Lucro presumido- pis e cofins pelo regime cumulativo
Lucro real- no-cumulatividade
Regime de incidncia cumulativa Pis= 0,65% confins= 3% Regime no cumulativo PIS=1,65% confins=7,6% Lucro presumido- pis e cofins pelo regime cumulativo Receita bruta, independentemente dos insumos e servios que tenham adquirido de terceiros. Pv dos servios e produtos (fornecedor pagou, vou pagar, cliente vai pagar). Alquota sobre valor das notas. isentas ou no alcanadas pela incidncia da contribuio ou sujeitas alquota 0 (zero); no operacionais, decorrentes da venda de ativo permanente (hoje Ativo No Circulante); auferidas pela pessoa jurdica revendedora, na revenda de mercadorias em relao s quais a contribuio seja exigida da empresa vendedora, na condio de substituta tributria. Assim o ICMS-ST poder ser excludo Lucro real- no cumulativo (mas tem excees) algumas casos de lucro real to no lucro regime cumulativo). Compro mercadoria, sobre preo de compra (100r$), me credito de 1,65% e me dedito de 7,6%. Quando vender (150r$), me debito pelo preo de venda. E recolho a diferena entre dbitos e crditos.
ICMS, IPI e (PIS e confins- lucro real)- no cumulativo Cumulativo- o ente arrecadador recebe integralmente sobre cada nota emitida numa cadeia produtiva. No cumulativo- cada membro de uma determinada cadeia paga o imposto sobre valor que agregou entre a operao anterior e a venda da mesma mercadoria ou servio. S destaca IPI na nota fiscal de venda, estabelecimento que industrial, que fabricou um determinado produto, destaca IPI. Ou quando equiparado a indstria ou porque e importador. Se o produtor que fabricou, se o cliente vai usar numa nova etapa de fabricao ou vai vender, vai comercializar, o produto vai ter o calculo do ICMS somente sobre o valor da mercadoria. Se vende para quem vai consumir internamente, ou utilizar como ativo imobilizado, vai calcular sobre o valor da mercadoria mais IPI. (consumir ou ativar o produto) http://www.fiscosoft.com.br/a/2gz3/pis-e-cofins-isencoes-relativas-a-receitas-auferidas-na- venda-de-ativos-juliana-o-ono http://www.lefisc.com.br/materias/2009/2909ir.asp