Apostila

GOVERNODOESTADODORIOGRANDEDONORTE
CONTROLADORIAGERALDOESTADO AuditoriaGeral
DICASSOBREAUDITORIAGOVERNAMENTAL ANEXOSPERTINENTES
Autor:FranciscodeMlo
2004(Revisadoem2006)
NDICE
01. DicassobreAuditoriaGovernamental...................................................................fls.1/4
02. ControleParticipativo.............................................................................................fls.5/16
03. SuprimentodeFundos..........................................................................................fls.17/34
04. MicroempresaeEmpresadePequenoPorte.....................................................fls.35/44
05. LegislaoMEeEPP..........................................................................................fls.45/49
06. Prego......................................................................................................................fls.50/55
07. LegislaosobrePrego........................................................................................fls.56/64
08. Resoluon016/2006TCE................................................................................fls.65/87
09. RegistrodePreos..................................................................................................fls.89/90
10. SmulasdoTCE/RN...........................................................................................fls.91/103
11. ProcessosdeCompras.......................................................................................fls.104/125
12. LicitaoModalidadeConvite......................................................................fls.126/150
13. SuprimentodeFundos......................................................................................fls.150/165
14. Instruo Interadministrativa CONTROL/PGE e Atos Normativos ns 01 ao 15 CONTROL...................................................................................................................fls.166
DICASSOBREAUDITORIAGOVERNAMENTAL

AUDITORIAGOVERNAMENTAL
ContasPblicas/RealizaodeDespesa Elaboradopor:FRANCISCODEMLO
1. Materialdeexame:DadoseInformaes
2. Fontes:ContabilidadeRegistros;Documentaoquecomproveadespesa;
cumprimentodaLegislao;capacidade/idoneidadedoAdministrador.
3. Campodeaplicao:RecursosPblicos
4. Finalidade:
a) PrestarContas; b) AtenderaNecessidadeColetiva; c) RespeitoaoCidado; d) ZelarpelobomusodosrecursosEficincia/Eficcia.
5. Suporte:Auditoriaverificaa:
a) AdequaoeEficciadosControles; b) Integridadeeconfiabilidadedasinformaesedados; c) Observncia das polticas, metas, normas, regulamentos e da sua efetiva utilizao; d) Eficincia,eficciaeeconomicidadedodesempenho; e) Respostasnecessidadespblicas.
6. Agente:Auditor/AnalistadeContasbusca:
a) Simplificarprocedimentos; b) Otimizarcustos; c) Corrigirfalhas; d) Melhorarasinformaes.
7. Auditor/AnalistadeContasprecisa:
a) Possuirconhecimento; b) Fazerautoanlise; c) Serimparcial; d) Mantersigiloprofissional; e) Terautoconfiana; f) Adestrarseparaserobjetivo; g) Usarobomsenso:
g.1)Sertolerantedentrodoquejusto;deixandodeseapegaradetalhesque
noprejudiqueotodo,mantendoserenidadeeequilbrioaojulgar;
g.2)Verantesasvirtudesdoadministradordoqueoserrosapurados; g.3)Trataroachadocomsensoeresponsabilidade,evitandooprjulgamento; g.4)Terperspiccia,sagacidade,usandodaexperinciaedahumildadepara
sentirquetambmcometeerros;
h) Norelatarseaindaexistirdvidas; i) SabercomunicarRedaoOficial.
8. Organizao:Trabalhoapoiadoem:
a) Planejamento; b) Normas; c) Competncia; d) Disciplina; e) Condutatica/Profissional; f) Zelopelosdadosexaminados; g) Organizao; h) Limpeza; i) Relacionamentohumano:Auditado/Auditor; j) Limitedecompetncia; k) Divisocompartilhadadeatuao.
9. Saberque:
9.1.AAuditoriaInternatemqueserpartedasoluoenomaispartedoproblema.
9.2.ORelatrioproduzidorepresentaquemoproduziu.
FranciscodeMlo AuditorGeral
Fontes:AuditoriaGovernamentalCONSULTREInstrutorSergioLopesJund AuditoriaGovernamentalManual/CONTROL
CONTROLEPARTICIPATIVO
01. EstadodeDireitoDemocrtico:
1.1. No pode continuar associado a indiferena e a apatia poltica se, realmente, buscaaliberdade;
1.2. Da nasce a necessidade de uma democracia participativa e desta participao resultaaeficinciadaprpriademocraciaeseufim;
1.3. Temos,nooramentoparticipativo,uminstrumentodegestodemocrticodos cidados,implantadodeformagradativa,isto,apartirdadcadade90;
1.4. HojedisciplinadopelaLein10.257/2001,denominadadeEstatutodaCidade;
1.5. Favoreceocontrolesocial. Interno(basedapirmide) 02. EstatutodaCidade(Lein10.257/2001):
TiposdeControles
ControleExterno ControleSocial
PoderLegislativo(TCE) PoderJudicirio(MP) AuditoriaExterna
2.1.Fixa a gesto democrtica na formao de planos, programas e projetos de desenvolvimentourbano;
2.2.Buscapromoverodesenvolvimentoplenodasfunessociaisdascidades;
2.3.Visa garantir a sustentabilidade das mesmas, estabelecendo no seu Artigo4 dentre outros instrumentos, a gesto oramentria participativa (Artigo 4, inciso III,alneaf);
03. Processolegislativooramentrio:
3.1.A Constituio Federal/1988 define trs instrumentos integrados de planejamento;
a) PlanoPlurianualPPA(04anos04exerccios); b) LeideDiretrizesOramentriasLDO; c) LeideOramentoAnualLOA.
3.2.O Artigo 43 da Lei n 10.257/2001, trata da gesto oramentria participativa, tornandoobrigatriaarealizaode:
Debates; Consultas,e; AudinciasPblicas.
Como condies para aprovao pela Cmara Municipal dos Projetos: PPA, LDOeLOA.
3.3.Familiarizaodasociedadecomosinstrumentosdeplanejamento.
04. PrincpiosOramentrios:
4.1.Legalidade (CF Artigo 5, inciso II e 37 caput, Artigo 167, incisos I e II e Artigo 165,1,2e5);
4.2.Exclusividade(Artigo165,8);
4.3.Programao(CFArtigo48,incisosIIeIVeArtigo165,4).
a) Liberaoderecursosmedianteprviaprogramaodadespesa; b) Manter o equilbrio entre a efetiva arrecadao da receita e a despesa a ser realizada.
4.4.Anualidade(Artigo34daLein4.320/64);
a) LOA=Anocivil; b) LDO=Anocivilseguinte; c) PPA=04Anos.
4.5.Unidade(Artigo2daLein4.320/64);
4.6.Transparncia(CFArtigo165,3eArtigos48e49daLRF);
Os oramentos PPA e LOA deveriam ser debatidos nas Escolas, AssociaeseIgrejas.
4.7.Indisponibilidadedasreceitaspblicas:
As receitas pertencem ao povo, assim, s podem ser gastos por prvia autorizaolegal. Finalidadepblicadogasto.
05. LeisOramentrias:
5.1.PPAInstrumentodeplanejamentoalongoprazo(04anos);
Instrumentodeprogramaoeconmica; Incluemse:DespesadeCapital; Despesasdeprogramaodeduraocontinuada; Planejamentoestratgico,visandoeficincia,eficciaeefetividade; NoPPAdevemestardepositadaaesperanadaComunidade,evitandoseas desigualdadessociais; Formadoporaesexeqveis; Evitaseosdficitsoperacionais; Buscaareduodasdespesasdecusteioeincrementodasreceitas,visandoa realizaodeprojetosvoltadosparaobemcomum.
06. LeisdeDiretrizesOramentriasLDO:
6.1.Atenderodispostono2doArtigo165CFe,ainda,oArtigo4daLRF.
6.2.Disporsobre:
a) Equilbrioentreasreceitaseasdespesas; b) CritrioseformadelimitaodeEmpenhos; c) Normas relativas ao Controle de Custos e avaliao dos resultados dos programasfinanciadoscomrecursosdosoramentos; d) Condieseexignciasparatransfernciasvoluntrias(Convnios); e) DefiniodapolticadePessoal; f) FormadeutilizaoemontantedaReservadeContingncia; g) Condiesparaconcessoouaplicaodeincentivooubenefciodenatureza
tributria; h) Fixaodelimitesparadespesascompessoal,inclusive,horasextras; i) Requisitosparainclusodeprojetosnovos.
6.3.ALDOdeveguardarcompatibilidadecomoPPA;
6.4.No Brasil, prevalece a doutrina, segundo a qual, as leis oramentrias so leis formais: No garantem a realizao da receita nem impem a execuo de qualquerdespesa;
6.5.Tratase de orientao ou sinalizao de carter anual para a feitura do oramento;
6.6.Contudo, a Administrao deve submeter ao OramentoPrograma, acolhido peloArtigo161,incisoICF.
6.7.AdesobedinciaaoPlanejamento,enseja:
a) Desequilbriofiscal,pelaexistnciade03oramentos(paralelos):
RestosaPagarsemcrditos(Artigo36); DvidasdeExerccioAnterior(Artigo37); Pagamentos via Indenizatrios (Artigo 59, Pargrafo nico da Lei n 8.666/93).
6.8.Planejamentoobrigaadecidir:
a) Ocontrolefiscal:gastaroquearrecadar; b) Definir e decidir sobre o que mais importante, o que prioritrio e o que
imprescindvel, para, assim, poder alocar os recursos que so escassos em comparaocomasnecessidadesestaslimitadas.
07. LeiOramentriaAnualLOA:
Legislao:Artigo5LRFeArtigos2ao8daLein4.320/64.
7.1.Normastcnicaslegais:
PPALDOEstimativadaReceita(Artigo12LRF).
7.2.Definiodasprioridades;
7.3.Obedinciaalimitesparadeterminadasdespesas;
7.4.Visaocrescimentoeconmicoeajustiasocial;
7.5.Definiodareservadecontingncia;
7.6.PrincpiodaClareza,Transparncia;
7.7.Equilbriooramentrio/financeiro;
7.8.Consignarcrditocomfinalidadeimprecisaoucomdotaoilimitada;
7.9.Consignar dotao para investimento com durao superior a um ano, no previstonoPPAouemleiqueoautorizeasuaincluso.
08. ComoelaborarumProjetodeLeiOramentria:
8.1.ProcederaestimativadaReceita(Artigo12LRF);
8.2.Definirasprioridades;
8.3.ObedinciaaoPPAeLDO;
8.4.Projetosnovos(Artigo5,4LRF);
8.5.Transferncias(Artigos11,12e13LRF).
8.6.EstimativadaReceita:
a) Existnciadeprevisolegal; b) Variaodosndicesdepreos; c) Crescimentodaeconomia; d) Evoluodareceitanosltimos03anos(Artigos12daLRF); e) Projeoparaos02anosseguintes(Artigos12daLRF); f) Resultantedaoperaodecrdito=<despesasdecapital; g) Programao financeira mensal (Artigo 8 da LRF e Artigos 47 a 50 da Lei n 4.320/64); PrincpiosContbeis
Caixa/Receita
Competncia/Despesa
8.7.DeterminaoFixaodasdespesas:
Pessoal; Obrigatriasde cartercontinuado; Despesascom seguridade.

70%
Suprir comrecursos, dotaes, para atender as necessidades doanocivil(Artigo34daLein 4.320/64). Pessoal Encargos Materiais Servios: gua, Luz, Telefone,Alugueletc.
30%
Projetos em andamento conforme PPA e LDO (evita seobrasparadas)
Projetos/Atividadesnovos(LRF, Artigos5,5Artigos16e17e Artigo15daLDO).
AumentodaReceitaoureduodadespesa; Se permanente a despesa continuada, a receita tambm deve ter carter permanente,comoaumentodealquota=basedeclculosdeimpostosetc. Setemporria,oaumentodareceitadevecobriroperododadespesa.
10%dadespesacomcapital,aseremrealizadasnoprprioexerccio; Despesasobrigatriastambmaseremrealizadaseencerradasnoexerccio.
70%
Necessidadesdoanocivil(Artigo34): Pessoal; Obrigatrias; Seguridade.
20%
Projetosemandamento
10%
ProjetosnovoseAtividadesNovas
09. FixaodeQuotasMensais:
9.1.Delegaseaosordenadoresdedespesaaresponsabilidadeparaamovimentao doscrditos;
9.2.Objetivafazerqueasaesdegovernonosoframdescontinuidade,assim,com eficinciaeeficcia.
9.3.No se conformam com o decurso linear do tempo, mas sim, com o fluxo das entradasderecursosnoTesouroeasobrigaesapagar.
Exemplo:UmaUnidadecomoramentodeR$1.200.000,00.
1 Passo: Despesas fixas de manuteno: 70% = R$ 840.000,00 = 12 quotas, de
acordocomanecessidadedecadams:
Jan 64
Fev 64
Mar Abr 64 64
Mai Jun Jul 64 100 64
Ago Set 64 64
Out 64
Nov Dez 64 100
2 Passo: Despesas para despesas de capital: 30% = R$ 360.000,00 = a serem distribudoscomoscronogramasdosprojetosemexecuo:
Jan 60
Fev 20
Mar Abr 100 54
Mai Jun Jul 30 20 0
Ago Set 26 10
Out 10
Nov Dez 30 0
3Passo:Valortotaldecadaquotamensal:
Jan 64 60
Fev 64 20
Mar Abr 64 64
Mai Jun Jul 64 30 94 100 64 20 0
Ago Set 64 26 90 64 10 74
Out 64 10 74
Nov Dez 64 30 94 100 0 100
100 54 164 118
124 84
120 64
Necessidades: a) Nada a realizar foram das disponibilidades financeiras colocadas disposio; b) Adequarosgastoscominvestimentossquotasparacadams.
Conhecido o Oramento Anual e as disponibilidades, o passo seguinte a execuodadespesa.
10. Despesasdecusteio:
10.1.Pessoaleencargosparaas13parcelasEmpenhos;
10.2.Despesasdemanuteno;
10.3.Acompanhamento das execues de cada contrato (Lei n 8.666/93 e Lei n 4.320/64Artigos75e67);
10.4.Avaliar os resultados, com o devido recebimento das obras dos bens, servios (Lein8.666/93),via:regularliquidao(Lein4.320/64);
10.5.Apsaliquidaoprocedeseospagamentosdevidos(Lein8.666/93).
PRESTAODECONTASDERECURSOS DESCENTRALIZADOS SUPRIMENTODEFUNDOSEREPASSESFINANCEIROS

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ORIENTAO
OAuditorGeraldaControladoriaGeraldoEstadodoRioGrandedoNortenouso
de suas atribuies e objetivando normatizar e racionalizar o exame de processo de PrestaodeContasderecursosdescentralizadospeloinstrumentodeSuprimentodeFundos, bem como, os destinados merenda escolar descentralizados para as Caixas Escolares e, ainda, considerando a necessidade de atualizar as rotinas de procedimentos visando a eficincia e a economicidade dos recursos disponveis, resolve baixar as seguintes orientaes: I.DOEXAMEDOPROCESSO 01.Deverserverificadaaexistnciadosseguintesdocumentos: 1.1. Processo de Concesso devidamente anotado pela CONTROL e, em se tratando de descentralizao para as Caixas Escolares, o comprovante da transferncia efetuadaEntidadebeneficiria;
1.2. Balancete financeiro, dele constando o valor da receita e a discriminao das despesas;
1.3. Extratodacontabancriaesuaconciliao,quandoforocaso;
1.4. Relaodascomprasefetuadas;
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1.5. Demonstrativodospagamentosefetuados;
1.6. Comprovantedorecolhimentodosaldonoaplicado,seforocaso. II.DOEXAMETCNICODOPROCESSO
01.Deveroserconfirmadasasseguintesinformaes: 1.1. O Responsvel pela Prestao de Contas o mesmo consignado no Ato de Concesso;
1.2. OParecerdaCCIconclusivoquantoaprovaodaPrestaodeContas;
1.3. OParecerdaCIfoiacatadopelaAutoridadeCompetente;
1.4. Aaplicaodosrecursossedeudeconformidadecomoobjetodatransferncia;
1.5. A documentao comprobatria da despesa est devidamente legalizada e, ainda, consta a atestao do recebimento da mercadoria e/ou da prestao do serviocontendo,tambm,ovistodaAutoridadeSuperior;
1.6. O cumprimento do prazo para a apresentao da Prestao de Contas foi obedecido;
1.7. Casotenhamocorridoretenes,seestcomprovadooseurecolhimento;
1.8. OvalordaPrestaodeContascorrespondenteaoSuprimento;
1.9. O recolhimento do saldo, quando for o caso, guarda conformidade com o

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apuradonoBalanceteFinanceiro;
1.10.
Para compras ou servios acima de R$ 500,00 foram precedidos de pesquisa
demercado. III.DOPARECERCONCLUSIVODOANALISTA 01. No tendo sido verificada negao para quaisquer dos itens mencionados nos Captulos I e II, a concluso do exame ser pela regularidade da prestao de contasepeladevoluodoprocessounidadedeorigemparaarquivamento,com o encaminhamento do processo Autoridade Superior, a quem cabe, aprovando o parecer do analista, determinar a sua devoluo Unidade de Origem, onde deve permanecer disposio do Controle Externo. Neste caso deve ser utilizada a formacontidanoAnexoI;
02. Tendo sido verificada negao para quaisquer dos itens mencionados nos Captulos I e II, em preliminar, a concluso ser por diligncia e devoluo do processo Unidade de Origem, submetendoo Autoridade Superior para, aprovando a proposio, determinar a diligncia formulada. Neste caso, deve ser utilizadaaformacontidanoAnexoII;
03. Atendidaadilignciaeficandosanadosospontosquestionados,notendorestado qualquer impropriedade de ordem legal ou de forma, nem de prejuzo ao Errio, a concluso do exame dever ser pela regularidade da prestao de contas e a devoluo do processo Autoridade Superior a quem cabe, aprovando o parecer
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do analista, determinar a sua devoluo Unidade de Origem, onde deve permanecer disposio do Controle Externo. Neste caso, deve ser utilizada a formacontidanoAnexoIII;
04. Caso o atendimento da diligncia atenda parcialmente dos pontos questionados sem, contudo, resultar dano ao Errio, a concluso do exame dever ser pela regularidade da prestao de contas, com ressalva e, a devoluo do processo UnidadedeOrigem,procedendoadevoluodoprocessoAutoridadeSuperiora quem cabe, aprovando a proposio do analista, determinar a sua devoluo Unidade de Origem, onde deve permanecer disposio do Controle Externo. Nestecaso,deveserutilizadaaformacontidanoAnexoIV;
05. Caso os questionamentos no sejam atendidos ou atendidos parcialmente e, ficando comprovado dano material ao Errio, a concluso do exame dever ser pela desaprovao da prestao de contas e o encaminhamento dos autos deliberao do Tribunal de Contas do Estado TCE, procedendo a devoluo do processo Autoridade Superior a quem cabe, aprovando a proposio do analista, determinar o encaminhamento dos autos deliberao do Egrgio TCE/RN. Neste caso,deverserutilizadaaformacontidanoAnexoV.
Observaes:
01. O analista dever, a seu critrio e, visando sempre a finalidade desta Orientao, aprofundar o exame no limite que venha julgar necessrio para concluso de mrito, devendo, sempre, evitar questionamentos e/ou suposies estranhos ao processo, que em nada venham contribuir para alterar a sua convico sobre a
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matria sob exame, ou seja, de concluir pela regularidade, por diligncia, pela regularidadecomressalvaoupelairregularidade;
02. Dever ser evitada a proposio de diligncia quando os dados e informaes contidos nos autos, de forma conjunta, permitam, de logo, a concluso pela regularidadesemressalvadascontasapresentadas;
03. Quando a anlise se referir a transferncia de recursos para as Caixas Escolares destinadosmerendaescolar, devero serutilizados os Anexos de I a X na mesma ordemdestaOrientao.
04. Como forma de apoiar ao exame da prestao de contas, juntamos um Roteiro, o quecontribuirparauniformizarosprocedimentosrotineirosAnexoXI. Esta Orientao deve ser obedecida em todos os processos de Prestao de Contas de Suprimento de Fundos e de Transferncia de Recursos s Caixas Escolares destinadosmerendaescolar. CONTROL/AuditoriaGeral,em09defevereirode2006. FranciscodeMlo AuditorGeral
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ANEXOI

GOVERNODOESTADODORIOGRANDEDONORTE CONTROLADORIAGERALDOESTADO SubcoordenadoriadeFiscalizaoFinanceiraeAnlise RELATRIO
CONTROL Proc. Folha
I.INTRODUO PrestaodeContasn_________________________ SuprimentodeFundosn____________________
Responsvel:____________________________________________________________________________________ ValordoSuprimentodeFundos:__________________________________________________________________
II.DOEXAMEDOCUMENTALETCNICO 01. Do exame do processo de Prestao de Contas em conjunto e em confronto com o da Concesso, quanto aos aspectos da legalidade e forma, bem como quanto aos aspectos oramentrio, financeiro e patrimonial e, tendo presente s Instrues pertinentes, consubstanciadas na Resoluo n 016/2006 TCE, AtoNormativon005/1998CONTROLe,aindaapoiandosenoParecerConclusivoexaradopelaCCI,leva nos a concluir no sentido de que a mesma se encontra em situao de regularidade, guardando conformidade com o disposto no Artigo 76 da Lei Complementar n 121/1994, podendo, assim, merecer conclusodemrito.
III.CONCLUSO Ante o todo exposto, concluindo, submetemos os autos deliberao da Autoridade Superior com proposta no sentido de ser a presente Prestao de Contas julgada regular e pela devoluo do processo UnidadedeOrigemparaarquivamento,disposiodoControleExternoTCE/RN.
CONTROL/SUFIFN,em____/____/____ _______________________________ ResponsvelpelainformaoMatrcula DESPA CHO Manifestamonosdeacordocomaproposiosupra. EncaminhemseosautosUnidadedeOrigem. CONTROL/AuditoriaGeral,em____/____/____
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ANEXOII

CONTROL Proc. Folha
I.INTRODUO PrestaodeContasn___________________________ ValordaTransferncia:______________________
UnidadeGestora:________________________________________________________________________________
II.DOEXAMEDOCUMENTALETCNICO 01. Do exame do processo de Prestao de Contas em conjunto e em confronto com o da Concesso, quanto aos aspectos da legalidade e forma, bem como quanto aos aspectos oramentrio, financeiro e patrimonial e, tendo presente s Instrues pertinentes, consubstanciadas na Resoluo n 016/2006 TCE, AtoNormativon005/1998CONTROLe,aindaapoiandosenoParecerConclusivoexaradopelaCCI,leva nos a concluir no sentido de que a mesma se encontra em situao de regularidade, guardando conformidadecomodispostonoArtigo76daLeiComplementarn121/1994.
III.CONCLUSO Ante o todo exposto, concluindo, submetemos os autos deliberao da Autoridade Superior com proposta no sentido de ser a presente Prestao de Contas julgada regular e pela devoluo do processo UnidadedeOrigemparaarquivamento,disposiodoControleExternoTCE/RN.
CONTROL/SUFIFN,em____/____/____ _______________________________ ResponsvelpelainformaoMatrcula DESPACHO Manifestamonosdeacordocomaproposiosupra. EncaminhemseosautosUnidadedeOrigem. CONTROL/AuditoriaGeral,em____/____/____
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ANEXOIII

CONTROL Proc. Folha
I.INTRODUO PrestaodeContasn_________________________ SuprimentodeFundosn____________________
Responsvel:____________________________________________________________________________________ ValordoSuprimentodeFundos:__________________________________________________________________
II.DOEXAMEDOCUMENTALETCNICO Doexamedosautosforamdetectadasfalhaseimpropriedadesquenonospermitem,delogo,a conclusodemrito,motivoporquepropomosdilignciaUnidadedeOrigem,nosentidodesolicitar:
____________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________
consideraodaAutoridadeSuperior.
CONTROL/SUFIFN,em____/____/____ _______________________________ ResponsvelpelainformaoMatrcula
CHO DESPA para cumprimento no prazo de 30 (trinta) dias, Procedase diligncia nos termos propostos contadosapartirdodiaseguinteaodaentradadoprocesso noProtocolodaUnidadedeOrigem. CONTROL/AuditoriaGeral,em____/____/____
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ANEXOIV

CONTROL Proc. Folha
I.INTRODUO
01.PrestaodeContasn______________________________________________________________________ 02.ValordaTransferncia:_____________________________________________________________________ 03.UnidadeGestora:___________________________________________________________________________ II.DOEXAMEDOCUMENTALETCNICO 04.Doexamedosautosforamdetectadasfalhaseimpropriedadesquenonospermitem,delogo,a conclusodemrito,motivoporquepropomosdilignciaUnidadedeOrigem,nosentidode solicitar:
_____________________________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________________________
consideraodaAutoridadeSuperior.
CHO DESPA Procedase diligncia nos termos propostos para cumprimento no prazo de 30 (trinta) dias, contadosapartirdodiaseguinteaodaentradadoprocessonoProtocolodaUnidadedeOrigem. Unidadedeorigem. CONTROL/AuditoriaGeral,em____/____/____
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ANEXOV

GOVERNODOESTADODORIOGRANDEDONORTE CONTROLADORIAGERALDOESTADO SubcoordenadoriadeFiscalizaoFinanceiraeAnlise RELATRIO I.INTRODUO PrestaodeContasn_________________________
CONTROL Proc. Folha
SuprimentodeFundosn____________________
Responsvel:____________________________________________________________________________________ ValordoSuprimentodeFundos:__________________________________________________________________ II.DOEXAMEDOCUMENTALETCNICO 01. Os presentes autos foram objeto de diligncia nos termos do Despacho exarado s fls. ____ que, em atendimento,vieramosdadoseinformaesjuntadossfls.____. 02. Examinandoos luz dos novos dados, chegamos convico de que os questionamentos foram atendidossatisfatoriamente,semhaverresultadoemqualquerdanoouprejuzoaoPatrimnioPblico. 03. Assim, temos que a Prestao de Contas est revestida das formalidades legais, guardando conformidade com o disposto no Artigo 76 da Lei Complementar n 121/1994 e, tendo presentes as instrues pertinentes, consubstanciadas na Resoluo n 016/2006 TCE, no Ato Normativo n 005/1998 CONTROL e, ainda, apoiandose no Parecer conclusivo exarado pela CCI, podendo, assim, merecer conclusodemrito.
III.CONCLUSO
Ante o relatado, concluindo, submetemos os autos elevada apreciao da Autoridade Superior com proposta, no sentido de ser a presente Prestao de Contas julgada regular e pela devoluo do processo UnidadedeOrigemparaarquivamento,disposiodoControleExternoTCE/RN.
CHO DESPA Manifestamonosdeacordocomaproposiosupra. EncaminhemseosautosUnidadedeOrigem. CONTROL/AuditoriaGeral,em____/____/____
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ANEXOVI

GOVERNODOESTADODORIOGRANDEDONORTE CONTROLADORIAGERALDOESTADO SubcoordenadoriadeFiscalizaoFinanceiraeAnlise RELATRIO I.INTRODUO
CONTROL Proc. Folha
PrestaodeContasn___________________________________________________________________________ UnidadeGestora:________________________________________________________________________________ ValordaTransferncia:___________________________________________________________________________ II.DOEXAMEDOCUMENTALETCNICO
01. Os presentes autos foram objeto de diligncia nos termos do Despacho exarado s fls. ____ que, em atendimento,vieramosdadoseinformaesjuntadossfls.____. 02. Examinandoos luz dos novos dados, chegamos convico de que os questionamentos foram atendidossatisfatoriamente,semhaverresultadoemqualquerdanoouprejuzoaoPatrimnioPblico. 03. Assim, temos que a Prestao de Contas est revestida das formalidades legais, guardando conformidade com o disposto no Artigo 76 da Lei Complementar n 121/1994 e, tendo presentes as instrues pertinentes, consubstanciadas na Resoluo n 016/2006 TCE e no Ato Normativo n 005/1998 CONTROL.
III.CONCLUSO
Ante o relatado, concluindo, submetemos os autos elevada apreciao da Autoridade Superior com proposta, no sentido de ser a presente Prestao de Contas julgada regular e pela devoluo do processo UnidadedeOrigemparaarquivamento,disposiodoControleExternoTCE/RN.
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ANEXOVII

GOVERNODOESTADODORIOGRANDEDONORTE CONTROLADORIAGERALDOESTADO SubcoordenadoriadeFiscalizaoFinanceiraeAnlise RELATRIO I.INTRODUO PrestaodeContasn_________________________
CONTROL Proc. Folha
SuprimentodeFundosn____________________
Responsvel:____________________________________________________________________________________ ValordoSuprimentodeFundos:__________________________________________________________________ II.DOEXAMEDOCUMENTALETCNICO 01. Os presentes autos foram objeto de diligncia nos termos do Despacho exarado s fls. ____ que, em atendimento,vieramosdadoseinformaesjuntadossfls.____. 02. Examinandoos luz dos novos dados, chegamos convico de que os questionamentos foram atendidosparcialmente,semhaverresultadoemqualquerdanoouprejuzoaoPatrimnioPblico. 03. Assim, temos que a Prestao de Contas apresenta falhas formais, guardando conformidade com o disposto no Artigo 77 da Lei Complementar n 121/1994 e, tendo presentes as instrues pertinentes, consubstanciadas na Resoluo n 016/2006 TCE, no Ato Normativo n 005/1998 CONTROL e, ainda, apoiandosenoParecerconclusivoexaradopelaCCI,podendo,assim,merecerconclusodemrito.
III.CONCLUSO
Ante o relatado, concluindo, submetemos os autos elevada apreciao da Autoridade Superior com proposta, no sentido de ser a presente Prestao de Contas julgada regular, com ressalva e, pela devoluo doprocessoUnidadedeOrigemparaarquivamento,disposiodoControleExternoTCE/RN.
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ANEXOVIII

CONTROL Proc. Folha
I.INTRODUO PrestaodeContasn_________________________ ValordaTransferncia:__________________________
UnidadeGestora:________________________________________________________________________________
II.DOEXAMEDOCUMENTALETCNICO
01. Os presentes autos foram objeto de diligncia nos termos do Despacho exarado s fls. ____ que, em atendimento,vieramosdadoseinformaesjuntadossfls.____. 02. Examinandoos luz dos novos dados, chegamos convico de que os questionamentos foram atendidossatisfatoriamente,semhaverresultadoemqualquerdanoouprejuzoaoPatrimnioPblico. 03. Assim, temos que a Prestao de Contas apresenta falhas formais, guardando conformidade com o disposto no Artigo 77 da Lei Complementar n 121/1994 e, tendo presentes as instrues pertinentes, consubstanciadasnaResoluon016/2006TCE,noAtoNormativon005/1998CONTROL.
III.CONCLUSO
Ante o relatado, concluindo, submetemos os autos elevada apreciao da Autoridade Superior com proposta, no sentido de ser a presente Prestao de Contas julgada regular, com ressalva e, pela devoluo doprocessoUnidadedeOrigemparaarquivamento,disposiodoControleExternoTCE/RN.
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ANEXOIX

CONTROL Proc. Folha
PrestaodeContasn______________________________ SuprimentodeFundosn____________________________ Responsvel:______________________________________________________________________________________________ ValordoSuprimentodeFundos:_____________________________________________________________________________
01. Os presentes autos foram objeto de diligncia nos termos do Despacho exarado s fls. ____ que, em atendimento, vieramosdadoseinformaes,juntadossfls.____. 02.Examinandoos,agoraluzdosnovosdados,chegamosaconvicodequeosquestionamentosforamatendidos parcialmente,vislumbrandomaplicaodosrecursosdescentralizados,istoporque: ____________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________ 03. Ante o todo relatado, vislumbrase que na aplicao dos recursos no foram obedecidas as normas pertinentes, configurando irregularidades que maculam a presente prestao de contas, isto porque, deixou de atenderas instrues consubstanciadas na Resoluo n 016/2006 TCE, no Ato Normativo n 005/1998 CONTROL e Orientao Normativa da Auditoria Geral/CONTROL, levandonos a concluir, em face do disposto no inciso II do Artigo 78 da Lei Complementar n 011/1994, pela sua desaprovao e peloencaminhamento dos autos deliberao do Egrgio Tribunal deContasdoEstadodoRioGrandedoNorteTCE/RN.
III.CONCLUSO
Em assim sendo, concluindo, submetemos os autos deliberao da Autoridade Superior com proposta, no sentido de serem as presentes contas julgadas irregulares e pelo seu encaminhamento elevada apreciao do Egrgio TribunaldeContasdoEstadodoRN. CONTROL/SUFIFN,em____/____/____ ______________________________ ResponsvelpelainformaoMatrcula DESPA CHO Manifestamonosdeacordocomaproposiosupra. EncaminhemseosautosaoEgrgioTribunaldeContas doEstadodoRioGrandedoNorteTCE/RN. CONTROL/AuditoriaGeral,em____/____/____
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ANEXOX

CONTROL Proc. Folha
PrestaodeContasn______________________________ ValordaTransferncia:______________________________ UnidadeGestora:___________________________________________________________________________________________ Responsvel:______________________________________________________________________________________________
01. Os presentes autos foram objeto de diligncia nos termos do Despacho exarado s fls. ____ que, em atendimento, vieramosdadoseinformaes,juntadossfls.____. 02.Examinandoos,agoraluzdosnovosdados,chegamosaconvicodequeosquestionamentosforamatendidos parcialmente,vislumbrandomaplicaodosrecursosdescentralizados,istoporque: ____________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________ 03. Ante o todo relatado, vislumbrase que na aplicao dos recursos no foram obedecidas as normas pertinentes, configurando irregularidades que maculam a presente prestao de contas, isto porque, deixou de atenderas instrues consubstanciadas na Resoluo n 016/2006 TCE, no Ato Normativo n 005/1998 CONTROL e Orientao Normativa da Auditoria Geral/CONTROL, levandonos a concluir, em face do disposto no inciso II do Artigo 78 da Lei Complementar n 011/1994, pela sua desaprovao e peloencaminhamento dos autos deliberao do Egrgio Tribunal deContasdoEstadodoRioGrandedoNorteTCE/RN.
III.CONCLUSO
Em assim sendo, concluindo, submetemos os autos deliberao da Autoridade Superior com proposta, no sentido de serem as presentes contas julgadas irregulares e pelo seu encaminhamento elevada apreciao do Egrgio TribunaldeContasdoEstadodoRN. CONTROL/SUFIFN,em____/____/____ ______________________________ ResponsvelpelainformaoMatrcula DESPA CHO Manifestamonosdeacordocomaproposiosupra. EncaminhemseosautosaoEgrgioTribunaldeContas doEstadodoRioGrandedoNorteTCE/RN. CONTROL/AuditoriaGeral,em____/____/____
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ANEXOXI

GOVERNODOESTADODORIOGRANDEDONORTE CONTROLADORIAGERALDOESTADO SubcoordenadoriadeFiscalizaoFinanceiraeAnlise ROTEIROPARAEXAMEDEPROCESSOREFERENTE PRESTAODECONTASDESUPRIMENTODEFUNDOS 01.Doprocessoconstamosdocumentoseinformaes:
a)ProcessodeconcessoanotadopelaCONTROL?

SIM
NO
b)Balancetefinanceiro,deleconstandoovalordareceitaeadiscriminaodasdespesas?

SIM
NO
c)Extratodacontabancriaesuaconciliaobancria,quandocouber?

SIM
NO
d)Relaodospagamentosefetuados?

SIM
NO
e)OresponsvelpelaPrestaodeContasomesmodoSuprimentodeFundos?

SIM
NO
f)OParecerdaCCIpelaaprovaodascontas?

SIM
NO
g)AAutoridadeSuperiorsemanifestoupelaaprovaodascontas?

SIM
NO
h)AaplicaodosrecursosguardaconformidadecomoobjetodoSuprimentodeFundos?

SIM
NO
Continua...
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Continuao...
i)Adocumentaocomprobatriadadespesaestdevidamentelegalizadaecertificadoorecebimentoda mercadoriae/oudaprestaodoservioevisadaAutoridadeSuperior?

SIM
NO
j)FoiobedecidooprazoparaPrestaodeContas?

SIM
NO
k)Casotenhaocorridoretenomafonte,houveorecolhimento?

SIM
NO
l)OvalordaPrestaodeContascorrespondeaodoSuprimentodeFundos?

SIM
NO
m)Orecolhimentodosaldo,quandoapurado,foirecolhidoContanica?

SIM
NO
n)Outrasinformaes: _____________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________ CONCLUSO: PelaAprovao:______________________________________________________________________________ PorDiligncia:_______________________________________________________________________________ CONTROL/SUFIFN,em____/____/____ _______________________________ Responsvelpelaanlise Matrcula
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MICROEMPRESASME & EMPRESASDEPEQUENOPORTEEPP

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MICROEMPRESA E EMPRESA DE PEQUENO PORTE

Licitaes e Estatuto da Microempresa 01. Legislao: Lei Complementar n 123, de 14.12.2006 Artigos 42 a 49; 1.1. C.F. Artigo 179 e inciso IX do Artigo 170. Decreto 19.938/2007;
02. A Lei Complementar citada instituiu o Estatuto Nacional da Microempresa e Empresa de Pequeno Porte. 2.1. Refere-se ao tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado Microempresas e Empresas de Pequeno Porte; 2.2. Tratamento diferenciado e favorecido no significa conferir tratamento ilegal, ilegtimo ou inconstitucional. Portanto, o tratamento deve ser imposto mediante obedincia aos princpios e normas estatudos na Constituio Federal; 2.3. Deve, assim, apoiar-se na busca de proposta mais vantajosa e assegurar o Princpio da Isonomia, bem como, dos direitos dos administrados; 2.4. So destinatrios da Lei Complementar: os particulares interessados em contratar o fornecimento de bens e da prestao de servios com o poder pblico e, desde que se enquadre na condio de microempresa e empresa de pequeno porte, conforme o Artigo 3 da Lei Complementar; 2.5. Provada a condio jurdica de microempresa ou de empresa de pequeno porte, quando da habilitao, dever a administrao licitante direcionar sua c
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CONTROLADORIAGERALDOESTADO AuditoriaGeral onduta para dar ao detentor dessa condio o tratamento privilegiado legalmente previsto. 2.6. Deve se incluir no Edital da Licitao ou do Convite as prerrogativas legais de que trata a citada Lei Complementar, sem o que a licitao no pode prosperar exitosamente. 2.7. A escolha da modalidade independente da modalidade da licitao escolhida, incidem as regras do tratamento diferenciado e favorecido; No caso de Convite, deve se buscar convidados que detenham essa condio de micro e empresa de pequeno porte, no mnimo 03 (trs); 2.8. Na qualificao econmico-financeira Deve ser considerado: a) O objeto da licitao no pode demandar requisitos de habilitao incompatveiscomaestruturaeconmicofinanceiradasmicroempresase empresasdepequenoporte; b) Indicadores como: capital social mnimo, ndices contbeis, indicadores de endividamento etc, que venham frustrar, sem justificativas plausveis, a capacidade do licitante, inatingveis pelas micro e pequenas empresas, fereosprincpiosdalei; c) Assim,nodevemviolaroespritodanormacomplementar,devendoser coerentes com os Princpios da Proporcionabilidade e Motivao, sendo da responsabilidadedoadministradoremexigilosnoslimitesnecessrios; d) Fica ressalvada a importncia de deciso acerca de qualificao econmicofinanceira, pois, a fixao desmotivada e injustificada, desnecessrias ou desproporcionais em relao ao objeto da licitao,
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violam o Princpio da Isonomia e o da Competitividade, mormente, com a vignciadaLeiComplementarn123/2006.
2.9.
Qualificao Tcnica A Lei nova no tem qualquer influncia no tocante a qualificaotcnica,contudo,deveserexigidadeconformidadecomoobjeto dalicitao:
a) No deve merecer qualquer ponderao com vista do favorecimento ou tratamentodiferenciado; b) Deve ser fixada nica e exclusivamente para que seja possvel a melhor contratao; c) Devem ser exigidos, pois, todos os requisitos de qualidade do objeto da futuracontratao; d) Devem ser impostas s microempresas e empresas de pequeno porte as exignciasnecessriasaocumprimentodoobjeto.
2.10.
InclusodasnormasdoEdital: a) Devem ser includos no Edital ou Convite todas as normas e requisitos necessriosaotratamentodiferenciadoefavorecido.
03. RegrasespecficasdeTratamentoDiferenciado:
3.1.ComprovaodeRegularidadeFiscal:
a) A comprovao se d quando da contratao, desde que no possa comprovaradequadamentenodecorrerdalicitao,mas,atacontratao;
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b) Os documentos da regularidade fiscal (Artigo 29 da Lei 8.666/93) devem ser apresentados, mesmo com alguma restrio. Na impossibilidade de apresentar documento oficial, o licitante, por cautela, poder anexar declarao do prprio punho expondo os motivos pelos quais o documento nofoiapresentado,oquefacilitaradecisoadministrativa; c) O licitante em situao irregular deve, mesmo assim, apresentar os documentos demonstrando essa situao, ficando autorizado a permanecer no Certame. Se vencedor, dever apresentar o documento de regularidade fiscal no prazo de 02 (dois) dias, prorrogado por igual perodo, sob pedido fundamentadodolicitante.
c.1)PodeparticipardalicitaoemsituaoirregularparacomoINSSe FGTS? (C.F., 3 do Artigo 195 Regularidade Fiscal relativa a seguridade social), eisaquesto.
d) A no regularizao da situao fiscal quando declarado vencedor, implica em penalidade, conforme a Lei n 8.666/93, inclusive, de ver efetivada a contratao.
04. CritriodeDesempate:
a) Em caso de empate, a preferncia pela contratao com a microempresa ou empresadepequenoporte; b) Considerase empate quando a proposta da microempresa ou da empresa de pequeno porte for igual ou at 10% (dez por cento) maior da proposta mais bem classificada.
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c) Vejaprocedimento:
c.1) Primeiro ordenase as propostas em ordem crescente, classificando em 1 lugar aquelademenorpreo;
c.2) Se a 1 colocada for microempresa ou empresa de pequeno porte, ser imediatamente contratada, sem qualquer atropelo, desde que esteja em situao fiscalregular;
c.3) Havendo mais de uma proposta classificada em 1 lugar, a preferncia pela microempresaouempresadepequenoportenohsorteio;
c.4) Empate de propostas de microempresa e empresa de pequeno porte (1 lugar), juntamente com uma ou mais propostas de nomicro ou pequena empresa, s sero consideradas as propostas daquelas empresas e a preferncia se dar por sorteio;
c.5) No caso de no haverem propostas idnticas classificadas em 1 lugar, e a 1 classificada no for microempresa ou empresa de pequeno porte, cabe administraoaferirsehMEouEPPclassificadas.Emhavendo:
c.5.1) Sero ordenadas, em ordem crescente aquelas de valor at 10% (dez por cento)maiordoqueapropostaclassificadaem1lugar;
c.5.2) Ser facultado ofertar ou proposta, de menor valor, em relao a da 1 classificada,casoemquelheseradjudicadooobjetodoCertame.
c.6)EmcasodeexistirmaisdeumapropostaformuladaporMEouEPPdevalorat
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10%(dezporcento)superiora1colocada,estanoMEouEPP,devese:
c.6.1)Ordenadasestaspropostasemordemcrescente,e;
c.6.2)A1colocadaterafaculdadedeapresentarpropostadevalormenordo queapropostaoriginalmentecolocada;
c.6.3)Nosendocontratada,convocaseasremanescentespelaordemda
classificao,paraoexercciodomesmodireito;
c.7)Havendoduasoumaispropostasclassificadas,idnticas,apresentadaspor MEouEPP,serrealizadoosorteio(1e2doArtigo44daLein8.666/93); c.8)NocasodePrego,opercentualparadesempatede5%(cincoporcento) superiorapropostamaisbemclassificadaeotratamentodedesempateo mesmoparaasdemaismodalidadesdelicitao.Nocasodeapresentao denovaproposta,oprazode5(cinco)minutosapsoencerramentodos lances,sobpenadeprecluso.
05. ME e EPP credora do Poder Pblico: Esta pode emitir a Cdula de Crdito Microempresarial, ttulo executvel ou negociada no mercado financeiro. Este ttulo spodeser emitidono caso de empenho liquidado e no pago, no prazo superior a 30(trinta)dias.
06. Outras formas de tratamento diferenciado pelos Entes Federativos: Os Artigos 47 e 48 prevem adoo de tratamento, alm de diferenciado e favorecido, o tratamento simplificado,mas,medianteleiespecfica:
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6.1.Medianteleiespecfica,pode:
a) Determinar licitaes destinadas exclusivamente s ME e EPP, no valor de atR$80.000,00(oitentamilreais); b) Exigncia da empresa licitante realize subcontratao de ME e EPP at 30% (trintaporcento)dovalordocontratoe; c) Existncia de cota at 25% (vinte e cinco por cento) para as ME e EPP, quando osbensouserviosaseremcontratadosforemdivisveis.
07. Emqualquercaso,tratamentodiferenciado,vantajosoesimplificadonopode:
a) Prejudicaraobtenodapropostamaisvantajosa; b) Prejudicar ao conjunto ou complexo do objeto a ser contratado. Em sntese,sea contrataoresultaremprejuzoaoobjetodacontrataoouperdaaoErrio,por evidente, no ser vantajosa. Deve estar sempre presente a competitividade entreosiguaisperantealei.
08. Vedaes:
a) A falta de previses no instrumento convocatrio da licitao dos critrios de tratamentodiferenciadoefavorecido; b) A inexistncia de, no mnimo, 3 (trs) ME ou EPP, competitivos, sediados no localouregional; c) AaplicaodaLein123/2006paraoscasosdedispensaeinexigibilidade(C.F.).
09. Situaesquepodemcomprometeracompetitividade(Artigo48):
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a) LicitaodestinadaexclusivamenteparaMEeEPP,porafastarcompetidores; b) Exigirasubcontrataodeat30%(trintaporcento)dovalordocontrato,e; c) Determinarcotade25%(vinteecincoporcento)dovalordocontrato.
10. O limite de compras e servios fica limitado a 25% (vinte e cinco por cento) anual das licitaes.
11. RestriesaoDecreton19.938/2007: 11.1. 11.2. 11.3. Artigo 1 inclui obras, sem amparo na Lei n 123/2006 Ver Artigo 1, inciso III; No definiu o que venha ser Microempresa e Empresa de Pequeno Porte; A recomendao contida no Artigo 2, IV imprecisa, o que dificultar o julgamento objetivo; 11.4. A redao do 1 e 4 do Artigo 4, no est clara, embora possa entender que a documentao de regularidade fiscal deve ser apresentada mesmo com restries e as restries devem ser sanadas quando da celebrao do contrato, sob pena de ser preterido; 11.5. O Artigo 6 trata da matria de Lei e no de Decreto (Artigos 47 e 48 da L. C. n 123/2006); 11.6. 11.7. O Artigo 7 inclui obras, no previstas na Lei Complementar, j referida. O item III, do Artigo 7, exige uma comprovao antes de se saber com quem vai contratar. Cada empresa deve ter direito de subcontratar, o que s deveria ser exigido quando da contratao. De qual empresa exigir a regularidade fiscal e trabalhista? Subcontratar o que e com quem?
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11.8. 11.9.
O 4 do Artigo 7 contradiz o inciso IV do nosso artigo; Como proceder o empenhamento de que trata o Artigo 8, qual documento a administrao precisa para assumir o compromisso da subcontratante? Quem ser o devedor perante ao fisco?
11.10. O Artigo 8 inclui obras, j referido como impossvel; 11.11. O Decreto no regulamentou a emisso de Cdula de Crdito
Microempresarial, com prazo j esgotado para a regulamentao.
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Governo do Estado do Rio Grande do Norte Gabinete Civil Coordenadoria de Controle dos Atos Governamentais
DECRETO N 19.938, DE 31 DE JULHO DE 2007. Regulamenta a aplicao, no mbito das licitaes realizadas pelo poder Executivo Estadual, dos artigos 42, 43, 44, 45, 47, 48 e 49 da Lei Complementar Federal n 123, de 2006.
A GOVERNADORA DO ESTADO DO RIO GRANDE DO NORTE, no uso de suas atribuies que lhe confere o art. 64, inciso V, da Constituio do Estado, D E C R E T A: Art.1Nascontrataespblicasdebens,servioseobras,deverserconcedido tratamentofavorecido,diferenciadoesimplificadoparaasmicroempresas(ME)eempresasdepequeno porte(EPP)objetivando: I - a promoo do desenvolvimento econmico e social no mbito municipal e regional; II - ampliao da eficincia das polticas pblicas para o setor; III - o incentivo inovao tecnolgica. Pargrafo nico. Subordinam-se ao disposto neste Decreto, alm dos rgos da Administrao Pblica Estadual Direta, os fundos especiais, as autarquias, as fundaes pblicas, as empresas pblicas, as sociedades de economia mista e as demais entidades controladas direta ou indiretamente pelo Estado. Art. 2 Para a ampliao da participao das microempresas e empresas de pequeno porte nas licitaes, os rgos ou entidades contratantes devero, sempre que possvel: I - instituir cadastro prprio, de acesso livre, ou adequar os eventuais cadastros existentes, para identificar as microempresas e empresas de pequeno porte sediadas regionalmente, com as respectivas linhas de fornecimento, de modo a possibilitar a notificao das licitaes e facilitar a formao de parcerias e subcontrataes; II - estabelecer e divulgar um planejamento anual das contrataes pblicas a serem realizadas, com a estimativa de quantitativo e de data das contrataes; III - padronizar e divulgar as especificaes dos bens e servios contratados de modo a orientar as microempresas e empresas de pequeno porte para que adequem os seus processos produtivos; IV - na definio do objeto da contratao, no utilizar especificaes que restrinjam injustificadamente a participao das microempresas e empresas de pequeno porte sediadas regionalmente.
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Art. 3 Na habilitao em licitaes para o fornecimento de bens para pronta entrega ou para a locao de equipamentos, no ser exigido da microempresa ou da empresa de pequeno porte a apresentao de balano patrimonial do ltimo exerccio social. Art. 4 A comprovao de regularidade fiscal das microempresas e empresas de pequeno porte somente ser exigida para efeito de assinatura do contrato, e no como condio para participao na licitao. 1 Na fase de habilitao dever ser apresentada e conferida toda a documentao e, havendo alguma restrio na comprovao da regularidade fiscal, ser assegurado o prazo de dois (2) dias teis, cujo termo inicial corresponder ao momento em que o proponente for declarado o vencedor do certame, prorrogvel por igual perodo, para a regularizao da documentao, pagamento ou parcelamento do dbito, e emisso de eventuais certides negativas ou positivas com efeito de certido negativa. 2 A declarao do vencedor de que trata o pargrafo anterior acontecer no momento imediatamente posterior fase de habilitao, no caso do Prego, conforme estabelece o art. 4, inciso XV da Lei Federal n 10.520, de 17 de julho de 2002, e no caso das demais modalidades de licitao, no momento posterior ao julgamento das propostas, aguardando-se os prazos de regularizao fiscal para a abertura da fase recursal. 3 A prorrogao do prazo previsto no 1 dever sempre ser concedida pela Administrao quando requerida pelo licitante, a no ser que exista urgncia na contratao ou prazo insuficiente para o empenho, devidamente justificados. 4 A no regularizao da documentao no prazo previsto no 1 deste artigo implicar decadncia do direito contratao, sem prejuzo das sanes previstas no art. 81 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, sendo facultado Administrao convocar os licitantes remanescentes, na ordem de classificao, ou revogar a licitao. Art. 5 Nas licitaes ser assegurada, como critrio de desempate, preferncia de contratao para microempresas e empresas de pequeno porte. 1 Entende-se por empate aquelas situaes em que as ofertas apresentadas pelas microempresas e empresas de pequeno porte sejam iguais ou at dez por cento (10%) superiores ao menor preo. 2 Na modalidade de prego o intervalo percentual estabelecido no 1 ser at cinco por cento (5%) superior ao menor preo. 3 A preferncia de que trata este artigo ser concedida da seguinte forma: I - ocorrendo empate, a microempresa ou empresa de pequeno porte melhor classificada poder apresentar proposta de preo inferior quela considerada vencedora do certame, situao em que ser adjudicado o objeto em seu favor;
na hiptese da no contratao da microempresa ou empresa de pequeno porte, na forma do inciso I, sero convocadas as remanescentes que porventura se enquadrem em situao de empate, na ordem classificatria, para exerccio do mesmo direito; III - no caso de equivalncia dos valores apresentados pelas microempresas empresas de pequeno porte que se encontrem em situao de empate, ser realizado sorteio entre elas para que se identifique aquela 48
que primeiro poder apresentar melhor oferta. 4 No se aplica o sorteio disposto no inciso III deste artigo quando, por sua natureza, o procedimento no admitir o empate real, como acontece na fase de lances do prego, em que os lances equivalentes no so considerados iguais, sendo classificados conforme a ordem de apresentao pelos licitantes. 5 O disposto neste artigo somente se aplicar quando a melhor oferta no tiver sido apresentada por microempresa ou empresa de pequeno porte. 6. No caso de Prego, aps o encerramento dos lances, a microempresa ou empresa de pequeno porte melhor classificada ser convocada para apresentar nova proposta no prazo mximo de cinco (5) minutos por item em situao de empate, sob pena de precluso. 7 Nas demais modalidades de licitao, o prazo para os licitantes apresentarem nova proposta dever ser estabelecido pelo rgo ou entidade contratante, e estar previsto no instrumento convocatrio. Art. 6 Os rgos e entidades contratantes podero realizar processo licitatrio destinado exclusivamente participao de microempresas e empresas de pequeno porte nas contrataes cujo valor seja at oitenta mil reais (R$ 80.000,00). Pargrafo nico. No se aplica o disposto neste artigo quando ocorrerem as situaes previstas no art. 9 deste Decreto, devidamente justificado. Art. 7 Nas licitaes para fornecimento de bens, servios e obras, os rgos entidades contratantes podero estabelecer, nos instrumentos convocatrios, a exigncia de subcontratao de microempresas ou empresas de pequeno porte, sob pena de desclassificao, determinando: I - o percentual mnimo a ser subcontratado, que poder ser de at trinta por cento (30%) do valor total licitado; II - que as microempresas e empresas de pequeno porte a serem subcontratadas devero estar indicadas e qualificadas pelos licitantes com descrio dos bens e servios a serem fornecidos e seus respectivos valores; III - que, no momento da habilitao, dever ser comprovada a regularidade fiscal e trabalhista das microempresas e empresas de pequeno porte subcontratadas, bem como ao longo da vigncia contratual, sob pena de resciso, aplicando-se o prazo para regularizao previsto no 1 do art. 4; IV - que a empresa contratada compromete-se a substituir a subcontratada, no prazo mximo de trinta (30) dias, na hiptese de extino da subcontratao, mantendo percentual originalmente subcontratado at a sua execuo total, notificando o rgo ou entidade contratante, sob pena de resciso, sem prejuzo das sanes cabveis; V - que a empresa contratada responsabilize-se pela padronizao, compatibilidade, gerenciamento centralizado e qualidade da subcontratao; VI - que a exigncia de subcontratao no ser aplicvel quando o licitante for: a) microempresa ou empresa de pequeno porte; b) consrcio composto em sua totalidade por microempresas e empresas de pequeno porte, respeitado o disposto no art. 33 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993; 49
c)
consrcio composto parcialmente por microempresas ou empresa de pequeno porte com participao igual ou superior ao percentual exigido de subcontratao.
1 No se admite a exigncia de subcontratao para fornecimento de bens que no estiver vinculado prestao de servios acessrios. 2 O disposto no inciso II deste artigo dever ser comprovado no momento da aceitao, quando a modalidade de licitao for prego, ou no momento da habilitao nas demais modalidades. 3 No dever ser exigida a subcontratao quando esta for invivel, no for vantajosa para a Administrao Pblica ou representar prejuzo ao conjunto ou complexo do objeto a ser contratado, devidamente justificados. 4 vedada a exigncia no instrumento convocatrio de subcontratao de itens ou parcelas determinadas ou de empresas especficas. 5 Os empenhos e pagamentos referentes s parcelas subcontratadas sero destinados diretamente s microempresas e empresas de pequeno porte subcontratadas. 6 Demonstrada a inviabilidade de nova subcontratao, nos termos do inciso IV, o rgo ou entidade contratante poder transferir a parcela subcontratada empresa contratada. 7. O rgo ou entidade contratante poder estabelecer limite mximo admitido de ser subcontratado, conforme o disposto no artigo 72 da Lei n. 8.666, de 1993. Art. 8 Nas licitaes para a aquisio de bens, servios e obras de natureza divisvel, e desde que no haja prejuzo para o conjunto ou complexo do objeto, os rgos e entidades contratantes podero reservar cota de at vinte e cinco por cento (25%) do objeto, para a contratao de microempresas e empresas de pequeno porte. 1 O disposto neste artigo no impede a contratao das microempresas ou empresas de pequeno porte na totalidade do objeto, sendo-lhes reservada exclusividade de participao na disputa de que trata o caput. 2 No havendo vencedor para a cota reservada, esta poder ser adjudicada ao vencedor da cota principal, ou, diante de sua recusa, aos licitantes remanescentes, desde que pratiquem o preo do primeiro colocado. 3 Se a mesma empresa vencer a cota reservada e a cota principal, a contratao da cota reservada dever ocorrer pelo preo da cota principal, caso este tenha sido menor do que o obtido na cota reservada. Art. 9 No se aplica o disposto nos artigos 6 ao 8 quando: I - no houver um mnimo de trs (3) fornecedores competitivos enquadrados como microempresas ou empresas de pequeno porte sediados local ou regionalmente e capazes de cumprir as exigncias estabelecidas no instrumento convocatrio; II - o tratamento diferenciado e simplificado para microempresas e empresas de pequeno porte no for vantajoso para Administrao ou representar prejuzo ao conjunto ou complexo do objeto a ser contratado; III - a licitao for dispensvel ou inexigvel, nos termos dos artigos 24 e 25 da Lei n 8.666 de 21 50
de junho de 1993; IV - a soma dos valores licitados por meio do disposto nos artigos 6 a 8 ultrapassar vinte e cinco por cento (25%) do oramento disponvel para contrataes em cada ano civil. Pargrafo nico. Para fins do disposto no inciso II, considera-se no vantajoso para a Administrao quando o tratamento diferenciado e simplificado no for capaz de alcanar os objetivos previstos no art. 1 desta Lei, justificadamente, ou resultar em preo superior ao valor estabelecido como referncia. Art. 10. Os critrios de tratamento diferenciado e simplificado para as microempresas e empresas de pequeno porte devero estar expressamente previstos no instrumento convocatrio. Art. 11. Para fins do disposto neste decreto, o enquadramento como ME ou EPP se dar nas condies do Estatuto Nacional da Microempresa e Empresa de Pequeno Porte, Lei Complementar n 123, de 2006, em especial quanto ao art. 3, devendo ser exigido das MPEs a declarao, sob as penas da Lei, de que cumprem com os requisitos legais para qualificao como microempresa ou empresa de pequeno porte, estando aptas a usufruir do tratamento favorecido estabelecido nos artigos 42 a 49 da mesma Lei. Pargrafo nico. A identificao das MPEs na sesso pblica do prego eletrnico s deve ocorrer aps o encerramento dos lances, de modo a dificultar a possibilidade de conluio ou fraude no procedimento. Art. 12. O presente Decreto entra em vigor na data de sua publicao. Palcio de Despachos de Lagoa Nova, em Natal, 31 de julho de 2007, 186 da Independncia e 119 da Repblica.
DOE N. 11529 Data: 1 .8.2007 Pg. 4
WILMA MARIA DE FARIA Paulo Csar Medeiros de Oliveira Jnior
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PREGO

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COMRCIOELETRNICODICAS PREGO 01.AQUISIODEBENSESERVIOSCOMUNS
Internet; DocumentoDigitalouEletrnico; ContratoEletrnico; ComrcioEletrnico; InfraEstruturadeChavesPblicas; DireitoEletrnico.
1.1. Aqui comea o problema. O que , como se pode definir e o venham ser Bens e ServiosComuns?
a) Comumnoamesmacoisaquesimples; b) Comum, para efeito da Lei, so aqueles, cujo padres de desempenho e qualidade so definidos e quantificveis no mercado de modo que possam avaliaremtermosmonetriosPreos; c) O objeto pretendido pode portar complexidade tcnica e, mesmo assim, ser considerado como Comum, desde que a tcnica seja perfeitamente conhecida pelomercado; d) A definio, caracterizadora do objeto a ser contratado, deve ser feita em
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funes das exigncias do interesse pblico e das peculiaridades procedimentaisdoprprioPrego; e) A natureza do objeto deve ser considerada para se determinar o prprio conceitodaModalidadePrego; f) Em qualquer modalidade, de conformidade com a Lei n 8.666/93, para se licitar,sejaoobjetocomumouincomum,havernecessidadede:
f.1)Fixaodecritriosobjetivosdeavaliao; f.2.) Definio de preos de referncia, mediante planilhas e/ou pesquisa mercadolgica.
g) ParaseutilizardamodalidadePrego,deveseobservaroseguinte:
g.1)Bensdefcilidentificaoesuadescrio,cujacaracterizaopossaser
feitamedianteautilizaodeespecificaesgerais,deconhecimento pblico;
g.2)Definiodaquantidade,mnimaemxima,doquesepretendecomprar;
g.3)Noseexijahabilitaoespecialdofuturocontratante;
g.4)Obemdeveserencontradonomercado,mesmocommarcasdiversas.
Em sntese, no to fcil se definir o que venha ser servio e/ou bem de natureza
comum.
02. Temos que considerar o Prego, nas espcies Eletrnico ou Presencial, como mais uma modalidade de licitao, claro, com ritual prprio, mas, nunca como uma soluo
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para todos os problemas decorrentes de qualquer procedimento licitatrio, que no o Prego.
2.1.Restries: a) NopodeserutilizadoparaConcursos; b) NosubstituiamodalidadeLeilo,estanoexigeafasedehabilitaes; c) No possui o Convite, j que este, o prazo de 05 (cinco) dias, contra 08 (oito) doPrego; d) Nosubstituiamodalidade,quandooobjetoexige:
d.1)Melhortcnica; d.2)TcnicaePreo.
e) Pode favorecer negociao entre licitantes, que vendem sua posio classificatria, caso no se definam no Edital multas/penalidades, desde que fiqueconfiguradaamf. f) No se evita que sejam apresentadas propostas com preos elevados para disputarnoslances; g) No se pode medir a economia na compra, pela simples comparao com o preodacotao.
03. Definitivamente, o Prego no a melhor ou a pior modalidade, isto porque, a melhor contratao,amelhorpropostaseobtmquando,independentementedamodalidade:
3.1.Existaservidorescapacitadosparadefiniradequadamenteoobjetopretendido;
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3.2.O objeto licitado esteja tecnicamente e legalmente definido, inclusive quanto a sua QuantificaoePreos(Planilhas/Pesquisascriteriosasdemercado);
3.3.Seevitemexignciasdesnecessrias,imprpriashabilitaodelicitantes;
3.4.Evitar formalismos inteis e as exigncias de documentao custosa, que implicam emquestesdedifcilsoluopeloslicitantes,portanto,limitandoomercado;
3.5.Em resumo, tudo em conjunto, leva a Administrao, negociando com poucos, a optar no pela melhor, mas por contratar em condies desfavorveis, assim, a preos superiores sem a qualidade do bem e/ou servio que a Administrao necessita. 04.OQUESEPODEMELHORAR:
4.1.Treinarpessoalenvolvidoemlicitao,compraseliquidaodadespesa;
4.2.Publicao ampla do aviso em jornal, via internet e junto s Entidades de Classe (Sindicatos,Federaeseetc)dointeiroteordoEdital/Convite;
4.3.Evitarqualquerexignciaquepossaidentificarpreviamenteoslicitantes,omesmo fazendoentreeles(licitantes);
4.4.No fazer exigncias desnecessrias, que s afastam a competio, sem nenhuma refernciaaoobjeto,teordeordemmateriale/oulegal;
4.5.Aumentar as penalidades para quem no venha cumprir o contrato a ser formalizado;

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4.6.UtilizarEditaiseContratos,anteriormenteaprovadospelosrgosJurdicos;
4.7.Evitar a fase externa, sem a existncia de previso de recursos (oramentrios/financeiros) suficientes para se cumprir o contrato a ser formalizado;
4.8.deverdaAdministraocumprirsuaparte,como:
a) OferecerascondiesparaainstalaodoCanteirodeObra; b) Acompanharcomrigoraexecuodoscontratos; c) Evitaraditivosmediantejustificativasfrgeis,e; d) Por fim, pagar, com rigor aos prazos, aps a liquidao regular da despesa contrada; e) Manter com o Contratado dilogo tcnico, onde as dvidas sejam esclarecidas semquepossamservirdepretextosparaseprorrogarprazos.
Emsntese,oContratodeveseraregraepossveladitamento,exceo. FranciscodeMlo AuditorGeral
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Governo do Estado do Rio Grande do Norte Gabinete Civil Coordenadoria de Controle dos Atos Governamentais
DECRETO N. 17.144, DE 16 DE OUTUBRO 2003.
Aprova o Regulamento para a modalidade de licitao denominada prego, para aquisio de bens e servios comuns, no mbito do EstadodoRioGrandedoNorte.
A GOVERNADORA DO ESTADO DO RIO GRANDE DO NORTE, com fundamento no art. 64, inciso V, da Constituio do Estado do Rio Grande do Norte, e considerando o disposto na Lei Federal n 10.520, de 17 de julho de 2002, D E C R E T A: Art. 1 Fica aprovado, na forma dos Anexos I e II a este Decreto, o Regulamento para a modalidade de licitao denominada prego, para a aquisio de bens e servios comuns, no mbito doEstadodoRioGrandedoNorte. Pargrafo nico. Subordinam-se ao regime deste Decreto, alm dos rgos da Administrao Estadual direta, os fundos especiais, as autarquias, as fundaes, as empresas pblicas, as sociedades de economia mista e as demais entidades controladas direta ou indiretamente pelo Estado do Rio Grande do Norte. Art. 2 Compete Secretaria de Estado de Administrao e dos Recursos Humanos (SEARH) estabelecer normas tcnicas e orientaes complementares sobre a matria regulada por este Decreto. Art.3EsteDecretoentraemvigornadatadesuapublicao. Palcio de Despachos de Lagoa Nova, em Natal, 16 de outubro de 2003, 115 da Repblica.
WILMA MARIA DE FARIA Francisco Honrio de Medeiros Filho
ANEXO I REGULAMENTO DA LICITAO NA MODALIDADE DE PREGO
Art. 1 Este Regulamento estabelece normas e procedimentos relativos licitao na modalidade de prego, destinada aquisio de bens e servios comuns, no mbito do Estado do Rio 58
GrandedoNorte,qualquerquesejaovalorestimado. Pargrafo nico. Subordinamse ao regime deste Regulamento, alm dos rgos da administrao direta, os fundos especiais, as autarquias, as fundaes, as empresas pblicas, as sociedades deeconomiamistaeasentidadescontroladasdiretaeindiretamentepeloEstadodoRioGrandedoNorte. Art. 2 Prego a modalidade de licitao em que a disputa pelo fornecimento de bensouservioscomunsfeitaemsessopblica,pormeiodepropostasdepreosescritaselancesverbais. Art. 3 Os contratos celebrados pelo Estado do Rio Grande do Norte, para a aquisio de bens e servios comuns, sero precedidos, prioritariamente, de licitao pblica na modalidade de prego, que se destina a garantir, por meio de disputa justa entre os interessados, a compra mais econmica,seguraeeficiente. 1 Depender de regulamentao especficaa utilizao de recursos eletrnicos ou detecnologiadainformaoparaarealizaodelicitaonamodalidadedeprego. 2 Consideramse bens e servios comuns aqueles cujos padres de desempenho e qualidade possam ser concisa e objetivamente definidos no objeto do edital, em perfeita conformidade com asespecificaesusuaispraticadasnomercado,deacordocomodispostonoAnexoII. Art. 4 A licitao na modalidade de prego juridicamente condicionada aos princpios bsicos da legalidade, da impessoalidade, da moralidade, da igualdade, da publicidade, da probidade administrativa, da vinculao ao instrumento convocatrio, do julgamento objetivo, bem assim aos princpios correlatos da celeridade, finalidade, razoabilidade, proporcionalidade, competitividade, justo preo,seletividadeecomparaoobjetivadaspropostas. Pargrafo nico. As normas disciplinadoras da licitao sero sempre interpretadas em favor da ampliao da disputa entre os interessados, desde que no comprometam o interesse da Administrao,afinalidadeeaseguranadacontratao. Art. 5 Alicitao na modalidade de prego no se aplica s contrataes de obras e servios de engenharia, bem como s locaes imobilirias e alienaes em geral, que sero regidas pela legislaogeraldaAdministrao. Art. 6 Todos quantos participem de licitao na modalidade de prego tm direito pblico subjetivo fiel observncia do procedimento estabelecido neste Regulamento, podendo qualquer interessado acompanhar o seu desenvolvimento, desde que no interfira de modo a perturbar ou impedir a realizaodostrabalhos. Art. 7 autoridade competente, designada de acordo com as atribuies previstas noregimentoouestatutodorgooudaentidade,cabe: I - determinar a abertura de licitao; II - designar o pregoeiro e os componentes da equipe de apoio; III - decidir os recursos contra atos do pregoeiro; e IVhomologaroresultadodalicitaoepromoveracelebraodocontrato. Pargrafo nico. Somente poder atuar como pregoeiro o servidor que tenha realizadocapacitaoespecficaparaexerceraatribuio. Art.8Afasepreparatriadopregoobservarasseguintesregras: Iadefiniodoobjetodeverserprecisa,suficienteeclara,vedadasespecificaes que, por excessivas, irrelevantes ou desnecessrias, limitem ou frustrem a competio ou a realizao do fornecimento,devendoestarrefletidanotermodereferncia; II o termo de referncia o documento que dever conter elementos capazes de propiciar a avaliao do custo pela Administrao, diante de oramento detalhado, considerando os preos 59
praticados no mercado, a definio dos mtodos, a estratgia de suprimento e o prazo de execuo do contrato; III a autoridade competente ou, por delegao de competncia, o ordenador de despesaou,ainda,oagenteencarregadodacompranombitodaAdministrao,dever: a) definir o objeto do certame e o seu valor estimado em planilhas, de forma clara, concisa e objetiva, de acordo com termo de referncia elaborado pelo requisitante, em conjunto com a rea de compras, obedecidas as especificaes praticadasnomercado; b) justificar a necessidade da aquisio; estabelecer os critrios de aceitao das propostas, as exigncias de habilitao, as sanes administrativas aplicveis por inadimplemento e as clusulas do contrato, inclusive com fixao dos prazosedasdemaiscondiesessenciaisparaofornecimento;e c) designar, dentre os servidores do rgo ou da entidade promotora da licitao, opregoeiroresponsvelpelostrabalhosdopregoeasuaequipedeapoio; IV constaro dos autos a motivao de cada um dos atos especificados no inciso anterior e os indispensveis elementos tcnicos sobre os quais estiverem apoiados, bem como o oramento estimativoeocronogramafsicofinanceirodedesembolso,seforocaso,elaboradospelaAdministrao;e V para julgamento, ser adotado o critrio de menor preo, observados os prazos mximos para fornecimento, as especificaes tcnicas e os parmetros mnimos de desempenho e de qualidadeeasdemaiscondiesdefinidasnoedital. Art.9Asatribuiesdopregoeiroincluem: I - o credenciamento dos interessados; II o recebimento dos envelopes das propostas de preos e da documentao de habilitao; III a abertura dos envelopes das propostas de preos, o seu exame e a classificao dosproponentes; IV a conduo dos procedimentos relativos aos lances e escolha da proposta ou dolancedemenorpreo; V - a adjudicao da proposta de menor preo; VI - a elaborao de ata; VII - a conduo dos trabalhos da equipe de apoio; VIII - o recebimento, o exame e a deciso sobre recursos; IX o encaminhamento do processo devidamente instrudo, aps a adjudicao, autoridadesuperior,visandoahomologaoeacontratao. Art. 10. A equipe de apoio dever ser integrada em sua maioria por servidores ocupantes de cargo efetivo ou emprego da Administrao, preferencialmente pertencentes ao quadro permanente do rgo ou da entidade promotora do prego, para prestar a necessria assistncia ao pregoeiro. Pargrafo nico. No mbito da Secretaria de Defesa Social (SDS), as funes de pregoeiroedemembrodaequipedeapoiopoderoserdesempenhadasporservidorespblicosmilitares. Art. 11. A fase externa do prego ser iniciada com a convocao dos interessados e observarasseguintesregras: I a convocao dos interessadosser publicizada por meio de aviso em funo dos seguinteslimites: 60
a) para bens e servios de valores estimados em at R$ 80.000,00 (oitenta mil reais) comapublicaonoDirioOficialdoEstado; b) para bens e servios de valores estimados acima de R$ 80.000,00 (oitenta mil reais) e at R$ 650.000,00 (seiscentos e cinqenta mil reais): Dirio Oficial do Estado do Rio Grande do Norte; meio eletrnico, na Internet; jornal de grande circulaolocal; c) parabenseserviosdevaloresestimadossuperioresaR$650.000,00(seiscentose cinqenta mil reais): Dirio Oficial do Estado do Rio Grande do Norte; meio eletrnico,naInternet;jornaldegrandecirculaoregionalounacional; d) a ntegra do edital dever estar disponvel em meio eletrnico, na Internet, no sitehttp://www.licitacoes.rn.gov.br/enositedorgoouentidadepromotorada licitao,independentementedovalorestimado; II do edital e do aviso constaro definio precisa, suficiente e clara do objeto, bem como a indicao dos locais, dias e horrios em que poder ser lida ou obtida a ntegra do edital, e o local ondeserrealizadaasessopblicadoprego; III o edital fixar prazo no inferior a oito dias teis, contados da publicao do aviso,paraosinteressadosprepararemsuaspropostas; IV no dia, hora e local designados no edital, ser realizada sesso pblica para recebimento das propostas e da documentao de habilitao, devendo o interessado ou seu representante legal proceder ao respectivo credenciamento, comprovando, se for o caso, possuir os necessrios poderes paraformulaodepropostaseparaaprticadetodososdemaisatosinerentesaocertame; V aberta a sesso, os interessados ou seus representantes legais entregaro ao pregoeiro,emenvelopesseparados,apropostadepreoseadocumentaodehabilitao; VIopregoeiroprocederaberturadosenvelopescontendoaspropostasdepreos e classificar o autor da proposta de menor preo e aqueles que tenham apresentado propostas em valores sucessivosesuperioresematdezporcento,relativamenteademenorpreo; VIIquandonoforemverificadas,nomnimo,trspropostasescritasdepreosnas condies definidas no inciso anterior, o pregoeiro classificar as melhores propostas subsequentes, at o mximo de trs, para que seus autores participem dos lances verbais, quaisquer que sejam os preos oferecidosnaspropostasescritas; VIII em seguida, ser dado incio etapa de apresentao de lances verbais pelos proponentes,quedeveroserformuladosdeformasucessiva,emvaloresdistintosedecrescentes; IX o pregoeiro convidar individualmente os licitantes classificados, de forma seqencial, a apresentar lances verbais, a partir do autor da proposta classificada de maior preo e os demais,emordemdecrescentedevalor; X a desistncia em apresentar lance verbal, quando convocado pelo pregoeiro, implicar a excluso do licitante da etapa de lances verbais e na manuteno do ltimo preo apresentado pelolicitante,paraefeitodeordenaodaspropostas; XI caso no se realizem lances verbais, ser verificada a conformidade entre a propostaescritademenorpreoeovalorestimadoparaacontratao; XII declarada encerrada a etapa competitiva e ordenadas as propostas, o pregoeiro examinar a aceitabilidade da primeira classificada, quanto ao objeto e valor, decidindo motivadamente a respeito; 61
XIII sendo aceitvel a proposta de menor preo, ser aberto o envelope contendo a documentao de habilitao do licitante que a tiver formulado, para confirmao das suas condies habilitatrias, com base no Sistema de Cadastramento Unificado de Fornecedores SICAF, ou nos dados cadastraisdaAdministrao,asseguradoaojcadastradoodireitodeapresentaradocumentaoatualizada eregularizadanaprpriasesso; XIV constatado o atendimento das exigncias fixadas no edital, o licitante ser declaradovencedor,sendolheadjudicadooobjetodocertame; XV se a oferta no for aceitvel ou se o licitante desatender s exigncias habilitatrias, o pregoeiro examinar a oferta subseqente, verificando a sua aceitabilidade e procedendo habilitao do proponente, na ordem de classificao, e assim sucessivamente, at a apurao de uma propostaqueatendaaoedital,sendoorespectivolicitantedeclaradovencedoreaeleadjudicadooobjetodo certame; XVI nas situaes previstas nos incisos XI, XII e XV, o pregoeiro poder negociar diretamentecomoproponenteparaquesejaobtidopreomelhor; XVII a manifestao da inteno de interpor recurso ser feita no final da sesso, com registro em ata da sntese das suas razes, podendo os interessados juntar memoriais no prazo de trs diasteis; XVIII - o recurso contra deciso do pregoeiro no ter efeito suspensivo; XIXoacolhimentoderecursoimportarainvalidaoapenasdosatosinsuscetveis deaproveitamento; XX decididos os recursos e constatada a regularidade dos atos procedimentais, a autoridadecompetentehomologaraadjudicaoparadeterminaracontratao; XXIcomocondioparacelebraodocontrato,olicitantevencedordevermanter asmesmascondiesdehabilitao; XXII quando o proponente vencedor no apresentar situao regular, no ato da assinatura do contrato, ser convocado outro licitante, observada a ordem de classificao, para celebrar o contrato, e assim sucessivamente, sem prejuzo da aplicao das sanes cabveis, observado o disposto nos incisosXVeXVIdesteartigo; XXIIIseolicitantevencedorrecusarseaassinarocontrato,injustificadamente,ser aplicadaaregraestabelecidanoincisoXXII; XXIV o prazo de validade das propostas ser de sessenta dias, se outro no estiver fixadonoedital. Art. 12. At dois dias teis antes da data fixada para recebimento das propostas, qualquerpessoapodersolicitaresclarecimentos,providnciasouimpugnaroatoconvocatriodoprego. 1Caberaopregoeirodecidirsobreapetionoprazodevinteequatrohoras. 2 Acolhida a petio contra o ato convocatrio, ser designada nova data para a realizaodocertame. Art.13.Parahabilitaodoslicitantes,serexigida,exclusivamente,adocumentao previstanalegislaogeralparaaAdministrao,relativa: I - habilitao jurdica; II - qualificao tcnica; III - qualificao econmico-financeira; IV - regularidade fiscal; V cumprimento do disposto no inciso XXXIII do art. 7 da Constituio e na Lei 62
Federaln9.854,de27deoutubrode1999. Pargrafo nico. A documentao exigida para atender ao disposto nos incisos I, III e IV deste artigo poder ser substituda pelo registro cadastral do SICAF ou, em se tratando de rgo ou entidadenoabrangidopeloreferidoSistema,porcertificadoderegistrocadastralqueatendaaosrequisitos previstosnalegislaogeral. Art.14.Olicitantequeensejaroretardamentodaexecuodocertame,nomantiver aproposta,falharoufraudarnaexecuodocontrato,comportarsedemodoinidneo,fizerdeclaraofalsa oucometerfraudefiscal,garantidoodireitoprviodacitaoedaampladefesa,ficarimpedidodelicitare contratar com a Administrao, pelo prazo de at cinco anos, enquanto perdurarem os motivos determinantesdapunioouatquesejapromovidaareabilitaoperanteaprpriaautoridadequeaplicou apenalidade. Pargrafo nico. As penalidades sero obrigatoriamente registradas no SICAF, e no caso de suspenso de licitar, o licitante dever ser descredenciado por igual perodo, sem prejuzo das multasprevistasnoeditalenocontratoedasdemaiscominaeslegais. Art.15.vedadaaexignciade: I - garantia de proposta; IIaquisiodoeditalpeloslicitantes,comocondioparaparticipaonocertame; III pagamento de taxas e emolumentos, salvo os referentes a fornecimento do edital,quenoserosuperioresaocustodesuareproduogrfica,eaoscustosdeutilizaoderecursosde tecnologiadainformao,quandoforocaso. Art. 16. Quando permitida a participao de empresas estrangeiras na licitao, as exignciasdehabilitaoseroatendidasmediantedocumentosequivalentes,autenticadospelosrespectivos consuladosetraduzidosportradutorjuramentado. Pargrafo nico. O licitante dever ter procurador residente e domiciliado no Pas, com poderes para receber citao, intimao e responder administrativa e judicialmente por seus atos, juntandoosinstrumentosdemandatocomosdocumentosdehabilitao. Art. 17. Quando permitida a participao de empresas reunidas em consrcio, sero observadasasseguintesnormas: I dever ser comprovada a existncia de compromisso pblico ou particular de constituio de consrcio, com indicao da empresalder, que dever atender s condies de liderana estipuladasnoeditaleserarepresentantedasconsorciadasperanteoEstadodoRioGrandedoNorte; II cada empresa consorciada dever apresentar a documentao de habilitao exigidanoatoconvocatrio; III a capacidade tcnica do consrcio ser representada pela soma da capacidade tcnicadasempresasconsorciadas; IV para fins de qualificao econmicofinanceira, cada uma das empresas dever atenderaosndicescontbeisdefinidosnoedital,nasmesmascondiesestipuladasnoSICAF; Vasempresasconsorciadasnopoderoparticipar,namesmalicitao,demaisde umconsrcioouisoladamente; VIasempresasconsorciadasserosolidariamenteresponsveispelasobrigaesdo consrcionasfasesdelicitaoeduranteavignciadocontrato; VII no consrcio de empresas brasileiras e estrangeiras, a liderana caber, obrigatoriamente,empresabrasileira,observadoodispostonoincisoIdesteartigo. 63
Pargrafo nico. Antes da celebrao do contrato, dever ser promovida a constituioeoregistrodoconsrcio,nostermosdocompromissoreferidonoincisoIdesteartigo. Art. 18. A autoridade competente para determinar a contratao poder revogar a licitao em face de razes de interesse pblico, derivadas de fato superveniente devidamente comprovado, pertinente e suficiente para justificar tal conduta, devendo invalidla por ilegalidade, de ofcio ou por provocaodequalquerpessoa,medianteatoescritoefundamentado. 1Ainvalidaodoprocedimentolicitatrioinduzdocontrato. 2 Os licitantes no tero direito indenizao em decorrncia da invalidao do procedimento licitatrio, ressalvado o direito do contratado de boaf de ser ressarcido pelos encargos que tiversuportadonocumprimentodocontrato. Art. 19. Nenhum contrato ser celebrado sem a efetiva disponibilidade de recursos oramentriosparapagamentodosencargos,deledecorrentes,noexercciofinanceiroemcurso. Art. 20. O Estado do Rio Grande do Norte publicar, no Dirio Oficial do Estado, o extrato dos contratos celebrados, no prazo de at vinte dias da data de sua assinatura, com indicao da modalidadedelicitaoedeseunmerodereferncia. Pargrafo nico. O descumprimento do disposto neste artigo sujeitar o servidor responsvelasanoadministrativa. Art. 21. Os atos essenciais do prego, inclusive os decorrentes de meios eletrnicos, sero documentados ou juntados no respectivo processo, cada qual oportunamente, compreendendo, sem prejuzodeoutros,oseguinte: I - justificativa da contratao; II termo de referncia, contendo descrio detalhada do objeto, oramento estimativodecustosecronogramafsicofinanceirodedesembolso,seforocaso; III - planilhas de custo; IV - garantia de reserva oramentria, com a indicao das respectivas rubricas; V - autorizao de abertura da licitao; VI - designao do pregoeiro e equipe de apoio; VII - parecer jurdico; VIII - edital e respectivos anexos, quando for o caso; IX - minuta do termo do contrato ou instrumento equivalente, conforme o caso; X originais das propostas escritas, da documentao de habilitao analisada e dos documentosqueainstrurem; XI ata da sesso do prego, contendo, sem prejuzo de outros, o registro dos licitantes credenciados, das propostas escritas e verbais apresentadas, na ordem de classificao, da anlise dadocumentaoexigidaparahabilitaoedosrecursosinterpostos; XII comprovantes da publicao do aviso do edital, do resultado da licitao, do extratodocontratoedosdemaisatosrelativosapublicidadedocertame,conformeocaso. Art. 22. As questes tcnicas omissas neste Regulamento sero resolvidas pela SecretariadeEstadodeAdministraoedosRecursosHumanos(SEARH).
ANEXO II
CLASSIFICAO DE BENS E SERVIOS COMUNS 64
BENS COMUNS: BENS DE CONSUMO: gua mineral; Combustvel e lubrificante; Gs; Gnero alimentcio; Material de expediente; Material hospitalar, mdico e de laboratrio; Medicamentos, drogas e insumos farmacuticos; Material de limpeza e conservao; Oxignio; Uniforme. Bens Permanentes: Mobilirio; Equipamentos em geral, exceto bens de informtica; Utenslios de uso geral, exceto bens de informtica; Veculos automotivos em geral; Microcomputador de mesa ou porttil (notebook), monitor de vdeo e impressora. SERVIOS COMUNS: Servios de Apoio Administrativo. Servios de Apoio Atividade de Informtica: Manuteno; Digitao. Servios de Assinaturas: Jornal; Peridico; Revista; Televiso via satlite; Televiso a cabo. Servios de Assistncia: Hospitalar; Mdica; Odontolgica. Servios de Atividades Auxiliares: Telefonista Auxiliar. Servios de Confeco de Uniformes. Servios de Copeiragem. Servios de Eventos. Servios de Filmagem. Servios de Fotografia. Servios de Gs Natura. Servios de Gs Liquefeito de Petrleo. Servios Grficos. Servios de Hotelaria. Servios de Jardinagem Servios de Lavanderia. Servios de Limpeza e Conservao. 65
Servios de Locao de Bens Mveis. Servios de Manuteno de Bens Imveis. Servios de Manuteno de Bens Mveis. Servios de Remoo de Bens Mveis. Servios de Microfilmagem. Servios de Reprografia. Servios de Seguro Sade. Servios de gravao. Servios de Traduo. Servios de Telecomunicaes de Dados. Servios de Telecomunicaes de Imagem. Servios de Telecomunicaes de Voz. Servios de Telefonia Fixa. Servios de Telefonia Mvel. Servios de Transporte. Servios de Vale Refeio. Servios de Vigilncia e Segurana Ostensiva. Servios de Fornecimento de Energia Eltrica. Servios de Apoio Martimo. Servio de Aperfeioamento, Capacitao e Treinamento.
DOE N 10.598 Data: 17.10.2003 Pg. 1 e 2

WILMA MARIA DE FARIA Francisco Honrio de Medeiros Filho

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RESOLUON016/2006TCE

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OfcioCircularn001/2007AuditoriaGeral Natal/RN,08demarode2007. De ordem do Senhor Controlador Geral, encaminhamos a V. Exa., por cpia, a
RESOLUO n 16/2006 TCE, cuja vigncia teve incio no dia 1 de Janeiro de 2007, chamandoatenoparaasquestesaseguirenumeradas:
01. Do acompanhamento e controle sobre a execuo da despesa pblica: Artigo11,incisosIaVII,Artigo12,incisosIaIIIeArtigo13,incisosIaVI;
02. Daorganizaodoprocessoderealizaodadespesapblicaoramentria: Artigo14,incisosdeIaIVeseuPargrafonico,incisosIaVI;
03. Da composio do Processo de realizao da despesa pblica pelo regime comum: Artigo 15, incisos I a IV, etras a e b, incisos V a VIII, inciso IX, letras de a a i, inciso X, letras de a a l, incisos XI, XII, XIII, letras de a a c, incisos XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, XXIV e seus 1,2,incisosI,IIeIII,3,4e5;
04. Dos processos de concesso e comprovao de dirias: Artigos 15, 6, incisosIeII,letrasdeaaeeincisoIII;
05. Dos processos comprobatrios de despesa com publicidade: Artigo 16, incisosdeIaVeseuPargrafonico;
06. Da composio do Processo de realizao da despesa pblica pelo regime de adiantamento (Suprimento de Fundos): Artigo 17, inciso I a XIV e seu
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Pargrafonico,incisosIeII;
07. Do Regime de Suprimento, com recursos disponibilizados atravs do sistemadepreviso:Artigo18;
08. Dacomposiodoprocessoderealizaodadespesapblicadecorrenteda execuodeconvniooudeoutrosinstrumentoscongneres(dacelebrao edaPrestaodeContas):Artigo19,incisoI,letrasaad(de1a12),e, f e g, inciso II, letras de a a g, inciso III, letras de a a e e seus 1,2,incisoIaIX,3,4e5;
09. DaaplicaodesanespeloTCE/RN:Artigos25,26e27;
10. Das disposies finais e transitrias: Artigos 29 e 31, 1, inciso I, III e IV, letrasaan,2,incisosIaVIII,letrasaac;
11. Daaberturadecontasbancriasespecficas:Artigo33.
Pedimos a valiosa colaborao de V. Ex no sentido de ampla divulgao, no
mbitodessaUnidade,emespecialjuntoaossetoresenvolvidos,inclusive,juntoCCI,do teor da citada RESOLUO n 016/2006 TCE, o que redundar em mais agilidade e eficincia na aplicao, tramitao e controle dos processos pertinentes as despesas realizadascontadosrecursosdoTesouroEstadual. Atenciosamente, FranciscodeMlo AuditorGeral
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Regula os modos de composio, elaborao e organizao das contas pblicas e de demonstrativos da Lei de Responsabilidade Fiscal, no mbito do Estado do Rio Grande do Norte e dos seus respectivos Municpios, estabelece formas e prazos para sua apresentao ao Tribunal de Contas e d outras providncias.
O TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO RIO GRANDE DO NORTE, no uso das atribuies que lhe confere o inciso XIX do artigo 33 da Lei Complementar Estadual n 121, de 1 de fevereiro de 1994, combinado com o inciso XVII do artigo 85 do seu Regimento Interno, aprovado pela Resoluo n 012/2000TCE, de 19 de setembro de 2000, e CONSIDERANDO a sua competncia para auxiliar os Poderes Legislativos Estadual e Municipais no exerccio do controle externo, inclusive sob o enfoque da Lei Complementar Nacional n 101/2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal LRF); CONSIDERANDO a competncia constitucionalmente atribuda ao sistema de controle interno no sentido de apoiar o controle externo no exerccio de sua misso institucional; CONSIDERANDO as determinaes da Secretaria do Tesouro Nacional STN quanto elaborao do Relatrio Resumido da Execuo Oramentria RREO e do Relatrio de Gesto Fiscal RGF, especialmente as contidas nas suas Portarias de nos 163/2001, com suas alteraes posteriores, 340/2006, 632/2006 e 633/2006; CONSIDERANDO a necessidade de permanente aprimoramento e atualizao das rotinas do Sistema Integrado de Auditoria Informatizada SIAI, institudo por este Tribunal, RESOLVE: TTULO I DISPOSIES PRELIMINARES Art. 1. Esta Resoluo disciplina procedimentos concernentes apresentao ao Tribunal de Contas de processos, documentos e informaes dos rgos e entidades do Estado do Rio Grande do Norte e dos seus respectivos Municpios, estabelecendo modos de composio, elaborao e organizao das contas pblicas e dos demonstrativos da gesto fiscal a eles pertencentes, formas e prazos de remessa de tal documentao, assim como hipteses de aplicao de multas, com observncia das normas constitucionais e infraconstitucionais em vigor. TTULO II DOS INSTRUMENTOS DE TRANSPARNCIA DA GESTO FISCAL 70
Captulo I DOS INSTRUMENTOS DE PLANEJAMENTO GOVERNAMENTAL Art. 2. Os Chefes do Poder Executivo do Estado e dos Municpios encaminharo ao Tribunal de Contas, at 30 (trinta) de janeiro, os instrumentos de transparncia da gesto fiscal a seguir indicados e, quando for o caso, suas alteraes: I Plano Plurianual PPA; II Lei de Diretrizes Oramentrias LDO, devidamente acompanhada: a) do Anexo de Metas Fiscais, composto pelos seguintes demonstrativos: 1. metas anuais (Anexo XXIX do SIAI); 2. avaliao do cumprimento das metas fiscais do exerccio anterior (Anexo XXX do SIAI); 3. metas fiscais atuais comparadas com as fixadas nos trs exerccios anteriores (Anexo XXXI do SIAI); 4. evoluo do patrimnio lquido (Anexo XXXII do SIAI); 5. origem e aplicao dos recursos obtidos com a alienao de ativos (Anexo XXXIII do SIAI); 6. avaliao da situao financeira e atuarial do regime prprio de previdncia dos servidores pblicos (Anexo XXXIV do SIAI); 7. estimativa e compensao da renncia de receita (Anexo XXXV do SIAI); 8. margem de expanso das despesas obrigatrias de carter continuado (Anexo XXXVI do SIAI); b) do demonstrativo de riscos fiscais e providncias (Anexo XXXVII do SIAI); III Lei Oramentria Anual LOA, acompanhada de: a) exemplares dos oramentos anuais respectivos (CF, art. 165, 5., I a III) e dos demais documentos e anexos de que tratam os arts. 2. e 22 da Lei Nacional n 4.320/64; b) demonstrativo da compatibilidade da programao dos oramentos com os objetivos e metas constantes do Anexo de Metas Fiscais da LDO (LRF, art. 5., I); c) demonstrativo regionalizado do efeito, sobre as receitas e despesas, decorrente de isenes, anistias, remisses, subsdios e benefcios de natureza financeira, tributria e creditcia, bem como das medidas de compensao a renncias de receita e ao aumento de despesas obrigatrias de carter continuado (CF, art. 165, 6., combinado com LRF, art. 5., II). Pargrafo nico. Na mesma data de encaminhamento da Lei Oramentria Anual, as autoridades referidas no caput deste artigo enviaro ao Tribunal de Contas: I Quadro de Detalhamento da Despesa QDD (Anexo XXXVIII do SIAI); II demonstrativo dos programas e projetos, discriminados por rgo, a serem implementados no exerccio financeiro. Captulo II DO RELATRIO RESUMIDO DA EXECUO ORAMENTRIA Art. 3. Ao final de cada bimestre, os Chefes do Poder Executivo do Estado e dos Municpios emitiro o Relatrio Resumido da Execuo Oramentria RREO a que se refere o 3. do art. 165 da Constituio Federal. 1. O Relatrio Resumido, elaborado nos termos dos arts. 52 e 53 da LRF, abranger, de forma consolidada, os dados: I na esfera estadual: dos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio, do Ministrio Pblico, do prprio Tribunal de Contas, das autarquias, das fundaes pblicas, das empresas estatais dependentes e de todos os fundos especiais vinculados ao Estado; II na esfera municipal: dos Poderes Executivo e Legislativo, das autarquias, das fundaes pblicas, das empresas estatais dependentes e de todos os fundos especiais vinculados ao Municpio correspondente. 2. O Relatrio Resumido compor-sede: 71
I balano oramentrio - receitas e despesas (Anexo I do SIAI); II demonstrativo da execuo das despesas, por funo e subfuno (Anexo II do SIAI). Art. 4. Acompanharo o Relatrio Resumido: I demonstrativo da receita corrente lquida (Anexo III do SIAI); II demonstrativo das receitas e despesas previdencirias do regime prprio dos servidores pblicos (Anexo IV do SIAI); III demonstrativo do resultado nominal (Anexo V do SIAI); IV demonstrativo do resultado primrio (Anexo VI do SIAI); V demonstrativo dos Restos a Pagar por Poder e rgo referido no art. 20 da LRF (Anexo VII do SIAI); VI demonstrativo das receitas e despesas com Manuteno e Desenvolvimento do Ensino MDE (Anexo XI do SIAI); VII demonstrativo simplificado do Relatrio Resumido da Execuo Oramentria (Anexo XXII-A do SIAI). 1. O Relatrio Resumido correspondente ao ltimo bimestre do exerccio ser acompanhado tambm de: I demonstrativo das receitas de operaes de crdito e despesas de capital (Anexo VIII do SIAI); II demonstrativo da projeo atuarial do regime prprio de previdncia social dos servidores pblicos (Anexo IX do SIAI); III demonstrativo da receita de alienao de ativos e aplicao dos recursos (Anexo X do SIAI); IV demonstrativo das parcerias pblico-privadas (Anexo XXXIX do SIAI). 2. Quando for o caso, sero apresentadas justificativas: I da limitao de empenho; II da frustrao de receitas, especificando as medidas de combate sonegao e evaso fiscal, adotadas e a adotar, e as aes de fiscalizao e cobrana. Art. 5. Sero remetidos ao Tribunal de Contas: I pelos Chefes do Poder Executivo do Estado e dos Municpios, no prazo de at 60 (sessenta) dias aps o encerramento do bimestre de referncia, o Relatrio Resumido da Execuo Oramentria RREO, o comprovante de sua publicao, os demonstrativos que o acompanham, assim como, quando for o caso, as justificativas previstas no 2. do artigo anterior, ressalvado o disposto no inciso seguinte; II pelos Chefes do Poder Executivo dos Municpios com populao inferior a 50.000 (cinqenta mil) habitantes, no prazo de at 60 (sessenta) dias aps o encerramento de cada semestre, os demonstrativos elencados nos incisos I a V do caput do artigo anterior, em razo do que determina a alnea c do inciso II do art. 63 da LRF. 1. Para efeito de divulgao do Relatrio Resumido da Execuo Oramentria e, principalmente, do integral cumprimento do disposto no inciso I do caput deste artigo, dever ser feita a publicao dos Anexos I e II do SIAI, obrigatoriamente, no prazo de at 30 (trinta) dias aps o encerramento do bimestre de referncia: I pelo Estado, no Dirio Oficial do Estado; II por cada Municpio, no Dirio Oficial do Municpio. 2. No caso de Municpio que no possua Dirio Oficial, a divulgao do Relatrio Resumido da Execuo Oramentria dar-se- mediante publicao, no Dirio Oficial do Estado, do Demonstrativo a que se refere o inciso VII do art. 4. desta Resoluo (Anexo XXII-A do SIAI), no prazo estipulado no pargrafo anterior. 3. Alm da publicao prevista nos 1., I e II, e 2., deste artigo, compete ao Estado e a todo Municpio dar ampla divulgao ao Relatrio Resumido da Execuo Oramentria, em local de fcil acesso populao, inclusive com sua disponibilizao na internet. Captulo III DO RELATRIO DE GESTO FISCAL
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Art. 6. Ao final de cada quadrimestre, os titulares dos Poderes e rgos referidos no art. 20 da LRF emitiro o Relatrio de Gesto Fiscal RGF, com observncia do disposto nos arts. 54 e 55 da referida Lei. 1. Para efeito deste artigo, entende-se como titular de Poder e rgo: I no mbito estadual: o Governador do Estado; os Presidentes da Assemblia Legislativa, do Tribunal de Justia e do Tribunal de Contas; e o Procurador-Geral do Ministrio Pblico; II no mbito municipal: os Prefeitos e os Presidentes das Cmaras de Vereadores. 2. O relatrio compor-sede: I demonstrativo dos limites previstos na LRF (Anexo XXII-B do SIAI); II comparativo dos limites previstos na LRF com os montantes: a) da despesa total com pessoal, distinguindo a com inativos e pensionistas (Anexo XV do SIAI); b) das dvidas consolidada e mobiliria (Anexo XVI do SIAI); c) da concesso de garantias (Anexo XVII do SIAI); d) das operaes de crdito, inclusive por antecipao de receita (Anexo XVIII do SIAI); III indicao das medidas corretivas adotadas ou a adotar, se ultrapassado qualquer dos limites de que trata a LRF. 3. O relatrio referente ao ltimo quadrimestre do exerccio conter tambm: I demonstrativo do montante das disponibilidades de caixa em trinta e um de dezembro (Anexo XIX do SIAI); II demonstrativo da inscrio de despesas em Restos a Pagar (Anexo XX do SIAI); III quando for o caso, demonstrativo evidenciando a efetivao da liquidao de operaes de crdito por antecipao de receita at o dia dez de dezembro do mesmo ano em que foram contratadas, conforme determinao contida no inciso II do art. 38 da LRF. 4. Sero emitidos: I pelos Chefes do Poder Executivo do Estado e dos Municpios: todos os documentos indicados nos 2. e 3. deste artigo; II pelos titulares dos demais Poderes e rgos do Estado e dos Municpios: apenas os documentos referidos nos incisos I, II, alnea a, e III do 2. e nos incisos I e II do 3., todos deste artigo. 5. Compete, ainda, aos Presidentes das Cmaras de Vereadores, de modo exclusivo, emitir o demonstrativo da adequao das despesas do Poder Legislativo Municipal aos limites constitucionais e da LRF (Anexo XXIV do SIAI), encaminhando-o ao Tribunal de Contas juntamente com o Relatrio de Gesto Fiscal do ltimo quadrimestre do exerccio. Art. 7. O Relatrio de Gesto Fiscal RGF, acompanhado do comprovante de sua publicao, ser remetido ao Tribunal de Contas: I pelos titulares dos Poderes e rgos do Estado e dos Municpios com populao igual ou superior a 50.000 (cinqenta mil) habitantes, no prazo de at 60 (sessenta) dias aps o encerramento de cada quadrimestre; II pelos titulares dos Poderes e rgos dos Municpios com populao inferior a 50.000 (cinqenta mil) habitantes, no prazo de at 60 (sessenta) dias aps o encerramento de cada semestre, em razo do que prev a alnea b do inciso II do art. 63 da LRF. 1. A publicao do Relatrio de Gesto Fiscal ser providenciada: I pelos titulares dos Poderes e rgos Estaduais, no Dirio Oficial do Estado, no prazo de at 30 (trinta) dias aps o encerramento de cada quadrimestre; II pelos titulares dos Poderes dos Municpios com populao igual ou superior a 50.000 (cinqenta mil) habitantes, no Dirio Oficial do Municpio, no prazo de at 30 (trinta) dias aps o encerramento de cada quadrimestre; III pelos titulares dos Poderes dos Municpios com populao inferior a 50.000 (cinqenta mil) habitantes, no Dirio Oficial do Municpio, no prazo de at 30 (trinta) dias aps o encerramento de cada 73
semestre. 2. No caso de Municpio que no possua Dirio Oficial, a divulgao do Relatrio de Gesto Fiscal dar-se- mediante publicao, no Dirio Oficial do Estado, do Demonstrativo indicado no inciso I do 2. do art. 6. desta Resoluo (Anexo XXIIB do SIAI), nos prazos referidos nos incisos II e III do pargrafo anterior, conforme o caso. 3. Aplicam-se ao Relatrio de Gesto Fiscal, assim como aos demais instrumentos de transparncia da gesto fiscal enumerados no caput do art. 48 da LRF, os procedimentos de divulgao de que trata a parte final do 3. do art. 5. desta Resoluo. Captulo IV DAS CONTAS DOS CHEFES DO PODER EXECUTIVO Seo I Do desempenho da arrecadao da receita Art. 8. As contas prestadas pelos Chefes do Poder Executivo, as quais recebero parecer prvio, separadamente, do Tribunal de Contas, evidenciaro o desempenho da arrecadao em relao previso de todos os tributos da competncia do Estado ou do Municpio, conforme for o caso, destacando as providncias adotadas para efeito de fiscalizao das receitas e de combate sonegao, as aes de recuperao de crditos nas instncias administrativa e judicial, bem como as demais medidas para incremento das receitas tributrias e de contribuies. Seo II Das contas do Governador do Estado Art. 9. Dentro de 60 (sessenta) dias aps a abertura da sesso legislativa, o Governador do Estado, na mesma data da apresentao Assemblia Legislativa das suas contas referentes ao exerccio anterior, remeter 2 (duas) cpias autenticadas destas ao Tribunal de Contas. Pargrafo nico. As contas anuais prestadas pelo Governador incluiro, alm das suas prprias, as dos Presidentes da Assemblia Legislativa, do Tribunal de Justia e do Tribunal de Contas, bem como as do Chefe do Ministrio Pblico Estadual, e constituir-se-o de: I balano geral consolidado das contas do Estado e de suas autarquias, fundaes pblicas, empresas estatais dependentes e fundos especiais, composto dos anexos da Lei n 4.320/64, a saber: a) Balano Oramentrio, acompanhado dos seguintes quadros demonstrativos: 1. demonstrao da receita e despesa segundo as categorias econmicas; 2. programa de trabalho; 3. programa de trabalho de governo demonstrativo de funes, programas e subprogramas por projetos e atividades; 4. demonstrativo da despesa por funes, programas e subprogramas conforme o vnculo com os recursos; 5. demonstrativo da despesa por rgos e funes; 6. comparativo da receita orada com a arrecadada; 7. comparativo da despesa autorizada com a realizada; b) Balano Financeiro; c) Balano Patrimonial, acompanhado de: 1. demonstrao da dvida fundada interna e da externa; 2. demonstrativo da dvida flutuante; d) Demonstrao das Variaes Patrimoniais; II relatrios parciais, inventrios e demais demonstrativos; III relatrio geral e circunstanciado do rgo central do sistema de controle interno do Poder Executivo sobre a execuo dos oramentos previstos no 4 do art. 106 da Constituio Estadual, o qual 74
dever ser confeccionado de modo que atenda, obrigatria e completamente, s disposies dos incisos I a XII do art. 147 do Regimento Interno do Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Norte, aprovado pela Resoluo n 012/2000TCE, de 19.09.2000. Seo III Das contas das Administraes Municipais Art. 10. At o dia 30 (trinta) de abril de cada ano, os Prefeitos Municipais remetero ao Tribunal de Contas o balano anual consolidado das contas do Municpio, relativo ao exerccio anterior. 1. O balano anual consolidado incluir as prprias contas do Prefeito, as do Presidente da Cmara dos Vereadores, bem como as dos gestores de autarquias, fundaes pblicas, empresas estatais dependentes e fundos especiais vinculados ao respectivo Municpio, e constituir-se- das mesmas peas referidas nas alneas a a d do inciso I do pargrafo nico do artigo anterior, em razo do disposto no art. 101 da Lei Nacional n 4.320/64. 2. Acompanharo o balano anual em referncia: I relatrio circunstanciado do Prefeito sobre as atividades do exerccio anterior; II inventrios; III relao dos bens pblicos alienados e baixados, assim como dos incorporados ao patrimnio municipal, no decorrer do exerccio financeiro; IV relao dos convnios firmados nas funes Educao e Sade, com indicao dos valores recebidos e aplicados no exerccio, bem como do saldo a aplicar; V relao dos empenhos inscritos em Restos a Pagar, por unidade oramentria, contendo: nmero do processo e do empenho, nome do credor, natureza da despesa, valor e data da realizao do empenho; VI originais dos extratos bancrios do ms de dezembro, referentes s contas mantidas em instituies financeiras pela Administrao Municipal, inclusive os daquelas sem movimentao no perodo, acompanhados, quando for o caso, das correspondentes conciliaes de saldos. Captulo V DAS CONTAS SUJEITAS A JULGAMENTO Seo I Do acompanhamento e controle sobre a execuo da despesa pblica Art. 11. No mbito do Estado do Rio Grande do Norte e dos seus Municpios, os rgos da administrao direta e as entidades autrquicas e fundacionais, possuidores de dotao oramentria prpria, por seus titulares, encaminharo ao Tribunal de Contas, no prazo de at 60 (sessenta) dias aps o encerramento de cada bimestre: I relao de licitaes concludas, de procedimentos de dispensa e de inexigibilidade de licitao formalizados e de contratos administrativos, com eventuais aditivos, firmados (Anexo XIII do SIAI); II relao de empenhos e de pagamentos executados, anulados e cancelados (Anexo XIV do SIAI); III relao de transferncias voluntrias de recursos a terceiros, mediante convnio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congneres (Anexo XXI do SIAI); IV relatrio de obras e servios de engenharia em execuo e a executar (Anexo XXIII do SIAI); V relao de concesses e de prestaes de contas de adiantamentos (Anexo XXV do SIAI); VI cadastro de contas correntes bancrias (Anexo XXVI do SIAI); VII relao da frota de veculos automotores (Anexo XXVIII do SIAI). Art. 12. Obrigam-se, outrossim, no que couber, s determinaes dispostas no artigo anterior: I os rgos pblicos estaduais e municipais alados condio de Unidades Administrativas, legalmente dotadas de autonomia gerencial para recebimento e aplicao de recursos disponibilizados pelo 75
Sistema de Proviso; II os fundos especiais vinculados s Administraes Pblicas estaduais e municipais; III as entidades estatais com personalidade jurdica de direito privado (empresas pblicas, sociedades de economia mista e suas controladas), pertencentes ao Estado ou a qualquer de seus Municpios. Art. 13. No caso especfico do Fundo de Manuteno e Desenvolvimento do Ensino Fundamental e Valorizao do Magistrio FUNDEF, devero ser adotadas as seguintes providncias: I informar os dados relativos execuo oramentria e financeira dos recursos do fundo, de forma consolidada, nos anexos prprios do rgo pblico a que o mesmo se vincule, dentre os previstos nos incisos I a VII do art. 11, retro, no que couber, devendo, inclusive, evidenciar em coluna especfica do Anexo XIV do SIAI as suas despesas efetivamente realizadas, apondo o cdigo 60 para aquelas relativas remunerao dos profissionais do magistrio e o cdigo 40 para as demais; II encaminhar ao Tribunal de Contas, no prazo de at 60 (sessenta) dias aps o encerramento de cada semestre, as informaes relativas aos profissionais do magistrio vinculados ao referido fundo (Anexo XXVII do SIAI). Seo II Da organizao e composio das contas Subseo I Da organizao do processo de realizao da despesa pblica oramentria Art. 14. Os atos e procedimentos administrativos concernentes realizao da despesa pblica oramentria compreendem atividade inerente Administrao Pblica, devendo, portanto, no mbito da jurisdio deste Tribunal de Contas, serem executados diretamente por cada rgo ou entidade estadual ou municipal interessados, aos quais compete, obrigatoriamente: I abrir volume prprio para juntada das peas necessrias para a instruo dos autos do processo administrativo correspondente a cada despesa objeto de execuo; II protocolar o processo, apondo na capa deste etiqueta contendo: o nome do rgo/entidade executora da despesa, o nmero seqencial do processo, a data do protocolamento, a identificao do interessado e o assunto (objetivo do processo); III juntar os documentos pertinentes realizao da despesa na ordem cronolgica da sua expedio, distribuindo-os por tantos volumes quanto forem necessrios, obedecido, para cada um, o quantitativo mximo de 300 (trezentas) folhas; IV numerar e rubricar todas as folhas dos autos, seqencialmente, medida que neles v sendo entranhado cada documento. Pargrafo nico. Sempre que determinado(s) processo(s) guarde(m) relao de dependncia para com outro (processo principal), faz-se obrigatria a juntada por anexao dos mesmos, adotando-se para tanto a seguinte metodologia: I considerar como capa do processo objeto da juntada a capa do processo principal, sob a qual, obrigatoriamente, se apor a(s) capa(s) do(s) processo(s) acessrio(s); II colocar o contedo do processo principal sobreposto ao(s) do(s) processo(s) acessrio(s), formando um conjunto nico, de modo que, sempre, o processo mais novo seja posto sob o mais antigo; III manter a numerao constante das folhas do processo principal e, dando seguimento a esta seqncia numrica, renumerar e rubricar as folhas do(s) processo(s) anexado(s), da primeira ltima; IV lavrar o Termo de Juntada por Anexao, apondo-o ao final do processo mais antigo; V anotar na capa do processo principal o(s) nmero(s) do(s) processo(s) acessrio(s), devidamente juntado(s); VI registrar, em sistema prprio, a juntada por anexao. Subseo II 76
Da composio do processo de realizao da despesa pblica pelo regime comum Art. 15. Os processos de comprovao da despesa pblica oramentria realizada pelo regime ordinrio ou comum, afora outros documentos previstos em legislao especfica, sero compostos, obrigatoriamente, das seguintes peas: I solicitao para realizao da despesa, contendo, clara e precisamente, a especificao qualitativa e quantitativa do objeto da contratao, bem como a justificativa da sua real necessidade; II conjunto dos documentos relativos estimativa do valor da contratao; III ato confirmatrio da existncia de saldo oramentrio especfico e suficiente para fazer face despesa; IV quando for o caso, documentao exigida pelo art. 16 da LRF, compreendendo: a) estimativa do impacto oramentrio-financeiro no exerccio em que o aumento da despesa deva entrar em vigor e nos dois subseqentes; b) declarao do ordenador de que o aumento da despesa tem adequao oramentria e financeira com a LOA e compatibilidade com o PPA e com a LDO; V despacho autorizativo da contratao da despesa, exarado pelo ordenador competente; VI autos do processo licitatrio ou, quando for o caso, do procedimento de dispensa ou inexigibilidade de licitao, elaborados na conformidade com os ditames da Lei n 8.666/93 ou da Lei n 10.520/02; VII autorizao de compra ou ordem de execuo de servio; VIII nota de empenho de despesa, exceto para os casos enquadrados no art. 60, 1, da Lei n 4.320/64, assim como, quando houver, notas de subempenho; IX quando for o caso, documentao relativa ao contrato administrativo, qual seja: a) primeiras vias do Termo de Contrato; b) primeiras vias de termos aditivos ao contrato, devidamente acompanhadas das justificativas de cada aditamento, assim como de autorizao da autoridade competente para sua formalizao; c) comprovantes de publicao na imprensa oficial dos extratos do contrato e dos seus eventuais termos aditivos; d) documentao gerada em funo da garantia prestada pelo contratado, nos termos do art. 56 da Lei n 8.666/93; e) documentos referentes a subcontratao, efetuada na conformidade com o art. 72 da Lei n 8.666/93; f) ato de designao de representante da Administrao para acompanhar e fiscalizar a execuo do contrato; g) termo de nomeao de pessoa designada para assistir e subsidiar de informaes o representante da administrao, do qual conste, quando se tratar de terceiro contratado (pessoa fsica ou jurdica), dados essenciais do processo em que se deu sua regular contratao; h) Livro de Ocorrncias, para efeito de aposio dos registros efetuados pelo representante da administrao ao longo da execuo contratual; i) documento do contratado apresentando preposto para represent-lo na execuo do contrato, acompanhado do termo de aceitamento deste por parte da Administrao; j) demais documentos gerados pela Administrao e/ou pelo contratado, concernentes formalizao, alterao, execuo, inexecuo ou resciso do contrato; X documentao especificamente exigida nas hipteses de contratao de obras e de servios de engenharia, conforme a seguir: a) projeto bsico e projeto executivo, com todas as suas partes, desenhos, especificaes e outros complementos; b) oramento estimado em planilhas de quantitativos e preos unitrios; c) composio de preos dos servios contratados; d) especificaes tcnicas complementares; e) licena ambiental, quando for o caso; 77
f) alvar de construo; g) comprovante de matrcula da obra no Cadastro Especfico do INSS CEI; h) Anotao de Responsabilidade Tcnica ART do projeto bsico, do projeto executivo, da execuo da obra ou servio e da fiscalizao; i) certido de registro e quitao da empresa contratada, junto ao CREA; j) comprovantes das medies; l) as built, sempre que ocorra alterao no projeto executivo; XI primeira via do documento fiscal, extrado em consonncia com o correspondente regulamento do ICMS ou, quando for o caso, com a pertinente legislao do ISS; XII comprovantes do recebimento (provisrio e definitivo) do objeto do contrato, nos termos dos arts. 15, 8, 73 ou 74 da Lei n 8.666/93; XIII comprovantes da regularidade fiscal do contratado no momento da liquidao de despesa, exigveis como condio prvia para a efetivao do pagamento, compreendendo: a) Certido Negativa de Dbito junto ao INSS; b) Certificado de Regularidade do FGTS; c) documentos probatrios da regularidade para com a Fazenda Federal, Estadual e/ou Municipal; XIV ordem de pagamento, exarada pelo competente ordenador de despesa; XV via da ordem bancria ou cpia do cheque nominativo emitidos para efeito de pagamento ao credor; XVI recibo passado pelo contratado, pessoa fsica ou jurdica, atestatrio do efetivo pagamento da despesa; XVII comprovantes da reteno e do recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF, do Imposto Sobre Servios ISS e das contribuies previdencirias, toda vez que sobre o contrato de servios incida qualquer destas espcies de tributo ou de contribuio; XVIII guia de tombamento de bens mveis, no caso de aquisio de equipamento ou de material permanente incorporveis ao patrimnio do rgo/entidade pblica contratante; XIX relao de beneficirios, com suas qualificaes e endereos, sempre que o objeto da despesa seja, no todo ou em parte, destinado a terceiros; XX nota de alterao de saldo, sempre que ocorra anulao ou cancelamento, parcial ou total, de empenho de despesa; XXI documentao comprobatria da adoo pela Administrao de medidas voltadas aplicao de sanes por eventuais descumprimentos da legislao aplicvel ao procedimento da execuo da despesa pblica, em especial as previstas nas Leis n 8.666/93 e n 10.520/02; XXII relatrio do rgo de Controle Interno a que se vincula o rgo ou entidade pblica responsvel pelo dispndio, apontando ilegalidades e/ou irregularidades porventura detectadas nos autos relativos execuo da despesa pblica, bem como indicando as medidas adequadas sua correo; XXIII certificado de auditoria exarado pelo rgo central de controle interno, contendo parecer do seu dirigente, aprovando, com ou sem ressalvas, ou rejeitando as contas; XXIV manifestao do gestor do rgo ou entidade pblica responsvel pela realizao da despesa, ou de autoridade de nvel equivalente, concordando, ou no, com o relatrio e o certificado de auditoria de que tratam os incisos XXI e XXII, anteriores. 1. Se a estimativa do valor do contrato, inciso II deste artigo, tiver como base pesquisa mercadolgica, esta, expressa em planilhas de quantitativos e preos, dever ser efetuada por servidor pblico, formalmente designado pelo titular da unidade administrativa interessada na contratao, junto a, no mnimo, 3 (trs) fornecedores ou prestadores de servios do ramo compatvel com o objeto a ser contratado. 2. No anverso de cada documento comprobatrio da despesa (documento fiscal, recibo, folha de pagamento etc.), haver de constar: I visto emitido por servidor pblico competente, diverso do responsvel pelo recebimento do objeto do contrato, independentemente do bem contratado ou da origem dos recursos; II carimbo identificador da origem dos recursos, toda vez que a despesa provier de recursos 78
vinculados ao FUNDEF, ao SUS, aos ROYALTIES, ao FEP, CIDE ou a qualquer outra fonte com destinao especfica; III nmero da placa e quilometragem registrada no hodmetro, sempre que se trate de despesa relativa a consumo de combustveis e lubrificantes, a reposio de peas e a consertos de veculos. 3. Tero o mesmo efeito do recibo: o boleto bancrio e o recibo de depsito em conta bancria, desde que autenticados pelo banco respectivo; o comprovante de transferncia de saldos entre contas bancrias e quaisquer outros documentos, legalmente admissveis, que comprovem o efetivo pagamento da despesa. 4. Salvo excees previstas na legislao em vigor, inclusive nesta Resoluo, assim como eventuais casos excepcionais devidamente justificados, o pagamento de despesas ser feito atravs de ordem bancria, sempre que possvel, ou de cheque nominal, individualizado por credor, contabilizado pelo rgo competente e obrigatoriamente assinado pelo ordenador da despesa e pelo encarregado do setor financeiro. 5. O pagamento de pessoal, quando no efetuado mediante crdito em conta bancria, dever ser realizado atravs de cheque individual, sendo admitido, no entanto, excepcionalmente, faz-lo em espcie, desde que, no processo de comprovao, conste a correspondente relao de pagamento, a qual dever conter, em especial, nome, nmero do CPF ou CIC e assinatura de cada um dos servidores ou empregados beneficiados. 6. Os processos de comprovao de despesas com dirias havero de conter, outrossim: I ato concessrio das dirias, acompanhado do instrumento normativo por meio do qual foram fixados os respectivos valores e do comprovante de sua publicao; II documento do qual constar: a) nome, matrcula e cargo ou emprego ou funo do beneficirio; b) descrio sucinta do objetivo da viagem; c) local de destino; d) perodo do afastamento; e) quantidade de dirias e respectivos valores unitrio e total; III documento comprobatrio da efetiva realizao da viagem. Art. 16. Alm da documentao elencada no artigo anterior, no que couber, os processos comprobatrios de despesas com publicidade devero conter, obrigatoriamente: I memorial descritivo da campanha de publicidade, se referente a criao ou produo; II ato de autorizao da divulgao; III documento que contenha indicao da matria veiculada, com meno de datas, horrios e tempos de divulgao; IV cpia do material impresso, quando se tratar de publicidade escrita, ou gravao da matria veiculada, no caso de publicidade radiofnica ou televisiva; V cpia da tabela oficial de preos do veculo de divulgao e demonstrativo da procedncia dos valores cobrados. Pargrafo nico. No dever constar do material publicitrio veiculado, nomes, smbolos ou imagens que caracterizem promoo pessoal de autoridades ou servidores pblicos. Subseo III Da composio do processo de realizao da despesa pblica pelo regime de adiantamento Art. 17. Os processos de comprovao da despesa pblica oramentria realizada pelo regime de adiantamento contero, alm da documentao prevista no art. 15 desta Resoluo, no que couber, as seguintes peas: I primeira via da requisio de adiantamento, contendo as justificativas ftica e jurdica do pedido, a clara especificao do objeto da solicitao, a classificao da despesa, o valor, o prazo de durao e as informaes essenciais acerca do servidor pblico responsvel pela aplicao dos recursos e da conta 79
bancria especfica aberta em seu nome; II declarao do rgo de controle interno acerca da inexistncia de bices concesso do adiantamento em nome do responsvel designado para receb-lo; III ato confirmatrio da existncia de saldo oramentrio e financeiro para fazer face despesa; IV despacho autorizativo do ordenador da despesa para a concesso do adiantamento; V primeira via da Nota de Adiantamento; VI nota de empenho relativa despesa objeto de transferncia; VII comprovante do repasse dos recursos (ordem bancria, ordem de crdito, guia de depsito bancrio etc.); VIII relao das compras efetuadas e liquidadas (Modelo II desta Resoluo); IX demonstrativo dos pagamentos realizados (Modelo I desta Resoluo); X demonstrativo da receita e da despesa balancete financeiro (Modelo III desta Resoluo); XI extrato da conta bancria especfica, com a movimentao completa do perodo; XII conciliao de saldo bancrio, quando necessria; XIII comprovante de recolhimento dos recursos no-aplicados, quando for o caso; XIV documento comprobatrio da ocorrncia de fato impeditivo do prosseguimento da aplicao do adiantamento por parte do servidor responsvel pelo mesmo, sempre que se constate qualquer das situaes previstas no caput do art. 69 da Lei Estadual n 4.041/71. Pargrafo nico. Poder ser concedido adiantamento em espcie, dispensado em tal caso o correspondente depsito em conta bancria especfica: I na hiptese de inexistir estabelecimento bancrio na localidade onde se situe a unidade administrativa ou setor requisitante; II quando o adiantamento destinar-se realizao de despesa mida e de pronto pagamento de valor at R$ 500,00 (quinhentos reais). Art. 18. No regime de suprimento, com recursos disponibilizados atravs do Sistema de Proviso, a composio do processo de comprovao da realizao da despesa pblica oramentria seguir, em regra, os moldes do art. 15 ou, quando for o caso, os do art. 17, ambos desta Resoluo. Subseo IV Da composio do processo de realizao da despesa pblica decorrente da execuo de convnio ou de outros instrumentos congneres Art. 19. Os processos de comprovao da realizao da despesa pblica oramentria oriunda de convnios, acordos, ajustes e outros instrumentos congneres, celebrados por rgos e entidades da Administrao Pblica, contero: I a documentao apresentada por parte do rgo pblico proponente, constituda de: a) solicitao, devidamente justificada, para celebrao de convnio, acordo ou ajuste; b) Plano de Trabalho, elaborado nos moldes do art. 116, 1, da Lei n 8.666/93; c) declarao de atendimento ao disposto no inciso X do art. 167 da Constituio Federal; d) comprovao de: 1. que se acha em dia quanto ao pagamento de tributos, emprstimos e financiamentos devidos ao ente transferidor dos recursos; 2. que se acha em dia quanto prestao de contas de recursos anteriormente recebidos do rgo ou entidade transferidora; 3. cumprimento dos limites constitucionais relativos educao e sade; 4. observncia dos limites das dvidas consolidada e mobiliria, de operaes de crdito, inclusive por antecipao de receita, de inscrio em Restos a Pagar e de despesa total com pessoal; 5. previso oramentria de contrapartida, salvo se o custo total do empreendimento recair sobre o rgo ou entidade transferidora dos recursos; 6. apresentao da prestao de contas anual ao Poder Legislativo, com cpia para o Tribunal de 80
Contas; 7. que instituiu, regulamentou e arrecada os tributos de sua competncia, previstos na Constituio Federal; 8. atendimento ao disposto no art. 169 da Constituio Federal; 9. cumprimento do disposto no art. 51, 1, da LRF; 10. que procedeu publicao do Relatrio Resumido da Execuo Oramentria RREO no prazo determinado no caput do art. 52 da LRF; 11. que procedeu publicao do Relatrio de Gesto Fiscal RGF no prazo estipulado no art. 55, 2, da LRF; 12. que os projetos ou atividades contemplados pelas transferncias estejam includos na Lei Oramentria do ente a que estiver subordinada a unidade beneficiada ou em crditos adicionais abertos, ou em tramitao no Legislativo; e) certido de adimplncia, junto ao Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Norte, com relao tempestividade na entrega a este rgo Constitucional da documentao a que se referem as alneas a a e do inciso II do art. 27 desta Resoluo; f) conforme o caso, documentos elencados nas alneas a a c do inciso XIII do art. 15 desta Resoluo; g) comprovao de que detm o exerccio pleno da propriedade do imvel, na hiptese do convnio, acordo ou ajuste ter por objeto a execuo de obras ou benfeitorias no mesmo; II a documentao elaborada no mbito da organizao transferidora dos recursos, compreendendo: a) ato de aprovao do Plano de Trabalho proposto pela organizao interessada; b) ato comprobatrio da existncia de dotao oramentria especfica; c) documentao relativa ao instrumento formalizador do convnio, acordo ou ajuste, compreendendo: 1. minuta do convnio, acordo ou ajuste; 2. manifestao da assessoria jurdica da Administrao aprovando a referida minuta; 3. primeiras vias do Termo de Convnio, Acordo ou Ajuste, devidamente assinadas por partcipes, testemunhas e, se for o caso, interveniente; 4. primeiras vias de seus termos aditivos, se houver, acompanhadas das justificativas de cada aditamento, assim como de autorizao da autoridade competente para sua formalizao; 5. comprovantes de publicao na imprensa oficial dos extratos do termo de convnio, acordo ou ajuste e dos seus eventuais termos aditivos; d) parecer jurdico acerca da legitimidade da formalizao do convnio, acordo ou ajuste; e) via da comunicao Assemblia Legislativa ou Cmara Municipal respectiva acerca da assinatura de convnio, acordo ou ajuste; f) ato confirmatrio da existncia de dotao financeira suficiente para fazer face transferncia dos recursos; g) os documentos de que tratam os incisos VI e VII do art. 17, retro; III a documentao apresentada pela organizao executora do objeto pactuado, qual seja: a) documentos atinentes execuo fsica e financeira do objeto, correspondendo, no que couber, queles elencados no art. 15 desta Resoluo; b) documentos referentes a aplicaes financeiras de recursos de convnio, acordo ou ajuste, no caso de ocorrncia de qualquer das situaes previstas no art. 116, 4, da Lei n 8.666/93; c) em ocorrendo a hiptese elencada na alnea anterior, demonstrativo da utilizao no objeto do convnio, acordo ou ajuste das receitas auferidas da aplicao efetuada no mercado financeiro, conforme previsto no art. 116, 5, da Lei n 8.666/93; d) demonstrativo da aplicao dos recursos por fonte (Modelo IV desta Resoluo); e) os documentos de que tratam os incisos IX a XIII do art. 17 desta Resoluo. 1. Quando o proponente for entidade pblica, aplica-se, com relao documentao a que esta se obriga a apresentar, no que couber, o disposto nas alneas a a f do inciso I do caput deste artigo. 81
2. Os processos concernentes a transferncias de recursos pblicos, de qualquer natureza, a instituies privadas sem finalidades lucrativas, alm da documentao constante do inciso II do caput deste artigo, havero de conter, em especial: I cpia da lei de reconhecimento da instituio como de utilidade pblica ou de certificado de qualificao como Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico OSCIP, emitido, este, pelo Ministrio da Justia; II estatuto da entidade, atualizado e devidamente registrado; III cpia da ata da ltima eleio e da posse da atual diretoria; IV cpia da ata da ltima reunio da instituio, com firmas reconhecidas; V declarao de adimplncia quanto s prestaes de contas de recursos anteriormente recebidos do ente pblico transferidor; VI declaraes comprobatrias da existncia da instituio, passadas por 3 (trs) autoridades do municpio onde a mesma se localiza; VII os documentos previstos nas alneas a, b, e e f do inciso I do caput deste artigo; VIII documentao relativa prestao de contas da aplicao dos recursos transferidos, na conformidade com as condies pactuadas no Termo de Convnio, Acordo ou Ajuste; IX comprovao do cumprimento das exigncias estabelecidas na Lei Complementar Federal n 101/2000, sobretudo as veiculadas pelos arts. 26 a 28. 3. Ser dispensada a documentao listada nas alneas d e e do inciso I do caput deste artigo, nos casos de destinao de recursos para entes da Federao que se encontrem em situao de calamidade pblica, formalmente reconhecida e apenas no decorrer do perodo em que esta subsistir, ou para financiar aes relativas educao, sade e assistncia social. 4. As condies possibilitadoras de transferncias voluntrias de recursos pblicos para outros entes da Federao ou para instituies privadas sem finalidades lucrativas havero de constar, obrigatoriamente, na lei de diretrizes oramentrias do ente transferidor. 5. A concesso de subvenes, auxlios e transferncias de recursos a pessoas fsicas e jurdicas dever ser autorizada por lei especfica, atender s condies estabelecidas na lei de diretrizes oramentrias e estar prevista no oramento ou em seus crditos adicionais, com a identificao dos favorecidos e respectivos valores, sem prejuzo da assinatura de termo de convnio, acordo, ajuste ou instrumento congnere e de sua devida prestao de contas. Seo III Dos prazos de remessa das contas Art. 20. Os processos e documentos comprobatrios da aplicao de recursos pblicos do Estado e de seus Municpios, devidamente organizados na forma dos arts. 14 a 19 desta Resoluo, sero remetidos ao Tribunal de Contas: I por iniciativa dos responsveis pelo controle interno pertinente, sempre que tomarem conhecimento da prtica de qualquer irregularidade ou ilegalidade insanvel, sob pena de responsabilidade solidria; II mediante requisio do prprio Tribunal, quando por este rgo julgada necessria. Art. 21. No prazo de at 120 (cento e vinte) dias aps o encerramento do exerccio financeiro ou social, conforme o caso, as entidades estatais pertencentes s administraes indiretas do Estado do Rio Grande do Norte ou de qualquer de seus Municpios devero encaminhar ao Tribunal de Contas as suas contas anuais, compostas dos seguintes elementos: I se Autarquias ou Fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico: a) demonstraes contbeis (balano oramentrio, balano financeiro, balano patrimonial e demonstrao das variaes patrimoniais), na forma dos ditames da Lei Nacional n 4.320/64, relativas ao exerccio encerrado; b) relao dos ordenadores de despesa e demais responsveis, por perodo de gesto, contendo nome completo, matrcula, estado civil, CPF e endereo residencial atualizado, devidamente acompanhada 82
de cpias dos respectivos atos designatrios; c) relatrio de gesto do titular da entidade, nos termos do inciso II do art. 179 do Regimento Interno do Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Norte, aprovado pela Resoluo n 012/2000TCE, de 19.09.2000; d) certificado de auditoria, acompanhado do respectivo relatrio, exarados na conformidade com o prescrito no inciso III do artigo referido na alnea anterior; e) pronunciamento da autoridade mxima da entidade sobre as contas; f) parecer do rgo superior de controle interno da entidade, aprovando, ressalvando ou rejeitando as contas; g) inventrios e demonstrativo dos bens patrimoniais adquiridos, alienados e baixados no decorrer do exerccio; h) originais dos extratos das contas bancrias mantidas em instituies financeiras pela entidade, inclusive daquelas sem movimentao, referentes ao ltimo ms do exerccio e ao do perodo de gesto, se no exerccio houve mais de uma, acompanhados, quando for o caso, das correspondentes conciliaes de saldos bancrios; i) relao das comisses de licitao, permanente e especial, designadas para o perodo, contendo, relativamente a cada membro, nome completo, estado civil, CPF e endereo residencial atualizado, devidamente acompanhada de cpias das respectivas portarias de designao/afastamento; j) relao das campanhas publicitrias realizadas, indicando: nmero do processo de despesa, nmero do procedimento licitatrio, objetivo, nome da agncia contratada, nmero, data e valor do contrato celebrado, alm do rol dos veculos de mdia utilizados; l) relao dos patrocnios concedidos, identificando: nome dos beneficirios, natureza e data do evento, valor concedido e data do efetivo repasse; II se Empresas Pblicas ou Sociedades de Economia Mista, bem como suas controladas: a) demonstraes financeiras de que trata o art. 176 da Lei Federal n 6.404/76, referentes ao exerccio encerrado; b) relao, por perodo de gesto, dos dirigentes, dos administradores e dos membros dos colegiados superiores da entidade, contendo nome completo, cargo, remunerao, estado civil, CPF e endereo residencial atualizado, devidamente acompanhada de cpias dos respectivos atos designatrios; c) relatrio anual, contendo os resultados da gesto do titular da entidade; d) resultado de trabalhos de auditoria realizados na entidade pelo rgo superior de controle interno desta ou por empresas ou tcnicos legalmente habilitados para tal fim, porventura contratados; e) certificado de auditoria, emitido pelo rgo superior de controle interno da entidade; f) parecer: 1. do Conselho de Administrao, ou equivalente, acerca do relatrio anual e das contas da diretoria; 2. do Conselho Fiscal, sobre o relatrio anual e as demonstraes financeiras; 3. da Comisso de Auditoria e Inspeo CAI, na conformidade com o disposto no 2. do art. 61 da Lei Complementar Estadual n 094/91; g) relatrio abordando a poltica de recursos humanos adotada na entidade, no perodo, destacando, em especial, a relao do pessoal existente no ltimo dia do exerccio e a observncia legislao sobre admisso, requisio, cesso e remunerao de pessoal, assim como, se for o caso, sobre concesso de aposentadoria, reforma e penso; h) documentao de que tratam as alneas g a l do inciso anterior. Pargrafo nico. As demonstraes financeiras a que se refere a alnea a do inciso II, retro, sero complementadas com os elementos especificados no 4. do art. 176 da Lei Federal n 6.404/76. Captulo VI DOS DEMAIS INSTRUMENTOS DE TRANSPARNCIA Art. 22. O Governador do Estado e os Prefeitos Municipais encaminharo ao Tribunal de Contas: 83
I no prazo de at 60 (sessenta) dias aps o encerramento de cada semestre, demonstrativo da receita lquida de impostos e das despesas prprias com aes e servios pblicos de sade (Anexo XII do SIAI); II no prazo de at 30 (trinta) dias a contar da data de suas publicaes: a) as leis de iniciativa da Assemblia Legislativa fixando ou alterando os subsdios do Governador, do Vice-Governador, dos Secretrios de Estado e dos Deputados Estaduais; b) as leis de iniciativa das Cmaras Municipais fixando ou alterando os subsdios do Prefeito, do Vice-Prefeito, dos Secretrios Municipais e dos Vereadores. TTULO III DO SISTEMA INTEGRADO DE AUDITORIA INFORMATIZADA Art. 23. O Sistema Integrado de Auditoria Informatizada SIAI consiste em programa informatizado desenvolvido pelo Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Norte para possibilitar o acompanhamento e controle sobre a execuo oramentria e financeira dos entes pblicos sob sua jurisdio, com vistas averiguao da responsabilidade na gesto fiscal. 1. O Sistema em referncia compe-se dos seguintes Subsistemas: I MDULO COLETA, voltado para a captao, em meio magntico, de dados e informaes acerca da gesto fiscal no mbito dos entes pblicos jurisdicionados, atravs dos relatrios e demonstrativos previstos na LRF, adaptados dos modelos definidos nas Portarias da STN, alm de outros criados pelo prprio Tribunal; II MDULO RECEPO, MDULO ANLISE e MDULO DIVULGAO, viabilizadores do tratamento a ser dispensado pelo Tribunal aos dados e informaes efetivamente coletados. 2. O MDULO COLETA para o exerccio financeiro de 2007, em sendo parte integrante desta Resoluo, compreende: I programa informatizado especificamente voltado elaborao dos Anexos (I a XXXIX) institudos por esta Resoluo; II Manual de Utilizao do Sistema e Manual de Preenchimento dos Anexos; III layouts de arquivos de importao, demonstradores da estrutura de arquivos a serem importados pelo referido programa. 3. A partir da data de entrada em vigor desta Resoluo, a verso 2007 do MDULO COLETA ser disponibilizada aos jurisdicionados pela internet (no site www.tce.rn.gov.br/siai2007.asp) e por meio de CD-Rom, podendo este ltimo ser obtido no Protocolo do Tribunal de Contas. 4. Os anexos referidos no inciso I do 2., retro, devero ser entregues ao Tribunal de Contas na conformidade com os dados do Anexo XLEstadual/XL Municipal e com os prazos estabelecidos nesta Resoluo. 5. Os disquetes contendo os anexos do Sistema SIAI MDULO COLETA, por se tratarem de meros dispositivos portadores de dados e informaes magnticos, quando da sua recepo na Diretoria de Expediente do Tribunal de Contas, devem ser protocolizados como documentos, no eximindo, portanto, qualquer responsvel pela realizao da despesa pblica do dever de prestar contas. 6. Norma especfica a ser editada pelo Tribunal de Contas disciplinar os modos de recepo, anlise e divulgao dos dados e informaes coletados junto aos jurisdicionados; 7. Eventuais disquetes de correo s podero ser recebidos pelo Tribunal de Contas at o ltimo dia til imediatamente anterior data de incio, por parte do seu Corpo Tcnico, da anlise dos dados e informaes do perodo de referncia a que os mesmos correspondam, cabendo norma referida no 6., retro, estabelecer outros critrios de permissibilidade para a recepo de tal documento retificador. Art. 24. O Tribunal de Contas manter em funcionamento comisso tcnica que, em carter permanente, se responsabilizar pelo acompanhamento e avaliao do SIAI, cabendo-lhe, ainda, propor as alteraes julgadas necessrias sua atualizao e aperfeioamento.
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TTULO IV DA APLICAO DE SANES Art. 25. A ausncia da divulgao ou do envio do Relatrio de Gesto Fiscal ao Tribunal de Contas, nos prazos determinados nesta Resoluo, importar na aplicao de multa na seguinte gradao: I 5% (cinco por cento) sobre os vencimentos anuais do gestor responsvel, se o atraso for inferior ou igual a 15 (quinze) dias; II 10% (dez por cento) sobre os vencimentos anuais do gestor responsvel, se o atraso for superior a 15 (quinze) e inferior ou igual a 30 (trinta) dias; III 15% (quinze por cento) sobre os vencimentos anuais do gestor responsvel, se o atraso for superior a 30 (trinta) e inferior ou igual a 60 (sessenta) dias; IV 20% (vinte por cento) sobre os vencimentos anuais do gestor responsvel, se o atraso for superior a 60 (sessenta) e inferior ou igual a 90 (noventa) dias; V 30% (trinta por cento) sobre os vencimentos anuais do gestor responsvel, se o atraso for superior a 90 (noventa) dias. Pargrafo nico. Para a quantificao da mora levar-se- em considerao o nmero de dias entre a data seguinte expirao do prazo e a data da efetiva entrega do Relatrio de Gesto Fiscal, em cada ocasio que advier a obrigao, apurada ao final de cada exerccio. Art. 26. O envio do Relatrio de Gesto Fiscal em forma ou condies diferentes das determinadas nesta Resoluo sujeitar o agente responsvel a multa varivel entre 5% (cinco por cento) e 30% (trinta por cento) sobre os seus vencimentos anuais. 1. Para fixao da multa prevista no caput dever ser observada a natureza e relevncia das divergncias entre a forma apresentada e a exigida, bem como a existncia de indcios de m-f ou negligncia grave. 2. Presume-se m-f do agente responsvel, somente desconstituda por prova em contrrio, a incidncia de erros ou omisses idnticos e sucessivos. Art. 27. Sem prejuzo de outras sanes administrativas, civis e penais previstas em legislao especfica, compete ao Tribunal de Contas: I aplicar multas, observado o disposto na Lei Complementar Estadual n 121/94 quanto espcie, nos casos de: a) inobservncia de prazo, dentre os fixados por esta Resoluo, para a remessa de documentos ao Tribunal de Contas, na seguinte gradao: 1. R$ 300,00 (trezentos reais), se o atraso for inferior ou igual a 15 (quinze) dias; 2. R$ 450,00 (quatrocentos e cinqenta reais), se o atraso for superior a 15 (quinze) e inferior ou igual a 30 (trinta) dias; 3. R$ 600,00 (seiscentos reais), se o atraso for superior a 30 (trinta) e inferior ou igual a 60 (sessenta) dias; 4. R$ 800,00 (oitocentos reais), se o atraso for superior a 60 (sessenta) e inferior ou igual a 90 (noventa) dias; 5. R$ 1.000,00 (um mil reais), se o atraso for superior a 90 (noventa) dias; b) infringncia a qualquer das demais normas desta Resoluo, em especial quanto sonegao de informaes ao SIAI ou prestao destas em desacordo com as instrues constantes do Manual de Preenchimento dos Anexos, no valor compreendido entre R$ 300,00 (trezentos reais) e R$ 1.000,00 (um mil reais); II suspender o fornecimento de certides ao Estado e a Municpio do Estado do Rio Grande do Norte, enquanto permanecer a intempestividade, provocada por qualquer dos seus rgos, entidades, unidades administrativas ou fundos especais, relativamente inobservncia de prazo, dentre os fixados por esta Resoluo, para a remessa ao Tribunal de Contas: a) das Contas dos Chefes do Poder Executivo, sujeitas a parecer prvio do Tribunal de Contas; b) dos Anexos do SIAI pertinentes ao Relatrio Resumido da Execuo Oramentria-RREO e aos demonstrativos que o acompanham, bem como das justificativas previstas no 2. do art. 4 desta 85
Resoluo; c) dos Anexos do SIAI referentes ao Relatrio de Gesto Fical-RGF; d) dos Instrumentos de Planejamento Governamental, conforme discriminados no art. 2 desta Resoluo; e) dos demais Anexos do Sistema Integrado de Auditoria Informatizada-SIAI. Pargrafo nico. As certides a que se refere o inciso II, retro, correspondem quelas fornecidas pelo Tribunal para efeito de possibilitar ao ente pblico, estadual ou municipal, contrair financiamentos, realizar operaes de crdito ou celebrar convnios, acordos, ajustes ou outros instrumentos congneres, a exemplo da prevista na alnea e do inciso I do art. 19 desta Resoluo. TTULO V DISPOSIES FINAIS E TRANSITRIAS Art. 28. Para os fins de possibilitar a efetiva fiscalizao dos Municpios do Estado do Rio Grande do Norte, nos exatos termos do caput do art. 31 da Constituio Federal, o TCE/RN recomenda a instituio de sistema de controle interno prprio, na forma da lei, no menor lapso possvel, por parte de toda Administrao Municipal que ainda no o tenha feito. Art. 29. As unidades gestoras das Administraes Estadual e Municipais do Estado do Rio Grande do Norte, atravs do ato autorizativo de transmisso de extratos bancrios por meio magntico (Modelo V desta Resoluo), autorizaro as instituies financeiras com as quais operam a, bimestralmente, transmitirem eletronicamente para este Tribunal de Contas, dentro do prazo de at 60 (sessenta) dias aps o encerramento do bimestre de referncia, os dados de todos os extratos de suas contas correntes e de aplicaes que movimentam recursos pblicos. Pargrafo nico. No prazo mximo de 30 (trinta) dias a contar da data da efetiva autorizao, faz-se necessrio o encaminhamento a este Tribunal de uma via de cada ato autorizativo expedido, constando nesta, obrigatoriamente, a comprovao do seu recebimento pelo gerente-geral da instituio financeira pertinente. Art. 30. A partir do dia 1 de janeiro de 2007, com relao a todo contrato de aquisio de bens ou de prestao de servios em que incida ICMS e do qual unidade da Administrao Pblica Estadual ou Municipal Norteriograndense seja a contratante, s ser considerado idneo para comprovar a realizao da despesa pblica correspondente documento fiscal que tenha sido devidamente validado pelo Fisco do Estado do Rio Grande do Norte, mediante codificao disponibilizada pela Secretaria de Estado da Tributao SET a pedido do respectivo vendedor ou prestador de servio. Art. 31. Toda e qualquer documentao pertinente arrecadao de receitas ou execuo de despesas, assim como aos demais atos de gesto com repercusso contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial, emanada das Administraes Pblicas Estadual e Municipais, quando no enviada ao TCE/RN, nos termos desta Resoluo e de outras legislaes especficas em vigor, dever permanecer arquivada na sede do respectivo rgo ou entidade de origem, devidamente organizada e atualizada, para efeito de possibilitar a sua fiscalizao in loco, a cargo deste Tribunal, sempre que julgada oportuna e conveniente. 1. Observadas as atribuies constitucionais, legais e regulamentares que lhes compete, os rgos e entidades pblicos, para os fins de atendimento do disposto no caput, devero manter, em especial: I cadastro dos bens patrimoniais, contendo os elementos essenciais perfeita identificao dos mveis e imveis que o integram; II sistema de controle de almoxarifado, contendo registros de entradas e sadas de materiais, devidamente comprovadas por documentao fiscal e requisitaes, respectivamente; III registro cadastral de interessados em participar de licitaes, sempre que a freqncia de realizaes de procedimentos licitatrios justifique tal necessidade; IV arquivos prprios, contendo, em separado: a) instrumentos oramentrios: PPA, LDO, LOA, leis e decretos referentes a aberturas de crditos 86
adicionais, assim como atos relativos a realocaes de recursos oramentrios mediante remanejamentos, transposies e transferncias; b) documentao atestatria da realizao de audincias pblicas durante os processos de elaborao e de discusso do PPA, da LDO e da LOA; c) documentao concernente programao financeira, ao cronograma de desembolso e aos ajustes necessrios manuteno do equilbrio oramentrio e financeiro no decorrer do exerccio; d) processos comprobatrios da execuo de recursos pblicos pelo regime comum, devidamente organizados na forma dos arts. 14 a 16 desta Resoluo; e) processos de realizao da despesa pblica pelo regime de adiantamentos, organizados na conformidade com os arts. 14 e 17 desta Resoluo; f) processos referentes a convnios, acordos, ajustes e instrumentos congneres, organizados de acordo com os arts. 14 e 19 desta Resoluo; g) escriturao contbil, expressa nos livros contbeis obrigatrios e auxiliares; h) balancetes mensais de receitas e despesas; i) mapas de controle peridico (semanal, quinzenal ou mensal) dos gastos com cada veculo pertencente Administrao, evidenciando quilometragens, consumo de combustveis/lubrificantes e despesas com reposio de peas e com consertos; j) termos de delegao de competncia para ordenador de despesas; l) portarias relativas a instituies de comisses de licitao, permanentes e/ou especiais, e a nomeaes de responsveis por convite; m) portarias de designao de servidores habilitados para recebimento e aplicao de adiantamentos; n) documentao especificamente relacionada a entidades da Administrao Pblica Indireta, compreendendo: 1. lei instituidora da autarquia ou autorizadora da criao da fundao pblica, da empresa pblica ou da sociedade de economia mista; 2. estatuto, para os casos de autarquia, fundao pblica, empresa pblica ou sociedade de economia mista, assim como regimento interno, nas hipteses de qualquer das duas ltimas espcies de entidades retromencionadas, acompanhados de suas respectivas alteraes, devidamente aprovados e registrados; 3. atos de nomeao e posse da Diretoria; 4. instrumentos legais de fixao e atualizao da remunerao da Diretoria e dos Conselheiros de autarquia ou fundao pblica, ou, dos valores de retiradas ou honorrios da Diretoria e dos Conselheiros de empresa pblica ou sociedade de economia mista. 2. Com relao ao Fundo de Manuteno e Desenvolvimento do Ensino Fundamental e Valorizao do Magistrio FUNDEF, ao Fundo Municipal de Sade FMS, ao Fundo Municipal de Assistncia Social FMAS, ao Fundo Municipal da Criana e do Adolescente FMCA, assim como aos demais fundos especiais estaduais e municipais, as unidades administrativas a que estes se vinculam devero manter em arquivo prprio, separadamente por fundo, conforme o caso: I lei de criao do fundo; II lei de criao do conselho vinculado ao fundo; III leis de criao dos cargos e de fixao das remuneraes; IV documento contendo a composio do conselho vinculado ao fundo; V atas das reunies do conselho respectivo; VI instrumentos de gesto do fundo especial, tais como: Plano de Ao, Plano de Aplicao, Quadro de Metas e Relatrio de Gesto; VII processos de aplicao dos recursos do fundo, arquivados nos moldes referidos nas alneas d a f do inciso IV do pargrafo anterior; VIII documentao relativa aos processos de contabilizao do fundo, ordenada por ms de referncia, correspondendo aos: a) balancetes de receitas e despesas; 87
b) extratos da conta bancria especfica e, quando for o caso, comprovantes da conciliao de saldo bancrio; c) extratos bancrios e demais comprovantes relativos a aplicaes financeiras porventura realizadas com recursos do fundo; IX no caso exclusivo do FMCA, registro das inscries das entidades governamentais e no governamentais junto ao Conselho Municipal dos Direitos da Criana e do Adolescente, bem como de suas alteraes, conforme pargrafo nico do art. 90 da Lei n 8.069/90 (Estatuto da Criana e do Adolescente). 3. Compete a todo servidor do Tribunal de Contas, quando em atividade de auditoria, inspeo, vistoria preliminar ou observao in loco, proceder requisio de processos, documentos ou informaes que considerar necessrios, sendo vedada a sonegao destes, sob qualquer pretexto, pelo rgo ou entidade sob fiscalizao. 4. Fica assegurado aos tcnicos do Tribunal de Contas, quando em exerccio de atribuies tpicas de controle externo, o acesso, para efeito de consultas, diretamente aos sistemas informatizados em funcionamento nos rgos e entidades do Estado do Rio Grande do Norte e de qualquer dos seus Municpios. Art. 32. Previamente ao encaminhamento ao TCE/RN ou ao arquivamento no pertinente rgo pblico, cada documento que guarde relao com a repartio, a transferncia e a aplicao dos recursos do Fundo de Manuteno e Desenvolvimento do Ensino Fundamental e Valorizao do Magistrio FUNDEF dever ser examinado e visado, obrigatoriamente, pelo respectivo Conselho de Acompanhamento e Controle Social do FUNDEF, constitudo, este, na conformidade com o art. 4. da Lei n. 9.424/96. Art. 33. Os recursos de convnios, inclusive os relativos contrapartida, os de adiantamentos, exceto se concedidos em espcie, ou os de qualquer outra fonte com destinao especfica (FUNDEF, ROYALTIES, CIDE, SUS, PAB, PSF etc.) devero ser mantidos, obrigatoriamente, em conta bancria individualizada e exclusiva, sendo terminantemente vedada a movimentao, a crdito ou a dbito, de quaisquer valores desta para finalidade diversa. Art. 34. Todo e qualquer documento sujeito fiscalizao por parte do Tribunal de Contas dever ser a este apresentado em sua via original, sendo excepcionalmente admissvel cpia, desde que legvel e autenticada, nas seguintes hipteses, devidamente comprovadas: I extravio do documento original; II exigncia de apresentao do mesmo documento a mais de um rgo de fiscalizao. Art. 35. Esta Resoluo entra em vigor no dia 1 de janeiro de 2007. Art. 36. Revogam-se as disposies em contrrio, especialmente a Resoluo n 07/2005TCE, de 14.06.2005, e a Resoluo n 004/2006TCE, de 16.03.2006. Sala das Sesses do Tribunal Pleno, em Natal (RN), 28 de dezembro de 2006.
Conselheiro ALCIMAR TORQUATO DE ALMEIDA Presidente
Conselheiro PAULO ROBERTO CHAVES ALVES Vice-Presidente
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Conselheiro GETLIO ALVES DA NBREGA
Conselheiro TARCSIO COSTA
Conselheiro RENATO COSTA DIAS
Conselheiro VALRIO ALFREDO MESQUITA
Conselheira MARIA ADLIA DE ARRUDA SALES SOUSA
Fui presente:
Bacharel CARLOS ROBERTO GALVO BARROS Procurador Geral do Ministrio Pblico junto ao Tribunal de Contas do Estado
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*Decreto n 15.103, de 21 de setembro de 2000. Regulamenta, no mbito da Administrao Estadual, o Sistema de Registro de Preos previsto no art. 15 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, em sua atual redao, e d outras providncias. O GOVERNADOR DO ESTADO DO RIO GRANDE DO NORTE, no uso das suas atribuies que lhe so conferidas pelo art. 64, inciso V, da Constituio Estadual D E C R E T A: Art. 1. A aquisio de bens, quando efetuada pelo Sistema de Registro de Preos no mbito da Administrao Estadual direta, indireta, autrquica e fundacional, fundos especiais, empresas pblicas, sociedades de economia mista e demais entidades controladas, direta ou indiretamente pelo Estado, reger-se- pelo disposto neste Decreto. Art. 2. A licitao para incluso no Sistema de Registro de Preos ser realizada na modalidade de concorrncia, do tipo menor preo, na forma da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, com suas alteraes, e ser precedida de ampla pesquisa de mercado, realizada direta ou indiretamente pelo rgo ou entidade licitante. Pargrafo nico. Os rgos e entidades indicados no art. 1. no podero efetuar compras com preos superiores aos registrados. Art. 3. O prazo de validade do registro de preos no poder ser superior a um ano, computadas neste as eventuais prorrogaes, a contar da data da homologao. Art. 4. Ser adotada, preferencialmente, a licitao para registro de preos: I - quando, pelas caractersticas do bem, houver necessidade de aquisies freqentes; II - quando for mais conveniente a aquisio de bens com previso de entregas parceladas; III - quando for conveniente a aquisio de bens ou para atendimento a mais de um rgo ou entidade. Art. 5. A Administrao poder subdividir a quantidade total do item em lotes, sempre que comprovado tcnica e economicamente vivel, de forma a possibilitar maior competitividade, observados, neste caso, dentre outros aspectos, a quantidade mnima e o prazo e local de entrega. Art. 6. Ao preo do primeiro colocado, podero ser registrados tantos fornecedores quantos necessrios para que, em funo da proposta de fornecimento de cada um, seja atingida a quantidade total estimada para o item ou lote. Pargrafo nico. O preo registrado e a indicao dos respectivos fornecedores sero publicados, trimestralmente, na imprensa oficial e disponibilizados em meio eletrnico. Art. 7. A existncia de preos registrados no obriga a Administrao a firmar as contrataes que deles podero advir, facultando-se-lhe a realizao de licitao especfica para a aquisio dos bens pretendidos, sendo assegurado ao beneficirio do registro a preferncia em igualdade de condies. Art. 8. Caber Secretaria de Estado da Administrao e dos Recursos Humanos incluir, atualizar e 90
cancelar o registro de preos no Sistema. Art. 9. O edital de concorrncia para registro de preos contemplar, pelo menos: I - a estimativa de quantidades a serem adquiridas no prazo de validade do registro; II - o preo unitrio mximo que a Administrao se dispe a pagar, por item, consideradas as estimativas de quantidades a serem adquiridas; III - a quantidade mnima de unidades a ser cotada, por item; IV - as condies quanto aos locais e prazos de entrega do bem e a forma de pagamento; V - o prazo de validade do registro de preos; VI - os rgos e entidades que podero se utilizar do respectivo registro de preos. Pargrafo nico. No edital de concorrncia, dever constar que, para efeito de julgamento das propostas, as Comisses de Licitao adicionaro, aos preos ofertados pelos fornecedores localizados em outras Unidades da Federao, o valor correspondente ao ICMS relativo diferena entre a alquota aplicada nas operaes internas e a aplicada na operao interestadual correspondente. Art. 10. Homologado o resultado da licitao, a Secretaria de Estado da Administrao e dos Recursos Humanos, respeitada a ordem de classificao e a quantidade de fornecedores a serem registrados, convocar os interessados para assinatura da Ata de Registro de Preos que, publicada na imprensa oficial, ter efeito de compromisso de fornecimento nas condies estabelecidas. Pargrafo nico. Observada a ordem de classificao, sero convocados para firmar a Ata de Registro de Preos os demais proponentes que concordarem com o fornecimento ao preo do primeiro colocado, at que seja atingido o quantitativo total estimado para o item. Art. 11. A aquisio aos fornecedores registrados ser formalizada pelo rgo interessado, por intermdio de nota de empenho de despesa, autorizao de compra ou outro instrumento similar. 1. Quando o primeiro fornecedor registrado atingir respectivamente o seu limite de fornecimento, estabelecido na Ata de Registro de Preos, a Administrao poder adquirir do segundo e, assim, sucessivamente. 2. O estabelecido neste artigo aplica-se aos acrscimos que se fizerem necessrios, obedecidos os limites previstos na Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, em sua atual redao. Art. 12. A qualquer tempo, o preo registrado poder ser revisto em decorrncia de eventual reduo daqueles praticados no mercado, cabendo Secretaria de Estado da Administrao e dos Recursos Humanos convocar os fornecedores registrados para negociar o novo valor. Art. 13. O fornecedor ter seu registro cancelado quando: I - descumprir as condies da Ata de Registro de Preos; II - no retirar a respectiva nota de empenho ou instrumento equivalente no prazo estabelecido pela Administrao, sem justificativa aceitvel;
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III - no aceitar reduzir o preo registrado, na hiptese de este se tornar superior queles praticados no mercado; IV - presentes razes de interesse pblico ou em qualquer hiptese prevista em lei. 1. O cancelamento de registro nas hipteses previstas, assegurados o contraditrio e a ampla defesa, ser formalizado por despacho do Secretaria de Estado da Administrao e dos Recursos Humanos. 2. O fornecedor poder solicitar o cancelamento do seu registro de preo na ocorrncia de caso fortuito ou de fora maior comprovados. Art. 14. A Secretaria de Estado da Administrao e dos Recursos Humanos poder expedir normas complementares para a execuo deste Decreto. Art. 15. Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao, revogadas as disposies em contrrio. Palcio de Despachos de Lagoa Nova, em Natal, 21 de setembro de 2000, 112 da Repblica. DOE N 9.845 Data: 26-09-2000 Pg. 01 DOE N 9.843 Data: 22-09-2000 Pg. 01 GARIBALDI ALVES FILHO Jaime Mariz de Faria Jnior
* Republicado por incorreo
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SMULASDOTCE

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SMULA N 01 TCE
DESPESA PBLICA. PAGAMENTO ANTECIPADO. ILEGALIDADE O pagamento antecipado de qualquer despesa pblica, antes da liquidao da mesma, sob a figura de "adiantamento de recursos financeiros", constitui flagrante infringncia Lei n 4.320/64 e Lei Estadual n 4.041/71, ainda que haja previso nesse sentido no instrumento convocatrio da licitao e no respectivo contrato administrativo. Fundamento Legal: - Lei Federal n 4.320/64, Artigos. 62 e 63; - Lei Estadual n 4.041/71, Art. 87. Precedentes: - Deciso Plenria n 2.765/98-TC, datada de 09.07.98 (processo n 8.836/ 97 - TC), no sentido da irregularidade das contas, nos termos do art. 78, inciso lI, 3, alnea "b", da Lei Complementar n 121/94, com a cominao de multa, na forma do art. 102, inciso II, alnea "a", da Lei Complementar mencionada; - Deciso Plenria idntica de n 3.037/98- TC, datada de 30.07.98 (processo n 8830/97TC). SMULA N 02 TCE
DESPESA PBLICA. AUSNCIA DE EMPENHO PRVIO. Fica caracterizada a falta de empenho prvio da despesa a emisso da nota de empenho aps a sua liquidao. Fundamento Legal: - Lei Federal n 4.320/64, Art. 60; - Lei Estadual n 4.041/71. Precedentes: - Deciso Plenria n 1396/98-TC, datada de 26.03.98, no sentido da irregularidade da despesa, nos termos do Art. 78, inciso II, 3, alnea "b". da Lei Complementar n 121/94, com aplicao de multa, nos moldes do art. 102, inciso II, alnea "a", da mesma Lei Complementar, conforme processo 9041/96- TC; - Deciso Plenria idntica de n 2.789/98, datada de 14.07.98 (processo n 2430/97-TC); - Deciso Plenria idntica de n 3099/98- TC, datada de 04.08.98 (processo n 1133/97-TC); - Deciso Plenria idntica de n 2819/98- TC, datada de 16.07.98 (processo n 2399/97-TC); - Deciso Plenria idntica n 2919/98-TC, datada de 23.07.98, processo 2765/97-TC; - Deciso Plenria n 4928/98, datada de 15.12.98, processo n 2.268/98TC. SMULA N 03 TCE
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APOSENTADORIA POR INVALIDEZ. COMPOSIO DE PROVENTOS. INCORPORAO DE VANTAGENS. No clculo dos proventos na aposentadoria por invalidez, sejam eles integrais ou proporcionais, computam-se todas as vantagens, independente de seu tempo de percepo. Fundamento Legal: - Constituio Estadual de 1989, art. 53, inciso III, Art.29, inciso I; - Lei Complementar n 122, de 30.06.94, Art. 97, inciso I; - Lei n 4.283, de 06.12.73, art. 20, inciso I, pargrafo 1 e 2, combinado com o Art. 3, inciso I, alnea "b". Precedentes: - Processo n 9.427/97-TC, Deciso Plenria n 2440/98-TC, prolatada do dia 16.06.98; - Processo n 1923/98-TC (4.070/97-SSAP), Deciso Plenria n 3.838/ 98- TC, prolatada no dia 15/10/98; - Processo n 3362/98- TC (22/98-FUNDAC), Deciso Plenria n 4579/ 98-TC, prolatada no dia 01/12/98; - Processo n 5.905/98-TC (115/98-SSAP), Deciso Plenria n 320/99-TC, prolatada no dia 04/02/1999. SMULA N 04 TCE
LICITAO PBLICA. OBRIGATORIEDADE NA CONTRATAO DE PASSAGENS AREAS E TERRESTRES. obrigatria a realizao de procedimento licitatrio do tipo menor preo para contratao de servios de transportes areos e terrestres, devendo ser viabilizada a ampla participao de empresas concessionrias e de agncias de turismo. Fundamento Legal: - Constituio Federal, Art. 37, lnciso XXI; - Constituio Estadual, Art. 26, lnciso XXI; - Lei Federal n 8.666/93 e alteraes posteriores. Precedentes: - Proc. n 3795/95- TCE; - Proc. n 2632/95-TCE; - Deciso Plenria prolatada em Sesso Ordinria de 08.02.96, que gerou o Ofcio Circular n 003/96- TC, dirigido s Secretarias de Estado; - Proc. n 6587/97-TCE; - Proc. n 922/98- TCE.
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SMULA N 05 TCE
LICITAO PBLICA. HABILITAO. EXIGNCIA DO CRS DO FGTS E CND DO INSS. imprescindvel nas licitaes pblicas, na fase de habilitao, inclusive na modalidade convite, a exibio da documentao pertinente regularidade com a Seguridade Social, prevista no Art. 29, incisos IV, da Lei Federal n 8.666/93 e modificaes posteriores. Fundamento Legal: - Constituio Federal, 3 do Art. 195. - Constituio Estadual, 2 do Art. 124. - Lei Federal n 8.666/93, Art. 29- IV e suas alteraes. Precedentes: - Deciso Plenria n 2924/98, proferida na 52 Sesso Ordinria do dia 23.07.98, conforme processo n 8306/97-TCE; - Deciso Plenria n 2923/98, prolatada na 52 Sesso, de igual teor, de acordo com o processo n 8300/97- TCE; - Deciso Plenria n 4736/98, prolatada na 89 Sesso Ordinria, de acordo com o processo n 7130/96- TCE. SMULA N 06 TCE
LIQUIDAO DA DESPESA PBLICA. DOCUMENTAO FISCAL EM DESACORDO COM A LEGISLAO DO ICMS E DO ISS. A exibio de documentao fiscal extrada em desconformidade com a legislao do ICMS e do ISS resulta na irregularidade da respectiva-despesa. porquanto comprovada atravs de documento que no preenche os requisitos fundamentais de validade e eficcia. Fundamento Legal: - Constituio Federal, Art. 37, "caput"; - Cdigo Tributrio Nacional; - Regulamento do ICMS, Artigos 408 e 415, aprovado pelo Decreto Estadual n 13.640, de 13.11.97; - Regulamento do ISS. Precedentes: - Deciso Plenria n 2354/98- TCE, 38 Sesso Ordinria de 02.06.98, processo n 3962/97TCE; - Deciso Plenria n 2929/98-TCE, 53 Sesso Ordinria de 28.07.98, processo 1191/97TCE; - Acrdo n 795/99-TC, datado de 10.08.99, prol atado na 58 Sesso Ordinria, conforme o processo n 780/98- TC. SMULA N 07 TCE 96
LICITAO. DISPENSA OU INEXIGIBILIDADE. NECESSIDADE DE FORMALIZAO DO RESPECTIVO ATO. imprescindvel a edio inexigibilidade de licitao. de ato administrativo dispensando ou reconhecendo a
Fundamento Legal: - Lei Federal n 8.666/93, arts. 4, pargrafo nico e 24, "caput"; Precedentes: - Deciso Plenria n 2732/98- TCE, prolatada no processo n 561/98- TCE; - Deciso Plenria proferida na 58 Sesso Ordinria, do dia 19.08.97, processo n 1213/96TCE; - Deciso Plenria n 4322/98-TCE, 84 Sesso Ordinria, de 17.11.98, processo n 3571TCE; - Deciso Plenria de 09.01.96, processo n 3096/95-TCE; - Deciso Plenria n 3481/98-TCE, 66 Sesso Ordinria, de 10.09.98, processo n 9659/98TCE; - Deciso Plenria n 4320/98-TCE, 84 Sesso Ordinria, de 17.11.98. processo n 4653/98TCE. SMULA N 08 TCE
CONCESSO DE GRATIFICAO. PAGAMENTO POR DOTAO IMPRPRIA. vedada a concesso de gratificao ou outra vantagem pecuniria no instituda por lei conta de Fundo, Convnio ou outra fonte diversa da dotao oramentria de pessoal. Fundamento Legal: - Constituio Federal, art. 37."caput"; - Lei Complementar n 121/94, art. 55, 5, alnea "b". Precedentes: - Deciso Plenria de 05.12.95, conforme o proc. 2463/95- TC; - Proc. n 2463/95TC; - Proc. 166/95-TC; - Proc. 1690/96- TC. SMULA N 09 TCE
SUPRIMENTO DE FUNDOS. SUPRIDO DETENTOR DE CARGO COMISSIONADO. INTERPRETAO CONFORME A CONSTITUIO. LEI ESTADUAL N 4.041/71 No h impedimento na percepo de numerrio por servidor efetivo. a ttulo de suprimento de fundos, no exerccio de cargo comissionado, salvo se detentor de cargo subalterno, a 97
exemplo de auxiliar de servios gerais ou equivalente. Fundamento Legal: - Constituio federal, art. 37, "caput"; - Lei Estadual n 4.041/71, Art. 106. Precedentes: - Deciso Plenria de n 3855/98-TCE, 77 Sesso Ordinria de 20.10.98, que gerou o Acrdo n 568/98- TCE, datado de 17.11.98; - Deciso Plenria n 3391/98-TCE, 63 Sesso Ordinria de 01.09.98, processo n 2822/98TCE; - Deciso Plenria n 3389/98-TCE, 63 Sesso Ordinria de 01.09.98, processo n 3319/98TCE; - Deciso Plenria n 3390/98-TCE, 63 Sesso Ordinria de 01.09.98, processo n 4325/98TCE; - Deciso Plenria n 3392/98-TCE, 63 Sesso Ordinria de 01.09.98, processo n 3325/98TCE; - Deciso Plenria n 4189/98-TCE, 82 Sesso Ordinria de 10.11.98, processo n 3558/98TCE; - Deciso Plenria n 3428/98-TCE, 65 Sesso Ordinria de 08.09.98, processo 384/98- TCE; - Deciso Plenria n 3434/98-TCE, 65 Sesso Ordinria de 08.09.98, processo 575/98-TCE; - Deciso Plenria n 4118/98-TCE, 81 Sesso Ordinria de 05.11.98, processo n 4118/98TCE; - Deciso Plenria n 3847/98-TCE, 77 Sesso Ordinria de 20.10.98, processo n 5663/98TCE. SMULA N 10 TCE
LICITAO. FRACIONAMENTO DO OBJETO. PARCELAMENTO DE DESPESA COM VISTAS A PROMOVER A SUA DISPENSA OU UTILIZAO DE MODALIDADE MAIS SIMPLIFICADA. OFENSA LEI E AO PRINCPIO CONSTITUCIONAL DE LICITAR. vedado o parcelamento ou a fragmentao de despesa pblica com o fito do respectivo valor ficar dentro do limite legal previsto para a dispensa de licitao ou adoo de modalidade mais simples. Fundamento Legal: - Constituio Federal, Art. 37, Inciso XXI; - Constituio Estadual, Art. 26, Inciso XXI; - Lei Federal n 8.666/93, Art. 2. Precedentes: - Deciso Plenria prolatada na 52 Sesso Ordinria do dia 29.07.97, processo n 1598/97TCE; - Deciso Plenria n 2817/98- TCE proferida na 50 Sesso Ordinria, processo n 1598/97TCE; - Deciso Plenria n 2965/98-TCE, 54 Sesso Ordinria de 30.07.98, processo n 4123/9798
TCE; - Deciso Plenria n 3481/98-TCE, 66 Sesso Ordinria de 10.09.98, processo 9659/96-TCE. SMULA N 11 TCE COM PROVENTOS PROPORCIONAIS. DE VANTAGENS PERMANENTES E AS
APOSENTADORIA VOLUNTRIA INTEGRALIDADE DA PERCEPO INCORPORADAS NA ATIVIDADE.
No clculo da aposentadoria voluntria proporcional deve ser respeitada a integralidade das vantagens permanentes e as incorporadas na atividade. Fundamento Legal: - Constituio Estadual, Art' 29, inciso III, alneas "c" e "d"; - Lei Complementar n 122/94, Art. 197, inciso III, alneas "c" e "d". Precedentes: - Processo n 1543/98-TC (l7042/97-SEC), Deciso Plenria n 3790/98-TC, prolatada no dia 13/10/1998; - Processo n 9062/97-TC (2256/97-SAD), Deciso Plenria n 890/99-TC, prolatada no dia 25/03/1999; - Processo n 8418/97-TC (1443/97-TJ), Deciso Plenria n 3783/98-TC, prolatada no dia 08/04/1999. SMULA N 12 TCE
APOSENTADORIA. DILIGNCIA. POSSIBILIDADE. PREVALNCIA DO PRINCPIO DA ECONOMIA PROCESSUAL Ao Tribunal de Contas permitido baixar os processos de aposentadoria em diligncia, a fim de que a autoridade administrativa, se for o caso, altere o ato, sendo-lhe defeso impor, nessa fase, qualquer medida sancionatria. Fundamento Legal: - Constituio Federal, art. 71, inciso III, c/c art. 75; - Constituio Estadual, art. 53, inciso III; - Lei Complementar n 121/94, art. 34, inciso III. - Regimento Interno, art. 248. Precedentes: - Processo n 5.790/98- TC (772/98- TJ), Deciso Plenria n 2.070/99- TC, prolatada no dia 05/10/1999; - Processo n 7.409/98-TC (287/98-EMATER), Deciso Plenria n 1.750/ 99-TC, prolatada no dia 27/07/1999;
99
- Processo n 7.697/98-TC (636/98-PGE), Deciso Plenria n 764/99-TC, prolatada no dia 08/04/1999. SMULA N 13 TCE
COMPUTAO DE TEMPO DE SERVIO, PARA EFEITO DE APOSENTADORIA E DISPONIBILIDADE. ENTIDADE PRIVADA. JUSTIFICAO JUDICIAL. PROVA TESTEMUNHAL. INSUFICINCIA. Apresenta-se como insuficiente e, por via de conseqncia, incapaz de gerar qualquer efeito jurdico, a justificao judicial para fins de comprovao de tempo de servio mediante prova exclusivamente testemunhal, sem qualquer indcio de ordem documental. Fundamento Legal: - Lei 8.213/91, art. 55, 3; - Decreto Federal n 611/92, arts. 61 e 179, caput; - Smula 107 do TCU; - Smula 149 do STJ; - Smula 27 do TRF da 1 Regio. Precedentes: - Processo n 7557/97-TC (1083/97-TJ), Deciso Plenria n 2504/99-TC, prolatada no dia 16/12/1999; - Processo n 1680/97- TC (2709/95-FUNDAC), Deciso Plenria n 2517/ 99, prolatada no dia 18/02/1998. - Processo n 4372/98TC (1058/98-PL), Deciso Plenria n 4831198-TC, prolatada no dia 15/12/1998. SMULA N 14 TCE
REPRESENTAO PARA EFEITO DE INTERVENO. PRESTAO DE CONTAS NO CURSO DO PROCEDIMENTO REPRESENTATIVO. PREJUDICIALIDADE DA MEDIDA EXTREMA. APLICAO DE MULTA CUMULATIVA POR CADA MS DE ATRASO. A apresentao da prestao de contas, mesmo que a destempo, no curso de procedimento visando Interveno do Estado no Municpio prejudica a sua efetivao, ficando ressalvada a competncia do Tribunal para infligir multa cumulativa ao responsvel, por cada ms de atraso. Fundamento Legal: - Constituio Federal, art. 35, caput; - Constituio Estadual, art. 25, caput; - Lei Complementar n 121/94, art. 58, caput.
100
Precedentes: - Processo n - Processo n - Processo n - processo n - Processo n - Processo n
9506/99-TC, Deciso Plenria prolatada no dia 26.08.99 (31 sesso de 1999); 9514/99 -TC, Deciso Plenria prolatada no dia 26.08.99 (31 sesso de 1999); 9514/99-TC, Deciso Plenria prolatada no dia 16.12.99 (46 sesso de 1999); 9497/99- TC, Deciso Plenria prolatada no dia 26.08.99 (31 sesso de 1999); 9505/99 -TC, Deciso Plenria prolatada no dia 26.08.99 (31 sesso de 1999); 9515/99 -TC, Deciso Plenria prolatada no dia 26.08.99 (31 sesso de 1999); sesso de de 1999); sesso de sesso de sesso de de 1999).
- Processo n 11062/99 -TC, Deciso Plenria prolatada no dia 16.12.99 (46 1999); - Processo n 10385/99-TC, Deciso Plenria prolatada no dia 16.12.99 (46 sesso - Processo n 10384/99 -TC, Deciso Plenria prolatada no dia 16.12.99 (46 1999); - Processo n 11342/99 -TC, Deciso Plenria prolatada no dia 16.12.99 (46 1999); - Processo n 11341/99 -TC, Deciso Plenria prolatada no dia 16.12.99 (46 1999); - Processo n 12103/99-TC, Deciso Plenria prolatada no dia 16.12.99 (46 sesso SMULA N 15 TCE
INCORPORAO DE VANTAGEM DE SERVIDOR DE EMPRESA PBLICA OU SOCIEDADE DE ECONOMIA MISTA. O servidor de empresa pblica ou sociedade de economia mista no tem direito incorporao antes prevista nos artigos 28, 4, da Constituio Estadual e 55 e da Lei Complementar n 122/94. Fundamento Legal: - Constituio Estadual, art. 28, 4; - Lei Complementar n 122/94, art. 55 e . Precedentes: - Processo n 4941/98- TC dia 16/12/1999; - Processo n 7129/95-TC dia 09/02/1999; - Processo n 7130/95-TC dia 04/02/1999; - Processo n 6401/95-TC dia 20/10/1998. SMULA N 16 TCE (343/97 -EMATER), Deciso Plenria n 2.504/ 99-TC, prolatada no (649/95- EMATER), Deciso Plenria n 379/ 99-TC, prolatada no (661/95-EMATER), Deciso Plenria n 3211 99- TC, prolatada no (570/95-EMATER), Deciso Plenria n 3888/ 98-TC, prolatada no
CONSULTA. MATRIA QUE ENVOLVE CASO CONCRETO. NO CONHECIMENTO.
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A consulta formulada acerca de caso concreto no deve ser conhecida pelo Tribunal de Contas, ante sua natureza interpretativa e de contedo normativo. Fundamento Legal: - Lei Complementar n 121/94, art. 105; - Regimento Interno do TCE, art. 270, inciso IV. Precedentes: - Processo n - Processo n - Processo n - Processo n - Processo n 2.932/98- TC, Deciso Plenria n 0357/99- TC, prolatada no dia 09.02.1999; 276/99-TC, Deciso Plenria n 662/99-TC, prolatada no dia 23.03.1999; 7.257/98-TC, Deciso Plenria n 661/99-TC, prolatada no dia 23.03.1999; 1.779/99- TC, Deciso Plenria n 1.648/99- TC, prolatada no dia 1.07.1999; 1.996/99-TC, Deciso Plenria n 1.648/99-TC, prolatada no dia 1.07.1999.
SMULA N 17 TCE
PROCESSO. MATRIA DE DEFESA. IMPRORROGABILIDADE DO PRAZO PREVISTO NA LEI COMPLEMENTAR N 121/94 PARA SUA ADUO. O prazo para apresentao de defesa improrrogvel, salvo se justificadamente presentes as hipteses de caso fortuito ou fora maior. Fundamento Legal: - Lei Complementar n 121/94, art. 54 c/c 72, 2; - Cdigo de Processo Civil, art. 183. Precedentes: - Processo n - Processo n - Processo n - Processo n - Processo n 6.400/95-TC, Deciso Plenria prolatada no dia 19.12.1995; 2.333/99- TC (1. 762/98- SETAS), Deciso publicada no DOE de 14/07/99; 2.354/99- TC (1.135/98- SETAS), Deciso publicada no DOE de 14/07/99; 2.366/99- TC (5.398/98- SETAS), Deciso publicada no DOE de 14/07/99; 1.396/99- TC (9.148/98- SETAS), Deciso publicada no DOE de 14/07/99.
SMULA N 18 TCE
INTERVENO. NO PREVALNCIA ABSOLUTA DO PRINCPIO DO CONTRADITRIO. CONFLITO ENTRE PRINCPIOS. A representao com vistas a Interveno do Estado nos Municpios processo objetivo, no cabendo a prevalncia do contraditrio e da ampla defesa, sob pena de mal ferir, pela procrastinao, outros princpios constitucionais, nesses casos mais ameaados, como o republicano e o do pacto federativo. Fundamento Legal: - Constituio Federal, art. 35, caput; - Constituio Estadual, art. 25, caput; 102
- Lei Complementar n 121/94, art. 58, caput. Precedentes: - Processo n 12571/95-TC, Deciso Plenria prolatada no dia 24.08.95: - Processo n12376/95 -TC, Deciso Plenria prolatada no dia 10.08.95. - Processo n 3398/99- TC, Deciso Plenria proferida na 59" sesso ordinria de 1999. SMULA N 19 TCE
BALANCETE MENSAL, DILIGNCIA E REQUISIO DI:. PROCESSO. ENTREGA OU CUMPRIMENTO FORA DO PRAZO REGULAMENTAR. APLICAO DE MULTA. AUSNCIA DO CONTRADITRIO NESSA FASE. A entrega do balancete mensal, o cumprimento de diligncia ou requisio de processo de forma extempornea sujeita o responsvel a aplicao de multa, independentemente da instaurao do contraditrio, ante sua caracterizao de forma objetiva e concreta. Fundamento Legal: - Lei Complementar n 121/94, arts. 28, 78 e 102, inciso II, alneas "d" e "e"; - Regimento Interno, arts. 248 e 251, 1 e 2. Precedentes: - Processo n 0738/99- TC, Deciso Plenria n 380/99- TC, prolatada no dia 11/02/1999; - Processo n 4.131/99- TC (0759/98- ITEP), Deciso Plenria n 2.222/99-TC, prolatada no dia 09/11/1999; - Processo n 8658/99- TC (0383/98-ITEP), Deciso Plenria n 2.224/99-TC, prolatada no dia 09/11/1999. SMULA N 20 TCE
SUPRIMENTO DE FUNDOS. RESPONSABILIDADE SOLIDRIA. O ordenador da despesa responde solidariamente com o suprido pelas irregularidades que venham a ser perpetradas na execuo do adiantamento. Fundamento Legal: - Lei Complementar n 121/94, arts. 78, 2, alnea "a" e 3, alnea "b" e 102, inciso II, alnea "a"; - Regimento Interno, arts. 305, 2, alnea "a" e 3, alnea "b" e 314, inciso II, alnea "a". Precedentes: - Processo n 8.237/97- TC (1.050/96-SEPLAN), Deciso Plenria n 607/ 99-TC, prolatada no dia 01/07/1999; - Processo n 1.408/99-TC (2.963/97-SSAP), Deciso Plenria n 843/99TC, prolatada no dia 24/08/1999; - Processo n 591/99-TC (14.355/97-SECD), Deciso Plenria n 725/99TC, prolatada no dia 103
23/03/1999. SMULA N 21 TCE
PAGAMENTO DE MULTAS E TAXAS SOBRE O SALDO DEVEDOR. ILEGALIDADE. RESTITUIO DOS RESPECTIVOS VALORES. O pagamento indevido de multas e taxas sobre saldo devedor constitui grave irregularidade, sujeitando o responsvel devoluo integral desses valores, sem prejuzo de outras sanes. Fundamento Legal: - Constituio Federal, arts. 37, caput, 70, pargrafo nico, e 71, inciso II; - Constituio Estadual, arts. 26, caput, 52, pargrafo nico, e 53, inciso II; - Lei Complementar n 121/94, art. 78, incisos II e IV, 3, alnea "a". Precedentes: - Processo n - Processo n - Processo n - Processo n - Processo n - Processo n - Processo n - Processo n 2057/97-TC, Deciso 2053/97-TC, Deciso 2029/97-TC, Deciso 7752/98-TC, Deciso 2213/97-TC, Deciso 4509/97-TC, Deciso 3563/97-TC, Deciso 2734/97-TC, Deciso Plenria Plenria Plenria Plenria Plenria Plenria Plenria Plenria prolatada prolatada prolatada prolatada prolatada prolatada prolatada prolatada no no no no no no no no dia dia dia dia dia dia dia dia 02.09.99 (32 sesso de 1999); 02.09.99 (32 sesso de 1999); 02.09.99 (32 sesso de 1999); 23.09.99 (35 sesso de 1999); 09.09.99. (33 sesso de 1999); 26.08.99 (21 sesso de 1999); 26.08.99 (21 sesso de 1999); 30.09.99 (36 sesso de 1999);
SMULA N 22 TCE
AQUISIO DE MATERIAIS PELO ENTE PBLICO. NO COMPROVAO DE SUA DESTINAO. IRREGULARIDADE QUE IMPORTA DBITO. A aquisio de material sem comprovao de sua destinao por meio documental caracteriza dano ou prejuzo ao Errio, e gera, dentre outros efeitos, a obrigao de restituir o valor despendido. Fundamento Legal: - Constituio Federal, arts. 37, caput, 70, pargrafo nico, e 71, inciso II; - Constituio Estadual, arts. 26, caput, 52, pargrafo nico, e 53, inciso II; - Lei Complementar n 121/94, art. 78, incisos II e IV, 3, alnea "a". Precedentes: - Processo n - Processo n - Processo n - Processo n 4601/97-TC, 4516/97-TC, 9242/97-TC, 2734/97-TC, Deciso Deciso Deciso Deciso Plenria Plenria Plenria Plenria prolatada prolatada prolatada prolatada no no no no dia dia dia dia 09.09.99 26.08.99 23.12.99 30.09.99 (33 (31 (47 (36 sesso sesso sesso sesso de de de de 1999); 1999); 1999); 1999).
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SMULA N 23 TCE
CONCESSO DE DIRIAS. UTILIZAO DESSA INDENIZAO COMO FORMA DE COMPLEMENTAO SALARIAL. AUSNCIA DE ATO CONCESSIVO. IRREGULARIDADE QUE IMPE A DEVOLUO DOS VALORES PERCEBIDOS. A concesso de dirias como forma de complementao salarial ou sem ato formal ou justificativa de seu pagamento para fins de pousada, alimentao e locomoo urbana, em virtude de afastamento do agente da respectiva sede, em carter eventual ou transitrio, configura irregularidade que impe o ressarcimento dos valores percebidos. Fundamento Legal: - Constituio Federal, arts. 37, caput, 70, pargrafo nico, e 71, inciso II; - Constituio Estadual, arts. 26, caput, 52, pargrafo nico, e 53, inciso II; - Lei Complementar n 121/94, art. 78, incisos II e IV, 3, alnea "a"; - Lei Complementar n 122/94, arts. 57, inciso II, 64 e 65. Precedentes: - Processo n 0227/99-TC, Deciso Plenria prolatada no dia 16.12.99 (46 sesso de 1999); - Processo n 3794/98 -TC, Deciso Plenria prolatada no dia 02.12.99 (44 sesso de 1999); - Processo n 5392/98-TC, Deciso Plenria prolatada no dia 18.11.99 (42 sesso de 1999).

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COMPRAS

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COMPRASNOSERVIOPBLICONOESPRTICAS
FranciscodeMlo AuditorGeral FundamentaoLegal:
Lein4.320/64Artigos60a63; Lein8.666193Artigos14e15; LeiComplementarn123/2006; Decreton19.938/2007; Lein10.520/2002; Decreton17.144/2003; LeiEstadualn4.041/71Artigos81a100; Decreton15.103/2000; AtosNormativosns01/97e02/98CONTROL. A lei das licitaes e contratos administrativos em seu artigo 14, disciplina de
forma objetiva: para que a Administrao efetue qualquer compra, preliminarmente, deve curvar se a dois princpios fundamentais, quais sejam: a definio precisa do seu objeto e a existncia de recursosoramentriosquevenhamagarantiropagamentoresultante.
Assimestdeterminadonocitadoartigo14,verbis:
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Art. 14 Nenhuma compra ser feita sem a adequada caracterizao de seu objeto e indicao dos recursos oramentrios para seu pagamento, sob pena de nulidade do atoeresponsabilidadedequemlhetiverdadocausa.
Desta forma, medidas preliminares precisam ser tomadas com vistas satisfao
dos termos da lei, isto : definir com preciso o que se quer adquirir e o bloqueio (empenho) dos recursos oramentrios necessrios para satisfazer a obrigao decorrente, ou seja, o pagamento do bemcompradooudoservioprestado. Neste sentido, reportamonos ao ensinamento salutar do TCU, na Smula 177,
quandoexplcita:
A definio precisa e suficiente do objeto licitado constitui regra indispensvel da competio, at mesmo como pressuposto do postulado de igualdade entre os licitantes, do qual subsidirio o principio da publicidade, que envolve o conhecimento, pelos concorrentes potenciais, das condies bsicas da licitao, constituindo, na hiptese particular da licitao para compra, a quantidade demandada em uma das especificaes mnimas e essenciais definio do objeto do prego.
Aperguntaquesefazpresenteaseguinte:comocaracterizaroobjetodacompra?
Enumeramosalgunspassosquefacilitaroresponderatalindagao: a) Aavaliaodanecessidade(planejamento); b) Autilizaodoobjeto(satisfao); c) Adefiniodoquantoaadquirir; d) Ascondiesdeguardaearmazenamento;

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e) Atendimento,quandoforocaso,doprincpiodapadronizao; f) Obterasinformaestcnicas,seequandonecessrias; g) Proceder a pesquisas de mercado, objetivando definir a modalidade e tipo delicitaoouasuadispensa/inexigibilidade; h) Aindicao(empenho)dosrecursosoramentrios.
A boa compra, a compra mais vantajosa, quer dizer reduo de custo e adequao s
necessidadesdocomprador. O comprador experiente no fecha o negcio no primeiro momento da
apresentao da proposta pelo provvel fornecedor, mesmo sendo a sua proposta a de menorpreo.MuitasdasvezesestanoquerdizeramaisvantajosaparaaAdministrao, apsadevidaanlisedevalor. A compra representa uma parcela considervel dos gastos pblicos. Merece,
assim, ateno especial por parte do agente responsvel pela sua autorizao. Quando se compraregistraseumatrocadodinheiroqueseencontranocofre,nobanco,porumbem quepassaaserguardadonoalmoxarifadooudepsitodemateriale,quandoseconsome que, na realidade, se registra o verdadeiro gasto do dinheiro, embora, em termos contbeis,umavezempenhada,liquidada,pagaouinscritaemrestosapagar,tidacomo realizada. Quando se decide comprar todos os seus aspectos devem ser qualificados,
quantificados e analisados, medindose a sua necessidade para aquele momento, pois que uma boa compra depende de uma boa requisio, sendo verdadeira tambm a afirmao dequeumamrequisioresultaemconseqnciasdesastrosas. Ao abordar negociao com o fornecedor de preo mais baixo, sugerese que se
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adote o poder de barganha, para o que dever o comprador estar bem informado sobre o mercado,oquepodeserconseguidomedianteadoodasseguintesprovidncias:
a) Obterpropostasdeoutrosprovveisfornecedores; b) Consultarocadastroderegistrosdepreosoufazerpesquisademercado; c) Definir as quantidades a serem adquiridas, pois, o excesso representa gastos desnecessrios para aquela oportunidade, acarretando, tambm, em acomodao dispendiosa, redundando, por conseqncia, muitas das vezes,emprejuzodegrandemonta; d) Padronizarsemprequepossvel,evitandopreferncia.Padronizarnoquer dizerexclusividadeimpertinente.
Como todo ato administrativo, o processo de compras obedece a formalidades
legais e administrativas, sem o que se pode invalidlo, como tambm trazer ao administrador srias dificuldades. Assim, nunca demais que todas as etapas sejam regularmentecumpridas. Dentreestas,destacamosasseguintes:
a) Requisiesacompanhadasdejustificativasplausveis; b) Aberturadoprocessoadministrativo; c) Consultaaomercado,viacoletadepreosamaisabrangentepossvel; d) Classificaooramentriadoobjetoaseradquirido; e) Confirmaodaexistnciaderecursosoramentriosdisponveis; f) Autorizao para a abertura do processo licitatrio, definindo a modalidadeetipo; g) Concluda a licitao, proceder a homologao e adjudicao do objeto
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firmavencedora; h) Celebraodocontratocomadevidaemissodanotadeempenho;
Observaes:
01. Com a emisso da Nota de Empenho, concluda fica a primeira fase do processo de compra,seguindosealiquidaoeopagamento;
02. O processo de compra nico, devendo ser evitado o seu desdobramento em processodelicitaoedecompra;
03. Adocumentaocomprobatriadadespesadeveseroriginal(notafiscalfatura,etc);
04. Qualquerinteressadopodeteracessoaoprocesso;
05. Os licitantes inabilitados ou desclassificados, querendo, podem receber cpia do contratocelebradocomolicitantevencedordocertamepara,assim,confirmarasua adequaocomoquefoilicitado;
06. Quantoformalizaodoprocessodelicitao,lembramosaleituradoartigo38da Lein8666/93;
07. Todoprocessolicitatriopblico,ressalvadas,tosomente,aspropostas(atasua abertura),quesedaremsessoabertaaopblico;
08. Em caso de dispensa da licitao (artigo 24, incisos de III a XXIV) e de inexigibilidade (artigo 25), alm dos prrequisitos para compra mediante licitao, necessrio se faz a sua adequada caracterizao, justificativas, parecer jurdico,
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apreciao prvia da Procuradoria Geral do Estado, formalizao do termo e sua publicao na imprensa oficial, cumprindose, tambm, as demais condies preconizadasnoartigo26.
Quanto emisso do Empenho, para se poder dar cumprimento ao disposto no
Artigo 60 da Lei n 4.320/64, dever ser emitido previamente realizao da despesa, observandose:
a) Feito de forma ordinria para cobertura de despesas quando a entrega do produto se der de uma s vez e o pagamento se efetuar mediante a liquidaoregulardadespesa,tambmintegral; b) Feito por estimativa para despesas cujo montante no se possa determinar. Senosesabeounosepodecalcularomontanteexatodadespesa,cabea oempenhamentoporestimativa,comoparaoscasosdeconsumodeenergia, telefonia, gua, combustveis, lubrificantes, passagens, etc. Se o valor empenhado for insuficiente poder ser feito o empenho complementar e se foramaior,cabeaanulaoparcial pelovalornoutilizado; c) Feitodeformaglobal,nestecaso,ototaldogastopreviamenteconhecidoe determinado, mas a entrega da mercadoria ou a prestao do servio se dar de forma parcelada, como nos casos de obras e compras subdividas emparcelas.
Lembramos a obrigatoriedade da celebrao do Termo de Contrato para os casos
decomprasparaentregaparceladacomotambmparaoscasosemqueresultarobrigao futura,sejaopagamentoefetuadoviaempenhoordinrio,estimativoouglobal.
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Para melhor esclarecer este assunto, transcrevemos o artigo 62 e seu 4, da Lei
8.666/93:
Art. 62 O instrumento de contrato obrigatrio nos casos de concorrncia e de tomada de preos, bem como nas dispensas e inexigibilidades cujos preos estejam compreendidos nos limites destas duas modalidades de licitao, e facultativo nos demais em que a Administrao puder substitulo por outros instrumentos hbeis, tais como cartacontrato, nota de empenho de despesa, autorizao de compra ou ordemdeexecuodeservio. .......................................... 4
dispensvel o termo de contrato e facultada a substituio prevista neste
artigo,acritriodaAdministraoeindependentedeseuvalor,noscasosdecompras com entrega imediata e integral dos bens adquiridos, dos quais no resultem obrigaesfuturas,inclusiveassistnciatcnica. 01.EMQUECONSISTEALIQUIDAODADESPESA?
Aindagaopertinente,poisasegundafasedoprocessodadespesae,umavez
concluda, com a devida atestao, d ao vendedor o direito de receber o crdito da compra efetuada. A Lei n 4.320/64, em seu artigo 62, define a forma de como se proceder na liquidao da despesa, mas, a regra vai bem mais longe quando fala sobre o direito do credor.Da,ograuderesponsabilidadedequemtemcompetnciaparatal.

Algumasrecomendaes,avisos,devemestarbempatentes,comosejam:
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a) A verificao da qualidade e da quantidade dos bens recebidos, confrontandooscomoslicitados; b) Aconfernciadadocumentaofiscal,desdeasuaemisso,verificandosua numeraoechancelapela fazenda pblica, datas de emisso e da sada da mercadoria, conferindo, enfim, todos os seus campos, como a especificao dos produtos, verificando as unidades, quantidades, preos unitrios e globais; c) O cuidado na fase da liquidao, fazendose o confronto entre o que foi comprado e o que foi recebido, evita a ocorrncia do superfaturamento, caso venha a se pagar por artigo de primeira categoria ou at de luxo, quando, na realidade, esteja recebendo produtos de qualidade inferior ou atimprestveisoudemutilizao; d) No caso do valor da compra ser superior ao limite estipulado para convite, o recebimento, obrigatoriamente, dever ser procedido por uma comisso de,nomnimo,trsmembros.
Procedida a liquidao, cabe, de imediato, o registro da entrada da mercadoria no
almoxarifadooudepsitodematerial,dalissaindomedianterequisioparauso,cujabaixa deveserregistradaconcomitantemente. Lembramosocuidadocomoarmazenamento,evitandoseodesperdcio,aindamaisque
no se faz necessrio manter grandes estoques, isto pela faculdade de se poder celebrar contrato de fornecimento para entregas parceladas e pagamentos tambm parcelados, mediante a liquidao regular de cada quantidade recebida. Esta possibilidade legal favorece tambm para uma economicidade na aplicao dos recursos, programandose as
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comprasdeacordocomasdisponibilidadesfinanceiras. 02. QUANTO AO PAGAMENTO, A OBRIGAO SE RESUME EM EMITIR A ORDEMBANCRIA?
Arespostaspodesernegativa. Merece, de logo, ser observado o disciplinamento legal da matria. O artigo 15,
incisoIII,dalei8666/93,dizque:submetesescondiesdeaquisioepagamentosemelhantes s do setor privado. A Lei n 4.320/64 determina que o pagamento se dar aps a sua regular liquidaoedisciplinacomoelaseprocessa. Os dispositivos legais citados, parecenos, to somente, garantirem o bom e
regular emprego dos recursos pblicos, primeiro porque, prima pela regular liquidao e depois porque submete s mesmas condies praticadas pelo setor privado. Ora, o que quer o setor privado seno o lucro e o setor pblico seno o bem comum. Exemplificando melhor, alunos matriculados, hospitais funcionando, segurana adequada, dentre tantos outrosbenefcioscoletivos. .
Na busca de maximizar o uso dos recursos, o setor privado negocia, j no setor
pblico prevalece a vontade da lei, cabendo Administrao a liberdade de disciplinar a questo no momento do procedimento licitatrio, ocasio em que define as exigncias, condies,regras,submetendoasnoapreciaodosprovveisfornecedores,massime, simplesmente, levandoas ao seu conhecimento para que se lhes interessar, ofeream proposta. DomesmomodoqueaAdministraonopodeterprejuzo,igualmente,deveser
preservada a outra parte. salutar que a forma de pagamento seja definida quando da
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licitao,conseqentemente,nacelebraodocontratodecorrente. Ao Setor Financeiro, antes de proceder ao pagamento, cabe, como que efetuando
uma auditoria, proceder um exame minucioso de todo o processo, verificando se todas as formalidadesforamobedecidas,especialmente,quantoaosseguintesaspectos:
a) A fonte de recurso indicada na Nota de Empenho, evitando uso indevido derecursosvinculadosededestinaoespecfica; b) Anumeraodetodasasfolhasdoprocesso; c) Ocertificadoporquemdedireito; d) Adocumentaofiscal; e) Aautorizaodaautoridadecompetenteparaseprocederopagamento; f) OexamecomparecerfavorveldaComissodeControleInterno; g) OregistropelaControladoriaGeraldoEstado.
Observaes:
01. O favorecido dever ser o mesmo que consta da Nota de Empenho, evitandose nomedefantasia;
02. Emnenhumahipteseocredordevediferenciardofornecedor;
03. Efetuadoopagamento,deverconstardoprocessoadevidacomprovao;
04. Objetivando facilitar a fiscalizao interna e externa, prudente que se coloque na capa do processo carimbo indicando a fonte de recursos e, se for o caso, o numero doconvnio/contrato;
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05. Oprocessodeverserarquivadoempastasindividualizadas,porfontederecursos, fatoqueemmuitofacilitarquandodasprestaesdecontas. 03.OACOMPANHAMENTODASCOMPRASEFETUADAS
ALeidasLicitaeseContratosAdministrativosdeterminaemseuArtigo16,que: (...) ser dada publicidade, mensalmente, em rgo de divulgao oficial ou em quadro de aviso de amplo acesso pblico, relao de todas as compras feitas pela administrao direta ou indireta, de maneira a clarificar a identificao do bem comprado, seu preo unitrio, a quantidade adquirida, o nome do vendedor e o valor total da operao, podendo ser aglutinadas por itens s compras feitas com dispensa delicitao.
O seu pargrafo nico dispensa essa publicidade quando se tratar de bens
destinadossegurananacional,nopassveldelicitao,dadooseucarterdeutilizao reservada. lgicoquesedpublicidadedascomprasefetuadas,emprimeirolugarparaque
o contribuinte, a comunidade, tome conhecimento do que foi comprado, podendo melhor fiscalizar o uso de ditos bens e, em segundo plano, aos licitantes inabilitados ou desclassificados para que possam, querendo, representar, caso tomem conhecimento de qualquer irregularidade que venha a ser cometida na fase da contratao, aps o certame licitatrio. Almdocontroleexternoexercidoviapublicidadeoupelorgodefiscalizao,
salutar que o acompanhamento se d pela prpria unidade, consistindo em monitorar os
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contratos assinados com fornecedores, com vistas a fazlas cumprir as condies pactuadas. Fiscalizar o adimplemento do contrato quer dizer acompanhar a execuo de
todas as suas etapas, desde a encomenda at o recebimento (definitivo ou provisrio), inclusive, quanto s garantias e assistncia tcnica. Esta necessidade se toma mais patente nasgrandescomprasounasdeproduoemcadeia,jqueemcadafasegeraobrigaode pagar. Em caso de contrato de fornecimento para entrega parcelada, os pagamentos
devem corresponder a cada quantidade recebida, findando o contrato com a entrega total doobjetodacontratao. 04.ESTRUTURABSICADAREADECOMPRAS
Opontodepartidaaexistnciadepessoalcapacitadoedecondiesdetrabalho.
As modernas tcnicas no campo de suprimentos, compras e estoques, tm levado as empresas de todos os portes a buscarem treinamento sistemtico e permanente para criar uma cadeia interna integrada, objetivando a qualidade e a produtividade, onde cada setor setomacomplementodooutro. A palavra de ordem racionalizar, o que sempre exige reviso de procedimentos, tendo como ferramentas o planejamento, a coordenao, a descentralizao e o controle sistemtico. 05.FUNESDOSSETORES
5.1.Setorrequisitante:
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O pressuposto o de que uma boa compra depende de uma boa requisio.
Ademais, a economia estabilizada, mercado abastecido, no vislumbra necessidade de se manterestoque alto,alm do mais que, osgastos pblicos devem limitarse ao oramento. Em outros termos, vivemos a era da limitao e da escassez dos recursos. A inteligncia a reduo de estoques sem, no entanto, comprometer o funcionamento normal da Instituio, comagarantiadacontinuidade dos programas de governo.Acumular estoque umaformadedesperdcio,almdecontribuirparadesfalcaromercadofornecedor,trazendo, porconseqncia,aelevaodospreos. A compra, como representa uma parcela significativa dos gastos pblicos, deve
merecer uma pondervel ateno da Administrao. Quando se compra, repetimos, registraseumatrocadodinheiroqueseencontravanobancoporumbemquepassaaser guardadonoalmoxarifadoequandoseusaestebem,registraseoconsumododinheiro.
Enumeramos,attulodeilustrao,algunstpicosaseremseguidos: a) Conhecerograudanecessidadedacompra; b) Saberaprojeodademanda(consumomdio); c) Quantidadesnecessrias; d) Clarificar o que se quer adquirir (especificao, cdigo, desenhos, componentesetc.); e) Durabilidadeprovvel; f) Prazosuportvelparaatendimento.
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06.COMISSODELICITAO
de fundamental importncia que a Comisso de Licitao seja constituda de
pessoal com suficientes conhecimentos tcnicos e de ordem legal, em especial os pertinentes Lei n 8666/93. O processo de licitao obedece a um ordenamento (ver art. 38) que, uma vez obedecido, em muito facilitar o exame do procedimento at o seu desfechofinal. Cabe Comisso de Licitao apresentar ao Ordenador da Despesa a proposta
mais vantajosa para a contrao, aps a sua publicao para conhecimento dos interessados e ao Dirigente da Unidade, uma vez observados todos os preceitos legais e sendo do interesse da Administrao, proceder a homologao do procedimento, adjudicando o seu objeto ao vencedor e por derradeiro convoclo para celebrar o contrato,apsoque,procederasuapublicaonaimprensaoficial. 07.SETORALMOXARIFADO
Este de maior importncia no sistema de compras. Almoxarifado sinnimo de
local de armazenamento, segurana, distribuio, meio de transportes, recepo de mercadorias, registros das entradas e sadas, inventrios peridicos e informaes. Portanto, de mltiplas funes e de trabalho minucioso, realizados de forma silenciosa, mas, constante e de grande responsabilidade. O responsvel deve estar familiarizado com o mercado e com as demais unidades e setores, respeitando, contudo, a segregao de funes.
Umbomalmoxarifadodeve,entreoutros:
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a) Serlimpoeorganizado; b) Apresentarseguranafsicaecondiesparaacomodaodosprodutos; c) Manterosregistrosatualizados; d) Seguirmanuaisdeprocedimentosedevaloraodosprodutos; e) Sercompostodepessoalqualificado; f) Terinstalaesadequadas; g) Definirasatribuiesdopessoal; h) Registraromaterialemdesuso; i) Procederlevantamentoperidicodoestoque; j) Controlaradocumentaopertinentesentradasesadasdosprodutos; k) Evitaremprstimosdemercadoriasoureceblassemdocumentaohbil; l) Informar, com antecedncia, as necessidades, o que evitar compras apressadas.
bomlembrarasegregaodefunes.Quemcompranodevereceberamercadoriae
quem paga no pode manter qualquer vnculo ou dependncia com quem compra ou com quem guardaoprodutocomprado. A gesto racional resulta na eliminao de erros, alm de mostrar zelo na guarda
dosbenspatrimoniais. Quando isto acontece em muito facilita os trabalhos dos controles externo e
interno, dada a facilidade de se proceder ao confronto fsico com o escritural. O setor almoxarifado,quandomalgeridotomaseaportafcildeirregularidades,desvios,ouseja, amalversaodosrecursospblicos. Ao receber a mercadoria, dever do almoxarife ou responsvel pelo setor de
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material proceder conferncia qualitativa e quantitativa, certificando a sua boa e regular situao. Em caso de dvida poder solicitar a cooperao de pessoal tcnico para bem cumprirasuamisso. Todo trabalho de almoxarifado exige controle minucioso, evitandose, no entanto,
excesso de burocracia, desnecessria e dispendiosa, gerando gastos de recursos produtivos. O importante no somente mantlo normalmente funcionando, mas que isto acontea a custos compatveis. O controle eficiente, na medida necessria, arma eficaz no combate a erros voluntrios (fraudes) e involuntrios (humanos)t que devem ser evitados.
CONCLUSO:
Com o que acabamos de expor possvel concluir, que o procedimento para
comprar exige a interao do cumprimento das normas legais e tcnicas e de condutas de pessoas e setores que, em sntese, vm redundar em economia dos recursos disponveis, to escassos, se comparados com as necessidades coletivas. Ademais que, uma boa compra, quer dizer respeito pelo contribuinte, fonte primeira de financiamento da atividadepblica. Comprar, pois, exige planejamento de modo que venha suprir com eficincia e
economicidade e no tempo certo a necessidade coletiva, sem o que o processo de compra podeficarcomprometido.
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ROTEIROPARAEXAMEDEPROCESSODEPAGAMENTO
COMPRASDispensadeLicitaocomapoionoincisoIIdoArtigo24daLein8.666/93 01.DoExameDocumental:
1.1.DeverconstardoProcesso:
a) Requisio para a compra, com a indicao do que comprar, quando comprar, paraquecompraredoprazoparaentrega,separcelada,indicar; b) Declaraoquantoaexistnciaderecursosoramentrios; c) Pesquisademercadojuntoa,nomnimo03fornecedores; d) Declarao do Ordenador da Despesa, indicando que a despesa guarda conformidade com a Lei Oramentria Anual, com o Plano Plurianual e com a LeideDiretrizesOramentria; e) ParecerJurdico,quandocouber; f) Termo de Dispensa da Licitao e/ou autorizao do procedimento licitatrio na modalidade aplicvel para a emisso da Ordem de Compra e da Nota de Empenho; g) CpiadaNotadeEmpenhoedaOrdemdeCompra; h) OriginaldaNotaFiscal; i) OriginaldaNotadePagamentoedaOrdemBancria; j) GuiadeTombamento,nocasodeMaterialPermanente; k)
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l) NocasodeInexigibilidadedelicitao,seexiste:justificativaquantoaopreo; m) Comprovao da situao peculiar do fornecedor; Parecer Jurdico; formalizao do Termo e sua publicao no DOE; (Obs.: valores acima de R$ 80.000,00 ouviraPGE); n) Seoprocessoestseqencialmentenumerado; o) Se as Informaes, Justificativas, Despachos, Autorizaes, foram assinadas por quemdedireito; p) Em casos de produtos especiais, como medicamentos, material hospitalar, computao, etc, necessrio se faz parecer do Setor Tcnico de onde partiu a requisio; q) SeofornecedorapresentouCertidesNegativasparacomoINSSeFGTS; r) Ficaexcludadaexignciareferidanaletrac,desdequeatendidasascondies previstasnoAtoNormativo/CONTROLn002/97; s) Seestdevidamenteliquidada(Art.62daLei4.320/64); t) ApreciaopelaCCI.
1.2.DoExameTcnico:
a) Conferir a fundamentao legal da Dispensa ou da Inexigibilidade da licitao; b) Se as propostas apresentadas esto assinadas pelos seus respectivos representantes; c) Seaspropostasapresentadasguardamconformidadecomoquefoirequisitado; d) Sea(s)ordem(ns)decompra guarda(m) conformidade com a(s)proposta(s) mais vantajosa(s),verMapadeApurao;
124
e) QuantoaNotadeEmpenho:
e.1)Seestadequadamenteempenhadanadotaoprpria;
e.2)Seguardaconformidadecomaproposta,identificandoofornecedor,seu
CGC/CPFevalor;
e.3)Emcasodeentregaparcelada,seodesembolsoestdeconformidadecoma
respectivaOrdemdeCompra;(EmpenhoGlobalouEstimativo);
e.4)Seasassinaturasestoidentificadas;
f) QuantoaLiquidao:
f.1)Seestatestadoorecebimentodamercadoriaevisado(oAtestadoe
Vistodevemserdadosnodocumentofiscal);
f.2)Seaespecificaodoproduto,aquantidadeequalidadeguardamcoerncia
comosconstantesdaOrdemdeCompra;
f.3)Senecessrio,antesdorecebimentoserouvidooSetorTcnico;
f.4)Seodocumentofiscal,emsi,noapontarasuras,setodososseuscampos
estopreenchidos,sevlido,ouseja,seestfiligranadoecomprazopara emissoatualizados,ecarbonado,quandoforocaso;
f.5)Nocasodeaquisiodeprodutosespeciais,orecebimentodeveser
procedidoporumacomissodaqualdeveparticipartcnicodareafim;
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g) QuantoaoPagamento:
g.1)ANotadePagamentoeOrdemBancriadevemguardarconformidadecom
aNotadeEmpenho;
g.2)Verificarasassinaturas;
g.3)Emnenhumahiptese,ocredorpodeserdiferentedofornecedor,comparar,
pois,aNotaFiscal/Empenho/OB.
1.3.DoControleInterno:
1.3.1. Estando totalmente concludo, o processo deve ser encaminhado CCI, a quemcompeteumexamedoseutodo,cabendolheverificar:
a) Se foram obedecidos os preceitos legais e legtimos, concluindo pelo pagamento, encaminhandoo, neste caso, ao Ordenador da Despesa para a remessaCONTROL; b) Proceder diligncia saneadora, se atendida satisfatoriamente, concluir o exame,dandocontinuidadeconformeletraaacima; c) Concluir pela no aprovao, encaminhando o processo ao Ordenador da Despesa que adotar as medidas que julgue cabveis, com a remessa do processoCONTROL.
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OBSERVAO:
01. No mbito do servio pblico, Legislao no contempla a figura da procurao, mas sim, a da delegao de competncia, situao que precisa ser informado o ato dadelegaoedasuapublicaonoDOE/Boletim,conformeocaso;
02. Em caso de dvida, a CCI poder junto ao Setor respectivo proceder diligncia, in loco,demodoafacilitareagilizaratramitaoprocessual;
03. Em caso deinexigibilidade o preo precisa ser justificado, comparandoo com os oferecidos em compras anteriores, Tabelas de Preos, obtendo informaes junto a outras Unidades que adquiriram os mesmos produtos, e por outras formas se existentes,emespecial,consultandoaCentraldeRegistrodePreosdaSEARH/RN;
04. Nenhum processo deve ser encaminhado a CONTROL sem a sua numerao seqenciale desacompanhadodopronunciamentodaCCI;
05. O processo pode ser examinado por um Membro da Comisso, mas, a aprovao, desaprovao, aprovao com ressalva ou diligncia, dever ser por deciso da Comisso. FranciscodeMlo AuditorGeral
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LICITAO MODALIDADECONVITE
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ROTEIROPARAABERTURADEPROCEDIMENTO LICITATORIOModalidade:CONVITE
01.FASEINTERNADALICITAO:
a) Requisiodossetoresinteressados,comasespecificaescompletasdoquesequer adquirir,doquantocomaindicaodoprazo; b) AutorizaoparaaberturadoProcessoAdministrativo; c) Condensaodasrequisiesporramodenegcio; d) PesquisadeMercado; e) Informao quanto a existncia de recursos oramentrios disponveis (Pr empenho); f) Declarao do Dirigente da Unidade de que a despesa guarda conformidade com a LeiOramentriaAnual,comoPPAecomaLDO; g) Definiodamodalidadeedotipodalicitao; h) JuntadadaminutadoConviteedoContratoasercelebrado; i) JuntadadoAtoquedesignouaCPL; j) ParecerdaAssessoriaJurdica; k) Correes das minutas do Convite ou Contrato, se assim, vir entender o Setor Jurdico; l) Nas compras de produtos especiais, juntar requisio Parecer do rgo Tcnico responsvel; m) Elaborao do Convite e da Minuta do Contrato com as correes, caso
129
recomendadas; n) Assinatura do Convite e seus anexos pelo Presidente da CPL, (documentos que sero juntados ao processo, deles se extraindo cpias para remessa/entrega aos interessados). 02.FASEEXTERNADALICITAO
2.1.DoEditaleseusAnexos(Vermodeloeobservaesemanexo): 2.1.1.PublicidadedoConvite: a) Convidar, encaminhando oConvite e seus anexos a 03 fornecedores do ramo,cadastradosouno; b) AfixaodoConvitenoQuadrodeAviso,emlocaldeacessoaopblico; c) PublicaodoAvisonoDOE; d) Estender o chamamento a qualquer interessado desde que cadastrado e que manifeste interesse com antecedncia de 24 horas do prazo para apresentaodaproposta;
2.1.2. Aps a publicao no mais se admite alterao no convite e seus anexos, salvo se dado conhecimento aos interessados pelos mesmos meios de publicaoereaberturadeprazos.
a) Prestarinformaesaosprovveislicitantes; b) No dia, hora e local indicados no Convite, proceder a reunio para recebimento dos envelopes, lavrandose, no momento, ata
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circunstanciadadosacontecimentos:
b.1)Inicialmente,abreseoenvelope1,Documentao,devendotoda
documentaoserlevadaaoconhecimentodoslicitantes,quedevem rubricIa;
b.2)O resultado do exame da documentao deve ser levado ao conhecimentodoslicitantesmedianteasuapublicaodoDOE.
Obs.1:Casotodososlicitantesestejampresentes,apublicaopoderserdispensadacasohajaa
rennciadetodososlicitantes,comunicandoseaosinteressadoselavrandoseemata.Para maioragilidade,poderserlavradooTermodeRenncia,assinadoportodos,comoparte integrantedaAta.Nestecasopodeserabertooenvelopen02.
Obs.2:Encerradaafasedehabilitao,nocabemaisdesistnciadaproposta.
c) Em havendo Recurso, deve ser dado conhecimento a todos os licitantes, que aps julgado, o resultado dever ser levado ao conhecimento dos interessados, com a informao da data, hora e local para a abertura do envelopen02; d) Concluda a fase da habilitao, o(s) envelope(s) proposta(s) do(s) licitante(s) inabilitados no ser(o) aberto(s), sendo devolvido ao(s) seu(s)interessado(s)oujuntadoaoprocesso,procedendose,emseguida, a abertura dos envelopes propostas dos licitantes habilitados, lavrando seaAtacircunstanciada; e) Aps o exame das propostas, lavrase a Ata, sendo o resultado
131
comunicadoaosinteressados,mediantepublicaonoDOE.
Obs.1:Paraestafase,cabeamesmaobservaoconstantedosubitemb.2;
Obs.2:Ojulgamentodeveserobjetivoeseprocederdeacordocomoscritriosdeavaliao
constantesdoConvite;
Obs.3:Emcasodeempateentreconcorrentes,odesempatesedarporsorteio,ematopblico,
devendoserconvocadososlicitante. f) Concludoojulgamento,elaboraseoRelatrio,indicandoseaordemde classificao, encaminhandose o processo deliberao da autoridade competente,aquemcabe:
f.1)Homologar;
f.2)Revogarporinteressepblico;
f.3)Anularporilegalidade.
Obs.:AntesdaDeciso,oOrdenadordaDespesapoder: a) Procederdilignciasaneadora; b) OuviraAssessoriaJurdica; c) Adotar outras providncias que venha julgar necessrias para fundamentar a sua deciso.
g) Homologada e adjudicada, seguese o chamamento do interessado para assinaturadocontrato.
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02.DOCONTRATO:
a) Deve ser informado no Convite, inclusive quanto s condies de entrega, percentuaisetc. b) Deverobedeceraostermosdaminuta,parteintegrantedoConvite; c) Conternumeraocronolgica; d) Deverserpublicado,porextrato,noDOE; e) O prazo para assinatura do contrato o que foi estabelecido no convite, podendo serprorrogadoumsvezporigualperodo; f) Quandoo1colocadonocomparecerparaassinaturadoContrato,convocaseos remanescentes, na ordem de classificao, para assinatura no mesmo prazo e condiesdo1vencedor;
Obs.1:Nestecaso,cabeaplicaodepenalidadeaolicitantefaltoso;
Obs.2:Oprazomximoparaconvocaode60diascontadosdadatadaproposta,ficando,a
partirda,olicitantedesobrigadoaassinarocontrato. g) permitido a qualquer licitante o conhecimento do contrato celebrado e do respectivoprocessolicitatrio,mediantesolicitao; h) Qualquer interessado poder adquirir cpias autenticadas do contrato e do processolicitatrio,medianterequisio;h)EmsetratandodeTermodeContrato, cabeasuaremessaaoCDE/CA; i) A assinatura do contrato, em qualquer de suas formas, fica condicionada a emissodadevidaNotadeEmpenho.
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OBSERVAES:
01. Oprocessonico,noexistindo,pois,processodelicitaoeprocessodecompra;
02. Ocorrendo mais de um ganhador, permanecer o mesmo processo, devendo ser juntadosaomesmo,comoreferente,osdemaisprocessosdascomprasefetuadas;
03. Celebrado o contrato, concomitantemente se extrai a Nota de Empenho pelo seu valor total, obedecendose o desembolso financeiro, com sua remessa CONTROL;
04. No caso de empenho ordinrio, remessa do processo CONTROL dever vir acompanhado da documentao pertinente liquidao e ao pagamento da despesa;
05. O acrscimo permitido de 25%, quando ultrapassar a modalidade da licitao, podeserconsideradocomofracionamento,senojustificado;
06. Quando do exame do processo, no que diz respeito a liquidao e pagamento, dever ser obedecido o roteiro para compras com dispensa de licitao com apoiodoinciso11doartigo24daLei8.666/93.
Observaes:ObservarasdisposiessobrePequenaseMicroempresas. FranciscodeMlo AuditorGeral

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CARTACONVITE
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LICITAOMODALIDADECONVITE
ORIENTAESBSICASPROCEDIMENTOS Por:FranciscodeMlo 01. A Licitao, modalidade Convite ser determinada em funo dos valores estimado paracontratao,nosseguinteslimitesmximos:
a) ObraseServiosdeEngenhariaR$150.000,00; b) ComprasedemaisserviosR$80.000,00.
1.1. Existindodvidano sentido de que o valorda contratao venha ultrapassar os limites acima, recomendase, de logo, se proceder a licitao na modalidade de TomadadePreosouConcorrncia,conformeocaso.
02. O procedimento licitatrio objetiva selecionar a proposta mais vantajosa para administrao e ser processada e julgada em estrita obedincia aos princpios consagradasnoincisoXXIdoartigo37daConstituioFederal,naLein.o8.666/93e suas alteraes posteriores, e ainda no contido da Instruo Normativa Interadministrativa n 01, de 14 de dezembro de 2001, da Procuradoria Geral do EstadoeControladoriaGeraldoEstado,eportarian056/2003SEARH/RN.
2.1.Proposta mais vantajosa a que vem satisfazer a necessidade pblica ao menor preo,ouseja,aopreojustodeterminadopelomercadocompetitivo;
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2.2.Amelhorpropostanoamesmacoisademenorpreo,masaquelaqueatenda melhor o interesse da administrao como definido no ato convocatrio da licitao. De qualquer forma, caso a proposta selecionada no seja a de menor preo, h de ser necessariamente justificada mediante parecer tcnico e lavrada naatadejulgamentopelaComissodeLicitao.
03. ALicitaosedesenvolveemduasfases:InternaeExterna.
3.1. Nafaseinternadalicitao,adoodasseguintesmedidas:
a) Definircomprecisooquequeradquirir,devendodarequisioconstaros elementos imprescindveis para tomar possvel o ajuizamento pela ComissodeLicitaoquantoaoobjetolicitadoeotipodelicitao.Dentre estes elementos destacamos: o que se quer adquirir, especificaes, quantidade necessria, prazo, local e condies para entrega, informaes quanto a existncia de local adequado para guarda e, por fim, se no existe estoquequepossaatenderanecessidade. b) Pesquisar o mercado para assim se saber o preo previsto para contratao sedefiniramodalidadedelicitao; c) Assegurar a disponibilidade oramentria, recursos que sero utiliza dos quandodacontrataomedianteaemissodaNotadeEmpenho; d) Juntar Declarao da adequao da Despesa com a lei Oramentria e, se forocaso,comoplanoplurianualPPA; e) Juntar Minuta do Convite e do Contrato ou elemento que o substitua, conformeocaso;
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3.1.1. A requisio dever conter todas as especificaes do que se quer adquirir j que estes dados constituiro o objeto do Convite, e sero utilizadosparaojulgamentoobjetivodalicitao;
3.1.2. Contudo, no poder conter especificaes desnecessrias ou que venham a conduzir a determinada marca. que tambm proibido, fato que, acontecendo, motivo de anulao do certame por constituiremilegalidade.
3.2.
Exame prvio das minutas pela Assessoria Jurdica do rgo (Em caso de TomadadePreoeConcorrnciaoexamecabeaPGE);
3.3.
AprovaodoParecereautorizaoparalicitarpelaAutoridadeOrdenadora daDespesaouporquemestedelegarcompetnciaparafazlo;
3.4.
Elaborar o original do Convite, do Edital, juntandose a este, minuta do Contrato ou do Instrumento que o substitua, com as modificaes caso recomendadaspeloSetorJurdico;
3.5.
O original do Convite e seus anexos devem fazer parte do processo, deles se extraindocpiasparaentregaaospretensoslicitantes;
3.6.
NocasodeObraeServiodeEngenharia,chamamosatenoparaseevitaro fracionamento,comobemdefiniuaDoutaProcuradoriaGeraldoEstado.
3.7.
Quando o objeto licitado se destinar a contratao de Obra ou de Servio de Engenharia a Licitao s pode ser realizada com o acompanhamento ou
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assistncia de engenheiros ou arquitetos que integrem o quadro de Pessoal da Secretariapromotoradocertame;
3.8.
No caso de aquisies (material/servio /servio de engenharia /obra, etc), onde a dispensabilidade da licitao encontrem apoio nos incisos I ou 11 do artigo 24 da lei n 8.666/93, devem ser consideradas para a totalidade do exerccio, excepcionadas as hipteses em que fiquem comprovada a impossibilidade de planejamento e desde que existam recursos
oramentrios/financeiros disponveis. O mesmo critrio para as hipteses do pargrafonicodoartigo24.
3.9.
Para as aquisies de medicamentos, alm da documentao pertinente a habilitaonostermosdefinidosnoConvite,devertambmserexigidas:
a) licenasanitriaEstadualouMunicipal; b) Autorizaodefuncionamentodaempresaparticipante; c) Certificado de boas prticas de fabricao e controle por linha de produo/produtos, emitidos pela Secretaria de Vigilncia Sanitria do MinistriodaSade; d) Certificado de Registro do Produto emitido pela Secretaria de Vigilncia Sanitria.
3.10. Em se tratando de produto importado tambm necessria apresentao do certificado de boas prticas de fabricao e Controle, emitido pela autoridade sanitria do pas de origem, ou laudo de inspeo emitido pela autoridadesanitriabrasileira.
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3.11. Paraaquisioecontrataodetecnologiadeinformticadeveserobedecido o disposto na Resoluo n 006/2004 CETIC, de 03.03.2004, DOE de 02.04.2004.
3.12. IgualmenteparacontratoeaquisiodeveculosuseaPortarian054/2003 SEARH/RN,DOEde11.04.2004.
04. LicitaoFaseExterna:
4.1.Convidar,nomnimo,03fornecedoresdoramopertinenteaoobjetodalicitao, cadastrados ou no, e ainda: afixar o Convite em local de livre acesso da populao e publicar o aviso no Dirio Oficial do Estado. Podero tambm ser utilizados,almdesses,outrosmeios,comoporexemploaintemet.
4.1.1. O comprovante da entrega da Carta Convite, como tambm, do aviso com a indicao da data da sua publicao no DOE devem constar do processo.
4.2.RecebimentodosEnvelopes:HabilitaoePropostasdePreos:
4.2.1. A Comisso de Licitao dever se reunir no local, data e hora determinadosnoconvite;
4.2.2. Podernomearumservidorparasecretariarostrabalhos;
4.2.3. Os envelopes (1 e 2) devem ser entregues CPL at o momento da instalaodareunioabertaparaestefim;
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4.2.4. Iniciada a reunio, iniciase a lavratura da Ata, dela devem constar a narrativa, de forma clara e objetiva, de todas ocorrncias verificadas (ParacadareuniodeveserelaboradaumaAtaprpria).
4.3.ProvidnciasaseremadotadaspelaComisso:
a) InformaraospresentesquantoslicitantesrequereramcpiadoConvite; b) QuantoslicitantesestoparticipandodoCertame,pronunciando,emvoz alta,osseusnomes; c) Os envelopes, ainda lacrados, devem ser apresentados aos presentes, solicitando que sejam rubricados e devolvidos mesa dos trabalhos, indagando, em seguida, se algum deseja fazer alguma observao ou ressalva; d) OPresidentedaComisso,recebidosemdevoluoosenvelopes,elegea ordemparaaberturadosmesmos; e) Deveiniciaraaberturapeloenvelopen01Habilitao; f) Aberto o 1 envelope, todadocumentaodeve ser colocada disposio dos licitantes, aps o que deve ser devolvida Mesa, devidamente rubricadapelospresentes; g) O envelope n 02 Proposta deve permanecer com a Comisso de Licitao na forma que foi apresentada, portanto, inviolvel, at que seja concluda a fase de habilitao, que se d pelo decurso do prazo recursal oupelarennciadetodososparticipantes; h) Concluda, assim, a fase da habilitao, a Comisso de Licitao, no tocante aos envelopes propostas: convoca os licitantes para a sua
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abertura,quesedaremsessopblica; i) Devolvendo aos licitantes inabilitados os envelopes de que tratam as suaspropostas; j) Iniciaaaberturadosenvelopes1propostasdoslicitanteshabilitados; k) Caso o licitante inabilitado se recuse de receber o seu envelope proposta, o mesmo dever fazer parte do processo, na forma em que foi apresentado, portanto, inviolvel, sendo numerado como um nico documento; l) Aps o recebimento dos envelopes 1 e 2 nenhum documento mais poderseraceitopelaComissodeLicitao,ouretiradopelolicitante; m) Caso a Comisso necessite proceder diligncia esclarecedora, dever elaborar um Termo e fazer juntada ao processo, no podendo, sob qualquer pretexto, proceder qualquer retirada ou substituio de qual querdocumentoapresentadopelolicitante. n) Em caso de recurso, o prazo ser de 02 (dois) dias teis, no contando o diadaapresentao,masodovencimentoeterefeitosuspensivo. o) Dever ser dada cincia a todos os licitantes do recurso apresentado (Diretamente ou atravs de publicao no DOE), que podero impugn lonoprazode02(dois)diasteis); p) O recurso dever ser dirigido a Autoridade Superior, por intermdio da Comisso de Licitao, que ter o prazo de 05 (cinco) dias teis para reconsiderar sua deciso ou, neste mesmo prazo, fazIo subir a deciso superiorquetertambmoprazode05(cinco)diasparadecidir; q) A fase de habilitao s se conclui com o julgamento da documentao
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pela Comisso, sua publicao no DOE, e decorrido o prazo para apresentaoderecursoseoseujulgamentopelaautoridadecompetente. r) O Presidente informa aos presentes que o resultado do exame da Habilitao ser feita mediante publicao no Dirio Oficial Artigo 109, 1 ou atravs de comunicao direta a cada licitante, sob protocolo, retendo lacrados os envelopes propostas, ocasio em que ser informado tambmodia,horaelocalparaasuaabertura; s) Caso a comisso possa concluir o exame da documentao e pronunciar o resultado e estando todos os licitantes presentes, o Presidente poder indagar quanto renncia do prazo recursal, em sendo concedida a renncia, poder proceder, de logo, a abertura dos envelopes propostas, envelopen02; t) Para a fase da abertura das propostas devem ser adotadas as mesmas providnciasenumeradasnasletrasdeam. u) O prazo para dar publicidade do resultado do exame da habilitao e proposta de 02 (dois) dias teis, no devendo ser contado o dia da publicao.
4.4.Tendo ocorrido a renncia, lembrese formal, ou decorrido o prazo para recurso, procedese a lavratura do Relatrio, concluindo ar a Comisso pela proposta mais vantajosa, mediante mapa de apurao anexo da Ata respectiva, como parte integrante, porm relacionando todos que foram classificados pela ordem.
4.5.Concludo o relatrio, o processo deve ser encaminhado a Autoridade

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Ordenadoraaquemcabeadotarumadasalternativas:
a) Homologar os atos praticados pela Comisso, Adjudicando o objeto ao licitantevencedor; b) Revogaroprocedimentoporinteressepblico; c) Anularporviciodeilegalidade.
4.6.Homologadaeadjudicada,cabeacelebraodoContratonostermosdaMinuta, anexodoConvite;
4.7.Toda documentao deve constar do processo, inclusive, os envelopes devidamente numerados como folhas e rubricada por quem procedeu a numerao;
4.8.DaHabilitao:
4.8.1. Nesta oportunidade apurase a condio do proponente em poder participardelicitao.
4.8.1.1.Habilitao ou qualificao o ato formal resultante do exame documental procedido pela Comisso de Licitao, de forma objetiva, ou seja, de acordo com o Convite/Edital, quando se comprova o cumprimento de todas as exigncias, gerando um direitoaolicitantedeverabertooseuenvelopeproposta.
4.8.1.2.Afasedehabilitao se conclui quando todos os licitantes,por unanimidade, declinarem o direito de recurso ou quando
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decorridooprazoparaapresentloeseapresentadocomasua apreciaodefinitivapelaautoridadecompetente.
4.8.1.3.Em caso de recurso, o processo deve ser franqueado ao licitante,semoque,oprazonopodeserconsiderado.
4.8.1.4.Recebido os envelopes no mais se permite o recebimento de qualquer outro documento, ressalvado diligncias saneadoras caso procedida pela Comisso que poder juntar documento que venha esclarecer ou justificar documento ou informao j constantedoprocesso.
4.8.1.5.Igualmentenoadmissvelaretiradaousubstituiodepea processual.
4.8.1.6.Quanto a documentao a ser apresentada, a definida no Convite,contudo,nopoderdeixardeserexigido:
a) Comprovante pertinente ao efetivo cumprimento do objeto licitado; b) Comprovaodapersonalidadejurdica; c) CertidonegativaatualizadaparacomoINSSeFGTS; d) Certido negativa para com o Tesouro Estadual (Tributos e DvidaAtiva).
4.8.2. Na fasedeHabilitaose procede anlise dos aspectos pertinentes aos proponentes, como a verificao da sua personalidade jurdica, da
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capacidade tcnica para o cumprimento do objeto que se quer adquirir, daidoneidadefinanceiraesuaregularidadefiscal.
4.8.3. No caso de Convite, por ser a modalidade mais simples em termo de valor,(R$80.000,00paraObrasServioseCompraseR$150.000,00para Servios de Engenharia), deve se evitar a exigncia de todos os documentoselencadosnosartigos28a31,oquepoderiacomprometero princpio da isonomia, excluindo provveis licitantes, reduzindo, o cartercompetitivo.
4.9.DaProposta:
4.9.1. A proposta deve ser apresentada com a obedincia as condies estipu ladasnoconvite,inclusivecomaindicaodamarcaeespecificaesdo produtodemodoapermitirumjulgamentoobjetivo.
4.9.1.1.Concluda a fase de habilitao no cabe desistncia da proposta, salvo por motivo justo decorrente de fato supervenienteeaceitopelaComissodeLicitao.
4.9.1.2.Da proposta no deve constar informaes/elementos no previstos no Edital, se constarem no devem ser considerados nojulgamento.
4.9.1.3.A comisso ao julgar o preo no deve considerar preos simblicos,irrisrios,incompatveiscomospreospesquisados eseforocaso,procederdilignciasesclarecedoras.

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4.9.1.4.Tanto deve ser rejeitado o preo superfaturado como o subfaturado, ambos os casos redunda em prejuzo Administrao.
4.9.1.5.O menor preo s deve ser considerado se atendidas s condiesdoConvite.
4.9.1.6.A melhor proposta aquela que atender a necessidade do administradoraummenorpreo.
4.9.1.7.A no escolha do menor preo s se admite mediante parecer tcnicofundamentado.
4.9.1.8.Tratandose de bens de natureza divisvel e no havendo prejuzoparaoconjuntoetendopresenteaeconomiadeescala, o licitante poder cotar quantidade inferior demandada no certame. Neste caso, fazse tantos contratos quantos necessrio para se atingir o limite requerido pela administrao, comeandosepelosdemenorespreos.
4.9.1.9.Em caso da ocorrncia de empate de propostas, devese procederaosorteio.
4.9.1.10.
Quandotodososlicitantesforaminabilitadosoutodasas
propostas desclassificadas, a comisso pode suscitar nova documentao ou novas propostas sem as falhas verificadas,
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istonoprazodeoitodiasteis.
4.9.1.11.
No obtendo xito e no sendo possvel se repetir o
certame por causar prejuzo a administrao, fica caracterizada a hiptese de licitao fracassada, podendose, assim, se proceder a dispensa de licitao com fundamento no inciso V combinado com o inciso IV do artigo 24 da Lei n.o 8666/93, obedecendose,noentanto,todasascondiesestabelecidasno Convite;
4.9.1.12.
Igualprocedimentoseadotaparaaslicitaestidascomo
desertas. 12.13. Procedida a conformidade das propostas com as condies editalcias, apurase o menor preo, elaborase o relatrioesubmeteoprocessoautoridadesuperior.
4.9.1.13.
De posse do processo, cabe ao Ordenador da Despesa
adotaruma dasseguintesprovidncias:
a) Homologar o procedimento licitatrio, adjudicar o seu objeto ao licitante classificado e determinar a celebrao doContratomedianteaemissodaNotadeEmpenho. b) Revogarmediantejustificativacircunstanciada. c) Anular por ilegalidade com a apurao de
responsabilidade. d) PublicaodoresultadonoDOE(art.109pargrafo1).
148
4.9.1.14.
Homologadaalicitaoeadjudicadooseuobjeto,segue
se a celebrao do Contrato nos termos da minuta aprovada conjuntamentecomoConviteemitindoseaNotadeEmpenho, tambm de acordo com os elementos informados pelo setor de planejamento.
4.9.1.15.
encaminhamento/assinatura
do
Contrato
fica
condicionado a emisso da Nota de Empenho e sua publicao posteriornoDOEporextrato.
4.9.1.16.
A compra, quando prevista no Convite, pode ser feita de
forma parcelada, neste caso, a liquidao e pagamento ocorrerotambmdeformaparcelada.
4.10. DaLiquidaodaDespesa:
4.10.1. Observar:
a) Se a mercadoria/servio entregue, guarda conformidade com a proposta,inclusive,quantoamarcadoprodutooferecido; b) Certificaoquantoasunidadesequantidades; c) Condiesdeguardaearmazenamento; d) O Certificado e o Visto devem ser procedidos por servidores competentesparataisencargos; e) Emcasodematerialpermanente,deveconstardoprocessoaGuia deTombamento;
149
f) OCertificadoeVistodevemserdadosnodocumentofiscal.
4.10.2. Procedida a liquidao, o processo como um todo deve ser encaminhado a CCI para exame e Parecer conclusivo, que deve se.r apreciado pelo Ordenador da Despesa com posterior
encaminhamentoCONTRO/RN.
4.10.3. da competnciada CONTROL/RN liberar o Empenho para efeito de pagamento.
4.11. DoInstrumentoConvocatrio:
4.11.1. MinutasApreciadaspreviamentepeloSetorJurdico.
4.11.2. Noconterrasuras,emendasouentrelinhas.
4.11.3. Evitar termos incompreensveis, adjetivos, que possam dificultar o julgamentoobjetivo,ouseja,utilizarumalinguagemclaraedireta.
4.11.4. O original e seus anexos devem ser anexados ao processo, tirandose cpiasparaentregaaosinteressados.
4.11.5. O Instrumento Convocatrio, uma vez divulgado, se torna Lei da licitao, portanto, merece apreciao minuciosa/cuidadosa da sua minuta,oque,emmuito,facilitarorelacionamentocomercialcomos provveislicitantes.
4.11.6. O Processo, como um todo, sempre deve ficar disponvel consulta
150
dos interessados, tirandose cpia de qualquer pea quando solicitada.
4.11.7. Igualmente,
processo
deve
ter
suas
fichas
numeradas
seqencialmente.
4.12. DoTermodeContrato/DocumentoEquivalente:
4.12.1. Deveseraminutajuntada,comoanexo,aoconvite.
4.12.2. Uma vez homologada a licitao, o contrato celebrado deve guardar conformidadecomaminutaaprovada.
4.12.3. O Termo de Contrato pode ser substitudo por Ordem de Compra ou de Servio, Carta Contrato, ou outro meio, desde que da compra no gere obrigao futura ou que o produto no seja entregue de forma parcelada.
4.12.4. vedada a substituio do instrumento e desconformidade daquele

escolhidoporocasiodalicitao.
ANEXOS:Juntamosaestetrabalho,comominutadoConviteeContrato.

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SUPRIMENTODEFUNDOS

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SUPRIMENTODEFUNDOS

Exceoaoprocedimentoordinriodadespesa: Despesasquenosesubordinamaoprocessonormalparacontratao; Urgenteseinadiveis; DistantesdaRepartioPagadora; DespesasMidasedeProntoPagamento.
Valores: R$500,00paraasdespesasmidasedeprontopagamento,e; R$8.000,00paraosdemaiscasosmediantejustificativa.
Prazosparaaplicao: Nacapital60(sessenta)dias; NoInterior90(noventa)dias.
PrazoparaprestarContas: 30(trinta)diasapsaaplicao.
CondiodoSuprido:
OrdenadordaDespesaObrigaes:
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a) Concedereexigiraprestaodecontas; b) EncaminharosprocessosrespectivosaCONTROL; c) Coresponsvel por negligncia quanto a no prestao de contas e por concessesirregulares. I.INTRODUO:
01. Para atender situaes consideradas excepcionais, ou seja, aquelas que no possam ser atendidas pelo procedimento normal, a administrao pblica, nos termos definidos na legislao, poder autorizar a realizao de despesas sob a responsabilidade direta de determinado servidor, mas, sem isentar o ordenador da obrigatoriedade de exigir que os recursos sejam aplicados no atendimento do fim pblicoeemobedinciaaosprincpioslegaispertinentes.
02. Essa faculdade de descentralizar recursos, conhecida por Suprimento de Fundos, originariamente denominada de Adiantamento para despesa, no deve ser concedido de forma aleat6ria at porque, a sua concesso pressupe situao singular,igualmente,exigidaaprestaodecontas,tudoprecedidodejustificativa.
03. Como exigido para a realizao de despesas conta de recursos oramentrios, portanto,recursospblicos,ocumprimentodenormaislegaiseregulamentares,no poderia ser diferente para a aplicao dos recursos descentralizados via suprimento de fundos. Isto quer dizer que o uso de recursos via suprimento obedece aos mesmosprincpios.
04. Dada situao peculiar, tambm existem normas prprias para o uso deste
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instrumento como se pode mencionar: DecretoLei 200/67 Artigos 74, 3, Artigos 80,81,83e84;Lei4.320/64Artigos68e69;Lei4.041/71Artigos54a72;Resoluo n 05/03 TCE, Instruo Normativa Interadministratival n 01/200l CONTROL/PGE; Ato Normativo n 011/2003 CONTROL e Ofcio Circular n 011/2003 CONTROL; Resoluo n 011/2000 TCE; Smula n011/99 TCE; LRF Artigo25e11.
05. Nuncademaisreforarqueautilizaodesuprimentodefundosseconstituinuma exceo ao regime normal da contratao da despesa pblica, s podendo ser concedido paraatender situaes que no possam sujeitarse aoregime ordinrio da execuo oramentria ou, quando for o caso, para atender despesas midas e de prontopagamento.
06. Especificamente, no Estado do Rio Grande do Norte, o Instrumento Suprimento de FundosestregulamentadopelaLein4.041/71,pelaResoluon05/03TCE,pela Instruo Normativa Interadaministriva n 001/2001 PGE/CONTROL e pelo Oficio Circular n 011/2002 CONTRO, Resoluo n 011/2000, que disciplinam a sua concesso, aplicao, prestao de contas, tramitao processual, exame e aprovao com o arquivamento do processo e, quando for o caso, a apurao de responsabilidade e Deciso pela Corte de Contas, mediante a instaurao do processodeTomadadeContasEspecial.
07. Como est disciplinado, o Suprimento de Fundos s deve ocorrer para atender a realizao de despesas que no possam se subordinar ao processo normal e para as depequenomonte,assimconsideradasmidasedeprontopagamento.
155
7.1.Podemos, assim, informar que a concesso tem que se destinar a umas das seguintessituaes:
a) Despesa extraordinria e urgente no passvel do processo normal, como definidonoIncisoIV,Artigo24daLein8.666/93; b) AquelaquetenhadeserrealizadaemlugardistantedaRepartioPagadora, e; c) Asmidasedeprontopagamento.
08. Dadasituaopeculiardequeserevestem,osrecursosdescentralizadostmprazo certo para sua devida aplicao e para ser apresentada a prestao de contas respectiva.
8.1.
De princpio, a aplicao dos recursos a fixada no tempo, o que for assegurado no ato de concesso, no entanto, no podem os prazos ultrapassar aquelesdefinidospelalegislao,comosejam:
a) 60 (sessenta) dias para aplicao e 30 (trinta) subseqentes para prestar contas,quandoaaplicaofornaCapital; b) 90 (noventa) dias quando a aplicao for no interior do Estado e 30(trinta) subseqenteparaprestarcontas.
09. A contagem do prazo para aplicao inicia na data do crdito na conta bancria, enquanto queo prazo paraprestar contas comea a contar a partir (inclusive)do dia seguinteaodotrminoparaaplicao.
10. Muito tem se questionado sobre o que venha caracterizar uma despesa mida e de
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pronto pagamento. Uma definio pronta e precisa se torna difcil; contudo, o entendimento no sentido de que, seja aquela, primeiro de pequeno valor, cujo produto (bem ou servio) tenha aplicao imediata, sem destino ao almoxarifado, agilizando o atendimento da necessidade, sem ter de percorrer os caminhos da burocracia.Ovalormximoparaestetipo desuprimentoestlimitadoaR$500,00e deve ser empenhado no Elemento de Despesas 339039. No se pode confundir o valor do suprimento com o valor da despesa. Esta deve ser sempre de pequeno valor, como, exemplificando: a aquisio de um cadeado, o conserto de uma fechadura, a aquisio de lmpadas e sua colocao imediata, uma corrida de txi, compra de um lanche, dentre outras, desde que possa ser justificada, de forma concomitante, a utilizao imediata do bem ou servio e o seu pequeno valor e que pelo processo normal redundaria e prejuzo, quer de ordem operacional, quer por questo de economicidade. Este tipo de despesa, dado o seu carter imediatista, dispensainmerasexigncias.
11. Quando da concesso dever ser justificada a inconvenincia, a inadequao econmica de estocagem do material, a inexistncia temporria ou eventual no almoxarifado,eoutrasquevenhamcaracterizarasuaeventualidade. IICONDIOPARARECEBERSUPRIMENTODEFUNDOS:
01. O suprimento de fundos s ser concedido a servidor previamente habilitado. Assim,nosepodeconcedersuprimentodefundos:
a) Aservidorresponsvelpordoissuprimentos;
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b) Quemestiverematrasonaprestaodecontasdesuprimentos; c) Aquemnoestejaemefetivoexerccio; d) Aordenadordedespesas; e) ASecretriodeEstado; f) Aocupantedecargoemcomisso; g) Aocupantedecargodedireo; h) Aresponsvelpelaguardadematerialoualmoxarife; i) A trabalhadores braais ou subalternos e assemelhados vinculados pessoalmente aosdirigentesdergoouentidades; j) Ao servidor que esteja respondendo a inqurito administrativo ou declarado em alcance.
02. O TCE/RN, nos termos da Smula n 009/99 entendeu como exceo, que se pode concedersuprimentoadetentoresdecargosemcomissoouocupantesdecargosde direo,desdequesejamservidoresestveis,portanto,funcionriosefetivos. IIIDACONCESSOEDAPRESTAODECONTAS:
01.DaConcesso: 1.1. O suprimento de fundos ato formal, instaurado em processo prprio e se constituideduasetapas,formalizadasemprocessosdistintos:
a) Afasedeconcesso,e; b) Afasedeprestaodecontas.
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1.2. A concesso iniciase com a requisio dos recursos pela autoridade superior hierrquica ao suprido, portanto, autoridade competente, devendo dela constar o nome do servidor, seu cargo ou funo, matricula, objetivo da solicitao, justificativa, valor solicitado, elemento de despesa, prazo para aplicao,endereoresidencialdoservidorendacontabancria.
1.3. Antes da concesso devero ser verificadas a regular situao do servidor, a necessidadedaconcessoeaexistnciaderecursosfinanceiros.
1.4. Tendo presente o valor da despesa, poder, de logo, ser formalizado o Termo de Dispensa de Licitao com fundamento no inciso II, Artigo 24 de Lei 8.666/93ealteraesposteriores.
1.5. Preenchidas as condies preliminares, o suprimento poder ser concedido mediante despacho fundamentado do Ordenador da Despesa, dandose cincia diretamente ao suprido ou fazendo publicar o ato no rgo prprio, concomitantemente, emitindose a Nota de Empenho, Nota de Suprimento e Ordem Bancria e encaminhamento do processo ao exame da CCI e CONTROLpararegistroeanotao.
1.6. Dada a responsabilidade que assume, recomendase que o suprido seja cientificado:
a) Doobjetodaconcesso; b) Paraocumprimentodosprazos; c) De que a partirdaquele momento assume o dever de realizar a despesa de
159
formaregular; d) Quanto s penalidades que pode sofrer pela aplicao irregular e pelo no cumprimentodeprazos.
1.7. Para melhor disciplinar o assunto, a Controladoria Geral do Estado, em conjunto com a Procuradoria Geral do Estado, com a aprovao do Conselho de Desenvolvimento do Estado, estabeleceram limites financeiros pertinentes concesso,comosejam:
a) ParadespesasmidasedeprontopagamentoR$500,00,e; b) Para despesas extraordinrias e urgentes, cuja realizao no permitam delongas; c) Para despesas a serem realizadas em lugar distante da Repartio Pagadora e, exclusivamente, nas hipteses previstas no Artigo 55 da Lei n4.041/71R$8.000,00,nestescasosdevidamentejustificadaeexplicitada afinalidadedaconcesso.
1.8. Fica,assim,definidoqueosrecursosnopodemseraplicadosemdespesasde manuteno da Unidade quando estas podem seguir o trmite normal, nem serem utilizadas de forma aleatria. A aplicao, mesmo atravs de suprimento de fundos, continua sendo com recursos pblicos merecedora, portanto, do cumprimento das formalidades previstas nos Artigos 62 e 63 da Lein4.320/64,comotambmformalizadooTermodeDispensadeLicitao.
1.9. Visando melhor uniformizar o processo concessrio, a CONTROL elaborou formulrios que tm contribudo para facilitar os trmites burocrticos,
160
documentosestesconstantesde:
a) Solicitaodesuprimento; b) Solicitaodeinformaoaosetororamentrio/financeiro; c) Informaodosetoradministrativoquantoasituaodoservidor; d) TermodeDispensadeLicitao; e) AtoFormaldaConcesso(anexosdestetrabalho).
02.DaPrestaodeContas: 2.1.Prestar contas comprovar a boa e regular aplicao dos recursos recebidos, condio a que se submete qualquer agente pblico que ordene ou que tenha sob a sua guarda bens, direitos ou dinheiro pblicos. Assim, cabe ao suprido fazlo. No o fazendo, dever do Ordenador concedente instaurar, imediatamente, o processo prprio, no caso, o levantamento da competente Tomada de Contas Especial para, desta forma, resguardar o patrimnio pblico.
2.2.Ao processo de prestao de contas dever se fazer juntada do processo da concesso
respectiva,constituindoseassimemanexo.
2.3.A prestao de contas tambm ato formal, constituindo processo prprio, independente do da concesso, dele devendo constar os elementos indispensveismencionadosnaResoluon005/2003TCE,asaber:
a) Processodaconcesso; b) Documentaocomprobatriadadespesa;
161
c) Comprovaodosrecolhimentosefetuados; d) Balancetefinanceiro; e) Extratobancrioondeconstemovimentaodosrecursos; f) Conciliaodacontabancria; g) Relao dos pagamentos efetuados com a indicao dos credores e os respectivosnmerosdoschequesutilizadosparacadapagamento; h) RelatrioeparecerconclusivodaCCI; i) DespachofundamentadodoOrdenadordaDespesa.
2.4.Concluda a anlise prela CC_ o processo ser encaminhado a CONTROL, a quem cabe o exame final. procedendo a baixa contbil da obrigao do suprido,tudodeconformidadecomaResoluon011/2000TCE.
2.5.Caso fique comprovado que na aplicao dos recursos resultou dano ao Tesouro Estadual, o processo ser encaminhado ao TCE para julgamento nos termosdoArtigo78dasuaLeiOrgnica,istoatravsdaCONTROL.
2.6.Caso a prestao de contas seja considerada regular, o processo ser devolvidopela CONTROL ao rgo de origem para arquivamento,
disposiodoTCE/RN. IV.DAAPLICAODOSRECURSOS:
01. O suprido, na qualidade de Ordenador da Despesa, antes de realizla dever verificar se o gasto vem atender a uma necessidade pblica e se guarda conformidade com o objeto do suprimento concedido. Atendidas estas condies,
162
passaraverificaralegalidadedadespesa,comosejam:
a) A idoneidade do documento fiscal ou do recibo de pagamento de autnomo, conformeocaso; b) Procederosdescontos(ISS,IR/Fonte)quandodevidos; c) Seestcertificadooobjetodacontratao; d) SecontmovistodaAutoridadeOrdenadora,eporfim; e) Emitirochequenominativo,cruzadoecomindicaodasuafinalidadecoma indicaodoseunmero,istonodocumentocomprobat6riodadespesa.
02. Nenhuma despesa pode ser realizada fora de prazo para aplicao, ou seja, no considerada legal despesa realizada antes do crdito na conta bancria, como tambm,apsexpiradooltimodiaparasuaaplicao.
03. No fica comprovada a despesa se o documento fiscal contiver rasuras, por se tornar inidneo. Igualmente, a nota fiscal extrada sem data, sem carbonagem ou datadaap6saemisso,oqueprejudicaaregularidadedadespesa.
04. No se comprova a aplicao atravs de cpia de nota fiscal, mesmo mediante justificativa.
05. OdocumentofiscaldeveseremitidoemnomedaSecretariaoudorgo.
06. A correo de falhas verificadas no comprovante fiscal dever ser feita em documento prprioenorasurandoodocumentofiscal.
07. Adocumentaocomprobatriadadespesafazpartedaprestaodecontas.
163
V.DOEXAMEDOPROCESSO:
01.DoprocessodeConcesso:
1.1. O exame do processo de concesso no mostra complexidade, uma vez que se limita a verificar os seus aspectos formais, j que apenas os recursos so descentralizadossemaefetivarealizaodadespesa.
1.2. Nestaoportunidadedeveroseranalisadas:
a) Asituaoregulardosuprido; b) Asolicitao; c) Aexistnciaderecursos; d) Oempenhamentodadespesanadotaoprpria; e) AformalizaodoTermodeDispensadeLicitao; f) AformalizaodoAtodeConcesso; g) Ovalordosuprimento; h) O lanamento do crdito na conta indicada; e por ltimo, se o processo se encontraregulamenteinstauradoecomtodasassuasfolhasnumeradas.
1.3. Consideradoregular,cabeaCCIemitirparecerpelaaprovao;emseguida,seja o processo encaminhado a CONTROL para anotao e registro da Nota de Empenhoparaefeitodepagamento.
02.DoprocessodePrestaodeContas:
164
2.1.O exame do processo de prestao de contas, para efeito didtico, pode se constituir em duas etapas: a primeira, em que se verifica a parte formal, ou seja, se est formalizado com os documentos e demonstrativos enumerados na Resoluo n 005/2003 TCE, como tambm se est autuado com todas as suas folhas numeradas e a juntada do respectivo processo da concesso; a segunda fase podese dizer, tratarse do exame operacional da despesa, ou seja, se a aplicao se deu na forma e para o fim para o qual foi concedido. Nesta fase se verificaaveracidade,aidoneidadedadocumentaocomprobatria,como:
a) Carbonagem; b) Datasdaemissoedasadadamercadoria; c) Atestaodorecebimentodamercadoriaeseestvisada; d) Noconterrasura; e) Osseusvalores,quantidades,preosunitrioseglobais,secorrespondemao valordocheque; f) Seosaqueocorreuantesdaemissododocumentodadespesa; g) Autilizaoadequadadobemadquiridooudaefetivaprestaodoservio; h) Comprovarseadespesaocorreudentrodoprazoparaaplicao; i) Emcasodereteno,comprovaroefetivorecolhimento; j) Se a aquisio ou o servio guarda conformidade com o elemento da despesa; k) Seadiscriminaodobemadquiridooudaprestaodoservioestclara; l) Confrontar os registros constantes do extrato bancrio com os quadros demonstrativos, em casos de registros no comprovados, se consta da
165
conciliaobancria; m) Se a relao das despesas guarda conformidade com a documentao respectiva.
2.2.Como se pode deduzir, nesta etapa o exame mais acurado, exigindo habilidadeemaiorcuidadodoanalista.
2.3.Objetivando racionalizar este trabalho, a CONTROL elaborou roteiro e modelos deinformaesquetmcontribudoparaumexamemaisminuciosoepreciso.
2.4.Tratandosedeumaauditoriadeprocesso,defundamentalimportnciaqueo Analista seja portador das condies tcnicas e tica profissional, sem o que o trabalhopodeficarprejudicado.
2.5.Tambm importante que lhe seja oferecido um ambiente de trabalho adequado de modo que possa discutir questes que julgue polmicas, inclusive pararevisesdosrelatrioseparecereselaborados.
2.6.Nunca se pode esquecer que deste exame sempre redunda uma deciso, onde deumladoseencontraoexaminadoredooutrooexaminado. Natal/RN,CONTROL/AuditoriaGeral,emabrilde2003 (Revisadoemnovembrode2007)
166
________________________________________________________________________________ A elaborao deste trabalho visa tio somente contribuir para que se aplique
correta e adequadamente os recursos descentralizados via suprimento de fundos; isto ocorrendo,oobjetivofoialcanado. FranciscodeMlo AuditoriaGeral/CONTROL
167
INSTRUO NORMATIVA N 001 PGE/CONTROL & ATOS NORMATIVOS Ns de 01 a 15/CONTROL
168

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GOVERNODOESTADODORIOGRANDEDONORTE

14. Instruo Interadministrativa CONTROL/PGE e Atos Normativos ns 01 ao 15 CONTROL...................................................................................................................fls.166

a) PrestarContas; b) AtenderaNecessidadeColetiva; c) RespeitoaoCidado; d) ZelarpelobomusodosrecursosEficincia/Eficcia.

a) Simplificarprocedimentos; b) Otimizarcustos; c) Corrigirfalhas; d) Melhorarasinformaes.

a) Possuirconhecimento; b) Fazerautoanlise; c) Serimparcial; d) Mantersigiloprofissional; e) Terautoconfiana; f) Adestrarseparaserobjetivo; g) Usarobomsenso:

g.2)Verantesasvirtudesdoadministradordoqueoserrosapurados; g.3)Trataroachadocomsensoeresponsabilidade,evitandooprjulgamento; g.4)Terperspiccia,sagacidade,usandodaexperinciaedahumildadepara

1.2. Da nasce a necessidade de uma democracia participativa e desta participao resultaaeficinciadaprpriademocraciaeseufim;

1.3. Temos,nooramentoparticipativo,uminstrumentodegestodemocrticodos cidados,implantadodeformagradativa,isto,apartirdadcadade90;

1.5. Favoreceocontrolesocial. Interno(basedapirmide) 02. EstatutodaCidade(Lein10.257/2001):

PoderLegislativo(TCE) PoderJudicirio(MP) AuditoriaExterna

2.1.Fixa a gesto democrtica na formao de planos, programas e projetos de desenvolvimentourbano;

3.1.A Constituio Federal/1988 define trs instrumentos integrados de planejamento;

a) PlanoPlurianualPPA(04anos04exerccios); b) LeideDiretrizesOramentriasLDO; c) LeideOramentoAnualLOA.

3.2.O Artigo 43 da Lei n 10.257/2001, trata da gesto oramentria participativa, tornandoobrigatriaarealizaode:

Debates; Consultas,e; AudinciasPblicas.

a) LOA=Anocivil; b) LDO=Anocivilseguinte; c) PPA=04Anos.

Os oramentos PPA e LOA deveriam ser debatidos nas Escolas, AssociaeseIgrejas.

tributria; h) Fixaodelimitesparadespesascompessoal,inclusive,horasextras; i) Requisitosparainclusodeprojetosnovos.

6.5.Tratase de orientao ou sinalizao de carter anual para a feitura do oramento;

6.6.Contudo, a Administrao deve submeter ao OramentoPrograma, acolhido peloArtigo161,incisoICF.

imprescindvel, para, assim, poder alocar os recursos que so escassos em comparaocomasnecessidadesestaslimitadas.

7.9.Consignar dotao para investimento com durao superior a um ano, no previstonoPPAouemleiqueoautorizeasuaincluso.

Pessoal; Obrigatriasde cartercontinuado; Despesascom seguridade.

Projetos em andamento conforme PPA e LDO (evita seobrasparadas)

Projetos/Atividadesnovos(LRF, Artigos5,5Artigos16e17e Artigo15daLDO).

Necessidadesdoanocivil(Artigo34): Pessoal; Obrigatrias; Seguridade.

1 Passo: Despesas fixas de manuteno: 70% = R$ 840.000,00 = 12 quotas, de

Mai Jun Jul 64 100 64

Nov Dez 64 100

2 Passo: Despesas para despesas de capital: 30% = R$ 360.000,00 = a serem distribudoscomoscronogramasdosprojetosemexecuo:

Mar Abr 100 54

Mai Jun Jul 30 20 0

Mai Jun Jul 64 30 94 100 64 20 0

Nov Dez 64 30 94 100 0 100

100 54 164 118

Conhecido o Oramento Anual e as disponibilidades, o passo seguinte a execuodadespesa.

10.3.Acompanhamento das execues de cada contrato (Lei n 8.666/93 e Lei n 4.320/64Artigos75e67);

PRESTAODECONTASDERECURSOS DESCENTRALIZADOS SUPRIMENTODEFUNDOSEREPASSESFINANCEIROS

1.6. Comprovantedorecolhimentodosaldonoaplicado,seforocaso. II.DOEXAMETCNICODOPROCESSO

1.6. O cumprimento do prazo para a apresentao da Prestao de Contas foi obedecido;

1.9. O recolhimento do saldo, quando for o caso, guarda conformidade com o

Para compras ou servios acima de R$ 500,00 foram precedidos de pesquisa

GOVERNODOESTADODORIOGRANDEDONORTE CONTROLADORIAGERALDOESTADO SubcoordenadoriadeFiscalizaoFinanceiraeAnlise RELATRIO

CONTROL Proc. Folha

I.INTRODUO PrestaodeContasn_________________________ SuprimentodeFundosn____________________

CONTROL/SUFIFN,em____/____/____ _______________________________ ResponsvelpelainformaoMatrcula DESPA CHO Manifestamonosdeacordocomaproposiosupra. EncaminhemseosautosUnidadedeOrigem. CONTROL/AuditoriaGeral,em____/____/____

GOVERNODOESTADODORIOGRANDEDONORTE CONTROLADORIAGERALDOESTADO SubcoordenadoriadeFiscalizaoFinanceiraeAnlise RELATRIO

CONTROL Proc. Folha

I.INTRODUO PrestaodeContasn___________________________ ValordaTransferncia:______________________

CONTROL/SUFIFN,em____/____/____ _______________________________ ResponsvelpelainformaoMatrcula DESPACHO Manifestamonosdeacordocomaproposiosupra. EncaminhemseosautosUnidadedeOrigem. CONTROL/AuditoriaGeral,em____/____/____

GOVERNODOESTADODORIOGRANDEDONORTE CONTROLADORIAGERALDOESTADO SubcoordenadoriadeFiscalizaoFinanceiraeAnlise RELATRIO

CONTROL Proc. Folha

I.INTRODUO PrestaodeContasn_________________________ SuprimentodeFundosn____________________

II.DOEXAMEDOCUMENTALETCNICO Doexamedosautosforamdetectadasfalhaseimpropriedadesquenonospermitem,delogo,a conclusodemrito,motivoporquepropomosdilignciaUnidadedeOrigem,nosentidodesolicitar:

CONTROL/SUFIFN,em____/____/____ _______________________________ ResponsvelpelainformaoMatrcula

GOVERNODOESTADODORIOGRANDEDONORTE CONTROLADORIAGERALDOESTADO SubcoordenadoriadeFiscalizaoFinanceiraeAnlise RELATRIO

CONTROL Proc. Folha

CONTROL/SUFIFN,em____/____/____ _______________________________ ResponsvelpelainformaoMatrcula

GOVERNODOESTADODORIOGRANDEDONORTE CONTROLADORIAGERALDOESTADO SubcoordenadoriadeFiscalizaoFinanceiraeAnlise RELATRIO I.INTRODUO PrestaodeContasn_________________________

CONTROL Proc. Folha

CONTROL/SUFIFN,em____/____/____ _______________________________ ResponsvelpelainformaoMatrcula

CHO DESPA Manifestamonosdeacordocomaproposiosupra. EncaminhemseosautosUnidadedeOrigem. CONTROL/AuditoriaGeral,em____/____/____

GOVERNODOESTADODORIOGRANDEDONORTE CONTROLADORIAGERALDOESTADO SubcoordenadoriadeFiscalizaoFinanceiraeAnlise RELATRIO I.INTRODUO

I.INTRODUO PrestaodeContasn_____ SuprimentodeFundosn

CONTROL/SUFIFN,em// _______________________ ResponsvelpelainformaoMatrcula DESPA CHO Manifestamonosdeacordocomaproposiosupra. EncaminhemseosautosUnidadedeOrigem. CONTROL/AuditoriaGeral,em//

I.INTRODUO PrestaodeContasn_____ ValordaTransferncia:

CONTROL/SUFIFN,em// _______________________ ResponsvelpelainformaoMatrcula DESPACHO Manifestamonosdeacordocomaproposiosupra. EncaminhemseosautosUnidadedeOrigem. CONTROL/AuditoriaGeral,em//

I.INTRODUO PrestaodeContasn_____ SuprimentodeFundosn

CONTROL/SUFIFN,em// ___________________________ ResponsvelpelainformaoMatrcula

CONTROL/SUFIFN,em// ___________________________ ResponsvelpelainformaoMatrcula

CONTROL/SUFIFN,em// ___________________________ ResponsvelpelainformaoMatrcula

CHO DESPA Manifestamonosdeacordocomaproposiosupra. EncaminhemseosautosUnidadedeOrigem. CONTROL/AuditoriaGeral,em//

CONTROL/SUFIFN,em// ___________________________ ResponsvelpelainformaoMatrcula

CHO DESPA Manifestamonosdeacordocomaproposiosupra. EncaminhemseosautosUnidadedeOrigem. CONTROL/AuditoriaGeral,em//

CONTROL/SUFIFN,em// ___________________________ ResponsvelpelainformaoMatrcula

CHO DESPA Manifestamonosdeacordocomaproposiosupra. EncaminhemseosautosUnidadedeOrigem. CONTROL/AuditoriaGeral,em//

I.INTRODUO PrestaodeContasn_ ValordaTransferncia:__

CONTROL/SUFIFN,em// ___________________________ ResponsvelpelainformaoMatrcula

CHO DESPA Manifestamonosdeacordocomaproposiosupra. EncaminhemseosautosUnidadedeOrigem. CONTROL/AuditoriaGeral,em//