1

PASANTA MEJORAMIENTO AL MANUAL DE RECAUDO,

RECUPERACIN DE CARTERA Y COBRO COACTIVO DE LA EMPRESA
AGUA DE FACATATIVA.
rea: Emprendimiento y desarrollo empresarial
Lnea: Emprendimiento y desarrollo empresarial


VISIN
EAF SAS ESP
Ser reconocidos como la Sociedad lder en la prestacin de los servicios de
Acueducto, Alcantarillado, Aseo y Complementarios en el Departamento de
Cundinamarca, destacados por nuestra cultura de Servicio al Cliente, la
adopcin de tecnologa adecuada, la cobertura de los servicios, el
aprovechamiento racional de los recursos del medio ambiente y la generacin
de bienestar y progreso social con consciencia ciudadana.



MISIN
EAF SAS ESP
Prestar a nuestros usuarios los servicios pblicos domiciliarios de Acueducto,
Alcantarillado, Aseo y Complementarios, garantizando la continuidad, calidad y
cobertura de los mismos, al igual que los servicios complementarios. Con tal fin
nuestra sociedad cuenta con una administracin eficiente, una estructura
organizacional slida y un calificado equipo humano con vocacin social de
servicio en permanente bsqueda de la excelencia.





2

1. Planteamiento del problema

La empresa de agua de facatativa de acueducto, alcantantarillado, aseo y
servicio en ejercicios de sus facultades legales segn el acuerdo 001 de 2000
en el capitulo segundo artculo octavo ordinal H funcin de la juna directiva
para del departamento de cartera da funcin en mejoramiento de el manual de
recaudo, recuperacin de cartera y cobro coactivo es desarrollar las funciones
y controles de seguridad en las virtudes de las entidades pblicas.


2. Formulacin del Problema
Mejoramiento del manual de recaudo, recuperacin de cartera y cobro
coactivo de la empresa agua de facatativa?

3. Sistematizacin del problema

Qu caractersticas y necesidades se deben tener en cuenta para
Mejoramiento del manual de recaudo, recuperacin de cartera y cobro
coactivo de la empresa agua de facatativa?

Qu normatividad, polticas, decretos y resoluciones es necesario tener
en cuenta para el mejoramiento del manual de recaudo, recuperacin
de cartera y cobro coactivo de la empresa agua de facatativa?

Qu requisitos legales se deben cumplir para el mejoramiento del
manual de recaudo, recuperacin de cartera y cobro coactivo de la
empresa agua de facatativa?

Determinar el proceso de recuperacin de cartera para mejoramiento
del manual de recaudo, recuperacin de cartera y cobro coactivo de la
empresa agua de facatativa?


3

4. Objetivos de la Investigacin

4.1. Objetivo general

Realizar pasanta para el mejoramiento al manual de recaudo, recuperacin de
cartera y cobro coactivo de la empresa agua de facatativa

4.2. Objetivos Especficos

4.2.1. Recoleccin y anlisis de informacin sobre los procesos y
procedimientos para mejoramiento del manual de recaudo,
recuperacin de cartera y cobro coactivo de la empresa agua de
facatativa.

4.2.2. desarrollar un estudio tcnico que permita evidenciar el mejoramiento
del manual de recaudo, recuperacin de cartera y cobro coactivo de
la empresa agua de facatativa.

4.2.3. Desarrollar el proceso de recuperacin de cartera para mejoramiento
del manual de recaudo, recuperacin de cartera y cobro coactivo de
la empresa agua de facatativa.

4.2.4. Desarrollar un estudio legal que permita evidenciar requisitos legales
se deben cumplir para manual de recaudo, recuperacin de cartera
y cobro coactivo de la empresa agua de facatativa.








4

5. Justificacin

El presente Manual de recaudo, recuperacin de cartera y cobro coactivo de la
empresa agua de facatativa principal fortalecer los mecanismos de
sensibilizacin, que se despliegan y solidifican para brindar fortalecimiento al
Autocontrol y del mismo sistema de gestin de control de recaudo de cartera
para en sus funciones de control interno de la empresa as mismo dar a
conocer los Procesos que se dan a conocer, cuentan con la estructura, base
Conceptual y visin en conjunto, de las actividades misionales y de soporte del
La empresa agua de facatativa, con el fin de dotar entidad de una herramienta
de trabajo que contribuya al cumplimiento eficaz y eficiente de la misin y
metas esenciales, contempladas en el Plan Estratgico.

As mismo, se busca que exista un documento completo y actualizado de
consulta que establezca un mtodo estndar para ejecutar el trabajo de las
dependencias.
En razn de las necesidades que se deriven de la realizacin de las actividades
as mismo se docta como mecanismo de acuerdo a los estatutos interno de la
empresa como son el acuerdo 001 del 2000 en funciones de la junta directiva
dictar apara metros para su mejoramiento y fortalecimiento de manual de
recaudo para fines de polticas que ejerce este acurdo.
Para funcin de la empresa se da como gua el decreto 4473 de 2006 en el
cual obliga a las entidades pblicas adoptar el reglamento interno de recaudo
de cartera.









5

6. Marcos de Referencia

6.1. Marco terico
La empresa de agua de facatativa de acuerdo en sus facultades tiene como
funcin el mejoramiento del manual de recaudos, recuperacin de cartera y
cobro coactivo en relacin a los siguientes conceptos:


6.1.1. Cartera:
Son valores que corresponde a derecho de cobro reales o potenciales, de la
entidad contable publico originados en desarrollo de sus funciones de cometido
estatal. Hace parte de la cartera o debido cobrar concepto tales como los
ingresos tribtales en las disposiciones legales, por la potestad que tiene el
estado de establecer gravmenes, derechos concedidos, los valores conexos a
la liquidacin de la renta por cobrar, los intereses, sanciones, multas y dems
derechos por operacin diferente a los ingresos tributarios entre otros.

Las cuentas de difcil cobro dependen mucho de la poltica de cartera y de la
gestin de cartera que haga la empresa. Una deficiente o inexistente poltica de
cartera conlleva a que no se hagan los estudios adecuados ni se fijen los
criterios y parmetros necesarios para las ventas a crdito, por lo que se
aumenta el riesgo de entregar mercancas a un cliente que muy posiblemente
no pagar.
La empresa debe llevar las estadsticas sobre el comportamiento de sus clientes
para poder anticipar en nivel de prdida de cuentas por cobrar para as mismo
hacer sus proyecciones de ingresos e inclusive hacer estudios sobre fijacin de
precios de venta, toda vez que lo que el cliente no pague, debe ser absorbido
por los ingresos efectivamente recibidos por la empresa.
No se puede considerar una utilidad bruta en ventas de un 20% y unas cuentas
de difcil cobro del 25%, indudablemente que la utilidad sera absorbida por las
cuentas incobrables.

6.1.2. Cartera de probable recaudo:
Se entiende por provisin de cartera el valor que la empresa, segn anlisis del
comportamiento de su cartera, considera que no es posible recuperar, y por
tanto debe aprovisionar.
6

Siempre que una empresa realice ventas a crdito corre el riesgo que un
porcentaje de los clientes no paguen sus deudas, constituyndose para la
empresa una prdida, puesto que no le ser posible recuperar la totalidad de lo
vendido a crdito.
El valor de las ventas a crdito no pagado por los clientes constituye una
prdida para la empresa que debe reconocerse en el resultado del ejerci, por
tanto se debe llevar como un gasto.
La provisin de cartera, una vez calculada disminuye el valor de la cartera y se
reconoce como gasto.
1




6.1.3. Definicin de jurisdiccin coactiva
La jurisprudencia ha definido la jurisdiccin coactiva como un "privilegio
exorbitante" de la Administracin, que consiste en la facultad de cobrar
directamente, sin que medie intervencin judicial, las deudas a su favor,
adquiriendo la doble calidad de juez y parte, cuya justificacin se encuentra en
la prevalencia del inters general, en cuanto dichos recursos se necesitan con
urgencia para cumplir eficazmente los fines estatales.

6.1.4. Definicin y clasificacin de los ttulos valores
Los titulo valor Artculo 619 co.co. Los ttulos valores son documentos
necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y autnomo que en
ellos se incorpora, pueden ser de contenido crediticio, corporativo o de
participacin y de tradicin o representativo de mercancas.
Desde el punto de vista material el ttulo valor es un documento escrito,
siempre firmado (unilateralmente) por el deudor; es adems un pedazo de
papel que contiene diversas menciones En un segundo plano, se define al ttulo
valor como un derecho en beneficio de una persona. El derecho consignado en
el documento, nace con la creacin de ste. Tiene un valor en la actividad
econmica en general y en los negocios mercantiles en especial, por ello y para
el desarrollo de la economa de un pas, interesa que el titulo como valor en s
mismo, pueda entrar en circulacin econmica como los dems bienes.
Quien suscribe un ttulo valor se obliga a una prestacin frente al poseedor del

1
http://www.gerencie.com/provision-de-cartera.html
7

ttulo, o quin resulte tal, y no subordina esa obligacin a ninguna aceptacin,
ni a ninguna contraprestacin.

Ttulos nominativos: Se definen como aquellos que designan como titular
a una persona determinada, persona cuya titularidad se recoge en el
propio ttulo valor. El ejemplo ms claro lo constituye el cheque
nominativo.
Ttulos valores a la orden: Son aquellos que designan como titular a una
persona determinada pero permiten la designacin de otros titulares en
el propio documento.
Letra de cambio: aqu aparece un titular originario llamado librador si
bien este puede transmitir a travs del endoso a un nuevo tomador.
Ttulos valores al portador: Son aquellos que legitiman como titular al
mero poseedor siempre que exista justa causa determinante de la
transferencia posesoria (legtima al poseedor causal).
2



6.1.5. Requisito para los ttulos valores
Podemos definir ttulo valor como todo documento que contiene una obligacin
clara, expresa y exigible; en cuanto al requisito de la claridad es que la
obligacin sea entendible que no se preste para confusiones, es expresa una
obligacin cuando se encuentra escrita y exigible cuando tenga una fecha
lmite para hacer exigible el derecho que contiene el ttulo valor.
Todo ttulo valor como tal contiene ciertos requisitos especiales que los
diferencian el uno del otro, pero en general los ttulos valores deben contener
los siguientes requisitos:
Debe contener de manera expresa el derecho que se incorpora.
Debe tener la firma del creador o persona que lo elabora, dicha firma
podr ser reemplazada por una insignia o sello.
Respecto a la emisin de ttulos en blanco el cdigo de comercio establece que
cualquier tenedor legtimo podr llenarlos, pero solo podr llenarlos conforme a
las instrucciones del suscriptor; cuando el valor que contiene el derecho
incorporado se estipulare en nmeros y letras y existiere una diferencia entre
las dos se tomara la suma escrita en palabras.
3




2
http://www.gerencie.com/titulos-valores.html
3
http://www.gerencie.com/requisitos-que-debe-contener-un-titulo-valor.
8


7. Marco conceptual
Para poder precisar el alcance de la pasanta es necesario identificar y aclarar
algunos conceptos que nos permiten ver con mayor claridad el desarrollo del
presente trabajo as:

7.1.1. Cartera de difcil cobro:
Son recurrentes las bsquedas que hacen los visitantes nuestro portal sobre las
cuentas de dudoso o difcil cobro, por lo que de forma muy general
expondremos el tema.
Las cuentas de dudoso o difcil cobro tienen su origen en las ventas que se
hacen a crdito y que en nuestro plan de cuentas [Colombia] se contabiliza en
la cuenta 130505.
Todo negocio tiene sus riesgos, que en este caso es el riesgo que algunos
clientes no paguen las deudas.
Del total de ventas realizadas a crdito, existe una alta probabilidad que
algunas de ellas no puedan ser recuperadas.
Aquellas cuentas que posiblemente no puedan ser cobradas, se clasifican como
cuentas de dudoso o difcil cobro.
Existen algunos criterios a tomar en cuenta para clasificar una deuda como de
difcil cobro, entre los que se tiene el tiempo de vencimiento, los antecedentes
del cliente, la situacin financiera del cliente, las garantas que se hayan exigido
a la hora de entregar mercancas a crdito, etc.
Las cuentas de difcil cobro, una vez clasificada como incobrables, debe
procederse a realizar la respectiva provisin y llevarlas al gasto con el objetivo
de reconocer financieramente su prdida.

7.1.2. Cartera de probable recaudo:
Se entiende por provisin de cartera el valor que la empresa, segn anlisis del
comportamiento de su cartera, considera que no es posible recuperar, y por
tanto debe aprovisionar.
Siempre que una empresa realice ventas a crdito corre el riesgo que un
porcentaje de los clientes no paguen sus deudas, constituyndose para la
empresa una prdida, puesto que no le ser posible recuperar la totalidad de lo
vendido a crdito.
9

El valor de las ventas a crdito no pagado por los clientes constituye una
prdida para la empresa que debe reconocerse en el resultado del ejerci, por
tanto se debe llevar como un gasto.
La provisin de cartera, una vez calculada disminuye el valor de la cartera y se
reconoce como gasto.

7.1.3. Facturacin
Una factura es un documento que refleja, que hace constar la adquisicin y
entrega de un bien o servicio, en el cual se especfica la fecha de la operacin,
el nombre de la partes que intervinieron en el negocio, la descripcin del
producto o servicio objeto del negocio, el valor del negocio, la forma de pago
entre otros conceptos Podemos decir que es una acreditacin de una
transferencia de un producto o servicio tras la compra del mismo.

7.1.4. Estudio tcnico
Esta parte del estudio puede subdividirse a su vez en cuatro partes que son:
Determinacin del tamao optimo de la planta, determinacin de la localizacin
optima del la planta, ingeniera del proyecto y anlisis administrativo.
4

7.1.5. Estudio legal
Busca determinar la viabilidad de un proyecto a la luz de las normas que lo
rigen, dando una consideracin adecuada a los aspectos jurdicos a tener en
cuenta para el desarrollo del proyecto a trabajar.










4
BACA URBINA. Gabriel. Evaluacin de proyectos. Tercera edicin, Atlacomulco Mxico, McGraw-Hill Interamericana
de Mxico. S.A de C.V, 1995

10




8. Marco legal

8.1. Gestin del recaudo de cartera pblica.
Para la empresa agua de Cundinamarca de facatativa debe tener en cuenta
Conforme a los principios que regulan la Administracin Pblica contenidos en
el artculo 209 de la Constitucin Poltica, los servidores pblicos que tengan a
su cargo el recaudo de obligaciones a favor del Tesoro Pblico debern realizar
su gestin de manera gil, eficaz, eficiente y oportuna, con el fin de obtener
liquidez para el Tesoro Pblico.
8.1.1. Obligaciones de las entidades pblicas que tengan cartera a su
favor.
Para las entidades pblicas que de manera permanente tengan a su cargo el
ejercicio de las actividades y funciones administrativas o la prestacin de
servicios del Estado y que dentro de estas tengan que recaudar rentas o
caudales pblicos del nivel nacional o territorial debern establecer mediante
normatividad de carcter general, por parte de la mxima autoridad o
representante legal de la entidad pblica, el Reglamento Interno del Recaudo
de Cartera.
Con sujecin a lo dispuesto en la presente ley, el cual deber incluir las
condiciones relativas a la celebracin de acuerdos de pago.
Incluir en sus respectivos presupuestos de ingresos el monto total del
recaudo sin deduccin alguna.
Exigir para la realizacin de acuerdos de pago garantas idneas y a
satisfaccin de la entidad.
Contar con el respectivo certificado de disponibilidad presupuestal y con
la autorizacin de vigencias futuras, si es del caso, de conformidad con
el Estatuto Orgnico de Presupuesto, para la realizacin de acuerdos de
pago con otras entidades del sector pblico.
Reportar a la Contadura General de la Nacin, en las mismas
condiciones establecidas en la Ley 901 de 2004, aquellos deudores que
hayan incumplido los acuerdos de pagos con ellas realizadas, con el fin
de que dicha entidad los identifique por esa causal en el Boletn de
Deudores Morosos del Estado.
Abstenerse de celebrar acuerdos de pago con deudores que aparezcan
reportados e n el boletn de deudores morosos por el incumplimiento de
acuerdos de pago, salvo que se subsane el incumplimiento y la
Contadura General de la Nacin expida la correspondiente certificacin.
11

Regularizar mediante el pago o la celebracin de un acuerdo de pago
las obligaciones pendientes con otras entidades pblicas a ms tardar
dentro de los seis (6) meses siguientes a la promulgacin de la presente
ley.

9. Diseo Metodolgico

9.1. Tipo de Investigacin

El tipo de investigacin que se aplicara es la descriptiva, considerando que es
la ms acertada, ya que es necesario reunir, conocer y analizar toda la
informacin, contexto y situaciones, para concluir si es viable la puesta en
marcha de una mejoramiento del manual de recaudo, recuperacin de cartera
y cobro coactivo de la empresa agua de facatativa.

Teniendo en cuenta que, segn lo mencionado por Deobold B. Van Dalen y
William J. Meyer en la Sntesis de "Estrategia de la investigacin descriptiva"
en el Manual de tcnica de la investigacin educacional El objetivo de la
investigacin descriptiva consiste en llegar a conocer las situaciones,
costumbres y actitudes predominantes a travs de la descripcin exacta de las
actividades, objetos, procesos y personas. Su meta no se limita a la recoleccin
de datos, sino a la prediccin e identificacin de las relaciones que existen
entre dos o ms variables. Los investigadores no son meros tabuladores, sino
que recogen los datos sobre la base de una hiptesis o teora, exponen y
resumen la informacin de manera cuidadosa y luego analizan minuciosamente
los resultados, a fin de extraer generalizaciones significativas que contribuyan
al conocimiento.
5


9.2. Caracterizacin objeto de estudio.
La caracterizacin del estudio es desarrollo el mejoramiento del manual de
recaudo, recuperacin de cartera y cobro coactivo de la empresa agua de

5
Sntesis de "Estrategia de la investigacin descriptiva" en Manual de tcnica de la investigacin educacional de
Deobold B. Van Dalen y William J. Meyer

12

facatativa en su departamento en el cual lleva como inters el estudio de la
situacin del recaudo de cartera.



9.2.1. Fuentes de informacin:

Primarias: departamento de cartera.
Secundarias: Documentos, entrevista experto.
10. Recursos requeridos

10.1. Humanos

En cuanto a recursos humanos hablaremos en trminos de tiempo
necesario para la realizacin del trabajo trabajaremos es de 480 horas
para lograr cumplimiento de la pasanta.
Asesora y acompaamiento del departamento de cartera .

10.2. Materiales

Dos computadores
Una Impresora

10.3. Financieros

La cantidad de recursos financieros necesarios se conocern con exactitud
durante el desarrollo del proyecto, sin embargo de forma preliminar
podemos cuantificar que necesitaremos lo siguiente.


Cantidad
Aproximada
Valor
Impresiones 1.000 $ 100.000
Transportes 3 meses $ 300.000
Total $ 400.000

13

11. Bibliografa preliminar

11.1. Libros

BACA URBINA. Gabriel. Evaluacin de proyectos. Tercera edicin,
Atlacomulco Mxico, McGraw-Hill Interamericana de Mxico. S.A de
C.V, 1995.
LEY 1066 DE 2006 (julio 29). Por la cual se dictan normas para la
normalizacin de la cartera pblica y se dictan otras disposiciones.

11.2. Citas al pie de pgina

DEOBOLD B. VAN DALEN Y WILLIAM J. MEYER. Sntesis de
"Estrategia de la investigacin descriptiva" en Manual de tcnica de la
investigacin educacional, Disponible en internet.

LOPEZ PARRA. Maria, Estudio Administrativo, Disponible en internet <
http://antiguo.itson.mx/publicaciones/contaduria/PDF%202008/56%20Jul
io2008/estudioadmtivo.pdf
http://www.gerencie.com/provision-de-cartera.html