KERTAS KERJA NERACA (KAS)

DEBIT KREDIT
AKTIVA LANCAR
Kas A 10,875,000 2,200,000 8,675,000
Bank B 59,538,537 59,538,537
Piutang Dagang C 569,782,900 2,200,000 571,982,900
Persediaan barang dagangan D 325,250,400 325,250,400
Perlengkapan E 7,040,975 7,040,975
Beban dibayar dimuka F 14,040,000 14,040,000
TOTAL AKTIVA LANCAR 986,527,812 986,527,812
INVESTASI
Investasi pada surat -surat berharga G 150,500,000 150,500,000
AKTIVA TETAP
Harga Perolehan H 954,500,000 954,500,000
Akumulasi Penyusutan I (474,075,004) (474,075,004)
TOTAL AKTIVA TETAP 480,424,996 480,424,996
JUMLAH AKTIVA 1,617,452,808 1,617,452,808
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK:
Hutang Dagang J 710,832,040 710,832,040
Hutang Bank K 49,999,930 49,999,930
Hutang Gaji L 20,500,000 20,500,000
Hutang Bunga M 3,525,000 3,525,000
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 784,856,970 784,856,970
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
Hutang Obligasi N 171,715,000 171,715,000
EKUITAS
Modal Saham O 468,165,063 468,165,063
Laba Ditahan P 192,715,775 192,715,775
JUMLAH EKUITAS 660,880,838 660,880,838
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 1,617,452,808 1,617,452,808
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :
Bani Imali Computer Trisna KK.Neraca
Obyek yang diperiksa : Tanggal : Tanggal : Periode :
Kas
KOREKSI
URAIAN REF SALDO KLIEN SALDO AUDIT
KERTAS KERJA LABA RUGI (KAS)
DEBIT KREDIT
1 PENDAPATAN
Penjualan 2,341,793,950 2,341,793,950
Retur dan potongan harga (94,828,150) (94,828,150)
Jumlah penjualan bersih 2,246,965,800 2,246,965,800
2 HARGA POKOK PENJUALAN
HPP 1,803,559,840 1,803,559,840
Laba kotor 443,405,960 443,405,960
3 BIAYA USAHA
Jumlah biaya usaha 378,128,529 378,128,529
Laba usaha 65,277,431 65,277,431
4 BIAYA & PENDAPATAN LUAR USAHA
Pendapatan bunga bank 5,533,457 5,533,457
Biaya pajak dan adm bank (830,050) (830,050)
Jumlah biaya & pendapatan luar usaha 4,703,407 4,703,407
LABA TAHUN PENJUALAN 69,980,838 69,980,838
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :
Bani Imali Computer Trisna KK.Laba Rugi
Obyek Tanggal : Tanggal : Periode :
Kas
KOREKSI
NO URAIAN SALDO KLIEN SALDO AUDIT
KERTAS KERJA UTAMA KAS
DEBIT KREDIT
Kas A1 10,875,000 2,200,000 8,675,000
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :
Bani Imali Computer Trisna KK.Neraca
Obyek yang diperiksa Tanggal : Tanggal : Periode :
Kas
URAIAN REF SO.KLIEN
KOREKSI
SO.AUDIT
PENELUSURAN MUTASI KAS
BULAN DEBIT KREDIT SALDO
SO.AWAL 15,250,000
DESEMBER 2012 94,832,300 99,207,300 10,875,000
JANUARI 52,362,500 46,737,500 16,500,000
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :
Bani Imali Computer Trisna KK.Neraca
Obyek yang diperiksa Tanggal : Tanggal : Periode :
Kas
PERHITUNGAN FISIK KAS
PECAHAN JUMLAH TOTAL
100,000 79 lembar 7,900,000
50,000 48 lembar 2,400,000
20,000 67 lembar 1,340,000
10,000 125 lembar 1,250,000
5,000 320 lembar 1,600,000
1,000 450 lembar 450,000
100 20 lembar 2,000
1,000 120 keping 120,000
500 250 keping 125,000
100 130 keping 13,000
SALDO KAS 8 JANUARI 2013 15,200,000
Saldo kas 8 Januari 2013 15,200,000
Bandingkan dengan saldo di Buku Besar 8 Januari 2013 16,500,000
Selisih kurang 1,300,000
Pembelian barang dagang (2,300,000)
Biaya transportasi pembelian (25,500)
Pembayaran rekening listrik (300,000)
Penerimaan piutang dari CV.Hidup Makmur 3,525,500
900,000
Selisih (Diakui sebagai piutang karyawan) 2,200,000
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :
Bani Imali Computer Trisna A1.1
Obyek yang diperiksa Tanggal : Tanggal : Periode :
Kas
PERHITUNGAN FISIK KAS
Transaksi kas dari tanggal 1-8 Januari 2013
Kas Masuk 52,362,500
Kas Keluar 46,737,500
5,625,000
Saldo 8 Januari 2013 15,200,000
Kas Keluar 49,363,000
Kas Masuk (55,888,000)
So.kas 31/12/2012 seharusnya 8,675,000
So. Kas 31/12/2012 menurut klien 10,875,000
(2,200,000)
Jurnal koreksi :
Piutang karyawan 2,200,000
Kas 2,200,000
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :
Bani Imali Computer Trisna A1.2
Obyek yang diperiksa Tanggal : Tanggal : Periode :
Kas
KERTAS KERJA NERACA (BANK)
DEBIT
AKTIVA LANCAR
Kas A 8,675,000
Bank B 59,538,537 36,947,380
Piutang Dagang C 571,982,900
Persediaan barang dagangan D 325,250,400
Perlengkapan E 7,040,975
Beban dibayar dimuka F 14,040,000
TOTAL AKTIVA LANCAR 986,527,812
INVESTASI
Investasi pada surat -surat berharga G 150,500,000
AKTIVA TETAP
Harga Perolehan H 954,500,000
Akumulasi Penyusutan I (474,075,004)
TOTAL AKTIVA TETAP 480,424,996
JUMLAH AKTIVA 1,617,452,808
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK:
Hutang Dagang J 710,832,040
Hutang Bank K 49,999,930
Hutang Gaji L 20,500,000
Hutang Bunga M 3,525,000
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 784,856,970
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
Hutang Obligasi N 171,715,000
EKUITAS
Modal Saham O 468,165,063
Laba Ditahan P 192,715,775
JUMLAH EKUITAS 660,880,838
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 1,617,452,808
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :
Bani Imali Computer Trisna KK.Neraca
Obyek yang diperiksa Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank
URAIAN REF SALDO KLIEN
KOREKSI
KREDIT
8,675,000
96,485,917
(35,700,000) 536,282,900
325,250,400
7,040,975
14,040,000
987,775,192
150,500,000
954,500,000
(474,075,004)
480,424,996
1,618,700,188
710,832,040
49,999,930
20,500,000
3,525,000
784,856,970
171,715,000
468,165,063
193,963,155
662,128,218
1,618,700,188
KOREKSI
SALDO AUDIT
KERTAS KERJA LABA RUGI (BANK)
DEBIT
1 PENDAPATAN
Penjualan 2,341,793,950
Retur dan potongan harga (94,828,150)
Jumlah penjualan bersih 2,246,965,800
2 HARGA POKOK PENJUALAN
HPP 1,803,559,840
Laba kotor 443,405,960
3 BIAYA USAHA
Jumlah biaya usaha 378,128,529
Laba usaha 65,277,431
4 BIAYA & PENDAPATAN LUAR USAHA
Pendapatan bunga bank 5,533,457
Biaya pajak dan adm bank (830,050)
Pendapatan selisih kurs
Pendapatan jasa giro
Jumlah biaya & pendapatan luar usaha 4,703,407
LABA TAHUN PENJUALAN 69,980,838
Laba Ditahan
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :
Bani Imali Computer Trisna KK.Laba Rugi
Obyek yang diperiksa Tanggal : Tanggal : Periode :
Kas
NO URAIAN SALDO KLIEN
KOREKSI
KREDIT
2,341,793,950
(94,828,150)
2,246,965,800
1,803,559,840
443,405,960
378,128,529
65,277,431
5,533,457
(595,000) (1,425,050)
510,380
1,332,000
5,950,787
71,228,218
193,963,155
KK.Laba Rugi
KOREKSI
SALDO AUDIT
KERTAS KERJA UTAMA BANK
Per klien Per Audit
31/12/2012 Debet Kredit 31/12/2012
Bank Mandiri B1 36,800,000 36,325,000 73,125,000
Bank Internasional B2 15,200,000 510,380 15,710,380
Bank ABC B3 7,538,537 112,000 7,650,537
96,485,917
Saldo menurut klien 59,538,537
Selisih 36,947,380
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :
Bani Imali Computer Trisna KK.Neraca
Obyek yang diperiksa Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank
Catatan pemeriksa :
Keterangan Ref
Koreksi Audit
REKONSILIASI BANK MANDIRI
Saldo rekening koran : 58,125,000 Saldo menurut pembukuan :
Ditambah : Ditambah :
27) Setoran kliring Matrik Computer 35,000,000 12) Setoran kliring
22) Transfer dar Dedi Computer
31) Jasa giro
31) Transfer dari Bintang Elektronik
Dikurangi : Dikurangi :
23) Pembayaran utang ke Surabaya Computer 20,000,000 31) Biaya administrasi
SALDO AKHIR 73,125,000 SALDO AKHIR
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :
Bani Imali Computer Trisna B1.1
Obyek yang diperiksa Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank Mandiri
REKONSILIASI BANK INTERNASIONAL
Dalam US$ Dalam Rp
Saldo awal 1 Desember 2012 16,000 $ 15,680,000 Rp
Beban administrasi bulan Desember 2012 (15) $ (14,700) Rp
Pendapatan bunga bulan Desember 2012 46 $ 45,080 Rp
Saldo akhir, 31 Desember 2012 16,031 $ 15,710,380 Rp
Kurs jual 980 Rp
Saldo rekening koran : 15,710,380 Saldo menurut pembukuan :
Ditambah :
Selisih kurs
Saldo Akhir : 15,710,380 Saldo Akhir :
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :
Bani Imali Computer Trisna B2.1
Obyek yang diperiksa Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank Internasional
REKONSILIASI BANK ABC
Saldo rekening koran : 7,650,537 Saldo pembukuan :
Ditambah :
Jasa giro
Dikurangi :
Beban administrasi
Saldo Akhir : 7,650,537 Saldo Akhir :
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :
Bani Imali Computer Trisna B3.1
Obyek yang diperiksa Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank ABC
36,800,000
7,200,000
10,000,000
875,000
18,500,000
250,000
73,125,000
15,200,000
510,380
15,710,380
7,538,537
457,000
345,000
7,650,537
Piutang Hutang Pendapatn Beban
7,200,000 875,000 250,000
10,000,000.00 510,380 345,000
18,500,000.00 457,000
35,700,000 - 1,842,380 595,000 - - -
2,200,000
- -
KERTAS KERJA UTAMA (PIUTANG)
Per klien Per Audit
31/12/2012 Debet Kredit 31/12/2012
Matrik Computer C1 95,200,000 95,200,000
CV. Makmur C2 86,500,000 86,500,000
Madani Computer C3 70,000,000 42,860,000
Dedi Computer C4 89,000,000 79,000,000
Sriwijaya Computer C5 45,000,000 45,000,000
Sukses Computer C6 67,500,000 67,500,000
Elex Media C7 59,832,900 59,832,900
Bintang Elektronik C8 56,750,000 31,050,000
Jumlah 569,782,900 506,942,900
Selisih 62,840,000
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :
Bani Imali Computer Trisna KK.Neraca
Obyek yang diperiksa Tanggal : Tanggal : Periode :
Piutang
Koreksi Audit
Keterangan Ref
KERTAS KERJA LABA RUGI (PIUTANG)
DEBIT
1 PENDAPATAN
Penjualan 2,341,793,950
Retur dan potongan harga (94,828,150)
Jumlah penjualan bersih 2,246,965,800
2 HARGA POKOK PENJUALAN
HPP 1,803,559,840
Laba kotor 443,405,960
3 BIAYA USAHA
Jumlah biaya usaha 378,128,529
Laba usaha 65,277,431
4 BIAYA & PENDAPATAN LUAR USAHA
Pendapatan bunga bank 5,533,457
Biaya pajak dan adm bank (1,425,050)
Pendapatan selisih kurs 510,380
Pendapatan jasa giro 1,332,000
Jumlah biaya & pendapatan luar usaha 5,950,787
LABA TAHUN PENJUALAN 71,228,218
Laba Ditahan
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :
Bani Imali Computer Trisna KK.Laba Rugi
Obyek yang diperiksa Tanggal : Tanggal : Periode :
Piutang
NO URAIAN SALDO KLIEN
KOREKSI
KREDIT
(62,840,000) 2,278,953,950
(94,828,150)
2,184,125,800
1,803,559,840
380,565,960
378,128,529
2,437,431
5,533,457
(1,425,050)
510,380
1,332,000
5,950,787
8,388,218
131,123,155
KK.Laba Rugi
KOREKSI
SALDO AUDIT
KERTAS KERJA NERACA (PIUTANG)
DEBIT
AKTIVA LANCAR
Kas A 8,675,000
Bank B 96,485,917
Piutang Dagang C 536,282,900
Persediaan barang dagangan D 325,250,400
Perlengkapan E 7,040,975
Beban dibayar dimuka F 14,040,000
TOTAL AKTIVA LANCAR 987,775,192
INVESTASI
Investasi pada surat -surat berharga G 150,500,000
AKTIVA TETAP
Harga Perolehan H 954,500,000
Akumulasi Penyusutan I (474,075,004)
TOTAL AKTIVA TETAP 480,424,996
JUMLAH AKTIVA 1,618,700,188
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK:
Hutang Dagang J 710,832,040
Hutang Bank K 49,999,930
Hutang Gaji L 20,500,000
Hutang Bunga M 3,525,000
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 784,856,970
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
Hutang Obligasi N 171,715,000
EKUITAS
Modal Saham O 468,165,063
Laba Ditahan P 193,963,155
JUMLAH EKUITAS 662,128,218
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 1,618,700,188
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :
Bani Imali Computer Trisna KK.Neraca
Obyek yang diperiksa Tanggal : Tanggal : Periode :
Piutang
URAIAN REF SALDO KLIEN
KOREKSI
KREDIT
8,675,000
96,485,917
(62,840,000) 473,442,900
325,250,400
7,040,975
14,040,000
924,935,192
150,500,000
954,500,000
(474,075,004)
480,424,996
1,555,860,188
710,832,040
49,999,930
20,500,000
3,525,000
784,856,970
171,715,000
468,165,063
131,123,155
599,288,218
1,555,860,188
KOREKSI
SALDO AUDIT