ESTADO DE FLUJO EFECTIVO

PASOS
1. OPERACIN
2. FINANCIAMIENTO
3. INVERSION
OBJETIVOS
RECONCER COMO LA MEJOR HERRAMIENTA PARA CUMPLIR CON UNA ADECUADA
ADMINISTRACION DE LA LIQUIDEZ DE UN NEGOCIO.

IDENTIFICAR LA ESTRUCTURA BASICA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

CONOCER Y APRENDER LA METODOLOGIA NECESARIA PARA ELABORAR UN ESTADO DE
FLUJO DE FECTIVO.

01.
ENTRADAS DE EFECTIVO:
(INGRESOS POR LAS VENTAS DEL NEGOCIO)
ENTRADAS PROVENIENTES POR
-VENTAS AL CONTADO
-COBRANZA DE CUENTAS X COBRAR
-VENTA DE EQUIPOS AL CONTADO
-APORTACIONES DE LOS ACCIONISTAS

SALIDAS DE EFECTIVO:
(GASTOS DE LAS VENTAS DEL NEGOCIO)
SON DESEMBOLSOS EFECTUADOS POR
-COMPRAS DE MERCANCAS AL CONTADO
-PAGO DE CUENTAS POR PAGAR
-ADQUISICIN DE QUIPO DE CONTADO Y
PAGOS DE GASTOS
-RETIRO DE CAPITAL DE PARTE DE LOS
ACCIONISTAS







02.
SALDO INICIAL
ENTRADAS DE EFECTIVO
Operacin
Financiamiento
Inversin
TOTAL DE ENTRADAS DE EFECTIVO

SALIDAS DE EFECTIVO
Operacin
Financiamiento
Inversin
TOTAL DE SALIDAS DE EFECTIVO

FLUJO DE EFECTIVO NETO

DEFINICIONES

Flujos de Efectivo, entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo

Efectivo, comprende a depsitos y dinero bancario

Equivalente de efectivo, son inversiones a corto plazo altamente liquidas que:
-son de fcil convertibilidad en efectivo y
-que estn sujetas a riesgo no significativos de cambios en su valor

Asimismo, para determinar el EQUIVALENTE DE EFECTIVO se debe considerar
-tienen un vencimiento no mayor de 3 meses
-son excluidas las inversiones externas
( )
Actividades de Operacin: actividades principales fuente de ingresos para la empresa y otras
actividades que no son de inversin ni financiamiento.

Actividades de Inversion: Adquisiciones y enajenaciones (ventas) de activos a LARGO PLAZO y
otras inversiones no incluidas entre los equivalentes de efectivo.

Actividades de Financiamiento: Producen cambios en el tamao y la composicin del
patrimonio y del endeudamiento de la empresa.

PRESENTACION

DEBE PRESENTAR LOS FLUJOS DE EFECTIVO DURANTE EL EJERCICIO, CLASIFICANDOLOS POR
ACTIVIDAD DE OPERACIN, INVERSION Y FINACIAMIENTO.




















01. OPERACIN

01.1. INGRESOS
-VENTAS
-COBRANZA
APORTACION DE LOS ACCIONISTAS
01.2. SALIDAS
-COMPRAS

02. FINANCIAMIENTO

03. INVERSION