Administracin Tributaria de Pas miembro del CIAT:

Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) Bolivia

Categora de Premiacin: Eficiencia

Nombre del Programa de Innovacin: Incorporacin del Cdigo de Control
en Notas Fiscales
Fecha de implementacin: 02 de julio de 2007

Resumen

El Cdigo de Control es un dato alfanumrico que individualiza cada una do
las facturas emitidas a travs de sistemas computarizados, con el propsito de
brindar seguridad a las mismas.

Este cdigo se genera en base a los datos de dosificacin de Ia factura,
informacin de Ia transaccin comercial, y un dato alfanumrico denominado
Llave de Dosificacin, que el contribuyente recibe en forma confidencial cada
vez que solicita autorizacin para emitir facturas.

Su importancia radica en el hecho de que permite ejercer un mejor control en
Ia emisin de facturas, debido a que no pueden existir dos o ms facturas con
un mismo cdigo de control, permitiendo a Ia Administracin Tributaria dar
como vlida a una factura.

Descripcin

Antecedentes

El Servicio de lmpuestos Nacionales antes de Ia implementacin del
Nuevo Sistema de Facturacin NSF-UT (que incorpora el Cdigo de
Control), tena un sistema de gestin de notas fiscales, donde Ia mayora
de los procesos de control que contemplaba fueron vulnerados
ocasionando que se incrementaran los ndices de falsificacin, clonacin
de facturas y en consecuencia el aprovechamiento de crditos fiscales
indebidos.

Objetivo

lmplementar un mecanismo de control visual incorporado en las facturas
al momento de su emisin como resultado de Ia combinacin de datos de
dosificacin y de Ia transaccin comercial a fin de elevar los niveles de
seguridad de las mismas.

Problemtica anterior

El anterior procedimiento de control incorporado en las facturas se
basaba en un cdigo alfanumrico, resultado de Ia combinacin de los
siguientes datos de dosificacin: nmero de orden, Nmero de
Identificacin Tributaria (NIT), rango de facturas, todos de conocimiento
pblico. Este cdigo era nico para todas las facturas contenidas en el
rango de Ia dosificacin otorgada. provocando que se hayan generado
facturas clonadas al no alcanzar adecuados niveles de seguridad.

Logros e impactos


El impacto de la incorporacin del cdigo de control en las facturas se refleja
en:

El incremento de Ia sensacin de riesgo.
Uso correcto de las facturas para compensacin de dbitos y crditos
fiscales,
La verificacin en lnea en los procesos de devolucin de impuesto por
exportacin
Incremento de contribuyentes que optaron por la modalidad de emisin de
facturas con cdigo de control

El resultado es el incremento de las recaudaciones en el Impuesto al Valor
Agregado y en el Rgimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado
(RCIVA ) que controla el retorno de facturas emitidas.

Los beneficios para el contribuyente se reflejan en la seguridad que las
facturas dosificadas y emitidas no sean clonadas, falsificadas o adulteradas.

Los beneficios para el receptos se reflejan en la posibilidad de verificar las
facturas recibidas incluso evitar que se entreguen notas fiscales falsas o
clonadas.

Los beneficios para la Administracin Tributaria son los siguientes:

Optimizacin en los procesos de deteccin de facturas con
observaciones.
Incremento en las solicitudes de dosificacin de facturas computarizadas.
Reduccin del mercado negro de compra y venta de facturas.
incremento de las recaudaciones como resultado final.

Se verifica un incremento importante de contribuyentes que utilizan las
facturas con cdigo de control, reflejando un crecimiento de 114% de nuevos
usuarios, respecto al Sistemas de facturacin anterior, aspecto que de ningn
modo se encuentra relacionado al crecimiento vegetativo del Padrn nacional
de Contribuyentes, lo cual demuestra la confianza que brinda este nuevo
mecanismo.

PORCENTAJ E DE CRECIMIENTO DE LA RECAUDACIN DEL IVA

GESTION 2007 2008: ENERO-AGOSTO

PERI0D0 % DE
CRECIMIE
NTO
Enero
20%
Febrero
33%
Marzo
26%
Abrill
16%
Mayo
39%
J unio
29%
J ulio
55%

Agosto
25%

El cuadro anterior muestra un incremento en las recaudaciones, en cada uno
de los periodos de Ia gestin 2008 respecto a los mismos periodos de Ia
gestin 2007, lo quo representa un crecimiento promedio del 30.38% para
este impuesto.

Analizando los datos que se obtienen por concepto del Rgimen
Complementario al impuesto al Valor Agregado (RC-IVA), una vez excluidos
los ingresos extraordinarios, resultado de procesos de fiscalizacin y
verificacin, se constata el incremento en las recaudaciones de un 13%, en el
mismo periodo revisado para el IVA.

Asimismo, se puede verificar quo uno do los factores para el incremento de las
recaudaciones del IVA y RC-IVA es Ia inclusin del cdigo de control en las
facturas, producto de Ia tecnologa aplicada que permite Ia individualizacin y
seguridad de las mismas.
El impacto final se traduce en los siguientes aspectos:

Simplificacin de trmites, se refleja en un tratamiento diferenciado a los
contribuyentes que so incorporan a Ia emisin de facturas con cdigo de
control, a travs del portal tributario, de manera que puedan realizar varios de
sus trmites en lnea sin Ia necesidad de apersonarse a las oficinas de Ia
Administracin Tributaria.

Incremento de las recaudaciones sobre todo en los impuestos relacionados
con el control de facturas (IVA y RC-IVA).

Mayor eficiencia de Ia Administracin Tributaria emergente de Ia atencin gil
y directa de trmites en general.

El impacto tecnolgico en Ia Administracin Tributaria se refleja desde dos
puntos de vista:

1) La capacidad de proporcionar a los contribuyentes los insumos y
definiciones para que puedan implementar un mecanismo informtico do
facturacin que contemple las siguientes caractersticas:

Fcil Implementacin: Mecanismo sencillo, de fcil comprensin y que no
representa grandes erogaciones econmicas ni Ia adquisicin de herramientas
o software para programacin por parte de los contribuyentes, considerando
adems que puede ser implementado en diferentes y variados ambientes y
herramientas de programacin.

Algoritmos Pblicos: Los algoritmos utilizados en su implementacin son de
conocimiento pblico, a fin de evitar interpretaciones errneas de las
definiciones o una dependencia excesiva de Ia Administracin Tributaria que
genere una sobrecarga operativa do atencin de consultas.

Cdigo Operable: El cdigo do control a diferencia do otros cdigos do
seguridad como el hash, es operable funcionalmente, es decir su trascripcin
por parte de los contribuyentes no es complicada, considerando que los
mismos remiten esta informacin peridicamente a Ia Administracin
Tributaria, a travs do formularios definidos pan esto efecto.


Niveles do Seguridad: La seguridad del Cdigo do Control est definida por Ia
llave que es entregada a los contribuyentes, comprendiendo un conjunto do 64
caracteres entre letras, nmeros y caracteres especiales generados
aleatoriamente. Cabe indicar que el conocimiento y uso de Ia llave que se
entrega son de entera y absoluta responsabilidad del contribuyente.


2) Otro impacto tecnolgico so refleja en que la Administracin Tributaria ha
logrado implementar a partir de la puesta en marcha de este proyecto, toda
una infraestructura tecnolgica de hardware y software a fin de soportar los
crecientes requerimientos de servicios do los contribuyentes, adems de
modernizar la plataforma informtica orientndola hacia una arquitectura SOA
y servicios Web.

El impacto de Ia aplicacin del Cdigo de Control en los funcionarios se refleja
en los siguientes aspectos:

Descongestionamiento de la carga de trabajo en plataformas de atencin al
contribuyente.

Agilizacin de los procesos de verificacin que realiza principalmente el rea
de Fiscalizacin, toda vez que cuentan con un sistema quo les permite
constatar la validez de las facturas con cdigo do control.

Simplificacin de los procesos de verificacin de las facturas en lnea, sin Ia
necesidad de contar con Ia original generada por el emisor.

Viabilidad de adaptacin en otras administraciones tributarias

El constante avance de Ia tecnologa permite a las Administraciones
Tributarias realizar sus actividades de manera mas eficiente, aI utilizar
herramientas basadas en Tecnologas de la Informacin como las
telecomunicaciones y sofisticados sistemas computarizados que permiten
simplificar y optimizar los procesos tributarios, brindando un mejor servicio a
los contribuyentes e incrementando sustancialmente Ia productividad do los
funcionarios.

Se conoce que otras Administraciones Tributarias han implementado
mecanismos de control informticos y visuales destinados principalmente a Ia
agilizacin de procesos de captura como son los cdigos de bancos u otros
cdigos multidimensionales, sin embargo se recomienda incorporar este
mecanismo que adicionalmente permite individualizar los datos de Ia factura a
travs del cdigo de control, logrando optimizar procesos de verificacin y
elevando los niveles de seguridad de las mismas, con el objeto de atenuar Ia
clonacin, falsificacin y adulteracin.