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Organizao
Nuno Gonalves
Carlos Pimenta
AS FACETAS DA FRAUDE
CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Coleo
Tramas
#06
AS FACETAS DA FRAUDE
CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
AUTORES
ORGANIZAO
Nuno Gonalves
Carlos Pimenta
PREFCIO
Pedro Camacho
Alda Correia
Ana Maria Bandeira
Andr Vieira de Castro
Antnio Joo Maia
Aurora Teixeira
Carlos Pimenta
Edgar Pimenta
Egdio Cardoso
Elisabete Maciel
Fernando Costa Lima
Glria Teixeira
Henrique Santos
Joo Gomes
Joo Pedro Martins
Jos Antnio Moreira
Lus Torgo
Manuel Castelo Branco
Maria Amlia Monteiro
Maria do Cu Ribeiro
Mariana Costa
Nuno Gonalves
Nuno Moreira
scar Afonso
Paulo Vasconcelos
Ana Aguiar
Pedro Santos Moura
Rui Henrique Alves
AS FACETAS DA FRAUDE
CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Organizao: Nuno Gonalves |Carlos Pimenta
Prefcio: Pedro Camacho
Capa: Edies Hmus (a partir de layout de Antnio Pedro)
OBEGEF Observatrio de Economia e Gesto de Fraude
Edies Hmus, Lda., 2014
End. Postal: Apartado 7081
4764-908 Ribeiro V. N. Famalico
Tel. 926 375 305
humus@humus.com.pt
1. edio: Setembro de 2014
ISBN: 978-989-755-082-9
Os artigos (inicialmente crnicas) so da exclusiva responsabilidade dos seus autores.
Aps a entrada em vigor do novo acordo ortogrfico uns autores adoptaram-nos, outros
no. Mantemos o grafismo utilizado inicialmente pelos autores.
NDICE
Prefcio 21
Pedro Camacho
INTRODUO
Nuno Gonalves / Carlos Pimenta 23
Brandos Costumes, Fraudes Ardentes
Carlos Pimenta 26
I CAPTULO
CONTEXTOS PROPCIOS FRAUDE
Um travo chamado burocracia 33
Antnio Joo Maia
O tempo foge e a fraude agarra-o 39
Carlos Pimenta
Idoneidade: afinal para que serve? 42
Fernando Costa Lima
Bancos e Imobilirias animam Wall Street ()
Aposto que o Tony Carreira no vai faltar! 45
Henrique Santos
Profisso? Gestor 49
Henrique Santos
Estratgias 51
Antnio Joo Maia
Ilusionados 56
Antnio Joo Maia
Direitos, Aces Executivas e Folhas de Papel 61
Mariana Costa
A propsito de iliteracia financeira 64
Jos Antnio Moreira
Do drama pungente esperana renascida 67
Carlos Pimenta
II CAPTULO
FRAUDENAS INSTITUIES
Fraude, ganncia e (des)confiana 77
Jos Antnio Moreira
A mentira da verdade: a fraude na Satyam 82
Jos Antnio Moreira
Criatividade contabilstica ilustrada com a Portugal Telecom 86
Jos Antnio Moreira
A Auditoria (Forense) e a Fraude 89
Nuno Moreira
O paradoxo da confiana 93
Jos Antnio Moreira
A marca CTT no levou a carta a Garcia 97
Carlos Pimenta
Negcio da Caixa j rende 39 milhes. Ignorncia ou algo mais? 100
Jos Antnio Moreira
Quem a prxima vtima de fraude? 103
Jos Antnio Moreira
2009-08-13
Entre golos e apitos se lava o dinheiro 106
Carlos Pimenta
A preveno da fraude 112
Antnio Joo Maia
Os bnus milionrios: velhas prticas, 115
novos contextos 115
Carlos Pimenta
Inovar no combate fraude por subfacturao 122
Jos Antnio Moreira
2009-10-08
Chegaram as Auditorias milagrosas! 125
Nuno Moreira
Animal Spirits: o caso da corrupo 128
Jos Antnio Moreira
Que fez hoje contra a fraude? Que pensa fazer amanh? 130
Carlos Pimenta
Fraude Interna Mitos, Realidades e Abordagens 133
Pedro Santos Moura
Denunciar ou no, eis a questo 138
Carlos Pimenta
No pea crdito. Recorra fraude! 144
Carlos Pimenta
A auditoria e o recente livro verde... ou (carto) amarelo ? 146
Nuno Moreira
A Troika um retrocesso na Preveno da Corrupo nas Autarquias? 150
Nuno Moreira
A elegncia da simplicidade 154
Joo Gomes
O Risco de Fraude nas organizaes e a necessidade (urgente) de o gerir 157
Nuno Moreira
Fraude no sistema de sade: ignorar ou agir? 159
Joo Gomes
Insolvncias: Resignao ou Proatividade? 162
Nuno Moreira
A reforma do mercado europeu de auditoria.Um contributo adicional... 165
Nuno Moreira
Fraude em seguros aumenta em tempo de crise 168
Joo Gomes
Fraude em tempos de crise 171
Jos Antnio Moreira
No h mal que sempre dure nem mal que no se acabe 174
Maria do Cu Ribeiro
Accountability 177
Pedro Santos Moura
A Grande Burla Legal 181
Joo Pedro Martins
Como estamos de (Corporate) Governance 183
Nuno Moreira
A rvore da Fraude ou a rvore das Patacas 186
Andr Vieira Castro
III CAPTULO
CORRUPO
O amor famlia e a fraude 193
Carlos Pimenta
A corrupo e os portugueses 195
Carlos Pimenta
Deus d a memria conforme a moral 198
Carlos Pimenta
Partidos, eleies, financiamento e o mexilho 200
Carlos Pimenta
Comisses, submarinos e transparncia 203
Jos Antnio Moreira
Corrupo: emprego de alguns, desemprego de muitos 206
Carlos Pimenta
Combate corrupo e ao crime econmico - precisamos de uma nova
abordagem? 209
Fernando Costa Lima
Ateno corrupo, mas nem s desta vive o defraudador 211
Carlos Pimenta
Corrupo, Dvida Pblica e as Garantias dos Polticos (e equiparados) 214
Glria Teixeira
Depois de roubado trancas porta 217
Carlos Pimenta
Prescries de milhes 227
Jos Antnio Moreira
Dia Internacional contra a Corrupo 230
Carlos Pimenta
O novo regime geral das taxas das autarquias locais 232
Mariana Costa
Baguim de Alforges e a globalizao 235
Carlos Pimenta
Poltica e Negcios 240
Manuel Castelo Branco
Um sistema legal doente: a epidemia dos conflitos de interesses
em Portugal 242
Glria Teixeira
Enriquecimento ilcito. De que estamos a falar? 244
Carlos Pimenta
Corrupo ou corrupes? - De que falamos quando falamos de corrupo 252
Antnio Joo Maia
Conflitos e interesses 261
Jos Antnio Moreira
Corrupo poltica em Portugal: dez milhes de vtimas 264
Antnio Joo Maia
Corrupo e Burocracia: um equilbrio difcil 267
Glria Teixeira
Publicidade ilegal 269
Carlos Pimenta
Corrupo crime sem vtima? 272
Antnio Joo Maia
Expectativas defraudadas 276
Joo Gomes
Corrupo em Portugal versus Portugal na corrupo 279
Manuel Castelo Branco
Poder a televiso estar relacionada com a corrupo? 282
Manuel Castelo Branco
Iniciativa a louvar contra a corrupo 285
Carlos Pimenta
Educar contra a corrupo? 288
Manuel Castelo Branco
A preveno da corrupoo caminho faz-se caminhando 291
Nuno Moreira
A obra do fim de mandato 294
Maria Amlia Monteiro
Corrupo em Portugal entre a percepo e a realidade 296
Antnio Joo Maia
IV CAPTULO
SOCIEDADE E TICA
Crnica de uma metamorfose anunciada: Offshores 303
Carlos Pimenta
A Mquina do Tempo 307
Antnio Joo Maia
Falncias em tempos de crise 312
Jos Antnio Moreira
Fundaes, Madoff e Superviso 316
Paulo Vasconcelos
A fraude como um acto de egosmo 319
Antnio Joo Maia
Criminoso at prova em contrrio 322
Jos Antnio Moreira
A necessidade de fraude 326
Pedro Santos Moura
O silncio ensurdecedor do crime 329
Carlos Pimenta
Quero votar em mobilidade 333
Paulo Vasconcelos
Face Oculta: um mau pensamento que me ocorreu 337
Jos Antnio Moreira
Intermitncia da fraude 339
Carlos Pimenta
Reputao a quanto obrigas 346
Pedro Santos Moura
Multipticas: as lentes da publicidade enganosa 348
Jos Antnio Moreira
Fraude Da necessidade de passar das palavras s aces 351
Pedro Santos Moura
Jos Scrates foi vtima de Fraude! 354
Henrique Santos
Foi voc que pediu para ser enganado? 356
Jos Antnio Moreira
Transparncia, striptease e voyeurismo 359
Fernando Costa Lima
Sistemas de repartio: de trabalhador responsvel a
pensionista reconhecido 361
Paulo Vasconcelos & Ana Aguiar
Se h fraude porque EU quero! 365
Henrique Santos
Ousar 367
Paulo Vasconcelos
Roubo praticado por quem no ladro 370
Jos Antnio Moreira
Immanuel Kant assassinado no Tamisa 373
Carlos Pimenta
Fraude social, ou indcios avulsos? 377
Jos Antnio Moreira
Ditados & Fraude 380
Pedro Santos Moura
Parbolas, concursos e prescries. Em tempo de Vero. 382
Jos Antnio Moreira
Po e Circo 385
Antnio Joo Maia
Subcontratemos a governao do pas! 388
Jos Antnio Moreira
A Preto-e-Branco 390
Antnio Joo Maia
Se uma oferta parecer boa de mais 393
Jos Antnio Moreira
Os Tempos Contemporneos e a Fraude 395
Pedro Santos Moura
A Democracia: uma grande fraude? 398
Rui Henrique Alves
Denncia de fraudes e corrupo 400
Jos Antnio Moreira
Revoluo e Corrupo 403
Carlos Pimenta
Preo dos combustveis: carburador mal regulado 406
Paulo Vasconcelos
Transparncia, Confiana e Fraude 409
Pedro Santos Moura
Ao representante do FMI 413
Carlos Pimenta
A Auto-Fraude 418
Pedro Santos Moura
A sade, a fraude e o jogo do gato e do rato 421
Carlos Pimenta
Al, da Sua? 426
Jos Antnio Moreira
Polticos, mentiras e fraude 428
Aurora Teixeira
Errata 431
Paulo Vasconcelos
Dignos, mas pobres 434
Antnio Joo Maia
Dvidas do amanh! 437
Carlos Pimenta
Uma questo de equilbrio 439
Alda Correia
E se?... A propsito de Transparncia 441
Antnio Joo Maia
O fim da tica? 445
Fernando Costa Lima
A armadilha 447
Jos Antnio Moreira
Quem nunca coisou, que atire a primeira pedra! 451
Henrique Santos
Est l, mas no se v! 454
Paulo Vasconcelos
As raposas e as galinhas 457
Carlos Pimenta
A situao financeira portuguesa e a falncia da Enron:
pontos de contacto 459
Jos Antnio Moreira
Fraude, Modelos & Cultura 462
Pedro Santos Moura
Ns simplesmente no fazemos 465
Henrique Santos
Coitadinho do doente 467
Lus Torgo
O raio dos mercados 470
Carlos Pimenta
Escndalos empresariais e ensino em gesto 473
Manuel Castelo Branco
O Sexo, a Igreja e a Fraude 476
Henrique Santos
Atribua-se uma cara ao Estado 478
Mariana Costa
Duas comdias do mesmo drama 480
Carlos Pimenta
Segurana Social: um esquema de Ponzi em nome da solidariedade 483
Jos Antnio Moreira
Henrique Santos
Racionando com tica ou tica racionada? 488
Aurora Teixeira
A propsito dos Armstrong: cidados do mundo 491
Paulo Vasconcelos
Anlise de impacto fraudulento 494
Carlos Pimenta
Criatividade ou fraude: pode a escolha da palavra afetar
o consciente coletivo? 496
Jos Antnio Moreira
Oportunidades e Oportunismos 499
Mariana Costa
Fraude, pseudnimos e pifos: Mulas e o re/(a)fundar o Estado 501
Aurora Teixeira
O mentiroso admitiu a mentira 503
Paulo Vasconcelos
O homem que amou a Troika 505
Joo Pedro Martins
Quando a esmola grande, o pobre (des)confia 507
Alda Correia
Espao Pblico (falta de) 509
Pedro Santos Moura
Os deputados da Assembleia da Repblica e os
estudantes universitrios: que falta(s) fazem? 511
Aurora Teixeira
Parcerias Pblico-Privadas mais transparncia discursiva 514
Antnio Joo Maia
A teoria dual do ser humano 518
Henrique Santos
A Verdadeira Reforma? 520
Rui Henrique Alves
O maior burlo de todos os tempos 522
Joo Pedro Martins
Venha o diabo e escolha 524
Mariana Costa
Mais vale prevenir do que remediar 526
Maria do Cu Ribeiro
Lagarteiro e EDP 529
Carlos Pimenta
Listas coloridas dos offshores 532
Carlos Pimenta
Rankings das escolas: desordenao e desigualdade de oportunidades 535
Paulo Vasconcelos
V CAPTULO
FRAUDE E EVASO FISCAL
Podem as leis ms ou incompetentes incentivar a fraude? 543
Glria Teixeira
A caminho do inferno para o paraso! 545
Aurora Teixeira
Os instrumentos de luta contra a fraude e abuso fiscais 547
Glria Teixeira
A Moda da Evaso Fiscal 550
Nuno Gonalves
IVA da restaurao, em tempos de diminuio da evaso fiscal 552
Jos Antnio Moreira
Qualidade da informao financeira em tempos de crise 555
Jos Antnio Moreira
Um Sorteio para a Preveno da Evaso Fiscal? 558
Nuno Gonalves
VI CAPTULO
ECONOMIA NO-REGISTADA
Observando a sombra 563
scar Afonso
A sombra (de)cresce 565
scar Afonso
Economia No Registada: o que abrange e o que geralmente abrangido 568
scar Afonso
O que vale o PIB? 571
Rui Henrique Alves
Economia No Registada em Portugal 574
scar Afonso
Reflectindo sobre as consequncias da Economia No Registada 577
scar Afonso
Especulando sobre algumas causas da economia no registada em Portugal 580
scar Afonso
Como medir a Economia Sombra? 583
scar Afonso
Carlos Pimenta
Qual o Peso da Economia Sombra Sectorial em Portugal? 590
scar Afonso
A Economia Sombra e o Dfice 593
scar Afonso
Economia Sombra: algumas implicaes, causas e solues 596
scar Afonso
Fraude nas notcias 599
Carlos Pimenta
Impacto de Polticas Governamentais na Economia No-Registada,
nos Salrios e no Crescimento Econmico 602
scar Afonso
Desemprego e Economia Paralela em Tempos de Crise 605
Nuno Gonalves
O ndice da Economia No Registada em Portugal 607
scar Afonso
Uma breve nota sobre o conceito de 611
Economia Paralela 611
Nuno Gonalves
HAWALA Sistemas Informais de Remessa de Valores 614
Egdio Cardoso
Economia no Registada: (in)desejabilidade, medida e previsvel evoluo 617
scar Afonso
A economia paralela e seus efeitos no crescimento econmico 620
Nuno Gonalves
Novssimo sistema de faturao ainda entra em vigor em 2013 622
Henrique Santos
O Cumprimento Fiscal, a Economia Paralela e a Sociedade 624
Nuno Gonalves
No se Visa esclarecer 627
Carlos Pimenta
VII CAPTULO
TECNOLOGIA E CIBERFRAUDE
Sistemas de informao: Redutores ou impulsionadores da fraude? 633
Edgar Pimenta
A fraude no maravilhoso mundo novo da Internet! 637
Edgar Pimenta
Vrus, vrus e mais vrus 641
Edgar Pimenta
Pescar rede ou com arpo? 645
Edgar Pimenta
A Fraude das Patentes de Software 647
Lus Torgo
A vida na palma da mo 650
Edgar Pimenta
Segurana da informao: a iluso 652
Elisabete Maciel
A Fraude e a informtica 655
Edgar Pimenta
Dados clnicos: estaro seguros? 658
Elisabete Maciel
VIII CAPTULO
FRAUDE ACADMICA
A fraude acadmica: minando o nosso futuro 663
Aurora Teixeira
O admirvel mundo velho da academia 666
Aurora Teixeira
O juramento dos hipcritas ... sobre um dos maiores casos de
fraude acadmica na histria da medicina 669
Aurora Teixeira
Publicar ou morrer - Publicar e matar: a fraude e a
esquizofrenia na academia 671
Aurora Teixeira
Plgio nas teses/dissertaes... e ento o(s) orientador(es)? 675
Aurora Teixeira
O lado lunar da inovao e da criatividade 678
Aurora Teixeira
Poltica com inspirao divina! 680
Aurora Teixeira
Exorcizando os fantasmas da fraude acadmica
com um toque germnico 682
Aurora Teixeira
Justia portuguesa: Quem copiar leva 10 valores e o burro sou eu?... 684
Aurora Teixeira
Plgio e heris trgicos (?) - Tramas de uma verdadeira tragdia grega 686
Aurora Teixeira
Portugal e o inferno de Bosch 689
Aurora Teixeira
IX CAPTULO
OUTROS ASSUNTOS
Mais leis? No, obrigado. 693
Fernando Costa Lima
A Crise. Ainda a Crise. Novamente a Crise . . . 696
Antnio Joo Maia
Preveno ou Represso da Criminalidade Econmico-Financeira? 700
Glria Teixeira
A Importncia da Formao Tcnica Especfica 702
Antnio Joo Maia
Efeitos esperados do novo Sistema de Normalizao Contabilstica 709
Ana Maria Bandeira
PME Investe? 711
Henrique Santos
A carta da Nigria que veio da frica do Sul 714
Mariana Costa
Gostava de viver num pas sem fraude? 716
Henrique Santos
A Justia portuguesa tem palavra de honra 718
Henrique Santos
Descentralizao e Transparncia 720
Glria Teixeira
Conflitos de interesses e sistemas de incentivos 722
Fernando Costa Lima
Histrias de uma crise anunciada 724
Mariana Costa
Ceteris Paribus... 726
Rui Henrique Alves
Contratos de adeso e tempestades 728
Mariana Costa
No Defraudar Expectativas: A Troika e os Municpios 731
Rui Henrique Alves
Facilitao na constituio de empresas e comportamentos
fraudulentos e corruptos 734
Manuel Castelo Branco
O vitalcio no dura para sempre 737
Henrique Santos
ANEXO
Lista das crnicas 741
PREFCIO
UMA COLUNA CONTRA A INDIFERENA
Quem espera encontrar no Silncio da Fraude uma vigilncia atenta aos
casos de falta de transparncia, imoralidade e crime, no mundo da economia,
no ficar defraudado. Quem procura uma anlise permanente ao funciona-
mento do sistema financeiro e a denncia constante da lei da selva que reina
nos chamados mercados ou, melhor dizendo, na rede global que lhe d
consistncia e que integra o sistema bancrio e parabancrio, bolsas, offshores
e parasos fiscais, com toda a panplia de instrumentos e esquemas nacionais
e transfronteira que lhe esto associados, no ficar, igualmente, desiludido
com este conjunto de crnicas. E o mesmo se pode dizer a quem procura um
olhar crtico sobre consultores jurdicos, especialistas em fiscalidade, entida-
des certificadoras de contas, de superviso da banca e do mercado de capitais,
polcias e tribunais teia de entidades pblicas e privadas que combatem
aquela realidade, pactuam com ela ou dela objetivamente beneficiam. Assim
como estar no stio certo quem espera encontrar neste espao uma crtica
direta muitas vezes impiedosa falncia dos sistemas de controlo,
superviso, investigao e penalizao reinantes neste mundo financeiro, seja
por incapacidade efetiva das instituies, falta de vontade poltica dos grandes
decisores ou pura promiscuidade de interesses ilegtimos.
Este conjunto de crnicas, coordenadas pelo OBEGEF (Observatrio de
Economia e Gesto de Fraude) e publicadas regularmente no site da VISO
desde 17 de dezembro de 2008, inicialmente com o nome A Gesto da
Fraude, cumpre um importante servio cvico de fiscalizao e denncia
dos abusos que so gerados na roda dos milhes que circulam ininter-
ruptamente pelo mundo fora, Portugal includo. Um mundo virtual, contabi-
lstico e digital, capaz de criar fortunas artificiais em segundos e dramas
bem reais no mundo a srio das empresas e das pessoas, tambm de um
momento para o outro.
22
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Para surpresa de toda a gente, vivemos hoje o drama GES/BES, e ainda
com custos e/ou responsabilidades por fechar em inmeros outros casos
impensveis, como o do BPN, o BPP, a Operao Furaco, o Monte
Branco ou a Face Oculta, o Freeport, o caso dos submarinos Tudo
isto d sentido e atualidade a este conjunto de 222 crnicas agora reunidas
neste livro. Mas o trabalho dos seus autores que, espera-se, esteja para
ficar vai bem mais longe do que a simples denncia e anlise de pequenos
e grandes escndalos mais ou menos mediticos.
Neste esforo de romper com o silncio que faz da fraude rainha, encontra-
-se tambm netas crnicas uma importante dimenso de pensamento
analtico, onde se questionam opes tcnicas, decises polticas, modelos
de organizao social e econmica, culturas corporativas, de empresas e
instituies, dinmicas sociais e comportamentos individuais. No apenas
sobre banca e parasos fiscais que ir ler nestas pginas. Porque no apenas
esta a realidade que importa conhecer, questionar e discutir. Nestas crnicas,
alm dos temas mais estreitamente ligados economia e macrofinana,
nacional e internacional, ir encontrar assuntos como o futebol, a Justia,
os media, o sistema poltico, as parcerias pblico-privadas, a organizao e a
tica empresarial, o funcionamento dos hospitais, a informao ao consumi-
dor, a educao contra a corrupo, o financiamento partidrio, a poltica de
prestaes sociais e, at, a prpria natureza humana.
O sistema financeiro uma pea fundamental no mundo em que vivemos,
um mundo capitalista, de mercado livre, sem fronteiras, sem limites livre
circulao de capitais. , tambm por isso, uma pea fundamental dos
grandes movimentos de fraude, corrupo, evaso fiscal e lavagem de dinheiro
proveniente de todo o tipo de crimes. Mas no deixa de ser um simples veculo,
um mero instrumento. A fraude e a corrupo encontram-se, necessaria-
mente, noutro nvel, nos comportamentos individuais e nas polticas pblicas
nos comportamentos que temos todos os dias e nas polticas que todos ns
escolhemos e ratificamos com o nosso voto ou a nossa complacncia.
Por tudo isto, as crnicas do Silncio da Fraude no so zonas neutras.
So, necessariamente, espaos de interveno, de opinio mltipla, livre,
diversa, e, muitas vezes, controversa. Mas sempre pertinente num mundo
que permite, em demasia, os excessos do mundo financeiro.
Pedro Camacho
Pulisher e Director da Viso
INTRODUO
A fraude acto intencional de pessoas, individuais ou colectivas, perpetrado
com logro, e que provoca, efectiva ou potencialmente, dano a cidados e
instituies, violando as boas prticas ou a lei um fenmeno que envolve
toda a sociedade.
Complexa e opaca, a fraude no facilmente percepcionada, conhecida e
estudada. Apesar da ocasional exposio pblica de episdios de fraude, em
que a sociedade civil reconhece a necessidade de actuar para conter o dano,
na maioria dos casos o conhecimento d-se somente atravs da experincia
pessoal de cada cidado, que na sua individualidade transmite a informa-
o aos seus prximos, enquanto o pblico como um todo a ela permanece
alheio. Foi na busca de respostas para o problema da fraude em Portugal
que o Observatrio de Economia e Gesto de Fraude (OBEGEF) iniciou a
sua actividade, procurando perceber como esta se comporta, que formas e
contextos assume e como pode ser contida.
Quando a Ps-Graduao em Gesto de Fraude foi criada e implementada
em 2007/2008 na Universidade do Porto, compreendeu-se que a importn-
cia social da fraude contrasta com a pouca relevncia que geralmente lhe
atribuda. A opinio pblica normalmente assume que a multiplicidade de
fenmenos que podemos designar por fraude e corrupo so um acidente
de percurso, um fenmeno pontual protagonizado por algum privado de
tica. A contrastar com esta viso superficial movimentam-se dinmicas
sociais, institucionais e individuais que vo tomando controlo progressivo
da sociedade em que vivemos. Se verdade que se pode dizer que a fraude
sempre existiu, podendo-se descuidadamente remeter para a natureza
humana, no deixa de se verificar, desde a dcada de 1980, uma vaga avassa-
ladora de fraudes contras as empresas e das empresas, contra o Estado e no
Estado, perpetuada por uma estrutura legal que lhes d cobertura, atravs
da desregulao, da reduo da fiscalizao e da descriminalizao, bem
24
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
como de parasos fiscais e judicirios, onde a transparncia uma palavra
anatematizada.
Perante a falta de informao generalizada e aproveitando a potencia-
lidade de uma equipa com formao e experincia muito diversificadas,
desde cedo foi assumida a importncia de ter um espao de dilogo regular
com o pblico. Nesse sentido foram contactados diversos jornais, econmi-
cos e generalistas, que manifestando interesse pela ideia acabaram por
se remeter ao silncio. Nessa fase inicial apenas a revista Viso dialogou,
aceitou a proposta e colocou disposio um espao na sua edio electr-
nica. Sentia-se que se estava a embarcar numa nova aventura quando a 17
de Dezembro de 2008 foi publicada a primeira crnica na Viso. Integrar
num trabalho editorial uma temtica to esotrica para o leitor comum como
a fraude no de todo trivial, o que fez com que a sua localizao oscilasse
entre a notcia e a opinio e passasse por um blog, at que, progressivamente
a partir de meados de 2012, se materializou na rubrica Silncio da Fraude.
Entretanto, as relaes entre vrios intervenientes na referida
Ps-Graduao tinham dado lugar criao do OBEGEF, uma associao
privada sem fins lucrativos visando a formao, o esclarecimento, e a
investigao na rea da fraude. O Observatrio hoje o suporte institucional
das crnicas, que no reflectem uma posio oficial da organizao, mas o
quadro de fundo que nos conduz: contribuir para a reduo da fraude e da
corrupo, promover uma sociedade mais tica e justa.
As temticas abordadas e a leitura feita sobre elas da responsabi-
lidade de cada um dos cronistas. Apesar de alguma eventual repetio
temtica, cada crnica reflecte o ponto de vista distinto do autor. A formao
acadmica, a experincia de vida e actividade profissional, as concepes
filosficas, as facetas do processo de fraude mais relevantes e as informa-
es do quotidiano so motivaes para o contedo e forma de cada crnica.
De consenso fcil ou de temtica polmica, fixando-se nos ncleos duros da
fraude ou percorrendo contextos ou incidentes daquela, as crnicas foram
fluindo numa liberdade individual que respeitamos e que nos enriquece de
uma leitura multireferencial e interdisciplinar.
Neste livro pretende-se organizar e sintetizar os primeiros cinco anos
de crnicas sobre fraude do OEBEGF na Viso online. O propsito o de
contribuir de forma acessvel e despretensiosa para a consciencializao e
compreenso do fenmeno da fraude, facilitar o ponto de partida para um
debate mais amplo e consolidar pontos de vista oriundos de diversas reas.
25
INTRODUO
A compilao organizada em nove temas. Cada um meramente indica-
tivo pois a classificao das crnicas no exclusiva algumas poderiam
ser classificadas em vrios temas simultaneamente, pelo que aps a orienta-
o dos autores optou-se pelo que mais se adequa ao seu contedo central.
A seleco das crnicas para este compndio foi baseada numa primeira
fase pelos autores e na adequao do contedo temtica da fraude. Numa
segunda fase excluram-se algumas crnicas que, por dizerem respeito a
circunstncias particulares do momento em que foram escritas, hoje esto
descontextualizadas, no se enquadrando na estrutura do livro. So organi-
zadas as crnicas na sua verso original, tal como foram publicadas na Viso
online. No que diz respeito ao Acordo Ortogrfico a escrita das crnicas
segue o momento e o critrio de cada autor.
Para iniciar esta compilao convida-se o leitor a descobrir a primeira
crnica publicada na Viso, Brandos Costumes, Fraudes Ardentes.
No se poderia finalizar esta introduo sem deixar de agradecer
revista Viso por esta parceria que lanou as sementes para o dilogo
pblico sobre as temticas da fraude e do qual germina uma sociedade mais
atenta, informada e activa no combate fraude.
Nuno Gonalves
Carlos Pimenta
BRANDOS COSTUMES, FRAUDES ARDENTES
Todos ns sabemos o que uma aco desonesta, mas o que a honesti-
dade, isso, ningum sabe. (ANTON TCHERKHOV, in Montreynaud, F. - Dicionrio
de Citaes Lisboa: Editorial Inqurito, 1985)
1. Ludibriar com engenho, para silenciosamente obter vantagem custa de
outros, ou a que outros no tiveram acesso, arte velha, afirmando alguns
que inerente natureza humana. Mesmo quando nos imaginamos caldea-
dos em brandos costumes, somos pouco propensos a condenar tais prticas,
certamente reprovveis eticamente, frequentemente atentatrias das leis
que nos regem. Leis que, afinal, encaramos como obstculos a contornar.
A evaso fiscal jogo de vs glrias. Olhando o espelho, confirmamos a
presena no rosto que nos olha os traos da honestidade, emergindo de uma
calda de opacidade e pacatez. Afinal somos todos fruto de uma cultura que
respira a maresia em fim de tarde tranquilo.
Contudo nos ltimos vinte anos as fraudes apresentam-se cada vez mais
frequentes e assumem crescentemente uma dimenso econmica relevante.
Ningum lhe escapa: do Parlamento Europeu s pequenas empresas; dos
bancos aos hospitais; do Estado aos particulares. Todos ns somos potenciais
alvos. Da apropriao e utilizao indevida de recursos corrupo; da fuga
ao fisco s transaces de branqueamento de capitais; da manipulao dos
registos contabilsticos utilizao de cheques e documentos de identifica-
o falsos, das declaraes aleivosas aos convites por e-mail para se ser fiel
depositrio de fortunas inexistentes; da falsificao de cartes de crdito ou
de pagamento venda do que no existe, h uma lista infinita de ilegalidades
e ilicitudes que a imaginao e a compreenso humanas tm dificuldade em
inventariar.
A crise econmica que actualmente vivemos evidenciou, com a fora
das catstrofes, que a fraude tem-se entrelaado com os negcios mais
empreendedores e criadores de rendimento, que se tem malevolamente
apoderado dos meios tecnolgicos que permitiram a humanidade aproxi-
mar os homens num dilogo interplanetrio. A crise despoletou situaes
de fraude que estavam encobertas, que deixaram de poder manter-se e
reproduzir-se com o esfumar da liquidez e das facilidades de crdito.
Para todos ns tornou-se habitual defrontarmo-nos quotidianamente
com notcias sobre fraudes que envolvem muitos milhes de euros. Noutros
27
INTRODUO
pases e em Portugal, e nem l nem c acontecimento fortuito, efeito de
mentes alheias tica e prenhes de ganncia.
Os factos desmentem qualquer iluso. Segundo a estimativa do
acadmico alemo Schneider (veja-se, por exemplo, Schneider, Friedrich.
2004. The Size of the Shadow Economies of 145 Countries all over the
World: First Results over the Period 1999 to 2003. IZA - Discussion Paper , #.
1431), em 2007 a economia sombra portuguesa englobando uma parte
das fraudes e indiciando um ambiente favorvel sua prtica, mas tambm
incluindo outras actividades ilegais diversas corresponderia a uma pilha
de notas de 100 quase da altura da Torre dos Clrigos
1
. Apenas uma parte
das fraudes, qui as mais viveis de quantificar, representam entre 1,5%
e 2,0% do Produto Interno Bruto portugus, isto , entre 3 e 4 mil milhes
de dlares em 2007. S a fraude ocupacional nas empresas representa
10% do seu volume de vendas, isto , as 500 maiores empresas portugue-
sas (segundo os dados de As 500 Maiores & Melhores, Revista Exame de
Outubro de 2007) foram durante o ano passado, vtimas de fraude ocupacio-
nal em aproximadamente 9 mil milhes de euros. Estudos diversos revelam
inequivocamente que os traos culturais portugueses so mais propcios
aceitao e realizao da fraude que muitos outros povos europeus (ver, por
exemplo, Tsakumis, George T. e outros. 2007. The relation between national
cultural dimensions and tax evasion. Journal of International Accounting,
Auditing and Taxation 16 (2):131-147.)
2. Apesar dos dados anteriores serem dramticos, outros temas criminais
nos preocupam bem mais: a violncia j nos roa nos interstcios do nosso
quotidiano. Tornaram-se corriqueiros os relatos de actos de violncia em
assaltos, em ajuste de contas entre grupos rivais, em raptos e assassnios
de contornos mais nebulosos. A intensidade ou frequncia destes aconte-
cimentos revelados geram-nos, de quando em vez, uma revolta incontida,
1 NOTA POSTERIOR (10/2012): Esta comparao est profundamente errada. Analisemos em
pormenor. Giddens, na pgina 21/2 de O Mundo na Era da Globalizao (Lisboa, Presena)
afirma: para a maioria das pessoas um milho de dlares muito dinheiro. Medido em montes
de notas de 100 dlares, atinge a altura de vinte centmetros. Este dado pode ser confir-
mado pela espessura de uma nota de 100 dlares. Segundo o estudo do Schneider anterior-
mente referido a economia sombra , naquele ano, de 21,2% do PIB. Este, segundo a Pordata
de 169.319.221 milhares de euros. Assim sendo a economia sombra assume o valor de
35.895.674,852 milhares de euros. Utilizando a imagem de Giddens, tal valor corresponde a
um monte de 717.913,5 cm de notas de 100 euros, admitindo que a espessura da nota de euro
igual do dlar. 717.913 cm 7.179 m, 7,179 Km.
28
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
mas rapidamente a crispao acidental suaviza e retomamos a compla-
cncia perante o que no controlamos. A crena de que cdigos, polcias e
polticos sejam capazes de extirpar estes tumores sociais foi-se esvaindo
e progressivamente integramo-los nos nossos usos e costume, esperando
passivamente ou agindo de forma a que tais situaes s aconteam aos
outros. O terrorismo est fora do nosso controlo, assume frequentemente
propores ciclpicas, mas vamo-nos consolando, sobressaltados, com o
facto do terrorismo ainda no ter feito estragos de monta prximo de ns.
Mantemos a esperana que este jardim beira mar plantado se mantenha
imune. Narcotizamo-nos no reconhecimento de que pode haver alguma
preveno, como o demonstram as notcias de desmantelamento de alguns
actos projectados.
Terrorismo, violncia e fraude, so apesar de tudo, cenrios que nos
assombram em encruzilhadas e intensidades diferentes.
A fraude silenciosa, revela-se esporadicamente mesmo quando existe
duradoiramente, no parece assumir dor, perda de vidas humanas ou pr
em causa a ordem pblica. Frequentemente envolve cifras enormes, que
o nosso salrio ou poupanas acumuladas no permitem conceber lucida-
mente, mas passa ao nosso lado. Desde que no ponha em causa os depsi-
tos que fizemos no banco esperemos que no, para isso h as entidades
reguladoras, o Governo e Deus! , no nos atinja com algum produto falsifi-
cado, txico ou inimigo da natureza, ou no afecte o nosso clube de futebol
so acontecimento que pouco tm a ver connosco. A prpria descrio dos
acontecimentos suficientemente nebulosa, com terminologia incompreen-
svel, incapaz de alertar a nossa conscincia.
A violncia sim, essa que nos preocupa verdadeiramente. Convive
connosco, pode bater-nos porta e ser dolorosa.
3. O crime violento revela-se e o terrorismo assassina. A fraude
econmica actua silenciosa, com um deslizar brando. Contudo os seus
tentculos espalham-se como vrus contaminando perigosamente todo o
tecido social, a cada um de ns e a todos.
O crime organizado, o terrorismo e a fraude so facetas de uma mesma
realidade internacional omnipresente, so metstases dos cancros que
destroem a cidadania, obscurecem a democracia e metamorfoseiam-na
em plutocracia, que degeneram as relaes ticas entre os homens, que
enfraquecem a actividade econmica e agrava as desigualdades sociais, que
deterioram a qualidade de vida e a sobrevivncia ambiental. As instituies,
29
INTRODUO
vtimas ou prevaricadores, esto presentes em todo o nosso quotidiano: da
empresa a quem compramos ou a quem confiamos as nossas poupanas ao
Estado a que pertencemos; do clube desportivo pelo qual nos emocionamos
ao partido poltico em que confiamos; do amigo com quem convivemos a ns
prprios em algumas situaes.
No limite podemos dizer, por exemplo, que a insubordinao e a insegu-
rana escolar e as operaes obscuras em offshores envolvendo conglomera-
dos de empresas so peas do mesmo puzzle, construdo na degenerescncia
das relaes morais e no imprio do capital fictcio ou fraudulento.
Estamos rodeados de economia sombra e de fraude. Estamos rodeados
e por ela somos inundados.
4. A fraude e o crime econmico propagam-se nos interstcios da nossa
indiferena. Mais, a fraude contagiosa (Ver Goel, R.K. & Nelson, M.A. - Are
corrupt acts contagious? Evidence from the United States. Journal of Policy
Modeling Vol. 29. n. 6 (2007). p. 839-850).
A fraude acontece, mas no inevitvel. possvel detectar, combater
e condenar. possvel prevenir e restringir a sua amplitude. Uma opinio
pblica esclarecida, um conhecimento cientfico interdisciplinar de muitos
e uma atitude de perscrutao e vigilncia so componentes importantes
desse processo.
Este espao visa contribuir para esse esclarecimento, para a troca de
ideias. As crnicas sero, ao longo dos tempos, de estilos e abordagens
muito diferentes como heterogneas so as preocupaes e formaes dos
diversos intervenientes, unidos pela importncia do combate fraude, pela
investigao, aco e ensino em torno destas problemticas.
A sua informao, a sua opinio, a sua divulgao destas crnicas so
um enriquecimento e uma honra para todos ns.
Carlos Pimenta
2008-12-15
I CAPTULO
CONTEXTOS PROPCIOS FRAUDE
UM TRAVO CHAMADO BUROCRACIA
Ao longo das duas ltimas crnicas que divulguei atravs deste mesmo espao
(A Mquina do Tempo e A Importncia da Formao Tcnica Especfica),
tenho vindo a apresentar alguns dos (muitos) aspectos que concorrem para
que a Justia em Portugal se revele particularmente lenta na produo dos
resultados do seu trabalho e, consequentemente, se tenha vindo crescente-
mente a desacreditar aos olhos da generalidade da populao.
O propsito do texto de hoje vem ainda na mesma sequncia, ou seja de
continuarmos a fazer uma reflexo acerca de alguns dos aspectos que, em
nosso entender, concorrem para a realidade do que parece ser a Justia
em Portugal nos nossos dias. Iremos assim, ao longo das prximas linhas,
referir-nos ao contributo que os aspectos burocrticos podem representar
no contexto da demora da prossecuo dos processos judiciais.
A Burocracia um termo que todos mais ou menos conhecemos e que
corresponde grosso modo aos procedimentos internos que uma institui-
o possui para definir o seu prprio modo de funcionamento. Max Weber
foi, como sabemos, o primeiro e talvez o maior cientista social a estudar a
fundo as organizaes e o seu modo de funcionamento, ou seja a aprofundar
o conceito sociolgico que conhecido precisamente como BUROCRACIA.
No naturalmente nosso propsito fazermos aqui qualquer anlise
cientfica do conceito, embora importe que dele fixemos o seguinte:

O desenvolvimento cultural, social e econmico do ser humano
tem-se realizado atravs da complexificao das relaes entre as
pessoas e sobretudo entre as instituies;

A partir de certo ponto, essa crescente complexificao das relaes
interpessoais e interinstitucionais apenas parece ter sido possvel
com o estabelecimento de normas (de regras) definidoras dos
comportamentos correctos (aceites e concordantes com as expecta-
34
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
tivas do grupo que as cria) e, por oposio, dos incorrectos (os que
desrespeitam essas expectativas);

As regras definidoras do funcionamento de uma instituio (quer em
termos do seu funcionamento interno, quer em termos da forma de
se relacionar com as pessoas ou instituies que lhe so exteriores,
com as quais tem de relacionar-se) so pr-estabelecidas e redigidas
por forma a que ningum tenha dvidas dos procedimentos a seguir;

Essas regras so definidas em funo da prossecuo dos objectivos
da instituio.
neste contexto que nasce tambm a noo de funcionrio burocrata,
como sendo o funcionrio de toda a organizao que cumpre zelosamente
(religiosamente) todas as suas tarefas em concordncia com as regras
prprias da instituio.
No temos qualquer dvida de que a Burocracia algo de indispens-
vel para o bom funcionamento de uma sociedade dita de evoluda, e mais,
que nos parece impossvel continuarmos a fazer evoluir as nossas socieda-
des sem que este aspecto da burocracia tenha necessariamente de estar
presente.
O problema porm coloca-se quando as instituies, por fora dessa
burocracia, tendem a apresentar sinais de se afastarem gradualmente do
mundo em que vivem e dos seus objectivos sociais, porque o rigor do cumpri-
mento das regras burocrticas que as definem as vai tornando em certa
medida autistas.
No sei se a Justia em Portugal est num caminho com estas caracte-
rsticas, mas por vezes um pouco esta a sensao que nos vai deixando.
Vimos aqui, na crnica anterior, que as decises da justia so todas elas
legitimas, ou seja, esto naturalmente em concordncia com as normas
burocrticas definidoras da sua forma de funcionamento. Ou seja, por
outras palavras, analisadas do ponto de vista interno (dos ponto de vista dos
prprios servios de Justia), tudo est concordante com as regras. Porm
do ponto de vista externo (da restante sociedade) ser que essa percepo
interna compreendida ou, no limite, aceitvel? Estamos em crer que no.
Que, por um lado, as pessoas no percebem a necessidade de um tempo to
excessivo para se conhecerem os resultados do trabalho da Justia (como
parece ser o caso flagrante da criminalidade econmica e financeira) e, por
outro lado (tambm j o tnhamos visto), por vezes nem sequer sentem como
35
CONTEXTOS PROPCIOS FRAUDE
justo o resultado de tal trabalho (recorde-se o exemplo do caso Esmeralda,
que atribuiu o poder paternal da menina ao pai biolgico, num momento em
que toda a sociedade entendia que os pais adoptivos seriam as pessoas
melhor talhadas para essa funo).
No temos dvidas que a burocracia necessria para o desenvolvimento
das relaes numa sociedade evoluda, porm, essa burocracia no pode
tornar-se numa espcie de cegueira. H que, a todo o momento, identificar
situaes em que a conformidade com a regra se torna num afastamento
dos objectivos institucionais. No estamos a defender que nestas situaes
se deva desobedecer regra (obviamente que tal no pode nem deve aconte-
cer!), mas que a prpria regra deve ser repensada e, se necessrio, substi-
tuda por uma nova, mais ajustada realidade da prossecuo dos objectivos
da instituio.
Um dos problemas da Burocracia, dizem-nos os estudos sociolgicos
realizados posteriormente a Weber, reside no facto de a imperiosa necessi-
dade de cumprimento das regras tender a retirar capacidade de discerni-
mento aos funcionrios. Robert Merton verificou bem este efeito quando,
no mbito do desenvolvimento da conhecida teoria da Anomia (MERTON,
Robert, Social Structure and Anomie, in American Sociological Review,
Vol. 3 (1938), 672 - 682), definiu o grupo dos Ritualistas, que, por fora de
tanto terem interiorizado as regras definidoras do contexto scio - cultural
de que fazem parte, acabam por perder as referncias dos objectivos que
o grupo em que se encontram inseridos busca alcanar (todos certamente
j nos cruzamos com funcionrios com estas caractersticas, que no so
sequer capazes de informar os utentes, que eventualmente os questionem,
acerca da localizao dos outros departamentos que integram a instituio
a que pertencem, nem muito menos se revelam capazes de identificar quais
as funes prprias de cada um desses departamentos).
Relativamente aos aspectos burocrticos da Justia, nossa percep-
o que os entraves (consideramos entraves todas as dificuldades que
resultem da necessidade imperiosa do cumprimento das regras, para as
situaes que, podendo ser solucionadas de forma mais expedita - sem
colocar em causa essas mesmas regras -, por no o serem, acarretam um
arrastamento no tempo no procedimento em curso no sistema de Justia)
resultantes da burocracia, se colocam a duas dimenses: Dentro dos
prprios Departamentos da Justia onde os Processos Judiciais correm os
seus termos, e tambm na relao desses Departamentos com a sociedade,
36
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
designadamente com as instituies que a integram e que, em razo das
suas funes, so possuidoras de elementos necessrios para a prossecu-
o desses mesmos Procedimentos Judicias. Vejamos ambas as situaes a
partir de dois pequenos e simples exemplos que, eu diria, ocorrem todos os
dias em Portugal ao nvel da conduo dos Processos Judiciais.
Um dos exemplos de um entrave burocrtico ocorrido no interior do
prprio Departamento da Justia onde corre termos o Procedimento Judicial:
A prossecuo de um Processo Judicial carece urgentemente de um
determinado tipo de informao que consta de uma base de dados de um
outro servio (pblico ou privado), o qual, por seu turno, apenas libertar essa
mesma informao depois de receber o documento que formaliza esse mesmo
pedido, designadamente de um Ofcio ou de um Fax. Se esse documento, que
formaliza o pedido de informao, apenas puder ser assinado pelo responsvel
pela unidade orgnica que conduz o Processo Judicial (em concordncia com
a correspondente norma existente nesse Departamento de Justia), e se esse
funcionrio responsvel por essa unidade orgnica estiver ausente por uma
outra qualquer questo de servio, regressando s instalaes do Departa-
mento apenas alguns dias depois, a continuidade do Processo Judicial ter
de ficar necessariamente a aguardar o seu regresso, sem que nada possa ser
feito pelo funcionrio que efectivamente tem por funes a conduo desse
Processo Judicial.
A este propsito no resisto a contar uma pequena histria: H muitos anos,
um amigo meu, que trabalhava num Departamento da Justia Portuguesa, cuja
identificao no importante, contou-me que o Chefe da Seco onde ento
prestava servio tinha uma regra muito clara que nunca desrespeitava e que
fazia questo de transmitir pessoalmente a cada novo funcionrio que chegava
a essa Seco. De acordo com essa regra, em cada dia da semana o referido
Chefe assinava apenas os Ofcios (ento ainda no existia a possibilidade tcnica
de se utilizar o Fax) de um dos cinco Grupos de trabalho que compunham a
Seco, no autorizando sequer que os chefes de Grupo pudessem fazer esse
trabalho nas suas ausncias, alegando que era seu dever funcional fazer o
acompanhamento de todos os procedimentos da Seco. Assim, dizia esse
meu amigo, no valia a pena preocupar-se sequer com questes pontuais de
celeridade, uma vez que tudo estava dependente do dia da semana em que o
expediente do seu Grupo ia a despacho.
37
CONTEXTOS PROPCIOS FRAUDE
Vejamos agora um exemplo de um entrave burocrtico resultante do
relacionamento entre o Departamento da Justia onde decorre o Procedi-
mento Judicial e uma qualquer instituio que lhe exterior:
O funcionrio do Departamento de Justia que no mbito das suas funes
conduz um Procedimento Judicial tem urgentemente de colher um determi-
nado tipo de informao junto de um outro servio Pblico exterior ao sistema
de Justia. Desloca-se a esse servio na posse do necessrio Ofcio que legitima
e fundamenta o pedido da informao em questo, fazendo-o pessoalmente por
forma a poder trazer logo consigo a to importante informao, mas esses
servios acabam por declinar a entrega dos elementos, alegando por exemplo
que o responsvel no est presente para ponderar e autorizar a entrega de
tais elementos, ou para assinar o Ofcio de resposta, e portanto a informao-
solicitada ser oportunamente remetida atravs dos servios postais.
So exemplos muito simples, porventura caricatos, mas efectivamente
continuam a fazer parte do relacionamento intra e interinstitucional que
caracteriza o dia-a-dia do funcionamento da nossa Justia, e que, adiciona-
dos a outros com contornos mais ou menos semelhantes, ajudam a perceber
todo o tempo que necessrio despender para que um Procedimento Judicial
chegue a uma concluso.
No estamos de forma alguma a defender que a burocracia desneces-
sria. Tal no sequer imaginvel, dada a importncia nevrlgica que
representa a existncia de regras. Porm por vezes parece evidente que
algumas das regras existentes poderiam muito bem ser alteradas, sem que o
sentido de funcionamento das instituies se desvirtuasse. Bem pelo contr-
rio, com algumas alteraes o sistema ficaria bem mais aligeirado e nesse
sentido tornar-se-ia mais concordante com o que a sociedade dele espera,
nomeadamente num tempo em que por fora das constantes inovaes
tecnolgicas, a vida social pautada por ritmos cada vez mais rpidos.
H porm ainda um ltimo aspecto que importa referir, que se encontra
tambm associado ao desajustado funcionamento das regras burocrticas.
Referimo-nos a um factor to importante como a motivao dos funcionrios
que exercem as suas funes nos diversos Departamentos de Justia. Se,
como pressupomos, nos primeiros anos de servio, aps iniciarem funes,
a maioria dos funcionrios se mostra com elevados ndices de motivao
para desempenharem as suas tarefas com os melhores ndices de empenha-
38
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
mento, de brio e at de zelo, com o decurso do tempo e com os sucessi-
vos entraves burocrticos com que o seu trabalho (e o seu eu) se vai
cruzando, julgamos que naturalmente podem tender a perder esse mpeto,
a reduzir a sua motivao e o seu empenhamento, experimentando no limite
sentimentos de desapontamento e de desinteresse pela sua profisso.
Antnio Joo Maia
2009-05-28
O TEMPO FOGE E A FRAUDE AGARRA-O
1. O tempo escapa-se-me entre os dedos considerado pelo chefe de tribo
de uma ilha Samoa, no sculo XIX quando de uma visita Europa, como uma
doena do homem branco, que ele nunca entendeu.
Estudos antropolgicos posteriores revelaram inequivocamente a
existncia de diferentes concepes de tempo entre os povos, moldados pela
sucesso de acontecimentos sociais, ora impostos por dinmicas fsicas e
biolgicas (dia e noite, estaes do ano, sucesso de colheitas, etc.), ora por
culturas e crenas (festividades, acontecimentos religiosos, etc.), ora por
prticas sociais institucionalizadas (nascimentos, mortes, substituio de
chefias, etc.). De tal modo diferentes que algumas lnguas no tm palavras
para designar o tempo enquanto outras as tm em abundncia. Tempos
diferentes entre culturas, entre povos, entre pessoas integradas no mesmo
espao social, mas com prticas quotidianas diferentes.
Ainda hoje possvel dizer com toda a propriedade que um africano
vive metade do tempo de um europeu; mas paradoxalmente, tem muito mais
tempo (Vagamundos, Tabu, 29/05/2009).
O tempo , em alguma medida, imposto ao homem, mas tambm , em
grande medida construdo pelo Homem. uma construo vital que marca
a configurao do futuro e o usufruto do presente.
2. O tempo circular repetitivo, que nos permite fazer amanh ou que
no fizemos hoje articula-se com o tempo linear nico, que introduz o
atraso no que devamos ter feito hoje e no fizemos. No primeiro o presente
comandado pelo passado. No segundo o presente comandado pelo futuro.
O tempo linear irreversvel porque visa atingir um objectivo futuro, porque
se molda pelo prazo das tarefas e o valor dos recursos do projecto a construir,
porque se concretiza em prticas institucionais.
A correlao de foras entre o tempo circular e o tempo linear
marca a forma de funcionamento das sociedades. A entrada das crianas
40
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
no sistema educativo marca o incio da aprendizagem da irreversibilidade e
da importncia de se construir o futuro.
A hegemonia do tempo linear nas sociedades coloca uma questo central
nas estratgias colectivas e individuais: qual o prazo do futuro que nos
mobiliza no presente?
Na actividade econmica esta uma questo central: estou disponvel
a consumir hoje menos para poupar e viver melhor daqui a quantos anos?
A quantos anos fixo as metas a serem atingidas pela empresa? Duas entre
muitas outras questes.
A IBM das dcadas de 60 e 70, multinacional, lidando com funcionrios,
concorrentes e Estados inseridos em diversas culturas sentiu a necessidade
de compreender algumas variveis de Psicologia Social para se organizar.
Geert Hofstede esteve associado a esses estudos e nunca mais foi possvel
deixar de relacionar culturas nacionais, culturas organizacionais e organi-
zao da economia.
Inicialmente o tempo social no foi considerado uma varivel relevante,
mas o contacto com o ser e estar de diferentes povos acabou por imp-la.
A orientao de longo prazo versus a orientao de curto prazo surge hoje
como um indicador fundamental para compreender o mundo contempor-
neo.
Cinquenta anos um longo prazo mobilizador na cultura chinesa
enquanto cinco anos muito tempo para muitos americanos e europeus.
3. Ns, produtos da cultura greco-latina, judaico-crist, sempre conside-
rmos que a pacincia chinesa no era para ns. O prazo de mobilizao
era mais curto. O que talvez no nos tenhamos apercebido que o prazo de
mobilizao diminua, a solidariedade intergeracional enfraquecia, os objecti-
vos estratgicos das empresas passavam a ser, frequentemente, o amanh.
Nos anos 50/60 alguns Estados capitalistas e europeus tinham planos a
dez anos. John Galbraith constatava na dcada seguinte, que os conselhos
de administrao de grandes empresas substituam a maximizao do lucro
pela estabilidade das quotas de mercado, como garantia da permanncia
dos seus empregos. O tempo necessrio aos grandes investimentos exigia
o longo prazo.
Nos anos 90 imps-se o curto prazo. A importncia crescente dos
mercados financeiros anula os tempos de produo e impe a instantanei-
dade dos tempos de troca de capital-dinheiro e ttulos, da imaterialidade.
A cotao das aces nas bolsas voltil, ponto de encontro da produo,
41
CONTEXTOS PROPCIOS FRAUDE
da troca e da especulao determina o valor das empresas e, correspon-
dentemente, os prmios dos conselhos de administrao. A rotatividade do
emprego dificulta ou impossibilita uma estratgia de organizao familiar e
impe a definio e cumprimento de objectivos, obviamente de curto prazo,
como suportes da avaliao.
Um livro de gesto para chamar a ateno tem de garantir, na capa em
letras garrafais, o sucesso e o enriquecimento ao fim de sete dias.
4. O econmico assume-se como valor primeiro das relaes sociais,
subvalorizando-se, qui esquecendo-se, todos os outros vectores das
relaes entre os homens e da construo da personalidade.
O curto prazo agrava as desigualdades sociais porque impe a lei dos
mais fortes. As estratgias de sobrevivncia sobrepem-se s lgicas de
vida, para muitos. O enriquecimento de curto prazo contra natura numa
economia assente na produo e na melhoria das condies de vida, com
respeito material pelos direitos humanos o objectivo a atingir, definido no
poder, na manipulao de resultados, nos fogos ftuos da promoo social.
A partir dos anos 90 este encurtamento do tempo-projecto gerou uma
degenerescncias das relaes ticas. Constituiu um factor permissivo da
fraude. Simultaneamente alimentou vrios factores impulsionadores desta,
anteriormente referidos.
5. A crise actual constitui um virar de pgina?
cedo para dizer. O velho e o novo ainda esto em confronto. O
imprevisvel pode mudar o rumo dos acontecimentos.
No meio das tendncias e contra-tendncias, a reposio das relaes
sociais que estiveram na base do despoletar da crise parecem dominar.
Que podemos fazer para inverter a situao, em nome da preveno e
combate fraude?
Carlos Pimenta
2009-06-04
IDONEIDADE: AFINAL PARA QUE SERVE?
A exigncia de idoneidade a accionistas e dirigentes das instituies financei-
ras por demais evidente, dado tratarem-se de entidades que lidam com o
dinheiro dos outros e sem que estes tenham, a maioria das vezes, qualquer
interferncia no modo como aquelas o usam.
No Relatrio de Superviso Comportamental referente a 2007, o Banco de
Portugal escreve, a dado passo: A interveno pblica atravs da actuao
de uma entidade reguladora e de superviso procura reduzir todos estes
custos de transaco e dar segurana aos consumidores atravs dos seguin-
tes tipos de actuaes: obrigatoriedade de divulgao de informao sobre os
produtos; regras sobre a integridade e idoneidade das instituies financei-
ras e dos seus empregados; padres sobre as competncias elevadas que as
instituies devem possuir; requisitos a que deve obedecer a publicidade e
comercializao de produtos financeiros; normas sobre prticas comerciais
equitativas. (pg. 13, sublinhado meu).
Basta fazer uma pesquisa a toda a legislao e regulamentao das
actividades financeiras em Portugal, bem como correspondente legisla-
o comunitria que a suporta, para verificarmos que a palavra idoneidade
(associada a requisitos de exigncia de idoneidade) surge um sem-nmero
de vezes. De todas as referncias, provavelmente a mais emblemtica
o artigo 30. do Regime Geral das Instituies de Crdito e Sociedades
Financeiras (RGICSF) que, para alm de exigir idoneidade aos membros
dos rgos de administrao e fiscalizao, refere no seu n. 2: Na
apreciao da idoneidade deve ter-se em conta o modo como a pessoa gere
habitualmente os negcios ou exerce a profisso, em especial nos aspectos
que revelem incapacidade para decidir de forma ponderada e criteriosa, ou
a tendncia para no cumprir pontualmente as suas obrigaes ou para
ter comportamentos incompatveis com a preservao da confiana do
mercado.
43
CONTEXTOS PROPCIOS FRAUDE
Todo este arrazoado vem a propsito da constatao que fao de que os
reguladores no tm usado a arma da falta de idoneidade para excluir do
sistema pessoas e entidades que, de forma reiterada e ao longo dos anos
mostraram tendncia para no cumprir pontualmente as suas obrigaes
ou para ter comportamentos incompatveis com a preservao da confiana
do mercado. Dito doutra forma, os reguladores apenas permitem a entrada
no sistema de pessoas e entidades que, partida, no exibem nenhum
sinal manifesto de falta de idoneidade, mas parecem no tirar as devidas
consequncias dos comportamentos do dia-a-dia dessas pessoas e entida-
des, parecendo, pelo contrrio, ficar refns em exclusivo do que refere o
artigo 70. do RGICSF, i.e. apenas actuam quando o prprio ou a instituio
em que trabalham, se acusam.
Sou pois de opinio que os reguladores devem passar a usar sem
condescendncia e sem tibiezas a arma da falta de idoneidade, no apenas
entrada mas durante o exerccio dos respectivos cargos e actividade,
para eliminar do mercado as pessoas e entidades que, pelos seus actos
e comportamentos, pem em causa o bom nome e a reputao de todo o
sistema financeiro.
Exige-se, para bem do sistema e para a manuteno da confiana dos
aforradores no sistema financeiro, uma aco pronta das autoridades de
superviso, no me parecendo que a soluo passe pela forma como, por
exemplo, o Conselho Nacional dos Supervisores Financeiros (CNSF) tem
abordado o assunto, a avaliar pela seguinte afirmao o CNSF aprovou ainda
em 2007 o desenvolvimento de um conjunto de medidas em sede de Idonei-
dade e Experincia Profissional. de salientar a adopo de um question-
rio comum de comunicao da informao relevante para a verificao dos
requisitos de idoneidade e experincia, acessvel nas respectivas pginas na
internet, consagrando, adicionalmente, o dever de renovao peridica da
informao e a convergncia dos critrios de avaliao da idoneidade dos
membros dos rgos de administrao e fiscalizao. (Relatrio de Activi-
dade e Contas da CMVM 2008, pg. 17).
Como j referi, parece-me uma viso limitada do papel dos reguladores
em matria de verificao e acompanhamento da idoneidade.
PS: Reflexo a propsito da afirmao do antigo director do Departamento de
Superviso do Banco de Portugal, no dia 20 de Janeiro de 2009, na comisso
parlamentar de inqurito: Neste momento, face ao conhecimento que existe dos
44
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
procedimentos desenvolvidos ao longo de uma srie de anos, considero que efecti-
vamente h dvidas sobre a idoneidade de Oliveira e Costa enquanto adminis-
trador do BPN. (Com base na notcia publicada no site http://tsf.sapo.pt em 20 de
Janeiro de 2009)
Fernando Costa Lima
2009-10-15
BANCOS E IMOBILIRIAS ANIMAM WALL STREET ()
APOSTO QUE O TONY CARREIRA NO VAI FALTAR!
A D. Maria do Carmo dirigiu-se apressadamente ao telefone e ligou sua
irm que estava nos Estados Unidos. Tinha-se lembrado das saudades que
esta lhe havia dito ter das festas da sua aldeia, que h largos anos no podia
participar.
Os olhos da Carmita, nome carinhoso pelo qual era conhecida a D. Maria
do Carmo entre a famlia, pareciam brilhar de alegria com a notcia que ia
dar sua irm Dalila, que vivia (emigrada h muito nas terras do Tio Sam)
perto de Wall Street, disso ela lembrava-se a irm ter dito.
Pegou no telefone e as mos tremiam, com a esquerda pegava numa
folha, com a outra levou o auscultador do telefone orelha, e com a ajuda
da cabea e ombro l o segurou, depois foi s marcar o nmero. No tardou,
a sua irm Dalila atendia do outro lado, com uma alegria contagiante, pois
vira o nmero no visor do telefone, reconhecendo-o de imediato (parece que
ainda consigo sentir o jbilo que lhe ia na alma).
- Hello. Ouve-se do outro lado da linha.
- Mana... Disse a Carmita ofegante. Nem sabes a bomba que tenho nas
mos! Acrescentou.
- Calma Carmita que at o corao me salta. Retorquiu Dalila.
- Nem para menos, nem para menos. Diz apressadamente a primeira.
Ento no que lembras-te de eu te dizer que aqui o Banco que abriu na
freguesia, mais duas imobilirias iam patrocinar a festa da Nossa Senhora
do Carmo (estou em crer que o nome da D. Maria do Carmo devia ter alguma
relao com esta Santa), a festa aqui da aldeia?, e que tu ficaste com muita
pena de no poderes vir?, porque devia ser uma festa de arromba?, pois
bem, no te preocupes, eles tambm vo patrocinar a uma festa, e olha que
deve ser grande, que at saiu no jornal da Internet
46
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
A Dalila continuava calada, habituada que estava aos atropelos da irm
quando esta comeava a falar.
- Olha. Acrescentou a Carmita. - O Joo Pedro (que era o filho da D.
Maria do Carmo e j licenciado em economia), esteve na Internet e imprimiu
uma folha com uma notcia que deixou na secretria, e que diz o seguinte:
Bancos e Imobilirias animam Wall Street. J viste que sorte! Aposto que
o Tony Carreira no vai faltar!
O texto supra apresentado de facto uma verdadeira estria, com
excepo do ttulo da notcia que foi publicada em 20 de Julho de 2010 no
Dirio Econmico e assinada por Margarida Vaqueiro Lopes. Alerto desde
j que no vou tecer qualquer comentrio ou juzo de valor ao contedo da
notcia ou ao respectivo ttulo.
O que me traz aqui so outros pergaminhos e outras reflexes.
Muitas vezes dou comigo a pensar na motivao que leva as pessoas
a detestar a rea da economia/gesto na sua generalidade, ao ponto de,
por exemplo, ser uma seco totalmente opaca nos jornais. Por um lado
os jornais pouco espao lhe dedicam, mas mesmo o que dedicam , pura e
simplesmente, afastado pela maioria dos leitores, isto , no o lem.
Se perguntarmos aos jornais (considero aqui sobretudo os generalistas,
e quem diz jornais diz todos os alinhamentos de espaos noticiosos, sejam
eles veiculados pela imprensa escrita, pela televiso, internet,) porque no
lhe dedicam mais espao, so praticamente unnimes em referir o pouco
interesse que os leitores lhe atribuem (e que se reflecte na optimizao de
resultados), se perguntarmos ao leitores/espectadores/ porque no se
sentem atrados por este tipo de informao, de imediato referem que nada
percebem de economia.
De facto, tal como na rea informtica, a economia/gesto est impreg-
nada de termos tcnicos demasiados complexos para o comum dos mortais,
e tal leva a afastar o pblico generalista deste tipo de informao que, mais
que o sensacionalismo de grande parte das restantes notcias, devia ser uma
seco de leitura obrigatria, dado que a informao econmica pode, por
um lado, combater a fraude, e, por outro, preveni-la, porque pessoas mais
informadas e formadas, dificilmente se deixam enganar, assim como mais
crticas se tornam em relao a tudo que lhes chega, tendo capacidade para
gerar um juzo de valor competente.
No tenho dvidas que um ttulo do gnero Euro mata Dlar na praa
seria muito mais atractivo que outro qualquer que se referisse as taxas
47
CONTEXTOS PROPCIOS FRAUDE
de cmbio entre estas duas moedas, mas no este tipo de alterao que
devemos procurar. Devemos apostar na formao, informao e simplifica-
o destas na rea econmica, que permitam uma fcil e correcta interpreta-
o das notcias desta mesma rea. J que tanto se fala da educao sexual
nas escolas, qui a obrigatoriedade de uma educao econmica no fosse
despicienda.
Tive o cuidado de seguir vrios sites de informao, e a realidade
comum, enviam para um plano inferior a informao econmica (alm da
tecnicidade que lhe est adstrita). Se consultarem o ranking das notcias
mais visitadas, por exemplo no stio da Internet da Viso, vo rapidamente
perceber que, normalmente, uma notcia da seco da economia dificilmente
consta do mesmo, ou surge residualmente, a no ser que o seu ttulo seja, no
mnimo, sugestivo.
Nesta base conceptual, estou tendente a dizer que se generalizarmos
mais a informao na rea da economia/gesto, as questes relacionadas
com a fraude tero, certamente, um acompanhamento mais atento por um
maior nmero de pessoas. No precisamos, ou no devemos ser demasiado
sectrios na informao que passamos para o exterior (contra mim
falo). No quero com isto dizer que pretendo diminuir a importncia ou
a relevncia da economia como cincia econmica, bem pelo contrrio,
pretendo valorizar, e em muito, a sua importncia, mas espero sobretudo
que essa importncia lhe seja atribuda pelo reconhecimento de quem a
sabe interpretar, e no que pelos duros golpes que pode causar nessas
mesmas pessoas, sem conhecerem muito bem a razo, e depois simples-
mente comentarem: Isto culpa da economia, dos economistas e dos
gestores.
No tenho dvida que a D. Maria do Carmo da estria s leu o que quis,
mas com uma informao mais esclarecida, talvez encontrasse nas notcias
da rea econmica verdadeiras novelas da vida real e ainda conseguisse
combater a fraude.
Este um enorme desafio que se levanta a todos, com direito a contradi-
trio. Normalmente fao-o, mas desta vez espero que seja o estimado leitor
a faz-lo e a partilh-lo connosco!
- Ests maluca mulher respondeu-lhe a Dalila, quase indignada com
a barbaridade que a irm tinha dito. - V-se mesmo que no percebes nada
disto!
Fez-se um silncio ensurdecedor, e acrescentou:
48
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
- Ento tu achas que o Carreira vem c?Pelo sim pelo no vou telefonar
s minhas amigas.
Henrique Santos
2010-08-19
PROFISSO? GESTOR
O Presidente do Conselho de Administrao falou com o Director, comuni-
cando-lhe que o Presidente do Conselho Directivo no concordava com a
deciso do Ministro, que teve a ousadia de acusar o Administrador-Delegado
de ter convencido o Chefe dos Servios a imputar as responsabilidades ao
Gestor do Programa. Em resposta, o Presidente do Conselho Executivo
falou com a empresa responsvel pelo fornecimento, que, na pessoa do seu
gerente, cancelou de imediato o contrato. J se ouve falar em fraude.
Se de repetente algum perguntar a profisso a um gestor de facto e de
formao, tenho srias dvidas na resposta que dar. Imagine-se o seguinte
quadro situacional: Antnio (nome fictcio), licenciado em Gesto, respons-
vel pela gesto de uma unidade fabril, entra nas urgncias de um hospital e
perguntam-lhe: Profisso?, que ser que ele responde? - Gestor?. Tenho
dvidas.
Se esse gestor de facto, for licenciado em economia, vai responder
de imediato economista. Se responder gestor (independentemente da
formao ou exerccio da funo), no mnimo, o zeloso funcionrio vai olhar
de soslaio, isto, se no estiver mais ningum na sala de espera a ouvir a
conversa. Qual ser a razo para tais reaces? Parece-me elementar.
***
Desconhecendo em parte a organizao dos outros pases, pelo menos
em Portugal todos podem ser gestores, e bem. Admito que o gestor possa
ser visto como o engenheiro no seio da realidade econmica, e bem. A gesto
estratgica de uma qualquer instituio pode ser feita por quem quer que
seja, independentemente da rea de formao, cultura, percurso profissio-
nal,, e bem. Agora o que ainda no percebi (ou talvez j tenha percebido),
qual a razo que leva a que muitos desses gestores de facto no tenham
um gestor de formao por perto, e a hierarquia passe directamente do
estratega para o operacional.
50
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
*
* *
Um paradigma contextual: At h bem pouco tempo no percebia
qual a razo dos professores das escolas exigirem ter a exclusividade de
s eles poderem vir a ser Directores das mesmas (no percebia, e ainda
no percebo!). que eu sempre pensei que aquilo que um professor mais
desejava fazer enquanto profissional, era, justamente, dar aulas!
Mas que h excelentes Directores de escola, ai isso h, e so profes-
sores.
*
* *
Ento, impe-se uma questo: Evitar-se-iam muitas fraudes se os
gestores de profisso tambm o fossem de formao?
Vale a pena pensar nisto
Henrique Santos
2010-11-23
ESTRATGIAS
Quando se navega sem destino, nenhum vento favorvel, mxima
associada a Sneca (filsofo que viveu em Roma durante o auge do Imprio
Romano, entre os anos 4 a.C. e 65 d.C.), que pe em evidncia uma noo de
grande importncia, que compreende a necessidade de ao longo das nossas
vidas irmos definindo objectivos e, correlativamente, as estratgias para os
ir alcanando.
Apesar de no ser propriamente grande especialista nos territrios da
economia ou da gesto, correndo por isso mesmo o risco de fazer afirma-
es tecnicamente menos correctas, no quero no entanto deixar de tecer
e partilhar algumas reflexes, necessariamente de carcter emprico, que
considero importantes nos tempos presentes relativamente realidade que
atravessamos (por vezes interrogo-me se no ser a prpria realidade que
nos est nos atravessar?).
O exemplo mais simples e porventura mais palpvel que podemos
encontrar acerca da importncia de definirmos objectivos e delinearmos as
correspondentes estratgias para os alcanar, est, para no irmos mais
longe, em cada um de ns, nomeadamente na relao que vamos mantendo
com o contexto da nossa vida. Se fizermos agora, neste preciso momento,
um pequeno exerccio de auto-reflexo, conseguimos identificar rapidamente
um conjunto de objectivos (mais ou menos realistas e a cumprir em futuros
mais ou menos prximos) que nos propomos ir alcanando em funo de
estratgias que consideramos ajustadas e que vo dependendo das circuns-
tncias que se nos vo deparando a cada momento.
Digamos, traduzindo por termos mais mundanos, que os objectivos
so metas que desejamos alcanar e as estratgias so os caminhos que
vamos trilhando para l chegar. O exemplo mais simples de uma viagem.
Imaginemos, por exemplo, que nos encontramos em Lisboa e pretendemos
ir ao Porto. Chegar ao Porto passa a ser o objectivo, e a forma como iremos
52
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
fazer o percurso entre as duas cidades, a estratgia. Importa ainda que se
conheam as circunstncias em que nos encontramos para que possamos
escolher a melhor estratgia. Assim, se se trata por exemplo de uma
deslocao em trabalho, que nos obrigue a estar no Porto num determinado
momento, teremos de escolher a forma de deslocao mais apropriada em
funo desse critrio. Poderemos utilizar o avio, o comboio ou o automvel,
enfim o meio de transporte que melhores garantias nos d de estarmos l,
no local, dia e hora aprazados. Porm, se a viagem se projecta num contexto
de passeio de fim-de-semana ou mesmo de frias, a estratgia ser, muito
provavelmente, diferente. Utilizaremos pela certa o nosso automvel, para
evitarmos limitaes de vria ordem, nomeadamente de horrios. tambm
muito natural que seleccionemos pontos intermdios para paragem, para
almoar num determinado local, ou at para visitar uns familiares que vivam
algures a meio do percurso. De uma forma ou de outra, havemos de alcanar
o nosso objectivo, que chegar ao Porto.
Obviamente que este processo no assim to linear, at porque por
vezes cruzamo-nos com factores imponderveis, de todo no previstos
nem previsveis, que nos obrigam a ter que alterar tudo, como por exemplo
termos de ficar retidos horas a fio devido a um acidente na estrada. Porm
e apesar de no ser uma aritmtica constante, em que dois mais dois nem
sempre so quatro, julgo que possamos facilmente aceitar que, pelo menos
em termos abstractos, a vida de cada um de ns tende a decorrer dentro
de um fio condutor que obedece a uma lgica com estas caractersticas.
Vamos definindo diversos objectivos, de preferncia realistas (alcanveis),
das mais diversas ordens (na escola, no trabalho, nas frias, nas compras,
na relao com os outros, etc.), a alcanar em futuros mais ou menos
distantes, e, em cada dia, vamos dando pequenos passos no sentido de os
ir concretizando. assim a vida de cada um de ns, individualmente e a das
nossas famlias, e dever ser assim tambm relativamente aos grupos de
que fazemos parte, nomeadamente nas organizaes onde trabalhamos ou
onde desenvolvemos outra qualquer actividade, ou simplesmente com que
nos identificamos (o clube de futebol, a associao cultural e recreativa,
etc.) e na vida da prpria sociedade de que fazemos parte, ou ainda, porque
no referi-lo (sobretudo num tempo de globalizao marcado pela quebra
de fronteiras), numa regio do globo ou, utopia das utopias, relativamente
prpria humanidade, numa espcie de desgnio do homem ou sentido da
vida.
53
CONTEXTOS PROPCIOS FRAUDE
evidente que para l de poder no ser assim to linear, como j se disse,
este processo tende ainda a ser tanto mais complicado quanto mais alargada
seja a dimenso dos grupos e das organizaes que consideremos. Quanto
mais pessoas estiverem envolvidas, mais difcil se torna a estabilizao
de objectivos realistas a alcanar pelo grupo, o alinhamento das vontades
das pessoas envolvidas em funo de tais objectivos (entroncam aqui, por
exemplo, aspectos to importantes como os da liderana, ou as expectativas
sociais) e a definio e implementao das estratgias de aco do grupo,
que ho-de permitir alcanar tais objectivos.
A verdade porm que muito provavelmente, em reflexo dos efeitos
profundos do processo de globalizao, estamos, um pouco por todo o
mundo, a atravessar um perodo histrico em que os sujeitos so capazes de
reconhecer os seus prprios objectivos e estratgias, bem como os das suas
famlias e porventura dos grupos de que fazem parte, parecendo de reconhe-
cimento mais improvvel os objectivos e as estratgias de mbito nacional.
Se questionarmos um qualquer cidado do mundo, ou muito me engano ou
provavelmente no saber dizer para onde o seu pas se dirige, nem, pelo
menos, para onde pretende dirigir-se, que caminhos tenciona percorrer para
l chegar, nem que dificuldades possa encontrar nessa caminhada.
afinal um dos reflexos do processo de anomia que identifiquei em textos
anteriores e que tem caracterizado as profundas mudanas nos modelos de
organizao econmica, poltica, social e cultural. J no reconhecemos os
modelos que contextualizaram a formao da nossa identidade social, mas
ainda no somos capazes de identificar aqueles que os esto a substituir.
A ser verdadeira esta percepo, vo-nos restando apenas os objecti-
vos e estratgias individuais e de grupo, ficando em suspenso aquela parte
dos objectivos e das estratgias, que tambm devem existir, que derivam
ou que se aliceram nos de mbito mais alargado. que so eles, os de
mbito mais alargado, que de alguma forma nos ajudam a olhar para mais
longe, a podermos esboar algumas linhas de horizonte mais longnquo, a
podermos antecipar, com um mnimo grau de certeza, os quadros futuros
para ns prprios e sobretudo para os nossos filhos. So esses quadros
que criam expectativas positivas de aco e de certa forma nos impelem
com confiana para o futuro, numa certa convergncia de objectivos e de
estratgias.
Sinto estarmos todos numa espcie de jangadas de pedra, parafra-
seando Jos Saramago, que vo navegando mais ou menos deriva, ao
54
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
sabor dos ventos, das correntes e das mars, sem grandes rotas traadas,
dentro das quais vo viajando os povos correspondentes, cujos sujeitos
se vo ajeitando da melhor forma possvel, em funo do ajeitamento
uns dos dos outros e dos solavancos provocados pelo temporal que se vai
acentuando precisamente atravs dos fortes ventos e da agitao do mar
(causados pelas movimentaes das jangadas, ou seja, pelo mundo em
mudana profunda). Neste contexto, as barcas que no conseguirem definir
rapidamente o seu rumo, ou seja que continuem sem definir os seus prprios
objectivos e estratgias, correm alguns riscos de poderem vir a ser arrasta-
das para uma espcie de naufrgio.
Creio que est em ns (em todos ns e em cada um de ns), nas institui-
es, na sociedade civil, nas redes sociais, a capacidade para unirmos
esforos tendentes redefinio dos nossos objectivos comuns e das
estratgias para os alcanar. Mais do que nunca, este parece ser um tempo
em que necessitamos de o fazer.
Numa altura em que as relaes e os modelos econmicos, polticos,
sociais e culturais se encontram em remodelao profunda um pouco por
todo o mundo, presume-se particularmente importante que cada pas entre
numa espcie de processo de anlise prospectiva de auto-reflexo objectiva e
realista sobre o quadro das suas potencialidades de desenvolvimento susten-
tvel naquelas reas aquilo que os gestores e universitrios designam
como a envolvente interna e os quadros prospectivos de desenvolvimento
dos restantes pases e regies do globo a envolvente externa, represen-
tada nestas linhas pelos ventos, mars e correntes ocenicas . Entre ns,
este levantamento tem sido objecto de sucessivas reflexes, muitas delas
acompanhadas pela comunicao social. Importa pois considerar de forma
objectiva e isenta os diversos elementos conhecidos e outros que caream
de maior aprofundamento, e, com base nesses dados e nas expectivas das
pessoas, dar forma ao processo de concretizao de um quadro realista e de
amplo consenso social, para que as vias de solucionamento da crise em que
nos encontramos mergulhados dependam sobretudo de ns e sejam funo
e desgnio com que nos identifiquemos.
Termino com uma passagem de Alice no Pas das Maravilhas, de Lewis
Carrol (ed. de 2008, da editora book.it, pg. 59), quando, em dilogo com o
Gato de Cheshire e sentindo-se perdida, Alice lhe pergunta:
55
CONTEXTOS PROPCIOS FRAUDE
Poderias dizer-me, por favor, qual o caminho que devo tomar para sair
daqui?
Isso depende muito de para onde quiseres ir respondeu o Gato.
No me interessa muito para onde retorquiu Alice.
Ento, no importa para onde vs disse-lhe o Gato.
contando que v dar a algum lado completou Alice, laia de explica-
o.
Ah, podes ter a certeza de que vai l dar disse o Gato , mas s se
caminhares o suficiente.
Antnio Joo Maia
2011-03-17
ILUSIONADOS
Em 1981 os TAXI, uma das primeiras bandas rock portuguesas, editavam
o seu primeiro disco de originais (TAXI, polygram discos), do qual veio a
ficar particularmente conhecido o Chiclete. Do alinhamento desse disco
faz tambm parte o tema Vida de Co, cuja letra se inicia com a seguinte
passagem:
Neste monte de ferro e ao
Onde tudo me parece igual
Ningum liga para o que eu fao
Mesmo que tudo seja intencional
Para l de um certo e natural esprito de rebeldia prprio da idade dos
msicos e sobretudo dos destinatrios das msicas, parece bvio (sobretudo
visto daqui, trinta anos depois) que o tema procurava explorar uma certa
monotonia nos estilos e nas opes de vida que os anos oitenta comeavam
a evidenciar, de forma muito particular nas grandes cidades.
De ento para c e muito por fora do efeito de contgio caracteriza-
dor do processo de globalizao, temos vivido num mundo que tem vindo
a acentuar essa monotonia padronizada dos estilos de vida, sobretudo no
modelo cultural ocidental. Neste sentido, a globalizao pode ser tambm
perspetivada como um processo de normalizao dos estilos de vida das
sociedades e das pessoas. Por isso no h j grandes dvidas relativamente
ao facto de estarmos a viver num contexto da sociedade de plstico, no
sentido em que tudo (tudo o que possamos imaginar) se encontra normali-
zado, estandardizado, pronto a consumir, com uma capacidade de gerar
quadros de vivncia individual e colectiva de elevada previsibilidade e
segurana, quer nas opes, quer nas expectativas, no sentido referido por
Giddens em As Consequncias da Modernidade (2000; editora Celta).
57
CONTEXTOS PROPCIOS FRAUDE
A sociedade de ferro e ao, onde tudo parecia igual, dos anos 80, evoluiu e
deu lugar sociedade de plstico. Vivemos agora como seres encerrados em
bolhas, em ambientes asspticos, com elevados ndices de conforto e de
conformidade, que podem ler-se por exemplo nos nossos prprios compor-
tamentos e nas expectativas que temos relativamente aos comportamen-
tos dos outros. Cada vez mais assimilamos (ou vamos sendo assimilados),
sem nos darmos conta, da enorme ritualidade cclica (grande parte dela oca
em si mesma) que tem vindo a tomar conta da nossa existncia. A hora de
levantar, a hora de comer, a hora de trabalhar, a hora de descansar, a hora de
ir ao cinema, a hora de ir ao ginsio, a hora de estar com a namorada, a hora
de estar com os amigos, a hora de ir ao caf, a hora de estar com a famlia,
enfim tudo muito bem arrumadinho e compactado nas nossas agendas
dirias, tornando a vida de cada um de ns numa espcie de correria, sem
que saibamos exactamente para onde corremos, ou muito simplesmente
porque corremos. Hoje , por exemplo, possvel comer pizzas, cachorros,
massas, hambrgueres exactamente com o mesmo sabor, os mesmos
ingredientes, o mesmo processo de confeco e os mesmos acompanha-
mentos em qualquer cidade do mundo. As principais marcas de vesturio,
calado, automveis e tecnologia (televisores, telemveis, computadores,
etc.), os filmes, as msicas e os livros so os mesmos um pouco por todo o
lado, como refere Naomi Klein em No Logo (2000; editora Relgio dgua).
Tudo se tem padronizado. Ritos, estilos de vida, formas de ser e de estar,
locais a frequentar e sobretudo sinais e exibir (roupas, sapatos, perfumes,
automveis, locais de frias, etc.). At as formas de pensar, nos casos em
que ainda sobre tempo para tal, parecem evidenciar alguma padronizao,
sinal que no deixa de ser inquietante. precisamente a este enquadramento
de um certo contexto de formatao e homogeneizao de todos os aspectos
das nossas vidas que apelido de bolha de plstico, que nos rodeia e que nos
vai mantendo como que plastificados, sem que grande parte de ns tenha
sequer conscincia deste efeito.
Por outro lado, acresce tambm que o mundo que criamos e que susten-
tamos tambm ele cada vez mais virtual, no sentido em que temos deixado
de contatar directamente com a natureza nas suas formas puras, naturais
ou brutas. Os poucos contactos que ainda vamos tendo nas cidades (no
esqueamos que a maioria das populaes vive nas cidades) so os jardins,
ainda assim espaos tambm arranjados e produzidos nossa medida. O
dedo do homem est cada vez mais um pouco por todo o lado.
58
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Tudo isto naturalmente reflexo da nossa capacidade para ajustarmos
o mundo e tudo o que nele se encontra em funo das nossas necessidades.
Se olharmos para o processo evolutivo da humanidade, desde os tempos
mais remotos at aos nossos dias, verificaremos que ele se tem desenvolvido
sobretudo em torno da busca de solues de adaptao do mundo melhoria
do conforto e da qualidade de vida do homem, quer em termos individuais,
quer em termos coletivos (do cultural e do social).
Em A diviso do trabalho social (1984; editorial Presena original
de 1893), mile Durkheim verifica que tem sido a capacidade do homem
em segmentar o trabalho nas inmeras actividades especializadas que
conhecemos que tem permitido e suportado toda a evoluo deste modelo de
desenvolvimento tecnolgico, social, econmico e cultural, de elevao dos
ndices de conforto e do desenvolvimento dos padres de vida das populaes.
No se defende que, em si mesmo, este processo seja mau. Bem pelo
contrrio. Ele tem-se revelado ptimo! Apesar das incongruncias e dos
desnveis que ainda se verificam, e que vamos conhecendo por exemplo
atravs da comunicao social, nunca como no presente o homem teve
padres de vida com ndices de qualidade to elevados. Porm, e neste
ponto que verdadeiramente importa deter a reflexo, todo este contexto
em que nos encontramos mergulhados aparenta ter um efeito anestesiante
sobre a capacidade natural para a resoluo de novos problemas, designa-
damente quando estes se tornam verdadeiros desafios, como aparentam
ser muitos dos efeitos derivados do contexto de mudana profunda que o
mundo atravessa.
Esta iluso de controlo da realidade, alicerada na vivncia dentro de
bolhas de plstico, como se referiu, em que todas as nossas necessidades
so facilmente supridas por um mercado que as produz (vale a pena referir,
a propsito das nossas necessidades e da forma como elas so criadas e
mercadejadas, Jos Saramago em A Caverna (2000; editorial Caminho:
pg. 282), quando escreve que na fachada do Centro, por cima das suas
cabeas, um novo e gigantesco cartaz proclamava, VENDER-LHE-AMOS TUDO
QUANTO VOC NECESSITASSE SE NO PREFERSSEMOS QUE VOC PRECISASSE DO
QUE TEMOS PARA VENDER-LHE, numa referncia crtica muito clara existn-
cia de uma lgica de mercado associada ao processo de integrao social,
ou, de edificao da bolha, no sentido que temos vindo a descrever) tende
a criar uma espcie de armadilha da nossa existncia individual, social e
cultural, que nos tolda, conferindo a tal noo ilusria de controlo absoluto
59
CONTEXTOS PROPCIOS FRAUDE
sobre tudo o que nos rodeia e que nos deixa mergulhados numa espcie de
cegueira, autnticos ilusionados, incapazes de olhar para fora ou para l
das paredes da bolha, nomeadamente para questionar a prpria realidade,
para equacionar hipteses de resposta, para imaginar solues alternativas,
para debater ideias fora deste contexto. A bolha tende a limitar a nossa
capacidade de pensar fora da caixa - thinking outside the box.
Temos de fazer um esforo. As dificuldades resultantes da mudana
precipitada do paradigma em que tem assentado o modelo social, econmico
e cultural e os problemas que se tm suscitado carecem que esta bolha se
quebre, para que voltemos a ter a capacidade de ver mais alm e sobretudo
de ver com olhos de ver, de questionar, de reequacionar, de debater os novos
desafios e as hipteses de resposta fora da caixa.
Curiosamente, ou talvez no, toda esta crescente padronizao de ritos,
ritmos, imagens, expectativas, formas de estar, de pensar e de agir, ocorre
num contexto em que cada vez mais se acredita viver em liberdade. Parece de
facto verificar-se uma tendncia para a libertao do determinismo biolgico
na medida em que o controlo e o domnio do mundo que nos rodeia, atravs
de uma capacidade tecnolgica para moldarmos e construirmos os nossos
prprios contextos de vivncia, ndices ou espaos de conforto, confere-nos
esta noo de domnio sobre a natureza, o mundo e os diversos riscos que se
lhe associam e cria-nos esta perspectiva de liberdade.
Porm precisamente esta noo de liberdade, em si mesma ilusria
(por ser muito mais um espao de escolha de entre diversas solues que
nos so propostas prontas a consumir, do que um espao de inovao, de
busca de novas solues), e este nosso mundo (o mundo artificial que
produzimos e no qual vivemos) que nos vo reduzindo as faculdades naturais
para pensarmos vias alternativas para os nossos problemas e para as nossas
vidas.
Temos de voltar a ser capazes de escapar a gaiolas como esta, como
dizem os Txi no ltimo verso do mesmo tema que mencionmos no incio
do texto:
Co
Tenho uma vida de
Co
Todos me dizem que
No
Ningum me vai por a ladrar
60
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
P.S. Em Canibais e Reis, Marvin Haris (1990; Edies 70) faz uma anlise descri-
tiva do processo evolutivo das grandes culturas da humanidade e dos desafios com
que se cruzaram, para verificar que o homem tem sido sempre capaz de encontrar
alternativas para os seus problemas. Porm, verifica o mesmo autor, o desenho e a
adopo de tais alternativas tende a ocorrer apenas e s quando o modelo em crise
j no permite sustentar qualquer aproveitamento.
Se considerarmos esta perspectiva, ento teremos de acreditar que muito
provavelmente e apesar de evidenciar fortes sinais de estar em crise e em fim de
ciclo, o modelo social, econmico, poltico e cultural em que temos vivido ainda
no se esgotou. Por outro lado, temos de acreditar tambm que, quando o modelo
efectivamente se esgotar, o homem acabar inevitavelmente por encontrar as
solues alternativas ao prprio modelo.
Antnio Joo Maia
2011-07-14
DIREITOS, ACES EXECUTIVAS E FOLHAS DE PAPEL
Numa aula de Filosofia do Direito, na faculdade, o Professor perguntou uma
vez aos alunos se preferiam ter direito a um Ferrari, ou um Ferrari, sem ter
direito a ele.
Sou f confessa de direitos; alis, gosto tanto deles que dedico a minha
carreira profissional a estudar como os direitos se adquirem, se transmi-
tem e tema de elevadssima actualidade se extinguem. Por isso mesmo,
imaginei-me logo a entrar no stand de automveis, orgulhosa portadora do
meu direito ao Ferrari.
A verdade que no compreendi a pergunta at ter entrado em contacto
com o mundo judicial, em particular com os meandros da aco executiva
em Portugal.
A aco executiva um tipo de aco judicial que visa a realizao
coerciva das providncias destinadas reparao do direito violado de um
sujeito(1).
No exemplo acima, admitindo que o meu direito sobre o Ferrari um
direito de propriedade e que o actual detentor do automvel se recusa a
entregar-mo, mesmo depois de eu ter obtido uma sentena que a isso o
condena, intento uma aco executiva para que o tribunal apreenda judicial-
mente o Ferrari e posteriormente mo entregue.
Ou suponha-se que fao obras em casa e dentro do prazo legal detecto
diversos defeitos na obra realizada, por negligncia do empreiteiro. Obtendo
sentena de condenao do empreiteiro na eliminao dos defeitos da obra,
caso ele no o faa voluntariamente, intento uma aco executiva para
prestao de facto.
Ou, situao mais comum, se o cliente A me deve 20.000,00 de
mercadorias que lhe entreguei h 2 anos, o tribunal j o condenou a pagar-me
o montante devido, mas ainda assim ele no o faz, intento uma aco
executiva para que o tribunal adopte as medidas coercivas necessrias (que
62
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
passam, em regra, pelo acto de penhora) para que eu seja ressarcido por A
dos 20.000,00 a que tenho direito.
Ora, uma sociedade como a nossa, que se organiza com base na dicotomia
direitos/deveres, s pode funcionar se funcionarem tambm os mecanismos
que asseguram o cumprimento, ainda que coercivo, dos deveres, essencial
salvaguarda dos direitos. Caso contrrio, os direitos no passaro muitas
vezes de folhas de papel e essas valem (de) muito pouco.
Segundo dados publicados no Relatrio de Propostas de Medidas com
vista Reduo da Pendncia em Atraso no Domnio da Aco Executiva
Cvel, de Setembro de 2011(2), o nmero de aces executivas cveis penden-
tes nos tribunais judiciais de 1 instncia cresceu de 135.766 em 1993 para
1.186.390, em 31 de Dezembro de 2010.
Consta ainda do mesmo relatrio que o nmero de aces executivas
cveis findas nos tribunais judiciais de 1 instncia em 2010 foi de 164.341 e
que a maioria dos processos findos teve uma durao superior a dois anos,
sendo que apenas 9% se situam no escalo de durao at 6 meses(3).
Uma aco executiva lenta e ineficiente e que tantas vezes conduz a
resultados insatisfatrios para o exequente - um convite ao incumprimento
intencional pelo devedor e um desincentivo ao investimento srio em
Portugal. Isso mesmo percepcionado no recente Programa de Assistncia
Financeira UE/FMI 2011-2014 a Portugal, que em diversos pontos se refere
necessidade (rectius, imperatividade) de melhorar a eficincia da aco
executiva cvel como condio de aumento da competitividade nacional
(veja-se, a ttulo de exemplo, o ponto 7.1. do Memorando de Entendimento
sobre as Condicionalidades de Poltica Econmica) (4).
Respondeu o Professor:
No me parece que o seu direito ao Ferrari lhe permita fazer a desloca-
o Lisboa/Porto mais depressa. J o Ferrari
REFERENCIAS:
1. Antunes Varela, J. Miguel Bezerra e Sampaio e Nora, Manual de Processo
Civil, 2 ed., reimpresso, Coimbra, Coimbra Editora, 2004, p. 16.
2. In <http://www.dgpj.mj.pt/sections/politica-legislativa/anexos-
pendenci as/ secti ons/ pol i ti ca-l egi sl ati va/ anexos-pendenci as/
relatorio-propostas/downloadFile/file/Pendencias_analise_dados_
63
CONTEXTOS PROPCIOS FRAUDE
propostas_medidas_20110929.pdf>, consultado em 21 de Outubro de
2011.
3. Consultar relatrio vide nota supra para aferir dos critrios de clculo
dos nmeros apresentados.
4. In <http: //www. bportugal . pt/pt-PT/OBancoeoEurosi stema/
ProgramaApoioEconomicoFinanceiro/Documents/Brochura_pt.pdf>,
consultado em 21 de Outubro de 2011.
Mariana Costa
2011-11-03
A PROPSITO DE ILITERACIA FINANCEIRA
1. Um recente inqurito de opinio promovido pelo Banco de Portugal veio
comprovar aquilo que j se adivinhava, mas que a conjuntura econmica
favorvel que se viveu at h poucos anos no tinha permitido ver em toda a
sua crueza: que h muitos portugueses incapazes de fazerem contas vida.
Tendo em considerao o elevado endividamento mdio das famlias, esta
incapacidade deixa antever que muitas estaro hoje insolventes, ou quase,
por no terem, no momento certo, sabido discernir as reais consequn-
cias das decises financeiras tomadas. Eis dois dados desse inqurito que
corroboram o que se acaba de referir: 40% dos portugueses no compara,
ao contratar um crdito habitao, as taxas de juro de forma a optar pela
melhor; na hora de escolher, 41% dos consumidores opta pelo crdito que
oferece o valor mais baixo da prestao mensal.
2. Na semana em que escrevo, o Ministro das Finanas, questionado
a propsito do montante de juros que o pas vai ter de pagar se usar, na
totalidade, o emprstimo da troika, no montante de 78000 milhes de euros,
respondeu: 34400 milhes de euros. Nesse dia e no seguinte os media
fizeram manchetes com o nmero, nalguns casos acrescentando que esse
montante representava cerca de 44% do valor do emprstimo.
3. A salincia exagerada dada ao montante do emprstimo e quela
percentagem (sem sentido financeiro), ofuscaram tudo o resto. De pouco
valeu que o ministro tivesse, na altura, fornecido informao sobre as taxas
de juro que os montantes tomados de emprstimo venciam, oscilando entre
4 e 5 por cento. Ningum deu salincia a esse detalhe. To pouco foi tido em
considerao, nos comentrios produzidos, que o emprstimo se estende
no tempo, ocorrendo o respetivo reembolso entre os sete e os doze anos.
Ficou meio mundo, se no mais, escandalizado. Os improprios choveram,
de modo particular nos blogs dos media, onde os visitantes aproveitaram
para cavalgar a onda e deixarem insultos a eito. No escapou ningum,
65
CONTEXTOS PROPCIOS FRAUDE
da troika ao governo, da unio europeia aos banqueiros. Quanta ilitera-
cia financeira nesses comentrios! Poucos, muito poucos, foram os que
tiveram em considerao um dos fundamentos bsicos do clculo financeiro:
subjacente ao juro pago por um emprstimo est, sempre, o montante de
capital subjacente a esse emprstimo e um prazo temporal. Quanto maior
for cada uma destas determinantes maior ser o montante do juro a pagar.
4. Julgo que os media podem ter um papel relevante na educao
financeira dos cidados. No necessariamente quando se limitam a lanar
nmeros, sem os enquadrar e explicar. Quantas interessantes manche-
tes poderiam ter feito nos ltimos anos com os nmeros da dvida pblica
que teriam ajudado o comum dos cidados a ter uma maior conscin-
cia do caminho (errado) que o pas estava a percorrer. Por exemplo, nos
anos de 2009 e 2010 a dvida pblica cresceu cerca de 20% do total da
riqueza produzida no pas anualmente (o PIB), o que em termos monetrios
representou mais de 33000 milhes de euros. Supondo uma taxa de juro
mdia de 5% e que o pas demorar 25 anos para liquidar esse montante (o
que uma previso temporal otimista), os juros que se tero de pagar por
esse acrscimo, em termos globais, ascendero a mais de 41000 milhes de
euros. Juros, s. Para alm disso, ter-se-, sempre, de reembolsar o capital
tomado de emprstimo.
5. S mais um nmero, este bem atual. O oramento para 2012 contem-
pla, para pagamento de juros respeitantes a esse ano, mais de 8000
milhes de euros. Para se ter uma melhor ideia da grandeza deste nmero,
acrescenta-se que ele representa cerca de 5% do PIB; igual ao total das
despesas com pessoal do Estado; superior ao gasto previsto com a sade;
ultrapassa o gasto com a educao em mais de 1200 milhes de euros. Um
nmero avassalador, sem dvida. To mais avassalador quanto se pense que:
i) a menos que a taxa de juro baixe (e a tendncia parece ir no sentido contr-
rio); ii) ou que se consiga reduzir o montante da dvida, o que parece ser difcil
(as joias da coroa do universo empresarial pblico j foram vendidas; no
se antev crescimento econmico substancial e a cobrana de receita fiscal
est nos limites do suportvel), o pas vai ter de conviver com o pagamento
anual desse montante ad aeternum ou, pelo menos, durante um prazo a
perder de vista.
6. Por mais que procure explicaes, por mais atenuantes que tente
alinhavar, no consigo perceber como foi possvel que os nossos governan-
tes os polticos e os tecnocratas do Banco de Portugal permitissem que
66
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
o pas chegasse a este ponto de (quase) sem retorno. Qualquer procura de
explicao deixa de fazer o mnimo sentido quando muitos desses governan-
tes que, por ao ou omisso, contriburam para lanar o pas no abismo
financeiro em que est mergulhado, continuam a afirmar, por estas ou outras
palavras de idntico teor, que h vida para alm do dfice ou de que no
podemos ceder ao economicismo.
7. Negao da realidade? Iliteracia financeira? Eu sei l como definir tais
comportamentos.
Jos Antnio Moreira
2011-12-15
DO DRAMA PUNGENTE ESPERANA RENASCIDA
1. Suicidou-se.
De um momento para o outro toda a sua fabulosa fortuna esfumou-se na
brutal hecatombe da bolsa de Nova Iorque. Foi um entre muitos. A cotao
das aces cai. Cerca de um tero dos bancos so incapazes de satisfazer
os seus compromissos e vo falncia. Muitas outras empresas, produti-
vas e no apenas negociantes com o dinheiro dos outros, seguem o mesmo
caminho. O desemprego alastra-se.
Poder-se-ia considerar que seria um fenmeno americano, mas no.
A Europa entra no mesmo ciclo. Espalha-se um pouco por todo o mundo.
No se trata apenas dos impactos econmicos da Amrica sobre a Europa,
via comrcio e operaes financeiras. Resulta das formas de organizao
social, poltica e econmica serem comuns, reproduzirem-se na opulncia
e na misria.
Antes eram os gloriosos anos 20, onde a fria de viver, o hedonismo dos
prazeres e dos divertimentos, o charleston e o foxtrot entusiasmavam os
espaos de convvio e as modas extravagantes seduzem a juventude. Agora
a crise de 1929/33, prolongada durante uma dcada em depresses profun-
das.
Entre 1933-1945 os EUA tiveram como presidente da Repblica Franklin
Roosevelt que percebeu a importncia de uma poltica activa do Estado,
como o expressou no seu famoso discurso de 1936: agora sabemos que
to perigoso sermos governados pelo dinheiro organizado que pelas mfias
organizadas. Radicalmente diferente foi a evoluo na Europa de ascenso
de fascismos e fanatismos conducentes grande guerra de 1939/45.
Num caso a crise foi resolvida por um controlo do Estado sobre a activi-
dade econmica. No outro a soluo foi encontrada no assassinato e na
dizimao das populaes.
68
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
2. Poderia ter sido um ensinamento para todo o sempre: as crises so uma
realidade inerente ao capitalismo, acontecem com alguma periodicidade e na
sua origem esto uma falsa crena na sua capacidade de se autorregular e
produzir o bem colectivo, muitas fraudes e crimes que gozaram de benevo-
lncia e de miopia institucional, o dramtico esquecimento de que o crdito
tem de ser pago e que, por isso, ele tem de estar fortemente associado
produo de rendimento novo.
Mas como John Galbraith afirmou, quando da sua anlise dessa crise
e dos anos subsequentes, a memria no dura mais de duas dcadas e nos
perodos de prosperidade no faltam peritos influentes que sero desmen-
tidos pelas crises.
A destruio provocada pela guerra na Europa ajudou a esse esqueci-
mento. A sua reconstruo atenuou imensamente a probabilidade de crise
durante um grande perodo, embora a partir do fim da dcada de 60 se
tivessem apresentado algumas vezes como uma ameaa sria.
3. Entretanto a sociedade mudou, sobretudo a partir dos anos 80 do
sculo passado.
A crise de 1929/33 tinha ensinado que os bancos tinham que estar mais
interligados entre si, passando o banco central de cada pas a ser o pilar da
coeso e solidez. Banco central que funcionava como intermedirio entre
o sistema bancrio-financeiro e o Estado. As instituies de Bretton Wood
funcionariam como reforo de ltima instncia. Pensado como condutor
das polticas pblicas, como fiscalizador e regulador face aos superiores
interesses da nao transformou-se depois de Reagan e Thatcher e inverte-
ram o sentido da sua interveno: o econmico que passa a comandar o
poltico.
Para isso se fomenta a sociedade de consumo modificando as prioridades
dos cidados, se defende a liberdade de circulao do capital e a responsabi-
lidade dos Estado pela insanidade do mesmo, se privatizam os mais elemen-
tares direitos das pessoas e das comunidades colocando a sobrevivncia
de muitos nas mos dos mercado, como se passa com as reformas e a
sade. As desigualdades sociais agravam-se entre pases e dentro de cada
um. Cria-se a ideia que um banco no pode ir falncia mesmo que tal seja
o resultado dos mais horrendos crimes.
Simultaneamente aumenta a economia paralela, prolifera a fraude,
cresce o crime econmico-financeiro organizado.
69
CONTEXTOS PROPCIOS FRAUDE
Tambm o Estado mudou. A sua referncia deixou de ser a sociedade e
passou a ser a economia. Da resultaram diversos processos de enfraque-
cimento da sua autonomia relativa: foi colocado directamente ao servio dos
interesses econmicos dominantes, que tm maior capacidade de influenciar
os mercados financeiros que o Estados; aceitou essa dependncia abdicando
deliberadamente de qualquer controlo, mesmo vendo aumentar a economia
paralela, e nomeadamente a economia ilegal. O Estado abandona o lema
pretendemos contribuir para a construo de uma sociedade melhor pela
banalidade de que a funo do Estado criar oportunidades ou cidados.
Esta fragilidade do Estado enfraquece a prpria democracia e o cumpri-
mento da Declarao Universal dos Direitos Humanos.
este conjunto de factores que explicam que neste sculo no so
os bancos que esto ao servio da sociedade, mas esta, isto , o Estado
enquanto representante poltico da sociedade, que serve os bancos. H que
impedir que os bancos vo falncia, mesmo que os Estados tenham que
alienar as suas responsabilidade perante os cidados que dizem representar,
mesmo que tenham que ficar endividados.
4. Parece-nos desnecessrio continuar esta narrativa, que infeliz-
mente bem conhecemos, com o agravante de termos abdicado de uma pea
fundamental da nossa soberania: a nossa moeda. um facto objectivo, que
perdura para alm da apreciao de cada um de ns sobre as justificaes
para tal, as suas vantagens e desvantagens.
Essa histria no traz nada de novo: a tica continua a ser uma excres-
cncia para enfeitar os discursos, o slogan da poltica o da inevitabilidade
(afastando a opo entre certo e errado), esquece-se deliberadamente um
sculo de ensinamentos da vida em sociedade e das cincias sociais, os
chamados peritos mantm a incapacidade para reconhecer os seus erros.
Continua-se a afirmar que se os modelos so diferentes da realidade esta
que est errada: as pessoas so burras, irracionais e no se comportam
como se deveriam comportar. Poder poder e, parafraseando de cor Brecht
o sol no nasceria todos os dias se no houvesse governo.
Se o Estado para cumprir um contrato no puder cumprir outros
contratos, qui em muito maior nmero, mais antigo, mais estruturante
da identidade nacional, o contrato com o capital financeiro internacional
sempre prioritrio, o contrato com os cidados pode ser sempre rasgado. ,
como dizia recentemente Freitas do Amaral, uma das manifestaes do
70
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
dio dos ricos em relao aos pobres. No entanto estes continuam a eleger
aqueles para fingir que os representam!
5. Falemos de outra coisa. Falemos de uma das mais brutais manifes-
taes da crise de 2008 num pequeno pas e de como se encontraram vias
alternativas. Falemos da Islndia, comeando por recordar um magnfico
artigo publicado na Viso em Abril de 2011: a crise levou o dinheiro, reinven-
temos a democracia.
Lancemos algumas pistas.
Em primeiro lugar a constatao da grandeza da crise.
Segundo vrios autores o colapso bancrio na Islndia foi a maior crise
alguma vez verificada em todo o mundo. A dvida externa, em 80% da respon-
sabilidade dos bancos, era 7,4 vezes o produto interno bruto do pas. No
momento da crise a dvida soberana era de 28% do PIB e tinha um excedente
oramental mas 3 anos depois a dvida passou para 130% e registava um
dfice oramental de 6%. A sua moeda (a coroa islandesa) desvalorizou-
-se cerca de 40% num ano e os preos internos aumentaram cerca de 15%.
Segundo o FMI, depois de taxas de crescimento do produto de cerca de 6%
ao ano, em 2008 teve o modesto crescimento de 1,3 para nos dois anos
seguintes ter uma quebra de -6,8% e -4,0%
Em segundo lugar a constatao da rapidez da inverso do processo,
apesar de ainda se estar numa fase resoluo de problemas.
Em 2011 o crescimento do produto nacional j foi de 3,1% e prev-se para
este e prximo ano um crescimento ligeiramente abaixo dos 3%. Simultanea-
mente reduziu-se muito o desemprego. Situao que fez com que prprio
FMI, interveniente na Islndia, elogie a velocidade da recuperao.
O que tornou possvel esta rpida inverso do processo foi uma multiplici-
dade de acontecimentos: das medidas internas assumidas poltica externa
de valorizao do pas, da desvalorizao da sua moeda sobrevalorizao
das decises nacionais sobre as receitas internacionais, da determinao da
populao sua estrutura demogrfica. Deste conjunto estrutural retiremos
alguns elementos:
(1) Houve uma ruptura entre os interesses do sistema bancrio interna-
cional e o sistema poltico islands.
Como afirmava o Presidente da Repblica, lafur Ragnar Grmsson, em
Maio de 2011 em resposta pergunta A Islndia deixou cair os seus bancos
e processou os banqueiros. Considera isto como um modelo islands de sada
da crise?. Responde Talvez no nos restasse outra opo: os bancos eram
71
CONTEXTOS PROPCIOS FRAUDE
to grandes que no havia forma de os resgatar. Mas pouco importa se havia
ou no outras opes: a Islndia no aceita a ideia de o cidado comum ter
de pagar a totalidade da factura pelas loucuras dos bancos, como aconteceu
noutros pases pela porta das traseiras. Volto ao meu argumento inicial: a
soluo para a crise no meramente econmica () esta crise poltica. Os
governos no podem continuar a humilhar-se perante os mercados.
Numa outra entrevista voltava mesma ideia, sobre a diferena de
comportamento islands: A natureza do sistema bancrio europeu esta: se
os bancos tm xito os banqueiros recebem grandes bnus e os accionistas
recebem dividendos; se falham, a conta apresentada aos cidados comuns.
O governo foi demitido, o primeiro-ministro investigado judicialmente.
A regulao, nomeadamente a financeira, que tinha sido abandonada em
nome da liberdade dos mercados foi reposta com muito rigor, controlando
o processo de recuperao. A investigao dos crimes cometidos iniciou-se
sem hesitaes no esmorecendo pelo caminho.
(2) O descontentamento popular contra a situao e os polticos em
geral, dando lugar a grandes manifestaes, foi transformado num amplo
debate nacional sobre o funcionamento da sociedade. Constituio de
assembleias populares, reflexo colectiva sobre o futuro do pas, esfacela-
mento de partidos responsveis pela crise verificada, constituio de novos
partidos, por vezes visando apenas resolver alguns objectivos e com durao
efmera conhecida partida, eleio de cidados sem partido para alguns
dos grandes debates populares.
A mobilizao popular foi transformada em fora criadora e mobiliza-
dora.
Como tambm disse o Presidente da Repblica noutra entrevista: Ns
podemos ter mercados e uma economia forte, mas se no tivermos uma
forte vontade popular no teremos futuro () Diziam-me que o povo no
podia decidir sobre estas questes porque no tinham conhecimentos. Os
cidados tornaram-se peritos.
(3) Nas situaes de conflitos temporais entre diversos objectivos foi
dada frequentemente prioridade resoluo das condies de vida dos
islandeses.
O saneamento financeiro exigiu medidas restritivas, mas houve sempre a
preocupao de tal no pr em causa a possibilidade de crescimento a curto
prazo. Entre cumprir de imediato compromissos internacionais e respeitar
a democracia e a populao a opo prioritria foi a segunda, no pondo em
72
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
causa o outro compromisso, certamente negociado com soberania, remetido
para momento oportuno.
O acordo negociado com o FMI continha pontos sobre a estabili-
dade financeira, sobre a adaptao das despesas do Estado, sobre a
reestruturao do sistema financeiro mas tambm continha outros como
salvaguarda do bem-estar () para atenuar os impactos da recesso e o
restabelecimento da confiana na economia. O FMI elogiou j este ano
o empenho do pas em cumprir o compromisso, ao mesmo tempo que no
castigou os contribuintes com medidas de austeridade. Reconhece que
a Islndia atingiu grandes metas desde a crise e as previses por eles
apresentados para o desempenho da economia, anteriormente referidos,
mostram os bons resultados do caminho percorrido.
Enfim o discurso da inevitabilidade foi banido e a referncia foi o que era
certo ou errado.
6. O que que tudo isto tem a ver com a fraude?
Porque tudo isto so aspectos de um ambiente criminolgico. Velado,
enfeitado de sbios e trovadores, mas criminolgico de colarinho branco. Um
ambiente criminolgico que tem trs pontos sensveis: a) entidades privadas
e pblicas contraem sucessivas dvidas esquecendo-se que elas tm de ser
pagas, ou admitindo que sero outros que vo pagar; b) uma desregulao
total em que o Estado abdica das suas funes e incentiva situaes como a
referida no ponto anterior, permite a fraude e o crime econmico-financeiro;
c) criminosos de colarinho branco, audazes empresrios sem sentido
das responsabilidades e de tica, polticos encantados com o sucesso da
financiarizao improdutiva, corruptos e idelogos vrios, campanhas eleito-
rais movimentando fortunas carecendo de financiamento ilcito formam uma
teia social imensa.
Porque toda esta promiscuidade reflete os gravssimos perigos
que existem para a democracia e para os povos, de que um seu aspecto
importante o conflito de interesses entre o privado (de alguns) e o pblico
de todos. Alguns chamam-lhe promiscuidade. Outros concubinagem. Ns
damos-lhe o nome tcnico: conflito de interesses.
A evoluo recente da Islndia uma via de transio para o socialismo?
Obviamente que no. uma transformao capitalista que teve em conta
duas pequenas coisas to esquecidas: a tica e a dignidade humana.
Uma transformao que faz recordar que a sociedade mais, muito
mais, que o mundo dos negcios.
73
CONTEXTOS PROPCIOS FRAUDE
A evoluo da Islndia um ensinamento para toda a Europa?
Este pas tem um conjunto de especificidades, mas faz parte do mundo
globalizado e da Europa. Contem muitos ensinamentos para a sada da crise
e, sobretudo, na Europa. Mas ateno: o tempo irreversvel.
Carlos Pimenta
2012-11-08
II CAPTULO
FRAUDE NAS INSTITUIES
FRAUDE, GANNCIA E (DES)CONFIANA
1. Bernard Madoff. At h poucos dias, este nome dizia pouco, ou nada, ao
cidado comum. De repente tornou-se o centro de todas as atenes, de
todas as crnicas, de todas as imprecaes. A fama (ou infmia?) associada
ao nome tem a ver com o facto de Bernard Madoff, um corretor e gestor
de fundos nova-iorquino, ter perpetrado uma das maiores, se no a maior,
fraude financeira de todos os tempos. O nmero avanado astronmico.
Cerca de cinquenta mil milhes de dlares. Um pouco por todo o mundo os
indivduos e instituies afectados vo dando sinal de si. Portugal, e alguns
portugueses, tambm aparecem na lista, embora numa modesta posio,
em termos de grandeza. Segundo o Banco de Portugal, que efectuou um
levantamento das posies dos investidores nacionais, a exposio nacional
fraude rondar os 85 milhes de euros. No entanto, eu, modesto funcio-
nrio pblico, tambm me considero vtima desta fraude e, nem por isso, o
Banco de Portugal teve em considerao tal facto na sua anlise. Limitou-se
a somar as potenciais perdas dos ricos (um termo que passou a estar muito
em voga ultimamente).
2. O valor da fraude deixa-nos relativamente indiferentes, embora
represente cerca de um quarto da riqueza produzida em Portugal durante
um ano. Tal indiferena dever-se-, sem dvida, ao facto da opinio pblica
ter vindo a ser anestesiada nos meses mais recentes com nmeros da
ordem das centenas de milhares de milho de dlares, por virtude da crise
financeira mundial que se est a viver e das consequentes intervenes
que os governos tm efectuado para estimularem a economia e apoiarem
o sistema bancrio. Tendemos a prestar mais ateno aos detalhes que nos
possam fazer perceber como foi concretizada tal fraude, do que dimenso
da mesma. Com efeito, a acreditar no que se ouve e l nos media, esta fraude
parece desafiar aquela velha mxima de que impossvel enganar todos
todo o tempo. No s parece ter-se desenrolado ao longo de dezenas de
78
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
anos, como foi levada a efeito nas barbas de instituies financeiras, regula-
doras e de controlo que julgvamos acima de qualquer possibilidade de
serem ludibriadas deste modo e em tal dimenso. Espero, ansiosamente, por
detalhes que me faam perceber como tudo aconteceu, pois, no momento,
no consigo sequer imaginar o modus operandi da fraude. A minha curiosi-
dade no se inclui no que habitualmente se designa por curiosidade mrbida,
isto , na apetncia do ser humano pelos nfimos detalhes de desastres e
catstrofes. Considero que a minha curiosidade de natureza positiva.
Os detalhes de cada fraude, os desta em particular, fornecem informao
importante para ajudar a precaver a ocorrncia de situaes anlogas no
futuro. Para j, aquilo que parece ser um ingrediente bsico desta fraude
a ausncia de diviso de funes no negcio de Bernard Madoff: o seu
grupo era, simultaneamente, o corrector que fazia as compras e vendas dos
activos no mercado e o gestor dos fundos de investimento e das fortunas
dos clientes deixadas a seu cargo. Estava criada a condio primeira para
que o sistema de controlo interno no funcionasse e, por consequncia, o
ambiente para a ocorrncia da fraude. Ningum, ou quase, parece ter dado
importncia a tal facto.
3. Ganncia, do Castelhano ganancia, lucro (dicionrio Texto Editores).
Em portugus, o primeiro dos significados propostos para ganncia ambio
de ganho. Com o explodir da crise financeira internacional, em Agosto do
corrente ano, a origem da mesma foi assacada por determinadas corren-
tes ideolgicas ganncia dos banqueiros, que tero forado a concesso
de crdito a quem no tinha condies para o obter. No fui subscritor de
tal explicao. Considerei e considero que a ganncia, a ser a razo princi-
pal, estava tanto do lado dos banqueiros como de quem tomava os crditos.
Basta pensar, por exemplo, que parte do crdito habitao que veio a ser
incorporado nos denominados produtos txicos teve por detrs a expecta-
tiva dos investidores na valorizao dos imveis a curto prazo. Em minha
opinio, todo o ser humano tem o seu bocadinho de ganncia. A dimenso
desse bocadinho, ou o modo como este controlado, depender dos valores
ticos de que cada um est imbudo. Os brasileiros costumam usar, a ttulo
de mxima, a expresso quando um no quer dois no danam. No caso de
uma qualquer transaco financeira, a ganncia de uma das partes s ser
satisfeita se da outra parte existir um sentimento de idntica natureza.
4. No caso da fraude em apreo, nenhum dos intervenientes fica bem
na fotografia. Bernard Madoff, obviamente, por ter sido o perpetrador do
79
FRAUDE NAS INSTITUIES
acontecimento. Aquilo que se intui que a sua ganncia no foi de ndole
estritamente financeira, mas sobretudo de ndole social e de preservao
de uma imagem de sucesso pessoal. Do lado dos intervenientes passivos
reguladores, auditores, investidores , os dois primeiros pecaram por incapa-
cidade em interpretarem os sinais de fraude que ao longo do tempo vieram
superfcie o que espantoso, pois se trata de instituies dotadas dos
tcnicos mais qualificados. Os investidores so culpados em primeira linha
por excesso de ganncia. Segundo a informao disponvel, os fundos de
Madoff pagaram ao longo de muitos, muitos anos, independente do ciclo
dos mercados, retornos anuais relativamente estveis entre os 12 e os
15%, superando a tendncia de longo prazo da rentabilidade do mercado
de aces americano, que no chega ao 12%. Se adicionalmente se tiver em
considerao que os retornos pagos apresentavam entre si uma correla-
o temporal positiva quase perfeita, quando a teoria financeira apresenta
evidncia de que os retornos de mercado tm correlao negativa se
num ano aumentam, no seguinte tendem a diminuir , no se pode atribuir
a atitude passiva dos investidores dos fundos de Madoff, onde se incluem
bancos como o Santander ou fundos de investimento e sociedades gestoras
de fortunas, a outra razo que no fosse a ganncia. Esta, condicionou-os
nas suas decises financeiras. Um psiquiatra norte-americano, questionado
para explicar a atitude de tais investidores, atribui o respectivo comporta-
mento ao que denominou de euforia irracional. A rentabilidade obtida nas
suas aplicaes era o pio dessa euforia, toldando-lhes o discernimento para
se aperceberem de que alguma coisa estaria mal em fundos que pagavam
tais retornos, e que diziam usar estratgias de investimento que nenhum
outro fundo conseguia reproduzir em termos de rentabilidades. Ganncia da
mais elevada pureza. Hoje, muitos desses investidores aparecem a reclamar
judicialmente os seus crditos transvestidos de virgens enganadas. O
cidado comum sente-se revoltado, at porque receia que, no limite, tenha
de ser ele a pagar as euforias de um conjunto de (gananciosos) investidores.
5. Tudo o mais constante ou usando a celebre expresso to do agrado
dos economistas, ceteris paribus , em termos econmicos a fraude incua.
No implica destruio de riqueza, mas to s a respectiva redistribuio.
Por isso, Bernard Madoff poderia ser considerado uma variante moderna do
lendrio Robin dos Bosques. O que ele fez, na essncia, foi roubar alguns dos
seus ricos clientes, distribuindo o produto pelos restantes (igualmente ricos)
clientes. Faltou nesta redistribuio um cheirinho de luta de classes, em que
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AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
os ricos fossem espoliados em favor dos pobres. Tivesse isso acontecido e
possivelmente o modo como hoje olharamos para este caso seria diferente.
Teramos, certamente, um olhar mais complacente para com a actuao de
Madoff. Mas no foi assim. O critrio da redistribuio foi mais assptico. Os
prejudicados foram os ltimos a entrar nos fundos, para benefcio dos que
entraram primeiro. Tal como nos banquetes, chegar primeiro compensou.
6. Pelo que acabo de referir, o leitor poder ser levado a concluir que as
fraudes em geral, a que se vem discutindo em particular, no so situaes
a temer dada a ausncia de efeitos econmicos. No correcto. Aliviando
o pressuposto redutor que est subjacente ao ceteris paribus, verifica-se
que h efeitos sociais e econmicos resultantes da fraude. Para o caso em
apreo, o principal desses efeitos ocorreu, e vai continuar a produzir impacto,
ao nvel da confiana dos agentes econmicos. Sejam estes investidores
activos, sejam meros aforradores, a confiana que depositavam no sistema
financeiro, e nas instituies que regulam e supervisionam o respectivo
funcionamento, saiu necessariamente enfraquecida. Tendo em considerao
que a fidcia (confiana) o cimento agregador desse sistema, escusado ser
discutir as consequncias econmicas resultantes da existncia de fraudes
como a perpetrada por Madoff. No perodo que estamos a viver, com uma
crise financeira que est longe de estar resolvida, tais impactos negativos na
confiana correspondem a mais um tiro no casco de um porta-avies que os
lderes polticos e financeiros da generalidade das economias mais desenvol-
vidas se esforam por manter a flutuar no meio de ondas alterosas. Mesmo
quando os efeitos da fraude no extravasam do interior das empresas onde
so produzidas, os efeitos negativos sobre a confiana tendem a ocorrer,
minando as relaes entre as pessoas. A fraude tem, portanto, efeitos
sociais e, por essa via, efeitos econmicos. , pois, um mal a combater por
todos os meios. No caso Madoff no faltam, infelizmente, reas da regula-
o auditoria a necessitar de interveno imediata profunda, autnticos
campos de batalha onde se ir jogar a estabilidade e credibilidade futuras do
sistema financeiro e econmico mundial.
7. No consigo traduzir em euros as minhas perdas com a fraude. um
facto que no tenho aplicaes directas em tais fundos. A estreiteza do
meu rendimento no me permitiria, mesmo que o desejasse, ter acesso ao
selecto clube dos investidores que colocavam as suas fortunas nas mos
de Madoff. No entanto, j no estou completamente seguro de que algum do
dinheiro que nos ltimos anos investi num PPR (Plano Poupana Reforma)
81
FRAUDE NAS INSTITUIES
no tenha sido para a canalizado. Independentemente do que a este ltimo
nvel tenha acontecido, a minha principal perda ocorreu no domnio da
confiana no sistema financeiro e nas instituies onde deposito as minhas
magras poupanas. J dei comigo a pensar se no far mais sentido voltar
aos tempos da minha infncia, replicando a estratgia de investimento dos
cidados da aldeia onde ento morava, que guardavam o magro p-de-meia
no meio do folhelho de um qualquer colcho l de casa. Nas minhas cogita-
es, quando estou mais por baixo e os mais negros pensamentos me avassa-
lam, dou por mim a pensar que talvez nem valha a pena manter um estilo
de vida que se baseia na conteno dos gastos, para reter uns euros que me
possam ajudar a viver esse futuro incerto em que serei reformado. Quando
o Governo aparece a propor-se ajudar tudo e todos, independentemente dos
seus comportamentos financeiros actuais e passados, eu mais me conveno
que a melhor estratgia de consumo a seguir a que se costuma traduzir,
em linguagem popular, por chapa ganha, chapa batida. No futuro, o Estado,
atravs do Governo, l estar para me estender a mo generosa e me apoiar
financeiramente atravs de um qualquer subsdio social destinado s vtimas
da sociedade de consumo ou de investimentos financeiros arrojados. Nessa
altura, engolirei a minha actual descrena num Estado omnipresente que
sufoca a sociedade, tomarei um Alka Sezer para ajudar digesto, e gozarei
os proventos recebidos por essa via.
8. Reli a crnica. Estou mesmo em baixo. Os acontecimentos dos ltimos
tempos, da crise financeira fraude de Madoff, colocaram a minha confiana
no sistema financeiro, no Estado e nos outros, de rastos. Isso nota-se.
Jos Antnio Moreira
2009-01-06
A MENTIRA DA VERDADE: A FRAUDE NA SATYAM
1. satyam, verdade em snscrito. Em 1987 Ramalinga Raju, um jovem
empresrio indiano, deve ter achado o termo deveras apelativo e passvel
de penetrar facilmente no mundo globalizado dos negcios. Decidiu inclui-
-lo no nome da sua novel empresa, a Satyam Computer Services, Ltd. Fosse
pelo nome, fosse pelo engenho do empresrio, ou por efeito de ambos, o
facto que a empresa, dedicada ao outsourcing informtico e venda de
software empresarial por medida, verificou desde ento um crescimento
assombroso. Foram 20 anos de contnua ascenso. Os ltimos nmeros
falam por si: operaes em mais de 60 pases, mais de 50 000 empregados,
volume de negcios superior a mil milhes de dlares por ano, carteira de
clientes que inclui as maiores empresas mundiais. O reverso desta histria
paradigmtica de sucesso aconteceu, subitamente, no incio de Janeiro,
quando o presidente e fundador da empresa, Raju, enviou uma carta ao seu
conselho de administrao dizendo que as contas publicadas pela empresa
estavam inflacionadas e que, dos cerca de 1,1 mil milhes de dlares de
depsitos e caixa referidos no balano, cerca de mil milhes pura e simples-
mente no existiam, eram um mero registo contabilstico sem suporte real.
As aces da empresa, cotadas em vrias bolsas, caram a pique. A ndia
entrou em estado de choque ao constatar que o seu dolo, o self-made man
Raju, afinal tinha ps de barro.
2. Uma grande fraude, com o ingrediente habitual: perpetrada por uma
pessoa que estava acima de qualquer suspeita. Foi assim com Bernard
Madoff, muito recentemente, foi agora com Ramalinga Raju. Para se ter ideia
da imagem social e empresarial deste homem tenha-se presente que um
filantropo com obra feita na ajuda a populaes carenciadas, tem vrios
doutoramentos honoris causa, foi eleito em 2007 pela Ernest & Young o
empresrio do ano. Era considerado, pela populao, como sendo modesto
e honesto. O que se conhece do modus operandi da fraude, a partir da
83
FRAUDE NAS INSTITUIES
carta que endereou aos seus administradores, no coloca em causa a sua
honestidade pessoal chegou a tomar emprstimos pessoais para manter
a empresa a funcionar , mas to s a sua honestidade como empresrio.
Com efeito, os buracos nas contas tero comeado, h vrios anos, com
um pequeno ajuste nos resultados da empresa, de modo a no defraudar
as expectativas do mercado bolsista e seus analistas. Aquilo que na gria
se designa por um dourar dos resultados e que, com mais frequncia do
que seria desejvel, muitas empresas praticam. O objectivo desse tipo de
actuao , em geral, divulgar resultados superiores aos que a empresa
efectivamente verificou no perodo, a partir de uma escolha criteriosa das
regras contabilsticas adoptadas ou, ento, de uma escolha do timing das
transaces. Por exemplo, a contabilizao no perodo corrente (perodo 0)
de uma venda pertencente ao perodo seguinte, ou o atirar para perodos
futuros de custos de operao que seriam de considerar no perodo a que as
contas respeitam. So o tipo de actuao que, em geral, at por falta de uma
fronteira bem definida entre o que fraude e o que uma actuao dentro
das regras contabilsticas geralmente aceites, se considera cair dentro
desta ltima categoria. Da a pouca importncia que se tende a tributar a
tais casos, mesmo quando o respectivo impacto visvel para o destinatrio
da informao. Veja-se, no caso em apreo, que um membro da Bolsa de
Bombaim, onde as aces da empresa tambm esto cotadas, refere que
sempre tinha havia a sensao de que a Satyam usava uma contabilidade
criativa outro termo correspondente a dourar dos resultados , mas
que no se julgava compaginar uma situao de fraude. Isto , fechavam-se
os olhos, descansavam-se as conscincias, porque, apenas, se tratava de
contabilidade criativa.
3. O perigo associado ao uso de criatividade na contabilidade das
empresas est naquilo que tecnicamente se designa como reverso dos
efeitos. A contabilidade no cria valor, limitando-se a registar este num
ou noutro perodo, consoante as solues preconizadas pelo preparador
da informao. O valor criado pelas operaes efectuadas pela empresa.
Portanto, quando se antecipa a escriturao de resultados num dado perodo,
eles iro faltar no ou nos perodos seguintes. Trata-se de um emprstimo
de resultados. Voltando ao exemplo anterior, se no perodo 0 se contabi-
liza uma venda que pertenceria ao perodo 1, o volume de negcios deste
ir ressentir-se negativamente dessa falta. E aqui duas situaes podem
ocorrer. Primeira, as vendas do perodo 1 cresceram independentemente da
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AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
criatividade aplicada no perodo 0, e a reverso do efeito manipulativo tende
a ser acomodada, passando desapercebida. este pressuposto de cresci-
mento do negcio que tende a estar presente no esprito de quem adopta este
tipo de actuao, assumindo o perodo 0 como um ano excepcionalmente
mau e o perodo 1 como um ano excepcionalmente bom. Segunda, infeliz-
mente nem sempre tal pressuposto se concretiza e o volume de negcios do
perodo 1 pode ser to decepcionante ou mais do que o do perodo anterior.
o que tende a acontecer, por exemplo, em tempos de crise econmica e
financeira. Agora, a no se fazer nada, o efeito da reverso nos resultados
torna-se visvel, pois parte daquilo que devia ser reportado como resultado
do perodo 1 j constou do resultado do perodo anterior. O gestor tem de
fazer uma escolha difcil: ou divulga o resultado do perodo 1 tal como ele ,
com todas as consequncias que da podem advir para a cotao das suas
aces em bolsa; ou volta a usar de criatividade contabilstica, agora para
esconder o efeito cumulativo dos maus resultados dos perodos 0 e 1. No
caso da Satyam, segundo Ramalinga Raju, esta segunda opo foi escolhida.
Tudo comeou com um pequeno ajustamento dos resultados, que nos anos
seguintes se foi repetindo, procurando esconder uma realidade cada vez
mais desfasada dos nmeros contabilsticos divulgados aos investidores
em cada perodo. Portanto, este caso um exemplo paradigmtico de que
o uso de criatividade nos nmeros contabilsticos, no legalmente punvel e
muitas vezes com efeitos iniciais moderados nos resultados, pode vir a ser
o embrio de situaes de fraude de elevada dimenso. A partir de determi-
nada altura o processo de esconder o buraco contabilsico-financeiro deixa
de ser controlvel, e passa a impor o seu prprio ritmo ao gestor. Isso mesmo
pde comprovar Raju, que descreve tal processo como sendo semelhante ao
cavalgar de um tigre sem saber como sair de cima dele sem ser comido. E
tudo comeou com um pequeno ajuste contabilstico.
4. Diz-se frequentemente que a memria das pessoas curta. Se se
admitir que o espao nela disponvel qual disco de computador finito,
medida que nova informao vai sendo registada, haver que apagar informa-
o antiga. Neste contexto, pode-se aceitar aquela mxima. Porm, h
pessoas que, pelas funes que executam, no podem ter memria curta. Pelo
contrrio, tm de preservar a memria de situaes passadas com vista a
dela fazerem uso no tratamento de situaes actuais. o caso dos auditores.
Na fraude da Satyam, no saram bem vistos. Pelo contrrio. A pergunta que
se faz como foi possvel que ao longo de vrios anos as contas da empresa
85
FRAUDE NAS INSTITUIES
fossem certificadas quando parte dos activos constantes do balano e de
modo especial os depsitos no existiam na realidade. Quer os auditores
internos, quer os externos (PricewaterhouseCoopers), deixaram passar em
branco, de forma sistemtica, tal situao. No entanto, o caso Satyam tem
muitas semelhanas com o caso do grupo italiano Parmalat, igualmente de
triste memria, onde a fraude descoberta em finais de 2003 tambm estava
acantonada em depsitos que no existiam. Em ambos os casos, a gesto
dos depsitos estava adstrita a uma nica pessoa na Satyam era ao seu
presidente, Raju , ningum mais tinha autorizao para lhes mexer. No seria
isto motivo de desconfiana para os auditores internos e externos? Conheci-
dos casos anteriores com contornos semelhantes, no seria de esclarecer a
situao? A resposta a estas perguntas , necessariamente, afirmativa, embora
o procedimento concreto tenha sido, como resulta do desfecho conhecido, o
oposto. O pior de tudo que a opinio pblica, os mercados financeiros em
particular, j parecem ter assumido que os auditores no auditam, que no
so confiveis, mesmo quando se trata de uma Big4. Quase no se comenta a
respectiva responsabilidade no caso Satyam. como se j se tivesse interio-
rizado que a auditoria s contas uma daquelas tradies que ningum sabe
por que ou para que existe, mas que se continua a tolerar.
5. As falhas da auditoria tm consequncias graves, financeiras e sociais.
Mesmo quando os processos judiciais asseguram indemnizao por preju-
zos, dificilmente compensam todos os prejudicados. As principais vtimas
so os pequenos investidores, que vem desaparecer as poupanas de uma
vida, ou os trabalhadores, que perdem o seu posto de trabalho com a falncia
da empresa. caso para se dizer: triste sina a de quem pequeno num
mundo cada vez mais tolerante para com os comportamentos eticamente
reprovveis dos grandes.
Jos Antnio Moreira
2009-01-29
CRIATIVIDADE CONTABILSTICA ILUSTRADA COM A
PORTUGAL TELECOM
1. Considera-se criatividade contabilstica o efeito de atitudes deliberadas
adoptadas pelos gestores e tendentes a, pelo uso da flexibilidade permitida
pelas normas contabilsticas, proporcionarem nos relatrios e contas uma
imagem das empresas mais agradvel do que a real. Duas caractersticas
so habitualmente tributadas a tal criatividade: a) tende a ocorrer dentro
da legalidade e, por isso, no se confunde com uma situao de fraude. No
entanto, a fronteira que separa estas duas realidades tende a ser difusa,
no sendo muito fcil saber onde termina uma e comea a outra; b) tende
a no ser directamente detectvel para o utilizador da informao contabi-
lstica, caso contrrio, sobretudo quando afecta o montante do resultado
do exerccio, seria facilmente neutralizada. Porm, no raras vezes, esta
ltima caracterstica est ausente e uma verso que se pode adjectivar de
soft, por ser explicitada no relatrio da empresa, utilizada por algumas
empresas.
2. Parece um paradoxo que algum use de criatividade para mostrar uma
melhor imagem da empresa e, simultaneamente, avise o destinatrio da
informao de que tomou medidas que coloriram tal imagem. Talvez no
seja um paradoxo. H razes que podem justificar, pelo menos em parte, tal
atitude: o mercado no to eficiente como tradicionalmente se conside-
rava e os manuais da especialidade e boa parte da investigao ainda hoje
pressupem; o mercado hiper-reage em determinadas situaes, provocando
alteraes do valor das cotaes que vo alm das variaes do valor intrn-
seco da empresa; uma parte considervel dos intervenientes no mercado
de capitais, em presena do relatrio de uma empresa, fixa a ateno na
bottom line, isto , no resultado reportado, no entrando nos detalhes da
informao contabilstica e nas explicaes veiculadas por tal relatrio. Seja
87
FRAUDE NAS INSTITUIES
qual for a efectiva razo, o certo que os gestores no usariam este tipo de
criatividade soft nas contas das suas empresas se no esperassem da
ganhos e ou o evitar de perdas.
3. Vem este assunto lia a propsito das contas consolidadas da
Portugal Telecom relativas ao 3 trimestre de 2008. O total do capital
prprio no final do perodo ascendia a 842,0 milhes de Euros, por contra-
ponto a 1338,2 milhes no incio do ano. Uma reduo de cerca de 500
milhes nesse perodo de 9 meses de actividade, em parte justificada pela
concretizao do programa de aquisio de aces prprias prometido aos
accionistas aquando da OPA lanada pelo grupo SONAE. Quando se olham
mais em detalhe as variaes ocorridas no capital prprio verifica-se que
por duas vezes, uma no 2 trimestre, outra no 3, a empresa tinha procedido
reavaliao de alguns dos seus activos fixos, o que se traduziu por um
efeito positivo nesse agregado de 816,5 milhes (aps impostos). Ou seja,
sem essas intervenes por medida no valor de balano dos activos a
Portugal Telecom teria apresentado um capital prprio quase nulo. E reforo
o por medida, porque se trata de medidas avulsas, sobre determinados
activos e no a totalidade dos activos tangveis, como seria de esperar e
na (quase) exacta medida para obviar a uma situao que, muito provavel-
mente, teria provocado um choque no mercado.
4. Tanto quanto me foi dado perceber, o mercado no penalizou a empresa
pela criatividade que usou para mostrar um balano com melhor cor. Em
termos estritamente econmicos, supondo que a reavaliao assentou no
valor intrnseco dos activos reavaliados, o mercado actuou de forma correcta.
A empresa no passou a valer mais ou menos do que valeria se no tivesse
existido a reavaliao. Aquilo que aconteceu foi que esta trouxe luz do dia
parte de uma reserva de valor que estava oculta, mas que o mercado j teria
antecipadamente reflectido no valor das aces. Mas fica a pergunta: e como
teria o mercado reagido se a empresa apresentasse capitais prprios nulos
ou negativos? Apesar do respectivo valor intrnseco permanecer o mesmo,
como atrs se referiu, muito provavelmente o mercado teria reagido mal. Da
o incentivo para que a gesto actuasse do modo que actuou.
5. A presso do mercado, onde sobressaem as expectativas dos analis-
tas, tende a afectar o comportamento dos gestores e leva a actuaes que,
numa verso soft, podem ser ilustradas pelo caso acabado de referir. Essa
presso tende a ser amplificada quando os interesses pessoais dos gestores
esto associados evoluo da cotao das aces em bolsa. Mesmo quando
88
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
tais actuaes ocorrem estritamente dentro da legalidade, no parece ser
de desculpar a atitude dos gestores criativos. Aceit-la condescender
com um comportamento que faz da informao contabilstica aquilo que
eles desejam ela seja em cada momento, tornando as reservas ocultas de
valor na paleta usada para colorir a gosto a imagem da empresa. Quando o
mercado no reage a tais situaes est a transmitir um duplo sinal: por um
lado, que eficiente e j havia includo no preo das aces o valor oculto;
por outro, que os gestores podem colorir as contas com as cores que
desejarem sem risco de penalizao. A atitude do mercado muda diametral-
mente quando aparecem buracos onde antes se esperava existisse valor
oculto. Ento, surgem os queixumes do costume: havia a sensao de
que a empresa usava de algum tipo de criatividade nas contas mas no
se esperava que da pudessem resultar buracos e situaes fraudulentas.
Ser que um puxo de orelhas aos gestores na altura certa no poderia
evitar a necessidade de se tomarem medidas drsticas mais tarde?
6. Com as devidas adaptaes, esta era a pergunta que se fazia em
tempos idos quando se discutia a educao das crianas. Hoje em dia no
politicamente correcto dar puxes de orelhas, mesmo que verbais apesar
de termos conscincia da falta que fazem.
Jos Antnio Moreira
2009-03-12
A AUDITORIA (FORENSE) E A FRAUDE
1. Ao longo dos anos a Auditoria tem vindo a desenvolver-se em funo da
realidade econmica onde se insere, bem como em resposta a uma sociedade
cada vez mais exigente e atenta; acrscimo de ateno, em especial, como
resultado dos sucessivos e recentes escndalos financeiros que todos temos
vindo a assistir, com repercusses nos mercados de capitais, na confiana
dos seus investidores mas tambm, e sobretudo, na nossa sociedade.
Contudo, a evoluo da Auditoria no tem conseguido acompanhar o
acrscimo gradual de expectativas por parte da sociedade, existindo um
gap entre o que a funo de Auditoria proporciona e o que a sociedade dela
exige - Expectation gap (para utilizar a terminologia de Harris, e Marxen).
A sociedade exige-lhe uma responsabilidade social para alm de uma
responsabilidade de carcter mais administrativo, tendo cada vez mais
dificuldade em aceitar que a Auditoria no tem um papel primrio no
combate fraude. Alis, em termos de percepo do pblico em geral,
comum pensar-se que a Auditoria tem a capacidade e responsabilidade por
detectar a fraude.
A Auditoria j teve, de facto, um papel primrio na deteco de fraude,
concretamente at ao incio do sculo XX. Porm, a partir da, esta responsa-
bilidade primria foi-se esbatendo gradualmente. A Auditoria transferiu essa
responsabilidade primria para os responsveis pela Gesto das empresas,
ficando, no que respeita fraude, com um papel secundrio. Posteriormente,
durante a maior parte do sc. XX, e at hoje, chamou a si a responsabilidade
primria, no pela deteco da fraude mas pela emisso de uma opinio
sobre a informao e/ou relato financeiro gerado pelas empresas, no sentido
de certificar se o mesmo ou no credvel e fidedigno no que respeita
realidade que pretende espelhar.
Este enfoque preferencial nas Demonstraes Financeiras e na avalia-
o da sua imagem verdadeira e apropriada, em detrimento da deteco
90
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
da fraude, foi justificado sobretudo pelas alteraes scio-econmicas
que vieram a concretizar-se no sculo passado, em especial o aumento da
dimenso e complexidade das empresas que, nomeadamente, implicaram um
acrscimo muito significativo do nmero de transaces efectuadas. A Audito-
ria tradicional que hoje conhecemos, por exemplo, atravs do trabalho que
desenvolvido em Portugal pelos Revisores Oficiais de Contas no seu papel
de Auditores Externos, concluiu que, alm de no poder ver tudo, o prprio
planeamento e a metodologia, embora possa ser comum at certo ponto,
maioritariamente distinto quer se trate de assegurar a credibilidade do relato
financeiro quer se trate de detectar a fraude. No entanto, medida que se foi
aproximando o final do sculo passado e, em especial, a partir dos j referidos
escndalos financeiros que tiveram por cenrio a fraude, a opo feita pela
Auditoria em renunciar responsabilidade primria pela sua deteco tem
vindo a criar um aumento de presso e criticismo por parte da sociedade e,
em particular, por parte dos utilizadores da informao financeira.
Este facto no foi ignorado pela Auditoria, quer pela Auditoria Externa
quer pela Auditoria Interna. Embora a Auditoria no tenha voltado a assumir
a responsabilidade primria pela deteco da fraude, desde data mais
recente, tem vindo a chamar a si um acrscimo de responsabilidade, o que
tem vindo a ser reflectido nos seus normativos e regulamentao profissio-
nal. Relativamente Auditoria Externa de sublinhar nos EUA a Statement
on Auditing Standards n 99 e a nvel da Unio Europeia a International
Standards on Auditing n 240. No que respeita Auditoria Interna tambm
de salientar, a partir do ano de 1999, a actualizao do seu conceito de forma
a abranger tambm a Gesto do Risco e o Governance. de reconhecer que,
actualmente, apesar de a Auditoria no assumir a responsabilidade primria
pela deteco da fraude, a probabilidade de a detectar, com este esforo
normativo profissional mais recente, melhorou.
2. Mas ser que faz sentido a sociedade continuar a insistir em pressionar
e responsabilizar a Auditoria tradicional no que respeita responsabilidade
primria pela deteco da fraude?
A fraude, como definida pela Association of Certified Fraud Examiners
(ACFE) dos EUA, abrange trs tipos: Apropriao de Activos, Corrupo e a
Fraude cometida no Relato Financeiro. Por outro lado, para a sua adequada
compreenso e, consequentemente, preveno e deteco, requer conheci-
mentos para alm da Contabilidade e Auditoria, nomeadamente, Inform-
tica, Psicologia, Criminologia, Investigao, etc. Ou seja, aos profissionais
91
FRAUDE NAS INSTITUIES
a quem for dado o papel de estar na linha da frente no combate fraude e
que assumam efectivamente esta responsabilidade, no parece exagerado
pedir-lhes dedicao exclusiva, dado a abrangncia de conhecimentos que
este papel implica. A acumulao de outras tarefas e, em especial, outras
orientaes de trabalho que prejudiquem ou os afastem, ainda que tempora-
riamente, do seu objectivo principal, no parece fazer sentido. Quanto melhor
se conhece o fenmeno da fraude mais se tem a convico que o seu combate
exige dedicao exclusiva, planeamento e metodologia de trabalho prprios.
de reconhecer o esforo que a Auditoria tem vindo a fazer ao longo dos
anos no sentido ter sempre no seu horizonte o problema da fraude, primria
ou secundariamente. No entanto, os escndalos financeiros continuam e o
gap em relao s expectativas e percepo da sociedade subsiste.
Urge assim definir uma linha de orientao que, na actual realidade
scio-econmica, se assuma como uma opo efectivamente eficaz.
Existem j bons exemplos a nvel internacional e que podem ser caminhos
possveis como base a um processo posterior de harmonizao mundial no
combate fraude.
de referir a opo dos EUA em ter uma classe de profissionais especia-
listas autnoma no combate fraude, funo independente da funo de
Auditoria tradicional. So eles os Certified Fraud Examiners (CFE) ou, em
menor escala, os Certified Forensic Accountants (Cr.FA).
Cumpre tambm destacar uma outra opo, por parte do Canada, em
criar, no uma funo autnoma mas uma especializao por parte do
Auditor Tradicional, Chartered Accountants Investigative and Forensic
Accounting (CA-IFA).
Estas duas opes j efectivas, quer a opo que privilegia uma nova e
independente classe profissional quer a opo por dar uma especializao
ao Auditor tradicional, esto a desempenhar uma nova funo suportada
numa nova rea do conhecimento, a Forensic Accounting, expresso que foi
muito provavelmente usada pela primeira vez por Peloubet, em 1946.
Esta rea do conhecimento agrega, ela prpria, diversas reas do
conhecimento; alm de criar desde logo uma interseco entre a Contabi-
lidade e Auditoria, por via de um trabalho de percia de mbito bastante
alargado, exige conhecimentos em outras reas bastante dspares que, no
combate fraude, conjuntamente, fazem sentido criando massa crtica e
eficcia; so elas, nomeadamente, a Informtica, a Psicologia, Criminologia
e a Investigao Criminal.
92
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
3. Importa, por ltimo, referir que o combate fraude deve ser visto de
duas pticas: uma proactiva, de dissuaso e/ou preveno, e uma reactiva,
como reaco a uma suspeita ou a um facto j consumado. Quanto 2
ptica, a opo referida por desenvolver uma nova classe profissional,
apoiada numa actividade profissional mais abrangente, a Forensic Accoun-
ting, independente ou por via de especializao, parece ser a mais acertada;
a fraude requer uma abordagem especfica, um planeamento e metodologia
prprios, um conhecimento significativamente mais abrangente; a Forensic
Accounting foi pensada de raiz para responder a isto mesmo.
J no que respeita a uma ptica de dissuaso e/ou preveno, a Auditoria
tradicional, fruto da evoluo mais recente (e.g. Lei Sarbanes-Oxley) e o
papel de Organismos internacionais de referncia (e.g. COSO - Committee
of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) tem capacidade
para continuar a ter um papel importante, em especial na sua vertente de
Auditoria Interna. Ou seja, nos pases cuja realidade permita seguir de perto
e adoptar as referncias internacionais mais actuais e adequadas no domnio
da Auditoria, bem como, nos pases em que o nmero de empresas por ela
abrangidas (interna ou externa) seja representativo do universo empresarial,
a Auditoria poder ter um papel proactivo importante no combate fraude.
Caso contrrio, no restar alternativa seno dar Forensic Accounting, de
forma integral, o papel de vir a assumir futuramente e de forma efectiva as
duas pticas no combate fraude.
Contudo, temos de estar conscientes que, a Forensic Accounting para
se afirmar como nova rea do conhecimento, sobretudo a nvel europeu e
semelhana do que acontece nos EUA, ainda ter um significativo caminho
a percorrer; desde a sua integrao como disciplina nos prprios sistemas
de ensino at ao seu reconhecimento oficial, regulamentao e certificao
profissional.
Nuno Moreira
2009-03-26
O PARADOXO DA CONFIANA
1. Todos os cursos de iniciao Economia reservam espao para discutir
a relao macroeconmica entre poupana e investimento. Sem poupana
no h investimento, e na ausncia deste as economias no crescem. Neste
assunto, chega, sempre, a altura de discutir o denominado paradoxo da
poupana. momento alto para o docente, que facilmente consegue
o silncio nas hostes que o escutam: se as famlias poupassem todo o
rendimento disponvel, no haveria consumo, as empresas deixariam de
produzir e, por conseguinte, seria desnecessrio haver investimento. Ou seja,
a aparente contradio subjacente expresso a economia deve poupar
o dito paradoxo reside no facto de, no limite, demasiada poupana ser
prejudicial ao crescimento econmico.
2. Deve existir confiana pessoal entre os membros de uma organiza-
o. Trata-se de uma afirmao que no merece, primeira vista, qualquer
tipo de reparo. Basta pensar no que seria a vida humana, o que seriam as
relaes entre as pessoas, se a confiana no outro estivesse ausente. Por
exemplo, se um homem no tivesse confiana no seu barbeiro, certamente
no conseguiria sentar-se na respectiva cadeira e, relaxadamente, deixar que
ele lhe escanhoasse a face. Ou, sendo tesoureiro de uma empresa, a sua vida
seria complicada se no tivesse um mnimo de confiana no(a) seu(sua)
assistente e o(a) proibisse de gerir os fundos na sua ausncia. Porm,
tambm agora, tal afirmao tem subjacente um paradoxo. Sem confiana
as organizaes no funcionam, mas excesso de confiana pessoal entre os
seus membros pode colocar em causa a sobrevivncia das mesmas.
3. J passaram cerca de 25 anos. Na agncia do Banco B. de uma
pequena cidade de provncia fora detectada uma situao anmala. Um
cliente queixou-se gerncia que da sua conta desaparecera um depsito
que alguns dias antes havia efectuado. Confrontado o justificativo em seu
poder com os documentos contabilsticos do dia da operao, a gerncia
94
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
verificou que esta havia sido anulada internamente, no prprio dia em que
fora registada. Comunicado o facto ao departamento de Inspeco, a audito-
ria a que se procedeu veio a permitir detectar uma fraude financeira que
ascendia a cerca de 5 000 contos. O contexto em que ocorreu fcil de
descrever. Ao longo de um perodo de quase trs anos, um funcionrio-caixa,
o sr. F., foi gradualmente subtraindo dinheiro, escondendo a situao atravs
da anulao de operaes de depsito. O esquema funcionava em pirmide:
as operaes era anuladas e o produto dos depsitos revertia para o funcio-
nrio. Alguns dias mais tarde estes eram repostos, com valores recebidos
de outros clientes cujos depsitos eram, por sua vez, anulados. E assim
sucessivamente. Quando o caso foi despoletado o dito funcionrio estava
de frias e, tendo em considerao a motivao invocada pelo cliente para
ter efectuado o depsito a constituio de uma empresa , no esperaria,
certamente, que este tivesse necessidade de movimentar os fundos antes
de passadas algumas semanas. Por conseguinte, a descoberta da situao
naquele preciso momento foi obra do acaso.
4. Veio a apurar-se que, por detrs deste caso, que comeara com o
desvio inicial de 5 contos e chegara ao valor referido, estivera o no funcio-
namento do sistema de controlo interno. Com efeito, este impunha que
a anulao de qualquer operao fosse autorizada pelo sub-gerente da
agncia, atravs de um carto magntico de uso pessoal que deveria inserir
no terminal do funcionrio que necessitasse de efectuar um movimento de
anulao. A excessiva confiana pessoal existente entre a equipa da agncia,
de modo particular entre a gerncia e o restante pessoal, levava a que o
dito sub-gerente, no incio de cada dia de trabalho, colocasse no tampo da
sua secretria o referido carto, com autorizao tcita para que quem dele
necessitasse o usasse. Portanto, o controlo por via da participao de uma
segunda pessoa em operaes que implicavam sada de fundos pura e
simplesmente deixou de existir. Questionado sobre as razes de tal procedi-
mento, o sub-gerente justificou-se com o facto de haver sempre muito
trabalho para fazer e pouco tempo para atender ao pedido dos funcionrios
que necessitavam de usar o carto e, sobretudo, com o facto destes serem
gente de confiana, honesta e acima de qualquer suspeita.
5. Quando na pequena cidade se espalhou a notcia de que tinha havido
uma fraude (um desfalque, como se dizia) perpetrada pelo sr. F., foi um
choque. Ele gozava de uma estima imensa entre os seus concidados e era
considerado como sendo de uma honestidade imaculada e inquestionvel.
95
FRAUDE NAS INSTITUIES
Tendo em conta a imagem pblica do sr. F., e supondo que a dos restantes
funcionrios da agncia no fosse diferente, uma pergunta se impe: no
seria tal imagem evidncia suficiente para justificar o comportamento do
sub-gerente na falta de controlo do seu carto de anulao?
6. No era. Sendo certo que a confiana se alicera nas qualidades
humanas que cada um percebe nos outros, no possvel esquecer trs
aspectos que aconselham prudncia no nvel de confiana depositado em
relaes pessoais de natureza profissional: i) mesmo tendo em considerao
que ningum capaz de enganar todo o mundo durante todo o tempo, pode
haver diferena entre as qualidades percebidas e aquelas que so intrnse-
cas ao sujeito; ii) h investigao que aponta no sentido de que o sujeito que
pratica uma fraude, muitas vezes, f-lo sem questionar a sua honestidade,
pois admite no seu ntimo que os meios desviados so um mero emprstimo
que rapidamente ir repor. Portanto, no necessrio que o perpetrador
de uma fraude seja intrinsecamente desonesto para cometer tal acto; iii)
qualidades pessoais como a honestidade, por exemplo, no so indepen-
dentes do contexto em que decorre a vida do sujeito. Quando tal contexto
muda, as qualidades pessoais intrnsecas do sujeito podem alterar-se de
modo radical. No caso em apreo, como se veio a apurar, o sr. F. tinha iniciado
pouco tempo antes da primeira retirada de fundos uma relao amorosa
extra-conjugal que, supostamente, lhe impunha gastos mensais acrescidos.
O contexto subjacente sua vida mudara e com isso mudou tambm o seu
comportamento profissional.
7. sobretudo este aspecto contextual do comportamento humano que
torna impossvel modelizar, em abstracto, as determinantes genricas da
fraude. E -o, particularmente, porque as alteraes que ocorrem em tal
contexto tendem, em geral, a no ser do conhecimento pblico at muito
tarde, isto , tal informao tende a permanecer no foro estritamente
pessoal do sujeito. No fosse assim e, conhecida no interior da organizao
tal alterao, haveria condies para que se tomassem medidas, ao nvel
do controlo interno, que pudessem servir de antdoto potencial alterao
comportamental daquele. Isto , haveria condies para colocar trancas
na porta antes da casa roubada.
8. O sr. F. fugiu para o Brasil e foi condenado revelia em tribunal. O
sub-gerente foi compulsivamente reformado. Os restantes gerentes foram
deslocados para outras agncias do banco. Este, teve de ressarcir os seus
clientes pelos danos financeiros que sofreram. Todos os envolvidos no
96
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
tratamento deste caso, onde me inclua, constataram na prtica o quo
pernicioso pode ser para as organizaes o excesso de confiana pessoal
entre os seus membros. O paradoxo da confiana.
Jos Antnio Moreira
2009-04-23
A MARCA CTT NO LEVOU A CARTA A GARCIA
1. Os Correios em Portugal tm uma longa e honrada histria.
Remonta ao ano de 1520 a criao, por D. Manuel I, do Correio Pblico,
confiando a Lus Homem o cargo de Correio-Mor. Desde ento assistimos
ao alargamento geogrfico da sua aco dentro de Portugal, nas relaes
europeias, no contacto com frica e o Brasil, no mundo , a acordos entre
Correios de diversos pases, regulamentao e fixao de procedimentos,
e at ao que hoje chamaramos privatizaes (atribuio da sua explorao
a uma famlia, como aconteceu em 1606 com a famlia Gomes da Mata).
O Correio Pblico teve a capacidade de perceber que as formas de comuni-
cao entre os homens esto a evoluir e integrou no seu seio a telegrafia
pr-elctrica (tambm designada de visual) em 1807, a telegrafia elctrica
em 1855. Um quarto de sculo depois a Direco Geral dos Correios e a
Direco Geral dos Telefones fundem-se. Desde ento o Correio, o Telgrafo
e o Telefone comeam a fornecer as iniciais do nome ainda hoje existente
(CTT), apesar de desde 1992, ao passar de empresa pblica a sociedade
annima, as telecomunicaes terem passado para uma empresa autnoma.
Desde o tempo dos correios-mores at ao fim do sculo XX, os Correios
foram uma instituio exemplar nos servios que prestavam, e que muito
contriburam para a coeso nacional, ligando cidados, frequentemente
vivendo em regies isoladas onde a electricidade e a gua canalizada no
existiam. Exemplar igualmente no plano internacional como o comprovam a
rapidez de adopo do selo postal iniciado, como se sabe, em Inglaterra
e o facto de Portugal ter sido um dos vinte e dois pases a constiturem, em
1874, a Unio Postal Universal.
A tecnologia evolui, as formas de organizao mudam e os comporta-
mentos institucionais alteram-se. Os CTT do incio do sculo XXI teriam que
se adaptar s novas situaes mas muitas das mudanas ento verificadas
foram um atentado racionalidade econmica, uma afronta aos cidados
98
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
deste pas e sua coeso, uma destruio de muitos aspectos que tinham
distinguido os CTT aos olhos de todos ns.
2. No vamos falar nos indcios de fraude que foram recentemente
publicitados, h muito conhecidos nos seus contornos gerais, mas de um
evento qui menos detectado: a mudana do seu smbolo.
Em 2004, em pleno reinado administrativo de Carlos Horta e Costa,
alterou-se o smbolo dos CTT. Passou-se da primeira para a segunda imagem
que se segue:
Da comparao atenta do desenho percebemos que houve uma extravio
da carta talvez por isso que velocidade de entrega da correspondncia,
em correio normal, diminuiu apesar do cavaleiro continuar a utilizar uma
corneta para anncio da chegada, maior e provavelmente mais potente.
A primeira questo que se coloca se justificaria esta mudana de smbolo.
Sabemos que o marketing tem insistido nesta vertente em muitos casos, mas
ser que a concorrncia aos CTT o justificaria? Ser que a diferena to
notria que imponha uma nova empatia com o Correios aos cidados e s
empresas? A nossa resposta , claramente, no. No se justificava.
Acrescente-se que mais do dar nas vistas a mudana pretende exacta-
mente o contrrio: passar despercebida. no mesmo sentido a concluso
que se tira quando se refere esta mudana no relatrio e contas de 2004.
No captulo Principais Acontecimentos do Ano dedica-se [nova imagem]
(sic) apenas o texto seguinte:
99
FRAUDE NAS INSTITUIES
Criao e lanamento de uma nova imagem institucional da marca CTT,
mais apelativa para o mercado, transmitindo a mensagem de uma empresa
em mudana, moderna e dinmica, que responde eficazmente evoluo dos
clientes e do mercado.
Para alm do smbolo, implicou tambm a reformulao da imagem das
Lojas, do vesturio de servio e da frota e a uniformizao da imagem de marca
das vrias empresas do Grupo.
Quatro linhas dramticas: no foi apenas o pagamento agncia de
publicidade mas tambm a obrigatoriedade de reformular todas as lojas,
todas as viaturas, todo o vesturio.
No temos montantes do custo mas, como se diz no relatrio de 2004, os
Fornecimentos e Servios do Exterior evidenciaram um crescimento signifi-
cativo face ao ano anterior tambm em resultado do forte investimento
publicitrio realizado. Acrescente-se, nesse ano e seguintes, a renovao
das lojas e de todas as viaturas.
Acrescente-se ainda eventuais negcios com a frota, com cerca de trs
mil viaturas, entre os Correios, no tempo do mesmo administrador, e o grupo
SLN.
3. No sabemos se estamos perante simples actos de m gesto e estupi-
dez humana, perante actuaes de responsabilidade social da empresa
concretizada na distribuio de fundos de beneficncia a terceiros ou perante
manifestaes de fraude.
Carlos Pimenta
2009-07-16
NEGCIO DA CAIXA J RENDE 39 MILHES.
IGNORNCIA OU ALGO MAIS?
1. Supostamente, o negcio no era para ser conhecido pela opinio pblica.
Mas uma fuga de informao trouxe-o em Fevereiro para a capa dos jornais.
Acabou, mesmo, por merecer a ateno da Comisso de Economia e Finanas,
que lhe dedicou mais uma das suas inconsequentes audies parlamentares.
2. Um dos princpios bsicos da tica empresarial o de que um negcio
deve proporcionar contrapartidas equilibradas a ambas as partes envolvi-
das. Porm, no caso em apreo, com excepo do presidente da Caixa
Geral de Depsitos (CGD), que era parte signatria, ningum mais parece
ter percebido onde estava esse equilbrio que, dado o risco envolvido, se
apresentava nitidamente desfavorvel a esta instituio.
3. Relembre-se o caso. A CGD em tempos tinha emprestado dinheiro ao
empresrio Manuel Fino para adquirir aces em empresas cotadas, tendo
ele entregue como garantia um lote de aces correspondente a cerca de
10% do capital da Cimpor. Com a queda das bolsas, essa garantia deixou de
cobrir o valor do emprstimo e, face incapacidade do empresrio para a
complementar, o negcio tomou forma: a CGD compra esse lote de aces ao
empresrio, a 4,75 cada (preo superior em cerca de 25% ao que vigorava
nessa altura no mercado); o empresrio passa a ter uma opo de compra
sobre referido lote, por um prazo de 3 anos e ao mesmo preo de 4,75 Euros;
caso a venha a exercer, remunerar a CGD, pelo capital envolvido e prazo
decorrido, a uma taxa entre 6 e 8% ao ano.
4. Tenha-se presente que uma opo de compra d ao seu detentor o
direito, mas no a obrigao, de comprar um determinado activo a um preo
(de exerccio) definido partida. Portanto, no futuro, caso a cotao das
aces venha a subir acima dos 4,75 Euros, o empresrio tender a exercer
a dita opo, recomprando as aces; caso a cotao baixe, no o far e
101
FRAUDE NAS INSTITUIES
a menos-valia resultante ser suportada pela CGD. Repare-se no grfico
seguinte, cujas zonas sombreadas representam, para o horizonte temporal
de um ano e valores por aco, as possibilidades de perda (eixo vertical,
abaixo de zero) e de ganho desta instituio. Como se constata visualmente,
as perdas potenciais so de longe superiores aos hipotticos ganhos (que
sero sempre limitados). Da o no se ter conseguido perceber onde est o
equilbrio das contrapartidas do negcio.
5. Rapidamente o assunto deixou de ser notcia. Tanto quanto do
conhecimento pblico, no foram assacadas quaisquer responsabilidades
administrao da CGD. Como accionista desta instituio categoria
que justificada pela minha cidadania portuguesa senti-me defraudado;
como cidado, considerei-me negativamente discriminado face ao empres-
rio Manuel Fino, por no me ter sido dada a oportunidade de ser contraparte
num negcio financeiramente to vantajoso.
6. Eis quando, j diluda a amarga sensao de sentirmos que a coisa
pblica est a saque, o Dirio Econmico de 16 de Julho volta ao assunto,
titulando a pgina inteira que Negcio da Caixa com Manuel Fino j rende 34
milhes. O texto da pea jornalstica segue de perto o teor do ttulo, deixando
102
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
latente uma defesa sem questionamento da referida operao. Segundo os
autores que assinaram a pea, a operao, que suscitou enorme polmica
e crticas sobre o eventual favorecimento ao empresrio, permite ao banco
pblico acumular uma mais-valia potencial de 33,5 milhes de euros. Como
acima referi e pode ser visualizado no grfico, a manter-se o actual preo das
aces (cerca de 5,27 ) a mais-valia no da CGD, mas sim do empresrio,
por via da dita opo de compra. Aquela apenas receber o juro acordado.
7. Pode avaliar-se esta pea de duas perspectivas distintas. A primeira,
considera que os seus dois autores no sabem do que esto a falar. O que
pouco provvel, dado tratar-se de um reputado jornal da especialidade. A
segunda, e mais verosmil em minha opinio, olha esta pea como consubs-
tanciando uma lavagem deliberada e ostensiva da operao e da respon-
sabilidade de quem a subscreveu.
8. So peas deste teor que me deixam muito cptico em relao ao
nosso futuro colectivo. Elas contribuem para fomentar a minha sensao de
que os media em vez de serem meio para despertar a conscincia social
para a corrupo, que se vai instalando a todos os nveis da sociedade, se vo
tornando em autnticas mquinas de lavagem de reputaes, contribuindo
para a opacidade necessria propagao dessa mesma corrupo.
9. Num pas onde a Justia no funciona, se o contrapoder eticamente
responsvel que se esperaria dos media deixar de existir, tender a aconte-
cer o mesmo que nas cidades do velho oeste americano, imortalizadas nos
westerns da minha infncia: os bandidos aparecero em fora e tudo ser
submetido respectiva vontade. Com uma diferena. No haver xerife
justiceiro que nos venha salvar.
Jos Antnio Moreira
2009-07-23
QUEM A PRXIMA VTIMA DE FRAUDE?
L-se e no se acredita. O Jornal de Negcios de 2/7/2009 referia: O
Ministrio Pblico est a investigar um caso de fraude no qual uma empresa
fictcia prometia lucros de 1% ao dia, avana o i. Estima-se que tenham sido
enganados mais de 200 portugueses, que investiram montantes superiores
a um milho de euros. Uma empresa com morada fictcia na Sua prometia
juros de 36% ao ms e comisses por cada investidor angariado. Dez mil
euros poderiam converter-se em 640 mil no espao de um ano. Em poucos
meses, a empresa que operava atravs da internet desapareceu .
C esto, em todo o seu esplendor, os ingredientes tradicionais de uma
fraude simples mas eficiente: promessa de altas remuneraes sem meno
ao risco subjacente; a sugesto de que se trata de uma oportunidade a que s
poucos eleitos conseguem aceder (Os pormenores do negcio passavam
sempre de amigo para amigo. E a gente ia na onda, resume em poucas
palavras F. N., empresria lesada em 26 mil euros). Basta adicionar a dose
q.b. de ganncia e est pronto a servir.
Foi assim com a D. Branca, a banqueira do povo, mais recentemente
com a fraude de Robert Madoff (acabado de condenar a 150 anos de cadeia)
ou com as cartas da Nigria que chegam via e-mail e retratam as mgoas
de uma viva que tem uma fortuna para deixar e no possui herdeiros. Casos
aparentemente diversos mas que mais no so do que verses modernas,
mais ou menos sofisticadas, da clebre fraude do embrulho de notas
que algum encontrava cado na rua e pedia a um incauto transeunte para
guardar por momentos, que ainda por cima tinha de entregar uma garantia
em como no fugiria com as notas. claro que, demasiado tarde, esse
incauto vinha a verificar tratar-se de um mero embrulho de papis de jornal.
terreno frtil o deste tipo de fraudes. H sempre voluntrios prontos
a encarnarem no papel das incautas vtimas. como se a memria no
retivesse a informao de casos anteriores, como se ela fosse muito curta
104
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
para reter as notcias desagradveis. Dizem os tratados de psiquiatria que a
capacidade de esquecer o que de mau vai acontecendo sinal de uma mente
humana s. Talvez seja. Mas que isso provoca situaes caricatas, e penosas,
provoca. Como dizia um pensador, de quem no retive o nome: quo mais
feliz seria a Humanidade se cada um aprendesse com os erros dos outros.
Mas a mente humana, e a sua incapacidade para reter a informao do
passado, poder no ser a nica culpada do sucesso deste tipo de fraudes.
Talvez a principal seja a ganncia, traduzida no desejo do ser humano em
querer ganhar muito sem esforo. Tende a funcionar como uma espcie de
pelcula opaca que impede o sujeito de se aperceber da realidade em toda a
sua plenitude. E se esse sentimento se conjugar no tempo com a sensao
de que se est a ter uma vantagem relativamente aos outros cidados
a sensao de que se trata de uma oportunidade nica s acessvel a uns
poucos , ento a opacidade provocada pela ganncia maximizada.
Mas chega sempre o fim da festa, a dura realidade de se ter sido vtima
de mais um esquema fraudulento. E ao impacto financeiro, nem sempre
modesto pois as oportunidades nicas so de aproveitar em toda a sua
plenitude , junta-se a vergonha social de ter sido trapaceado. Evita-se dar
a cara, procura-se arranjar um ou mais culpados para a situao.
Os organismos de superviso, bem como as foras policiais, tm por
obrigao, em termos gerais, proteger os cidados dos perigos a que esto
sujeitos. O que no podem andar com cada cidado pela mo. A sua
actuao faz-se sentir por via das frequentes campanhas de sensibilizao
que patrocinam. Relembrem-se, por exemplo, as regulares chamadas de
ateno das autoridades financeiras para as cautelas a ter face a propostas
de investimentos em que so oferecidas remuneraes acima da mdia que
se consegue obter nas instituies financeiras da praa. Enfatizam o facto
dessa remunerao trazer associada um elevado risco de perda do capital
investido ou, ento, de se tratar de esquema fraudulento destinado a aliviar
os incautos das suas poupanas.
claro que a autonomia de cada cidado adulto um dos pilares das
sociedades livres ocidentais, um valor inestimvel. Tem subjacente, necessa-
riamente, que cada um responsvel pelos seus actos e pelos resultados
deles derivados. Para o bem, quando esse resultado vantajoso, e para o
mal, quando prejudicial. No faz sentido, portanto, em tal contexto scio-
-legal, procurar alijar-se a responsabilidade do sujeito quando defraudado
por ter decidido, por sua conta e risco, lanar-se em investimentos e ou
105
FRAUDE NAS INSTITUIES
aplicaes que, partida, deixariam entender, a um cidado menos dominado
pela ganncia, um desfecho indesejado.
Infelizmente, em Portugal o papel paternalista desempenhado pelo
Estado tende a favorecer um comportamento individual de tipo desrespon-
sabilizante. Quando a coisa corre bem, o cidado embolsa e regozija-se do
seu sucesso; quando corre mal, ai Jesus que a culpa do Estado ou, numa
verso mais suave, que este tem de ajudar a compor as coisas, reembol-
sando os defraudados dos prejuzos incorridos. Este comportamento, que
transversal a todas as classes sociais e actividades profissionais, poderia
ser ilustrado com alguns exemplos recentes.
No me admirarei nada, portanto, se dentro de algum tempo constatar
que as Vtimas da fraude dos 36% ao ms o nome da minha autoria,
mas no foi registado e por isso pode ser utilizado por eventuais interessados
se transformaram em grupo de presso e reclamam do Estado, isto , de
todos ns contribuintes, o ressarcimento dos prejuzos que sofreram. Estou
a falar a srio. Ficarei muito menos admirado do que fiquei ao tomar conheci-
mento de que essas vtimas se deixaram levar num conto do vigrio to
infantil.
Jos Antnio Moreira
2009-08-13
ENTRE GOLOS E APITOS SE LAVA O DINHEIRO
1. Quase todas as semanas h casos que acalentam polmicas em torno do
futebol. rbitros, directores de clubes e rgos de informao inflamam os
sentimentos, incendeiam o clubismo, reduzem a racionalidade, encontram
explicaes para na mesa do caf mostrarmos a nossa competncia
desportiva e concluirmos gloriosamente que a responsabilidade do que nos
desagradou teve origem nos outros. Como pas exportador de talentos por
isso mesmo importador de outros quando os casos domsticos no so
suficientes para nos distrair haver sempre um evento externo capaz de
ocupar ludicamente os nossos neurnios. Frequentemente os maus da fita
repetem-se, funcionando no poucas vezes como manobras de diverso em
relao s fraudes e aos crimes cometidos, em terrenos de menor visibili-
dade.
Assumindo o futebol tanto espao da nossa ateno e tanto tempo de
cidadania, no pode passar despercebido um estudo recente (de Julho) do
FATF - Financial Action Task Force intitulado Branqueamento de Capitais no
Sector do Futebol. Portugal foi um dos pases que respondeu ao inqurito,
mas s esporadicamente surge num quadro estatstico.
2. Sabemos que onde h conflitos de interesse h grande probabilidade
de fraude. Sabemos que para detectar onde h fraudes basta seguirmos
o curso do dinheiro. Sabemos que onde h grandes ajuntamentos popula-
res e a ausncia da anlise serena das situaes h condies propcias
para aventureiros, defraudadores, corruptos e criminosos instalarem o seu
acampamento e prestarem-se a todo o tipo de promiscuidades. Por isso
mesmo todos desconfivamos que o futebol, assim como outros desportos,
poderia ser um sector propenso a tudo isso.
Contudo, o estudo que referimos traz-nos muitos elementos novos,
embora ainda exploratrio e essencialmente centrado no branqueamento
de capitais. Veio sistematizar um conjunto de informaes que mostram
107
FRAUDE NAS INSTITUIES
inequivocamente que o sector do futebol est particularmente sujeito ao
risco de fraude, que h condies favorveis corrupo, que vulner-
vel infiltrao da criminalidade organizada, que se insere em redes que
englobam actividades de economia sombra e por onde passam muitos circui-
tos de branqueamento de capitais. Veio igualmente chamar a ateno que
nem sempre os temas mais falados so o cerne das prticas criminosas e
que frequentemente as fraudes e o branqueamento de capitais assumem
grande complexidade.
Falamos em fraude, incluindo a corrupo. Falamos em criminalidade
organizada. Falamos em branqueamento de capitais. Falamos em interpe-
netrao com economia sombra. Todos sabemos o que isso significa, mas
alguns exemplos, por poucos que sejam, podem facilitar a sua leitura.
Estamos perante situaes de fraude quando as receitas de vendas de
bilhetes so enganosamente contabilizadas, quando as transferncias de
jogadores se processam com verbas que no correspondem realidade,
quando a contabilidade dos clubes manipulada para apresentao aos
scios e s entidades financiadoras, quando o industrial da regio injecta
capital no clube e gere este margem das regras, favorecendo as suas
empresas, ou quando se utiliza os clubes e os campos de futebol para
publicidade sem cumprir as regras fiscais.
Estamos perante situaes de corrupo quando se paga a um jogador
de uma equipe para que o resultado surpresa permita apostadores manipu-
ladores ganharem fortunas em apostas ilegais, quando se influencia
intencionalmente o comportamento de rbitros para que a classificao
esteja estruturada de determinada forma, quando se compram polticos ou
gestores privados para a tomada de decises que favoream um ou vrios
clubes, ou ainda quando as federaes e os clubes servem como locais de
conluio em negociaes de grandes obras pblicas margem das regras.
Inserem-se em processos de prtica de economia sombra quando h
fuga ao fisco das entidades do futebol ou por parte de quem se aproveita
dele, quando a transferncia de jogadores est associada ao trfico ilegal de
seres humanos, levando at obteno de outras nacionalidades, quando as
organizaes desportivas so capas para o transporte ilegal de bens.
H branqueamento de capitais quando o crime organizado internacional
aproveita transferncias internacionais de jogadores para fazer movimen-
taes de capitais de uns pases para os outros e lhes d conotao legal,
quando se adquire clubes ou se financia estes procurando matar trs
108
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
coelhos de uma cajadada: fazer investimentos rentveis; tornar legtimo
o dinheiro obtido em operaes ilegais; e ganharem notoriedade junto da
opinio pblica, protegendo-os da justia. H branqueamento de capitais
quando vultuosos investimentos em grandes clubes ou investimentos
diversos em clubes de segunda ordem so um trampolim para as mfias
entrarem no sector empresarial de diversos pases.
Eis apenas alguns exemplos que nos permitem entender, numa lingua-
gem mais prxima da realidade que conhecemos, do que estamos a falar.
3. O que que torna o futebol particularmente vulnervel a estas
situaes?
Em primeiro lugar h um elevado nmero de intervenientes formando
uma rede de textura mal definida, frequentemente sem padres claros,
com cambiantes diversas de legalidade: jogadores (265 milhes no mundo,
dos quais 38 milhes registados); clubes (301.000, com variegadas formas
jurdicas); sociedades desportivas; agentes, registados ou no, dos jogado-
res e outros intermedirios; investidores e gestores de clubes; caado-
res de talentos; associaes, federaes ou ligas de clubes com funes
e competncias muito diversas. Eis o primeiro ncleo de intervenientes
fundamentais do fenmeno desportivo.
Contudo muitos mais so os actores do fenmeno futebolstico, passando
por eles avultadas verbas. So empresas diversas enquanto clientes,
fornecedoras e financiadoras, sem nos esquecermos da grande importn-
cia econmica actual da publicidade associada ao futebol; so rgos de
informao, com particular destaque para a televiso; so os governos locais
e centrais; so as autoridades fiscais; so os promotores de apostas, legais
ou ilegais, nacionais ou internacionais, e apostadores; so os mercados
bolsistas e mltiplos intermedirios financeiros; so os proprietrios de
equipamentos desportivos. So muitos os PEPs (pessoas expostas politica-
mente) que redemoinham nos circuitos do futebol.
Em segundo lugar trata-se de um mercado internacional, sobretudo a
partir do caso Bosman em 1995, com baixas barreiras de entrada, de fcil
penetrao por pessoas individuais ou colectivas. Apesar de haver nichos
de grande profissionalismo e adequada organizao, nomeadamente na
Europa, um sector maioritariamente mal organizado, vulnervel, opaco.
E, no entanto, j tem uma importncia significativa do Produto Interno de
vrios pases e na economia mundial.
109
FRAUDE NAS INSTITUIES
Bastaria esta situao para o futebol ser terreno propcio infiltrao do
crime organizado internacional e canal de transferncia ilcita de capitais,
mas alguns factores adicionais ainda reforam essa tendncia: (1) a diversi-
dade de estruturas legais e de prticas sociais nos diferentes pases aumenta
as facilidades de manobra; (2) as quantidades de dinheiro envolvidas nos
negcios do futebol so estrondosamente elevadas, embora concentrando-
-se na ligas milionrias; (3) os montantes envolvidos so frequentemente
irracionais e de rentabilidade futura imprevisvel, o que inviabiliza a raciona-
lidade econmica, os critrios de determinao do valor adequado e as
medidas de controlo.
Acrescente-se, finalmente, que muitos clubes tm grandes carncias
financeiras pelo que se tornam presas fceis para os aventureiros e os
defraudadores e para a criminalidade organizada. Um mercado fcil de entrar,
capaz de dar uma projeco pblica e um apoio de adeptos que funcionam
como obstculos a uma eventual denncia dos seus reais propsitos e sua
condenao.
Em terceiro lugar, na sequncia do que acabamos de afirmar, h um
ambiente cultural favorvel fraude em geral e corrupo em particular.
H aceitao social de certas prticas ilcitas ou eticamente reprovveis,
desde que sejam para bem do clube. As maiores irregularidades podem ser
popularmente protegidas, beneficiando adicionalmente de promiscuidades
pblicas e privadas.
4. Dito isto preciso precisar dois pontos:

Afirmar categoricamente que a maioria dos intervenientes no
fenmeno desportivo do futebol, directa ou indirectamente,
fazem-no por amor ao desporto, por promoo pessoal honesta, por
actividade empresarial dentro das regras da concorrncia. Agem
correctamente. As sociedades annimas desportivas cotadas em
bolsa esto sujeitas regulao inerente a tais prticas e pautam-
-se pelo cumprimento das leis e dos princpios em vigor. A ateno
que os rgos de informao e o pblico dedicam ao futebol podem
criar iluses de ptica e de subavaliao dos perigos de fraude, mas
tambm fazem com que os principais campeonatos e os principais
clubes estejam sempre sob vigilncia.

Afirmar categoricamente que o potencial de fraude e criminalidade
no futebol no um fenmeno que interesse exclusivamente aos
110
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
intervenientes no futebol ou aos adeptos desse desporto. Interessa
a todos os cidados. O que est em causa no apenas a activi-
dade desportiva, mas toda a sociedade, as instituies democrticas.
Os defraudadores, corruptos e criminosos utilizam o futebol para
controlar a actividade econmica e poltica de toda a sociedade.
5. Para terminar, algumas palavras de esperana, alicerada em factos.
Sabemos que possvel combater muitas destas situaes e promover
a preveno, aperfeioando-se as tcnicas de deteco e combate ao crime
no futebol, apesar de alguns processos serem bastante complexos e de os
infractores continuarem a inventar novas formas de infiltrao e fraude.
Sabemos que a Federao Internacional de Futebol, as federaes
regionais e nacionais, assim como a Unio Europeia e os governos tm
tomado diversas decises nesta matria, embora ainda muito recentes e
insuficientes.
Sabemos que possvel fazer uma lista de medidas a adoptar, desde um
melhor conhecimento da situao exigncia de uma maior transparncia
financeira, desde uma mais eficaz regulao a uma mais estreita cooperao
internacional. O documento referido aponta diversas dessas vias.
Contudo, no dessa forma que gostaramos de terminar estes breves
apontamentos. Retomando uma afirmao frequente de Mia Couto o
adversrio do nosso progresso est dentro de cada um de ns, mora na
nossa atitude, vive no nosso pensamento. A tentao de culpar os outros
em nada nos ajuda. S avanamos se formos capazes de olhar para dentro e
de encontrar em ns as causas dos nossos prprios desaires (in E se Obama
fosse africano? e outras interinvenes (pag. 138) desejaramos lanar uma
pergunta simples: o que que cada um de ns pode fazer para combater a
fraude ou o crime organizado no futebol? O que podemos fazer enquanto
cidados de um pas, em que o futebol uma forte instituio nacional?
Apenas algumas sugestes:

Olhemos para os acontecimentos futebolsticos com serenidade.
Vivamos com emoo as situaes mas sem perder a racionalidade.
Aproveitemos esta para, em todas as circunstncias, utilizarmos
a dvida metdica: parece que tudo o que se passou foi honesto e
gostaria de acreditar que sim, mas ser mesmo verdade?
111
FRAUDE NAS INSTITUIES

Tenhamos conscincia que a fraude, o branqueamento de capitais e
o crime organizado no futebol so uma realidade universal e no h
qualquer razo, antes pelo contrrio, para admitir que em Portugal
a situao seja melhor. Uma situao que envolve muitos milhes de
euros, complexa, raramente visvel, excepcionalmente situada nos
pontos de polmica.

Defendamos a total separao entre a poltica e o futebol. Talvez
seja uma utopia mas o alargamento da democracia o exige, como
referimos numa crnica anterior.

Percebamos que a renovao peridica dos dirigentes desportivos e a
no eternizao em cargos de controlo, regulao e deciso so uma
condio favorvel transparncia do fenmeno desportivo.

Olhemos com profunda desconfiana os salvadores da ptria,
capazes de todos os sacrifcios em nome do clube, do futebol ou do
desporto.

Compreendamos que nenhum clubismo justifica aceitarmos a reduo
da cidadania, dos direitos e liberdades e da nossa democracia.
Percebermos tudo isto e actuarmos em conformidade.
Carlos Pimenta
2009-08-27
A PREVENO DA FRAUDE
Para que uma estratgia de preveno relativamente a um qualquer
problema tenha o mnimo de xito, importa que previamente os estrategas
conheam ao menos os principais traos caracterizadores do problema que
pretendem evitar ou reduzir, sob pena de incorrerem no risco de implementar
um plano (com os necessrios custos associados) totalmente ineficaz.
O mesmo sucede naturalmente em relao ao problema da fraude.
Haver primeiro que identificar as suas caractersticas, para depois definir
e por em marcha um plano para o anular ou pelo menos reduzir.
Relativamente aos factores que em abstracto caracterizam o contexto
de ocorrncia de uma qualquer fraude, e que, independentemente das
caractersticas prprias de cada organizao, importar que se tenham em
considerao aquando da definio de estratgias preventivas, parece-nos
importante que se considerem os trs componentes identificados por Donald
Cressey h mais de cinquenta anos, no que denominou como o modelo do
tringulo da fraude (1953, Other Peoples Money: A Study in the Social
Psychology of Embezzlement, Glencoe, Free Press, Illinois).
De acordo com o referido modelo terico, a prtica de um acto de
natureza fraudulenta sempre antecedida de um processo de deciso por
parte do respectivo autor e cujo sentido parece derivar da avaliao que
faz sobre determinados aspectos que contextualizam o seu aqui e agora.
Trata-se afinal de uma espcie de equao, cujo resultado depende das trs
variveis que a integram e que so:

A Presso, prpria da sua vida particular, nomeadamente da que
resulte de urgentes necessidades de liquidez financeira, incluindo-
-se aqui, a ttulo de exemplo, a existncia de dvidas, hbitos de jogo
e, ou de consumos (de lcool, de drogas ou at de outro tipo de
substncias). Por outro lado, esta presso pode resultar tambm
113
FRAUDE NAS INSTITUIES
de simples necessida-
des relacionadas com a
ostentao de determina-
dos smbolos, associados
posse de certos objectos
(como automveis, roupas,
perfumes, etc.), que
faam o sujeito sentir-
-se integrado no grupo
social com o qual se rev.
Em qualquer dos casos, a
presso resulta de uma
necessidade premente de
alcanar dinheiro ou bens
de natureza material com valor, a fim de solucionar um problema (no
primeiro caso), ou simplesmente para aumentar as disponibilidades
financeiras (os dividendos resultantes da prtica do acto adicionam-
-se s receitas normais da sua actividade profissional) para poder
aceder posse de tais smbolos de integrao social (no segundo
caso);

A Racionalizao, entendida como a capacidade que o sujeito possui
para racionalizar (interpretar e correlacionar) os diversos dados
que possui sobre a realidade que o rodeia, e cujo somatrio, entre
eventuais perdas (riscos de poder vir a ser detectado e punido) e
ganhos (os dividendos resultantes do acto fraudulento) o levam
a decidir-se ou no pela prtica do acto. Entre estes elementos
encontramos muitas vezes aspectos associados ao facto de a aco
fraudulenta no deixar vtimas individualizveis (ningum ficar
lesado com a sua ocorrncia); aos (maus) exemplos vindos de outros
colegas, a quem se ouviu relatar, ou mesmo se presenciou a prtica
de actos semelhantes; existncia de discursos sociais associa-
dos ineficcia das instncias de punio e consequentemente a
sentimentos de impunidade (por um lado, a organizao dificilmente
detecta as aces fraudulentas praticadas e portanto a justia no
as pode punir, e, por outro lado, nos casos detectados parece no
haver notcia da respectiva punio); e tambm a notcias frequen-
temente divulgadas pelos media de actos fraudulentos bem mais
114
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
graves praticados por destacadas figuras do sociedade, sem que haja
notcia das correspondentes punies;

A Oportunidade para a prtica de um acto de natureza fraudulenta.
No sabemos, nem o autor se pronunciou, sobre se alguma das trs
variveis se apresenta mais preponderante relativamente s demais no
que respeita ao resultado final do processo de tomada de deciso para se
praticar ou no um acto fraudulento.
No entanto e apesar de as organizaes disporem sempre de alguma
informao de carcter informal acerca dos contextos que enquadram a
vivncia privada daqueles que nelas exercem funes (factor que por si s
no necessariamente preditivo da ocorrncia das denominadas prticas
de fraude ocupacional praticadas por funcionrios sobre as organizaes
onde exercem funes), parece sobretudo importante que as estratgias de
preveno deste tipo de ocorrncias sejam traadas em funo do factor
Oportunidade.
Independentemente dos contextos de vivncia de cada sujeito, factores
que, apesar de poderem ser conhecidos, as organizaes no conseguem
alterar ou controlar, importar que previamente se identifiquem e caracte-
rizem as oportunidades (incluindo as hipotticas) para a ocorrncia de
prticas fraudulentas, pois s a partir de tais elementos parece possvel a
concepo e implementao de uma qualquer estratgia para a preveno
da sua ocorrncia.
Antnio Joo Maia
2009-09-24
OS BNUS MILIONRIOS: VELHAS PRTICAS,
NOVOS CONTEXTOS
1. Os prmios aos gestores esto no centro das atenes. A Viso de 20
de Agosto, reproduzindo Le Nouvel Observateur, fazia uma anlise multidi-
mensional dos prmios a gestores e correctores, juntando-se ao coro de
muitos rgos de informao. Toma como prottipo Andrew Hall, a quem o
Citigroup, ajudado pelo Estado durante a crise, pagou 100 milhes de dlares
no final do ano passado de salrio e bnus, referente ao ltimo semestre. O
G20 aborda explicitamente a situao e engloba entre as suas declaraes a
preocupao em conter os prmios aos gestores, reproduzida em cada pas
pelos respectivos dirigentes polticos.
Embora estas preocupaes se pudessem aplicar a qualquer sector
de actividade, a qualquer empresa, as declaraes e as polmicas tm-se
centrado sobre o sector bancrio. Porque a que se tm verificado recente-
mente a maior incidncia destas prticas, enquanto a agricultura, a indstria
e outros servios ainda defrontam grandes dificuldades econmicas e
continuam a fazer engrossar a torrente do desemprego. Porque os bancos
estiveram no cerne da actual crise e foram os cidados e as instituies
honestas ( os que no fogem aos impostos ou utilizam os offshores), que os
mantiveram em funcionamento atravs dos apoios estatais. Porque coloca
dilemas ticos, e estes parecem estar directamente relacionados com a
crise, havendo quem afirme que esta crise teve a ver com falta de tica
(Pedro Santa Clara, citado em Novos gestores sujeitos a juramento de
tica, Jornal Econmico).
A este assunto h que acrescentar uma outra dimenso do problema,
referida na literatura de gesto de fraude: a conexo entre a fraude organi-
zacional, praticada pelas empresas, e os referidos bnus administrao.
Concomitantemente vrios casos (como o do Madoff) recordam que por
116
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
vezes os gnios da engenharia financeira mais no so do que defrau-
dadores socialmente bem posicionados e geniais na arte de se apropriarem
do alheio.
Procuramos aqui fazer um sobrevoo sobre a probabilidade de fraude
associada aos milionrios bnus aos empresrios, no sem antes fazer
algumas referncias s problemticas de fundo que esto em causa.
2. Desde meados da dcada de oitenta do sculo passado que se foi
construindo uma forma de organizao da sociedade assente na acelerao
do estreitamento das relaes econmicas entre os homens e os mercados
(mundializao), na generalizao dos modos de funcionamento do capita-
lismo americano a todos os espaos ora integrando e uniformizando a
acumulao econmica mundial ora desarticulando as sociedades margina-
lizadas promovendo e incutindo um conjunto de valores assentes numa
leitura exacebada da liberdade individual e da livre iniciativa empresarial.
As empresas multinacionais reforaram a sua importncia na economia
mundial, modificaram as suas formas de organizao e comportamento s
escalas nacional e internacional, conduzindo, pela sua relevncia, a uma
empresarizao da economia mundial.
Este processo foi acompanhado de uma crescente importncia das
relaes monetrias e de crdito, em detrimento da relevncia da produo
e da troca de bens e servios. Essa financiarizao da economia traduziu-se
num empolamento do capital bancrio, das bolsas de valores, num brutal
aumento da percentagem de operaes financeiras e bolsistas totalmente
desligadas da actividade produtiva (capital fictcio), criando um processo
que no s se auto-alimentava como tambm funcionava como atractor de
recursos, retirados frequentemente dos sectores produtivos e das condies
indispensveis coeso social e cidadania.
A investigao conduzida em torno destas problemticas (Globalizao:
produo, capital fictcio e redistribuio, 2004), permitiu-me concluir que o
empolamento do capital financeiro, nomeadamente do capital fictcio, tinha
fortes probabilidades de estar interligado ao simultneo aumento, durante
essas mesmas dcadas, da economia sombra, da economia que no
registada na contabilidade nacional. O aumento do capital fictcio uma face
da moeda que tem na outra a fuga aos impostos e s contribuies sociais, a
produo e troca de bens e servios ilegais (da droga aos rgos humanos,
das armas e mercenrios escravatura, etc.) e as actividades informais.
117
FRAUDE NAS INSTITUIES
Porque todos os actos individuais, institucionais e sociais fazem parte,
com maior ou menor autonomia, dessa dinmica global da organizao
capitalista mundial e porque cada homem molda o todo mas tambm por
ele moldado, foi inevitvel associar a situao que se viveu durante esse
perodo que terminou com a actual crise, a uma degenerescncia das
relaes ticas. Esta manifestou-se pela exacerbao do egosmo, pelo
enfraquecimento das responsabilidades sociais, pela inverso das refern-
cias: o egosmo s permite a emergncia das regras sociais se tiver estmulos
(econmicos) para tal.
Porque o hiato estrutural, em ampliao, entre o capital fictcio e a
produo era insustentvel a longo prazo, a sua interrupo era inevitvel.
Uma das formas que essa ruptura poderia assumir era a de uma crise. A crise
de sobreproduo a est, aberta pela crise financeira.
3. As crises so sempre momentos de ruptura e de continuidade.
Ruptura porque a dureza da realidade social sobrepe-se aos modelos
idlicos de economistas e socilogos, porque h a evidncia dos erros
cometidos, porque a correlao de foras social exige intervenes mais ou
menos profundas das instituies polticas, porque a prpria reproduo das
relaes sociais, a continuidade do sistema, obriga superao de alguns
dos conflitos, por vezes insanveis.
De facto, nos ltimos dois anos surgiram diversas manifestaes de
ruptura, de que podem ser exemplos, isolados mas significativos, o reconhe-
cimento por Alan Greenspan de que muitas prticas econmicas por ele
estimuladas, quando era responsvel pela Reserva Federal Americana,
tinham sido incorrectas e geradoras da crise, e o agendamento da elimina-
o, ou do controle, das offshores nas reunies do G8 e G20 (ver crnica
anterior Crnica de uma metamorfose anunciada: Offshores).
Mas tambm so perodos de continuidade porque o perodo anterior
crise criou poderes que pretendem e tm capacidade de se reproduzirem,
porque as ideologias tendem a perpetuar-se, mesmo irracionalmente e
custa de grandes lapsos de memria, porque os Estados e os organismos
internacionais reflectem a correlao de foras social.
O volume da interveno estatal nos bancos, em parte necessria, mas
reduzindo drasticamente as possibilidades de apoio aos outros sectores de
actividade e a viabilidade de uma srie poltica de emprego e de apoio social,
assim como a continuao da prioridade da ajuda ao sector financeiro nas
118
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
declaraes finais das cimeiras dos donos do mundo tm sido aspectos
inequvocos da lgica de continuidade.
A actual crise tem sido frequentemente comparada de 1929/33.
uma comparao lgica e pedaggica. Tambm frequentemente tem sido
afirmado, correctamente e em reforo do discurso politicamente correcto,
que h uma diferena fundamental: desde ento apreendeu-se como intervir
e hoje h uma capacidade de coordenao mundial que ento era quase
impensvel. Contudo h uma outra diferena crucial: no fim da dcada vinte
do sculo passado todos tinham bem presente a recente revoluo russa
de 1917 e o perigo que pairava sobre a continuidade do sistema capitalista,
sobretudo quando a misria se agravava e o descontentamento popular
eclodia. Enfim, porque os economistas e os polticos aprenderam, porque
hoje a sociedade est mundializada, porque no h ameaas de combate
contra o sistema capitalista, as tendncias de continuidade tendem a ser
mais poderosas que as de ruptura.
As elevadas remuneraes e os prmios aos conselhos de adminis-
trao, a importncia que isso assume no sector financeiro, mas no s,
um fortssimo sinal de que a tendncia para retomar a situao anterior,
para se voltar ao empolamento do capital fictcio em relao s actividades
produtivas, para se continuar a montar os elos de ligao entre a economia
sombra e a economia legal (vulgo branqueamento de capital), para se
retomar a degenerescncia das relaes ticas, muito forte.
Cada um avaliar, segundo as suas opinies e posio social, as vantagens
e as desvantagens de uma tal tendncia de evoluo.
Do ponto de vista da gesto de fraude, assunto de que nos ocuparemos
no ponto seguinte, a realidade manifesta-se com toda a evidncia: dos anos
oitenta at crise aumentou a economia sombra em todos os pases e
escala mundial, diluiu-se a honra, aumentou o nmero e o volume das
fraudes. Algumas s se revelaram com a crise, mas o seu aparecimento e
prtica foram forjados no perodo anterior.
4. Os prmios aos administradores das empresas, no fim do ano, ou em
perodos mais curtos, podem ter efeitos de atraco dos melhores quadros
ou estimular um desempenho mais atento das suas funes. Admitamos
esses factos, apresentados como justificativos, mas eles so pouco relevan-
tes do ponto de vista da fraude. S o so na medida em que o estudo do perfil
dos defraudadores aponta a coexistncia de um conjunto de caractersti-
cas pessoais que tambm so tpicas dos gurus da administrao. Como
119
FRAUDE NAS INSTITUIES
diz um relatrio da PricewaterhouseCoopers (Investigations and Forensic
Services, 2007:18) muitos dos defraudadores so o tipo de funcionrio que
as empresas actuais anseiam ter.
Os prmios milionrios introduzem uma dimenso de curto prazo, uma
prevalncia dos resultados imediatos, frequentemente em detrimento da
estratgia de mdio e longo prazo. A forte concorrncia internacional pode
exigir um olhar atento sobre o presente, em detrimento de um prazo que
deixou de ser referncia de mobilizao nas sociedades ocidentais, mas no
pode fazer esquecer um futuro mais longnquo, mais estruturante.
Pressiona existncia de bons resultados quando da apresentao dos
relatrios e contas. A valorao da empresa na base das cotaes bolsistas,
a dificuldade de quantificao de diversas rubricas do balano, a margem de
variabilidade na determinao do valor de mercado e o engenho e arte na
manipulao da legislao cria condies legais, no forosamente ticas,
para se influenciar os lucros da empresa. Da legalidade at fronteira
legalmente dbia a distncia pequena e possvel de trilhar. Cria propen-
ses para prticas ilegais nas bolsas de valores ou nos registos contabilsti-
cos, para a apresentao de resultados falsos. As organizaes da empresa
e da holding podem ser estruturadas de forma a dificultar a descoberta
das fraudes. A auditoria pode ser diplomaticamente condicionada, mesmo
quando formalmente independente. O marketing da imagem da empresa
e da administrao, as relaes sociais estabelecidas e o envolvimento
dos polticos criam uma imagem de respeitabilidade acima de qualquer
suspeita.
Em sntese, os prmios milionrios no conduzem fraude nas empresas
ou das empresas, mas aumenta o risco de fraude. Uma fraude ao servio dos
beneficiados, mas que , pela elevada posio hierrquica que ocupam, da
prpria empresa.
5. Como possvel combater e prevenir estas situaes, isto , o mais
elevado risco de fraude?
O problema no de agora e nas duas ltimas dcadas tm sido tomadas
diversas medidas legislativas, em contextos to diferentes como os EUA
ou a UE. No nos atrevendo a negar-lhes qualquer eficcia, as fraudes do
tipo que estamos a referir continuaram e atingiram, por vezes, dimenses
crescentes.
Muitos polticos aproveitam o choque psicolgico que os elevados
montantes dos bnus provocam nos cidados que dificilmente conseguem
120
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
ter dinheiro no fim do ms (importante sector do eleitorado) para procla-
marem princpios e intenes, dificilmente traduzveis em aces. Comple-
mentarmente sonham com novas leis, mesmo que no faam sentido ou o
sistema judicial no esteja preparado para tal.
Afirmar que o mercado corrigir sem piedade qualquer tentao de uma
gesto distorcida pela avidez dos prmios (Joaquim Ferreira do Amaral,
Econmico Weekend, 26/9) ter esperanas vs e ser incapaz de aprender,
mais que no seja, com a actual crise. O mercado, essa realidade mtica
invocada em vo, eventualmente capaz de corrigir essas situaes, mas
muito provavelmente entregando a factura a quem s teve a responsabili-
dade de trabalhar e de o fazer com dignidade.
Faz mais sentido afirmar que os prmios dos gestores um assunto da
competncia dos accionistas. Estudos demonstram que nas empresas com
maior concentrao do capital, sobretudo quando historicamente a proprie-
dade pertence a uma famlia, a probabilidade de fraude perpetrada pela
administrao menor. O controlo dos accionistas exerce-se e impe regras
aos conselhos de administrao. Pode ser um controlo eficaz, mas tambm
exige algumas ressalvas:

Haver um controlo dos accionistas no significa que o controlo
deva ser exclusivamente deles. As empresas so parte do tecido
econmico-social e tm responsabilidades perante os restantes
intervenientes nesse espao. Recorde-se que as remuneraes pagas
por muitas empresas so maiores que o produto interno de pases
desenvolvidos. Por isso os prmios milionrios tm impactos sociais
vrios que podem aconselhar outras tutelas. Quando as empresas
so apoiadas com dinheiros pblicos ainda maior a sua responsa-
bilidade perante os outros e a exigncia de um controlo e regulao.

O controlo dos accionistas faz sentido, mas s poder ser vivel e
totalmente eficaz se eles tiverem condies para avaliao plena
da empresa (a fraude sendo uma actuao dissimulada dificulta-
-o), se o bnus e a distribuio de lucros no forem concomitantes,
se em muitos aspectos os accionistas no estiverem dependentes
dos prprios administradores (resultado de uma teia de favores
realizados por estes a aquele). Muitos estudos mostram a importn-
cia crescente da tecnocracia e dos gestores em relao aos proprie-
trios do capital.
121
FRAUDE NAS INSTITUIES
Estamos perante uma situao inevitvel sem viabilidade de resoluo?
Certamente que no.
Limitei-me a contribuir para o esclarecimento do problema lembrando
que a economia sombra e a fraude so realidades presentes do nosso
quotidiano, mesmo quando as pretendemos ignorar.
Carlos Pimenta
2009-10-01
INOVAR NO COMBATE FRAUDE POR
SUBFACTURAO
A notcia mereceu destaque na imprensa diria: as empresas que facturem
mais de 100.000 Euros por ano ou emitam mais de 500 facturas vo ser
obrigadas a utilizar programas de facturao certificados pela Direco-
-Geral das Contribuies e Impostos (DGCI). Para obterem tal certificao,
e previamente respectiva comercializao, os produtores desse tipo de
software tero de submeter quele organismo cpia do mesmo acompa-
nhada dos respectivos manuais. Esta medida vem na sequncia da descoberta
pelas brigadas de fiscalizao tributria, no pretrito ano, de software
de caixas registadoras que, automaticamente, para a parte no objecto de
emisso de factura formal, separava o volume de negcios em duas partes:
a que iria constar da contabilidade oficial e a que iria directamente para
o bolso do empresrio. Pretensamente, esta imposio pretende limitar a
fraude fiscal neste domnio. O mesmo que, em 2005, o Governo pretendera
com a obrigatoriedade legal das empresas emitirem documento justificativo
por cada venda efectuada.
A medida foi apresentada, pelo menos nas entrelinhas, como a soluo
para o problema da fraude fiscal baseada na subfacturao. Tambm agora,
no consegui evitar pensar naquela anedota do sujeito que, noite alta,
debaixo de um candeeiro, procurava algo no cho da rua. Outras pessoas
se lhe juntaram e, nessa busca sem resultados, o tempo ia passando. Eis
quando um desses annimos ajudantes perguntou ao sujeito: Voc tem a
certeza que perdeu a carteira aqui?. Ele, com ar acanhado, respondeu: Eu
perdia-a acol em baixo, mas como l estava muito escuro decidi procur-la
aqui. E penso nessa anedota porque considero que, tambm no caso deste
tipo de fraude fiscal, se est a procurar onde h luz, em vez de onde est
o cerne do problema. E este est no cidado, est em cada um de ns, os
compradores.
123
FRAUDE NAS INSTITUIES
Quer factura?, pergunta o empregado.
No preciso!, responde o comprador enquanto calmamente
aconchega as compras no saco.
Este dilogo -nos por demais familiar. J o ouvimos vezes sem conta.
Alis, quantas vezes somos ns prprios o comprador que d tal resposta?
Por rotina ou, qui, por horror aos papis, abdicamos de receber um compro-
vativo (factura/recibo) das compras efectuadas sem nos apercebermos das
potenciais consequncias da resultantes para a nossa vida societria e, de
um modo mais particular, para ns prprios.
Na generalidade dos casos, o vendedor que no emite comprovativo
tende a no reflectir na sua contabilidade a transaco que efectuou. No
o fazendo como se essa transaco no tivesse existido. Da o no ser
considerada para efeito do clculo dos impostos a pagar pelo vendedor. E
est enganado o comprador que pensa que esse um problema do Estado.
Quando no pede o comprovativo da compra, os impostos que deixam de ser
entregues ao Estado iro ser pagos, ainda que indirectamente, por si prprio
e pelos seus concidados que cumprem as obrigaes fiscais.
Um dia, em conversa com uma amiga, falei-lhe do importante papel que
o comprador, com o simples acto de solicitar factura no acto da compra,
podia ter no controlo do comportamento fiscal do vendedor. Resposta de
uma pessoa que se considera o expoente mximo do civismo: Esse tipo de
controlo funo do Estado! No vou fazer de fiscal. No se convenceu quando
eu contra-argumentei que o Estado somos todos ns e, portanto, cada um
parte do problema e da soluo. No me calei. Conhecendo o seu apego ao
dinheiro (vulgo forretice), coloquei-lhe o caso de uma forma mais palpvel:
h cidados desonestos que se aproveitam das debilidades fiscalizadoras do
Estado e o roubam; o Estado precisa das receitas dos impostos para sobreviver
e lana-se sobre os cidados cumpridores, cobrando-lhes um excedente que
compense a parte roubada; a nica forma que estes tm de evitar pagarem
o enriquecimento (ilcito) de alguns dos seus concidados atravs de
actuaes que dificultem a ocorrncia de tais ilcitos, como o pedido de um
comprovativo em cada transaco. Ela emudeceu. Conclui para mim prprio:
se o dever de cidadania no argumento suficiente para justificar da nossa
parte uma atitude cvica activa, -o a percepo de que o roubo efectuado por
outros ir ser pago por ns. Coincidncia, ou no, a minha amiga tornou-se uma
indefectvel coleccionadora de facturas quando vai s compras.
124
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Por mais voltas que se d ao problema da fraude fiscal por subfactura-
o, no existe alternativa credvel a um papel activo e civicamente respon-
svel dos compradores. Em vez de certificaes de software e outras
medidas de fachada, que acabam por encarecer os custos de operao das
empresas, parecer-me-ia muito mais til que a DGCI avanasse (e inovasse)
na educao cvica dos cidados. Para comear, eu sugeria que na nota
de liquidao do IRS, em final de ano, inserisse uma linha informativa com
indicao do montante do imposto pago pelo contribuinte que se destinou a
compensar os impostos subtrados ao Estado pelos seus concidados no
cumpridores. Sendo medida sem custos, e podendo funcionar como incenti-
vadora do civismo dos cidados, por que no experimentar?
Jos Antnio Moreira
2009-10-08
CHEGARAM AS AUDITORIAS MILAGROSAS!
O leque de empresas supostamente envolvidas na teia de negcios do
processo Face Oculta no parou de aumentar. E so empresas com departa-
mentos de Auditoria Interna, sujeitas tambm a Auditoria Externa /Reviso
Oficial de Contas e at empresas cotadas, sujeitas a superviso pela CMVM
(Comisso do Mercado de Valores Mobilirios).
Temos filtros para todos os gostos mas, reconheamos, pouco eficazes
a detectar a Fraude.
Porqu que a rotina habitual do trabalho de Auditoria (Interna e Externa),
habitualmente, no detecta a fraude? Porqu que a Auditoria s chega a
concluses acerca da avaliao do risco de fraude ou acerca de situaes
de fraude efectiva, em trabalhos de carcter extraordinrio, contratados
para o efeito?
A grande maioria no percebe, e indispensvel explicar, sob pena de a
nossa sociedade se permitir duvidar do valor da funo de Auditoria.
benfico a sociedade estar atenta, pressionar e puxar pela funo
de Auditoria, contribuindo para a sua evoluo mas o gap entre o que a
sociedade cr que so as responsabilidades dos Auditores e a responsabi-
lidade efectiva e actual da funo de Auditoria no pode ser excessivo, sob
pena desta importante funo sair descredibilizada.
A Auditoria Tradicional que conhecemos tem limitaes no confronto
directo com a Fraude, desde logo, pelo facto dos seus standards no lhe
atriburem actualmente uma responsabilidade primria no seu combate. Mas
tambm, limitaes que decorrem da sua prpria metodologia e pressupos-
tos, nomeadamente, por ser governada pela Materialidade e recorrer a
tcnicas de amostragem; alis, assumido na segurana razovel (reasona-
ble assurance) das suas concluses.
Mas ento, porqu pedir uma 2 vez a estes Auditores para realizarem,
agora, uma Auditoria diferente, Milagrosa, perspectivando mesmo concluir,
126
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
com segurana absoluta, acerca de situaes de Fraude? Ser que da
primeira vez no atenderam Fraude?
No tenho qualquer dvida que temos em Portugal, de uma maneira
geral, excelentes profissionais, excelentes Auditores. O problema prende-se,
sobretudo, com o objecto e objectivo de uma Auditoria Tradicional e os de
uma Auditoria da Fraude (proactiva e reactiva), os quais so bem distintos e
que, no segundo caso, implicam uma abordagem especfica e competncias
pessoais significativamente mais abrangentes.
A propsito do processo Face Oculta, temos vindo a assistir a solicita-
es de trabalho a que podemos denominar de Auditorias da Fraude, neste
caso reactivas, mas que se insistiu em pedi-las aos Auditores Tradicionais.
No creio que sejam to eficazes como o desejado!
No porque os respectivos profissionais no sejam competentes, mas
porque esto formatados e vocacionados para outro tipo de Auditoria, a
qual faz parte do seu dia-a-dia e onde tm muito mais experincia.
Os nossos Auditores no podem querer ser Super-Homens e ao ter
delegado, desde incio do sculo passado, a responsabilidade (primria) pela
preveno e deteco da fraude ao rgo de Gesto das Empresas, indicia
claramente a conscincia e o reconhecimento dessa limitao.
Assim, colocam-se necessariamente 2 alternativas Auditoria Tradicio-
nal, cuja opo ter que ser rapidamente tomada:
1. Est disposta a recuperar uma responsabilidade primria no combate
Fraude, a qual j assumiu at finais do sculo XIX ?
2. Entende que esta responsabilidade deve permanecer no rgo de
Gesto das Empresas ?
Na primeira alternativa, pelo referido anteriormente, urge tomar uma
deciso adicional. Olhando a algumas boas experincias no contexto interna-
cional, em Portugal, ou a funo de Auditoria cria uma especializao
dedicada especificamente ao fenmeno da fraude ou teremos de criar uma
classe profissional autnoma e preparada para o efeito, cujos alicerces no
deixaro de se sustentar parcialmente na Auditoria.
A maior associao profissional mundial (ACFE - Association of Certified
Fraud Examiners), sedeada nos EUA, desenvolve-o autonomamente. A
especializao tambm uma opo vlida; se os Mdicos se especializam,
se os Juristas tambm e se at os Tcnicos Oficiais de Contas, falam j em
formar colgios de especialidade, porqu que a Auditoria h-de resistir?
127
FRAUDE NAS INSTITUIES
Sobretudo, urge tomar uma deciso e avanar rapidamente num combate
efectivo Fraude e no com solues de compromisso!
Na segunda alternativa, caso a Auditoria no queira formal e publica-
mente assumir uma responsabilidade primria no combate fraude, ento,
inevitavelmente, a gesto de topo das nossas empresas vai ter que assumir
de uma vez por todas uma responsabilidade que j sua, por delegao da
funo de Auditoria.
No tenham receio em criar departamentos internos de Gesto
de Fraude e formar adequadamente a respectiva equipa. Se recearem
denomin-los desta forma, chamem-lhe Gesto de Risco ou Auditoria
Interna e Gesto de Risco mas no descurem nunca uma responsabilidade
primria no que respeita ao fenmeno da Fraude. A relao custo /benef-
cio destas equipas, que se desejam multidisciplinares, ser certamente
favorvel s empresas e, sobretudo, nossa sociedade. Desde logo, por uma
questo de responsabilidade social!
Temos desde 2008 em Portugal, sendo tambm indito a nvel europeu,
uma formao especializada em Gesto de Fraude pela Universidade do
Porto, a qual prepara inclusive para a certificao pelos EUA como Certified
Fraud Examiner, bem como, um Observatrio de Economia e Gesto de
Fraude (OBEGEF), o qual, naturalmente, tem estado atento a esta e a outras
questes, em especial, no desejo de contribuir e ser parte activa na busca
de alternativas vlidas no combate fraude em Portugal. Assim queiram os
decisores deste pas e, em menor escala, os responsveis pela gesto das
nossas empresas!
Nuno Moreira
2009-12-10
ANIMAL SPIRITS: O CASO DA CORRUPO
1. H livros que aparecem na nossa vida um pouco por acaso, quase como se
tropessemos neles. No entanto, alguns deles vm a revelar-se autnticas
preciosidades, que lemos com o mesmo vagar e prazer com que degusta-
mos um saboroso petisco que nos foi colocado no prato. Animal Spirits:
How Human Psychology Drives the Economy, and Why it Matters for Global
Capitalism, de George Akerlof (prmio Nobel da Economia, 2001) e Robert
Shiller, um desses livros. Curto, bem escrito, motivante, prope-nos uma
viso da macroeconomia que foge da explicao tradicional assente no
Homem econmico e racional. Prope-nos uma viso onde sobressai o
impacto de cinco animal spirits a confiana, a equidade, a corrupo e
m-f, a iluso monetria e as histrias no comportamento humano e,
por essa via, no devir econmico. com base nessa viso e nos comporta-
mentos irracionais que lhe esto subjacentes que explica a ocorrncia de
crises econmicas e financeiras como a que ainda estamos a viver.
2. Num levantamento que fazem das causas das trs ltimas recesses
verificadas pela economia americana 1990/91, 2001 e a recente de 2007/09
, os autores apontam como razes para a respectiva ocorrncia as altera-
es negativas na atitude de agentes e instituies ao nvel dos princpios de
bom comportamento, bem como as alteraes na actividade predatria de
certas empresas e organizaes. Uma pergunta colocada aos leitores: por
que que novas ondas de corrupo e comportamentos de m-f tendem a
ocorrer de tempos a tempos? Trata-se de uma pergunta de retrica, anteci-
pando a proposta de resposta que os autores oferecem: o renovar cclico de
tais ondas assenta no facto de haver por parte dos agentes ou organizaes,
em determinados perodos, a crena de que fcil obter ganhos indevidos
sem sofrer uma penalidade de dimenso equivalente. Quer porque sentem
que o sistema de punio est mais fraco, quer porque actuam atravs de
mecanismos por exemplo invenes financeiras que legalmente ainda
129
FRAUDE NAS INSTITUIES
no esto reguladas. Ainda segundo os autores, duas outras condies
contribuem sobremodo para o florescimento e alargamento da corrupo: a
aceitao social da corrupo como uma normalidade; a prpria existncia
de corrupo, que tende a auto-alimentar-se.
3. Se deixarmos o contexto americano do livro e olharmos para o caso
portugus, h sinais assustadores e prenunciadores de tempos (ainda mais)
difceis no mbito da propagao da corrupo e comportamentos de m-f
(onde se enquadra a fraude). O caso Face Oculta, pelas figuras pblicas
envolvidas, tem ocupado a ateno dos media. Raramente olhado como
(mais) um caso de corrupo e fraude e enquadrado num crescendo de casos
que tm vindo a ser conhecidos ao longo dos ltimos anos. Por isso, corre
o risco de ser olhado pelos cidados como uma mera anormalidade, um
caso pontual que foge do padro (que no existirem desvios de comporta-
mento por parte de cidados e organizaes). Olhando ao contexto nacional
facilmente se encontram ingredientes que ajudam a explicar esse crescendo
de corrupo e fraude: de h muito que a Justia no funciona em tempo e
com mo suficientemente pesada para desincentivar tal tipo de comporta-
mentos; culturalmente, h um certo grau de aceitao destes, como ainda
recentemente um inqurito de opinio deixava perceber; e, como referido,
corrupo tende a gerar mais corrupo.
4. Numa anlise macroeconmica tradicional, a corrupo e a fraude
tendiam a ser olhadas como neutras do ponto de vista econmico, porque
eram consideradas meras transferncias de riqueza entre agentes: o que
uns perdem, outros ganham. O que a viso proposta no livro mostra que a
situao no assim to simples: a corrupo e a fraude tm consequncias
negativas para a actividade econmica, at pelo impacto que tm sobre a
confiana dos agentes. Portanto, numa altura em que a economia portuguesa
necessita drasticamente de crescer, a existncia de corrupo vem colocar
ainda mais nuvens negras sobre o nosso futuro colectivo.
Jos Antnio Moreira
2010-05-27
QUE FEZ HOJE CONTRA A FRAUDE? QUE PENSA
FAZER AMANH?
1. Quantos de vs esto no desemprego porque alguns fizeram fraude contra
a empresa em que esculpiam o vosso sustento?
Quantos de vs vivem com maiores dificuldades porque polticos, amigos
de polticos e amigos de amigos influentes ganham fraudulentamente
milhes em contratos viciados, em compras e vendas sobre ou subfactura-
das, em favores pagos, em operaes de lavagem de dinheiro, em apropria-
o indevida de valores que no lhes pertenciam?
Quantos de vs viram as vossas poupanas em perigo porque adminis-
tradores sem escrpulos, mesmo quando borrifados com gua benta e com
abraos de altas figuras pblicas, manipularam cotaes na bolsa, arruina-
ram o banco em proveito prprio, especularam com o dinheiro que era vosso,
falsificaram sistematicamente as contas e os balanos?
Quantos de vs continuam a pagar escrupulosamente os vossos impostos
enquanto outros utilizam sistematicamente os parasos fiscais para pagarem
menos (para outros Estados), falsificam o IVA, compram a informao do
que vai ser fiscalizado, manipulam rendimentos?
Quantos de vs vem os seus impostos aumentar porque se gasta
tripa forra, porque se salvaram os bancos, os banqueiros e os especuladores
bolsistas?
Esclarea-se. No o Estado que gasta tripa forra, mas muitos dos
polticos que gerem esse Estado. No o Estado que deve emagrecer mas
os que se comportam como sanguessugas, tal como na Grande Porca de
Boldalo Pinheiro. Esclarea-se, no se salvaram os bancos para salvar os
depsitos, os depositantes, as empresas industriais e os que precisam de
crdito. Salvaram-se os bancos para se salvar os banqueiros que tm sempre
os seus representantes nos rgos do poder.
131
FRAUDE NAS INSTITUIES
2. Desculpem, no queria dizer vs. assunto de todos ns. De
todos ns portugueses, ganhando honestamente a nossa remunerao,
trabalhando conscienciosamente, pagando os impostos legalmente estabe-
lecidos, aspirando a um futuro melhor. Um futuro que custa a chegar porque
a corrupo, em particular, e a fraude, em geral, diminui o desenvolvimento,
piora os servios pblicos, bloqueia e desvia o rendimento criado, esbanja
riqueza a favor de alguns, corri a coeso social, deteriora a democracia,
cerceia a liberdade.
Todos ns somos esfacelados na nossa liberdade quando um defraudador
ganha milhes depois de reformado, quando o criminoso no preso, quando
um tribunal absolve um corrupto (activo ou passivo), quando os meliantes
so informados das investigaes de que so alvo, quando figuras pblicas
mentem com quantos dentes tm invocando em vo o interesse nacional.
No, no um problema deles. um problema nosso, no que h de mais
sagrado: a nossa ptria, a nossa liberdade, a nossa dignidade.
Desde muito antes da crise, que defendemos que a economia no
registada, a fraude, a promiscuidade entre o lcito e o ilcito, a degenerescn-
cia das relaes ticas e do respeito pelo prximo no so uma excrescncia
do sistema financeiro e econmico em crescimento depois do anos noventa
do sculo passado. No so uma excrescncia! So parte integrante da
economia de mercado contempornea. A crise de sobreproduo poderia ter
sido um momento catastrfico para se traar novos rumos, mas a evoluo
recente aponta em sentido contrrio. H um reforo poltico da financiariza-
o da economia apesar da grande instabilidade que os mercados financei-
ros continuam a revelar. Uma continuao que significa uma degradao: os
Estados dependem (ou aceitam depender) cada vez mais das empresas; so
os Estados que vo falncia, no o capital privado internacional.
Ns exactamente, ns! vamos falncia porque voc e eu nada
contamos para os objectivos da Economia e da Poltica, porque no somos
nem gros de areia na financiarizao da economia, na economia no
registada e no luxuriante mundo da fraude. Somos to somente homens e
mulheres, cidados. Honestos.
3. No, no podemos cruzar os braos! Um advogado brasileiro, numa
entrevista na televiso do seu pas, afirmava A populao tem de ter
conscincia que tudo o que acontece no poder pblico [tem que ver com
ela, que ela] pode actuar como fiscal das aces do Estado. Das aces do
132
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Estado e das empresas. Fazia este alerta como preldio para aces cvicas
contra a corrupo.
Todos ns podemos fazer muito mais contra a fraude, as ilegalidades, o
crime.
Sugira-nos como.
Voltaremos ao assunto.
Carlos Pimenta
2010-06-17
FRAUDE INTERNA MITOS, REALIDADES E
ABORDAGENS
1. MITOS VS REALIDADE FRAUDE EXTERNA VS FRAUDE INTERNA
Quando se fala sobre fraude, entra-se num universo composto baseado em
grande medida em opinies pessoais e mitos generalizados. Com efeito, a
dificuldade existente na qualificao e quantificao de comportamentos
fraudulentos e respectivos impactos cobre todo este tema com um manto
de nvoa e desconhecimento que impele a comportamentos baseados em
pressupostos, impulsos e intuies.
Impede-se assim a promoo de uma cultura e aces mais racionais,
baseadas numa abordagem de gesto de risco, que progressiva, adaptativa
e pragmaticamente saia dos campos do desconhecido, do medo e do palpite
e trate o fenmeno da fraude como outra qualquer actividade de negcio:
definindo uma estratgia, delineando e implementando planos e iniciativas,
avaliando o seu resultado e, aprendendo com os resultados, adaptando e
redefinindo todo este processo, num ciclo fechado e iterativo.
Voltando linha inicial de pensamento, um dos principais mitos relacio-
nados com a fraude o de que ela sobretudo originria em agentes
externos s organizaes. Tal no s falso, como reflexo de uma cultura
de auto-justificao e insegurana relacionada com baixos graus de maturi-
dade organizacional.
Colocar as culpas num inimigo externo uma forma tradicional de
auto-defesa em temas controversos e com um elevado grau de desconhe-
cimento.
Segundo o Global Economic Crime Survey de 2009 (1), relatrio bianual
elaborado desde 2003 pela PricewaterHouseCoopers (em 2009 com a
participao do INSEAD), as organizaes que reportaram casos de fraude
indicaram que, contrariamente ao senso comum, 53% dos perpetuadores de
134
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
fraude pertenciam organizao vtima, sendo 44% das fraudes cometidas
por agentes externos.
Estes dados merecem uma reflexo aprofundada sobre a natureza dos
fenmenos de fraude, bem como sobre a respectiva estratgia de combate,
dentro de uma perspectiva objectiva de diminuio das perdas associadas
a este fenmeno. Centremo-nos, a partir destes dados, no fenmeno da
Fraude Interna.
2. GESTO DE FRAUDE
Como referido acima, o combate ao fenmeno da Fraude Interna deve seguir
uma abordagem pragmtica e racional, assente numa perspectiva de gesto
de risco.
essencial ter em linha de conta que um plano de mitigao de Fraude
Interna deve assentar na conjuno de trs perspectivas:

Basear a estratgia no Combate ao Tringulo de Fraude (consultar
o documento supracitado para mais informaes), nomeadamente
mitigando as razes que possam levar ao aparecimento de Motivos
para a prtica de fraude, assegurando que as Oportunidades para
a prtica de fraude no surgem (levando a entidade fraudulenta a
acreditar que ir ser apanhada, e que as recompensas potenciais
do acto no compensam este risco) e diminuindo a possibilidade
de Racionalizao do acto cometido, promovendo uma cultura
anti-fraude e estimulando a identificao entre o indivduo potencial-
mente fraudulento e a organizao;

Adoptar uma Abordagem Iterativa para a planificao de aces e
iniciativas composta pelos passos de Preveno (ex-ante), Deteco,
Investigao e Sano (ex-post), com especial enfoque no primeiro
destes passos (ou seja, prevenir a ocorrncia do fenmeno, por forma
a no ter de se andar atrs do prejuzo aps o dano feito);

Implementar um conjunto de polticas e controlos que conjugue
gesto cultural da organizao com meios concretos de preveno,
deteco e investigao, recorrendo a Planos de tica, Comunica-
o e Formao, Polticas de Combate a Fraude e Gesto de Riscos,
Auditorias Internas, Controlos e Mecanismos Informticos de
135
FRAUDE NAS INSTITUIES
Deteco e Suporte a Investigao e, de suma importncia, Avalia-
o de Impactos e Resultados.
Tendo cada organizao um ecossistema especfico, especfica ter
de ser tambm a abordagem efectuada. No entanto os princpios para a
implementao efectiva de um Programa de Gesto de Fraude Interna so
gerais. O conhecimento existente actualmente sobre estes fenmenos, bem
como a gravidade da fraude para o bottom-line das organizaes, retiram
todo e quaisquer argumentos para a no-aco relativamente a este tema.
Fala-se aqui de uma actividade humana que embora moralmente
condenvel, (e vai continuar a ser) uma realidade concreta e danosa,
capaz de deitar abaixo a maior das organizaes, como se pde verificar nos
ltimos tempos.
Diria, sem grande margem para dvidas, mesmo que com alguma
possvel polmica associada, que o principal inimigo das organizaes no
que toca a fraude so as elas prprias, ao negarem muitas vezes no s o
impacto deste fenmeno, mas sobretudo a existncia do prprio fenmeno.
Assume maior gravidade este facto quando se trata da Fraude Interna, pelas
razes acima descritas.
3. MEIOS E INICIATIVAS DE GESTO DE FRAUDE ALGUNS EXEMPLOS
Concluo esta crnica com alguns exemplos de meios e iniciativas concretas
de gesto de fenmenos de Fraude Interna.
Em primeiro lugar, a Cultura. A definio e comunicao a toda a organi-
zao de uma Poltica de tica (ou de Gesto de Fraude) transmite um sinal
forte a todos os colaboradores acerca da seriedade com que o tema da
fraude est a ser abordado. Este sinal aumenta a capacidade da organizao
em diminuir a percepo das oportunidades para o cometimento de fraude,
aumentando simultaneamente a coeso social dos colaboradores em torno
do tema, diminuindo consequentemente a facilidade de racionalizao por
parte dos perpetradores.
Em segundo lugar os Controlos, com especial enfoque na vertente de
Deteco. Neste ponto cabem iniciativas como as Auditorias Internas, mas
sobretudo as relacionadas com a anlise da informao transaccional gerada
nas actividades de negcio. Motores de anlise de transaces em tempo
real (com base em regras de negcio e cruzamento de dados) e modelos
136
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
estatsticos (Data Mining) de anlise e deteco de fenmenos excepcio-
nais em grandes volumes de informao so dois dos tipos de mtodos mais
utilizados para deteco de suspeitas de fraude. Para alm destes controlos,
tambm essencial que os mesmos sejam do conhecimento da organizao,
por forma a aumentar a percepo relativa existncia destes mecanismos
de controlo por parte dos colaboradores, diminuindo consequentemente a
noo da possibilidade de efectuarem uma fraude que no seja detectada
(oportunidade).
Por fim, para no alongar mais esta crnica, os meios de Investigao
de casos suspeitos. Numa perspectiva de gesto de risco, mecanismos de
deteco ou auditoria interna resultam na maior parte das vezes em casos
suspeitos. O tema da fraude sensvel, e a sua gesto tem de assentar numa
base factual que empregue em todo o processo princpios de transparncia
e justia no tratamento dos casos suspeitos. Uma organizao que dispare
primeiro e pergunte depois corre o risco de ver todos os seus esforos de
combate a fraude gorados, podendo-se facilmente transformar um bom clima
organizacional num ambiente de desconfiana e suspeio institucionaliza-
dos. Para evitar estes riscos os processos de investigao tm de dispor de
ferramentas e informao que permitam tirar concluses justas, garantindo
que, por exemplo, no se confunda um erro (algo normal, sem dolo) num
crime (bem mais grave, assentando numa inteno clara de fraude). Para
alm de processos de inqurito qualitativos, os investigadores devem ter ao
seu dispor toda a informao de que necessitam para chegar a concluses.
Esta informao deve ser providenciada atravs de sistemas informticos
que permitam analisar discrepncias de informao, contexto e especifici-
dades das transaces suspeitas, relaes entre entidades (colaborado-
res, entidades externas, etc) e documentao associada ao processo em
investigao. Estes dados residem geralmente nos sistemas de informao
da organizao, devendo ser implementados sistemas que integrem todos
estes dados e os disponibilizem de forma acessvel e adequada aos investi-
gadores.
Aps estes exemplos, reforo a mensagem que j transmiti acima: a
Gesto da Fraude deve ser encarada como mais um processo de negcio,
seguindo os princpios de racionalidade empresarial que devem subjazer
todas as actividades de uma organizao.
137
FRAUDE NAS INSTITUIES
FONTES:
1. Global Economic Crime Survey 2009, PricewaterHouseCoopers: http://www.pwc.com/en_GX/
gx/economic-crime-survey/pdf/global-economic-crime-survey-2009.pdf
Pedro Santos Moura
2010-07-08
DENUNCIAR OU NO, EIS A QUESTO
CENA 1
No sei para que lado me hei-de virar. Onde trabalho h quem se governe
valentona, e h muito tempo. O que entra no armazm ronda um tero do
que encomendado e pago. J tinha desconfiado que havia tramia e tenho
andado, dentro das possibilidades, a reunir elementos. Agora que os factos
so insofismveis no sei o que fazer com eles.
Ainda te arriscas a perder o emprego. estar preso por ter e no ter
co. Se nada fizeres, segundo me tens contado, arriscas-te a ser despedido
porque os indicadores de gesto so pssimos e h rumores de que vo
reduzir o pessoal. Se fizeres alguma coisa tens grandes hipteses de seres
corrido porque atropelaste interesses poderosos.
Talvez tenhas razo, mas ainda sem pensar nas consequncias, as
minhas dvidas so como e a quem, fazer chegar as informaes que tenho.
No h outra possibilidade desta fraude ser conhecida seno pondo a boca
no trombone. A coisa bem feita. E s isso que justifica que dure h anos
e mesmo eu, que estava numa posio relativamente privilegiada para a
descobrir, durante muito tempo, no me apercebi de nada. E olha que se
metia pelos olhinhos dentro!
Quase sempre assim com as fraudes. por isso que as denncias
so a principal forma de deteco das fraudes. Ainda h dias lia o relatrio
da ACFE sobre as fraudes nos Estados Unidos da Amrica no perodo 2008 a
2010 e l se dizia que 40% delas foram detectadas porque algum deu uma
dica ou relatou uma situao. Os controlos, auditorias e outras medidas so
bem menos eficazes. E a situao nos anos anteriores foi semelhante.
No sei como por essas bandas, mas no nosso pas denunciar cheira
a bufo, tenho problemas de conscincia com isso. Mais a mais, eu que dei os
costados contra a situao, antes do 25 de Abril. E olha que no s por c!
139
FRAUDE NAS INSTITUIES
Durante o tempo que andei por essa Europa trabalhando hoje aqui, amanh
ali, senti a mesma repulsa pela denncia por parte dos meus colegas de
trabalho.
Em 1974 eu era um fedelho. Nunca tive essas tuas experincia Se
idade d sabedoria eu no serei a pessoa indicada para ajudar-te. Tu correste
mundo, eu fiquei por aqui. Mas parece-me que a situao totalmente
diferente. Eles roubarem no coisa boa. Se te assaltarem a casa no fazes
queixa polcia? Aqui o mesmo, apesar de tu no seres a vtima directa.
L isso verdade. Mas tambm verdade que o meu salrio uma
misria, e olha que nem estou muito mal pago, e o chefe tem uma vida tripa
forra. Quando no ano passado um colega meu teve a frontalidade de pedir
ajuda, porque estava a passar dificuldades por doena, a resposta que teve
foi ser posto no olho da rua. E depois no s isso. H pessoas que at no
ganham nada com a fraude e que tambm vo sofrer as consequncias se
eu denunciar a situao. O tipo do armazm s no disse nada porque tem
medo. Sempre foi assim. At te digo mais, acabo por ter pena de um dos tipos
que est metido no processo. Bem sei que um pio, mas desde que o filho
se meteu na droga ele tem tido uma vida desgraada!
Ests a misturar alhos com bugalhos. Ests a misturar as coisas. Volto
ao que te perguntava h bocado. Vais na rua e s assaltado. Roubam-te o
salrio do ms que tinhas na carteira. Antes de fazer queixa vais investi-
gar se o ladro tinha problemas familiares, estava no desemprego ou foi
despedido sem razo? No. Houve roubo, participas. Se tu ou algum dos
teus colegas forem despedidos pelos prejuzos que esses marmanjos esto
a causar, as chefias ou os que ficam vo entrar em conta com todos esses
aspectos?
No gosto de pensar em termos egostas.
No sejas egosta. Pensa em termos ticos. Na sociedade em que
vivemos, o que eles fazem no uma violao das relaes entre as pessoas,
entre cada um de ns e as instituies com que lidamos? A no ser que,
desculpa que diga assim, sendo tu um amigo, a no ser que todas essas
dvidas sejam uma forma de tu encobrires a ti prprio o medo que tens
No me digas uma coisa dessas que at fico zangado contigo. S no
levo a mal porque te conheo bem O medo que as pessoas tm de dizer o
que pensam, de actuarem, das coisas que mais me irritam. At parece que
no vivemos em democracia!
Ou a democracia tambm isso mesmo.
140
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
CENA 2
Convenceste-me. Fiquei a pensar na nossa conversa e conclu que no
tenho outra coisa a fazer do que avanar e informar a quem de direito da
fraude. No sei quando que ela comeou, disso no tenho dados, mas pelos
elementos que compilei j ultrapassou um milho de euros.
Vais falar ao teu chefe?
J me decidi que no vou por a. No por no ir mesma praia dele.
At admito que ele seja honesto, no sentido de que no querer que tais
coisas aconteam debaixo do seu nariz. Nem fica bem perante os chefes,
nem revela gesto muito apropriada. Ele tambm no gosta de fazer essa
figura. Mas decidi que seria um acto ineficaz. Em primeiro lugar porque ele
muito medricas e tenho srias dvidas que actuasse. Depois no faz nada
sem consultar X e esse est metido na tramia. Entre acreditar nele e em
mim no tenho qualquer dvida Ele o seu brao direito, com uma imagem
de abnegado. Sem faltas, sem frias, sacrificando-se a entrar mais cedo e a
sair mais tarde, centralizando quase todos os processo importantes. O chefe
delega nele tudo
Grande pato! Homem nas boas graas, sempre presente, centralizador
e sem dividir tarefas com ningum a figura tpica do defraudar. Do que pode
dormir descansado!
Pois . Resolvi denunciar directamente polcia. At porque a fraude
embora no tenha finalidades fiscais acaba por ter algumas repercusses.
Eles certamente so mais sensveis e podero conduzir o processo at s
ltimas consequncias. Pelo menos assim espero.
Vais dar a cara ou fazes uma denncia annima?
Desde que resolvi avanar deixei de ter hesitaes sobre o que me
perguntas. Vou dar a cara!
J falaste com a tua mulher sobre o assunto? Pensa bem Anda por
a muito gato escaldado!
Tem de ser, por vrias razes. Tens pachorra para me aturares? Conver-
sando contigo fico mais aliviado, para alm de que posso confrontar pontos
de vista. Tu s um tipo jovem mas bem informado, e sobretudo bem formado.
Obrigado pelo que me toca.
verdade. Compreendo que muitas vezes no h outra sada seno
manter o anonimato. Quem denuncia falcatruas de chefias corre o risco
de ir para o desemprego e a sobrevivncia da famlia to sagrada como
141
FRAUDE NAS INSTITUIES
os nossos valores morais. E mesmo que venha a ser recompensado, o que
duvido, to mais tarde que estarei com os ps para a cova. No sei se juridi-
camente a proteco de testemunha est bem ou mal escrita na nossa lei,
mas o que todos sabemos que no funciona para casos destes. preciso
que caia o Carmo e a Trindade para eventualmente funcionar
Parece-me que os teus argumentos vo a favor do contrrio do que
vais fazer
Calma amigo, no me deixaste acabar. Percebo as razes da opo pelo
anonimato de muitos mas tambm sei que uma denncia annima sobre uma
situao de fraude tem uma probabilidade de xito inferior de encontrar
agulha em palheiro. A fraude no um acto enganoso em que o que parece
no ? Quantas denuncias annimas as autoridades recebem por ano?
Centenas de milhares, mais do que isso? Quantas so sem fundamento?
Quantas se referem a crimes bem mais violentos ou facilmente investig-
veis?
Os neurnios burocrticos do polcia ou do procurador devem logo
activarem-se e j tm a concluso escrita antes de acabarem de ler a
denncia... Percebo, resolves dar a cara para aumentar a eficcia.
Talvez, mas a razo principal outra. Os pormenores da denncia levam
facilmente a identificar quem a faz. Entre suprimir factos para garantir um
efectivo anonimato ou fornecer todas as informaes que recolhi no tenho
dvidas em optar pela segunda hiptese.
O medo de existir parece no ser contigo!
Tambm , mas o cumprimento daquilo em que acreditamos mais forte.
CENA 3
Como vai o teu caso de denncia da fraude? Quantos anos j se passaram?
Est quase a fazer cinco?
Cinco infernais anos, podes crer. Como sabes fui logo marginalizado
no servio. Puseram-me defronte de uma secretria quase vazia, passando
horas e horas sem ter uma nica responsabilidade. No tiveram a coragem
de me despedir, valha-nos isso. Alegra-me que tive a solidariedade de muitos
colegas. Mais do que esperava. H mais pessoal contra a fraude, embora com
uma certa tendncia para a desculpabilizao, do que por vezes imaginamos.
Mas conseguiste que os culpados fossem a julgamento! E at houve
condenaes! Pelo que vamos lendo nos jornais at foi um bom resultado
142
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
S pensar nisso me pe nervoso. Em primeiro lugar decorreram trs
anos para serem levados a tribunal. Se eu estivesse espera do resultado
para ser ressarcido da marginalizao de que fui alvo, estava bem servido. E
durante esse tempo, quantos dias tive que me deslocar para aqui e para ali,
ser ouvido aqui e ali? Perdi a conta.
Como no tinhas nada para fazer, at servia de entretimento!
A brincar o dizes, mas se eu entretanto tivesse ido trabalhar para outro
stio, quem me pagava todas essas ausncias ao trabalho, e as deslocaes,
e o ter que comer fora? Quando fazia essas viagens tursticas, como tu lhe
chamas, e era ouvido mal o menos, mas a maior parte das vezes perdia horas
e horas para saber que o julgamento era novamente adiado, esperando em
verdadeiras espeluncas, nas escadas, em salas sem condies, e ainda por
cima tratado como se eu que fosse o criminoso, sempre com ameaas de
multas se faltasse. um desrespeito pelas pessoas. Tem-me incomodado
mais isso do que as ameaas que nos fazem pelo telefone, sobretudo minha
mulher
Mas conseguiste a condenao em tribunal.
No bem assim. Conheces aquele velho ditado: quem se lixa o
mexilho? Aqui passou-se em alguma medida o mesmo. Os crebros, com
contas em offshores tiveram condenaes mais leves do que os operacio-
nais.
No me ests a dar novidade nenhuma. Conheo esse filme de vrios
lados.
Alm disso, como acontece quase sempre, sobretudo se se tem
dinheiro
Conheces algum defraudador na misria?
recorrem para a instncia seguinte. O filme que te contei vai continuar
por mais uns anos.
Espero que tenhas melhor sorte que outro pessoal. De recurso em
recurso se vai reduzindo a pena. Tu ainda te arriscas a transformar-te em
ru por difamao!
Apesar de muito cptico ainda continuo a acreditar na democracia e no
funcionamento das instituies, mas olha que j me passou isso pela cabea.
O mundo das leis um mundo virtual. Os homens so esmagados pelas
figuras jurdicas. Entre um milho que foi roubado, e disso ningum duvida,
e uma vrgula que no est no stio, esta mais importante, e o defraudador
sai cantando e rindo
143
FRAUDE NAS INSTITUIES
E com curriculum para fazer carreira poltica!
Continuo a acreditar que a actividade poltica uma actividade digna e
que h muitos polticos honestos.
Tens razo, a dificuldade encontr-los.
Uma coisa te digo: estou de bem com a minha conscincia, mas estou
cansado de ter conscincia.
Por favor, mais duas cervejas e uns tremoos.
Carlos Pimenta
2010-07-22
NO PEA CRDITO. RECORRA FRAUDE!
Para frustrao dos estudiosos, sempre considervel a distncia que
separa as solues arquetipicamente construdas e as realizaes legislativas
efectivamente conseguidas
(1)
. Alm disso, as realizaes legislativas podem
no ter em conta a praxis social, ou s se adequar praxis oculta.
1. A apropriao indevida do alheio de forma velada to antiga
quanto a humanidade (
2
), dizem alguns de forma peremptria. Desse facto
poderamos tirar diversas concluses, com diferentes graus de sensatez.
Poderamos concluir que sendo a propriedade privada o que permite haver
apropriao do alheio, dever-se-ia acabar com ela. Poderamos concluir que
a sociedade no tem sabido, ao longo de milnios, regular as relaes entre
os seus cidados de forma a haver um respeito mtuo. Poderamos concluir
que j uma situao normal que apenas carece de algumas brandas
medidas de repreenso.
Imperou no nosso pas esta ltima opo, passando a vigorar como
lei a partir de 2007: para um conjunto relevante de fraudes extingue-se
a responsabilidade criminal, mediante a concordncia do ofendido e do
arguido, sem dano ilegtimo de terceiro, at publicao da sentena da 1
instncia, desde que tenha havido restituio da coisa furtada ou ilegitima-
mente apropriada ou reparao integral dos prejuzos causados (art. 206,
n. 1, do Cdigo Penal).
De facto no faltam justificaes: h que desvalorizar os crimes patrimo-
niais face a outros bens jurdicos mais violentos; poupa-se dinheiro com o
sistema judicial e prisional; acompanham-se as tendncias de desvaloriza-
o da sociedade em favor do indivduo. Simultaneamente, desvalorizam-
-se as fraudes praticadas pelas empresas e os crimes de colarinho branco,
agravam-se as desigualdades na cidadania e no usufruto de uma vida digna.
2. Mas ser que o ponto de partida da anlise est certo? No est.
exacto que sempre existiram fraudes, mas nos ltimos trinta anos
aumentaram em nmero, aumentaram em montantes apropriados, aumenta-
ram em variedade, aumentaram na influncia planetria. Se placidamente
podemos considerar normal a fraude, profundamente anormal este
crescimento, assim como o da economia sombra.
145
FRAUDE NAS INSTITUIES
Curiosamente, esta legislao foi aprovada na antecmara de um dos
perodos mais dramticos da actividade econmica do ltimo sculo, a
crise que ainda vivemos. Uma crise que mostrou a fragilidade do sistema
econmico mundial aos conflitos de interesse, especulao bolsista,
s fraudes multimilionrias. Curiosamente, esta legislao foi aprovada
numa dcada em que as fraudes (da econmico-financeira corrupo) se
espalharam amplamente em Portugal.
imperioso, urgente e possvel estancar esse aumento, apesar de existir
uma relao indissolvel entre a organizao econmico-social da actual
fase da globalizao e esse empolamento fraudulento.
3. O defraudador no tem no seu horizonte a possibilidade de ser
descoberto, ao mesmo tempo que procura encontrar para si, e para os
outros, uma justificao credvel, isto , desculpabilizadora. Provavelmente
no ser a dureza das penas, em caso de deteco, que atenuar essas
prticas criminosas mas o conforto operacional que a legislao actual
permite um elemento incentivador.
Quando a percepo da fraude aumenta a probabilidade da mesma e
funciona como estmulo sua generalizao, o referido artigo do Cdigo
Penal pode traduzir-se num grande ensinamento: no pea crdito, faa
uma fraude. S tem de preservar o capital, para a eventualidade de ser
apanhado e ter na manga alguma informao dissuasora do ofendido
manter a acusao. Se a sua fraude conduziu ao desemprego, no se
preocupe. Os terceiros no tm expresso social e jurdica.
REFERNCIAS:
1. Dias, Jorge de Figueiredo, e Manuel da Costa ANDRADE. 1997. Criminologia.
O Homem Deliquente e a Sociedade Crimingena. Coimbra: Coimbra Editora.
2. O ponto de partida foi o artigo Burla e fraude deixam de ser crime, de
Licnio Lima, Dirio de Notcias, 2010-08-17.
Carlos Pimenta
2010-11-04
A AUDITORIA E O RECENTE LIVRO VERDE... OU
(CARTO) AMARELO ?
1. Com maior nfase na ltima dcada, podemos constatar que tem vindo a
ser questionado amide o real valor de uma auditoria, como resultado das
sucessivas fraudes e escndalos financeiros, um pouco por todo o mundo,
com repercusses nos mercados de capitais, na confiana dos seus investi-
dores mas tambm, e sobretudo, na nossa sociedade. Mais recentemente,
a prpria crise financeira internacional em que muitos bancos acabaram
por reconhecer grandes perdas financeiras no que respeita a posies que
detinham dentro e fora do balano em determinados perodos, levanta a
questo de saber como que os auditores puderam emitir relatrios de
auditoria completamente limpos. Poderemos falar em falhanos da
auditoria ou so apenas situaes onde a auditoria tradicional, pela sua
prpria vocao e orientao, no chegou l?
2. Desde j, e no entretanto, podemos afirmar sem grande margem de
erro que a funo de auditoria j saiu disto tudo algo beliscada. Inequivo-
camente, tem vindo a aumentar o gap entre aquilo que esperado da funo
de auditoria e aquilo que ela tem efectivamente proporcionado no mbito do
seu mandato social. Atenta a isto mesmo, a Comisso Europeia toma uma
vez mais a iniciativa e lana um oportuno Livro Verde - Audit Policy: Lessons
from the Crisis - o qual colocou discusso pblica at ao incio do passado
ms de Dezembro. Este livro verde levanta um conjunto muito abrangente e
pertinente de questes, entre as quais, sobre o prprio Papel do Auditor.
de congratular a Comisso Europeia pela iniciativa e cumulativa disponibi-
lidade para liderar o debate a nvel internacional sobre a mbito e a funo
de auditoria, necessrios ao contexto actual dos mercados financeiros e
realidade socioeconmica.
147
FRAUDE NAS INSTITUIES
3. Fazendo aqui algumas consideraes acerca das questes levantadas
no Livro Verde, no mbito do referido Papel do Auditor, interessante, a
ttulo preliminar, ver o que referido e/ou assumido no prprio documento
colocado discusso. Podemos constatar desde logo que assumido
expressamente que a auditoria tem limitaes e que as partes interessa-
das podero no ter conhecimento delas, a saber, a materialidade, o uso
de tcnicas de amostragem, o papel do auditor na deteco de fraudes e
responsabilidades da gerncia.
No meu entender, a comunicao com o exterior tem sido deficiente.
Creio que tem havido receio de explicar adequadamente aos utilizadores da
informao financeira a metodologia utilizada numa auditoria e, sobretudo,
as referidas limitaes do trabalho e subjacente segurana razovel (e no
absoluta) proporcionada.
Porqu este receio? Ao ler o contributo dado pela nossa Comisso
Nacional de Superviso de Auditoria (CNSA), na sua resposta questo n
5 levantada no Livro Verde, percebemos: a explicitao da metodologia
no dever levar percepo de que uma auditoria possa no acrescentar
credibilidade informao financeira prestada, por demasiado enfoque nas
limitaes ou por risco de menor percepo de compromisso no resultado
final.
4. Naturalmente, com algum bom senso na comunicao a adoptar com
o exterior, no deve haver receio de falar nestas limitaes. Isto porque, se
nada for dito e explicado, a descredibilizao da auditoria ser muito mais
provvel. Algo tem que ser feito no sentido de melhorar a percepo do valor
acrescentado de uma auditoria.
Alm de melhorar a visibilidade da metodologia de um trabalho de audito-
ria, outra opo pode e deve ser tomada; como alternativa ou conjuntamente.
Para determinado tipo de Organizaes, a auditoria deve ponderar
seriamente o alargamento do seu mbito e das suas responsabilidades.
E, sempre que o fizer, tambm os seus pressupostos e metodologia tero
que ser ajustados. Concretamente, parece-me uma boa opo em termos
estratgia futura para a funo de Auditoria o seguinte:

Sempre que estiver em causa um trabalho de auditoria a desenvolver
numa empresa cotada, no sector financeiro, no sector segurador, em
grandes empresas pblicas, etc., ou seja, nas denominadas Entida-
des de Interesse Pblico, a equipa de auditoria deveria obrigatoria-
148
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
mente integrar um especialista em fraude, devidamente reconhecido
e certificado (Fraud Examiner ou Forensic Accountant). De salientar
que, as actuais normas de auditoria internacionais, j autorizam e
recomendam mesmo, sempre que aplicvel, o uso destes especia-
listas (Forensics). No essencial, o trabalho desenvolvido por estes
especialistas seria uma extenso ou complemento do trabalho de
auditoria, colmatando significativamente as limitaes de uma
auditoria tradicional. Sendo, desta forma e em grande parte, as
limitaes mitigadas, este facto, no deixaria tambm de eliminar
os receios de produzir relatrios de auditoria mais abrangentes e
pormenorizados (long form reports). Esta opo, seria um elemento-
-chave para aumentar a eficcia de uma auditoria nestas entidades
e, consequentemente, restabelecer a confiana nos e dos mercados,
reduzindo tambm o gap de expectativas entre os diferentes
stakeholders.
5. Por outro lado, nas outras entidades, de menor dimenso (essencial-
mente PMEs), obrigadas por lei a proceder sua reviso oficial de contas,
a relao custo/benefcio do uso de especialistas de fraude no seria,
certamente, favorvel e, consequentemente, no faria sentido; o prprio
interesse pblico destas entidades existe mas , naturalmente, menor.
J no que respeita comunicao com o exterior (relatrios de auditoria),
deveria tambm aqui haver um esforo para a melhorar. Neste tipo de entida-
des, evidente que uma auditoria continua a proporcionar uma maior credibi-
lidade da informao financeira. No entanto, fazendo o confronto deste
benefcio com os respectivos gastos administrativos, pode no ficar to claro
a utilidade da mesma. Aqui a auditoria, atravs de um relatrio ajustado, do
tipo long form, poderia transcender o seu contexto habitual e pronunciar-
-se, por exemplo, acerca do risco de insolvncia, numa vertente prospectiva;
afinal o auditor tem acesso a informao privilegiada de suporte a este tipo
de anlises. Para citar apenas este exemplo, na nossa realidade portuguesa
seria um contributo assinalvel se isto fosse feito de forma atempada pelos
auditores. No de ignorar a realidade de mais de uma dezena de insolvn-
cias por dia em Portugal, parte delas obrigadas a reviso oficial de contas.
Estando a ser questionado a nvel europeu o valor acrescentado de uma
auditoria tradicional em entidades mais pequenas, no ser este um bom
149
FRAUDE NAS INSTITUIES
exemplo de como a auditoria poderia tornar mais visvel a sua utilidade neste
tipo de entidades?
chegada a altura de avaliar o real desempenho desse mandato social
(GREEN PAPER - Audit Policy: Lessons from the Crisis)
Nuno Moreira
2011-02-03
A TROIKA UM RETROCESSO NA PREVENO DA
CORRUPO NAS AUTARQUIAS?
Desde data relativamente recente a preveno do risco de corrupo nos
municpios mereceu particular ateno, concretamente, a partir da criao
em Portugal do Conselho de Preveno de Corrupo (CPC).
O CPC, entidade administrativa independente que funciona junto do
Tribunal de Contas, tem como fim desenvolver, nos termos da lei, uma activi-
dade de mbito nacional no domnio da preveno da corrupo e infrac-
es conexas (artigo 1 da Lei n 54/2008). Este Conselho, aprovou uma
Recomendao, em 1 de Julho de 2009, sobre Planos de gesto de riscos de
corrupo e infraces conexas, a qual refere que Os rgos mximos das
entidades gestoras de dinheiros, valores ou patrimnios pblicos, seja qual
for a sua natureza, devem, no prazo de 90 dias, elaborar planos de gesto
de riscos e infraces conexas.
Tais planos devem conter, nomeadamente, os seguintes elementos:

Identificao, relativamente a cada rea ou departamento, dos
riscos de corrupo e infraces conexas;

Com base na identificao dos riscos, identificao das medidas
adoptadas que previnam a sua ocorrncia (por exemplo, mecanis-
mos de controlo interno, segregao de funes, definio prvia
de critrios gerais e abstractos, designadamente na concesso de
benefcios pblicos e no recurso a especialistas externos, nomeao
de jris diferenciados para cada concurso, programao de aces
de formao adequada, etc.);

Definio e identificao dos vrios responsveis envolvidos na
gesto do plano, sob a direco do rgo dirigente mximo;

Elaborao anual de um relatrio sobre a execuo do plano.
151
FRAUDE NAS INSTITUIES
No caso concreto dos municpios, a prpria Associao Nacional de
Municpios Portugueses (ANMP), elaborou, subsequentemente, um Plano-
-Tipo de auxlio elaborao dos referidos planos.
Os servios pblicos so estruturas em que, naturalmente, tambm
se verificam riscos de gesto de todo o tipo, e, particularmente, riscos de
corrupo e infraces conexas. Como sabemos, a corrupo constitui-se
como um obstculo fundamental ao normal funcionamento das institui-
es, produzindo efeitos, essencialmente, na qualidade da democracia e do
desenvolvimento econmico e social.
Pela listagem actualizada com regularidade pelo CPC, das entidades
que cumpriram com a recomendao, independentemente do momento em
que o fizeram (cumprimento ou no do prazo inicial dado), constatamos
que actualmente os municpios responderam na sua grande maioria a esta
missiva, tendo enviado e/ou disponibilizado na internet o documento (Plano
de Preveno da Corrupo) entretanto elaborado.
Compreende-se facilmente que, desde logo por razes polticas e
atendendo ao objectivo muito sensvel dos referidos planos (a preven-
o da Corrupo), os responsveis autrquicos sentiram-se incentivados
a incluir o seu municpio naquela listagem do CPC, no sentido de sinali-
zar, publicamente, a sua preocupao com a preveno da Corrupo. At
porque, muitos deles, encontram-se j em final de mandato e perceberam
rapidamente que seria til termin-lo, associados a medidas desta natureza.

Mas ser que as autarquias cumpridoras elaboraram planos de
preveno de corrupo adaptados s suas prprias especificidades
e realidade organizacional?

Ser que as intenes e medidas que constam dos planos elaborados
j saram do papel?
Respondendo primeira questo, pela anlise de alguns destes planos,
de norte a sul do pas, podemos facilmente constatar que no. Houve uma
tendncia generalizada para os aproximar (apenas) do plano-tipo da ANMP,
abstraindo-se muitas vezes da prpria realidade. Por outro lado, houve
ainda um inequvoco receio de identificar alguns riscos e, em especial, de
os graduar, quando aplicvel, como frequentes ou muito frequentes; foi
habitual a identificao de riscos de corrupo pouco frequentes, normal-
mente, completamente mitigados pelas medidas propostas.
152
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
No que respeita segunda questo, e apesar do referido na primeira,
seria injusto afirmar que os diversos autarcas no tm tentado implementar
efectivamente algumas medidas.
Contudo, em especial nos municpios de pequena e mdia dimenso,
os respectivos autarcas tm sentido limitaes internas que decorrem
essencialmente de uma deficiente implementao prvia de Sistemas de
Controlo Interno adequados, bem como, de um patamar organizacional no
coerente com as necessidades de implementao do plano elaborado.
Sendo o risco de Corrupo dos mais difceis de mitigar, tambm
verdade que atravs de um adequado e efectivo Sistema de Controlo
Interno, que se poder atingir um bom nvel de mitigao deste risco. Temos
hoje em dia algumas referncias/frameworks internacionais, as quais no
deixam de constituir as melhores prticas internacionais nesta rea do
Controlo Interno, onde as nossas Organizaes (pblicas e privadas) se
podem suportar para, elas prprias, implementarem um adequado Sistema
de Controlo Interno.
Por outro lado, temos que estar conscientes que um adequado Sistema
de Controlo Interno pode implicar formao adicional, reestruturao de
servios e processos, melhoria de sistemas contabilsticos, informticos,
etc., algumas vezes, com recurso a consultores externos.
Ou seja, exigir necessariamente mais recursos financeiros e humanos.
E, certamente, no ser agora, com o memorando de entendimento da
Troika, que os municpios conseguiro obter recursos adicionais, antes pelo
contrrio. Pelas medidas anunciadas pelo FMI/BCE/UE j sabemos que
estes sero cada vez mais reduzidos, nomeadamente:

Reduo de funcionrios, estimando a Associao Nacional de
Municpios Portugueses (ANMP) que ser necessrio a reduo de
cerca de 2600 funcionrios;

Reduo das transferncias para as Autoridades Locais e Regionais
em, pelo menos 175 milhes de euros, tendo em vista a contribuio
deste subsector para a consolidao oramental.
Tendo presente que a obrigatoriedade de Sistemas de Controlo Interno
por parte das Autarquias j existe desde 1999, com a aprovao do Plano
Oficial de Contabilidade das Autarquias Locais (POCAL), de lamentar que
nunca tenha sido adequadamente valorizada a importncia da sua implemen-
153
FRAUDE NAS INSTITUIES
tao efectiva e abrangente. Algo que poderia ter vindo a ser feito de uma
forma gradual, com a necessria repartio de recursos ao logo da ltima
dcada, no sentido de colocar agora o poder local num nvel organizacional
facilitador da implementao deste tipo de sistemas de controlo, cumulati-
vamente, mitigadores do risco de corrupo.
de lamentar que s muito mais tarde, em perodo de franca austeridade
se comece a perseguir algo que, em verdade, poder agora estar desde logo
comprometido.
Depois de um claro avano com a criao do CPC em Portugal, no tendo
as autarquias, atempadamente e desde a aprovao do POCAL, implemen-
tado Sistemas de Controlo Interno adequados, muito provavelmente estare-
mos agora num evitvel impasse na Preveno da Corrupo, em especial,
no poder local.
Obviamente, a culpa no da Troika. nossa! Foi necessrio termos sido
confrontados agora com uma limitao efectiva de recursos, para tomarmos
conscincia que deveramos ter avanado (muito) mais cedo para um nvel
organizacional mais evoludo nos nossos municpios, nomeadamente, que
nos permitisse, presente e futuramente, uma maior eficcia na preveno
da Corrupo.
Nuno Moreira
2011-05-26
A ELEGNCIA DA SIMPLICIDADE
Thoreau escreveu simplifica, simplifica, uma sugesto sbia mas difcil de
interiorizar e, especialmente, de pr em prtica.
A nossa tendncia inata para adicionar complexidade a sistemas que
podiam, potencialmente, ser mais simples, tem vindo a trazer-nos srios
dissabores, como a crise de 2008 bem demonstrou. Uma das consequncias
da complexidade, neste caso, que dificulta a tarefa de compreender as
interdependncias entre as vrias engrenagens da mquina ou o impacto
da actuao isolada sobre cada uma delas, o que dificulta a constituio de
provises realistas.
Este tema ocupa-me tempo de antena porque cruzei-me recentemente
com um artigo na The Economist que abordava o risco latente no mercado
de obrigaes dos EUA. O artigo continha uma citao preocupante de
um veterano deste mercado, que reconhecia a extrema dificuldade em
compreender ou antecipar as consequncias de um eventual crash.
Este artigo despertou-me a ateno porque, para alm da questo em
discusso, o problema da complexidade nas organizaes e nos processos
administrativos ou burocrticos igualmente relevante. Muitas organi-
zaes investem uma parte significativa do seu esforo dirio a executar
operaes desenhadas pelas prprias. Constata-se, contudo, que a comple-
xidade destes processos (e eventuais sub-processos) causa frequentemente
um dispndio de esforo e/ou tempo superior ao que seria necessrio ou
ideal. E a possibilidade e necessidade de simplificao dos processos so,
normalmente, reconhecidas pelos prprios executantes.
Outro problema inerente aos processos complexos a sua particular
vulnerabilidade prtica de fraude. Como foi amplamente abordado em
crnicas anteriores, um dos vectores essenciais ocorrncia de uma fraude
o da Oportunidade. Quanto mais complexo for um processo quanto
maior o nmero de sub-processos e, especialmente, a quantidade de interve-
155
FRAUDE NAS INSTITUIES
nientes internos ou externos maior a quantidade e diversidade de oportu-
nidades para subverter o seu funcionamento.
Podemos tomar como exemplo os sistemas de sade, onde a complexi-
dade dos clculos de comparticipaes e cobrana, bem como a respectiva
validao, abrem a porta a mltiplos esquemas de fraude (e.g. unbundling,
upcoding, facturao mltipla, entre outros). Tambm a complexidade
inerente aos processos de prescrio, associada interaco com actores
externos, leva a que sejam frequentes esquemas de prescrio excessiva ou
impossvel, cobrana de valores anormalmente elevados ou redes de favore-
cimento ilcito.
A participao de mltiplos intervenientes sugere, ainda, que devem
utilizar-se mecanismos de superviso e controlos de mbito global, j que
os diversos participantes tendero a preocupar-se exclusivamente com a
sua responsabilidade, no detectando problemas que possam ter ocorrido
antes ou depois da sua interveno.
Muitos processos complexos tendem, tambm, a exibir elevada latncia,
ou seja, decorre muito tempo entre o seu incio e o respectivo trmino. Tempo
suficiente para que algum possa cometer uma fraude e desaparecer antes
de ser produzido qualquer alerta. Um exemplo a fraude em carrossel
no IVA que, na Europa, representa perdas fiscais na ordem dos milhares
de milhes de Euros. O mtodo explora as vulnerabilidades do processo de
iseno de IVA em exportaes entre estados membros da Unio Europeia,
permitindo a reclamao de reembolsos de impostos nunca pagos, tirando
tambm partido do tempo que decorre entre a recepo do montante relativo
a IVA e a data em que este deve ser entregue ao Estado.
Independentemente da sua complexidade, os processos podem ser
protegidos com controlos que, em cada momento da sua execuo, validam
a correco das interaces realizadas e da informao produzida, facili-
tando a deteco de situaes anmalas. A tecnologia pode, facilmente,
reduzir a latncia da execuo das operaes e produzir controlos eficien-
tes e automatizados que validam, passo a passo, o progresso dos processos,
detectando automaticamente tentativas de subverter o seu correcto funcio-
namento. Importa, no entanto, considerar que tambm a vertente organiza-
cional da operao diria requer preocupao.
Finalizando, no quero com isto defender que tudo na operao de uma
organizao pode ou deve ser simplificado in extremis. H processos que so
necessariamente complexos. E as interaces com intervenientes externos
156
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
so absolutamente comuns e inevitveis na gesto moderna. Sugiro apenas
que estes processos devem ser protegidos por controlos eficientes, reduzindo
as vulnerabilidades que configuram uma Oportunidade para a prtica de
fraude. semelhana do que ocorre em alguns mercados financeiros, a
complexidade dificulta a deteco e compreenso de vulnerabilidades, bem
como do impacto da ocorrncia de problemas inesperados. Mas este risco
pode - e deve - ser mitigado.
Como recomendava Albert Einstein, Make everything as simple as
possible, but not simpler (Fazer tudo to simples quanto possvel, mas
no mais simples).
Joo Gomes
2011-08-04
O RISCO DE FRAUDE NAS ORGANIZAES E A
NECESSIDADE (URGENTE) DE O GERIR
Os ltimos Fraud Survey da multinacional de auditoria e consultoria Ernst
& Young, entre outras concluses, mostram-nos que as Empresas esto a
privilegiar actualmente a reduo e racionalizao de custos em detrimento
de outras importantes funes, nomeadamente, aquelas que podero ajudar a
uma adequada gesto do risco de fraude nas organizaes.
Estes estudos internacionais mostram-nos tambm que, alm da mitiga-
o do risco de fraude no ser uma prioridade, desde logo pela conjuntura que
vivemos, aquelas empresas que o fizeram, concretizam-no de uma forma que,
muitas vezes, no clarifica devidamente a responsabilidade interna pela sua
gesto. Falta definir adequadamente os papis e responsabilidades de quem,
directa ou indirectamente, deve estar implicado nesta importante misso. A
sensibilidade dos gestores de topo gesto deste risco no tem sido efectiva
porque persistem em olhar para a correspondente despesa apenas numa
perspectiva, de non-revenue generating functions.
um facto que a fraude nas organizaes, que ocorre dentro de portas
(ocupacional), tem um peso relevante no seu negcio, muitas vezes silencioso
porque o respectivo risco no avaliado nem quantificado. Em Portugal, o
OBEGEF estima que representar cerca de 10% do volume de negcios.
Tambm no menos verdade que o Fraudster comea por testar o
sistema, avaliando oportunidades, identificando portas abertas perpetrao
da fraude; f-lo com pequenas fraudes, aumentando gradualmente medida
que vai sendo bem sucedido nos primeiros testes. A ser bem sucedido
sistematicamente, as fraudes vo aumentando sucessivamente de ordem de
grandeza, o impacto na organizao pode ser devastador e levar mesmo sua
insolvncia; j para no referir os efeitos nefastos no sector de actividade, na
economia e sociedade.
158
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Consequentemente, pode estar uma organizao muito preocupada
em reduzir e racionalizar os seus custos e, silenciosamente, pode estar a
desenhar-se no seu horizonte uma situao de insolvncia que ir decorrer de
uma fraude anunciada mas no esperada.
E, s na ltima dcada, temos vindo a assistir a Fraudes em organizaes
que se assumiram como verdadeiros escndalos financeiros, um pouco por
todo o mundo e que vieram a ditar precisamente a sua falncia.
Ser sempre de atender ao risco de fraude e sua gesto, independente-
mente de outras preocupaes e inerentes prioridades que uma organizao
tenha. A sustentabilidade de uma empresa passa necessariamente (cumulati-
vamente) pela gesto de risco de fraude.
Mesmo afastando do cenrio uma consequente insolvncia, o prprio
desempenho econmico de uma empresa, em virtude do referido peso de 10%
no negcio que se estima para este tipo de fraude, pode ser significativamente
afectado. Pode ser a diferena entre ter lucro ou prejuzo; pode ser a diferena
entre uma tesouraria mais confortvel ou mais apertada.
Concluindo, o risco de fraude mesmo para ser gerido e, comparativamente
com as consequncias possveis de no o fazer, seguramente compensar!
De que forma? Preferencialmente, recorrendo a especialistas verdadei-
ramente independentes, posicionando-os na Organizao ao mais alto nvel
(tone at the top).
E j os temos em Portugal! Por exemplo, o j citado Observatrio de
Economia e Gesto de Fraude (OBEGEF) agrega grande parte deles, certifi-
cados internacionalmente e provenientes de vrias reas do conhecimento.
A fraude um fenmeno multifacetado que obriga a uma abordagem
multidisciplinar. S com uma abordagem multidisciplinar se conseguir minimi-
zar este risco to relevante na vida das empresas.
A Auditoria tradicional (interna e externa) ajuda certamente mas no
chega, no est verdadeiramente vocacionada para este fenmeno!
Nuno Moreira
2011-08-25
159
FRAUDE NAS INSTITUIES
FRAUDE NO SISTEMA DE SADE: IGNORAR OU AGIR?
Analisando diversos estudos (e.g. [1],[2], entre outros) constata-se que
internacionalmente aceite que, nas organizaes dedicadas aos cuidados de
sade, nos sectores pblico e privado, 3 a 10% do oramento do oramento
perdido para o risco operacional Fraude. A ttulo de exemplo, se efectuar-
mos este clculo para a despesa com medicamentos indicada no Oramento
de Estado de 2010 (2500 milhes de Euros) constatamos que o potencial de
perdas para fraude - apenas com medicao - rondar os 250 milhes de
Euros. Se, por outro lado, considerarmos as estimativas do National Health
Service do Reino Unido, que indica que a taxa de fraude no servio de sade
pblico (do Reino Unido) ronda os 6% do oramento, isso representaria para
Portugal uma perda anual de 150 milhes de Euros, novamente apenas na
prescrio de medicamentos.
Em tempo de presso econmica, importa, naturalmente, racionalizar
os investimentos. Constata-se que as organizaes esto neste momento
preocupadas em cerrar fileiras e focar-se nas suas prioridades, cortando a
direito em custos suprfluos. A falcia, na minha opinio, est em encarar-se
o combate fraude como um custo. Em rigor, a fraude que representa um
custo, ao qual no est associado qualquer tipo de retorno.
O combate fraude, por oposio, um investimento, por implicar
custos marginais face ao potencial de recuperao de perdas resultantes
da inaco ou da ineficcia. Se, para estimar as perdas anuais de uma organi-
zao, considerarmos o intervalo padro de 3 a 10% do oramento, consta-
tamos que o valor em risco demasiado elevado para no agir. No caso
de 6% dos custos com medicamentos em 2010, so 150 milhes de Euros
que no sero aplicados para fornecer sade, educao, cultura, justia ou
qualquer outro servio; vo ser apropriados por criminosos. Note-se que os
10% no so necessariamente um limite superior: nos E.U.A, o Tax Policy
160
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Center estima que as perdas de receita de IRS rondem os 16% (USD 345
mil milhes).
Sumarizando, para clarificar: 250 milhes de euros que desaparecem
do oramento sem produzir qualquer resultado so um custo. Melhor: uma
perda. Uma fraco desse valor, que seja empregue para produzir controlos
e/ou iniciativas para evitar ou recuperar perdas, um investimento.
No agir cria ainda um novo problema: o sentimento de impunidade.
A maioria das fraudes comea por ser uma pequena tentativa, no sentido
de testar os controlos. Se no for levantado um alerta, o mtodo continua
a ser empregue, aumentando o volume ou o valor (ou ambos) da fraude e
escalando a frequncia das ocorrncias.
Optando-se por no ignorar o problema segundo a PWC, 52% das
instituies pblicas do Reino Unido admitem ter sido vtimas de fraude
em 2009 importa ressalvar que este tem uma soluo simples. Se forem
fiscalizados todos os intervenientes num processo vulnervel a prticas de
fraude, quase garantido que o valor perdido vai ser recuperado. Isto, no
entanto, implicaria fiscalizar todos os utentes, fornecedores e colabora-
dores envolvidos na prescrio e obteno de medicamentos, para manter
o exemplo do Servio Nacional de Sade. Uma aco desta natureza ,
claramente, financeiramente incomportvel, pelos recursos que envolve.
A soluo para esta questo passa por seleccionar, de forma informada
e cientfica, os participantes a fiscalizar. Uma forma trivial de faz-lo
seleccionar uma amostra aleatria com a mesma dimenso do nmero
de aces de fiscalizao que se consegue realizar, uma tcnica pouco
eficiente. Uma optimizao a este mtodo utilizar o conhecimento ganho
da investigao de fraudes anteriores para seleccionar casos anmalos; ou
seja, usa-se informao e conhecimento para calcular o risco associado a
cada caso e fiscalizam-se os casos de maior risco. O mtodo mais eficaz, na
minha opinio, consiste em combinar as abordagens elencadas, optimizando-
-as com recurso ao conhecimento das dinmicas tradicionais da prtica de
fraude, e.g. quem comete tem elevada probabilidade de j o ter feito no
passado, idem para quem tem vnculos com perpetradores conhecidos. Esta
combinao de mtodos permite combinar a eficcia e eficincia de tcnicas
sofisticadas de deteco de risco com o efeito dissuasor das fiscalizaes
aleatrias, favorecendo a racionalizao de custos de fiscalizao sem
sacrificar a recuperao de valores perdidos para fraude. , alis, expect-
161
FRAUDE NAS INSTITUIES
vel que o valor da recuperao aumente, acompanhando o incremento de
eficincia da deteco de risco.
Dado que a prtica de fraude um fenmeno altamente dinmico, com
modus operandi que evoluem constantemente para evitar os mtodos de
deteco (eventualmente) empregues. Desta constatao decorre tambm
que o combate fraude deve ser uma preocupao constante, operaciona-
lizada num programa cclico e orientado por uma estratgia flexvel, gil e
de longo prazo. Esta abordagem ope-se ao mtodo tradicional de planear e
executar grandes projectos que s produzem resultados - caso os produzam
- depois de decorrido muito tempo e investido muitos recursos. O pragma-
tismo fundamental, pelo que a abordagem ideal consiste em executar
iniciativas de curta durao e altamente focadas em problemas concretos,
com o objectivo de, periodicamente, avaliar resultados e realinhar estrat-
gias.
REFERNCIAS:
1. The Problem of Health Care Fraud, National Health Care Anti-Fraud Association
2. Health care fraud and abuse, David A. Hyman. University of Illinois College of Law Journal
of Legal Studies, Vol. 30, 2001.
Joo Gomes
2011-10-05
INSOLVNCIAS: RESIGNAO OU PROATIVIDADE?
Entre janeiro e setembro deste ano, em mdia, cerca de 500 aes /ms
deram entrada nos tribunais relacionados com processos de insolvncia.
O ritmo preocupante e j representa mais de 35% de acrscimo relati-
vamente a perodo homlogo, no ano anterior. E, at presente data, no
difcil adivinhar que os nmeros esto a agravar ainda mais.
Sendo a conjuntura bem conhecida, nomeadamente, um clima de grande
incerteza e uma forte instabilidade econmica e social, estaremos condena-
dos a esta inevitabilidade nas nossas empresas? No, no nos podemos
resignar.
Na gesto empresarial, a gesto efetiva e rigorosa dos diversos riscos
com que uma organizao poder ser confrontada central para assegu-
rar a sua continuidade e sustentabilidade. Quanto maiores as dificuldades,
a incerteza e a instabilidade, maior a necessidade de uma gesto do risco
eficaz.
Nas organizaes, os diversos atores empresariais tm que dar impera-
tivamente um contributo acrescido, olhando o risco como algo que tem
necessariamente de ser gerido.
Os Auditores Internos tm aqui um papel extremamente relevante na
gesto dos diversos riscos empresariais, desde logo, atendendo ao paradigma
para o qual evoluiu mais recentemente esta profisso.
No passado dia 17 de novembro, assisti a mais uma conferncia anual
do Instituto Portugus de Auditoria Interna, chapter em Portugal do The
Institute of Internal Auditors, tendo sido o tema deste evento dedicado,
precisamente, aos desafios da Auditoria Interna num mundo em turbuln-
cia. Foi mais uma excelente iniciativa, este ano, privilegiando uma vertente
de sensibilizao desta profisso para os desafios que esto a e que so,
para estar na moda, colossais.
163
FRAUDE NAS INSTITUIES
Como referiu logo no incio a Presidente deste Instituto acentuaram-
-se os riscos de espiral descendente.. Toda esta envolvente, resulta num
escrutnio mais atento das atuaes no seio das empresas e organizaes,
exigindo uma cada vez maior ateno por parte dos organismos de supervi-
so e naturalmente tambm de um reforo do papel desempenhado pela
prpria Auditoria Interna.
As maiores consultoras internacionais presentes neste evento (Big
Four), tambm destacaram a gesto de risco empresarial (Enterprise Risk
Management) como uma prioridade.
E quanto mais relevante e premente for a gesto de risco nas organi-
zaes, mais preponderante dever ser a atuao dos Auditores Internos.
Mas no pensemos que a gesto de risco um privilgio de empresas
ou organizaes que tenham um departamento de auditoria interna ou de
gesto de risco; ou que, apenas empresas com este tipo de estrutura interna,
o conseguiro concretizar.
Consciente da nossa realidade de PMEs, em que grande parte destas
empresas no tem uma funo de auditoria interna autonomizada, algum,
tem de assumir esta responsabilidade e sempre, preferencialmente, ao mais
alto nvel.
Por exemplo, se a empresa tem dimenso para ter um Diretor Financeiro,
este pode auxiliar a gesto de topo na implementao de sistemas de
controlo e gesto de risco. Ou, se uma determinada empresa j integra na
sua estrutura um Diretor Financeiro e um Diretor de Controlo de Gesto,
j ter mais facilidade em dedicar um deles (Controlo de Gesto) apenas
monitorizao sistemtica do processo de gesto de risco. Alis esta a
tendncia das diversas funes empresariais, terem sempre os seus alicer-
ces /base na gesto de risco.
Ou seja, a gesto de topo das nossas empresas tero sempre de encontrar
internamente quem os poder ajudar na gesto e mitigao dos diferentes
riscos a que possam estar expostos. Se conclurem que no possuem essas
competncias nem o conseguem concretizar internamente, ento avancem
para formao e/ou consultoria (externa) sendo que, esta ltima, poder ser
transitria at que consigam uma transferncia adequada do conhecimento
necessrio.
E, desde que com bom senso, os encargos suportados na rea da gesto
de risco tero sempre retorno, nunca devero ser entendidos como mais
uma despesa!
164
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Quanto mais no seja, fugir com sucesso s estatsticas referidas logo
no incio deste artigo e assegurar a sustentabilidade das nossas empresas,
certamente um bom exemplo de retorno.
Nuno Moreira
2011-11-30
A REFORMA DO MERCADO EUROPEU DE AUDITORIA.
UM CONTRIBUTO ADICIONAL...
Quer as enormes e mediticas fraudes da ltima dcada quer a crise
financeira de 2008 revelaram a existncia de lacunas considerveis no
sistema de auditoria europeu. Nos mais recentes relatrios de inspeco
das autoridades de superviso nacionais, foi tambm criticada a qualidade
das auditorias. A auditoria est mandatada para assegurar a credibilidade
e fidedignidade das contas podendo, estes falhanos, ameaar definitiva-
mente este mandato, se nada for feito. A criatividade e, em especial, a
fraude nas demonstraes financeiras so aqui um elemento central.
At aqui, nada de novo. Que propostas recentes e concretas esto em
cima da mesa?
A Comisso Europeia tem vindo a liderar uma reforma do mercado de
auditoria europeu, perspetivando que este seja de melhor qualidade, mais
dinmico e aberto. urgente restabelecer a confiana nas demonstraes
financeiras das empresas!
Vamos aos elementos essenciais da proposta da comisso, de 30/11/2011:
a) Rotao obrigatria das empresas de auditoria: As empresas de audito-
ria sero objecto de rotao aps um perodo mximo de contratao de 6 anos
(com algumas excepes). Deve ser respeitado um perodo de espera de 4 anos
antes de a empresa de auditoria poder ser de novo contratada pelo mesmo
cliente. O perodo que precede a rotao obrigatria pode ser alargado para
9 anos, caso sejam realizadas auditorias conjuntas, ou seja, caso a entidade
auditada contrate duas ou mais empresas para realizarem a auditoria, o que
pode melhorar a qualidade desta, por aplicao do princpio dos quatro
olhos. Consequentemente, a realizao de auditorias conjuntas, no sendo
obrigatria, encorajada.
166
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
b) Concurso obrigatrio: As entidades de interesse pblico sero obrigadas
a utilizar um processo de concurso aberto e transparente para a seleco de
um novo auditor. A comisso de auditoria (da entidade auditada) deve participar
activamente no processo de seleco.
c) Servios distintos dos de auditoria: As empresas de auditoria no
podero prestar servios consultoria (non-audit) aos seus clientes de auditoria.
Alm disso, as grandes empresas de auditoria tero de separar as actividades
de auditoria das restantes actividades, para evitar os riscos de conflitos de
interesses.
d) Superviso europeia do sector da auditoria: Por outro lado, tendo em
conta o contexto mundial da auditoria, importante assegurar a coordenao
e a cooperao em matria de superviso das redes de auditoria, tanto a nvel
da EU como a nvel internacional. Assim, a Comisso prope que a coordena-
o das actividades de superviso dos auditores seja assegurada no mbito da
Autoridade Europeia dos Valores Mobilirios e dos Mercados (AEVMM).
e) Oferecer aos auditores a possibilidade de exercerem a sua actividade em
toda a Europa: A Comisso prope a criao do mercado nico da reviso legal
de contas mediante a instituio de um passaporte europeu para a profisso de
auditor. Para o efeito, as propostas da Comisso permitiro que as empresas
de auditoria ofeream servios em toda a UE e exigiro que os revisores oficiais
de contas e as empresas de auditoria respeitem as normas internacionais de
auditoria quando efectuam revises legais de contas.
f) Reduzir a burocracia para as empresas de auditoria de menor dimenso:
A proposta prev ainda uma aplicao proporcionada das normas no caso de
pequenas e mdias empresas.
Sendo de saudar toda a dinmica que tem vindo a ser criada pela
Comisso Europeia, volta da reforma do sistema de auditoria, e reconhe-
cendo o utilidade das medidas acima propostas, , contudo, de lamentar o
seguinte:
No foi considerado (tambm) essencial e prioritrio, desde j, obrigar
integrao de, pelo menos, um especialista na preveno e deteo de fraude
(Fraud Examiner /Forensic Accountant) nas equipas de auditoria /reviso de
contas das entidades consideradas de interesse pblico (PIEs), nas quais,
qualquer Fraude que ocorra, pode ter efeitos sistmicos devastadores (como
tem vindo a acontecer).
Vejamos
167
FRAUDE NAS INSTITUIES

As normas de auditoria atuais autorizam e incentivam que assim seja
(e.g. ISA 240);

O trabalho de auditoria tem limitaes, uma vez mais reconhecidas
no ltimo livro verde da Comisso, no estando diretamente vocacio-
nada para a preveno e deteo de fraudes;

Existe a nvel internacional este tipo de especialistas, devidamente
acreditados por prestigiadas associaes profissionais (EUA);

A dimenso das Public Interest Entities (PIEs) e o facto da audito-
ria nestas empresas estar assegurada, com elevada concentrao,
pelas Big Four, certamente, permitiria diluir algum ajustamento que
fosse necessrio efetuar nos honorrios para integrar um Fraud
Examiner ou Forensic Accountant nas respetivas equipas. Ou seja
a Fraud Examination ou Forensic Accounting, seria sempre um
complemento ou extenso da auditoria tradicional, o qual, nestas
PIEs, continuaria certamente a ter uma interessante relao custo
/benefcio.
De uma carta que tomei a iniciativa de enviar no passado ms Dezembro
de 2011 Comisso Europeia, ficou a promessa (na resposta) de possivel-
mente vir ainda a acolher futuramente esta sugesto, aps uma anlise mais
aprofundada da margem de manobra dada pelo normativo de auditoria (ISA
240), bem como, depois de avaliar adequadamente como tem vindo a ser a
sua aplicao no terreno.
Seria til, seguramente!
Nuno Moreira
2012-01-26
FRAUDE EM SEGUROS AUMENTA EM TEMPO DE CRISE
Uma notcia recente chamou-me a ateno, ao confirmar algo j muito
debatido: em alturas de (de)presso econmica, a prtica de fraude cresce,
analogamente economia paralela.
De acordo com a notcia, veiculada pela BBC [http://www.bbc.co.uk/
news/uk-16998687], a seguradora AXA (a 9 maior empresa do mundo no
FT500 de 2010) realizou um inqurito a 2000 clientes de vrias segurado-
ras, visando avaliar o impacto da crise sobre a atitude dos segurados face
prtica de fraude.
No inqurito, 9% dos segurados admitiu ter exagerado o valor dos
pedidos de compensao que submeteram, sendo o exagero tpico na ordem
dos 700 por pedido. Mais de 10% dos inquiridos admitiram serem mais
capazes de recorrer a este tipo de prticas agora, do que seriam h trs anos
atrs. Tambm a Association of British Insurers comunicou que a fraude em
seguros subiu 10% no passado ano.
De acordo com a ACFE, no seu Report to the Nations de 2010, mais de
85% dos perpetradores de fraude nunca tinham sido condenados por delitos
desta natureza. Isto pode sugerir uma mudana progressiva de atitude
e comportamentos que, parece-me, no independente dos problemas
econmicos que os pases industrializados atravessam.
Na prtica, estes nmeros vm apenas provar a base terica que caracte-
riza a prtica de fraude, o j anteriormente descrito tringulo da fraude,
que indica que a ocorrncia de fraude requer a existncia de motivos, de
uma oportunidade e de capacidade para racionalizar o acto. Analisando este
instrumento na perspectiva da crise econmica, verificamos que existem:

motivos: o desemprego e, consequentemente, as dificuldades
financeiras subiram acentuadamente;
169
FRAUDE NAS INSTITUIES

capacidade de racionalizao: existe uma justificao clara para a
prtica deste tipo de delitos, j que manter a habitao e alimentao
so necessidades primrias;

oportunidade: os controlos existentes (e.g. clculo de risco de um
pedido de reembolso) tm dificuldades em adaptar-se e acompanhar
a evoluo dos mtodos e volume da prtica de fraude; precisa-
mente na fraqueza dos controlos que reside a oportunidade.
Esta base terica, aliada s constataes mencionadas, deixa pouca
margem para dvidas de que haver um aumento da economia paralela e da
fraude em todas as indstrias, nomeadamente no sector segurador.
Face aos trs factores descritos acima, constata-se que difcil influen-
ci-los a todos. Eliminar os motivos implicaria resolver ou minimizar o impacto
da actual crise econmico-financeira e melhorar as condies de vida dos
segurados, algo que no est ao alcance de uma organizao. Eliminar a
capacidade de racionalizao implicaria uma (importante) transformao
cultural, actuando sobre o sentido de tica e cidadania das pessoas.
No obstante, est perfeitamente ao alcance das organizaes reduzir o
factor oportunidade, o que no s mais fcil como mais produtivo para as
organizaes, j que a oportunidade essencial prtica de fraude. Reduzir
as oportunidades implica ter controlos mais eficazes e eficientes.
Acredito, face ao que relatei at agora, que o aumento da fraude previsto
ser verificado mais por via da quantidade do que pelo valor. Isto, porque o
cidado comum que, face s dificuldades, v-se forado a recorrer prtica
da pequena fraude, o nico mtodo que lhe acessvel. Existiro mais pedidos
de reembolso, com um exagero de menor valor; uma prtica, alis, comum,
j que um defraudador normalmente testa o mtodo com valores baixos,
incrementando-os em caso de sucesso. Adicionalmente, como a necessi-
dade a me da inveno, estimo que surgiro tambm novos mtodos de
fraude que visem escapar aos controlos actuais.
Posto isto, afigura-se como necessria a actualizao ou moderniza-
o dos controlos existentes, tanto para lidar com o aumento de volume
como com novos mtodos que venham a surgir. O volume far com que os
controlos (e.g. auditores, peritos, mecanismos de validao) tenham que
conseguir analisar um nmero substancialmente mais elevado de pedidos
de reembolso. Os novos mtodos implicam essencialmente que os controlos
antigos (e.g. grelhas de risco, questionrios) no sero eficazes a detectar
170
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
risco e que as organizaes tero que, proactivamente, implementar contro-
los que se adaptem rapidamente dinmica tradicional da fraude, bem como
aumentar a sua eficincia na investigao.
Importa destacar a importncia das tecnologias de informao para a
implementao de controlos, dada a sua comprovada capacidade de proces-
sar automaticamente grandes volumes de dados e de detectar anomalias e/
ou padres de risco em informao complexa.
Para finalizar, resta considerar que os perpetradores de fraude vo ser
cada vez mais criativos e proactivos na sua actividade. As organizaes que
no acompanharem esta dinmica estaro numa posio de maior vulnera-
bilidade directa (perdas operacionais) e indirecta (reputao).
Joo Gomes
2012-03-22
FRAUDE EM TEMPOS DE CRISE
1. No ltimo ms, em trs diferentes ocasies, foi-me colocada a seguinte
questo: A crise fomenta a ocorrncia de mais fraudes?.
possvel que a questo esteja cientificamente tratada algures e existam
estudos que a discutam. Porm, desconhecendo a existncia de tais estudos,
a nica forma que encontrei para lhe responder com alguma sustentao e
no apenas atravs de um mero palpite foi por recurso a uma ferramenta
terica, com quase seis dcadas de vida, mas plenamente atual: o Tringulo
da Fraude, enunciado por Donald Cressey em 1953.
Esta ferramenta prope trs vertentes (vrtices) para anlise de uma
fraude: a presso sentida pelo fraudador para resolver uma necessidade
financeira extrema; uma oportunidade para satisfazer essa necessidade
que ele deteta no meio envolvente que o rodeia; uma justificao moral
para o ato ilegal cometido. A sequncia destas vertentes numa fraude no
tem, necessariamente, de ser a apresentada, como mais frente se ilustrar.
Um perodo de crise econmica e financeira como o que atualmente se
vive parece ter impacto no despoletar dessas trs vertentes. Desde logo, ao
reduzir de um modo geral o rendimento dos agentes econmicos, individuais
ou coletivos, potencialmente causador do aparecimento de necessidades
financeiras acrescidas ou inesperadas e, portanto, de presso motivadora
para a fraude. Mas a crise , tambm, potencialmente um tempo de oportu-
nidades: os agentes econmicos tendem a estar mais abertos a acolher
propostas simples para problemas complexos, criando terreno favorvel
atuao do fraudador; nestas alturas que os recursos ao dispor das autori-
dades fiscalizadoras se mostram mais escassos face s necessidades e,
como tal, tendem a criar espaos que so oportunidades para a fraude; ainda,
uma maior presso financeira tambm indutora de uma maior ateno,
por parte do fraudador, na deteo de oportunidades latentes. Por ltimo,
um perodo de crise , por excelncia, prolfico no fornecimento de justifi-
172
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
caes morais: o potencial e futuro fraudador sente-se injustiado; no se
considera culpado pela ocorrncia da crise, mas sente-lhe os seus pesados
efeitos; considera ter o direito de se defender dos outros, os causadores de
crises; julga-se uma vtima do sistema e, enquanto tal, titular de um direito
moral de ser ressarcido dos prejuzos sofridos.
Num tal contexto, parece, pois, que a crise econmica e financeira que
se vive , potencialmente, fomentadora do aparecimento de situaes de
fraude.
2. Ilustre-se o que se acaba de referir com recurso a um caso de fraude
que veio recentemente a pblico na imprensa (JN, 5.7.2012, Estado burlado
com falsos desempregados).
Um esquema simples: pequenas empresas, com ou sem atividade,
comunicavam Segurana Social, atravs dos mapas oficiais mensais, a
contratao de empregados e ou o aumento dos salrios dos seus gerentes.
Porm, no entregavam as correspondentes contribuies sociais, que
ficavam em dvida.
Decorridos os prazos mnimos para que os sujeitos envolvidos os falsos
empregados ou os gerentes pudessem usufruir de proteo social, apresen-
tavam-se a reclamar e receber (indevidamente) subsdios de doena, de
parentalidade e, at, de desemprego. No total, com esta fraude a Segurana
Social ter desembolsado indevidamente cerca de meio milho de euros.
Poderemos imaginar os (pobres) empresrios, em tempo de crise, sem
dinheiro para pagar aos seus trabalhadores, pressionados pela falta de
financiamento bancrio para gerirem o negcio e teramos a a presso
que levaria fraude. Porm, tendo em conta a quantidade e qualidade das
viaturas de topo de gama que foi apreendida aos cabecilhas fraudadores,
a origem da fraude parece ter estado na oportunidade, mais do que na
presso. A Segurana Social, tradicionalmente, nunca foi caraterizada por
ter uma rpida atuao na reclamao das contribuies sociais em falta.
Em tempo de crise, em que as situaes de atrasos na entrega e retenes
indevidas dessas contribuies crescem exponencialmente, ainda mais lento
se tende a tornar o processo da respetiva recuperao. Est criada uma
oportunidade. A presso para colher um ganho (indevido) aparece, natural-
mente, qui alavancada por uma justificao moral fcil de encontrar.
[Segundo o matutino, a situao de fraude foi detetada rapidamente
porque levantou suspeitas o facto de salrios de gestores de pequenas
empresas, subitamente, se posicionarem ao nvel, ou at acima, dos gestores
173
FRAUDE NAS INSTITUIES
das grandes empresas cotadas, chegando a atingir valores na ordem dos
50.000 mensais.]
3. Tempos de crise so tempos de oportunidades, para o bem e para o
mal. No caso analisado h, porm, uma questo que me confunde particular-
mente. Este tipo de fraude, tarde ou cedo seria descoberto. Era apenas uma
questo de tempo. Nessa altura, os fraudadores seriam indubitavelmente
identificados e detidos. Pergunto-me: como que neste cenrio, com um
desfecho penal antecipado, algum participa em tal tipo de fraude?
Sem mais informao e olhando a questo numa perspetiva de mera
racionalidade econmica, s vejo uma resposta possvel para ela: para os
fraudadores, os benefcios esperados da perpetrao da fraude suplanta-
vam, partida, os custos resultantes das penalidades legais a que estariam
sujeitos. A admitir-se como vlido este raciocnio analtico, tem de se aceitar
que em Portugal a Lei penal e muito em especial a respetiva aplicao
no suficientemente desincentivadora do crime. Ideia assustadora, sem
dvida.
Jos Antnio Moreira
2012-07-19
NO H MAL QUE SEMPRE DURE NEM
MAL QUE NO SE ACABE
No basta estarmos atentos aos vrtices do Tringulo da Fraude (Donald
Cressey, 1953) ou do Diamante (David T. Wolfe and Dana R. Hermanson,
2004). Quem mal entende, mal conta!.
Perante a velocidade desafiadora e complexa das mudanas no ambiente
empresarial e a importncia crescente das tecnologias de informao na
gerao e manuteno de vantagens competitivas, deparamo-nos com
entidades empresariais compostas por processos produtivos e adminis-
trativos cada vez mais automatizados, integrados e, consequentemente,
mais complexos. No assim de estranhar as necessidades de adequadas
ferramentas tecnolgicas de monitorizao pelos gestores e um maior
recurso a tcnicas de auditoria com recurso a computadores, ferramentas
informticas variadas que suportam uma abordagem flexvel e interativa
numa estrutura de base de dados, ou softwares de auditoria generaliza-
dos, aplicaes integradas que permitem obter evidncia diretamente dos
registos produzidos e mantidos por aplicaes informticas.
neste ambiente que a Auditoria Contnua On-line tem tentado dar
os primeiros passos, tendo todos os ingredientes para o combate fraude
ocupacional e, em particular, nas vertentes, Apropriao Indevida de
Ativos e Fraude no Relato Financeiro. Trata-se de um tipo de auditoria
que produz resultados simultaneamente ou aps um curto perodo sobre
a ocorrncia de determinados factos programados para serem relevan-
tes para anlise (alarms), pressupondo a existncia de um processo
de reporting totalmente automatizado e com acesso just in time a todos
os eventos e relatrios relevantes, atravs da recolha alargada de dados
extravasando a rea financeira, ou seja, assenta no acesso remoto entre o
auditor e o auditado. As condies subjacentes so as de que toda a informa-
175
FRAUDE NAS INSTITUIES
o financeira seja registada e mantida eletronicamente e de que redes
computorizadas permitam o acesso contnuo remoto informao.
Nada mais simples, com as atuais comunicaes web, que permitem
desenvolver mtricas analticas aos diferentes nveis da cadeia de valor e
dos diversos processos dentro das organizaes. O que explica ento o seu
estado embrionrio e o seu fraco, qui nulo, desenvolvimento? A corrente
est a seu favor, mas parece encalhada na mar baixa!
certo que o seu sucesso depender do grau de desenvolvimento
tecnolgico de cada setor de atividade e que a grande variedade de software
usado nas organizaes torna complicado o desenvolvimento e dispendioso a
atualizao de sistemas integrados de auditoria on-line, os quais constituem
o pilar da sua arquitetura, mas no ser apenas esse o entrave.
As vantagens da desmaterializao dos dados foram notrias nestas
ltimas dcadas, mas a desmaterializao da auditoria, substituda por
mquinas e simples guardies diagnosticadores da natureza dos alarms
impede, em certa medida, a observao do comportamento do auditado e
do prprio ambiente de controlo pela falta de contacto direto, pessoal e
permanente entre o auditor e o auditado, abrindo nova brecha na deteo de
esquemas de fraude. Embora mesmo indivduos outrora honestos possam
cometer fraude num ambiente que imponha suficiente presso sobre si
mesmos, o distanciamento compromete a avaliao da integridade, valores
ticos e competncia das pessoas da entidade, assim como a filosofia e estilo
operacional da gesto.
O custo acrescido da auditoria contnua on-line compensar as perdas da
fraude ocupacional? A relao custo-benefcio afigura-se de difcil medio.
Os ltimos relatrios da ACFE (Association of Certified Fraud Examiners) de
2004 a 2012 quantificam as perdas entre os 5% e 7% do volume de negcios,
levantando dvidas sobre a sua aderncia realidade, tendo em conta a
evoluo da conjuntura econmica no perodo em causa. A problemtica do
reconhecimento e quantificao dos custos incorridos com fraude ocupacio-
nal impossibilita a aceitao por parte das organizaes.
questo Pode a Auditoria Contnua On-Line garantir a deteo de
todos os casos de fraude? a resposta continua a ser negativa. Enquanto
no for possvel prever todas as novas formas de fraude, ser difcil garantir
a adequabilidade dos testes sobre os dados existentes nas organizaes.
O mal tem asas, e o bem anda a passo de tartaruga! O despoletar
de relatrios de excees a analisar (alarms) traduz-se numa alterao
176
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
paradigmtica do conceito de auditoria, a qual, no entanto, mesmo com
meios tcnicos sua disposio, no consegue combater as diversas frentes
da batalha contra a fraude ocupacional. O dinheiro mais afiado do que uma
espada!.
Maria do Cu Ribeiro
2012-08-30
ACCOUNTABILITY
Accountability um termo que no tem uma traduo directa para
portugus. A traduo comum para Responsabilidade soa a pouco, pois o
termo accountability subentende uma responsabilizao do sujeito perante
outrem, enquanto responsabilidade pode prescindir desta relao eu-outro.
Tenho noo que em Portugal se gosta mais de responsabilidade que de
accountability, pois uma pessoa pode ser responsvel somente perante ela
prpria e segundo as suas medidas, e mesmo assim ser responsvel.
Eu prefiro o termo anglfono, visto obrigar a uma vigilncia permanente
entre pelo menos duas partes, com interesses e perspectivas diferentes, o
que leva a uma tica pessoal mais consistente e transparente.
Muitos autores apontam a falta de responsabilizao tpica da cultura
portuguesa como um dos nossos piores males enquanto sociedade. Na
prtica o exerccio passa muitas das vezes por sacudir a responsabili-
dade (em linguagem mais comum, a culpa) dos ombros para outro poiso
qualquer. E isto de forma sequencial, contnua e tendente ao ponto em que
se torna realmente impossvel apurar todo e qualquer tipo de responsabi-
lidades. Para alm de termos esta tendncia cultural enquanto pessoas e
povo, albergamos tambm o enorme privilgio e uma enorme tendncia para
a burocracia extrema e leis, regulamentaes e directrizes labirnticas. Em
suma, um belo conjunto de afluentes, percebendo-se bem que tipo de rio
vo urdir.
Fazendo a ponte para o fenmeno da fraude (pode-se aqui tambm juntar
corrupo e negligncia), no necessrio ter um curso superior em jardina-
gem para se perceber a relao entre a falta de accountability e o apareci-
mento de terrenos lamacentos e pntanos esconsos propensos apario e
crescimento de to nefastas (e comuns) prticas.
J que os nossos costumes e leis so poucos dados tal accountability,
deixo aqui de seguida uma sugesto. Comeando por cima
178
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
HOW TO PROMOTE HIGHER ACCOUNTABILITY LEVELS IN THE
POLITICAL BODY
Continuo com os ttulos em ingls. Em duas penas, a minha sugesto passa
pela criao de um Observatrio Activo de Responsveis Polticos. Pode-se,
por exemplo, comear pelos deputados, agarrando nalgumas notcias
interessantes que apareceram com o retomar do ano poltico na AR (e.g.,
http://www.inverbis.pt/2012/politico/metade-deputados-acumula-privado).
Muito se fala sobre relaes estranhas entre deputados e outros interes-
ses, situaes profissionais incompatveis, falta de transparncia nos sentidos
de votao dos grupos parlamentares, etc. Mesmo havendo a presuno da
inocncia (at prova em contrrio), generalizada a noo que h muito fumo
pelas bandas de S. Bento. E com o flagelo apocalptico da recente poca de
fogos estivais (porque no chamar poca de fogos estivais?) de bom tom
estar bem alerta para possveis fogos debaixo destes fumos.
Numa perspectiva mais objectiva, o Observatrio que aqui proponho
deveria ter um funcionamento similar a uma Wiki (http://pt.wikipedia.
org/wiki/Wiki) sem estar debaixo da alada directa de nenhuma entidade.
Deveriam ser os cidados e entidades colectivas, em conjunto, que introdu-
ziriam e geririam colaborativamente os contedos.
Este Observatrio deveria ser de livre acesso, fcil de usar, e deveria
conter pelo menos a seguinte informao:

Dados pessoais de cada Deputado (e porque no candidato a
Deputado), percurso profissional (pblico e privado), declaraes de
interesses, iniciativas legislativas, declaraes de Impostos (esta
forte, eu sei), etc.;

Mapa histrico de relaes de cada Deputado a partidos polticos,
organizaes polticas, cargos profissionais pblicos e privados,
outras instituies, empresas, fundaes, etc., etc.;

Notcias que envolvessem cada Deputado, com tags que permitissem
correlacionar dados de relaes e envolvimentos em temas;

Outro tipo de informaes, que sem entrar no domnio da esfera
privada de cada Deputado, permitisse aumentar bastante o nvel
de transparncia envolvendo a AR, os respectivos Deputados e o
trabalho a desenvolvido, proporcionando assim uma melhor capaci-
dade colectiva de escrutnio.
179
FRAUDE NAS INSTITUIES
A definio exacta da informao a estar disponvel poderia ser definida
sob o patrocnio de entidades totalmente independentes do Estado ou outro
tipo de poderes polticos como o OBEGEF (Observatrio de Economia e
Gesto de Fraude) ou a Transparncia Internacional, sempre com a colabo-
rao da sociedade civil. O desenvolvimento do site poderia ser feito por
voluntrios. Aposto que h por a muito informtico que gostaria de partici-
par na sua construo (voluntrios?!)
Imagino que muitos vero numa proposta deste tipo o papo da PIDE
ou algo ainda mais dramtico. Haja honestidade intelectual e cvica para se
perceber que quem Deputado tem de se sujeitar ao escrutnio contnuo do
povo, no somente no dia das eleies para a AR (a j est tudo mais que
cozinhado, excepto pequenas surpresas*).
Se queremos, enquanto pessoas, povo e nao realmente mudar
algo, temos de ir ao cerne das questes. E o cerne no so o dfice, ou o
desemprego, ou as agncias de rating: somos ns, a nossa base moral, os
nossos valores, a nossa coragem (ou cobardia) de nos olharmos de frente, de
reconhecermos o que temos estragado e de refazer aspectos fundamentais
da nossa conduta.
S vencendo-nos, ultrapassando-nos, conseguirmos vencer o futuro.
OBEGEF GOES INTERNATIONAL
Continuando a invaso anglfona de headlines, imperioso referir aqui a
conferncia Interdisciplinary Insights on Fraud and Corruption (Percep-
o Interdisciplinar da Fraude e Corrupo), organizada pelo OBEGEF e
decorrida no Porto de 13 a 15 de Setembro passados. um marco da maior
importncia para o OBEGEF, servindo definitivamente para colocar Portugal
no mapa (e rede) mundial do combate a fenmenos como a Fraude, Lavagem
de Dinheiro, Corrupo e Economia Paralela. Desta vez por boas razes.
O OBEGEF e esta conferncia so uma iniciativa participada da Sociedade
Civil. So o exemplo de que possvel. Somente isso: possvel. Basta vontade,
voluntarismo e um forte desejo por um futuro melhor. Basta deixar de falar
mal de tudo e tentar fazer algum bem a tudo. Basta saber que mesmo com
dificuldades, haja corao que o pior se enfrenta. E com bons resultados.
Parabns OBEGEF!
180
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
NOTA:
*Aproveitando o momento: para quando podermos votar directamente num Deputado e
no num Partido? No h nem uma real escolha quando se vota num Partido ( o Partido
quem realmente escolhe quem eleito), nem a mnima capacidade de se ir pedir contas
a um dado Deputado, visto serem apenas mais um num mar de disciplina partidria. No
esta a democracia que quero. Crculos uninominais, por favor. E j agora um caf e uma
gua das pedras, para ver se conseguimos realmente acordar para outro dia.
Pedro Santos Moura
2012-09-27
A GRANDE BURLA LEGAL
Quando Colin Powell afirmou nas Naes Unidas que os EUA possuam
imagens de satlite que provavam a existncia de armas de destruio
macia, enganou a ONU para ter luz verde para invadir o Iraque e matar
Saddam Hussein.
Quando Duro Barroso recebeu Bush, Blair e Aznar na estranha cimeira
das Lajes, fez batota com os eleitores depois de ter abandonado o pas e foi
recompensado com um salrio milionrio em Bruxelas.
Quando Scrates anunciou mais 150 mil postos de trabalho se fosse
primeiro-ministro, as estatsticas vieram demonstrar que a demagogia no
faz milagres depois das eleies.
Quando Pedro Passos Coelho queria ser aprendiz de governante e Paulo
Portas apregoava a moralidade fiscal, ambos juraram a ps juntos que no
aumentariam os impostos. Bastaram poucos dias no poder e a cassete pirata
foi trocada pelo discurso de austeridade.
Quando Artur Batista da Silva enganou a imprensa com um discurso
estruturado e fez propostas para renegociar a dvida com a troika, o Ministrio
dos Negcios Estrangeiros decidiu investigar este falso consultor do Banco
Mundial e funcionrio de contrafao da ONU. A TSF retirou a entrevista de
antena e o diretor-adjunto do Expresso juntou-se ao coro de lesados e pediu
desculpa aos leitores. Afinal, o homem era um burlo com currculo.
At agora ningum explicou por que razo possvel branquear peas
jornalsticas apenas porque cidados so investigados pelas secretas e se
deixa de fazer o trabalho de casa antes de se pr notcias no ar.
O que todos ficmos a saber que quando um contribuinte critica as
polticas do governo frente de uma cmara de televiso ou de um microfone
da rdio, h sempre algum na sombra para remexer no seu passado e
preparar o linchamento na praa pblica.
182
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Neste pas onde crianas vo para a escola com fome, os verdadeiros
burles vivem nos bastidores e so peritos em envenenar a fonte quando a
gua se torna imprpria para consumo pblico.
A reduo coerciva dos rendimentos das famlias e a ausncia de vida
profissional para os jovens licenciados no so simples fraudes, so burlas
legais do tamanho de uma mentira que todos conhecem, mas que ningum
acreditava antes das eleies.
Ser que quando um pequeno burlo denuncia um crime, como as
parcerias pblico-privadas ou as taxas de juros imorais, menos credvel do
que um alto funcionrio das Naes Unidas ou do Banco Mundial?
Para perceber esta verdade no preciso tirar uma licenciatura pressa
na universidade. Mais difcil de compreender o facto de as Naes Unidas,
atravs do Programa de Ajuda Alimentar Mundial, ter contratado uma
empresa-fantasma acabada de criar no offshore da Madeira e derretesse
toneladas de euros em servios de logstica para suposta ajuda humanitria.
A empresa-fantasma chamava-se Everywhere e estava sediada na
mesma morada onde os jogadores de futebol Xabi Alonso e Mascherano se
divertem no jogo da fuga legal aos impostos.
S que neste negcio de milhes no houve um nico cntimo a cair no
prato daqueles que morrem fome.
Joo Pedro Martins
2013-01-03
COMO ESTAMOS DE (CORPORATE) GOVERNANCE
Ao analisar o estudo recentemente divulgado pela Catlica Lisbon School of
Business & Economics em parceria com a Associao de Empresas Emiten-
tes de Valores Cotados em Mercado (AEM), podemos constatar em 2011,
comparativamente com o ano anterior, uma evoluo muito positiva no
grau de acolhimento de boas prticas de governo societrio em Portugal,
testemunhando igualmente o elevado grau de acolhimento das recomenda-
es de governo societrio pelas sociedades cotadas nacionais.
De salientar que este relatrio integra a utilizao de dois indicadores,
ndice e Rating, que sintetizam o nvel de acolhimento das recomenda-
es sobre o governo das sociedades, permitindo a avaliao coletiva das
empresas cotadas no mercado portugus, bem como a determinao da
posio relativa destas empresas face a classes diferenciadas de nvel de
acolhimento.
De acordo com as concluses do Relatrio, a mdia do ndice Catlica/
AEM atingiu o valor 9.165, num mximo de 10.000, e cerca de 75% das
44 sociedades cotadas consideradas registam classificaes de AAA a A,
as classes de rating mais elevadas, com mais de um tero das empresas
(36,4%) com a classificao mxima de AAA. Os resultados alcanados
pelas empresas cotadas portuguesas so efetivamente muito bons, com uma
(muito) elevada mdia de acolhimento das recomendaes com relevncia
internacional em especial, no caso das empresas do PSI 20.
Este relatrio, mostra a utilidade crescente do ndice e do rating
de governo societrio e sedimenta a sua importncia no contexto do
incremento das boas prticas de governo societrio em Portugal. Por outro
lado, permite s empresas abrangidas divulgar em toda a documentao
produzida, nomeadamente, nos seus documentos de prestao de contas
uma certificao ou um selo, sinalizando a classe de rating obtida no
referido relatrio.
184
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Os investidores, e em particular os investidores institucionais, tero hoje
uma clara propenso a julgar o nvel de acolhimento das recomendaes
sobre o governo das sociedades luz dos benchmarks internacionais com
que esto familiarizados; o relatrio avalia segundo uma ponderao maior
as recomendaes mais relevantes de acordo com esses benchmarks.
O Relatrio, ndice e Rating de Corporate Governance Catlica/AEM
2012 contribuir certamente, no apenas para a transparncia e desenvolvi-
mento futuro do mercado de capitais portugus, mas tambm para o reforo
da confiana na economia portuguesa.
Contudo, j ser muito ambicioso afirmar que poder tambm contri-
buir para a confiana nas empresas portuguesas. Como bem sabemos, estas
grandes empresas cotadas, denominadas entidades de interesse pblico,
contrastam, e muito, com a realidade do nosso pas onde predominam PMEs
as quais vivem, como se sabe, um perodo muito conturbado.
Desde logo, continua a ser muito preocupante o acrscimo sistemtico,
ano aps ano, dos pedidos de insolvncia por parte das nossas PMEs; s em
2012, comparativamente com 2011, o aumento destes pedidos foi de cerca
de 50%!
No seria til acarinhar estas PMEs tambm com um pouco de boas
prticas em termos de Governance. Estando grande parte das nossas PMEs
estranguladas financeiramente, ser que esto condenadas a no ter apoio
especializado e poder beneficiar das boas prticas de Governance que
encontramos, nomeadamente, nas nossas empresas cotadas?
A opo foi revitalizar. Ser este o caminho, independentemente se
representa ou no um efetivo avano em termos do processo de insolvncia?
O problema que se est a revitalizar muitas vezes o que est em fim de
linha e que s lhe resta, infelizmente, cuidados paliativos; teraputica que
s est vocacionada para aliviar o fim da prpria entidade e no os dramas de
quem l trabalhou ou com quem ela se relacionou no mbito do seu negcio
e que viram defraudadas as suas expectativas e/ou crditos que ficaram por
pagar.
Porque no pegar no problema muito antes de uma eventual revitali-
zao, de uma forma preventiva, proactiva? Porque no ajudar as nossas
PMEs a identificar atempadamente os sinais de preocupao, atravs
de uma avaliao oportuna, integral e abrangente dos riscos a que esto
expostas, bem como, a articular estes indicadores de risco com uma gesto
estratgica eficaz?
185
FRAUDE NAS INSTITUIES
Este conhecimento existe e est disponvel mas muitas vezes no chega
s PMEs porque lhes oferecido quase sempre numa lgica de consultoria,
a preos que elas no conseguem suportar.
Com a ajuda de todos.Governo, universidades e seus centros de investi-
gao, associaes empresariais, institutos profissionais, em conjunto,
porque no disponibilizar apoio especializado s nossas PMEs ?
As prprias empresas cotadas, numa lgica de responsabilidade social e
de referncia de boas prticas de Corporate Governance, podiam tambm,
naturalmente, fazer parte deste universo de apoio s nossas pequenas e
mdias empresas;
Todos eles, sublinho, numa lgica apenas de responsabilidade social
e solidria, completamente desinteressada de qualquer compensao
financeira.
S assegurando a sustentabilidade das nossas PMEs e no apenas
olhando aos bons resultados obtidos nas nossas entidades cotadas, consegui-
remos dizer que a governao das empresas em Portugal vai bem e a, sim,
dizer que a confiana nas empresas portuguesas ir seguramente aumentar.
Nuno Moreira
2013-01-17
A RVORE DA FRAUDE OU A RVORE DAS PATACAS
Se soubsseis quanto custa a ignorncia, achareis a educao barata
(Derek Bo, ex-Reitor da Universidade de Harvard)
Se fizermos um pequeno exerccio e questionarmos um grupo sobre o seu
entendimento instintivo sobre fraude numa empresa, penso ser seguro prever
que as respostas versaro, essencialmente, sobre as fraudes perpetradas
pelos donos, isto , a desnatao, a manipulao contabilstica, a imputao
de despesas pessoais e outras alvssaras, e que conduzem a tantas insolvn-
cias.
Em termos de impacto no futuro a mdio prazo das organizaes parece
certo que assim seja. Mas em frequncia de eventos de fraude, os dados
existentes apontam para um muito maior nmero de fraudes perpetradas
por funcionrios e quadros intermdios. Sero fraudes de impacto muito
menor, em mdia, mas com uma frequncia assustadora e de uma tal disper-
so que obrigam a sistemas de controlo de largo espectro, e que raramente
cabero numa estrutura de empresas como a nossa, caraterizada por micro
e pequenas empresas.
Convir refletir um pouco sobre tantos e tantos pontos de fragilidade
nos sistemas de controlo das empresas, e no que sucede quando se cruzam
estas oportunidades com as pessoas certas alis, esta ltima cataloga-
o talvez seja at tema para noutro artigo discutir o perfil dos defraudado-
res, e perceber se, por exemplo, ser to diferente o comportamento padro
de um Patro ou de um Empregado perante a oportunidade. Ou de um
Poltico e um Civil, se me permitem a diviso grosseira. Seremos todos
farinha do mesmo saco? Ou ser que h uma mera normal representativi-
dade de pessoas mais e menos bem formadas nos diferentes grupos sociais/
profissionais?
Tendo aprioristicamente a crer que essa distribuio normal, e que todos
os grupos so amostras relativamente significativas de um todo homogneo.
Ou ser que nenhum de ns conhece gente de bem que trabalha por conta
de outrem (em empresas, servios pblicos, associaes) e que
187
FRAUDE NAS INSTITUIES

Compra bens ou servios a empresas nas quais ele tem um interesse
oculto?

Vende bens ou servios a empresas nas quais ele tem algum interesse
oculto?

Adjudica/compra bens ou servios em troca de um suborno, isto ,
recebendo em troca da compra dinheiro, viagens, emprego futuro
para si ou presente para uma sobrinha?

Manipula concursos ainda nos cadernos de encargos para que o
vencedor seja o que lhe interessa?

Rouba dinheiro do caixa? (sim, s vezes tem o cuidado de l deixar
um vale)

Retira dinheiro do depsito que iria supostamente para o Banco?

Submete uma fatura de despesa pessoal como de trabalho?

Recebe cheques de clientes e endossa-os para si prprio?

Cria uma empresa de fachada apenas para faturar bens ou servios
inexistentes empresa onde tem poderes de validao de faturas?

Facilita o registo de horas extraordinrias a si ou a membros da sua
equipa?

Submete comisses indevidas aos recursos humanos para
pagamento?

Cria um empregado fantasma e liquida-lhe vencimento mensal-
mente, sendo que o beneficirio ltimo desse processamento ele
prprio?

Falsifica o registo de remuneraes para inflacionar o seu peclio?

Altera a descrio de uma despesa a submeter para parecer profis-
sional?

Pede para lhe inflacionarem uma despesa de representao (e.g.
refeies) para ser reembolsado desse valor superior ao real?

Falsifica assinaturas ou beneficirio de um cheque da empresa de
forma a que fique disponvel para ele?

Falsifica o NIB de um fornecedor de forma a que os pagamentos
feitos a este lhe sejam creditados?

Emite Notas de Crdito ou anulaes de vendas sem as mesmas
terem acontecido de forma a ficar com o pagamento do cliente?

Rouba itens do inventrio? Mercadorias? Ferramentas?

Utiliza bens da empresa em seu benefcio? Computador? Viaturas?
Telemvel?
188
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO

Simula inutilizao dos bens da empresa que lhe foram atribudos
para serem substitudos e poder ficar com o anterior?

.
Estes so alguns exemplos. Alguns. A mente humana extraordina-
riamente capaz de diariamente fazer crescer esta lista. So exemplos de
comportamentos fraudulentos que acontecem ao servio de uma empresa.
Se a estas fraudes aqui listadas, e que compreendem Corrupo e
Apropriao Indevida de Ativos, juntarmos um conjunto tambm alargado
denominado de Declaraes Financeiras (neste artigo deixaremos de fora
este conjunto de diatribes relacionados com o registo contabilstico e fiscal
dos movimentos da empresa), temos o que se denominou como a RVORE
DA FRAUDE OCUPACIONAL.
Se pensarmos nos itens listados acima, e se pensarmos nos mesmos
aplicados nossa organizao ou outras que conheamos bem, veremos
como ela rapidamente se pode transformar na RVORE DAS PATACAS!
fcil perceber que muitas destas fraudes so totalmente acessveis a
colaboradores com muito pouco poder formal nas organizaes. E desta
disperso de fraudes e de potenciais defraudadores que vem a complexi-
dade e por vezes impossibilidade de criar e manter sistemas de controlo. At
porque, mesmo nas organizaes onde existem os mais complexos sistemas
implementados, das dicas ou denncias que surgem a maior parte das
pistas que permitem estancar estas situaes.
E por serem to transversais dentro da organizao, permite-nos tambm
concluir que talvez no haja um padro comportamental to desviante por
parte dos empresrios. Talvez haja nestes um grupo de pessoas que no
consiga j distinguir o certo do errado. Fruto da presso, fruto da educao.
Mas, ser mais representado este grupo nos empresrios do que nos colabo-
radores? Duvido Uns e outros enfermam de uma cultura de incumprimento
e de oportunismo.
Haver, em concluso, um mar de oportunidades para a fraude numa
empresa. A presso imensa, para uns e para outros. Nas oportunidades,
poder-se- trabalhar na melhoria da eficcia dos sistemas de controlo, na
segregao de funes. Na presso, pouco poder cada um de ns fazer, at
porque nem sempre esta se reveste meramente de necessidade de dinheiro
(estatuto, autoestima, .). O outro vrtice deste que conhecido como o
Tringulo da Fraude o da Racionalizao/Justificao.
189
FRAUDE NAS INSTITUIES
Neste vrtice entra o problema educacional. Cultural. Com a represso
pode-se combater. Com a educao, resolver. O nosso sistema de valores,
que a todos relativamente comum, foi-se desviando, fomos fazendo
concesses e progressivamente fomos construindo uma narrativa (perdoem-
-me utilizar este to atual termo socrtico) que nos permite neutralizar
quaisquer segundos pensamentos sobre as pequenas fraudes que vamos
cometendo. O vamos aqui abusivo, vo os nossos amigos e conhecidos,
que no conseguem ter uma to clara noo de onde comea e acaba a
propriedade de cada um, o direito de cada um.
H uns anos fiz uma viagem de carro europa fora. Chegado Sua, onde
fui recebido em casa de uns amigos (suos), recordo-me do espanto deles
ao verem-me chegar com a minha mulher numa viatura de 2 lugares. O tpico
desportivo portugus. Era de 2 lugares, mas era uma viatura comercial
mista. Mas essa viatura no da empresa?!. Claro que sim, mas eu que
paguei o combustvel, ok?! E assim ficamos. Eu convencidssimo que lhes
tinha dado uma lio de cumprimento laboral e fiscal. E eles certos de que
presenciavam uma utilizao abusiva de um ativo que no me pertencia. A
minha fronteira no era a fronteira deles.
E assim vai o mundo
Andr Vieira Castro
2013-05-30
III CAPTULO
CORRUPO
O AMOR FAMLIA E A FRAUDE
Protgoras da Silva acordou bem disposto. O sol enchia o quarto, a companheira
espreguiava-se sonolentamente, a alma transbordava de benevolncia.
Vestiu o fato de treino, fez a sua corrida matinal, deliciou-se com o pequeno-
-almoo, despediu-se com um beijo cheio de amor e dirigiu-se para o carro.
Faltava poucos dias para o Governo terminar funes e o futuro era difcil
de prever. Como diz o ditado mais vale um pssaro na mo do que dois a
voar. Ainda tinha muitos assuntos a tratar. No h como o dever cumprido,
uma famlia feliz e os amigos agradecidos. Essa paz confiana no futuro. O
dinheiro ajuda felicidade, por vezes at a compra, mas no tudo.
Recordou-se do telefonema da irm. Nas ltimas frias, em ilhas das
Carabas, ela tinha conhecido um estrangeiro, homem bem-parecido,
empreendedor e apaixonado por Portugal. Tinha manifestado interesse em
investir por aqui, mas nas auscultaes do ambiente ao empreendimento
tinha encontrado algumas dificuldades. O advogado e o intermedirio, de
expedientes e contactos vrios, contratados no tinham sido capazes de
resolv-las. Ela sugeriu-lhe a possibilidade do irmo o ajudar. De incio o
seu amigo de ocasio resistiu, estava de frias, foi um falar por falar, mas
perante tanta insistncia, entre dois refrescos de rum, acabou por aceitar.
Protgoras no tinha dado muita ateno ao assunto, mas a insistncia da
irm, a dimenso do investimentos, traduzvel perante os meios de comunica-
o na criao de centenas de postos de trabalho, a boa disposio daquele
dia solarengo e a aproximao da mudana do executivo, f-lo levar a srio
a solicitao daquela sua irm, de idade prxima e de tantas cumplicidades
infantis. Sabia que as dificuldades do investidor no eram apenas emperros
burocrticos, antipatias de algum funcionrio ou areias na engrenagem
exigindo tratamento financeiro. A sua superao exigia mais do que boa
vontade. Impunha algumas manipulaes documentais, certas reinterpreta-
es e reconstrues legais e, sobretudo, conhecimentos e poderes.
194
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Tanto trabalho s para satisfazer os caprichos da irm talvez fosse de
mais, mas os amigos e a famlia so para as ocasies. Quando universidades
prestigiadas, como a Sorbonne, organizam conferncias sobre o jeitinho
portugus para o desenrascano, orgulhosamente exportado durante a
colonizao, que mal h numa pequena aplicao de to glorificadas capaci-
dades? quase um ponto de honra.
O cronista no sabe quais as funes exercidas por Protgoras da Silva no
Governo. Apenas se sabe que no era continuo, escrivo ou similar. No se sabe
que instrumentos foram desencadeados, mas no h qualquer dvida que as
dificuldades do investimento foram superadas e o empreendimento realizado.
Os postos de trabalho foram anunciados. Os lucros, as rendas, as luvas e outros
rendimentos concomitantes, no. Garantem alguns que no houve qualquer
pagamento das horas extraordinrias de Protgoras. Se a presuno da inocn-
cia um princpio fundamental e o amor famlia um pilar da nossa sociedade,
no se tem razes para duvidar. Admitimos que nenhuma lei foi desrespeitada.
No houve crime, juridicamente, mas houve fraude.
Sem informao pblica, contrariando os procedimentos corresponden-
tes realidade at a existente, contornando ou alterando leis, aquele investi-
dor que foi passar as frias s Carabas conseguiu o que outros desejavam
mas no puderam fazer. A livre concorrncia foi maltratada. Houve logro.
Vrios que ambicionavam o mesmo negcio ou espao foram logrados. A
promiscuidade do econmico e do poltico tem destes empecilhos.
Houve intencionalidade. Uma bela intencionalidade: satisfazer uma
solicitao da irm. Esteticamente louvvel, eticamente reprovvel.
Houve danos para todos os pretendiam fazer investimentos similares e no
fizeram porque no conheciam nem a irm, nem a prima em terceiro grau de um
dos Protgoras lusitanos de brandos costumes. Houve danos para os concor-
rentes da empresa do nosso investidor. Houve dados para todos os cidados que
foram prejudicados em termos espaciais, ambientais, ou outros que tais, com o
investimento. Houve vantagens para aquele, e no outro, investidor. Qui para
a mana do Protgoras, que j tem um passeio de iate marcado no prximo vero.
Houve violao de alguns princpios ticos, mas quem se lembra da tica
quando esta s d prejuzos?
Carlos Pimenta
2009-03-19
A CORRUPO E OS PORTUGUESES
1. De todas as formas de fraude, a corrupo a mais abordada nos notici-
rios, a mais sentida pelos cidados, provavelmente a mais estudada. As
informaes quantificadas internacionais confirmam que uma das mais
frequentemente detectadas tendo um elevado custo mediano (cerca de meio
milho de dlares nos EUA).
O que cada um de ns entende por corrupo (assumido espontanea-
mente, sem uma reflexo precisa e uma crtica das evidncias), provavel-
mente capta apenas uma parte daquela realidade complexa. Admitindo que
os comportamentos ticos so, ainda, o normal nas sociedades organi-
zadas, a corrupo uma prtica ou comportamento desviante que ser
diferente conforme se tome como coordenadas de referncia as normas
legais, as normas ticas, as prticas econmicas equitativas, a aceitabili-
dade social, a cidadania partilhada, ou outra. Frequentemente associada
ideia de que o poder corrompe, surge, para muitos, como especfico das
instituies pblicas, mas esse mesmo comportamento desviante tambm
surge nas instituies privadas.
Abarca o suborno (doao/recepo a priori para influenciar um
acto), as gratificaes ilegais (similar ao anterior, mas a posteriori, como
recompensa), a extorso (exigncia indevida de uma pagamento para a
realizao de um acto), e o conflito de interesses (realizao de um acto
prejudicial instituio a que pertence para obter vantagens noutra a que,
inconfessadamente, est associado). Habitualmente considera-se que as
fases do acto de corrupo se verificam em momentos prximos (ex. pedido,
seguido de favor, seguido de pagamento), mas as portas giratrias entre as
instituies polticas e as empresas (passagens de indivduos de umas para
as outras, ora num sentido, ora noutro) podem criar hiatos de anos entre
os favores e os pagamentos. Tambm os conluios, as barreiras nacionais
investigao policial, as famigeradas offshores, as redes internacionais de
196
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
cidados acima de qualquer suspeita, as organizaes secretas e o crime
econmico organizado proliferam as ramificaes ora subterrneas ora
legais, e o branqueamento de capitais.
No mais aceitvel considerar a corrupo como uma criminalidade
sem vtima. Ela atinge o cidado-contribuinte, o cidado-consumidor, o
cidado-ecolgico, o cidado-democrata, enfim, o cidado. A corrupo
est associada criminalidade transnacional. Todas as actividades sombra
ilegais (do trfico de armas droga, do contrabando prostituio, por
exemplo) exigem a corrupo para existirem e expandirem-se.
A Sua um dos cinco pases que tem um ndice de percepo de
(no) corrupo igual ou superior a nove, mas mesmo assim um investi-
gador (Phlippe Lvi) refere a grande dificuldade em a debelar nesse pas:
as empresas hesitam em assumir medidas anti-corrupo porque receiam
com razo, como o demonstram vrias situaes perder negcios em
favor de concorrentes menos escrupulosos. Segundo algumas opinies a
diferena entre os diversos pases mais de forma de operar do que de nvel
de corrupo.
2. Um antigo tcnico da IBM (Hofstede) criou cinco indicadores quantifi-
cados de psicologia social utilizveis para estudar semelhanas e diferen-
as entre pases, para interpretar comportamentos econmicos e sociais.
Diversos estudos mostram que um maior ndice de no-aceitao do risco
favorvel incerteza e ambiguidade e Portugal tm-no elevado. Simulta-
neamente um menor nvel de individualismo favorece a corrupo e Portugal
tm-no muito baixo.
A corrupo prolifera. um imperativo cientfico e poltico estud-la no
nosso Pas.
Hoje esse trabalho est muito facilitado. O livro recentemente publicado
A corrupo e os Portugueses: Atitudes Prticas Valores, coordenado e
organizado por Lus de Sousa e Joo Tries, fornece-nos uma anlise muito
rigorosa sobre as percepes sociais da corrupo, sobre a relao desta
com a democracia em Portugal.
Resultado de alguns anos de trabalho, estamos perante um estudo
muito preciso e rigoroso, com uma metodologia cientfica sistematicamente
exercida e reflectida, com uma quantificao criteriosamente aplicada que
nos permite compreender muito melhor a realidade nacional e local a que
cada um de ns pertence.
197
CORRUPO
Tantas so as informaes contidas neste livro, tantas so as reflexes
que nos proporciona, tantos so os desafios que nos lana, que seria uma
incompreensvel ousadia nossa apresentarmos aqui qualquer sntese.
Leiam-no, por favor, porque um livro fundamental para todo o cidado.
Antes de o lermos somos culturalmente muito mais pobres.
Carlos Pimenta
2009-04-30
DEUS D A MEMRIA CONFORME A MORAL
1. O programa est no ar. Pretendemos com este programa esclarecer
as vantagens e desvantagens das duas localizaes alternativas de este
empreendimento pblico, que ocupar a vasta rea de muitos hectares e que
custar muito milhes de euros. Os convidados so apresentados, o pblico
mostrado. Mais um grande debate nacional na nossa televiso. Amanh ser
o tema de conversa de muitos. Para outros ser mais uma questo nacional
que no tem nada a ver com eles, labutando por uma sobrevivncia que
difcil de construir.
Quase todos os argumentos so explanados com eloquncia. Justifica-
ram-se os impactos no desenvolvimento econmico com a facilidade do que
ainda no aconteceu. Salientou-se o nmero de postos de trabalho a criar
e o investimento a fazer. O impacto ambiental foi explanado com todos os
detalhes. Foi realado, pormenorizadamente, o esforo feito pelo governo
para encontrar a melhor alternativa, tendo em conta o interesse nacional.
Exibiu-se todo o edifcio legislativo que agora permite a concretizao de to
louvvel empreendimento: a iniciativa poltica garante que o sol continuar a
nascer todos os dias. Estudos tcnicos isentos e independentes, ao servio
de algum, mostram com insuspeitveis nmeros, graciosos grficos e
slidos argumentos as alternativas e a vantagem da opo escolhida.
Esgrimem-se argumentos, dizem-se picardias, misturam-se sonhos, f e
justificaes dignas do ilustre e eloquente Conde de Abranhos, esquecem-se
referncias, faz-se propaganda e, sobretudo explica-se aos portugueses.
2. Num espao de convvio, numa pequena localidade, joga-se s cartas
enquanto a televiso vai espalhando som e imagem pela sala para olhos e
ouvidos desatentos. O s de espadas ou as copas so mais importantes, mas
as mensagens vagueando pelo espao no se perdem totalmente, porque
as coincidncias para alm do acaso ocorrem. Aqueles homens e mulheres,
instrudos na universidade pragmtica da vida, recordam com lucidez:
199
CORRUPO
H uns anos atrs quem diria que este empreendimento seria realizado
aqui, na nossa terra.
Quase todos ns tnhamos alguns terrenos naquela regio, que ento
no valiam quase nada.
Vendemos por meia dzia de tostes e agora valem um bom dinheiro.
Na ocasio disseram-nos que era para uma empresa agro-industrial,
mas se calhar os gajos j sabiam deste empreendimento. Eles no do ponto
sem n!
Tudo se tinha passado h trs anos, quando uma sociedade de advogados
andou a adquirir todos os terrenos daquela regio. Foi antes de se falar deste
grande empreendimento, mas quem o decidiu j estava em condies de
o decidir. Quase todos os presentes naquele recinto se recordavam perfei-
tamente.
3. O programa estava a chegar ao fim. Ficaram expostos todos os
argumentos, mas nenhum dos presentes se lembrou de esclarecer ou
perguntar de quem era a propriedade dos terrenos em cada um dos locais
alternativos para o empreendimento.
Aquele tipo que est ali, na segunda fila, no programa, no foi um que
andou por aqui a convencer-nos para vendermos. Dizia que ganhvamos
duplamente: com o preo que estavam a pagar pelo terreno e com os postos
de trabalho que iriam criar. Afinal eles que ganharam pau e bola.
Dessas histrias no falaram eles!
Como diz o pai do meu amigo, Deus d a memria conforme a moral.
4. As fraudes so como as bruxas. No acreditamos nelas, mas que as
h, h.
Carlos Pimenta
2009-05-22
PARTIDOS, ELEIES, FINANCIAMENTO E O
MEXILHO
1. O Estado uma forma da organizao poltica e jurdica da sociedade.
A sociedade contm uma determinada correlao de foras que se
exprime na hegemonia de uns em relao a outros, na existncia de desigual-
dades econmicas e sociais, na sistemtica reproduo das relaes sociais
em que uns so quotidianamente vencidos e outros so vencedores, em que
uns definem as estratgias do futuro e outros so peas da engrenagem que
permite as suas concretizaes. Uma tenso quase eterna, profundamente
agravada pela fase da mundializao que temos vivido desde os anos 80
do sculo passado. Portugal tem sido, na ltima dcada, um significativo
epicentro desta correlao de foras, atrasando-se em relao ao desenvol-
vimento mdio da Unio Europeia, vendo aumentar as desigualdades sociais
e a percentagem de populao excluda de uma vida digna, esperando, tal
como o Godot de Beckett, que o saneamento financeiro do Estado permita
o que sistematicamente negado. Reconstruindo. Como diz Jos Gil, o medo
de existir.
O Estado a organizao poltica da sociedade. Reflecte, por isso mesmo
e inevitavelmente, a correlao de foras existente na sociedade. As diferen-
as, conflitos e lutas polticas no so uma cpia das diferenas, conflitos
e lutas sociais, mas no deixam de reflectir, sua maneira, a correlao
de foras social. A importncia da organizao econmica nas sociedades
contemporneas faz com que o Estado seja sempre uma expresso poltica
das desigualdades econmicas.
2. A democracia o Estado do povo em que cada indivduo tem a capaci-
dade de decidir do futuro colectivo. O Estado democrtico diz ser algo
diferente (igualdade de direitos) do que (perpetuador das desigualdades).
Por isso a democracia , simultaneamente, uma utopia e um processo de
201
CORRUPO
vigilncia e luta para garantir a mxima autonomia do poltico em relao
ao econmico. Vigilncia contra o enfeudamento das instituies polticas
aos interesses econmicos dominantes. Luta pela iseno e seriedade das
instituies polticas e dos polticos na construo de um futuro que contem-
ple uma vida digna para todos os cidados.
Sob a bandeira utpica da independncia do poltico em relao ao
econmico, da no subordinao das instituies polticas ao interesses
econmicos dominantes h que legislar e instituir valores e prticas que
evitem os conflitos de interesse dos decisores e dos legisladores em relao
aos seus apoiantes institucionais ou individuais, s oligarquias financeiras.
Os conflitos de interesse potenciam as fraudes.
Um dos pilares importantes para atenuar esse conflito de interesses
a existncia de transparncia no financiamento dos partidos polticos e das
campanhas eleitorais. Relevante pelas razes atrs invocadas, mas tambm
porque aquele uma fonte directa de corrupo e pode permitir lavagem
de dinheiro.
3. Sabemos que os problemas relacionados com o financiamento,
formal ou informal, dos partidos e das campanhas eleitorais afectam todas
as sociedades democrticas, por diversas vias: so os fundos geridos
margem das instituies, da contabilidade e da apresentao de conta; a
compra de favores a serem satisfeitos de imediato ou nos prximos anos;
so as decises e leis ditas nacionais que se tomam para servir alguns dos
financiadores, ou as que no se tomam pelas mesmas razes; so os contra-
tos privilegiados com algumas empresas e a concomitante marginalizao
de outras; a infiltrao do dinheiro sujo e das mfias nas instituies
polticas. , obviamente, a utilizao dos instrumentos formais da democra-
cia para enfraquecer esta.
Simultaneamente gera-se na sociedade uma atitude de alheamento da
poltica, de absteno eleitoral, de enfraquecimento de participao nos
partidos, criando condies para o aparecimento dos lderes sem ideais que
extravasem o seu interesse pessoal, propensos manipulao da opinio
pblica e ao reforo dos diversos aspectos nefastos anteriormente referidos.
Numa poca de interdependncia crescente dos cidados escala
mundial essa difuso da fraude por diversos espaos poltico-geogrfico
exige de todos ns uma resposta firme e eficaz. Contudo os portugueses
devem estar bastante atentos a estas situaes tambm por razes que
so muito suas:
202
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO

A fraude poltica tende a ser mais tolerada pela opinio pblica que
noutros pases, e at algumas formas daquela so quase considera-
das como procedimentos normais.

A tradio de grande impunidade criminal dos polticos a que se
associam as manhas e artimanhas da legislao e a lenta operacio-
nalidade dos tribunais.

H uma tendncia, qui premeditada, para criar instituies contro-
ladoras e fiscalizadoras, que do a iluso meditica que so para
evitar a fraude e outras operaes ilcitas, mas que na realidade no
tm capacidade efectiva de actuao.

Os fundos informais (financiamento no assumido, logo no
registado, pelo partidos polticos ou campanhas eleitorais) assumem
montantes muito mais elevados que noutros pases, mais elevados
que os financiamentos contabilizados e declarados.
Faamos com que a tradio deixe de ser o que era!
Carlos Pimenta
2009-07-02
COMISSES, SUBMARINOS E TRANSPARNCIA
Para mim, a aquisio dos submarinos para a Marinha Portuguesa foi o
equivalente compra de um brinquedo caro para o filho por parte de pais com
reais dificuldades financeiras. Mas, tomada a deciso, consumado o acto,
pensei que o caso estava encerrado. Eis quando, mesmo antes de estarem
construdos, os submarinos comeam a emergir, por via das comisses.
Primeiro, as comisses monetrias que algum pagou a outrem para
obter um determinado efeito aquando da tomada da deciso de compra e
da escolha do concorrente construo dos submarinos. Quero pensar que
isso no ter nada a ver com o facto de no se ter adjudicado a empreitada
a quem fazia o preo mais em conta. Alis, comprar os submarinos de mais
elevado preo at pode ter uma justificao perfeitamente plausvel. Eu, por
exemplo, quando tenho de comprar um perfume para oferecer, na dvida, por
que no sou perito no assunto e todos me parecem cheirar de igual modo,
compro sempre o mais caro. Admito (erradamente, eu sei) que associada ao
preo mais elevado est a melhor qualidade.
Segundo, as comisses de peritos formadas para controlar o processo
de aquisio dos submarinos. Em especial, a comisso que controlaria
as contrapartidas financeiras (designemo-la por CCC) que o consrcio
ganhador ficou de proporcionar ao pas. Conhecido o histrico nacional de
eficcia no controlo deste tipo de contrapartidas, no difcil adivinhar que
qualquer consrcio que minimamente tivesse feito o trabalho de casa podia
facilmente abrir a boca, oferecer este mundo e o outro, pois no fim do
processo ningum ia controlar nada e, por isso, tudo se resumiria a uma v
promessa. Parece que foi o que at agora tem acontecido. Cinco anos depois
do incio de vigncia do contrato, a CCC no sabe concretamente o que j foi
entregue como contrapartida. O consrcio diz que j entregou parte substan-
cial, a CCC diz que no. E no se est a falar de trocos. Tudo denominado
em grandezas de muitos milhes.
204
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Arrepio-me sempre que se fala na constituio de mais uma comisso.
Talvez eu esteja a ser injusto para com as comisses que funcionam. Mas
a ideia com que sempre fico que tal constituio mais de meio caminho
andado para empatar as coisas. como se, nomeada a comisso, todos
quem nomeia e quem nomeado relaxassem, com a conscincia tranquila
do dever cumprido. Veja-se o que acontece, por exemplo, com as comisses
de proteco de menores. Talvez seja coincidncia, mas sempre que existe
um azar constata-se, com tristeza, que a comisso existia mas, efectiva-
mente, no funcionava. Quase como uma cmara de vigilncia que se julga
activa mas que, aquando do assalto, no momento em que so necessrias as
imagens do criminoso, se conclui que afinal estava desligada, pois a pessoa
paga para a gerir se esquecera de colocar o interruptor na posio on.
Somos o pas das comisses que no funcionam. H dias, noite alta, com
insnia, dei comigo a pensar sobre a razo dessa inoperacionalidade. Julgo
ter encontrado uma causa, entre muitas outras que certamente existiro.
Em qualquer organizao que se pretende bem gerida, a existncia de
um eficaz sistema de controlo interno elemento bsico para, entre outros
efeitos, evitar erros e lapsos, no limite obviar ocorrncia de situaes de
fraude. Entre as determinantes do bom funcionamento desse sistema est
a denominada diviso de tarefas. um princpio muito simples, mas muito
poderoso se adequadamente implementado. Implica, por exemplo, que quem
faz a emisso das facturas na organizao no deve participar na respec-
tiva conferncia; quem trata da contabilidade (registos) no deve ter acesso
tesouraria (guarda do dinheiro). No caso da Justia o princpio tambm
se aplica, e quem julga um crime no deve ter participado na instruo do
respectivo processo acusatrio. Subjacente a esse princpio e sua correcta
implementao est a necessidade de assegurar a independncia entre as
partes intervenientes, entre o controlador e o controlado. Na ausncia
dessa independncia, existindo situaes de conluio entre as partes, o princ-
pio no funciona e esto criadas as condies para a ocorrncia de fraudes.
Transponha-se isto para as comisses e respectiva inoperacionalidade. O
que parece acontecer que falta a tal independncia entre quem as nomeia
e quem nomeado. O conluio, ainda que informal, assenta na cor partidria
comum a ambas as partes. No existe um verdadeiro controlo do comitente
sobre o comissrio. Ambos tm interesse em proteger a outro. O comissrio
no quer ter actuao que possa colocar em causa quem o nomeou, porque
isso corresponderia a hipotecar a possibilidade de ser chamado no futuro
205
CORRUPO
para uma qualquer outra comisso. Por sua vez, quem nomeia no tem
interesse em punir o comissrio quando este no cumpre a sua funo, pois
teme que isso, aos olhos da opinio pblica, coloque em cheque o partido
e d trunfos aos adversrios polticos.
Neste contexto, de ausncia de independncia, existem condies para
todas as arbitrariedades, espao para todos os desleixos. As comisses
tornam-se numa fonte de rendimento para os comissrios; so o mero
cumprir de um qualquer preceito legal para quem a nomeia. Mas o efeito
nefasto deste estado de coisas no se circunscreve vertente financeira
associada aos respectivos custos de funcionamento. mais profundo, sendo
particularmente danoso para a transparncia democrtica da coisa pblica.
As comisses esto para essa transparncia como as cargas de profundi-
dade esto para os submarinos. So destruidoras.
O que se passa com as comisses passa-se tambm, de um modo mais
alargado, ao nvel da administrao pblica genericamente considerada. Os
cargos de nomeao poltica, que ocupam formalmente os nveis hierrqui-
cos superiores dessa administrao, mas na prtica, informalmente, acabam
por se propagar at respectiva base, so o antdoto contra o funcionamento
adequado do princpio da diviso de tarefas. Com todas as consequn-
cias para o errio pblico e para a confiana dos contribuintes no sistema
democrtico. Ser por acaso que, tendo Portugal uma administrao pblica
de maior dimenso comparativamente a boa parte dos pases europeus
parceiros, os portugueses recebem da parte dela proporcionalmente menor
quantidade de servios e de pior qualidade?
Jos Antnio Moreira
2009-11-05
CORRUPO: EMPREGO DE ALGUNS, DESEMPREGO
DE MUITOS
1. Os carteiristas eram muito exigentes na formao profissional. Na sua
escola de especializao penduravam manequins de alfaiate no tecto,
vestiam-nos com um casaco, com uma carteira no bolso interior. Eram
considerados aptos para a profisso quando conseguiam apropriarem-se da
carteira sem que mexesse o fio que suportava os manequins. Uma verdadeira
arte.
Os corruptores e os corruptos provavelmente no tm necessidade de tal
formao, porque ela seria longa e porque os cursos universitrios de muitos
j lhes deram suficiente traquejo nas artes de bem lidar com a economia e
esgrimir a legislao. No entanto no ser difcil de admitir a sua necessi-
dade, como o faz Paulo Morgado, no seu livro (Contos de Colarinho Branco,
Dom Quixote): aprenderiam que a corrupo um acto de esperteza e que
h formas de corrupo dificilmente condenveis pela lei e outras que no
tem condenao associada; analisariam as tomadas de deciso enquanto
caminhos alternativos para a obteno de um fim (um verdadeiro problema
econmico); esmiuariam como encontrar os possveis corruptos e como
pagar-lhes sem deixar rasto. Tudo isto sem nunca esquecerem a mxima:
um corrupto deve guardar silncio.
Duas profisses com impactos diferentes. Os primeiros so comparveis
a um esvoaar de pardal comparados com a tempestade que os segundos
provocam. Contudo quando nos roubam a carteira sentimo-nos indignados,
revoltados: fomos roubados. Quando sabemos de um acto de corrupo
consideramos frequentemente que no nada connosco, com eles, corrup-
tor e corrupto.
Ser mesmo assim? A corrupo, tanto em instituies privadas como
pblicas, um crime sem vtimas?
207
CORRUPO
2. Os estudos sobre os impactos da corrupo so muitos e peremptrios
nas suas anlises. Eles mostram, por exemplo, que

um aumento da corrupo diminui a importncia do investimento no
produto nacional, diminui o crescimento econmico;

a existncia de muita corrupo torna o pas menos atractivo para o
investimento estrangeiro;

a corrupo afecta a competitividade das exportaes, aumentando
a diferena entre exportaes e importaes, conduzindo ao agrava-
mento da dvida externa, fuga dos nossos recursos para o estrangeiro;

a corrupo diminui a qualidade do investimento pblico; em particular,
nas infra-estruturas;

a corrupo influencia negativamente o rendimento mdio por pessoa,
ao mesmo tempo que agrava as desigualdades na distribuio do
rendimento;

desvia recursos que deveriam ser utilizados no crescimento econmico,
logo no combate ao desemprego, e no bem estar das populaes;

quanto pior a posio do pas na lista da Transparncia Internacio-
nal (Portugal estava 25 lugar em 2001 e est em 32 em 2008, logo
mais afastado dos menos corruptos) pior a sua posio no ndice de
Desenvolvimento Humano (que mede o desenvolvimento nas condies
de sade, na educao e nos rendimentos usufrudos pelos cidados);

mais corrupo equivale a servios governamentais menos eficientes
e pior qualidade dos servios de sade;

a corrupo diminui as despesas governamentais em educao;

a corrupo promove a fuga ao fisco (o corruptor falseia a contas para
encher os sacos azuis e para encobrir riqueza; as empresas offshore
so vias de pagamento; as empresas subornadas vo vender por preos
mais baixos e ter menos lucros, logo as receitas governamentais
diminuem;

a corrupo aumenta a poluio, porque reduz a efectividade da regula-
mentao ambiental, e limita o sucesso de projectos de manuteno
da biodiversidade;

a corrupo est relacionada com o aumento da criminalidade;
Nada disto tem a ver com cada um de ns?
208
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Vivermos num pas com mais desemprego, com menores salrios e mais
desigualdade na distribuio do rendimento, com impostos mais altos, com
piores cuidados de sade e de ensino e outros servios pblicos, com mais
poluio, com taxas de juros mais altas, no nada connosco?
Cada grama de sucata negociada atravs da corrupo um crime contra
o seu e o meu bem-estar.
3. Quando elege um deputado para ele represent-lo ou para fazer
favores aos seus clientes e amos? Quando apoia um partido poltico ou um
Presidente da Repblica para ele pagar durante a governao favores
recebidos durante a campanha eleitoral? Quando se constitui um governo
dito do povo (essa entidade mtica que s lembrada nos perodos eleitorais)
para os ministros utilizarem o dinheiro dos contribuintes para garantirem
empregos quando sarem do governo?
Certamente que no.
Amamos a democracia e esta enfraquecida em cada corrupo concre-
tizada.
4. Falamos hoje em corrupo porque a Face Oculta est em todos os
noticirios. Mas j falmos no assunto em crnicas anteriores (por exemplo
na crnica n 15, A Corrupo e os Portugueses, em 29 de Abril deste ano)
porque ela continua a existir mesmo quando no se fala dela.
Continuaremos a falar porque somos um pas de corruptos apesar de
quase todos os portugueses serem honestos.
Continuaremos a falar enquanto as leis no forem mais operacionais, os
julgamentos mais cleres e as condenaes dos corruptores e corrompidos
exemplares.
Continuaremos a falar enquanto o poder executivo continuar a influen-
ciar perniciosamente o poder judicial e as investigaes de apuramento do
crime.
Continuaremos a falar enquanto os portugueses forem to condescen-
dentes com quem lhes espeta facas nas costas.
As corrupes, em particular, e a fraude, em geral, so contagiosas.
Tanto quanto a gripe. Com efeitos a longo prazo mais perniciosos para a
sociedade e todos ns do que a doena.
Carlos Pimenta
2009-11-12
COMBATE CORRUPO E AO CRIME ECONMICO -
PRECISAMOS DE UMA NOVA ABORDAGEM?
A corrupo e o crime econmico no se conseguem medir. Significa isto que
no h uma ideia da verdadeira dimenso do problema.
O que existe so percepes. As pessoas pensam que h corrupo
generalizada, ou porque j tiveram que pagar uma gratificao para um
assunto burocrtico se resolver mais rapidamente ou porque algum disse,
mesa do caf ou no autocarro, que todo e qualquer poltico corrupto.
Por isso mesmo quando se fala do posicionamento de Portugal no ranking
da corrupo, fala-se de um ndice de percepes e no de uma medida, mais
uma vez, da verdadeira dimenso do problema.
Como tem evoludo precisamente o Corruption Perceptions Index
publicado anualmente pela Transparency International, em relao a
Portugal?
Dito da forma que mais leva a opinio pblica a pensar que a corrupo
(e consequentemente o crime econmico) se tem agravado em Portugal:
PORTUGAL CAIU 14 LUGARES NO RANKING DA CORRUPO EM 10 ANOS.
Dada a forma como o ndice e o ranking so calculados pode bem dar-se
o caso de um determinado pas cair no ranking e, mesmo assim, o ndice de
percepo ter melhorado.
O que quero dizer com isto que o ndice de percepo para Portugal no
piorou tanto quanto a queda no ranking pareceria indiciar.
Esta concluso mais ou menos acadmica pouco importa para aquilo
que verdadeiramente importante: a percepo da corrupo (e do crime
econmico) o que verdadeiramente mina as fundaes de uma sociedade.
Apenas a ttulo de exemplo: qual o cidado que sente um impulso
para ser correcto e honesto se pensar que os corruptos e os malandros
continuam impunes?
210
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
O que ento necessrio fazer?
No meu entender preciso uma nova abordagem, uma nova perspectiva.
Em primeiro lugar, e numa perspectiva de curto prazo, os cidados s
deixaro de pensar que os corruptos se mantm impunes no dia em que
houver condenaes. Isto , no dia em que houver resultados efectivos. E
no se pense que um sucedneo das condenaes so as notcias de algum
foi acusado ou at as notcias de que algum est a ser investigado com
todos os detalhes que, perante a opinio, essa pessoa j est condenada.
Este caminho um pssimo servio sociedade e no estou aqui a condenar
os jornais e os jornalistas que apenas escrevem o que se lhes diz e o que se
lhes conta. No me parece que o problema esteja tambm nas leis e nos
meios (ou a falta deles), como tantas vezes se ouve. Muito menos se resolve
o problema com seminrios, palestras e entrevistas. Sou um grande adepto
e cada vez estou mais convencido que, nestas matrias e muitas outras,
preciso falar menos e fazer mais.
Em segundo lugar, e numa perspectiva de mdio prazo, penso que
preciso fazer algo em termos de educao, em termos de incutir aos nossos
jovens os valores eternos de uma sociedade civilizada: a tica, a integridade,
a responsabilidade, o respeito pela lei, o respeito pelos direitos dos outros,
o amor ao trabalho, a pontualidade, o esforo pela poupana, o desejo de
superao.
Mas este poder ser o tema para uma prxima crnica.
Fernando Costa Lima
2010-02-18
ATENO CORRUPO, MAS NEM S DESTA VIVE O
DEFRAUDADOR
1. Lopes da Mota foi considerado culpado pelo Conselho Superior do Minist-
rio Pblico e foi obrigado (por deciso voluntaria do mesmo, como sempre
acontece no mundo do faz de conta) a demitir-se da Presidncia do Eurojust.
Consideraro muitos dos portugueses que a suspenso por trinta dias
pena demasiado leve. Quem assim pensa, no est a ter em conta um
conjunto de factores relevantes: Lopes da Mota apresenta-se frequen-
temente de colarinho branco, apenas colaborou num tipo de fraude que
contribui para a reduo do crescimento econmico e para o desprestgio
internacional do nosso pas, e a tica nem nos saldos procurada.
Consideraro outros que a suspenso por tantos dias foi uma penaliza-
o demasiado severa para quem apenas pretendeu transmitir um conselho
amigo: no incomodem o Scrates porque ele j pertence histria (grega).
Tambm estes no se devero preocupar porque durante muito tempo andar
de recurso em recurso, porque h muitos lugares disponveis (e se no os h
criam-se!) para ele vir a desempenhar, onde talvez falte o brilho da ribalta
mas no deixaro de acontecer chuvas de p de ouro (fenmeno meteoro-
lgico no muito raro mas que nunca acontece aos milhes de desfavore-
cidos deste pas). E tudo isto se passar sob a suave brisa do rodopiar das
portas giratrias dos que sucessivamente (qui em movimentos pendulares
quotidianos) rodopiam, ou podero vir a rodopiar, entre o interesse colectivo
(ser tambm meu?) e o plutocrtico interesse individual
J tivemos ocasio de em crnicas anteriores chamar a ateno para os
grandes perigos da corrupo (ver as crnicas de 30/04/2009, 02/07/2009
e 12/11/2009) de que recordaramos os seus elevados nveis de contgio
destruindo quase todos os guardies da tica, da cooperao e da concorrn-
cia leal e a degradao das condies de vida da maioria dos portugueses,
212
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
com agravamento das desigualdades sociais. Neste momento em que tanto
se discute o pomposamente designado Plano de Estabilidade e Crescimento
e em que a credibilidade externa do Pas, nomeadamente junto dos credores,
to badalada, convm recordar o que tambm j foi referido em crnica de
Costa Lima (18/02/2010): segundo a prestigiada Transparency International
e o seu ndice de Percepo da Corrupo (elemento objectivo de avaliao
do pas!), Portugal afastou-se dos pases com menor corrupo perceptvel,
sendo esse movimento particularmente vincado a partir de 2006:
Esta degradao da transparncia e da integridade dos portugue-
ses (aqui impe-se reafirmar o que o leitor j sabe, que h portugueses
ntegros e portugueses corruptores e corruptos) em quanto fez
aumentar as taxas de juros dos emprstimos a Portugal? Em quanto fez
regredir os investimentos, em quanto torpedeou a imagem do nosso pas?
2. desnecessrio insistir na imperiosidade cvica e democrtica, em
nome da tica e dos mercados, de combater a fraude, prevenir a sua ocorrn-
cia. Ser tema para outras conversas com o leitor trs pontos que reputamos
essenciais:
213
CORRUPO

Uma poltica anti-corrupo no pode ser constituda por medidas
avulsas de curto prazo, mais ou menos ao sabor do calendrio
meditico e poltico. Exige-se uma leitura e prtica sistmica,

A corrupo tem manhas e procedimentos que ultrapassam o
conflito de interesses (desde a personalidade individual do corruptor
e do corrompido at criminalidade organizada), mas ao nvel do
conflito de interesses que se deve iniciar a poltica anti-corrupo.

Se a corrupo um fenmeno velho quanto a humanidade, a sua
intensificao recente, apresentando a juventude de poucas
dcadas. O combate a este agravamento, indissoluvelmente
associado estrutura da sociedade contempornea tambm passa
por reinventar a democracia (com a promoo e a valorizao de
um comportamento poltico irrepreensivelmente tico) e por uma
educao sem facilitismos, rigorosa cientificamente, com um funcio-
namento institucional irrepreensvel, com a forte valorizao do
respeito mtuo, contando com a fora do exemplo e o sistemtico
confronto de todos com dilemas ticos.
3. Contudo necessrio alertar para que a ateno dada corrupo
no faa todos ns esquecermos todas as outras fraudes que pululam pela
nossa sociedade. Dos crimes em que a violncia impera certamente no nos
esqueceremos, mas ser que acontece o mesmo com as fraudes e evases
fiscais, com as manipulaes sub-reptcias com a sade pblica, com as
manobras das empresas contra os clientes e destes contra aquelas? Estare-
mos mesmo atentos? Saberemos na altura oportuna fazer adequadamente
as nossas escolhas?
Carlos Pimenta
2010-03-19
CORRUPO, DVIDA PBLICA E AS GARANTIAS DOS
POLTICOS (E EQUIPARADOS)
Em Portugal, e na grande maioria dos pases pobres ou subdesenvolvidos,
escolher ou ter a sorte de exercer uma profisso de poltico (deputado,
vereador, etc.) melhor do que ganhar o euro milhes.
Se perguntarem a qualquer estudante universitrio portugus o que
querem ser quando forem grandes, a resposta unnime: querem ser polti-
cos. E de facto, presentemente em Portugal, a melhor carreira ou profis-
so que se pode desejar pois so muitas as garantias e direitos e poucas as
obrigaes.
Se conseguirmos o apoio de um amigo influente, podemos iniciar a nossa
carreira de deputado bem jovens, com um salrio lquido de aproximada-
mente 4000 euros e ter direito a uma reforma por inteiro, aps 8 anos de
permanncia nominal ou efectiva na cadeira de deputado. De facto, melhor
ainda que ganhar o euro milhes possuir uma reforma certa e por inteiro
aos 30 anos de idade e pode gozar a vida custa do Oramento de Estado
portugus.
Partindo desta garantia bsica, constitucionalmente protegida, de
direito a penso antecipada e apenas com meia dzia de anos de trabalho
efectivo (por vezes o nmero ainda mais baixo), avanamos para outro tipo
de garantias e direitos cuja listagem seria sempre incompleta e portanto
limitamo-nos a indicar algumas:
1. Ausncia de regulao (no existe nenhuma entidade reguladora
semelhana das outras profisses);
2. Ausncia de avaliao de desempenho e apenas recentemente se
iniciou o controlo de faltas (na minha ltima visita Assembleia da
Repblica com os meus estudantes do 2 ano de Direito, constatei
215
CORRUPO
que 2/3 dos deputados liam jornais ou conversavam descontraida-
mente entre si);
3. Suspenso por tempo indeterminado dos contratos a que estives-
sem vinculados, se ligados funo pblica, podendo regressar
quando muito bem entenderem ou forem despedidos pelos bares
do partido, antes do prazo de atingirem a idade legal de reforma para
polticos, etc. etc.
A lista seria extensa e o artigo tem de ser curto e portanto passo de
imediato para as consequncias ao nvel de dvida pblica.
Os trabalhadores portugueses, leia-se todos aqueles que no tiveram
a sorte de serem polticos e portanto tm de trabalhar de sol a sol, sem
garantias de uma reforma aos 70 anos, ouvem todos os dias dos polticos a
defesa da Poltica da Verdade, Poltica do Sacrifcio. Apesar dessa poltica,
a dvida pblica no cessa de aumentar e a produtividade a diminuir: quem
trabalha, tem cada vez menos vontade de trabalhar, e sonha com a sua hora:
a hora do poltico.
Recentemente muitos e variados comentrios e crticas legtimas se tm
ouvido a denunciar este estado de desigualdade, discriminao e corrupo.
manifestamente inconstitucional e ilegal tratar desigualmente e discri-
minar os trabalhadores, conferindo garantias desproporcionais e abusivas
a determinadas categorias de contribuintes. Em nenhum pas civilizado os
polticos tm direitos e prerrogativas como as que existem em Portugal,
sendo escandaloso e apelidadas de corruptas, internacionalmente, as leis
que conferem aos polticos reformas antecipadas bem como garantias do
tipo acima enunciadas.
Sabem os contribuintes os custos passados e futuros para os cofres do
Estado com as reformas antecipadas dos polticos?
A injustia de facto flagrante quando o sistema comea, e bem, a ser
impiedoso com as reformas antecipadas injustificadas.
Publicam-se listas de devedores ao fisco e segurana social e pergunto-
-me se, em justia e em defesa da verdade contributiva, no deveria publicar-
-se tambm a lista dos polticos (ou outras categorias de contribuintes
objecto de favorecimento econmico) a quem so atribudas pelo Estado
reformas antecipadas. Igualmente, a listagem de outros contribuintes a
quem so atribudos casuisticamente benefcios fiscais (contratos fiscais)
deveria constar dos stios da DGCI e DGAIEC.
216
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
A eliminao destas e outras garantias contribuiria para elevar o pas e
reduzir a dvida pblica bem como aumentar a produtividade. O mau exemplo
da classe poltica reflecte-se na restante sociedade e enfraquece o melhor
e mais motivado trabalhador ou instituio.
Uma classe poltica competente e experiente gere bem um pas e no
o empobrece sistematicamente como acontece no caso portugus. Aqui,
temos polticos (ou amigos de polticos) incompetentes, em demasia,
a ocupar todo o tipo de chefias na administrao pblica, ministrios e
empresas pblicas ou participadas pelo Estado e o resultado est vista:
m gesto, dvidas sobre dvidas, desacreditao da justia e novos casos
de corrupo. Os polticos (ou amigos de polticos) esto em todo o lado
que implique poder ou pagamento de excelentes vencimentos ou regalias.
Samos de uma ditadura e entramos noutra e o povo portugus permanece
pobre. Ningum tem dvidas do contributo da Unio Europeia para o nosso
desenvolvimento actual.
A classe poltica no deveria estar acima da Lei mas sujeita s mesmas
regras dos restantes trabalhadores, em respeito pelos princpios da legali-
dade e igualdade. Estes princpios, nas situaes aqui descritas, tm sido
sistematicamente violados e pergunta-se se no teremos ns, contribuin-
tes e trabalhadores, o direito a ser compensados pela discriminao a que
temos estado sujeitos. Este argumento pesaria contra a arma da proibio
da retroactividade da norma mais desfavorvel ou proibio da eliminao
de direitos adquiridos cuja insustentabilidade por demais evidente. Leis
corruptas devem ser eliminadas ou objecto de controlo pelas instncias
competentes. Tal no tem acontecido no caso portugus e por isso pagamos
todos - incluindo tambm os polticos - uma factura cada vez mais elevada:
a nossa esperana mdia de vida inferior dos pases mais desenvolvidos
da Europa (nestes, em mdia, os cidados vivem com qualidade at aos 85
anos de idade), possumos mais doenas crnicas, vivemos com mais stress
e no temos direito a uma assistncia social digna na infncia, na adoles-
cncia, na invalidez ou na velhice (mesmo aqueles com reforma antecipada
garantida).
Glria Teixeira
2010-04-08
DEPOIS DE ROUBADO TRANCAS PORTA
1. imperioso mostrar que tudo de bom resultado da nossa iniciativa e tudo
de mau a inevitabilidade da actuao dos outros. Mergulhmos na crise
porque esta, nascida algures longe de Portugal, actuou com a fora de um
terramoto e atingiu o nosso espao, felizmente muito melhor que todos os
outros. Samos tecnicamente da crise porque temos um governo, banquei-
ros e industriais (porque no trabalhadores?!) com grande competncia e
sentido da responsabilidade. E neste sistemtico sacudir gua do capote
vamos criando um estado de pnico que ajuda a acalmar as reivindicaes e
a aumentar a passividade cvica.
A no inscrio da realidade social na construo do nosso futuro, de
que fala Jos Gil em Portugal, Hoje. O Medo de Existir, continua a marcar
o nosso quotidiano: Nada acontece... nada se inscreve na histria ou na
existncia individual, na vida social ou no plano artstico (pg. 15). No ser
que ns, como actores da nossa prpria histria, somos os principais respon-
sveis pelo que nos acontece?
Para respondermos a esta pergunta de uma forma objectiva decidi-
mos apresentar aqui alguns resultados do estudo do Banco Mundial
sobre questes de governao, publicado em meados do ano transacto
(Governance Matters VIII. Agregate and Individual Governance Indicator
1996-2008), procurando ver essencialmente qual foi o percurso de Portugal
atravs desses indicadores.
2. Vrias instituies promovem a avaliao da governao dos pases,
pelas mais diversas razes. Umas informam as empresas das potenciali-
dades e dos obstculos aos investimentos. Outras avaliam a liberdade de
imprensa e o respeito pelos direitos humanos. Umas quantificam a percepo
da corrupo pblica enquanto factor obstaculizador de um bom funciona-
mento da economia. Outras hierarquizam os nveis de cidadania e as formas
do seu funcionamento. Enfim, so muitas as tentativas de uma quantificao
218
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
rigorosa da situao de cada um dos pases, permitindo que todos os interes-
sados possam aceder informao de que necessitam. E para conseguirem
esses resultados so elaborados anualmente inquritos envolvendo dezenas
de milhares de famlias e empresas, milhares de especialistas, organizaes
no governamentais e entidades pblicas.
O Banco Mundial sistematiza toda essa informao, articulando 35 bases
de dados, promovidas por 33 organizaes, cobrindo 212 pases e territrios,
durante o perodo de 1996 a 2008. Trabalham com 441 variveis. O grande
mrito deste trabalho analisar cuidadosamente cada fonte de informao,
detectar a probabilidade de erro e, sobretudo, proceder a uma reorganizao
das quantificaes (normalizao) de forma a permitir comparaes entre
pases e entre diferentes anos para o mesmo pas.
A crtica mais frequente a estes indicadores basearem-se na percepo
de agentes econmicos e sociais, contendo inevitavelmente um elevado grau
de subjectividade. Alm disso, acrescentaramos ns, porque a sociedade
mundial fortemente diferenciada e contrastada e porque a histria da
globalizao tende a ser contada (e gerida) pelos econmico-socialmente
dominantes, pode haver uma tendncia, em muitas circunstncias, para
assumir o diferente, to-somente o diferente, como algo negativo, qui
pernicioso.
Apesar dessas limitaes as quantificaes so relevantes porque so
a outra face de variveis qualitativas, porque permitem cruzar e integrar
informaes de diversa ndole e ainda porque o conhecimento do terreno
por parte dos inquiridos permite romper o manto difano da legislao e das
prticas formais e reflectir as prticas no terreno.
3. O objectivo central do estudo analisar a governao, assumindo esta
como um conjunto de tradies e instituies atravs das quais a autori-
dade exercida num pas. Isso inclui o processo pelo qual os governos so
seleccionados, monitorizados e substitudos; a capacidade do governo para
efectivamente formular e implementar polticas slidas; e o respeito dos
cidados e do Estado para com as instituies que governam as interaces
econmicas e sociais entre si. (pg. 5).
Para o efeito agregam os diferentes indicadores em seis grupos:
1. Opinio e Responsabilizao: participao dos cidados na escolha
do seu governo, liberdade de expresso, de associao e de imprensa.
219
CORRUPO
2. Estabilidade Poltica e Ausncia de Violncia: probabilidade de
instabilidade governativa por meios inconstitucionais, incluindo a
violncia.
3. Eficcia Governativa: qualidade dos servios pblicos, autonomia
face s presses polticas, qualidade da formulao e implementa-
o de polticas, credibilidade dos compromissos polticos.
4. Qualidade da Regulamentao: capacidade do governo para promover
e desenvolver o sector privado.
5. Estado de Direito: confiana dos agentes sociais e respeito destes
pelas regras sociais; respeito contratual; direito de propriedade;
funcionamento da polcia e dos tribunais, probabilidade de crime e
violncia.
6. Controle da Corrupo: exerccio do poder para ganhos privados,
pequena e grande corrupo, captura do Estado por elites e
interesses privados.
Certamente que o contedo de cada um destes indicadores pode (deve)
ser objecto de uma anlise crtica, assim como a ausncia de outros indica-
dores plausveis, qui importantes para o quotidiano das populaes.
Esperamos que cada leitor proceda a essas lucubraes. Da nossa parte
limitamo-nos funo de cronista reproduzindo alguns aspectos dos ndices
apresentados.
Procedemos de seguida a uma leitura da situao e evoluo de Portugal
em cada um dos seis indicadores indicados, chamando a ateno que

estamos a lidar com valores normalizados;

os valores mais elevados reflectem melhor situao;

assim como as posies mais elevadas da ordenao;

a posio relativa de cada pas varia entre 1 e 100, pelo que o seu
arredondamento para um nmero inteiro faz com que diversos pases
apresentem a mesma posio relativa.
Para alm da situao de Portugal fazemos algumas aluses a altera-
es significativas de pases que, de alguma forma, esto relacionados de
forma marcante com a realidade do nosso pas.
As margens de erro tm diminudo entre 1996 (ano das primeiras
agregaes) e 2008 (ltimo ano para que h dados). Apesar desta limitao
220
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
comparamos a situao de Portugal, no conjunto de todos os pases, nesses
dois anos extremos. Adoptando um eixo vertical para 1996 e outro, horizon-
tal, para 2008, os diversos pases assumem graficamente a forma de pontos,
enquanto Portugal representado por um quadrado vermelho. A linha a
verde, formando um ngulo de 45 graus com cada um dos eixos, separa
a rea das boas evolues (abaixo da linha) das reas de ms evolues
(acima da linha). Quanto mais afastado se encontre o pas dessa linha mais
intensas so essas evolues.
4. Na Opinio e Responsabilizao, Portugal tem em 1996 um ndice de
1,27, ocupando a 90 posio e em 2008, um ndice de 1,19 (num mnimo de
-2,24 e um mximo de 1,53), com a 88 posio:
Como se v no grfico Portugal est bem posicionado no contexto
mundial (nos 212 pases e territrios), com a posio cimeira ocupada
pela Noruega. Contudo no perodo considerado no progrediu (neste, e nos
restantes grficos, a progresso significa situar-se abaixo da linha verde e
a progresso ser tanto maior quanto mais afastado estiver dela, como j
explicmos). O valor mais elevado de Portugal foi atingido em 2004 (1,48)
221
CORRUPO
e os anos com melhor posio na ordenao foram em 1998 e 2003 (94
posio).
5. Na Estabilidade Poltica e Ausncia de Violncia, Portugal tem um
ndice em 1996 de 1,15, ocupando a 90 posio, e em 2008 1,05 (num
mnimo de -3,28 e um mximo de 1,52), com a 84 posio:
No houve melhoria relativa, apesar de ter uma boa posio no contexto
mundial. O valor mais elevado foi atingido em 2002 (1,36), ano em que teve
a melhor posio na ordenao (97). Em 2008 a posio cimeira ocupada
pelo Luxemburgo.
Refira-se ainda que Angola teve neste indicador uma melhoria muito
significativa.
6. Na Eficcia Governativa, Portugal tem em 1996 um ndice de 1,00,
ocupando a 83 posio e em 2008, um ndice de 1,05 (num mnimo de -2,51
e um mximo de 2,53), com a 82 posio. Como se verifica a posio neste
ndice pior que nos anteriormente referidos.
222
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Portugal apresenta uma posio relativa mais modesta, mas apresenta
uma relativa estabilidade de posio. O valor mais elevado foi atingido em
1998 (1,40), quando tambm atinge a melhor posio (89). Em 2008 a
posio cimeira foi ocupada por Singapura.
No que se refere a este indicador alguns dos pases mediterrnicos da
Unio Europeia tiveram significativas deterioraes de apreciao (Espanha
e Itlia).
7. Na Qualidade da Regulamentao, Portugal tem em 1996 um ndice
de 1,03, ocupando a 88 posio e em 2008, um ndice de 1,12 (num mnimo
de -2,77 e um mximo de 2,00), com a 84 posio:
223
CORRUPO
Como o grfico mostra houve uma ligeirssima melhoria no perodo
considerado, o que aconteceu de forma massiva com os pases em melhores
posies, frequentemente mais intensa que Portugal. O ano de 2003
apresenta o valor mais elevado do indicador (1,21) embora a posio relativa
melhor tenha sido alcanada em 1996 e 2002 (88 posio). A posio
cimeira em 2008 foi de Hong Kong.
Neste ndice Angola apresenta uma forte melhoria de situao.
8. No Estado de Direito, Portugal tem em 1996 um ndice de 1,22,
ocupando a 86 posio, e em 2008, um ndice de 1,02 (num mnimo de -2,69
e um mximo de 1,96), com a 84 posio:
224
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Como o grfico indica, neste importante indicador, h uma degradao
da situao. O valor mais alto foi atingido em 2002 (1,27) e o mais baixo em
2006 (0,94). A posio melhor (88) e a pior (82) so atingidas respecti-
vamente nos pares de anos 2002/2003 e 2006/2007. A posio cimeira foi
ocupada em 2008 pela Noruega.
9. Finalmente, no Controle da Corrupo, Portugal tem em 1996 um
ndice de 1,56, ocupando a 91 posio e em 2008, um ndice de 1,08 (num
mnimo de -1,90 e um mximo de 2,34), com a 83 posio:
Nesta matria h uma notria degradao da situao. nos trs ltimos
anos que a sua posio relativa pior (83), embora o valor mais baixo seja o
de 2006 (1,06). Estes dados confirmam a informao do ndice da Transpa-
rncia Internacional (ver crnica Ateno corrupo, mas nem s desta
vive o defraudador), mas de uma forma mais veemente, quer porque a
degradao revelada como mais acentuada quer porque os dados da TI
so confirmados por mais uma dezena de fontes diferentes.
225
CORRUPO
Em 2008 a posio cimeira foi ocupada pela Finlndia.
O pas europeu, e da Unio Europeia, que neste mesmo perodo apresen-
tou uma degradao muito significativa foi a Grcia.
10. Em sntese, no que se refere boa governao a ltima dcada foi
perdida. Em vez de a melhorarmos ou mantivemo-la ao mesmo nvel ou
piormos. Atrevemo-nos a admitir que 2009 e 2010 sero de continuidade
desta tendncia.
Eduardo Loureno (Ns e a Europa ou as duas razes) alertava que a
hiperidentidade portuguesa comportava uma componente mrbida: Quando
se nasce numa comunidade deste tipo, o perigo no o perder a identidade,
o de confundir a particularidade dela com a universalidade, o de no
ser capaz, seno superfcie, de se abrir e dialogar com o outro, o de nos
imaginarmos narcisicamente o centro do mundo, criando assim uma espcie
de referncias autistas onde naufraga o nosso sentimento da realidade e da
complexidade do mundo. (pg. 14).
No ser possvel romper com esta situao, revertendo o orgulho
nacional numa capacidade de elevao tica, num reforo da memria
de longo prazo, numa dignificao da maioria dos portugueses criando
226
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
melhores condies de vida, mais esperana no futuro, mais confiana nas
suas capacidades?
Talvez. Se, e s se, fizermos por isso.
Que cada um de ns o assuma e concretize, que os polticos percebam
que governar no uma operao de marketing eleitoral!
Carlos Pimenta
2010-05-06
PRESCRIES DE MILHES
O jornal Pblico de 2.9.10 titulava que os processos fiscais prescritos no
perodo de 2006 a 2008, nos servios de finanas de Lisboa e Porto, implica-
vam mais de mil milhes de euros de receita perdida.
O nmero em causa , s por si, capaz de causar calafrios a qualquer
contribuinte, muito particularmente em tempos de descontrolo do dfice
oramental e aumento de impostos. Na verdade, num clculo muito lato,
considerando os contribuintes efectivos de IRS, representa cerca de 400
euros de sobrecarga a cada um.
Mas no foi isso que me tocou particularmente. Foi, sim, o facto da notcia
ter despertado uma memria que, no ba das recordaes, de quando em vez
reactivada. Demasiadas vezes para o meu gosto.
A empresa era pequena, familiar e com problemas financeiros. Eu era
jovem, cheio de energia, necessitava de arredondar o rendimento mensal e
tinha o know how de que o empresrio precisava. Tornei-me consultor da
empresa.
Desde o incio se tornou evidente que um dos grandes problemas desta
era a promiscuidade existente entre a vida pessoal dos scios-gerentes e a
actividade empresarial. A caixa da empresa funcionava como uma espcie
de poo sem fundo onde todos metiam a mo e cada um enchia o bolso.
Bem, mas para alm dessa bizarria, que melhor ou pior se foi controlando, a
empresa possua uma caracterstica que tornava a sua gesto complicada:
a sazonalidade da actividade. Sobretudo nos meses de Inverno, a actividade
comercial quase parava, por falta de mercado, mas a industrial continuava
a produzir para stock.
Num dos Invernos mais rigorosos de que me lembro, a gerncia teve que
tomar uma deciso: ou pagava os salrios aos operrios, ou pagava as contri-
buies Segurana Social (SS). Foi aquela a deciso tomada. Ganharam os
operrios.
228
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Entretanto, chegou o ofcio da SS a notificar a falta e a solicitar o
pagamento dos meses em dvida. Mas os negcios no estavam a correr da
melhor maneira e no se pde evitar que as prestaes em atraso baixas-
sem a contencioso e a respectiva cobrana judicial tivesse incio. Mais uma
preocupao a juntar a muitas outras.
O aviso-intimao da Administrao Fiscal chegou rpido, com indicao
de que seriam penhorados bens da empresa julgados suficientes cobertura
do valor em dvida. Mas o facto que os meses foram passando e os oficiais
de justia no apareciam a concretizar a ameaa. Tudo se passava como se a
dvida no existisse. At os gerentes pareciam andar esquecidos do assunto.
Quando eu lhes falava do assunto a recomendao que me faziam era para
que no me preocupasse, pois o assunto estava sob controlo. E os meses
iam-se sucedendo, dois Invernos chegaram e partiram. Quase como se a
dvida SS no tivesse passado de um sonho mau. A nica certeza de que de
no se tratava efectivamente de um sonho era o registo contabilstico que a
discriminava entre muitos outros passivos.
Entretanto, outros desafios profissionais surgiram e eu deixei a empresa.
E s por mero acaso, muito mais tarde, vim a saber como a dvida tinha estado
controlada. Numa altura em que os processos ainda no eram traduzidos
em bits e bytes como hoje, mas de papel grosso arrumado em dossiers e
arquivados em ficheiros metlicos, o funcionrio das finanas encarregado
das cobranas coercivas arrumava tais processos por ordem decrescente
de prioridade na resoluo. Neste esquema organizativo de grande simpli-
cidade, sempre que o processo da empresa chegava dianteira da lista das
prioridades era por ele, sistemtica e arbitrariamente, remetido para o fim
da fila.
No sei qual o incentivo do funcionrio para adoptar tal atitude. Talvez
fosse a militncia partidria que era da mesma cor da dos gerentes da
empresa; talvez fosse uma qualquer benesse que lhe fosse atribuda sem
passar pelos livros da contabilidade empresarial. O certo que o processo
foi passando para o fim do ficheiro uma vez, outra e outra, medida que o
tempo passava.
Uma eventual prescrio no ocorreu porque, entretanto, o chefe da
repartio de finanas local foi substitudo e o novo fez um levantamento
exaustivo das dvidas em cobrana coerciva e respectivas antiguidades.
Facilmente se apercebeu do atraso da dvida da empresa e passou a colocar
229
CORRUPO
sobre esta uma presso quase diria, de modo a assegurar a respectiva
cobrana.
A empresa acabou por pagar essa dvida, mas no sobreviveu a muitas
outras que veio a contrair. Hoje no existe.
No sei se o zeloso funcionrio alguma vez chegou a ser punido ou
sequer admoestado. No entanto, para mim, sempre que ouo falar de prescri-
es de dvidas e do desaparecimento de processos de avultadas dvidas no
posso deixar de pensar neste caso.
Talvez eu seja injusto ao assumir, sem mais, que por detrs das prescri-
es de dvidas fiscais tendem a estar sempre atitudes desonestas de
funcionrios que so contratados e pagos para cuidar da coisa pblica
como se sua fosse. Mas no posso evit-lo. por isso, tambm, que sou um
acrrimo defensor da rotao regular dos cargos hierrquicos na Adminis-
trao Pblica; e de que as nomeaes em tais cargos, sem excepo, sejam
baseadas no mrito dos candidatos.
Hoje, com as denominadas nomeaes de confiana poltica, que
preenchem quase de alto a baixo a estrutura dirigente daquela administra-
o, meio caminho andado para que a culpa associada s desonestidades
praticadas morra completamente solteira.
Paga o contribuinte. E paga a sociedade como um todo, pelo desincentivo
que resulta da impunidade instalada a todos os nveis da causa pblica.
Jos Antnio Moreira
2010-11-30
DIA INTERNACIONAL CONTRA A CORRUPO
() em Portugal [n]o corrupto quem quer. preciso saber fazer as
coisas bem feitas e seguir a tramitao apropriada. No acto que se pratique
balda, caso contrrio o tribunal rejeita as pretenses do candidato. Tenha
pacincia, dizem os juzes. Tente outra vez. Isto no corrupo que se
apresente. (Ricardo Arajo Pereira, Este pas no para corruptos, Viso)
1. Um dia especialmente dedicado luta contra a corrupo tem uma raiz
slida: comemora o dia em que os primeiros pases assinaram, em 2003, a
Conveno da ONU contra a Corrupo, a qual foi aprovada por Portugal
em 2007.
Qual dos ditados populares se aplicar nesta situao Em casa de
ferreiro espeto de pau ou Depois de casa roubada trancas porta?
Provavelmente os dois.
Os optimistas diro que a existncia de um dia internacional contra a
corrupo tem a inolvidvel vantagem de nos obrigar um dia por ano a pensar
que a corrupo existe, que ela prejudica todos os cidados menos os
envolvidos na tramia e corrompe a democracia. Os pessimistas argumen-
taro que ficam 364 dias para continuar a corromper, fingir que o rei no vai
nu, e continuar a manipular com a conscincia tranquila.
Provavelmente os corruptores e os corrompidos (artistas do suborno,
das gratificaes ilegais ou da extorso) podem ser optimistas ou pessimis-
tas, mas a esmagadora maioria dos cidados s podem ser ou resignados
perante tais vilanias ou cidados de corpo inteiro dispostos luta contra
prticas sociais que agravam as desigualdades econmico-sociais, que
geram subdesenvolvimento, que deterioram a democracia.
Cidados que no aceitam que se confunda alguns usos e costumes
tradicionais reflectidos pela nossa ruralidade pedir ao amigo do nosso
amigo para com as grandes corrupes associadas economia ilegal,
ruptura com a tica e a responsabilidade social, ditadura do dinheiro, ao
branqueamento de capitais, ao crime de colarinho branco e criminalidade
organizada.
231
CORRUPO
Para muito de ns, o dia tem 365 dias de luta contra a corrupo. O dia 9
de Dezembro apenas nos acrescenta o calor da solidariedade internacional
nesta batalha comum.
2. Corrupo, mas no s. Aquela a ponta visvel do imenso mundo
encoberto. Se ela prpria gera recursos margem de qualquer registo,
operaes em praas financeiras offshore completamente opacas a
qualquer investigao, branqueamento de capitais, ela tambm o resultado
de tudo isso. A fuga ao fisco pode ter canais privilegiados de informao,
especialistas do arquivamento e da caducidade e investigadores de vistas
curtas. As actividades legais pelo seu objecto mas ilegais pela forma como
se realizam podem ter fiscais desatentos, regulamentos esquecidos, centros
de deciso sensveis a dinheiro inesperado e sem trabalho. As actividades
ilegais decorrem nas malhas da sociedade aberta e democrtica em que
vivemos pelo que precisam de ter cumplicidades, amizades que se compram,
informaes prodigiosas, cegueiras e surdezes milagrosas. A criminalidade
internacional sabe como comprar favores, manipular pessoas, continuando
a ser o polvo. A corrupo emerge nestas mltiplas situaes, metamor-
foseia-se e reproduz-se como vrus mortal.
Se muitas formas de corrupo assumem a forma simplista de uma
relao monetria entre indivduos provavelmente algumas das mais
importantes no se manifestam de forma to ingnua. Envolvem organiza-
es, formas de compensao diversa, financiamento aos partidos polticos.
3. A corrupo tem uma natureza sistmica.
Por isso, o Observatrio de Economia e Gesto de Fraude decidiu
comemorar o Dia Internacional Contra a Corrupo com a apresentao
pblica de um ndice da Economia No Registada, um indicador, em percen-
tagem do Produto Nacional, da evoluo das actividades que no figuram na
contabilidade social, nos dados oficiais.
Os dados so preocupantes: no mnimo, a economia sombra um quarto
do Produto Nacional e a tendncia ao longo dos anos de aumento.
Carlos Pimenta
2010-12-08
O NOVO REGIME GERAL DAS TAXAS DAS AUTARQUIAS
LOCAIS
A Lei n. 53-E/2006, de 29 de Dezembro veio aprovar o novo regime geral
das taxas das autarquias locais (RGTAL). O seu principal objectivo foi criar
finalmente mecanismos de controlo s taxas praticadas pelas autarquias
locais, controlo esse que era praticamente inexistente.
A taxa caracteriza-se por ser uma prestao coactiva devida a um ente
pblico, distinguindo-se dos impostos por ser dotada de natureza comuta-
tiva, isto , por constituir uma contraprestao devida por um servio ou
utilidade que a entidade pblica prestou quele que tem de a pagar. Nos
termos do artigo 3. do RGTAL, a cobrana de uma taxa pela autarquia local
pode ter na sua origem uma de trs situaes: i) a prestao de um servio
pela autarquia; ii) a utilizao privada de bens do domnio pblico e privado
da autarquia ou iii) a remoo de um obstculo jurdico ao comportamento
dos particulares, quando tal seja atribuio da autarquia, nos termos da lei.
Por fora do princpio da equivalncia jurdica (tambm designado princ-
pio do ganho privado), previsto no artigo 4. do RGTAL, o valor das taxas tem
de ser fixado em funo do custo da actividade para o ente pblico ou do
benefcio auferido por aquele que dela aproveita.
De entre as inovaes trazidas pela Lei n. 53-E/2006, aquela que mais
se destaca diz respeito s novas exigncias legais para criao das taxas
das autarquias, estatudas no artigo 8.. Assim, o regulamento de criao
das taxas das autarquias locais tem de conter, sob pena de nulidade: a) A
indicao da base de incidncia objectiva e subjectiva; b) O valor ou a frmula
de clculo do valor das taxas a cobrar; c) A fundamentao econmico-
-financeira relativa ao valor das taxas, designadamente os custos directos
e indirectos, os encargos financeiros, amortizaes e futuros investimen-
tos realizados ou a realizar pela autarquia local; d) As isenes e a sua
233
CORRUPO
fundamentao; e) O modo de pagamento e outras formas de extino
da prestao tributria admitidas; f) A admissibilidade do pagamento em
prestaes. Estes regulamentos tm ainda de fixar as regras relativas
liquidao e cobrana das taxas (artigo 10. do RGTAL).
de louvar a iniciativa legislativa em causa e as preocupaes de
transparncia nela nsitas. Seno analisem-se algumas das tabelas de
taxas anteriores Lei n. 53-E/2006 e verifique-se a hipertrofia de taxas e
de isenes, a confuso entre taxas e preos de direito privado e sobretudo
a falta de conformidade entre o custo da actividade pblica local e/ou o
benefcio auferido pelo particular e o valor concreto da taxa.
Sucede porm que as boas leis de pouco ou nada servem sem uma
correcta aplicao e sindicncia. A acentuada diversidade de dimenso das
autarquias locais em Portugal, associada escassez de meios tcnicos e
humanos qualificados, a deficientes dados contabilsticos e actual crise
financeira vieram adiar sucessivamente a obrigatoriedade dos regulamen-
tos de taxas vigentes obedecerem s exigncias do artigo 8., o que veio a
acontecer em 30 de Abril de 2010 (Lei n. 117/2009, de 29 de Dezembro).
Ora, decorridos quase 10 meses sobre esta data impe-se uma avaliao.
Conseguiu o RGTAL efectivamente purgar as anteriores tabelas de taxas da
multiplicao de tributos associados a uma mesma actividade da autarquia
ou dos preos de direito privado? Ou ainda, qual a relao que existe entre
os estudos de fundamentao econmico-financeira e os valores efecti-
vos das taxas que esto a ser cobrados? E qual o rigor/credibilidade dos
dados constantes desses mesmos estudos de fundamentao econmico-
-financeira? E qual o peso que a possibilidade de introduzir um coeficiente de
desincentivo prtica de certos actos ou operaes (artigo 4., n. 2 RGTAL)
est efectivamente a ter?
A resposta concertada a nvel nacional s questes colocadas acima
permitir-nos- avaliar do impacto efectivo do RGTAL no aumento da transpa-
rncia na cobrana de taxas pelas autarquias locais. At l, sugerimos a
anlise do estudo efectuado por Manuela Costa e Sara Serra, do Instituto
Politcnico do Cvado e do Ave, com respeito aos novos regulamentos de
taxas das autarquias locais de Guimares, Esposende, Ponte da Barca e
Vizela (A aplicao da Lei n. 53-E/2006 nas autarquias locais: principais
concluses (1).
234
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
NOTAS:
1. Disponvel em http://www.aeca.es/pub/on_line/comunicaciones_
xivencuentroaeca/cd/81f.pdf
Mariana Costa
2011-02-17
BAGUIM DE ALFORGES E A GLOBALIZAO
1. fim-de-semana. Enquanto os filhos rebolam na relva e inventam jogos,
Alberto e Carla jogaram tnis, tomaram duche, descontraram-se no jacuzzi,
vestiram-se, colocaram o gelo no copo de whisky, espraiaram-se no sof,
lanaram um olhar aos filhos, respiraram o ar oxigenado, miraram o lago
artificial e, mais ao longe, o verde do campo de golfo.
Est-se bem! Estou feliz com esta nova casa. Espaosa, com uma
arquitectura nica, num local aprazvel, com muito espao e segurana para
os midos, afastada do bulcio e to prxima de tudo.
Alberto olhou o relgio, viu os seus ltimos e-mails no iphone e voltou a
fixar-se no difuso infinito.
Quem conheceu isto, longe de tudo, apenas garantindo a parca sobrevi-
vncia dos que escarafunchavam estas terras; nunca conseguiria imaginar o
paraso em que esta regio se tornou, prosseguiu Carla.
2. Ela nunca conseguiria imaginar, mas Eng. Ricardo conseguiu-o, com
maestria. De facto todos aqueles terrenos eram agrcolas e pouco produti-
vos. Garantia uma agricultura de sobrevivncia, dirigida essencialmente
para o mercado local e regional. Terras passadas de gerao em gerao,
mantidas por apego tradio e ao animismo. O cargo poltico que tinha, a
trama de relaes pessoais e empresariais que aquele lhe facultava e a sua
sistemtica manipulao da informao permitiram-lhe que fosse tomada
uma deciso fundamental para o pas obviamente para o pas, logo para
todos! , que mudaria radicalmente aquela regio. Lisboeta de nascimento
e corao, mais apaixonado pelo poder que pelo amor, nunca se preocupou
em saber quais as consequncias das decises em curso sobre os habitantes
da regio. O pas e o desenvolvimento so mais importantes que essas
minudncias.
Foi no cumprimento do seu dever a pensar no nosso desenvolvimento que
a deciso foi tomada. Como em todas as opes daquele tipo, tudo deveria
236
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
manter-se confidencial at confirmao da deciso, at plena garantia de
que os impactos ambientais, os financiamentos comunitrios, os relatrios
tcnicos, o cabimento oramental e outras burocracias estivessem resolvi-
dos. Confidencial at ao anncio pblico. O Eng. Ricardo estava proibido
politica, legal e eticamente de utilizar aquela informao.
O Eng. Ricardo gostava do politicamente correcto, mas no era estpido.
Defendia o pas, mas este tanto o englobava a ele como aos camponeses da
regio. Quem tinha tomado a deciso correcta que ia alterar a regio de
Baguim de Alforges foi essencialmente ele, e no os que l viviam secular-
mente e que nunca manifestaram empreendorismo, capacidade de alterar a
sua situao. A bem da nao sim, mas que tambm o seja a bem dele e no
s dos proprietrios da regio. Quando o projecto for para frente os terrenos
valorizar-se-o imenso. Talvez o preo do metro quadrado multiplique por
quinhentos ou mil.
Resolveu conversar com o Dr. Perestrelo, pessoa de fino trato e grossos
capitais, conhecedor da subtileza e temente da lei, proprietrio de vrias
empresas, umas radicadas em Portugal outras em praas financeiras
internacionais. O jantar correu bem. A mensagem foi passada sem propria-
mente ter sido dita. O Dr. Perestrelo no se esqueceria dele.
3. A empresa Sonhos & C. resolveu comprar todos os terrenos da
regio. Terrenos agrcolas sem grande valor, sem utilidade relevante, mas
que serviam para os seus projectos loucos, como se dizia na povoao de
Baguim. Foi uma operao lenta, feita directa ou indirectamente, utilizando
vrios intermedirios, sem levantar suspeio, lanando boatos infundados,
fazendo aqui e ali presso junto de alguns mais renitentes. Muitos j lhe
adivinhavam a falncia, mas o que interessava que j tinham recebido o
seu dinheiro.
E a falncia aconteceu. Sonhos & C. no superou as suas dificuldades
econmicas, vendeu os terrenos empresa Beautiful Home, com sede nas
Ilhas Virgens Britnicas, na regio das Carabas, representada em Portugal
por um escritrio de advogados. Porque os terrenos continuavam a no ser
urbanizveis e porque as dvidas aos credores colocavam a empresa Sonhos
& C. com pouca capacidade de manobra, a transaco foi realizada por um
valor baixo.
Beautiful Home uma empresa essencialmente de capital portugus
(esta tendncia que continuamos a ter de que o capital tem nacionalidade!),
pertencendo a um conjunto de empresas, geridas de forma autnoma e
237
CORRUPO
com poucas ligaes visveis empresa-me, cujo accionista principal um
banco.
4. Finalmente o Governo anunciou o conjunto de medidas que vo alterar
completamente as condies de vida em Baguim de Alforges, em toda aquela
vasta regio. De regio isolada e agrcola passar a ser urbana, integrada
na Europa e no mundo. Os preos dos terrenos multiplicaram por quatro-
centos e a procura de habitaes tender a tornar-se explosiva. A Beautiful
Home decidiu fazer um vasto conjunto de urbanizaes de luxo nos terrenos
adquiridos, a que no faltar um lago artificial, um campo de golfo, um
conjunto de servios, incluindo assistncia mdica permanente.
Contrata a Construes & Servios SARL, uma outra empresa do
grupo, para coordenar a construo, desde o projecto de arquitectura aos
acabamentos. Um contrato chave-na-mo que exige qualidade e celeridade.
Tratando-se de uma empresa do mesmo grupo, partilhando os interesses
do mesmo capital haver maior possibilidade de acordar preos de forma a
minimizar a carga fiscal de ambas. Melhor, de todas as empresas envolvidas.
Construes & Servios subcontrata profissionais liberais e empresas de
estudos e construo civil para a realizao de diversas fases do projecto. O
fundamental que cumpram os prazos, que faam o servio com qualidade
-- para o garantir estaro sempre sob vigilncia. Se utilizam imigrantes
ilegais, cumprem ou no os seus compromissos legais, problema que no
lhe diz respeito. O que vai constar do seu relatrio de responsabilidade social
nada tem a ver com isso. Dir respeito s condies ambientais, melhoria
da qualidade de vida das populaes locais e outras coisas parecidas. Porque
haveria de analisar as condies de trabalho nas empresas contratadas se
tambm no analisa o perfil e integridade dos accionistas, a provenincia do
dinheiro investido nas aces da empresa?
5. Alberto e Carla trataram da compra do seu apartamento com a Jardins
de Alforges Lda. Com escritrio em Madrid e sucursal junto do empreen-
dimento, mas cuja sede social se encontra nas Ilhas Caimo, conjunto de
ilhotas nas Carabas, territrio britnico, possuindo provavelmente a maior
densidade de empresas por metro quadrado, muitas delas com a dimenso
de uma caixa de correio. uma das vrias empresas a quem Beautiful Home
subcontratou a mediao imobiliria, tendo todas elas em comum scios e
capital. Alberto, que acompanhou mais de perto os procedimentos de aquisi-
o no teve, contudo, qualquer trabalho adicional.
238
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
S sabe que j no pde escolher a habitao que mais lhe agradava,
porque j estava vendida e que actualmente todas as residncias esto
ocupadas. O sucesso comercial foi enorme. A crise imobiliria uma
realidade, mas no o para os complexos habitacionais de grande luxo. Os
lucros das empresas envolvidas em alguma fase do empreendimento foram
enormes, excepo feita, como referimos, Sonhos & C.
6. Embora amigos amigos, negcios parte, os amigos so para as
ocasies e estas brotaram da inconfidncia de Eng. Ricardo e de Sonhos
& C. ter servido de tampo entre a ilegalidade e a legalidade. No , pois, de
estranhar que Jardins de Alforges Lda e outras empresas que procederam
venda do empreendimento, tivessem que pagar servios intangveis
Marketing Love, localizada em Gibraltar, territrio britnico ultramarino
cravado no sul de Espanha. que o proprietrio desta empresa responsvel
pela concepo da marca, smbolos e campanha publicitria o empresrio
falido da Sonhos & C.
aquela empresa que far uma aplicao financeira de dois milhes
de dlares a favor da conta que Eng. Ricardo tem nas Ilhas Karibati, no
Oceano Pacfico. Estas ilhas esto em desaparecimento progressivo devido
ao aquecimento global e subida das guas dos Oceanos, mas as contas
bancrias no correm o risco de se afundarem.
*
* *
Todas as histrias, mesmo quando no comeam por era uma vez
comportam os seus ensinamentos. Cada um que os tire deste entrelaa-
mento entre economia subterrnea, economia ilegal e economia oficial,
entre procedimentos legais e ilegais. Uma histria da poca da globalizao
com parasos (offshores) opacos, e renitentes colaborao, espalhados
pelo mundo, com intermediaes e desfasamentos temporais susceptveis
de apagar os traos das ilicitudes. Uma histria digna da globalizao: com
empreendores, com internacionalizao do capital, com praas financeiras
internacionais e outras coisas que tais. Apenas os habitantes seculares de
Baguim de Alforges so uma carta fora do baralho, mas por que razo
ainda nos deveramos recordar deles?
Cada um que retire as suas lies de moral. Pela nossa parte apenas
deixamos duas perguntas:
239
CORRUPO

No 1 Artigo do Tratado da Unio Europeia afirma-se que o tratado
assinala uma nova etapa no processo de criao de uma unio cada
vez mais estreita entre os povos da Europa, em que as decises sero
tomadas de uma forma to aberta quanto possvel e ao nvel mais
prximo possvel dos cidados, parte do desejo de aprofundar a
solidariedade entre os seus povos, respeitando a sua histria, cultura
e tradies, de garantir o Estado de direito. Ser esta bondade de
afirmaes compatvel com a concorrncia desleal entre pases, a
falta de transparncia e o apoio aos mais fortes e manipuladores
permitido pelas praas financeiras internacionais, as offshores?

Muitos sectores da sociedade, perante a dificuldade de se ser
(reconhecido como) corrupto em Portugal, tm defendido uma lei
do enriquecimento ilcito, uma lei que exija que alguns tenham que
justificar a origem da sua riqueza, inexplicvel perante os rendimen-
tos legalmente usufrudos. Estamos convencidos que ajudaria a
esclarecer algumas situaes e que no inconstitucional. Contudo
no seria, como afirmou Carlos Anjos na Grande Entrevista do Rdio
Clube, um presente envenenado? Que validade efectiva teria uma
tal lei com a existncia de offshores e liberdade da sua utilizao?
Que validade efectiva teria sem haver antes a equiparao do direito
de usufruto ao direito de posse? No seria mais uma forma avulsa
de combater a corrupo e similares, sem pr em causa o sistema
em que aquela se insere?
Era uma vez
Carlos Pimenta
2011-06-08
POLTICA E NEGCIOS
Quase todos ns reconhecemos que a fraude e a corrupo representam
obstculos ao desenvolvimento poltico, social e econmico, sendo isso
mesmo demonstrado por numerosos estudos (muitos deles realizados por
especialistas do Banco Mundial). Suspeitamos tambm que as conexes
polticas das empresas tm um impacto igualmente negativo a esses nveis.
No entanto, pouco se sabe sobre os eventuais benefcios colhidos pelas
empresas com conexes polticas. Que parte do sucesso destas empresas
depende dessas conexes e em que medida se diferenciam tais empresas
das empresas sem conexes polticas so questes que merecem reflexo.
Mais importante ainda saber se a difuso de tais conexes se traduz em
custos econmicos e sociais.
A este propsito, impossvel no mencionar a edio recente de um
livro co-escrito por Jorge Costa, Lus Fazenda, Ceclia Honrio, Francisco
Lou e Fernando Rosas, com o sugestivo ttulo Os Donos de Portugal - Cem
Anos de Poder Econmico (1910-2010). Neste livro, os autores do-nos
conta, entre outras coisas, da promiscuidade entre poder econmico e poder
poltico em Portugal. A laboriosa recolha e anlise dos percursos de 115
ministros e secretrios de Estado de PS, PSD e CDS desde os anos 1970,
permitiu aos autores verificar a existncia de uma relao muito forte entre
o poder poltico e o poder econmico. Por exemplo, verificaram que um em
cada cinco dos ministros e dos secretrios de Estado que tomaram todas
as decises sobre economia em 30 anos passou pelo BCP e um em cada
dez pelo grupo Esprito Santo. Colocam-se agora as questes relevantes
de saber se a existncia de tais conexes polticas se traduz em benefcios
para as empresas e se delas derivam implicaes negativas para a sociedade
portuguesa. No existem estudos que nos permitam responder a estas
questes relativamente ao caso portugus. No entanto, existem diversos
241
CORRUPO
estudos efectuados a nvel internacional que nos podem ajudar a compreen-
der a importncia de suscitar o problema.
No que diz respeito primeira questo, alguns trabalhos recentes tm
apontado os benefcios provenientes de conexes polticas. O leque de benef-
cios vasto, abrangendo desde acesso preferencial a crdito a aumentos do
valor de contratos pblicos, passando por maior probabilidade de receber
ajuda governamental no caso de problemas financeiros. No que diz respeito
segunda questo, podemos suspeitar que a distoro em termos da afecta-
o de fundos pblicos resultante da existncia deste tipo de conexes polti-
cas poder ter repercusses importantes em termos de desenvolvimento
econmico e social.
Dois artigos muito recentes de Mara Faccio (Purdue University), autora
que se tem dedicado a explorar este tipo de questes, vieram contribuir
de forma significativa para o conhecimento sobre as repercusses desta
realidade. Num primeiro artigo, publicado em 2010 na revista Financial
Management, so apresentados resultados de um estudo que vem reforar
evidncias apresentadas em estudos anteriores, de acordo com as quais
empresas com conexes polticas obtm emprstimos mais facilmente
e com condies mais favorveis, nomeadamente de bancos controlados
pelo Estado, e gozam de um tratamento fiscal favorvel. Num segundo
estudo, publicado em 2011 na revista Journal of Accounting and Economics,
apresenta-se evidncia de que a qualidade da informao contabilstica
divulgada pelas empresas com conexes polticas inferior, o que sugere
uma menor transparncia por parte destas.
Estes estudos servem, no mnimo, para nos colocar de sobreaviso e
nos fazer reflectir sobre esta problemtica das conexes polticas e da sua
inter-relao com a transparncia e a corrupo nas empresas. Quanto
a mim, olho com bastante desconfiana para esta realidade das relaes
entre poder econmico e poder poltico. Legislao clara sobre este aspecto
poder contribuir para diminuir o risco inerente a este tipo de relaes.
Manuel Castelo Branco
2011-07-28
UM SISTEMA LEGAL DOENTE: A EPIDEMIA DOS
CONFLITOS DE INTERESSES EM PORTUGAL
O primeiro artigo que escrevi para a Viso, em co-autoria com uma jovem
advogada, presentemente a trabalhar num escritrio de advocacia no Brasil,
versava sobre o problema grave dos conflitos de interesses em Portugal.
Volto novamente a revisitar o tema, com uma convico formada que a
raiz deste problema reside no nosso sistema legal, todo ele alicerado em
excepes ou contra-regras.
Em palavras simples, temos um legislador que define correctamente os
normativos legais, necessrios para um bom funcionamento das instituies,
profisses, etc., mas acaba sempre, invariavelmente, por admitir excepes,
de forma a acomodar interesses ou valores privados.
Comeo pela minha profisso, professora universitria, e pelo estatuto
que a rege: o ECDU. Elencam-se neste estatuto os deveres e obrigaes dos
acadmicos mas logo adiante se admitem vrias excepes, nomeadamente
a possibilidade de manter o meu posto de trabalho, caso pretenda seguir
uma carreira poltica, etc.. Quando explico estas modalidades de entrada e
sada de instituies ou empregos pblicos, a colegas meus no estrangeiro,
abrem a boca de pasmo.
Esta flexibilidade laboral que, no limite, pode paralisar uma instituio,
- imagine-se, por exemplo, todos os acadmicos a enveredarem por carrei-
ras polticas e, simultaneamente, manterem os seus lugares, gabinetes nas
universidades- no se traduz s em entradas e sadas de convenincia
pessoal, com eventual prejuzo para a instituio, mas poder tambm gerar
prejuzos para a economia, Estado e mesmo configurar ilcitos de natureza
criminal.
O Estado, ministrios, empresas pblicas no precisam de ir muito
longe para acautelar os seus interesses, que so tambm os interesses dos
243
CORRUPO
contribuintes portugueses: basta atentarem nos mecanismos utilizados por
entidades privadas, aplicveis s entradas e sadas dos seus funcionrios.
Por forma a salvaguardar o seu negcio, por exemplo, as empresas obrigam
os seus funcionrios a assinarem pactos de no concorrncia, por forma a
evitar fugas de informao ou concorrncia desleal. Trata-se do perodo de
nojo, j referenciado pelo presidente do Tribunal de Contas, em entrevista
recente ao jornal Pblico.
Esta flexibilidade do emprego pblico pode tambm traduzir-se em
acumulaes, por vezes compatveis mas outras vezes incompatveis at
para o mais simples e comum dos mortais. Como possvel?
A Lei ou os respectivos estatutos profissionais permitem e incentivam
esta flexibilidade que s gera incompetncia, atrapalha as instituies e no
permite uma gesto eficiente e de longo prazo.
A consequncia derradeira salta vista de qualquer um: conflitos de
interesses e corrupo.
Glria Teixeira
2011-09-01
ENRIQUECIMENTO ILCITO. DE QUE ESTAMOS A FALAR?
1. Enriquecer bom para quem o consegue, seja uma pessoa ou uma
sociedade. A riqueza no d a felicidade mas ajuda muito. A riqueza social,
vulgo desenvolvimento, no a nica vertente de um progresso humano
sustentado, mas ajuda muito.
O enriquecimento de uns pode, contudo, significar o empobrecimento de
outros. Os recursos so limitados, a liberdade (formal ou de ao) de uns
pode ser a sua ausncia para outros, a propriedade de uns pode ser a sua
inexistncia para outros. Acontece todos os dias em todas as sociedades,
acontece entre estas quando uns dominam ou colonizam (militarmente ou
no) outros povos.
A desigualdade na distribuio da propriedade (o que se possui) e do
rendimento (o que se recebe) causa conflitos sociais de vrios tipos, desde
sempre. a luta (tenso, angstia, conflito) entre pobres e ricos, em cada
sociedade e entre sociedades. Conforme a poca histrica, o conhecimento
ento existente do funcionamento da relao entre os homens, as concees
filosficas, religiosas, polticas e ideolgicas existentes, assim as propos-
tas e as realizaes para influenciarem essas desigualdades econmicas e
sociais.
No ltimo sculo foram dominantes trs posies: (a) a distribuio
dos rendimentos e da riqueza deve ser feita de acordo com as necessida-
des (objetivas) de cada um; (b) as desigualdades sociais so o resultado de
uma multiplicidade de fatores que no podem ser totalmente contrariadas
sem pr em causa o modelo de sociedade em que vivemos, mas possvel
atenuar as diferenas, impedir as situaes mais ultrajantes, gerar um
bem-estar coletivo; (c) o fosso entre pobres e ricos o resultado da dinmica
da economia, sustentculo de toda a vida social, e no se deve contrariar o
funcionamento espontnea dos mercados.
245
CORRUPO
Os ricos e os pobres tero leituras diferentes destas possveis sadas.
Uns privilegiaro a primeira proposta, outros optaro pela ltima. A segunda
pode ser aceite por ambos em gradaes diferentes conforme a correlao
de foras social e a estrutura classista do poder poltico.
No destas questes que se trata quando se fala do enriquecimento
ilcito, mesmo que seja ilcito o velho padecer porque no tem dinheiro para
cuidar da sua sade ou milhes de crianas morrerem de fome.
2. Mesmo numa poca como a que temos vivido nos ltimos trinta anos,
em que tm imperado as medidas polticas de agravamento das desigualda-
des sociais, considera-se que a riqueza deve resultar das atividades de cada
um, obedecendo s regras de convivncia social estabelecidas pelos usos e
costumes, pela moral dominante vigente e pelas leis.
Generalizadamente no aceite que algum roube para aumentar o
seu patrimnio. Tambm no aceite, menos generalizadamente, que uma
instituio utilize trabalho infantil ou escravo para ter menos encargos e
obter maiores lucros no fim do ano. Tambm no aceite, muito menos
generalizadamente, que alguma pessoa, individual ou coletiva, fuja s suas
obrigaes fiscais. A lei tambm no aceita muitos outros comportamentos,
mas a forma escondida como se processam, fazem com que no haja uma
sensibilidade social para a sua importncia: a apropriao indevida de bens
feita de forma velada (sem conhecimento do roubado), algumas atividades
econmicas que no aparecem luz do dia (do trafego de rgos humanos
venda de crianas para adoo, do negcio de mercenrios lavagem de
dinheiro, da comercializao de peixe capturado ilegalmente apropriao
informtica da identidade, entre outros).
Destas atividades veladas apenas uma ou outra explicitamente
rejeitada pelas pessoas: o trfico de droga, porque destrutura as famlias, ou
a corrupo, porque choca ver alguns a engordar custa dos outros (tanto
mais chocante quanto o observador no lucre nada com isso).
As formas de enriquecimento, sem dvida ilcito, reconhecidas pela
generalidade dos cidados so muito poucas em relao imensido das
existentes nos interstcios da nossa sociedade, nas empresas, no Estado,
nos organismos internacionais. Bastava que nada disso existisse para que
as desigualdades sociais fossem menores, menos injustas.
3. Se estamos perante enriquecimento ilcito porque que as instituies
no previnem e combatem suficientemente tais prticas, porque que o
sistema judicial no atua ou f-lo em to pequena escala?
246
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Uma pergunta simples para uma resposta difcil, tantos so os fatores
conducentes a tal situao.
Podemos invocar muitas razes: a sociedade prefere ignorar a existn-
cia de tais comportamentos (poltica de avestruz); muitas dessas ilicitu-
des so cometidas por pessoas respeitveis e bem relacionadas (crime de
colarinho branco), logo usufruem de cumplicidades espontneas; as malhas
dessas atuaes assumem contornos por vezes muito diversificados; as
fraudes foram cometidas com a competncia suficiente para contornar a
legislao existente; h toda uma organizao econmica internacional que
facilita este tipo de crimes (livre circulao de capitais, offshores, desregu-
lao, enfraquecimento do Estado). Estas e muitas outras razes como o
primado do curto prazo sobre o estratgico ou os receios das empresas em
macularem a sua imagem.
Mas provavelmente a mais importante o facto de tais comportamentos
serem velados.
Assim sendo o aproveitamento da existncia de sinais exteriores de
riqueza incompatveis com as receitas declaradas (fiscalmente) seria uma
forma de poder revelar o que estava encoberto. Caso as receitas inexpli-
cadas fossem elucidadas gerariam os comportamentos adequados sua
existncia: se fossem receitas no declaradas ao fisco pagaria o diferencial e
a multa respectiva pela ausncia de declarao; se fossem receitas resultan-
tes de um desfalque, corrupo ou atividades ilegais, seria condenado por
essas confessadas situaes. Caso no fossem elucidadas haveria uma pena
por enriquecimento ilcito.
A existncia de legislao neste sentido certamente no resolveria o
problema, por razes que invocaremos num ponto seguinte e pela forma de
organizao da sociedade globalizada, mas poderia contribuir para o atenuar.
Poderia reduzir o envolvimento em economia informal ou em atividades
ilegais. Poderia aumentar o receio de fazer fraude, que, quando individua-
lizada isto , sem ser por pertena a redes criminosas tem frequente-
mente como motivos presses de curto prazo inconfessveis.
Certamente que no seria fcil de investigar, certamente que exigiria um
maior nmero de efetivos ligados investigao criminal, certamente que
exigiria outras leis suscetveis de complementar esta e estancar os canais de
fuga legal, mas, como se costuma dizer, o timo inimigo do bom. Muitas
poderiam ser as vias da sua deteo, mas provavelmente seria mais fcil
denunciar essas situaes, com provas concludentes, do que denunciar a
247
CORRUPO
corrupo, como hoje se faz. O facto de um cidado que ganha o salrio
mnimo nacional comprar para o filho um Ferrari bem mais visvel, demons-
trvel, que o pagamento de luvas a algum.
Contudo, e apesar das vantagens que poderia trazer, no deste enrique-
cimento ilcito que se fala nos projetos de lei de criao do crime de enrique-
cimento ilcito, e que esta semana tem ocupado a sociedade portuguesa, em
resultado da discusso na Assembleia da Repblica.
4. Quando se fala da criminalizao do enriquecimento ilcito, quando
se prope esse aditamento ao Cdigo Penal, est-se a pensar nos funcio-
nrios pblicos, em geral, ou nos titulares de cargos polticos, numa leitura
mais restritiva. No a economia no registada que est em causa, no a
fraude em geral que se pretende combater, mas apenas um tipo de fraude:
a corrupo no Estado.
Apesar do seu mbito de aplicao ser bastante limitado, apesar de no
ser o nico tipo de fraude com graves repercusses sociais, estamos perante
uma situao grave.
Grave politicamente porque pe em causa a credibilidade dos polti-
cos, das instituies e do sistema democrtico apesar da sua existncia,
associada liberdade, tender a reduzir a corrupo. Grave porque frequen-
temente est associada a outros tipos de crimes, ao funcionamento de
associaes criminosas. Grave porque amplia as desigualdades sociais,
porque gera um ambiente de impunidade e mina as relaes ticas vigentes.
Grave porque tem impactos desfavorveis sobre as receitas do Estado, sobre
o investimento estrangeiro e o crescimento econmico, sobre a qualidade
dos servios pblicos, sobre o bem-estar das populaes. Grave porque
altamente contagioso, espalhando-se a grande velocidade.
Grave tambm porque se tem agravado nos ltimos trinta anos. Dar
voz aos annimos mercados foi, simultaneamente, dar encobrimento a
muitos defraudadores. Particularmente grave em Portugal porque a ltima
dcada tem sido escandalosamente recheada por esse fenmeno. Grave
pela existncia de corrupo e pela impunidade que tem tido: ausncia de
condenaes, ausncia de cumprimento das condenaes. De facto, neste
pas difcil ser reconhecido como corrupto (ativo ou passivo).
Perante este panorama dramtico da corrupo em Portugal, indepen-
dentemente de qualquer considerao complementar, afinamento da lei ou
urgncia de outras medidas complementares, de apoiar uma tal iniciativa
legislativa.
248
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
5. Quem acompanhou o debate que sobre estas matrias se vem fazendo
h alguns anos frequentemente ouviu uma afirmao, feita com aquela
convico que a ignorncia de alguns polticos permite: a proposta de lei
de criminalizao do enriquecimento ilcito inverte o nus da prova, logo
inconstitucional.
Com todo o respeito que essas discusses jurdicas nos merecem, no
podemos deixar de manifestar grande indiferena em relao a esse debate.
Em primeiro lugar porque uma leitura pragmtica aconselha a partir da
realidade social para a moldura jurdica, e no a restringirmo-nos a esta.
O que a realidade nos mostra a existncia de uma escandalosa corrup-
o poltica e a total ineficcia da lei e das instituies de investigao para
encontrarem provas e para estas serem vlidas em tribunal. O que todos
constatamos o peso do formalismo e do processual sobre os factos.
Em segundo lugar a invocao poltica no estamos a considerar as
anlises tcnico-jurdicas da inconstitucionalidade causam-nos sempre
algum mal-estar. Segundo a constituio portuguesa o domiclio e o sigilo da
correspondncia e dos outros meios de comunicao privada so inviolveis.
Quando certos servios pblicos leram sem autorizao prvia o correio
eletrnico privado dos seus funcionrios ningum levantou o problema da
inconstitucionalidade e moveu um processo contra o ministro da tutela.
Segundo a constituio garantida aos trabalhadores a segurana no
emprego, sendo proibidos os despedimentos sem justa causa ou por
motivos polticos ou ideolgicos.. No vem sendo letra morta em muitos
dos desempregados no nosso pas?
Em terceiro lugar as posies dos juristas e dos factos so divergen-
tes. Basta percorrer as referncias ao problema nas audies na Comisso
Eventual para o Acompanhamento Poltico do fenmeno da Corrupo
e para a Anlise Integrada de solues com vista ao seu Combate para
constatar um grande leque de posies: desde considerar que a aprovao
desta proposta de lei seria um retrocesso civilizacional at aos que no
vislumbram qualquer violao do sistema jurdico; desde considerar que
o enriquecimento ilcito deveria apenas conduzir penalizao fiscal ou
ao afastamento do cargo poltico proposta de criminalizao. Os factos
mostram que esta criminalizao no tem sido formulada na Europa (alis
um dos espaos mais permissivos hoje s fraudes, s atividades ilegais e
ao branqueamento de capitais), mas outros pases tm este crime no seu
ordenamento jurdico; a Conveno da ONU Contra a Corrupo consagra
249
CORRUPO
essa possibilidade, cabendo aos Estados assumir a posio mais adequada;
o Tribunal Europeu dos Direitos do Homem tem sido algo permissivo em
relao evoluo da legislao no sentido de colher a ideia de presuno
de culpabilidade.
Entre a fora das leis, que nestas matrias tm mostrado incapacidade
de combater a corrupo poltica, e a fora dos factos consideramos esta
mais relevante. A priso e condenao do Al Capone por razes fiscais, aps
nunca ter sido possvel provar a sua ligao aos muitos assassinatos por ele
ordenados, parece continuar a ser um bom exemplo da argcia de combate
ao ilcito.
6. De tudo o anteriormente afirmado poder-se- concluir que faz sentido
a proposta de criminalizao do enriquecimento ilcito. Contudo temos
diversas dvidas e preocupaes em relao sua eficcia, o que apresen-
tamos num ponto seguinte.
Antes disso um alerta. Se uma tal lei fosse aplicada generalidade dos
cidados, a sua funo seria, de uma forma geral, contribuir para a reduo
da economia paralela (nomeadamente economia subterrnea e economia
ilegal) e a preveno e combate de todo o tipo de fraudes. Aplicando-se
apenas aos cargos polticos, ou aos funcionrios, e tendo-se iniciado a sua
discusso em Portugal no contexto do combate corrupo, parecem-nos
avisadas as palavras de Dr. Jlio Pereira na referida comisso parlamentar:
(...) acho que o enriquecimento injustificado [qui designao mais
apropriada] no pode ser visto como um sucedneo do crime de corrupo
(...). No isso! Isso, alis, seria desmotivar para a perseguio da corrupo,
seria contraproducente se a finalidade fosse essa.
O que acontece que o crime de enriquecimento injustificado tem outras
razes. (...) a confiana dos cidados na correco da aco administrativa
ou no um valor que importa preservar?
Enfim, a sua existncia justifica-se assim como se justifica a declarao
de rendimentos, como se pugna pela transparncia e visibilidade de todos
os atos da administrao pblica.
7. Manifestemos, finalmente, as nossas preocupaes sobre a eficcia
de uma tal legislao.
Em primeiro lugar h muitas formas de encobrir patrimnio e quem
enriquece ilicitamente no vai dar os tais sinais exteriores. Muitas so do
250
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
foro pessoal (por exemplo, cofres) mas hoje est institudo todo um sistema
formal e informal de movimentao de moeda e quase-moeda que escapa
integralmente ao controlo dos Estados. As praas financeiras internacio-
nais, os offshores, so uma pea fundamental nesse processo. So uma
forma de concorrncia fiscal desleal (que pode ser reduzida, na parte legal
e visvel, por uma taxa sobre as transferncias para parasos fiscais) mas
tambm uma via de criar empresas fantasma, de separar o usufruto da
propriedade, de impedir as investigaes policiais de forma a relacionar
a pessoa com a sua propriedade. possvel acabar com essas situaes,
possvel o pas tomar posies em organismos internacionais sobre o
assunto (depois de liquidar o mau exemplo do offshore da Madeira), mas
no possvel serem resolvidas apenas por um pas.
Em segundo lugar, se se continuar a relacionar o crime do enriqueci-
mento ilcito com a corrupo esta captada pela via do corrompido. O
corruptor fica ileso. Do ponto de vista poltico, da transparncia do funcio-
namento do Estado, este o elemento mais pernicioso. Contudo, do ponto
de vista da criminalidade econmica muito provvel que o corruptor seja o
elemento criminalmente mais importante. Muitas atividades ilegais, associa-
das s mfias internacionais, passam por prticas ilcitas da administrao
do Estado, conseguidas por meio da corrupo.
Em terceiro lugar, sabendo-se da notria carncia de meios para investi-
gar o crime econmico, incluindo a corrupo, resta-nos a dvida se uma
nova lei no vai desviar recursos indispensveis para outras investigaes.
Se admitirmos, pela primeira razo aqui invocada, que s os incautos, os
inaptos ou os corrompidos com a oferta de uma galinha sero apanhados nas
malhas desta lei, interrogamo-nos se no estamos perante o vcio portugus
de legislar, esquecendo como as leis se comportam no terreno. Equivoco que
faz com que, por vezes, as novas leis, acabem por prejudicar a execuo das
antigas leis (embora estas no paream interessantes, no que se refere
corrupo).
8. Que concluir?
Atendendo importncia da fraude e corrupo em Portugal e ao seu
agravamento, atendendo importncia de todo o Estado ter paredes de vidro
somos favorveis criminalizao do enriquecimento ilcito.
Admitimos mesmo, se o mbito de aplicao fosse outro, que poderia
ser um contributo geral para o combate s parcelas nefastas da economia
paralela e da fraude.
251
CORRUPO
Impe-se, no entanto, completar esta legislao com outras medidas
polticas e legais de forma a bloquear, na medida do possvel, os canais de
fuga ao cumprimento da lei. Impe-se que este novo crime no surja como
a soluo milagreira para superar a frustrao com que se assiste ao
branqueamento da corrupo.
difcil, por muitas dvidas que se tenha, pugnar pela transparncia do
Estado e no votar favoravelmente esta lei.
Substituamos o dogmatismo das certezas pela dvida da experimen-
tao!
Carlos Pimenta
2011-09-22
CORRUPO OU CORRUPES? DE QUE FALAMOS
QUANDO FALAMOS DE CORRUPO
Assinala-se a 9 de Dezembro o dia internacional contra a corrupo. Uma
vez mais o mundo e as mais altas instncias ho-de afirmar, em unssono,
a perversidade que, aos mais diversos nveis, se reconhece estar associada
ao problema. Afirmaro, de entre outras particularidades, que a corrupo
distorce os ndices efetivos de democraticidade associados aos modelos
de organizao poltica em que vivemos, que acentua as desigualdades
sociais, designadamente no acesso aos recursos pblicos, e, a um nvel mais
profundo, que questiona, at ao ponto de colocar em crise, a consistncia do
quadro de valores morais e culturais em que acreditamos viver.
Efectivamente, os diversos estudos de carcter cientfico que tm sido
realizados um pouco por todo o mundo relativamente a esta problemtica,
tm revelado que a questo da corrupo apresenta muitos fatores que
a explicam e sobretudo que arrasta consigo um conjunto muito alargado
de efeitos, mais ou menos evidentes e profundos, que afectam negativa-
mente, aos mais diversos nveis, o modelo de organizao social, poltica e
econmica em que vivemos.
Porm no sobre os resultados de tais estudos que nos queremos
debruar hoje, at porque tal exerccio se revelaria uma tarefa de execuo
rdua, de leitura fastidiosa e seguramente fora dos propsitos a que deve
obedecer um texto com as caractersticas deste, de partilha de uma breve
reflexo.
Muito se tem dito e escrito sobre a corrupo. provavelmente um dos
temas que nos ltimos anos mais tem sido veiculado pela comunicao
social e que, por isso mesmo, mais espao tem vindo a ocupar no discurso da
opinio pblica. Quase todos os dias somos verdadeiramente bombardeados
com notcias de novos factos com contornos de suspeio de prticas desta
253
CORRUPO
natureza e, correlativamente, acabamos por incluir o tema nas conversas
dirias que temos com os nossos familiares, amigos e colegas de trabalho.
A corrupo tem estado seguramente em destaque na agenda pblica dos
nossos dias.
Porm, no meio de todo este rudo edificado em torno do problema,
importa que se suscite uma questo: O que efetivamente a corrupo, ou,
por outras palavras, de que falamos quando nos referimos questo da
corrupo?
Quase todas as pessoas, muito por fora de tais torrentes noticiosa e
discursiva, a que se encontram permanentemente expostas, e que ajudam
a alimentar, tm a sua prpria noo do que seja a corrupo. Apesar de
essa noo no ser exatamente a mesma relativamente a cada cidado, ela
apresenta no entanto um conjunto nuclear de caractersticas que, embora
com nuances, tende a ser partilhado de forma mais ou menos ampla pela
generalidade das pessoas. Este conjunto nuclear de caractersticas, que
passvel de ser conhecido, designadamente atravs de inquritos de opinio,
aquilo que habitualmente se conhece como perceo social da corrupo.
Pelo que aparenta significar (uma imagem ou um discurso sobre um
problema) e sobretudo pela forma como construdo e sustentado (muito
potenciado pela comunicao social e pelo discurso da opinio pblica),
poderamos ser facilmente tentados a considerar que o conhecimento da
perceo social sobre a corrupo no necessrio nem importante para
a caracterizao do problema, nem para o estabelecimento das correspon-
dentes estratgias de controlo. De forma emprica, o que parece importar
de facto so as caractersticas que objetivamente definem o problema,
nomeadamente as ocorrncias que dele vo sendo conhecidas e que chegam
ao sistema punitivo da justia, ou seja a tipificao penal dos ilcitos e os
correspondentes nmeros estatsticos, e ainda porventura a caracterizao
dos contextos em que tais ocorrncias se desenvolvem.
Porm e segundo o entender da maioria dos estudiosos destas questes,
com os quais estamos de acordo, o conhecimento dos contornos desse
discurso e dessa perceo muito importante, sobretudo para o trabalho
de definio de estratgias melhor adequadas preveno e ao controlo do
problema. De facto, o corpo terico conhecido e tambm a prpria experin-
cia de vida de cada um de ns, dizem-nos que as formas de nos relacio-
narmos com uma determinada realidade, seja ela qual for, depende muito
da forma como olhamos para ela, como a vemos, como a percecionamos,
254
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
como a antecipamos. Neste sentido, o quadro de caractersticas que os
portugueses associam ao problema da corrupo tender naturalmente a
ser considerado como referncia a que recorrem e que tomam em conside-
rao quando, por qualquer razo, se cruzam com o prprio problema, ou
seja, quando so convidados a tomar parte, ou decidem eles prprios tomar
parte, em atos concretos de corrupo.
Posta a questo nestes termos, olhemos ento, de forma necessaria-
mente muito sucinta, para trs possveis vertentes de anlise do problema: -
A forma como a imprensa escrita portuguesa constri o seu discurso sobre a
corrupo e os principais vetores que esse discurso meditico apresenta; - A
perceo social que os portugueses possuem sobre o problema da corrup-
o; - A dimenso que efetivamente conhecida do fenmeno, pelo menos
dos principais ilcitos que lhe esto associados. Em complemento, procura-
remos fazer uma breve reflexo sobre as implicaes que cada uma destas
vertentes apresenta sobre as demais e sobre a eventual evoluo futura da
dimenso do prprio problema.
Relativamente ao discurso produzido pela imprensa e em concordncia
com os dados que recolhemos e analismos no estudo Corrupo: Realidade
e Percepes: O Papel da Imprensa (documento acessvel em http://www.
bocc.uff.br/pag/maia-antonio-corrupcao-realidade-e-percepcoes.pdf),
importa salientar a tendncia registada nos ltimos anos para um acrscimo
significativo do nmero de notcias publicadas relativamente ocorrncia de
actos de natureza da corrupo. Na sua maioria, estas notcias apresentam
uma correspondncia direta com processos judicias em curso, nomeada-
mente quando estes se encontram em fases muito iniciais das investigaes
e sempre que envolvem figuras de destaque da vida social e poltica da nossa
sociedade. Importa desde j afirmar que esta tendncia natural, uma vez
que resulta da prpria lgica de funcionamento dos meios de comunica-
o social, que tendem a conceder um maior potencial de valor-notcia a
factos que, cumulativamente, contrariem as expectativas sociais, sejam
verdadeiramente novos ao nvel da opinio pblica e que envolvam pessoas
ou organizaes de elevada ou destacada posio no contexto social, poltico
ou econmico.
Por outro lado e relativamente a estes factos, assiste-se a uma explora-
o meditica muito intensa, por vezes at exausto, mas sempre muito
focalizada no tempo (no mais do que uma a duas semanas). Depois, com
o avano do tempo e com a ocorrncia de outros factos sociais dignos de
255
CORRUPO
destaque, aquele verdadeiro frenesim desvanece-se, restando apenas, aqui
ou ali, alguns ecos, sobretudo atravs das conversas que as pessoas mantm
no seu dia-a-dia umas com as outras. , de certa forma, o conhecido efeito
de julgamento pela opinio pblica ou julgamento na praa pblica.
Posteriormente, em fases mais avanadas dos mesmos procedimentos
judiciais, nomeadamente aquando do julgamento (nas situaes em que tal
sucede), os casos voltaro novamente ordem do dia da comunicao social.
Desta feita porm com uma tendncia para serem apresentados com menor
destaque. A dimenso novidade, que caracterizou a sua apario inicial e lhes
conferiu um grande potencial de valor-notcia, como referimos, deixou de
estar associada aos factos. Esta particularidade explicar a menor ateno
e intensidade que, neste segundo momento, tendem a ser-lhes concedidos.
Esta constatao deriva naturalmente do facto inegvel, mas inquestio-
nvel, de o tempo da justia ser necessariamente diferente do da comuni-
cao social. Muitos autores se tm referido a esta questo e parece no
restar dvidas que o sistema da justia necessita do seu tempo prprio e do
seu recato, para colher e analisar elementos, e depois para, com um certo
distanciamento e objectividade, produzir as suas decises avaliativas sobre
os factos.
Importar tambm salientar que, com excepo de um ou outro caso
pontual, os meios de comunicao social portugueses tendem a no fazer
grandes investimentos no territrio do denominado jornalismo de investi-
gao. Efectivamente, verificamos que, na sua maioria, os casos que so
noticiados se encontram j sob investigao judicial, sendo muito poucas
as situaes em que a instaurao de processos judiciais tenha resultado
de trabalhos de investigao jornalstica e das correspondentes notcias
publicadas.
A propsito deste ponto, caber referir a questo do relacionamento entre
a comunicao social, as fontes de informao e as frequentes discusses
pblicas, por vezes muito intensas, acerca do segredo de justia e da forma
como ele (des)respeitado. Relativamente a esta vertente do problema, e
quando vivemos num tempo em que a comunicao por demais central na
vida das pessoas e das sociedades, parece-nos que seria no mnimo interes-
sante e porventura necessrio que se promovesse uma reflexo sria e
profunda, desligada de qualquer caso concreto, que envolvesse todos os
operadores do sistema de justia e os prprios profissionais da comunicao
social, relativamente aos modelos e aos processos comunicacionais entre
256
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
o aparelho da justia e a comunicao social, tendo em vista o incremento
da transparncia, da objectividade e da iseno da informao a prestar
sociedade (sem colocar em causa os diversos direitos e deveres processuais
legalmente estabelecidos) e, por outro lado, a reduo de zonas ou margens
de especulao, sempre to negativas para os suspeitos, para os servios de
justia e, em ltima anlise, para a prpria sociedade.
Quanto ao levantamento da perceo social dos portugueses relativa-
mente ao problema da corrupo em Portugal, so de destacar os dados
anualmente produzidos pelo barmetro da corrupo da Transparency
International (elementos disponveis em http://www.transparency.org/
policy_research/surveys_indices/gcb), os resultados do estudo Corrup-
o e tica em Democracia: O Caso de Portugal (relatrio acessvel em
http://www.obercom.pt/client/?newsId=410&fileName=obf3.pdf), ou
ainda anlises como O Discurso Social Sobre o Problema da Corrupo em
Portugal (acessvel em http://www.gestaodefraude.eu/images/gf_upload/
wp007.pdf) ou a A Percepo Social Sobre a Corrupo em Portugal (acess-
vel em http://bocc.ubi.pt/pag/maia-antonio-a-percepcao-social-sobre-a-
-corrupcao-em-portugal.pdf). De acordo com estes documentos, verificamos
que os Portugueses tendem a utilizar o termo corrupo de forma que se
pode considerar indiscriminada, referindo-se a todo o ato que implique o
acesso ilegtimo a bens pblicos e de natureza econmica e financeira. No
tm dvidas em condenar a prtica de atos desta natureza, evidenciando a
perspectiva que o problema tem vindo a crescer ao longo dos ltimos anos,
e que manter esta tendncia para o futuro. Referem ainda que a corrupo
est localizada sobretudo ao nvel poltico, nomeadamente na esfera dos
relacionamentos entre os partidos polticos e os grandes grupos econmi-
cos e empresariais. Relativamente aos mecanismos de punio, evidenciam
algum ceticismo quanto capacidade do sistema de justia para exercer de
forma eficaz a sua funo de controlo sobre o problema, o que poder ser
um bom tnico para mais facilmente se quebrarem barreiras auto-inibidoras
e se aceitar entrar nesta espcie de jogo. Alm destes traos, os portugue-
ses assumem confiar na informao difundida e na ao desenvolvida pela
comunicao social, designadamente na sua capacidade para denunciar
publicamente situaes de corrupo.
Olhando agora para a dimenso conhecida do fenmeno, importa, logo
de partida, deixar claro que todos os indicadores conhecidos apontam para
a existncia de uma dimenso muito considervel de cifras negras, o que
257
CORRUPO
significar, em termos prticos, que muitas situaes do tipo corrupo que
ocorrem no dia-a-dia da vida em sociedade no chegam nunca ao conheci-
mento das instituies do sistema de justia nem da comunicao social. Este
efeito resulta sobretudo dos fortes pactos de silncio que se geram entre as
partes envolvidas nas relaes corruptas, da inexistncia de testemunhas
dessas relaes e ainda do facto de os pagamentos corruptos se processa-
rem directamente entre as partes e em dinheiro vivo, no deixando assim
qualquer rasto, fatores que em regra caracterizam estas prticas. Se a tais
caractersticas acrescentarmos ainda o efeito potenciador resultante do
cepticismo que as pessoas associam quanto capacidade das instituies
da justia para lidar com o problema de forma eficaz, como se viu no ponto
anterior, facilmente se compreende a existncia de uma dimenso conside-
rvel de cifras negras e a eventual tendncia para um crescimento futuro do
nmero efectivo de ocorrncias deste tipo de ilcitos.
No entanto apesar de todas as condicionantes mencionadas, algumas
situaes acabam ainda assim por chegar ao conhecimento das instituies
do sistema repressivo e punitivo da justia, designadamente s Polcias, ao
Ministrio Pblico e aos Tribunais. Uma pesquisa aos nmeros registados
pelas estatsticas oficiais da justia (dados disponveis em http://www.dgpj.
mj.pt/sections/estatisticas-da-justica/index/) permite-nos ficar a conhecer
alguns traos objetivos quanto dimenso conhecida dos diversos crimes
ocorridos no nosso pas. No quadro anexo no final do texto, apresentamos
os nmeros correspondentes dimenso oficialmente reconhecida relati-
vamente ao crime de corrupo entre os anos de 1993 e 2009 (ainda no
esto disponveis os nmeros relativos a 2010). Sem nos alongarmos muito,
at porque os nmeros falam por si, permitimo-nos no entanto destacar os
valores mdios de cerca de 30% de processos acusados, relativamente ao
nmero total de processos registados. Significa este valor que, em mdia,
um em cada trs processos iniciados por suspeita de ocorrncia de crime
de corrupo tem permitido a recolha de elementos de prova suficiente-
mente fortes para sustentar a acusao dos suspeitos (arguidos, de acordo
com a terminologia jurdico-processual). Por sua vez e relativamente aos
suspeitos acusados, os dados apresentados mostram que em mdia cerca de
65% acabam mesmo condenados, ou seja, que dois em cada trs suspeitos
acusados e julgados, so condenados pela prtica de crimes de corrupo.
Se nos permitida uma anlise, consideramos que, assim isoladamente,
estes resultados permitem sustentar algum grau de eficcia do sistema de
258
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
justia, quer ao nvel da recolha das provas, quer depois ao nvel da respetiva
apreciao e aplicao de punies.
Porm, os nmeros apresentados correspondem unicamente dimenso
do crime de corrupo, de acordo com o respectivo conceito jurdico-penal.
Assim e se quisermos ir um pouco ao encontro de uma dimenso mais
concordante com o conceito social de corrupo, teremos de consultar pelo
menos o captulo dos crimes contra o Estado (onde, de resto, se encontra
tambm o crime de corrupo). A encontramos referncias isoladas
unicamente em relao aos crimes de peculato e de abuso de autoridade,
confinando-se todos os restantes crimes do captulo a um nmero muito
residual de ocorrncias, que surge identificado como outros crimes. Sem
querermos estar a alongar a apresentao de nmeros, sempre afirmamos
que no mesmo intervalo de tempo (1993 a 2009) a dimenso registada
para o peculato e o abuso de autoridade tendencialmente menor do que
a da corrupo, embora as taxas de incidncia de processos acusados e de
arguidos condenados no divirjam muito das que constatmos para aquele
crime. Estes dados reforam a leitura apresentada anteriormente quanto
existncia de alguma eficcia do sistema de justia na sua aco de controlo
do problema.
Porm importa olhar para estes nmeros com outra contextualiza-
o, para acrescentar que, com alguma probabilidade, os dados registados
pelas estatsticas oficiais da justia correspondem na sua maioria a casos
vulgarmente conhecidos como de pequena corrupo. Pela sua natureza,
nomeadamente pela baixa posio social das pessoas, pelos baixos montan-
tes envolvidos e pelo carcter pontual dos atos, estes casos tendem a no
oferecer grande potencial de valor-notcia. Por essa razo, no so noticia-
dos pela comunicao social e, por conseguinte, no contribuem para a
edificao da percepo social sobre o problema.
Ao contrrio, os casos que efectivamente possuem grande potencial de
valor-notcia, que caracterizamos anteriormente, correspondem denomi-
nada grande corrupo ou corrupo poltica. Pela sua natureza, nomeada-
mente por corresponderem muitas vezes a um conjunto alargado de factos,
implicando o envolvimento de muitas pessoas e com a implementao de
estratgias de defesa que incluem, por vezes, o requerimento de realiza-
o de diligncias meramente dilatrias (porm legalmente admissveis),
estes casos tendem a alongar-se demasiado no tempo. Em muitos deles, o
momento da deciso final est afastado vrios anos do momento em que as
259
CORRUPO
investigaes tiveram o seu incio. So estes casos, como vimos anterior-
mente, que, quando ainda no incio das investigaes, tendem a ser noticia-
dos pela comunicao social. Depois, como se referiu, acabam por cair numa
espcie de esquecimento social e a percepo que tende a ficar nas pessoas
de um alarido, em torno de um quadro factual, por vezes mal explicado,
envolvendo o nome de algumas pessoas importantes e movimentaes
monetrias de grande dimenso, num verdadeiro turbilho de informao
nem sempre clara e por vezes at contraditria, mas invariavelmente sem
referncias a decises por parte do sistema de justia. Parece ser sobretudo
assim, neste quadro contextual, que os portugueses formam a sua percep-
o sobre o problema da corrupo no seu pas. Ser pelo aparecimento de
sucessivos quadros com estas caratersticas que, por um lado, tendem a
associar a corrupo ao poder poltico e econmico e, por outro, a considerar
o aparelho da justia ineficaz para controlar o problema.
A corrupo seguramente um dos grandes problemas sociais do
nosso tempo. Com maiores ou menores ndices de exposio, estamos
muito provavelmente em face de um problema que tem acompanhado
em permanncia a prpria evoluo do homem. Porm, esta constatao,
apesar de ter um certo sentido de fatalidade, no pode nem deve ser factor
de desnimo, nem de inibio, relativamente a esforos de procura de projec-
tos de maior e melhor controlo sobre o problema. Apesar de parecer utpico,
entendemos que, com grande determinao e envolvimento de todos, ser
sempre admissvel a melhoria das estratgias e das polticas tendentes a
um controlo mais eficaz do problema. S assim ser possvel caminharmos
em direco a modelos de organizao social mais justos, mais transpa-
rentes, mais democrticos e mais fraternos, que confiram aos cidados
maiores ndices de informao, de esclarecimento, de igualdade no trato e
de liberdade de aco e de deciso, ou seja que permita que cada homem
sinta cada vez mais fazer parte de um todo ntegro.
260
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
ANEXO
Estatsticas oficiais registadas para o crime de Corrupo em Portugal, entre 1993 e
2009
ANO
PROCESSOS ARGUIDOS
Regista-
dos Acusados
V
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Acusados
Condena-
dos
V
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1993 149 35 47 28
1994 144 38 70 49
1995 173 40 47 32
1996 173 27 41 26
1997 152 52 67 46
1998 416 40 50 33
1999 353 32 43 24
2000 90 46 62 43
2001 102 49 68 38
2002 121 45 82 57
2003 115 53 63 55
2004 72 48 69 49
2005 105 47 89 60
2006 106 29 147 71
2007 122 51 79 48
2008 103 58 112 59
2009 62 44 106 69
Valores
mdios 150 43 28,70% 73 46 63,00%
Fonte: Estatsticas Oficiais da Justia
http://www.dgpj.mj.pt/sections/estatisticas-da-justica/index/
Antnio Joo Maia
2011-12-07
CONFLITOS E INTERESSES
1. As nomeaes para o Conselho Geral e de Superviso da EDP Energias
de Portugal, SA e para a administrao da AdP guas de Portugal, SGPS,
SA esto na ordem do dia. O Governo est debaixo de fogo, sob suspeio de
ter interferido em ambos os processos. Embora sejam discutidos conjunta-
mente, sob um mesmo prisma o das nomeaes polticas penso que so
casos diferentes e como tal devem ser tratados.
2. No caso da EDP, apesar do ramalhete de detentores de carto
laranja que foram convidados para usufruir de uma sinecura
1
, julgo no ser
o Governo o responsvel pelos convites. Apesar de se tender a olhar para
este tipo de situaes do ponto de vista de um poder poltico que quer interfe-
rir na conduo das organizaes empresariais, esquecido que existe uma
outra face da moeda: a do interesse dessas organizaes em estarem nas
boas graas do poder poltico, o de com ele terem fortes ligaes. Olhando
para o contexto atual, onde sobressaem os processos de liberalizao do
mercado energtico e de discusso do tarifrio energtico, penso que no
futuro prximo, nesta fase ps-privatizao, a empresa quem tem mais
a ganhar com o estabelecimento dessas ligaes com o poder. Julgo ter
sido esse o raciocnio dos acionistas de referncia da EDP, que desataram
a convidar toda a figura laranja (e uma ou outra azul) de que se lembra-
ram. No bonito, claro, porque sintomtico da promiscuidade existente
entre poltica e negcios. Mas uma deciso legtima dos acionistas de uma
empresa (quase) privada. O que se espera que tais ligaes no interferi-
ram em futuras decises dos governantes relacionadas com essa empresa.
3. O Governo est, pois, a ser injustamente acusado de interferncia
neste caso. E como as situaes de injustia nunca so bonitas, esta tambm
o no . Porm, o Governo encontrar no seu prprio comportamento, em
termos de nomeaes, a justificao para essa injustia. As que fez para AdP
bradam aos cus. Sobretudo uma delas.
262
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
4. Considero-me um tipo cordato, que procura sempre perceber e descul-
par as falhas alheias. Por isso, tento esquecer o que o senhor primeiro-
-ministro prometeu em campanha eleitoral a propsito de nomeaes; fecho
os olhos ao facto das oportunidades para aceder a qualquer cargo pblico
s tenderem a existir desde que se possua o carto partidrio da cor certa
na hora certa. No entanto, considero ser o cmulo da indecncia e por isso
no consigo desculpar que se nomeie para a administrao da AdP algum
que o actual responsvel de uma organizao (a autarquia do Fundo) que
est em conflito com a empresa. Isto parece uma fbula de La Fontaine,
onde raposa fosse feito o convite para tomar conta do galinheiro. (Estes
negcios das guas parecem andar ligados com as fbulas: no que em
1652 La Fontaine, antes de se lanar na escrita, assumiu o cargo de seu pai
como inspetor de guas?)
5. senhor primeiro-ministro, no nos venha justificar a nomeao com o
curriculum do nomeado. No haver neste pas gestor que no esteja refm
de um conflito de interesses como o referido e tenha curriculum suficiente
para desempenhar cabalmente o lugar de administrador na empresa AdP?
Tambm no nos venha dizer que no crime ser-se militante partidrio,
porque isso sabemos todos ns. Mas o inverso tambm verdade: por que
que parece ser crime, para efeitos de nomeaes, no ter filiao partidria?
6. Neste momento em que estamos esmagados pela austeridade salvfica
que nos atirou para cima, a ltima coisa que qualquer cidado precisaria era
constatar, pelos sinais transmitidos por algumas atuaes do Governo no
domnio das nomeaes para lugares dirigentes, que tudo continua igual ao
passado governamental que nos trouxe at beira do abismo. No esquea
senhor primeiro-ministro, mulher de Csar no basta ser sria, preciso
parec-lo. Se no virmos sinais de conteno no Governo que nomeamos, a
que nos devemos agarrar para suportar e compreender a austeridade?
7. Mas h ainda um outro prisma nesta nomeao para a AdP que no
menos censurvel. Se da parte de quem nomeia no houve decncia, muito
menos ela existiu da parte do nomeado. O que seria de esperar da parte de
algum ainda por cima um poltico que colocasse a Honra
2
entre os seus
princpios comportamentais? Que tivesse uma resposta do gnero: Muito
obrigado por se terem lembrado de mim, mas no posso aceitar o convite que
me fazem. A minha atual relao com a AdP, por via do conflito existente,
no seria entendida pela opinio pblica e retirar-me-ia a liberdade de que
necessito para poder participar ativamente na administrao da empresa.
263
CORRUPO
8. J me acusaram de ser um lrico. Confesso que espero sempre da
parte dos meus concidados um sentido de Honra que eles nem sempre tm
para dar. Alis, s vezes fico com a sensao de que nos tempos que vivemos
assuntos de Honra so tratados como coisa do passado, como uma relquia
histrica que no se coaduna com um modo de atuao pessoal baseado no
princpio do salve-se quem puder.
NOTA:
Em tempo, a partir do dicionrio:
1. Sinecura: Emprego rendoso e de pouco ou nenhum trabalho.
2. Honra: Um sentimento humano relacionado com a procura do respeito pblico,
manuteno de bom-nome e dignidade.
Jos Antnio Moreira
2012-01-19
CORRUPO POLTICA EM PORTUGAL:
DEZ MILHES DE VTIMAS
H poucas semanas, a propsito das cada vez mais enfadonhas e desfasa-
das entrevistas realizadas invariavelmente s mesmas figuras acerca do 25
de abril e do projecto que lhe estava associado de que destaco a ideia de
liberdade e a procura de melhores ndices de desenvolvimento social para o
povo portugus algum referia, depois de evidenciar as muitas melhorias
verificadas por exemplo ao nvel da prestao de cuidados de sade ou
mesmo do incremento dos ndices mdios de escolaridade da populao, que
pelo menos numa vertente falta ainda fazer praticamente tudo. Referia-se
concretamente rea da Justia.
No essencial dizia que o modelo, a lgica e sobretudo a cultura do seu
funcionamento se tm mantido praticamente inalterados desde h muitas
dcadas, e que este factor se tem traduzido num forte contributo para se
ir afastando e desfasando cada vez mais da realidade dos problemas da
sociedade e dos cidados. Neste ponto invocou muito concretamente a forma
como o sistema de Justia aparentemente no tem conseguido tratar de forma
conveniente o problema da corrupo, designadamente da grande corrupo,
ou da corrupo poltica, ligada fundamentalmente aos grandes negcios do
Estado e s alegadas relaes com o financiamento dos partidos polticos.
Acrescentava, com alguma amargura e um resignado encolher de
ombros, que a sente particularmente lesta e forte a condenar os mais fracos
e indefesos pela prtica de ilcitos comuns que acabam por ser aponta-
dos como os exemplos do seu funcionamento mas que ao mesmo tempo
aparenta ser muito lenta, cuidadosa e eventualmente fraca a lidar com os
casos que envolvem os mais fortes e poderosos da sociedade.
Ainda a este propsito e por suposta incapacidade de sistema de Justia,
salientava a inexistncia nas ltimas dcadas de qualquer condenao por
265
CORRUPO
prticas de corrupo poltica, quando, em paralelo e de forma sistem-
tica, os media tm noticiado sucessivos casos de suspeio relativamente
a alegadas situaes ilcitas com contornos daquela natureza, que at tm
dado origem a processos de investigao, tambm eles muito mediatizados,
mas invariavelmente arquivados muitos meses depois por inexistncia de
provas, ou em absolvies, nos poucos casos que tm chegado a julgamento.
Concluiu a entrevista a afirmar que para a rea da Justia falta cumprir abril!
No sei, nem esse o propsito destas linhas at porque julgo no
existirem em Portugal dados objectivos que, com o mnimo de iseno e
rigor, permitam com solidez saber se o sistema de justia funciona bem
ou mal, se est actualizado ou desactualizado e sobretudo se funciona em
concordncia ou discordncia com o sentir, com as necessidades e com
as expectativas dos cidados. Presumo mesmo s esta perspectiva me
parece poder ser admitida que todas as decises judiciais sejam justas,
na medida em que estejam como suposto concordantes com o quadro
legal existente. Neste sentido, o sistema, com os seus eventuais desfasa-
mentos sobre a realidade, h-de condenar quem deva ser efectivamente
condenado e absolver aqueles que no tenham praticado nenhum ilcito, ou
relativamente aos quais no tenham sido colhidos indcios suficientemente
fortes de o terem feito.
Porm no menos verdade, como todos tambm sabemos, que os
media continuam insistentes na divulgao de notcias de novos e de velhos
casos suspeitos, produzindo um discurso, por vezes ensurdecedor, que nos
vai empurrando inevitavelmente a todos para essa percepo da existn-
cia de muitas situaes de grande corrupo e de um forte sentimento de
impunidade relativamente a elas.
Neste quadro, e este verdadeiramente o ponto onde pretendo chegar,
julgo podermos equacionar a questo em funo de duas hipteses comple-
mentares:

Ou tais factos noticiados no correspondem efectivamente a nenhum
crime, e neste caso no passam de uma espcie de ciladas montadas
de forma deliberada e com propsitos obscuros apenas para destruir
o bom-nome e a reputao de pessoas srias, como elas prprias
muito a propsito sentem necessidade de o afirmar na sua defesa
pblica;
266
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO

Ou, ao contrrio, correspondem a tais ilcitos, mas o sistema de
Justia h que admiti-lo no consegue fazer o seu tratamento
devido, ou seja no consegue aceder aos indcios e s provas que
demonstram a sua ocorrncia e, muito simplesmente, acaba por os
deixar escapar.
Nesta dicotomia insolvel, que delimita o problema nos seus extremos,
uma coisa parece certa: Acabamos por ser todos vtimas desta situao,
que como quem diz, acabamos por ser todos vtimas da corrupo poltica.
Se aceitarmos a primeira hiptese como vlida, os visados e perseguidos
por tais notcias infames e caluniosas so vtimas de verdadeiras cabalas e
da baixeza moral de quem urde a alimenta todas essas estrias e mentiras,
como eles prprios sentem necessidade de o afirmar insistentemente.
Na validade da segunda hiptese, so os restantes cidados as vtimas
da corrupo poltica, pois se por um lado o sistema judicial que pagam no
est preparado para detectar, comprovar e punir os autores destas prticas,
por outro lado, a ocorrncia destes actos causadora de enormes danos
financeiros tambm custeados por toda a sociedade.
Assim, para concluir, enquanto no for possvel criar e implementar
mecanismos que permitam dissipar esta espcie de dilema, todos nos vamos
sentindo vtimas do problema. Os primeiros, quando lhes toca, invocam
esse estado de vitimizao na praa pblica, onde sentem ser socialmente
condenados. Os segundos porque cada vez mais acreditam, muito por fora
do discurso meditico que os rodeia, que as decises judiciais relativamente
a cada um dos casos publicitados tendem a ser uma espcie de embustes,
que apenas tm o efeito de agravar a dimenso do problema da corrupo,
dado o sentimento de impunidade que vo induzindo e incrementando.
Na senda do entrevistado que suscitou esta reflexo, os dados conheci-
dos do problema evidenciam que o controlo da corrupo em Portugal parece
estar ainda longe de cumprir o ideal de abril
Antnio Joo Maia
2012-05-17
CORRUPO E BUROCRACIA: UM EQUILBRIO DIFCIL
A investigao produzida at ao momento ainda no conseguiu chegar
a resultados concludentes no mbito da quantidade de procedimentos
necessrios para prevenir ou fiscalizar comportamentos corruptos.
sabido que procedimentos (burocracia) excessivos ou deficitrios
facilitam ou induzem a corrupo, especialmente em reas sensveis que
possam envolver elevados montantes econmicos ou sofisticados conheci-
mentos tcnicos (vejam-se os setores da sade, defesa, investimento
imobilirio bem como os sectores da energia, telecomunicaes, banca,
seguros e transportes).
No caso portugus, so conhecidos na imprensa os desvarios cometidos
ao nvel da despesa pblica, nomeadamente a aquisio de equipamento
militar, o nvel aterrador de construo de estradas e pontes, os maus
investimentos realizados por entidades pblicas empresariais em institui-
es suspeitas ou j sinalizadas como financeiramente irregulares, etc.,
etc.
ponto assente que o governo portugus tem dificuldade em controlar
o errio pblico e que o dinheiro dos nossos impostos se perde nos mltiplos
corredores dos ministrios lisboetas. Como controlar ou inverter esta
tendncia crnica?
Penso que investir em boas prticas do governo central e gesto do
patrimnio do Estado impediria muitas tentaes e comportamentos corrup-
tos. Aumentando o nvel de procedimentos no Estado central (minist-
rios, secretrias de estado, etc., etc.), traria mais transparncia e rigor s
contas pblicas. Apresento alguns exerccios simples e comeando no topo
da pirmide: a aquisio de equipamento militar ou tecnolgico de grande
dimenso, a realizao de uma operao financeira de montante elevado
ou a assuno de qualquer responsabilidade financeira de valor elevado por
parte do governo deveria passar pela autorizao prvia de vrias entida-
268
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
des, nomeadamente Assembleia da Repblica e Tribunal de Contas. Aqui,
o aumento da burocracia beneficiaria o contribuinte e refrearia os nimos
gastadores dos nossos governantes.
Defendo, portanto, um aumento da burocracia ou procedimentos ao
nvel central como forma de prevenir a corrupo e/ou evitar o aumento de
despesa pblica desnecessria. Ainda, um maior esforo inspectivo deveria
ser desencadeado ao nvel central, para averiguar possveis irregularidades,
e apontar boas prticas de governabilidade aos agentes polticos e adminis-
trativos.
Em defesa da desburocratizao, proporia a criao de uma comisso
cujo objetivo nico e exclusivo seria eliminar legislao obsoleta, desneces-
sria ou incoerente. Esta comisso estaria proibida de propor qualquer inicia-
tiva legislativa adicional.
Temos leis em demasia, com uma permanente criao de comisses que
acrescentam sempre mais legislao, elaboradas sem qualquer realismo e
participao cvica.
Por ltimo, e em defesa dos trabalhadores desempregados, proporia o
recrutamento urgente de funcionrios para completar o processo de inventa-
riao dos bens do Estado (conforme notcias da imprensa, este ainda est
incompleto e j vem de 2009), sendo certo que seria dinheiro bem empregue
pois poderia solucionar alguns dos problemas relacionados com os arrenda-
mentos dispendiosos realizados pelos sucessivos governos e cuja manuten-
o se revela legal e financeiramente insustentvel.
Mais burocracia, mas produtiva.
Glria Teixeira
2012-08-02
PUBLICIDADE ILEGAL
Fonte: iocomunica.com.br/2011/?m=201108
1. Todos ns conhecemos os cartazes do tipo aqui apresentado. uma das
formas de publicidade com que somos quotidianamente metralhados. Basta
fazermos uma viagem de automvel pelas estradas do nosso pas para
encontrarmos muitos exemplos. Diferentes no contedo, e tambm diferen-
tes no local em que esto colocados, no grau de conservao dos mesmos,
no impacto que tem sobre o ambiente circundante, no desvio de ateno que
gera aos condutores.
verdade, todos ns os conhecemos pelas estradas e autoestradas de
Portugal. Para muitos de ns um fenmeno natural.
No entanto a lei muito clara:
1 proibida a afixao ou inscrio de publicidade fora dos aglomerados
urbanos em quaisquer locais onde a mesma seja visvel das estradas nacionais.
2 So nulos e de nenhum efeito os licenciamentos concedidos em violao
do disposto no nmero anterior, sendo as entidades que concederam a licena
civilmente responsveis pelos prejuzos que da advenham para os particulares
de boa f. (DL n 105/98, Art. 3).
As preocupaes desta lei so ambientais, mas tm em conta o respeito
por um documento legal anterior que visava a segurana rodoviria.
270
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
No DL n 13/71 os anncios ou objetos de publicidade surgem como
uma das matrias a ser regulamentada nas estradas nacionais. Conside-
rando nestas a zona de estrada e a zona de proteo estrada (Artigo 1)
apresenta uma lista de proibies em relao zona de estrada (Artigo 4),
incluindo causar perturbaes ao trnsito ou prejudicar ou pr em perigo
os utentes da estrada por qualquer outra forma (alnea o.). O Artigo 5, n
3 do DL n 114/94 de 3 de Maio (Cdigo da Estrada) vai no mesmo sentido.
O impacto do DL 13/71 sobre a publicidade externa surge no Artigo 8, ao
apresentar uma lista de Proibies em terrenos limtrofes da estrada. A se
diz, na alnea f., que so proibidas tabuletas, anncios ou quaisquer objetos
de publicidade, com ou sem carcter comercial, a menos de 50 m do limite
da plataforma da estrada ou dentro da zona de visibilidade, salvo no que
se refere a objetos de publicidade colocados em construes existentes no
interior de aglomerados populacionais e, bem assim, quando os mesmos se
destinem a identificar instalaes publicas ou particulares. Na alnea o.
do mesmo artigo probe-se os focos luminosos que possam prejudicar ou
pr em perigo o trnsito, o que, em algumas situaes, pode acompanhar a
publicidade anteriormente referida.
Em sntese, muita da publicidade que enxameia as zonas por onde
circulamos ilegal, seja porque pe em causa a segurana rodoviria, seja
porque deteriora o ambiente. Qualquer pessoa a v, mesmo os que tm a
obrigao de garantir o cumprimento da lei, autorizar e fiscalizar a colocao
de publicidade exterior. Como isso possvel?
Independentemente do desrespeito pela lei (embora cada vez mais
sintamos que o direito do nosso Estado de Direito tem dois pesos e duas
medidas) como possvel pr em causa a vida humana sem que ningum
se importe? No ser o que acontece quando essa publicidade distrai o
condutor, quando as lonas voam e podem atingir os transeuntes, quando
as ferragens vo parar estrada e provocam um acidente? Vidas que se
podem perder sem que as causas sejam explicitadas, porque o problema
no encarado de frente, porque no consta das estatsticas das causas de
acidente, porque a origem difcil de provar.
Independentemente do desrespeito pela lei no ser um atentado
ao ambiente, vital para a nossa vida, a publicidade que nunca resistiria a
qualquer estudo de impacto ambiental?
2. A questo seguinte que se coloca : como possvel que esta ilegali-
dade acontea vista de todos?
271
CORRUPO
Categoricamente, no sabemos. Limitamo-nos a deixar algumas pergun-
tas para ajudar ao vosso esclarecimento:
Ser porque o negcio da publicidade exterior suficientemente forte
e florescente para afrontar o cumprimento da lei? Ser que essa eventual
robustez negocial resulta da referida publicidade ser utilizada intensamente
tanto na comercializao de bens e servios como na captao de votos em
todas as campanhas eleitorais?
Ser porque a lei est mal feita, afetada de um conjunto de ambiguida-
des, proveniente ora da referida legislao ora de outra com ela relacionada,
como o caso da inconsistente classificao das estradas da rede nacional
fundamental e complementar?
Ser porque a publicidade externa, independentemente do local da sua
afixao (e os publicitrios preferem os locais onde tenham muitos leitores)
gera recursos financeiros, nomeadamente para as Cmaras Municipais?
Ser porque o processo de licenciamento pela Cmaras est enredada
numa teia de burocracias, nomeadamente a solicitao de pareceres a
entidades que no tm condies para responder adequadamente e que
retiram responsabilizao ao decisor?
Ser porque os funcionrios camarrios que devem verificar as condies
de autorizao e posteriormente fiscalizarem a situao no terreno no tm
a informao e a formao adequada para exercerem esses cargos?
Ser porque a denncia que qualquer entidade possa fazer, nomeada-
mente a policial, choca com burocracia e um vazio de regulamentao que
conduz ao arquivamento do processo?
Ser porque os processos de autorizao e fiscalizao esto minados
pela corrupo, facilitadora dos bons negcios?
Ser porque a importncia da publicidade exterior nas campanhas eleito-
rais faz com que muita dessa publicidade funcione como financiamento
informal s campanhas eleitorais e aos partidos, posteriormente pago pelo
esquecimento da lei a aplicar?
3. Ser?
Seja como for, uma situao insustentvel. Atentatria da lei e da vida.
Seja como for, uma situao que provavelmente exigiria mais ateno por
parte dos cidados e dos utilizadores da via pblica, com conscincia e cidadania.
Carlos Pimenta
2012-11-29
CORRUPO CRIME SEM VTIMA?
No prximo dia 9 dezembro assinala-se o dia mundial contra a corrupo.
Nesse dia, em 2003, na cidade mexicana de Mrida, Portugal assinava,
conjuntamente com os principais pases do mundo, a Conveno das
Naes Unidas Contra a Corrupo (http://www.un.org/ga/search/view_doc.
asp?symbol=A/RES/58/4).
Atravs desse documento, os Estados subscritores (que so actual-
mente mais de 150) reconheciam que a corrupo um problema transver-
sal a todos os pases, que representa uma ameaa sria segurana e
coeso das sociedades, na medida em que se constitui num fator que mina
a confiana das pessoas, das instituies, dos valores da tica e da moral e
da prpria democracia.
Uma das questes que se tem suscitado relativamente problemtica
da corrupo e de grande parte da denominada criminalidade econmica e
financeira prende-se precisamente com a vertente da existncia de vtimas
e de processos de vitimizao. Se fcil identificar as vtimas de um roubo
ou de um assalto a uma residncia, o mesmo no sucede relativamente
corrupo. H at alguns autores que, baseados nesta perspectiva de no
ser possvel individualizar algum em concreto como sendo vtima destes
atos, tendem a caracterizar estes ilcitos como crimes sem vtima.
A verdade porm que em bom rigor no se pode considerar a existncia
de crimes que no produzam vtimas. Em ltima instncia, a sociedade no
seu todo sempre vtima de qualquer crime, na medida em que ocorrncia de
qualquer ato desconforme com as expectativas sociais (o crime sempre um
ato de desconformidade relativamente s normas estabelecidas) significa
um falhano de alguma das vertentes da estrutura de coeso social. No
caso da corrupo, a vtima a sociedade no seu todo, designadamente o
fator confiana, que deve nortear as relaes entre as pessoas e que to
determinante para a manuteno das expectativas sociais. A sociedade s
273
CORRUPO
funciona na medida em que as pessoas confiem umas nas outras. Por esta
razo se costuma dizer que a corrupo mina os alicerces da sociedade,
como alis foi reconhecido pelo conjunto de pases que ratificaram a Conven-
o Contra a Corrupo das Naes Unidas.
Mas vejamos atravs de alguns exemplos muito simples como e com que
efeitos que a corrupo provoca as suas vtimas:
Suponhamos que o valor normal para a construo de um Hospital
de X. Se o processo administrativo inerente sua construo incluir o fator
corrupo, significar que o valor que a sociedade ter realmente de pagar
pela sua construo ser de X+(Y+Z), em que Y corresponde ao custo do
ato corrupto e Z a um valor que a entidade construtora do Hospital entenda
acrescentar ao montante realmente necessrio para a sua construo (o
valor X), uma vez que a troca corrupta lhe deu a garantia prvia de execuo
dos trabalhos independentemente do valor apresentado a concurso. Atravs
desta frmula, a entidade construtura incrementa os seus lucros associados
construo do Hospital.
De acordo com este simples exemplo, o esforo dos cidados para
custear esta construo torna-se superior relativamente ao valor que seria
efetivamente necessrio se o processo no inclusse o fator corrupo. Ora
como este esforo resulta sempre dos impostos que so suportados pelos
cidados, suscitam-se duas alternativas: ou se exige um esforo suplemen-
tar de modo a conseguir as verbas necessrias para executar todas as
infraestruturas prevista no programa do governo ou, mantendo o mesmo
esforo, algumas dessas infraestruturas no podero ser executadas.
Por outro, h ainda a possibilidade de existncia de um terceiro efeito em
resultado do mesmo ato corrupto e que podemos traduzir da seguinte forma:
como a construtora tem a garantia prvia proporcionada pela transaco
corrupta da construo do Hospital, decide edific-lo com materiais de
valor e qualidade inferiores aos que propusera no projeto, incrementando
desta forma ainda mais as suas margens de lucro. Porm, ao construir o
Hospital com materiais de menor qualidade, est muito provavelmente a
contribuir para que ele venha a necessitar mais rapidamente de obras de
conservao e restauro. Desta forma contribui diretamente para a anteci-
pao da necessidade de novos esforos financeiros aos mesmos cidados,
cujos impostos sero, por este efeito, antecipadamente utilizados para
custear essas obras.
274
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Em suma, atravs deste pequeno exemplo gizado assim em poucos
traos, verificamos que a corrupo se pode traduzir na necessidade de
maiores e mais frequentes esforos dos cidados para custear os bens e
as benfeitorias de interesse pblico. A corrupo faz aumentar os custos e
reduz a qualidade das infraestruturas. A corrupo faz aumentar os esforos
de todos os cidados em benefcio de muito poucos. Neste simples exemplo,
os beneficiados so claramente a empresa construtora, que garantiu a
execuo da obra por um valor superior ao real, e os funcionrios da Adminis-
trao Pblica que se deixaram corromper para, em nome da sociedade que
lhes confiou essas funes e que lhes paga um salrio para que as exeram
de forma devida, autorizar ilegalmente a edificao do Hospital nos termos,
nas condies e pelos valores mais propcios aos interesses da construtora
e pouco ou nada concordantes com os interesses dos cidados excetuando
as funes de interesse pblico no mbito da sade que so asseguradas por
um hospital.
Noutra vertente ainda, a corrupo pode apresentar tambm um efeito
direto na reduo sobre o valor das receitas do Estado. Imaginemos a
situao de um funcionrio dos servios de cobrana de impostos que, a
troco de um pagamento corrupto, permite por exemplo que uma empresa
contribua com um reduzido valor de impostos, ou que no contribua de todo.
Neste quadro verificamos que a corrupo apresenta um efeito de reduo
das receitas do Estado. A esta reduo h-de corresponder um esforo
acrescido aos restantes contribuintes atravs por exemplo de sobretaxas
de imposto a cobrar de modo a garantir o mesmo valor global das receitas
do Estado. A alternativa a esta soluo passa pela aceitao, como valor
normal, de um valor de receita do Estado efectivamente mais reduzido.
Atravs destes dois pequenos exemplos e sem nos debruarmos sobre
outros potenciais efeitos que existem e no so poucos verificamos que
a corrupo provoca um efeito que podemos caracterizar como de triplo
empobrecimento do Estado, da sociedade e dos cidados, na medida em que
se assume como um fator de incremento dos custos de aquisio, de anteci-
pao dos custos de conservao e de reduo das receitas, prejudicando
e vitimizando toda a sociedade, por exigir maiores esforos aos cidados.
E tudo para que poucos muito poucos mesmo! sejam beneficiados por
esta espcie de lgica, com contornos quase subversivos relativamente s
expectativas sociais, confiana nas relaes sociais e, no limite, prpria
coeso social.
275
CORRUPO
Porm a questo da existncia de vtimas de corrupo nos termos descri-
tos inicialmente parece apresentar um outro efeito de grande importncia
explicativa para a dinmica das prprias prticas corruptas. que a perspe-
tiva de inexistncia de vtimas concretas destes crimes parece conter em si
o potencial para se tornar num fator facilitador, de desinibio e porventura
at de motivao no processo mental de deciso para a opo por estas
prticas.
Ser sobretudo por esta razo que os seus autores invocam, depois de
confessarem a autoria dos factos coisa rara, diga-se a propsito que os
seus atos no prejudicaram ningum, que no roubaram nada a ningum, que
ningum ficou diretamente lesado com a sua ocorrncia.
Provavelmente os autores dos maiores atos de corrupo seriam incapa-
zes de ficar com uma simples carteira que encontrassem esquecida sobre
uma mesa de caf, por sentirem que se o fizessem, mais tarde algum iria
ter problemas concretos, resultantes de falta do seu dinheiro, como por
exemplo ficar impossibilitado de comprar alguma coisa para comer, ou para
alimentar os filhos, ou simplesmente para adquirir o bilhete de autocarro
para regressar a casa.
precisamente para reduzir as margens destas arbitrariedades nefastas,
que provocam este efeito de triplo empobrecimento dos Estados e uma perda
gradual nas expectativas de confiana das pessoas, umas sobre as outras
e sobre as prprias instituies, que importa que os Estados, as sociedade,
os governos, os polticos e os cidados, organizados atravs da sociedade
civil, adquiram uma consciencializao crescente acerca da importncia e
da necessidade de controlar e prevenir o problema e que o faam de forma
sria e rigorosa, atravs da definio e adoo das estratgias e das polti-
cas mais adequadas. A gerao de hoje e sobretudo as futuras merecem e
justificam este esforo!
Antnio Joo Maia
2012-12-06
EXPECTATIVAS DEFRAUDADAS
A fraude, como qualquer acto criminoso, requer punio. Isto deve-se ao
simples facto de que aplicar uma sano serve no s para punir o prevarica-
dor, mas tambm para desencorajar a prtica. , alis, socialmente expect-
vel que quem se desvie da norma comportamental da sociedade seja punido,
j que alguns comportamentos ameaam a estabilidade do grupo social. A
prtica de fraude disto exemplo, j que ameaa o correcto e equitativo
funcionamento da sociedade democrtica.
J foram aqui descritas vrias abordagens ao combate fraude, mas
importa recordar que, independentemente da metodologia, este processo
consiste fundamentalmente em detectar possveis infraces, investigar
casos suspeitos e encaminhar os infractores para sano. Isto implica que,
por muito eficazes que sejam os mtodos de deteco e de investigao, se
nunca forem aplicadas sanes adequadas, crescer a noo de impunidade
que estimula a prtica de fraude (i.e. aumenta-se a capacidade de raciona-
lizao do acto).
Um possvel exemplo desta ineficincia seria, imaginemos, se observs-
semos um caso em que a polcia detecta, investiga e encaminha para a
Justia inmeros casos de fraude, corrupo ou crime financeiro, mas em
que a quantidade de condenaes mnima e, acontecendo uma condena-
o, demora anos a chegar a uma concluso, porventura quando j no h
possibilidade de o Estado ser ressarcido, como seria expectvel.
No caso exemplificado, os mtodos de deteco funcionam, mas no
se verifica qualquer sano. Este resultado no serve como dissuasor de
comportamentos anti-sociais como os descritos; antes, cria um clima de
impunidade e de conivncia e aceitao para com estas prticas. Acresce
ainda que este tipo de injustia gera revolta junto dos lesados (os contri-
buintes cumpridores da sociedade portuguesa), j que as sociedades
277
CORRUPO
democrticas tm a expectativa natural de que quem no cumpre a Lei
responsabilizado.
Se pensarmos nos problemas que este pas atravessa, parece-me
apenas normal que os contribuintes portugueses exijam que algum seja
responsabilizado por um errio pblico depauperado e por uma economia
levada estagnao. Afinal, os contribuintes so, rpida e intransigente-
mente, responsabilizados quando no cumprem com as suas obrigaes:

Os contribuintes devedores so penhorados (1) mas, em 2006, o
Grupos de Estados Contra a Corrupo dava conta que, em Portugal,
desde 2002, as autoridades policiais desencadearam 1521 investi-
gaes de casos de corrupo, tendo completado 407. No entanto, o
nmero de apreenses e de somas envolvidas foi mnimo. No ano de
2005 no se verificou um nico caso de confisco de bens ilicitamente
obtidos pela prtica de crimes de natureza econmica ou financeira.
(2)

Os contribuintes pagam contribuies para a Segurana Social, que
encaixa um total aproximado de 34,75% do vencimento ilquido dos
trabalhadores por conta de outrem, com a expectativa de receber
um apoio na reforma ou em situaes de necessidade; no entanto,
afigura-se que esta dificilmente ter meios para cumprir com as suas
obrigaes (3)

Os bancos penhoram imveis, muitas vezes adquiridos com recurso
a crditos de qualidade questionvel (4), mas a factura do BPN ser
suportada exclusivamente pelos contribuintes(5)

As Finanas investem em penhorar alunos(6) mas desde os anos 90
que mais de 60% das empresas no paga IRC (7)
No havendo sano, ou sequer responsabilizao, pelos danos causados
pelos casos descritos acima, expectvel e compreensvel que se gere uma
forte revolta entre os contribuintes cumpridores. A responsabilidade de
aplicar sanes, creio, da Justia, tambm financiada pelos contribuintes.
No entanto, os resultados que produz (8) no parecem ser suficientes para
criar junto dos contribuintes a clara noo de que qualquer pessoa que no
cumpra a Lei passvel de responsabilizao.
Os contribuintes portugueses acalentavam a expectativa de que os
governantes eleitos desde 1975, a quem pagam impostos, iriam construir
278
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
um pas prspero e sustentvel. Isto, nitidamente, no aconteceu. Estamos,
alis, numa situao dramtica, da qual me parece difcil que saiamos se
continuarmos a depositar o nosso futuro nas mos das mesmas pessoas e,
pior, se as deixarmos livres e impunes para repetirem o desastre dos ltimos
20 anos (9). Parece-me portanto que, doravante, os contribuintes tero que
monitorizar o cumprimento das suas expectativas, supervisionando atenta e
activamente o trabalho dos governantes, eventualmente como proposto por
projectos como este: https://www.facebook.com/groups/aderevotaintervem
Ainda assim, tudo isto s surtir efeito se, efectivamente, houver uma
responsabilizao justa de quem no cumpra com as suas obrigaes, como
acontece hoje com a maioria dos contribuintes portugueses.
Uma prtica muito eficaz para combate fraude corporativa so os
programas de whistleblowing, em que garantida proteco de quem
denuncie perpetradores de crimes ou outras ofensas. Se esta prtica fosse
instituda no sector pblico, talvez esta fosse uma boa medida para dar incio
identificao de responsveis dos problemas actuais, algo que, segundo a
vox populi, h muito devido.
NOTAS:
1. http: //www. dn. pt/especi ai s/i nteri or. aspx?content_i d=2855894
&especial=Revistas%20de%20Imprensa&seccao=TV%20e%20MEDIA
2. Para um modelo de segurana e controlo da criminalidade econmico-
financeira - Um contributo judicirio, Jorge dos Reis Bravo
3. http://rr.sapo.pt/informacao_detalhe.aspx?fid=25&did=35157
4. http: //expresso. sapo. pt/quase-sete-mi l -casas-entregues-aos-
bancos=f714147
5. http://publico.pt/economia/noticia/bpn-custa-3405-milhoes-de-euros-aos-
contribuintes-1565617
6. http://rr.sapo.pt/informacao_detalhe.aspx?fid=25&did=87701
7. http://www.publico.pt/economia/noticia/eficacia-no-combate-a-evasao-
fiscal-no-irc-esta-ao-nivel-da-decada-de-90-1449676
Joo Gomes
2012-12-20
CORRUPO EM PORTUGAL VERSUS
PORTUGAL NA CORRUPO
Desde que, em Novembro de 2012, foi tornado pblico o ndice de Perceo
da Corrupo (IPC) de 2012, da Transparncia Internacional, no qual
Portugal se posicionou em 33. lugar, entre 176 pases, multiplicaram-se
as notcias sobre o mau posicionamento do nosso pas e sobre a evoluo
negativa ocorrida, no s da verso de 2011 do referido ndice para a de
2012, mas tambm durante a ltima dcada, tendo sido esta ltima muitas
vezes apodada de desastrosa.
Se, para uns, a posio ocupada por Portugal no ndice em questo m,
na medida em que ela partilhada com pases como o Buto, para outros tal
posio poder no ser assim to m porque diversos pases considerados
to ou mais desenvolvidos do que Portugal, como a Itlia ou a Grcia, se
encontram bastante pior posicionados.
Muitos apressaram-se a afirmar que a corrupo em Portugal teria
aumentado. As provas de tal aumento da corrupo seriam os factos de
Portugal ter passado do 32. lugar, no IPC de 2011, para o 33., no IPC de
2012, e de ter cado cerca de 10 posies na ltima dcada.
No entanto, uma anlise diferente dos resultados poderia sugerir que
a situao no ter piorado assim tanto, sendo at possvel argumentar-se
que ter melhorado de 2011 para 2012 e que no se ter deteriorado desde
2002. No considero, todavia, que tais argumentos possam ser aduzidos, na
medida em que o IPC se baseia em percees, no podendo ser considerado
um indicador objetivo do fenmeno emprico da corrupo.
O IPC a medida indireta melhor conhecida do fenmeno da corrup-
o. Trata-se de um indicador compsito, isto , compilado a partir de vrias
fontes, todas elas baseadas em opinies de pessoas a respeito do nvel de
corrupo no setor pblico num determinado pas. Este ndice expressa-
280
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
-se na forma de um ranking, sendo utilizado uma pontuao (em 2012, um
nmero 0 a 100) para exprimir a posio dos pases nele.
Muitas crticas tm sido efetuadas a esta forma de medir o fenmeno
da corrupo e muitas insuficincias lhe tm sido apontadas. Um aspeto
fundamental, que deve ser tido em conta quando se analisa a evoluo ao
longo do tempo do posicionamento de um pas no IPC, relaciona-se com o
facto de tal posicionamento ser apenas relativo, o que significa que o facto
de um pas ascender algumas posies na lista implica que um determi-
nado nmero de pases cairo nessa lista, independentemente do que tenha
acontecido em termos do fenmeno emprico a que ela se refere. A leitura
que tem sido feita sobre a evoluo da posio de Portugal no IPC deve ter
em conta este aspeto.
Nesta perspetiva, importante esclarecer que embora tenha passado
do 32. lugar, no IPC de 2011, para o 33., no IPC de 2012, Portugal passou
de 6,1 numa escala de 10 pontos (correspondendo 10 melhor situao
possvel), no ndice de 2011, para 63 numa escala de 100 pontos (correspon-
dendo 100 melhor situao possvel), no ndice de 2012. Com reflexos ao
nvel do posicionamento de Portugal no IPC, so de salientar as seguintes
alteraes de 2011 para 2012: o Botswana passou de 32., com pontuao
igual de Portugal, para 30., com pontuao de 65; o Buto passou de 38.,
com 5,7, para 33.. Taiwan, que apresentava pontuao e posio idnticas
de Portugal em 2011, passou para 37. em 2012, com pontuao de 61. Nada
nas alteraes ocorridas ao nvel da posio e da pontuao de Portugal no
IPC permite dizer que o fenmeno da corrupo no setor pblico se deterio-
rou de facto em Portugal.
Por outro lado, apodar-se de desastrosa a evoluo ocorrida na ltima
dcada tambm se revela um exagero grosseiro. Em 2002, Portugal obteve
6,3 e posicionou-se em 25. lugar no IPC, pontuao e posio idnticas
s de Frana. Em 2012, Portugal obteve 63 e posicionou-se em 33. lugar,
enquanto a Frana obteve 71 e posicionou-se em 22. lugar, com pontuao
e posio semelhantes aos de Bahamas, pas no includo no IPC de 2002.
A evoluo positiva de Frana e o aparecimento de Bahamas na lista com
uma pontuao mais favorvel do que a de Portugal implicaram, assim, uma
descida de duas posies do nosso pas sem que tenha ocorrido necessaria-
mente uma alterao ao nvel da realidade subjacente ao ndice.
Um outro aspeto fundamental a ser considerado, a meu ver o mais
relevante para uma primeira anlise do que tem sido dito e escrito sobre a
281
CORRUPO
posio de Portugal no IPC e sua evoluo ao longo do tempo, prende-se
com o facto de o IPC ser um ndice baseado em opinies sobre a realidade da
corrupo, o que levanta algumas questes a ter em considerao aquando
da sua anlise. Desde logo, importante reconhecer que as opinies de
uma mesma pessoa sobre o fenmeno emprico da corrupo sero quase
de certeza diversas em diferentes momentos do tempo mesmo sem que a
realidade emprica subjacente se tenha alterado, na medida em que entre esses
diversos momentos do tempo a pessoa em causa vai ela prpria mudando. Por
isso, mesmo que todos os anos as pessoas cujas opinies so utilizadas para
construir o IPC fossem as mesmas, o que no acontece, as comparaes ao
longo do tempo deveriam ser efetuadas com bastante cautela.
Por outro lado, o facto da prpria metodologia variar de ano para ano
e de pas para pas faz com que comparaes ao longo do tempo relativa-
mente a um pas e comparaes entre pases devam ser efetuadas e analisa-
das com extremo cuidado. Relativamente comparabilidade entre pases,
importante salientar que as fontes utilizadas so frequentemente diferen-
tes. Por exemplo, no caso do IPC de 2012, enquanto no caso de Portugal
foram usadas 7 fontes de informao, nos casos do Buto e de Porto Rico, que
aparecem com as mesmas posio e pontuao de Portugal, e nos casos de
Bahamas, Barbados e Santa Lcia, que aparecem com posio e pontuao
mais favorveis, foram usadas apenas 3.
No pretendo neste texto questionar a realidade da corrupo em
Portugal. Ela existe e um grave problema. Pretendo to s alertar para
a diferena entre percees sobre corrupo e o fenmeno emprico da
corrupo e salientar que as primeiras, porque fornecem pouca informao
sobre o ltimo, devem ser analisada com grande prudncia.
Termino com um pedido de desculpa aos leitores por um ttulo to
mal amanhado, no qual a expresso Portugal na corrupo se refere ao
posicionamento do pas no ndice de Perceo da Corrupo. Espero, no
entanto, que percebam a inteno.
Manuel Castelo Branco
2013-01-24
PODER A TELEVISO ESTAR RELACIONADA COM A
CORRUPO?
No seu mais recente livro, com o sugestivo ttulo O preo da civilizao
[1], Jeffrey Sachs, reputado professor de Economia e diretor do Instituto da
Terra (Earth Institute) da Universidade de Columbia (EUA), sugere a existn-
cia de uma relao entre nveis de visionamento de televiso num pas e o
respetivo posicionamento no ndice de perceo de corrupo. De acordo
com o seu argumento, quanto mais elevado o tempo de visionamento de
televiso dos cidados de um pas, maior a perceo de corrupo nesse
pas. Sachs apresenta alguma evidncia estatstica, de acordo com a qual
enquanto pases onde o tempo mdio de visionamento de televiso relati-
vamente baixo apresentam nveis de perceo de corrupo mais baixos (por
exemplo, os pases nrdicos), pases nos quais o tempo mdio de visiona-
mento de televiso relativamente elevado apresentam nveis de perceo
de corrupo relativamente mais elevados (por exemplo, pases do sul da
europa). H, no entanto, uma exceo importante, os Estados Unidos da
Amrica, pas relativamente ao qual um elevado nvel de visionamento de
televiso, o mais elevado entre os pases considerados por Sachs, no se
traduz em equivalente nvel de perceo de corrupo. Sachs sugere como
explicao o facto de muita da corrupo nos EUA se encontrar legalizada,
dando como exemplos os casos da atividade de lbi e do financiamento de
campanhas de partidos polticos por parte de empresas.
Como explicar a relao entre o visionamento de televiso e a percep-
o de corrupo? Uma parte da explicao poder residir na relao entre
o visionamento de televiso e a confiana mtua dos cidados de um pas.
Ora, de acordo com Jeffrey Sachs, h tambm evidncia estatstica de uma
relao negativa entre confiana social e tempo de visionamento de televi-
so. Nos pases com tempo de visionamento de televiso mais baixo, de que
283
CORRUPO
so, mais uma vez, exemplos os pases nrdicos, os nveis de confiana social
so mais elevados. Pelo contrrio, pases que apresentam nveis relativa-
mente mais baixos de confiana social so tambm aqueles onde se ocupa
mais tempo a ver televiso. Retomando os argumentos de Robert Putnam,
influente cientista poltico norte-americano, Sachs sublinha o efeito negativo
da televiso no envolvimento dos cidados em atividade cvicas e na sua
participao poltica. Esta perda de participao cvica e poltica dos cidado
tem consequncias bvias no s em termos de estmulo e aceitao da
corrupo, como tambm em termos das prprias percees sobre esse
fenmeno. Obviamente, a televiso apenas um dos fatores a considerar na
anlise destas realidades. Elas so determinadas por uma rede complexa
de fenmenos sociais, os quais so tambm por elas influenciados. No
obstante, estes impactos da televiso so significativos o suficiente para
merecem algum destaque.
O exemplo do Buto o que de forma mais dramtica ilustra os efeitos
negativos do visionamento de certo tipo de televiso. Este pas mereceu uma
referncia por parte de Jeffrey Sachs no livro referido acima por ser aquele
onde se tem tratado de forma mais sria a tarefa de medir e aumentar o
nvel de felicidade nacional, tendo sido pioneiro no desenvolvimento de um
indicador de Felicidade Nacional Bruta e na reorientao das polticas para
a sua promoo. Mas o Buto tambm conhecido por ter sido o ltimo a
introduzir a televiso, o que ocorreu apenas em 1999.
Em 2003, Cathy Scott-Clark e Adrian Levy, dois reputados jornalistas,
publicaram no The Guardian um artigo no qual davam conta da primeira
onda de crime ocorrida no Buto [2]. Os butaneses sempre se orgulharam
de seus funcionrios pblicos incorruptveis, escreveram estes dois autores,
at que Parop Tshering, o tesoureiro-chefe de 42 anos da Empresa Estatal
de Comrcio, foi acusado em 5 de abril de desviar de 4,5 milhes de ngultruns
( 70 000). Segundo um editorial do Kuensel, o jornal nacional, referido por
Scott-Clark e Levy, comearam a surgir famlias desfeitas, evaso escolar
e outros casos de delinquncia juvenil, para alm de crimes associados ao
consumo de drogas, como pilhagem de lojas, roubos e violncia. Estes e
outros acontecimentos similares foram por muitos imputados ao apareci-
mento da televiso.
Como afirmaram Scott-Clark e Levy, o isolamento do Buto tornou o
impacto da televiso ainda mais claro. Entre os resultados de um estudo
sobre o impacto da televiso, mencionado pelos dois jornalistas, referiam-se
284
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
os seguintes: mais do que 35% dos pais preferem ver televiso a falar com
os seus filhos; quase 50% dos filhos veem at 12 horas por dia. Ou seja,
houve uma alterao radical dos relacionamentos.
Apesar do ocorrido no incio deste sculo, o Buto continua a ser
conhecido como um pas que se caracteriza por um elevado nvel de capital
social, o qual est intimamente relacionado com o nvel de confiana entre
os seus cidados. Este pas mereceu at, por este motivo, uma referncia
de Joseph Stiglitz, recipiente do Prmio do Banco Central da Sucia de
Cincias Econmicas em Memria de Alfred Nobel em 2001, no seu mais
recente livro, intitulado O preo da desigualdade [3]. Este elevado nvel de
confiana social estar intimamente relacionada com um ndice de perceo
de corrupo nesse pas relativamente baixo. Relembre-se que no ndice
de Perceo da Corrupo (IPC) de 2012, da Transparncia Internacional,
o Buto apareceu com posio, 33. lugar (entre 176 pases), e pontuao,
63 (de 0 a 100, correspondendo 100 melhor situao possvel), idnticas
s de Portugal. Entre os pases do sul da sia, o Buto o que se encontra
melhor colocado no IPC.
REFERNCIAS:
1. Sachs, Jeffrey (2012), The Price of Civilization: Reawakening Virtue and
Prosperity After the Economic Fall, Vintage.
2. http://www.guardian.co.uk/theguardian/2003/jun/14/weekend7.weekend2
3. Stiglitz, Joseph E. (2012), The Price of Inequality: How Todays Divided
Society Endangers Our Future, W. W. Norton & Company.
Manuel Castelo Branco
2013-05-09
INICIATIVA A LOUVAR CONTRA A CORRUPO
1. A corrupo um fenmeno que s pode ser explicado com recurso a uma
multiplicidade de factores.
, ao nvel individual, a incapacidade de pensar e sentir alm de si mesmo,
como se a sociedade no existisse; a hipervalorizao do dinheiro e do
poder em detrimento da convivialidade, do amor, da abnegao, da partici-
pao colectiva, da construo de um futuro melhor; uma personalidade
egocntrica e solipsista forjada na experincia de vida (determinada pela
famlia, a religio, a educao, as amizades, as relaes de vizinhana, as
representaes sociais, os usos e costumes, os projectos de vida) de cada
um.
, ao nvel institucional, a interaco entre as caractersticas individuais
e um conjunto contextos sociais em que todos ns nos inserimos: a teia
de relaes sociais, as formas de organizao da actividade econmica, o
balanceamento entre os interesses individuais e os imperativos sociais, as
concepes ticas dominantes e as ideologias que reflectem, e suportam,
a dinmica social. a densidade das relaes sociais de enaltecimento da
honra e da solidariedade.
, ao nvel social, um vasto conjunto de factores facilitadores ou obstacu-
lizadores dos comportamentos desviantes em relao lei, ou s prticas
sociais de bons costumes. a proximidade e interaco entre o Estado e
os cidados, o contedo assumido pela liberdade e pela democracia; a
qualidade dos polticos e as formas de organizao da sociedade; a teia de
poderes entre os polticos e os senhores econmicos do mundo e do pas;
a qualidade da legislao, a intensidade da regulao e da fiscalizao;
a organizao da Justia e a sua receptividade aos poderes dominantes.
, ainda ao nvel social, o entrelaamento entre o mundo dos negcios e
o da criminalidade econmica organizada que faz com que a corrupo seja
um fenmeno mais ou menos sistemtico e relevante nas sociedades, mais
286
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
ou menos plutocrtico e sofisticado. Que faz com que com os conflitos de
interesse assumam uma maior ou menor impacto na construo da sociedade
em que vivemos, metamorfoseando-se em fraudes diversas, em lavagem
de dinheiro, em parasos fiscais e judicirios, em financiamento ilegal das
campanhas eleitorais, em economia paralela, em altos valores patriticos
subservientes aos lobbies constitudos, em conselhos de administrao sem
escrpulos, enfim que acentua a degenerescncia das relaes ticas.
Dizer de uma forma simplificada A corrupo um fenmeno cultural!
no diferenciar uma multiplicidade de factos, expressarmos, de uma
forma pomposa, a nossa passividade perante a imensidade e a indefinio
do problema.
2. A diversidade de factores que poderemos, simploriamente, designar
de culturais constituem o factor permissivo da corrupo. As mesmas
situaes podem gerar ou no corrupo, podem manifestar-se de forma mais
ou menos adequada conforme as caractersticas desses factores culturais.
Assim sendo facilmente conclumos que:

O combate corrupo exige atender s situaes imediatas (ex.
reduo da burocracia, maior fiscalizao, leis mais adequadas) mas
tambm s realidades de enquadramento.

Tal no significa, de forma nenhuma, uma subestimao das medidas
pontuais e de aco imediata, mas a necessidade de assumi-las como
vertentes de um conjunto mais vasto, de um projecto mais global
e integrado, em que se articulem as aces pontuais com as de
contexto.

O combate corrupo exige mais do que imediatismo, integrvel
no ciclo eleitoral do faz de conta; s ser operacional se tambm
englobar medidas de longo prazo (ex. mais cidadania, mais democra-
cia substancial, mais solidariedade individual e interinstitucional).

Muitas das medidas possveis de combate corrupo ultrapassam
o mbito de interveno individual (ex. um sistema legal operacio-
nal e estvel) e nacional (ex. fim dos parasos fiscais e judicirios) e
recomenda a prpria modificao profunda das relaes de produo
(ex. superao da financiarizao da economia)

O combate corrupo um trabalho de todos. O facto de ultrapas-
sar cada um dos decisores s pode ser a afirmao do imperativo de
uma interveno global, em que cada um necessrio.
287
CORRUPO
Exige igualmente que se tenha em ateno os impactos sobre a corrup-
o que toda e qualquer medida, visando fins aparentemente alheios a esta
problemtica, podem ter sobre o processo da corrupo. Exemplo, uma
racionalizao financeira do espao escolar pode reduzir a capacidade de
formao cvica dos estudantes.
3. Todas estas consideraes vm a propsito do concurso Imagens
Contra a Corrupo lanado pelo Conselho de Preveno da Corrupo, que
agora atingiu o fim do primeiro ciclo e cujos resultados podem ser vistos em
http://www.youtube.com/user/ConcursoCPC/about.
Em relao a esta iniciativa queremos ainda louvar o facto de ser uma
iniciativa voluntrias das escolas em resposta a um concurso aberto. Num
pas em que quase tudo imperativo e de cima para baixo e em que se tem a
capacidade inaudita de transformar boas vontades e iniciativas em processo
formais sem contedo e aplicao efectivos (ex. planos contra a corrupo
feitos para cumprir o calendrio) de realar percurso adoptado.
Esperamos que se saiba no futuro continuar esta dinmica (ela s faz
sentido se for para perdurar muitos anos, num crescendo de participa-
o e qualidade), realizando um trabalho de proximidade com as escolas,
permitindo uma maior diversidade de formas: imagem, poesia, conto, msica,
etc.).
Carlos Pimenta
2013-06-27
EDUCAR CONTRA A CORRUPO?
Educar contra a corrupo um tema que tem vindo a despertar cada vez
mais o interesse de organizaes de combate corrupo. A nvel internacio-
nal, a melhor evidncia disto o mais recente Relatrio Global de Corrupo
da Transparncia Internacional, o de 2013, o qual aborda tambm o papel da
educao e investigao no fortalecimento da integridade pessoal e profis-
sional
(1)
. Em Portugal, este tema tambm tem vindo a ganhar relevncia.
Disso mesmo exemplo a aposta na educao e sensibilizao de pblicos
juvenis do Conselho de Preveno da Corrupo (entidade administrativa
independente que funciona junto do Tribunal de Contas), atravs do concurso
Imagens Contra a Corrupo
(2)
.Educar contra a Corrupo foi tambm o
tema do programa Sociedade Civil da RTP 2, o qual foi exibido no passado
dia 8 de Outubro
(3)
.
Neste texto, usa-se esta questo da educao contra a corrupo como
pretexto para expor algumas interrogaes e tecer alguns comentrios que
contribuam para a reflexo sobre elas. Debruar-me-ei, em particular, sobre
o caso das escolas de economia e gesto, por ser aquele que melhor conheo
e que mais me preocupa, na medida em que delas saem muitos dos quadros
que, nas empresas e na administrao pblica, tomam decises sobre o
envolvimento em actos de corrupo.
Com alguma frequncia me perguntam se possvel, na universidade,
fazer-se algo para mudar as atitudes e os comportamentos das pessoas
relativamente ao fenmeno da corrupo, ou, se, pelo contrio, devido s
idades com que os estudantes ali entram pela primeira vez, j tarde para
se mudar tais atitudes e comportamentos. H quem considere que os valores
dos estudantes se encontram j formados e consolidados quando chegam
ao ensino superior, pelo que a possibilidade de os afetar extremamente
reduzida. Em crnica anterior, de 5 de Julho de 2012
(4)
, deixei j expressa
a minha discordncia deste ponto de vista. Escrevi que nas escolas de
economia e gesto se moldam a identidade, perspetivas e aspiraes dos
289
CORRUPO
indivduos que se iro tornar atores influentes em organizaes poderosas.
Considerei, por isso, que tais escolas so corresponsveis pela definio
dos objetivos ltimos das empresas e dos meios atravs dos quais se tem
procurado atingi-los. Reitero aqui essas ideias.
Mas, de que vale educar e sensibilizar os estudantes das escolas de
economia e gesto contra a corrupo se eles vo depois trabalhar em organi-
zaes nas quais muitas vezes se promove a corrupo, se no explicita-
mente, pelo menos atravs de ambientes favorveis a esse fenmeno? Basta
pensarmos nos mais recentes escndalos empresariais, nomeadamente os
que tiveram como intervenientes os grandes bancos internacionais. Apenas
a ttulo de exemplo, gostaria de referir um exemplo de prticas menos
corretas ocorridas no setor bancrio nos EUA. Trata-se da utilizao por
parte dos bancos apenas de avaliadores que se disponibilizassem a atribuir
aos imveis preos preos artificialmente altos, o que correspondeu na prtica
criao de uma espcie de lista negra de avaliadores honestos a no ser
contratados, contribuindo fortemente para a crise do crdito hipotcario. Este
episdio mereceu referncia no relatrio de 2011 da Comisso de Inqurito
sobre a Crise Financeira
(5)
, tendo essa referncia dado origem a um artigo de
opinio de William K. Black com o sugestivo ttulo Duas frases que explicam
a crise e quo fcil teria sido evit-la
(6)
.
Dado o que acabou de se deixar escrito, uma interrogao final que me
parede pertinente a seguinte: ser que a crescente ligao entre as escolas
de economia e gesto e os meios empresariais, em que se espera que as
primeiras formem os estudantes de acordo com as necessidades imediatas
dos segundos, compatvel com o combate corrupo?
O tipo de prticas que foi referido acima, parece no ser to pouco comum
quanto isso, e provoca-me alguma inquietao quanto necessidade de
preparar os estudantes para serem bem sucedidos no mercado de trabalho
e se inserirem o mais facilmente e rapidamente possvel nos seus locais de
trabalho. Por exemplo, sobre o Goldman Sachs, para o qual os diplomados
mais ambiciosos em todo o mundo sonham entrar, sabe-se que os recm-
-chegados devem entrar em sintonia com a cultura da casa
(7)
. Mas qual a
cultura da casa? A seguinte assero parece correponder melhor descri-
o dela: Este culto da vitria a qualquer preo, este universo onde tudo
permitido exceto o fracasso, este teatro da finana onde os espectadores,
como os atores, s tm de mostrar bons sentimentos criam uma cultura do
desprezo, um sentimento de superioridade mal dissimulada.
(8)
290
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
NOTAS:
1. http://www.transparency.org/gcr_education
2. http://www.cpc.tcontas.pt/eventos/concursos/icc/2013_desenho/ConcursoDesenho.html
3. http://www.rtp.pt/play/p1043/e130778/sociedade-civil-viii
4. http://visao.sapo.pt/escandalos-empresariais-e-ensino-em-gestao=f673557
5. Veja-se o Final Report of the National Commission on the Causes of the Financial and Economic
Crisis in the United States (http://www.gpo.gov/fdsys/pkg/GPO-FCIC/pdf/GPO-FCIC.pdf).
6. http://www.huffingtonpost.com/william-k-black/two-sentences-that-explai_b_3566112.html
7. Roche, M. (2012), O Banco Como a Goldman Sachs dirige o Mundo, Esfera dos Livros, p. 46.
8. Roche, M. (2012), O Banco Como a Goldman Sachs dirige o Mundo, Esfera dos Livros, p. 52.
Manuel Castelo Branco
2013-10-31
A PREVENO DA CORRUPOO CAMINHO FAZ-SE
CAMINHANDO
H cerca de 4 anos (1 de Julho de 2009) o Conselho de Preveno de Corrup-
o, aprovou uma Recomendao, sobre Planos de gesto de riscos de
corrupo e infraes conexas, a qual refere que
Os rgos mximos das entidades gestoras de dinheiros, valores ou
patrimnios pblicos, seja qual for a sua natureza, devem, no prazo de 90 dias,
elaborar planos de gesto de riscos e infraes conexas.
De acordo com esta recomendao, o respetivo contedo deve abranger,
nomeadamente, os seguintes elementos:
1. Identificao, relativamente a cada rea ou departamento, dos
riscos de corrupo e infraes conexas;
2. Com base na identificao dos riscos, identificao das medidas
adotadas que previnam a sua ocorrncia (por exemplo, mecanis-
mos de controlo interno, segregao de funes, definio prvia de
critrios gerais e abstratos, designadamente na concesso de benef-
cios pblicos e no recurso a especialistas externos, nomeao de
jris diferenciados para cada concurso, programao de aes de
formao adequada, etc.);
3. Definio e identificao dos vrios responsveis envolvidos na
gesto do plano, sob a direo do rgo dirigente mximo;
4. Elaborao anual de um relatrio sobre a execuo do plano.
Podemos dizer que, logo partida, existiam pelo menos dois desafios; no
s a elaborao dos referidos planos, com a necessidade do envolvimento
e implicao de grande parte dos colaboradores nas entidades abrangidas,
292
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
para alm dos seus prprios rgos mximos, como tambm, e sobretudo,
o seu posterior aperfeioamento e monitorizao.
Se o nmero de entidades que apresentaram os seus planos foi interes-
sante, j o nmero de entidades que ao longo deste tempo tem acompanhado
e revisto os seus planos iniciais significativamente menor. Provavelmente
no estarei muito enganado se afirmar que apenas cerca de 20% deu
seguimento aos seus planos iniciais. Isto, apesar de, nestes ltimos quatro
anos, o Conselho de Preveno de Corrupo, tentando contrariar esta
tendncia, ter vindo a realizar visitas pedaggicas a um significativo nmero
de entidades, a fim de verificar in loco a forma como as medidas preventivas
esto a ser implementadas e quais as dificuldades que esto a ser sentidas
pelas organizaes. O esforo de sensibilizao tem sido uma constante e,
desde data mais recente, o CPC tambm um dos observadores do (muito)
interessante projeto gestotransparente.org; projeto que representa um
verdadeiro guia prtico de auxlio de gesto dos riscos de corrupo s
organizaes, o qual integra desde um glossrio, enquadramento terico e
jurdico do problema, passando pela proposta de uma metodologia, at um
simulador on-line de inequvoca utilidade.
Com a publicao em Dirio da Repblica do Decreto-Lei n. 133/2013,
no passado dia 3 de Outubro, o Governo estabelece os princpios e regras
aplicveis ao sector pblico empresarial, designadamente as aplicveis
ao governo das empresas pblicas. Para efeitos do disposto no diploma, o
setor pblico empresarial abrange o setor empresarial do Estado e o setor
empresarial local e nele se fixam normas relativas s estruturas de governo
societrio, com destaque para o modelo de governo assumido, que dever
assegurar a efetiva separao entre as funes de administrao executiva
e de fiscalizao.
Estabelecem-se neste decreto-lei os princpios de governo societrio
aplicveis e as prticas de bom governo que devem ser observadas, sendo de
salientar a preveno da corrupo, a preveno de conflitos de interesses,
a adoo de um cdigo de tica e a divulgao de informao, neste ltimo
caso com a apresentao anual de relatrios de boas prticas de governo
societrio.
Partindo de uma estrutura de governo societrio adequada, que assegure
desde logo a separao de funes entre as funes de administrao
executiva e as funes de fiscalizao, adaptando, se necessrio, estes
293
CORRUPO
rgos dimenso e complexidade da entidade, a preveno da corrupo
surge referida no artigo 46, onde pode ler-se no seu n 1:
1 - As empresas pblicas cumprem a legislao e a regulamentao em
vigor relativas preveno da corrupo, devendo elaborar anualmente um
relatrio identificativo das ocorrncias, ou risco de ocorrncias, de factos
mencionados na alnea a) do n. 1 do artigo 2. da Lei n. 54/2008, de 4 de
setembro.
Ou seja, recupera e refora o que ficou estabelecido aquando da criao
do Conselho de Preveno de Corrupo, objetivamente, no mbito das suas
atribuies e competncias.
Por outro lado, o diploma procede ainda criao de uma unidade tcnica
de acompanhamento e monitorizao do Setor Pblico Empresarial que
dever funcionar como uma estrutura especializada no acompanhamento
do exerccio da atividade empresarial pblica.
Assim, o relatrio referido no n 1 do art. 46 deve ser publicitado quer
nos stios na Internet das prprias empresas quer no site desta unidade
tcnica.
Esta mais uma iniciativa, agora da responsabilidade do Ministrio das
Finanas, no que respeita ao caminho que, paulatinamente, tem vindo a ser
percorrido
Este percurso na preveno da corrupo no tem sido efetivamente
muito clere e eficaz; contudo, o conjunto de medidas que tm vindo a ser
concretizadas, com diferentes origens a abrangendo realidades diversas,
tm permitido seguramente ir-se caminhando num fenmeno que , como
sabemos, transversal s esferas social, poltica e econmica.
Nuno Moreira
2013-11-14
294
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
A OBRA DO FIM DE MANDATO
Tinha acabado de sair da reunio da ANMP em Coimbra e aquela ideia no
lhe saa da cabea: o seu colega, do partido adversrio, presidia aos destinos
de uma cmara com a dimenso da sua e tinha conseguido financiar aquela
que seria a obra da sua vida. J tinha esgotado h muito a capacidade de
endividamento com todas aquelas rotundas, esttuas e ruas.
E at lhe tinha dado todas as pistas e contactos: s tinha que convocar
uma reunio com a empresa que lhe apresentaria um estudo de viabilidade
econmica para criar uma empresa que garantia a construo da obra da
sua vida.
Era s mudar o nome do projeto, do municpio e da empresa a criar. Assim
garantia o financiamento da obra e, desde que fosse reposto o equilbrio
das contas da empresa em que a Cmara ia participar, nem sequer tinha
problemas com o endividamento da cmara, h muito ultrapassado. Para
alm disso, como s ia ter 49% do capital da empresa, nem sequer tinha que
comunicar a sua criao s entidades que exerciam o controlo financeiro.
Passaria praticamente despercebida nas contas.
S tinha que levar o projeto Cmara e Assembleia onde tinha a
maioria para o fazer passar e onde a massa crtica no era suficiente para
perceber a fragilidade dos dados e pressupostos do estudo que suportava
todo o empreendimento.
J sabia que os parceiros privados no iam assumir grandes riscos at
porque assim no conseguiam financiamento na banca. Tinha que ser a
Cmara a ficar com a fatia de leo dos riscos e o parceiro, que era emprei-
teiro e ia construir a obra da sua vida, a ficar com garantias de pagamentos
regulares para pagar as prestaes dos emprstimos e ainda ficar com uma
margem de lucro confortvel.
Afinal era justo: construa tudo, ficava com as rendas dos prximos 50
anos calculadas numa base partindo do pressuposto de utilizao total do
295
CORRUPO
equipamento e ainda com a disponibilizao de fundos que lhe permitiam
pagar as prestaes mensais do emprstimo.
Claro que havia a questo de nomear os administradores da nova
empresa e de criar um quadro de pessoal. Seria aqui que entraria a contra-
partida para colocar uns tantos amigos do partido. Nem sequer tinham que
aparecer muito ou tomar decises.
Claro que j tinha pensado que se o projeto no corresse como previsto
o que era quase impossvel, porque partia de dados irrealistas e que s
serviam para demonstrar a viabilidade da criao da empresa os seus
sucessores iam ficar com uma herana pesada: uma dvida ingervel e a falta
de receitas nos prximos 50 anos.
Mas esse j no era um problema seu.
Estava decidido: ia fazer o tal telefonema e avanar com a obra da sua
vida. Afinal de contas, j no podia concorrer s eleies de 2013
O homem sonha e a obra nasce! simples!
Maria Amlia Monteiro
2013-11-28
CORRUPO EM PORTUGAL
ENTRE A PERCEPO E A REALIDADE
H poucos dias, a 9 de dezembro, assinalou-se o dia internacional contra a
corrupo, cuja data decorre da assinatura, em 2003, da Conveno da ONU
contra a corrupo
(1)
Poucos dias antes, a Transparncia Internacional
(2)
tinha divulgado o
ndice de percepo da corrupo de 177 pases, verificando-se, no caso de
Portugal, uma estabilizao relativamente ao ano anterior, na 33 posio,
com um valor absoluto de 62, contra o de 63 ento registado, numa escala
em que 0 corresponde a uma percepo de um pas altamente corrupto e
100 a uma percepo de um pas nada corrupto.
Apresentamos, a propsito, para que se tenha uma noo mais conjun-
tural da questo, os valores absolutos e as posies relativas registadas por
Portugal neste ndice ao longo dos ltimos dez anos. Os valores mostram
que, apesar das oscilaes no posicionamento relativo no conjunto dos pases
avaliados (2 linha), pode aceitar-se que os ndices absolutos (1 linha) no
tm apresentado oscilaes que possam considerar-se muito dspares, o que
significar que, apesar de tudo, o ndice de perceo da corrupo no tem
variado assim tanto como por vezes se possa pensar ou se quer fazer crer.
ndices de perceo de corrupo registados para Portugal segundo a Transparency International
(3)
ANO 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Valor do ndice registado 63 65 66 65 61 58 60 61 63 62
Posio relativa no conjunto dos pases avaliados 27 26 26 28 32 35 32 32 33 33
Todavia, os elementos traduzidos por este ndice so sem dvida
importantes, sobretudo por no existirem ainda mecanismos capazes de
aferir, de uma forma exata, a dimenso real do fenmeno. O ndice tem desde
297
CORRUPO
logo a vantagem de permitir relacionar os pases entre si, numa escala nica,
apesar de insiste-se se tratar de uma escala de percepo. evidente
no podemos nunca perder de vista esta noo que ele h-de representar
alguma relao com a realidade objetiva do problema. Porm traduz uma
percepo, nada mais ou pouco mais do que isso
Pela sua natureza o problema da corrupo tende a estar socialmente
oculto, um pouco semelhana como o que sucede com outras questes
de natureza similar, como sejam por exemplo a violncia domstica dos
adultos, uns sobre os outros, sobre as crianas ou sobre os idosos, ou ainda
em relao a hbitos de consumo de lcool, ou de drogas, etc. Por isso este
tipo de problemas tendem a ser mais ou menos percecionados muito em
funo da ateno meditica que lhes seja conferida.
No caso da corrupo, objectivamente verdadeiro que tem sido um
problema muito mediatizado entre ns, sobretudo nos ltimos anos. Em si
mesma, esta mediatizao positiva, pois, como se disse, ela que os traz
para o discurso pblico, para a agenda social e poltica, permitindo assim
a criao de espaos pblicos de reflexo, de anlise e de tratamento com
outros olhos, com outros cuidados, com outra ateno... S depois de se
tornarem por assim dizer problemas do domnio pblico, os Estados tendem
a procurar estratgias e mecanismos adequados para os resolver ou, pelo
menos, para os controlar e prevenir.
Todavia o mediatismo pode ter outros efeitos, como sejam por exemplo
- como parece ser manifestamente o caso da corrupo em Portugal o de
produzir uma sobre representao do problema.
Os mais velhos, sobretudo os que sejam de Lisboa, como o meu caso,
recordar-se-o seguramente de uma sala de espelhos, que existia na velha
feira popular, e que, por no serem perfeitamente planos e conterem determi-
nadas convexidades e concavidades, reproduziam imagens estranhas, por
vezes grotescas, daqueles que diante deles passavam. O que as pessoas
viam e as fazia rir, nalguns casos a bom gargalhar, era as suas imagens
distorcidas, ora esticadas, ora encolhidas, ora alargadas, ora estreitas, mas
sempre sempre! distorcidas e nunca como efetivamente reconheciam
ser o seu corpo
Ora julgo que em relao corrupo em Portugal a perceo da
sociedade aponta para uma certa ideia excessiva, distorcida, que assume
semelhana do reflexo nos espelhos que tudo e todos so corruptos. No
limite, que todos somos corruptos
298
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Por um lado, o discurso meditico em si mesmo construdo segundo
determinados critrios que tendem a diferenciar o grau de publicidade de
determinadas situaes suspeitas relativamente a outras, focando muito
particularmente os casos que envolvem nomes de destacadas figuras
pblicas
(4)
. Por outro lado, verificamos que por vezes esse discurso meditico
acaba por ser, aqui e ali, reforado por afirmaes, as mais das vezes especu-
lativas na medida em que tendem a no ser acompanhadas por dados
objetivos que as suportem ou que lhes confiram veracidade, no sentido
de serem algo mais do que mera especulao de opinion makers, que,
como julgo seria sua funo natural, em vez de apresentarem propostas
mais concretas para procurar vias para solucionar os problemas invocados,
preferem reforar negativamente essa perceo, tornando-a mais convin-
cente e a tender para essa ideia j expressa de que na realidade tudo e todos
so corruptos
Como digo, entendo que a perceo existente no corresponda no seu
todo verdade do problema e, pior do que isso (como tambm referi nos
referidos artigos), que ela pode em si mesma ser perigosa, uma vez que, de
entre outros efeitos, pode, no limite, induzir a ideia de um certo caos, de um
salve-se quem puder, onde tudo aceitvel e admissvel
Mas, questionar-se-, temos ou no um problema de corrupo? Claro
que temos! importa responder sem dvida. Porm devemos tambm
acrescentar que todos os pases, sua medida e em funo do seu prprio
contexto social, econmico e cultural, tm tambm os seus problemas de
corrupo. Todos, sem exceo, tm os seus prprios problemas de corrup-
o!
Nenhuma sociedade est, nem vir algum dia a estar pensar e sobretudo
acreditar no contrrio pura utopia a coberto do problema.
A corrupo um problema inerente ao viver em sociedade. Porm, da a
dizermos e, pior, a acreditarmos que estamos e vivemos num pas de corrup-
tos parece errado e sobretudo injusto para com os servios pblicos e a
grande maioria dos funcionrios que neles exercem funes, que necessa-
riamente acabam por ser vistos no mesmo enquadramento.
A ser verdadeira a perceo existente, ento teramos uma realidade que
nos mostraria que sempre que cada um de ns tivesse, por uma qualquer
questo, de recorrer aos servios pblicos e como se imagina, ocorrem
diariamente milhares de contactos entre os cidados e os servios pblicos
iria muito provavelmente encontrar-se com um funcionrio que acabaria por
299
CORRUPO
denotar sinais mais ou menos evidentes de querer um pagamento indevido
para realizar adequadamente a sua funo, ou seja corresponder nossa
pretenso Ora estou absolutamente certo, pela minha prpria experincia
de cidado, que como qualquer outro como o leitor, por exemplo se desloca
aos servios pblicos, de que isto no verdade. Como digo, a grande maioria
dos funcionrios dos servios pblicos so pessoas da mxima seriedade,
que respeita por educao e convico os valores da tica e da moral e que
por isso ser incapaz sequer de equacionar, ainda que a ttulo hipottico,
qualquer soluo que passe por prticas menos claras ou de corrupo!
Julgo pois que o problema existe. E mais, que tem efeitos nefastos a
muitos nveis
(5)
. Por isso tm sido criados mecanismos legais e institucionais
para procurar solues para lhe fazer face. Que estes mecanismos possam
ser melhorados de modo a tornar-se mais eficazes na sua aco, tambm
verdade, pois da sua prpria natureza a possibilidade de serem sempre
melhorados. Alm do mais, acreditamos que haja ainda muito caminho a
percorrer por esta via. Por isso todos os contributos positivos para a procura
de passos consistentes nesta caminhada no podem deixar de ser conside-
rados, nesta luta que de todos e cujos benefcios so inquestionavelmente
para todos
Julgamos, para finalizar, que problema da corrupo em Portugal
possa ser traduzido por um boneco simples, como o que se sugere, no
qual o circulo mais alargado representa a dimenso do problema segundo a
percepo existente (uma sobre representao da corrupo real), o circulo
central representar a dimenso efetiva do problema, que, como se disse,
no possvel aferir de forma exata, mas que denota ser inferior dimenso
percecionada, e o circulo menor representa uma dimenso, chamemos-lhe
ideal, que ser aquela que se pretende alcanar com a maior eficcia dos
300
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
mecanismos e estratgias de represso preveno, quer dos que j existem,
quer dos que lhes venham a ser adicionados.
NOTAS:
1. https://www.unodc.org/documents/lpo-brazil//Topics_corruption/
Publicacoes/2007_UNCAC_Port.pdf.
2. www.transparency.org
3. Fonte: Transparency International http://www.transparency.org/research/
cpi/overview
4. Ver a este propsito as crnicas
Corrupo ou corrupes? de que falamos quando falamos de corrupo,
publicada em Dezembro de 2011 e acessvel em http://www.gestaodefraude.
eu/wordpress/wp-content/uploads/2011/12/VisaoE151.pdf;
Corrupo poltica em Portugal: Dez milhes de vtimas, publicado em
Maio de 2012 e acessvel em http://www.gestaodefraude.eu/wordpress/
wp-content/uploads/2012/05/VisaoE174.pdf)
5. Ver Corrupo, crime sem vtima, publicado em Dezembro de 2012 e
acessvel em http://www.gestaodefraude.eu/wordpress/wp-content/
uploads/2012/12/VisaoE203.pdf
Antnio Joo Maia
2013-12-19
IV CAPTULO
SOCIEDADE E TICA
CRNICA DE UMA METAMORFOSE ANUNCIADA:
OFFSHORES
1. A cimeira de Londres de 2 de Abril de 2009 assumiu posies que, se
forem interpretadas unanimemente e aplicadas, podem conduzir a altera-
es muito significativas no funcionamento do sistema financeiro interna-
cional.
Contrariamente a outras matrias em que apenas se ficou por formula-
es vagas (ex. o crescimento da prosperidade, para ser sustentado tem
de ser partilhado), as medidas para a reconstruo do sistema financeiro
e para uma regulamentao e controlo bastante diferentes do actual so
detalhadas, quantificadas e precisas. Constam do comunicado principal e
so objecto, sobretudo, do anexo Declarao sobre o Reforo do Sistema
Financeiro .
Se as posies francesa e alem podem ter influenciado essa mudana de
posio, a razo fundamental dessa atitude encontra-se no reconhecimento
generalizado de que a livre circulao dos capitais e a sua auto-reproduo
nas bolsas de valores, totalmente desligada da produo de valor foram
promotores da profunda crise de sobreproduo que actualmente vivemos.
Assim como o foram, tambm, uma dinmica econmica empresarial e
social subordinada ao curto prazo, a promoo de um Estado anorctico
economicamente, a defesa ou alheamento dessa situao pelos organismos
internacionais.
Conhecida a relevncia econmica e poltica das offshores e o mediatismo
que assumiu por muitas das fraudes estarem com elas relacionadas fizeram
com que a possvel posio do G20 em relao a esta matria se transfor-
masse no centro das atenes.
Se entendermos Centros Financeiros Offshores como regies em que h
304
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO

uma reduo da carga fiscal para os que a investem ou fazem
depsitos bancrios;

forte sigilo bancrio e comercial, logo falta de transparncia, e a
recusa, mais ou menos velada, de prestao de informaes a autori-
dades estrangeiras;

a possibilidade e facilidade de criao de empresas fictcias;
a declarao do G20 combate-os com veemncia. Sobretudo pelas exigncias
de transparncia, de reduo do sigilo bancrio, de prestao de informa-
es fidedignas nas investigaes criminais. Pela exigncia de registo de
movimentos de capitais, pela defesa de uma regulao financeira mais
eficaz.
So tomadas de posio positivas para quem defende um crescimento
sistemtico e duradoiro, uma mais equitativa distribuio do rendimento e
da riqueza, uma mais forte cidadania democrtica, um mais firme combate
fraude e a outras formas de crime, uma sociedade com relaes ticas mais
fortes e estruturadas.
Contudo no podemos estar eufricos. Estamos apenas no incio de uma
dura, complicada e contraditria dinmica social.
2. Frequentemente offshore identificada com paraso fiscal. Corres-
ponde origem da sua existncia e, como tal, os seus primrdios perdem-se
na histria das sociedades organizadas, remonta ao incio da cobrana de
impostos e da tentativa de escapar a eles. Neste sentido primitivo elas so
a expresso dos conflitos entre pases, aspecto que ainda hoje reflectem.
No por acaso que at recentemente diversas conferncias internacionais
no se entenderam sobre o significado do que aparentemente era bvio: o
que evaso fiscal. No por acaso que o Reino Unido mantm sob sua
jurisdio, vrios centros financeiros offshore, nomeadamente alguns de
maior opacidade escala mundial. No por acaso, nem por personalidade
dos governantes, que o grito de alerta na recente conferncia foi dada pela
Frana e a Alemanha.
Associado a este sentido primeiro assistimos ao longo de dcadas,
quando se vivem perodos de crise, a uma sua condenao das offshores e a
uma poltica de alguns pases contra elas. As crises so, no s momentos de
intensificao das contradies do sistema social, como momentos em que
a falta de recursos financeiros pelos Estados assumem maior dramatismo:
as receitas fiscais tendem a diminuir por reduo da actividade econmica,
305
SOCIEDADE E TICA
exactamente quando se exige mais polticas de interveno econmica.
H acesas discusses sobre o assunto nos anos 20, na crise de 1929/33.
Retoma-se nos anos 80, discute-se hoje.
Contudo as offshores tm sido aquilo que o sistema social delas exige.
Com o capitalismo escala mundial os centros financeiros offshore tornam-
-se cada vez mais associados fraude (temtica j discutida nos anos 20) e
ao branqueamento de capitais, vulgo lavagem de dinheiro.
Na dcada de 80 e 90 entrou-se numa nova fase de organizao do
capitalismo escala mundial. A hegemonia poltica e ideolgica do (neo)
liberalismo, defendendo a livre circulao do comrcio e dos movimentos
de capitais e o definhamento econmico dos Estados, assumia as offshores
como paradigmas da liberdade e do poder da iniciativa privada. O aumento do
capital financeiro desligado de qualquer processo produtivo at nveis nunca
anteriormente atingidos transformava as offshores em centros nevrlgicos
da especulao, da criao de produtos financeiros cada vez mais fictcios,
da repartio encoberta da riqueza mundial, de aumento, produtivamente
injustificado, dos preos de algumas matrias-primas e produtos alimen-
tares. A economia sombra assume uma importncia crescente em
todos os pases, expande-se exponencialmente nos territrios da antiga
Unio Sovitica, espalha-se como mancha de leo na degenerescncia das
relaes ticas, no aparente lucro fcil e na consolidao das mfias. As
offshores reforam a sua opacidade, no colaborao, e passam a estar
estreitamente associadas criminalidade econmica, ao crime organizado
escala mundial. As redes informticas e de telecomunicaes escala
mundial potenciam todas estas tendncias, transformando a fraude, o crime
econmico e o branqueamento de capitais em actividades florescentes, de
fcil promoo e de difcil combate e punio.
Durante anos a correlao de foras era manifestamente favorvel
aos defensores dos sacrosantos altares do capital financeiro. Quando se
propunha a existncia de uma pequena taxa (taxa Tobin) sobre os movimen-
tos de capitais, que obrigava mais ao registo das operaes que a qualquer
encargo desses fundos, os arautos da liberdade entoavam hossanas.
Associou-se, qui um pouco artificialmente, o branqueamento de capitais
ao terrorismo para criar condies para um seu combate mais eficaz, mas
as mentalidades pouco foram influenciadas. Quando as moedas e a carteira
tm mais actividade neuronal que o crebro humano tudo se justifica e
racionaliza em nome do enriquecimento.
306
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
A profunda crise que actualmente vivemos, em que os erros financei-
ros assumem total evidncia, veio modificar radicalmente a apreciao
econmica, poltica e ideolgica sobre os Centros Financeiros Offshore.
A correlao de foras modificou-se, a percepo alterou-se e essa a
situao que vivemos hoje.
3. A reunio do G20 formulou alguns princpios importantes.
Esto criadas as condies, no mbito do capitalismo, para mudar a forma
de organizao econmica, social e poltica, que se viveu e se reproduziu
no ltimo quarto de sculo. Contudo no bastam declaraes, so precisos
actos e mudanas de poltica. A relevncia de algumas potencias econmi-
cas mundiais na organizao das offshores, o entrelaamento criado entre
o crime econmico internacional e as estruturas econmicas e polticas,
os apoios estatais que nesta crise tm sido dados s instituies financei-
ras e aos capitalistas que promoveram tais desmandos, em detrimento do
sector produtivo e das populaes, a continuao dos discursos neoliberais
nos fruns internacionais e o enfraquecimento econmicos dos Estados que
as actuaes de dcadas promoveram mostram que ainda estamos longe
do fim das offshores, ou do fim das suas actividades perniciosas para uma
sociedade mais democrtica, mais equitativa e mais justa.
Numa entrevista a esta mesma revista em Fevereiro de 2008 afirmava
que as offshores so a hipocrisia do sistema. Seria bom no ter de repetir
essa afirmao daqui a alguns anos, chamem-se offshores ou qualquer outra
coisa.
Carlos Pimenta
2009-04-08
A MQUINA DO TEMPO
Uma das questes que insistentemente e ao longo dos ltimos anos se tm
suscitado ao nvel da opinio pblica prende-se com os ndices de (in)eficcia
do nosso sistema de Justia, nomeadamente no campo da Justia Penal,
sabendo-se como se sabe da importncia fulcral que um bom sistema de
Justia possui para toda a sociedade, nomeadamente em sistemas livres
e democrticos, como o nosso. Arrisco mesmo a afirmar que a evoluo de
uma sociedade depende, pelo menos em parte, da confiana que os respec-
tivos cidados depositem no sistema de Justia que os serve.
Diversos inquritos de opinio realizados nos ltimos anos em Portugal
tm vindo a concluir que a generalidade dos cidados no apresenta grande
confiana no funcionamento da nossa Justia. O prprio discurso social
demonstrativo dessa descrena: que muito lenta, que tem um discurso
demasiado erudito que a generalidade das pessoas no consegue entender,
que por vezes no se compreendem os resultados que apresenta, que parece
ter dois pesos e duas medidas, mostrando-se forte e implacvel para com os
fracos e indefesos e fraca e subjugada para com os poderosos, so alguns
dos argumentos que diariamente temos oportunidade de ouvir um pouco por
todo o lado.
No sei se efectivamente a Justia portuguesa ou no eficaz, se ou
no clere, se produz ou no um discurso demasiado erudito, ou sequer se
tem ou no dois pesos e duas medidas, nem estas linhas procuram chegar
a alguma concluso acerca destes aspectos. O que se pretende to s com
esta breve reflexo ser procurar perceber aquela que parece ser uma das
principais razes atravs da qual as pessoas constroem a percepo que
possuem acerca da nossa Justia.
Num estudo de carcter sociolgico que recentemente conclu tive
oportunidade de constatar que muito provavelmente a percepo social
existente em muito se fica a dever aco dos media. No condeno a sua
308
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
aco, longe de mim tal ideia! Sou at um defensor da sua funo, desde
que realizada de forma objectiva, rigorosa, isenta e em concordncia com
as regras dos respectivos cdigos deontolgicos. No tenho qualquer dvida
de que os media possuem uma funo muito importante nas sociedades
modernas, qual a de terem a faculdade de trazer para o debate pblico
alguns problemas sociais que de outra forma jamais ou dificilmente teriam
a oportunidade de ocupar um espao na agenda social.
Ser no contexto desta funo de informar a sociedade que, sempre
que se tm suscitado fumos que possam indiciar a ocorrncia de crimes,
nomeadamente de natureza econmica e financeira ou de colarinho
branco, como tambm so conhecidos e quando estejam envolvidos nomes
de figuras destacadas da vida poltica ou da actividade econmica, se tm
gerado autnticos vendavais de notcias, algumas delas puramente especu-
lativas no respeitando portanto os princpios que apontei anteriormente
-, mas que, no seu todo, muito contribuem para a edificao de uma certa
perspectiva acerca dos factos sucedidos, deixando no ar mais ou menos
implcita a ideia de tais crimes terem ocorrido e de terem sido praticados
por tais figuras. Ocorrem os denominados Julgamentos na Praa Pblica,
em que se edifica uma determinada verso dos factos sucedidos, cobrindo
com um manto de suspeio os nomes das ditas figuras destacadas de
vida poltica e econmica. Estou certo que o resultado de todo o rudo
produzido por tal vendaval acaba por tornar-se numa espcie de alavanca
que empurra para a destruio o bom nome desses cidados, que, tal como
todos ns e at prova em contrrio, a ele tm direito.
E aqui chegamos a um ponto muito importante da questo, que reside
precisamente neste aspecto que denominamos de prova em contrrio.
que a prova que efectivamente vlida a que produzida pela Justia, e,
como sabemos, a produo desta prova (muito) diferida no tempo. Como
sabemos, nas situaes em que a Justia encontra elementos indiciadores
da prtica dos ilcitos, quando o julgamento dos respectivos suspeitos se
inicia, j h muito que foram condenados no Tribunal da Opinio Pblica.
Porm nos casos em que no foram encontrados indcios da prtica de
ilcitos, ou quando os elementos encontrados demonstram que no ocorreu
ilcito algum, essa condenao do Tribunal da Opinio Pblica sobre o
bom nome dos envolvidos mantm-se. O manto de suspeio dificilmente
ser apagado, at porque as respectivas decises judiciais no so divulga-
das pelos media com a mesma fora (e portanto com o mesmo efeito) com
309
SOCIEDADE E TICA
que haviam sido divulgadas as notcias aquando da fase inicial das investi-
gaes. A este propsito julgo oportuno mencionar alguns dos resultados
que alcancei num estudo que recentemente efectuei sobre os contedos
das notcias divulgadas pela principal imprensa escrita editada em Lisboa
em torno da temtica da Corrupo (MAIA, Antnio (2008) Corrupo:
Realidade e Percepes O Papel da Imprensa, Tese de Mestrado, Edio
Impressa, Instituto Superior de Cincias Sociais e Polticas, Lisboa). Em tal
estudo foi possvel constatar que 37,9% das notcias divulgadas acerca de
prticas ocorridas em Portugal que consubstanciavam o crime de corrup-
o, correspondiam a factos que se encontravam ao mesmo tempo em
investigao judicial, enquanto apenas 18,6% correspondiam a situaes
com Acusao Judicial, 14,3% a situaes j em Julgamento, 4,3% a
Condenaes e valor igual (4,3%) relativamente a casos que haviam sido
Arquivados (ou seja em que no se demonstrou a prtica de qualquer crime),
havendo ainda 19,3% das notcias que no faziam qualquer referncia fase
judicial em que se encontrava o respectivo procedimento criminal. Julgo que
estes dados permitem demonstrar de forma clara as diferenas de potencial
meditico que os casos merecem por parte dos media, quando so despole-
tados e quando os respectivos processos judiciais chegam a fases finais
(Arquivamentos, Acusaes e Condenaes), podendo aferir-se do peso e
da importncia que desta forma podem adquirir os Julgamentos na Praa
Pblica e os mantos de suspeio que se edificam em torno dos suspeitos.
Por outro lado importa acrescentar a existncia de um grande (enorme)
desfasamento entre o tempo em que se realiza o Julgamento na Praa
Pblica, que no ser muito afastado relativamente ao momento em
que sucederam os factos sob suspeio, e o tempo em que se procede ao
Julgamento Judicial, nos casos em que a respectiva investigao criminal
encontrou indcios que o justifiquem. Relativamente criminalidade
econmica, a realidade tem-nos mostrado que, em regra, as Audincias de
Julgamento tm lugar alguns (bons) anos aps o surgimento das suspeitas
(por vezes mais de uma dcada depois).
Relativamente a este aspecto importa salientar a perspectiva dos
prprios profissionais que exercem a sua funo no mbito da actividade da
Justia, e com a qual concordamos plenamente, que afirmam que a Justia
tem os seus tempos e ritmos prprios, que resultam do estrito cumprimento
da lei, e que, por consequncia, pelo menos enquanto se mantiverem em
vigor as regras actuais, muito provavelmente o cenrio no sofrer grandes
310
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
alteraes. Invocam mesmo, o que no ser menos verdade, que muito do
tempo despendido ao longo do procedimento criminal resulta de diligncias
solicitadas e recursos apresentados pelos prprios suspeitos no mbito do
seu natural direito de defesa. Tudo perfeitamente legitimado, portanto!
Porm ser este desfasamento temporal existente entre os dois
julgamentos (o da Praa Pblica, que tem o efeito de criar rtulos em
termos da imagem social dos suspeitos, e o da Sala de Audincias, que
o efectivo, mas do qual pouco ou nada se sabe) que parece prejudicar em
muito a imagem que os cidados possuem da Justia. Em concordncia com
os resultados do estudo invocado anteriormente, no parece nada estranho
que por vezes as pessoas comentem que relativamente aos casos dos polti-
cos a Justia nada faa. Os jornais e as televises fartam-se de falar de
suspeies, ilegalidades e crimes por eles cometidos, e depois esses casos
caem no esquecimento e a Justia nada faz a tais Indivduos. Ora isto, como
sabemos, no verdade. Todos os casos tm o seu fim. O problema o tempo
que decorre at l chegar e a pouca (para no dizer nenhuma) importncia
meditica que possuem ento.
No contexto social da actualidade, nomeadamente nos grandes centros
urbanos, a vida decorre em ritmos cada vez mais elevados, que nos leva
a termos a sensao de estarmos permanentemente atrasados, embora
no saibamos exactamente em relao a qu, entre o agora e o agora, num
processo que nos vai formatando gradualmente e de forma inconsciente
para esta sensao de necessidade de termos sempre informao muito
actual (tendencialmente em tempo real) acerca de tudo o que acontece
no mundo. neste contexto de correria, que esporadicamente nos sentimos
quase obrigados a parar, quando um jornal ou um canal de televiso nos
atira de repente algures l para trs, para momentos e factos que por vezes
dificilmente conseguimos recordar, para nos revelar afinal o resultado de
um ou outro caso judicial, num processo que em muito se assemelha a uma
espcie de Mquina do Tempo.
tempo de a sociedade no seu todo, atravs dos responsveis polti-
cos, na qualidade de estrategas a quem ciclicamente confiamos a tarefa de
definir as regras de funcionamento da nossa organizao colectiva, conjun-
tamente com os funcionrios da Justia, por conhecerem melhor do que
ningum o funcionamento da mquina, encontrar alternativas de funcio-
namento mais modernas, mais concordantes com os tempos presentes,
por forma a que as decises que produza sejam encontradas num tempo
311
SOCIEDADE E TICA
no muito desfasado da realidade dos factos. Por vezes, nomeadamente em
situaes de criminalidade econmica, as testemunhas e os prprios suspei-
tos quando esto em plena audincia de julgamento nem se lembram muito
bem dos factos sucedidos dado o intervalo de tempo entretanto decorrido.
Sem querermos estar aqui a fazer comparaes, necessariamente
sempre redutoras, at porque cada caso um caso, nomeadamente no
mbito da Justia, tomemos em considerao a ttulo de exemplo o caso do
violador Austraco, que menos e um ano depois de ter sido detectado foi j
julgado e condenado, e tambm o caso do Americano Madoff, que, da mesma
forma, menos de um ano depois de detectado, est j a ser julgado pelos
tribunais do respectivo pas. So sinais de sistemas de Justia bem mais
cleres e certamente no menos justos do que o nosso, e que julgo todos,
sem excepo, gostaramos de sentir existir no sistema judicial Portugus.
Sinais desta natureza certamente que aumentariam os ndices de confiana
de toda a populao, e por essa razo tornar-se-iam teis ferramentas para
o aprofundamento da qualidade da nossa democracia.
Como bem afirmou o nosso anterior Presidente da Repblica, Dr. Jorge
Sampaio, no Supremo Tribunal de Justia aquando da abertura do ano
judicial de 2002, justia que no clere, pronta e universal gera impuni-
dade, insegurana e, por essa via, enfraquecimento da autoridade democr-
tica do Estado.
Antnio Joo Maia
2009-04-16
FALNCIAS EM TEMPOS DE CRISE
1. A temperatura estava amena, o sol brilhava no cu azul da manh, a
viatura deslizava suavemente numa das auto-estradas portuguesas. No sei
quem introduzira o tema, que versava sobre um documentrio que os meus
companheiros de viagem haviam visionado no dia anterior, num dos canais
da televiso por cabo. Segundo explicaram, contava a vida de um empres-
rio americano cujo negcio consistia em comprar empresas em estado de
pr-falncia que, posteriormente, liquidava por venda separada dos activos.
Confessaram que o que mais os irritara no dito programa foi o -vontade
com que o empresrio falava do seu know-how e da eficincia com que
executava cada um dos seus projectos, enquanto demonstrava insensibili-
dade para com o drama humano que atingia os trabalhadores das empresas
que liquidava.
Entrei na conversa. Reconheci que em tempos de crise como os que se
vivem estamos todos mais sensveis para os problemas humanos e sociais
associados ao desemprego. Ajuntei, no entanto, que o dito empresrio estava,
tambm, a seu modo, a desempenhar uma importante funo social, que
consistia em reciclar recursos improdutivos que, mais tarde, reintroduzia na
economia. Desse modo, sublinhei, ainda que indirectamente, ele fomentava
a criao de novas empresas e de emprego.
Esta viso pragmtica no teve acolhimento da parte dos meus
companheiros, a quem incomoda sempre, qualquer que seja o contexto, a
simples meno palavra lucro. Pese o meu esforo, no consegui faz-los
compreender que o drama dos trabalhadores nunca tem origem na liquida-
o de empresas inviveis, mas nos antecedentes que levaram a que elas
tivessem chegado a tal situao. E acrescentei que o pior que podia aconte-
cer a todos trabalhadores, proprietrios, credores, etc. era um processo
de liquidao de empresa demorar mais de um dezena de anos, como tantas
vezes acontece em Portugal. No se deram por convencidos. A viatura,
313
SOCIEDADE E TICA
insensvel ao pesado silncio que se instalara no seu interior, suavemente
desfazia as curvas e como uma seta percorria as rectas.
2. Tal como os seres vivos, tambm as empresas tm um ciclo de vida
que se inicia com o nascimento (fundao), se prolonga por um perodo
de actividade que pode ser mais ou menos longo e termina com a morte
(liquidao). Portanto, por muito que custe a quem a elas est mais directa-
mente ligado, o desaparecimento de empresas no deve ser encarado como
um drama pessoal e social mas, to s, como fazendo parte do ciclo de rejuve-
nescimento do tecido empresarial, uma etapa essencial reafectao dos
recursos econmicos e humanos ineficientemente empregues nas unidades
desaparecidas. Mais, toda a actividade que possa ajudar nesse ciclo por
exemplo, tornar o processo de liquidao mais expedito, facilitar a criao
de novas empresas deve ser encarada como positiva para a sociedade
e como passvel de reduzir o sofrimento humano que est associado a tal
reafectao reafectao.
Portanto, no deve chorar-se pelas empresas que desaparecem, mas
sim por aquelas que no nascem.
3. Segundo o Dirio Econmico de 13 de Abril ltimo, no primeiro
trimestre do ano 1.207 empresas iniciaram uma aco de insolvncia, o que
significa um crescimento de mais de 80% face ao nmero congnere do ano
precedente. Estatsticas que no deixam ningum indiferente, sobretudo
quando se pensa no que de sofrimento humano, de expectativas desfeitas,
est subjacente a tais nmeros.
Porm, de admirar que sejam to diminutos, sobretudo tendo em
considerao o perodo de crise econmica que se vive. Com efeito, segundo
estimativas do Ministrio do Trabalho e da Solidariedade Social, Gabinete
de Estratgia e Planeamento, de 2000 a 2006 mais de 30.000 empresas
desapareceram anualmente, i.e. cerca de 10,8% das empresas nacionais.
No mesmo perodo, a criao de novas empresas foi, em mdia, superior ao
das desaparecidas, permitindo um saldo positivo de cerca de 1,8%.
Muito facilmente se constata, a partir destas estatsticas e assumindo
que o nmero mdio de desaparecimentos se mantm, que apenas cerca
de 15% do total destas empresas se iro apresentar a tribunal para efeitos
de abertura de processo de insolvncia. Neste contexto, surgem dvidas
quanto transparncia do encerramento dos restantes 85%. Dvidas que,
diga-se, se vo avolumando com as notcias que sobre o assunto diariamente
314
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
so divulgadas pelos media e apontam no sentido de que muitos desses
encerramentos tm, de algum modo, natureza fraudulenta.
4. Trs meses de salrios em atraso. O patro desapareceu. Os trabalha-
dores montaram uma viglia porta da fbrica para impedir que as mquinas
sejam retiradas da fbrica. Esta a situao que se vive nas confeces
Ladrio, em Paredes. (Dirio Econmico, 13/4/2009). Neste pequeno
extracto um exemplo entre muitos outros que se poderiam apresentar
h trs aspectos, correspondendo s trs primeiras frases, que deveriam
merecer uma pequena reflexo da parte de cada um, da parte das autorida-
des em particular.
As dificuldades econmicas e financeiras que levam uma empresa ao
desaparecimento no surgem da noite para o dia. So o resultado de um
processo gradativo, qual doena que vai piorando com o tempo. s primei-
ras dificuldades, a gerncia deveria traar um plano de aco destinado a
debelar o problema. Na impossibilidade de este ser resolvido, um pedido de
insolvncia deveria ser apresentado a tribunal. Nunca, por nunca, deveria ser
possvel a uma empresa continuar a laborar sem remunerar os factores de
produo envolvidos, particularmente o trabalho, gerando os famigerados
salrios em atraso. Se outra razo no existisse mas h! a continuao
em laborao de tais empresas passvel de distorcer a concorrncia no
mercado e contaminar empresas ss, que correro o risco de vir a ter o
mesmo destino das doentes.
-se confrontado muitas (demasiadas) vezes com o facto do patro, que
na maior parte das empresas tambm o gerente, no ter sequer coragem
para olhar cara na cara os seus funcionrios e comunicar-lhes a real situao
da empresa. Quantas vezes os trabalhadores chegam s instalaes da
empresa pela manh, supostamente para iniciarem mais um dia de trabalho,
e ento que, face porta fechada, so confrontados com a dura realidade
de terem perdido o seu posto de trabalho, por encerramento da empresa.
Em termos ticos e humanos, tal tipo de atitude da parte da gerncia , no
mnimo, repugnante.
O eplogo deste drama consubstanciado na necessidade dos trabalha-
dores assegurarem, por si prprios j que as autoridades so incapazes
de o fazer , a preservao dos bens da empresa (a massa falida), aps o
respectivo fecho, evitando que o empresrio (entre aspas) indevidamente
deles se aproprie. Imagino como se sentiro revoltados por, depois de tudo
o que lhes caiu em cima, ainda terem de exercer o papel de polcias para
315
SOCIEDADE E TICA
salvaguardar aquilo que por Lei devia estar automaticamente salvaguardado.
Qualquer cidado se sentir envergonhado por viver numa sociedade onde
isto acontece e o comportamento fraudulento dos empresrios tolerado.
5. Falir , como acima se defendeu, mais uma etapa a ltima na vida
das empresas, um modo de libertar recursos ineficientemente empregues e
os reafectar a novos projectos. No deve ser, pois, motivo de vergonha para o
empresrio, nem a sociedade o deve discriminar por tal. Tudo o que se exige
que o respectivo processo de falncia seja transparente. Encerramentos de
empresas em que esta ltima caracterstica no esteja presente de modo
particular, os casos em que o empresrio adopta comportamentos fraudu-
lentos deveriam ser motivo de condenao legal e de censura social. Para
alm de outras penalidades que a Lei impusesse, o empresrio no deveria
ter possibilidade de voltar vida empresarial sem antes ter frequentado
aces de formao tica, cvica e tcnica que fornecessem sociedade um
mnimo de garantias de que, em idnticas situaes futuras, o seu compor-
tamento seria necessariamente diferente, para melhor.
P.S.: Releio a parte final do ltimo pargrafo. Tenho de concluir que sou um
sonhador, num pas de brandos costumes.
Jos Antnio Moreira
2009-05-14
FUNDAES, MADOFF E SUPERVISO
1. As Fundaes so muitas vezes a principal fonte de financiamento para
programas de desenvolvimento e investigao cientfica, assim como para
a criao e apoio a infra-estruturas de sade e de solidariedade social. Por
seu lado, projectos de investigao financiados por uma Fundao adquirem
elevado prestgio resultante da respeitabilidade que estas instituies detm.
A sociedade precisa e sai fortalecida com a atitude filantrpica guiada para
o bem pblico.
Para rentabilizarem os seus fundos recorrem inevitavelmente s bolsas
de valores.
2. Nos Estados Unidos da Amrica um grande nmero de Fundaes
privadas registou perdas avultadssimas com os investimentos realizados
nos fundos de Bernard Madoff (Bernie para os amigos), tendo mesmo
muitas encerrado. Entre as Fundaes associadas ao Council on Founda-
tions, 51 Fundaes fecharam e 143 esto em grandes dificuldades (ver
Jennifer Moore, The Chronicle of Philanthropy, 6 Maio 2009). Como sabe o
caro leitor, Madoff foi acusado em 11 de Maro de ter elaborado um esquema
de Ponzi que teve como resultado perdas para os clientes na ordem dos 50
mil milhes de dlares americanos, estando agendada a sentena para 29 de
Junho prximo, podendo enfrentar uma condenao de 150 anos de priso.
Um esquema de Ponzi (Charles Ponzi tornou-se famoso por usar esta
tcnica aps ter emigrado da Itlia para os Estados Unidos, em 1903; no
tendo sido o primeiro a inventar tal esquema, foi o mais notado em funo
da grande quantidade de dinheiro envolvida) uma operao fraudulenta
que proporciona aos investidores lucros anormais baseados no seu prprio
dinheiro mas sobretudo no dinheiro dos investidores subsequentes. habitual
identificar-se aquele com um esquema de pirmide, mas h diferenas.
Naquele tipo de esquema, o promotor interage com todas os investidores
directamente, enquanto que num esquema em pirmide quem recruta novos
317
SOCIEDADE E TICA
participantes beneficia directamente desse facto e, em geral, explicita-se
que o dinheiro novo ser a fonte de pagamento dos investimentos iniciais.
Como exemplo de um esquema de pirmide temos o chamado jogo da roda,
muito usado recentemente em Portugal.
O grande problema, e tambm caracterstica, destes esquemas a sua
no sustentabilidade, sendo o segundo menos sustentvel que o primeiro.
Um esquema em pirmide colapsa rapidamente pois requer o crescimento
exponencial de participantes, enquanto que um esquema de Ponzi pode
manter-se mais tempo compensando um nmero moderado de novas
entradas com a persuaso dos investidores existentes a reinvestirem o seu
dinheiro. Os investidores mais antigos obtero grandes lucros se deixarem
o esquema antes deste implodir, e os mais recentes vo perder todo o seu
investimento. A ganncia e/ou a ignorncia fazem com que muitas pessoas
coloquem o seu dinheiro nestes esquemas, mesmo sabendo que se trata
de uma fraude. Chamam-se esquemas a estes processos, e no estrat-
gias de investimento, exactamente porque o seu progresso insustentvel,
implodindo quando a retirada de dinheiro excede os depsitos ou quando
interrompidos pela aco do regulador (o esquema criado por Charles Ponzi
durou cerca de 18 meses).
O esquema de Madoff, no entanto, durou mais tempo do que esperado,
sendo por isso considerado o maior esquema de Ponzi alguma vez implan-
tado. Madoff de alguma forma conseguiu conter o crescimento exponencial
necessrio sustentabilidade enquanto manteve a estabilidade do esquema.
Se a captao contnua de novos investidores foi sendo conseguida pela
urea de exclusividade e respeitabilidade que detinha, a estabilidade foi
sendo garantida com a incorporao de um conjunto de investidores seleccio-
nados e fortes com a premissa de que no efectuariam grandes retiradas
do dinheiro investido. Madoff ao conseguir oferecer os seus servios a
Fundaes de caridade e de apoio investigao cientfica jogou uma dupla
cartada: obteve novos fundos e deu confiana entrada de investidores
privados (ver Mitchell Zuckoff, Fortune, 29 Dezembro de 2008).
3. O fundo de Madoff geriu a dotao de muitas Fundaes e, por
conseguinte, conduziu muitas delas ao encerramento. A Fundao Picower
encerrou aps 20 anos de actividade aps ter distribuido mais de 268
milhes de dlares. Entre muitos apoios atribudos a projectos de investiga-
o nas reas mdica e da educao, a famlia Picower contribui com cerca
de 50 milhes de dlares para a criao do Picower Institute for Learning
318
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
and Memory, um instituto do Massachusetts Institute of Technology (ver
Jennifer Couzin, Science, 2/01/2009: http://www.sciencemag.org/cgi/
content/full/323/5910/25). A Fundao Justice, Equality, Human dignity,
and Tolerance (ver notcias de 15/12/2008: http://www.jehtfoundation.
org/news/), que apoiava em particular a Amnistia Internacional e a Human
Rights Watch, encerrou tambm aps o vendaval Bernie. So exemplo de
Fundaes severamente lesadas, a Fundao Wunderkinder, mantida pelo
famoso realizador Steven Spielberg e a Elie Wiesel Foundation for Humanity,
estabelecida por Elie Wiesel, prmio Nobel da Paz (ver a declarao desta
fundao: http://www.eliewieselfoundation.org/madofffraudstatement.
aspx).
Em Portugal, o total da factura da fraude protagonizada por Bernard
Madoff, independentemente do tipo de investidor, cifra-se em perto dos 100
milhes de euros (ver Dirio de Notcias de 18 Dezembro 2008].
4. O sucedido mostra que uma fraude econmica ultrapassa em muito o
seu mbito, repercutindo-se em mltiplas actividades sociais. Chama mais
uma vez a ateno para a necessidade de constante vigilncia e de uma
superviso agressiva por parte dos reguladores. O papel da comunicao
social tambm essencial.
Paulo Vasconcelos
2009-06-18
A FRAUDE COMO UM ACTO DE EGOSMO
Em certo sentido podemos aceitar que os modelos de organizao e funcio-
namento das Sociedades Humanas se posicionam algures num ponto
intermdio de uma linha cujos extremos so, a um lado, formas de relacio-
namento interpessoal marcadas pelo egosmo e unicamente pela defesa dos
interesses pessoais de cada sujeito face aos que o rodeiam, e, a outro lado,
por formas de relacionamento interpessoal altrustas, em que os sujeitos se
inter-relacionam de uma forma pacfica, sempre animados por uma lgica
de colocar acima de tudo o denominado bem comum.
Apesar de nunca se posicionarem exactamente nos extremos, evidente
que os modelos de organizao social que se conhecem se aproximam mais
de um ou de outro extremo, ou, o que mais comum, , ao longo do seu
processo histrico-evolutivo, irem-se aproximando ora de um ora de outro.
Se por vezes os contextos de relacionamento social parecem aproximar-se
predominantemente do egosmo, em que as pessoas quase deixam de se
respeitar umas s outras, vivendo quase numa lgica de salve-se quem
puder, noutros momentos esses contextos parecem deixar adivinhar
relaes sociais baseadas numa s e franca solidariedade social. Apesar
desta descrio assim fria e simplista, claro que nem todos os sujeitos de
uma qualquer sociedade so egostas ou altrustas em todas as situaes
das suas vidas. H, isso sim, situaes em que num mesmo intervalo de
tempo, uma grande maioria das relaes sociais estabelecidas pelos sujeitos
parece aproximar-se mais de um extremo do que do outro.
Os factores que em regras comandam estas oscilaes so, por um lado, os
valores cultivados pela prpria Sociedade e a forma como eles so propagados
pelos sujeitos, nomeadamente como so incutidos nos novos membros (atravs
dos denominados processos de socializao), e as sanes aplicadas aqueles
cuja actuao contrarie as normas que a Sociedade estabelece com base em
tais valores. Assim se num determinado intervalo de tempo e numa determi-
320
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
nada Sociedade, os valores prevalecentes forem fortes, os sujeitos estiverem
bem socializados (fortemente integrados na sociedade por acreditarem em
tais valores) e os prevaricadores (aqueles que desrespeitam as normas e
os valores em que elas se baseiam) forem sancionados de forma considerada
justa, o modelo de funcionamento desta Sociedade tender provavelmente
a estar mais prximo do que se disse ser o altrusmo, ou seja mais em favor
dos interesses comuns. Ao invs, se os valores forem fracos, por se encontra-
rem por exemplo em mutao (situao que, como refere E. Durkheim no seu
modelo terico de anomia, deixa os sujeitos em situao de alguma angstia
anmica, por desconhecerem quais os padres de actuao prevalecentes),
ou se, independentemente de serem mais ou menos fortes, esses valores no
estiverem convenientemente apreendidos e interiorizados pelos sujeitos (porque
por exemplo o sistema de socializao tem falhado na sua funo), ou ainda
porque o sistema sancionatrio d mostras de tambm ele estar em falha (por
no aplicar as respectivas sanes aos sujeitos que do sinais de ter desrespei-
tado as normas), os sujeitos (nomeadamente aqueles que ainda acreditam nos
valores e cumpram as normas) podem ser mais facilmente tentados a aproximar-
-se no plo egosta, ou seja a nortearem, de forma crescente, as suas relaes
sociais unicamente em funo dos seus interesses pessoais, independentemente
de estes concordarem ou serem contrrios aos interesses colectivos.
Em nosso entender este parece ser, pelo menos em parte, um dos
factores explicativos para a situao que presentemente parece subsistir
em termos da ocorrncia de situaes de Fraude, sejam elas de que natureza
forem. Quando, por exemplo, um cidado tem a percepo de estar diante
de uma franca possibilidade de no pagar a totalidade dos impostos que, de
acordo com a taxa legal, deveria pagar, e, em funo dessa percepo, decide
no declarar todos os seus rendimentos, reduzindo assim o montante dos
impostos a pagar e incrementando, atravs deste processo, a qualidade das
suas Frias, esquecendo que, ao contrrio, se efectuasse esse pagamento
(como seria socialmente expectvel), a Sociedade no seu todo beneficia-
ria por exemplo de obras de melhoria num troo de uma estrada munici-
pal, ou de um parque infantil no jardim de um bairro, est a tomar a sua
deciso tendo como base os seus interesses pessoais, que colocou acima
dos interesses colectivos.
Neste contexto e sem colocar de parte que possamos estar efectiva-
mente a atravessar um profundo processo de alterao de valores sociais
(em resultado dessa autntica revoluo chamada globalizao), ou que as
321
SOCIEDADE E TICA
frequentes convulses vividas no seio do sistema de ensino possam reduzir
a eficcia da sua funo socializadora (a este aspecto podemos ainda
acrescentar alguma turbulncia no seio de uma das mais fortes instituies
de uma qualquer sociedade, que a famlia), parece que o sentimento de
impunidade reinante (que vrios estudos sociolgicos nacionais e interna-
cionais demonstram existir) pode ajudar a explicar os sinais crescentes de
ocorrncia de Fraudes, algumas delas de dimenso considervel. Em nosso
entender e como j tivemos oportunidade de afirmar noutros textos anterio-
res, importante que o sistema de justia seja eficaz na aplicao de sanes
s situaes confirmadas de Fraude (bem assim como de outras infraces
de natureza econmica e financeira, como o caso flagrante e to badalado do
crime de Corrupo) e em complemento que essas sanes sejam ajustada-
mente divulgadas atravs da opinio pblica, por forma a que o sentimento de
impunidade se reduza e, atravs dessa reduo, os futuros potenciais prevari-
cadores mais dificilmente se decidam pela prtica de actos de natureza
semelhante, sempre que a oportunidade para tal se lhes depare.
Finalizo com uma passagem de um filme de banda desenhada que ficou
famoso h uns anos atrs e cujo ttulo SHREK. Trata-se de um filme em
torno da construo de uma relao de amizade entre um Ogre, que vivia
s num pntano, e um Burro, que ali chegou verdadeiramente interessado
em arranjar um amigo. A chegada deste Burro foi uma verdadeira dor de
cabea para o Ogre e para a solido que este insistia em querer manter.
De entre as primeiras palavras que o Ogre dirigiu ao Burro encontram-se
as seguintes:
No Burro! No h ns!
H apenas Eu e o meu pntano!
tempo de definir estratgias, criar mecanismos e implementar mtodos
que evitem que a Sociedade se aproxime vertiginosamente de se transfor-
mar numa espcie de pntano onde sobressaem apenas os Ogres, e onde
os que respeitam as regras sintam ser cada vez mais Burros.
Antnio Joo Maia
2009-07-09
CRIMINOSO AT PROVA EM CONTRRIO
Foi difcil obter uma resposta favorvel da parte do conceituado profes-
sor americano ao convite que lhe havia sido endereado para vir fazer uma
palestra Faculdade. Agora, vinha uma parte no menos difcil: fazer-lhe
perceber que s poderamos pagar as despesas de viagem se elas fossem
suportadas por uma factura com o nome da Faculdade e o respectivo
nmero de contribuinte. Ofereceu-se-lhe a soluo de comprarmos a viagem
em Portugal. Depois de muita insistncia l condescendeu em prescindir
da auto-marcao da viagem, enviando a reserva provisria que fizera na
internet com meno do respectivo preo em dlares. Contactada agncia de
viagens credenciada, obteve-se o bilhete por um preo que, feita a converso
cambial, era mais caro apenas 60 Euros do que o que ele teria obtido.
Pensar o leitor que, tratando-se de dinheiro pblico, 60 Euros, ou outro
montante por inferior que seja, no pode ser adjectivado com um apenas
como se fez. Tem toda a razo. Penso o mesmo. Clarifico. O apenas preten-
deu to s reflectir o alvio por no ter sobrevindo diferena de custo mais
elevada. No entanto, a sensao de impotncia para obviar a esse desperdi-
ar de recursos foi de intensidade semelhante sentida em outras situaes
congneres em que estavam em causa montantes bem mais substanciais.
Por exemplo, quando em deslocaes de trabalho a possibilidade de usar
voos low cost colocada de lado por as companhias que as operam no
emitirem facturas (formais) em nome da entidade patronal.
No sei quanto pesam nos cofres do Estado aos contribuintes! estas
diferenas de preo, ocasionadas pela rigidez com que as instituies se
debatem na aquisio de bens e servios. Mas, como diz o Povo, deve ser
uma conta calada. Que justifica que se procure o culpado por tal situao.
O funcionrio que vai viajar obrigado a seguir o que est regulamen-
tado na aquisio de servios. Se o no fizer, no ser reembolsado do gasto
incorrido. culpado? No. A Instituio a que pertence esse funcionrio
323
SOCIEDADE E TICA
segue as directivas superiores que lhe so impostas e, em termos alegri-
cos, o fiambre no meio da sanduche: de um lado tem os auditores que
escrupulosamente verificam se os ditames da Lei foram observados no que
respeita conformidade dos documentos; do outro, o Tribunal de Contas,
que repete essa verificao e pode, mesmo, impor aos dirigentes da Institui-
o a reposio de verbas que no estejam devidamente justificadas em
termos formais. culpada? No. O ministrio da tutela, por sua vez, limita-
-se a impor o que est previsto na Lei quanto efectivao e justificao
de despesas, e que transversal a todos os outros ministrios. culpado?
No. O Governo, no seu conjunto, limita-se a aplicar o enquadramento legal
que j vinha do passado, eventualmente retocado. Pode at assegurar que
foi a Unio Europeia, por via da Directiva 2001/115/CE, de 20 de Dezembro,
que imps os elementos formais que uma factura actualmente deve conter
(transcritos no art. 35. do CIVA, com a redaco introduzida pelo Decreto-
-Lei n. 256/2003, de 21/10/2003). Alm disso, poder acrescentar que tais
medidas formais so um dos mecanismos de controlo para evitar compor-
tamentos fraudulentos (Com que resultados!!! Ainda se lembram de h uns
anos alguns deputados da Repblica terem defraudado o errio pblico com
a apresentao de facturas formalmente correctas que no correspondiam
a efectivas viagens?) o Governo culpado? No. a culpa da Assembleia da
Repblica, a entidade que, em ltima anlise, responsvel pela elaborao
da Lei? No.
Parece que se est, portanto, perante mais um daqueles casos, to
recorrentes em Portugal, em que a culpa morre solteira. Talvez no seja o
caso, como se ver mais adiante.
Em muitos casos, a Lei portuguesa no se distingue sobremodo da dos
seus parceiros comunitrios. O caso em apreo, relativamente ao formalismo
dos documentos, um desses. O enquadramento legal no ser muito
diferente em Inglaterra, por exemplo. E, no entanto, Instituies inglesas
congneres do mostras neste domnio como em muitos outros de uma
flexibilidade enorme, que permite facilitar a vida de todos os envolvidos,
com a correspondente poupana de recursos financeiros. A explicao para
este aparente enigma reside numa diferena muito subtil, no formalmente
enunciada, que respeita ao modo como cada cidado visto pelo Estado. De
um modo muito singelo, pode referir-se que em Inglaterra cada cidado
considerado inocente at prova em contrrio; em Portugal o oposto, com
o cidado a ser considerado (potencial) criminoso at prova em contrrio.
324
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Mas no seria justo deixar o Estado como o mau da fita pois, em questes
de desconfiana relativamente aos outros e s instituies, os portugueses
em geral tendem a adoptar comportamento semelhante. Existe no pas como
que uma desconfiana difusa, mas generalizada e muito enraizada, que mina
todas as relaes sociais. Tal desconfiana tornou-se uma caracterstica
da cultura vigente, algo que faz parte do sentir mais profundo de cada um.
Um exemplo do dia-a-dia: o lacrar por parte da respectiva segurana dos
sacos com que necessitamos de entrar nos super ou hipermercados. Nem
nos questionamos sobre este tipo de comportamentos (que at j foi mais
ostensivo), mas ele traduz a desconfiana existente quanto honestidade
do cliente, que se assume ser desonesto (potencial criminoso) at prova em
contrrio.
Para quem nunca viveu fora do pas durante algum tempo esta afirma-
o da existncia de uma desconfiana endmica que todos praticam pode
ser difcil de aceitar, at porque um dos princpios fundamentais do nosso
ordenamento jurdico exactamente o considerar que todo o indivduo
inocente at prova em contrrio. E difcil de aceitar porque, como referido,
passou a fazer parte da cultura, entranhou-se no modo de ser e de actuar
de cada cidado e, atravs destes, no das organizaes que so a base do
Estado. Um outro exemplo: imagine que concorreu a um emprego na Funo
Pblica. Liste a quantidade de documentos que vai ter de apresentar, na
generalidade com um objectivo nico: provar aquilo que uma mera declara-
o sob compromisso de honra poderia resolver (apresentao de um certifi-
cado com selo branco e tudo para provar que tem um curso; apresentao de
certido de nascimento, a acrescer ao bilhete de identidade, para provar que
nasceu (?); etc.). Imagine agora que vive em Inglaterra, onde nem bilhete
de identidade existe. Mesmo sendo um estrangeiro, para a maior parte das
relaes com o Estado uma simples declarao assinada sob compromisso
de honra basta. E que boa sensao quando no nos barram a entrada nos
supermercados para lacrarem as nossas sacas! Ser que os ingleses so
mais honestos do que os portugueses? No me parece.
O que eu sei que as relaes sociais entre eles tendem a ter subjacente,
em permanncia, o pressuposto da confiana na contraparte, da sua honesti-
dade, do aceitar, por princpio, que ela actua de boa f. Esse sentimento,
que se contrape referida desconfiana endmica que vigora na sociedade
portuguesa, permite criar flexibilidade nas relaes a todos os nveis, muito
em particular nas organizaes. Mas h nesse edifcio baseado na confiana
325
SOCIEDADE E TICA
um elemento central: a Justia inglesa pune severamente e em tempo quem,
comprovadamente, no se mostrar digno dessa confiana. Por exemplo,
quem presta falsas declaraes.
Aqui est o calcanhar de Aquiles portugus: a inexistncia de um
sistema de justia que funcione em tempo e para todos sem distino, facili-
tando a construo de relaes baseadas na confiana. Num cartoon recente
do Luis Afonso no jornal Pblico, a propsito do julgamento e condenao
de Robert Madoff, o cliente informava o barman de que pouco mais de
seis meses depois da descoberta da fraude financeira o culpado havia
sido condenado a 150 anos de priso. Resposta do barman: se fosse em
Portugal, o tribunal demoraria 150 anos a julg-lo e aplicar-lhe-ia uma pena
de 6 meses. Na mouche. Capta na perfeio o sentir dos portugueses relati-
vamente ao modo como funciona a Justia.
Na nsia de tornar o pas melhor e mais dinmico, os sucessivos governos
afanam-se na produo de carradas industriais de leis e mais leis veja-se o
caso do programa SIMPLEX, por exemplo , sem terem em considerao que
o maior dos problemas o PROBLEMA por excelncia reside na ausncia
de um efectivo e funcional sistema de justia. Falta essa que afecta de forma
avassaladora a vida em comunidade, mesmo em aspectos que aparente-
mente nada tm a ver com a Justia, como o caso da compra de uma
viagem para um professor americano que brevemente nos vem visitar.
Jos Antnio Moreira
2009-09-03
A NECESSIDADE DE FRAUDE
Em todas as actividades humanas no seio de uma sociedade, esto subjacen-
tes os conceitos de certo e de errado. A moral e as leis tm por objectivo a
criao de um contexto comum a partir destes conceitos aplicados s aces
e pensamentos humanos. Sem isto no existiria sociedade.
No entanto, somos humanos. Temos vontades, desejos, pensamentos,
inclinaes, impulsos prprios e individuais, muitas vezes contrrios aos
melhores interesses da sociedade. E, por vezes, humanos como somos, fruto
da nossa individualidade, empreendemos aces contrrias moral comum
e mesmo s leis.
neste confronto permanente entre sociedade e indivduo que se define
grande parte da vida humana. tambm aqui que se definem as fronteiras,
as margens, entre o que aceitvel e o que no o , em termos de sociedade.
Assuma-se que todos temos tendncias desviantes em potencial, que
podem ou no ser concretizadas. E entenda-se tambm que estes comporta-
mentos desviantes no so uma perverso do ser humano: so algo inerente
(e necessrio) prpria existncia da sociedade; uma resposta do indivduo
tirania limitadora da sociedade, que permite a existncia de um equilbrio
dinmico na fronteira entre o que e no permitido.
nesta fronteira que podemos situar a temtica de fundo deste artigo:
a fraude. tese (polmica) deste artigo que a fraude , enquanto compor-
tamento desviante, algo que deve ser encarado como inerente (e mesmo
necessrio) ao prprio funcionamento da sociedade, das organizaes e
instituies e dos indivduos.
O que a fraude, seno o fruto de uma necessidade (ter bens ou
vantagens que no se obteriam de outra forma), de uma possibilidade (a
noo que o acto individual pode escapar vigilncia da sociedade) e de uma
racionalizao (a mudana do referencial, da tal fronteira que marca, para o
indivduo, o que aceite e o que no aceite)?
327
SOCIEDADE E TICA
Do ponto de vista do indivduo, esta a receita para a perpetrao de
actos fraudulentos. O que comea como a satisfao de uma necessidade
pessoal, resulta na alterao da prpria definio do mesmo das fronteiras
do que e no lcito perante a sociedade. Quem cometeu uma fraude vai,
muito provavelmente (e enquanto no for apanhado) repetir a dose. Aps a
primeira traio, surge a auto-justificao para actos continuados.
Do ponto de vista das organizaes, a fraude um enorme risco, quer
do ponto de vista quantitativo, quer do ponto de vista qualitativo, nomeada-
mente aos nveis de ambiente organizacional, imagem/reputao e susten-
tabilidade a prazo). As estimativas apontam para cerca dos 10% de receitas
para reas como os impostos e os seguros de sade ou automvel.
Infelizmente ainda observada uma atitude negligente, mesmo
de auto-negao, de muitas organizaes no que toca a este fenmeno
endmico. Esta atitude tem resultados muito objectivos: a fraude tambm
funciona em mercado; onde for mais lucrativo e fcil perpetrar fraude,
a que tal ir acontecer. Ou seja, as organizaes mais conscientes e activas
na preveno e combate fraude iro empurrar este fenmeno para as
organizaes que tenham atitudes mais passivas e ineficazes em relao
ao mesmo.
E as organizaes mais inteligentes sabero, inclusive, aproveitar a
presso imposta pela fraude para identificarem zonas de risco e para se
motivarem para melhorias contnuas dos seus processos (e resultados) de
negcio. Passar de uma atitude de inobservncia relativamente fraude
para uma postura que encare a fraude (ou melhor o seu combate) como um
desafio e uma oportunidade de melhoria contnua sinal de uma organizao
madura, voltada para a sua envolvente externa e orientada para um futuro
de sustentabilidade e crescimento.
A chave para minimizar o risco de ocorrncia de fraude est no entendi-
mento das razes pelas quais esta ocorre, na identificao de reas de
negcio de risco, e na implementao de procedimentos e sistemas que
visem reduzir a vulnerabilidade destas reas.
As organizaes devem utilizar uma mistura de meios para combater
fraude, entre os quais se encontram a formulao de um Cdigo de tica e
uma Poltica de Fraude formal e conhecida por todos, Auditorias, externas e
internas, e Sistemas de Informao de Monitorizao e Deteco de Fraude.
Estes ltimos so uma componente essencial, uma vez que permitem
implementar solues que utilizem a informao existente nas organizaes
328
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
para suportar o combate a este fenmeno de forma automtica, consistente,
dinmica e adaptvel no tempo s novas formas de fraude que sempre vo
surgindo.
Sendo a fraude um fenmeno estrutural e inerente sociedade, h que
aproveit-la, no ignor-la. Esta diferena apenas mais uma varivel, se
bem que da maior importncia, por atacar directamente o bottom-line, na
equao da competitividade e sustentabilidade do negcio.
Pedro Santos Moura
2009-09-10
O SILNCIO ENSURDECEDOR DO CRIME
1. Os escravos de Lake Placid [EUA] eram invisveis, peas da nossa
economia que se desenvolve num universo paralelo. Enquanto os
membros da comunidade de reformados jogavam golfe, havia ali atrs um
campo de escravos. Dois mundos, falando lnguas diferentes, refere-se no
importantssimo artigo publicado no Geographic Magazine de Setembro de
2003, onde se denuncia a escravatura contempornea. O autor, conhecedor
da tendncia humana para ignorar o que no quer conhecer, afirma catego-
ricamente no se tratar de uma metfora: Falamos mesmo de escravos.
No de seres humanos que vivem como escravos, trabalhando por um salrio
miservel. No so tambm os escravos de h 200 anos. Falamos dos 27
milhes de pessoas que, em todo o mundo, incluindo Portugal [e portugue-
sas], so compradas e vendidas, exploradas e brutalizadas para dar lucro.
Na apresentao recente dos primeiros resultados do Observatrio do
Trfico de Seres Humanos em Portugal refere-se que foram sinalizados
231 casos, para alm dos muitos casos que nem chegaram a dar sinais de
existncia. possvel que um dos traficantes seja algum nosso conhecido,
bem instalado na vida, muito afvel e simptico, excelente contador de
anedotas, e por quem nos afeiomos. Talvez a vtima que abdicou, volunt-
ria ou foradamente, de um rgo por uma centena de euros seja um nosso
vizinho ou aquela moa contratada para uma festa de despedida de solteiro.
Dez por cento do volume de vendas das empresas a actuar em Portugal
nunca chegam a ser registados como vendas da empresa. Esse montante
astronmico fraudulentamente desviado para os bolsos de alguns, para
contas bancrias, de preferncia em offshores, onde a sua identificao seja
quase impossvel e esteja livre de qualquer investigao e pagamento de
impostos. Talvez todos os domingos, no fim da missa, nos cruzemos com um
desses defraudadores, qui elemento do crime internacional organizado. A
330
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
sua vida modesta, a solidez da sua famlia garantida, os elevados princ-
pios ticos incontestveis.
Todos os dias circulam notas de euro falsas e poder acontecer que tenha
na sua carteira algum exemplar fabricado no ms passado numa tipogra-
fia cuidadosamente montada numa garagem. Adquiriu-a num qualquer
processo de troco e colaborou, obviamente de forma inconsciente, no eficaz
funcionamento da rede de falsificadores ao utilizar essa nota no caixa do
supermercado.
2. Apesar destas, e muitas outras situaes que se atravessam no nosso
caminho, continuamos a pretender ignorar esta realidade, a no inscrever
estas realidades nas nossas experincias, nas prticas sociais, nos compor-
tamentos polticos.
Os princpios orientadores so de fuga realidade, de no assuno das
responsabilidades:

Portugal um pas de brandos costumes, estas desgraas so em
pases distantes.

Sabemos que h fraude nas empresas, mas no na minha.

Se h alguma fraude contra a minha empresa a responsabilidade
dos clientes e fornecedores.

Se alguma fraude for cometida por um funcionrio, certamente que
no pelo pessoal da minha confiana.

Por acaso aconteceu uma fraude na instituio que dirijo, mas
melhor resolver isto internamente, em segredo.

Detectamos uma grande fraude fiscal, mas desde que pague ao
Estado o que deve melhor no instaurar nenhum processo crime.

Parece haver indcios de crime, mas o senhor X to influente...
Vamos esperar.
esta poltica de avestruz, de faz de conta, que explica algumas
situaes que vivemos no Portugal recente, quando a fora dos factos era
mais forte que a bondade, exigindo uma interveno. tambm ela que
justifica que grande parte da economia sombra continue a prosperar, que
as fraudes prossigam e os defraudadores enriqueam alegremente.
A nica excepo a esta condescendncia, talvez seja a postura face ao
trfico de droga, tal a devastao que gerou em muitos lares.
3. Algumas perguntas se impem. Eis algumas, a ttulo de exemplo:
331
SOCIEDADE E TICA

Se os defraudadores e os traficantes so menos de 1% da populao,
como se justifica que os restantes 99% andem to distrados?

Se a grande maioria das empresas e outras instituies so vtimas
de fraude e um bom negcio evitar que elas aconteam porque no
tomam as medidas adequadas?

Se a solidez de uma instituio mais mensurvel pela capacidade de
detectar e prevenir fraudes que pela sua aparente ausncia, porque
se insiste em encobrir as situaes verificadas, incluindo da polcia?

Se a fuga intencional aos impostos prejudica todos os cidados e
o Estado no se deveria ir mais alm do que a mera exigncia de
pagamento?

Se todos os dias recebemos correio electrnico que nos pretende
burlar porque no promover iniciativas de uma mais regular e eficaz
esclarecimento?
H vrias razes para este voltar de costas, este faz de conta:

Pela sua prpria natureza a economia sombra no imediata-
mente visvel e a fraude utiliza a simulao.

As informaes sobre estes assuntos so escassas, e h receio de se
abordar publicamente estes temas.

A nossa distraco, condescendncia e bondade inscrevem-se em
razes sociolgicas profundas, visveis nos indicadores de psicolo-
gia social, no Medo de Existir (Jos Gil) ou nos inquritos sobre a
corrupo e as prticas polticas (vide os trabalhos dirigidos por Lus
de Sousa).

O brotar de um individualismo acompanhado de uma relativa degene-
rescncia das relaes ticas, enfraquecendo os referenciais de
interveno social.
Perante uma tal situao s h uma actuao civicamente respon-
svel: Informar, formar, moralizar. Forjar uma sensibilidade colectiva,
fornecer conhecimentos para uma prtica de deteco e preveno, educar
moralmente os cidados. Estimular o funcionamento das instituies
de forma que a responsabilidade social (efectiva) e a honestidade sejam
estimuladas, ao mesmo tempo que as prticas perniciosas e a fraude sejam
exemplarmente condenadas.
4. Um apontamento final. Frequentemente os investigadores de crimes,
em geral, e de fraudes, em particular, so muito avessos divulgao pblica
332
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
da informao, argumentando que aquela poderia fazer aumentar as prticas
criminosas, poderia ensinar potenciais defraudadores.
No negamos que h que ter alguns cuidados, a analisar em cada caso
concreto, mas esse secretismo desinforma mais os que deveriam estar
precavidos que os criminosos. Estes tm as suas fontes de informao e os
seus meios de experimentao montados. Essa postura generalizada tem
exactamente o efeito contrrio ao pretendido: refora a fuga realidade dos
cidados e das instituies cumpridores dos seus deveres; no funciona como
aviso aos criminosos de que h vigilncia. Enfim, reproduz-se o ambiente
favorvel para os traficantes e os defraudadores.
Carlos Pimenta
2009-10-22
QUERO VOTAR EM MOBILIDADE
O Sr. Antnio, a trabalhar nas vindimas que o aproximam da sua terra natal
no Douro, viu-se na obrigao de se deslocar propositadamente ao Porto,
onde reside, para exercer o seu direito de voto. Perdeu o dia e despendeu
vrias dezenas de euros, daqueles que lhe restam aps impostos. O Eng.
Lus ainda hoje no se conforma com a deciso que tomou em no votar por
se encontrar recentemente a trabalhar em Espanha e no se ter informado
a tempo sobre como poderia efectuar a sua obrigao cvica. A Sra. D. Maria,
emigrante na frica do Sul, j h muito que deixou de votar pois o consulado
mais prximo do seu local de trabalho e residncia fica a vrias centenas de
quilmetros de distncia. As centenas de estudantes Erasmus que todos os
anos saem de Portugal para estudar num ambiente de ensino mvel, flexvel
e intercultural, no tm condies para no perodo da mobilidade tratarem
da logstica necessria ao voto.
Se os cidados tm o dever de exercer a sua cidadania plena e votar, no
deve a sociedade que deles esse acto exige criar as condies necessrias
para a sua concretizao? Eu quero votar em mobilidade. Com a sociedade de
informao a impregnar o dia-a-dia de todos ns, porque que ainda no se
pode votar em mobilidade? Confesso que no percebo! Diminuir a absteno
e aumentar a participao no devem ser os objectivos a perseguir? Agora
que samos de uma srie de processos eleitorais, acho que estamos tranqui-
los para reflectir, de novo, sobre esta matria. O novo carto do cidado
j permite, com elevados nveis de segurana, um registo centralizado dos
direitos de voto de cada eleitor.
Bom, nesta fase, o caro leitor estar a pensar no voto electrnico, e
daqui j o seu pensamento vai para as mquinas de votao e, porque no,
para a votao pela internet. justo dizer que instituies portuguesas com
responsabilidade na matria j se debruaram, sobre estas questes, e
tenho esperana que o continuem a fazer. Vrias iniciativas foram realizadas,
334
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
incluindo a experincia piloto nas eleies legislativas portuguesas de 2005;
foi testado o voto electrnico recorrendo a quiosques electrnicos disponi-
bilizados em cinco freguesias, assim como foi testado, na emigrao, o voto
atravs de um portal na internet. A manifestao de conforto e simplicidade
de processos foi elogiada pelos nossos concidados que fizeram parte da
experincia.
Embora na maioria dos pases o voto seja exclusivamente presencial e
em papel, h j alguma tradio, embora se reconhea pequena, de voto
electrnico noutros pases, alguns na Europa. O voto electrnico acarreta
problemas de confidencialidade e segurana. Pelo lado tecnolgico, os
especialistas alertam para possibilidade de fraude. O uso de voto electrnico
no presencial pode trazer desconfiana de apropriao de identidade. Identi-
ficar o voto com o votante o primeiro grande problema, pois necessria a
realizao de alguma forma de confrontao para validao e recontagem.
Ainda, o voto electrnico exige o acesso rede e, por conseguinte, um
sistema que estar sujeito a ataques informticos. H muitas suspeitas em
relao utilizao de mquinas de voto produzidas por um fabricante. Estas
mquinas, so por exemplo muito utilizadas nos Estados Unidos, e h muita
desconfiana sobre alguns dos resultados que estas produziram no passado
recente. O uso de computadores pessoais dificulta mais ainda o cenrio pois
no h controlo sobre o software existente nessa mquina. Muitos proble-
mas esto identificados, mas tambm para eles h j muitas propostas de
soluo. J rotina entregar a declarao de rendimentos via internet, assim
como consultar e movimentar a conta bancria via homebanking. Tambm
para estes casos muitos problemas de confidencialidade e segurana se
colocaram, e colocam ainda, mas hoje ningum concebe viver neste mundo
de alta velocidade sem estas funcionalidades.
Muita informao e esclarecimentos plurais podem ser encontrados nos
portais da CNE (Comisso Nacional de Eleies), da DGAI (Direco Geral da
Administrao Interna) e da UMIC (Agncia para a Sociedade do Conheci-
mento), entre outros.
Mas fundamental atender mobilidade garantindo uma drstica
reduo da absteno. Todos nos recordamos de um referendo onde quase
60% dos eleitores no votaram
Para mim, poder-se-ia avanar rapidamente para a mobilidade com
verificao presencial de identidade, por exemplo. No se resolveria todos
os casos mas seria um passo de gigante. Quando se fala em mobilidade o
335
SOCIEDADE E TICA
que se pretende que um cidado eleitor possa votar numa qualquer seco
de voto e no ser obrigado a deslocar-se seco onde est recenseado. Ou
seja, esta mobilidade tornar mais claro o que uma absteno, pois nos
casos do Eng. Lus, da Sra. D. Maria e dos estudantes Erasmus no houve
absteno, houve sim impedimento de votarem.
J levamos quase tantos anos de democracia como de ditadura. Muitos
apreciam votar e esse voto para eles a razo de uma vida de luta para que
hoje cada um possa exercer esse direito elementar, independentemente de
sexo ou convices polticas. Sou eternamente reconhecido a estes heris
por me possibilitarem votar, independentemente de ser na forma presencial
ou virtual, mas em mobilidade, em liberdade.
No o escrutnio rpido que est em causa, pelo menos num Pas
como Portugal onde em poucas horas se tem uma aproximao muito boa
do resultado final. Tambm no so argumentos ecolgicos de poupana
de papel, pois infelizmente tal representaria uma contribuio demasiado
pequena para a sustentabilidade no planeta. A confidencialidade importante,
e para casos em que o eleitor zeloso do seu voto at porque pode querer
escrever uma patetice no boletim ou votar no partido poltico que publica-
mente combate, deve poder manter a fachada votando presencialmente em
papel. Este meu desabafo , apenas, contra a forma nica actual de votar.
A mobilidade trar consigo benefcios bvios. Facilitar o voto a pessoas
com mobilidade reduzida ou com incapacidade de deslocao por estarem
internados ou presos a uma abenoada mquina. Para quem no se pode
deslocar a nenhuma seco de voto ou a um consulado no caso dos emigran-
tes, j h procedimentos que permitem com elevada segurana identificar
o eleitor, enviando a pedido deste para a sua residncia um conjunto de
credenciais para serem usadas no voto. O voto em mobilidade exige, o que
saudvel e recomendvel, cadernos eleitorais electrnicos, nica forma de
gerir eficazmente o recenseamento eleitoral.
Em concluso, a instalao de uma ou vrias formas complementares
ao voto presencial em papel, deve ser implementada. No existem sistemas
100% seguros. O actual bastante seguro porque se baseia na desconfiana
mtua, tipo guerra fria, onde os adversrios se vigiam mutuamente tendo a
fraude em mente. obviamente possvel desenvolver sistemas mais inteli-
gentes que minimizem as possibilidades de fraude. As vulnerabilidades tm
de ser identificadas e, seno eliminadas, tero de ser combatidas e reduzi-
das, mas no se pode deixar de fazer por se prever que fraudes possam
336
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
ocorrer. Se h cidados capazes de usar a inteligncia para da retirar benef-
cios ilcitos, muitos mais h que sabem que como espcie no conseguiremos
sobreviver sem estar numa sociedade democrtica e livre. Sim segurana,
mas com liberdade. A fraude, essa, previne-se e combate-se.
Paulo Vasconcelos
2009-11-19
FACE OCULTA:
UM MAU PENSAMENTO QUE ME OCORREU
1. O caso Face Oculta tem sido o entretenimento pblico do Outono de
2009. No fora a gravidade social que se lhe reconhece, poderamos v-lo
como uma novela de primeira gua, com um enredo que nem aos mais
imaginosos argumentistas ocorreria.
O segredo de justia, de h muito moribundo, acabou por levar mais
uma machadada. A ltima, antes das que se lhe seguiro. A facilidade com
que se penduraram no pelourinho os arguidos do caso sintomtica da
devassa a que os processos que o constituem esto sujeitos. D a impresso,
para quem est de fora a assistir, que tais processos esto num qualquer vo
de escada, em cima de uma secretria, ao alcance da curiosidade de quem
passa. Mas no esto, obviamente (penso eu). O que significa que apenas um
reduzido nmero de pessoas ter acesso ao respectivo contedo. Portanto,
cada um de ns, espectadores involuntrios, poderia esperar que, nesse
universo pessoal restrito, haveria boas hipteses da tradicional comisso
de inqurito, que nestes casos de violao do segredo de justia sempre
nomeada, poder detectar os culpados pela fuga de informao. Nada mais
errado. Nunca se chega a concluso alguma. E este caso tambm no ser
diferente.
2. O senhor Jos um cidado portugus, com todos os impostos em dia,
que nunca deixou de exercer o seu direito de voto. Aqui h uns meses, em
vspera de eleies, os servios camarrios decidiram finalmente levar a luz
elctrica rua onde mora. E aconteceu que um dos postes de chapa zincada
que zelosos funcionrios andaram por l a plantar foi erigido em frente
entrada do seu terreiro, impossibilitando-o de manobrar com o seu tractor.
Bem protestou com tais funcionrios mas de nada lhe valeu. Era ali o ponto
de implantao, porque assim rezava o projecto, e no havia nada a fazer. Foi
Junta de Freguesia, foi Cmara Municipal, gastou tempo e pacincia sem
338
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
qualquer proveito visvel. Tinham passado as eleies. Se lhe escutavam o
queixume, no lhe resolviam o problema; se nem sequer o escutavam, muito
menos lhe faziam justia. E foi ento que, aconselhado por um compadre
mais familiarizado com o modo como se conseguem resolver os problemas,
decidiu telefonar para as televises. E a est ele, no ecr, descontrado, a
barba por fazer e o ar suado de quem voltara h pouco do campo, a expor
o seu caso publicamente. O resto da histria j o leitor conhece, de outras
parecidas. Foi em trs tempos que o seu problema foi resolvido.
3. Pois quando vi a devassa do caso Face Oculta na praa pblica no
pude deixar de me lembrar da situao do senhor Jos, e do modo como ele
conseguiu que lhe fizessem justia. Ocorreu-me ento pensar se toda a
fuga de informao no seria uma atitude deliberada dos muitos e dedica-
dos investigadores que, dando o melhor de si mesmos no levantamento de
mais um caso, tm a conscincia de que ou fazem algo (mesmo que ilegal)
que possa salvar o seu esforo ou ento, mais uma vez, vai tudo pelo cano
abaixo. Eles sabem melhor que ningum que o sistema de justia perro, as
lacunas da Lei e as vrgulas colocadas a preceito nos diplomas legais, so
ingredientes que, misturados pelos mais imaginosos advogados da praa,
concorrero para que nunca mais se apurem responsabilidades e todos os
prazos acabem por caducar. Que fazer? Chamam-se as televises. A est.
4. um mau pensamento, reconheo. Mas no consigo deixar de ser eu
mesmo, pensando como uma pessoa que no acredita na justia portuguesa.
Fico triste. Primeiro, porque os nossos investigadores mereciam melhor
sorte para o esforo que colocam no seu trabalho. Segundo, porque neste
caso eles tm uma desvantagem relativamente ao senhor Jos, que o facto
de dentro de dias, quando um novo caso vier superfcie e muito antes de
haver qualquer deciso judicial, a opinio pblica e os medias que a mantm
informada se desinteressarem da Face Oculta. Terceiro, porque qualquer
dos arguidos, mesmo se inocente, nunca mais se ver livre das cicatrizes
causadas pela exposio no pelourinho.
Fico triste. Tudo podia ser diferente, para melhor, se em Portugal a
Justia funcionasse.
Jos Antnio Moreira
2009-12-17
INTERMITNCIA DA FRAUDE
1. Segundo fontes bem informadas o conclio dos deuses decidiu, por maioria,
decretar a intermitncia da fraude durante o prximo ano de 2010. Para esta
deciso histrica contriburam os livros de Jos Saramago e a conscincia
divina dos profundos malefcios que as fraudes, e outros crimes financei-
ros, tm gerado neste milnio. Apesar desta deciso histrica o debate foi
acalorado, no tendo sido possvel conciliar todas as propostas apresen-
tadas, cristalizadas em trs grupos. Um primeiro defendia que em vez da
intermitncia da fraude deveriam decidir pela sua eliminao para toda a
eternidade. Em total oposio encontravam-se os cpticos que duvidavam
peremptoriamente da capacidade dos deuses decidirem sobre uma matria
to complexa, onde se jogava a influncia da riqueza, o poder do dinheiro e
os mais vis sentimentos humanos. No meio destas posies extremadas,
um terceiro grupo defendia a criao de um perodo de experimentao, um
ano de interregno da prtica da fraude, no fim do qual, aps avaliao da
experincia, decidiriam em relao ao futuro.
Para elucidar e ajudar todos a adaptarem-se a esta profunda mudana no
mundo dos negcios e nas prticas sociais todos os canais de televiso e as
mais conceituadas rdios convidaram painis interdisciplinares de especia-
listas para debaterem este assunto. Essencialmente por ser novo, prestar-se
a grandes divergncias de interpretao, permitir aos jornalistas pergun-
tas capciosas e argutos argumentos sofistas. Os jornais, revistas e blogs
ecoaram iguais preocupaes. Se alguns defenderam com slida argumen-
tao e juzos convincentes que uma tal deciso era um atentado liberdade
humana, ao livre funcionamento dos mercados, uma quebra irrecupervel
do empreendedorismo, a grande maioria anua justeza de uma tal deciso,
apesar de terem dvidas, mesmo certezas, da impossibilidade olmpica de
influenciar os homens e, sobretudo, as instituies.
340
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Entretanto os polticos optaram por um quase silncio: breves refern-
cias nobreza da tica, reafirmao do princpio da separao entre Estado e
religio, desvalorizando a importncia da eventual deciso dos deuses, dada
a inobservncia de fraudes nos seus territrios. Os rumores de uma reunio
de emergncia dos diversos Gs (sobretudo do G8 e do G20) para acautelarem
o emprego nos territrios offshore, no tiveram confirmao. O mesmo se
poder dizer da agendada reunio do Clube Bilderberg.
Grande parte da populao seguia distrada esta eloquente problem-
tica, entre o conseguir sobreviver com um salrio insuficiente, o lutar contra
a situao de desemprego e os resultados do campeonato de futebol. No
era desinteresse! Resultava da fraude no pertencer ao seu quotidiano.
2. O ano iniciou-se num clima de optimismo. Entre vigilncia, dvidas e
alheamento proliferava um vago sentimento de que se estava num virar de
pgina.
Os agricultores continuaram a plantar e a colher. As empresas continua-
ram todas as manhs a abrir as portas, a pr a funcionar as cadeias de
produo e a comercializar a sua produo. Os transportes, de pessoas e
mercadorias continuaram a cumprir os horrios e a responder s solicita-
es. As lojas expem as suas roupas, calados e outras utilidades aguando
os apetites dos clientes. Nos ateliers combinam-se cores e formas e as
orquestras obedecem ginstica dos maestros. Os estudantes estudam, os
operrios trabalham, os investidores investem, os consumidores consomem,
quando lhes sobeja dinheiro depois das prestaes das dvidas, os administra-
dores administram, os accionistas compram e vendem ttulos, os jogadores
jogam. Erguem-se andaimes e crescem prdios, rasgam-se estradas. Todos
os dias os barcos chegam com o pescado de mais uma faina. Os centros
comerciais juntam visitantes, os hospitais continuam com doentes em listas
de espera, os jornais publicam-se, as televises lutam por audincias, os
reguladores produzem leis e normas com pouca aderncia realidade, a
Assembleia da Repblica continua a ser palco de debates e argumentos
pouco dignos, o governo governa sempre que h evolues positivas, e sofre
os desvarios vindos do exterior, quando as dinmicas so nefastas.
No quotidiano no parece notar-se qualquer alterao ao que sempre
acontece. Nada de espantar sendo a fraude comportamento oculto e
enganoso. Oculto para existir, oculto para desaparecer. Oculto para o bem
e para o mal. Contudo um olhar mais atento do observador rapidamente
detectaria comportamentos esticos, alteraes de vontade, mutaes de
341
SOCIEDADE E TICA
prticas, adaptaes de instituies. At encontraria planos alternativos
perante a dvida da concretizao da intermitncia da fraude, anlise do
risco da suspenso da fraude.
3. Muitos excluindo os que j se integravam em relaes sociais mais
incuas fraude aperceberam-se que algo se passava com a sua persona-
lidade. Jubilavam inopinadamente com emoes desprezadas at ento,
alterava-se a sua apregoada racionalidade econmica. Graduavam de
forma inovadora as suas opes de vida: quase desprezavam prioridades a
que estavam habituados e enalteciam novos olhares sobre a realidade. Sem
que se apercebessem das causas primeiras de tais metamorfoses estavam
a ser o terreno de aplicao da deciso dos deuses. Se certo que eles
no dispensam nos assuntos terrenos a presena de alguns conselheiros
e polcias, a sua forma genuna de intervir socialmente atravs de uma
mudana de atitudes de cada um. No se lhes podia exigir uma alterao
dos condicionalismos sociais, do funcionamento do sistema econmico,
quer porque era para alm da sua sapincia plena quer porque mesmo no
Olimpo existiam opes poltico-sociais para todos os gostos. As presses
e oportunidades para se cometerem fraudes continuariam a existir. Haveria
que alterar a vontade de cada um, a compreenso das suas funes sociais,
as noes de honradez e de dever, os cenrios da construo do futuro, a
subvalorizao do imediato. A tica ganhava terreno nas opes individuais,
apesar de cada um optar por cardpios de princpios, direitos e deveres
variegados. A vaidade encontrou um novo terreno para germinar: ter um
comportamento tico.
A percepo dos conflitos de interesse tornou-se mais ntida para muitos
e, sobretudo, passou a promover comportamentos individuais e organizacio-
nais dissemelhantes em relao ao ano anterior, e ao anterior do anterior. O
aproveitamento da situao, a utilizao da cunha, a justificao da opo
feita atravs da ideia peregrina de que a relao de parentesco ou negcio
nada tinha influenciado na deciso, deram lugar declarao pblica das
suas incompatibilidades. Surgiram, um pouco por toda a parte, situaes
anteriormente inimaginveis que os rgos de informao empolaram
entusiasticamente: funcionrios superiores de uma multinacional vieram
publicamente informar que tinham capital em empresas concorrentes e em
empresas fornecedoras, com sede num offshore, apesar de nem a legislao
do pas nem os regulamentos da instituio em que trabalhavam exigisse tal
declarao. Alguns deputados dum Parlamento abandonaram o hemiciclo no
342
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
momento da votao de uma lei que interessava a clientes seus no exerc-
cio da profisso liberal. Um Presidente da Repblica remodelou um rgo
consultivo do seu gabinete de forma a excluir todos aqueles que lhe tinham
fornecido no passado informaes privilegiadas para a aquisio de aces.
Enfim, os funcionrios, pblicos e privados, cumpriram mais escrupu-
losamente as suas funes; os empresrios concentraram a sua ateno
na criao de valor e nos planos estratgicos, enaltecendo a formao dos
recursos humanos e a inovao; os conselhos de administrao retiraram
todos os entraves s auditorias; os auditores sentiram-se, alguns pela
primeira vez, independentes. Algumas indstrias melhoraram a qualidade
dos seus produtos, adaptando as suas caractersticas descrio e outras
abandonaram a criao de bens contrafeitos. Os bancos alteraram radical-
mente os produtos financeiros oferecidos, tornando as descries percep-
tveis para o comum dos mortais. As companhias de seguros deixaram de
invocar sem anlise o argumento da preexistncia das doenas assim como
os clientes no tentaram declarar falsos acidentes ou provocar incndios
fabris. As descries nas alfndegas tornaram-se sempre fidedignas, as
declaraes fiscais limitaram-se ao negcio efectivo, a criao de empresas
em parasos fiscais atenuou, as receitas do Estado aumentaram significa-
tivamente, desde a data de apresentao da primeira declarao do IVA. A
percepo da corrupo revelou que esta se reduzia abrupta e intensamente
gerando um efeito de bola de neve no sentido da sua reduo. O spam
escasseou, os vrus informticos atenuaram a sua actividade, os espies de
palavras-chave deixaram de ser produzidos, os roubos de dados pessoais
caiu em mais de cinquenta por cento, o phishing no mais ultrapassou uma
vtima diria por pas.
Na sequncia destas profundas alteraes apesar do crime organi-
zado associado fraude ter continuado a existir e a actuar, quer porque a
fraude era apenas um dos seus ramos de negcios, quer porque camufla-
ram a organizao em empresas legais e promotoras da responsabilidade
social , surgiram algumas prticas novas: em algumas capitais passou-se a
realizar uma feira semanal de obras de arte falsas, de antiguidades que eram
modernas, de apostas com manipulao de resultados, de medicamentos e
outros bens falsificados, de contadores de gua e luz viciados e, obviamente,
de dinheiro falso: feiras de escroquerias.
Levados pelo entusiasmo (esquecendo que a intermitncia da fraude
no o seu fim e que nada estava garantido na futura deciso dos deuses,
343
SOCIEDADE E TICA
mas tambm aproveitando para aces de marketing), os Governos anuncia-
ram a futura reduo dos impostos. As margens de risco dos bancos tendem
a descer, assim como os prmios dos seguros e os preos de muitos outros
contratos e bens.
4. No incio de Fevereiro a morte do pequeno Filipe chocou o mundo.
Com uma doena congnita, filho de casal de parcos recursos, num pas de
fortes desigualdades sociais e sem um sistema de sade universal, tinha
conseguido sobreviver at aos quatro anos porque a me, caixa de uma grande
superfcie, periodicamente sonegava o suficiente para garantir a assistncia
mdica ao seu filho. Sonegava numa empresa para entregar noutra empresa
que pertencia ao mesmo grupo econmico. Apesar de atormentada pelas
consequncias que poderia ter para o filho, com o dinheiro na mo e as
lgrimas no rosto, cumpriu os desgnios dos deuses enquanto no seu leito
caseiro a criana morria. Os dilemas morais saltaram para a praa pblica.
Este acontecimento voltou a ser referido no incio da segunda metade
do ano de intermitncia da fraude, sobretudo nas fastidiosas e engano-
sas anlises dos prs e contras da fraude e da sua intermitncia. Muitas
empresas, consideradas slidas, mesmo exemplos de empreendedorismo
e de gesto adequada, apresentaram resultados negativos. A aparncia
de solidez era o resultado de manipulaes contabilsticas durante anos,
associadas frequentemente fraude fiscal. A sua hegemonia em relao
concorrncia era o fruto de esquemas de corrupo que lhes permitiam
ganhar concursos pblicos e privados, alguns deles com total desfasa-
mento entre os preos e os respectivos custos. O desemprego aumentou
nesses meses, conselhos de administrao rolaram, produtos escassea-
ram e colocou-se a possibilidade de uma interveno do Estado. As bolsas
de valores agravaram o seu comportamento catico e exigiu dos analistas
financeiros mais imaginao para explicarem o que nem sonhavam. No
eram apenas as surpresas resultantes da contabilidade criativa, e abusiva,
mas tambm a falta de consistncia e aderncia actividade econmica
produtiva de muitos ttulos em circulao, do que se negociava em mercados
de derivados. Os esquemas de Ponzi sofreram devastadoramente da interrup-
o do processo de entrada de capitais. Algumas instituies financeiras
especializadas em exportao de capitais reformularam a sua actividade,
os centros financeiros offshore reduziram drasticamente a sua actividade,
apesar dos apoios velados decididos numa reunio de emergncia do G8. O
Reino Unido sentiu o impacto dessa situao.
344
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Os investigadores criminais, na sbia gesto de recursos limitados
para tantos crimes a investigar, deslocaram muitos dos seus quadros do
crime econmico-financeiro, da fraude e da corrupo para a investigao
dos crimes tradicionais, crescentemente violentos. Esta deciso parecia a
acertada nos primeiros meses, mas rapidamente revelou-se desajustada: os
canais de denncia de fraude foram explosivamente utilizados, comearam
a rebentar escndalos de fraude nos sectores mais diversos da actividade
econmicas, nos interstcios mais inusitados da poltica, no poupando os
organismos internacionais. As fraudes em curso h meses e anos deixaram
no ltimo dia de 2009 de ser carinhosamente mantidas longe da percep-
o alheia e eclodiram por todos os lados. Fraudes de todo o tipo, contra as
instituies e delas prprias, algumas delas com uma tipologia desconhecida
at ento. Porque houve que reorientar recursos policiais, porque voltou a
deixar-se a descoberto o crime tradicional, porque o crime organizado nica
franja da sociedade que parece ter escapado aos desgnios dos deuses, como
se disse anteriormente aproveitou o desnorte temporrio para intensificar
a sua actividade em espaos estratgicos. A populao sentiu um aumento
de insegurana, aproveitado por muitos discursos polticos.
O Estado teve muitas solicitaes para apoiar as grandes empresas
que viram os seus processos de fraude interrompidos. Contudo manteve-se
firmemente afastado dessas decises. Diga-se, em abono da verdade, que
no consubstanciaram tal deciso em slida argumentao doutrinal. As
receitas fiscais at tinham aumentado muitssimo. O governo limitou-se a
constatar que essas empresas serem geridas por colegas de estudo, golfo
ou partido dos ministros em exerccio no era razo suficiente para as apoiar.
Limitou-se a constatar que apoiar defraudadores, em detrimento da ajuda a
outros sectores, seria eticamente reprovvel.
No fim do ano da intermitncia da fraude, muitos outros efeitos perver-
sos se revelaram: aumento dos divrcios, maus resultados de alguns clubes
de futebol, mais reprovaes de alunos em alguns pases e certas institui-
es de ensino, etc. Contudo a sua constatao ultrapassa o mbito desta
crnica.
5. Relatada em poucas palavras a intermitncia da fraude, h que
encontrar resposta seguinte pergunta: a intermitncia da fraude prejudi-
cial?
A resposta simples. Os acontecimentos nefastos registados em 2010
no resultaram da intermitncia da fraude, mas da existncia desta no
345
SOCIEDADE E TICA
perodo anterior. Tambm contribuiu para tal a expectativa de que estva-
mos numa fase anormal e que no ano seguinte a fraude retomaria o seu
percurso normal. Moral da histria: necessrio o fim da fraude, no a sua
suspenso durante um perodo.
Admitindo como verdadeira esta concluso, a nossa mais sacrossanta
racionalidade assaltada por uma outra dvida: apostar no fim da fraude
no ser uma utopia?
Tambm aqui a resposta simples. A fraude, incluindo nesta designa-
o genrica a corrupo, provavelmente nunca poder ser eliminada. H
factores individuais e microsociais que a promovem e a sustentam que so
impossveis de eliminar, pelo menos no actual nvel civilizacional. Contudo
possvel reduzi-la significativamente modificando os contextos sociais
de vivncia de todos ns. possvel faz-la recuar at aos nveis, bastante
inferiores, dos anos 70 do sculo passado. Fica, no entanto, um alerta: para
tal no basta prevenir, detectar e combater a fraude. imperioso e urgente
uma modificao sistmica e multi-referencial do sistema social em que
vivemos.
Que iro os deuses decidir para o futuro? E os homens?
Carlos Pimenta
2009-12-30
REPUTAO A QUANTO OBRIGAS
Um estudo da unidade da Economist Intelligence Unit de Dezembro de
2005 (Reputation: Risk of risks) efectuado a uma base de 269 Senior Risk
Managers sobre os principais riscos pressentidos pelas suas organizaes,
prioritizados de acordo com o nvel de impacto para o respectivo negcio,
colocava em posio destacada o Risco Reputacional, muito frente de
Riscos mais tradicionais como os Riscos de Crdito ou de Mercado.
Outro estudo, este mais recente, efectuado pela PricewaterhouseCoo-
pers (Global Economic Crime Survey, edio de 2009), efectuado a 3.037
empresas em todo o mundo, indicava que 19% das organizaes inquiri-
das que foram vtimas de crimes e fraudes econmicas reportavam danos
colaterais ao nvel da imagem e reputao da organizao.
Estes dados trazem inevitavelmente discusso a questo dos impactos
no quantitativos derivados de prticas de fraudes e crimes econmicos,
nomeadamente ao nvel da reputao das organizaes. Embora variando
em importncia de sector para sector, o tema da reputao (e consequente-
mente da confiana) algo que est cada vez mais nas agendas dos respon-
sveis das organizaes. Organizaes com m reputao so organizaes
com quem no se quer estar associado, seja enquanto fornecedor, cliente,
parceiro ou accionista.
Embora ainda mais difceis de mensurar que os impactos quantitativos,
os impactos qualitativos (reputao, confiana, etc.) acabam muitas vezes
por serem bem mais devastadores no mdio e longo prazo que os primei-
ros. Quem faz investimentos ou coloca depsitos com um banco com um
escndalo financeiro recente? Quem faz um contrato de seguros com uma
empresa seguradora conhecida por albergar redes organizadas de fraude em
sinistros automvel? Qual a capacidade de um fornecedor de uma qualquer
rea de negcio, sobre o qual recaiam suspeitas de negcios ilcitos, de
347
SOCIEDADE E TICA
conseguir manter as suas relaes de negcio com empresas que se preocu-
pem elas prprias com a sua imagem?
Todas as organizaes assentam maior ou menor parte do seu valor na
sua reputao. A sustentabilidade dos negcios mede-se cada vez mais pela
opinio e confiana que os clientes, investidores e accionistas tm da organi-
zao. medida que os produtos e servios se tornam cada vez mais indife-
renciados, a reputao, imagem e confiana numa organizao tornam-se
num factor competitivo e diferenciador no mercado. A rapidez e facilidade
que hoje permeiam o conhecimento e divulgao massiva de toda e qualquer
informao tornam a reputao de uma organizao num alvo cada vez mais
fcil de abater.
Entrando numa concluso: sendo a reputao um dos activos mais
importantes das organizaes, e sendo a predominncia e ocorrncia de
casos de fraude e crime econmico dos factores mais gravemente atentat-
rios a esta mesma reputao, torna-se na prtica obrigatrio que as agendas
dos executivos incluam com maior nfase a preveno e combate a estes
fenmenos. O tpico olhar para o lado na expectativa que nada de mal
acontea na nossa casa j no uma tcnica aceitvel de gesto. Vivemos
em tempos de gesto baseada em risco, no em tempos de gesto baseada
em wishful thinking.
O Combate Fraude, Corrupo e ao Crime Econmico no podem
ser somente headlines agradveis para se colocarem num Relatrio de
Intenes ou mesmo de Contas. Isto, obviamente, caso no se desejem
outro tipo de headlines, noutros meios de comunicao, e bem menos
abonatrios, relativos organizao de que somos responsveis. Quem se
pode, nos dias que correm, dar ao luxo de deixar a gesto da sua reputao
ao sabor do acaso?
Pedro Santos Moura
2010-01-14
MULTIPTICAS: AS LENTES DA PUBLICIDADE
ENGANOSA
[Cenrio: estabelecimento urbano, impessoal, amplamente iluminado]
1 ACTO: A COMPRA
Entra. a primeira vez que utiliza aquele estabelecimento para mandar
executar um par de culos. Quer resolver rapidamente o assunto, que anda a
adiar de dia para dia. Explica funcionria que o atende que, dado o pouco uso
a dar aos culos, quer um produto que, dentro das especificidades tcnicas
prescritas, seja em conta. Escolhe a armao, modesta. O oramento dos
culos, que quase chega s trs centenas de euros, f-lo mexer-se descon-
fortavelmente na cadeira. o mais barato que temos, diz a funcionria com
o ar mais inocente do mundo, tm de ser destas lentes. A insistncia de que
tinha de ser algo mais barato no altera o discurso da funcionria, a no ser
que, a ttulo excepcional, faz dez por cento de desconto
Mais uma investida do cliente. Pergunta-lhe se no continua em vigor
a campanha promocional do estabelecimento e marca Na compra de uns
culos graduados, grtis o segundo par, que uma conhecida actriz publicita
na Tv. Sim, se quiser oferecemos-lhe um segundo par mas se a armao
que escolher tiver preo superior a sessenta euros ter de pagar o excedente,
responde ela um pouco desconfortvel.
No tem alternativa. Quer resolver a compra naquele dia. Face recusa
da funcionria em trocar essa oferta por um acrscimo de desconto, escolhe
uma outra armao, dentro do limite referido, concretiza a transaco e
efectua o pagamento.
[Na data prometida pela funcionria, no recebe o prometido telefonema
para ir levantar os culos. Nem no dia seguinte, nem no outro. Os dias de
espera sucedem-se, sem notcias]
349
SOCIEDADE E TICA
2 ACTO: A RECEPO DO PRODUTO
Volta ao estabelecimento. Semana e meia depois. Chegaram mesmo h
bocadinho, disseram-lhe. Passam-lhe para as mos um saco de papel com
os dois pares de culos. Abre o dito saco, despeja as caixas que ele contm
em cima do balco. Experimenta os primeiros culos, lendo num folheto que
est em cima do balco. Experimenta o outro par, o da oferta, do mesmo
modo, mas a viso que tem diferente. Quase como se as lentes estives-
sem baas. Pede para as limparem, o efeito mantm-se. Pergunta funcio-
nria se as lentes de ambos os pares de culos so iguais. Iguaizinhas,
responde-lhe, olhos-nos-olhos. Acredita.
[Descobre, mais tarde, que as lentes do segundo par no so iguais s do
primeiro. Nas especificidades tcnicas e na qualidade]
3 ACTO: O CLIENTE MENTIROSO
Volta ao estabelecimento. Reclama. Reclama, porque lhe mentiram, o
enganaram. Reclama, porque no foi aquilo que comprou. Reclama, porque
ningum o avisou de que as lentes do segundo par no seriam iguais s do
primeiro.
[Vira-se para a plateia e indaga: passaria pela cabea de algum o
pensamento de que as lentes do segundo par no fossem iguais s prescri-
tas?]
Chamam-lhe mentiroso. A gerente da loja afiana que a sua funcionria o
tinha avisado no acto da compra. No o avisara, obviamente. Havia testemu-
nha. Diz-lhe que se acha enganado, refere-se publicidade da empresa.
[o 3 acto termina em dilogo]
Mas compreender que em publicidade no se pode dar toda a informa-
o, sob pena de ela no funcionar. diz a gerente da loja.
Desculpe, minha senhora diz com voz pausada, incrdulo quanto ao
que ouvia , mas o que me est a dizer que a vossa empresa faz publicidade
enganosa.
O senhor chame-lhe como quiser, mas a publicidade funciona desse
modo.
[Uma semana de pausa, para o estabelecimento negar provimento
reclamao verbal que interps]
350
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
4 E LTIMO ACTO: O LIVRO DAS RECLAMAES
Volta ao estabelecimento. Est nervoso. Sente que est a perder tempo.
Pede o livro das reclamaes, que lhe fornecido com desdm e um leve
sorriso trocista. [Como se partida soubessem que por esse lado no vinha
mal ao mundo.] Sente-se melhor depois de ter rascunhado a histria, em
parcas linhas. Espera que a autoridade competente possa fazer algo. No
por si, porque j levara o prejuzo incorrido a custo de mais uma lio de vida
sobre o modo como funciona o mundo real; mas para evitar futuras vtimas
daquilo que considera ser publicidade enganosa.
[Cai o pano, silencioso, como silenciosa estava a plateia vazia]
*
* *
Em tempo, o que ficou por dizer:

O estabelecimento tem um nome: Loja Multipticas, MaiaShopping,
4470 Maia.

Segundo a respectiva gerente, nunca antes algum cliente havia feito
reclamao semelhante. A ser verdade, caso para dizer que anda
meio mundo cego, a ser enganado por uns quantos espertos.

A publicidade enganosa um instrumento de fraude.
Jos Antnio Moreira
2010-01-28
FRAUDE DA NECESSIDADE DE PASSAR DAS
PALAVRAS S ACES
Embora o nmero seja significativo em si mesmo [um custo de 30 bilies
de libras com a fraude no Reino Unido, 2008], revelando inequivocamente que a
fraude um problema grave no Reino Unido, ele tem um significado mais amplo.
Permite comunidade que luta contra a fraude, orientados pela National Fraud
Strategy, estabelecer adequadamente os seus objectivos no combate fraude.
Sinaliza tendncias da fraude e seus pontos nevrlgicos, ao mesmo tempo que
uma referncia para se medir o sucesso. Aquele nmero tambm alerta a
indstria e o governo para a necessidade de investir os recursos adequados
para combater um crime que afecta profundamente os sectores pblico e
privado e os indivduos (Dr. Bernard Herdan, NFA Chief Executive, in NFA Annual
Fraud Indicator 2010)
Na abordagem a problemas ou questes srias, h diferenas fundamentais
na atitude que seres humanos (ou entidades colectivas, como empresas ou
estados) assumem. Fundamentais porque definem, a longo prazo, a capaci-
dade obteno de sucesso na resoluo destes problemas e questes.
Destas diferenas, uma das mais influentes e marcantes a capacidade
de passagem efectiva da fase poltica para a fase prtica. Ou seja, da
identificao e reconhecimento do problema e da sua gravidade, para a
definio, execuo e acompanhamento de planos concretos de aco. Em
linguagem comum, o passar das palavras aos actos.
Outra das principais diferenas de abordagem a matrias de importncia
a capacidade de quantificar a dimenso quer do problema, quer dos resulta-
dos progressivamente atingidos. Mais uma vez trata-se de sair do campo das
ideias ou discurso poltico, para a arena concreta da realidade.
Estes so, para mim, pensamentos de longa data, que vou recorrente-
mente observando e comprovando nas atitudes que nos rodeiam (e mesmo
nas nossas).
Instanciando esta linha de raciocnio (portanto, saindo do plano das
ideias), estes pensamentos voltaram ao meu teatro mental com a leitura
352
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
de um relatrio recente (Janeiro 2010) emitido pela National Fraud Authority
(NFA) do Reino Unido [http://www.attorneygeneral.gov.uk/nfa/] , de seu
ttulo Annual Fraud Indicator [NFA Annual Fraud Indicator 2010]. Este
relatrio multi-sectorial o resultado de um esforo concreto de combate e
quantificao dos fenmenos de fraude.
Entre outros factos apresentados neste relatrio, inclui-se uma estima-
tiva do impacto financeiro total de fraude no Reino Unido: 30 Mil Milhes
de Libras (cerca de 35 Mil Milhes de Euros), o que representa um custo,
por cada habitante (homem, mulher, criana, pensionista, empregado,
desempregado, etc.) de 621 Libras (cerca de 715) por ano! Mais no seja,
esta estimativa (porque de uma estimativa que se trata) tem o condo de
despertar governantes e governados para na necessidade da existncia de
uma abordagem sria, pragmtica e actuante sobre este problema.
Por importante que possa ser (e !) esta quantificao dos valores de
fraude, a abordagem do Reino Unido fraude tudo menos uma declarao
de intenes. Uma incurso breve pelo site do NFS, ou uma leitura do Annual
Fraud Indicator permitem obter uma percepo da seriedade, profissiona-
lismo e resultados alcanados neste pas neste campo.
Reatando as ideias expostas no princpio deste texto, e comparando, por
mero exemplo, a abordagem seguida no Reino Unido com a de Portugal, eu
diria que h ainda por c muito a fazer no que toca a passar das palavras s
353
SOCIEDADE E TICA
aces no que fraude diz respeito. unanimidade popular e dos respon-
sveis pelo estado e por empresas acerca do problema da fraude (mas quo
grande o problema?), seguem-se geralmente declaraes de inteno,
promessas legislativas, implementao de programas de combate fraude
cujo principal fito aparecerem citados em relatrios de contas, etc., etc.
Todos esto de acordo com o problema, mas, muito portuguesmente, na
hora de arregaar mangas e mudar de atitude, poucos tm a real vontade
e capacidade de sair da sua esfera de conforto e participar efectivamente.
Embora parea este ltimo pargrafo um pouco negativo (h nele algo
de desabafo, confesso), e pesando a enorme distncia que ainda temos de
atravessar para podermos chegar ao estado de maturidade no tratamento
do problema da fraude em que, penso, todos gostaramos de estar, tal no
nem impossvel, nem impraticvel. Quem quer realmente mudar acha nessa
vontade a motivao para ultrapassar as barreiras pessoais e contextuais
que os possam impedir.
E, no final de contas, quem sabe o significado do conceito Custo de
Oportunidade (o que se perde por se ter feito uma opo), sente fortemente
que ficar sentado espera dos amanhs que cantam no propriamente a
melhor deciso racional a tomar.
Concluindo, e mais concretamente, julgo que j seria altura de existir
um esforo que parta do topo do estado e do tecido empresarial, no sentido
de pensar, planear e actuar para combater o fenmeno de fraude. No faria
sentido a existncia de uma NFA portugus? Felizmente o Observatrio
de Gesto e Economia de Fraude (OBEGEF) j existe, mas sem real poder
actuante. Nem esse o seu intuito e misso. Porque no passar concreta-
mente da discusso legislativa em torno da corrupo (que penso ningum
realmente percebe muito bem de onde vem ou para onde vai.) para medidas
mais concretas e eficazes? Mais uma vez sugiro uma leitura dos documentos
que refiro neste texto, bem como uma vistoria sobre o que no Reino Unido se
faz para combater a fraude. matria de interesse, e que deveria inspirar as
entidades responsveis no sentido da aco.
NOTA:
Figura retirada de Breakdown of Fraud Losses (UK, 2008), in NFA Annual Fraud Indicator
Pedro Santos Moura
2010-02-25
JOS SCRATES FOI VTIMA DE FRAUDE!
A presso de desejar que algum lesse esta crnica, que decorre da oportu-
nidade de estar a escrever nesta seco da viso on-line, e racionalizado na
importncia do que escrevo (que de resto no vale mais do que lhe atribu-
rem), justificaram este ttulo qui fraudulento. Mas consegui trazer o leitor
at mim, por isso valeu a pena (mais uma racionalizao)!
De facto, a primeira ideia que me ocorreu com um ttulo destes, no actual
contexto poltico, e numa crnica sobre gesto de fraude, foi que podia ter
um efeito perverso. No entanto no isso que pretendo ( que comeo a ter
a mania de tentar simplificar as coisas ao mximo). Vo perceber porqu.
Para explicar o contexto em que a fraude surge, existe sempre um quadro
situacional que justifica o seu cometimento. Esse quadro est intimamente
ligado ao modelo do Tringulo da Fraude, desenhado por Donald Cressey,
capaz de nos surpreender (na crnica desta seco de 24 de Setembro de
2009, da autoria de Antnio Joo Maia, encontra-se plasmado e explicado
este modelo de forma exemplar).
No seio deste modelo, em poucas palavras, pode dizer-se que quem
comete fraude o faz sob a gide desse tringulo que o perseguir para
sempre, tal e qual as iniciais de Jesus Cristo na cruz. Assim, se algum
cometeu fraude, foi porque alguma presso teve para a cometer (a fome
com que estava), a oportunidade surgiu (no estava ali ningum para ver), e
o processo de racionalizao aconteceu (se eu no tirasse dali o presunto
ainda se estragava, assim comi-o). Ora, so justamente estes, os trs
vrtices do tringulo: Presso, Oportunidade e Racionalizao. Saliento que,
se colocarmos a segunda parte deste pargrafo no tempo verbal futuro,
podemos, como facilmente se conclui, ter uma ferramenta que, alm de
detectar e combater, tambm permitir controlar e prevenir a fraude.
Assim, falar em Jos Scrates nesta altura do campeonato, numa
seco to sui generis como esta, traz as suas vantagens (ainda que o meu
355
SOCIEDADE E TICA
objectivo esteja longe de o condenar ou ilibar; no tenho, de todo, matria,
nem competncia, para tal). E porque estamos num campeonato poltico
onde no se marcam golos para Portugal, podia ser tentado a dizer: Deixem
jogar [Governar] o Scrates! Assim, talvez conseguisse o apoio do conjunto
dos seis milhes de portugueses de que tanto se fala, afinal Jos Scrates
foi vtima de fraude!
Pense comigo. Quem elegeu o actual Primeiro-Ministro, sob a perspectiva
do modelo de Crassey, cometeu fraude com Jos Scrates: Com a presso
de ter de se eleger algum, com a democrtica oportunidade que lhe foi
dada para o fazer (as eleies), logo racionalizou (so todos iguais), e votou
nele. Que maior finta podia o eleitorado cometer para com Scrates! Agora,
quero ver como se vai safar.
O pior, que a fraude foi cometida contra a prpria instituio de que
fazemos parte (Portugal). Ser que algum deu um tiro no prprio p?
E o prprio Jos Scrates, pela oportunidade que lhe deram de governar
(resultado das eleies), tambm vive sob uma enorme presso (tem de
fazer, mas se faz, porque faz mal, se no faz, porque no faz), que
agora, mais do que nunca, est capaz de racionalizar (j que fico com a
fama)! Pelo sim pelo no, o ideal evitarmos que o pressgio do Tringulo
se cumpra. que eu j fiz o teste, e Ele est em todas!
Simplifiquei de mais?
Henrique Santos
2010-03-04
FOI VOC QUE PEDIU PARA SER ENGANADO?
1. O PEC Plano de Estabilidade e Crescimento tem ocupado nas ltimas
semanas a ateno (preocupada) dos portugueses. Tem sido discutido como
uma espcie de menu a la carte: mais despesa, menos despesa; mais
receita, menos receita; aumento de impostos, no aumento de impostos. No
entanto, ele apenas o aspecto visvel do acordar do pas para uma realidade
que o comum dos cidados nem sequer imaginava. E questionam-se: se o
Governo tinha afirmado a ps-juntos que a crise j acabara; que Portugal
passara ao lado da crise; que havamos resistido melhor do que os outros
pases como possvel isto estar a acontecer? Ainda por cima quando h
cerca de seis meses, no mbito da campanha para as eleies parlamenta-
res, o Ministro das Finanas jurava que o dfice oramental seria, no pior
dos cenrios, de 5 por cento da produo do pas? O facto que passados
apenas trs, em final de Dezembro, o dfice veio a fixar-se em mais de 9 por
cento, enquanto o desequilbrio das contas externas se aproximou de 10 por
cento. Tratou-se de um acordar violento que veio colocar em causa a vidinha
tranquila que, com mais ou menos esforo, todos (ou quase) vinham tendo.
2. Usando aquele optimismo bem portugus de que as coisas ainda
podiam ser bem piores, pode dizer-se que at temos razo para nos sentir-
mos felizes, porque apesar de tudo as nossas ms notcias no foram
extremamente ms. Veja-se o caso da Islndia, que apresentava indicadores
de riqueza e conforto que faziam o pas posicionar-se sempre no topo das
estatsticas europeias; e, at por isso, os respectivos cidados se encontra-
vam entre os mais felizes da Europa. Um dia tais cidados acordaram,
bem-dispostos como sempre, e defrontaram-se com uma dura realidade:
o pas estava falido, no tinha condies para solver os seus compromissos
financeiros, tinham de passar a viver com muito menos no futuro. Deve ter
sido um choque
357
SOCIEDADE E TICA
3. Quer num caso, quer no outro, no podemos fugir de uma triste
realidade: os governantes que elegemos para conduzirem o nosso destino
colectivo andam a enganar-nos por via da omisso de ms notcias que, se
interiorizadas a tempo pelos cidados e coadjuvadas com as adequadas
polticas de correco, poderiam evitar a ocorrncia de situaes extremas
como as referidas. E quando esses governantes, por via de nomeaes ditas
de confiana poltica para a administrao de instituies que deveriam
ser independentes do poder poltico caso do banco central as conseguem
amordaar, ento o engano (mentira) tem condies para perdurar mais
tempo e s ser de conhecimento geral no limite, quando no h fuga possvel.
4. Pode parecer, portanto, que a culpa dos eleitos, que mentem aos
eleitores. E , em grande parte. Porm, estes ltimos so co-respons-
veis, ao criarem um incentivo para que os eleitos e candidatos a eleitos os
enganem. Pense-se num partido poltico que, num perodo em que no se
declarou ainda uma situao econmica drstica, se apresentasse a umas
eleies com base num programa de austeridade, dizendo aos eleitores que
se votassem nele iriam ter os seus salrios reduzidos, iriam pagar mais
impostos, iriam ver o seu nvel de vida reduzido. Votariam os cidados nesse
partido? claro que no. O que ns cidados queremos quem nos governe
sem colocar em causa o nosso estilo de vida, as nossas conquistas anterio-
res. Est criado tal incentivo. Quem falar verdade, quem realmente quiser
resolver problemas que mais tarde ou mais cedo iro explodir, no eleito.
5. Este incentivo explica, por exemplo, o ciclo poltico. Um partido eleito
sob o pressuposto de que no ir mexer com a vidinha dos cidados, mal
toma posse como Governo comea a descobrir situaes que necessitam
de medidas duras. No entanto, a partir de meio do mandato a necessidade de
tais medidas desaparece das prioridades da equipa governativa, que comea
a cativar os cidados com vista prxima eleio. Assim se explicam,
por exemplo, as decises de aumentos salariais substanciais, quando no
momento imediatamente anterior a situao era da mais estrita restrio
oramental.
6. O sistema democrtico, sendo o melhor de entre os exequveis, no
perfeito. Longe disso. Para funcionar adequadamente tem necessidade de se
apoiar em instituies independentes dos governantes e dos partidos polti-
cos que possam desmontar as inverdades que estes dizem aos cidados-
-eleitores. A no existirem tais instituies, ou no cumprindo cabalmente
a sua funo, os cidados, por via do horror que tm s ms notcias, so
358
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
vtimas dos seus eleitos. Todo o sistema poltico se torna, ento, numa
imensa mentira. O que nos remete para uma pergunta: neste contexto, far
sentido que durante meses os esforos de um parlamento nacional sejam
devotados a provar que um dos seus mentiu?
Jos Antnio Moreira
2010-03-25
TRANSPARNCIA, STRIPTEASE E VOYEURISMO
Por princpio, sou adepto do fim do sigilo bancrio para efeitos fiscais,
por, desde logo, acreditar que quem no deve no teme, mas tambm por
acreditar que, desde que usado adequadamente, pode ser um meio eficaz de
combate corrupo e ao enriquecimento ilcito.
Por princpio e por convico, sou adepto da transparncia no que toca
informao a disponibilizar pelas sociedades abertas, ou, simplisticamente
falando, pelas sociedades que tenham as suas aces admitidas negocia-
o em bolsa. Por maioria de razo, sou adepto da transparncia no que
toca informao a disponibilizar pelas sociedades em que o Estado possua
participaes relevantes, independentemente de terem as suas aces
cotadas.
Tudo isto vem a propsito de alguns sinais preocupantes visveis na
sociedade portuguesa, nos tempos mais recentes.
Sinais preocupantes que me levam a pensar que, muito por fora da
crise que vivemos, poderemos estar a assistir no a princpios de aplicao
saudvel, mas antes a puros exerccios de striptease, de voyeurismo ou at
mesmo de utilizao indevida de certos mecanismos para fins diferentes dos
que estiveram na sua origem.
Alguns desses sinais:

Notcias sobre supostos envolvimentos de pessoas em activida-
des ilcitas, ainda antes de as pessoas terem sido acusadas e com
detalhes que indiciam que as fontes das mesmas parecem ter origem
em agentes dos quais se espera a salvaguarda intransigente de
princpios como o da reserva e do segredo profissional;

Declaraes pblicas de agentes da justia que vm sistematica-
mente solicitando uma diminuio do chamado garantismo em
360
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
matria penal, sem que, a meu ver, fique devidamente demonstrado
que esse deva ser o caminho a seguir;

Notcias sobre quanto ganha o administrador A ou B, num tom que
nada tem a ver com o objectivo ltimo da divulgao de tal informa-
o;

Propostas apresentadas por deputados, limitativas de certos direitos
e garantias que mais parecem obra de um populismo destinado a
satisfazer o seu eleitorado, em especial a generalidade dos eleitores
que sofre na pele as consequncias da crise em que vivemos.
Torna-se urgente recolocar as questes relacionadas com a invaso da
privacidade, em sentido lato, num plano de consenso alargado que envolva
o poder legislativo, o poder executivo e o poder judicial, sem dramas, sem
demagogia, sem populismos e discutido nos locais prprios.
em pocas de crise que se exige mais serenidade, em pocas de crise
que mais necessrio parar para pensar antes de agir.
Se assim no for, corremos um srio risco de transformarmos o que
so os necessrios exerccios e mecanismos de transparncia em meros
espectculos (degradantes) de striptease ou voyeurismo.
Fernando Costa Lima
2010-04-01
SISTEMAS DE REPARTIO: DE TRABALHADOR
RESPONSVEL A PENSIONISTA RECONHECIDO
Discute-se recorrentemente a segurana social e as suas sucessivas
reformas. Os sistemas de segurana social so fundamentais numa
sociedade moderna e desenvolvida, moral e realmente solidria. No nosso
pas, temos um longo caminho percorrido na sua construo. Conceptual-
mente, e em termos muito bsicos, os pagamentos dos actuais aposenta-
dos esto a ser pagos pelos descontos dos trabalhadores actualmente no
activo. O processo iniciou-se com os descontos de uma numerosa populao
activa e com elevada taxa de natalidade para proteger poucos aposentados
e com curta esperana mdia de vida. O problema actual que a situao se
inverteu, assistindo-se a uma elevada percentagem relativa de aposentados
com (felizmente) elevada esperana mdia de vida por comparao a uma
reduzida populao activa.
Por outro lado os sistemas de penses privados assumem um papel
determinante na discusso, exactamente pela apregoada insustentabilidade
da segurana social a mdio/longo prazo. A gesto dos fundos de penses
deve a sua eficincia competitividade dos mercados financeiros. Mas, a
crescente volatilidade e falta de transparncia dos mercados, associadas,
como assistimos recentemente, sua insuficiente/inexistente regulamen-
tao, dificulta o caminho do cidado contribuinte, que o percorre mas com
angstia.
Numa crescente escassez de emprego, ora indiferenciado ora especia-
lizado, numa lgica mais competitiva que conduz eficiente, mas dolorosa,
precariedade no mercado laboral, e com fracas perspectivas de uma vida
repousada e merecida aps dcadas de trabalho, os agora trabalhadores
e amanh pensionistas vivem momentos de incerteza nada dignos de uma
sociedade madura, inteligente e solidria.
362
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
H quem defenda que os sistemas de segurana social, por se traduzi-
rem no pagamento de retornos resultantes de uma mera transferncia
de fundos investidos pelos investidores subsequentes, so esquemas de
Ponzi. Talvez no o sejam pois os ditos promotores do negcio, neste
caso o Estado, no desaparecero com o dinheiro investido, nem o sistema
entrar em colapso, a curto prazo, por falta de investidores suficientes para
o manter. Alis, possvel prever futuras entradas e sadas de dinheiro, pelo
que o colapso repentino est salvaguardado. No se tratar pois de uma
fraude na medida em que as autoridades monetrias sabem que se trata de
um sistema legal, embora no hajam activos subjacentes aos rendimentos
gerados. A acrescentar que a segurana social se caracteriza claramente
pela actividade que desempenha no havendo, partida, questes enigm-
ticas relacionadas com o seu funcionamento. Esta instituio funciona como
um seguro social e no como um esquema de investimento. Tambm no
h promessa de grande retorno. E aqui est o problema, no no adjectivo
grande, mas no nome retorno. Colocam-se portanto as seguintes questes:
Ser que os actuais contribuintes iro ter retorno, um retorno digno da sua
aco solidria mas tambm proporcional sua carreira contributiva? No
ser a segurana social um esquema doloso ao impedir (por foras de ordem
demogrfica) que os actuais contribuintes, recebam benefcios semelhantes
aos indivduos agora reformados? sobretudo doloso por alterar as regras
contratualizadas e sobre as quais os hoje contribuintes e amanh pensio-
nistas tm legtimas expectativas? De facto e por exemplo, os funcionrios
pblicos tm assistido, impotentes, a alteraes anuais s regras ininterrup-
tamente desde 2004.
Esta preocupao , naturalmente, sentida e reflectida pela prpria
segurana social. Ela prpria atravs do seu stio refere: Esta vulnera-
bilidade aos altos e baixos da demografia constitui um dos problemas do
financiamento dos sistemas de repartio. Os beneficirios da segurana
social no esto a ser enganados quanto provenincia dos rendimentos
geridos pela segurana social, pois sabem que estes provem das contri-
buies dos actuais trabalhadores activos. O problema que as entregas
contributivas so obrigatrias e no voluntrias.
Assim, mesmo sabendo da provenincia, o futuro pensionista que zela
pelo seu dever social de descontar, tem tambm o direito social de auferir.
Ora, assiste-se a reformas mais ou menos cclicas das regras contributi-
vas para a segurana social, que embora se compreendam pelas alteraes
363
SOCIEDADE E TICA
demogrficas e pela qualidade/quantidade de vida, deveriam ser implemen-
tadas com muito menor frequncia. Se aceitarmos os argumentos contra os
sistemas de repartio serem esquemas de Ponzi, ento o Estado pode com
alguma preciso, prever o nmero de contribuintes que constituem a base
tributria e o nmero de beneficirios. Pode at cobrir o risco decorrente
de crises financeiras ou de acontecimentos improvveis segurando-se e/
ou investindo, parte, nos mercados financeiros. H capacidade pois para
prever as flutuaes e reflectir com algum distanciamento e de forma
justa as mudanas nas frmulas de clculo, preservando assim em grande
parte as expectativas dos contribuintes, e evitando que estes sejam vtimas
directas da arbitrariedade das polticas adoptadas, claramente dependen-
tes da volatilidade do sistema econmico e da poltica barata (quem vier
depois que feche a porta). Carreiras contributivas mais longas so em
geral penalizadas. Carreiras contributivas longas, so agora tornadas mais
longas e menos premiadas, provocando desiluso aos actuais contribuintes
e precipitando os mais velhos para penses antecipadas e de menor valor. As
penses so controladas pelos governos que alteram as regras sempre que
entendem, tornando os sistemas de segurana social em esquemas de risco.
Sendo as contribuies obrigatrias, diramos que de elevado risco. Ser que
algum dia assinaramos um contrato em que o contratualizador alterasse as
regras do jogo sempre que lhe apetecesse? Como defendem alguns reputa-
dos economistas, nada envolve mais risco do que depender de polticos.
Todos aqueles que para alm da sua obrigao podem dispor de algum
dinheiro para capitalizar em fundos privados de penses, arriscam, com a
no regulamentao e arbitrariedade do mercado financeiro actual tambm
perder nos montantes investidos e imobilizados por dezenas de anos. Embora
os planos privados sejam obrigados por contrato a entregar no prazo de
expirao os valores acordados, se o fundo falir como se cumpre o contrato?
Tribunal com o problema, e... isto daria para outra crnica ...
A relevncia desta temtica universal, relevante para a percepo dos
actuais pensionistas, relevante para os trabalhadores que para eles descon-
tam e relevante para as crianas e para todos aqueles que atrs delas iro
surgir!
Estamos tramados... desde trabalhadores longamente contributivos e
responsveis a pensionistas incessantemente enganados nas suas expecta-
tivas. Crianas, aproveitem o legado de conhecimento que herdam, 20
sculos de experincias, e reinventem uma nova sociedade, com melhores
364
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
actores, e em particular, com polticos no no sentido figurado de finrio
nem de corts, mas no sentido de estadistas, que o que deles se exige. No
deveria ser poltico quem quer mas quem tem aptido e estrutura para o ser.
Os que vos escrevem esta crnica podem representar o caro leitor. Ele,
com metade da sua vida contributiva cumprida e outra metade por cumprir, e
na incerteza das alteraes que se seguiro. Ela, a entrar agora no mercado
de trabalho, e a pasmar com a degradao do modelo de sociedade. Se o caro
leitor for pensionista, valorize o que recebe porque certamente o merece e
porque ns estamos a trabalhar afincadamente para que as suas legtimas
expectativas sejam cumpridas.
Paulo Vasconcelos & Ana Aguiar
2010-04-29
SE H FRAUDE PORQUE EU QUERO!
H que assumir com toda a frontalidade. Acabaram-se as desculpas, a
responsabilizao de terceiros, o apontar o dedo, o eu no fui. E isto s
acontece em Portugal, e se fosse nas Europas (e h muitas) isto no era
nada disso, e por a adiante. Chega!
Perante vs assumo a minha responsabilidade. Sou eu o culpado pela
existncia da Fraude. Pronto. Agora condenem-me e o problema est resolvido.
Ups! No h legislao para me condenar? O legislador no previu que
algum se confessasse culpado de fraude? Oooooolha, agora vem-me este
com o legislador, outra figura mtica que ningum conhece, ningum sabe quem
, mas todos o escolhem. Sim at os que no votam o escolhem, ou por omisso,
ou por anuncia. Bem, pelo menos tem gnero por acaso no, acho que pode
ser qualquer um dos dois ou mesmo hermafrodita.
tica parte, porque essa s a nossa conscincia ou a religio condena, o
povo (seja l ele quem for), comeou a achar a ideia da impunidade algo que
no lhe parecia bem, e, para que me condenassem, mandei o legislador legislar.
Pedido que eu fizesse! O legislador comeou a produzir texto, mais texto, mais
texto., que nunca mais fui condenado, tal era a complexidade da coisa. Tudo
prescreveu e, por mais leis que fizesse, mudanas, alteraes, ficou tudo de tal
forma num imbrglio, que foram obrigados a destruir as provas. Depois, afinal,
j tinham sido usadas para outro processo, mas como foram destrudas tambm
j no podiam ser novamente utilizadas. Enfim, um rosrio de trocas e baldro-
cas que me mantm sossegado no meu canto, e, com um jeitinho, ainda me vo
ressarcir por danos causados! Ento eu dou-me como culpado, sou humilhado,
no me condenam e fico assim, sem os meus minutos de antena, de palco? No
Era o que mais faltava.
Quando vejo tourada, uma coisa certa, toro mais pelo touro que pelo
toureiro, isso, meus amigos, peo desculpa o touro no tem culpa. E ele que
366
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
no tem culpa condenado, e eu que sou culpado, nada! Algum tem de pagar
por isso!
Basta, mudei de ideias. Afinal a culpa no minha. Estou aqui h imenso
tempo a dizer que sou culpado e ningum faz nada. No tenho culpa que ningum
me d ouvidos. Eu no fui. Sei l, no vi, foram esses, os do rendimento mnimo,
so todos iguais, no sei nem quero saber.
Agora vou ler o texto em voz alta da varanda de minha casa. Acham que
algum me vai ligar alguma? (vo tambm l-lo em voz alta). s pginas tantas
ainda sou capaz de ter a sorte de me atriburem o rendimento mnimo (social
de insero), dado que no devo estar bom da cabea, e no posso trabalhar.
e vieram prender-me, e at hoje no sei porqu.
Depois da preventiva, mandaram-me para a casa com a pulseira.
Aguardo serenamente que me venham trazer a indemnizao!
(o texto apresentado pura fico, pelo que qualquer semelhana com a realidade
mera coincidncia)
Henrique Santos
2010-07-01
OUSAR
1. Ousar questionar fundamental. Como disse Ionesco, No a resposta
que nos ilumina, mas sim a pergunta. Esta crnica no pretende atingir
ningum em particular, nem a quem governa nem a quem procura governar.
Ou se calhar serve para atacar todos, eu includo A crnica tambm um
elencar tmido mas contido de assuntos dispersos, reveladores da incoern-
cia dos decisores e das decises. Enfim, ns que criamos a sociedade,
criamos teias para nos tecer atando-nos de mos e braos. simples, que
a sociedade premeie os bons e reabilite e acompanhe os mais fracos, mas
exigindo de todos.
2. O Estado quer controlar uma empresa que foi sua, repito que foi sua,
aps ter alienado a maioria da sua participao, atravs de um instrumento
dourado artificialmente criado e que lhe permite o melhor de dois mundos:
receber o proveito da venda e manter o controlo daquilo que j no tem.
Assim no vamos l. Se determinada empresa estratgica para o pas,
ento deve o estado manter real controlo sobre ela. No se pode pedir a
investidores que se preocupem com o interesse do pas! No esse o seu
papel. Algo est profundamente errado. Pior, o problema perpetua-se,
estando j na calha a venda de outras empresas pblicas. Que mecanismo
ser inventado agora? Qual a cor que o ir caracterizar? Isto como um vrus
que se dissemina silenciosamente. Portugal no caso nico e no est aqui
uma crtica s leis de mercado que nos governam. Est aqui sim uma crtica
prtica de se tentar introduzir estratagemas, leis, contra-leis, instrumen-
tos mgicos e coloridos impregnados de engenharia financeira para torcer
a lgica das coisas. No mercado os investidores esto para garantir o seu
dinheiro e para o fazerem crescer. As empresas existem para criar riqueza
e os seus administradores para propiciarem aos accionistas o maior retorno
possvel. Ao estado importa zelar pela soberania do seu territrio e pelos
seus cidados. Se o Estado precisa de dinheiro, se o estado est grande e
368
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
gordo, ento que se liberte dos excessos, que venda aquilo que no estrat-
gico para o pas. Se no chega, ento no se diga que gordo e que se aceite
perder capacidade de influenciar decises eventualmente estratgicas para
o pas. Vo-se os anis, ficam os dedos.
3. Falemos agora um pouco das SCUT, estradas Sem Custo para os
Utilizadores. Aqui a ideia baseia-se no pressuposto abusivo de que os pases
iro sempre registar taxas de crescimento da sua produtividade; assim,
como precisamos de estradas hoje, faamo-las e adiamos o seu pagamento
para as calendas. Claro que numa economia que cresce sempre, os custos
de construo, explorao e manuteno so totalmente suportados pelo
contribuinte, Bom, penso que todos assumem que estas decises no tero
sido as mais felizes. A mesma prtica tem o cidado comum que pede emprs-
timo para fazer frias, para trocar o seu carro com apenas 2 anos, ou para
adquirir o ltimo grito em tecnologia 3D (na verdade uma s no, uma para
a sala e duas mais pequenas para os quartos). Todos erramos. Quando se
erra, aprende-se e no se comete o mesmo erro duas vezes. Mas no, vamos
transformar as SCUT em CCUT (Com Custo para os Utilizadores); pior ainda,
no transformamos todas, transformamos apenas algumas. Que lata a
de alguns autarcas quando defenderem que a sua SCUT deve continuar
SCUT, quando se mantiveram calados perante a passagem de SCUT a CCUT
em outras zonas do pas. Bravo, ou comem todos ou h moralidade. Afinal,
parece que comem todos. Agora vamos ter as CCSUP (Com Custo Selectivo
para os Utilizadores) Houveram pessoas e empresas que se deslocaliza-
ram, que se instalaram em zonas mais desfavorecidas pela existncia destas
estradas. A alterao das regras a meio do processo destruidora da vida
serena em sociedade.
4. As empresas atravessam as fronteiras, so mal geridas e desapa-
recem. E depois? Depois ouvem-se palavras ocas, isto caso de polcia,
ser muito difcil que algum venha a ser ressarcido e... Mas internamente,
tambm estamos habituados a ver premiar os prevaricadores, e portanto
a penalizar os cumpridores. s empresas que no cumprem com as suas
obrigaes sociais e fiscais, perdoada parte da dvida e a restante paga em
suaves prestaes. As empresas que cumprem, essas sofrem entretanto a
concorrncia desleal das que no pagam as suas obrigaes, sendo algumas
foradas a cessar a sua actividade. O cidado cumpridor, que cria riqueza,
que investe, que presta servios e que se entrega ao seu trabalho, esse tem
de pagar taxa moderadora. Quem no quer contribuir para a sociedade tem
369
SOCIEDADE E TICA
iseno e liberdade de decidir se quer ser tratado ou no. Esclareo o que
quero dizer com o pargrafo anterior. A sociedade tem de ser solidria, e
tem de ajudar quem no consegue contribuir. Mas h muitos que no querem
contribuir e que usam toda a sua disponibilidade para o cio, vcio e para
engendrar mecanismos de enganar quem os ajuda. Gastam-se fortunas
com doentes graves que do entrada, moribundos, nos hospitais pblicos
e que aps algumas semanas de tratamento dispendioso e exigente para
as equipas mdicas e de enfermagem, abandonam o tratamento dissemi-
nando doenas. Sim ao tratamento de todos sem excepo, mas com direito
a tratamento compulsivo. Andamos a brincar sociedade.
5. Temos provedores para tudo e mais alguma coisa, no esquecendo
os reguladores. Para qu? Estamos desprotegidos e os mercados desregu-
lados! Estamos desgovernados, por quem governa e por quem aspira a
governar. Faltam decisores que pensem o mundo, os pases e as sociedades.
Falta cultura cvica aos cidados para saber exigir dos decisores decises
pensadas, reflectivas e fracturantes. Falta sobretudo simplicidade e transpa-
rncia de processos. As complicaes s interessam a quem as cria.
Ousemos questionar.
Paulo Vasconcelos
2010-07-15
ROUBO PRATICADO POR QUEM NO LADRO
Uma sala bonita, impecavelmente decorada com peas originais nas paredes
e sobre os mveis. Um conjunto de pessoas de meia-idade, de ambos os sexos,
com profisses liberais ou ligadas ao ensino. Uma tarde amena, propcia a
um encontro para dois dedos de conversa defronte de uma bebida e alguns
aperitivos.
J se haviam abordado tantos assuntos que no surpreendeu ningum
que uma das convivas tivesse puxado para a conversa as novidades cinema-
togrficas que seriam lanadas no circuito comercial nas prximas semanas.
Li ontem que para a semana vai estrear o filme A Origem, com o
Leonardo DiCaprio. A crtica no muito favorvel, mas recomenda o filme
pelo desempenho do actor principal.
J o vi! bom disse o dono da casa com tom de voz moderadamente
baixo, destinado a impressionar a audincia que se tinha virado para ele.
Mas como que j o viste se ele ainda no estreou?! Foi quando foste
a Madrid, a semana passada? perguntou, admirada, a conviva que havia
introduzido o tema.
No! Vi-o aqui em casa Empresto-te se quiseres. Saqueio-o da
Internet.
E sem esperar pela resposta levantou-se e dirigiu para o mvel que
albergava o televisor, de onde voltou com um conjunto de DVD que tinham
em comum, para alm do tradicional visual cinzento metlico, o facto
de conterem inscrito a marcador, numa das faces, o nome do filme que
continham. Uma rpida pesquisa nos discos permitiu-lhe encontrar o que
procurava.
Podes lev-lo para ver disse, estendendo-lhe o disco. Se quiseres
faz uma cpia. S te peo que mo devolvas pois j disse ao meu sobrinho que
lho emprestava.
371
SOCIEDADE E TICA
claro que to devolvo disse ela sorridente, enquanto passava pelo
bordo do disco, distraidamente, o dedo indicador ornado de unha bem
envernizada.
*
* *
Porque estas crnicas tm que ser curtas, sob pena de assustarem o
potencial leitor, escuso-me a continuar a reproduzir a conversa. Direi apenas
que ela continuou em torno das virtualidades da Internet, de onde se podiam
sacar no s filmes, como msicas, programas informticos e at livros. E a
constatao a que chegaria um observador, que se mantivesse invisvel, a um
canto da sala, que todos os convivas tinham algum tipo de know how ou,
como costuma dizer-se, expertise sobre o tema. E os stios mais apropria-
dos para fazer tais downloads foram sendo trocados, cada um adjecti-
vado como sendo melhor do que o do vizinho. Os convivas que pensavam que
apenas se podiam sacar msicas, ficaram dotados do conhecimento para
chegarem aos filmes; os que conseguiam chegar aos materiais mas no os
conseguiam desproteger ficaram a saber como forjar senhas de acesso; os
que tinham conhecimentos multivariados, e utilizavam correntemente a
ferramenta, aproveitaram para criar uma espcie de ascendente sobre os
restantes.
Imagine agora o leitor que o suposto observador invisvel se materiali-
zava e lanava uma simples pergunta na roda de convivas: Ento, mas esses
downloads ilegais no so um crime?.
A mais veemente negao jorraria em unssono daquelas bocas. Que
no, porque so as empresas detentoras dos direitos que fomentam os
downloads ilegais, como forma de publicitarem os seus produtos. (Implcita
nesta viso est a ideia de que tais comportamentos constituem um favor que
se faz a essas empresas.) Que no, porque as grandes empresas capitalistas
ganham muito dinheiro. (O sacano da Internet aparece, assim, como um
instrumento da luta de classes, com notrios contornos de redistribuio do
rendimento ao nvel global.) Que no, porque a Internet o paradigma da
moderna democracia e, por isso, tudo o que por l se encontra pertena de
todos. ( bom de ver que este tipo de justificao tem sempre uma excepo,
que se aplica aos eventuais direitos de autor de que o sujeito seja detentor.)
372
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Estas (pseudo) justificaes, e umas quantas mais que se lhe poderiam
facilmente ajuntar, no so nem mais nem menos do que o aspecto visvel
da racionalizao que cada sujeito tem necessidade de efectuar para
conseguir viver de conscincia tranquila quando quebra as regras sociais
ou legais institudas. No lhe passa pela ideia perpetrar um roubo, pois vai
contra os valores que lhe foram incutidos. Como a posio social e nvel de
rendimento que possui tambm no permite a justificao do roubo, h que
procurar solues mais rebuscadas, mas igualmente destinadas a apaziguar
a conscincia.
Face aos resultados, no se pode dizer que a mente humana no opera
milagres, ao conseguir transformar um roubo (com todas as letras) num
acto que pode, no limite, ser percebido pelo sujeito como positivo para a
sociedade.
Este tipo de comportamento, e a racionalizao que lhe est subjacente,
j preocupante em si mesmo. Piora quando se transforma num valor que
os pais, deliberadamente, passam aos seus filhos.
Um caso ntido de inverso de valores sociais bsicos.
Jos Antnio Moreira
2010-08-05
IMMANUEL KANT ASSASSINADO NO TAMISA
1. No Speakers Corner o orador falava sobre o crime: Foi encontrado morto
numa margem do Tamisa o grande filsofo Immanuel Kant, agarrado
primeira edio do seu livro Crtica da Razo Prtica. Apesar da deteriorao
do papel foi possvel detectar nos laboratrios da polcia londrina o seguinte
comentrio na primeira pgina: uma exigncia da razo reconhecer a
existncia de outros homens, tratando-os como fins e no como meios.
Mais um filsofo assassinado. A polcia admite que no haja um s criminoso,
mas muitos, o que dificulta bastante a investigao.
2. Acontecimento dramtico.
A Europa que foi palco do Renascimento Italiano, do nascimento da
cincia moderna, da Revoluo Industrial, da Revoluo Francesa, herdeira
das culturas greco-romana e judaico-crist, casa de artistas, escritores,
msicos, pintores e filsofos imortais parece ter esquecido, em poucas
dcadas, tantos sculos de promoo do belo, do bem e do engenho.
A Europa que sempre (tirando alguns dramticos curtos interregnos)
defendeu os valores do humanismo, o respeito pelo homem e a sua dignifi-
cao, que tem sido um baluarte da democracia e da pluralidade de ideias e
culturas, parece agora se esquecer do Homem, da incluso, da convivncia,
da tica e da tolerncia.
3. De facto, hoje, os aspectos econmicos sobrepem-se a todas as
outras vertentes da vida em sociedade. Quando se abordam essas proble-
mticas est-se mais preocupado com os aspectos financeiro que com a
criao de produo e rendimento (durante a crise que ainda estamos a
viver falou-se muito da banca, da bolsa, dos mercados financeiros e quase
nada da agricultura, da indstria, do comrcio), alienando o essencial aos
interesses especulativos. A inflao tema mais importante que o emprego
e o desemprego, a pobreza e a excluso social, a crise, o crescimento do
produto. Apregoa-se a reduo da poltica e do Estado ao mnimo indispen-
374
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
svel, defende-se o emagrecimento deste, mas no se prope a mesma
dieta para os hiperlucros e os esbanjamentos de muitas grandes empresas.
Contudo, contraditoriamente, aceita-se, mais, promove-se e aplaude-se, um
certo tipo de interveno: nesta crise, para pr os contribuintes a pagarem
os prejuzos do capital especulativo, que frequentemente no contribuinte.
E os Estados aceitam esta situao e fazem haraquiri. Os cidados
deixam-se embalar na cantiga da inevitabilidade e da defesa apologtica de
que a actual economia a nica possvel, o que fideisticamente justificado
pela assumpo de que o mercado Deus e a liberdade da livre circulao
de capitais a sua Igreja (eliminando o paganismo e a bruxaria da liberdade
de circulao de trabalhadores, a liberdade de todos terem uma vida digna,
a liberdade de se acreditar num futuro melhor).
Enfim, usando um chavo, a nova Europa arrumou a velha Europa dos
ideais e utopias, das preocupaes sociais. A nova Europa a campe do
neoliberalismo.
4. Porqu?
So muitas as causas desta situao, mas uma delas certamente a
Europa ser hoje um centro nevrlgico das actividades econmicas ilegais:

O fim do sistema econmico socialista foi antevisto vrios anos
antes pela elite governante (a nomenklatura disps de dez anos
para se reestruturar e para tirar proveito da inevitvel transio para
o capitalismo), tendo muitos pertencentes referida elite organi-
zado a economia paralela, a posse de enormes riquezas, o controlo de
centros de deciso nevrlgicos, a sonegao de recursos financeiros,
a criao de exrcitos paralelos de capangas, a transferncia para
lugares seguros (ex. offshores) de muitos destes recursos.

Essas mfias reforaram o seu poder s escalas europeia e mundial
controlando empresas, negcios e pessoas, aparecendo frequen-
temente de uma forma populista (ex. no futebol), ramificando-se
em instituies culturais e filantrpicas. Influenciam activamente
a poltica nacional e internacional. Alguns conflitos tm-lhe sido
particularmente benficos (ex. Guerra dos Balcs).

As medidas tomadas pelos Estados Unidos depois dos atentados de
11 de Setembro de 2001 tornaram aquele pas menos apetecvel
(veja-se o Patriot Act) para ser o centro principal das actividades
ilegais escala mundial e de lavagem de dinheiro. Muitas dessas
375
SOCIEDADE E TICA
actividades transferiram-se para a Europa: a libra e o euro tornaram-
-se subitamente muito atractivos enquanto moedas de investimento.
Isso explica por que que se tornaram as moedas preferidas para os
fundos de investimento especulativo.

A Europa detentora de vrios offshores onde, com grande impuni-
dade, se pode colocar os sites informticos de actividades ilegais,
fazer lavagem de dinheiro e controlar as redes econmicas crimino-
sas (embora no se pondo de parte a existncia de operaes legais ou
perfeitamente legtimas, esclarea-se). Segundo o Fundo Monetrio
Internacional temos, na Europa: Andorra, Campione (Itlia), Chipre,
Dublin (Irlanda), Gibraltar (RU), Guernsey (RU), Man (RU), Jersey
(RU), Liechtenstein, Londres (RU), Luxemburgo, Madeira (Portugal),
Malta, Mnaco, Holanda e Suia. Fora dela: Tahiti (Frana), Anguilla
(RU), Aruba (Holanda), Bermuda (RU), Ilhas Virgens (RU), Ilhas
Caimo (RU), Montserrat (RU), Antilhas Holandesas (Holanda),
Turks e Caicos (RU), Estados Associados das ndias Ocidentais (RU).
Outros pertencem Commonwealth.

O interesse da Europa em ser parceiro privilegiado da China torna-a
particularmente condescendente com os atentados aos direitos
humanos naquele pas, entrada (disfarada) das mfias chinesas na
Europa. A China a campe da contrafaco (dos bens de consumo
corrente aos medicamentos, da tecnologia e programas informticos
s peas de avio), da pirataria martima e na sua rea de influn-
cia actuam importantes redes da criminalidade internacional. Com
a pacincia de chins vo construindo a sua rede comercial e
especulativa internacional.
Enfraquece-se o Estado-nao e refora-se o Estado-mercado na Europa:
Enquanto o Estado-nao baseou a sua legitimidade numa promessa de
melhorar o bem-estar material da nao, o Estado-mercado promete maximi-
zar as oportunidades [realizveis ou no, por todos ou alguns] disposio de
cada cidado individual.
5. Criminalidade, fraude, actividades econmicas ilegais, mfias existem h
muito nos pases europeus mas nos ltimos trinta anos houve uma intensifica-
o imensa, acompanhada de profundas alteraes qualitativas que todos ns
vivemos.
O controlo dos centros nevrlgicos de deciso econmica e poltica
processa-se por vias directas (ex. adquirindo participaes nas empresas,
injectando dinheiro nos mercados financeiros, colocando homens de mo em
certos lugares), por vias indirectas (ex. revelando um comportamento poltico
exemplar e apoiando pessoas, partidos e instituies; influenciando os rgos
de informao) e por vias subtis que parecem no revelar qualquer mcula (ex.
promovendo a ideologia do primado absoluto do mercado, da liberdade total
da circulao de capitais, do pragmatismo da deciso poltica).
6. O orador seguinte no Speakers Corner chamou a ateno para o aumento
do abstencionismo nas eleies, para o facto de estas se tornarem mais concur-
sos de beleza dos sorrisos, beijos e abraos dos polticos que lugar de debate
de ideias e defesa de ideais e apelou, porque Jos Saramago est traduzido em
ingls, ao voto nulo.
NOTA
Publicao mais directamente utilizada nesta crnica: NAPOLEONI, L. (2009). O Lado Obscuro da
Economia. Lisboa, Presena.
Carlos Pimenta
2010-08-26
FRAUDE SOCIAL, OU INDCIOS AVULSOS?
Dos contactos que vou tendo com pessoas mais directamente ligadas
actividade empresarial, mas tambm do que leio e ouo nos media, vai
tomando forma um conjunto de indcios que tm a particularidade de aponta-
rem num mesmo sentido: apesar da elevada e crescente taxa de desemprego
em Portugal, h empresas que se defrontam com dificuldades em suprirem
as suas necessidades de mo-de-obra.
Face a este tipo de situao, geralmente contraponho, a quem delas
me faz eco, que talvez os postos de trabalho a preencher no tenham sido
publicitados devidamente. Aquilo que me garantem que, para alm da
publicitao nos meios de comunicao habituais, tais postos ainda so
publicitados, formalmente, junto do Instituto de Emprego. Mais, que quando
este consegue enviar alguns potenciais candidatos, e eles iniciam o trabalho
o que nem sempre acontece , uma boa parte acaba por desistir ao fim de
muito pouco tempo, invocando as razes mais variadas, pedindo apenas que
a empresa lhes carimbe o boletim que tero de entregar no Instituto para
poderem continuar a usufruir do apoio social.
Quando, actuando quase como advogado do diabo, eu insisto que
possivelmente as empresas necessitam de operrios muito especializados
ou que oferecem os postos de trabalho por perodos muito curtos, na genera-
lidade dos casos as respostas que obtenho que no se trata de uma coisa
nem da outra: empregos indiferenciados no tm melhor sorte do que os
especializados, e nem a oferta de um contrato de trabalho sem termo
garantia de se ser mais bem sucedido. Em suma, aquilo que sustentam que
os desempregados no querem trabalhar.
No preciso ser-se investigador para ter conscincia do erro em que se
pode incorrer quando, a partir de um conjunto limitado de observaes (uma
pequena amostra), se faz uma generalizao para a populao. Opto, pois,
por no generalizar. Prefiro pensar que tive sorte (ou azar) em me defrontar
378
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
com um punhado de situaes que apontam genericamente num determi-
nado sentido, e que essas situaes no so necessariamente representati-
vas do universo das cerca de 600 000 pessoas actualmente desempregadas
em Portugal.
Porm, julgo que estes boatos (vou consider-los assim) deveriam ser
objecto de anlise pelos poderes pblicos, quanto aos seus reais fundamen-
tos e com o intuito de se procurar perceber o que realmente se est a passar
a este nvel. Seria, inclusive, uma forma de proteger os prprios desempre-
gados de uma imagem (negativa) que deles se vai criando na sociedade.
Independentemente do que se viesse a apurar, julgo que tempo de se
repensarem as prestaes sociais, o subsdio de desemprego em particu-
lar. Com efeito, o trabalho tem uma funo social e pessoal que vai muito
para alm de ser a fonte de rendimento que permite a cada um possuir
uma vida digna. Por isso, a dimenso abrangente do trabalho deveria ser
tomada em considerao quando se procura apoiar o desempregado. Actual-
mente, aquilo que se faz dar a este um determinado montante monetrio
para suprir, em parte, a perda de rendimento que ocorreu com o fim do seu
contrato de trabalho. Ou seja, esquece-se que existe uma outra dimenso
do trabalho, aquela que nos faz levantar da cama em cada manh, que nos
faz partir para mais um dia de luta, que nos faz sentir vivos e teis. Sou de
opinio, pois, que se devia rever o sistema de apoio aos desempregados de
modo a procurar incluir esta outra dimenso.
Pelo menos em abstracto, no parece que fosse muito difcil. O sujeito
que se visse desempregado receberia um pacote de apoio com uma dupla
vertente: a monetria, como actualmente, para que pudesse suprir as suas
necessidades bsicas; a da estabilidade emocional (chamemos-lhe assim),
por via da obrigao de prestar uma pequena contrapartida de trabalho social
ou, em alternativa, fazer formao profissional , que, sem lhe retirar o
tempo necessrio para procurar alternativas de emprego, lhe transmitiria a
certeza de que continuava a ser til sociedade.
Uma soluo deste tipo, que pode ser considerada politicamente
incorrecta, tenderia a ser mais saudvel para ambas as partes a sociedade
e o sujeito e mais equilibrada do que a mera diminuio da componente
monetria que, actualmente, vem sendo defendida como a soluo capaz
de levar o desempregado de volta ao mercado de trabalho no mais curto
espao de tempo.
379
SOCIEDADE E TICA
Alm disso, cortaria cerce a possibilidade de cada um de ns, emprega-
dos, cair na tentao de inferir, a partir de indcios como os que acima referi,
que os desempregados protelam o retorno vida activa enquanto no
esgotam o perodo de atribuio do respectivo subsdio de desemprego.
Jos Antnio Moreira
2010-09-02
DITADOS & FRAUDE
Se h ditado popular que se aplica problemtica da fraude, esse ditado ser
sem dvida o famoso Mais vale prevenir que remediar.
Efectivamente, como em muitas outras reas de risco que lidam com
fenmenos indesejveis, o foco dos esforos para combate aos mesmos
deve incidir sobretudo nos cuidados primrios (preveno), e menos nos
cuidados secundrios (tratamento) e tercirios (tratamentos de reabili-
tao e paliativos).
A razo para tal lgica e simples: o tratamento de um fenmeno negativo
que j tenha ocorrido incorre em muitos mais custos (no s financeiros) que
a preveno da ocorrncia do mesmo. A partir da ocorrncia do fenmeno
resta s organizaes correr atrs do prejuzo.
Vrios estudos de fraude indicam claramente que muitas vezes o custo
para recuperar bens indevidamente apropriados por fraude (deteco,
investigao, aces judiciais) superior ao valor da prpria fraude. Isto
sem contabilizar os casos de fraude que no so detectados.
Voltando especificamente ao tema da preveno fraude. Um dado agente
com motivaes para perpetrar fraude enfrenta sempre uma deciso para a
efectivar. Esta deciso condicionada, para alm das motivaes (econmi-
cas, pessoais, sociais), por uma percepo do risco de ser apanhado caso
decida avanar com a fraude (oportunidade). este o instante fulcral onde
os esforos de preveno so avaliados: perpetrar ou no perpetrar uma
fraude, eis a questo para o potencial defraudador.
A preveno de fenmenos de fraude deve incidir sobre os trs vrtices
do afamado Tringulo de Fraude. Seguem-se alguns exemplos de iniciativas
concretas para perseguir este fim:

Motivao (para fraude): diminuir as razes para a tentao de
fazer fraude, atravs da implementao e prtica de boas polti-
cas salariais, cdigos de conduta, gesto de recursos humanos de
381
SOCIEDADE E TICA
proximidade, respeito pela vida pessoal dos colaboradores, relaes
ticas com agentes externos e clientes, etc.;

Oportunidade (para perpetrar): aumentar a percepo do risco de se
ser apanhado a fazer fraude, atravs da criao de controlos internos
e externos, de processos de auditoria, de sistemas de informao de
deteco, da punio e publicitao de casos de fraude, da reviso e
publicitao de polticas e sistemas anti-fraude, etc.;

Racionalizao (auto-justificao): mitigar a possibilidade de os agentes
que cometeram fraude consigam auto-justificar a sua aco (impedindo
a recorrncias das mesmas), sobretudo atravs do incentivar de um
sentimento de pertena entre organizao, colaboradores e clientes,
prevenindo ao potencial agente defraudador sentimentos de alteridade
perante a organizao defraudada, tais como por exemplo promoo de
um bom ambiente de trabalho, boas relaes com entidades externas e
clientes, promoo de iniciativas de responsabilidade social, etc.
Embora seja difcil quantificar os ganhos concretos com uma maior
aposta em preveno que na deteco, tal no impossvel. As organiza-
es detm hoje informao e capacidades analticas suficientes para o
conseguirem fazer. A ttulo de exemplo, a realizao de inquritos (internos
e externos) ao ambiente organizacional sobre estes temas (fraude, transpa-
rncia, corrupo) ao longo do tempo, e a monitorizao temporal dos indica-
dores da obtidos, uma ferramenta que permite gesto da organizaes
aumentarem em muito o seu conhecimento sobre o tema.
Chamo a ateno para o facto de esta priorizao de esforos na
preveno no pode ser confundida com um desinvestimento na deteco
de fraude. So dois conceitos complementares, que devem fazer parte da
implementao de uma poltica organizacional de gesto de risco e fraude.
Sem mecanismos de deteco eficazes a capacidade preventiva sai prejudi-
cada. Sem medidas concretas e eficazes de preveno, no haver mecanis-
mos de deteco que valham organizao.
Concluindo, a principal mensagem que pretendo aqui transmitir, e
voltando aos ditados, que Casa roubada, trancas porta um pior provr-
bio para as organizaes que Mais vale prevenir que remediar.
Pedro Santos Moura
2010-09-23
PARBOLAS, CONCURSOS E PRESCRIES
EM TEMPO DE VERO
1. O ADMINISTRADOR SAGAZ
1
Disse ainda Jesus aos discpulos:
Havia um homem rico, que tinha um administrador; e este foi acusado
perante ele de lhe dissipar os bens.
2
Mandou-o chamar e disse-lhe: Que isto
que ouo a teu respeito? Presta contas da tua administrao, porque j no
podes continuar a administrar.
3
O administrador disse, ento, para consigo:
Que farei, pois o meu senhor vai tirar-me a administrao? Cavar no posso;
de mendigar tenho vergonha.
4
J sei o que hei-de fazer, para que haja quem me
receba em sua casa, quando for despedido da minha administrao.
5
E, chamando cada um dos devedores do seu senhor, perguntou ao
primeiro: Quanto deves ao meu senhor? Ele respondeu:
6
Cem talhas de azeite.
Retorquiu-lhe: Toma o teu recibo, senta-te depressa e escreve cinquenta.
7
Perguntou, depois, ao outro: E tu quanto deves? Este respondeu: Cem
medidas de trigo. Retorquiu-lhe tambm: Toma o teu recibo e escreve oitenta.
8
O senhor elogiou o administrador desonesto, por ter procedido com esperteza.
que os filhos deste mundo so mais sagazes que os filhos da luz, no trato
com os seus semelhantes. (Mt 16, 1-8)
2. CONTRATOS DE CONCESSO
O travo imposto pelo Tribunal de Contas (TC) a cinco contratos de
subconcesso rodoviria assinados pela Estradas de Portugal conduziu a uma
poupana de 575 milhes de euros. (Pblico, 5.8.2010)
383
SOCIEDADE E TICA
O dirio chegou a este montante somando as diferenas entre as rendas
que eram pedidas Estradas de Portugal nos contratos iniciais das diversas
subconcesses a concurso que o TC recusou e o esforo financeiro que
foi pedido Estradas de Portugal nos contratos reformulados, que vieram
substituir os primeiros.
A recusa do TC em conceder o visto aos contratos iniciais assentou em
vrias razes, a mais relevante das quais foi o facto de, na negociao final
com os dois melhores consrcios classificados em cada concurso, terem
sido apresentadas propostas muito mais caras do que aquelas com que
esses consrcios se apresentaram inicialmente a concurso.
3. PROCESSOS FISCAIS PRESCRITOS
Entre 2006 e 2008, cerca de 129 mil processos de execuo fiscal relati-
vos a uma dvida superior a mil milhes de euros prescreveram nos servios
de Finanas de Lisboa e Porto. Com base numa amostra dos 126 maiores
desses processos, a Inspeco-Geral de Finanas (IGF) concluiu que metade
deveu-se inrcia dos servios e que, nesses distritos, no existem mecanis-
mos de validao das prescries. (Pblico, 02.09.2010)
Da amostra recolhida, houve processos que no foram localizados; outros
no correspondiam dvida descrita; outros ainda tinham sido considera-
dos como prescritos quando o no estavam; e o grosso no foi objecto de
tramitao devida, j que ficou patente que durante largos perodos de
tempo no se verificou quaisquer diligncias por parte dos servios.
Mais do que a demora dos tribunais, a IGF imputou inrcia dos servios
cerca de metade das prescries analisadas, com um prejuzo estimado de
76,1 milhes de euros de dvida. Saliente-se que este valor corresponde,
apenas, estimativa para a amostra de 126 processos!
4. TEMPO DE VERO
Noutra altura qualquer eu no deixaria passar em branco a oportunidade de
discutir em profundidade relaes e verosimilhanas entre a parbola e as
situaes apresentadas. Mas hoje no. O Vero deixou-me indolente, quase
aptico s notcias e tragdias que vo chegando, mesmo quando elas tm
um impacto directo no meu bolso por via dos impostos que me so cobrados.
384
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Apenas me percorre uma dvida, que tambm uma pergunta que me
coloco: no caso da parbola do administrador sagaz, para alm da demisso,
ser que o senhor o ter castigado pela atitude adoptada? Possivelmente
no. Tambm nesse aspecto esse administrador parece comparar com
os administradores e responsveis envolvidos nos casos dos contratos e
prescries. Com uma pequena diferena: aquele, pelo menos, foi demitido.
Jos Antnio Moreira
2010-09-30
PO E CIRCO
Panem et Circenses, que como quem diz Po e Circo, escrevia Jnio Juvenal
no sc. I, na Stira X a propsito do modelo de sustentao poltico criado por
Roma para a manuteno da ordem social do Imprio. Na prtica esse modelo
correspondia garantia da existncia de comida e diverso para o povo, com o
objectivo de apaziguar eventuais movimentos de insatisfao social contra os
governantes e as suas polticas. A leitura de Juvenal corresponde a uma das
primeiras e mais profundas crticas que se conhecem acerca do funcionamento
do sistema poltico, nomeadamente das estratgias que este vai encontrando
para se perpetuar, suportado pela massa amorfa que constitui o povo.
Ao olharmos para as sociedades de hoje, ou seja vinte sculos depois, no
ser difcil chegarmos concluso que, neste particular, pouco ou nada parece
ter mudado.
Creio que no se possa sustentar que este tipo de estratgia seja deliberada,
como porventura no o ter sido em Roma. Porm e uma vez que acaba por se
manifestar, o efeito Po e Circo tem servido os intentos das classes polticas
(pelo menos de algumas franjas menos escrupulosas), enquanto modelo de
manuteno da coeso social. Invariavelmente, constatamos que as socieda-
des acabam por reproduzir sistematicamente este modelo (chamemos-lhe
modelo Po e Circo).
Damos hoje ateno particular a este tema face crise econmica e
financeira em que nos encontramos mergulhados e, por outro lado, por vivermos
num quadro poltico de Democracia, que assenta todo ele no poder soberano do
povo.
Por vezes interrogo-me at que ponto so fornecidos ao povo os dados
esclarecedores minimamente objectivos que lhe permitam tomar, nos momentos
das votaes, as melhores decises para o seu prprio futuro? At que ponto
est o povo preparado e interessado em conhecer tais dados? Um povo que
viva numa lgica de Po e Circo estar efectivamente altura das respon-
386
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
sabilidades que uma verdadeira Democracia exige? Estar na posse do mnimo
de informao clara e objectiva sobre a realidade acerca da qual chamado a
pronunciar-se? Eu, por mim, tenho algumas reservas
Porm e contrariamente ao que possa pensar-se, a culpa deste estado
de coisas no est no povo. A culpa, se existe (reafirmo que, apesar de poder
revelar-se til a alguns em determinados contextos, a estratgia Po e Circo
no aparenta ser deliberada), tem sido das sucessivas elites polticas que, pelas
mais variadas razes e um pouco por todo o lado, se tm abstido de implemen-
tar polticas tendentes preparao de cidados mais interessados, preocupa-
dos, com esprito objectivamente critico e participativos das grandes decises
relativas sociedade de que fazem parte.
Estamos em crer que a elevao destes ndices de esclarecimento junto
do povo teria como resultado directo o incremento da qualidade dos polticos,
dos seus projectos e das polticas que colocariam em prtica. Doutra forma,
continuaremos a correr o srio risco de a crise ser, aos olhos de grande parte
dos cidados, algo que serve apenas para alimentar discursos e debates polti-
cos, mas sem qualquer correspondncia com a realidade da vida de cada um
de ns.
Para estes cidados (que presumimos seja um grande franja, porventura
a maioria das pessoas) a possibilidade de aquisio e consumo de produtos
alimentares (ainda que por vezes de menor qualidade), o consumo das novelas
e do futebol, acompanhados de umas Cervejinhas e Tremoos (o Po e o Circo)
so razes suficientes para o enquadramento de toda uma lgica de vida. Para
estes, as discusses polticas (sobre a crise ou sobre outro qualquer assunto)
so algo que ignoram porque simplesmente no entendem o discurso, nem a
argumentao, nem, sobretudo, porque nem sequer imaginam (longe disso)
que os efeitos de ms opes polticas (que num sistema democrtico tambm
dependem de si) possam vir a tornar-se nefastos sobre a qualidade da sua
(nossa) prpria existncia.
Finalizo com a descrio de um episdio que h dias tive oportunidade de
testemunhar e ilustra bem a problemtica que procuro evidenciar:
Estava a almoar com alguns familiares meus num pequeno mas barulhento
restaurante do bairro onde resido, todos na companhia de uma televiso que,
dada a hora, transmitia as notcias da hora de almoo. Dada a hora, a sala estava
cheia de gente das mais variadas origens sociais. Professores (o restaurante
situa-se nas proximidades de uma escola secundria), funcionrios do municpio
(situa-se tambm ali prximo um departamento municipal) e empregados de uma
387
SOCIEDADE E TICA
fbrica, contavam-se entre a maioria dos presentes. Enquanto todos comamos
e falvamos (alguns em alto e bom som), o locutor das notcias l ia desembru-
lhando e mostrando os avanos e recuos de governo e oposio na procura de
solues para a nossa crise. Depois passou pelo noticirio internacional, que
inclua tambm a crise econmica e financeira, que alastra um pouco por todo
o mundo, com referncias a aumentos de deficits e de despesas pblicas. Tudo
passou ao lado dos comensais. Eu e talvez mais um ou outro mais interessado,
tivemos de fazer algum esforo auditivo para conseguirmos perceber algumas
das palavras que vinham da TV. Repentinamente o rudo na sala reduziu-se a
quase um sussurro. A TV e o senhor que dava as novas tornavam-se o centro
das atenes para a grande maioria dos presentes. Noticiava-se agora os maus
resultados dos ltimos jogos da seleco nacional de futebol. Os jogadores que
pior tinham jogado, os golos falhados e as reaces de treinador e dirigentes.
Terminada a notcia, os discursos voltaram a subir de tom, mas em muitas das
mesas, o tema que anteriormente tinha sido focado, ficou esquecido. Dera lugar
ao futebol e aos problemas que grassavam na Federao.
Terminei a refeio a comentar com o meu irmo, enquanto bebamos o
caf, que bem vistas as coisas a malta quer mesmo Po e Circo, uns (o
cidado annimo) porque assim anda entretido, e outros (os polticos) porque
assim esto com a vida de certa forma mais facilitada.
O problema, para concluir esta reflexo, que se nada for feito para alterar
esta evidncia, tendemos a manter grandes margens de manobra para a
demagogia. Uma sociedade esclarecida necessariamente mais exigente (pelo
menos possui esse potencial), e um maior grau de exigncia traduzir-se- em
melhores polticos e em melhores polticas, com os correspondentes efeitos
benficos para todos.
Em pleno sculo XXI, numa ocasio em que celebramos 100 anos sobre a
implantao da Repblica e a Democracia est j implementada entre ns h
mais de trs dcadas, seria til que a sociedade portuguesa fizesse uma reflexo
profunda e ampla tambm sobre esta vertente da maturidade democrtica.
Antnio Joo Maia
2010-10-21
SUBCONTRATEMOS A GOVERNAO DO PAS!
1. O Governo jura a ps juntos que a austeridade para todos. Mais, assegura
que as mordomias de uns quantos sero cortadas, as admisses de novo
pessoal estancadas, o nmero de lugares nas administraes pblicas
reconduzido a dimenses menos escandalosas.
2. Quero acreditar, pensar que desta vez os nossos governantes no
nos esto a defraudar, que tomaram conscincia da gravidade da situao
e decidiram arrepiar caminho. Quero acreditar, esforar-me por aceitar que
desta vez aquilo que nos dizem verdade.
3. Mas o diabo que h sempre um boy para ser colocado, h sempre
um favor eleitoral que no pode ficar por pagar. O caso fcil de descrever. O
jovem deu o litro na ltima campanha eleitoral e h que o cativar para futuras
lides eleitorais. Um lugar de gestor num gabinete pblico da localidade pode ser
recompensa capaz. Mas como, algum pergunta, se no possvel contratar
pessoas sem vnculo administrao pblica?. A criatividade de um qualquer
assessor foi sancionada pelo secretrio de estado do pelouro, pois a este nvel
chegou o empenho. Contrata-se para a instituio X, que uma entidade pblica
empresarial, e no est sujeita a limitaes. Da j se pode transferir a pessoa
para o lugar a preencher. O autor da ideia deve ter sido louvado por tanta criati-
vidade. Afinal, o que custa mais um contrato sem termo no meio das centenas de
milhar do funcionalismo pblico? E que importa que a situao seja injusta face
aos muito tarefeiros que, depois de anos e anos de trabalho a servir o Estado,
foram enviados embora de mos a abanar? O que parece importar acima de tudo
que o partido fica com mais um lugar ocupado por pessoa de confiana.
4. Assim se fez. Foi maior a vergonha sentida pelo boy, que temia que
tudo pudesse ser publicamente descoberto, do que a do governante interve-
niente, que se apressou a sosseg-lo a tal propsito. Que podia dormir
descansado, pois ningum iria descobrir coisa alguma.
389
SOCIEDADE E TICA
5. Eu bem quero acreditar que este pas tem futuro como entidade autnoma.
Mas por mais que me procure auto-convencer, situaes como a descrita acabam
sempre por me fazer chocar com a dura realidade de que no nos vamos safar.
O Estado tornou-se uma tal teia de relaes partidrias e de partilha de lugares
que no h oramento que resista ao regabofe. E essas relaes coarctam a
possibilidade de existirem rgos verdadeiramente independentes que exeram
um efectivo controlo sobre a actuao do poder governativo.
6. Neste contexto, s vejo uma soluo para a doena de que padece-
mos. No, no se trata de colocar a tropa a cuidar do assunto. mais simples
e, penso, pode ser mais consensual. Subcontratemos a governao do
pas. Cuidemos de contratar uma equipa de peritos estrangeiros que nos
venha governar, e mandatemo-la para acabar com o regabofe actual. At
podemos pagar principescamente, pois as poupanas que se conseguiro
sero suficientes para tal. Para ns, os nacionais, ficar a incumbncia de
dar o litro em prole da recuperao do pas. Apenas necessitamos de ter
a certeza de que seremos bem dirigidos e de que o fruto do nosso esforo
colectivo no ser exaurido com as mordomias dos boys.
7. Se acham que a proposta descabida, pense-se na melhoria que a TAP
verificou quando, depois de tantos e tantos anos de completo desgoverno de
administraes nacionais, se contratou um gestor estrangeiro para a gerir.
Pense-se agora a uma dimenso maior, ao nvel do pas. Quantas vantagens
no poderamos recolher
8. A Constituio no permite subcontratar funes de soberania? Ento
aproveite-se para a rever nesse sentido, agora que se est em pleno processo
de reviso.
9. Temos de ser humildes e aceitar que somos capazes de fazer coisas
muito boas, bonitas e importantes mas que entre elas no parece estar
a de nos sabermos governar. O tempo passa e as situaes repetem-se, a
histria volta sempre ao incio. J um historiador romano que h quase vinte
sculos por c passou de ns escreveu que ramos um povo que no se sabia
governar. Porqu ento continuarmos a insistir no mesmo erro?
Jos Antnio Moreira
2010-10-28
390
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
A PRETO-E-BRANCO
H dias, enquanto falava ao telefone com um amigo, acabmos invariavel-
mente por passar de raspo pelo estado actual do pas, dos portugueses e
das perspectivas que se nos colocam para os prximos tempos. Enquanto
ele caracterizava a nossa realidade com a to conhecida referncia musical
do Srgio Godinho, o c se vai andando com a cabea entre as orelhas, eu
associei-a a uma daquelas fotografias antigas a preto-e-branco, do gnero
das que guardamos dos nossos avs, com a diferena de, nesta que imaginei,
as pessoas surgirem com um sorriso forado, envergonhado, tristonho,
com a agravante de se encontrar a tal ponto desfocada que as feies das
pessoas se mostravam estranhamente distorcidas, e sem permitir que se
conseguisse perceber o fundo, o cenrio escolhido pelo fotografo para a
captar.
Concordmos depois que as duas vises eram de todo concordantes,
como se fossem os dois lados da mesma moeda, porque, embora associando
o nosso presente a vises distintas, no deixavam de, sua medida, corres-
ponder a um certo sentido de resignao, nostalgia e encolher de ombros
que ns, os portugueses, possamos porventura estar a viver e a sentir no
dia-a-dia das nossas existncias.
Terminada a conversa, continuei a reflectir sobre as imagens que acabra-
mos de utilizar para caracterizar a nossa realidade de hoje, acabei mesmo
por imaginar a juno de ambas. Imaginei uma foto, desfocada, destorcida,
de vinte milhes de orelhas, ou melhor de dez milhes de pares de orelhas,
cada um deles com uma posio predeterminada. Depois, entre cada duas
orelhas constituintes de um par, surgia ento, com mais ou menos esforo,
a face encaixada, nalguns casos mesmo forada, de cada um de ns, como
se uma fora nos compelisse para a foto e, enquanto nos empurrava, nos ia
exigindo que, apesar do esforo, fossemos ainda capazes de sorrir. evidente
391
SOCIEDADE E TICA
que acabei por me rir desta imagem assim grotescamente pincelada e, no
momento seguinte, voltei minha prpria realidade.
Serve esta estranha nota de abertura para de alguma forma procurar
enquadrar a questo que quero verdadeiramente abordar nesta crnica e
que se prende com a mudana social.
O socilogo francs mile Durkheim, considerado o primeiro autor
que estudou a problemtica da mudana social. Foi no final do sculo XIX
que introduziu o conceito de Anomia, por referncia a situaes em que as
normas sociais e morais se tornam confusas, obscuras ou muito simples-
mente inexistentes. Nestas ocasies, quando as normas existentes deixam
de ser reconhecidas (e portanto respeitadas) pelos sujeitos, mas ainda no
se encontram suficientemente cristalizados os procedimentos que ho-de
originar os novos padres normativos que as iro substituir, verificou aquele
autor, os sujeitos tendem a sentir-se confusos, estranhos e desespera-
dos, por perda das referncias e por deixarem de ter a percepo do que
correcto e incorrecto. Ficam como umas baratas tontas sem saber muito
bem que caminho seguir.
O termo anomia deriva do grego anomos, que significa sem (a) lei
(nomos), e o autor utilizou-o pelo primeira vez em O Suicdio (1897) (edio
portuguesa de 1977 da Editorial Presena), ao conseguir correlacionar
positivamente a ocorrncia de alguns actos de suicdio com enquadramen-
tos sociais de desespero, resultantes de uma menor consistncia normativa
e dos valores sociais. O autor caracterizou estas situaes como actos de
suicdio anmico.
De certa forma, o presente est a evidenciar sinais de necessidade de
mudanas nos nossos estilos de vida. As anunciadas medidas para fazer
face crise que atravessamos vo necessariamente (j ningum acredita
no contrrio) provocar alteraes nos nossos padres de vida. Naturalmente
que essas alteraes vo ter efeitos distintos em cada portugus. Mas uma
coisa parece certa, vamos ter de apertar o cinto e, face a esta perspectiva,
poucos ou nenhuns de ns sabem exactamente o que vai suceder, como vai
ser possvel e necessrio que nos adaptemos a uma nova realidade, cujos
contornos exactos ainda no conhecemos, mas que, os entendidos afirmam-
-no, traz consigo algumas dificuldades econmicas. Acrescente-se a
propsito, em concordncia com todo este contexto sinteticamente descrito,
que numa recente divulgao dos resultados de um inqurito realizado na
392
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Europa, os portugueses revelaram sentirem-se menos felizes do que o valor
mdio de felicidade assumido pelos cidados europeus.
em face desta perspectiva acinzentada que imagino aquela fotografia
que descrevi e na qual nos revejo a todos. Com um sorriso estranho, forado
e distorcido pela fora da realidade com que nos fomos empurrando a todos
para este contexto, com a natural apreenso de quem sabe j que a realidade
vai alterar-se forosamente, sem saber muito bem como vai ser possvel a
superao desta anomia que agora comeamos todos a viver e que no nos
permite (ainda) ver muito bem com que cores ser pintado o nosso futuro.
Antnio Joo Maia
2010-12-30
SE UMA OFERTA PARECER BOA DE MAIS
So poucas as vezes em que tenho oportunidade de me deslocar a Paris. Por
isso, quando tal acontece, h sempre motivo para recolher algumas fotos
de recordao, que ajudem a ilustrar, junto da famlia e amigos, a histria
da viagem.
Na mais recente visita, debruado numa das pontes do Sena, no centro
de Paris, em pleno processo de recolha de uma dessas fotos, fui abordado
por uma mulher ainda jovem, de leno na cabea e saia sob o comprido.
Disse-me que tinha acabado de encontrar uma aliana de ouro e ostensiva-
mente mostrava-ma, grossa e brilhante , e que ma queria dar. Face minha
recusa em a receber, sob a desculpa de que no era minha, ela pressio-
nava para que eu a aceitasse pois, dizia, tambm no era dela. E para ser
verdadeiramente convincente mostrava, testando a aliana, que esta era
demasiado larga para o respectivo dedo anelar. Sem ser hostil para com ela,
continuei inamovvel na minha deciso, recusando-me a receber a aliana.
Ela ainda insistiu mais uma vez ou duas vezes. Quando me comecei a afastar,
a mulher, face ao insucesso da investida, teve de concluir que o negcio
dessa vez falhara. A frustrao que ter sentido veio ao de cima sob a forma
de insultos, que nem o meu enferrujado domnio da lngua francesa evitava
perceber em toda a sua profundidade.
No foi difcil de perceber, desde o primeiro momento, que se tratava de
uma verso adaptada do velhinho conto do vigrio. Tendo em considerao
que hoje em dia a tendncia para se manusear dinheiro de plstico, raras
sendo as situaes em que algum transporta consigo em cash mais do
que o necessrio para fazer face s despesas correntes mais imediatas, a
aliana substitua com vantagem, em termos de consistncia da histria, o
tradicional mao de notas embrulhado em jornal.
incrvel como um esquema fraudulento to simples como o descrito
sobreviveu ao passar do tempo, adaptando-se, para continuar a fazer
394
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
vtimas. Alm disso, poderia pensar-se que s os pacvios nacionais
seriam propensos a cair em to inocente esparrela e, portanto, s por estes
lados ela poderia ser encontrada. Engano, pois encontra-se espacialmente
disseminada muito para alm das nossas fronteiras.
Veja-se o caso acima referido. Comprove-se consultando o stio na
Internet do FBI Federal Bureau of Investigation, nos Estados Unidos. A, na
rubrica dos Advance Fee Schemes, o tradicional conto do vigrio aparece
listado em lugar de destaque entre um vasto conjunto de esquemas fraudu-
lentos para os quais os cidados devero estar prevenidos (http://www.
fbi.gov/scams-safety/fraud). Mas o FBI vai mais longe do que meramente
elencar e descrever alguns dos principais esquemas conhecidos. A agncia
oferece dicas que o cidado pode seguir para se proteger dos mesmos.
Perodos de crise, como os que temos pela frente, so difceis para todos.
No s para os cidados honestos, mas tambm para os cidados que vivem
de esquemas fraudulentos como o referido. Por esse motivo, tais perodos
so particularmente propensos ao recrudescimento deste tipo de ofertas,
nas suas mltiplas variantes.
Devendo ter sempre presente que ningum d nada a ningum sem
requerer algo em troca, cabe a cada cidado, em cada momento, usar da
clarividncia necessria para se aperceber das ofertas que so de recusar,
isto , das que so boas de mais para serem verdade. Alis, esta a ideia
principal que o FBI utiliza para instruir os frequentadores do seu stio, ao
referir que se uma oferta parecer boa de mais, provavelmente -o.
Jos Antnio Moreira
2011-01-13
OS TEMPOS CONTEMPORNEOS E A FRAUDE
Cresceu em 2010 o nmero de casos de fraude registados no Reino
Unido: 314 incidentes relatados (valor total de 1,374 bilies de libras). o
nvel mais alto, jamais registado nos 23 anos do Barmetro da Fraude da
KPMG. Significou um aumento de 16 por cento em relao ao ano anterior
(271). As empresas tentando sobreviver e os indivduos procurando
manter o seu nvel de vida por quaisquer meios, contriburam, sem dvida,
para o aumento dos valores esses mesmos grupos vulnerveis tero sido
presas fceis de criminosos profissionais, em Public purse raided as UK hit
by record fraud levels, http://rd.kpmg.co.uk/24595.htm
O actual mau estado da conjuntura econmica (mundial e nacional) coloca
uma maior presso no factor Motivao para a perpetrao de actos
fraudulentos. Com efeito, recordando-se o clebre tringulo de fraude, esta
acontece quando h uma Motivao, quando se percebe um Oportunidade
de fazer fraude sem se ser apanhado, e quando se consegue Racionalizar o
prprio acto pessoal cometido.
Com o aumento do desemprego, do custo de vida e com a diminuio
do acesso a crdito aumenta tambm a perda de poderio econmico por
parte de pessoas particulares, desde casos em que um certo estilo de vida
posto em causa, at casos mais graves que podem mesmo roar limiares
de pobreza.
Para as pessoas colectivas (empresas e seus responsveis) as dificul-
dades no acesso a crdito, a reduo generalizada do consumo (excepto nos
produtos de luxo) e o aumento da carga fiscal, a par das enormes presses
para resultados (sustentados ou no), a Motivao para prticas menos
correctas de negcio v-se tambm a aumentar.
Neste contexto, fundamental para quem se preocupa com a temtica
da fraude (em combat-la, claro est) ter em conta a dinmica cultural,
social e econmica. Estes tempos tornam o factor Motivao numa varivel
difcil de controlar, dadas as dificuldades generalizadas. Controlar variveis
macroeconmicas, especialmente no mundo intrincado e interdependente
396
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
em que vivemos, torna-se numa tarefa quase impossvel, mesmo se nos
ativermos somente a um ambiente controlado como uma empresa. Assim,
mais que nunca importa que o foco dos esforos de combate fraude seja
colocado na mitigao do vrtice Oportunidade, ou seja, em demonstrar
que quem queira fazer fraude (tenha as melhores ou as piores Motivaes
para tal) corre um risco de ser apanhado que no compensa as possveis
recompensas de perpetrar o acto.
FRAUDE: CUSTOS AFUNDADOS OU INVESTIMENTO
Outro tpico que aproveito para abordar brevemente, tem a ver com a
noo de Dilema de Custos Afundados (http://en.wikipedia.org/wiki/Sunk_
cost_dilemma), que na prtica versa sobre casos em que j tendo havido
um forte investimento de recursos num dado projecto com ms perspecti-
vas de rentabilidade, se continua a investir no mesmo na expectativa que a
situao melhore. Este dilema tipicamente resulta em decises do gnero
j investimos tanto nisto que agora no podemos simplesmente abandonar
o investimento e enveredar por outro caminho. Este dilema pode-se aplicar
temtica do combate fraude, com uma ligeira adaptao: assume-se em
muitos casos que que x% da margem de uma dada actividade sero perdidos
para fraude, erros ou abusos. Este pressuposto leva ao pensamento de que
o investimento que se poderia fazer no combate a este tipo de fenmenos
desnecessrio, visto j se ter assumido, prospectivamente, as perdas.
Este tipo de pensamento, por muito absurdo que possa parecer, est bem
presente na cultura de muitas empresas, e mesmo de muitas culturas. Neste
aspecto, mais uma vez, v-se bem algumas diferenas essenciais entre, por
exemplo, a cultura latina e a cultura anglo-saxnica. Atente-se ao seguinte
excerto retirado de uma notcia no seguimento do artigo supracitado: Na
verdade, o Governo do R.U. ir disponibilizar 900m [1.080M] (durante o
perodo de reviso de gastos) para melhorar a cobrana de impostos e assim
combater a evaso fiscal. Com essa medida, o governo estima cobrar, em
receitas fiscais, 7000m [8.400M] por ano, no perodo 2014-15, adicio-
nais. ( in No surprises as fraud rockets in 2010),
Portugal no tem a dimenso do Reino Unido, obviamente. Mas se dividir-
mos os valores acima por 9 (aproximadamente o rcio entre o PIB Portugus
e o PIB do Reino Unido) e convertermos para Euros ficamos com uma melhor
noo (hipottica) do que aqui falo: um cenrio em que o Estado Portugus
397
SOCIEDADE E TICA
investiria num programa anti-fraude cerca de 120 milhes de euros para
recuperar cerca de 930 milhes de euros por ano de receita fiscal perdida
(estima-se que, por ano, se perde para fraude fiscal cerca de 10% das
receitas previstas, o que a nmeros do OE2011 daria para cima 3 mil milhes
de euros somente 2011).
Ou seja, e concluindo, no se pode assumir, de forma nenhuma, a Fraude
como um Custo Afundado. O Combate Fraude, mais que intenes polticas
tem que se considerar como um investimento de pleno direito.
Pedro Santos Moura
2011-01-20
A DEMOCRACIA: UMA GRANDE FRAUDE?
Andaria eu no que ento se chamava de ciclo preparatrio quando ouvi, pela
primeira vez, talvez numa aula de Histria, que a democracia o governo
do povo, para o povo e pelo povo. A expresso em causa era atribuda a um
antigo presidente dos Estados Unidos, Abraham Lincoln, e nela se encerraria
a grande virtude do sistema de governao poltica em que os pases mais
desenvolvidos se encontram h longos anos.
Olhando para os desenvolvimentos dos anos recentes em Portugal, ao
nvel da evoluo do sistema poltico, parece-me poder reflectir-se at que
ponto a no verificao no concreto daquela grande virtude poder estar
na origem da verdadeira crise, de ordem poltica, econmica e social, que
vivemos.
Ser a nossa democracia um governo do povo? Ser a nossa democracia
um governo para o povo? Ser a nossa democracia um governo pelo povo?
Formalmente, claro que sim. Mas creio haver boas razes para concluir que,
na prtica, assim o no e que a divergncia entre o formal e o concreto se
vem agravando nos ltimos anos.
No duvido que seja um governo do povo, afinal o destinatrio final de
todas as decises tomadas no regime poltico. Mas j tenho srias dvidas,
por exemplo, de que seja verdadeiramente um governo pelo povo...
verdade que as escolhas dos governantes e das opes programticas a
seguir esto, em ltima anlise, nas mos do povo, que as expressa mediante
eleies regulares. Mas a escolha dos governantes no claramente livre.
Pelo contrrio, altamente condicionada pelo sistema partidrio, mesmo
naqueles casos (como a eleio para Presidente da Repblica) em que a
apresentao de candidaturas decorre de um acto de liberdade individual.
Atentemos, por exemplo, no caso das eleies legislativas. Ningum
pode ser eleito fora da esfera partidria, uma vez que no existe qualquer
previso de candidaturas independentes. Assim sendo, s um grupo restrito
399
SOCIEDADE E TICA
de cidados se pode tornar deputado, escolhidos inicialmente pelos partidos
polticos.
Nada de particularmente negativo resultaria desta situao, comum
afinal a quase todas as sociedades desenvolvidas do mundo. O problema
que, ao longo do tempo, esta situao foi gerando efeitos perversos,
decorrentes de fenmenos como a criao de espcies de clubes de amigos,
a proliferao do carreirismo partidrio ou a emergncia de verdadeiros
profissionais da poltica, cujos nicos mritos se reduzem s capacida-
des de articular relaes pessoais. E o efeito mais perverso ter sido o do
aumento a ritmos crescentes da mediocridade na conduo dos interesses
ditos pblicos do Pas.
Tenho tambm srias dvidas de que tenhamos um governo para o povo.
No querendo entrar pelo caminho da demagogia, a verdade que cada vez
maior o nmero de notcias e factos que apontam para negcios bem pouco
claros, levados a cabo no quadro dos tais clubes de amigos ou, pelo menos,
decisivamente influenciados por decises pblicas.
Saindo fora de tal esfera, tambm no faltam exemplos do modo como
o interesse pblico, o do povo, ultrapassado pelo interesse partidrio ou
pelo interesse particular. E indo um pouco mais longe, tambm no faltam
exemplos do modo como o interesse do povo facilmente esquecido, no
quadro da falta de transparncia ou simplesmente de verdade no discurso
partidrio e pblico. Afinal de contas, no seria do interesse do povo conhecer
a verdade? Ou ser prefervel proporcionar-lhe iluses, que, como o nome
sugere, no mdio e longo prazo no so obviamente sustentveis?
No contexto desta breve reflexo, poder-se- concluir que a democracia
uma grande iluso do nosso tempo? Felizmente, creio que ainda no. Desde
logo, porque continua por provar que exista um sistema, necessariamente
imperfeito, melhor. Mas que h muito para mudar, sob pena de se tornar uma
iluso demasiado perigosa, l isso h...
Rui Henrique Alves
2011-01-27
DENNCIA DE FRAUDES E CORRUPO
Desde finais do transacto ano, a Procuradoria Geral da Repblica (PGR)
possui um stio na Internet onde os cidados podem denunciar fraudes e
situaes de corrupo (https://simp.pgr.pt). Esta utilizao da tecnologia
informtica pela PGR, para dar combate a esses cancros sociais, merece-
-me trs pequenos comentrios.
O primeiro, respeita ao acto da denncia em si. A tentao para, no
imediato, condenar quem denuncia e, neste caso particular, quem incentiva
denncia. No , no mnimo, simptico que algum denuncie um seu concida-
do. Este tipo de antipatia para com um qualquer denunciante tende a colher
razes num tempo em que as denncias tinham natureza poltica e implica-
vam, da parte do aparelho policial do Estado, graves implicaes para a vida
e integridade fsica dos denunciados.
Felizmente, os tempos mudaram e, no mesmo sentido, deve tambm
mudar o modo como encaramos a denncia. Em casos particulares como o
referido, esta deve ser entendida como um acto de cidadania, que pretende
fazer chegar Justia informao que, tratada sob o enquadramento
legal vigente, leve as autoridades a actuarem no sentido da erradicao de
comportamentos que podem colocar em causa o regular funcionamento da
vida em sociedade e, no limite, minar as prprias fundaes do Estado.
O segundo, respeita capacidade da PGR, por via do Departamento
Central de Investigao e Aco Penal (DCIAP), para dar resposta s
denncias recebidas. A aceitar como fidedigna a informao difundida na
imprensa escrita, no ms de Novembro foram recebidas, em mdia, 11
denncias por dia. Tendo em considerao o conhecido dfice de recursos
humanos e financeiros afectos investigao criminal em Portugal, parece
fora de causa que o DCIAP tenha capacidade para gerir tal volume de
denncias. Mesmo tendo presente que mais de metade delas poder no
sobreviver a um primeiro escrutnio, por inequvoca falta de plausibilidade
401
SOCIEDADE E TICA
ou sustentao, fica ainda a dvida sobre a capacidade daquele rgo para
lidar com as restantes. As consequncias resultantes dessa incapacidade
so negativas a dois nveis: pela desmotivao que tender a provocar nos
cidados denunciantes, que no vero o seu esforo produzir resultados;
pelo efeito sobre os servios de investigao, que se vero soterrados com
uma avalanche de denncias, com nefastas e dilatrias consequncias para
o conjunto dos restantes processos em curso. Portanto, sem dotar o DCIAP
dos meios adequados a lidar com tal avalanche de informao, a medida
peca pelo voluntarismo que se lhe reconhece.
O terceiro comentrio, volta ao modo como encaramos e exercemos
a cidadania. Esse exerccio no independente do modo como a Justia
funciona. No mencionado stio, se pretendermos efectuar uma denncia,
somos avisados de que A comunicao dos factos pode ser feita de
forma annima. No entanto, importante que tenha conhecimento de que,
quanto a alguns tipos de crimes (crimes semipblicos ou particulares), as
denncias annimas no substituem a denncia formal dos factos, que deve
ser efectuada num servio do Ministrio Pblico ou num rgo de polcia
criminal. Nesses casos, necessrio que o denunciante/queixoso se identi-
fique e assine a queixa ou que a apresente atravs de mandatrio judicial ou
mandatrio munido de poderes especiais para o efeito. Se tal no aconte-
cer, o Ministrio Pblico no pode dar incio ao procedimento criminal.. Por
conseguinte, para as situaes mais graves, para aquelas que faria mais
sentido denunciar com vista investigao, o denunciante ter de dar a
cara se efectivamente desejar que o processo avance. neste caso que,
mesmo o cidado mais consciente e mais ciente do que deve ser a cidada-
nia e o respectivo exerccio, tender a no arriscar apresentar um acto de
denncia formal. Com efeito, considerando a morosidade do funcionamento
da Justia e os custos a suportar por aqueles que a utilizam, julgo que se
podero contar pelos dedos de uma mo os cidados que estaro dispostos
a arriscar o seu patrimnio supondo que o possuem em valor suficiente
, com advogados e taxas de Justia, em favor de um acto de denncia que
aproveitaria sociedade como um todo. Por conseguinte, parece-me pouco
provvel, nas actuais condies, que os casos de fraude e corrupo que
seriam de maior interesse denunciar o venham efectivamente a ser.
Em suma, o mais simples foi feito. O mais difcil ficou na gaveta: criar
as condies no rgo de investigao que assegurem que as denncias
de fraude e corrupo sero efectivamente investigadas; garantir a cada
402
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
cidado que, no caso concreto deste tipo de denncias, tendo em conta que
elas aproveitam sociedade como um todo, o seu acto de cidadania no
implicar para ele a assumpo de qualquer custo, sendo este integral-
mente suportado pelo Estado. Neutralizar o eventual impacto financeiro de
uma denncia deveria ter sido, alis, a primeira coisa a fazer. Tal garantia
emparelharia, ento, com a que o stio refere quanto proteco pessoal
a dispensar a quem se dispuser a servir de testemunha.
Jos Antnio Moreira
2011-02-24
REVOLUO E CORRUPO
1. Assim como a natureza tem leis cuja violao pe em causa as condies
de vida, tambm a sociedade tem regras e princpios de funcionamento que,
quando violados, geram conflitos, situaes irresolveis, contradies, enfim
rupturas.
Durante os ltimos trinta anos o liberalismo econmico gerou ideologia
e funcionou como se fosse possvel o jogo alquimista de transformar lato
em ouro, agravar as desigualdades econmicas, transferir os encargos do
funcionamento da organizao poltica da sociedade para os que menos tm.
Os Estados acreditaram que os mercados financeiros eram o melhor local
para se financiarem e que o podiam fazer como se no houvesse amanh.
Enfim o sistema financeiro desenvolveu-se muito para alm do que a criao
de rendimento permitia, criando simultaneamente circuitos paralelos de
funcionamento, esquemas de fraude e corrupo.
As instituies sociais dominantes, numa harmonia canibalesca entre o
econmico e o poltico, esqueceram-se de que em algum momento as dvidas
tm de ser pagas. Esqueceram-se da fora imensa da vontade popular e que
a resistncia humana s desigualdades tem limites, que ela tanto mais
dbil quando as injustias e a imoralidade campeiam por todo o lado.
A iluso de transformar lato em ouro gerou a crise que vivemos. As
desigualdades e as injustias geraram um ambiente social explosivo e as
revolues reapareceram. Crise e revoluo, duas realidades que muitos
sonhavam mortas e que a esto a manifestar a sua fora.
A fraude e a corrupo surgem neste duplo momento de ruptura: a crise,
quando a distribuio de rendimentos exige produo, e a revoluo, quando
os homens sem voz exigem ser ouvidos e decidem fazer histria.
2. A liberdade e a paz so fundamentos imprescindveis da dignidade
humana. A fome, o agravamento do custo de vida, o desemprego, a precarie-
dade do emprego e os baixos salrios afligem o corpo. A insegurana perante
404
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
a doena, a incerteza do futuro, a renncia do bem comum pelo Estado e as
desigualdades sociais afligem a alma.
Os atentados dignidade humana, os flagelos do corpo e as angstias da
alma criam condies para dinmicas sociais muito contraditrias: a resigna-
o ou o inconformismo; a apatia ou a revolta. O caminho a seguir depende
de uma multiplicidade de factores histricos que s depois de acontecerem
podero ser correctamente analisados. Uma fasca imprevisvel pode ser o
rastilho que traar o caminho.
A fasca que acende o rastilho frequentemente beneficia da carga social
negativa que a constatao da imoralidade comporta.
Em 1974, quando da Revoluo Portuguesa, essa constatao da
imoralidade irrompe no Programa das Foras Armadas: considerando ()
que a sua [do MFA] aco se justifica () para o saneamento das institui-
es, para a moralizao dos nossos costumes polticos (); O Governo
Provisrio lanar os fundamentos duma nova poltica social que, em todos
os domnios, ter essencialmente como objectivos a defesa dos interesses da
classe trabalhadora e o aumento progressivo, mas acelerado, da qualidade
de vida dos Portugueses.
Surge igualmente no programa dos dois partidos ento existentes. O
Partido Comunista reafirma que os objectivos fundamentais da revoluo
socialista so a abolio da explorao do homem pelo homem (1974). O
Partido Socialista condena violentamente essa mesma explorao, afirma-
o hoje de valor arqueolgico: O PS combate o sistema capitalista (); o
neocapitalismo [no] conseguir instaurar uma sociedade inspirada pelos
ideais da igualdade social, antes vai agravando, sob formas insidiosas, a
explorao do maior nmero pela minoria. () [O PS]repudia enganadoras
miragens de sociedades que s formalmente se apresentam como democr-
ticas, e se definem como sociedades de consumo, quando na realidade
reforam a desigualdade entre os homens e frustram as suas mais legti-
mas aspiraes, nem sequer oferecendo uma soluo cabal ao problema da
misria (1973).
Os enunciados em torno da injustia e do compadrio acompanharam
frequentemente os processos revolucionrios.
3. Com o liberalismo o homem deixou de ser a razo central da vida
em sociedade. A economia paralela alastra-se e com ela outras formas de
comportamento moralmente condenveis. A corrupo corri os interstcios
405
SOCIEDADE E TICA
morais da sociedade, assume propores violentas e a sua percepo abala
a alma da sociedade.
O combate corrupo surge frequentemente como uma das palavras
de ordem nas movimentaes populares. Mais uma vez tem estado presente
nas movimentaes recentes. Corrupo, desigualdades e pobreza so os
motores da revolta no Egipto afirmava recentemente uma reportagem
televisiva. A apreciao segue o mesmo rumo na observao dos aconteci-
mentos na Lbia: pas marcado por petrleo, corrupo e abuso do poder.
4. Em Portugal nunca poderemos dizer desta gua no beberei depois
de tanto tempo a beber gua inquinada.
O que podemos afirmar inequivocamente que a corrupo tem
aumentado na ltima dcada. A sua percepo provoca crescente angstia
social. o Banco Mundial que o comprova.
O que podemos afirmar inequivocamente que surgem novas formas de
luta contra a corrupo que vo da crescente edio de documentos sobre o
desgoverno e os negcios obscuros at mobilizao para uma manifesta-
o atravs das redes sociais.
Parafraseando Victor Hugo, a luta contra a corrupo pode ser fasca,
das fascas vem o fogo, do fogo brota a luz.
Carlos Pimenta
2011-03-03
PREO DOS COMBUSTVEIS: CARBURADOR MAL
REGULADO
A formao dos preos dos combustveis em Portugal tem levantado enormes
discusses, em particular aps a liberalizao dos preos e, sobretudo, em
perodos de aumento da matria-prima. A sua formao reflecte os preos
internacionais, os impostos e, embora numa parte menor, a logstica e o
retalho.
Uns argumentam que o elevado preo dos combustveis inevitvel
atendendo ao custo da matria-prima e elevada carga de impostos. Com
este discurso querem fazer esquecer as componentes de refinao, distri-
buio e retalho. Sendo verdade que Portugal dos pases que mais recebe
dos combustveis por aplicao do ISP (Imposto Sobre produtos Petrolfe-
ros) e IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado), a discusso deve centrar-
-se no preo antes de impostos. A carga fiscal responsvel por mais de
metade do preo pago e , por isso, muito elevada, mas tambm o nos
outros pases da Unio Europeia (UE). No entanto, o preo dos combustveis
antes de impostos em grande parte dos pases da UE tem sido inferior ao
preo em Portugal.
Ora a formao dos preos tem que reflectir os preos a montante e a
jusante da explorao.
Os preos a montante da refinao esto elevados, e so elevados para
todos os pases da UE. H quem argumente que sendo Portugal um pas
perifrico, a parte de transporte ser mais cara! As nossas refinarias estaro
muito mais longe das reas de explorao petrolfera que as demais na
Europa? No me parece, pelo menos em ordem de grandeza que justifique
impacto significativo no preo final do produto refinado.
A jusante h os custos de refinao, distribuio (armazenagem e
transporte) e margens de retalho.
407
SOCIEDADE E TICA
Em perodos de aumento de matria-prima, uma boa gesto dos stocks
permite grandes margens, pois o preo sada da refinao formado com
o valor da matria a preos actuais e no aos preos de aquisio. Quando o
preo nos mercados desce, o truque fazer reflectir essa diminuio mais
lentamente. A margem na refinao tem aumentado, contribuindo tambm
para o aumento do preo final. Poderiam as petrolferas (ou a petrolfera),
sem prejudicar a sua funo de produzir dividendos aos seus accionistas,
ter em linha de conta a conjuntura do pas e fazer um esforo para refrear
a procura pelo maior lucro possvel? Creio que sim. H aqui margem para
baixar os preos? Parece que sim.
A quase totalidade dos combustveis comercializados em Portugal
refinada no Pas e, atendendo sua dimenso territorial, o custo de transporte
em territrio nacional no pode ser significativo; ao que acresce, e correcta-
mente, a diviso geogrfica das duas refinarias (de Sines distribui-se para as
zonas centro e sul, e de Lea da Palmeira para a zona norte), assim como o
oleoduto que liga Sines a Aveiras. Combustveis mais caros e custo elevado
em portagens podero ter alguma influncia no preo final? Talvez, mas
muito residualmente. Em Janeiro de 2011 a importao de gasolinas, face
ao ms homlogo do ano passado, aumentou quase 20% e a de gasleos
rodovirios 500% (dados do Boletim mensal 3-2011 Estatsticas de
Combustveis Lquidos, Autoridade da Concorrncia). Estar o mercado a
reagir? Oxal!
No retalho assiste-se, embora de forma lenta, a alteraes importantes.
Surgem com impacto crescente uma rede de postos brancos de hipermer-
cado. Est-se ainda muito aqum em relao ao que se passa, por exemplo,
em Frana, mas o seu sucesso conduziu j que a petrolfera dominante
lanasse uma equivalente, oferecendo, segundo a prpria, combustveis no
aditivados e servios elementares. Mas ser que temos de pagar combus-
tveis mais caros para ter uma loja de convenincia na estao? Claro que
no, at porque a loja ela prpria um negcio que dar os seus proveitos.
Parece ento haver tambm aqui margem para reduzir o preo. Os postos
brancos vendem mais barato e as marcas de bandeira fazem promoes em
combinao com outros produtos e servios, revelando-se, deste modo, que
preos mais baratos so possveis. A afixao de preos nas auto-estradas
um falhano total; os preos so sempre iguais ou variam ridiculamente.
Ter sido uma medida importante de transparncia? No. Gastou-se tempo e
dinheiro nos trabalhos conducentes s recomendaes, em sinaltica, e mais
408
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
uma vez a implementao da medida inconsequente. Na verdade serviu
apenas para beneficiar a(s) empresa(s) responsveis por esses trabalhos!
Creio que o grande problema est no facto de no haver verdadeira
concorrncia em Portugal. Apenas quatro petrolferas dominam a quase
totalidade do mercado nacional e apenas uma refina no territrio. Portugal
um mercado demasiado pequeno para que mais petrolferas surjam;
antes pelo contrrio, tem-se assistido sua sada. Atendendo escalada
nos preos dos combustveis, h j quem defenda mais estudos, estudos
independentes sobre a formao dos preos, invocando mau funcionamento
da Autoridade da Concorrncia; h quem invoque a urgncia de regulao.
H quem pretenda que se volte a fixar administrativamente os preos. L
estamos ns, os portugueses, no meio-termo. Ou se fixa e no h concor-
rncia (pelo menos do ponto de vista do utilizador final) ou h concorrn-
cia (que no h, j que o mercado no opera em concorrncia perfeita) e
o mercado tem de funcionar. Como no h concorrncia e fixar preos
old-fashioned, ficamos neste marasmo. Uma empresa ter uma posio
dominante no ilegal, o que no permitido a empresa abusar dessa
posio e as entidades competentes assobiarem para o lado. Depois o
portugus que traioeiro! Como possvel discernir objectiva e inequivo-
camente a diferena? No .
Paulo Vasconcelos
2011-03-31
TRANSPARNCIA, CONFIANA E FRAUDE
TRANSPARNCIA
Num tempo de crise mais que anunciada, da maior importncia manter a
cabea fria. Analisar situaes como a actual o mais objectivamente possvel
fundamental para perceber os erros do passado e preparar os passos que
levam a um futuro melhor.
Falando de fraude, reflecti sobre o papel que alguns factores gerais tm
sobre este fenmeno.
O primeiro deles a Transparncia. Intuitivamente pensar-se-ia que
sociedades mais abertas e menos controladas centralmente poderiam levar
a uma maior tendncia para tentativas de apossamento indevido do bem
alheio, devido a um menor nvel de controlo formal. Acontece o contrrio:
est mais que provado que a promoo de regimes assentes em princpios,
legislao e prticas transparentes levam a uma diminuio das prticas de
fraude, devido sobretudo vigilncia colectiva e orgnica que surge neste
tipo de contextos sobre os bens pessoais e comuns.
Com efeito, contextos, sociedades e empresas fechadas promovem
um nevoeiro pantanoso onde a apropriao indevida de bens e recursos se
torna facilitada devido falta de visibilidade partilhada sobre os processos
e prticas das organizaes e ao exerccio de Poder sem responsabilizao
real perante todos os actores. nestes jardins que a corrupo e a fraude
crescem impunemente.
Somando ao referido acima o actual factor crise, com o impacto
negativo que este causa em todos os actores econmicos e sociais, vemos j
aumentar a propenso para responsveis polticos, gestores de empresas e
empregados tentarem manter os seus nveis de vida a qualquer custo, sendo
assim gerada a motivao para manobras menos lcitas de apropriao de
410
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
recursos e bens. Como sabido (Tringulo de Fraude), Motivao para fraude
mais Oportunidade para a fazer redundam, inevitavelmente num aumento de
prticas fraudulentas, o que diminui ainda mais os recursos comuns dispon-
veis para a resoluo da actual situao.
O que se escreve acima pode ser justamente apelidado de mera opinio.
inteiramente verdade. Mas uma opinio fundamentada em factos objecti-
vos. Vale a pena olhar para um grfico:
Da observao deste grfico consegue-se perceber a correlao directa
entre o ndice de Corrupo/Transparncia (valor mais elevado melhor) e
o ndice de Desenvolvimento Humano (valor mais elevado melhor). Para
alm da correlao relativamente bvia (h excepes pontuais) que indica
que quanto menor a taxa (pressentida) de corrupo (CPI) maior o ndice
de desenvolvimento humano (HDI), h que atentar ainda ao tipo de regime
poltico e nvel de desenvolvimento social dos pases com maior ndices de
corrupo: em termos mdios so pases com regimes fechados e prticas
pouco transparentes, tipicamente (mas no exclusivamente) situados em
zona em desenvolvimento.
No clube do canto superior direito, atente-se posio de Portugal:
entre os piores da OCDE em ambos os ndices. Penso que o grfico (fonte:
www.gapminder.org) auto-explicativo neste ponto: muito h ainda por
fazer por estas bandas ao nvel da Transparncia.
411
SOCIEDADE E TICA
Corolrio pessoal: a bem do futuro, impera avanar (ou continuar a
avanar) para sistemas polticos, sociais e empresariais abertos e transpa-
rentes. Sem paredes opacas, com o aumento da visibilidade, diminui a noo
de oportunidade para perpetuao de fraude.
CONFIANA
Um outro factor que considero contribuir para o aumento da prtica de
fraude, ligado ao tema dos sistemas abertos e transparentes, prende-se
com Confiana.
Desconfia-se sobretudo do que no se conhece, de quem no se conhece.
Quanto mais se fecha, mais desconfiana existe. O desconhecimento e a
desconfiana levam perda da noo de bem comum e do respeito pela
propriedade do Outro. Inveja-se o que no se tem e se pensa que os outros
tm.
A partir da inveja, vem (de novo) Motivao para possuir o que partida
no se tem. Entre a Motivao e a Fraude existe praticamente s a noo de
Oportunidade de se no ser apanhado.
Quando se confia h a partilha de um espao, de bens e de recursos
comuns (mesmo que a propriedade formal pertena a cada uma das partes).
Assim nascem parcerias, para uso dos bens e recursos de ambas as partes
em conjunto como forma de promover sinergias e potenciar os ganhos
comuns.
Neste tipo de cenrio a Motivao para a prtica de Fraude diminui
consideravelmente, visto j existir acesso partilhado aos bens e recursos que
no caso oposto teriam de ser adquiridos de formas menos lcitas ou ticas.
Algo que costuma acontecer em alturas de crise (confesso j me aborre-
cer usar esta palavra) a diminuio dos nveis confiana, no s relati-
vamente ao Cenrio Econmico e outros termos vagos, mas sobretudo
entre as prprias pessoas. Numa sociedade j de si muito individualista e
no participativa, a degradao das condies econmicas e sociais leva a
um fechamento ainda maior sobre a esfera contextual de cada um (pessoa,
empresa ou organizao), dificultando dessa forma prticas de cooperao
e partilha de problemas e solues. A anomia econmica num meio indivi-
dualista potencialmente causadora de reaces de pnico pessoal (ou
empresarial) degradao sbita do contexto, levando a aces irreflecti-
das, irracionais e danosas para o agente e o que o rodeia.
412
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Concluo com um conselho/pedido, plenamente contextualizado nesta
poca: no entrem em pnico, no se fechem nos vossos problemas, no
se permitam ficar mais desconfiados. Estou certo que as solues para
os problemas passam por calma, objectividade, cooperao e confiana.
Diminuir-se-o assim no s as prticas de fraude, mas tambm o impacto
deste tsunami que nos afecta a todos, quer a nvel econmico, quer sobretudo
a nvel humano.
Pedro Santos Moura
2011-04-07
AO REPRESENTANTE DO FMI
1. Tenho que comear por inform-lo que a instituio que representa no
me cara. Em primeiro lugar porque a sua organizao, com forte influn-
cia na poltica mundial, foge s mais elementares regras de funcionamento
democrtico e controlo por parte dos pases. Em segundo lugar porque tem
espalhado a misria em muitos territrios, aparecendo em alguns casos
associado instalao de ditaduras. Em terceiro lugar porque impositivo
em relao aos pases da periferia e semiperiferia e de uma grande condes-
cendncia, mesmo absteno, em relaes aos senhores do mundo contem-
porneo. Em quarto lugar porque a sua viso estreita de financiadores, mais
precisamente de intermedirios de financiadores, tm levado a uma subvalo-
rizao das vertentes financeiras, esquecendo que a resoluo efectiva e
estrutural dos problemas passa pela actividade produtiva, pelas relaes
entre os homens, pela economia. Em quinto lugar porque um dos pilares
de difuso da ideologia neoliberal que tem levado a uma beatificao dos
mercados, a um agravamento das desigualdades econmicas nos pases e
entre pases, a uma subordinao dos Estados aos interesses das empresas
internacionais e dos rendeiros decisores dos mercados financeiros, a uma
subestimao do homem enquanto destinatrio e interveniente fundamen-
tal do funcionamento da sociedade. Em sexto lugar porque contribuiu para
o desgoverno e a desregulao que conduziram crise que temos vivido
escala mundial. Em stimo lugar porque substituem-se ao funcionamento
democrtico dos pases, ao imporem as regras dos financiadores, que no
so decididos pelos cidados ou seus representantes legtimos. Enfim porque
tm contribudo fortemente embora estejam longe de serem os nicos
responsveis para o Estado abdicar dum projecto prprio de construo
colectiva do futuro e passe a ser um facilitador das propostas e imposies
do capital-dinheiro.
414
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
Como financiadores tm a preocupao principal de reaverem o emprs-
timo, de serem pagos no futuro, mas mais uma vez reafirmo o anteriormente
dito recordando as palavras avisadas de Stiglitz:
De todos os erros cometidos pelo FMI, os mais flagrantes foram talvez
os de calendrio e de ritmo, e a insensibilidade ao contexto social mais amplo
forar a liberalizao antes de accionar os mecanismos de segurana, antes
de instaurar um quadro regulamentar adequado, antes de os pases estarem
preparados para fazer face aos efeitos adversos das mudanas bruscas de
humor do mercado que so apangio do capitalismo moderno; impor medidas
que levaram destruio de postos de trabalho antes de lanar as bases para
a sua criao; forar a privatizao antes de fomentar a concorrncia e de
criar uma regulamentao adequada. Muitos dos erros de etapas reflectiram
incompreenses cruciais tanto do processo poltico como do econmico, as quais
estavam associadas queles que perfilhavam o fundamentalismo de mercado.
Estes defendiam, por exemplo, que, logo que fossem definidos os direitos de
propriedade, tudo o resto surgiria naturalmente, incluindo as instituies e as
estruturas legais que fazem funcionar as economias de mercado. (117)
Se o FMI subestimou os riscos para os pobres das suas estratgias de
desenvolvimento, tambm subestimou os custos polticos e sociais a longo
prazo das polticas que destruram a classe mdia, enriquecendo uma elite, e
sobrestimou os benefcios das suas polticas assentes no fundamentalismo do
mercado. Ao longo da Histria, a classe mdia tem sido o estrato social que tem
pugnado pelo cumprimento da lei, pelo ensino pblico para todos, pela criao
de um sistema de segurana social. Estes elementos so essenciais para uma
economia saudvel, e a eroso da classe mdia traduziu-se no enfraqueci-
mento do apoio a estas importantes reformas. (129)
A mudana de mandato e de objectivos pode ter sido discreta, mas no
tem sido subtil o FMI deixou de servir os interesses econmicos mundiais
para servir os interesses financeiros mundiais (263) (Globalizao, A Grande
Desiluso. Lisboa, Terramar.)
Mas tenho que reconhecer que na presente situao o FMI tem sido
utilizado pelo Governo e pela Unio Europeia como espantalhos para
espalharem o pnico. Enquanto se diaboliza o FMI esquece-se a incompe-
tncia do governo, ignora-se que hoje a Europa um centro nevrlgico
escala mundial das polticas econmicas mais graves contra as popula-
415
SOCIEDADE E TICA
es, complacente com o capital especulativo, assumindo o Banco Central
Europeu um lugar de destaque nessa poltica.
O principal responsvel da actual situao no o FMI. A responsabili-
dade inteiramente dos sucessivos governos portugueses cujos membros
estiveram mais preocupados com o proveito prprio do que com o bem pblico,
que revelaram grande incompetncia na gesto dos recursos nacionais,
pblicos e privados, que foram subservientes em relao s imposies
externas e dos mercados financeiros. A responsabilidade dos governos
(e da CEE/EU) que acreditaram que destruir o tecido produtivo portugus
garantia o futuro do pas, que aceitaram exclusivamente a convergncia
nominal para suporte da moeda nica europeia e que pretenderam estar no
peloto da frente na criao da nova moeda, que aprovaram o Tratado de
Maastricht e outros documentos posteriores limitando a possibilidade de se
contemplar a diversidade dos pases europeus. A responsabilidade dos dois
ltimos governos que foram incapazes de conhecer o Estado que adminis-
travam, que desprezaram integralmente as suas funes de reguladores,
nomeadamente do sector financeiro, que mentiram descaradamente sobre a
situao efectiva do pas, que construram teorias sistmicas para utilizar
os dinheiros dos contribuintes e dos utilizadores de servios pblicos para
salvar defraudadores, que jogaram com as palavras para lanar poeira para
os olhos dos portugueses, que ampliaram muito o compadrio, a corrupo
e a fraude em Portugal.
E exactamente sobre estas questes que queremos colocar-lhe
algumas questes, certos que a reduo drstica da corrupo, a imposi-
o de uma poltica antifraude em diversos estratos e sectores nacionais, a
reduo da economia no registada, sobretudo a subterrnea e a ilegal,
so pedras fundamentais para mudanas estruturais da nossa economia
e do saneamento financeiro. So meras perguntas assentes em algumas
constataes de facto.
2. A economia subterrnea, o conjunto das actividades econmicas que
se estruturam de uma determinada forma com o fim prioritrio de no pagar
ao Estado (impostos, compromissos com a Segurana Social, taxas alfande-
grias, etc.) tem vindo a aumentar sistematicamente, tendo atingido em
24,2% do Produto Interno Bruto. H em Portugal 39.661 milhes de euros
de criao de rendimento que fogem deliberadamente s responsabilidades
fiscais. O montante de fuga de 14.595 milhes de euros. O que tenciona
fazer para combater esta situao que resolveria uma parte dos proble-
416
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
mas financeiros do Estados? Tomar medidas estruturais como restringir a
liberdade de circulao de bens e capitais? Pr em causa os offshores ou as
relaes com eles? Melhorar os servios pblicos e tomar outras medidas
que aumentem a confiana entre os cidados e o Estado? Reduzir alguns
impostos, ou pelo menos, ser-se selectivo e cuidadoso com os aumentos da
carga fiscal? Considerar crime a fraude fiscal qualificada e criar condies
para que as penalizaes sejam aplicadas? Passar a haver uma efectiva
regulao, no burocrtica e operacional, do sector financeiro e uma vigiln-
cia mais apertada ao branqueamento de capitais? Deixar de haver portugue-
ses de primeira e de segunda no acesso justia e nas decises judiciais?
Terminar os perdes fiscais e a negociao das dvidas, mesmo de quem
pode pagar?
A corrupo um pilar deste processo de fuga s responsabilidades, de
negcios ilcitos, de arquivamento de processos, de subordinao do Estado
aos interesses das mfias. Ningum ter dvidas sobre a estreita relao,
embora dependa tambm de muitos outros factores, entre a corrupo e a
economia paralela. No por caso que em Portugal tem havido um aumento
simultneo da corrupo percepcionada e da economia subterrnea. Exige
a mudana das leis de combate corrupo, uma simplificao dos proces-
sos de prova forense, a condenao do enriquecimento ilcito s do ilcito
e com respeito pelas liberdades individuais , a revogao imediata da
legislao de financiamento dos partidos e das campanhas eleitorais, um
mais eficaz processo de denncia e de proteco das testemunhas? Prope
mais recursos para a investigao da criminalidade econmica complexa e
da corrupo? Exige que a Assembleia da Repblica e outras instituies
polticas no sejam um enxame de representantes das empresas, incluindo
das que negoceiam directamente com o Estado? Exige que os conflitos de
interesse entre o pblico e o privado tenham mesmo que ser tomados a srio
e impeditivos do exerccio de cargos pblicos? Como impedir a impunidade
das figuras polticas em quase todos os processos em que esto envolvidos?
Tambm a fraude das empresas algumas j englobadas na quantifica-
o da economia paralela e contra as empresas assume elevados montan-
tes em Portugal e delapida valor criado. Outras empresas so fantasmas
servindo apenas para manipulaes contabilsticas. Ser exigido que as
empresas faam anlise de risco de fraude e assumam as medidas preven-
tivas, que haja para os sectores nevrlgicos da economia polticas antifraude
assumidas pelo sector e por cada uma das empresas, que haja formao
417
SOCIEDADE E TICA
de especialistas em deteco e combate de fraude? H limites aos prmios
dos gestores, sobretudo quando alicerados em resultados de curto prazo?
Criam estmulos empresas que tenham uma poltica de formao tica?
3. Muitas outras questes poderiam ser colocadas.
Provavelmente a algumas perguntas responder que a sua resolu-
o passa por decises das instituies portuguesas. Tem razo, mas no
aconteceria o mesmo com a legislao laboral e outras matrias que tem
abordado?
Provavelmente dir que algumas destas questes ultrapassam o mbito
nacional, como as relacionadas com os parasos fiscais e a concorrncia fiscal
entre pases, mesmo entre os que pertencem colaborativa e fraterna
UE. Tem razo, mas no altura de inverterem a vossa poltica institucional
que tem fortalecido essas graves desregulaes da economia mundial?
Provavelmente argumentar que a vossa finalidade garantir liquidez
ao Estado e ao sector financeiro, e s a esses, e garantir que os credores
internacionais sejam pagos. Sem dvida, mas no acarretaro as medidas
que prope um agravamento da degradao das relaes ticas e sociais
numa sociedade crescentemente desestruturada?
4. Provavelmente enganei-me no destinatrio da carta, pois apenas
pretendia influenciar o futuro do nosso pas, com mais justia, com mais
democracia, logo com maior coeso social e mais tica.
Deveria ter escrito aos portugueses que com o seu voto, ou sua absten-
o, podem influenciar o futuro do pas.
Podero mesmo, com este Estado?
5. Se no momento de publicao desta carta a troika j tiver feito das
suas, o leitor que me desculpe.
Carlos Pimenta
2011-05-05
A AUTO-FRAUDE
When the game is over, it all goes back in the box, John Ortberg
1

Ultimamente tenho sabido de estrias no mnimo curiosas relacionadas com
questes de dinheiro entre pais e filhos. Se at h pouco tempo o caso mais
comum seria o do filho que se quedava tardiamente em casa dos pais, com
grande parte da sua subsistncia assegurada por estes, as tais estrias que
me tm chegado dizem respeito ao inverso: pais, que devido a um acumular
de bens (e correspondentes dvidas) ao longo dos anos, suportados at agora
pelos mecanismos dos crditos fceis (crdito para pagar crdito para pagar
crdito para pagar) e chegados ao actual instante de crise econmica, se
vm envolvidos num novelo de dvidas com o qual j no podem pagar ou
lidar, sendo em muitos casos os filhos que lhes vm dar a mo. Saber deste
fenmeno deu-me que pensar.
Quando falamos de fraude, pensa-se em algo como apropriao
indevida de bens ou vantagens para benefcio prprio. Mas subentende-se
sempre uma certa noo temporal de Presente, de actualidade. Ora o que
agora se comea a ver (por vezes no se v o que est diante do nariz) um
processo que decorreu ao longo de muito tempo, que sumariamente consis-
tiu na apropriao generalizada de bens ou vantagens com impacto negativo
sobretudo no Futuro. O que dizer de dvidas que se contraem sem uma real
perspectiva de serem saldadas? O que dizer de fundos e bens desbarata-
dos ao longo de dcadas, originalmente destinados melhoria estrutural
do tecido social e econmico de todo um pas, para benefcio indevido de
uns poucos? O que dizer de dinheiro que se empresta sem um valor real
associado, dinheiro virtual que passa a ser real quando algum assume uma
dvida relativa ao mesmo?
O caso dos pais suportados pelos filhos no por si um choque. O dever
de solidariedade intra-geracional assenta em princpios ticos bsicos de
qualquer sociedade. O caso das dvidas dos pais suportadas pelos filhos ,
esse sim, chocante. No final quem paga no quem usou ou ganhou posse.
419
SOCIEDADE E TICA
A Motivao aquela que at agora parece ter sido inquestionvel por
estes lados: ter mais; no necessariamente melhor, mas mais. A Oportuni-
dade, bvia: facilidade de acesso a crdito para tudo e mais alguma coisa.
A Racionalizao do acto, vem do simples facto de toda a gente fazer o
mesmo. Parece fraude? Cheira a fraude? Sabe a fraude? Mas no bem
fraude, mesmo que encaixe que nem luva na definio. Isto porque um
comportamento social e culturalmente generalizado e vindicado no
considerado um acto ilcito ou marginal. Talvez se devesse abrir um novo
campo de estudo: a Auto-fraude, a fraude sobre ns mesmos, individual e
socialmente, que estudasse estas tipologias algo masoquistas de utilizao
dos recursos disponveis. Fica a sugesto.
Sinto-me defraudado, enquanto pessoa e cidado. Da uma certa perspec-
tiva biliar no que escrevo acima. Custa-me perceber que as minhas filhas vo
provavelmente viver numa sociedade mais desigual que eu. Custa-me sentir
que h uma certa iluso colectiva sobre a realidade, em que todos tentam
achar os culpados mas ningum olha realmente para si, para o que se
passou e passa a partir de uma perspectiva crtica, objectiva, e que pudesse
ajudar a refundar alguns tiques culturais que melhorassem a perspectiva
colectiva e individual do futuro.
A causa da crise actual , em meu entender, sobretudo uma grande
Auto-fraude colectiva, assente na desresponsabilizao e corrupo genera-
lizadas. Quisemos simplesmente ter mais (no ser mais ou ter melhor), no
interessando os meios ou as consequncias que da poderiam advir. Acredi-
tou-se piamente no wishful thinking de que isto sempre a crescer. E no .
Estoirmos recursos econmicos, pessoais, espirituais, culturais e naturais
em busca de algo que no se sabe sequer bem o que , sem peso, conta ou
medida. Acreditmos que os recursos so infinitos, assentmos a nossa vida
numa cultura de desperdcio, esquecemo-nos das pessoas, de ns prprios.
Defraudamos as possibilidades de uma vida sustentada e sustentvel.
Urge aprender com os erros. E ter conscincia. A culpa de tudo isto no
do sistema, ou de uma conspirao, ou do mercado, ou do governo.
de todos. Andmos durante anos e anos a cometer Auto-fraude. A grande
mudana no vem de fora ou de cima: vem da mudana de cada um, na sua
vida, no seu trabalho, em si prprio.
Costumo dizer quando se fala de combate a fraude (e outros temas):
podemos ter o melhor dos sistemas, o mais perfeito, o mais refinado; caso
a cultura seja medocre, o sistema vai falhar. J um sistema com imperfei-
420
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
es, conjugado com uma boa cultura generalizada garantia quase certa
de sucesso.
Porque a questo fulcral de tudo isto no s pagar a dvida, como
algum que foi julgado e condenado a pagar uma multa. As multas pagam-se
e muitas vezes o que da resulta somente um inimigo, algum mais que
culpar. O essencial reperspectivar os nossos valores, a nossa cultura
pessoal e colectiva, os nossos objectivos e, sobretudo, os nossos actos.
Sobretudo, pararmos com a Auto-fraude.
NOTAS:
1. (http://freewillvsdeterminism.blogspot.com/2011/04/and-in-end-it-all-
goes-back-in-box.html)
Pedro Santos Moura
2011-05-12
A SADE, A FRAUDE E O JOGO DO GATO E DO RATO
1. A sade uma actividade econmica cada vez mais relevante, nomeada-
mente nas economias desenvolvidas. o resultado, entre outros aspectos,
da melhoria do nvel de vida dos cidados, do envelhecimento da popula-
o, do exerccio da cidadania e dos grandes progressos na Medicina. Esta,
continuando a preocupar-se com a cura, cada vez mais promove o comporta-
mento de preveno, certamente correcto cientificamente, indubitavelmente
mais rentvel. Pode tambm ser influenciado por um marketing agressivo
que muitas vezes assume a forma de discurso cientfico, de cuidado com
a sade pblica, de informao ao pblico.
Alm disso o sector da sade tem impactos decisivos no desenvolvimento
humano e no bem-estar social. um pilar insubstituvel no desenvolvimento
econmico-social e no combate pobreza. Milhes de vidas dependem da
sua evoluo.
Os dados (retirados de World Health Statistics 2011) demonstram a sua
importncia econmica, assim como a relevncia da interveno pblica:

Segundo a Organizao Mundial de Sade (OMS) as despesas em
sade representaram, em 2008, 8,5% do produto interno bruto
dos 193 pases que a constituem, representando um aumento de
0,2 pontos percentuais em relao a oito anos antes. Admitindo
igual percentagem no ano transacto, as despesas em sade teriam
atingido em 2010 o montante de 5.347.288 milhes de dlares.

nos continentes americano e europeu que as percentagens de
despesas de sade so mais elevadas em percentagem dos respec-
tivos produtos internos: 12,6% e 8,5% respectivamente. Tambm
a que so mais elevadas as despesas mdias anuais por habitante
(em dlares, paridade do poder de compra): 3.005 e 2.087, respec-
tivamente, contra 899 para o conjunto dos pases.
422
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO

O Estado tem sempre, e tambm em 2008, uma importncia crucial
nas despesas de sade: 60,5% para o conjunto dos pases; 73,7% na
Europa, sendo essa a regio com maior participao pblica.
2. Se uma prtica habitual de investigao para encontrar a fraude
seguir o dinheiro, no ser de espantar que sejam encontradas muitas
ilicitudes nas actividades ligadas sade, um sector de grande extenso,
pleno de ramificaes privadas e pblicas, de negcio e investigao cient-
fica, de organizao nacional e internacional, com um conjunto de empresas
multinacionais controlando o mercado. Essas ilicitudes passam

pelas actividades ilegais, parte da economia paralela (ex. trfico de
rgos humanos),

pelo roubo (ex. de equipamentos, de medicamentos, de conhecimen-
tos),

pelo registo abusivo de patentes (ex. registando em nome de
empresas conhecimentos tcitos milenares utilizados pelos povos
nos seus tratamentos),

pela falsificao e contrafaco (ex. fabricao e comercializao
de medicamentos falsos ou falsificados, que em algumas regies
representa 20% do mercado),

pela fraude (ex. inveno de doentes e instituies, falsificao de
documentos, transferncia indevida de verbas, manipulao contabi-
lstica)

e pela corrupo (ex. oferta de favores em troca de certos procedi-
mentos mdicos; influenciar a deciso das polticas de sade dos
Estados e das organizaes internacionais).
Segundo diversas estimativas a corrupo, que apenas uma parte das
ilicitudes, situar-se- em cerca de 15% das despesas mundiais com a sade.
Stiglitz ao referir as formas modernas de corrupo (que passam pelas
contribuies para as campanhas polticas) recorda que as empresas
farmacuticas gastaram 759 milhes de dlares para influenciar 1400 leis
do Congresso [americano] entre 1998 e 2004; elas so as campes do lbi,
quer pelos montantes envolvidos quer pelo nmero de lbistas que envolvem
(3000) (Making Globalization Work). Estes dados ainda vlidos hoje, qui
ampliados, ressaltam a importncia da manipulao ilcita no sector da
423
SOCIEDADE E TICA
sade, a subestimao das vidas humanas em detrimento dos negcios de
todo o tipo.
3. Se acontecimentos recentes no nosso pas poderiam servir de exemplo
de fraudes no sector da sade (Estima-se que as fraudes custem ao Estado
mais de 80 milhes de euros por ano.) preferimos recordar dois aconteci-
mentos, um deles bem conhecido por todos, que talvez no sejam fraude,
mas onde a falta de esclarecimento ou os conflitos de interesse parecem
apontarem nesse sentido.
(A) Em 2008 o prestigiado Prmio Nobel da Medicina foi atribudo a duas
descobertas, sendo uma delas a do vrus do papiloma humano causador
de cancro. Na pgina oficial do Prmio Nobel associa-se o vrus ao cancro
cervical; segundo a Wikipdia O vrus do papiloma humano (VPH ou HPV,
do ingls human papiloma virus) um vrus que infecta os queratincitos
da pele ou mucosas, e possui mais de 200 variaes diferentes. A maioria
dos subtipos est associada a leses benignas, tais como verrugas, mas
certos tipos so frequentemente encontrados em determinadas neopla-
sias como o cancro do colo do tero, do qual se estima que sejam respon-
sveis por mais de 90% de todos os casos verificados.
Este prmio Nobel acontece quando em muitos pases se falava na vacina-
o massiva das jovens para preveno do cancro do colo do tero. Uma
campanha que certamente poderia ser considerada importante, mas que
era mais rpida e intensa que outras campanhas que tambm se justifi-
cariam. Curiosamente essas vacinas vieram a revelar diversos efeitos
secundrios indesejveis e graves e a campanha foi-se dissipando.
Quando da atribuio do prmio levantaram-se vozes afirmando existi-
rem conflitos de interesse em elementos do jri que atribuiu o prmio.
Alguns rgos de informao chegaram mesmo a levantar a hiptese de
um laboratrio associado referida vacina ter pago (lbi? corrupo?)
para que o prmio fosse atribudo a Harald zur Hausen, o seu inventor.
(B) O ano de 2009 foi o ano da Gripe A (H1N1). Depois de um primeiro
ensaio quando da Gripe das Aves (H5N1) o pnico com a gripe A foi
violento e mundial. A Organizao Mundial de Sade levantou o problema,
manteve sobre o assunto uma campanha cientfica e propagandstica
mundial, foi aumentando os nveis de gravidade da propagao da doena,
obrigando dessa forma os Estados a empenharem-se activamente na
sua proteco. Primeiro houve uma corrida s farmcias na aquisio
424
AS FACETAS DA FRAUDE: CINCO ANOS DE CRNICAS NA VISO
do nico remdio milagroso (Tamiflu, dos laboratrios Roche, inicial-
mente criado para a gripe das aves), depois a todo o tipo de proteces e
desinfectantes. Depois houve gastos enormes dos Estados na aquisio
de vacinas, de utilizao muito escassa (e controversa) em relao ao
previsto na fase de pnico.
Se a gravidade da doena foi reconhecida, j no o foi o alarmismo
gerado, tomando como referncia outras doenas igualmente graves,
as normais epidemias anuais de gripe. Quando j este ano se regista-
ram casos de gripe com o vrus H1N1 j tudo foi considerado normal.
Diversas instituies e autoridades mundiais levantaram a questo da
desproporo da aco da OMS em relao ao perigo efectivo da Gripe
A. O Conselho da Europa manifestou muitas dvidas sobre a actuao
daquela organizao, tendo algumas vozes considerado que estvamos
perante um dos maiores escndalos do sculo. Afirmava um grupo de
deputados do Conselho da Europa: A fim de promover as suas drogas
patenteadas e vacinas contra a gripe as empresas farmacuticas influen-
ciaram cientistas e agncias oficiais para alarmar os governos em todo
o mundo e faz-los despender oramentos da Sade em campanhas de
vacinao, ineficazes, que expuseram milhes de pessoas saudveis a
efeitos colaterais. No passou despercebido que a Roche e a GlaxoS-
mithKline eram laboratrios em dificuldades econmicas, inteiramente
superadas com o pnico da gripe A. Tambm outros parlamentos, como
por exemplo o Russo, exigiram o esclarecimento das relaes entre o
OMS e a indstria farmacutica.
Curiosamente no relatrio da OMS de 2009/2010 faz-se referncia
Gripe das Aves (H5N1) mas no Gripe A (H1N1).
Continua a faltar um esclarecimento cabal sobre o que efectivamente
se passou.
4. Perante este panorama no de estranhar que a OMS, enquanto
instituio da Organizao das Naes Unidas, levante periodicamente a
bandeira da luta contra a corrupo, em especial, e as diversas ilicitudes,
em geral.
Contudo a tendncia hoje dominante de evoluo do financiamento da
instituio parece apontar exactamente em sentido contrrio. Uma institui-
o da ONU, com a influncia que tem, movimentando dominantemente
dinheiros pblicos tende a ser predominantemente financiada por institui-
425
SOCIEDADE E TICA
es privadas. Foi nesse sentido a interveno da sua directora-geral,
Margaret Chan, na 64 assembleia anual da OMS e muitas das decises a
assumidas.
Como afirmam alguns a questo reside em saber se, em vez de uma
agncia multilateral de sade pblica, a OMS no ir transformar-se numa
agncia privada ao servio dos interesses de meia dzia de doadores (em
Uma OMS cada vez mais privada, Courrier, Ago. 2011).
Claro que esta privatizao acompanhada de papas e bolos para
enganar os tolos, ou para alguns se enganarem a si prprios: garantir a
independncia da OMS, definir prioridades, proceder a auditorias indepen-
dentes.
Estamos, isso sim, perante mais uma deliberada entrega de poder pblico
s empresas, aludindo dificuldades financeiras. Cada criana que nasce est,
desde logo, parcialmente empenhada a empresas privadas.
Liberdade, democracia, cidadania? Apenas fogachos para algumas
cinzas brandas!
Carlos Pimenta
2011-09-08
AL, DA SUA?
Por mais que as autoridades nacionais e europeias faam declaraes assegu-
rando que os denominados pases do Euro iro continuar ligados pela moeda
nica independentemente do que vier a acontecer Grcia e restantes pases
em dificuldades oramentais, o facto que em Portugal nem todos os agentes
econmicos parecem acreditar em tal. Com efeito, so cada vez mais eviden-
tes os sinais de fuga de capitais do pas rumo a paragens supostamente mais
seguras, provenientes sobretudo das designadas grandes fortunas.
A Sua sempre foi olhada como um osis de segurana financeira, onde
o segredo sobre quem tem o qu tende a ser preciosamente guardado. Na
conjuntura financeira difcil que se vive na Unio Europeia, esse osis parece
oferecer, portanto, condies que vo de encontro aos anseios de todos
aqueles que vivem no receio de verem perigar os milhes das respectivas
fortunas.
No perodo que se seguiu revoluo de Abril de 1974 em Portugal,
caracterizado pela turbulncia poltica e financeira, surgiam pontualmente
notcias nos jornais de pessoas que, procurando colocar fora do pas as
respectivas poupanas, eram apanhadas nas fronteiras com malas atafulha-
das de papel moeda que tentavam passar disfaradas nos controlos. Havia,
portanto, um risco nesse tipo de atuao, que potencialmente ter condicio-
nado a deciso de muitos quanto a retirarem as poupanas do pas.
Hoje a situao diferente. Os meios financeiros podem ser legalmente
deslocados para qualquer parte do mundo por via electrnica, sem necessi-
dade dos seus detentores os terem de transportar fisicamente, s escondi-
das, por montes e vales. E nem a falta de uma conta bancria no exterior,
para onde tais meios possam ser dirigidos, problema. Sem prejuzo de
outras solues igualmente expeditas, que supram a necessidade de arranjar
um destino exterior para as poupanas, h actualmente bancos suos que
prestam servio ao domicilio, em qualquer pas, bastando fazer um telefo-
427
SOCIEDADE E TICA
nema para que eles enviem um ou mais discretos funcionrios que, junto do
detentor da fortuna a transferir, tratam de todos os detalhes necessrios ao
efeito. Tudo, claro, dentro da mais estrita legalidade.
Mas este processo no ocorre sem que a banca portuguesa, atravs
dos seus departamentos de gesto de fortunas, oferea resistncia. Esta,
determinada pelo desejo de continuar a gerir a fortuna do cliente e tem
subjacente a oferta de alternativas para a respectiva colocao no exterior,
em domiclio em que o banco portugus tenha sucursal. Isto explicar, por
exemplo, uma parte dos milhes que fluram e continuam a fluir para os
parasos fiscais, vulgo offshores. Argumentam os bancos que essa atuao
tem vantagens para o pas, relativamente transfernc