ESTADO DE ORIGEN Y

APLICACIN DE FONDOS
Alumna: Zapata Senmache Claudia
Escuela: Administracin de Empresas
Estado de Origen y Aplicacin de fondos
Es una informacin adicional que facilitan las empresas en sus cuentas
anuales, en la que se detallan:
Los recursos que han entrado en la empresa durante el ejercicio y la
utilizacin que se les ha dado.
El efecto que este movimiento de entrada y aplicacin de recursos ha tenido
en el activo circulante

Esta informacin nos permite conocer si los recursos generados en la
actividad han sido suficientes para atender la financiacin requerida o si, por el
contrario, la empresa ha tenido que recurrir a fuentes adicionales de
financiacin.

Origen:

Beneficios del ejercicio
Aumento del exigible a
largo plazo
Aumento de los fondos
propios
Disminucin del fondo de
maniobra
Disminucin del activo fijo

Aplicacin

Prdidas del ejercicio
Aumento del fondo de
maniobra
Aumento del activo fijo
Reduccin del pasivo
exigible largo plazo
Reduccin de los fondos
propios.
Orgenes: son los recursos que entran en la empresa.
Aplicaciones: son el destino que se les da a dichos fondos.
Por tanto:
El aumento de cuentas del Pasivo y la disminucin de cuentas del
Activo son orgenes.
La empresa puede generar fondos aumentando sus fondos propios o
recurriendo a endeudamiento bancario (aumentos del Pasivo), o bien
vendiendo un inmueble (disminuciones del Activo).

El aumento de cuentas del Activo y la disminucin de cuentas del
Pasivo son aplicaciones.
La empresa puede utilizar estos fondos adquiriendo un inmueble
(aumento del Activo), o bien devolviendo un crdito (disminucin del
Pasivo).

Preparacin de Estado de Origen y
Aplicacin de fondos
Paso 1
Se presentan los balances del ltimo ejercicio y del anterior y se calculan las
diferencias que se han producido en las distintas partidas.
Paso 2
Se calculan las variaciones que han afectado al circulante (Activo y Pasivo),
o lo que es lo mismo, la variacin que ha experimentado el fondo de
maniobra.
Paso 3
Se calcula el movimiento de orgenes y aplicaciones de fondos del resto de
cuentas(excluidas ya las del circulante).
Paso 4
Se elabora un cuadro resumen, distinguiendo: Fondos generados en la
actividad de la empresa (resultados), Otros fondos generados, Aplicaciones
que se han dado a estos fondos, Variacin del fondo de maniobra...
Estructura
Ejercicio