1.

- DATOS DE LA ASIGNATURA
Nombre de la asignatura:
Carrera:
Clave de la asignatura:
(Crditos) SATCA
Tpicos en materia fiscal
Contaor !"#lico
$I%-1&'(
1-)-*
(.- !RESENTACI+N
Caracteri,acin e la asi-nat.ra.
Esta asignatura aporta al perfil del contador pblico la capacidad de reafirmar los
conocimientos adquiridos en el rea fiscal! con la posibilidad de diferir o reducir la
carga tributaria de los contribu"entes! sin que implique ubicar a las empresas en
defraudaciones fiscales#
Adems la presente asignatura tiene la finalidad de que el alumno cono$ca los
parmetros legales de los procesos " procedimientos que %a" en &'ico para
defender sus derec%os en materia fiscal! podr con base en la le" aplicar "
evaluar los diferentes procedimientos " recursos administrativos e'istentes de
acuerdo a situaciones particulares#
( determinara las contribuciones referentes al comercio e'terior#
Intencin i/ctica.
El contenido de la asignatura se anali$ar de manera conceptual " prctica de
acuerdo a las le"es vigentes aplicables " su relaci)n con otras asignaturas en
materia fiscal! mediante el planteamiento de situaciones %ipotticas o reales!
dando con ello al alumno la oportunidad de aplicar de manera con*unta los
conocimientos adquiridos en la presente asignatura " en materias previas a ella
relacionadas con el mbito contable " tributario#
Se organi$a el temario en tres unidades! agrupando en la primera unidad los
contenidos referentes a la planeaci)n fiscal! abarcando las generalidades! etapas
" estrategias aplicadas a un caso practico con la intenci)n de el estudiante
estructure una planeaci)n fiscal aplicados a un caso practico#
En la unidad dos se abarcan el tema de medios de defensa fiscal partiendo de la
fundamentaci)n legal " clasificaci)n de los medios de defensa! con la intenci)n de
que el estudiante genere un procedimiento de defensa contra crditos fiscales
ante las instancias correspondientes#
En la tercera unidad se contempla el estudio de las contribuciones al comercio
e'terior! para que el alumno determine las contribuciones que afectan a la
empresa en materia de comercio e'terior#
&. 0ISTORIA DEL !ROGRA1A
L.-ar 2 fec3a e
ela#oracin o re4isin !articipantes
O#ser4aciones
+irecci)n ,eneral de
Educaci)n Superior
Tecnol)gica! &'ico!
+#-# ./ " .0 de 1unio de
./02#
3nstituto Tecnol)gico Superior
+e San &artin Te'melucan
Tecnol)gico +e Estudios
Superiores +e Cuautitln
3$calli
3nstituto Tecnol)gico Superior
+e Tierra 4lanca
3nstituto Tecnol)gico Superior
+e 5os Cabos 4a*a California
Sur
3nstituto tecnol)gico Superior
+e Tanto"uca 6eracru$
Tecnol)gico +e Estudios
Superiores +e Tianguistenco
Tecnol)gico +e Estudios
Superiores +e Ecatepec
3nstituto Tecnol)gico Superior
+e 5a Costa C%ica
Tecnol)gico +e Estudios
Superiores +el 7riente del
Estado de &'ico
8euniones de
traba*o con los
3nstitutos
Tecnol)gicos de la
carrera de Contador
9blico para el
anlisis "
adecuaci)n de la
especialidad de
-iscal " Auditor:a#
3nstituto Tecnol)gico Superior
+e 5a Sierra Norte +e
9uebla
3nstituto Tecnol)gico Superior
+e Comalcalco
). CO1!ETENCIAS A DESARROLLAR
Competencias espec5ficas Competencias -en6ricas
+esarrolla estrategias fiscales que le
permitan llevar a cabo una planeaci)n
integral! sin incurrir en defraudaciones
fiscales! aplicando las disposiciones
ocntenidas en los diversos
ordenamientos! que coloquen al
contribu"ente en una me*or situaci)n
legal con el prop)sito de optimi$ar sus
recursos " cumplir con sus obligaciones
tributarias#
Aplicar los medios administrativos de
defensa fiscal a los contribu"entes
personas f:sicas " personas morales#
Anali$a " calcula los impuestos "
derec%os en operaciones de comercio
e'terior# Clasifica los diferentes tipos de
aranceles! obligaciones " requisitos no
arancelarios#
Competencias instr.mentales
4squeda efectiva " eficiente de
informaci)n confiable " pertinente
en diversas fuentes#
Capacidad de anlisis " s:ntesis
de informaci)n#
Aplicar conocimientos generales
de +erec%o fiscal#
Solucionar problemas " dilemas
-iscales#
Toma de decisiones con sentido
fiscal#

Competencias interpersonales
Capacidad cr:tica " autocr:tica#
;abilidades interpersonales#
Capacidad de traba*ar en equipo
interdisciplinario#
Capacidad de comunicarse con
profesionales de otras reas#
8econocimientos " apreciaci)n de
la diversidad " multiculturalidad#
;abilidad para traba*ar en un
ambiente laboral interdisciplinario "
multidisciplinario#
Compromiso tico#
Competencias sist6micas
+ar sentido " significado a los
conocimientos fiscales en la
prctica#
Apertura " adaptaci)n a nuevas
situaciones#
Traba*ar en forma aut)noma#
4squeda del logro! con refle'i)n
fiscal#
*.- CO1!ETENCIAS !RE7IAS
Conocimiento de la 5e" de 3S8! 36A! 3+E! 3ET<! 3E9S! 3&SS e
3N-7NA63T
Conocimiento del proceso contable " mane*o de Normas de informaci)n
financiera#
Conocimiento del proceso administrativo " dominio del control interno
Teor:as de comercio internacional! aranceles " operaciones comerciales
internacionales asi como tratados " organismos internacionales#
8edacci)n de te'tos acadmicos#
5ectura " comprensi)n de te'tos#
4squeda e'%austiva de informaci)n confiable#
Apertura a la diversidad de puntos de vista#
+ilogo cr:tico#
Traba*o colaborativo#
8.- TE1ARIO
UNIDAD TE1AS SU%TE1AS
1
(
!laneacin fiscal
1eios e efensa
fiscal
0#0 ,eneralidades#
0#. Evasi)n! elusi)n " defraudaci)n fiscal#
0#2 Etapas de la planeaci)n fiscal
0#= Aplicaci)n de estrategias fiscales (caso
prctico)
0#=#0# 3#S#8#
0#=#.# 3#6#A#
0#=#2# 3#E#T#<#
0#=#=# 7tras contribuciones
.#0 -undamento legal
.#. Clasificaci)n de los medios de defensa
.#.#0# Administrativos
.#.#0#0 1usticia de ventanilla
&
Contri#.ciones al
comercio e9terior
.#.#0#. 8econsideraci)n#
.#.#0#2 8ecurso de revocaci)n#
.#.#0#= recurso de inconformidad
(3&SS)
.#.#0#> 9rocedimiento contencioso
administrativo o *uicio de nulidad#
.#.#.# 1udiciales
.#.#.#0 *uicio amparo directo
.#.#.#. *uicio amparo indirecto
.#2 Caso prctico de los medios de defensa
administrativos#
2#0# ,eneralidades del comercio e'terior
2#0#0# ,eneralidades
2#0#.# 8eg:menes Aduaneros
2#0#2# &omento de Causaci)n
2#0#=# Su*etos del 3mpuesto
2#0#># E'enciones
2#0#?# 5ugar de 9ago
2#0#@# +eterminaci)n de los ,ravmenes
2#0#A# 3nfracciones " Sanciones
2#.# 5e" de los 3mpuestos ,enerales de
3mportaci)n " E'portaci)n
2#.#0# Estructura
2#.#.# <so " Aplicaci)n
2#.#2# 9rocedimiento para la
Clasificaci)n
Arancelaria
2#2 Aplicaci)n de 7tros 3mpuestos "
+erec%os en 7peraciones de Comercio
E'terior
2#2#0#C)digo Civil de la -ederaci)n
2#2#.# 5e" del 3mpuesto al 6alor
Agregado
2#2#2# 5e" del 3mpuesto Especial sobre
9roducci)n " Servicios
2#2#=# 5e" del 3mpuesto Sobre
Autom)viles
Nuevos
2#2#># +erec%os
2#2#?# Aprovec%amientos
2#2#@# Aplicaci)n de las Contribuciones
:.- ACTI7IDADES DE A!RENDI;A<E
Unia 1= !laneacin fiscal
Competencia espec5fica a
esarrollar
Acti4iaes e Apreni,a>e
+esarrolla estrategias fiscales que
le permitan llevar a cabo una
planeaci)n integral! sin incurrir en
defraudaciones fiscales! aplicando
las disposiciones contenidas en
los diversos ordenamientos! que
coloquen al contribu"ente en una
me*or situaci)n legal con el
prop)sito de optimi$ar sus
recursos " cumplir con sus
obligaciones tributarias#
Elaborar mapas conceptuales!
resmenes! discusiones en equipos de
traba*o de los conceptos de Evasi)n!
elusi)n " defraudaci)n fiscal#
-ormular un cuadro sin)ptico en el que
se identifiquen las etapas de la
planeaci)n fiscal#
9resentar un caso prctico en el que se
estructura una estrategia fiscal para cada
una de las contribuciones de las personas
f:sicas " morales#
Unia (= 1eios e efensa fiscal
Competencia espec5fica a
esarrollar
Acti4iaes e Apreni,a>e
Aplicar los medios
administrativos de defensa fiscal
a los contribu"entes personas
f:sicas " personas morales#
3nvestiga! anali$a " discute el
fundamento legal de los medios de
defensa#
Elaborar un mapa conceptual de la
clasificaci)n de los medios de defensa
3ntegrar un caso prctico de cada uno
de los recursos administrativos (1usticia
de ventanilla! reconsideraci)n! recurso
de revocaci)n! recurso de inconformidad
(3&SS)! " procedimiento contencioso
administrativo o *uicio de nulidad#
+iscute en dinmicas grupales los
recursos *udiciales (*uicio de amparo
directo " *uicio de amparo indirecto)
Unia &= Contri#.ciones al comercio e9terior
Competencia espec5fica a
esarrollar
Acti4iaes e Apreni,a>e
Anali$a " calcula los impuestos "
derec%os en operaciones de
comercio e'terior# Clasifica los
diferentes tipos de aranceles!
obligaciones " requisitos no
arancelarios#
3nvestiga! anali$a " discute las
generalidades del comercio e'terior en
la le" de comercio e'terior " le"
aduanera#
,enera un caso prctico en el que se
determinen los impuestos al comercio
e'terior de una empresa! identificando
la documentaci)n oficial comprobatoria
de acuerdo a las disposiciones de
comercio e'terior#
3nvestiga! anali$a " aplique los
3mpuestos " +erec%os en 7peraciones
de Comercio E'terior en las le"es de
C)digo Civil de la -ederaci)n! 5e" del
3mpuesto al 6alor Agregado! 5e" del
3mpuesto Especial sobre 9roducci)n "
Servicios! 5e" del 3mpuesto Sobre
Autom)viles Nuevos#
?.- !R@CTICAS
9resentar un caso prctico en el que se estructura una estrategia fiscal para cada
una de las contribuciones de las personas f:sicas " morales#
3ntegrar un caso prctico de cada uno de los recursos administrativos: 1uicio de
ventanilla! reconsideraci)n! recurso de revocaci)n! recurso de inconformidad ante
el 3&SS#
,enera un caso prctico en el que se determinen los impuestos al comercio
e'terior de una empresa! identificando la documentaci)n oficial comprobatoria de
acuerdo a las disposiciones de comercio e'terior#
A.- !ROBECTO INTEGRADOR
+iagn)stico integral de las reas de oportunidad en:
0#B 9"&ECs "a e'istente#
.#B 9"&ECs de nueva creaci)n#
2#B Consultor:a (fiscal! auditoria " financiera)
=#B Empresa "a constituida#

O#>eti4o: Aplicar los conocimientos! conceptos " %abilidades de las asignaturas de la
especialidad! con el prop)sito de elaborar un diagn)stico fiscal! financiero "Do de auditoria#
+ic%o diagn)stico deber contener un informe con la siguiente estructura:
a# +atos de la persona a la que va dirigido#
b# +atos generales del ob*eto de estudio# (empresa! p"me! despac%o! etc#)
c# Endice de contenido
d# +iagn)stico financiero
e# +iagn)stico fiscal
f# +iagn)stico de control interno
g# 9resentaci)n del pro"ecto integrador en un foro#
1'.- E7ALUACI+N !OR CO1!ETENCIAS
5a evaluaci)n debe ser continua " formativa por lo que se debe considerar el pro"ecto
integrador! as: como el desempeFo en cada una de las actividades de aprendi$a*e!
%aciendo especial nfasis en:
Considerar los siguientes aspectos:
Asistencia " puntualidad
9articipaci)n en clase
E'menes prcticos
Traba*os de investigaci)n
8esoluci)n de casos prcticos
+esarrollo de prcticas en clase
E'posici)n de temas
8eportes escritos de las observaciones %ec%as durante las visitas
9ortafolio de evidencias
&apas conceptuales
8eportes de lectura
9ro"ecto integrador

11. $UENTES DE IN$OR1ACI+N
0# -isco agenda actuali$ada
.# GGG#sat#gob#m'
2# HGG#aduanas#gob#m'
=# Adrin -ernnde$ ,)me$# 3mpuestos al comercio e'terior! Ed#
9ublicaciones contables " administrativas#
># C%ac%oliades# Comercio internacional! Ed# &c ,raG ;ill
?# 5e" del comercio e'terior vigente
@# 5e" aduanera vigente
A# 5e" de los impuestos generales de importaci)n " e'portaci)n#
I# +aniel +iep +iep# 9laneaci)n -iscal# Ed# +ofiscal