UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORA CARRERA DE AUDITORA MODALIDAD PRESENCIAL

MDULO FORMATIVO (Syllabus) PRESUPUESTOS EMPRESARIALES

SPTIMO SEMESTRE DOCENTES: Econ. Santiago Barriga Dra. Myrian Manjarrs V. Dr. Elvis Vsquez

AMBATO - ECUADOR Septiembre 2013 Febrero 2014

NOCIN BSICA

El presente mdulo pretende que los estudiantes adquieran las siguientes competencias:

1. Conocer conceptos bsicos sobre presupuestos 2. Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto operativo. 3. Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto financiero. 4. Elaborar un presupuesto empresarial 5. Comparar las cifras reales con las presupuestadas informacin til para la toma de decisiones. para generar

NDICE DE CONTENIDO

Contenido

Pg.

I.

Datos bsicos del Mdulo

II.

Ruta formativa

III.

Metodologa de formacin

IV. V.

Planeacin de la Evaluacin Guas instruccionales

12 16

VI.

Material de apoyo

18

VII. Validacin del mdulo

19

I.- DATOS BSICOS DEL MDULO

PRESUPUESTOS EMPRESARIALES
Cdigo: FCAUD/CA/MP/07/04 Competencia Especfica: 1. Elaborar Prerrequisitos: No tiene prerrequisitos

presupuestos empresariales para proyectar resultados, con la aplicacin de una metodologa adecuada.
Semestre: Sptimo Correquisitos:

Crditos: 5

Gerencia Estratgica de Costos Planificacin Estratgica

Nivel de formacin: Terminal de Tercer Nivel

Horas clase semanal: 5 Total horas clase al semestre:80

Nombre del docente: Santiago Barriga Ttulo y Grado Acadmico: Magister in Bussiness Administration MBA rea Acadmica: Gestin Empresarial Horario de atencin: lunes de 09h00 a 10h00, mircoles de 20h00 a 21h00,viernes de 07h00 a 09h00 Telfonos: 032826842, 032848487 y 09984796559 E-mail: santiagobarriga98@gmail.com

Nombre del docente: Myrian Del Roco Manjarrs Vsquez Ttulo y Grado Acadmico: Magister en Gerencia Financiera Empresarial rea Acadmica: Gestin Empresarial Horario de atencin: martes de 08H00 a 10h00, y 19h00 a 20h00, mircoles de 09h00 a 11h00, viernes de 08h00 a 09h00 Telfonos: 0994986568 E-mail: myriandmanjarres@uta.edu.ec

Nombre del docente: Elvis Vsquez Coloma Ttulo y Grado Acadmico: Doctor en Contabilidad y Auditora rea Acadmica: Gestin Empresarial Horario de atencin: 19h00 a 21h00 Telfonos: 0988427357 E-mail: ev_acami@yahoo.com

II RUTA FORMATIVA Nodo problematizador: Necesidad de proyecciones financieras

Competencia Global: Preparar proyecciones financieras con la finalidad de coadyuvar a la administracin de recursos, mediante el uso de herramientas estadsticas, la ofimtica y estudios de mercado presupuestaria. Competencias Especficas que conforman la competencia global: 1. Elaborar presupuestos empresariales para proyectar resultados, con la aplicacin de una metodologa adecuada. 2. Utilizar herramientas financieras para encontrar soluciones lgicas y optimizar recursos a travs de la Matemtica Financiera. 3. Generar reportes financieros para compararlos utilizando matrices. 4. Programar actividades de produccin para optimizar recursos mediante la programacin lineal. 5. Proyectar informacin financiera con el fin de estimar resultados futuros aplicando herramientas estadsticas. 6. Manejar procesos operativos para maximizar el uso de recursos utilizando modelos matemticos y de redes.

Mdulos que conforman la Competencia Especfica: Presupuestos Empresariales

Descripcin de la Competencia Especfica: Elaborar presupuestos empresariales para proyectar resultados, con la aplicacin de una metodologa adecuada.

Elementos de competencia a desarrollar con el mdulo:

1. Conocer conceptos generales sobre presupuestos 2. Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto operativo. 3. Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto financiero. 4. Elaborar un presupuesto empresarial 5. Generar informacin til para la toma de decisiones mediante la comparacin de Informacin Financiera real vs. Informacin Financiera Presupuestada.

reas de investigacin del mdulo: Planeacin financiera Presupuesto maestro Presupuesto base cero Presupuestos probabilsticos

Vinculacin con la sociedad a travs del mdulo: Asesorar a una MIPRO o PYME en la elaboracin de presupuestos.

III. METODOLOGA DE FORMACIN Enfoque didctico general: Aprendizaje Basado en Problemas (ABP) Ambientes de aprendizaje:
Aulas, Laboratorios, Empresas. Elementos de Contenidos Competencia cognoscitivos Contenidos procedimentales* Comprender los fundamentos generales de la Planificacin y el Presupuesto mediante la elaboracin de organizadores grficos o informes generados en el desarrollo de talleres dentro del aula. Investigar en documentos fsicos y magnticos. Estructurar mapas conceptuales. Contenidos Actitudinales Estrategias Didcticas Especficas* Sensibilizacin. Conversacin Eurstica: Identificacin del problema Investigacin de las causas Proponer alternativas de solucin. Tiempo*

1. Conocer conceptos generales sobre presupuestos

Presupuesto Importancia Tipos de presupuestos Proceso Presupuestario Diagnostico Elaboracin Ejecucin Evaluacin Estudio de la Utilidad Elementos controlables y no controlables para un presupuesto. Qu de sebe de tomar en cuenta para el desarrollo de un presupuesto.

tica Honestidad Responsabilidad Transparencia

10 h

PRODUCTO: Documento elaborado respecto de un presupuesto familiar anual. Documento elaborado de una investigacin primaria sobre la fundamentacin de la Planificacin y los Presupuestos. Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto
2.PRESUPUESTO DE VENTAS Mtodos para presupuestar las ventas. Mediante la resolucin de ejercicios y talleres en el aula: Comprender el objetivo tica Honestidad Responsabilidad Identificacin del problema Investigacin de las causas Proponer alternativas de solucin.

10h

Transparencia

operacional.

Clasificacin segn su determinacin Precio de venta. Punto de equilibrio.

del presupuesto de ventas. Estudiar los mtodos de proyeccin de ventas. Conocer la estructura del presupuesto de ventas. de Mediante la resolucin de ejercicios y talleres en el aula: Comprender el objetivo del presupuesto de produccin. Conocer la estructura del presupuesto de produccin. Mediante la resolucin de ejercicios y talleres en el aula: Comprender el objetivo del presupuesto de materiales directos. Conocer la estructura del presupuesto de materiales directos. Mediante la resolucin de ejercicios y talleres en el aula: Comprender el objetivo del presupuesto de mano

Presupuesto produccin.

Ejecutar la solucin que tenga un ndice costo beneficio favorable Identificacin del problema Investigacin de las causas Proponer alternativas de solucin. Ejecutar la solucin que tenga un ndice costo beneficio favorable

5h

Presupuesto de materiales directos y compra de materiales

10h

Presupuesto de mano de obra directa

Presupuesto de gastos generales de fbrica

de obra. Conocer la estructura del presupuesto de mano de obra. Mediante la resolucin de ejercicios y talleres en el aula: Comprender el objetivo del presupuesto de gastos generales de fbrica. Conocer la estructura del presupuesto gastos generales de fbrica.

5h

Presupuesto inventarios finales.

de

Mediante la resolucin de ejercicios y talleres en el aula: Costear los inventarios de materia prima y productos terminados. Mediante la resolucin de ejercicios y talleres en el aula: Comprender el objetivo del y conocer la estructura del presupuesto de gastos de administracin, venta y financieros.

5h

Presupuesto de Gastos de Administracin, Venta y Financieros.

5h

Estado de proforma.

utilidades

Mediante la resolucin de ejercicios y talleres en el aula: Comprender el objetivo y conocer la estructura del Estado de Utilidades Proforma.

5h

PRODUCTO: Documento elaborado con la resolucin de casos prcticos para la elaboracin de las cdulas que integran el presupuesto operacional, y documentos de respaldo de clculos. tica 15h Mediante la resolucin de Honestidad 3 Identificar y Presupuesto de efectivo aplicar las fases Estado de Situacin ejercicios y talleres en el Responsabilidad aula: Transparencia para elaboracin Financiera proforma. del presupuesto Estado de Flujo del Comprender el objetivo y Efectivo Presupuestado conocer la estructura del financiero.
Presupuesto de Efectivo mediante el mtodo de entradas y salidas. Elaborar el Estado de Situacin Financiera Proforma bajo NIIF. Elaborar el Estado de Flujo del Efectivo Presupuestado bajo NIIF.

PRODUCTO: Documento elaborado con la resolucin de casos prcticos para la elaboracin del presupuesto del efectivo, Estados de Situacin Financiera proforma, y documentos de respaldo de clculos.

10

4 Elaborar presupuesto empresarial

un Presupuesto Maestro

Mediante la informacin proporcionada a travs de un caso planteado, en el ambiente del laboratorio de computacin se estructurar el presupuesto maestro con todos sus componentes.

tica Honestidad Responsabilidad Transparencia

Identificacin del problema Investigacin de las causas Proponer alternativas de solucin. Ejecutar la solucin que tenga un ndice costo beneficio favorable

20h

PRODUCTO: Documento elaborado del Presupuesto Maestro de una PYME, con cada una de sus cdulas y documentos de respaldo de clculos o proyecciones efectuadas. tica Identificacin del problema 5 Generar Variacin de presupuesto Anlisis cuantitativo 10h Variacin de volumen Anlisis causa-efecto Honestidad Investigacin de las causas informacin til Responsabilidad Proponer alternativas de para la toma de Variacin de eficiencia Transparencia solucin. decisiones Ejecutar la solucin que mediante la tenga un ndice costo comparacin de beneficio favorable Informacin Financiera real vs. Informacin Financiera Presupuestada

PRODUCTO: Conjunto de documentos elaborados necesarios para desarrollar el caso, y el informe final con conclusiones y recomendaciones. PRODUCTO FINAL: Portafolio con los siguientes documentos: Documento elaborado de una investigacin primaria sobre la fundamentacin de la Planificacin y los Presupuestos. Documento elaborado con la resolucin de casos prcticos para la elaboracin de las cdulas que integran el presupuesto operacional, y documentos de respaldo de clculos.. Documento elaborado con la resolucin de

11

casos prcticos para la elaboracin del presupuesto del efectivo, Estados de Situacin Financiera proforma, y documentos de respaldo de clculos.. Documento elaborado del Presupuesto Maestro de una PYME. Conjunto de documentos elaborados necesarios para desarrollar el caso, y el informe final con conclusiones y recomendaciones.

12

IV.- PLANEACIN DE LA EVALUACIN

Escala de Valoracin (Nivel ponderado de aspiracin) Nivel Terico prctico innovador: 9.0 a 10.0 Acreditable Muy Satisfactorio Nivel Terico prctico experto: 8.0 a 8.9 Acreditable Satisfactorio Nivel terico prctico bsico: 7.0 a 7.9 Acreditable - Aceptable Nivel terico avanzado (anlisis crtico): 5.5 a 6.9 No acreditable Nivel terico bsico (comprensin): < a 5.5 No acreditable

Competencia Especfica a desarrollarse a travs del mdulo: Elaborar presupuestos empresariales para proyectar resultados, con la aplicacin de una metodologa adecuada.
N o 1 ELEMENTO INDICADORES DE LOGROS Comprende el papel de los presupuestos en el desempeo empresarial. Conoce los modelos presupuestarios Conoce los tipos de presupuesto. Conoce los aspectos fundamentales de los presupuestos empresariales. Aplica los conocimientos tericos sobre la estructura del presupuesto operacional y lo elabora mediante el desarrollo de ejercicios prcticos en el aula, . Reflexiona sobre la cultura de la planificacin financiera Aplica los conocimientos tericos sobre la estructura del presupuesto financiero y lo elabora mediante el desarrollo de ejercicios prcticos en el aula, .

Conocer conceptos generales sobre presupuestos

Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto operacional. Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto financiero. Elaborar presupuesto empresarial un

Estructura el presupuesto maestro .

Generar informacin til para la toma de Analiza los Estados Financieros Proforma y las variaciones presupuestarias, estableciendo relaciones de causa efecto decisiones mediante la Propone alternativas de solucin fundamentadas. comparacin de Informacin Financiera real vs. Informacin Financiera Presupuestada

13

PROCESO DE VALORACIN Competencia Especfica a desarrollarse a travs del mdulo:

Elaborar presupuestos empresariales para proyectar resultados, con la aplicacin de una metodologa adecuada.
Elementos del mdulo 1. Conocer conceptos generales sobre presupuesto s Evaluacin Diagnstica Domina fundamentos de contabilidad, estadstica descriptiva regresin. y los Evaluacin formativa Evaluacin de Desempeo* Producto Sustentacin Documento elaborado respecto de un presupuesto familiar anual. Documento elaborado de una investigacin primaria sobre la fundamentacin de la Planificacin y los Presupuestos. Conjunto de organizadores grficos. Presentacin del mediante diapositivas y trabajo

Comprende el papel de los presupuestos en el desempeo empresarial. Conoce los modelos presupuestarios Conoce los tipos de presupuesto. Conoce los aspectos fundamentales de los presupuestos empresariales.

debate respecto a conclusiones y recomendacione s.

Calidad

de

la

presentacin 30%. Imagen 10% Debate 60%

Estructura 35% Clculos 30% Organizadores grficos 20% Imagen 10% Tcnicas e instrumentos: Gua preguntas. de Control de lectura Lista cotejo Aplica los conocimientos tericos sobre la estructura del presupuesto operacional y lo elabora mediante el desarrollo de ejercicios prcticos en el aula, . Reflexiona sobre la cultura de la planificacin financiera Documento elaborado con la resolucin de casos prcticos para la elaboracin de las cdulas que integran el presupuesto operacional, y documentos de respaldo de clculos. Presupuesto de de Lista cotejo Presentacin del mediante diapositivas y trabajo de

Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto operativo.

2.

Comprende el papel de los presupuestos en el desempeo empresarial. Conoce los modelos presupuestarios Conoce los tipos de presupuesto. Conoce los aspectos

debate respecto a conclusiones y recomendacione s.

Calidad

de

la

14

fundamentales de los

presupuestos empresariales.

ventas 20% Presupuesto de produccin.5% Presupuesto de materiales directos y compra de materiales 10% Presupuesto de mano de obra directa 15% Presupuesto de gastos generales de fbrica 10% Presupuesto de inventarios finales. 15% Presupuesto de Gastos de Administracin, Venta y Financieros 10%. Estado de utilidades proforma 15%.

presentacin 30%. Imagen 10% Debate 60%

Tcnicas e instrumentos:

Control de lectura Aplica los conocimientos tericos sobre la estructura del presupuesto operacional y lo elabora mediante el desarrollo de ejercicios prcticos en el aula, .Reflexiona sobre la cultura de la planificacin financiera

Resolucin de casos

Lista de cotejo

Lista cotejo

de

Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto financiero.

3.

Aplica los conocimientos tericos sobre la estructura del presupuesto financiero y lo elabora mediante el desarrollo de ejercicios prcticos en el aula,

Documento elaborado con la resolucin de casos prcticos para la elaboracin del presupuesto del efectivo, Estados de Situacin Financiera proforma, y documentos de respaldo de clculos.

Presentacin del mediante diapositivas y trabajo

debate respecto a conclusiones y recomendacione s.

Calidad

de

la

presentacin Presupuesto de efectivo 30% Estado de Situacin Financiera proforma 35% 30%. Imagen 10% Debate 60%

15

Estado de Flujo del Efectivo Presupuestado 25%

Tcnicas e instrumentos:

Resolucin de casos Aplica los conocimientos tericos sobre la estructura del presupuesto financiero y lo elabora mediante el desarrollo de ejercicios prcticos en el aula,

Resolucin de casos

Lista de cotejo

Lista cotejo

de

Elaborar un presupuesto empresarial

4.

Estructura el presupuesto maestro

Documento elaborado del Presupuesto Maestro de una PYME. Presupuesto operacional 40%. Presupuesto financiero 40% Clculos 20%

Presentacin del mediante diapositivas y trabajo

debate respecto a conclusiones y recomendacione s.

Calidad

de

la

presentacin 30%. Imagen 10% Debate 60% Tcnicas e instrumentos: 5. Resolucin de casos Proyecto de Lista de cotejo Lista cotejo de

investigacin formativa

de Presentacin Generar Estructura el Analiza las variaciones Conjunto presupuesto presupuestarias, documentos informacin del trabajo maestro estableciendo elaborados til para la relaciones de causa necesarios para mediante toma de efecto. desarrollar el diapositivas y decisiones Estructura el informe caso, y el de evaluacin informe final con debate respecto mediante la presupuestaria. conclusiones y comparacin a conclusiones y Propone alternativas recomendacione de s. recomendacione de solucin Informacin s. Financiera fundamentadas . Presupuesto maestro 30% real vs. Clculos de las Informacin Calidad de la desviaciones Financiera 30%. presentacin Presupuestad Informe final con 30%. a. conclusiones y recomendacione s %40. Tcnicas e instrumentos: Resolucin de casos Proyecto de Lista de cotejo Imagen 10% Debate 60% Lista cotejo de

investigacin formativa

16

V. GUAS INSTRUCCIONALES
Competencia Especfica a desarrollarse a travs del mdulo:

Elaborar presupuestos empresariales para proyectar resultados, con la aplicacin de una metodologa adecuada.
ELEMENTOS INSTRUCCIONES * RECURSOS 1. Conocer conceptos generales sobre presupuestos 1. Observe y entienda el video: Mesada y Presupuesto Familiar proyectado en clase, y establezca la relacin del mismo con la actividad empresarial. Estudie y analice el contenido terico sobre los fundamentos de la Planificacin y el Presupuesto. Revise el material proporcionado respecto a la estructura y clculo de cada uno de los elementos del presupuesto Operativo, segn sea el caso. Haga un seguimiento de los ejercicios desarrollados en clase. Desarrolle los casos prcticos asignados como tarea. Proyector Texto: Contabilidad Administrativa. 6. Edicin (2002) de David Noel Ramrez Padilla. PRODUCTO Informe Organizador es grficos. Exposicin y Defensa.

2.

1. 2 Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto operativo. 2.

Textos: Contabilidad Administrativa. 6. Edicin (2002) de David Noel Ramrez Padilla. Presupuestos. Planificacin y Control. 6 Edic.. Welsch, Hilton, Gordon y Rivera. Prentice Hall 2005. Presupuestos Empresariales. Carlos Augusto Rincn Soto. 657.31 (R.579) de Facultad de Ciencias Administrativa UTA. Empresa seleccionada.

Documento con los casos prcticos resueltos. Exposicin y Defensa.

3.

3. Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto financiero.

1. Revise el material proporcionado respecto a la estructura y clculo de cada uno de los elementos del presupuesto Financiero, segn sea el caso.

Textos: Contabilidad Administrativa. 6. Edicin (2002) de David Noel Ramrez Padilla.

Documento con los casos prcticos resueltos. Exposicin y Defensa.

17

2. Haga un seguimiento de los ejercicios desarrollados en clase. 3. Desarrolle los casos prcticos asignados como tarea.

Presupuestos. Planificacin y Control. 6 Edic.. Welsch, Hilton, Gordon y Rivera. Prentice Hall 2005. Presupuestos Empresariales. Carlos Augusto Rincn Soto. 657.31 (R.579) de Facultad de Ciencias Administrativa UTA. Proyector Material de lectura internet Material de apoyo. Textos citados. Informacin proporcionada por la Empresa seleccionada.

4. Elaborar presupuesto empresarial

un

Prctica presupuestaria integral En grupos de 5 personas escoja una empresa pequea para la aplicacin prctica de los conocimientos adquiridos y la elaboracin del presupuesto Maestro.

Documento Presupuest o Maestro de la empresa seleccionad a.

Generar informacin til para la toma de decisiones mediante la comparacin de Informacin Financiera real vs. Informacin Financiera Presupuestada
5. .

1.

Los grupos integrados en el elemento anterior mantienen su estructura y reciben de la tutora los supuestos asignados, en base a los cuales procede a realizar el anlisis correspondiente y compararlos con el presupuesto maestro. 2. Efectan clculos. 3. Evalan el presupuesto y proponen alternativas de solucin.

Presupuesto Maestro de la Empresa. Supuestos entregados por la tutora. Leyes y Reglamentos Pertinentes. Pginas de internet. Plantillas de Excel.

Informe final de evaluacin del presupuesto , con conclusione sy recomendac iones.

18

VI.- MATERIAL DE APOYO BIBLIOGRAFA COMENTADA: 657.31-D331 (1740i) TCNICA PRESUPUESTAL. Del Ro Gonzlez Cristbal. Este libro recoge varios ejercicios prcticos de casos reales. 4383I PRESUPUESTOS. Burbano Ruiz Jorge. Este libro presenta un enfoque de direccionamiento estratgico, gestin y control de recursos. 657.3 R579p (44031). PRESUPUESTOS EMPRESARIALES. Rincn Soto Carlos Augusto. La obra presenta el clculo de presupuestos con enfoque a empresas industriales. 657.31 D3642 (3520D). EL PRESUPUESTO. Del Ro Gonzlez Cristbal, Del Ro Snchez Raymundo. Esta obra muestra la integracin del control presupuestal. PRESUPUESTOS, PLANIFICACIN Y CONTROL. 6. Edic. Welsch, Hilton, Gordon, Rivera. Aqu podemos encontrar la gua referente a la estructuracin del presupuesto financiero, y desarrollo de ejercicios prcticos. 657:658 (R177c). CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA. Ramrez Padilla, David Noel. De ste libro se toma en consideracin el captulo7 referente a la Planeacin y el presupuesto maestro, tanto en la parte terica como en el desarrollo de ejercicios y casos prctico.

http://www.gestiopolis.com/recursos3/docs/fin/presup.htm

http://html.rincondelvago.com/sistema-de-elaboracion-depresupuestos-empresariales.html MATERIALES COMPLEMENTARIO - Internet http://pedrobejarano.jimdo.com/portafolio Textos documentos/presupuestos-empresariales/ Apuntes

19

20

21