DEPARTAMENTO DE FINANZAS

DEFINICION:
El Departamento de Finanzas se encarga principalmente de las siguientes actividades: Administrar y
controlar los recursos financieros provenientes de los subsidios gubernamentales, as como los ingresos
propios ordinarios y extraordinarios; vigilar la captacin y supervisin de los ingresos en cualquiera de sus
modalidades; proyectar y realizar inversiones a corto, mediano y largo plazos, considerando los
compromisos contrados, bajo esquemas que garanticen seguridad con el mximo rendimiento; preparar y
vigilar los programas de flujo de fondos; vigilar que se cumplan oportunamente los compromisos
contrados, a travs de un adecuado sistema de pagos; mantener la posicin de solvencia y liquidez de la
universidad; cubrir oportunamente el pago de sueldos y prestaciones del personal acadmico y
administrativo; entre otras.
ACTIVIDAD- 9- DEPARTAMENTO DE FINANZAS
[pic]
Funcion principal:
"Obtener y administrar los recursos monetarios de la empresa"
- Invertirlos y asignarlos adecuadamente.
- Registrar las operaciones.
- Presentar los resultados de las operaciones.
-Cumplir con las obligaciones fiscales.
Las reas que incluye son:
1.--Contralora
2.--Contabilidad
3.-- Tesorera
4.-- Planeacin financiera y Presupuestos.
5.-- Administracin de riesgos.
6.-- Crditos y cobranzas
6.--Cuentas por pagar.
FUNCIONES PRINCIPALES DE TIPO FINANCIERO:
-Planeacin financiera.
Relaciones financieras
Tesorera
Obtencin de recursos
Inversiones.
FUNCIONES PRINCIPALES DE CONTRALORA
Contabilidad general.
Contabilidad de costos
Auditoria interna
Presupuestos
Estadsticas
Crdito y cobranzas
Impuestos.
1.-CONTRALORA:
El contralor es el que realiza por lo comn las actividades contables relativas a impuestos, presupuestos,
auditoria interna, procesamiento de datos y estadsticas, contabilidad financiera y de costos, etc.
PAGOS FISCALES:
Son las derogaciones que se hacen para cumplir oportunamente con los impuestos.

Leyes sobre el pago de los impuestos ( Art 31- Constitucin poltica de los Estados Unidos Mexicanos)
- Impuesto sobre la renta.
- Impuesto al activo.
- Impuesto al valor agregado.
- Impuesto sobre produccin y servicio.
- Instituto de fondo nacional de la vivienda.
- Sistemas de ahorro para el retiro.
-Etc..
2.-CONTABILIDAD:
Se realizan las siguientes actividades:
Contabilidad general.
Seccin de nminas
Seccin de acreedores.
Seccin de deudores.
Facturacin
Inventarios.
-Controla o tiene una estrecha relacin con el depto. de Compras.
CONTROL DE NMINAS:
Es un documentos que puede ser emitido, semanal, quincenal o mensual, en el cual se registran los
ingresos por das laborados de los trabajadores, as como los siguientes datos:
- Nombre del trabajador
- Registro federal de contribuyente o CURP
- Numero del seguro social.
- Salario nominal.
- Das laborados.
- Otras prestaciones: bonos, gratificaciones, premios, etc..
CUENTAS POR PAGAR:
Es el rea de la empresa encargada de llevar un control de las cuentas que se tienen los proveedores o
cualquier acreedor por los servicios prestados a la empresa. La CAJA GENERAL, es la encargada del
manejo fsico del dinero de dicha empresa, la cual recibe el efectivo de los clientes y emite cheques o
pagos en efectivo.
3.-TESORERA:
El tesorero es la persona encargada de controlar el efectivo, tomar de decisiones y formular los planes
para aplicaciones de capital, obtencin de recursos, direccin de actividades de crditos y cobranza,
manejo de la cartera de inversiones.
INVERSIONES Y RECURSOS:
Las inversiones se suelen llevar en:
a)Bancos( Otorgan tasa bajas, no riesgos)
b)Fondos de inversin o sociedades de inversin ( acciones hay riesgo por empresas fantasmas o no
solventes- propensas a fraude)
C)Dentro de los mercados de inversin:
- Se invierte en deuda pblica y privada(certificados de tesorera)
- Renta variable(compra y venta de acciones en la bolsa de valores)
- Cobertura(se invierte en moneda extranjera)

DEPARTAMENTOS DE CRDITO Y COBRANZAS

DEPARTAMENTO DE CRDITO:
El objetivo principal del departamento de crdito es minimizar en lo posible el riesgo en las operaciones de
crdito, con la finalidad de evitar que la cartera vencida se incremente con clientes morosos.
Aspectos a considerar para evaluar y otorgar un crdito:
Se analizan las cuatro CES
Capital( recursos con que cuenta, presentar: balance general, etc..)
Capacidad(Estudio de la capacidad econmica de la empresa )
Carcter( Valores institucionales)
Condiciones(establecer limitaciones o restricciones)
Medios de informacin para otorgar un crdito:
a) Informacin financiera( balance general, estado de prdidas y ganancias, etc..)
b) Bur de crdito (Agencia especializada en investigaciones crediticias)
c) Informacin bancaria (departamentos bancarios)
d) Intercambio de informacin (entre empresas)
e) Otras fuentes de informacin (vendedores o proveedores)
DEPARTAMENTO DE COBRANZAS:
Los procedimientos que aplica una empresa para llevar a cabo la cobranza es de acuerdo a su Poltica
general de cobranza
Funciones del departamento de cobranzas:
- Hacer efectivo el cobro de la cartera vencida (deuda) con rapidez.
-Conservar al cliente.
-Buscar que el procedimiento del cobro lo lesione las ventas de la empresa.
DEFINICION DE PRODUCCION
Un proceso de produccin es un sistema de acciones que se encuentran interrelacionadas de forma
dinmica y que se orientan a la transformacin de ciertos elementos. De esta manera, los elementos de
entrada (conocidos como factores) pasan a ser elementos de salida (productos), tras un proceso en el
que se incrementa su valor.
Cabe destacar que los factores son los bienes que se utilizan con fines productivos (las materias primas).
Los productos, en cambio, estn destinados a la venta al consumidor o mayorista.
Funciones:
1.-INGENIERA DEL PRODUCTO:
-Se disea el producto.
-Se realizan las pruebas de ingeniera
-Apoya al departamento de Mercadotecnia.
2.-INGENIERA DE LA PLANTA:
-Disear lasinstalaciones
-Mantenimiento y control de equipo de produccin.
3.-INGENIERA INDUSTRIAL.
-Estudio de mtodos y sistemas de produccin.

-Distribucin de la planta.
-Establecimiento de estndares de trabajo.
4.-PLANEACION Y CONTROL DE LA PRODUCCIN.
-Programacin
-Informes del avance de produccin.
-Estndares de produccin.
5.-ABASTECIMIENTO
-Trafico (areo o terrestre o martimo)
-Embarque (envos)
-Compras locales o internacionales *(Coordinado con el depto. de compras)
-Control de inventarios
-Almacn* (coordinado con el departamento de almacn)
6.-FABRICACION.
-Manufactura
-Servicios
7.-CONTROL DE CALIDAD
-Normas y especificaciones
-Inspeccin de prueba
-Registro de inspecciones
-Mtodos de recuperacin.
Qu tipo de operaciones bancarias se realizan?
Un contrato bancario es aquel en que interviene una entidad de crdito realizando alguna de las
operaciones que tienen encomendadas.
Los bancos realizan una serie de operaciones, entre las cuales se encuentran las siguientes:
1- Las operaciones de crdito pasivas son todas aquellas a travs de las cuales una entidad de crdito
capta recursos propios o ajenos, como es el caso de los depsitos bancarios, los cuales consisten en una
aportacin de dinero por parte del cliente a la entidad financiera cuyo importe debe ser devuelto en la
forma pactada, bien cuando el cliente lo solicite (depsito a la vista) o bien cuando se cumpla el plazo
pactado (depsito a plazo fijo o imposicin)
Tipos de contratacin bancaria
2- En las operaciones de crdito activas ocurre lo contrario a las anteriores, ya que a travs de ellas la
entidad de crdito conceden dinero a sus clientes. Estn compuestas por los siguientes contratos, los
cuales algunos de ellos seguro que les resultarn familiares:
El prstamo es un contrato por el cual una entidad de crdito (prestamista) se obliga a entregar al cliente
(prestatario) una determinada cantidad de dinero, vindose este ltimo obligado a devolverlo de una vez
o en varios plazos, adems de pagar unos intereses. Puede ser con garanta real (como es el caso de la
hipoteca) o con garanta personal (un aval)
La apertura de crdito es una operacin por la cual la entidad de crdito se obliga a conceder crdito al
cliente a cambio de una contraprestacin que incluye normalmente una comisin y unos intereses
calculados slo sobre la cantidad y el tiempo de que hubiera dispuesto el dinero.
Los crditos y prstamos participativos son prstamos bancarios en los que la entidad prestamista recibe
un inters variable en funcin de los resultados de la empresa.
Un contrato de arrendamiento es aquel en donde el arrendador adquiere un bien para ceder su uso y
disfrute durante un plazo de tiempo determinado al arrendatario el cual est obligado a pagar una
cantidad suficiente para amortizar el valor de adquisicin del bien y los gastos aplicables.

El contrato de facturacin es un pacto entre un empresario y una entidad denominada de factoring la

cual ofrece dos servicios, administracin de cobros y financiacin. A travs de esta operacin, un
comerciante contrata con un banco la gestin de todos sus cobros y el adelanto de los mismos a cambio
de un inters.
3- Entre las operaciones de mediacin encontramos las transferencias bancarias, que tratan de traspasar
una determinada cantidad de dinero de una cuenta bancaria a otra ejecutndose mediante el acuerdo
en la primera y en el abono en la segunda cuenta.

Se considera actividad bancaria a todas las actividades y procesos que tienen lugar en un banco o
entidad financiera a los efectos de administrar y prestar dinero.
Un banco es una institucin financiera que tiene el propsito social y econmico de administrar, prestar y realizar
otras operaciones con dinero. Un banco es a menudo una institucin privada, pero tambin puede considerarse al
Banco Central de una economa nacional en este conjunto de instituciones. Es decir, que hay bancos privados,
pblicos, mixtos, corrientes, especializados, de emisin, Centrales y de segundo piso.
Se llama sistema bancario al grupo de entidades que en una economa o sociedad ejecutan las actividades
consideradas bancarias.
Dentro de las actividades bancarias pasivas se consideran a aquellas por medio de las cuales el banco recibe,
recolecta u obtiene dinero por parte de individuos o empresas. Producto de estas operaciones pasivas tienen lugar la
apertura de depsitos como cuentas corrientes, cuenta o caja de ahorros y plazo fijo, todas ellas con distintas
caractersticas al inters del cliente. Estas actividades bancarias se consideran de captacin.
Por el contrario, en las actividades bancarias tambin existen las activas. Ellas son las que suponen la colocacin de
dinero en el mercado, ya sea a travs de la generacin de nuevo dinero a partir del dinero recibido o a travs de otros
recursos, y as pueden otorgar crditos y prstamos bajo distintas condiciones a aquel individuo o empresa que lo
solicite. Esta actividad supone el ingreso de ganancias para el banco, ya que todas ellas contemplan el cobro de
intereses.
Todas las actividades bancarias en una economa dada afectan su curso, la cotizacin de los valores y son
interdependientes del devenir burstil y del mercado en la sociedad. Es decir, que las operaciones de produccin,
intercambio y consumo de productos, bienes y servicios tambin son causa y consecuencia de lo que ocurre en las
actividades bancarias.
EL SISTEMA FINANCIERO
En las diferentes actividades que se desarrollan alrededor del mundo con dinero, bonos, acciones,
opciones u otro tipo de herramientas financieras, existen organizaciones o instituciones que se encargan
de actuar como intermediarias entre las diferentes personas u organizaciones que realizan estos
movimientos, negocios o transacciones.
Estas instituciones financieras hacen parte del sistema financiero, el cual se compone de tres elementos
bsicos:
instituciones financieras: Se encargan de actuar como intermediarias entre las personas que tienen
recursos disponibles y las que solicitan esos recursos. Hay diferentes tipos de intermediarios financieros,
dependiendo de la actividad que se vaya a llevar a cabo: existen los inversionistas institucionales como las
compaas de seguros, los fondos de pensiones o los fondos mutuos; los intermediarios de inversin, que
son instituciones que atraen dinero u otro tipo de recursos de pequeos inversionistas y los invierten en
acciones o bonos formando portafolios de inversin y, finalmente, las instituciones de depsito, de las
cuales los bancos son el tipo ms conocido.
En este punto tambin se pueden incluir las instituciones que se encargan de la regulacin y el control de
los intermediarios financieros, ejemplos de stos, en Colombia, son la Superintendencia Bancaria, el Banco
de la Repblica, etc.
a
movilidad de los recursos. stos mantienen la riqueza de quienes los posea. Los activos financieros son

emitidos por una institucin y comprados por personas u organizaciones que desean mantener su riqueza
de esta forma.
cual se realizan las transacciones o intercambios de activos financieros y de
dinero.
Las instituciones del sistema financiero, al ser intermediarias, median entre las personas u organizaciones
con recursos disponibles y aquellas que necesitan y solicitan estos recursos. De esta forma, cumplen con
dos funciones fundamentales: la captacin y la colocacin.
La captacin, como su nombre lo indica, es captar o recolectar los recursos de las personas. Estas
personas pueden realizar depsitos en cuentas de bancos o comprar ttulos, siendo posible, en ambos
casos, obtener una ganancia, ganancia que muchas veces se da gracias al pago de intereses.
La colocacin es lo contrario a la captacin. La colocacin permite poner dinero en circulacin en la
economa; es decir, las instituciones financieras toman el dinero o los recursos que obtienen a travs de la
captacin y, con stos, otorgan crditos a las personas, empresas u organizaciones que los solicitan, o
realizan inversiones que les generen ganancias.
Los beneficios provenientes de la existencia de los bancos comerciales son muchos. Algunas transacciones
se pueden realizar directamente entre las personas o empresas involucradas en la transaccin, sin
embargo, existen muchos limitantes que no permiten que las transacciones se realicen de la mejor forma
posible. Estos limitantes pueden ser costos altos, falta de informacin o comunicacin entre personas u
organizaciones con intereses comunes, etc.
Veamos, a manera de ejemplo, las siguientes situaciones que se presentaran en un mundo sin banca
comercial: Una persona que tenga dinero disponible y quiera obtener alguna ganancia con l podra
prestarlo, pero posiblemente no conoce personas que lo necesiten y quieran tomarlo prestado y, an si las
conociera, tendra muchos problemas para confirmar que sean personas confiables que le devuelvan el
dinero dentro de unas condiciones especficas. Por otro lado, una persona que necesite dinero prestado
posiblemente no conozca a alguna que se lo pueda prestar. Esto quiere decir que los bancos comerciales
y los bancos en general facilitan las actividades de estas personas y organizaciones. Estos bancos permiten
que el dinero circule en la economa, que pase por muchas personas y que se realicen transacciones con
l, esto incentiva diferentes actividades econmicas y de esta forma se estimula toda la economa.
El sistema financiero permite que el dinero circule en la economa, que pase por muchas personas y que se
realicen transacciones con l, lo cual incentiva un sinnmero de actividades, como por ejemplo, la
inversin en proyectos que, sin una cantidad mnima de recursos, no se podran realizar, siendo esta la
manera en que se alienta toda la economa.
Finalmente, el sistema financiero ayuda a que la poltica monetaria que se impone en el pas tenga xito,
ello gracias a las modificaciones que constantemente se hacen al encaje bancario (vase |Encaje
bancario ) El encaje bancario es una herramienta utilizada por la autoridad monetaria (el Banco de la
Repblica, en el caso de Colombia) para cumplir sus metas con respecto a la cantidad de dinero en
circulacin en la economa, las tasas de inters, la inflacin, etc.

6.2. La auto-financiacin.
El amasar grandes fortunas tiene un coste, que es la inflacin, es decir, la erosin del poder adquisitivo de las
unidades monetarias hace que no interese mantener esos capitales invertidos en tesorera. Por eso, sus propietarios
dejan estos capitales en manos de intermediarios que, de forma imperfecta y obteniendo un margen en la
intermediacin, colocan importes a disposicin de determinados empresarios de los sectores productivos.
Sin embargo, las personas o empresas que han conseguido hacer dinero mediante una actividad productiva pueden
reinvertirlo en la misma actividad, ampliando o diversificando su negocio. Esa reinversin es sinnimo de autofinanciacin.
Aparte de las reservas, tambin se incluyen en el concepto de auto-financiacin las amortizaciones de inmovilizado y
las provisiones a largo plazo, puesto que, del total de dinero que se obtiene de la explotacin, estas son cantidades
que no se van a repartir para que los dueos del negocio las gasten. Van a quedar tambin reinvertidas, aunque no
sea bajo el nombre de reservas.

Para hacer una distincin terminolgica, a las reservas se las ha denominado "autofinanciacin por enriquecimiento"
y a las amortizaciones y provisiones a largo plazo "autofinanciacin por mantenimiento", ya que se considera que el
objeto de reservar estas ltimas cantidades es destinarlas al mantenimiento de la capacidad productiva del
inmovilizado. En cambio, la dotacin de reservas financia la expansin del negocio o crecimiento (Surez Surez.
1998).
6.3. El endeudamiento.
El sistema financiero es el conjunto de mercados e intermediarios que se sitan entre los empresarios con
actividades productivas y los propietarios de capitales sin un destino productivo determinado. Por medio de estas
instituciones, las empresas con actividad mercantil pueden utilizar recursos financieros ajenos (Fabozzi et al., 1994).
Es lo que se conoce como deuda o pasivo exigible.
Existen varias formas de endeudarse o fuentes de financiacin ajena. Esas modalidades varan desde el descubierto
bancario a la emisin de ttulos-valor, pasando por la obtencin de prstamos bancarios, los aplazamientos a
proveedores y otros acreedores, etc. El leasing puede considerarse una operacin de endeudamiento, siempre que
se haga con la finalidad de adquirir en firme una inversin (ejercer la opcin de compra del inmovilizado en cuestin).
No es en cambio una fuente financiera el descuento de efectos y otras operaciones similares (factoring), ya que no
suponen un incremento de pasivo; son instrumentos para obtener liquidez. Normalmente, este tipo de operaciones se
realiza con derechos de cobro a corto plazo (rara vez con inmovilizaciones financieras).
El coste financiero efectivo de las distintas fuentes financieras vara en funcin del tipo de financiacin, del riesgo
financiero asociado a la estructura de capital de la empresa (6.5) y del riesgo econmico percibido por el acreedor en
las actividades de explotacin. Su clculo se efecta mediante equivalencias financieras; suele usarse el inters
compuesto en operaciones a largo plazo y el inters simple en financiacin a corto. Las fuentes financieras ms caras
suelen ser los descubiertos bancarios (aunque se han descrito otras nuevas, como los adelantos de saldos de las
compaas de mviles, que constituyen verdadera usura, una vez calculado el coste efectivo). Dentro de las fuentes a
largo, los contratos de leasing suelen devengar un inters alto. En la financiacin a corto, los crditos de provisin
suelen ser gratuitos, mientras que la deuda bancaria suele ser ms cara a corto plazo que a largo, en trminos de
coste efectivo, debido a los gastos de formalizacin.
FINANCIAMIENTO DE AUTOS
Una vez que haya elegido un automvil, y si es que no cuenta con el dinero en efectivo, debe buscar alternativas de
financiamiento.
Existen varias posibilidades. Una es a travs de un crdito vehicular otorgado por un banco, que le ofrecer una
menor tasa de inters, gracias a que el vehculo queda como garanta.
Samuel Snchez, gerente de Consumo y Medios de Pago, Innovacin y Desarrollo del BBVA Banco Continental, dice
que el financiamiento promedio de la entidad para autos nuevos es de S/.35.000. Agreg que el banco prev financiar
9.000 vehculos este ao.
Por su parte, Jos Luis Macedo, gerente principal de Productos Retail de Scotiabank Per, seala que la proyeccin
de crecimiento del mercado de colocaciones de crditos vehiculares en el sistema financiero para el 2011 es de 20%
y que Scotiabank tiene el reto de alcanzar una expansin de 30% en este rubro.
Otra posibilidad es obtener un crdito de consumo a travs de alguna institucin financiera. En este caso, la tasa de
inters ser mayor, pero el vehculo no quedar prendado.
Tambin puede acudir a los fondos colectivos, como Pandero. Esta empresa comercializ 2.048 certificados para la
adquisicin de vehculos en el primer trimestre del 2011, frente a los 1.619 del mismo perodo del 2010, indica Csar
Antnez de Mayolo, su gerente central de Comercializacin.
Otra forma es acudir a algunas marcas especficas. Por ejemplo, Toyota cuenta con Mitsui Auto Finance.
La marca Skoda, que ingres al pas este ao, tambin ofrecer financiamiento, refiere Juan Doumet, presidente de
la Corporacin Automotriz del Per.
Con la oferta existente, puede verse que hay una competencia reida en el sector, lo que beneficia a los clientes en
cuanto a las tasas de inters.

Existen ofertas muy interesantes de los bancos que van desde 8,99% hasta 12% de TEA en dlares para autos
nuevos. Estos costos fluctan durante el ao, principalmente debido a actividades promocionales que se dan
especialmente a travs de las ferias automotrices que realizan los principales bancos, con lo que se llega a reducir
las tasas hasta 7% en dlares, manifiesta Alfredo Ramrez, director ejecutivo de Comparabien.com.
Por otro lado, Snchez, del BBVA, comenta que un principal aspecto que toman en cuenta los clientes, al momento
de elegir el banco con el que financiarn su auto nuevo, es la relacin que ya tienen con estos a travs de otros
productos.
Macedo, de Scotiabank, agrega que los clientes tambin toman su decisin de acuerdo con la rapidez con la que los
bancos gestionan el desembolso de los prstamos vehiculares.
US$ 477 millones fueron los crditos vehiculares entregados a marzo
2.29% Fue la morosidad bancaria de crditos vehiculares a marzo.