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Direito Tributrio
Sistema Tributrio Nacional
Questes de Concursos
ESAF CESPE/UNB NCE/UF!
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& Ada'tadas (s EC e ( )C n*+ ,,-/.//0 1
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QUEST>ES DE C?NCUS?S
Catalo2adas 'or Assunto ......................................................................... 01
Catalo2adas 'or Concurso ................................................................... 56
@ABA#T? .................................................................................................. 113
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
1 - (TTN/97 ESAF) Assinale a afirmao correta.
a) Tributo gnero de que so espcies o imposto, a taxa, a contribuio de melhoria e o preo de
servios pblicos.
b) Preos de servios pblicos e taxas s vezes se confundem porque ambos so compulsrios.
c) O emprstimo compulsrio considerado tributo, pelo regime jurdico a que est submetido.
d) A contribuio previdenciria no considerada tributo pelos nossos tribunais, por no satisfazer
os pressupostos legais para isso.
e) Tributo prestao pecuniria compulsria, instituda em lei e cobrada mediante atividade
administrativa discricionria.
. ; (AFTN/set/94 ESAF) O art. 3 do Cdigo Tributrio Nacional define tributo como uma prestao
que no constitua sano de ato ilcito. De tal assertiva podemos inferir que
a) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no so tributveis,
sujeitando-se, contudo, a pesadas multas em decorrncia da prtica de atividade ilcita
b) os rendimentos advindos da explorao de lenocnio so tributveis, porquanto no se confunde
a atividade ilcita do contribuinte com o fato tributrio de auferir renda
c) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no so tributveis, em
conformidade do que reza o princpio do non olet
d) as atividades ilcitas no devem ser tributadas, pois de outro modo o Estado estar locupletando-
se com aes que ele mesmo probe e, assim, ferindo o princpio da estrita legalidade
e) atividades ilcitas como a explorao do lenocnio e do jogo do bicho podem ser tributadas, posto
que a sano de ato ilcito converte-se, pelo simples fato de sua inobservncia, em obrigao
tributria principal
3 - (AFTN/mar/94 ESAF) Afirmao 1: A denominao irrelevante para determinar a natureza
jurdica especfica do tributo. Afirmao 2: A competncia tributria delegvel. Afirmao 3: A
atribuio da funo de arrecadar tributos no constitui delegao de competncia. Afirmao 4: A
atribuio da funo de fiscalizar tributos compreende as garantias e os privilgios processuais que
competem ao ente tributante que a conferir. Consideradas essas quatro afirmaes, pode-se dizer
que elas so, respectivamente,
a) verdadeira, verdadeira, falsa e verdadeira
b) verdadeira, falsa, verdadeira e verdadeira
c) falsa, falsa, verdadeira e verdadeira
d) verdadeira, falsa, verdadeira e falsa
e) verdadeira, falsa, falsa e verdadeira
4 - (AFTN/set/94 ESAF)
(i) O Municpio X criou a "taxa de instalao industrial, a ser cobrada das indstrias que se
instalassem na zona industrial por ela criada. Para incentivar a instalao de fbricas
naquele distrito industrial, previu a lei que a taxa somente seria devida quando se iniciasse a
produo, e seria de 1% do valor dos produtos que sassem do estabelecimento. A lei
municipal no definiu expressamente o fato gerador daquele tributo.
(ii) O Municpio Y criou a "taxa de iluminao pblica, cuja base de clculo, para maior justia
fiscal, foi graduada segundo a capacidade econmica, aferida pelo valor da energia eltrica
consumida pelo contribuinte
(iii) O Municpio Z instituiu, pelo exerccio do poder de polcia sobre o zoneamento de atividades,
a "taxa de localizao de estabelecimentos bancrios, que incidiria mdica alquota de 1
milsimo por cento do valor dos emprstimos concedidos pelo contribuinte.
Assinale agora qual , respectivamente, a situao jurdica dessas trs taxas.
a) Todas trs so juridicamente vlidas.
b) Somente uma vlida, sendo inconstitucionais as outras duas.
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c) Somente duas so juridicamente vlidas: a primeira e a terceira.
d) Somente so vlidas as duas primeiras: uma porque ligada ao poder de polcia local relativo ao
zoneamento urbano; a outra, porque se refere prestao de servio pblico diretamente ao
contribuinte ou posto sua disposio.
e) Todas as trs so invlidas juridicamente.
0 ; (AFRF/2002-2 ESAF) A assertiva errada, entre as constantes abaixo, a que afirma que
a) a instituio de emprstimos compulsrios s pode ser feita por lei complementar.
b) um dos fundamentos possveis do emprstimo compulsrio a calamidade pblica.
c) a simples iminncia de guerra externa pode justificar a instituio de emprstimos
compulsrios.
d) no caso de investimento pblico de relevante interesse nacional e de carter urgente no se
aplica o princpio da anterioridade.
e) os recursos provenientes de emprstimo compulsrio s podem ser aplicados para atender
despesa que tiver fundamentado a sua instituio.
6 - (AFRF/2002-2 ESAF/Adaptada) Assinale a opo correta.
a) Compete supletivamente Unio instituir contribuies sociais, de interveno no domnio
econmico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas, como instrumento de
sua atuao nas respectivas reas.
b) As contribuies de interveno no domnio econmico e de interesse das categorias
profissionais ou econmicas podem ser institudas por lei ordinria e s podem ser cobradas
a partir do primeiro dia do exerccio seguinte ao da sua publicao.
c) Os Estados, o Distrito Federal e os Municpios podero reter a contribuio federal, cobrada
de seus servidores, para o custeio, em benefcio desses, de sistemas de previdncia e
assistncia social.
d) Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, a pessoa fsica que preste
servios empresa no pode ser objeto da contribuio para a seguridade social por
constiturem base de clculo de outra exao, o imposto de renda.
e) As contribuies para a seguridade podem ser exigidas imediatamente, por no se lhe aplicar
a anterioridade da data da publicao da lei que as houver institudo ou modificado em
relao ao exerccio financeiro da cobrana.
7 - (AFRF/2005/TA ESAF) ______________
Aos estados, ao Distrito Federal e aos municpios compete instituir contribuies de interveno
no domnio econmico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas, desde que
para o custeio, em benefcio dos respectivos sujeitos passivos, e no mbito territorial do ente
tributante?
A Contribuio de nterveno no Domnio Econmico incidente sobre a importao e a
comercializao de petrleo e seus derivados, gs natural e seus derivados, e lcool etlico
combustvel (CDE) foi instituda pela Unio com a finalidade de financiamento de projetos de
proteo ao meio ambiente, ao consumidor, a bens e direitos de valor artstico, esttico, histrico,
turstico e paisagstico?
Compete aos municpios o imposto sobre a cesso, a ttulo oneroso, de direitos aquisio, por
ato oneroso, de bens imveis, por natureza ou acesso fsica, e de direitos reais sobre imveis?
a) No, no, sim
b) No, no, no
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c) Sim, sim, sim
d) No, sim, sim
e) No, sim, no
8 - (AFRF/2003 ESAF) Responda com base na Constituio Federal.
vedado que as contribuies sociais para a seguridade social tenham base de clculo prpria
de impostos?
ncide contribuio social para a seguridade social sobre aposentadoria e penso concedidas
pelo regime geral de previdncia social?
As contribuies sociais para a seguridade social sobre a folha de salrios, a receita ou o
faturamento de pessoas jurdicas podero ter alquotas ou bases de clculo diferenciadas, em
razo da atividade econmica ou da utilizao intensiva de mo-de-obra?
a) Sim, no, no
b) Sim, sim, sim
c) Sim, sim, no
d) No, no, sim
e) No, sim, sim
9 - (PFN/98 ESAF)
( ) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, so tributos os impostos, as taxas e a contribuio de
melhoria.
( ) Os impostos so chamados de 'tributos no vinculados' porque sua cobrana independe de
uma atividade estatal especfica em relao ao contribuinte.
( ) A Constituio de 1988 no estabelece que o limite total da contribuio de melhoria seja o
valor da despesa realizada pela obra pblica que lhe deu causa.
Marque com um V a afirmao (ou negao) verdadeira, e com F a falsa. Em seguida, escolha, entre
as cinco opes abaixo, aquela que contem a seqncia correta.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) F, V, V
10 - (AFTE P/2001 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em
seguida a opo correspondente.
( ) A autorizao para que loja coloque anncio luminoso na porta externa, concedida (a
autorizao) pela administrao municipal, pode ensejar a cobrana, pelo Municpio, de uma
taxa fundada no seu poder de polcia.
( ) A Unio, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poder
conceder iseno de taxas estaduais.
( ) Tributo exigido em virtude de servios pblicos postos disposio do contribuinte, mas no
utilizados por ele, constitui taxa de servio.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, V
d) F, V, F
e) F, F, F
11 - (ATE MS/2001 ESAF) Com base no disposto na Constituio Federal e no Cdigo Tributrio
Nacional, pode-se afirmar que:
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a) Compete tanto Unio quanto aos Estados, DF e Municpios a instituio de taxas em razo do
exerccio do poder de polcia.
b) Somente a Unio e os Estados podem instituir contribuies de melhoria.
c) As contribuies especiais, com fins econmicos ou sociais, so privativas dos Estados e DF.
d) A Unio pode transferir aos Estados o exerccio regular de sua competncia tributria.
e) A cumulatividade e a seletividade so caractersticas essenciais do mposto sobre Produtos
ndustrializados.
12 - (AFRF/2005/T ESAF) Taxas, na dico do artigo 145, inciso , da Constituio Federal,
constituem a modalidade de tributo que se podem cobrar em razo do exerccio do poder de polcia
ou pela utilizao, efetiva ou potencial, de servios pblicos especficos e divisveis, prestados ao
contribuinte ou postos sua disposio. Sobre a taxa, errado afirmar que
a) um tributo cuja base de clculo ou fato gerador h de ser diversa dos de imposto, e no
pode ser calculada em funo do capital das empresas.
b) competente para instituir e cobrar a taxa a pessoa poltica Unio, Estado, Distrito Federal
ou Municpio legitimada para a realizao da atividade que caracterize o fato gerador do
tributo.
c) os servios pblicos que ensejam sua cobrana consideram-se utilizados pelo contribuinte,
efetivamente, quando, sendo de utilizao compulsria, sejam postos sua disposio
mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento.
d) servios pblicos especficos so aqueles destacveis em unidades autnomas de
interveno, de utilidade ou de necessidade pblicas.
e) servios pblicos divisveis so aqueles suscetveis de utilizao, separadamente, por parte
de cada um dos seus usurios.
13 - (ATE P/2001 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em
seguida a opo correspondente.
( ) mposto o tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente de qualquer
atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte.
( ) A contribuio de melhoria instituda em face de obras pblicas ou privadas, que valorizem ou
depreciem o imvel do administrado.
( ) As taxas tm como fato gerador o exerccio do poder de polcia ou a utilizao efetiva ou
potencial de servio pblico prestado ao contribuinte ou posto sua disposio.
( ) O que caracteriza as contribuies especiais que o produto de suas arrecadaes deve ser
carreado para financiar atividades de interesse pblico, beneficiando certo grupo, e direta ou
indiretamente o contribuinte.
a) V, V, V, V
b) V, F, F, V
c) V, F, V, V
d) F, V, V, F
e) F, F, F, F
,E ; (AFRF/2005/T ESAF) ______________
Podem os Municpios instituir contribuio para o custeio do servio de iluminao pblica,
cobrando-a na fatura de consumo de energia eltrica?
Podem os Estados cobrar contribuio previdenciria de seus servidores, para o custeio, em
benefcio destes, de regime previdencirio, com alquota inferior da contribuio dos servidores
titulares de cargos efetivos da Unio?
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As contribuies sociais de interveno no domnio econmico e de interesse das categorias
profissionais ou econmicas, como instrumento de sua atuao nas respectivas reas, podero
incidir sobre as receitas decorrentes de exportao?
a) No, sim, no.
b) Sim, no, sim.
c) Sim, no, no.
d) No, no, sim.
e) Sim, sim, no.
,0 ; (AFRF/2005/T ESAF) Sobre as contribuies sociais gerais
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(art. 149 da Constituio Federal),
errneo afirmar-se, haver previso de que
a) podero ter alquotas ad valorem ou especficas.
b) incidiro, tambm sobre a importao de produtos estrangeiros ou servios.
c) incidiro, em todos os casos, uma nica vez.
d) podero ter por base, entre outras, o faturamento e a receita bruta.
e) no incidiro sobre as receitas decorrentes de exportao.
16 - (AFRF/2005/T ESAF) Sobre as contribuies para a seguridade social (art. 195 da Constituio),
podemos afirmar que
a) nenhum benefcio ou servio da seguridade social poder ser criado, majorado ou estendido sem
a correspondente fonte de custeio, parcial ou total.
b) as contribuies do empregador sobre a folha de salrios no podero ter alquotas ou bases de
clculo diferenciadas em razo da atividade econmica a que se dedique a empresa.
c) as receitas dos estados, do Distrito Federal e dos municpios destinadas seguridade social
integraro o oramento da Unio.
d) so isentas de contribuio para a seguridade social as entidades beneficentes de assistncia
social que atendam s exigncias estabelecidas pelo Poder Executivo.
e) somente podero ser exigidas aps decorridos noventa dias da data da publicao da lei que as
houver institudo ou modificado.
17 - (AFRF/2005/T ESAF) Competncia tributria o poder que a Constituio Federal atribui a
determinado ente poltico para que este institua um tributo, descrevendo-lhe a hiptese de
incidncia, o sujeito ativo, o sujeito passivo, a base de clculo e a alquota.
Sobre a competncia tributria, avalie o asserto das afirmaes adiante e marque com (V) as
verdadeiras e com (F) as falsas; em seguida, marque a opo correta.
( )A competncia tributria indelegvel, salvo atribuio das funes de arrecadar ou fiscalizar
tributos, ou de executar leis, servios, atos ou decises administrativas em matria tributria,
conferida por uma pessoa jurdica de direito pblico a outra.
( )O no-exerccio da competncia tributria por determinada pessoa poltica autoriza a Unio a
exercitar tal competncia, com base no princpio da isonomia.
( )A pessoa poltica que detm a competncia tributria para instituir o imposto tambm
competente para aument-lo, diminu-lo ou mesmo conceder isenes, observados os limites
constitucionais e legais.
a) F, V, F
b) F, F, V
c) F, V, V
d) V, F, V
1
$%o concorda&os co& esta classifica'%o. ( )r*)rio +,- s* c.a&a de contri/ui'es sociais 01erais2 a3uelas
contri/ui'es sociais 3ue n%o s%o destinadas 4 se1uridade social e n%o as c.a&adas contri/ui'es 0es)eciais2 ou
0)arafiscais2 5art. 1467 caput7 da C-)7 3ue7 al8& das contri/ui'es sociais7 inclue& as contri/ui'es de inter9en'%o no
do&:nio econ;&ico e as contri/ui'es de interesse das cate1orias )rofissionais ou econ;&icas .
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
e) V, V, V
18 - (PFN/2004 ESAF) Considerados os temas competncia tributria e capacidade tributria ativa,
marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando ao final a opo correspondente.
( )A competncia tributria delegvel.
( )A capacidade tributria ativa indelegvel.
( )A Unio quem detm a competncia tributria no que toca s contribuies sociais para o
financiamento da Seguridade Social.
( )Lei complementar pode delegar a qualquer pessoa jurdica de direito pblico a competncia
tributria.
a) V, F, V, V
b) F, V, F, V
c) F, F, V, F
d) V, V, V, F
e) F, V, F, F
19 - (AFTE P/2001 ESAF) Determinado Estado da Federao exige taxa de um partido poltico, em
virtude de um servio pblico especfico e divisvel a este prestado. Tal exigncia:
a) inconstitucional, pois os partidos polticos so imunes tributao.
b) perfeitamente legal e legtima, desde que a taxa tenha sido anteriormente instituda por lei.
c) inconstitucional, pois os partidos polticos so equiparados ao Estado.
d) inconstitucional, pois os partidos polticos so entidades de utilidade pblica.
e) perfeitamente legal e legtima, ainda que no tenha sido formalmente instituda por lei,
considerando que foi expressamente prevista pelo Cdigo Tributrio Nacional CTN.
20 - (FTE PA/2002 ESAF) dentifique, nas opes abaixo, o tributo cujo fundamento tico-jurdico o
no enriquecimento injusto.
a) imposto
b) taxa
c) emprstimo compulsrio
d) contribuio social
e) contribuio de melhoria
21 - (ATN Fortaleza/2003 ESAF) Avalie as formulaes seguintes, relativas a tributo e suas espcies,
consideradas as pertinentes disposies da Constituio Federal e do Cdigo Tributrio Nacional, e,
ao final, assinale a opo que corresponde resposta correta.
- mposto, taxa, preo pblico e contribuio de interesse de categorias profissionais so
espcies tributrias.
- A natureza jurdica especfica do tributo determinada pelo fato gerador da respectiva
obrigao, sendo irrelevantes para qualific-la: (a) a denominao e demais caractersticas
formais adotadas pela lei; (b) a destinao legal do produto da sua arrecadao.
- Emprstimo compulsrio, contribuio de melhoria, contribuio de interveno no domnio
econmico e contribuio para a seguridade social so espcies tributrias.
V - Contribuio de interesse de categorias econmicas, taxa, imposto e encargo de reparao
de guerra so espcies tributrias.
a) Apenas as formulaes e so corretas.
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b) Apenas as formulaes e V so corretas.
c) Apenas as formulaes e so corretas.
d) Apenas a formulao correta.
e) Apenas as formulaes e so corretas.
22 - (AFPS/2002 ESAF) Em relao s contribuies sociais, inclusive s destinadas seguridade
social, a Constituio estabelece limitaes que devem ser respeitadas pela legislao
infraconstitucional. sto posto, avalie as formulaes seguintes e, ao final, assinale a opo que
corresponde resposta correta.
. vedada a concesso de remisso ou anistia da contribuio social destinada seguridade
social, para dbitos em montante superior ao fixado em lei complementar, do empregador, da
empresa e da entidade equiparada a empresa na forma da lei, incidente sobre a folha de salrios
e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, pessoa fsica que lhe
preste servio, mesmo sem vnculo empregatcio. gual vedao se aplica, para dbitos em
montante superior ao fixado em lei complementar, contribuio social de seguridade social, a
que se sujeitam o trabalhador e os demais segurados da previdncia social.
. vedada a incidncia de contribuies sociais sobre as receitas decorrentes de exportao e
sobre a importao de petrleo e seus derivados. Vedada tambm a incidncia de contribuio
para a seguridade social sobre o valor das aposentadorias e penses concedidas pelo regime
geral de previdncia social.
. vedada a concesso de iseno ou anistia da contribuio social destinada seguridade
social, incidente sobre a receita de concursos de prognsticos, para dbitos em montante
superior ao fixado em lei complementar.
a) Somente verdadeira.
b) e so verdadeiras.
c) e so verdadeiras.
d) e so verdadeiras.
e) Todas so falsas.
23 - (TTN/94 ESAF) Na forma da Constituio, a iseno do imposto sobre a propriedade territorial
urbana pode ser concedida somente
a) por lei federal
b) por lei especfica estadual
c) por lei especfica municipal
d) por lei federal, estadual ou municipal
e) por lei complementar federal, ou lei municipal
24 - (TTN/97 ESAF) Um estabelecimento comercial que funciona em prdio alugado de terceiros e
tem como atividade exclusiva a revenda de livros didticos considerado contribuinte do
a) CMS e do RPJ
b) P e do RPJ
c) P e do CMS
d) CMS
e) RPJ
25 - (TTN/98 ESAF/Adaptada) Quanto ao princpio da anterioridade, pode-se dizer que
a) probe que se tributem fatos geradores que ocorreram antes do incio da vigncia da lei que
houver institudo ou aumentado um tributo
b) no se aplica ao mposto de mportao, ao mposto sobre Operaes Financeiras e s Taxas
decorrentes do exerccio do poder de polcia
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
c) no se aplica ao mposto de mportao, ao mposto sobre Operaes Financeiras e ao mposto
de Exportao
d) se aplica aos emprstimos compulsrios, qualquer que seja o pressuposto de sua instituio
e) se aplica s contribuies para seguridade social da mesma forma que s outras espcies
tributrias
26 - (AFRF/2005/T ESAF) A Constituio da Repblica veda a cobrana de tributos no mesmo
exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. Trata-se do
princpio da anterioridade tributria, que, contudo, encontra na prpria Constituio algumas
excees. Assinale, a seguir, a modalidade tributria em que s pode ser exigido o tributo no
exerccio seguinte ao de sua instituio ou majorao:
a) mposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores
mobilirios.
b) mposto sobre produtos industrializados.
c) Emprstimo compulsrio para atender a investimento pblico urgente e relevante.
d) Emprstimo compulsrio por motivo de guerra externa ou de calamidade pblica.
e) mposto sobre exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados.
.F ; (TTN/98 ESAF/Adaptada) Assinale a opo incorreta.
No que diz respeito ao mposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza, pode-se afirmar
que
a) deve ser progressivo, aumentando a alquota medida que se eleva a base de clculo
b) deve obedecer aos critrios da universalidade e da generalidade
c) deve obedecer aos princpios da capacidade contributiva e irretroatividade da lei tributria
d) no pode ter suas alquotas alteradas pelo Poder Executivo
e) no pode prever hipteses de iseno, sob pena de violar-se o princpio da igualdade
28 - (TRF/2002-2 ESAF) Avalie a correo das afirmaes abaixo. Atribua a letra V para as
verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opo que contenha a seqncia correta.
A Constituio Federal de 1988 veda
( )o estabelecimento de limitaes ao trfego de pessoas, capitais ou bens por meio de impostos.
( )a instituio de tributo sobre o patrimnio, a renda ou servios dos partidos polticos, das
entidades sindicais e das instituies de educao e de assistncia social.
( )a instituio de imposto que no seja uniforme em todo o territrio estadual ou municipal do ente
poltico criador do imposto, admitida a concesso de incentivos fiscais para a correo dos
desequilbrios regionais scio-econmicos.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) V, F, V
29 - (TRF/2002-2 ESAF) Assinale a opo correta.
a) As empresas pblicas, as sociedades de economia mista e suas subsidirias gozaro dos
privilgios tributrios estabelecidos em lei complementar.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
b) As empresas pblicas, as sociedades de economia mista e suas subsidirias gozaro dos
privilgios fiscais estabelecidos em lei complementar.
c) As empresas pblicas, as sociedades de economia mista e suas subsidirias gozaro dos
privilgios tributrios estabelecidos em lei, desde que extensivos s do setor privado.
d) As autarquias federais, municipais e estaduais gozam de imunidade quanto aos tributos dos
outros entes polticos em decorrncia da imunidade recproca.
e) O regime jurdico tributrio das empresas pblicas e das sociedades de economia mista que
explorem atividade econmica de produo ou de comercializao de bens estabelecido em
norma complementar da legislao tributria.
G/ ; (AFRF/2005/T ESAF) No tocante s imunidades tributrias conferidas s instituies de
assistncia social sem fins lucrativos, s uma afirmao no pode ser feita:
a) subordinada, entre outros, ao requisito de que apliquem integralmente no Pas os seus
recursos na manuteno de seus objetivos institucionais, ou de outros que com estes guardem
semelhana.
b) Somente alcanam as entidades fechadas de previdncia social privada se no houver
contribuio dos beneficirios.
c) No excluem a atribuio, por lei, s instituies de assistncia social, da condio de
responsveis pelos tributos que lhes caiba reter na fonte.
d) No dispensa tais entidades do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias, como a de
manterem escriturao de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades
capazes de assegurar sua exatido.
e) Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao PTU o imvel pertencente a tais
instituies, desde que o valor dos aluguis seja aplicado nas atividades essenciais de tais
entidades.
31 - (AFTN/mar/94 ESAF) () proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabelea; ()
vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em situao equivalente; ()
defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei
que o instituiu ou aumentou; (V) vedado cobrar tributo no mesmo exerccio em que tenha sido
publicada a lei que o instituiu ou aumentou.
Combine as quatro vedaes acima com os seguintes princpios:
(W) anterioridade; (X) isonomia tributria, (Y) legalidade; (Z) irretroatividade.
As vedaes correspondem, respectivamente, aos princpios referidos nas seguintes letras:
a) W X Y Z
b) X Y Z W
c) Y X Z W
d) Y W X Z
e) W Y X Z
G. ; (TRF/2005 ESAF) A competncia tributria, assim entendido o poder que os entes polticos tm
para instituir tributos, encontra limites na Constituio Federal e no Cdigo Tributrio Nacional.
Entre as limitaes constitucionais ao poder de tributar, incorreto afirmar que
a) vedado Unio cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes da vigncia da lei
que os houver institudo ou aumentado.
b) vedado aos entes polticos Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios instituir impostos
sobre patrimnio, renda ou servios, uns dos outros.
c) vedado Unio conceder isenes de tributos da competncia dos Estados, do Distrito
Federal ou dos Municpios, exceto para os produtos definidos em lei como integrantes da
denominada "cesta bsica.
d) vedado aos entes polticos, em geral, utilizar tributo com efeito de confisco.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
e) por meio de medida provisria, pode a Unio majorar imposto de sua competncia.
33 - (TRF/2005 ESAF/Adaptada) Em relao s imunidades, avalie as afirmaes abaixo e, em
seguida, marque a opo correta.
. A diferena bsica entre imunidade e no-incidncia est em que a primeira atua no plano da
definio da competncia, e a segunda no plano do exerccio da competncia.
.As imunidades podem ser definidas em funo de condies pessoais de quem venha a vincular-se
s situaes materiais que ensejariam a tributao.
.As imunidades podem ser definidas em funo do objeto suscetvel de ser tributado.
V.A Constituio, ao definir a competncia, excepciona determinadas situaes que, no fosse a
imunidade, estariam dentro do campo da competncia, mas por fora da norma de imunidade,
permanecem fora do alcance do poder de tributar.
a) Todos os itens esto corretos.
b) H apenas um item correto.
c) H dois itens corretos.
d) H trs itens corretos.
e) Todos os itens esto errados.
34 - (AFTN/mar/94 ESAF) Quando atendam os requisitos estabelecidos na lei, no podem ser
cobrados impostos que incidam sobre a renda, servios e patrimnio, bem como a contribuio para
a seguridade social, das seguintes espcies de entidades:
a) partidos polticos
b) instituies beneficentes de educao
c) fundaes dos partidos polticos
d) instituies beneficentes de assistncia social
e) entidades sindicais dos trabalhadores
35 - (AFTN/mar/94 ESAF) As seguinte medidas: () a tributao da renda das obrigaes da dvida
pblica dos Estados em nveis superiores aos que fixar para as suas obrigaes, () a instituio de
isenes de tributos de competncia dos Estados; () a concesso de incentivos fiscais destinados
a promover o equilbrio do desenvolvimento scio-econmico entre as vrias regies do Pas, (V) a
criao, em Territrio Federal, de impostos da competncia estadual classificam-se, pela ordem,
como:
a) permitida, vedada, vedada e permitida Unio
b) vedada, permitida, vedada e vedada Unio
c) vedada, permitida, permitida e vedada Unio
d) permitida, vedada, vedada e vedada Unio
e) vedada, vedada, permitida e permitida Unio
36 - (AFTN/set/94 ESAF) Sobre as imunidades tributrias, podemos afirmar que
a) no se aplicam s taxas e aos impostos sobre o comrcio exterior
b) podem ser institudas por intermdio de lei complementar
c) so extensivas s autarquias e s fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico, no
que se refere ao patrimnio, renda e aos servios, vinculados ou no a suas finalidades
essenciais
d) impossibilitam sejam previstos fatos geradores da obrigao tributria para os casos por ela
abrangidos
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
e) so hipteses de no-incidncia legalmente qualificada
37 - (AFTN/set/94 ESAF) Pela nova disciplina da concesso dos chamados "favores tributrios,
estabelecida no art. 150. 6 da Constituio pela Emenda Constitucional n. 3, de 1993,
a) nenhuma iseno do imposto de importao pode ser concedida sem tratado ou conveno
internacional que assegure reciprocidade aos produtos brasileiros
b) a compensao do crdito tributrio somente pode ser disciplinada por lei especfica federal,
estadual ou municipal, que regule exclusivamente esta matria
c) no pode ser concedida a remisso de um imposto em lei que trate de outros aspectos deste
imposto
d) no pode ser concedida reduo de base de clculo de imposto sobre produtos industrializados
por lei que trate exclusivamente deste imposto, porm no cuide de outros favores fiscais
e) uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em lei que trate exclusivamente de
anistia ou exclusivamente de imposto de renda
38 - (PFN/2005 ESAF) Tendo em conta o que dispe a CRFB/1988, marque com (V) a assertiva
verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente.
( )Territrio Federal pode instituir taxa.
( )O Distrito Federal pode instituir os impostos estaduais, municipais, taxas e contribuio de
melhoria.
( )Uma norma geral poder, a pretexto de definir tratamento diferenciado e favorecido para as
micro e pequenas empresas, instituir regime nico de arrecadao de impostos e contribuies
dos entes federados.
( )A planta de valores dos imveis, para efeitos de cobrana do mposto Sobre Veculos
Automotores PVA no exerccio seguinte, deve ser publicada antes de 90 dias de findo o
exerccio financeiro em curso.
a) V, V, F, V
b) F, V, V, F
c) F, V, F, V
d) V, F, V, V
e) V, F, V, F
39 - (AFTN/96 ESAF) O princpio da legalidade no se aplica, em toda a sua extenso
a) aos impostos de importao e exportao, imposto sobre produtos industrializados e imposto
extraordinrio decorrente de guerra
b) aos impostos de importao e exportao, ao imposto sobre produtos industrializados e ao
impostos sobre operaes financeiras
c) s taxas e contribuies de melhoria
d) aos impostos de importao e exportao, imposto sobre produtos industrializados e imposto
extraordinrio de guerra
e) s taxas e contribuies sociais
E/ ; (AFRF/2005/TA ESAF) Ainda que atendidas as condies e os limites estabelecidos em lei,
vedado ao Poder Executivo alterar as alquotas do imposto sobre
a) importao de produtos estrangeiros.
b) exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados.
c) propriedade territorial rural.
d) operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios.
e) produtos industrializados.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
41 - (AFTN/96 ESAF) Quanto s imunidades tributrias, procedente afirmar que:
a) so reguladas exclusivamente mediante lei ordinria federal
b) no se aplicam s taxas e contribuies sociais
c) podem ser institudas por intermdio de lei complementar
d) so extensivas aos partidos polticos, no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios
vinculados ou no s suas atividades essenciais
e) so normas constitucionais que colaboram no desenho das competncias impositivas
42 - (AFRF/2002-2 ESAF) Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e
com F as falsas; em seguida, marque a opo correta.
( )O princpio da anterioridade tributria no pode ser afastado por meio de emenda constitucional,
ainda que em relao a um imposto determinado, no constante da enumerao excetuada no
prprio texto constitucional original.
( )O princpio da irretroatividade protege de alteraes a tributao dos lucros apurados no perodo-
base a ser encerrado em data futura.
( ) inconstitucional a cobrana de imposto sobre movimentao financeira que atinja
indiscriminadamente todas as aplicaes, no ponto em que atinja as realizadas por Estados e
Municpios, por exemplo (imunidade recproca), sendo portanto invlido o 2 do art. 2 da
Emenda Constitucional n 3, de 18 de maro de 1993.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, V
d) F, F, F
e) F, V, F
43 - (ATN Recife/2003 ESAF) vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios
instituir impostos sobre patrimnio, renda ou servios das instituies de educao e de assistncia
social, sem fins lucrativos. No entanto, de acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, tal imunidade
tributria subordinada observncia, pelas referidas instituies, do seguinte requisito, entre
outros:
a) aplicarem integralmente, no Brasil ou em suas controladas no exterior, os seus recursos na
manuteno dos seus objetivos institucionais.
b) no distriburem qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a qualquer ttulo.
c) no caso de instituies de educao, oferecerem gratuitamente pelo menos 50% das vagas de
seus cursos regulares a alunos carentes.
d) no remunerarem seus empregados com salrios superiores aos pagos por empresas pblicas,
em se tratando de cargos de iguais atribuies.
e) no distriburem qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a ttulo de lucro ou
participao no seu resultado.
44 - (AFTE RN/2004 ESAF) Avalie as indagaes abaixo e em seguida assinale a resposta correta.
Cabe Unio exigir o imposto sobre produtos industrializados antes de decorridos noventa dias
da data de publicao da lei que o majorar?
Empresa pblica federal goza de imunidade tributria no que se refere ao patrimnio, renda e
aos servios vinculados s suas atividades que no tenham fins lucrativos?
Cabe aos Estados e ao Distrito Federal estabelecer hiptese de imunidade tributria em relao a
fato que esteja sujeito incidncia do imposto sobre propriedade de veculos automotores?
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
As contribuies sociais para a seguridade social s podero ser exigidas aps decorridos
noventa dias da data de publicao da lei que as houver institudo ou aumentado?
a) No, sim, no, no
b) No, no, no, sim
c) Sim, sim, sim, no
d) Sim, no, sim, sim
e) Sim, sim, no, no
45 - (AFTE RN/2004 ESAF) Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e
com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta.
( )A imunidade tributria conferida pela Constituio Federal a instituies de assistncia social
sem fins lucrativos somente alcana as entidades fechadas de previdncia social privada se no
houver contribuio dos beneficirios.
( ) permitido Unio exigir imposto sobre a renda auferida por Municpios que provenha de
aluguel de imveis a eles pertencentes.
( )O imvel pertencente a entidade sindical de trabalhadores, ainda quando alugado a terceiros,
permanece imune ao imposto sobre propriedade predial e territorial urbana (PTU), desde que o
valor dos aluguis seja aplicado nas atividades essenciais de tal entidade.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, V
d) F, F, V
e) F, V, F
46 - (AFPS/2002 ESAF) luz da Constituio, avalie as formulaes seguintes e, ao final, assinale a
opo que corresponde resposta correta.
. vedado Unio elevar a alquota do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza,
de 27,5% para 41%, incidente sobre renda lquida igual ou superior a R$ 120.000,00, auferida no
ano civil por pessoa fsica, por fora da disposio constitucional vedatria da utilizao de
tributo com efeito de confisco, bem assim da que prev a graduao de impostos segundo a
capacidade econmica do contribuinte.
. A cobrana de pedgio pela utilizao de vias conservadas pelo poder pblico no constitui
violao do dispositivo constitucional que veda o estabelecimento de limitaes ao trfego de
pessoas ou bens por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais.
. Somente Unio compete instituir impostos extraordinrios, na iminncia ou no caso de guerra
externa, compreendidos ou no em sua competncia tributria, podendo a respectiva cobrana
ser iniciada no mesmo exerccio financeiro em que seja publicada a lei ordinria que os instituir.
a) Somente falsa.
b) e so falsas.
c) e so falsas.
d) e so falsas.
e) Todas so falsas.
47 - (PFN/98 ESAF) Alquota da contribuio sobre lucro lquido, majorado por medida provisria
convertida em lei posteriormente, pode ser aplicada
a) aps decorridos noventa dias da publicao da lei
b) a partir de 10 de janeiro do ano subseqente ao da publicao da lei
c) aps decorridos noventa dias da publicao da medida provisria
d) a partir de 10 de janeiro do ano subseqente ao da publicao da medida provisria
e) aps decorridos noventa dias da sano da lei
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
48 - (Auditor Natal/2001 ESAF) ndique, nas opes abaixo, o imposto que dever, obrigatoriamente,
ter as caractersticas de seletividade, em funo da essencialidade e de no-cumulatividade.
a) mposto sobre a renda e proventos.
b) mposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios
de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao.
c) mposto sobre a propriedade de veculos automotores.
d) mposto sobre produtos industrializados.
e) mposto sobre transmisso causa mortis e doao.
49 - (AFRF/2003 ESAF) O texto abaixo sobre substituio tributria reproduo do 7 do art. 150
da Constituio Federal. Assinale a opo que preenche corretamente as lacunas do texto.
"_____[]______ poder atribuir a sujeito passivo de obrigao tributria a condio de
_____[]_____ pelo pagamento _______[]_____, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente,
assegurada a imediata e preferencial restituio da quantia paga, caso ______[V]_______ o fato
gerador presumido.
a) [] A lei...[] responsvel...[] de impostos ou contribuio...[V] no se realize
b) [] A legislao tributria...[] substituto tributrio...[] de tributos...[V] no ocorra
c) [] Resoluo do CONFAZ...[] responsvel...[] do CMS...[V] se efetive
d) [] Somente lei complementar...[] substituto tributrio...[] do CMS...[V] no se materialize
e) [] Medida Provisria...[] substituto legal...[] de impostos e contribuies...[V] ocorra
50 - (Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) Em nosso sistema tributrio, a caracterstica mais
marcante da substituio progressiva decorre
a) da presuno da ocorrncia do fato gerador.
b) da ruptura do nexo de solidariedade entre o contribuinte e o substituto.
c) da inexistncia do lanamento tributrio.
d) dos efeitos acumulativos do pagamento do tributo.
e) da progressividade das alquotas.
51 - (TCE/PE/2004 CESPE/UNB) Com referncia a tributos e obrigao tributria, julgue o item a
seguir (Verdadeiro ou Falso)
( )A situao jurdica em que uma sociedade comercial que se dedica ao comrcio varejista de
venda de refrigerantes, cujo CMS foi retido pelo distribuidor que recolheu, diretamente ao
Estado, o valor de tal tributo, denomina-se substituio tributria para trs.
52 - (AFRF/2003 ESAF)
Entidade fechada de previdncia privada, que s confere benefcios aos seus filiados desde que
eles recolham as contribuies pactuadas, goza de imunidade tributria?
Segundo entendimento firmado pelo Supremo Tribunal Federal, filmes fotogrficos destinados
composio de livros, jornais e peridicos esto abrangidos por imunidade tributria?
A Constituio Federal veda a instituio de contribuio social para a seguridade social sobre o
lucro auferido por pessoas jurdicas, que decorra de comercializao de livros, jornais, peridicos
e papel destinado a sua impresso?
a) No, sim, no
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
b) No, no, sim
c) No, no, no
d) Sim, sim, no
e) Sim, no, sim
53 - (TRF/2000 ESAF) A lei no se aplica a ato ou fato pretrito
a) quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua
prtica
b) quando seja expressamente interpretativa
c) tratando-se de ato no definitivamente julgado quando deixe de defini-lo como infrao
d) quando deixe de tratar ato no definitivamente julgado como contrrio a qualquer exigncia de
ao ou omisso, no sendo fraudulento e no tendo implicado falta de pagamento de tributo
e) quando expressamente interpretativa, determine a aplicao de penalidade por infrao dos
dispositivos interpretados
54 - (TRF/2003 ESAF) Assinale a opo correta.
a) O sistema tributrio nacional regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leis
complementares, em resolues do Congresso Nacional e, nos limites das respectivas
competncias, em leis federais, nas Constituies e em leis estaduais, e em leis municipais.
b) O sistema tributrio federal regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leis
complementares, em resolues do Congresso Nacional e, nos limites das respectivas
competncias, em leis federais, nas Constituies e em leis estaduais, e em leis municipais.
c) O sistema tributrio nacional regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leis
complementares, em resolues do Senado e, nos limites das respectivas competncias, em leis
federais, nas Constituies e em leis estaduais, e em leis municipais.
d) O sistema tributrio federal regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leis
complementares, em resolues do Senado e, nos limites das respectivas competncias, pela
legislao tributria federal, estadual, e pelas leis municipais.
e) O sistema tributrio nacional regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leis
complementares, e, nos limites das respectivas competncias, em leis federais, em resolues do
Senado, nas Constituies, em leis estaduais e em resolues do CONFAZ e em leis municipais.
55 - (AFTN/set/94 ESAF) Lei tributria que, simultaneamente, (a) disponha sobre suspenso do
crdito tributrio, (b) sobre dispensa do cumprimento de obrigaes acessrias (c) e que defina
infraes, esta ltima em caso de dvida quanto extenso dos efeitos do fato, interpreta-se:
a) analogicamente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado
b) literalmente, extensivamente e analogicamente
c) extensivamente, literalmente e analogicamente
d) literalmente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado
e) literalmente, literalmente e de maneira mais favorvel ao acusado
56 - (AFTN/set/94 ESAF)
1. Busca de um paradigma que contenha situao semelhante ou quase igual quela para a qual o
aplicador no encontrou disposio expressa.
2. Aplicao da regra da isonomia: tratamento igual para casos iguais e desigual para os desiguais.
3. Aplicao da norma mais branda e menos onerosa.
4. Sujeita-se a interpretao literal.
Combine cada uma das quatro expresses acima com cada uma das quatro opes abaixo:
w) anistia
x) eqidade
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
y) princpio geral de direito
z) analogia
Qual das combinaes abaixo est parcial ou totalmente errada?
a) x1 y3
b) y2 x3
c) z1 w4
d) x3 z1
e) y2 w4
57 - (AFRF/2000 ESAF) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, os atos normativos expedidos pelas
autoridades administrativas entram em vigor, salvo disposio em contrrio,
a) no primeiro dia do exerccio seguinte quele em que ocorra a sua publicao
b) 30 dias aps sua publicao
c) 45 dias aps sua publicao
d) na data da sua publicao
e) na data de sua assinatura
58 - (AFRF/2005/TA ESAF) Considerando os temas "vigncia e "aplicao da legislao tributria,
julgue os itens a seguir. Marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao
final a opo correspondente.
( ) condio de vigncia da lei tributria a sua eficcia.
( )O CTN veda a extraterritorialidade da legislao tributria.
( )No vedado aos decretos dispor sobre o termo inicial da vigncia dos atos expedidos pelas
autoridades administrativas tributrias.
( )O Cdigo Tributrio Nacional adota como regra a irretroatividade da lei tributria.
a) V F F V
b) F F V F
c) F F V V
d) V F V V
e) V F V F
59 - (AFTN/mar/94 ESAF) Normas gerais de direito tributrio precisam ser reguladas por meio de
a) lei complementar federal, que ainda no foi editada, razo por que ainda no existem normas
gerais vlidas, estando a Unio, os Estados e demais entes tributantes dispensados de observ-
las enquanto o Congresso Nacional no as edite
b) lei complementar federal que, conquanto ainda no editada como tal, j existia sob a forma de lei
ordinria (Cdigo Tributrio Nacional) e que, por fora de normas constitucionais posteriores,
passou a ter a rigidez prpria de lei complementar
c) lei ordinria federal que j existia (Cdigo Tributrio Nacional) e que deve ser obrigatoriamente
observada pelas leis estaduais e municipais, porm no pelas leis ordinrias federais, j que,
sendo da mesma hierarquia, estas podero alterar ou revogar aquele Cdigo
d) norma constitucional apenas, pois, tratando-se de matria de importncia eminente, que diz
respeito organizao do Estado, somente por regra de tal hierarquia podem ser veiculadas
e) lei complementar de cada ente tributante, que regule a definio dos tributos de sua
competncia, obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia tributrios e adequado
tratamento tributrio ao ato cooperativo.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
60 - (AFTN/98 ESAF) A Emenda Constitucional n. 18, de 1965, aludia a leis complementares; porm
somente a partir da Constituio de 1967 que passou a existir a lei complementar em sentido
formal, votada com quorum privilegiado. vista disto, indique, em relao ao Cdigo Tributrio
Nacional (CTN, Lei n. 5.172, de 1966), qual concluso e respectiva justificao so
simultaneamente corretas.
a) As matrias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituio hoje em vigor,
foram revogadas pelo novo regime, eis que tal Cdigo foi votado como lei ordinria.
b) As matrias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituio hoje em vigor,
continuam em plena vigncia, quando compatveis com as normas constitucionais atuais.
c) O CTN pode ser revogado por lei ordinria ou medida provisria, pois as leis ordinrias em geral,
como a Lei n. 5.172, podem ser revogadas ou modificadas por outras leis de igual hierarquia.
d) O CTN pode ser revogado por lei ordinria, mas no por medida provisria, porque a estas
defeso tratar de tributos.
e) As matrias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituio hoje em vigor,
continuam em plena vigncia, porque no revogadas ou modificadas por lei ordinria posterior.
61 - (AFRF/2002-2 ESAF) O estabelecimento, em carter geral, da definio da base de clculo e do
fato gerador dos impostos discriminados na Constituio h de ser feito por
a) lei complementar federal, em todos os casos.
b) exclusivamente por lei complementar federal, para a Unio, e por lei complementar estadual
para os Estados e Municpios.
c) apenas em lei ordinria federal, estadual e municipal, conforme o caso, tendo em vista o
princpio da autonomia dos Estados e Municpios.
d) lei delegada, medida provisria ou lei ordinria federal em qualquer caso.
e) lei delegada, medida provisria ou lei ordinria federal quanto aos tributos da Unio, por lei
estadual ou convnios para os Estados, e por lei municipal, para os Municpios.
62 - (AFTE P/2001 ESAF/Adaptada) Lei que majora a alquota do mposto de Renda das Pessoas
Jurdicas, publicada em 30 de dezembro, omissa quanto data de incio de sua vigncia, tornar-se-
obrigatria:
a) na data de sua publicao.
b) no primeiro dia do exerccio financeiro seguinte.
c) trinta dias aps a data de sua publicao.
d) quarenta e cinco dias aps a data de sua publicao.
e) sessenta dias aps a data de sua publicao.
63 - (PFN/2005 ESAF) Considerando os temas "vigncia e aplicao da legislao tributria e
"interpretao e integrao da legislao tributria e as disposies do CTN, marque com (V) a
assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente.
5 )O emprego da analogia pode resultar na exigncia de tributo.
5 )A lei tributria aplica-se ao ato ou fato pretrito, quando for interpretativa, ressalvadas as
hipteses em que redundar na aplicao de penalidade.
5 )Quando extinguir tributo, a lei tributria pode ser aplicada a fato anterior sua vigncia.
5 )A lei que disponha sobre moratria e remisso do crdito tributrio deve ser interpretada,
segundo o Cdigo Tributrio Nacional, em benefcio do contribuinte.
a) F, F, V, F
b) V, V, F, F
c) F, V, V, F
d) V, F, F, V
e) F, V, V, V
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
64 - (AFRF/2002-1 ESAF) Segundo decorre da Constituio, especialmente depois da redao dada
pela Emenda Constitucional n 32, de 2001, pode(m) ser objeto de medida provisria
a) normas sobre limitaes constitucionais ao poder de tributar.
b) matria tributria disciplinada em projeto de lei aprovado pelo Congresso Nacional e pendente de
sano ou veto do Presidente da Repblica.
c) majorao de imposto de renda, quando, embora convertida em lei no ms de janeiro seguinte,
tenha sido aprovada antes do incio do exerccio em que ser cobrada.
d) aquela que constitua reedio, na mesma sesso legislativa, de outra que no tenha sido
rejeitada, mas apenas perdido sua eficcia por decurso de prazo.
e) matria tributria no sujeita a restrio em razo do processo legislativo.
65 - (AFRF/2002-1 ESAF) O Acordo para seno de mpostos Relativos mplementao do Projeto
do Gasoduto Brasil-Bolvia, celebrado entre o Governo da Repblica Federativa do Brasil e o
Governo da Repblica da Bolvia, em Braslia, em 5 de agosto de 1996, se obedeceu aos comandos
constitucionais, foi aprovado por
a) lei ordinria.
b) lei complementar.
c) lei delegada.
d) decreto legislativo.
e) resoluo do Senado Federal.
66 - (AFRF/2003 ESAF) Relativamente interpretao e integrao da legislao tributria, avalie o
acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida,
marque a opo correta.
( )nterpreta-se da maneira mais favorvel ao sujeito passivo a legislao tributria que disponha
sobre dispensa do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias.
( )Os princpios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definio, do contedo e do
alcance de seus institutos, conceitos e formas, bem assim para definio dos respectivos efeitos
tributrios.
( )Na ausncia de disposio expressa, a autoridade competente para aplicar a legislao tributria
utilizar sucessivamente, na rigorosa ordem, a analogia, os princpios gerais de direito pblico, os
princpios gerais de direito tributrio e a eqidade.
a) F, V, F
b) F, F, F
c) F, F, V
d) V, V, F
e) V, F, V
67 - (PFN/98 ESAF)
1. As normas que tratam de iseno esto sujeitas a ______________.
2. As normas que tratam de moratria esto sujeitas a ______________.
3. As normas que dizem interpretar outras, da mesma fonte, so de ______________.
Observe, entre as alneas w, x, y e z, quais as que, luz do Cdigo Tributrio Nacional, preenchem
corretamente, e com explicao plausvel, as lacunas acima, e, em seguida, marque a opo que
contm, na devida seqncia, as alneas respectivas.
" 1<
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
=) interpretao extensiva, em ateno ao princpio favorabilia amplianda
x) interpretao extensiva, em ateno a que a regra geral no deve ser restringida pelo intrprete
y) interpretao retroativa, porque no tem carter de inovao do sistema jurdico
z) interpretao literal, em ateno a que a regra geral a tributao e excees no se
interpretam extensivamente
a) w, w, y
b) w, x, z
c) z, x, w
d) z, z, y
e) z, y, x
68 - (PFN/98 ESAF) O esclarecimento do significado de uma lei tributria por outra posterior
configura a chamada interpretao
a) ontolgica
b) cientfica
c) integrada
d) autntica
e) evolutiva
69 - (ATE P/2001 ESAF) A aplicao retroativa de lei tributria no admitida quando:
a) estabelecer hipteses de iseno.
b) for interpretativa.
c) deixar de definir ato no definitivamente julgado como infrao.
d) estabelecer penalidade mais branda que a prevista na lei vigente ao tempo da prtica do ato.
e) deixar de tratar ato no definitivamente julgado como contrrio a qualquer exigncia de ao ou
omisso, respeitados os demais requisitos legais.
70 - (ATN Recife/2003 ESAF) Avalie as formulaes seguintes e, ao final, assinale a opo que
corresponde resposta correta.
- Em consonncia com a Constituio Federal, medida provisria que implique majorao do
imposto sobre propriedade territorial rural s produzir efeitos no exerccio financeiro seguinte
se houver sido convertida em lei at o ltimo dia daquele em que foi editada.
- De conformidade com a Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, a legislao tributria dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municpios vigora, no Pas, fora dos respectivos territrios,
nos limites em que lhe reconheam extraterritorialidade os convnios de que participem, ou
do que disponham o Cdigo Tributrio Nacional ou outras leis de normas gerais expedidas
pela Unio.
- Os dispositivos de lei que definem novas hipteses de incidncia, referentes a impostos sobre
o patrimnio ou a renda, entram em vigor no primeiro dia do exerccio seguinte quele em
que ocorra a sua publicao, conforme estabelece o Cdigo Tributrio Nacional.
V - Determina o Cdigo Tributrio Nacional que, salvo disposio em contrrio, os convnios que
entre si celebrem a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios entram em vigor na
data da sua publicao.
a) Apenas as formulaes , e so corretas.
b) Apenas as formulaes , e V so corretas.
c) Apenas as formulaes , e V so corretas.
d) Apenas as formulaes , e V so corretas.
e) Todas as formulaes so corretas.
71 - (AFPS/2002 ESAF) Sobre o tema legislao tributria, correto afirmar que, nos termos do
Cdigo Tributrio Nacional:
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
a) a aplicao da legislao tributria restringe-se a fatos geradores futuros, isto , queles
ocorridos a partir de sua vigncia, em consonncia com o princpio constitucional da
irretroatividade das leis.
b) a lei tributria aplica-se a ato ou fato pretrito, quando seja expressamente interpretativa, includa
a aplicao de penalidade infrao dos dispositivos interpretados.
c) a lei tributria aplica-se a ato pretrito que no tenha sido definitivamente julgado, quando deixe
de defini-lo como infrao.
d) a lei tributria aplica-se a ato ou fato pretrito, no definitivamente julgado, quando deixe de trat-
lo como contrrio a qualquer exigncia de ao ou omisso, inclusive no caso de envolver
inadimplemento de obrigao principal, desde que o ato ou fato no se tenha realizado por meio
de fraude.
e) permitido autoridade administrativa empregar a eqidade para dispensar o cumprimento de
obrigao tributria principal, quando se depara com ausncia de disposio legal expressa para
decidir litgio tributrio cujo julgamento de sua competncia.
72 - (TTN/94 ESAF) Um tabelio perante o qual se praticou ato que consista em fato gerador de
tributo, e mostrando-se impossvel a exigncia do cumprimento da obrigao tributria principal de
qualquer das partes no ato,
a) responsvel pelo tributo, solidariamente
b) sujeito passivo originrio
c) contribuinte solidrio
d) contribuinte, sem solidariedade
e) no pode ser sujeito passivo, mas est obrigado a prestar todos os esclarecimentos que lhe
sejam pedidos pela Fazenda Pblica
73 - (TTN/94 ESAF) "A arrematou em hasta pblica um imvel, sendo certo que o anterior
proprietrio, "B, h quatro anos deixava de pagar o imposto sobre a propriedade territorial urbana.
Esse crdito tributrio
a) deve ser cobrado de B, que o contribuinte
b) deve ser cobrado de A, que o responsvel
c) deve ter-se como sub-rogado no preo da arrematao
d) deve ser cobrado do oficial do registro de imveis, que o contribuinte
e) no pode ser mais cobrado, pois j se encontra alcanado pela prescrio
FE ; (TRF/2003 ESAF/Adaptada) Assinale a opo incorreta.
a) Os atos normativos, as decises dos rgos de jurisdio administrativa com eficcia normativa,
os convnios e os decretos so normas complementares das leis, tratados e convenes
internacionais que versem sobre tributos.
b) Ressalvadas as excees constitucionais, os tributos no podem ser cobrados no mesmo
exerccio financeiro em que foi publicado o ato legal que os criou ou majorou.
c) As leis tributrias no podem alterar a definio, o contedo e o alcance de conceitos, institutos e
formas de direito privado, utilizados para definir ou limitar competncias tributrias, expressa ou
implicitamente.
d) Cada uma das pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua o fato gerador da
obrigao principal responde por todo o dbito tributrio, aproveitando aos demais o pagamento
que for feito.
e) O Cdigo Tributrio Nacional diz o que se considera domiclio tributrio, podendo a autoridade
administrativa recusar o domiclio tributrio escolhido pelo contribuinte quando dificulte ou
impossibilite a arrecadao ou fiscalizao.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
75 - (AFTN/mar/94 ESAF) Duas pessoas tm a compropriedade desigual de um imvel urbano. Sob o
ponto de vista do PTU, pode-se afirmar que seu pagamento da responsabilidade
a) de ambos, proporcionalmente participao de cada qual
b) do titular do imvel, que se tiver inscrito como tal
c) principal do proprietrio da quota majoritria e subsidiria do outro
d) de ambos, podendo ser exigida de cada um deles a dvida toda
e) solidria de ambos, cabendo porm para o minoritrio o benefcio de ordem
F9 ; (AFTN/set/94 ESAF) Quanto responsabilidade tributria, incorreto afirmar que:
a) o adquirente responsvel pelos tributos relativos aos bens adquiridos
b) os empregados so pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a obrigaes
tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poder
c) as hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam, em matria de penalidades, s de
carter moratrio
d) no caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte,
respondem solidariamente os scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas nos atos
em que estiverem ou pelas omisses de que forem responsveis
e) a Administrao Pblica pode, mediante regulamento, atribuir a responsabilidade pelo pagamento
do tributo a outra pessoa, desde que vinculada ao fato gerador da obrigao tributria
77 - (AFRF/2000 ESAF) Quando no couber a aplicao das outras regras fixadas pelo Cdigo
Tributrio Nacional para a determinao do domiclio da pessoa natural, ele ordena se considere
como domiclio tributrio
a) a residncia habitual
b) sendo incerta ou desconhecida a residncia, o centro habitual de sua atividade comercial ou
econmica
c) o lugar da situao dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que deram origem obrigao
d) o domiclio anterior conhecido da autoridade fiscal
e) o lugar que tenha eleito mediante preenchimento dos formulrios para esse fim postos
disposio pela autoridade
78 - (TRF/2005 ESAF) Em relao ao domiclio tributrio, correto afirmar-se que
a) este pode ser livremente eleito pelo sujeito passivo da obrigao tributria, no tendo a
autoridade administrativa o poder de recus-lo.
b) relativamente s pessoas jurdicas de direito pblico, ser considerado como seu domiclio
tributrio aquele situado no Municpio de maior relevncia econmica da entidade tributante.
c) quanto s pessoas naturais, a sua residncia habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida,
aquela que a autoridade administrativa assim eleger.
d) definido pelo lugar dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que tenham dado origem
obrigao tributria, na impossibilidade de aplicao dos critrios de identificao indicados pelo
Cdigo Tributrio Nacional.
e) no caso de pessoa jurdica de direito privado que possua mais de um estabelecimento, seu
domiclio ser aquele cuja escriturao contbil demonstre maior faturamento.
79 - (AFRF/2000 ESAF)
Os crditos tributrios relativos ao imposto territorial rural sub-rogam-se na pessoa do adquirente
do imvel?
E se constar do ttulo a prova de sua quitao, o adquirente responsvel por esses crditos
tributrios?
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
Responde o esplio pelos tributos devidos pelo falecido at a data da abertura da sucesso?
a) sim, sim, sim.
b) no, no, sim
c) sim, no, no
d) no, no, no
e) sim, no, sim
80 - (AFRF/2002-1 ESAF) Avalie a correo das afirmaes abaixo. Atribua a letra V para as
verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opo que contenha tais letras na seqncia
correta.
1. Relativamente ao imposto territorial rural notificado a apenas um dos condminos, o outro
condmino est excludo de qualquer responsabilidade.
2. A solidariedade tributria, segundo os princpios gerais vigentes em nosso direito, no se
presume, pois tem de estar prevista em lei.
3. Normalmente, quando h solidariedade tributria e um dos devedores perdoado por lei, a
dvida se reparte pelos demais, que respondem pela totalidade.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) F, V, F
81 - (PFN/1998 ESAF) Assinale a opo correta.
a) A pessoa jurdica de direito privado que resultar de fuso, transformao ou incorporao de
outra ou em outra responsvel por sucesso pelos tributos cujos fatos geradores ocorrerem a
partir da data do ato, e as pessoas jurdicas de direito privado fusionadas, transformadas ou
incorporadas, so responsveis exclusivas pelos tributos devidos at essa data.
b) Na liquidao de uma sociedade em nome coletivo, h responsabilidade dos scios-gerentes
pelas dvidas relativas a seus atos, mas esta limitada proporo de sua participao no capital
social.
c) A responsabilidade do agente, por infraes, depende da existncia do elemento subjetivo (dolo
ou culpa), salvo disposio de lei em contrrio.
d) Segundo decorre do Cdigo Tributrio Nacional (CTN), a lei no pode atribuir de modo implcito a
responsabilidade pelo crdito tributrio a terceira pessoa, nem a quem seja desvinculado do fato
gerador da respectiva obrigao.
e) O disposto na Seo da Responsabilidade dos Sucessores, no CTN, restringe-se aos crditos
tributrios definitivamente constitudos ou em curso de constituio data dos atos nela referidos,
no se aplicando aos constitudos posteriormente aos mesmos atos, ainda que relativos a
obrigaes tributrias surgidas at a referida data.
82 - (AFRF/2002-1 ESAF)

As sociedades sem personalidade jurdica, quando demandadas, podero opor ao fisco a
inexistncia de sua constituio formal?
Segundo decorre do Cdigo Tributrio Nacional, silvcola, enquanto durar sua incapacidade civil,
passvel de ter capacidade tributria?
Certa pessoa dedicada ao comrcio ambulante, sem endereo fixo, somente encontrado junto
sua banca de comrcio, poder ser considerada pela autoridade fiscalizadora como sem domiclio
fiscal?
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
a) No, Sim, No
b) Sim, Sim, No
c) Sim, No, Sim
d) No, No, No
e) Sim, Sim, Sim.
83 - (PFN/2005 ESAF) Considerando o tema "obrigao tributria e as disposies do CTN, marque
com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente.
( )O interditado pode ser sujeito passivo da obrigao tributria.
( )A definio legal do fato gerador no pode ser verificada se for abstrada a validade jurdica dos
atos praticados.
( )A utilizao de pauta fiscal pela administrao tributria uma forma de arbitramento da base de
clculo.
( )A obrigao acessria nasce em razo da ocorrncia de um fato gerador e independe de
providncia da autoridade fiscal para ser exigida.
a) V, V, V, V
b) F, V, F, F
c) F, V, F, V
d) V, F, V, V
e) V, F, V, F
-E ; (AFRF/2002-2 ESAF) Assinale a opo errada entre as relacionadas abaixo.
Salvo disposio de lei em contrrio, so os seguintes os efeitos da solidariedade tributria:
a) o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais.
b) a iseno ou remisso de crdito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada
pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo
saldo.
c) a interrupo da prescrio, em favor de um dos obrigados, favorece aos demais.
d) a interrupo da prescrio, contra um dos obrigados, prejudica aos demais.
e) ao demandado assiste o direito de apontar o devedor originrio para solver o dbito e assim
exonerar-se.
85 - (FTE PA/2002 ESAF) Relativamente aos efeitos da solidariedade tributria passiva, correto
afirmar que
a) o pagamento feito por apenas um dos obrigados no aproveita aos demais.
b) a iseno objetiva aproveita a todos.
c) a remisso concedida pessoalmente a um dos obrigados aproveita aos demais.
d) a interrupo da prescrio contra um dos coobrigados atinge a todos os demais.
e) no se aplicam aos responsveis tributrios.
86 - (ATN Recife/2003 ESAF) Estabelece o Cdigo Tributrio Nacional que, salvo disposio de lei
em contrrio, a solidariedade tributria produz o seguinte efeito, entre outros:
a) a interrupo da decadncia do direito de a Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio, em
favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica aos demais.
b) a iseno ou anistia de crdito tributrio, concedida em carter geral, exonera todos os obrigados,
mas se concedida pessoalmente a um deles, a solidariedade subsiste, quanto aos demais, pelo
saldo.
c) o pagamento efetuado por um dos obrigados no aproveita aos demais.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
d) a iseno ou remisso de crdito tributrio exonera todos os obrigados, salvo se outorgada
pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo
saldo.
e) no liquidado, no prazo legal, o crdito tributrio da Fazenda Pblica, o co-devedor que for
prejudicado, em virtude da omisso do sujeito passivo principal no cumprimento da obrigao
tributria, far jus ao benefcio de ordem.
87 - (AFTE RN/2004 ESAF) Avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras
e com F as falsas. Em seguida, marque a resposta correta.
5 )O sucessor a qualquer ttulo e o cnjuge meeiro so pessoalmente responsveis pelos tributos
devidos pelo de cujus at a data da partilha ou adjudicao, limitada esta responsabilidade ao
montante do quinho do legado ou da meao.
( )Mesmo no caso de ser possvel a exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo
contribuinte, respondem solidariamente com este, nos atos em que intervierem ou pelas
omisses de que forem responsveis, os tutores e curadores, pelos tributos devidos por seus
tutelados ou curatelados.
( )A pessoa jurdica de direito privado que resultar de fuso, transformao ou incorporao de
outra ou em outra responsvel pelos tributos devidos at data do ato pelas pessoas jurdicas
de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas.
a) V, F, F
b) V, F, V
c) V, V, V
d) F, F, V
e) F, V, V
88 - (AFTE RN/2004 ESAF) Em relao ao tema responsabilidade por infraes da legislao
tributria, avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as
falsas; em seguida, marque a resposta correta.
( )A denncia espontnea da infrao, acompanhada de pedido de parcelamento do valor do tributo
devido e dos juros de mora e apresentada antes do incio de qualquer procedimento
administrativo ou medida de fiscalizao, exclui a responsabilidade do agente.
( )Salvo disposio de lei em contrrio, a responsabilidade por infraes da legislao tributria
depende da inteno do agente.
( )A responsabilidade pessoal ao agente quanto s infraes da legislao tributria em cuja
definio o dolo especfico do agente seja elementar.
a) V, F, F
b) V, V, F
c) F, F, V
d) F, V, V
e) F, F, F
89 - (AFPS/2002 ESAF) A fiscalizao do nstituto Nacional do Seguro Social (NSS) iniciou ao
fiscal na empresa XYZ, em 20 de junho de 2002, para verificar o cumprimento de obrigaes
tributrias, inclusive o recolhimento de contribuies devidas seguridade social, ocasio em que
foi lavrado o respectivo termo de incio de fiscalizao. No referido termo, o agente fiscal do NSS
intimou a empresa a apresentar os documentos comprobatrios de escriturao em seus livros, bem
assim os comprovantes de recolhimento das contribuies devidas. Em 15 de julho de 2002,
percebendo que poderia ser apenado por haver cometido infrao legislao pertinente,
consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres pblicos contribuio descontada de seus
" #4
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de apresentar fiscalizao os
documentos solicitados no termo inicial de fiscalizao, denunciou espontaneamente a infrao,
incluindo em tal denncia a prova de recolhimento aos cofres do NSS do valor integral da
contribuio, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. sabido que a referida contribuio,
recolhida pelo sujeito passivo, submete-se modalidade de lanamento por homologao. Com
base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislao pertinente matria, correto
afirmar que a responsabilidade pela infrao cometida:
a) ficou excluda, considerando-se que houve denncia espontnea da infrao, acompanhada do
pagamento integral da contribuio e dos juros de mora.
b) no ficou excluda, porquanto a autoridade administrativa competente do NSS deveria,
previamente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuio devida, em consonncia
com as normas legais reguladoras do lanamento por homologao.
c) no ficou excluda, pois no se considera espontnea a denncia apresentada aps o incio do
procedimento de fiscalizao, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuio e dos
juros de mora devidos.
d) no pode remanescer na esfera administrativa do NSS, considerando-se que o pagamento
integral da contribuio e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente.
e) possibilitar que haja condenao do agente pela prtica de crime de sonegao fiscal,
considerando-se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre a
contribuio recolhida fora do prazo fixado em lei.
90 - (AFTN/98 ESAF) Segundo se depreende do Cdigo Tributrio Nacional, um ato infralegal (um
decreto, por exemplo) pode estabelecer a(s)
a) extino de um tributo
b) hipteses de anistia
c) definio do fato gerador da obrigao tributria acessria, nos limites da lei
d) reduo do mposto Territorial Rural
e) fixao da alquota do mposto de Renda
91 - (Fiscal Diadema / 2000) Alberto vendeu a Francisco um terreno de sua propriedade, constando
como clusula contratual a obrigao de Francisco, no prazo de 10 anos, edificar, no referido
terreno, um orfanato. Em caso de inadimplemento da condio, o bem voltaria ao patrimnio de
Alberto. Considerando a transmisso da propriedade de bens imveis como fato gerador do imposto
municipal de transmisso, no caso descrito, a obrigao se constitui:
a) Com o implemento da condio contratual, que de carter suspensivo.
b) Com o lanamento do crdito tributrio pela autoridade administrativa.
c) Quando o bem retornar ao patrimnio de Alberto pelo inadimplemento da condio resolutiva.
d) No dcimo ano aps a celebrao do contrato com a consolidao do direito de propriedade de
Francisco sobre o imvel.
e) Com a celebrao do contrato e conseqente transmisso da propriedade de Alberto para
Francisco, porque a condio constante do contrato resolutiva.
92 - (AFTN/mar/94 ESAF) Suponha que voc consultado a respeito de quatro situaes fiscais: (1)
um menor de 12 anos de idade herda um grande patrimnio; (2) um prdigo [que dissipava todo o
seu patrimnio foi interditado judicialmente; (3) uma sociedade no chegou a ser formalizada por
escrito e portanto no tinha seus atos constitutivos arquivados na Junta Comercial; (4) uma
sociedade de profissionais foi dissolvida por deciso judicial, porm continuou suas atividades.
Os atos dessas quatro pessoas (naturais e jurdicas) geraram rendimentos tributveis. Eles tm
capacidade de serem sujeitos passivos de obrigaes tributrias?
a) Apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais incapazes so contribuintes: o
pai, o tutor, etc.
b) Sim, todas essas quatro pessoas tm capacidade tributria, independentemente de terem ou
no capacidade civil.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
c) Apenas as duas pessoas jurdicas de fato so contribuintes; as pessoas naturais no.
d) O menor de idade no pode ser contribuinte. Os demais, sim.
e) Nenhuma das quatro pessoas (naturais ou jurdicas) tem aptido para ser sujeito passivo de
obrigao tributria.
93 - (FTE/AL/2002 CESPE/UNB) Julgue o item a seguir (Verdadeiro ou Falso)
( )No sistema tributrio brasileiro, o crdito tributrio pode ser exigido antes da ocorrncia do fato
gerador da obrigao principal.
94 - (AFTN/set/94 ESAF) As convenes particulares relativas responsabilidade pelo pagamento
de tributos, podem ser opostas Fazenda Pblica, para modificar a definio legal do sujeito
passivo das obrigaes tributrias correspondentes,
a) desde que autorizadas por ato administrativo devidamente fundamentado
b) quando se tratar de taxas ou contribuies, excluindo-se dessa possibilidade os impostos
c) sempre que formalizadas por escrito, na presena de duas testemunhas
d) desde que haja disposio de lei neste sentido
e) quando no se tratar de responsabilidade por infrao
95 - (AFTN/set/94 ESAF) Definimos ..... (1) ..... como o direito subjetivo de que portador o sujeito
..... (2) ..... de uma ..... (3) ..... e que lhe permite exigir o objeto prestacional, representado por uma
importncia em dinheiro.
As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima, so respectivamente:
a) direito tributrio; passivo; competncia tributria
b) competncia tributria; passivo; competncia legislativa
c) obrigao acessria; ativo; obrigao tributria
d) crdito tributrio; ativo; obrigao tributria
e) lanamento; passivo; obrigao acessria
96 - (AFTN/98 ESAF) A multa por descumprimento de obrigao acessria relativa ao imposto de
renda
a) tem a natureza de tributo, por converter-se em obrigao tributria principal o descumprimento de
obrigao acessria
b) tem a natureza de imposto, porque sua natureza especfica dada pelo respectivo fato gerador
c) no tem a natureza de tributo, mas a de uma obrigao tributria acessria
d) no tem natureza tributria porque a penalidade por descumprimento de obrigao acessria
de carter administrativo
e) no tem a natureza de tributo por constituir sano de ato ilcito
HF ; (TRF/2005 ESAF) Sobre a obrigao tributria acessria, incorreto afirmar-se que
a) tem por objeto prestaes positivas previstas na legislao tributria.
b) tal como a obrigao principal, supe, para o seu surgimento, a ocorrncia de fato gerador.
c) objetiva dar meios fiscalizao tributria para a investigao e o controle do recolhimento de
tributos.
d) sua inobservncia converte-se em obrigao principal, relativamente a penalidade pecuniria.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
e) realizar matrcula no cadastro de contribuintes, emitir nota fiscal e apresentar declaraes ao
Fisco constituem, entre outros, alguns exemplos.
98 - (AFRF/2005/TA ESAF) Leia cada um dos assertos abaixo e assinale (V) ou (F), conforme seja
verdadeiro ou falso. Depois, marque a opo que contenha a exata seqncia.
( )A situao definida em lei, desde que necessria para o nascimento da obrigao tributria
principal o seu fato gerador.
( )Qualquer situao que, na forma da legislao aplicvel, impe a prtica de um ato que no
tenha por objeto o pagamento de tributo ou multa, obrigao tributria acessria.
( )Atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de encobrir a ocorrncia do fato gerador
do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigao tributria, desde que legtimos
perante a legislao civil, no podem ser desconsiderados pela autoridade tributria.
a) V V V
b) F V V
c) F F F
d) F F V
e) V F V
99 - (AFTE RN/2004 ESAF) Marque a resposta correta, considerando as formulaes abaixo.
- As pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua o fato gerador da
obrigao principal so solidariamente obrigadas.
- A obrigao tributria acessria, pelo simples fato da sua inobservncia, converte-se em
obrigao principal relativamente penalidade no pecuniria.
- O Cdigo Tributrio Nacional no permite a tributao de rendas provenientes de atividades
ilcitas.
V - De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, cabe exclusivamente autoridade judicial
competente desconsiderar, em deciso fundamentada, os atos ou negcios jurdicos
praticados com a finalidade de dissimular a natureza dos elementos constitutivos da
obrigao tributria.
a) Somente verdadeira.
b) Somente e so verdadeiras.
c) Somente , e so verdadeiras.
d) Somente , e V so verdadeiras.
e) Somente e V so verdadeiras.
100 - (AFRF/2005/TA ESAF) A lei tributria pode atribuir responsabilidade solidria
a) a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigao.
b) a diversas pessoas, cabvel a invocao, por elas, do benefcio de ordem, no do benefcio de
diviso.
c) quando no haja comunho de interesses relativamente situao que constitua fato gerador da
obrigao principal.
d) restrita s hipteses expressas no Cdigo Tributrio Nacional.
e) a quem tenha interesse comum no fato imponvel, caso em que ser exigvel o tributo,
integralmente, de cada um dos coobrigados.
,/, ; (AFRF/2005/T ESAF) O lanamento, a teor do art. 142 do Cdigo Tributrio Nacional, o
procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigao
correspondente, determinar a matria tributvel, calcular o montante do tributo devido, identificar o
sujeito passivo e, sendo o caso, propor a aplicao da penalidade cabvel.
Sobre o lanamento, avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com (V) as verdadeiras e com
(F) as falsas; em seguida, marque a opo correta.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
5 )Trata-se de uma atividade vinculada e obrigatria, sob pena de responsabilidade funcional.
5 )O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente poder ser alterado por
iniciativa de ofcio da autoridade administrativa.
5 )Salvo disposio de lei em contrrio, quando o valor tributrio esteja expresso em moeda
estrangeira, no lanamento far-se- sua converso em moeda nacional ao preo mdio do
cmbio do ms da ocorrncia do fato gerador da obrigao.
a) F, F, V
b) V, F, F
c) V, V, F
d) F, F, V
e) V, F, V
102 - (TTN/98 ESAF) No que diz respeito ao lanamento tributrio, pode afirmar-se que, de acordo
com o Cdigo Tributrio Nacional,
a) apesar de decorrente de lei, a atividade fiscal que culmina com o lanamento tem carter
discricionrio, a ser sopesado pelo agente fiscal
b) as modalidades de lanamento so: direto, por homologao e de ofcio, somente
c) ele somente pode ser efetuado de ofcio quando se comprove ao ou omisso do sujeito
passivo que d lugar aplicao de penalidade pecuniria
d) pagamento antecipado pelo obrigado, nos tributos sujeitos a lanamento por homologao,
extingue o crdito tributrio, sob condio resolutria
e) a alterao do lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode dar-se por
meio de impugnao deste ltimo
103 - (PFN/2004 ESAF) Consideradas as disposies do Cdigo Tributrio Nacional, correto afirmar
que lcito autoridade administrativa rever de ofcio o lanamento j procedido
a) somente no caso de lanamento anterior por homologao.
b) no caso de qualquer lanamento anterior, exceto o de ofcio.
c) no caso de qualquer lanamento anterior, inclusive o de ofcio.
d) somente no caso de lanamento anterior com base na declarao do sujeito passivo.
e) somente no caso de lanamento anterior relativo empresa concordatria.
,/E ; (TRF/2005 ESAF) Sobre as modalidades de lanamento do crdito tributrio, podemos afirmar
que
a) lanamento por homologao feito quanto aos tributos cuja legislao atribua ao sujeito
passivo o dever de calcular o tributo, submet-lo ao prvio exame da autoridade administrativa,
e realizar seu pagamento.
b) o lanamento por declarao aquele feito em face da declarao prestada pelo prprio
contribuinte ou por terceiro.
c) o lanamento de ofcio aquele feito pela autoridade administrativa, com base nas informaes
prestadas pelo contribuinte.
d) a reviso do lanamento, em quaisquer de suas modalidades, pode ser iniciada mesmo aps a
extino do direito da Fazenda Pblica, nos casos de erro por parte do contribuinte.
e) na hiptese do lanamento por homologao, no fixando a lei ou o regulamento prazo diverso
para homologao, seu prazo ser de cinco anos, contados do fato gerador.
105 - (TRF/2000 ESAF)
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
Uma nova lei do imposto de renda, reduzindo a alquota de um imposto, entrou em vigor e h
uma exigncia tributria relativa a fatos ocorridos antes dessa lei. O lanamento do imposto deve
levar em considerao a lei nova?
A modificao introduzida nos critrios jurdicos adotados pela autoridade administrativa no
exerccio do lanamento pode ser efetivada, em relao a um mesmo sujeito passivo, quanto a
fatos geradores ocorridos anteriormente sua introduo?
A impugnao de um lanamento carece de efeito suspensivo para a exigibilidade do crdito
tributrio, isto , o crdito tributrio impugnado pode ser executado na pendncia da
impugnao?
a) no, no, no
b) sim, sim, sim
c) no, no, sim
d) no, sim, sim
e) sim, no, no
106 - (AFTN/set/94 ESAF) Diante de hiptese na qual o contribuinte impugnou o lanamento,
administrativamente, o direito de pleitear a restituio extingue-se com o decurso de prazo de cinco
anos, contados da data em que se tornar definitiva a deciso administrativa, nos casos de
a) erro na identificao do sujeito passivo
b) erro na aplicao da alquota
c) anulao de deciso condenatria
d) erro na elaborao de documento relativo ao pagamento
e) erro no montante do dbito
107 - (AFTN/96 ESAF) ... (1) eficcia que decorre do ... (2) ..., jurisdicizado pela ... (3) ... e declarada
pelo ... (4) ...
As expresses que outorgam sentido ao enunciado acima so, respectivamente:
a) A norma de incidncia; exerccio da competncia tributria, ocorrncia do fato gerador; Fisco.
b) A competncia tributria; Sistema Tributrio; Constituio Federal de 1988; Cdigo Tributrio
Nacional.
c) A obrigao tributria; fato gerador; norma de incidncia tributria; ato de lanamento tributrio.
d) A obrigao tributria; ato de lanamento tributrio; competncia administrativa vinculada de
lanar; ato de inscrio na dvida ativa.
e) O crdito tributrio; ato de inscrio na dvida ativa; hiptese tributria; Fisco.
,/- ; (AFTN/96 ESAF) incorreto afirmar que:
a) o lanamento regularmente notificado pode ser alterado mediante recurso de ofcio
b) quando se comprove falsidade erro ou omisso quanto a qualquer elemento definido na
legislao tributria como sendo de declarao obrigatria, o lanamento pode ser efetuado e
revisto de ofcio.
c) o lanamento pode ser revisto de ofcio quando se comprove ao ou omisso do sujeito
passivo, ou de terceiro legalmente obrigado, que d lugar aplicao de penalidade pecuniria.
d) o ato administrativo de lanamento pode ser alterado de ofcio quando se comprove que o
sujeito passivo agiu com dolo, fraude ou simulao
e) a impugnao do sujeito passivo no pode alterar lanamento tributrio regularmente notificado
109 - (ATE P/2001 ESAF) Escolha o tipo de imposto em que adotado o lanamento de ofcio,
unilateral ou direto.
a) imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
b) imposto sobre produtos industrializados
c) imposto sobre a propriedade territorial rural
d) imposto sobre a propriedade de veculos automotores
e) imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestao de servios de
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao
110 - (ATN Recife/2003 ESAF) Avalie as formulaes seguintes, observadas as disposies
pertinentes ao tema "crdito tributrio", constantes do Cdigo Tributrio Nacional, e, ao final,
assinale a opo que corresponde resposta correta.
- As circunstncias que modificam o crdito tributrio, sua extenso ou seus efeitos, ou as
garantias ou os privilgios a ele atribudos, ou que excluem sua exigibilidade no afetam a
obrigao tributria que lhe deu origem.
- O crdito tributrio regularmente constitudo somente se modifica ou extingue, ou tem sua
exigibilidade suspensa ou excluda, nos casos previstos no Cdigo Tributrio Nacional, fora
dos quais no podem ser dispensadas, sob pena de responsabilidade funcional na forma da
lei, a sua efetivao ou as respectivas garantias.
V - Salvo disposio de lei em contrrio, quando o valor tributrio esteja expresso em moeda
estrangeira, no lanamento far-se- a converso em moeda nacional ao cmbio do dia de
vencimento do prazo fixado para pagamento do tributo.
V - A modificao introduzida, de ofcio ou em conseqncia de deciso administrativa ou
judicial, nos critrios jurdicos adotados pela autoridade administrativa no exerccio do
lanamento, somente pode ser efetivada, em relao a um mesmo sujeito passivo, quanto a
fato gerador ocorrido posteriormente sua introduo.
a) Apenas as formulaes , e V so corretas.
b) Apenas as formulaes , e V so corretas.
c) Apenas as formulaes , e V so corretas.
d) Apenas as formulaes e V so corretas.
e) Todas as formulaes so corretas.
111 - (TRF/2003 ESAF) Verifique os quadros abaixo e relacione cada uma das alneas do primeiro
quadro com uma das opes do segundo. Assinale, a seguir, a opo correta.
V - a moratria, concedida por lei em carter geral ou concedida em carter individual, com base
em lei autorizativa.
W - a remisso.
X - a consignao em pagamento, julgada procedente.
Y - a anistia concedida em carter geral ou limitadamente.
Z - a converso do depsito do montante integral do crdito em renda.
1. Suspende a exigibilidade do crdito tributrio
2. Extingue o crdito tributrio
3. Exclui o crdito tributrio
a) V2 W3 X1 Y2 Z4
b) V1 W2 X2 Y3 Z2
c) V2 W2 X2 Y2 Z3
d) V3 W1 X3 Y3 Z1
e) V1 W3 X1 Y1 Z2
112 - (AFRF/2005/T ESAF) O artigo 151 do Cdigo Tributrio Nacional enumera as hipteses de
suspenso da exigibilidade do crdito tributrio.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
Sobre estas, avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com (V) as verdadeiras e com (F) as
falsas; em seguida, marque a opo correta.
( )A moratria pode ser concedida em carter geral ou em carter individual, dependendo, em
ambos os casos, da prvia existncia de lei autorizativa.
( )A consignao em pagamento do montante integral do dbito constitui direito subjetivo do
contribuinte, enquanto discute, na via administrativa ou judicial, a legalidade da cobrana que lhe
imputada.
( )A concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, acarretam a suspenso da exigibilidade
do crdito tributrio.
a) V, V, V.
b) F, V, V.
c) F, V, V.
d) V, F, V.
e) F, V, F.
113 - (Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) O direito de pleitear a devoluo de tributo indevido se
extingue no prazo de 5 anos contados
a) do primeiro dia do exerccio seguinte extino do crdito tributrio.
b) do primeiro dia do exerccio seguinte constatao do erro de clculo.
c) do pagamento, sob pena de decadncia.
d) do pagamento, sob pena de prescrio.
e) da ocorrncia do respectivo fato gerador.
114 - (AFRF/2005/T ESAF) Sobre o pagamento indevido de tributos correto afirmar-se, de acordo
com o Cdigo Tributrio Nacional, que
a) a reforma, a anulao, a revogao ou a resciso de deciso condenatria, vista da qual se
tenha efetuado o recolhimento, afinal tido por indevido tambm podem ensejar a restituio.
b) a restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo encargo
financeiro, ser feita a quem comprove ter efetuado o pagamento indevido, tenha ele ou no
assumido o referido encargo financeiro.
c) ao falar de sujeito passivo, est a referir-se ao obrigado que o seja na condio de contribuinte,
no quela em que ele tenha figurado como responsvel.
d) para que haja o direito restituio, nos casos de tributos sujeitos a lanamento por
homologao, necessria a prtica do ato homologatrio por parte da autoridade fazendria.
e) o sujeito passivo tem direito restituio total ou parcial do tributo, recolhido indevidamente ou a
maior do que o devido, desde que comprove ter havido erro, de sua parte, na interpretao da
legislao aplicvel ao caso.
115 - (AFRF/2005/TA ESAF) A restituio de tributos, cujo encargo financeiro possa transferir-se,
somente pode ser obtida se o__________________ provar que no o transferiu ou que est
autorizado pelo ________________. No caso do direito ao creditamento do P, no se aplica esta
regra, porque no se trata de ____________________.
a) contribuinte .... fisco.... tributo indireto.
b) sujeito passivo .... sujeito ativo .... compensao.
c) sujeito passivo .... sujeito ativo .... restituio do indevido.
d) contribuinte de direito .... contribuinte de fato .... repetio de indbito.
e) responsvel .... contribuinte .... repetio de indbito.
,,9 ; (PFN/2005 ESAF) A Lei Complementar n. 118, de 9 de fevereiro de 2005, dispe:
"Art. 3 - Para efeito de interpretao do inciso do art. 168 da Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966
Cdigo Tributrio Nacional, a extino do crdito tributrio ocorre, no caso de tributo sujeito a
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
lanamento por homologao, no momento do pagamento antecipado de que trata o 1 do art. 150
da referida Lei.
Art. 4 - Esta Lei entra em vigor 120 (cento e vinte) dias aps a sua publicao, observado, quanto ao
art. 3 o disposto no art. 106, inciso , da Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 Cdigo Tributrio
Nacional.
Julgue os itens abaixo segundo o entendimento atualmente dominante no Superior Tribunal de
Justia STJ e marque, a seguir, a opo que apresenta a resposta correta.
- O art. 3 preceito normativo e no meramente interpretativo.
- Os dispositivos so inconstitucionais, pois, ao veicular preceito interpretativo, fazem-no contra
expressa jurisprudncia da Corte, violando assim o princpio da separao dos poderes, j
que impem ao juiz uma interpretao da lei, funo que privativa deste e vedada ao
legislador.
- Os processos em curso ao tempo da entrada em vigor da lei devem ser julgados
considerando o disposto no art. 3.
a) Apenas o item est errado.
b) Apenas o item est correto.
c) Apenas os itens e esto corretos.
d) Apenas o item est correto.
e) Apenas o item est correto.
117 - (AFTN/mar/94 ESAF) Suponha que a lei tributria do Estado X no preveja prazo para
pagamento do imposto Z. O contribuinte pagou-lhe a segunda prestao 60 dias depois de
notificado para faz-lo. A notificao da primeira parcela foi ignorada; o contribuinte no a pagou. A
lei respectiva tambm no prev a multa pela falta ou atraso de pagamento, nem se refere a juros
de mora. luz das normas dispositivas do Cdigo Tributrio Nacional, pode-se dizer que
a) o contribuinte no pode ser cobrado da primeira parcela, tendo em vista que o Fisco aceitou a
segunda, sem ressalvas; pela mesma razo, nada deve de juros moratrios
b) quanto segunda prestao, o contribuinte deve juros de mora de 1 % sobre o seu valor; deve a
primeira, pelo seu valor integral, mais juros de 1 % ao ms
c) o contribuinte pode ser cobrado pelo valor da primeira parcela; nada pode ser cobrado no que se
refere segunda, porque, aceita sem ressalvas, extinguiu-se o crdito tributrio
d) embora a primeira parcela tambm seja devida, os juros de mora no o so, por falta de
previso de sano pecuniria pelo atraso ou pela falta de pagamento
e) os juros de mora no podem ser cobrados, em face do princpio da legalidade (no houve
previso legal para sua cobrana); o principal, concernente primeira prestao, devido,
porm sem acrscimos
118 - (AFTN/mar/94 ESAF) A fiscalizao federal apura dbito de contribuinte do P, relativo a fato
gerador ocorrido no ms de fevereiro de 1989, comprovando, ainda, a ocorrncia do dolo, fraude e
simulao. Lavrado o auto de infrao em maro de 1994, o contribuinte impugna o lanamento sob
o fundamento de j se esgotara o prazo para cobrana desse P. O contribuinte:
a) no tem razo, porque no se esgotou o prazo decadencial
b) tem razo, porque j ocorreu a prescrio
c) tem razo, diante do transcurso do prazo decadencial
d) no tem razo, porque no se verificou o lapso prescricional
e) tem razo, porque j ocorreu tanto a decadncia quanto a prescrio
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
119 - (ESAF/Procurador DF/2004) Avalie as indagaes abaixo e em seguida assinale a opo de
resposta correta.
Extinguem o crdito tributrio a deciso administrativa irreformvel (deciso definitiva na rbita
administrativa, que no mais possa ser objeto de ao anulatria), a remisso e a anistia?
A remisso, a compensao, a decadncia e a dao em pagamento em bens mveis extinguem
o crdito tributrio?
Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio o depsito do seu montante integral, as
reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo,
a iseno e a concesso de tutela antecipada em ao judicial?
O Cdigo Tributrio Nacional admite que a autoridade administrativa, desde que observados os
procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinria, desconsidere atos ou negcios jurdicos
praticados com a finalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza
dos elementos constitutivos da obrigao tributria?
a) No, sim, sim, no
b) No, no, no, sim
c) No, sim, no, sim
d) Sim, no, no, no
e) Sim, sim, sim, no
120 - (Gestor Fazendrio MG/2005 ESAF) Assinale a opo correta.
a) A compensao mediante o aproveitamento de tributo objeto de contestao judicial pode
ocorrer antes do trnsito em julgado da respectiva deciso judicial.
b) A iseno do tributo pode ser instituda por decreto do Governador.
c) A lei no pode facultar a transao entre o credor e o devedor de tributo, visto que o interesse
pblico indisponvel.
d) Com a lavratura de auto de infrao, considera-se definitivamente constitudo o crdito tributrio.
e) Com a lavratura de auto de infrao, considera-se constitudo o crdito tributrio.
121 - (AFRF/2005/TA ESAF) ______________
No interregno que medeia a declarao e o vencimento, o valor declarado a ttulo de tributo, corre
o prazo prescricional da pretenso de cobrana?
O inadimplemento de obrigaes tributrias caracteriza infrao legal que justifique
redirecionamento da responsabilidade para o scio-gerente da empresa?
A expresso 'ato no definitivamente julgado' constante do artigo 106, , letra 'c', do Cdigo
Tributrio Nacional refere-se ao mbito administrativo (j que no mbito judicial no se procede
ao lanamento)?
a) Sim, no, sim
b) No, sim, no
c) Sim, sim, no
d) No, no, no
e) Sim, sim, sim
122 - (AFRF/2005/TA ESAF) Leia cada um dos assertos abaixo e assinale (V) ou (F), conforme seja
verdadeiro ou falso. Depois, marque a opo que contenha a exata seqncia.
( )A Lei de Execuo Fiscal (LEF) prev que a inscrio em dvida ativa suspende o curso do prazo
prescricional.
( )O Cdigo Tributrio Nacional no prev essa suspenso.
( )O STJ entende que a suspenso do prazo prescricional prevista na LEF sofre as limitaes
impostas pelo CTN.
a) F V V
b) F F F
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
c) V F V
d) F F V
e) V V V
123 - (AFRF/2000 ESAF)

Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, a iseno e a anistia requerem interpretao literal?
A iseno dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias, dependentes da obrigao
principal cujo crdito seja excludo?
Uma iseno de tributos, por dez anos, dada s indstrias que se instalarem em certo plo de
informtica, aplica-se a taxas criadas no segundo ano aps a concesso?
a) sim, no, no
b) no, no, no
c) sim, sim, sim
d) sim, sim, no
e) no, no, sim
124 - (AFTN/mar/94 ESAF) O protesto judicial
a) suspende a decadncia
b) interrompe a decadncia
c) interrompe a prescrio
d) suspende a prescrio
e) reinicia a contagem da decadncia
125 - (AFTN/mar/94 ESAF) Sabe-se que a denominao dada pelo legislador a um determinado
instituto no lhe muda a natureza. Levando isso em considerao, examine a natureza jurdica da
"anistia concedida por certo Municpio, que aprovou em 1993 uma lei do seguinte teor:
Art. 1 Ficam anistiados:
I a partir do eerccio de 1!!"# os d$bitos do imposto predial e territorial urbano referentes a
im%veis de valor inferior a 1&& unidades fiscais do 'unicpio ()F'*+
II a partir de 1!!&# os d$bitos tribut,rios de -ual-uer nature.a# de valor inferior a /& )F'# vencidos
at$ 1!!0+
III os atos definidos na le1islao do imposto sobre servios como sujeitos a multa e a interdio de
estabelecimento praticados at$ a data desta lei.
Art. 0 2sta lei entra em vi1or na data de sua publicao.3
a) O inciso trata de iseno; o , de remisso; e o , de anistia.
b) Os trs incisos tratam de anistia, consoante consta do caput do art. 1.
c) O inciso cuida de extino de crdito tributrio e os demais, de excluso.
d) O inciso trata de suspenso e os demais, de extino.
e) As trs hipteses so de remisso
126 - (Fiscal Diadema / 2000) Leia com ateno:
V - Uma lei municipal X autorizou o Poder Executivo a dispensar multas relativas a crditos
tributrios apurados at 31 de dezembro de 1998, at a valor de R$ 100.000,00.
V - Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmisso de bens mveis e direito a eles
relativos as aquisies de terrenos destinados a construo de casas populares.
" 34
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
V - Em decorrncia de enchentes ocorridas em um determinado Estado, a Unio prorrogou por
90 dias o prazo de recolhimento do P.
Considerando os casos acima descritos, assinale a alternativa correta:
a) os itens e contemplam hipteses de suspenso do crdito tributrio e o item de excluso do
crdito.
b) os itens e contemplam hipteses de extino do crdito tributrio e o item de suspenso do
crdito.
c) enquanto o item contempla hipteses de suspenso do crdito tributrio, os itens e
configuram excluso do mesmo crdito.
d) todos os trs itens configuram hipteses de excluso do crdito tributrio.
e) os trs itens contemplam hipteses de extino do crdito tributrio.
127 - (AFTN/set/94 ESAF) Quanto ao Crdito Tributrio, correto afirmar que
a) sua importncia pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo, no caso de subordinao
do recebimento do crdito ao pagamento da penalidade pecuniria
b) sua excluso dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias
c) extingue-se aps decorrido o prazo decadencial de 5 anos, contados da data da sua constituio
definitiva
d) extingue-se aps decorrido o prazo prescricional de 5 anos, contados do primeiro dia do exerccio
seguinte quele em que o lanamento poderia ser efetuado
e) extingue-se mediante o depsito do seu montante integral
128 - (AFTN/set/94 ESAF) A autoridade administrativa, no caso de dbitos vencidos do mesmo sujeito
passivo, determinar que a imputao se d, na seguinte ordem:
a) primeiramente as taxas e depois a contribuio de melhoria
b) crescente, em funo dos prazos de decadncia
c) crescente, em funo dos montantes
d) primeiramente os dbitos por responsabilidade solidria
e) primeiramente os dbitos por obrigao prpria
129 - (AFTN/96 ESAF) Considerar as afirmaes
(i) Propiciar o direito de ao da Fazenda Pblica.
(ii) Formalizar o crdito tributrio.
(iii) Representar e medir as propores do fato jurdico tributrio.
Estas trs assertivas referem-se, respectivamente,
a) ao fato gerador da obrigao tributria, base de clculo e alquota
b) base de clculo, ao ato de lanamento e alquota
c) ao lanamento tributrio, base de clculo e alquota
d) ao ato administrativo de inscrio da divida ativa, ao lanamento tributrio e base de clculo
e) ao ato de lanamento tributrio, aos deveres instrumentais ou formais e base de clculo
,G/ ; (AFTN/96 ESAF) Assinale a opo correta. (Questo contrria ao senso comum
estabelecido no meio jurdico, segundo o qual a decadncia no se suspende nem se
interrompe, em qualquer hiptese):
a) Nos casos de lanamento por homologao, o direito de o fisco homologar o crdito tributrio
extingue-se aps decorrido o prazo de cinco anos, contados do primeiro dia do exerccio em que
o lanamento poderia ser efetuado.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
b) A ao de cobrana do crdito tributrio extingue-se aps decorrido o prazo de cinco anos,
contados da data da ocorrncia do fato gerador.
c) A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio tem o condo de tambm suspender o prazo
decadencial.
d) A deciso administrativa definitiva que anule lanamento anteriormente efetuado, segundo o
CTN, interrompe o prazo decadencial.
e) Nos casos de lanamento por declarao, o prazo decadencial para que o fisco efetue o
lanamento de ofcio conta-se do momento da ocorrncia do fato jurdico tributrio.
131 - (AFTN/96 ESAF) Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem, podemos asseverar
que:
- A excluso do crdito tributrio dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias.
- A compensao independe de previso legal expressa, posto que o instituto j se encontra
amparado pelo Cdigo Civil.
- A deciso administrativa, ainda que objeto de ao anulatria, extingue o crdito tributrio.
a) e so verdadeiros e falso
b) os trs enunciados so falsos
c) e so verdadeiros e falso
d) os trs enunciados so verdadeiros
e) e so falsos e verdadeiro
132 - (AFTN/98 ESAF) Suponha que voc, como Auditor-Fiscal, convidado a opinar sobre a defesa
apresentada por contribuintes, em trs processos. Entre os argumentos de defesa apresentados,
encontram-se os seguintes:
(i) A exigncia feita no auto de infrao contra ele lavrado inclui tributo e multa de 150%. Ora, o
tributo est absorvido na multa, pois do contrrio estar pagando 250% do valor do tributo
omitido.
(ii) A multa totalmente indevida porque o tributo que o fisco alega ter sido omitido, na verdade
foi integralmente pago pelo contribuinte, em dez prestaes, conforme comprova com o recibo
de pagamento da 10 parcela.
(iii) Se a lei que exigiu juros equivalentes TRD no pode ter efeito retroativo, no podem ser
exigidos juros de mora em percentual algum, no perodo anterior vigncia dessa lei.
ndique que argumento(s) deve(m) ser acolhido(s), nos termos do Cdigo Tributrio Nacional.
a) o segundo
b) todos
c) os dois primeiros
d) os dois ltimos
e) nenhum
133 - (AFRF/2000 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em
seguida a opo correspondente.
( ) O pagamento efetuado em moeda corrente, cheque ou vale postal, e, nos casos previstos
em lei, em estampilha, em papel selado, ou por processo mecnico.
( ) A legislao tributria pode determinar as garantias exigidas para o pagamento por cheque ou
vale postal
( ) Se o cheque dado em pagamento no for liquidado, o pagamento do tributo no se considera
feito
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
a) F, F, F
b) V, V, F
c) V, F, F
d) V, V, V
e) F, F, V
134 - (AFRF/2002-2 ESAF)
Uma deciso judicial reconheceu ao contribuinte o direito de efetuar a compensao do imposto
de renda mediante o aproveitamento de certa parcela do P que considerou indevida. O
contribuinte efetuou o referido aproveitamento. O Auditor considerou errado o procedimento do
contribuinte, porque a Fazenda havia recorrido da deciso do juiz de primeiro grau. Est certo o
Auditor?
A iseno outorgada depois do fato gerador mas antes do lanamento exclui o crdito tributrio?
vedada a divulgao, por parte da Fazenda Pblica ou de seus servidores, de informao
relativa a representao fiscal para fins penais, obtida em razo do ofcio?
a) No, no, no
b) Sim, no, no
c) Sim, sim, no
d) Sim, no, sim
e) Sim, sim, sim
135 - (AFRF/2003 ESAF) Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e
com F as falsas; em seguida, marque a opo correta.
( )A dao em pagamento em bens mveis, a remisso, a compensao e a decadncia extinguem
o crdito tributrio.
( )O parcelamento concedido na forma e condio estabelecidas em lei especfica, o depsito do
montante integral do crdito tributrio, a homologao do lanamento e a concesso de medida
liminar em mandado de segurana suspendem a exigibilidade do crdito tributrio.
( )As disposies do Cdigo Tributrio Nacional, relativas ao parcelamento, aplicam-se,
subsidiariamente, moratria.
a) V, V, F
b) V, F, V
c) V, V, V
d) F, F, V
e) F, F, F
136 - (AFRF/2003 ESAF) Responda de acordo com as pertinentes disposies do Cdigo Tributrio
Nacional.
permitido que a anistia abranja infraes cometidas posteriormente ao incio da vigncia da lei
que a concede?
vedado s entidades tributantes conceder anistia e iseno que alcancem apenas determinada
regio do seu territrio, em funo de condies a ela peculiares?
O despacho da autoridade administrativa que concede iseno gera direito adquirido para o
beneficirio?
a) No, no, sim
b) No, sim, no
c) No, no, no
d) Sim, no, sim
e) Sim, no, no
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
137 - (ATE MS/2001 ESAF) Em face da legislao e da jurisprudncia dos tribunais superiores, pode-
se afirmar que as isenes tributrias, concedidas sob condio onerosa, podem ser livremente
suprimidas?
a) Somente em situaes de calamidade pblica.
b) Sim.
c) No.
d) Somente a partir do exerccio seguinte.
e) Dentro do mesmo exerccio, com expressa autorizao legal.
138 - (AFTE P/2001 ESAF) A anistia tributria atinge:
a) os atos praticados com dolo.
b) os atos praticados com simulao.
c) os atos praticados com fraude.
d) os atos qualificados em lei como contravenes.
e) as penalidades provenientes de infraes s leis tributrias.
139 - (ATN Recife/2003 ESAF) Sobre prescrio e decadncia em direito tributrio, julgamento
realizado pelo Supremo Tribunal Federal em 6 de outubro de 1982 considerou que, com a lavratura
do auto de infrao, consuma-se (1)............................ do crdito tributrio; que, por outro lado, a
decadncia (2)........................ no perodo anterior a essa lavratura; depois, entre a ocorrncia dela e
at que flua o prazo para a interposio do recurso administrativo, ou enquanto no for decidido o
recurso dessa natureza de que se tenha valido o contribuinte, no mais corre prazo para
(3)........................, e ainda no se iniciou a fluncia de prazo para (4).....................; decorrido o
prazo para interposio do recurso administrativo, sem que ela tenha ocorrido, ou decidido o
recurso administrativo interposto pelo contribuinte, h a constituio definitiva do crdito tributrio, a
que alude o artigo 174 do Cdigo Tributrio Nacional, comeando a fluir, da, o prazo de
(5)................. da pretenso do fisco.
Assinale a opo que preenche corretamente os espaos numerados e pontilhados do texto.
a) (1) a constituio (2) admissvel (3) decadncia (4) decadncia (5) prescrio
b) (1) a constituio definitiva (2) no admissvel (3) prescrio (4) decadncia (5) prescrio
c) (1) o lanamento (2) s admissvel (3) decadncia (4) prescrio (5) prescrio
d) (1) o aperfeioamento (2) no se verifica (3) prescrio (4) prescrio (5) prescrio
e) (1) a constituio provisria (2) s ocorre (3) prescrio (4) exigibilidade do crdito tributrio (5)
prescrio
140 - (AFTE RN/2004 ESAF) Avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras
e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta.
( ) vedado conceder, mediante lei, moratria que abranja obrigao tributria cujo lanamento do
respectivo crdito no tenha sido iniciado at a data de incio de vigncia da lei concessiva.
( )A concesso de moratria em carter individual gera direito adquirido, vedada a sua revogao.
( )O Cdigo Tributrio Nacional permite que Lei Concessiva de Moratria circunscreva a sua
aplicabilidade a determinada categoria de contribuintes.
a) F, F, V
b) F, V, F
c) V, F, V
d) V, V, F
" 3<
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
e) V, V, V
141 - (AFTE RN/2004 ESAF) Marque a resposta correta, considerando as formulaes abaixo.
- O prazo de prescrio (cinco anos) da ao para a cobrana do crdito tributrio tem como
termo inicial a data de inscrio na dvida ativa.
- O reconhecimento do dbito pelo devedor, se formalizado por ato extrajudicial, no
interrompe o prazo de prescrio da ao para a cobrana do crdito tributrio.
- Na hiptese de anulao, por vcio formal, do lanamento anteriormente efetuado, o direito de
a Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio extingue-se aps cinco anos, contados da
data em que se tornar definitiva a deciso que o houver anulado.
a) Somente verdadeira.
b) Somente verdadeira.
c) Somente verdadeira.
d) Somente e so verdadeiras.
e) Somente e so verdadeiras.
142 - (AFTE RN/2004 ESAF) Avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras
e com F as falsas. Em seguida, marque a resposta correta.
( )A intimao ou citao judicial, validamente feita ao representante da Fazenda Pblica
interessada, interrompe o prazo de prescrio da ao anulatria da deciso administrativa que
denegar a restituio de tributo.
( ) A restituio total ou parcial do tributo d lugar restituio, na mesma proporo, dos juros de
mora e das penalidades pecunirias, salvo as referentes a infraes de carter formal no
prejudicadas pela causa da restituio.
( )A restituio vence juros capitalizveis, a partir do trnsito em julgado da deciso definitiva que a
determinar.
a) V, F, F
b) V, V, F
c) V, F, V
d) F, V, F
e) F, V, V
143 - (AFTE RN/2004 ESAF) Avalie as indagaes abaixo e em seguida assinale a resposta correta.
permitido conceder anistia que abranja atos praticados com simulao por terceiro em benefcio
do sujeito passivo?
permitido que lei tributria concessiva de anistia condicione o benefcio fiscal ao pagamento de
tributo?
Admite-se a revogao por lei, a qualquer tempo, de iseno concedida por prazo certo e em
funo de determinadas condies?
permitido que a iseno e a anistia sejam concedidas restritamente a determinada regio do
territrio do ente tributante, em funo de condies a ela peculiares?
a) Sim, no, sim, sim
b) Sim, sim, no, sim
c) Sim, sim, no, no
d) No, no, no, sim
e) No, sim, no, sim
144 - (Fiscal Diadema / 2000) Leia com ateno:
- A Constituio Federal, no inciso V, letra "a" do seu artigo 150, determina:
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
"Art. 150 - vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios:
V instituir imposto sobre:
a) o patrimnio, a renda ou os servios uns dos outros.
- A lei estadual "X" determina no seu artigo 1: "Art. 1 - Fica o Poder Executivo autorizado a
dispensar a multa relativa a crditos tributrios apurados at 31 de dezembro de 1997, de
valor igual ou inferior a R$ 10.000,00.
- Relativamente ao mposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana, a lei de certo
Municpio determina: "Art. 2 - So isentos do imposto os imveis situados em vilas populares
construdas por companhias de habitao popular, atravs de financiamento pelo SFH e
durante o prazo de amortizao das parcelas.
Assinale a alternativa correta:
a) Os itens e contemplam hipteses de no incidncia, enquanto o item hiptese de extino
do crdito tributrio.
b) Enquanto o item contempla hiptese de imunidade, os itens e contemplam hipteses de
excluso do crdito tributrio.
c) Enquanto os itens e contemplam hipteses de no incidncia legal, o item contempla
hiptese de iseno constitucional.
d) Os trs itens contemplam hipteses de extino do crdito tributrio.
e) Os trs itens contemplam hipteses de suspenso do crdito tributrio.
145 - (PFN/2003 ESAF) Em relao restituio de tributos pagos indevidamente, o Cdigo Tributrio
Nacional estabelece, de forma expressa, a seguinte regra, entre outras:
a) a restituio de tributos vence juros capitalizveis, a partir do trnsito em julgado da deciso
definitiva que a determinar, calculados com base na mesma taxa utilizada pela Fazenda Pblica
para cobrar seus crditos tributrios no liquidados no vencimento.
b) a restituio de tributos pagos indevidamente no d lugar restituio dos valores pagos a ttulo
de penalidades pecunirias impostas por autoridade administrativa competente, ressalvados os
valores relativos a infraes de carter formal no prejudicadas pela causa da restituio.
c) o direito de pleitear restituio de tributos extingue-se com o decurso do prazo de dez anos,
segundo jurisprudncia do Superior Tribunal de Justia, contado da data em que se tornar
definitiva a deciso administrativa ou passar em julgado a deciso judicial que houver reformado,
anulado, revogado ou rescindido a deciso condenatria.
d) o direito de pleitear restituio de tributos extingue-se com o decurso do prazo de dois anos,
contado da data em que se tornar definitiva a deciso administrativa ou passar em julgado a
deciso judicial que tiver reformado, anulado, revogado ou rescindido a deciso condenatria.
e) a restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo encargo
financeiro somente ser feita a quem prove haver assumido o referido encargo, ou, no caso de t-
lo transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a receb-la.
,E9 ; (TRF/2005 ESAF) De acordo com o art. 175 do Cdigo Tributrio Nacional, a iseno e a anistia
excluem o crdito tributrio. Por isso, podemos afirmar que
a) a excluso do crdito tributrio dispensa, inclusive, o cumprimento das obrigaes acessrias
dependentes da obrigao principal cujo crdito seja excludo.
b) a iseno pode-se estender s taxas e s contribuies de melhoria, caso haja previso legal.
c) a anistia somente pode ser concedida em carter geral.
d) a iseno pode ser revogada ou modificada, em qualquer hiptese, por despacho fundamentado
da autoridade competente para conced-la.
e) a anistia, como regra, abrange exclusivamente as infraes cometidas anteriormente vigncia
da lei que a concede. Entretanto, esta lei poder ter efeitos futuros, nas situaes e condies
que especificar.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
147 - (AFPS/2002 ESAF) O contribuinte BPV, discordando de crdito tributrio que a Fazenda Pblica
lhe exigiu, ingressou na Justia com mandado de segurana, visando a obstar a cobrana que
entendia indevida. O juiz concedeu liminar, no mandado de segurana, para impedir a Fazenda
Pblica de exigir o crdito tributrio em questo. Prev o Cdigo Tributrio Nacional que medidas
liminares concedidas em aes judiciais suspendem a exigibilidade do crdito tributrio. Tendo em
vista esses elementos e com base na legislao pertinente, assinale a resposta correta.
a) Se o juiz no julgar o processo em noventa dias, a liminar perde eficcia, podendo, assim, a
Fazenda Pblica inscrever o dbito em dvida ativa e promover a execuo judicial.
b) Ainda que o juiz de 1 instncia demore um, cinco, dez ou mais anos para proferir sentena no
mandado de segurana, a Fazenda Pblica fica impedida de promover a execuo judicial da
dvida do sujeito passivo durante todo o perodo em que a liminar no estiver revogada, suspensa
ou cassada por deciso judicial.
c) Se no prazo de um ano o processo no for julgado em primeira instncia, a liminar perde eficcia,
podendo, assim, a Fazenda Pblica inscrever o dbito em dvida ativa e promover a execuo
judicial.
d) Existente a eficcia da liminar, deve ser promovida a execuo judicial da dvida,
independentemente de ter sido, ou no, proferida sentena no mandado de segurana, antes de
expirar o prazo de cinco anos, contado da data em que o representante da Fazenda Pblica foi
notificado da liminar.
e) Existente a eficcia da liminar, fica a Fazenda Pblica autorizada a promover a execuo judicial
da dvida, independentemente de ter sido, ou no, proferida sentena no mandado de segurana,
antes de expirar o prazo de cinco anos, contado da data em que o contribuinte foi notificado do
lanamento do crdito tributrio, com vistas a prevenir a ocorrncia de prescrio da ao de
execuo fiscal.
148 - (AFTN/set/94 ESAF) A cobrana judicial do crdito tributrio (i) no sujeito a concurso de
credores, mas (ii) carece de habilitao em falncia, nem (iii) sujeita a ela nos casos de
concordata, mas (iv) exigida no caso de inventrio e (v) no sujeita a essa habilitao no caso
de arrolamento.
Essas afirmativas so, respectivamente:
a) verdadeira, falsa, verdadeira, falsa, verdadeira
b) falsa, falsa, verdadeira, falsa, verdadeira
c) verdadeira, falsa, falsa, falsa, verdadeira
d) verdadeira, falsa, verdadeira, verdadeira, falsa
e) verdadeira, falsa, verdadeira, falsa, falsa
149 - (AFTN/98 ESAF) Observe as seguintes proposies e verifique se cada uma delas verdadeira
(V) ou falsa (F). Em seguida, assinale a opo que oferea a seqncia correta.
1. - Os crditos tributrios devem ser pagos antes do referente a obrigaes trabalhistas, rateando-
se entre os trabalhadores o resduo, se o patrimnio do devedor for insuficiente para o pagamento
integral do direito destes.
2. - Contestado o crdito tributrio, o litgio processar-se- parte, prosseguindo normalmente o
processo de falncia; porm reservam-se neste bens suficientes para o total pagamento do crdito
tributrio e os acrscimos legais, se a massa falida no puder garantir o crdito tributrio na forma
diferente.
3. - Segundo decorre a contrario sensu da letra do Cdigo Tributrio Nacional, isoladamente
considerada, pode ser admitida proposta, em concorrncia pblica junto ao Estado, de quem deva
tributos somente Unio.
a) V, V, V
b) F, F, F
c) F, V, V
d) V, F, F
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
e) F, F, V
150 - (AFRF/2002-1 ESAF) Avalie a correo das afirmaes abaixo. Atribua a letra V para a(s)
verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). Em seguida, marque a opo que contenha tais letras na
seqncia correta.
1. Em regra, respondem pelo pagamento do crdito tributrio os bens gravados por nus real ou
clusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade, seja qual for a data da constituio do
nus ou da clusula.
2. Aplica-se ao lanamento a legislao que, posteriormente ocorrncia do fato gerador da
obrigao, tenha outorgado ao crdito maiores garantias ou privilgios, para o efeito de
atribuir responsabilidade tributria a terceiros.
3. Presume-se fraudulenta a alienao ou onerao de bens ou rendas, ou seu comeo, por
sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica por crdito tributrio regularmente
enviado para inscrio como dvida ativa e posterior execuo.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) F, F, V
151 - (PFN/1998 ESAF) Quanto s garantias do crdito tributrio, diz o Cdigo Tributrio Nacional, ou
dele decorre, que
a) elas so excludentes de outras que pudessem ser previstas em lei, ainda que em funo da
natureza ou das caractersticas do tributo respectivo
b) a atribuio de novas garantias somente se aplica para o futuro, exceto quando se trate de
atribuir responsabilidade tributria a terceiros
c) entre elas se encontra a inoponibilidade, ao fisco, do argumento de que os bens gravados por
nus real ou clusula de inalienabilidade esto a salvo de execuo fiscal
d) o terceiro no pode ser prejudicado se adquirir bens do sujeito passivo de obrigao tributria,
depois de este ter sido citado em execuo fiscal, se tais bens no foram atingidos por penhora
e) os bens ou rendas absolutamente impenhorveis tambm respondem pelo pagamento do crdito
tributrio, seja qual for a data da constituio do nus ou da clusula, ou do fato determinante da
impenhorabilidade
152 - (AFRF/2003 ESAF) Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e
com F as falsas; em seguida, marque a opo correta.
( )Os bens do sujeito passivo, seu esplio ou sua massa falida gravados por nus real respondem
pelo pagamento do crdito tributrio da Fazenda Pblica.
( )No se presume fraudulenta a alienao ou onerao de bens ou rendas por sujeito passivo em
dbito para com a Fazenda Pblica por crdito tributrio regularmente inscrito como dvida ativa
em fase de execuo, na hiptese de terem sido reservados bens ou rendas suficientes ao total
pagamento da dvida em fase de execuo.
( )Nenhuma sentena de julgamento de partilha ou adjudicao ser proferida sem prova da
quitao de todos os tributos relativos aos bens do esplio, ou s suas rendas.
a) F, V, F
b) F, F, V
c) F, F, F
d) V, V, V
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
e) V, V, F
153 - (AFTE RN/2004 ESAF/Adaptada) Marque a resposta correta, considerando as formulaes
abaixo.
- O Cdigo Tributrio Nacional veda que lei estadual autorize os rgos da administrao
pblica estadual direta a aceitar proposta em concorrncia pblica sem que o proponente
faa prova da quitao de todos os tributos devidos Fazenda Pblica Estadual, relativos
atividade em cujo exerccio concorre.
- Os crditos tributrios vencidos e vincendos, exigveis no decurso do processo de falncia,
devem ser pagos preferencialmente a quaisquer outros.
- A cobrana judicial do crdito tributrio no est sujeita habilitao em inventrio, exceto se
houver herdeiro civilmente incapaz.
a) Somente verdadeira.
b) Somente verdadeira.
c) Somente e so verdadeiras.
d) Somente e so verdadeiras.
e) Todas so falsas.
154 - (AFPS/2002 ESAF) Em relao s garantias e privilgios do crdito tributrio, correto afirmar
que:
a) presume-se fraudulenta a alienao de bens pelo sujeito passivo em dbito para com a Fazenda
Pblica por crdito tributrio constitudo regularmente.
b) os bens do sujeito passivo, gravados por nus real ou clusula de inalienabilidade ou
impenhorabilidade, respondem, em sua totalidade, pelo pagamento do crdito tributrio da
Fazenda Pblica, excludos os bens que a lei declare absolutamente impenhorveis.
c) a cobrana judicial do crdito tributrio no se sujeita a habilitao em falncia, concordata,
inventrio ou arrolamento, sendo admitida a execuo fiscal antes da inscrio do dbito do
sujeito passivo como dvida ativa da Fazenda Pblica, no caso de a autoridade judicial
competente reconhecer a presena dos requisitos de urgncia e relevncia na questo submetida
a julgamento, para evitar insucesso na realizao do crdito tributrio.
d) o crdito tributrio prefere aos demais, ressalvados os crditos decorrentes da legislao
trabalhista e os protegidos por garantia real.
e) a natureza do crdito tributrio alterada pelas garantias que a ele so atribudas pelo Cdigo
Tributrio Nacional.
,00 ; (AFRF/2005/T ESAF) Consoante o caput do art. 186 do Cdigo Tributrio Nacional, o crdito
tributrio prefere a qualquer outro, seja qual for a natureza ou o tempo da sua constituio,
ressalvados os crditos decorrentes da legislao do trabalho ou do acidente de trabalho.
Entretanto, por fora de alterao legislativa havida recentemente no referido artigo, e de smula
editada pelo Superior Tribunal de Justia, pode-se afirmar que, na falncia, o crdito tributrio:
a) Prefere aos crditos com garantia real, no limite do bem gravado.
b) Para que possam preferir ao crdito tributrio, os crditos decorrentes da legislao do trabalho
sero limitados quantia equivalente a 100 (cem) salrios-mnimos.
c) A cobrana judicial do crdito tributrio sujeita a habilitao em processo de falncia.
d) No prefere restituio de adiantamento de contrato de cmbio, que deve ser atendida antes de
qualquer crdito.
e) A multa tributria no prefere aos crditos subordinados.
156 - (TRF/2002-1 ESAF) Assinale a opo correta.
a) A expresso "Fazenda Pblica", nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, somente se aplica
Fazenda Pblica da Unio.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
b) A expresso "Fazenda Pblica", nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, aplica-se Fazenda
Pblica da Unio e dos Estados.
c) A expresso "Fazenda Pblica", nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, aplica-se Fazenda
Pblica da Unio, dos Estados e dos Municpios.
d) A expresso "Fazenda Pblica", nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, aplica-se Fazenda
Pblica da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
e) A expresso "Fazenda Pblica", nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, aplica-se
exclusivamente ao Ministrio da Fazenda.
157 - (AFTN/98 ESAF) A legislao tributria que regular, em carter geral, ou especificamente em
funo da natureza do tributo de que se tratar, a competncia e os poderes das autoridades
administrativas em matria de fiscalizao da sua aplicao, aplica-se apenas
a) s pessoas naturais residentes e domiciliadas no Pas, que sejam ou devam ser inscritas no
cadastro de pessoas fsicas
b) s pessoas jurdicas, que sejam contribuintes do tributo a que se refira, inscritas ou no no
cadastro prprio
c) a pessoas em geral, contribuintes ou no, exceto s que gozem de imunidade tributria ou de
iseno de carter pessoal
d) a pessoas em geral, contribuintes ou no, exceto s que gozem de imunidade tributria
e) a pessoas em geral, contribuintes ou no, inclusive s imunes e s que gozem de iseno de
carter pessoal
158 - (ATE MS/2001 ESAF) Os comprovantes dos lanamentos tributrios efetuados nos livros
obrigatrios de escriturao comercial e fiscal devem ser conservados
a) at que ocorra a prescrio dos crditos tributrios decorrentes das operaes a que se refiram.
b) at que se extingam a imunidade e as isenes dos sujeitos passivos respectivos.
c) at que ocorra a decadncia do direito de efetuar a constituio do crdito tributrio
correspondente.
d) at o fim do exerccio financeiro em que podem ser cobrados os respectivos crditos.
e) pelo prazo relativo inscrio do crdito na dvida ativa.
159 - (ATE P/2001 ESAF) Em matria de fiscalizao tributria, podem, em tese, recusar fornecer
autoridade administrativa informaes de que disponham relativamente aos bens, negcios ou
atividades de terceiros:
a) inventariantes e leiloeiros
b) tabelies e escrives
c) empresas de administrao de bens e despachantes oficiais
d) sndicos e liquidatrios
e) advogados e psiclogos
160 - (AFPS/2002 ESAF) A Lei n 9.311, de 24 de outubro de 1996, em seu art. 11, 3, impedia o uso
das informaes relativas Contribuio Provisria sobre Movimentao ou Transmisso de
Valores e de Crditos e Direitos de Natureza Financeira (CPMF), pela Fazenda Pblica, para
constituir crdito tributrio referente a outros tributos. O referido dispositivo legal foi modificado pela
Lei n 10.174, de 9 de janeiro de 2001, que entrou em vigor em 10 de janeiro de 2001, passando-se,
desde ento, a ser admitida a possibilidade de utilizao das mencionadas informaes para
constituio de crditos tributrios relativos a outros tributos, inclusive no tocante ao imposto sobre
a renda e proventos de qualquer natureza. A Lei Complementar n 105, de 10 de janeiro de 2002,
prev que o fornecimento de informaes da CPMF pelas instituies financeiras administrao
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
tributria federal no constitui violao do dever de sigilo. A fiscalizao tributria federal, vista
dos novos permissivos legais, utilizou informaes da CPMF relativas a movimentaes financeiras
efetuadas antes de 2001, que j se encontravam em seu poder, com base nas quais apurou que a
empresa WGP deixou de recolher parte do imposto de renda devido, relativo a fatos geradores
ocorridos em 1999 e 2000. A fiscalizao lanou a diferena do imposto apurado, por meio de auto
de infrao. A empresa WGP, no concordando com o lanamento, impugnou-o, tempestivamente,
na esfera administrativa prpria, alegando que a exigncia fiscal era improcedente, sob o argumento
de que, em face do princpio da irretroatividade das leis, no poderia a Fazenda Pblica valer-se de
informaes anteriormente obtidas, para lanar crdito tributrio relativo a perodos em que a lei
proibia o uso dessas informaes para fiscalizar imposto de renda. Com base nos elementos ora
apresentados e na legislao aplicvel matria, assinale a resposta correta.
a) A impugnao deve ser julgada procedente e, por conseguinte, declarado extinto o crdito
tributrio, considerando-se que o lanamento se reporta, nos termos do Cdigo Tributrio
Nacional, " data de ocorrncia do fato gerador da obrigao e rege-se pela lei ento vigente,
ainda que posteriormente modificada ou revogada.
b) A impugnao deve ser julgada procedente, tendo em vista que as informaes sobre
movimentao financeira da empresa, por serem sigilosas, s poderiam ter sido utilizadas pela
fiscalizao, se tivesse havido, para tanto, prvia autorizao judicial, conforme determina a
legislao infraconstitucional.
c) A impugnao deve ser julgada procedente, para desconstituir o crdito lanado, tendo em vista
que, nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, a legislao tributria aplica-se aos fatos
geradores futuros e aos pendentes.
d) A impugnao deve ser julgada procedente, considerando-se que o lanamento de crdito
tributrio regularmente notificado ao contribuinte pode ser desconstitudo em virtude de
impugnao apresentada na esfera administrativa e tendo em vista a plausibilidade da tese
jurdica sustentada pela empresa WGP.
e) A impugnao deve ser julgada improcedente e, em conseqncia, deve ser mantido o
lanamento do crdito tributrio, porquanto aplicvel ao lanamento a legislao que,
posteriormente ocorrncia do fato gerador da obrigao, tenha institudo novos critrios de
apurao ou processos de fiscalizao, ampliando os poderes de investigao das autoridades
administrativas.
161 - (AFPS/2002 ESAF) A fiscalizao de tributos federais, devidamente autorizada e procedendo em
conformidade com a legislao regente de sua atuao, iniciou ao fiscal na empresa QSZ, com o
objetivo de verificar se estavam sendo cumpridas as obrigaes tributrias referentes contribuio
social sobre o lucro e ao imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza. No curso da
ao fiscal, examinados os livros, documentos e registros pertinentes, deparou-se com situao
indiciria de omisso de receitas pela empresa. Entretanto, para provar a existncia da infrao
legislao tributria, a fiscalizao necessitava de elementos adicionais, tais como extratos das
contas correntes da empresa mantidas em instituies financeiras. Assim, a fiscalizao intimou a
empresa para que apresentasse os referidos extratos bancrios. A empresa recusou-se a fornec-
los, sob a alegao de que tais extratos continham informaes protegidas por sigilo bancrio. Em
face dessa negativa da empresa, a fiscalizao relatou o fato, circunstanciadamente, ao chefe da
repartio fazendria que dispe de competncia legal para requisitar s instituies financeiras
informaes sobre movimentao financeira de terceiros com vistas a que adotasse as
providncias de sua competncia. Examinado o relatrio da fiscalizao, o chefe da repartio
fazendria concluiu que estava caracterizada a hiptese de indispensabilidade das informaes
bancrias, luz dos fatos e da legislao aplicvel matria. Por essa razo, requisitou as
informaes pretendidas pela fiscalizao s instituies financeiras. Com base nos elementos ora
apresentados e considerando a legislao reguladora do sigilo bancrio e da atuao da
fiscalizao tributria, assinale a resposta correta.
a) As instituies financeiras devem atender requisio fazendria, se, avaliando o caso
concreto, chegarem concluso de que as informaes requisitadas so indispensveis ao
prosseguimento da ao fiscal.
b) As instituies financeiras no esto obrigadas a fornecer as informaes requisitadas, pois
envolveria quebra de sigilo bancrio e, assim, ficariam os responsveis pela quebra de sigilo
sujeitos a sanes nas esferas penal e civil.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
c) As informaes requisitadas s devem ser fornecidas pelas instituies financeiras, se houver
prvia autorizao judicial.
d) As informaes requisitadas no devem ser fornecidas, se as instituies financeiras no
forem prvia e expressamente autorizadas pela empresa QSZ.
e) legalmente cabvel que o chefe da repartio fazendria requisite as informaes bancrias
pretendidas pela fiscalizao, indispensveis aplicao da legislao tributria, assim como
as instituies financeiras tm o dever legal de fornec-las.
162 - (AFRF/2005/TA ESAF) Leia cada um dos assertos abaixo e assinale (V) ou (F), conforme seja
verdadeiro ou falso. Depois, marque a opo que contenha a exata seqncia.
( )A Secretaria da Receita Federal resguardar, na forma da legislao aplicvel matria, o sigilo
das informaes prestadas, relativamente Contribuio Provisria sobre Movimentao ou
Transmisso de Valores e de Crdito e Direitos de Natureza Financeira CPMF.
( ) Secretaria da Receita Federal facultada a utilizao das informaes obtidas, relativamente
Contribuio Provisria sobre Movimentao ou Transmisso de Valores e de Crdito e Direitos
de Natureza Financeira CPMF, para instaurar procedimento administrativo tendente a verificar a
existncia de crdito tributrio relativo a impostos e contribuies e para lanamento, no mbito
do procedimento fiscal, do crdito tributrio porventura existente.
( ) vista do dever de resguardar o sigilo das informaes prestadas relativamente CPMF, as
autoridades fazendrias no podero utiliz-las para instaurar procedimento administrativo
tendente constituio de crdito tributrio relativo a outras contribuies ou impostos, nem exigir
dos contribuintes informaes respeitantes movimentao financeira bancria.
a) V V V
b) V V F
c) F F V
d) F F F
e) V F V
,9G ; (TTN/94 ESAF) vedada a divulgao, por parte da Fazenda Nacional e de seus servidores, de
informao obtida em razo do ofcio sobre a situao econmica ou financeira do sujeito passivo
ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negcios ou atividades. Trata-se de regra
contida no Cdigo Tributrio Nacional que consagra o sigilo fiscal, a que se submetem todos os
servidores da administrao tributria, que, no entanto, comporta algumas excees. Avalie os itens
abaixo e, em seguida, marque a opo correta.
. A autoridade judiciria pode requisitar informaes protegidas por sigilo, no interesse da justia.
.No vedada a divulgao de informaes relativas a representaes fiscais para fins penais.
.A Fazenda Pblica da Unio poder permutar informaes com Estados estrangeiros no interesse
da arrecadao e da fiscalizao de tributos, independentemente de previso em tratados, acordos
ou convnios.
V.A Fazenda Pblica da Unio e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios podero
permutar entre si informaes sigilosas, desde que haja expressa previso legal.
a) Todos os itens esto corretos.
b) H apenas um item correto.
c) H dois itens corretos.
d) H trs itens corretos.
e) Todos os itens esto errados.
164 - (TTN/94 ESAF) A dvida tributria regularmente inscrita
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
a) goza da presuno absoluta de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pr-constituda
b) goza da presuno relativa de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pr-constituda
c) goza da presuno relativa de certeza e liquidez e no tem o efeito de prova pr-constituda
d) goza da presuno absoluta de certeza e liquidez e no tem o efeito de prova pr-constituda
e) tem o efeito de prova pr-constituda e no goza de presuno de certeza e liquidez
165 - (AFTN/mar/94 ESAF/Adaptada) Quanto dvida ativa tributria, consoante com o Cdigo
Tributrio Nacional asseverar que:
a) tem essa natureza a dvida proveniente de laudmio devido pela transmisso de direitos do
foreiro de terreno da Marinha
b) mesmo se regularmente inscrita, sendo contestada pelo contribuinte seu valor, tem de ser, em
princpio, provado pelo Fisco
c) por gozar de presuno de liquidez e certeza, j no tem o contribuinte possibilidade de provar
sua inexatido
d) obrigatrio indicar-se, no termo de sua inscrio, entre outros itens, a disposio especfica da
lei em que o dbito se funde
e) a omisso dos requisitos da certido respectiva conduz sua nulidade insanvel
166 - (AFTN/mar/94 ESAF) A nulidade de inscrio da dvida ativa, decorrente da omisso de dados
que dela deveriam obrigatoriamente constar
a) insanvel
b) pode ser sanada, at a deciso de segundo grau
c) pode ser sanada, at a deciso final
d) pode ser sanada, at a deciso de primeiro grau
e) pode ser sanada, em qualquer fase processual
167 - (AFTN/mar/94 ESAF) Com relao certido negativa de tributos, pode-se dizer que
a) no obrigatria sua expedio nos termos em que requerida, podendo a autoridade fiscal
referir-se a tributos outros que no os constantes do pedido
b) no h prazo fixado no Cdigo Tributrio Nacional para o atendimento do pedido do interessado,
havendo a praxe de expedi-la no prazo de 15 dias
c) no tem efeito de certido negativa a certido em que conste haver dbitos tributrios no
vencidos, ou que haja dbito em fase de execuo judicial com penhora realizada
d) no pode ser expedida se a autoridade fiscal verificar a existncia de dbito sujeito a moratria,
ou objeto de reclamao ou recurso perante a autoridade fiscal competente
e) mesmo quando a lei a exija, ela dispensvel no caso de o contribuinte necessitar praticar, com
urgncia, um ato para evitar a caducidade de um direito seu
,9- ; (TRF/2005 ESAF) Em determinadas situaes, como para participar de processo licitatrio
promovido pela Administrao Pblica, a lei pode exigir que o contribuinte comprove estar em dia
com os tributos e contribuies que deva recolher, por meio de certido negativa. Sobre esta,
podemos afirmar que
a) havendo permisso legal, poder ser dispensada a prova de quitao de tributos, ou seu
suprimento, quando se tratar de prtica de ato indispensvel para evitar a caducidade de direito.
b) ser sempre expedida nos termos em que tenha sido solicitada pelo interessado, no prazo de 15
(quinze) dias da data de entrada do requerimento na repartio.
c) a certido negativa expedida com culpa, dolo ou fraude, que contenha erro contra a Fazenda
Pblica, responsabiliza pessoalmente o servidor que a expedir, pelo crdito e juros de mora
acrescidos.
d) caso o servidor seja responsabilizado pessoalmente, na via administrativa, pelo fornecimento de
certido que contenha erro contra a Fazenda Pblica, no h que se falar em responsabilidade
criminal.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
e) tem os mesmos efeitos de certido negativa documento firmado pela autoridade competente que
indique a existncia de crdito vincendo, ou sob execuo garantida por penhora, ou com a
exigibilidade suspensa.
169 - (AFTE P/2001 ESAF) O funcionrio que expedir certido negativa com dolo ou fraude, contendo
erro contra a Fazenda Pblica, ser pessoalmente responsvel:
a) pelo crdito tributrio, excludos os juros de mora.
b) pelo crdito tributrio e juros de mora, excluindo-se possvel responsabilidade criminal e
funcional.
c) pelos juros de mora, no pelo tributo devido, podendo ainda ser responsabilizado funcional e
criminalmente.
d) funcional e criminalmente, excluda a responsabilidade pelo crdito tributrio.
e) pelo crdito tributrio e juros de mora, no se excluindo a responsabilidade criminal e funcional
que no caso couber.
170 - (AFPS/2002 ESAF) A Fazenda Pblica efetuou lanamento de crdito tributrio, em 30 de
outubro de 1995, para exigir da empresa FNJ valor de tributos que deixou de ser recolhido aos
cofres pblicos na poca prpria, fixada na legislao, referente a fatos geradores ocorridos em
1991. No concordando com lanamento do crdito tributrio que lhe foi exigido pela Fazenda
Pblica, a empresa impugnou-o, tempestivamente. A deciso de primeira instncia administrativa
considerou improcedente uma parte do lanamento e manteve outra. No se conformando com tal
deciso, a empresa interps, tempestivamente e com observncia dos preceitos legais pertinentes,
recurso para a segunda instncia administrativa, o qual ainda no foi julgado. A empresa, no tendo
outro dbito tributrio pendente de pagamento ou julgamento e precisando provar a quitao de
tributos, para fins de participao em licitao, requereu, em 2 de janeiro de 2002, certido negativa
de dbitos repartio fiscal competente. Com base nesses elementos e consideradas as
pertinentes disposies do Cdigo Tributrio Nacional, assinale a assertiva correta.
a) A empresa faz jus certido negativa de dbito, sem que dela conste restrio relativa a dbitos,
porque, mesmo havendo litgio fiscal pendente de julgamento, a Fazenda Pblica est impedida
de exigir o respectivo crdito tributrio em virtude de sua exigibilidade estar suspensa.
b) A Fazenda Pblica deve fornecer a certido negativa nos termos em que foi requerida, tendo em
vista que o dbito pendente de julgamento j foi extinto pela prescrio e que no h qualquer
outro dbito pendente em nome da empresa.
c) Deve a Fazenda Pblica fornecer apenas certido positiva de dbito, com efeitos de certido
negativa, considerando-se que no ocorreu a prescrio do seu direito de ao e que o recurso
interposto pela empresa suspende a exigibilidade do crdito tributrio.
d) A empresa no faz jus certido positiva de dbito, com efeitos de certido negativa, porque o
recurso para a segunda instncia administrativa, ainda que interposto tempestivamente, no tem
o condo de suspender a exigibilidade do crdito tributrio.
e) A empresa pode obter certido negativa de dbitos, se depositar, administrativa ou judicialmente,
o montante integral do valor que a deciso de primeira instncia considerou devido Fazenda
Pblica.
171 - (PFN/2005 ESAF) Acerca do mposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana PTU
correto afirmar que:
a) o posseiro no pode ser considerado contribuinte.
b) suas alquotas podem ser progressivas apenas em funo do grau de utilizao do imvel.
c) a base de clculo o valor real do imvel.
" 4<
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
d) o STF entendeu inconstitucional lei municipal que tenha estabelecido, antes da Emenda
Constitucional 29/2000, alquotas progressivas, salvo se destinadas a assegurar o cumprimento
da funo social da propriedade urbana.
e) lei municipal no pode, para efeito da cobrana do tributo, considerar urbanas reas com
urbanizao ainda incompleta.
172 - (AFTN/set/94 ESAF) A empresa A, com sede em Braslia, que se dedica exclusivamente
fabricao de esquadrias para a construo civil, incorporou a empresa B, com sede no Rio de
Janeiro, cujo objeto social abrangia, preponderantemente, a compra e venda de bens mveis e de
bens imveis. Em virtude dessa incorporao, foram transmitidos da empresa B para a empresa A
os direitos que aquela detinha sobre imvel comercial, localizado em Recife. Cada um dos
Municpios citados pretendeu exigir o TB. Sobre essa transmisso
a) incide o TB, porque a atividade preponderante da empresa B era a compra e venda de bens
imveis, sendo devido em Recife
b) no incide o TB, porque a atividade preponderante engloba a compra e venda de bens imveis
c) incide o TB no Rio de Janeiro, sendo, no caso, irrelevante a preponderncia da atividade
d) incide o TB em Recife, sendo, no caso, irrelevante a preponderncia da atividade
e) no incide o TB, em virtude da imunidade
173 - (AFTN/set/94 ESAF/Adaptada)
Sobre a entrada de bem importado do exterior, destinado ao ativo fixo do estabelecimento;
sobre operaes que destinem ao exterior produtos semi-elaborados, definidos em lei
complementar;
sobre operaes que destinem a outros Estados energia eltrica;
sobre o ouro no definido como ativo financeiro nem como instrumento cambial;
sobre servio de comunicao, embora as prestaes se iniciem no exterior;
" o CMS, respectivamente,
a) incidir, no incidir, no incidir, incidir, incidir
b) no incidir, no incidir, incidir, no incidir, incidir
c) incidir, no incidir, no incidir, no incidir, incidir
d) no incidir, no incidir, no incidir, no incidir, no incidir
e) incidir, no incidir, incidir, no incidir, incidir
,FE ; (AFRF/2005/T ESAF) Leis complementares, ou leis complementares Constituio, so
espcies normativas que tm a funo de complementar dispositivos constitucionais que tratam
genericamente de determinadas matrias, normalmente devido sua complexidade. As leis
complementares, por fora do art. 69 da Constituio, sero aprovadas pela maioria absoluta dos
membros do Congresso Nacional. Considerando apenas o texto expresso da Constituio, pode-se
concluir que as leis complementares em matria tributria no tratam:
a) da instituio de impostos residuais.
b) da definio dos produtos industrializados sobre os quais o imposto incidir uma nica vez.
c) da instituio de um regime nico de arrecadao dos impostos e contribuies da Unio, dos
estados, do Distrito Federal e dos municpios.
d) do estabelecimento de critrios especiais de tributao com o objetivo de prevenir desequilbrios
da concorrncia.
e) da regulao da forma e das condies como isenes, incentivos e benefcios fiscais sero
concedidos e revogados, relativamente ao mposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios
(CMS).
175 - (AFTN/set/94 ESAF/Adaptada)
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
O estabelecimento de alquotas mximas do CMS nas operaes internas para resolver conflito
especfico que envolva interesse dos Estados
o estabelecimento de alquotas do CMS aplicveis no caso da prestao de servios
interestaduais de transporte;
a fixao da alquota mximas do SS na prestao de servios de transporte de mbito
exclusivamente municipal;
o estabelecimento das alquotas mnimas, no caso de operaes internas de CMS;
a fixao de alquotas, no caso de SS;
" cabem, respectivamente,
a) lei complementar; ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; lei
complementar
b) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei municipal; ao Senado Federal; lei complementar
c) lei complementar; lei complementar; lei municipal; ao Senado Federal; lei municipal
d) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; ao Senado Federal; lei municipal
e) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; lei complementar; lei municipal
176 - (AFTN/set/94 ESAF) A Constituio da Repblica prev que sobre a energia eltrica podem
incidir somente
a) dois impostos
b) trs impostos
c) os impostos de importao e de exportao
d) imposto nico sobre energia eltrica
e) impostos estaduais e municipais
177 - (AFRF/2005/TA ESAF/Adaptada) Considerando o que decorre do sistema constitucional
tributrio brasileiro, julgue os itens a seguir, e marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a
falsa, assinalando ao final a opo correspondente.
( )A progressividade do mposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana pode ser
estipulada em funo de subutilizao do solo urbano.
( )As alquotas mximas do mposto Sobre Servios de qualquer natureza so estipuladas por lei
complementar.
( )A chamada "competncia residual da Unio consiste na possibilidade de instituir imposto no
cumulativo, podendo, eventualmente, a base de clculo desse ser a mesma de outro, j prevista
na Constituio.
( )A medida provisria que majore contribuio para o financiamento da Previdncia Social
somente poder surtir efeitos no exerccio seguinte se convertida em lei at o ltimo dia do
exerccio precedente.
a) V V F F
b) F F V F
c) V F V F
d) F V F F
e) V F F V
,F- ; (AFRF/2005/T ESAF) Sobre o mposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (PTU),
previsto no artigo 156, , da Constituio Federal, de competncia dos municpios, incorreto
afirmar que
a) ter alquotas progressivas em razo do valor do imvel.
" 50
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
b) poder ter alquotas diferentes de acordo com a localizao do imvel.
c) poder ter alquotas diferentes de acordo com o uso do imvel.
d) poder ter suas alquotas progressivas no tempo, no caso de solo urbano no edifi cado,
subutilizado no utilizado.
e) ter como fato gerador a propriedade, o domnio til ou a posse de imvel localizado em zona
urbana.
179 - (AFRF/2003 ESAF) Responda com base na Constituio Federal.
Medida Provisria publicada em 10 de dezembro de 2002 que majorou, a partir de 1 de janeiro
de 2003, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza de pessoas fsicas, mas no
convertida em lei at 31 de dezembro de 2002, continuou a produzir efeitos a partir de 1 de
janeiro de 2003?
admitida a edio de medida provisria para estabelecer, em matria de legislao tributria,
normas gerais sobre a definio de base de clculo do imposto de competncia da Unio sobre
propriedade territorial rural?
No tocante ao imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes
de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao (CMS), cabe lei
complementar estabelecer as alquotas aplicveis s operaes e prestaes, interestaduais e de
exportao?
a) No, no, no
b) No, sim, no
c) No, no, sim
d) Sim, no, sim
e) Sim, sim, no
180 - (PFN/98 ESAF)
Alquotas mnimas do mposto Sobre a Circulao de Mercadorias e Servios (CMS), nas operaes
internas, podem ser estabelecidas por ___________.
O Cdigo Tributrio Nacional (CTN) foi votado como ___________.
As normas gerais de direito tributrio contidas no CTN podem ser alteradas ou revogadas mediante
___________.
As alquotas do mposto Sobre a Circulao de Mercadorias e Servios (CMS), aplicveis s
operaes e prestaes, interestaduais e de exportao, so estabelecidas por ___________.
Veja, entre as cinco alneas abaixo, com qual de suas expresses se preenche corretamente cada
uma das lacunas acima.
v) resoluo do Senado Federal de iniciativa de um tero e aprovada pela maioria absoluta de seus
membros
w) lei ordinria
x) lei complementar
y) resoluo do Senado Federal, de iniciativa do Presidente da Repblica ou de um tero dos
Senadores, aprovada pela maioria absoluta de seus membros
A resposta certa corresponde seguinte seqncia:
a) y, x, x, v
b) v, w, x, y
c) y, w, x, v
d) v, w, w, y
e) v, x, w, y
181 - (PFN/98 ESAF) nexiste vedao constitucional incidncia do mposto sobre Produtos
ndustrializados, nas operaes relativas a
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
a) derivados de petrleo
b) cinescpios
c) minerais do Pas
d) combustveis
e) energia eltrica
182 - (ATN Recife/2003 ESAF) Assinale a resposta correta.
a) A Constituio Federal permite que os servios de telecomunicaes sejam alcanados pela
incidncia do imposto sobre servios de qualquer natureza, de competncia dos Municpios.
b) permitido aos Municpios editar leis que visem a conceder isenes, incentivos ou benefcios
fiscais, que resultem, direta ou indiretamente, na reduo da alquota mnima de 2%, incidente
sobre determinados servios de qualquer natureza, prevista no Ato das Disposies
Constitucionais Transitrias, enquanto a Unio no expedir lei complementar que discipline a
matria.
c) De acordo com a Constituio Federal, os Municpios no tm competncia para instituir
contribuio que se destine ao custeio de servio municipal de iluminao pblica.
d) Cabe a lei complementar da Unio excluir da incidncia do imposto sobre servios de qualquer
natureza, de competncia dos Municpios, exportaes de servios para o exterior.
e) Em relao ao imposto sobre propriedade predial e territorial urbana, vedada pela Constituio
Federal a adoo de alquotas diferentes em razo da localizao e do uso do imvel.
183 - (AFTE RN/2004 ESAF) Em relao ao imposto sobre operaes relativas circulao de
mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicao (CMS) e sua disciplina na Constituio Federal, correto afirmar que
a) o CMS incidir sobre o valor total da operao, quando mercadorias forem fornecidas com
servios compreendidos na competncia tributria dos Municpios.
b) o CMS incidir nas prestaes de servio de comunicao nas modalidades de radiodifuso
sonora e de sons e imagens de recepo livre e gratuita.
c) a definio dos contribuintes do CMS matria reservada lei complementar estadual.
d) o CMS no incidir sobre operaes que destinem mercadorias para o exterior.
e) incidir o CMS sobre as operaes com ouro, quando este definido em lei como ativo
financeiro.
184 - (AFTE RN/2004 ESAF) Avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras
e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta.
( )O imposto sobre propriedade de veculos automotores (PVA), de competncia dos Estados e do
Distrito Federal, ter alquotas mnimas fixadas pelo Senado Federal.
( )No se admite a fixao de alquotas diferenciadas do PVA em funo do tipo e utilizao de
veculo automotor.
( )A Constituio Federal exige deliberao conjunta dos Estados e do Distrito Federal, na forma
regulada em lei complementar da Unio, para fixao de alquotas mximas do PVA.
a) F, F, V
b) F, V, F
c) V, F, F
d) V, V, F
e) V, V, V
" 5#
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
185 - (AFTE RN/2004 ESAF) Marque a resposta correta, considerando as formulaes abaixo.
- Norma legal que altera o prazo de recolhimento da obrigao tributria no se sujeita ao
princpio da anterioridade.
- O depsito em ttulos da dvida agrria suspende a exigibilidade do crdito tributrio da Unio.
- No legtima a cobrana de multa fiscal de empresa em regime de concordata, porquanto,
de acordo com o disposto no art. 112, , do Cdigo Tributrio Nacional, a lei tributria que
define infraes, ou lhe comina penalidades, deve ser interpretada da maneira mais favorvel
ao acusado, em caso de dvida quanto natureza ou s circunstncias materiais do fato, ou
natureza ou extenso dos seus efeitos.
V - inconstitucional a lei que estabelece alquotas progressivas para o imposto de transmisso
inter vivos de bens imveis (TB) com base no valor venal do imvel.
a) Somente , e so verdadeiras.
b) Somente , e V so verdadeiras.
c) Somente e so verdadeiras.
d) Somente e V so verdadeiras.
e) Somente e V so verdadeiras.
186 - (AFTN/98 ESAF/Adaptada) De acordo com os princpios que emanam da Constituio da
Repblica e do Cdigo Tributrio Nacional, em relao ao imposto de renda, retido na fonte, dos
servidores do Estado do Piau, no que concerne aos vencimentos destes, quem tem a competncia
para estabelecer-lhe a alquota?
A quem pertence o produto da arrecadao desse imposto retido pelo Estado do Piau?
Quem o contribuinte da obrigao tributria principal?
Qual o ente responsvel pela fiscalizao do contribuinte, relativamente declarao desses
vencimentos?
Assinale a opo que contenha, na ordem devida, as respostas certas.
a) O Estado, o Estado, o servidor, o Estado.
b) A Unio, a empresa fornecedora do servio, o empregado desta, o Estado.
c) A Unio, o Estado, o servidor, a Unio.
d) O Estado, a empresa fornecedora do servio, o empregado desta, a Unio.
e) A empresa fornecedora do servio, essa mesma empresa, o empregado dela, a Unio.
187 - (TRF/2003 ESAF) Assinale a opo correta.
a) A Constituio Federal de 1988 impede que o mposto sobre a Renda e proventos de qualquer
natureza incida sobre as dirias e ajudas de custo pagas pela Unio, pelos Estados, Distrito
Federal e Municpios.
b) O parcelamento suspende a exigibilidade das obrigaes acessrias do crdito tributrio e
impede lanamentos de tributos e penalidades relacionados com as suas obrigaes principais e
acessrias.
c) O mposto sobre Produtos ndustrializados no incide sobre produtos industrializados destinados
ao exterior, excludos os semiindustrializados definidos em lei complementar.
d) O mposto sobre a Renda e proventos de qualquer natureza no pode incidir sobre receita ou
rendimento oriundo do exterior, cabendo lei estabelecer as condies e o momento em que se
dar sua disponibilidade.
e) Podem ser institudos impostos federais, estaduais ou municipais sobre o patrimnio, a renda e
os servios no relacionados com as finalidades essenciais dos partidos polticos e de suas
fundaes.
,-- ; (AFRF/2005/TA ESAF) Para os efeitos do imposto de renda, o ___________ percebido na
alienao de bens imveis considera-se ___________. J a importncia paga a ttulo de aluguel,
remetida, creditada, empregada ou entregue ao contribuinte, produzido por bens imveis
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
denominada _________. Um(a) _________, na linguagem tributria, o valor percebido
independentemente de ser produzido pelo capital ou o trabalho do contribuinte.
a) rendimento....rendimento de capital........ganho imobilirio....sinecura
b) provento.......rendimento imobilirio.......provento predial....provento
c) rendimento....rendimento de capital.......ganho imobilirio....prebenda
d) ganho....ganho de capital.......rendimento de capital....sinecura
e) ganho ....ganho de capital......rendimento de capital....provento
,-H ; (AFRF/2005/TA ESAF) Segundo a legislao prpria, considera-se estrangeira(o) e, salvo
disposio em contrrio, pode, sobre ela(e), incidir o imposto de importao (salvo se por outra
razo seja verificada sua no-incidncia) :
a) mercadoria restituda pelo importador estrangeiro, por motivo de modificaes na sistemtica de
importao por parte do pas importador.
b) mercadoria enviada em consignao e no vendida no exterior no prazo autorizado, quando
retorna ao Pas.
c) produto devolvido do exterior por motivo de defeito tcnico, para reparo ou substituio.
d) mercadoria nacional que retornar ao Pas.
e) produto estrangeiro em trnsito aduaneiro de passagem acidentalmente destrudo no Pas.
190 - (AFRF/2005/TA ESAF) _________________
O scio cotista pode ser responsabilizado com base na regra de solidariedade do CTN, sem que
tenha participado da gerncia?
A alquota incidente sobre as importaes de mercadorias entradas em territrio nacional
definida pela norma vigente no momento em que se efetivou o registro da declarao
apresentada pelo importador repartio alfandegria competente?
O fato gerador do imposto de importao a data da celebrao, no Brasil ou no exterior, do
contrato de compra e venda relativo aos produtos importados, ou, se conhecido, o instante em
que so embarcadas as mercadorias adquiridas no estrangeiro?
a) Sim, sim, sim
b) No, no, no
c) No, sim, no
d) No, sim, sim
e) No, no, sim
,H, ; (AFRF/2005/T ESAF) O mposto sobre Produtos ndustrializados (P), de competncia da
Unio,
a) ter reduzido seu impacto sobre a aquisio de bens de capital pelo contribuinte do imposto,
mediante ato do Poder Executivo.
b) poder incidir sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
c) poder ser seletivo, em funo da essencialidade do produto.
d) constitui exceo ao princpio da legalidade, eis que facultado ao Poder Executivo, atendidas
as condies e os limites da lei, alterar suas alquotas.
e) poder ser no-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao com o
montante cobrado nas anteriores.
192 - (AFRF/2005/TA ESAF) O campo de incidncia do mposto sobre Produtos ndustrializados
abrange:
" 54
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
a) todos os produtos relacionados na TP.
b) todos os produtos relacionados na TP, com alquota, mesmo os com alquota zero.
c) todos os produtos, exceto aqueles a que corresponde a notao "Zero.
d) todos os produtos com alquota.
e) todos os produtos, mesmo os com alquota zero ou com a notao NT, ainda que no
relacionados na TP.
193 - (AFRF/2005/TA ESAF) Leia cada um dos assertos abaixo e assinale (V) ou (F), conforme seja
verdadeiro ou falso. Depois, marque a opo que contenha a exata seqncia.
( ) legtima a cobrana da COFNS e do PS sobre as operaes relativas energia eltrica,
servios de telecomunicaes, derivados de petrleo, combustveis e minerais do Pas.
( )A Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social - COFNS, com a incidncia no-
cumulativa, tem como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das receitas
auferidas pela pessoa jurdica, independentemente de sua denominao ou classificao
contbil.
( )Foram institudas a Contribuio para o PS/PASEP mportao e a Contribuio para a
COFNS, devida pelo importador de bens estrangeiros ou servios do exterior.
a) V V F
b) F V F
c) V F F
d) F F F
e) V V V
194 - (PFN/2005 ESAF) Considerando os temas "administrao tributria e "repartio de receitas
tributrias, julgue os itens abaixo e marque, a seguir, a opo que apresenta a resposta correta.
- A pessoa jurdica imune est obrigada a submeter-se ao exame de sua contabilidade pela
autoridade fiscal.
- Os profissionais submetidos s regras do sigilo profissional no esto obrigados a auxiliar o
Fisco com informaes de seus clientes.
- Pertencem aos municpios o equivalente a 25% da arrecadao da Unio havida com o
mposto Sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza R de contribuintes domiciliados
em seu territrio.
V - Os estados tm direito parcela da arrecadao da Unio havida com o mposto Sobre
Produtos ndustrializados P.
a) Todos os itens esto corretos.
b) Todos os itens esto errados.
c) Apenas o item est errado.
d) Apenas o item est errado.
e) Apenas o item est correto.
195 - (Auditor Fortaleza/98 ESAF/Adaptada) Pertencem aos Municpios:
a) cem por cento do produto da arrecadao do mposto sobre Renda e Proventos de Qualquer
Natureza, incidente na fonte sobre rendimentos pagos, a qualquer ttulo, pelos Estados, suas
autarquias e pelas fundaes que institurem e mantiverem
b) vinte por cento do produto da arrecadao dos impostos que a Unio instituir no exerccio de sua
competncia residual
c) cinqenta por cento do produto da arrecadao do mposto Territorial Rural (TR), quando
fiscalizado e cobrado pela Unio, relativamente aos imveis neles situados
d) vinte e cinco por cento do produto da arrecadao do mposto sobre a Propriedade de Veculos
Automotores (PVA) licenciados em seus territrios
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
e) cinqenta por cento dos recursos entregues pela Unio aos Estados, proporcionalmente ao valor
das respectivas exportaes de produtos industrializados
196 - (ATN Fortaleza/2003 ESAF) Assinale a opo que apresenta resposta correta.
a) A Unio entregar ao Fundo de Participao dos Municpios o produto da arrecadao do
imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos
pagos, a qualquer ttulo, por eles, suas autarquias e fundaes que institurem e mantiverem.
b) Aos Municpios pertencem vinte por cento do produto da arrecadao do imposto que a Unio
instituir no exerccio de sua competncia residual.
c) Do produto da arrecadao da contribuio provisria sobre movimentao ou transmisso de
valores e de crditos e direitos de natureza financeira (CPMF), a Unio entregar vinte por cento
aos Municpios, para aplicao em aes e servios pblicos de sade.
d) Pertence aos Municpios o produto da arrecadao do imposto sobre a propriedade de veculos
automotores licenciados em seus territrios.
e) Do montante da arrecadao do imposto da Unio sobre operaes de crdito, cmbio e seguro,
ou relativas a ttulos ou valores mobilirios (OF), cobrado na operao de origem, relativa ao
ouro definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial, assegurada a transferncia
de setenta por cento para o Municpio de origem.
197 - (AFRF/2005/TA ESAF) ______________
A pessoa jurdica enquadrada na condio de microempresa e de empresa de pequeno porte
pode optar pela inscrio no Sistema ntegrado de Pagamento de mpostos e Contribuies das
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - SMPLES.
A inscrio no SMPLES implica pagamento mensal unificado de impostos e contribuies. O
pagamento unificado no exclui, entre outras, a incidncia da CPMF, em relao qual ser
observada a legislao aplicvel s demais pessoas jurdicas.
a) A primeira afirmao est errada, porque s as microempresas podem optar pelo SMPLES. A
outra est correta.
b) A primeira afirmao est correta, mas a segunda no, porque a CPMF est entre os impostos
includos no pagamento mensal simplificado.
c) Ambos os pargrafos contm afirmaes corretas, assim previstas na legislao corrente.
d) A primeira s no est correta, porque o regime do SMPLES no depende de opo, por ser
direito e le1e. A segunda est correta.
e) A primeira afirmao est correta, mas a segunda no, porque, alm da CPMF, nenhuma outra
contribuio ou imposto est excludo do regime.
198 - (AFRF/2002-1 ESAF) Verifique as afirmaes abaixo, e identifique as verdadeiras (V) e as falsas
(F), orientando-se pelo que se conhece da lei que criou o "SMPLES, regulando, em conformidade
com o disposto no art. 179 da Constituio, o tratamento diferenciado, simplificado e favorecido,
aplicvel s microempresas e s empresas de pequeno porte, relativo a impostos e contribuies.
Depois, indique a seqncia respectiva das letras correspondentes a este juzo de acerto (V) ou erro
(F).
1. A pessoa jurdica enquadrada na condio de microempresa e de empresa de pequeno porte,
independentemente de inscrio ou qualquer medida burocratizante, estar automaticamente
submetida aos benefcios do Sistema ntegrado de Pagamento de mpostos e Contribuies
das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - SMPLES.
" 56
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Assunto 1
2. A referida lei, atendendo ao peso que o SS e o CMS tm no conjunto de impostos devidos
pelas microempresas, e considerando a diretriz do art. 179 da Constituio da Repblica,
determinou a automtica incluso desses impostos no mbito do SMPLES.
3. Determinou-se que o pagamento unificado de impostos e contribuies, devidos pela
empresa submetida ao SMPLES, seria feito de forma centralizada, at o dcimo dia do ms
subseqente quele em que houvesse sido auferida a receita bruta.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, V
e) F, F, F
199 - (AFRF/2002-2 ESAF)
As microempresas optantes pelo SMPLES, que utilizarem sistemas de processamento eletrnico
de dados para registrar negcios e atividades econmicas ou financeiras, escriturar livros ou
elaborar documentos de natureza contbil ou fiscal, ficam obrigadas a manter, disposio da
Secretaria da Receita Federal, os respectivos arquivos digitais e sistemas, pelo prazo
decadencial previsto na legislao tributria?
A inscrio no SMPLES implica pagamento mensal unificado entre outros, do RPJ (imposto de
renda das pessoas jurdicas)?
O pagamento unificado de impostos e contribuies, devidos pela microempresa e pela empresa
de pequeno porte, inscritas no SMPLES, ser feito de forma descentralizada, junto ao NSS,
Receita Federal e ao rgo arrecadador do Estado?
a) No, no, no
b) No, sim, no
c) Sim, no, no
d) Sim, sim, no
e) Sim, sim, sim
200 - (AFRF/2003 ESAF) Em relao ao Sistema ntegrado de Pagamento de mpostos e
Contribuies das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte (SMPLES), institudo pela Lei
n 9.317, de 5 de dezembro de 1996, marque a resposta correta.
a) As atividades de arrecadao, cobrana e tributao das contribuies pagas de
conformidade com o SMPLES competem ao nstituto Nacional do Seguro Social (NSS),
quanto s contribuies para a seguridade social por ele administradas.
b) A inscrio de pessoa jurdica no SMPLES implica pagamento mensal unificado dos
seguintes impostos e contribuies, entre outros: mposto de Renda das Pessoas Jurdicas
(RPJ), Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), Contribuio para Financiamento
da Seguridade Social (COFNS), Contribuio para o Fundo de Garantia do Tempo de
Servio (FGTS).
c) Aplicam-se aos impostos e contribuies devidos pela microempresa e pela empresa de
pequeno porte, inscritas no SMPLES, as normas relativas aos juros e s multas de mora e de
ofcio previstas para o imposto sobre produtos industrializados.
d) As pessoas jurdicas, enquadradas na condio de microempresa ou de empresa de pequeno
porte, que se dediquem exclusivamente s atividades de centros de formao de condutores
de veculos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga, agncias lotricas
e agncias terceirizadas de correios tm permisso legal para optar pela inscrio no
SMPLES.
e) Em regra, vedada a incluso, no SMPLES, do mposto sobre Operaes Relativas
Circulao de Mercadorias e sobre Servios de Transporte nterestadual e ntermunicipal
(CMS) e do mposto sobre Servios de Qualquer Natureza (SS), devidos por microempresa
e empresa de pequeno porte
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
201 - (TTN/94 ESAF) So caractersticas do emprstimo compulsrio:
a) competncia concorrente dos poderes pblicos, lei complementar, fixao facultativa de
condies
b) competncia da Unio, previso em lei complementar, observncia do princpio da anterioridade,
no caso de investimento pblico urgente e relevante
c) competncia da Unio, instituio por lei complementar, fixao obrigatria do prazo de resgate
em dinheiro
d) competncia da Unio, fixao de condies pelo Senado Federal
e) competncia da Unio, atendimento a investimento pblico urgente e relevante e interesse
nacional ou regional
202 - (TTN/94 ESAF) Na hiptese de ser criado um Territrio no dividido em Municpios, correto
afirmar que nele:
a) No se paga imposto sobre a propriedade territorial urbana, porque no existe Municpio.
b) No se paga imposto sobre circulao de mercadorias e servios de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicao, porque no existe Estado nem Municpio.
c) A Unio s pode cobrar imposto sobre propriedade de veculos automotores.
d) A Unio pode ser sujeito ativo de todos os tributos, quer sejam federais, estaduais ou municipais.
e) O tratamento da competncia tributria idntico ao do Distrito Federal.
203 - (TTN/94 ESAF) No direito tributrio brasileiro, o emprego da eqidade:
a) o primeiro recurso para o caso de integrao da legislao tributria
b) poder resultar na dispensa do pagamento do tributo devido
c) justifica conceder-se remisso, desde que autorizada por lei, em relao com as caractersticas
pessoais ou materiais do caso
d) afasta a interpretao literal da legislao tributria que trata da dispensa do cumprimento das
obrigaes tributrias acessrias.
e) determina que a lei tributria se aplique a ato pretrito quando deixa de defini-lo como infrao
204 - (TTN/94 ESAF) Sendo o fato gerador de um tributo, em certo caso, um negcio jurdico
condicional, tem-se como ocorrido o fato gerador
a) desde o momento do implemento da condio, se esta for suspensiva
b) desde o momento da prtica do ato ou da celebrao do negcio, se a condio for suspensiva
c) desde o momento da implementao da condio, se esta for resolutria
d) desde o momento da implementao da celebrao do negcio, seja a condio resolutria ou
suspensiva
e) na data da publicao do negcio jurdico condicional
205 - (TTN/94 ESAF) Tendo havido enchente em certo Municpio, a lei determinou que os crditos
tributrios definitivamente constitudos data de sua publicao ficariam extintos
independentemente de pagamento, bastando requerimento do contribuinte demonstrando ter seu
imvel sido danificado pelas guas. Trata-se de hiptese de
a) moratria
b) anistia
c) iseno
d) remisso
" 5<
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
e) compensao
206 - (TTN/94 ESAF) Como regra geral, no caso de prtica de ato indispensvel para evitar
caducidade de direito:
a) s com edio de disposio legal permissiva se dispensar prova de quitao de tributos
b) no se dispensar prova de quitao porque a Fazenda Pblica tem prazo legal para fornecer
certido negativa
c) dispensa-se a prova de quitao, independentemente de disposio legal permissiva, mas todos
os participantes do ato respondem pela dvida acaso existente
d) no se dispensa a prova de quitao, mas a apresentao do requerimento de certido negativa
Fazenda Pblica suspende a caducidade
e) dispensa-se a prova de quitao, independentemente de disposio legal permissiva, mas
apenas o devedor responde pela dvida acaso existente
207 - (TTN/97 ESAF/Adaptada) O Distrito Federal tem competncia para instituir
a) impostos, taxas e emprstimos compulsrios
b) imposto sobre servios de qualquer natureza; taxas, em razo do exerccio do poder de polcia;
contribuio para o custeio de sistemas de previdncia e assistncia social de seus servidores
c) imposto sobre doao de quaisquer bens ou direitos; taxas, pela utilizao, efetiva ou potencial,
de servios pblicos especficos e divisveis; contribuies de interesse de categorias
profissionais ou econmicas
d) imposto sobre propriedade predial e territorial urbana; contribuio de melhoria; contribuies
sociais, de interveno no domnio econmico
e) imposto sobre propriedade territorial rural; imposto sobre transmisso causa mortis de quaisquer
bens ou direitos; contribuio de melhoria
208 - (TTN/97 ESAF) Uma lei determinou que fossem cancelados todos os crditos tributrios at
determinado valor, inscritos ou no na Dvida Ativa.

Essa lei tratou, portanto, da instituio da
a) moratria
b) anistia
c) remisso
d) iseno
e) prescrio
./H ; (TTN/98 ESAF) Assinale a opo incorreta.
Com relao aos bens, negcios ou atividades de terceiros, so obrigados a prestar informaes ao
Fisco:
a) os sndicos, comissrios e liquidatrios
b) os inventariantes
c) quaisquer pessoas, ainda que a sua atividade determine a observncia de segredo
d) os tabelies
e) as empresas de administrao de bens
210 - (TRF/2000 ESAF)
A prestao de servio militar compulsria e no constitui sano a ato ilcito, porm no tem a
natureza de tributo porque no prestao pecuniria.
Os impostos, as taxas e as contribuies de melhoria so espcies de tributos.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
Cabe lei ordinria regular as limitaes constitucionais ao poder de tributar.
a) As trs assertivas so verdadeiras.
b) falsa apenas a ltima assertiva.
c) falsa apenas a primeira assertiva.
d) So verdadeiras apenas a primeira e a ltima assertivas.
e) verdadeira apenas a ltima assertiva
211 - (TRF/2000 ESAF)
Quando a lei se refere obrigao tributria principal, ela quer se referir aos procedimentos
exigidos do contribuinte para assegurar a melhor fiscalizao do pagamento?
O sujeito ativo da obrigao tributria se define como aquele que atua no cumprimento da
obrigao tributria por iniciativa prpria, independentemente da ao do fisco?
Nos casos de solidariedade, por interesse comum na situao que constitua fato gerador da
obrigao tributria principal, pode o devedor exigir que o credor cobre a dvida primeiro do outro
responsvel?
a) no, no, no
b) sim, sim, sim
c) no, no, sim
d) no, sim, sim
e) sim, no, no
212 - (TRF/2002-1 ESAF) Na ausncia de disposio expressa, a autoridade competente para aplicar
a legislao tributria utilizar, sucessivamente, na ordem indicada (art.108 da Lei 5.172/65-Cdigo
Tributrio Nacional):
a) a analogia; os princpios gerais de direito tributrio; os princpios gerais de direito pblico; a
eqidade.
b) os princpios gerais de direito tributrio; os princpios gerais de direito pblico, a eqidade; a
analogia.
c) a eqidade; os princpios gerais de direito tributrio; os princpios gerais de direito pblico; a
analogia.
d) a analogia; os princpios gerais de direito pblico; os princpios gerais de direito tributrio; a
eqidade.
e) a analogia; a eqidade; os princpios gerais de direito pblico; os princpios gerais de direito
tributrio.
213 - (TRF/2002-1 ESAF) ndique em quantos anos prescreve o direito a interpor ao anulatria da
deciso administrativa que denegar restituio.
a) 1 ano
b) 2 anos
c) 3 anos
d) 4 anos
e) 5 anos
214 - (TRF/2002-2 ESAF) Verifique os quadros abaixo e relacione cada uma das alneas do primeiro
quadro com uma das alternativas do segundo e assinale a opo correta.
V - mposto sobre transmisso causa mortis e doao, de quaisquer bens ou direitos.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
W - mposto sobre a propriedade de veculos automotores nos Territrios Federais.
X - mposto no previsto no art. 153 da Constituio Federal, criado por Lei Complementar.
Y - Taxa em razo do exerccio do poder de polcia.
Z - mposto sobre transmisso inter-vivos, por ato oneroso, de bens imveis.
1. Tributo da competncia privativa da Unio.
2. Tributo da competncia privativa dos Municpios.
3. Tributo da competncia comum.
4. Tributo da competncia residual da Unio.
5. Tributo da competncia privativa dos Estados e do Distrito Federal.
a) V1 W3 X5 Y2 Z4
b) V5 W1 X4 Y3 Z2
c) V2 W4 X3 Y1 Z5
d) V3 W5 X2 Y4 Z1
e) V4 W2 X1 Y5 Z3
215 - (TRF/2003 ESAF) Avalie a correo das afirmaes abaixo e atribua a letra V para as
verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opo que contenha a seqncia correta.
A concesso de subsdio ou iseno, reduo de base de clculo, crdito presumido, anistia ou
remisso relativos a impostos, taxas ou contribuies
( )depende de lei complementar especfica, que regule exclusivamente as matrias acima
enumeradas ou o correspondente tributo ou contribuio;
( )depende de lei federal, estadual ou municipal, no constituindo limitao constitucional do poder
de tributar;
( )depende de lei federal, estadual ou municipal especfica, sendo uma limitao do poder de
tributar.
a) V, V, F
b) V, F, F
c) F, F, F
d) F, F, V
e) F, V, V
.,9 ; (TRF/2003 ESAF) Assinale a opo incorreta.
Tem o mesmo efeito de certido negativa, a certido de que conste a existncia de crdito tributrio
a) em curso de cobrana executiva em que tenham sido oferecidos bens penhora.
b) ao qual tenha sido concedida moratria ou objeto de parcelamento.
c) no vencido ou cujo montante integral tenha sido depositado.
d) cuja exigibilidade esteja suspensa.
e) objeto de medida liminar ou de tutela antecipada.
217 - (AFTN/mar/94 ESAF) A Constituio da Repblica prev que, inexistindo lei federal sobre
normas gerais, os Estados exercero a competncia legislativa plena, para atender a suas
peculiaridades (art. 24, 3). Tendo em vista isto e, quando for o caso, o disposto no Cdigo
Tributrio Nacional, razovel dizer que
a) o no-exerccio, pela Unio, da competncia para legislar sobre normas gerais de direito
tributrio, a defere aos Estados, para atender a suas peculiaridades
b) o no-exerccio da competncia para instituir tributos a defere a pessoa jurdica de direito pblico
diversa daquela a que tal competncia cabia originalmente
c) a competncia da Unio para legislar sobre normas de direito tributrio exclui a competncia
suplementar dos Estados
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
d) em matria de direito tributrio a competncia da Unio, alm de legislar sobre seus prprios
tributos e sobre normas gerais, poder faz-lo em relao competncia no exercida pelos
Estados e Municpios
e) faltando norma geral sobre o encargo ou a funo de arrecadar tributo municipal, o Estado
poder supletivamente cometer um e outro a pessoas de direito privado
218 - (AFTN/mar/94 ESAF) O sistema constitucional tributrio requer, para a instituio de emprstimo
compulsrio, no caso de investimento pblico de relevante interesse nacional, sejam observados os
seguintes requisitos:
a) princpio da irretroatividade, princpio da anterioridade, carter de urgncia, lei complementar e
desvinculao da aplicao dos seus recursos despesa que fundamentou sua criao
b) carter de urgncia, princpio da irretroatividade, princpio de anterioridade e criao por lei
ordinria
c) carter de urgncia, aplicao de recursos vinculados despesa, observncia do princpio da
anterioridade e instituio mediante lei complementar
d) princpio da irretroatividade, princpio da no-cumulatividade, princpio da anterioridade, criao
por lei complementar, aplicao de recursos vinculada despesa
e) carter de urgncia, criao por lei ordinria, aplicao dos recursos vinculada despesa e o
princpio da irretroatividade
219 - (AFTN/mar/94 ESAF) Para aprovar um tratado, conveno ou ato internacional destinado a evitar
a dupla tributao em matria de imposto sobre rendimentos, o instrumento necessrio, segundo
decorre dos termos da Constituio da Repblica, da praxe e das normas de direito interno
a) o decreto legislativo
b) a emenda constitucional
c) a lei delegada
d) a lei ordinria
e) a assinatura da minuta pelos representantes plenipotencirios
220 - (AFTN/mar/94 - ESAF) Na hiptese de o aplicador da lei tributria que comina penalidades ficar
em dvida quanto graduao da pena, dever interpretar a norma, em relao ao acusado, de
modo:
a) analgico
b) benigno
c) eqitativo
d) literal
e) integrado
.., ; (AFTN/mar/94 ESAF) A obrigao que tem por objeto o pagamento de multa chamada de
obri1ao _______________ . _______________ dessa obrigao a situao definida em lei
como necessria e suficiente ocorrncia desta. A validade jurdica dos atos efetivamente
praticados no interessa na interpretao de norma definidora _______________ .
Escolha a opo que contenha as palavras que, correta e respectivamente, preencham o sentido dos
perodos acima.
a) principal / O fato gerador / do fato gerador
b) impositiva / O efeito / do lanamento
c) penal / O lanamento / da cobrana
" 6#
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
d) sancionat%ria / O fato gerador / da condio suspensiva
e) punitiva / A fonte / da outorga de iseno
222 - (AFTN/mar/94 ESAF)
> " D-se o nome de cr$dito tribut,rio ao valor que o sujeito ativo da obrigao tributria tem o
direito de receber de sujeito passivo determinado, relativo a certo tributo, fixado consoante
procedimento administrativo plenamente vinculado denominado lanamento.
- Deve a autoridade administrativa ter em considerao a lei que, no perodo entre a data do
fato gerador e a do lanamento, for mais favorvel ao contribuinte.
- Quando o lanamento efetuado pelo Fisco em razo de o contribuinte obrigado a declarar
no ter apresentado sua declarao, diz-se que se trata de lanamento por declarao
substitutiva.
a) A primeira afirmao verdadeira. As demais so falsas.
b) A primeira e a segunda afirmaes so verdadeiras. A terceira falsa.
c) A segunda afirmao verdadeira. As demais so falsas.
d) A terceira afirmao verdadeira. As demais so falsas.
e) A primeira afirmao falsa. A segunda e a terceira so verdadeiras.
223 - (AFTN/mar/94 ESAF) As infraes cometidas posteriormente data de incio de vigncia de lei
que concede anistia
a) no esto abrangidas pela lei
b) esto abrangidas pela lei, se a anistia for geral
c) esto abrangidas pela lei, mesmo sendo restrita a anistia
d) esto abrangidas pela lei, at o final do exerccio em que publicada a lei
e) esto abrangidas pela lei, se a anistia for para certa regio
224 - (AFTN/mar/94 ESAF/Adaptada) O comeo da alienao de bens pelo sujeito passivo em dbito
para com a Fazenda Pblica presume-se fraudulento, se o crdito tributrio estiver
a) em fase de constituio
b) constitudo e regularmente inscrito como dvida ativa
c) constitudo e regularmente inscrito como dvida ativa em fase de execuo
d) constitudo, em fase de impugnao
e) constitudo, em fase de recurso
225 - (AFTN/set/94 ESAF) Considerando essas trs afirmaes, pode-se dizer que so,
respectivamente:
- A competncia tributria residual, prevista na Constituio Federal, privativa da Unio.
- Os impostos, taxas e contribuies de melhoria que no tenham fato gerador ou base de
clculo prprios dos discriminados na Constituio podem ser institudos, mediante lei
complementar, com fundamento na competncia tributria residual.
- Mediante emenda Constituio Federal, os Estados podem instituir competncia tributria
residual a ser exercida mediante lei complementar estadual
a) verdadeira, verdadeira e falsa
b) falsa, falsa e verdadeira
c) verdadeira, falsa e falsa
d) verdadeira, falsa e verdadeira
e) falsa, verdadeira e verdadeira
..9 ; (AFTN/set/94 ESAF) Quanto responsabilidade tributria, incorreto afirmar que:
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
a) adquirente responsvel pelos tributos relativos aos bens adquiridos
b) os empregados so pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a obrigaes
tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poder
c) as hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam, em matria de penalidades, s de
carter moratrio
d) no caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte,
respondem solidariamente os scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas nos atos
em que estiverem ou pelas omisses de que forem responsveis
e) a Administrao Pblica pode, mediante regulamento, atribuir a responsabilidade pelo pagamento
do tributo a outra pessoa, desde que vinculada ao fato gerador da obrigao tributria
..F ; (AFTN/set/94 ESAF) O lanamento por declarao no pode ser alterado
a) mediante recurso de ofcio
b) quando se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qualquer elemento definido na
legislao tributria como sendo de declarao obrigatria
c) quando se comprove ao ou omisso do sujeito passivo, ou de terceiro legalmente obrigado,
que d lugar aplicao de penalidade pecuniria
d) aps a extino do direito do Fisco
e) em conseqncia de deciso administrativa
228 - (AFTN/set/94 ESAF) A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio
a) dispensa o cumprimento de obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal cujo
crdito seja suspenso
b) pode ser concedida mediante moratria, instituda em lei, por prazo indefinido
c) quando concedida mediante moratria, retroage data de ocorrncia do fato gerador
d) em face do depsito do seu montante integral, elide a incidncia de penalidade de carter
moratrio
e) concedida por moratria aproveita inclusive os casos de dolo, fraude e simulao praticados pelo
sujeito passivo
229 - (AFTN/set/94 ESAF) Os impostos criados no uso da competncia residual, somente podem ser
institudos
a) pelos Estados no divididos em Municpios
b) no Territrios federais, e pela Unio
c) mediante lei complementar federal, estadual ou municipal
d) se houver inovao na definio do fato gerador e da base de clculo, e desde que se possa
abater numa operao o valor do mesmo imposto pago nas operaes anteriores
e) em lei complementar federal, e desde que se trate dos chamados "impostos em cascata, isto ,
em que seja possvel o cmulo de bases de clculo.
230 - (AFTN/96 ESAF) Analisar as seguintes proposies:
- O "fato gerador de uma multa tributria pode ser um fato lcito.
- Os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no so tributveis,
pois trata-se de prtica de atividade ilcita.
>>> " Rendimentos decorrentes de ato ilcito no so tributveis, conforme reza o princpio do non
olet.
" 64
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
a) os trs enunciados so falsos
b) os trs enunciados so verdadeiros
c) o e so verdadeiros e o falso
d) to-s o verdadeiro
e) o e o so falsos e o verdadeiro
231 - (AFTN/96 ESAF) Sobre o tpico das isenes tributrias, correto asseverar que
a) equivalem a hipteses de excluso do crdito tributrio legalmente qualificadas
b) delimitam o exerccio da competncia tributria
c) dispensam a obrigatoriedade do exerccio dos deveres instrumentais ou formais
d) restringem-se to s aos impostos
e) a Unio detm competncia para dispor sobre iseno nas esferas estadual e municipal
232 - (AFTN/96 ESAF) Analisar:
- Os empregados no podem ser pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a
obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poder.
- No caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo
contribuinte, respondem solidariamente os scios, no caso de liquidao de sociedades de
pessoas.
- As hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam, em matria de penalidades, s
de carter moratrio.
V - O adquirente responsvel tributrio pelos tributos relativos aos bens adquiridos.
Sobre as assertivas , , e V, certo afirmar que
a) todas so verdadeiras
b) somente a falsa
c) a , a e a so verdadeiras
d) somente a falsa
e) todas so falsas
.GG ; (AFTN/96 ESAF) Sobre a compensao do crdito tributrio, incorreto afirmar que exige para o
seu exerccio
a) crdito vencido ou vincendo, lei autorizadora e liquidez da dvida
b) reciprocidade das obrigaes, liquidez das dvidas e lei autorizadora
c) reciprocidade das obrigaes, crdito lquido e certo vencido ou vincendo
d) decreto executivo autorizador, liquidez das dvidas e crdito vencido ou vincendo
e) previso legal, crdito vencido ou vincendo sobre o qual no se tenham operado os efeitos da
decadncia
234 - (AFTN/96 ESAF) Unio, Estados, Municpios e Distrito Federal
a) podem delegar capacidade para instituir, arrecadar e fiscalizar um tributo
b) podem delegar capacidade para arrecadar e fiscalizar um tributo
c) podem delegar capacidade para instituir e arrecadar um tributo
d) podem delegar capacidade para instituir e fiscalizar um tributo
e) no podem delegar capacidade tributria ativa
235 - (AFTN/98 ESAF)
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
(i) Para conferir efetividade ao princpio da pessoalidade da tributao e graduao dos
tributos segundo a capacidade econmica do contribuinte, a Constituio prev,
expressamente, a faculdade da administrao tributria de identificar o patrimnio, os
rendimentos e as atividades econmicas do contribuinte?
(ii) So de competncia do Distrito Federal os impostos estaduais?
(iii) Pode uma taxa de utilizao de estradas ter por base de clculo o valor de uma propriedade
rural?
Analisadas as trs colocaes, escolha a opo que contenha, na respectiva seqncia, as respostas
corretas.
a) sim, sim, sim
b) sim, sim, no
c) sim, no, sim
d) sim, no, no
e) no, sim, no
236 - (AFTN/98 ESAF/Adaptada) Escolha, das afirmaes abaixo, qual est de acordo com a teoria da
recepo das normas gerais contidas no Cdigo Tributrio Nacional - CTN.
a) O CTN continua com fora de lei ordinria.
b) O CTN continua lei ordinria, mas com fora de lei complementar.
c) O CTN foi recebido como lei complementar, mas revogvel, em qualquer matria, por lei
ordinria.
d) Sua fora de lei complementar se adstringe aos conflitos de competncia tributria entre a Unio
e os Estados.
e) O CTN lei complementar em sentido formal, mas lei ordinria em sentido material.
237 - (AFTN/98 ESAF)
Devido ao princpio da soberania nacional previsto j no primeiro artigo da Constituio, um
tratado internacional no pode interferir em matria tributria.
As Resolues do Senado Federal no interferem na legislao relativa a tributos propriamente
federais.
Consoante o Cdigo Tributrio Nacional, analogia seria (ou ) tcnica de integrao e no de
interpretao da legislao tributria.
a) As trs assertivas so verdadeiras.
b) verdadeira a primeira assertiva, mas falsa sua explicao; so falsas as demais.
c) Todas as trs assertivas so falsas.
d) falsa a primeira assertiva; so verdadeiras as duas ltimas.
e) verdadeira a primeira assertiva, falsa a segunda e verdadeira a terceira.
238 - (AFTN/98 ESAF)
() A iseno e a anistia, segundo o Cdigo Tributrio Nacional, excluem o crdito tributrio.
() Afora os casos legalmente excetuados, a anistia, quando se refere a infrao sujeita a multa,
impede a constituio do crdito tributrio relativo penalidade pecuniria.
() A iseno pessoal, salvo disposio legal em contrrio, no pode referir-se a tributo criado
posteriormente sua concesso.
Assinale a opo correta.
" 66
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
a) As trs assertivas so corretas.
b) As trs so falsas.
c) So corretas as duas primeiras, no a ltima.
d) So corretas as duas ltimas, no a primeira.
e) Est correta apenas uma das trs assertivas.
239 - (AFRF/2000 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em
seguida a opo correspondente.
( ) Compete Unio legislar sobre o PVA (o imposto sobre veculos automotores), reminiscncia
de sua antiga competncia para legislar sobre a TRU (Taxa Rodoviria nica).
( ) O Distrito Federal no tem competncia para instituir e legislar sobre qualquer imposto que
incida sobre a doao de jias e pedras preciosas.
( ) Compete aos Estados legislar sobre o imposto sobre a doao de dinheiro.

a) Os dois primeiros assertos so falsos e o outro no.
b) Os trs assertos so falsos.
c) Os trs assertos acima so verdadeiros.
d) Os dois primeiros assertos so verdadeiros e o outro no.
e) Os dois ltimos assertos so verdadeiros e o primeiro no.
240 - (AFRF/2000 ESAF) Para responder esta questo preencha corretamente as lacunas, indique a
opo que, de acordo com a Constituio da Repblica, contm o par correto de expresses.
______(1)______, os impostos tero carter pessoal
Para, entre outros objetivos, conferir efetividade, ao objetivo de graduar os impostos segundo a
capacidade econmica do contribuinte, facultado administrao tributria, identificar o patrimnio,
os rendimentos e as atividades econmicas do contribuinte, _____(2)_____
a) (1) Tendo em vista o princpio da impessoalidade, em caso algum (2) desde que haja
determinao da autoridade administrativa, em mandado especfico de investigao fiscal.
b) (1) Havendo opo pelo legislador e aplicador da lei, segundo sua livre discrio, (2) desde
que, segundo expressa exigncia constitucional, haja especfica autorizao judicial.
c) (1) Havendo expressa opo pelo legislador, (2) mas apenas se houver alterao
constitucional nesse sentido, pois hoje o Estatuto Supremo o impede.
d) (1) Sempre que possvel, (2) respeitados os direitos individuais e nos termos da lei.
e) (1) Desde que previsto em lei de iniciativa exclusiva do Presidente da Repblica, (2) mas a
Constituio expressamente veda acesso a dados financeiros do contribuinte em poder de
terceiros.
241 - (AFRF/2000 ESAF) O Cdigo Tributrio Nacional, editado como uma lei ordinria (Lei n. 5.172,
de 1966), foi recebido pelo regime inaugurado pela Constituio de 1988 como:

a) lei ordinria, do modo como se encontra, mas podendo ser revogado ou alterado por lei, lei
delegada ou medida provisria, pois tm a mesma hierarquia
b) lei ordinria, apesar de ter sido alterada sua ementa e denominao, que passou a ser Cdigo
Tributrio Nacional
c) lei complementar, porque foi alterado por atos complementares, nos anos de 1966 e 1967, como
permitiam os Atos nstitucionais ento em vigor
d) lei complementar, por ser um Cdigo e, pelas normas constitucionais em vigor data de sua
edio, os projetos de Cdigo tinham tramitao especial
e) lei complementar, porque essa Constituio exigiu tal espcie de lei para dispor sobre as normas
de que trata, inclusive normas gerais em matria de legislao tributria
242 - (AFRF/2000 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em
seguida a opo correspondente.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
( ) Compete Unio instituir impostos sobre: importao de produtos estrangeiros; exportao,
para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; renda e proventos de qualquer
natureza; produtos industrializados; operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a
ttulos ou valores mobilirios; propriedade territorial rural; grandes fortunas, nos termos de lei
complementar.
( ) O imposto sobre a doao de bens mveis, ttulos e crditos, compete ao Estado onde se
processar o inventrio ou arrolamento, ou tiver domiclio o doador, ou ao Distrito Federal.
( ) PTU (imposto predial e territorial urbano) poder ser progressivo, nos termos de lei municipal,
de forma a assegurar o cumprimento da funo social da propriedade.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) F, F, V
243 - (AFRF/2000 ESAF) O estabelecimento de normas gerais em matria de legislao tributria
sobre obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia tributrios, dever fazer-se, segundo
norma contida na Constituio, mediante
a) lei ordinria federal
b) lei ordinria de cada ente tributante
c) lei complementar de cada ente tributante
d) lei complementar federal
e) lei ordinria, medida provisria ou lei delegada federal
244 - (AFRF/2000 ESAF) O Cdigo Tributrio Nacional chama de ______(1)_______ quem tenha
relao pessoal e direta com a situao que constitua o fato gerador da obrigao tributria
principal, e de ______(2)______ quem, sem revestir aquela condio, tenha obrigao decorrente
de disposio expressa de lei. Em ambos os casos, recebe o nome de ______(3)______ da
obrigao tributria principal.
a) (1) obrigado, (2) contribuinte legal e (3) co-obrigado
b) (1) contribuinte, (2) responsvel, (3) sujeito passivo
c) (1) sujeito passivo, (2) responsvel e le1e, (3) devedor
d) (1) sujeito passivo, (2) devedor solidrio, (3) sub-rogado
e) (1) sujeito passivo, (2) responsvel, (3) contribuinte
(AFRF/2000 ESAF) Para responder s duas questes seguintes, verifique cada uma das lacunas
da coluna esquerda (letras p, q, r, s e t) e a preencha com a mais adequada das expresses
encontradas na coluna da direita (nmeros 1 a 5). Em seguida, marque na questo correspondente o
par adequado (composto de letra e nmero).
p) A enumerao______________ atribudos(as) pelo
Cdigo Tributrio Nacional (CTN) ao crdito tributrio
no exclui outras que sejam expressamente previstas em
lei ordinria.
1 - das garantias e os privilgios
processuais
q) Segundo decorre do CTN, aplica-se retroativamente,
em relao ao contribuinte (ainda que falido), a
legislao que houver revestido o crdito
_______________ antes no exigidos(as).
2 - das rendas, de qualquer origem ou
natureza,
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
r) No ser declarada a extino _______________,
sem que o requerente faa prova da quitao de todos
os tributos relativos sua atividade mercantil.
3 - de maiores garantias ou privilgios
s) A atribuio das funes de arrecadar ou fiscalizar
tributos compreende a _____________ que competem
pessoa jurdica de direito pblico que a conferir.
4 - das garantias
t) Sem prejuzo dos privilgios especiais sobre
determinados bens, que sejam previstos em lei,
responde pelo pagamento do crdito tributrio a
totalidade dos bens e _______________ do sujeito
passivo, seu esplio ou sua massa falida.
5 - das obrigaes do falido
245 - _______________
a) t5
b) p4
c) r1
d) q5
e) s2

246 - _______________
a) p3
b) t3
c) r3
d) s2
e) q3
247 - (AFRF/2002-1 ESAF) Compete aos Estados instituir, entre outros, impostos sobre:
a) a transmisso de bens imveis a ttulo oneroso, por ato entre vivos.
b) a transmisso de aes da sociedade para o acionista no ato da formao do capital.
c) a constituio de direitos reais de garantia incidente sobre imveis.
d) a transmisso de bens imveis a ttulo gratuito.
e) a transmisso a ttulo oneroso de bens mveis por natureza ou semoventes.
248 - (AFRF/2002-1 ESAF) lcito ao ente tributante
a) instituir distino em razo de ocupao profissional ou funo exercida pelo contribuinte, desde
que prevista em lei adequada denominao jurdica dos rendimentos, ttulos ou direitos.
b) cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da norma
jurdica que os houver institudo ou aumentado, desde que expressa a lei que os tenha previsto.
c) estabelecer limitaes ao trfego de pessoas ou bens, mediante cobrana de pedgios,
interestaduais ou intermunicipais, pela utilizao de vias conservadas pelo Poder Pblico.
d) cobrar imposto no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou.
e) exigir ou aumentar tributo mediante decreto ou ato administrativo, desde que publicado antes do
incio do exerccio em que ser cobrado.
249 - (AFRF/2002-1 ESAF)
A Justia do Trabalho tem o dever de arrecadar, mediante execuo de sua iniciativa,
contribuies sociais devidas pelo empregador e pelo trabalhador e seus acrscimos legais
decorrentes das sentenas que proferir?
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
Est proibida a concesso de qualquer subsdio ou iseno, reduo de base de clculo,
concesso de crdito presumido, anistia ou remisso, relativas a impostos, taxas ou
contribuies, se no foi concedida mediante lei especfica, federal, estadual ou municipal, que
regule s esses benefcios ou o correspondente tributo ou contribuio?
A Constituio diz competir exclusivamente Unio a instituio do imposto de renda e ser
vedada a instituio de taxas que tenham por base de clculo a mesma dos impostos. , por isso,
vedada a instituio de qualquer outra exao sobre o lucro (a renda)?
a) Sim, Sim, Sim
b) Sim, Sim, No
c) Sim, No, Sim
d) No, No, No
e) No, Sim, No
250 - (AFRF/2002-1 ESAF) Observe os quadros abaixo e procure relacionar cada uma das alneas do
primeiro quadro com as do segundo. Atente para a possibilidade de haver mais de uma vinculao
possvel, isto , mais de uma alnea pode estar vinculada a um mesmo ente tributante ou vice-versa.
(1 quadro) ____________________________________________________________________
Estas competncias ...
v) instituir taxas, em razo do exerccio do poder de polcia ou pela utilizao, efetiva ou
potencial, de servios pblicos especficos e divisveis, prestados ao contribuinte ou postos a
sua disposio;
w) dispor sobre conflitos de competncia, em matria tributria, entre as pessoas polticas;
x) estabelecer normas gerais em matria de legislao tributria, especialmente sobre
obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia tributrios;
y) legislar sobre impostos municipais;
z) instituir contribuies de seguridade social, mas apenas para seus servidores, destinadas o
custeio, em benefcio destes, de sistemas de previdncia e assistncia social.
(2 quadro) ____________________________________________________________________
... a Constituio atribuiu aos seguintes entes:
1. Unio.
2. aos Municpios e ao Distrito Federal ou, excepcionalmente, Unio.
3. aos Municpios, aos Estados, ao Distrito Federal e Unio.
4. ao Distrito Federal e aos Estados.
5. aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios.
errada a seguinte vinculao:
a) v3
b) w1
c) x1
d) y3
e) z5
251 - (AFRF/2002-1 ESAF) Se no cabealho dos quadros da questo anterior estivesse o advrbio
exclusivamente ("Estas competncias a Constituio atribuiu exclusivamente aos seguintes entes),
estaria certa a seguinte vinculao:
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
a) v5
b) w3
c) x1
d) y5
e) z2
.0. ; (AFRF/2002-1 ESAF) Assinale a assertiva incorreta.
a) No mbito da legislao concorrente, a competncia da Unio limitar-se- a estabelecer normas
gerais.
b) A competncia da Unio para legislar sobre normas gerais no exclui a competncia suplementar
dos Estados.
c) No existindo lei federal sobre normas gerais, os Estados exercero a competncia legislativa
plena, para atender a suas peculiaridades.
d) A supervenincia de lei federal sobre normas gerais suspende a eficcia da lei estadual, no que
lhe for contrrio.
e) A Constituio no prev as normas de direito tributrio como pertencendo ao mbito da
legislao concorrente.
253 - (AFRF/2002-1 ESAF)
Segundo o Cdigo Tributrio Nacional (CTN), os tratados internacionais precisam ser observados
pelo legislador, que, assim, no poder alter-los por normas com eles incompatveis?
luz do CTN, os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas podem ser
considerados como "legislao tributria?
Decretos podem instituir impostos autorizados pela Constituio?
a) Sim, Sim, Sim
b) Sim, Sim, No
c) Sim, No, Sim
d) No, No, No
e) No, Sim, No
254 - (AFRF/2002-1 ESAF)
Segundo a Constituio, possvel ao Presidente da Repblica, mediante decreto, e sem
consulta ao Congresso Nacional, alterar as alquotas do imposto de importao, do imposto de
exportao e do imposto sobre produtos industrializados (P)?
Podero os Estados, como instrumento de sua atuao nas respectivas reas, instituir
contribuies sociais, de interveno no domnio econmico e de interesse das categorias
profissionais ou econmicas?
verdade que, segundo a parte permanente da Constituio, mais de 40% do P e do imposto
de renda que a Unio arrecada deve ser repartido com o Distrito Federal, os Estados e os
Municpios?
a) Sim, Sim, Sim
b) Sim, Sim, No
c) Sim, No, Sim
d) No, No, No
e) No, Sim, No
255 - (AFRF/2002-1 ESAF) Avalie as afirmaes abaixo e marque a opo que corresponda, na
devida ordem, ao acerto ou erro de cada uma (V ou F, respectivamente).
1. Multa decorrente de obrigao acessria constitui obrigao principal.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
2. Se a lei impe a determinados sujeitos que no faam alguma coisa, est a impor-lhes uma
obrigao tributria acessria e a simples situao de fato que a lei considera relevante para
impor a absteno j considerada fato gerador dessa obrigao.
3. Quando um sujeito passivo no est sujeito ao imposto, mas apenas a prestar informaes
ao fisco sobre matria de interesse da fiscalizao, esta sua obrigao tributria principal.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) F, F, V
256 - (AFRF/2002-1 ESAF/Adaptada) Assinale, abaixo, a opo que, segundo decorre do Cdigo
Tributrio Nacional, contm afirmao falsa.
a) A dvida regularmente inscrita goza da presuno absoluta de certeza e liquidez e tem o efeito de
prova pr-constituda, dispensando a autoridade exeqente, portanto, do nus de provar sua
legitimidade.
b) A omisso de quaisquer dos requisitos obrigatrios do termo de inscrio da dvida ativa ou o erro
a eles relativo so causas de nulidade da inscrio e do processo de cobrana dela decorrente.
c) A nulidade poder ser sanada at a deciso de primeira instncia, mediante substituio da
certido nula, devolvido ao sujeito passivo, acusado ou interessado, o prazo para defesa, que
somente poder versar sobre a parte modificada.
d) certido positiva, de que conste a existncia de crditos no vencidos, o Cdigo Tributrio
Nacional atribuiu o mesmo efeito de certido negativa.
e) A certido de que conste a existncia de crditos vencidos mas que estejam em curso de
cobrana executiva em que tenha sido efetivada a penhora, ou cuja exigibilidade esteja
suspensa, tem efeito de certido negativa.
257 - (AFRF/2002-1 ESAF) Avalie as afirmaes abaixo e marque a opo que corresponda, na
devida ordem, ao acerto ou erro de cada uma (V ou F, respectivamente).
1 - Sobre o imvel declarado de interesse social para fins de reforma agrria deixa ipso facto de
incidir o imposto territorial rural (TR).
2 - Um imvel de 100 hectares, localizado na Amaznia Ocidental, considerado "pequena gleba
rural para fins de no-incidncia (imunidade) do TR, se presentes as demais condies.
3 - Competem ao NCRA as atividades de arrecadao, tributao e fiscalizao do TR.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) F, V, F
d) F, F, F
e) F, F, V
258 - (AFRF/2002-2 ESAF) Leia o texto, preencha as lacunas e escolha, em seguida, a opo que
contm a seqncia em que foram preenchidas.
O Tribunal Regional Federal da 2 Regio julgou interessante questo sobre a competncia para
cobrar imposto de renda descontado na fonte sobre vencimentos de vereadores. Como voc julgaria?
O imposto de renda incidente sobre rendimentos pagos a servidores municipais, descontado na fonte,
pertence ____[i]______. Caber _____[ii]_____ exigi-lo, faltando ____[iii]______ capacidade ativa
para faz-lo. Quanto s parcelas do vencimento que os servidores julgam isentas ou imunes a
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
tributao, contra o entendimento da Receita Federal, e por isso excludas das respectivas
declaraes, competente para exigi-las ____[iv]______.
a) [i] Unio.[ii] a ela.[iii] ao Municpio.[iv] a Unio
b) [i] Unio .[ii] ao Municpio.[iii] Unio.[iv] o Municpio
c) [i] ao prprio Municpio .[ii] a ele.[iii] Unio.[iv] o Municpio
d) [i] ao prprio Municpio .[ii] a ele.[iii] Unio.[iv] a Unio
e) [i] ao prprio Municpio .[ii] Unio .[iii] ao Municpio, caso no tenha descontado na fonte, .
[iv] a Unio
259 - (AFRF/2002-2 ESAF) Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e
com F as falsas; em seguida, marque a opo correta.
( )O legislador no poder autorizar a desconsiderao dos atos ou negcios jurdicos praticados
com a finalidade de eclipsar a ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos
constitutivos da obrigao tributria, desde que observados pelo sujeito passivo as normas
prprias do direito privado.
( )O CTN foi alterado, entre outros pontos, para esclarecer que a imunidade das instituies de
educao e de assistncia social s atinge aquelas sem fins lucrativos.
( )A antecipao de tutela figura mais recentemente introduzida no direito processual ptrio
(1994), e o CTN lhe anterior (1966), no se achando expressamente prevista neste como uma
das modalidades de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, V, F
e) F, F, F
260 - (AFRF/2002-2 ESAF) Preencha as lacunas com as expresses oferecidas entre as cinco opes
abaixo.
Se a lei atribui ao contribuinte o dever de prestar declarao de imposto de renda e de efetuar o
pagamento sem prvio exame da autoridade, o lanamento por _________.
Segundo os termos do CTN, na redao vigente a partir de 11 de janeiro de 2002, a lei pode
circunscrever a aplicabilidade do ____________ a determinada regio ou a determinada
categoria de __________.
a) declarao / crdito tributrio / ocupao profissional
b) declarao / regime aduaneiro / mercadorias
c) homologao / regime automotivo / empresas, segundo seu porte ou procedncia
d) homologao / parcelamento / moeda de conta ou de pagamento
e) homologao / parcelamento / responsveis ou contribuintes
261 - (AFRF/2002-2 ESAF) Relativamente ao imposto de renda, assinale a afirmao correta.
a) A Constituio determina que o imposto de renda seja informado pelo critrio de que aquele que
ganhe mais dever pagar de imposto uma proporo maior do que aquele que ganhe menos.
b) A renda e os proventos de qualquer natureza percebidos no Pas por residentes ou domiciliados
no exterior ou a eles equiparados no esto sujeitos ao imposto em razo do princpio da
extraterritorialidade.
c) No caso de rendimentos percebidos em dinheiro a ttulo de alimentos ou penses em
cumprimento de acordo homologado judicialmente ou deciso judicial, inclusive alimentos
provisionais ou provisrios, verificando-se a incapacidade civil do alimentado, no h incidncia
do imposto.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
d) Em razo do princpio da universalidade da tributao, a ajuda de custo destinada a atender s
despesas com transporte, frete e locomoo do beneficiado e seus familiares, em caso de
remoo de um municpio para outro, est sujeita ao imposto.
e) A tributao dos rendimentos recebidos por residentes ou domiciliados no Brasil que prestem
servios a embaixadas, reparties consulares, misses diplomticas ou tcnicas no est sujeita
legislao brasileira, por fora da Conveno de Viena sobre Relaes Diplomticas.
262 - (AFRF/2002-2 ESAF) Assinale a resposta correta.
(i) O imposto sobre produtos industrializados (P) incide sobre produtos industrializados estrangeiros?
(ii) O campo de incidncia do P abrange os produtos com alquota zero?
a) (i) Sim, porque para efeito de P no h distino em relao procedncia dos bens. (ii) No,
porque alquota zero equivale ausncia de alquota.
b) (i) Sim, porque se o produto industrializado esse imposto substitui o de importao. (ii) Sim,
porque alquota zero no impede que o produto siga o regime geral do imposto.
c) (i) Sim. A lei assim o diz. (ii) Sim, porque a lei determina que seu campo de incidncia abrange
todos os produtos com alquota.
d) (i) No, porque haveria bis in idem, j que sobre eles incide o imposto de importao. (ii) Sim,
porque o campo de incidncia desse imposto abrange todos os produtos industrializados.
e) (i) No, porque o P no um tributo aduaneiro. (ii) No, porque o campo de incidncia advm
da Constituio e esta no previu a hiptese.
263 - (AFRF/2002-2 ESAF) Quanto ao imposto de exportao, avalie o acerto das afirmaes adiante
e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta.
( )O imposto incide sobre mercadoria nacional ou nacionalizada destinada ao exterior.
( )Pelas regras vigentes, o imposto excepcional, pois somente os produtos relacionados esto a
ele sujeitos.
( )O preo, a vista, da mercadoria, FOB ou colocada na fronteira, indicativo do preo normal, que
a base de clculo do imposto.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) F, V, F
264 - (AFRF/2002-2 ESAF) Relativamente ao mposto Territorial Rural (TR), avalie o acerto das
afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo
correta.
( )Como regra, o TR incide inclusive sobre o imvel declarado de interesse social para fins de
reforma agrria.
( )Segundo a interpretao legal, imvel rural de rea inferior a 30 hectares, independentemente do
local onde se encontre, considerada pequena propriedade, imune ao imposto.
( )O "posseiro do imvel estranho relao jurdica relativa ao TR, pois o contribuinte do
imposto o titular do domnio til ou o proprietrio.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
" 74
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
e) F, V, F
265 - (AFRF/2003 ESAF)
O Cdigo Tributrio Nacional admite que por ato de autoridade administrativa seja suspensa a
aplicao da imunidade tributria instituio de assistncia social, sem fins lucrativos, que
distribuir qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a qualquer ttulo?
A Constituio Federal veda Unio conceder incentivos fiscais destinados a promover o
equilbrio do desenvolvimento scio-econmico entre as diferentes regies do Pas?
Na iminncia ou no caso de guerra externa, vedado Unio instituir impostos extraordinrios
no compreendidos em sua competncia tributria?
a) Sim, no, sim
b) Sim, sim, no
c) Sim, no, no
d) No, no, sim
e) No, sim, no
266 - (AFRF/2003 ESAF) ndique a opo que preenche corretamente as lacunas, consideradas as
pertinentes disposies constitucionais.

As contribuies sociais e de interveno no domnio econmico previstas no caput do art. 149 da
Constituio Federal _____________ sobre as receitas decorrentes de exportao,
_______________ sobre a importao de petrleo e seus derivados, gs natural e seus
derivados e lcool combustvel.
As contribuies de interveno no domnio econmico, previstas no art. 149 da Constituio
Federal, esto submetidas ao princpio da __________________.
a) incidiro / podendo incidir tambm / anterioridade
b) no incidiro / mas podero incidir / anterioridade
c) no incidiro / mas podero incidir / anterioridade mitigada ou nonagesimal
d) incidiro / no podendo incidir / anterioridade
e) no incidiro / no podendo incidir tambm / anterioridade mitigada ou nonagesimal
267 - (AFRF/2003 ESAF) ndique a opo que preenche corretamente as lacunas, consideradas as
pertinentes disposies do Cdigo Tributrio Nacional.
Para efeito de fato gerador e cobrana de taxa, considera-se regular o exerccio do poder de polcia
quando desempenhado _________________ nos limites da lei aplicvel, com observncia
________________ e, tratando-se de atividade que a lei tenha como _____________________, sem
abuso ou desvio de poder.
a) pelo Poder Pblico / das disposies regulamentares aplicveis / contrria aos bons
costumes
b) por rgo de segurana pblica / das normas administrativas aplicveis / perigosa
c) pelo rgo competente / de procedimentos administrativos / vinculada
d) somente por rgo de segurana pblica / do devido processo legal / atentatria a direitos
fundamentais
e) pelo rgo competente / do processo legal / discricionria
268 - (AFRF/2003 ESAF) O Supremo Tribunal Federal julgou importante questo sobre a exigibilidade
da contribuio para o Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PASEP), pela
Unio Federal, ao Estado do Paran. Aponte a opo que preenche corretamente as lacunas do
texto abaixo.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
"... o Estado do Paran, que, durante a vigncia da Lei Complementar n 8, de 3 de dezembro de
1970, _______ []________, por fora da Lei n 6.278, de 23/05/1972, a contribuir para o
PROGRAMA DE FORMAO DO PATRMNO DO SERVDOR PBLCO, ________
[]__________ da contribuio, _______[]_______ n 10.533, de 30/11/1993, pois, com o advento
da Constituio Federal de 1988, a contribuio deixou de ser ______ [V]_______, para ser ______
[V]____ , nos termos do art. 239.
a) [] j no se comprometera... [] no pode sofrer a incidncia... [] mesmo diante da Lei
Federal... [V] compulsria... [V] facultativa b) [] se desobrigara... [] pde-se eximir... [] em
face de sua Lei... [V] obrigatria... [V] voluntria
b) [] se prontificara... [] tem o direito de eximir-se... [] por meio de sua Lei... [V] obrigatria...
[V] voluntria
c) [] se obrigara... [] j no poderia se eximir... [] mediante sua Lei... [V] facultativa... [V]
obrigatria
d) [] se comprometera... [] j se liberou... [] diante da Lei... [V] fonte de estmulo ao servidor
pblico... [V] instrumento financiador do seguro-desemprego
269 - (AFRF/2003 ESAF) Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e
com F as falsas; em seguida, marque a opo correta.
( )Salvo disposio de lei em contrrio, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus
efeitos, tratando-se de situao jurdica, desde o momento em que se verifiquem as
circunstncias materiais necessrias a que produza os efeitos que normalmente lhe so prprios.
( )A autoridade administrativa poder desconsiderar atos ou negcios jurdicos praticados com a
finalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos
constitutivos da obrigao tributria, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei
ordinria.
( )Salvo disposio de lei em contrrio, as convenes particulares, relativas responsabilidade
pelo pagamento de tributos, podem ser opostas Fazenda Pblica para modificar a sujeio
passiva, desde que o novo sujeito passivo comunique a existncia do convencionado repartio
fazendria competente antes de ocorrer o fato gerador da correspondente obrigao tributria.
)a F, V, F
)b F, F, V
)c F, F, F
)d V, V, F
)e V, F, F
270 - (AFRF/2003 ESAF) Responda de acordo com as pertinentes disposies do Cdigo Tributrio
Nacional.
O benefcio da denncia espontnea da infrao, previsto no art. 138 do Cdigo Tributrio
Nacional, aplicvel, em caso de parcelamento do dbito, para efeito de excluir a
responsabilidade do contribuinte pelo pagamento de multa moratria?
O sndico de massa falida responde pessoalmente pelos crditos tributrios correspondentes a
obrigaes tributrias que resultem de atos praticados por ele, no exerccio de suas funes, com
excesso de poderes ou infrao de lei?
A responsabilidade pessoal do sucessor a qualquer ttulo e do cnjuge meeiro, pelos tributos
devidos pelo de cujus at a data da partilha ou adjudicao, est limitada metade do quinho do
legado ou da meao?
a) No, no, sim
b) No, sim, no
c) No, sim, sim
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
d) Sim, sim, no
e) Sim, sim, sim
271 - (AFRF/2003 ESAF) Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e
com F as falsas; em seguida, marque a opo correta.
( )A base de clculo do imposto sobre a importao de produtos estrangeiros, quando a alquota
seja especfica, o preo normal que o produto, ou seu similar, alcanaria, ao tempo da
importao, em uma venda em condies de livre concorrncia, para entrega no porto ou lugar de
entrada do produto no Pas.
( ) facultado ao Poder Executivo, nas condies e nos limites estabelecidos em lei, alterar as
alquotas ou as bases de clculo do imposto sobre a importao de produtos estrangeiros.
( )A posse de imvel por natureza, como definido na lei civil, localizado fora da zona urbana do
Municpio, no constitui fato gerador do imposto sobre propriedade territorial rural.
a) F, V, F
b) F, F, V
c) F, F, F
d) V, F, V
e) V, V, F
.F. ; (AFRF/2003 ESAF) Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e
com F as falsas; em seguida, marque a opo correta.
( )Os encargos cambiais pagos pelo importador ou dele exigveis no se incluem na base de
clculo do imposto sobre produtos industrializados, no caso de importao de produto de
procedncia estrangeira.
( )A base de clculo do imposto sobre produtos industrializados, em se tratando de produto de
procedncia estrangeira apreendido ou abandonado e levado a leilo, o preo da arrematao,
acrescido do valor dos demais tributos exigveis na importao regular do produto.
( )O imposto de importao no integra a base de clculo do imposto sobre produtos
industrializados, no caso de importao de produto de procedncia estrangeira.
a) V, V, F
b) V, F, V
c) V, V, V
d) F, V, F
e) F, F, F
273 - (Auditor Fortaleza/98 ESAF) Em matria de impostos no preciso lei para estabelecer
a) as hipteses de compensao e transao
b) a cominao de penalidades
c) as obrigaes tributrias acessrias
d) a dispensa de penalidades
e) a fixao da base de clculo
274 - (Auditor Natal/2001 ESAF) Tratando-se de matria tributria, lcita a assertiva de que, no
Brasil,
a) as taxas so institudas para suportar os custos da realizao de obras pblicas de que decorra a
valorizao imobiliria de particulares.
b) os tributos intermunicipais, cobrados pelos Municpios, destinam-se a estabelecer limitaes ao
trfego de bens, tendo em vista o interesse pblico.
c) as contribuies de melhoria so devidas em funo da prestao de servios pblicos divisveis.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
d) os Municpios e os Estados, assim como a Unio, tm competncia para instituir impostos
extraordinrios, em caso de calamidade pblica.
e) os Municpios podem instituir taxas em razo do exerccio do poder de polcia, com bases de
clculo diferentes das dos impostos.
275 - (Auditor Natal/2001 ESAF) Em matria de competncia para a instituio de impostos, correto
afirmar-se que:
a) os Municpios dos Territrios Federais so competentes para instituir seus prprios impostos, tal
como nos Estados.
b) nos Territrios Federais compete aos Estados dos quais foram desmembrados a instituio dos
impostos estaduais.
c) compete aos Territrios Federais a instituio de seus impostos, tanto estaduais quanto
municipais.
d) os Estados podem instituir impostos extraordinrios e temporrios, com arrecadao vinculada a
fins especficos.
e) os Municpios podem instituir novos impostos, alm daqueles expressamente previstos na
Constituio Federal.
276 - (Auditor Natal/2001 ESAF) Em relao natureza e caractersticas da dvida ativa tributria,
pode ser considerada correta a seguinte assertiva:
a) goza da presuno absoluta de certeza e liquidez.
b) tem o efeito de prova pr-constituda.
c) a liquidez do correspondente crdito tributrio fica excluda em decorrncia da fluncia de juros
de mora.
d) apenas a presuno relativa de certeza lhe pode ser atribuda.
e) a presuno de liquidez atribuda referida dvida no pode ser ilidida em nenhuma hiptese.
277 - (ATE MS/2001 ESAF) A natureza jurdica dos tributos determinada pela(o)
a) denominao adotada pela lei
b) compulsoriedade que lhe inerente
c) fato gerador da respectiva obrigao
d) destinao legal do montante arrecadado
e) adoo estrita do princpio da legalidade
278 - (ATE MS/2001 ESAF) As receitas compulsrias, cuja arrecadao e utilizao so conferidas,
pelo Poder Pblico competente, a uma entidade paraestatal dotada de autonomia administrativa e
financeira, so chamadas:
a) Acessrias
b) Complementares
c) Extraordinrias
d) Extrafiscais
e) Parafiscais
279 - (ATE MS/2001 ESAF) Dos impostos arrecadados pelos Estados, pertencem aos Municpios:
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
a) Cinqenta por cento (50%) do produto da arrecadao do imposto sobre operaes relativas
circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicao - CMS.
b) Cinqenta por cento (50%) do produto da arrecadao do imposto sobre a propriedade de
veculos automotores - PVA, licenciados no territrio municipal.
c) Cinqenta por cento (50%) do produto da arrecadao do imposto sobre a propriedade territorial
rural - TR.
d) Cinqenta por cento (50%) do produto da arrecadao do imposto sobre a renda e proventos de
qualquer natureza - R.
e) Cinqenta por cento (50%) do produto da arrecadao do imposto sobre a transmisso causa
mortis e doao de quaisquer bens ou direitos -TDB.
280 - (ATE MS/2001 ESAF) Com referncia instituio de emprstimos compulsrios, assinale
abaixo a assertiva correta.
a) O emprstimo compulsrio no uma espcie de tributo, no estando sujeito exigncia de
prvia autorizao oramentria.
b) A Unio pode institu-lo por meio de lei ordinria federal.
c) Cabe lei complementar definir as hipteses excepcionais para sua instituio.
d) Aos emprstimos compulsrios aplicam-se as disposies constitucionais relativas aos tributos e
s normas gerais de Direito Tributrio.
e) A competncia para instituir emprstimos compulsrios da Unio, podendo ser
excepcionalmente atribuda ao Distrito Federal.
281 - (ATE MS/2001 ESAF) ndique qual dos tributos abaixo deve ter a caracterstica de no-
cumulatividade, podendo ser seletivo em funo de critrio de essencialidade.
a) mposto sobre a transmisso causa mortis e doao de bens e direitos
b) Taxa de limpeza urbana
c) mposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e prestaes de servios de
trans-porte e comunicao - CMS
d) mposto sobre servio de qualquer natureza - SS
e) mposto sobre operaes financeiras - OF
282 - (ATE MS/2001 ESAF) Os tratados e as convenes internacionais que disponham sobre matria
tributria
a) submetem-se legislao tributria interna
b) revogam ou modificam a legislao tributria interna, mas no sero observados pela que lhes
sobrevenha
c) no tm eficcia se contrrios legislao tributria interna
d) tero suas clusulas modificadas para serem aplicadas no Brasil, adaptando-se legislao
interna
e) modificam ou revogam a legislao tributria interna, e sero observados pela que lhes
sobrevenha
283 - (ATE MS/2001 ESAF) Os convnios sobre matria tributria, includos entre as normas
complementares da legislao tributria, tm como regra de vigncia temporal o seguinte:
a) entram em vigor no primeiro dia do exerccio seguinte ao de sua publicao
b) entram em vigor trinta dias aps a data de sua publicao
c) entram em vigor na data neles prevista
d) entram em vigor na data de sua publicao
e) entram em vigor trinta dias aps sua homologao pela Assemblia Legislativa
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
284 - (ATE MS/2001 ESAF) Em tema de competncia legislativa sobre matria de Direito Tributrio,
correta a afirmao de que:
a) Os Estados tm competncia para legislar suplementarmente sobre normas gerais de Direito
Tributrio.
b) Mesmo na ausncia de lei federal sobre normas gerais de Direito Tributrio, vedado aos
Estados exercer essa competncia legislativa.
c) A eficcia de lei estadual sobre normas gerais de Direito Tributrio fica mantida ante a
supervenincia de lei federal da mesma natureza, mesmo no que lhe for contrrio.
d) No mbito da competncia concorrente para legislar sobre Direito Tributrio os Estados s podem
legislar sobre normas gerais.
e) A legislao tributria dos Estados aplicada nos respectivos Municpios, em virtude de estes
no terem competncia para legislar sobre Direito Tributrio.
285 - (ATE MS/2001 ESAF) Com relao certido negativa de dbito tributrio perante a Fazenda
Pblica, pode-se afirmar que
a) no meio hbil para provar a quitao de tributos.
b) se expedida com fraude, implica responsabilidade funcional, mas exclui a responsabilidade
criminal de quem a expediu.
c) o funcionrio que a expedir com dolo, contendo erro contra a Fazenda Pblica, pessoalmente
responsvel pelo crdito tributrio.
d) sempre expedida de ofcio (ex-oficio), quando julgada necessria pela autoridade fiscal
competente.
e) em nenhuma hiptese pode ser dispensada a sua apresentao como prova de quitao de
tributos.
286 - (ATE P/2001 ESAF) A liberdade de o sujeito passivo da obrigao tributria escolher o seu
domiclio tributrio :
a) relativa
b) incondicional
c) inexistente
d) irrecusvel
e) absoluta
287 - (ATE P/2001 ESAF) O Cdigo Tributrio Nacional CTN arrola como hipteses de excluso do
crdito tributrio:
a) a moratria e o parcelamento
b) a prescrio e a decadncia
c) a anistia e a iseno
d) a imunidade e a remisso
e) a transao e a compensao
288 - (AFTE P/2001 ESAF/Adaptada) Assinale a opo correta.
a) A competncia tributria consiste na faculdade de que dispem os entes polticos para instituir
tributos em relao s pessoas submetidas a sua soberania, e a capacidade tributria ativa
consiste na aptido atribuda a uma pessoa para figurar no plo ativo de uma relao jurdico-
tributria.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
b) A competncia tributria a aptido para arrecadar tributos, obedecidos os requisitos legais, e a
capacidade tributria ativa a aptido para institu-los, sempre por meio de lei.
c) A competncia tributria e a capacidade tributria ativa so indelegveis, ainda que por meio de
lei.
d) A competncia tributria , em determinadas situaes, delegvel, por meio de lei, mas a
capacidade tributria ativa indelegvel.
e) A atribuio da capacidade tributria ativa a pessoa diferente daquela que dispe da competncia
tributria s pode ser revogada de comum acordo entre ao titular da competncia tributria e a
pessoa jurdica a quem foi delegada a capacidade tributria ativa.
289 - (AFTE P/2001 ESAF) Relativamente s normas gerais de direito tributrio, correto afirmar que:
a) so de competncia concorrente da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
b) o exerccio, pela Unio, da competncia para legislar sobre tais normas exclui a competncia,
ainda que suplementar, dos Estados e do Distrito Federal.
c) apenas os Municpios no dispem de competncia para estabelec-las.
d) em nenhuma hiptese os Estados e o Distrito Federal exercero competncia legislativa plena.
e) no mbito dos Estados e do Distrito Federal, prevalecem as respectivas leis sobre as leis
federais.
290 - (AFTE P/2001 ESAF) Aps a ocorrncia do fato gerador, nova lei foi publicada, aumentando as
alquotas do tributo. Neste caso, o lanamento ser regido pela lei em vigor na data
a) da ocorrncia do fato gerador.
b) da feitura do lanamento.
c) do pagamento do tributo.
d) da cobrana do tributo.
e) escolhida pelo sujeito passivo.
291 - (FTE PA/2002 ESAF/Adaptada) Os princpios da ___________________ e da
____________________ no se aplicam, em toda a sua extenso, aos impostos sobre: importao
de produtos estrangeiros; exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;
produtos industrializados; operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores
mobilirios.
a) estrita reserva legal, anterioridade
b) isonomia, irretroatividade da lei
c) uniformidade da tributao, capacidade contributiva
d) igualdade tributria, liberdade de trfego
e) vedao de tributo confiscatrio, transparncia dos impostos
292 - (FTE PA/2002 ESAF) A Constituio Federal atribui aos Estados a competncia para a
instituio de:
a) taxas, contribuies de melhoria e emprstimos compulsrios.
b) contribuies de interesse de categorias profissionais ou econmicas, contribuies de melhoria e
taxas.
c) contribuies sociais relativas seguridade social, contribuies de melhoria e taxas.
d) pedgios, emprstimos compulsrios e imposto sobre a propriedade de veculos auto-motores.
e) contribuies de interveno no domnio econmico, pedgios e imposto sobre a trans-misso
causa mortis e doao de quaisquer bens e direitos.
293 - (FTE PA/2002 ESAF) A no-incidncia de impostos sobre as autarquias e as fundaes pblicas,
no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios vinculados s suas finalidades essenciais ou
delas decorrentes, resulta de:
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
a) remisso
b) anistia
c) iseno
d) imunidade
e) moratria
294 - (FTE PA/2002 ESAF) Prestam-se a adensar a disciplina constitucional conferida ao sistema
tributrio e a criar certos tributos:
a) normas complementares
b) decretos
c) tratados internacionais
d) leis ordinrias
e) leis complementares
295 - (FTE PA/2002 ESAF) No Brasil, persiste controvrsia doutrinria sobre se, por meio de leis
delegadas, podem ser institudos tributos. A Constituio Federal, todavia, veda expressamente a
utilizao de tais normas jurdicas para a criao de:
a) taxas
b) contribuies de melhoria
c) emprstimos compulsrios
d) contribuies sociais
e) pedgios
296 - (FTE PA/2002 ESAF) O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo poder ser
alterado em decorrncia de
a) transferncia da sujeio passiva a pessoa isenta.
b) majorao superveniente das alquotas do tributo.
c) modificao posterior da lei tributria.
d) interposio de recurso de ofcio.
e) decurso do prazo decadencial.
297 - (FTE PA/2002 ESAF) correto afirmar que, por meio da ___________, opera-se a dispensa
legal de pagamento do tributo devido, pressupondo crdito tributrio regularmente constitudo.
a) iseno
b) prescrio
c) remisso
d) anistia
e) decadncia
298 - (FTE PA/2002 ESAF) vedada a divulgao, por servidores da Fazenda Pblica, de
informaes obtidas em razo do ofcio relativas a
a) parcelamento.
b) moratria.
c) representaes fiscais para fins penais.
d) negcios, atividades e situao econmica do sujeito passivo.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
e) inscries na Dvida Ativa da Fazenda Pblica.
299 - (FTE PA/2002 ESAF) A presuno de liquidez e certeza de que goza a dvida regularmente
inscrita na repartio administrativa competente, de natureza tributria ou no tributria, :
a) absoluta
b) relativa
c) inexistente
d) imprpria
e) juris et de jure
300 - (ATN Recife/2003 ESAF) Nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, a natureza jurdica
especfica do tributo determinada:
a) pelos dispositivos da Constituio Federal que disciplinam as espcies tributrias neles previstas.
b) pela denominao e demais caractersticas formais do tributo, estabelecidas na lei que o institui.
c) pela base de clculo e a alquota do tributo, fixadas em lei.
d) pelo fato gerador da respectiva obrigao.
e) pela destinao constitucionalmente conferida ao produto da arrecadao do tributo.
301 - (ATN Recife/2003 ESAF) Assinale a opo que apresenta resposta correta.
a) Aos Municpios, aos Estados e ao Distrito Federal pertence o produto da arrecadao do imposto
da Unio sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos
pagos, a qualquer ttulo, por eles, suas autarquias, empresas pblicas e fundaes que
institurem e mantiverem.
b) Pertencem aos Municpios vinte e cinco por cento do produto da arrecadao do imposto do
Estado sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao.
c) Do produto da arrecadao dos impostos sobre renda e proventos de qualquer natureza e sobre
produtos industrializados e da contribuio provisria sobre movimentao ou transmisso de
valores e de crditos e direitos de natureza financeira CPMF, a Unio entregar trs por cento,
para aplicao em programas de financiamento ao setor produtivo das Regies Norte, Nordeste e
Centro-Oeste, atravs de suas instituies financeiras de carter regional, de acordo com os
planos regionais de desenvolvimento, ficando assegurada ao semi-rido do Nordeste a metade
dos recursos destinados Regio, na forma que a lei estabelecer.
a) A Unio entregar aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios dez por cento do produto da
arrecadao do imposto sobre produtos industrializados, proporcionalmente ao valor das
respectivas exportaes de produtos industrializados.
b) Pertencem aos Estados e ao Distrito Federal vinte por cento do produto da arrecadao dos
impostos extraordinrios que a Unio instituir por motivo de guerra externa.
302 - (ATN Recife/2003 ESAF) Em consonncia com a Constituio Federal, somente a Unio
dotada de competncia tributria para instituir:
a) imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios,
emprstimos compulsrios e contribuio de interveno no domnio econmico.
b) imposto sobre propriedade territorial rural, imposto sobre servios de transporte internacional e
contribuio de interveno no domnio econmico.
c) emprstimos compulsrios, imposto sobre grandes fortunas e contribuio social para custeio de
sistemas de previdncia e assistncia social.
d) imposto sobre produtos industrializados, imposto sobre transmisso de bens imveis situados no
exterior e contribuio de interesse de categorias econmicas ou profissionais.
e) impostos extraordinrios na iminncia ou no caso de guerra externa, imposto sobre renda e
proventos de qualquer natureza e contribuio social para custeio de sistemas de previdncia e
assistncia social.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
303 - (ATN Recife/2003 ESAF) Conforme estabelece o Cdigo Tributrio Nacional, a legislao
tributria que disponha sobre suspenso ou excluso do crdito tributrio interpretada:
a) da maneira mais favorvel ao sujeito passivo, em caso de dvida quanto natureza ou s
circunstncias materiais do fato, ou natureza ou extenso dos seus efeitos.
b) mediante aplicao do mtodo teleolgico.
c) mediante aplicao do mtodo sistemtico.
d) de tal modo que o emprego da eqidade implique dispensa de tributo devido, quando a
autoridade tributria competente, vista de disposio normativa expressa, no puder utilizar a
analogia.
e) literalmente.
304 - (ATN Recife/2003 ESAF) Avalie as formulaes seguintes, observadas as disposies
pertinentes ao tema "competncia tributria", constantes do Cdigo Tributrio Nacional, e, ao final,
assinale a opo que corresponde resposta correta.
- vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios o cometimento, a
pessoas de direito privado, do encargo ou da funo de arrecadar tributos.
- Os tributos cuja receita seja distribuda, no todo ou em parte, a outras pessoas jurdicas de
direito pblico pertencem competncia legislativa daquela a que tenham sido atribudos.
- A atribuio das funes de arrecadar ou fiscalizar tributos, conferida por uma pessoa jurdica
de direito pblico a outra, pode ser revogada, a qualquer tempo, por ato unilateral da pessoa
jurdica de direito pblico que a tenha conferido.
V - A atribuio das funes de executar leis, servios, atos ou decises administrativas em
matria tributria, conferida por uma pessoa jurdica de direito pblico a outra, compreende as
garantias e os privilgios processuais que competem pessoa jurdica de direito pblico que
a conferir.
a) Apenas as formulaes , e so corretas.
b) Apenas as formulaes , e V so corretas.
c) Apenas as formulaes , e V so corretas.
d) Apenas as formulaes e V so corretas.
e) Todas as formulaes so corretas.
305 - (ATN Recife/2003 ESAF) Sobre o tema "responsabilidade tributria", correto afirmar, em
consonncia com o Cdigo Tributrio Nacional, que:
a) a responsabilidade por infraes da legislao tributria excluda pela denncia espontnea da
infrao, acompanhada, se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora,
assim considerada aquela que o sujeito passivo apresenta espontaneamente no prazo mximo
de trinta dias, contado da data de incio do procedimento de fiscalizao relacionado com a
infrao, desde que no tenha sido lavrado auto de infrao pela fiscalizao tributria.
b) sem prejuzo da responsabilidade tributria atribuda diretamente pelo Cdigo Tributrio Nacional,
nas hipteses que menciona, lei ordinria pode atribuir de modo expresso a responsabilidade
pessoal pelo crdito tributrio a terceira pessoa sem vnculo com o fato gerador da respectiva
obrigao, excluindo totalmente a responsabilidade do contribuinte.
c) entre outras pessoas arroladas pelo Cdigo Tributrio Nacional, os diretores, gerentes ou
representantes de pessoas jurdicas de direito privado e os administradores de bens de terceiros
so pessoalmente responsveis pelos crditos da Fazenda Pblica correspondentes a
obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infrao de lei,
contrato social ou estatutos.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
d) o sucessor a qualquer ttulo, o cnjuge meeiro e os serventurios da Justia, nos atos em que
intervierem, so pessoalmente responsveis pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da
partilha ou adjudicao, limitada esta responsabilidade ao montante do quinho do legado ou da
meao.
e) a pessoa natural ou jurdica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer ttulo, fundo de
comrcio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva
explorao, sob a mesma ou outra razo social ou sob firma ou nome individual, responde
integralmente pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos at data
do ato, se o alienante prosseguir na explorao ou iniciar dentro de seis meses, a contar da data
da alienao, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comrcio, indstria ou profisso.
306 - (ATN Recife/2003 ESAF) Assinale a resposta correta, em consonncia com as disposies
pertinentes ao tema "crdito tributrio", constantes do Cdigo Tributrio Nacional.
a) Extinguem o crdito tributrio a deciso administrativa irreformvel, assim entendida a definitiva
na rbita administrativa, que no mais possa ser objeto de ao anulatria, o pagamento, a
decadncia, a anistia.
b) Extinguem o crdito tributrio a transao, o depsito do seu montante integral, a compensao,
a deciso judicial passada em julgado.
c) A iseno e a remisso excluem o crdito tributrio.
d) Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio a moratria, a concesso de medida liminar ou de
tutela antecipada em ao judicial, a converso de depsito em renda, as reclamaes e os
recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo.
e) Extinguem o crdito tributrio a dao em pagamento em bens imveis, na forma e condies
estabelecidas em lei, a transao, a prescrio, a compensao.
G/F ; (ATN Recife/2003 ESAF) Observadas as prescries constantes do Cdigo Tributrio Nacional
sobre o tema "pagamento indevido de tributos", incorreto afirmar que:
a) a restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo encargo
financeiro somente ser feita a quem prove haver assumido o referido encargo, ou, no caso de t-
lo transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a receb-la.
a) o direito de pleitear restituio de tributos extingue-se com o decurso do prazo de cinco anos,
contado da data em que se tornar definitiva a deciso administrativa ou passar em julgado a
deciso judicial que tiver reformado, anulado, revogado ou rescindido a deciso condenatria.
b) a restituio de tributos vence juros capitalizveis, a partir do trnsito em julgado da deciso
definitiva que a determinar.
c) a restituio total ou parcial do tributo pago indevidamente d lugar restituio, na mesma
proporo, dos juros de mora e das penalidades pecunirias, salvo as referentes a infraes de
carter meramente formal no prejudicadas pela causa da restituio.
d) o prazo de prescrio da ao anulatria da deciso administrativa que denegar a restituio de
tributos interrompido pelo incio da ao judicial, recomeando o seu curso, por metade, a partir
da data da intimao validamente feita ao representante judicial da Fazenda Pblica interessada.
308 - (ATN Fortaleza/2003 ESAF) A respeito do tema competncia para instituir impostos, correto
afirmar:
a) aos Estados e ao Distrito Federal compete instituir, entre outros impostos que a Constituio
Federal lhes atribui, o imposto sobre propriedade de veculos automotores e o imposto sobre
transmisso inter vivos de bens imveis situados em seus territrios.
b) o imposto sobre servios de transportes intermunicipais de competncia do Municpio em que
se iniciarem as prestaes dos servios.
c) os impostos sobre propriedade predial e territorial urbana e sobre vendas a varejo de
combustveis lquidos e gasosos so de competncia dos Municpios.
d) compete ao Distrito Federal instituir os impostos que cabem aos Municpios, sem prejuzo da
competncia que a Constituio Federal lhe assegura para instituir outros impostos
expressamente indicados.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
e) por fora de emenda constitucional promulgada recentemente, a competncia para instituir o
imposto sobre propriedade territorial rural foi transferida da Unio para os Estados e o Distrito
Federal.
309 - (ATN Fortaleza/2003 ESAF) O Cdigo Tributrio Nacional estabelece expressamente a seguinte
regra no seu captulo intitulado "nterpretao e ntegrao da Legislao Tributria:
)a em caso de dvida quanto capitulao legal do fato, os dispositivos de lei tributria que tratam
de fato gerador, definem infraes, ou lhes cominam penalidades, devem ser interpretados da
maneira mais favorvel ao sujeito passivo.
)b os princpios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definio, do contedo e do
alcance de seus institutos, conceitos e formas, mas no para definio dos respectivos efeitos
tributrios.
)c a legislao tributria que dispe sobre lanamento de crdito tributrio deve ser interpretada
literalmente.
)d o emprego da analogia no poder resultar na exigncia de tributo previsto em lei.
)e na ausncia de disposio expressa, a autoridade competente para aplicar a legislao tributria
utilizar, sucessivamente, na rigorosa ordem que se segue, a analogia, os princpios gerais de
direito pblico, os princpios gerais de direito tributrio e a eqidade.
310 - (ATN Fortaleza/2003 ESAF) Com base em disposies expressas do Cdigo Tributrio Nacional,
avalie as formulaes seguintes, relativas aos temas obrigao tributria e fato gerador, e, ao final,
assinale a opo que corresponde resposta correta:
- Fato gerador da obrigao tributria principal a situao definida em lei, que impe a prtica
ou a absteno de ato no caracterizador de obrigao tributria acessria.
- Os efeitos dos fatos efetivamente ocorridos devem ser considerados na interpretao da
definio legal do fato gerador.
- Salvo disposio de lei em contrrio, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os
seus efeitos, tratando-se de situao jurdica, desde o momento em que se verifiquem as
circunstncias materiais necessrias a que produza os efeitos que normalmente lhe so
prprios.
V - A autoridade administrativa poder desconsiderar atos ou negcios jurdicos praticados com a
finalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos
constitutivos da obrigao tributria, observados os procedimentos a serem estabelecidos em
lei ordinria.
)a Apenas a formulao V correta.
)b Apenas as formulaes e V so corretas.
)c Apenas as formulaes e V so corretas.
)d Apenas as formulaes , e so corretas.
)e Apenas as formulaes e so corretas.
311 - (ATN Fortaleza/2003 ESAF) Marque a resposta correta, em consonncia com as disposies
pertinentes do Cdigo Tributrio Nacional.
)a denominado responsvel o sujeito passivo da obrigao tributria principal que tem relao
pessoal e direta com a situao que constitua o respectivo fato gerador.
)b vedado s leis tributrias atribuir capacidade tributria passiva pessoa natural que o Cdigo
Civil considere absolutamente incapaz.
)c As pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao
principal so solidariamente responsveis.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
)d vedado autoridade administrativa recusar o domiclio eleito pelo sujeito passivo, no caso de
tal eleio dificultar a arrecadao ou a fiscalizao do tributo.
)e Salvo disposio legal em contrrio, acordo particular, por constituir lei entre as partes, pode ser
oposto Fazenda Pblica, para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes
tributrias correspondentes, hiptese em que fica afastada a responsabilidade do contribuinte
pelo pagamento dos tributos, dando lugar responsabilidade tributria integral do terceiro que
tem relao direta e pessoal com a situao constitutiva do gerador.
312 - (ATN Fortaleza/2003 ESAF) Marque a resposta correta, observadas as pertinentes disposies
do Cdigo Tributrio Nacional.
)a O sucessor a qualquer ttulo, o cnjuge meeiro e os serventurios da Justia, estes nos atos em
que intervierem, respondem pessoal e integralmente pelos tributos devidos pelo de cujus at a
data da partilha ou adjudicao, limitada esta responsabilidade ao montante do quinho do
legado ou da meao.
)b Na impossibilidade de a Fazenda Pblica exigir da massa falida o cumprimento de obrigaes
tributrias, o sndico responde solidariamente com a massa, nos atos em que ele intervier ou
pelas omisses de que for responsvel, pelos tributos e correspondentes multas moratrias e
punitivas, devidos pela massa falida.
)c A pessoa jurdica de direito privado que resultar de fuso, transformao ou incorporao de
outra ou em outra no responde pelos tributos devidos pelas pessoas jurdicas fusionadas,
transformadas ou incorporadas.
)d Os crditos tributrios relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade ou a posse de
bens mveis e imveis sub-rogam-se nas pessoas dos respectivos adquirentes, salvo quando
conste do ttulo a prova de sua quitao.
)e Os empregados so pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a obrigaes
tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infrao de lei, contrato
social ou estatutos.
313 - (ATN Fortaleza/2003 ESAF) Assinale a resposta correta.
)a Extingue o crdito tributrio a dao em pagamento em bens de qualquer natureza, na forma e
nas condies estabelecidas em lei.
)b A converso de depsito em renda, a remisso e a anistia extinguem o crdito tributrio.
)c permitido que a lei concessiva de moratria circunscreva expressamente a sua aplicabilidade a
determinada classe ou categoria de sujeitos passivos.
)d A deciso administrativa de que no mais caiba recurso administrativo, mas que esteja sendo
questionada mediante ao anulatria, extingue o crdito tributrio.
)e O pagamento, a compensao, a transao e o depsito integral do montante exigido pela
Fazenda Pblica extinguem o crdito tributrio.
314 - (ATN Fortaleza/2003 ESAF) Com base em disposio expressa do Cdigo Tributrio Nacional,
assinale a resposta correta.
)a Presume-se fraudulenta a alienao ou onerao de bens ou rendas, ou seu comeo, por sujeito
passivo em dbito para com a Fazenda Pblica por crdito tributrio definido em deciso
administrativa irreformvel, que se encontre em fase de cobrana administrativa.
)b O crdito tributrio prefere a qualquer outro, seja qual for a natureza ou o tempo da constituio
deste, ressalvados os crditos decorrentes da legislao do trabalho e os crditos da Fazenda
Pblica resultantes de contratos firmados com particulares.
)c No ser concedida concordata nem declarada a extino das obrigaes do falido, sem que o
requerente faa prova da quitao de todos os tributos relativos sua atividade mercantil, ou
oferea bens, em arrolamento, que sejam suficientes garantia do crdito da Fazenda Pblica.
)d So pagos preferencialmente a quaisquer outros os crditos tributrios vencidos ou vincendos, a
cargo de pessoas jurdicas de direito privado em liquidao judicial ou voluntria, exigveis no
decurso da liquidao.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
)e Nenhuma sentena de julgamento de partilha ou adjudicao ser proferida sem prova da
quitao de todos os tributos relativos aos bens do esplio, ou s suas rendas, ressalvada a
hiptese de prvia concordncia da autoridade administrativa competente, vista do depsito de
vinte por cento do montante da dvida que esteja sendo questionada administrativamente.
315 - (ATN Fortaleza/2003 ESAF) Dispe o Cdigo Tributrio Nacional (CTN) que a lei pode exigir que
a prova de quitao de determinado tributo, quando exigvel, seja feita por certido negativa. A
respeito do tema determina, ainda, o CTN:
a) a certido negativa ser expedida nos termos em que tenha sido requerida e ser fornecida
dentro de trinta dias da data de entrada do requerimento na repartio.
b) a certido negativa expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a Fazenda Pblica,
responsabiliza pessoalmente o funcionrio que a expedir, pelo crdito tributrio e juros de mora
acrescidos.
c) no tem os mesmos efeitos de certido negativa a certido de que conste a existncia de crdito
tributrio objeto de parcelamento, cujas parcelas vm sendo pagas pontualmente pelo
contribuinte.
d) depende de lei ordinria a dispensa da prova de quitao de tributos, quando se tratar de prtica
de ato indispensvel para evitar a caducidade de direito do contribuinte.
e) no tem os mesmos efeitos de certido negativa a certido de que conste a existncia de crdito
tributrio da Fazenda Pblica que, por meio de recurso administrativo, esteja sendo questionado
pelo contribuinte.
316 - (AFTE RN/2004 ESAF) Avalie as indagaes abaixo e em seguida assinale a resposta correta.
Em caso de guerra externa, vedado Unio instituir impostos extraordinrios no
compreendidos em sua competncia tributria?
permitido ao Distrito Federal e aos Municpios instituir contribuio para o custeio do servio de
iluminao pblica?
permitido que o servio de iluminao pblica seja remunerado mediante taxa?
a) No, sim, no
b) No, no, sim
c) Sim, sim, no
d) Sim, no, sim
e) Sim, sim, sim
317 - (AFTE RN/2004 ESAF) Marque a opo correta.
a) Cabe aos Estados e ao Distrito Federal instituir e cobrar adicional de at cinco por cento do que
for pago Unio por pessoas fsicas ou jurdicas domiciliadas nos respectivos territrios, a ttulo
de imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, incidente sobre lucros, ganhos e
rendimentos de capital.
b) No permitido instituir e cobrar taxa de conservao de estradas de rodagem cuja base de
clculo seja idntica do imposto sobre propriedade territorial rural.
c) O imposto sobre vendas a varejo de combustveis lquidos e gasosos institudo e cobrado pelos
Municpios.
d) permitido Unio continuar a exigir o imposto sobre movimentao ou transmisso de valores
e de crditos e direitos de natureza financeira, que instituiu com base na Emenda Constitucional
n 3, de 17 de maro de 1993.
e) permitido Unio, aos Estados e ao Distrito Federal instituir, nos respectivos mbitos de
atuao, contribuies de interveno no domnio econmico.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
318 - (AFTE RN/2004 ESAF) Preencha as lacunas do texto abaixo e escolha, em seguida, a opo
que contm a seqncia em que foram preenchidas.
Para fins de instituio e cobrana de taxas, o Cdigo Tributrio Nacional considera os servios
pblicos: _______________, quando suscetveis de utilizao, separadamente, por parte de cada
um dos seus usurios; _________________, quando possam ser destacados em unidades
autnomas de interveno, de utilidade ou de necessidade pblicas; __________________
utilizados pelo contribuinte, quando por ele usufrudos a qualquer ttulo.
a) especficos / unitrios / potencialmente
b) individuais / autnomos / virtualmente
c) utilizveis / independentes / normalmente
d) potenciais / necessrios / essencialmente
e) divisveis / especficos / efetivamente
319 - (AFTE RN/2004 ESAF) Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e
com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta.
( ) vedada a edio de medida provisria que implique majorao do imposto sobre renda e
proventos de qualquer natureza.
( ) vedado conceder, por meio de medida provisria, iseno do imposto sobre produtos
industrializados.
( )Medida provisria que implique majorao do imposto sobre propriedade territorial rural s
produzir efeitos no exerccio financeiro seguinte se houver sido convertida em lei at o ltimo dia
daquele em que foi editada.
a) F, F, V
b) F, V, V
c) V, V, F
d) V, F, V
e) V, F, F
320 - (AFTE RN/2004 ESAF) Avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras
e com F as falsas. Em seguida, marque a opo correta.
( ) vedada a aplicao imediata da legislao tributria a fatos geradores cuja ocorrncia tenha
tido incio mas no esteja completa.
( )A lei tributria aplicvel a ato ou fato pretrito definitivamente julgado, quando deixe de defini-lo
como infrao.
( )A legislao tributria que disponha sobre parcelamento de crdito tributrio deve ser
interpretada literalmente.
( )Quando no h dvida quanto capitulao legal do fato, a lei tributria que define infraes, ou
lhe comina penalidades, deve ser interpretada da maneira mais favorvel ao acusado.
a) V, F, V, F
b) V, V, F, V
c) F, V, F, F
d) F, F, V, V
e) F, F, V, F
321 - (AFTE RN/2004 ESAF) Avalie as indagaes abaixo e em seguida assinale a resposta correta.
vedada a aplicao ao lanamento da legislao que, posteriormente ocorrncia do fato
gerador da obrigao, tenha ampliado os poderes de investigao das autoridades
administrativas?
O crdito tributrio tem a mesma natureza da obrigao tributria principal?
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
A lei vigente data da ocorrncia do fato gerador da obrigao, que tenha sido posteriormente
revogada, aplicvel ao lanamento do crdito tributrio?
a) Sim, sim, sim
b) Sim, sim, no
c) Sim, no, sim
d) No, sim, sim
e) No, sim, no
322 - (AFTE RN/2004 ESAF) Marque a opo correta.
a) A compensao, a dao em pagamento em bens mveis e a decadncia extinguem o crdito
tributrio.
b) O parcelamento, o depsito do montante integral e a concesso de tutela antecipada em ao
judicial suspendem a exigibilidade do crdito tributrio.
c) A remisso, a deciso administrativa irreformvel (deciso definitiva na rbita administrativa, que
no mais possa ser objeto de ao anulatria) e a anistia so modalidades de extino do crdito
tributrio.
d) Extinguem o crdito tributrio a transao, a converso do depsito em renda e a deciso judicial
proferida em ltima instncia, integralmente favorvel ao sujeito passivo, da qual caiba recurso.
e) A moratria, a concesso de liminar em mandado de segurana e a iseno suspendem a
exigibilidade do crdito tributrio.
323 - (PFN/2003 ESAF) Expressamente estabelece o Cdigo Tributrio Nacional, no tocante a
modalidades de extino do crdito tributrio:
a) gera direito adquirido para o sujeito passivo o despacho fundamentado, exarado por autoridade
administrativa competente, mediante o qual se conceda remisso de crdito tributrio com
fundamento em disposio expressa de lei.
b) o pagamento integral do crdito tributrio ilidido pela imposio de penalidade, na hiptese de
haver correlao entre o crdito e a penalidade.
c) vedado conceder, mediante lei, desconto pela antecipao do pagamento de crdito tributrio,
exceto na hiptese de ocorrncia de expressivos ndices inflacionrios ou desvalorizao
acentuada da moeda nacional.
d) vedado lei autorizar a compensao de crditos tributrios inscritos em dvida ativa da
Fazenda Pblica com crditos lquidos e certos, vincendos, do sujeito passivo contra a Fazenda
Pblica.
e) vedada a compensao de crditos tributrios com crditos do sujeito passivo contra a Fazenda
Pblica, mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestao judicial pelo sujeito passivo,
antes do trnsito em julgado da respectiva deciso judicial.
324 - (PFN/2003 ESAF) Dispe o Cdigo Tributrio Nacional que o prazo de prescrio da ao
anulatria da deciso administrativa que denegar a restituio de tributos:
a) de cinco anos e interrompe-se pelo protesto judicial ou por qualquer ato inequvoco, ainda que
extrajudicial, que importe em reconhecimento de erro da deciso, pela autoridade administrativa
que a proferiu.
b) interrompe-se pelo incio da ao judicial, recomeando o seu curso, por metade, a partir da data
da intimao validamente feita ao representante judicial da Fazenda Pblica interessada.
c) interrompe-se pelo incio da ao judicial, recomeando o seu curso, por inteiro, a partir da data
da intimao validamente feita ao representante judicial da Fazenda Pblica interessada.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
d) de dois anos e no se interrompe pelo incio da ao judicial, exceto na hiptese de
reconhecimento pela autoridade administrativa de que houve erro material em sua deciso
denegatria de restituio de tributos.
e) de dois anos e no se interrompe pelo incio da ao judicial, exceto se, em virtude de
requerimento do sujeito passivo por ocasio da petio inicial, o juiz expressamente reconhecer o
direito postulado quanto interrupo da prescrio.
325 - (PFN/2003 ESAF/Adaptada) Julgue os itens abaixo, relativos ao tema responsabilidade tributria,
e marque, a seguir, a opo que apresenta resposta correta.
- O esplio pessoalmente responsvel pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da
abertura da sucesso, ainda que os correspondentes crditos tributrios da Fazenda Pblica
estejam em curso de constituio quela data e se refiram a fatos geradores de obrigao
tributria do de cujus, ocorridos nos ltimos cinco anos anteriores abertura da sucesso.
- Em regra, a pessoa natural ou jurdica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer
ttulo, fundo de comrcio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar
a respectiva explorao, sob a mesma ou outra razo social ou sob firma ou nome individual,
responde pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos at data
do ato, subsidiariamente com o alienante, se este prosseguir na explorao ou iniciar, dentro
de seis meses a contar da data da alienao, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de
comrcio, indstria ou profisso.
- O adquirente responde solidariamente com o alienante pelos crditos tributrios relativos a
impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domnio til ou a posse de bens imveis, e
bem assim os relativos a taxas pela prestao de servios referentes a tais bens, ou a
contribuies de melhoria, salvo quando conste do ttulo a prova de sua quitao.
V - O sndico de massa falida solidariamente responsvel com ela pelos crditos tributrios
correspondentes a obrigaes tributrias que resultem de atos praticados por ele, no
exerccio de suas funes, com excesso de poderes ou infrao de lei.
a) Apenas e esto corretos.
b) Apenas e esto corretos.
c) Apenas e V esto corretos.
d) Apenas e V esto corretos.
e) Apenas e V esto corretos.
326 - (PFN/2003 ESAF) Dispe expressamente o Cdigo Tributrio Nacional, a respeito de garantias e
privilgio do crdito tributrio:
a) Na hiptese de no terem sido reservados pelo devedor bens ou rendas suficientes ao total
pagamento da dvida, presume-se fraudulenta a alienao ou onerao de bens ou rendas, ou
seu comeo, por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica por crdito tributrio
regularmente constitudo por rgo e autoridade competentes, que se encontre em fase de
cobrana administrativa para, se no for liquidado no prazo legal, ser inscrito em dvida ativa e
executado judicialmente.
b) Sem prejuzo dos privilgios especiais sobre determinados bens, que sejam previstos em lei,
responde pelo pagamento do crdito tributrio a totalidade dos bens e das rendas, de qualquer
origem ou natureza, do sujeito passivo, seu esplio ou sua massa falida, inclusive os gravados
por nus real ou clusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade, seja qual for a data da
constituio do nus ou da clusula, excetuados unicamente os bens e rendas que a lei declare
absolutamente inalienveis ou impenhorveis.
c) O crdito tributrio prefere a qualquer outro, seja qual for a natureza ou o tempo da constituio
deste, ressalvados os crditos decorrentes da legislao do trabalho e os protegidos por garantia
real.
d) Nenhuma sentena de julgamento de partilha ou adjudicao ser proferida sem prova da
quitao de todos os tributos relativos aos bens do esplio, ou s suas rendas.
e) No ser concedida concordata nem declarada a extino das obrigaes do falido, sem que o
requerente prove a quitao dos tributos relativos sua atividade mercantil, exceto se, entre
outras hipteses, fizer prova de que impetrou mandado de segurana ou ingressou na Justia
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
com outra espcie de ao cabvel para questionar a exigncia tributria com a qual no
concorda.
327 - (AFPS/2002 ESAF) Em relao ao tema competncia tributria, correto afirmar que:
a) a Constituio atribui Unio competncia residual para instituir impostos, contribuies para a
seguridade social e taxas.
b) a instituio de emprstimos compulsrios requer lei complementar da Unio, dos Estados ou do
Distrito Federal, conforme competncia que a Constituio confere a cada um desses entes da
Federao.
c) para instituir impostos com fundamento na competncia residual, imprescindvel, alm da
competncia tributria, veiculao da matria por lei complementar e observncia dos princpios
constitucionais da no-cumulatividade e da identidade plena com outros impostos discriminados
na Constituio, no que se refere a fato gerador e base de clculo.
d) somente a Unio tem competncia residual para instituir impostos.
e) os Estados, o Distrito Federal e os Municpios tm competncia para instituir impostos, taxas,
contribuio de melhoria e contribuio de interveno no domnio econmico, que a
Constituio lhes reserva.
328 - (AFPS/2002 ESAF) Com referncia a tributo e suas espcies, correto afirmar que:
a) emprstimo compulsrio, contribuio de melhoria, contribuio de interveno no domnio
econmico e compensao financeira aos Estados pela explorao de petrleo por empresas
privadas so espcies tributrias.
b) tributo um gravame cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente de
qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte.
c) so espcies tributrias, entre outras, imposto, taxa, contribuio em favor de categoria
profissional, preo pblico e contribuio de interveno no domnio econmico.
d) tributo toda prestao pecuniria compulsria, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir,
que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada.
e) tributo a prestao pecuniria compulsria, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir,
instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, que no
constitua sano de ato ilcito, ressalvado o caso de ato ilcito que requeira reparao em virtude
de guerra.
329 - (AFPS/2002 ESAF) Relativamente ao tema obrigao tributria, o Cdigo Tributrio Nacional
estabelece que, salvo disposio de lei em contrrio, a solidariedade tributria passiva produz o
seguinte efeito, entre outros:
a) a suspenso da prescrio, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica os
demais.
b) o pagamento efetuado por um dos obrigados no aproveita aos demais.
c) a iseno ou anistia do crdito tributrio exonera todos os obrigados, salvo se outorgada
pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo
saldo.
d) a iseno ou remisso de crdito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente
a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo.
e) a interrupo da prescrio em favor de um dos obrigados no favorece os demais.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
330 - (AFPS/2002 ESAF) No obstante o pagamento seja a forma mais comum de extino do crdito
tributrio, o Cdigo Tributrio Nacional prev outras causas extintivas. Assim, correto afirmar que
so causas ou formas extintivas do crdito tributrio, entre outras, as seguintes:
a) a compensao, a transao, a anistia e a dao em pagamento.
b) a prescrio, a dao em pagamento e o depsito do montante integral.
c) a decadncia, a novao e a deciso administrativa irreformvel.
d) a consignao em pagamento, a dao em pagamento e a concesso de medida liminar em ao
direta de inconstitucionalidade.
e) a dao em pagamento em bens imveis, a deciso judicial passada em julgado, a transao e a
compensao.
331 - (AFRE MG/2005 ESAF) Considerando o disposto no art. 146 da CRFB/88, marque com (V) a
assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente.
( )Somente lei complementar pode criar formas de extino do crdito tributrio.
( )Lei ordinria pode atribuir imunidade a determinado grupo ou conjunto de contribuintes.
( )Lei ordinria pode criar modalidade de lanamento do crdito tributrio.
( )Lei ordinria pode prever a extino do crdito tributrio mediante dao em pagamento de bens
mveis.
a) V, F, F, F
b) F, V, F, V
c) V, F, F, V
d) F, F, F, V
e) V, F, V, F
332 - (AFRE MG/2005 ESAF) Considerando os temas "limitaes constitucionais ao poder de tributar,
"competncia tributria, "princpios constitucionais tributrios e "imunidades, marque com (V) a
assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente.
( )Decreto que reduz o prazo de recolhimento de imposto inconstitucional, porque o prazo integra
as exigncias do princpio da legalidade.
( )A competncia tributria no exercida por um ente da Federao poder ser delegada a outro.
( )O imposto sobre produtos industrializados P e o imposto sobre operaes relativas
circulao de mercadorias e prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e
de comunicao CMS esto sujeitos ao princpio da no-cumulatividade, em funo da
essencialidade do produto.
( ) vedado aos Estados institurem contribuio de melhoria.
a) V, F, F, F
b) V, F, F, V
c) F, V, F, F
d) F, F, V, F
e) F, F, F, F
333 - (AFRE MG/2005 ESAF) Considerando os temas "vigncia e aplicao da legislao tributria e
"interpretao e integrao da legislao tributria, marque com (V) a assertiva verdadeira e com
(F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente.
( )A lei que disponha sobre suspenso e excluso do crdito tributrio deve ser interpretada,
segundo o Cdigo Tributrio Nacional, em benefcio do contribuinte.
( )A lei tributria aplica-se ao ato ou fato pretrito, quando for interpretativa, ressalvadas as
hipteses em que redundar na aplicao de penalidade.
( )Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, o emprego da analogia no poder resultar na exigncia
de tributo no previsto em lei.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
( )A lei tributria aplicada a fato anterior sua vigncia quando extinguir tributo, j que vem em
benefcio do contribuinte.
a) V, V, V, F
b) F, V, F, V
c) F, V, V, V
d) F, V, V, F
e) F, F, V, F
334 - (AFRE MG/2005 ESAF) Assinale a opo correta.
"A lei poder atribuir a sujeito passivo da obrigao tributria a condio de responsvel pelo
pagamento de imposto ou contribuio, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a
imediata restituio da quantia paga, caso no se realize o fato gerador presumido art. 150, 7 da
CRFB/88. O dispositivo referido veicula:
a) o instituto da substituio tributria para frente.
b) o lanamento por homologao.
c) um privilgio do crdito tributrio.
d) hiptese de responsabilidade por sucesso.
e) sujeio passiva extraordinria.
335 - (AFRE MG/2005 ESAF) Considerando o tema "obrigao tributria, marque com (V) a assertiva
verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente.
( )A obrigao acessria nasce em razo da ocorrncia de um fato gerador, contudo depende
sempre de uma providncia a ser tomada pela autoridade fiscal.
( )A definio legal do fato gerador deve ser verificada independentemente da validade jurdica dos
atos praticados.
( )A pessoa interditada judicialmente pode ser considerada sujeito passivo da obrigao tributria.
( )Quando o fato gerador da obrigao tributria um negcio jurdico sob condio suspensiva,
considera-se nascida a obrigao desde o momento em que se verificar a condio.
a) F, V, F, F
b) F, V, F, V
c) F, V, V, V
d) V, F, V, F
e) V, V, V, V
336 - (AFRE MG/2005 ESAF) Considerando o tema "crdito tributrio, marque com (V) a assertiva
verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente.
( )O lanamento reporta-se data da ocorrncia do fato gerador e se rege pela lei vigente poca
dessa ocorrncia.
( )A utilizao de pauta fiscal pela administrao tributria uma forma de arbitramento da base de
clculo para o pagamento do tributo.
( )O lanamento pode ser revisto de ofcio, mesmo se efetuado em qualquer modalidade.
( )A propositura de embargos execuo fiscal, mediante penhora regular, suspende a
exigibilidade do tributo.
a) V, F, V, V
b) V, V, V, V
c) V, F, F, F
d) F, V, F, F
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
e) V, V, V, F
337 - (AFRE MG/2005 ESAF) Considerando o tema "administrao tributria, marque com (V) a
assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente.
( ) legal o exame dos livros contbeis das pessoas imunes.
( )Mesmo os profissionais submetidos s regras do segredo profissional devem prestar, quando
solicitadas, informaes ao Fisco sobre seus clientes.
( )Fica automaticamente inscrito em Dvida Ativa o tributo lanado no pago e no objeto de
impugnao ou recurso administrativo.
( ) ilegal a concesso de certido positiva com efeito de negativa se existente crdito tributrio
ainda no vencido.
a) V, F, F, V
b) F, F, F, V
c) F, F, V, V
d) V, F, F, F
e) V, V, F, V
338 - (TFE AM/2005 NCE/UFRJ) O imposto que ter alquotas mnimas fixadas pelo Senado Federal e
poder ter alquotas diferenciadas em funo do tipo e utilizao o:
a) PVA;
b) CMS;
c) TCM;
d) PTU;
e) TV.
339 - (TFE AM/2005 NCE/UFRJ) Considerando as regras do Cdigo Tributrio Nacional,
NCORRETO afirmar que:
a) a vigncia, no espao e no tempo da Legislao Tributria, rege-se pelas disposies legais
aplicveis s normas jurdicas em geral;
b) o emprego da eqidade no poder resultar na dispensa do pagamento de tributo devido;
c) a obrigao acessria decorrente da legislao tributria e tem por objeto as prestaes,
positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadao ou da fiscalizao dos tributos;
d) o fato gerador da obrigao principal a situao definida em legislao tributria;
e) as convenes particulares, relativas responsabilidade pelo pagamento de tributos, no podem
ser opostas Fazenda Pblica, para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes
tributrias correspondentes.
340 - (TFE AM/2005 NCE/UFRJ) Considerando as regras do Cdigo Tributrio Nacional,
NCORRETO afirmar que:
a) nenhuma sentena de julgamento de partilha ou adjudicao ser proferida sem prova da
quitao de todos os tributos relativos aos bens do esplio, ou s suas rendas;
b) a concesso de recuperao judicial depende de apresentao da prova de quitao de todos os
tributos;
c) salvo quando expressamente autorizado por lei, nenhum departamento da administrao pblica
da Unio, dos Estados, do Distrito Federal, ou dos Municpios, ou sua autarquia, celebrar
contrato ou aceitar proposta em concorrncia pblica sem que o contratante ou proponente faa
prova da quitao de todos os tributos devidos Fazenda Pblica interessada, relativos
atividade em cujo exerccio contrata ou concorre;
d) so pagos preferencialmente a quaisquer outros os crditos tributrios vencidos ou vincendos, a
cargo de pessoas jurdicas de direito privado em liquidao judicial ou voluntria, exigveis no
decurso da liquidao;
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
e) a extino das obrigaes do falido requer prova de quitao apenas dos impostos federais,
estaduais e municipais.
341 - (TFE AM/2005 NCE/UFRJ) Considerando as regras do Cdigo Tributrio Nacional,
NCORRETO afirmar que:
a) a autoridade administrativa que proceder ou presidir a quaisquer diligncias de fiscalizao
lavrar os termos necessrios para que se documente o incio do procedimento, na forma da
legislao aplicvel, que fixar prazo mximo para a concluso daquelas;
b) a obrigao de prestar informaes, mediante intimao escrita, autoridade administrativa, com
relao aos bens, negcios ou atividades de terceiros no abrange a prestao de informaes
quanto a fatos sobre os quais o informante esteja legalmente obrigado a observar segredo em
razo da profisso;
c) o intercmbio de informao sigilosa, no mbito da Administrao Pblica, ser realizado
mediante processo regularmente instaurado, e a entrega ser feita pessoalmente autoridade
solicitante, mediante recibo, que formalize a transferncia e assegure a preservao do sigilo;
d) a Fazenda Pblica da Unio, na forma estabelecida em tratados, acordos ou convnios, poder
permutar informaes com Estados estrangeiros no interesse da arrecadao e da fiscalizao
de tributos;
e) vedada a divulgao de informaes relativas a representaes fiscais para fins penais,
inscries na Dvida Ativa da Fazenda Pblica e parcelamento ou moratria.
342 - (AFTE AM/2005 NCE/UFRJ) A Constituio da Repblica Federativa do Brasil, atualizada pela
emenda constitucional 48/2005, no Ttulo V, que trata da tributao e do oramento, submete a
reserva de lei diversos institutos. Essa lei pode ser complementar ou ordinria, dependendo da
hiptese. Assinale abaixo o caso em que NO h expressa reserva de lei complementar:
a) definio de tributos;
b) instituio de taxas;
c) prescrio;
d) decadncia;
e) obrigao tributria.
343 - (AFTE AM/2005 NCE/UFRJ) As isenes, incentivos e benefcios fiscais relativos ao CMS sero
concedidos ou revogados, mediante:
a) lei especfica estadual;
b) emenda constitucional;
c) medida provisria;
d) decreto legislativo;
e) deliberao dos Estados e do Distrito Federal.
344 - (AFTE AM/2005 NCE/UFRJ) Em relao aos impostos sobre as operaes relativas circulao
de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicao, ainda que as operaes e as prestaes se iniciem no exterior, NO correto
afirmar:
a) ser no-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao relativa circulao
de mercadorias ou prestao de servios com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou
outro Estado ou pelo Distrito Federal;
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
b) a iseno ou no-incidncia, salvo determinao em contrrio da legislao, no implicar crdito
para compensao com o montante devido nas operaes ou prestaes seguintes e acarretar
a anulao do crdito relativo s operaes anteriores;
c) poder ser seletivo, em funo da essencialidade das mercadorias e dos servios;
d) cabe lei ordinria definir seus contribuintes, dispor sobre substituio tributria e disciplinar o
regime de compensao do imposto;
e) no compreender, em sua base de clculo, o montante do imposto sobre produtos
industrializados, quando a operao, realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado
industrializao ou comercializao, configure fato gerador dos dois impostos.
345 - (AFTE AM/2005 NCE/UFRJ) Considerando as normas de direito positivo em matria fiscal,
NCORRETO afirmar que:
a) a legislao tributria, observado o disposto no CTN, regular, em carter geral, ou
especificamente em funo da natureza do tributo de que se tratar, a competncia e os poderes
das autoridades administrativas em matria de fiscalizao da sua aplicao. A legislao acima
referida aplica-se s pessoas naturais ou jurdicas, contribuintes ou no, inclusive s que gozem
de imunidade tributria ou de iseno de carter pessoal;
b) para os efeitos da legislao tributria, no tm aplicao quaisquer disposies legais
excludentes ou limitativas do direito de examinar mercadorias, livros, arquivos, documentos,
papis e efeitos comerciais ou fiscais, dos comerciantes industriais ou produtores, ou da
obrigao destes de exibi-los;
c) os livros obrigatrios de escriturao comercial e fiscal e os comprovantes dos lanamentos neles
efetuados sero conservados at que ocorra a prescrio dos crditos tributrios decorrentes das
operaes a que se refiram; (D) vedada a divulgao, por parte da Fazenda Pblica ou de seus
servidores, de informao obtida em razo do ofcio sobre a situao econmica ou financeira do
sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negcios ou atividades;
d) a Fazenda Pblica da Unio e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios prestar-se-o
mutuamente assistncia para a fiscalizao dos tributos respectivos e permuta de informaes,
na forma estabelecida, em carter geral ou especfico, mediante previso constitucional ou
resoluo do Senado Federal.
346 - (Procurador/RS/97) A competncia tributria para criar tributos est discriminada:
a) na Constituio Federal e indelegvel.
b) no Cdigo Tributrio Nacional e indelegvel.
c) na Constituio Federal e delegvel.
d) no Cdigo Tributrio Nacional e delegvel.
e) no Cdigo Tributrio Nacional e na Constituio e delegvel.
347 - (Procurador/RS/97) So impostos indiretos:
a) sobre a renda e proventos de qualquer natureza (R) e sobre produtos industrializados (P).
b) sobre produtos industrializados (P) e sobre operaes financeiras (OF).
c) sobre a propriedade predial e territorial urbana (PTU) e sobre circulao de mercadorias e
servios (CMS).
d) sobre a propriedade territorial rural (TR) e sobre a produtos industrializados (P).
e) sobre a circulao de mercadorias (CMS) e sobre produtos industrializados (P).
348 - (Procurador/RS/97) Considere as afirmaes abaixo sobre a solidariedade tributria:
- significa que o sujeito ativo ter preferncia no recebimento do crdito tributrio.
- significa que o sujeito ativo poder exigir o crdito tributrio do devedor que lhe convenha,
sem ordem de precedncia.
- significa que o sujeito ativo dever exigir o crdito tributrio de todos os devedores ao mesmo
tempo.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
Quais so as corretas?
a) apenas .
b) apenas .
c) apenas .
d) apenas e .
e) apenas e .
349 - (Fiscal Diadema / 2000) A imunidade e a iseno resultam no no pagamento de um tributo
porque:
a) ambas limitam a competncia tributria.
b) ambas excluem o crdito tributrio.
c) a imunidade limita a competncia tributria, e a iseno exclui o crdito tributrio.
d) a imunidade exclui o crdito tributrio, e a iseno limita a competncia tributria.
e) ambas extinguem o crdito tributrio.
350 - (Fiscal Diadema / 2000) Na Repartio das Receitas Tributrias, assinale a alternativa correta:
a) a Unio recebe, por transferncia, parte da arrecadao dos Estados, e os Estados, por sua vez,
parte da arrecadao dos Municpios.
b) a Unio recebe transferncia dos Estados; os Municpios, transferncias da Unio.
c) a Unio recebe parte da arrecadao dos Estados e dos Municpios, acrescenta-lhe uma parcela
do resultante da arrecadao dos tributos de sua competncia e procede distribuio.
d) os Estados recebem transferncia da Unio; os Municpios, transferncias da Unio e dos
Estados.
e) so totalmente vedadas pela Constituio: cada entidade tem os seus tributos e a arrecadao
respectiva.
351 - (Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) Os impostos residuais SOMENTE podero ser
institudos em nosso pas com observncia do princpio da
a) uniformidade de alquotas.
b) seletividade das alquotas.
c) progressividade das alquotas.
d) no-cumulatividade tributria.
e) previso de lei ordinria federal.
352 - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) O governo federal, no mbito de um programa de industrializao
de regies pobres do Estado de Alagoas, consegue atrair para l uma importante multinacional do
ramo de medicamentos. Os dirigentes da empresa prometem ali construir uma fbrica, na zona
urbana de Macei, e pedem, como incentivo, a iseno de tributos sobre o imvel onde ela ser
erguida. O Congresso Nacional, desejoso de colaborar com a iniciativa, aprova uma lei federal, de
iniciativa do Presidente da Repblica, concedendo iseno do imposto predial e territorial urbano
(PTU) incidente sobre o aludido imvel. Em face desse quadro e das normas tributrias
constitucionais, julgue os itens que se seguem:
(1) ( ) Tratando-se de lei federal, regularmente votada e aprovada pelo Congresso Nacional, nada
obstava a que se concedesse a referida iseno.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
(2) ( ) A Unio poderia conceder incentivo fiscal de outra espcie, mediante lei, abrangendo a
regio onde se pretendia instalar a fbrica, com a finalidade de promover o equilbrio do
desenvolvimento scio-econmico entre as diferentes regies do Pas.
(3) ( ) parte os incentivos fiscais, a Unio no pode instituir tributo que no seja uniforme em todo
o territrio nacional ou que implique distino ou preferncia em relao a Estado, ao Distrito
Federal ou a Municpio, em detrimento de outro.
(4) ( ) Por motivos de poltica monetria, a Unio pode tributar a renda das obrigaes da dvida
pblica dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
(5) ( ) Como instrumento da chamada guerra fiscal entre alguns Estados brasileiros, seria
constitucionalmente admissvel que um deles estabelecesse diferena tributria sobre os
bens procedentes de outro.
353 - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB/Adaptada) Com relao interpretao e integrao da
legislao tributria, segundo o CTN, julgue os itens a seguir.
(1) ( ) O emprego da analogia, em algumas hipteses, pode resultar na exigncia de tributo no
expressamente previsto na lei.
(2) ( ) O emprego da eqidade no pode resultar na dispensa do pagamento de tributo devido.
(3) ( ) No se admite a utilizao de princpios de direito privado no direito tributrio, que de ndole
estritamente pblica.
(4) ( ) A legislao que disponha sobre outorga de iseno pode ser interpretada ampliativamente,
para abarcar situaes no includas na previso legal, de modo a atender ao princpio da
isonomia.
(5) ( ) A lei tributria pode, em alguns casos, ser interpretada da maneira mais favorvel ao
contribuinte acusado de infrao a dever legal.
354 - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) A Emenda Constitucional n. 12, de 15 de agosto de 1996, incluiu
artigo no Ato das Disposies Constitucionais Transitrias da Constituio de 1988, autorizando a
instituio da contribuio provisria sobre movimentao ou transmisso de valores e de crditos e
direitos de natureza financeira, que veio a ficar conhecida como CPMF. A Lei n. 9.311, de 24 de
outubro de 1996, instituiu a CPMF e definiu como um de seus fatos geradores o lanamento a
dbito, por instituio financeira em contas correntes de depsito, de emprstimo e de depsito em
poupana, entre outras. Recentemente, entrou em vigor norma infralegal, obrigando os
estabelecimentos bancrios a informarem Secretaria da Receita Federal (SRF) a movimentao
bancria de seus correntistas, para fiscalizao do correto recolhimento da CPMF. Em face disto e
estritamente nos termos do CTN, desconsiderando a discusso sobre a constitucionalidade das
normas citadas, julgue os itens abaixo:
(1) ( ) A obrigao dos bancos de informarem a movimentao dos correntistas deve sempre surgir
simultaneamente ocorrncia do fato gerador da obrigao principal.
(2) ( ) A legislao tributria poderia instituir para os bancos, como objeto de obrigao acessria,
prestao de carter negativo.
(3) ( ) Quando o fato gerador consiste em situao jurdica e esta sujeita a condio suspensiva
ou resolutria, o ato ou negcio jurdico condicional reputa-se perfeito e acabado desde o
implemento da condio.
(4) ( ) O lanamento a dbito em conta corrente de depsito, para pagamento de compra derivada
de ato jurdico ilcito, pode constituir-se fato gerador da CPMF
(5) ( ) Os fatos geradores da obrigao principal e da obrigao acessria no so
necessariamente os mesmos.
G00 ; (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) A Lei n. 9.393 , de 19 de dezembro de 1996, trata do imposto
sobre a propriedade territorial rural (TR). Ele ostenta como fato gerador a propriedade, o domnio
til ou a posse de imvel localizado fora da zona urbana (art. 1, caput, da lei). Ser contribuinte o
proprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor (art. 4, caput). A lei diz que obrigatria a
comprovao do pagamento do TR dos cinco exerccios que precederem o ato de compra e venda
do imvel, para que se possa registrar a alienao no cartrio do registro de imveis. Sero
devedores solidrios do imposto e dos acrscimos legais os serventurios do registro de imveis
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
que no exigirem a comprovao do citado pagamento (art. 21). luz destas disposies e do CTN,
julgue os itens seguintes.
(1) ( ) Os serventurios do registro de imveis que descumprirem o dever legal sero denominados
responsveis, para fins tributrios.
(2) ( ) Mesmo que o proprietrio do imvel o empreste, gratuitamente, a um amigo seu, que aceite
pagar o tributo mas no o faa , mediante contrato escrito vlido, o primeiro no poder
se recusar a pagar o imposto invocando a conveno particular contra a Fazenda Pblica.
(3) ( ) Em princpio, o pagamento do imposto, ainda que parcial, efetuado pelo serventurio
solidrio, exonera o contribuinte at o mesmo valor, em face da Fazenda Pblica.
(4) ( ) A iseno ou a remisso do crdito tributrio, concedida ao contribuinte, sempre liberar de
responsabilidade o serventurio solidrio.
356 - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) Cabe aos Estados e ao Distrito Federal instituir o imposto sobre a
propriedade de veculos automotores (PVA) Constituio, art. 155. Um cidado, servidor pblico
sob investigao com base na lei da mprobidade administrativa (Lei n. 8.429, de 2 de junho de
1992), possui quatro automveis importados, com valor unitrio de R$ 60.000,00, das marcas AA,
BB, CC e DD e resolve alienar o da marca CC a um cunhado seu, por R$ 60.000,00. Depois da
alienao, gasta todo o dinheiro da transao e vem a falecer, deixando, por testamento, os outros
trs automveis, um para cada um de seus trs filhos, seus nicos herdeiros. Na data do bito, o
servidor devia, em tributos federais, o valor de R$ 300.000,00 e os automveis eram seu nico
patrimnio. Diante dessa situao, julgue os itens abaixo.
(1) ( ) Os sucessores do contribuinte falecido no sero igualmente obrigados a responder,
individualmente, por mais do que R$ 60.000,00.
(2) ( ) O esplio, se fosse constitudo de patrimnio superior dvida tributria surgida at a data da
abertura da sucesso, suportaria todo o valor do crdito da Fazenda Pblica.
(3) ( ) O adquirente do veculo CC responder pelos tributos incidentes sobre o automvel, ainda
que anteriores venda.
(4) ( ) Se a venda houvesse sido de bem imvel e existisse, na escritura de compra e venda, a
prova da quitao dos tributos sobre ele incidentes, o adquirente no responderia por eles.
(5) ( ) Se o servidor fosse casado, o cnjuge sobrevivente responderia, em qualquer caso, pela
integralidade da dvida tributria.

357 - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) De acordo com o CTN, h responsabilidade
(1) ( ) solidria dos tabelies, escrives e demais serventurios de ofcios, pelos tributos devidos
relativos aos atos praticados por eles ou perante eles, em razo do ofcio, no caso de
impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte.
(2) ( ) nas infraes da legislao tributria, que depende da prova da inteno dolosa ou culposa
do agente ou do responsvel.
(3) ( ) pessoal dos mandatrios, prepostos, empregados, diretores, gerentes ou representantes das
pessoas jurdicas de direito privado, pelos tributos devidos por estas, quando aqueles agirem
com excesso de poderes ou com infrao de lei, do contrato social ou dos estatutos.
(4) ( ) nas infraes da legislao tributria, que independe da efetividade, da natureza e da
extenso dos efeitos do ato.
358 - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) De conformidade com o CTN, o crdito tributrio
(1) ( ) decorre da obrigao principal e tem a mesma natureza desta.
(2) ( ) pode ser modificado em sua extenso, em seus efeitos e em suas garantias e privilgios,
sem afetar a obrigao tributria que o originou.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
(3) ( ) constitudo pelo lanamento, que um procedimento administrativo obrigatrio, mas, por
vezes, discricionrio.
(4) ( ) constitudo pelo lanamento, que se rege, integralmente, pela legislao vigente poca da
ocorrncia do fato gerador.
359 - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) Acerca da administrao tributria, nos termos do CTN, julgue os
itens seguintes.
(1) ( ) Mediante intimao escrita, tabelies, escrives, representantes de bancos e outras
instituies financeiras, administradores de bens, inventariantes, sndicos e outros
profissionais so obrigados a prestar autoridade administrativa todas as informaes de
que dispuserem com relao a bens, negcios e atividades de terceiros, excetuada a
prestao de informaes quanto a fatos sobre os quais o informante esteja legalmente
obrigado a guardar segredo.
(2) ( ) Os agentes da administrao pblica no podem, em hiptese alguma, divulgar qualquer
informao, obtida em razo de ofcio, acerca da situao econmica ou financeira dos
sujeitos passivos ou de terceiros e a respeito da natureza e do estado de seus negcios ou
atividades.
(3) ( ) As autoridades administrativas federais s podem requisitar o auxlio de fora pblica, se
forem vtimas de embarao no exerccio de suas funes ou se isso for necessrio
efetivao de medida prevista na legislao tributria, quando se configurar fato definido, em
lei, como crime ou contraveno.
(4) ( ) A certido de dvida ativa (CDA) goza de presuno absoluta de certeza e liquidez e tem o
efeito de prova pr-constituda.
(5) ( ) A fluncia de juros de mora no exclui a liquidez do crdito, para o efeito da inscrio deste
como dvida ativa.
360 - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) Consoante o CTN, o crdito tributrio
(1) ( ) pode ser suspenso pela concesso de medida liminar em mandado de segurana, que
depende do depsito do montante integral do tributo
(2) ( ) pode ser suspenso em certos casos, acarretando, simultaneamente, a suspenso do
cumprimento das obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal.
(3) ( ) pode ser suspenso por moratria, que s se pode conceder em carter geral, no
individualmente.
(4) ( ) pode ser extinto por deciso administrativa.
(5) ( ) que no for pago integralmente no vencimento, qualquer que seja o motivo, ser acrescido
de juros de mora, os quais, no entanto, no so gerados na pendncia de consulta formulada
pelo devedor no prazo legal para pagamento do crdito.
361 - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) Joo das Dores e Maria do Bom Parto precisam praticar, em
carter urgente, um ato jurdico indispensvel para evitar o perecimento de direito. O ato envolve a
doao, por Joo, a Maria, de bem imvel. Precisaram de certido negativa para o ato, mas no h
tempo suficiente para sua expedio. Ademais, Joo devedor do Fisco. A fim de atingirem seu
intento, mediante pagamento de propina, obtm de Pedro certido negativa falsa. Em vista dessa
situao e considerando as normas do CTN acerca das certides negativas, julgue os itens a seguir.
(1) ( ) ndependentemente da exigibilidade do prazo para obter a certido necessria, o ato
destinado a evitar o perecimento do direito poderia ter sido praticado.
(2) ( ) O prazo ordinrio para a expedio de certido negativa de dez dias, contados a partir da
entrada do requerimento na repartio.
(3) ( ) O ato necessrio a evitar o perecimento de direito, praticado sem certido negativa, implica a
responsabilidade apenas do contribuinte pelo tributo devido.
(4) ( ) O servidor que expedir certido negativa falsa, com dolo ou fraude, responsabilizado
apenas criminalmente; a responsabilidade tributria permanece unicamente sobre o
contribuinte.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
(5) ( ) Em certos casos, a certido positiva no impede a prtica de atos para os quais a lei exija
certido negativa.
362 - (Fiscal/NSS/97 CESPE/UNB) Acerca dos impostos, julgue os itens que se seguem.
(1) ( ) Os impostos tm, por fato gerador, uma situao independente de qualquer atividade estatal
especfica, relativa ao contribuinte.
(2) ( ) A competncia residual para a instituio de novos impostos, alm dos nominalmente
indicados na Constituio da Repblica, dos Estados federados.
(3) ( ) No Sistema Tributrio Nacional, h impostos com finalidade diferente da simples gerao de
receitas tributrias.
(4) ( ) De acordo com o CTN, a destinao da receita da arrecadao de impostos elemento
essencial para qualificar-lhes a natureza jurdica.
(5) ( ) Os impostos, por serem compulsrios, no permitem que o contribuinte deles se libere,
deixando de praticar ato que configure o fato gerador da obrigao tributria.
363 - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB)
"Segundo nos parece, princpio jurdico um enunciado lgico, implcito ou explcito, que, por sua
grande generalidade, ocupa posio de preeminncia nos vastos quadrantes do Direito e, por isto
mesmo, vincula, de modo inexorvel, o entendimento e a aplicao das normas jurdicas que com ele
se conectam. No importa se o princpio implcito ou explcito, mas, sim, se existe ou no existe. Se
existe, o jurista, com o instrumental terico que a cincia do Direito coloca sua disposio, tem
condies de discerni-lo. De se ressaltar, com Souto Maior Borges, que o princpio explcito no
necessariamente mais importante que o princpio implcito. Tudo vai depender do mbito de
abrangncia de um e de outro e, no, do fato de um estar melhor ou pior desvendado no texto
jurdico. Alis, as normas jurdicas no trazem sequer expressa sua condio de princpios ou de
regras. o jurista que, ao debruar-se sobre elas, as identifica e as hierarquiza.
4o-ue Ant5nio 6arra.a
Considerando as idias desenvolvidas no texto e os princpios constitucionais tributrios, julgue os
itens a seguir.
(1) ( ) Por fora do princpio da legalidade estrita, aplicvel ao direito tributrio, em nenhum caso
possvel a criao ou o aumento de tributo, a no ser por lei ordinria.
(2) ( ) Criar ou instituir tributo significa, em face do princpio da legalidade, definir, na lei, hiptese
de incidncia, base de clculo e alquota, pois estes so os elementos bastantes exigncia
do tributo.
(3) ( ) luz do Cdigo Tributrio Nacional (CTN) e do princpio da legalidade, se a lei no estipular
prazo para o recolhimento do tributo, este s poder ser exigido quando outra norma de igual
hierarquia legislativa suprir a omisso do legislador, complementando a lei tributria.
(4) ( ) O princpio da anualidade apresenta ndole marcadamente democrtica, uma vez que implica
a necessidade de autorizao dos representantes do povo, na lei oramentria anual, para a
arrecadao de determinado tributo; nada obstante, a Constituio Federal em vigor no
consagra, de modo expresso, esse princpio.
(5) ( ) O princpio da igualdade tributria incompatvel com a progressividade de certos tributos.
364 - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB) Acerca da vigncia e da aplicao da legislao tributria, julgue
os itens que se seguem.
(1) ( ) Se os Estados de So Paulo e Pernambuco firmarem convnio prevendo a vigncia da
legislao tributria estadual de cada uma dessas Unidades da Federao no territrio da
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
outra, o convnio ser inevitavelmente desprovido de valor jurdico, porquanto a legislao de
cada Estado s pode viger no prprio territrio.
(2) ( ) Se determinada lei ordinria federal sobre matria tributria no previr o prazo para sua
vigncia, este dever ser considerado indeterminado, at que a lei seja alterada ou revogada.
(3) ( ) Os atos administrativos normativos em matria tributria entraro em vigor sempre na data
se sua publicao.
(4) ( ) O princpio da anterioridade, compreendido como a proibio de que a exao tributria seja
cobrada no mesmo ano da lei que a instituiu ou aumentou, aplica-se a todos os tributos.
(5) ( ) Estritamente de acordo com o CTN, a lei que revoga iseno relativa a imposto sobre o
patrimnio ou a renda subordina-se ao princpio da anterioridade.
365 - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB) Considerando os institutos da incidncia, da imunidade e da
iseno tributrias, julgue os itens a seguir.
(1) ( ) Na no-incidncia, o fato materialmente ocorrido carece de determinado(s) elemento(s) que,
se existente(s), atrairia(m) a aplicao da norma jurdica.
(2) ( ) Na iseno, o fato materialmente ocorrido possui todos os elementos necessrios
incidncia da norma jurdica tributria, mas a lei de iseno impede a cobrana do tributo.
(3) ( ) Uma distino entre imunidade e iseno decorre de a primeira derivar diretamente da
Constituio, que exclui a competncia tributria, ao passo que a norma estabelecedora da
segunda produzida exatamente pela pessoa jurdica dotada de competncia tributria.
(4) ( ) So institutos idnticos a iseno e a remisso tributrias.
366 - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB)
"O direito tributrio pertence categoria dos direitos obrigacionais, cuja caracterstica a de
regularem relaes entre dois sujeitos de direito (credor e devedor) com referncia a uma prestao
positiva ou negativa (objeto da obrigao). O elemento central do direito obrigacional, aquilo que
constitui essencialmente o contedo jurdico de um direito deste tipo, portanto a obrigao, que
pode ser assim definida: obrigao o poder jurdico por fora do qual uma pessoa (sujeito ativo)
pode exigir de outra (sujeito passivo) uma prestao positiva ou negativa (objeto a obrigao) em
virtude de uma circunstncia reconhecida pelo direito como produzindo aquele efeito (!ausa a
obrigao).
4ubens 7omes de 8ou.a
Em vista do texto, julgue os itens seguintes, relativos obrigao tributria.
(1) ( ) O direito tributrio utiliza conceito especfico de obrigao estruturalmente distinto daquele
dos demais ramos jurdicos.
(2) ( ) O conceito de obrigao tributria, nos moldes expostos pelo texto, aplica-se obrigao
tributria principal, mas no acessria, que obedece a esquema prprio.
(3) ( ) Apenas a Unio, os Estados e o DF podem ser sujeitos ativos de tributos, no ordenamento
jurdico brasileiro.
(4) ( ) Fatos naturais, atos humanos e negcios jurdicos podem funcionar como suporte para a
incidncia da norma jurdica tributria, servindo como fato gerador do surgimento de
obrigao tributria.
(5) ( ) As pessoas jurdicas de direito pblico, inclusive a Unio, os Estados, o DF e os Municpios,
podem ser sujeitos passivos de obrigaes tributrias, em certos casos.
367 - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB) Acerca da obrigao tributria, julgue os itens abaixo.
(1) ( ) O objeto da obrigao tributria principal nem sempre consiste em prestao de dar.
(2) ( ) Transferncia e substituio tributrias so casos de sujeio passiva indireta.
(3) ( ) Sendo caso de solidariedade, possvel aos devedores, desde que sejam todos maiores e
capazes, ajustar ordem de precedncia entre si para a cobrana do tributo por parte da
Fazenda Pblica, podendo o acordo de vontades espelhado nesse negcio jurdico ser
oposto ao fisco.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
(4) ( ) Se Joo e Jos criam sociedade de fato para a explorao do comrcio ambulante de
produtos estrangeiros introduzidos no pas desamparados da documentao legal, ainda
assim essa entidade econmica pode ser sujeito passivo de obrigao tributria.
368 - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB) Com relao responsabilidade tributria, julgue os itens a seguir.
(1) ( ) A responsabilidade tributria por sucesso pode ocorrer inter vivos ou mortis causa.
(2) ( ) Se Carla adquiriu de Constantino um estabelecimento comercial, pode tornar-se responsvel
pelos dbitos tributrios decorrentes da atividade desenvolvida pelo proprietrio anterior,
ainda que no tenha tido nenhuma participao nos fatos que deram causa obrigao
tributria.
(3) ( ) Se Jlio adquirir de Carina uma empresa com dbitos junto ao Fisco cujos respectivos
crditos tributrios esto ainda em fase de constituio, no poder vir a ser responsabilizado
por eles, em razo justamente de os crditos no estarem definitivamente constitudos.
(4) ( ) Se Demstenes adquire imvel em hasta pblica, pode, em tese, sujeitar-se a caso de
responsabilidade tributria por sucesso imobiliria.
(5) ( ) Considere a seguinte situao: Marcos devedor de tributos. Por no pag-los,
processado pelo Fisco, que obtm a decretao da penhora de um imvel de propriedade do
executado. No curso do processo, Ldia, me do devedor, resolve resgatar a dvida, por meio
de remio. Na situao apresentada, Ldia, a remitente, responsabilizar-se- pelos tributos
incidentes sobre o bem remido.
369 - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB) Com relao ao crdito tributrio, julgue os seguintes itens.
(1) ( ) O crdito tributrio sempre exigvel no instante de sua constituio.
(2) ( ) O crdito tributrio resulta do procedimento do lanamento, que goza de presuno absoluta
de validade.
(3) ( ) Se Antnia obtm medida liminar em mandado de segurana para suspender a exigibilidade
de determinado crdito tributrio e, no julgamento, o mandado indeferido por sentena que
transita em julgado, poder o fisco novamente exigir a satisfao do crdito.
(4) ( ) Considere a seguinte situao: Francisco devedor de uma instituio bancria, a quem d,
em hipoteca, o nico bem que possui, uma propriedade, livre e desembaraada de outros
nus. Posteriormente, Francisco vem a ser executado pelo Fisco, que lhe cobra certo crdito
tributrio. Na situao apresentada, antes de a propriedade ser vendida para o pagamento da
dvida tributria, o banco, credor hipotecrio, tem direito a ter satisfeito seu crdito.
370 - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB) Quanto ao lanamento, julgue os itens seguintes.
(1) ( ) O imposto de renda, cuja averiguao do montante cabe primeiramente ao devedor, caso
tpico de tributo cujo lanamento compete ao contribuinte.
(2) ( ) Mesmo nos casos de lanamento por homologao tcita e nos relativos a tributos cobrados
em importncias fixas, o lanamento no deixa de ter carter obrigatrio para a autoridade
administrativa.
(3) ( ) O procedimento do lanamento subordina-se ao princpio constitucional do contraditrio.
(4) ( ) Na rbita administrativa, o lanamento reputa-se definitivo quando expedida a notificao
do contribuinte.
(5) ( ) O crdito tributrio, aps formalizado por lanamento definitivo, no poder ser modificado,
em hiptese alguma.
371 - (Fiscal/NSS/98 CESPE/UNB) Acerca das taxas, julgue os itens a seguir.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
(1) ( ) Por sua natureza tributria peculiar, as taxas devem corresponder, de modo preciso,
contraprestao pelo servio oferecido ao contribuinte.
(2) ( ) A atuao estatal que enseja a cobrana de taxa deve ser aquela prestada coletividade
globalmente considerada.
(3) ( ) Se a Unio fiscaliza a explorao e o comrcio de recursos naturais renovveis, reprimindo
as aes ilcitas nessa rea, tal atuao pode, juridicamente, justificar a cobrana de taxa.
(4) ( ) Se um Municpio oferece qualquer servio a seus cidados, poder cobrar taxa por isso,
mesmo daqueles que jamais hajam usufrudo do servio.
(5) ( ) Diferentemente do que preceitua em relao receita decorrente da arrecadao de
impostos, a legislao no prev mecanismos de repartio de receitas tributrias oriundas
da cobrana de taxas.
("F#$%2000 & '($#(%)*+) ,ributao p-e e. ris!o a apose/taoria
Se voc est em dvida entre aplicar em um fundo de investimento financeiro ou em um de previdncia,
espere. que o governo ainda no decidiu se vai cobrar R sobre os rendimentos dos fundos de penso e
tambm do plano garantidor de benefcios livres (PGBL).
Alguns representantes do setor de previdncia privada dizem que isso significa a morte dos PGBLs. Outros,
mais otimistas, acham que o golpe no ser mortal. Mas todos concordam que os planos vo perder seu
principal apelo.
Hoje, a grande diferena entre os PGBLs e os fundos de investimentos financeiros (FFs) o fato de os
primeiros no pagarem R sobre os rendimentos. O imposto s incide no final do plano. Se o aplicador sacar
o dinheiro acumulado, paga o R referente ao montante. Se optar por receber a penso vitalcia, o imposto
pago sobre as retiradas mensais de acordo com a tabela progressiva do R, que pode chegar a 27% de
taxao.
O vice-presidente comercial e de marketing de uma das empresas de previdncia privada, Geraldo Magela,
entende que tal deciso desestimularia aplicaes de longo prazo. "sso nem combina com a poltica do
governo de estimular a poupana. Ele lembra que, em pases como Estados Unidos, Canad, Holanda e
nglaterra, a previdncia privada goza de iseno fiscal. "No mundo todo assim, refora Faud Noman,
presidente da Associao da Previdncia Privada (ANAPP).
Noman observa que h fundos de penso fechados que tm imunidade. J as empresas abertas de
previdncia tm iseno de R sobre os rendimentos das aplicaes, que dinheiro dos clientes. Paulo
Henrique de Sousa. "Caderno nvest. n: Folha de So Paulo, 4/12/2000. p. F6 (com adaptaes)
372 - (AFPS/2000 CESPE/UNB) Considerando o texto DT- a cerca dos princpios constitucionais
tributrios, julgue os seguintes itens:
(1) ( ) Se o Congresso Nacional aprovar lei instituindo R sobre os rendimentos dos PGBLs e essa
lei for publicada no Dirio Oficial do dia 31.12.2001, o imposto incidir sobre os fatos
geradores ocorridos a partir do dia seguinte, 1.1.2002.
(2) ( ) Se a Unio institusse uma taxa de fiscalizao sobre o funcionamento das entidades de
previdncia privada, mas no chegasse a implantar a estrutura de fiscalizao necessria ao
exerccio do poder de polcia associado taxa, isso no impediria a cobrana vlida dela,
pois a atividade de polcia, nesses casos, pode existir apenas potencialmente.
(3) ( ) Considerando que o R incida sobre as retiradas mensais dos investidores em PGBLs, ento,
ao final do plano, se a Unio criasse, por lei, uma taxa hipottica sobre a fiscalizao desses
planos, essa taxa poderia ter como base de clculo aquelas retiradas, desde que a Unio
efetivamente exercesse a fiscalizao.
(4) ( ) Se o Brasil tivesse grandes pores de seu territrio afetadas por violentos furaces, com a
destruio de cidades e alta mortandade, e se, nessa situao, o Presidente da Repblica
baixasse decreto reconhecendo a ocorrncia de calamidade pblica em nvel nacional, isso
permitiria que a Unio institusse emprstimo compulsrio, mediante a aprovao de lei
ordinria pelo Congresso Nacional, pois a hiptese de calamidade pblica, ao lado da de
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
guerra externa ou de iminncia desta, uma das que autorizam a criao dessa espcie de
tributo.
(5) ( ) Embora servidores pblicos estaduais possam ser participantes de PGBLs, os estados e o
DF no podem instituir contribuies sociais, de interveno no domnio econmico, sobre o
funcionamento desses planos.
373 - (AFPS/2000 CESPE/UNB/Adaptada) Acerca da competncia legislativa, das limitaes da
competncia tributria e dos princpios constitucionais tributrios, julgue os itens a seguir.
(1) ( ) Se um Estado-membro da Federao brasileira decidir prestar um determinado servio
pblico mediante retribuio dos usurios por meio de taxa, somente poder cobr-la se o
servio estiver listado em lei complementar.
(2) ( ) Ainda que o rgo legislativo do DF, a Cmara Legislativa, aprove lei distrital prevendo
hipteses de incidncias e os demais elementos necessrios cobrana do imposto predial e
territorial urbano (PTU), no poder o DF cobrar o imposto, uma vez que a Constituio da
Repblica o define como tributo de competncia dos municpios e, como se sabe, o DF no
os possui.
(3) ( ) Se o Congresso Nacional aprovasse lei alterando a legislao do R com o fim de proibir
todos os abatimentos e dedues dos rendimentos brutos auferidos pelo contribuinte ao
longo do exerccio, tal norma seria inconstitucional por ofensa ao princpio da capacidade
contributiva.
(4) ( ) De acordo com o art. 1.o da Constituio, o Brasil uma repblica federativa, sendo que o
princpio federativo fundamento para a imunidade recproca dos entes estatais.
(5) ( ) As imunidades so limitaes heternomas ao poder de tributar, uma conseqncia jurdica
disso a impossibilidade de a Unio, os estados, o DF e os municpios pretenderem, por leis
prprias, ampliar ou restringir o alcance das imunidades previstas no ordenamento jurdico
brasileiro.

374 - (AFPS/2000 CESPE/UNB) A respeito das fontes do direito tributrio, da vigncia e aplicao da
lei tributria, da incidncia, no-incidncia, imunidade e iseno e da interpretao e integrao da
legislao tributria, julgue os itens a seguir:
(1) ( ) Devido ao princpio da estrita legalidade, que vige no direito tributrio, no se admitem fontes
informais, como o costume, para esse ramo do ordenamento jurdico.
(2) ( ) Em face das garantias constitucionais e das normas do CTN acerca do conceito e da
vigncia no tempo da legislao tributria, as ordens de servio do NSS, que detm natureza
de atos administrativos normativos, somente sero aplicveis, para os contribuintes, quando
possurem contedo tributrio, a partir de 1.o de janeiro do ano subseqente quele em que
forem publicadas.
(3) ( ) Considere a seguinte situao, que hipottica inclusive no que tange a legislao: A
legislao do imposto de importao () prev como hiptese de incidncia desse tributo a
internao, no pas, de eqinos, mas no de bovinos. Um pecuarista resolveu importar certa
quantidade de matrizes bovinas, de um criador aliengena. A autoridade fiscal do local de
desembarao dos animais entendeu que incidiria o . O importador insurgiu-se contra a
cobrana, alegando, por meio de seu advogado, que a hiptese era de iseno do imposto.
Nessa situao, de fato o imposto no dever ser cobrado, mas no pela tese da iseno e
sim porque o caso era de no-incidncia.
(4) ( ) Considere a seguinte situao, que hipottica inclusive no que tange a legislao: Uma lei
foi publicada criando imposto sobre a propriedade de veculos automotores movidos a lcool,
os quais at ento no eram tributariamente onerados. Todavia, por defeito do processo
legislativo, a lei no especificou a alquota com base na qual seria calculado o imposto.
Diante desse quadro, poder o fisco valer-se da analogia para o fim de calcular o imposto
sobre os veculos consoantes as alquotas aplicveis aos veculos movidos a gasolina, dada
a similitude das situaes.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
375 - (AFPS/2000 CESPE/UNB) No atinente obrigao, capacidade, ao domiclio,
responsabilidade e ao crdito tributrios, julgue os itens abaixo:
(1) ( ) Considere a seguinte situao, que hipottica inclusive no que tange a legislao: Duas
irms, Zuzu e Zoz, so co-proprietrias de um automvel de elevado valor, por isso, so
devedoras solidrias do imposto sobre a propriedade de veculos automotores (PVA).
Porm, no o pagaro. Algum tempo depois de consumado o lanamento do tributo, Zoz
descobriu-se portadora de cardiopatia grave. No entanto, veio a saber que a lei estadual
concedia iseno de PVA aos que sofriam daquela patologia. Nessa situao, a despeito da
solidariedade tributria entre as devedoras, a iseno concedida a Zoz no aproveitar a
sua irm.
(2) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Dois indivduos constituram uma sociedade de fato
voltada comercializao de imveis, a qual jamais foi objeto de registro na junta comercial
nem perante o conselho profissional respectivo. No obstante, o empreendimento conclui
diversos contratos e, com isso, obteve faturamento e lucro. A empresa jamais recolheu
nenhum dos tributos e contribuies sociais incidentes sobre seus atos. O NSS realizou
ao fiscal sobre a sociedade e autuou-a pelo no-recolhimento das contribuies que lhe
eram devidas. Nessa situao, a autarquia obrou incorretamente, pois no poderia, luz do
CN, lanar as contribuies previdencirias sobre pessoa jurdica irregular, que no tinha
capacidade jurdica validamente constituda.
(3) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Niccio era vendedor autnomo e no tinha
residncia certa: passava uma semana em uma cidade, a seguinte, em outra, e assim vivia.
Durante um ms que passou na cidade de Pirassununga - SP, Niccio alugou uma casa e
contratou uma empregada domstica, de cujo pagamento deduziu a contribuio
previdenciria, mas no a recolheu ao NSS. Por ter residncia inserta, ele veio a ser cobrado
por esse dbito no juzo com jurisdio naquele municpio. Niccio defendeu-se, alegando,
preliminarmente, a incompetncia territorial do juzo, por residir no estado de Minas Gerais.
Nessa situao, considerando exclusivamente as normas do CTN concernentes ao domiclio
tributrio e, portanto, abstraindo a incidncia de quaisquer outras, a preliminar dever ser
rejeitada, pois, como Niccio no possui residncia certa, seu domiclio tributrio dever ser
considerado como o lugar dos atos que geraram a obrigao tributria.
(4) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Numa e Pomplio constituram uma sociedade de
pessoas denominada "Numa & Pomplio nformtica, regularmente registrada na junta
comercial do estado. Tornaram-se devedores da previdncia social ao longo dos anos e, a
certa altura, resolveram encerrar de fato as atividades da empresa, conquanto no tenham
adotado as providncias jurdicas decorrentes dessa grave deliberao. Simplesmente
pararam de funcionar, venderam todo o patrimnio da sociedade, demitiram os empregados
e seguiram caminhos diferentes, em outras reas do comrcio. Nessa situao, Numa e
Pomplio podero ser responsabilizados pelo dbito tributrio, embora este tenha decorrido
de negcios da pessoa jurdica e no de atividade das pessoas fsicas.
(5) ( ) juridicamente possvel o surgimento de crdito tributrio sem prvia obrigao tributria.
376 - (AFPS/2000 CESPE/UNB) No que tange ao crdito tributrio, administrao tributria e
dvida ativa, julgue os itens a seguir:
(1) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: O fato gerador de um tributo ocorreu em 10/05/98,
e o processo de lanamento concluiu-se 10/9/99. Nesse nterim, sobreveio lei que atribuiu ao
crdito tributrio as garantias adicionais quelas de que ele j dispunha. Nessa situao,
consoante o CTN, a lei nova no se poder aplicar ao crdito tributrio em hiptese alguma,
uma vez que o acrscimo de garantias implica, necessariamente, a restrio de direitos do
contribuinte.
(2) ( ) Se determinada lei der ao crdito tributrio correspondente a certo imposto garantias de
direito real, correto, do ponto de vista jurdico, afirmar que o prprio crdito tributrio ter,
tambm, natureza de direito real.
(3) ( ) Uma vez que os casos de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio diferem dos de sua
extino, juridicamente correto afirmar que, ao cabo da suspenso, o crdito tributrio
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
necessariamente voltar sua condio de exigibilidade, de maneira que poder ser cobrado
do contribuinte.
(4) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Sebastio auditor fiscal e, a servio, compareceu
sede de um partido poltico. L, solicitou pessoa encarregada da administrao da
entidade os livros e papis relacionados com o cumprimento dos deveres tributrios. A
solicitao foi negada, sob argumento de que o partido, por gozar de imunidade
constitucional, no estava obrigado a submeter-se fiscalizao. Nessa situao, em face do
que dispe o CTN, cabe a Sebastio informar o fato a seu superior, o qual, diante do correto
argumento da agremiao partidria, dever determinar o encerramento da ao fiscal.
(5) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Uma certido de dvida ativa, por falha
administrativa, foi emitida sem a indicao do nome do devedor. Por nova falha, ajuizou-se
execuo fiscal instrumentada por ela. O juiz, ao constatar a omisso da certido e sua
conseqente nulidade, abriu prazo ao exeqente para que sanasse o defeito. Este ento, no
ltimo dia do prazo, requereu a juntada aos autos cpia do procedimento administrativo
fiscal, no qual constavam todos os elementos necessrios cabal compreenso da origem
da certido e dos responsveis pela dvida tributria. O juiz, apesar da juntada dos
documentos, extinguiu-se o processo. Nessa situao, luz do CTN, o juiz agiu
acertadamente.
377 - (Procurador/NSS/98 CESPE/UNB) Acerca da imunidade jurdico-tributria, correto afirmar que
(1) ( ) opera na demarcao constitucional das competncias tributrias.
(2) ( ) constitui direito pblico subjetivo de no ser tributado.
(3) ( ) abrange to somente impostos.
(4) ( ) seu gozo no pode depender do atendimento de requisitos estabelecidos em norma
infraconstitucional.
(5) ( ) pode ser outorgada tendo em vista pressupostos de natureza pessoal e/ou material.
378 - (Procurador/NSS/98 CESPE/UNB) Nos Estados federais, afigura-se como um dos principais e
mais complexos problemas o relativo repartio de competncias entre as suas entidades
federadas. Acerca da discriminao constitucional de rendas no Brasil, julgue os itens seguintes.
(1) ( ) A Constituio adota sistema misto de repartio rgida das competncias tributrias entre os
entes polticos e a participao de todos eles no produto da arrecadao alheia.
(2) ( ) Diferentemente da capacidade tributria ativa, que passvel de delegao, a competncia
tributria absolutamente indelegvel.
(3) ( ) Na iminncia ou no caso de guerra externa, a Unio poder instituir, por meio de medida
provisria, impostos pertencentes competncia dos outros entes polticos
(4) ( ) Somente a Unio dispe da denominada competncia residual, que consiste na faculdade de
instituir tributo cujo titular da competncia originria deixou de exerc-la sem razo plausvel.
(5) ( ) So de competncia comum as taxas e as contribuies de melhoria, considerando que tais
tributos so instituveis por todos os entes polticos, independentemente da competncia
estatal para o exerccio das atividades que constituam os respectivos fatos geradores.

379 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) Considerando a insuficincia dos recursos previstos na lei
oramentria municipal, para a realizao de obras de pavimentao, e que todos os recursos j
estavam comprometidos com outras despesas, determinado prefeito municipal baixou decreto,
publicado no dia 15 de maio de 1997, instituindo uma taxa de pavimentao, a ser cobrada a partir
de agosto do mesmo ano. Os contribuintes visados, insatisfeitos com a criao de mais um tributo,
podero
(1) ( ) impugnar a cobrana do tributo, com fundamento no princpio da legalidade.
(2) ( ) impugnar a cobrana do tributo, com base no princpio da anterioridade.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
(3) ( ) impugnar a cobrana do tributo, com o argumento de que o seu fato gerador no constitui
servio especfico e divisvel.
(4) ( ) requerer, to-somente, o parcelamento do valor do tributo
(5) ( ) requerer a compensao do valor do tributo com a quantia paga a maior, a ttulo de imposto
sobre a propriedade predial e territorial urbana (PTU).
380 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) No atual direito constitucional tributrio positivo brasileiro, o
emprstimo compulsrio
(1) ( ) poder ser institudo no caso de conjuntura que exija a absoro temporria de poder
aquisitivo.
(2) ( ) tem o produto de sua arrecadao vinculado despesa que fundamentou a sua instituio.
(3) ( ) poder ser criado apenas por meio de lei complementar, que estabelecer as suas hipteses
de incidncia, alm daquelas previstas na Constituio Federal.
(4) ( ) estar sempre sujeito ao princpio da anterioridade.
(5) ( ) no poder, jamais, ser institudo por Estado federado ou por Municpio.
381 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) A respeito da interpretao e da integrao da legislao
tributria, julgue os itens a seguir.
(1) ( ) Os princpios de direito privado podem ser utilizados para se determinarem os efeitos
tributrios dos institutos, conceitos e formas do direito civil ou do direito comercial.
(2) ( ) Lei ordinria poder, eventualmente, redefinir o conceito do direito privado utilizado por
norma constitucional para estabelecer competncia tributria.
(3) ( ) No caso de dispensa do cumprimento de obrigao tributria acessria, admite-se o emprego
da analogia.
(4) ( ) Em matria de infrao lei tributria, havendo dvida sobre a pena cabvel, entre as vrias
penas previstas em lei, aplica-se aquela que for mais favorvel ao acusado.
(5) ( ) Ainda que para solucionar situao manifestamente injusta, no possvel utilizar-se a
eqidade para dispensar o pagamento de tributo devido.
382 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) O Cdigo Tributrio Nacional (CTN), no art. 96, ao estabelecer o
significado e o alcance da expresso legislao tributria, determina que tal expresso abranja as
leis, os tratados internacionais, os decretos e as normas complementares que tratam de tributos e
relaes jurdicas a eles concernentes. Alm dos citados, so ainda formas de expresso do direito
tributrio: a Constituio e suas emendas, leis complementares, leis delegadas, medidas provisrias
e outros atos jurdicos pertinentes matria tributria. Acerca das formas de expresso do direito
tributrio, julgue os itens seguintes.
(1) ( ) Sabendo que a Constituio Federal, no art. 150, V, c, dispe que vedado Unio, aos
Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios instituir impostos sobre patrimnio, renda e
servios dos partidos polticos, inclusive suas fundaes, das entidades sindicais dos
trabalhadores, das instituies de educao e de assistncia social sem fins lucrativos,
atendidos os requisitos da lei, correto concluir que, nessa situao, tal lei ser ordinria.
(2) ( ) Poder ser alterada ou revogada por lei ordinria a lei complementar que discipline matria
situada fora do campo que lhe foi reservado pela Constituio.
(3) ( ) Ser inconstitucional a lei ordinria que invada o campo reservado pela Constituio s leis
complementares
(4) ( ) A falta de pagamento do tributo devido, por haver sido erroneamente dispensado por meio de
norma complementar, no exclui o contribuinte da imposio das penalidades, da cobrana
de juros de mora e da correo monetria.
383 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) No que se refere ao sujeito passivo da obrigao tributria,
julgue os itens abaixo.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
(1) ( ) Em se tratando de obrigao acessria, o sujeito passivo pode ser tanto o contribuinte quanto
uma pessoa que no tenha relao direta com o fato gerador da obrigao principal.
(2) ( ) No poder ser considerada como sujeito passivo a sociedade comercial irregular, ainda que
configure unidade econmica ou profissional.
(3) ( ) A faculdade de escolha do domiclio tributrio no pode sofrer restries impostas pela
autoridade administrativa.
(4) ( ) Os pais so sempre responsveis pelos tributos devidos pelos seus filhos menores.
(5) ( ) No sofrer punio aquele que procurar o Fisco, espontaneamente, e confessar o
cometimento da infrao.
384 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB/Adaptada) O crdito tributrio decorre de imposio legal e
constitui parte fundamental da receita pblica. Por conseguinte, o CTN outorga-lhe vantagens em
relao a crditos de outra natureza. A respeito das garantias e privilgios do crdito tributrio,
julgue os itens a seguir.
(1) ( ) Alm das previstas no CTN, outras garantias para o crdito tributrio podero ser estipuladas
por meio de lei.
(2) ( ) No respondem pela quitao tributria os bens do sujeito passivo que, anteriormente
instituio do crdito tributrio, hajam sido gravados pelas clusulas de inalienabilidade ou
impenhorabilidade.
(3) ( ) Ser considerada fraudulenta a venda de bem por devedor de tributo, desde que o crdito
tributrio se encontre inscrito em dvida ativa.
(4) ( ) Tendo em vista os privilgios de que goza, o crdito tributrio tem preferncia sobre qualquer
outro crdito.
(5) ( ) Se mais de uma pessoa jurdica de direito pblico tiver crdito tributrio a receber, ocorrer
concurso de preferncia, na seguinte ordem: a) Unio; b) Estados, Distrito Federal e
Territrios, conjuntamente e mediante rateio; c) Municpios, conjuntamente e mediante rateio.
385 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) Acerca da administrao tributria, julgue os seguintes itens.
(1) ( ) Ser considerada abusiva a fiscalizao de pessoas que gozem de imunidade tributria ou
de iseno de carter pessoal.
(2) ( ) Mediante intimao escrita, todas as pessoas so obrigadas a prestar informaes s
autoridades administrativas, no interesse da aplicao da legislao tributria,
independentemente do segredo profissional.
(3) ( ) O dever de sigilo funcional no impede a Fazenda Pblica de prestar informaes relativas a
sujeitos passivos que tenham sido requisitadas por autoridade judiciria no interesse da
Justia.
(4) ( ) As Fazendas Pblicas de todas as entidades governamentais devero ajudar-se mutuamente
na fiscalizao dos tributos respectivos e na permuta de informaes, dependendo de
previso em lei ou em convnio.
(5) ( ) O prprio agente fiscal, sem valer-se do chefe da repartio, poder requisitar o auxlio de
fora pblica, quando for vtima de embarao ou desacato no exerccio de suas funes.
386 - (Delegado/PF/2001 CESPE/UNB) luz dos direitos penal e tributrio, julgue os itens abaixo.
(1) ( ) O parcelamento do dbito causa de excluso do crdito tributrio.
(2) ( ) Consoante entendimento do STF, os emolumentos judiciais so tributos da espcie taxa.
(3) ( ) Os gerentes de pessoas jurdicas de direito privado so pessoalmente responsveis pelos
crditos correspondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso
de poderes ou infrao de lei, contrato social ou estatutos.
" 110
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
(,e0to para as 1uest-es 387 e 388) A Agncia Nacional de Telecomunicaes (ANATEL), uma autarquia
federal vinculada ao Ministrio das Comunicaes, sediada no DF, mas, por exercer atividades em todo o
territrio nacional, possui unidades regionais em vrios pontos do pas. Para estabelecer sua unidade no
municpio Beta, no Esprito Santo (ES), a ANATEL decidiu adquirir um imvel localizado no centro da
cidade. Porm, o nico imvel disponvel e adequado era o edifcio Serra Negra, que ainda estava em
construo e somente ficaria pronto em um ano. Frente a essa dificuldade, a autarquia optou por adquirir o
prdio em construo e, provisoriamente, instalar sua unidade regional em um imvel alugado. Assim, em
agosto de 2000, a ANATEL alugou, pelo prazo de quinze meses, metade das salas de um edifcio comercial
de propriedade de Douglas Gonalves, sendo que a outra metade desse imvel era locada por Douglas ao
Banco do Brasil S.A. (BB). Nesse mesmo ms, a ANATEL estabeleceu com a ncorporadora e Construtora
Real Ltda. contrato de compromisso de compra e venda do edifcio Serra Negra, que deveria ser entregue
Agncia em 5/8/2001. Na celebrao do compromisso de compra e venda, foi exigido da ANATEL o
pagamento do imposto sobre a transmisso inter vivos de bens imveis e de direitos a eles relativos (TB),
imposto cujo fato gerador definido no Cdigo Tributrio Nacional (CTN) como a transmisso, a qualquer
ttulo, da propriedade ou do domnio til de bens imveis, bem como de direitos reais sobre imveis, exceto
os direitos reais de garantia. No mbito de Beta, o TB foi institudo pela Lei n. 12/1999, uma lei ordinria
municipal que estabelece como fato gerador do TB apenas a transmisso da propriedade por ato inter
vivos, no definindo, como fato gerador, a transmisso do domnio til nem de qualquer outro direito real.
Embora essa lei disponha expressamente que o contrato de promessa de compra e venda no fato
gerador do TB, ela determina que o promitente comprador deve recolher o imposto relativo futura
transmisso da propriedade, garantindo-lhe o direito de restituio do valor pago, caso o contrato definitivo
de compra e venda no seja celebrado. Alm disso, a referida lei municipal define como contribuintes do
TB o adquirente ou o cessionrio do bem ou direito alienado e tambm determina que "o transmitente ou o
cedente respondem solidariamente pelo pagamento do imposto devido pelo contribuinte inadimplente.
Entendendo ser inconstitucional a cobrana desse imposto, a ANATEL decidiu contest-la judicialmente. Em
fevereiro de 2001, o municpio Beta cobrou do BB o mposto Predial e Territorial Urbano (PTU) sobre as
salas alugadas de Douglas. A Receita Municipal argumentou que Douglas estava em atraso e que, como o
CTN define como contribuinte do PTU "o proprietrio do imvel, o titular do seu domnio til, ou o seu
possuidor a qualquer ttulo, texto esse que repetido pela lei municipal que regula esse imposto, o tributo
poderia ser cobrado do BB, dado que o locatrio detentor da posse direta do bem e, portanto, enquadra-
se no conceito de "possuidor a qualquer ttulo.
387 - (Delegado/PF/2001 CESPE/UNB) Considerando a situao hipottica descrita no texto e as
informaes nele contidas, julgue os itens a seguir.
(1) ( ) inconstitucional o municpio Beta exigir da ANATEL o pagamento do TB, pois pessoa
jurdica de direito pblico que faz parte da administrao federal indireta, tais como as
autarquias, fundaes pblicas e empresas pblicas, no pode ser sujeito passivo de
impostos municipais.
(2) ( ) A Lei n. 12/1999 inconstitucional, pois a Constituio da Repblica veda aos municpios a
instituio, mediante lei ordinria, de tributo referente a fato gerador que no tenha
efetivamente ocorrido.
(3) ( ) Caso o Poder Judicirio declare inconstitucional que o municpio Beta exija da ANATEL
pagamento do TB referente aquisio do edifcio Serra Negra, esse imposto poder ser
exigido da ncorporadora e Construtora Real Ltda., pois a Lei n. 12/1999 estabelece
responsabilidade solidria do alienante pelo recolhimento desse tributo, o que significa que o
valor do imposto pode ser cobrado tanto do contribuinte quanto do responsvel, no cabendo
invocao de benefcio de ordem.
388 - (Delegado/PF/2001 CESPE/UNB) Ainda considerando a situao hipottica descrita no texto e
as informaes nele contidas, julgue os itens que se seguem.
(1) ( ) Embora a lei tributria municipal no possa contrariar as definies do CTN acerca de fato
gerador e contribuintes do TB, no invlida a Lei n. 12/1999 pelo motivo de definir o fato
gerador do TB de maneira mais restrita que o CTN.
(2) ( ) Em Beta, tanto os contratos de promessa de compra e venda como os contratos de
constituio de hipoteca so isentos do pagamento do TB.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
(3) ( ) Embora o direito civil considere o locatrio como detentor da posse direta do bem alugado, a
inadimplncia de Douglas no autoriza o municpio a exigir do BB o pagamento do PTU
relativo s salas que aluga de Douglas. E ainda que o BB houvesse estabelecido, no contrato
de locao com Douglas, que o banco se responsabilizaria pelo pagamento do PTU relativo
ao tempo de locao, isso no o tornaria sujeito passivo do imposto nem lhe traria
responsabilidade alguma no campo tributrio.
(4) ( ) Caso o BB comprasse as salas que lhe eram alugadas por Douglas, esse banco tornar-se-ia
responsvel pelo pagamento da dvida tributria relativa ao PTU incidente sobre esses
imveis, mesmo que Douglas houvesse declarado expressamente, no contrato de compra e
venda dos referidos bens, que ele havia quitado todos os dbitos tributrios e previdencirios
pendentes sobre os imveis.
389 - (Delegado/PF/2001 CESPE/UNB) Agentes pblicos da Secretaria da Receita Federal (SRF) e do
NSS realizaram operao conjunta de fiscalizao na Viaes Areas Matrix S.A. (VAM), com o
objetivo de apurar sua situao fiscal e previdenciria. Durante a fiscalizao, os agentes pblicos
no apenas descobriram uma srie de irregularidades previdencirias e fiscais, mas tambm
identificaram que a situao econmico-financeira da VAM era precria, estando a empresa beira
da falncia.
Com relao situao hipottica apresentada acima, julgue os itens a seguir.
(1) ( ) Caso as informaes prestadas pela VAM acerca da remunerao paga aos empregados
no coincidam com a realidade efetivamente constatada pelos fiscais, o NSS poder lanar,
de ofcio, a importncia que reputar devida, cabendo VAM o nus da prova em contrrio.
(2) ( ) No configuraria eliso fiscal o fato de a VAM reduzir fraudulentamente o valor do imposto de
importao por meio de falsificao dos contratos de compra e venda de alguns avies
importados.
(3) ( ) Em adio situao hipottica acima, considere que, inicialmente, os empregados da VAM
franquearam livre acesso aos fiscais, exibindo-lhes todos os documentos pedidos. Porm,
quando os agentes pblicos entraram na sala de Srgio, presidente da empresa, e
solicitaram que fosse examinado o contedo de um cofre que ali havia, Srgio negou-se a
abri-lo, argumentando que nele estavam guardadas apenas informaes acerca do seu
patrimnio pessoal, bem como dados sigilosos relativos aos planos de expanso da empresa
e s promoes previstas para o ms seguinte, informaes essas que no tinham nenhuma
relao com a matria tributria e previdenciria e que, portanto, ele no tinha o dever de
exibi-las aos fiscais. nconformados, os agentes deram ordem expressa a Srgio para que o
cofre fosse aberto, ao que ele respondeu que os agentes poderiam solicitar a exibio de
qualquer documento pertinente s suas reas de fiscalizao e esse documento lhes seria
mostrado, mas reafirmou sua inteno de no abrir o cofre. Nesse caso, correto afirmar que
a recusa de Srgio em abrir o cofre possibilita que os fiscais solicitem auxlio de agentes da
Polcia Federal para garantir o devido cumprimento das suas funes, podendo os policiais
prender Srgio em flagrante delito pelo crime de desacato autoridade.
390 - (Delegado/PF/2001 CESPE/UNB) Acerca do direito tributrio, julgue os itens a seguir.
(1) ( ) Considere que um tratado internacional celebrado entre Brasil, Argentina e Uruguai
estabeleceu em 5% o valor do imposto de importao incidente sobre carne bovina
comercializada entre os pases signatrios do acordo; porm, em virtude de alteraes na
conjuntura econmica brasileira, foi editada lei complementar federal fixando em 11% a
alquota do imposto de importao sobre carne bovina importada de qualquer procedncia.
Nessa situao, a lei que majorou a alquota do imposto de importao inconstitucional
porque, de acordo com a Constituio da Repblica, as convenes internacionais acerca de
matria tributria so fonte formal de direito positivo com patamar hierrquico superior ao das
leis internas e, portanto, devem ser observadas pela legislao federal que lhe sobrevenha.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
(2) ( ) Na exegese das normas que estabelecem fatos geradores de tributos, admitida a
interpretao extensiva, mas vedada a utilizao de analogia que resulte em exigncia de
tributo no-previsto em lei.
(3) ( ) Como o imposto sobre propriedade de veculos automotores (PVA) somente pode ser
institudo pelos estados e pelo DF, tratados internacionais e leis federais, sejam elas
ordinrias ou complementares, no podem conceder isenes relativamente a esse tributo.
(4) ( ) A constituio do crdito tributrio relativo a impostos federais, tais como o imposto sobre a
propriedade territorial rural (TR) e o imposto sobre as operaes de crdito, cmbio e
seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios (OF), d-se por meio do ato
administrativo que inscreve o valor devido na dvida ativa da Unio, pois apenas nesse
momento que o sujeito passivo do tributo pode ser executado judicialmente pelo no-
pagamento do dbito fiscal.
391 - (Delegado/PF/2004 CESPE/UNB) Considere que a Unio tenha institudo a cobrana de CPMF
durante o perodo de 2 anos e, 1 ms antes de findar o prazo de vigncia, em outubro, tenha
prorrogado a cobrana por mais 6 meses. Em face dessa considerao, julgue os itens a seguir.
(1) ( ) A prorrogao possvel, uma vez que, no caso, no se aplica o princpio da anterioridade
nonagesimal.
(2) ( ) A cobrana devida pela prorrogao no poder ser realizada no mesmo exerccio financeiro,
tendo em vista o princpio da anterioridade.
392 - (Delegado/PF/2004 CESPE/UNB) No que se refere a lanamentos no mbito do direito tributrio,
julgue os itens seguintes.
(1) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: aps responder consulta associao de
importadores de que seu produto enquadrou-se na alquota de 3% do P, a autoridade
administrativa, em novo entendimento, passou a aplicar a alquota de 5%, tendo em vista
deciso judicial em processo movido por associado. Nessa situao, haver incidncia da
nova alquota aos fatos geradores anteriores ao novo entendimento, cobrando-se o crdito
suplementar.
(2) ( ) Justifica-se o lanamento com base em pauta de valores elaborada pela autoridade
administrativa quando o contribuinte for omisso na informao do preo de venda do bem.
393 - (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) A respeito de competncia tributria, julgue os itens abaixo
(1) ( ) O imposto provisrio sobre a movimentao financeira (PMF) e a contribuio provisria
sobre a movimentao financeira (CPMF) foram institudos pelo exerccio da competncia
tributria residual da Unio Federal.
(2) ( ) No Distrito Federal, a instituio do imposto sobre servios de qualquer natureza (SS) e do
imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (lPTU) decorre do exerccio de sua
competncia tributria cumulativa.
(3) ( ) Taxas e contribuies de melhoria so tributos atribudos competncia comum da Unio,
dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
(4) ( ) A instituio de emprstimos compulsrios compete concorrentemente Unio, aos Estados
e ao Distrito Federal.
(5) ( ) A Unio poder, por meio de lei complementar, instituir isenes de tributos da competncia
dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios.
394 - (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) Uma autarquia federal sediada em Braslia, com agncias
nas capitais de todos os Estados e em alguns Municpios mais povoados, realizou estudo a respeito
da imunidade recproca atribuda aos entes federativos. Julgue os itens que se seguem,
relativamente a concluses pertinentes a esse estudo.
(1) ( ) A imunidade recproca estende-se s autarquias, desde que no explorem atividade
econmica.
Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
(2) ( ) A imunidade estende-se taxa de limpeza pblica, s contribuies de melhoria e aos
tributos sobre o patrimnio.
(3) ( ) Na aquisio de seus veculos de servio, a entidade estar dispensada do pagamento do P
e do CMS em todo o territrio nacional.
(4) ( ) Havendo resultado positivo no balano anual da entidade, no devido o imposto sobre a
renda.
(5) ( ) Na prestao de servios relacionados com os objetivos institucionais da entidade
autrquica, no incide o SS.
395 - (FTE/AL/2002 CESPE/UNB) Julgue os itens abaixo, referentes ao TCMD e ao CMS.
(1) ( ) O TCMD relativo a bens imveis compete ao Estado de Alagoas sempre que o bem for nele
situado, independentemente do local onde se processar o inventrio.
(2) ( ) A restituio de impostos pagos indevidamente se dar a quem provar haver assumido o
referido encargo ou, no caso de t-lo transferido a terceiro, estar por este expressamente
autorizado a receb-la.
396 - (FTE/AL/2002 CESPE/UNB) A respeito do poder de tributar das entidades federativas, julgue os
itens que se seguem.
(1) ( ) A Unio Federal tem competncia para instituir e cobrar contribuies parafiscais, inclusive
sobre os vencimentos dos servidores pblicos do Estado de Alagoas, para custeio, em
benefcio destes, de sistema de previdncia e assistncia social.
(2) ( ) Cabe Unio, por meio de lei complementar, dispor sobre o fato gerador e a base de clculo
do CMS e do PVA.
(3) ( ) A Unio pode instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio nacional, desde que
inserido em um plano de concesso de incentivos fiscais destinados a promover o equilbrio
do desenvolvimento socioeconmico entre as regies do Pas.
(4) ( ) Os bens, os servios e as rendas das empresas pblicas do Estado de Alagoas no so
imunes tributao, desde que utilizados nas funes essenciais da entidade.
(5) ( ) Um bem imvel de propriedade de uma fundao pblica federal alugado a terceiros, cuja
renda seja revertida para a entidade, no pode ser objeto de incidncia do PTU.
397 - (FTE/AL/2002 CESPE/UNB) No que diz respeito ao direito tributrio, julgue os itens
subseqentes.
(1) ( ) A limitao decorrente do princpio da anterioridade, por configurar clusula ptrea da
Constituio da Repblica, no pode ser elidida por emenda constitucional quando se instituir
imposto que no foi previsto no texto originrio de 1988.
(2) ( ) A obrigao tributria principal nasce com o lanamento, tem por objeto o pagamento de
tributo ou de penalidade pecuniria e extingue-se com o crdito dela decorrente.
(3) ( ) O no-cumprimento de uma obrigao acessria implica a incidncia de multa, modificando a
natureza da obrigao.
(4) ( ) No sistema tributrio brasileiro, o crdito tributrio pode ser exigido antes da ocorrncia do
fato gerador da obrigao principal.
398 - (FTE/AL/2002 CESPE/UNB) Julgue os itens que se seguem, relativos ao direito tributrio.
(1) ( ) Os pais so responsveis solidrios pelos tributos devidos pelos filhos menores sempre que
estes no possam satisfazer o crdito tributrio.
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Questes de Concursos & Catalo2adas 'or Concurso 1
(2) ( ) Enquanto pendente o processo administrativo, subsiste a incerteza sobre a existncia e o
contedo da obrigao tributria, no se podendo falar em crdito constitudo antes do
encerramento da discusso.
(3) ( ) A lei complementar pode excluir o procedimento administrativo fiscal do sistema tributrio,
garantindo to-somente a via judicial para que o sujeito passivo impugne o lanamento.
(4) ( ) A responsabilidade tributria por infraes elidida quando provada a ausncia de culpa ou
dolo do agente.
399 - (FTE/AL/2002 CESPE/UNB) Julgue os itens a seguir.
(1) ( ) O somatrio de bens e rendas de qualquer natureza, excludos os haveres gravados por
nus real ou clusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade, pertencentes ao sujeito
passivo, seu esplio ou sua massa falida, respondem pelo pagamento do crdito tributrio.
(2) ( ) Desde janeiro de 2001, foi excluda a dao em pagamento em bens imveis do rol de
causas de extino do crdito tributrio previsto no Cdigo Tributrio Nacional (CTN).
(3) ( ) O prvio protesto no condio indispensvel ao exerccio do direito restituio total ou
parcial do tributo pago indevidamente pelo sujeito passivo.
(4) ( ) A certido da dvida ativa o ttulo executivo judicial que embasa a inicial na ao executiva.
400 - (FTE/AL/2002 CESPE/UNB) Julgue os itens que se seguem, referentes ao direito tributrio.
(1) ( ) Em virtude do princpio da justia fiscal, o emprego da analogia pode resultar na exigncia de
tributo que no foi previsto em lei; o da eqidade pode implicar a dispensa do tributo devido.
(2) ( ) A lei aplica-se a fato pretrito sempre que lhe comine penalidade menos severa que a
prevista na lei vigente ao tempo de sua prtica.
(3) ( ) vedada, para quaisquer fins, a divulgao por parte da Fazenda de informao obtida em
razo do ofcio a respeito da situao econmica ou financeira do sujeito passivo.
(4) ( ) Tem os mesmos efeitos da certido negativa o documento no qual conste a existncia de
crditos no-vencidos, em curso de cobrana executiva em que tenha sido efetivada a
penhora, ou cuja exigibilidade esteja suspensa.
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# B 47 C 6# B 137 C 1<# D ##7 D #7# E 317 B 36# CECEE
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4 E 46 A 64 D 136 C 1<4 C ##6 D #74 E 316 A 364 ECEEC
5 D 50 A 65 D 140 A 1<5 D #30 A #75 A 3#0 E 365 CCCE
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7 A 5# A 67 A 14# D 1<7 E #3# B #77 C 3## B 367 ECEC
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6 A 54 C 66 A 144 B 1<6 D #34 B #76 B 3#4 B 366 EECE
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11 A 56 A 101 B 146 B 161 D #36 B #<1 C 3#6 D 371 EECEC
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