LA LECCIN QUE

HEMOS APRENDIDO
EN LOS LTIMOS
DECENIOS ES QUE
NADIE PUEDE
CONDUCIR HACIA EL
FUTURO CON EL
PILOTO AUTOMTICO
RECURSOS
INDIVIDUALES
QUE AGREGAN
VALOR
RECURSOS
FAMILIARES
QUE AGREGAN
VALOR
1. CONOCIMIENTO
2. KNOW HOW
3. CARCTER
1. ACTIVOS FIJOS
2. RELACIONES Y
REDES
3. MARCAS /
PATENTES
4. CONTRATOS
TRANSFERENCIA
IMPERFECTA
TRANSFERENCIA
GENERACIONAL
RIESGO PAS
ESTABILIDAD
MACROECONMICA
EMPLEO E
INVERSIN
COSTO PAS
PRODUCTIVIDAD Y
COMPETITIVIDAD
C ESTRUCTURA ARANCELARIA
C INFRAESTRUCTURA / LOGSTICA
C COSTOS DE TRANSACCIN
C MARCO REGULATORIO
C PRECIOS ENERGTICOS
C POLTICA FISCAL
CERTIDUMBRE JURDICA
SEGURIDAD PERSONAL / BIENES
POSICIN GEOGRFICA
(VENTAJA LOGSTICA)
PIRMIDE POBLACIONAL
FAVORABLE
INTEGRACIN A LA
ECONOMA GLOBAL
CULTURA OCCIDENTAL
MEDIO RIESGO POLTICO
1
2
3
4
5
BAJO NIVEL EDUCATIVO
ACCESO LIMITADO A FINANCIAMIENTO
BAJO GASTO EN I + D
ESCASA PENETRACIN DE TI EN
EL APARATO PRODUCTIVO
LIMITADA INFRAESTRUCTURA FSICA
CONCENTRACIN INSUFICIENTE EN EL
COMERCIO EXTERIOR DE BIENES Y SERVICIOS
NIVELES REMUNERATIVOS DEL RGIMEN
LABORAL PRIVADO ELEVADOS RESPECTO A
COMPETIDORES
REGULACIN EMPRESARIAL
COMPLEJA E INCIERTA
ESCASEZ DE INCENTIVOS PARA LA
INVERSIN EN ALTA TECNOLOGA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
1
1
2
3
3
4
4
5
6
CAPACIDAD PARA
ORGANIZAR Y
PLANIFICAR
TRABAJO EN EQUIPO
HABILIDAD PARA TRABAJAR
EN FORMA AUTONOMA
HABILIDAD DE GESTION DE LA
INFORMACIN
PREOCUPACION POR LA CALIDAD
CAPACIDAD PARA ADAPTARSE A
NUEVAS SITUACIONES
CAPACIDAD DE APLICAR LOS
CONOCIMIENTOS EN LA PRACTICA
RESOLUCION DE PROBLEMAS
CAPACIDAD DE APRENDER
CAPACIDAD DE ANALISIS Y SINTESIS
INSTRUMENTAL
INTERPERSONAL
SISTEMICA
EL OCI CONSTITUYE LA UNIDAD
ESPECIALIZADA RESPONSABLE
DE LLEVAR A CABO EL CONTROL
GUBERNAMENTAL EN
LA ENTIDAD, DE CONFORMIDAD
CON LO DISPUESTO EN LOS
ARTCULOS 6, 7 Y 8 DE LA LEY,
CON LA FINALIDAD DE PROMOVER
LA CORRECTA Y TRANSPARENTE
GESTIN DE LOS RECURSOS Y
BIEN ES DE LA ENTIDAD,
CAUTELANDO LA LEGALIDAD Y
EFICIENCIA DE SUS ACTOS Y
OPERACIONES, AS COMO EL
LOGRO DE SUS RESULTADOS,
MEDIANTE LA EJECUCIN DE
LABORES DE CONTROL.
EL JEFE DEL OCI DEBER PROPONER
LA ESTRUCTURA ORGNICA DEL OCI A
SU CARGO AL TITULAR DE LA ENTIDAD
EN EL QUE EJERCE SUS FUNCIONES,
PARA LO CUAL DEBER TENER EN
CUENTA LA NATURALEZA,
COMPOSICIN Y ALCANCES DE LA
MISMA, AS COMO EL VOLUMEN Y
COMPLEJIDAD DE SUS OPERACIONES,
DEBIENDO REMITIR PREVIAMENTE LA
PROPUESTA A LA CONTRALORA
GENERAL PARA LA CONFORMIDAD
CORRESPONDIENTE.
EL OCI DEBER TENER UNA
CAPACIDAD OPERATIVA QUE LE
PERMITA DAR CUMPLIMIENTO A LAS
FUNCIONES ESTABLECIDAS EN ESTE
REGLAMENTO Y EN LA NORMATIVA
CORRESPONDIENTE.
ARTCULO 12.- DEPENDENCIA FUNCIONAL
EL JEFE DEL OCI, EN VIRTUD DE LA DEPENDENCIA
FUNCIONAL CON LA CONTRALORA GENERAL,
TIENE LA OBLIGACIN DE EJERCER EL CARGO CON
SUJECIN A LA NORMATIVA, AS COMO A LOS
LINEAMIENTOS QUE EMITA LA CONTRALORA
GENERAL EN MATERIA DE CONTROL
GUBERNAMENTAL, DANDO CUMPLIMIENTO A LAS
FUNCIONES, OBLIGACIONES Y
RESPONSABILIDADES QUE RESULTEN INHERENTES
AL MBITO DE SU COMPETENCIA.
ARTCULO 13.- DEPENDENCIA ADMINISTRATIVA
POR LA DEPENDENCIA ADMINISTRATIVA, EL JEFE
DEL OCI ES DESIGNADO Y SEPARADO POR LA
CONTRALORA GENERAL, Y ASIMISMO, OBJETO DE
SUPERVISIN Y EVALUACIN EN EL DESEMPEO
DE SUS FUNCIONES, CONFORME A ESTE
REGLAMENTO Y DEMS NORMATIVA VIGENTE,
INDEPENDIENTEMENTE DEL VNCULO LABORAL
Y/O CONTRACTUAL QUE TENGAN CON LA
CONTRALORA GENERAL O CON LA ENTIDAD.
EL LITERAL D) DEL ARTCULO 20 DEL
REGLAMENTO DE LOS RGANOS DE
CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO
POR RESOLUCIN DE CONTRALORA N
459-2008-CG, DISPONE:
EJERCER EL CONTROL PREVENTIVO EN
LA ENTIDAD DENTRO DEL MARCO DE LO
ESTABLECIDO EN LAS DISPOSICIONES
EMITIDAS POR LA CONTRALORA
GENERAL, CON EL PROPSITO DE
CONTRIBUIR A LA MEJORA DE LA
GESTIN, SIN QUE ELLO COMPROMETA
EL EJERCICIO DEL CONTROL POSTERIOR.
LA CONTRALORA GENERAL EVALA A
TRAVS DE SUS DIFERENTES UNIDADES
ORGNICAS U RGANOS
DESCONCENTRADOS, LOS ACTOS
FUNCIONALES DEL OCI CONFORME LO
SEALADO EN EL PRESENTE
REGLAMENTO Y DEMS DISPOSICIONES
SOBRE LA MATERIA, QUE PARA EL EFECTO
SE EMITAN.
LA ENTIDAD NO PODR EVALUAR LOS
ACTOS FUNCIONALES DEL OCI, POR LO
QUE, DE CONSIDERAR QUE SE EST
EJERCIENDO LA FUNCIN DE CONTROL DE
MANERA NEGLIGENTE Y/O INSUFICIENTE,
DEBE PROCEDER A REMITIR LA
DOCUMENTACIN PERTINENTE A LA
CONTRALORA GENERAL PARA LA
CORRESPONDIENTE EVALUACIN.
1. EL CUMPLIMIENTO DE SU
MISIN.
2. LA PROMOCIN DEL BIEN
COMN.
3. APEGO A LA LEGALIDAD
VIGENTE.
4. TRANSPARENCIA EN SU
ACTUACIN E
INFORMACIN; Y,
5. ECONOMA, EFICIENCIA Y
EFICACIA EN EL USO DE
RECURSOS.
PROMOVER LA MEJORA DE
PROCESOS Y CONTROLES
MEJORAR
INFORMACIN
DIFUNDIR
NORMATIVIDAD
DAR ASESORA
SIN CARCTER
VINCULANTE
COADYUVAR EN
LA
COMUNICACIN
FACILITAR LA
PRESENTACIN DE
SUGERENCIAS,
QUEJAS Y DENUNCIAS
ATENDER QUEJAS Y
DENUNCIAS
INFORMAR AL
QUEJOSO O
DENUNCIANTE
RECOMENDAR
ACCIONES
PREVENTIVAS
RECOMENDAR
ACCIONES
CORRECTIVAS
PARTICIPAR EN
LOS PROCESOS DE
SELECCIN COMO
OBSERVADOR
IDENTIFICAR
PRESUNTAS
IRREGULARIDADES
INVESTIGAR
AUDITAR
FUNDAMENTAR
S1
S2
S3
S4
S5
S7
COMUNICAR
PARTICIPAR
Y
ATENDER
SANCIONAR
CONTROLAR
DETECTAR
PREVENIR IMPULSAR
MEJORAS
ADMINISTRAR
PATRIMONIO
S6
CIUDADANA
INSTITUCIN USUARIO
CONTROL Y
EVALUACIN
AUDITORA
INTERNA
RESPONSA
BILIDADES
QUEJAS Y
DENUNCIAS
C
A
R Q
ENTIDADES FISCALIZADORAS
SUPERIORES - EFS
MACRO-PROCESOS RGANOS DE
CONTROL INSTITUCIONAL OCI
MACROPROCESOS
ENTIDADES
FISCALIZADORAS
SUPERIORES
CLIENTES
ESTRUCTURA
PERMITE ADVERTIR A LAS
ENTIDADES SOBRE LOS
POSIBLES DAOS QUE SUS
DECISIONES Y ACCIONES
PUEDAN CAUSAR A LOS
RECURSOS PBLICOS,
APLICADOS A PROCESOS EN
MARCHA ES POR AS DECIRLO
UN CONTROL EX ANTE.
LOS CONTROLES PREVENTIVOS, DETECTIVOS Y CORRECTIVOS SE
FOCALIZAN EN EVITAR EVENTOS NO DESEADOS.
1. PREVENTIVOS:
ANTICIPAN EVENTOS NO DESEADOS ANTES DE QUE SUCEDAN
(SON MS RENTABLES, DEBEN QUEDAR INCORPORADOS EN LOS
SISTEMAS Y EVITAN COSTOS DE CORRECCIN O REPROCESO)
2. DETECTIVOS:
IDENTIFICAN LOS EVENTOS EN EL MOMENTO EN QUE SE
PRESENTAN (SON MS COSTOSOS QUE LOS PREVENTIVOS,
MIDEN LA EFECTIVIDAD DE LOS PREVENTIVOS, ALGUNOS
ERRORES NO PUEDEN SER EVITADOS EN LA ETAPA PREVENTIVA,
INCLUYEN REVISIONES, COMPARACIONES, CONCILIACIONES,
CONFIRMACIONES, ANLISIS DE VARIACIONES, ETC).
3. CORRECTIVOS:
ASEGURAN QUE LAS ACCIONES CORRECTIVAS SEAN TOMADAS
PARA REVERTIR UN EVENTO NO DESEADO (ACCIONES Y
PROCEDIMIENTOS DE CORRECCIN, DOCUMENTACIN Y
REPORTES QUE INFORMAN A LA GERENCIA, SUPERVISANDO LOS
ASUNTOS HASTA QUE SON CORREGIDOS O SOLUCIONADOS)
4. CONTROLES DIRECTIVOS:
SON ACCIONES POSITIVAS A FAVOR DE QUE SUCEDAN CIERTOS
ACONTECIMIENTOS QUE FAVORECEN AL CONTROL INTERNO
(UNA POLTICA DE CONTRATACIN DE UN GERENTE
FINANCIERO)
1. PREVIO A LA EJECUCIN.
2. PREVIENE DESVIACIONES ANTES DE INICIAR EL PROCESO.
3. EVITA UN RIESGO, ERROR U OMISIN.
4. IMPIDE QUE LA AMENAZA SE MATERIALICE.
EJEMPLOS:
1. PROGRAMACIN (COMPRAS)
2. CONTENIDO PRESUPUESTARIO
3. RESERVA ADMINISTRATIVA
ENTRADA
PROCESO
PUNTO DE CONTROL
SALIDA
REALIMENTACIN
?
1. SE EFECTA DURANTE LA EJECUCIN.
2. IDENTIFICA DESVIACIONES ANTES DE CONCLUIR EL PROCESO.
3. DETECTA LA APARICIN DE UN RIESGO, ERROR U OMISIN.
4. LA AMENAZA YA SE MATERIALIZ, PERO NO SE CORRIGE POR SI
MISMA.
EJEMPLOS:
AL DA REGISTROS SISTEMA CONTROL PRESUPUESTO
TENDENCIAS.
PROCESO
SALIDA
ENTRADA
PUNTO DE CONTROL
REALIMENTACIN
?
PROCESO
SALIDA
ENTRADA
PUNTO DE CONTROL
REALIMENTACIN
?
1. FINAL DE LA EJECUCIN.
2. IDENTIFICA DESVIACIONES YA CONCLUIDO EL PROCESO.
3. CORRIGE UN RIESGO, ERROR U OMISIN.
4. LA AMENAZA YA SE MATERIALIZ, PERO SE CORRIGE.
EJ.: CONCILIACIN
-REGISTROS ERRNEOS
- INCONSISTENCIAS
- SOBRE EJECUCIONES
EL ARTCULO 6 DE LA LEY N 27785 ESTABLECE
QUE EL CONTROL GUBERNAMENTAL CONSISTE
EN LA:
SUPERVISIN, VIGILANCIA Y VERIFICACIN DE
LOS ACTOS Y RESULTADOS DE LA GESTIN
PBLICA,
EN ATENCIN AL GRADO DE EFICIENCIA,
EFICACIA, TRANSPARENCIA Y ECONOMA EN EL
USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS Y BIENES
DEL ESTADO
EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS LEGALES Y
DE LOS LINEAMIENTOS DE POLTICA Y PLANES
DE ACCIN
EVALUANDO LOS SISTEMAS DE
ADMINISTRACIN, GERENCIA Y CONTROL, CON
FINES DE SU MEJORAMIENTO A TRAVS DE LA
ADOPCIN DE ACCIONES PREVENTIVAS Y
CORRECTIVAS PERTINENTES.
EL ARTCULO 8 DE LA LEY N 27785
ESTABLECE, QUE SE ENTIENDE POR
CONTROL EXTERNO EL CONJUNTO DE
POLTICAS, NORMAS, MTODOS Y
PROCEDIMIENTOS TCNICOS QUE COMPETE
APLICAR A LA CONTRALORA GENERAL DE LA
REPBLICA U OTRO RGANO DEL SISTEMA
POR ENCARGO O DESIGNACIN DE STA,
CON EL OBJETO DE SUPERVISAR, VIGILAR Y
VERIFICAR LA GESTIN, LA CAPTACIN Y EL
USO DE LOS RECURSOS Y BIENES DEL
ESTADO, EL CUAL, Y EN CONCORDANCIA CON
SUS ROLES DE SUPERVISIN Y VIGILANCIA,
PODR SER PREVENTIVO O SIMULTNEO,
CUANDO SE DETERMINE TAXATIVAMENTE
POR LA LEY O POR NORMATIVA EXPRESA,
SIN QUE EN NINGN CASO CONLLEVE
INJERENCIA EN LOS PROCESOS DE
DIRECCIN Y GERENCIA A CARGO DE LA
ADMINISTRACIN DE LA ENTIDAD, O
INTERFERENCIA EN EL CONTROL POSTERIOR
QUE CORRESPONDA:
ESTABLECER:
1. DISPOSICIONES
2. LINEAMIENTOS
3. CRITERIOS
DESTINADOS
A
EL CONTROL PREVENTIVO SE ENMARCA EN
LA ATRIBUCIN DEL SNC DE FORMULAR
OPORTUNAMENTE RECOMENDACIONES PARA
MEJORAR LA CAPACIDAD Y EFICIENCIA DE
LAS ENTIDADES EN LA TOMA DE SUS
DECISIONES Y EN EL MANEJO DE SUS
RECURSOS, AS COMO LOS PROCEDIMIENTOS
Y OPERACIONES QUE EMPLEAN EN SU
ACCIONAR, A FIN DE OPTIMIZAR SUS
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS, DE GESTIN Y
DE CONTROL INTERNO
1. REGULAR
2. ORIENTAR
3. FORTALECER
EL EJERCICIO
DEL CONTROL
PREVENTIVO
POR LA CGR Y
LOS OCI.
LA FINALIDAD DE LA DIRECTIVA
N. 002-2009-CG/CA, ES REGULAR
E IMPULSAR LA LABOR DEL
CONTROL PREVENTIVO PARA
CONTRIBUIR CON EL CORRECTO,
TRANSPARENTE Y PROBO
EJERCICIO DE LA FUNCIN
PBLICA EN EL USO DE LOS
RECURSOS DEL ESTADO, Y POR
TANTO CON UNA ADECUADA
GESTIN DE LAS ENTIDADES SIN
INTERFERIR EN SU LABOR.
MEDIANTE EL CONTROL PREVENTIVO SE
ACOMPAA A LOS FUNCIONARIOS EN LOS ACTOS
RELACIONADOS CON EL EJERCICIO DE SUS
FUNCIONES. EL CONTROL PREVENTIVO NO
INTERFIERE EN LOS PROCESOS DE DIRECCIN Y
GERENCIA A CARGO DE LA ADMINISTRACIN DE LA
ENTIDAD, NI LIMITA EL EJERCICIO DEL CONTROL
POSTERIOR QUE CORRESPONDA.
EL CONTROL PREVENTIVO SE EJERCE DE OFICIO,
POR DISPOSICIN DE LA CGR, NORMATIVA EXPRESA
O POR REQUERIMIENTO ESCRITO DEL TITULAR DE
LA ENTIDAD O QUIEN HAGA SUS VECES;
REALIZNDOSE BAJO DIVERSAS MODALIDADES
ANTES Y DURANTE LA EJECUCIN DE LAS
OPERACIONES O ACTIVIDADES A CARGO DE LA
ENTIDAD. PARA SU ADECUADO CUMPLIMIENTO SON
DE APLICACIN LOS PRINCIPIOS QUE REGULAN EL
CONTROL GUBERNAMENTAL.
CONTROL
PREVENTIVO
VEEDURAS: (PROCESOS DE
SELECCIN OCI; PROCESOS DE
EJECUCIN DE CONTRATOS ,
ADQUISICIONES, CONCESIONES
CGR;CGR OCI; OCI)
ABSOLUCIN DE CONSULTAS
ORIENTACIN DE OFICIO
PROMOCIN DEL
CUMPLIMIENTO DE LA
AGENDA DE COMPROMISOS
DE LA ENTIDAD
AGENDA DE COMPROMISOS
DEL OCI.
PROMOCIN DEL CONTROL
INTERNO
PROMOCIN DE
PROGRAMAS DE
CAPACITACIN.
1
3
4
5
7
6
VEEDURIA CIUDADANA
(PROGRAMAS SOCIALES, OBRAS,
ADQUISICIONES Y
CONTRATACIONES DEL ESTADO)
2
ES NUESTRA ACTITUD PARA
SUMINISTRAR AL CLIENTE ALGO MS
DE LO QUE EL ESPERA, POR EL
SERVICIO SOLICITADO.
QU AGREGA VALOR?
1. EXCELENTE ATENCIN
2. PRECISIN
3. OPORTUNIDAD
QU QUITA VALOR?
1. MALA ATENCIN
2. ERRORES / EQUIVOCACIONES
3. DEMORAS
1. EL CONCEPTO DE VALOR AGREGADO TUVO
SU NACIMIENTO TERICO EN ESTADOS
UNIDOS Y FUE UNA ESTRATEGIA
DESARROLLADA PARA PODER HACER
FRENTE A LA COMPETENCIA EN MERCADOS
SATURADOS Y COMPETITIVOS O EN
MERCADOS RECESIVOS.
2. LA INTERROGANTE RELEVANTE ES CMO
ME DIFERENCIO DE MIS COMPETIDORES ?
3. UNA RESPUESTAS POSIBLE ES:
AGREGUE VALOR A SUS SERVICIOS.
4. AGREGAR VALOR, PODRAMOS
SINTETIZARLO EN LA PALABRA:
AGREGAR VALOR = YAPA
DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL
MARKETING, VALOR ES LA
DIFERENCIA ENTRE EL
BENEFICIO QUE EL CLIENTE
OBTIENE POR EL SERVICIO Y
EL PRECIO QUE PAGA.
CUANTO MS DIFERENCIA
LOGREMOS, MAYOR VALOR
AGREGADO HABREMOS
PUESTO A NUESTROS
SERVICIOS, AUNQUE EL COSTO
SIGA SIENDO EL MISMO.
QU SIGNIFICA
AGREGAR VALOR II?
1. LOS PRIMEROS EN SEALAR LA NECESIDAD
DE GENERAR VALOR, FUERON LOS
RESPONSABLES DEL REA DE MERCADEO:
IR MS ALLA DE LAS EXPECTATIVAS DEL
CLIENTE
2. LOS SIGUIENTES FUERON LOS DE
OPERACIONES;
ENTREGAR EN EL MOMENTO OPORTUNO,
3. LUEGO LOS DE RECURSOS HUMANOS;
CALIDAD DE VIDA PARA NUESTROS
COLABORADORES
4. Y LOS LTIMOS, FUERON LOS DEL REA DE
FINANZAS:
MAXIMIZAR EL VALOR DE LA EMPRESA -
VALOR ECONMICO AGREGADO- VEA.
LA FUNCIN DE AUDITORA INTERNA EST CONCEBIDA
PARA AGREGAR VALOR, POR LO QUE DEBIERA
COMPLEMENTAR SU FUNCIN DE REVISIN, CON LA
EVALUACIN DE RIESGOS Y CONTROLES DE LOS
PROCESOS INSTITUCIONALES, APOYANDO PROACTIVA Y
PREVENTIVAMENTE A LA DIRECCIN, DISMINUYENDO
CON ELLO LA VULNERABILIDAD DE LA ORGANIZACIN.
CADA AUDITORA DEBE SER VISTA COMO UNA
OPORTUNIDAD DE DESARROLLO PARA LA PROPIA
FUNCIN.
LA CAPACIDAD DE AGREGAR VALOR A LA ORGANIZACIN
DEPENDER DEL NIVEL DE CONOCIMIENTO QUE EL
PERSONAL DEL REA DE AUDITORA TENGA DE LAS
OPERACIONES, OBJETIVOS, METAS Y MISIN
INSTITUCIONAL, COMO DE LA CAPACITACIN FORMAL
EN LAS REAS SENSIBLES DE LA ORGANIZACIN, QUE
ES LA FORMA DE DESARROLLAR
APTITUDES Y COMPETENCIAS NECESARIAS PARA LOS
AUDITORES.
TAMBIN DEPENDER DE SU CAPACIDAD PARA
DESARROLLAR PLANES PARA LA CONTINUIDAD DEL
NEGOCIO A NIVEL INSTITUCIONAL Y POR REAS DE
TRABAJO, EL MISMO QUE SE PLASMA EN
RECOMENDACIONES VIABLES Y CON ALTO VALOR
AADIDO QUE FORMULAR.
1. GENERA EMPLEOS DIRECTOS E
INDIRECTOS
2. GENERA MAYORES INGRESOS MEJORES
PRECIOS
3. LOS SERVICIOS Y/O PRODUCTOS SON
MS FCILES DE DIFERENCIAR
4. PRODUCTOS MENOS PERECIBLES
5. PERMITE LA UTILIZACIN DE SUB
PRODUCTOS
6. PERMITE RESPONDER A LAS
PREFERENCIAS POR PRODUCTOS DE
MAYOR CALIDAD LISTOS, PARA SER
IMPLEMENTADOS
1. INCREMENTO DE
VOLUMEN Y SERVICIOS
2. UTILIZACIN ADECUADA
DE RECURSOS
3. INCREMENTOS EN
TIEMPOS DE RESPUESTA
Y PRODUCTIVIDAD
4. EXPECTATIVAS
CONSISTENTES
1. DISMINUCIN DE
CONFLICTOS ENTRE
MDICOS Y LA
ORGANIZACIN
2. EXPECTATIVAS
REALISTAS
3. SERVICIOS
DISPONIBLES
4. INTERVENCIN
RPIDA
1. DISMINUCIN DE CONFLICTOS
ENTRE MDICOS Y STAFF
2. CONSISTENCIA EN LAS
OPORTUNIDADES DE DESARROLLO
3. MEJORAR COMPETENCIAS,
RESPONSABILIDADES Y
RECONOCIMIENTOS
4. USO DE NUEVAS HABILIDADES Y
COMPETENCIAS
VALOR DEL
NEGOCIO
VALOR DEL
EMPLEADO
VALOR DEL
PACIENTE
SE PEQUEO
TRINGULO ES
EL VALOR
AGREGADO REAL
PARA LA SOCIEDAD
EL AUDITOR INTERNO, PARA ACTUAR
COMO
ASESOR DE NEGOCIOS DEBE ESTAR
ATENTO
Y DAR SEGUIMIENTO A LOS FENMENOS
Y
TENDENCIAS DEL ENTORNO QUE
DIRECTAMENTE IMPACTAN A LA
ORGANIZACIN, PARA:
1. ANTICIPAR LOS CAMBIOS
2. PROPORCIONAR INFORMACIN,
INSTRUMENTOS, PRCTICAS Y
SERVICIOS QUE SATISFAGAN LAS
NECESIDADES CAMBIANTES DE LA
ALTA DIRECCIN.
ACCIN DE
CONTROL
MEMORNDUM DE
CONTROL INTERNO
INFORME ESPECIAL
INFORME DE
AUDITORA
BANCO DE REAS SENSIBLES
O ASUNTOS DE IMPORTANCIA
POTENCIAL PARA FUTURAS
ACCIONES DE CONTROL.
ARQUEOS
HOJAS DE RECOMENDACIN
CONTROL PREVENTIVO SIN
CARCTER VINCULANTE
ACTIVIDADES
DE CONTROL
VERIFICACIN DEL GRADO
DE IMPLENTACIN DE
LAS RECOMENDACIONES
CONTENIDAS EN INFORMES
DE AUDITORA.
MTODOS INAPROPIADOS
1. RECORTES DE PRESUPUESTO A TRAVS DE
TODA LA ORGANIZACIN EN FORMA
INDISCRIMINADA.
2. CONGELACIN DE SALARIOS Y/O
RECLUTAMIENTO O REDUCCIN DE COSTOS
DE NMINAS SIN EVALUAR LAS NECESIDADES
REALES DE LA ENTIDAD
3. EJERCICIOS REALIZADOS POR UNA SOLA VEZ
4. PROCESOS DE REDUCCIN NO FOCALIZADOS
EJECUTADOS POBREMENTE CON:
1. FALTA DE COMPROMISO GERENCIAL
2. PLANES INFORMALES
3. RECURSOS INAPROPIADOS Y/O
INSUFICIENTES
4. PARLISIS EN EL ANLISIS
5. FALTA DE EVALUACIN
LA AUDITORA ES UN PROCESO
SISTEMTICO QUE EVALA, ACORDE CON
LAS NORMAS DE AUDITORA
GENERALMENTE ACEPTADAS VIGENTES, LA
POLTICA PBLICA Y/O LA GESTIN Y LOS
RESULTADOS FISCALES DE LOS ENTES
OBJETO DE CONTROL GUBERNAMENTAL Y
DE LOS PLANES, PROGRAMAS, PROYECTOS
Y/O ASUNTOS A AUDITAR, MEDIANTE LA
APLICACIN DE LOS SISTEMAS DE
CONTROL GUBERNAMENTAL O
ACTUACIONES ESPECIALES DE VIGILANCIA,
SUPERVISIN Y CONTROL, PARA
DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS
PRINCIPIOS DE LA GESTIN PBLICA, EN
LA PRESTACIN DE SERVICIOS O
PROVISIN DE BIENES PBLICOS, Y EN
DESARROLLO DE LOS FINES
CONSTITUCIONALES Y LEGALES DEL
ESTADO, DE MANERA QUE LE PERMITA A LA
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
FUNDAMENTAR SUS OPINIONES Y
CONCEPTOS.
COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1. EL AMBIENTE DE CONTROL (ENTORNO ORGANIZACIONAL)
2. LA EVALUACIN DE RIESGOS (IDENTIFICAR, ANALIZAR Y ADMINISTRAR
FACTORES QUE PUEDAN AFECTAR EL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS,
METAS, FINES, OPERACIONES)
3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL (ASEGURAR CUMPLIMIENTO DE
OBJETIVOS)
4. LAS ACTIVIDADES DE PREVENCIN Y MONITOREO (ADOPCIN DE
ACCIONES PARA CUIDAR Y ASEGURAR LA CALIDAD DE LOS OBJETIVOS DE
CONTROL INTERNO)
5. LOS SISTEMAS DE INFORMACIN Y COMUNICACIN (PARA DOTAR DE
CONFIABILIDAD, TRANSPARENCIA Y EFICIENCIA A LOS PROCESOS DE
GESTIN Y CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL)
6. EL SEGUIMIENTO DE RESULTADOS (REVISIN Y VERIFICACIN SOBRE LA
ATENCIN Y LOGROS DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO
IMPLANTADAS)
7. LOS COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO (EJECUCIN DE
AUTOEVALUACIONES PARA EL DESARROLLO DEL CONTROL INTERNO Y
MEJORA U OPTIMIZACIN DE LAS LABORES INSTITUCIONALES
COSO 2013 COMPONENTES
(5)
PRINCIPIOS
(17)
ATRIBUTOS O PUNTOS DE ENFOQUE
(79)
MARCO DE
CONTROL
INTERNO
INTEGRADO
1. ACTIVIDADES DE
MONITOREO
1. EVALUACIONES
CONTINUAS Y/O
SEPARADAS
COMPLETADAS
7 LA ORGANIZACIN SELECCIONA, DESARROLLA, Y
REALIZA EVALUACIONES EN CURSO Y/O
SEPARADAS PARA AVERIGUAR SI LOS
COMPONENTES DE CONTROL INTERNO ESTN
PRESENTES Y FUNCIONANDO
2. EVALUACIN Y
COMUNICACIN DE
DEFICIENCIAS DE
CONTROL INTERNO.
4 LA ORGANIZACIN EVALA Y COMUNICA
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO, EN FORMA
OPORTUNA Y APROPIADA, A LOS RESPONSABLES
DE TOMAR ACCIONES CORRECTIVAS, INCLUYENDO
LA DIRECCIN Y LA JUNTA DIRECTIVA
2. INFORMACIN Y
COMUNICACIN
3. INFORMACIN RELEVANTE
OBTENIDA, GENERADA Y
USADA
5 LA ORGANIZACIN OBTIENE O GENERA Y USA
INFORMACIN RELEVANTE PARA APOYAR EL
FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO
4. INFORMACIN DE
CONTROL INTERNO
COMUNICADO
INTERNAMENTE
4 LA ORGANIZACIN COMUNICA INTERNAMENTE
INFORMACIN, INCLUYENDO OBJETIVOS Y
RESPONSABILIDADES DE CONTROL INTERNO,
NECESARIA PARA RESPALDAR EL BUEN
FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO
5. INFORMACIN DE
CONTROL INTERNO
COMUNICADO
EXTERNAMENTE
5 LA ORGANIZACIN COMUNICA A PARTES
EXTERNAS RELACIONADAS, EN CUANTO A
ASUNTOS REFERIDOS AL FUNCIONAMIENTO DEL
CONTROL INTERNO
3. ACTIVIDADES DE
CONTROL
6. SELECCIONA Y
DESARROLLA
ACTIVIDADES DE CONTROL
6 LA ORGANIZACIN SELECCIONA Y DESARROLLA
ACTIVIDADES DE CONTROL QUE CONTRIBUYAN A
MITIGAR LOS RIESGOS PARA EL LOGRO DE
OBJETIVOS
7. SELECCIONA Y
DESARROLLA CONTROLES
GENERALES DE
TECNOLOGA DE
INFORMACIN.
4 LA ORGANIZACIN SELECCIONA Y DESARROLLA
ACTIVIDADES DE CONTROL GENERALES SOBRE LA
TECNOLOGA PARA APOYAR EL LOGRO DE LOS
OBJETIVOS
8. CONTROLES
IMPLEMENTADOS A
TRAVS DE POLTICAS Y
PROCEDIMIENTOS
6 LA ORGANIZACIN ESTABLECE ACTIVIDADES DE
CONTROL A TRAVS DE POLTICAS Y
PROCEDIMIENTOS PARA PONERLAS EN ACCIN
3
2
1
COSO 2013 COMPONENTES
(5)
PRINCIPIOS
(17)
ATRIBUTOS O PUNTOS DE ENFOQUE
(79)
MARCO DE
CONTROL
INTERNO
INTEGRADO
4. EVALUACIN
DE RIESGOS
9. ESPECIFICA OBJETIVOS CLAROS Y
ADECUADOS
5
SE ESPECIFICAN OBJETIVOS CON LA
CLARIDAD SUFICIENTE PARA PERMITIR
LA IDENTIFICACIN Y LA EVALUACIN
DE RIESGOS QUE SE RELACIONAN CON
LOS OBJETIVOS
10. IDENTIFICA Y ANALIZA LOS
RIESGOS
5
SE IDENTIFICAN Y ANALIZAN RIESGOS
PARA DETERMINAR CMO DEBERAN SER
MANEJADOS PARA EL LOGRO DE LOS
OBJETIVOS DE LA ENTIDAD
11. EVALA EL POTENCIAL DE
RIESGOS DE FRAUDE
4
SE CONSIDERA EL POTENCIAL DE
FRAUDE QUE PUEDAN AFECTAR EL
LOGRO DE OBJETIVOS
12. IDENTIFICA Y ANALIZA CAMBIOS
SIGNIFICATIVOS
3
LA ORGANIZACIN IDENTIFICA Y EVALA
LOS CAMBIOS QUE
CONSIDERABLEMENTE PODRAN
AFECTAR EL CONTROL INTERNO
5. ENTORNO DE
CONTROL
13. COMPROMISO CON LA INTEGRIDAD
Y LOS VALORES TICOS
4
EL DIRECTORIO O LA ALTA DIRECCIN
DEMUESTRA COMPROMISO CON LA
INTEGRIDAD Y VALORES TICOS
14. SUPERVISIN INDEPENDIENTE DE
LA JUNTA DIRECTIVA
5
EL DIRECTORIO O LA ALTA DIRECCIN
ASUME RESPONSABILIDAD EN LA
SUPERVISIN DEL CI
15. ESTRUCTURA, LNEAS DE
REPORTE, AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDAD
3
SE ESTABLECEN ESTRUCTURAS, LNEAS,
Y AUTORIDADES APROPIADAS Y
RESPONSABILIDADES EN LA BSQUEDA
DE OBJETIVOS .
16. ATRAER, RETENER Y MANTENER
TALENTO HUMANO COMPETENTE
4
LA ORGANIZACIN DEMUESTRA
COMPROMISO DE ATRAER,
DESARROLLAR, Y CONSERVAR A
INDIVIDUOS COMPETENTES PARA EL
LOGRO DE OBJETIVOS.
17. INDIVIDUOS SON RESPONSABLES
POR EL CONTROL INTERNO
5
SE PROMUEVE PERSONAL COMPETENTE
PARA CUMPLIR CON SUS
RESPONSABILIDADES DE CONTROL
INTERNO Y OBJETIVOS
4
5
ENTRE OTROS ASPECTOS, EL
CONTROL INTERNO AGREGA VALOR
AL:
1. AYUDAR A QUE LA INSTITUCIN
ALCANCE SUS OBJETIVOS DE
RENTABILIDAD Y RENDIMIENTO,
PREVINIENDO LA PRDIDA DE
RECURSOS.
2. APOYAR EN LA OBTENCIN DE
INFORMACIN FINANCIERA
CONFIABLE Y OPORTUNA.
3. REFORZAR LA CONFIANZA EN EL
CUMPLIMIENTO DE LA
NORMATIVIDAD APLICABLE.
4. EVITAR PELIGROS Y SORPRESAS
(RIESGOS) EN EL CAMINO.
FUENTES DE IDENTIFICACIN DE REAS
SENSIBLES
INCIDENCIA
1. CONTROLES INTERNOS 35
2. REVISIN DEL AUDITOR INTERNO 18
3. INFORMACIN DE TERCEROS
RELACIONADOS
17
4. INFORMANTE INTERNO / PROCESO
RADIO PASILLO
10
5. ACCIDENTALMENTE 10
6. SISTEMA DE CONTROL INFORMTICO 05
7. REVISIN AUDITOR EXTERNO 03
8. OTROS 02
TOTAL 100
REAS
CRTICAS O
AUDITABLES
QUE NO SE
OBSERVAN A
PRIMERA
VISTA
TEORA DEL CONTROL
PARADIGMAS DEL CONTROL INTERNO
ASPECTO INICIACIN TRANSICIN EMERGENTE
OBJETIVO PROTECCIN DE
BIENES Y
PERSONAS
PRODUCTIVIDAD XITO
META DETECTAR Y
PREVENIR FRAUDES
ASEGURAMIENTO
DE LA CALIDAD
CALIDAD TOTAL
INTERESES
CAPITAL
ADMINISTRACIN
CAPITAL,
PROVEEDORES,
OTORGANTES DEL
CRDITO,
ADMINISTRACIN
CAPITAL, PROVEEDORES,
OTORGANTES DEL
CRDITO, TRABAJO,
CLIENTES,
CONSUMIDORES,
ADMINISTRACIN,
ESTADO,
COMPETIDORES,
SOCIEDAD Y ENTORNO
CUALIDADES VIGILANCIA REVISIN
RESPONDABILIDAD
AUTONOMA
EL VERDADERO
VALOR DE LAS
EMPRESAS SUBYACE
EN EL CONTROL DE
LOS INTERESES EN
CONFLICTO
MIRAR LAS
ENTIDADES EN LA
INTEGRIDAD DEL
TIEMPO FUTURO:
ESTRATGICO
PRESENTE:
GESTIN
PASADO:
DE RESULTADOS
ESTRATGICO
EVALUAR LA ORGANIZACION, A
TRAVS DE SUS MLTIPLES
1. PROCESOS,
2. ACTIVIDADES, Y
3. TAREAS,
CON EL PROPSITO DE ANALIZAR
LOS GRADOS DE EFICIENCIA Y
EFICACIA LOGRADOS.
GESTIN
1. EFICIENCIA
2. COSTOS UNITARIOS
3. CELERIDAD
4. ECONOMA: CALIDAD, PRECIO,
OPORTUNIDAD
5. NDICES DE PRODUCTIVIDAD.
RESULTADOS
1. EQUIDAD (SON DE IMPACTO)
2. ORIGEN Y APLICACIN DE
RECURSOS POR ESTRATOS
3. INGRESOS PER CPITA SEGN
ESTRATOS
4. INDICADORES DE COBERTURA
5. INDICADORES DE
SATISFACCIN
QUINTA GENERACIN DE SISTEMAS DE CALIDAD: REINGENIERA Y CALIDAD TOTAL.
LA CALIDAD SE ORIENTA A REDISEAR LA EMPRESA POR PROCESOS COMPLETOS
CON VALOR HACIA EL CLIENTE.
- SON AQUELLOS QUE SEALAN LA FORMA O EL MTODO COMO DEBE SER
EJECUTADO EL TRABAJO DE AUDITORA INDICANDO ADEMS LOS
CURSOS DE ACCIN A SEGUIR DURANTE EL EXAMEN PARA CUMPLIR LOS
OBJETIVOS DE LA AUDITORA.
- MEDIANTE ESTOS PROCEDIMIENTOS SE BUSCA MEDIR LA APLICACIN
DE LOS PCGA, ASI COMO LA VERIFICACIN Y EVALUACIN DE LOS
ACTOS Y RESULTADOS PRODUCIDOS POR LA ENTIDAD.
1. COTEJO DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS CON LOS
REGISTROS DE LA
CONTABILIDAD.
2. REVISIONES DE REGISTROS
ENTRE SI.
3. INSPECCIONES OCULARES.
4. OBTENCIN DE
CONFIRMACIONES DIRECTAS
DE TERCEROS.
5. REVISIN DE LAS
ACTIVIDADES
DESARROLLADAS EN LAS
OPERACIONES.
6. PRUEBAS MATEMTICAS.
7. REVISIONES CONCEPTUALES.
8. COMPARACIN CON
INFORMACIN RELACIONADA
PRUEBAS
NOMBRE DE LA
PRUEBA
EJEMPLOS
PRUEBA 1 EXISTENCIA FSICA
LOS INVENTARIOS DE BIENES, ARQUEO DE
CAJA Y DE VALORES
PRUEBA 2 CONFIRMACIN
CIRCULARIZACIN A PROVEEDORES Y A
CLIENTES.
PRUEBA 3
DOCUMENTOS DE
TERCEROS
FACTURAS DE COMPRA, DE VENTAS, BOLETAS
DE COMPRAVENTAS, HONORARIOS
PROFESIONALES, CONTRATOS.
PRUEBA 4
DOCUMENTOS QUE
VAN A LA ENTIDAD Y
REGRESAN A LA
ENTIDAD
CHEQUES GIRADOS POR LA ENTIDAD, GUAS
DE DESPACHO DE PRODUCTOS, ORDENES DE
COMPRAS.
PRUEBA 5
DOCUMENTOS
INTERNOS
COMPROBANTES DE CAJA, PLANILLAS DE
REMUNERACIONES, CONTRATOS DE TRABAJO,
ACTAS DE REUNIONES, ORDENES DE ENTREGA
DE INSUMOS, MATERIAS.
PRUEBA 6
CLCULO
MATEMTICO
DEPRECIACIONES, PROVISIONES
PRUEBA 7
DECLARACIONES DEL
PERODO DE LA
ENTIDAD
ASPECTOS FSICOS O MATERIAS TCNICAS
(CONSTAR POR ESCRITO)
1. ENFRENTAR EL CAMBIO.
LA FUNCIN CONTROL, AYUDA A LOS
ADMINISTRADORES A DETECTAR LOS CAMBIOS
QUE ESTN AFECTANDO LOS PRODUCTOS Y
SERVICIOS DE SU ORGANIZACIN Y LES PERMITE
CONTROLAR LAS OPORTUNIDADES O AMENAZAS
2. CREAR MEJOR CALIDAD
LAS FALLAS EN LOS PROCESOS SE DETECTAN Y
EL PROCESO CORRIGE LOS ERRORES.
3. PRODUCIR CICLOS MS RPIDOS
EL CONTROL PERMITE QUE LOS EJECUTIVOS
REALICEN UN SEGUIMIENTO DE CALIDAD,
VELOCIDAD DE ENTREGA, EL PROCESAMIENTO DE
PEDIDOS Y SOBRE TODO, SI LOS CLIENTES ESTN
RECIBIENDO LO QUE QUIEREN
4. AGREGAR VALOR
EL VALOR AGREGADO SE PRESENTA EN FORMA DE
CALIDAD SUPERIOR A LA MEDIA. LA CUAL SE
LOGRA GRACIAS A RGIDOS PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL.
5. FACILITAR LA DELEGACIN Y EL TRABAJO EN
EQUIPO
LA TENDENCIA ACTUAL ES LA ADMINISTRACIN
PARTICIPATIVA, FOMENTANDO QUE LOS
EMPLEADOS TRABAJEN EN EQUIPO.
6. LOS GERENTES COMUNICAN LAS NORMAS Y
DEJAN QUE LOS EMPLEADOS USEN LA
CREATIVIDAD PARA RESOLVER LOS PROBLEMAS
INTERROGANTES LGICAS SOBRE LOS
SERVICIOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL I
1. EN QU NEGOCIO ESTAMOS ?
2. EN QU NEGOCIO QUEREMOS
ESTAR EN UN FUTURO ?
3. CULES SON LOS PRINCIPALES
PRODUCTOS DE NUESTROS
SERVICIOS ?
4. QUINES SON NUESTROS
CLIENTES ?
5. QU VALOR Y BENEFICIO
PROPORCIONAN NUESTROS
SERVICIOS AL CLIENTE ?
6. POR QU SE REQUIEREN
NUESTROS SERVICIOS ?
7. CUL ES LA TECNOLOGA BSICA
QUE SE TIENE ?
8. CULES SON LOS COMPETIDORES
PRINCIPALES?
9. CULES SON LAS FUERZAS Y DEBILIDADES
DE LA ENTIDAD?
10. CULES SON LOS VALORES Y CREENCIAS
DE LA ENTIDAD ?
11. QU IMPORTANCIA SE LE HA DADO AL
PERSONAL Y CUAL ES SU GRADO DE
INTEGRACIN ?
12. CMO SE PRETENDE SERVIR MEJOR A
NUESTROS CLIENTES?
13. CUL ES EL CONCEPTO DE S MISMA?
14. CUL ES LA IMAGEN QUE PRETENDE
PROYECTAR?
ACTITUD NATURAL DEL
PERSONAL DE LA
ORGANIZACIN, QUE EN
EQUIPO BUSCAN
PERMANENTEMENTE LA
SOLUCIN DE LOS
PROBLEMAS DE LOS
CLIENTES, DENTRO DE
LAS NORMAS Y LA TICA
PROFESIONAL
APATA
INFLEXIBILIDAD
EVASIVAS
AIRE DE
SUPERIORIDAD
ROBOTISMO
FRIALDAD
DESAIRE
1. IDENTIFICAR LAS
CARACTERSTICAS MS
IMPORTANTES DE LOS
CLIENTES DEL SERVICIO DE
AUDITORA
2. ANALIZAR LAS PREFERENCIAS
DE LOS CLIENTES INTERNOS Y
EXTERNOS A LA EMPRESA
3. DETERMINAR LAS
NECESIDADES Y
EXPECTATIVAS DE DICHOS
CLIENTES
NECESIDADES DE
LOS CLIENTES
COMO PUEDEN
MEJORAR
QU CAMBIOS
HAY QUE HACER?
QU DESEAN
LOS CLIENTES ?
LA VALORACIN DEL SERVICIO,
TANTO RECIBIDO COMO POR
RECIBIR, PARTE DE SU GRADO DE
FIABILIDAD, QUE ES LA BASE
PARA OBTENER LA CONFIANZA
DEL CLIENTE, CON EL CUAL SE
ESPERA LOGRAR RELACIONES DE
INTERCAMBIO ESTABLES.
AS COMO EL MANTENIMIENTO
EN EL TIEMPO DE LA
DIFERENCIACIN COMPETITIVA,
ENCAMINNDOSE EL SERVICIO A
LA SATISFACCIN DE SUS
NECESIDADES.
EL OCI, ES EN ESENCIA, UNA EMPRESA, CON SIGNIFICATIVA
COMPLEJIDAD Y DIMENSIN DE LOS NEGOCIOS Y EXIGENCIAS EN
RAZN DE SUS OBLIGACIONES.
SITUACIN QUE IMPONE LA NECESIDAD DE EVOLUCIONAR, ADQUIRIR
CAPACIDAD COMPETITIVA Y PROPOSITIVA, EN TODAS SUS PARTES DE
ACCIN, ESPECIALMENTE ANTE LA CORRUPCIN.
1. SIMPLIFICACIN DE LOS PROCEDIMIENTOS
DE TRABAJO (DISMINUCIN DE LA CADENA
DE MANDO, SUPRESIN DE AQUELLOS
TRABAJOS QUE NO APORTAN VALOR
AGREGADO, MENOS PAPELEO, ETC.)
2. ADOPCIN DE UNA VISIN ESTRATGICA,
ESPECIALMENTE ORIENTADA A MEJORAR
LA CALIDAD DE LOS SERVICIOS
3. CREACIN DE CLIMAS LABORALES Y
ORGANIZACIN DEL TRABAJO MS
MOTIVADORA PARA LOS EMPLEADOS
PBLICOS
4. ADOPCIN DE SISTEMAS DE TRABAJO MS
FLEXIBLES (EN LA GESTIN DE PERSONAL,
SISTEMA DE COMPRAS, ETC.)
SON ACCIONES EMPRENDIDAS
CON EL FIN DE INCREMENTAR LA
PRODUCTIVIDAD, CAPACIDAD
PARA SOBREVIVIR EN EL
MERCADO, AFRONTAR LOS
CAMBIOS EN LA COMPETENCIA O
PARA SEGUIR AL FRENTE DE LOS
COMPETIDORES
DESTACAN LAS HERRAMIENTAS
SIGUIENTES
1. REINGENIERA
2. BENCHMARKING
3. OUTSOURCING
4. COSOURCING
5. EMPOWERMENT
6. REDISEO DE PROCESOS
7. DESARROLLO
ORGANIZACIONAL
1. CUMPLIMIENTO DE LA MISIN Y OBJETIVOS
2. ELIMINACIN DE LAS EXCUSAS DE NO
CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES
3. CONCIENCIA DEL COSTO-BENEFICIO DE CADA
AUDITORA
4. DEFINICIN DEL VALOR AGREGADO EN CADA
ESTUDIO
5. RECONOCIMIENTO DE LOS XITOS POR LA
EXCELENCIA EN LA CALIDAD DEL SERVICIO
6. TRABAJO EN EQUIPO Y CON LA EFICIENCIA
PREDEFINIDA
7. SIMPLIFICACIN DE PROCESOS Y
SATISFACCIN EN LOS RESULTADOS
8. JUSTIFICACIN DE LA RAZN DE EXISTIR DE
LA AUDITORA
9. EVALUACIN Y RETROALIMENTACIN
PERMANENTES AUTO-CONTROLADAS
1. CONOCER LAS REACCIONES DEL
CLIENTE, ANTE EL PAPEL QUE
DESEMPEA LA AUDITORA?
2. CULES SON LAS ACTIVIDADES DEL
CLIENTE?
3. CUL ES SU ROL EN LA ORGANIZACIN?
4. CULES SON LOS CRITERIOS ACERCA
DE LA FUNCIN DE AUDITORA?
5. CULES HAN SIDO LAS EXPERIENCIAS
EN AUDITORAS ANTERIORES?
6. CULES SON LAS REACCIONES DEL
CLIENTE AL INICIO DE UNA AUDITORA?
7. CMO RECIBI EL LTIMO INFORME DE
AUDITORA?
PROBLEMA POTENCIAL COMENTARIOS
1. ESTILO ADMINISTRATIVO
AUTOCRTICO
DOMINIO ADMINISTRATIVO, LAS TRANSACCIONES SE MANEJAN
FUERA DEL SISTEMA PRINCIPAL
2. OBEDIENCIA INCONDICIONAL DEL
PERSONAL
LOS PROCEDIMIENTOS SE SIGUEN POR RUTINA O POR O DEL
PERSONAL, O CONSENTIMIENTO DEL PERSONAL O CONFABULACIN
PARA EL FRAUDE.
3. EL AGRUPAMIENTO DE LOS
EMPLEADOS DETERIORA LA
SEGREGACIN DE DEBERES
LOS EMPLEADOS PUEDEN HABER TRABAJADO JUNTOS ANTES EN
OTROS NEGOCIOS O INSTITUCIONES CON UNA MORALIDAD POBRE
4. PERSONAL DE CALIDAD POBRE
LOS CONTROLES INTERNOS SOLO SON EFECTIVOS COMO LA GENTE
QUE LOS OPERA
5. ALTA ROTACIN DE PERSONAL
INADECUADAMENTE ENTRENADOS, PUEDEN CARECER DE
EXPERIENCIA, NO ABSERBERAN LA CULTURA DE LA INSTITUCIN
6. MORAL BAJA
UN PERSONAL DESCONTENTO ES MENOS PROBABLE QUE OPERE
EFECTIVAMENTE LOS CONTROLES
7. RESULTADOS A CUALQUIER
COSTO
SE PUEDE HACER UN TRABAJO MALO Y LOS RESULTADOS SE
PUEDEN MANIPULAR PARA GARANTIZAR LOGROS EN EL PAPEL
8. MANUALES Y PROCEDIMIENTOS
POBREMENTE ESTRUCTURADOS
CONTROLES NO VINCULADOS A LOS RIESGOS QUE ENFRENTA EL
NEGOCIO EN CADA REA
9. RESPONSABILIDAD NO VINCULADA
CON LA RENDICIN DE CUENTAS
LOS MANUALES NECESITAN ESTAR VINCULADOS DE CERCA
CON LA RENDICIN DE CUENTAS. CADA MIEMBRO DEL PERSONAL
NECESITA UN PAQUETE CLARAMENTE DEFINIDO DE
PROCEDIMIENTOS Y CONTROLES DEL CUAL ES RESPONSABLE.
10. DEMSIADOS PROCEDIMIENTOS Y
CONTROLES
BUROCRACIA, DEMASIADOS PROCEDIMIENTOS, CONTROLES LMITES
DE AUTORIDAD, ETC. ESTO GENERALEMNTE SUCEDE CUANDO NO SE
SEGUIDO UN ENFOQUE BASADO EN LOS RIESGOS, EL PERSONAL
TRATAR DE EVITAR EL SISTEMA
HERRAMIENTA UTILIZADA PARA
INTERCAMBIAR EXPERIENCIAS,
CONOCIMIENTOS, ESTNDARES DE
CALIDAD, SIGUIENDO LOS PASOS
UNAS DE OTRAS, SIN SUFRIR
COMPETITIVAMENTE POR ELLO Y
SIRVIENDO COMO UNIN ENTRE LA
PLANIFICACIN ESTRATGICA Y LA
PLANIFICACIN TCTICA
PUEDE DECIRSE QUE EL
BENCHMARKING, ES LA BSQUEDA
DE LOS MTODOS MS EFECTIVOS
PARA UNA ACTIVIDAD DADA,
PERMITIENDO AS ASEGURARSE LA
SUPERIORIDAD.
ES EL PROCESO DE
COMPARARSE Y MEDIRSE
CONTINUAMENTE
CONTRA OTRAS
ORGANIZACIONES PARA
OBTENER INFORMACIN
SOBRE POLTICAS,
PRCTICAS Y MEDIDAS
QUE AYUDARN A TOMAR
ACCIN PARA MEJORAR
EL DESEMPEO
LA PALABRA OUTSOURCING, HACE REFERENCIA A
LA SUBCONTRATACIN DE OPERACIONES A
TRAVS DE CONTRATISTAS EXTERNOS.
DICHA SUBCONTRATACIN TERCERIZACIN
OFRECE SERVICIOS MODERNOS Y
ESPECIALIZADOS, SIN QUE LA ENTIDAD TENGA
QUE DESCAPITALIZARSE POR INVERTIR EN
INFRAESTRUCTURA. EN LOS PRIMEROS.
SE TRATA DE OFRECER NUEVAS IDEAS PARA
COMPETIR MEJOR, ACCEDER A NUEVOS
MERCADOS U OPTIMIZAR LOS COSTOS EN LAS
FUNCIONES INTERNAS.
EN UN ENTORNO DE NEGOCIOS DINMICO Y DIFCIL COMO
EL ACTUAL, EMPRESAS EXITOSAS SE VEN OBLIGADAS A
LOGRAR MAYOR EFICIENCIA Y PRODUCTIVIDAD, AS COMO
ADAPTARSE AL PROCESO DE GLOBALIZACIN, PARA SER
MS COMPETITIVAS Y RENTABLES.
EN ESTE CONTEXTO, EL COSOURCING BRINDA
FLEXIBILIDAD PARA COLABORAR DE FORMA CONJUNTA
COADYUVANDO A LOS OBJETIVOS, METAS Y RESULTADOS
CORPORATIVOS, COMO AL BUEN MANEJO DE LOS BIENES Y
RECURSOS ASIGNADOS POR EL ESTADO, ADAPTNDOSE A
LAS NECESIDADES ESPECFICAS, COMBINANDO
EXPERIENCIA Y ESPECIALIDAD CON LOS REQUERIMIENTOS
IMPORTANTES DEL NEGOCIO.
COLABORACIN + OUTSOURCING = COSOURCING
ES DECIR, COSOURCING, CONSISTE EN UN ESFUERZO
CONJUNTO ENTRE LA GENTE DE LA INSTITUCIN Y DEL
RGANO DE AUDITORA INTERNA, LO CUAL MANTIENE
INDEPENDENCIA Y OBJETIVIDAD, YA QUE SE CONSERVA EL
CONTROL DE LA RESPONSABILIDAD TOTAL SOBRE LA
FUNCIN.
LAS RAZONES SON:
1. AHORRAR DINERO - COMPLEMENTAR EL
EQUIPO DE AUDITORIA INTERNA CON
ESPECIALISTAS POR TIEMPO Y TAREA
ESPECFICA REQUERIDA;
2. OPTIMIZAR EL DESEMPEO DE LA
FUNCIN DE ADQUISICIN DE
HABILIDADES TCNICAS Y MEJORES
PRCTICAS DE AUDITORA PARA
CONTRIBUCIN INMEDIATA AL NEGOCIO
3. MEJORAR EL DESEMPEO DEL NEGOCIO
AL ADAPTARSE RPIDAMENTE A LOS
CAMBIOS EN PRODUCTOS Y MERCADOS,
ALLEGNDOSE DE UNA CONSULTORA
QUE FACILITE UNA ESTRUCTURA E
INICIATIVA DE CONTROL Y AUDITORA
FLEXIBLES Y EFICIENTES.
LAS ENTIDADES QUE APLICAN ESTE
MECANISMO Y POSEEN ASPIRACIONES
GLOBALES, ENTIENDEN QUE UN
ENFOQUE DE COSOURCING LOS LLEVE
A UNA INTEGRIDAD EN EL SERVICIO,
VELOCIDAD PARA ATENDER
NECESIDADES Y CALIDAD CON ALTO
VALOR AGREGADO.
ESTA TRANSFORMACIN EN LAS
ACCIONES DE COMPETITIVIDAD, ES
PRODUCTO DE LA DISMINUCIN DE
LOS CICLOS DE NEGOCIOS, LA MAYOR
EXIGENCIA POR PARTE DEL CLIENTE Y
LA DIVERSIFICACIN DE LA
COMPETENCIA, FACTORES CLAVES
PARA ALCANZAR EL XITO JUSTO A
TIEMPO
HERRAMIENTA GERENCIAL PARA IDENTIFICAR FUENTES DE
VENTAJA COMPETITIVA EN AQUELLAS ACTIVIDADES
GENERADORAS DE VALOR.
ES REQUERIDA PARA DISEAR, DESARROLLAR, PRODUCIR,
COMERCIALIZAR Y PROPORCIONAR PRODUCTOS Y
SERVICIOS A LOS CLIENTES.
Cantidad Porcentaje
Operaciones 45 28,5%
Inspecciones 17 10,8%
Transporte 65 41,1%
Demora 22 13,9%
Cantidad Porcentaje
Agregan Valor 29 18,4%
No Agregan Valor 129 81,6%
Total de Actividades 158 100%
Cantidad
Documentos originales que se generan 15
Copias que se generan 20
Total de Documentos 35
Personas que participan en el proceso 27
Sistemas Informticos que utilizan3
REQUERIMIENTO
DE MATERIALES
VERIFICACION DE
MATERIAL EN
BODEGA
APROBACION PARA
COMPRA DEL
MATERIAL
COMPRA DE
MATERIAL
RECEPCION DE
MATERIALES
DESPACHO DEL
MATERIAL
PAGO A PROVEEDORES
ANLISIS DE PROCESOS
PROCESO DE COMPRAS
CARATERSTICAS GENERALES DEL PROCESO
SIGNIFICA QUE TODOS LOS FUNCIONARIOS
REALIZAN EL ESTUDIO CON CONOCIMIENTO
PROFUNDO DE LO QUE SE HACE:
1. SIN ERRORES
2. SIN DEMORAS
3. EFICIENTEMENTE
4. A UN COSTO RAZONABLE
5. OPORTUNAMENTE
6. TODOS LOS MIEMBROS DEL OAI DEBEN
SABER Y SENTIR QUE SON PARTE DE UN
MISMO EQUIPO Y DESTINO Y QUE ESTN
DESEOSOS DE CUMPLIR CON LA MISIN
INSTITUCIONAL
1. HAY ACEPTACIN Y COMPROMISO
PERMANENTE DE LA JEFATURA DE
UNIDAD Y SE TIENE CLARO EL CONCEPTO
DE CLIENTE, COMO ELEMENTO CLAVE DEL
MEJORAMIENTO
2. EXISTE ACEPTACIN Y COMPROMISO POR
PARTE DEL PERSONAL DE AUDITORA
3. HAY UNA GENERACIN DE UNA CULTURA
ORGANIZACIONAL QUE IMPULSE EL
SERVICIO AL CLIENTE
4. EXISTE RECONOCIMIENTO DE QUE EL
CLIENTE ES LA RAZN DE SER DE
CUALQUIER ORGANIZACIN Y QUE EL
CONCEPTO DE "AUDITOR POLICA, NO ES
ACEPTADO
5. EST DISPUESTO EL PERSONAL DE
AUDITORA A ACEPTAR LOS RETOS DEL
PROCESO DE CALIDAD TOTAL
VIGILAR, EN LA INTEGRACIN DE LAS OBSERVACIONES,
LA BSQUEDA DE CAMBIOS RADICALES EN LA OPERACIN
EN LUGAR DE MEJORAS PARCIALES, CONSIDERANDO
ASPECTOS TALES COMO:
1. COMBINACIN DE VARIAS TAREAS EN UNA SOLA.
2. TOMA DE DECISIONES POR LOS TRABAJADORES.
3. EJECUCIN DE LOS PASOS DEL PROCESO EN FORMA
NATURAL.
4. PROCESOS CON MLTIPLES VERSIONES EN LUGAR DE
UN SLO PROCESO CON MLTIPLES EXCEPCIONES.
5. REDUCCIN DE VERIFICACIONES Y CONTROLES.
6. MINIMIZACIN (O ELIMINACIN) DE CONCILIACIONES.
7. RESPONSABILIDAD INDIVIDUAL DE UN PROCESO.
8. ESTRUCTURA HBRIDA DE LAS OPERACIONES
(CENTRALIZADAS-DESCENTRALIZADAS).
9. ENFOQUE DE SERVICIO AL CLIENTE EN LUGAR DEL
JEFE.
1. SOCIEDAD - COMUNIDAD
2. GOBIERNO
3. TITULARES INDIVIDUALES
Y/O COLEGIADOS
4. ACCIONISTAS
5. ELECTORES
6. CLIENTES - USUARIOS
7. PROVEEDORES
8. SOCIOS
9. INSTITUCIONES
NACIONALES, SECTORIALES,
REGIONALES Y LOCALES
10. OTRAS AUTORIDADES Y
JURISDICCIONES
11. EMPLEADOS
12. GREMIOS Y SINDICATOS
No
Olvidar!!!
QUE ES.....
1. UN MEDIO DE COMUNICACIN CON EL
CLIENTE INTERNO Y EXTERNO.
2. UNA OPORTUNIDAD DE MEJORA PARA EL
SISTEMA DE GESTIN DE LA CALIDAD Y
PARA LOS PROCESOS Y SERVICIOS.
3. UN MEDIO PARA DETECTAR PRODUCTOS NO
CONFORMES O PROBLEMAS POTENCIALES
QUE EN EL FUTURO PUDIERAN INCIDIR EN
UNA NO CONFORMIDAD Y DISEAR
ACCIONES CORRECTIVAS Y PREVENTIVAS
EFECTIVAS.
4. UN MECANISMO QUE NOS PEMITE
ACERCARNOS AL CLIENTE Y CONOCERLO
MEJOR.
5. UNA OPORTUNIDAD DE ADOPTAR VALORES
MS POSITIVOS CENTRADOS EN LA
AUTOCRTICA, EL AUTOANLISIS EN PRO
DEL DESARROLLO.
QUE NO ES.....
1. UN MEDIO DE EXPRESIN QUE
BENEFICIE EL ANONIMATO Y LOS
COMENTARIOS BASADOS EN
PERSEPCIONES PERSONALES,
CREENCIAS O INFORMACIN
INFORMAL.
2. UNA PRCTICA QUE SUSTITUYE LA
COMUNICACIN DIRECTA ENTRE LOS
COMPAEROS DE TRABAJO A QUIENES
SE PUEDE SOLICITAR VERBALMENTE
DETERMINADOS REQUISITOS.
3. UNA OPORTUNIDAD DE ATAQUE O
CRTICA QUE NO GENERE VALOR
AGREGADO AL SISTEMA DE GESTIN
DE LA CALIDAD O EL DESEMPEO DE
PROCESOS Y SERVICIOS.
EJEMPLOS DE IMPRESICIONES:
1- QUE HAGAN UN TRABAJO DE CALIDAD.
2. QUE ME DEN UN BUEN SERVICIO.
3. QUE LE ECHEN GANAS.
4. NO SE TARDA, AHORITA VIENE.
5. LLMEME A MEDIADOS DE SEMANA.
6. EN UN SEGUNDITO LE ATIENDO.
7. AUMENT UN POCO EL COSTO DEL SERVICIO,
PERO NO LLEGA A FIGURA.
8. EL CAMIN DE VISITAS ESCOLARES QUED
BIEN, LO REVISAMOS DE TODO A TODO. SI
FALLA, AVSEME
9. QUE QUEDE BIEN.
10. QUE TERMINEN A TIEMPO.
11. QUE NO CUESTE MUCHO.
1. TRABAJO DURO
2. INICIATIVA
3. CONFIANZA
4. HONESTIDAD
5. SIMPLICIDAD
6. AUSTERIDAD
7. CONTRIBUCIN SOCIAL
8. ADECUADAMENTE ENTRENADO Y
CAPACITADO
PARA EL JEFE DEL RGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL - OCI
1. MANTENERSE CERCA DEL CLIENTE
2. SER NOVEDOSO
3. TECNOLOGA DE PUNTA
4. CUIDAR COSTOS Y GASTOS
5. ACCIONES DE CONTROL RELEVANTES
6. INFORMES DE AUDITORA CON ALTO
VALOR AGREGADO
PARA AUDITOR GUBERNAMENTAL
1. CUIDAR EL TRABAJO ACTUAL
2. 0PORTUNO Y EFICIENTE
3. GENERAR VALOR AGREGADO
4. ACTUALIZACIN Y CAPACITACIN
5. CUIDAR EL GASTO
6. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
SIGNIFICATIVAS Y MATERIALES,
VIABLES Y
COSTO/BENEFICIO FAVORABLE
1. UN OCI FUNCIONAL Y ORGNICAMENTE PARECIDO
AL VIGILADO
2. EN LNEA Y CAPAZ DE EJERCER CONTROL EN TIEMPO
REAL
3. CON PROCESOS ESTANDARIZADOS Y
AUTOMATIZADOS BAJO NORMAS DE CALIDAD
4. PREDICTIVO, DINMICO Y FLEXIBLE AL ENTORNO
5. CON UNA GESTIN DOCUMENTAL INMERSA EN LA
CULTURA DE L CERO PAPEL
6. SEGURO Y CONFIABLE EN EL MANEJO DE LOS
ARCHIVOS
7. CON UN MANEJO CENTRAL DE INFORMACIN Y
OPERACIN DESCONCENTRADA
8. ORIENTADO FUNCIONALMENTE A SATISFACER LAS
NECESIDADES DE SUS CLIENTES
9. CON UNA CULTURA ORGANIZACIONAL CENTRADO EN
LOS RESULTADOS
10. CON UNA GESTIN DEL TALENTO HUMANO DIRIGIDA
A FUNCIONARIOS COMPETENTES Y
PROFESIONALIZADOS, CONSCIENTES DE SU
RESPONSABILIDAD TICA Y SOCIAL CON EL PAS
11. EN SNTESIS, UNA RGANO QUE SEA VEHCULO DE
TRANSFORMACIN Y MEJORAMIENTO DEL ESTADO.
LA ORGANIZACIN, ES UN SISTEMA
QUE SE VE AFECTADO POR EL ENTORNO
Y POR TODOS AQUELLOS ELEMENTOS
QUE INTERACTAN CON ELLA.
ES NECESARIO ENTENDER IGUALMENTE
QUE EL HOMBRE COMO SISTEMA
INDIVIDUAL, DESEMPEA UN PAPEL
FUNDAMENTAL EN EL XITO O
FRACASO DE LA MISMA.
CUANDO UNA ENTIDAD NO ES
CONSCIENTE DEL RIESGO QUE TOMA
POR NO TENER EN CUENTA PARA SU
PROCESO, EL ELEMENTO HUMANO,
PUEDE FCILMENTE DIRIGIRSE HACIA
UN FINAL SEGURO.
POR ELLO ES NECESARIO QUE LAS
ORGANIZACIONES INVIERTAN EN
QUIENES HACEN POSIBLE SU RAZN DE
SER... SUS COLABORADORES.
LA GUA DE SUPERVIVENCIA
PARA LA OMPETITIVIDAD ES:
1. ENCONTRARSE CERCA DE
LOS CLIENTES
2. ENTREGARLES PRODUCTOS
Y SERVICIOS DE VALOR
AGREGADO EN EL MENOR
TIEMPO POSIBLE.
DIRECTA
COMPETENCIA INDIRECTA
INVISIBLES
LA COMPETITIVIDAD, ES LA
CAPACIDAD DE UN PROFESIONAL
U RGANO DE LA ENTIDAD, PARA
MANTENER, INCREMENTAR O
CREAR ESPACIOS DE TRABAJO,
DONDE EL AUDITOR INTERACTA
CON EQUIPOS Y CON PERSONAS.
SE INTEGRA EN PROCEDIMIENTOS,
FLUJOS DE TRABAJO Y RUTINAS Y
MANEJO DE INFORMACIN.
EJERCITA ACCIONES DE
CONTROL, CON RESULTADOS
POSITIVOS A TRAVS DE LA
INNOVACIN Y CREATIVIDAD
AUDITORA.
ALINEAR TODOS
LOS ESFUERZOS DE
LA ORGANIZACIN
EN UNA MISMA
DIRECCIN
DE PARTE DEL OCI DEBE EXISTIR UN
COMPROMISO CON LA ALTA CALIDAD, VELANDO
QUE EL IMPULSO DE LA PRODUCTIVIDAD NO
SACRIFIQUE LA CALIDAD DEL SERVICIO DE
AUDITORA, LOS ASPECTOS A
CONSIDERAR SON:
1. PLANEACIN DE LAS AUDITORAS
2. TCNICAS DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
3. PROGRAMAS DE AUDITORA
4. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
5. CALIDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO
6. TCNICAS DE SUPERVISIN
7. CALIDAD DE LOS INFORMES
8. FUNCIONES DE SEGUIMIENTO
1. ALIANZAS CON OTRAS
AUDITORAS INTERNAS
2. AUDITORAS EXTERNAS
3. CONTRALORA GENERAL
DE LA REPBLICA
4. PRCTICAS DE
ESTUDIANTES
UNIVERSITARIOS
5. AUTOEVALUACIONES
OBJETIVAS
6. OTRAS EVALUACIONES
ES EL CONJUNTO DE PRCTICAS
SOBRESALIENTES EN LA GESTIN DE UNA
ORGANIZACIN Y EL LOGRO DE
RESULTADOS, QUE INCLUYEN:
1. ORIENTACIN HACIA LOS RESULTADOS.
2. ORIENTACIN AL CLIENTE,
3. LIDERAZGO Y PERSEVERANCIA.
4. PROCESOS Y HECHOS,
5. IMPLICACIN DE LAS PERSONAS,
6. MEJORA CONTINUA E INNOVACIN.
7. ALIANZAS MUTUAMENTE
BENEFICIOSAS.
8. RESPONSABILIDAD SOCIAL.
SE TRATA DE VER SI SE
HACE LO QUE DECIMOS,
COMO LO DECIMOS,
TRABAJANDO HACIA LA
SATISFACCIN DEL
USUARIO Y MEJORANDO
CONTINUAMENTE.
FILOSOFA DE LA MEJORA CONTINUA
1. PARA GESTIONAR
EFICIENTEMENTE.
2. PARA MEJORAR PROCESOS
3. PARA MEDIR RESULTADOS.
4. PARA EL USAR EFICAZMENTE
RECURSOS.
5. PARA FORMAR A LOS
TALENTOS HUMANOS.
6. PARA BRINDAR MEJOR
SERVICIO.
PARA ADQUIRIR UN CERTIFICADO EN CALIDAD
ISO 9001, LA ORGANIZACIN DEBE CUMPLIR
LOS REQUISITOS DE LA NORMA QUE
CONSISTEN EN LA IMPLANTACIN DE UN
SISTEMA DE GESTIN DE LA CALIDAD.
LUEGO, SE CONTRATA UNA EMPRESA
CERTIFICADORA (ACREDITADA
INTERNACIONALMENTE), QUIEN VERIFICA QUE
SE CUMPLEN LOS REQUISITOS DE LA NORMA, Y
LUEGO UNA EMPRESA ACREDITADORA.
1. ISO NO DISCRIMINA ENTRE EMPRESAS PBLICAS O PRIVADAS
2. EL OBJETIVO DE ISO ES LA CALIDAD Y LOS MEJORES RESULTADOS
3. LAS ORGANIZACIONES QUE UTILIZAN SISTEMAS DE CALIDAD OBTIENEN
MEJORES RESULTADOS QUE LAS QUE NO
1. PARA MEJORAR LOS PROCESOS Y RESULTADOS
2. PARA QUE TODOS HAGAMOS LO QUE DEBEMOS HACER Y HABLEMOS EL
MISMOS LENGUAJE
3. PARA AUMENTAR LA CONFIANZA DE LA CIUDADANA Y OTROAS ACTORES EN
NOSOTROS
4. PARA ASEGURAR EL FUTURO
5. COMO COMPLEMNTO A A LA POLTICA DE MODERNIZACIN TECNOLGICA
LAS PERSONAS NO HACEN LO QUE SE LES DICE, HACEN LO QUE
SE LES CONTROLA.
EN EL DESARROLLO DE SUS
FUNCIONES LOS OCI, MANEJAN
SIGNIFICATIVOS VOLMENES DE
INFORMACIN, LA CUAL SIRVE,
SI ES DE CALIDAD, CONFIABLE Y
ESTA DISPONIBLE.
DICHA INFORMACIN UTILIZADA
EN FORMA ADECUADA,
OPORTUNA, EN LNEA Y EN
TIEMPO REAL, OTORGAR
CAPACIDAD DE REACCIN
INMEDIATA FRENTE A LOS
HECHOS Y DE PREDICCIN DEL
COMPORTAMIENTO DE LOS
VIGILADOS, ADAPTANDO LAS
NECESIDADES DEL ENTORNO A
LOS INSTRUMENTOS DEL
CONTROL GUBERNAMENTAL.
E - CONTROL
LA INFORMACIN EN LOS OCI EN EL
INMEDIATO FUTURO SER DIGITAL,
CON LO CUAL ADQUIERE NUEVAS
CARACTERSTICAS Y CONCIDIONES
PARA SUS USOS, POR LAS RAZONES
SIGUIENTES:
1. SE PUEDE ALMACENAR IMAGNES,
VOCES, TEXTOS Y FIRMAS
DIGITALES
2. ESTOS ARCHIVOS PUEDEN SER
UTILIZADOS A ALTA VELOCIDAD.
3. PERMITIR QUE LA INFORMACIN
SEA UTILIZABLE DE MANERA
FCIL
4. ADEMS, LA INFORMACIN PODR
SER USADA PARA MULTIPLES
PROPSITOS
TALENTO HUMANO
(CON LAS HABILIDADES,
ENTRENAMIENTO Y
MOTIVACIN)
TECNOLOGA
(HERRAMIENTAS
E INFRAESTRUCTURA)
PROCESO
(PROCEDIMIENTOS Y
MTODOS DEFINIENDO
LAS RELACIONES DE
LAS TAREAS)
8. RELACIN DE BENEFICIO
MUTUO CON PROVEEDORES
7. ENFOQUE EN EVIDENCIAS
PARA TOMA DE DECICIONES
6. MEJORA CONTNUA
5. ENFOQUE SISTMICOS DE
LA GESTIN
4. ENFOQUE EN PROCESOS
3. PARTICIPACIN DEL
PERSONAL
2. LIDERAZGO
1. ORGANIZACIN ENFOCADA
AL CLIENTE
GANDHI MANDELA
CREAR UNA VISIN, A LA QUE
TODOS LOS INVOLUCRADOS
QUERAMOS PERTENECER.
VISIN
MISIN
METAS
O COMPROMETERSE
O INVOLUCRARSE
O APORTAR
O PROCESOS QUE SUBEN
IMPLICA UN ESFUERZO CONTINUADO
DE TODOS LOS MIEMBROS DE LA
ORGANIZACIN PARA SATISFACER LAS
NECESIDADES Y EXPECTATIVAS DE
LOS USUARIOS.
ACTITUD Y DISCIPLINA PARA
PREGUNTARNOS: CMO PODEMOS
MEJORAR?:
CREANDO ESPACIOS DE REUNIN
PARA EL ANLISIS DE LA MEJORA
CONTINUA:
1. REGULARES
2. PARA ACCIONES CORRECTIVAS
3. PARA ACCIONES PREVENTIVAS
4. INCLUYENDO STA PRCTICA EN
LA CULTURA LABORAL DE LA
ORGANIZACIN
FORMAS DE MEDIR
NUESTRO TRABAJO PARA
LA TOMA DE DECISIONES
SOLO SE PUEDE
MEJORAR LO QUE SE
PUEDE MEDIR
SIEMPRE
SOMOS
PROVEEDOR
USUARIO
HASTA AYER:
COMPARTIMENTOS
ESTANCOS
TRABAJO INDIVIDUAL
A PARTIR DE AHORA:
COMUNICACIN,
GESTIN DE CALIDAD
Y MEJORA CONTINUA
TRABAJO EN EQUIPO
ORGANIZACIN
LOS PROCESOS CORTAN TRANSVERSALMENTE TODAS LA AREAS
CADENA CLIENTE PROVEEDORES INTERNOS
REA
A
REA
B
REA
C
NECESIDADES
DEL CLIENTE
(EXTERNO)
SATISFACCIN
DEL CLIENTE
(EXTERNO)
ENTRADA
SERVICIO
PRODUCTO
PROCESO:
SECUENCIA DE ACTIVIDADES
QUE INTERACTAN Y
TRANSFORMAN ELEMENTOS
DE ENTRADA EN RESULTADOS
PROCESO
SERVICIO
PRODUCTO
RESULTADO
VARIA 5 MESES
Ambiente
de trabajo
CAPACITACIN
CONCIENTIZACIN
INVOLUCRAMIENTO
MQUINAS, PCS
HARD / SOFTWARE
MATERIA PRIMA
INSUMOS. PARTES
LIMPIEZA, RUIDO,
ILUMINACIN,
VIBRACIN, HUMEDAD
O MAPEOS.
O PROCEDIMIENTOS
O INSTRUCCIONES
DEL PROCESO.
O MTODOS DE
PRUEBA
MQUINAS Y
MTODOS PERSONAS
MATERIALES
AMBIENTE DE
TRABAJO
MTODOS
C
I
U
D
A
D
A
N
I
A

Y

P
A
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Y

P
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S

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N
T
E
R
E
S
A
D
A
S
7. ENFOQUE DE SISTEMA DE GESTION
PROCESOS ESTRATEGICOS
SON LOS QUE DIRIGEN Y GUAN A LA ENTIDAD PARA LA
REALIZACIN DE SUS PROCESOS CLAVE O CENTRALES.
PERMITEN DESARROLLAR EN IMPLANTAR LAS ACCIONES
ESTRATGICAS.
CONSEJO UNIVERSITARIO / REPRESENTANTE DE LA
UNIVERSIDAD
PROCESOS DE REALIZACION
SON LOS QUE TIENEN RELACIN DIRECTA CON LOS
USUARIOS O DESTINATARIOS E IMPACTAN SOBRE SU
SATISFACCIN
RECTOR / SECRETARIA GENERAL / MESA DE ENTRADA /
ASUNTOS LEGALES / COMISIONES / SESIONES DEL CONSEJO
UNIVERSITARIO
PROCESOS DE APOYO
SON LOS QUE PROPORCIONAN RECURSOS PARA LOS
PROCESOS CLAVE
ADMINISTRACIN Y FINANZAS, LOGSTICA, TALENTO
HUMANO / INTENDENCIA.
ACTUALIZAR
INVESTIGAR
(EL FUTURO)
ANTICIPARSE
(AL FUTURO)
DESARROLLAR
CONOCIMIENTOS
Y HABILIDADES
TRANSMITIRLOS
LIDERAR.
DISEAR EL
ESCENARIO
APUESTA
VERSUS
DESAPARECER
O QUEDAR
REDUCIDOS
A UNA MERA
HABILIDAD
TCNICA
SUBORDINADA
LA ERA E E-COMMERCE, E-BUSSINES-,
SE HA APLICADO MS A LA ESFERA PRIVADA
Y MUY POCO AL TIPO DE ACTIVIDADES QUE
CORRESPONDE EJERCER A LOS OCI.
LA NUEVA FORMA DE HACER NEGOCIOS EN
LA ERA DIGITAL, ES UNA HERRAMIENTA
PRINCIPAL PARA ENTENDER EL ENTORNO
FUNCIONAL DEL OCI Y DILUCIDAR LAS
INTERROGANTES SOBRE:
1. COMO SE ALTERAR LA VIGILANCIA DE
LA GESTIN GUBERNAMENTAL CON LA
NUEVA ERA DIGITAL?.
2. COMO SE ORGANIZARN LOS OCI DEL
MAANA, AL PENSAR MS EN LA CALIDAD
DE LOS SERVICIOS (AUDITORAS), QUE EN
LOS PROCESOS, COMO TAL?.
LA IDEA ES QUE EL
SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL, BASADO
TANTO EN LA
TECNOLOGA DIGITAL Y
LA CONECTIVIDAD
(RED), COMO EN LA
CAPACIDAD DE
REACCIN, PROPICIEN
INFORMACIN
NECESARIA PARA
VALORAR TODO TIPO
DE TRANSGRESIONES Y
ORGANIZAR
INMEDIATAMENTE LAS
ACTIVIDADES QUE DEN
RESPUESTA EFECTIVA
AVANCE
TECNOLGICO
ERA DEL
CONOCIMIENTO
TECNOLOGAS
DE
INFORMACIN
ERA DIGITAL
E - CONTROL
1. ADECUADO
2. OPORTUNO
3. EN LNEA
4. EN TIEMPO
REAL
1. MAYOR CALIDAD EN EL ANLISIS
2. MAYOR PRODUCTIVIDAD EN EL
TRABAJO
3. PROVEER VALOR AGREGADO
4. REDUCCIN DE COSTOS
5. INDEPENDENCIA DEL REA DE
SISTEMAS
VENTAJAS DESVENTAJAS
1. FCIL USO UNA
VEZ
PROGRAMADAS
1. NO INTERACTIVAS
2. ATRACTIVOS
REPORTES
2. REPORTES
REPETITIVOS
3. LIMITDAS A DATOS
ACCESIBLES
VENTAJAS DESVENTAJAS
1. CANTIDAD DE
INFORMACIN
1. SOLO PARA CARGA DE
ALMACENAMIENTO
2. MAYOR PODER 2. HERRAMIENTAS DE
USO MS
COMPLICADO
3. REPORTES 3. COMPUTADORAS MS
POTENTES
HERRAMIENTAS BSICAS DE CALIDAD
N. HERRAMIENTAS PROCESO DE MEJORA
1 TORMENTA DE IDEAS
SELECCIN, IDENTIFICACIN Y
OBSERVACIN DEL PROBLEMA.
(4)
2 MATRIZ DE PRIORIDADES
3 ENCUESTAS
4 ENTREVISTA
5 HOJA DE RECOGIDA DE DATOS
ANLISIS DE LAS CAUSAS DEL
PROBLEMA
(7)
6 HISTOGRAMA
7 DIAGRAMA DE PARETO
8 DIAGRAMA DE CAUSA /
EFECTO
9 DIAGRAMA DE DISPERSIN
10 GRFICOS DE CONTROL
11 ANLISIS POR
ESTRATIFICACIN
12 DIAGRAMA DE FLUJO PLANIFICACIN DE SOLUCIONES O
ACCIONES PARA RESOLUCIN DEL
PROBLEMA
(2)
13 DIAGRAMA DE GANTT
HERRAMIENTAS
1. AMFE: ANLISIS MODAL
DE FALLAS Y EFECTOS
MAXIMIZAR LA SATISFACCIN DEL CLIENTE , ELIMINANDO LOS POSIBLES PROBLEMAS
2. BSC: CUADRO DE
MANDO INTEGRAL
MIDE FACTORES FINANCIEROS Y NO FINANCIEROS DEL ESTADO DE RESULTADO DE LA
EMPRESA Y SE ENCARGA DE LA COMUNICACIN DE LOS GERENTES Y EMPLEADOS
AYUDANDO A ENTENDER EL COMO Y EN QUE MEDIDA LOS EMPLEADOS AYUDAN AL
RESULTADO DE LA EMPRESA
3. BENCHMARKING:
MEDICIN
COMPARATIVA DE
DESEMPEO
PROCESO CONTINUO QUE CONSISTE COMPARAR Y MEDIR LOS PROCESOS INTERNOS DE
UNA ORGANIZACIN CON LOS DE OTRA CON MEJORES RESULTADOS
4. TORMENTA DE IDEAS
TCNICA EN GRUPO EN LA QUE SE PRETENDE OBTENER EL MAYOR NUMERO DE IDEAS,
APROVECHANDO LA CAPACIDAD CREATIVA DE LAS PERSONAS LUEGO ESTAS IDEAS SE
ESTRUCTURAN Y SE ANALIZAN
5. CRCULOS DE CALIDAD
GRUPOS REDUCIDOS DE PERSONAS QUE SE RENEN VOLUNTARIAMENTE Y
PERIDICAMENTE PARA DETECTAR LOS ERRORES QUE SE PRODUCEN EN LA EMPRESA
ANALIZARLOS Y BUSCAR LAS SOLUCIONES APROPIADAS
6. DIAGRAMA DE FLUJO
IDENTIFICAN CLARAMENTE UN PROCESO, DESCRIBIENDO LA TRAYECTORIA QUE SIGUE
UN PRODUCTO , LAS PERSONAS Y LOS RECURSOS QUE LA FORMAN
7. DIAGRAMA CAUSA-
EFECTO
ILUSTRA LAS RELACIONES ENTRE UN EFECTO (RESULTADO) Y SUS CAUSAS
(FACTORES) , AYUDANDO A IDENTIFICAR , CLASIFICAR Y EVIDENCIAR POSIBLES
CAUSAS
8. DIAGRAMA DE PARETO
MTODO DE ANLISIS QUE PERMITE DISTINGUIR ENTRE LAS CAUSAS DE UN PROBLEMA
CUALES SON LAS MAS IMPORTANTES Y LAS QUE NO LO SON TANTO. DETERMINA LA
CAUSA CLAVE DE UN PROBLEMA E INVESTIGA LOS EFECTOS Y LAS CAUSAS
9. HISTOGRAMAS:
DIAGRAMA DE
DISTRIBUCIN DE
FRECUENCIAS
SE UTILIZA PARA EVALUAR LA EFICIENCIA DE LAS MEDIDAS DE MEJORA IMPLANTADAS
O PARA CORROBORAR EL GRADO DE CUMPLIMIENTO
10. QFD: DESPLIEGUE
FUNCIONAL DE LA
CALIDAD
MTODO QUE PERMITE IDENTIFICAR Y TRASLADAR LA INFORMACIN OBTENIDA DEL
CLIENTE Y CONVERTIRLA EN REQUISITO DEL PRODUCTO. LAS EXPECTATIVAS DEL
CLIENTE MARCAN TODO EL PROCESO CREATIVO EN EL QUE LA NECESIDAD DEL
CLIENTE SE TRADUCE EN LENGUAJE TCNICO
11. SEIS SIGMA
MTODO DE REDUCCIN DE LOS DEFECTOS EN EL PRODUCTO, QUE PERMITE
MINIMIZAR LOS DESPERDICIOS E INCREMENTAR LA SATISFACCIN DEL CLIENTE
1
DEFINIR PROBLEMAS EN FORMA CLARA Y PRECISA
2
GESTIONAR INFORMACIN CRTICA PARA EL MEJORAMIENTO
3
ANALIZAR PROBLEMAS PARA IDENTIFICAR CAUSAS
4
ESTABLECER PRIORIDADES EN LA RESOLUCIN DE PROBLEMAS
5
IDENTIFICAR E IMPLANTAR SOLUCIONES NECESARIAS PARA
CORREGIR PROBLEMAS
EL NUEVO COSO 2013, EST
DESTINADO A AYUDAR A LAS
ORGANIZACIONES EN SUS
ESFUERZOS PARA ADAPTARSE AL
AUMENTO DE LA COMPLEJIDAD Y
EL RITMO DEL CAMBIO, PARA
MITIGAR LOS RIESGOS Y PERMITIR
EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS Y LA
EMISIN DE INFORMACIN
CONFIABLE QUE APOYE LA
ADECUADA TOMA DE DECISIONES.
EL COSO 2013 HA ESTABLECIDO QUE SE ESPERA QUE EL NUEVO MARCO AYUDE A LAS ORGANIZACIONES EN EL
DISEO E IMPLEMENTACIN DEL CONTROL INTERNO CONSIDERANDO MUCHOS CAMBIOS EN LAS EMPRESAS Y
AMBIENTES OPERATIVOS DESDE LA EMISIN DEL MARCO ORIGINAL, AMPLIANDO LA APLICACIN DEL CONTROL
INTERNO AL ABORDAR OBJETIVOS OPERATIVOS Y DE EMISIN DE INFORMES, Y ACLARANDO LOS
REQUERIMIENTOS PARA LA DETERMINACIN DE LO QUE CONSTITUYE UN CONTROL INTERNO EFECTIVO.
EL RESUMEN EJECUTIVO
OFRECE UNA VISIN GENERAL DE ALTO NIVEL DESTINADA A LA JUNTA DIRECTIVA, DIRECTOR
EJECUTIVO Y OTRA ALTA GERENCIA. EL RESUMEN EJECUTIVO INFORMA A LOS LDERES CMO EL MARCO SE
DESARROLLA BASADO EN LAS FORTALEZAS PRINCIPALES DE LO QUE HA SIDO TIL EN EL MARCO ORIGINAL.
EL MARCO ACTUALIZADO
DEFINE EL CONTROL INTERNO Y DESCRIBE LOS REQUERIMIENTOS PARA EL CONTROL INTERNO
EFECTIVO. EL MARCO ESTABLECE Y DESCRIBE CON DETALLE LOS 5 COMPONENTES Y 17 PRINCIPIOS
ASOCIADOS DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO. ASIMISMO, STE ILUSTRA LA APLICACIN RELACIONADA
CON LAS OPERACIONES, EMISIN DE INFORMES Y OBJETIVOS DE CUMPLIMIENTO Y OFRECE DIRECCIN PARA
TODOS LOS NIVELES DE LA GERENCIA EN EL DISEO, IMPLEMENTACIN Y APLICACIN DE UN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO, AS COMO EN LA
EVALUACIN DE SU EFECTIVIDAD.
LAS HERRAMIENTAS ILUSTRATIVAS
OFRECEN PLANTILLAS Y ESCENARIOS QUE PODRAN SER TILES PARA LA GERENCIA
CUANDO UTILICE EL MARCO CON EL FIN DE EVALUAR LA EFECTIVIDAD DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
BASADO EN LOS REQUERIMIENTOS ESTABLECIDOS PARA STE.
EL COMPENDIO CONTROL INTERNO EN LA INFORMACIN FINANCIERA EXTERNA - ICEFR
ES UN DOCUMENTO ACOMPAANTE DEL MARCO E ILUSTRA ENFOQUES Y EJEMPLOS ADICIONALES
REFERENTES A CMO SE PUEDEN APLICAR LOS PRINCIPIOS ESTABLECIDOS EN EL MARCO EN EL CONTEXTO DE
LA INFORMACIN FINANCIERA EXTERNA Y UN SUB-GRUPO DE CATEGORA DE OBJETIVOS DE EMISIN DE
INFORMES
QU?
PARA QU? EN QU NIVELES?
CONTROL
INTERNO
PROCESO
EFECTUADO
POR LA
DIRECCIN,
LA ALTA
GERENCIA
Y EL RESTO
DEL PERSONAL.
PROPORCIONAR
UN GRADO DE
SEGURIDAD
RAZONABLE EN
CUANTO A LA
CONSECUCIN
DE OBJETIVOS
EFICACIA Y EFICIENCIA
EN LAS OPERACIONES
CONFIABILIDAD DE LA
INFORMACIN FINANCIERA
CUMPLIMIENTO DE LAS
LEYES Y NORMAS QUE
SEAN APLICABLES, ASI
COMO DE LOS OBJETIVOS.
CONCEPTOS
FUNDAMENTALES
PROCESOS PERSONAS
SEGURIDAD
RAZONABLE
OBJETIVOS
OPORTUNIDAD Y RECOMPENSA?
....VAN DE LA MANO CUANDO
COMPRENDEMOS LOS RIESGOS Y
CONOCEMOS NUESTRAS
CAPACIDADES.
RIESGO OPERACIONAL ES EL RIESGO DE
PRDIDAS DIRECTAS O INDIRECTAS QUE
RESULTAN DE PROCESOS INTERNOS
INADECUADOS O DE FALLAS EN LOS
MISMOS, FALLAS HUMANAS, DE
SISTEMAS Y COMO CONSECUENCIA DE
SUCESOS EXTERNOS.
REDUCIR AL
MNMO EL EFECTO
ECONMICO AL
OCURRIR ALGN
RIESGO
AL MENOR COSTO
POSIBLE
COLABORADORES
PERDIDA DE SALUD,
MUERTE, LESIONES,
INCAPACIDAD,
PRDIDA DE AUTOS,
ETC
NATURALES
TERREMOTO, HURACAN,
HUAYCOS, SEQUA
DIRECTOS
INCENDIO,
EXPLOSIN, FALLA
DE ENERGA,
SABOTAJE, ROTURA,
ASALTOS, ROBOS
INDIRECTOS
COSTOS DE
OPERACIN, COSTO
ADMINISTRATIVO,
PRDIDA DE
MERCADO, MORAL
PRODUCTIVIDAD,
ROTACIN
SOCIALES
HUELGAS, MARCHAS, PLANTONES,
AMENAZAS DE BOMBA, EMPLEADOS
DISCONFORMES O MAL CAPACITADOS
CONSECUENCIALES
PRDIDA DE UTILIDAD, GASTOS
EXTRAS, PRDIDAS DE RENTAS,
SUELDOS Y SALARIOS
DERIVADOS DE
LEYES
ERRORES U
OMISIONES, USO DE
AUTOS,
IMPRUDENCIA,
RESPONSABILIDADE
S CONTRACTUALES,
MUERTE, LESIONES,
INCAPACIDAD
REVISAR EL PLAN INTEGRAL DE
GESTIN DE RIESGOS, AS COMO
LOS CRITERIOS DE EVALUACIN
DE RIESGOS
REVISAR LA IDENTIFICACIN DE
RIESGOS (INCLUYENDO LOS DE
FRAUDE)
REVISAR LA EVALUACIN
(VALORACIN) DE
RIESGOS
REVISAR LAS ESTRATEGIAS DE
RESPUESTA A LOS RIESGOS
1
2
3
4
LOS RIESGOS PUEDEN PROVENIR DE DIVERSAS FUENTES Y AFECTAR LOS OBJETIVOS
DE NEGOCIOS DE DISTINTOS NIVELES DE LA ORGANIZACIN.
ORIGEN DE
LA AMENAZA
EFECTO EN LA
ORGANIZACIN
EFICIENCIA Y
EFICACIA DE LAS
OPERACIONES
INTEGRIDAD DE LA
INFORMACIN
FINANCIERA
CUMPLIMIENTO DE
LEYES Y
REGLAMENTACIONES
RIESGOS
EXTERNOS
RIESGOS
INTERNOS
RIESGOS
INHERENTES
RIESGOS DE
LA ENTIDAD
RIESGOS DE
PROCESOS
RIESGOS DE
ACTIVIDADES
ORIGEN DE
LA AMENAZA
CAUSAS FRECUENCIA
FRECUENCIA
ACUMULADA
% DE
FRECUENCIA
ACUMULADA
1. CENTRALIZACIN DE
INFORMACIN 52 52 46%
2. EXCESIVOS TRASLADOS 39 91 80%
3. NORMATIVIDAD
INADECUADA 14 105 92%
4. INFORMACIN ERRONEA 3 108 95%
5. MUCHO TRFICO 1 109 96%
6. DISPERSIN GEOGRFICA 1 110 96%
7. DESCONFIANZA 1 111 97%
8. EXCESIVOS TRMITES 1 112 98%
9. PERSONAL INSUFICIENTE 1 113 99%
10. EQUIPO OBSOLETO 1 114 100%
I
M
P
A
C
T
O
5 EXTREMO - MAYOR A 2,000
4 ALTO - ENTRE 1,000 2,000
3 MODERADO - ENTRE 500 1,000
2 BAJO - ENTRE 250 - 500
1 MUY BAJO - MENOR A 250
I
M
P
A
C
T
O
EXTREMO
ALTO
MODERADO
BAJO
MUY BAJO
MUY BAJA BAJA MODERADA ALTA MUY ALTA
PROBABILIDAD DE OCURRENCIA
P
R
O
B
A
B
I
L
I
D
A
D
5 MUY ALTA MENSUAL O MENOR
4 ALTA SEMESTRAL O
TRIMESTRAL
3 MODERADA 1 VEZ AL AO
2 BAJA 1 VEZ EN LOS
SIGUIENTES 3 AOS
1 MUY BAJA EL EVENTO NO HA
OCURRIDO PERO
PODRA PRESENTARSE
AL MENOS 1 VEZ EN
LOS SIGUIENTES 5
AOS
SON 6 LAS ESTRATEGIAS POSIBLES DE TRATAMIENTO DE LOS RIESGOS:
1. EXPLOTAR: ACEPTAR NIVELES DE
RIESGO ALTOS PARA APROVECHAR
OPORTUNIDADES.
2. TRANSFERIR: TRANSFERIR A UN
TERCERO LA ADMINISTRACIN DEL
RIESGO.
3. RETENER: CONSERVAR EL RIESGO SIN
TOMAR NINGUNA ACCIN ADICIONAL
MS QUE SU ADECUADO MONITOREO.
4. MITIGAR: ESTABLECER CONTROLES
PARA DISMINUIR EL IMPACTO DEL
RIESGO.
5. REDUCIR: ESTABLECER CONTROLES
PARA DISMINUIR LA PROBABILIDAD DE
OCURRENCIA DEL RIESGO.
6. EVITAR: DEJAR DE REALIZAR LA
ACTIVIDAD QUE GENERA EL RIESGO.
EXISTENCIA O BAJA
EFECTIVIDAD DE LOS
CONTROLES
INSATISFACCIN
SOCIAL
MALESTAR /
RECLAMO,
PROTESTA
SOCIAL,
DESCALIFICACIN
RESULTADOS
IDEALES
CONSEJO DIRECTIVO
O DIRECCIN EJECUTIVA
A
SITUACIN
ACTUAL
SIN
RESULTADOS
REVISIN
DESVIACIN
CORRECCIN
TOMA DE
DECISIONES
1. INOPORTUNOS.
2. MAYOR COSTO.
3. BAJA CALIDAD
4. IRREGULARIDADES
RESULTADOS
LIMITADOS
SOLICITUD DE PEDIDO
DE MESA BANCOS
COMPROBACIN DE
EXISTENCIAS
SON
SUFICIENTES?
SOLICITUD AL REA
DE COMPRAS
SI
INICIO
ENVI AL ALMACN
NO
LLENADO DE
DOCUMENTACIN
BAJA DE
EXISTENCIA
SE ENTREGA A
SECRETARA GENERAL
EN EL ALMACN SE SEPARAN LOS
SOLICITADOS
DIAGRAMA DE FLUJO
EL FLUJOGRAMA
ES UNA REPRESENTACIN GRFICA
QUE MUESTRA TODOS LOS PASOS DE
UN PROCESO.
UTILIZA SMBOLOS FCILES DE
RECONOCER PARA REPRESENTAR EL
TIPO DE ACTIVIDAD REALIZADA.
ESTA ES UNA HERRAMIENTA DE ANLISIS QUE REPRESENTA TODAS LAS
POSIBLES CAUSAS QUE PROVOCAN UN EFECTO, ES MUY TIL PARA
IDENTIFICAR, ANALIZAR Y DAR SOLUCIN AL PROBLEMA (EFECTO).
TCNICA: LLUVIA DE IDEAS.
1. FORMAR UN GRUPO DE TRABAJO.
2. EXPLICAR EL MOTIVO DE LA JUNTA (IDENTIFICAR EL PROBLEMA).
3. EXPLICAR QUE: TODA OPININ, IDEA O SUGERENCIA QUE SE DIGA SER
ACEPTADA POR EL GRUPO
4. SE PROHBE: CRITICAR IDEAS, OFENDER, LIMITAR IDEAS, RECHAZAR
IDEAS, HABLAR TODOS A LA VEZ, O BURLARSE.
5. TODOS DEBEN PARTICIPAR LIBREMENTE, OPINAR, DAR IDEAS, HABLAR
EN ORDEN Y UNO POR UNO.
6. PREGUNTAR POR LAS POSIBLES CAUSAS DEL PROBLEMA.
7. ANOTAR TODAS LAS CAUSAS
NO SE EST
LOGRANDO LA META
MENSUAL DE VENTAS
PERSONAL
NO ESTN
ASIGNADAS
METAS
PERSONALES
NO HAY
SUFICIENTE
CAPACITACIN
EN VENTAS
EQUIPO MATERIALES
METODO
MEDIO
AMBIENTE
NO SE HACE
PLAN DIARIO Y
SEMANAL DE
TRABAJO
NO SE BUSCAN
NUEVOS
CLIENTES
DISTRIBUCIN
INEFICIENTE
MATERIAL NO
EXHIBIDO
DEFICIENTE
MANTENIMIENT
O AL EQUIPO DE
TRANSPORTE
RUTAS MAL
PLANEADAS
NO SE TIENEN
PRODUCTOS
PARA ELEVAR
LAS VENTAS
EN
TEMPORADA
BAJA
BAJAS
UTILIDADES
POR QU ?
BAJA CALIDAD
DEL PRODUCTO
BAJO
RENDIMIENTO
DEL PROCESO
COSTOS ALTOS
MATERIALES POBRES
DISEO POBRE
MANO DE OBRA NO
CALIFICADA
DEFICIENTE CONTROL DE
PROCESO
CARENCIA DE SISTEMA DE
PRUEBAS DE PRODUCCIN
DEFICIENTES MTODOS DE
TRABAJO
EXCESO DE PERSONAL
DISEOS NO ESTANDARIZADOS
INVENTARIOS EXCESIVOS
POR QU ?
POR QU ?
POR QU ?
1. SE DESCUBRI QUE EL MONUMENTO DE MIGUEL GRAU
SE ESTABA DETERIORANDO MS RPIDO QUE
CUALQUIER OTRO MONUMENTO DE LIMA. POR QU ?.
2. PORQUE SE LIMPIABA CON MS FRECUENCIA QUE LOS
OTROS MONUMENTOS? . POR QU ?.
3. SE LIMPIABA CON MS FRECUENCIA, PORQUE HABA
MS DEPSITOS DE GORRIONES EN EL MONUMENTO DE
MIGUEL GRAU QUE EN OTROS MONUMENTOS.
POR QU ?.
4. HABA MS GORRIONES ALREDEDOR DEL MONUMENTO
DE MIGUEL GRAU QUE EN OTROS MONUMENTOS, POR
QUE LA POBLACIN DE GORRIONES ERA MUCHO MS
NUMEROSA. POR QU ?.
5. HABA MS COMIDA PREFERIDA POR LOS GORRIONES
EN EL MONUMENTO DE MIGUE GRAU, PRINCIPALMENTE
CAROS. POR QU ?.
6. DESCUBRIERON QUE LA ILUMINACIN UTILIZADA EN EL
MONUMENTO DE MIGUEL GRAU ERA DIFERENTE A LA
DE LOS OTROS MONUMENTOS Y ESTA ILUMINACIN
FACILITABA LA REPRODUCCIN DE CAROS.
7. CAMBIARON LA ILUMINACIN Y SOLUCIONARON EL
PROBLEMA
POR QU ?
POR QU ?
POR QU ?
POR QU ?
POR QU ?
CAUSA RAIZ
LOS DIAGRAMAS
CONCENTRACIN SON MUY
ADECUADOS PARA REALIZAR
BALANCES DE MATERIA Y
ENERGA EN PROCESOS DE
DESTILACIN,
CRISTALIZACIN, Y EN TODOS
LOS TIPOS DE PROBLEMAS
RELACIONADOS CON EL
MEZCLADO Y LA SEPARACIN
SI SE DESEA ATENDER A LAS CAUSAS QUE GENERAN
EL EFECTO DE CONDUCTAS DE UN MAL SERVICIO, SE
DEBERN ATENDER LOS PROBLEMAS
RELACIONADOS CON FALTA DE ATENCIN, BAJA
PRODUCTIVIDAD Y AUSENTISMO DEL PERSONAL.
WILFRIDO PARETO DECA
QUE:
1. EL 20% DE LOS
PASES CON
ECONOMAS
FUERTES, DOMINA A
LOS DEMS.
2. EL 20% DE LAS
PERSONAS QUE
APORTAN CON SU
TRABAJO, SOSTIENEN
AL 80% DE LA
POBLACIN.
3. LA ABUNDANCIA EN
UNA SOCIEDAD, LA
POSEE Y ADMINISTRA
SLO EL 20% DE LA
POBLACIN.
4. LA MEJORA DE LA
CALIDAD SE LOGRA
AL RESOLVER EL 20%
LAS CAUSAS QUE
GENERAN EL 80% DE
LOS PROBLEMAS.
C
O
N
D
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C
T
A
S

D
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U
N

M
A
L

S
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R
V
I
C
I
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0
25
50
75
100
125
100 %
80 %
60 %
40 %
20 %
P
O
R
C
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N
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A
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E

C
O
M
P
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S
I
C
I

N
ARTCULO: PASTA DE TOMATE CDIGO: AB-277
CARACTERSTICA: PESO ESPECIFICACIN: 20,0 2,5
OPERACIN: LLENADO MQUINA: LLENADORA
OPERARIO: LUIS SOLANO INSPECTOR: VANESSA R.
FECHA: 27/06/2001
TURNO: 1
HORA DE INICIO: 7:30 A.M.
HOJA # 1 DE 1
LMITE
INFERIOR
LMITE
SUPERIOR
CONTEO FO
18.25 19.25 ||||| 5
19.25 20.25 ||||||||| 9
20.25 21.25 ||||||||| 9
21.25 22.25 |||||||||||||||| 16
22.25 23.25 |||||||||||||| 14
23.25 24.25 ||||| 5
24.25 25.25 || 2
80
70
60
50
40
30
20
10
0
N

M
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R
O

D
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L
A
B
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I
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S
< 2.77 2.84 2.91 2.99 3.06 3.13 3.21 3.28 >
ESPECIFICIDAD EN LA
COMPARACION
0
5
10
15
20
25
0 20 40 60 80
TIEMPO DE COCCIN (MINUTOS)
ES MS FCIL VER LA RELACIN DIRECTA
COORDENADA
Y
UNA VARIABLE
EFECTO
COORDENADA
X
LA OTRA VARIABLE
CAUSA
+
+
MS AUMENTA EL
EFECTO
ENTRE MS AUMENTA
LA CAUSA
REGISTRO DE
INCIDENCIAS
CAUSAS
TALENTO
HUMANO
AVANCES
TECNOLGICOS
POLTICAS,
PROCEDIMIENTOS
LEYES
MANUALES
ORGANIZACIN
INFRA
ESTRUCTURA
1. DESUBICADO
2. INADECUADO.
3. SIN CAPACITACIN.
4. DESMOTIVADO
5. CON MUCHA ROTACIN
6. SIN TECNOLOGA
1. OBSOLETOS.
2. MAL INTERPRETADOS O
INAPLICADOS.
3. DESACTUALIZADOS.
4. INEXISTENTES
5. MAL ELABORADOS
1. DESAPROVECHADOS
2. OBSOLETOS
3. CENTRALIZADOS
4. FALTA DE CAPACITACIN
1. INSUFICIENTE O
INAPROPIADA.
2. MAL UBICADA.
3. INSEGURA.
4. SERVICIOS DEFICIENTES
5. INSTALACIONES MAL
DISEADAS.
ELEMENTOS DE LA CAUSA
INSTRUMENTO TIL PARA ORGANIZAR LA SECUENCIA CAUSA-EFECTO QUE DEBE TENER
TODO PLAN DE AUDITORA. UNA VEZ IDENTIFICADO EL OBJETIVO QUE SE BUSCA
CONTRIBUIR, SE BAJA A UN NIVEL MS CONCRETO DEFINIENDO EL PROPSITO QUE SE
BUSCA LOGRAR UNA VEZ CULMINADO LA ACCIN DE CONTROL. DESPUS SE IDENTIFICAN
LOS PRODUCTOS PREVIOS Y NECESARIOS PARA LOGRAR EL PROPSITO, CONCLUYNDOSE
CON UN NIVEL MS DESAGREGADO DONDE SE DETALLAN LAS ACTIVIDADES E INSUMOS
NECESARIOS, CON SU PRESUPUESTO, PARA HACER EL PLAN. LA SIGUIENTE MATRIZ
DETALLA LOS COMPONENTES DEL MARCO LGICO.
RESUMEN NARRATIVO
INDICADORES
VERIFICABLES
MEDIOS DE
VERIFICACIN
SUPUESTOS EXTERNOS
IMPORTANTES
FIN:
ES EL OBJETIVO MAYOR
AL QUE CONTRIBUYE EL
PROYECTO
MEDIDAS DEL
LOGRO DEL FIN
EVALUACIN
EX-POST
FACTORES EXTERNOS QUE DEBEN
DARSE PARA LOGRAR LA
SOSTENIBILIDAD E IMPACTO
PROPSITO:
LA RAZN DE SER O EL
PARA QU DEL
PROYECTO
INDICADORES DEL
LOGRO DEL
PROPSITO.
EVALUACIN
FINAL
FACTORES EXTERNOS QUE DEBEN
DARSE PARA LOGRAR EL ENLACE
CON EL FIN
RESULTADOS:
CONOCIMIENTOS Y
PRODUCTOS QUE SE
ESPERAN OBTENER PARA
CONSEGUIR EL
PROPSITO
INDICADORES DEL
LOGRO DE
RESULTADOS
MONITOREO
DE
RESULTADOS
FACTORES EXTERNOS QUE DEBEN
DARSE PARA LOGRAR EL ENLACE
CON EL PROPSITO
ACTIVIDADES:
ACCIONES E INSUMOS
QUE SE UTILIZARN
PARA CONSEGUIR LOS
RESULTADOS
INDICADORES QUE
DAN CUENTA DE
LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS
MONITOREO
DE
ACTIVIDADES
FACTORES EXTERNOS QUE DEBEN
DARSE PARA LOGRAR EL ENLACE
CON LOS RESULTADOS
DEBEMOS HACER UNA REFLEXIN Y
BUSCAR LAS ALTERNATIVAS QUE NOS
PERMITAN DAR UNA RESPUESTA
ADECUADA A LAS SIGUIENTES
INTERROGANTES LGICAS:
1. EL REA DE AUDITORA INTERNA ES
EFECTIVA Y SE ENFOCA EN LAS REAS
DE MAYOR URGENCIA?
2. EL REA DE AUDITORA INTERNA ES
LO MS EFICIENTE POSIBLE ?
3. EL REA DE AUDITORA INTERNA
AGREGA VALOR CON
RECOMENDACIONES DE NEGOCIO
FACTIBLES ?
4. EL REA DE AUDITORA INTERNA ES
ADECUADAMENTE RESPETADA Y
TOMADA EN CUENTA?
1. DISCIPLINA GLOBAL
2. IDENTIFICAR RIESGOS
3. INCORPORAR TECNOLOGA
4. DESARROLLAR NUEVAS
METODOLOGAS
5. POTENCIAR TRABAJOS A PRIORI
6. ARMONIZAR CRITERIOS
7. AMPLIAR GAMA DE CLIENTES DE
AUDITORA INTERNA
8. MEJORAR LA GESTIN DE
RIESGOS
9. OPTIMIZAR LA ESPECIALIZACIN
DEL AUDITOR
10. PROFESIONALIZACIN Y CDIGO
DE TICA
PASADO FUTURO
1. REACTIVA 1. PROACTIVA
2. SIMILAR AL AO PASADO 2. INNOVADORA
3. FUNCIN DE
EVALUACIN
3. FUNCIN DE
CONSULTORA
4. PARTE DEL COSTO
OPERATIVO
4 VALOR AGREGADO
5. ORIENTADA POR
PROCESOS
5. ORIENTADA A
RESULTADOS
ENFOQUE TRADICIONAL ENFOQUE MODERNO
1. NFASIS CORRECTIVO 1. NFASIS PREVENTIVO Y DE
COADYUVANCIA
2. AUDITORAS DIRIGIDAS AL
CUMPLIMIENTO DE NORMAS
ADMINISTRATIVAS
2. AUDITORAS DIRIGIDAS A:
2.1 NORMAS ADMINISTRATIVAS
2.2 REVISIN DE PROCESOS
SUSTANTIVOS
2.3 RESULTADOS
3. METAS FIJADAS EN FACTORES
CUANTITATIVOS (OBSERVACIONES,
RESPONSABILIDADES)
3. METAS BASADAS EN FACTORES
CUALITATIVOS Y DE DESEMPEO
4. DISCRECIONALIDAD EN LA
APLICACIN
4. CONTROL DE PROCESOS
5. RELACIN JERARQUICA Y
FUNCIONAL DISPERSA Y
DESORDENADA
5. RELACIN JERRQUICA Y
FUNCIONAL CLARA Y ORDENADA
6. EXCESO DE SOLICITUDES DE
INFORMACIN A DEPENDENCIAS Y
ENTIDADES DE LA ADMINISTRACIN
PBLICA
6. SOLICITUD DE INFORMACIN
LIMITADAS, PERTINENTES Y
MULTIFUNCIONALES
1. UN OCI FUNCIONAL Y ORGNICAMENTE PARECIDO
AL VIGILADO
2. EN LNEA Y CAPAZ DE EJERCER CONTROL EN TIEMPO
REAL
3. CON PROCESOS ESTANDARIZADOS Y
AUTOMATIZADOS BAJO NORMAS DE CALIDAD
4. PREDICTIVO, DINMICO Y FLEXIBLE AL ENTORNO
5. CON UNA GESTIN DOCUMENTAL INMERSA EN LA
CULTURA DEL CERO PAPEL
6. SEGURO Y CONFIABLE EN EL MANEJO DE LOS
ARCHIVOS
7. CON UN MANEJO CENTRAL DE INFORMACIN Y
OPERACIN DESCONCENTRADA
8. ORIENTADO FUNCIONALMENTE A SATISFACER LAS
NECESIDADES DE SUS CLIENTES
9. CON UNA CULTURA ORGANIZACIONAL CENTRADO EN
LOS RESULTADOS
10. CON UNA GESTIN DEL TALENTO HUMANO DIRIGIDA
A FUNCIONARIOS COMPETENTES Y
PROFESIONALIZADOS, CONSCIENTES DE SU
RESPONSABILIDAD TICA Y SOCIAL CON EL PAS
11. EN SNTESIS, UNA RGANO QUE SEA VEHCULO DE
TRANSFORMACIN Y MEJORAMIENTO DEL ESTADO.
1. IMPULSAR UN MODELO DE FISCALIZACIN QUE BRINDE NUEVOS EQUILIBRIOS
Y EN EL QUE SE PROFUNDICE EN LA EVALUACIN DE LA CALIDAD DEL GASTO
PBLICO, EN EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS
INSTITUCIONALES, Y LOS EFECTOS ECONMICOS Y SOCIALES DE SUS
POLTICAS Y ACCIONES.
2. PARECE EXISTIR CONSENSO EN QUE LAS ENTIDADES DE FISCALIZACIN
SUPERIOR, INDEPENDIENTEMENTE DE SU CAPACIDAD PROFESIONAL, SU
AUTONOMA TCNICA Y DE GESTIN, DEBEN SER TILES PARA LA SOCIEDAD,
PARA EL TRABAJO LEGISLATIVO, QUE SEAN RGANOS DESPARTIDIZADOS,
CAPACES DE ADAPTARSE A LA COMPLEJIDAD DE LA NUEVA GESTIN PBLICA
Y A LOS REQUERIMIENTOS QUE IMPONE EL DESARROLLO DE LAS NACIONES.
3. SE REQUIERE DE UN RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN MODERNO CON UN
ALTO ESTATUS DE CREDIBILIDAD SOCIAL, BASADA EN LA CONTUNDENCIA DE
SUS ACTOS Y RESULTADOS, EN EL RECONOCIMIENTO DE SUS ACCIONES Y EN
LA VOLUNTAD POLTICA DEL RESTO DE LOS ACTORES PARA APOYAR SU LABOR.
4. ES PRECISO CONTAR CON UN MARCO JURDICO TRANSPARENTE Y
CATEGRICO, QUE RESPALDE LAS ACCIONES DEL ENTE FISCALIZADOR, QUE
BRINDE CERTIDUMBRE PLENA A SU LABOR, Y QUE GARANTICE QUE TODAS LAS
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES Y TODAS LAS REAS EN QUE SE DEPOSITA UN
PESO DE RECURSOS FEDERALES, SEAN FISCALIZABLES.
5. FORTALECER LA COLABORACIN Y COMUNICACIN INSTITUCIONAL, DE TAL
MANERA QUE EL EQUILIBRIO DE PODERES Y EL SISTEMA DE PESOS Y
CONTRAPESOS, NO SEA SINNIMO DE CONTROVERSIAS Y DIFERENDOS.
6. ES NECESARIO APROVECHAR REAS DE OPORTUNIDAD PARA IMPULSAR
EVALUACIONES DE RESULTADOS Y NUEVAS METODOLOGAS Y TIPOS DE
AUDITORA PARA FOMENTAR LA MEJOR UTILIZACIN DE LOS RECURSOS
PBLICOS. MAYOR EQUILIBRIO ENTRE AUDITORAS DE REGULARIDAD Y DE
DESEMPEO.
7. CONSOLIDAR UNA FISCALIZACIN DE CARCTER PREVENTIVO, COMO
PREMISA PARA EL MEJOR DESEMPEO DE LAS AGENCIAS PBLICAS Y COMO
HERRAMIENTA PARA INSPIRAR UNA CULTURA TICA, DE HONESTIDAD Y
PROBIDAD ENTRE LOS SERVIDORES PBLICOS, DONDE LA TRANSPARENCIA Y
LA RENDICIN DE CUENTAS SEAN REALIDAD.
8. IMPULSAR UNA MAYOR COBERTURA DE LA FISCALIZACIN SUPERIOR,
AMPLIANDO EL PORCENTAJE DE LA MUESTRA FISCALIZABLE.
9. IMPULSAR EL EJERCICIO PLENO DE LAS FACULTADES DE LA AUDITORA
SUPERIOR DE LA FEDERACIN PARA ATENDER DIRECTAMENTE LAS ACCIONES
DE CARCTER CORRECTIVO.
10. IMPULSAR MECANISMOS DE COORDINACIN Y COLABORACIN ENTRE LAS
DISTINTAS INSTITUCIONES FISCALIZADORAS, CON OBJETO DE
COMPLEMENTAR ACCIONES Y MEJORAR EL USO DE LOS RECURSOS
CANALIZADOS A TAL EFECTO.
11. FOMENTAR LA ARMONIZACIN DE CRITERIOS PARA LA CONSTRUCCIN DE UN
SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, UN SISTEMA
NACIONAL DE FISCALIZACIN Y UN SISTEMA NACIONAL DE EVALUACIN DEL
DESEMPEO.
12. CONCEBIR A LA FISCALIZACIN NO
SLO COMO UN INSTRUMENTO DE
EVALUACIN DE LAS ACCIONES DEL
ESTADO, SINO COMO UNA
HERRAMIENTA PARA MEJORAR LA
GESTIN DE LAS AGENCIAS PBLICAS,
Y PARA APORTAR ELEMENTOS QUE
MEJOREN EL PROCESO DE
PLANEACIN, PROGRAMACIN,
PRESUPUESTACIN.
13. IMPULSAR LA PARTICIPACIN DE LA
SOCIEDAD CIVIL EN EL MBITO DE LA
FISCALIZACIN Y LA RENDICIN DE
CUENTAS.
14. COMBATIR LA INEFICIENCIA, LA
CORRUPCIN Y LA IMPUNIDAD.
15 LA FISCALIZACIN DEBE RESALTAR EL
ROL DEL CONGRESO, PARA DEFINIR SI
EFECTIVAMENTE SE GASTA DONDE SE
DEBE GASTAR; SI SE GASTA EN LO
QUE SE DEBE GASTAR; SI SE GASTA
COMO SE DEBE GASTAR Y SI GASTA
QUIEN DEBE GASTAR.
1. MIRAR
ADENTRO Y
AFUERA
2. FIJAR
GRANDES
EXPECTATIVAS
3. ESTABLECER
PRIORIDADES
4. IDENTIFICAR
MOMENTOS DE
LA VERDAD
5. ASOCIAR
DUEOS DE
PROCESOS
6. DEFINIR EL
COMPORTAMIENTO
ESPERADO
10. MARCAR EL
EXCELENTE
DESEMPEO
9. INSPIRAR
EXCELENTE
DESEMPEO
8. CREAR LAS
BASES
7. MEDIR EL
DESEMPEO
(ESTE FORMATO ES UN REFERENTE Y PUEDE SER AJUSTADO, DE ACUERDO CON LAS CONDICIONES Y NECESIDADES DEL PROCESO AUDITOR)
Doctor (a)
XXXXXXXXXXXXX
Contralor (a) Delegado (a) para el Sector XXXXX
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
Av. Hsares de Junn n. 1030
Lima.
En relacin con el proceso de auditora, adelantado por la Contralora General de la Repblica -CGR-, a (Entes Objeto de Control Fiscal o Asuntos a Auditar), al 31 de diciembre de 20XX,
proceso efectuado con el propsito de expresar (un concepto en cuanto a la gestin del XXXXXXXXXXX a travs de la evaluacin de los principios de la gestin fiscal: economa, eficiencia,
eficacia, equidad y valoracin de los costos ambientales, dictaminar sobre los Estados Contables y fenecer o no la gestin de la administracin), confirmamos a nuestro leal saber y entender, a la
fecha de esta carta, las siguientes manifestaciones:
Somos responsables, por la adecuada presentacin en los Estados Financieros -Balance General, Estado de Actividad Econmica, Financiera y Social -los Resultados de las Operaciones, los
Cambios en la Situacin Financiera y los Flujos de Efectivo y las notas a los mismos, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y/o prescritos por la
Contadura General de la Nacin.
Tambin somos responsables por la oportuna preparacin y presentacin de los reportes de la Cuenta Fiscal a la Contralora General de la Repblica.
Se har entrega oficialmente de toda la informacin relacionada con la gestin de la Entidad y dems aspectos relacionados, atendiendo los requerimientos hechos por la comisin de auditora
de la CGR; dicha informacin es vlida, integral y completa para los propsitos del proceso auditor en curso.
Confirmamos que:
Respondemos por la implementacin y operacin de los sistemas de contabilidad y de control interno, y por mantener un sistema de control interno efectivo sobre el reporte de informacin
contable, financiera, presupuestal y contractual.
Revelaremos a ustedes los resultados de nuestra evaluacin del riesgo en cuanto a que los estados financieros, informes suministrados relacionados con asuntos contables, presupuestales, de
tesorera y contractuales no tienen errores importantes o relevantes.
Ponemos a su disposicin todos los registros contables, presupuestales, contractuales y la correspondiente documentacin que los soporta. Igualmente todas las actas de Asamblea de
Accionistas, Junta Directiva y Comits de Gerencia, o resmenes de reuniones para los cuales las minutas no han sido preparadas.
Todas las transacciones significativas han sido apropiadamente registradas en los libros de contabilidad y se encuentran reveladas en la Cuenta Fiscal rendida y en los informes presupuestales,
de tesorera y contractuales.
No hay transacciones significativas que no hayan sido apropiadamente registradas en los libros de contabilidad o que no se hayan revelado en los estados contables.
La Entidad no tiene planes ni intenciones que pudieran afectar en forma significativa el valor o clasificacin de sus activos y pasivos.
No han ocurrido eventos posteriores a la fecha del Balance General y hasta la fecha de esta carta que requirieran ajustes o exposicin en las Notas a los Estados Contables.
No tenemos conocimiento acerca de irregularidades que comprometan a la Direccin o a los empleados que desempean funciones importantes dentro de la Entidad, que comprometan a la
Institucin u otros empleados, en hechos de corrupcin administrativa o que pudieran tener un efecto importante sobre los estados financieros.
Atentamente
Firma
Representante Legal
ANEXO 1
MODELO CARTA DE PRESENTACIN ANTE EL AUDITADO
(ESTE FORMATO ES UN REFERENTE Y PUEDE SER AJUSTADO, DE ACUERDO CON LAS CONDICIONES Y NECESIDADES DEL PROCESO AUDITOR)
Doctor (a)
XXXXXXX
CARGO
Entidad
Direccin
Ciudad
Asunto: Auditora a XXXXXXXXXXXXXX
Respetado (a) Doctor (a) XXXXXXXXX
La Contralora General de la Repblica en desarrollo de su Plan General de Auditora XXXX ha programado la realizacin de Auditora a (Ente Objeto de Control Fiscal o
Asunto a Auditar), trabajo para el cual se plantea(n) el(os) siguiente(s) objetivo(s).
OBJETIVO GENERAL
Evaluar el XXXXXXXXXXX
Para la realizacin del trabajo se ha asignado el siguiente equipo de profesionales:
Supervisor. Sr. .
Auditor Encargado o Jefe de Comisin Auditora: Sra. ..
La Auditora se realizar de acuerdo con las Normas y Procedimientos de Auditora Gubernamental, dictados por la Contralora General de la Repblica, los cuales
establecen que la presencia de nuestros auditores en la entidad obedecer a la programacin de las visitas de auditora necesarias para la realizacin del ejercicio auditor.
Para el cumplimiento de los objetivos y los trminos de referencia establecidos en nuestra programacin, solicitamos la oportuna colaboracin del personal de esa Entidad,
mediante el fluido suministro de la informacin que soliciten los auditores y dems requerimientos relacionados con el trabajo.
As mismo, le agradezco impartir las instrucciones pertinentes a quien corresponda, para efectos de que los miembros del Equipo Auditor tengan acceso a las
instalaciones de la Entidad, se le asigne el espacio fsico necesario para el desarrollo de sus labores, y se les brinden las facilidades necesarias para la realizacin de su
cometido.
Es preciso indicar que de no darse la facilidad necesaria, obstruir de algn modo la prctica de la Auditora o no proporcionar en forma completa, integra y oportuna, la
documentacin, informes y dems datos, requeridos por la Comisin de auditora destacada, se proceder de conformidad con lo dispuesto en la Ley 27785 y el
Reglamento de Infracciones y Sanciones y sus modificatorias.
Atentamente
XXXXXXXXXXX
Contralor (a) Delegado (a) para el Sector XXXXXXX
Presidente de la Colegiatura Departamental XXXXX
ANEXO 2
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA
CONTRALORA DELEGADA PARA EL SECTOR XXXXX
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES FASE DE PLANEACIN
ENTE O ASUNTO A AUDITAR
TEM
TIEMPO AO XXXX AUDITOR
RESPONSABLE ACTIVIDAD (MES) (MES)
1 FASE DE PLANEACIN P 3 4 7 8 9 10111415161718212223242528 1 2 3 4 7 8 9
1
CONOCER Y ANALIZAR LA ASIGNACIN DE TRABAJO AT,
OBJETIVO GENERAL Y OBJETIVOS ESPECFICOS (ACTIVDAD A1)
P
E
2 CONOCER LA ENTIDAD A EXAMINAR (ACTIVIDAD A2)
P
E
2.1
CONOCIMIENTO EN DETALLE DEL ENTE OBJETO DE CONTROL
FISCAL O ASUNTO A AUDITAR
P
E
2.2
IDENTIFICAR PERSONAL CLAVE DEL ENTE OBJETO DE CONTROL
FISCAL O ASUNTO A AUDITAR
P
E
2.3 CONOCER LA FUNCIN DE AUDITORA INTERNA
P
E
2.4 EVALUAR CONTROLES
P
E
3 REALIZAR PRUEBAS DE RECORRIDO
P
E
4 IDENTIFICAR FACTORES DE RIESGO (ACTIVIDAD A3)
P
E
4.1 ASOCIAR MATERIAS ESPECFICAS A PROCESOS
P
E
4.2
ASOCIAR FACTORES DE RIESGO DE AUDITORA A MATERIAS
ESPECFICAS
P
E
4.3 DEFINIR PROCESOS SIGNIFICATIVOS PARA LA AUDITORA
P
E
5
DILIGENCIAR MATRIZ PARA EVALUAR EL DISEO DE CONTROLES
- FASE DE PLANEACIN
P
E
6 DEFINIR ESTRATEGIA DE AUDITORA
P
E
7
ELABORAR EL PLAN DE TRABAJO Y PROGRAMAS DE AUDITORA
(ACTIVIDAD A4)
P
E
8
ELABORAR LOS PLANES DE TRABAJO POR PARTE DE OTROS
EQUIPOS DE AUDITORA -SI LOS HAY-
P
E
9
DETERMINAR LA COHERENCIA DEL PLAN DE TRABAJO
CONJUNTO.
P
E
10 APROBAR EL PLAN DE TRABAJO CONJUNTO
P
E
(ESTE FORMATO ES UN REFERENTE Y PUEDE SER AJUSTADO, DE ACUERDO CON LAS CONDICIONES Y NECESIDADES DEL PROCESO AUDITOR)
ANEXO 3
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA
CONTRALORA DELEGADA PARA EL SECTOR O GERENCIA DEPTAL COLEGIADA:
IDENTIFICACIN DEL ENTE OBJETO DE CONTROL FISCAL O ASUNTO A AUDITAR:
ANLISIS EN DETALLE DEL ENTE O ASUNTO A AUDITAR
Productos, Servicios y/o objetivo
Proporcionar una breve descripcin de los productos, servicios y/o objetivo por el cual
existe el ente o asunto a auditar.
Objetivos y estrategias
Describir los Objetivos de negocio que se trazan para ser alcanzados en el corto y
largo plazo. Documentar las acciones llevadas a cabo por el auditado para alcanzar
sus objetivos.
Identificar y obtener una comprensin a Alto
Nivel de los Procesos del Auditado
Describir las principales actividades, sus objetivos, los recursos que se utilizan
(humanos, tecnolgicos), los productos que se generan en cada proceso y su efecto
sobre la informacin contable y financiera.
Efecto de la Tecnologa de Informacin en el
ente o asunto a auditar.
Proporcionar una breve descripcin de la medida en que el auditado utiliza los
sistemas de informacin, destacando los cambios que se estn realizando o los
cambios esperados.
Influencia de las partes claves interesadas
en el ente o asunto a auditar.
Listar y describir la relacin de los interesados o los grupos de interesados en el
auditado, cuyas expectativas o acciones (o inaccin) puede influir o afectar a la
gestin de los objetivos y estrategias.
Percepcin de transparencia del ente o
asunto a auditar por parte de organismos
especializados, Opinin Pblica y
Comunidad en General.
Describir los aspectos relevantes del ente o asunto a auditar en materia de
transparencia o corrupcin, que hayan sido mencionados por los medios de
comunicacin, la ciudadana, los organismos especializados sobre el tema u otros.
Otros aspectos de importancia sobre el ente
o asunto a auditar, segn criterio del Equipo
de Auditora.
Sealar los dems aspectos que, a criterio del Equipo Auditor, deban mencionarse
para el conocimiento en detalle del auditado.
AUDITOR(es)
SUPERVISOR DE AUDITORA
ANEXO 4
CONTRALORA DELEGADA / GERENCIA DPTAL
COLEGIADA:
ENTIDAD AUDITADA:
PERIODO AUDITADO:
REALIZADA POR:
FECHA REALIZACIN:
PROCESO /
TRANSACCIN
REPRESENTATIVA
CON ESTE DOCUMENTO SE PRETENDE LOGRAR LOS SIGUIENTES OBJETIVOS:
CONFIRMAR LA COMPRENSIN DEL FLUJO DE LAS TRANSACCIONES O ACTIVIDADES
DENTRO DE LOS PROCESOS Y DE LOS RIESGOS IDENTIFICADOS EN LA MATRIZ DE RIESGO.
CONFIRMAR SI LOS CONTROLES SE HAN DISEADO PARA PREVENIR O DETECTAR Y
CORREGIR ERRORES EN FORMA OPORTUNA.
CONFIRMAR QUE LOS CONTROLES IDENTIFICADOS HAN SIDO PUESTOS EN OPERACIN.
CONFIRMAR SI ESTOS CONTROLES SE HAN IMPLEMENTADO Y OPERAN DE MANERA
ADECUADA.
CONTROLES IDENTIFICADOS:
[INDIQUE PUNTUALMENTE LOS CONTROLES IDENTIFICADOS].
PRUEBAS DE RECORRIDO REALIZADAS:
[INDIQUE LAS PRUEBAS DE RECORRIDO EJECUTADAS PARA CONFIRMAR LA COMPRENSIN DEL DISEO DE LOS
CONTROLES IDENTIFICADOS. A MEDIDA QUE RECORRE LOS PROCEDIMIENTOS Y CONTROLES ESTABLECIDOS, SOLICITE
AL PERSONAL QUE DESCRIBA LAS ACTIVIDADES DE CONTROL Y DEMUESTRE CMO SON EJECUTADAS].
CONCLUSIN:
[INDIQUE SI LOS RESULTADOS CONFIRMAN O NO LA COMPRENSIN DE SI LOS CONTROLES HAN SIDO IMPLEMENTADOS Y
SI HAN SIDO DISEADOS EFICAZMENTE PARA PREVENIR O DETECTAR Y CORREGIR ERRORES MATERIALES DE MANERA
OPORTUNA].
ANEXO 5
PROCESO ENTIDAD
(AYUDA: MAPA DE PROCESOS Y
FLUJOGRAMAS ENTIDAD)
(DESCRIPCIN)
CONTROLES
(DISEO APLICACIN)
(RIESGO DE CONTROL)
(AYUDA: MAPA DE RIESGOS)
(SICA: 2.4 4.1)
RIESGOS
(INHERENTE)
(AYUDA: MAPA DE RIESGO)
(SICA: 3.3 4.1)
NOMBRE:
DESCRIPCIN
(BREVE)
NIVEL
(A-P-I)
DESCRIPCIN
(BREVE)
NIVEL
(A-M-B) PASOS
ACTIVIDAD
(DESCRIPCIN BREVE)
(VER FLUJOGRAMA)
1
2
3
CONTROLES: A: ADECUADO // P: PARCIALMENTE ADECUADO // I: INADECUADO
RIESGO INHERENTE: A: ALTO // M: MEDIO // B: BAJO
ANEXO 6
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA
GUA DE AUDITORA AJUSTADA CONTEXTO SICA
MATRIZ PARA LA EVALUACIN DE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
CONTRALORA DELEGADA SECTOR / GERENCIA
DEPARTAMENTAL COLEGIADA:
ENTE OBJETO DE CONTROL GUBERNAMENTAL:
RESPONSABLE DE
AUDITORA:
AUDITOR (ES): SUPERVISOR:
FECHA DE ELABORACIN: FECHA DE REVISIN:
PERODO AUDITADO:
MACRO
PROCESO
FACTOR DE RIESGO A
MITIGAR
DESCRIPCIN DEL
RIESGO
CALIFICACIN DEL
RIESGO INHERENTE
CONTROLES
IDENTIFICADOS EN
LAS PRUEBA DE
RECORRIDO
EVALUACIN
DEL DISEO
DE
CONTROLES
PUNTAJE
RIESGO
COMBINADO
EVALUACIN
DE LA
EFECTIVIDAD
DE LOS
CONTROLES
PUNTAJE
PROCESO: 0 0
FALSO
FALSO
FALSO
ANEXO 7
CONTRALORIA TERRITORIAL DE XXXXXXXXXXXXXXXX
REA DE CONTROL FISCAL :___________________________________________________
AUDITORIA A ENTE O ASUNTO AUDITADO:_______________________________________
FORMATO DE EVALUACIN DEL PROCESO AUDITOR
JEFE DEL AREA DE CONTROL FISCAL O QUIEN HAGA SUS VECES:__________________
COORDINADOR DE AUDITORIA O QUIEN HAGA SUS VECES: ________________________
EQUIPO AUDITOR ______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
FUNCIONARIO QUE SE EVALUA: _____________________________________________________
LINEA DE AUDITORIA : _____________________________________________________
COMPONENTE EVALUADO: _____________________________________________________
FACTOR O VARIABLE EVALUADA _____________________________________________________
FECHA DE LA EVALUACIN: _____________________________________________________
ASPECTOS DE EVALUACIN
ESCALA DE EVALUACIN
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
SE CUMPLIO
SE CUMPLIO
PARCIALMENTE
NO SE
CUMPLIO
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DE
LA AUDITORA
APLICACIN Y DESARROLLO DE LA
METODOLOGA
ESTUDIO, ANLISIS Y SOPORTE DEL
TRABAJO ASIGNADO Y DESARROLLADO
ACTIVIDADES EJECUTADAS:

SE CUMPLI: MARQUE UNA X, CUANDO SE REALIZ DENTRO DE LOS TIEMPOS Y CRONOGRAMAS Y DE MANERA EFECTIVA.
SE CUMPLI PARCIALMENTE: MARQUE UNA X, CUANDO SE CUMPLE POR FUERA DE LOS TIEMPOS Y CRONOGRAMAS O NO SE PUDO CUMPLIR.
NO SE CUMPLI: MARQUE CON UNA X, CUANDO EL ASPECTO A ACTIVIDAD NO SE LOGRO CUMPLIR
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES: DESCRIBIR LAS RAZONES POSITIVAS O NEGATIVAS QUE SOPORTAN LA AUTOEVALUACIN DE CADA UNOS DE LOS
ASPECTOS O ACTIVIDADES AUTOEVALUADAS.
ANEXO 8
COMPONENTES PRINCIPIO OBJETIVO DE
EVALUACIN
FACTORES VARIABLES A EVALUAR
CONTROL DE
GESTIN (50%)
ECONOMA,
EFICIENCIA, EFICACIA
Y VALORACIN DE
COSTOS
AMBIENTALES
CONCEPTUAR SOBRE LAS
ACTUACIONES EN EL
MANEJO POR
ADMINISTRACIN DE LOS
RECURSOS PBLICOS EN EL
PERODO A EVALUAR
GESTIN CONTRACCTUAL ESPECIFICACIONJES TCNICAS EN LA
EJECUCIN DE LOS CONTRATOS; DEDUCCIONES
DE LEY; OBJETO CONTRACTUAL; LABORES DE
INTERVENTORA Y SEGUIMIENTO; LIQUIDACIN
DE LOS CONTRATOS.
REDENCIN Y REVISIN DE
LA CUENTA
OPORTUNIDAD EN LA REDENCIN DE LA
CUENTA; SUFICIENCIA Y CALIDAD DE LA
INFORMACIN RENDIDA.
LEGALIDAD CUMPLIMIENTO DE NORMAS EXTERNAS E
INTERNAS APLICABLES AL ENTE O ASUNTO
AUDITADO EN LOS COMPONENTES EVALUADOS
GESTIN AMBIENTAL GESTIN E INVERSIN AMBIENTAL
TECNOLOGAS DE LA
INFORMACIN Y
COMUNICACIN (TIC'S)
SISTEMAS DE INFORMACIN
PLAN DE MEJORAMIENTO CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE MEJORAMIENTO Y
EFECTIVIDAD DE LAS ACCIONES
CONTROL
GUBERNAMENTAL INTERNO
CALIDAD Y EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES EN
LOS COMPONENTES EVALUADOS
CONTROL DE
RESULTADOS (30%)
EFICIENCIA,
EFICACIA, EQUIDAD Y
EFECTIVIDAD
CONCEPTUAR EN QU
MEDIDA SE CUMPLEN LOS
OBJETIVOS MISIONALES Y
LOS PLANES, PROGRAMAS Y
PROYECTOS ADOPTDOS POR
LA ADMINSTARACIN EN EL
PERODO A EVALUAR
PLANES, PROGRAMAS Y
PROYECTOS
CUMPLIMIENTO DE LAS METAS ESTABLECIDAS
EN TRMINOS DE CANTIDAD, CALIDAD,
OPORTUNIDAD, RESULTADOS, SATISFACCIN E
IMPACTO DE LA POBLACIN BENEFICIARIA Y
COHERENCIA CON LOS OBJETIVOS MISIONALES.
CONTROL
FINANCIERO (20%)
ECONOMA,
EFICIENCIA, EFICACIA
OPINAR SOBRE LA
RAZONABILIDAD DE LOS
ESTADOS CONTABLES Y
CONCEPTUAR SOBRE LA
GESTIN FINANCIERA Y
PRESUPUESTAL
ESTADO CONTABLES
CUENTAS DE LOS ESTADO CONTABLES PARA
EMITIR UNA OPININ.
GESTIN PRESUPUESTAL PROGRAMACI, ELABORACIN, PRESENTACIN,
APROBACIN, MODIFICACIN Y EJECUCIN
GESTIN FINANCIERA INDICADORES FINANCIEROS
ANEXO 9
CONTRALORA DELEGADA SECTOR XXXXX O GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA XXXXXXXXXX
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES FASES EJECUCIN DE LA AUDITORA, INFORME Y EJECUCIN DE ACTIVIDADES POSTERIORES
(ENTE O ASUNTO A AUDITAR)
N
TIEMPO AO XXXX AUDITOR
RESPONSABLE ACTIVIDADES (MES) (MES) (MES)
2 FASE EJECUCIN DE LA AUDITORA P 101114151617182223242528293031 1 4 5 6 7 8 11121214151819202526272829 2 3 4 5 6 9 10111213161718192023242526273031
1
EJECUTAR PROCEDIMIENTOS Y
ESTRUCTURAR HALLAZGOS DE
AUDITORA (ACTIVIDAD A5)
P
E
1.1
DISEAR PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORA
P
E
1.2
EJECUTAR Y CONCLUIR
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
P
E
1.3
ESTRUCTURAR OBSERVACIONES O
HALLAZGOS DE AUDITORA
P
E
2 COMUNICAR HALLAZGOS
P
E
3
VALORACIN DE RESPUESTA DEL
AUDITADO
P
E
4
EVALUAR LA EFECTIVIDAD DE LOS
CONTROLES INTERNOS
P
E
5
ACTUALIZAR MATRIZ DE RIESGO Y
JUSTIFICAR CAMBIOS DE ESTRATEGIA Y
DE FACTORES DE RIESGO (ACTIVIDAD
A6).
P
E
6 EVALUAR LA GERSTIN Y RESULTADOS
P
E
7
ELABORAR MEMORANDO DE
PREPARACIN DE RESULTADOS DE
AUDITORA MPRA (ACTIVIDAD A7)
P
E
8 REALIZAR MESAS DE TRABAJO
P
E
3 FASE DE INFORME P
1
ESTRUCTURACIN DEL INFORME DE
AUDITORA (INFORME DE HALLAZGOS +
ESTRUCTURACIN DEL DICTAMEN) -
ACTIVIDAD A8
P
E
2
REVISIN Y VALIDACIN DEL INFORME
O REPORTE
P
E
3 APROBACIN DEL INFORME
PE
E
4 FIRMA Y LIBERACIN DEL INFORME
PE
E
5 ENVO DEL INFORME FINAL
PE
E
6
CIERRE DE AUDITORA Y PUBLICACIN
DE RESULTADOS
PE
E
7 REALIZAR MESAS DE TRABAJO
P
E
ANEXO 10
4
EJECUCIN DE ACTIVIDADES
POSTERIORES A LA AUDITORA
(ACTIVIDAD A9)
1. ELABORAR RESUMEN EJECUTIVO
P
E
2
EMITIR CONCLUSIONES SOBRE EL
CUMPLIMIENTO Y ALCANCE DE LOS
OBJETIVOS DE LA AUDITORA
P
E
3
EMITIR OPININ DEL EQUIPO POR LO
LOGRADO Y LO NO LOGRADO
P
E
4 AUTOEVALUACIN DEL DESEMPEO
P
E
5
REPORTE DE BENEFICIOS DEL
CONTROL FISCAL
P
E
6
CIERRE DE LA AT DE LA FASE DE
INFORME Y DE LA AUDITORIA EN EL
SICA
P
E
7
ENTREGA DE PAPELES DE TRABAJO AL
ARCHIVO DE GESTIN DE LA
CONTRALORA DELEGADA GERENCIA
DEPARTAMENTAL COLEGIADA
P
E
CONVENCIONES
P TIEMPO PROGRAMADO
E TIEMPO EJECUTADO
LAS ACTIVIDADES QUE SE PRESENTAN EN EL MODELO CONSTITUYEN UNA ILUSTRACIN, EL EQUIPO
AUDITOR DEBE RELACIONAR LAS ACTIVIDADES A EJECUTAR EN CADA FASE, SEGN LO QUE
PRETENDA AUDITAR
CONTRALORA DELEGADA SECTOR XXXXX O GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA XXXXXXXXXX
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES FASES EJECUCIN DE LA AUDITORA, INFORME Y EJECUCIN DE ACTIVIDADES
POSTERIORES
(ENTE O ASUNTO A AUDITAR)
N
TIEMPO AO XXXX
AUDITOR
RESPONSABLE ACTIVIDADES (MES) (MES) (MES)
ANEXO 10
PREGUNTA RESPUESTA
QU
AUDITORA GUBERNAMENTAL DE LA
INVERSIN EN INFRAESTRUCTURA A TRAVS
DE LA EJECUCIN DE CONTRATOS DE
CONSERVACIN RUTINARIA EN LA REDES
SECUNDARIAS Y DE PEQUEOS AREO
PUERTOS.
DNDE
EN LA DIRECCIN DE AEROPUERTOS DEL
MINISTERIO DE TRANSPORTES Y
COMUNICACIONES, ENTRE EL 1 DE ENERO
DEL 2012 Y EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013, EN
LOS AEREOPUERTOS DE PIURA, TUMBES,
CHICLAYO, TRUJILLO, IQUITOS, TARAPOTO,
CUZCO, AREQUIPA, TACNA, PUNO.
PARA QU
CON EL FIN DE VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO
DE LOS ASPECTOS TCNICOS, LEGALES,
ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS
ANEXO 11
EJEMPLOS DE TIPOS DE VARIABLES PARA MUESTREO
AUDITORA DE
TRANSACCIONES Y
AUDITORA DE ESTADOS
FINANCIEROS
INGRESOS
PROPIOS,
LOGISTICA Y
GASTOS
LISTADO DE
COMPROBANTES
CONTABLES, NMERO DE
COMPROBANTES, ETC.
MONTOS DE VALORES EN LISTADO DE
COMPROBANTES CONTABLES,
MONTOS DE VALORES DE
COMPROBANTES,
MONTOS DE VALORES (INCLUYE
DATOS DE MONTO, NMERO DE
COMPROBANTES, ASIGNACIN
PRESUPUESTARIA, NOMBRES, ETC.).
AUDITORA DE
PROYECTOS Y
PROGRAMAS
TRANSFERENCIASA
OTRASENTIDADES,
PROGRAMASY
CONVENIOS
LISTADO DE
EMPRESASQUE SE
ADJUDICARON
CONTRATOS O
FONDOS,NMERO DE
BENEFICIARIOS,NMERO
DE PROGRAMAS O
PROYECTOS,CANTIDAD
DE
COMPROBANTES,ESTADO
S DE PAGO, ETC.
VALORESDE CONTRATOS DE
EMPRESAS QUE SE ADJUDICAN
FONDOS, MONTOS ENTREGADOS A
BENEFICIARIOS, MONTO DE
PROYECTOS ASOCIADOS A LOS
PROGRAMAS, VALORES EN LOS
COMPROBANTES, ESTADOS DE
PAGOS, ETC.
AUDITORA DE
REMUNERACIONES
RECURSOS
HUMANOS
LISTADO DE
FUNCIONARIOS (INCLUYE
NOMBRE, RUC, ESCALA,
MONTOS).
MONTOS PAGADOS A FUNCIONARIOS.
AUDITORA TCNICA DE
OBRAS
INVERSIN EN
INFRAESTRUCTURA
NMERO DE OBRAS,
LISTADO DE PARTIDAS
QUE COMPONEN EL
CONTRATO Y LISTADOS
DE ESTADOS DE PAGO.
MONTOS ADJUDICADOS A OBRAS,
MONTOS DE ESTADOS DE PAGOS,
SUBCONTRATOS, FACTURAS, ETC.
AUDITORIA MEDIO
AMBIENTAL
FUNCIONES
INSTITUCIONALES
N DE ACTUACIONES
(CASOS EN LOS CUALES
EL SERVICIO APLICA SUS
ATRIBUCIONES), N DE
USUARIOS O
BENEFICIARIOS DEL
SERVICIO.
MONTOS ENTREGADOS POR
PROYECTOS, MONTOS DE PAGOS Y
COMPRAS,
ANEXO 12
RIESGO NIVEL DE
CONFIANZA
ERROR PRECISIN
ALTO 95% 3% 3%
MEDIO 75% 2% 2%
BAJO 50% 1% 1%
ANEXO 13
ANEXO 14
N.
D
I
R
E
C
C
I

N

S
E
C
T
O
R
I
A
L
S
U
J
E
T
O

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L
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Z
G
O
R
A
D
I
C
A
D
O

D
E
L

H
A
L
L
A
Z
G
O
REPORTE TRASLADO DE HALLAZGOS DE AUDITORA
ANEXO 15
INSTRUCCIONES DE DILIGENCIAMIENTO
1. NO: CORRESPONDE AL CONSECUTIVO DE LA RELACIN DE HALLAZGOS.
2. DIRECCIN SECTORIAL: INDIQUE LA DIRECCIN SECTORIAL RESPECTIVA, DE ACUERDO CON LA RESOLUCIN
VIGENTE.
3. SUJETO DE CONTROL: DILIGENCIE EL NOMBRE DEL SUJETO VIGILADO EN EL QUE SE DETERMIN EL
HALLAZGO.
4. MODALIDAD DE AUDITORIA: INDIQUE LA MODALIDAD DE AUDITORIA PRACTICADA (REGULAR, ESPECIAL,
VISITA GUBERNAMENTAL).
5. NOMBRE AUDITORIA ESPECIAL O VISITA GUBERNAMENTAL: DETERMINE EL NOMBRE DE LA AUDITORIA
ESPECIAL O VISITA GUBERNAMENTAL (PARA EL CASO DE LA AUDITORIA REGULAR COLOQUE NA).
6. PROCESO EVALUADO: ESTABLEZCA EL PROCESO QUE DA ORIGEN AL HALLAZGO.
7. FECHA COMUNICACIN INFORME FINAL: INDIQUE LA FECHA QUE SE COMUNIC EL INFORME DEFINITIVO DE
AUDITORA AL AUDITADO.
8. INCIDENCIA DEL HALLAZGO: DETERMINE LA INCIDENCIA DEL HALLAZGO AS: CIVIL, DISCIPLINARIO, PENAL.
9. ASUNTO DEL HALLAZGO: REDACTE BREVEMENTE LOS HECHOS O SITUACIONES QUE FUNDAMENTA LA
CONFIGURACIN DEL HALLAZGO.
10. CUANTA DEL HALLAZGO: RELACIONE EL VALOR ESTIMADO AL MOMENTO DEL TRASLADO DEL HALLAZGO
FISCAL, DEL PRESUNTO DETRIMENTO OCASIONADO POR LAS SITUACIONES O HECHOS MENCIONADOS
ANTERIORMENTE.
11. FECHA DE TRASLADO DEL HALLAZGO: RELACIONE LA FECHA EN QUE FUE TRASLADADO EL HALLAZGO A LA
INSTANCIA PERTINENTE.
12. RADICADO DEL HALLAZGO: RELACIONE EL NMERO DE RADICADO CON EL QUE SE TRASLADADO EL
HALLAZGO A LA INSTANCIA PERTINENTE.
REPORTE TRASLADO DE HALLAZGOS DE AUDITORA
ANEXO 16
N. DESCRIPCIN DEL HALLAZGO
A
D
M
I
N
I
S
T
R
A
T
I
V
O
ALCANCE
F
I
S
C
A
L
C
U
A
N
T

A


N
U
E
V
O
S

S
O
L
E
S
D
I
S
C
I
P
L
I
N
A
R
I
O
P
E
N
A
L
001
EN LA EJECUCIN DEL PROGRAMA APOYO AL DEPORTE ASOCIADO, SE APOYA A
LIGAS Y CLUBES DEPORTIVOS, MEDIANTE RECURSOS ECONMICOS, PARA EL
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL PROGRAMA; ESTE APOYO DEBE SER
REALIZADO POR CONTRATOS O CONVENIOS CON LAS LIGAS O CLUBES
DEPORTIVOS, SIN EMBARGO DURANTE LA VIGENCIA AUDITADA SE OTORGARON
RECURSOS POR LA SUMA DE S/. 738.407.804, SEGN LA INFORMACIN
SUMINISTRADA POR LA ENTIDAD, SIN EL LLENO DE LOS REQUISITOS LEGALES,
NICAMENTE A TRAVS DE UNA RESOLUCIN DE PAGO, SIN MEDIAR CONTRATO
QUE PERMITA HACER SEGUIMIENTO Y CONTROL, AS COMO ESTABLECER LA
FORMA DE LEGALIZACIN DE LOS RECURSOS ENTREGADOS A ESTOS
ESTAMENTOS DEPORTIVOS, MEDIANTE LA ENTREGA DE LOS SOPORTES, QUE
EVIDENCIEN LOS GASTOS REALIZADOS. ADEMS, DENTRO DE LA INFORMACIN
SUMINISTRADA POR LA ENTIDAD, POR LA SUMA ANOTADA, PARA OTORGAR
ESTOS PAGOS NO COINCIDE CON LA REPORTADA EN LA EJECUCIN
PRESUPUESTAL EN LA RENDICIN DE LA CUENTA FISCAL, LO QUE PRESUME QUE
ESTE VALOR ANOTADO ES SUPERIOR, ESTO EVIDENCIA UN MANEJO INEFICIENTE
Y NO TRANSPARENTE DE LOS RECURSOS PBLICOS PUESTOS A DISPOSICIN DEL
IDER. SE PRESUME UNA INOBSERVANCIA DEL PRINCIPIO DE TRANSPARENCIA Y
UNA PRESUNTA INFRACCIN AL ARTCULO 6 DE LA LEY 610 DEL 2008.
X X 738.407.804
002
EN EL PROGRAMA DE CONSTRUCCIN, MEJORAMIENTO Y ADECUACIN DE
ESCENARIOS DEPORTIVOS Y CANCHAS MENORES SE INTERVINIERON POR PARTE
DE LA ENTIDAD SESENTA Y CUATRO (64) CANCHAS DEPORTIVAS, SIN EMBARGO A
PESAR DE HABRSELE ASIGNADO RECURSOS PARA LA CONSTRUCCIN DEL
ESTADIO DE BISBOL JUVENIL POR LA SUMA DE S/. 400.000.000, ESTE NO SE
CONSTRUY, ADEMS ESTE HALLAZGO SE DETECT DURANTE LA AUDITORIA DEL
AO 2012, LOS RECURSOS ASIGNADOS SE TRASLADARON A OTROS RUBROS DE
INVERSIN.
X X
MATRIZ DE HALLAZGOS DE AUDITORA
ANEXO 17