KERTAS KERJA NERACA

POS
Kas
Bank
Piutang Dagang
Piutang Karyawan
Persediaan Barang Dagang
Perlengkapan
Beban Dibayar Dimuka
Investasi pada Surat-surat Berharga
Aktiva Tetap
Akumulasi Penyusutan
Hutang Dagang
Hutang Bank
Hutang Gaji
Hutang Bunga
Hutang Oligasi
Modal Saham
Laba Ditahan
Jumlah

Klien :
Bani Imali Computer
Skedul :
Neraca

KOREKSI

Saldo 2012

Debet

32,625,000
178,615,611
1,709,348,700

27,197,589

Kredit
5,650,000
250,000
124,947,000

5,650,000
975,751,200
21,122,925
42,120,000
451,500,000
2,863,500,000
(1,422,225,012)
2,132,496,120
149,999,790
61,500,000
10,575,000
515,145,000
1,404,495,189
578,147,325
9,704,716,848

Dibuat oleh :
Rodhiyati AP
Tanggal :
16/11/2014

126,000,000

238,074,988
396,922,577
1,696,499,411
2,093,421,988
Diperiksa oleh :
Tanggal :

1,718,500,000
244,074,988

2,093,421,988
2,093,421,988
Indeks :
KK Neraca
Periode :
31 Des 2013

SALDO AUDIT
26,975,000
205,563,200
1,584,401,700
5,650,000
975,751,200
21,122,925
42,120,000
451,500,000
1,271,000,000
(1,178,150,024)
2,132,496,120
149,999,790
61,500,000
10,575,000
515,145,000
1,404,495,189
340,072,337
8,020,217,437
(1,696,499,411)

KERTAS KERJA RUGI-LABA

POS
Penjualan
Return dan Potongan
HPP
Biaya usaha
Biaya Pajak dan Adm Bank
Pendapatan Translasi Mata Uang Asing
Biaya Perawatan Gedung
Pendapatan bunga bank
Pendapatan Jasa Giro
Biaya penyusutas aset tetap
Jumlah

Klien :
Bani Imali Computer
Skedul :

Saldo 2012
4,304,285,028
(37,440,000)
3,055,483,290
922,098,585
(1,303,125)

KOREKSI
Debet

6,000,000

Kredit

120,000,000
250,000
22,589

10,425,000

8,253,548,778

Dibuat oleh :
Rodhiyati AP
Tanggal :
16/11/2014

250,000
58,200,000
64,450,000
55,822,589
120,272,589
Diperiksa oleh :
Tanggal :

120,272,589
120,272,589
Indeks :
KK Rugi-Laba
Periode :
31/12/2012

SALDO AUDIT
4,304,285,028
(37,440,000)
3,055,483,290
808,098,585
(1,553,125)
(22,589)
10,425,000
250,000
58,200,000
8,197,726,189

KERTAS KERJA UTAMA KAS

URAIAN
Kas
Diperiksa oleh
Tanggal

JUMLAH
: Rodhiyati AP
: 16/11/14

REF

Saldo Klien

A.1

32,625,000
32,625,000
Ditelaah Oleh :
Tanggal
:

Koreksi
Debit

Kredit
5,650,000
5,650,000
Objek Audit :
Kas

KERTAS KERJA PENDUKUNG

KETERANGAN
Debit
Kredit
Saldo
Saldo Awal
Saldo 31 Desember 2012
32,625,000
5,650,000
26,975,000
Diperiksa oleh : Rodhiyati AP Ditelaah Oleh :
Objek Audit :
Indeks :
Tanggal
: 16/11/14
Tanggal
:
Kas
A.1

Saldo Audit
26,975,000
26,975,000
Indeks :
A

BUKTI FISIK KAS

uang kertas dan uang logam :
180
315
110
230
640
900

@
@
@
@
@
@

100,000
50,000
20,000
10,000
5,000
1,000

saldo kas diperiksa 8 januari 2013

saldo kas dalam buku besar
selisih lebih
bukti yang belum dicatat :
Biaya Listrik
Biaya Transportasi
Piutang Pelanggan
selisih total
Diperiksa oleh
Tanggal

: Rodhiyati AP
: 16/11/14

(3,500,000)
(1,000,000)
3,000,000

Ditelaah Oleh
Tanggal

:
:

Objek Audit :
Kas

BUKTI PENELUSURAN KAS

SALDO AWAL
(+) KAS KELUAR
KK 625
KK 626
KK 627
KK 628
KK 629
KK 630
KK 631
KK 632
KK 633
KK 634
KK 635
KK 636
Biaya Listrik
Biaya Transportasi
JUMLAH
(-) KAS MASUK
KM 437
KM 438
KM 439
KM 440
KM 441
KM 442
KM 443
KM 444
KM 445
KM 446
KM 447

42,350,000
1,500,000
16,800,000
97,500
22,500,000
13,500,000
7,500,000
13,500,000
18,750,000
225,000
18,000,000
20,340,000
7,500,000
3,500,000
1,000,000
144,712,500
14,625,000
4,500,000
19,500,000
10,500,000
18,705,000
6,000,000
10,368,000
15,000,000
17,332,500
27,057,000
13,500,000

Piutang Pelanggan
JUMLAH
Saldo kas 31 Des Seharusnya
Saldo kas 31 Des Neraca
Selisih

3,000,000
160,087,500
26,975,000
32,625,000
(5,650,000)

Ket :
Terjadi selisih kurang, maka selisih tersebut menjadi tanggung jawab
kasir selaku pemegang kas.
Jurnal Koreksi yang dibutuhhkan adalah :
Piutang Karyawan
5,650,000
Kas
5,650,000
Diperiksa oleh
: Rodhiyati AP
Ditelaah Oleh :
Objek Audit :
Tanggal
: 16/11/14
Tanggal
:
Kas

18,000,000
15,750,000
2,200,000
2,300,000
3,200,000
900,000
42,350,000
49,500,000
7,150,000

(1,500,000)
5,650,000
Indeks :
A

Indeks :
A

KERTAS KERJA UTAMA BANK

URAIAN
Bank Mandiri
Bank Internasional
Diperiksa oleh
Tanggal

JUMLAH
: Rodhiyati AP
: 29 Nov 2014

REF

Saldo Klien

B.1
B.2

174,215,000
4,400,611
178,615,611
Ditelaah Oleh :
Tanggal
:

Koreksi
Debit
Kredit
26,925,000
22,589
26,947,589
Objek Audit :
Bank

Saldo Audit

Rp
Indeks :

201,140,000
4,423,200
205,563,200
B

Saldo Rekening Koran

Ditambah:
Setoran Kliring (7)

35,000,000

Jumlah

35,000,000

Dikurang:
Cek 3124 (2)
Pembayaran Hutang (8)

43,500,000
20,000,000

Jumlah

63,500,000

REKONSILIASI BANK MANDIRI

229,640,000 Saldo Menurut Pembukuan
Ditambah:
Setoran Kliring (1)
Transfer dari Dedi Computer (3)
Jasa Giro (4)
Transfer Bintang elektronik (5)

6,000,000
875,000
18,500,000

Jumlah

27,175,000

Dikurang:
Biaya Administrasi (6)
(28,500,000) Jumlah

JUMLAH
Klien:
Bani Imali Computer
Objek audit:
Bank Mandiri

201,140,000

JUMLAH
Diperikasa oleh :

Tanggal : 11/29/2014

Tanggal :

REKONSILIASI BANK INTERNASIONAL

4,423,200 Saldo Menurut Pembukuan
Ditambah:
Selisih Kurs (9)
Jumlah

Dikurang:
4,423,200

Diperikasa oleh :

Tanggal : 11/29/2014

Tanggal

8. pelunasan utang ke matrik komputer belum dicatat : 20.000.000

9. selisih kurs jual BI : 22.589

JUMLAH

Dibuat oleh: Rodhiyati AP

CATATAN :
1. kesalahan pencatatan : 37.500.000-35.700.000 = 1.800.000
2. kesalahan pencatatam : 118.500.000 - 75.000.000 = 43.500.000
3. kesalahan pencatatan : 27.750.000 - 21.750.000 = 6.000.000
4. jasa giro belum dicatat : 875.000
5. transfer dari bintang elektronik : 18.500.000
6. biaya administrasi belum dicatat : 875.000
7. setoran kliring matrik komputer belum dicatat : 35.000.000

22,589
22,589

Dikurang:

JUMLAH
Klien:
Bani Imali Computer
Objek audit:
Bank Mandiri

250,000
250,000

Dibuat oleh: Rodhiyati AP

Saldo Rekening Koran

Ditambah:

1,800,000

174,215,000

1)

3)

Bank
Piutang dagang

JURNAL
1,800,000
1,800,000

Bank

6,000,000
Piutang dagang

4)

Bank

5)

Bank

6)

Piutang dagang
Biaya administrasi

6,000,000
875,000

Jasa giro

26,925,000

875,000
18,500,000
18,500,000
250,000

Bank

250,000

201,140,000
Indeks:
B.1.1
Periode:
31 Des 2014
JURNAL
4,400,611
9)

Bank
Pendapatan Kurs

22,589
4,423,200
Indeks:
B.1.2
Periode:
31 Des 2013

22,589
22,589

KETERANGAN
Matrik Computer
CV.Makmur
Madani Computer
Dedi Computer
Sriwijaya Computer
Sukses Computer
Elex Media
Bintang Elektronik
JUMLAH
Klien:
Bani Imali Computer
Objek Audit:
Piutang Dagang

KERTAS KERJA UTAMA PIUTANG

Koreksi Audit
REF
Per Klien
DEBIT
KREDIT
C.1
285,600,000
C.2
259,500,000
C.3
210,000,000
98,647,000
C.4
267,000,000
6,000,000
C.5
135,000,000
C.6
202,500,000
C.7
179,498,700
C.8
170,250,000
20,300,000
1,709,348,700
124,947,000
Dibuat oleh: Rodhiyati AP
Diperikasa oleh:
Tanggal : 29 Nov 2014

Tanggal

CATATAN
1) Saldo piutang cocok
2) Pelunasan piutang oleh CV. Makmur dilakukan setelah tanggal neraca
3) FOB Destination Point, perusahaan sudah mencatat tetapi barang diterima pada tanggal 3 Jan
4) Sudah direkonsiliasi Bank sebesar 6.000.000
5) Saldo piutang cocok
6) Pelunasan piutang oleh Sukses Computer dilakukan setelah tanggal neraca
7) Saldo piutang cocok
8) Pelunasan dilakukan dua kali 1.800.000 + 18.500.000 = 20.300.000

Per Audit
285,600,000
259,500,000
111,353,000
261,000,000
135,000,000
202,500,000
179,498,700
149,950,000
1,584,401,700
Indeks:
KKU
Periode:
31 Des 2013

1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)

KETERANGAN
Tanah
Bangunan
Mobil Box
Mobil Kijang
Sepeda Motor Supra X
Meja dan Kursi
Computer
Bangunan Garasi
JUMLAH
Klien:
Bani Imali Computer
Objek Audit:
Aset Tetap

KERTAS KERJA UTAMA ASET TETAP

Koreksi Audit
REF
Per Klien
DEBIT
KREDIT
D.1
650,000,000
D.2
940,000,000
752,000,000
D.3
720,000,000
540,000,000
D.4
210,000,000
126,000,000
D.5
90,000,000
81,000,000
D.6
83,500,000
83,500,000
D.7
170,000,000
136,000,000
6,000,000
2,863,500,000
6,000,000
1,718,500,000
Dibuat oleh: Rodhiyati AP
Diperikasa oleh:
Tanggal : 29 Nov 2014

Tanggal

Per Audit
650,000,000
188,000,000
180,000,000
84,000,000
9,000,000
34,000,000
6,000,000
1,151,000,000
Indeks:
KKAT
Periode:
31 Des 2013

KERTAS KERJA PENDUKUNG ASET TETAP

Penyusutan Per
KETERANGAN
REF
Tahun Pemakaian
Tahun
Tanah
D.1
47,000,000
16
Bangunan
D.2
36,000,000
15
Mobil Box
D.3
10,500,000
12
Mobil Kijang
D.4
D.5
9,000,000
9
Sepeda Motor Supra X
Meja dan Kursi
D.6
16,700,000
5
Computer
D.7
34,000,000
4
153,200,000
61
Jumlah
Biaya peny. Klien tahun berjalan
(95,000,000)
58,200,000
Akm. Penyusutan menurut klien
Koreksi Audit
Jurnal
Laba ditahan
Akumulasi penyusutan

238,074,988

Bangunan
Biaya usaha

120,000,000

Reklasifikasi

Bangunan Garasai
120,000,000

6,000,000

20 thn
Biaya Usaha
Akumulasi penyusutan

6,000,000

AP
Total Akumulasi
Penyusutan
752,000,000
540,000,000
126,000,000
81,000,000
83,500,000
136,000,000
1,718,500,000

(1,422,225,012)
296,274,988

238,074,988

120,000,000

6,000,000

NERACA
PER 31 DESEMBER 2012
POS
AKTIVA LANCAR
Kas
Bank
Piutang Dagang
Piutang Karyawan
Persediaan Barang Dagang
Perlengkapan
Beban Dibayar Dimuka
Total Aktiva Lancar
INVESTASI
Investasi pada Surat-surat Berharga
AKTIVA TETAP
Harga Perolehan
Akumulasi Penyusutan
Total Aktiva Tetap
JUMLAH AKTIVA
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Hutang Dagang
Hutang Bank
Hutang Gaji
Hutang Bunga
Total Kewajiban Lancar
KEWAJIBAN JANGKA ANJANG
Hutang Oligasi
EKUITAS
Modal Saham
Laba Ditahan
Jumlah Ekuitas
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Saldo 2012

26,975,000
205,563,200
1,584,401,700
5,650,000
975,751,200
21,122,925
42,120,000
2,861,584,025
451,500,000

1,271,000,000
(1,178,150,024)
92,849,976
3,405,934,001

2,132,496,120
149,999,790
61,500,000
10,575,000
2,354,570,910
515,145,000

1,404,495,189
340,072,337
1,744,567,526
4,614,283,436

(1,208,349,435)

RUGI-LABA
PER 31 DESEMBER 2012
POS
PENDAPATAN :
Penjualan
Return dan Potongan
Jumlah Penjualan Bersih
HARGA POKOK PENJULAN
HPP
Laba Kotor

Saldo 2012

4,304,285,028
(37,440,000)
4,266,845,028
3,055,483,290
1,211,361,738

BIAYA USAHA :
Biaya usaha
Biaya Pajak dan Adm Bank
Biaya penyusutas aset tetap
Biaya Perawatan Gedung
Laba Usaha

808,098,585
(1,553,125)
58,200,000
403,263,153

BIAYA & PENDAPATAN LUAR USAHA :

Pendapatan Translasi Mata Uang Asing
Pendapatan bunga bank
Pendapatan Jasa Giro
Jumlah Biaya & Pendapatan Luar Usaha
Laba Tahun Berjalan

(22,589)
10,425,000
250,000
10,652,411
413,915,564