UNIVERSITATEA " TRANSILVANIA" BRAOV

FACULTATEA DE INGINERIE TEHNOLOGIC

SPECIALIZAREA I.E.I.

PROIECT FINANE

STUDENT:

Tema: Analiza economico-financiar a firmei Electroprecizia Scele pe baza

bilanului financiar i a contului de profit i pierdere
Cuprins:
Prezentarea firmei..............................................................3
Analiza pe baza bilanului...................................................6
Analiza pe baza contului de profit i pierdere.....................9
Tabloul soldurilor intermediare de gestiune.......................11
Capacitatea de autofinanare.............................................13
Diagnostic financiar prin sistemul RATE..14

ELECTROPRECIZIA SA Sacele
Forma juridic de organizare:
Sediu: STR.PARCULUI 18 - SACELE
Tel: 0268-273333
Fax: 0268-273485
E-mail:
Cod CAEN: 3110
Domeniu de activitate: Productia de motoare, generatoare si transformatoare electrice
Cifra de afaceri: 1.019,224 miliarde lei
Capital social: 365.608.352.900
Nr. total de aciuni: 5.245.457
Valoarea nominal: 69.700

COLABORRI
- n domeniul motoarelor electrice

s.c. Dulprod s.r.l. Buzau

s.c. Unirea s.a Cluj Napoca

s.c Lazadi s.r.l. Curtea de Arges

s.c. Diodor s.r.l. Cluj Napoca

s.c. LTS s.a. Galati

s.c. Electrobor srl Piatra Neamt

n domeniul echipamentelor electrice

- s.c. Automobile Dacia Pitesti
- s.c. Rikami s.a. Targoviste
-

s.c. Agexim Motor s.a. Pitesti

-

s.c. Limercur s.r.l. Sacele

s.c. Autocora s.r.l. Alexandria
-

s.c. Sfera srl Craiova

PRESTIGIUL SOCIETII: In anul 2007 societatea a practicat o activitate de productie si

comercializare flexibila bazandu-se pe pietele castigate in anii anteriori, avand astfel
posibilitatea ca in acest exercitiu sa se concentreze pe dezvoltarea zonelor si

clientilor castigati , reusind in aceste conditii sa creasca volumul livrarilor de motoare

electrice, echipament electric atat pentru export cat si pentru piata interna.
Principalele dezvoltari s-au concretizat in zonele Spania, Italia, Grecia, Austria, Iran
unde au sporit substantial atat volumul cat si paleta de produse obtinute.Rezultatele
acestor actiuni s-au concretizat in realizarea unei cifre de afaceri la un nivel de
1.913,2 miliarde lei, prezentand o crestere cu 33,47 % fata de anul precedent.

PRINCIPALELE TIPURI DE PRODUSE REALIZATE SI SERVICII PRESTATE :

-motoare asincrone monofazate si trifazate
-motoare speciale (constructie deschisa, cu frana , cu doua viteze)
-polizoare electrice
-alternatoare , inclusiv piese de schimb
-demaroare, inclusiv piese de schimb
-tablouri de bord
-traductoare
-relee intermediare, de semnalizare, temporizatoare
-regulatoare de tensiune
-arbori flexibili
-reconditionari de alternatoare si demaroare, la cererea clientului
-proiectare si realizare de SDV-istica conform caiet sarcini client
-reparatii si intretinere autovehicole, reparatii motoare la diferiti clienti

ACTIVITATEA SOCIETATII COMERCIALE:

-

productia de motoare si generatoare electrice

productia de echipament electric auto

-

productia de piese de schimb si accesorii electrice pentru autovehicole si motoare

de autovehicole

comertul cu amanuntul prin magazinele proprii

-

prestatii catre terti privind repararea si intretinerea autovehicolelor si reparatii de

motoare si echipament electric auto

PROTECIA MEDIULUI

ISTORIC La 30.06.1936 a luat fiinta fabrica de echipament de bord pentru avioane sub
denumirea de PREROM iar prin efectul legii nr 119 din 1948 fabrica a fost nationalizata
primind numele de ELECTROPRECIZIA si profilata pe fabricarea motoarelor electrice
asincrone ,anul 1949 a reprezentat si anul implementarii la Sacele .In baza HG 1176 din
02.11.1990 a avut loc constituirea societatii comerciale ELECTROPRECIZIA SA care s-a
inregistrat la Registrul comertului cu nr
J/ 08./56/ 07.02.1991

Analiza financiar pe baza

BILANULUI CONTABIL

ACTIVE IMOBILIZATE
Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale
Terenuri i construcii
Instalaii tehnice i maini
Alte instalaii, utilaje i mobilier
Avansuri i imobilizri corporale
n curs
Total imobilizri corporale
Imobilizri financiare
ACTIVE CIRCULANTE
Stocuri
Materii prime i materiale
consumabile
Producia n curs de execuie
Produse finite i mrfuri
Avansuri pentru cumprri mrfuri
Total stocuri
Creane
Investiii financiare pe termen scurt
Casa i conturi la bnci

TOTAL ACTIV
CAPITAL I REZERVE
Capital
Prime de capital
Rezerve de reevaluare
Rezerve
Rezultatul reportat
DATORII PE TERMEN LUNG
PROVIZIOANE PENTRU
RISCURI I CHELTUIELI
DATORII PE TERMEN SCURT
TOTAL PASIV

mii lei (ROL)

nceputul perioadei Sfritul perioadei
442,661,144
425,875,903
562,562
1,502,978

362,203,414
79,895,169
467,268,509
209,733,512

344,250,274
80,122,651
439,298,942
106,430,558

123,498,349
22,198,246
111,838,402

170,808,473
22,198,246
111,838,402

909,929,653.00

865,174,845.00

nceputul perioadei
596,957,271
337,355,668
0
119,703,853
96,794,676
43,103,074
0

Sfritul perioadei
608,166,543
337,355,668
0
119,703,853
108,003,948
43,103,074
0

5,491,644
307,480,738
909,929,653

7,466,055
249,542,247
865,174,845

1. SN= Activ total - Datorii

Nr.
Crt.
1
2
3
4

Indicatori
Activ total
Datorii pe termen scurt
Datorii pe termen mediu i
lung
SN

mii lei (ROL)

nceputul
perioadei
Sfritul perioadei
909,929,653
865,174,845
307,480,738
249,542,247
0
602,448,915

0
615,632,598

2. FRF= Capitaluri permanente - Active permanente

FRP= Capital propriu - Nevoi permanente
FRI= FRF - FRP
FRF= Active circulante - Datorii pe termen scurt
Nr.
Crt.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Indicatori
Capital permanent
Active imobilizate
Capital propriu
Nevoi permanente
Active circulante
Datorii pe termen scurt
Datorii pe termen mediu i
lung
FRF
FRP
FRI

mii lei (ROL)

nceputul
perioadei
Sfritul perioadei
365,613,844,544
365,615,818,955
442,661,144
425,875,903
596,957,271
608,166,543
442,661,144
425,875,903
467,268,509
439,298,942
307,480,738
249,542,247
0
365,171,183,400
154,296,127
159,787,771

0
365,189,943,052
182,290,640
189,756,695

3. NFR = (Active circulante - Active de trezorerie) - (Resurse temporare -Pasive

de trezorerie)
Nr.
Crt.
1
2
3
4
5

Indicatori
Active circulante
Resurse temporare
Active de trezorerie
Pasive de trezorerie
NFR

mii lei (ROL)

nceputul
perioadei
Sfritul perioadei
467,268,509
439,298,942
307,480,738
249,542,247
111,838,402
111,838,402
0
0
47,949,369
77,918,293

4. TN = FRF - NFR

mii lei (ROL)

Nr.
Crt.
1
2
3

Indicatori
FRF
NFR
TN

nceputul
perioadei
Sfritul perioadei
365,171,183,400
365,189,943,052
47,949,369
77,918,293
365,123,234,031
365,112,024,759

1. CF=TN1-TN0
mii lei (ROL)
Nr.
Crt.
1
2
3

Indicatori
TN0
TN1
CF

nceputul
perioadei
Sfritul perioadei
365,123,234,031
365,112,024,759
-11,209,272

Analiza rezultatului societii pe baza

CONTULUI DE PROFIT I PIERDERE

Denumirea indicatorilor
1. Cifra de afaceri net
Producia vndut
Venituri din vnzarea mrfurilor
Venituri din subvenii de exploatare aferente cifrei
de afaceri
2. variaia stocurilor
SOLD C
SOLD D
3. Producia imobilizat
4. Alte venituri din exploatare
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
5. a) Cheltuieli cu materiile prime i materialele
consumabile
Alte cheltuieli materiale
b) Alte cheltuieli din afara (cu energie i ap)
c) Cheltuieli privind mrfurile
6. Cheltuieli cu personalul
a) Salarii
b) Cheltuieli cu asigurrile i protecia social
7. a) Amortizri i provizioane pentru deprecierea
imobilizrilor corporale i necorporale
a.1) Cheltuieli
a.2) Venituri
b) Ajustarea valorii activelor circulante
b.1) Cheltuieli
b.2) Venituri
8. Alte cheltuieli de exploatare
8.1 Cheltuieli privind prestaiile externe
8.2 Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte
asimilate
8.3 Cheltuieli cu despgubiri, donaii i activele
cedate
Ajustri privind provizioanele pentru riscuri i
cheltuieli
- Cheltuieli
- Venituri
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
REZULTATUL DIN EXPLOATARE
- Profit

nceputul
perioadei
961,044,563
938,778,156
22,266,407

mii lei (ROL)

Sfritul
perioadei
1,019,224,815
999,991,759
19,233,056

0
13,685,971
10,593,527
28,734,466

0
40,081,636
7,590,018
27,306,722

986,686,585

1,014,039,919

616,809,802

644,004,035

61,699,365
22,855,327
16,306,818
162,703,852
121,516,213
41,187,639

60,752,996
25,467,245
14,098,328
172,594,511
127,703,355
44,891,156

18,513,656

26,866,217

18,513,656
0
-176,871
88,312
265,183
51,963,366
43,317,090

26,866,217
0
0
0
0
49,373,504
22,800,409

5,071,962

6,219,116

3,574,314

9,353,979

1,683,283

-658,931

3,764,790
2,081,507
952,358,598

2,035,227
2,694,158
992,497,905

34,327,987

21,542,014

- Pierdere
9. Venituri din interese de participare
- din care, n cadrul grupului
10. Venituri din alte investiii financiare i creane
care fac parte din activele imobilizate
- din care, n cadrul grupului
11. Venituri din dobnzi
- din care, n cadrul grupului
Alte venituri financiare
VENITURI FINANCIARE - TOTAL
12. Ajustarea valorii imobilizrii financiare i a
investiiilor financiare deinute ca active circulante
- Cheltuieli
- Venituri
13. Cheltuieli privind dobnzile
- din care, n cadrul grupului
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL
REZULTATUL FINANCIAR
- Profit
- Pierdere
14. REZULTATUL CURENT
- Profit
- Pierdere
15. Venituri excepionale
16. Cheltuieli excepionale
17. REZULTATUL EXCEPIONAL
- Profit
- Pierdere
VENITURI TOTALE
CHELTUIELI TOTALE
18.REZULTATUL BRUT
- Profit
- Pierdere
19. IMPOZITUL PE PROFIT
- Cheltuieli
- Venituri
20. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar n
elementele de mai sus
21. REZULTATUL NET AL EXERCIIULUI
FINANCIAR
- Profit
- Pierdere

10

0
0
0

0
0
0

0
393,324
0
2,500,949
2,894,273

0
1,252,658
0
11,164,816
12,417,474

0
0
119,475
0
6,304,962

0
0
0
0
14,184,409

0
3,410,689

0
1,766,935

30,917,298
0
0
0

19,775,079
0
0
0

0
0
989,580,858
958,663,560

0
0
1,026,457,393
1,006,682,314

30,917,298
0
7,927,311
7,927,311
0

19,775,079
0
5,127,921
5,127,921
0

22,989,987
0

14,647,158
0

TABLOUL SOLDURILOR INTERMEDIARE DE GESTIUNE

2
3

1. Mc = Venituri din vnzarea mrfurilor - Cheltuieli privind mrfurilor

mii lei (ROL)
Perioada
Indicatori
precedent
Perioada curent
Venituri din vnzarea
mrfurilor
22,266,407
19,233,056
Cheltuieli privind mrfurile
16,306,818
14,098,328
Mc
5,959,589
5,134,728

Nr.
Crt.
1
2
3
4

2. Qe = Producia vndut + Producia stocat +Producia imobilizat

mii lei (ROL)
Perioada
Indicatori
precedent
Perioada curent
Producia vndut
938,778,156
999,991,759
Producia stocat
13,685,971
40,081,636
Producia imobilizat
10,593,527
7,590,018
Qe
963,057,654
1,047,663,413

Nr.
Crt.
1

3. VA = Qe + Mc - Costuri intermediare
mii lei (ROL)
Nr.
Crt.
1
2
3
4

Indicatori
Qe
Mc
Consumuri intermediare
VA

Perioada
precedent
Perioada curent
963,057,654
1,047,663,413
5,959,589
5,134,728
721,826,257
727,557,440
247,190,986
325,240,701

4. EBE = VA + Subvenii pentru investiii - cheltuieli cu personalul Impozite, taxe i vrsminte asimilate
mii lei (ROL)
Nr.
Crt.
1
2
3
4
5

Indicatori
VA
Subvenii pentru investiii
Cheltuieli cu personalul
Impozite, taxe i vrsminte
asimilate
EBE

Perioada
precedent
Perioada curent
247,190,986
325,240,701
0
0
162,703,852
172,594,511
5,071,962
79,415,172

11

6,219,116
146,427,074

5. Re = EBE + Reluri asupra amortizrilor i prvizioanelor de exploatare + Alte

venituri din exploatare - Amortizare i provizioane de exploatare - Alte cheltuieli
din exploatare
mii lei (ROL)
Nr.
Crt.
1
2
3
4
5
6

Perioada
precedent
Perioada curent
79,415,172
146,427,074

Indicatori
EBE
Reluri asupra amortizrlor i
provizioanelor de exploatare
0
Alte venituri din exploatare
28,734,466
Amortizare i provizioane de
exploatare
18,336,785
Alte cheltuieli din exploatare
51,963,366
Re
37,849,487
6. Rc = Re + Venituri financiare - Cheltuieli financiare

0
27,306,722
26,866,217
49,373,504
97,494,075
mii lei (ROL)

Nr.
Crt.
1
2
3
4

Indicatori
Re
Venituri financiare
Cheltuieli financiare
Rc

Perioada precedent
Perioada curent
37,849,487
97,494,075
2,894,273
12,417,474
6,304,962
14,184,409
34,438,798
95,727,140

7. Rex = Vex - Cex

mii lei (ROL)
Nr.
Crt.
1
2
3

Indicatori
Vex
Cex
Rex

Perioada precedent

Perioada curent
0
0
0

0
0
0

8. Rn = Rc +Rex - Impozit pe profit

mii lei (ROL)
Nr.
Crt.
1
2
3
4

Indicatori
Rc
Rex
Impozit pe profit
Rn

Perioada precedent
Perioada curent
34,438,798
95,727,140
0
0
7,927,311
5,127,921
26,511,487
90,599,219

12

CAPACITATEA DE AUTOFINANARE
METODA DEDUCTIV
CAF = EBE - Alte cheltuieli din exploatare (pltibile) + Alte venituri din exploatare
(ncasabile) + Venituri financiare (ncasabile) - cheltuieli financiare
(pltibile) + Venituri excepionale (ncasabile) - Cheltuieli excepionale
(pltibile) - Impozit pe profit
mii lei
(ROL)
Nr.
Perioada
Perioada
Crt. Indicatori
precedent
curent
1
EBE
79,415,172
146,427,074
2
Alte cheltuieli din exploatare
51,963,366
49,373,504
3
Alte venituri din exploatare
28,734,466
27,306,722
4
Venituri financiare
2,894,273
12,417,474
5
Cheltuieli financiare
6,304,962
14,184,409
6
Venituri excepionale
0
0
7
Cheltuieli excepionale
0
0
8
7,927,311
5,127,921
Impozit pe profit
9
CAF
44,848,272
117,465,436
METODA DEDUCTIV
CAF = Rezulatat net + Cheltuieli calculate - Venituri calculate
CAF = Rezulatat net + Amortizare i provizioane (de exploatare, financiare i
excepionale) - Cote pri din subvenii pentru investiii virate la rezultatul
exerciiului - Reluri asupra amortizrii i provizioanelor (de exploatare,
financiare i excepionale) + Valoarea net contabil a elementelor de activ
cedate - Venituri prin cedarea elementelor de activ
Nr.
Perioada
Perioada
Crt. Indicatori
precedent
curent
1
Rezulatat net
26,511,487
90,599,219
2
Amortizare i provizioane
18,336,785
26,866,217
Cote pri din subvenii pentru investiii virate la
3
rezultatul exerciiului
0
0
4

Reluri asupra amortizrii i provizioanelor

Valoarea net contabil a elementelor de activ

cedate

Venituri prin cedarea elementelor de activ

CAF

44,848,272

13

0
117,465,436

Diagnostic financiar prin sistemul RATE

I. Rate de rentabilitate
1. Rate de rentabilitate comerciale
Rata marjei comerciale = (Marja comercial / Vnzri de mrfuri) x 100
Denumire indicator
Marja comercial
Vnzri de mrfuri
Rata marjei comerciale

nceputul perioadei
5,959,589
22,266,407
26.76

Sfritul perioadei
5,134,728
19,233,056
26.70

Rata marjei brute de exploatare

Rata EBE = (Excedentul brut de exploatare / Cifra de afaceri)x100
Denumire indicator
Excedentul brut de exploatare
Cifra de afaceri
Rata EBE

nceputul perioadei
79,415,172
961,044,563
8.26

Sfritul perioadei
146,427,074
1,019,224,815
14.37

Valorile pozitive ale ratelor de comercializare exprim eficiena activitii de producie i

comercializare
2. Rate de rentabilitate economic
Re = (Rezultatul economic / Activ total (sau o parte din activ)) x 100
Denumire indicator
Rezultatul economic
Activ total
Re

nceputul perioadei
79,415,172
909,929,653
8.7

Sfritul perioadei
146,427,074
865,174,845
16.9

3. Rate de rentabilitate financiar

Rf = (Profit net / Capital propriu) x 100
Denumire indicator
nceputul perioadei
Sfritul perioadei
Profit net
22,989,987
14,647,158
Capital propriu
596,957,271
608,166,543
Rf
3.9
2.4
Creterea ratei de la o perioada la alta este un aspect pozitiv artnd o nbuntire a
edicienei capitalului investit n societate
1. Rate ale echilibrului financiar

14

 Rata de finanare a imobilizrilor

RFR = Activ imobilizat / Capitaluri permanente
Denumire indicator
nceputul perioadei
Capitaluri permanente
365,613,844,544
Activ imobilizat
442,661,144
RFR
0.0012
Rate de finanare a necesarului de fond de rulment
RNFR = Fond de rulment / Nevoia de fond de rulment

Sfritul perioadei
365,615,818,955
425,875,903
0.0012

Denumire indicator
nceputul perioadei
Fond de rulment
365,171,183,400
Nevoia de fond de rulment
47,949,369
RNFR
7,616
Rata lichiditii generale = Active curente / Pasive curente

Sfritul perioadei
365,189,943,052
77,918,293
4,687

Denumire indicator
Active curente
Pasive curente
Rata lichiditii generale

Sfritul perioadei
439,298,942
249,542,247
1.76

nceputul perioadei
467,268,509
307,480,738
1.52

Rata lichiditii restrnse = (Active curente - stocuri) / Pasive curente

Denumire indicator
Active curente
Stocuri
Pasive curente
Rata lichiditii restrnse

nceputul perioadei
467,268,509
209,733,512
307,480,738
0.84

Sfritul perioadei
439,298,942
106,430,558
249,542,247
1.33

Rata lichiditii imediate = Disponibiliti / Pasive curente

Denumire indicator
Disponibiliti
Pasive curente
Rata lichiditii imediate

nceputul perioadei
111,838,402
307,480,738
0.36

15

Sfritul perioadei
111,838,402
249,542,247
0.45

2. Rate de ndatorare
Rata levierului = Datorii totale / Capitaluri proprii
Denumire indicator
nceputul perioadei
Sfritul perioadei
Datorii totale
307,480,738
249,542,247
Capitaluri proprii
596,957,271
608,166,543
Rata levierului
0.52
0.41
Rata datoriei financiare = Datorii financiare / Capitaluri permanente
Denumire indicator
nceputul perioadei
Sfritul perioadei
Datorii financiare
307,480,738
249,542,247
Capitaluri permanente
365,613,844,544
365,615,818,955
RDF
0.00084
0.00068
Rata capacitii de rambursare = mprumuturi pe termen lung / capacitatea
de autofinanare
Denumire indicator
mprumuturi pe termen lung
Capacitatea de autofinanare
RCR

nceputul perioadei
307,480,738
44,848,272
6.86

Sfritul perioadei
249,542,247
117,465,436
2.12

Rata de prelevare a cheltuielilor financiare =

= Cheltuieli financiare / Excedentul brut de exploatare
Denumire indicator
Cheltuieli financiare
EBE
RPC

nceputul perioadei
6,304,962
79,415,172
0.079

16

Sfritul perioadei
14,184,409
146,427,074
0.097