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Exerccio 1

Capital 10,000,000.00
Reservas de Capital 100,000.00
Reservas de Reavaliao 345,150.00
Reservas de Lucros 80,145,000.00
Lucros Acumulados 1,230,000.00
Patrimnio Lquido 91,820,150.00
Lucro do Exerccio -> 60,500,000.00
TJLP do ano 7.87%
Limite lucro do ano 30,250,000.00
Limite lucro acumulado 40,687,500.00
TJLP 7,199,082.50
Total do JSCP 7,199,082.50
Valor do Imposto 1,079,862.38
Lquido 6,119,220.13
Comparao da carga tributria
Dividendos JSCP
Lucro do Exerccio 60,500,000.00 60,500,000.00
(-) JSCP 7,199,082.50 -
(=) Lucro antes da CSLL e IRPJ 60,500,000.00 53,300,917.50
(-) CSLL (9%) 5,445,000.00 - 4,797,082.58 -
(-) IRPJ (15%) 9,075,000.00 - 7,995,137.63 -
(-) Adicional de IRPJ 6,026,000.00 - 5,306,091.75 -
(=) Lucro do exerccio aps CSLL 39,954,000.00 35,202,605.55
IRRF PF 1,079,862.38 -
Total dos impostos 20,546,000.00 - 19,178,174.33 -
Diferena 1,367,825.68 -
Exerccio 2
Capital 7,000,000.00
Reservas de Capital 150,000.00
Reservas de Reavaliao 1,340,000.00
Reservas de Lucros 750,000.00
Lucros Acumulados 230,000.00
Patrimnio Lquido 9,470,000.00
Lucro do Exerccio -> 1,500,000.00
TJLP do ano 8.30%
Limite lucro do ano 750,000.00
Limite lucro acumulado 490,000.00
TJLP 674,790.00
Total do JSCP 674,790.00
Valor do Imposto 101,218.50
Lquido 573,571.50
Comparao da carga tributria
Dividendos JSCP
Lucro do Exerccio 1,500,000.00 1,500,000.00
(-) JSCP 674,790.00 -
(=) Lucro antes da CSLL e IRPJ 1,500,000.00 825,210.00
(-) CSLL (9%) 135,000.00 - 74,268.90 -
(-) IRPJ (15%) 225,000.00 - 123,781.50 -
(-) Adicional de IRPJ 126,000.00 - 58,521.00 -
(=) Lucro do exerccio aps CSLL 1,014,000.00 568,638.60
IRRF PF 101,218.50 -
Total dos impostos 486,000.00 - 357,789.90 -
Diferena 128,210.10 -
Exerccio 3
Capital 450,045.00
Reservas de Capital 540,700.00
Reservas de Reavaliao 941,000.00
Reservas de Lucros 230,000.00
Lucros Acumulados 350,000.00
Patrimnio Lquido 2,511,745.00
Resultado do Exerccio -> 750,000.00 -
TJLP do ano 8.00%
Limite lucro do ano 375,000.00 -
Limite lucro acumulado 290,000.00
TJLP 125,659.60
Total do JSCP 125,659.60
Valor do Imposto 18,848.94
Lquido 106,810.66
Comparao da carga tributria
Dividendos JSCP
Lucro do Exerccio 750,000.00 - 750,000.00 -
(-) JSCP 125,659.60 -
(=) Lucro antes da CSLL e IRPJ 750,000.00 - 875,659.60 -
(-) CSLL (9%) - -
(-) IRPJ (15%) - -
(-) Adicional de IRPJ - -
(=) Lucro do exerccio aps CSLL 750,000.00 - 875,659.60 -
IRRF PF 18,848.94 -
Total dos impostos - 18,848.94 -
Diferena 18,848.94
Exerccio 4
Capital 50,000.00
Reservas de Capital 3,500.00
Reservas de Reavaliao 50,000.00
Reservas de Lucros 70,000.00
Lucros Acumulados 7,500.00 -
Patrimnio Lquido 166,000.00
Resultado do Exerccio -> 10,500.00
TJLP do ano 9.00%
Limite lucro do ano 5,250.00
Limite lucro acumulado 31,250.00
TJLP 10,440.00
Total do JSCP 10,440.00
Valor do Imposto 1,566.00
Lquido 8,874.00
Comparao da carga tributria
Dividendos JSCP
Lucro do Exerccio 10,500.00 10,500.00
(-) JSCP 10,440.00 -
(=) Lucro antes da CSLL e IRPJ 10,500.00 60.00
(-) CSLL (9%) 945.00 - 5.40 -
(-) IRPJ (15%) 1,575.00 - 9.00 -
(-) Adicional de IRPJ - -
(=) Lucro do exerccio aps CSLL 7,980.00 45.60
IRRF PF 1,566.00 -
Total dos impostos 2,520.00 - 1,580.40 -
Diferena 939.60 -
Exerccio 5
Capital 150,000.00
Reservas de Capital 350,000.00
Reservas de Reavaliao 45,000.00
Reservas de Lucros 350,000.00
Lucros Acumulados 150,000.00
Patrimnio Lquido 1,045,000.00
Resultado do Exerccio -> 250,000.00
TJLP do ano 11.50%
Limite lucro do ano 125,000.00
Limite lucro acumulado 250,000.00
TJLP 115,000.00
Total do JSCP 115,000.00
Valor do Imposto 17,250.00
Lquido 97,750.00
Comparao da carga tributria
Dividendos JSCP
Lucro do Exerccio 250,000.00 250,000.00
(-) JSCP 115,000.00 -
(=) Lucro antes da CSLL e IRPJ 250,000.00 135,000.00
(-) CSLL (9%) 22,500.00 - 12,150.00 -
(-) IRPJ (15%) 37,500.00 - 20,250.00 -
(-) Adicional de IRPJ 1,000.00 - -
(=) Lucro do exerccio aps CSLL 189,000.00 102,600.00
IRRF PF 17,250.00 -
Total dos impostos 61,000.00 - 49,650.00 -
Diferena 11,350.00 -
Exerccio 6
Capital 55,000.00
Reservas de Capital 55,000.00
Reservas de Reavaliao 55,000.00
Reservas de Lucros 55,000.00
Lucros Acumulados 55,000.00
Patrimnio Lquido 275,000.00
Resultado do Exerccio -> 55,000.00
TJLP do ano 13.00%
Limite lucro do ano 27,500.00
Limite lucro acumulado 55,000.00
TJLP 28,600.00
Total do JSCP 28,600.00
Valor do Imposto 4,290.00
Lquido 24,310.00
Comparao da carga tributria
Dividendos JSCP
Lucro do Exerccio 55,000.00 55,000.00
(-) JSCP 28,600.00 -
(=) Lucro antes da CSLL e IRPJ 55,000.00 26,400.00
(-) CSLL (9%) 4,950.00 - 2,376.00 -
(-) IRPJ (15%) 8,250.00 - 3,960.00 -
(-) Adicional de IRPJ - -
(=) Lucro do exerccio aps CSLL 41,800.00 20,064.00
IRRF PF 4,290.00 -
Total dos impostos 13,200.00 - 10,626.00 -
Diferena 2,574.00 -
Exerccio 7
Capital 200,000.00
Reservas de Capital -
Reservas de Reavaliao -
Reservas de Lucros 50,000.00
Lucros Acumulados 150,000.00
Patrimnio Lquido 400,000.00
Resultado do Exerccio -> 100,000.00
TJLP do ano 15.00%
Limite lucro do ano 50,000.00
Limite lucro acumulado 100,000.00
TJLP 60,000.00
Total do JSCP 60,000.00
Valor do Imposto 9,000.00
Lquido 51,000.00
Comparao da carga tributria
Dividendos JSCP
Lucro do Exerccio 100,000.00 100,000.00
(-) JSCP 60,000.00 -
(=) Lucro antes da CSLL e IRPJ 100,000.00 40,000.00
(-) CSLL (9%) 9,000.00 - 3,600.00 -
(-) IRPJ (15%) 15,000.00 - 6,000.00 -
(-) Adicional de IRPJ - -
(=) Lucro do exerccio aps CSLL 76,000.00 30,400.00
IRRF PF 9,000.00 -
Total dos impostos 24,000.00 - 18,600.00 -
Diferena 5,400.00 -
Exerccio 8
Capital 300,000.00
Reservas de Capital 100,000.00
Reservas de Reavaliao -
Reservas de Lucros 250,000.00
Lucros Acumulados 75,000.00 -
Patrimnio Lquido 575,000.00
Resultado do Exerccio -> 50,000.00
TJLP do ano 11.35%
Limite lucro do ano 25,000.00
Limite lucro acumulado 87,500.00
TJLP 65,262.50
Total do JSCP 65,262.50
Valor do Imposto 9,789.38
Lquido 55,473.13
Comparao da carga tributria
Dividendos JSCP
Lucro do Exerccio 50,000.00 50,000.00
(-) JSCP 65,262.50 -
(=) Lucro antes da CSLL e IRPJ 50,000.00 15,262.50 -
(-) CSLL (9%) 4,500.00 - 1,373.63
(-) IRPJ (15%) 7,500.00 - -
(-) Adicional de IRPJ - -
(=) Lucro do exerccio aps CSLL 38,000.00 13,888.88 -
IRRF PF 9,789.38 -
Total dos impostos 12,000.00 - 8,415.75 -
Diferena 3,584.25 -
Exerccio 9
Capital 100,000.00
Reservas de Capital -
Reservas de Reavaliao -
Reservas de Lucros -
Lucros Acumulados -
Patrimnio Lquido 100,000.00
Resultado do Exerccio -> 25,000.00
TJLP do ano 10.00%
Limite lucro do ano 12,500.00
Limite lucro acumulado -
TJLP 10,000.00
Total do JSCP 10,000.00
Valor do Imposto 1,500.00
Lquido 8,500.00
Comparao da carga tributria
Dividendos JSCP
Lucro do Exerccio 25,000.00 25,000.00
(-) JSCP 10,000.00 -
(=) Lucro antes da CSLL e IRPJ 25,000.00 15,000.00
(-) CSLL (9%) 2,250.00 - 1,350.00 -
(-) IRPJ (15%) 3,750.00 - 2,250.00 -
(-) Adicional de IRPJ - -
(=) Lucro do exerccio aps CSLL 19,000.00 11,400.00
IRRF PF 1,500.00 -
Total dos impostos 6,000.00 - 5,100.00 -
Diferena 900.00 -
Exerccio 10
Capital 100,000.00
Reservas de Capital -
Reservas de Reavaliao 5,000.00
Reservas de Lucros 2,500.00
Lucros Acumulados -
Patrimnio Lquido 107,500.00
Resultado do Exerccio -> 22,000.00
TJLP do ano 11.50%
Limite lucro do ano 11,000.00
Limite lucro acumulado 1,250.00
TJLP 11,787.50
Total do JSCP 11,000.00
Valor do Imposto 1,650.00
Lquido 9,350.00
Comparao da carga tributria
Dividendos JSCP
Lucro do Exerccio 22,000.00 22,000.00
(-) JSCP 11,000.00 -
(=) Lucro antes da CSLL e IRPJ 22,000.00 11,000.00
(-) CSLL (9%) 1,980.00 - 990.00 -
(-) IRPJ (15%) 3,300.00 - 1,650.00 -
(-) Adicional de IRPJ - -
(=) Lucro do exerccio aps CSLL 16,720.00 8,360.00
IRRF PF 1,650.00 -
Total dos impostos 5,280.00 - 4,290.00 -
Diferena 990.00 -