AREA DE EDUCACION, TRABAJO Y PREVISION SOCIAL SECTOR II
A.- ANTECEDENTES GENERALES DEL PROYECTO
AUDITORIA DE LOS RECURSOS ADMINISTRADOS DURANTE EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 19 DE AGOSTO DE 2005 Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006, POR EL MINISTERIO DE EDUCACIN, PROYECTO DE FINANCIAMIENTO DE LA EDUCACIN TERCIARIA POR RESULTADOS, FINANCIADO PARCIALMENTE POR EL PRESTAMO N 7317-CH, DEL BANCO MUNDIAL
SANTIAGO, 28 de junio de 2007
ANTECEDENTES GENERALES DEL PROGRAMA
1.- Descripcin General
El Programa de Educacin Superior para la Sociedad del Conocimiento de Chile ( MECESUP 2) corresponde a una iniciativa del Ministerio de Educacin destinada a incrementar la equidad, calidad y efectividad de su sistema de Educacin Terciaria, lo que se espera conseguir mediante el traspaso de recursos desde un Fondo de Innovacin Acadmica que contina las acciones de apoyo del Fondo Competitivo MECESUP que se iniciara en el Ministerio de Educacin en el ao 1999. Los objetivos del Programa van dirigidos a proveer las competencias necesarias que permitan aumentar la competitividad internacional, sostener el desarrollo econmico y social y asegurar que ningn talento se pierda por diferencias en las oportunidades de aprendizaje, creando adems los incentivos necesarios para el mejoramiento de la calidad y eficiencia, y apoyar el sistema nacional de innovacin a travs de capital humano avanzado.
2.- Perodo Cubierto
Del 19 de agosto de 2005 al 31 de diciembre de 2006
3.- Objetivos del Programa
Apoyar el desarrollo de Chile hacia una economa basada en el conocimiento mediante el fortalecimiento de su sistema de educacin terciaria.
Mejorar la calidad y pertinencia de la educacin terciaria.
Garantizar el acceso a la educacin terciaria a todas las personas con talento.
Mejorar la eficiencia interna, y fortalecer la rendicin de cuentas por los resultados.
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4.- Trminos y expresiones mencionadas en el Informe:
"Banco" o "BIRF" significa el Banco Mundial o Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento, entidad con la cual se ha firmado el convenio.
"Contralora General" u "Organismo Contralor" significa la Contralora General de la Repblica de Chile, entidad encargada de emitir los dictmenes de auditora del proyecto.
"INTOSAI" significa Organizacin Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, cuyas normas son compatibles con las de la Contralora General de la Repblica, en base a las cuales se ejecuta la auditora y se emiten los dictmenes correspondientes.
UCP significa Unidad Coordinadora del Proyecto que es la encargada de la ejecucin del Convenio por cuenta de la Repblica de Chile, de la seleccin de consultores y de preparar los informes de ejecucin y financieros y dems antecedentes exigidos por el Banco.
"Cuenta Especial" se refiere a la cuenta de depsito en dlares, que se detalla en la seccin 2.02 (b) del contrato de prstamo, abierta exclusivamente para el manejo de los recursos del prstamo.
Beneficiario significa cualquier institucin de educacin superior en el territorio del Prestatario que sea seleccionada, en conformidad con los criterios expuestos en el Manual de Operaciones, para recibir subvenciones de acuerdo con el Fondo Competitivo.
Consejo Superior de Educacin significa el organismo autnomo establecido por la Ley de Educacin para la acreditacin de universidades y otras instituciones profesionales.
MINEDUC significa Ministerio de Educacin del Prestatario.
Manual de operaciones significa el Manual para la operacin del programa, preparado en base a lineamientos aceptables para el Banco.
SOEs Solicitudes de desembolsos. Se refiere a los certificados que se presentan al Banco informando los gastos ejecutados por el proyecto.
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AUDITORIA DE LOS RECURSOS ADMINISTRADOS DURANTE EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 19 DE AGOSTO DE 2005 Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006, POR EL MINISTERIO DE EDUCACIN, PROYECTO DE FINANCIAMIENTO DE LA EDUCACIN TERCIARIA POR RESULTADOS, FINANCIADO PARCIALMENTE POR EL PRESTAMO N 7317-CH, DEL BANCO MUNDIAL
RESUMEN DE LOS PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS DESARROLLADOS EN LA AUDITORIA DEL CONVENIO DE PRESTAMO
1. Evaluacin de la estructura de Control Interno de la Entidad ejecutora, relacionada con el Convenio de Prstamo.
1.1 Objetivos Generales.
Cabe sealar que la evaluacin de los controles internos efectuada no es igual que la requerida para una auditora financiera normal, la que se ejecuta principalmente para propsitos de planeacin. La revisin realizada se hizo con la finalidad de obtener un cierto nivel de satisfaccin en cuanto a la existencia y suficiencia de los controles internos establecidos.
a) Efectividad y confiabilidad de los procedimientos contables y administrativos de la entidad que inciden directamente en el proyecto.
Para la ejecucin del proyecto, el Coordinador Nacional del proyecto, ha requerido pesos chilenos y no dlares estadounidenses a ese Organismo Internacional, razn por la cual, en las Solicitudes de Desembolsos correspondiente al ao 2006 los fondos remesados por el Banco Mundial, se manejaron en la cuenta N 35110102-4, en moneda nacional, que mantiene la Tesorera General de la Repblica en el Banco Central de Chile.
Mediante la Prueba de banco se comprob que los recursos fueron depositados en la cuenta bancaria ya mencionada y cuyo saldo al 31 de diciembre de 2006 se confirm a este Organismo Contralor.
b) Efectividad y confiabilidad de los controles internos, referidos directamente al proyecto.
Los registros del Convenio de Prstamo, durante los aos 2005 y 2006, se han mantenido en un software financiero-contable denominado UCI que ha llevado el control de cada uno de los proyectos adjudicados del MECESUP, siendo 30 de ellos considerados en la peticin de reembolso asociada al convenio de prstamo IBRD 7317-CH.
De igual modo, la Unidad Coordinadora del Proyecto administra otras bases de datos relacionadas con la informacin tcnica y de CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA AREA DE EDUCACION, TRABAJO Y PREVISION SOCIAL SECTOR II
adquisicin de cada proyecto, sin embargo, estos sistemas no se encuentran interrelacionados.
Adems, se observ que no todas las Casas de Estudios Superiores contabilizan en forma oportuna las transacciones relacionadas con los proyectos, lo cual impide mantener informacin financiera actualizada de los mismos.
Este programa funciona en forma independiente del denominado Sistema de Informacin para la Gestin Financiera del Estado SIGFE, Sistema de Contabilidad General de la Nacin, el cual es administrado centralizadamente por la Seccin de Ejecucin Presupuestaria del Ministerio de Educacin y cumple con las normativas contables que por rango constitucional establece la Contralora General de la Repblica, procedindose a validar la informacin de ambos sistemas.
1.2 Procedimientos que se utilizaron para efectuar las referidas evaluaciones.
Los recursos obtenidos se validaron con la certificacin enviada por la Tesorera General de la Repblica, de la peticin de reembolso solicitada en octubre de 2006.
La Cuenta Especial en dlares del Banco Central N 35120939-9, no ha sido utilizada, permaneciendo su saldo en US$ 0.-. Los fondos remesados por el Banco Mundial, se manejaron en la cuenta N 35110102-4, en moneda nacional, que mantiene la Tesorera General de la Repblica en el Banco Central de Chile, cuyos movimientos se comprobaron de acuerdo al procedimiento indicado en el prrafo anterior.
Por otra parte, se efectuaron visitas a terreno donde se comprob:
- Inspeccin fsica de los proyectos
- Pagos realizados, con la correspondiente documentacin legal por conceptos de consultoras contratadas, compras, etc.
- Contabilizacin de las transacciones realizadas por las Instituciones de Educacin Superior.
- Presentacin debidamente aprobada de los informes de cumplimientos de fases de las mismas.
Por ltimo, se verificaron las rendiciones presentadas al Banco Mundial para su reembolso. CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA AREA DE EDUCACION, TRABAJO Y PREVISION SOCIAL SECTOR II
2. Planificacin de la auditora.
Objetivos
Emitir una opinin para determinar si los estados financieros del Proyecto, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, los fondos recibidos y los desembolsos efectuados durante el perodo auditado, as como las inversiones acumuladas a la fecha del cierre.
Emitir un informe con respecto a lo adecuado de la estructura de control interno del Programa en lo relacionado con el Convenio de Prstamo.
Emitir una opinin respecto al cumplimiento de la Entidad Ejecutora sobre los trminos del convenio de Prstamo y las leyes y regulaciones aplicables.
3. Auditora de los Estados Financieros del Prstamo
Principales procedimientos aplicados:
Planificacin de la Auditora a realizar.
Seguimiento a las observaciones de control interno del Informe Largo del perodo anterior.
Solicitar formalmente a la Subsecretaria de Educacin y a la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), la entrega de los Estados Financieros Finales para su auditora.
Peticin de informacin, antecedentes y documentacin legal de respaldo.
Conocer y efectuar una evaluacin de la efectividad y existencia de los controles internos implementados para la ejecucin del proyecto.
Efectuar el examen documental respectivo y realizar la comprobacin aritmtica de las operaciones, el registro contable y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Efectuar visitas a una muestra de los proyectos que se encuentran en ejecucin.
Obtener de parte de la Tesorera General de la Repblica, la confirmacin del saldo del prstamo, y de los desembolsos efectuados durante el perodo auditado.
Validar las cifras presentadas en los estados financieros con los antecedentes obtenidos en los puntos precedentes.
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Efectuar una reunin con la UCP sobre los hallazgos y observaciones derivados de la labor de auditora realizada, a fin de obtener su opinin y en caso de ser necesario obtener la informacin respecto de controles alternativos utilizados, para cumplir con el control interno del proyecto.
4.- Ejecucin de la auditora.
Auditoria Estados Financieros
La vigencia original del Convenio de Prstamo N 7317 CH es desde el 19 de agosto de 2005 al 30 de junio de 2009.
Para efectos de la emisin de los dictmenes de auditora pertinentes, la Unidad ejecutora present oportunamente a la Contralora General de la Repblica los Estados Financieros de la ejecucin del Prstamo.
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B.- DICTAMEN AL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS Y AL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO (SOES)
AUDITORIA DE LOS RECURSOS ADMINISTRADOS DURANTE EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 19 DE AGOSTO DE 2005 Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006, POR EL MINISTERIO DE EDUCACIN, PROYECTO DE FINANCIAMIENTO DE LA EDUCACIN TERCIARIA POR RESULTADOS, FINANCIADO PARCIALMENTE POR EL PRESTAMO N 7317-CH, DEL BANCO MUNDIAL
DICTAMEN DE AUDITORIA DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
SANTIAGO, 28 de junio de 2007.
SEORA SUBSECRETARIA MINISTERIO DE EDUCACION PRESENTE
Hemos auditado los Estados Financieros adjuntos, que comprenden el Estado de Fuentes y Usos de Fondos con sus notas de revelaciones adicionales y el Estado de Solicitudes de Desembolsos (SOEs) del programa de Financiamiento de la Educacin Terciaria por Resultados, correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2006. Estos estados financieros son responsabilidad del Ministerio de Educacin. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre los mismos, con base en nuestra auditora.
Nuestro examen fue realizado de conformidad con las normas de auditora de la Contralora General de la Repblica, las cuales son compatibles con las promulgadas por la Organizacin Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI). Estas normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditora de manera que se pueda obtener certeza razonable acerca de si los estados financieros no contienen errores significativos. Una auditora consiste en el examen, mediante la realizacin de pruebas selectivas, de la evidencia justificativa de las cifras y de las revelaciones que aparecen en los estados financieros. As mismo incluye la evaluacin de los principios de contabilidad aplicados y de estimaciones significativas realizadas por la administracin, as como la evaluacin de la CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA AREA DE EDUCACION, TRABAJO Y PREVISION SOCIAL SECTOR II
presentacin de los estados financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestra auditora proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinin. La poltica de la administracin del programa de Educacin Superior para la Sociedad del Conocimiento de Chile consiste en preparar los estados financieros adjuntos sobre la base del Mtodo de Efectivo. Por este mtodo, los ingresos de efectivo se reconocen cuando se reciben y los gastos en efectivo se reconocen cuando se realiza el pago respectivo, y no cuando se incurre en los mismos.
En nuestra opinin, los Estados Financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos las Fuentes y Usos de los recursos del Programa de Educacin Superior para la Sociedad del Conocimiento de Chile, de acuerdo con los trminos del convenio con el Banco Mundial y los Certificados de Gastos (SOEs) sometidos al Banco Mundial. Asimismo: a) dichos gastos son elegibles para ser financiados bajo el convenio de Prstamo N 7317-CH; b) los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparacin de los Soes son adecuados, y el Ministerio de Educacin ha mantenido la documentacin necesaria para respaldar las solicitudes de reembolso de los gastos incurridos; c) los fondos del prstamo han sido utilizados nicamente para los fines del Proyecto.
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C.- DICTAMEN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS CLUSULAS CONTRACTUALES
AUDITORIA DE LOS RECURSOS ADMINISTRADOS DURANTE EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 19 DE AGOSTO DE 2005 Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006, POR EL MINISTERIO DE EDUCACIN, PROYECTO DEFINANCIAMIENTO DE LA EDUCACIN TERCIARIA POR RESULTADOS, FINANCIADO PARCIALMENTE POR EL PRESTAMO N 7317-CH, DEL BANCO MUNDIAL
DICTAMEN DE AUDITORIA DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPUBLICA, SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES
SANTIAGO, 28 de junio de 2007
SEORA SUBSECRETARIA MINISTERIO DE EDUCACION PRESENTE
Hemos examinado los Estados Financieros del Proyecto de Financiamiento de la Educacin Terciaria por Resultados, para el perodo comprendido entre el 19 de agosto de 2005 y el 31 de diciembre de 2006. Como parte de nuestra auditora hemos examinado el cumplimiento dado por el Ministerio de Educacin, con respecto a las clusulas referentes a actividades financieras-contable, jurdico y administrativo contenidas en el convenio de prstamo N 7317 CH del Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento (Banco Mundial) y las leyes y regulaciones aplicables. Tales clusulas del convenio, as como las correspondientes leyes y regulaciones estn listadas en el detalle anexo.
Nuestro examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditora promulgadas por la Contralora General de la Repblica de Chile, las que son compatibles con las Normas Internacionales de Auditora aplicables a la auditora de cumplimiento. Dichas normas requieren el debido planeamiento y ejecucin del examen para obtener una razonable certidumbre de que el MINEDUC ha dado cumplimiento a las clusulas pertinentes del convenio y las leyes y regulaciones aplicables. La auditora incluye el examen, sobre la base de pruebas, de la evidencia apropiada. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para nuestro trabajo.
En nuestra opinin, durante el perodo CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA AREA DE EDUCACION, TRABAJO Y PREVISION SOCIAL SECTOR II
terminado el 31 de diciembre de 2006, el Ministerio de Educacin cumpli, en todos sus aspectos materiales, con las clusulas pertinentes del convenio de prstamo N 7317-CH del Banco Mundial y las leyes y regulaciones aplicables al Programa de Educacin Terciaria para la Sociedad del Conocimiento
La cuenta N 35120939-9 abierta en el Banco Central de Chile, no ha sido utilizada, permaneciendo su saldo en US$ 0.- Esto obedece a que el Coordinador Nacional del Proyecto, en las Solicitudes de Desembolsos correspondientes al ao 2006, requiri pesos chilenos y no dlares estadounidenses a ese Organismo Internacional, razn por la que los fondos remesados por el Banco para la ejecucin de proyectos, que ascendieron a M$2.100.206.-, se manejaron en la cuenta N 35110102-4, en moneda nacional, que mantiene la Tesorera General de la Repblica en el Banco Central de Chile, la cual fue debidamente examinada.
Este procedimiento de reembolso, segn lo sealado en el Documento de Evaluacin del Proyecto, resulta una prctica aceptable para el Banco.
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ANEXO SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES
Con fecha 19 de Agosto de 2005 se celebr el contrato de prstamo N 7317-CH, entre la Repblica de Chile y el Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento.
ARTICULO II
SECCIN 2.02
El Banco Mundial retir un monto de US$62.825.-, de la cuenta del Prstamo, el 15 de noviembre de 2005 el que corresponde a los Honorarios de origen del prstamo.
SECCIN 2.03
De acuerdo con lo estipulado en el Convenio de Prstamo Nmero 7317- CH, la fecha de cierre del proyecto ser el 30 de junio de 2009.
SECCIN 2.04
Al 31.12.06, el Banco no haba retirado de la Cuenta del Prstamo la suma correspondiente a la Comisin Inicial equivalente al uno por ciento (1%) del monto del prstamo.
SECCIN 2.07
Durante el ejercicio 2005 se cancel una suma ascendente a $15.730.421.- por concepto de intereses y comisiones.
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ARTICULO III
SECCIN 3.04. c)
Al 31 de diciembre de 2006, el MINEDUC no haba sancionado formalmente Convenios de Desempeo con las Instituciones de Educacin Superior, no obstante ello, stos se encontraban en proceso de revisin.
SECCIN 3.05 c)
El MINEDUC no present al BIRF el informe de resultado de actividades de monitoreo y evaluacin ejecutada, toda vez que al 31 de diciembre de 2006, los proyectos adjudicados se encontraban en la etapa de formalizacin de los Convenios de Desempeo.
SECCIN 3.06
La Unidad Coordinadora del Proyecto implement un Manual de Operaciones el que incluye aspectos como:
a) Procedimientos para la ejecucin, monitoreo y evaluacin del proyecto. b) Criterios para la seleccin de beneficiarios. c) Requisitos para la implementacin de subproyectos.
ARTICULO IV
SECCIN 4.01 letra a)
El Prestatario ha establecido un sistema de administracin financiera que incluye registros, cuentas y estados financieros en un formato aceptado por el Banco, los cuales reflejan las operaciones, recursos y gastos relacionados con el proyecto.
ANEXO N 1
Prrafo N 3, letra a)
El prestatario solicit reembolsos por gastos con financiamiento retroactivo asociados a proyectos gestionados entre el 1 de marzo del 2005 y el 19 de agosto del 2005, con tope de MUS$ 1.000, equivalentes a M$ 526.32, segn lo dispuesto en el convenio.
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ANEXO N 1
Punto N 3, letra a)
El Ministerio de Educacin solicit reembolsos por gastos de proyectos con fecha posterior al 19 de agosto de 2005 hasta el 30 de septiembre de 2006 por un total de MUS$ 2.990, equivalentes a M $ 1.573.886, en virtud del convenio de prstamo.
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D.- INFORME DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
Informe sobre evaluacin al sistema de control interno del Proyecto de Financiamiento de la Educacin Terciaria por Resultados. ___________________________________
SANTIAGO, 28 de junio de 2007
En cumplimiento del Plan Anual de Fiscalizacin de esta Contralora General, y conforme al desarrollo de la auditora practicada al Proyecto de Financiamiento de la Educacin Terciaria por Resultados, ejecutado por el Ministerio de Educacin, financiado parcialmente por el Prstamo N 7317-CH del Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento, se efectu una evaluacin al sistema de control interno inherente al Programa.
El examen se efecto de acuerdo con las normas de auditora aceptadas por esta Contralora General, las cuales son compatibles con las promulgadas por la Organizacin Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y de conformidad con los requerimientos del Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento, e incluy comprobaciones selectivas de los registros contables y la aplicacin de otros procedimientos de auditora en la medida que se consideraron necesarios en las circunstancias.
La evaluacin del sistema de control interno abarc aquellos procedimientos relacionados con las operaciones, actividades y procesos relativos a los desembolsos, adquisiciones e inversiones efectuadas, de conformidad con los trminos del Convenio de Prstamo N 7317-CH del Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento.
De la evaluacin realizada, se determin lo siguiente, en relacin con:
1.- SISTEMA CONTABLE Y ADMINISTRATIVO
De la revisin efectuada a los registros de las operaciones relativas al convenio en examen, se constat que el Organismo Ejecutor tiene habilitado en el SIGFE, sistema oficial de registro de las operaciones, un catlogo de complemento donde controla de manera general las operaciones relativas al Proyecto, sin embargo los estados financieros e informes del Proyecto no son preparados con esta informacin.
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En este orden de ideas, el Ministerio de Educacin no ha creado en el referido Sistema (SIGFE), un rea transaccional exclusiva para el Crdito BIRF 7317- CH, a fin de registrar las operaciones financiero contables propias del mismo, de manera que no existe una partida presupuestaria que permita identificar y analizar la conformacin del aporte local al programa, por cuanto estos se encuentran contenidos en el aporte global del Ministerio de Educacin.
Por su parte, la Unidad Coordinadora del Proyecto utiliza un Software financiero (UCI) que fue diseado con el fin de llevar un control del movimiento financiero-contable de cada uno de los proyectos adjudicados en los diversos concursos de Subproyectos de Innovacin y Subproyectos de Eficacia Institucional.
Es dable advertir que el citado Software (UCI) opera bajo una plataforma Access, y, en caso de fusionar los datos de los proyectos, estos deben exportarse a una planilla Excel, puesto que dicho Sistema no permite generar informes de gestin sobre la materia.
Lo anterior cobra relevancia, toda vez que las citadas aplicaciones de Office, conllevan riesgos y debilidades de control en su operatoria, puesto que tales planillas electrnicas no cuentan con las medidas de seguridad que garanticen el debido resguardo de los datos, al admitir que se eliminen y modifiquen sin que queden rastros de lo realizado.
Asimismo, se verific que la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP) elabor los estados financieros al 31 de diciembre del ao 2006 y las rendiciones al Banco con informacin extracontable que maneja en planillas Excel, lo que origina un alto grado de vulnerabilidad respecto de los datos contenidos en ellas.
A mayor abundamiento cabe sealar que el Sistema UCI no almacena registros, por tanto las rendiciones deben respaldarse en papel para luego ser validadas en futuras visitas a terreno.
Asimismo, se observ que no todas las Casas de Estudios Superiores contabilizan, en el sistema UCI, en forma oportuna las transacciones relacionadas con los proyectos, lo cual impide mantener informacin financiera actualizada, que sirva de consulta sobre los diferentes proyectos.
Respecto, a los programas computacionales que contienen la informacin financiera administrativa del MECESUP 2: UCI y MECE ADQ, cabe precisar que estos no convergen entre si, toda vez que el UCI esta configurado en lenguage Visual Basic y el MECE ADQ esta creado en Formato Acces, de manera que no permiten retroalimentarse y obtener informacin de gestin como soporte eficiente del Programa.
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2.- FISCALIZACIN A LOS PROYECTOS
Al 31 de diciembre de 2006, la Unidad Coordinadora del Proyecto haba efectuado solo tres visitas de seguimiento a las Instituciones de Educacin Superior, con el propsito de orientar al personal, encargado de las Unidades Coordinadoras de las casas de estudios, en materia relativa al manejo de la aplicacin del Software UCI., validar el registro de los ingresos y respaldo de las inversiones de los recursos aportados al proyecto.
Lo anterior adquiere relevancia considerando la cuanta de los proyectos y de los montos asignados.
Por otra parte, producto del examen de auditora, se efectuaron visitas a siete proyectos cuyas transferencias ascendan a M$996.078 y su ejecucin a M$234.749, con la finalidad de verificar su avance, y el debido ingreso e inversin de los fondos recibidos, as como tambin el registro del movimiento financiero contable en la aplicacin UCI y en el Sistema Contable Institucional.
Al respecto, corresponde sealar que el Proyecto UCH-0402 Integracin de Programas Profesionales a travs de Certificacin de Estndares de Formacin Bsica se encuentra suspendido por problemas de gestin de la Institucin, en tanto el proyecto UCH-0401 Profundizacin de la convergencia de los procesos de renovacin del pregrado de las Universidades de Chile y de Valparaso introduciendo un sistema de crditos comn y la formacin basada en competencias a partir de la formacin general, no present los informes de avances y trmino correspondientes segn lo especificado en los convenios a honorarios, limitndose a presentar nicamente la certificacin de la realizacin de las labores encomendadas.
3.- GASTOS NO DEVENGADOS AL CIERRE DEL EJERCICIO
De acuerdo al examen practicado, se constat que el Ministerio no deveng al 31 de diciembre gastos de honorarios correspondientes al ejercicio 2005, por M$ 33.912.- los cuales fueron devengados y pagados en su totalidad durante el ao 2006, en circunstancias que correspondan a gastos del perodo anterior.
A modo de ejemplo se pueden sealar los siguientes casos:
Resolucin Exenta Fecha Convenio Prestador Monto ($) 10.123 13.12.05 Steven Crow D. 3.000.000 9822 06.12.05 Gloria Len Rivera 722.222 10124 13.12.05 Salvador Malo 4.500.000 9824 06.12.05 Eugenio Arratia Duque 666.667 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA AREA DE EDUCACION, TRABAJO Y PREVISION SOCIAL SECTOR II
4.- GASTOS QUE NO CORREPONDEN AL PROGRAMA
En otro orden de ideas, respecto a los Gastos Operacionales financiados con recursos del Gobierno de Chile, se constat que existen gastos por M$25.759.- correspondientes a Honorarios a Suma Alzada en los cuales se encomiendan labores que no corresponden al MECESUP 2 sino que a la Unidad de Regulacin del Departamento de Centro de Formacin Tcnica, de la Divisin de Educacin Superior, del Ministerio de Educacin.
A modo de ejemplo se pueden sealar los casos siguientes:
Resolucin Exenta Fecha Prestador Monto ($) 5.822 18.08.2006 Vernica Ubilla Navarro 414.115 6.386 13.09.2006 Mauricio Vega Fernandez 384.552 1.428 (Dto. Ex.) 26.10.2006 Maribel Viera Pacheco 740.738 6.589 28.12.2006 Jose Arsenio Alvarez Guenchuman 585.512 8.327 20.12.2006 Alfonso Elias Busquets Iturriaga 384.552 5.824 18.08.2006 Luis Gaete Millan 222.985 5.825 18.08.2006 Ricardo Luis Medina Muoz 192.276
5.- INVERSIONES EN EL MERCADO DE CAPITALES
El Banco no ha entregado instrucciones formales sobre la Inversin en Instrumentos Financieros de corto plazo, efectuadas por las Instituciones de Educacin Superior, de fondos recibidos del MECESUP2 y de los correspondientes intereses generados. Asimismo, no obstante lo sealado en las auditoras anteriores, la Unidad Coordinadora contina sin recibir un pronunciamiento oficial del Ministerio de Hacienda sobre el destino de dichos intereses.
6.- AVANCE DEL PROYECTO MECESUP 2
Al 31 de diciembre de 2006, an no se haban formalizado los convenios de desempeo con las instituciones de educacin superior, por tanto el referido Proyecto no haba implementado la ejecucin de los subproyectos de Innovacin y de Eficacia Institucional, relativa a la parte B del proyecto.
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7.- SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES AUDITORIA ANTERIOR
Conforme a los antecedentes examinados, corresponde sealar que el Ministerio no dio respuesta formal a las observaciones contenidas en el Informe N 122/2006, sin embargo cabe sealar que:
Respecto a los atrasos en el sistema UCI, por parte de las Casas de Estudios Superiores, este contina con desfases dado que el sistema no se encuentra en lnea y que no permite guardar rendiciones de perodos anteriores.
En cuanto a que la Unidad Coordinadora contina sin recibir un pronunciamiento oficial del Ministerio de Hacienda sobre el destino de los intereses ganados por las inversiones en Instrumentos Financieros de corto plazo, efectuadas por las Instituciones de Estudios Superiores, provenientes de los fondos recibidos del MECESUP, se mantiene en iguales condiciones.
En mrito de lo expuesto en el presente informe el Ministerio de Educacin, deber:
1. Elaborar los estados financieros y las rendiciones al BIRF, considerando la informacin emanada de los registros contables oficiales mantenidos por la Subsecretara de Educacin, con el objeto de asegurar la confiabilidad e integridad de los reportes enviados al Banco y sus correspondientes notas explicativas deben ser confeccionadas para que con mayor precisin reflejen correctamente la informacin financiera del Proyecto.
2. Crear una instancia que permita que los sistemas informticos que dan soporte al programa, puedan retroalimentar entre s, a objeto de aumentar la eficiencia de tales recursos.
3. Efectuar los registros de las operaciones segn lo seala la normativa vigente que rige la contabilidad pblica, especialmente en lo que dice relacin con el devengamiento de contratos, con el objeto de reflejar correctamente, al cierre de cada ejercicio, las cuentas por pagar de la Institucin.
4. Efectuar un procedimiento disciplinario para determinar eventuales responsabilidades administrativas, en relacin con los gastos por honorarios de la Divisin Educacin Superior, imputados con cargo al Proyecto auditado.
5. Autorizar el inicio de las actividades de toda prestacin de servicios solo una vez tramitado y aprobado el correspondiente documento legal que permita cursar los respectivos pagos, como as tambin velar por el correcto cumplimiento de las condiciones establecidas en los contratos tanto en materia de productos, plazos de entrega y fechas de trmino.
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6. Adoptar las medidas pertinentes para realizar visitas de seguimiento y validacin financiera de los proyectos ejecutados por la Instituciones de Educacin Superior que fortalezcan la eficiencia de los procesos y minimicen los riesgos.
7. Insistir en el pronunciamiento de Hacienda y del BIRF, respecto a la inversin de recursos en el Mercado financiero en instrumentos de corto plazo por parte de las Instituciones de Estudios Superiores.
En consecuencia, corresponde que el Ministerio de Educacin informe sobre las medidas implementadas, tendientes a subsanar las situaciones observadas, en el plazo de 15 das a contar de la fecha de recepcin del presente informe.