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Guia Seg. Social - Trabalhadores - Independentes
Guia Seg. Social - Trabalhadores - Independentes
de Segurana Social
Trabalhadores Independentes
Trabalhadores Independentes
Ficha Tcnica
Autor:
Direo-Geral da Segurana Social (DGSS)
- Direo de Servios de Instrumentos de Aplicao
- Direo de Servios da Definio de Regimes
Editor: DGSS
Conceo Grfica: DGSS / Direo de Servios de
Instrumentos de Aplicao
Verso: janeiro 2014
Os direitos de autor deste trabalho pertencem DGSS
Trabalhadores Independentes
ndice
Pg.
TRABALHADORES INDEPENDENTES
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Trabalhadores Independentes
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ENTIDADES CONTRATANTES
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Trabalhadores Independentes
Trabalhadores independentes
1.
Pessoa com atividade profissional e respetivo cnjuge ou pessoa que com ele viva em unio de facto :
de prestao de servios (incluindo a atividade de carter cientfico, literrio, artstico ou tcnico)
Comercial
Industrial
Titular de direitos sobre exploraes agrcolas ou equiparadas, ainda que apenas exera atos de gesto, desde que
os mesmos sejam exercidos diretamente, de forma reiterada e com carter de permanncia
Produtor agrcola que exera efetiva atividade profissional na explorao agrcola ou equiparada e cnjuge ou
1
pessoa que com ele viva em unio de facto
Empresrio em nome individual com rendimentos decorrentes de atividade comercial e industrial e titular de
estabelecimento individual de responsabilidade limitada, e respetivo cnjuge ou pessoa que com ele viva em unio
1
de facto
Membro de cooperativa de produo e servios que, nos seus estatutos, optem por este regime.
4
Os gerentes de sociedades constitudas exclusivamente por antigos comerciantes em nome individual ou por estes
e pelos respetivos cnjuges, parentes ou afins em linha reta ou at ao 2. grau da linha colateral que, em 1 de
janeiro de 2011, estivessem abrangidos pelo Despacho n. 9/82, de 25 de maro, at data da sua revogao, pelo
Decreto-Lei n. 328/93, de 25 de setembro
Os membros das cooperativas de produo e servios que, em 1 de janeiro de 2011, estavam abrangidos pelo n. 2
do artigo 10. do Decreto-Lei n. 328/93, de 25 de setembro.
Advogados e solicitadores
Titulares de direitos sobre exploraes agrcolas cujos produtos se destinem predominantemente ao consumo dos
seus titulares e familiares e os rendimentos anuais da atividade sejam iguais ou inferiores a 1.676,88 EUR (4xIAS)
Trabalhadores que exeram atividade temporria em Portugal por conta prpria e que se encontrem abrangidos por
regime de proteo social obrigatrio noutro pas, que integre pelo menos as eventualidades de invalidez, velhice e
morte
Agricultores que recebam subsdios ou subvenes no mbito da Politica Agrcola Comum de valor anual
inferior a 1.676,88 EUR (4xIAS) e que no tenham quaisquer outros rendimentos que obriguem
ao enquadramento no regime dos trabalhadores independentes.
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Se com ele exercer efetiva atividade profissional com carter de regularidade e de permanncia
Trabalhadores Independentes
2.
A administrao fiscal comunica instituio de Segurana Social competente o incio de atividade, fornecendo-lhe
todos os elementos de identificao.
Com base nos elementos recebidos da administrao fiscal, a instituio de Segurana Social inscreve o trabalhador
(se for necessrio) e efetua o seu enquadramento no regime dos trabalhadores independentes.
O trabalhador fica enquadrado no regime dos trabalhadores independentes mesmo que se encontre em condies de
iseno de pagamento de contribuies.
3.
No 1. dia do 12. ms posterior ao do incio de atividade, quando este ocorra depois de setembro e at final do ano
* No caso de cessao de atividade no decurso dos primeiros 12 meses, a contagem do prazo suspensa, continuando
a partir do 1. dia do ms do reincio da atividade, caso este ocorra nos 12 meses seguintes cessao.
Facultativamente
Os trabalhadores independentes podem requerer que o enquadramento produza efeitos:
Ainda que o rendimento anual relevante seja igual ou inferior a 2.515,32 EUR (6 vezes o IAS)
do
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Direo-Geral da Segurana Social
Jan / 2014
Trabalhadores Independentes
4.
A cessao do enquadramento efetuada oficiosamente, com base na troca de informao com a administrao fiscal
ou mediante requerimento do trabalhador.
O enquadramento do cnjuge do trabalhador independente cessa quando se verificar:
A cessao da atividade
A dissoluo do casamento
A anulao do casamento
2
2
2
2
5.
No caso de exerccio de atividade em pas estrangeiro, o trabalhador independente pode manter o enquadramento
neste regime at ao limite de um ano.
Este perodo pode ser prorrogado por outro ano mediante requerimento do interessado e autorizao do servio de
Segurana Social, salvo o disposto em instrumento internacional a que Portugal se encontre vinculado.
A autorizao pode ser dada por perodo superior quando os conhecimentos tcnicos ou aptides especiais do
trabalhador o justifiquem.
6.
A comunicao desta situao deve ser efetuada pelo cnjuge do trabalhador independente, at ao final do ms em que a mesma se
verifique.
Trabalhadores Independentes
Para o efeito, o trabalhador independente deve efetuar:
o registo no Portal das Finanas, no endereo www.portaldasfinancas.gov.pt. no caso de no ter senha de acesso
Nota: Na situao em que o trabalhador pretende aceder ao subsdio por cessao de atividade num momento anterior
data da obrigao declarativa, referida anteriormente, a declarao do valor da atividade efetuada com o
requerimento do subsdio.
Sanes
O pagamento das contribuies fora do prazo determina a aplicao de uma contraordenao:
Leve, quando seja cumprida nos 30 dias subsequentes5ao termo do prazo acima indicado, e
A no apresentao do Anexo ao modelo 3 referido anteriormente determina a aplicao de uma contraordenao leve.
7.
O montante das contribuies calculado, em geral, aplicando a taxa contributiva remunerao convencional fixada
num dos 11 escales de base de incidncia contributiva determinados por referncia ao valor do Indexante dos Apoios
Sociais (IAS).
Taxas contributivas
Trabalhadores independentes
Taxas
29,6%
Produtores agrcolas com rendimentos obtidos apenas da atividade agrcola e respetivos cnjuges
que com eles exeram efetiva atividade profissional com carter de regularidade e permanncia
28,3%
34,75%
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Cdigo dos Regimes Contributivos do Sistema Previdencial
de Segurana Social
Trabalhadores Independentes
Escales de rendimentos
Escales
1.
419,22 EUR
1 X IAS
2.
628,83 EUR
1,5 X IAS
3.
838,44 EUR
2 X IAS
4.
1.048,05 EUR
2,5 X IAS
5.
1.257,66 EUR
3 X IAS
6.
1.676,88 EUR
4 X IAS
7.
2.096,10 EUR
5 X IAS
8.
2.515,32 EUR
6 X IAS
9.
3.353,76 EUR
8 X IAS
10.
4.192,20 EUR
10 X IAS
11.
5.030,64 EUR
12 X IAS
Base de incidncia
A base de incidncia contributiva determinada por converso do duodcimo do rendimento anual relevante em
percentagens do IAS. O valor da base de incidncia a considerar o do escalo de remunerao convencional
imediatamente inferior ao resultante daquela converso.
O rendimento anual relevante apurado com base nos valores declarados para efeitos fiscais e calculado do seguinte
modo:
Trabalhadores
Trabalhador
independente (A)
Rendimento relevante
(por referncia ao ano civil anterior ao momento
de fixao da base de incidncia contributiva)
Base de incidncia
Trabalhador
independente - atividades
hoteleiras e similares,
restaurao e bebidas (A)
Trabalhador
independente com
contabilidade organizada
Limite mnimo:
1. Escalo
(419,22 EUR)
Limite mnimo:
2. Escalo
(1,5 X IAS = 628,83 EUR)
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Cdigo dos Regimes Contributivos do Sistema Previdencial
de Segurana Social
Trabalhadores Independentes
Base de incidncia fixao e alterao
1.
Aps o apuramento do rendimento relevante, o trabalhador notificado pelos servios da segurana social do
escalo de base de incidncia que lhe vai ser aplicado.
2.
A base de incidncia fixada anualmente em outubro e produz efeitos nos 12 meses seguintes.
3.
O trabalhador pode requerer, no prazo estabelecido na notificao, que lhe seja aplicado outro escalo de entre os
dois escales imediatamente inferiores ou superiores ao que lhe foi fixado, tendo em considerao os limites
mnimos constantes no Quadro anterior.
4.
Ex: se tiver sido fixado o 6. escalo, o trabalhador pode escolher o 4., 5.,7. ou 8. escalo.
5.
Pode, ainda, requerer, em fevereiro e em junho de cada ano, nova alterao base de incidncia, conforme
descrito no ponto 3, tendo sempre como referncia o escalo definido no ponto1. Esta alterao produz efeitos a
partir do ms seguinte.
6.
7.
Se tiver sido apurado um rendimento relevante igual ou inferior a 5.030,64 EUR (12 vezes o IAS) os servios da
segurana social fixam a base de incidncia contributiva em 209,61 EUR (50% do IAS).
8.
Caso pretenda, pode requerer que lhe seja considerada a base de incidncia correspondente ao 1. escalo.
9.
Nos casos de incio ou reincio de atividade, os trabalhadores abrangidos nos ltimos 36 meses pelo regime geral
dos trabalhadores por conta de outrem em todas as eventualidades podem requerer como base de incidncia o
escalo que corresponda sua remunerao mdia nesse perodo desde que determine escalo superior.
Enquadramento antecipado
No caso de 1. enquadramento, se o trabalhador independente optar pela produo de efeitos do enquadramento
durante o perodo em que no est obrigado ao pagamento de contribuies, a base de incidncia fixada
oficiosamente no 1. escalo.
Se houver rendimentos declarados que permitam o apuramento, corresponde ao escalo que for
determinado por aplicao das regras indicadas nos pontos 3 e 4, com os limites mnimos indicados no
Quadro.
Trabalhadores Independentes
Trabalhador independente a exercer atividade no estrangeiro
Caso opte por manter o enquadramento no regime geral dos trabalhadores independentes permanece no escalo em
que se encontrava antes de exercer a atividade no estrangeiro.
NOTAS:
1.
A base de incidncia atualizada por referncia ao IAS e produz efeitos a partir do 1. dia do ms seguinte ao da
publicao do diploma que procede atualizao daquele Indexante.
2.
O trabalhador independente pode requerer instituio de Segurana Social competente, a deduo dos
rendimentos derivados de mais-valias apuradas no mbito das atividades geradoras de rendimentos empresariais e
profissionais, nos termos da alnea c) do n. 2 do artigo 3. do Cdigo do IRS.
O requerimento deve ser entregue no ms de setembro.
A deduo tem efeitos na determinao do rendimento relevante para a fixao da base de incidncia a considerar
no perodo seguinte.
3.
8.
Os rendimentos resultantes da produo de eletricidade por intermdio de micro produo que sejam excludos de
tributao em IRS, no so considerados para efeitos de determinao do rendimento relevante.
Acumule atividade independente com atividade profissional por conta de outrem, desde que, cumulativamente:
O exerccio da atividade independente e a outra atividade sejam prestadas a entidades empregadoras distintas
e que no tenham entre si uma relao de domnio ou de grupo
O exerccio de atividade por conta de outrem determine o enquadramento obrigatrio noutro regime de
proteo social que cubra a totalidade das eventualidades abrangidas pelo regime dos trabalhadores
independentes
O valor da remunerao mdia mensal considerada para o outro regime de proteo social, nos 12 meses com
remunerao anteriores fixao da base de incidncia contributiva, seja igual ou superior a 419,22 EUR (uma
vez o IAS)
Seja simultaneamente titular de penso resultante da verificao de risco profissional e que sofra de incapacidade
para o trabalho igual ou superior a 70%
Tenha pago contribuies pelo perodo de um ano resultante de rendimento relevante igual ou inferior a
2.515,32 EUR (6 vezes o IAS).
9.
Oficiosamente (por iniciativa dos servios de Segurana Social) se as condies que a determinarem ocorrerem
dentro do sistema de Segurana Social
S deve apresentar requerimento se a Segurana Social no tiver conhecimento direto dos elementos necessrios
atribuio da iseno do pagamento de contribuies.
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Cdigo dos Regimes Contributivos do Sistema Previdencial
de Segurana Social
10
Trabalhadores Independentes
10.
Quando a iseno atribuda oficiosamente, tem direito a partir do ms seguinte ao da ocorrncia dos factos que a
determinem
Quando a iseno dependa de requerimento, tem direito a partir do ms seguinte ao da sua apresentao
11.
12.
11
Quando:
O trabalhador independente que suspenda temporariamente a sua atividade por conta prpria pode requerer
Segurana Social a suspenso da aplicao deste regime.
Se a atividade puder continuar a ser exercida por trabalhador ao seu servio ou pelo cnjuge do trabalhador
independente que esteja enquadrado no regime mantm-se a obrigao de contribuir.
For comprovada incapacidade ou indisponibilidade para o trabalho por parentalidade, mesmo que o trabalhador
independente no tenha direito atribuio ou ao pagamento dos respetivos subsdios
For comprovada incapacidade temporria para o trabalho por motivo de doena, mesmo que no tenha direito ao
subsdio de doena.
Neste caso no tem que pagar as contribuies a partir do:
1. dia de incapacidade para o trabalho se tiver direito ao subsdio de doena e se encontrar numa das
situaes em que no exigido o perodo de espera (internamento, tuberculose, cirurgia de ambulatrio e
doena com incio no decurso do perodo de atribuio do subsdio parental que ultrapasse o termo deste
perodo)
31. dia de incapacidade temporria para o trabalho, nas restantes situaes.
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3
Se a Segurana Social tiver conhecimento das condies que conduziram cessao da iseno o trabalhador no tem que fazer a
comunicao referida.
Trabalhadores Independentes
13.
Doena
Parentalidade
Doenas Profissionais
Invalidez
Velhice
Morte
No perde o direito proteo na parentalidade desde que satisfaa as respetivas condies de atribuio.
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12
Trabalhadores Independentes
Entidades contratantes
1.
So consideradas entidades contratantes todas as pessoas coletivas e singulares com atividade empresarial que no
mesmo ano civil beneficiem de pelo menos 80% do valor total da atividade de trabalhador independente.
Para o efeito:
considerada apenas a atividade dos trabalhadores independentes que se estejam obrigados ao pagamento de
contribuies e cujo rendimento anual obtido com prestao de servios igual ou superior a 2.515,32 EUR
(corresponde a 6xIAS)
Consideram-se como prestados mesma entidade contratante os servios que sejam prestados a empresas do
mesmo agrupamento empresarial.
2.
As entidades contratantes esto obrigadas a pagar as contribuies relativas aos trabalhadores independentes que lhe
prestam servios.
Sanes
13
Leve, quando seja cumprida nos 30 dias subsequentes ao termo do prazo acima indicado, e
3.
O montante das contribuies a pagar pela entidade contratante calculado aplicando a taxa de 5% ao valor total dos
servios que lhe foram prestados por trabalhador independente no ano civil a que respeitam.
4.
O pagamento das contribuies das entidades contratantes deve ser efetuado anualmente at ao dia 20 do ms
seguinte ao da emisso do documento de cobrana, que ser emitido pela Segurana Social aps efetuar o respetivo
apuramento.
As contribuies a pagar dizem respeito aos servios prestados no ano civil anterior.
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Trabalhadores Independentes
Legislao
Lei n. 110/2009, de 16 de setembro, com a redao dada pela Lei n. 119/2009, de 30 de dezembro Aprova o cdigo
dos regimes contributivos do sistema previdencial de Segurana Social
Lei n. 55-A/2010, de 31 de dezembro Aprova o Oramento do Estado para o ano de 2011. Aprova ainda o sistema de
incentivos fiscais em investigao e desenvolvimento empresarial II (SIFIDE II) e o regime que cria a contribuio sobre
o setor bancrio
Lei n. 20/2012, de 14 de maio Primeira alterao Lei n. 64-B/2011, de 30 de dezembro (Oramento do Estado para
2012), no mbito da iniciativa para o reforo da estabilidade financeira Pg. 2486 a 2488
14
Decreto regulamentar n. 50/2012, de 25 de setembro Procede segunda alterao ao Decreto Regulamentar n. 1A/2011, de 3 de janeiro, que regulamenta o Cdigo dos Regimes Contributivos do Sistema Previdencial de Segurana
Social
Lei n. 66-B/2012, de 31 de dezembro aprova o Oramento de Estado para 2013 pg. 7424(81) a 7424(84)
Portaria n. 103/2013, de 11 de maro Aprova um anexo prprio ao modelo 3 da declarao do imposto sobre o
rendimento das pessoas singulares, designado "ANEXO SS" e as respetivas instrues de preenchimento
Decreto regulamentar n. 6/2013, de 15 de outubro Procede terceira alterao ao Decreto Regulamentar n. 1A/2011, de 3 de janeiro, que regulamenta o Cdigo dos Regimes Contributivos do Sistema Previdencial de Segurana
Social
Lei n. 83-C /2013, de 31 de dezembro Oramento do Estado para 2014 - pg. 7056 (107) a 7056 (110)
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