Componentes: Adailton Souza

Alessandro Criales
Clara Machado

Fluxo de caixa uma ferramenta que controla a
movimentao financeira (as entradas e sadas de
recursos financeiros) em um perodo determinado.
Para Assaf Neto e Silva (1997, p. 35) (...) o fluxo
de caixa um instrumento que relaciona os
ingressos e sadas (desembolsos) de recursos
monetrios no mbito de uma empresa em
determinado intervalo de tempo.

A demonstrao do fluxo de caixa, evidencia as
modificaes ocorridas nas disponibilidades da
companhia, em um determinado perodo, por meio
da exposio dos fluxos de recebimentos e
pagamentos.

A Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC) passou a
ser um relatrio obrigatrio pela contabilidade
para todas as sociedades de capital aberto ou com
patrimnio lquido superior a R$ 2.000.000,00
(dois milhes de reais).

Nos principais mercados financeiros internacionais,
a DFC demonstrao obrigatria e segue a
orientao do International Accounting Standards
Committee (IASC), rgo que estabelece normas
internacionais de contabilidade, e do Financial
Accounting Standards Board (FASB), que o rgo
normatizador das prticas contbeis americanas.

Facilitar a gesto de uma empresa no sentido de
saber exatamente qual o valor a pagar com as
obrigaes assumidas, quais os valores a receber e
qual ser o saldo
disponvel naquele momento.
Denomina-se saldo a diferena
entre os recebimentos e
os pagamentos.
Projeo das entradas e das sadas dos recursos
financeiros da empresa em um determinado
perodo de tempo. Os principais objetivos deste
demonstrativo so:
Prognosticar as necessidades de captao de
recursos;
Aplicar os excedentes de caixa nas alternativas
mais rentveis para a empresa sem comprometer a
liquidez;
Buscar o equilbrio financeiro entre os fluxos de
entradas e sadas de recursos;
desenvolver controle dos saldos de caixa e de
duplicatas a receber
Operacional Refere-se ao fluxo de caixa gerado
pelas operaes de uma empresa;

Financiamento Atividades de financiamento so
as formas de obter recursos e repag-los;

Investimento Atividade de investimento so
formas de a empresa alocar recursos em ativos que
traro benefcios futuros.
Tem a funo de informar o empresrio sobre a
situao da movimentao diria dos recursos
financeiros, disponibilizando as informaes
pertinentes
aos pagamentos, recebimentos
e ao saldo, realizados e a
se realizarem, de forma
diria e acumulada.
A elaborao da demonstrao dos fluxos de caixa
permite fazer uma gesto das finanas,
contribuindo na hora de tomar decises, e ajuda a
controlar as sadas (despesas) em nome de uma
maior rentabilidade.




Mtodo Direto

Mtodo Indireto


A demonstrao pelo mtodo direto facilita ao
usurio avaliar a solvncia da empresa, pois
evidencia toda a movimentao dos recursos
financeiros, as origens dos recursos de caixa e
onde eles foram aplicados.
Revela melhor a habilidade da empresa de gerar
caixa suficiente das operaes para arcar com suas
dvidas, reinvestir o lucro e remunerar o acionista.

As informaes de caixa podem estar disponveis
diariamente.

O formato mais simples de se entender.

Muitas entidades no tem acesso (ou muito
difcil) s informaes requeridas para sua
confeco.

Mostra itens de resultado sob o regime de caixa ao
invs da competncia. Isto pode sugerir que os
fluxos lquidos operacionais uma medida de
desempenho melhor que o resultado contbil (por
competncia).

O mtodo indireto aquele no qual os recursos
provenientes das atividades operacionais so
demonstrados a partir do lucro lquido, ajustado
pelos itens considerados nas contas de resultado
que no afetam o caixa da empresa.
Representa baixo custo. Basta utilizar dois
balanos patrimoniais (o do incio e o do final do
perodo), a demonstrao de resultados e algumas
informaes adicionais obtidas na contabilidade.

Foca na diferena entre o lucro e o caixa lquido
proveniente das operaes.

Fornece um link til entre os fluxos
de caixa, demonstrao de resultado
abrangente e demonstrao da posio
financeira.
Formato no amigvel.

Se h interferncia da legislao fiscal na
contabilidade oficial, e geralmente h, o mtodo
indireto ir eliminar somente parte dessas
distores.

As informaes sobre fluxo de caixa so teis
porque alm da facilidade de entendimento e a
ferramenta auxiliar na tomada de decises
econmicas, proporcionam aos usurios das
informaes contbeis como investidores e
credores, uma base para avaliar a capacidade da
empresa gerar caixa e valores equivalentes caixa
e, as necessidades da empresa em utilizar esses
fluxos de caixa.


A mente que se abre a uma nova ideia jamais voltar ao
seu tamanho original.

Albert Einstein