CASO PRACTICO DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO OPERACIONAL

CASO PRACTICO
AUDITORIA OPERACIONAL
CASO PRACTICO NUMERO 1
EFICIENCIA OPERACIONAL GENERAL
(Nota : Se est partiendo de la ase de !"e el #e$e de A"ditor%a Interna a&aa de ser &a'iado( por esta ra)*n
se in&l"+e la &r%ti&a de di&,o departa'ento-.
I / CARACTERISTICAS GENERALES 0E LA EMPRESA
Ui&a&i*n de la e'presa / La e'presa 1Ind"stria 123 ( S .A .3 est "i&ada en la &i"dad de 4o5ot l"5ar
!"e $"e sele&&ionado por estar &er&a del 'er&ado 's 5rande del pa%s. La e'presa &"enta &on "na planta +
o$i&inas ad'inistrati6as.
En la de&isi*n para deter'inar el l"5ar en !"e deer%a estar la e'presa( n"n&a se lle6o a &ao nin57n
est"dio 8 el 7ni&o ar5"'ento !"e se to'* en &"enta $"e el anotado de estar &er&a del 'er&ado 's 5rande
e9istente.

Or5ani)a&i*n / La or5ani)a&i*n de la e'presa esta estr"&t"rada &o'o si5"e :
Presidente de la &o'pa:%a.
Al 'is'o ni6el 5erente de 6entas( 5erente de prod"&&i*n( 5erente de &o'pras ( 5erente de $inan)as +
5erente de personal.
0ependiendo de estos 5erentes e9iste "n S"5erente( en o&asiones lla'ado a+"dante o asistente( + aa#o de
ellos el resto del personal
No e9iste nin5"na 5r$i&a de or5ani)a&i*n !"e la de$ina( + es '"+ &o'7n !"e e9ista in6asi*n de $"n&iones +
!"e los e'pleados + oreros( en o&asiones se en&"entren &on$"ndidos en &"anto a !"i;n es s" #e$e 8 en
;po&as de rea#"ste en !"e a lle5ado a $altar el 5erente de prod"&&i*n ( el 5erente de 6entas a inter6enido en
las $"n&iones de prod"&&i*n por a&"erdo de la presiden&ia( sin !"e ello se ,a+a noti$i&ado al personal de
'an"$a&t"ra.
Los pro&edi'ientos !"e la e'presa tiene para dar $l"ide) a s" $"n&iona'iento (&o'pras( 6entas(
&ontrata&i*n de personal ( e t &.- sie'pre ,an !"edado al #"i&io del 5erente respe&ti6o. Esto ,a ori5inado !"e
en o&asiones en !"e se ,a &a'iado al57n 5erente( este i'pon5a "n n"e6o estilo + &a'ie los
pro&edi'ientos a se5"ir ( &reando &on$"si*n en el personal s"ordinado.
En al5"nas entre6istas &on s"per6isores de prod"&&i*n( &ontailidad + 6entas( en&ontra'os !"e#as de !"e en
o&asiones se les e9i5en responsailidades !"e n"n&a se le ,a%an noti$i&ado( sin ,a;rseles &on&edido
ta'po&o la a"toridad &orrespondiente( por e#e'plo :
A "n s"per6isor de prod"&&i*n se le lla'* la aten&i*n por!"e tres ,o'res a#o s"s *rdenes no estaan
traa#ando p"es s" '!"ina se ,a%a des&o'p"esto. El s"per6isor( desde dos d%as antes( ,a%a pedido
'anteni'iento sin ,a;rsele propor&ionado.
A "n s"per6isor de 6entas se le lla'* la aten&i*n por!"e s"s 6endedores no ,a%an &"'plido la &"ota
si5nada( sin e'ar5o esta &"ota no se les ,a%a noti$i&ado + en s" deter'ina&i*n( n"n&a se les &ons"lto.
Al s"per6isor de &"entas por pa5ar en el departa'ento de &ontailidad e le lla'* la aten&i*n por no ,aer
pa5ado tres $a&t"ras a "n pro6eedor '"+ i'portante el &"al de#* de s"rtir por este ,e&,o. Estas $a&t"ras si
,a%an sido aproadas por ese departa'ento "n 'es antes pero en la pro5ra'a&i*n de pa5os no ,a%a sido
in&l"ida por!"e ( por ordenes del 5erente de $inan)as ( todos los pa5os 'a+ores a < =>.>>> deer%an ser
detenidos.
1
CASO PRACTICO DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO OPERACIONAL

Prod"&&i*n / La e'presa se dedi&a a la elaora&i*n de prod"&tos $ar'a&;"ti&os "tili)ado te&nolo5%a in5lesa +
ale'ana por la !"e pa5a re5al%as + espordi&a'ente( asisten&ia t;&ni&a.
Finan&iera / An"al'ente se elaora "n pres"p"esto( !"e se en&o'ienda al 5erente de $inan)as.
0i&,o pres"p"esto tiene las si5"ientes &ara&ter%sti&as :
En s" elaora&i*n s*lo inter6iene el departa'ento de $inan)as + espordi&a'ente se &ons"lta a los 5erentes
de los departa'entos.
El pres"p"esto solo es por "n a:o.
No esta di6idido por reas de responsailidad.
La prin&ipal $"ente de $inan&ia'iento es la &oran)a de la e'presa.
Instala&iones prod"&ti6as / La &o'pa:%a &"enta &on "na planta la &"al se ,a a'pliado por ordenes de
e9pansi*n deido al desarrollo de n"e6os prod"&tos + a la 'a+or de'anda de los +a e9istentes. El
&re&i'iento de la planta ,a sido desordenado e i'pro6isado.
la &o'pa:%a &"enta &on el si5"iente personal :
Oreros ?(?>>
E'pleados @>>.
La 'ano de ora no re!"iere ser '"+ &ali$i&ada( + 5eneral'ente se le entrena dentro de la e'presa + no
e9iste prole'as para ,a&er &ontrata&iones.
Aa sido &ost"'re de la e'presa el estri&to &"'pli'iento de las disposi&iones laorales( !"e se ri5en por
'edio de "n &ontrato &ole&ti6o $ir'ado &on el sindi&ato al !"e se en&"entran a$iliados los oreros. En lo !"e
a los e'pleados ad'inistrati6os se re$iere( las rela&iones se ri5en por &ontratos indi6id"ales $ir'ados &on
ellos + las disposi&iones de la le+ del traa#o.
Los s"eldos del personal se en&"entran dentro de los ni6eles !"e pa5an las ind"strias del ra'o.
La 5eren&ia de personal se en&ar5a de desarrollar todas las laores de 1rela&iones ind"striales3.
Aaste&i'iento de 'ateria pri'a : El B>C de la 'ateria pri'a se &o'pra en el pa%s + el resto es i'portada
de In5laterra( Ale'ania + Estados Unidos.
La &oordina&i*n de &o'pras est asi5nada al departa'ento respe&ti6o.
Dentas : Las 6entas son reali)adas a tra6;s de a5entes. E9isten &entros de distri"&i*n (ode5as atendidas
por "n al'a&enista- en las o&,o &i"dades 'as i'portantes del pa%s.
Se e$e&t7a la p"li&idad a tra6;s de las re6istas ';di&as.
Siste'a de in$or'a&i*n : E9iste "na or5ani)a&i*n &ontale ien de$inida !"e per'ite la &apta&i*n de
in$or'a&i*n re!"erida para pro&esar los estados $inan&ieros ne&esarios a la e'presa.
En "na entre6ista lle6ada a &ao &on el &ontralor se ot"6o la si5"iente
in$or'a&i*n :
Mens"al'ente se pro&esan estados $inan&ieros( !"e se ter'inan E> d%as desp";s al !"e pertene&en.
Los estados $inan&ieros de re$eren&ia se presentan en "n le5a#o !"e in&l"+e 4alan&e General( Estado de
Res"ltados( Estado de &osto de prod"&&i*n( + rela&iones de todas las &"entas 8 este le5a#o as&iende
apro9i'ada'ente 1>> ,o#as ta'a:o &arta.
E
CASO PRACTICO DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO OPERACIONAL
La in$or'a&i*n !"e se '"estra s*lo tiene la in$or'a&i*n del 'es + no se &o'para &on nada 8 ni se in&l"+e
nin5"na e9pli&a&i*n 8 s*lo an"al'ente se &o'paran los estados $inan&ieros &on el pres"p"esto.
Este le5a#o es en6iado 7ni&a'ente al presidente de la Co'pa:%a.
A"ditoria interna : 0ependiendo del 5erente de $inan)as( e9iste "n departa'ento de A"ditor%a interna !"e
&"enta &on = personas + !"e in6ierte an"al'ente el tie'po &o'o si5"e :
Re6isi*n de Con&ilia&iones = C
Disitas a o$i&inas $orneas
(se 6isitan todas 6arias 6e&es al a:o- F> C
Re6isi*n de &orre&&i*n arit';ti&a
de estados $inan&ieros 'ens"ales = C
d. Re6isi*n de todas las &"entas por
pa5ar !"e apr"ea la &ontailidad 1>C
Elaora&i*n de la de&lara&i*n an"al
del i'p"esto sore la renta = C
Re6isi*n de : @= C
Cir&"la&i*n de &"entas por &orar.
Re6isi*n de e6al"a&i*n de in6entarios a $inal de a:o.
Re6isi*n de &"entas de 5astos.
Re6isi*n de i'porta&iones.
Pr"eas de in5resos.
Otras re6isiones en&o'endadas por la 5eren&ia de $inan)as.
Estad%sti&as : En se5"ida se '"estra "n &"adro &o'parati6o de los estados $inan&ieros &ondensados de la
e'presa + s"s prin&ipales ra)ones $inan&ieras.
CASO PRACTICO NUMERO E
COMPRAS (A4ASTECIMIENTOS-
PLANEAMIENTO :
Usted &o'o A"ditor opera&ional 6a a lle6ar a &ao la re6isi*n de la $"n&i*n de &o'pras de la e'presa
1Ind"stria 2 S.A.3 &"+as &ara&ter%sti&as +a se:aladas indi&an !"e se dedi&an a la 'an"$a&t"ra de
prod"&tos $ar'a&;"ti&os + !"e la 'ateria pri'a se ad!"iere en "n B> C en el pa%s + el resto es i'portada de
In5laterra( Ale'ania + Estados Unidos.
La $"n&i*n de &o'pras I'pli&a en esta e'presa :
Aten&i*n de las re!"isi&iones pro6enientes de prod"&&i*n.
F
CASO PRACTICO DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO OPERACIONAL
Pro5ra'a&i*n de &o'pras.
Sele&&i*n de los 'e#ores pro6eedores + ne5o&ia&i*n de los 'e#ores pre&ios.
E9pedi&i*n de ordenes de &o'pra.
S"per6isi*n de la re&ep&i*n del 'aterial pedido &on$or'e a las disposi&iones &ontratadas.
A&t"ali)a&i*n &ontin"a del dire&torio de pro6eedores.
GGGGGGGGG GGGGGGGG GGGGGGGG
En el desarrollo de s" re6isi*n "sted oser6o 8 $"nda'ental'ente los si5"ientes aspe&tos de inter;s :
El ?> C de la re!"isi&iones !"e lle5an son "r5entes.
E9iste "na &ontin"a !"e#a del Gerente de prod"&&i*n por $alta de aaste&i'ientos !"e &ontin"a'ente
interr"'pe la prod"&&i*n. El Gerente de Co'pras se:ala !"e la &"lpa es de prod"&&i*n por!"e no le
in$or'an oport"na'ente s"s re!"eri'ientos a &a"sa de no tener pro5ra'ada la prod"&&i*n.
En el e9a'en del pro&edi'iento de &o'pras !"e se reali)* ,a&iendo pr"eas sele&ti6as de las &o'pras
,e&,as en todo el a:o( se oser6aron las si5"ientes $allas 5enerales :
COMPRAS LOCALES
Co'pras en !"e no se ,i&ieron &oti)a&iones por "r5en&ia. ?>
Co'pras en !"e se sele&&ion* a "n pro6eedor !"e no era el E> 's arato por ra)ones de "r5en&ia.
Co'pras en !"e no se &oti)* a 's de dos pro6eedores por F>
des&ono&erse s" e9isten&ia.
Co'prando ade&"ada'ente. H>
Total e9a'inado E>>
En las i'porta&iones no se oser6aron de$i&ien&ias.
Se pide :
0e$inir los prole'as.
Se:alar el de$e&to !"e tiene la opera&i*n.
Indi!"e !"e in6esti5a&iones adi&ionales ,ar%a.
Se:ale las posiles re&o'enda&iones.
//// ///// /////// ///// /// //////
CASO PRACTICO NUMERO F
PRO0UCCION
(Pri'era Parte-
Usted &o'o a"ditor Opera&ional( 6a a le6ar a &ao la re6isi*n de la $"n&i*n de prod"&&i*n de la e'presa
1Ind"strial 2( S.A.3 &"+as &ara&ter%sti&as +a se:aladas indi&an !"e se dedi&an a la 'an"$a&t"ra de
prod"&tos $ar'a&;"ti&os.
La $"n&i*n de prod"&&i*n i'pli&a en esta e'presa :
Coordina&i*n &on las $"n&iones de Dentas( Co'pras + Finan)as.
0esarrollo de la prod"&&i*n a tra6;s de la ad'inistra&i*n de personal( &ontrol de lo planeado + del
desperdi&io.
@
CASO PRACTICO DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO OPERACIONAL
Mane#o de planta + e!"ipo( planea&i*n de las ne&esidades de n"e6o e!"ipo + 'anteni'iento del e!"ipo &on
!"e se &"enta en el a$n de otener s" *pti'o apro6e&,a'iento.
Al'a&ena'iento( &ontrol + 'ane#o de in6entarios.
Control de la &alidad de la prod"&&i*n.
II. Se pide :
Con ase en los aspe&tos !"e i'pli&a la $"n&i*n de prod"&&i*n( se:ale los p"ntos si&os !"e dee &"rir s"
pro5ra'a de rela&i*n desde el p"nto de 6ista opera&ional 8 to'ando en &"enta la pre6ia di6isi*n de
$"n&iones opera&ionales ,e&,as para s" re6isi*n.
(nota para el instr"&tor : Una 6e) res"elta esta pri'era parte pasar a la se5"nda. No leer si'"ltnea'ente.-
GGGG GGG GGG GGG
PRO0UCCIIN
(Se5"nda parte-
En el desarrollo de s" re6isi*n "sted oser6*( $"nda'ental'ente( los si5"ientes aspe&tos de inter;s :
La prod"&&i*n $"e planeada &on$or'e al pres"p"esto an"al( 0i&,o pres"p"esto se:alo la ne&esidad de
prod"&ir( d"rante el a:o :
a. =>(>>> Unidades del prod"&to A
. F>(>>> Unidades del prod"&to 4
&..1E(>>> Unidades del prod"&to C
En el prod"&to de s" re6isi*n ,an trans&"rrido B 'eses del e#er&i&io + se ,a lle6ado a &ada prod"&&i*n &o'o
si5"e :
Prod"&to A / F=(>> Unidades
Prod"&to 4 / 1E(>> Unidades
Prod"&to C / B(>>> Unidades
al in6esti5ar si e9iste al5"na 6aria&i*n entre el plan + lo ,asta a,ora prod"&ido se en&"entra &on !"e no
e9iste plan 'ens"al de prod"&&i*n.
La &apa&idad nor'al instalada de prod"&&i*n de la planta es de 1>>(>>> ,oras ,o're an"ales(
&onsiderando dos t"rnos diarios de prod"&&i*n. La prod"&&i*n planeada i'pli&a el "so de H>(>>> ,oras.
0"rante s" 6isita a la planta "sted a podido &onstatar !"e d"rante !"e d"rante &iertas ,oras de la 'a:ana
e9isten n"e6e 5r"pos de oreros plati&ando.
F.Asi'is'o en s" re&orrido de la planta "sted oser6* !"e @ oreros estaan esperando !"e se diese
'anteni'iento a s"s 'a!"inas para e'pe)ar a traa#ar. Plati&* &on los oreros de 'anteni'iento +
e9pli&aron !"e este ser6i&io lo prestan a soli&it"d de los s"per6isores de planta &"ando ellos lo #")5an
&on6eniente.
Al plati&ar "sted &on el 5erente de la planta sore los prole'as de prod"&&i*n le indi&o :
!"e tiene "n d;$i&it de 1> oreros desde ,a&e ? 'eses + !"e por ello a tenido !"e pa5ar tie'po e9tra.
J"e las 'a!"inas se des&o'ponen &on &ierta $re&"en&ia.
=
CASO PRACTICO DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO OPERACIONAL
J"e d"rante el a:o ,a tenido !"e s"spender F 6e&es la prod"&&i*n del prod"&to del prod"&to 4 por $alta de
'ateria pri'a.
.0"rante s" re6isi*n oser6* !"e e9iste repro&eso de prod"&to !"e es re&,a)ado por estar 'al e'pa&ado.
Al in6esti5ar se en&ontr* !"e se &ontrola la &alidad del prod"&to pero no
del e'pa!"e .
El espa&io del al'a&ena'iento es pe!"e:o + en o&asiones es ne&esario
sa&ar todo el 'aterial !"e se tiene al $rente para s"rtir el !"e se tiene en
el $ondo del al'a&;n .
0"rante s" 6isita a la planta oser6* !"e &ontin"a'ente los oreros tienen !"e atra6esar "na e9planada para
ir por la 'ateria pri'a !"e se en&"entra en "n al'a&;n sit"ado a apro9i'ada'ente 1=> 'etros del edi$i&io
de prod"&&i*n .
Asi'is'o oser6* !"e en el edi$i&io de prod"&&i*n( este se ini&ia en el F piso( pasa al pro&eso en el pri'er
piso + se e'pa&a en el E piso.
Se pide :
0e$ina el prole'a.
Se:ale el e$e&to de estos prole'as !"e tienen en la opera&i*n.
Indi!"e si ,ar%a in6esti5a&iones adi&ionales.
Se:ale las posiles re&o'enda&iones !"e #")5"e pro&edentes
Caso pra&ti&o n"'ero @
Dentas
PLANTEAMIENTO:
Usted &o'o a"ditor opera&ional( 6a a lle6ar a &ao la re6isi*n de la $"n&i*n de 6entas de la e'presa 1
Ind"strias 2( S.A.3 &"+as &ara&ter%sti&as +a se:aladas indi&an !"e se dedi&a a la 'an"$a&t"ra + 6enta de
prod"&tos $ar'a&;"ti&os.
La $"n&i*n de 6entas i'pli&a en esta e'presa:
Coordina&i*n &on las $"n&iones de prod"&&i*n( &o'pras( $inan)as.
Coordina&i*n &on in5enier%a de planta para la planea&i*n de 'e#oras + ne&esidades de n"e6o e!"ipo( as%
&o'o 'anteni'iento del !"e +a se tiene.
Coordina&i*n de los al'a&enes para e9isten&ias '%ni'as + '9i'as.
0esarrollo de la $"n&i*n de 6entas a tra6;s de los departa'entos de 6enta + 'er&adote&nia.
SITUACIONES ENCONTRA0AS:
Co'paro el i'porte de 6entas por los pri'eros &"atro 'eses de los e#er&i&ios E>>E + E>>1 &o'o si5"e:

E>>E E>>1 6aria&i*n
Enero =(=>>(>>> @(E>>(>>> 1(F>>(>>>
B
CASO PRACTICO DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO OPERACIONAL
Ferero B(E>>(>>> @(F=>(>>> 1(?>>(>>>
Mar)o B(?>>(>>> @(1>>(>>> E(H>>(>>>
Aril H(=>>(>>> @(E>>(>>> F(F>>(>>>
Los &o'entarios re&iidos a las 6aria&iones $"eron los si5"ientes:
El pres"p"esto de 6entas para E>>1( s"'aa para todo el e#er&i&io <=>(>>>(>>> &antidad !"e en opini*n de
los 5erentes de 6entas + a5entes 6endedores era e9a5erada'ente $&il &"rir( no as% para el pres"p"esto de
E>>E !"e al&an)aa la &i$ra de < 1>>(>>>(>>> + !"e se ,an &onsiderado di$%&il de al&an)ar.
J"e para &"'plir el pres"p"esto de 6entas de E>>1 se &ontaa &on 1= a5entes 6endedores 's !"e en E>>E(
no ostante !"e en este 7lti'o salieron al 'er&ado n"e6os prod"&tos &on patentes de la Co'pa:%a.
E. Los a5entes 6endedores traa#an a ase de s"eldo $i#o sin &o'isiones ni in&enti6os + la presi*n !"e se
e#er&e sore ellos en a'ena)ante para &"rir s"s &"otas se57n pres"p"esto.
F. Al oser6ar la $re&"en&ia de opera&i*n en 6arias 6entas desde el pedido ,asta la entre5a de la 'er&an&%a al
&liente + s" re5istro se di* &"enta de lo si5"iente:
Darios pedidos de &lientes n"e6os $"eron detenidos ,asta se'ana + 'edia a $alta de la a"tori)a&i*n de &r;dito
( +a !"e solo el 5erente de &r;dito + &oran)a tiene asi5nada esta $"n&i*n.
Contin"a'ente los &lientes &an&elan s"s pedidos por el retraso &onsiderale en !"e les son s"rtidos. La ra)*n
de lo anterior es !"e no tiene sto&Ks de in6entarios s"$i&ientes para &"rir las ne&esidades de 6entas.
La pol%ti&a de &r;dito (pro'edio- ,a sido de L> d%as ( e9istiendo a"tori)a&iones 6ariales !"e 6an de @> a
1@> d%as( sit"a&i*n !"e ,a dependido e9&l"si6a'ente del 5erente de 6entas.
@. No &"entan &on in$or'a&i*n !"e per'ita &ono&er el 'onto de las 6entas por &ada &entro de distri"&i*n.
=/ Al 6isitar los &entros de distri"&i*n oser6* lo si5"iente:
J"e "na de las &i"dades donde est "i&ado "no de los &entros de distri"&i*n de la Co'pa:%a( e9iste "na
&o'pa:%a de la &o'peten&ia( &"+os planes de e9pansi*n ,an sido notoria'ente 5anar en pri'er l"5ar el
'er&ado de la lo&alidad( ra)*n por la &"al oser6* "na dis'in"&i*n pa"latina en las 6entas.
Al &o'entar la sit"a&i*n anterior &on el departa'ento de 'er&adote&nia le in$or'aron !"e no se ,a%an
enterado de ello.
J"e por ra)ones de "rani)a&i*n( otra de las ode5as de la Co'pa:%a !"ed* pr&ti&a'ente atrapada entre
pasos ,a desni6el + &alles de "n solo sentido( !"e di$i&"ltan la lo&ali)a&i*n de la 'is'a + el a&&eso de
&a'ionetas +Mo &a'iones para re&iir la 'er&an&%a.
B. Oser6* !"e para e$e&tos de deter'inar los pre&ios de 6enta ( el departa'ento de 6entas s*lo &onsider*
a!"ellos !"e ri5en en el 'er&ado + !"e no se en&"entran &on anlisis de "tilidad por prod"&to o l%nea de
prod"&tos.
H. En rela&i*n &on el est"dio de los 'edios de p"li&idad de la &o'pa:%a not* !"e solo se &anali)a a tra6;s
de re6istas 'edi&as.


H
CASO PRACTICO DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO OPERACIONAL
CASO PRACTICO NUMERO =
PERSONAL
PLANTEAMIENTO:
Usted &o'o a"ditor opera&ional 6a a lle6ar a &ao la re6isi*n de la $"n&i*n 1PERSONAL3 de la e'presa
3Ind"stria 2( S.A.3 &"+as &ara&ter%sti&as +a se:aladas indi&a !"e se dedi&a a la 'an"$a&t"ra de prod"&tos
$ar'a&;"ti&os + !"e &"enta &on @>> e'pleados &ontrato indi6id"al + ?(??> oreros &on &ontrato &ole&ti6o de
traa#o( + estn sit"ados en la planta + o$i&inas en el 'is'o edi$i&io en la &i"dad de M;9i&o.
La $"n&i*n de personal i'pli&a en esta e'presa:
Re&l"ta'iento( sele&&i*n + &ontrata&i*n de personal
Pro5ra'a&i*n de &ontrata&iones en &oordina&i*n &on otros departa'entos.
Ad'inistra&i*n de salarios
Elaora&i*n de n*'ina.
Entrena'iento + desarrollo de personal.
Ai5iene + se5"ridad del personal.
Pa5ad"r%a
Ne$at"ra de personal
Rela&iones + e6entos so&iales.
SITUACIONES PLANTEA0AS:
En el desarrollo de s" re6isi*n "sted oser6* los si5"ientes aspe&tos de inter;s.
El L>C de las &ontrata&iones son "r5entes + se soli&ita a personal en $or'a 6eral o tele$*ni&a.
La 'a+or%a del personal &ontratado es por 'edio de peri*di&o o olsas de traa#o( as% &o'o por $a'iliares
de e'pleados + oreros de la Co'pa:%a.
Los a"'entos de s"eldo alos e'pleados se e$e&t7an &"ando &ada #e$e de departa'ento as % lo deter'ina.
0"rante s" re6isi*n 0eter'in* !"e e9iste personal de 'e#or #erar!"%a !"e tiene s"eldo s"perior al #e$e de
departa'ento por ser 's anti5"o en la e'presa.
?
CASO PRACTICO DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO OPERACIONAL
0"rante la re6isi*n + plti&as &on la 5eren&ia de rela&iones ind"striales deter'ino !"e los &"rsos de
&apa&ita&i*n son para e'pleados de 's de "n a:o de traa#o en la e'presa.
A los $"n&ionarios + e'pleados se les pa5a en e$e&ti6o( &on &,e!"e o se les deposita en s"s &"entas an&arias
se57n les sean 'as &on6eniente.
Los s"eldos + presta&iones son si'ilares &on la ind"stria de este ra'o.
En el departa'ento de n*'inas( "sted en&ontr* !"e e9iste solo lista de presta&iones + "na no'ina de
$"n&ionarios + e'pleados.
En&ontr* d;$i&it de oreros en &iertas opera&iones de prod"&&i*n ( sin e'ar5o el n"'ero de oreros de la
planta es s"perior al pres"p"esto . El n7'ero de personal ,a a"'entado &onsiderale'ente + la 6enta por
persona es: E>>E < @1>(>>> O E>>1 < @L@(>>>. La prod"&&i*n por orero es de < E?>(>>> en E>>E + F1=(>>>
en el E>>1.
SE PI0E:
Se:ale los prole'as dete&tados.
0e$ina los e$e&tos !"e prod"&en estos en las opera&iones.
Indi!"e !"e tipo de in6esti5a&iones adi&ionales reali)ar%a.
Si5a las re&o'enda&iones.
El relo# 'ar&ador se des&o'pone &ontin"a'ente sin e'ar5o &"ando esto s"&ede &ontrolan entradas +
salidas los poli&%as de 5"ardia.
El n7'ero de a&&identes de los oreros se ,a red"&ido 'ediante &a'pa:as de se5"ridad( sin e'ar5o la
5ra6edad de los a&&identes a sido s"perior.
Las 6aria&iones &ontra pres"p"esto de este departa'ento se re6isan &ada a:o + se da e9pli&a&iones de ellas a
la 5eren&ia 5eneral.
SE PI0E:
0ete&te el prole'a + el e$e&to !"e este tiene en la opera&i*n.
Indi!"e en donde ,ar%a in6esti5a&iones adi&ionales.
Indi!"e las re&o'enda&iones !"e #")5"e pro&edentes.
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