Divisin de Ciencias Sociales y Administrativas Licenciatura en Gestin y Administracin de PyME 1

Contabilidad de costos
Unidad 3. Clasificacin, preparacin y etapas del presupuesto
Evidencia de aprendizaje. Aplicacin del tipo de presupuestos


Glamour
Instrucciones:

1. Lee con atencin el siguiente caso.

La empresa denominada Glamour, S.A., fabrica dos tipos de bolsos: grande y mediano. A fines
del ao presente (2013) desea elaborar el presupuesto de operacin para el ao siguiente. Se
espera que el estado de situacin financiera para el 2014 sea el siguiente:

Compaa GLAMOUR S.A.
Estado de situacin financiera al 31 de diciembre del 2013
Activos circulantes
Bancos $ 100,000
Clientes 172,000
Productos terminados 592,000
Materia prima 360,000
Total activos circulantes $ 1224,000

Activos no circulantes
Terreno $428,000
Edificio $1,600,000
Equipo industrial 600,000
Depreciacin 800,000 1,400,000
Total activos no circulantes $ 1,828,000
Total activos $3,052,000
Pasivos a corto plazo
Proveedores $480,000
Impuestos por pagar 360,000
Total pasivos $840,000

Capital contable
Capital aportado $1,800,000
Capital ganado 412,000
Total capital contable $2,212,000
Pasivo ms capital contable $3,3052,000


Para elaborar cada tipo de producto, se requiere de la siguiente cantidad de materia prima:

Requisitos de los
productos
Mediano Grande Unidad
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Materia prima A 4 8 Metro
Materia prima B 2 4 Piezas
Mano de obra directa 8 8 Horas

Para la fabricacin de cada bolso se requiere de la siguiente cantidad de materia prima y mano
de obra directa, se espera un aumento del 30% para el primer semestre el costo de mano de
obra directa es de 50 por cada hora:

Material
Inventario
Inicial
Unidades
Inventario
final
deseado
Unidades
Costo por
unidad
primer
semestre
Costo por
unidad
segundo
semestre
Materia prima A 8,000 6,000 $ 40 $ 52
Materia prima B 5,000 2,000 80 100
Grande 400 600
Mediano 800 300

En cada semestre se desea tener la misma cantidad en el inventario final de materia prima y de
productos terminados.

Precio de venta Ventas planeadas
Primer Segundo Primer Segundo
semestre semestre semestre semestre
Mediano 1,200 1,440 4,000 4,000
Grande 1,400 1,680 6,000 6,000

Los inventarios se valan mediante el mtodo de primeras entradas primeras salidas (PEPS)
Los gastos indirectos de fabricacin se estiman para el 2014 en:

Depreciacin $ 200,000
Supervisin $ 1,400,000
Seguro $ 800,000
Mantenimiento $ 232,000
Accesorios $ 120,000
Energticos $ 400,000

Los gastos de administracin y venta para el 2014 se estiman en:

Sueldos $ 300,000
Comisiones $ 120,000

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Publicidad $ 600,000
Accesorios $ 120,000
Depreciacin $ 100,000
Varios $ 60,000



2. Con la informacin anterior, elabora lo siguiente:

a. Presupuesto de ventas.
b. Presupuesto de produccin.
c. Presupuesto de requerimiento de materia prima.
d. Presupuesto de compra de materiales.
e. Presupuesto de mano de obra directa.
f. Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin.
g. Presupuesto de gastos de administracin y venta.
h. Presupuesto de inventarios finales.
i. Presupuesto de costo de ventas.
j. Presupuesto de estados de resultados.


Presupuesto de ventas
Producto Primer semestre Segundo semestre Total
Bolso mediano
Bolso grande
Total

Presupuesto de produccin
Primer semestre Segundo semestre
Bolso mediano Bolso grande Bolso mediano Bolso grande
Ventas
presupuestadas

Inventario final
Necesidad de
produccin

Inventario inicial
Produccin
requerida




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Presupuesto de requisitos de materia prima
Primer semestre
Materia prima A Materia prima B
Bolso mediano
Bolso grande
Total
Costo por pieza
Total

Presupuesto de requisitos de materia prima
Segundo semestre
Materia prima A Materia prima B
Bolso mediano
Bolso grande
Total
Costo por pieza
Total

Presupuesto de compra de materiales
Primer semestre Segundo semestre
Materia Prima A B A B
Requisitos por la
produccin

Inventario final
deseado

Necesidad a
comprar

Inventario inicial
Total a comprar
Costo por pieza
Costo de
compras









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Presupuesto de Mano de Obra Directa (MOD)
Primer semestre Segundo semestre Total
Bolso
mediano
Bolso grande Bolso
mediano
Bolso
grande

Reqs. por la
produccin

Horas regs. Por
producto

Total de horas
Costo por hora
Total de costo
de MOD


Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacin (GIF)
Depreciacin
Supervisin
Seguro
Mantenimiento
Accesorios
Energticos
Total

Presupuesto de gastos de
administracin y ventas
Sueldos
Comisiones
Publicidad
Accesorios
Depreciacin
Varios
Total







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Presupuesto de inventarios finales
Valuacin de inventarios:
Costo unitario Bolso
mediano
Costo unitario Bolso
grande

Materia prima A
Materia prima B
Mano de obra
GIF
Materia prima A
Materia Prima B
Bolso mediano
Bolso grande

Presupuesto de costo de venta
Primer semestre Segundo semestre Total
Materia prima requerida
Mano de obra
Gastos indirectos de fabricacin
Costo de produccin
Ms: Inventario inicial de
productos terminados

Disponible
Menos: inventario final de
artculos terminados

Costo de venta presupuestado

Compaa Glamour S.A.
Estado de Resultados presupuestado
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Ventas
Menos: Costo de ventas
Utilidad bruta
Menos: Gastos de
operacin

Utilidad de operacin