La distribuidora de aceites el rodadero maneja el siguiente escenario financiero:

F
CV
PV
V proyec.
FV
VP

1
15.000.000
20.000
28.000
28%
92%
5.000

2
16.500.000
22.500
29.000
27%
95%
5.300

3
16.800.000
25.000
32.000
22%
93%
6.000

4
18.000.000
24.000
31.000
25%
87%
5.800

5
17.000.000
26.000
33.000
24%
89%
6.200

De los costos y los gastos fijos mensuales, los gastos operacionales presentan el
siguiente comportamiento:
1
5.000.000

2
6.000.000

3
6.000.000

4
7.000.000

5
6.500.000

Se solicita:
1. punto de equilibrio
2. punto de cierre
3. margen de seguridad
4. estado de resultado
5. indicadores financieros
6. MC(u) y MC %
7. graficar PE y PC
8. graficar margen de seguridad en unidades
9. graficar MC %
10. anlisis y conclusiones
PE(U)=f / MC(u)
MC(u)= PV- CV
PC= f*(FV) / MC(u)
MS(u)= PE*(1+ Vpro) PE
MS%= MS(u) / PE*(1+ Vpro) *100
MC%= MC(u) / PV * 100
PE
PC
MS%
MS(u)
MC(u)
MC%
Utilidad

MES 1
1.875
1.725
21,8%
525
8.000
28,57
11,6%

MES 2
2539
2412
21,25
686
6.500
22,41
7,5%

MES 3
2400
2232
18%
528
7.000
21,87
8,5%

Para el mes 1
CV * VP = (20.000) (5.000) = 100.000.000 + 10.000.000
CO= 110.000.000

MES 4
2572
2238
20%
643
7.000
22,58
8,1%

MES 5
2429
2162
19,35
583
7.000
21,21
8,3%

ESTADO DE RESULTADO
Empresa rodadero
Enero 31 de 2005
IO140.000.000
(PV * VP)
-CO.110.000.000
= Utilidad bruta..30.000.000
-GO.5.000.000
= Utilidad operacional.25.000.000
- Impuestos (35%)8.750.000
=Utilidad neta..16.250.000
INDICADORES FINANCIEROS
Enero 31 de 2005
CO/ IO*100 = 78,57%

UO / IO *100 = 17.85%

UB / IO*100 = 21,42%

UN / IO*100 = 11.60%

GO / IO*100 = 3,57%
Calculo tabular del punto de equilibrio.
VP
1275
1475
1675
1875
2075
2275
2475

CF
15.000.000
15.000.000
15.000.000
15.000.000
15.000.000
15.000.000
15.000.000

CV
25.500.000
29.500.000
33.500.000
37.500.000
41.500.000
45.500.000
49.500.000

CT
40.500.000
44.500.000
48.500.000
52.500.000
56.500.000
60.500.000
64.500.000

IT
35.700.000
41.300.000
46.900.000
52.500.000
58.100.000
63.700.000
69.300.000

IT CT
4.800.000
3.200.000
1.600.000
0
1.600.000
3.200.000
4.800.000