ADMINISTRACIN Y RECUPERACIN DE LA CARTERA DE CRDITOS

MANEJO CONTABLE DEL CRDITO

ACTIVIDAD SEMANA 5

TALLER CONTABLE
Para el desarrollo de este taller contable, debe realizar las contabilizaciones de las
operaciones que se presentan, usted deber hacer las liquidaciones de intereses,
tablas de amortizacin y contabilizaciones, es decir, todo el contenido de los
temas de la semana.

1. Se concede un crdito a CARLOS RAMREZ, por valor de $10.000.000, plazo

18 meses, amortizacin mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes
vencido, tasa de mora 29.4% garanta personal, el cliente est vinculado al banco
con una cuenta de ahorros. El Cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la
primera cuota con 10 das de anticipacin.
SOLUCIN
P= $ 10.000.000
N= 18 MESES
IP=25% ANUAL, PAGADO MES VENCIDO
INTERES X MORA= 29,4%

IP= 0.25/12=0.02083333
1-1
10.000.000 + (10.000.000 X0.02083333 ( 1 - ---------)
A1= 18 18
A1= 555.556 + 208.333 = 763.889
CANCELA 10 DIAS DE ANTICIPACION 208.333/30= 6.944 x 20=$138,889
Perodo Saldo Intereses Capital Flujo de Caja
10.000.000 -0- -0- 10.000.000
1. 9.444.444
2. 8.888.888
3. 8.333.332
4. 7.777.776
5. 7.222.220
6. 6.666.664
7. 6.111.108
8. 5.555.552

208.333
196.759
185.185
173.611
162.037
150.463
138.889
127.315

555.556
555.556
555.556
555.556
555.556
555.556
555.556
555.556

763.889
752.315
740.741
729.167
717.593
706.019
694.445
682.871

9. 4.999.996
10. 4.444.440
11. 3.888.884
12. 3.333.328
13. 2.777.772
14. 2.222.216
15. 1.666.660
16. 1.111.104
17. 555.548
18. 0

115.741
104.167
92.592
81.018
69.444
57.870
46.296
34.722
23.148
11.573

555.556
555.556
555.556
555.556
555.556
555.556
555.556
555.556
555.556
555.548

671.297
659.723
648.148
636.574
625.000
613.426
601.852
590.278
578.704
567.121

CONTABILIZACION.
CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE APROBACIN
6120
612005
6220
622005

Crditos aprobados no desembolsados

Obligaciones estipuladas en M.L.
10.000.000.
Crditos aprobados no desembolsados por el contra
Obligaciones estipuladas en moneda legal

10.000.000.

Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

144115 Prestamos ordinarios 10.000.000
212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos 10.000.000
Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000
612005 Crdito aprobado No Desembolso Estipulados M.L:

10.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA

210515 depsitos en cuentas ahorro privadas activas
$555.556
144105 Descubiertos en cuenta ahorro bancaria 555.556
CONTABILIZACION DE INTERESES
210515 Deposito en cuenta de ahorro activa $138.889
40205 Inters recibido de cartera por descubrimiento en cuenta de ahorros
$138.889
2. A la firma comercializadora ABC, se le concede un crdito por valor de
$300.000.000, plazo 36 meses, amortizacin trimestral, tasa 25% nominal,
pagadera trimestre vencido, tasa de mora Nominal. Del 28.6% garanta
hipotecaria, el inmueble hipotecado tiene un avalo de $500.000.000. De ese
crdito registrado cancelan la primera cuota con 9 das de anticipacin con un
cheque de otro banco.

P=300.000.000
N=36 MESES/3=12 trimestres
IP=25% Nominal trimestre vencido
Inters x mora =28.6%
Garanta Hipotecaria: $ 500.000.000
Ip= 0.25/4= 0.0625
1-1
300.000.000 + (300.000.000x 0.0625 (1- ---------- ) )
A1= 12 12
A1= 25.000.000 + (300.000.000 x 0.0625 (1) )
A1= 25.000.000 + 18.750.000
A1= 43.750.000
Se cancela la cuota con 9 das de anticipacin
Inters trimestral $ 18.750.000/30= 625000 x 21=13.125.000
Capital $ 25.000.000.
Cuota $ 38.125.000
Perodo o trimestre Saldo Intereses Capital Flujo de Caja
0 300.000.000 -0- -0- 300.000.000
1. 275.000.000
2. 250.000.000
3. 225.000.000
4. 200.000.000
5. 175.000.000
6. 150.000.000
7. 125.000.000
8. 100.000.000
9. 75.000.000
10. 50.000.000
11. 25.000.000
12. 0

18.750.000
17.187.500
15.625.000
14.062.500
12.500.000
10.937.500
9.375.000
7.812.500
6.250.000
4.687.500
3.125.000
1.562.500

25.000.000
25.000.000
25.000.000
25.000.000
25.000.000
25.000.000
25.000.000
25.000.000
25.000.000
25.000.000
25.000.000
25.000.000

43.750.000
42.187.500
40.625.000
39.062.500
37.500.000
35.937.500
34.375.000
32.812.500
31.250.000
29.687.500
28.125.000
26.562.500

CONTABILIZACION.
CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE APROBACIN
6120 Crditos aprobados no desembolsados
612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 300.000.000.
6221 Crditos aprobados no desembolsados por el contra

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000.

Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)
144115 Prestamos ordinarios 300.000.000
212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos 300.000.000
Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000
612005 Cred. aprob. No desem. Estipulados M.L: 300.000.000
CANCELACION PRIMERA CUOTA
210515 depsitos en cuentas ahorro privadas activas $25.000.000
Cheque otro bancaria 25.000.000
CONTABILIZACION DE INTERESES
210515 Deposito en cuenta de ahorro activa $13.125.000
40205 Inters recibido de cartera por descubrimiento
en cuenta de ahorros $13.125.000
Contabilizacin de la garanta hipotecaria
8405 Deudoras por el contra 500.000.000
8213 Bienes y valores recibidos en garanta- Garanta idnea
82135 Crditos comerciales 500.000.000
3. De un crdito concedido a LEONOR RESTREPO, por $15.000.000, a un plazo
de 24 meses, tasa 23.8%E. A. anual pagadera mes anticipado, garanta personal
nos cancelan la primera cuota en efectivo el da del vencimiento.
P= $15.000.000
N=$ 24 meses
Ip=23.8% E.A, Pagado mes anticipado.
Ip= 23.8%/100= 0.238/12=0.019833333

15.000.000 (1-(1x 0.019833333) )+(15.000.000 X0.019833333)

A1= ---------------24
A1= $625.000 (0.980166667)+247500=860104
CONTABILIZACION
110505 CAJA 860.104
144115 Prstamo ordinario 612.604
160518 Cuenta por cobrar inters 247500

4. Se desembolsa un crdito concedido a la empresa COMERCIALIZADORA DE

ALIMENTOS LTDA, por un valor de $250.000.000, garanta personal, amortizacin
trimestral, tasa nominal del 25.% anual, pagadera trimestre anticipado, tasa de
mora Nominal del 29.3%, plazo 18 meses la firma se encuentra vinculada con una
cuenta corriente. De este crdito cancelan la primera cuota con 12 das de mora,
autorizan cargar su valor a la cuenta corriente del cliente.

P=250.000.000 amortizacin trimestral

Ip=25% nominal anual pagadero trimestre anticipado.
Inters mora= 29.3% nominal
N=18meses /3=6trimestres
Ip= 0.25/4=0.025

A3=250.000.000(1-(3x 0.025))+(250.000.000 x 0.025)= 6

A3= 41.666.667(0.925) + 6.250.000=44.791.6670,025
Perodo o trimestre Saldo Intereses Capital Flujo de Caja
0 250.000.000 6250000 -0- 243.750.000
1 208.333.333
2 166.666.666
3 124.999.999
4 83.333.332
5 41.666.665
60-

5.208.333
4.166.667
3.125.000
2.083.333
1.041.667

41.666.667
41.666.667
41.666.667
41.666.667
41.666.667
41.666.665

46.875.000
45.833.334
44.791.667
43.750.000
42.708.334
41.666.665

LIQUIDACION PRIMERA CUOTA

TASA DE MORA 29.3% NOMINAL
29.3/100=0.293/4=0.07325TRIMESTRAL
INTERES MORATORIO = 18.312.500/30=610.417 X 12=7.325.000
PRIMERA CUOTA =46.875.000 + 7.325.000=54.200.000
CONTABILIZACION
Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)
144115 Prestamos ordinarios 250.000.000
212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos 250.000.000
Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 250.000.000

612005 Cred.aprob. No desem.estipulados M.L: 250.000.000
CANCELACION PRIMERA CUOTA
210515 depsitos en cuentas corrientes privadas activas $41.666.667
144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $41.666.667
CONTABILIZACION DE INTERESES
210515 Deposito en cuentas corrientes privadas de activa $12.533.333
40205 Inters recibido de cartera por descubrimiento $12.533.333
En cuenta de corrientes

5. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crdito con

recursos del IFI, por un valor de $120.000.000., plazo 4 aos, perodo de gracia un
ao, tasa 22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa de mora 29.3%
efectiva anual, amortizacin trimestral, garanta hipotecaria, el terreno hipotecado
tiene un avalo de $200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de
redescuento 75%.
CONTABILIZACION
Entrega de desembolso al cliente
145930 Prstamo con recursos otras entidades 120.000.000
210515 Cuentas corrientes privadas activas 120.000.000
Contabilizacin de la operacin del redescuento
1110 Depsitos Banco de la Repblica
111005 Cuenta corriente Bancaria 90.000.000
2405 Banco de la Repblica 90.000.000
Cancelacin del registro en la fecha de aprobacin
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 120.000.000
612005 Cred.aprob. No desem.estilados M.L: 120.000.000
Contabilizacin de la garanta hipotecaria
8405 Deudoras por el contra 200.000.000
8213 Bienes y valores recibidos en garanta- Garanta idnea
82135 Crditos comerciales 200.000.000
6. El 25 de Octubre 2002 se concedi un crdito a LENOR RESTREPO por un

valor de $14.000.000, con un plazo de 24 meses, amortizacin mensual, tasa

efectiva anual 23% mes vencido, garanta personal, la citada seora no haba
vuelto a la oficina, el 18 de abril 2003 se presenta y cancela en efectivo las cuotas
vencidas, tasa de mora Efectiva anual 28.8%.
7. Se concede un cupo de sobregiros por la suma de $3.000.000. al seor
RICARDO REYES, quien no tiene ninguna garanta constituida en el banco. Tres
das despus el citado seor, utiliza la suma de $2.500.000.oo. Ocho das
despus de haber concedido el sobregiro del el seor REYES efecta una
consignacin en su cuenta por $5.000.000. Se cobran intereses al 26.5% efectiva
anual144105 Descubiertos en cuenta corriente Bancaria 2.500. 000
210505 Depsitos en cuentas corrientes Privadas Activas 2.500.000
Cancelacin del sobregiro.
210515 depsitos en cuentas corrientes privadas activas 2.500.000
144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria 2.500.000
Contabilizacin de los intereses
1/12
Ip= (1+ 0.265) - 1
0.083333333
Ip=(1.265) -1
Ip= 0.1978
2.500.000 x 0.01978 =49450/30=1648 x 8=$13.187

210515 Depsitos en cuentas corrientes privadas activas 13.187

410205 Intereses recibidos d cartera por descubiertos en cta. cte. 13.187
8. Se emite una aceptacin bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20 das,
comisin del 0.75% por mes, garanta hipotecaria la cual se haba constituido hace
dos aos. El solicitante es titular de una cuenta corriente. El da del vencimiento de
la aceptacin bancaria registrada es presentado para su pago, el solicitante tiene
un saldo en la cuenta corriente de $52.300.000.

Aceptacin Bancaria $ 50.000.000

N=120 das
Comisin= 0.75 mensual
120 dias/30 = 4 meses
I= 0.75/100=0.0075

50.000.000 x 0.0075 x 4 = 1.500.000

Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin

1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.000
2305 Aceptaciones bancarias en plazo 50.000.000
Contabilizacin de la comisin
210515 Cuentas corrientes privadas activas 1.740.000
2715. Ingresos recibidos por anticipado 1.500.000
271510 comisiones
2170 Servicios bancarios de recaudo (iva) 240.000
Pago total $ 51.740
210515 depsitos en cuentas corrientes privadas activas $ 51.740
144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $51.740
9. El 14 del mes en curso se aprueba la emisin de una tarjeta de crdito a
CAMILA DUARTE, con un cupo de $1.500.000. La citada seora no tiene ninguna
otra vinculacin con el banco.
Contabilizacin en la fecha de aprobacin
6120 Crditos aprobados no desembolsados
612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 1.500.000.
6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 1.500.000
No se realiza ninguna otra contabilizacin considerando que no se conoce cuando
realiza la utilizacin de la tarjeta, ni el plazo ni la tasa de inters.

10. Una aceptacin Bancaria emitida por la suma de $30.000.000 no es

presentada el da de su vencimiento. Cinco das despus se presenta para su
pago, el cliente tiene un saldo en su cuenta corriente de $ 2.000. El banco procede
a cancelar la aceptacin

Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin

1505 Aceptaciones bancaria en plazo 30.000.000

2305 Aceptaciones bancarias en plazo 30.000.000
Cancelacin de la aceptacin.
144105 Descubrimiento en cuenta corriente Bancaria 2.000.
2305 Aceptacin Bancaria a plazo 29.998.000
1505 Aceptacin bancaria $30.000.000.