Você está na página 1de 104

Disciplina de Auditoria Ambiental

Professor Msc. Leonardo Pivtto Nicodemo


HISTRICO
1977 1
a
auditoria abrangente nas reas ambiental, de sade e segurana
ocupacional.
Objetivo: verificar se os requisitos legais e os padres exigidos pela
corporao estavam sendo cumpridos;

1978 Allied Chemical estabeleceu um programa corporativo de auditorias
de meio ambiente, sade e segurana ocupacional;

1980 Problemas causados por acidentes, custos do controle de poluio e
aumento das presses sociais com os movimentos ambientalistas
PREVENO (Programas de preveno) TECNOLOGIAS LIMPAS e
segurana inerente.
HISTRICO
Programa de Atuao Responsvel das indstrias qumicas foi
um dos produtos dessa evoluo do pensamento industrial
sobre o meio ambiente.

1986 Environmental Protection Agency (EPA), agncia ambiental
americana, lanou uma declarao de princpios da auditoria
ambiental, condicionando pedidos de licenas ambientais realizao
de auditorias;

1992 International Organization for Standartization (ISO) anunciou,
no RJ, 1992, a deciso de desenvolver uma srie de normas sobre
gesto ambiental.
ISO 14000 Normas com diretrizes para sistemas de gesto e
auditorias.
A implementao de sistemas de gesto integrados em segurana, meio ambiente
e sade relativamente recente (final dos anos 80) na indstria petrolfera mundial.
Um marco histrico que culminou no desenvolvimento destes sistemas, no mundo,
foi o acidente ocorrido no Mar do Norte, em 1988, na
plataforma Piper Alpha, destruda aps uma srie de exploses e
incndio, culminando com a morte de 167 pessoas.
A partir deste episdio, vrias outras iniciativas de implementao de
programas de gesto integrada, ocorreram em todo o mundo, incluindo a
utilizao de auditorias. Como exemplo cita-se a norma API RP-75, que trata
de um programa de gerenciamento visando promoo de segurana e
proteo ambiental durante o desempenho das operaes de petrleo e gs
fora do continente, ou seja, em instalaes martimas de produo de petrleo.
DEFINIO
A auditria um instrumento de gesto que tem o
objetivo de identificar se uma determinada organizao
cumpre certos requisitos estabelecidos.
Caractersticas
1.So feitas por profissionais que conhecem o assunto a ser auditado

2. So realizadas por pessoas que no esto envolvidas na atividade auditada

3. Podem ter escopo variado, havendo necessidade de definio de sua abrangncia.

4.Dela participam trs personagens bem definidos: cliente, o auditado, o auditor
Auditorias Ambientais
So procedimentos que tem seu objetivo ligado s questes ambientais.
[...] um processo sistemtico, objetivo e documentado, de obteno
e avaliao de evidncias ligadas a um sistema de gesto e
informaes, eventos ou atividades ambientais especficas,
buscando a verificao da conformidade destes com relao a
critrios definidos a priori, e a posterior comunicao do resultado
deste processo ao cliente (Cmara Internacional do Comrcio)
Auditorias Ambientais
So procedimentos que tem seu objetivo ligado s questes ambientais.
[...] avaliao interna efetuada por empresas ou agncias governamentais
a fim de verificar sua conformidade com relao a exigncias legais, assim
como com relao a suas prprias polticas e normas internas (rgo de
meio ambiente do Canad)
[...] um processo de avaliao sistemtico e documentado que visa obter e
avaliar objetivamente as evidncias que determinam se as atividades
especficas, acontecimentos, condies e sistemas de gesto relativos ao
meio ambiente, ou informaes sobre essas questes, esto em
conformidade com os critrios de auditria e comunicar os resultados
desse processo ao cliente (ABNT 1997, p. 2).
CLASSIFICAO DAS AUDITORIAS
AMBIENTAIS
PARTE AUDITORA
CRITRIOS DE AUDITORIA
OBJETIVOS DA AUDITORIA AMBIENTAL
De acordo com:
CLASSIFICAO DE ACORDO COM A PARTE
AUDITORA
Subdivide-se em:
Auditoria ambiental de primeira parte (auditoria interna):
Realizada por equipe formada por membros da prpria
organizao auditada.
Exemplo: O cliente da auditoria , em geral, a prpria alta
administrao da organizao.
CLASSIFICAO DE ACORDO COM A PARTE
AUDITORA
Auditoria ambiental de segunda parte (auditoria externa):
Realizada por uma equipe formada por membros ou
representantes de uma parte interessada diretamente na gesto
ambiental da organizao auditada e que tenha poder legal ou
de negociao para exigir a auditoria.
Exemplo: Auditorias realizadas por clientes em fornecedores
CLASSIFICAO DE ACORDO COM A PARTE
AUDITORA
Auditoria ambiental de terceira parte (auditoria externa):
Realizada por uma instituio isenta que no tem interesse
direto nos impactos ambientais das atividades da organizao
auditada.
Exemplo: Auditorias de certificao dos sistemas de gesto
ambiental ISO 14001.
CLASSIFICAO DAS AUDITORIAS
AMBIENTAIS
PARTE AUDITORA
CRITRIOS DE AUDITORIA
OBJETIVOS DA AUDITORIA AMBIENTAL
De acordo com:
CLASSIFICAO DE ACORDO COM OS
CRITRIOS DE AUDITORIA
Auditoria de conformidade legal ambiental
Auditoria de desempenho ambiental
Subdivide-se em:
Auditoria de sistemas de gesto ambiental
CLASSIFICAO DE ACORDO COM OS
CRITRIOS DE AUDITORIA
Auditoria de conformidade legal ambiental:
Os critrios da auditoria so os requisitos da legislao vigente.
Auditoria de desempenho ambiental:
So verificados indicadores de desempenho, a serem comparados
com padres, geralmente setoriais, ou com metas definidas
Exemplo: Auditoria de passivo ambiental, que representa de
alguma forma o mau desempenho
CLASSIFICAO DE ACORDO COM OS
CRITRIOS DE AUDITORIA
Auditoria de sistemas de gesto ambiental:
Avalia o cumprimento das normas, critrios e procedimentos de
gesto ambiental estabelecidos pela prpria organizao auditada.
CLASSIFICAO DAS AUDITORIAS
AMBIENTAIS
PARTE AUDITORA
CRITRIOS DE AUDITORIA
OBJETIVOS DA AUDITORIA AMBIENTAL
De acordo com:
CLASSIFICAO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DA AUDITORIA
Auditoria ambiental de certificao
Auditoria ambiental de acompanhamento
Auditoria ambiental de verificao de correes
Auditoria ambiental de responsabilidade
Auditoria compulsria
Auditoria Pontual ou de Processos
Auditoria ambiental de certificao
CLASSIFICAO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DA AUDITORIA
Tem por objetivo produzir uma declarao ou certificado
atestando que os critrios de auditoria so cumpridos pela
organizao auditada.
Exemplo:

Auditoria ambiental de acompanhamento
CLASSIFICAO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DA AUDITORIA
Verifica se as condies de certificao continuam sendo
cumpridas.
Auditoria ambiental de verificao de correes
Verifica se as no-conformidades de auditorias anteriores
foram corrigidas.
Auditoria ambiental de responsabilidade
CLASSIFICAO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DA AUDITORIA
Avalia o passivo ambiental das empresas, ou seja, suas
responsabilidades ambientais efetivas e potenciais.

Em geral, contabiliza-se como passivo ambiental, os
seguintes custos: multas, taxas e impostos ambientais a
serem pagos
Auditoria ambiental de stio
CLASSIFICAO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DA AUDITORIA
Destinada a avaliar o
estgio de contaminao de
um determinado local;
Auditoria compulsria
Visa cumprir exigncia legal referente a realizao de
auditoria ambiental.
CLASSIFICAO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DA AUDITORIA
Auditoria Pontual ou de Processos:

Destinada a otimizar a gesto dos recursos, a
melhorar a eficincia do processo produtivo e,
consequentemente, minimizar a gerao de resduos,
o uso de energia ou de outros insumos.
Auditora importante instrumento de gesto
para avaliar e monitorar a eficcia da
implementao da poltica da qualidade ou a poltica
ambiental de uma organizao

Gesto da qualidade auditoria de qualidade

Busca por melhorias na qualidade de seus
servios, buscando atender e avaliar quais padres
esto sendo atendidos e verificar oportunidades de
melhoria.
Gesto ambiental auditoria ambiental um
importante instrumento de gesto para avaliar e
monitorar a eficcia da implementao da poltica
ambiental de uma organizao

Grande importncia na colaborao do setor
pblico e privado na tentativa de reverter o quadro
de degradao ambiental

Realizar auditorias torna as organizaes, alm
de mais ticas quando comprometidas com o meio
ambiente, mais competitivas no mercado
globalizado.
A norma ISO 19011/2002 fornece diretrizes para
a implementao de programas de auditorias em
organizaes que desejam realizar auditorias
internas ou externas de sistema de gesto de
qualidade e/ou ambiental

Objetivo dentro do contexto da norma NBR
ISO 19011 de 2002, identificar e caracterizar as
diretrizes para auditorias de sistema de gesto da
qualidade e/ou ambiental em acordo com a NBR
19011/2002.


NBR ISO 19011 de 2002, que trata das diretrizes
para auditorias de sistema de gesto da qualidade
e/ou ambiental
1. PRINCPIOS DE AUDITORIA
Auditoria realizada seguindo normas e princpios
que tornam a auditoria uma ferramenta ntegra na sua
conduta.

a) Conduta tica

b) Apresentao Justa verdade, exatido e
preciso de como os fatos sero descritos nos relatrios
de auditoria

c) Devido cuidado profissional: aplicao de zelo
e capacidade de julgamento
Experincia, conhecimento do sistema de gesto
de qualidade ou ambiental e dos procedimentos

d) Independncia:
A norma ISO 19011:2002 define que os auditores
devem se comportar como: Auditores so
independentes da atividade a ser auditada e so livres
de tendncia e conflito de interesse. os auditores
precisam tomar decises sem influncia de terceiros

e) Abordagem Baseada em Evidncias: o
principio baseado no racional para obteno de
resultado e concluses confiveis.
evidncias com carter quantitativo ou qualitativo
sempre averiguadas!
Princpios de auditoria
2. GERENCIANDO UM PROGRAMA DE AUDITORIA

Dependendo da instituio, do seu tamanho, da
natureza e complexidade pode ser realizado uma
nica auditorias ou mais auditorias, com vrios
objetivos

A alta direo das instituies ou organizaes
cede a autoridade para que ocorra o gerenciamento
do programa de auditoria

2.1 OBJETIVOS E ABRANGNCIAS DO PROGRAMA
DE AUDITORIA

2.1.1 Objetivos para orientar o planejamento e
realizao de auditorias so considerados alguns
objetivos
a) prioridades da direo
b) intenes comerciais
c) requisitos de sistema de gesto
d) requisitos estatutrios, regulamentares e
contratuais
e) necessidades de outras partes interessadas, e
f) riscos para organizao

2.1.2 Abrangncia de um programa de auditoria as
auditorias podem sofrer alteraes, como:

a) escopo, objetivo e durao de cada auditoria a ser
realizada;
b) freqncia das auditorias a serem realizadas;
c) requisitos normativos, estatutrios, regulamentares e
contratuais e outros critrios de auditoria;
d) necessidade para credenciamento ou registro/certificao;
e) concluses de auditorias anteriores ou resultados de
anlise crtica de um programa de auditoria anterior;
Objetivos e abrangncia de um programa de
auditoria
3. IMPLEMENTAO DO
PROGRAMA DE AUDITORIA

a) comunicar o programa de auditoria s partes
pertinentes;
b) coordenar e programar auditorias e outras atividades
pertinentes ao programa de auditoria;
c) estabelecer e manter um processo para a avaliao
dos auditores e o seu desenvolvimento profissional contnuo.
d) assegurar a seleo de equipes de auditoria;
e) assegurar a anlise crtica e a aprovao de relatrios
de auditoria e assegurar sua distribuio ao cliente da
auditoria e outras partes especificadas;
f) assegurar as aes de acompanhamento de auditoria,
se aplicvel.
4. MONITORAMENTO E ANLISE CRTICA DO
PROGRAMA DE AUDITORIA

a auditoria deve ser monitorada em intervalos de tempo
adequados e analisados cuidadosamente para intensificar
seus objetivos na busca de melhorias

Pontos de anlise:
a habilidade da equipe de auditoria em implementar o
plano de auditoria
conformidade com o programa de auditoria e as
programaes
prticas alternativas ou novas de auditar
consistncia no desempenho entre equipes de
auditoria em situaes semelhantes.
38
Designando o lder da equipe da auditoria
Observar as qualificaes e competncias especficas
para que se enquadre na funo.

Definindo objetivos, escopo e critrio de auditoria
Nortear o planejamento da auditoria;
Convm que sejam definidos pelo cliente;




Iniciando a auditoria
Determinando a viabilidade da auditoria
Informaes suficientes e apropriadas para planejar
a auditoria,
Cooperao adequada do auditado, e
Tempo e recursos adequados.
Estabelecendo contato inicial com o auditado




Iniciando a auditoria
Selecionando a equipe da auditoria
Iniciando a auditoria
Sejam selecionados de acordo
com suas competncias
especificas para se alcanar
os objetivos da auditoria;
Realizando anlise crtica
dos documentos
Convm que a
documentao a ser
auditada seja analisada
criticamente para avaliar a
conformidade do sistema,
quanto ao atendimento do
critrio em que todos os
procedimentos devem estar
adequadamente
documentados.
Preparando o plano da auditoria (objetivos,
escopos, critrios, datas e lugares );
Designando trabalho para a equipe da auditoria;
Preparando documentos de trabalho para
verificao das conformidades.
Preparando as atividades da
auditoria no local
NBR 19011
Conduzindo a reunio de abertura
Funes e responsabilidades de guias e observadores
Coletando Informaes no local
Conduzindo as atividades no
local
Processo de coleta de informaes
Preparando as concluses da
auditoria
Reunio de encerramento
Presidida pelo lder da equipe da auditoria

Apresentar as constataes e concluses da auditoria

Negociar, se apropriado, o prazo para o auditado
apresentar um plano de ao corretiva e preventiva.

Convm que o auditado seja includo entre os participantes
da reunio de encerramento, que pode incluir tambm o
cliente da auditoria e outras partes.
Concluindo a auditoria
Preparando o relatrio da auditoria
Aprovando e distribuindo o relatrio da auditoria
Concluindo a auditoria
Todas as atividades descritas no plano de auditoria
forem realizados.
Documentos retidos ou destrudos conforme o
acordo entre as partes.
Sigilo da auditoria pode ser requerido por lei


COMPETNCIA E
AVALIAO DE
AUDITORES
48
COMPETNCIA E AVALIAO
DE AUDITORES
O cliente da auditoria pode ser o auditado ou
qualquer outra organizao que tem o direito para
solicitar uma auditoria.

Cabe mencionar que um auditor da equipe de
auditoria indicado como auditor-lder ambiental.
Ao auditor-lder cabe a funo de ratificar a
eficiente e eficaz execuo e concluso da
auditoria, enquanto que os auditores ambientais
executam as atividades de auditoria.


A NBR ISO 19011 (2002, p. 4)
menciona cinco princpios que esto
relacionados aos auditores:
1 - Conduta tica: confiana, confidencialidade,
discrio so essenciais para auditar. ;
2 - Apresentao justa: obrigao de reportar as
constataes e concluses de auditoria com
veracidade e exatido;
3 - Cuidado profissional: reconhecimento da
importncia de sua tarefa; preciso que os
auditores pratiquem o cuidado necessrio
considerando a importncia da tarefa que eles
executam e a confiana colocada neles pelos
clientes de auditoria e outras partes interessadas.
4 - Independncia: os auditores fiscais devem
ser independentes das atividades a serem
auditadas e livres de tendncias e conflitos de
interesse;

5 - Abordagem baseada em evidncias: o
mtodo racional para alcanar concluses de
auditoria confiveis e reproduzveis em um
processo sistemtico de auditoria: evidncias
verificveis.
Princpios dos Auditores
Termos Definies
Critrio de auditoria conjunto de polticas,
procedimentos ou requisitos ao
qual comparada a evidncia de
auditoria;
Evidncia de auditoria registros, apresentao de fatos ou
outras informaes
verificveis,pertinentes aos
critrios de auditoria;
Constatao de auditoria resultados da avaliao
comparativa entre a evidncia de
auditoria coletada e os critrios de
auditoria;
Concluso de auditoria resultado de uma auditoria,
apresentado pela equipe de
auditoria aps levarem
considerao os objetivos da
auditoria e todas as constataes
de auditoria;
Cliente da auditoria organizao ou pessoa que
solicitou uma auditoria;
Auditado organizao que est sendo
auditada;
Auditor pessoa com a competncia
para realizar uma auditoria;
Equipe de auditoria um ou mais auditores que
realizam uma auditoria,
apoiados, se necessrio,por
especialistas;
Especialista pessoa que fornece
conhecimento ou
experincia especficos
para a equipe de auditoria,
mas no atua como um
auditor;
Programa de auditoria conjunto de uma ou mais
auditorias planejado para
um perodo de tempo
especfico e direcionado a
um propsito especfico;
Plano de auditoria descrio das atividades e
arranjos para uma
auditoria;
Escopo de auditoria abrangncia e limites de
uma auditoria;
Competncia
atributos pessoais e
capacidade demonstrados
para aplicar conhecimentos
e habilidades.
A equipe pode ser formada por um nico indivduo
que execute todas as competncias aplicveis a
um lder de equipe de auditoria, sendo elas:
atributos pessoais, conhecimento e habilidades
genricas e especficas, educao, experincia
profissional, treinamento e experincia em
auditoria, desenvolvimento profissional
contnuo e outras.

Competncias de Auditores
A norma ISO 19011 diz que a competncia est
baseada na demonstrao de atributos pessoais e
na capacidade de aplicar conhecimentos e
habilidades adquiridos atravs da educao,
treinamento e experincia em auditoria.

Convm que auditores de SGA dominem os
mtodos e tcnicas de gesto ambiental, bem
como a legislao aplicvel disciplina. Com
relao aos nveis de educao, experincia
profissional, treinamento e experincia em
auditoria sugeridos pela NBR ISO 19011,
apresenta-se o Quadro 2:
Competncias de Auditores
Parmetro Auditor ambiental Auditor-lder ambiental
Educao
Educao em nvel mdio O mesmo solicitado para
auditor;
Experincia profissional
total
5 anos O mesmo solicitado para
auditor;
Experincia profissional
nos campos de gesto
ambiental
No mnimo 2 anos do total de
5anos;
O mesmo solicitado para
auditor;
Treinamento em
auditoria
40 h de treinamento em
auditoria;
O mesmo solicitado para
auditor;
Experincia em
auditoria
Quatro auditorias completas
em um total de no mnimo 20
dias de experincia em
auditoria como auditor em
treinamento sob a direo e
orientao de auditor
competente como lder de
equipe da auditoria. Convm
que as auditorias sejam
completadas dentro dos trs
ltimos anos sucessivos .
Trs auditorias completas em
um total de no mnimo 15 dias
de experincia em auditoria
atuando na funo de lder da
equipe da auditoria sob a
direo e orientao de um
auditor competente como
lder da equipe da auditoria.
AUDITORIA AMBIENTAL - DEFINIO
Instrumento usado por empresas para auxili-las a
controlar o atendimento a polticas, prticas,
procedimentos e/ou requisitos estipulados com o objetivo
de evitar a degradao ambiental.
PRINCPIOS
DA
AUDITORIA
AMBIENTAL
PRINCPIOS DE
AUDITORIA AMBIENTAL

A auditoria caracterizada pela confiana
em alguns princpios. Eles fazem da
auditoria uma ferramenta eficaz e confivel
em apoio a polticas de gesto e controles,
fornecendo informaes sobre as quais uma
organizao pode agir para melhorar seu
desempenho.
PRINCPIOS DE AUDITORIA AMBIENTAL
Princpios relacionados a auditores:

Conduta tica: o fundamento do profissionalismo;

Apresentao justa: a obrigao de reportar com veracidade e exatido;

Devido cuidado profissional: aplicao de diligncia e julgamento na
auditoria;

Independncia: a base para imparcialidade da auditoria e objetividade das
concluses de auditoria;

Abordagem baseada em evidncias: o mtodo racional para alcanar
concluses de auditoria confiveis e reproduzveis em um processo
sistemtico de auditoria.
PRINCPIOS GERAIS
Definio dos objetivos e escopo da auditoria;

Objetividade, Independncia e competncia;

Profissionalismo;

Procedimentos sistemticos;

Critrios, evidncias e constataes;

Confiabilidade das constataes e concluses de auditoria;

Relatrio de auditoria.
RESPONSABILIDADES
Quanto aos objetivos, funes e
responsabilidades da auditoria do
sistema de gesto ambiental
Auditoria: deve ter seus objetivos definidos.
Auditor- lder: O auditor-lder tem como funo assegurar a eficiente e eficaz
execuo e concluso da auditoria.

Auditor: O auditor deve ser objetivo, eficaz e eficiente para realizar a sua tarefa.
Cliente: O cliente tem como responsabilidades:
determinar a necessidade da realizao de uma auditoria;
contactar o auditado; definir os objetivos da auditoria;
selecionar o auditor-lder ou a organizao de auditoria e, se
apropriado, avaliar os elementos da equipe de auditoria;
prover recursos para realizao da auditoria;
manter entendimento com o auditor-lder para definio do escopo da
auditoria;
avaliar os critrios de auditoria e o plano de auditoria; e
receber o relatrio de auditoria e definir sua distribuio.
Auditado: O auditado deve receber uma cpia do relatrio de auditoria, salvo se
for excludo pelo cliente.
RESPONSABILIDADES

Convm que seja designada a responsabilidade para
gerenciar um programa de auditoria a um ou mais
indivduos que tenham um entendimento geral de
princpios de auditoria, da competncia de auditores
e da aplicao de tcnicas de auditoria. Convm
que eles tenham habilidades de gerenciamento
bem como compreenso tcnica e empresarial
pertinentes s atividades a serem auditadas.

RESPONSABILIDADES
Estabelecer os objetivos e abrangncia do programa de
auditoria;

Estabelecer as responsabilidades e procedimentos, e
assegurar que os recursos sejam fornecidos;

Assegurar a implementao do programa de auditoria;

Monitorar, analisar criticamente e melhorar o programa
de auditoria.
CREDIBILIDADE
CREDIBILIDADE
A auditoria deve assegurar a
eficcia e o cumprimento dos
critrios considerados
satisfatrios para o bom
desempenho ambiental da
organizao em um dado
momento. Em outras
palavras, a auditoria
ambiental outorga
credibilidade ao Sistema de
Gesto Ambiental.
CREDIBILIDADE
Para que o processo de auditoria
transparea confiana e segurana, deve
a auditoria ser conduzida por
profissionais competentes. A esse
respeito, a norma ISO 19011 diz que a
competncia est baseada na
demonstrao de atributos pessoais e na
capacidade de aplicar conhecimentos
e habilidades adquiridos atravs da
educao, treinamento e experincia
em auditoria. Dentre os atributos,
avultam: tico, mente aberta, diplomtico,
observador, perceptivo, verstil, tenaz,
decisivo e autoconfiante.
CRITRIOS E REQUISITOS PARA
SER AUDITOR
Educao;

Experincia profissional;

Treinamento;



Atributos e habilidades pessoais.

De um modo geral, pode-se afirmar que a auditoria
ambiental tem a funo de verificar se o processo e
o produto final esto de acordo com as normas de
qualidade previstas. Em se tratando do SGA, a
auditoria ambiental assume o papel especfico de
assegurar a conformidade dos procedimentos
adotados na implementao e manuteno do
referido sistema segundo as diretrizes emanadas
pela a NBR 19011. (Diretrizes para auditorias de
sistema de gesto de qualidade e /ou ambiental).

AS ETAPAS DA AUDITORIA
AMBIENTAL
PLANEJAMENTO DA AUDITORIA
PLANEJAMENTO DA
AUDITORIA
De acordo com Souza (2006) o planejamento uma componente de qualquer ao
coletiva embasada programaticamente e voltada para a mudana social construtiva.
O autor afirma ainda [...] diga-se de passagem, mesmo no plano puramente
individual no se vive sem algum tipo de planejamento.

Ainda segundo Souza (2006), quatro so os elementos fundamentais de qualquer
atividade de planejamento:

1 Pensamento orientado para o futuro;
2 Escolha entre alternativas;
3 Considerao de limites, restries, potencialidades e etc.;
4 Possibilidade de diferentes cursos de ao.



PLANEJAMENTO DA
AUDITORIA
De acordo com DAvignon e Rovere (2001) o planejamento em uma auditoria
ambiental essencial para que sejam definidos, basicamente:

O OBJETIVO;
O ESCOPO;
OS CRITRIOS;
OS RECURSOS NECESSRIOS;
A EQUIPE TCNICA E;
AS DATAS DE REALIZAO DA VISTORIA.


DEFINIO DO OBJETIVO
O objetivo deve ser claramente definido desde o incio dos
trabalhos de auditoria. Define-se nesta etapa se a
auditoria pretende verificar a conformidade da empresa
para com a legislao, com sua poltica ambiental, com
seu sistema de gesto ambiental, dentre outros objetivos
possveis.
DEFINIO DO ESCOPO
O escopo tambm deve ser definido de forma clara e
objetiva entre o cliente e o auditor lder. Nesta seo deve-
se levar em considerao - a localizao geogrfica; os
limites organizacionais (em toda empresa? Em todas as
reas de atuao? Somente a questo ambiental?); o
objeto de auditagem (isolada ou em conjunto com outros
setores como sade, segurana do trabalhador...?); o
perodo de auditagem (apenas uma visita? Uma semana?);
tema ambiental (poluio do ar? Poluio da gua?
Avaliao de riscos e desastres ambientais?).
DEFINIO DOS CRITRIOS
Os critrios correspondem s polticas, prticas,
procedimentos ou regulamentos (legais, organizacionais,
normas) que sero utilizados pelo auditor como referncia
para a coleta das evidncias da auditoria.
DEFINIO DOS RECURSOS
USADOS NA AUDITORIA
Devem ser fornecidos recursos humanos, fsicos e
financeiros suficientes para o pleno exerccio da auditoria.

SELEO DA EQUIPE DE
AUDITORES
Delimitados o objetivo e o
escopo da auditoria ento
definida a equipe de auditoria.
Esta deve ser independente e
imparcial.
PREPARANDO A AUDITORIA
AMBIENTAL
PREPARAO DA AUDITORIA
AMBIENTAL
Deve haver aceitao e colaborao do auditado em relao
auditoria que estar sendo realizada.
importante que sejam disponibilizadas informaes completas e
adequadas aos temas objeto de auditoria. Isto minimiza o tempo
necessrio para a investigao, alm de contribuir para a qualidade
dos resultados apresentados.
Os auditores solicitam por meio de um questionrio ou um check list
informaes a respeito dos seguintes aspectos:

Razo social, registros, licenciamentos e etc.;
Organograma gerencial com identificao de responsabilidade;
Planta da unidade auditada...[perfil geral da empresa].
PREPARAO DA AUDITORIA
AMBIENTAL
A partir da anlise destas primeiras informaes fornecidas pelo
cliente auditado o auditor lder pode identificar a necessidade de
convocar um especialista sobre determinada rea do conhecimento;
Todos os trabalhadores da Unidade devem ter conhecimento da
auditoria (pg. 35);
Deve ser entregue a empresa auditada uma carta confirmando a data
de aplicao da auditoria ambiental, os objetivos, o escopo e os
critrios que sero analisados durante os trabalhos (pg. 35).
Do planejamento, seguimos para a aplicao in loco...
APLICAO DA AUDITORIA
NO LOCAL
APLICAO DA AUDITORIA NO
LOCAL
A durao pode variar de
acordo com:
O tamanho da unidade
auditada;
Tamanho e qualidade da
equipe de auditores
APLICAO DA AUDITORIA NO
LOCAL
O sucesso da auditoria depende da boa realizao das
etapas anteriores;
Objetivos da aplicao:
Observar e analisar evidncias de atendimento aos critrios
estabelecidos para a auditoria;
Verificar procedimentos e atribuies
Confirmao das no-conformidades.
ETAPAS DA APLICAO
DA AUDITORIA NO LOCAL
Etapas:
Apresentao;
Compreenso da unidade e sua gesto;
Coleta de evidncias;
Avaliao das evidncias;
Apresentao de resultados.

APRESENTAO DA AUDITORIA
Reunio de abertura
Presena do gerente, membros
da unidade;
Presena da equipe de auditoria;
Expor objetivos, mtodos e
critrios;
A empresa discorre sobre como
pode auxiliar os auditores.
COMPREENSO DA UNIDADE E
DE SUA GESTO
As cinco perguntas:

QUEM?
O QUE?
QUANDO?
ONDE?
COMO?

COMPREENSO DA UNIDADE E
SUA GESTO
Identificao de evidncias
de conformidades ou no-
conformidades, os riscos,
atribuies de indivduos;

Deve se ter uma ampla viso
das atividades desenvolvidas
e anlise das informaes
disponveis (perodo de pr-
auditoria).
COMPREENSO DA UNIDADE E
SUA GESTO
Etapas desta fase:

Reunies de trabalho: reunio entre auditores e membros da
empresa. Sistematizao das diretrizes;
Visita de reconhecimento
Reviso do plano de auditoria

COMPREENSO DA UNIDADE E
SUA GESTO
COLETA DE EVIDNCIAS
a maior parte do tempo de
trabalho;
Pode ser obtida por:

Entrevistas, observao de
prticas internas, reviso de
documentao, observao
de equipamentos, etc.

Uso de listas de verificao e
treinamento da equipe
auditora.
AVALIAO DAS EVIDNCIAS
Avaliao minuciosa de acordo com os critrios que
levaram os auditores observar as evidncias;
Deve ser feita concomitantemente coleta de evidncias,
evitando perdas de tempo ou observaes tardias;
Deve-se ao final, discutir as avaliaes.
APRESENTAO DE
RESULTADOS
Deve ser apresentado os resultados ao final do trabalho
de auditoria, em forma de reunies, documentos, etc.
Objetiva-se com isso:
Demonstrar as evidncias encontradas;
Sanar dvidas
Deve ser apresentada pelo auditor lder.
RELATRIO DE AUDITORIA
AMBIENTAL
RELATRIO DE AUDITORIA
AMBIENTAL
Registra formalmente o resultado da AA;
o documento onde a equipe de auditores apresenta as
evidncias de conformidades e no-conformidades da
empresa;
O escopo deste deve ser coerente com o objetivo da
auditoria;
O contedo e a forma sero influenciados pelo objetivo da
AA e destinatrio final;
Diferentes relatrios diferentes fins.
CONTEDO DO RELATRIO
Elementos essenciais:
INTRODUO:
Identificao da unidade auditada e do cliente da auditoria;
Objetivos e escopo;
Critrio utilizados;
Data da conduo da auditoria perodo coberto pela auditoria;
Identificao dos membros da equipe de auditores;
Identificao dos membros da unidade auditada com participao mais efetiva
na auditoria (Ecotime);
CONTEDO DO RELATRIO
Elementos essenciais:
SUMRIO: obstculos encontrados e evidncias-chaves detectadas;
Critrios utilizados e evidncias objetivas encontradas;
CONCLUSO;
Certificao de confidencialidade; e
Lista de distribuio do relatrio.

CONTEDO DO RELATRIO
ATENO: as notas do trabalho, comprovando as evidncias,
devem ficar sob a guarda de um membro da equipe de AA por
um perodo de tempo, no inferior a 3 anos, para serem
apresentadas se solicitadas.
ISO 14011 (documentos usados para definir o critrio da AA):
Evidncias de conformidade do SGA da unidade auditada com
critrios usados da AA;
Indicao de que o SGA est propriamente implementado e mantido;
e
Indicao de que o processo de reviso da gesto interna capaz de
assegurar a continuidade da adequao e efetividade do SGA.
FORMATO DO RELATRIO
Clareza, objetividade, preciso e conciso;
Formato padro para cada cliente;
Evitar o uso de jarges tcnicos;
Identificar as bases das no-conformidades:
Exemplos:
O teor de mercrio no efluente geral da fbrica de 0,02 mg/1 Hg
(Resoluo CONAMA n 20/86);
No foi apresentada documentao comprobatria do treinamento do
operador da estao de tratamento de efluentes lquidos (Poltica de
Meio Ambiente da empresa).
FORMATO DO RELATRIO
ATENO:
A parte mais densa do relatrio a descrio das
conformidades, no-conformidades e observaes;
As no-conformidades tm maior destaque nos relatrios;
As conformidades so relatadas geralmente em pargrafos
simples, destacando de maneira geral o que foi observado,
eventualmente destacando os principais documentos ou
instalaes vistoriadas;
As no-conformidade so relatadas de uma maneira
estruturada, incluindo geralmente trs itens: fato, atribuio e
explicao.
FORMATO DO RELATRIO
Deve-se evitar:
Concluses precipitadas;
Emitir opinies de natureza jurdica;
Estimar consequncias;
Generalizar;
Usar mensagens contraditrias;
Focar a crtica em um indivduo;
Usar adjetivos ou locues adjetivas aumentativos e
superlativos.