INSTRUES / AVISO IMPORTANTE !!!

Esta planilha contem um roteiro bsico (genrico)

No necessrio seguir exatamente como est
Voc dever fazer adaptaes e/ou modificaes
e utilizar somente o que estiver de acordo com o seu projeto
Autor:
prof. Joo Jos Ferreira de Aguiar
Todos os direitos reservados conforme Lei dos Direitos Autorais
OBS: IMPORTANTE:
no Balano Patrimonial e DRE Utilizar somente as clulas
COLORIDAS
( CUIDADO PARA NO APAGAR FRMULAS)
INVESTIMENTO INICIAL
DISCRIMINAO
ORAMENTO
Qt $ Unit $ Total
1 - Projetos
1.1.................
0.00
2 - Obras civis
2.1................. 0.00
0.00
3 - Maquinas e equipamentos
3.1 - Importadas
0.00
3.2 - Nacionais
0.00
4 - Instalaes
4.1.................. 0.00
0.00
5 - Montagens / Fretes
5.1.................. 0.00
0.00
6 - Veiculos
6.1.................. 0.00
0.00
7 - Moveis e utensilios
7.1.................. 0.00
0.00
8 - Treinamento
8.1.................. 0.00
0.00
9 - Capital de giro
0.00
0.00
10 - Estoque Inicial
0.00
0.00
11 - Eventuais (at 5% do total)
0.00
12 - Outros (Despesas pr-operacionais,
taxas, etc.)
0.00
0.00
0.00
TOTAL 0.00
PROGRAMA DE PRODUO - ESTIMATIVA DE RECEITAS Em R$
DISCRIMINAO Unidade
Preos Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano V
Unitrios R$ Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor
Produtos/Servicos:
Modelo A 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Modelo B 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Modelo C 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL GERAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
MO-DE-OBRA REQUERIDA Em R$
DISCRIMINAO
Salrio mdio Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
mensal (R$) Quant Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual
MAO-DE-OBRA FIXA
Diretoria
Gerencia 0
Especializada 0
Comisso 0
TOTAL MO-DE-OBRA FIXA 0
MO-DE-OBRA VARIVEL
Especializada
Nao especializada
TOTAL MO-DE-OBRA VARIVEL
ENCARGOS SOCIAIS Incidencia(%) Custo anual Custo anual Custo anual Custo anual
Sobre Honorrios 70% 0
Sobre a Mo-de-obra Fixa 70% 0
Sobre Mo-de-Obra Variavel 70% 0
TOTAL DOS ENCARGOS --- 0
MAO-DE-OBRA TOTAL ---
T O T A L G E R A L --- 0
Obs.:
- mo-de-obra fixa no varia com a quantidade produzida.
- mo-de-obra varivel acompanha a variao da produo.
- a coluna quantidade deve ser obtida multiplicando-se o nmero de funcionrios de uma categoria por 12 meses.
- na determinao do percentual dos encargos sociais deve ser observado, caso a caso, os ndices aplicados
pela empresa, atentando para verbas que j esto embutidas na folha de pagamento (exemplo: finais de semana e
INSUMOS REQUERIDOS Em R$
DATA-BASE:
DISCRIMINAO Unidade
Preo Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Unitrio Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor
Matrias-Primas
. .................
. .................
. .................
. .................
. .................
. .................
Mat. Secundrios
. .................
. .................
Combustveis/Lubrif.
Energia Eltrica
Embalagens
Outros
- Frete Mat.Primas
- Frete Distribuio
T O T A L
DESPESAS TRIBUTRIAS E CONTRIBUIES Em R$
DISCRIMINAO Alquota
Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Valor base Total Valor base Total Valor base Total Valor base Total Valor base Total
ICMS:
(Compras-crdito) 18%
(Vendas-dbitos) 18%
A recolher
IPI
PIS/PASEP 1.65%
COFINS 7.8%
CSSL
IRPJ
IRRF 1.5%
Outros
....
TOTAIS
Obs.:
- Clculos do ICMS (dbito e crdito) com base na alquota praticada no estado onde se realiza a transao.
- Valor a recolher a diferena entre dbito e crdito.
- IPI, deve ser veificado, caso a caso, no cdigo tributrio a alquota e a base de clculo.
- PIS/PASEP e CONFINS, base de clculo (valor base) a receita operacional.
DEPRECIAO
DISCRIMINAO
Valor Depreciao (1)
Base (%) Mensal Valor Mensal (%) anual Valor Anual
Projetado:
- Obras Civis 0.33% 4%
- Prdios 0.33% 4%
- Mquinas / Equipamentos 0.83% 10%
- Instalaes 0.83% 10%
- Computadores 1.67% 20%
- Veculos 1.67% 20%
- Ferramentas 1.67% 20%
- Mveis e utenslios 0.83% 10%
Total Geral
(1) Percentuais de acordo com o regulamento do Imposto de Renda (devem ser averiguados periodicamente).
ESTRUTURA DE CUSTOS ANUAIS Em R$
DISCRIMINAO Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 TOTAL
Custos Fixos
1 - Mo-de-obra Fixa / Honorrios
2 - Encargos sociais
3 - Manuteno
4 - Seguros
5 - Alugueis / leasing
6 - Diversos (at 5%, conforme o caso)
7 - CUSTOS FIXOS (1+ ...+ 6)
8 - Depreciao
9 - CUSTOS FIXOS TOTAIS (7+8)
Custos Variveis:
10 - Embalagem
11 - Insumos Requeridos (exceto embalagem)
12 - Mo-de-obra varivel
13 - Encargos sociais (da mo-de-obra varivel)
14 - Comisses s/vendas (cfe. poltica da empresa)
15 - Publicidade (cfe. poltica da empresa)
16 - Despesas tributrias
17 - Diversos (at 5%, conforme o caso)
18 - CUSTOS VARIVEIS TOTAIS (10+...+17)
19 - CUSTOS TOTAIS (9+18)
(Ttulo do Projeto)
BALANO PATRIMONIAL
ATIVO Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Circulante
Caixa
Bancos
Duplicatas a Receber
Estoques
Outros 0 0 0 0 0
Total AC 0 0 0 0 0
Realizvel a L. Prazo
Contas Receber L.P. 0 0 0 0 0
Outras Contas L.P. 0 0 0 0 0
Total RLP 0 0 0 0 0
Permanente
Imobilizado
(-) Depreciao Acum. 0 0 0 0 0
Total AP 0 0 0 0 0
TOTAL..... 0 0 0 0 0
PASSIVO Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Circulante
Contas a Pagar
Salrios / Enc. a pg
Impostos a pagar
Financiamentos
Emprstimos
Total PC 0 0 0 0 0
Exigvel a L. Prazo
Financiamentos L. P.
Outras Contas L.P. 0 0 0 0 0
Total ELP 0 0 0 0 0
Patrimnio Lquido
Capital Social
Lucros Acum/Retidos 0 0 0 0 0
Total PL 0 0 0 0 0
TOTAL.... 0 0 0 0 0
(Ttulo do Projeto)
DRE (valores) Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Receita Bruta de Vendas 0 0 0 0 0
(-) Impostos 0 0 0 0 0
(=) Receita Lquida de Vendas 0 0 0 0 0
(-) Custo das Vendas
(=) Lucro Bruto 0 0 0 0 0
(-) Despesas com Vendas
(-) Despesas Administrativas
(-) Despesas Financeiras
(-) Despesas com Depreciao 0 0 0 0 0
(-) Outras Despesas
Lucro Operacional Antes do IR 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
(-) Proviso p/ Imp. de Renda 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Lucro Lquido Aps IR 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Alquota do IR 0.00%
DRE (AV%) Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Receita Bruta de Vendas
(-) Impostos #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(=) Receita Lquida de Vendas 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
(-) Custo das Vendas #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(=) Lucro Bruto #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(-) Despesas com Vendas #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(-) Despesas Administrativas #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(-) Despesas Financeiras #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(-) Despesas com Depreciao #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(-) Outras Despesas #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Lucro Operacional Antes do IR #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(-) Proviso p/ Imp. de Renda #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Lucro Lquido Aps IR #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
DRE (AH%) - Ano 2 / 1 Ano 3 / 2 Ano 4 / 3 Ano 5 / 4
Receita Bruta de Vendas -
(-) Impostos - - - - -
(=) Receita Lquida de Vendas - - - - -
(-) Custo das Vendas - - - - -
(=) Lucro Bruto - - - - -
(-) Despesas com Vendas - - - - -
(-) Despesas Administrativas - - - - -
(-) Despesas Financeiras - - - - -
(-) Despesas com Depreciao - - - - -
(-) Outras Despesas - - - - -
Lucro Operacional Antes do IR - - - - -
(-) Proviso p/ Imp. de Renda - - - - -
Lucro Lquido Aps IR - - - - -
FLUXO DE CAIXA MENSAL Pr-Operac Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Ano I
1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2)
1.2. Receita Recebida
2. Sadas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3)
2.1. Custos Variveis totais pagos
2.1.1. Produo, Vendas e Distribuio
2.1.2. Tributao
ICMS (dbito das vendas)
ICMS (crdito das compras)
ICMS (saldo a recolher) = (Dbito - Crdito)
PIS (1,65% da Receita Gerada)
COFINS (7,6% da Receita Gerada)
2.2. Custos Fixos Pagos
2.3. Imposto de Renda pago
3. Saldo de Caixa Lquido operacional = (1) - (2)
4. Investimentos = (4.1) + (4.2)
4.1. Capital Fixo
4.2. Capital de Giro (pr operacional formao de estoques)
5. Saldo operacional Lquido e de Investimentos
(Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4)
5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado
6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2)
6.1. Capital Fixo
6.1.1. Scios
6.1.2. Terceiros
6.2. Capital de Giro (Lq. fontes financeiras)
6.2.1. Scios
6.2.2. Terceiros
6.3. Aportes de Capital Acumulado
7. Devolues de Emprstimos = (7.1) + (7.2)
7.1. Scios
7.2. Terceiros
8. Saldo Total do ms = (5) + (6)
9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)
FLUXO DE CAIXA ANUAL Pr-operacional Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2)
1.2. Receita Recebida
2. Sadas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3)
2.1. Custos Variveis totais pagos
2.1.1. Produo, Vendas e Distribuio
2.1.2. Tributao
ICMS (dbito das vendas)
ICMS (crdito das compras)
ICMS (saldo a recolher) = (Dbito - Crdito)
PIS (1,65% da Receita Gerada)
COFINS (7,6% da Receita Gerada)
2.2. Custos Fixos Pagos
2.3. Imposto de Renda pago
3. Saldo de Caixa Lquido operacional = (1) - (2)
4. Investimentos = (4.1) + (4.2)
4.1. Capital Fixo
4.2. Capital de Giro (pr operacional formao de estoques)
5. Saldo operacional Lquido e de Investimentos
(Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4)
5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado
6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2)
6.1. Capital Fixo
6.1.1. Scios
6.1.2. Terceiros
6.2. Capital de Giro (Lq. fontes financeiras)
6.2.1. Scios
6.2.2. Terceiros
6.3. Aportes de Capital Acumulado
7. Devolues de Emprstimos = (7.1) + (7.2)
7.1. Scios
7.2. Terceiros
8. Saldo Total do ms = (5) + (6)
9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)
Concluso Valor Obtido Concluso Parcial
Taxa Mnima de Atratividade 15.41%
Valor Presente Lquido 0.00
Taxa Interna de Retorno #NUM!
Payback Descontado
Concluso Geral: (O projeto vivel ou no vivel)
TMA Taxa Minima de Atratividade
EXEMPLO
Fundos DI
Rentabilidade
Bruta
Taxa de
Administrao
(-) 20% IR
Taxa
Lquida
Bradesco FIF Empresa DI 19.76% 0.18% 3.92% 15.66%
Ita DI - FiF 60 20.38% 0.12% 4.05% 16.21%
Boston Maxi DI 18.94% 0.32% 3.72% 14.90%
HSBC DI Plus 19.63% 1.04% 3.72% 14.87%
Mdia 15.41%
Valor Presente Lquido (VPL) Taxa Interna de Retorno (TIR)
Fluxo de Caixa Fluxo de Caixa
Ano Lquido (R$) Ano Lquido (R$)
0 0.00 0 0.00
1 0.00 1 0.00
2 0.00 2 0.00
3 0.00 3 0.00
4 0.00 4 0.00
5 0.00 5 0.00
VPL = 0.00 TIR = #NUM!
Payback Descontado
Fluxo de Caixa Valor Saldo a
Ano Lquido (R$) Presente Retornar
0 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 0.00
2 0.00 0.00 0.00
3 0.00 0.00 0.00
4 0.00 0.00 0.00
5 0.00 0.00 0.00
TMA = 15.41% Resultado:
Exemplo de Ficha de Estoque
(mtodo da Mdia Ponderada Mvel)
Op
ENTRADAS SADAS SALDO D A D O S
Qt $ Unit $ Total Qt $ Unit $ Total Qt $ Unit $ Total OP $ Qt
0 10 11.00 110.00 0 110 10
1 27 14.07 380 37 13.24 490.00 1 380 27
2 25 13.24 331.00 12 13.25 159.00 2 25
3 48 10.83 520 60 11.32 679.00 3 520 48
4 39 11.32 441.48 21 11.31 237.52 4 39
Custo das Mercadorias Vendidas => 772.48 (valor do estoque final do perodo)
OBS.: A ficha de estoque s serve para clculos
de custos para EMPRESAS COMERCIAIS