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Governador do Estado
LUIZ EDUARDO SEBASTIANI,
Chefe da Casa Civil
LUIZ CARLOS HAULY,
Secretrio de Estado da Fazenda
Disposio Preliminar
Ttulo I
Das Disposies Bsicas
Captulo I
Da Incidncia
Art. 2 O imposto incide sobre (art. 2 da Lei n 11.580/1996):
I - operaes relativas circulao de mercadorias, inclusive o fornecimento de
alimentao e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares;
II - prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via,
de pessoas, bens, mercadorias ou valores;
III - prestaes onerosas de servios de comunicao, por qualquer meio, inclusive a
gerao, a emisso, a recepo, a transmisso, a retransmisso, a repetio e a ampliao de
comunicao de qualquer natureza;
IV - fornecimento de mercadorias com prestao de servios no compreendidos na
competncia tributria dos Municpios;
V - o fornecimento de mercadorias com prestao de servios sujeitos ao imposto sobre
servios, de competncia tributria dos Municpios, quando a lei complementar aplicvel
expressamente o sujeitar incidncia do imposto estadual.
Captulo II
Das Imunidades, No-Incidncias e Benefcios Fiscais
Art. 3 O imposto no incide sobre (art. 4 da Lei n 11.580/1996):
I - operaes com:
a) livros, jornais e peridicos e o papel destinado a sua impresso;
b) livros, jornais e peridicos em meio eletrnico ou mdia digital;
II - operaes e prestaes que destinem ao exterior mercadorias, inclusive produtos
primrios e produtos industrializados semielaborados, ou servios;
III - operaes interestaduais relativas a energia eltrica e petrleo, inclusive lubrificantes
e combustveis lquidos e gasosos dele derivados, quando destinados industrializao ou
comercializao;
IV - operaes com ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento
cambial;
V - operaes relativas a mercadorias que tenham sido ou que se destinem a ser utilizadas
na prestao, pelo prprio autor da sada, de servio de qualquer natureza definido em lei
complementar como sujeito ao imposto sobre servios, de competncia tributria dos Municpios,
ressalvadas as hipteses previstas na mesma lei complementar;
VI - operaes de qualquer natureza de que decorra a transferncia de propriedade de
estabelecimento industrial, comercial ou de outra espcie;
VII - operaes decorrentes de alienao fiduciria em garantia, inclusive a operao
efetuada pelo credor em decorrncia do inadimplemento do devedor;
VIII - operaes de arrendamento mercantil, no compreendida a venda do bem arrendado
ao arrendatrio;
IX - operaes de qualquer natureza decorrentes da transferncia de bens mveis salvados
de sinistro para companhias seguradoras;
X - sadas de produo do estabelecimento grfico de impressos personalizados que no
participem de etapa posterior de circulao promovida pelo destinatrio;
XI - sadas de peas, veculos, ferramentas, equipamentos e de outros bens, no
pertencentes linha normal de comercializao do contribuinte, quando utilizados como
instrumentos de sua prpria atividade ou trabalho;
XII - servios prestados pelo rdio e pela televiso, ainda que iniciados no exterior, exceto
Captulo III
Do Fato Gerador
Art. 5 Considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no momento (art. 5 da Lei n
11.580/1996):
I - da sada de mercadoria de estabelecimento de contribuinte, ainda que para outro
estabelecimento do mesmo titular;
II - do fornecimento de alimentao, bebidas e outras mercadorias por qualquer
estabelecimento;
III - da transmisso a terceiro de mercadoria depositada em armazm geral ou em depsito
fechado, na unidade federada do transmitente;
IV - da transmisso de propriedade de mercadoria, ou de ttulo que a represente, quando a
mercadoria no tiver transitado pelo estabelecimento transmitente;
V - do incio da prestao de servios de transporte interestadual e intermunicipal, de
qualquer natureza;
VI - do ato final do transporte iniciado no exterior;
VII - das prestaes onerosas de servios de comunicao, feitas por qualquer meio,
inclusive a gerao, a emisso, a recepo, a transmisso, a retransmisso, a repetio e a
ampliao de comunicao de qualquer natureza;
VIII - do fornecimento de mercadoria com prestao de servios:
a) no compreendidos na competncia tributria dos Municpios;
b) compreendidos na competncia tributria dos Municpios e com indicao expressa de
incidncia do imposto de competncia estadual, como definido na lei complementar aplicvel;
IX - do desembarao aduaneiro de mercadoria ou bem importados do exterior;
X - do recebimento, pelo destinatrio, de servio prestado no exterior;
XI - da aquisio em licitao pblica de mercadoria ou bem importados do exterior e
apreendidos ou abandonados;
Captulo IV
6 Nas vendas para entrega futura o valor contratado ser atualizado a partir da data de
vencimento da obrigao at a da efetiva sada da mercadoria, de acordo com a variao do Fator
de Converso e Atualizao do ICMS - FCA, de que trata o 1 do art. 82.
7 No se aplica o disposto no pargrafo anterior:
I - ao contribuinte que nas operaes internas debitar e pagar o imposto em Guia de
Recolhimento do Estado do Paran - GR-PR, por ocasio do faturamento;
II - quando a efetiva sada da mercadoria e o vencimento da obrigao comercial
ocorrerem no mesmo ms.
8 Para os efeitos da alnea "e" do inciso V deste artigo, entende-se por despesas
aduaneiras aquelas efetivamente pagas ou devidas at o momento do desembarao da mercadoria
ou do bem, tais como o Adicional ao Frete para a Renovao da Marinha Mercante - AFRMM, o
Adicional de Tarifas Aeroporturias - ATAERO, a Contribuio sobre o Domnio Econmico CIDE, a taxa da Agncia Nacional de Vigilncia Sanitria - ANVISA, a taxa com DTA Declarao de Trnsito Aduaneiro, a taxa do Instituto Brasileiro do Meio Ambiente e dos
Recursos Naturais Renovveis - IBAMA, a taxa de LI - Licena de Importao, a taxa do
Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento - MAPA, a taxa de utilizao do Sistema
Integrado de Comrcio Exterior - SISCOMEX, e os direitos "antidumping".
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 245 do Decreto Estadual n 9.198 de
23.10.2013.
Redao anterior: " 8 Para os efeitos da alnea "e" do inciso V deste artigo, entende-se por
despesas aduaneiras aquelas efetivamente pagas repartio alfandegria at o momento do desembarao
da mercadoria ou bem."
empresas quando:
I - uma delas, por si, seus scios ou acionistas, e respectivos cnjuges ou filhos menores,
for titular de mais de cinqenta por cento do capital da outra;
II - uma mesma pessoa fizer parte de ambas, na qualidade de diretor, ou scio com
funes de gerncia, ainda que exercidas sob outra denominao;
III - uma delas locar ou transferir a outra, a qualquer ttulo, veculo destinado ao
transporte de mercadorias.
Art. 11. A base de clculo, para fins de substituio tributria, ser (art. 11 da Lei n
11.580/1996):
I - em relao s operaes ou prestaes antecedentes ou concomitantes, o valor da
operao ou prestao praticado pelo contribuinte substitudo;
II - em relao s operaes ou prestaes subsequentes, obtida pelo somatrio das
parcelas seguintes:
a) o valor da operao ou prestao prpria realizada pelo substituto tributrio ou pelo
substitudo intermedirio;
b) o montante dos valores de seguro, de frete e de outros encargos cobrados ou
transferveis aos adquirentes ou tomadores de servio;
c) a margem de valor agregado, inclusive lucro, relativa s operaes ou prestaes
subsequentes.
1 Tratando-se de mercadoria ou servio cujo preo final a consumidor, nico ou
mximo, seja fixado por rgo pblico competente, a base de clculo do imposto, para fins de
substituio tributria, o referido preo fixado.
2 Existindo preo final a consumidor sugerido pelo fabricante ou importador, a base de
clculo ser este preo, na forma estabelecida em acordo, protocolo ou convnio.
3 A margem a que se refere a alnea "c" do inciso II do "caput" deste artigo ser
estabelecida com base nos seguintes critrios:
I - levantamentos, ainda que por amostragem, dos preos usualmente praticados pelo
substitudo final no mercado considerado;
II - informaes e outros elementos, quando necessrios, obtidos junto a entidades
representativas dos respectivos setores;
III - adoo da mdia ponderada dos preos coletados.
4 O imposto a ser pago por substituio tributria, na hiptese do inciso II do "caput"
deste artigo, corresponder diferena entre o valor resultante da aplicao da alquota prevista
no art. 14 sobre a respectiva base de clculo e o valor do imposto devido pela operao ou
prestao prpria do substituto.
5 Em substituio ao disposto no inciso II do "caput" deste artigo, a base de clculo em
relao s operaes ou prestaes subsequentes poder ser o preo a consumidor final
usualmente praticado no mercado considerado, relativamente ao servio, mercadoria ou sua
similar, em condies de livre concorrncia, adotando-se para sua apurao as regras
estabelecidas no 3.
Art. 12. Poder a Fazenda Pblica (art. 12 da Lei n 11.580/1996):
I - mediante ato normativo, manter atualizada, para efeitos de observncia pelo
contribuinte, como base de clculo, na falta do valor da prestao de servios ou da operao de
que decorrer a sada de mercadoria, tabela de preos correntes no mercado de servios e atacadista
Seo II
Da Alquota
Art. 14. As alquotas internas so, conforme o caso e de acordo com a Nomenclatura
Comum do Mercosul (NCM), assim distribudas (art. 14 da Lei n 11.580/1996, com redao dada
pela Lei n 16.016/2008):
I - alquota de sete por cento nas operaes com alimentos, quando destinados merenda
escolar, nas vendas a rgos da administrao federal, estadual ou municipal;
II - alquota de doze por cento nas prestaes de servio de transporte intermunicipal e nas
operaes com os seguintes bens e mercadorias:
a) canetas esferogrficas, canetas e marcadores, com ponta de feltro ou com outras pontas
porosas, canetas tinteiro (canetas de tinta permanente) e outras canetas, cargas com ponta, para
canetas esferogrficas, lpis, minas para lpis ou lapiseiras, lousas e quadros para escrever ou
desenhar, cores para pintura artstica, atividades educativas e recreao ou de desenho, colas e
adesivos, borrachas de apagar (9608.1000 a 9608.9990, 9609.1000 a 9609.9000, 9610.0000,
3213.1000 a 3213.9000, 3506.1000 a 3506.9900, 4016.9200);
b) animais vivos;
c) hortifrutigranjeiros e agropecurios, em estado natural; casulos do bicho-da-seda;
smens, embries, ovos frteis, girinos e alevinos;
d) gua de coco; gua mineral (2201); alimentos; sucos de frutas (2009);
III - alquota de vinte e cinco por cento (25%) nas operaes com:
a) armas e munies, suas partes e acessrios (NCM Captulo 93);
b) bales e dirigveis; planadores, asas voadoras e outros veculos areos, no concebidos
para propulso com motor (8801.0000);
c) embarcaes de esporte e de recreio (8903);
d) energia eltrica destinada eletrificao rural;
e) peleteria e suas obras e peleteria artificial (NCM Captulo 43);
f) perfumes e cosmticos (3303, 3304, 3305, exceto 3305.1000, e 3307, exceto 3307.20);
IV - alquota de vinte e oito por cento (28%) nas operaes com:
a) gasolina, exceto para aviao;
b) lcool anidro para fins combustveis;
V - alquota de vinte e nove por cento (29%) nas prestaes de servio de comunicao e
nas operaes com:
a) energia eltrica, exceto a destinada eletrificao rural;
b) fumo e sucedneos, manufaturados (2402.1000 a 2403.9990);
c) bebidas alcolicas (2203, 2204, 2205, 2206 e 2208);
VI - alquota de dezoito por cento (18%) nas operaes com os demais bens e
mercadorias.
1 Entre outras hipteses as alquotas internas so aplicadas quando:
I - o remetente ou o prestador e o destinatrio da mercadoria, bem ou servio estiverem
situados neste Estado;
II - da entrada de mercadoria ou bens importados do exterior;
III - das prestaes de servio de transporte, ainda que contratado no exterior, e o de
comunicao transmitida ou emitida no estrangeiro e recebida neste Estado;
IV - o destinatrio da mercadoria ou do servio for consumidor final localizado em outra
unidade federada, desde que no contribuinte do imposto.
2 A aplicao da alquota prevista na alnea "u" do inciso II do "caput", independer da
sujeio ao regime da substituio tributria nas seguintes situaes:
I - aos bens e mercadorias que no tenham similar nacional, a serem definidos em lista a
ser editada pelo Conselho de Ministros da Cmara de Comrcio Exterior (Camex);
II - aos bens produzidos em conformidade com os processos produtivos bsicos de que
Captulo V
Da Sujeio Passiva
Seo I
Do Contribuinte
Art. 16. Contribuinte do imposto qualquer pessoa, fsica ou jurdica, que realize, com
habitualidade ou em volume que caracterize intuito comercial, operaes de circulao de
mercadoria ou prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicao, ainda que as operaes e as prestaes se iniciem no exterior (art. 16 da Lei n
11.580/1996).
Pargrafo nico. tambm contribuinte a pessoa fsica ou jurdica que, mesmo sem
habitualidade ou intuito comercial:
I - importe do exterior mercadoria ou bem, qualquer que seja a sua finalidade;
II - seja destinatria de servio prestado no exterior ou cuja prestao se tenha iniciado no
exterior;
III - adquira em licitao mercadoria ou bem apreendidos ou abandonados;
IV - adquira petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos dele
derivados, ou energia eltrica, oriundos de outra unidade federada, quando no destinados
industrializao ou comercializao.
Art. 17. Considera-se contribuinte autnomo cada estabelecimento do mesmo
contribuinte (art. 17 da Lei n 11.580/1996).
1 Equipara-se a estabelecimento autnomo, o veculo ou qualquer outro meio de
transporte utilizado no comrcio ambulante, na captura de pescado ou na prestao de servios.
2 Para os efeitos deste Regulamento, depsito fechado do contribuinte o local
destinado exclusivamente ao armazenamento de suas mercadorias no qual no se realizam vendas.
Seo II
Do Responsvel ou Substituto
Art. 18. So responsveis pelo pagamento do imposto (art. 18 da Lei n 11.580/1996):
I - o transportador, em relao mercadoria:
a) que despachar, redespachar ou transportar sem a documentao fiscal regulamentar ou
com documentao fiscal inidnea;
b) transportada de outra unidade federada para entrega sem destinatrio certo ou para
venda ambulante neste Estado;
c) que entregar a destinatrio diverso do indicado na documentao fiscal;
d) transportada que for negociada com interrupo de trnsito no territrio paranaense;
II - o armazm geral e o depositrio a qualquer ttulo:
a) pela sada real ou simblica de mercadoria depositada neste Estado por contribuinte de
outra unidade federada;
b) pela manuteno em depsito de mercadoria com documentao fiscal irregular ou
inidnea;
c) pela manuteno em depsito de mercadoria desacompanhada de documentao fiscal;
III - o alienante de mercadoria, pela operao subsequente, quando no comprovada a
condio de contribuinte do adquirente;
IV - o contribuinte ou depositrio a qualquer ttulo, na qualidade de substituto tributrio,
em relao ao imposto incidente sobre uma ou mais operaes ou prestaes, sejam antecedentes,
concomitantes ou subsequentes - inclusive quanto ao valor decorrente da diferena entre alquotas
interna e interestadual nas operaes e prestaes que destinem bens e servios a consumidor
final, contribuinte do imposto, localizado neste Estado - na forma prevista neste Regulamento, em
relao:
a) aos seguintes produtos classificados nas abaixo citadas sees da NBM/SH:
1. animais vivos e produtos do reino animal (Seo I);
2. produtos do reino vegetal (Seo II);
3. gorduras e leos animais ou vegetais, produtos da sua dissociao, gorduras alimentares
elaboradas e ceras de origem animal ou vegetal (Seo III);
4. produtos das indstrias alimentares, bebidas, lquidos alcolicos e vinagres, fumo
(tabaco) e seus sucedneos manufaturados (Seo IV);
5. produtos minerais (Seo V);
6. produtos das indstrias qumicas ou das indstrias conexas (Seo VI);
7. plsticos e suas obras e borracha e suas obras (Seo VII);
8. peles, couros, peleteria (peles com pelo) e obras destas matrias, artigos de correeiro ou
de seleiro, artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes e obras de tripa (Seo VIII);
9. madeira, carvo vegetal e obras de madeira, cortia e suas obras e obras de espartaria
ou de cestaria (Seo IX);
10. pastas de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas, papel ou carto de
reciclar (desperdcios e aparas) e papel e suas obras (Seo X);
11. matrias txteis e suas obras (Seo XI);
12. obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes, produtos
cermicos e vidro e suas obras (Seo XIII);
13. prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes,
metais preciosos, metais folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras, bijuterias e
moedas (Seo XIV);
14. metais comuns e suas obras (Seo XV);
15. mquinas e aparelhos, material eltrico, e suas partes, aparelhos de gravao ou de
reproduo de som, aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em televiso, e
suas partes e acessrios (Seo XVI);
16. material de transporte (Seo XVII);
17. instrumentos e aparelhos de tica, fotografia ou cinematografia, medida, controle ou
de preciso, instrumentos e aparelhos mdico-cirrgicos, aparelhos de relojoaria, instrumentos
Seo III
Da Responsabilidade Solidria
Art. 20. So solidariamente responsveis em relao ao imposto (art. 21 da Lei n
11.580/1996):
I - o despachante que tenha promovido o despacho ou redespacho de mercadorias sem a
documentao fiscal exigvel;
II - o entreposto aduaneiro ou industrial que promovam, sem a documentao fiscal
exigvel:
a) sada de mercadoria para o exterior;
b) sada de mercadoria estrangeira depositada no entreposto com destino ao mercado
interno;
c) reintroduo de mercadoria;
III - a pessoa que promova importao, exportao ou reintroduo de mercadoria ou bem
no mercado interno, assim como o despachante aduaneiro, representante, mandatrio ou gestor de
negcios com atuao vinculada a tais operaes.
IV - o contribuinte substitudo, quando:
a) o imposto no tenha sido retido, no todo ou em parte, pelo substituto tributrio;
b) tenha ocorrido infrao legislao tributria para a qual o contribuinte substitudo
tenha concorrido;
c) a informao ou declarao de que dependa o cumprimento de obrigao decorrente de
substituio tributria no tenha sido prestada, tenha sido feita de forma irregular ou tenha sido
apresentada fora do prazo regulamentar pelo contribuinte substitudo;
d) receber mercadoria desacompanhada do comprovante de recolhimento do imposto, nas
situaes em que o pagamento exigido por ocasio da ocorrncia do fato gerador (Lei n 15.610,
de 22 de agosto de 2007).
Pargrafo nico. A responsabilidade prevista neste artigo extensiva ao imposto devido
por prestao de servios vinculados a circulao de mercadoria ou bem.
Captulo VI
edificado ou no, prprio ou de terceiro, onde pessoas fsicas ou jurdicas exeram suas atividades
em carter temporrio ou permanente, bem como onde se encontrem armazenadas mercadorias.
4 Na impossibilidade de determinao do estabelecimento, considera-se como tal o
local em que tenha sido efetuada a operao ou prestao, encontrada a mercadoria ou constatada
a prestao.
5 Quando a mercadoria for remetida para armazm geral ou para depsito fechado do
prprio contribuinte, em operao interna, a posterior sada considerar-se- ocorrida no
estabelecimento do depositante, salvo se para retornar ao estabelecimento remetente.
6 O disposto na alnea "a" do inciso II deste artigo no se aplica quando o valor da
prestao estiver includo no valor da carga transportada, mediante declarao expressa no
documento fiscal correspondente.
7 Quando o fato gerador realizar-se em decorrncia do pagamento de ficha, carto ou
assemelhados, o local da operao ou da prestao ser o do estabelecimento que fornecer esses
instrumentos ao adquirente ou usurio.
8 Na hiptese do inciso III, tratando-se de servios no medidos, que envolvam
localidades situadas em diferentes unidades federadas e cujo preo seja cobrado por perodos
definidos, o imposto devido ser recolhido em partes iguais para as unidades federadas onde
estiverem localizados o prestador e o tomador, observado o contido nos incisos VII e XV do art.
75.
Captulo VII
Do Regime de Compensao do Imposto
Seo I
Das Modalidades
Art. 22. O imposto no-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada
operao relativa circulao de mercadorias ou prestao de servios de transporte interestadual
e intermunicipal e de comunicao com o montante cobrado nas anteriores por este Estado ou por
outra unidade federada, apurado por um dos seguintes critrios (art. 23 da Lei n 11.580/1996):
I - por perodo;
II - por mercadoria ou servio vista de cada operao ou prestao;
III - por estimativa, para um determinado perodo estabelecido na legislao, em funo
do porte ou da atividade do estabelecimento.
1 O ms ser o perodo considerado para efeito de apurao e lanamento do ICMS, na
hiptese do inciso I do "caput" deste artigo.
2 Na hiptese do inciso III do "caput" deste artigo, observar-se- o seguinte:
I - o imposto ser pago em parcelas peridicas, assegurado ao contribuinte o direito de
impugn-la e instaurar processo contraditrio;
II - ao final do perodo, ser feito o ajuste com base na escriturao regular do
contribuinte, que pagar a diferena apurada, se positiva; caso contrrio, a diferena ser
compensada com o pagamento referente ao perodo ou perodos imediatamente seguintes;
II - o estabelecimento que apurar o imposto por estimativa no fica dispensado do
cumprimento de obrigaes acessrias.
3 A forma de compensao do imposto, nos casos de pagamento desvinculado da
conta-grfica a estabelecida neste Regulamento.
base de clculo para a reteno, sendo que, em no se conhecendo o valor do imposto, o mesmo
poder ser calculado mediante a aplicao da alquota vigente para as operaes internas sobre o
valor de aquisio da mercadoria, ressalvado o disposto no inciso II deste pargrafo;
II - quando apenas parte da mercadoria no for destinada comercializao, ou for
acondicionada em embalagem para revenda ou utilizada no processo industrial, poder o crdito
ser apropriado, proporcionalmente a esta parcela, o qual corresponder ao valor resultante da
aplicao da alquota interna sobre o valor que serviu de base de clculo para a reteno, mediante
nota fiscal para este fim emitida, cuja natureza da operao ser "Recuperao de Crdito", que
dever ser lanada no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS, sendo
que, em no se conhecendo o valor do imposto, o mesmo poder ser calculado mediante a
aplicao da alquota vigente para as operaes internas sobre o valor de aquisio da mercadoria.
12. No se considera cobrado, ainda que destacado em documento fiscal o montante do
imposto que corresponder a vantagem econmica decorrente da concesso de qualquer subsdio,
reduo da base de clculo, crdito presumido ou outro incentivo ou benefcio fiscal em
desacordo com o disposto na alnea "g" do inciso XII do 2 do art. 155 da Constituio Federal
(art. 8 da Lei Complementar n 24/1975).
13. O contribuinte que efetue transporte de carga prpria poder apropriar-se do crdito
do imposto das operaes tributadas de aquisio de combustveis, lubrificantes, leos, aditivos,
fluidos, pneus, cmaras de ar e demais materiais rodantes, peas de reposio e outros produtos de
manuteno da frota, inclusive de limpeza.
14. Na hiptese do 13:
I - para apropriao do crdito, o contribuinte dever efetuar demonstrativo mensal, por
veculo automotor, da efetiva utilizao dos produtos arrolados em transporte relacionado com a
atividade fim do estabelecimento, que permanecer disposio da fiscalizao;
II - o imposto poder ser lanado no campo "Outros Crditos" da GIA/ICMS;
III - o crdito a ser apropriado ser proporcional ao percentual de participao das
operaes de sadas tributadas sobre o total das operaes de sadas efetuadas no mesmo perodo
(art. 27, inc. III, da Lei n 11.580/1996).
Este dispositivo foi retificado de alnea "c" para inciso III pela Alterao 480 do Decreto Estadual
n 12.494 de 05.11.2014, com eficcia a partir de 06.11.2014.
extemporaneamente:
I - no livro Registro de Entradas, mencionando-se no campo "Observaes" as causas
determinantes do lanamento extemporneo, ou no livro Registro de Apurao do ICMS,
conforme for a origem do crdito;
II - pela fiscalizao, nos casos de reconstituio de escrita.
6 O CIAP, para fins do disposto no 3, atendidas as notas da respectiva Tabela, ser
escriturado (Ajuste SINIEF 08/1997):
I - at cinco dias da entrada ou sada do bem do estabelecimento, respectivamente, a
correspondente nota fiscal;
II - no ltimo dia do perodo de apurao, o valor do crdito a ser apropriado;
III - at cinco dias da data em que ocorrer deteriorao, perecimento ou extravio do bem
ou em que se completar o quadrinio, o cancelamento do crdito.
7 A entrada de energia eltrica no estabelecimento somente dar direito a crdito a
partir de 1 de janeiro de 2020, exceto quando (Lei Complementar n 138, de 29 de dezembro de
2010)
I - for objeto de operao de sada de energia eltrica;
II - consumida no processo de industrializao, inclusive no depsito, armazenagem,
entrepostagem, secagem e beneficiamento de matria-prima (inciso III do art. 1 da Lei n
16.016/2008);
III - seu consumo resultar em operao de sada ou prestao para o exterior, na proporo
destas sobre as sadas ou prestaes totais.
8 O recebimento de servios de comunicao pelo estabelecimento somente dar
direito a crdito a partir de 1 de janeiro de 2020, exceto quando (Lei Complementar n
138/2010):
I - tenham sido prestados na execuo de servios da mesma natureza;
II - sua utilizao resultar em operao de sada ou prestao para o exterior, na proporo
desta sobre as sadas ou prestaes totais.
9 As mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento somente daro
direito a crdito quando nele entradas a partir de 1 de janeiro de 2020 (Lei Complementar n
138/2010).
10. Para efeitos do disposto no 9, entende-se como mercadoria destinada ao uso ou
consumo do estabelecimento, a que no seja utilizada na comercializao e a que no seja
empregada para integrao no produto ou para consumo no respectivo processo de
industrializao ou na produo rural.
11. Entende-se por consumo no processo de industrializao ou produo rural a total
destruio da mercadoria.
12. Para os fins do disposto no 6, ao contribuinte ser permitido, relativamente
escriturao do CIAP:
I - utilizar o sistema eletrnico de processamento de dados;
II - manter os dados em meio magntico, desde que autorizado pelo fisco.
13. Os contribuintes no optantes do Simples Nacional tero direito a crdito
correspondente ao ICMS incidente sobre as suas aquisies de mercadorias de microempresa ou
empresa de pequeno porte optante do Simples Nacional, desde que destinadas comercializao
I - entradas e prestaes;
II - outros crditos;
III - estornos de dbitos;
IV -eventual saldo credor do perodo anterior.
4 Nas situaes em que o sistema de registro de sadas no identificar as mercadorias, a
forma de apurao obedecer ao critrio estabelecido pela Fazenda Pblica.
5 Quando a apropriao do crdito do imposto estiver condicionada ao recolhimento de
forma desvinculada da conta-grfica este ser apropriado pelo valor nominal do "quantum"
incidente na operao.
Art. 25. O contribuinte do ramo de fornecimento de alimentao de que trata o inciso I do
artigo 2 deste Regulamento poder, em substituio ao regime normal de apurao do ICMS
estabelecido no artigo anterior, calcular o imposto devido mensalmente mediante aplicao do
percentual de 3,2% (trs inteiros e dois dcimos por cento) sobre a receita bruta auferida, desde
que utilize equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF ( 9 do art. 25 da lei n 11.580/1996).
1 A opo pelo regime diferenciado previsto no "caput":
I - deve ser comunicada repartio fiscal do seu domiclio tributrio na forma e mediante
a apresentao dos documentos estabelecidos em norma de procedimento;
II - implica na sua fruio a partir do primeiro dia do ms subsequente ao da comunicao
mencionada no inciso anterior;
III - pode deixar de ser exercida a partir do primeiro dia do ms subsequente ao da
comunicao repartio fiscal do seu domiclio tributrio, da opo pelo retorno ao regime
normal de tributao.
2 Para efeito do disposto no "caput" deste artigo, considera-se receita bruta auferida o
valor total das sadas de mercadorias e das prestaes de servios promovidas, excludos os
valores correspondentes a:
I - prestaes de servios compreendidos na competncia tributria dos Municpios;
II - descontos incondicionais concedidos;
III - devolues de mercadorias adquiridas;
IV - transferncias em operaes internas;
V - sadas de mercadorias com iseno, imunidade e sujeitas substituio tributria;
VI - gorjeta, limitado a 10% (dez por cento) do valor da conta (Convnios ICMS
125/2011 e 68/2014).
Este inciso foi inserido pela Alterao 426 do Decreto Estadual n 11.807 de 05.08.2014, com
eficcia a partir de 01.09.2014 a 30.09.2014.
ou prestao.
Art. 27. Fica ainda garantido o direito ao crdito:
I - quando as mercadorias anteriormente oneradas pelo tributo forem objeto de:
a) devoluo por consumidor final, desde que o retorno ocorra at sessenta dias contados
da data do fato gerador;
b) retorno por no terem sido negociadas no comrcio ambulante, ou por no ter ocorrido
a tradio real;
II - quando o pagamento do tributo estadual, destacado na nota fiscal emitida para
documentar a entrada de bens ou mercadorias, for efetuado de forma desvinculada da
conta-grfica;
III - na hiptese do inciso anterior, quando o substituto tenha recolhido o imposto no
momento da entrada do produto;
IV - ao estabelecimento arrendatrio do bem, na operao de arrendamento mercantil,
relativamente ao imposto pago quando da aquisio do referido bem pela empresa arrendadora,
observando-se que (Convnio ICMS 04/1997):
a) para a fruio desse benefcio, a empresa arrendadora dever possuir inscrio no
CAD/ICMS, por meio da qual promover a aquisio do respectivo bem;
b) na nota fiscal de aquisio do bem por parte da empresa arrendadora, dever constar a
identificao do estabelecimento arrendatrio;
c) o imposto creditado dever ser integralmente estornado, atualizado monetariamente,
mediante dbito nos livros fiscais prprios, no mesmo perodo de apurao em que, por qualquer
motivo, o arrendatrio efetuar a restituio do bem;
d) para apropriao do crdito de que trata este inciso dever ser observado, alm das
demais normas estabelecidas neste Regulamento, o disposto no 3 do art. 23.
V - do valor do imposto indevidamente pago ou debitado at o limite de cem UPF/PR no
momento da ocorrncia do evento, mediante lanamento no quadro "Crdito do Imposto - Outros
crditos", do Livro Registro de Apurao do ICMS, com anotao do fato motivador do erro e a
expresso "Recuperao de ICMS - art. 27, V, do RICMS", acompanhada, quando for o caso, da
autorizao de que trata o 3 do art. 90, que ser conservada nos termos do pargrafo nico do
art. 123.
1 Para os efeitos do disposto na alnea "a" do inciso I, no se considera devoluo o
retorno de mercadoria para conserto.
2 O disposto no inciso V no se aplica ao contribuinte substitudo que promover
operao com mercadoria cujo ICMS foi retido, em operao interestadual destinada a
contribuinte.
3 O valor o ser creditado a que se refere o inciso V obedecer ao disposto nos 2 e 3
do art. 92.
Subseo I
Da Apurao Centralizada do Imposto
Art. 28. As empresas podero efetuar a apurao e o recolhimento centralizado do
imposto relativo s operaes ou prestaes realizadas pelos estabelecimentos que optarem pela
centralizao, num nico estabelecimento denominado centralizador (art. 25, 5, da Lei n
11.580/1996).
1 O regime de que trata esta Subseo no se aplica inscrio auxiliar no CAD/ICMS
estabelecimentos deste regime, devero comunicar o fato repartio fiscal do seu domiclio
tributrio, na forma e mediante a apresentao dos documentos estabelecidos em norma de
procedimento, passando a valer a nova situao a partir do ms subsequente ao da comunicao.
Art. 33. No que se refere a empresas prestadoras de servio de transporte de passageiros,
obrigatria a centralizao da escriturao de que trata o art. 28, devendo ser anotada no livro
Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO a indicao
do estabelecimento centralizador, alm do atendimento das demais disposies deste Captulo
(Convnio ICMS 84/2001, clusula terceira).
Art. 34. O estabelecimento centralizador poder emitir nota fiscal para pagamento de
imposto desvinculado da conta-grfica, ainda que devido por outro estabelecimento da mesma
empresa, na forma estabelecida em norma de procedimento fiscal.
Subseo II
Do Crdito no Setor Agropecurio
Art. 35. Os produtores rurais, no momento da sada de produtos agropecurios, podero
abater do ICMS a recolher o imposto cobrado na operao de aquisio de insumos e de
mercadorias, ainda que destinadas ao ativo permanente, e na prestao de servios destinados
produo, na forma desta Subseo, observado, no que couber, o disposto no 3 do art. 23.
1 Para os efeitos deste artigo consideram-se insumos e servios:
I - rao, sais minerais e mineralizados, concentrados, suplementos e demais alimentos
para animais;
II - sementes, adubos, fertilizantes, corretivos de solo, aditivos, desinfetantes, espalhantes,
dessecantes e desfolhantes;
III - acaricidas, estimuladores e inibidores de crescimento, inseticidas, fungicidas,
formicidas, germicidas, herbicidas, nematicidas, parasiticidas, sarnicidas, vacinas, soros e
medicamentos de uso veterinrio;
IV - smens, embries, ovos frteis, girinos e alevinos;
V - energia eltrica, combustveis e servio de transporte, comprovadamente utilizados na
atividade agropecuria, aplicando-se, no que couber, o disposto no art. 22;
VI - combustveis, lubrificantes, leos, aditivos, fluidos, pneus, cmaras de ar e demais
materiais rodantes, peas de reposio e outros produtos de manuteno da frota prpria, inclusive
trator, utilizada no transporte de sua produo;
VII - lubrificantes, leos, aditivos, fluidos, pneus, cmaras de ar e demais materiais
rodantes, peas de reposio e outros produtos de manuteno de tratores, mquinas e
equipamentos, de sua propriedade, utilizados na atividade agropecuria.
2 Tambm ser admitido, ao estabelecimento agroindustrial, o crdito de que trata o
inciso VI do pargrafo anterior, no deslocamento de matria-prima de origem vegetal diretamente
do produtor para a indstria, desde que o transporte seja realizado por veculo da prpria
indstria.
Art. 36. O produtor poder transferir o crdito das aquisies de que trata o artigo anterior
ao contribuinte inscrito no CAD/ICMS nas hipteses em que este seja o responsvel pelo
pagamento do imposto, na qualidade de substituto tributrio, ou nas operaes abrangidas por
diferimento ou suspenso observado, no que couber, o disposto no 3 do art. 23.
Pargrafo nico. O valor do crdito transferido no poder ser superior ao resultante da
aplicao da alquota interna, prevista no art. 14, sobre o valor da operao ou prestao.
Art. 37. Para os efeitos do art. 36, o produtor dever apresentar na ARE - Agncia da
poder ser emitida por sistema de processamento de dados com numerao nica, contendo:
a) a denominao "Ficha de Controle de Crdito de Insumos Agropecurios";
b) o nmero de ordem;
c) a identificao do emitente;
d) a identificao do produtor;
e) a origem e o destino dos crditos fiscais;
f) o controle dos crditos transferidos;
II - proceder o registro dos documentos na FCCIA, anexando-os a esta;
III - emitir nota fiscal de transferncia de crdito, observado o limite previsto no pargrafo
nico do art. 36, indicando o nmero da FCCIA a que corresponder.
4 A nota fiscal referida no inciso III do pargrafo anterior ser lanada na coluna
transferncia de crdito da FCCIA do produtor e no livro Registro de Apurao do ICMS, na
coluna "Outros Crditos", anotando-se o seu nmero e o dispositivo deste Regulamento.
Art. 40. Esta Subseo rege-se ainda pelas seguintes disposies gerais:
I - anulao e manuteno de crditos aplica-se o disposto nos artigos 71 e 72;
II - o regime previsto nos artigos anteriores:
a) extensivo ao arrendatrio e ao parceiro rural, com base em declarao conjunta,
observando-se a proporo estabelecida em contrato;
b) aplica-se tambm s atividades de apicultura, aquicultura, avicultura, cunicultura,
ranicultura e sericicultura.
1 Para os efeitos do inciso I deste artigo, o produtor dever apresentar todos os
documentos pertinentes s sadas de sua produo, inclusive das operaes sem dbito.
2 Para efetuar a transferncia de crdito decorrente da aquisio de mercadoria
destinada ao ativo permanente o produtor dever observar, no que couber, o disposto no 3 do
art. 23 e o contido na Tabela I do Anexo V deste Regulamento, devendo o formulrio ficar
disposio do fisco pelo prazo previsto no pargrafo nico do art. 123.
Subseo III
Da Habilitao e da Transferncia de Crditos Acumulados
Art. 41. Ser passvel de transferncia, desde que previamente habilitado, o crdito
acumulado em conta-grfica oriundo de ICMS cobrado nas operaes e prestaes anteriores, por
esta ou por outra unidade federada, no compensado em decorrncia de:
I - operao e prestao destinada ao exterior, de que tratam o inciso II e o pargrafo
nico do art. 3;
II - operao de sada abrangida pelo diferimento do pagamento do imposto;
III - operao de sada com a suspenso do imposto na hiptese prevista no inciso II do
art. 105;
IV - operao de sada beneficiada por reduo na base de clculo do imposto, que
decorra de sada de bem de capital de fabricante estabelecido neste Estado.
V - operao com o papel destinado impresso de livros, jornais e peridicos, a que se
refere a Lei Complementar n 120, de 29 de dezembro de 2005.
Art. 42. Quando o crdito for acumulado em virtude de operao e prestao destinada ao
exterior, hiptese de que trata o inciso I do artigo anterior, a transferncia deste poder, na
proporo que estas sadas representem do total das sadas realizadas pelo estabelecimento, ser
efetuada:
I - para outro estabelecimento da mesma empresa;
II - havendo saldo remanescente, aps efetuada a transferncia de que trata o inciso
anterior, para qualquer estabelecimento de contribuinte deste Estado.
III - para destinatrio com inscrio baixada no CAD/ICMS, que o utilize na liquidao
de dbitos inscritos em dvida ativa ou objeto de lanamento de ofcio;
IV - para estabelecimento industrial com projeto de investimento a que se refere o art. 48;
V - para qualquer contribuinte habilitado no SISCRED, por estabelecimento industrial
com projeto de investimento a que se refere o art. 48.
Art. 43. Quando o crdito for acumulado em virtude das operaes previstas nos incisos
II, III, IV e V do art. 41, a transferncia deste poder ser efetuada para:
I - estabelecimento destinatrio, at o limite do valor do imposto diferido ou suspenso na
operao;
II - outro estabelecimento da mesma empresa;
III - estabelecimento de empresa interdependente, coligada ou controlada;
IV - estabelecimento de fornecedor, a ttulo de pagamento de:
a) bens, exceto veculos leves produzidos em outras unidades federadas;
b) mercadorias e servios de comunicao e de transporte intermunicipal e interestadual
de cargas;
V - destinatrio com inscrio baixada no CAD/ICMS, que o utilize na liquidao de
dbitos inscritos em dvida ativa ou objeto de lanamento de ofcio.
VI - para estabelecimento industrial com projeto de investimento a que se refere o art. 48;
VII - para qualquer contribuinte habilitado no SISCRED, por estabelecimento industrial
com projeto de investimento a que se refere o art. 48.
1 Para os fins do disposto neste artigo, considera-se empresa interdependente, coligada
ou controlada, respectivamente, quando:
I - uma das empresas, por si, seus scios ou acionistas e respectivo cnjuge e filhos
menores, seja titular de mais de 50% do capital da outra;
II - uma das empresas participe com 10% ou mais do capital da outra, sem control-la;
III - a empresa controladora, diretamente ou por meio de outras controladas, seja titular de
direitos de scio que lhe assegurem, de modo permanente, preponderncia nas deliberaes
sociais e o poder de eleger a maioria dos administradores.
2 O disposto no inciso IV do "caput" no se aplica s operaes de venda ordem ou
para entrega futura.
Art. 44. Fica institudo o Sistema de Controle da Transferncia e Utilizao de Crditos
Acumulados - SISCRED, para o credenciamento de contribuinte interessado em transferir ou
receber em transferncia os crditos acumulados de que trata esta Subseo, para a habilitao dos
crditos passveis de transferncia e para o controle das transferncias e da utilizao dos crditos
acumulados.
1 O contribuinte dever solicitar, previamente, mediante requerimento prprio
interposto na ARE de seu domiclio tributrio, o seu credenciamento no SISCRED.
100,00%
De R$ 20.001,00 at R$ 400.000,00
25,00%
De R$ 400.001,00 at R$ 1.000.000,00
15,00%
De R$ 1.000.001,00 at R$ 5.000.000,00
10,00%
De R$ 5.000.001,00 at R$ 50.000.000,00
5,00%
De R$ 50.000.001,00 at R$ 80.000.000,00
2,00%
De R$ 80.000.001,00 at R$ 150.000.000,00
1,00%
Acima de R$ 150.000.000,00
0,50%
A redao desta tabela foi dada pela Alterao 256 do Decreto Estadual n 9.339 de 07.11.2013,
com eficcia a partir de 01.12.2013.
Redao anterior:
PERCENTUAL
At R$ 20.000,00
100%
50,00%
30,00%
20,00%
10,00%
5,00%
Acima de R$ 80.000.000,00
3,00%
Subseo III - A
Da Transferncia e Utilizao de Crdito para Projeto de Investimento
Art. 48. As empresas com estabelecimentos industriais que realizem investimentos em
ampliao, implantao, modernizao ou reativao de empreendimento, podero transferir
crditos acumulados de ICMS, habilitados no SISCRED, nos termos do art. 41, a outros
contribuintes credenciados.
1 O disposto neste artigo fica condicionado a que:
I - o montante total do investimento a ser efetuado seja igual ou superior a R$
3.000.000,00 (trs milhes de reais);
II - a utilizao do crdito acumulado, aprovado pela Secretaria de Estado da Fazenda no
limite do valor do projeto, obedea ao cronograma fsico-financeiro de execuo do projeto.
2 Considera-se tambm como investimento, para efeitos deste artigo, aquele realizado
para inovao e aperfeioamento de processo ou de produto.
PERCENTUAL
AT 50.000,00
100,00%
50.001,00 A 200.000,00
80,00%
200.001,00 A 1.000.000,00
50,00%
1.000.001,00 A 5.000.000,00
25,00%
5.000.001,00 A 50.000.000,00
12,00%
50.000.001,00 A 100.000.000,00
8,00%
ACIMA DE 100.000.000,00
6,00%
menos, dever observar, como limite mximo de apropriao mensal em conta-grfica, vinte por
cento do saldo devedor prprio da GIA/ICMS do ms anterior.
Art. 52. O recebedor do crdito de que trata o inciso III do art. 51 poder utilizar os
crditos recebidos do investidor para:
I - liquidao de dbitos de que trata a Subseo IV deste Captulo;
II - apropriao em conta-grfica, observando como limite mximo de apropriao mensal
o valor que resultar da multiplicao do seu saldo devedor prprio, relativo ao mesmo ms do ano
anterior ao da apropriao, pelo percentual correspondente faixa em que se enquadre tal saldo
devedor na tabela de que trata o inciso II do art. 51;
Art. 53. O investidor poder solicitar a reviso do cronograma de execuo se, por
qualquer motivo, ficar impossibilitado de cumpri-lo.
Art. 54. Caber a CRE verificar o cumprimento do cronograma estabelecido e, no caso de
eventual irregularidade, suspender a transferncia e a utilizao de crdito acumulado,
comunicando aos interessados (transferente e destinatrio, se for o caso) para pronunciamento
destes, encaminhando o processo ao Secretrio de Estado da Fazenda para decidir sobre a
manuteno desta forma de transferncia.
1 Na hiptese de excluso por irregularidades, transferente e destinatrio dos crditos
estaro sujeitos s penalidades previstas no art. 55 da Lei n 11.580/1996.
2 Sanadas as irregularidades, por despacho do Secretrio de Estado da Fazenda,
podero ser retomadas a transferncia e a utilizao do crdito.
Art. 55. A critrio do Governador do Estado podero ser autorizadas a apropriao, a
transferncia e a utilizao dos crditos habilitados no SISCRED em valores superiores aos
limites estabelecidos nessa Subseo e na Subseo III da Seo I do Captulo VII do Ttulo I
deste Regulamento.
Art. 56. O estabelecimento com autorizao vigente para parcelar ICMS incremental no
Programa Paran Competitivo - ICMS, no Programa Bom Emprego e no Programa de
Desenvolvimento Tecnolgico e Social do Paran - PRODEPAR poder utilizar crdito
acumulado habilitado no SISCRED, recebido em transferncia de outro contribuinte credenciado,
para liquidar dbito prprio apurado na conta-grfica da inscrio principal, observados os limites
mensais de que tratam o inciso II e o pargrafo nico do art. 51.
1 O disposto no caput:
I - aplica-se at o momento que o valor do crdito apropriado em GIA/ICMS atingir o
valor do investimento permanente realizado;
II - no se aplica empresas a que se refere a Lei n 13.971, de 26 de dezembro de 2002.
2 Poder o contribuinte de que trata o caput utilizar o crdito recebido em
transferncia para o pagamento do imposto apurado na inscrio principal antes de lanar o ICMS
incremental no campo 65 (quadro 10) da GIA/ICMS, observado o disposto no inciso II e no
pargrafo nico do art. 51.
3 Opcionalmente ao disposto no 2, o crdito recebido poder ser utilizado para o
pagamento do imposto apurado na inscrio principal aps o lanamento do ICMS incremental no
campo 65 (quadro 10) da GIA/ICMS.
Subseo IV
Da Liquidao de Dbitos com Crditos Acumulados
Art. 57. O contribuinte que possuir crdito acumulado, nas hipteses de que trata o art.
41, habilitado pelo SISCRED, prprio ou recebido em transferncia, poder utiliz-lo para
Subseo V
Da Autorizao Prvia para Utilizao do Crdito
Art. 64. Fica sujeita prvia autorizao pelo fisco a utilizao dos crditos fiscais do
ICMS decorrentes de entradas em operaes interestaduais das mercadorias abaixo, quando
houver o transporte destes crditos para ECC:
I - caf cru, em coco ou em gro, na sada de estabelecimento industrial;
II - carne, em estado natural, resfriada ou congelada, de bovino;
III - couro verde, salgado ou salmourado;
IV - gado bovino;
V - milho em gro;
VI - soja em gro e farelo de soja;
VII - trigo;
Pargrafo nico. O disposto neste artigo no se aplica aos produtos indicados nos incisos
Seo II
Do Crdito Presumido
Art. 69. Para a apropriao do crdito presumido, de que trata o Anexo III, o contribuinte,
salvo disposio em contrrio, dever:
I - em sendo inscrito no CAD/ICMS:
a) emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, fazendo constar no campo "Natureza da
Operao" a expresso "Crdito Presumido" e, no quadro "Dados do Produto", o nmero, a data e
o valor dos documentos relativos s operaes que geraram direito ao crdito presumido;
b) lanar a nota fiscal a que se refere a alnea anterior no campo "Observaes" do livro
Registro de Sadas e o valor do crdito no campo "Outros Crditos" do livro Registro de
Apurao do ICMS;
II - em sendo produtor inscrito no CAD/PRO:
a) emitir Nota Fiscal de Produtor contendo as mesmas informaes indicadas na alnea "a"
do inciso I;
b) lanar na GR-PR o valor do crdito presumido no campo "Informaes
Complementares", acrescido da expresso "Crdito Presumido - Anexo III, item ...., do RICMS" e
no campo "Nmero do Documento", o nmero da nota fiscal emitida para este fim.
III - observar as seguintes condies:
a) esteja em situao regular perante o fisco;
b) no possua, por qualquer de seus estabelecimentos:
1. dbitos fiscais inscritos na dvida ativa deste Estado;
2. dbitos fiscais decorrentes de auto de infrao, em relao ao qual no caiba mais
defesa ou recurso na esfera administrativa, no pagos no prazo previsto na legislao;
c) na hiptese de no atender ao disposto na alnea "b":
1. os dbitos estejam garantidos, a juzo da Procuradoria Geral do Estado, se inscritos na
dvida ativa;
2. os dbitos declarados ou apurados pelo fisco sejam objeto de pedido de parcelamento
deferido, que esteja sendo regularmente cumprido;
d) apresente, regularmente, suas informaes econmico-fiscais.
Seo III
Da Vedao Do Crdito
Art. 70. vedado, salvo determinao em contrrio da legislao, o crdito relativo a
mercadoria ou bem entrados no estabelecimento ou a prestao de servios a ele feita (art. 27 da
Lei n 11.580/1996):
I - decorrentes de operaes ou prestaes isentas ou no tributadas, ou que se refiram a
bens, mercadorias, ou servios alheios atividade do estabelecimento;
II - para integrao ou consumo em processo de industrializao ou produo rural,
quando a sada do produto resultante no for tributada ou estiver isenta do imposto, exceto se
tratar-se de sada para o exterior;
III - para comercializao ou prestao de servio, quando a sada ou a prestao
subsequente no forem tributadas ou estiverem isentas do imposto, exceto as destinadas ao
exterior;
IV - quando o contribuinte tenha optado pela apurao do imposto na forma do art. 25 ou
pela deduo a que se refere o 2 do art. 26;
V - em relao a documento fiscal rasurado, perdido, extraviado, desaparecido ou que no
seja a primeira via, ressalvada a comprovao da efetividade da operao ou prestao por outros
meios previstos na legislao;
VI - na hiptese de o documento fiscal correspondente indicar estabelecimento
destinatrio diverso do recebedor da mercadoria ou usurio do servio.
1 Salvo prova em contrrio, presumem-se alheios atividade do estabelecimento os
veculos de transporte pessoal.
2 Quando o ICMS destacado em documento fiscal for maior do que o exigvel na forma
da lei, o aproveitamento como crdito ter por limite o valor correto.
3 O crdito lanado irregularmente fica sujeito a glosa em processo administrativo
fiscal, observando-se (art. 28 da Lei n 11.580/1996):
I - em relao aos crditos fiscais escriturados e ainda no utilizados efetivamente pelo
contribuinte:
A redao deste inciso foi dada pela Alterao 80 do Decreto Estadual n 7.515 de 04.03.2013.
Redao anterior: "I - em relao aos crditos fiscais escriturados e ainda no aproveitados pelo
contribuinte, ser lavrado auto de infrao propondo a aplicao da penalidade prevista na alnea h do
inciso XV do 1 do art. 55 da Lei n 11.580/1996 e o estorno do crdito lanado em desacordo com a
referida Lei;"
Seo IV
Do Estorno do Crdito
Art. 71. O sujeito passivo dever efetuar o estorno do imposto creditado sempre que o
servio tomado ou a mercadoria ou bem entrados no estabelecimento (art. 29 da Lei n
11.580/1996):
I - for objeto de sada ou prestao de servio no tributada ou isenta, sendo esta
circunstncia imprevisvel na data da entrada da mercadoria ou bem ou da utilizao do servio;
II - for integrado ou consumido em processo de industrializao, quando a sada do
produto resultante no for tributada ou estiver isenta do imposto;
III - vier a ser utilizado em fim alheio atividade do estabelecimento;
IV - for objeto de operao ou prestao subsequente com reduo de base de clculo,
hiptese em que o estorno ser proporcional reduo;
V - vier a perecer, deteriorar-se ou extraviar-se.
1 Devem ser tambm estornados os crditos utilizados em desacordo com a legislao.
2 O no creditamento ou o estorno a que se referem os incisos II e III do art. 70 e os
incisos I, II, III e V do "caput" deste artigo, no impedem a utilizao dos mesmos crditos em
operaes posteriores, sujeitas ao imposto, com a mesma mercadoria.
3 O crdito a estornar, nas hipteses indicadas neste artigo, quando no conhecido o
valor exato, o valor correspondente ao custo da matria-prima, material secundrio e de
acondicionamento empregados na mercadoria produzida ou ser calculado mediante a aplicao
da alquota interna, vigente na data do estorno, sobre o preo de aquisio mais recente para cada
Seo V
Da Manuteno do Crdito
Art. 72. No se exigir a anulao do crdito em relao:
I - a mercadorias e servios que venham a ser objeto de operaes ou prestaes
destinadas ao exterior (art. 29, 2, da Lei n 11.580/1996);
II - aos itens dos Anexos I e II deste Regulamento, em que haja expressa previso de
manuteno do crdito;
III - a operaes que destinem, a outros Estados, petrleo, inclusive lubrificantes e
combustveis lquidos e gasosos dele derivados.
IV - entrada das mercadorias existentes em estoque em estabelecimento de contribuinte,
que tenham sido extraviadas, perdidas, furtadas, roubadas, deterioradas ou destrudas, em
decorrncia de enchente, enxurrada ou catstrofe climtica (Convnio ICMS 39/2011).
1 O disposto no inciso I aplica-se s sadas de produtos industrializados de origem
nacional destinados ao consumo ou uso de embarcaes ou aeronaves de bandeira estrangeira,
aportadas no pas (Convnio ICM 12/1975 e Convnios ICMS 37/1990 e 124/1993);
2 Nas hipteses deste artigo fica tambm dispensado o pagamento do imposto diferido
ou suspenso relativo s operaes ou prestaes anteriormente abrangidas por diferimento ou
suspenso.
3 A comprovao da ocorrncia descrita no inciso IV depender da edio de decreto
declarando estado de calamidade pblica ou de emergncia e dever ser feita mediante laudo
pericial fornecido pela Polcia Civil, pelo Corpo de Bombeiros ou por rgo da Defesa Civil.
Captulo VIII
Da Extino do Crdito Tributrio
Seo I
Das Modalidades de Extino
Art. 73. O crdito tributrio extingue-se pelo pagamento, podendo, ainda, ser extinto
pelas demais modalidades previstas no Cdigo Tributrio Nacional, nas condies e sob as
garantias a serem capituladas em cada caso por ato do Poder Executivo (art. 35 da Lei n
11.580/1996).
1 Os crditos tributrios podero, mediante autorizao do Governador do Estado, ser
liquidados:
I - por compensao, com crditos lquidos, certos e vencidos do sujeito passivo contra a
Fazenda Estadual;
II - por dao em pagamento, de bens livres de quaisquer nus.
2 A liquidao dar-se- nas condies e garantias a serem estipuladas em cada caso.
3 O pagamento ser realizado exclusivamente nos agentes arrecadadores autorizados:
4 Quando o valor do crdito tributrio for constitudo de imposto e acrscimos, o
pagamento de parte do valor total, ainda que atribudo pelo contribuinte a uma s dessas rubricas,
ser imputado proporcionalmente a todas elas, ressalvado o disposto no inciso XV do art. 675.
Seo II
Do Local, da Forma e dos Prazos de Pagamento
Art. 74. Por ocasio da ocorrncia do fato gerador, a Fazenda Pblica poder exigir o
pagamento do crdito tributrio correspondente (art. 36 da Lei n 11.580/1996).
1 O pagamento do imposto poder ser antecipado, nos casos de substituio tributria
em relao a operaes ou prestaes subsequentes.
2 Os prazos sero contnuos, excluindo-se na sua contagem o dia do incio e
incluindo-se o de vencimento.
3 Os prazos referidos neste Regulamento s se iniciam ou vencem em dia de
expediente normal no local onde deva serrealizado o pagamento ou praticado o ato.
4 O pagamento ser realizado exclusivamente nos agentes arrecadadores autorizados:
I - dentro do territrio paranaense, em Guia de Recolhimento do Estado do Paran GR-PR;
II - fora do territrio paranaense:
a) em Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais - GNRE, nos casos de
importao, substituio tributria e das operaes realizadas mediante leilo;
b) em GR-PR ou GNRE, nos demais casos, salvo determinao expressa.
Art. 75. O ICMS dever ser pago nas seguintes formas e prazos (art. 36 da Lei n
11.580/1996):
I - por ocasio da ocorrncia do fato gerador, nas operaes realizadas por extratores ou
produtores rurais inscritos no CAD/PRO, e nas operaes ou prestaes realizadas pelos demais
contribuintes no inscritos no CAD/ICMS;
II - por ocasio da ocorrncia do fato gerador, nas operaes com os seguintes produtos,
ressalvadas as hipteses de diferimento, de suspenso ou do regime especial de que trata a Seo
III do Captulo VIII do Ttulo I, e nas operaes realizadas pela Companhia Nacional de
Abastecimento - CONAB/PGPM:
a) algodo em pluma ou em caroo;
b) arroz, farinha de mandioca e milho em gro, em espiga ou em palha, exceto pipoca, em
quantidade superior a seiscentos quilogramas dirios por destinatrio;
c) caf cru, em coco ou em gro, inclusive palha;
d) carne verde, midos e outros comestveis, em estado natural, resfriado ou congelado,
de bovinos, bubalinos, ovinos, sunos e caprinos, exceto nas operaes internas, hiptese em que
o imposto dever ser recolhido no prazo previsto no inciso XXII deste artigo;
e) carvo vegetal em quantidade superior a duzentos quilogramas dirios por destinatrio;
f) couro verde, salgado ou salmourado, produto gorduroso no comestvel de origem
animal, inclusive sebo, osso, chifre e casco (Convnio ICMS 89/1999);
g) fumo em folha;
h) gado bovino, bubalino e suno;
i) soja em gro;
j) sucatas de metal, bem como lingotes e tarugos de metais no ferrosos;
k) toras, lascas, lenhas e toretes;
l) trigo e triticale;
m) leite cru, nas operaes interestaduais;
III - at o dia dez do ms subsequente ao de apurao, quando se tratar de contribuinte
autorizado apurao centralizada, nos termos dos artigos 28 a 34;
IV - na importao de mercadoria ou bem destinado ao ativo fixo ou para uso ou
consumo:
a) quando realizada por contribuinte inscrito no CAD/ICMS e com despacho aduaneiro no
territrio paranaense:
1. sendo bem destinado a integrar o ativo imobilizado do estabelecimento industrial e do
prestador de servio de transporte interestadual e intermunicipal ou de comunicao, enquadrados
no regime normal de pagamento, mediante lanamento do valor correspondente razo de um
quarenta e oito avos por ms do imposto devido no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de
Apurao do ICMS, com a indicao do nmero e da data da nota fiscal emitida para documentar
a entrada, real ou simblica, no estabelecimento, devendo a primeira frao ser debitada no ms
em que ocorrer o fato gerador, observando-se, ainda, o disposto nos 9 e 10;
2. quando se tratar de aquisio de insumos, componentes, peas e partes, por
estabelecimento industrial, enquadrado no regime normal de pagamento, que os utilize na
produo de mercadorias que industrialize, mediante lanamento do valor no campo "Outros
Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms da ocorrncia do fato gerador, com a
indicao do nmero e da data da nota fiscal emitida para documentar a entrada;
3. nos demais casos, no momento do desembarao;
b) quando realizada por contribuinte no inscrito no CAD/ICMS, e com despacho
aduaneiro no territrio paranaense, no momento do desembarao;
c) quando realizada por contribuinte, inscrito ou no no CAD/ICMS, e com
processamento do despacho aduaneiro fora do territrio paranaense, no momento do desembarao
(Convnio ICM 10/1981 e Convnio ICMS 85/2009);
d) quando se tratar de petrleo, inclusive lubrificantes, e combustveis lquidos e gasosos
dele derivados, no momento do desembarao ou da liberao do produto pela autoridade
responsvel, caso esta ocorra antes do desembarao;
e) quando ao abrigo do Regime Especial Aduaneiro de Admisso Temporria da
Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, com cobrana de tributos federais, no momento do
desembarao (Convnio ICMS 58/1999).
V - nas operaes realizadas pela Companhia Nacional de Abastecimento -
derivados de petrleo;
e) at o dia nove do ms subsequente ao da entrada das mercadorias no territrio
paranaense, na hiptese do 1 do art. 76 do Anexo X. (Convnio ICMS 83/2000);
f) at o dia nove do ms subsequente ao das sadas:
1. nas operaes com gua mineral ou potvel, gelo, refrigerante e cerveja, inclusive
chope (Protocolos ICMS 11/1991 e 86/2007);
2. de sorvetes de qualquer espcie e de preparados para fabricao de sorvetes em
mquina (Protocolo ICMS 20/2005);
3. nas operaes com veculos (Convnios ICMS 132/1992 e 88/1994);
4. nas operaes com pneumticos, cmaras de ar e protetores de borracha (Protocolo
ICMS 32/1993);
5. nas operaes com cigarro e outros produtos derivados de fumo, classificados na
posio 2402 e no cdigo 2403.10.0100 da NBM/SH (Convnio ICMS 37/1994, clusula quinta);
6. nas operaes com tintas, vernizes e outras mercadorias da indstria qumica (Convnio
ICMS 74/1994);
7. nas operaes com filme fotogrfico e cinematogrfico, "slide", disco fonogrfico e fita
virgem ou gravada (Protocolos ICMS 19/1985 e 38/1998);
8. nas operaes com raes tipo pet para animais domsticos (Protocolos ICMS
26/2004 e 91/2007);
9. nas operaes com colchoaria (Protocolos ICMS 190/2009 e 99/2011);
10. nas operaes com cosmticos, artigos de perfumaria, de higiene pessoal e de
toucador (Protocolo ICMS 92/2007);
11. nas operaes com peas, componentes e acessrios, para veculos automotores e
outros fins (Protocolo ICMS 41/2008);
12. nas operaes com produtos farmacuticos (Convnios ICMS 76/1994 e 19/1908);
13. nas operaes com lminas de barbear, aparelhos de barbear descartveis e isqueiros
(Protocolos ICMS 16/1985 e 129/2008);
14. nas operaes com lmpadas eltricas (Protocolos ICMS 17/1985 e 130/2008);
15. nas operaes com pilhas e baterias eltricas (Protocolos ICMS 18/1985 e 131/2008);
16. nas operaes com aparelhos celulares e cartes inteligentes (Smart Cards e Sim
Card) - (Convnio ICMS 135/2006);
17. nas operaes com produtos eletrnicos, eletroeletrnicos e eletrodomsticos
(Protocolos ICMS 192/2009 e 16/2011);
18. nas operaes com materiais de construo, acabamento, bricolagem ou adorno
(Protocolos ICMS 196/2009, 69/2011 e 71/2011);
19. nas operaes com bebidas quentes (Protocolo ICMS 103/2012)
Este item foi inserido pela Alterao 17 do Decreto Estadual n 6.790 de 19.12.2012, com eficcia
a partir de 01.03.2013.
20. nas operaes com materiais eltricos (Protocolos ICMS 198/2009 e 84/2011).
Este item foi inserido pela Alterao 31 do Decreto Estadual n 6.910 de 28.12.2012, com eficcia
a partir de 01.03.2013.
22. nas operaes com ferramentas (Protocolos ICMS 193/2009, 101/2011 e 29/2013).
Este item foi inserido pela Alterao 194 do Decreto Estadual n 8.726 de 13.08.2013, com
eficcia a partir de 01.10.2013.
23. REVOGADO
Este item foi revogado pela Alterao 387 do Decreto Estadual n 10.835 de 23.04.2014, com
eficcia a partir de 01.05.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 9.780 de 20.12.2013: "23. nas operaes com
instrumentos musicais (Protocolos ICMS 194/2009, 105/2013 e 118/2013)."
24. REVOGADO
Este item foi revogado pela Alterao 387 do Decreto Estadual n 10.835 de 23.04.2014, com
eficcia a partir de 01.05.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 9.780 de 20.12.2013: "24. nas operaes com
bicicletas (Protocolos ICMS 203/2009, 106/2013 e 116/2013)."
25. REVOGADO
Este item foi revogado pela Alterao 387 do Decreto Estadual n 10.835 de 23.04.2014, com
eficcia a partir de 01.05.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 9.780 de 20.12.2013: "25. nas operaes com
brinquedos (Protocolos ICMS 204/2009, 107/2013 e 119/2013)."
26. REVOGADO
Este item foi revogado pela Alterao 387 do Decreto Estadual n 10.835 de 23.04.2014, com
eficcia a partir de 01.05.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 9.780 de 20.12.2013: "26. nas operaes com
produtos alimentcios (Protocolos ICMS 188/2009, 108/2013 e 120/2013)."
27. REVOGADO
Este item foi revogado pela Alterao 387 do Decreto Estadual n 10.835 de 23.04.2014, com
eficcia a partir de 01.05.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 9.780 de 20.12.2013: "27. nas operaes com
artefatos de uso domstico (Protocolos ICMS 189/2009, 109/2013 e 122/2013)."
28. REVOGADO
Este item foi revogado pela Alterao 387 do Decreto Estadual n 10.835 de 23.04.2014, com
eficcia a partir de 01.05.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 9.780 de 20.12.2013: "28. nas operaes com
artigos de papelaria (Protocolos ICMS 199/2009, 110/2013 e 117/2013)."
29. REVOGADO
Este item foi revogado pela Alterao 387 do Decreto Estadual n 10.835 de 23.04.2014, com
eficcia a partir de 01.05.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 9.780 de 20.12.2013: "29. nas operaes com
materiais de limpeza (Protocolos ICMS 197/2009, 111/2013 e 121/2013)."
Seo III
Do Regime Especial de Recolhimento do Imposto
Art. 76. Poder ser requerido regime especial que estabelea prazo e forma de apurao e
recolhimento do imposto diversos do regime de pagamento de que trata o inciso II do art. 75.
Pargrafo nico. Na concesso do regime especial de que trata o "caput", o prazo de
recolhimento do imposto relativo soperaes indicadas no art. 77 no poder ser superior quele
previsto no inciso XXII do art. 75.
Art. 77. Podero ser abrangidas pelo Regime Especial de Recolhimento do Imposto de
que trata esta Seo as operaes: I - internas, com algodo em pluma, gado bovino ou bubalino
destinados ao abate, toras, lascas, lenhas e toretes;
II - internas ou interestaduais, com os seguintes produtos, em quantidade superior a
seiscentos quilos dirios, por destinatrio:
a) arroz;
b) farinha de mandioca;
c) milho em gro, em espiga ou em palha;
III - interestaduais, com os seguintes produtos, em qualquer quantidade:
a) algodo em pluma ou em caroo;
b) carne verde, midos e outros comestveis, em estado natural, resfriado ou congelado,
de bovinos, bubalinos, ovinos, sunos e caprinos; couro verde, salgado ou salmourado; sebo e
outros produtos gordurosos no comestveis de origem animal, osso, chifre e casco;
c) gado bovino, bubalino e suno;
d) soja em gro;
e) toras, lascas, lenhas e toretes;
f) trigo e triticale;
g) leite cru.
Esta alnea foi inserida pela Alterao 433 do Decreto Estadual n 12.177 de 17.09.2014.
Seo IV
Da Atualizao Monetria dos Crditos Tributrios
Art. 82. Para os casos em que se exigir atualizao monetria, utilizar-se- a variao do
Seo V
Dos Juros de Mora
Art. 83. O crdito tributrio no integralmente pago no vencimento, inclusive o
decorrente de multas, ser acrescido de juros de mora, correspondente ao somatrio da taxa
referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia - SELIC, para ttulos federais, ao
ms ou frao, exceto quando garantido pelo depsito do seu montante integral, na forma da lei
(art. 38 da Lei n 11.580/1996; inciso V do art. 1 da Lei n 15.610/2007).
1 Ser de um por cento ao ms ou frao o percentual de juros de mora relativo ao ms
em que o pagamento estiver sendo efetuado.
2 Nos casos de verificao fiscal, quando no for possvel precisar a data da ocorrncia
do fato gerador, adotar-se- a mdia aritmtica das taxas do perodo verificado.
3 A Coordenao da Receita do Estado divulgar, mensalmente, a taxa a que se refere o
"caput".
4 Os juros previstos neste artigo sero contados a partir do ms em que expirar o prazo
de pagamento.
5 No caso de parcelamento, os juros de mora sero calculados at o ms da celebrao
do respectivo termo de acordo, observado o disposto no 1, e, a partir da, nova contagem at o
ms do efetivo pagamento de cada parcela.
Seo VI
Da Denncia Espontnea
Art. 84. Os que procurarem espontaneamente a repartio fazendria para denunciar a
infrao, tero excluda a imposio de penalidade (art. 39 da Lei n 11.580/1996).
1 Ocorre a denncia espontnea quando no tenha sido iniciado formalmente, em
relao a infrao, qualquer procedimento administrativo ou outra medida de fiscalizao.
2 Quando a infrao relacionar-se com a parcela do crdito tributrio concernente ao
Seo VII
Da Reduo das Multas
Art. 85. A multa prevista no inciso I do 1 do art. 674 ser reduzida (Lei n 17.605, de
2013):
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 233 do Decreto Estadual n 9.338 de 07.11.2013,
com eficcia a partir de 18.09.2013.
Ver artigos 2 e 3 do Decreto Estadual n 9.338 de 07.11.2013.
Seo VIII
Do Parcelamento
Art. 86. Os crditos tributrios vencidos podero ser pagos em at 60 parcelas mensais,
iguais e sucessivas, conforme o disposto nesta Seo (art. 41 da Lei n 11.580/1996).
1 Ser admitido o parcelamento de:
I - imposto declarado em GIA/ICMS ou em GIA-ST, aps decorrido o prazo para
pagamento com reduo da multa a que se refere o inciso I do art. 85;
A redao deste inciso foi dada pela Alterao 234 do Decreto Estadual n 9.338 de 07.11.2013,
com eficcia a partir de 18.09.2013.
Redao anterior: "I - imposto declarado em GIA/ICMS ou em GIA-ST, aps decorrido o prazo
para pagamento com reduo da multa a que se refere o art. 85;"
contribuinte.
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 234 do Decreto Estadual n 9.338 de
07.11.2013, com eficcia a partir de 18.09.2013.
Redao anterior: " 4 O pedido de parcelamento implica reconhecimento incondicional da
infrao e do crdito tributrio, tendo a concesso resultante carter decisrio."
4 Podero ser reparcelados os crditos tributrios objeto de resciso de parcelamento, aps a inscrio
do saldo em dvida ativa, desde que seja recolhido, no mnimo, o valor equivalente a duas parcelas, por
ocasio da assinatura do novo TAP."
Seo IX
Da Restituio
Art. 90. As quantias indevidamente recolhidas ou debitadas ao Estado sero restitudas,
desde que o contribuinte ou responsvel produza prova de que o respectivo valor no tenha sido
recebido de terceiros (art. 30 da Lei n 11.580/1996).
1 competente para autorizar a restituio do imposto o Diretor da CRE, que poder
deleg-la.
2 O terceiro que faa prova de haver suportado o encargo financeiro do ICMS
sub-roga-se no direito devoluo de imposto em relao ao contribuinte ou responsvel.
3 O contribuinte ou responsvel, expressamente autorizado pelo terceiro, a quem o
encargo relativo ao ICMS tenha sido transferido, poder pleitear a restituio do tributo.
4 A restituio poder ser processada mediante autorizao de crdito do respectivo
valor em conta-grfica, caso em que ser mencionado, nos livros e documentos fiscais, o nmero
do respectivo protocolo.
5 Os processos que envolvam restituio em espcie, aps o despacho concessrio,
sero encaminhados CRE, com vistas Coordenao da Administrao Financeira do Estado,
para processamento da devoluo.
6 Decorridos seis meses contados do ms da protocolizao do pedido de restituio,
sem que seja o contribuinte cientificado da deciso ou sem que seja efetivamente recebida a
importncia a ser devolvida, poder o interessado escriturar como crdito o respectivo valor,
mencionando o nmero do protocolo correspondente, ressalvado o disposto no pargrafo nico do
art. 91.
Art. 91. assegurado ao contribuinte substitudo o direito restituio do valor do
imposto pago por fora da substituio tributria, correspondente ao fato gerador presumido que
no se realizar (art. 31 da Lei n 11.580/1996).
Pargrafo nico. Formulado o pedido de restituio e no havendo deliberao no prazo
de noventa dias, o contribuinte substitudo poder se creditar, em sua escrita fiscal, do valor
objeto do pedido, observado o disposto no 2 do art. 95.
Art. 92. A restituio total ou parcial do ICMS d lugar devoluo de penalidade
tributria, juros de mora e correo monetria pagos, atualizados a partir da data do pagamento
indevido at a data do despacho concessrio (art. 32 da Lei n 11.580/1996).
1 A restituio no abrange as multas de natureza formal no prejudicadas pela causa
assecuratria da restituio.
2 O valor pago ser convertido em FCA da data do recolhimento indevido e
reconvertido na data da autorizao do crdito, para fins de clculo da atualizao monetria.
3 O imposto debitado indevidamente, do qual no resulte pagamento efetivo, no
perodo do lanamento ou em perodos posteriores, ser recuperado pelo seu valor nominal e
processado mediante crdito em conta-grfica.
4 Nas hipteses do 6 do art. 90 e do pargrafo nico do art. 91 o contribuinte
atualizar, at a data do lanamento no livro fiscal, nos termos do 2, o valor a ser creditado
referente ao imposto efetivamente recolhido, tendo o despacho concessrio efeito meramente
Pargrafo nico. Antes da deciso de que tratam as alneas "a" e "b" do inciso II, havendo
dvida quanto matria de direito, o processo poder ser encaminhado Inspetoria Geral de
Tributao para emisso de parecer.
Art. 95. Da concluso do pedido de restituio ser cientificado o requerente pela ARE,
lavrando-se, quando for o caso, o respectivo termo no livro RUDFTO, anexando-se cpia deste ao
processo.
1 Se a restituio for autorizada, mediante crdito em conta-grfica, o contribuinte
dever lanar o valor no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS.
2 Caso o pedido de restituio seja indeferido, nas hipteses do 6 do art. 90 e
pargrafo nico do art. 91, dever o contribuinte ou responsvel, no prazo de quinze dias da
respectiva notificao, proceder ao estorno dos crditos lanados e, quando for o caso, tambm
atualizados a partir da data e na proporo em que foram efetivamente utilizados, com o
pagamento dos acrscimos legais cabveis, no ms em que receber a notificao do despacho,
mediante emisso de nota fiscal, cuja natureza da operao ser "Estorno de Crdito", lanando-a
no campo prprio do livro Registro de Apurao do ICMS.
3 O estorno realizado no perodo e na forma do pargrafo anterior no estar sujeito a
penalidade e demais acrscimos.
Captulo IX
Dos Regimes Especiais
Seo I
Disposies Gerais
Art. 96. Em casos peculiares e objetivando facilitar o cumprimento das obrigaes
principal e acessria poder-se- adotar regime especial (art. 42 da Lei 11.580/1996).
Pargrafo nico. Caracteriza regime especial, para os efeitos deste artigo, qualquer
tratamento diferenciado da regra geral de extino do crdito tributrio, de escriturao ou de
emisso de documentos fiscais.
Art. 97. Os regimes especiais sero concedidos (art. 43 da Lei n 11.580/1996):
I - mediante celebrao de acordo;
II - com base neste Regulamento quando a situao peculiar abranger vrios contribuintes
ou responsveis.
1 Compete ao Diretor da CRE - Coordenao da Receita do Estado a concesso dos
regimes especiais.
2 Quando o regime especial compreender contribuinte do imposto sobre produtos
industrializados, o pedido ser encaminhado, desde que favorvel a sua concesso, Secretaria da
Receita Federal do Brasil - RFB.
3 Fica proibida qualquer concesso de regime especial fora das hipteses indicadas
neste artigo.
4 O regime especial revogvel, a qualquer tempo, podendo, nos casos de acordo, ser
denunciado isoladamente ou por ambas as partes.
5 O acordo celebrado na forma do inciso I deste artigo ser numerado em ordem
sequencial e publicado no Dirio Oficial Executivo do Departamento de Imprensa Oficial do
Estado do Paran - DIOE.
Art. 98. Incumbe s autoridades fiscais, atendendo s convenincias da administrao
fazendria, propor, autoridade competente, a reformulao ou revogao dos regimes especiais
acordados (art. 44 da Lei n 11.580/1996).
Seo II
Do Pedido
Art. 99. O pedido de regime especial ser formulado pelo estabelecimento matriz e
apresentado na repartio fiscal a que estiver subordinado, instrudo com os seguintes elementos:
I - identificao completa da empresa e dos estabelecimentos nos quais se pretenda
utilizar o regime;
II - indicao dos dispositivos da legislao tributria que regulam a matria objeto do
pedido;
III - descrio das causas que dificultam o cumprimento de obrigao regulamentar
especfica;
IV - indicao dos mecanismos de controle fiscal propostos para o procedimento especial
pretendido, juntando cpia dos modelos dos documentos, se for o caso;
V - declarao da inexistncia de dbitos de seus estabelecimentos com a Fazenda
Pblica;
VI - instrumento de mandato, se for o caso;
VII - e-mail e telefone do responsvel pelo pedido.
1 Na hiptese do estabelecimento matriz situar-se em outro Estado, o pedido dever ser
formulado por estabelecimento situado no territrio paranaense.
2 Quando se tratar de pedido de anuncia de regime especial concedido em outro
Estado, dever o beneficirio anexar tambm cpia do ato concessivo.
3 A utilizao do regime especial por estabelecimento no abrangido pela concesso
fica condicionada a averbao, cujo pedido dever identificar o beneficirio e o ato concessivo.
4 A averbao consistir em despacho exarado pela autoridade competente,
consubstanciado em parecer da repartio fiscal.
5 Os pedidos de alterao de regime especial seguiro os mesmos trmites previstos
para o pedido original.
Seo III
Do Exame, do Encaminhamento e do Controle
Art. 100. Recebido o pedido de regime especial:
I - a Delegacia Regional da Receita do domiclio tributrio do requerente dever:
a) verificar se o contribuinte possui dbitos pendentes;
b) elaborar parecer conclusivo e circunstanciado, quanto a segurana oferecida pelo
sistema pretendido, bem como propor medidas de controle fiscal, se for o caso, por meio da
Inspetoria Regional de Fiscalizao;
c) elaborar parecer conclusivo e circunstanciado, quanto ao aspecto legal, por meio da
Inspetoria Regional de Tributao;
d) encaminhar o processo Inspetoria Geral de Fiscalizao;
II - a Inspetoria Geral de Fiscalizao dever:
a) analisar o processo, quanto a segurana fiscal oferecida pelo sistema pretendido;
b) elaborar parecer definitivo sobre o pedido, e o respectivo Termo de Acordo, se for o
caso;
c) controlar os Termos de Acordos firmados;
III - a Inspetoria Geral de Tributao, sempre que solicitado, dever elaborar parecer
Seo IV
Da Concesso, do Indeferimento e da Extino
Art. 101. O instrumento concessivo, em se tratando de Termo de Acordo, dever conter,
no mnimo, as seguintes indicaes:
I - a identificao completa da empresa e dos estabelecimentos abrangidos pelo regime,
bem como do representante ou titular que firmar o Termo de Acordo;
II - a especificao dos modelos e sistemas aprovados;
III - o prazo de vigncia.
1 A concesso de regime especial no dispensa o cumprimento das demais obrigaes,
principal e acessrias, previstas na legislao e ter eficcia a partir da data da publicao do ato
no Dirio Oficial Executivo.
2 O contribuinte dever lavrar termo, no livro Registro de Utilizao de Documentos
Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO, mencionando, no mnimo, o nmero do Termo de
Acordo e a descrio sucinta do regime concedido.
Art. 102. Os regimes especiais sero concedidos por prazo determinado, que no poder
exceder a cinco anos.
1 O pedido de prorrogao do regime especial dever ser protocolizado pelo
interessado at noventa dias antes do termo final de sua vigncia.
2 Considerar-se- prorrogado o regime especial no caso em que o interessado observar
o disposto no 1 e a autoridade competente no decidir o pedido at o termo final de vigncia.
Art. 103. Do ato que indeferir o regime especial ou sua averbao, ou determinar sua
revogao ou sua alterao, caber pedido de reconsiderao, sem efeito suspensivo, no prazo de
trinta dias contados da cincia do despacho.
Art. 104. O beneficirio poder renunciar ao regime especial, mediante comunicado
autoridade fiscal concedente.
Pargrafo nico. No poder haver renncia parcial ao termo de regime especial.
Captulo X
Da Suspenso do Imposto
19. Nas sadas internas e interestaduais descritas nos incisos XV e XVI, para uso ou
consumo na organizao e realizao das Competies, tratando-se de destinatrio no
contribuinte do imposto, a entrega das mercadorias poder ser efetuada em qualquer de seus
domiclios ou em domiclio de outra pessoa, desde que essa tambm seja no contribuinte do
imposto, e o local da entrega esteja expressamente indicado no documento fiscal relativo
operao (Convnio ICMS 164/2013).
Este pargrafo foi inserido pela Alterao 302 do Decreto Estadual n 10.116 de 06.02.2014.
Captulo XI
Do Diferimento do Imposto
Seo I
De Mercadorias em Geral
Art. 106. O pagamento do imposto em relao s mercadorias arroladas no art. 107, fica
diferido para o momento em que ocorrer uma das seguintes operaes (artigos 18 e 20 da Lei n
11.580/1996):
I - sada para consumidor final;
II - sada para estabelecimento de empresa enquadrada no Simples Nacional, exceto em
relao ao item 79 e ao inciso III do 1 do art. 107;
III - sada para outro Estado ou para o exterior;
IV - sada para vendedor ambulante, no vinculado a estabelecimento fixo;
V - sada para estabelecimento de produtor agropecurio, exceto em relao aos itens 2,
13, 18, 25, 28, 35, 52, 68, 70 e 72 do art. 107;
VI - sada promovida pelo estabelecimento industrializador, de produto resultante da
industrializao de mercadorias cuja entrada tenha ocorrido sob a gide do diferimento.
1 Para efeitos de encerramento da fase do diferimento previsto no inciso I,
consideram-se ainda como sadas para consumidor final, as que destinem mercadorias para:
I - restaurantes, hotis, penses e estabelecimentos similares;
II - empresas prestadoras de servios, clubes, associaes e hospitais;
III - estabelecimentos que empreguem as mercadorias no fornecimento de refeies aos
seus empregados;
IV - empresas de construo civil, de obras hidrulicas e semelhantes.
V - produtores rurais, pessoas fsicas ou jurdicas, no inscritos no CAD/PRO ou no
CAD/ICMS.
2 O disposto no inciso VI do "caput", no se aplica nas remessas, em operaes
internas, para depsito a qualquer ttulo, assim como no retorno ao estabelecimento remetente.
3 Para fins do disposto no inciso VI, do "caput", considera-se industrializao qualquer
operao que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentao ou a
finalidade da mercadoria, ou a aperfeioe para o consumo.
4 Mediante autorizao do Secretrio de Estado da Fazenda poder ser aplicado o
22. couro cru, couro cru salgado e couro cru salmourado de equino, ovino e caprino;
23. couros tipos "wet blue" e "pickel", exclusive de bovinos, bubalinos e sunos;
24. crustceos e moluscos em estado natural, frescos, resfriados ou congelados;
25. embalagens para acondicionar e transportar ovos de aves;
26. energia eltrica:
26.1. na transferncia da usina geradora para o estabelecimento consumidor;
26.2. destinada s cooperativas rurais redistribuidoras desta mercadoria;
26.3. no fornecimento da usina geradora para estabelecimentos redistribuidores;
26.4. destinada a consumo no setor agropecurio, conforme o inciso VIII do art. 113;
27. equinos para abate;
55. osso, chifre, casco e sebo e outros produtos gordurosos no comestveis de origem
animal, exclusive de bovinos, bubalinos e sunos;
56. ovos destinados industrializao;
57. peixes destinados industrializao;
58. peles secas ou congeladas, patas e caudas secas de coelho;
59. petrleo bruto, na importao do exterior, por refinarias de petrleo ou suas bases;
60. pinho;
61. produtos minerais de uso na indstria, exceto ouro, petrleo, inclusive lubrificantes e
combustveis lquidos e gasosos dele derivados;
62. querosene de aviao;
63. razes e folhas de canela-sassafrs e leos de sassafrs;
64. rami descorticado ou amaciado;
65. resduo asfltico - RASF.
66. resduos, de produto primrio ou no, inclusive nas operaes destinadas secagem
de cereais, produo de vapor ou ao estabelecimento industrial que o utilize como fonte
energtica, matria-prima, produto intermedirio ou secundrio;
67. resinas de rvores;
68. sal, exceto o de mesa ou de cozinha classificado no cdigo NBM/SH 2501.00.20;
69. sebos fundido e extrado por meio de solventes, nas sadas do estabelecimento
industrial com destino a outro estabelecimento industrial, que os utilize como matria-prima;
70. soja em gro, inclusive nas sadas destinadas elaborao de rao em
estabelecimento de produtor localizado no Paran;
71. soja em gro, farelo ou torta de soja e de outros produtos a granel, no suprimento para
o embarque martimo - por emprstimo, em operaes internas - tanto na operao de remessa ao
exportador, quanto na devoluo por este.
72. sorgo, em espiga, em cacho ou em gro;
73. soro de leite;
74. toras, lascas e toretes, resultantes do abate ou desbaste de rvores;
75. tremoo;
76. trigo e triticale, observado o contido no 4;
77. tungue em semente;
78. coque verde de petrleo, NCM 2713.11.00.
79. cal viva (NCM 2522.1000), cal apagada (NCM 2522.2200) e carbonato de clcio
(NCM 2836.5000), quando destinados a indstria para utilizao no respectivo processo
industrial.
80. vsceras e mucosas no comestveis de origem animal, em estado natural.
81. embalagens para envase de alimentos;
82. matrias-primas de origem vegetal e animal, inclusive derivados, para fabricao de
biodiesel;
85. insulina - NCM 3004.31.00, insulina anloga - NCM 3004.39.29, antidiabtico oral
novonorm - NCM 3004.90.69, nas operaes de importao do exterior.
86. fcula e amido de mandioca, nas transferncias em operaes internas.
1 Fica igualmente diferido o pagamento do imposto nas operaes a seguir
mencionadas:
I - no recebimento de insumos da indstria de informtica e automao importados do
exterior a serem utilizados na produo de bens de informtica e automao de que tratam o inciso
VI do "caput", e o 1 do art. 3 da Lei n 13.214, de 29 de junho de 2001, para o momento em
que ocorrer a subsequente sada do estabelecimento importador, da mesma ou de outra mercadoria
resultante de sua industrializao, ressalvada a hiptese prevista no inciso seguinte;
II - nas sadas internas das mercadorias referidas no inciso I, com destino a
estabelecimento industrial, com a finalidade de fabricao de produtos a que se referem o inciso
VI do "caput", e o 1 do art. 3 da Lei n 13.214, de 29 de junho de 2001, bem como sua
utilizao na prestao de assistncia tcnica, para o momento em que ocorrer a sada da mesma
mercadoria desse estabelecimento ou de outra resultante de sua industrializao;
III - nas operaes internas, no retorno da mercadoria ou bem recebido para
industrializao, nas condies estabelecidas no art. 334, referente parcela do valor agregado,
para o momento em que ocorrer a sada ou a transmisso de propriedade do produto resultante da
industrializao, promovida pelo estabelecimento do contribuinte autor da encomenda;
IV - o disposto no inciso III do "caput", no se aplica nas sadas promovidas por
estabelecimento industrializador, de produto resultante da industrializao de mercadorias cuja
entrada tenha ocorrido sob a gide do diferimento, de que trata o inciso VI do art. 106.
V - no recebimento de produtos de informtica e automao para revenda, importados do
exterior por estabelecimento industrial do setor de informtica e automao, para o momento em
que ocorrer a subsequente sada desse estabelecimento, opcionalmente ao disposto no art. 617-A.
A redao deste inciso foi dada pela Alterao 155 do Decreto Estadual n 8.128 de 08.05.2013,
com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: "V - no recebimento de produtos de informtica e automao para revenda,
importados do exterior por estabelecimento industrial do setor de informtica e automao, para o momento
em que ocorrer a subsequente sada desse estabelecimento, opcionalmente ao crdito presumido de que trata
o art. 617."
18. Fica diferido o ICMS relativo ao diferencial de alquotas nas operaes de aquisio
de mquinas e equipamentos destinados integrao no ativo permanente de estabelecimento
fabricante de biodiesel, observado o seguinte:
I - o imposto diferido ser pago em conta-grfica pelo estabelecimento adquirente,
mediante lanamento do valor correspondente razo de um quarenta e oito avos por ms do
imposto devido, no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, com a
indicao do nmero e da data da nota fiscal emitida para documentar a operao, devendo a
primeira frao ser debitada no ms em que ocorrer a entrada do bem no estabelecimento;
II - para efeitos da apurao do dbito, o valor do imposto ser convertido em FCA na
data da entrada do bem no estabelecimento e reconvertido em moeda corrente no ms do
lanamento a dbito.
19 A opo pelo diferimento previsto no inciso V do 1 dever estar expressa na nota
fiscal emitida para documentar a operao.
20 Fica diferido, at 26.3.2019, o ICMS incidente nas operaes com bens destinados
ao ativo permanente, inclusive em relao ao diferencial de alquotas, adquiridos para
modernizao e expanso da Usina Termeltrica de Figueira - UTE FRA, observado o seguinte:
Este pargrafo foi inserido pela Alterao 466 do Decreto Estadual n 12.233 de 24.09.2014, com
eficcia a partir de 01.10.2014.
lanamento a dbito.
Seo II
Do Diferimento Parcial
Art. 108. Fica, tambm, diferido o pagamento do imposto nas sadas internas entre
contribuintes e nas operaes de importao, por contribuinte, de mercadorias, na proporo de:
I - 33,33% do valor do imposto, na hiptese da alquota ser 18%;
II - 58,62% do valor do imposto, nas sadas de mercadorias classificadas nas posies
2204, 2205, 2206 e 2208 da NCM, de que trata a alnea "c" do inciso V do art. 14.
III - 52% do valor do imposto, nas sadas de mercadorias classificadas nas posies 3303,
3304, 3305 e 3307 da NCM, de que trata a alnea "f" do inciso III do art. 14, exceto em relao
quelas de que tratam os itens 1, 3, e 7 da alnea h do inciso II do mesmo artigo;
IV - 61,11% do valor do imposto, nas sadas de ureia classificada no cdigo NCM
3102.10.10.
1 O disposto neste artigo no se aplica s operaes:
I - sujeitas ao regime de substituio tributria;
II - com petrleo e combustveis.
III - que destinem mercadorias a empresas de construo civil.
2 Para os fins do disposto neste artigo, no documento fiscal emitido para acobertar as
operaes devero constar: a base de clculo do imposto, no campo especfico; a informao de
que o imposto foi parcialmente diferido e o seu valor, seguidos do correspondente dispositivo do
Regulamento do ICMS, no campo "Informaes Complementares"; e o resultado obtido aps a
excluso do valor do imposto diferido, no campo "Valor do ICMS".
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 156 do Decreto Estadual n 8.128 de
08.05.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: " 2 Para os fins do disposto neste artigo, no documento fiscal emitido para
acobertar as operaes dever ser indicada a base de clculo do imposto, no campo especfico; a
informao de que o imposto foi parcialmente diferido e o seu valor, seguido do correspondente dispositivo
do Regulamento do ICMS, no campo "Informaes Complementares"; e o resultado obtido aps a excluso
do valor do imposto diferido, no campo "Valor do ICMS"."
Seo III
Nas Prestaes de Servios
Art. 110. diferido o pagamento do imposto nas seguintes prestaes de servio de
transporte, desde que o prestador do servio tenha optado pelo crdito presumido de que trata o
item 48 do Anexo III:
I - de produtos primrios:
a) diretamente do estabelecimento de produtor agropecurio at o primeiro local de
comercializao, industrializao ou beneficiamento;
b) entre estabelecimentos de produtores agropecurios;
II - de insumos agropecurios:
a) destinados diretamente a estabelecimento de produtor agropecurio;
b) entre estabelecimentos de produtores agropecurios.
1 O disposto neste artigo no se aplica s sadas para outra unidade federada ou para o
exterior.
2 Considera-se encerrada a fase de diferimento:
I - na entrada do estabelecimento adquirente das mercadorias indicadas no inciso I do
"caput", incorporado ao dbito da operao subsequente;
II - na operao subsequente no mais abrangida por diferimento ou suspenso, na
hiptese do inciso II do "caput", incorporado ao dbito da operao.
Seo IV
No Setor Agropecurio
Subseo I
Insumos de Rao, Rao, Concentrados e Suplementos
Art. 111. diferido o pagamento do imposto nas operaes com as seguintes
mercadorias:
I - calcrio calctico;
II - farelos e tortas de algodo, de amendoim, de babau, de cacau, de canola, de linhaa,
de mamona, de milho, de grmen de milho, de grmen de milho desengordurado, de quirera de
milho, de soja e de trigo; farelos de arroz, de girassol, de glten de milho, de casca e de semente
de uva; glten de milho; polpa de frutas ctricas;
A redao deste inciso foi dada pelo Decreto Estadual n 8.282 de 22.05.2013.
Redao anterior: "II - farelos e tortas de algodo, de amendoim, de babau, de cacau, de canola,
de linhaa, de mamona, de milho, de germe de milho, de soja e de trigo; farelos de arroz, de girassol, de
glten de milho, de casca e de semente de uva; glten de milho; polpa de frutas ctricas;"
III - farinhas de peixe, de ostra, de carne, de osso, de pena, de sangue e de vscera; leos
de aves e de peixes;
IV - fosfato biclcio destinado alimentao animal;
V - milho em espiga ou em gro, mesmo que modo;
VI - milho degerminado, na sada de estabelecimento industrial, destinado a:
Subseo II
Outros Insumos Agropecurios
Art. 113. diferido o pagamento do ICMS nas operaes com as seguintes mercadorias:
I - cido ntrico, cido sulfrico, cido fosfrico, fosfato natural bruto, enxofre, amnia,
fosfato de amnio, nitrato de amnio ou de suas solues, nitrato de amnio e clcio, rocha
fosftica, ureia e cloreto de potssio;
II - adubos simples ou compostos, e fertilizantes, inclusive da espcie inoculante
biolgico, de uso na agricultura e na pecuria;
III - calcrio e gesso, destinados ao uso na agricultura e na pecuria, como corretivo ou
recuperador do solo, nas operaes realizadas com produtor, cooperativa de produtores ou rgo
estadual ou vinculado ao Estado que promovam o fomento e desenvolvimento agropecurio;
IV - acaricidas, aditivos, desfolhantes, desinfetantes, dessecantes, espalhantes,
estimuladores e inibidores de crescimento, formicidas, fungicidas, germicidas, herbicidas,
inseticidas, inclusive biolgicos, nematicidas, parasiticidas, raticidas, vacinas, soros e
medicamentos, produzidos para uso na agricultura e na pecuria;
V - batata-semente;
VI - ovo, bicho-da-seda e casulo de sirgo;
VII - sementes certificadas ou fiscalizadas destinadas semeadura, desde que produzidas
sob o controle de entidades certificadoras ou fiscalizadoras, bem como as importadas, atendidas as
disposies da Lei n 10.711, de 5 de agosto de 2003, regulamentada pelo Decreto n 5.153, de 23
de julho de 2004, e as exigncias estabelecidas pelos rgos do Ministrio da Agricultura ou
outros rgos ou entidades da Administrao Federal, que mantiverem convnio com o Ministrio
da Agricultura;
VIII - energia eltrica para consumo na explorao da atividade econmica no setor rural
agropecurio; (Art. 2 do Decreto 3.795 de 18.11.2008 (1)) (Art.2 do Decreto n 5.750 de
13.11.2009)
IX - enzimas preparadas para decomposio de matria orgnica animal, classificadas no
cdigo NCM 3507.90.4;
X - mudas de plantas, exceto as ornamentais;
XI - DL metionina e seus anlogos, DAP (diamnio fosfato), MAP (mono amnio
fosfato), nitroclcio, sulfato de amnio, polpa ctrica e esterco animal;
XII - embries, smen congelado ou resfriado, ovos frteis, girinos, alevinos e pintos de
um dia;
XIII - tratores, aparelhos e implementos agrcolas, classificados nos cdigos NCM
8424.81.19, 8433.20.90, 8433.59.90, 8433.51.00 e 8701.90.90, e suas partes classificadas no
cdigo NCM 8433.90.90, produzidos no territrio paranaense e destinados ao uso exclusivo na
produo agropecuria;
A redao deste inciso foi dada pela Alterao 67 do Decreto Estadual n 6.873 de 26.12.2012.
Ver artigo 2 do Decreto Estadual n 6.873 de 26.12.2012.
Redao anterior: "XIII - tratores, aparelhos e implementos agrcolas, classificados nos cdigos
NCM 8424.8119, 8433.2090, 8433.5990 e 8701.9000, e suas partes classificadas no cdigo NCM 8433.9090,
produzidos no territrio paranaense e destinados ao uso exclusivo na produo agropecuria; (Art. 2 do
Decreto n 4.744 de 15.5.2009)"
ranicultura e sericicultura.
3 Para efeitos do inciso VIII do "caput":
I - a unidade de consumo de energia eltrica dever ser o estabelecimento do produtor
inscrito no Cadastro de Produtores Rurais - CAD/PRO, nos termos do art. 140, se pessoa fsica;
II - a unidade de consumo de energia eltrica dever ser estabelecimento do produtor
inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS - CAD/ICMS, nos termos do art. 125, se pessoa
jurdica, na atividade econmica classificada em um dos cdigos agrupados na Seo A "Agropecuria e Pesca" da tabela CNAE-Fiscal.
Art. 114. Encerra-se a fase de diferimento em relao aos produtos arrolados no art. 113:
I - na sada para outro Estado ou para o exterior;
II - na sada de produtos resultantes da sua utilizao, salvo se houver disposio
especfica de diferimento ou suspenso do imposto para essa operao, hiptese em que
observar-se- a regra pertinente.
III - na sada para produtores rurais, pessoas fsicas ou jurdicas, no inscritos no
CAD/PRO ou no CAD/ICMS.
Seo V
Das Disposies Comuns ao Diferimento
Art. 115. Na operao interna de remessa de produtos sujeitos ao diferimento para
industrializao em outro estabelecimento e posterior retorno origem, aplicar-se-o:
I - as regras da suspenso do pagamento do imposto, previstas no inciso VII do "caput" do
art. 105, quando o produto resultante da industrializao no estiver amparado pelo diferimento;
II - as regras deste Captulo, quando o produto resultante da industrializao estiver,
tambm, amparado pelo diferimento.
Art. 116. Na compra e venda de mercadorias, realizada entre contribuintes do ICMS, o
diferimento do pagamento do imposto fica condicionado prova da efetividade da operao ou da
prestao.
Art. 117. Considerar-se- encerrada, automaticamente, a fase de diferimento:
I - quando, aps o recebimento de mercadoria com o imposto diferido, ocorrer a perda
desta, decorrente de acontecimentos fortuitos, tais como deteriorao, perecimento, furto ou
roubo;
II - na constatao do transporte das mercadorias desacompanhadas da documentao
fiscal regulamentar, inclusive em relao ao servio, se for o caso;
III - na ausncia da prova exigida no art. 116.
Art. 118. Caso a mercadoria ou servio amparados pelo diferimento no sejam objeto de
nova operao ou prestao tributvel, ou se submetam ao regime de iseno ou no-incidncia,
cumpre ao promotor da operao ou prestao, recolher o imposto diferido nas etapas anteriores,
ressalvado o disposto no 2 do art. 72.
Pargrafo nico. Na hiptese deste artigo o imposto corresponder ao valor que deixou de
ser pago no preo de aquisio da mercadoria em decorrncia do diferimento.
Art. 119. O imposto diferido ser pago na forma e no prazo estabelecidos nos artigos 74 e
75 e, ressalvadas as hipteses previstas nos artigos 117 e 118, incorporado ao dbito da operao.
Art. 120. Nas operaes abrangidas pelo diferimento, os documentos fiscais no contero
destaque do ICMS e sero lanados nos livros fiscais sem dbito e sem crdito do imposto, nas
colunas "Valor Contbil" e "Outras".
Pargrafo nico. Na importao, se o desembarao aduaneiro ocorrer fora do territrio
paranaense, dever ser observado o disposto no 7 do art. 75 (Convnio ICMS 132/1998).
Art. 121. O crdito fiscal existente em conta-grfica, relativo s aquisies, em operaes
interestaduais, das mercadorias relacionadas no art. 107, poder ser repassado, a critrio do
contribuinte, por ocasio das sadas desses mesmos produtos, para estabelecimento
exclusivamente varejista, inscrito no CAD/ICMS, caso em que o exerccio dessa opo importar
renncia automtica ao diferimento, atendidos os seguintes requisitos:
I - o ICMS ser destacado na nota fiscal de sada da mercadoria;
II - o crdito fiscal ser transportado da conta-grfica para a ECC, mediante a emisso de
Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, que ter por natureza da operao "Transporte de Crdito para
ECC", a qual ser escriturada no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do
ICMS;
III - o aproveitamento do crdito relativo ao imposto destacado na nota fiscal a que se
refere o inciso I condicionado posse, pelo destinatrio, da 1 via da ECC aposta na 1 via da
nota fiscal.
Ttulo II
Das Obrigaes Tributrias Acessrias
Captulo I
Disposies Gerais
Art. 122. Constitui obrigao acessria qualquer situao que, na forma da legislao
tributria do ICMS, impe a prtica ou a absteno de ato que no configure obrigao principal
(art. 45 da Lei n 11.580/1996).
1 O registro das operaes de cada estabelecimento ser feito em livros, guias e
documentos fiscais, de acordo com o estabelecido neste Regulamento.
2 Constituem instrumentos auxiliares de fiscalizao os documentos, os livros e demais
elementos de contabilidade em geral dos contribuintes ou responsveis do ICMS.
3 Os elementos necessrios informao e apurao do tributo sero declarados na
forma e prazo estabelecidos neste Regulamento.
4 Sem prvia autorizao do fisco, os livros fiscais no podero ser retirados do
estabelecimento, salvo a permanncia destes em escritrio especializado de contabilidade
mediante comunicao repartio fiscal de seu domiclio tributrio.
5 REVOGADO
Este pargrafo foi revogado pela Alterao 90 do Decreto Estadual n 7.628 de 18.03.2013, com
eficcia a partir de 01.04.2013.
Redao anterior: " 5 A utilizao, por empresa no obrigada ao uso de ECF, de equipamento,
eletrnico ou no, destinado ao registro de operao financeira com carto de crdito ou equivalente,
conforme disposto na legislao pertinente, somente ser permitida se constar no anverso do respectivo
comprovante (Convnio ECF 01/1998):
I - o tipo e o nmero do documento fiscal vinculado operao ou prestao, seguido, se for o caso, do
nmero seqencial do equipamento no estabelecimento, devendo o tipo do documento fiscal emitido ser
indicado por:
a) CF, para Cupom Fiscal;
b) BP, para Bilhete de Passagem;
c) NF, para Nota Fiscal;
d) NC, para Nota Fiscal de Venda a Consumidor;
II - a expresso "EXIJA O DOCUMENTO FISCAL DE NMERO INDICADO NESTE COMPROVANTE",
impressa, em caixa alta, tipograficamente ou no momento da emisso do comprovante."
6 REVOGADO
Este pargrafo foi revogado pela Alterao 90 do Decreto Estadual n 7.628 de 18.03.2013, com
eficcia a partir de 01.04.2013.
Redao anterior: " 6 Fica autorizada, em substituio ao previsto nos incisos I e II do 5, a
emisso e a impresso de comprovante de pagamento efetuado com carto de crdito ou de dbito
automtico em conta-corrente por equipamento POS ("Point of Sale") ou qualquer outro equipamento no
integrado ao ECF, desde que conste, impresso no comprovante de pagamento emitido, o nmero de inscrio
no CNPJ do estabelecimento usurio onde se encontre instalado o equipamento (Convnio ECF 1/2011)."
Captulo II
Do Cadastro de contribuintes
Seo I
Da Inscrio
Art. 125. Devero inscrever-se no Cadastro de Contribuintes do ICMS - CAD/ICMS,
antes do incio de suas atividades, aqueles que pretendam realizar operaes relativas circulao
de mercadorias e prestao de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicao (art. 33 da Lei 11.580/1996).
1 Para os efeitos deste artigo, ser considerado autnomo cada estabelecimento de um
mesmo contribuinte, cabendo a cada um deles um nmero de inscrio, o qual constar,
obrigatoriamente, em todos os documentos fiscais e de arrecadao.
2 O nmero de inscrio a que se refere o 1 ser composto de dez algarismos, sendo
que os oito primeiros correspondero numerao sequencial estadual, iniciando por "9", e os
dois ltimos aos dgitos verificadores numricos.
3 Quando o contribuinte no estiver estabelecido dentro do territrio paranaense,
iniciar por "099" a numerao sequencial estadual de que trata o pargrafo segundo.
4 Ficam dispensados, temporariamente, da inscrio no CAD/ICMS, os transportadores
autnomos.
5 A inscrio no CAD/ICMS poder ser centralizada num estabelecimento, por opo
do contribuinte, nos casos de empresas prestadoras de servios de transporte, de fornecedoras de
energia eltrica, de instituies financeiras e da Companhia Nacional de Abastecimento CONAB/PGPM.
6 As empresas que optarem pela centralizao prevista no 5 devero:
I - indicar, no campo "Observaes" ou no verso da Autorizao de Impresso de
Documentos Fiscais - AIDF, de que trata o art. 251, os locais em que sero emitidos os
documentos;
II - manter controle de distribuio dos documentos citados no inciso anterior para os
diversos locais de emisso;
III - manter os registros e informaes fiscais relativos a todos os locais envolvidos
disposio do fisco estadual;
IV - manter controle das operaes ou prestaes realizadas em cada municpio, para fins
de elaborao de demonstrativo do valor agregado, para formao do ndice de participao dos
municpios na arrecadao do imposto;
V - em se tratando de prestao de servios de transporte, emitir, nos termos dos artigos
260 e 261, o Resumo de Movimento Dirio.
7 As empresas de construo civil e CONAB/PGPM, devero observar,
respectivamente, o disposto nos Captulos XI e XXVI do Ttulo III.
8 Podero obter inscrio no CAD/ICMS as empresas de transporte que prestem
servios no territrio paranaense e no tenham estabelecimento fixo neste Estado e os
estabelecimentos grficos localizados em outras unidades federadas que prestem servios a
contribuintes paranaenses.
9 No poder ser concedida mais de uma inscrio no mesmo local, para o mesmo
ramo de atividade, salvo para estabelecimentos que ofeream condies de perfeita identificao e
individualizao dos estoques.
10. Os responsveis pelo pagamento do imposto na qualidade de substituto tributrio,
localizados neste ou em outro Estado, ficam obrigados a possuir inscrio especial no
CAD/ICMS.
11. Para fins do disposto no 7 do art. 536, ser concedida inscrio distinta no
CAD/ICMS CONAB (Convnio ICMS 11/1998).
12. A inscrio no CAD/ICMS poder ser centralizada em um nico estabelecimento,
por opo do contribuinte que se dedique s atividades de reflorestamento e extrao de madeira,
relativamente a todos os estabelecimentos sediados no mesmo municpio.
13. As empresas que optarem pela centralizao prevista no 12 devero:
I - indicar no campo "Observaes" ou no verso da Autorizao de Impresso de
Documentos Fiscais - AIDF, de que trata o art. 251, todos os estabelecimentos centralizados que
podero emitir os documentos fiscais autorizados;
II - manter disposio do fisco, pelo prazo previsto no pargrafo nico do art. 123,
controle de distribuio, entre os estabelecimentos centralizados, dos documentos citados no
inciso I, e os registros e informaes fiscais referentes a todos os locais envolvidos;
III - manter controle de todas as operaes ou prestaes realizadas no municpio, para
fins de elaborao de demonstrativo de valor agregado visando formao do ndice de
Seo II
Da Alterao Cadastral
Art. 128. As alteraes que ocorrerem nos dados cadastrais do contribuinte devem ser
comunicadas repartio fiscal, na data da ocorrncia do fato, nos termos estabelecidos em norma
de procedimento. (art. 33, 4, da Lei n 11.580/1996).
1 A comunicao de que trata o "caput" poder ser efetuada pela Junta Comercial do
Estado do Paran (Convnio entre a SEFA e a SEJU/JUCEPAR, de 25.4.1994).
2 Quando se tratar de alterao cadastral decorrente de mudana de scio ou
responsvel de empresa cancelada de ofcio, o procedimento s ser efetivado se:
I - o registro desta alterao no rgo competente for anterior ao cancelamento
mencionado;
II - for comprovada a inexistncia de dbitos inscritos em dvida ativa em nome do
contribuinte, relativamente a fatos geradores anteriores ao cancelamento.
3 Na hiptese deste artigo poder a Fazenda Estadual exigir garantias dos crditos
pendentes (art. 34, 2, da Lei n 11.580/1996).
Art. 129. A mudana de endereo do estabelecimento, no territrio paranaense, dever ser
comunicada pelo contribuinte, antes do incio das atividades no novo endereo, repartio fiscal
a que ficar subordinado, observado o contido no 5 do art. 149.
Seo III
Da Paralisao Temporria e do Reincio de Atividade
Art. 130. O contribuinte que paralisar temporariamente suas atividades dever comunicar
repartio fiscal do seu domiclio tributrio, na data da ocorrncia do fato, mediante a entrega
dos documentos estabelecidos em norma de procedimento fiscal, para fins de levantamento de
eventuais dbitos para com a Fazenda Pblica (art. 33, 4, da Lei n 11.580/1996).
1 Concludo o levantamento fiscal, sero os livros e documentos fiscais devolvidos ao
contribuinte, mediante termo de responsabilidade pela guarda destes.
2 O prazo mximo para a paralisao temporria ser de 180 dias.
3 Na hiptese deste artigo poder a Fazenda Estadual exigir garantias dos crditos
pendentes (art. 34, 2, da Lei n 11.580/1996).
Art. 131. Observado o prazo mximo de paralisao temporria constante do 2 do art.
130, o reincio das atividades ser comunicado, na data da ocorrncia do fato, repartio fiscal
do domiclio tributrio do estabelecimento.
Seo IV
Da Baixa da Inscrio no Cad/Icms
Art. 132. O contribuinte que cessar definitivamente suas atividades dever requerer a
baixa da sua inscrio no CAD/ICMS, no prazo de trinta dias, mediante a entrega dos documentos
estabelecidos em norma de procedimento fiscal (art. 33, 5, da Lei n 11.580/1996).
Pargrafo nico. A baixa da inscrio no CAD/ICMS no implicar quitao de quaisquer
crditos tributrios ou exonerao de responsabilidade de natureza fiscal.
Art. 133. A inscrio no CAD/ICMS poder ser excluda, mediante ato do Diretor da
Coordenao da Receita do Estado, na hiptese de ter sido cancelada de ofcio h mais de dez
anos, observado o disposto no pargrafo nico do art. 132 e em NORma de procedimento.
Seo V
Do Cancelamento e da Reativao da Inscrio no CAD/ICMS
Art. 134. A inscrio no CAD/ICMS poder ser cancelada de ofcio, observado o previsto
em norma de procedimento fiscal, quando (art. 34 da Lei n 11.580/1996):
I - o contribuinte deixar de apresentar o documento de informao e apurao, bem como
outros equivalentes institudos pela Secretaria de Estado da Fazenda, e ficar comprovada, por
meio de procedimento fiscal, a cessao da atividade no endereo indicado (art. 55, 7, da Lei n
11.580/1996);
II - ficar comprovada:
a) a prtica de operao ou prestao no autorizada pelo rgo regulador da atividade do
contribuinte;
b) a prestao de informaes ou a utilizao de documentos falsos para a sua obteno;
Art. 134-A. Sem prejuzo das disposies previstas no art. 134, ser cancelada a inscrio
do estabelecimento que for flagrado comercializando, adquirindo, distribuindo, transportando,
estocando ou revendendo produtos oriundos de cargas ilcitas, furtadas ou roubadas (Lei n
16.127/2009).
Este artigo foi inserido pela Alterao 465 do Decreto Estadual n 12.108 de 09.09.2014, com
eficcia a partir de 10.09.2014.
n 14.701/2005).
1 Acarretar, ainda, o cancelamento da inscrio no CAD/ICMS:
I - o cancelamento ou a suspenso do registro ou da autorizao para o exerccio da atividade do
estabelecimento pela Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis - ANP;
II - a existncia de dbitos inscritos em dvida ativa, sem exigibilidade suspensa, em valor superior ao capital
social;
III - a certificao de rompimento do lacre fixado em bombas de combustvel ou a ocorrncia de fraude no
totalizador de volumes da bomba de combustvel;
IV - a apreenso de notas fiscais que estejam sendo utilizadas em local diverso do estabelecimento, sem
autorizao da CRE.
2 Para os efeitos do inciso III do 1, entende-se como lacre todo o sistema de segurana que garanta a
inviolabilidade dos dados registrados no totalizador de volume das bombas medidoras.
3 A desconformidade de que trata o "caput" dever ser comprovada por meio de laudo elaborado pela
ANP ou por entidade por ela credenciada ou com ela conveniada."
Art. 137. A inscrio no CAD/ICMS poder ser reativada, desde que o contribuinte tenha
regularizado a sua situao, exceto nos casos:
I - a que se referem a alnea "b" do inciso II ou o inciso IV do "caput" do art. 134;
II - em que o processamento do cancelamento tenha ocorrido a mais de trs anos contados
da data do protocolado.
Seo VI
Do Comprovante de Inscrio Cadastral - CICAD
Art. 138. O Comprovante de Inscrio Cadastral - CICAD, documento de identificao
fiscal do contribuinte, observar o disposto em norma de procedimento, devendo ser apresentado,
sempre que solicitado, por rgos ou Auditores Fiscais da CRE.
Seo VII
Das Disposies Gerais Sobre o Cadastro
Art. 139. A CRE providenciar a publicao de edital, no Dirio Oficial Executivo,
declarando terceiros no produzirem efeitos fiscais os documentos que eventualmente venham a
ser emitidos em nome dos estabelecimentos nele arrolados, nos casos de:
I - cancelamento de ofcio da inscrio no CAD/ICMS;
II - baixa a pedido da inscrio no CAD/ICMS;
III - paralisao temporria da atividade.
Pargrafo nico. Na hiptese do inciso III do "caput", ocorrendo o reincio das atividades,
novo edital dever ser publicado, declarando cessados os efeitos do edital anterior.
Seo VIII
Do Cadastro de Produtores Rurais
Subseo I
Da Inscrio
Art. 140. Devero inscrever-se no Cadastro de Produtores Rurais - CAD/PRO, antes do
incio de suas atividades, as pessoas fsicas que se dediquem atividade agropecuria e que
pretendam realizar operaes relativas circulao de mercadorias.
1 Ser considerada autnoma, para os efeitos desta Seo, cada propriedade de um
mesmo produtor, recebendo, cada uma delas, um nmero distinto de inscrio no CAD/PRO, o
qual constar, obrigatoriamente, em todos os documentos fiscais e de arrecadao.
2 O nmero de inscrio a que se refere o 1 ser composto de dez algarismos, sendo
que os oito primeiros correspondero numerao sequencial estadual, iniciando por "95", e os
dois ltimos, aos dgitos verificadores numricos.
3 Podero inscrever-se no CAD/PRO as pessoas jurdicas que se dediquem atividade
agropecuria e que pretendam realizar operaes relativas circulao de mercadorias, que se
enquadrem nas seguintes condies:
I - pessoas jurdicas de direito pblico, universidades, faculdades e instituies de ensino,
nas suas reas de produo agropecuria experimentais;
II - pessoas jurdicas sem fins lucrativos, reconhecidas de utilidade pblica, suas reas de
produo agropecuria.
III - associaes de pequenos produtores rurais familiares constitudas para praticar
operaes de comercializao de produtos agropecurios exclusivamente com a CONAB, rgos
e autarquias federais, estaduais e municipais, no mbito do Programa de Aquisio de Alimentos
de que tratam as Leis Federais n 10.696, de 2 de junho de 2003 e n 11.947, de 16 de junho de
2009.
4 Os contribuintes inscritos no CAD/PRO podero centralizar os cadastros de suas
propriedades rurais, situadas em um mesmo municpio, numa nica inscrio denominada
centralizadora, conforme definido em NPF - Norma de Procedimento Fiscal.
5 O disposto no 4 no se aplica s propriedades rurais em que o titular e os
associados produo no sejam as mesmas pessoas.
Art. 141. A inscrio no CAD/PRO deve ser requerida mediante apresentao dos
documentos e do cumprimento dos requisitos estabelecidos em norma de procedimento fiscal.
Subseo II
Da Alterao Cadastral
Art. 142. As alteraes nos dados cadastrais do produtor rural devem ser comunicadas na
data da ocorrncia do fato, nos termos estabelecidos em norma de procedimento fiscal.
Subseo III
Da Excluso do CAD/PRO
Art. 143. O produtor rural que cessar definitivamente suas atividades dever requerer a
sua excluso do CAD/PRO, no prazo de trinta dias, mediante a prestao de contas, nos termos
estabelecidos em norma de procedimento fiscal.
Pargrafo nico. A excluso do CAD/PRO no implicar quitao de quaisquer crditos
Subseo IV
Do Cancelamento da Inscrio no CAD/PRO
Art. 144. A inscrio no CAD/PRO poder ser cancelada de ofcio quando:
I - o produtor rural deixar de prestar contas, nos termos estabelecidos em norma de
procedimento fiscal;
II - constatada a cessao das atividades;
III - comprovada a prestao de informaes ou a utilizao de documentos falsos para a
obteno da inscrio.
1 A inscrio no CAD/PRO poder ser reativada desde que o produtor rural tenha
regularizado a sua situao.
2 A competncia para reativao da inscrio cancelada ser:
I - da prefeitura municipal, no caso previsto no inciso I do "caput";
II - do Auditor Fiscal, nos casos previstos nos incisos II e III do "caput" .
Subseo V
Do Comprovante de Inscrio - CICAD/PRO
Art. 145. O Comprovante de Inscrio Cadastral - CICAD/PRO, documento de
identificao fiscal, ser emitido quando da inscrio do produtor rural no CAD/PRO.
Pargrafo nico. O documento de que trata o "caput" observar o disposto em norma de
procedimento fiscal, devendo ser apresentado sempre que solicitado por rgos ou Auditores
Fiscais da CRE.
Subseo VI
Das Disposies Gerais Sobre o CAD/PRO
Art. 146. A CRE providenciar a publicao de edital, no Dirio Oficial do Estado,
declarando a terceiros no produzirem efeitos fiscais os documentos que eventualmente venham a
ser emitidos pelos produtores rurais nele arrolados:
I - com inscrio no CAD/PRO cancelada;
II - excludos, a pedido, do CAD/PRO.
Pargrafo nico. Na hiptese do inciso I do "caput", ocorrendo a reativao das
atividades, dever ser publicado edital que declare cessados os efeitos do anterior.
Seo IX
Do Estabelecimento do Setor de Combustveis
Esta Seo foi inserida pela Alterao 214 do Decreto Estadual n 8.649 de 31.07.2013.
Subseo I
Das Disposies Preliminares
Art. 146-A. A concesso, a alterao, a reativao, a renovao e o cancelamento de
inscrio no CAD/ICMS de estabelecimento fabricante, importador ou distribuidor de
combustveis lquidos ou gasosos, derivados ou no de petrleo, inclusive de solventes, de nafta
ou de outro produto apto a produzir ou a formular combustvel, de transportador revendedor
retalhista, de posto revendedor varejista de combustveis ou de empresa comercializadora de
etanol, como tal definidos e autorizados por rgo federal competente, ficam sujeitos, alm das
demais disposies regulamentares, ao disposto nesta Seo.
Este artigo foi inserido pela Alterao 214 do Decreto Estadual n 8.649 de 31.07.2013.
Subseo II
Da Inscrio no Cadastro de Contribuintes
Art. 146-B. O pedido de inscrio do estabelecimento do contribuinte dever ser
apresentado mediante requerimento dirigido ao Diretor da CRE - Coordenao da Receita do
Estado, instrudo, no mnimo, com documentos que comprovem:
Este artigo foi inserido pela Alterao 214 do Decreto Estadual n 8.649 de 31.07.2013.
d) certides das fazendas federal, estadual e municipal, dos cartrios de distribuio civil
e criminal, das Justias Federal e Estadual, e dos cartrios de registro de protestos de seu
domiclio, das comarcas da sede da empresa e de todas as suas filiais;
e) documentos comprobatrios das atividades exercidas nos ltimos 24 (vinte e quatro)
meses;
f) declarao sobre ter participado ou no, na condio de scio, de diretor, de
administrador ou de procurador, de empresa envolvida em processo administrativo ou judicial
decorrente da produo, da aquisio, da entrega, do recebimento, da exposio, da
comercializao, da remessa, do transporte, da estocagem ou do depsito, de mercadorias que no
atendam s especificaes do rgo regulador competente, inclusive em outra unidade federada,
devendo ser identificado o respectivo processo em caso positivo;
III - a cada um dos diretores, administradores ou procuradores, com os documentos
referidos nas alneas "a", "b", "d", "e" e "f" do inciso II;
IV - a cada um dos scios, pessoas jurdicas, com sede no pas, com:
a) documento que comprove a regularidade da inscrio no CNPJ;
b) cpia de todos os documentos averbados no Registro Pblico de Empresas Mercantis e
Atividades Afins, inclusive certido da Junta Comercial, contendo o histrico de todos os atos
constitutivos da empresa;
c) cpia dos Balanos Patrimoniais e das Demonstraes do Resultado do Exerccio,
referentes aos cinco ltimos exerccios sociais encerrados, elaborados de forma analtica e na
unidade monetria vigente;
d) cpia das Declaraes do Imposto de Renda apresentadas pela pessoa jurdica, inicial e
retificadoras, e respectivos recibos de entrega, referentes aos cinco ltimos exerccios;
e) certides das fazendas federal, estadual e municipal, dos cartrios de distribuio civil,
das Justias Federal e Estadual e dos cartrios de registro de protestos das comarcas da sede da
empresa e de todas as suas filiais;
f) os documentos referidos nos incisos II e III, relativamente a seus scios, diretores,
administradores ou procuradores, pessoas fsicas;
g) declarao firmada pelo representante legal na qual conste se a pessoa jurdica
participou na condio de scio ou esteve envolvido diretamente em processo administrativo ou
judicial decorrente da produo, da aquisio, da entrega, do recebimento, da exposio, da
comercializao, da remessa, do transporte, da estocagem ou do depsito de mercadorias que no
atendam s especificaes do rgo regulador competente, em qualquer unidade federada,
devendo, em caso positivo, ser identificado o respectivo processo;
h) os documentos referidos nas alneas "a" a "g", relativamente a cada um de seus scios
pessoas jurdicas, com sede no pas, bem como dos scios dessas, e assim, sucessivamente, at a
identificao de todos os scios pessoas fsicas;
i) os documentos referidos no inciso V, em relao a cada um dos scios, pessoas
jurdicas domiciliadas no exterior, que figurem no quadro societrio de pessoa jurdica, scio do
requerente ou scios daqueles;
V - a cada um dos scios, pessoas jurdicas, domiciliadas no exterior, com:
a) documento que comprove a regularidade da inscrio no CNPJ;
b) prova de inscrio regular no Cadastro de Empresas do Banco Central do Brasil CADEMP/BACEN;
c) cpia de todos os documentos averbados no Registro Pblico de Empresas Mercantis e
Atividades Afins, inclusive certido da Junta Comercial, contendo o histrico de todos os atos
constitutivos da empresa;
d) cpia do certificado expedido pelo Banco Central do Brasil - BACEN, relativo ao
registro do capital estrangeiro ingressado no pas;
e) cpia da procurao que outorgue plenos poderes ao procurador para, em nome da
pessoa jurdica domiciliada no exterior, tratar e resolver definitivamente quaisquer questes
perante a Secretaria da Fazenda, capacitando-o a ser demandado e a receber citao, bem como o
revestindo da condio de administrador da participao societria;
f) documentos comprobatrios da participao societria, em seu capital social, de pessoas
jurdicas, bem como dos scios dessas, e assim sucessivamente, at a identificao de todos os
scios pessoas fsicas;
g) declarao dos mesmos termos a que se refere a alnea "g" do inciso IV;
h) tratando-se de participao societria de pessoa jurdica domiciliada no exterior, em
localidade cuja legislao conceda qualquer modalidade de franquia, favorecimento fiscal ou
admita que a titularidade da empresa seja representada por ttulos ao portador ou protegida por
sigilo ("offshore"), em qualquer grau de participao, dever tambm ser identificado seu
controlador e/ou beneficirio ("beneficial owner").
2 Todos os documentos em lngua estrangeira devero estar acompanhados de traduo
juramentada e conter visto do consulado brasileiro do domiclio da pessoa jurdica.
3 Os documentos exigidos no inciso IV do "caput" deste artigo so de apresentao
exclusiva do distribuidor e transportador revendedor retalhista.
4 A capacidade total de armazenamento do distribuidor, em cada unidade federada, em
base, espao ou instalaes, dever ser, no mnimo, de 750 m3 (setecentos e cinquenta metros
cbicos).
5 Relativamente ao posto revendedor varejista de combustvel, no se aplicam:
I - o inciso V do "caput" deste artigo;
II - as alneas "g" e "h" do inciso I do 1
6 Fica dispensada a apresentao dos documentos previstos no inciso V do "caput"
deste artigo e nas alneas "b", "c", "d", "e" e "j" do inciso I do 1, quando se tratar do primeiro
pedido de inscrio do primeiro estabelecimento da empresa no CNPJ.
7 A incorporao ao capital social de reavaliaes, de lucros acumulados ou de reservas
de qualquer natureza, para os efeitos desta Seo, est condicionada comprovao da sua
existncia e origem, efetuada mediante apresentao da escriturao contbil revestida das
formalidades legais, dos livros e demonstraes contbeis e do registro, quando obrigado, das
operaes no Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED.
8 Quando o capital social for integralizado com a utilizao de bens, de ttulos ou de
crditos, dever ser comprovada pelo integralizador a sua aquisio, a sua capacidade financeira,
por meio da declarao elaborada na forma prevista na alnea "c" do inciso II do 1, a origem
dos recursos e o efetivo desembolso do valor de aquisio ao titular originrio.
9 Para efeitos do disposto na Lei n 17.079, de 23 de janeiro de 2012, o contribuinte de
que trata esta Seo dever providenciar seu credenciamento na SEFA para utilizao de
comunicao eletrnica, informando o seu endereo eletrnico, no pedido de que trata o "caput"
deste artigo.
Art. 146-C. Em se tratando de posto revendedor varejista de combustveis, alm dos
documentos previstos no art. 146-B, o requerente dever apresentar, no prazo de trinta dias, os
seguintes documentos:
Este artigo foi inserido pela Alterao 214 do Decreto Estadual n 8.649 de 31.07.2013.
ANP, dever ser exigida a prestao das garantias ao cumprimento das obrigaes tributrias
futuras, observado o disposto neste artigo.
Este pargrafo foi inserido pela Alterao 260 do Decreto Estadual n 9.406 de 20.11.2013.
7 As garantias estabelecidas nos termos deste artigo no podero ser em valor inferior
ao equivalente a 20.000 (vinte mil) UPF/PR.
Este pargrafo foi inserido pela Alterao 416 do Decreto Estadual n 12.312 de 15.10.2014, com
eficcia a partir de 16.10.2014.
Subseo III
Das Alteraes Cadastrais
Art. 146-I. As disposies desta Seo se aplicam, no que couber, s alteraes de dados
cadastrais anteriormente informados por contribuinte que exera ou que venha a exercer as
atividades referidas no art. 146-A.
Este artigo foi inserido pela Alterao 214 do Decreto Estadual n 8.649 de 31.07.2013.
Subseo IV
Do Pedido de Renovao da Inscrio
Art. 146-K. O contribuinte que exera qualquer das atividades referidas no art. 146-A,
quando notificado pelo fisco, dever solicitar, no prazo de trinta dias contados da data da
notificao, a renovao da inscrio de cada um de seus estabelecimentos, mediante apresentao
de requerimento contendo:
Este artigo foi inserido pela Alterao 214 do Decreto Estadual n 8.649 de 31.07.2013.
Subseo V
Dos Procedimentos Administrativos
Art. 146-M. A competncia para decidir sobre pedido de concesso de inscrio, de
alterao de dados cadastrais, de reativao de inscrio cancelada ou de renovao da inscrio
ser do Diretor da Coordenao da Receita do Estado, podendo ser delegada.
Este artigo foi inserido pela Alterao 214 do Decreto Estadual n 8.649 de 31.07.2013.
d) de contrabando ou descaminho;
e) de facilitao de contrabando ou descaminho;
f) de resistncia visando impedir a ao fiscalizadora;
g) de corrupo ativa;
III - a condenao por crime de sonegao fiscal;
IV - a condenao por crimes contra a ordem tributria tipificados nos artigos 1 e 2 da
Lei n 8.137, de 27 de dezembro de 1990, exceto se comprovada a quitao dos dbitos que deram
causa condenao;
V - a indicao em lista relativa emisso de documentos inidneos, ou em lista de
pessoas inidneas, elaborada por rgo federal, estadual ou municipal;
VI - a comprovao de insolvncia;
VII - a pessoa fsica ou jurdica interessada na inscrio, na alterao de dados cadastrais
ou na renovao da inscrio ter participado, na condio de empresrio, de scio, de diretor, de
dirigente, de administrador ou de procurador, em empresa que teve a inscrio cancelada, a menos
de cinco anos, em decorrncia da produo, de aquisio, de entrega, de recebimento, de
exposio, de comercializao, de remessa, de transporte, de estocagem ou de depsito de
mercadorias que no atendam s especificaes do rgo regulador competente, em qualquer
unidade federada;
VIII - a pessoa fsica ou jurdica interessada na inscrio, na alterao de dados cadastrais
ou na renovao da inscrio ter participado, na condio de empresrio, de scio, de diretor, de
dirigente, de administrador ou de procurador, em empresa em que foi identificada a utilizao de
qualquer artifcio capaz de produzir leso aos interesses dos consumidores e do fisco, em qualquer
unidade federada, em especial, nas seguintes situaes:
a) violao do mecanismo medidor de vazo para fornecer combustvel em quantidade
menor que a indicada no painel da bomba de combustvel;
b) existncia de equipamentos ou mecanismos de comunicao de fluxo de combustveis
entre tanques ou bombas no levados ao conhecimento do rgo regulador competente;
c) utilizao de quaisquer equipamentos ou de mecanismos de uso no autorizado para
armazenagem ou para abastecimento de combustveis;
d) utilizao de programas aplicativos desenvolvidos para acionar equipamentos ou
mecanismos com capacidade de alterar o fluxo de combustveis entre tanques ou bombas de modo
a propiciar, alternativamente, o fornecimento de combustvel em desconformidade com as
especificaes fixadas pelo rgo regulador competente;
e) violao, por qualquer meio, dos dispositivos ou do sistema de captura dos
abastecimentos realizados pelos bicos das bombas de abastecimento ou de armazenamento e
movimentao de combustveis para modificar as informaes das operaes efetivamente
realizadas;
f) comercializao de combustveis adulterados;
IX - a utilizao de documentos fiscais ou de equipamento de uso fiscal de forma
fraudulenta, inclusive de outro contribuinte ou estabelecimento.
Subseo VI
Do Cancelamento da Inscrio
Art. 146-O. Ser cancelada a inscrio estadual de todos os estabelecimentos do
contribuinte que:
Este artigo foi inserido pela Alterao 214 do Decreto Estadual n 8.649 de 31.07.2013.
Pargrafo nico. A desconformidade de que trata o "caput" dever ser comprovada por
meio de laudo elaborado pela ANP ou por entidade por ela credenciada ou com ela conveniada.
Art. 146-Q. O cancelamento da inscrio no CAD/ICMS inabilita o estabelecimento
prtica de operaes relativas ao ICMS e implicar:
Este artigo foi inserido pela Alterao 214 do Decreto Estadual n 8.649 de 31.07.2013.
que exeram atividades abrangidas por esta Seo, observado o disposto no 1 do art. 146-O;
A redao deste inciso foi dada pela Alterao 419 do Decreto Estadual n 12.312 de 15.10.2014,
com eficcia a partir de 16.10.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 8.649 de 31.07.2013: "I - cancelamento da
inscrio no CAD/ICMS dos demais estabelecimentos da empresa que exeram atividades abrangidas por
esta Seo;"
Subseo VII
Do Recurso
Art. 146-S. Caber recurso uma nica vez, e sem efeito suspensivo, no prazo e na forma
disciplinados em norma de procedimento, das decises de que trata esta Seo.
Este artigo foi inserido pela Alterao 214 do Decreto Estadual n 8.649 de 31.07.2013.
Subseo VIII
Das Garantias
Esta Seo foi inserida pela Alterao 420 do Decreto Estadual n 12.312 de 15.10.2014, com
eficcia a partir de 16.10.2014.
Art. 146-T. A inscrio estadual concedida ou renovada, disciplinada nesta Seo, ter
sua regularidade vinculada ao prazo de vigncia da garantia prestada, nos casos em que o
contribuinte opte por apresentao de seguro garantia ou fiana bancria.
Este artigo foi inserido pela Alterao 420 do Decreto Estadual n 12.312 de 15.10.2014, com
eficcia a partir de 16.10.2014.
I - o valor da garantia;
II - o prazo de sua vigncia, caso o contribuinte venha a fazer a opo pelo seguro
tratar de seguro garantia, clusula de renncia aos termos do art. 763 do Cdigo Civil Brasileiro e
do art. 12 do Decreto-Lei n 73, de 21 de novembro de 1966, consignando a observao: "fica
entendido e acordado que o seguro continuar em vigor mesmo quando o tomador no houver
pago o prmio nas datas convencionadas", nos termos no item 4.2 das Condies Gerais do Anexo
I da Circular SUSEP 232/2003, da Superintendncia de Seguros Privados - SUSEP.
1 Alm dos requisitos estabelecidos neste artigo, os contratos no podero conter
clusula, especfica ou genrica, de desobrigao decorrente de atos exclusivos ou de todos em
conjunto, da afianada ou da instituio garantidora, quando se tratar de carta de fiana, ou,
quando seguro garantia, do tomador, da empresa seguradora ou da resseguradora.
2 Nos casos de resseguro o contribuinte dever apresentar:
I - cpia autenticada da aplice do seguro e da carta de aceitao prvia do resseguro por
sociedade resseguradora, com autorizao expressa do rgo fiscalizador de seguros no pas, nos
termos da lei, no prazo de 30 (trinta) dias contados da data da entrega da aplice;
II - cpia do instrumento de contrato de garantia celebrado entre as empresas seguradora e
resseguradora;
III - cpias dos instrumentos de contrato de contragarantia celebrados pela empresa
seguradora e pela empresa resseguradora;
IV - certido de regularidade das empresas seguradora e resseguradora perante a SUSEP,
bem como dos seus respectivos administradores;
V - comprovao de registro da aplice na SUSEP.
Art. 146-Z. O depsito administrativo de que trata o inciso III do 1 do art. 146-F
dever ser efetuado no Banco do Brasil S.A., em conta poupana individualizada por contribuinte,
conforme estabelecido em norma de procedimento, que regular, tambm, o levantamento do
depsito.
Este artigo foi inserido pela Alterao 420 do Decreto Estadual n 12.312 de 15.10.2014, com
eficcia a partir de 16.10.2014.
Captulo III
Da Classificao Nacional de Atividades Econmicas
Art. 147. A atividade econmica do estabelecimento ser identificada por meio de cdigo
atribudo em conformidade com a relao de cdigos da CNAE - verso 2.0, aprovada e divulgada
pela Comisso Nacional de Classificao - CONCLA (Ajuste SINIEF 2/1999).
Pargrafo nico. Na determinao da atividade principal do estabelecimento dever ser
observada a preponderncia das operaes ou prestaes relativas ao ICMS, devendo constar
tambm a atividade secundria, se for o caso.
Captulo IV
Dos Documentos Fiscais
Seo I
Dos Documentos em Geral
Art. 148. O contribuinte emitir ou utilizar, conforme as operaes ou prestaes que
realizar, os seguintes documentos fiscais (art. 45 da Lei n 11.580/1996); (art. 6 do Convnio
SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 1 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 03/1978 e
03/1994):
I - Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A;
1 Nas operaes para as quais no haja documento prprio, a repartio fiscal poder
emitir Nota Fiscal Avulsa, modelo 1-A, por processamento de dados - NFAe - na forma
disciplinada em Norma de Procedimento Fiscal.
2 A Nota Fiscal de Venda a Consumidor, cumpridos os requisitos dos artigos 158 e 61
do Anexo XI, poder ser substituda pela Nota Fiscal Ordem de Servio ou pelo Cupom Fiscal.
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 317 do Decreto Estadual n 10.115 de
06.02.2014, com eficcia a partir de 01.03.2014.
Redao anterior: " 2 A Nota Fiscal de Venda a Consumidor, cumpridos os requisitos dos artigos
158 e 397, poder ser substituda pela Nota Fiscal Ordem de Servio ou pelo Cupom Fiscal."
Seo II
Da Nota Fiscal
Art. 149. O contribuinte, excetuado o produtor rural inscrito no CAD/PRO, emitir nota
fiscal (Convnio SINIEF, de 15.12.1970, artigos 7, 18, 20 e 21; Ajuste SINIEF 4/1987):
I - sempre que promover a sada de bem ou mercadoria, antes do incio dessa;
II - no momento do fornecimento de alimentao, bebidas e outras mercadorias, em
restaurantes, bares, cafs e estabelecimentos similares;
III - antes da tradio real ou simblica da mercadoria:
a) no caso de transmisso de propriedade ou de ttulo que a represente, quando esta no
transitar pelo estabelecimento do transmitente;
b) no caso de ulterior transmisso de propriedade de mercadoria que, tendo transitado
pelo estabelecimento transmitente, deste tenha sado sem o pagamento do imposto, em
decorrncia de locao ou de remessa para armazm geral ou depsito fechado;
IV - na perda ou perecimento de mercadoria que implique encerramento da fase de
diferimento ou suspenso, para lanamento do imposto das etapas anteriores;
V - na realizao de estorno de crdito ou de dbito do imposto.
1 No caso de ulterior transmisso de propriedade da mercadoria de que trata a alnea
"b" do inciso III, a nota fiscal dever conter, no campo "Informaes Complementares" do quadro
"Dados Adicionais", o nmero, a srie, quando for o caso, e a data da nota fiscal emitida
anteriormente.
2 No caso de mercadoria de procedncia estrangeira que, sem entrar no
estabelecimento do importador ou arrematante, seja por este remetida a terceiros, dever o
importador ou arrematante emitir nota fiscal, com a declarao de que a mercadoria sair
diretamente da repartio federal em que se processou o desembarao.
3 No caso de mercadoria cuja unidade no possa ser transportada de uma s vez, desde
que o imposto deva incidir sobre o todo:
I - ser emitida nota fiscal para o todo, sem indicao correspondente a cada pea ou
parte, com o destaque do imposto, devendo nela constar que a remessa ser feita em peas ou
partes;
II - a cada remessa corresponder nova nota fiscal, sem destaque do imposto,
mencionando-se o nmero, a srie, quando for o caso, e a data da nota fiscal a que se refere o
inciso I.
4 A nota fiscal emitida para documentar transporte de mercadoria ser distinta para
cada veculo transportador.
5 Na hiptese do art. 129, o transporte dos bens e mercadorias dever ser acobertado
por nota fiscal, sem destaque do imposto, no qual constar como natureza da operao a expresso
"Sada em Decorrncia de Mudana de Endereo", sendo lanada no campo "Observaes" do
livro Registro de Sadas.
6 Fica dispensada a emisso de nota fiscal nas operaes internas com cana-de-acar,
a cada sada, desde que o adquirente adote e deixe disposio do fisco demonstrativo de
pesagem de cana, por carga e fornecedor, sem prejuzo dos demais controles exigidos por outros
rgos.
7 O contribuinte que optar pela regra disposta no 6 dever emitir nica nota fiscal
por destinatrio, relativamente ao total da cana-de-acar fornecida no dia, vista de
demonstrativo de pesagem do produto que dever ser fornecido pelo adquirente.
8 O documento fiscal de que trata o 7 poder ser emitido no primeiro dia til
subsequente entrega do produto.
I - quando a mercadoria for exportada no mesmo estado em que foi recebida, por
estabelecimento cuja atividade se equipara s previstas no pargrafo nico do art. 3;
II - mercadoria recebida de outro estabelecimento da mesma empresa, exportada no
mesmo estado em que foi recebida;
III - mercadoria adquirida e destinada por conta e ordem diretamente a armazm
alfandegado ou entreposto aduaneiro;
IV - outras situaes em que fique caracterizada a finalidade de exportao.
Art. 150. A nota fiscal conter, nos quadros e campos prprios, observada a disposio
grfica dos modelo 1 ou 1-A, as seguintes disposies (Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970,
Ajustes SINIEF 07/1971 e 03/1994):
I - no quadro "Emitente":
a) o nome ou razo social;
b) o endereo;
c) o bairro ou distrito;
d) o municpio;
e) a unidade da Federao;
f) o telefone e fax;
g) o Cdigo de Endereamento Postal;
h) o nmero de inscrio no CNPJ;
i) a natureza da operao de que decorrer a sada ou a entrada, tal como: venda, compra,
transferncia, devoluo, importao, consignao, remessa (para fins de demonstrao, de
industrializao ou outra);
j) o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP;
l) o nmero de inscrio auxiliar no CAD/ICMS, na condio de substituto tributrio;
m) o nmero de inscrio no CAD/ICMS;
n) a denominao "Nota Fiscal";
o) a indicao da operao, se de entrada ou de sada;
p) o nmero de ordem da nota fiscal e, imediatamente abaixo, a expresso "Srie",
acompanhada do nmero correspondente, se adotada nos termos do inciso I do art. 227 (Ajuste
SINIEF 09/1997);
q) o nmero e a destinao da via;
r) a indicao da data limite para emisso (Ajuste SINIEF 02/1987);
s) a data de emisso;
t) a data da efetiva sada ou entrada da mercadoria no estabelecimento;
u) a hora da efetiva sada da mercadoria do estabelecimento;
II - no quadro "Destinatrio/Remetente":
a) o nome ou razo social;
b) o nmero de inscrio no CNPJ ou no CPF;
c) o endereo;
d) o bairro ou distrito;
e) o Cdigo de Endereamento Postal;
f) o municpio;
g) o telefone e fax;
h) a unidade da Federao;
i) o nmero de inscrio estadual;
III - no quadro "Fatura", se adotado pelo emitente, as indicaes previstas na legislao
pertinente;
IV - no quadro "Dados do Produtos":
a) o cdigo adotado pelo estabelecimento para identificao do produto;
b) a descrio dos produtos, compreendendo: nome, marca, tipo, modelo, srie, espcie,
qualidade e demais elementos que permitam sua perfeita identificao;
c) o cdigo estabelecido na Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM, nas operaes
realizadas por estabelecimento industrial ou a ele equiparado, nos termos da legislao federal, e
nas operaes de comrcio exterior (Ajuste SINIEF 11/2009);
d) o CST - Cdigo de Situao Tributria;
e) a unidade de medida utilizada para a quantificao dos produtos;
f) a quantidade dos produtos;
g) o valor unitrio dos produtos;
h) o valor total dos produtos;
i) a alquota do ICMS;
j) a alquota do IPI, quando for o caso;
l) o valor do IPI, quando for o caso;
V - no quadro "Clculo do Imposto":
a) a base de clculo total do ICMS;
b) o valor do ICMS incidente na operao;
c) a base de clculo aplicada para a determinao do valor do ICMS retido por
substituio tributria, quando for o caso;
d) o valor do ICMS retido por substituio tributria, quando for o caso;
e) o valor total dos produtos;
f) o valor do frete;
g) o valor do seguro;
h) o valor de outras despesas acessrias;
i) o valor total do IPI, quando for o caso;
j) o valor total da nota;
VI - no quadro "Transportador/Volumes Transportados":
a) o nome ou razo social do transportador e a expresso "Autnomo", se for o caso;
b) a condio de pagamento do frete: se por conta do emitente ou do destinatrio;
c) a placa do veculo, no caso de transporte rodovirio, ou outro elemento identificativo,
nos demais casos;
d) a unidade da Federao de registro do veculo;
e) o nmero de inscrio do transportador no CNPJ ou no CPF;
f) o endereo do transportador;
g) o municpio do transportador;
h) a unidade da Federao do domiclio do transportador;
i) o nmero de inscrio estadual do transportador, quando for o caso;
j) a quantidade de volumes transportados;
l) a espcie dos volumes transportados;
m) a marca dos volumes transportados;
n) a numerao dos volumes transportados;
o) o peso bruto dos volumes transportados;
p) o peso lquido dos volumes transportados;
VII - no quadro "Dados Adicionais":
a) no campo "Informaes Complementares" - outros dados de interesse do emitente, tais
como: nmero do pedido, vendedor, emissor da nota fiscal, local de entrega, quando diverso do
endereo do destinatrio nas hipteses previstas na legislao, propaganda, etc.;
b) no campo "Reservado ao Fisco" - indicaes estabelecidas neste Regulamento e outras
no interesse do fisco;
c) o nmero de controle do formulrio, no caso de nota fiscal emitida por processamento
de dados;
VIII - no rodap ou na lateral direita da nota fiscal: o nome, o endereo e os nmeros de
inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor da nota; a data e a quantidade da impresso; o
nmero de ordem da primeira e da ltima nota impressa e respectiva srie, quando for o caso, e o
nmero da Autorizao para a Impresso de Documentos Fiscais - AIDF;
IX - no comprovante de entrega dos produtos, que dever integrar apenas a 1 via da nota
fiscal, na forma de canhoto destacvel:
a) a declarao de recebimento dos produtos;
b) a data do recebimento dos produtos;
c) a identificao e assinatura do recebedor dos produtos;
11. Os dados relativos ao Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza sero inseridos,
quando for o caso, entre os quadros "Dados do Produto" e "Clculo do Imposto", conforme
legislao municipal, observado o disposto no inciso IV do 2 do art. 218.
12. Caso o transportador seja o prprio remetente ou o destinatrio, esta circunstncia
ser indicada no campo "Nome/Razo Social", do quadro "Transportador/Volumes
Transportados", com a expresso "Remetente" ou "Destinatrio", dispensadas as indicaes das
alneas "b" e "e" a "i" do inciso VI do "caput".
13. Na nota fiscal emitida relativamente sada de mercadorias em retorno ou em
devoluo devero ser indicados, ainda, no campo "Informaes Complementares", o nmero, a
data da emisso e o valor da operao do documento original.
14. No campo "Placa do Veculo" do quadro "Transportador/Volumes Transportados",
dever ser indicada a placa do veculo tracionado, quando se tratar de reboque ou semirreboque
deste tipo de veculo, devendo a placa dos demais veculos tracionados, quando houver, ser
indicada no campo "Informaes Complementares."
15. A aposio de carimbos nas notas fiscais, quando do trnsito da mercadoria, deve
ser feita no verso das mesmas, salvo quando forem carbonadas.
16. Caso o campo "Informaes Complementares" no seja suficiente para conter as
indicaes exigidas, poder ser utilizado, excepcionalmente, o quadro "Dados do Produto", desde
que no prejudique a sua clareza.
17. permitida a incluso de operaes enquadradas em diferentes cdigos fiscais numa
mesma nota fiscal, hiptese em que estes sero indicados no campo "CFOP" no quadro
"Emitente", e no quadro "Dados do Produto", na linha correspondente a cada item, aps a
descrio do produto (Ajuste SINIEF 02/1995).
18. permitida a indicao de informaes complementares de interesse do emitente,
impressas tipograficamente no verso da nota fiscal, hiptese em que sempre ser reservado
espao, com a dimenso mnima de 10 x 15 cm, em qualquer sentido, para atendimento ao
disposto no 16 (Ajuste SINIEF 02/1995).
19. O fisco poder dispensar, na nota fiscal, a insero do canhoto destacvel,
comprovante de entrega da mercadoria, de que trata o inciso IX do "caput", mediante indicao na
AIDF (Ajuste SINIEF 04/1995).
20. No caso de emisso por processamento de dados, a nota fiscal poder ter tamanho
inferior ao estatudo no 1, desde que as indicaes a serem impressas quando da sua emisso
sejam grafadas em, no mximo, 17 caracteres por polegada, sem prejuzo do disposto no 2
(Ajuste SINIEF 04/1995).
21. O contribuinte que utilizar a mesma nota fiscal para documentar operaes
interestaduais tributadas e no tributadas, cujas mercadorias estejam sujeitas ao regime de
substituio tributria, dever indicar o valor do imposto retido relativo a tais operaes,
Art. 151. Na sada de mercadoria, a nota fiscal ser emitida, no mnimo, em quatro vias,
que tero a seguinte destinao (art. 45 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Ajuste SINIEF
03/1994):
I - a 1 via acompanhar a mercadoria no seu transporte, para ser entregue, pelo
transportador, ao destinatrio;
II - a 2 via ficar em poder do emitente para fins de controle do fisco;
III - a 3 via:
a) nas operaes internas, ficar em poder do emitente disposio do fisco;
b) nas operaes interestaduais, acompanhar as mercadorias para fins de controle do
fisco da unidade federada de destino;
c) nas sadas para o exterior, acompanhar a mercadoria para ser entregue ao fisco
estadual do local de embarque;
IV - a 4 via dever acompanhar a mercadoria e poder ser retida pela fiscalizao de
mercadorias em trnsito.
1 O documento fiscal de que trata este artigo poder ser confeccionado em trs vias,
sendo que:
I - a falta da 4 via poder ser suprida pela 3 via nas operaes internas e por cpia
reprogrfica da 1 via nas operaes interestaduais ou de exportao;
II - no caso de a legislao exigir via adicional, exceto quando esta objetive acobertar o
trnsito da mercadoria, poder ser utilizada cpia reprogrfica da 1 via.
2 Em relao ao disposto neste artigo, dever ser observado, ainda que:
I - em se tratando de operaes internas:
a) destinando-se a mercadoria praa diversa da do emitente da nota fiscal e sendo o
transporte feito por qualquer via, exceto a rodoviria, a 1 via acompanhar a mercadoria at o
local do despacho; realizado este, ser remetida ao destinatrio pelo emitente, juntamente com o
conhecimento do despacho;
b) na hiptese do item anterior, a mercadoria retirada do armazm ou da estao da
empresa transportadora ser acompanhada, at o local de destino, pela 1 via da nota fiscal
recebida pelo destinatrio;
II - em se tratando de operaes interestaduais, com transporte de mercadorias por via
area, aquaviria ou ferroviria, a 4 via dever ser entregue, at o dcimo dia do ms subsequente
ao da emisso, na repartio fiscal do domiclio tributrio do emitente.
3 Na hiptese da alnea "c" do inciso III do "caput" se a mercadoria for embarcada
neste Estado, a repartio fiscal reter a 3 via da nota fiscal e visar a 1 via, servindo esta como
autorizao de embarque.
4 Considera-se local de embarque aquele onde a mercadoria colocada no meio de
transporte, qualquer que seja, que a levar ao exterior.
5 Admitir-se- o armazenamento de mercadorias em terminal de carga geral com a
prpria nota fiscal da operao, desde que o estabelecimento armazenador:
I - efetue o registro do documento no livro Registro de Entradas;
II - possa comprovar a sada da mercadoria para embarque por intermdio de romaneio ou
qualquer outro documento de controle interno.
Art. 152. Na sada de produto industrializado de origem nacional com destino aos
internamento de mercadoria no vistoriada poca de seu ingresso nas reas incentivadas, desde
que o destinatrio no esteja em situao irregular, conforme previsto no inciso III, do 11, para
fins de fruio dos incentivos fiscais, no momento do ingresso da mercadoria ou da formalizao
do seu internamento, procedimento que ser denominado "Vistoria Tcnica" para os efeitos deste
artigo (Convnio ICMS 40/2000).
14. A Vistoria Tcnica tambm poder ser realizada "ex-officio" ou por solicitao do
fisco paranaense, sempre que surgirem indcios de irregularidades na constatao do ingresso da
mercadoria (Convnio ICMS 40/2000).
15. O Pedido de Vistoria Tcnica poder ser formulado a qualquer tempo tanto pelo
remetente como pelo destinatrio da mercadoria.
16. Para que o pedido seja liminarmente admitido, dever ser instrudo, no mnimo, por:
I - cpia da nota fiscal e do Conhecimento de Transporte;
II - cpia do registro da operao no livro Registro de Entradas do destinatrio;
III - declarao do remetente, devidamente visada pela repartio fiscal, assegurando que
at a data do ingresso do pedido no foi notificado da cobrana do imposto relativo operao.
17. No ser realizada a Vistoria Tcnica se o imposto relativo operao j tiver sido
reclamado do remetente pelo fisco paranaense mediante lanamento de ofcio.
18. Aps o exame da documentao, a SUFRAMA e a SEFAZ/AM emitiro parecer
conjunto conclusivo e devidamente fundamentado sobre o Pedido de Vistoria Tcnica no prazo de
trinta dias contados do recebimento, sendo que:
I - caso seja favorvel parte interessada, cpia do parecer ser remetida ao fisco
paranaense, juntamente com todos os elementos que instruram o pedido;
II - na hiptese de ser comprovada a falsidade da declarao referida no inciso III, do
16, o fisco paranaense comunicar o fato SUFRAMA e SEFAZ/AM, que declararo a
nulidade do parecer anteriormente exarado.
19. A Vistoria Tcnica tambm poder ser realizada "ex officio" ou por solicitao do
fisco paranaense, sempre que surgirem indcios de irregularidades no processo de internamento da
mercadoria.
20. Decorridos no mnimo 120 (cento e vinte) dias da remessa da mercadoria, sem que
tenha sido recebida pelo fisco paranaense informao quanto ao ingresso daquela nas reas
incentivadas, ser iniciado procedimento fiscal contra o remetente mediante notificao exigindo,
alternativamente, no prazo de sessenta dias, a apresentao (Convnio ICMS 17/2003):
I - da Certido de Internamento referida no 12;
II - da comprovao do recolhimento do imposto e, se for o caso, dos acrscimos legais;
III - de parecer exarado pela SUFRAMA e SEFAZ/AM em Pedido de Vistoria Tcnica.
21. Apresentado o documento referido no inciso I do pargrafo anterior, o fisco cuidar
de remet-lo SUFRAMA que, no prazo de trinta dias de seu recebimento, prestar informaes
relativas ao internamento da mercadoria e autenticidade do documento, sendo que na hiptese
de vir a ser constatada sua contrafao, o fisco adotar as providncias preconizadas pela
legislao.
22. Apresentado o documento referido no inciso II, do 20, ser de imediato arquivado
o protocolo.
23. Apresentado o parecer referido no inciso III, do 20, o fisco arquivar o protocolo,
fazendo juntada da cpia do parecer enviada pela SUFRAMA nos termos do inciso I do 18.
24. Esgotado o prazo previsto no 20 sem que tenha sido atendida a notificao, o
crdito tributrio ser constitudo mediante lanamento de ofcio, exigindo-se imposto e multa por
consignao em documento fiscal de declarao falsa quanto ao estabelecimento de destino das
mercadorias.
25. Na hiptese de a mercadoria vir a ser reintroduzida no mercado interno antes de
decorrido o prazo de cinco anos de sua remessa, o estabelecimento que tiver dado causa ao
desinternamento recolher o imposto, com atualizao monetria, em favor do Estado do Paran.
26. Ser tida, tambm, por desinternada a mercadoria que, remetida para fins de
comercializao ou industrializao, houver sido incorporada ao ativo fixo do estabelecimento
destinatrio ou utilizada para uso ou consumo deste, bem como a que tiver sado das reas
incentivadas para fins de emprstimo ou locao.
27. No configura hiptese de desinternamento a sada da mercadoria para fins de
conserto, restaurao, reviso, limpeza ou recondicionamento, desde que o retorno ocorra em
prazo nunca superior a 180 (cento e oitenta) dias, contados da data da emisso da nota fiscal.
28. A SEFAZ/AM manter disposio do fisco paranaense as vias dos documentos
fiscais e registros magnticos relativos s entradas e s sadas de mercadorias das reas
incentivadas.
29. Para os efeitos deste artigo, nas menes Secretaria da Fazenda do Estado do
Amazonas - SEFAZ/AM, sero tidas por referidas as Secretarias de Fazenda dos Estados onde
estiverem localizadas as reas de Livre Comrcio.
30. Previamente ao seu ingresso na Zona Franca de Manaus, os dados pertinentes aos
documentos fiscais de mercadoria nacional incentivada devero ser informados SUFRAMA, em
meio magntico ou pela internet, pelo transportador da mercadoria, informando, inclusive, os
dados dos respectivos remetentes, conforme padro conferido em "software" especfico
disponibilizado pelo rgo (Convnio ICMS 17/2003).
31. Inexistindo na nota fiscal a demonstrao detalhada do abatimento a que se refere a
alnea "a" do item 180 do Anexo I, a disponibilizao via internet, prevista no 3, e a incluso
em arquivo magntico, prevista no 5, somente ocorrero aps sanada a irregularidade
(Convnio ICMS 40/2000).
32. Para usufruir dos benefcios fiscais previstos neste artigo, os contribuintes devero
informar Secretaria da Fazenda deste Estado, por meio de arquivos magnticos, conforme
disposto no art. 449, os dados pertinentes aos documentos fiscais relativos s mercadorias
nacionais remetidas ao destino previsto no "caput".
Art. 153. Na hiptese do contribuinte utilizar Nota Fiscal Fatura e de ser obrigatrio o uso
de livro copiador, a 2 via ser substituda pela folha do referido livro (Ajuste SINIEF 3/1994;
3 do art. 45 do Convnio SINIEF s/n de 15/12/70).
Art. 154. Se a nota fiscal for emitida por processamento de dados, o contribuinte dever
observar as disposies contidas nos artigos 451 e 452, no tocante ao nmero de vias e sua
destinao (Ajuste SINIEF 3/1994; Convnio ICMS 110/1994).
Pargrafo nico. Quando a quantidade de itens de mercadorias no puder ser discriminada
em um nico formulrio, poder o contribuinte utilizar mais de um formulrio para uma mesma
nota fiscal, observado o seguinte (Convnios ICMS 54/1996 e 96/1997):
I - em cada formulrio, exceto o ltimo, dever constar, no campo "Informaes
Complementares" do quadro "Dados Adicionais", a expresso "Folha XX/NN - Continua", sendo
NN o nmero total de folhas utilizadas e XX o nmero que representa a sequncia da folha no
conjunto total utilizado;
I - tratando-se de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, o valor dispensado ser informado nos
campos "Desconto" e "Valor do ICMS" de cada item, preenchendose, ainda, o campo "Motivo da
Desonerao do ICMS" do item com os cdigos prprios especificados no Manual de Orientao
do Contribuinte ou Nota Tcnica da Nota NF-e;
II - tratando-se de documento fiscal diverso do referido no inciso I, o valor da
desonerao do ICMS dever ser informado em relao a cada mercadoria constante no
documento fiscal, logo aps a respectiva descrio, hiptese em que o valor total da desonerao
dever ser informado no campo "Informaes Complementares".
Subseo I
Da Nota Fiscal de Venda a Consumidor
Art. 155. Na venda a vista, a consumidor, em que a mercadoria for retirada ou consumida
no prprio estabelecimento pelo comprador, poder ser emitida a Nota Fiscal de Venda a
Consumidor, modelo 2, que conter as seguintes indicaes (artigos 50 e 52 do Convnio SINIEF
s/n, de 15.12.1970):
I - a denominao "Nota Fiscal de Venda a Consumidor";
II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via;
III - a data da emisso;
IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
estabelecimento emitente;
V - a discriminao da mercadoria, quantidade, marca, tipo, modelo, espcie, qualidade e
demais elementos que permitam sua perfeita identificao;
VI - os valores unitrio e total da mercadoria e o valor total da operao;
VII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor da
nota, a data e a quantidade da impresso, o nmero de ordem da primeira e da ltima nota
impressas, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF.
1 As indicaes dos incisos I, II, IV e VII do "caput" sero impressas tipograficamente.
2 A Nota Fiscal de Venda a Consumidor ser de tamanho no inferior a 7,4 x 10,5 cm.
3 A Nota Fiscal de Venda a Consumidor ser emitida, no mnimo, em duas vias,
destinando-se a 1 via ao comprador e a 2, que ficar em poder do emitente, para exibio ao
fisco.
Subseo II
Dos Documentos Fiscais Emitidos por ECF
Art. 157. Os documentos fiscais emitidos por ECF, a serem entregues ao adquirente da
mercadoria ou ao usurio do servio, devero observar o disposto no Anexo XI (Convnio ICMS
9/2009).
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 253 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 157. Os documentos fiscais emitidos por ECF, a serem entregues ao
adquirente da mercadoria ou usurio do servio, devero observar o disposto no Captulo XIX do Ttulo III."
Subseo III
Da Nota Fiscal Ordem de Servio
Art. 158. facultado o uso de Nota Fiscal Ordem de Servio, pelos estabelecimentos
prestadores de servios de lubrificao, limpeza e reviso de mquinas, veculos, aparelhos e
equipamentos; de conserto, restaurao, manuteno e conservao de mquinas, veculos,
motores, elevadores ou de qualquer objeto e de recondicionamento de motores, a qual conter, no
Subseo IV
Da Emisso de Nota Fiscal na Entrada de Bens ou de Mercadorias
Art. 160. O contribuinte, excetuado o produtor rural inscrito no CAD/PRO, emitir nota
fiscal (Convnio SINIEF, de 15.12.1970, artigos 54 a 56; Ajustes SINIEF 5/71, 16/1989 e
3/1994):
I - no momento em que entrarem em seu estabelecimento, real ou simbolicamente, bens
ou mercadorias:
a) novos ou usados, remetidos a qualquer ttulo por produtores agropecurios ou pessoas
fsicas ou jurdicas no obrigados emisso de documentos fiscais;
b) em retorno, quando remetidos por profissionais autnomos ou avulsos, aos quais
tenham sido enviados para industrializao;
c) em retorno de exposies ou feiras, para as quais tenham sido remetidos
b) cada remessa posterior ser acompanhada pelo documento de desembarao e por nota
fiscal referente parcela remetida, na qual se mencionar o nmero e a data da nota fiscal a que se
refere o item anterior, bem como a declarao de que o ICMS, se devido, foi recolhido;
c) a nota fiscal conter, ainda, a identificao da repartio onde se processou o
desembarao, bem como o nmero e a data do documento de desembarao.
7 Havendo dispensa de emisso do documento de desembarao pelo rgo federal
competente, o transporte de bens ou de mercadorias far-se- somente com a nota fiscal, sendo que
na hiptese do inciso I do pargrafo anterior, alm das demais exigncias, dever tal fato e a
expresso "Remessa nica", constar no campo "Informaes Complementares".
8 Para os efeitos do documento previsto na alnea "e" do inciso I do caput deste artigo,
em relao s mercadorias ou bens importados diretamente do exterior, com desembarao
aduaneiro em territrio paranaense, permitido ao estabelecimento importador manter os
talonrios destes documentos em poder de preposto ou de despachante aduaneiro, devendo ser
anotada esta situao, o local onde se encontraro os documentos deslocados e os seus nmeros,
bem como a qualificao do preposto ou do despachante aduaneiro e seu domiclio, na coluna
"Observaes" do livro RUDFTO.
9 O preposto e o despachante aduaneiro, de que trata o 8, devero possuir domiclio
no Estado do Paran.
10. Na hiptese da alnea g do inciso I do "caput", caso o destinatrio seja usurio de
Nota Fiscal Eletrnica - NF-e poder emitir nico documento, por CAD/PRO, por produto e por
CFOP, relativamente a todas as entradas ocorridas no dia, na forma estabelecida em NORma de
procedimento.
Art. 161. Na emisso de nota fiscal na entrada de bens ou de mercadorias, o contribuinte
dever reservar bloco ou faixa de numerao sequencial de jogos soltos ou formulrios contnuos,
registrando o fato no livro RUDFTO, exceto no caso de emisso por processamento de dados (art.
54 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Ajuste SINIEF 03/1994).
Pargrafo nico. O arquivamento da 2 via dos documentos emitidos dever ser efetuado
separadamente das relativas s sadas.
Art. 162. A nota fiscal para documentar a entrada de bens ou de mercadorias ser emitida,
no mnimo (art. 57 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Ajustes SINIEF 16/1989 e 03/1994):
I - em quatro vias, nas hipteses das alneas "a" e "b" do inciso I do "caput" e no inciso I
do 1 do art. 160, que tero a seguinte destinao:
a) a 1 e 3 vias sero entregues ou enviadas ao remetente at quinze dias da data do
recebimento de bens ou de mercadorias;
b) a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco;
c) a 4 via ficar em poder do emitente e disposio do fisco;
II - em quatro vias, nas hipteses das alneas "c", "d", "e", e "f" do inciso I do "caput" do
art. 160, que tero a seguinte destinao:
a) a 1 via ficar em poder do emitente;
b) a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco;
c) a 3 via acompanhar os bens ou as mercadorias e ficar em poder do emitente pelo
prazo de um ano, caso no tenha sido retida pelo fisco;
d) a 4 via acompanhar os bens ou mercadorias, podendo ser retida pelo fisco;
1 Para os efeitos do inciso I do "caput", quando o remetente dos bens ou mercadorias
Subseo V
Da Nota Fiscal de Produtor
Art. 163. O produtor rural inscrito no CAD/PRO emitir Nota Fiscal de Produtor
(Convnio SINIEF s/n de 15.12.1970, art. 58):
I - sempre que promover a sada de bem ou mercadoria;
II - na transmisso de propriedade de mercadoria;
III - nas demais hipteses previstas neste Regulamento.
1 Fica dispensada a emisso de Nota Fiscal de Produtor:
I - no transporte manual e carrovel de produtos da agricultura e da criao e seus
derivados, excluda a conduo de rebanho;
II - na entrega em operao interna de leite de produo paranaense pelo cooperado
cooperativa ou por produtor ao estabelecimento comercial ou industrial;
III - na entrega em operao interna da produo dos cooperados s suas cooperativas,
quando emitida a Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa;
IV - nas operaes internas com cana-de-acar, desde que o adquirente adote e deixe
disposio do fisco demonstrativo de pesagem de cana, por carga e fornecedor, sem prejuzo de
demais controles exigidos por outros rgos;
V - na transmisso de propriedade de mercadoria destinada CONAB/PGPM, nos termos
do inciso VI do "caput" do art. 537.
VI - nas operaes de devoluo impositiva de embalagens vazias de agrotxicos e
respectivas tampas, realizadas sem nus, de que trata o item 54 do Anexo I, desde que destinadas
a contribuinte que, nos termos da legislao pertinente, estiver obrigado a coletar, armazenar e
remeter essas embalagens, diretamente ou por meio de terceiros, aos respectivos fabricantes ou
recicladores, para disposio final ambientalmente adequada, observado o disposto no 3.
VII - no momento da transmisso de propriedade de mercadoria depositada em
estabelecimento de terceiros quando efetuada para o prprio depositrio, desde que esse emita
NF-e para documentar a operao de aquisio.
2 A Nota Fiscal de Produtor emitida para documentar o transporte de mercadoria ser
distinta para cada veculo transportador.
3 O contribuinte que efetuar a coleta, nos termos do inciso VI do 1, poder emitir
uma nica nota fiscal semanal relativa s embalagens recebidas, devendo manter disposio do
fisco os controles exigidos pelas autoridades sanitrias.
4 Ocorrendo a hiptese prevista no inciso VII do 1, o estabelecimento adquirente
dever informar, no campo Nota Fiscal Referenciada - NF-ref da NF-e, o nmero da nota fiscal
emitida anteriormente para documentar as remessas para depsito.
5 Sem prejuzo do disposto no art. 216, quando do reajuste do preo da mercadoria
remetida por produtor rural inscrito no CAD/PRO sob a clusula de preo a fixar, fica o
destinatrio da mercadoria autorizado a emitir NF-e para documentar a entrada, em substituio
Nota Fiscal de Produtor complementar que deveria ser emitida, desde que faa constar no campo
NF-ref o nmero da nota fiscal original a que se refere.
6 Na hiptese do 5, poder ser emitida NF-e para complementao de preo de mais
de uma Nota Fiscal de Produtor, desde que no campo NF-ref conste os dados de todas as notas
fiscais a que a se refere a NF-e complementar.
Art. 164. A Nota Fiscal de Produtor conter as seguintes indicaes (art. 58 do Convnio
SINIEF s/n, de 15.12.1970, e Ajuste SINIEF 09/1997):
I - no quadro "Emitente":
a) o nome do produtor;
b) a denominao da propriedade;
c) o endereo, constando, se for o caso, o bairro ou distrito;
d) o municpio;
e) a unidade da Federao;
f) o telefone e fax;
g) o Cdigo de Endereamento Postal;
h) o nmero de inscrio no CNPJ ou no CPF;
i) a natureza da operao de que decorrer a sada ou a entrada, tal como: venda,
transferncia, devoluo, importao, consignao, remessa (para fins de demonstrao, de
industrializao ou outra), retorno de exposio ou feira; e o Cdigo Fiscal de Operaes e
Prestaes - CFOP;
j) o nmero da inscrio do produtor rural no CAD/PRO;
l) a denominao "Nota Fiscal de Produtor";
m) o nmero da Nota Fiscal de Produtor;
n) o nmero da via e sua destinao;
o) a data limite para emisso da Nota Fiscal de Produtor, conforme determinado em
norma de procedimento fiscal;
p) a data de emisso;
q) a data da efetiva sada ou entrada da mercadoria no estabelecimento;
r) a hora da efetiva sada da mercadoria do estabelecimento;
II - no quadro "Destinatrio":
a) o nome ou razo social;
b) o nmero de inscrio no CNPJ ou no CPF;
c) o endereo, constando, se for o caso, o bairro ou distrito e o Cdigo de Endereamento
Postal;
d) o municpio;
e) a unidade da Federao;
f) o nmero de inscrio estadual;
III - no quadro "Dados do Produto":
a) a descrio dos produtos, compreendendo: nome, marca, tipo, modelo, srie, espcie,
qualidade e demais elementos que permitam sua perfeita identificao;
b) a unidade de medida utilizada para a quantificao dos produtos;
c) a quantidade dos produtos;
d) o valor unitrio dos produtos;
e) o valor total dos produtos;
f) a alquota do ICMS;
IV - no quadro "Clculo do Imposto":
a) o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento, quando for o caso;
b) a base de clculo do ICMS;
c) o valor do ICMS incidente na operao;
d) o valor total dos produtos;
e) o valor total da nota;
f) o valor do frete;
g) o valor do seguro;
h) o valor de outras despesas acessrias;
V - no quadro "Transportador/Volumes Transportados":
a) o nome ou a razo/denominao social do transportador;
b) a condio de pagamento do frete: se por conta do emitente ou do destinatrio;
c) a placa do veculo, no caso de transporte rodovirio, ou outro elemento identificativo,
nos demais casos;
d) a unidade da Federao de registro do veculo;
e) o nmero de inscrio do transportador no CNPJ ou no CPF;
f) o endereo do transportador;
g) o municpio do transportador;
h) a unidade da Federao do domiclio do transportador;
i) o nmero de inscrio estadual do transportador, quando for o caso;
j) a quantidade de volumes transportados;
l) a espcie dos volumes transportados;
m) a marca dos volumes transportados;
n) a numerao dos volumes transportados;
o) o peso bruto dos volumes transportados;
p) o peso lquido dos volumes transportados;
VI - no quadro "Dados Adicionais", o nmero de controle do formulrio no caso de nota
as indicaes, poder ser utilizado, excepcionalmente, o quadro "Dados do Produto", desde que
no prejudique a sua clareza.
9 facultada:
I - a indicao de outras informaes complementares de interesse do produtor, impressas
tipograficamente no verso da Nota Fiscal de Produtor, hiptese em que sempre ser reservado
espao, com a dimenso mnima de 10 x 15 cm, em qualquer sentido, para atendimento ao
disposto no 7;
II - a impresso de pautas no quadro "Dados do Produto" de modo a facilitar o seu
preenchimento manuscrito.
10 Sero dispensadas as indicaes do inciso III do "caput" se estas constarem de
romaneio, que passar a constituir parte inseparvel da Nota Fiscal de Produtor, desde que
obedecidos os requisitos abaixo:
I - o romaneio dever conter, no mnimo, as indicaes das alneas "a" a "e", "h", "j", "m",
"n", "p" e "q" do inciso I; do inciso II; da alnea "e" do inciso IV; das alneas "a" a "h" do inciso V
e do inciso VII, todos do "caput";
II - a Nota Fiscal de Produtor dever conter as indicaes do nmero e da data do
romaneio e, este, do nmero de ordem, da numerao sequencial e da data daquela.
11 Os dados referidos nas alneas "d" e "e" do inciso III do "caput" e "b" a "e" do inciso
IV do "caput" podero ser dispensados quando as mercadorias estiverem sujeitas posterior
fixao de preo, indicando-se no documento essa circunstncia.
Art. 165. Para a utilizao da Nota Fiscal de Produtor, o produtor rural inscrito no
CAD/PRO dever requerer a AIDF na forma estabelecida em norma de procedimento fiscal.
Art. 166. A Nota Fiscal de Produtor ser emitida com a seguinte quantidade de vias (art.
60 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970 e Ajuste SINIEF 09/1997):
I - nas operaes internas, em quatro vias, que tero a seguinte destinao:
a) a 1 via acompanhar a mercadoria no seu transporte e ser entregue, pelo
transportador, ao destinatrio;
b) a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco e apresentao prefeitura
municipal, sendo devolvida ao produtor rural para arquivo, aps a prestao de contas;
c) a 3 via acompanhar a mercadoria no seu transporte at o destinatrio;
d) a 4 via acompanhar a mercadoria no seu transporte para entrega fiscalizao
volante, quando solicitada;
II - nas operaes interestaduais ou nas sadas para o exterior em que o embarque das
mercadorias se processe em outra unidade federada, em quatro vias, que tero a seguinte
destinao:
a) a 1 via acompanhar a mercadoria no seu transporte e ser entregue, pelo
transportador, ao destinatrio;
b) a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco e apresentao prefeitura
municipal, sendo devolvida ao produtor rural para arquivo, aps a prestao de contas;
c) a 3 via acompanhar a mercadoria para fins de controle do fisco na unidade federada
de destino;
d) a 4 via dever acompanhar a mercadoria e poder ser retida pela fiscalizao de
mercadorias em trnsito;
III - nas operaes de sada para o exterior, em que o embarque se processe neste Estado,
em quatro vias, que tero a seguinte destinao:
a) a 1 via acompanhar a mercadoria at o local de embarque, que servir como
autorizao de embarque;
b) a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco e apresentao prefeitura
municipal, sendo devolvida ao produtor rural para arquivo, aps a prestao de contas;
c) a 3 via acompanhar a mercadoria no seu transporte at o destinatrio;
d) a 4 via acompanhar a mercadoria no seu transporte para entrega fiscalizao
volante, quando solicitada.
1 O produtor agropecurio poder utilizar cpia reprogrfica da 1 via da Nota Fiscal
de Produtor, no caso de a legislao exigir via adicional, exceto quando esta deva acobertar o
trnsito da mercadoria.
2 Considera-se local de embarque aquele onde a mercadoria colocada no meio de
transporte, qualquer que seja, que a levar ao exterior.
3 Na hiptese de reteno da 3 ou 4 via da Nota Fiscal de Produtor pela fiscalizao
volante, tal fato dever ser mencionado no corpo das demais vias com a data, assinatura,
identificao e cargo da autoridade fiscal.
Subseo VI
Da Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa
Art. 167. A Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa poder ser usada na remessa em
operaes internas de mercadoria de produo dos cooperados as suas cooperativas, na forma
desta Subseo.
Art. 168. Para utilizao da Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa dever ser solicitada a
AIDF, ocasio em que dever ser apresentada a relao dos estabelecimentos que iro operar com
o documento fiscal, contendo o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, destes.
Art. 169. A Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa ser impressa, no mnimo, em cinco
vias, com numerao seqencial tipograficamente impressa, por cooperativa, que tero a seguinte
destinao:
I - 1 via - estabelecimento destinatrio;
II - 2 via - ARE ou rgo Conveniado do municpio do remetente;
III - 3 via - prefeitura municipal do domiclio do remetente;
IV - 4 via - ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco;
V - 5 via - cooperado.
1 As 2 e 3 vias da Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa sero entregues, at o dia
quinze do ms subsequente ao da emisso, ARE ou ao rgo conveniado do municpio do
cooperado.
2 Caber s cooperativas fornecer as orientaes para o uso e preenchimento da nota
fiscal tratada neste artigo.
Art. 170. Os talonrios de Notas Fiscais de Entrega em Cooperativa sero distribudos
pela cooperativa aos seus diversos estabelecimentos, localizados no Estado, mediante
comunicao de cada suprimento Delegacia Regional da Receita a que estiver jurisdicionada.
1 Os estabelecimentos das cooperativas distribuiro, por sua vez, aos cooperados
devidamente inscritos no Livro de Matrcula da Cooperativa, os talonrios recebidos na forma
deste artigo, mediante comunicao de cada distribuio ARE a que estiver jurisdicionado o
cooperado.
2 A cooperativa, em relao aos seus diversos estabelecimentos, e estes, em relao a
cada cooperado, devero manter, disposio do fisco, o controle da distribuio, utilizao e
devoluo dos talonrios de Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa.
3 A Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa devolvida pelo cooperado, sem utilizao,
ser inutilizada pela Cooperativa mediante a aposio do termo "Inutilizada", transversalmente,
em todas as vias, registrando o fato no livro RUDFTO.
Art. 171. facultado s cooperativas a utilizao da Nota Fiscal Simplificada de Entrega
em Cooperativa, em substituio a Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa.
Pargrafo nico. Aplicam-se ao documento fiscal simplificado as normas dos artigos 168
e 170.
Art. 172. A Nota Fiscal Simplificada de Entrega em Cooperativa ser emitida em cinco
vias, que tero a seguinte destinao:
I - 1 via - estabelecimento destinatrio;
II - 2 via - ARE ou rgo conveniado do municpio do remetente;
III - 3 via - prefeitura municipal do domiclio do remetente;
IV - 4 via - cooperado;
V - 5 via - ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco.
1 A 1, 2, 3 e 4 vias acompanharo a mercadoria at o destino, com os campos "Data
de Sada", "Sada - Quantidade e Unidade de medida do produto" e "Transportador", preenchidos
pelo produtor.
2 O campo "Identificao do Produtor" ser preenchido a carimbo ou
datilograficamente pela cooperativa por ocasio da entrega de blocos aos cooperados.
3 A 2, 3 e 4 vias sero devolvidas ao remetente, pela destinatria, aps o recebimento
da mercadoria, com os campos "Entrada - Classificao, Quantidade, Unidade de Medida, Valor
Unitrio e o Valor Total", "Recibo de Entrega" e "Assinatura", devidamente preenchidos.
4 A 2 e 3 vias da Nota Fiscal Simplificada de Entrega em Cooperativa sero
entregues, at o dia quinze do ms subsequente ao da emisso, ARE ou ao rgo conveniado do
municpio do cooperado.
Subseo VII
Da Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica
Art. 173. A Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica ser emitida pela empresa distribuidora
de energia eltrica, sempre que promover a sada da mercadoria, e conter as seguintes indicaes
(artigos 5, 6 e 7 do Convnio SINIEF 06/1989):
I - a denominao "Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica";
II - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente;
III - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, se for o caso, do
destinatrio;
IV - o nmero da conta;
V - a data da leitura e da emisso ou apresentao;
VI - a discriminao da mercadoria;
Seo III
Dos Documentos Relativos a Prestaes de Servio de Transporte
Subseo I
Da Nota Fiscal de Servio de Transporte
Art. 175. A Nota Fiscal de Servio de Transporte ser emitida, antes do incio da
prestao do servio, por agncia de viagem ou por transportador, sempre que executar, em
veculo prprio ou afretado, servio de transporte interestadual ou intermunicipal, de pessoas (art.
10 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 01/1989 e 14/1989).
1 A Nota Fiscal de Servio de Transporte ser emitida em relao a cada veculo e a
cada viagem contratada.
2 Nos casos de excurses com contratos individuais, ser facultada a emisso de uma
nica Nota Fiscal de Servio de Transporte, por veculo, hiptese em que a 1 via ser arquivada
no estabelecimento do emitente, anexando-se, quando se tratar de transporte rodovirio, a
autorizao do DER ou DNER.
3 No transporte de pessoas com caractersticas de transporte metropolitano mediante
contrato, poder ser postergada a emisso de Nota Fiscal de Servio de Transporte, at o final do
Art. 176. A Nota Fiscal de Servio de Transporte ser tambm emitida (art. 10 do Ajuste
SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 14/1989):
Trata se do artigo 10 do Conv. SINIEF 06/1989.
Subseo II
Do Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas
A redao do ttulo desta subseo foi dada pela Alterao 271 do Decreto Estadual n 9.781 de
20.12.2013.
Redao anterior:
"Subseo II
Do Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas e da Autorizao de Carregamento e Transporte"
Este pargrafo foi revogado pela Alterao 276 do Decreto Estadual n 9.781 de 20.12.2013.
Redao anterior: " 6 Relativamente ao documento previsto no 3 observar-se-, ainda:
I - o estabelecimento dever emitir o CTRC no momento do retorno da 1 via da Autorizao de
Carregamento e Transporte, cujo prazo no poder exceder a dez dias;
II - para fins de apurao e recolhimento do imposto tomar-se- em conta a data da emisso da Autorizao
de Carregamento e Transporte;
III - na Autorizao de Carregamento e Transporte dever ser anotado o nmero, a data e a srie do
respectivo Conhecimento de Transporte, assim como a indicao de que a sua emisso ocorreu na forma do
3 do art. 179 deste regulamento."
Subseo III
Do Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas
Art. 181. O Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas ser emitido, antes do
incio da prestao do servio, pelo transportador aquavirio de carga que executar servio de
transporte intermunicipal ou interestadual, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos
22, 23 e 24 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 04/1989 e 08/1989):
I - a denominao "Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas";
Subseo IV
Do Conhecimento Areo
Art. 183. O Conhecimento Areo ser emitido, antes do incio da prestao do servio,
pelo transportador areo de carga que executar servio de transporte intermunicipal ou
interestadual, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 30, 31 e 32 do Convnio
SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 08/1989 e 14/1989):
I - a denominao "Conhecimento Areo";
II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via;
III - a natureza da prestao do servio;
IV - o local e a data da emisso;
V - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente;
VI - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF, do
remetente e do destinatrio;
VII - o local de origem da carga e o de destino;
VIII - a quantidade e a espcie de volumes ou das peas;
IX - o nmero da nota fiscal, o valor e a natureza da carga, bem como a quantidade em
quilogramas, metros cbicos ou litros;
X - os valores dos componentes do frete;
XI - o valor total da prestao;
XII - a base de clculo do imposto;
XIII - a alquota e o valor do imposto;
XIV - a condio do frete: pago ou a pagar;
XV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do
documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo
documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF.
1 As indicaes dos incisos I, II, V e XV, do "caput" sero impressas tipograficamente.
2 O Conhecimento Areo ser de tamanho no inferior a 14,8 x 21 cm.
Art. 184. O Conhecimento Areo ser emitido (artigos 33 e 34 do Convnio SINIEF
06/1989; Ajuste SINIEF 14/1989):
I - nas prestaes internas, no mnimo, em trs vias, que tero a seguinte destinao:
a) a 1 via ser entregue ao tomador do servio;
b) a 2 via acompanhar o transporte at o destino, podendo servir de comprovante de
entrega;
c) a 3 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco;
II - nas prestaes interestaduais, no mnimo, em quatro vias, obedecida a destinao do
inciso anterior, devendo a 4 via acompanhar o transporte, para controle do fisco de destino.
Pargrafo nico. Na prestao de servio de transporte de mercadoria abrangida por
benefcio fiscal, com destino Zona Franca de Manaus ou outras reas de livre comrcio,
havendo necessidade de utilizao de via adicional do Conhecimento Areo, esta poder ser
Subseo V
Do Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas
Art. 185. O Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas ser emitido, antes do
incio da prestao do servio, pelo transportador ferrovirio de carga que executar o servio de
transporte intermunicipal ou interestadual, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos
37, 38 e 39 do Convnio SINIEF 06/1989; clusula segunda do Convnio ICMS 125/1989):
I - a denominao "Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas";
II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via;
III - a natureza da prestao do servio;
IV - o local e a data da emisso;
V - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente;
VI - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF, do
remetente e do destinatrio;
VII - o local de origem da carga e o de destino;
VIII - a condio do carregamento e a identificao do vago;
IX - a via de encaminhamento;
X - a quantidade e a espcie de volumes ou das peas;
XI - o nmero da nota fiscal, o valor e a natureza da carga, bem como a quantidade em
quilogramas, metros cbicos ou litros;
XII - os valores dos componentes do frete;
XIII - o valor total da prestao;
XIV - a base de clculo do imposto;
XV - a alquota e o valor do imposto;
XVI - a condio do frete: pago ou a pagar;
XVII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor
do documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo
documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF.
1 As indicaes dos incisos I, II, V e XVII, do "caput" sero impressas
tipograficamente.
2 O Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas ser de tamanho no inferior a
19 x 28 cm.
Art. 186. O Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas ser emitido (artigos 40 e
41 do Convnio SINIEF 06/1989; clusula segunda do Convnio ICMS 125/1989):
I - nas prestaes internas, no mnimo, em trs vias, que tero a seguinte destinao:
a) a 1 via ser entregue ao tomador do servio;
b) a 2 via acompanhar o transporte at o destino, podendo servir de comprovante de
entrega;
c) a 3 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco;
II - nas prestaes interestaduais, no mnimo, em cinco vias, obedecida a destinao do
Subseo VI
Do Despacho de Transporte
Art. 187. Em substituio ao conhecimento de transporte, poder ser emitido o Despacho
de Transporte, pela empresa transportadora inscrita neste Estado que contratar transportador
autnomo para concluir a execuo de servio de transporte de carga, em meio de transporte
diverso do original, cujo preo tiver sido cobrado at o destino da carga (art. 60 do Convnio
SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 01/1989 e 14/1989).
Art. 188. O Despacho de Transporte conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - a denominao "Despacho de Transporte";
II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via;
III - o local e a data da emisso;
IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente;
V - o local de origem da carga e o de destino;
VI - o nome e o endereo do remetente e do destinatrio;
VII - as informaes relativas ao conhecimento original e quantidade de cargas
desmembradas;
VIII - o nmero da nota fiscal, o valor e a natureza da carga, bem como a quantidade em
quilogramas, metros cbicos ou litros;
IX - a identificao do transportador autnomo: o nome, o nmero da carteira de
habilitao, o endereo completo, e os nmeros de inscrio, no CPF e no INSS;
X - a placa do veculo e o respectivo Estado e o nmero do certificado de propriedade;
XI - o clculo do frete pago ao transportador autnomo: o valor do frete, do INSS
reembolsado, do IR-Fonte e o valor lquido pago;
XII - o valor do ICMS devido pela prestao complementar;
XIII - a assinatura do transportador e do emitente;
XIV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor
do documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo
documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF.
Pargrafo nico. As indicaes dos incisos I, II, IV e XIV, do "caput" sero impressas
tipograficamente.
Art. 189. O Despacho de Transporte ser emitido, antes do incio da prestao do servio,
no mnimo, em trs vias, que tero a seguinte destinao (Ajuste SINIEF 07/1989):
I - a 1 e a 2 vias sero entregues ao transportador autnomo;
II - a 3 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco.
Pargrafo nico. Quando for contratada complementao de transporte por empresa
estabelecida em Estado diverso daquele da execuo do servio, a 1 via do documento, aps o
transporte, ser enviada empresa contratante para efeitos de apropriao do crdito do imposto
relativo prestao complementar.
Subseo VII
Da Ordem de Coleta de Cargas
Art. 190. A Ordem de Coleta de Cargas ser emitida pelo transportador que executar
servio de coleta de carga, para acobertar o transporte em territrio paranaense, desde o endereo
do remetente at o seu estabelecimento, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (art. 71 do
Convnio SINIEF 06/1989; clusula segunda do Ajuste SINIEF 01/1989):
I - a denominao "Ordem de Coleta de Cargas";
II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via;
III - o local e a data da emisso;
IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente;
V - o nome e o endereo do remetente;
VI - a quantidade de volumes coletados;
VII - o nmero e a data do documento fiscal que estiver acompanhando a carga;
VIII - a assinatura do recebedor;
IX - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do
documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo
documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF.
1 As indicaes dos incisos I, II, IV e IX, do "caput" sero impressas tipograficamente.
2 A Ordem de Coleta de Cargas ser de tamanho no inferior a 14,8 x 21 cm.
Art. 191. A Ordem de Coleta de Cargas ser emitida, por ocasio da coleta da carga, no
mnimo, em trs vias, que tero a seguinte destinao (Ajuste SINIEF 01/1989):
I - a 1 via acompanhar a carga coletada entre o endereo do remetente e do
transportador, devendo ser arquivada aps a emisso do respectivo conhecimento de transporte;
II - a 2 via ser entregue ao remetente;
III - a 3 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco.
1 Recebida a carga no estabelecimento transportador, ser emitido o conhecimento
relativo ao transporte do endereo do remetente at o local de destino.
2 O nmero da Ordem de Coleta de Cargas ser indicado no conhecimento de
transporte correspondente.
Subseo VIII
Do Manifesto de Carga
Art. 192. O Manifesto de Carga poder ser emitido pelo transportador, antes do incio da
prestao do servio, em relao a cada veculo, no caso de transporte de carga fracionada, e
conter, no mnimo, as seguintes indicaes (art. 17 do SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF
07/1989, 14/1989 e 15/1989):
I - a denominao "Manifesto de Carga";
II - o nmero de ordem;
III - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente;
IV - o local e a data da emisso;
V - a identificao do veculo transportador: placa, local e unidade da Federao;
VI - a identificao do condutor do veculo;
VII - os nmeros de ordem, as sries e subsries dos conhecimentos de transporte;
Subseo IX
Do Bilhete de Passagem Rodovirio
Art. 194. O Bilhete de Passagem Rodovirio ser emitido, antes do incio da prestao do
servio, pelo transportador que executar servio de transporte rodovirio intermunicipal ou
interestadual de passageiros, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 43, 44 e 45 do
Convnio SINIEF 06/1989):
I - a denominao "Bilhete de Passagem Rodovirio";
II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via;
III - a data da emisso, bem como a data e a hora do embarque;
IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente;
V - o percurso;
VI - o valor do servio prestado, bem como os acrscimos cobrados a qualquer ttulo;
VII - o valor total da prestao;
VIII - o local da emisso, ainda que por meio de cdigo;
IX - a observao: "O passageiro manter em seu poder este bilhete para fins de
fiscalizao em viagem";
X - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do
documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo
documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF.
1 As indicaes dos incisos I, II, IV, IX e X, do "caput" sero impressas
tipograficamente.
Subseo X
Do Bilhete de Passagem Aquavirio
Art. 196. O Bilhete de Passagem Aquavirio ser emitido, antes do incio da prestao do
servio, pelo transportador que executar servio de transporte aquavirio intermunicipal ou
interestadual de passageiros, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 47, 48 e 49 do
Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 04/1989):
I - a denominao "Bilhete de Passagem Aquavirio";
II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via;
III - a data da emisso, bem como a data e a hora do embarque;
IV - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente;
V - o percurso;
VI - o valor do servio prestado, bem como os acrscimos cobrados a qualquer ttulo;
VII - o valor total da prestao;
VIII - o local da emisso, ainda que por meio de cdigo;
IX - a observao: "O passageiro manter em seu poder este bilhete para fins de
fiscalizao em viagem";
X - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do
documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo
documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF.
1 As indicaes dos incisos I, II, IV, IX e X, do "caput" sero impressas
tipograficamente.
2 O Bilhete de Passagem Aquavirio ser de tamanho no inferior a 5,2 x 7,4 cm.
3 Havendo excesso de bagagem, ser emitido, alm do documento previsto neste
artigo, o conhecimento de transporte previsto no art. 181 ou o documento de excesso de bagagem
de que trata o art. 242.
Art. 197. O Bilhete de Passagem Aquavirio ser emitido, no mnimo, em duas vias, que
tero a seguinte destinao (art. 50 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 01/1989 e
04/1989):
I - a 1 via ficar em poder do emitente para exibio ao fisco;
II - a 2 via ser entregue ao passageiro, que dever conserv-la em seu poder durante a
viagem.
Subseo XI
arquivo magntico contendo o registro fiscal das prestaes efetuadas no trimestre anterior, de
acordo com o leiaute de que trata o Anexo IV do Ajuste SINIEF 05/2001.
Subseo XII
Do Bilhete de Passagem Ferrovirio
Art. 201. O Bilhete de Passagem Ferrovirio ser emitido, antes do incio da prestao do
servio, pelo transportador que executar servio de transporte ferrovirio intermunicipal ou
interestadual de passageiros, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 55, 56 e 57 do
Convnio SINIEF 06/1989; clusula primeira do Convnio ICMS 125/1989):
I - a denominao "Bilhete de Passagem Ferrovirio";
II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via;
III - a data da emisso, bem como a data e a hora do embarque;
IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente;
V - o percurso;
VI - o valor do servio prestado, bem como os acrscimos cobrados a qualquer ttulo;
VII - o valor total da prestao;
VIII - o local da emisso, ainda que por meio de cdigo;
IX - a observao: "O passageiro manter em seu poder este bilhete para fins de
fiscalizao em viagem";
X - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do
documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo
documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF.
1 As indicaes dos incisos I, II, IV, IX e X, do "caput" sero impressas
tipograficamente.
2 O Bilhete de Passagem Ferrovirio ser de tamanho no inferior a 5,2 x 7,4 cm.
3 Havendo excesso de bagagem, ser emitido, alm do documento previsto neste
artigo, o conhecimento de transporte previsto no art. 185 ou o documento de excesso de bagagem
de que trata o art. 242.
Art. 202. O Bilhete de Passagem Ferrovirio ser emitido, no mnimo, em duas vias, que
tero a seguinte destinao (art. 57 do Convnio SINIEF 06/1989; Convnio ICMS 125/1989):
I - a 1 via ficar em poder do emitente para exibio ao fisco;
II - a 2 via ser entregue ao passageiro, que dever conserv-la em seu poder durante a
viagem.
Art. 203. Em substituio ao Bilhete de Passagem Ferrovirio, o transportador poder
emitir documento simplificado de embarque de passageiro, desde que, ao final do perodo de
apurao, emita Nota Fiscal de Servio de Transporte, segundo o CFOP e com base em controle
dirio de receita auferida, por estao (clusula primeira do Convnio ICMS 125/1989).
Subseo XIII
Do Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas - CTMC
Art. 204. O Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas - CTMC, modelo 26,
ser utilizado pelo OTM - Operador de Transporte Multimodal, que executar servio de transporte
intermunicipal, interestadual e internacional de cargas, em veculo prprio, afretado ou por
intermdio de terceiros sob sua responsabilidade, utilizando duas ou mais modalidades de
transporte, desde a origem at o destino. (Lei Federal n 9.611, de 19 de fevereiro de 1998; Ajuste
SINIEF 06/2003).
Art. 205. O documento de que trata o artigo anterior conter, no mnimo, as seguintes
indicaes:
I - a denominao: "Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas";
II - espao para cdigo de barras;
III - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via;
IV - a natureza da prestao do servio, o CFOP e o CST;
V - o local e a data da emisso;
VI - a identificao do emitente: o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e
no CNPJ;
VII - a condio do frete: se por conta do remetente ou do destinatrio;
VIII - dos locais de incio e trmino da prestao multimodal, municpio e UF;
IX - a identificao do remetente: o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual
e no CNPJ ou CPF;
X - a identificao do destinatrio: o nome, o endereo e os nmeros de inscrio,
estadual e no CNPJ ou CPF;
XI - a identificao do consignatrio: o nome, o endereo e os nmeros de inscrio,
estadual e no CNPJ ou CPF;
XII - a identificao do redespacho: o nome, o endereo e os nmeros de inscrio,
estadual e no CNPJ ou CPF;
XIII - a identificao dos modais e dos transportadores: o local de incio, de trmino e da
empresa responsvel por cada modal;
XIV - a mercadoria transportada: natureza da carga, espcie ou acondicionamento,
quantidade, peso em quilograma, metro cbico ou litro, o nmero da nota fiscal e o valor da
mercadoria;
XV - a composio do frete de modo que permita a sua perfeita identificao;
XVI - o valor total da prestao;
XVII - o valor no tributado;
XVIII - a base de clculo do ICMS;
XIX - a alquota aplicvel;
XX - o valor do ICMS;
XXI - a identificao do veculo transportador: dever ser indicada a placa do veculo
tracionado, do reboque ou semirreboque e a placa dos demais veculos ou da embarcao, quando
houver;
XXII - no campo "Informaes Complementares": outros dados de interesse do emitente;
XXIII - no campo "Reservado ao Fisco": indicaes estabelecidas neste Regulamento e
outras de interesse do fisco;
XXIV - a data, a identificao e a assinatura do expedidor;
XXV - a data, a identificao e a assinatura do OTM;
XXVI - a data, a identificao e a assinatura do destinatrio;
II - o OTM de cargas:
a) anotar na via do conhecimento que ficar em seu poder, o nome do transportador, o
nmero, a srie e subsrie e a data do conhecimento referido na alnea "a" do inciso I ;
b) arquivar em pasta prpria os conhecimentos recebidos para efeito de comprovao de
crdito do ICMS, quando for o caso.
Subseo XIV
Da Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio
Art. 209. A Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27, dever ser
utilizada pelos transportadores ferrovirios de cargas, em substituio Nota Fiscal de Servio de
Transporte, modelo 7 (Ajuste SINIEF 07/2006).
Art. 210. O documento referido no art. 209 conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - a denominao "Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio";
II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via;
III - a natureza da prestao do servio, acrescido do respectivo cdigo fiscal de operao;
IV - a data da emisso;
V - a identificao do emitente: o nome, o endereo, os nmeros da inscrio estadual e
no CNPJ;
VI - a identificao do tomador do servio: o nome, o endereo, e os nmeros da inscrio
estadual e no CNPJ ou CPF;
VII - a origem e o destino;
VIII - a discriminao do servio prestado, de modo que permita sua perfeita
identificao;
IX - o valor do servio prestado, bem como os acrscimos a qualquer ttulo;
X - o valor total dos servios prestados;
XI - a base de clculo do ICMS;
XII - a alquota aplicvel;
XIII - o valor do ICMS;
XIV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio estadual e no CNPJ, do impressor da
nota fiscal, a data e quantidade de impresso, o nmero de ordem da primeira e da ltima nota
fiscal impressa e respectivas srie e subsrie, e o nmero da AIDF;
XV - a data limite para utilizao.
1. As indicaes dos incisos I, II, V, XIV e XV, do "caput" sero impressas
tipograficamente.
2. A Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio ser de tamanho no inferior a
148 X 210 mm em qualquer sentido.
Art. 211. Na prestao de servio de transporte ferrovirio, a Nota Fiscal de Servio de
Transporte Ferrovirio ser emitida, no mnimo, em duas vias, que tero a seguinte destinao:
I - 1 via, que ser entregue ao tomador do servio;
II - 2 via, que ficar fixa ao bloco para exibio ao fisco.
Seo IV
Dos Documentos Fiscais Relativos a Prestaes de Servio de Comunicao
Subseo I
Da Nota Fiscal de Servio de Comunicao
Art. 212. A Nota Fiscal de Servio de Comunicao ser emitida pelo estabelecimento
que realizar a prestao de servio de comunicao, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes
(artigos 74, 75, 79 e 80 do Convnio SINIEF 06/1989):
I - a denominao "Nota Fiscal de Servio de Comunicao";
II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via;
III - a natureza da prestao do servio;
IV - a data da emisso;
V - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente;
VI - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF, do
tomador do servio;
VII - a discriminao do servio prestado, de modo que permita a sua perfeita
identificao;
VIII - o valor do servio prestado, bem como outros valores cobrados a qualquer ttulo;
IX - o valor total da prestao;
X - a base de clculo do imposto;
XI - a alquota e o valor do imposto;
XII - a data ou o perodo da prestao do servio;
XIII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do
documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo
documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF.
XIV - quando emitida nos termos da Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III deste
Regulamento, a chave de codificao digital prevista no art. 455.
1 As indicaes dos incisos I, II, V e XIII, do "caput" sero impressas
tipograficamente.
2 A Nota Fiscal de Servio de Comunicao ser de tamanho no inferior a 14,8 x 21
cm.
3 A Nota Fiscal de Servio de Comunicao poder servir como fatura, includos os
elementos necessrios, caso em que a denominao passar a ser "Nota Fiscal Fatura de Servio
de Comunicao".
4 Na impossibilidade de emisso de documento fiscal para cada um dos servios
prestados, estes podero ser englobados num nico documento, abrangendo perodo nunca
superior ao fixado para a apurao do imposto.
5 A chave de codificao digital prevista no inciso XIV do "caput" dever ser impressa
no
sentido
horizontal,
de
forma
clara
e
legvel,
com
a
formatao
"XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX", prxima ao valor total da
operao em campo de mensagem de rea mnima 12 cm2 identificado com a expresso
"Reservado ao Fisco".
Subseo II
Da Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes
Art. 214. A Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes ser emitida pelo
estabelecimento que prestar servio de telecomunicao, e conter, no mnimo, as seguintes
indicaes (artigos 81, 82, 84 e 85 do Convnio SINIEF 06/1989; Convnio ICMS 58/1989;
Ajuste SINIEF 10/2004):
I - a denominao "Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes";
II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via;
III - a classe do usurio do servio: residencial ou no residencial;
IV - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente;
V - o nome e o endereo do tomador do servio;
VI - a discriminao do servio prestado, de modo que permita sua perfeita identificao;
VII - o valor do servio prestado, bem como outros valores cobrados a qualquer ttulo;
VIII - o valor total da prestao;
IX - a base da clculo do imposto;
X - a alquota e o valor do imposto;
XI - a data ou o perodo da prestao do servio;
XII - quando emitida nos termos da Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III deste
Regulamento, a chave de codificao digital prevista no art. 455.
1 As indicaes dos incisos I, II e IV, do "caput" sero impressas tipograficamente.
2 A Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes ser de tamanho no inferior a 15 x 9
cm.
3 A Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes poder servir como fatura, includos
os elementos necessrios, caso em que a denominao passar a ser "Nota Fiscal Fatura de
Servios de Telecomunicaes".
4 A Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes ser emitida por servio prestado ou,
quando este for medido periodicamente, no final do perodo de medio, sendo que, nesta
hiptese, em razo do pequeno valor da prestao do servio, poder ser emitida englobando mais
de um perodo de medio, desde que no ultrapasse a doze meses (Convnio ICMS 87/1995).
5 Para a impresso da Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes no se exigir a
Seo V
Das Disposies Comuns aos Documentos Fiscais
Art. 216. Os documentos fiscais sero tambm emitidos nos seguintes casos (art. 21 do
Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; artigos 4 e 89 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste
SINIEF 01/1989):
I - no reajustamento de preo em virtude de contrato escrito ou de qualquer outra
circunstncia que implique aumento no valor original da operao ou da prestao;
II - na regularizao em virtude de diferena de preo em operao ou prestao ou na
quantidade de mercadoria, quando efetuada no perodo de apurao do imposto em que tenha sido
emitido o documento fiscal original;
III - para lanamento do imposto no pago na poca prpria em virtude de erro de clculo
ou outro, quando a regularizao ocorrer no perodo de apurao do imposto em que tenha sido
emitido o documento fiscal original;
IV - em caso de diferena apurada no estoque de selos especiais de controle fornecidos ao
usurio pelas reparties do fisco federal para aplicao em seus produtos;
V - nos acrscimos relativos a estadia e outros no previstos na data da emisso do
documento originrio, integrantes do valor da prestao;
VI - nas demais hipteses previstas neste Regulamento.
VII - para regularizar a emisso indevida de documento fiscal eletrnico em que o
emitente perdeu o prazo de cancelamento a que se refere o art. 11 do Anexo IX, quando a
regularizao ocorrer no perodo de apurao do imposto em que tenha sido emitido o documento
fiscal eletrnico a ser regularizado.
1 Na hiptese do inciso I do "caput", o documento fiscal ser emitido dentro de trs
dias da data em que se efetivou o reajustamento.
2 Nas hipteses dos incisos II, III e VII do "caput", se a regularizao no se efetuar
dentro dos prazos mencionados, o documento fiscal tambm ser emitido, sendo que as
diferenas, com os acrscimos legais, sero recolhidas por ocasio de sua emisso, devendo ser
indicado na via fixa, se for o caso, o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de
recolhimento.
3 A emisso do documento fiscal, na hiptese do inciso IV do "caput", dever ser
efetuada antes de qualquer procedimento do fisco, observando-se que:
I - a falta de selos caracteriza sada de produtos sem a emisso de documento fiscal e sem
o pagamento do imposto;
II - o excesso de selos caracteriza sada de produtos sem aplicao do selo e sem o
pagamento do imposto.
4 No documento fiscal complementar dever constar o motivo determinante da emisso
e, se for o caso, o nmero e a data do documento originrio, bem como o destaque da diferena do
imposto, se devido.
Art. 217. Fica permitida a utilizao de carta de correo, dispensada a necessidade de
visto fiscal pela repartio de origem, para regularizao de erro ocorrido na emisso de
documento fiscal, desde que o erro no esteja relacionado com (Ajuste SINIEF 01/2007):
I - as variveis que determinam o valor do imposto tais como: base de clculo, alquota,
diferena de preo, quantidade de mercadoria e o valor da operao ou da prestao;
II - a correo de dados cadastrais que implique mudana do emitente, tomador, remetente
ou do destinatrio (Ajuste SINIEF 02/2008);
III - a data de emisso ou de sada.
Pargrafo nico. Quando o imposto destacado no documento fiscal for maior que o
devido, sem prejuzo do disposto no 2 do art. 70, a carta de correo emitida para regularizao
dever, obrigatoriamente, ser visada pela repartio fiscal de origem.
Art. 218. Os documentos fiscais no podero conter emenda ou rasura e sero emitidos
por decalque, a carbono ou em papel carbonado ou autocopiativo, podendo ser preenchidos
mquina ou manuscrito a tinta ou, ainda, por sistema de processamento de dados ou por
equipamento emissor de cupom fiscal, devendo os seus dizeres e indicaes estarem bem legveis
em todas as vias (art. 7 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 89 do Convnio SINIEF
06/1989, e Ajustes SINIEF 16/1989 e 03/1994).
1 Relativamente aos documentos fiscais permitido:
I - o acrscimo de indicaes necessrias ao controle de outros tributos federais e
municipais, desde que atendidas as normas da legislao especfica;
II - o acrscimo de indicaes de interesse do emitente, que no lhes prejudiquem a
clareza;
III - a supresso dos campos referentes ao controle do imposto sobre produtos
industrializados, no caso de utilizao de documentos em operaes no sujeitas a esse tributo,
exceto o campo "Valor Total do IPI", do quadro "Clculo do Imposto", hiptese em que nada ser
anotado neste campo;
VIII - apresente divergncia entre a chave de codificao digital nele impressa e aquela
apurada pela aplicao do algoritmo MD5 - "Message Digest" 5.
Art. 220. As diversas vias dos documentos fiscais no se substituiro em suas respectivas
funes e a sua disposio obedecer ordem sequencial que as diferencie, vedada a intercalao
de vias adcionais (art. 8 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; art. 89 do Convnio SINIEF
06/1989; Ajuste SINIEF 03/1994).
Art. 221. Quando a operao ou a prestao estiver beneficiada por iseno ou amparada
por imunidade, no-incidncia, diferimento ou suspenso do recolhimento do imposto, essa
circunstncia ser mencionada no documento fiscal, indicando-se o respectivo dispositivo legal
(art. 9 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 89 do Convnio SINIEF 06/1989).
Pargrafo nico. Na hiptese de reduo na base de clculo, aplicar-se- tambm o
disposto neste artigo, devendo ainda constar no documento fiscal o valor sobre o qual tiver sido
calculado o imposto.
Art. 222. Tratando-se de operao ou prestao em que seja exigido o recolhimento do
imposto por ocasio da ocorrncia do fato gerador, essa circunstncia dever ser mencionada no
documento fiscal, indicando-se a data e o cdigo do agente arrecadador, se for o caso, da
respectiva guia.
Art. 223. A discriminao do servio no documento fiscal poder ser feita por meio de
cdigos, desde que no prprio documento, ainda que no verso, conste a correspondente
decodificao.
Art. 224. Os documentos fiscais sero numerados em todas as vias, por espcie, em
ordem crescente de 1 a 999.999 e enfeixados em blocos uniformes de vinte, no mnimo, e
cinquenta, no mximo, podendo, em substituio aos blocos, tambm ser confeccionados em
formulrios contnuos ou jogos soltos, observados os requisitos estabelecidos neste Regulamento
para os correspondentes documentos (art. 10 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 89 do
Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 02/1988 e 03/1994).
1 Atingido o nmero 999.999, a numerao dever ser reiniciada e, sendo o caso, com
a mesma srie e subsrie.
2 A emisso dos documentos fiscais ser feita pela ordem de numerao, vedada a
utilizao de blocos ou conjunto de formulrios sem que estejam simultaneamente em uso ou j
tenham sido usados os de numerao inferior.
3 Cada estabelecimento, seja matriz, filial, sucursal, agncia, depsito ou qualquer
outro ter talonrio prprio, exceto nos casos de inscrio centralizada.
4 Em relao s operaes ou prestaes imunes de tributao, a emisso dos
documentos poder ser dispensada mediante prvia autorizao do fisco, estadual e federal.
5 A numerao da Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, mencionada no inciso I do "caput" do
art. 148, ser reiniciada sempre que houver (Ajuste SINIEF 04/1995):
I - adoo de sries distintas, nos termos do inciso I do "caput" do art. 227;
II - troca do modelo 1 para o 1-A e vice-versa.
Art. 225. A emisso de documentos fiscais em formulrios contnuos ou jogos soltos ser
feita por sistema de processamento de dados, observados os requisitos estabelecidos para os
documentos correspondentes.
Pargrafo nico. Na hiptese deste artigo, as vias dos documentos fiscais destinados
exibio ao fisco devero ser encadernadas em grupos de at quinhentos, obedecida sua ordem
numrica sequencial.
Art. 226. Os documentos fiscais previstos nos incisos II, IV a XVIII e XX a XXII, do
"caput" do art. 148, sero confeccionados e utilizados com a observncia das seguintes sries
(Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 02/1988 e
09/1997):
I - Srie "B" - no fornecimento de energia eltrica e na prestao de servios a
destinatrios ou usurios localizados neste Estado ou no exterior e na prestao com incio e
trmino no territrio paranaense:
a) Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6;
b) Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7;
c) Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8;
d) Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9;
e) Conhecimento Areo, modelo 10;
f) Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11;
g) Despacho de Transporte, modelo 17;
h) Ordem de Coleta de Cargas, modelo 20;
i) Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21;
j) Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22;
l) Autorizao de Carregamento e Transporte, modelo 24;
m) Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas, modelo 26;
n) Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27;
II - Srie "C" - documentos arrolados no inciso anterior - na prestao de servios a
destinatrios ou usurios localizados em outros Estados;
III - Srie "D" - na operao ou prestao em que o destinatrio ou usurio for
consumidor:
a) Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13;
b) Bilhete de Passagem Aquavirio, modelo 14;
c) Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo 15;
d) Bilhete de Passagem Ferrovirio, modelo 16;
IV - Srie "F" - Resumo de Movimento Dirio, modelo 18.
1 Adotados os documentos referidos nos incisos I ou II do 3 do art. 148, a seriao
dever ser "nica".
2 permitido o uso de:
I - documentos fiscais sem distino por srie ou subsrie, englobando as operaes ou
prestaes a que se refere a seriao indicada neste artigo, devendo constar a designao "Srie
nica";
II - srie "B" e "C" conforme o caso, sem distino por subsrie, englobando operaes ou
prestaes para as quais sejam exigidas subsries especiais, devendo constar a designao
"nica", aps a letra indicativa da srie (Convnio SINIEF 06/1989 e Ajuste SINIEF 01/1995).
3 No exerccio da faculdade a que alude o pargrafo anterior, ser obrigatria a
separao ou indicao, ainda que por meio de cdigos, da operao ou prestao em relao s
quais so exigidas subsries distintas (Convnio SINIEF 06/1989 e Ajuste SINIEF 01/1995).
Art. 227. Em relao utilizao de sries nos documentos a que aludem os incisos I e II
do art. 148, observar-se- o seguinte (art. 11 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e Ajuste
SINIEF 09/1997):
I - na Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A:
a) ser obrigatria a utilizao de sries distintas no caso de uso concomitante com a Nota
Fiscal Fatura a que se refere o 6 do art. 150 ou de uso simultneo de Nota Fiscal modelo 1 ou
1-A, nos termos do 4 do art. 148;
b) sem prejuzo do disposto na alnea anterior, podero ser utilizadas sries distintas,
quando houver interesse por parte do contribuinte;
c) as sries sero designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, a partir de 1,
vedada a utilizao de subsrie;
II - na Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2:
a) ser adotada a srie "D";
b) poder conter subsries designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, a
partir de 1, impresso aps a letra indicativa da srie;
c) podero ser utilizadas simultaneamente duas ou mais subsries;
d) devero ser utilizados documentos de subsrie distinta sempre que forem realizadas
operaes com produtos estrangeiros de importao prpria ou operaes com produtos
estrangeiros adquiridos no mercado interno.
Pargrafo nico. O fisco poder restringir o nmero de sries e subsries.
Art. 228. Quando o documento fiscal for cancelado, conservar-se-o no talonrio ou
formulrio contnuo todas as suas vias, com declarao dos motivos que determinaram o
cancelamento e referncia, se for o caso, ao nmero e data do novo documento emitido (art. 12 do
Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970).
Pargrafo nico. No caso de documento copiado far-se-o os assentamentos no livro
copiador, arquivando-se todos as vias do documento cancelado.
Art. 229. Sempre que for obrigatria a emisso de documentos fiscais, aqueles a quem se
destinarem as mercadorias e servios so obrigados a exigir tais documentos dos que devam
emiti-los, contendo todos os requisitos legais (artigos 14 e 15 do Convnio SINIEF s/n, de
15.12.1970, e Convnio SINIEF 06/1989, art. 89).
1 Os transportadores no podero aceitar despacho ou efetuar o transporte de
mercadorias que no estejam acompanhadas dos documentos fiscais prprios, bem como executar
prestao de servios de transporte sem a documentao fiscal correspondente.
2 Fora dos casos previstos na legislao vedada a emisso de documento fiscal que
no corresponda a uma efetiva sada ou entrada de mercadoria ou uma efetiva prestao de servio
(art. 44 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 89 do Convnio SINIEF 06/1989).
Art. 229-A. O contribuinte que emitir documento fiscal com a informao do valor
aproximado correspondente aos tributos federais, estaduais e municipais, cuja incidncia influa na
formao do respectivo preo de venda, nos termos da Lei n 12.741, de 8 de dezembro de 2012,
dever (Ajuste SINIEF 7/2013):
Este artigo foi inserido pela Alterao 185 do Decreto Estadual n 8.797 de 21.08.2013.
Subseo I
Das Disposies Especficas aos Documentos Fiscais Relativos Prestao de Servio de
Transporte
Art. 230. Fica dispensada a emisso do documento fiscal a cada prestao de servio de
transporte, quando houver dispensa da emisso da nota fiscal de mercadoria, a cada operao,
hiptese em que o documento fiscal ser emitido at o final do perodo de apurao do imposto.
Art. 231. Fica dispensada a emisso do documento fiscal de prestao de servio de
transporte, quando o transportador autnomo ou a empresa transportadora de outra unidade da
Federao, no inscrita no CAD/ICMS, efetuar o pagamento do imposto, por ocasio do incio da
prestao (clusulas terceira e quarta do Convnio ICMS 25/1990).
1 O documento de arrecadao servir para acobertar o servio, e, se for o caso, para
crdito do imposto, e dever conter, dentre outras, as seguintes informaes, ainda que no verso:
I - o nome do transportador e da empresa transportadora contratante do servio, se houver;
II - a placa do veculo e a unidade da Federao, no caso de transporte rodovirio, ou
outro elemento identificativo, nos demais casos;
III - o preo do servio, a base de clculo do imposto e a alquota aplicvel;
IV - o nmero e a srie, sendo o caso, do documento fiscal que acobertar a carga, ou a
identificao do bem, e o local de incio e fim da prestao do servio, nos casos em que no se
exija o documento fiscal.
2 Na hiptese do "caput" deste artigo, se ao final da prestao resultar pagamento a
menor do imposto, a diferena ser recolhida na forma e prazo definidos nos artigos 74 e 75.
3 O transportador estabelecido neste Estado e inscrito no CAD/ICMS, que prestar
servio de transporte iniciado em outra unidade da Federao com recolhimento do imposto e
dispensa de emisso do documento fiscal de prestao de servio de transporte, proceder da
seguinte forma (clusula quarta do Convnio ICMS 25/1990):
I - emitir o conhecimento correspondente ao servio no final da prestao, com destaque
do imposto;
II - escriturar o conhecimento emitido na forma do inciso anterior no livro Registro de
Sadas, nas colunas relativas a "Documento Fiscal" e "Observaes", anotando, nesta, que o
imposto foi pago unidade federada de incio da prestao, deixando disposio do fisco o
comprovante de pagamento.
Art. 232. A emisso do documento de transporte poder ser dispensada, a cada prestao,
na hiptese de servio, iniciado em territrio paranaense, vinculado a contrato que envolva
repetidas prestaes, quando previamente autorizado pelo fisco (art. 69 do Convnio SINIEF
06/1989; Ajuste SINIEF 01/1989):
1 A dispensa de que trata este artigo ser concedida, mediante requerimento do
transportador inscrito no CAD/ICMS ao Delegado Regional da Receita de seu domiclio
tributrio, desde que:
I - no possua irregularidade fiscal, observado o disposto no 1 do art. 79;
II - instrua o pedido com a cpia do contrato de prestao do servio, contendo o prazo de
Art. 235. No transporte intermodal o conhecimento de transporte ser emitido pelo preo
total do servio, devendo o imposto ser recolhido unidade da Federao onde se iniciar a
prestao, observado o seguinte (Convnio ICMS 90/1989):
I - o conhecimento de transporte poder ser acrescido dos elementos necessrios
caracterizao do servio, includos os dados do veculo transportador e a indicao da
modalidade do servio;
II - no incio de cada modalidade de transporte ser emitido o conhecimento
correspondente ao servio a ser executado;
III - para fins de apurao do imposto, ser lanado a dbito o valor constante do
conhecimento intermodal e, a crdito o valor constante do documento emitido, quando da
realizao de cada modalidade da prestao.
Art. 236. O retorno da carga, por qualquer motivo no entregue ao destinatrio, poder
ser acobertado pelo conhecimento de transporte original, desde que conste o motivo no verso
deste documento (art. 72 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 1/1989).
Art. 237. O prestador de servio de transporte fica autorizado a manter, fora de seu
estabelecimento, em seu poder ou de prepostos, impressos de documentos fiscais.
Pargrafo nico. O contribuinte indicar no livro RUDFTO o local onde se encontram os
impressos de documentos fiscais, a sua espcie e os nmeros de ordem, inicial e final.
Art. 238. No caracteriza, para efeito de emisso de documento fiscal, incio de nova
prestao de servio de transporte, o transbordo de cargas, de turistas ou outras pessoas ou de
passageiros, realizado pela empresa transportadora, ainda que por estabelecimento situado em
outro Estado, desde que sejam utilizados veculos prprios e que no documento fiscal respectivo
sejam mencionados o local de transbordo e as condies que o ensejaram (Convnio SINIEF
06/1989; Ajuste SINIEF 01/1989).
Art. 239. Para os efeitos de prestao de servio de transporte, considera-se veculo
prprio, alm do registrado em nome da pessoa, aquele por ela operado em regime de locao ou
qualquer outra forma (artigos 10 e 16 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 14/1989).
Art. 240. No transporte de passageiros, cuja venda de bilhete ocorrer em outra unidade da
Federao, o imposto ser devido ao Estado onde se iniciar o servio (clusula quinta do
Convnio ICMS 25/1990).
1 Considera-se local de incio da prestao de servio de transporte de passageiros
aquele em que se inicia o trecho da viagem indicado no bilhete de passagem.
2 No se aplica o disposto no pargrafo anterior s escalas e conexes no transporte
areo.
III - seja elaborado demonstrativo dos bilhetes cancelados, para fins de deduo do
imposto, no final do perodo de apurao.
Art. 245. O prestador de servio de transporte de passageiros dever, tambm, observar,
no que couber, o disposto no Captulo XIX do Ttulo III.
Art. 246. Para efeito deste Regulamento, em relao prestao de servio de transporte,
considera-se (Convnio SINIEF 06/1989, Ajuste SINIEF 2/2008):
I - remetente, a pessoa que promove a sada inicial da carga;
II - destinatrio, a pessoa a quem a carga destinada;
III - tomador do servio, a pessoa que contratualmente a responsvel pelo pagamento do
servio de transporte, podendo ser o remetente, o destinatrio ou um terceiro interveniente;
IV - emitente, o prestador de servio de transporte que emite o documento fiscal relativo
prestao do servio de transporte.
1 O remetente e o destinatrio sero consignados no documento fiscal relativo
prestao do servio de transporte, conforme indicado na nota fiscal, quando exigida.
2 A subcontratao de servio de transporte ser firmada na origem da prestao do
servio, por opo do prestador de servio de transporte em no realizar o servio por meio
prprio.
3 Redespacho o contrato entre transportadores, em que um prestador de servio de
transporte (redespachante) contrata outro prestador de servio de transporte (redespachado) para
efetuar a prestao de servio de parte do trajeto.
Art. 247. Para a anulao de valores relativos prestao de servio de transporte de
cargas, em virtude de erro devidamente comprovado, e desde que no descaracterize a prestao,
dever ser observado (Ajuste SINIEF 02/2008):
I - na hiptese de o tomador de servio ser contribuinte do ICMS:
a) o tomador dever emitir documento fiscal prprio, pelo valor total do servio, sem
destaque do imposto, consignando como natureza da operao "Anulao de valor relativo
aquisio de servio de transporte", informando o nmero do documento fiscal emitido com erro,
os valores anulados e o motivo da anulao, devendo a primeira via do documento ser enviada ao
prestador de servio de transporte;
b) aps receber o documento referido na alnea "a", o prestador de servio de transporte
dever emitir outro Conhecimento de Transporte, citando o original emitido com erro,
consignando a expresso "Este documento est vinculado ao documento fiscal nmero ... e data ...
em virtude de (especificar o motivo do erro)";
II - na hiptese de o tomador de servio no ser contribuinte do ICMS:
a) o tomador dever emitir declarao mencionando o nmero e data de emisso do
documento fiscal original, bem como o motivo do erro;
b) aps receber o documento referido na alnea "a", o prestador de servio de transporte
dever emitir Conhecimento de Transporte, pelo valor total do servio, sem destaque do imposto,
consignando como natureza da operao "Anulao de valor relativo prestao de servio de
transporte", informando o nmero do documento fiscal emitido com erro e o motivo;
c) o prestador de servio de transporte dever emitir outro Conhecimento de Transporte,
citando o original emitido com erro, consignando a expresso "Este documento est vinculado ao
documento fiscal nmero ... e data ... em virtude de (especificar o motivo do erro)".
1 O prestador de servio de transporte e o tomador devero estornar eventual dbito ou
Subseo II
Da Impresso e Emisso Simultnea de Documentos Fiscais
Art. 248. Fica autorizado o contribuinte a realizar simultaneamente a impresso e emisso
de documentos fiscais, sendo designado impressor autnomo de documentos fiscais (Convnio
ICMS 58/1995 e 97/2009).
1 Para fazer uso da faculdade prevista neste artigo o impressor autnomo de
documentos fiscais dever solicitar regime especial junto CRE.
2 Ser considerada sem validade a impresso e emisso simultnea de documento fiscal
que no seja realizada de acordo com esta Subseo, ficando o seu emissor sujeito cassao do
regime especial concedido, sem prejuzo das demais sanes cabveis.
Art. 249. A impresso de que trata o art. 248 fica condicionada utilizao do Formulrio
de Segurana - Impressor Autnomo (FS-IA), definido no Captulo II do Anexo IX (Convnio
ICMS 97/2009).
1 A concesso da autorizao de aquisio prevista no Captulo II do Anexo IX dever
preceder a correspondente Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais - AIDF, a qual
habilitar o contribuinte a realizar a impresso e emisso simultnea de que trata o art. 248.
2 A critrio do fisco, o Pedido para Aquisio de Formulrio de Segurana (PAFS)
poder ser considerado como AIDF.
Art. 250. O impressor autnomo dever obedecer aos seguintes procedimentos (Convnio
ICMS 97/2009):
I - emitir a 1 e a 2 via dos documentos fiscais de que trata esta Subseo utilizando o
FS-IA, em ordem seqencial consecutiva de numerao, emitindo as demais vias em papel
comum, vedado o uso de papel jornal;
II - imprimir, utilizando cdigo de barras, os seguintes dados em todas as vias do
documento fiscal, conforme leiaute constante na Tabela II do Anexo VI:
a) tipo do registro;
b) nmero do documento fiscal;
c) inscrio no CNPJ dos estabelecimentos emitente e destinatrio;
d) unidade da Federao dos estabelecimentos emitente e destinatrio;
e) data da operao ou prestao;
f) valor da operao ou prestao e do ICMS;
g) indicao de que a operao est sujeita ao regime de substituio tributria.
Seo VI
Da Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais
Art. 251. Os documentos fiscais, inclusive os aprovados em regime especial, s podero
ser impressos mediante prvia autorizao da repartio competente do fisco estadual, ressalvados
os casos de dispensa previstos neste Regulamento (artigos 16 e 17 do Convnio SINIEF s/n, de
15.12.1970, e art. 89 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 04/1986).
Captulo V
Dos Livros Fiscais
Seo I
Das Disposies Gerais
Art. 252. Os contribuintes e as pessoas obrigadas a inscrio no CAD/ICMS devero
manter, salvo disposio em contrrio, em cada um dos estabelecimentos, os seguintes livros
fiscais, de conformidade com as operaes e prestaes que realizarem (artigos 63 e 66 do
Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 87 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF
01/1992):
I - Registro de Entradas, modelo 1;
II - Registro de Entradas, modelo 1-A;
III - Registro de Sadas, modelo 2;
IV - Registro de Sadas, modelo 2-A;
V - Registro de Controle da Produo e do Estoque, modelo 3;
VI - Registro de Impresso de Documentos Fiscais, modelo 5;
VII - Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias, modelo 6;
VIII - Registro de Inventrio, modelo 7;
IX - Registro de Apurao do ICMS, modelo 9;
X - Movimentao de Combustveis;
XI - Movimentao de Produtos (Ajuste SINIEF 04/2001).
1 Os livros Registro de Entradas, modelo 1, e Registro de Sadas, modelo 2, sero
utilizados pelos contribuintes sujeitos, simultaneamente, s legislaes do IPI e do ICMS.
2 O livros Registros de Entradas, modelo 1-A, e Registro de Sadas, modelo 2-A, sero
utilizados pelos contribuintes sujeitos apenas legislao do ICMS.
Seo II
Do Livro Registro de Entradas
Art. 258. O livro Registro de Entradas, Modelo 1 ou 1-A, destina-se escriturao da
entrada de mercadoria no estabelecimento, a qualquer ttulo, ou de servio por este tomado (art.
70 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 87, 1 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes
SINIEF 01/1980 e 16/1989).
1 Sero tambm escriturados os documentos fiscais relativos s aquisies de
mercadorias que no transitarem pelo estabelecimento adquirente.
2 Os lanamentos sero feitos, operao a operao ou prestao a prestao, em ordem
cronolgica das entradas efetivas de mercadorias no estabelecimento ou de sua aquisio ou
desembarao aduaneiro, na hiptese do pargrafo anterior, ou ainda, dos servios tomados.
3 Os lanamentos sero feitos, documento por documento, desdobrados em tantas
linhas quantas forem as naturezas das operaes e prestaes, segundo o CFOP e Cdigo de
Situao Tributria, nas seguintes colunas:
a) Data da Entrada: a data da entrada efetiva da mercadoria e bens no estabelecimento ou
a data da sua aquisio ou do desembarao aduaneiro, ou ainda, a data da utilizao do servio;
b) Documento Fiscal: a espcie, a srie e subsrie, quando for o caso, o nmero de ordem
e a data da emisso do documento fiscal correspondente operao ou prestao, bem como o
nome do emitente ou do remetente quando se tratar de nota fiscal para documentar a entrada de
bens ou de mercadorias;
c) Procedncia: abreviatura da unidade da Federao da localidade do emitente, quando
Seo III
Do Livro Registro de Sadas
Art. 259. O livro Registro de Sadas, modelo 2 ou 2-A, destina-se escriturao da sada
de mercadoria do estabelecimento, a qualquer ttulo, ou do servio prestado (art. 71 do Convnio
SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 87 do Convnio SINIEF 06/1989).
Subseo nica
Do Resumo de Movimento Dirio
Art. 260. O Resumo de Movimento Dirio, documento auxiliar de escriturao do livro
Registro de Sadas, ser emitido, em relao a cada estabelecimento, por contribuinte prestador de
servio de transporte intermunicipal ou interestadual que possuir inscrio centralizada, e conter,
no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 61 e 62 do Convnio SINIEF 06/1989; clusula
primeira do Convnio ICMS 125/1989; Ajuste SINIEF 15/1989):
I - a denominao "Resumo de Movimento Dirio";
II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via;
III - a data da emisso;
IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
estabelecimento centralizador;
V - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, quando for o caso,
do emitente;
VI - a espcie, srie e subsrie e os nmeros inicial e final dos documentos emitidos;
VII - o valor contbil;
VIII - a base de clculo, a alquota e o imposto debitado;
IX - os valores das prestaes isentas, no tributadas ou no sujeitas ao pagamento do
imposto;
X - os totais das colunas VIII e IX;
XI - o campo "Observaes";
XII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do
documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo
documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF.
1 As indicaes dos incisos I, II, IV e XII sero impressas tipograficamente.
2 O Resumo de Movimento Dirio ser de tamanho no inferior a 21 x 29,5 cm.
3 Se o controle da quantidade de passageiros for efetuado por meio de catraca ou outro
equipamento, a indicao prevista no inciso VI, ser substituda pelos nmeros indicados no
equipamento, relativos primeira e ltima viagem, bem como pela quantidade de vezes que
tiver sido atingida a capacidade mxima de acumulao.
4 As empresas de transporte de passageiros podero emitir, por unidade da Federao,
o Resumo de Movimento Dirio, na sede da empresa, com base em demonstrativo de venda de
bilhetes emitidos pelas agncias, postos ou veculos, desde que escriturado no livro Registro de
Sadas, no prazo de dez dias, contados da data do encerramento do perodo de apurao a que se
referir.
5 O demonstrativo de vendas de bilhetes a que se refere o pargrafo anterior ser
emitido em cada estabelecimento ou ponto de venda, ter numerao e seriao controladas pela
empresa transportadora e dever ser conservado observado o disposto no pargrafo nico do art.
123.
Art. 261. O Resumo de Movimento Dirio ser emitido, no mnimo, em duas vias, que
tero a seguinte destinao (art. 63 do Convnio SINIEF 06/1989):
I - a 1 via ser enviada, no prazo de trs dias contados da data da emisso, pelo emitente
Seo IV
Do Livro Registro de Controle da Produo e do Estoque
Art. 262. O livro Registro de Controle da Produo e do Estoque destina-se escriturao
dos documentos fiscais e dos documentos de uso interno do estabelecimento, correspondentes s
entradas e s sadas, produo, bem como s quantidades referentes aos estoques de mercadorias
(art. 72 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970).
1 Os lanamentos sero feitos operao a operao, devendo ser utilizada uma folha
para cada espcie, marca, tipo e modelo de mercadoria.
2 Os lanamentos sero feitos nos quadros e nas colunas prprias, da seguinte forma:
a) quadro "Produto": a identificao da mercadoria, como definida no pargrafo anterior;
b) quadro "Unidade": a especificao da unidade, tal como quilograma, metro, litro ou
dzia, de acordo com a legislao do imposto sobre produtos industrializados;
c) quadro "Classificao Fiscal": a indicao da posio, subposio e item e a alquota
previstos na legislao do imposto sobre produtos industrializados;
d) colunas sob o ttulo "Documento": a espcie e a srie e subsrie do respectivo
documento fiscal ou documento de uso interno do estabelecimento, correspondente a cada
operao;
e) colunas sob o ttulo "Lanamento": o nmero e a folha do livro Registro de Entradas ou
do livro Registro de Sadas em que o documento fiscal tenha sido lanado, bem como a respectiva
codificao contbil e fiscal, quando for o caso;
f) colunas sob o ttulo "Entradas":
1. coluna "Produo - no prprio estabelecimento": a quantidade do produto
industrializado no prprio estabelecimento;
2. coluna "Produo - em outro estabelecimento": a quantidade do produto industrializado
em outro estabelecimento da mesma empresa ou de terceiro, com mercadoria anteriormente
remetida para esse fim;
3. coluna "Diversas": a quantidade de mercadoria no classificada nas alneas anteriores,
inclusive a recebida de outros estabelecimentos da mesma empresa ou de terceiro para
industrializao e posterior retorno, consignando-se o fato, nesta ltima hiptese, na coluna
"Observaes";
4. coluna "Valor": a base de clculo do imposto sobre produtos industrializados, quando a
entrada da mercadoria originar crdito desse tributo ou, caso contrrio, o valor total atribudo
mercadoria;
5. coluna "IPI": valor do imposto creditado, quando de direito;
g) colunas sob o ttulo "Sadas":
1. coluna "Produo - no prprio estabelecimento": em se tratando de matria-prima,
produto intermedirio e material de embalagem, a quantidade remetida do almoxarifado para o
III - nos casos previstos nos incisos I e II, com exceo da coluna "Data", dispensada a
escriturao das colunas sob os ttulos "Documento" e "Lanamento", bem como das colunas
"Valor", sob os ttulos "Entradas" e "Sadas";
IV - lanamento do saldo na coluna "Estoque" uma s vez, no final dos lanamentos do
dia;
V - agrupamento numa s folha de mercadorias com pequena expresso na composio do
produto final, tanto em termos fsicos, quanto em valor, desde que se enquadrem no mesmo
cdigo da tabela do IPI.
1 O estabelecimento atacadista no equiparado ao industrial fica dispensado da
escriturao do quadro "Classificao Fiscal", das colunas "Valor", sob os ttulos "Entradas" e
"Sadas", e da coluna "IPI", sob o ttulo "Sadas".
2 O estabelecimento industrial ou a ele equiparado pela legislao do IPI ou o
atacadista, que possuir controles quantitativos de mercadoria que permitam perfeita apurao dos
estoques permanentes, poder optar pela utilizao desses controles em substituio ao livro de
que cuida este artigo, observando que:
a) a opo ser comunicada, por escrito, ao rgo da Secretaria da Receita Federal do
Brasil - RFB a que estiver vinculado o estabelecimento optante, anexando-se os modelos dos
formulrios adotados;
b) no modelo, podero ser acrescentadas as colunas "Valor" e "IPI", tanto na entrada,
quanto na sada de mercadoria, na medida em que tiverem por finalidade a obteno de dados para
a declarao de informaes do IPI;
c) os controles substitutivos sero exibidos ao fisco sempre que solicitados;
d) dispensada a prvia autenticao dos formulrios adotados em substituio ao livro;
e) ser mantida, sempre atualizada, ficha-ndice ou o equivalente.
Seo V
Do Livro Registro de Impresso de Documentos Fiscais
Art. 264. O livro Registro de Impresso de Documentos Fiscais destina-se escriturao
da confeco de impressos de documentos fiscais para terceiros ou para o prprio estabelecimento
impressor (art. 74 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970).
1 Os lanamentos sero feitos operao a operao, em ordem cronolgica das sadas
dos impressos de documentos fiscais confeccionados ou de sua elaborao, no caso de serem
utilizados pelo prprio estabelecimento.
2 Os lanamentos sero feitos nas seguintes colunas:
a) Autorizao de Impresso - Nmero: o nmero da Autorizao de Impresso de
Documentos Fiscais, quando exigida;
b) Comprador:
1. Nmero de Inscrio: os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ;
2. Nome: o nome do contribuinte usurio do documento fiscal confeccionado;
3. Endereo: o local do estabelecimento do contribuinte usurio do documento fiscal
confeccionado;
c) Impressos:
Seo VI
Do Livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias
Art. 265. O livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias
destina-se escriturao da entrada de impressos de documentos fiscais confeccionados por
estabelecimentos grficos ou pelo prprio contribuinte usurio, bem como lavratura de termos
de ocorrncias (art. 75 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970).
1 Os lanamentos sero feitos operao a operao, em ordem cronolgica de aquisio
ou confeco prpria, devendo ser utilizada uma folha para cada espcie, srie e subsrie, quando
for o caso, do documento fiscal.
2 Os lanamentos sero feitos nos seguintes quadros e colunas:
a) Espcie: a espcie do documento fiscal confeccionado;
b) Srie e Subsrie: a srie e subsrie correspondente ao documento fiscal confeccionado;
c) Tipo: o tipo do documento fiscal confeccionado, tal como bloco, talonrio, folhas soltas
ou formulrios contnuos;
d) Finalidade da Utilizao;
e) Autorizao de Impresso: o nmero da Autorizao de Impresso de Documentos
Fiscais, quando exigida;
f) Impressos - Numerao: os nmeros de ordem dos documentos fiscais confeccionados;
no caso de impresso de documentos fiscais sem numerao tipogrfica sob regime especial, tal
circunstncia dever constar da coluna "Observaes";
g) Fornecedor:
1. Nome: o nome do contribuinte que confeccionou os documentos fiscais;
2. Endereo: o local do estabelecimento impressor;
3. Inscrio: os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento impressor;
h) Recebimento:
1. Data: a data do efetivo recebimento dos documentos fiscais confeccionados;
2. Nota Fiscal: a srie e subsrie, quando for o caso, e o nmero da nota fiscal emitida
Seo VII
Do Livro Registro de Inventrio
Art. 266. O livro Registro de Inventrio destina-se a arrolar, pelos seus valores e com
especificaes que permitam sua perfeita identificao, as mercadorias, as matrias-primas, os
produtos intermedirios, os materiais de embalagem, os produtos manufaturados e os produtos em
fabricao, existentes no estabelecimento poca do balano (art. 76 do Convnio SINIEF s/n, de
15.12.1970).
1 No livro referido neste artigo sero tambm arrolados, separadamente:
a) as mercadorias, as matrias-primas, os produtos intermedirios, os materiais de
embalagem e os produtos manufaturados pertencentes ao estabelecimento, em poder de terceiros;
b) as mercadorias, as matrias-primas, os produtos intermedirios, os materiais de
embalagem, os produtos manufaturados e os produtos em fabricao, de terceiros, em poder do
estabelecimento.
2 O arrolamento, em cada grupo, dever ser feito segundo a ordenao da tabela
prevista na legislao do IPI.
3 Os lanamentos sero feitos nas seguintes colunas:
a) Classificao Fiscal: a indicao do cdigo do produto previsto na legislao do IPI;
b) Discriminao: a especificao que permita a perfeita identificao das mercadorias, tal
como espcie, marca, tipo e modelo;
c) Quantidade: a quantidade em estoque data do balano;
d) Unidade: a especificao da unidade, tal como quilograma, metro, litro ou dzia, de
acordo com a legislao do IPI;
e) Valor:
1. Unitrio: o valor de cada unidade de mercadoria pelo custo de aquisio ou de
fabricao ou pelo preo corrente no mercado ou bolsa, prevalecendo o critrio de valorao pelo
preo corrente, quando este for inferior ao preo de custo; no caso de matrias-primas ou produtos
em fabricao, o valor ser o de seu custo;
2. Parcial: o valor correspondente ao resultado da multiplicao da quantidade pelo valor
unitrio;
3. Total: o valor correspondente ao somatrio dos valores parciais constantes do mesmo
cdigo do produto referido na alnea "a";
f) Observaes: informaes diversas.
4 Aps o arrolamento, dever ser consignado o valor total de cada grupo mencionado
no "caput" e no 1 e, ainda, o total geral do estoque existente.
5 O disposto no 2 e nas alneas "a" e "d" do 3 no se aplica ao estabelecimento
comercial no equiparado ao industrial.
6 Se a empresa no mantiver escrita contbil, o inventrio ser levantado em cada
estabelecimento no ltimo dia do ano civil.
7 A escriturao dever ser efetivada dentro de sessenta dias, contados da data do
encerramento do balano referido no "caput" ou do ltimo dia do ano civil, na hiptese do
pargrafo anterior.
8 Inexistindo estoque, o contribuinte mencionar este fato no livro de que trata este
artigo.
Seo VIII
Do Livro Registro de Apurao do ICMS
Art. 267. O livro Registro de Apurao do ICMS destina-se a registrar, mensalmente, os
totais dos valores contbeis e fiscais relativos ao imposto, das operaes de entradas e de sadas e
das prestaes, extrados dos livros prprios e agrupados segundo o Cdigo Fiscal de Operaes e
Prestaes - CFOP e o Cdigo da Situao Tributria - CST, (artigos 5 e 78 do Convnio SINIEF
s/n, de 15.12.1970; Ajuste SINIEF 03/1994).
1 No livro a que se refere este artigo sero registrados, tambm, os dbitos e os crditos
fiscais, a apurao dos saldos e os dados relativos s guias de informao e apurao e de
recolhimento do imposto.
2 Na hiptese de recolhimento do imposto por ocasio da ocorrncia do fato gerador,
tendo sido efetuada a escriturao do documento fiscal na forma prevista no 6 do art. 259, o
contribuinte proceder a anulao, mediante o lanamento do valor total do imposto devido
constante da guia de recolhimento no campo "Outros Crditos" do livro de que trata este artigo,
mencionando-se o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento.
3 Em substituio escriturao da parte relativa aos valores contbeis e fiscais, o
contribuinte poder elaborar resumo mensal das operaes ou prestaes, agrupando-as segundo o
Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes e o Cdigo de Situao Tributria, respectivamente, nos
livros Registro de Entradas e Registro de Sadas.
Captulo VI
Do Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes e do Cdigo de Situao Tributria
Art. 268. As operaes ou prestaes realizadas pelo contribuinte sero codificadas,
mediante utilizao do Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP e o Cdigo de Situao
Tributria - CST, constantes nas Tabelas I e II do Anexo IV, respectivamente, deste Regulamento
(art. 5 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Ajustes SINIEF 11/1989 e 07/2001).
1 As operaes e as prestaes relativas ao mesmo cdigo sero aglutinadas em grupos
homogneos para efeito de lanamento nos livros fiscais e em outras hipteses previstas na
legislao.
2 Fica facultado ao contribuinte acrescentar dgito precedido de ponto, que constituir
desdobramento do cdigo fiscal, para identificar, dentre outras, as operaes ou prestaes
tributadas, imunes, isentas, com diferimento, suspenso ou substituio tributria, bem como das
aquisies de produtos primrios, desde que permanea em arquivo, pelo prazo de guarda dos
demais documentos fiscais, a decodificao dos dgitos utilizados, com o respectivo perodo de
vigncia.
Captulo VII
Da Declarao das Operaes ou Prestaes
Seo I
Da Guia de Informao e Apurao do ICMS - GIA/ICMS
Art. 269. O contribuinte inscrito no CAD/ICMS dever apresentar, mensalmente, em
relao a cada estabelecimento, excetuada a hiptese de inscrio centralizada, as informaes das
operaes ou prestaes realizadas, para fins de declarao do imposto apurado, ressalvado o
disposto no art. 275, no que diz respeito ao contribuinte possuidor de inscrio especial no
CAD/ICMS (art. 80 do Convnio SINIEF s/n de 15.12.1970, e Ajuste SINIEF 09/1998; art. 45,
4, da Lei n 11.580/1996).
1 As informaes sero prestadas mediante a apresentao de:
a) Guia de Informao e Apurao do ICMS - GIA/ICMS - Normal, quando:
1. ocorrer saldo devedor;
2. ocorrer saldo credor;
3. no houver movimento;
b) Guia de Informao e Apurao do ICMS - GIA/ICMS - Retificao, quando ocorrer
retificao das informaes declaradas anteriormente em GIA/ICMS - Normal.
2 As guias referidas no pargrafo anterior devero ser apresentadas na forma disposta
em norma de procedimento.
3 No caber retificao da declarao:
a) quando houver recolhimento em denncia espontnea de imposto no declarado;
b) em decorrncia de erro na apropriao das informaes pelo processamento de dados
ou em virtude de erro na identificao do contribuinte.
4 Ficam dispensados da apresentao da GIA/ICMS:
a) os estabelecimentos grficos localizados em outras unidades federadas que prestem
servios a contribuintes paranaenses;
b) os contribuintes que se dediquem exclusivamente ao reflorestamento e extrativismo de
madeira em reas rurais.
A partir de 01.12.2014, conforme Alterao 483 do Decreto Estadual n 12.493 de 05.11.2014,
este pargrafo ter a seguinte redao:
4 Ficam dispensados da apresentao da GIA/ICMS os estabelecimentos grficos localizados
em outras unidades federadas que prestem servios a contribuintes paranaenses.
Art. 270. O contribuinte estabelecido neste Estado dever entregar a GIA/ICMS Normal, no ms subsequente ao das operaes ou prestaes, de acordo com o algarismo final da
numerao sequencial estadual do nmero de inscrio no CAD/ICMS, nos seguintes prazos:
I - at o dia 11 - finais 1 e 2;
II - at o dia 12 - finais 3 e 4;
III - at o dia 13 - finais 5 e 6;
IV - at o dia 14 - finais 7 e 8;
Seo II
Da Declarao Fisco Contbil
Art. 271. O contribuinte inscrito no CAD/ICMS dever apresentar, anualmente, de forma
unificada, a Declarao Fisco Contbil - DFC, relativamente a cada estabelecimento, ressalvada a
hiptese de inscrio centralizada, para fins de apurao do ndice de participao dos Municpios
na arrecadao do ICMS, bem como para a obteno de informaes econmico-fiscais (Lei
Complementar Federal 63/1990; artigos 45 e 46 da Lei n 11.580/1996). Pargrafo nico. O
modelo, forma de preenchimento e prazos de apresentao da DFC sero estabelecidos em norma
de procedimento.
Seo III
Do Informativo Anual Sobre a Produo Mineral
Art. 272. O extrator de substncias minerais dever apresentar, anualmente, juntamente
com a Declarao Fisco Contbil de que trata o artigo anterior, o Informativo Anual sobre a
Produo de Substncias Minerais no Paran - IAPSM, cujo modelo e forma de preenchimento
sero estabelecidos em norma de procedimento (art. 45 e 46 da Lei n 11.580/1996).
Seo IV
Da Guia de Informao das Operaes e Prestaes Interestaduais
Art. 273. O contribuinte inscrito no CAD/ICMS dever apresentar, anualmente, a Guia de
Informao das Operaes e Prestaes Interestaduais - GI/ICMS, destinada apurao da
balana comercial interestadual que conter as seguintes indicaes (art. 81 do Convnio SINIEF
s/n, de 15.12.1970; Ajuste SINIEF 01/1996):
I - denominao: Guia de Informaes das Operaes e Prestaes Interestaduais GI/ICMS;
II - identificao do contribuinte;
III - inscrio estadual;
IV - perodo de referncia;
V - informaes relacionadas com as entradas e sadas de mercadorias, aquisies e
prestaes de servios, por unidade federada.
1 A GI/ICMS compreender as operaes e prestaes realizadas no perodo de 1 de
janeiro a 31 de dezembro de cada exerccio.
2 A GI/ICMS dever ser apresentada por meio de aplicativo em disquete
disponibilizado pela Secretaria de Estado da Fazenda, na forma e prazo previstos em norma de
procedimento (Ajuste SINIEF 03/1996).
Art. 274. A Secretaria de Estado da Fazenda remeter Secretaria Executiva da
COTEPE/ICMS, resumo das informaes indicadas no artigo anterior, at 30 de setembro do
exerccio subsequente (art. 82 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970).
Seo V
Da Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria - GIA-ST
Art. 275. O contribuinte substituto tributrio estabelecido em outra unidade federada,
relativamente inscrio especial no CAD/ICMS, dever apresentar a declarao do imposto
apurado, at o dia 10 do ms subsequente ao das operaes ou prestaes realizadas, observado o
disposto em norma de procedimento (Ajuste SINIEF 04/1993, 09/1998 e 08/1999).
Pargrafo nico. O prazo fixado no "caput" no se aplica ao contribuinte substituto
tributrio que realizar operaes com gua mineral ou potvel, gelo, cerveja, inclusive chope,
refrigerantes, sorvete e acessrios ou componentes, que dever apresentar a GIA-ST at o dia
nove do ms subsequente ao das operaes.
Art. 276. Na hiptese de ocorrer retificao das informaes declaradas anteriormente em
GIA-ST o contribuinte dever apresentar GIA-ST Retificao (Ajuste SINIEF 04/1993).
Captulo VIII
Da Escriturao Fiscal Digital - EFD
(Art. 2, do Decreto n 4.955 de 24.6.2009)
Art. 277. Fica instituda a Escriturao Fiscal Digital - EFD, em arquivo digital, que se
constitui em um conjunto de escriturao de documentos fiscais e de outras informaes de
interesse da Secretaria de Estado da Fazenda, bem como no registro de apurao do ICMS
referente s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte (Convnio ICMS 143/2006 e
Ajuste SINIEF 2/2009).
1 A Escriturao Fiscal Digital - EFD compe-se da totalidade das informaes, em
meio digital, necessrias apurao dos impostos referentes s operaes e prestaes praticadas
pelo contribuinte, bem como outras de interesse das administraes tributrias das unidades
federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.
2 Para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica da EFD, as
informaes a que se refere o 1 sero prestadas em arquivo digital com assinatura digital do
contribuinte ou seu representante legal, certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de
Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil.
3 O contribuinte dever utilizar a EFD para efetuar a escriturao do (Ajustes SINIEF
2/2009 e 5/2010):
Art. 278. Fica vedada ao contribuinte obrigado EFD a escriturao dos livros e do
documento mencionados no 3 do art. 277 em discordncia com o disposto neste Captulo
(Ajuste SINIEF 5/2010).
Art. 279. Os contribuintes obrigados ao uso da EFD sero divulgados em norma de
procedimento.
Pargrafo nico. Os contribuintes no obrigados EFD podero optar pela sua utilizao,
de forma irretratvel, mediante requerimento dirigido Secretaria de Estado da Fazenda,
conforme disposto em norma de procedimento.
Art. 280. O arquivo da EFD dever ser enviado at o dia 25 (vinte e cinco) do ms
subsequente ao do encerramento do ms da apurao.
Art. 281. O contribuinte que possuir mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal,
agncia, depsito, fbrica ou outro qualquer, dever prestar as informaes relativas EFD em
arquivo digital individualizado por estabelecimento, ainda que a apurao dos impostos ou a
escriturao contbil seja efetuada de forma centralizada, salvo disposio contrria deste
Regulamento.
Art. 282. O arquivo digital da EFD ser gerado pelo contribuinte, de acordo com as
especificaes do leiaute definido em Ato COTEPE, e conter a totalidade das informaes
econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao perodo compreendido entre o primeiro e o
ltimo dia do ms.
1 Para efeito do disposto no caput, considera-se totalidade das informaes:
a) as relativas s entradas e sadas de mercadorias, bem como aos servios prestados e
tomados, incluindo a descrio dos itens de mercadorias, produtos e servios;
b) as relativas quantidade, descrio e valores de mercadorias, matrias-primas,
produtos intermedirios, materiais de embalagem, produtos manufaturados e produtos em
fabricao, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do contribuinte declarante, ou fora do
estabelecimento e em poder de terceiros;
c) qualquer informao que repercuta no inventrio fsico e contbil, na apurao, no
pagamento ou na cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados ou outras de
interesse das administraes tributrias.
2 Qualquer situao de exceo na tributao do ICMS ou do IPI, tais como iseno,
imunidade, no-incidncia, diferimento ou suspenso do recolhimento, tambm dever ser
informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo dispositivo legal.
3 As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante.
4 As tabelas de ajustes do lanamento e apurao referidas no Manual de Orientao do
Leiaute da Escriturao Fiscal Digital - EFD, institudo pelo Ato COTEPE de que trata o caput
deste artigo, sero definidas em NORma de procedimento.
Art. 283. O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD previsto neste
Captulo, bem como os documentos que deram origem s informaes nele constantes,
observando os requisitos de segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo prazo
de que trata o pargrafo nico do art. 123.
Art. 284. O arquivo digital da EFD gerado pelo contribuinte dever ser submetido
validao de consistncia de leiaute efetuada pelo software denominado Programa de Validao e
Assinatura da Escriturao Fiscal Digital - PVA-EFD que ser disponibilizado na internet nos
stios das administraes tributrias das unidades federadas e da RFB.
1 O PVA-EFD tambm dever ser utilizado para a assinatura digital e para o envio do
arquivo por meio da internet.
2 Considera-se validao de consistncia de leiaute do arquivo:
a) a consonncia da estrutura lgica do arquivo gerado pelo contribuinte com as
orientaes e especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD definidas em Ato
COTEPE;
b) a consistncia aritmtica e lgica das informaes prestadas.
3 O procedimento de validao e assinatura dever ser efetuado antes do envio do
arquivo ao ambiente nacional do Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED.
4 Ficam vedadas a gerao e a entrega do arquivo digital da EFD em meio ou forma
diversa da prevista neste artigo.
Art. 285. O arquivo digital da EFD ser enviado na forma prevista no 1 do art. 284, e
sua recepo ser precedida no mnimo das seguintes verificaes:
I - dos dados cadastrais do declarante;
II - da autoria, autenticidade e validade da assinatura digital;
III - da integridade do arquivo;
IV - da existncia de arquivo j recepcionado para o mesmo perodo de referncia;
V - da verso do PVA-EFD e tabelas utilizadas.
1 Efetuadas as verificaes previstas no caput, ser automaticamente expedida pela
administrao tributria, por meio do PVA-EFD, comunicao ao respectivo declarante quanto
ocorrncia de um dos seguintes eventos:
a) falha ou recusa na recepo, hiptese em que a causa ser informada;
b) regular recepo do arquivo, hiptese em que ser emitido recibo de entrega, nos
termos do pargrafo nico do art. 288.
2 Consideram-se escriturados os livros de que trata o 3 do art. 277 no momento em
que for emitido o recibo de entrega.
3 A recepo do arquivo digital da EFD no implicar reconhecimento da veracidade e
da legitimidade das informaes prestadas, nem homologao da apurao do imposto efetuada
pelo contribuinte.
Art. 286. O contribuinte poder retificar a EFD mediante envio de outro arquivo para
substituio integral do arquivo digital da EFD regularmente recebido pelo fisco (Ajuste SINIEF
11/2012):
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 69 do Decreto Estadual n 7.261 de 04.02.2013.
Prazo para retificao: ver artigo 2 do Decreto Estadual n 7.261 de 04.02.2013.
Art. 287. Para fins do cumprimento das obrigaes a que se referem este Captulo, o
contribuinte dever entregar o arquivo digital da EFD de cada perodo apenas uma vez, salvo a
entrega com finalidade de retificao de que trata o art. 286.
Art. 288. A recepo e a validao dos dados relativos EFD sero realizadas no
ambiente nacional do SPED, institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, do
Governo Federal, e administrado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, com
imediata retransmisso Secretaria de Estado da Fazenda.
Pargrafo nico. Observado o disposto no art. 285, ser gerado recibo de entrega com
nmero de identificao somente aps o aceite do arquivo transmitido.
Art. 289. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 107 do Decreto Estadual n 7.807 de 22.03.2013.
Redao anterior: "Art. 289. O contribuinte obrigado EFD dever observar, no que couber, as
disposies relativas ao uso de processamento de dados para escriturao de livros fiscais, nos termos das
Sees I a V do Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento."
Ttulo III
Dos Procedimentos Especiais
Captulo I
Da Devoluo e do Retorno de Mercadoria
Seo I
Da Devoluo ou Troca de Mercadoria em Virtude de Garantia
Art. 290. Na hiptese de devoluo de mercadoria ou troca, esta entendida a substituio
por uma ou mais da mesma espcie ou de espcie diversa em decorrncia de garantia, realizada
por pessoa fsica ou por pessoa no obrigada a emitir documento fiscal, o estabelecimento
recebedor dever:
I - emitir nota fiscal para documentar a entrada, com destaque do imposto, a qual ter por
natureza da operao "Devoluo de mercadoria em garantia";
II - consignar na nota fiscal mencionada no inciso I, o nmero, a srie, a data e o valor do
documento fiscal original, bem como o nmero, a data da expedio e o termo final do certificado
de garantia;
III - colher, nesta nota fiscal, ou em documento apartado, a assinatura da pessoa que
promover a devoluo, indicando a espcie e o nmero do respectivo documento de identidade.
1 Para efeito do disposto neste artigo, considera-se como garantia a obrigao legal ou
a assumida pelo remetente ou fabricante, de substituir a mercadoria.
2 O prazo de garantia aquele fixado no respectivo certificado, contado da data de sua
expedio ao consumidor, ou o previsto em lei.
3 O documento fiscal mencionado no "caput" dever ser lanado no livro Registro de
Entradas, na coluna "ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes com Crdito do Imposto".
4 Quando o estabelecimento recebedor tratar-se de empresa enquadrada no Simples
Nacional, o documento de que trata o inciso I dever ser emitido sem destaque do imposto.
5 O produtor rural emitir Nota Fiscal de Produtor para acompanhar o transporte da
mercadoria, por ocasio de sua devoluo ou troca, devendo o estabelecimento recebedor emitir
nota fiscal para documentar sua entrada, com destaque do imposto, se for o caso, dispensada a
exigncia prevista no inciso III.
Art. 291. Na sada da mercadoria em substituio devolvida, o estabelecimento dever
emitir nota fiscal indicando como destinatrio o adquirente original da mercadoria, com destaque
do imposto, quando devido.
Art. 292. Na hiptese de remessa ao fabricante da mercadoria devolvida, o
estabelecimento remetente dever emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, sem destaque do imposto,
que ter como natureza da operao "Devoluo ou troca de mercadoria em garantia", hiptese em
que dever estornar o crdito pela aquisio original.
Seo II
Da Substituio de Partes e Peas em Virtude de Garantia
Art. 293. O disposto nesta Seo aplica-se nas operaes com partes e peas substitudas
em virtude de garantia realizadas por (Convnios ICMS 129/2006 e 34/2007):
I - concessionrio de veculo autopropulsado ou oficina autorizada que, com permisso do
fabricante, promova a substituio de pea em virtude de garantia, tendo ou no efetuado a venda
do veculo autopropulsado;
II - estabelecimento ou oficina credenciada ou autorizada que, com permisso do
fabricante, promova a substituio de pea em virtude de garantia;
III - fabricante da mercadoria que receber pea defeituosa substituda em virtude de
garantia e de quem ser cobrada a pea nova a ser aplicada em substituio.
1 Para efeito do disposto neste artigo, considera-se garantia a obrigao legal ou a
assumida pelo remetente ou fabricante, de substituir a mercadoria, suas partes e peas, se estas
apresentarem defeito.
2 O prazo de garantia aquele fixado no certificado da garantia, contado da data de sua
expedio ao consumidor, ou o previsto em lei.
3 Na entrada da pea a ser substituda, o estabelecimento concessionrio ou a oficina
credenciada ou a autorizada dever emitir nota fiscal, sem destaque do imposto, que conter, alm
dos demais requisitos, as seguintes indicaes:
a) a discriminao da pea defeituosa, o nmero, a srie, e, sendo o caso, a data e o valor
do documento fiscal original de aquisio;
b) o valor atribudo pea defeituosa, que ser equivalente a dez por cento do preo de
venda da pea nova praticado pelo estabelecimento, pela concessionria ou pela oficina
credenciada ou autorizada;
c) o nmero da Ordem de Servio ou da Nota Fiscal Ordem de Servio;
d) o nmero, a data da expedio do certificado de garantia e o termo final de sua
validade.
4 A nota fiscal de que trata o 3 poder ser emitida no ltimo dia do perodo de
apurao, englobando todas as entradas de peas defeituosas ocorridas no perodo, sendo neste
caso dispensadas as indicaes mencionadas nas suas alneas, desde que:
a) na Ordem de Servio ou na Nota Fiscal Ordem de Servio, conste:
1. a discriminao das peas defeituosas substitudas;
2. os nmeros, as datas de expedio dos certificados de garantia e os termos finais de
suas validades;
3. se for o caso, os nmeros dos chassis dos veculos autopropulsados e outros elementos
indicativos;
b) a remessa ao fabricante, das peas defeituosas substitudas, seja efetuada aps o
encerramento do perodo de apurao.
Art. 294. A remessa da parte ou pea defeituosa promovida pelo estabelecimento
concessionrio, ou pela oficina credenciada ou autorizada, para o fabricante, ser documentada
por nota fiscal que dever conter, alm dos demais requisitos, o valor atribudo pea defeituosa
referido na alnea "b" do 3 do art. 293, observado o disposto no item 123 do Anexo I.
Art. 295. Na sada da parte ou pea nova em substituio defeituosa, o estabelecimento
concessionrio, ou oficina credenciada ou autorizada, dever emitir nota fiscal indicando, como
destinatrio, o proprietrio da mercadoria ou do veculo, com destaque do imposto, quando
devido, cuja base de clculo ser o preo cobrado do fabricante pela pea.
Seo III
Da Devoluo por Particular, sem Clusula de Garantia
Art. 296. Na devoluo de mercadoria, sem clusula de garantia, por particular, o
estabelecimento poder creditar-se do imposto debitado por ocasio da sada da mercadoria, desde
que:
I - haja prova inequvoca da devoluo;
II - o retorno se verifique dentro do prazo de sessenta dias, contados da data da sada da
mercadoria.
Pargrafo nico. O estabelecimento recebedor dever:
a) emitir nota fiscal para documentar a entrada, mencionando o nmero, a srie, se for o
caso, a data e o valor do documento fiscal original;
b) colher, na nota fiscal emitida para documentar a entrada, ou em documento apartado, a
assinatura da pessoa que promover a devoluo, indicando a espcie e o nmero do respectivo
documento de identidade;
c) lanar o documento referido na alnea "a", no livro Registro de Entradas, consignando
os respectivos valores na coluna "ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes com Crdito
do Imposto".
Seo IV
Da Devoluo por Contribuinte Inscrito
Art. 297. O estabelecimento que devolver mercadoria emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou
1-A, com o destaque do imposto, se devido, mencionando-se o nmero e a data do documento
fiscal originrio, o valor da operao e o motivo da devoluo.
1 assegurado ao estabelecimento que receber a mercadoria em devoluo, o crdito
do imposto destacado na nota fiscal.
2 Quando se tratar de devoluo efetivada por empresa enquadrada no Simples
Nacional:
a) estas empresas podero, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, efetuar a
devoluo por meio da Nota Fiscal Avulsa emitida por processamento de dados - NFAe, nos
termos da Norma de Procedimento Fiscal de que trata o 5 do art. 148;
b) o estabelecimento recebedor da mercadoria poder recuperar o imposto anteriormente
debitado, mediante "estorno de dbito".
Seo V
Do Retorno da Mercadoria No Entregue
Art. 298. O estabelecimento que receber, em retorno, mercadoria por qualquer motivo
no entregue ao destinatrio, dever:
I - emitir nota fiscal para documentar a entrada com meno dos dados identificativos do
documento fiscal original, lanando-a no livro Registro de Entradas, consignando os respectivos
valores nas colunas "ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes com Crdito do Imposto"
ou "ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes sem Crdito do Imposto", conforme o
caso;
II - manter arquivada a 1 via da nota fiscal emitida por ocasio da sada, que dever
conter a indicao prevista no pargrafo nico;
III - mencionar a ocorrncia na via que ficou em poder do emitente ou em documento
equivalente;
IV - exibir ao fisco, quando exigido, todos os elementos, inclusive os contbeis,
comprobatrios de que a importncia eventualmente debitada ao destinatrio no tenha sido
recebida.
Pargrafo nico. O transporte da mercadoria em retorno ser acompanhado pela prpria
nota fiscal emitida pelo remetente, cuja 1 via dever conter a indicao, no verso, efetuada pelo
destinatrio ou pelo transportador, do motivo de no ter sido entregue a mercadoria.
Seo VI
Da Disposio Final
Art. 299. Na operao de devoluo, total ou parcial, de mercadoria ou bem, inclusive
recebido em transferncia, aplicar-se-, inexistindo disposio em contrrio, a mesma base de
clculo e a mesma alquota constante do documento que acobertar a operao anterior de
recebimento da mercadoria ou bem (Convnio ICMS 54/2000).
Captulo II
Das Operaes com Peas, Partes e Componentes de uso Aeronutico
Seo I
Das Entradas e Sadas de Peas, Partes e Componentes
Art. 300. O disposto nesta Seo aplica-se exclusivamente s empresas nacionais da
indstria aeronutica, s da rede de comercializao, inclusive as oficinas reparadoras ou de
conserto de aeronaves, e s importadoras de material aeronutico, mencionadas em ato do
Comando da Aeronutica do Ministrio da Defesa e listadas em Ato COTEPE de que trata o item
1 do Anexo II (Convnio ICMS 23/2009).
Art. 301. Nas sadas internas ou interestaduais promovidas por fabricante ou oficina
autorizada, de partes, peas e componentes de uso aeronutico destinados aplicao, fora do
estabelecimento, em servios de assistncia tcnica, manuteno e reparo de aeronaves, nacionais
ou estrangeiras, o remetente, ao emitir nota fiscal de sada, dever:
I - constar como destinatrio o prprio remetente;
II - consignar no campo Informaes Complementares o endereo onde se encontra a
aeronave para a entrega da mercadoria;
III - constar no campo Informaes Complementares a expresso Nota fiscal emitida
nos termos do Convnio ICMS 23/2009.
1 O material ou o bem defeituoso, retirado da aeronave, retornar ao estabelecimento
do fabricante ou oficina autorizada, acompanhado do Boletim de Servio elaborado pelo
executante do servio juntamente com a 1 via da nota fiscal emitida por ocasio da sada prevista
no caput.
2 Por ocasio da entrada do material ou do bem defeituoso no estabelecimento do
fabricante ou oficina autorizada, dever ser emitida nota fiscal para fins de entrada fazendo
constar no campo Informaes Complementares o nmero, a srie e a data da emisso da nota
fiscal a que se refere o 1 com a expresso Retorno de pea defeituosa substituda nos termos
do Convnio ICMS 23/2009.
3 Na hiptese de aeronave de contribuinte do ICMS, esse fica obrigado a emitir nota
fiscal de remessa simblica relativamente aos materiais retirados da aeronave, destinada ao
fabricante ou oficina autorizada previstos no caput, com o destaque do imposto, se devido, no
prazo de dez dias aps a data do encerramento do Boletim de Servio.
4 A nota fiscal a que se refere o 3 dever ser emitida fazendo constar no campo
Informaes Complementares o nmero, a srie e a data da emisso da nota fiscal prevista no
2, e a expresso Sada de pea defeituosa nos termos do Convnio ICMS 23/2009.
Art. 302. Na hiptese de a aeronave encontrar-se no estabelecimento do fabricante ou de
oficina autorizada, esses devero emitir nota fiscal para fins de entrada da pea defeituosa
substituda, em nome do remetente da aeronave, sem destaque do imposto.
1 Na hiptese de o remetente da aeronave ser contribuinte do ICMS, esse fica obrigado
a emitir nota fiscal de remessa simblica relativamente aos materiais retirados da aeronave, com o
destaque do imposto, se devido, no prazo de dez dias aps a data do encerramento do Boletim de
Servio.
2 A nota fiscal de que trata o 1 dever mencionar o nmero, a srie e a data da nota
fiscal emitida para documentar a entrada pelo fabricante ou oficina autorizada, a que se refere o
caput.
Art. 303. Na sada de partes, peas e componentes aeronuticos para estoque prprio em
poder de terceiros, dever o remetente emitir nota fiscal em seu prprio nome, ficando suspenso o
lanamento do ICMS at o momento:
I - da entrada em devoluo ao estabelecimento do depositante;
II - da sada para aplicao na aeronave do depositrio do estoque;
III - em que a mercadoria vier a perecer, deteriorar-se ou for objeto de roubo, furto ou
extravio.
1 Na sada da mercadoria do estoque para aplicao na aeronave:
I - o depositante emitir nota fiscal contendo, alm dos demais requisitos:
a) como natureza da operao: Sada de mercadoria do estoque prprio em poder de
terceiros;
b) o destaque do valor do ICMS, se devido;
II - a empresa area depositria do estoque registrar a nota fiscal no livro Registro de
Entradas.
2 Somente podero ser depositrios do estoque prprio em poder de terceiros:
I - empresas areas registradas na Agncia Nacional de Aviao Civil - ANAC;
II - oficinas autorizadas reparadoras ou de conserto de aeronaves;
III - rgos da administrao pblica direta ou indireta, municipal, estadual e federal.
3 Os respectivos locais de estoque prprio em poder de terceiros sero listados em Ato
COTEPE.
4 O estabelecimento depositante das partes, peas e componentes aeronuticos dever
manter o controle permanente de cada estoque.
Seo II
Das Operaes Com Partes e Peas Substitudas em Virtude de Garantia
Art. 304. Em relao s operaes com partes e peas substitudas em virtude de garantia,
realizadas por empresa nacional da indstria aeronutica, por estabelecimento de rede de
comercializao de produtos aeronuticos ou por oficinas reparadoras ou de conserto e
manuteno de aeronaves, homologados pelo Comando da Aeronutica do Ministrio da Defesa e
constantes na publicao do Ato COTEPE de que trata o item 1 do Anexo II, observar-se-o as
disposies desta Seo (Convnios ICMS 26/2009 e 191/2013).
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 312 do Decreto Estadual n 10.606 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Redao anterior: "Art. 304. At 31.12.2013, em relao s operaes com partes e peas
substitudas em virtude de garantia, realizadas por empresa nacional da indstria aeronutica, por
estabelecimento de rede de comercializao de produtos aeronuticos ou por oficinas reparadoras ou de
conserto e manuteno de aeronaves, homologados pelo Comando da Aeronutica do Ministrio da Defesa e
constantes na publicao do Ato COTEPE de que trata o item 1 do Anexo II, observar-se-o as disposies
desta Seo (Convnio ICMS 26/2009)."
Art. 307. Na sada da pea nova em substituio defeituosa, o remetente dever emitir
nota fiscal indicando como destinatrio o proprietrio ou o arrendatrio da aeronave, sem
destaque do imposto.
Art. 308. Ficam isentas do ICMS as remessas descritas no item 4 do Anexo I deste
Regulamento.
Captulo III
Das Operaes de Retorno Simblico de Veculos Autopropulsados
Art. 309. Os veculos autopropulsados faturados pelo fabricante de veculos e suas filiais,
que devam retornar ao estabelecimento remetente em razo de alterao de destinatrio, podem
ser objeto de novo faturamento, por valor igual ou superior ao faturado no documento fiscal
originrio, sem que retornem fisicamente ao estabelecimento remetente (a).
1 Para efeitos deste Captulo, considera-se estabelecimento remetente o
estabelecimento do fabricante de veculos ou suas filiais.
2 O estabelecimento remetente deve emitir nota fiscal para documentar a entrada
simblica do veculo, com meno aos dados identificadores do documento fiscal original,
registrando no livro Registro de Entradas.
3 Quando ocorrer o novo faturamento do veculo, dever ser referenciado o documento
fiscal da operao originria, no respectivo documento fiscal, bem como constar a seguinte
expresso: Nota Fiscal de novo faturamento, objeto de retorno simblico, emitida nos termos do
Ajuste SINIEF 11/2011.
4 Na hiptese da Seo XVI do Anexo X, o disposto neste Captulo se aplica somente
no caso de o novo destinatrio retirar o veculo em concessionria da mesma unidade federada
daquela envolvida na operao anterior.
Captulo IV
Das Operaes com Depsito Fechado
Art. 310. Na sada de mercadoria, em operaes internas, com destino a depsito fechado
do prprio contribuinte ser emitida nota fiscal contendo os requisitos exigidos e, especialmente
(art. 22 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - o valor da mercadoria;
II - a natureza da operao "Outras sadas - Remessa para depsito fechado".
Art. 311. Na sada de mercadoria em retorno ao estabelecimento depositante, remetida
por depsito fechado, este emitir nota fiscal contendo os requisitos exigidos e, especialmente
(art. 23 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - o valor da mercadoria;
II - a natureza da operao "Outras sadas - Retorno de mercadoria depositada".
Art. 312. Na sada de mercadoria armazenada em depsito fechado, com destino a outro
estabelecimento, ainda que da mesma empresa, o estabelecimento depositante emitir nota fiscal
contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 24 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970;
Ajuste SINIEF 04/1978):
I - o valor da operao;
II - a natureza da operao;
III - o destaque do imposto, se devido;
IV - a indicao de que a mercadoria ser retirada do depsito fechado, mencionando-se o
endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste.
Captulo V
Das Operaes com Armazm Geral
Art. 314. Na sada de mercadoria para depsito em armazm geral, localizado no mesmo
Estado do estabelecimento remetente, este emitir nota fiscal contendo os requisitos exigidos e,
especialmente (art. 26 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - o valor da mercadoria;
II - a natureza da operao "Outras sadas - Remessa para depsito".
Pargrafo nico. Na hiptese deste artigo, se o depositante for produtor, este emitir Nota
Fiscal de Produtor.
Art. 315. Na sada da mercadoria referida no artigo anterior, em retorno ao
estabelecimento depositante, o armazm geral emitir nota fiscal contendo os requisitos exigidos
e, especialmente (art. 27 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - o valor da mercadoria;
II - a natureza da operao "Outras sadas - Retorno de mercadoria depositada".
Art. 316. Na sada de mercadoria depositada em armazm geral, situado no mesmo
Estado do estabelecimento depositante, com destino a outro estabelecimento, ainda que da mesma
empresa, o depositante emitir nota fiscal em nome do destinatrio, contendo os requisitos
exigidos e, especialmente (art. 28 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - o valor da operao;
II - a natureza da operao;
III - o destaque do imposto, se devido;
IV - a indicao de que a mercadoria ser retirada do armazm geral, mencionando-se o
endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste.
1 Na hiptese deste artigo, o armazm geral, no ato da sada da mercadoria, emitir
nota fiscal em nome do estabelecimento depositante, sem destaque do valor do imposto, contendo
os requisitos exigidos e, especialmente:
a) o valor da mercadoria, que corresponder quele atribudo por ocasio de sua entrada
no armazm geral;
b) a natureza da operao "Outras sadas - Retorno simblico de mercadoria depositada";
c) o nmero, a srie, se for o caso, e a data da nota fiscal emitida pelo estabelecimento
depositante, na forma do "caput" deste artigo;
d) o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento
a que se destinar a mercadoria.
2 O armazm geral indicar, no verso das vias da nota fiscal emitida pelo
estabelecimento depositante, destinadas a acompanhar a mercadoria, a data da sua efetiva sada, o
nmero, a srie, se for o caso, e a data da emisso da nota fiscal a que se refere o pargrafo
anterior.
3 A nota fiscal a que alude o 1 ser enviada ao estabelecimento depositante, que
dever registr-la no livro Registro de Entradas, dentro de dez dias, contados da sada efetiva da
mercadoria do armazm geral.
destaque do imposto.
2 Na hiptese deste artigo, o armazm geral, no ato da sada da mercadoria, emitir:
a) nota fiscal em nome do estabelecimento destinatrio, contendo os requisitos exigidos e,
especialmente:
1. o valor da operao, que corresponder ao da nota fiscal emitida pelo estabelecimento
depositante, na forma do "caput" deste artigo;
2. a natureza da operao "Outras sadas - Remessa por conta e ordem de terceiros";
3. o nmero, a srie, se for o caso, e a data da nota fiscal emitida na forma do "caput"
deste artigo, pelo estabelecimento depositante, bem como o nome, o endereo e os nmeros de
inscrio, estadual e no CNPJ, deste;
4. o destaque do imposto, se devido, com a declarao "O recolhimento do ICMS de
responsabilidade do armazm geral";
b) nota fiscal em nome do estabelecimento depositante, sem destaque do valor do
imposto, contendo os requisitos exigidos e, especialmente:
1. o valor da mercadoria, que corresponder quele atribudo por ocasio da sua entrada
no armazm geral;
2. a natureza da operao "Outras sadas - Retorno simblico de mercadoria depositada";
3. o nmero, a srie e subsrie e a data da nota fiscal emitida na forma do "caput" deste
artigo, pelo estabelecimento depositante, bem como o nome, o endereo e os nmeros de
inscrio, estadual e no CNPJ, deste;
4. o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento
destinatrio, e o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal referida na alnea
"a".
3 A mercadoria ser acompanhada, no seu transporte, das notas fiscais referidas no
"caput" deste artigo e na alnea "a" do pargrafo anterior.
4 A nota fiscal a que se refere a alnea "b" do 2 ser enviada ao estabelecimento
depositante, que dever registr-la no livro Registro de Entradas, dentro de dez dias, contados da
sada efetiva da mercadoria do armazm geral.
5 O estabelecimento destinatrio, ao receber a mercadoria, registrar, no livro Registro
de Entradas, a nota fiscal a que se refere o "caput" deste artigo, acrescentando, na coluna
"Observaes", o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal a que alude a alnea "a" do
2, bem como o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do armazm
geral, lanando, tambm, nas colunas prprias, quando admitido, o crdito do imposto pago pelo
armazm geral.
Art. 319. Na hiptese do artigo anterior, se o depositante for produtor, este emitir Nota
Fiscal de Produtor, em nome do estabelecimento destinatrio, contendo os requisitos exigidos e,
especialmente (art. 31 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - o valor da operao;
II - a natureza da operao;
III - a declarao de que o imposto, se devido, ser recolhido pelo armazm geral;
IV - a indicao de que a mercadoria ser retirada do armazm geral, mencionando-se o
endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste.
1 O armazm geral, no ato da sada da mercadoria, emitir nota fiscal em nome do
caso, e a data da emisso da nota fiscal referida na alnea "b" do pargrafo anterior.
4 Todo e qualquer crdito do imposto, quando cabvel, ser conferido ao
estabelecimento depositante.
5 Quando o estabelecimento depositante for usurio de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, o
armazm geral registrar, em seu livro Registro de Entradas, a nota fiscal de sada simblica
emitida nos termos da alnea b do 2, em substituio quela prevista na alnea a do 1.
Art. 321. Na hiptese do artigo anterior, se o remetente for produtor, este dever emitir
Nota Fiscal de Produtor, contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 33 do Convnio
SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - como destinatrio, o estabelecimento depositante;
II - o valor da operao;
III - a natureza da operao;
IV - o local da entrega, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
armazm geral;
V - a indicao, conforme o caso:
a) da data da guia de recolhimento e a identificao do respectivo rgo arrecadador,
quando couber ao produtor recolher o imposto;
b) de que o imposto ser recolhido pelo estabelecimento destinatrio.
1 O armazm geral dever:
a) registrar a Nota Fiscal de Produtor que acompanhou a mercadoria, no livro Registro de
Entradas;
b) mencionar a data da entrada efetiva da mercadoria, na Nota Fiscal de Produtor referida
na alnea anterior, remetendo-a ao estabelecimento depositante.
2 O estabelecimento depositante dever:
a) emitir nota fiscal para documentar a entrada, contendo os requisitos exigidos e,
especialmente:
1. o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do "caput" deste artigo;
2. o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento referida na alnea "a"
do inciso V;
3. a indicao de ter sido a mercadoria entregue no armazm geral, mencionando-se o
endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste;
b) emitir nota fiscal relativa sada simblica, dentro de dez dias, contados da data da
entrada efetiva da mercadoria no armazm geral, na forma do art. 314, fazendo constar os
nmeros e as datas da Nota Fiscal de Produtor e da nota fiscal emitida para documentar a entrada;
c) remeter a nota fiscal aludida na alnea anterior ao armazm geral, dentro de cinco dias,
contados da data da sua emisso.
3 O armazm geral dever acrescentar na coluna "Observaes" do livro Registro de
Entradas, relativamente ao lanamento previsto na alnea "a" do 1, o nmero, a srie, sendo o
caso, e a data da nota fiscal referida na alnea "b" do pargrafo anterior.
4 Todo e qualquer crdito do imposto, quando cabvel, ser conferido ao
estabelecimento depositante.
Art. 322. Na sada de mercadoria para entrega em armazm geral, localizado em Estado
armazm geral;
e) a indicao, conforme o caso:
1. do cdigo do agente arrecadador e da data da guia de recolhimento, quando couber ao
produtor recolher o imposto;
2. de que o imposto ser recolhido pelo estabelecimento destinatrio;
II - emitir Nota Fiscal de Produtor para o armazm geral, a fim de acompanhar o
transporte da mercadoria, contendo os requisitos exigidos e, especialmente:
a) o valor da operao;
b) a natureza da operao "Outras sadas - Remessa para depsito por conta e ordem de
terceiros";
c) o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e do CNPJ, do estabelecimento
destinatrio e depositante;
d) o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor referida no inciso anterior;
e) a indicao, conforme o caso:
1. do cdigo do agente arrecadador e da data da guia de recolhimento, quando couber ao
produtor recolher o imposto;
2. de que o imposto ser recolhido pelo estabelecimento destinatrio.
1 O estabelecimento destinatrio e depositante dever:
a) emitir nota fiscal para documentar a entrada contendo os requisitos exigidos e,
especialmente:
1. o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do inciso I;
2. o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento referida na alnea "e"
do inciso I;
3. a indicao de ter sido a mercadoria entregue diretamente no armazm geral,
mencionando-se o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste;
b) emitir nota fiscal para o armazm geral, dentro de dez dias, contados da data da entrada
efetiva da mercadoria no referido armazm, relativa sada simblica, contendo os requisitos
exigidos e, especialmente:
1. o valor da operao;
2. a natureza da operao "Outras sadas - Remessa para depsito";
3. o destaque do valor do imposto, se devido;
4. a indicao de ter sido a mercadoria entregue diretamente no armazm geral,
mencionando-se o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do inciso I, bem
como o nome e o endereo do produtor;
c) remeter a nota fiscal aludida na alnea anterior ao armazm geral, dentro de cinco dias,
contados da data da sua emisso.
2 O armazm geral registrar a nota fiscal referida na alnea "b" do pargrafo anterior
no livro Registro de Entradas, indicando na coluna "Observaes", o nmero e a data da Nota
Fiscal de Produtor a que alude o inciso II, bem como o nome e o endereo do produtor remetente.
Art. 324. No caso de transmisso de propriedade de mercadoria, quando esta permanecer
no armazm geral, situado no mesmo Estado do estabelecimento depositante e transmitente, este
II - a natureza da operao;
III - a indicao de que a mercadoria encontra-se depositada em armazm geral,
mencionando-se o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste.
1 Na hiptese deste artigo, o armazm geral emitir:
a) nota fiscal para o estabelecimento depositante e transmitente, sem destaque do valor do
imposto, contendo os requisitos exigidos e, especialmente:
1. o valor da mercadoria, que corresponder quele atribudo por ocasio da sua entrada
no armazm geral;
2. a natureza da operao "Outras sadas - Retorno simblico de mercadoria depositada";
3. o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal emitida pelo estabelecimento
depositante e transmitente, na forma do "caput" deste artigo;
4. o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento
adquirente;
b) nota fiscal para o estabelecimento adquirente, contendo os requisitos exigidos e,
especialmente:
1. o valor da operao, que corresponder ao da nota fiscal emitida pelo estabelecimento
depositante e transmitente, na forma do "caput" deste artigo;
2. a natureza da operao "Outras sadas - Transmisso de propriedade de mercadoria por
conta e ordem de terceiros";
3. o destaque do valor do imposto, se devido;
4. o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal emitida na forma do "caput"
deste artigo, pelo estabelecimento depositante e transmitente, bem como o nome, o endereo e os
nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste.
2 A nota fiscal a que alude a alnea "a" do pargrafo anterior ser enviada dentro de
cinco dias, contados da data da sua emisso, ao estabelecimento depositante e transmitente, que
dever registr-la no livro Registro de Entradas, dentro de cinco dias, contados da data do seu
recebimento.
3 A nota fiscal a que alude a alnea "b" do 1 ser enviada, dentro de cinco dias,
contados da data da sua emisso, ao estabelecimento adquirente, que dever registr-la no livro
Registro de Entradas, dentro de cinco dias, contados da data do seu recebimento, acrescentando na
coluna "Observaes" o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal referida
no "caput" deste artigo, bem como o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no
CNPJ, do estabelecimento depositante e transmitente.
4 No prazo referido no pargrafo anterior, o estabelecimento adquirente emitir nota
fiscal para o armazm geral, sem destaque do valor do imposto, contendo os requisitos exigidos e,
especialmente:
a) o valor da operao, que corresponder ao da nota fiscal emitida pelo estabelecimento
depositante e transmitente, na forma do "caput" deste artigo;
b) a natureza da operao "Outras sadas - Remessa simblica de mercadoria depositada";
c) o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal emitida na forma do "caput"
deste artigo, pelo estabelecimento depositante e transmitente, bem como o nome, o endereo e os
nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste.
5 Se o estabelecimento adquirente estiver localizado fora do territrio paranaense, na
nota fiscal a que se refere o pargrafo anterior ser efetuado o destaque do valor do imposto, se
devido.
6 A nota fiscal a que alude o 4 ser enviada, dentro de cinco dias, contados da data
da sua emisso, ao armazm geral, que dever registr-la no livro Registro de Entradas, dentro de
cinco dias, contados da data do seu recebimento.
Art. 327. Na hiptese do artigo anterior, se o depositante e transmitente for produtor,
aplicar-se- o disposto no art. 325 (art. 39 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970).
Captulo VI
Das Operaes de Venda Ordem ou Para Entrega Futura
Art. 328. Na venda ordem ou para entrega futura, poder ser emitida nota fiscal, para
simples faturamento, vedado o destaque do ICMS (art. 40 do Convnio SINIEF s/n, de
15.12.1970; Ajustes SINIEF 01/1987 e 01/1991).
1 Na hiptese deste artigo, o ICMS ser debitado por ocasio da efetiva sada da
mercadoria.
2 No caso de venda para entrega futura, por ocasio da efetiva sada global ou parcial
da mercadoria, o vendedor emitir nota fiscal em nome do adquirente, com destaque do valor do
imposto, quando devido, indicando-se, alm dos requisitos exigidos, como natureza da operao
"Remessa - Entrega Futura", bem como o nmero, a data e o valor da operao da nota fiscal
relativa ao simples faturamento.
3 Na hiptese do pargrafo anterior, o imposto dever ser calculado com a observncia
do disposto no 6 do art. 6.
4 No caso de venda ordem, por ocasio da entrega global ou parcial da mercadoria a
terceiros, dever ser emitida nota fiscal:
a) pelo adquirente original, com destaque do ICMS, quando devido, em nome do
destinatrio, consignando-se, alm dos requisitos exigidos, o nome, o endereo e os nmeros de
inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento que ir promover a remessa da mercadoria;
b) pelo vendedor remetente:
1. em nome do destinatrio, para acompanhar o transporte da mercadoria, sem destaque
do imposto, na qual, alm dos requisitos exigidos, constaro, como natureza da operao,
"Remessa por conta e ordem de terceiros", o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da
nota fiscal de que trata a alnea anterior, bem como o nome, o endereo e os nmeros de inscrio,
estadual e no CNPJ, do seu emitente;
2. em nome do adquirente original, com destaque do valor do imposto, quando devido, na
qual, alm dos requisitos exigidos, constaro, como natureza da operao, "Remessa simblica Venda ordem", o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal prevista no
item anterior.
Captulo VII
Das Disposies Sobre Venda Ambulante
Seo I
Operaes Realizadas por Contribuinte Inscrito no Cad/Icms
Art. 329. Nas sadas internas ou interestaduais de mercadoria para realizao de
operaes fora do estabelecimento, sem destinatrio certo, inclusive por meio de veculo, em
conexo com estabelecimento fixo, o contribuinte emitir nota fiscal para acompanhar a
mercadoria no seu transporte, a qual, alm dos requisitos exigidos, conter (art. 41 do Convnio
SINIEF s/n, de 15.12.1970):
Seo II
Operaes Realizadas por Contribuinte de Outro Estado
Art. 332. Na entrega a ser realizada em territrio paranaense de mercadoria proveniente
de outro Estado, sem destinatrio certo, em conexo com estabelecimento fixo, o imposto ser
calculado, mediante a aplicao da alquota vigente para as operaes internas sobre o valor da
mercadoria transportada, e recolhido antes da entrada da mercadoria no territrio paranaense,
deduzido o valor do imposto cobrado na origem, at a importncia resultante da aplicao da
alquota vigente para as operaes interestaduais realizadas entre contribuintes, sobre o valor da
mercadoria indicado no documento fiscal (art. 5, 4, da Lei n 11.580/1996).
1 A mercadoria proveniente de outro Estado, sem documentao comprobatria de seu
destino, presume-se destinada entrega neste Estado.
2 Se a mercadoria no estiver acompanhada de documentao fiscal, o imposto ser
exigido pelo seu valor total, sem qualquer deduo e sem prejuzo da penalidade cabvel.
3 Dever ser recolhido no agente arrecadador autorizado do local da operao, o
imposto calculado sobre a diferena, na hiptese de entrega da mercadoria por preo superior ao
que serviu de base de clculo para pagamento do imposto.
4 O recolhimento do imposto de que trata este artigo dever observar, quanto ao prazo
de recolhimento, o disposto na alnea "b" do inciso XI do art. 75.
Seo III
Operaes Realizadas por Contribuinte no Inscrito ou Sem Conexo com Estabelecimento
Fixo
Art. 333. Quando o contribuinte sem conexo com estabelecimento fixo ou no inscrito
no CAD/ICMS promover a sada de mercadoria para venda no comrcio ambulante, inclusive por
meio de veculo, dentro do territrio paranaense, dever recolher antecipadamente o imposto
calculado sobre o preo de aquisio ou o valor da mercadoria, na praa do remetente, acrescido
do percentual de margem de lucro fixado neste Regulamento para os casos de substituio
tributria em relao a operaes subsequentes ou de trinta por cento, nas demais hipteses.
1 Se o valor ou preo auferido, por ocasio da venda a terceiros, no todo ou em parte,
for superior ao que serviu de base de clculo para o pagamento do imposto, dever ser recolhido,
no agente arrecadador autorizado do local da operao, o imposto calculado sobre a diferena.
2 O contribuinte inscrito no CAD/ICMS, que adquirir mercadoria, de acordo com o
previsto neste artigo, dever emitir nota fiscal para documentar a entrada, ficando assegurado o
direito ao crdito do imposto pago pelo vendedor ambulante, desde que a aquisio corresponda
ao total da mercadoria discriminada na guia de recolhimento, a qual dever permanecer
disposio do fisco, no estabelecimento do adquirente.
3 A guia de recolhimento a que se refere o "caput" deste artigo servir para acobertar a
circulao da mercadoria e ter validade de at oito dias, contados da data da sua emisso,
podendo, por motivo justificado, este prazo ser prorrogado pela repartio fiscal.
4 O recolhimento do imposto de que trata este artigo dever observar, quanto ao prazo
de recolhimento, o disposto na alnea "a" do inciso XI do art. 75.
Captulo VIII
Da Remessa para Industrializao ou Conserto
industrializao;
III - na hiptese do inciso III do artigo anterior:
a) em relao ao ativo fixo, o contribuinte autor da encomenda, na forma disposta no 3
do art. 23;
b) em relao ao produto utilizado para uso ou consumo, o contribuinte autor da
encomenda, mediante lanamento, em conta-grfica, de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, para esse
fim emitida, com o destaque do imposto devido e com a identificao do documento fiscal
relativo ao retorno do produto industrializado.
1 O descumprimento do disposto no inciso I e na alnea "b" do inciso II sujeitar o
contribuinte ao pagamento dos acrscimos legais, desprezando-se, em qualquer caso, inclusive de
denncia espontnea, o prazo de 180 dias, previsto no art. 334, para efeitos de clculos da
correo monetria.
2 A nota fiscal emitida nas hipteses dos incisos I, II, "b", e III, "b", dever ser lanada
no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms da sua emisso.
Art. 337. Na sada da mercadoria em operaes internas em retorno ao estabelecimento
que a tenha remetido para conserto, ser devido o imposto sobre o valor das peas ou materiais
aplicados, observado o disposto no inciso IV do art. 6.
Art. 338. Na sada de mercadoria para estabelecimento localizado em outro Estado, em
devoluo, aps o conserto ou industrializao no territrio paranaense, o imposto ser pago, por
ocasio dessa devoluo, sobre o valor das peas ou dos materiais aplicados no conserto,
observado o disposto no inciso IV do art. 6, ou sobre o valor agregado na industrializao.
Pargrafo nico. Se a devoluo ocorrer aps o prazo de 180 dias contados da data da
remessa, computar-se- nas bases de clculo referidas neste artigo o valor dado por ocasio do
recebimento, admitido, nesse caso, o crdito fiscal correspondente ao pagamento do imposto
realizado pelo contribuinte remetente, em consequncia do decurso do aludido prazo.
Art. 339. Na nota fiscal emitida para documentar a sada real ou simblica da mercadoria
em retorno ao estabelecimento encomendante do conserto ou da industrializao, dever ser
anotado o nmero, a data e o valor da nota fiscal relativa remessa.
1 Na sada da mercadoria para estabelecimento de terceiro, diretamente do
estabelecimento industrializador, o encomendante localizado no Paran dever emitir nota fiscal,
com dbito do imposto, se devido, vista da nota fiscal correspondente ao retorno simblico, para
documentar o trnsito do estabelecimento que realizou a industrializao ao destinatrio.
2 No retorno da mercadoria remetida para conserto, alm da nota fiscal relativa aos
servios, ser emitida nota fiscal referente s peas ou aos materiais eventualmente aplicados,
admitindo-se a emisso de apenas uma nota fiscal desde que nos termos dos 11 e 17 do art.
150.
Art. 340. Nas operaes em que um estabelecimento mandar industrializar mercadoria,
com fornecimento de matria-prima, produto intermedirio ou material de embalagem, adquiridos
de outro, os quais, sem transitar pelo estabelecimento adquirente, forem entregues pelo fornecedor
diretamente ao industrializador, observar-se- (art. 42 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970,):
I - o estabelecimento fornecedor dever:
a) emitir nota fiscal em nome do estabelecimento adquirente, a qual, alm das exigncias
previstas, conter o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ do
estabelecimento em que os produtos sero entregues, bem como a circunstncia de que se
destinam industrializao;
Captulo IX
Da Remessa de Peas, Partes, Componentes e Acessrios para Instalao e Montagem
de Aparelhos, Mquinas e Equipamentos
Art. 342. Na hiptese do 3 do art. 149, tratando-se de remessa de peas, partes,
componentes e acessrios destinados instalao e montagem de aparelhos, mquinas e
equipamentos, a nota fiscal de que trata a alnea "a" no conter o destaque do imposto, desde que
a concluso da instalao ou montagem ocorra no prazo de 120 dias, contados da data da primeira
remessa.
1 No caso de equipamentos especiais, cuja instalao ou montagem comprovadamente
deva perdurar por prazo superior ao previsto neste artigo, poder o contribuinte requerer a sua
prorrogao ao Delegado Regional da Receita, comprovando, por meio de elementos tcnicos, a
necessidade da dilatao do prazo e do cronograma de instalao ou de montagem.
2 Na nota fiscal emitida na forma deste artigo dever constar a expresso "Destaque do
ICMS dispensado, conforme art. 342 do RICMS".
Art. 343. Ao trmino da instalao ou montagem o contribuinte dever emitir nota fiscal,
com destaque integral do imposto anteriormente dispensado, calculado sobre o preo do produto
atualizado monetariamente, segundo indexador estabelecido no contrato.
Pargrafo nico. A nota fiscal referida neste artigo:
a) dever conter a indicao dos nmeros, da srie, sendo o caso, das datas de emisso e
dos valores relativos s notas fiscais de remessa;
b) ser lanada no quadro "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS.
Captulo X
Das Remessas de Mercadorias Destinadas a Demonstrao e Mostrurio
Art. 344. suspenso o pagamento do imposto nas operaes internas de remessa e
retorno de mercadoria (Ajuste SINIEF 8/2008):
I - para demonstrao, destinada a terceiro, em quantidade necessria para se conhecer o
produto, desde que o retorno real ou simblico, ao estabelecimento de origem, ocorra no prazo de
sessenta dias, contados da data da sada;
II - de mostrurio, com valor comercial, destinada a empregado ou representante, desde
que o retorno real ou simblico, ao estabelecimento de origem, ocorra no prazo de noventa dias,
contados da data da sada.
1 No se considera mostrurio aquele formado por mais de uma pea com
caractersticas idnticas, tais como, mesma cor, mesmo modelo, espessura, acabamento e
numerao diferente.
2 Na hiptese de produto formado por mais de uma unidade, tais como, meias,
calados, luvas, brincos, somente ser considerado como mostrurio se composto apenas por uma
unidade das partes que o compem.
3 Na sada de mercadoria destinada a demonstrao ou mostrurio, o contribuinte
dever emitir nota fiscal que conter, alm dos demais requisitos, as seguintes indicaes:
I - natureza da operao: Remessa para Demonstrao ou Remessa de Mostrurio;
II - CFOP: o cdigo 5.912 ou 6.912, na remessa para demonstrao; o cdigo 5.949 ou
6.949, na remessa de mostrurio;
III - o valor do ICMS, quando devido;
IV - no campo Informaes Complementares, a observao: Mercadoria remetida para
demonstrao ou Mercadoria enviada para compor mostrurio de venda.
4 Na hiptese de remessa de mostrurio, o valor do ICMS, quando devido, ser
calculado pela alquota interna.
5 Decorridos os prazos de que trata o caput, prorrogveis por igual perodo, mediante
despacho do Delegado Regional da Receita a ser proferido em petio justificada do interessado,
sem que ocorra o retorno da mercadoria ou a transmisso da propriedade, dever ser emitida nota
fiscal, com destaque do valor do imposto anteriormente suspenso, que ter por natureza da
Captulo XI
Da Construo Civil
Art. 347. A empresa de construo civil dever manter inscrio no CAD/ICMS, em
relao a cada estabelecimento, para cumprimento das obrigaes previstas neste Regulamento.
1 Entende-se por empresa de construo civil, para os efeitos deste artigo, toda pessoa
natural ou jurdica, que promova, em seu nome ou de terceiros, a circulao de mercadoria ou a
prestao de servio de transporte, na execuo de obras de construo civil, tais como:
a) construo, demolio, reforma ou reparao de prdios ou de outras edificaes;
no CNPJ, da empresa de construo, bem como a indicao expressa do local onde ser entregue.
4 O contribuinte poder manter impressos de documentos fiscais no local da obra,
desde que conste no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias
- RUDFTO os seus nmeros, srie, sendo o caso, bem como o local da obra a que se destinarem.
Art. 351. Os livros sero escriturados nos prazos e condies previstos neste
Regulamento.
Pargrafo nico. Na hiptese do 2 do art. 350, a nota fiscal emitida dever ser
escriturada nos respectivos livros fiscais, nas colunas relativas a data e ao documento fiscal,
fazendo constar na coluna "Observaes" a natureza da operao.
Captulo XII
Da Instituio Financeira
Art. 352. A instituio financeira quando contribuinte do imposto poder manter
inscrio centralizada para cumprimento das obrigaes previstas neste Regulamento (Ajuste
SINIEF 23/1989).
1 A circulao de bens do ativo e de material de uso e consumo, entre os
estabelecimentos de uma mesma instituio financeira, ser documentada por Nota Fiscal, modelo
1 ou 1-A, que, alm das exigncias previstas, conter a indicao do local da sada do bem ou do
material.
2 Fica dispensada a escriturao nos livros fiscais do documento emitido na forma
deste artigo, devendo o mesmo ser arquivado em ordem cronolgica e mantido disposio do
fisco no estabelecimento centralizador, se for o caso.
3 O estabelecimento centralizador dever manter o controle de utilizao dos
documentos fiscais pelos demais estabelecimentos.
Captulo XIII
Das Empresas de Telecomunicaes
Art. 353. As empresas prestadoras de servios de telecomunicao, relacionadas em Ato
Cotepe, centralizaro, em um nico estabelecimento, a inscrio no CAD/ICMS, a escrita fiscal e
o recolhimento do imposto correspondente s prestaes efetuadas por todos os seus
estabelecimentos existentes no territrio paranaense (Convnios ICMS 126/1998, 30/1999 e
22/2008).
1 Na prestao de servios de telecomunicaes no medidos, envolvendo localidades
situadas em diferentes unidades federadas e cujo preo seja cobrado por perodos definidos, o
imposto devido ser recolhido, em partes iguais, para as unidades federadas envolvidas na
prestao, observado o disposto nos incisos VII e XV do art. 75 (Convnio ICMS 47/2000).
2 Os estabelecimentos das empresas referidas no "caput" que realizarem operaes com
mercadorias devero inscrever-se no CAD/ICMS, sendo facultada a centralizao da apurao e
do recolhimento na forma do art. 28.
3 A fruio do regime especial previsto neste Captulo fica condicionada elaborao e
apresentao, por parte da empresa prestadora de servios de telecomunicao, de livro Razo
Auxiliar contendo os registros das contas de ativo permanente, custos e receitas auferidas,
tributadas, isentas e no-tributadas, de todas as unidades da Federao onde atue, de forma
discriminada e segregada por unidade federada (Convnio ICMS 41/2006).
4 As informaes contidas no livro Razo Auxiliar a que se refere o pargrafo anterior
devero ser disponibilizadas, inclusive em meio eletrnico, quando solicitadas pelo fisco
(Convnio ICMS 41/2006).
5 Ser exigida inscrio estadual especfica do estabelecimento responsvel pela
distribuio dos sinais televisivos quando a empresa de telecomunicaes, de que trata o "caput",
prestar servio de televiso por assinatura via satlite (Convnio ICMS 22/2011).
Art. 354. As empresas que realizem prestao de servio de Televiso por Assinatura,
exceto via satlite, que no estejam relacionadas no Ato COTEPE/ICMS de que trata o art. 353,
no optantes pelo Simples Nacional, podero centralizar, em um nico estabelecimento, a
inscrio no CAD/ICMS, a escrita fiscal e o recolhimento do imposto correspondente s
prestaes de servio efetuadas por todos os seus estabelecimentos no territrio paranaense.
1 Os estabelecimentos referidos no caput que realizarem prestao de servio de
comunicao de outra modalidade ou operaes com mercadorias devero obter inscrio estadual
especfica.
2 Ao optar pela inscrio centralizada de que trata o caput o contribuinte dever
utilizar srie de nota fiscal distinta para cada municpio atendido.
Art. 355. Os prestadores de servios de comunicao, nas modalidades relacionadas no
1, devero obter inscrio no CAD/ICMS, sendo-lhes facultada (Convnio ICMS 113/2004):
I - a indicao do endereo e CNPJ de sua sede, para fins de inscrio;
II - a escriturao fiscal e a manuteno de livros e documentos no estabelecimento
referido no inciso anterior.
1 O disposto no "caput" aplica-se as seguintes modalidades de servios de
comunicao, conforme nomenclatura definida pela Agncia Nacional de Telecomunicaes ANATEL:
a) Servio Telefnico Fixo Comutado - STFC;
b) Servio Mvel Pessoal - SMP;
c) Servio Mvel Celular - SMC;
d) Servio de Comunicao Multimdia - SCM;
e) Servio Mvel Especializado - SME;
f) Servio Mvel Global por Satlite - SMGS;
g) Servio de Distribuio de Sinais de Televiso e de udio por Assinatura Via Satlite DTH;
h) Servio Limitado Especializado - SLE;
i) Servio de Rede de Transporte de Telecomunicaes - SRTT;
j) Servio de Conexo Internet - SCI.
2. No caso de opo pela indicao prevista no inciso I, o prestador de servio de
comunicao de que trata este artigo dever indicar representante legal domiciliado em territrio
paranaense.
Art. 356. Sero considerados, para a apurao do imposto referente s prestaes e
operaes, os documentos fiscais emitidos durante o perodo de apurao (Convnio ICMS
126/1998).
Art. 357. Fica o estabelecimento centralizador de que trata o art. 353 autorizado a emitir
Nota Fiscal de Servio de Comunicao e Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, por
sistema eletrnico de processamento de dados, observado o disposto no Captulo XX do Ttulo
III, em uma nica via, abrangendo todas prestaes de servios realizadas por todos os seus
estabelecimentos situados no territrio paranaense (Convnios ICMS 126/1998 e 115/2003).
1 Na hiptese de emisso e impresso simultnea do documento fiscal, a empresa
I - prestao de servio a usurio final que seja isenta, no tributada ou realizada com
reduo da base de clculo;
II - consumo prprio;
III - qualquer sada ou evento que impossibilite o lanamento integral do imposto
incidente sobre a aquisio dos meios de rede na forma prevista no "caput" deste artigo.
Redao anterior: " 3 A empresa tomadora dos servios fica obrigada ao recolhimento do
imposto incidente sobre a cesso dos meios de rede, nas hipteses descritas a seguir (Convnio ICMS
128/2010):
I - prestao de servio a usurio final que seja isenta, no tributada ou realizada com reduo da base de
clculo;
II - consumo prprio."
I - emitir Nota Fiscal de Servio de Comunicao (modelo 21) ou Nota Fiscal de Servio
de Telecomunicao (modelo 22);
II - utilizar os cdigos de classificao de item especficos nos arquivos previstos no
Convnio ICMS 115/2003.
7 O regime especial previsto no art. 360 se aplica somente aos estabelecimentos da
empresa inscritos nas unidades federadas indicadas no Anexo nico do Ato COTEPE 13/2013.
Este pargrafo foi inserido pela Alterao 167 do Decreto Estadual n 8.496 de 09.07.2013.
Art. 360. Fica concedido regime especial de ICMS s empresas prestadoras de servios de
telecomunicao relacionadas em Ato Cotepe, relativamente remessa de bem, integrado ao ativo
permanente, destinado a operaes de interconexo com outras operadoras (Convnios ICMS
80/2001 e 22/2008).
Art. 361. Na sada do bem de que trata o artigo anterior (Convnio ICMS 80/2001):
I - as operadoras emitiro, nas operaes internas e interestaduais, nota fiscal para
acobertar a operao, observado o contido no art. 23, contendo, alm dos demais requisitos
exigidos, a seguinte observao: "Regime Especial - Convnio ICMS 80/2001 - bem destinado a
operaes de interconexo com outras operadoras", sendo que as notas fiscais sero lanadas no
livro:
a) Registro de Sadas, constando, na coluna "Observaes", a indicao "Convnio ICMS
80/2001";
b) Registro de Inventrio, na forma da alnea "a" do 1 do art. 266, com a observao:
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 168 do Decreto Estadual n 8.496 de
09.07.2013.
Redao anterior: " 2 Na hiptese do inciso II, quando apenas uma das empresas estiver
relacionada em Ato Cotepe, a emisso do documento caber a essa empresa (Convnio ICMS 22/2008)."
Captulo XIV
Das Prestaes Pr-Pagas de Servios de Telefonia
Art. 364. O prestador de servios de telefonia, relativamente s modalidades pr-pagas de
prestaes de servios de telefonia fixa, telefonia mvel celular e de telefonia com base em voz
sobre Protocolo Internet - VoIP, disponibilizados por fichas, cartes ou assemelhados, mesmo que
por meios eletrnicos, dever emitir Nota Fiscal de Servios de Telecomunicao, Modelo 22 NFST, com destaque do imposto devido, calculado com base no valor tarifrio vigente, na
hiptese da disponibilizao (Convnio ICMS 55/2005):
I - para utilizao exclusivamente em terminais de uso pblico em geral, por ocasio de
seu fornecimento a usurio ou a terceiro intermedirio para fornecimento a usurio, cabendo o
imposto unidade federada onde se der o fornecimento;
II - de crditos passveis de utilizao em terminal de uso particular, por ocasio da sua
disponibilizao, cabendo o imposto unidade federada onde o terminal estiver habilitado.
1 Para os fins do disposto no inciso II, a disponibilizao dos crditos ocorre no
momento de seu reconhecimento ou ativao pela empresa de telecomunicao, que possibilite o
seu consumo no terminal.
2 Aplica-se o disposto no inciso I quando se tratar de carto, ficha ou assemelhado, de
uso mltiplo, ou seja, que possa ser utilizado em terminais de uso pblico e particular (Convnio
ICMS 12/2007).
Art. 365. Na emisso da NFST, nos termos do inciso II do art. 364, ser utilizado
documento de srie distinta e conter,entre outras indicaes previstas neste Regulamento, as
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 443 do Decreto Estadual n 12.500 de 05.11.2014,
com eficcia a partir de 06.11.2014.
Art. 370. Nas operaes interestaduais com fichas, cartes ou assemelhados, realizadas
entre estabelecimentos de empresas de telecomunicao, ser emitida Nota Fiscal, Modelo 1 ou
1-A, com destaque do ICMS devido, calculado com base no valor de aquisio mais recente do
meio fsico (Convnio ICMS 55/2005).
Art. 370-A. O distribuidor de cartes telefnicos ou assemelhados, mesmo que por meios
eletrnicos, inscrito no CAD/ICMS, alm das demais obrigaes fiscais, dever:
Este artigo foi inserido pela Alterao 444 do Decreto Estadual n 12.500 de 05.11.2014, com
eficcia a partir de 06.11.2014.
I - nas sadas de cartes para outros distribuidores e para terceiro intermedirio para
fornecimento a usurio, emitir NF-e, sem destaque do imposto, com a identificao dos nmeros
de srie dos cartes;
II - nas sadas de cartes para usurio, emitir NF-e englobando todas as operaes do dia,
por prestadora de servio de comunicao, sem destaque do imposto, com a identificao dos
nmeros de srie dos cartes;
III - nas sadas, por meios eletrnicos, de recargas pr-pagas, emitir NF-e englobando
todas as operaes do ms, por prestadora de servio de comunicao, sem destaque do imposto,
com a identificao da prestadora, das quantidades e dos valores das recargas.
1 Na emisso dos documentos fiscais previstos no "caput" deste artigo devendo ser
identificados:
I - no campo "Valor Total dos Produtos", o somatrio dos valores de face dos cartes ou
recargas comercializados;
II - no campo "Desconto", o valor do desgio oferecido aos distribuidores e
comercializadores;
III - no campo "Valor Total da nota", o valor contido no inciso I subtrado do contido no
inciso II.
2 Na emisso dos documentos fiscais previstos nos incisos II e III do "caput" deste
artigo devendo ser identificados:
I - no quadro "Destinatrio", os mesmos dados contidos no quadro "Emitente";
II - no campo relativo ao CFOP, o cdigo 5.949 para as operaes internas e o 6.949 para
as operaes interestaduais;
III - no campo "Informaes Complementares", o seguinte texto: "Nota fiscal relativa
sada de cartes ou a recargas a usurio ou a terceiro intermedirio para fornecimento a usurio,
nos termos do art. 370-A do RICMS/PR".
Captulo XV
Das Empresas de Energia Eltrica
Art. 371. A empresa concessionria de servio pblico de energia eltrica, relacionada em
Ato Cotepe, poder centralizar, em um nico estabelecimento, a escrita fiscal e o recolhimento do
imposto, correspondente s operaes realizadas por todos os seus estabelecimentos existentes no
territrio deste Estado (Ajustes SINIEF 28/1989, 11/2003, e 05/2008)
1 O requerimento para incluso no Ato Cotepe referido no caput conter informao
do estabelecimento centralizador da escriturao fiscal e, se for o caso, a indicao do
estabelecimento para o qual ser solicitada inscrio nica e dever ser encaminhado Secretaria
Executiva do CONFAZ, acompanhado dos seguintes documentos:
I - cpia do Dirio Oficial da Unio do ato de concesso de servio pblico de energia
eltrica, indicando as respectivas reas de abrangncia;
II - cpia do ato constitutivo da empresa e da ltima alterao;
III - cpia da procurao, se for o caso.
2 A entrega da documentao incompleta acarretar o indeferimento do pedido.
3 A concessionria relacionada no Ato Cotepe referido no caput dever comunicar
Secretaria Executiva do CONFAZ as alteraes ocorridas nos seus dados cadastrais, em at
sessenta dias aps a data da ocorrncia, juntando os documentos comprobatrios dessas
alteraes.
Art. 372. Para efeito de apurao do ICMS sobre o fornecimento de energia eltrica,
observar-se-, na definio do perodo, as datas de emisso das faturas, compreendidas entre o
primeiro e o ltimo dia do ms.
Art. 373. O disposto nos artigos anteriores deste Captulo no implica na dispensa do
cumprimento das demais obrigaes previstas neste Regulamento.
Captulo XVI
Das Operaes com Energia Eltrica Cuja Liquidao Financeira Ocorra no mbito da
Cmara de Comercializao de Energia Eltrica - CCEE
Art. 374. Sem prejuzo do cumprimento das obrigaes principal e acessrias previstas na
legislao, o agente da Cmara de Comercializao de Energia Eltrica - CCEE dever observar
(Convnio ICMS 15/2007):
I - quando assumir a posio de fornecedor de energia eltrica dever, relativamente a
cada contrato bilateral, exceto nos termos de cesso gerados pelo Mecanismo de Compensao de
Sobras e Dficits - MCSD do Ambiente de Comercializao Regulado, para cada estabelecimento
destinatrio:
a) emitir mensalmente nota fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou na hiptese de dispensa da
inscrio no CAD/ICMS, requerer a emisso de Nota Fiscal Avulsa - NFAe;
b) em caso de incidncia do imposto, a base de clculo da operao o preo total
d) destacar o ICMS;
II - efetuar o pagamento do imposto, em GR-PR, com base na nota fiscal emitida nos
termos do inciso I, no prazo previsto no inciso XVII do art. 75.
Pargrafo nico. O crdito do imposto, na forma e no montante admitidos, somente
poder ser efetuado no ms em que o imposto tiver sido recolhido.
Art. 377. A CCEE elaborar relatrio fiscal a cada liquidao no Mercado de Curto Prazo
e para cada apurao e liquidao no MCSD, que conter, no mnimo, as seguintes informaes:
I - para liquidao no Mercado de Curto Prazo:
a) o Preo de Liquidao das Diferenas - PLD da CCEE, para cada submercado e
patamar de carga, em relao a cada perodo;
b) a identificao dos consumidores livres e dos autoprodutores, com a indicao do
nmero de sua inscrio no CNPJ, o resultado financeiro da liquidao no Mercado de Curto
Prazo com as parcelas que o compuserem, a localizao de cada ponto de consumo e suas
respectivas quantidades medidas;
c) a relao de todos os contratos bilaterais de compra e venda de energia registrados na
CCEE, contendo no mnimo, a razo social e o CNPJ do comprador e do vendedor; o tipo de
contrato; a data da vigncia; e a energia contratada para cada unidade federada;
d) as notas explicativas de interesse para a arrecadao e a fiscalizao do ICMS.
II - para apurao e liquidao do MCSD entre geradoras, comercializadoras e
distribuidoras:
a) o valor da energia eltrica fornecida;
b) informaes das empresas fornecedoras e supridas.
1 O relatrio fiscal relativo liquidao no Mercado de Curto Prazo dever ser
enviado, por meio eletrnico de dados para o fisco de cada unidade federada, no prazo de dez dias
contados da liquidao ou da solicitao.
2 Respeitado o prazo mencionado no 1, a CRE - Coordenao da Receita do Estado
poder, a qualquer tempo, requisitar CCEE dados constantes em sistema de contabilizao e
liquidao, relativos aos agentes que especificar.
3 O relatrio correspondente apurao e liquidao no MCSD, entre empresas
geradoras, comercializadoras e distribuidoras, permanecer disposio da CRE, podendo ser
requisitado.
Art. 378. Sem prejuzo do cumprimento das obrigaes principal e acessrias previstas na
legislao do imposto, a empresa distribuidora de energia eltrica dever emitir, mensalmente, a
cada consumidor livre ou autoprodutor que estiver conectado ao seu sistema de distribuio, para
recebimento de energia comercializada por meio de contratos a serem liquidados no mbito da
Cmara de Comercializao de Energia, ainda que adquirida de terceiros, uma Nota Fiscal/Conta
de Energia Eltrica - modelo 6, que dever conter (Convnio ICMS 95/2005):
I - como base de clculo, o valor total dos encargos de uso relativos ao respectivo sistema
de distribuio, ao qual deve ser integrado o montante do prprio imposto;
II - a alquota interna aplicvel;
III - o destaque do ICMS.
Captulo XVII
Das Operaes de Transmisso e Conexo de Energia Eltrica no Ambiente da Rede
Bsica
Art. 379. Fica atribuda ao consumidor de energia eltrica conectado rede bsica a
responsabilidade pelo pagamento do imposto devido pela conexo e uso dos sistemas de
transmisso na entrada de energia eltrica no seu estabelecimento (Convnios ICMS 117/2004 e
135/2005).
1 Sem prejuzo do cumprimento das obrigaes principal e acessrias, o consumidor
conectado rede bsica dever:
a) emitir Nota Fiscal, Modelo 1 ou 1-A, ou na hiptese de dispensa da inscrio no
CAD/ICMS, requerer a emisso de uma Nota Fiscal Avulsa - NFAe, at o ltimo dia til do
segundo ms subsequente ao das operaes de conexo e uso do sistema de transmisso de
energia eltrica, na qual conste:
1. como base de clculo, o valor total pago a todas as empresas transmissoras pela
conexo e uso dos respectivos sistemas de transmisso de energia eltrica, ao qual deve ser
integrado o montante do prprio imposto;
2. a alquota aplicvel s operaes com energia eltrica;
3. o destaque do ICMS;
b) elaborar relatrio anexo nota fiscal mencionada na alnea anterior, em que dever
constar:
1. a sua identificao com CNPJ e, se houver, nmero de inscrio no CAD/ICMS;
2. o valor pago a cada transmissora;
3. notas explicativas de interesse para a arrecadao e a fiscalizao do ICMS.
2 O imposto devido pela conexo e uso dos sistemas de transmisso na entrada de
energia eltrica no estabelecimento dever ser recolhido na data da emisso da nota fiscal referida
na alnea "a" do 1.
Art. 380. O agente transmissor de energia eltrica fica dispensado da emisso de nota
fiscal, relativamente aos valores ou encargos (Convnio ICMS 59/2005):
I - pelo uso dos sistemas de transmisso, desde que o Operador Nacional do Sistema
elabore, at o ltimo dia do ms subsequente ao das operaes, e fornea ao fisco, relatrio
contendo os valores devidos pelo uso dos sistemas de transmisso, com as informaes
necessrias para a apurao do imposto devido por todos os consumidores livres;
II - de conexo, desde que elabore at o ltimo dia do ms subsequente ao das operaes e
fornea, quando solicitado pelo fisco, relatrio contendo os valores devidos pela conexo, com as
informaes necessrias para apurao do imposto devido por todos os consumidores livres.
Art. 381. Para os efeitos deste Captulo, o autoprodutor equipara-se ao consumidor
sempre que retirar energia eltrica da rede bsica, devendo, em relao a essa retirada, cumprir as
obrigaes previstas no art. 379 (Convnio ICMS 135/2005).
Captulo XVIII
Do Programa de Incentivo s Fontes Alternativas De Energia Eltrica - PROINFA
Art. 382. Os agentes integrantes do Programa de Incentivo s Fontes Alternativas de
Energia Eltrica - PROINFA, nos termos da Lei Federal n 10.438, de 26.4.2002, ajustada s
diretrizes e orientaes da nova Poltica Energtica Nacional pela Lei n 10.762, de 11.11.2003,
para a emisso de documentos fiscais no mbito desse Programa, devero observar o disposto
neste Captulo (Ajuste SINIEF 3/2009).
Art. 383. O gerador inscrito no PROINFA emitir Nota Fiscal, Modelo 1 ou 1-A, contra a
Eletrobrs, no ltimo dia de cada ms, relativamente ao faturamento da energia contratada no
mbito do PROINFA.
1 O faturamento mensal corresponder ao estabelecido na metodologia prevista no
Contrato de Compra e Venda de Energia - CCVE, firmado com a Eletrobrs, e demais atos
expedidos pelo rgo regulador, nos termos do disposto no art. 382 (Ajuste SINIEF 6/2009).
2 O estabelecimento gerador dever emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A,
correspondente energia efetivamente entregue no ano anterior, at o ltimo dia til do ms de
fevereiro do ano subsequente (Ajuste SINIEF 6/2009).
Art. 384. Na hiptese de ajuste, para mais ou para menos, entre a energia contratada e a
entregue, esse ser efetuado no ano seguinte, conforme metodologia de clculo prevista no CCVE
firmado com a Eletrobrs, cuja discriminao dever constar na nota fiscal anual de que trata o
2 do art. 383.
Art. 385. A Eletrobrs dever emitir nota fiscal de faturamento contra as empresas
distribuidoras e transmissoras de energia eltrica, que corresponder frao das quotas
estabelecidas anualmente pela ANEEL referente ao PROINFA, discriminando a quantidade de
energia correspondente aos consumidores cativos e aos livres (Ajuste SINIEF 6/2009).
Art. 386. Nas notas fiscais mencionadas neste Captulo dever constar a seguinte
expresso: Operao no mbito do PROINFA, nos termos do Ajuste SINIEF 3/2009.
Art. 387. A Eletrobrs fica dispensada da emisso de nota fiscal mensal pela entrega de
energia eltrica aos consumidores livres.
Captulo XIX
Revogado
Este Captulo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Ver
Anexo XI deste Regulamento.
Redao anterior:
"Captulo XIX
Do Equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF
Seo I
Da Utilizao
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 389. O contribuinte que utilizar ECF dever atender ao disposto neste
Captulo e observar o contido em norma de procedimento fiscal."
Seo II
Dos Documentos Fiscais
Art. 395. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 395. O ECF poder, sob controle do "software" bsico, emitir os
documentos disciplinados neste Captulo, observadas as caractersticas e respectivo leiaute, definidos para
cada um deles (clusula trigsima do Convnio ICMS 85/2001).
Pargrafo nico. Os leiautes dos documentos de que trata o "caput", exceto a Nota Fiscal de Venda a
Consumidor e Bilhete de Passagem, sero definidos em Ato COTEPE/ICMS (Convnio ICMS 85/2001,
clusula septuagsima)."
IV - valor acumulado no Contador de Ordem de Operao, em negrito, e no caso de ECF com mecanismo
impressor trmico, negrito ou sublinhado;
V - dados de identificao do equipamento, que constituem o rodap do documento, exceto em cupom
adicional, compostos das seguintes informaes (Convnio ICMS 15/2003):
a) marca do ECF;
b) modelo e tipo de ECF (Convnio ICMS 113/2001);
c) nmero de fabricao do ECF, em negrito, e no caso de ECF com mecanismo impressor trmico, negrito
ou sublinhado;
d) verso do "software" bsico utilizado;
e) data final de emisso;
f) hora final de emisso;
g) nmero de ordem sequencial do ECF;
h) valor acumulado no Totalizador Geral, impresso de forma codificada;
i) Logotipo Fiscal (BR), somente nos documentos fiscais;
j) opcionalmente, indicao da loja e do operador.
VI - informaes complementares de identificao do aplicativo externo do usurio, com 84 caracteres,
impressas em at duas linhas (Convnio ICMS 15/2003).
1 O smbolo que indica a acumulao do valor no Totalizador Geral do ECF dever estar impresso
direita e prximo ao valor registrado no documento.
2 A indicao de operao de cancelamento, de desconto e de acrscimo de item observar as seguintes
regras:
a) se o cancelamento de item for pela sua totalidade e ocorrer imediatamente aps o seu registro, ser
admitida a utilizao da observao "cancelamento de item" seguida do valor cancelado;
b) se o cancelamento de item for pela sua totalidade e no ocorrer imediatamente aps o seu registro,
devero ser indicados todos os dados referentes ao item cancelado, dispensada a descrio do item, ou,
opcionalmente, apenas o nmero do item cancelado e o seu valor total;
c) se o cancelamento de item for parcial, devero ser indicados todos os dados referentes ao item cancelado
com indicao da quantidade cancelada, dispensada a descrio do item, ou, opcionalmente, apenas o
nmero do item cancelado, a quantidade e o seu valor total;
d) a operao de desconto ou de acrscimo ser indicada por:
1. para o desconto: "desconto item", seguido do nmero do item, o percentual, se for o caso, e o valor;
2. para o acrscimo: "acrscimo item", seguido do nmero do item, o percentual, se for o caso, e o valor.
3 permitido o registro de item aps a subtotalizao das operaes registradas no documento, desde que
no tenha havido registro de desconto ou acrscimo sobre o subtotal.
4 O valor do subtotal das operaes registradas no documento somente poder ser impresso se seguido de
operao de desconto, acrscimo ou totalizao das operaes.
5 Quando impressos pelo ECF, os dados das alneas "d", "e" e "f" do inciso I e das alneas "a" a "d" e "i"
do inciso V devero ser obtidos da Memria Fiscal, e os demais a partir dos dispositivos internos em que
estejam armazenados."
Subseo I
Do Cupom Fiscal
Art. 398. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 398. O Cupom Fiscal dever conter (clusula trigsima oitava do
cupom adicional para o Cupom Fiscal emitido, que dever ser impresso imediatamente aps a impresso do
Cupom Fiscal. (clusula quadragsima do Convnio ICMS 85/2001 e Convnio ICMS 15/2003).
Pargrafo nico. O cupom adicional dever conter somente:
a) os nmeros de inscrio estadual, municipal, se for o caso, e no CNPJ;
b) a denominao "CUPOM ADICIONAL", impressa em letras maisculas;
c) Contador de Cupom Fiscal e Contador de Ordem de Operao do Cupom Fiscal emitido:
d) nmero de fabricao do ECF;
e) data final de emisso;
f) hora final de emisso."
Subseo II
Do Cupom Fiscal para Registro de Prestao de Servio de Transporte de Passageiro
Art. 402. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 402. O Cupom Fiscal para Registro de Prestao de Servio de Transporte
de Passageiro dever ser emitido na prestao de servio de transporte rodovirio, ferrovirio e aquavirio,
de passageiro, e na hiptese de que trata o 2, devendo conter (clusula quadragsima segunda do
Convnio ICMS 85/2001 e clusula stima do Convnio ICMS 84/2001):
I - quando o prestador do servio for diferente do emitente, os nmeros de inscrio do prestador nos
cadastros estadual, municipal, se for o caso, e no CNPJ;
II - a denominao "CUPOM FISCAL", impressa em letras maisculas;
III - a expresso "BILHETE DE PASSAGEM", impressa em letras maisculas;
IV - a denominao do tipo de transporte utilizado;
V - o Contador de Cupom Fiscal;
VI - campos destinados identificao facultativa dos seguintes dados referentes ao tomador dos servios:
a) o nmero da cdula de identidade, indicado pelo smbolo "RG", e a indicao do rgo expedidor
(Convnio ICMS 15/2003);
b) o nome, com 30 caracteres;
c) o endereo, com 79 caracteres (Convnio ICMS 15/2003);
VII - os seguintes dados referentes ao transporte:
a) a categoria do transporte;
b) o percurso;
c) a origem, entendida como a localidade de origem da viagem, com indicao da unidade federada;
d) o destino, entendido como a localidade de destino da viagem, com indicao da unidade federada;
e) a data de embarque;
f) a hora de embarque;
g) o nmero da poltrona e, opcionalmente, a indicao da plataforma de embarque (Convnio ICMS
15/2003);
h) o valor do servio prestado, indicado pela expresso "TARIFA", impressa em letras maisculas;
i) a indicao do smbolo do totalizador parcial de situao tributria da tarifa e de outros valores cobrados
do tomador do servio (Convnio ICMS 15/2003);
j) outros valores lanados e sua denominao;
VIII - a totalizao do servio, precedida da expresso "TOTAL", impressa em letras maisculas;
IX - o meio de pagamento, observadas as regras relativas a condies de pagamento contidas no software
bsico, conforme disposto em norma de procedimento fiscal;
X - a observao: "O PASSAGEIRO MANTER EM SEU PODER ESTE CUPOM PARA FINS DE
FISCALIZAO EM VIAGEM", impressa em letras maisculas;
XI - informaes suplementares, se for o caso, impressas no mximo em oito linhas.
1 Fica dispensada a impresso pelo ECF das informaes indicadas nas alneas "a" a "c" do inciso I do
art. 396 e a observao indicada no inciso X, quando pr-impressas no verso de todas as vias da bobina de
papel, opo que dever ser configurada em Modo de Interveno Tcnica (Convnio ICMS 15/2003).
2 O Cupom Fiscal emitido poder ser revalidado, pelo contribuinte, devendo ser indicado, ainda que no
verso do Cupom Fiscal, a nova data e hora de embarque e o nmero da poltrona a ser utilizada pelo
passageiro (Convnio ICMS 84/2001, clusula dcima segunda).
3 Havendo a necessidade de emisso de uma segunda via do documento de que trata este artigo, em
funo de sua perda ou extravio pelo usurio do servio de transporte, sero observados os seguintes
procedimentos (Convnios ICMS 88/2011 e 102/2012): (Redao do Decreto Estadual n 6.909 de
28.12.2012, com eficcia a partir de 01.12.2012)
I - o Cupom Fiscal original extraviado, obrigatoriamente, dever conter, impresso pelo ECF, os dados de
identificao do usurio do servio;
II - a segunda via desse documento ser gerada pelo PAF-ECF e impresso em Relatrio Gerencial pelo ECF,
com base nas informaes extradas do registro R04 do arquivo gerado pela funo estabelecida no item 9
do requisito VII do Anexo I do Ato COTEPE/ICMS 6/2008, utilizando como parmetros de identificao do
documento a data de emisso e o CPF do adquirente no documento original extraviado;
III - uma vez gerada a segunda via na forma do inciso II, o arquivo eletrnico resultante dessa gerao
dever ser mantido disposio do fisco pelo prazo decadencial;
IV - a segunda via impressa dever conter tambm declarao expressa e assinada pelo usurio do servio
de transporte com o seguinte teor: "Eu, (identificao do consumidor), declaro, sob as penas da lei (art. 299
do Cdigo Penal), que o original deste documento foi extraviado".
4 O Cupom Fiscal, uma vez emitido com a devida identificao do passageiro, poder ser substitudo para
efeito de embarque pelo documento "Cupom de Embarque" previsto na alnea "c" do item 1 do requisito XLII
do Anexo I do Ato COTEPE/ICMS 6/2008. (Redao do Decreto Estadual n 6.909 de 28.12.2012, com
eficcia a partir de 01.12.2012)"
Subseo III
Da Nota Fiscal de Venda a Consumidor
Art. 405. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 405. A Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, quando emitida em
ECF, somente poder ser impressa em ECF-IF com Memria de Fita-detalhe, devendo conter (clusula
quadragsima quarta do Convnio ICMS 85/2001):
I - as informaes previstas no art. 51 do Convnio s/n, de 15 de dezembro de 1970;
II - o Contador de Nota Fiscal de Venda a Consumidor;
III - campos destinados a identificao facultativa dos seguintes dados referentes ao comprador das
mercadorias:
a) o nmero do CNPJ ou do CPF;
b) o nome, com 30 caracteres;
c) o endereo, com 80 caracteres;
IV - a indicao da situao tributria da mercadoria comercializada;
V - as informaes suplementares, se for o caso, impressas no mximo em oito linhas;
VI - a expresso "EMITIDO POR ECF", impressa em letras maisculas.
1 No devero ser impressos os dados de cabealho.
2 Devero ser observadas ainda, as disposies contidas no Captulo XX do Ttulo III.
3 Os formulrios destinados a emisso de Nota Fiscal de Venda a Consumidor observaro as normas
contidas na Subseo I da Seo II do Captulo IV do Ttulo II."
Subseo IV
Do Mapa Resumo de Viagem
Art. 408. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 408. O Mapa Resumo de Viagem, de implementao opcional em ECF que
emita Cupom Fiscal para registro de prestao de servio de transporte de passageiro, dever conter
(Convnios ICMS 85/2001, clusula quadragsima stima e Convnio ICMS 113/2001, clusula primeira):
I - o Contador Geral de Operao No-Fiscal;
II - o Contador de Mapa Resumo de Viagem;
III - a denominao: "MAPA RESUMO DE VIAGEM", impressa em letras maisculas;
IV - a indicao das quantidades dos seguintes documentos, emitidos entre a origem e o destino final do
percurso:
a) Leitura X;
b) Reduo Z;
c) Cupom Fiscal;
d) Comprovante No-Fiscal;
e) Comprovante de Crdito ou Dbito;
V - o Contador de Cupom Fiscal Cancelado;
VI - a indicao de todos os documentos emitidos entre a origem e o destino final do percurso, relacionados
em ordem cronolgica de emisso, contendo:
a) para o Cupom Fiscal:
1. o Contador de Cupom Fiscal;
2. a data inicial de emisso;
3. a hora final de emisso;
4. a indicao da situao tributria da prestao de servio e seu valor;
5. a origem da viagem, com indicao da unidade federada;
6. o destino da viagem, com indicao da unidade federada;
7. identificao de outros valores cobrados do usurio do servio de transporte, sua situao tributria e
respectivo valor;
8. o valor total da prestao;
9. a expresso "CANCELAMENTO", impressa junto ao Contador de Cupom Fiscal, no caso de Cupom
Fiscal emitido para cancelamento de outro Cupom Fiscal;
b) para a Leitura X, a data e a hora de emisso;
c) para o Comprovante No-Fiscal:
1. o Contador Geral de Operao No-Fiscal;
2. a data e a hora de emisso;
d) para a Reduo Z:
1. o Contador de Reduo Z;
2. a data e a hora de emisso;
e) para o Mapa Resumo de Viagem:
1. o Contador de Mapa Resumo de Viagem;
2. a data e a hora de emisso."
Subseo V
Dos Bilhetes de Passagem Rodovirio, Aquavirio e Ferrovirio
Art. 409. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 409. Os Bilhetes de Passagem, modelos 13, 14 e 16, quando emitidos em
ECF, somente podero ser impressos em ECF-IF com Memria de Fita-detalhe (clusula quinquagsima do
Convnio ICMS 85/2001)."
85/2001).
Subseo VI
Da Leitura da Memria Fiscal
Art. 415. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 415. A Leitura da Memria Fiscal, de implementao obrigatria, dever
conter (clusula trigsima segunda do Convnio ICMS 85/2001):
I - a denominao "LEITURA MEMRIA FISCAL", impressa em letras maisculas;
II - os valores acumulados nos contadores:
a) Geral de Operao No-Fiscal;
b) de Reduo Z;
c) de Reincio de Operao;
d) de Fita-detalhe, no caso de ECF com Memria de Fita-detalhe;
III - os nmeros de srie de cada Memria de Fita-detalhe iniciada no ECF;
IV - os seguintes dados referentes a cada incremento do Contador de Reincio de Operao:
a) valor do Contador de Reincio de Operao;
b) data e hora de gravao do incremento do Contador de Reincio de Operao;
V - os seguintes dados referentes a cada impresso de Fita-detalhe, no caso de ECF com Memria de
Fita-detalhe:
a) data e hora de impresso;
b) Contador de Ordem de Operao do primeiro e do ltimo documento impresso;
c) o nmero de inscrio no CNPJ do usurio (Convnio ICMS 15/2003);
VI - os seguintes dados referentes a cada contribuinte usurio gravado na Memria Fiscal;
a) nmero sequencial do contribuinte usurio;
b) Contador de Reincio de Operao referente interveno tcnica para gravao dos dados do
contribuinte usurio;
c) data e hora de gravao do Contador de Reincio de Operao de que trata a alnea anterior;
d) nmero de inscrio no CNPJ;
e) nmero de inscrio estadual;
f) nmero de inscrio municipal, se for o caso;
g) valor acumulado no Totalizador Geral;
VII - os seguintes dados referentes a cada prestador de servio gravado na Memria Fiscal, no caso de ECF
que emita Bilhete de Passagem ou Cupom Fiscal para registro de prestao de servio de transporte de
passageiro:
a) nmero sequencial do prestador do servio;
b) nmero de inscrio no CNPJ;
c) nmero de inscrio estadual;
d) nmero de inscrio municipal, se for o caso;
e) somatrio dos valores gravados na Memria Fiscal a ttulo de Venda Bruta Diria para o prestador do
servio;
f) data e hora de gravao dos dados das alneas "b" a "d";
VIII - os seguintes dados referentes a cada Reduo Z gravada na Memria Fiscal, impressos em ordem
decrescente para o Contador de Reduo Z (Convnio ICMS 15/2003):
a) Contador de Reduo Z;
b) Contador de Reincio de Operao;
c) Contador de Ordem de Operao referente Reduo Z emitida;
d)os valores significativos acumulados nos seguintes totalizadores:
1. de Venda Bruta Diria;
2. de desconto de ICMS;
3. de desconto de ISS, se for o caso;
4. de cancelamento de ICMS;
5. de cancelamento de ISS;
6. parciais tributados pelo ICMS;
7. parciais tributados pelo ISS;
8. parciais de substituio tributria de ICMS e de ISS;
9. parciais de isento de ICMS e de ISS;
10. parciais de no-incidncia de ICMS e de ISS;
11. somatrio dos valores acumulados nos totalizadores parciais de operaes no-fiscais (Convnio ICMS
15/2003);
e) data e hora de gravao dos dados da alnea anterior;
IX - os somatrios mensais e para o perodo total da leitura impressa, dos valores gravados nos seguintes
totalizadores:
a) de Venda Bruta Diria;
b) de desconto de ICMS;
c) de desconto de ISS, se for o caso;
d) de cancelamento de ICMS;
e) de cancelamento de ISS;
f) parciais tributados pelo ICMS;
g) parciais tributados pelo ISS;
h) parciais de substituio tributria de ICMS e de ISS;
i) parciais de isento de ICMS e de ISS;
j) parciais de no-incidncia de ICMS e de ISS;
l) o somatrio dos valores acumulados nos totalizadores parciais de operaes no-fiscais (Convnio ICMS
15/2003);
X - a indicao da capacidade remanescente para gravao de dados na Memria Fiscal referente
Reduo Z, expressa em quantidade de redues, devendo ser impressa tambm a expresso "MEMRIA EM
ESGOTAMENTO - INFORMAR AO CREDENCIADO" quando essa capacidade for inferior a sessenta;
XI - a primeira verso do "software" bsico executada no ECF, com respectivas data e hora da primeira
execuo;
XII - as demais verses do "software" bsico executadas no ECF, com respectivas data e hora da primeira
execuo;
XIII - smbolos referentes a decodificao para o valor acumulado no Totalizador Geral do ECF, com
respectiva data e hora de programao.
Pargrafo nico. Os somatrios de que tratam as alneas "f" e "g" do inciso IX, podero estar limitado ao
mximo de trinta totalizadores para o perodo, devendo a seleo ocorrer primeiramente pelos de maior
valor acumulado, seguido dos de maior carga tributria vinculada."
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 416. A impresso da Leitura da Memria Fiscal dever ser efetuada das
seguintes formas (clusula trigsima terceira do Convnio ICMS 85/2001):
I - leitura completa, assim compreendida a impresso de todos os dados previstos no artigo anterior,
devendo ser comandada por um dos seguintes critrios (Convnio ICMS 15/2003):
a) leitura por intervalo de data, assim compreendida a impresso dos dados referentes a todas as Redues Z
gravadas para o intervalo de datas indicado;
b) leitura por intervalo de Contador de Reduo Z, assim compreendida a impresso dos dados referentes a
todas as Redues Z gravadas para o intervalo de nmeros de contador indicado;
II - leitura simplificada, indicada pela expresso "SIMPLIFICADA", impressa em letras maisculas,
compreendendo a Leitura da Memria Fiscal sem impresso dos dados previstos no inciso VIII do artigo
anterior, devendo sua impresso ser comandada por um dos seguintes critrios:
a) por intervalo de data, assim compreendida a impresso dos valores indicados no inciso IX do artigo
anterior, acumulados para o intervalo de datas indicado;
b) por intervalo de Contador de Reduo Z, assim compreendida a impresso dos valores indicados no inciso
IX do artigo anterior, acumulados para o intervalo de nmeros de contador indicado.
Pargrafo nico. O "software" bsico dever possibilitar a emisso da Leitura da Memria Fiscal
comandada por aplicativo e pelo dispositivo de "hardware" previsto em norma de procedimento fiscal."
Subseo VII
Da Reduo Z
Art. 417. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 417. A Reduo Z, de implementao obrigatria, dever conter (Convnio
ICMS 85/2001, clusula trigsima quarta):
I - a denominao "REDUO Z", impressa em letras maisculas (Convnio ICMS 85/2001, clusula
trigsima segunda);
II - a data do respectivo movimento, assim entendida a data do primeiro Cupom Fiscal, Nota Fiscal de
Venda a Consumidor, Bilhete de Passagem ou Comprovante No-Fiscal emitido aps a ltima Reduo Z, ou
a data de emisso da Reduo Z, no caso de no ter havido emisso de nenhum daqueles documentos aps a
ltima Reduo Z, indicada pela expresso "MOVIMENTO DO DIA:";
III - o valor acumulado nos seguintes contadores, quando existentes:
a) Geral de Operao No-Fiscal;
b) de Reincio de Operao;
c) de Redues Z;
d) de Comprovante de Crdito ou Dbito;
e) de Operao No-Fiscal Cancelada;
f) Geral de Relatrio Gerencial;
g) de Cupom Fiscal;
h) de Cupom Fiscal Cancelado;
i) de Nota Fiscal de Venda a Consumidor;
j) de Nota Fiscal de Venda a Consumidor Cancelada;
l) de Fita-detalhe;
m) de Bilhete de Passagem;
n) de Bilhete de Passagem Cancelado;
IV - o valor acumulado nos seguintes totalizadores:
a) Totalizador Geral;
b) de Venda Bruta Diria;
c) parcial de Cancelamento de ICMS;
d) parcial de Cancelamento de ISS;
e) parcial de desconto de ICMS;
f) parcial de desconto de ISS, se for o caso;
g) parcial de acrscimo de ICMS;
h) parcial de acrscimo de ISS;
i) parciais de operaes e prestaes tributadas pelo ICMS, com carga tributria vinculada;
j) parciais de prestaes tributadas pelo ISS, com carga tributria vinculada;
l) parciais de substituio tributria;
m) parciais de isento;
n) parciais de no-incidncia;
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 418. A Reduo Z deve representar os valores dos acumuladores
armazenados na Memria de Trabalho no momento de sua emisso, devendo ser possvel sua emisso ainda
que no haja valor acumulado no totalizador de Venda Bruta Diria (clusula trigsima quinta do Convnio
ICMS 85/2001.
1 A emisso da Reduo Z est condicionada gravao dos dados pertinentes no dispositivo de
armazenamento da Memria Fiscal antes de sua emisso.
2 No caso de ECF que possibilite registro de prestaes de transporte de passageiro, quando o servio for
prestado por empresa ou estabelecimento diverso do contribuinte usurio emitente do documento, aps a
emisso da Reduo Z para o contribuinte usurio do equipamento, dever ser emitida, independentemente
de comando externo, uma Reduo Z para cada prestador do servio gravado na Memria Fiscal, conforme
inciso VI do art. 415.
3 Na hiptese do pargrafo anterior, a Reduo Z emitida para cada prestador do servio gravado na
Memria Fiscal dever conter:
a) o mesmo valor para o Contador de Reduo Z;
b) os valores dos totalizadores de venda bruta diria, totalizadores parciais de operaes e prestaes
tributadas pelo ICMS e ISS, totalizadores parciais de isento, de substituio tributria e de no incidncia, e,
se for o caso, totalizadores parciais de descontos e totalizadores parciais de acrscimos, relacionados com o
prestador do servio (Convnio ICMS 15/2003);
c) a expresso "VIA:" seguida da sigla da unidade federada do respectivo prestador do servio.
d) os nmeros de inscrio no CNPJ, de inscrio estadual e, se for o caso, de inscrio municipal do
prestador de servio (Convnio ICMS 15/2003)."
Subseo VIII
Da Leitura X
Art. 419. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 419. A Leitura X, de implementao obrigatria, dever conter (clusula
trigsima sexta do Convnio ICMS 85/2001):
I - a denominao "LEITURA X", impressa em letras maisculas;
II - o valor acumulado nos seguintes contadores, quando existentes:
a) Geral de Operao No-Fiscal;
b) de Reincio de Operao;
c) de Redues Z;
d) de Comprovante de Crdito ou Dbito;
e) de Operao No-Fiscal Cancelada;
f) Geral de Relatrio Gerencial;
g) de Cupom Fiscal;
h) de Cupom Fiscal Cancelado;
i) de Nota Fiscal de Venda a Consumidor;
j) de Nota Fiscal de Venda a Consumidor Cancelada;
l) de Fita-detalhe;
m) de Bilhete de Passagem;
n) de Bilhete de Passagem Cancelado;
III - o valor acumulado nos seguintes totalizadores:
a) Totalizador Geral;
b) de Venda Bruta Diria;
c) parcial de Cancelamento de ICMS;
d) parcial de Cancelamento de ISS;
e) parcial de desconto de ICMS;
f) parcial de desconto de ISS, se for o caso;
g) parcial de acrscimo de ICMS;
h) parcial de acrscimo de ISS;
i) parciais de operaes e prestaes tributadas pelo ICMS, com carga tributria vinculada;
j) parciais de prestaes tributadas pelo ISS, com carga tributria vinculada;
l) parciais de substituio tributria;
m) parciais de isento;
n) parciais de no-incidncia;
o) parciais de operaes no-fiscais;
Subseo IX
Do Registro de Venda
Art. 421. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 421. O Registro de Venda, de implementao obrigatria em ECF que
emita Conferncia de Mesa, somente poder existir em ECF com Memria de Fita-detalhe e dever conter
(clusula quadragsima oitava do Convnio ICMS 85/2001):
I - a denominao "REGISTRO DE VENDA", impressa em letras maisculas;
II - legenda contendo as seguintes informaes:
a) o nmero da mesa;
b) o cdigo do produto ou do servio;
c) a descrio do produto ou do servio;
d) a quantidade comercializada;
e) a unidade de medida;
f) o valor unitrio do produto ou do servio;
g) a indicao do smbolo do totalizador parcial de situao tributria do produto ou do servio;
h) o valor total do produto ou do servio, que corresponde ao valor obtido da multiplicao dos valores
indicados nas alneas "d" e "f";
III - o registro de item, com indicao do nmero da respectiva mesa;
IV - o registro de operao de cancelamento, de desconto ou de acrscimo, se for o caso;
V - a indicao de transferncia de produtos ou servios entre mesas, com indicao dos nmeros das mesas
de origem e de destino, com uso da observao "Transferncia de Mesa: nnn para mmm".
1 A indicao da operao de cancelamento, de desconto ou de acrscimo deve ser precedida da
observao "marcado para".
2 A opo de impresso do Registro de Venda dever ser configurada em Modo de Interveno Tcnica."
Subseo X
Do Conferncia de Mesa
Art. 422. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 422. O Conferncia de Mesa, de implementao obrigatria em ECF que
emita Registro de Venda, somente poder existir em ECF com Memria de Fita-detalhe, e dever conter
(clusula quadragsima nona do Convnio ICMS 85/2001):
I - a denominao "CONFERNCIA DE MESA", impressa em letras maisculas;
II - o nmero da mesa;
III - legenda contendo as seguintes informaes:
a) o nmero do item e o cdigo do produto ou do servio;
b) a descrio do produto ou do servio;
c) a quantidade comercializada;
d) a unidade de medida;
e) o valor unitrio do produto ou do servio;
f) a indicao do smbolo do totalizador parcial de situao tributria do produto ou do servio;
g) o valor total do produto ou do servio, que corresponde ao valor obtido da multiplicao dos valores
indicados nas alneas "c" e "e";
IV - o nmero e os itens referentes mesa, registrados no Registro de Venda, contendo todos os dados que
compem o registro de item;
V - o nmero e o novo registro de item, se for o caso;
VI - o registro de operao de cancelamento, de desconto ou de acrscimo, se for o caso;
VII - o valor da subtotalizao dos itens e das operaes ou prestaes registradas, se for o caso;
VIII - a totalizao dos itens e das operaes registradas, precedido da expresso "TOTAL", impressa em
letras maisculas;
IX - o tempo decorrido entre o registro do primeiro item para a mesa e a emisso do Conferncia de Mesa;
X - a observao "AGUARDE O CUPOM FISCAL", impressa em letras maisculas.
1 A indicao da operao de cancelamento, de desconto ou de acrscimo deve ser precedida da
observao "marcado para".
2 A opo de novo registro de item no Conferncia de Mesa dever ser configurada em Modo de
Interveno Tcnica."
Seo III
Dos Demais Documentos
Subseo I
Do Comprovante No-Fiscal
Art. 423. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 423. O Comprovante No-Fiscal dever conter (clusula sexagsima do
Convnio ICMS 85/2001,):
I - Contador Geral de Operao No-Fiscal;
II - os campos destinados identificao facultativa dos seguintes dados referentes ao consumidor ou
tomador dos servios:
a) o nmero de inscrio no CNPJ ou no CPF;
b) o nome, com trinta caracteres;
c) o endereo, com 79 caracteres (Convnio ICMS 15/2003);
III - a expresso "NO DOCUMENTO FISCAL", impressa em letras maisculas antes da informao do
inciso seguinte;
IV - a denominao "COMPROVANTE NO-FISCAL", impressa em letras maisculas;
V - o registro de operao de desconto, de acrscimo ou de cancelamento, se for o caso;
VI - o Contador Especfico de Operao No-Fiscal da respectiva operao;
VII - o valor da operao no-fiscal registrada;
VIII - o valor da subtotalizao dos itens e das operaes ou prestaes registradas, se for o caso;
IX - a totalizao dos itens e das operaes ou prestaes registradas, precedida da expresso "TOTAL",
impressa em letras maisculas;
X - o meio de pagamento, observadas as regras sobre condio de pagamento que devero estar contidas no
"software" bsico constantes em norma de procedimento fiscal;
XI - informaes suplementares, se for o caso, impressas no mximo em oito linhas.
Pargrafo nico. Na hiptese de a operao no fiscal se referir retirada ou suprimento de numerrio, o
comprovante emitido no deve conter as indicaes dos incisos II, IX e XI (Convnio ICMS 15/2003)."
Subseo II
Do Comprovante No-Fiscal Cancelamento
Subseo III
Comprovante de Crdito ou Dbito
Art. 427. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 427. O Comprovante de Crdito ou Dbito, de implementao obrigatria,
o documento destinado formalizao de pagamento relativo aquisio de mercadorias ou servios por
meio de carto de crdito ou de dbito em conta, e dever conter (clusula quinquagsima sexta do Convnio
ICMS 85/2001):
I - o Contador de Comprovante de Crdito ou Dbito;
II - o Contador Geral de Operao No-Fiscal;
III - os campos destinados a identificao facultativa dos seguintes dados referentes ao consumidor ou
tomador dos servios:
a) o nmero de inscrio no CNPJ ou no CPF;
b) o nome, com trinta caracteres;
c) o endereo, com 79 caracteres;
IV - a expresso "NO DOCUMENTO FISCAL", impressa em letras maisculas antes da informao do
inciso seguinte;
V - a denominao "COMPROVANTE CRDITO OU DBITO", impressa em letras maisculas;
VI - a denominao do meio de pagamento, conforme cadastrado na Memria de Trabalho;
VII - o nmero da via do documento;
VIII - o Contador de Ordem de Operao do documento vinculado;
IX - o valor total da operao ou prestao do documento vinculado, indicado como "Valor da compra";
X - o valor do meio de pagamento para o respectivo dbito ou crdito;
XI - o nmero de parcelas, no caso de pagamento parcelado;
XII - o texto da administradora de carto de crdito ou de dbito em conta."
Subseo IV
Da Fita-Detalhe
Art. 428. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 428. A Fita-detalhe a via impressa, destinada ao fisco, representativa do
conjunto de documentos emitidos num determinado perodo, em ordem cronolgica, em um ECF especfico
(clusula nonagsima segunda do Convnio ICMS 85/2001)."
Subseo V
Do Relatrio Gerencial
Art. 431. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 431. O Relatrio Gerencial dever conter (clusula sexagsima quarta do
Convnio ICMS 85/2001):
I - o Contador Geral de Operao No-Fiscal;
II - o Contador Geral de Relatrio Gerencial;
III - o Contador Especfico de Relatrio Gerencial;
IV - a denominao "RELATRIO GERENCIAL", impressa em letras maisculas;
V - a expresso "NO DOCUMENTO FISCAL", impressa antes da denominao indicada no inciso
anterior, a cada dez linhas a partir da primeira impresso e at a impresso da Leitura da Memria de
Trabalho de que trata o inciso VII;
VI - a denominao do tipo de relatrio emitido, conforme cadastrada na Memria de Trabalho;
VII - Leitura da Memria de Trabalho, na linha imediatamente anterior de impresso dos dados de rodap;
VIII - o texto do relatrio gerencial."
Subseo VI
Da Fita-Detalhe em ECF com Memria de Fita-Detalhe
Art. 433. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 433. A Fita-detalhe emitida a partir de dados armazenados na Memria de
Fita-detalhe, dever conter em todos os documentos impressos (clusula sexagsima sexta do Convnio
ICMS 85/2001):
I - a data e a hora de sua emisso;
II - o Contador de Ordem de Operao do primeiro documento impresso, indicado por "COOi";
III - o Contador de Ordem de Operao do ltimo documento impresso, indicado por "COOf";
IV - a expresso "FITA-DETALHE", impressa em letras maisculas.
1 No caso da impresso da Leitura da Memria Fiscal na Fita-detalhe, admite-se a impresso apenas do
valor do Contador de Ordem de Operao, da denominao e da data e hora de emisso (Convnio ICMS
15/2003).
2 Os dados indicados neste artigo devero ser impressos imediatamente aps a impresso do CNPJ, do
CAD/ICMS e da inscrio municipal (Convnio ICMS 15/2003)."
Seo IV
Da Escriturao Fiscal
Subseo I
Do Mapa Resumo ECF
Art. 434. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 434. Com base nas Redues Z emitidas pelo ECF, as operaes ou
prestaes devero ser registradas, diariamente, em Mapa Resumo ECF, conforme modelo constante em
norma de procedimento fiscal, que dever conter (clusula septuagsima stima do Convnio ICMS
85/2001):
I - a denominao "MAPA RESUMO ECF";
II - a data (dia, ms e ano);
III - a numerao, em ordem sequencial, de 000.001 a 999.999, reiniciada quando atingido este limite;
IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio federal, estadual e municipal, se for o caso, do
estabelecimento;
V - as colunas a seguir:
a) "Documento Fiscal", subdividida em:
1. "Srie (ECF)": para registro do nmero de ordem sequencial do equipamento;
2. "Nmero (CRZ)": para registro do nmero do Contador de Reduo Z;
b) "Valor Contbil": importncia acumulada no totalizador parcial de venda lquida diria;
c) "Valores Fiscais", subdividida em:
1. "Operaes com Dbito do Imposto": para indicao da base de clculo por carga tributria, subdividida
em tantas colunas quantas forem necessrias para a indicao das cargas tributrias cadastradas e
utilizadas no ECF;
2. "Operaes sem Dbito do Imposto", subdividida em "Isentas", "No-Tributadas" e "Outras", para
registro, respectivamente, da soma dos totalizadores de Isentos de ICMS, No-Tributadas de ICMS e
Substituio Tributria de ICMS;
d) "Observaes";
VI - linha "Totais do Dia": soma de cada uma das colunas previstas nas alneas "b" e "c" do inciso anterior;
VII - "Responsvel pelo estabelecimento": nome, funo e assinatura.
1 O Mapa Resumo ECF deve ser conservado, em ordem cronolgica, observado o prazo previsto no
pargrafo nico do art. 123, juntamente com as respectivas Redues Z, sendo que, no ltimo mapa do
perodo de apurao, juntar-se-, tambm, a Leitura da Memria Fiscal referente ao mesmo perodo.
2 Fica facultado o uso do Mapa Resumo ECF para estabelecimento que possua at trs ECF e no utilize
os procedimentos relativos s operaes de cancelamento e desconto permitidos pelo "software" bsico de
acordo com o disposto em norma de procedimento fiscal, bem como os contidos no art. 423.
3 Relativamente ao Mapa Resumo ECF, ser permitido:
a) a supresso das colunas no utilizveis pelo estabelecimento;
b) desde que no prejudiquem a clareza, o acrscimo de indicaes de interesse do usurio;
c) o dimensionamento das colunas de acordo com as necessidades do estabelecimento;
d) a indicao de eventuais observaes em seguida ao registro a que se referirem ou ao final do perodo
dirio, com as remisses adequadas.
4 Na impossibilidade de emisso de "Cupom de Leitura X", quando da interveno tcnica efetuada de
acordo com o disposto em norma de procedimento fiscal, dever o usurio lanar os valores apurados na
soma da fita detalhe no campo "Observaes" do Mapa Resumo ECF, acrescendo os mesmos aos valores das
respectivas situaes tributrias do dia."
Subseo II
Do Registro de Sadas
Art. 435. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 435. O livro Registro de Sadas deve ser escriturado da forma a seguir
(clusula septuagsima oitava do Convnio ICMS 85/2001,):
I - na coluna sob o ttulo "Documento Fiscal":
a) como espcie: a sigla "CF";
b) como srie e subsrie: a sigla "ECF";
c) como nmeros inicial e final do documento fiscal: o nmero do Mapa Resumo ECF emitido no dia;
d) como data: aquela indicada no respectivo Mapa Resumo ECF;
e) na coluna "Observaes": outras informaes;
II - os totais apurados na forma do inciso VI do artigo anterior, a partir da coluna "Valor Contbil" do
Mapa Resumo ECF, sero escriturados nas colunas prprias do livro Registro de Sadas.
Pargrafo nico. Nas colunas "Base de Clculo", "Alquota" e "Imposto Debitado" de "Operaes com
Dbito do Imposto" sero escrituradas as informaes em tantas linhas quantas forem as cargas tributrias
das operaes e prestaes e na coluna "Isentas ou No Tributadas" de "Operaes sem Dbito do Imposto"
Subseo III
Do Resumo de Movimento Dirio
Art. 437. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 437. A empresa prestadora de servio de transporte de passageiro que
possuir mais de um estabelecimento dever fazer sua escriturao centralizada com base no documento
Resumo de Movimento Dirio (clusula oitava do Convnio ICMS 84/2001)."
Seo V
Das Disposies Finais
Art. 439. REVOGADO
Este artigo foi revogado pela Alterao 255 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Redao anterior: "Art. 439. So responsveis solidrios, sempre que contriburem para o uso
indevido de ECF (clusula centsima segunda do Convnio ICMS 85/2001):
I - o fabricante ou importador do ECF, a empresa credenciada a intervir em ECF e aquele que desenvolver
ou fornecer o programa aplicativo, em relao ao contribuinte usurio do equipamento;
II - o fabricante ou importador do ECF, em relao a empresa para a qual tenha fornecido "Atestado de
Responsabilidade e de Capacitao Tcnica"."
Captulo XX
Da Emisso de Documentos e da Escriturao de Livros Fiscais Por Sistema de
Processamento de Dados
Seo I
Da Utilizao
Art. 441. A emisso e a escriturao por sistema de processamento de dados de
documentos e livros fiscais far-se-o de acordo com as disposies deste Captulo (Convnio
ICMS 57/1995).
1 No que se refere aos livros fiscais, podero ser escriturados pelo sistema de que trata
este artigo, os seguintes:
a) Livro Registro de Entradas;
b) Livro Registro de Sadas;
c) Livro Registro de Controle da Produo e do Estoque;
d) Livro Registro de Inventrio;
Seo II
Do Pedido de Uso
Art. 443. A utilizao do sistema de processamento de dados dever ser requerida por
meio do servio disponibilizado no endereo eletrnico da Secretaria de Estado da Fazenda, na
pgina da internet, www.fazenda.pr.gov.br.
1 Para os fins previstos neste artigo, o contribuinte dever apresentar, na ARE Agncia da Receita Estadual de sua circunscrio, o Pedido de Autorizao de Uso de Sistema de
Processamento de Dados e Termo de Responsabilidade emitido nos termos do "caput", por
sistema a ser utilizado, conforme a finalidade de uso do contribuinte, o qual conter as seguintes
indicaes (Convnio ICMS 75/2003):
I - os dados do sistema;
II - a identificao do usurio;
III - os documentos e os livros objetos do requerimento;
IV - os ambientes operacionais da estao, do servidor de rede, do servidor de banco de
dados, do repositrio e a respectiva localizao dos equipamentos;
Art. 444. O contribuinte que utilizar servio de terceiros prestar, no pedido de que trata o
art. 443, as informaes nele enumeradas, relativamente ao prestador, apresentando Termo de
Responsabilidade especfico que estabelecer a responsabilidade do prestador pela conformidade
dos programas aplicativos legislao vigente e pela entrega das informaes mencionadas no art.
447.
Seo III
Do Credenciamento Para Fornecimento de Sistemas Informatizados de Natureza Fiscal
Art. 445. Sero credenciados pela CRE, visando disciplinar o uso e garantir o
cumprimento do disposto neste Regulamento, o fornecedor de sistema de processamento de dados
para emisso de documentos e escriturao fiscal e o fornecedor de sistema de retaguarda de ECF,
sendo seus respectivos sistemas submetidos, tambm, anlise do fisco, de acordo com o contido
em norma de procedimento fiscal.
1 Ser responsabilidade do fornecedor credenciado assegurar que os sistemas a que se
refere o "caput" estejam plenamente de acordo com a legislao tributria vigente.
2 O fornecedor dever manter cpia dos sistemas disposio do fisco pelo prazo de
que trata o pargrafo nico do art. 123, bem como prestar todas as informaes tcnicas relativas
ao funcionamento do "software", quando lhe forem solicitadas.
Art. 446. Poder o fisco indeferir o pedido de credenciamento, ou, a qualquer tempo,
cancelar o credenciamento concedido quando, respectivamente, no forem atendidas as exigncias
a que se referem os 1 e 2 do art. 445 ou quando for constatada qualquer irregularidade no
sistema submetido anlise no processo de credenciamento.
Seo IV
Da Documentao Tcnica
Art. 447. O usurio do sistema de processamento de dados dever fornecer, quando
solicitado, documentao minuciosa, completa e atualizada do sistema, contendo descrio,
gabarito de registro (leiaute) dos arquivos, listagem dos programas e as alteraes ocorridas no
perodo a que se refere o art. 473.
Seo V
Das Condies Especficas
Art. 448. O contribuinte de que trata o 2 do art. 441 estar obrigado a manter,
observado o disposto no pargrafo nico do art. 123, as informaes atinentes ao registro fiscal
dos documentos recebidos ou emitidos por qualquer meio, referente totalidade das operaes de
entradas e de sadas e das aquisies e prestaes realizadas no exerccio de apurao (Convnio
ICMS 75/1996 e 39/2000):
I - por totais de documento fiscal e por item de mercadoria (classificao fiscal), quando
se tratar de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, e Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55 (Convnio ICMS
12/2006);
II - por totais de documento fiscal, quando se tratar de (Convnio ICMS 69/2002):
a) Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6;
b) Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7;
c) Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8;
d) Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9;
e) Conhecimento Areo, modelo 10;
f) Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11;
g) Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21;
h) Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22;
i) Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27 (Ajuste SINIEF 07/2006).
j) Conhecimento de Transporte Eletrnico, modelo 57 (Convnio ICMS 42/2009).
III - por total dirio, por equipamento, quando se tratar de documento emitido por ECF;
IV - por total mensal por item de mercadoria e servios contidos nos cupons fiscais
emitidos por ECF (Convnio ICMS 69/2002);
V - por item contido no registro de inventrio (Convnio ICMS 69/2002);
VI - por total dirio, por espcie de documento fiscal, nos demais casos (Convnio ICMS
69/2002).
1 O disposto neste artigo tambm se aplica aos documentos fiscais nele mencionados,
ainda que no emitidos por sistema eletrnico de processamento de dados.
2 O registro fiscal por item de mercadoria de que tratam os incisos I, IV e V fica
dispensado quando o estabelecimento utilizar sistema eletrnico de processamento de dados
somente para a escriturao de livro fiscal (Convnio ICMS 66/1998).
3 O contribuinte dever fornecer, nos casos previstos neste Captulo, arquivo
Seo VI
Da Nota Fiscal
Art. 450. A Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por sistema de processamento de
dados, alm das exigncias previstas neste Regulamento, dever conter as indicaes do art. 150.
Pargrafo nico. As indicaes referentes ao transportador, s caractersticas dos volumes
e data da efetiva sada das mercadorias do estabelecimento emitente, podero ser feitas mediante
a utilizao de qualquer meio grfico indelvel.
Art. 451. A nota fiscal referida no artigo anterior ser emitida, no mnimo, em quatro
vias, com a seguinte destinao:
I - a 1 via acompanhar as mercadorias e ser entregue, pelo transportador, ao
destinatrio;
II - a 2 via ficar em poder do emitente para fins de controle e exibio ao fisco;
III - a 3 via:
a) nas operaes internas, ficar em poder do emitente disposio do fisco;
Seo VII
Do Conhecimento de Transporte Rodovirio, Aquavirio e Areo
Art. 453. Na hiptese de emisso por sistema eletrnico de processamento de dados de
Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, Conhecimento de Transporte Aquavirio de
Cargas e Conhecimento Areo, fica dispensada a via adicional para controle do fisco de destino
prevista no Convnio SINIEF 06/1989, de 21 de fevereiro de 1989 (Convnio ICMS 69/2002).
Seo VIII
Dos Documentos Fiscais Emitidos em Via nica por Sistema Eletrnico de Processamento
de Dados por Contribuintes Prestadores De Servios De Comunicao E Fornecedores De
Energia Eltrica
Art. 454. A emisso, escriturao, manuteno e prestao das informaes relativas aos
documentos fiscais a seguir enumerados, emitidos em uma nica via por sistema eletrnico de
processamento de dados, obedecero ao disposto nesta Seo (Convnio ICMS 115/2003):
I - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6;
II - Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21;
III - Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22;
IV - qualquer outro documento fiscal relativo prestao de servio de comunicao ou
ao fornecimento de energia eltrica.
1 Os documentos referidos nos incisos II e III do caput deste artigo somente podero
ser emitidos em via nica pelas empresas optantes que exeram as modalidades de servio de
comunicao relacionadas nas alneas a a i do 1 do art. 355.
2 O contribuinte que atender as condies estabelecidas neste artigo e que pretenda
emitir os documentos fiscais em via nica dever, antes do incio da emisso em novo formato,
protocolizar na ARE de seu domiclio tributrio os seguintes documentos:
I - pedido para emisso de documento em via nica, nos termos deste artigo, informando
o modelo, a srie e o perodo inicial da emisso;
II - cpia do modelo do documento fiscal que se pretende emitir em via nica;
III - cpia do ato de concesso ou autorizao emitido pela Agncia Nacional de
Pargrafo nico. A via do documento fiscal, representada pelo registro fiscal com os
dados constantes do documento fiscal gravados em meio ptico no regravvel e com chaves de
codificao digital vinculadas, se equipara via impressa do documento fiscal para todos os fins
legais.
Art. 457. A manuteno, em meio ptico, das informaes constantes nos documentos
fiscais emitidos em via nica ser realizada por meio dos seguintes arquivos:
I - "Mestre de Documento Fiscal" - com informaes bsicas do documento fiscal;
II - "Item de Documento Fiscal" - com detalhamento das mercadorias ou servios
prestados;
III - "Dados Cadastrais do Destinatrio do Documento Fiscal" - com as informaes
cadastrais do destinatrio do documento fiscal;
IV - "Identificao e Controle" - com a identificao do contribuinte, resumo das
quantidades de registros e somatrio dos valores constantes dos arquivos de que tratam os incisos
I a III do "caput" deste artigo.
1 Os arquivos referidos no "caput" devero ser organizados e agrupados conforme os
gabaritos e definies constantes no Manual de Orientao, de que trata a Tabela III do Anexo VI
deste Regulamento, devendo ser mantidos na sede do estabelecimento emitente e conservados
pelo prazo previsto no pargrafo nico do art. 123.
2 Os arquivos sero gerados com a mesma periodicidade de apurao do ICMS do
contribuinte, devendo conter a totalidade dos documentos fiscais do perodo de apurao.
3 Ser gerado um conjunto de arquivos, descritos no "caput", distinto para cada modelo
e srie de documento fiscal emitido em via nica.
4 O conjunto de arquivos ser dividido em volumes sempre que a quantidade de
documentos fiscais alcanar:
I - cem mil documentos fiscais, para os contribuintes com volume mensal de emisso de
at um milho de documentos fiscais;
II - um milho de documentos fiscais, para os contribuintes com volume mensal de
emisso superior a um milho de documentos fiscais.
5 A integridade dos arquivos ser garantida pela vinculao de chaves de codificao
digital, calculadas com base em todas as informaes contidas em cada arquivo, e que constaro
do arquivo de controle e identificao, bem como do recibo de entrega do volume.
Art. 458. Os documentos fiscais referidos no art. 454 devero ser escriturados de forma
resumida no livro Registro de Sadas, registrando-se a soma dos valores contidos no arquivo
"Mestre de Documento Fiscal", e agrupados de acordo com o previsto no 4 do art. 457, nas
colunas prprias, conforme segue:
I - nas colunas sob o ttulo "Documento Fiscal": o modelo, a srie, os nmeros de ordem
inicial e final, e a data da emisso inicial e final, dos documentos fiscais;
II - na coluna "Valor Contbil": a soma do valor total dos documentos fiscais contidos no
volume de arquivo "Mestre de Documento Fiscal";
III - nas colunas sob os ttulos "ICMS - Valores Fiscais" e "Operaes ou Prestaes com
Dbito do Imposto":
a) na coluna "Base de Clculo": a soma do valor sobre o qual incidir o imposto destacado
nos documentos fiscais contidos no volume de arquivo "Mestre de Documento Fiscal";
b) na coluna "Imposto Debitado": a soma do valor do imposto destacado nos documentos
carter de comprovao de cumprimento da obrigao fiscal acessria de que trata o caput deste
artigo, hiptese na qual o contribuinte dever acessar a internet no endereo
www.fazenda.pr.gov.br para consultar se os arquivos transmitidos foram devidamente recebidos e
validados pelo fisco.
4 Caso os arquivos transmitidos no tenham sido recebidos corretamente ou no
tenham sido validados, a obrigao fiscal acessria de que trata o caput deste artigo ser
considerada no atendida, devendo o contribuinte transmitir os arquivos at que sejam validados.
5 O cumprimento do disposto neste artigo no dispensa o atendimento do previsto no
1 do art. 457.
6 O arquivo eletrnico validado pelo fisco presume a sua autoria, autenticidade e
integridade, permitindo a sua utilizao como meio de prova para todos os fins.
7 A falta de envio dos arquivos ao fisco sujeitar o contribuinte s penalidades
previstas na legislao.
Art. 460. A criao de arquivos para substituio ou retificao de qualquer arquivo
ptico j escriturado no livro Registro de Sadas obedecer aos procedimentos descritos nesta
Seo, devendo ser registrada no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de
Ocorrncias - RUDFTO, modelo 6, mediante lavratura de termo circunstanciado contendo as
seguintes informaes:
I - data da ocorrncia da substituio ou retificao;
II - os motivos da substituio ou retificao do arquivo ptico;
III - o nome do arquivo substituto e a sua chave de codificao digital vinculada;
IV - o nome do arquivo substitudo e a sua chave de codificao digital vinculada.
Pargrafo nico. Os arquivos substitudos devero ser conservados pelo prazo do
pargrafo nico do art. 123.
Art. 461. Fica dispensada a gerao dos registros tipo 76 e 77, previstos nos itens 20A e
20B do Manual de Orientao, de que trata a Tabela I do Anexo VI deste Regulamento, para os
documentos fiscais emitidos em via nica, nos termos desta Seo.
Art. 461-A. As empresas prestadoras de servio de comunicao que adotarem o regime
de emisso, escriturao, manuteno e prestao das informaes relativas aos documentos
fiscais previsto nesta Seo, podero, em substituio impresso em nica via, disponibilizar ao
usurio do servio, em formato eletrnico, a Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21,
e a Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22.
Este artigo foi inserido pela Alterao 473 do Decreto Estadual n 12.321 de 15.10.2014, com
eficcia a partir de 01.11.2014.
Seo IX
Das Disposies Comuns aos Documentos Fiscais
Art. 462. No caso de impossibilidade tcnica para a emisso dos documentos por
processamento de dados, em carter excepcional, poder o documento ser preenchido de outra
forma, hiptese em que os dados do mesmo devero ser includos no sistema eletrnico de
processamento de dados (Convnio ICMS 31/1999).
Art. 463. As vias dos documentos fiscais, que devam ficar em poder do estabelecimento
emitente, sero encadernadas em grupos de at quinhentas, obedecida a ordem numrica
sequencial (Convnio ICMS 31/1999).
Seo X
Das Disposies Comuns aos Formulrios Destinados Emisso de Documentos Fiscais
Art. 464. Os formulrios destinados emisso dos documentos fiscais a que se refere o
art. 441 devero (Convnio ICMS 57/1995):
I - ser numerados tipograficamente, por modelo, em ordem consecutiva de 000.001 a
999.999, reiniciada a numerao quando atingido este limite;
II - ser impressos tipograficamente, facultada a impresso por sistema de processamento
de dados da srie e subsrie, se for o caso, e no que se refere identificao do emitente:
a) do endereo do estabelecimento;
b) do nmero de inscrio no CNPJ;
c) do nmero de inscrio estadual;
III - ter o nmero do documento fiscal impresso por sistema de processamento de dados,
em ordem numrica seqencial consecutiva, por estabelecimento, independentemente da
numerao tipogrfica do formulrio;
IV - conter o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
impressor do formulrio, a data e a quantidade da impresso, os nmeros de ordem do primeiro e
Seo XI
Da Autorizao para Confeco de Formulrio Destinado Emisso de Documentos Fiscais
Art. 466. Na hiptese do artigo anterior, ser solicitada autorizao nica, indicando-se
nela a quantidade total de formulrios a serem impressos e utilizados em comum e os dados
cadastrais dos estabelecimentos usurios.
1 Relativamente s impresses subsequentes, a respectiva autorizao somente ser
concedida mediante a apresentao da anterior, oportunidade em que a repartio fiscal anotar
nesta, a circunstncia de que foi autorizada a impresso de documentos fiscais, em continuao,
bem como os nmeros correspondentes.
2 Para a autorizao de impresso dos formulrios, observar-se-, no que couber, o
disposto no art. 251.
Seo XII
Do Registro Fiscal
Art. 467. Entende-se por registro fiscal as informaes gravadas em meio magntico,
referentes aos elementos contidos nos documentos fiscais.
1 O arquivo magntico de registros fiscais conter as seguintes informaes:
a) tipo do registro;
b) a data de lanamento;
c) a unidade da Federao e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente, do
remetente e do destinatrio;
d) a identificao do documento fiscal: modelo, srie, subsrie e nmero de ordem;
e) o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes;
Seo XIII
Da Escriturao Fiscal
Art. 468. Os livros fiscais, indicados no 1 do art. 441, obedecero aos modelos
constantes na Tabela I do Anexo VI deste Regulamento, exceto o livro Movimentao de
Combustveis, que atender ao modelo institudo pela Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural
e Biocombustveis - ANP (Convnio ICMS 55/1997).
1 permitida a utilizao de formulrios em branco, desde que, em cada um deles, os
ttulos previstos nos modelos sejam impressos por sistema de processamento de dados.
2 Obedecida a independncia de cada livro, os formulrios sero numerados por
sistema de processamento de dados, em ordem numrica consecutiva de 1 a 999.999, reiniciada a
numerao, quando atingido este limite.
3 Os formulrios referentes a cada livro fiscal devero ser encadernados, por exerccio
de apurao, em grupos de at quinhentas folhas (Convnios ICMS 57/1995 e 75/1996).
4 Em relao aos livros Registro de Entradas, Registro de Sadas, Registro de Controle
da Produo e do Estoque, Registro de Inventrio, Registro de Apurao do ICMS e de
Movimentao de Combustveis, fica facultado encadernar (Convnio ICMS 74/1997):
a) os formulrios mensalmente e reiniciar a numerao, mensal ou anualmente;
b) dois ou mais livros fiscais diferentes de um mesmo exerccio num nico volume de, no
mximo, quinhentas folhas, desde que sejam separados por contracapas com identificao do tipo
de livro fiscal e expressamente nominados na capa da encadernao.
5 Os livros fiscais escriturados por sistema eletrnico de processamento de dados sero
encadernados em at 120 dias, contados da data do ltimo lanamento (Convnios ICMS 57/1995
e 31/1999).
6 No caso do livro Registro de Inventrio, o prazo de que trata o pargrafo anterior ser
contado a partir da data do balano ou, se a empresa no mantiver escrita contbil, do ltimo dia
do ano civil.
Art. 469. facultada a escriturao das operaes ou prestaes de todo o perodo de
apurao, englobadamente, em emisso nica.
1 Para os efeitos deste artigo, havendo desigualdade entre os perodos de apurao do
IPI e do ICMS, tomar-se- por base o menor.
2 Os livros fiscais escriturados por sistema de processamento de dados devero estar
Seo XIV
Da Fiscalizao
Art. 472. O contribuinte fornecer ao fisco, quando exigido:
I - no prazo de cinco dias, contados da data da exigncia, os documentos e arquivo
magntico de que trata este Captulo, sem prejuzo do acesso imediato s instalaes,
equipamentos e informaes em meios magnticos;
II - no prazo de dez dias, contados da data da exigncia, por meio de emisso especfica
de formulrio autnomo, os registros ainda no impressos.
1 Por acesso imediato entende-se, inclusive, o fornecimento dos recursos e informaes
necessrias para verificao e extrao de quaisquer dados, tais como, senhas, manuais de
aplicativos e sistemas operacionais e formas de desbloqueio de reas de disco (Convnio ICMS
96/1997).
2 O arquivo magntico dever ser submetido, previamente, ao programa validador,
fornecido pelo fisco, para verificao da sua consistncia (Convnio ICMS 31/1999).
Seo XV
Das Disposies Finais
Art. 473. Para os efeitos deste Captulo, entende-se como exerccio de apurao o perodo
compreendido entre 1 de janeiro e 31 de dezembro.
Art. 474. O fisco poder impor restries, impedir a utilizao ou cassar autorizao de
uso do sistema de processamento de dados para emisso de documentos ou escriturao de livros
Captulo XXI
Dos Regimes Especiais na Prestao de Servio de Transporte
Seo I
Do Regime Especial na Prestao de Servio de Transporte Areo
Art. 476. Fica concedido regime especial de apurao do imposto, nos termos desta
Seo, s empresas, nacionais e regionais, concessionrias de servio pblico de transporte areo
regular de passageiros e de cargas, que optarem pelo crdito presumido previsto no item 49 do
Anexo III (Ajustes SINIEF 10/1989 e 5/1990 e Convnio ICMS 120/1996).
Art. 477. A inscrio no CAD/ICMS poder ser centralizada num estabelecimento, com
escriturao prpria, a qual poder ser executada no estabelecimento que efetuar a contabilidade
da concessionria.
1 As concessionrias de amplitude nacional mantero um estabelecimento, situado e
inscrito neste Estado, onde recolhero o imposto e arquivaro uma via do Relatrio de Emisso de
Conhecimento Areo e do Demonstrativo de Apurao do ICMS, juntamente com a guia de
recolhimento do imposto.
2 As concessionrias de amplitude regional devero inscrever-se no CAD/ICMS,
mesmo que no possuam estabelecimento fixo, se no territrio paranaense iniciarem a prestao
do servio, sendo que os documentos citados no pargrafo anterior ficaro arquivados na sede da
empresa e, quando solicitados pelo fisco, devero ser apresentados no prazo de cinco dias.
Art. 478. As concessionrias emitiro, no momento da prestao do servio, o Relatrio
de Embarque de Passageiros, que no expressar valores e destinar-se- ao registro dos bilhetes de
passagem e das notas fiscais de servio de transporte, que conter, no mnimo, as seguintes
indicaes:
I - a denominao "Relatrio de Embarque de Passageiros";
II - o nmero de ordem em relao a cada unidade da Federao;
III - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente;
IV - os nmeros dos bilhetes e das notas fiscais;
V - o nmero do voo;
VI - o cdigo de classe ocupada ("F" - primeira; "S" - executiva; "K" - econmica);
VII - o tipo do passageiro ("DAT" - adulto; "CHD" - meia passagem; "INF" - colo);
VIII - a data, o local e horrio do embarque;
IX - o destino.
1 O Relatrio de Embarque de Passageiros, de tamanho no inferior a 28 x 21,5 cm,
ser arquivado na sede do estabelecimento que realizar a escriturao.
2 O Relatrio de Embarque de Passageiros poder ser emitido pelo estabelecimento que
realizar a escriturao, aps o incio da prestao do servio, sempre no perodo de apurao do
imposto, desde que tenha, como suporte para sua elaborao, o documento, emitido antes da
prestao do servio, denominado Manifesto Estatstico de Peso e Balanceamento ("load sheet").
Seo II
Do Regime Especial na Prestao de Servio de Transporte Ferrovirio
Art. 486. Fica concedido regime especial de apurao e escriturao do ICMS, na
prestao de servio de transporte ferrovirio, nos termos desta Seo, s concessionrias de
servio pblico de transporte ferrovirio relacionadas em Ato COTEPE, aqui denominadas
1 e 2.
Art. 491. As Ferrovias devero elaborar, por estabelecimento centralizador, dentro de
quinze dias subsequentes ao ms da emisso da Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio,
modelo 27, o Demonstrativo de Contribuinte Substituto do ICMS - DSICMS, relativo s
prestaes de servio cujo recolhimento do imposto devido seja efetuado por outra Ferrovia, que
no a de origem do servio, que conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do contribuinte
substituto;
II - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do contribuinte
substitudo;
III - o ms de referncia;
IV - a unidade da Federao e o municpio de origem do servio;
V - o nmero e a data do despacho;
VI - o nmero, a data e a srie e subsrie da Nota Fiscal de Servio de Transporte
Ferrovirio, modelo 27, emitida pelo contribuinte substituto;
VII - o valor do servio;
VIII - a alquota;
IX - o valor do imposto a recolher.
1 O demonstrativo ser emitido pela Ferrovia que proceder a cobrana do valor do
servio, devendo remeter, at o dia 25 do ms seguinte ao da emisso, uma via para a Ferrovia do
incio da prestao do servio, juntamente com a cpia do documento de recolhimento do
imposto, que ficar disposio da fiscalizao.
2 Alm do demonstrativo previsto neste artigo, a Ferrovia dever elaborar
demonstrativo das demais entradas do perodo, discriminadas ou totalizadas segundo o Cdigo
Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP.
Seo III
Do Regime Especial na Prestao de Servio de Transporte de Valores
Art. 492. As empresas que realizarem transporte de valores, nas condies previstas na
Lei n 7.102, de 20 de junho de 1983 e no Decreto Federal n 89.056, de 24 de novembro de 1983,
inscritas no CAD/ICMS, podero emitir uma nica Nota Fiscal de Servio de Transporte,
englobando as prestaes realizadas no perodo de apurao (Ajuste SINIEF 20/1989).
Art. 493. As empresas transportadoras de valores mantero em seu poder, para exibio
ao fisco, Extrato de Faturamento correspondente a cada Nota Fiscal de Servio de Transporte
emitida, que conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - o nmero da Nota Fiscal de Servio de Transporte qual se refere;
II - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente;
III - o local e a data da emisso;
IV - o nome do tomador do servio;
V - o nmero da guia de transporte de valores;
VI - o local de coleta e entrega de cada valor transportado;
impressos por qualquer meio grfico indelvel, ainda que diverso daquele utilizado para sua
emisso (Ajuste SINIEF 14/2003).
Seo IV
Do Regime Especial na Prestao de Servio de Transporte Aquavirio
Art. 495. concedido regime especial, nos termos desta Seo, s empresas de transporte
aquavirio que no possuam sede ou filial no territrio paranaense, que devero (Convnios
ICMS 88/1990 e 106/1996):
I - optar pelo crdito presumido previsto no item 48 do Anexo III;
II - manter inscrio no CAD/ICMS e identificar os Agentes dos Armadores junto ao
fisco;
III - declarar a numerao dos Conhecimentos de Transporte Aquavirio de Cargas que
ser utilizado no servio de cabotagem no Estado;
IV - preencher a GIA-ST, consignando, no campo "Informaes Complementares", a
numerao dos conhecimentos de transporte emitidos no perodo, observado o disposto no art.
275;
V - manter o livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de
Ocorrncias;
VI - manter arquivada uma via dos conhecimentos emitidos.
1 A inscrio referida neste artigo processar-se-, no local do estabelecimento do
Agente, mediante a apresentao do Documento nico de Cadastro e dos comprovantes de
inscrio do estabelecimento sede no CNPJ e no cadastro de contribuintes do Estado em que
esteja localizado.
2 O Estado em que a empresa possuir sede autorizar a impresso do Conhecimento de
Transporte Aquavirio de Cargas, que ser numerado tipograficamente e, dever,
obrigatoriamente, conter espao para o nmero da inscrio estadual, CNPJ e declarao do local
onde tiver incio a prestao do servio.
3 No caso de servio prestado fora da sede, dever constar do conhecimento o nome e o
endereo do Agente.
4 No livro referido no inciso V, do estabelecimento sede, ser indicada a destinao
dos impressos de Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, por porto e Agente
paranaense do armador.
Art. 496. A adoo da sistemtica estabelecida nesta Seo dispensa o cumprimento das
demais obrigaes acessrias, exceto o disposto nos artigos 271 e 449.
Captulo XXII
Daa Operaes e Prestaes de Exportao
Seo I
Das Operaes e Prestaes Realizadas com o Fim Especfico de Exportao
Art. 497. Nas sadas de mercadorias com o fim especfico de exportao, de que tratam o
inciso II e o pargrafo nico do art. 3, promovidas por contribuintes localizados neste Estado,
para empresa comercial exportadora (trading company) ou outro estabelecimento da mesma
empresa, o estabelecimento remetente dever emitir nota fiscal contendo, alm dos requisitos
exigidos pela legislao, no campo Informaes Complementares, a expresso remessa com o
Seo II
Das Remessas Para Formao de Lotes em Recintos Alfandegados
Art. 508. Por ocasio da remessa para formao de lotes em recintos alfandegados para
posterior exportao, o estabelecimento remetente dever emitir nota fiscal em seu prprio nome,
sem destaque do valor do imposto, indicando como natureza da operao "Remessa para
Formao de Lote para Posterior Exportao" (Convnio ICMS 83/2006).
1 Alm dos demais requisitos exigidos, a nota fiscal de que trata o "caput" dever
conter:
a) a indicao de no-incidncia do imposto, por se tratar de sada de mercadoria com
destino ao exterior;
b) a identificao e o endereo do recinto alfandegado onde sero formados os lotes para
posterior exportao.
Art. 509. Por ocasio da exportao da mercadoria, o estabelecimento remetente dever:
I - emitir nota fiscal relativa entrada em seu prprio nome, sem destaque do valor do
imposto, indicando como natureza da operao "Retorno Simblico de Mercadoria Remetida para
Formao de Lote e Posterior Exportao";
II - emitir nota fiscal de sada para o exterior, contendo, alm dos requisitos previstos na
legislao:
a) a indicao de no-incidncia do imposto, por se tratar de sada de mercadoria com
destino ao exterior;
b) a indicao do local de onde sairo fisicamente as mercadorias;
c) os nmeros das notas fiscais referidas no "caput" do art. 508, correspondentes s sadas
para formao do lote, no campo "Informaes Complementares".
Pargrafo nico. Na hiptese de ser insuficiente o campo a que se refere a alnea "c" do
inciso II deste artigo, os nmeros das notas fiscais podero ser indicados em relao anexa ao
respectivo documento fiscal.
Art. 510. O estabelecimento remetente ficar sujeito ao recolhimento do imposto devido,
com os acrscimos previstos na legislao, inclusive multa, no caso de no efetivar a exportao
das mercadorias remetidas para formao de lote, observado o disposto no inciso XXI do art. 75:
I - no prazo de noventa dias contados da data da primeira nota fiscal de remessa para
formao de lote;
II - em razo de perda, extravio, perecimento, sinistro, furto da mercadoria ou qualquer
evento que d causa a dano ou avaria;
III - em virtude de reintroduo da mercadoria no mercado interno.
Pargrafo nico. O prazo previsto no inciso I poder ser prorrogado, uma nica vez, por
igual perodo, mediante autorizao em requerimento formulado pelo remetente ao Delegado
Regional da Receita do seu domiclio tributrio.
Seo III
Das Remessas de Mercadoria para Exportao Direta, por Conta e Ordem de Terceiro
Situado no Exterior
Art. 511. Na exportao direta em que o adquirente da mercadoria, situado no exterior,
determinar que esta seja destinada diretamente a outra empresa localizada em pas diverso, o
estabelecimento exportador dever, por ocasio da exportao, emitir a nota fiscal que
documentar a remessa para o exterior em nome do adquirente, na qual dever constar, alm dos
demais requisitos (Convnio ICMS 59/2007):
I - no campo "Natureza da Operao", a expresso "Operao de exportao direta";
II - no campo "CFOP", o cdigo 7.101 ou 7.102, conforme o caso;
III - no campo "Informaes Complementares", o nmero do Registro de Exportao do
Siscomex.
Art. 512. O estabelecimento exportador dever, por ocasio do transporte, emitir nota
fiscal de sada de remessa para exportao, em nome do destinatrio situado em pas diverso
daquele do adquirente, na qual dever constar, alm dos demais requisitos:
I - no campo "Natureza da Operao", a expresso "Remessa por conta e ordem";
II - no campo "CFOP", o cdigo 7.949;
III - no campo "Informaes Complementares", o nmero do Registro de Exportao do
Siscomex, bem como o nmero, a srie e a data da nota fiscal de que trata o art. 511.
Pargrafo nico. O transporte da mercadoria at a fronteira do territrio nacional dever
ser acompanhado por uma cpia reprogrfica da nota fiscal de que trata o art. 511.
Seo IV
Do Regime Simplificado de Exportao
Art. 513. O Regime Simplificado de Exportao poder ser concedido a contribuinte
devidamente credenciado perante a Secretaria de Estado da Fazenda e habilitado em regime
aduaneiro especial, administrado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, que adquirir
matria-prima, produto intermedirio e material de embalagem para serem integrados no processo
de fabricao de mercadoria destinada exportao.
1 O regime a que se refere o "caput" se aplica a contribuinte habilitado em um dos
seguintes regimes aduaneiros especiais administrados pela RFB, que preveem a suspenso do
pagamento de tributos federais:
I - Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle Informatizado RECOF;
II - Regime Especial de Entreposto Aduaneiro na Importao e na Exportao, na
modalidade de regime comum, restrito s operaes de industrializao.
2 O Regime Simplificado de Exportao est condicionado a que:
I - a matria-prima, o produto intermedirio e o material de embalagem adquiridos com
suspenso ou diferimento do pagamento do imposto sejam integrados na fabricao de mercadoria
a ser exportada pelo estabelecimento industrializador;
II - a Secretaria de Estado da Fazenda tenha livre e permanente acesso a sistema
informatizado de controle exigido pela RFB;
III - sejam regularmente cumpridos todos os procedimentos de controle estabelecidos pela
Secretaria de Estado da Fazenda.
Art. 514. O lanamento do imposto incidente na sada interna de matria-prima, de
Captulo XXIII
Das Operaes com Arroz
Seo I
Da Suspenso
Art. 522. Sem prejuzo do disposto nos incisos I e II do art. 105, suspenso o pagamento
do imposto nas sadas de arroz em operaes internas promovidas pelo produtor rural inscrito no
CAD/PRO para (art. 19 da Lei n 11.580/1996):
I - estabelecimento comercial ou industrial, exceto os de empresa enquadrada no Simples
Nacional;
II - estabelecimento de produtor inscrito no CAD/ICMS;
III - estabelecimento de cooperativa de consumo ou ainda de sociedade cooperativa da
qual o produtor remetente no faa parte;
IV - outro estabelecimento inscrito no CAD/PRO do produtor rural remetente.
Este inciso foi inserido pela Alterao 472 do Decreto Estadual n 12.310 de 15.10.2014, com
eficcia a partir de 01.11.2014.
Art. 523. A fase de suspenso de que trata o art. 522 encerrar-se- na operao
subsequente, incorporando-se o valor do imposto ao dbito desta.
Seo II
Da Utilizao do Crdito Fiscal
Art. 524. O crdito fiscal do imposto pago relativamente operao interestadual que
destine arroz a este Estado poder ser utilizado como crdito anterior, em ECC, em decorrncia de
nova operao de circulao do produto.
1 Para utilizao do crdito fiscal, o contribuinte dever apresentar na ARE - Agncia
da Receita Estadual:
a) a 1 via da nota fiscal que documentou a operao interestadual;
b) a guia de pagamento do imposto em outro Estado, quando desvinculado do sistema de
dbito em conta-grfica;
c) a nota fiscal de transporte de crdito de conta-grfica, que ser emitida no valor
correspondente.
2 Aps a emisso da ECC, a ARE devolver ao contribuinte apenas o documento
referido na alnea "a" do pargrafo anterior, com o visto e aposio do carimbo da repartio,
alm da expresso "Crdito Fiscal Utilizado na ECC n (...)".
Art. 525. No pagamento do imposto por ocasio da ocorrncia do fato gerador em
GR-PR, poder ser utilizado como crdito fiscal no campo "Crdito" da ECC a ser expedida, em
decorrncia de nova etapa de circulao, o valor constante como dbito na ECC relativa
operao anterior.
1 Para os fins previstos neste artigo, o contribuinte dever apresentar na ARE, a FACC,
devidamente preenchida, em quatro vias, a primeira via da nota fiscal da operao que originou o
crdito, e a nota fiscal de transporte de crdito da conta-grfica, no valor equivalente.
2 A ARE que autorizar a utilizao do crdito dever reter e inutilizar o documento de
origem do crdito, por meio de visto e carimbo com a expresso: "Crdito Fiscal Utilizado na
ECC n ...".
Art. 526. Quando resultar saldo credor na ECC, em decorrncia da utilizao de crdito
fiscal anterior, esse saldo poder ser utilizado pelo mesmo contribuinte, em nova ECC, relativa a
operao seguinte de circulao, mediante a entrega na ARE da terceira via da etiqueta.
Art. 527. Nas hipteses dos artigos 524 e 525, sero admitidos para fins de compensao
com o imposto devido em operaes com arroz, os crditos fiscais relativos a:
I - operao tributada com arroz, atendidos os requisitos previstos nesta Seo quanto
utilizao;
II - aquisio de energia eltrica, servios de comunicao e transporte e outros insumos
relacionados com a atividade do estabelecimento, respeitadas as hipteses de creditamento
previstas neste Regulamento.
Pargrafo nico. O crdito ser apropriado pelo valor pago na operao ou prestao
anterior.
Captulo XXIV
Das Operaes com Caf
Seo I
Do Diferimento
Art. 528. O pagamento do imposto devido nas operaes relativas circulao de caf
cru, em coco ou em gro, diferido at que ocorra uma das seguintes hipteses, ocasio em que se
considera encerrada a fase do diferimento:
I - sada para o exterior;
II - sada para outro Estado;
III - sada de caf torrado ou modo, de caf solvel, de caf descafeinado, de leo, de
extrato e de outros produtos originrios da industrializao do caf, de estabelecimento industrial
que o tenha recebido como matria-prima;
IV - sada para consumidor final;
V - sada para estabelecimento de empresa enquadrada no Simples Nacional;
VI - sada para vendedor ambulante no vinculado a estabelecimento fixo.
Pargrafo nico. O diferimento previsto neste artigo aplica-se tambm s operaes com
palha de caf.
Seo II
Da Base de Clculo
Art. 529. Na operao interestadual com caf em gro cru a base de clculo do ICMS a
ser adotada para as sadas que ocorrerem de segunda-feira a domingo de cada semana ser o valor
resultante da mdia ponderada das exportaes efetuadas do primeiro ao ltimo dia til da
segunda semana imediatamente anterior, pelos portos de Santos, do Rio de Janeiro, de Vitria, de
Varginha e de Paranagu, relativamente aos cafs arbica e conillon (Convnios ICMS 15/1990 e
78/1990).
1 A converso em moeda nacional do valor apurado com base neste artigo ser
efetuada mediante a utilizao da taxa cambial, para compra do dlar dos Estados Unidos, do
segundo dia imediatamente anterior, divulgada pelo Banco Central do Brasil no fechamento do
cmbio livre.
2 Em se tratando de caf em coco, a base de clculo ser o valor previsto neste artigo
proporo de trs sacas de quarenta quilos de caf em coco para uma saca de sessenta quilos de
caf em gro cru da melhor qualidade.
Seo III
Da Escriturao Fiscal
Art. 533. No recebimento de caf cru, em coco ou em gro, de outro Estado, com crdito
fiscal, lanar-se- o valor da operao na coluna "Valor Contbil" e na coluna "Outras" do quadro
"ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes Sem Crdito do Imposto", do livro Registro
de Entradas, anotando-se, no espao reservado a observaes, que o crdito utilizvel em ECC.
Pargrafo nico. Quando em operaes interestaduais, o caf cru, em coco ou em gro,
destinar-se diretamente a estabelecimento industrial localizado neste Estado, que utilize o produto
em processo de industrializao, o crdito fiscal poder ser escriturado em conta-grfica,
observado o disposto no art. 64, sendo o caso.
Seo IV
Do Aproveitamento de Crdito Fiscal
Art. 534. A utilizao do crdito fiscal do imposto pago em outro Estado, em relao
operao com caf cru, em coco ou em gro, ressalvadas as hipteses previstas no art. 41 e no
pargrafo nico do art. 533, far-se- em ECC, para pagamento do imposto neste Estado, vista da
guia de recolhimento do imposto na origem.
1 A apresentao da guia de recolhimento poder ser dispensada, quando se tratar de
operaes promovidas por produtor com destino a cooperativas a que esteja filiado ou a armazm
geral, para depsito em seu nome, se assim dispuser a legislao do Estado de origem, devendo
esta circunstncia estar declarada na nota fiscal.
2 A documentao relativa ao imposto pago no Estado de origem ser inutilizada pela
repartio que processar a ECC, mediante a expresso "Crdito Fiscal Utilizado na ECC n (...)".
3 A utilizao do crdito do imposto pago em outro Estado ter por limite o valor
resultante da aplicao da alquota interestadual vigente sobre o valor aceito como base de clculo
na remessa para este Estado, na data da respectiva operao interestadual.
4 Sero admitidos para fins de compensao com o imposto devido em operaes com
caf cru, em coco ou em gro, os crditos fiscais relativos a:
a) operao tributada com caf cru, em coco ou em gro, atendidos os requisitos previstos
neste Captulo quanto utilizao;
b) aquisio de energia eltrica, servios de comunicao e transporte e outros insumos
relacionados com a atividade do estabelecimento, respeitadas as hipteses de creditamento
previstas neste Regulamento.
5 O crdito ser apropriado pelo valor pago na operao ou prestao anterior,
observado o limite posto no 3.
Captulo XXV
Das Operaes com Gado Equino
Art. 535. O imposto devido na circulao de equino de qualquer raa, que tenha controle
genealgico oficial e idade superior a trs anos, ser pago uma nica vez em um dos seguintes
momentos, o que ocorrer primeiro (Convnio ICMS 136/1993):
I - no recebimento, pelo importador, de equino importado do exterior;
II - no ato da arrematao em leilo do animal;
III - no registro da primeira transferncia da propriedade no "Stud Book" da raa;
IV - na sada para outra unidade da Federao;
V - na sada para o exterior.
1 A base de clculo do imposto o valor da operao ou, na falta deste, o preo do dia
praticado no mercado atacadista da praa do remetente.
2 Na hiptese do inciso II o imposto ser arrecadado e pago pelo leiloeiro.
3 O imposto ser recolhido em GR-PR, da qual constaro todos os elementos
necessrios identificao do animal, abatendo-se do montante a recolher o valor que
eventualmente tenha sido pago em operao anterior.
4 O animal em seu transporte dever estar sempre acompanhado da guia de
recolhimento do imposto e do Certificado de Registro Definitivo ou Provisrio, permitida
fotocpia autenticada por cartrio, admitida a substituio do certificado pelo Carto ou
Passaporte de Identificao fornecido pelo "Stud Book" da raa que dever conter o nome, a
idade, a filiao e demais caractersticas do animal, alm do nmero de registro no "Stud Book".
5 O animal com mais de trs anos de idade, cujo imposto ainda no tenha sido pago por
no ter ocorrido nenhum dos momentos previstos nos incisos deste artigo, poder circular
acompanhado apenas do Certificado de Registro Definitivo ou Provisrio, fornecido pelo "Stud
Book" da raa, desde que o certificado contenha todos os dados que permitam a plena
identificao do animal, admitida fotocpia autenticada por cartrio, vlida por seis meses.
6 Na sada do animal para outra unidade da Federao, para cobertura ou participao
em provas ou treinamento, se o imposto ainda no tiver sido recolhido, o mesmo ficar suspenso,
desde que emitida a nota fiscal respectiva e o retorno do animal ocorra dentro do prazo de
sessenta dias, prorrogvel uma nica vez por igual perodo, a critrio da repartio fiscal a que
estiver vinculado o remetente.
7 O equino de qualquer raa, que tenha controle genealgico oficial e idade de at trs
anos poder circular, nas operaes internas, acompanhado apenas do Certificado de Registro
Definitivo ou Provisrio, fornecido pelo "Stud Book" da raa, admitida fotocpia autenticada,
desde que o certificado contenha todos os dados que permitam a plena identificao do animal.
Captulo XXVI
Das Operaes Realizadas pela CONAB/PGPM
Seo I
Do Diferimento
Art. 536. Nas sadas internas promovidas por produtor agropecurio ou cooperativa de
produtores com destino Companhia Nacional de Abastecimento-CONAB, nas operaes
vinculadas Poltica de Garantia de Preos Mnimos - CONAB/PGPM, o recolhimento do
imposto fica diferido para o momento em que ocorrer a sada subsequente da mercadoria, esteja
essa tributada ou no (Convnio ICMS 49/1995).
1 Aplica-se, tambm, o diferimento nas transferncias internas de mercadorias entre
estabelecimentos da CONAB/PGPM.
2 At o ltimo dia de cada ms dever ser apurado o estoque de mercadorias cujo
imposto tenha sido diferido e ainda no recolhido, devendo este ser pago no prazo da alnea "b"
do inciso V do art. 75 (Convnio ICMS 70/2005).
3 Encerra, tambm, a fase do diferimento a inexistncia, por qualquer motivo, de
operao posterior.
4 Na hiptese dos 2 e 3, o imposto ser calculado sobre o preo mnimo fixado
pelo Governo Federal, vigente na data da ocorrncia, e recolhido, na forma e prazos previstos nos
artigos 74 e 75, ou compensado com o saldo credor existente em conta-grfica (Convnio ICMS
56/2006).
5 O valor do imposto efetivamente recolhido, referente ao estoque de que trata o 2,
acrescido do valor eventualmente compensado com o saldo credor existente em conta-grfica, ser
lanado como crdito no livro fiscal prprio, no dispensando o dbito do imposto por ocasio da
efetiva sada da mercadoria (Convnio ICMS 56/2006).
6 Instaurado qualquer procedimento pela CONAB/PGPM, que envolva
desaparecimento ou deteriorao de mercadorias depositadas, dever o fato ser comunicado
imediatamente ao fisco.
7 O disposto neste Captulo aplica-se s operaes de compra e venda de produtos
agrcolas promovidas pelo Governo Federal e amparadas por contratos de opes denominados
"Mercado de Opes do Estoque Estratgico", previstos em legislao especfica, observado o
disposto no 11 do art. 125 (Convnio ICMS 26/1996 e 11/1998).
8 O disposto neste Captulo estende-se tambm s operaes de compra e venda de
produtos agrcolas, promovidas pelo Governo Federal, por intermdio da CONAB, resultantes de
Emprstimos do Governo Federal com Opo de Venda - EGF-COV, bem como a atos
decorrentes da securitizao prevista na Lei Federal n 9.138, de 29 de novembro de 1995, sendo
que dever constar na nota fiscal a informao de que se trata dessas operaes, e ser utilizada a
mesma inscrio estadual concedida para abranger as operaes de que trata o pargrafo anterior
(Convnios ICMS 63/1998 e 124/1998).
Seo II
Do Regime Especial
Art. 537. Fica concedido CONAB regime especial para cumprimento das obrigaes
relacionadas com o ICMS, nos seguintes termos (Convnio ICMS 49/1995):
I - o regime especial aplica-se exclusivamente aos estabelecimentos da CONAB, assim
entendidos seus ncleos, superintendncias regionais e agentes financeiros, que realizarem
operaes vinculadas Poltica de Garantia de Preos Mnimos - PGPM, prevista em legislao
especfica, ficando os demais sujeitos ao regime normal estabelecido neste Regulamento;
II - os estabelecimentos abrangidos por este regime especial passam a ser denominados
CONAB/PGPM;
III - CONAB/PGPM conceder-se- inscrio no CAD/ICMS, centralizada em um nico
estabelecimento, onde dever ser realizada a escriturao dos livros fiscais e o recolhimento do
imposto correspondente s operaes que praticar nos diversos Municpios deste Estado,
observando o seguinte:
a) os estabelecimentos da CONAB/PGPM preenchero mensalmente o documento
denominado Demonstrativo de Estoques - DES, por estabelecimento, registrando em seu verso, ou
em separado, hiptese em que passar a integrar o demonstrativo, segundo a natureza da
operao, o somatrio das entradas e das sadas a ttulo de valores contbeis, os cdigos fiscais da
operao ou prestao, a base de clculo, o valor do ICMS, as operaes e prestaes isentas e
outras, anexando a ele via dos documentos relativos s entradas e a 2 via das notas fiscais
correspondentes s sadas, remetendo-o ao estabelecimento centralizador (Convnios ICMS
92/2000 e 56/2006);
b) o estabelecimento centralizador escriturar os seus livros fiscais at o dia nove do ms
subsequente ao da realizao das operaes, com base no Demonstrativo de Estoque - DES ou,
opcionalmente, com base nas notas fiscais de entrada e de sada;
c) o estabelecimento centralizador adotar os seguintes livros fiscais:
1. Registro de Entradas, modelo 1-A;
2. Registro de Sadas, modelo 2-A;
3. Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias, modelo 6;
4. Registro de Apurao do ICMS, modelo 9;
d) os livros Registro de Controle de Produo e do Estoque e Registro de Inventrio sero
substitudos pelo DES, emitido mensalmente, por estabelecimento, para todos os produtos
movimentados no perodo, devendo sua emisso ocorrer ainda que no tenha havido movimento
de entradas ou sadas, caso em que ser aposta a expresso "sem movimento" (Convnio ICMS
56/2006);
e) a CONAB manter, em meio digital, para apresentao ao fisco quando solicitados, os
dados lanados no DES, com posio do ltimo dia de cada ms (Convnio ICMS 56/2006);
IV - a CONAB/PGPM emitir a nota fiscal com numerao sequencial nica neste
Estado, em cinco vias, com a seguinte destinao (Convnios ICMS 62/1998 e 70/2005):
a) 1 via - destinatrio;
b) 2 via - CONAB/contabilizao (via fixa);
c) 3 via - fisco da unidade federada do emitente;
d) 4 via - fisco da unidade federada de destino;
e) 5 via - armazm depositrio.
V - o estabelecimento centralizador manter demonstrativo atualizado da destinao dos
impressos de notas fiscais;
VI - fica dispensada a emisso de Nota Fiscal de Produtor nos casos de transmisso de
propriedade da mercadoria CONAB/PGPM;
VII - nos casos de mercadorias depositadas em armazm:
a) ser anotado pelo armazm, na Nota Fiscal de Produtor que acobertou a entrada do
produto, a expresso "mercadoria transferida para a CONAB/PGPM conforme Nota Fiscal n (...)
de ... /.../....";
b) a 5 via da nota fiscal ser o documento hbil para efeitos de registro no armazm
(Convnio ICMS 62/1998);
c) nos casos de devoluo simblica de mercadoria, a reteno da 5 via da nota fiscal
pelo armazm dispensa a emisso de nota fiscal nas hipteses previstas nos seguintes dispositivos
(Convnio ICMS 62/1998):
1. 1 do art. 316;
2. alnea "b" do 2 do art. 318;
3. 1 do art. 324;
4. alnea "a" do 1 do art. 326;
d) nos casos de remessa simblica da mercadoria, a reteno da 5 via da nota fiscal pelo
armazm de destino implica dispensa da emisso da nota fiscal nas hipteses previstas nos
seguintes dispositivos deste Regulamento (Convnio ICMS 107/1998):
1. alnea "b" do 2 do art. 320;
2. 1 do art. 322;
3. 4 do art. 324;
4. 4 do art. 326;
e) na operao de remoo de mercadorias, assim entendida a transferncia de estoques
entre os armazns cadastrados pela CONAB, sem que ocorra a mudana de titularidade, poder
ser emitida manualmente nota fiscal de srie distinta, que ser posteriormente inserida no sistema,
para efeito de escriturao dos livros fiscais (Convnio ICMS 107/1998);
VIII - fica a CONAB, relativamente s operaes previstas neste Captulo, autorizada a
emitir documentos fiscais, bem como a efetuar a sua escriturao pelo sistema eletrnico de
processamento de dados, independentemente da formalizao do pedido de que trata os artigos
443 e 444, devendo comunicar esta opo repartio fiscal a que estiver vinculado o
estabelecimento (Convnio ICMS 87/1996).
IX - nas operaes denominadas vendas em balco, assim entendida a venda direta em
pequenas quantidades a pequenos criadores, produtores rurais, beneficiadores e agroindstrias de
pequeno porte, poder ser emitida manualmente nota fiscal de srie distinta, que ser
posteriormente inserida no sistema, para efeito de escriturao fiscal (Convnio ICMS 94/2006).
Art. 538. Nas transferncias interestaduais a base de clculo o preo mnimo da
mercadoria fixado pelo Governo Federal vigente na data da ocorrncia do fato gerador, acrescido
dos valores do frete, do seguro e demais despesas acessrias.
Seo III
Do Programa Fome Zero
Art. 539. Nas operaes internas realizadas pela CONAB, exclusivamente relacionadas
com o Programa Fome Zero, fica permitido (Ajuste SINIEF 10/2003):
I - que, nas aquisies de mercadoria efetuadas pela CONAB com a finalidade especifica
de doao relacionada com o citado Programa, por sua conta e ordem, poder o fornecedor efetuar
a entrega diretamente s entidades intervenientes de que trata o item 82 do Anexo I, com o
documento fiscal relativo venda efetuada, observado o que segue:
a) sem prejuzo das demais exigncias, no citado documento, no campo "Informaes
Complementares", devero ser indicados o local de entrega da mercadoria e o fato de que ela est
sendo efetuada nos termos do Ajuste SINIEF 10/2003;
b) a entidade recebedora da mercadoria dever guardar para exibio ao fisco uma via do
documento fiscal por meio do qual foi entregue a mercadoria, admitida cpia reprogrfica,
remetendo as demais vias CONAB, no prazo de trs dias;
II - a CONAB, relativamente doao efetuada, dever emitir a correspondente nota
fiscal para envio entidade interveniente no prazo de trs dias, anotando, no campo "Informaes
Complementares", a identificao detalhada do documento fiscal de venda, por meio do qual foi
entregue a mercadoria.
Pargrafo nico. Em substituio nota fiscal indicada no inciso II, poder a CONAB
emitir, no ltimo dia do ms, uma nica nota fiscal, em relao a cada entidade destinatria,
englobando todas as doaes efetuadas, observado o que segue:
a) em substituio discriminao das mercadorias, sero indicados os dados
identificativos dos documentos fiscais relativos s aquisies a que se refere o inciso I;
b) a nota fiscal prevista neste pargrafo:
1. conter a seguinte anotao, no campo "Informaes Complementares": "Emisso nos
termos do Ajuste SINIEF 10/2003";
2. ser remetida entidade interveniente destinatria da mercadoria no prazo de trs dias;
3. ter uma via destinada exibio ao fisco guardada juntamente com cpia de todos os
documentos fiscais nela discriminados.
Seo IV
Das Operaes Relacionadas com o Programa de Aquisio de Alimentos da Agricultura
Familiar - PAA
Art. 540. Fica concedido aos estabelecimentos da CONAB, assim entendidos seus
Ncleos, Superintendncias Regionais e Polos de Compras, que realizarem operaes vinculadas
ao Programa de Aquisio de Alimentos da Agricultura Familiar - PAA, regime especial para o
cumprimento de suas obrigaes tributrias, nos termos desta Seo (Convnio ICMS 77/2005).
Pargrafo nico. Os estabelecimentos abrangidos por esta Seo passam a ser
denominados CONAB/PAA.
Art. 541. A CONAB/PAA dever inscrever-se no CAD/ICMS, sendo concedida uma
inscrio nica, onde ser centralizada a escriturao fiscal e o recolhimento do imposto de todas
as operaes realizadas no Estado.
Pargrafo nico. A escriturao fiscal mencionada no "caput" dever ser efetuada pelo
sistema eletrnico de processamento de dados, independentemente da formalizao do pedido de
que tratam os artigos 443 e 444.
Art. 542. A CONAB/PAA emitir a nota fiscal com numerao sequencial nica neste
Estado, em cinco vias, que tero a seguinte destinao:
I - 1 via - destinatrio/produtor rural;
II - 2 via - CONAB/contabilizao;
III - 3 via - fisco da unidade federada do emitente;
IV - 4 via - fisco da unidade federada de destino;
V - 5 via - armazm de depsito.
Art. 543. Fica dispensada a emisso de Nota Fiscal de Produtor nas sadas destinadas
negociao de mercadorias com a CONAB/PAA.
1 Para documentar as entradas mencionadas no "caput", nos Polos de Compras, a
CONAB/PAA emitir uma nota fiscal, no momento do recebimento destas, que poder ser emitida
manualmente, em srie distinta, hiptese em que ser, posteriormente, inserida no sistema, para
efeito de escriturao dos livros fiscais.
2 O transporte das mercadorias dos Polos de Compras at o armazm de depsito
poder ser realizado com a nota fiscal prevista no pargrafo anterior.
3 Ser admitido o prazo mximo de vinte dias entre a emisso da nota fiscal
mencionada no 1 e a sada da mercadoria adquirida pelo Plo de Compras (Convnio ICMS
136/2006).
Art. 544. Os armazns depositrios das mercadorias enviadas pela CONAB/PAA devero
utilizar a 5 via da nota fiscal para efeito de registro.
1 Na remessa ou devoluo simblica de mercadoria depositada, a reteno da 5 via da
nota fiscal, pelo armazm, dispensa a emisso de nota fiscal, nas seguintes hipteses:
a) 1 do art. 316;
b) alnea "b" do 2 do art. 318;
c) 1 do art. 324;
d) alnea "a" do 1 do art. 326.
2 Poder ser emitida manualmente nota fiscal de srie distinta, que ser posteriormente
inserida no sistema, para efeito de escriturao dos livros fiscais (Convnio ICMS 136/2006):
a) na remoo de mercadorias, assim entendida a transferncia de estoques entre os
armazns cadastrados pela CONAB/PAA, sem que ocorra a mudana de titularidade;
Captulo XXVII
Das Operaes com Sucata
Seo I
Do Diferimento
Art. 546. diferido o pagamento do ICMS nas sucessivas sadas de sucatas de metais,
bem como de lingotes e tarugos de metais no ferrosos, at que ocorra:
I - a sada do produto acabado de estabelecimento industrial, localizado neste Estado, que
utilize as citadas mercadorias em processo de transformao industrial, hiptese em que o imposto
dever ser debitado em conta-grfica;
II - a sada em operao interestadual, hiptese em que o imposto dever ser recolhido na
forma e no prazo estabelecidos no inciso II do art. 75;
III - a sada para o exterior;
IV - a sada para consumidor final ou para estabelecimento de empresa enquadrada no
Simples Nacional, hiptese em que o imposto dever ser debitado em conta-grfica.
1 O disposto neste artigo aplica-se aos metais no ferrosos classificados na sub-posio
7403.1 e nas posies 7401, 7402, 7501, 7601, 7801, 7901 e 8001 da NBM/SH.
2 O estabelecimento que produzir os metais de que trata o 1, a partir do minrio,
poder solicitar regime especial para a no aplicao do disposto no inciso II nas operaes
interestaduais que realizar, caso em que o imposto dever ser debitado em conta-grfica.
3 O disposto neste artigo no se aplica s sadas de partes e de peas usadas, de
mquinas, aparelhos e veculos, recuperadas ou no.
Seo II
Da Emisso de Nota Fiscal na Entrada
Art. 547. O estabelecimento que adquirir em operaes internas mercadorias arroladas no
artigo anterior, de pessoas no inscritas no CAD/ICMS, dever emitir nota fiscal, relativamente a
cada aquisio.
Pargrafo nico. Na entrada de mercadoria com peso inferior a duzentos quilos poder ser
emitida uma nica nota fiscal, englobando as aquisies do dia, desde que o contribuinte
mantenha controle individualizado das entradas.
Captulo XXVII-A
Das Operaes Interestaduais com Desperdcios e Resduos de Metais no Ferrosos e
com Alumnio em Formas Brutas
Este Captulo foi inserido pela Alterao 258 do Decreto Estadual n 9.337 de 07.11.2013, com
eficcia a partir de 01.01.2014.
Captulo XXVIII
Das Operaes e Prestaes Interestaduais Relacionadas com Fumo em Folha
Seo I
Das operaes Interestaduais
Art. 548. A sada de fumo em folha em operao interestadual promovida por produtor
rural inscrito no CAD/PRO, quando a classificao e a pesagem devam ocorrer no
estabelecimento destinatrio, ser documentada por Nota Fiscal de Produtor, observado o disposto
no art. 552, hiptese em que na nota fiscal emitida podero constar o peso e o valor estimado da
mercadoria, dispensando-se o destaque do imposto.
I - a Nota Fiscal de Produtor dever ser visada pela repartio fiscal paranaense mais
prxima (ARE - Agncia da Receita Estadual), vista da mercadoria, por ocasio da sada;
II - na Nota Fiscal de Produtor poder constar o peso e o valor estimado da mercadoria,
dispensando-se o destaque do imposto;
III - a repartio fiscal dever reter a 3 via da Nota Fiscal de Produtor, para fins de
controle e conferncia, encaminhando, mensalmente, ARE de origem da mercadoria, por meio
da Delegacia Regional da Receita.
1 O disposto neste artigo aplica-se tambm empresa que mantenha estabelecimento
Seo II
Do Servio de Transporte
Art. 549. Na prestao interestadual de servio de transporte, relativamente s operaes
de que trata o art. 548, a responsabilidade pelo pagamento do imposto atribuda ao
estabelecimento destinatrio, observado o disposto no art. 552.
Pargrafo nico. Na hiptese deste artigo, o Conhecimento de Transporte Rodovirio de
Cargas poder ser emitido aps conhecidos o peso e o valor exato da prestao, no podendo
ultrapassar o perodo de apurao, devendo constar, dentre outras exigncias, a expresso "O
ICMS ser pago pelo destinatrio", seguida do nmero deste artigo.
Seo III
Do Pagamento do Imposto por Responsabilidade
Art. 550. A empresa destinatria dever recolher o imposto relativo s operaes e
prestaes interestaduais de que tratam os artigos 548 e 549, por responsabilidade, at o dia doze
do ms subsequente.
1 Por ocasio do recolhimento do imposto, devero ser apresentados na ARE a que se
refere o inciso I do art. 552, cpia da guia de recolhimento e demonstrativo impresso e em meio
eletrnico, por municpio de origem da mercadoria, contendo:
a) a identificao do produtor (CAD/PRO), indicando tratar-se de proprietrio ou outro
(meeiro, arrendatrio, parceiro, etc.);
b) os nmeros das Notas Fiscais de Produtor e das notas fiscais emitidas para documentar
as entradas;
c) o peso e o somatrio dos valores da mercadorias, o valor da operao e do imposto
devido;
d) a identificao do prestador de servio de transporte (CNPJ ou CPF) e a UF de sua
origem.
2 No demonstrativo de que trata o pargrafo anterior, devero ser informados,
separadamente, os valores das prestaes realizadas por contribuintes inscritos no CAD/ICMS e
por no inscritos.
3 Na falta do valor da operao, aplicar-se-, como base de clculo, o estabelecido em
pauta fiscal especfica.
4 O prazo para recolhimento do imposto de que trata este artigo fica antecipado para o
primeiro dia aps o perodo de apurao, salvo se o contribuinte promover, nesta data, a
converso do saldo do imposto apurado em FCA, que ser reconvertido em moeda corrente na
data do recolhimento.
Art. 551. A ARE dever:
I - reter uma via do demonstrativo de que trata o 1 do art. 550 para fins de apurao do
ndice de participao dos Municpios no produto da arrecadao do imposto;
Seo IV
Da Autorizao do Regime Especial
Art. 552. Para adoo do regime previsto neste Captulo, o interessado dever apresentar
requerimento ao Diretor da CRE - Coordenao da Receita do Estado, instruindo o pedido com a
Certido Negativa de Dbitos Tributrios e de Dvida Ativa Estadual e indicando:
I - a ARE em que ser centralizada a apresentao dos documentos previstos no 1 do
art. 550;
II - os estabelecimentos destinatrios das mercadorias;
Pargrafo nico. A eficcia da autorizao concedida na forma deste artigo depender da
anuncia do fisco do Estado do interessado.
Art. 553. O descumprimento das obrigaes previstas neste Captulo implicar
cancelamento imediato do regime.
Pargrafo nico. O retorno ao regime fica condicionado regularizao da situao e a
novo pedido.
Captulo XXIX
Das Operaes de Consignao Mercantil
Art. 554. Na sada de mercadoria a ttulo de consignao mercantil o consignante emitir
nota fiscal contendo, alm dos demais requisitos exigidos, o seguinte (Ajuste SINIEF 02/1993):
I - a natureza da operao: Remessa em consignao;
II - o destaque do ICMS e do IPI, quando devidos.
1 Havendo reajuste do preo contratado por ocasio da remessa em consignao
mercantil, o consignante emitir nota fiscal complementar contendo, alm dos demais requisitos
exigidos, o seguinte:
a) a natureza da operao: Reajuste de preo de mercadoria em consignao;
b) a base de clculo: o valor do reajuste;
c) o destaque do ICMS e do IPI, quando devidos;
d) a expresso "Reajuste de preo de mercadoria em consignao - NF n .... de ..../..../....
.".
2 Na hiptese deste artigo, o consignatrio lanar a nota fiscal no livro Registro de
Entradas, creditando-se do valor do imposto, quando permitido.
3 O disposto neste artigo no se aplica a mercadorias sujeitas ao regime de substituio
tributria em relao a operaes subsequentes.
Art. 555. Na venda da mercadoria remetida a ttulo de consignao mercantil:
I - o consignatrio dever:
a) emitir nota fiscal contendo, alm dos demais requisitos exigidos, como natureza da
Captulo XXX
Das Operaes Realizadas em Bolsa de Mercadorias ou de Cereais com a Intermediao
do Banco do Brasil
Art. 557. Nas vendas de mercadorias efetuadas em Bolsa de Mercadorias ou de Cereais,
por produtor agropecurio, com a intermediao do Banco do Brasil S. A., sero observadas as
seguintes disposies (Convnio ICMS 46/1994):
I - o recolhimento do ICMS devido na operao ser efetuado pelo Banco do Brasil S. A.,
em nome do sujeito passivo, na forma e no prazo previstos nos artigos 74 e 75;
II - na falta ou insuficincia do recolhimento do imposto, o valor pertinente ser exigido
do Banco do Brasil S. A., na qualidade de responsvel solidrio;
III - em substituio Nota Fiscal de Produtor, o Banco do Brasil S. A. emitir,
relativamente s operaes previstas neste Captulo, nota fiscal prpria, no mnimo, em cinco
Captulo XXX-A
Da Remessa Interna e Interestadual de Implantes e Prteses Mdico-Hospitalares para
Hospitais ou Clnicas
Este Captulo foi inserido pela Alterao 470 do Decreto Estadual n 12.311 de 15.10.2014, com
eficcia a partir de 01.11.2014.
1 A empresa remetente dever emitir Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, e
imprimir o respectivo Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE para acobertar o
trnsito das mercadorias.
2 A NF-e, modelo 55, de que trata o 1 dever, alm dos demais requisitos exigidos:
I - ser emitida com o destaque do imposto, se houver;
Pargrafo nico. O fisco poder solicitar, a qualquer tempo, listagem de estoque das
mercadorias armazenadas de que trata o "caput" em cada hospital ou clnica.
Art. 557-C. A utilizao do implante ou prtese em ato cirrgico, pelo hospital ou clnica,
deve ser informada empresa remetente que emitir, dentro do perodo de apurao do imposto:
Este artigo foi inserido pela Alterao 470 do Decreto Estadual n 12.311 de 15.10.2014, com
eficcia a partir de 01.11.2014.
Captulo XXXI
Das Operaes de Exportao de Chassi de nibus e de Caminho, com Trnsito Pela
Indstria de Carroceria
Art. 558. Na exportao de chassi de nibus e micro-nibus, fica o respectivo fabricante,
estabelecido neste Estado, autorizado a remet-lo, em trnsito, por conta e ordem do importador,
diretamente indstria de carroceria localizada nos territrios deste e dos Estados de Minas
Gerais, Rio Grande do Sul, Rio de Janeiro, Santa Catarina e So Paulo, para fins de montagem e
acoplamento, desde que os estabelecimentos envolvidos na operao (Protocolo ICMS 2/2006):
I - obtenham credenciamento, em regime especial, mediante requerimento dirigido ao
Diretor da CRE - Coordenao da Receita do Estado, onde sero fixadas as regras relativas a sua
operacionalizao;
II - atendam s exigncias estabelecidas no Protocolo ICMS 2/2006.
Art. 559. Na exportao de chassi de caminho, fica o respectivo estabelecimento
fabricante autorizado a remet-lo, em trnsito, por conta e ordem do importador, diretamente
indstria de carroceria localizada no territrio deste e dos Estados de Gois, do Rio de Janeiro, do
Rio Grande do Sul e de So Paulo, para fins de montagem e acoplamento, desde que (Protocolos
ICMS 19/1996, 11/1997 e 42/2002):
I - o fabricante de chassi estabelecido neste Estado e a indstria de carroceria estabelecida
neste e nos Estados de Gois, do Rio de Janeiro, do Rio Grande do Sul e de So Paulo obtenham
credenciamento, em regime especial, mediante requerimento dirigido ao Diretor da CRE., onde
sero fixadas as regras relativas a sua operacionalizao (Protocolos ICMS 19/1996, 11/1997 e
42/2002;
II - atendam s exigncias estabelecidas no Protocolo ICMS 19/1996.
Captulo XXXII
Dos Bens ou Mercadorias Contidos em Encomendas Areas Internacionais
Art. 560. Os bens ou mercadorias contidos em encomendas areas internacionais
transportados por empresas de "courier" ou a elas equiparadas sero acompanhados, em todo o
territrio nacional, at sua entrega no domiclio do destinatrio, pelo Conhecimento de Transporte
Areo Internacional (AWB), fatura comercial e, quando devido o ICMS, pelo comprovante do seu
pagamento, observadas as seguintes disposies (Convnio ICMS 59/1995):
I - nas importaes de valor superior a US$ 50.00 (cinquenta dlares dos Estados Unidos
da Amrica) ou o seu equivalente em outra moeda, quando no devido o imposto, o transporte
tambm ser acompanhado da "Guia para Liberao de Mercadoria Estrangeira sem Comprovao
do Recolhimento do ICMS", observado o disposto no 7 do art. 75, que poder ser
providenciada pela empresa de "courier" (Convnio ICMS 132/1998);
II - o transporte dos bens ou mercadorias s poder ser iniciado aps o recolhimento do
ICMS incidente na operao, em favor da unidade federada do domiclio do destinatrio,
ressalvada a autorizao em regime especial, na forma dos Anexos III e IV do Convnio ICMS
59/1995, hiptese em que o recolhimento do ICMS poder ser efetuado at o dia nove de cada
ms, em um nico documento de arrecadao, relativamente s operaes realizadas no ms
anterior (Convnio ICMS 38/1996);
III - o recolhimento do ICMS ser efetuado na forma prevista no 1 do art. 75;
IV - caso o incio da prestao ocorra em final de semana, no feriado ou na hiptese de
indisponibilidade dos sistemas da Receita Federal do Brasil, em que no seja possvel o
recolhimento do ICMS incidente sobre as mercadorias ou bens, o seu transporte poder ser
realizado sem o acompanhamento do comprovante de pagamento do imposto, desde que
(Convnio ICMS 175/2013):
A redao do caput deste inciso foi dada pela Alterao 300 do Decreto Estadual n 10.113 de
06.02.2014.
Redao anterior: "IV - caso o incio da prestao ocorra em final de semana ou feriado, em que
no seja possvel o recolhimento do ICMS incidente sobre os bens ou mercadorias, o seu transporte poder
ser realizado com dispensa de acompanhamento do comprovante de pagamento do imposto, desde que:"
Captulo XXXIII
Das Operaes de Vendas de Caf em Gro Leiloado em Bolsa, Efetuadas Pelo Governo
Federal
Art. 561. Nas vendas de caf cru em gro efetuadas em Bolsa de Mercadorias ou de
Cereais pelo Ministrio da Agricultura e do Abastecimento, com a intermediao do Banco do
Brasil S. A., sero observadas as seguintes disposies (Convnios ICMS 132/1995 e 64/1999):
I - o recolhimento do ICMS devido na operao ser efetuado pelo Banco do Brasil S. A.,
em nome do Ministrio da Agricultura e do Abastecimento, na forma e no prazo previstos no
inciso XII do art. 75 (Convnio ICMS 64/1999);
II - na falta ou insuficincia do recolhimento do imposto, o valor pertinente ser exigido
do Banco do Brasil S.A., na qualidade de agente financeiro credenciado;
III - fica o Banco do Brasil S.A. autorizado a emitir nota fiscal por sistema eletrnico de
processamento de dados, conforme modelo previsto no inciso III do art. 557, que tero a seguinte
destinao:
a) 1 via - acompanhar a mercadoria e ser entregue ao destinatrio pelo transportador;
b) 2 via - acompanhar a mercadoria e destinar-se- ao controle do fisco na unidade da
Federao do destinatrio;
c) 3 via - para ser exibida ao fisco;
d) 4 via - para fins de controle do fisco paranaense;
e) 5 via - para ser entregue ao Ministrio da Agricultura e do Abastecimento (Convnio
ICMS 64/1999);
IV - poder o Banco do Brasil S. A., em substituio s vias previstas nas alneas "d" e "e"
do inciso anterior, fornecer, at o dia dez de cada ms, listagem emitida por sistema eletrnico de
processamento de dados ou, se autorizado pelo destinatrio da via, por meio magntico, com
todos os dados da nota fiscal, na forma estabelecida no Manual de Orientao de que trata a
Tabela I do Anexo VI deste Regulamento (Convnio ICMS 76/1996);
V - na hiptese de estar o caf depositado em armazm de terceiro, a nota fiscal ter uma
via adicional, que poder ser substituda por cpia reprogrfica da 1 via, destinada a controle do
armazm depositrio;
VI - na nota fiscal, ser indicado no campo "G", o local onde ser retirada a mercadoria e
os dados identificativos do armazm depositrio;
VII - ser emitida uma nota fiscal em relao carga de cada veculo que transportar a
mercadoria;
VIII - em relao nota fiscal prevista no inciso III, sero observadas as demais
disposies neste Regulamento;
IX - poder o Banco do Brasil S. A., por sua Agncia Central, no Distrito Federal,
solicitar, apenas Secretaria da Fazenda do Distrito Federal, a autorizao para a confeco dos
formulrios contnuos para a emisso da nota fiscal a que alude o inciso III, em numerao nica a
ser utilizada por todas as suas agncias no Pas, que tenham participao nas operaes previstas
neste Captulo, sendo que, para a distribuio dos formulrios contnuos agncia que deles ir
fazer uso, a Agncia Central dever:
a) efetuar comunicao, em funo de cada agncia destinatria dos impressos, em quatro
vias, repartio fiscal que concedeu a autorizao para a sua confeco, a qual reter a 1 via,
para efeito de controle, devolvendo as 2, 3 e 4 vias, devidamente visadas, ao Banco do Brasil S.
A.;
b) entregar a 2 via da comunicao prevista na alnea anterior Secretaria de Estado da
Fazenda do Paran, quando a agncia recebedora dos impressos da nota fiscal estiver localizada
neste Estado;
c) manter a 3 via da comunicao na agncia recebedora dos impressos e a 4 via na
agncia central do Distrito Federal, para efeito de controle;
d) vedada a retransferncia dos formulrios contnuos entre dependncias que possuam
inscries diferentes;
X - ser concedida inscrio nica ao Banco do Brasil S. A., relativamente s
dependncias localizadas no Estado do Paran.
XI - at o dia quinze de cada ms, o Banco do Brasil S. A. remeter Secretaria de Estado
da Fazenda do Paran, listagem relativa s operaes realizadas no ms anterior, contendo:
a) nome, endereo, CEP e nmeros de inscrio estadual e no CNPJ dos estabelecimentos
remetente e destinatrio;
b) nmero e data de emisso da nota fiscal;
c) mercadoria e sua quantidade;
d) valor da operao;
e) valor do ICMS relativo operao;
f) identificao do banco e da agncia em que foi efetuado o recolhimento, data e nmero
do respectivo documento de arrecadao;
XII - em substituio listagem prevista no inciso anterior, as informaes podero ser
prestadas em meio magntico, na forma estabelecida no Manual de Orientao de que trata a
Tabela I do Anexo VI deste Regulamento (Convnio ICMS 76/1996).
Art. 562. Aplica-se o disposto neste Captulo, no que couber, s remessas de caf cru em
gro pelo Ministrio da Agricultura e do Abastecimento a estabelecimento industrial de caf
solvel abrangidas pelo Programa de Exportaes de Caf Solvel (Convnio ICMS 04/2000).
Pargrafo nico. Na nota fiscal emitida pelo Banco do Brasil S.A. ser aposta a expresso
"Remessa para Indstria de Caf Solvel - Convnio ICMS 04/2000".
Art. 563. O Banco do Brasil S. A. fica sujeito legislao tributria aplicvel s
obrigaes institudas neste Captulo.
Art. 564. A observncia do disposto neste Captulo dispensa o Banco do Brasil S.A. e o
Ministrio da Agricultura e do
Abastecimento de escriturar os livros fiscais relativamente s operaes nele descritas
(Convnio ICMS 64/1999).
Captulo XXXIV
Captulo XXXV
Das Prestaes de Servio de Comunicao por Meio de Satlite
Art. 568. Nas prestaes de servio de comunicao referentes recepo de som e
imagem por meio de satlite, quando o tomador estiver localizado neste Estado e o prestador do
servio em outra unidade federada, o recolhimento do ICMS dever ser efetuado na forma e prazo
previstos no inciso XIII do art. 75 (Convnio ICMS 10/1998).
Pargrafo nico. Na hiptese de o prestador do servio de comunicao no ser optante
pela reduo na base de clculo de que trata o item 32 do Anexo II deste Regulamento, o
recolhimento do imposto dever ser feito proporcionalmente ao nmero de tomadores do servio
de cada unidade federada, com base no saldo devedor apurado pelo prestador do servio.
Art. 569. Quando ocorrer a devoluo dos equipamentos de recepo de sinais via satlite
por parte do usurio do servio de que trata este Captulo, o prestador do servio fornecedor dos
equipamentos poder creditar-se do valor do imposto destacado na nota fiscal de remessa para o
respectivo usurio.
Art. 570. O prestador do servio de que trata este Captulo dever enviar, mensalmente,
Inspetoria Geral de Fiscalizao da CRE - Coordenao da Receita do Estado, relao contendo o
nome e o endereo dos tomadores do servio e valores das prestaes realizadas e do
correspondente imposto.
Captulo XXXVI
Das Prestaes de Servios de Televiso por Assinatura Via Satlite
Art. 571. Na prestao de servios no medidos de televiso por assinatura, via satlite,
cujo preo do servio seja cobrado por perodos definidos, efetuada por prestador localizado em
outra unidade federada, com destino a tomador localizado no Estado do Paran, a base de clculo
do ICMS devido a cada Estado corresponde a cinquenta por cento do preo cobrado do assinante
(Protocolos ICMS 25/2003 e Convnio ICMS 52/2005).
1 Servio de televiso por assinatura via satlite aquele em que os sinais televisivos
so distribudos ao assinante sem passarem por equipamento terrestre de recepo e distribuio.
2 O disposto no "caput" no prejudica a outorga de benefcio fiscal concedido para esta
prestao de servio, em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos.
3 Sobre a base de clculo mencionada no "caput" aplica-se a alquota prevista para a
tributao do servio, em cada Estado.
4 O valor do crdito a ser compensado na prestao ser rateado na mesma proporo
da base de clculo prevista no "caput", sendo que qualquer benefcio fiscal concedido no Estado
da localizao do prestador, nos termos da Lei Complementar n 24, de 7 de janeiro de 1975, no
produz qualquer efeito em relao ao imposto devido ao Estado do Paran.
5 O disposto neste Captulo no se aplica aos prestadores localizados nos Estados do
Amazonas, Cear, Gois, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Pernambuco, Rio Grande do Sul,
Roraima e ao Distrito Federal (Protocolo ICMS 19/2007).
Art. 572. Na prestao de servio de comunicao de que trata o art. 571, o
estabelecimento prestador dever inscrever-se no CAD/ICMS, observado o disposto no art. 355
(Convnio ICMS 04/2006)
1 A emisso dos documentos fiscais e a escriturao dos livros fiscais sero efetuadas
no Estado onde estiver localizado o contribuinte.
2 Relativamente escriturao fiscal, o prestador dever:
a) no livro Registro de Entradas, proceder ao estorno da parcela do crdito a ser
compensado com o imposto devido ao Estado do Paran;
b) escriturar a Nota Fiscal de Servio de Comunicao no livro Registro de Sadas,
registrando nas colunas adequadas os dados relativos prestao, na forma prevista na legislao,
e consignando na coluna "Observaes" a sigla do Estado do Paran;
c) no livro Registro de Apurao do ICMS, apurar o imposto devido em folha
subsequente da apurao referente ao Estado de sua localizao, utilizando os quadros "Dbito
do Imposto", "Crdito do Imposto" e "Apurao dos Saldos", apropriando o crdito
correspondente sob o ttulo de "Outros Crditos".
d) caso esteja obrigado EFD - Escriturao Fiscal Digital, informar (Convnio ICMS
14/2011):
1. os registros de consolidao da prestao de servios - notas de servio de comunicao
Captulo XXXVII
Das Prestaes de Servios de Comunicao por Meio de Veiculao de Mensagens de
Publicidade e Propaganda na Televiso por Assinatura
Art. 575. Na hiptese das prestaes de servio de comunicao por meio de veiculao
Captulo XXXVIII
Das Operaes Com Paletes e Contentores
Art. 577. Fica autorizado o trnsito de paletes e contentores de propriedade de empresa
relacionada em Ato Cotepe, por mais de um estabelecimento, ainda que de terceira empresa, antes
da sua remessa a estabelecimento da empresa proprietria (Convnios ICMS 4/1999 e 6/2008).
1 Para os fins deste artigo considera-se como:
a) palete, o estrado de madeira, plstico ou metal destinado a facilitar a movimentao,
armazenagem e transporte de mercadorias ou bens;
b) contentor, o recipiente de madeira, plstico ou metal destinado ao acondicionamento de
mercadorias ou bens, para efeito de armazenagem e transporte, que se apresenta nas formas a
seguir:
1. caixa plstica ou metlica, desmontvel ou no, de vrios tamanhos, para os setores
automotivo, de produtos qumicos, alimentcio e outros;
2. caixa plstica ou metlica, desmontvel ou no, de vrios tamanhos, especfica para o
setor hortifrutigranjeiro;
3. caixa "bin" de madeira, com ou sem palete base, especfica para frutas, hortalias,
legumes e outros.
2 Os paletes e contentores devero conter a marca distintiva da empresa a qual
pertencem e ter a cor escolhida pela mesma, total ou parcialmente, que ser indicada em Ato
Cotepe, excetuando-se, quanto exigncia da cor, os contentores utilizados no setor
hortifrutigranjeiro.
3 O disposto neste artigo somente se aplica:
a) s operaes amparadas pela iseno concedida pelos itens 19 e 176 do Anexo I deste
Regulamento;
b) movimentao relacionada com a locao dos paletes e contentores, inclusive o seu
retorno ao local de origem ou a outro estabelecimento da empresa proprietria.
Art. 578. A nota fiscal emitida para documentar a movimentao dos paletes e
contentores dever conter, alm dos requisitos exigidos, as expresses (Convnio ICMS 04/1999):
I - "Regime Especial - Convnio ICMS 04/1999";
II - "PALETES/CONTENTORES DE PROPRIEDADE DA EMPRESA ...".
Art. 579. As notas fiscais emitidas para a movimentao dos paletes e contentores sero
lanadas nos livros prprios de entrada e de sada de mercadorias, com utilizao, apenas, das
colunas "Documento Fiscal" e "Observaes", indicando-se nesta a expresso referida no inciso II
do art. 578 (Convnio ICMS 04/1999).
Art. 580. A empresa proprietria manter controle da movimentao dos paletes e
contentores com indicao mnima da quantidade, tipo e do documento fiscal correspondente,
bem como do estoque existente em seus estabelecimentos e de terceiros (Convnio ICMS
04/1999).
Pargrafo nico. A empresa proprietria fornecer ao fisco, quando solicitado, o
demonstrativo de controle previsto neste artigo, em meio magntico.
Captulo XXXIX
Do Regime Especial Para Emisso de Nota Fiscal nas Operaes com Petrleo, Gs
Natural, Biocombustveis, e Seus Derivados, e Outros Produtos Comercializveis a
Granel, por Meio de Navegao de Cabotagem, Fluvial ou Lacustre
Art. 581. A empresa PETRLEO BRASILEIRO S.A. - PETROBRAS, nas operaes de
transferncia e nas destinadas a comercializao, inclusive naquelas sem destinatrio certo, com
petrleo e seus derivados, gs natural e seus derivados, biocombustveis e seus derivados, e outros
produtos comercializveis a granel, no transporte efetuado por meio de navegao de cabotagem,
fluvial ou lacustre, dever observar as disposies deste Captulo (Convnio ICMS 5/2009).
Art. 582. Nas operaes a que se refere o art. 581, a PETROBRAS ter o prazo de at 24
(vinte e quatro) horas, contadas a partir da sada do navio, para emisso da nota fiscal
correspondente ao carregamento.
1 O transporte inicial do produto ser acompanhado pelo documento Manifesto de
Carga, conforme modelo previsto no Anexo nico de que trata o Convnio ICMS 5/2009.
2 No campo Informaes Complementares da nota fiscal emitida na forma do
caput dever constar o nmero do Manifesto de Carga a que se refere o 1.
Art. 583. Nas operaes de transferncias e nas destinadas a comercializao sem
destinatrio certo, a PETROBRAS emitir nota fiscal correspondente ao carregamento efetuado,
que ser retida no estabelecimento de origem, sem destaque do ICMS, cujo destinatrio ser o
prprio estabelecimento remetente, tendo como natureza da operao: Outras Sadas.
1 Aps o trmino do descarregamento em cada porto de destino, o estabelecimento
remetente emitir a nota fiscal definitiva, com srie distinta da prevista no art. 582, para os
destinatrios, em at 48 (quarenta e oito) horas teis aps o descarregamento do produto, devendo
constar no campo Informaes Complementares o nmero da nota fiscal que acompanhou o
transporte.
Captulo XXXIX-A
Dos Procedimentos Fiscais para Regularizao de Diferena no Preo ou na Quantidade
de Gs Natural, em Operaes Internas e Interestaduais, Transportado Via Modal
Dutovirio
Este Captulo foi inserido pela Alterao 476 do Decreto Estadual n 12.322 de 15.10.2014, com
eficcia a partir de 16.10.2014.
Art. 589-A. Quando ocorrer a emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, com
valor superior ao efetivamente devido nas operaes internas e interestaduais com gs natural
transportado via modal dutovirio, ser permitida a regularizao nos termos deste Captulo,
desde que as diferenas se refiram s seguintes hipteses:
Este artigo foi inserido pela Alterao 476 do Decreto Estadual n 12.322 de 15.10.2014, com
eficcia a partir de 16.10.2014.
Pargrafo nico. A NF-e de que trata o "caput" dever, alm dos demais requisitos, conter
as seguintes indicaes:
I - como natureza da operao: "devoluo simblica";
II - o valor correspondente diferena encontrada;
III - o destaque do valor do ICMS e do ICMS-ST, quando devidos;
IV - a chave de acesso da NF-e, modelo 55, originria, referenciada no campo respectivo;
I - nos casos em que tenha se apropriado do crdito relativo ao imposto destacado a maior
na NF-e, modelo 55, originria:
a) recolher o imposto devido por meio de guia de recolhimento distinta, com os devidos
acrscimos, fazendo referncia NF-e, modelo 55, de devoluo simblica;
b) informar na NF-e, modelo 55, de devoluo simblica, alm dos dados previstos no
pargrafo nico do art. 589-B, a seguinte expresso no campo de Informaes Complementares:
"Imposto recolhido por meio de guia de recolhimento distinta, em __ / __ / __";
c) estornar no Livro Registro de Apurao do ICMS, o dbito de imposto destacado da
NF-e, modelo 55, de devoluo simblica referente parcela do ICMS recolhido na referida guia
de recolhimento.
II - nos casos em que no se tenha apropriado do crdito relativo ao imposto destacado a
maior na NF-e, modelo 55, originria:
a) informar na NF-e, modelo 55, de devoluo simblica, alm dos dados previstos no
pargrafo nico do art. 589-B, a seguinte expresso no campo de Informaes Complementares:
"A NF-e originria n xx, srie xx, foi escriturada sem o crdito a maior do ICMS";
b) estornar no Livro Registro de Apurao do ICMS, o dbito de imposto destacado da
NF-e, modelo 55, de devoluo simblica.
Art. 589-D. A NF-e, modelo 55, de devoluo simblica, ser registrada pelo emitente da
NF-e originria, no Livro Registro de Entradas, com utilizao das colunas "Operaes com
Crdito do Imposto".
Este artigo foi inserido pela Alterao 476 do Decreto Estadual n 12.322 de 15.10.2014, com
eficcia a partir de 16.10.2014.
Captulo XL
Da Fbrica do Agricultor
Art. 590. A pequena unidade agroindustrial de pessoa fsica ou com personalidade
jurdica, relativamente ao ICMS, ter tratamento tributrio diferenciado, denominado "Programa
de Agroindstria Familiar Fbrica do Agricultor", regendo-se pelos termos, limites e condies
deste Captulo.
Art. 591. Para os fins do disposto neste Captulo, considera-se "Fbrica do Agricultor" a
atividade agroindustrial desenvolvida por produtor agropecurio, pessoa fsica ou jurdica, que
realize operaes, por ano, de at o valor equivalente a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil
reais), desde que o produtor:
I - explore a terra na condio de proprietrio, assentado, posseiro, arrendatrio ou
parceiro;
II - utilize o trabalho familiar, podendo ter, em carter complementar, at dois
empregados permanentes e contar com auxlio de terceiros, quando a natureza sazonal da
atividade o exigir;
III - tenha sessenta por cento da sua renda bruta anual proveniente da explorao
agropecuria, pesqueira ou extrativista;
IV - resida ou esteja estabelecido na propriedade ou em aglomerado rural;
V - no detenha, a qualquer ttulo, rea superior a quatro mdulos fiscais, quantificados na
legislao especfica em vigor;
VI - esteja organizado em cooperativa agroindustrial da agricultura familiar especialmente
criada para os fins deste Captulo, cujo quadro social ativo dever ser constitudo exclusivamente
por agroindstrias familiares, ou atue como produtor rural familiar agroindustrial cadastrado na
SEAB/EMATER;
VII - realize processos de industrializao, na rea rural, utilizando, no mnimo, cinquenta
por cento de matria-prima proveniente de sua prpria produo agropecuria, percentual esse que
pode ser reduzido a vinte por cento em relao s agroindstrias com atividade de panificao,
inclusive de produo de biscoitos, bolachas, bolos e massas alimentcias.
1 O produtor rural inscrito no CAD/PRO dever emitir Nota Fiscal de Produtor para
acobertar as sadas para a cooperativa de que faa parte ou as sadas para comercializao.
2 A cooperativa de que trata o inciso VI dever obter inscrio no CAD/ICMS,
observado o disposto nos artigos 126 e 127, apresentando, ainda, certificado expedido pela
Secretaria de Estado da Agricultura e do Abastecimento, segundo critrios por ela fixados,
devendo constar no Cadastro de Contribuintes que tal cooperativa est vinculada ao "Programa de
Agroindstria Familiar Fbrica do Agricultor".
3 Fica dispensado o imposto nas operaes internas com os produtos resultantes do
processo de que trata o inciso VII, devidamente identificados com rtulo da cooperativa ou dos
produtores, de que trata o inciso VI, e com selo que demonstre a participao no "Programa de
Agroindstria Familiar Fbrica do Agricultor".
4 Dever constar, nas notas fiscais que acobertarem as operaes, a expresso: "Fbrica
do Agricultor - artigos 590 e 591 do RICMS".
5 Para efeitos do disposto no inciso VI, em relao ao produtor com personalidade
jurdica somente se aplica a obrigao de cadastro na SEAB/EMATER.
6 O produtor com personalidade jurdica, j inscrito ou que venha a se inscrever no
CAD/ICMS, dever apresentar certificado expedido pela Secretaria de Estado da Agricultura e do
Abastecimento, segundo critrios por ela fixados, devendo constar no Cadastro de Contribuintes
que est vinculado ao "Programa de Agroindstria Familiar Fbrica do Agricultor".
Art. 592. A cooperativa dever manter arquivadas, para apresentao ao fisco, as
declaraes subscritas pelos produtores que dela faam parte, de que optam pelos termos deste
Captulo e de que atendem aos requisitos previstos no art. 591.
Pargrafo nico. A obrigao da manuteno em arquivo referida no "caput" estende-se
aos casos de desistncia da opo, que dever ser tambm formalizada pelo produtor por meio de
declarao.
Art. 593. O produtor ser excludo das disposies deste Captulo quando constatada a:
I - incluso com base em informaes irreais;
Captulo XLI
Das Operaes de Coleta, Armazenagem e Remessa de Pilhas e Baterias Usadas
Art. 595. Fica dispensada a emisso de nota fiscal para documentar a coleta, a remessa
para armazenagem e a remessa dos lojistas at os destinatrios finais, fabricantes ou importadores,
dos seguintes produtos usados de telefonia celular mvel: aparelhos, baterias, carregadores, cabos
USB, fones de ouvido e cartes SIM (chip) e de pilhas comuns e alcalinas usadas, todos
considerados como lixo txico e sem valor comercial, quando promovidas por intermdio da
Sociedade de Pesquisa de Vida Selvagem e Educao Ambiental - SPVS, com base em seu
"Programa de Recolhimento de Produtos de Telefonia Mvel", sediada no municpio de Curitiba,
inscrita no CNPJ sob o n 78.696.242/0001-59, mediante a utilizao de envelope
encomenda-resposta, que atenda os padres da EBCT - Empresa Brasileira de Correios e
Telgrafos - e da ABNT NBR 7504, fornecido pela SPVS, com porte pago (Ajustes SINIEF
12/2004 e 16/2013).
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 339 do Decreto Estadual n 10.592 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 01.12.2013.
Redao anterior: "Art. 595. Fica dispensada a emisso de nota fiscal para documentar a coleta, a
remessa para armazenagem e a remessa de baterias usadas de telefone celular, consideradas como lixo
txico e sem valor comercial, dos lojistas at os destinatrios finais, fabricantes e importadores, quando
promovida por intermdio da Sociedade de Pesquisa de Vida Selvagem e Educao Ambiental - SPVS,
sediada no municpio de Curitiba, com base em seu "Programa de Recolhimento de Baterias Usadas de
Celular", mediante a utilizao de envelope encomenda-resposta, fornecido pela SPVS, com porte pago, que
atenda os padres da Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos - EBCT - e da Associao Brasileira de
Normas Tcnicas - ABNT NBR 7504 (Ajuste SINIEF 12/2004)."
1. O envelope de que trata o "caput" conter a expresso: "Procedimento Autorizado Ajuste SINIEF 12/2004".
2 A SPVS dever manter, disposio do fisco, pelo prazo de cinco anos, relao de
controle e movimentao de materiais coletados, de forma a demonstrar os contribuintes,
participantes do programa, atuantes na condio de coletores dos produtos relacionados no
"caput" e a quantidade coletada e encaminhada aos destinatrios.
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 339 do Decreto Estadual n 10.592 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 01.12.2013.
Redao anterior: " 2. A SPVS dever manter, disposio do fisco, pelo prazo de cinco anos,
relao de controle e movimentao de materiais coletados, de forma a demonstrar os contribuintes,
participantes do programa, atuantes na condio de coletores de baterias usadas de telefone celular e a
quantidade coletada e encaminhada aos destinatrios."
Captulo XLII
Da Remessa de Mercadorias em Consignao Industrial
Art. 596. O estabelecimento que promover a sada de mercadorias, exceto as sujeitas ao
regime de substituio tributria, a ttulo de "consignao industrial", com destino a
estabelecimentos industriais localizados neste Estado e nos Estados de Alagoas, Bahia, Cear,
Esprito Santo, Gois, Maranho, Minas Gerais, Paraba, Pernambuco, Rio de Janeiro, Rio Grande
do Norte, Rio Grande do Sul, Santa Catarina, So Paulo e Sergipe, dever observar o disposto
neste Captulo (Protocolos ICMS 52/2000, 08/2001, 25/2001, 34/2001, 12/2002, 17/2002,
27/2003, 12/2004 e 21/2005).
Pargrafo nico. Para efeito deste Captulo, entende-se por consignao industrial a
operao na qual ocorra a remessa, com preo fixado, de mercadoria com a finalidade de
integrao ou consumo em processo industrial, em que o faturamento dar-se- quando da
utilizao dessa mercadoria pelo destinatrio.
Art. 597. Na sada de mercadoria a ttulo de consignao industrial, observados, no que
couber, os demais dispositivos constantes na legislao:
I - o consignante emitir nota fiscal contendo, alm dos demais requisitos, o seguinte:
a) natureza da operao: "Remessa em Consignao Industrial";
b) o destaque do ICMS, quando devido;
c) a informao, no campo "Informaes Complementares", de que ser emitida uma nota
fiscal para efeito de faturamento, englobando todas as remessas de mercadorias em consignao e
que foram utilizadas durante o perodo de apurao;
II - o consignatrio lanar a nota fiscal no livro Registro de Entradas, creditando-se do
valor do imposto, quando permitido.
Art. 598. Havendo reajuste de preo contratado aps a remessa em consignao de que
trata este Captulo:
I - o consignante emitir nota fiscal complementar, contendo, alm dos demais requisitos,
o seguinte:
a) natureza da operao: Reajuste de Preo em Consignao Industrial;
b) base de clculo: o valor do reajuste;
c) o destaque do ICMS, quando devido;
d) a indicao da nota fiscal prevista no artigo anterior com a expresso "Reajuste de
Preo de Mercadoria em Consignao - NF n ..., de ..../..../....";
II - o consignatrio lanar a nota fiscal no livro Registro de Entradas, creditando-se do
valor do imposto, quando permitido, indicando os seus dados na coluna "Observaes" da linha
onde foi lanada a nota fiscal prevista no artigo anterior.
Art. 599. No ltimo dia de cada ms:
I - o consignatrio dever:
a) emitir nota fiscal globalizada com os mesmos valores atribudos por ocasio do
recebimento das mercadorias efetivamente utilizadas ou consumidas no seu processo produtivo,
sem destaque do valor do ICMS, contendo, alm dos demais requisitos, como natureza da
operao, a expresso "Devoluo Simblica - Mercadorias em Consignao Industrial";
b) registrar a nota fiscal de que trata o inciso seguinte, no livro Registro de Entradas
apenas nas colunas "Documento Fiscal" e "Observaes", apondo nesta a expresso "Compra em
Consignao - NF n ... de ..../..../....";
II - o consignante emitir nota fiscal, sem destaque do ICMS, contendo, alm dos demais
requisitos, o seguinte:
a) natureza da operao: Venda;
b) valor da operao: o valor correspondente ao preo da mercadoria efetivamente
vendida, neste includo, quando for o caso, o valor relativo ao reajuste do preo;
c) no campo ""Informaes Complementares", a expresso "Simples Faturamento de
Mercadoria em Consignao Industrial - NF n ..., de .../.../... (e, se for o caso) reajuste de preo -
NF n ..., de .../.../...".
1 O consignante lanar a nota fiscal a que se refere o inciso II, no livro Registro de
Sadas, apenas nas colunas "Documento Fiscal", "Observaes", apondo nesta a expresso,
"Venda em consignao - NF n ..., de .../.../...".
2 As notas fiscais previstas neste artigo podero ser emitidas em momento anterior ao
previsto no "caput", inclusive diariamente (Protocolo ICMS 14/2001).
Art. 600. Na devoluo de mercadoria remetida em consignao industrial:
I - o consignatrio emitir nota fiscal, contendo, alm dos demais requisitos, o seguinte:
a) natureza da operao: "Devoluo de Mercadoria em Consignao Industrial";
b) valor: o valor da mercadoria efetivamente devolvida, sobre o qual foi pago o imposto;
c) destaque do ICMS - o mesmo valor debitado, por ocasio da remessa em consignao;
d) no campo ""Informaes Complementares", a expresso "Devoluo (parcial ou total,
conforme o caso) de Mercadoria em Consignao - NF n ...., de ..../..../....";
II - o consignante lanar a nota fiscal, no livro Registro de Entradas, creditando-se do
valor do imposto.
Art. 601. O consignante dever entregar, repartio fiscal a que estiver vinculado, at o
dia 10 do ms subsequente ao da realizao das operaes, arquivo contendo as informaes
relativas s remessas efetuadas em consignao e s correspondentes devolues, com a
identificao das mercadorias, atendendo as especificaes tcnicas descritas no Manual de
Orientao de que trata a Tabela I do Anexo VI.
Captulo XLIII
Das Prestaes de Servio de Comunicao de Acesso Internet
Art. 602. Na prestao de servios no medidos de provimento de acesso internet, cujo
preo do servio seja cobrado por perodos definidos, efetuada por prestador localizado em outra
unidade federada, com destino a tomador localizado no Estado do Paran, a base de clculo do
imposto devido a cada Estado corresponde a cinquenta por cento do preo cobrado do tomador
(Convnio ICMS 53/2005).
1 O disposto no "caput" no prejudica a outorga de benefcio fiscal concedido para esta
prestao de servio em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos.
2 Sobre a base de clculo mencionada no "caput", aplica-se a alquota prevista para a
tributao do servio, em cada Estado.
3 O valor do crdito a ser compensado na prestao ser rateado na mesma proporo
que a base de clculo prevista no "caput", sendo que qualquer benefcio fiscal concedido pela
unidade federada da localizao do prestador do servio, nos termos da Lei Complementar n 24,
de 7 de janeiro de 1975, no produz efeito em relao ao imposto devido ao Estado do Paran.
4 O disposto neste Captulo no se aplica aos prestadores localizados nos Estados de
Gois, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Tocantins e no Distrito Federal (Convnio ICMS
29/2010).
Art. 603. O prestador de servio mencionado no artigo anterior dever inscrever-se no
CAD/ICMS, observado o disposto no art. 355 (Convnio ICMS 05/2006).
1 A emisso e escriturao dos documentos fiscais para todas as unidades federadas
sero efetuadas de forma centralizada na unidade federada de localizao do contribuinte.
2 Relativamente escriturao fiscal, o prestador dever:
Captulo XLIV
Das Operaes Realizadas Mediante Leilo
Art. 606. O disposto neste Captulo no se aplica s operaes de venda mediante leilo
(Convnio ICMS 08/2005):
I - de energia eltrica;
II - realizado pela INTERNET;
III - de bens de pessoa jurdica de direito pblico, exceto na hiptese do 3 do art. 155
da Constituio Federal;
IV - de bens de pessoa jurdica de direito privado no contribuinte do imposto, exceto
quando houver habitualidade ou volume que caracterize intuito comercial;
V - de bens de pessoas fsicas, exceto produtor rural ou quando houver habitualidade ou
volume que caracterize intuito comercial.
Art. 607. Fica atribuda ao leiloeiro, domiciliado ou no em territrio paranaense, a
responsabilidade pelo pagamento do imposto devido relativamente s vendas promovidas em
leilo, quando a mercadoria comercializada no pertencer a contribuinte inscrito no CAD/ICMS
(Lei n 11.580/1996, art. 18, inciso VIII).
Art. 608. Para efeitos do disposto neste Captulo, os leiloeiros devem:
I - emitir a Nota de Venda em Leilo (art. 32, inciso III, do Regulamento aprovado pelo
Decreto Federal n 21.981/32 e Resoluo Junta Comercial do Paran 01/2006);
II - manter e escriturar os seguintes livros da profisso, conforme os modelos constantes
nos Anexos do Convnio ICMS 08/2005, os quais passam a ter efeitos fiscais:
a) Dirio de Entrada;
b) Dirio de Sada;
c) Contas Correntes;
d) Protocolo;
e) Dirio de Leiles;
III - comunicar, ARE - Agncia da Receita Estadual de seu domiclio tributrio,
mediante protocolo, com antecedncia de cinco dias teis, a data e o local de realizao do leilo;
IV - entregar, na ARE de seu domiclio tributrio, mediante protocolo, em at trinta dias
da realizao do leilo, relao dos bens arrematados, com os respectivos valores de arrematao,
identificando os arrematantes (nome, CPF, endereo e telefone).
Pargrafo nico. A Nota de Venda em Leilo passa, tambm, a ter efeitos fiscais, para fins
do disposto neste Captulo.
Art. 609. A remessa da mercadoria ou do bem para venda em leilo dever ser acobertada
por:
I - Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, quando promovida por contribuinte inscrito no
CAD/ICMS;
II - Nota Fiscal Avulsa, nos demais casos.
1 Sem prejuzo dos demais requisitos previstos na legislao, as notas fiscais de que
trata este artigo devem conter:
a) no quadro Emitente, campo Natureza da Operao, a indicao de que se trata de
remessa para venda em leilo;
b) no campo Informaes Complementares, a indicao ICMS suspenso - remessa para
leilo.
2 Quando da operao de retorno da mercadoria ou do bem, sem que tenha ocorrido a
arrematao;
a) o remetente, se contribuinte inscrito no CAD/ICMS, emitir nota fiscal para
documentar a entrada em seu estabelecimento;
b) nos demais casos, a operao de devoluo ser acobertada por qualquer documento
que indique a origem e o destino, e o motivo relacionado com a ausncia de arrematao
3 Na remessa de veculos sinistrados ou apreendidos por instituies financeiras, para
venda em leilo neste Estado, a Nota Fiscal Avulsa, de que trata o inciso II deste artigo, poder
ser substituda pela nota fiscal mencionada no inciso I do art. 608, desde que acompanhada por
autorizao do comitente.
Art. 610. Nas notas fiscais mencionadas no art. 609 dever estar consignada, como base
de clculo, na seguinte ordem:
I - o preo corrente da mercadoria, ou de sua similar, no mercado atacadista do local da
operao;
II - o preo corrente da mercadoria, ou de sua similar, no mercado atacadista regional;
III - o equivalente a 75% (setenta e cinco por cento) do preo de venda corrente no varejo.
Pargrafo nico. A base de clculo de que trata este artigo no poder ser inferior ao valor
do lance mnimo estabelecido para o leilo.
Art. 611. Fica suspenso o pagamento do imposto decorrente da sada interna ou
interestadual de mercadoria destinada a leiloeiro para fins de leilo.
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 415 do Decreto Estadual n 11.710 de 29.07.2014.
realizao;
b) nas situaes em que a mercadoria originria do Estado do Paran no pertencer a
contribuinte inscrito no CAD/ICMS, o leiloeiro dever:
1. emitir Nota de Venda em Leilo relativamente venda da mercadoria arrematada;
2. recolher o imposto, se devido, em favor do Estado do Paran, em GNRE, se o leilo
ocorrer em outra unidade federada, ou em GR-PR, nos demais casos;
II - se a mercadoria tiver sido anteriormente remetida ao leiloeiro:
a) o contribuinte inscrito dever emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1A:
1. em nome do arrematante da mercadoria, com destaque do imposto quando devido,
informando no quadro Informaes Complementares tratar-se de mercadoria arrematada em
leilo, identificando o local de sua realizao e o nmero da nota fiscal de remessa;
2. para documentar a entrada em seu estabelecimento, sem destaque do imposto, quando
da operao de retorno simblico da mercadoria ou do bem;
b) quando a remessa da mercadoria, originria do Estado do Paran, no tiver sido feita
por contribuinte inscrito no CAD/ICMS, o leiloeiro adotar os procedimentos previstos na alnea
b do inciso I deste artigo;
1 Nos casos previstos na alnea b do inciso I e na alnea b do inciso II, a sada da
mercadoria dever ser acobertada pela Nota de Venda em Leilo e pelo Termo de Arrematao
emitidos pelo leiloeiro e pela guia de recolhimento do ICMS.
2 Nas notas fiscais modelo 1 ou 1-A e na Nota de Venda em Leilo, previstas nos
incisos I e II, dever estar consignado, como base de clculo do ICMS, o valor da arrematao,
nele includas as despesas acessrias cobradas do arrematante, exceto a comisso auferida pelo
prprio leiloeiro.
Art. 614. O disposto neste Captulo aplica-se, no que couber, na hiptese de leilo
judicial.
Pargrafo nico. O ICMS devido na arrematao de mercadorias realizada em leilo
judicial deve ser pago pelo arrematante, em GR-PR, na data da expedio da Carta de
Arrematao ou de Adjudicao.
Captulo XLV
Das Importaes Pelos Portos de Paranagu E Antonina e Aeroportos Paranaenses
(Resoluo SEFA n 088/2009)
Art. 615. Fica concedida ao estabelecimento industrial que realizar a importao de bem
ou mercadoria por meio dos portos de Paranagu e Antonina e de aeroportos paranaenses, com
desembarao aduaneiro no Estado, a suspenso do pagamento do imposto devido nesta operao,
quando da aquisio de (Lei n 14.985/06):
I - matria-prima, material intermedirio ou secundrio, inclusive material de embalagem,
para ser utilizado em seu processo produtivo;
II - bens para integrar o seu ativo permanente.
1 Em relao s aquisies de que trata o inciso I, o pagamento do imposto suspenso
ser efetuado por ocasio da sada dos produtos industrializados, podendo o estabelecimento
industrial escriturar em conta grfica, no perodo em que ocorrer a respectiva entrada, um crdito
correspondente a 66,66% (sessenta e seis inteiros e sessenta e seis centsimos por cento) do valor
do imposto devido, at o limite mximo de oito por cento sobre o valor da base de clculo da
operao de importao, e que resulte em carga tributria mnima de quatro por cento.
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 58 do Decreto Estadual n 6.891 de
28.12.2012, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: " 1 Em relao s aquisies de que trata o inciso I, o pagamento do imposto
suspenso ser efetuado por ocasio da sada dos produtos industrializados, podendo o estabelecimento
industrial escriturar em conta-grfica, no perodo em que ocorrer a respectiva entrada, um crdito
correspondente a 75% (setenta e cinco por cento) do valor do imposto devido, at o limite mximo de nove
por cento sobre o valor da base de clculo da operao de importao, e que resulte em carga tributria
mnima de trs por cento."
Pargrafo nico. No ser exigido o estorno dos crditos relativos s aquisies de que
trata o inciso I do art. 615 na hiptese em que a posterior sada da mercadoria industrializada seja
beneficiada com a imunidade em razo de exportao para o exterior, com a iseno por sada
para a Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio, ou esteja sujeita ao diferimento.
Redao anterior: "Art. 616.Salvo expressa disposio de manuteno de crdito, a posterior sada
das mercadorias em operaes isentas ou no sujeitas incidncia do imposto acarretar o estorno total do
crdito lanado, ou, no caso de operaes de sada com carga tributria reduzida, o estorno proporcional
(artigos 27, inciso I e 29, inciso IV, da Lei n 11.580/1996).
Pargrafo nico. No ser exigido o estorno dos crditos relativos s aquisies de que trata o art. 615 na
hiptese em que a posterior sada da mercadoria industrializada seja beneficiada com a imunidade em razo
de exportao para o exterior, com a iseno por sada para a Zona Franca de Manaus e reas de Livre
Comrcio, ou esteja sujeita ao diferimento."
Art. 617-B. Aos estabelecimentos comerciais que realizarem a importao por meio dos
Portos de Paranagu e de Antonina e de aeroportos paranaenses, de cartuchos de tinta (NCM
8443.99.23), cilindros (NCM 8443.99.32), cartuchos de toner (NCM 8443.99.33) e chip (NCM
8542.39.91), relacionados em lista editada pelo Conselho de Ministros da Cmara de Comrcio
Exterior - Camex para os fins da Resoluo do Senado Federal n 13, de 2012, fica concedido
crdito presumido correspondente a 5% (cinco por cento) sobre o valor da base de clculo da
operao de importao, e que resulte em carga tributria mnima de 7% (sete por cento).
Este artigo foi inserido pela Alterao 216 do Decreto Estadual n 8.849 de 04.09.2013.
1 O imposto devido dever ser pago por ocasio do desembarao aduaneiro, em moeda
corrente, sendo vedada a utilizao de quaisquer outras formas de compensao ou liquidao.
2 O crdito presumido de que trata este artigo ser lanado e demonstrado em GR-PR,
para fins do recolhimento do imposto, na forma prevista no item 3 da alnea "a" do inciso IV do
art. 75.
3 Dever ser anotado no campo "Informaes Complementares" da nota fiscal emitida
para documentar essa operao, demonstrativo detalhado dos clculos referentes ao imposto
devido.
4 Salvo expressa disposio de manuteno de crdito, a posterior sada das
mercadorias em operaes isentas ou no sujeitas incidncia do imposto acarretar o estorno
total do crdito lanado, ou, no caso de operaes de sada com carga tributria reduzida, o
estorno proporcional.
5 Acarretar o estorno de 3% (trs por cento) do crdito presumido lanado a posterior
sada da mercadoria em operaes sujeitas a alquota de 7% (sete por cento).
6 O disposto neste artigo se aplica, inclusive, aos estabelecimentos industriais que
importarem as mercadorias para revenda, sem que essas sejam submetidas a novo processo
industrial.
7 Nos casos de aplicao cumulativa com o diferimento parcial previsto no art. 108, o
recolhimento do imposto devido pelos estabelecimentos de que trata este artigo dever
corresponder aplicao do percentual de 7% (sete por cento) sobre a base de clculo da operao
de importao.
8 O disposto neste artigo exclui a aplicao do art. 617-A.
Art. 618. Fica concedida a suspenso do pagamento do imposto ao estabelecimento
comercial que realizar a importao de pneus por meio dos Portos de Paranagu e de Antonina e
de aeroportos paranaenses.
1 O imposto suspenso dever ser pago incorporado ao dbito da sada subsequente,
podendo o estabelecimento importador escriturar em conta grfica, relativamente s operaes de
sada, crdito correspondente a:
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 61 do Decreto Estadual n 6.891 de
28.12.2012, com eficcia a partir de 01.01.2013.
I - 75% (setenta e cinco por cento) do valor do imposto devido, at o limite mximo de
nove por cento sobre o valor da operao de sada, e que resulte em carga tributria mnima de
trs por cento, at 31 de dezembro de 2013;
II - cinqenta por cento do valor do imposto devido, at o limite mximo de seis por cento
sobre o valor da operao de sada, e que resulte em carga tributria mnima de seis por cento, a
partir de 1 de janeiro de 2014;
III - 25% (vinte e cinco por cento) do valor do imposto devido, at o limite mximo de um
por cento sobre o valor da operao de sada interestadual sujeita alquota de quatro por cento, e
que resulte em carga tributria mnima de trs por cento.
Redao anterior: " 1 O imposto suspenso dever ser pago incorporado ao dbito da sada
subsequente, podendo o estabelecimento importador escriturar em conta-grfica, no perodo em que ocorrer
a respectiva entrada, crdito correspondente a:
I - 75% (setenta e cinco por cento) do valor do imposto devido, at o limite mximo de nove por cento sobre
o valor da base de clculo da operao de importao, e que resulte em carga tributria mnima de trs por
cento, at 31 de dezembro de 2013;
II - cinquenta por cento do valor do imposto devido, at o limite mximo de seis por cento sobre o valor da
base de clculo da operao de importao, e que resulte em carga tributria mnima de seis por cento, a
partir de 1 de janeiro de 2014."
previstas no inciso I do art. 615 e no art. 617-A, o pagamento do imposto relativo operao de
importao ser efetuado no momento do desembarao aduaneiro.
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 62 do Decreto Estadual n 6.891 de 28.12.2012,
com eficcia a partir de 01.01.2013.
Este produto foi excludo pela Alterao 16 do Decreto Estadual n 6.625 de 29.11.2012.
Redao anterior: "2836.20.10 - carbonato de sdio;"
Art. 622-C. Poder ser concedido, mediante Regime Especial autorizado pelo Secretrio
da Fazenda, diferimento do pagamento do imposto, de modo que o valor a ser recolhido por
ocasio do desembarao aduaneiro neste Estado corresponda aplicao do percentual de 4%
(quatro por cento) sobre o valor da base de clculo da operao de importao, queles
contribuintes que importarem mercadorias, independentemente da vedao de que trata o art. 621,
quando no mnimo 80% (oitenta por cento) do total de suas sadas ocorram em operaes
interestaduais sujeitas alquota de 4% (quatro por cento) e que venham a gerar acmulo de
crdito em conta-grfica em decorrncia dessa circunstncia.
Este artigo foi inserido pela Alterao 158 do Decreto Estadual n 8.128 de 08.05.2013, com
eficcia a partir de 01.01.2013.
1 Para os fins de que trata este artigo devero ser observadas as disposies dos
pargrafos do art. 617-A.
2 No pedido de Regime Especial dever constar a demonstrao do acmulo de crdito
verificado nas sadas interestaduais submetidas alquota de 4% (quatro por cento), realizadas nos
ltimos trs meses, mediante detalhamento das operaes de importao e das correspondentes
sadas interestaduais tributadas nos ltimos seis meses, alm de observado o cumprimento do
disposto no Captulo IX do Ttulo I.
Captulo XLV-A
Das Operaes com Produtos Importados
Este Captulo foi inserido pela Alterao 183 do Decreto Estadual n 8.583 de 22.07.2013.
Art. 622-D. A tributao do ICMS, de que trata a Resoluo do Senado Federal n 13, de
25 de abril de 2012, dar-se- com a observncia ao disposto neste Captulo (Convnio ICMS
38/2013).
Este artigo foi inserido pela Alterao 183 do Decreto Estadual n 8.583 de 22.07.2013.
1 O Contedo de Importao dever ser recalculado sempre que, aps sua ltima
aferio, a mercadoria ou bem objetos de operao interestadual tenham sido submetidos a novo
processo de industrializao.
2 Considera-se:
I - valor da parcela importada do exterior, quando os bens ou as mercadorias forem:
a) importados diretamente pelo industrializador, o valor aduaneiro, assim entendido como
a soma do valor FOB - "free on board" do bem ou da mercadoria importados e dos valores do
frete e do seguro internacional;
1 O arquivo digital de que trata o "caput" dever ser enviado via internet para o
ambiente virtual indicado pelo fisco por meio de protocolo de segurana ou criptografia, com
utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco,
conforme disposto em Ato COTEPE/ICMS.
2 Uma vez recepcionado o arquivo digital, o fisco automaticamente expedir recibo de
entrega e nmero de controle da FCI, o qual dever ser indicado pelo contribuinte nos
documentos fiscais de sada que realizar com o bem ou a mercadoria descritos na respectiva
declarao.
3 A informao prestada pelo contribuinte ser disponibilizada para as unidades
federadas envolvidas na operao.
4 A recepo do arquivo digital da FCI no implicar reconhecimento da veracidade e
legitimidade das informaes prestadas, ficando sujeitas posterior homologao pelo fisco.
Art. 622-H. Nas operaes interestaduais com bens ou mercadorias importados, que
tenham sido submetidos a processo de industrializao no estabelecimento do emitente, dever ser
informado o nmero da FCI em campo prprio da NF-e - Nota Fiscal Eletrnica (Convnio ICMS
88/2013).
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 229 do Decreto Estadual n 8.988 de 25.09.2013.
anterior.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 8.583 de 22.07.2013: "Art. 622-H. Nas operaes
interestaduais com bens ou mercadorias importados que tenham sido submetidos a processo de
industrializao no estabelecimento, dever ser informado em campo prprio da NF-e - Nota Fiscal
Eletrnica o nmero da FCI e o percentual do Contedo de Importao, conforme 2.
1 Nas operaes subsequentes com bem ou mercadoria importados no submetidos a processo de
industrializao, o estabelecimento emitente da NF-e dever transcrever o nmero da FCI e o percentual do
Contedo de Importao contido no documento fiscal relativo operao anterior.
2 Para fins deste artigo, o percentual do Contedo de Importao dever ser informado, conforme o caso,
utilizando-se os seguintes valores:
I - "0%", quando o Contedo de Importao for de at 40% (quarenta por cento);
II - "50%" (cinquenta por cento), quando o Contedo de Importao for superior a 40% (quarenta por cento)
e inferior ou igual a 70% (setenta por cento);
III - "100%" (cem por cento), quando o Contedo de Importao for superior a 70% (setenta por cento). "
Art. 622-I. O contribuinte que realizar operaes com bens e mercadorias importados ou
com Contedo de Importao dever manter sob sua guarda pelo perodo decadencial os
documentos comprobatrios do valor da importao ou, quando for o caso, do clculo do
Contedo de Importao, contendo, no mnimo:
Este artigo foi inserido pela Alterao 183 do Decreto Estadual n 8.583 de 22.07.2013.
Art. 622-K. Enquanto no forem criados campos prprios na NF-e, para preenchimento
da informao de que trata o art. 622-H, dever ser informado no campo "Dados Adicionais do
Produto" (TAG 325 - infAdProd), por bem ou mercadoria, o nmero da FCI do correspondente
item da NF-e, com a expresso: "Resoluo do Senado Federal n 13/2012, Nmero da
FCI_______." (Convnio ICMS 88/2013).
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 230 do Decreto Estadual n 8.988 de 25.09.2013.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 8.583 de 22.07.2013: "Art. 622-K. Enquanto no
forem criados campos prprios na NF-e, para preenchimento das informaes de que trata o art. 622-H,
dever ser informado no campo "Informaes Adicionais", por bem ou mercadoria, o nmero da FCI do
correspondente item da NF-e, bem como o percentual correspondente ao valor da parcela importada, com a
expresso: "Resoluo do Senado Federal n 13/2012, Nmero da FCI_______.".
I - de sua aplicao em 31 de dezembro de 2012 resultar carga tributria menor que quatro
por cento;
II - tratar-se de iseno.
Pargrafo nico. Na hiptese do inciso I dever ser mantida a carga tributria prevista em
31 de dezembro de 2012.
Captulo XLVI
Dos Procedimentos Relativos Circulao de Medicamentos Adquiridos Pelo
Ministrio da Sade
Art. 623. A entrega de bens e mercadorias adquiridos por rgo ou entidade da
Administrao Pblica Direta da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos municpios, bem
como suas autarquias e fundaes, poder ser feita diretamente a outros rgos ou entidades,
indicados pelo adquirente, sendo que o fornecedor dever emitir a Nota Fiscal Eletrnica - NF-e,
modelo 55, relativamente (Ajustes SINIEF 13/2013 e 2/2014):
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 446 do Decreto Estadual n 12.313 de
15.10.2014, com eficcia a partir de 16.10.2014.
Redao anterior: "Art. 623. Na aquisio direta de medicamentos de laboratrio farmacutico
pelo Ministrio da Sade, em que a entrega deva ser efetuada diretamente em hospitais pblicos, fundaes
pblicas, postos de sade e Secretarias de Sade, o remetente dever (Ajuste SINIEF 10/2007):"
I - no faturamento dos medicamentos, emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, com destaque
do imposto, se devido, que contenha, alm dos demais requisitos previstos na legislao:
a) a indicao do Ministrio da Sade como destinatrio das mercadorias;
b) a observao, no campo INFORMAES COMPLEMENTARES:
1. do nome, do CNPJ e do endereo dos recebedores das mercadorias;
2. do nmero da nota de empenho;
II - na remessa das mercadorias, para acompanhar o trnsito at o destinatrio, emitir Nota
Fiscal, modelo 1 ou 1-A, sem destaque do imposto, que contenha, alm dos demais requisitos
previstos na legislao, a indicao:
a) como destinatrio das mercadorias, do estabelecimento informado pelo Ministrio da
Sade;
b) como natureza da operao Remessa por conta e ordem de terceiros;
c) no campo INFORMAES COMPLEMENTARES, o nmero da nota fiscal referida
no inciso I.
Captulo XLVII
Das Operaes que Antecedem a Exportao de nibus e Micro-nibus
Art. 624. Fica suspenso o imposto incidente na remessa de carroarias para
estabelecimento encomendante ou de chassi para o estabelecimento encarroador, localizados nos
Estados de Minas Gerais, Santa Catarina e Rio de Janeiro, exclusivamente para utilizao na
fabricao de nibus ou de micronibus classificados, respectivamente, nos cdigos 8702.10.00 e
8702.90.90 da NCM, destinados exportao por um dos estabelecimentos mencionados
(Protocolo ICMS 28/2008 e 89/2010).
1 Para efeitos deste Captulo, entende-se por:
a) estabelecimento encomendante, o fabricante de chassi;
Captulo XLVIII
Das Operaes Realizadas pela Empresa Georadar Levantamentos Geofsicos S/A
Art. 630. A nota fiscal a ser emitida pela empresa Georadar Levantamentos Geofsicos
S.A., estabelecida na Rua Ludovico Barbosa, n 60, Nova Lima - MG, inscrita no CNPJ sob o n
03.087.282/0003-66, e no Cadastro de Contribuintes do Estado de Minas Gerais sob o n
448.279432.01-75, para acobertar o trnsito de bens de seu ativo imobilizado por este Estado,
dever conter (Protocolo ICMS 96/2007):
I - como destinatria, a prpria emitente da nota fiscal;
II - no campo Descrio dos Produtos, a descrio das mquinas e equipamentos,
compreendendo: nome, marca, tipo, modelo, srie, espcie, qualidade e demais elementos que
permitam sua perfeita identificao, inclusive, se for o caso, o nmero da gravao ou
etiquetagem indelvel, como pertencentes ao patrimnio da empresa;
III - no campo "Informaes Complementares", os Estados onde possui obras e o prazo de
validade, mediante a aposio da expresso: Validade da nota fiscal: 180 dias contados da data
da sada, conforme Protocolo ICMS 96/2007".
Pargrafo nico. Para acobertar o trnsito dos bens de que trata este artigo, a nota fiscal a
que se refere o caput deve estar acompanhada de cpia do contrato de prestao de servios que
deu origem movimentao dos mesmos (Protocolo ICMS 64/2008 ).
Captulo XLIX
Da Emisso de Nota Fiscal Para Fins de Resumo por Estabelecimento Varejista de
Combustvel
Art. 631. O estabelecimento varejista de combustvel poder emitir Nota Fiscal, Modelo 1
ou 1-A, para fins de resumo, englobando todas as sadas, acobertadas por cupom fiscal, realizadas
em perodo que no exceda ao de apurao do ICMS, relativas aos fornecimentos efetuados para
um mesmo adquirente.
1 Nos cupons fiscais emitidos para acobertar as sadas das mercadorias dever constar
o nmero do CNPJ ou do CPF do destinatrio, a placa do veculo ou a identificao do nmero de
Captulo L
Do Documento para Acobertar o Trnsito de Fertilizantes entre a Faixa Porturia e os
Armazns de Retaguarda em Paranagu e Antonina
Art. 632. O importador de fertilizantes, os armazns e os depsitos fechados ficam
autorizados a utilizar o Comprovante de Pesagem - Sada, emitido pela Administrao dos
Portos de Paranagu e Antonina - APPA, para acobertar o trnsito de mercadoria entre a faixa
porturia e os estabelecimentos ou armazns de retaguarda localizados na rea dos municpios de
Paranagu e Antonina.
1 Entende-se por armazm de retaguarda o estabelecimento que recebe mercadoria
importada diretamente do exterior pelos Portos de Paranagu e Antonina para, em seguida,
promover sua sada ou sua industrializao.
2 O Comprovante de Pesagem - Sada conter as seguintes informaes:
I - data e hora da emisso;
II - nmero nico para cada entrega;
III - CNPJ ou CAD/ICMS do importador e placas do veculo;
IV - nmero da DI - Declarao de Importao a ele associada;
V - quantidade e identificao da mercadoria;
VI - Emitido nos termos do art. 632 do RICMS.
3 Podero os estabelecimentos citados no caput emitir uma nota fiscal relativa ao
conjunto das operaes realizadas em cada dia, devendo manter os comprovantes arquivados
juntamente com esse documento.
4 A APPA encaminhar relatrio ARE - Agncia da Receita Estadual de Paranagu,
mensalmente, no qual informar as entregas realizadas no ms imediatamente anterior,
correspondente a cada DI.
Captulo LI
Do Complexo Naval no Estado do Paran e Atividades Correlatas
Art. 633. Mediante regime especial, de competncia do Secretrio de Estado da Fazenda,
poder ser concedido s empresas do complexo naval paranaense e atividades correlatas,
estabelecidas na faixa litornea deste territrio, os tratamentos tributrios a seguir:
I - diferimento nas sadas internas de bens e mercadorias com destino ao estabelecimento
beneficirio;
II - iseno nas importaes de mercadorias, realizadas por estabelecimento alcanado
pelo regime especial, inclusive quelas realizadas sob o amparo do Regime Aduaneiro Especial de
Drawback, na modalidade suspenso do pagamento, seguida de exportao, ainda que ficta;
III - diferimento do diferencial de alquotas devido a este Estado, na entrada de bens e
mercadorias em estabelecimento beneficirio;
IV - iseno do ICMS nas sadas de bens e mercadorias em operaes internas, ainda que
fictas, realizadas pelo estabelecimento beneficirio;
V - iseno do ICMS na reintroduo no mercado interno de bens e mercadorias que
tenham sido objeto de exportao, ainda que ficta, por estabelecimento beneficirio, tais como
embarcaes, plataformas, mdulos e partes de plataformas;
VI - iseno do ICMS nas sadas internas de bens e mercadorias destinadas a pessoa
jurdica ou consrcio, contratados pelo beneficirio para a realizao de obras de construo civil
e prestao de servio de implantao do complexo industrial referido neste artigo, quando os
referidos bens e mercadorias se destinarem a ser empregados nas obras e servios contratados;
VII - suspenso do ICMS nas operaes de importaes de bens e mercadorias destinadas
a pessoa jurdica ou consrcio, contratados pelo beneficirio para a realizao de obras de
construo civil e prestao de servio de implantao do complexo industrial referido neste
artigo, quando os referidos bens e mercadorias se destinarem a ser empregados nas obras e
servios contratados;
VIII - suspenso do ICMS devido na operao de importao de mquinas e
equipamentos destinados ao ativo permanente, devendo o estabelecimento debitar-se
mensalmente, razo de um quarenta e oito avos do total do valor do imposto devido e creditar-se
de igual frao, observadas as disposies deste Regulamento relativas a eventual estorno do
crdito;
IX - diferimento do ICMS do diferencial de alquotas devido a este Estado na entrada de
bens e mercadorias em estabelecimento de pessoa jurdica ou consrcio, contratados pelo
beneficirio para a realizao de obras de construo civil e prestao de servios de implantao
do complexo industrial referido neste artigo, quando os referidos bens e mercadorias se
destinarem a ser empregados nas obras e servios contratados;
X - crdito presumido do imposto de valor igual quele devido nas sadas interestaduais
de bens e mercadorias realizadas por estabelecimento beneficirio de regime especial.
1 A fruio dos benefcios incidentes sobre a importao de bens ou mercadorias, de
que trata este artigo, condicionada a que o desembarao aduaneiro ocorra neste Estado.
2 A condio prevista no 1 se estende aos casos em que, por razes estruturais
fortuitas ou por motivo de fora maior, as unidades porturias e aeroporturias deste Estado,
originalmente previstas para o desembarque, estiverem comprovadamente impossibilitadas de
atender aos servios martimos ou areos exigidos, determinando que o ingresso no territrio
paranaense se d com a utilizao da DTA - Declarao de Trnsito Aduaneiro.
3 No caso do 2, o importador usurio do benefcio dever comprovar
documentalmente que o porto ou o aeroporto deste Estado, originalmente previsto para o
desembarque, estava impossibilitado de oferecer o servio no momento de sua requisio.
4 O imposto diferido nos termos deste artigo considerar-se- devido na data da
alienao ou da baixa do bem ou mercadoria do ativo fixo do estabelecimento, assegurado o seu
creditamento para compensao, na proporo devida, quando de direito.
5 Os tratamentos tributrios diferenciados previstos nos incisos I e IV do caput
Captulo LII
Das Operaes de Venda de Mercadorias Realizadas Dentro de Aeronaves em Voos
Domsticos
Art. 639. Fica estabelecido regime especial nas operaes de venda de mercadorias
realizadas dentro de aeronaves em voos domsticos, condicionado manuteno, pela empresa
que realize as operaes de venda a bordo, de inscrio estadual no municpio de origem e destino
dos voos (Ajustes SINIEF 7/2011 e 15/2011).
Pargrafo nico. Para os efeitos deste Captulo, considera-se origem e destino do voo,
respectivamente, o local da decolagem e o do pouso da aeronave em cada trecho voado.
Art. 640. Na sada de mercadoria para realizao de vendas a bordo das aeronaves, o
estabelecimento remetente emitir NF-e, em seu prprio nome, com dbito do imposto, se for o
caso, para acobertar o carregamento das aeronaves.
1 A NF-e emitida conter, no campo de "Informaes Complementares", a
identificao completa da aeronave ou do vo em que sero realizadas as vendas e a expresso:
"Procedimento autorizado no Ajuste SINIEF 7/2011".
2 A NF-e de que trata o "caput" ser o documento hbil para a EFD - Escriturao
Fiscal Digital, observadas as disposies constantes no Captulo VIII do Ttulo II.
3 A base de clculo do ICMS ser o preo final de venda da mercadoria e o imposto
ser devido unidade federada de origem do voo.
Art. 641. Quando se tratar de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, para
efeito de emisso da nota fiscal, ser observado o disposto no Anexo X.
Art. 642. Nas vendas de mercadorias realizadas a bordo das aeronaves, as empresas ficam
autorizadas a utilizar equipamentos eletrnicos portteis (PDA - Personal Digital Assistant)
acoplados a uma impressora trmica, para gerar a NF-e e imprimir o DANFE Simplificado.
Art. 643. Ser emitida, pelo estabelecimento remetente:
I - no encerramento de cada trecho voado, a NF-e de entrada simblica relativa s
mercadorias no vendidas, para a recuperao do imposto destacado no carregamento e a NF-e de
transferncia relativa s mercadorias no vendidas, com dbito do imposto, por parte do
estabelecimento remetente, para seu estabelecimento no local de destino do voo, para o fim de se
transferir a posse e guarda das mercadorias;
II - no prazo mximo de 48 (quarenta e oito) horas contadas do encerramento do trecho
voado, as NF-e correspondentes s vendas de mercadorias realizadas a bordo das aeronaves.
1 Na hiptese prevista no inciso I do "caput" as notas fiscais referenciaro a nota fiscal
de remessa e contero a quantidade, a descrio e o valor dos produtos no vendidos.
2 Caso o consumidor no fornea seus dados, a NF-e referida no inciso II do "caput"
dever ser emitida com as seguintes informaes:
I - destinatrio: "Consumidor final de mercadoria a bordo de aeronave";
II - CPF do destinatrio: o CNPJ do emitente;
Captulo LIII
Do Credenciamento para a Realizao de Operaes com Papel Destinado Impresso
de Livro, Jornal ou Peridico
A redao deste Captulo foi dada pela Alterao 217 do Decreto Estadual n 8.729 de
13.08.2013, com eficcia a partir de 13.08.2013 em relao Seo II, e a partir de 01.09.2013 em
relao s demais disposies.
Seo I
Das Condies Gerais
Art. 645-A. Os estabelecimentos que realizem operaes sujeitas no incidncia do
imposto sobre as operaes com o papel destinado impresso de livro, jornal ou peridico
devero se credenciar no Sistema de Registro e Controle das Operaes com Papel Imune
Nacional - RECOPI NACIONAL.
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 217 do Decreto Estadual n 8.729 de 13.08.2013,
com eficcia a partir de 01.09.2013.
Pargrafo nico. O papel que no for utilizado para a confeco e impresso de livro,
jornal ou peridico fica sujeito incidncia do ICMS, ainda que seja do tipo enumerado no Ato
COTEPE referido no "caput".
Seo II
Do Credenciamento no RECOPI NACIONAL
feito
https://www.fazenda.sp.gov.br/RECOPINACIONAL.
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 217 do Decreto Estadual n 8.729 de 13.08.2013,
com eficcia a partir de 13.08.2013.
Seo III
Do Registro das Operaes e do Nmero de Registro de Controle
Art. 645-F. O contribuinte credenciado no Sistema RECOPI NACIONAL obrigado a
registrar previamente cada operao com papel destinado impresso de livro, jornal ou
peridico, obtendo nmero de registro de controle da operao.
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 217 do Decreto Estadual n 8.729 de 13.08.2013,
com eficcia a partir de 01.09.2013.
estabelecidos em unidades federadas alcanadas pelo Convnio ICMS 48/2013, desde que
previamente credenciados;
II - ao estabelecimento importador, na importao realizada por contribuinte estabelecido
em unidade federada alcanada pelo Convnio ICMS 48/2013, devidamente credenciado;
III - ao estabelecimento remetente, devidamente credenciado, nas operaes de remessa a
contribuinte estabelecido em unidade federada no alcanada pelo Convnio ICMS 48/2013;
IV - ao estabelecimento destinatrio, devidamente credenciado, no recebimento
proveniente de contribuinte estabelecido em unidade federada no alcanada pelo Convnio
ICMS 48/2013, sendo que, nessa hiptese, a obrigatoriedade de obteno do nmero de registro
de controle ocorre na entrada da mercadoria no estabelecimento.
Art. 645-G. A concesso de nmero de registro de controle no Sistema RECOPI
NACIONAL ser conferida precariamente, na operao:
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 217 do Decreto Estadual n 8.729 de 13.08.2013,
com eficcia a partir de 01.09.2013.
I - cujo montante exceda as quantidades mensais de papel para as quais foi deferido o
credenciamento pelo fisco;
II - com tipo de papel no relacionado originalmente no pedido de credenciamento.
Pargrafo nico. A concesso de que trata este artigo:
I - depender de prvio pedido de alterao das quantidades e tipos de papel
originalmente declarados, formulado no prprio sistema RECOPI NACIONAL, com a respectiva
justificativa;
II - ficar sujeita convalidao pelo fisco que deferiu o credenciamento da empresa, que
poder exigir outros documentos para aferir a veracidade e a consistncia das informaes
prestadas, podendo, ainda, para tais fins, determinar a execuo de diligncia ou procedimento
fiscal.
Seo IV
Da Emisso do Documento Fiscal
Art. 645-H. No documento fiscal correspondente operao com papel destinado
impresso de livro, jornal ou peridico, realizada nos termos deste Captulo, somente podero
constar as mercadorias e correspondentes quantidades para as quais foi concedido o nmero de
registro de controle da operao por meio do Sistema RECOPI NACIONAL.
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 217 do Decreto Estadual n 8.729 de 13.08.2013,
com eficcia a partir de 01.09.2013.
Seo V
Da Transmisso do Registro da Operao
Seo VI
Da Confirmao da Operao pelo Destinatrio
Art. 645-K. O contribuinte destinatrio, devidamente credenciado, dever confirmar o
recebimento da mercadoria no Sistema RECOPI NACIONAL, no prazo de 15 (quinze) dias
contados da data da operao para a qual foi obtido o nmero de registro de controle pelo
remetente, sob pena de serem suspensos novos registros de controle para ambos os contribuintes
relacionados na referida operao.
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 217 do Decreto Estadual n 8.729 de 13.08.2013,
com eficcia a partir de 01.09.2013.
Seo VII
Da Informao Mensal Relativa aos Estoques
Art. 645-M. O contribuinte credenciado dever informar mensalmente, at o dia 15
(quinze) do ms subsequente, relativamente a cada um dos estabelecimentos credenciados,
mediante preenchimento de dados no campo de controle de estoques do Sistema RECOPI
NACIONAL, as quantidades totais, em quilogramas, por tipo de papel, relativas:
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 217 do Decreto Estadual n 8.729 de 13.08.2013,
com eficcia a partir de 01.09.2013.
Seo VIII
Do Descredenciamento de Ofcio
Art. 645-N. O fisco promover o descredenciamento do contribuinte no Sistema RECOPI
NACIONAL na hiptese de constatao de que ele no adotou a providncia necessria para
regularizao de obrigaes pendentes, no prazo de 60 (sessenta) dias contados da data da
suspenso no Sistema RECOPI NACIONAL.
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 217 do Decreto Estadual n 8.729 de 13.08.2013,
com eficcia a partir de 01.09.2013.
Seo IX
Da Transmisso Eletrnica em Lotes
Art. 645-O. Nos procedimentos em que o contribuinte necessite acessar o Sistema
RECOPI NACIONAL, haver a possibilidade de utilizao dos chamados "webservices", recursos
de transmisso/consulta eletrnica de dados em lotes, que podero ser utilizados quando
acompanhados de assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de
Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o nmero de inscrio no CNPJ do
contribuinte, observadas as instrues constantes no Manual RECOPI Nacional WebService
disponibilizado no endereo eletrnico: https://www.fazenda.sp.gov.br/RECOPINACIONAL.
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 217 do Decreto Estadual n 8.729 de 13.08.2013,
com eficcia a partir de 01.09.2013.
Seo X
Regras Aplicveis a Determinadas Operaes
Subseo I
Do Retorno, da Devoluo e do Cancelamento
Art. 645-P. Nas hipteses de retorno ou devoluo, ainda que parcial, de papel
anteriormente remetido com no incidncia do imposto, bem como no cancelamento da operao,
dever ser efetuado registro em funcionalidade especfica do Sistema RECOPI NACIONAL.
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 217 do Decreto Estadual n 8.729 de 13.08.2013,
com eficcia a partir de 01.09.2013.
Subseo II
Da Remessa por Conta e Ordem de Terceiro
Art. 645-Q. Na operao de venda a ordem dever ser observado o seguinte:
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 217 do Decreto Estadual n 8.729 de 13.08.2013,
com eficcia a partir de 01.09.2013.
Subseo III
Da Remessa Fracionada
Art. 645-R. Na hiptese de operao de importao com transporte ou recebimento
fracionado da mercadoria, o documento fiscal correspondente a cada operao fracionada dever
ser emitido nos termos do art. 645-H , nele se consignando o nmero de registro de controle
gerado pelo Sistema RECOPI NACIONAL para a totalidade da importao.
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 217 do Decreto Estadual n 8.729 de 13.08.2013,
com eficcia a partir de 01.09.2013.
Subseo IV
Da Industrializao por Conta de Terceiro
Art. 645-S. As disposies deste Captulo se aplicam, no que couber, operao de
industrializao, por conta de terceiro, de papel destinado impresso de livro, jornal ou
peridico.
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 217 do Decreto Estadual n 8.729 de 13.08.2013,
Subseo V
Da Remessa para Armazm Geral ou Depsito Fechado
Art. 645-T. As disposies deste Captulo se aplicam, no que couber, operao de
remessa para armazm geral ou depsito fechado, de papel destinado impresso de livro, jornal
ou peridico.
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 217 do Decreto Estadual n 8.729 de 13.08.2013,
com eficcia a partir de 01.09.2013.
informaes:
I - nmero e data do documento fiscal emitido para a operao de retorno do papel ao
estabelecimento de origem, autor da remessa;
II - quantidades totais, por tipo de papel, de acordo com a codificao indicada em Ato
COTEPE:
a) recebido para armazenagem ou depsito;
b) efetivamente remetidas ao estabelecimento de origem.
5 Na operao interestadual de remessa para armazm geral ou depsito fechado e o
seu respectivo retorno aplicar-se-o, no que couber, as disposies dos incisos III e IV do
pargrafo nico do art. 645-F.
Art. 645-U. A partir da data de produo de efeitos deste Captulo, relativamente ao papel
destinado impresso de livro, jornal ou peridico, que estiver em armazm geral ou depsito
fechado ou em poder de terceiro para industrializao, dever ser obtido o nmero de registro de
controle no Sistema RECOPI NACIONAL.
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 217 do Decreto Estadual n 8.729 de 13.08.2013,
com eficcia a partir de 01.09.2013.
Pargrafo nico. Poder ser utilizado para fins de registro o nmero do ltimo documento
fiscal que acobertou a operao com a mercadoria, em se tratando de saldo.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 6.911 de 28.12.2012:
"Captulo LIII
Do Reconhecimento Da No Incidncia Sobre As Operaes Com Papel Destinado Impresso De Livro,
Jornal Ou Peridico
Seo I
Das Condies Gerais
Art. 645-A. A no incidncia do imposto sobre as operaes com o papel destinado impresso de livro,
jornal ou peridico depender de prvio reconhecimento pelo fisco, nos termos deste Captulo (Convnio
ICMS 9/2012).
Art. 645-B. O prvio reconhecimento da no incidncia do imposto somente ser conferido s operaes
realizadas por contribuintes credenciados no Sistema de Reconhecimento e Controle das Operaes com
Papel Imune Nacional - RECOPI NACIONAL.
Pargrafo nico. O prvio reconhecimento nos termos deste Captulo ser conferido sem prejuzo da
verificao, a qualquer tempo, da regularidade das operaes realizadas e da responsabilidade pelos
tributos devidos por pessoa jurdica que, tendo adquirido papel beneficiado com a no incidncia, der-lhe
outra destinao, caracterizando desvio de finalidade.
Art. 645-C. O ICMS incidir sobre o papel no destinado impresso de livro, jornal ou peridico, ainda
que a operao tenha sido submetida ao RECOPI NACIONAL.
Seo II
Do Credenciamento No Recopi Nacional
Art. 645-D. O pedido de credenciamento dos contribuintes no Sistema RECOPI NACIONAL ser feito
mediante acesso ao endereo eletrnico https: //www.fazenda.sp.gov.br/RECOPINACIONAL.
1 Todos os estabelecimentos do contribuinte que realizarem operaes com no incidncia do imposto
devero ser cadastrados no Sistema RECOPI NACIONAL, com indicao de todas as
atividades desenvolvidas, utilizando-se a seguinte classificao:
I - fabricante de papel (FP);
II - usurio: empresa jornalstica ou editora que explore a indstria de livros, jornais ou peridicos (UP);
III - importador (IP);
IV - distribuidor (DP);
V - grfica: impressor de livro, jornal ou peridico, que recebe papel de terceiros ou o adquire com no
incidncia do imposto (GP);
VI - convertedor: indstria que converte o formato de apresentao do papel destinado impresso de livro,
jornal ou peridico (CP);
VII - armazm geral ou depsito fechado (AP).
2 O fisco poder exigir outros documentos para aferir a veracidade e a consistncia das informaes
prestadas, podendo, ainda, para tais fins, determinar a execuo de diligncia ou procedimento fiscal.
3 O credenciamento de empresa cuja atividade no esteja indicada na classificao a que se refere o 1
depender de requerimento de regime especial, a ser dirigido ao Diretor da CRE - Coordenao da Receita
do Estado.
Art. 645-E. Compete ao Diretor da CRE apreciar o pedido de credenciamento de que trata o art. 645-D e,
com base nas informaes prestadas pelo requerente e nas eventualmente apuradas pelo fisco, deferi-lo ou
no, podendo essa competncia ser delegada.
Art. 645-F. Deferido o pedido, ser atribudo ao contribuinte um nmero de credenciamento no Sistema
RECOPI NACIONAL, vlido para todos os estabelecimentos indicados na deciso.
Seo III
Do Registro Das Operaes
Art. 645-G. A obteno de nmero de registro de controle da operao no Sistema RECOPI NACIONAL
condio obrigatria para o prvio reconhecimento da no incidncia do imposto sobre cada operao com
papel destinado impresso de livro, jornal ou peridico, por contribuinte credenciado.
Art. 645-H. A concesso de nmero de registro de controle no Sistema RECOPI NACIONAL ser conferida
precariamente, na operao:
I - cujo montante exceda as quantidades mensais de papel para as quais foi deferido o credenciamento pela
autoridade competente;
II - com tipo de papel no relacionado originalmente no pedido de credenciamento.
Pargrafo nico. A concesso de que trata este artigo:
I - depender de prvio pedido de alterao das quantidades e tipos de papel originalmente declarados,
formulado no prprio Sistema RECOPI NACIONAL, com a respectiva justificativa;
II - ficar sujeita convalidao pela autoridade fiscal competente que deferiu o credenciamento da
empresa, que poder exigir outros documentos para aferir a veracidade e a consistncia das informaes
prestadas, podendo, ainda, para tais fins, determinar a execuo de diligncia ou procedimento fiscal.
Seo IV
Da Emisso Do Documento Fiscal
Art. 645-I. No documento fiscal correspondente operao com papel destinado impresso de livro, jornal
ou peridico, realizada nos termos deste Captulo, somente podero constar as mercadorias e
correspondentes quantidades para as quais foi concedido o nmero de registro de controle da operao por
meio do Sistema RECOPI NACIONAL.
Seo V
Da Transmisso Do Registro Da Operao
Art. 645-J. Relativamente operao para a qual foi obtido nmero de registro de controle, o contribuinte
dever informar no Sistema RECOPI NACIONAL o nmero e a data de emisso do documento fiscal at o
primeiro dia til subsequente data de sua obteno, sendo que:
I - na sada interna ou interestadual, tambm dever ser indicada a data da respectiva sada da mercadoria;
II - na hiptese de importao, tambm dever ser indicado o nmero da DI - Declarao de Importao.
Seo VI
Da Confirmao Da Operao Pelo Destinatrio
Art. 645-K. O destinatrio, devidamente credenciado, dever confirmar o recebimento da mercadoria no
Sistema RECOPI NACIONAL, no prazo de quinze dias contados da data da operao para a qual foi obtido
o nmero de registro de controle pelo remetente, sob pena de serem bloqueados novos registros de controle
para ambos os contribuintes relacionados na referida operao.
1 O desbloqueio para novos registros somente se dar aps:
I - a confirmao da operao pelo seu destinatrio no Sistema RECOPI NACIONAL, nos termos previstos
neste Captulo;
II - a comprovao da operao pelo remetente perante a repartio fiscal do seu domiclio tributrio;
III - o registro no Sistema RECOPI NACIONAL pelo remetente das informaes relativas ao lanamento em
documento fiscal do imposto devido em relao operao bloqueada e, sendo o caso, ao seu recolhimento
em GR-PR, com multa e demais acrscimos legais.
2 A fim de evitar a hiptese de bloqueio para novos registros, o remetente poder comprovar a operao
perante a repartio fiscal do seu domiclio tributrio.
3 Na hiptese de operao no confirmada, pelo destinatrio, mediante registro desta situao no sistema
RECOPI NACIONAL, no se considera reconhecida a no incidncia do imposto.
4 Na hiptese de operao realizada com destinatrio cuja atividade exclusiva seja de usurio (UP), a
confirmao de recebimento da mercadoria ser dada pelo Sistema RECOPI NACIONAL de forma
automtica.
Seo VII
Da Informao Relativa Aos Estoques
Art. 645-L. O contribuinte credenciado dever informar mensalmente, at o dia quinze do ms subsequente,
relativamente a cada um dos estabelecimentos credenciados, mediante preenchimento de dados no mdulo
de controle de estoques do Sistema RECOPI NACIONAL, as quantidades totais, em quilogramas, por tipo de
papel, relativas:
I - ao saldo no final do perodo;
II - s operaes com incidncia do imposto devido, nos termos deste Regulamento;
III - s utilizaes na impresso de livro, jornal ou peridico;
IV - s eventuais converses no formato de apresentao do papel, desde que o produto resultante tenha
codificao distinta da original, mediante baixa no tipo de origem e incluso no tipo resultante;
V - aos resduos, s perdas no processo de industrializao ou a outros eventos previstos no Sistema;
VI - aos papis anteriormente recebidos com incidncia do imposto e que foram posteriormente utilizados na
impresso de livro, jornal ou peridico.
1 Quando do primeiro acesso para obteno do nmero de registro de controle da operao ou para a
confirmao de recebimento de mercadoria, nos termos do art. 645-H ou deste artigo, devero ser
informadas, mediante preenchimento dos campos prprios do mdulo de controle de estoque, as quantidades
totais, em quilogramas, por tipo de papel, relativas ao estoque existente no estabelecimento no dia
imediatamente anterior.
2 As quantidades totais referidas no inciso III devero ser registradas, com a indicao da tiragem, em
relao aos:
I - livros, identificados de acordo com o Nmero Internacional Padronizado - ISBN;
II - jornais ou peridicos, hiptese em que ser informado o correspondente Nmero Internacional
Normalizado para Publicaes Seriadas - ISSN, se adotado.
3 O estabelecimento com atividade exclusiva de fabricante de papel (FP) estar dispensado da prestao
das informaes previstas neste artigo.
4 Identificada inobservncia da obrigao prevista neste artigo, ser automaticamente bloqueado o
credenciamento da empresa no Sistema RECOPI NACIONAL, at que seja cumprida a referida obrigao.
Seo VIII
Do Descredenciamento De Ofcio
Art. 645-M. O fisco promover o descredenciamento do contribuinte no Sistema RECOPI NACIONAL na
hiptese de:
I - constatao de que qualquer dos estabelecimentos credenciados se encontra em situao irregular
perante a Secretaria da Fazenda, quanto ao cumprimento das obrigaes principal ou acessrias;
II - existncia de dbito fiscal inscrito em dvida ativa, decorrente de lanamento de ofcio lavrado com a
exigncia do imposto em razo do desvio de finalidade do papel imune;
III - constatao de que o contribuinte no adotou a providncia necessria para regularizao de
obrigaes pendentes, no prazo de sessenta dias contados da data do bloqueio no Sistema RECOPI
NACIONAL.
Art. 645-N. Norma de procedimento dispor sobre :
I - a documentao necessria a ser apresentada no ato do credenciamento;
II - as hipteses do momento da obteno do nmero de registro de controle, especificamente para cada tipo
de operao;
III - as hipteses de confirmao da operao pelo destinatrio da mercadoria, especficas a cada tipo de
operao realizada;
IV - as hipteses de operao de prestao de informaes relativas s operaes de industrializao por
conta de terceiro e/ou operaes realizadas com armazm geral ou depsito fechado;
V - os tipos de papis que estaro abrangidos pelo Sistema RECOPI NACIONAL;
VI - outros aspectos legais e/ou operacionais no previstos neste Captulo."
Ttulo IV
Do Controle e da Orientao Fiscal
Captulo I
Do Controle e da Fiscalizao
Captulo II
Do Controle na Circulao de Mercadoria
Seo I
Do Sistema de Controle Interestadual de Mercadorias em Trnsito - SCIMT
Art. 651. O Sistema de Controle Interestadual de Mercadorias em Trnsito - SCIMT, tem
por finalidade controlar, mediante a emisso do Passe Fiscal Interestadual - PFI, a circulao de
mercadorias pelas unidades de fiscalizao de mercadorias em trnsito deste e dos demais Estados
signatrios do Protocolo ICMS 10/2003, nos termos de norma de procedimento.
Seo I-A
Do Sistema de Desembarao Eletrnico de Importao - DEIM
Esta Seo foi inserida pela Alterao 383 do Decreto Estadual n 11.033 de 14.05.2014, com
eficcia a partir de 07.04.2014.
Seo II
Outros Mecanismos de Controle
Art. 652. No interesse da fiscalizao, a CRE - Coordenao da Receita do Estado poder
instituir outros mecanismos de controle fiscal de mercadoria, por meio de norma de procedimento.
Captulo III
Regime Individual de Controle e Pagamento
Captulo IV
Da Consulta
Seo I
Do Setor Consultivo
Art. 654. A Secretaria de Estado da Fazenda manter Setor Consultivo que ter por
incumbncia especfica responder a todas as consultas relativas ao ICMS, formuladas por
contribuintes ou seus rgos de classe e reparties fazendrias, observadas as disposies dos
artigos 655 e 656 (art. 53 da Lei n 11.580/1996).
1 As respostas s consultas sero disponibilizadas periodicamente no endereo da
Secretaria de Estado da Fazenda na internet - www.fazenda.pr.gov.br (Lei 17.630, de 2013).
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 238 do Decreto Estadual n 9.338 de
07.11.2013, com eficcia a partir de 08.11.2013.
Redao anterior: " 1 As respostas sero divulgadas pela CRE - Coordenao da Receita do
Estado, por meio de publicao peridica."
Seo II
Da Formulao das Consultas
Art. 655. A consulta ser formulada por escrito, em duas vias, contendo, alm da
qualificao do consulente, os seguintes elementos:
I - ramo de atividade;
II - endereo completo e local destinado ao recebimento de correspondncia, com
indicao do cdigo de endereamento postal (CEP);
III - nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF.
1 O consulente dever expor, minuciosa e objetivamente, o assunto, citando os
dispositivos da legislao tributria em relao aos quais tenha dvida, bem como as concluses a
que chegou e, se for o caso, o procedimento adotado ou que pretenda adotar.
2 A consulta dever ser instruda com documentos vinculados situao de fato e de
direito descrita pelo consulente, quando necessrios formulao da resposta.
3 A consulta dever ser assinada pelo interessado ou seu representante legal,
juntando-se, neste caso, o respectivo instrumento de mandato ou documento da representao.
Art. 656. No ser conhecida e deixar de produzir efeitos a consulta:
a) sobre matria objeto de procedimento fiscal, discusso judicial ou petio na esfera
administrativa, ou ainda quando o consulente encontrar-se sob ao fiscal, devendo a negativa de
tais circunstncias ser expressamente declarada na petio;
b) referente a fato com fundamento em hiptese ou norma tributria em tese;
c) referente a fato definido pela lei como crime ou contraveno penal;
d) sobre matria que tiver sido objeto de deciso proferida em processo judicial ou
administrativo fiscal em que haja vinculao do consulente;
e) que importe repetio de consulta idntica, anteriormente formulada pelo mesmo
consulente, ressalvados os casos de renovao solicitada em consequncia de alterao na
legislao tributria;
f) quando o fato estiver definido ou declarado em disposio literal de Lei, Decreto ou
neste Regulamento;
g) flagrantemente protelatria.
h) que no atenda a forma prevista no art. 655.
Pargrafo nico. No ter eficcia a resposta obtida em desacordo com o disposto neste
artigo.
Seo III
Do Encaminhamento da Consulta
Art. 657. O consulente dever protocolizar a consulta na ARE - Agncia da Receita
Estadual do seu domiclio tributrio.
Pargrafo nico. Os rgos da administrao pblica direta encaminharo as consultas ao
Setor Consultivo.
Art. 658. A repartio que receber a consulta verificar se a petio formulada obedece
aos requisitos previstos neste Regulamento.
1 A consulta ter prioridade no regime de encaminhamento de processos, devendo a
ARE, no primeiro dia til seguinte ao do recebimento, providenciar a remessa Inspetoria
Regional de Tributao, que, alm de confirmar o atendimento ao disposto no "caput", emitir
parecer fundamentado, antes de encaminh-la ao Setor Consultivo.
2 As diligncias requeridas pelo Setor Consultivo tero tratamento prioritrio.
Seo IV
Dos Efeitos da Consulta
Art. 659. A apresentao da consulta pelo contribuinte ou responsvel produz os
seguintes efeitos:
I - em relao ao fato objeto da consulta, o imposto, quando devido, poder ser pago at
quinze dias contados da data da cincia da resposta, sem prejuzo da atualizao monetria;
II - impede, at o trmino do prazo estabelecido no art. 664, o incio de qualquer
procedimento fiscal destinado apurao de faltas relacionadas com a matria consultada.
1 O prazo de que trata o inciso I no se aplica:
a) ao imposto devido sobre as demais operaes ou prestaes realizadas pelo consulente;
b) ao imposto j destacado em documento fiscal;
c) consulta formulada aps o prazo de pagamento do imposto devido;
d) ao imposto j declarado em GIA/ICMS ou GIA-ST.
2 vedado consulente o aproveitamento de crdito fiscal controvertido, antes do
recebimento da resposta.
Art. 660. O consulente ser cientificado da resposta pela repartio de origem, ocasio em
que ser-lhe- entregue uma via desta mediante recibo.
Art. 661. O prazo para a emisso da resposta ser de at noventa dias, contados da data do
recebimento da consulta pelo Setor Consultivo.
Pargrafo nico. As diligncias requeridas pelos relatores suspendem o prazo previsto
neste artigo.
Art. 662. As respostas podero ser revogadas ou substitudas, mediante comunicao do
Setor Consultivo ao consulente.
1 Se a orientao dada pelo Setor Consultivo for alterada, em decorrncia de lei ou de
norma complementar da legislao tributria, ocorrer a perda automtica da validade da resposta,
a partir da data da eficcia do instrumento que tenha causado a modificao.
2 Decorrido o prazo a que se refere o art. 664 cessaro, em relao a resposta revogada
ou substituda, os efeitos previstos no 3 do art. 654.
Ttulo V
Da Dvida Ativa
Art. 665. Constitui dvida ativa tributria a proveniente de crdito dessa natureza,
regularmente inscrita depois de esgotado o prazo fixado para pagamento pela legislao ou por
deciso em processo administrativo fiscal passada em julgado (art. 201 do Cdigo Tributrio
Nacional).
Pargrafo nico. A dvida ativa abrange atualizao monetria, multa, juros de mora e
demais encargos previstos em lei ou contrato (art. 2, 2, da Lei n 6.830/80).
Art. 666. A dvida regularmente inscrita goza da presuno de certeza e liquidez e tem o
efeito de prova pr-constituda (art. 204 do Cdigo Tributrio Nacional).
1 A presuno a que se refere este artigo relativa e pode ser ilidida por prova
inequvoca, a cargo do sujeito passivo ou do terceiro a que aproveite.
2 A fluncia de juros de mora no exclui, para os efeitos do artigo anterior, a liquidez
do crdito (art. 201, pargrafo nico, do Cdigo Tributrio Nacional).
Art. 667. A dvida ativa ser apurada e inscrita pela Secretaria de Estado da Fazenda pela
Inspetoria Geral de Arrecadao, mediante Termo de Inscrio.
1 O Termo de Inscrio de Dvida Ativa dever conter (art. 2, 5, da Lei n
6.830/80):
a) o nome do devedor, dos corresponsveis e, sempre que conhecido, o domiclio ou a
residncia de um e de outros;
b) o valor originrio da dvida, bem como o termo inicial e a forma de calcular os juros de
mora e demais encargos previstos em lei ou contrato;
c) a origem, a natureza e o fundamento legal ou contratual da dvida;
d) a indicao, se for o caso, de estar a dvida sujeita atualizao monetria, bem como o
respectivo fundamento legal e o termo inicial para o clculo;
e) a data e o nmero da inscrio no registro de dvida ativa;
f) o nmero do processo administrativo ou do auto de infrao, se neles estiver apurado o
valor da dvida.
2 O Termo de Inscrio ser lavrado em funo de:
a) encerramento do rito especial de que trata o art. 677;
b) termo de encerramento em decorrncia de deciso final exarada em processo
administrativo fiscal, de instruo contraditria, conforme o inciso XV do art. 675;
c) resciso de parcelamento de crdito tributrio de que trata o art. 89;
d) substituio de Termo de Inscrio e Certido de Dvida Ativa.
3 A data da inscrio em dvida ativa dever corresponder:
a) ao 31 dia contado da data do vencimento do imposto, no caso de encerramento do rito
especial de que trata o art. 677;
b) data da emisso do Termo de Inscrio, nas demais hipteses.
Art. 668. Da inscrio do dbito em dvida ativa, na hiptese do art. 677, o contribuinte
ser notificado por uma das formas previstas nos itens 2 a 4 da alnea "a" do inciso VI do art. 675,
observado o disposto na alnea "e" do mesmo inciso.
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 239 do Decreto Estadual n 9.338 de 07.11.2013,
com eficcia a partir de 08.11.2013.
Redao anterior: "Art. 668. Da inscrio do dbito em dvida ativa, na hiptese do art. 677, o
contribuinte ser notificado por meio de:
I - correspondncia registrada - AR;
II - edital publicado no Dirio Oficial, quando no encontrado pela empresa de correios no endereo
constante de seu cadastro junto Secretaria de Estado da Fazenda."
Ttulo VI
Das Infraes, das Penalidades e do Processo
Captulo I
Das Infraes e Penalidades
Art. 673. Constitui infrao, para os efeitos deste Regulamento, toda ao ou omisso que
importe em inobservncia pelo contribuinte, responsvel ou intermedirio de negcios, da
legislao tributria relativa ao ICMS (art. 54 da Lei n 11.580/1996).
1 Respondem pela infrao, conjunta ou isoladamente, todos os que de qualquer forma
concorram para a sua prtica ou dela se beneficiem.
2 A responsabilidade por infraes legislao tributria relativa ao ICMS independe
da inteno do contribuinte, responsvel ou intermedirio de negcio e da efetividade, natureza e
extenso dos efeitos do ato.
Art. 674. Os infratores legislao do ICMS ficam sujeitos s seguintes penalidades (art.
55 da Lei n 11.580/1996):
I - multa;
II - suspenso temporria ou perda definitiva de benefcios fiscais, na forma estabelecida
neste Regulamento.
1 Ficam sujeitos s seguintes multas os que cometerem as infraes descritas nos
respectivos incisos:
I - equivalente a 20% (vinte por cento) do valor do imposto declarado e no recolhido, ao
contribuinte que deixar de pagar, no prazo previsto na legislao tributria, o imposto por ele
declarado na forma prevista no art. 269 (Lei n 17.605, de 2013);
A redao deste inciso foi dada pela Alterao 240 do Decreto Estadual n 9.338 de 07.11.2013,
com eficcia a partir de 18.09.2013.
Redao anterior: "I - equivalente a 10% (dez por cento) do valor do imposto declarado e no
recolhido, ao contribuinte que deixar de pagar, no prazo previsto na legislao tributria, o imposto a
recolher por ele declarado na forma prevista no art. 269;"
II - equivalente a quarenta por cento do valor do imposto devido, ao sujeito passivo que,
nos casos no previstos no inciso anterior, deixar de pagar o imposto, no todo ou em parte, na
forma e nos prazos previstos na legislao tributria;
III - equivalente a 60% (sessenta por cento) do valor do crdito do imposto:
a) indevidamente utilizado, sem prejuzo do respectivo estorno, ao sujeito passivo que se
beneficiar com a utilizao do crdito do imposto, em desacordo com o disposto neste
Regulamento;
b) indevidamente transferido, ao sujeito passivo que transferir crditos em desacordo com
o disposto na legislao;
IV - equivalente a 5% (cinco por cento) do valor do bem, mercadoria ou servio, ao
sujeito passivo que:
a) deixar de emitir ou de entregar documento fiscal em relao a bem, mercadoria ou
servio em operao ou prestao abrangidas por iseno, imunidade ou no-incidncia do
imposto;
b) transportar, estocar ou manter em depsito, bem ou mercadoria abrangidos por iseno,
imunidade ou no incidncia do imposto, desacompanhados da documentao fiscal
regulamentar;
c) executar prestao de servio, abrangida por iseno, imunidade ou no-incidncia do
imposto, desacompanhada de documentao fiscal;
V - equivalente a 7% (sete por cento) do valor do bem, mercadoria ou servio, ao sujeito
passivo que:
a) deixar de emitir ou de entregar documento fiscal em relao a bem, mercadoria ou
servio em operao ou prestao beneficiadas com suspenso ou diferimento do pagamento do
imposto;
b) transportar, estocar ou manter em depsito bem ou mercadoria beneficiados com
suspenso ou diferimento do pagamento do imposto, desacompanhados da documentao fiscal
regulamentar;
c) executar prestao de servio, beneficiada com suspenso ou diferimento do pagamento
do imposto, desacompanhada da documentao fiscal regulamentar;
VI - equivalente a 30% (trinta por cento) do valor do bem, mercadoria ou servio, ao
sujeito passivo que:
a) deixar de emitir ou entregar documento fiscal em relao a bem, mercadoria ou servio
em operao ou prestao tributada, inclusive sujeitas ao regime de substituio tributria
concomitante ou subsequente;
b) transportar, estocar ou manter em depsito bem ou mercadoria tributados, inclusive
sujeitos ao regime de substituio tributria concomitante ou subsequente, desacompanhados da
documentao fiscal regulamentar;
c) executar prestao de servio tributada, inclusive sujeita ao regime de substituio
tributria concomitante ou subsequente, desacompanhadas de documentao fiscal regulamentar;
VII - equivalente a 20% (vinte por cento) do valor da operao ou prestao indicada no
documento fiscal, ao sujeito passivo que consignar em documento fiscal declarao falsa quanto
ao estabelecimento de origem ou destino da mercadoria ou servio em operao ou prestao
abrangidas por iseno, imunidade ou no-incidncia;
VIII - equivalente a 40% (quarenta por cento) do valor da operao ou prestao indicada
no documento fiscal, ao sujeito passivo que:
a) consignar em documento fiscal declarao falsa quanto ao estabelecimento de origem
ou destino das mercadorias ou servios em operaes ou prestaes tributadas, inclusive sujeitas
ao regime da substituio tributria, ou beneficiadas com suspenso do pagamento do imposto;
b) emitir, sem autorizao expressa da legislao tributria, documento fiscal que no
corresponda a uma sada, transmisso de propriedade ou entrada de bem ou mercadoria no
estabelecimento, ou a uma prestao de servio;
c) adulterar documento fiscal, emitir ou utilizar documento fiscal falso, bem como utilizar
documento fiscal de estabelecimento que tenha encerrado suas atividades ou cuja inscrio no
cadastro de contribuintes estadual tenha sido cancelada "ex officio";
IX - equivalente a 20% (vinte por cento) do valor correspondente diferena entre o valor
efetivo da operao e o consignado no documento fiscal, ao sujeito passivo que consignar em
documento fiscal importncia diversa do efetivo valor da operao ou prestao quando estas
sejam abrangidas por iseno, imunidade ou no-incidncia;
X - equivalente a 40% (quarenta por cento) do valor correspondente diferena entre o
valor efetivo da operao e o consignado no documento fiscal, ao sujeito passivo que consignar
em documento fiscal importncia diversa do efetivo valor da operao ou prestao, quando estas
sejam tributadas, inclusive sujeitas ao regime da substituio tributria, ou beneficiadas com
suspenso do pagamento do imposto;
XI - equivalente a 20% (vinte por cento) do valor correspondente diferena entre os
valores constantes nas respectivas vias do documento fiscal, ao sujeito passivo que emitir
documento fiscal constando valores diferentes nas respectivas vias em relao a operaes ou
prestaes abrangidas por iseno, imunidade ou no-incidncia;
XII - equivalente a 40% (quarenta por cento) do valor correspondente diferena entre os
valores constantes nas respectivas vias do documento fiscal, ao sujeito passivo que emitir
documento fiscal constando valores diferentes nas respectivas vias em relao a operaes ou
prestaes tributadas, inclusive sujeitas ao regime da substituio tributria, ou beneficiadas com
suspenso do pagamento do imposto;
XIII - de 1 (uma) UPF/PR por documento fiscal, ao sujeito passivo que:
a) promover a impresso para si ou para terceiros de documento fiscal sem a competente
autorizao, ou fornecer, possuir ou guardar documento fiscal falso ou inidneo ainda no
utilizado;
b) deixar de entregar repartio fazendria, para inutilizao, os documentos fiscais no
utilizados;
XIV - de 4 (quatro) UPF/PR, ao sujeito passivo que:
a) iniciar suas atividades antes do deferimento do pedido de inscrio no Cadastro de
Contribuintes do Estado;
b) preencher documentos fiscais com omisses, incorrees, rasuras ou de forma ilegvel;
c) substituir as vias dos documentos fiscais em relao as suas respectivas destinaes;
d) deixar de entregar repartio fiscal de seu domiclio tributrio vias de documentos
fiscais a ela destinados;
e) retirar do estabelecimento, livros, documentos fiscais, mquina registradora, terminal
ponto de venda, equipamento emissor de cupom fiscal ou equipamentos similares, sem
autorizao da repartio fiscal de seu domiclio tributrio;
2 As multas, previstas neste artigo, sero aplicadas sobre os respectivos valores bsicos
atualizados monetariamente nos termos definidos neste Regulamento, a partir da ocorrncia da
infrao at a data da lavratura do auto de infrao.
3 O prazo para pagamento das multas previstas neste artigo ser:
I - o dia seguinte ao do vencimento do imposto, na hiptese do inciso I do 1,
observadas as redues concedidas pelo art. 85;
II - 30 (trinta) dias contados da data da intimao do lanamento, nas demais hipteses.
Captulo II
Do Lanamento
Seo I
Do Processo Administrativo Fiscal de Instruo Contraditria
Art. 675. A apurao das infraes legislao tributria e a aplicao das respectivas
multas dar-se-o por meio de processo administrativo fiscal, organizado em forma de autos
forenses, tendo as folhas numeradas e rubricadas e as peas que o compem dispostas na ordem
em que forem juntadas, obedecendo, em primeira instncia, o seguinte procedimento e
disposies (art. 56 da Lei n 11.580/1996):
I - FASE PRELIMINAR
O procedimento fiscal poder ser motivado:
a) pela representao - lavrada por funcionrio fiscal de repartio fazendria que, em
servio interno, verificar a existncia de infrao legislao tributria, a qual conter as
caractersticas intrnsecas do auto de infrao, excetuando-se a obrigatoriedade da intimao do
sujeito passivo;
b) pela denncia, que poder ser:
1. escrita - devendo conter a identificao do denunciante e a qualificao do denunciado,
se conhecida, e relatar, inequivocamente, os fatos que constituem a infrao;
2. verbal - devendo ser reduzida a termo, devidamente assinado pela parte denunciante, na
repartio fazendria competente, contendo os elementos exigidos no item anterior;
II - INCIO DO PROCEDIMENTO FISCAL
A redao deste inciso foi dada pela Alterao 241 do Decreto Estadual n 9.338 de 07.11.2013,
com eficcia a partir de 08.11.2013.
A defesa prvia consiste em ato do sujeito passivo da obrigao tributria, que antecede a
lavratura de auto de infrao, aps intimao fiscal para sua apresentao, observado que:
a) as razes de fato e de direito da defesa prvia far-se-o acompanhar, desde logo, dos
documentos necessrios para contrapor a infrao apontada e os dispositivos da legislao que
embasam a intimao fiscal;
b) o prazo para a apresentao de dez dias contados da data da cincia da intimao;
c) a falta de apresentao da defesa prvia caracteriza renncia tcita a esse direito e no
implica confisso quanto matria de fato nem impede o lanamento de ofcio;
d) o instituto da defesa prvia no se aplica no caso de infraes verificadas por ocasio
do transporte de mercadorias ou de configurao instantnea;
e) a defesa prvia no comporta rito contraditrio;
f) a defesa prvia dever ser protocolizada, preferencialmente, na repartio fiscal do
domiclio tributrio do sujeito passivo, cabendo a essa unidade administrativa encaminh-la ao
Auditor Fiscal para manifestao acerca das razes apresentadas;
g) o Auditor Fiscal elaborar informao contendo a descrio das irregularidades
apontadas na notificao, o resumo das razes apresentadas pelo sujeito passivo e a
fundamentao do acatamento integral ou parcial, ou do no acatamento, dessas razes,
cientificando o sujeito passivo, a qual far parte do relatrio circunstanciado de que trata a alnea
"d" do inciso IV quando houver a lavratura de auto de infrao;
A redao desta alnea foi dada pela Alterao 241 do Decreto Estadual n 9.338 de 07.11.2013,
com eficcia a partir de 08.11.2013.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.124 de 28.01.2013: "g) o Auditor Fiscal
elaborar informao contendo a descrio das irregularidades apontadas na notificao, o resumo das
razes apresentadas pelo sujeito passivo e a fundamentao do acatamento integral ou parcial, ou do no
acatamento, dessas razes, cientificando o sujeito passivo; "
h) a cincia da informao fiscal ao sujeito passivo dever ocorrer, quando for o caso,
concomitantemente cincia do auto de infrao;
i) na hiptese de lavratura de auto de infrao devero ser a ele anexadas a defesa prvia
e todas as suas peas formalizadoras, ou, na sua ausncia, apenas os documentos que compuseram
a intimao;
A redao desta alnea foi dada pela Alterao 241 do Decreto Estadual n 9.338 de 07.11.2013,
com eficcia a partir de 08.11.2013.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.124 de 28.01.2013: "i) na hiptese de lavratura
de auto de infrao, a defesa prvia e todas as suas peas formalizadoras devero ser a ele anexadas, ou, na
sua ausncia, apenas os documentos que compuseram a intimao e a informao fiscal dando conta desse
fato; "
IV - AUTO DE INFRAO
A formalizao da exigncia de crdito tributrio dar-se- mediante a lavratura de auto de
infrao, por funcionrio da CRE - Coordenao da Receita do Estado no exerccio de funo
fiscalizadora, no momento em que for verificada infrao legislao tributria, observando-se
que:
a) o auto de infrao no dever conter rasuras, entrelinhas ou emendas e nele
descrever-se-, de forma precisa e clara, a infrao averiguada, devendo ainda dele constar:
1. o local, a data e a hora da lavratura;
2. a qualificao do autuado;
3. o dispositivo infringido da lei e a penalidade aplicvel nele estabelecida;
4. o valor do crdito tributrio relativo ao ICMS, quando devido, demonstrado em relao
a cada ms ou perodo;
5. a assinatura do sujeito passivo, seu representante ou preposto, sendo que a assinatura
no importa em confisso, nem sua falta ou recusa em nulidade do auto de infrao ou em
agravao da penalidade;
6. a determinao da exigncia e a intimao para cumpri-la ou impugn-la no prazo de
30 (trinta) dias;
7. a assinatura do autuante e sua identificao funcional;
b) as eventuais falhas do auto de infrao no acarretam nulidade, desde que permitam
determinar com segurana a infrao e o sujeito passivo;
c) a Secretaria da Fazenda manter sistema de controle, registro e acompanhamento dos
lanamentos de ofcio e dos processos administrativos fiscais (Lei n 17.605, de 2013);
A redao desta alnea foi dada pela Alterao 241 do Decreto Estadual n 9.338 de 07.11.2013,
com eficcia a partir de 08.11.2013.
Redao anterior: "c) a Secretaria de Estado da Fazenda manter sistema de controle, registro e
acompanhamento dos processos administrativos fiscais"
V - APREENSO
A redao deste inciso foi dada pela Alterao 241 do Decreto Estadual n 9.338 de 07.11.2013,
com eficcia a partir de 08.11.2013.
VI - INTIMAO
A redao deste inciso foi dada pela Alterao 241 do Decreto Estadual n 9.338 de 07.11.2013,
com eficcia a partir de 08.11.2013.
VII - RECLAMAO
A redao deste inciso foi dada pela Alterao 241 do Decreto Estadual n 9.338 de 07.11.2013,
com eficcia a partir de 08.11.2013.
Reclamao a defesa apresentada pelo autuado, no prazo de trinta dias a contar da data
em que se considera feita a intimao, observando-se que (Lei n 17.605, de 2013):
a) ser protocolizada em qualquer repartio da Coordenao da Receita do Estado e nela
o autuado aduzir todas as razes de fato e de direito e demais argumentos de sua defesa,
VIII - REVOGADO
Este inciso foi revogado pela Alterao 243 do Decreto Estadual n 9.338 de 07.11.2013, com
eficcia a partir de 18.09.2013.
Redao anterior: "VIII - CONTESTAO
Apresentada a reclamao, o processo ser encaminhado, em quarenta e oito horas, ao autor do
procedimento, seu substituto ou funcionrio designado, para se manifestar, no prazo de trinta dias, sobre as
razes oferecidas pelo autuado;"
IX - DILIGNCIAS
A redao deste inciso foi dada pela Alterao 241 do Decreto Estadual n 9.338 de 07.11.2013,
com eficcia a partir de 08.11.2013.
X - PARECER
A redao deste inciso foi dada pela Alterao 241 do Decreto Estadual n 9.338 de 07.11.2013,
com eficcia a partir de 08.11.2013.
Sem prejuzo do contido no art. 149 do Cdigo Tributrio Nacional, se aps a cincia do
auto de infrao e antes da deciso de primeira instncia for verificada a existncia de sujeito
passivo solidrio, poder ser lavrado auto de infrao revisional, do qual sero intimados os
sujeitos passivos, abrindo-se o prazo de trinta dias para apresentao de reclamao ou
cumprimento da obrigao, sem prejuzo do benefcio da reduo da multa previsto no inciso I do
1 do art. 85 (Lei n 17.605, de 2013);
Redao anterior: "XI - REVISO DE AUTO DE INFRAO
Se, aps a intimao do sujeito passivo do auto de infrao e antes da deciso de primeira instncia, for
verificado erro na capitulao da pena, existncia de sujeito passivo solidrio ou falta que resulte em
agravamento da exigncia, ser lavrado auto de infrao revisional, do qual ser intimado o autuado e o
solidrio, se for o caso, abrindo-se prazo de trinta dias para apresentao de reclamao;"
2. ordinrio, total ou parcial, em cada processo, com efeito suspensivo, pelo autuado, no
prazo de at trinta dias contados da data da intimao da deciso;
3. REVOGADO
Este item foi revogado pela Alterao 307 do Decreto Estadual n 10.596 de 03.04.2014, com
eficcia a partir de 04.04.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 9.338 de 07.11.2013: "3. as decises pela
nulidade do auto de infrao, independentemente do valor do crdito dispensado, no se submetem a recurso
de ofcio, e os procedimentos para lavratura de novo auto de infrao, quando for o caso, sero
regulamentados por norma de procedimento fiscal."
Seo II
Do Rito Especial
Art. 677. Quando ocorrer a infrao descrita no inciso I do 1 do art. 674, o imposto,
acrescido da penalidade, ser inscrito automaticamente em dvida ativa, no cabendo em
consequncia da declarao do prprio contribuinte, qualquer reclamao ou recurso (art. 57 da
Lei n 11.580/1996).
Pargrafo nico. A insuficincia no pagamento do imposto, multa, atualizao monetria
ou juros de mora, acarretar igualmente a inscrio das diferenas em dvida ativa.
Ttulo VII
Da Apreenso de Mercadorias ou Bens e sua Destinao
Captulo I
Da Apreenso de Mercadorias ou Bens
Art. 678. admissvel a apreenso de mercadorias e demais bens, como prova material da
infrao tributria, mediante termo de depsito (art. 56, inciso IV, da Lei n 11.580/1996).
1 As mercadorias ou demais bens apreendidos ficam sob a custdia oficial do chefe da
repartio fazendria por onde se iniciar o respectivo processo, e podero ser por este liberados,
mediante a satisfao, pelo autuado, das exigncias determinantes da apreenso ou, se no
atendidas, aps a identificao exata do infrator, da infrao e das quantidades, espcies e valores
das mercadorias ou bens.
2 No sendo possvel nem aconselhvel a remoo, as mercadorias podero ser
depositadas sob a guarda de pessoas idneas ou do prprio infrator, mediante termo de depsito.
3 Se houver prova ou fundada suspeita de que as mercadorias e demais bens
encontram-se em residncia particular ou em dependncia de qualquer estabelecimento, a
fiscalizao adotar cautelas necessrias para evitar a remoo clandestina e determinar
providncias para busca e apreenso judiciria, se o morador ou detentor recusar-se a fazer a
exibio dessas mercadorias e demais bens.
4 Da apreenso lavrar-se- o respectivo termo e, se for o caso, o auto de infrao.
5 O termo de apreenso conter a descrio das mercadorias ou bens apreendidos e
todos os demais elementos esclarecedores, inclusive, quando se tratar de mercadoria de fcil
deteriorao, a meno expressa dessa circunstncia.
Captulo II
Da Destinao de Mercadorias ou Bens Apreendidos
Art. 679. As mercadorias e bens incorporados Fazenda Estadual, apreendidos mediante
procedimento regular da fiscalizao, podero ser objeto de (Lei n 8.005/1984):
I - transferncia para utilizao de quaisquer rgos do Estado, em seus servios,
inclusive entidades da administrao indireta;
II - cesso:
a) a outras pessoas jurdicas de direito pblico interno;
b) a instituies de educao ou de assistncia social, reconhecidas de utilidade pblica;
c) a campanhas de que o Estado participe ou de socorro e atendimento a populaes
necessitadas;
III - venda em leilo, recolhendo-se o produto como renda eventual.
1 A faculdade de doao de que trata este artigo ser exercitada aps decorridos 120
dias, contados da data da apreenso, quando as mercadorias ou os bens sero considerados
abandonados.
Ttulo VIII
Das Disposies Gerais e Finais
I - anular seus prprios atos quando eivados de vcios que os tornem ilegais;
II - retificar seus prprios atos quando esses apresentarem defeitos sanveis e se evidencie
leso ao interesse pblico ou prejuzo a terceiros.
Art. 682. A Secretaria de Estado da Fazenda poder celebrar acordos com rgos da
Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, bem como com entidades privadas,
ANEXOS
ANEXO I
ISENES
(a que se refere o pargrafo nico do artigo 4 deste Regulamento)
ITEM DISCRIMINAO
1 Fornecimento de GUA NATURAL canalizada (Convnios ICMS 98/1989 e
151/1994).
2 At 31.12.2017, nas seguintes operaes, com insumos, matrias-primas, componentes,
partes, peas, instrumentos, materiais e acessrios, destinados a fabricao de AERONAVES para
posterior exportao (Convnio ICMS 65/2007):
a) importao de matrias-primas, insumos, componentes, partes e peas, destinados
fabricao das mercadorias a seguir relacionadas, realizada por estabelecimento fabricante;
b) sada com destino a estabelecimento fabricante da aeronave, das mercadorias a seguir
relacionadas, fabricadas em conformidade com as especificaes tcnicas e as normas de
homologao aeronutica;
c) sada promovida pelo estabelecimento industrializador, em retorno ao fabricante de
aeronaves ou sua coligada, autor da encomenda, relativamente ao valor acrescido, quando
observado o disposto no Convnio AE-15/1974;
MERCADORIAS
3926.90
8415.81
8479.89
8531.10
8531.80
8537.10
8544.41
8544.49
8803.20
8803.30
8803.30
8803.30
9014.20
9401.10
9405.40
de
Notas:
1. ficam excludas do benefcio previsto neste item as operaes com mercadorias
sujeitas ao regime de substituio tributria;
2. a iseno de que trata este item poder ser estendida s operaes de
importao de mercadorias relacionadas com as exposies internacionais que
ocorrerem no Museu Oscar Niemeyer.
8 Importao do exterior, realizada at 31.12.2012, diretamente pela ASSOCIAO DE
PAIS E AMIGOS DOS EXCEPCIONAIS - APAE, dos seguintes produtos, sem similar nacional
(Convnios ICMS 41/1991 e 105/2008):
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Prazo prorrogado para 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 10.606 de 03.04.2014.
Prazo foi prorrogado para 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
POSIO
PRODUTOS
NCM
Milupa PKU 1
2106.9010
Milupa PKU 2
2106.9010
2106.9010
farinha hammermuhle
3822.0090
3822.0090
3822.0090
10
3822.0090
11
12
soluo
intensificadora
de
3204.9000
fluorecncia (enhancement)
13
Posicionador de amostra
9026.9090
14
9027.9099
15
ponteiras descartveis
9027.9099
16
17
18
19
20
21
22
23
24
3002 1029
24
3002.1029
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
da
3002.1029
43
44
45
46
Notas:
1. para a fruio da iseno de que trata este item, os estabelecimentos
beneficiados devero enviar, repartio fiscal do seu domiclio tributrio, cpia
do contrato de fornecimento empresa exportadora, no qual dever constar o
nmero do ato concessrio do "drawback", expedido pela SECEX;
2. na nota fiscal de venda, o estabelecimento fornecedor dever fazer constar o
nmero do contrato ou do pedido de fornecimento e o nmero do ato concessrio
do "drawback" concedido empresa exportadora.
19 Sadas relacionadas com a destroca de BOTIJES VAZIOS (vasilhames) destinados
ao acondicionamento de gs liquefeito de petrleo - GLP, promovidas por distribuidor de gs,
como tal definido pela legislao federal especfica, seus revendedores credenciados e pelos
estabelecimentos responsveis pela destroca dos botijes (Convnios ICMS 88/1991 e 103/1996).
20 Operaes com mercadorias, at 31.12.2012, caracterizadas pela emisso e negociao,
nos mercados de bolsa e de balco, de CERTIFICADO DE DEPSITO AGROPECURIO CDA, E DE WARRANT AGROPECURIO - WA, como ativos financeiros institudos pela Lei
n 11.076, de 30 de dezembro de 2004 (Convnio ICMS 30/2006 e 104/2006).
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Prazo prorrogado para 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
Notas:
1. fica dispensada a emisso de nota fiscal relativamente operao tratada no
"caput";
2. a iseno prevista neste item no se aplica operao relativa transferncia
de propriedade da mercadoria ao credor do CDA, quando houver a retirada da
mesma do estabelecimento depositrio;
3. na hiptese prevista na nota 2, o endossatrio do CDA que requerer a entrega
da mercadoria:
a) dever recolher o imposto devido em favor da unidade federada em que estiver
localizado o depositrio, aplicando a alquota correspondente operao interna
ou interestadual, de acordo com a localizao do estabelecimento destinatrio;
b) dever entregar ao depositrio, alm dos documentos previstos no 5 do
Artigo 21 da Lei n 11.076/2004, uma via do documento de arrecadao que
comprove o recolhimento do ICMS mencionado na alnea anterior;
4. o depositrio da mercadoria, assim entendida a pessoa jurdica apta a exercer
as atividades de guarda e conservao dos produtos de terceiros e, no caso de
cooperativas, de terceiros e associados, ao realizar a entrega da mercadoria,
dever:
a) emitir Nota Fiscal Modelo 1 ou 1-A para (Convnio ICMS 48/2008):
1. o endossatrio do CDA, com destaque do ICMS, e com as seguintes
indicaes:
1.1. como base de clculo, o preo corrente da mercadoria, ou de seu similar, no
mercado atacadista local do armazm geral, ou na sua falta, no mercado
atacadista regional;
1.2. no campo "Informaes Complementares" a expresso: "ICMS recolhido nos
termos do Convnio ICMS 30/2006";
2. o depositante original, sem destaque do imposto, e com as seguintes
indicaes:
2.1. o valor da operao, que ser aquele que serviu de base de clculo na
emisso da nota fiscal mencionada na alnea a;
2.2. no campo "Informaes Complementares" a expresso: "Nota fiscal emitida
para efeito de baixa do estoque do depositante";
b) anexar via fixa da nota fiscal mencionada no item 1 da alnea a, via
original do comprovante de arrecadao do ICMS que lhe foi entregue pelo
endossatrio do CDA, para apresentao ao fisco, quando solicitado, que ser o
nico documento hbil para o aproveitamento do crdito correspondente;
5. o depositrio que fizer a entrega do produto requerido sem exigir o
cumprimento das condies previstas na nota 3, ficar solidariamente responsvel
pelo pagamento do imposto devido;
6. nos casos de perecimento da mercadoria depositada, do recebimento de valores
relativos a seguros, ou da compensao financeira por diferenas de qualidade e
Posio
NCM
ICMS
7305.12.00
7305.31.00
7306.90.90
Canalizao/Tubulao
Chamin de
Hidromecnico
equilbrio
7305.19.00
- 7308.90.10
Comportas
ensecadeiras
Hidromecnico
Comportas
segmento
Hidromecnico
- 7308.90.90
Comportas
Hidromecnico
vago
- 7308.90.90
Comportas
Hidromecnico
gaveta
- 7308.90.90
Juntas
de
Hidromecnico
dilatao
- 7308.90.90
10
11
Comporta
hidrulica
Hidromecnico
7308.90.90
7308.90.90
12
13
14
15
16
8426.11.00
17
Prtico rolante
8426.30.00
18
8428.39.10
19
Unidade hidrulica
8479.89.99
20
Vlvula borboleta
8481.80.97
21
Gerador de potncia
superior a 75kVA
8410.90.00
no
8501.61.00
22
23
24
25
26
27
28
Quadro de comando de BT e
8537.10.90
MT
29
Quadro de comando
30
Quadro de comando de NT e
8537.20.00
MT
31
32
8537.20.00
Notas:
1. o disposto neste item se aplica tambm na importao do exterior das
Notas:
1. o disposto neste item fica condicionado a que:
1.1. o produto esteja beneficiado com iseno ou alquota zero dos Impostos de
Importao ou sobre Produtos Industrializados;
1.2. a parcela relativa receita bruta decorrente das operaes de trata este item
esteja desonerada das contribuies do PIS/PASEP e da COFINS (Convnio
ICMS 55/2001);
2. fica assegurada a manuteno do crdito do imposto incidente nas operaes
de aquisio dos insumos, partes, peas e acessrios destinados produo dos
coletores.
24 Sadas de COMBUSTVEIS E LUBRIFICANTES para o abastecimento de
embarcaes e aeronaves nacionais com destino ao exterior (Convnios ICMS 84/1990 e
151/1994).
25. Sadas internas de artigos para viagem, calados e outros artefatos de couro, inclusive
seus acessrios, de produtos txteis e de artigos de vesturio, cuja sada posterior seja beneficiada
com o crdito presumido de que trata o item 50 do Anexo III, destinadas a estabelecimento
COMERCIAL ATACADISTA ou que promova vendas a varejo, em regime de exclusividade de
mercadorias produzidas pela prpria indstria localizada em territrio paranaense, promovidas por
estabelecimento industrial pertencente ao mesmo titular.
A redao deste item foi dada pela Alterao 21 do Decreto Estadual n 6.878 de 26.12.2012.
Redao anterior: "25 Sadas internas de artigos para viagem, calados e outros artefatos, de
couro, inclusive seus acessrios, de produtos txteis, e de artigos de vesturio, cuja sada posterior seja
beneficiada com o crdito presumido de que trata o item 50 do Anexo III, destinadas a estabelecimento
COMERCIAL ATACADISTA, promovidas por estabelecimento industrial pertencente ao mesmo titular."
Notas:
1. a iseno de que trata este item fica condicionada:
a) ao desconto, no preo, do valor equivalente ao imposto dispensado;
b) indicao, no respectivo documento fiscal, do valor do desconto;
c) comprovao de inexistncia de similar produzido no pas, na hiptese de
qualquer operao com mercadorias importadas do exterior;
2. a inexistncia de similar produzido no pas ser atestada por rgo federal
competente ou por entidade representativa do setor produtivo da mercadoria ou
do bem com abrangncia em todo o territrio nacional;
3. no se exigir o estorno do crdito fiscal em relao s operaes ou prestaes
objeto das sadas isentas a que se refere este item;
4. no caso de mercadorias ou servios sujeitos ao regime de substituio
tributria, quando as operaes forem praticadas por contribuinte substitudo,
poder este recuperar, em conta-grfica, o crdito do imposto pela entrada,
correspondente ao dbito prprio do contribuinte substituto e da parcela retida, ou
ressarcir-se desse montante com o substituto tributrio, devendo observar, no que
couber, os procedimentos previstos no Artigo 5 do Anexo X;
5. o benefcio previsto neste item no se aplica s aquisies:
a) de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, quando efetuadas de
estabelecimento varejista;
b) efetuadas de estabelecimento enquadrado no Regime Fiscal do Simples
Nacional.
29 Sadas de sucata em operao interna e interestadual promovidas por empresa
CONCESSIONRIA DE SERVIO PBLICO, para fins de industrializao, desde que os
produtos industrializados retornem empresa remetente, observado, quanto aos deveres
acessrios, o disposto em regime especial (V Convnio do Rio de Janeiro de 1968; Convnio ICM
12/1985; Convnios ICMS 31/1990 e 151/1994).
30 Sadas em operao interna ou interestadual, real ou simblica, de sucata recebida de
CONCESSIONRIA DE SERVIO PBLICO com iseno, promovidas por estabelecimento
industrial paranaense, por conta da empresa concessionria remetente, para a realizao da
primeira etapa da industrializao, desde que, aps a fase final da industrializao, neste Estado, o
produto industrializado retorne empresa concessionria, observado quanto aos deveres
acessrios, o disposto em regime especial (V Convnio do Rio de Janeiro de 1968; Convnio ICM
12/1985; Convnios ICMS 31/1990 e 151/1994).
31 Importao do exterior, realizada at 31.12.2014, dos produtos a seguir indicados, sem
similar produzido no pas, para serem utilizados na PRESTAO DE SERVIO DE
TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGAS (Convnio ICMS 32/2006, 01/2010, 101/2012 e
91/2013):
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
A redao do caput deste item foi dada pela Alterao 220 do Decreto Estadual n 9.963 de
23.01.2014.
Redao anterior: "31. Importao do exterior, realizada at 31.12.2012, por empresa
CONCESSIONRIA DE SERVIO DE TRANSPORTE FERROVIARIO DE CARGAS, dos produtos a seguir
indicados, sem similar produzido no pas, para serem utilizados na prestao de servio de transporte
ferrovirio de cargas (Convnios ICMS 32/2006 e 01/2010):"
Prorrogado para 31.12.2014 pela Alterao 23 do Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
a) locomotiva do tipo diesel-eltrico, com potncia mxima superior a trs mil HP,
classificada no cdigo 8602.10.00 da NCM;
b) trilho para estrada de ferro, classificado no cdigo 7302.10.10 da NCM.
Nota:
1. a comprovao de ausncia de similar produzido no pas dever ser efetuada
por meio de laudo emitido por entidade representativa do setor produtivo de
mquinas, aparelhos, equipamentos, com abrangncia em todo territrio nacional
ou por rgo federal especializado.
2. o benefcio previsto neste item (Convnio ICMS 45/2007):
2.1. fica condicionado a que o produto seja desonerado do Imposto de Importao
- II;
2.2. aplica-se, tambm, na sada subsequente (Convnio ICMS 64/2007);
2.3. dispensa o recolhimento do ICMS relativo ao diferencial de alquotas na
hiptese da nota 2.2, nas entradas em estabelecimento localizado no Estado do
Paran.
2.4. aplica-se na importao de componentes, partes e peas, sem similar
nacional, destinadas a estabelecimento industrial, exclusivamente para emprego
na fabricao de locomotivas novas com potncia mxima superior a trs mil HP
(Convnio ICMS 145/2007).
32 Operaes, at 31.7.2014, com mercadorias e bens destinados construo, ampliao,
reforma ou modernizao do Estdio Joaquim Amrico Guimares, a ser utilizado na COPA DO
MUNDO DE FUTEBOL DE 2014 (Convnio ICMS 108/2008 e 54/2011).
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Notas:
1. a iseno do ICMS na importao do exterior somente se aplica quando o
produto importado no possuir similar produzido no pas;
2. a inexistncia de produto similar produzido no pas ser atestada por rgo
federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo com
abrangncia em todo o territrio nacional;
3. o benefcio fiscal a que se refere este item somente se aplica s operaes que,
cumulativamente, estejam contempladas:
a) com iseno ou tributao com alquota zero pelo Imposto de Importao ou
IPI;
b) com desonerao das contribuies para os Programas de Integrao Social e
de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/PASEP) e para a
Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS);
4. a fruio do benefcio de que trata este item fica condicionada comprovao
do efetivo emprego das mercadorias e bens nas obras referidas;
5. na hiptese de revenda de bem adquirido com o benefcio previsto neste item,
o imposto dispensado ser devido integralmente.
6. a iseno de que trata este item se aplica ainda que o estdio a ser construdo,
reformado ou modernizado, no esteja oficialmente confirmado para utilizao na
Copa do Mundo de 2014, desde que:
6.1. a indicao do estdio pelo Estado do Paran seja devidamente ratificada
pelo Comit Executivo para Assuntos da Copa do Mundo de 2014, de que trata o
Decreto n 3.448, de 22 de setembro de 2008;
6.2. as mercadorias e bens adquiridos sejam utilizados nas obras que constam do
projeto e da documentao enviados FIFA pelo Comit Executivo para
Assuntos da Copa do Mundo de 2014;
6.3. seja protocolizado termo junto Secretaria de Estado da Fazenda, por parte
do proprietrio do estdio, no qual assuma responsabilidade solidria pelo
imposto que foi desonerado, caso a utilizao do estdio na Copa do Mundo de
2014 no seja confirmada;
7. caso a utilizao do estdio no seja confirmada, o contribuinte, que vendeu as
mercadorias e bens desonerados, e o proprietrio do estdio, que assumiu a
responsabilidade solidria, devero recolher o imposto devido nas respectivas
operaes, no prazo de trinta dias aps a confirmao oficial dos estdios a serem
utilizados na Copa do Mundo de 2014, acrescido de juros de mora,
correspondente ao somatrio da taxa SELIC mensal;
8. as regras previstas nas notas 6 e 7 se aplicam, tambm, na hiptese em que as
desoneraes de que trata a nota 3 ainda no estejam efetivadas, fato que dever
ser consignado no termo de que trata a nota 6.3.
9. no ser exigido o estorno do crdito fiscal nos termos do Artigo 21 da Lei
Complementar n 87, de 13 de setembro de 1996, nas operaes abrangidas pela
iseno de que trata este item (Convnio ICMS 54/2011).
33 At 31.7.2014, nas operaes internas e em relao ao diferencial de alquotas
incidente nas aquisies de mercadorias destinadas construo, ampliao, reforma ou
modernizao dos CTS - Centros de Treinamentos de Selees, reconhecidos pela FIFA, que
sero utilizados na COPA DO MUNDO DE FUTEBOL DE 2014 (Convnio ICMS 72/2011).
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Notas:
1. a fruio do benefcio de que trata este item fica condicionada comprovao
do efetivo emprego das mercadorias e bens nas obras a que se refere o caput;
2. na hiptese de revenda de bem adquirido com o benefcio previsto neste item,
o imposto dispensado ser devido integralmente.
34 Importaes, at 31.12.2015, de bens e mercadorias destinadas ao uso ou consumo
exclusivo na organizao e realizao da COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E DA
COPA DO MUNDO FIFA 2014 promovidas pelas pessoas a seguir relacionadas (Convnio ICMS
142/2011 e 74/2012):
a) Fdration Internationale de Football Association (FIFA) - associao sua de direito
privado, entidade mundial que regula o esporte de futebol de associao, e suas subsidirias, no
domiciliadas no Brasil;
b) Subsidiria FIFA no Brasil - pessoa jurdica de direito privado, domiciliada no Brasil,
cujo capital social total pertence FIFA;
c) as seguintes Confederaes FIFA:
1. Confederao Asitica de Futebol (AFC - Asian Football Confederation);
2. Confederao Africana de Futebol (Confdration Africaine de Football - CAF);
3. Confederao de Futebol da Amrica do Norte, Central e Caribe (Confederation of
2. na hiptese de bens durveis, assim entendidos aqueles cuja vida til ultrapasse
o perodo de um ano, aplica-se queles cujo valor aduaneiro unitrio seja de at
cinco mil reais (Convnio ICMS 74/2012);
A redao deste nota foi dada pela Alterao 2 do Decreto Estadual n 6.583 de 23.11.2012, com
eficcia a partir de 01.10.2012, conforme Decreto Estadual n 6.874 de 26.12.2012. Ver artigo 3
6. REVOGADA
Esta Nota foi revogada pela Alterao 305 do Decreto Estadual n 10.116 de 06.02.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 6.583 de 23.11.2012: "6. para movimentao dos
bens e das mercadorias nas operaes descritas na nota 1, o documento de controle e movimentao dever
ser acompanhado da cpia da DI - Declarao de Importao e da Guia para Liberao de Mercadoria
Estrangeira - GLME (Convnio ICMS 74/2012);"
8. para os fins deste item, entende-se por organizao e realizao da Copa das
6. para os fins deste item, entende-se por organizao e realizao da Copa das
Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014 todos os eventos
relacionados no inciso VI do artigo 2 da Lei Federal n 12.350, de 20 de
dezembro de 2010 (Convnio ICMS 74/2012).
Esta nota foi inserida pela Alterao 3 do Decreto Estadual n 6.583 de 23.11.2012, com eficcia a
partir de 01.10.2012, conforme Decreto Estadual n 6.874 de 26.12.2012. Ver artigo 3 do Decreto
Estadual n 6.874 de 26.12.2012.
Notas:
1. para a fruio do benefcio de que trata este item, os Prestadores de Servios da
FIFA devem estar estabelecidos no Pas sob a forma de sociedade com finalidade
especfica para o desenvolvimento de atividades relacionadas realizao das
Competies;
2. a iseno de que trata este item est condicionada a que as prestaes sejam
praticadas por pessoas habilitadas em Ato COTEPE (Convnio ICMS 83/2012);
A redao desta nota foi dada pela Alterao 47 do Decreto Estadual n 6.909 de 28.12.2012,
com eficcia a partir de 04.10.2012.
Redao anterior: "2. a iseno de que trata este item est condicionada, cumulativamente:
a) a que as prestaes estejam desoneradas de pelo menos um dos seguintes tributos federais nelas
incidentes:
a.1. Contribuio ao Programa de Integrao Social e ao Programa de Formao do Patrimnio do
Servidor Pblico - PIS/PASEP;
a.2. Contribuio para Financiamento da Seguridade Social - COFINS;
b) a que as prestaes sejam praticadas por pessoas habilitadas em Ato COTEPE;"
Esta Nota foi inserida pela Alterao 223 do Decreto Estadual n 9.037 de 27.09.2013.
Nota: para os fins deste item, entende-se por organizao e realizao da Copa
das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014 todos os eventos
relacionados no inciso VI do artigo 2 da Lei Federal n 12.350/2010 (Convnio
ICMS 74/2012).
Redao anterior: "37 Doao, at 31.12.2015, dos bens e equipamentos importados com suspenso do
pagamento do imposto nos termos do inciso XIV do Artigo 105, destinados ao uso ou consumo exclusivo na
organizao e realizao da COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E DA COPA DO MUNDO FIFA
2014, realizada nos termos dos incisos II e III do Artigo 5 da Lei n 12.350/2010. (Convnio ICMS
142/2011)."
Notas:
1. a fruio do benefcio fica condicionada a que a operao esteja isenta do
imposto sobre produtos industrializados;
2. o benefcio ser concedido, caso a caso, por despacho do Diretor da
Coordenao da Receita do Estado, em petio do interessado;
3. no se exigir a anulao do crdito nas sadas isentas a que se refere este item.
4. na hiptese de importao, o benefcio previsto neste item somente se aplica s
mercadorias que no possuam similar produzida no pas, sendo que a ausncia de
similaridade dever ser atestada por laudo emitido por entidade representativa do
NBM/SH
8708.31.00
8708.93.00
8708.93.00
8708.99.00
8708.99.00
8442.50.00
9025.1
DESCRIO DO PRODUTO
NCM
Inseticida Demand
3808.9199
Inseticida Delthagard
3808.9199
I - Inseticidas
Inseticida Fendona
3808.919
3808.5010
Pulverizador Manual
8424.8111
Pulverizador
(Atomizador
Porttil)
II - Pulverizadores
Motor Mochila
/ Nebulizador 8424.8119
III - Outros
Rolo de Tela com Inseticida
6303.1990
(Mosquiteiro)
NBM/SH
3006.20.00
3822.00.00
3822.00.90
Incubadoras
para
diagnsticos
imunohematologia/sorologia/coagulao
tcnica de Gel-Teste e ID-PaGIA;
em
pelas
8421.19.10
Centrfugas
para
diagnsticos
imunohematologia/sorologia/coagulao
tcnicas de Gel-Teste e ID-PaGIA;
e
pelas
8471.90.12
8479.89.12
Samplers
(pipetador
automtico)
para
diagnsticos
em
imunohematologia/
sorologia/coagulao pelas tcnicas de Gel-Teste
e ID-PaGIA.
Nota: no se exigir a anulao do crdito nas sadas isentas a que se refere este
item (Convnio ICMS 66/2000).
46 Sadas de mercadorias em decorrncia de DOAES a entidades governamentais e a
entidades reconhecidas de utilidade pblica que atendam aos requisitos do Artigo 14 do Cdigo
Tributrio Nacional, para a assistncia s vtimas de calamidade pblica, assim declarada por ato
expresso da autoridade competente (Convnios ICM 26/1975; Convnios ICMS 39/1990 e
151/1994).
Notas:
1. os requisitos do Artigo 14 do Cdigo Tributrio Nacional so:a) no distribuir
qualquer parcela do seu patrimnio ou de suas rendas, a ttulo de lucro ou
participao no seu resultado;
b) aplicar integralmente no pas os seus recursos na manuteno dos seus
objetivos institucionais;
c) manter escriturao de suas receitas e despesas em livros revestidos de
formalidades capazes de assegurar sua exatido;
2. no se exigir a anulao do crdito em relao s entradas de mercadorias ou
insumos, objeto das sadas isentas a que se refere este item.
47 Sadas, at 31.12.2012, de mercadorias em decorrncia de DOAES destinadas
Secretaria da Educao para distribuio, tambm por doao, rede oficial de ensino (Convnios
ICMS 78/1992 e 53/2008).
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Prazo prorrogado para 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
Nota: no se exigir a anulao dos crditos nas sadas isentas a que se refere este
item.
48 Operaes e prestaes referentes s sadas de mercadorias, at 31.12.2012, em
decorrncia de DOAES a rgos e entidades da administrao direta e indireta da Unio, dos
Estados e dos Municpios ou s entidades assistenciais reconhecidas como de utilidade pblica,
para assistncia s vtimas de situao de seca nacionalmente reconhecida, na rea de abrangncia
Notas:
1. o benefcio previsto neste item no se aplica s sadas promovidas pela
CONAB;
2. no ser exigido o estorno do crdito fiscal nas operaes e prestaes de que
trata este item.
49 Sadas, at 31.12.2012, de mercadorias em decorrncia de DOAES efetuadas ao
Governo do Estado para distribuio gratuita a pessoas necessitadas ou vtimas de catstrofes, em
decorrncia de programa institudo para esse fim, bem como prestao de servio de transporte
daquelas mercadorias (Convnios ICMS 82/1995 e 53/2008).
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Prazo prorrogado para 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
Notas:
Posio
Frmacos
NCM Frmacos
Medicamentos
NCM
Medicamentos
Soroalbumina
3002.10.37
humana a 20%
Frasco
Ampola
200 mg/ml
Concentrado
Fator IX
de 3504.00.90
Concentrado
de 3002.10.39
Fator
IX
da
Coagulao Frasco
de 500 UI
Concentrado
Fator VIII
de 3504.00.90
Concentrado
de 3002.10.39
Fator VIII da
Coagulao Frasco
de 250 UI
Concentrado
Fator VIII
de 3504.00.90
Concentrado
de 3002.10.39
Fator VIII da
Coagulao Frasco
de 500 UI
Concentrado
Fator VIII
de 3504.00.90
Concentrado
de 3002.10.39
Fator VIII da
Coagulao Frasco
de 1.000 UI
Concentrado
de 3504.00.90
Fator de Von
Willebrand
Concentrado
de UI 3002.10.39
Fator de Von
Willebrand Frasco
de 1.000
Notas:
1. o benefcio previsto neste item fica condicionado a que os produtos sejam
desonerados do Imposto de Importao, das contribuies para os Programas de
Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico PIS/PASEP, e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social COFINS;
2. a inexistncia de produto similar produzido no pas ser atestada por rgo
federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo de
mquinas, aparelhos e equipamentos, com abrangncia em todo o territrio
nacional.
Posio
Descrio
NCM
Equipamentos
para 9030.89.90
Monitorao de Sinais de
Vdeo, udio e Dados Digitais,
Compresso MPEG-2 e ou
MPEG-4 (H.264) e anlise de
protocolos de transmisso de
televiso digital
Equipamentos de medidas de
sinais de RF para avaliao de
nveis de sinais de RF nas faixas
de 530 a 1600 kHz e/ou de 88 a
108 MHz. Medio de nveis de 9030.89.90
RF dos parmetros do sistema
de transmisso de rdio digital
(QI, DAAI, SNR, SIS, MPS &
SPS)
Sistema irradiante configurvel,
dedicado transmisso de sinais
de televiso digitais na faixa de
frequncia de VHF e/ou UHF
Transmissores de Amplitude
Modulada (AM) compatveis
para transmisso de rdio digital
-equipamento transmissor de
amplitude modulada em estado
slido para a faixa de
frequncia de ondas mdias de
530 a 1700 kHz, para a faixa de 8525.50.11
ondas curtas e tropicais de 3 a
30 MHz, com sistema de
modulao linear compatvel
para transmisso de rdio digital
em qualquer sistema ou
formato, com potncia superior
a 50 kW
Transmissores
de
FM
compatveis para transmisso de
rdio digital -equipamento
transmissor
de
frequncia
modulada para a faixa de
frequncia entre 88 e 108 MHz,
com sistema de amplificao 8525.50.12
linear
compatvel
para
transmisso de rdio digital em
qualquer sistema ou formato,
potncia de 35 kW para FM
analgico e de 0,6 a 22 kW para
FM digital
Equipamentos
excitadores
geradores de sinais de rdio
digital em qualquer formato
para transmisso nas faixas de
ondas mdias (535 a 1.620 kHz)
e/ou de frequncia modulada
10
11
12
13
Gravador-reprodutor
sem
sintonizador
("VTR").
Capacidade de entradas e sadas
de vdeo em SDI e/ou HD-SDI, 8521.10.10
podendo trabalhar com udio
embedded ou udio discreto
analgico ou digital
14
15
16
17
Sistema de monitorao de
multi-imagens em diversos
monitores de vdeo, com
interface de entrada de vdeo
SDI e/ou HD-SDI, com
8543.70.99
interfaces e interfaces de
entrada de udio analgico e/ou
digital e/ou udio embedded.
Deve possuir capacidade de
insero de U
18
Gravador
reprodutor
sem
sintonizador em videocassete,
com interface de entrada de
vdeo HD-SDI e sadas em
8521.10.10
HD-SDI e SDI, entradas de
udio analgico e/ou digital, ou
capacidade
para
udio
embedded
19
20
Sincronizadores de quadro,
armazenadores ou corretor de
base tempo com capacidade de
processamento de udio e
vdeo, tais como ajuste de
8543 70 33
20
21
22
luminncia/crominncia e atraso
no udio, com interface de
entrada de vdeo SDI e/ou
HD-SDI e sadas em SDI e/ou
HD-SDI
8543.70.33
23
24
25
26
27
28
Posio
DESCRIO
NCM
Transmissores
digitais
de 8525.50.29
televiso em VHF ou UHF, com
potncia maior ou igual a 1 kW
Rms, e intermodulao maior
que 36 dB
Equipamentos
imagens em
monitores para
digital padro
definition)
e
definition)
para mltiplas
um ou mais
sinal de vdeo
8543.70.99
SD (Standart
HD
(high
Notas:
1. o benefcio previsto neste item fica condicionado a que os produtos sejam
desonerados das contribuies para os Programas de Integrao Social e de
Formao do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/ PASEP e da Contribuio
para o Financiamento da Seguridade Social - CONFINS;
2. a inexistncia de produto similar produzido no pas ser atestada por rgo
federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo de
mquinas, aparelhos e equipamentos, com abrangncia em todo territrio
nacional.
Nota: no se exigir a anulao de crdito nas operaes de que trata este item.
67 Importao, at 31.12.2012, de EQUIPAMENTO MDICO-HOSPITALAR sem
similar produzido no Pas, realizada por clnica ou hospital, que se comprometa a compensar este
benefcio com a prestao de servios mdicos, exames radiolgicos, de diagnstico por imagens
e laboratoriais, programados pela Secretaria de Estado da Sade (Convnios ICMS 05/1998 e
53/2008).
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Prazo prorrogado para 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
Nota: em relao a iseno de que trata esse item, dever ser observado o
seguinte:
1. o importador dever protocolar, na ARE do seu domiclio tributrio,
requerimento, no qual indicar os servios que pretende prestar, acompanhado
de:
1.1. cpia da declarao de importao;
1.2. cpia do instrumento legal constitutivo da clnica ou hospital;
1.3. comprovante da ausncia de equipamento similar fabricado no Pas, por meio
de laudo emitido por rgo federal ou por entidade representativa de fabricantes
de equipamentos, de abrangncia nacional;
1.4. declarao do valor do ICMS devido, objeto da iseno, e do compromisso
de compensar o valor desonerado com a prestao de servios programados pela
Secretaria de Estado da Sade, no prazo de trs anos, firmada pelo representante
legal da requerente;
1.5. instrumento de mandato, se for o caso;
2. a iseno ser efetivada, caso a caso, por despacho do Diretor da Coordenao
da Receita do Estado, aps a remessa do protocolado Secretaria de Estado da
Sade, a qual, mediante despacho, informar sobre o interesse quanto
concesso ou no do benefcio;
3. a Secretaria de Estado da Sade, aps ser comunicada do deferimento:
3.1. providenciar a formalizao do instrumento jurdico no qual ser detalhado
o servio a ser prestado em compensao ao valor desonerado;
3.2. efetuar o controle da efetiva prestao dos servios e, aps a concluso dos
mesmos, expedir documento comprobatrio;
4. a compensao, em servios, do valor do benefcio fiscal ser efetuada com
base na Classificao Brasileira Hierarquizada de Procedimentos Mdicos, plena,
vigente na data da concesso do benefcio;
5. o importador dever comprovar a efetiva prestao dos servios at trinta dias
aps o perodo de que trata o subitem 1.4., junto ARE de seu domiclio
tributrio, mediante a apresentao do documento fornecido pela Secretaria de
Estado da Sade, de que trata o subitem 3.2.;
6. o descumprimento de condio estabelecida para o gozo do benefcio fiscal
previsto neste item acarretar a exigncia do ICMS devido na importao,
devendo o imposto ser recolhido com atualizao monetria e demais acrscimos
legais, calculados a partir da data do desembarao aduaneiro da mercadoria.
68 Recebimento de EQUIPAMENTOS, APARELHOS E MQUINAS, instrumentos
tcnico-cientficos laboratoriais, partes e peas de reposio, acessrios, matrias-primas e
produtos intermedirios, destinados pesquisa cientfica e tecnolgica, importados do exterior
pela Empresa Brasileira de Pesquisa Agropecuria - EMBRAPA, com financiamento de
emprstimos internacionais firmados pelo Governo Federal (Convnio ICMS 64/1995).
69 Operaes, at 31.12.2012, que destinem EQUIPAMENTOS DIDTICOS, cientficos
e mdico-hospitalares, inclusive peas de reposio e os materiais necessrios s respectivas
instalaes, ao Ministrio da Educao e do Desporto - MEC, para atender ao "Programa de
Modernizao e Consolidao da Infraestrutura Acadmica das Instituies Federais de Ensino
Superior e Hospitais Universitrios" institudo pela Portaria n 469, de 25 de maro de 1997, do
Ministrio da Educao e do Desporto (Convnios ICMS 123/1997 e 01/2010).
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Prazo prorrogado para 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
Posio
Descrio
NCM
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
8419.19.10
8541.40.16
12
13
13-A
14
Chapas de ao
ICMS11/2011)
(Convnio 7308.90.10
15
Cabos de controle
8544.49.00
16
Cabos de potncia
8544.49.00
17
Anis de modelagem
8479.89.99
18
19
Fio
retangular
de
esmaltado 10 x 3,55 mm
cobre 8544.11.00
20
8544.11.00
16.10.2014
Notas
1. o benefcio previsto neste item somente se aplica aos equipamentos que forem
isentos ou tributados alquota zero do IPI - Imposto sobre Produtos
Industrializados;
2. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas sadas das mercadorias
beneficiadas com a iseno prevista neste item;
3. o benefcio previsto neste item somente se aplica aos produtos relacionados nas
posies 14 a 17 quando destinados fabricao de torres para suporte de
gerador de energia elica.
4. o benefcio previsto neste item somente se aplica aos produtos relacionados nas
posies 18 a 20 quando destinados fabricao de aerogeradores de energia
elica classificados no subitem 8502.31.00 da NCM.
Esta Nota foi inserida pela Alterao 468 do Decreto Estadual n 12.314 de 15.10.2014, com
eficcia a partir de 16.10.2014
e) fundaes sem fins lucrativos das instituies referidas nas alneas anteriores, que
atendam aos requisitos do Artigo 14 do Cdigo Tributrio Nacional, para o estrito atendimento de
suas finalidades estatutrias;
f) pesquisadores e cientistas credenciados, no mbito de projeto aprovado pelo Conselho
Nacional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico - CNPq.
g) fundaes de direito privado, sem fins lucrativos, que atendam aos requisitos do Artigo
14 do Cdigo Tributrio Nacional, contratadas pelas instituies ou fundaes referidas nas
alneas a a f, nos termos da Lei Federal n 8.958/94, desde que os bens adquiridos integrem o
patrimnio da contratante (Convnio ICMS 131/2010).
Notas: O benefcio de que trata este item:
1. somente se aplica na hiptese das mercadorias se destinarem a atividades de
ensino e pesquisa cientfica ou tecnolgica, estendendo-se, tambm, s
Notas:
1. a fruio do benefcio fica condicionada a que a operao esteja isenta ou com
alquota zero do Imposto sobre Produtos Industrializados ou do Imposto de
Importao (Convnio ICMS 55/1999).
2. no se exigir a anulao do crdito nas sadas a que se refere este item.
3. ficam dispensados os crditos tributrios, constitudos ou no, decorrentes das
operaes realizadas at 28.2.2011 com implantes sseo integrveis, na forma de
parafuso, e seus componentes manufaturados, tais como tampas de proteo,
montadores, conjuntos, pilares (cicatrizador, conector, de transferncia ou
temporrio), cilindros, seus acessrios, destinados a sustentar, amparar, acoplar
ou fixar prteses dentrias, classificados nas posies da NCM 9021.10.10,
9021.10.20 e 9021.29.00 (Convnio ICMS 176/2010).
NBM/SH
2844.40.90
3004.90.99
Conjuntos
de
troca
e
concentrados
polieletrolticos para dilise (Convnio ICMS
90/2004)
Fio de "nylon" 8.0
3006.10.19
3006.10.90
3006.40.20
3701.10.10
3701.10.29
3702.10.10
3702.10.20
3917.40.00
8421.29.11
Hemodialisador capilar
8479.89.99
9018.39.21
9018.39.22
em
subclvia
duplo
lmen
para
9018.39.29
Cateter
multipolar
eletrofisiolgico/diagnstico)
(estudo
Cateter
multipolar
eletrofisiolgico/teraputico)
(estudo
Cateter atrial/peritoneal
Cateter ventricular com reservatrio
Conjunto de cateter de drenagem externa
Cateter ventricular isolado
Cateter total
quimioterpica
implantvel
para
infuso
de
longa
Kit cnula
Conjunto para autotransfuso
Dreno para suco
Cnula para traqueostomia sem balo
Sistema de drenagem mediastinal
Oxigenador de bolha com tubos para Circulao
Extra Corprea
9018.90.10
para
Circulao
Extra
Rins artificiais
Clips para aneurisma
Kit grampeador intraluminar Sap
Kit grampeador linear cortante
Kit grampeador linear cortante + uma carga
Kit grampeador linear cortante + duas cargas
Grampos de "Blount"
Grampos de "Coventry"
9018.90.95
Linhas venosas
Conjunto descartvel de circulao assistida
Conjunto descartvel de balo intra artico
A redao deste cdigo foi dada pela Alterao 19 do Decreto Estadual n 6.857 de 21.12.2012.
Ver artigo 2 do Decreto Estadual n 6.857 de 21.12.2012.
Redao anterior: "9018.90.99
Bolsa para drenagem
Linhas arteriais
9021.10.10
9021.10.20
9021.29.00
9021.10.20
de
"Kuntscher"
tibial
9021.31.90
9021.39.11
9021.39.19
9021.39.30
9021.39.80
Prtese de ao - "teflon"
"Patch" inorgnico (por cm2)
"Patch" orgnico (por cm2)
9021.50.00
Marcapasso
telimetria
cardaco
multiprogramvel
com
Cardio-desfibrilador
ICMS 140/2013)
implantvel
(Convnio
Esse cdigo foi inserido pela Alterao 340 do Decreto Estadual n 11.032 de 14.05.2014. com
eficcia a partir de 01.01.2014.
9021.90.81
Conector em "Y"
Conjunto para hidrocefalia "standard"
Vlvula para hidrocefalia
Vlvula para tratamento de ascite
Introdutor de puno para implante de eletrodo
endocrdico
Eletrodo
para
marcapasso
temporrio
endocrdico
9021.90.91
de
pele
9021.90.99
Notas:
1. O benefcio previsto neste item:
1.1. somente ser aplicado se a importao estiver amparada por iseno ou
alquota zero do Imposto de Importao;
1.2. ser concedido mediante despacho do Delegado Regional da Receita do
domiclio tributrio do interessado, em requerimento no qual esse faa prova do
preenchimento dos requisitos previstos neste item;
2. a comprovao da ausncia de similaridade dever ser atestada por rgo
federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo de
mquinas, aparelhos e equipamentos, com abrangncia em todo o territrio
nacional.
74 Nas prestaes de servios de comunicao referentes ao acesso internet e
conectividade em banda larga destinadas a ESCOLAS PBLICAS federais, estaduais e
municipais, e nas doaes de equipamentos a serem utilizados nas prestaes desses servios
(Convnio ICMS 47/2008).
Notas:
1. O benefcio previsto neste item fica condicionado a que:
a) o produto esteja beneficiado com a iseno ou a alquota zero dos impostos de
importao ou sobre os produtos industrializados;
b) a parcela relativa a receita bruta decorrente das operaes previstas neste item
esteja desonerada das contribuies do PIS/PASEP e COFINS.
2. No se exigir o estorno do crdito fiscal nas operaes e prestaes
contempladas com a iseno prevista neste item.
75 Importao, pela ESCOLA PARANAENSE DE AVIAO LTDA, CNPJ
75.263.921/0001-46, CAD/ICMS 90147572-50, com desembarao aduaneiro neste Estado, de at
dois equipamentos simuladores de voo, sem similar produzido no pas, classificados no cdigo
8805.29.00 da NCM (Convnio ICMS 57/2009).
Notas:
1. o disposto neste item somente se aplica nas aquisies autorizadas pelas
cooperativas operacionalizadoras do Projeto Integrado de Explorao
Agropecuria e Agroindustrial do Estado de Roraima (Convnio ICMS 116/2007
e 153/2010);
2. o benefcio de que trata este item, no que tange pecuria, estende-se s
operaes relacionadas com a apicultura, avicultura, aquicultura, cunicultura,
ranicultura e sericultura;
3. a fruio do benefcio de que trata este item fica condicionada :
3.1. reduo do preo da mercadoria do valor correspondente ao imposto
dispensado, demonstrando-se expressamente na nota fiscal a respectiva deduo;
3.2. efetiva comprovao da entrada do produto no estabelecimento do
destinatrio;
3.3. comunicao, por meio eletrnico, pelo remetente ao fisco do Estado de
Roraima e Inspetoria Geral de Fiscalizao da Coordenao da Receita do
Estado, contendo, no mnimo, as seguintes informaes:
3.3.1. nome ou razo social, nmeros da inscrio estadual no CAD/ICMS e no
CNPJ e endereo do remetente;
3.3.2. nome ou razo social, nmeros da inscrio estadual, no CNPJ, no
Programa de Desenvolvimento Rural do Estado de Roraima e endereo do
destinatrio;
3.3.3. nmero, srie, valor total e data da emisso da nota fiscal;
3.3.4. descrio, quantidade e valor da mercadoria;
3.3.5. nmeros da inscrio estadual e no CNPJ ou CPF e endereo do
transportador;
4. a comunicao de que trata a nota anterior dever ser efetuada:
4.1. pelo remetente, at o dia 10 do ms subsequente ao da efetiva sada do
produto;
4.2. pelo contribuinte usurio do sistema eletrnico de processamento de dados,
em separado, observando o disposto no Convnio ICMS 57/1995, de 28 de junho
de 1995, sem prejuzo das informaes a serem prestadas nos termos do referido
convnio;
5. a constatao do ingresso do produto no estabelecimento do destinatrio ser
divulgada, at o dia quinze do ms subsequente ao do recebimento da
comunicao prevista na nota 3, pela Secretaria da Fazenda do Estado de
Notas:
1. a iseno prevista neste item fica condicionada a que:
a) os frmacos e medicamentos estejam beneficiados com iseno ou alquota
zero dos Impostos de Importao ou sobre Produtos Industrializados;
b) a parcela relativa receita bruta decorrente das operaes previstas neste item
esteja desonerada das contribuies do PIS/PASEP e COFINS;
c) no haja reduo no montante de recursos destinados ao cofinanciamento dos
Medicamentos Excepcionais constantes da Tabela do Sistema de Informaes
Ambulatoriais do Sistema nico de Sade - SIA/SUS, repassados pelo Ministrio
da Sade s unidades federadas e aos municpios;
2. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas sadas das mercadorias
beneficiadas com a iseno prevista neste item (Convnio ICMS 45/2003).
3. o valor correspondente iseno do ICMS dever ser deduzido do preo dos
respectivos produtos, contido nas propostas vencedoras do processo licitatrio,
devendo o contribuinte demonstrar a deduo, expressamente, no documento
fiscal (Convnio ICMS 57/2010).
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamentos
Acetato
NCM/Medicamen
tos
de
Acetato
Glatirmer
de
Acitretina
2922.49.90
2918.99.99
Glatirmer - 20
mg injetvel - por 3003.90.49/
frasco-ampola ou 3004.90.39
seringa
preenchida
Acitretina 10 mg por cpsula
3003.90.39/
Acitretina 25 mg - 3004.90.29
por cpsula
Adalimumabe
Alendronato
sdio
Alfacalcidol
2942.00.00
de
2931.00.39
3004.90.59
Alendronato de
sdio 10 mg - por
comprimido
2936.29.29
Alfacalcidol 0,25
mcg - cpsula
3003.90.19/
Alfacalcidol 1,0 3004.50.90
mcg - cpsula
Alfadornase
3507.90.49
Alfaepoetina
3504.00.90
Alfaepoetina
3.000
U
3001.20.90
injetvel - por
frasco-ampola
Alfaepoetina
4.000
U
injetvel - por
frasco-ampola
Alfaepoetina
10.000U
injetvel - por
frasco-ampola
Alfainterferona
2b 10.000.000 UI
- injetvel por
frasco ampola
Alfainterferona
2b 5.000.000 UI injetvel
por
frasco ampola
Alfainterferona
2b
Alfainterferona
2b 3.000.000 UI injetvel
por
frasco ampola
2942.00.00
Alfapeginterferon
a 2a
3002.10.39
Alfapeginterferon
3004.90.95
a 2a 180 mcg por
seringa
preenchida
Alfapeginterferon
a 2b 80 mcg - por
frasco ampola
Alfapeginterferon
a 2b 100 mcg por frasco ampola
Alfapeginterferon
a 2b
10
Amantadina
Cloridrato
Amantadina
11
Atorvastatina
Alfapeginterferon
a 2b 120 mcg por frasco ampola
2921.30.90
de
2933.99.49
Amantadina
mg
comprimido
100 3003.90.99/
por 3004.90.99
Cloridrato
Amantadina
mg
comprimido
de
100
por
Atorvastatina 10 3003.90.79/
mg
por 3004.90.69
comprimido
Atorvastatina 20
mg
por
comprimido
Atorvastatina
Lactona
Atorvastatina
Lactona 10 mg por comprimido
Atorvastatina
Lactona 20 mg por comprimido
Atorvastatina
Atorvastatina
Sdica
Atorvastatina
Clcica
Atorvastatina
Clcica 10 mg por comprimido
Atorvastatina
Clcica 20 mg por comprimido
Azatioprina
12
2933.59.34
Azatioprina
Sdica
13
Beclometasona
2937.22.90
(Convnio ICMS
137/2013)
Azatioprina
50
mg
-por
comprimido
3003.90.76/
3004.90.66
Azatioprina
Sdica 50 mg
-por comprimido
3003.39.99
Beclometasona
200mcg - por
cpsula inalante
Beclometasona
200mcg - p
inalante
por
frasco de 100
doses
Beclometasona
250mcg - spray
por frasco de 200
doses
Beclometasona
400mcg - por
cpsula inalante
Beclometasona
400mcg - p
inalante
por
frasco de 100
doses
Dipropionato de
Beclometasona
(Convnio ICMS
137/2013)
Dipropionato de 3004.32.90
Beclometasona
400 mcg - p
inalante
por
frasco de 100
doses
Dipropionato de
Beclometasona
14
Betainterferona
3504.00.90
Betainterferona - 3002.10.36
6.000.000 UI (22
mcg) - Injetvel (por
seringa
preenchida)
Betainterferona 12.000.000 UI (44
mcg) - Injetvel (por
seringa
preenchida)
Betainterferona
6.000.000 UI (30
mcg)-injetvel
-seringa
preenchida
ou
frasco ampola
Betainterferona
6.000.000 UI (30
mcg)- injetvel seringa
preenchida
ou
frasco ampola
Betainterferona
9.600.000 UI Injetvel - (por
frasco/ampola)
Betainterferona 1a
Betainterferona 1a
- 6.000.000 UI
(22
mcg)
Injetvel - (por
seringa
preenchida)
Betainterferona 1a
- 12.000.000 UI
(44
mcg)
Injetvel - (por
seringa
preenchida)
Betainterferona 1a
6.000.000 UI (30
mcg)- injetvel seringa
preenchida
ou
frasco ampola
Betainterferona
1b
Betainterferona
1b - 9.600.000 UI
- Injetvel - (por
frasco/ampola)
Bezafibrato
mg
comprimido
15
Bezafibrato
Biperideno
2918.99.99
200
por
16
Lactato
Biperideno
de
2933.39.39/
2933.39.32
Cloridrato
Biperideno
Cloridrato
de
Biperideno 4 mg por comprimido
de desintegrao
retardada
de
Cloridrato
de
Biperideno 2 mg por comprimido
Bromocriptina 2,5
mg
por
comprimido
ou
cpsula
de
liberao
prolongada
Bromocriptina
17
2939.69.90
Mesilato
de
Bromocriptina
3003.40.90/
Mesilato
de 3004.40.90
Bromocriptina 2,5
mg
por
comprimido
ou
cpsula
de
liberao
prolongada
Budesonida 200
mcg - por cpsula
inalante
18
Budesonida
2937.29.90
Budesonida 200
mcg
-aerosol 3003.39.99/
bucal -com 5 ml 3004.39.99
-100 doses
Budesonida 200
mcg -p inalante
-100 doses
19
Cabergolina
2939.69.90
20
Calcitonina
2937.90.90
Cabergolina
mg
comprimido
0,5
3003.90.99/
por
3004.90.99
por frasco
Calcitonina
Sinttica Humana
Calcitonina
Sinttica Humana
100 UI - injetvel
- (por ampola)
Calcitonina
Sinttica Humana
- 200 UI - spray
nasal - por frasco
Calcitonina
Sinttica
Salmo
Calcitonina
Sinttica
de
Salmo - 200 UI spray nasal - por
frasco
de
Calcitonina
Sinttica
de
Salmo 100 UI injetvel - (por
ampola)
Calcitriol
0,25
mcg - por cpsula
21
Calcitriol
2936.29.29
Ciclofosfamida
50 mg -por drgea
Ciclofosfamida
22
3003.90.19/
Calcitriol 1,0 g - 3004.50.90
injetvel - por
ampola
2942.00.00
Ciclofosfamida
Monoidratada
3003.90.79/
Ciclofosfamida
3004.90.69
Monoidratada 50
mg -por drgea
Ciclosporina 100
mg -Soluo oral
100 mg/ml -por
frasco de 50 ml
Ciclosporina 25
mg -por cpsula
23
Ciclosporina
2937.90.90
3003.20.73/
Ciclosporina 50 3004.20.73
mg -por cpsula
Ciclosporina 100
mg -por cpsula
Ciclosporina 10
mg -por cpsula
24
Ciprofloxacino
2933.59.19
Ciprofloxacino
3003.90.79/
250 mg - por 3004.90.69
comprimido
Ciprofloxacino
500 mg - por
comprimido
Cloridrato
de
Ciprofloxacino
Monoidratado
Cloridrato
de
Ciprofloxacino
Monoidratado
250 mg - por
comprimido
Cloridrato
de
Ciprofloxacino
Monoidratado
500 mg - por
comprimido
Lactato
de
Ciprofloxacino
Lactato
de
Ciprofloxacino
250 mg - por
comprimido
Lactato
de
Ciprofloxacino
500 mg - por
comprimido
Cloridrato
de
Ciprofloxacino
Cloridrato
de
Ciprofloxacino
250 mg - por
comprimido
Cloridrato
de
Ciprofloxacino
500 mg - por
comprimido
Ciproterona
50
mg
-por
comprimido
Ciproterona
25
2937.29.31
Acetato
Ciproterona
de
26
2933.49.90
Cloroquina
Dicloridrato
Cloroquina
de
Difosfato
Cloroquina
de
3003.39.39/
Acetato
de 3004.39.39
Ciproterona
50
mg
-por
comprimido
Cloroquina
mg
comprimido
150 3003.90.79/
por 3004.90.69
Dicloridrato
Cloroquina
mg
comprimido
de
150
por
Difosfato
Cloroquina
mg
-
de
150
por
comprimido
Sulfato
Cloroquina
27
Sulfato
Cloroquina
mg
comprimido
de
Clozapina
2933.99.39
de
150
por
Clozapina 100 mg
- por comprimido 3003.90.79/
Clozapina 25 mg 3004.90.69
- por comprimido
28
Codena
2939.11.22
Codena
30 3003.40.40/
mg/ml
por 3004.40.40
ampola com 2 ml
Codena 30 mg por comprimido
Codena 60 mg por comprimido
Codena 3 mg/ml
- soluo oral por frasco com
120 ml
Acetato
Codena
de
Acetato
de
Codena
30
mg/ml
por
ampola com 2 ml
Acetato
de
Codena 30 mg por comprimido
Acetato
de
Codena 60 mg por comprimido
Acetato
de
Codena 3 mg/ml
- soluo oral por frasco com
120 ml
Bromidrato
Codena
de
Bromidrato
de
Codena
30
mg/ml
por
ampola com 2 ml
Bromidrato
de
Codena 30 mg por comprimido
Bromidrato
de
Codena 60 mg -
por comprimido
Bromidrato
de
Codena 3 mg/ml
- soluo oral por frasco com
120 ml
Canfossulfonato
de Codena
Canfossulfonato
de Codena 30
mg/ml
por
ampola com 2 ml
Canfossulfonato
de Codena 30 mg
- por comprimido
Canfossulfonato
de Codena 60 mg
- por comprimido
Canfossulfonato
de Codena 3
mg/ml - soluo
oral - por frasco
com 120 ml
Citrato
Codena
de
Citrato
de
Codena
30
mg/ml
por
ampola com 2 ml
Citrato
de
Codena 30 mg por comprimido
Citrato
de
Codena 60 mg por comprimido
Citrato
de
Codena 3 mg/ml
- soluo oral por frasco com
120 ml
Cloridrato
Codena
de
Cloridrato
de
Codena
30
mg/ml
por
ampola com 2 ml
Cloridrato
de
Codena 30 mg por comprimido
Cloridrato
de
Codena 60 mg -
por comprimido
Cloridrato
de
Codena 3 mg/ml
- soluo oral por frasco com
120 ml
Metilbrometo de
Codena
Metilbrometo de
Codena
30
mg/ml
por
ampola com 2 ml
Metilbrometo de
Codena 30 mg por comprimido
Metilbrometo de
Codena 60 mg por comprimido
Metilbrometo de
Codena 3 mg/ml
- soluo oral por frasco com
120 ml
xido de Codena
xido de Codena
30 mg/ml - por
ampola com 2 ml
xido de Codena
30 mg - por
comprimido
xido de Codena
60 mg - por
comprimido
xido de Codena
3 mg/ml - soluo
oral - por frasco
com 120 ml
Salicilato
Codena
de
Salicilato
de
Codena
30
mg/ml
por
ampola com 2 ml
Salicilato
de
Codena 30 mg por comprimido
Salicilato
de
Codena 60 mg por comprimido
Salicilato
de
Codena 3 mg/ml
- soluo oral por frasco com
120 ml
Sulfato
Codena
de
Sulfato
de
Codena
30
mg/ml
por
ampola com 2 ml
Sulfato
de
Codena 30 mg por comprimido
Sulfato
de
Codena 60 mg por comprimido
Sulfato
de
Codena 3 mg/ml
- soluo oral por frasco com
120 ml
Fosfato
Codena
de
Fosfato
de
Codena
30
mg/ml
por
ampola com 2 ml
Fosfato
de
Codena 30 mg por comprimido
Fosfato
de
Codena 60 mg por comprimido
Fosfato
de
Codena 3 mg/ml
- soluo oral por frasco com
120 ml
29
Danazol
2937.19.90
30
Deferasirox
2933.99.69
125 3003.90.79/
por 3004.90.69
Deferasirox
mg
comprimido
250
por
Deferasirox
mg
comprimido
500
por
31
Deferiprona
2942.00.00
2942.00.00
32
Deferiprona
mg
comprimido
500
3003.90.58/
por
3004.90.49
Desferroxamina
Desferroxamina
3003.90.58/
500 mg -injetvel 3004.90.48
-por
frasco-ampola
Cloridrato
de
Desferroxamina
Cloridrato
de
Desferroxamina
500 mg -injetvel
-por
frasco-ampola
Mesilato
de
Desferroxamina
Mesilato
de
Desferroxamina
500 mg -injetvel
-por
frasco-ampola
Desmopressina
Desmopressina
0,1
mg/ml
-aplicao nasal
-por frasco 2,5 ml
33
2937.90.90
Acetato
de
Desmopressina
3003.39.29/
Acetato
de 3004.39.29
Desmopressina
0,1
mg/ml
-aplicao nasal
-por frasco 2,5 ml
Donepezila -5 mg
-por comprimido
Donepezila
Donepezila
-10
mg
-por
comprimido
34
2933.39.99
Cloridrato
Donepezila
35
Entacapona
de
Cloridrato
de 3003.90.79/
Donepezila - 5 3004.90.69
mg
por
comprimido
Cloridrato
de
Donepezila - 10
mg
por
comprimido
2922.50.99
Entacapona
mg
comprimido
200
3003.90.49/
por
3004.90.39
Etanercepte
25
mg -injetvel por
frasco-ampola
36
Etanercepte
2942 00 00
3002 10 38
36
Etanercepte
2942.00.00
3002.10.38
Etanercepte
50
mg -injetvel por
frasco-ampola
37
Etofibrato
2918.99.99
38
Everolimo
2934.99.99
Everolimo 0,5 mg
3003.90.89/
-por comprimido
3004.90.79
Everolimo 0,75
mg
-por
comprimido
Fenofibrato 200
mg -por cpsula
39
40
Fenofibrato
Fenoterol
Fenoterol
200
mcg
-dose
-aerosol
300
doses -15 ml -c/
adaptador
Cloridrato
Fenoterol
Cloridrato
de
Fenoterol
200
mcg
-dose
3003.90.49/
-aerosol
300
3004.90.39
doses -15 ml -c/
adaptador
Bromidrato
Fenoterol
41
2918.99.91
de
2922.50.99
Bromidrato
de
Fenoterol
200
mcg
-dose
-aerosol
300
doses -15 ml -c/
adaptador
de
Filgrastim
3002.10.39
Filgrastim
300
mcg
-injetvel
-por frasco ou 3002.10.39
seringa
preenchida
Fludrocortisona
2937.22.90
Fludrocortisona
0,1
mg
-por
comprimido
42
Acetato
de
2937 22 90
3003.39.99/
Acetato
de 3004.39.99
Fludrocortisona
2937.22.90
Fludrocortisona
44
2933.99.19
0,1 mg comprimido
por
Fluvastatina
20 3003.90.99/
mg -por cpsula
3004.90.99
Fluvastatina
Fluvastatina
40
mg -por cpsula
Fluvastatina
Sdica 20
-por cpsula
Fluvastatina
Sdica 40 mg por cpsula
Fluvastatina
Sdica
45
mg
Formoterol
2924.29.99
Formoterol
12 3003.90.59/
mcg - p inalante 3004.90.49
- 60 doses
Formoterol
12
mcg - por cpsula
inalante
Fumarato
Formoterol
Diidratado
de
Fumarato
de
Formoterol
Diidratado
12
mcg - p inalante
- 60 doses
Fumarato
de
Formoterol
Diidratado
12
mcg - por cpsula
inalante
Fumarato
Formoterol
de
Fumarato
de
Formoterol
12
mcg - p inalante
- 60 doses
Fumarato
de
Formoterol
12
mcg - por cpsula
Inalante
46
Formoterol
Budesonida
+ 2924.29.99/
2937.29.90
Formoterol
12
mcg
+
Budesonida 400
mcg - p inalante
- por frasco de 60
doses
Formoterol
12
mcg
+
Budesonida 400
mcg - por cpsula
inalante
Fumarato
Formoterol
Budesonida
de
+
Fumarato
de
Formoterol 6 mcg
+ Budesonida 200
mcg
p
inalatorio - 60
doses
Fumarato
de
Formoterol 6 mcg
+ Budesonida 200
mcg - p inalante
- por frasco de 60
doses
Fumarato
de
Formoterol
12
mcg
+
Budesonida 400
mcg - p inalante
- por frasco de 60
doses
Fumarato
de
Formoterol
12
mcg
+
Budesonida
400`mcg - por
cpsula inalante
Fumarato
Formoterol
Diidratado
Budesonida
de
+
Fumarato
de
Formoterol
Diidratado 6 mcg
+ Budesonida 200
mcg - p inalante
- por frasco de 60
doses
Fumarato
de
Formoterol
Diidratado 6 mcg
+ Budesonida 200
mcg - por cpsula
inalante
Fumarato
de
Formoterol
Diidratado
12
mcg
+
Budesonida 400
mcg - por cpsula
inalante
Fumarato
de
Formoterol
Diidratado
12
mcg
+
Budesonida 400
mcg - p inalante
- por frasco de 60
doses
47
Gabapentina
2922.49.90
Gabapentina 300
mg -por cpsula
3003.90.49/
Gabapentina 400 3004.90.39
mg -por cpsula
Galantamina 8 mg
-por cpsula
Galantamina 16
mg -por cpsula
Galantamina
Galantamina 24
mg -por cpsula
Bromidrato
de
Galantamina 8 mg
-por cpsula
Bromidrato
Galantamina
de
48
2939.99.90
Bromidrato
de
Galantamina 16
3003.90.79/
mg -por cpsula
3004.90.69
Bromidrato
de
Galantamina 24
mg -por cpsula
Hidrobrometo de
Galantamina 8 mg
-por cpsula
Hidrobrometo de
Galantamina
Hidrobrometo de
Galantamina 16
mg -por cpsula
Hidrobrometo de
Galantamina 24
mg -por cpsula
49
Genfibrozila
2918.99.99
Genfibrozila 600
mg
por
comprimido
3003.90.99/
Genfibrozila 900 3004.90.99
mg
comprimido
por
Gosserrelina 3,60
mg -injetvel -por
seringa
preenchida
Gosserrelina
Gosserrelina
10,80
mg
injetvel - (por
seringa
preenchida)
50
2937.90.90
Acetato
Gosserrelina
de
Acetato
de
Gosserrelina
10,80
mg
injetvel - (por
seringa
preenchida)
Hidroxicloroquina
400 mg -por
comprimido
Hidroxicloroquina
51
2933.49.90
Sulfato
de
Hidroxicloroquina
52
53
3003.39.26/
Acetato
de 3004.39.27
Gosserrelina 3,60
mg -injetvel -por
frasco ampola
3003.90.79/
Sulfato
de 3004.90.69
Hidroxicloroquina
400 mg -por
comprimido
2928.00.90
Imiglucerase
(Convnio ICMS 3507.90.39
137/2013)
Imiglucerase 200
3003.90.29/
u.i. - injetvel 3004.90.19
por frasco-ampola
Hidroxiureia
A redao deste item foi dada pela Alterao 364 do Decreto Estadual n
11.034 de 14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Redao anterior: "53 Imiglucerase (Convnio
3002.90.99
Imiglucerase 200 U.I. -injetvel -por frasco-ampola
Imiglucerase 400 U.I - injetvel - por frasco-ampola
3003.90.29/ 3004.90.19 "
Imunoglobulina
Anti-Hepatite B
ICMS
28/2012)
54
55
Imunoglobulina
Anti-Hepatite B
Imunoglobulina
Humana
100 mg -injetvel
-por frasco ou
ampola
3504.00.90
3002.10.23
Imunoglobulina
Anti-Hepatite B
500 mg -injetvel
-por frasco ou
ampola
3504.00.90
Imunoglobulina
3002.10.35
Humana
0,5
g-injetvel -(por
frasco)
Imunoglobulina
Humana 2,5 g injetvel - (por
frasco)
Imunoglobulina
Humana 5,0 g injetvel - (por
frasco)
Imunoglobulina
Humana 1,0 g injetvel - (por
frasco)
Imunoglobulina
Humana 3,0 g Injetvel - (por
frasco)
Imunoglobulina
Humana 6,0 g Injetvel - (por
frasco)
56
Infliximabe
3504.00.90
Infliximabe
10 3002.10.29
mg/ml - injetvel
- por ampola de
10 ml (Convnio
ICMS 100/2009)
57
Isotretinona
2936.21.19
Isotretinona 20 3003.90.19/
mg - por cpsula
3004.50.90
Isotretinona 10
mg -por cpsula
58
Lamivudina
2934.99.93
Lamivudina
10 3003.90.79/
mg/ml
soluo 3004.90.69
oral (frasco de
240 ml)
Lamivudina
150
mg
comprimido
2933.69.19
59
por
Lamotrigina 25
mg
-por
comprimido
Lamotrigina
2933.69.19
60
Leflunomida
2934.99.99
62
Leuprorrelina
2937.90.90
Lamotrigina 100
mg
(por 3003.90.79/
comprimido)
3004.90.69
Leflunomida 20
3003.90.89/
mg
-por
3004.90.79
comprimido
Leuprorrelina
3003.39.19
3,75
mg
injetvel - por
frasco
Leuprorrelina
11,25
mg
injetvel - seringa
preenchida
Acetato
de
Leuprorrelina
Acetato
de
Leuprorrelina
3,75
mg
injetvel - por
frasco
Acetato
de
Leuprorrelina
11,25
mg
injetvel - seringa
preenchida
63
Levodopa
Benserasida
+ 2937.39.11/
2928.00.90
Levodopa
Cloridrato
Benserazida
+
de
Levodopa 200 mg
+ Cloridrato de
Benserazida
50
mg
por
comprimido
Levodopa 100 mg
+ Cloridrato de
Benserazida
25
mg - por cpsula
ou comprimido
64
Levodopa
Carbidopa
+ 2937.39.11/
2928.00.20
65
Levotiroxina
2937.40.10
Levotiroxina
Sdica
Monoidratada
Levotiroxina
Sdica
Monoidratada 150
mcg
por
comprimido
Levotiroxina
Sdica
Monoidratada 25
mcg
por
comprimido
Levotiroxina
Sdica
Monoidratada 50
mcg
por
comprimido
Levotiroxina
Sdica
Monoidratada 100
mcg
por
comprimido
Levotiroxina
Sdica
Pentaidratada
Levotiroxina
Sdica
Pentaidratada 150
mcg
por
comprimido
Levotiroxina
Sdica
Pentaidratada 25
mcg
por
comprimido
Levotiroxina
Sdica
Pentaidratada 50
mcg
por
comprimido
Levotiroxina
Sdica
Pentaidratada 100
mcg
por
comprimido
Levotiroxina
Sdica
Levotiroxina
Sdica 150 mcg por comprimido
Levotiroxina
Sdica 25 mcg por comprimido
Levotiroxina
Sdica 50 mcg por comprimido
Levotiroxina
Sdica 100 mcg por comprimido
Lovastatina
10
mg
-por
comprimido
66
Lovastatina
2902.90.90
Lovastatina
20
3003.90.99/
mg
-por
3004.90.99
comprimido
Lovastatina
40
mg
-por
comprimido
67
Mesalazina
2922.50.99
Mesalazina 3 g +
diluente 100 ml
(enema)-por dose
Mesalazina
mg
supositrio
250
-por
Mesalazina
mg
supositrio
500
-por
Mesalazina 800
mg
-por
comprimido
Mesalazina 1 g +
diluente 100 ml
(enema)-por dose
68
2922.31.20
Metadona 5 mg - 3003.90.49/
por comprimido
3004.90.39
Metadona 10 mg por comprimido
Metadona
10
mg/ml - injetvel
- por ampola com
1 ml
Metadona
Bromidato
de
Metadona 5 mg
-por comprimido
Bromidato
Metadona
de
Bromidato
de
Metadona 10 mg
-por comprimido
Bromidato
de
Metadona
10
mg/ml -injetvel
-por ampola com
1 ml
Cloridrato
de
Metadona 5 mg
-por comprimido
Cloridrato
Metadona
de
Cloridrato
de
Metadona 10 mg
-por comprimido
Cloridrato
de
Metadona
10
mg/ml -injetvel
-por ampola com
1 ml
Metilprednisolona
Metilprednisolona
500 mg -injetvel
-por ampola
Aceponato
de
Metilprednisolona
Aceponato
de
Metilprednisolona
500 mg -injetvel
-por ampola
Acetato
de
Metilprednisolona
Acetato
de
Metilprednisolona
500 mg -injetvel
-por ampola
Fosfato Sdico de
Metilprednisolona
Suleptanato
de
Metilprednisolona
Suleptanato
de
Metilprednisolona
500 mg -injetvel
-por ampola
Succinato Sdico
de
Metilprednisolona
Succinato Sdico
de
Metilprednisolona
500 mg -injetvel
-por ampola
69
2937.90.90
Metotrexato
de
Sdio 25 mg/ml
-injetvel
-por
ampola de 2 ml
Metotrexato
70
71
2933.59.99
Metotrexato
Sdio
de
Micofenolato
Mofetila
de
Metotrexato
de
Sdio 25 mg/ml
-injetvel
-por
ampola de 20 ml
3003.90.79/
Metotrexato
25 3004.90.69
mg/ml -injetvel
-por ampola de 2
ml
Metotrexato
25
mg/ml -injetvel
-por ampola de 20
ml
2934.99.19
Micofenolato
3003.90.89/
Mofetila 500 mg 3004.90.79
por comprimido
Micofenolato
de
72
Micofenolato de
Sdio (Convnio 2932.29.90
ICMS 60/2011)
73
Molgramostim
3002.10.39
Molgramostim
300
mcg
3002.10.39
-injetvel
-por
frasco
Morfina 10 mg/ml
- soluo oral por frasco de 60
ml
Morfina 10 mg/ml
- por ampola de 1
ml
Morfina
2939.11.61
Acetato
Morfina
de
Acetato
de
Morfina 10 mg por comprimido
Acetato
de
Morfina 30 mg por comprimido
Acetato
de
Morfina LC 30
mg - por cpsula
Acetato
de
Morfina LC 60
mg - por cpsula
Acetato
de
Morfina LC 100
mg - por cpsula
2939.11.69
Bromidrato
de
Morfina 10 mg/ml
- soluo oral por frasco de 60
ml
Bromidrato
de
Morfina 10 mg/ml
- por ampola de 1
ml
Bromidrato
Morfina
Bromidrato
de
Morfina 10 mg por comprimido
de
Bromidrato
de
Morfina 30 mg por comprimido
Bromidrato
de
Morfina LC 30
mg - por cpsula
Bromidrato
de
Morfina LC 60
mg - por cpsula
Bromidrato
de
Morfina LC 100
mg - por cpsula
Cloridrato
de
Morfina 10 mg/ml
- soluo oral por frasco de 60
ml
Cloridrato
de
Morfina 10 mg/ml
- por ampola de 1
ml
Cloridrato
Morfina
de
2939.11.62
Cloridrato
de
Morfina 30 mg por comprimido
Cloridrato
de
Morfina LC 30
mg - por cpsula
Cloridrato
de
Morfina LC 60
mg - por cpsula
Cloridrato
de
Morfina LC 100
mg - por cpsula
Metilbrometo de
Morfina 10 mg/ml
- soluo oral por frasco de 60
ml
Metilbrometo de
Morfina 10 mg/ml
- por ampola de 1
ml
Metilbrometo de
Morfina 10 mg por comprimido
Metilbrometo de
Morfina
Metilbrometo de
Morfina 30 mg
-por cpsula
Metilbrometo de
Morfina LC 30
mg - por cpsula
Metilbrometo de
Morfina LC 60
mg - por cpsula
Metilbrometo de
Morfina LC 100
mg - por cpsula
Mucato
Morfina
de
Mucato
de
Morfina 10 mg/ml
- soluo oral por frasco de 60
ml
Mucato
de
Morfina 10 mg/ml
- por ampola de 1
ml
74
2939.11.69
3003.90.99/
Mucato
de 3004.90.99
Morfina 10 mg por comprimido
Mucato
de
Morfina 30 mg por comprimido
Mucato
de
Morfina LC 30
mg - por cpsula
Mucato
de
Morfina LC 60
mg - por cpsula
Mucato
de
Morfina LC 100
mg - por cpsula
xido de Morfina
xido de Morfina
10
mg/ml
soluo oral - por
frasco de 60 ml
xido de Morfina
10 mg/ml - por
ampola de 1 ml
xido de Morfina
10 mg - por
comprimido
xido de Morfina
30 mg - por
comprimido
xido de Morfina
LC 30 mg - por
cpsula
xido de Morfina
LC 60 mg - por
cpsula
xido de Morfina
LC 100 mg - por
cpsula
Sulfato
Morfina
Pentaidratada
de 2939.11.62
Sulfato
de
Morfina
Pentaidratada 10
mg/ml - soluo
oral - por frasco
de 60 ml
Sulfato
de
Morfina
Pentaidratada 10
mg/ml
por
ampola de 1 ml
Sulfato
de
Morfina
Pentaidratada 10
mg
comprimido
por
Sulfato
de
Morfina
Pentaidratada 30
mg
por
comprimido
Sulfato
de
Morfina
Pentaidratada LC
30 mg - por
cpsula
Sulfato
de
Morfina
Pentaidratada LC
60 mg - por
cpsula
Sulfato
de
Morfina
Pentaidratada LC
100 mg - por
cpsula
Tartarato
Morfina
de 2939.11.69
Tartarato
de
Morfina 10 mg/ml
- soluo oral por frasco de 60
ml
Tartarato
de
Morfina 10 mg/ml
- por ampola de 1
ml
Tartarato
de
Morfina 10 mg por comprimido
Tartarato
de
Morfina 30 mg por comprimido
Tartarato
de
Morfina LC 30
mg - por cpsula
Tartarato
de
Morfina LC 60
mg - por cpsula
Tartarato
de
Morfina LC 100
mg - por cpsula
Sulfato
Morfina
de 2939.11.62
Sulfato
de
Morfina 10 mg/ml
- soluo oral por frasco de 60
ml
Sulfato
de
Morfina 10 mg/ml
- por ampola de 1
ml
Sulfato
de
Morfina 10 mg por comprimido
Sulfato
de
Morfina 30 mg por comprimido
Sulfato
de
Morfina LC 30
mg - por cpsula
Sulfato
de
Morfina LC 60
mg - por cpsula
Sulfato
de
Morfina LC 100
mg - por cpsula
2937.19.90
Octreotida
0,1
mg/ml, injetvel
(por
frasco-ampola)
2937.19.90
Octreotida LAR
10 mg, injetvel
(por
frasco/ampola)
2937.19.90
Octreotida LAR
20 mg, injetvel
(por
frasco/ampola).
2937.19.90
Octreotida LAR
30 mg, injetvel
(por
frasco/ampola)
2937.19.90
3003.39.25/
Acetato
de
3003.39.26
Octreotida
0,1
mg/ml, injetvel 3003.39.29/
3004.39.29
(por
frasco-ampola)
Octreotida
75
Acetato
Octreotida
76
2937.19.90
Acetato
de
Octreotida LAR
10 mg, injetvel
(por
frasco/ampola)
2937.19.90
Acetato
de
Octreotida LAR
20 mg, injetvel
(por
frasco/ampola).
2937.19.90
Acetato
de
Octreotida LAR
30 mg, injetvel
(por
frasco/ampola)
de
Olanzapina
2933.99.69
Olanzapina 5 mg
- por comprimido 3003.90.79/
Olanzapina 10 mg 3004.90.69
-por comprimido
Pamidronato
Dissdico 30 mg
injetvel - por
frasco ampola
77
Pamidronato
dissdico
2931.00.49
Pamidronato
Dissdico 60 mg 3003.90.69/
injetvel - por 3004.90.59
frasco ampola
Pamidronato
Dissdico 90 mg
injetvel - por
frasco ampola
78
Pancreatina
3001.20.90
Pancreatina
10.000UI - por
cpsula
3003.90.29/
3004.90.19
Pancreatina
25.000UI - por
cpsula
Penicilamina 250
mg - por cpsula
Penicilamina
79
2930.90.19
Cloridrato
Penicilamina
de
3003.90.69/
Cloridrato
de 3004.90.59
Penicilamina 250
mg -por cpsula
Pramipexol 1 mg
- por comprimido
Pramipexol 0,125
mg
comprimido
Pramipexol
por
Pramipexol 0,25
mg
por
comprimido
80
2921.59.90
Dicloridrato
Pramipexol
Dicloridrato
de 3003.90.89/
Pramipexol 1 mg 3004.90.79
- por comprimido
Dicloridrato
de
Pramipexol 0,125
mg
por
comprimido
de
Dicloridrato
de
Pramipexol 0,25
mg
por
Comprimido
Pravastatina
mg
comprimido
Pravastatina
10
mg
-por
comprimido
Pravastatina
81
40
por
2918.19.90
Pravastatina
20
mg
-por
comprimido
3003.90.39/
3004.90.29
Pravastatina
Sdica 40 mg por comprimido
Pravastatina
Sdica 10 mg por comprimido
Pravastatina
Sdica
Pravastatina
Sdica 20 mg por comprimido
Quetiapina
200
mg
-por
comprimido
Quetiapina 25 mg
-por comprimido
Quetiapina
Quetiapina
100
mg
-por
comprimido
82
2934.99.69
Fumarato
Quetiapina
de 3003.90.89/
200 3004.90.79
mg
comprimido
Fumarato
Quetiapina
Fumarato
de
Quetiapina 25 mg
- por comprimido
de
Fumarato
Quetiapina
mg
comprimido
de
100
por
Raloxifeno 60 mg
-por comprimido
Raloxifeno
83
2934.99.99
Cloridrato
Raloxifeno
por
de
3003.90.89/
Cloridrato
de 3004.90.79
Raloxifeno 60 mg
-por comprimido
84
Ribavirina
2934.99.99
Ribavirina
250 3003.90.89/
mg -por cpsula
3004.90.79
85
Riluzol
2934.20.90
Riluzol 50 mg 3003.90.89/
-por comprimido
3004.90.79
86
Risedronato
Sdico
2931.00.49
Risedronato
Sdico 35 mg por comprimido
3003.90.69/
3004.90.59
Risedronato
Sdico 5 mg - por
comprimido
87
Risperidona
2933.59.99
Risperidona 1 mg
- por comprimido 3003.90.79/
Risperidona 2 mg 3004.90.69
-por comprimidos
88
Rivastigmina
2933.49.90
3003.90.79/
Rivastigmina
Soluo oral com 3004.90.69
2,0 mg/ml - por
frasco 120 ml
Rivastigmina 1,5
mg - por cpsula
Rivastigmina
3
mg - por cpsula
Rivastigmina 4,5
mg - por cpsula
Rivastigmina
6
mg - por cpsula
Hemitartarato de
Rivastigmina
Hemitartarato de
Rivastigmina
Soluo oral com
2933.49.90/
2937.19.90
Hidrogenotartarat
o de Rivastigmina
Soluo oral com
2,0 mg/ml - por
frasco 120 ml
3003.90.79/
3004.90.69
3003.39.25/
3004.39.26
Hidrogenotartarat
o de Rivastigmina
1,5 mg - por
cpsula
Hidrogenotartarat
o de Rivastigmina
4,5 mg - por
cpsula
Hidrogenotartarat
o de Rivastigmina
6 mg - por
cpsula
89
Sacarato
de 2821.10.30
Hidrxido Frrico
Sacarato
de 3003.90.99/
hidrxido frrico 3004.90.99
100 mg - injetvel
- por frasco de 5
ml
90
Salbutamol
Sulfato
Salbutamol
91
2922.50.99
Sulfato
de
Salbutamol 100
mcg -aerosol -200
doses
de
2922.50.99
Salmeterol
50 3003.90.49/
mcg -p inalante 3004.90.39
ou
aerossol
Salmeterol
bucal-60 doses
Xinafoato
Salmeterol
Xinafoato
de
Salmeterol
50
mcg -p inalante
ou
aerossol
bucal-60 doses
de
2921.59.90
Cloridrato
Selegilina
Cloridrato
de
Selegilina 5 mg por comprimido
de
Sevelmer
800
mg
-por
comprimido
Sevelmer
93
2942.00.00
Cloridrato
Sevelmer
94
Sinvastatina
Cloridrato
de 3003.90.49/
Selegilina 10 mg - 3004.90.39
por comprimido
de
2932.29.90
3003.90.89/
Cloridrato
de 3004.90.79
Sevelmer
800
mg
-por
comprimido
Sinvastatina
80 3003.90.69/
mg
-por 3004.90.59
comprimido
Sinvastatina 5 mg
-por comprimido
Sinvastatina
10
mg
-por
comprimido
Sinvastatina
20
mg
-por
comprimido
Sinvastatina
40
mg
-por
comprimido
95
Sirolimo
(Convnio ICMS 2933.39.99
60/2011)
Sirolimo
-por drgea
1mg
Sirolimo
-por drgea
2mg
Sirolimo 1mg/ml
soluo oral -por
frasco de 60 ml
3004.90.78
96
Somatropina
2937.11.00
Somatropina -4
UI - injetvel -por
frasco-ampola
3003.39.11/
Somatropina -12 3004.39.11
UI - Injetvel -por
frasco-ampola
97
Sulfassalazina
2935.00.19
Tacrolimo
(Convnio ICMS 2934.99.99
137/2013)
Sulfassalazina
3003.90.89/
500 mg - (por
3004.90.79
comprimido)
Tacrolimo 1 mg por cpsula
3003.90.88/
Tacrolimo 5 mg - 3004.90.78
porcpsula
98
A redao deste item foi dada pela Alterao 364 do Decreto Estadual n
11.034 de 14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Redao anterior: "98 Tacrolimo
cpsula
Tacrolimo 5 mg - por cpsula
3003.90.79/ 3004.90.69 "
99
100
101
Tolcapona
Topiramato
2914.70.90
Tolcapona
100
3003.90.99/
mg
-por
3004.90.99
comprimido
2935.00.99
Topiramato
mg
comprimido
2935.00.99
Topiramato
25
3003.90.89/
mg
-por
3004.90.79
comprimido
2935.00.99
Topiramato
50
mg
-por
comprimido
100
por
Triexifenidil
102
2933.39.99
Cloridrato
Triexifenidil
de
3003.90.79/
Cloridrato
de 3004.90.69
Triexifenidil 5 mg
-por comprimido
103
2937.90.90
Triptorrelina
104
Acetato
Triptorrelina
de
Acetato
de
Triptorelina 3,75
mg -injetvel -por
frasco ampola
Embonato
Triptorrelina
de
Embonato
de
Triptorelina 3,75
mg - injetvel
-por
frasco
ampola
Vigabatrina
2922.49.90
Vigabatrina
mg
comprimido
500
3003.90.49/
por
3004.90.39
Ziprasidona
mg
comprimido
80
por
Ziprasidona
mg
comprimido
40
por
Ziprasidona
Cloridrato
de
Ziprasidona
Monoidratada 80
mg
por
comprimido
Cloridrato
de
Ziprasidona
Monoidratada
105
2933.59.19
Mesilato
Ziprasidona
Cloridrato
Ziprasidona
de
de
Cloridrato
de
Ziprasidona
Monoidratada 40
mg
por
comprimido
3003.90.79/
Mesilato
de 3004.90.69
Ziprasidona
mg
comprimido
80
por
Mesilato
Ziprasidona
mg
comprimido
de
40
por
Cloridrato
Ziprasidona
mg
comprimido
de
80
por
Cloridrato
Ziprasidona
de
40
mg
comprimido
106
Soro
soros
107
3002.10.19
Soro
soros
Soro
Antiaracndico
3002.10.19
Soro
Antiaracndico
3002.10.19
108
Soro
Anti-Bot/Crotlic
o
3002.10.19
Soro
Anti-Bot/Crotlic
o
3002.10.19
109
Soro
Anti-Bot/Laqutic
o
3002.10.19
Soro
Anti-Bot/Laqutic
o
3002.10.19
110
Soro
Antibotrpico
3002.10.19
Soro
Antibotrpico
3002.10.19
111
Soro
Antibotulnico
3002.10.19
Soro
Antibotulnico
3002.10.19
112
Soro
Anticrotlico
3002.10.19
Soro
Anticrotlico
3002.10.19
113
Soro Antidiftrico
3002.10.15
Soro Antidiftrico
3002.10.15
114
Soro
Antielapdico
3002.10.19
Soro
Antielapdico
3002.10.19
115
Soro
Antiescorpinico
3002.10.19
Soro
Antiescorpinico
3002.10.19
116
Soro
Antilactrodectus
3002.10.19
Soro
Antilactrodectus
3002.10.19
117
Soro Antilonmia
3002.10.19
Soro Antilonmia
3002.10.19
118
Soro
Antiloxosclico
3002.10.19
Soro
Antiloxosclico
3002.10.19
119
Soro Antirrbico
3002.10.19
Soro Antirrbico
3002.10.19
120
Soro Antitetnico
3002.10.12
Soro Antitetnico
3002.10.12
121
Vacina BCG
3002.20.29
Vacina BCG
3002.20.29
122
Vacina
contra
3002.20.29
Febre Amarela
Vacina
contra
3002.20.29
Febre Amarela
123
Vacina
contra
3002.20.29
haemophilus
Vacina
contra
3002.20.29
Haemophilus
124
Vacina
contra
3002.20.23
Hepatite B
Vacina
contra
3002.20.23
Hepatite B
125
Vacina
Influenza
contra
Vacina
Influenza
contra
Vacina
contra
Vacina
contra
126
Outros
3002.20.29
3002 20 22
por
Outros
3002.10.19
3002.20.29
3002 20 22
126
3002.20.22
Poliomielite
3002.20.22
Poliomielite
127
Vacina
contra
3002.20.29
Raiva Canina
Vacina
contra
3002.20.29
Raiva Canina
128
Vacina
contra
3002.20.29
Raiva Vero
Vacina
contra
3002.20.29
Raiva Vero
129
Vacina
Adulto
Dupla
3002.20.29
Vacina
Adulto
Dupla
130
Vacina
Infantil
Dupla
3002.20.29
Vacina
Infantil
Dupla
131
Vacina
Tetravalente
3002.20.29
Vacina
Tetravalente
3002.20.29
132
Vacina
DPT
Trplice
3002.20.27
Vacina
DPT
Trplice
3002.20.27
133
Vacina
Viral
Trplice
3002.20.26
Vacina
Viral
Trplice
3002.20.29
3002.20.29
3002.20.26
134
135
Fosfato
de 2933.59.49
Oseltamivir
(Convnio ICMS
110/2009)
Oseltamivir
mg
comprimido
30 3003.90.79/
por 3004.90.69
Oseltamivir
mg
comprimido
45
por
Oseltamivir
mg
comprimido
75
por
136
Vacina
meningoccica
3002.20.15
conjugada
do
Grupo C
137
Entecavir
2933.59.49
Vacina
contra
3002.20.15
meningite C
Baraclude 1 mg - 3004.90.79
por comprimido
Baraclude 0,5 mg
-por comprimido
138
Adefovir
2933.59.49
Adefovir 10 mg - 3003.90.79/
por comprimido
3004.90.69
Adefovir
dipivoxila
Adefovir
dipivoxila 10 mg
- por comprimido
139
Atorvastatina
2933.99.49
Atorvastatina
40 3003.90.79/
139
Atorvastatina
2933.99.49
Atorvastatina 40 3003.90.79/
mg
por 3004.90.69
comprimido
Atorvastatina 80
mg
por
comprimido
Atorvastatina
Lactona
Atorvastatina
Lactona 40 mg por comprimido
Atorvastatina
Lactona 80 mg por comprimido
Atorvastatina
Sdica
Atorvastatina
Sdica 40 mg por comprimido
Atorvastatina
Sdica 80 mg por comprimido
Atorvastatina
Clcica
Atorvastatina
Clcica 40 mg por comprimido
Atorvastatina
Clcica 80 mg por comprimido
140
Bromocriptina
2939.69.90
141
Budesonida
2937.29.90
Mesilato
de 3003.40.90/
Bromocriptina
3004.40.90
Budesonida 400 3003.39.99/
mcg - por cpsula 3004.39.99
inalante
Budesonida 200
mcg - aerosol
bucal - 200 doses
Budesonida 200
mcg - p inalante
- 200 doses
142
Calcitonina
2937.90.90
Calcitonina 50 UI 3003.39.29/
- injetvel - (por 3004.39.25
ampola)
Calcitonina
Sinttica Humana
Calcitonina
Sinttica Humana
Calcitonina
Sinttica
Salmo
Calcitonina
Sinttica
de
Salmo 50 UI injetvel - (por
de
ampola)
143
Ciprofibrato
2918.99.99
Ciprofibrato 100
3003.90.99/
mg
por
3004.90.99
comprimido
Clobazam 10 mg
- por comprimido
144
145
Clobazam
2933.72.10
Danazol
2937.19.90
3003.90.99/
Clobazam 20 - 3004.90.99
mg
por
comprimidoDanazol 50 mg por cpsula
3003.39.39/
Danazol 200 mg - 3004.39.39
por cpsula
146
Entecavir
2933.59.49
147
Etossuximida
2925.19.90
Etossuximida 50
3003.90.99/
mg/ml - xarope
3004.90.99
(frasco 120 ml)
148
2922.50.99
Fenoterol
149
150
Fenoterol
100 3003.90.49/
mcg - dose - 3004.90.39
aerosol 200 doses
- 10 ml - c/
adaptador
Cloridrato
Fenoterol
de
Cloridrato
de
Fenoterol
100
mcg - dose aerosol 200 doses
- 10 ml - c/
adaptador
Bromidrato
Fenoterol
de
Bromidato
de
Fenoterol
100
mcg - dose aerosol 200 doses
- 10 ml - c/
adaptador
Iloprosta
Imunoglobulina
Anti-Hepatite B
2918.19.90
Iloprosta
10
mcg/ml soluo 3003.90.39/
para nebulizao 3004.90.29
(ampola de 2 ml)
3504.00.90
Imunoglobulina
Anti-Hepatite B
600 mg -injetvel 3002.10.23
-por frasco ou
ampola
Lamotrigina
50
3003 90 79/
151
Lamotrigina
2933.69.19
Metotrexato
mg
comprimido
Metotrexato
152
2933.59.99
Metotrexato
Sdio
de
153
Nitrazepam
2933.91.62
154
Octreotida
2937.19.90
Acetato
Octreotida
155
3003.90.79/
mg
-por
3004.90.69
comprimido
3003.90.79/
Metotrexato
de 3004.90.69
Sdio 2,5 mg por comprimido
Nitrazepam 5 mg 3003.90.99/
- por comprimido 3004.90.99
Octreotida
0,5 3003.39.26
mg/ml, injetvel 3003.39.29
-por
3004.39.29
frasco-ampola
Acetato
de
Octreotida
0,5
mg/ml, injetvel
-por
frasco-ampola
de
Primidona
2,5
por
2933.79.90
Primidona
100
mg
-por
comprimido
3003.90.99/
Primidona
250 3004.90.99
mg
-por
comprimido
Quetiapina
300
mg
-por
comprimido
Quetiapina
156
2934.99.69
Fumarato
Quetiapina
157
de
Risperidona
2933.59.99
158
2935.00.19
de
Risperidona 3 mg 3003.90.79/
-por comprimido
3004.90.69
3003.90.99/
Citrato
de 3004.90.99
Sildenafila 20 mg
-por comprimido
Tenofovir 300 mg
-por comprimido
Tenofovir
159
2933.59.49
Fumarato
Tenofovir
3003.90.89/
de 3004.90.79
300
por
Sildenafila 20 mg
-por comprimido
Sildenafila
Citrato
Sildenafila
Fumarato
Quetiapina
mg
comprimido
de
Fumarato
Tenofovir
Desoproxila
de 3003.90.78/
3004.90.68
300
Tenofovir
mg
comprimido
160
2937.90.90
Triptorrelina
por
Triptorrelina
3003.39.18/
11,25
mg
- 3004.39.18
injetvel - por
frasco ampola
Acetato
Triptorrelina
de
Acetato
de
Triptorrelina
11,25mg
injetvel - por
frasco ampola
Embonato
triptorrelina
de
Embonato
de
triptorrelina
11,25mg
injetvel - por
frasco ampola
161
Piridostigmina
(Convnio ICMS 2933.39.89
160/2010)
Piridostigmina 60
3003.90.79
mg
(por
3004.90.69
comprimido)
162
Natalizumabe
(Convnio ICMS 3002.10.99
160/2010)
Natalizumabe 300
mg
(por 3004.10.39
frasco-ampola)
100 ui/ml sus inj
ct frasco ampola
vd inc x 10 ml
163
Insulina humana
NPH (Convnio 2937.12.00
ICMS 139/2011)
164
Insulina humana
regular (Convnio 2937.12.00
ICMS 139/2011)
165
Alfavelaglicerase 3507.90.39
(Convnio ICMS
28/2012)
Alfavelaglicerase 3003.90.99/
200
U.I.
- 3004.90.99
injetvel
-por
frasco-ampola
Alfavelaglicerase
400
U.I.
injetvel - por
frasco-ampola
166
167
Miglustate
(Convnio ICMS 2933.39.99
28/2012)
Miglustate
100 3003.90.79/
mg -por cpsula
3004.90.69
Acetato
de
Medroxiprogester
2937.23.10
ona
(Convnio
ICMS145/2013)
Acetato
de
medroxiprogester 3004.39.39
ona 150 mg/ml
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Atenolol
168
2924.29.43
Atenolol 25 mg
3004.90.42
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Brometo
ipratrpio
mg
de
0,02
Brometo
ipratrpio
mg
de
0,25
2939.99.90
169
Brometo
ipratrpio
de
3004.40.90
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Budesonida
mcg
32
Budesonida
mcg
50
2937.29.90
170
Budesonida
3004.39.99
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Captopril
171
2933.99.49
Captopril 25 mg
3004.90.69
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
2925.29.90
172
Cloridrato
metformina
de
Cloridrato
de
metformina - ao
prolongada 500
mg
3004.90.49
Cloridrato
metformina
mg
de
850
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Coridrato
de
173
Cloridrato
propranolol
de 2922.50.50
propranolol
mg
40 3004.90.36
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
174
Dipropionato de 2937.22.90
beclometasona
Dipropionato de
beclometasona 50 3004.39.99
mcg
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
2937.23.49
175
Etinilestradiol
levonorgestrel
2937.23.21
Etinilestradiol
0,15
mg
levonorgestrel
0,03 mg
3004.39.39
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
2935.00.92
Glibenclamida
176
Glibenclamida
mg
3004.90.79
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Hidroclorotiazida
177
2935.00.29
Hidroclorotiazida
25 mg
3004.90.79
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Losartana
potssica
178
2933.29.99
Losartana
potssica 50 mg
3004.90.69
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Maleato
enalapril
179
de
2933.99.46
Maleato
de
3004.90.69
enalapril 10 mg
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Maleato
de
timolol 2,5 mg
2934.99.92
180
Maleato
timolol
de
3004.90.77
Maleato
timolol 5 mg
de
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Noretisterona
181
2937.23.99
Noretisterona
0,35 mg
3004.39.39
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
182
Sulfato
salbutamol
de 2922.50.99
Sulfato
salbutamol
mg/10 ml
de
5 3004.90.39
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
183
Valerato
estradiol
enantato
noretisterona
de
2937.23.99
+
de
Valerato
estradiol
mg/ml
+
enantato
noretisterona
mg/ml
de
50
+
3004.39.39
de
5
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
2933.59.99
184
Telaprevir
Telaprevir
375
3003.90.79/
mg comprimido
3004.90.69
revestido
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Palivizumabe 100
mg p liof cx fa
vd inc
3002.10.29
185
Palivizumabe
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Certolizumabe
pegol 200 mg/ml
sol inj ct 2 ser vd
inc preenc x 1 ml
+
2
lenos
umedecidos
3002.10.29
3002.10.29
Certolizumabe
pegol 200 mg/ml
sol inj ct 6 ser vd
inc preenc x 1 ml
+
6
lenos
umedecidos
186
Certolizumabe
pegol
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
3002.10.29
187
Abatacepte
Abatacepte 250
mg p liof inj ct 3002.10.29
fa + ser desc
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Golimumabe 50
mg sol inj ct 1 ser
preenc x 0,5 ml
3002.10.29
188
Golimumabe
Golimumabe 50 3002.10.29
mg sol inj ct 1 ser
preenc x 0,5 ml
acoplada
em
caneta aplicadora
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
2934.99.99
189
Boceprevir
Boceprevir 200
3003.90.89/
mg capgel dura ct
3004.90.79
bl al plas inc
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
3002.10.29
190
Trastuzumabe
Trastuzumabe
150 mg p liof sol 3002.10.29
inj ct fa vd inc
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Tocilizumabe
191
3002.10.29
Tocilizumabe 80
3002.10.29
mg
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Tenecteplase 40
mg p liof inj ct
fa + ser inj dil x 8
ml
3002.10.39
192
Tenecteplase
3002.10.39
Tenecteplase 50
mg p liof inj ct
fa + ser inj dil x
10 ml
Este item foi inserido pela Alterao 364 do Decreto Estadual n 11.034 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
atendimento do Programa FOME ZERO (Convnio ICMS 18/2003 e Ajuste SINIEF 02/2003).
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Prazo prorrogado para 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
Notas:
1. O disposto neste item aplica-se tambm:
1.1.s operaes em que intervenham entidades assistenciais reconhecidas como
de utilidade pblica, nos termos do Artigo 14 do Cdigo Tributrio Nacional, e
Municpios partcipes do Programa;
1.2. s prestaes de servio de transporte das mercadorias doadas de que trata
este item;
A redao desta nota foi dada pela Alterao 81 do Decreto Estadual n 7.514 de 04.03.2013.
Redao anterior: "1.2. s prestaes gratuitas de servios de transporte das mercadorias doadas
de que trata este item;"
Notas:
1. a iseno prevista neste item fica condicionada a que:
a) o medicamento esteja beneficiado com iseno ou alquota zero dos Impostos
de Importao e sobre Produtos Industrializados;
b) a parcela relativa receita bruta decorrente das operaes previstas neste item
esteja desonerada das contribuies para os Programas de Integrao Social e de
Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/PASEP) e da Contribuio
para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS);
2. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas operaes beneficiadas com a
iseno prevista neste item.
84 Importao de peas, partes e equipamentos e seus respectivos acessrios, sem similar
produzido no pas, realizada pelas FORAS ARMADAS para utilizao em suas atividades
institucionais (Convnios ICMS 69/2000 e 74/2011).
Nota: a comprovao da ausncia de similaridade dever ser feita por laudo
emitido por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e
equipamentos com abrangncia nacional ou por rgo federal especializado.
85 Sadas, em operaes internas e interestaduais, exceto para industrializao, de
FRUTAS FRESCAS nacionais ou provenientes dos pases membros da ALADI, excludas as de
mas, pras, amndoas, avels, castanhas e nozes (Convnios ICM 44/75, 20/1976 e 30/1987;
Convnio ICMS 124/1993).
Notas:
1. a iseno prevista neste item estende-se s sadas de frutas que tenham sofrido
processo de desidratao, pressurizao e congelamento, embalados em invlucro
prprio para a conservao de alimentos, desde que no sejam utilizados
conservantes;
2. dever ser mantido, disposio do fisco, laudo tcnico, emitido por rgo
competente, que comprove a no utilizao de conservantes a que se refere a nota
anterior.
86 Importao, at 30.4.2014, efetuada pela FUNDAO NACIONAL DE SADE e
pelo MINISTRIO DA SADE dos produtos imunobiolgicos, kits diagnsticos, medicamentos
e inseticidas, a seguir relacionados, destinados s campanhas de vacinao e Programas Nacionais
de combate dengue, malria, febre amarela, e outros agravos, promovidas pelo Governo Federal
(Convnios ICMS 95/1998 e 40/2007):
Este prazo foi prorrogado para at 30.04.2016 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
Posio
I - VACINAS
1
3002.2024
Vacina
c/
Influenza "B"
3002.2029
3002.2023
3002.2029
3002.3010
3002.2029
3002.2029
10
3002.2022
11
3002.2025
12
3002.2029
13
3002.2025
14
3002.2025
15
3002.2029
16
17
18
3002.2029
19
Vacina
(DTPa)
3002.2029
20
3002.2029
21
3002.2029
22
3002.2029
23
Vacina Pentavalente
3002.2029
24
Haemophilus
Trplice
DT
Acelular
II - IMUNOGLOBULINAS
1
Anti-Hepatite "B"
3002.1039
3002.1039
Antitetnica
3002.1039
Antirrbica
3002.1039
Outras imunoglobulinas
3002.1039
III - SOROS
1
Antirrbico
3002.1019
Toxoide Tetnico
3002.1019
Antitetnico
3002.1012
Outros antissoros
3002.1019
Soro Antibotulnico
3002.1019
IV - MEDICAMENTOS
1
Antimonial Pentavalente
3003.9039
Clindamicina 300 mg
3004.2099
Doxiciclina 100 mg
3004.2099
Mefloquina
3004.9099
Cloroquina
3004.9099
Praziquantel
3004.9063
Mectizam
3004.9059
Primaquina
3004.9099
Oximiniquina
3004.9069
10
Cypemetrina
3003.9056
11
Artemeter
3003.9099
12
Artezunato
3003.9099
13
Benzonidazol
3003.9099
14
Clindamicina
3003.2099
15
Mansil
3003.2099
16
Quinina
2939.2100
17
Rifampicina
3003.2032
18
Sulfadiazina
3003.9082
19
Sulfametoxazol + Trimetropina
3003.9082
20
Tetraciclina
2941.3099
21
Interferon Gama
3004.2099
22
Terizidona
3004.9099
23
Acetato
de
Progesterona
24
Anfotericina B
3002.1039
25
Anfotericina B Lipossomal
3002.1039
26
Ciclocerina
3004.9099
27
Clofazimina
3004.9099
28
Dietilcarbamazina
3004.9099
29
Dicloridreto de Quinina
3004.9099
30
Isotionato de Pentamidina
3004.9019
31
Outros
medicamentos
especificados
32
Sulfato de Quinina
3004.9099
33
Zidovudina
3004.9099
34
Zidovudina (AZT)
2934.9922
35
Zidovudina (AZT)
3004.9079
36
Dicloridrato de Quinina
3004.9099
37
Dicloridrato de Quinina
2939.2100
38
Artequin
3004.9099
39
Isotionato de Pentamidina
3004.9047
40
Tetrahydrobiopterin (BH4)
3004.9099
41
Miltefosina
3004.9095
42
Doxiciclina
3004.2099
43
Pentamidina
3004.9047
44
Artesunato
3004.9059
Piretride Deltrametrina
3808.1029
Fenitrothion
3808.1029
Cythion
3808.1029
Medrox
no
3004.3939
3004.9099
V -INSETICIDAS
Etofenprox
3808.1029
Bendiocarb
3808.1029
Temefs Granulado 1%
3808.1029
Bromadiolone (raticida)
3808.9026
Carbamato
3808.9029
10
Malathion
3808.9029
11
Moluscocida
3808.9029
12
Piretrides
2926.9029
13
Rodenticida
3808.9029
14
S-metoprene
3808.9029
15
Bacillus
(biolarvicida)
16
17
18
19
Piriproxifen
3808.1029
20
Diflerbenzuron
3808.1029
21
A base de Cipermetrina
3808.1023
22
A base de Cipermetrina
3808.1029
23
3808.1027
24
Alphacipermetrina
3808.1029
25
Niclosamida
3808.1029
26
Organofosforado
3808.1029
27
Piretrides sintticos
3808.1029
28
Pirimifos
3808.1029
29
Outros inseticidas
3808.9029
30
31
Desinfetante
VI - OUTROS
Sphaericus
3808.9020
3808.9999
Artesunato
3004.9099
Vitamina A
3004.5040
Kits para
Malria
diagnstico
de
Kits para
Sarampo
diagnstico
de
Kits para
Rubola
diagnstico
4
5
3006.3029
3006.3029
de 3006.3029
10
Papel
para
controle
piretride (silicone)
de
11
Papel
para
controle
organofosforado (leo)
de
12
13
Armadilhas
CDC
14
3006.3029
15
Kits Rotavrus
3006.3029
16
Reagentes
microbiana
17
18
3926.9090
19
Outras fraes
(medicamento)
3002.1039
20
21
Tuberculina
3002.9030
22
3822.0090
luminosas
de
de
tipo
origem
de
sangue
3006.3029
4811.9090
4811.9090
3919.3300
3002.9010
23
3822.0090
24
Platinum
Polymerase
3507.9029
25
3822.0090
26
Random Primers
2934.9934
27
RNaseOUT
Recombinant
3504.0011
Ribonuclease Inhibitor
28
UltraPure Agarose
3913.9090
29
3507.9049
30
SuperScript
III
One-Step
RT-PCR System with Platinum 3822.0090
Taq
31
Armadilhas Luminosas
3926.9040
32
Novaluron
3808.9199
TAQ
DNA
Notas:
1. o benefcio previsto neste item:
a) somente se aplica aos bens transferidos dentro do territrio nacional pela
Transportadora Brasileira Gasoduto Bolvia-Brasil (TBG);
b) fica condicionado comprovao do efetivo emprego dos bens na manuteno
do Gasoduto Brasil-Bolvia;
2. no se exigir o estorno do crdito fiscal previsto no Artigo 29 da Lei n
11.580, de 14 de novembro de 1996.
DESCRIO DO PRODUTO
CDIGO NCM
8411.82.00
8411.81.00
8414.80.38
8502.39.00
8481.30.00
8421.39.90
Aquecedor a gs
8419.11.00
9028.10.11
9028.10.19
8114.80.31
Tubos de ao
7305.11.00
Vaso de presso
7311.00.00
Posio
Insumos
equipamentos
NCM
25 ethylthiotetrazole
3822.00.90
3'bhq1-cpg 0,2umol
3822.00.90
3'bhq1-cpg 15umol
3822.00.90
3'bhq2-cpg 0,2umol
3822.00.90
3'bhq2-cpg 15umol
3822.00.90
3'bhq2-cpg 1umol
3822.00.90
3'bhq3-cpg 0,2umol
3822.00.90
10
3'bhq3-cpg 15umol
3822.00.90
11
3822.00.90
12
3'-da-cpg 20-2104-42e
3822.00.90
13
14
5'hexachloro
phosphoramidite
15
Ac dc ce phosphoramidite
3822.00.90
16
Ac dc ce phosphoramidite
3822.00.90
17
Acetonitrilo
Merck
3822.00.90
100030.5000 frasco com 5 litros
18
19
fuorescein
3822.00.90
20
3002.90.99
21
3002.90.99
22
23
24
Ampicilina soluo fr c/ 10 ml
2941.10.10
25
3822.00.90
26
27
28
29
Cap mix a
30
31
32
33
34
Cy3 phosphoramidite,
umoles
100
35
Cy5 phosphoramidite,
umoles
100
36
37
Da-CPG, 31 um/g, 15 nm
3822.00.90
38
Da-CPG, 32 um/g, 40 nm
3822.00.90
39
40
Dc-CPG, 32 um/g, 15 nm
3822.00.90
41
Dc-CPG, 34 um/g, 40 nm
3822.00.900
42
43
De-CP/diethylpyrocarbonate
cod.
3822.00.90
3822.00.90
cod.
3105.10.00
3822.00.90
3822.00.90
3822.00.90
3822.00.90
44
Deprotection - carbonato em
metanol, 0,05 potassiun - 30 3822.00.90
mililitro
45
46
3822.00.90
47
Dg-CPG, 32 um/g, 40 nm
3822.00.90
48
Dg-CPG, 32 um/g, 40 nm
3822.00.90
49
Dg-CPG, 36 um/g, 15 nm
3822.00.90
50
Diisopropiletilamina 99,5 %
(diea) fr c/ 100 ml sigma 2921.19.29
496219-100 ml
51
52
53
54
DNA
lambda
from
bacteriophage lambda c 1857 3822.00.90
sam 7 fr 1 ml
55
56
Dt ce phosphoramidite, 0,5 g
3822.00.90
glen cod. 10-1030-c5 fr c/ 0.5 g
57
Dt-CPG, 32 um/g, 40 nm
3822.00.90
58
Dt-CPG, 35 um/g, 15 nm
3822.00.90
59
Dt-CPG, 35 um/g, 40 nm
3822.00.90
60
Endoproteinase
glu-c
sequencing grade 50 ug ( 5 x 10 3822.00.90
ug)
61
62
63
64
Hiv
chimeric
antigen
recombinant
3507.90.30
3507.90.39
65
Hiv
chimeric
antigen
recombinat
66
67
68
69
Htlv-i chimeric
antigen
70
Htlv-i
gp21
recombinant
3507.90.39
antigen, frasco com 0.5 mg
71
Htlv-i
gp46
recombinant
3507.90.39
antigen, frasco com 0.5 mg
72
Htlv-ii chimeric
antigen
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
recombinant
recombinat
3507.90.39
3507.90.39
3507.90.39
3507.90.39
85
86
87
88
2812.10.19
89
3822.00.90
90
91
Mix
de
enzimas
para
amplificao
de
cidos
3507.90.39
nucleicos, bulk for 40000
reactions
92
93
94
95
Phycoerythrin cojugated to 1
3204.20.90
mg of anti p24 (clone 19) igg
96
Proteinase K
97
98
99
100
101
102
103
Soroalbumina bovina
para biologia celular
104
3507.90.39
(BSA)
3002.10.31
500 ml
105
106
107
108
3822.00.90
109
3822.00.90
110
Tween
20
93773-250 g
3822.00.90
111
Workbeads 40 q, 25 ml
3822.00.90
(material de cromatografia)
112
Workbeads 40 q, 4,3 ml
pre-packed column (material de 3822.00.90
cromatografia)
113
Workbeads 40 s, 25 ml
3822.00.90
(material de cromatografia)
114
Workbeads 40/10k
development 5 ml
115
Agitadores
8479.82.90
116
Analisador de impedncias
9030.33.19
117
9027.80.99
118
Ar comprimido seco
8414.80.19
119
Ar condicionado
8415.10.11
120
Autoclave
laboratrio
121
Balanas
9016.00.90
122
Banho sonicador
8479.89.91
123
Banho-maria
8419.19.90
124
Bombas vcuo
8414.10.00
125
8413.81.00
126
127
Cmara
cientfica
refrigerador)
128
3507.90.39
sigma
vertical
cod.
protena
tipo
(Mini
3822.00.90
8419.81.10
8418.29.00
8479 82 90
128
8479.82.90
orbital (Shaker)
129
Cmera 3CCD
9006.59.29
130
Cmera CCD
9006.59.29
131
9006.59.29
132
Capela de exausto
8414.80.19
133
Capelas de deposio
particulado/filamentos
134
Cell Disruptor
8543.70.99
135
Centrfugas
8421.19.90
136
Condutivmetro de bancada
9026.80.00
137
Sistemas de eletroforese
9027.20.29
138
Detector
por
Amplificado
8441.40.19
139
Espectrofotmetro
140
Estabilizadores eletrnicos de
9030.33.90
tenso de 1 a 3 KVA
141
Estufas
142
143
9030.33.90
144
Fonte linear DC
8504.40.30
145
Forno
de
(Gs/Vcuo)
146
Fotodiodo amplificado
8541.40.13
147
8418.50.10
148
Fresadoras
8465.92.11
149
Espectrmetro
9027.30.19
150
Geradores de funes
8511.50.90
151
Impressora de etiquetas
8443.31.91
152
Jogo de micropipetas
8479.89.12
153
8541.40.12
154
Lavadora de vidraria
8422.20.00
155
8509.40.10
de
Avalanche
8419.89.99
9027.30.20
8419.89.20
recozimento
8514.30.90
156
9027.50.50
157
Microcomputador
8471.50.10
158
Modulador de Amplitude
8543.70.99
159
Modulador de Fase
8543.70.99
160
Multmetros digitais
9030.33.11
161
Osciloscpios digita
9030.20.10
162
pHmetro
9027.80.14
163
8479.89.12
164
8456.90.00
165
Impressora de prototipagem
8443.32.29
rpida de filme plstico
166
Refrigerador vertical
8418.29.00
167
Processador RISC
8471.60.59
168
Rob
de
pipetagem
manipulao de lquidos
169
170
Sistema
automatizado
sequenciamento de DNA
de
171
Sistema
de
(deionizada)
DI
172
173
174
Sonicador de bancada
8479.82.10
175
8421.19.90
176
Spin Coater
8479.82.90
177
Termociclador
9027.50.90
178
Termomisturador p/ microtubos
c/ aquecimento e refrigerao 8479.82.90
(Thermomixer)
179
180
Upgrade
do
8479.89.12
9033.00.00
gua
Sistema
de
9027.20.29
8421.21.00
9027 30 19
180
Espectrometria de Massa
9027.30.19
181
Upgrade do Sistema de
Sequenciamento
Massivo 9027.20.21
Paralelo de DNA
182
Vaccum manifold
183
Vlvula
fotomultiplicadora
8543.70.19
amplificada
184
8414.10.00
Posio
Produto
NCM
3822.00.90
Sondas
3822.00.90
Iniciadores
3822.00.90
Enzima RT NAT
3822.00.90
3822.00.90
gua DEPC
3822.00.90
10
3822.00.90
Notas:
1. o benefcio fiscal previsto neste item somente se aplica s operaes realizadas
pelos seguintes entes:
a) Comit Organizador dos Jogos Olmpicos e Paraolmpicos de 2016;
b) Comit Olmpico Internacional, bem como as sociedades por ele controladas,
direta ou indiretamente, inclusive a que detenha os direitos de emissora anfitri,
assim como o laboratrio para realizao de exames anti-doping credenciado pela
Agncia Mundial Anti-Doping - WADA e a Corte Arbitral do Esporte (Convnio
ICMS 9/2013);
A redao desta alnea foi dada pela Alterao 170 do Decreto Estadual n 8.730 de 13.08.2013.
Redao anterior: "b) Comit Olmpico Internacional;"
A redao desta Nota foi dada pela Alterao 170 do Decreto Estadual n 8.730 de 13.08.2013.
Redao anterior: "7. na hiptese de revenda de bem adquirido com o benefcio previsto neste item
ser devido o imposto integralmente."
10. os entes definidos nas alneas "a" a "h" da nota 1 ficam autorizados a emitir
documentos de controle e movimentao de bens, nas operaes de importao e
nas sadas e movimentaes internas e interestaduais, de mercadorias, de bens, de
aparelhos, de mquinas, de equipamentos e de demais instrumentos utilizados na
organizao e realizao dos Jogos Rio 2016, bem como nos eventos testes, que
contenham as seguintes indicaes (Convnio ICMS 22/2014):
a) nome, nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas - CNPJ
dos remetentes e destinatrios dos bens;
b) local de entrega dos bens;
c) descrio dos bens, quantidade, valores unitrio e total e respectivo cdigo
NCM;
d) data de sada dos bens;
e) nmero da nota fiscal original ou da DI - Declarao de Importao, conforme
o caso;
f) numerao sequencial do documento;
g) a seguinte expresso: 'Uso autorizado pelo Convnio ICMS 133/2008';
10.1. quando as mercadorias forem transportadas por veculo prprio, o
documento previsto nesta nota poder ser utilizado para acobertar a operao;
10.2. o remetente e o destinatrio dos bens devero conservar, para exibio ao
fisco, pelo prazo de cinco anos contados a partir do primeiro dia do exerccio
subsequente ao do transporte dos bens, uma cpia do documento de controle e
movimentao de bens;
Esta Nota foi inserida pela Alterao 399 do Decreto Estadual n 11.470 de 02.07.2014, com
eficcia a partir de 14.04.2014.
Nota: a inexistncia de produto similar produzido no pas ser atestada por rgo
federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo de
mquinas, aparelhos e equipamentos, com abrangncia em todo o territrio
nacional.
102 Operaes com MATERIAL DIDTICO PEDAGGICO "ARTUR FISCHER TIP TEPP FLOCOS CRIATIVOS", sem similar produzido no pas, realizadas pela Associao
Difusora de Treinamentos e Projetos Pedaggicos - ADITEPP, desde que o produto seja
destinado, exclusivamente, gerao de renda para a manuteno das suas finalidades estatutrias
de assistncia social e educacional gratuita (Convnio ICMS 136/2003).
103 Recebimento de MEDICAMENTOS importados do exterior por pessoa fsica, desde
que no haja contratao de cmbio e esteja desonerado do Imposto de Importao (Convnio
ICMS 18/1995).
104 Operaes, at 31.12.2012, com os seguintes MEDICAMENTOS (Convnios ICMS
140/2001 e 53/2008):
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Prazo prorrogado para 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
Notas:
Notas:
1. a iseno de que trata este item fica condicionada a que:
1.1. a pesquisa e o programa sejam registrados pela Agncia Nacional de
Vigilncia Sanitria do Ministrio da Sade - ANVISA/MS, ou, se estiverem
dispensados deste registro, tenham sido aprovados pelo Comit de tica em
Pesquisa - CEP, da instituio que os for realizar;
1.2. a operao de importao destes produtos seja contemplada com a iseno,
alquota zero ou no seja tributada pelo Imposto de Importao - II e pelo
Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI;
1.3. os produtos sejam desonerados das contribuies para os Programas de
Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico PIS/PASEP, e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social COFINS;
2. na operao de importao de equipamentos, suas partes e peas, a iseno
somente ser aplicada se no houver produto similar produzido no pas, sendo
que a comprovao da ausncia de similaridade dever ser atestada por laudo
emitido por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e
equipamentos com abrangncia em todo o territrio nacional ou por rgo federal
especializado;
3. no se exigir a anulao do crdito fiscal nas sadas isentas a que se refere
este item.
4. na hiptese de as mercadorias de que trata a nota 1.2 constarem da lista da
Tarifa Externa Comum (TEC), o benefcio fica condicionado a que a importao
seja contemplada com iseno, alquota zero ou no seja tributada pelos Impostos
de Importao ou sobre Produtos Industrializados (Convnio ICMS 62/2008).
Posio
NCM
Medicamentos
Qumicos
3002.10.39
3002.10.39
3002.10.39
Reagentes
3002.10.39
3002.10.39
CERA 50 mcg
3002.10.39
3002.10.39
3002.10.39
3004.90.69
Anastrozole 1 mg
10
3002.10.38
Trastuzumab 440 mg
11
3002.10.38
Trastuzumab 150 mg
12
3002.10.38
Bevacizumab 100 mg
13
3004.90.69
Erlotinib 25 mg ( Convnio
ICMS 78/2009)
14
3004.90.69
15
3004.90.59
Docetaxel 20 mg
16
3004.90.59
Docetaxel 80 mg
17
3004.90.79
Capecitabine 150 mg
18
3004.90.79
Capecitabine 500 mg
19
3004.90.99
Oxaliplatina 50 mg
20
3004.90.99
Oxaliplatina 100 mg
21
3004.90.99
Cisplatina 50 mg
22
3002.10.38
Rituximab 100 mg
23
3002.10.38
Rituximab 500 mg
24
3004.90.95
Peg-Interferon
mcg/ml
25
3004.90.79
Ribavirina 200 mg
26
3004.90.99
T20-304 90 mg
27
3004.90.99
28
3004.90.99
Methilprednisolona 125 mg
29
3004.90.99
Predinisolona 30 mg
30
3002.10.39
Tocilizumab 200 mg
31
3002.10.38
Bevacizumabe
32
3004.90.59
ibandrou Ibandronato de s
33
3004.50.90
Isotretino
34
3004.9078
Tacrolimo
27/2009)
alfa-2a
(Convnio
180
ICMS
35
3004.90.29
Acitretina
36
3004.90.99
Calcipotriol
37
3004.20.99
Micofenolato de mofetila
38
3002.10.38
Trastuzumabe
39
3002.10.38
Rituximabe
40
3004.90.95
Alfapeginterferona 2A
41
3004.90.79
Capecitabina
42
3004.90.69
Cloridrato de Erlotinibe
Convnio ICMS 78/2009)
43
3004.90.79
Ribavirina
44
3004.31.00
Insulina
Glargina
unidades/ml
45
3004.90.99
RO4998452 - 2,5 mg
46
3004.90.99
RO4998452 - 10 mg
47
3004.90.99
RO4998452 - 20 mg
48
3004.90.99
RO4998452 ou placebo
49
3004.90.99
50
3004.90.39
Taspoglutida - 10 mg
51
3004.90.39
Taspoglutida - 20 mg
52
3004.90.39
Taspoglutida ou placebo
53
3004.90.79
Aleglitazar
54
3004.90.79
RO5072759 - 50 mg
55
3004.90.79
Pioglitazona - 45 mg
56
3004.90.79
Pioglitazona - 30 mg
57
3004.90.79
Pioglitazona ou placebo
58
3004.90.99
Erlotinib ou placebo
59
3004.90.99
Erlotinib 150 mg
60
3002.10.38
61
3004.90.79
Lapatinib 250 mg
62
3002.10.38
Trastuzumab 120 mg
rHuPH20 2000 unidades
63
3002.10.38
64
3004.90.69
Fluorouracil
100
65
3002.10.39
Tocilizumab
66
3002.10.39
Pertuzumab
67
3002.10.39
Ocrelizumab
68
3004.90.99
DPP - IV inhibitor
69
3004.90.99
Insulina Inalvel
70
3004.90.99
CP-945,598
71
3004.90.99
CP-751,871
72
3004.90.99
Malato de sunitinibe
73
3004.90.99
PH-797,804
74
3004.90.99
Fesoterodina
75
3004.90.99
Ziprasidona
76
3004.90.99
Sildenafila
77
3004.90.99
Tartarato de vareniclina
78
3004.90.99
Maraviroque
79
3004.90.99
Linezolida
80
3004.90.99
Anidulafungina
81
3004.90.99
PF-00885706
82
3004.90.99
PF-045236655
83
3004.90.99
PF-3512676
84
3004.90.99
Tolterodine
85
3004.90.99
CE-224,535
86
3004.90.99
AG-013736
87
3004.90.99
88
3004.90.99
89
3004.90.78
90
3004.90.49
91
3004.90.69
92
3004.90.69
93
3004.90.79
94
3004.90.79
95
3004.90.79
96
3004.90.69
Rabeprazol
sdico
1mg
(Convnio ICMS 180/2010)
97
3004.90.69
Rabeprazol
sdico
5mg
(Convnio ICMS 180/2010)
98
3004.90.69
Palmitato
100mg/ml
180/2010)
99
3004.90.69
Risperidona 1mg
ICMS 180/2010)
(Convnio
100
3004.90.69
Risperidona 2mg
ICMS 180/2010)
(Convnio
101
3004.90.69
Risperidona 4mg
ICMS 180/2010)
(Convnio
102
3004.90.99
103
3004.90.78
Efavirenz 600mg
ICMS 180/2010)
104
3004.90.78
Entricitabina
200
mg
+
Fumarato
Tenofovir
Disopropila 300mg (Convnio
ICMS 180/2010)
105
3004.20.99
106
3004.20.99
107
3004.90.69
108
3002.10.35
109
3004.90.68
110
3004.32.90
112
3004.90.79
Ciclosfamida 1g
ICMS 180/2010)
113
3004.20.69
de
Paliperdona
(Convnio ICMS
(Convnio
(Convnio
114
3004.39.99
Prednisona 5mg
ICMS 180/2010)
(Convnio
115
3004.39.99
Prednisona 20mg
ICMS 180/2010)
(Convnio
116
3004.40.10
Vincristina 1mg
ICMS 180/2010)
(Convnio
117
3004.90.78
Ritonavir 100mg
ICMS 180/2010)
(Convnio
118
3004.90.99
119
3004.90.99
120
3004.90.99
121
3004.90.99
3002.10.39
3002.10.39
122
(Convnio
121/2011)
123
ICMS
POSIO
MEDICAMENTO
Acetato de Ciproterona
Acetato de Gosserrelina
Acetato de Leuprorrelina
Acetato de Octreotida
Acetato de Triptorrelina
Aetinomicina
Alentuzumabe
3-AMINOPROPIL)
AMINO]
DIHIDROGNIO FOSFATO (ESTER)]
10
Aminoglutetimida
11
Anastrozol
12
Azacitidina
13
Azatioprina
14
Bevacizumabe
15
Bicalutamida
16
Bortezomibe
17
Bussulfano
18
Capecitabina
19
Caboplatina
20
Carmustina
21
Cetuximabe
22
Ciclofosfamida
23
Cisplatinum
24
Citarabina
25
Citrato de Tamoxifeno
26
Clodronato de Sdico
27
Clorambucil
28
Cloridatro de Granisetrona
29
Cloridrato de Clormetina
30
Cloridrato de Daunorubicina
31
Cloridrato
peguilhado
32
Cloridrato de Doxorubicina
33
Cloridrato de Gencitabina
34
Cloridrato de Idarubicina
35
Cloridrato de Irinotecana
36
Cloridrato de Topotecana
37
Dacarbazina
38
Dasatinibe
39
Decitabina
40
Deferasirox
de
doxorrubicina
-,
lipossomal
41
Dietilestilbestrol
42
Ditosilato
43
Docetaxel triidratado
44
Embonato de Triptorrelina
45
Etoposido
46
Everolino
47
Fluorouracil
48
Fosfato de Fludarabina
49
Fotemustina
50
Fulvestranto
51
Gefitinibe
52
Hidroxiuria
53
I-asparaginase
54
Ifosfamida
55
56
Leucovorina
57
Lomustine
58
Mercaptopurina
59
Mesna
60
Metotrexate
61
Mitomicina
62
Mitotano
63
Mitoxantrona
64
65
66
Oxaliplatina
67
Paclitaxel
68
Pamidronato dissdico
69
Pazopanibe
70
Pemetrexede dissdico
71
Sulfato de Bleomicina
72
Tartarato de Vinorelbina
73
Temozolomida
74
Teniposido
75
Tioguanina
76
Toremifeno
77
Tosilato de Sorafenibe
78
Tratuzumabe
79
Trixido de Arsnio
80
Vimblastina
81
Vincristina
Notas:
1. No se exigir a anulao do crdito fiscal nas sadas a que se refere este item;
2. O valor correspondente iseno do ICMS dever ser deduzido do preo do
respectivo produto, devendo o contribuinte demonstrar a deduo,
expressamente, no documento fiscal.
Redao anterior: "106 Operaes com os MEDICAMENTOS destinados ao tratamento de cncer
a seguir relacionados ( Convnios ICMS 162/1994 e 118/2011):
Nota: no se exigir a anulao do crdito fiscal nas sadas a que se refere este item.
POSIO
MEDICAMENTO
Aetinomicina
Afinitor 5 mg e 10 mg (Everolino)
Aminoglutetimida
Anastrozol
Azatioprina
10
Bicalutamida
11
Sulfato de Bleomicina
12
13
Bussulfano
14
Caelyx (Cloridrato
Peguilado)
15
Campath (Alentuzumabe)
de
Doxorrubicina
Lipossomal
a) material rodante:
a.1. trens metrovirios para transporte de passageiros;
a.2. sistema de sinalizao;
a.3. subsistemas de comunicao mvel de voz e transmisso digital de dados do sistema
de telecomunicaes;
b) via permanente:
b.1. subsistema de equipamentos e materiais de instalaes e de amortecimento do sistema
de via permanente;
b.2. trilhos;
b.3. AMV - Aparelhos de Mudanas de Vias;
c) sistemas fixos:
c.1. subestao retificadora;
c.2. subestao primria;
c.3. subestao auxiliar;
116 Sadas de OBRAS DE ARTE, em operaes realizadas pelo prprio autor (Convnios
ICMS 59/1991 e 56/2010).
Nota: o disposto neste item se aplica, tambm, nas operaes de importao de
obra de arte recebida em doao realizada pelo prprio autor ou quando adquirida
com recursos da Secretaria de Fomento e Incentivo Cultura do Ministrio da
Cultura (Convnio ICMS 56/2010).
117 Sadas de LEO COMESTVEL USADO destinado utilizao como insumo
industrial, especialmente na indstria saboeira e na produo de biodiesel - B-100 (Convnio
ICMS 144/2007).
118 Sada promovida por distribuidora de combustvel, como tal definida pela Agncia
Nacional do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis - ANP, e desde que devidamente
credenciada pela CRE - Coordenao da Receita do Estado, observado o disposto no Protocolo
ICMS 08/1996, para o fornecimento de LEO DIESEL a ser consumido por embarcaes
pesqueiras nacionais que estejam registradas no rgo controlador ou responsvel pelo setor
Notas:
1. a iseno de que trata este item:
1.1. compreende o imposto incidente desde a operao de sada do produtor ou
do importador;
1.2. est condicionada ao desconto no preo do valor equivalente ao imposto
dispensado;
1.3. no exige a anulao proporcional dos crditos decorrentes das entradas;
1.4. ser operacionalizada mediante ressarcimento ou recuperao, desde que
certificado o recolhimento do imposto por substituio tributria;
1.5. no se aplica sada de leo diesel de TRR - Transportador Revendedor
Retalhista, e de posto revendedor varejista;
2. no termo de acordo de que trata o "caput" devero ser anexados:
2.1. informao do rgo estadual ou municipal, responsvel pela gesto do
servio pblico de transporte coletivo, de que esto satisfeitas as condies para
fruio do benefcio da iseno prevista no art. 2 da Lei n 17.557, de 2013, e da
quantidade anual de leo diesel que a concessionria ou permissionria do
servio pblico de transporte est autorizada a adquirir com iseno de ICMS,
obtida com base no consumo verificado no perodo pretrito e em laudo
elaborado para determinao dos valores das tarifas;
2.2. termo de compromisso, firmado pelo rgo estadual ou municipal,
responsvel pela gesto do servio pblico de transporte coletivo, de que
praticar as tarifas especificadas no laudo de que trata o inciso II do art. 2 da Lei
n 17.557, de 2013;
3. recebido o pedido, a Inspetoria Geral de Fiscalizao dever verificar se esto
satisfeitas as condies postas na Lei n 17.557, de 2013, elaborando parecer
conclusivo quanto ao pedido e minuta do termo de acordo, se for o caso;
4. o contribuinte substitudo, em relao s vendas praticadas com iseno,
dever:
4.1. firmar como anuente, na condio de fornecedor exclusivo, o termo de
acordo de que trata o "caput", devendo estar em situao fiscal regular na data da
assinatura;
4.2. observar a quantidade anual de produto que a prestadora est autorizada a
adquirir com iseno de ICMS, indicada no termo de acordo;
4.3. emitir documento fiscal contendo, alm das demais exigncias da legislao,
a discriminao do desconto concedido em razo da dispensa do imposto,
mencionando a base de clculo de reteno do ICMS e a observao de que o
Notas: Para efeitos deste item ser observado o seguinte (Convnio ICMS
38/2000):
1. na coleta e transporte de leo lubrificante usado ou contaminado realizada por
estabelecimento coletor, cadastrado e autorizado pela Agncia Nacional de
Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis - ANP, com destino a estabelecimento
rerrefinador ou coletor revendedor, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou
1-A, ser emitido pelo coletor de leo lubrificante o Certificado de Coleta de
leo Usado ou Contaminado, previsto no Anexo nico do Convnio ICMS
38/2000, substitudo pelo Anexo nico do Convnio ICMS 17/2010,
dispensando o estabelecimento remetente da emisso de documento fiscal
(Convnio ICMS 17/2010);
2. o Certificado ser emitido em trs vias, que tero a seguinte destinao:
a) 1 via - ser entregue ao estabelecimento remetente (gerador);
b) 2 via - ser arquivada pelo estabelecimento coletor (fixa);
c) 3 via - acompanhar o trnsito e ser arquivada pelo estabelecimento
destinatrio (reciclador) - (Convnio ICMS 38/2004).
3. no corpo do Certificado ser aposta a expresso: "Coleta de leo Usado ou
Contaminado - Convnio ICMS 38/2000";
4. aplicar-se-o ao Certificado as demais disposies da legislao relativa ao
imposto, especialmente no tocante impresso e conservao de documentos
fiscais;
5. ao final de cada ms, com base nos elementos constantes dos Certificados
expedidos, o estabelecimento coletor emitir, para cada um dos veculos
registrados na ANP - uma Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, relativa entrada,
englobando todos os recebimentos efetuados no perodo;
6. a nota fiscal prevista na nota anterior conter, alm dos demais requisitos
exigidos:
a) o nmero dos respectivos Certificados emitidos no ms;
b) a expresso: "Recebimento de leo Usado ou Contaminado - Convnio ICMS
38/2000".
120 Recebimento de mercadorias importadas do exterior, sem similar produzida no pas,
por RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA DIRETA ESTADUAL e respectivas
Autarquias e Fundaes, destinadas a integrar o seu ativo imobilizado ou para seu uso ou
consumo (Convnio ICMS 48/1993 e 55/2002).
Notas:
1. O benefcio previsto neste item (Convnios ICMS 48/1993 e 55/2002):
1.1. somente se aplica na hiptese de a mercadoria adquirida no possuir similar
produzida no pas, sendo que a ausncia de similaridade dever ser atestada por
laudo emitido por entidade representativa do setor produtivo de mquinas,
aparelhos e equipamentos com abrangncia nacional ou por rgo federal
especializado;
1.2. ser concedido mediante despacho do Diretor da Coordenao da Receita do
Estado, em requerimento do interessado;
2. fica dispensada da apresentao do atestado de inexistncia de similaridade
nacional de que trata este item a importao beneficiada com a iseno prevista
na Lei n 8.010, de 29 de maro de 1990.
3. para efeitos deste item, consideram-se integrantes da Administrao Pblica
Estadual Direta os rgos dos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio, bem
como do Ministrio Pblico.
121 Operaes ou prestaes internas, relativas a aquisio de bens, mercadorias ou
servios por RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA ESTADUAL DIRETA E SUAS
FUNDAES E AUTARQUIAS (Convnio ICMS 26/2003 e 88/2010). (Artigo 4 do Decreto
3.795 de 18.11.2008(2))
Notas:
1.a iseno de que trata este item fica condicionada ao desconto no preo, do
valor equivalente ao imposto dispensado, e indicao, no respectivo documento
fiscal, do valor do desconto;
2. no se exigir a anulao do crdito nas sadas isentas a que se refere este item;
3. o benefcio previsto neste item no se aplica s aquisies:
a) de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, quando efetuadas de
estabelecimento substitudo;
b) efetuadas de estabelecimento enquadrado no Regime Fiscal do Simples
Nacional.
c) efetuadas com verbas de pronto pagamento.
4. o disposto neste item aplica-se s operaes de importao do exterior.
5. para efeitos deste item, consideram-se integrantes da Administrao Pblica
Estadual Direta os rgos dos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio, bem
como do Ministrio Pblico.
122 Sadas, em operaes internas e interestaduais, de OVOS, exceto quando destinados
industrializao (Convnios ICM 44/1975 e 124/1993).
Nota: no se exigir a anulao dos crditos nas sadas isentas a que se refere este
item (Convnio ICMS 89/2000).
123 Remessa da PARTE OU PEA DEFEITUOSA promovida pelo estabelecimento
concessionrio, ou pela oficina credenciada ou autorizada, para o fabricante, desde que esta ocorra
at trinta dias contados a partir do termo final da validade da garantia.
124 Sadas de PNEUS USADOS, mesmo que recuperados de abandono, que tenham
como objetivo sua reciclagem, tratamento ou disposio final ambientalmente adequada
(Convnio ICMS 33/2010).
Notas:
1. o benefcio previsto neste item no se aplica quando a sada for destinada a
remoldagem, recapeamento, recauchutagem ou processo similar;
2. em relao s operaes descritas neste item, os contribuintes devero:
a) emitir, diariamente, documento fiscal para documentar o recebimento de pneus
usados, quando o remetente no for contribuinte obrigado emisso de
documento fiscal, consignando no campo Informaes Complementares a
seguinte expresso: Produtos usados isentos do ICMS, coletados de
consumidores finais - Convnio ICMS 33/2010;
b) emitir documento fiscal para documentar a sada dos produtos coletados,
consignando no campo Informaes Complementares a seguinte expresso:
Produtos usados isentos do ICMS nos termos do Convnio ICMS 33/2010.
125 Sadas efetuadas por Furnas Centrais Eltricas S/A, a ttulo de doao de material de
consumo, equipamentos e outros bens mveis, para associaes destinadas a PORTADORES DE
DEFICINCIA FSICA, comunidades carentes, rgos da administrao pblica federal, estadual
e municipal, especialmente escolas e universidades, bem como fundaes de direito pblico,
autarquias e corporaes mantidas pelo Poder Pblico (Convnio ICMS 120/2002).
Nota: no se exigir a anulao do crdito nas sadas a que se refere este item.
126 Diferencial de alquotas incidente na aquisio interestadual dos bens abaixo
relacionados, destinados a integrar o ativo imobilizado de empresa porturia para aparelhamento,
modernizao e utilizao exclusivamente em PORTOS localizados no territrio paranaense,
ocorrida at 31.12.2012 (Convnio ICMS 97/2006).
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Prazo prorrogado para 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
DESCRIO
Trilhos
Aparelhos e instrumentos de pesagem
CDIGO NCM
7302.10.10
7302.10.90
8423.82.00
8423.89.00
8425.11.00
8425.19.90
Talhas, cadernais
cabrestantes
moites;
Guinchos
e 8425.31.10
8425.31.90
8425.39.10
8425.39.90
8426.11.00
8426.12.00
8426.19.00
8426.20.00
8426.30.00
8426.41.10
8426.41.90
Cbreas; Guindastes, includos os de cabo; 8426.49.00
Pontes rolantes, prticos de descarga ou de
movimentao, pontes guindastes, carros prticos 8426.91.00
e carros guindastes
8426.99.00
Empilhadeiras;
Outros
veculos
para 8427.10.11
movimentao de carga e semelhantes, equipados 8427.10.19
com dispositivos de elevao
8427.20.10
8427.20.90
8427.90.00
8428.10.00
8428.20.10
8428.20.90
8428.32.00
Outras mquinas e aparelhos de elevao, de 8428.33.00
carga, de descarga ou de movimentao
8428.39.10
8428.39.20
8428.39.90
8428.90.20
8428.90.90
Locomotivas e locotratores; Tnderes
8601.10.00
8601.20.00
8602.10.00
8602.90.00
8606.92.00
8606.99.00
Tratores rodovirios para semirreboques
Veculos automveis
mercadorias
para
transporte
8701.20.00
de 8704.22.10
8704.22.90
8704.23.10
8704.23.90
8704.90.00
9022.19.10
9022.19.90
Notas:
1. o benefcio fiscal previsto neste item fica condicionado a que o contribuinte
abata do preo da mercadoria o valor equivalente ao imposto que seria devido se
no houvesse a iseno, indicando-o expressamente no documento fiscal;
2. no se exigir o estorno do crdito fiscal, nas operaes contempladas com a
Notas:
1. a iseno prevista neste item fica condicionada a que:
a) a operao esteja contemplada com iseno ou tributada com alquota zero
pelos Impostos de Importao e sobre Produtos Industrializados, e desonerada
das contribuies para os Programas de Integrao Social e de Formao do
Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP, e da Contribuio para o
Financiamento da Seguridade Social - COFINS;
b) o valor correspondente desonerao do tributos mencionados na alnea "a"
seja deduzido do preo dos produtos, mediante indicao expressa no documento
fiscal relativo operao;
2. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas operaes beneficiadas com a
iseno prevista neste item;
3. o benefcio previsto neste item somente se aplica s aquisies realizadas por
meio de Prego de Registro de Preos efetuado pelo Fundo Nacional de
Desenvolvimento da Educao - FNDE.
138 Prestaes de servio de comunicao referentes ao acesso internet por
conectividade em banda larga prestadas no mbito do PROGRAMA INTERNET POPULAR
(Convnios ICMS 38/2009 e 25/2012).
Notas:
1. o benefcio de que trata este item:
exportao;
o) a reproduo de fonogramas e de obras audiovisuais, importados sob a forma de
matrizes;
p) a atividades temporrias de interesse da agropecuria, inclusive animais para feiras e
exposies, pastoreio, trabalho, cobertura e cuidados da medicina veterinria;
q) a assistncia e salvamento em situaes de calamidade ou de acidentes de que
decorram dano ou ameaa de dano coletividade ou ao meio ambiente;
r) a exerccio temporrio de atividade profissional de no residente;
s) realizao de servios de lanamento de satlites, previamente autorizados pela
Agncia Espacial Brasileira;
t) a serem submetidos a ensaios, testes de funcionamento ou de resistncia, conserto,
reparo ou restaurao.
146 Importao, at 31.12.2020, dos bens ou mercadorias relacionados neste item com
sua classificao na NBM/SH, realizada sob o Regime Aduaneiro Especial de Admisso
Temporria, para aplicao nas instalaes de explorao de petrleo e de gs natural, nos termos
das normas federais especficas que regulamentam o REGIME ADUANEIRO ESPECIAL DE
EXPORTAO E DE IMPORTAO DE BENS DESTINADOS S ATIVIDADES DE
PESQUISA E DE LAVRA DAS JAZIDAS DE PETRLEO E DE GS NATURAL REPETRO, sem apropriao do crdito correspondente (Convnio ICMS 130/2007).
Notas:
1. a fruio do benefcio previsto neste item fica condicionada:
1.1. a que as mercadorias sejam desoneradas dos impostos federais, em razo de
iseno, suspenso ou alquota zero;
1.2. a que, sem prejuzo das demais exigncias, seja colocado disposio do
fisco, sistema informatizado de controle contbil e de estoques, que possibilite
realizar o acompanhamento da aplicao do REPETRO, bem como da utilizao
dos bens na atividade para a qual foram adquiridos ou importados, a qualquer
tempo, mediante acesso direto;
2. o tratamento tributrio previsto neste item opcional ao contribuinte, que
dever formalizar sua adeso mediante termo no livro RUDFTO;
3. o inadimplemento das condies previstas neste item tornar exigvel o ICMS
com os acrscimos estabelecidos na legislao.
ITEM
DESCRIO
NBM/SH
Umbilicais
3917.39
rgidos"
3
"Riser" de perfurao e de
7304.29
produo de petrleo
Equipamento
submarino,
composto de tubos de ao, de
peas fundidas e de vlvulas,
utilizado para conexo da linha 7307.99.00
flexvel ao PLET, denominado
comercialmente "mdulo de
conexo vertical - MCV"
Jaquetas ou Caisson
7308.90
Cabos de ao
7312.10
10
11
Linhas flexveis
12
Unidade de bombeamento de
concreto, de alta presso, para
cimentao das paredes de 8413.40.00
poos de petrleo ou de gs
natural
13
Sistema
de
bombeamento
contendo motor, caixa de
reduo, vlvula e uma bomba
centrfuga de vaso mxima
igual a 442 litros/min, para
8413.70.90
transferncia de fluidos do
tanque de medio para outros
equipamentos utilizados nos
testes de produtividade de poos
de petrleo
7307.99
8307.10
14
15
Motocompressor hermtico do
tipo recproco, com capacidade
de 60.010 frigorias/hora a 3500
RPM, para uso em sistema de
refrigerao
da
sala
de
distribuio de energia de
embarcaes
destinadas
16
Compressor de gs natural,
utilizado no transporte em 8414.80
gasodutos
17
Compressor de gs natural,
utilizado na atividade de 8414.80
elevao artificial em poos
18
19
Centrifugadora
para
recuperao dos fluidos de
8421.19.90
perfurao encontrados nos
cascalhos cortados pela broca
20
21
8425.19.10
22
23
Guincho
eltrico
com
capacidade inferior a 100 t para
correntmetro utilizado em
8425.31
embarcaes
destinadas
24
25
26
27
Misturador
de
materiais
qumicos a granel, pressurizado,
para tratamento de poos de
petrleo
8474.39.00
28
Misturador e reciclador de
cimento, acompanhado de tubos
pertencentes ao equipamento,
destinado ao preparo da pasta
de cimento seco, para servios
8474.80.90
auxiliares na perfurao e
produo de poos de petrleo
martimos,
denominado
comercialmente
misturador
CBS
29
Veculos
submarinos
de
operao remota, para utilizao
8479.89
na explorao, na perfurao ou
na produo de petrleo (robs)
Unidade hidrulica de alta
presso, completa, com motores
eltricos, bombas, filtros de
30
fluido
hidrulico,
tanques,
tubulaes e seus suportes, para
8479.89.99
carregamento e filtragem do
fluido do sistema hidrulico de
tensionamento dos "risers" e de
compensao do movimento de
unidade mvel de perfurao
31
32
Manifold
8481.80
33
8481.80
34
35
36
37
38
Embarcao,
designada
Sistema Aliviador, destinada
ao transbordo e transporte de
petrleo
armazenado
nas
unidades de FPSO, equipada
8901.20.00
com mangotes para transbordo
de petrleo em alto mar,
sistemas de bombeamento de
petrleo
e
sistemas
de
posicionamento dinmico
39
40
Unidades de perfurao ou de
explorao
de
petrleo, 8905.20
flutuantes ou semissubmersveis
41
42
Unidades
flutuantes
de
produo ou de estocagem de 8905.90
petrleo ou de gs natural
43
Embarcaes
destinadas
a
atividades de pesquisa e
aquisio de dados geolgicos,
geofsicos
e
geodsicos
relacionados com a explorao
de petrleo ou de gs natural
8905.90.00 ou 8906.00
44
45
Barco salva-vidas
46
47
8906.90.00
Partes
e
Acessrios
de
Instrumentos ou Aparelhos da 9015.90.90
subposio 9015.40
Microprocessador
eletrnico,
sem dispositivos prprios de
entrada e de sada, prprio para
9015.90.90
utilizao em equipamentos de
perfilagem de poos de petrleo
ou de gs natural
48
A redao do caput deste item foi dada pela Alterao 321 do Decreto Estadual n 10.606 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Redao anterior: "150 Importao, at 31.12.2012, dos bens abaixo relacionados, destinados a
integrar o ativo imobilizado de empresas beneficiadas pelo Regime Tributrio para Incentivo
Modernizao e Ampliao da Estrutura Porturia - REPORTO -, institudo pela Lei Federal n 11.033, de
21 de dezembro de 2004, para utilizao exclusiva em portos localizados em seus territrios, na execuo de
servios de carga, descarga e movimentao de mercadorias (Convnio ICMS 28/2005 e 53/2008).
Prazo prorrogado para 31.12.2014 pela Alterao 23 do Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
Notas:
1. o benefcio previsto neste item fica condicionado:
a) a que o referido bem seja integralmente desonerado dos tributos federais, em
razo de suspenso, iseno ou alquota zero, nos termos e condies da Lei
Federal n 11.033/04;
b) integrao do bem ao ativo imobilizado de empresas beneficiadas pelo
REPORTO e seu efetivo uso em portos localizados em seus territrios, na
execuo dos servios referidos no "caput" deste item, pelo prazo mnimo de
cinco anos;
c) a que o desembarao aduaneiro seja efetuado diretamente pelas empresas
beneficirias do REPORTO, para seu uso exclusivo;
d) comprovao de inexistncia de similar produzido no pas, que dever ser
feita por laudo emitido por entidade representativa do setor produtivo, com
abrangncia em todo territrio nacional, ou por rgo federal especializado;
2. fica dispensado o estorno de crdito previsto no Artigo 29 da Lei n 11.580, de
14 de novembro de 1996;
3. a inobservncia das condies previstas na nota 1 acarretar a obrigao do
recolhimento do imposto devidamente atualizado e demais acrscimos legais.
4. no ser exigida a comprovao de inexistncia de similar nacional prevista na
alnea d da nota 1, para os guindastes autopropelidos sobre pneumticos,
acionados por motor a diesel, com lana telescpica, prprios para elevao,
transporte e armazenagem de contineres de 20 e 40 (reach stacker),
classificados no item 8426.41.90 da NCM, no perodo de vigncia do 2 do
Artigo 35 da Portaria SECEX n 25, de 30 de novembro de 2008, expedida pela
Secretaria de Comrcio Exterior do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e
Comrcio Exterior (Convnio ICMS 40/2010).
DESCRIO
CDIGO NCM
7302.10.10
Trilhos
7302.10.90
8423.82.00
8423.89.00
8425.11.00
8425.19.90
Talhas, cadernais
cabrestantes
moites;
guinchos
e 8425.31.10
8425.31.90
8425.39.10
8425.39.90
Cbreas; guindastes, includos os de cabo; pontes 8426.11.00
rolantes, prticos de descarga ou de
8426.12.00
movimentao,
8426.19.00
8426.20.00
8426.30.00
Pontes-guindastes,
carros-guindastes
carros-prticos
Empilhadeiras;
outros
veculos
para 8427.10.19
movimentao de carga e semelhantes, equipados 8427.20.10
com dispositivos de elevao
8427.20.90
8427.90.00
8428.10.00
8428.20.10
8428.20.90
8428.32.00
8428.33.00
8428.39.10
8428.39.20
8428.39.90
Outras mquinas e aparelhos de elevao, de 8428.90.20
carga, de descarga ou de movimentao
8428.90.90
8601.10.00
Locomotivas e locotratores; tnderes
8601.20.00
8602.10.00
8602.90.00
8701.20.00
8704.22.10
8704.22.90
Veculos automveis
mercadorias
para
transporte
de
8704.23.10
8704.23.90
8704.90.00
9022.19.10
9022.19.90
151 Sadas internas, at 31.12.2012, dos bens a seguir relacionados, destinados a integrar
o ativo imobilizado de empresas beneficiadas pelo Regime Tributrio para Incentivo
Modernizao e Ampliao da Estrutura Porturia - REPORTO, institudo pela Lei Federal n
11.033, de 21 de dezembro de 2004 (Convnio ICMS 03/2006 e 01/2010).
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Prazo prorrogado para 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
Notas:
1. o benefcio previsto neste item fica condicionado:
a) integral desonerao de impostos federais ao referido bem, em razo da
suspenso, iseno ou alquota zero, nos termos e condies da Lei Federal n
11.033/04;
b) a integrao do bem ao ativo imobilizado de empresas beneficiadas pelo
Regime Tributrio para Incentivo Modernizao e Ampliao da Estrutura
Porturia - REPORTO, e seu efetivo uso, na execuo dos servios de carga,
descarga e movimentao de mercadorias, pelo prazo mnimo de cinco anos;
2. a inobservncia das condies previstas na nota 1, inclusive a no converso,
por qualquer motivo, da suspenso do Imposto de Importao e do Imposto sobre
Produtos Industrializados em iseno, acarretar a obrigao do recolhimento do
imposto acrescido de multa de mora e juros moratrios.
DESCRIO DO PRODUTO
CDIGO NCM
7302.10.10
Trilhos
7302.10.90
moites;
Guinchos
8423.82.00
8423.89.00
e 8425.11.00
8425.19.90
8425.31.10
8425.31.90
8425.39.10
8425.39.90
8426.11.00
8426.12.00
8426.19.00
8426.20.00
Cbreas; Guindastes, includos os de cabo;
Pontes rolantes, prticos de descarga ou de 8426.30.00
movimentao,
pontes-guindastes, 8426.41.10
carros-prticos e carros-guindastes
8426.41.90
8426.49.00
8426.91.00
8426.99.00
427.10.11
Empilhadeiras;
Outros
veculos
para 8427.10.19
movimentao de carga e semelhantes, equipados 8427.20.10
com dispositivos de elevao
8427.20.90
8427.90.00
8428.10.00
8428.20.10
8428.20.90
8428.32.00
Outras mquinas e aparelhos de elevao, de 8428.33.00
carga, de descarga ou de movimentao
8428.39.10
8428.39.20
8428.39.90
8428.90.20
8428.90.90
Locomotivas e locotratores; Tnderes
8601.10.00
8601.20.00
8602.10.00
8602.90.00
Vages para transporte de mercadorias sobre vias 8606.10.00
frreas
8606.20.00
8606.30.00
8606.91.00
8606.92.00
8606.99.00
Tratores rodovirios para semi-reboques
Veculos automveis
mercadorias
para
transporte
8701.20.00
de 8704.22.10
8704.22.90
8704.23.10
8704.23.90
8704.90.00
9022.19.10
9022.19.90
de
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Prazo prorrogado para 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
Notas:
1. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas sadas das mercadorias
beneficiadas com a iseno prevista neste item;
2. a fruio do benefcio previsto neste item fica condicionada a que o
estabelecimento fornecedor, antes da sada das mercadorias, munido de
declarao da SEMA/PR de que se trata de aquisio com a utilizao de recursos
doados pelo Governo Federal da Alemanha, obtenha visto na 1 via da nota fiscal
correspondente, junto Inspetoria Regional de Fiscalizao da Delegacia
Regional da Receita do seu domiclio tributrio.
159 Sadas efetuadas pela indstria de mquinas e equipamentos, em operaes internas e,
interestaduais para os Estados da Bahia, Cear, Minas Gerais, Paraba, Pernambuco, Rio de
Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Santa Catarina e So Paulo, de
mercadorias das posies 8444 a 8453 da NBM/SH, em razo de doao ou cesso, em regime de
comodato, para os Centros de Formao de Recursos Humanos do Sistema SENAI, visando o
reequipamento destes Centros (Convnio ICMS 60/1992).
Nota: no se exigir a anulao do crdito em relao s matrias-primas,
produtos intermedirios e material de embalagem utilizados na industrializao
dos produtos beneficiados com a iseno prevista neste item.
160 Importao de mquinas, aparelhos e equipamentos, bem como suas peas e partes,
em verso didtica, sem similar produzido no Pas, recebidos em doao ou adquiridos pelo
Servio Nacional de Aprendizagem Industrial - SENAI, em seus Departamentos Regionais, para
uso em suas escolas situadas no Estado, destinados s atividades de pesquisa, ensino e
aprendizagem de carter industrial para os trabalhadores (Convnio ICMS 62/1997).
Notas:
1. o benefcio previsto neste item somente se aplica a produto importado com
iseno ou com alquota reduzida a zero dos impostos de importao ou sobre
produtos industrializados;
2. a comprovao da ausncia de similar produzido no Pas dever ser feita por
laudo, emitido por entidade representativa do setor, de abrangncia nacional, ou
por rgo federal especializado;
3. a iseno ser reconhecida, em cada caso, por despacho do Diretor da
Coordenao da Receita do Estado, em requerimento, no qual o interessado faa
prova do preenchimento dos requisitos previstos neste item.
161 Importao, at 31.12.2012, das mquinas, aparelhos e equipamentos industriais,
adiante relacionados, bem como suas partes e peas, destinados a integrar o ativo imobilizado do
Servio Nacional de Aprendizagem Industrial - SENAI, do Servio Nacional de Aprendizagem
Comercial - SENAC, e do Servio Nacional de Aprendizagem Rural - SENAR, para o uso nas
atividades de pesquisa, ensino e aprendizagem realizadas por estas entidades (Convnio ICMS
133/2006, e 01/2010).
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Prazo prorrogado para 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
NBM/SH
8428.90.90
8440.10.11
8440.10.19
8440.10.90
8440.90.00
8441.10.10
8441.10.90
8441.20.00
8441.30.10
8441.30.90
8441.40.00
8441.80.00
8441.90.00
8442.10.00
8442.20.00
8442.30.00
8442.40.10
8442.40.30
8443.11.90
8443.12.00
8443.19.10
8443.19.29
8443.19.90
8443.21.00
8443.29.00
8443.30.00
8443.40.10
8443.40.90
8443.51.00
8443.59.10
8443.59.90
8443.60.10
8443.60.20
8443.60.90
8443.90.10
8443.90.90
8471.50.90
8471.60.26
8471.60.29
8471.90.14
9006 10 00
9006.10.00
9027.80.13
Nota: o benefcio de que trata este item ser efetivado por despacho do Secretrio
10.1. quando da sada de veculos amparada pelo benefcio institudo neste item,
especificar o valor a ele correspondente;
10.2. at o ltimo dia de cada ms, elaborar relao das notas fiscais emitidas no
ms anterior, nas condies da nota precedente, indicando a quantidade de
veculos e respectivos destinatrios revendedores;
10.3. anotar, na relao referida na nota anterior, no prazo de 120 dias, as
informaes recebidas dos estabelecimentos revendedores, mencionando:
10.3.1. o nome, o nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas do
Ministrio da Fazenda - CPF, e o endereo do adquirente final do veculo;
10.3.2. o nmero, a srie e a data da nota fiscal emitida pelo revendedor;
10.4. conservar disposio do fisco, observado o disposto no pargrafo nico do
Artigo 123, os documentos referidos nesta nota;
10.5. quando o faturamento for efetuado diretamente pelo fabricante, dever este
cumprir, no que couber, as obrigaes cometidas aos revendedores;
10.6. a obrigao a que se refere a nota 10.3 poder ser suprida por relao
elaborada em igual prazo e contendo as mesmas informaes indicadas;
10.7. poder o fisco arrecadar as relaes referidas nesta nota e os elementos que
lhe serviram de suporte, para as verificaes que se fizerem necessrias;
11. aplicam-se as disposies deste item s operaes com veculos fabricados
nos pases integrantes do Tratado do MERCOSUL;
12. a iseno prevista neste item se aplica inclusive s sadas promovidas pelos
estabelecimentos fabricantes ou por seus revendedores autorizados, destinadas a
taxista MEI, assim considerado nos termos do 3 do Artigo 18-A da Lei
Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, e inscrito no CNPJ com o
CNAE 4923-0/01 (Convnio ICMS 17/2012).
169 Operaes e prestaes realizadas ou contratadas pela Alcntara Cyclone Space ACS, inscrita no CNPJ sob o n 07.752.497/0001-43, com sede em Braslia - DF e Centro de
Lanamento em Alcntara - MA, no mbito do TRATADO BINACIONAL BRASIL-UCRNIA,
com mercadorias, bens ou servios, destinados a desenvolver aes necessrias ao aparelhamento
da sede e da construo do Centro de Lanamento de Alcntara e do Stio de Lanamento
Espacial do Cyclone-4, inclusive da infraestrutura necessria ao seu funcionamento (Convnio
ICMS 84/2008).
Notas:
1. o disposto neste item tambm se aplica s operaes e prestaes que
contemplem:
a) as sadas de mercadorias ou bens, inclusive de energia eltrica, decorrentes de
aquisies destinadas ACS, inclusive material de uso ou consumo e ativo fixo;
b) as entradas decorrentes de importao do exterior de mercadorias ou bens
destinados ACS, inclusive material de uso ou consumo e ativo fixo;
c) o servio de transporte das mercadorias ou dos bens beneficiados com iseno
destinado ACS;
d) o servio de comunicao contratado pela ACS;
e) as aquisies para as edificaes ou obras previstas no Tratado Binacional,
realizadas indiretamente por meio de contratos especficos de empreitada;
2. a iseno de que trata este item aplica-se s operaes com insumos,
matrias-primas, componentes, veculos, mquinas, equipamentos, aparelhos,
instrumentos, suas respectivas partes, peas e acessrios, destinados sede da
ACS, em Braslia - DF e construo do Centro de Lanamento de Alcntara e
do Stio de Lanamento Espacial do Cyclone-4, em Alcntara - MA, todas
realizadas:
a) com o objetivo de viabilizar as aes contidas no Tratado de Cooperao de
Longo Prazo na Utilizao do Veculo de Lanamentos Cyclone-4, no Centro de
Lanamento de Alcntara, firmado entre a Repblica Federativa do Brasil e a
Ucrnia, em 21 de outubro de 2003;
b) com o objetivo do aparelhamento da sede da ACS em Braslia - DF;
c) com o objetivo de construo das edificaes ou obras necessrias ACS,
visando ao cumprimento do Tratado;
3. nas sadas de mercadorias, bens ou servios destinados ACS, o contribuinte
dever indicar na nota fiscal:
a) que a operao ou prestao isenta do ICMS nos termos deste item;
b) o valor correspondente ao imposto no recolhido, que dever ser deduzido do
preo das respectivas mercadorias, bens ou servios;
4. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas operaes e prestaes
beneficiadas com a iseno a que se refere este item;
5. os benefcios fiscais tratados neste item somente se aplicam s operaes ou
prestaes que estiverem isentas ou desoneradas do pagamento dos impostos da
Unio.
170 As operaes a seguir indicadas, realizadas com produtos classificados nos seguintes
cdigos da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM) (Convnio ICMS 10/2002 e 30/2011):
(Artigo 2 do Decreto n 8.942 de 1.12.2010)
I - recebimento pelo importador:
a) dos produtos intermedirios a seguir indicados, destinados produo de medicamento
de uso humano para o TRATAMENTO DE PORTADORES DO VRUS DA AIDS:
1. cido3-hidroxi-2-metilbenzoico, 2918.19.90;
2. Glioxilato de L-Mentila, e 1,4-Ditiano 2,5 Diol, Mentiloxatiolano, 2930.90.39;
3.
Cloridrato
de
3-cloro-metilpiridina,
2-Cloro-3-(2-clorometil-4-piridilcarboxamido)-4-metilpiridina,
2-Cloro-3-(2-ciclopropilamino-3-piridilcarboxamido) -4-metilpiridina, 2933.39.29;
4.
Benzoato
de
[3S-(2(2S*3S*)2alfa,4aBeta,8aBeta)]-N-(1,1-dimetiletil)
decahidro-2-(2-hidroxi-3-amino-4-(feniltiobutil)-3-isoquinolina carboxamida, 2933.49.90;
5.
N-terc-butil-1-(2(S)-hidroxi-4-(R)-[N-[(2)-hidroxiindan-1(S)-il]carbamoil]-5-fenilpentil)
piperazina-2(S)-carboxamida, 2933.59.19;
6. Indinavir Base:
[1(1S,2R),5(S)]-2,3,5-trideoxi-N-(2,3-dihidro-2-hidroxi-1H-inden-1-il)-5-[2-[[(1,1-dimeti
letil)-amino]carbonil]-4-(3-piridinilmetil)-1-piperazinil]-2
-(fenilmetil)-D-eritro-pentonamida,
2933.59.19;
7. Citosina, 2933.59.99;
8. Timidina, 2934.99.23;
9.
Hidroxibenzoato
(2R-cis)-4-amino-1-[2-hidroxi-metil)-1,3-oxatiolan-5-il]-2(1H)-pirimidinona, 2934.99.39;
de
10.
(2R,5R)-5-(4-amino-2-oxo-2H-pirimidin-1-il)-[1,3]-oxatiolan-2-carboxilato
2S-isopropil-5R-metil-1R-ciclohexila, 2934.99.99;
de
8701.90.00 e na subposio 8433.59 da NBM/SH, sem similar nacional, quando efetuada para
integrao no ativo imobilizado e uso exclusivo na atividade agrcola realizada pelo
estabelecimento importador, desde que contemplada com iseno ou alquota zero dos impostos
de importao e sobre produtos industrializados.
Nota: a inexistncia de produto similar produzido no pas ser atestada por rgo
federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo de
mquinas, aparelhos e equipamentos, com abrangncia em todo o territrio
nacional.
172 Sadas de TRAVA-BLOCOS para a construo de casas populares, vinculada a
programas habitacionais para a populao de baixa renda e promovidos por municpios ou
associaes de municpios, por rgos ou entidades da administrao pblica, direta ou indireta,
estadual ou municipal, ou fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico estadual ou
municipal (Convnio ICMS 35/1992).
173 Fornecimento, at 31.12.2012, pela UNIO DOS ESCOTEIROS DO BRASIL, de
materiais e equipamentos de uso dos escoteiros, diretamente aos seus associados (Convnios
ICMS 142/1992 e 01/2010).
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Prazo prorrogado para 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
a) aplica-se, tambm, sob as mesmas condies, desde que contemplados com iseno ou
com alquota reduzida a zero dos Impostos de Importao e sobre Produtos Industrializados:
1. a partes e peas para aplicao nas mquinas, aparelhos, equipamentos e instrumentos;
2. a reagentes qumicos.
Notas:
1. a inexistncia de produto similar produzido no pas ser atestada por entidade
representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e equipamentos com
abrangncia em todo territrio nacional ou por rgo federal competente;
2. fica dispensada a apresentao do atestado de inexistncia de similaridade, no
caso de importao de bens doados.
3. dever ser observado o disposto no 7 do Artigo 75.
175 Importao do exterior de equipamentos destinados ao ativo imobilizado, bem como
de peas de reposio, sem similar produzido no pas, realizada pela USINA ELTRICA A GS
DE ARAUCRIA LTDA. - UEG ARAUCRIA, CNPJ 02.743.574/0001-85 e
02.743.574/0002-66, CAD/ICMS 90203879-52 e 90230328-61 (Convnio ICMS 93/2010).
176 Sadas de VASILHAMES, RECIPIENTES E EMBALAGENS, inclusive SACARIA
(Convnio ICMS 88/1991):
Notas:
1. o benefcio correspondente dever ser transferido ao adquirente do veculo,
mediante reduo no seu preo;
2. o benefcio previsto neste item somente se aplica:
2.1. a veculo automotor novo cujo preo de venda ao consumidor sugerido pelo
fabricante, includos os tributos incidentes, no seja superior a R$ 70.000,00
(setenta mil reais);
2.2. se o adquirente no tiver dbitos para com a Fazenda Pblica Estadual;
3. o veculo automotor dever ser adquirido e registrado no Departamento de
Trnsito do Paran - DETRAN/PR em nome do deficiente;
4. o representante legal ou o assistente do deficiente responde solidariamente pelo
imposto que deixar de ser pago em razo da iseno de que trata este item;
5. para os efeitos deste item considerada pessoa portadora de:
5.1. deficincia fsica, aquela que apresenta alterao completa ou parcial de um
ou mais segmentos do corpo humano, acarretando o comprometimento da funo
fsica, apresentando-se sob a forma de paraplegia, paraparesia, monoplegia,
monoparesia, tetraplegia, tetraparesia, triplegia, triparesia, hemiplegia,
hemiparesia, amputao ou ausncia de membro, paralisia cerebral, membros
com deformidade congnita ou adquirida, exceto as deformidades estticas e as
for o caso;
11.9. cpia autenticada da autorizao expedida pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil - RFB para aquisio do veculo com iseno do IPI, para
beneficirio deficiente fsico, mental, visual ou autista;
A redao deste item foi dada pela Alterao 113 do Decreto Estadual n 8.031 de 16.04.2013,
com eficcia a partir de 01.01.2013
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.517 de 04.03.2013: "11.9. cpia autenticada da
autorizao expedida pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB para aquisio do veculo com
iseno do IPI; "
12. no sero acolhidos para os efeitos deste item os laudos previstos na nota 11.1
que no contiverem detalhadamente todos os requisitos exigidos;
13. quando o interessado necessitar do veculo com caracterstica especfica para
obter a Carteira Nacional de Habilitao, poder adquiri-lo com iseno sem a
apresentao da respectiva cpia autenticada;
14. o Delegado Regional da Receita, se deferido o pedido, emitir autorizao
para que o interessado adquira o veculo com iseno do ICMS, em quatro vias,
que tero a seguinte destinao
A redao desta Nota foi dada pela Alterao 113 do Decreto Estadual n 8.031 de 16.04.2013,
com eficcia a partir de 01.01.201. mantida a redao dos subitens.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.517 de 04.03.2013: "14. o fisco, se deferido o
pedido, emitir autorizao para que o interessado adquira o veculo com iseno do ICMS, em quatro vias,
que tero a seguinte destinao: "
consumidor sugerido pelo fabricante, includos os tributos incidentes, no seja superior a setenta mil reais
(Convnio ICMS 52/2009);
3. no ser acolhido, para os efeitos deste item, o laudo de percia mdica, de que trata a alnea "a" da nota
15, que no contiver detalhadamente todos os requisitos exigidos;
4. quando o interessado necessitar do veculo com caracterstica especfica para obter a Carteira Nacional
de Habilitao, poder adquiri-lo com iseno sem a apresentao da respectiva cpia autenticada;
5. o Delegado Regional da Receita, se deferido o pedido, emitir autorizao para que o interessado adquira
o veculo com iseno em quatro vias, que tero a seguinte destinao:
5.1. a primeira via dever permanecer com o interessado;
5.2. a segunda via ser entregue concessionria, que dever remet-la ao fabricante;
5.3. a terceira via dever ser arquivada pela concessionria que efetuou a venda ou intermediou a sua
realizao;
5.4. a quarta via ficar em poder do fisco;
6. o adquirente do veculo dever apresentar repartio fiscal a que estiver vinculado, nos prazos a seguir
relacionados, contados da data da aquisio do veculo constante no documento fiscal de venda:
6.1. at o 15 (dcimo quinto) dia til, cpia autenticada da nota fiscal que documentou a aquisio do
veculo;
6.2. at 180 (cento e oitenta) dias:
6.2.1. cpia autenticada da Carteira Nacional de Habilitao, quando da ocorrncia do disposto na nota 4;
6.2.2. cpia autenticada da nota fiscal referente a colocao do acessrio ou da adaptao efetuada por
oficina especializada ou pela concessionria autorizada, caso o acessrio ou a adaptao necessria no
faam parte do processo industrial da montadora e o veculo, consequentemente, no tenha sado da fbrica
com as caractersticas especficas discriminadas no laudo previsto na alnea "a" da nota 15;
7. o adquirente do veculo dever recolher o imposto, com atualizao monetria e acrscimos legais, a
contar da data da aquisio constante no documento fiscal de venda, nos termos da legislao vigente, sem
prejuzo das sanes penais cabveis, na hiptese de:
7.1. transmiti-lo, a qualquer ttulo, dentro do prazo de trs anos da data da aquisio, a pessoa que no faa
jus ao mesmo tratamento fiscal;
7.2. proceder modificao das caractersticas do veculo, para lhe retirar o carter de especialmente
adaptado;
7.3. empregar o veculo em finalidade que no seja a que justificou a iseno;
7.4. no atender ao disposto na nota 6;
8. no se aplica o disposto na nota 7.1 nas hipteses de:
8.1. transmisso para a seguradora nos casos de roubo, furto ou perda total do veculo;
8.2. transmisso do veculo em virtude do falecimento do beneficirio;
8.3. alienao fiduciria em garantia
9. o estabelecimento que efetuar a operao isenta dever fazer constar no documento fiscal de venda do
veculo:
9.1. o nmero de inscrio do adquirente no CPF;
9.2. o valor correspondente ao imposto no recolhido;
9.3. as declaraes de que:
9.3.1. a operao isenta de ICMS nos termos deste item;
9.3.2. nos primeiros trs anos, contados da data da aquisio, o veculo no poder ser alienado sem
autorizao do fisco;
10. ressalvados os casos excepcionais em que ocorra a destruio completa do veculo ou o seu
desaparecimento, o benefcio previsto neste item poder ser utilizado uma nica vez, no prazo de trs anos
contados da data da aquisio;
11. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas sadas das mercadorias beneficiadas com a iseno prevista
neste item;
12. a autorizao de que trata a nota 5 ser emitida em formulrio prprio, constante no Anexo nico do
Convnio ICMS 03, de 19 de janeiro de 2007;
13. o benefcio previsto neste item somente se aplica se o adquirente no tiver dbitos para com a Fazenda
Pblica Estadual.
14. a iseno ser previamente reconhecida pelo fisco da unidade federada em que estiver domiciliado o
interessado;
15. no caso de interessado domiciliado neste Estado, esse dever apresentar requerimento instrudo dos
seguintes documentos:
a) laudo de percia mdica, fornecido pelo Departamento de Trnsito do Estado - DETRAN, onde estiver
domiciliado o interessado, que especifique o tipo de deficincia fsica, discriminando as caractersticas
especficas necessrias para que o motorista portador de deficincia possa dirigir o veculo;
b) comprovao de disponibilidade financeira ou patrimonial, do portador de deficincia, suficiente para
fazer frente aos gastos com a aquisio;
c) cpia autenticada da Carteira Nacional de Habilitao, na qual conste as restries referentes ao
178 Operaes internas com VECULOS, quando adquiridos (Convnios ICMS 34/1992
e 119/1994):
a) pela Secretaria de Segurana Pblica, vinculadas ao Programa de Reequipamento
Policial da Polcia Militar e pela Secretaria de Estado da Fazenda para reequipamento da
fiscalizao estadual;
b) pelo Departamento Estadual da Polcia Civil com recursos do fundo especial de
reequipamento policial.
Nota: no se exigir a anulao do crdito nas sadas isentas a que se refere este
item (Convnios ICMS 119/1994 e 56/2000).
179 Operaes de sada de VECULOS DE BOMBEIROS destinados a equipar os
aeroportos nacionais, adquiridos por meio de licitao na modalidade da Concorrncia n
006/DIRENG/2000 pelo Ministrio da Defesa, representado pelo Comando da Aeronutica, por
meio da Diretoria de Engenharia da Aeronutica. (Convnio ICMS 76/2000).
Notas:
1. o disposto neste item estende-se operao de sada e ao recebimento
decorrente de importao do exterior de chassi e componentes de superestrutura,
sem similar produzido no Pas, quando destinados a integrar os referidos
veculos;
2. o disposto neste item somente se aplica aos produtos contemplados com
iseno ou alquota zero do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI;
3. a inexistncia de produto similar produzido no Pas ser atestada por rgo
federal competente;
4. no se exigir a anulao do crdito nas sadas isentas a que se refere este item;
5. o valor correspondente desonerao de que trata este item dever ser
demonstrado, pelo proponente, na composio do preo.
180 Sadas de produtos industrializados de origem nacional para comercializao ou
industrializao na ZONA FRANCA DE MANAUS, cujo estabelecimento destinatrio tenha
domiclio nos Municpios de Manaus, Rio Preto da Eva ou Presidente Figueiredo, ou nas ZONAS
DE LIVRE COMRCIO de Macap e Santana, no Estado do Amap, Bonfim e Boa Vista, no
Estado de Roraima, Tabatinga, no Estado do Amazonas, Guajaramirim, no estado de Rondnia e
Brasilia, com extenso ao municpio de Epitaciolndia, e Cruzeiro do Sul, no Estado do Acre;
exceto armas e munies, automveis de passageiros, bebidas alcolicas, fumo e perfumes,
observado o disposto no Artigo 152, e desde que (Convnio ICM 65/1988 e Convnios ICMS
49/1994 e 44/2008):
a) seja abatido do preo da mercadoria o valor equivalente ao imposto que seria devido, se
ANEXO II
REDUO NA BASE DE CLCULO
(a que se refere o pargrafo nico do artigo 4 deste Regulamento)
ITEM DISCRIMINAO
1 A base de clculo reduzida, at 31.7.2014, nas operaes com os seguintes produtos,
de forma que a carga tributria seja equivalente a 4% (quatro por cento) (Convnios ICMS
75/1991, 71/2008, 101/2012 e 14/2013):
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
A redao do caput deste item foi dada pela Alterao 171 do Decreto Estadual n 8.850 de
04.09.2013, com eficcia a partir de 01.08.2013.
Redao anterior: "1 A base de clculo reduzida, at 31.12.2012, nas operaes com os seguintes
produtos, de forma que a carga tributria seja equivalente a quatro por cento (Convnios ICMS 75/1991 e
12/2012): carga tributria seja equivalente a quatro por cento, (Convnio ICMS 75/1991 e 71/2008):"
Este prazo foi prorrogado para 31.07.2013 pela Alterao 24 do Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
I - AVIES:
a) monomotores, com qualquer tipo de motor, de peso bruto at 1.000 kg;
b) monomotores, com qualquer tipo de motor, de peso bruto acima de 1.000 kg;
c) monomotor ou bimotor, de uso exclusivamente agrcola, independentemente de peso,
com qualquer tipo de motor ou propulso;
d) multimotores, com motor de combusto interna, de peso bruto at 3.000 kg;
e) multimotores, com motor de combusto interna, de peso bruto de mais de 3.000 kg e
at 6.000 kg;
f) multimotores, com motor de combusto interna, de peso bruto acima de 6.000 kg;
g) turbolices, monomotores ou multimotores, com peso bruto at 8.000 kg;
h) turbolices, monomotores ou multimotores, com peso bruto acima de 8.000 kg;
i) turbojatos, com peso bruto at 15.000 kg;
j) turbojatos, com peso bruto acima de 15.000 kg;
II - helicpteros;
III - planadores ou motoplanadores, com qualquer peso bruto;
IV - paraquedas giratrios;
V - outras aeronaves;
VI - simuladores de voo bem como suas partes e peas separadas;
VII - para-quedas e suas partes, peas e acessrios;
VIII - catapultas e outros engenhos de lanamentos semelhantes e suas partes e peas
separadas;
IX - partes, peas, matrias-primas, acessrios, ou componentes separados, dos produtos
de que tratam os incisos I, II, III, IV, V, VI, X, XI e XII (Convnio ICMS 12/2012);
X - equipamentos, gabaritos, ferramental e material de uso ou consumo empregados na
fabricao de aeronaves e simuladores;
XI - avies militares:
a) monomotores ou multimotores de treinamento militar com qualquer peso bruto e
qualquer tipo de motor;
b) monomotores ou multimotores de combate com qualquer peso bruto, motor turbolice
ou turbojato;
c) monomotores ou multimotores de sensoreamento, vigilncia ou patrulhamento,
inteligncia eletrnica ou calibrao de auxlios navegao area, com qualquer peso bruto e
qualquer tipo de motor;
d) monomotores ou multimotores de transporte cargueiro e de uso geral com qualquer
peso bruto e qualquer tipo de motor;
XII - helicpteros militares, monomotores ou multimotores, com qualquer peso bruto e
qualquer tipo de motor;
XIII - partes, peas, matrias-primas, acessrios e componentes separados para fabricao
dos produtos de que tratam os incisos I, II, III, IV, V, VI, IX, X, XI e XII, na importao por
empresas nacionais da indstria aeronutica e seus fornecedores nacionais (Convnio ICMS
12/2012).
Notas:
1. para os produtos arrolados nos incisos IX e X, o benefcio de que trata este
item somente se aplica nas operaes efetuadas pelos contribuintes a que se refere
a nota 2 e desde que os produtos se destinem a:
a) empresa nacional da indstria AERONUTICA e seus fornecedores nacionais,
ou estabelecimento da rede de comercializao de produtos aeronuticos
(Convnio ICMS 12/2012);
b) empresa de transporte ou de servios areos ou aeroclubes, identificados pelo
registro no Departamento de Aviao Civil;
c) oficinas reparadoras ou de conserto e manuteno de aeronaves, homologadas
pelo Ministrio da Aeronutica;
d) proprietrios ou arrendatrios de aeronaves identificados como tais pela
anotao da respectiva matrcula e prefixo no documento fiscal (Convnio ICMS
25/2009);
2. o benefcio previsto neste item ser aplicado, exclusivamente, s empresas
nacionais da indstria aeronutica e seus fornecedores nacionais, s da rede de
comercializao, inclusive as oficinas reparadoras ou de conserto de aeronaves e
s importadoras de material aeronutico, mencionadas em ato do Comando da
Aeronutica do Ministrio da Defesa no qual devero ser indicados,
obrigatoriamente, em relao (Convnios ICMS 121/2003 e 12/2012):
a) a todas as empresas, o endereo completo e os nmeros de inscrio no CNPJ e
no CAD/ICMS;
b) s empresas nacionais da indstria aeronutica, s da rede de comercializao
e s importadoras, os produtos que cada uma delas est autorizada a fornecer em
operaes alcanadas pelo benefcio fiscal;
c) s oficinas reparadoras ou de conserto de aeronaves, a indicao expressa do
tipo de servio que esto autorizadas a executar;
3. a fruio do benefcio, em relao s empresas mencionadas na nota 2, fica
condicionada publicao de Ato COTEPE (Convnio ICMS 121/2003).
2 Fica reduzida, at 31.12.2012, para 75%, a base de clculo do ICMS incidente sobre as
sadas de ALHO de produtor rural (Convnios ICMS 153/2004 e 138/2008).
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Prazo prorrogado para 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
Notas:
1. a reduo da base de clculo ser aplicada, opcionalmente, pelo contribuinte,
em substituio ao sistema de tributao normal;
2. o contribuinte que optar pelo benefcio previsto neste item no poder utilizar
quaisquer outros crditos ou benefcios fiscais relacionados com a produo de
alho;
3. o benefcio de que trata este item somente se aplica ao estabelecimento
produtor.
3 A base de clculo reduzida para cinco por cento nas sadas de APARELHOS,
MQUINAS e VECULOS, USADOS e, para vinte por cento nas sadas de MOTORES,
MVEIS e VESTURIOS, USADOS (Convnios ICM 15/1981 e 27/1981; Convnio ICMS
Notas:
1. a reduo da base de clculo prevista neste item somente se aplica nas
operaes realizadas sob o regime da sujeio passiva por substituio tributria,
com reteno do imposto relativo s operaes subsequentes;
2. nas operaes indicadas neste item no se exigir o estorno de crdito de que
trata o inciso IV do art. 71 deste Regulamento;
3. o documento fiscal que acobertar as operaes mencionadas neste item, alm
das demais indicaes previstas na legislao, dever conter a expresso "Base de
clculo reduzida nos termos do item 3-A do Anexo II do RICMS";
4. para efeito de apurao da base de clculo do imposto a ser retido por
substituio tributria, as margens de valor agregado, de que trata o art. 113 do
Anexo X, devero incidir sobre o valor resultante da aplicao da reduo
prevista neste item;
5. o benefcio previsto neste item tambm se aplica na hiptese de que trata o art.
11 do Anexo X.
3-B. A base de clculo fica reduzida, at 30.6.2016, para 66,67% (sessenta e seis inteiros
e sessenta e sete centsimos por cento) nas sadas internas dos seguintes produtos, com as
respectivas classificaes na NCM:
Este item foi inserido pela Alterao 397 do Decreto Estadual n 11.492 de 02.07.2014.
4-A. A base de clculo utilizada para reteno e pagamento do ICMS devido por
substituio tributria fica reduzida, at 31.12.2015, nas sadas internas de CERVEJA E DE
CHOPE produzidos no territrio paranaense, classificados na posio 22.03 da NCM, para
89,66% (oitenta e nove inteiros e sessenta e seis centsimos por cento).
Este item foi inserido pela Alterao 294 do Decreto Estadual n 9.782 de 20.12.2013, com
eficcia a partir de 01.01.2014.
I - veculos militares:
a) viatura operacional militar;
b) carro blindado e carro de combate, terrestre ou anfbio, sobre lagartas ou rodas, com ou
sem armamento;
c) outros veculos de qualquer tipo, para uso pelo Exrcito Brasileiro, com especificao
prpria dos rgos Militares;
II - simuladores de veculos militares;
III - tratores de baixa ou de alta velocidade, para uso pelo Exrcito Brasileiro, sobre
lagartas ou rodas, destinados s unidades de engenharia ou de artilharia, para obras ou para
rebocar equipamentos pesados.
Notas:
1. o benefcio previsto neste item:
a) alcana, tambm, as operaes realizadas pelo estabelecimento industrial
fabricante das partes, peas, matrias-primas, acessrios e componentes
separados, das mercadorias de que tratam os incisos I a III, com destino ao
estabelecimento industrial fabricante dessas ou ao Exrcito Brasileiro;
b) ser aplicado exclusivamente s empresas indicadas em Ato do Comando do
Exrcito do Ministrio da Defesa, no qual devero ser indicados,
obrigatoriamente:
1. o endereo completo das empresas e os nmeros de inscrio no Cadastro
Nacional de Pessoa Jurdica - CNPJ e no cadastro de contribuinte das unidades da
Federao onde esto localizadas;
2. a relao de mercadorias que cada empresa est autorizada a fornecer nas
operaes alcanadas pelo benefcio fiscal, com a respectiva classificao na
NCM;
c) fica condicionado publicao de Ato COTEPE, precedido de manifestao
favorvel das unidades da Federao envolvidas;
d) somente se aplica s operaes que, cumulativamente, estejam contempladas:
CDIGO NBM/SH
7213
7213.10.0000
7213.20.0100
7214
7214.20
7214.20.0100
7214.20.0200
7214.40
7214.40.0100
De seo circular
7214.40.9900
Outras
7216
7216.21.0000
7216.31
7216.31.0100
7216.31.0200
7216.32
superior a 80 mm
7216.32.0100
7216.32.0200
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
A redao do caput deste item foi dada pela Alterao 172 do Decreto Estadual n 8.850 de
04.09.2013, com eficcia a partir de 01.08.2013.
Redao anterior: "8 A base de clculo reduzida para quarenta por cento nas operaes, at
31.12.2012, com os seguintes INSUMOS AGROPECURIOS (Convnios ICMS 100/1997 e 53/2008):
Este prazo foi prorrogado para 31.07.2013 pela Alterao 24 do Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
a) farelos e tortas de soja e de canola, cascas e farelos de cascas de soja e de canola, sojas
desativadas e seus farelos, quando destinados alimentao animal ou ao emprego na fabricao
de rao (Convnios ICMS 89/2001, 150/2005 e 62/2011);
b) milho, quando destinado a produtor, a cooperativa de produtores, a indstria de rao
animal ou a rgo oficial de fomento e desenvolvimento agropecurio vinculado ao Estado ou ao
Distrito Federal (Convnio ICMS 57/2003; e 123/2011);
c) amnia, ureia, sulfato de amnio, nitrato de amnio, nitroclcio, MAP (mono amnio
fosfato), DAP (diamnio fosfato), cloreto de potssio, adubos simples e compostos, fertilizantes e
DL Metionina e seus anlogos, produzidos para uso na agricultura e na pecuria, vedada a sua
aplicao quando dada ao produto destinao diversa.
d) aveia e farelo de aveia, destinados alimentao animal ou ao emprego na fabricao
de rao animal (Convnio ICMS 149/2005).
Nota: no se exigir a anulao do crdito nas sadas das mercadorias
beneficiadas com a reduo da base de clculo a que se refere este item.
11 A base de clculo do ICMS fica reduzida, de forma que a carga tributria resulte no
percentual de sete por cento do valor das operaes, nas sadas internas de LINGUIAS,
SALSICHAS, EXCETO EM LATA, APRESUNTADO E MORTADELA.
Nota: REVOGADA
Esta Nota foi revogada pelo Decreto Estadual n 6.516 de 21.11.2012, com eficcia a partir de
27.11.2012.
Redao anterior: "Nota: a reduo da base de clculo prevista neste item no obriga a realizao
do estorno proporcional dos crditos do imposto."
12 Fica reduzida, at 31.12.2012, para cinquenta por cento, a base de clculo do ICMS na
Notas:
1. os estabelecimentos beneficirios consignaro, normalmente, nas notas fiscais
acobertadoras das operaes que praticarem com os produtos por eles
industrializados (farinhas, fculas etc.), os valores da operao e da base de
clculo reduzida e o destaque do ICMS calculado pelas respectivas alquotas;
a) 5,14% quando se tratar de operaes interestaduais destinadas aos Estados das regies
Norte, Nordeste e Centro-Oeste ou ao Estado do Esprito Santo, exceto s realizadas com
consumidor ou usurio final, no contribuintes do ICMS;
b) 8,80% nas demais operaes interestaduais e nas operaes internas.
Nota: o disposto neste item:
1. aplica-se s operaes de importao do exterior;
2. no se aplica aos bens usados beneficiados com a reduo da base de clculo a
que se refere o item 3 deste Anexo;
3. no acarretar a anulao do crdito em relao entrada de mercadorias;
4. o benefcio de que trata este item no se aplica s peas e partes quando estas
forem comercializadas separadamente da mquina, aparelho ou equipamento;
5. aplica-se a reduo de que trata o "caput" s operaes com compressores de
gases classificados nas posies NBM/SH 8414.80.0301 e 8414.80.0399, ainda
que lhes sejam acoplados cilindros para estocagem e equipamentos
eltricoeletrnicos de medio de presso ou vazo;
6. desobriga o contribuinte do pagamento do diferencial de alquotas.
Posio
Descrio
Ferramentas de embutir, de
NCM
8207 30 00
estampar ou de puncionar
8207.30.00
Brocas
8207.19.00
CALDEIRAS DE VAPOR,
SEUS
APARELHOS
AUXILIARES
E
GERADORES DE GS
4.1
4.2
4.3
4.4
APARELHOS AUXILIARES
PARA CALDEIRAS DAS
POSIES 84.02
5.1
Aparelhos
auxiliares
para
8404.10.10
caldeiras das posies 84.02
5.2
Geradores de gs de ar (gs
pobre) ou de gs de gua, com
ou sem depuradores; geradores
8405.10.00
de acetileno e geradores
semelhantes de gs, operados a
gua, com ou sem depuradores
TURBINAS A VAPOR
7.1
7.2
7.3
TURBINAS HIDRULICAS,
RODAS HIDRULICAS E
SEUS REGULADORES
8.1
8.2
8.3
8.4
Reguladores
10
OUTRAS
CENTRFUGAS
10.1
Eletrobombas submersveis
10.2
10.3
11
COMPRESSORES DE AR OU
DE OUTROS GASES
11.1
Compressores de ar de parafuso
11.2
Compressores de ar de lbulos
8414.80.13
paralelos (tipo 'Roots')
11.3
11.4
11.5
11.6
8410.90.00
BOMBAS
8413.70.10
8413.70.90
8414.80.12
11.7
Outros
compressores
8414.80.38
centrfugos radiais
11.8
12
QUEIMADORES
PARA
ALIMENTAO
DE
FORNALHAS
DE
COMBUSTVEIS LQUIDOS,
COMBUSTVEIS SLIDOS
PULVERIZADOS OU DE
GS;
FORNALHAS
AUTOMTICAS,
INCLUDOS
AS
ANTEFORNALHAS,
GRELHAS
MECNICAS,
DESCARREGADORES
MECNICOS DE CINZAS E
DISPOSITIVOS
SEMELHANTES
12.1
Queimadores de combustveis
8416.10.00
lquidos
12.2
12.3
12.4
Fornalhas
automticas,
includas as antefornalhas,
grelhas
mecnicas,
8416.30.00
descarregadores mecnicos de
cinzas
e
dispositivos
semelhantes
12.5
Ventaneiras
13
FORNOS
INDUSTRIAIS,
NO ELTRICOS
13.1
13.2
Fornos
industriais
para
8417.10.20
tratamento trmico de metais
13.3
13.4
13.5
Fornos
cermica
13.6
13.7
Outros
fornos
industriais
8417.8090
(Convnio ICMS 27/2012)
14
MQUINAS
PARA
PRODUO DE FRIO
14.1
Sorveteiras industriais
8416.90.00
industriais
para
8417.80.10
8418.69.10
14.2
14.3
Resfriadores de leite
15
APARELHOS
E
DISPOSITIVOS,
MESMO
AQUECIDOS
ELETRICAMENTE (EXCETO
OS FORNOS E OUTROS
APARELHOS DA POSIO
85.14), PARA TRATAMENTO
DE MATRIAS POR MEIO
DE
OPERAES
QUE
IMPLIQUEM MUDANA DE
TEMPERATURA,
TAIS
COMO
AQUECIMENTO,
COZIMENTO,
TORREFAO,
DESTILAO,
RETIFICAO,
ESTERILIZAO,
PASTEURIZAO,
ESTUFAGEM,
SECAGEM,
EVAPORAO,
VAPORIZAO,
CONDENSAO
OU
ARREFECIMENTO, EXCETO
OS DE USO DOMSTICO;
AQUECEDORES DE GUA
NO
ELTRICOS,
DE
AQUECIMENTO
INSTANTNEO
OU
DE
ACUMULAO
15.1
15.2
15.3
15.4
Aparelhos de destilao ou
retificao de alcois e outros
8419.40.20
fluidos
volteis
ou
de
hidrocarbonetos
15.5
15.6
15 7
8418.69.20
8419.40.10
8419.50.10
8419 50 21
15.7
8419.50.21
metlicos
15.8
15.9
Outros trocadores
tubulares
15.10
15.11
15.12
Autoclaves
15.13
Outros
aparelhos
para
preparao de bebidas quentes
8419.81.90
ou
para
cozimento
ou
aquecimento de alimentos
15.14
Esterilizadores de alimentos,
mediante
Ultra
Alta
Temperatura (UHT -'Ultra High
8419.89.11
Temperature') por injeo direta
de vapor, com capacidade
superior ou igual a 6.500 l/h
15.15
Outros esterilizadores
8419.89.19
15.16
Estufas
8419.89.20
15.17
Torrefadores
8419.89.30
15.18
Evaporadores
8419.89.40
15.19
16
CALANDRAS
E
LAMINADORES,
EXCETO
OS
DESTINADOS
AO
TRATAMENTO DE METAIS
OU
VIDROS,
E
SEUS
CILINDROS
de
calor
8419.50.29
8419.50.90
8419.81.10
16.1
16.2
8420.10.90
16.3
Cilindros
8420.91.00
CENTRIFUGADORES,
INCLUDOS OS SECADORES
CENTRFUGOS;
APARELHOS
PARA
FILTRAR OU DEPURAR
17
LQUIDOS OU GASES
17.1
17.2
Outras desnatadeiras
17.3
17.4
17.5
8421.11.90
Centrifugadores
laboratrios
para
8421.19.10
17.6
Aparelhos para
depurar gases
filtrar
ou
18
MQUINAS E APARELHOS
PARA LIMPAR OU SECAR
GARRAFAS OU OUTROS
RECIPIENTES; MQUINAS
E
APARELHOS
PARA
ENCHER,
FECHAR,
CAPSULAR OU ROTULAR
GARRAFAS,
CAIXAS,
LATAS, SACOS OU OUTROS
RECIPIENTES; MQUINAS
E
APARELHOS
PARA
EMPACOTAR OU EMBALAR
MERCADORIAS
8421.39.90
18.1
18.2
18.3
18.4
18.5
Mquinas
aparelhos
para 8422.30.23
18.5
18.6
18.7
18.8
18.9
18.10
E
DE
19
PESAGEM, INCLUDAS AS
BSCULAS E BALANAS
PARA VERIFICAR PEAS
USINADAS
19.1
19.2
19.3
Outros dosadores
19.4
19.5
Aparelhos e instrumentos de
pesagem de capacidade no
superior a 30 kg de mesa, com 8423.81.10
dispositivo
registrador
ou
impressor de etiquetas
19.6
Aparelhos verificadores de
excesso ou deficincia de peso
em relao a um padro; outros
8423.81.90
aparelhos e instrumentos de
pesagem de capacidade no
superior a 30 kg
19.7
19.8
8423.30.19
Este subitem foi inserido pela Alterao 53 do Decreto Estadual n 6.909 de 28.12.2012, com
eficcia a partir de 01.12.2012.
20
APARELHOS MECNICOS
(MESMO MANUAIS) PARA
PROJETAR, DISPERSAR OU
PULVERIZAR LQUIDOS OU
PS; EXTINTORES, MESMO
CARREGADOS; PISTOLAS
AEROGRFICAS
E
APARELHOS
SEMELHANTES;
MQUINAS E APARELHOS
DE JATO DE AREIA, DE
JATO
DE
VAPOR
E
APARELHOS
DE
SEMELHANTES
JATO
20.1
Pistolas
aerogrficas
aparelhos semelhantes
20.2
Mquinas e aparelhos de
desobstruo de tubulao ou de 8424.30.10
limpeza, por jato de gua
20.3
20.4
20.5
8424.20.00
20.6
21
TALHAS, CADERNAIS
MOITES; GUINCHOS
CABRESTANTES;
MACACOS
E
E
21.1
21.2
21.3
Outras talhas,
moites
21.4
21.5
cadernais
8425.19.90
21.6
21.7
22
CBREAS;
GUINDASTES,
INCLUDOS OS DE CABO;
PONTES
ROLANTES,
PRTICOS DE DESCARGA
8425.39.90
OU DE MOVIMENTAO,
PONTES-GUINDASTES,
CARROS-PRTICOS
E
CARROS-GUINDASTES
22.1
22.2
Guindastes de torre
8426.20.00
22.3
Guindastes de prtico
8426.30.00
22.4
Outros guindastes
8426.99.00
23
Empilhadeiras mecnicas de
8427.90.00
volumes, de ao descontnua
24
OUTRAS
MQUINAS
E
APARELHOS
DE
ELEVAO, DE CARGA, DE
DESCARGA
OU
DE
MOVIMENTAO
(POR
EXEMPLO, ELEVADORES,
ESCADAS
ROLANTES,
TRANSPORTADORES,
TELEFRICOS)
24.1
24.2
Transportadores
tubulares
(transvasadores)
mveis,
acionados com motor de 8428.20.10
potncia superior a 90 kW (120
HP)
24.3
24.4
24.5
24.6
24.7
correntes
24.8
24.9
24.10
25
MQUINAS E APARELHOS
PARA A INDSTRIA DE
LATICNIOS
25.1
Aparelhos
de leite
25.2
Outras
mquinas
tratamento de leite
26
homogeneizadores
para
8434.20.10
8434.20.90
27
MQUINAS
PARA
LIMPEZA, SELEO OU
PENEIRAO DE GROS
OU
DE
PRODUTOS
HORTCOLAS
SECOS;
MQUINAS E APARELHOS
PARA A INDSTRIA DE
MOAGEM
OU
TRATAMENTO DE CEREAIS
OU
DE
PRODUTOS
HORTCOLAS
SECOS,
EXCETO
DOS
TIPOS
UTILIZADOS
EM
FAZENDAS
27.1
27.2
Mquinas
para
triturao,
esmagamento ou moagem de 8437.80.10
gros
27.3
28
MQUINAS E APARELHOS
NO ESPECIFICADOS NEM
COMPREENDIDOS
EM
OUTRAS POSIES DO
CAPTULO
84,
PARA
PREPARAO
OU
FABRICAO INDUSTRIAL
DE ALIMENTOS OU DE
BEBIDAS,
EXCETO
AS
MQUINAS E APARELHOS
PARA
EXTRAO
OU
PREPARAO DE LEOS
OU GORDURAS VEGETAIS
FIXOS OU DE LEOS OU
GORDURAS ANIMAIS
28.1
28.2
28.3
28.4
28.5
28.6
28.7
28.8
produtos hortcolas
28.9
29
MQUINAS E APARELHOS
PARA FABRICAO DE
PASTA
DE
MATRIAS
FIBROSAS CELULSICAS
OU PARA FABRICAO OU
ACABAMENTO DE PAPEL
OU CARTO
29.1
29.2
Classificadoras e classificadoras
8439.10.20
depuradoras de pasta
29.3
Refinadoras
29.4
29.5
29.6
Bobinadoras esticadoras
8439.30.10
29.7
8439.30.20
29.8
29.9
29.10
29.11
29.12
30
OUTRAS
MQUINAS
E
APARELHOS
PARA
O
TRABALHO DA PASTA DE
PAPEL, DO PAPEL OU
8439.10.30
CARTO, INCLUDAS AS
CORTADEIRAS DE TODOS
OS TIPOS
30.1
30.2
Outras cortadeiras
30.3
30.4
30.5
Outras
mquinas
para
fabricao de caixas, tubos,
tambores
ou
recipientes 8441.30.90
semelhantes
por
qualquer
processo, exceto moldagem
30.6
30.7
31
MQUINAS, APARELHOS E
EQUIPAMENTOS (EXCETO
AS
MQUINAS-FERRAMENTA
S DAS POSIES 84.56 A
84.65), PARA PREPARAO
OU
FABRICAO
DE
CLICHS,
BLOCOS,
CILINDROS OU OUTROS
ELEMENTOS
DE
IMPRESSO;
PEDRAS
LITOGRFICAS, BLOCOS,
PLACAS
E CILINDROS,
PREPARADOS
PARA
IMPRESSO
(POR
EXEMPLO, APLAINADOS,
GRANULADOS
OU
POLIDOS)
31.1
Mquinas de compor
processo fotogrfico
31.2
8441.10.90
por
8442.30.10
Mquinas e aparelhos de
compor caracteres tipogrficos
8442.30.20
por outros processos, mesmo
32
MQUINAS E APARELHOS
DE IMPRESSO POR MEIO
DE BLOCOS, CILINDROS E
OUTROS ELEMENTOS DE
IMPRESSO DA POSIO
84.42;
OUTRAS
IMPRESSORAS, MQUINAS
COPIADORAS
E
TELECOPIADORES (FAX),
MESMO
COMBINADOS
ENTRE SI; PARTES E
ACESSRIOS
32.1
Mquinas e aparelhos de
impresso,
por
ofsete,
alimentados por bobinas, para
impresso multicolor de jornais,
de largura superior ou igual a 8443.11.10
900 mm, com unidades de
impresso em configurao
torre e dispositivos automticos
de emendar bobinas
32.2
32.3
Mquinas e aparelhos de
impresso, por ofsete, dos tipos
utilizados
em
escritrios,
8443.12.00
alimentados por folhas de
formato no superior a 22 cm x
36 cm, quando no dobradas
32.4
32.5
32.6
32.7
32.8
Mquinas e aparelhos de
impresso,
tipogrficos,
alimentados por bobinas, exceto 8443.14.00
mquinas
e
aparelhos
flexogrficos
32.9
Mquinas e aparelhos de
impresso, tipogrficos, no
alimentados por bobinas, exceto 8443.15.00
mquinas
e
aparelhos
flexogrficos
32.10
Mquinas e aparelhos
impresso, flexogrficos
32.11
Mquinas
rotativas
heliogravura
32.12
32.13
Mquinas
rotativas
para
rotogravura; outras mquinas e
aparelhos de impresso por
8443.19.90
meio de blocos, cilindros e
outros elementos de impresso
da posio 84.42
32.14
Dobradoras
8443.91.91
32.15
Numeradores automticos
8443.91.92
32.16
de
para
8443.16.00
8443.17.10
33
MQUINAS
PARA
EXTRUDAR,
ESTIRAR,
TEXTURIZAR OU CORTAR
MATRIAS
TXTEIS
SINTTICAS
OU
ARTIFICIAIS
33.1
Mquinas
extrudar
aparelhos
para
8444.00.10
33.2
33.3
34
MQUINAS
PARA
PREPARAO
DE
MATRIAS
TXTEIS;
MQUINAS PARA FIAO,
DOBRAGEM OU TORO,
DE MATRIAS TXTEIS E
OUTRAS
MQUINAS
E
APARELHOS
PARA
FABRICAO
DE
FIOS
TXTEIS; MQUINAS DE
BOBINAR (INCLUDAS AS
BOBINADEIRAS
DE
TRAMA) OU DE DOBAR
MATRIAS
TXTEIS
E
MQUINAS
PARA
PREPARAO DE FIOS
TXTEIS
PARA
SUA
UTILIZAO
NAS
MQUINAS DAS POSIES
84.46 OU 84.47
34.1
Cardas para l
34.2
34.3
Outras cardas
8445.11.90
34.4
Penteadoras
8445.12.00
34.5
34.6
34.7
34.8
Descaroadeiras e deslintadeiras
8445.19.22
de algodo
34.9
8445.11.10
34.10
Abridoras de fibras de l
34.11
34.12
Mquinas de carbonizar a l
8445.19.26
34.13
8445.19.27
34.14
Batedores
e
abridores 8445.19.29
batedores; abridores de fardos e
carregadores
automticos;
outras
mquinas
para
a
preparao de outras matrias
txteis
fiao
8445.19.24
34.15
Mquinas para
matrias txteis
de
34.16
Retorcedeiras
34.17
34.18
Bobinadeiras
trama
34.19
34.20
Outras
automticas,
automtico
34.21
Outras
automticas
34.22
Bobinadoras no automticas
com velocidade de bobinado 8445.40.21
superior ou igual a 4.000 m/min
34.23
Outras
bobinadeiras
automticas
34.24
34.25
Outras meadeiras
8445.40.39
34.26
Noveleiras automticas
8445.40.40
34.27
8445.20.00
8445.30.10
automticas
de
8445.40.11
bobinadeiras
com
atador 8445.40.18
bobinadeiras
no
8445.40.19
8445.40.29
34.28
Urdideiras
8445.90.10
34.29
8445.90.20
34.30
34.31
Mquinas automticas
colocar lamela
34.32
35
35.1
35.2
35.3
35.4
35.5
35.6
35.7
35.8
35.9
36
para
8445.90.40
BORDADOS,
PASSAMANARIAS, GALES
OU REDES; MQUINAS
PARA INSERIR TUFOS
36.1
36.2
36.3
36.4
36.5
Mquinas de
entrelaamento
tricotage)
36.6
Mquinas
retilneas
para
fabricao
de
cortinados, 8447.90.10
filet, fil e rede
36.7
Mquinas
bordado
36.8
Outros teares
malhas
costura por
(couture 8447.20.30
automticas
para
para
fabricar
MQUINAS E APARELHOS
AUXILIARES
PARA
AS
MQUINAS DAS POSIES
84.44, 84.45, 84.46 OU 84.47
(POR EXEMPLO, RATIERAS
(TEARES
MAQUINETAS),
MECANISMOS 'JACQUARD',
QUEBRA-URDIDURAS
E
QUEBRA-TRAMAS,
MECANISMOS
TROCA
8447.90.20
8447.90.90
37
LANADEIRAS); PARTES E
ACESSRIOS
RECONHECVEIS
COMO
EXCLUSIVA
OU
PRINCIPALMENTE
DESTINADOS
S
MQUINAS DA PRESENTE
POSIO
OU
DAS
POSIES 84.44, 84.45, 84.46
OU 84.47 (POR EXEMPLO,
FUSOS,
ALETAS,
GUARNIES DE CARDAS,
PENTES, BARRAS, FIEIRAS,
LANADEIRAS, LIOS E
QUADROS
DE
LIOS,
AGULHAS,
PLATINAS,
GANCHOS)
37.1
8448.11.10
37.2
Mecanismos Jacquard
8448.11.20
37.3
37.4
38
MQUINAS E APARELHOS
PARA FABRICAO OU
ACABAMENTO DE FELTRO
OU DE FALSOS TECIDOS,
EM PEA OU EM FORMAS
DETERMINADAS,
INCLUDAS AS MQUINAS
E
APARELHOS
PARA
FABRICAO DE CHAPUS
DE FELTRO; FORMAS PARA
CHAPELARIA
38.1
38.2
38.3
39
MQUINAS DE LAVAR
ROUPA,
MESMO
COM
DISPOSITIVOS
DE
SECAGEM
39.1
Mquinas de capacidade no
superior a 10 kg, em peso de
8450.11.00
roupa
seca,
inteiramente
automticas
39.2
Mquinas de capacidade no
superior a 10 kg, em peso de
8450.12.00
roupa seca, com secador
centrfugo incorporado
39.3
39.4
Mquinas
de
capacidade
superior a 10 kg, em peso de 8450.20.10
roupa seca, tneis contnuos
39.5
40
MQUINAS E APARELHOS
(EXCETO AS MQUINAS
DA POSIO 84.50) PARA
LAVAR,
LIMPAR,
ESPREMER,
SECAR,
PASSAR,
PRENSAR
(INCLUDAS AS PRENSAS
FIXADORAS),
BRANQUEAR,
TINGIR,
PARA
APRESTO
E
ACABAMENTO,
PARA
REVESTIR OU IMPREGNAR
FIOS, TECIDOS OU OBRAS
DE MATRIAS TXTEIS E
MQUINAS
PARA
REVESTIR TECIDOS-BASE
OU OUTROS SUPORTES
UTILIZADOS
NA
FABRICAO
DE
REVESTIMENTOS
PARA
PAVIMENTOS (PISOS), TAIS
COMO
LINLEO;
MQUINAS
PARA
ENROLAR, DESENROLAR,
DOBRAR,
CORTAR
OU
DENTEAR TECIDOS
40.1
40.2
40.3
40.4
40.5
40.6
40.7
40.8
40.9
40.10
40.11
Outras
mquinas
branquear ou tingir
40.12
Mquinas
tecidos
40.13
Mquinas automticas,
enfestar ou cortar
40.14
40.15
para
8451.29.90
lavar,
inspecionar
para
8451.40.10
8451.40.90
8451.50.10
8451.50.20
aparelhos
41
MQUINAS DE COSTURA,
EXCETO AS DE COSTURAR
CADERNOS DA POSIO
84.40; MVEIS, BASES E
TAMPAS, PRPRIOS PARA
MQUINAS DE COSTURA;
AGULHAS
PARA
MQUINAS DE COSTURA
41.1
Unidades automticas
costurar couros ou peles
para
41.2
Unidades automticas
costurar tecidos
para
41.3
41.4
41.5
Remalhadeiras
8452.29.21
41.6
8452.29.22
41.7
8452.21.10
8452.21.20
8452.21.90
41 8
41.9
8452.29.24
41.10
Galoneiras
8452.29.25
42
MQUINAS E APARELHOS
PARA PREPARAR, CURTIR
OU TRABALHAR COUROS
OU PELES, OU PARA
FABRICAR OU CONSERTAR
CALADO
E
OUTRAS
OBRAS DE COURO OU DE
PELE, EXCETO MQUINAS
DE COSTURA
42.1
42 2
8453 10 90
42.2
8453.10.90
42.3
42.4
43
CONVERSORES, CADINHOS
OU
COLHERES
DE
FUNDIO, LINGOTEIRAS
E MQUINAS DE VAZAR
(MOLDAR),
PARA
METALURGIA, ACIARIA OU
FUNDIO
43.1
Conversores
8454.10.00
43.2
Lingoteiras
8454.20.10
43.3
Colheres de fundio
8454.20.90
43.4
8454.30.10
43.5
Mquinas de
centrifugao
8454.30.20
43.6
Outras mquinas
(moldar)
43.7
Agitador eletrnico
lquido (stirring)
43.8
44
LAMINADORES DE METAIS
E SEUS CILINDROS
44.1
Laminadores de tubos
44.2
Laminadores a quente e
laminadores a quente e a frio de 8455.21.10
cilindros lisos
44.3
moldar
de
de
por
vazar
ao
8454.30.90
8454.90.10
8455.10.00
44.4
44.5
44.6
Cilindros
de
laminadores
fundidos, de ao ou ferro 8455.30.10
fundido nodular
44.7
Cilindros
de
laminadores
forjados, de ao de corte rpido,
com um teor, em peso, de
carbono superior ou igual a
0,80% e inferior ou igual a
0,90%, de cromo superior ou
igual a 3,50% e inferior ou igual 8455.30.20
a 4%, de vandio superior ou
igual a 1,60% e inferior ou igual
a 2,30%, de molibdnio inferior
ou igual a 8,50% e de
tungstnio inferior ou igual a
7%
44.8
44.9
45
MQUINAS-FERRAMENTA
S QUE TRABALHEM POR
ELIMINAO
DE
QUALQUER
MATRIA,
OPERANDO POR 'LASER'
OU POR OUTRO FEIXE DE
LUZ OU DE FTONS, POR
ULTRA-SOM,
POR
ELETROEROSO,
POR
PROCESSOS
ELETROQUMICOS,
POR
FEIXES DE ELTRONS, POR
FEIXES INICOS OU POR
JATO DE PLASMA
8455.30.90
45.1
Mquinas-ferramentas
de 8456.30.11
comando
numrico
para
texturizar superfcies cilndricas
45.2
Outras mquinas-ferramentas de
8456.30.19
comando numrico
45.3
Outras mquinas-ferramentas
8456.30.90
operando por eletroeroso
46
CENTROS DE USINAGEM,
MQUINAS DE SISTEMA
MONOSTTICO
('SINGLE
STATION') E MQUINAS DE
ESTAES
MLTIPLAS,
PARA TRABALHAR METAIS
46.1
Centros de usinagem
46.2
Mquinas
de
sistema 8457.20.10
monosttico ('single station'), de
comando numrico
8457.10.00
46.3
46.4
46.5
47
47.1
47.2
TORNOS (INCLUDOS OS
CENTROS
DE
TORNEAMENTO)
PARA
METAIS
Tornos horizontais, de comando
8458.11.10
numrico, revlver
Outros tornos horizontais, de 8458.11.91
comando numrico, de 6 ou
mais fusos porta peas
47.3
47.4
47.5
8458.19.90
47.6
Outros tornos
numrico
8458.91.00
47.7
Outros tornos
48
MQUINAS-FERRAMENTA
S
(INCLUDAS
AS
de
comando
8458.99.00
48.2
48.3
8459.10.00
48.4
48.5
48.6
Outras
fresadoras,
numrico
48.7
8459.39.00
48.8
8459.40.00
48.9
48.10
48.11
48.12
48.13
49.
8459.29.00
mandriladoras
de
comando 8459.31.00
MQUINAS-FERRAMENTA
S PARA REBARBAR, AFIAR,
AMOLAR,
RETIFICAR,
BRUNIR,
POLIR
OU
REALIZAR
OUTRAS
OPERAES
DE
ACABAMENTO EM METAIS
OU CERAMAIS ('CERMETS')
POR MEIO DE MS, DE
8459.69.00
ABRASIVOS
OU
DE
PRODUTOS
POLIDORES,
EXCETO AS MQUINAS DE
CORTAR
OU
ACABAR
ENGRENAGENS
DA
POSIO 84.61
49.1
Mquinas
para
retificar
superfcies
planas,
cujo
posicionamento sobre qualquer
8460.11.00
dos eixos pode ser estabelecido
com preciso de pelo menos
0,01 mm, de comando numrico
49.2
49.3
49.4
49.5
49.6
49.7
Brunidoras
de
comando
numrico, para cilindros de
8460.40.11
dimetro inferior ou igual a 312
mm
49.8
49.9
49.10
Outras brunidoras
49.11
Mquinas-ferramentas,
de
comando numrico, de polir,
8460.90.11
com cinco ou mais cabeas e
porta -peas rotativo
de
8460.31.00
8460.39.00
8460.40.99
49.12
Mquinas-ferramentas,
de
comando
numrico,
de
8460.90.12
esmerilhar, com duas ou mais
cabeas e porta-peas rotativo
49.13
Outras mquinas-ferramentas
para rebarbar, afiar, amolar,
retificar, brunir, polir ou realizar
8460.90.19
outras operaes de acabamento
em metais ou ceramais, de
comando numrico
49.14
Outras mquinas-ferramentas
para rebarbar, afiar, amolar,
retificar, brunir, polir ou realizar 8460.90.90
outras operaes de acabamento
em metais ou ceramais
50
MQUINAS-FERRAMENTA
S
PARA
APLAINAR,
PLAINAS-LIMADORAS,
MQUINAS-FERRAMENTA
S
PARA
ESCATELAR,
BROCHAR, CORTAR OU
ACABAR ENGRENAGENS,
SERRAR, SECCIONAR E
OUTRAS
MQUINAS-FERRAMENTA
S QUE TRABALHEM POR
ELIMINAO DE METAL
OU
DE
CERAMAIS
('CERMETS'),
NO
ESPECIFICADAS
NEM
COMPREENDIDAS
EM
OUTRAS POSIES
50.1
50.2
50.3
de
50.4
Mandriladeiras
50.5
50.6
Redondeadoras de dentes
50.7
50 8
Mquinas
para
8461.20.90
8461.30.10
8461.30.90
serrar
8461.40.91
ou
8461 50 10
50.8
8461.50.10
51.9
ou
50.10
50.11
Outras mquinas-ferramentas
para aplainar, de comando 8461.90.10
numrico
50.12
Outras mquinas-ferramentas
para aplainar; desbastadeiras; 8461.90.90
filetadeiras
51
MQUINAS-FERRAMENTA
S
(INCLUDAS
AS
PRENSAS) PARA FORJAR
OU
ESTAMPAR,
MARTELOS,
MARTELOS
PILES E MARTINETES,
PARA
TRABALHAR
METAIS;
MQUINAS-FERRAMENTA
S
(INCLUDAS
AS
PRENSAS) PARA ENROLAR,
ARQUEAR,
DOBRAR,
ENDIREITAR,
APLANAR,
CISALHAR,
PUNCIONAR
OU CHANFRAR METAIS;
PRENSAS
PARA
TRABALHAR METAIS OU
CARBONETOS METLICOS,
NO
ESPECIFICADAS
ACIMA
51.1
51.2
51.3
51.4
8461.50.20
8462.10.11
51.5
51.6
51.7
51.8
51.9
51.10
51.11
Prensas
hidrulicas
de
capacidade igual ou inferior a
8462.91.11
35.000 kN, para moldagem de
ps metlicos por sinterizao
51.12
51.13
51.14
51.15
51.16
8462.99.20
51.17
Outras prensas
8462.99.90
52
OUTRAS
MQUINAS-FERRAMENTA
S
PARA
TRABALHAR
METAIS OU CERAMAIS
8462.91.99
('CERMETS'),
QUE
TRABALHEM
SEM
ELIMINAO DE MATRIA
52.1
52.2
52.3
52.4
52.5
52.6
52.7
Outras mquinas-ferramentas
para trabalhar metais ou 8463.90.10
ceramais, de comando numrico
52.8
Outras mquinas-ferramentas
para trabalhar metais ou 8463.90.90
ceramais
53
MQUINAS-FERRAMENTA
S
PARA
TRABALHAR
PEDRA,
PRODUTOS
CERMICOS, CONCRETO,
FIBROCIMENTO
OU
MATRIAS
MINERAIS
SEMELHANTES, OU PARA
O TRABALHO A FRIO DO
VIDRO
53.1
53.2
53.3
8463.10.10
8464.10.00
cermica
53.4
53.5
53.6
Mquinas-ferramentas para o
trabalho a frio do vidro, de
8464.90.11
comando
numrico,
para
retificar, fresar e perfurar
53.7
Outras mquinas-ferramentas
8464.90.19
para o trabalho a frio do vidro
53.8
Outras mquinas-ferramentas
para trabalhar pedra, produtos
cermicos,
concreto, 8464.90.90
fibrocimento
ou
matrias
minerais semelhantes
54
MQUINAS-FERRAMENTA
S
(INCLUDAS
AS
MQUINAS PARA PREGAR,
GRAMPEAR, COLAR OU
REUNIR POR QUALQUER
OUTRO
MODO)
PARA
TRABALHAR
MADEIRA,
CORTIA,
OSSO,
BORRACHA ENDURECIDA,
PLSTICOS DUROS OU
MATRIAS
DURAS
SEMELHANTES
54.1
Mquinas-ferramentas capazes
de efetuar diferentes tipos de
operaes sem troca de
8465.10.00
ferramentas; plaina combinada
(desengrossadeira
desempenadeira)
54.2
54.3
54.4
54.5
Fresadoras
54.6
8465.91.20
8465.92.11
A redao desta NCM foi dada pela Alterao 186 do Decreto Estadual n 8.724 dde 13.08.2013.
Redao anterior: "8464.92.19"
54.7
8465.92.90
A redao desta NCM foi dada pela Alterao 186 do Decreto Estadual n 8.724 dde 13.08.2013.
Redao anterior: "8464.92.90"
54.8
Lixadeiras
8465.93.10
54.9
54.10
54.11
54.12
54.13
8465.95.91
54.14
8465.95.92
54.15
54.16
de
PARTES E ACESSRIOS
RECONHECVEIS
COMO
EXCLUSIVA
OU
PRINCIPALMENTE
DESTINADOS
S
MQUINAS DAS POSIES
84.56 A 84.65, INCLUDOS
OS
PORTA-PEAS
E
PORTA-FERRAMENTAS, AS
8465.95.11
55
FIEIRAS DE ABERTURA
AUTOMTICA,
OS
DISPOSITIVOS DIVISORES
E OUTROS DISPOSITIVOS
ESPECIAIS,
PARA
MQUINAS-FERRAMENTA
S; PORTA-FERRAMENTAS
PARA
FERRAMENTAS
MANUAIS DE TODOS OS
TIPOS
55.1
55.2
55.3
55.4
55.5
55.6
55.7
55.8
55.9
55.10
55.11
55.12
55.13
8466.20.10
55.14
cisalhar; de puncionar ou
chanfrar, includas as mquinas
combinadas de puncionar e
cisalhar; de fazer roscas internas 8466.94.90
ou externas por rolagem ou
laminagem; de trabalhar arames
e fios de metal; de trefiladeiras
manuais;
estiradoras
ou
trefiladoras para fios; extrusoras
e para outras mquinas da
posio
84.63,
no
especificadas
56
FERRAMENTAS
PNEUMTICAS,
HIDRULICAS OU COM
MOTOR (ELTRICO OU
NO
ELTRICO)
INCORPORADO, DE USO
MANUAL
56.1
Furadeiras
56.2
56.3
Outras
ferramentas
pneumticas;
martelos
ou
8467.19.00
marteletes; pistolas de ar
comprimido para lubrificao
56.4
Serra de corrente
56.5
57
MQUINAS E APARELHOS
PARA SOLDAR, MESMO DE
CORTE, EXCETO OS DA
POSIO 85.15; MQUINAS
E APARELHOS A GS,
PARA
TMPERA
SUPERFICIAL
57.1
57.2
8467.11.10
8467.81.00
8468.10.00
tmpera superficial
57.3
57.4
58
MQUINAS E APARELHOS
PARA
SELECIONAR,
PENEIRAR,
SEPARAR,
LAVAR, ESMAGAR, MOER,
MISTURAR OU AMASSAR
TERRAS,
PEDRAS,
MINRIOS OU OUTRAS
SUBSTNCIAS MINERAIS
SLIDAS (INCLUDOS OS
PS E PASTAS); MQUINAS
PARA AGLOMERAR OU
MOLDAR COMBUSTVEIS
MINERAIS
SLIDOS,
PASTAS
CERMICAS,
CIMENTO,
GESSO
OU
OUTRAS
MATRIAS
MINERAIS EM P OU EM
PASTA; MQUINAS PARA
FAZER MOLDES DE AREIA
PARA FUNDIO
58.1
58.2
58.3
58.4
58.5
Mquinas
para
misturar
8474.32.00
matrias minerais com betume
58.6
58.7
58.8
59
MQUINAS
PARA
MONTAGEM
DE
LMPADAS, TUBOS OU
VLVULAS, ELTRICOS OU
ELETRNICOS,
OU
DE
LMPADAS
DE
LUZ
RELMPAGO
('FLASH'),
QUE TENHAM INVLUCRO
DE VIDRO; MQUINAS
PARA FABRICAO OU
TRABALHO A QUENTE DO
VIDRO OU DAS SUAS
OBRAS
59.1
59 2
59.3
59.4
Outras
mquinas
para
fabricao ou trabalho a quente
do vidro ou das suas obras;
8475.29.90
mquinas para moldagem de
lmpadas,
vlvulas
e
semelhantes
60
MQUINAS E APARELHOS
PARA
TRABALHAR
BORRACHA OU PLSTICOS
OU PARA FABRICAO DE
PRODUTOS
DESSAS
MATRIAS,
NO
ESPECIFICADOS
NEM
COMPREENDIDOS
EM
OUTRAS POSIES DESTE
CAPTULO
60.1
60.3
60.4
60.5
60.6
60.7
Extrusoras,
para
materiais
termoplsticos, com dimetro
8477.20.10
da rosca inferior ou igual a 300
mm
60.8
Outras extrusoras
60.9
60.10
60.11
60.12
60.13
60.14
60.15
Outras prensas
8477.20.90
8477.59.19
60.16
60.17
60.18
61
62
MQUINAS E APARELHOS
MECNICOS COM FUNO
PRPRIA,
NO
ESPECIFICADOS
NEM
COMPREENDIDOS
EM
OUTRAS POSIES DESTE
CAPTULO
62.1
62.2
62.3
62.4
galvanoplastia
62.5
62.6
62.7
63
CAIXAS DE FUNDIO;
PLACAS DE FUNDO PARA
MOLDES; MODELOS PARA
MOLDES; MOLDES PARA
METAIS
(EXCETO
LINGOTEIRAS),
CARBONETOS METLICOS,
VIDRO,
MATRIAS
MINERAIS, BORRACHA OU
PLSTICOS
63.1
Caixas de fundio
63.2
63.3
Moldes
para
metais
ou
carbonetos metlicos, para
8480.41.00
moldagem por injeo ou por
compresso
63.4
Coquilhas
63.5
63.6
8480.50.00
63.7
8480.60.00
63.8
63.9
8480.10.00
8480.49.10
64
E AS TERMOSTTICAS) E
DISPOSITIVOS
SEMELHANTES,
PARA
CANALIZAES,
CALDEIRAS,
RESERVATRIOS, CUBAS E
OUTROS RECIPIENTES
64.1
8481.80.93
64.2
8481.80.95
64.3
8481.80.97
64.4
Outros
dispositivos
para
canalizaes,
caldeiras,
8481.80.99
reservatrios, cubas e outros
recipientes; rvore de natal
65
RVORES
DE
TRANSMISSO
(INCLUDAS AS RVORES
DE
'CAMES'
E
VIRABREQUINS)
E
MANIVELAS; MANCAIS E
'BRONZES'; ENGRENAGENS
E RODAS DE FRICO;
EIXOS DE ESFERAS OU DE
ROLETES;
REDUTORES,
MULTIPLICADORES,
CAIXAS DE TRANSMISSO
E
VARIADORES
DE
VELOCIDADE, INCLUDOS
OS
CONVERSORES
DE
TORQUE; VOLANTES E
POLIAS, INCLUDAS AS
POLIAS PARA CADERNAIS;
EMBREAGENS
E
DISPOSITIVOS
DE
ACOPLAMENTO,
INCLUDAS AS JUNTAS DE
ARTICULAO
65.1
Caixas
de
transmisso,
redutores, multiplicadores e
variadores
de
velocidade, 8483.40.10
includos os conversores de
torques
65.2
66
ESTTICOS
(RETIFICADORES,
POR
EXEMPLO), BOBINAS DE
REATNCIA
E
DE
AUTO-INDUO
66.1
Carregadores de acumuladores
66.2
Acionamento eletrnico de
gaiolas; conversor e retificador
para laminao e trefiladeiras;
8504.40.90
inversores digital para variao
de rotao de motores eltricos
em laminadores e trefiladeiras
67
FORNOS
ELTRICOS
INDUSTRIAIS
OU
DE
LABORATRIO,
INCLUDOS
OS
QUE
FUNCIONAM
POR
INDUO OU POR PERDAS
DIELTRICAS;
OUTROS
APARELHOS INDUSTRIAIS
OU
DE
LABORATRIO
PARA
TRATAMENTO
TRMICO DE MATRIAS
POR INDUO OU POR
PERDAS DIELTRICAS
67.1
Fornos de
aquecimento
industriais
67.2
por
67.3
por
67.4
Fornos de resistncia, de
8514.30.11
aquecimento direto, industriais
67.5
Fornos de
industriais
67.6
Outros
fornos
eltricos
industriais; fornos industriais de
8514.30.90
banho; fornos industriais de
raios infravermelhos
67.7
8504.40.10
resistncia, de
indireto, 8514.10.10
arco
voltaico,
8514.20.11
8514.20.20
8414.30.21
abertura
por
cilindros
hidrulicos/molas pratos
68
MQUINAS E APARELHOS
PARA SOLDAR (MESMO DE
CORTE)
ELTRICOS
(INCLUDOS OS A GS
AQUECIDO
ELETRICAMENTE),
A
LASER OU OUTROS FEIXES
DE LUZ OU DE FOTES, A
ULTRA-SOM, A FEIXES DE
ELTRONS, A IMPULSOS
MAGNTICOS OU A JATO
DE PLASMA; MQUINAS E
APARELHOS
ELTRICOS
PARA
PROJEO
A
QUENTE DE METAIS OU DE
CERAMAIS ('CERMETS')
68.1
68.2
68.3
68.4
68.5
68.6
69
70
Instalao
contnua
de
galvanoplastia eletroltica de
fios de ao, por processo de alta
densidade de corrente, com
unidades
de
decapagem
eletroltica, de lavagem e de
estanhagem, com controlador de
processo
8543.30.00
Mancal
de
bronze
para
8607 19 19
70
8607.19.19
locomotiva
71
72
72.1
Codificadoras
coloridos
72.2
Revisoras
de
anis 8543.70.99
8543.70.99
a) 4,1% quando se tratar de operaes interestaduais destinadas aos Estados das regies
Norte, Nordeste e Centro-Oeste ou ao Estado do Esprito Santo, exceto as realizadas com
consumidor ou usurio final, no contribuintes do ICMS;
b) 5,6% nas operaes interestaduais com consumidor ou usurio final, no contribuintes
do ICMS, e nas operaes internas;
c) sete por cento nas demais operaes interestaduais.
Nota: o disposto neste item:
1. aplica-se s operaes de importao do exterior;
2. no se aplica aos bens usados beneficiados com a reduo da base de clculo a
que se refere o item 3 deste Anexo;
3. no acarretar a anulao do crdito em relao entrada de mercadorias;
Descrio
RESERVATRIOS,
TAMBORES,
LATAS
RECIPIENTES
SEMELHANTES
NCM
1.1
1.2
1.3
1.4
2.1
2.2
2.3
7310.29.10
incorporados,
matria
de
qualquer
2.4
2.5
Silos
pr-fabricados
com
estrutura de madeira e paredes
9406.00.91
exteriores
constitudas
essencialmente dessa matria
2.6
Silos
pr-fabricados
com
estrutura de ferro ou ao e
paredes exteriores constitudas
essencialmente dessa matria
essencialmente dessa matria
9406.00.92
OBRAS MOLDADAS, DE
FERRO FUNDIDO, FERRO
OU AO
4.1
7326.90.90
4.2
7326.90.90
4.3
5.1
Ps
8201.10.00
5.2
Forcados e forquilhas
8201.20.00
5.3
5.4
Machados,
podes
e
ferramentas semelhantes com 8201.40.00
gume
5.5
5.6
5.7
DISPOSITIVOS
DESTINADOS
SUSTENTAO DE SILOS
(ARMAZNS) INFLVEIS,
DESDE QUE AS SADAS, DO
MESMO
ESTABELECIMENTO
INDUSTRIAL,
OCORRAM
SIMULTANEAMENTE COM
AS COBERTURAS DE LONA
PLASTIFICADA
OU
DE
MATRIA
PLSTICA
ARTIFICIAL,
COM
AS
QUAIS
FORMEM
UM
CONJUNTO COMPLETO
7.1
Ventiladores
7.2
Compressores
de
estacionrios, de pisto
7.3
Outros compressores de ar
8414.80.19
7.4
Coifas (exaustores)
8414.80.90
Secadores
agrcolas
8414.59.90
para
ar
produtos
APARELHOS MECNICOS
(MESMO MANUAIS) PARA
8414.80.11
8419.31.00
10
PROJETAR, DISPERSAR OU
PULVERIZAR LQUIDOS OU
PS
10.1
Aparelho
para
projetar,
dispersar
ou
pulverizar
fungicidas, inseticidas e outros 8424.81.11
produtos para combate a pragas,
de uso agrcola, manuais
10.2
10.3
Irrigadores e sistemas de
irrigao para uso na lavoura,
por asperso, inclusive os
elementos integrantes desses
8424.81.21
sistemas,
como
mquinas,
aparelhos,
equipamentos,
dispositivos e instrumentos
(Convnio ICMS 140/2010)
10.4
11
EMPILHADEIRAS; OUTROS
VECULOS
PARA
MOVIMENTAO
DE
CARGA E SEMELHANTES,
EQUIPADOS
COM
DISPOSITIVOS
DE
ELEVAO
11.1
Mquina
apanhadora
e
carregadora
de
cana, 8427.20.90
autopropulsada
11.2
Carregadores
para
serem
8427.90.00
acoplados a trator agrcola
12
Plainas
niveladoras
de
levantamento
hidrulico;
valetadeira rebocvel, do tipo
utilizado exclusivamente na
agricultura; raspo transportador
("Scraper"), rebocvel, de 2 8430.69.90
(duas) rodas, com capacidade
de carga de 1,00 m 3 a 3,00 m 3
,
do
tipo
utilizado
exclusivamente em trabalhos
agrcolas
13
MQUINAS E APARELHOS
DE
USO
AGRCOLA,
HORTCOLA
OU
FLORESTAL,
PARA
PREPARAO
OU
TRABALHO DO SOLO OU
PARA CULTURA
13.1
Arado de disco
8432.10.00
13.2
Enxadas rotativas
8432.29.00
13.3
Semeadores adubadores
8432.30.10
13.4
Outros
plantadores
transplantadores
13.5
Espalhadores de estrume e
distribuidores
de
adubos 8432.40.00
(fertilizantes)
13.6
13.7
13.8
Grades de discos
14
MQUINAS E APARELHOS
PARA
COLHEITA
OU
DEBULHA DE PRODUTOS
AGRCOLAS,
INCLUDAS
AS ENFARDADEIRAS DE
PALHA OU FORRAGEM; E
CEIFEIRAS;
MQUINAS
PARA
LIMPAR
OU
SELECIONAR
OVOS,
FRUTAS
OU
OUTROS
PRODUTOS AGRCOLAS
14.1
Cortadores
de
grama,
motorizados, cujo dispositivo de 8433.11.00
corte gira num plano horizontal
14.2
14 3
8432.30.90
8432.21.00
8433.19.00
8433 20 10
14.3
acondicionamento em fileiras
constitudo por rotor de dedos e
pente
8433.20.10
14.4
14.5
14.6
Enfardadeiras de palha ou de
forragem,
includas
as 8433.40.00
enfardadeiras apanhadeiras
14.7
Ceifeiras debulhadoras
14.8
14.9
14.10
14.11
Outras
algodo
colheitadeiras
8433.51.00
de
de
8433.53.00
8433.59.19
14.12
Aparelhos
para
colheita;
mquinas e aparelhos para
debulha
8433.59.90
14.13
Selecionadores de frutas
14.14
14.15
14.16
14.17
14.18
8433.60.10
Este subitem foi inserido pela Alterao 54 do Decreto Estadual n 6.909 de 28.12.2012, com
eficcia a partir de 01.12.2012.
15
Mquinas de ordenhar
16
OUTRAS
MQUINAS
E
APARELHOS
PARA
AGRICULTURA,
HORTICULTURA,
SILVICULTURA,
AVICULTURA
OU
APICULTURA, INCLUDOS
OS
GERMINADORES
EQUIPADOS
COM
DISPOSITIVOS MECNICOS
OU
TRMICOS
E
AS
CHOCADEIRAS
E
CRIADEIRAS
PARA
AVICULTURA
16.1
16.2
Chocadeiras e criadeiras
16.3
Outros
avicultura
16.4
16.5
aparelhos
8434.10.00
8436.21.00
para
8436.29.00
16.6
17
Motosserras
portteis
de 8467.81.00
corrente,
com
motor
incorporado, no eltrico, de
uso agrcola
18
Aparelho de radionavegao
8526.91.00
para uso agrcola
19
TRATORES (EXCETO OS
CARROS-TRATORES
DA
POSIO 87.09)
19.1
Motocultores
19.2
20
Outras
bombas,
funcionamento no
mesmo
das
8701.10.00
cujo
seja o
8413.81.00
bombas
volumtricas ou centrfugas
21
REBOQUES
E
SEMIRREBOQUES,
PARA
QUAISQUER
VECULOS;
OUTROS VECULOS NO
AUTOPROPULSADOS
21.1
Reboques e semirreboques,
autocarregveis
ou
8716.20.00
autodescarregveis, para usos
agrcolas
21.2
22
AVIES
HLICE
22.1
AGRCOLAS
8714.80.00
A
22.2
23
23.1
23.2
23.3
8803.30.00
23.4
Outras
8803.90.00
24
Ovascan
9027.80.14
25
8803.10.00
17 A base de clculo reduzida nas sadas internas que destinem a consumidor final
MATERIAL ESCOLAR, conforme itens a seguir relacionados com as respectivas classificaes
na NCM, de forma que a carga tributria resulte no percentual de doze por cento (Convnio ICMS
128/1994):
N
Agenda escolar
4820.10.00
4903.00.00
Apontador de lpis
8214.10.00
Cadernos escolares
4820.20.00
Corretivo
Instrumento de desenho
traado ou de clculo
Lpis de cor
9609.10.00
10
Lapiseira
9608.40.00
11
12
Papel 40 Kg
4802.57.99
13
Papel camura
5210.59.90
14
Papel carto
4804.11.00
15
Papel celofane
3920.20.19
16
Papel crepom
4808.10.00
17
Papel laminado
3921.90.19
18
Papel seda
4803.00.90
19
Papel sulfite A4
4802.56.10
20
9603.30.00
21
8213.00.00
22
Tinta guache
3213.10.00
3824.90.29
de
9017.20.00
18 A base de clculo reduzida, de forma que a carga tributria seja equivalente a doze
por cento, nas operaes internas promovidas por estabelecimento industrial fabricante com as
MERCADORIAS a seguir indicadas, desde que o destinatrio seja contribuinte inscrito no
CAD/ICMS e a mercadoria destine-se industrializao, comercializao, ao uso ou ao ativo
permanente:
Posio
CDIGO NBM/SH
DISCRIMINAO
MERCADORIAS
6810.1900
6810.9900
Poste
7308.2000
Torres e prticos
7318.1500
Parafuso galvanizado
7318.1600
Porca galvanizada
7318.2100
Arruela galvanizada
7326.1900
7326.9000
7408.1900
Fio de cobre nu
10
8414.8010
Compressores de ar
8415
Mquinas e aparelhos de ar
condicionado contendo um
ventilador
motorizado
e
dispositivos
prprios
para
modificar a temperatura e a
umidade, includas as mquinas
e aparelhos em que a umidade
no
seja
regulvel
separadamente
11
12
8418
DAS
8471.50
Unidade
terminal
remota/estao central
14
8502
Grupos
eletrogneos
e
conversores rotativos eltricos
15
8507.20
Outros
chumbo
16
8507.3010
Acumuladores
de
nquel-cdmio de peso inferior
ou igual a 2.500 kg
17
8507.4000
Acumuladores de nquel-ferro
18
8507.8000
Outros acumuladores
8517
Aparelhos
eltricos
para
telefonia ou telegrafia, por fio,
includos
os
aparelhos
telefnicos por fio conjugado
com aparelho telefnico porttil
sem fio e os aparelhos de
telecomunicaes por corrente
portadora
ou
de
telecomunicao
digital;
videofontes
20
8525
Aparelhos
transmissores
(emissores) para radiotelefonia,
radiotelegrafia, radiodifuso ou
televiso, mesmo incorporando
um aparelho de recepo ou um
aparelho de gravao ou de
reproduo do som; Cmeras de
televiso; Cmeras de vdeo de
imagens fixas e outras cmaras
de vdeo ("camcorders")
21
8527.9011
Outros
aparelhos
com
apresentao alfanumrica de
mensagem em tela ("ecran")
19
22
8527.9019
acumuladores
de
de demoduladores de udio e
dispositivos de conexo Ex. 005
-receptor
porttil
de
radiochamada, operando em
frequncia na faixa de rdio
difuso em FM por meio de
subportadora
23
8529.1019
24
8529.1090
Concetores
25
8529.9019
Filtro de linha
26
8530
Aparelhos
eltricos
de
sinalizao (excludos os de
transmisso de mensagens) de
segurana, de controle e de
comando, para vias frreas ou
semelhantes, vias terrestres ou
fluviais, para reas ou parques
de estacionamento, instalaes
porturias ou para aerdromos,
exceto os de posio 8608
27
8532.1000
Capacitor
e
banco
capacitores de BT e MT
28
8532.25
8535
8536
29
30
de
8537
32
8538.1000
33
8538.90
Caixa
de
interligao
interruptor seccionador
34
8538.9090
Base fusvel
35
8546
36
8609.0000
"containers"
(contentores),
includos os de transporte de
fluidos,
especialmente
concebidos ou equipados para
um ou vrios meios de
transporte
37
9028.3090
Medidores de energia
38
9030.3990
Simulador digital
31
legislao;
c) dbitos fiscais decorrentes de auto de infrao ainda no julgado
definitivamente na esfera administrativa, relativos a crdito indevido do imposto
proveniente de operaes ou prestaes amparadas por benefcios fiscais
concedidos em desacordo com o disposto no artigo 155, 2, XII, g, da
Constituio da Repblica;
2.3. a que, na hiptese de o contribuinte no atender ao disposto na nota 2.2:
a) os dbitos estejam garantidos, a juzo da Procuradoria Geral do Estado, se
inscritos na dvida ativa;
b) os dbitos declarados ou apurados pelo fisco sejam objeto de pedido de
parcelamento deferido, que esteja sendo regularmente cumprido;
2.4. regular apresentao pelo contribuinte remetente de informaes
econmico-fiscais.
21 A base de clculo reduzida para 66,66% (sessenta e seis inteiros e sessenta e seis
centsimos por cento) nas sadas internas, at 31.12.2012, de PEDRA BRITADA (Convnios
ICMS 13/1994 e 138/2008).
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Prazo prorrogado para 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
NBM/SH
DESCRIO
8702
8703
8704
8706
TABELA B
MERCADORIAS COM INCIDNCIA MONOFSICA DAS CONTRIBUIES PARA
OS PROGRAMAS DE INTEGRAO SOCIAL E DE FORMAO DO PATRIMNIO DO
SERVIDOR PBLICO (PIS/PASEP) E DA CONTRIBUIO PARA O FINANCIAMENTO
DA SEGURIDADE SOCIAL (COFINS) REDUO DE 30,2% NA BASE DE CLCULO DAS
CONTRIBUIES
NBM/SH
DESCRIO
8704
NBM/SH
DESCRIO
8429
"Bulldozers",
"angledozers",
niveladores,
raspo-transportadores
("scrapers"),
ps
mecnicas, escavadores, carregadoras e ps
carregadoras, compactadores e rolos ou cilindros
compressores, autopropulsados
8432.40.00
8432.80.00
8433.20
8433.30.00
8433.40.00
8433.5
8701
8702.10.00
8702.90.90
8704.10.00
8705
8706.00.10
25. A base de clculo fica reduzida, at 31.12.2014, nas sadas internas dos seguintes
PRODUTOS DE HIGIENE PESSOAL E COSMTICOS, com as respectivas classificaes na
NCM, nos seguintes percentuais:
Este prazo foi prorrogado para at 31.12.2015 pela Alterao 487 do Decreto Estadual n 12.530
de 06.11.2014, com eficcia a partir de 07.11.2014.
A redao do caput deste item foi dada pela Alterao 13 do Decreto Estadual n 6.886 de
28.12.2012, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: "25 A base de clculo fica reduzida, at 31.12.2012, nas sadas internas dos
seguintes PRODUTOS DE HIGIENE PESSOAL E COSMTICOS, com as respectivas classificaes na
NCM, nos seguintes percentuais:"
a) 33,33 %:
1. absorventes, tampes higinicos e fraldas de fibras txteis, 9619.00.00
A redao deste item foi dada pela Alterao 335 do Decreto Estadual n 10.594 de 03.04.2014,
com eficcia a partir de 04.04.2014.
Redao anterior: "1. absorventes, tampes higinicos e fraldas de fibras txteis, 5601.10.00;"
ITEM
DESCRIO
NBM/SH
Umbilicais
3917.39
"Riser" de perfurao e de
7304.29
produo de petrleo
Equipamento
submarino,
composto de tubos de ao, de
peas fundidas e de vlvulas,
utilizado para conexo da linha 7307.99.00
flexvel ao PLET, denominado
comercialmente "mdulo de
conexo vertical -MCV"
Jaquetas ou Caisson
7308.90
Cabos de ao
7312.10
10
11
Linhas flexveis
12
Unidade de bombeamento de
concreto, de alta presso, para
cimentao das paredes de 8413.40.00
poos de petrleo ou de gs
natural
13
Sistema
de
bombeamento
contendo motor, caixa de
reduo, vlvula e uma bomba
centrfuga de vaso mxima
igual a 442 litros/min, para
7307.99
8307.10
8413 70 90
13
transferncia de fluidos do
tanque de medio para outros
equipamentos utilizados nos
testes de produtividade de poos
de petrleo
8413.70.90
14
15
Motocompressor hermtico do
tipo recproco, com capacidade
de 60.010 frigorias/hora a 3500
RPM, para uso em sistema de
refrigerao
da
sala
de
distribuio de energia de
embarcaes
destinadas
16
Compressor de gs natural,
utilizado no transporte em 8414.80
gasodutos
17
Compressor de gs natural,
utilizado na atividade de 8414.80
elevao artificial em poos
18
19
20
Centrifugadora
para
recuperao dos fluidos de
perfurao encontrados nos
cascalhos cortados pela broca
8421 19 90
Centrfuga de eixos verticais,
projetada
para
recuperar
lquidos de cascalhos de
perfurao,
com
motores,
completa com descarga e
8421.19.90
materiais
conexos,
para
utilizao em unidades de
perfurao
de
petrleo,
denominada
"Verti-G"
comercialmente
21
22
23
Guincho
eltrico
com
capacidade inferior a 100 t para
correntmetro utilizado em
8425.31
embarcaes
destinadas
24
25
26
27
Misturador
de
materiais
qumicos a granel, pressurizado,
8474.39.00
para tratamento de poos de
petrleo
28
Misturador e reciclador de
cimento, acompanhado de tubos
pertencentes ao equipamento,
destinado ao preparo da pasta
de cimento seco, para servios
8474.80.90
auxiliares na perfurao e
produo de poos de petrleo
martimos,
denominado
comercialmente
misturador
CBS
Veculos
submarinos
de
8425.19.10
29
30
31
32
Manifold
8481.80
33
8481.80
34
35
36
37
de
copolmero
de
etileno-propileno e dimetro de
0,23 polegadas, utilizado na
8544.59.00
perfilagem de poos de
petrleo,
denominado
comercialmente "cabo eltrico
de dupla armadura, modelo
1-23P"
38
Embarcao,
designada
Sistema Aliviador, destinada
ao transbordo e transporte de
petrleo
armazenado
nas
unidades de FPSO, equipada
8901.20.00
com mangotes para transbordo
de petrleo em alto mar,
sistemas de bombeamento de
petrleo
e
sistemas
de
posicionamento dinmico
39
40
Unidades de perfurao ou de
explorao
de
petrleo, 8905.20
flutuantes ou semissubmersveis
41
42
Unidades
flutuantes
de
produo ou de estocagem de 8905.90
petrleo ou de gs natural
43
Embarcaes
destinadas
a
atividades de pesquisa e
aquisio de dados geolgicos,
8905.90.00 ou 8906.00
geofsicos
e
geodsicos
relacionados com a explorao
de petrleo ou de gs natural
44
45
Barco salva-vidas
Equipamentos para aquisio de
8906.90.00
46
47
Partes
e
Acessrios
de
Instrumentos ou Aparelhos da 9015.90.90
subposio 9015.40
48
Microprocessador
eletrnico,
sem dispositivos prprios de
entrada e de sada, prprio para
9015.90.90
utilizao em equipamentos de
perfilagem de poos de petrleo
ou de gs natural
29 Fica reduzida para 75% (setenta e cinco por cento) a base de clculo do imposto nas
sadas de SAL MARINHO (Convnio ICMS 20/2007).
Nota: o contribuinte que optar pelo benefcio previsto neste item no poder
utilizar quaisquer outros crditos.
30 A base de clculo reduzida na prestao de SERVIOS DE RADIOCHAMADA, de
tal forma que a carga tributria efetiva corresponda a dez por cento (Convnios ICMS 86/1999 e
50/2001):
Notas:
1. a reduo da base de clculo ser aplicada, opcionalmente, pelo contribuinte,
em substituio ao sistema de tributao normal;
2. o contribuinte que optar pelo benefcio previsto neste item no poder utilizar
quaisquer crditos fiscais.
31 A base de clculo reduzida nas operaes internas com o produto SOBRECHASSI,
classificado nas posies 8704.2 e 8706.3 da NCM - Nomenclatura Comum do Mercosul, de
forma que a carga tributria seja equivalente a doze por cento (Convnio ICMS 80/2011).
32 A base de clculo na prestao de SERVIOS DE TELEVISO POR ASSINATURA
reduzida de forma que a carga tributria efetiva corresponda a dez por cento (Convnio ICMS
57/1999):
Notas:
1. a reduo da base de clculo ser aplicada, opcionalmente, pelo contribuinte,
em substituio ao sistema de tributao normal;
2. o contribuinte que optar pelo benefcio previsto neste item no poder utilizar
crditos fiscais relativos a entradas tributadas;
3. o benefcio previsto neste item fica condicionado ao regular cumprimento da
obrigao tributria principal, no prazo e forma previstos na legislao;
4. a opo a que se referem as notas 1 e 2 ser feita para cada ano civil;
5. o descumprimento das condies previstas nas notas 2, 3, 7 e 8 implica perda
do benefcio a partir do ms subsequente quele em que se verificar o
Notas:
1. o benefcio s se aplica desde que cumulativamente:
1.1. o adquirente comprove, mediante declarao fornecida pelo rgo do Poder
Pblico concedente, que exerce atividade de transporte escolar em territrio
paranaense;
1.2. o vendedor:
1.2.1. transfira o benefcio ao adquirente do veculo, mediante reduo no seu
preo;
1.2.2. mencione na nota fiscal emitida para entrega do veculo ao adquirente que
a operao beneficiada com reduo da base de clculo do ICMS, nos termos
deste item, e que se o veculo deixar de ser utilizado no transporte escolar antes
de dois anos da data da aquisio dever ser observado o disposto no item 3;
1.2.3. conserve disposio do Fisco os documentos que garantam a inequvoca
NCM
DESCRIO
2703.00.00
2836.99.19
domsticos e industriais, em
caixas de gordura, fossas,
sumidouros e estaes de
tratamento
de
efluentes
biolgicos (lagoas anaerbicas e
aerbicas, lodos ativados, filtros
biolgicos etc.)
2836.99.19
Composto
de
nutrientes
balanceados para otimizao de
lodos
e
acelerador
da
decomposio biolgica de
tratamento
de
efluentes.
Ativador biolgico composto de
macro e micro nutrientes para
uso em sistemas de tratamento
de efluentes
2836.99.19
2836.99.19
Composto
de
nutrientes
especialmente formulados para
tratamento
biolgico
de
efluentes
oriundos
do
processamento de leite e seus
derivados
3507.90.19
3507.90.19
3507.90.19
Combinao
de
agentes
biolgicos
existentes
na
natureza que metabolizam os
componentes geradores de mau
cheiro, transformando-os em
produtos inertes
3507.90.19
3507.90.19
11
3507.90.19
12
3507.90.19
3507.90.19
3507.90.41
3507.90.41
10
13
14
15
16
3507.90.41
3507.90.41
3507.90.41
3507.90.41
3507.90.41
21
3507.90.41
Auxiliar
de
refinao
melhorando a drenagem na
mesa plana, melhorando o
refino e o consumo de energia
na planta produtiva
22
3507.90.41
17
18
19
20
23
3507.90.41
24
3507.90.41
Composto
biolgico
e
enzimtico,
auxiliar
de
processos de separao de fibras
25
3507.90.41
26
3507.90.41
Notas:
1. a opo pelo crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada em
termo lavrado no livro RUDFTO;
2. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a
doze meses contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do
correspondente termo;
3. o disposto neste item se aplica, tambm, aos produtos nele relacionados
destinados ao tratamento e controle de efluentes industriais, includas a
desobstruo de tubulaes industriais, a inibio de odores e o tratamento de
guas de processos produtivos em geral, inclusive das indstrias de papel e
celulose.
35 A base de clculo nas operaes internas e interestaduais com mercadorias adquiridas
por rgos da administrao pblica direta federal, estadual e municipal, para aplicao nas
UNIDADES MODULARES DE SADE - UMS, reduzida de forma que a carga tributria
efetiva corresponda a cinco por cento (Convnio ICMS 114/2009):
Notas:
1. considera-se Unidade Modular de Sade - UMS aquela destinada ao
atendimento de Ateno Bsica (PSF, Unidades Bsicas de Sade, NASF,
Policlnicas) e Pr-Hospitalar Fixo (UPA);
2. os mdulos montados e acoplados formaro a UMS e devero atender ao
layout fornecido pela contratante, bem como a Resoluo RDC n 50/2002 da
ANVISA e as Portarias do Ministrio da Sade para Estabelecimentos de Sade,
devendo esses mdulos serem totalmente montveis e desmontveis, possurem
isolamento termoacstico e durabilidade;
3. as partes dos mdulos a que se refere a nota 2 so definidas como:
a) sistema de apoio e nivelamento dos mdulos;
b) colunas de sustentao;
c) painis de teto;
d) painis de piso;
e) painis de fechamento;
f) painis portas com visores;
g) painis portas tipo vai e vem com visores;
h) painis especiais para rea de radiologia;
i) painis janelas/visores;
j) painis especiais;
k) armrios e bancadas;
l) peas de acabamento e acoplamento;
m) instalaes eltricas, telefnicas e lgicas;
n) instalaes hidrulicas e hidrossanitrias;
o) sistema de climatizao;
p) sistema de proteo contra descarga atmosfrica;
q) cobertura;
4. o benefcio fiscal de que trata este item fica condicionado:
a) a que as operaes estejam desoneradas das contribuies para os Programas
de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico
(PIS/PASEP) e para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS);
b) ao desconto no preo, do valor equivalente ao imposto dispensado;
c) indicao, no respectivo documento fiscal, do valor do desconto;
5. fica dispensado o estorno do crdito fiscal nas operaes a que se refere este
item.
ANEXO III
CRDITO PRESUMIDO
(a que se refere o pargrafo nico do Artigo 4 deste Regulamento)
ITEM DISCRIMINAO
1 At 31.12.2012, ao estabelecimento industrial, no montante equivalente a sessenta por
cento do valor do imposto incidente nas sadas internas de produto denominado ADESIVO
HIDROXILADO, cuja matria-prima especfica seja material resultante da moagem ou triturao
de garrafa PET (Convnio ICMS 08/2003 e 111/2007).
Este prazo foi prorrogado para at 31.05.2015 pela Alterao 320 do Decreto Estadual n 10.606
de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Prazo prorrogado para 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.876 de 26.12.2012.
Notas:
1. no se incluem nas sadas referidas as operaes que ensejarem posterior
retorno, real ou simblico, do produto;
2. o crdito presumido ser efetuado sem prejuzo da utilizao dos demais
crditos.
2 At 31.12.2012, aos produtores, em relao s operaes com LCOOL ETLICO
ANIDRO E LCOOL ETLICO HIDRATADO, no percentual equivalente a seis por cento sobre
o valor das sadas internas e interestaduais.
Este prazo foi prorrogado para at 31.12.2015 pela Alterao 487 do Decreto Estadual n 12.530
de 06.11.2014, com eficcia a partir de 07.11.2014.
Prazo prorrogado para at 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.913 de 28.12.2012.
Notas:
Notas:
1. a apropriao ser efetivada em GR-PR no momento da realizao do
recolhimento de que trata a alnea "a" do inciso II do Artigo 75;
2. nos casos em que a operao estiver sujeita suspenso do pagamento do
imposto de que trata o inciso II do Artigo 105, o crdito presumido ser utilizado
pelo estabelecimento industrial destinatrio, mediante lanamento no campo
"Outros Crditos" no livro Registro de Apurao do ICMS.
4 At 31.12.2012, ao estabelecimento industrial que adquirir, para sua atividade,
ALGODO EM PLUMA OU SOJA EM GROS, em operao interestadual, no percentual de
doze por cento sobre o valor dessa aquisio.
Este prazo foi prorrogado para at 31.12.2015 pela Alterao 487 do Decreto Estadual n 12.530
de 06.11.2014, com eficcia a partir de 07.11.2014.
Prazo prorrogado para at 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.913 de 28.12.2012.
Nota: o crdito presumido de que trata este item ser feito em substituio ao
crdito correspondente ao imposto da operao de aquisio.
5 Nas operaes internas com AMENDOIM, em casca ou em gro, equivalente a sessenta
por cento do valor do ICMS incidente na primeira sada do estabelecimento produtor (Convnio
ICMS 59/1996).
Nota: o benefcio de que trata este item ser atribudo ao estabelecimento
adquirente, quando no utilizado pelo estabelecimento produtor, em razo do
diferimento de que trata o item 5 do Artigo 107.
6 Nas sadas de ARROZ adquirido de produtor paranaense inscrito no CAD/PRO,
promovidas por estabelecimento cerealista com dbito do imposto, no percentual de onze por
cento sobre o valor das operaes sujeitas alquota de doze por cento, e no percentual de seis por
cento nas operaes sujeitas alquota de sete por cento.
Notas:
1. o crdito presumido a que se refere este item ser feito, opcionalmente, em
substituio aos demais crditos pelas entradas;
2. a opo pelo crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada em
termo lavrado no livro RUDFTO;
3. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a
doze meses contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do
correspondente termo.
7 Aos estabelecimentos fabricantes das seguintes mercadorias classificadas na NCM, no
percentual de cinquenta por cento sobre o valor do imposto devido nas sadas desses produtos em
operaes interestaduais:
a) AMIDO de milho (1108.12.00);
b) amido modificado e dextrina, de milho (3505.10.00);
c) xarope de glicose de milho (1702.30.00);
d) farinha temperada de milho (1102.20.00 e 1901.90.90);
e) flocos de milho e flocos de arroz, pr-cozidos (1104.19.00);
f) farinha de milho no temperada (1102.20.00);
g) pipoca pronta (1906.10.00).
Esta alnea foi inserida pela Alterao 484 do Decreto Estadual n 12.496 de 05.11.2014, com
eficcia a partir de 01.12.2014.
Nota: o crdito presumido de que trata este item ser lanado no campo "Outros
Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS - RAICMS, consignando a
expresso "Crdito Presumido - item 7 do Anexo III do RICMS".
8 Aos estabelecimentos fabricantes das seguintes mercadorias classificadas na NCM:
a) AMIDO de mandioca (1108.19.00);
b) amido modificado e dextrina, de mandioca (3505.10.00);
c) xarope de glicose de mandioca (1702.30.00);
d) fcula de mandioca (1108.14.00);
e) farinha temperada de mandioca (1106.20.00 e 1901.90.90);
f) polvilho (1108.14.00);
g) mandioquinha palha (2005.99.00).
Esta alnea foi inserida pela Alterao 484 do Decreto Estadual n 12.496 de 05.11.2014, com
eficcia a partir de 01.12.2014.
Notas:
1. at 31.12.2012, no percentual de setenta por cento do valor do imposto devido
nas sadas desses produtos em operaes interestaduais;
Este prazo foi prorrogado para at 31.12.2015 pela Alterao 487 do Decreto Estadual n 12.530
de 06.11.2014, com eficcia a partir de 07.11.2014.
Prazo prorrogado para at 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.913 de 28.12.2012.
2. o crdito presumido de que trata este item ser lanado no campo Outros
Crditos do livro Registro de Apurao de ICMS - RAICMS, consignando a
expresso Crdito Presumido - item 8 do Anexo III do RICMS;
3. a opo pelo crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada em
Nota. O crdito presumido a que se refere este item ser feito sem prejuzo da
utilizao dos demais crditos decorrentes da aquisio de bens destinados ao
ativo permanente e de mercadorias utilizadas no processo produtivo.
10 Aos estabelecimentos fabricantes dos produtos a seguir relacionados, at 31.12.2014,
no percentual que resulte na carga tributria correspondente a um por cento nas operaes de
sada desses produtos, vedado o aproveitamento de quaisquer outros crditos:
Este prazo foi prorrogado para at 31.12.2015 pela Alterao 487 do Decreto Estadual n 12.530
de 06.11.2014, com eficcia a partir de 07.11.2014.
Notas:
1. o benefcio de que trata este item:
1.1. fica limitado sada de quinhentos mil litros no ano civil;
1.2. aplica-se somente em relao ao valor da operao prpria realizada pelo
estabelecimento substituto tributrio;
2. fica assegurada a manuteno do crdito do imposto incidente nas operaes
de aquisio de bens, mercadorias e servios;
3. considera-se:
3.1. estabelecimento industrializador de cachaa de alambique a empresa cuja
produo anual, correspondente ao somatrio da produo de todos os seus
estabelecimentos, inclusive os de coligadas e controladora, no seja superior a
quinhentos mil litros;
3.2. cachaa de alambique, o produto elaborado por meio de "alambique de
cobre", em regime descontnuo, com 24 horas de fermentao natural e produzida
a partir de cana sem queimada;
4. benefcio ser concedido mediante Regime Especial coletivo, de acordo com a
relao de empresas fornecida pela entidade representativa dos industrializadores
de cachaa artesanal de alambique paranaenses, na qual se ateste que os
beneficirios preenchem os requisitos previstos na nota 3.
A partir de 01.12.2014, conforme Alterao 421 do Decreto Estadual n 12.499 de 05.11.2014,
este item ter a seguinte redao:
12-A. At 31.12.2015, aos estabelecimentos industrializadores de CACHAA, sobre o valor do
imposto devido na operao de sada interna dessa mercadoria, produzida no territrio
paranaense, classificada nos cdigos NCM 2207.20.20 e 2208.40.00, em percentual que resulte na
carga tributria de 12% (doze por cento).
Notas:
1. o benefcio de que trata este item se aplica somente em relao ao valor da operao prpria
realizada pelo estabelecimento substituto tributrio;
2. fica assegurada a manuteno do crdito do imposto incidente nas operaes de aquisio de
bens, mercadorias e servios.
temperados ou defumados para conservao, e seus industrializados, mesmo que enlatados ou cozidos,
promovidas por estabelecimento abatedor que efetue ou encomende o abate neste Estado, ou que realize a
desossa de carne recebida de outros estabelecimentos em operao interna ou interestadual, em montante
equivalente ao que resultar da aplicao do percentual de sete por cento sobre o valor dessas sadas, em
substituio ao aproveitamento de quaisquer outros crditos."
Notas:
1. o benefcio de que trata este item:
1.1. fica restrito aos estabelecimentos fabricantes de cerveja e de chope cuja
produo anual correspondente ao somatrio da produo de todos os seus
estabelecimentos, inclusive os de coligadas ou de controladas, mesmo que
localizados em outras unidades federadas, no seja superior a cento e trinta
milhes de litros no ano civil, considerando a soma dos dois produtos;
1.2. fica restrito aos produtos cerveja e chope produzidos pelo prprio
estabelecimento;
1.3. aplica-se somente em relao ao valor da operao prpria realizada pelo
estabelecimento substituto tributrio;
1.4. fica condicionado a que o beneficirio:
1.4.1. esteja em situao regular em relao ao Sistema de Controle de Produo
de Bebidas - SICOBE, de acordo com as especificaes fixadas pela Receita
Federal do Brasil;
1.4.2. observe as condies estabelecidas no inciso III do art. 69 deste
Regulamento;
2. fica assegurada a manuteno do crdito do imposto incidente nas operaes
de aquisio de bens, mercadorias e servios.
17 At 31.12.2014, aos estabelecimentos fabricantes, distribuidores ou atacadistas dos
produtos COLORAO PARA CABELO, classificado na posio 3305.90.00 da NCM, e
ESMALTE, classificado na posio 3304.30.00 da NCM, produzidos em territrio paranaense, no
percentual de quatro por cento sobre o valor das operaes internas e das operaes interestaduais
sujeitas alquota de doze por cento, desde que no tenha sido utilizado na operao anterior.
Este prazo foi prorrogado para at 31.12.2015 pela Alterao 487 do Decreto Estadual n 12.530
de 06.11.2014, com eficcia a partir de 07.11.2014.
A redao deste item foi dada pela Alterao 291 do Decreto Estadual n 9.742 de 19.12.2013,
com eficcia a partir de 01.01.2014.
Notas:
1. o valor do crdito presumido ser lanado diretamente no campo "Outros
Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS, consignando-se a expresso
"Crdito Presumido - item 17 do Anexo III do RICMS";
2. o crdito presumido de que trata este item:
2.1. aplica-se cumulativamente com a reduo na base de clculo de que trata o
item 25 do Anexo II;
2.2. fica limitado a que o total dos crditos do estabelecimento no exceda o total
dos dbitos no perodo de apurao, caso contrrio o estabelecimento dever
efetuar o estorno da parte do crdito presumido correspondente ao valor do saldo
credor apurado;
2.3. fica limitado ao montante que garanta, no mnimo, o mesmo valor do saldo
devedor apurado no mesmo ms do exerccio anterior, atualizado pelo FCA..
A redao deste subitem foi dada pela Alterao 291 do Decreto Estadual n 9.742 de 19.12.2013,
com eficcia a partir de 01.01.2014.
Redao anterior: '2.3. aplica-se, tambm, nas operaes com os produtos que relaciona, quando
industrializados em estabelecimento localizado neste Estado, promovidas por centro de distribuio
pertencente ao mesmo titular ou por empresa interdependente, desde que no tenha sido utilizado na
operao anterior."
Notas:
1. o valor do crdito ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro
de Apurao de ICMS, consignando a expresso "Crdito Presumido - item 18 do
Anexo III do RICMS", no ms em que ocorrerem as sadas;
2. o crdito presumido no cumulativo com outros benefcios fiscais previstos
na legislao;
3. na hiptese de mercadoria submetida ao regime da substituio tributria, o
crdito presumido previsto neste item se realizar mediante ressarcimento, nos
termos do Artigo 5 do Anexo X.
19 Aos estabelecimentos fabricantes de DISCOS DE ALUMNIO e de panelas de presso
classificados nos cdigos NCM 7606.91.00 e 7615.19.00, no percentual de 10,32% sobre o valor
das sadas destas mercadorias em operaes interestaduais sujeitas alquota de doze por cento e
de 6,02% sobre o valor das sadas em operaes interestaduais sujeitas alquota de sete por
cento.
Nota: o benefcio de que trata este item ser feito sem prejuzo da utilizao dos
demais crditos decorrentes da aquisio de bens destinados ao ativo permanente
Notas:
1. o valor do crdito ser lanado, no campo "Outros Crditos" do livro Registro
de Apurao de ICMS, consignando a expresso "Crdito Presumido - item 20 do
Anexo III do RICMS", at o segundo ms subsequente ao em que ocorreu o
pagamento dos direitos, e ter como limite o percentual de quarenta por cento,
aplicvel sobre o valor do imposto debitado no ms, correspondente s operaes
efetuadas com discos fonogrficos e com outros suportes de sons gravados;
2. fica vedado o aproveitamento de quaisquer outros crditos, bem como o
aproveitamento do valor excedente aos percentuais, conforme estabelecidos na
nota "1", dos direitos pagos, em quaisquer estabelecimentos do mesmo titular ou
de terceiros, ou a transferncia do crdito de uma para outra empresa;
3. o aproveitamento do crdito presumido fica condicionado entrega, at o dia
dez do ms subsequente, Agncia de Rendas do domiclio tributrio do
contribuinte e a Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, da relao dos
pagamentos efetuados no ms anterior a ttulo de direitos autorais, artsticos e
conexos, com a identificao dos beneficirios, seus domiclios e inscrio no
CPF ou CNPJ;
4. para a apurao do crdito presumido, o estabelecimento dever escriturar, em
separado, as operaes realizadas com discos fonogrficos e com outros suportes
com som gravados.
21 At 31.12.2014, aos estabelecimentos fabricantes, no valor equivalente a noventa por
cento dos dbitos do imposto gerado pelas operaes com os produtos a seguir relacionados, com
as respectivas classificaes na NCM:
Este prazo foi prorrogado para at 31.12.2015 pela Alterao 487 do Decreto Estadual n 12.530
de 06.11.2014, com eficcia a partir de 07.11.2014.
a) 3919.10.00 - chapas, folhas, tiras, fitas, pelculas e outras formas planas, autoadesivas,
de plsticos, mesmo em rolos, de largura no superior a 20 cm;
b) 3919.90.00 - chapas, folhas, tiras, fitas, pelculas e outras formas planas, autoadesivas,
de plsticos, mesmo em rolos; outras;
c) 4811.41.10 - autoadesivos em tiras ou rolos de largura no superior a 15 cm ou em
folhas nas quais nenhum lado exceda 360 mm, quando no dobradas;
d) 4811.41.90 - autoadesivos; outros papis/cartes;
e) 48.21 - ETIQUETAS de qualquer espcie, de papel ou carto, impressas ou no;
f) 4811.90.90 - bobinas em papel trmico, autocopiativo ou apergaminhado, para controle
a) 8429.20.90 - motoniveladoras;
b) 8429.40.00 - rolo compactador;
c) 8429.51.9 - carregadeiras;
d) 8429.52.90 - escavadeira hidrulica;
e) 8429.59.00 - retroescavadeira.
Notas:
1. o valor do crdito presumido ser lanado diretamente no campo "Outros
Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS, consignando-se a expresso
"Crdito Presumido - item 22-A do Anexo III do RICMS";
3. aplica-se, tambm:
a) a estabelecimento fabricante que promover operaes com farinha de trigo que
tenha sido produzida, sob sua encomenda, a partir da moagem de trigo em gro
em estabelecimento industrial localizado neste Estado;
b) nas operaes interestaduais promovidas por centro de distribuio, com os
produtos que relaciona, quando industrializados em estabelecimento localizado
neste Estado pertencente ao mesmo titular.
A redao desta Nota foi dada pela Alterao 413 do Decreto Estadual n 11.711 de 29.07.2014,
com eficcia a partir de 01.08.2014.
Redao anterior: "3. aplica-se, tambm, a estabelecimento fabricante que promover operaes
com farinha de trigo que tenha sido produzida, sob sua encomenda, a partir da moagem de trigo em gro em
estabelecimento industrial localizado neste Estado."
3. aplica-se, tambm:
a) a estabelecimento fabricante que promover operaes com farinha de trigo que
tenha sido produzida, sob sua encomenda, a partir da moagem de trigo em gro
em estabelecimento industrial localizado neste Estado;
b) nas operaes interestaduais promovidas por centro de distribuio, com os
produtos que relaciona, quando industrializados em estabelecimento localizado
neste Estado pertencente ao mesmo titular.
A redao desta Nota foi dada pela Alterao 414 do Decreto Estadual n 11.711 de 29.07.2014,
com eficcia a partir de 01.08.2014.
Redao anterior: "3. aplica-se, tambm, a estabelecimento fabricante que promover operaes
com farinha de trigo que tenha sido produzida, sob sua encomenda, a partir da moagem de trigo em gro em
estabelecimento industrial localizado neste Estado."
2. a opo pelo crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada em
termo lavrado no livro RUDFTO;
3. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a
doze meses, contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do
correspondente termo.
29-A. At 31.12.2015, aos estabelecimentos fabricantes dos produtos a seguir
relacionados, com as respectivas classificaes na NCM, em percentual que resulte na carga
tributria correspondente a 8% (oito por cento) do imposto devido pelas sadas internas e
interestaduais desses produtos:
Este item foi inserido pela Alterao 408 do Decreto Estadual n 11.960 de 21.08.2014, com
eficcia a partir de 01.09.2014.
a) 3920.10.90 - FILMES PLSTICOS - com e sem impresso na forma tubular encolhvel, uso comum e tcnico; filmes plsticos com e sem impresso em folha, uso comum e
tcnico; sacos industriais - reembalagens - solda fundo, beira lateral e lateral; filmes picotados e
soldados em forma de saco; filmes plsticos para revestimento, uso comum e tcnico, com e sem
impresso;
b) 3923.21.90 - sacos e sacolas com solda lateral, fundo e beira lateral, com e sem
impresso; sacos para acondicionamento de lixo, com solda lateral, fundo e beira lateral; sacolas
plsticas com e sem impresso.
Nota: o crdito presumido de que trata este item:
1. ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de
ICMS - RAICMS, consignando a expresso "Crdito Presumido - item 29-A do
Anexo III do RICMS";
2. no se aplica:
2.1. na operao de sada abrangida pelo diferimento do pagamento do imposto
prevista no item 81 do art. 107;
Notas:
1. relativamente aos produtos de informtica, o estabelecimento industrial dever
incorporar, em seu produto, "softwares" produzidos ou desenvolvidos em
territrio nacional, devendo este fato estar consignado na nota fiscal emitida para
documentar sua sada, com a identificao de seu fabricante;
2. o crdito presumido de que trata este item no cumulativo com outros
benefcios fiscais.
30-A At 31.12.2018, nas sadas internas e interestaduais de JOGOS ELETRNICOS
classificados no cdigo 8523.49.90 da NCM, em percentual que resulte na carga tributria
correspondente a 2% (dois por cento).
Este item foi inserido pela Alterao 475 do Decreto Estadual n 12.320 de 15.10.2014, com
eficcia a partir de 01.11.2014
Notas:
1. o crdito presumido a que se refere este item:
a) ser lanado diretamente no campo "Outros Crditos" do livro Registro de
Apurao de ICMS, consignando-se a expresso "Crdito Presumido - item 30-A
do Anexo III do RICMS";
b) ser feito, opcionalmente, em substituio ao aproveitamento de quaisquer
outros crditos pelas entradas do estabelecimento;
2. a opo por este crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada
em termo lavrado no livro RUDFTO;
3. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a
doze meses, contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do
correspondente termo.
31 Ao estabelecimento industrializador do leite, no percentual de 12% (doze por cento)
sobre o valor das sadas, em operaes internas, de LEITE UHT ("ultra high temperature"),
acondicionado em embalagem longa vida, classificado na posio 0401 da NCM.
Nota: o benefcio de que trata este item se aplica, tambm, nas operaes internas
com o produto que relaciona, promovidas por centro de distribuio, quando
industrializado em estabelecimento localizado neste Estado, pertencente ao
mesmo titular.
32 Ao estabelecimento industrializador do leite, ou ao entreposto, no percentual de quatro
por cento sobre o valor da entrada de LEITE CRU produzido em territrio paranaense.
Notas:
1. o crdito de que trata este item ser utilizado, pelo industrializador:
a) em substituio aos crditos referidos no Artigo 36 deste Regulamento;
b) proporcionalmente s sadas tributadas de produtos derivados do leite;
2. se o entreposto que receber o leite no possuir apurao centralizada, nos
termos dos artigos 28 a 34 deste Regulamento, poder, mensalmente, apurar e
transferir o valor do crdito para o estabelecimento industrializador, mediante
emisso de nota fiscal, na qual dever constar, no campo "Informaes
Complementares", a expresso "Crdito transferido nos termos do item 32 do
Anexo III do RICMS".
33 Ao estabelecimento que realizar a industrializao de LEITE ou de SORO DE LEITE,
ou ao que tenha encomendado a industrializao, opcionalmente, em substituio ao
aproveitamento normal de crditos, no percentual de sete por cento sobre o valor das subsequentes
operaes de sadas interestaduais dos produtos resultantes da industrializao (Lei n 13.332, de
26 de novembro de 2001).
Notas:
1. o crdito de que trata este item:
1.1. ser feito sem prejuzo daquele relativo entrada, na proporo das sadas
em operaes interestaduais, de:
1.1.1. leite, inclusive em p, originrio de outro Estado;
1.1.2. energia eltrica ou leo combustvel utilizados no processo industrial;
1.1.3. embalagens destinadas comercializao de leite;
1.2. condiciona-se a que a operao de sada seja tributada ou, no o sendo, haja
expressa autorizao para que o crdito seja mantido;
1.3. considera-se aplicvel, tambm, nas operaes de sadas interestaduais
efetuadas por centro de distribuio que comercialize os produtos resultantes da
industrializao de leite realizada em estabelecimento pertencente ao mesmo
titular;
1.4. na forma do subitem 1.3, fica condicionado a que o contribuinte seja optante
do regime de apurao centralizada do imposto, bem como ao estorno dos
crditos relativos a outras entradas nos seus estabelecimentos, que no aquelas
descritas no subitem 1.1 e no 15 do Artigo 22 deste Regulamento, na proporo
das sadas interestaduais realizadas pelo centro de distribuio;
2. a proporo de que trata o subitem 1.4 ser obtida a partir do percentual de
participao das operaes interestaduais no total das operaes realizadas pelo
contribuinte no perodo de apurao;
3. a opo de que trata este item:
3.1. ser declarada em termo lavrado no livro RUDFTO, devendo a renncia a ela
ser objeto de novo termo, termos esses que produziro efeitos a partir do primeiro
dia do ms subsequente ao ms da sua lavratura;
3.2. no compreende as operaes cujos produtos sejam objeto de posterior
retorno, real ou simblico.
34 At 31.12.2012, ao estabelecimento industrial, nas sadas de MADEIRA SERRADA
em bruto, classificada na posio da NCM 4403, ou simplesmente beneficiada, classificada na
posio da NCM 4407 ou 4409, desde que oriunda de reflorestamento localizado neste Estado, no
percentual de 7,3% (sete inteiros e trs dcimos por cento) sobre o valor das operaes sujeitas
alquota de dezoito por cento, no percentual de 4,5% (quatro inteiros e cinco dcimos por cento)
sobre o valor das operaes sujeitas alquota de doze por cento e no percentual de 2,6% (dois
inteiros e seis dcimos por cento) sobre o valor das operaes sujeitas alquota de sete por cento.
Este prazo foi prorrogado para at 31.12.2015 pela Alterao 487 do Decreto Estadual n 12.530
de 06.11.2014, com eficcia a partir de 07.11.2014.
Prazo prorrogado para at 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.913 de 28.12.2012.
Notas:
1. o crdito presumido a que se refere este item ser feito, opcionalmente, em
substituio aos demais crditos pelas entradas;
2. a opo pelo crdito presumido, bem como a renncia, devero ser declaradas
em termo lavrado no livro RUDFTO;
3. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a
doze meses, contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do
correspondente termo.
35 REVOGADO
Este item foi revogado pela Alterao 85 do Decreto Estadual n 7.625 de 18.03.2013, com
eficcia a partir de 01.04.2013.
Este prazo fora prorrogado para at 31.12.2014 pela Alterao 28 do Decreto Estadual n 6.913
de 28.12.2012
35 At 31.12.2012, ao estabelecimento industrializador, nas sadas de MALTE CERVEJEIRO, oriundo de
cevada nacional, no percentual de 75 % (setenta e cinco por cento) do valor do imposto devido nessas
operaes.
Notas: o benefcio de que trata este item:
1. ser utilizado sem prejuzo dos demais crditos;
2. somente se aplica a operaes de sada com mercadorias industrializadas em territrio paranaense;
3. na hiptese de sada de malte blendado com utilizao de mercadoria importada, o crdito presumido ser
utilizado na proporo da participao do malte produzido com cevada nacional."
Notas:
1. o estabelecimento industrial dever estar regularmente inscrito no CAD/ICMS;
2. o benefcio de que trata este item:
2.1. ser apropriado em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos
fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos demais insumos
utilizados na fabricao dos seus produtos, de bens destinados a integrar o ativo
imobilizado do estabelecimento, bem como dos servios tomados;
2.2. ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de
ICMS - RAICMS, consignando a expresso "Crdito Presumido - item 36 do
Anexo III do RICMS";
2.3. no se aplica cumulativamente com o crdito presumido previsto no item 8
deste Anexo;
2.4. ser efetuado sem prejuzo da reduo da base de clculo de que trata o item
14 do Anexo II;
3. o crdito presumido aplica-se, tambm, nas operaes interestaduais com
produtos resultantes da industrializao da fcula ou da farinha de mandioca,
quando realizadas:
3.1. por estabelecimento industrializador da mandioca;
3.2. por centro de distribuio que comercialize produtos que foram
industrializados em estabelecimento pertencente ao mesmo titular, desde que o
benefcio no tenha sido utilizado na operao de transferncia.
37 Ao estabelecimento industrial, nas sadas de produtos industrializados em que, no
mnimo, 75% (setenta e cinco por cento) do custo da matria-prima utilizada em sua fabricao
decorra da aquisio de MATERIAL RECICLADO DE PAPEL, DE PAPELO, DE PLSTICO
OU DE RESDUOS PLSTICOS ORIUNDOS DA RECICLAGEM DE PAPEL E DE
PLSTICO, calculado o imposto nos seguintes percentuais:
a) 76,388% (setenta e seis inteiros e trezentos e oitenta e oito milsimos por cento), nas
operaes sujeitas alquota de 18%;
b) 64,583% (sessenta e quatro inteiros e quinhentos e oitenta e trs milsimos por cento),
nas operaes sujeitas alquota de 12%;
c) 39,285% (trinta e nove inteiros e duzentos e oitenta e cinco milsimos por cento), nas
operaes sujeitas alquota de 7%.
Nota: o benefcio previsto neste item ser apropriado em substituio ao
aproveitamento de quaisquer crditos fiscais decorrentes da aquisio de
matrias-primas e dos demais insumos utilizados na fabricao desses produtos,
bem como dos servios tomados, na proporo do valor dessas sadas sobre o
valor total das operaes do estabelecimento, exceto em relao aos crditos
relativos aquisio de energia eltrica e de bens destinados ao ativo
imobilizado.
38 At 31.12.2012, aos estabelecimentos industriais fabricantes ou encomendantes da
industrializao de MARGARINA e creme vegetal, no percentual de cinco por cento sobre o
valor das sadas interestaduais desses produtos sujeitas alquota de doze por cento.
Este prazo foi prorrogado para at 31.12.2015 pela Alterao 487 do Decreto Estadual n 12.530
de 06.11.2014, com eficcia a partir de 07.11.2014.
Prazo prorrogado para at 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.913 de 28.12.2012.
dcimos por cento) sobre o valor das sadas em operaes interestaduais sujeitas alquota de sete
por cento.
Este prazo foi prorrogado para at 31.12.2015 pela Alterao 487 do Decreto Estadual n 12.530
de 06.11.2014, com eficcia a partir de 07.11.2014.
Prazo prorrogado para at 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.913 de 28.12.2012.
a) 83,33% (oitenta e trs inteiros e trinta e trs centsimos por cento) do dbito do
imposto nas operaes sujeitas alquota de 18% (dezoito por cento), e que resulte em carga
tributria mnima de 3% (trs por cento);
b) 75% (setenta e cinco por cento) do dbito do imposto nas operaes sujeitas alquota
de 12% (doze por cento), e que resulte em carga tributria mnima de 3% (trs por cento);
c) 75% (setenta e cinco por cento) do dbito do imposto nas operaes sujeitas alquota
de 7% (sete por cento), e que resulte em carga tributria mnima de 1,75% (um inteiro e setenta e
cinco centsimos por cento).
Notas:
1. o benefcio de que trata este item:
1.1. ser apropriado em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos
fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos demais insumos
utilizados na fabricao dos seus produtos, de bens destinados a integrar o ativo
imobilizado do estabelecimento, bem como dos servios tomados, exceto em
relao aos crditos relativos aquisio de energia eltrica e de embalagens;
1.2. ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de
ICMS - RAICMS -, consignando a expresso "Crdito Presumido - item 40-B do
Anexo III do RICMS";
1.3. opcional, devendo:
1.3.1. alcanar todos os estabelecimentos industriais do contribuinte localizados
neste Estado;
1.3.2. ser declarada a opo em termo lavrado no livro Registro de Utilizao de
Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia, sendo a renncia a ela objeto de
novo termo, que produzir efeitos, em cada caso, por perodo no inferior a doze
meses contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do
correspondente termo;
1.4. no se aplica nas sadas para o exterior e nas sadas isentas ou no tributadas,
inclusive para as Zonas Francas;
2. a fruio do benefcio fica condicionada aquisio de sucata de metais de
pessoa fsica ou jurdica estabelecidas no territrio paranaense, em percentual no
inferior a 40% (quarenta por cento).
41 At 31.12.2012, ao estabelecimento fabricante de MVEIS, classificado na CNAE
3101-2/00, no montante equivalente a cinco por cento sobre o valor da entrada, em operao
interna, dos seguintes produtos:
Este prazo foi prorrogado para at 31.12.2015 pela Alterao 487 do Decreto Estadual n 12.530
de 06.11.2014, com eficcia a partir de 07.11.2014.
Prazo prorrogado para at 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.913 de 28.12.2012.
neste Estado;
1.2. sejam utilizados na fabricao de mveis pelo estabelecimento beneficiado;
2. a sada dos mveis fabricados seja tributada.
42 No valor equivalente ao montante igual a cinquenta por cento do imposto incidente na
operao de sada subsequente, ao estabelecimento que promover a sada de OBRAS DE ARTE
recebidas diretamente do autor, com a iseno de que trata o item 116 do Anexo I deste
Regulamento (Convnios ICMS 59/1991 e 151/1994).
43 At 31.12.2012, nas sadas internas e interestaduais de LEO DE SOJA REFINADO,
MARGARINA VEGETAL, CREME VEGETAL, GORDURA VEGETAL E MAIONESE,
resultante do processo de industrializao de soja, em percentual que resulte na carga tributria
correspondente a quatro por cento. (Artigo 2, do Decreto n 1.742/2011)
Este prazo foi prorrogado para at 31.12.2015 pela Alterao 487 do Decreto Estadual n 12.530
de 06.11.2014, com eficcia a partir de 07.11.2014.
Prazo prorrogado para at 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.913 de 28.12.2012.
Este prazo foi prorrogado para at 31.12.2017 pela Alterao 28 do Decreto Estadual n 6.913 de
28.12.2012.
Notas:
1. benefcio de que trata este item:
1.1. fica limitado sada de quarenta e oito milhes de litros de refrigerantes no
ano civil;
1.2. aplica-se somente em relao ao valor da operao prpria realizada pelo
estabelecimento substituto tributrio;
1.3. fica condicionado a que o fabricante de refrigerante possua Sistema de
Controle de Produo de Bebidas - SICOBE, de acordo com as especificaes
fixadas pela Receita Federal do Brasil;
2. fica assegurada a manuteno do crdito do imposto incidente nas operaes
de aquisio de bens, mercadorias e servios;
3. considera-se pequeno fabricante de refrigerantes a empresa cuja produo
anual de refrigerantes, correspondente ao somatrio da produo de todos os seus
estabelecimentos, inclusive os de coligadas e de controladora, no seja superior a
quarenta e oito milhes de litros;
4. o benefcio ser concedido mediante Regime Especial coletivo, de acordo com
a relao de empresas fornecida pela entidade representativa dos pequenos
produtores de refrigerantes paranaenses, na qual se ateste que os beneficirios
preenchem os requisitos previstos na nota 3.
46 At 31.12.2012, aos estabelecimentos fabricantes de PLACAS-ME, classificadas na
posio 8473.30.41 da NCM, e de impressora de grande porte - traador grfico (plotter),
classificada na posio 8443.32.52 da NCM, no percentual de nove por cento sobre o valor das
operaes internas e interestaduais sujeitas alquota de doze por cento, e no percentual de quatro
por cento sobre o valor das operaes interestaduais sujeitas alquota de sete por cento. (Artigo
3 do Decreto n 1658/2011)
Este prazo foi prorrogado para at 31.12.2015 pela Alterao 487 do Decreto Estadual n 12.530
de 06.11.2014, com eficcia a partir de 07.11.2014.
Prazo prorrogado para at 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.913 de 28.12.2012.
3,0%
2,5%
1,5%
1,0%
0,7%
superior a R$ 100.000.000,00
0,5%
A redao do caput deste item foi dada pela Alterao 432 do Decreto Estadual n 11.956 de
20.08.2014, com eficcia a partir de 01.09.2014.
Este item foi inserido pela Alterao 164 do Decreto Estadual n 8.648 de 31.07.2013, com
eficcia a partir de 01.08.2013.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 8.648 de 31.07.2013: "49-A. Ao estabelecimento
abatedor que efetue ou encomende o abate neste Estado, que adquirir SUNOS VIVOS para sua atividade,
em operao interna, no percentual de 7,5% (sete inteiros e cinco dcimos por cento) sobre o valor dessa
aquisio."
Notas:
1. o crdito presumido ser apropriado em substituio ao aproveitamento de
quaisquer crditos fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos
demais insumos utilizados na fabricao dos seus produtos, de bens destinados a
integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, bem como dos servios
tomados;
2. o valor do crdito presumido ser lanado diretamente no campo "Outros
Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS, consignando-se a expresso
"Crdito Presumido - item 50 do Anexo III do RICMS";
3. o crdito presumido de que trata este item:
3.1. aplica-se cumulativamente com o diferimento parcial de que trata o Artigo
108;
3.2. opcional, devendo:
3.2.1. alcanar todos os estabelecimentos industriais do contribuinte, localizados
neste Estado, bem como os seus estabelecimentos comerciais que promovam
somente vendas no atacado e desde que a mercadoria tenha sido, nessa hiptese,
obrigatoriamente, produzida no estabelecimento industrial pertencente ao mesmo
titular localizado em territrio paranaense, e que a operao anterior tenha sido
beneficiada com a iseno do pagamento do imposto de que trata o item 25 do
Anexo I;
3.2.2. a opo ser declarada em termo lavrado no livro RUDFTO, sendo a
renncia a ela objeto de novo termo, que produzir efeitos, em cada caso, por
perodo no inferior a doze meses contados do primeiro dia do ms subsequente
ao da lavratura do correspondente termo;
3.3. no se aplica nas operaes de sada de exportao para o exterior;
3.4. poder alcanar, tambm, os estabelecimentos comerciais localizados neste
Estado, que promovam vendas a varejo, em regime de exclusividade de
mercadorias produzidas pela prpria indstria localizada em territrio
paranaense.
Este subitem foi inserido pela Alterao 22 do Decreto Estadual n 6.878 de 26.12.2012.
Notas:
1. o crdito presumido a que se refere este item:
a) ser lanado diretamente no campo Outros Crditos do livro Registro de
Apurao de ICMS, consignando-se a expresso Crdito Presumido - item 51 do
Anexo III do RICMS;
b) ser feito, opcionalmente, em substituio aos demais crditos pelas entradas,
exceto em relao aos crditos relativos aquisio de bens destinados ao ativo
imobilizado;
c) fica limitado a que o total dos crditos do estabelecimento no exceda o total
dos dbitos no perodo de apurao, hiptese em que o estabelecimento dever
efetuar o estorno da parte do crdito presumido correspondente ao valor do saldo
credor apurado;
2. a opo pelo crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada em
termo lavrado no livro RUDFTO;
3. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a
doze meses contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do
correspondente termo.
52 Aos produtores agropecurios e aos estabelecimentos que promoverem sadas de
TRIGO EM GRO em operaes interestaduais com destino a contribuintes localizados nos
Estados de So Paulo, Rio de Janeiro e Minas Gerais, no percentual de dez por cento sobre o valor
das sadas.
Nota: o benefcio de que trata este item ser utilizado sem prejuzo dos demais
Nota: o benefcio de que trata este item ficar limitado GF - Garantia Fsica da
usina (17,7 MW mdio hora).
53 At 31.12.2014, aos estabelecimentos fabricantes que promovam sadas de
VEGETAIS E CARNES embalados a vcuo, cozidos e esterilizados a vapor, sem adio de
conservantes, dispensados de refrigerao, para consumo humano, no percentual equivalente a
10,8% (dez inteiros e oito dcimos por cento) sobre o valor das operaes internas e interestaduais
sujeitas alquota de doze por cento, e no percentual de 6,3% (seis inteiros e trs dcimos por
cento) sobre o valor das operaes sujeitas alquota de sete por cento.
Este parazo foi prorrogado para 31.12.2018 pela Alterao 239 do Decreto Estadual n 9.772 de
20.12.2013.
Notas:
1. o crdito presumido a que se refere este item ser feito, opcionalmente, em
substituio ao aproveitamento de quaisquer outros crditos pelas entradas do
estabelecimento, bem como da reduo da base de clculo de que trata o Decreto
n 3.869, de 10 de abril de 2001;
2. a opo pelo crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada em
termo lavrado no livro RUDFTO;
3. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a
doze meses, contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do
correspondente termo.
54 At 31.12.2012, ao estabelecimento industrial que produza VINHO, suco e geleia, a
partir do processamento da uva no Estado, ou engarrafador de vinho e de suco de uva,
opcionalmente ao regime normal de tributao, no valor equivalente ao dbito do imposto das
operaes internas e interestaduais com esses produtos. (Artigo 3 do Decreto n 1658/2011)
Este prazo foi prorrogado para at 31.12.2015 pela Alterao 487 do Decreto Estadual n 12.530
de 06.11.2014, com eficcia a partir de 07.11.2014.
Prazo prorrogado para at 31.12.2014 pelo Decreto Estadual n 6.913 de 28.12.2012.
Notas:
1. a opo pelo crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada em
termo lavrado no livro RUDFTO;
2. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a
doze meses contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do
correspondente termo;
3. o benefcio de que trata este item:
3.1. ser apropriado em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos
fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos demais insumos
ANEXO IV
CDIGOS
TABELA I
CDIGOS FISCAIS DE OPERAES E PRESTAES
(cdigos a que se refere o Artigo 268 deste Regulamento)
A) DAS ENTRADAS DE BENS E MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS
GRUPO 2000
GRUPO 1000
Grupo 1.000
GRUPO 3000
DESCRIO
OPERAO
PRESTAO
DA
OU
ENTRADAS
AQUISIES
SERVIOS
ESTADO
OU
DE
DO
Classificam-se, neste
grupo, os cdigos das
operaes
ou
prestaes em que o
estabelecimento
remetente
esteja
localizado na mesma
unidade da Federao
do destinatrio.
ENTRADAS
OU
AQUISIES
DE
SERVIOS
DE
OUTROS ESTADOS
Classificam-se, neste
grupo, os cdigos das
operaes
ou
prestaes em que o
estabelecimento
remetente
esteja
localizado em unidade
da Federao diversa
daquela
do
destinatrio.
Grupo 2.000
ENTRADAS
AQUISIES
SERVIOS
EXTERIOR
Grupo 3.000
1.100
2.100
3.100
OU
DE
DO
Classificam-se, neste
grupo, os cdigos das
entradas
de
mercadorias oriundas
de outro pas, inclusive
as
decorrentes
de
aquisio
por
arrematao,
concorrncia
ou
qualquer outra forma
de
alienao
promovida pelo Poder
Pblico, e os servios
iniciados no exterior.
COMPRAS
PARA
INDUSTRIALIZA
O,
PRODUO
RURAL,
COMERCIALIZA
O OU PRESTAO
DE SERVIOS
Compra
industrializao
produo rural
para
ou
Classificam-se
neste
1.101
cdigo as compras de
mercadorias a serem
utilizadas em processo
de industrializao ou
produo
rural.
Tambm
sero
classificadas
neste
cdigo as entradas de
mercadorias
em
estabelecimento
industrial ou produtor
rural de cooperativa
recebidas
de
seus
cooperados
ou
de
estabelecimento
de
outra cooperativa.
2.101
3.101
Compra
industrializao
produo rural
para
ou
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
mercadorias a serem
utilizadas em processo
de industrializao ou
produo
rural.
Tambm
sero
classificadas
neste
cdigo as entradas de
mercadorias
em
estabelecimento
industrial ou produtor
rural de cooperativa.
1.102
2.102
Compra
comercializao
para
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
mercadorias a serem
comercializadas.
Tambm
sero
classificadas
neste
cdigo as entradas de
mercadorias
em
estabelecimento
comercial
de
cooperativa recebidas
de seus cooperados ou
de estabelecimento de
outra cooperativa.
3.102
Compra
comercializao
para
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
mercadorias a serem
comercializadas.
Tambm
sero
classificadas
neste
cdigo as entradas de
mercadorias
em
estabelecimento
comercial
de
cooperativa.
1.111
2.111
Compra
para
industrializao
de
mercadoria
recebida
anteriormente
em
consignao industrial
Classificam-se
neste
cdigo as compras
efetivas de mercadorias
a serem utilizadas em
processo
de
industrializao,
recebidas
anteriormente a ttulo
de
consignao
industrial.
1.113
2.113
Compra
para
comercializao,
de
mercadoria
recebida
anteriormente
em
consignao mercantil
Classificam-se
neste
cdigo as compras
efetivas de mercadorias
recebidas
anteriormente a ttulo
de
consignao
mercantil.
1.116
2.116
Compra
para
industrializao
ou
produo
rural
originada
de
encomenda
para
recebimento futuro
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
mercadorias a serem
utilizadas em processo
de industrializao ou
produo rural, quando
da entrada real da
mercadoria,
cuja
aquisio tenha sido
classificada no cdigo
"1.922 ou 2.922 Lanamento efetuado a
ttulo
de
simples
faturamento decorrente
de
compra
para
recebimento futuro".
1.117
2.117
Compra
para
comercializao
originada
de
encomenda
para
recebimento futuro
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
mercadorias a serem
comercializadas,
quando da entrada real
da mercadoria, cuja
aquisio tenha sido
classificada no cdigo
"1.922
ou
2.922
-Lanamento efetuado
a ttulo de simples
faturamento decorrente
de
compra
para
recebimento futuro".
1.118
2.118
Compra de mercadoria
para comercializao
pelo
adquirente
originrio,
entregue
pelo
vendedor
remetente
ao
destinatrio, em venda
ordem
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
mercadorias
j
comercializadas, que,
sem transitar pelo
estabelecimento
do
adquirente originrio,
sejam entregues pelo
vendedor
remetente
diretamente
ao
destinatrio,
em
operao de venda
ordem, cuja venda seja
classificada,
pelo
adquirente originrio,
no cdigo "5.120 ou
6.120
-Venda
de
mercadoria adquirida
ou
recebida
de
terceiros entregue ao
destinatrio
pelo
vendedor
remetente,
em venda ordem".
1.120
2.120
Compra
para
industrializao,
em
venda ordem, j
recebida do vendedor
remetente
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
mercadorias a serem
utilizadas em processo
de industrializao, em
vendas ordem, j
recebidas do vendedor
remetente, por ordem
do
adquirente
originrio.
1.121
2.121
Compra
para
comercializao,
em
venda ordem, j
recebida do vendedor
remetente
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
mercadorias a serem
comercializadas,
em
vendas ordem, j
recebidas do vendedor
remetente por ordem
do
adquirente
originrio.
1.122
2.122
Compra
para
industrializao em que
a
mercadoria
foi
remetida
pelo
fornecedor
ao
industrializador
sem
transitar
pelo
estabelecimento
adquirente
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
mercadorias a serem
utilizadas em processo
de
industrializao,
remetidas
pelo
fornecedor para o
industrializador
sem
que a mercadoria tenha
transitado
pelo
estabelecimento
do
adquirente.
1.124
2.124
Industrializao
efetuada por
empresa
outra
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
mercadorias
industrializadas
por
terceiros,
compreendendo
os
valores referentes aos
servios prestados e os
das mercadorias de
propriedade
do
industrializador
empregadas
no
processo
industrial.
Quando
a
industrializao
efetuada se referir a
bens
do
ativo
imobilizado ou de
mercadorias para uso
ou
consumo
do
estabelecimento
encomendante,
a
entrada dever ser
classificada
nos
cdigos "1.551 ou
1.556
compra
de
material para uso ou
consumo"
1.125
2.125
Industrializao
efetuada por outra
empresa quando a
mercadoria
remetida
para utilizao no
processo
de
industrializao
no
transitou
pelo
estabelecimento
adquirente
da
mercadoria
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
mercadorias
industrializadas
por
outras empresas, em
que as mercadorias
remetidas
para
utilizao no processo
de industrializao no
transitaram
pelo
estabelecimento
do
adquirente
das
mercadorias,
compreendendo
os
valores referentes aos
servios prestados e os
das mercadorias de
propriedade
do
industrializador
empregadas
no
processo
industrial.
Quando
a
industrializao
efetuada se referir a
bens
do
ativo
imobilizado ou de
mercadorias para uso
ou
consumo
do
estabelecimento
encomendante,
a
entrada dever ser
classificada
nos
cdigos "1.551 ou
2.551 - Compra de bem
para
o
ativo
imobilizado" ou "1.556
ou 2.556 - Compra de
material para uso ou
consumo".
1.126
2.126
3.126
3.127
Compra
para
industrializao sob o
regime de "drawback"
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
mercadorias a serem
utilizadas em processo
de industrializao e
posterior exportao do
produto
resultante,
cujas vendas sero
classificadas no cdigo
"7.127 - Venda de
produo
do
estabelecimento sob o
regime de "drawback".
1.128
2.128
3.128
1.150
2.150
TRANSFERNCIAS
PARA
INDUSTRIALIZA
O,
PRODUO
RURAL,
COMERCIALIZA
O OU PRESTAO
DE SERVIOS
1.151
2.151
Transferncia
industrializao
produo rural
para
ou
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
mercadorias recebidas
em transferncia de
outro estabelecimento
da mesma empresa,
para serem utilizadas
em
processo
de
industrializao
ou
produo rural.
1.152
2.152
Transferncia
comercializao
para
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
mercadorias recebidas
em transferncia de
outro estabelecimento
da mesma empresa,
para
serem
comercializadas.
1.153
2.153
Transferncia
de
energia eltrica para
distribuio
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
energia
eltrica
recebida
em
transferncia de outro
estabelecimento
da
mesma empresa, para
distribuio.
1.154
2.154
Transferncia
para
utilizao na prestao
de servio
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
mercadorias recebidas
em transferncia de
outro estabelecimento
da mesma empresa,
para serem utilizadas
nas
prestaes
de
servios.
1.200
1.201
2.200
2.201
3.200
3.201
DEVOLUES
VENDAS
PRODUO
PRPRIA,
TERCEIROS
ANULAES
VALORES
DE
DE
DE
OU
DE
Devoluo de venda de
produo
do
estabelecimento
Classificam-se
neste
cdigo as devolues
de vendas de produtos
industrializados
ou
produzidos
pelo
prprio
estabelecimento, cujas
sadas tenham sido
classificadas
como
"Venda de produo do
estabelecimento".
1.202
2.202
3.202
Devoluo de venda de
mercadoria adquirida
ou
recebida
de
terceiros
Classificam-se
neste
cdigo as devolues
de
vendas
de
mercadorias adquiridas
ou
recebidas
de
terceiros, que no
tenham sido objeto de
industrializao
no
estabelecimento, cujas
sadas tenham sido
classificadas
como
"Venda de mercadoria
adquirida ou recebida
de terceiros".
1.203
2.203
Devoluo de venda de
produo
do
estabelecimento,
destinada
Zona
Franca de Manaus ou
reas
de
Livre
Comrcio
Classificam-se
neste
cdigo as devolues
de vendas de produtos
industrializados
ou
produzidos
pelo
prprio
estabelecimento, cujas
sadas
foram
classificadas no cdigo
"5.109
ou
6.109
-Venda de produo do
estabelecimento,
destinada
Zona
Franca de Manaus ou
reas
de
Livre
Comrcio".
1.204
2.204
Devoluo de venda de
mercadoria adquirida
ou
recebida
de
terceiros, destinada
Zona
Franca
de
Manaus ou reas de
Livre Comrcio
Classificam-se
neste
cdigo as devolues
de
vendas
de
mercadorias adquiridas
ou
recebidas
de
terceiros, cujas sadas
foram classificadas no
cdigo "5.110 ou 6.110
-Venda de mercadoria
adquirida ou recebida
de terceiros, destinada
Zona Franca de
Manaus ou reas de
Livre Comrcio".
1.205
2.205
3.205
Anulao de valor
relativo prestao de
servio
de
comunicao
Classificam-se
neste
cdigo as anulaes
correspondentes
a
valores
faturados
indevidamente,
decorrentes
de
prestaes de servios
de comunicao.
1.206
2.206
3.206
Anulao de valor
relativo prestao de
servio de transporte
Classificam-se
neste
cdigo as anulaes
correspondentes
a
valores
faturados
indevidamente,
decorrentes
de
prestaes de servios
de transporte.
1.207
2.207
3.207
Anulao de valor
relativo venda de
energia eltrica
Classificam-se
neste
cdigo as anulaes
correspondentes
a
valores
faturados
indevidamente,
decorrentes de venda
de energia eltrica.
1.208
2.208
Devoluo de produo
do
estabelecimento,
remetida
em
transferncia
Classificam-se
neste
cdigo as devolues
de
produtos
industrializados
ou
produzidos
pelo
prprio
estabelecimento,
transferidos para outros
estabelecimentos
da
mesma empresa.
Devoluo
de
mercadoria adquirida
ou
recebida
de
terceiros, remetida em
transferncia
1.209
Classificam-se
neste
cdigo as devolues
de
mercadorias
adquiridas ou recebidas
de
terceiros,
transferidas para outros
estabelecimentos
da
mesma empresa.
2.209
3.211
Devoluo de venda de
produo
do
estabelecimento sob o
regime de "drawback"
Classificam-se
neste
cdigo as devolues
de vendas de produtos
industrializados pelo
estabelecimento sob o
regime de "drawback".
1.250
2.250
3.250
1.251
2.251
3.251
COMPRAS
DE
ENERGIA ELTRICA
Compra de energia
eltrica
para
distribuio
ou
comercializao
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
energia
eltrica
utilizada em sistema de
distribuio
ou
comercializao.
Tambm
sero
classificadas
neste
cdigo as compras de
energia eltrica por
cooperativas
para
distribuio aos seus
cooperados.
1.252
2.252
Compra de energia
eltrica
por
estabelecimento
industrial
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
energia
eltrica
utilizada no processo
de
industrializao.
Tambm
sero
classificadas
neste
cdigo as compras de
energia
eltrica
utilizada
por
estabelecimento
industrial
de
cooperativa.
1.253
2.253
Compra de energia
eltrica
por
estabelecimento
comercial
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
energia
eltrica
utilizada
por
estabelecimento
comercial.
Tambm
sero
classificadas
neste
cdigo
as
compras de energia
eltrica utilizada por
estabelecimento
comercial
de
cooperativa.
1.254
2.254
Compra de energia
eltrica
por
estabelecimento
prestador de servio de
transporte
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
energia
eltrica
utilizada
por
estabelecimento
prestador de servios
de transporte.
1.255
2.255
Compra de energia
eltrica
por
estabelecimento
prestador de servio de
comunicao
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
energia
eltrica
utilizada
por
estabelecimento
prestador de servios
de comunicao.
1.256
2.256
Compra de energia
eltrica
por
estabelecimento
de
produtor rural
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
energia
eltrica
utilizada
por
estabelecimento
de
produtor rural.
Compra de energia
eltrica para consumo
por
demanda
contratada
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
energia eltrica para
consumo por demanda
contratada,
que
prevalecer sobre os
demais cdigos deste
subgrupo.
1.257
2.257
1.300
2.300
3.300
AQUISIES
DE
SERVIOS
DE
COMUNICAO
1.301
2.301
3.301
Aquisio de servio
de comunicao para
execuo de servio da
mesma natureza
Classificam-se
neste
cdigo as aquisies de
servios
de
comunicao utilizados
nas
prestaes
de
servios da
natureza.
mesma
Aquisio de servio
de comunicao por
estabelecimento
industrial
1.302
2.302
Classificam-se
neste
cdigo as aquisies de
servios
de
comunicao utilizados
por
estabelecimento
industrial.
Tambm
sero
classificadas
neste
cdigo
as
aquisies de servios
de
comunicao
utilizados
por
estabelecimento
industrial
de
cooperativa.
Aquisio de servio
de comunicao por
estabelecimento
comercial
1.303
2.303
Classificam-se
neste
cdigo as aquisies de
servios
de
comunicao utilizados
por
estabelecimento
comercial.
Tambm
sero
classificadas
neste
cdigo
as
aquisies de servios
de
comunicao
utilizados
por
estabelecimento
comercial
de
cooperativa.
Aquisio de servio
de comunicao por
estabelecimento
de
prestador de servio de
transporte
1.304
2.304
Classificam-se
neste
cdigo as aquisies de
servios
de
comunicao utilizados
por
estabelecimento
prestador de servio de
transporte.
Aquisio de servio
de comunicao por
estabelecimento
de
geradora
ou
de
distribuidora de energia
eltrica
1.305
Classificam-se
neste
cdigo as aquisies de
servios
de
comunicao utilizados
por estabelecimento de
geradora
ou
de
distribuidora de energia
eltrica.
2.305
Aquisio de servio
de comunicao por
estabelecimento
de
produtor rural
Classificam-se
neste
cdigo as aquisies de
servios
de
comunicao utilizados
por estabelecimento de
produtor rural.
1.306
2.306
1.350
2.350
3.350
AQUISIES
SERVIOS
TRANSPORTE
1.351
2.351
3.351
Aquisio de servio
de transporte para
execuo de servio da
mesma natureza
DE
DE
Classificam-se
neste
cdigo as aquisies de
servios de transporte
utilizados
nas
prestaes de servios
da mesma natureza.
1.352
2.352
3.352
Aquisio de servio
de
transporte
por
estabelecimento
industrial
Classificam-se
neste
cdigo as aquisies de
servios de transporte
utilizados
por
estabelecimento
industrial.
Tambm
sero
classificadas
neste
cdigo
as
aquisies de servios
de transporte utilizados
por
estabelecimento
industrial
de
cooperativa.
1.353
2.353
3.353
Aquisio de servio
de
transporte
por
estabelecimento
comercial
Classificam-se
neste
cdigo as aquisies de
servios de transporte
utilizados
por
estabelecimento
comercial.
Tambm
sero
classificadas
neste
cdigo
as
aquisies de servios
de transporte utilizados
por
estabelecimento
comercial
de
cooperativa.
1.354
2.354
3.354
Aquisio de servio
de
transporte
por
estabelecimento
de
prestador de servio de
comunicao
Classificam-se
neste
cdigo as aquisies de
servios de transporte
utilizados
por
estabelecimento
prestador de servios
de comunicao.
1.355
2.355
3.355
Aquisio de servio
de
transporte
por
estabelecimento
de
geradora
ou
de
distribuidora de energia
eltrica
Classificam-se
neste
cdigo as aquisies de
servios de transporte
utilizados
por
estabelecimento
de
geradora
ou
de
distribuidora de energia
eltrica.
1.356
2.356
3.356
Aquisio de servio
de
transporte
por
estabelecimento
de
produtor rural
Classificam-se
neste
cdigo as aquisies de
servios de transporte
utilizados
por
estabelecimento
de
produtor rural.
1.360
Aquisio de servio
de
transporte
por
contribuinte substituto
em relao ao servio
de transporte (Ajuste
SINIEF 06/2007)
Classificam-se
neste
cdigo as aquisies de
servios de transporte
quando o adquirente
for
o
substituto
tributrio do imposto
decorrente da prestao
dos servios.
1.400
2.400
ENTRADAS
DE
MERCADORIAS
SUJEITAS
AO
REGIME
DE
SUBSTITUIO
TRIBUTRIA
1.401
2.401
Compra
para
industrializao
ou
produo rural em
operao
com
mercadoria sujeita ao
regime de substituio
tributria
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
mercadorias a serem
utilizadas em processo
de industrializao ou
produo
rural,
decorrentes
de
operaes
com
mercadorias sujeitas ao
regime de substituio
tributria.
Tambm
sero
classificadas
neste
cdigo
as
compras
por
estabelecimento
industrial ou produtor
rural de cooperativa de
mercadorias sujeitas ao
regime de substituio
tributria.
1.403
2.403
Compra
para
comercializao
em
operao
com
mercadoria sujeita ao
regime de substituio
tributria
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
mercadorias a serem
comercializadas,
decorrentes
de
operaes
com
mercadorias sujeitas ao
regime de substituio
tributria.
Tambm
sero
classificadas
neste
cdigo
as
compras
de
mercadorias sujeitas ao
regime de substituio
tributria
em
estabelecimento
comercial
de
cooperativa.
1.406
2.406
1.407
2.407
Compra de mercadoria
para uso ou consumo
cuja mercadoria est
sujeita ao regime de
substituio tributria
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
mercadorias destinadas
ao uso ou consumo do
estabelecimento,
em
operaes
com
mercadorias sujeitas ao
regime de substituio
tributria.
Transferncia
para
industrializao
ou
produo rural em
operao
com
mercadoria sujeita ao
regime de substituio
tributria
1.408
2.408
1.409
2.409
Classificam-se
neste
cdigo as mercadorias
recebidas
em
transferncia de outro
estabelecimento
da
mesma empresa, para
serem industrializadas
ou consumidas na
produo rural no
estabelecimento,
em
operaes
com
mercadorias sujeitas ao
regime de substituio
tributria.
Transferncia
para
comercializao
em
operao
com
mercadoria sujeita ao
regime de substituio
tributria
Classificam-se
neste
cdigo as mercadorias
recebidas
em
transferncia de outro
estabelecimento
da
mesma empresa, para
serem comercializadas,
decorrentes
de
operaes sujeitas ao
regime de substituio
tributria.
1.410
2.410
Devoluo de venda de
produo
do
estabelecimento
em
operao com produto
sujeito ao regime de
substituio tributria
Classificam-se
neste
cdigo as devolues
de
produtos
industrializados
ou
produzidos
pelo
prprio
estabelecimento, cujas
sadas tenham sido
classificadas
como
"Venda de produo do
estabelecimento
em
operao com produto
sujeito ao regime de
substituio tributria".
1.411
2.411
Devoluo de venda de
mercadoria adquirida
ou
recebida
de
terceiros em operao
com mercadoria sujeita
ao
regime
de
substituio tributria
Classificam-se
neste
cdigo as devolues
de
vendas
de
mercadorias adquiridas
ou
recebidas
de
terceiros, cujas sadas
tenham
sido
classificadas
como
"Venda de mercadoria
adquirida ou recebida
de
terceiros
em
operao
com
mercadoria sujeita ao
regime de substituio
tributria".
1.414
2.414
Retorno de produo
do
estabelecimento,
remetida para venda
fora
do
estabelecimento
em
operao com produto
sujeito ao regime de
substituio tributria
Classificam-se
neste
cdigo as entradas, em
retorno, de produtos
industrializados
ou
produzidos
pelo
prprio
estabelecimento,
remetidos para vendas
fora
do
estabelecimento,
inclusive por meio de
veculos, em operaes
com produtos sujeitos
ao
regime
de
substituio tributria,
e no comercializados.
Retorno de mercadoria
adquirida ou recebida
de terceiros, remetida
para venda fora do
estabelecimento
em
operao
com
mercadoria sujeita ao
regime de substituio
tributria
1.415
1.450
2.415
Classificam-se
neste
cdigo as entradas, em
retorno, de mercadorias
adquiridas ou recebidas
de terceiros remetidas
para vendas fora do
estabelecimento,
inclusive por meio de
veculos, em operaes
com
mercadorias
sujeitas ao regime de
substituio tributria,
e no comercializadas.
SISTEMAS
INTEGRAO
DE
Retorno de animal do
estabelecimento
produtor
1.451
Classificam-se
neste
cdigo as entradas
referentes ao retorno de
animais criados pelo
produtor no sistema
integrado.
Retorno de insumo no
utilizado na produo
Classificam-se
neste
cdigo o retorno de
insumos no utilizados
pelo
produtor
na
criao de animais pelo
sistema integrado.
1.452
1.500
2.500
ENTRADAS
DE
MERCADORIAS
REMETIDAS PARA
FORMAO
DE
LOTE OU COM FIM
ESPECFICO
DE
EXPORTAO
E
EVENTUAIS
DEVOLUES
(Ajuste
SINIEF
09/2005)
Entrada de mercadoria
recebida
com
fim
especfico
de
exportao
1.501
2.501
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
mercadorias
em
estabelecimento
de
"trading
company",
empresa
comercial
exportadora ou outro
estabelecimento
do
remetente, com fim
especfico
de
exportao.
Entrada decorrente de
devoluo de produto
remetido com fim
especfico
de
exportao,
de
produo
do
estabelecimento
1.503
2.503
Classificam-se
neste
cdigo as devolues
de
produtos
industrializados
ou
produzidos
pelo
prprio
estabelecimento,
remetidos a "trading
company", a empresa
comercial exportadora
ou
a
outro
estabelecimento
do
remetente, com fim
especfico
de
exportao,
cujas
sadas tenham sido
classificadas no cdigo
"5.501 ou 6.501 Remessa de produo
do
estabelecimento,
com fim especfico de
exportao".
Entrada decorrente de
devoluo
de
mercadoria
remetida
com fim especfico de
exportao, adquirida
ou
recebida
de
terceiros
1.504
2.504
1.505
2.505
Classificam-se
neste
cdigo as devolues
de
mercadorias
adquiridas ou recebidas
de terceiros remetidas a
"trading company", a
empresa
comercial
exportadora ou a outro
estabelecimento
do
remetente, com fim
especfico
de
exportao,
cujas
sadas tenham sido
classificadas no cdigo
"5.502
ou
6.502
-Remessa
de
mercadoria adquirida
ou
recebida
de
terceiros, com fim
especfico
de
exportao".
Entrada decorrente de
devoluo simblica de
mercadorias remetidas
para formao de lote
de exportao, de
produtos
industrializados
ou
produzidos
pelo
prprio
estabelecimento
(Ajuste
SINIEF
09/2005).
Classificam-se
neste
cdigo as devolues
simblicas
de
mercadorias remetidas
para formao de lote
de exportao, cujas
sadas tenham sido
classificadas no cdigo
"5.504
ou
6.504
-Remessa
de
mercadorias
para
formao de lote de
exportao,
de
produtos
industrializados
ou
produzidos
pelo
prprio
estabelecimento".
1.506
2.506
Entrada decorrente de
devoluo simblica de
mercadorias,
adquiridas ou recebidas
de terceiros, remetidas
para formao de lote
de exportao (Ajuste
SINIEF 09/2005).
Classificam-se
neste
cdigo as devolues
simblicas
de
mercadorias remetidas
para formao de lote
de exportao em
armazns
alfandegados,
entrepostos aduaneiros
ou
outros
estabelecimentos que
venham
a
ser
regulamentados
pela
legislao tributria de
cada unidade federada,
efetuadas
pelo
estabelecimento
depositrio,
cujas
sadas tenham sido
classificadas no cdigo
"5.505
ou
6.505
-Remessa
de
mercadorias,
adquiridas ou recebidas
de
terceiros,
para
formao de lote de
exportao".
1.550
2.550
3.550
1.551
2.551
3.551
OPERAES COM
BENS DE ATIVO
IMOBILIZADO
E
MATERIAIS PARA
USO OU CONSUMO
Compra de bem para o
ativo imobilizado
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
bens destinados ao
ativo imobilizado do
estabelecimento.
1.552
2.552
Transferncia de bem
do ativo imobilizado
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
bens destinados ao
ativo
imobilizado
recebidos
em
transferncia de outro
estabelecimento
da
mesma empresa.
1.553
2.553
Devoluo de venda de
bem
do
ativo
imobilizado
Classificam-se
neste
cdigo as devolues
de vendas de bens do
ativo
imobilizado,
cujas sada tenham sido
classificadas no cdigo
"5.551
ou
6.551
-Venda de bem do
ativo imobilizado".
3.553
Devoluo de venda de
bem
do
ativo
imobilizado
Classificam-se
neste
cdigo as devolues
de vendas de bens do
ativo
imobilizado,
cujas sadas tenham
sido classificadas no
cdigo "7.551 -Venda
de bem do ativo
imobilizado".
1.554
2.554
Retorno de bem do
ativo
imobilizado
remetido para uso fora
do estabelecimento
Classificam-se
neste
cdigo as entradas por
retorno de bens do
ativo
imobilizado
remetidos para uso fora
do
estabelecimento,
cujas sadas tenham
sido classificadas no
cdigo "5.554 ou 6.554
-Remessa de bem do
ativo imobilizado para
uso
fora
do
estabelecimento".
1.555
2.555
Entrada de bem do
ativo imobilizado de
terceiro, remetido para
uso no estabelecimento
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
bens
do
ativo
imobilizado
de
terceiros,
remetidos
para
uso
no
estabelecimento.
1.556
2.556
3.556
Compra de material
para uso ou consumo
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
mercadorias destinadas
ao uso ou consumo do
estabelecimento.
1.557
2.557
Transferncia
de
material para uso ou
consumo
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
materiais para uso ou
consumo recebidos em
transferncia de outro
estabelecimento da
1.600
1.601
2.600
CRDITOS
E
RESSARCIMENTOS
DE ICMS
Recebimento,
por
transferncia,
crdito de ICMS
de
Classificam-se
neste
cdigo os lanamentos
destinados ao registro
de crditos de ICMS,
recebidos
por
transferncia de outras
empresas.
1.602
Recebimento,
por
transferncia, de saldo
credor de ICMS de
outro estabelecimento
da mesma empresa,
para compensao de
saldo devedor de ICMS
Classificam-se
neste
cdigo os lanamentos
destinados ao registro
da transferncia de
saldos credores de
ICMS recebidos de
outros
estabelecimentos
da
mesma
empresa,
destinados
compensao do saldo
devedor
do
estabelecimento,
inclusive no caso de
apurao centralizada
do imposto (Ajuste
SINIEF 09/2003).
1.603
Ressarcimento
de
ICMS
retido
por
substituio tributria
Classificam-se
neste
cdigo os lanamentos
destinados ao registro
de ressarcimento de
ICMS
retido
por
substituio tributria a
contribuinte
substitudo, efetuado
pelo
contribuinte
substituto, ou, ainda,
quando o ressarcimento
for apropriado pelo
prprio
contribuinte
substitudo,
nas
hipteses previstas na
legislao aplicvel.
2.603
Ressarcimento
de
ICMS
retido
por
substituio tributria
Classificam-se
neste
cdigo os lanamentos
destinados ao registro
de ressarcimento de
ICMS
retido
por
substituio tributria a
contribuinte
substitudo, efetuado
pelo
contribuinte
substituto,
nas
hipteses previstas na
legislao aplicvel.
1.604
Lanamento do crdito
relativo compra de
bem para o ativo
imobilizado
(Ajuste
SINIEF 05/2002)
Classificam-se
neste
cdigo os lanamentos
destinados ao registro
da apropriao de
crdito de bens do
ativo imobilizado.
1.605
Recebimento,
por
transferncia, de saldo
devedor de ICMS de
outro estabelecimento
da mesma empresa
(Ajuste
SINIEF
03/2004).
Classificam-se
neste
cdigo os lanamentos
destinados ao registro
da transferncia de
saldo devedor de ICMS
recebido
de
outro
estabelecimento
da
mesma empresa, para
efetivao da apurao
centralizada
do
imposto. E
1.650
2.650
3.650
ENTRADAS
DE
COMBUSTVEIS,
DERIVADOS
OU
NO DE PETRLEO
E LUBRIFICANTES
1.651
2.651
3.651
Compra
de
combustvel
ou
lubrificante
para
industrializao
subsequente
(Ajuste
SINIEF 09/2003)
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
combustveis
ou
lubrificantes a serem
utilizados em processo
de industrializao do
prprio produto.
1.652
2.652
3.652
Compra
de
combustvel
ou
lubrificante
para
comercializao
(Ajuste
SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
combustveis
ou
lubrificantes a serem
comercializados.
Compra
de
combustvel
ou
lubrificante
por
consumidor ou usurio
final (Ajuste SINIEF
09/2003)
1.653
2.653
1.658
2.658
3.653
Classificam-se
neste
cdigo as compras de
combustveis
ou
lubrificantes a serem
consumidos
em
processo
de
industrializao
de
outros produtos, na
produo rural, na
prestao de servios
ou por usurio final.
Transferncia
de
combustvel
e
lubrificante
para
industrializao
(Ajuste
SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
combustveis
e
lubrificantes recebidas
em transferncia de
outro estabelecimento
da mesma empresa
para serem utilizados
em
processo
de
industrializao
do
prprio produto.
1.659
2.659
Transferncia
de
combustvel
e
lubrificante
para
comercializao
(Ajuste
SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
combustveis
e
lubrificantes recebidas
em transferncia de
outro estabelecimento
da mesma empresa
para
serem
comercializados.
1.660
2.660
Devoluo de venda de
combustvel
ou
lubrificante destinado
industrializao
subsequente
(Ajuste
SINIEF 09/2003)
Classificam-se
neste
cdigo as devolues
de
vendas
de
combustveis
ou
lubrificantes,
cujas
sadas tenham sido
classificadas
como
"Venda de combustvel
ou
lubrificante
destinado
industrializao
subsequente".
1.661
2.661
Devoluo de venda de
combustvel
ou
lubrificante destinado
comercializao
(Ajuste
SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste
cdigo as devolues
de
vendas
de
combustveis
ou
lubrificantes,
cujas
sadas tenham sido
classificadas
como
"Venda
de
combustveis
ou
lubrificantes
para
comercializao".
1.662
2.662
Devoluo de venda de
combustvel
ou
lubrificante destinado a
consumidor ou usurio
final (Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste
cdigo as devolues
de
vendas
de
combustveis
ou
lubrificantes,
cujas
sadas tenham sido
classificadas
como
"Venda
de
combustveis
ou
lubrificantes
por
consumidor ou usurio
final".
1.663
2.663
Entrada de combustvel
ou lubrificante para
armazenagem (Ajuste
SINIEF 09/2003)
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
combustveis
ou
lubrificantes
para
armazenagem.
1.664
2.664
Retorno
de
combustvel
ou
lubrificante remetido
para
armazenagem
(Ajuste
SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste
cdigo as entradas,
ainda que simblicas,
por
retorno
de
combustveis
ou
lubrificantes, remetidos
para armazenagem.
1.900
2.900
1.901
2.901
3.900
OUTRAS
ENTRADAS
DE
MERCADORIAS OU
AQUISIES
DE
SERVIOS
Entrada
industrializao
encomenda
para
por
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
insumos recebidos para
industrializao
por
encomenda de outra
empresa ou de outro
estabelecimento
da
mesma empresa.
1.902
2.902
Retorno de mercadoria
remetida
para
industrializao
por
encomenda
Classificam-se
neste
cdigo o retorno dos
insumos remetidos para
industrializao
por
encomenda,
incorporados
ao
produto final pelo
estabelecimento
industrializador.
1.903
2.903
Entrada de mercadoria
remetida
para
industrializao e no
aplicada no referido
processo
Classificam-se
neste
cdigo as entradas em
devoluo de insumos
remetidos
para
industrializao e no
aplicados no referido
processo.
1.904
2.904
Retorno de remessa
para venda fora do
estabelecimento
Classificam-se
neste
cdigo as entradas em
retorno de mercadorias
2.905
Entrada de mercadoria
recebida para depsito
em depsito fechado
ou armazm geral
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
mercadorias recebidas
para
depsito
em
depsito fechado ou
armazm geral.
1.906
2.906
Retorno de mercadoria
remetida para depsito
fechado ou armazm
geral
Classificam-se
neste
cdigo as entradas em
retorno de mercadorias
remetidas para depsito
em depsito fechado
ou armazm geral.
1.907
2.907
Retorno simblico de
mercadoria
remetida
para depsito fechado
ou armazm geral
Classificam-se
neste
cdigo as entradas em
retorno simblico de
mercadorias remetidas
para
depsito
em
depsito fechado ou
armazm geral, quando
as
mercadorias
depositadas
tenham
sido objeto de sada a
qualquer ttulo e que
no tenham retornado
ao
estabelecimento
depositante.
1.908
2.908
bens recebidos em
cumprimento
de
contrato de comodato.
1.909
2.909
Retorno
de
bem
remetido por conta de
contrato de comodato
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
bens recebidos em
devoluo
aps
cumprido o contrato de
comodato.
1.910
2.910
Entrada de bonificao,
doao ou brinde
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
mercadorias recebidas
a ttulo de bonificao,
doao ou brinde.
1.911
2.911
Entrada
grtis
de
amostra
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
mercadorias recebidas
a ttulo de amostra
grtis.
1.912
2.912
Entrada de mercadoria
ou bem recebido para
demonstrao
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
mercadorias ou bens
recebidos
para
demonstrao.
1.913
2.913
Retorno de mercadoria
ou bem remetido para
demonstrao
Classificam-se
neste
cdigo as entradas em
retorno de mercadorias
ou bens remetidos para
demonstrao.
1.914
2.914
Retorno de mercadoria
ou bem remetido para
exposio ou feira
Classificam-se
neste
cdigo as entradas em
retorno de mercadorias
ou bens remetidos para
exposio ou feira.
1.915
2.915
Entrada de mercadoria
ou bem recebido para
conserto ou reparo
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
mercadorias ou bens
recebidos para conserto
ou reparo.
1.916
2.916
Retorno de mercadoria
ou bem remetido para
conserto ou reparo
Classificam-se
neste
cdigo as entradas em
retorno de mercadorias
ou bens remetidos para
conserto ou reparo.
1.917
2.917
Entrada de mercadoria
recebida
em
consignao mercantil
ou industrial
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
mercadorias recebidas
a ttulo de consignao
mercantil ou industrial.
1.918
2.918
Devoluo
de
mercadoria
remetida
em
consignao
mercantil ou industrial
Classificam-se
neste
cdigo as entradas por
devoluo
de
mercadorias remetidas
anteriormente a ttulo
de
consignao
mercantil ou industrial.
1.919
2.919
Devoluo simblica
de mercadoria vendida
ou
utilizada
em
processo
industrial,
remetida anteriormente
em
consignao
mercantil ou industrial
Classificam-se
neste
cdigo as entradas por
devoluo simblica de
mercadorias vendidas
ou
utilizadas
em
processo
industrial,
remetidas
anteriormente a ttulo
de
consignao
mercantil ou industrial.
Entrada de vasilhame
ou sacaria
1.920
2.920
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
vasilhame ou sacaria.
1.921
2.921
Retorno de vasilhame
ou sacaria
Classificam-se
neste
cdigo as entradas em
retorno de vasilhame
ou sacaria.
1.922
2.922
Lanamento efetuado a
ttulo
de
simples
faturamento decorrente
de
compra
para
recebimento futuro
Classificam-se
neste
cdigo os registros
efetuados a ttulo de
simples faturamento de
corrente de compra
para
recebimento
futuro.
1.923
2.923
Entrada de mercadoria
recebida do vendedor
remetente, em venda
ordem
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
mercadorias recebidas
do vendedor remetente,
em vendas ordem,
cuja
compra
do
adquirente originrio,
foi classificada nos
cdigos "1.120 ou
2.120 -Compra para
industrializao,
em
venda ordem, j
recebida do vendedor
remetente" ou "1.121
2.924
Entrada
para
industrializao
por
conta e ordem do
adquirente
da
mercadoria,
quando
esta no transitar pelo
estabelecimento
do
adquirente
Classificam-se
neste
cdigo as entradas de
insumos recebidos para
serem industrializados
por conta e ordem do
adquirente,
nas
hipteses em que os
insumos no tenham
transitado
pelo
estabelecimento
do
adquirente
dos
mesmos.
1.925
2.925
Retorno de mercadoria
remetida
para
industrializao
por
conta e ordem do
adquirente
da
mercadoria,
quando
esta no transitar pelo
estabelecimento
do
adquirente
Classificam-se
neste
cdigo o retorno dos
insumos remetidos por
conta e ordem do
adquirente,
para
industrializao
e
incorporados
ao
produto final pelo
estabelecimento
industrializador,
nas
hipteses em que os
insumos no tenham
transitado
pelo
estabelecimento
do
adquirente.
1.926
Lanamento efetuado a
ttulo de reclassificao
de
mercadoria
decorrente de formao
de kit ou de sua
desagregao
Classificam-se
neste
cdigo os registros
efetuados a ttulo de
reclassificao
decorrente de formao
de kit de mercadorias
ou
de
sua
desagregao.
3.930
Lanamento efetuado a
ttulo de entrada de
bem sob amparo de
regime
especial
aduaneiro de admisso
temporria
Classificam-se
neste
cdigo os lanamentos
efetuados a ttulo de
entrada
de
bens
amparada por regime
especial aduaneiro de
admisso temporria.
1.931
2.931
Lanamento efetuado
pelo
tomador
do
servio de transporte
quando
a
responsabilidade
de
reteno do imposto
for
atribuda
ao
remetente ou alienante
da mercadoria, pelo
servio de transporte
realizado
por
transportador
autnomo
ou
por
transportador
no
inscrito na unidade da
Federao
onde
iniciado o servio
(Ajuste
SINIEF
03/2004).
Classificam-se
neste
cdigo exclusivamente
os
lanamentos
efetuados pelo tomador
do
servio
de
2.932
Aquisio de servio
de transporte iniciado
em
unidade
da
Federao
diversa
daquela onde inscrito o
prestador
(Ajuste
SINIEF 03/2004) .
Classificam-se
neste
cdigo as aquisies de
servios de transporte
que
tenham
sido
iniciados em unidade
da Federao diversa
daquela
onde
o
prestador est inscrito
como contribuinte.
1.933
2.933
Aquisio de servio
tributado pelo ISSQN
(Ajuste
SINIEF
03/2004).
Classificam-se
neste
cdigo as aquisies de
servios,
de
competncia
municipal, desde que
informados em Nota
Fiscal modelo 1 ou 1-A
(Ajuste
SINIEF
06/2005).
Entrada simblica de
mercadoria
recebida
para depsito fechado
ou armazm geral
(Ajuste
SINIEF
14/2009)
Classificam-se
neste
cdigo as entradas
1.934
simblicas
de
mercadorias recebidas
para
depsito
em
depsito fechado ou
armazm geral, cuja
remessa tenha sido
classificada
pelo
remetente no cdigo
"5.934 ou 6.934 Remessa simblica de
mercadoria depositada
em armazm geral ou
depsito fechado".
2.934
2.949
1.949
Outra
entrada
de
mercadoria
ou
prestao de servio
no especificada
Classificam-se
neste
cdigo
as
outras
entradas
de
mercadorias
ou
prestaes de servios
que no tenham sido
especificadas
nos
cdigos anteriores.
2.949
GRUPO 6000
GRUPO 5000
GRUPO 7000
DESCRIO
OPERAO
PRESTAO
DA
OU
SADAS
OU
PRESTAES
DE
SERVIOS PARA O
ESTADO
Grupo 5.000
Classificam-se, neste
grupo, os cdigos das
operaes
ou
prestaes em que o
estabelecimento
remetente
esteja
localizado na mesma
unidade da Federao
do destinatrio
SADAS
OU
PRESTAES
DE
SERVIOS
PARA
Tabela II
Cdigo da Situao Tributria - CST
(cdigos a que se refere o Artigo 268 deste Regulamento)
A) - ORIGEM DA MERCADORIA OU SERVIO:
A redao da tabela foi dada pela Alterao 66 do Decreto Estadual n 6.887 de 28.12.2012, com
eficcia a partir de 01.01.2013.
CDIGO
ORIGEM
Redao anterior:
CDIGO
ORIGEM
Nacional
TRATAMENTO TRIBUTRIO
00
Tributada integralmente
10
T ib
ICMS
1. O Cdigo de Situao Tributria ser composto de trs dgitos na forma ABB, onde o
primeiro dgito deve indicar a origem da mercadoria ou servio, com base na Tabela II, A, e os
segundo e terceiro dgitos a tributao pelo ICMS, com base na Tabela II, B (Ajuste SINIEF 6/2008);
2. O contedo de importao a que se referem os cdigos 3, 5 e 8 da Tabela II-A aferido de
acordo com normas expedidas pelo Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ (Ajuste
SINIEF 15/2013).
A redao desta Nota foi dada pela Alterao 231 do Decreto Estadual n 8.988 de 25.09.2013,
com eficcia a partir de 01.08.2013.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 6.887 de 28.12.2012: "2. O Contedo de
Importao a que se referem os cdigos 3 e 5 da Tabela A aferido de acordo com normas expedidas pelo
Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ; "
Tabela III
Cdigos das Unidades Federadas
UF
CDIGOS
Acre
01
Alagoas
02
Amap
03
Amazonas
04
Bahia
05
Cear
06
Distrito Federal
07
Esprito Santo
08
Gois
10
Maranho
12
Mato Grosso
13
Minas Gerais
14
Par
15
Paraba
16
Paran
17
Pernambuco
18
Piau
19
20
21
Rio de Janeiro
22
Rondnia
23
Roraima
24
Santa Catarina
25
So Paulo
26
Sergipe
27
28
Tocantins
29
Tabela IV
Cdigos de Detalhamento do Regime e da Situao (Ajuste SINIEF 3/2010)
TABELA A - Cdigo de Regime Tributrio - CRT
CDIGO
REGIME TRIBUTRIO
Simples Nacional
Regime Normal
NOTAS EXPLICATIVAS:
O cdigo 1 ser preenchido pelo contribuinte quando for optante pelo Simples Nacional.
O cdigo 2 ser preenchido pelo contribuinte optante pelo Simples Nacional mas que tiver
ultrapassado o sublimite de receita bruta fixado em lei e estiver impedido de recolher o ICMS/ISS por
esse regime, conforme artigos 19 e 20 da Lei Complementar n 123/2006.
O cdigo 3 ser preenchido pelo contribuinte que no estiver na situao 1 ou 2.
TABELA B - Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN
NOTA EXPLICATIVA:
O Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN ser usado na nota fiscal
eletrnica exclusivamente quando o Cdigo de Regime Tributrio - CRT for igual a 1, e substituir
os cdigos da Tabela II - B - Tributao pelo ICMS do Anexo IV deste Regulamento.
ANEXO V
FORMULRIOS
Tabela I
Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP
(de que trata o Artigo 23, 3, alnea "f" do RICMS)
CONTROLE DE CRDITO DE
PERMANENTE -CIAP MODELO D
ICMS
DO
ATIVO N de ordem
1 - IDENTIFICAO
Contribuinte
Inscrio
Bem
2 - ENTRADA
Fornecedor
N
LRE
N da Nota Fiscal
do Folha do LRE
Data da Entrada
Valor do Imposto
Modelo
Data da Sada
3 - SADA
N da Nota Fiscal
4 - PERDA
Tipo de Evento
Data
2 ANO
Fator
Valor
Ms
3 ANO
Fator
Valor
Ms
Fator
Valor
10
10
10
11
11
11
12
12
12
Fator
Valor
4 ANO
Ms
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Notas:
1. no CIAP modelo D, o controle dos crditos de ICMS dos bens do ativo permanente ser
efetuado individualmente, devendo a sua escriturao ser feita nas linhas, nos campos, nos quadros e
nas colunas prprias, da seguinte forma:
a) campo N DE ORDEM: o nmero atribudo ao documento, que ser sequencial por bem;
b) quadro 1 - IDENTIFICAO: destina-se identificao do contribuinte e do bem,
contendo os seguintes campos:
b.1) CONTRIBUINTE: o nome do contribuinte;
b.2) INSCRIO: o nmero da inscrio estadual do estabelecimento;
b.3) BEM: a descrio do bem, modelo, nmeros da srie e da plaqueta de identificao, se
houver;
c) quadro 2 - ENTRADA: as informaes fiscais relativas entrada do bem, contendo os
seguintes campos:
c.1) FORNECEDOR: o nome do fornecedor;
c.2) N DA NOTA FISCAL: o nmero do documento fiscal relativo entrada do bem;
c.3) N DO LRE: o nmero do livro Registro de Entradas em que foi escriturado o documento
fiscal;
c.4) FOLHA DO LRE: o nmero da folha do livro Registro de Entradas em que foi
escriturado o documento fiscal;
c.5) DATA DA ENTRADA: a data da entrada do bem no estabelecimento do contribuinte;
c.6) VALOR DO ICMS: o valor do imposto relativo aquisio, acrescido, quando for o
caso, do ICMS correspondente ao servio de transporte e ao diferencial de alquotas, vinculados
aquisio do bem;
d) quadro 3 - SADA: as informaes fiscais relativas sada do bem, contendo os seguintes
campos:
d.1) N DA NOTA FISCAL: o nmero do documento fiscal relativo sada do bem;
d.2) MODELO: o modelo do documento fiscal relativo sada do bem;
d.3) DATA DA SADA: a data da sada do bem do estabelecimento do contribuinte;
e) quadro 4 - PERDA: as informaes relativas ocorrncia de perecimento, extravio,
deteriorao do bem, ou, ainda, outra situao estabelecida na legislao de cada unidade da
Federao, contendo os seguintes campos:
e.1) o tipo de evento ocorrido, com descrio sumria do mesmo;
e.2) a data da ocorrncia do evento;
f) quadro 5 - APROPRIAO MENSAL DO CRDITO: destina-se escriturao, nas
colunas sob os ttulos correspondentes do 1 ao 4 ano, do crdito a ser apropriado proporcionalmente
relao entre as sadas e prestaes tributadas e de exportao e o total das sadas e prestaes
escrituradas no ms, contendo os seguintes campos:
f.1) MS: o ms objeto de escriturao, caso o perodo de apurao seja mensal;
f.2) FATOR: o fator mensal ser igual a um quarenta e oito avos da relao entre a soma das
sadas e prestaes tributadas e de exportao e o total das sadas e prestaes escrituradas no ms;
f.3) VALOR: o valor do crdito a ser apropriado, que ser obtido pela multiplicao do fator
pelo valor do imposto de que trata o subitem c.6 da alnea c.
2. quando o perodo de apurao do imposto for diferente do mensal, o fator de um quarenta e
oito avos dever ser ajustado, sendo efetuadas as adaptaes necessrias no quadro 5 APROPRIAO MENSAL DO CRDITO;
3. o CIAP dever ser mantido disposio do fisco, pelo prazo de que trata o pargrafo nico
do Artigo 123.
4. para efeitos do fator de proporcionalidade de que trata a alnea f da nota 1, no devem ser
considerados no clculo os valores das sadas que no apresentem carter definitivo, assim
compreendidas as que contenham previso de retorno real ou simblico, nos termos deste
Regulamento, como por exemplo: remessa para conserto e para industrializao, sadas de embalagens
retornveis, remessa para demonstrao etc. (alnea j do 3 do Artigo 23 deste Regulamento).
ANEXO VI
PROCESSAMENTO DE DADOS
TABELA I
MANUAL DE ORIENTAO
1. APRESENTAO
1.1. Este manual visa orientar a execuo dos servios destinados emisso de documentos e
escriturao de livros fiscais e manuteno de informaes em meio magntico, por contribuintes do
ICMS usurios de sistema eletrnico de processamento de dados, na forma estabelecida neste
Regulamento (Convnios ICMS 57/1995, 75/1996, 96/1997 e 31/1999).
1.2. Contm instrues para preenchimento do Pedido/Comunicao de Uso de Sistema
Eletrnico de Processamento de Dados, para emisso de documentos fiscais, escriturao de livros
fiscais e fornecimento de informaes Coordenao da Receita do Estado e, finalmente, instrues
sobre preenchimento do respectivo Recibo de Entrega.
1.3. As informaes sero prestadas em meio magntico ou formulrios.
2. DAS INFORMAES (Convnio ICMS 69/2002)
2.1. O contribuinte usurio de sistema eletrnico de processamento de dados est sujeito a
prestar informaes fiscais em meio magntico, de acordo com as especificaes indicadas neste
manual, mantendo, observado o disposto no pargrafo nico do Artigo 123 do Regulamento do
ICMS, o arquivo magntico com registros fiscais referentes totalidade das operaes de entradas e
de sadas e das aquisies e prestaes realizadas no exerccio de apurao.
2.2. O arquivo magntico dever ser previamente submetido ao programa validador fornecido
pelo fisco, para verificao da sua consistncia.
3. INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DO PEDIDO/COMUNICAO
3.1. QUADRO I - MOTIVO DO PREENCHIMENTO, DADOS DO SISTEMA E
IDENTIFICAO DO USURIO
3.1.1. CAMPO 01 - PEDIDO/COMUNICAO DE:
O Pedido/Comunicao dever ser preenchido, individualmente, para cada sistema, conforme
a finalidade de uso do contribuinte.
ITEM 1 - USO - Assinalar com "x" o pedido inicial de autorizao para uso do sistema
eletrnico de processamento de dados para emisso de documentos fiscais e escriturao de livros
fiscais, e para uso do sistema de retaguarda de ECF, por sistema, conforme a finalidade fiscal.
ITEM 2 - ALTERAO DE USO - Assinalar com "x" quando se tratar de alterao referente
a quaisquer das informaes de pedido anterior. Este pedido dever conter, alm das alteraes, as
demais informaes relativas ao uso do sistema, de modo que este documento reflita a situao atual
proposta pelo usurio.
ITEM 3 - RECADASTRAMENTO - Assinalar com "x" no caso de novo cadastramento,
quando exigido pelo fisco.
ITEM 4 - CESSAO DE USO A PEDIDO - Assinalar com "x" uma das seguintes
situaes:
a) cessao total, quando devero ser preenchidos os campos 02 a 07 e 62 a 66;
b) cessao parcial referente a livros ou documentos especficos, quando devero ser
preenchidos os campos 02 a 07, 08 ou 09, conforme o caso, e os campos 62 a 66.
ITEM 5 - CASSAO DE USO DE OFCIO (USO EXCLUSIVO DO FISCO) - Assinalar
com "x" uma das seguintes situaes:
a) cassao total, devendo ser preenchidos os campos 02 a 07;
b) cassao parcial referente a livros ou documentos especficos que permanecero
autorizados, devendo ser preenchidos os campos 02 a 07, 08 ou 09, conforme o caso.
3.1.2. CAMPO 02 - NMERO DE IDENTIFICAO DO SISTEMA - Nmero de
identificao do sistema atribudo pela Coordenao da Receita do Estado por ocasio do
credenciamento do sistema pelo fornecedor.
3.1.3. CAMPO 03 - SIGLA DO SISTEMA E N DE VERSO - Sigla de identificao do
sistema e seu nmero de verso atribudo pelo fornecedor do sistema por ocasio do credenciamento.
3.1.4. CAMPO 04 - NOME DO SISTEMA - Nome do sistema atribudo pelo fornecedor do
sistema por ocasio do credenciamento.
3.1.5. CAMPO 05 - NMERO DA INSCRIO ESTADUAL - Preencher com o nmero da
inscrio estadual do estabelecimento no CAD/ICMS.
3.1.6. CAMPO 06 - NMERO DO CNPJ ou CRC - Preencher com o nmero da inscrio do
estabelecimento no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica ou com o nmero de inscrio no Conselho
Regional de Contabilidade do contabilista responsvel pelo local em que se encontra o equipamento
CDIGO
MODELO
01
02
04
06
07
08
09
10
11
13
14
15
16
17
18
20
21
22
24
25
26
27
33
Cupom Fiscal
55
57
65
Informaes da Delegacia da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB a que estiver subordinado;
4.3. uma via - ser devolvida ao requerente/declarante, para servir como comprovante.
5. DADOS TCNICOS DE GERAO DO ARQUIVO
5.1. Mdia Flexvel de 3 1/2" ou CD-ROM;
5.1.1. Formatao: compatvel com o MS-DOS;
5.1.2. Tamanho do registro: 126 bytes, acrescidos de CR/LF ("Carriage Return/Line feed") ao
final de cada registro;
5.1.3.Organizao: sequencial;
5.1.4. Codificao: ASCII;
5.2. FORMATO DOS CAMPOS
5.2.1. Numrico (N), sem sinal, no compactado, alinhado direita, suprimidos a vrgula e os
pontos decimais, com as posies no-significativas zeradas;
5.2.2. Alfanumrico (X) - alinhado esquerda, com as posies no significativas em branco;
5.3. PREENCHIMENTO DOS CAMPOS
5.3.1. Numrico - na ausncia de informao, os campos devero ser preenchidos com zeros.
As datas devero ser expressas no formato ano, ms e dia (AAAAMMDD);
5.3.2. Alfanumrico - na ausncia de informao, os campos devero ser preenchidos com
brancos.
6. ETIQUETA DE IDENTIFICAO DO ARQUIVO
6.1. Os arquivos devero estar acondicionados de maneira adequada de modo a preservar seu
contedo. Cada mdia dever ser identificada por meio de etiqueta, contendo as seguintes
informaes:
6.1.1. CNPJ do estabelecimento a que se referem as informaes contidas no arquivo, no
formato 99.999.999/9999-99;
6.1.2. Inscrio Estadual - nmero de inscrio estadual do estabelecimento informante no
CAD/ICMS;
6.1.3. As expresses "Registro Fiscal" e "Convnio ICMS 57/1995";
6.1.4. Nome comercial (razo social/denominao do estabelecimento);
6.1.5. AA/BB - nmero de mdias onde BB significa a quantidade total de mdias entregues e
AA a sequncia da numerao na relao de mdias;
6.1.6. Abrangncia das informaes - datas, inicial e final, que delimitam o perodo a que se
refere o arquivo;
6.1.7. Densidade de gravao - indica em que densidade foi gravado o arquivo;
6.1.8. Tamanho do bloco, quando aplicvel.
7. ESTRUTURA DO ARQUIVO MAGNTICO
7.1. O arquivo magntico compe-se dos seguintes tipos de registros:
7.1.1. Tipo 10 - Registro mestre do estabelecimento, destinado identificao do
estabelecimento informante;
7.1.2. Tipo 11 - Dados complementares do informante;
7.1.3. Tipo 50 - Registro de total de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, Nota Fiscal/Conta de
Energia Eltrica, modelo 6, Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21, Nota Fiscal de
Servio de Telecomunicaes, modelo 22, e Nota Fiscal de Produtor, modelo 4, destinado a
especificar as informaes de totalizao do documento fiscal, relativamente ao ICMS. No caso de
documentos com mais de uma alquota de ICMS e/ou mais de um Cdigo Fiscal de Operao - CFOP,
deve ser gerado para cada combinao de "alquota" e "CFOP", um Registro Tipo 50, com valores nos
campos monetrios (11, 12, 13, 14 e 15) correspondendo soma dos itens que compe o mesmo, de
tal forma que as somas dos valores dos campos monetrios dos diversos registros que representam
uma mesma nota fiscal, correspondero aos valores totais da mesma (Convnio ICMS 69/2002);
7.1.4. Tipo 51 - Registro de total de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, destinado a especificar as
informaes de totalizao do documento fiscal, relativamente ao IPI (Convnio ICMS 76/2003);
7.1.5. Tipo 53 - Registro de total de documento fiscal, quanto substituio tributria;
7.1.6. Tipo 54 - Registro de Produto (classificao fiscal);
7.1.7. Tipo 55 - Registro de Guia Nacional de Recolhimento;
7.1.7A. Tipo 56 - Registro complementar relativo s operaes com veculos automotores
novos realizadas por montadoras, concessionrias e importadoras (Convnio ICMS 142/2002).
7.1.7B - Tipo 57 - Registro complementar para indicao do nmero de lote de fabricao
(Convnio ICMS 136/2007);
7.1.8. Tipo 60 - Registro destinado a informar as operaes e prestaes realizadas com os
documentos fiscais emitidos por equipamento emissor de cupom fiscal os quais so: Cupom Fiscal;
Cupom Fiscal - PDV; Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13; Bilhete de Passagem Aquavirio,
modelo 14; Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo 15; Bilhete de Passagem Ferrovirio,
modelo 16; e Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2 (Convnio ICMS 76/2003);
7.1.9. Tipo 61 - Para os documentos fiscais descritos a seguir, quando no emitidos por
equipamento emissor de cupom fiscal: Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13, Bilhete de
Passagem Aquavirio, modelo 14, Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo 15, Bilhete de
Passagem Ferrovirio, modelo 16, Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2 (Convnios ICMS
69/2002 e 12/2006)
A redao deste subitem foi dada pela Alterao 38 do Decreto Estadual n 6.874 de 26.12.2012.
Redao anterior: "7.1.9. Tipo 61 - Para os documentos fiscais descritos a seguir, quando no
emitidos por equipamento emissor de cupom fiscal: Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13, Bilhete de
Passagem Aquavirio, modelo 14, Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo 15, Bilhete de Passagem
Ferrovirio, modelo 16, Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, Nota Fiscal de Produtor, modelo 4
(Convnio ICMS 69/2002);"
de A/D
Classificao
10
1 registro
11
2 registro
50, 51, 53
1a2
Tipo
31 a 38
Data
3 a 16
CNPJ
19 a 21
Srie
22 a 27
Nmero
35 a 37
Nmero do Item
55
31 a 38
Data
57
3 a 16
CNPJ
33 a 35
Srie
36 a 41
Nmero
49 a 51
Nmero do Item
60
4 a 11
Data
(subtipos M, A)
12 a 31
54 e 56
60 (subtipo R)
*observar
a
seguinte
ordem
de
Nmero de srie
classificao:
de fabricao
Mestre/Analtico
Subtipo
Subtipo ("R")
4a9
10 a 23
Ms e Ano de
emisso
Cdigo
da
mercadoria/produt
o ou Servio
61
1a2
31 a 38
1a2
31 a 38
3 a 10
Data
11 a 24
Cdigo
da
mercadoria/produt
o
75
19 a 32
Cdigo
da
mercadoria/produt
o ou Servio
76
1a2
Tipo
52 a 59
Data
37 a 46
Nmero
3 a 16
CNPJ
70 e 71
74
77
Tipo Data
Tipo Data
85
86
19 a 20
Srie
21 a 22
Subsrie
23 a 32
Nmero
38 a 40
Nmero do Item
1a2
Tipo
14 a 21
Data da DDE
03 a 13
Nmero da DDE
95 a 102
Data emisso NF
exportao
1a2
Tipo
15 a 22
03 a 14
Data de emisso
do RE
59 a 66
Nmero do RE
Data da emisso
da NF de remessa
com fim especfico
88
6 a 19
CNPJ
22 a 24
Srie
25 a 30
Nmero
38 a 40
Nmero do Item
90
ltimos registros
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"10"
02
1-2
02
CNPJ
CNPJ
do 14
estabeleciment
o informante
3-16
03
Inscrio
estadual
Inscrio
14
estadual
do
estabeleciment
o informante
17-30
04
Nome
do Nome
35
contribuinte
comercial
(razo
social/denomin
ao)
do
31-65
9.1. OBSERVAES:
9.1.1. Tabela para preenchimento do campo 10 (Convnio ICMS 142/2002):
TABELA DE CDIGO DE IDENTIFICAO DA ESTRUTURA DO ARQUIVO
MAGNTICO ENTREGUE (Convnio ICMS 142/2002)
Cdigo
Interestaduais
-operaes
Substituio Tributria
com
ou
Descrio da finalidade
Normal
sem
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"11"
02
1 -2
02
Logradouro
logradouro
34
3 -36
03
Nmero
nmero
37 -41
04
Complemento
complemento
22
42 -63
05
Bairro
bairro
15
64 -78
06
CEP
Cdigo
de 8
Endereamento
Postal
79 -86
07
Nome
contato
87 -114
08
Telefone
115 -126
do Pessoa
responsvel
para contatos
28
nmero
dos 12
telefones para
contatos
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"50"
02
1-2
02
CNPJ
CNPJ
do 14
remetente nas
entradas e do
destinatrio nas
sadas
3-16
03
Inscrio
Estadual
Inscrio
14
Estadual
do
remetente nas
entradas e do
destinatrio nas
sadas
17-30
04
Data
de Data
emisso
ou emisso
recebimento
sada ou
recebimento
entrada
de 8
na
de
na
31-38
05
Unidade
Federao
da Sigla
da 2
unidade
da
Federao do
remetente nas
entradas e do
destinatrio nas
sadas
39-40
06
Modelo
Cdigo
do 2
modelo da nota
fiscal
41-42
07
Srie
Srie da nota 3
fiscal
43-45
08
Nmero
Nmero
nota fiscal
da 6
46-51
09
CFOP
Cdigo Fiscal 4
de Operao e
Prestao
52-55
10
Emitente
Emitente
da 1
nota
fiscal
(P-prprio/T-te
56
rceiros)
11
Valor Total
Valor total da 13
nota fiscal
57-69
12
Base
Clculo
ICMS
de Base
de 13
do Clculo
do
ICMS (com 2
decimais)
70-82
13
83-95
14
Isenta
ou Valor
13
no-tributada
amparado por
iseno ou no
incidncia
(com
2
decimais)
96-108
15
Outras
Valor que no 13
confira dbito
ou crdito do
ICMS (com 2
decimais)
109-121
16
Alquota
Alquota
do 4
ICMS (com 2
decimais)
122-125
17
Situao
Situao
nota fiscal
126
da 1
11.1. OBSERVAES
11.1.1. Este registro dever ser composto por contribuinte do ICMS, obedecendo a sistemtica
semelhante da escriturao dos livros Registro de Entradas e Registro de Sadas, mesmo quando
desobrigado de escritur-los (Convnio ICMS 111/2008);
11.1.2. Nas operaes decorrentes das vendas de produtos agropecurios, inclusive caf em
gro, efetuadas pelo Banco do Brasil S.A., em leilo na bolsa de mercadorias, em nome de produtores
(Convnios ICMS 46/1994 e 132/1995), os CAMPOS 02, 03 e 05 devero conter os dados do
emitente da nota fiscal, devendo a cada registro Tipo 50 corresponder um registro Tipo 71, com os
dados dos estabelecimentos remetente e destinatrio;
11.1.2A. Nas operaes decorrentes de servios de telecomunicaes ou comunicaes o
registro dever ser composto apenas na aquisio (Convnio ICMS 142/2002).
11.1.3. - Em se tratando de Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, Nota Fiscal de Servios de
Comunicao e de Telecomunicao, o registro dever ser composto apenas na entrada de energia
eltrica ou aquisio de servios de comunicao e de telecomunicao (Convnio ICMS 76/2003);
11.1.4. No caso de documentos com mais de uma alquota de ICMS e mais de um Cdigo
Fiscal de Operao - CFOP, deve ser gerado para cada combinao de "alquota" e "CFOP" um
registro tipo 50, com valores nos campos monetrios 11, 12, 13, 14 e 15 correspondendo soma dos
itens que compe o mesmo, de tal forma que as somas dos valores dos campos monetrios dos
diversos registros que representam uma mesma nota fiscal, correspondero aos valores totais da
mesma (Convnio ICMS 39/2000);
11.1.5. CAMPO 02
11.1.5.1. Em se tratando de pessoas no obrigadas inscrio no CNPJ, preencher com o
CPF;
11.1.5.2. Tratando-se de operaes com o exterior ou com pessoa fsica no inscrita no CPF
zerar o campo;
11.1.6. CAMPO 03
11.1.6.1. Tratando-se de operaes com o exterior ou com pessoas no obrigadas inscrio
estadual, o campo assumir o contedo "ISENTO";
11.1.7. CAMPO 05 - Tratando-se de operaes com o exterior, colocar "EX";
11.1.8. CAMPO 06 - Preencher conforme cdigos da tabela de modelos de documentos
fiscais, do subitem 3.2.1;
11.1.9. CAMPO 07
11.1.9.1. Em se tratando de documento sem seriao deixar em branco as trs posies;
11.1.9.2. No caso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A (cdigo 01), preencher com o algarismo
designativo da srie ("1", "2", etc.) deixando em branco as posies no significativas;
11.1.9.3. Em se tratando de documentos com seriao indicada por letra, preencher com a
respectiva letra (B, C ou E). No caso de documentos fiscais de "Srie nica" preencher com a letra U;
11.1.9.4. Em se tratando dos documentos fiscais de srie indicada por letra seguida da
expresso "nica" ("Srie B-nica", "Srie C-nica ou Srie E-nica"), preencher com a respectiva
letra (B , C ou E) na primeira posio e com a letra U na segunda posio, deixando em branco a
posio no significativa;
11.1.9.5. No caso de documento fiscal de "Srie nica" seguida por algarismo arbico ("Srie
nica 1", "Srie nica 2" etc.) preencher com a letra U na primeira posio, e o algarismo respectivo
dever ser indicado nas posies subsequentes (Convnio ICMS 69/2002).
11.1.9A - CAMPO 08 - Se o nmero do documento fiscal tiver mais de 6 dgitos, preencher
com os 6 ltimos dgitos (Convnio ICMS 12/2006);
11.1.10. CAMPO 10 - Preencher com "P" se a nota fiscal for emitida pelo contribuinte
informante (prprio) ou "T", se emitida por terceiros (Convnio ICMS 69/2002).
Situao
Contedo do Campo
11.1.15. O registro das antigas Notas Fiscais, modelo 1, sries A, B, C ou U, e modelo 3, srie
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
51
1-2
02
CNPJ
CNPJ
do 14
remetente nas
entradas e do
destinatrio nas
sadas
3-16
03
Inscrio
Estadual
Inscrio
14
Estadual
do
remetente nas
entradas e do
destinatrio nas
sadas
17-30
04
Data
de Data
emisso/recebi emisso
mento
sada
recebimento
entrada
de 8
na
ou
na
31-38
05
Unidade
Federao
da Sigla
da 2
unidade
da
Federao do
remetente nas
entradas e do
destinatrio nas
sadas
39-40
06
Srie
Srie da nota 3
fiscal
41-43
07
Nmero
Nmero
nota fiscal
da 6
44-49
08
CFOP
Cdigo Fiscal 4
de Operao e
Prestao
50-53
09
Valor Total
Valor total da 13
nota
fiscal
(com
2
decimais)
54-66
10
Valor do IPI
Montante do 13
IPI (com 2
67-79
decimais)
11
Isenta
ou Valor
13
no-tributada
amparado por
-IPI
iseno ou no
incidncia do
IPI (com 2
decimais)
80-92
12
Outras -IPI
Valor que no 13
confira dbito
ou crdito do
IPI (com 2
decimais)
93-105
13
Brancos
Brancos
106-125
14
Situao
Situao
nota fiscal
126
20
da 1
12.1. OBSERVAES:
12.1.1. Este registro dever ser composto somente por contribuintes do IPI, obedecendo a
sistemtica semelhante da escriturao dos livros Registro de Entradas e Registro de Sadas;
12.1.2. CAMPO 02 - Valem as observaes do subitem 11.1.5;
12.1.3. CAMPO 03 - Valem as observaes do subitem 11.1.6;
12.1.4. CAMPO 05 - Valem as observaes do subitem 11.1.7;
12.1.5. CAMPO 06 - Valem as observaes do subitem 11.1.9;
12.1.6. CAMPO 08 - Valem as observaes do subitem 11.1.4 (Convnio ICMS 142/2002);
12.1.7. CAMPO 14 - Valem as observaes do subitem 11.1.14 (Convnio ICMS 142/2002).
13. REGISTRO TIPO 53 (Convnio ICMS 69/2002) SUBSTITUIO TRIBUTRIA
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"53"
1-2
02
CNPJ
CNPJ
do 14
contribuinte
substitudo
3-16
03
Inscrio
Estadual
Inscrio
14
Estadual
do
Contribuinte
substitudo
17-30
04
Data
31 38
de Data
de 8
13.1. OBSERVAES
13.1.1. Este registro obrigatrio para os contribuintes substituto e substitudo tributrios, nas
operaes com mercadorias. No caso de contribuinte substitudo em que h destaque do imposto
retido no documento fiscal, ou sujeito antecipao tributria, nos campos 2, 3 e 5 sero informados
os dados do contribuinte substituto/remetente da mercadoria/produto (Convnios ICMS 142/2002 e
76/2003).
13.1.2. CAMPO 03 - Valem as observaes do subitem 11.1.6;
13.1.3. CAMPO 06 - Valem as observaes do subitem 11.1.8;
13.1.4. CAMPO 07 - Valem as observaes do subitem 11.1.9;
13.1.5. CAMPO 09 - Valem as observaes do subitem 11.1.11;
13.1.6. CAMPO 10 - Valem as observaes do subitem 11.1.10;
13.1.7. CAMPOS 11 e 12 - Devem ser includas nestes campos, alm das operaes normais
de substituio tributria, os valores referentes as operaes relativas ao Convnio ICMS 51/2000
(Convnio ICMS 142/2007);
13.1.8. CAMPO 14 - Valem as observaes do subitem 11.1.14.
13.1.9. CAMPO 15 - Preencher o campo de acordo com a tabela abaixo (Convnios ICMS
76/2003, 18/2004 e 114/2004)
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"54"
1-2
02
CNPJ
CNPJ
do 14
remetente nas
entradas e do
destinatrio nas
sadas
3-16
03
Modelo
Cdigo
do 2
modelo da nota
fiscal
17-18
04
Srie
Srie da nota 3
fiscal
19-21
05
Nmero
Nmero
nota fiscal
da 6
22-27
06
CFOP
Cdigo Fiscal 4
de Operao e
Prestao
28-31
07
CST
Cdigo
Situao
Tributria
da 3
32-34
08
Nmero
Item
do Nmero
de 3
ordem do item
na nota fiscal
35-37
09
Cdigo
Produto
Servio
do Cdigo
do 14
ou produto
ou
servio
do
informante
38-51
10
Quantidade
Quantidade do 11
produto (com 3
decimais)
52-62
11
Valor
Produto
do Valor bruto do 12
produto (valor
unitrio
multiplicado
por
quantidade)
-com
2
63-74
14.1.5. CAMPO 08 - Deve refletir a posio sequencial de cada produto ou servio na nota
fiscal, obedecendo os seguintes critrios (Convnio ICMS 76/2003):
14.1.5.1. - 001 a 990 - Nmero sequencial do produto ou servio;
14.1.5.2. - 991 - Identifica o registro do frete;
14.1.5.3. - 992 - Identifica o registro do seguro;
14.1.5.4. - 993 - PIS/COFINS;
14.1.5.5. - 997 - Complemento de valor de nota fiscal e/ou ICMS;
14.1.5.6. - 998 - Servios no tributados;
14.1.5.7. - 999 - Identifica o registro de outras despesas acessrias.
14.1.6. CAMPO 09
14.1.6.1. Informar a prpria codificao utilizada no sistema de controle de estoque/emisso
de nota fiscal do contribuinte, listando esta codificao e os demais dados do produto/mercadoria, por
meio do registro "Tipo 75" (considera-se o cdigo EAN-13 ou equivalente como codificao prpria)
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"55"
1-2
02
CNPJ
CNPJ
do 14
contribuinte
substituto
tributrio
3-16
03
Inscrio
Estadual
Inscrio
14
Estadual
(na
Unidade
da
Federao
destinatria) do
contribuinte
substituto
17-30
tributrio
04
31-38
05
Unidade
Federao
Substituto
da Sigla
da 2
do unidade
da
Federao do
contribuinte
substituto
tributrio
39-40
06
Unidade
da Sigla
da 2
Federao
unidade
da
Favorecida
Federao de
destino
(favorecida)
41-42
07
Banco GNRE
Cdigo
do 3
Banco onde foi
Efetuado
o
recolhimento
43-45
08
Agncia
GNRE
Agncia onde 4
foi efetuado o
recolhimento
46-49
09
50-69
10
Valor GNRE
Valor
13
recolhido (com
2 decimais)
70-82
11
Data
Vencimento
Data
do 8
vencimento do
ICMS
substitudo
83-90
12
Ms e ano de Ms e ano 6
Referncia
referente
ocorrncia do
fato gerador,
formato
MMAAAA
91-96
13
Nmero
do Preencher com 30
Convnio ou o contedo do
Protocolo
campo 15 da
/Mercadoria
GNRE
97-126
15.1. OBSERVAES
15.1.1. Registro composto apenas por contribuintes substitutos tributrios, devendo ser gerado
um registro para cada Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais - GNRE;
15.1.2. CAMPO 10 - Valor lquido aps a compensao: resultado do ICMS por substituio
devido, descontados os valores relativos a devolues e ressarcimentos decorrentes de operaes
efetuadas sob o regime de substituio tributria;
15.1.3. CAMPO 03 - caso o informante, substituto tributrio, no possua inscrio estadual na
Unidade da Federao destinatria, preencher com "INEXISTENTE";
15A. REGISTRO TIPO 56 (Convnio ICMS 142/2002) OPERAES COM VECULOS
AUTOMOTORES NOVOS
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"56"
1-2
02
CNPJ/CPF
CNPJ ou CPF 14
do adquirente
3-16
03
Modelo
Cdigo
do 2
modelo da nota
fiscal
17-18
04
Srie
Srie da nota 3
fiscal
19-21
05
Nmero
Nmero
nota fiscal
da 6
22-27
06
CFOP
Cdigo Fiscal 4
de Operao e
Prestao
28-31
07
CST
Cdigo
Situao
Tributria
da 3
32-34
08
Nmero
Item
do Nmero
de 3
ordem do item
na nota fiscal
35-37
09
Cdigo
Produto
Servio
do Cdigo
do 14
ou produto
ou
servio
do
informante
38-51
10
Tipo
operao
de Tipo
operao:
52
de 1
1 - venda para
concessionria;
2"Faturamento
Direto"
Convnio
ICMS 51/2000;
3 - Venda
direta);
0 - Outras
11
CNPJ
da CNPJ
da 14
Concessionria concessionria
53-66
12
67-70
13
Chassi
Cdigo
Chassi
veculo
71-87
14
Brancos
Brancos
88-126
do 17
do
39
Denomina Contedo
o do Campo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"57"
02
CNPJ
CNPJ
do 14
remetente
nas entradas
e
do
destinatrio
16
15B.1. OBSERVAES:
15B.1.1. Este registro se destina a informar dados relativos ao nmero de lote de fabricao
de medicamentos;
15B.1.2. Dever ser informado por fabricantes, atacadistas e varejistas que atuem como centro
de distribuio e que estejam obrigados a manter arquivo eletrnico contendo registro fiscal por item
de mercadoria, conforme Artigo 448 deste Regulamento, nas operaes com produtos classificados
nos cdigos NCM 30.03 e 30.04;
15B.1.3. Dever ser gerado um registro para cada item da nota fiscal;
15B.1.4. Fica dispensada da entrega das informaes relativas ao Registro Tipo 57 o
contribuinte emissor da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, instituda pelo Ajuste SINIEF 07/2005, de 30
de setembro de 2005 (Convnio ICMS 45/2008).
16. REGISTRO TIPO 60
Cupom Fiscal e os seguintes Documentos Fiscais quando emitidos por Equipamento Emissor
de Cupom Fiscal: Bilhete de Passagem Rodovirio (modelo 13), Bilhete de Passagem Aquavirio
(modelo 14), Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (modelo 15), Bilhete de Passagem Ferrovirio
(modelo 16), e Nota Fiscal de Venda a Consumidor (modelo 2) (Convnio ICMS 69/2002);
16.1. Devem ser gerados:
16.1.1. Diariamente, para cada equipamento, um registro "Tipo 60 - Mestre", como indicado
no subitem 16.2 e os respectivos registros "Tipo 60 - Analtico", informando as situaes tributrias
praticadas, conforme subitem 16.3, de modo que este conjunto de registros represente os dados fiscais
escriturados pelo contribuinte;
16.1.2. Mensalmente, por item de mercadoria e servios, um registro "Tipo 60 - Resumo
Mensal" conforme subitem 16.4;
16.2. Registro Tipo 60 - Mestre: Identificador do equipamento.
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"60"
1-2
02
Subtipo
"M"
03
Data
emisso
de Data
de 8
emisso
dos
documentos
fiscais
4-11
04
Nmero
srie
de Nmero
de srie
12-31
de 20
de
fabricao
fabricao do
equipamento
05
Nmero
de
ordem
sequencial do
equipamento
Nmero
3
atribudo pelo
estabeleciment
o
ao
equipamento
32-34
06
Modelo
do Cdigo
do 2
documento
modelo
do
fiscal
documento
fiscal
35-36
07
Nmero
do
Contador
de
Ordem
de
Operao no
incio do dia
Nmero
do 6
primeiro
documento
fiscal emitido
no
dia
(Nmero
do
Contador
de
Ordem
de
Operao
-COO)
37-42
08
Nmero
Contador
Ordem
Operao
final do dia
Nmero
do 6
ltimo
documento
fiscal emitido
no
dia
(Nmero
do
Contador
de
Ordem
de
Operao
-COO)
43-48
09
Nmero
do Nmero
Contador
de Contador
Reduo Z
Reduo
(CRZ)
do 6
de
Z
49-54
10
Contador
Reincio
Operao
de Valor
3
de acumulado no
Contador
de
Reincio
de
Operao
(CRO)
55-57
11
Valor
da Valor
16
Venda Bruta
acumulado no
totalizador de
Venda Bruta
58-73
12
Valor
do Valor
16
Totalizador
acumulado no
Geral
do Totalizador
74-89
do
de
de
no
equipamento
13
Geral
Brancos
37
90-126
16.2.1. Observaes:
16.2.1.1. Registro composto apenas pelos emitentes dos documentos fiscais em questo,
quando emitidos por ECF;
16.2.1.2. Registro utilizado para identificar o equipamento emissor de cupom fiscal no
estabelecimento;
16.2.1.3. Os dados dirios de cada um dos totalizadores parciais de situao tributria do
equipamento devero ser informados no registro especificado no subitem 16.3 (Registro Tipo 60 Analtico);
16.2.1.4. CAMPO 02 - "M", indica que este registro mestre, deste modo identifica o
equipamento emissor de cupom fiscal no contribuinte;
16.2.1.4A - CAMPO 04 - Preencher com os 20 dgitos da direita do nmero de srie de
fabricao do equipamento (Convnio ICMS 73/2013);
Este subitem foi inserido pela Alterao 246 do Decreto Estadual n 9.199 de 23.10.2013.
16.2.1.5. CAMPO 06 - Preencher com "2B", quando se tratar de Cupom Fiscal emitido por
mquina registradora (no ECF), com "2C", quando se tratar de Cupom Fiscal PDV, ou "2D", quando
se tratar de Cupom Fiscal (emitido por ECF). J para os demais Documentos Fiscais deve ser
preenchido conforme cdigos da tabela de modelos, do subitem 3.2.1;
16.2.1.6. Campo 11 - caso o equipamento no tenha o respectivo totalizador preencher com o
valor da venda bruta do dia.
16.3. Registro Tipo 60 - Analtico: Identificador de cada Situao Tributria no final do dia de
cada equipamento emissor de cupom fiscal
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"60"
1-2
02
Subtipo
"A"
3-3
03
Data
emisso
de Data
de 8
emisso
dos
documentos
fiscais
4-11
04
Nmero
srie
fabricao
de Nmero
de 20
de srie
de
fabricao do
equipamento
12-31
16.3.1. Observaes:
16.3.1.1. Registro composto com as informaes dos totalizadores parciais das mquinas
ativas no dia;
16.3.1.2. Deve ser gerado um registro para cada um dos totalizadores parciais de situao
tributria por dia e por equipamento;
16.3.1.3. CAMPO 02 - "A", indica que este registro Tipo 60 - Analtico;
16.3.1.3A - CAMPO 04 - Valem observaes do subitem 16.2.1.4A (Convnio ICMS
73/2013);
Este subitem foi inserido pela Alterao 246 do Decreto Estadual n 9.199 de 23.10.2013.
Situao Tributria
Contedo do Campo
Substituio tributria
Isento
No incidncia
Cancelamentos
CANC
Descontos
DESC
ISSQN
ISS
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"60"
1-2
02
Subtipo
"R"
03
Ms e Ano de Ms e Ano de 6
emisso
emisso
dos
documentos
fiscais
4-9
04
Cdigo
Produto
Servio
do Cdigo
do 14
ou produto
ou
servio
do
informante
10-23
05
Quantidade
Quantidade do 13
produto no ms
(com
3
decimais)
24-36
06
Valor
produto
servio
do Valor lquido 16
ou (valor
bruto
diminudo do
desconto) do
produto
ou
servio
acumulado no
ms (com 2
decimais)
37-52
07
Base
Clculo
ICMS
de Base de clculo 16
do do ICMS valor
acumulado no
ms (com 2
decimais)
53-68
08
Situao
Tributria/
Alquota
Produto
Servio
Identificador
4
da
Situao
do Tributria
/
ou Alquota
do
ICMS (com 2
decimais)
69-72
09
Brancos
73-126
54
16.4.1. Observaes:
16.4.1.1. Registro composto com as informaes sintticas dos itens de mercadoria e servio
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"61"
1-2
02
Brancos
14
3-16
03
Brancos
14
17-30
04
Data
Emisso
de Data
de 8
emisso do(s)
documento(s )
fiscal(is)
31-38
05
Modelo
Modelo do(s) 2
documento(s )
fiscal(is)
39-40
06
Srie
Srie
do(s) 3
documento(s
)fiscal(is)
41-43
07
Subsrie
Subsrie do(s) 2
documento(s )
44-45
fiscal(is)
08
46-51
09
52-57
10
Valor Total
Valor
total 13
do(s)
documento(s)
fiscal(is)/Movi
mento dirio
(com
2
decimais)
58-70
11
Base
de Base de clculo 13
Clculo ICMS do(s)document
o(s
)
fiscal(is)/Total
dirio (com 2
decimais)
71-83
12
84-95
13
Isenta
ou Valor
13
No-Tributada amparado por
iseno
ou
no-incidncia/
Total
dirio
(com
2
decimais)
96-108
14
Outras
109-121
Valor que no 13
confira dbito
ou crdito de
ICMS/Total
dirio (com 2
decimais)
15
Alquota
Alquota
ICMS
16
Branco
Branco
do 4
122-125
126-126
17.1. Observaes:
17.1.1. Registro composto apenas pelos emitentes dos documentos fiscais em questo, quando
no emitidos por meio de equipamento emissor de cupom fiscal;
17.1.2. Este registro dever ser composto conforme lanamento efetuado no livro Registro de
Sadas respectivo;
17.1.2A CAMPO 05 Preencher conforme cdigos da tabela de modelos de documentos fiscais
do subitem 3.2.1;
17.1.3. CAMPO 06
17.1.3.1. Em se tratando de documentos com seriao indicada por letra, preencher com a
respectiva letra (D). No caso de documentos fiscais de "Srie nica" preencher com a letra U,
deixando em branco as posies no significativas;
17.1.3.2. Em se tratando dos documentos fiscais de srie indicada por letra seguida da
expresso "nica" ("Srie D-nica"), preencher com a respectiva letra (D) na primeira posio e com
a letra U na segunda posio, deixando em branco a posio no significativa;
17.1.4. CAMPO 07
17.1.4.1. Em se tratando de documento fiscal sem subseriao deixar em branco as duas
posies;
17.1.4.2. No caso de subsrie designada por algarismo aposto letra indicativa da srie
("Srie D Subsrie 1", "Srie D Subsrie 2" ou "Srie D-1", "Srie D-2", etc.), preencher com o
algarismo de subsrie ("1", "2" etc.) deixando em branco a posio no significativa;
17.1.4A - CAMPO 08 - Se o nmero do documento fiscal tiver mais de 6 dgitos, preencher
com os 6 ltimos dgitos (Convnio ICMS 73/2013);
Este subitem foi inserido pela Alterao 246 do Decreto Estadual n 9.199 de 23.10.2013.
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"70"
1-2
02
CNPJ
CNPJ
do 14
emitente
do
documento, no
caso
de
aquisio
de
servio; CNPJ
do tomador do
servio,
no
caso
de
emisso
do
documento
3-16
03
Inscrio
Estadual
Inscrio
Estadual
emitente
documento,
caso
aquisio
servio;
Inscrio
Estadual
tomador
servio,
caso
emisso
documento
17-30
31-38
04
Data
emisso
utilizao
14
do
do
no
de
de
do
do
no
de
do
de Data
de 8
/ emisso para o
prestador, ou
data
de
utilizao do
servio para o
tomador
05
Unidade
Federao
06
da Sigla
unidade
Federao
emitente
documento,
caso
aquisio
servio, ou
tomador
servio,
caso
emisso
documento
da 2
da
do
do
no
de
de
do
do
no
de
do
39-40
Modelo
Cdigo
do 2
modelo
do
documento
fiscal
41-42
07
Srie
Srie
do 1
documento
43
08
Subsrie
Subsrie
do 2
documento
44-45
09
Nmero
Nmero
do 6
documento
46-51
10
CFOP
Cdigo Fiscal 4
de Operao e
Prestao -Um
registro
para
cada CFOP do
documento
fiscal
52-55
11
56-68
12
Base
Clculo
ICMS
de Base de clculo 14
do do ICMS (com
duas decimais)
69-82
13
83-96
14
Isenta
ou Valor
14
no-tributada
amparado por
iseno ou no
incidncia
97-110
(com
duas
decimais)
15
Outras
Valor que no 14
confira dbito
ou crdito do
ICMS
(com
duas decimais)
111-124
16
CIF/FOB/Outr
os
Modalidade do 1
frete - "1" CIF, "2" - FOB
ou
"0"
OUTROS
(a
opo "0" OUTROS nos
casos em que
no se aplica a
informao de
clusula CIF
ou FOB)
125
17
Situao
Situao
do 1
documento
fiscal
126
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"71"
1-2
02
CNPJ
tomador
3-16
do CNPJ
tomador
servio
do 14
do
03
Inscrio
Estadual
tomador
Inscrio
do estadual
tomador
servio
04
Data
emisso
05
Unidade
Federao
tomador
06
14
17-30
de Data
de 8
emisso
do
conhecimento
31-38
da Unidade
do Federao
tomador
servio
da 2
do
do
39-40
Modelo
Modelo
do 2
conhecimento
41-42
07
Srie
Srie
do 1
conhecimento
43
08
Subsrie
Subsrie
do 2
conhecimento
44-45
09
Nmero
Nmero
do 6
conhecimento
46-51
10
Unidade
da Unidade
da 2
Federao do Federao do
remetente/
remetente, se o
destinatrio da destinatrio for
nota fiscal
o tomador, ou
unidade
da
Federao do
destinatrio, se
o remetente for
o tomador
52-53
11
CNPJ
do CNPJ
do 14
remetente/
remetente, se o
destinatrio da destinatrio for
nota fiscal
o tomador, ou
CNPJ
do
destinatrio, se
o remetente for
o tomador
54-67
12
Inscrio
Inscrio
14
Estadual
do Estadual
do
remetente/
remetente, se o
destinatrio da destinatrio for
nota fiscal
o tomador, ou
Inscrio
Estadual
do
destinatrio, se
o remetente for
o tomador
68-81
do
do
13
Data
de Data
de 8
emisso
da emisso
da
Nota fiscal
nota fiscal que
acoberta
a
carga
transportada
82-89
14
90-91
15
92-94
16
Nmero
nota fiscal
95-100
17
101-114
18
Brancos
115-126
da Nmero
da 6
nota fiscal que
acoberta
a
carga
transportada
12
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"74"
1-2
02
Data
Inventrio
do Data
do 8
Inventrio no
formato
AAAAMMDD
3-10
03
Cdigo
Produto
do Cdigo
do 14
produto
do
informante
11-24
04
Quantidade
Quantidade do 13
produto (com 3
decimais)
25-37
05
Valor
Produto
do Valor bruto do 13
produto (valor
unitrio
multiplicado
pela
quantidade) com 2 decimais
38-50
06
Cdigo
de Cdigo
de 1
Posse
das Posse
das
Mercadorias
Mercadorias
51
Inventariadas
Inventariadas,
conforme
tabela abaixo
07
CNPJ
do CNPJ
do 14
Possuidor/
Possuidor da
Proprietrio
Mercadoria de
propriedade do
Informante, ou
do proprietrio
da Mercadoria
em poder do
Informante
52-65
08
Inscrio
Inscrio
14
Estadual
do estadual
do
Possuidor/
Possuidor da
Proprietrio
Mercadoria de
propriedade do
Informante, ou
do proprietrio
da Mercadoria
em poder do
Informante
66-79
09
UF
do Unidade
da 2
Possuidor/
Federao do
Proprietrio
Possuidor da
Mercadoria de
propriedade do
Informante, ou
do proprietrio
da Mercadoria
em poder do
Informante
80-81
10
Brancos
82-126
45
19-A.1. Observaes:
19-A.1.1. Os Registros de Inventrios devem ser includos nos arquivos referentes ao perodo
de apurao do ICMS em que foi realizado o inventrio e nos arquivos referentes ao perodo seguinte,
exceto para os estabelecimentos classificados com os cdigos CNAE 1931-4/00, 4681-8/01,
4681-8/02 e 4681-8/05, onde os Registros de Inventrios devem ser includos nos arquivos mensais;
19-A.1.2. Deve ser gerado pelo menos um registro para cada tipo de produto constante do
inventrio codificando de acordo com o sistema de controle de estoque/emisso de nota fiscal
utilizado pelo contribuinte. Ser gerado um registro distinto para cada item, por CNPJ de empresa
depositria/depositante deste item;
19-A.1.3. CAMPO 03 - Informar a prpria codificao utilizada no sistema de controle de
Cdigo
19-A.1.5. CAMPO 07 - Se o campo 06 for igual a 1, preencher com zeros; se o campo 06 for
igual a 2, preencher com o CNPJ da empresa que detm a posse da mercadoria de propriedade do
informante; se o campo 06 for igual a 3, preencher com o CNPJ da proprietria da mercadoria em
poder do informante;
19-A.1.6. CAMPO 08 - Se o campo 06 for igual a 1, preencher com brancos; se o campo 06
for igual a 2, preencher com a Inscrio Estadual da empresa que detm a posse da mercadoria de
propriedade do informante; se o campo 06 for igual a 3, preencher com a Inscrio Estadual da
proprietria da mercadoria em poder do informante.
20. REGISTRO TIPO 75 (Convnio ICMS 76/2003) CDIGO DE PRODUTO OU
SERVIO
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"75"
1-2
02
Data Inicial
Data inicial do 8
perodo
de
validade
das
informaes
3-10
03
Data Final
Data final do 8
perodo
de
validade
das
informaes
11-18
04
Cdigo
Produto
Servio
19-32
do Cdigo
ou produto
servio
utilizado
do 14
ou
pelo
contribuinte
05
Cdigo NCM
Codificao da 8
Nomenclatura
Comum
do
Mercosul
33-40
06
Descrio
Descrio
produto
servio
41-93
07
Unidade
de
Medida
de
Comercializa
o
Unidade
de 6
medida
de
comercializa
o
do
produto(un, kg,
mt, m3, sc, frd,
kwh, etc.)
94-99
08
100-104
09
Alquota
ICMS
do Alquota
do 4
ICMS
aplicvel
a
mercadoria ou
servio
nas
operaes ou
prestaes
internas
ou
naquelas que
tiverem
sido
iniciadas
no
exterior (com 2
decimais)
105-108
10
Reduo
Base
Clculo
ICMS
da % de reduo 5
de na base de
do clculo
do
ICMS,
nas
operaes
internas (com 2
decimais)
109-113
11
Base
de Base de clculo 13
Clculo
do do ICMS de
ICMS
de substituio
Substituio
tributria (com
Tributria
2 decimais)
114-126
20.1. - OBSERVAES
do 53
ou
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"76"
02
1-2
02
CNPJ/CPF
CNPJ/CPF do 14
tomador
do
servio
3-16
03
Inscrio
Estadual
Inscrio
14
Estadual do do
tomador
do
servio
17-30
04
Modelo
Cdigo
do 2
modelo da nota
fiscal
31-32
05
Srie
Srie da nota 2
fiscal
33-34
06
Subsrie
Subsrie
nota fiscal
da 2
35-36
07
Nmero
Nmero
nota fiscal
da 10
37-46
08
CFOP
Cdigo Fiscal 4
de Operao e
Prestao
47-50
09
Tipo
Receita
51
10
Data
de Data
de 8
emisso/
emisso
na
Recebimento
sada ou de
Recebimento
na entrada
52-59
11
Unidade
Federao
60-61
12
Valor Total
Valor total da 13
nota
fiscal
(com
2
decimais)
62-74
13
Base
Clculo
ICMS
de Base
de 13
do Clculo
do
ICMS (com 2
decimais)
75-87
14
88-99
15
Isenta ou no Valor
12
tributada
amparado por
iseno
ou
no-Incidncia
(com
2
decimais)
100-111
16
Outras
112-123
de Cdigo
da 1
identificao
do tipo de
receita,
conforme
tabela abaixo
da Sigla
da 2
Unidade
da
Federao do
Remetente nas
entradas e do
destinatrio nas
sadas
Valor que no 12
confira dbito
ou Crdito do
ICMS (com 2
decimais)
17
Alquota
Alquota
do 2
(valor ICMS
inteiro)
124-125
18
Situao
Situao
nota fiscal
126
da 1
preencher com o algarismo de subsrie ("1", "2" etc.) deixando em branco a posio no significativa.
20A.1.7. Tabela para preenchimento do campo 09 (Convnio ICMS 117/2011):
TABELA DE CDIGO DA IDENTIFICAO DO TIPO DE RECEITA
Cdigo
Receita prpria
Receita de terceiros
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"77"
1-2
02
CNPJ/CPF
CNPJ/CPF do 14
tomador
do
servio
3-16
03
Modelo
Cdigo
do 2
modelo da nota
fiscal
17-18
04
Srie
Srie da nota 2
fiscal
19-20
05
Subsrie
Subsrie
21-22
da 2
nota fiscal
06
Nmero
Nmero
nota fiscal
23-32
07
CFOP
Cdigo Fiscal 4
de Operao e
Prestao
33-36
08
Tipo
Receita
de Cdigo
da 1
identificao
do tipo de
receita,
conforme
tabela abaixo
37
09
Nmero
Item
do Nmero
de 3
ordem do item
na nota fiscal
38-40
10
Cdigo
Servio
do Cdigo
do 11
servio
do
informante
41-51
11
Quantidade
Quantidade do 13
servio (com 3
decimais)
52-64
12
Valor
Servio
do Valor bruto do 12
servio (valor
unitrio
multiplicado
por
Quantidade) com 2 decimais
65-76
13
Valor
do Valor
do 12
Desconto/Desp Desconto
esa Acessria Concedido no
item (com 2
decimais).
77-88
14
Base
Clculo
ICMS
de Base de clculo 12
do do ICMS (com
2 decimais)
89-100
15
Alquota
ICMS
do Alquota
2
Utilizada
no
Clculo
do
ICMS (valor
inteiro)
101-102
16
CNPJ/MF
da 14
de
103-116
17
Cdigo
terminal)
que 10
o
117-126
CNPJ/MF
operadora
destino
(n Cdigo
designa
da 10
terminal)
designa
o
usurio final na
rede
do
informante
20B.1. OBSERVAES
20B.1.1. Este registro dever ser composto por contribuintes do ICMS, prestadores de servio
de comunicao e telecomunicao;
20B.1.2. CAMPO 02 - Valem as observaes do subitem 11.1.5;
20B.1.3. CAMPO 03 - Valem as observaes do subitem 11.1.8;
20B.1.4. CAMPO 04 - Srie
20B.1.4.1. Em se tratando de documentos com seriao indicada por letra, preencher com a
respectiva letra (B ou C). No caso de documentos fiscais de "Srie nica" preencher com a letra U;
20B.1.4.2. Em se tratando dos documentos fiscais de srie indicada por letra seguida da
expresso "nica" ("Srie B-nica", "Srie C-nica"), preencher o campo srie com a respectiva
letra (B ou C) e a primeira posio do campo subsrie com a letra U, deixando em branco a posio
no significativa.
20B.1.4.3. No caso de documento fiscal de "Srie nica" seguida por algarismo arbico
("Srie nica 1", "Srie nica 2" etc.) preencher com a letra U. O algarismo respectivo dever ser
indicado no campo Subsrie.
20B.1.4.4. Em se tratando de documento fiscal sem seriao deixar em branco.
20B.1.5. CAMPO 05 - Subsrie
20B.1.5.1. Em se tratando de documento fiscal sem subseriao deixar em branco as duas
posies.
20B.1.5.2. No caso de subsrie designada por algarismo aposto letra indicativa da srie
("Srie B Subsrie 1", "Srie B Subsrie 2" ou "Srie B-1", "Srie B-2" etc.) ou de documento fiscal
de srie nica com subsrie designada por algarismo ("Srie nica 1", "Srie nica 2" etc.),
preencher com o algarismo de subsrie ("1", "2" etc.) deixando em branco a posio no significativa.
20B.1.6. Tabela para preenchimento do campo 08:
TABELA DE CDIGO DA IDENTIFICAO DO TIPO DE RECEITA
Cdigo
Receita prpria
Receita de terceiros
20B.1.7 - CAMPO 10 - Para efeito exclusivo de controle do tipo de receita relativa ao servio
prestado, informar o cdigo do servio utilizado pelo contribuinte que deve ter como limite mximo
onze dgitos (Convnio ICMS 114/2004).
20B.1.8 - Em se tratando de estorno de dbito do imposto, em que as correspondentes
dedues do valor do servio, da base de clculo e do respectivo imposto so lanados no documento
fiscal com sinal negativo nos termos do Convnio ICMS 126/1998, os valores nos campos monetrios
(12, 14 e 15) devero ser preenchidos sem o sinal negativo, devendo ser lanado no campo 8 (tipo de
receita), o valor "3", referente a ressarcimento (Convnio ICMS 117/2011).
20C. REGISTRO TIPO 88 EQUIPAMENTOS ECF
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"88"
1-2
02
Subtipo
"ECF"
3-5
03
CNPJ
CNPJ
do 14
remetente nas
entradas e do
destinatrio nas
sadas
6-19
04
Modelo
Cdigo
do 2
modelo da nota
fiscal
20-21
05
Srie
Srie da nota 3
fiscal
22-24
06
Nmero
Nmero
nota fiscal
da 6
25-30
07
CFOP
Cdigo Fiscal 4
de Operao e
Prestao
31-34
08
CST
Cdigo
Situao
Tributria
da 3
35-37
09
Nmero
Item
do Nmero
de 3
ordem do item
na nota fiscal
38-40
10
Cdigo
produto
servio
do Cdigo
do 14
ou produto
ou
servio
do
informante
41-54
11
Numero
srie
fabricao
12
Brancos
de Nmero
de 20
de srie
de
fabricao do
equipamento
ECF
52
55-74
75-126
20C.1. OBSERVAES:
20C.1.1. Este registro deve ser informado por contribuintes do ICMS nas operaes de
comercializao de equipamentos Emissores de Cupom Fiscal - ECF, conforme disposto em norma de
procedimento fiscal (Convnio ICMS 85/2001, clusulas sexagsima nona e centsima quarta);
20C.1.2. Devem ser gerados um registro para cada ECF constante da nota fiscal;
20C.1.3. CAMPO 05 - Preencher conforme cdigos da tabela de modelos de documentos
fiscais do subitem 3.2.1;
20C.1.4. CAMPO 06 - Valem as observaes do subitem 11.1.9;
20C.1.5. CAMPO 08 - Valem as observaes do subitem 14.1.4;
20C.1.6. CAMPO 11 - Valem as observaes do subitem 14.1.6.1.
20D. REGISTRO TIPO 85 - Informaes de Exportaes (Convnio ICMS 20/2004)
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"85"
02
1-2
02
Declarao de
Exportao/De
clarao
Simplificada
de Exportao
N
da 11
Declarao de
Exportao/ N
Declarao
Simplificada
de Exportao
3-13
03
Data
da Data
da 08
Declarao
Declarao de
Exportao
(AAAAMMD
D)
14-21
04
Natureza
da Preencher com: 01
Exportao
"1"
Exportao
Direta
22
"2"
Exportao
20D.1. - Observaes:
20D.1.1. - Este registro se destina a informar dados relativos exportao, obrigatrio para os
exportadores, inclusive Comerciais Exportadoras e "Trading Companies" (Convnio ICMS 15/2005);
20D.1.2. - Dever ser gerado um registro 85 para cada Declarao de Exportao averbada e
no arquivo do perodo de referncia em que ocorrer a averbao (Convnio ICMS 15/2005);
20D.1.3. - Caso haja mais de uma nota fiscal vinculada a uma mesma Declarao de
Exportao, devero ser gerados tantos registros quantos documentos fiscais existirem;
20D.1.4. - Dever ser gerado um Registro 85 para cada Registro de Exportao vinculado a
uma mesma Declarao de Exportao. Tambm dever ser gerado um Registro 85 nos casos de
Declarao Simplificada de Exportao. Neste caso preencher os campos 5 e 6 com zeros (Convnio
ICMS 70/2007);
20D.1.5. - A obrigatoriedade de informar esse registro no dispensa a obrigatoriedade de
informar os registros tipo 50, 54 e 75, relativos aos documentos fiscais de exportao;
20D.1.6. - Campo 09: preencher conforme tabela de "Tipo de documento de carga" do
SISCOMEX:
CDIGO
DENOMINAO
01
AWB
02
MAWB
03
HAWB
04
COMAT
06
R. EXPRESSAS
07
ETIQ. REXPRESSAS
08
HR. EXPRESSAS
09
AV7
10
BL
11
MBL
12
HBL
13
CRT
14
DSIC
16
COMAT BL
17
RWB
18
HRWB
19
TIF/DTA
20
CP2
91
NAO IATA
92
MNAO IATA
93
HNAO IATA
99
OUTROS
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"86"
02
1-2
02
Registro
de N do Registro 12
Exportao
de Exportao
3-14
03
Data
Registro
do Data
do 08
Registro
de
Exportao
(AAAAMMD
D)
15-22
04
CNPJ
remetente
do CNPJ
do 14
contribuinte
produtor/indust
rial/fabricante,
que promoveu
a remessa com
fim especfico
23-36
05
Inscrio
Estadual
Remetente
Inscrio
14
do Estadual
do
contribuinte
produtor/indust
rial/fabricante,
37-50
20E.1. - Observaes:
20E.1.1. - Este registro se destina a informar dados relativos a remessa com fim especfico de
exportao com declarao de exportao averbada, obrigatrio para as Empresas Comerciais
Exportadoras e "Trading Companies" (Convnio ICMS 15/2005).";
20E.1.2. - Dever ser gerado um registro "86" para cada nota fiscal de remessa com fim
especfico de exportao relacionada com o registro de exportao em questo;
20E.1.3. - Dever ser gerado um registro "86" para cada registro de exportao emitido,
mesmo que isso implique em repetio de informaes sobre a nota fiscal de remessa com fim
especfico;
20E.1.4. - Campo 15 - Preencher o campo conforme cdigos contidos na tabela abaixo
(Convnio ICMS 70/2007):
CDIGO
DESCRIO
Denominao
do Campo
Contedo
Tamanho
Posio
Formato
01
Tipo
"90"
1-2
02
CNPJ
CNPJ
do 14
informante
3-16
03
Inscrio
Estadual
Inscrio
14
Estadual
do
informante
17-30
04
Tipo a
totalizado
ser Tipo
de 2
registro
que
ser totalizado
pelo prximo
campo
31-32
05
Total
registros
de Total
de 8
registros
do
tipo informado
no
campo
anterior
33-40
06
Nmero
registros
90
126
de
tipo
21.1. OBSERVAES
21.1.1. Registro com "layout" flexvel. Os campos 4 e 5 se repetiro para totalizar todos os
tipos de registros existentes no arquivo magntico, exceto os tipos 10, 11 e 90, e um Total Geral de
registros, dispensada a indicao de tipos no informados.
21.1.2. O limite mximo do registro de 126 posies.
21.1.3. Caso as 126 posies no sejam suficientes para totalizar todos os tipos de registros,
acrescentar tantos registros tipo 90 quantos forem necessrios, seguindo as seguintes diretrizes:
21.1.3.1. manter iguais os campos 1, 2, 3 e 6 em todos os registros de tipo 90 existentes no
arquivo;
21.1.3.2. As posies no utilizadas (anteriores posio 126) devem ser preenchidas com
brancos.
21.1.4. CAMPO 04
21.1.4.1. dever conter o tipo de registro do arquivo magntico que ser totalizado no campo
a seguir, sendo dispensada a informao de total de tipo 10, 11 e 90.
21.1.4.2. no ltimo dos registros tipo 90 incluir um campo para o Total Geral de registros do
arquivo, este campo dever ser preenchido com "99".
21.1.5. CAMPO 05
21.1.5.1. ser formado pelo nmero de registros especificados no campo anterior, contidos no
arquivo magntico.
21.1.5.2. quando for informado o Total Geral, entende-se que este corresponde ao somatrio
de todos os registros contidos no arquivo, incluindo os registros tipo 10, 11 e 90.
21.1.6. CAMPO 06
21.1.6.1. a posio 126 de todos os registros tipo 90 sempre conter o nmero de registros
tipo 90 existentes no arquivo;
22. INSTRUES GERAIS
22.1. Os registros fiscais podero ser mantidos em caractersticas e especificaes diferentes,
desde que, quando exigidos, sejam fornecidos nas condies previstas neste manual.
22.2. O fornecimento dos registros fiscais de forma diversa da prevista no subitem anterior
depender de consulta prvia ao fisco a que estiver vinculado o estabelecimento ou da Secretaria da
Receita Federal do Brasil - RFB, conforme o caso.
22.3. O contribuinte usurio de sistema eletrnico de processamento de dados dever
fornecer, quando solicitado, documentao tcnica minuciosa, completa e atualizada do sistema,
contendo descrio, gabarito de registro ("lay-out") dos arquivos e listagens de programas.
23. LISTAGEM DE ACOMPANHAMENTO
23.1. O arquivo em meio magntico ser apresentado com Listagem de Acompanhamento,
contendo as seguintes informaes:
23.1.1. CNPJ do estabelecimento informante, no formato 99.999.999/9999-99;
23.1.2. Inscrio estadual do estabelecimento informante;
23.1.3. Nome comercial (razo social/denominao) do estabelecimento informante;
23.1.4. Endereo completo do estabelecimento informante;
23.1.5. Marca e modelo do equipamento utilizado na gerao do arquivo;
23.1.6. Indicao do meio magntico (fita ou disquete) apresentado com o respectivo total de
mdias;
23.1.7. Tamanho do bloco e densidade de gravao, quando aplicvel;
23.1.8. Perodo abrangido pelas informaes contidas no arquivo;
23.1.9 - Indicao dos totais por tipo de registro, indicando apenas os tipos existentes no
arquivo magntico, cada tipo em uma linha:
tipo 10 = 1 registro
tipo 11 = (...) registros
ELETRNICO DE DADOS
27.1. Os relatrios que compem os livros fiscais devero obedecer aos modelos previstos no
Convnio ICMS 57/1995, sendo permitido:
27.1.1. dimensionar as colunas de acordo com as possibilidades tcnicas do equipamento do
usurio;
27.1.2. imprimir o registro em mais de uma linha, utilizando cdigos apropriados;
27.1.3. suprimir as colunas que o estabelecimento no estiver obrigado a preencher;
27.1.4. suprimir a coluna destinada a "OBSERVAES" desde que as eventuais observaes
sejam impressas em seguida ao registro a que se referir ou ao final do relatrio mensal com as
remisses adequadas;
27.2. Admitir-se- o preenchimento manual da coluna "OBSERVAES" para inserir
informaes que somente possam ser conhecidas aps o prazo de emisso do livro fiscal.
28. DOCUMENTOS FISCAIS
28.1. Considera-se como documento fiscal para fins deste Manual de Orientao o formulrio
numerado tipograficamente, que tambm for numerado pelo sistema eletrnico de processamento de
dados, aplicando-se-lhe as disposies sobre documentos fiscais estatudas neste Regulamento;
28.2. Caso o formulrio destinado emisso dos documentos fiscais referidos no subitem
anterior, numerado tipograficamente, seja inutilizado antes de ser numerado pelo sistema eletrnico
de processamento de dados, aplicar-se-lhe-o as regras do Artigo 464, inciso V, deste regulamento;
28.3. Sero, tambm, aplicadas as regras do Artigo 464, inciso V, ao formulrio, j numerado
pelo sistema eletrnico de processamento de dados, que for inutilizado por defeito na impresso,
hiptese em que o prximo formulrio poder ter a mesma numerao dada pelo sistema ao
formulrio inutilizado.
TABELA II
ESPECIFICAES TCNICAS DO CDIGO DE BARRAS DOS DOCUMENTOS
FISCAIS IMPRESSOS E EMITIDOS SIMULTANEAMENTE (Convnio ICMS 97/2009)
1. Cdigo: 128 C
2. Os documentos fiscais impressos e emitidos simultaneamente contero os seguintes tipos
de registro em cdigo de barras:
2.1. Tipo 1: dados do emitente
Denominao
Contedo
Tamanho
Tipo
"1"
Nmero
CGC/MF
CGC/MF do remetente
14
Unidade da Federao
Cdigo da unidade da 2
Federao do emitente
de acordo com o
SINIEF
Substituio tributria
"1, se a operao 1
estiver sujeita ao regime
de
substituio
tributria ou 2, caso
contrrio
2.2. Tipo 2: dados do destinatrio, valor total do documento e valor do ICMS da operao.
Denominao
Contedo
Tamanho
Tipo
"2"
Nmero
CGC/MF
CGC/MF
destinatrio
Unidade da Federao
Cdigo da unidade da 2
Federao
do
destinatrio de acordo
com o Anexo IV,
Tabela III
Valor total
Valor
total
documento fiscal
Valor do ICMS
Montante do imposto
do 14
do 10
9
TABELA III
MANUAL DE ORIENTAO DOCUMENTOS FISCAIS EMITIDOS EM UMA NICA
VIA (de que trata a Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento)
1. Apresentao
1.1. Este manual visa orientar o procedimento de emisso de documentos fiscais, escriturao
dos livros fiscais, manuteno e prestao de informaes em meio eletrnico dos contribuintes do
ICMS que emitam ou venham a emitir, em via nica, um dos seguintes documentos fiscais:
3.2. As informaes sero mantidas e prestadas por meio dos seguintes arquivos:
a) MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL, com informaes bsicas dos documentos fiscais;
b) ITEM DE DOCUMENTO FISCAL, com detalhamento das mercadorias ou servios
prestados;
c) DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL, com as
informaes cadastrais do destinatrio do documento fiscal;
d) IDENTIFICAO E CONTROLE, com a identificao do contribuinte e resumo da
quantidade de registros e somatrio de valores dos arquivos acima referidos;
3.3. A apresentao dos arquivos ser acompanhada do Recibo de Entrega, conforme modelo
do item 11.6, preenchido em duas vias pelo estabelecimento informante, uma das quais ser devolvida
ao contribuinte, como recibo, devendo conter as mesmas informaes prestadas no arquivo de
IDENTIFICAO E CONTROLE (itens 3.2, "d" e 8).
4. Dados Tcnicos da gerao dos Arquivos
4.1. Meio ptico no regravvel:
4.1.1. Mdia: CD-R ou DVD-R, conforme o volume de documentos fiscais emitidos/ms:
4.1.1.1. CD-R - para contribuintes que emitam at um milho de documentos fiscais/ms;
4.1.1.2. DVD-R - para contribuintes com volume superior a um milho de documentos
fiscais/ms;
4.1.2. Formatao: compatvel com MS-DOS;
4.1.3. Tamanho do registro: 258 bytes para os arquivos MESTRE DE DOCUMENTO
FISCAL e DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL, 254 bytes
para o arquivo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL e 797 bytes para o arquivo CONTROLE E
IDENTIFICAO, acrescidos de CR/LF (Carriage Return/Line Feed) ao final de cada registro
(Convnio ICMS 7/2012);
4.1.4. Organizao: sequencial;
4.1.5. Codificao: ASCII.
4.2. Formato dos Campos:
4.2.1. Numrico (N), sem sinal, no compactado, alinhado direita, suprimidos quaisquer
caracteres no numricos, com as posies no significativas preenchidas com zeros. Os valores
negativos sero representados com o sinal negativo na primeira posio do campo.
4.2.2. Alfanumrico (X), alinhado esquerda, com as posies no significativas em branco.
4.3. Preenchimento dos Campos:
4.3.1. Numrico - na ausncia de informao, o campo dever ser preenchido com zero. As
Nome do Arquivo
U
UF
Extenso
S
srie
A
ano
ms
ST
..
Statu tipo
s
volume
4.5.2. Observaes:
4.5.2.1. O nome do arquivo formado da seguinte maneira:
4.5.2.1.1. UF (UF) - sigla da unidade federada do emitente dos documentos fiscais;
4.5.2.1.2. Srie (SSS) - srie dos documentos fiscais;
4.5.2.1.3. Ano (AA) - ano do perodo de apurao dos documentos fiscais;
4.7.2.2. O primeiro DVD, do total de um, contendo Arquivos Mestre de Documento Fiscal,
Item de Documento Fiscal, Dados Cadastrais do Destinatrio do Documento Fiscal e Controle e
Identificao das Contas de Energia Eltrica, modelo 6, srie nica, nmeros 000.000.001 a
005.231.345, perodo de apurao: maro de 2001, status da apresentao: Substituio, pelo
contribuinte Nonononono S/A, inscrio estadual 222.222.222.222:
Contedo
CNPJ ou CPF
Tam
14
Posio
Formato
Inicial
final
14
5.2. Observaes:
5.2.1. Informaes referentes aos dados cadastrais do consumidor da energia eltrica ou
tomador dos servios de comunicao/telecomunicao;
5.2.1.1. Campo 01 - Informar o CNPJ ou CPF. Em se tratando de pessoa no obrigada
inscrio no CNPJ ou CPF, preencher o campo com zeros;
5.2.1.2. Campo 02 - Informar a Inscrio Estadual. Em se tratando de pessoa no obrigada
inscrio estadual, preencher o campo com a expresso "ISENTO";
5.2.1.3. Campo 03 - Informar a razo social, denominao ou nome;
5.2.1.4. Campo 04 - Informar a sigla da UF da localizao do consumidor da energia eltrica
ou tomador dos servios de comunicao/telecomunicao. Em se tratando de operaes com exterior,
preencher o campo com a expresso "EX";
5.2.1.5. Campo 05 - Informar o cdigo da classe de consumo da energia eltrica ou tipo de
assinante de servio de comunicao/telecomunicao, utilizando tabela de item 11.1;
5.2.1.6. Campo 06 - Informar o cdigo do tipo de ligao (Mono/Bi/Trifsico) ou tipo de
utilizao, conforme tabela de item 11.2;
5.2.1.7. Campo 07 - Informar o cdigo do Grupo de Tenso, conforme tabela de item 11.3;
5.2.1.8. Campo 08 - Informar o cdigo de identificao do consumidor ou assinante utilizado
pelo contribuinte;
5.2.2. Informaes referentes ao documento fiscal:
5.2.2.1. Campo 09 - Informar a data de emisso do documento fiscal no formato
AAAAMMDD;
5.2.2.2. Campo 10 - Informar o modelo do documento fiscal, conforme cdigo da tabela de
documentos fiscais, do item 11.4;
5.2.2.3. Campo 11 - Informar a srie do documento fiscal, utilizar a letra "U" para indicar
srie nica;
5.2.2.4. Campo 12 - Informar o nmero sequencial atribudo pelo sistema eletrnico de
processamento de dados ao documento fiscal (item 2.1.2). O campo dever ser alinhado direita com
as posies no significativas preenchidas com zeros;
5.2.2.5. Campo 13 - Informar o cdigo de autenticao digital obtido por meio da aplicao
do algoritmo MD5 (Message Digest 5, item 11.7) de 128 "bits" na cadeia de caracteres formada pelos
campos 01, 12, 14, 15 e 16, respeitando o tamanho previsto do campo, assim como os brancos e zeros
de preenchimento.
5.2.3. Informaes referentes aos valores do documento fiscal
5.2.3.1. Campo 14 - Informar o Valor Total do documento fiscal, com dois decimais;
5.2.3.2. Campo 15 - Informar a Base de Clculo do ICMS destacado no documento fiscal,
com dois decimais;
5.2.3.3. Campo 16 - Informar o valor do ICMS destacado no documento fiscal, com dois
decimais;
5.2.3.4. Campo 17 - Informar o valor das operaes ou servios isentos ou no tributados pelo
ICMS, com dois decimais;
5.2.3.5. Campo 18 - Informar os outros valores constantes do documento fiscal, com dois
decimais. Neste campo devem ser informados as multas e juros, tributos que no compe a BC do
ICMS como o PIS e COFINS, cobrana de terceiros, mercadorias ou servios com ICMS diferido,
etc.;
5.2.4. Informaes de controle:
5.2.4.1. Campo 19 - Informar a situao do documento. Este campo deve ser preenchido com
"S", em se tratando de documento fiscal cancelado, com "R", em se tratando de documento fiscal
emitido em substituio a um documento fiscal cancelado ou anulado, ou "N", caso contrrio;
5.2.4.2. Campo 20 - Informar o ano e ms de referncia de apurao do ICMS do documento
fiscal, utilizando o formato "AAMM";
5.2.4.3. Campo 21 - Informar o nmero do registro do arquivo ITEM DO DOCUMENTO
FISCAL, onde se encontra o primeiro item do documento fiscal;
5.2.4.4. Campo 22 - Informar a localidade de registro e o nmero do terminal/aparelho
telefnico no formato LLNNNNNNNN, onde LL o cdigo da localidade e NNNNNNNN o
nmero de identificao do terminal/aparelho telefnico. No caso de nmero de identificao do
terminal com nove dgitos, utilizar o formato LLNNNNNNNNN. Quando se tratar de Nota
Fiscal/Conta de Energia Eltrica, informar o nmero da conta de consumo e nos demais casos deixar
em branco (Convnio ICMS 7/2012);
5.2.4.5. Campo 23 - Brancos, reservado para uso futuro;
5.2.4.6. Campo 24 - Informar o cdigo de autenticao digital obtido por meio da aplicao
do algoritmo MD5 (Message Digest 5, item 11.7) de 128 "bits" na cadeia de caracteres formada pelos
campos 01 a 23.
5.2.5. Dever ser criado um nico registro fiscal mestre para cada documento fiscal emitido.
6. Arquivo tipo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL
6.1. O arquivo dever ser composto por registros que contenham as seguintes informaes,
classificadas pelo nmero do documento fiscal e nmero de item, em ordem crescente:
Contedo
Tam.
Posio
Formato
Inicial
Final
CNPJ ou CPF
14
14
UF
15
16
Classe
Consumo
Tipo
Assinante
do 1
ou
de
17
17
Fase ou Tipo 1
de Utilizao
18
18
Grupo
Tenso
de 2
19
20
Data
Emisso
de 8
21
28
Modelo
29
30
Srie
31
33
Nmero
34
42
10
CFOP
43
46
11
Item
47
49
12
Cdigo
do 10
servio
ou
fornecimento
50
59
13
Descrio do 40
servio
ou
fornecimento
60
99
14
Cdigo
de 4
classificao
do item
100
103
15
Unidade
104
109
16
Quantidade
contratada
(com
decimais)
11
110
120
17
Quantidade
11
prestada
ou
fornecida (com
3 decimais)
121
131
18
Total (com 2 11
decimais)
132
142
19
Desconto
Redutores
(com
143
153
/ 11
2
decimais)
20
Acrscimos
Despesas
Acessrias
(com
decimais)
e 11
154
164
21
BC
ICMS 11
(com
2
decimais)
165
175
22
ICMS (com 2 11
decimais)
176
186
23
Operaes
11
Isentas ou no
tributadas (com
2 decimais)
187
197
24
Outros valores 11
(com
2
decimais)
198
208
25
Alquota
do 4
ICMS (com 2
decimais)
209
212
26
Situao
213
213
27
Ano e Ms de 4
referncia de
apurao
214
217
28
Brancos
- 5
reservado para
uso futuro
218
222
29
Cdigo
de 32
Autenticao
Digital
do
registro
223
254
Total
254
6.2. Observaes:
6.2.1. Informaes referentes aos dados cadastrais do consumidor da energia eltrica ou
tomador dos servios de comunicao/telecomunicao.
6.2.1.1. Campo 01 - Informar o CNPJ ou CPF. Em se tratando de pessoa no obrigada
inscrio no CNPJ ou CPF, preencher o campo com zeros;
6.2.1.2. Campo 02 - Informar a sigla da UF da localizao do consumidor da energia eltrica
ou tomador dos servios de comunicao/telecomunicao. Em se tratando de operaes com exterior,
6.2.5.4. Campo 29 - Informar o cdigo de autenticao digital obtido por meio da aplicao
do algoritmo MD5 (Message Digest 5, item 11.7) de 128 "bits" na cadeia de caracteres formada pelos
campos 01 a 28.
6.2.6. Devero ser criados tantos registros quantos forem os itens de cada documento fiscal
emitido, sendo criado, no mnimo, um registro fiscal de item de documento fiscal para cada
documento fiscal emitido.
7. Arquivo tipo DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL
7.1. O arquivo dever ser composto por registros que contenham as seguintes informaes,
devendo ser apresentado um registro para cada documento fiscal contido no arquivo MESTRE DE
DOCUMENTO FISCAL (Convnio ICMS 7/2012):
Contedo
Tam
Posio
Formato
Inicial
Final
CNPJ ou CPF
14
14
IE
14
15
28
Razo Social
35
29
63
Logradouro
45
64
108
Nmero
109
113
Complemento
15
114
128
CEP
129
136
Bairro
15
137
151
Municpio
30
152
181
10
UF
182
183
11
Telefone
contato
de 12
184
195
12
Cdigo
de 12
Identificao
do consumidor
ou assinante
196
207
13
Nmero
terminal
telefnico
Nmero
conta
consumo
208
219
220
221
14
do 12
ou
da
de
UF
de 2
habilitao do
terminal
telefnico
15
Brancos
- 5
reservado para
uso futuro
222
226
16
Cdigo
de 32
Autenticao
Digital
do
registro
227
258
Total
258
7.2. Observaes:
7.2.1. Informaes referentes ao consumidor da energia eltrica ou do tomador dos servios
de comunicao/telecomunicao
7.2.1.1. Campo 01 -Informar o CNPJ ou CPF. Em se tratando de pessoa no obrigada
inscrio no CNPJ ou CPF, preencher o campo com zeros;
7.2.1.2. Campo 02 - Informar a Inscrio Estadual. Em se tratando de pessoa no obrigada
inscrio estadual, preencher o campo com a expresso "ISENTO";
7.2.1.3. Campo 03 - Informar a razo social, denominao ou nome;
7.2.1.4. Campo 04 - Informar o Logradouro do endereo;
7.2.1.5. Campo 05 - Informar o Nmero do endereo;
7.2.1.6. Campo 06 - Informar o Complemento do endereo;
7.2.1.7. Campo 07 - Informar o CEP do endereo;
7.2.1.8. Campo 08 - Informar o Bairro do endereo;
7.2.1.9. Campo 09 - Informar o Municpio do endereo;
7.2.1.10. Campo 10 - Informar a sigla da UF do endereo. Em se tratando de operaes com o
exterior, preencher o campo com a expresso "EX";
7.2.1.11. Campo 11 - Informar a localidade de registro e o nmero do telefone de contato no
formato LLNNNNNNNN, onde LL o cdigo da localidade e NNNNNNNN o nmero de
identificao do terminal/aparelho telefnico. No caso de nmero de identificao do terminal com
nove dgitos, utilizar o formato LLNNNNNNNNN (Convnio ICMS 7/2012);
7.2.1.12. Campo 12- Informar o cdigo de identificao do consumidor ou assinante utilizado
pelo contribuinte;
7.2.1.13. Campo 13 - Informar a localidade de registro e o nmero do terminal/aparelho
telefnico no formato LLNNNNNNNN, onde LL o cdigo da localidade e NNNNNNNN o
nmero de identificao do terminal/aparelho telefnico. No caso de nmero de identificao do
terminal com nove dgitos, utilizar o formato LLNNNNNNNNN. Quando se tratar de Nota
Fiscal/Conta de Energia Eltrica, informar o nmero da conta de consumo, nos demais casos deixar
em branco (Convnio ICMS 7/2012);
7.2.1.14. Campo 14 - Informar a sigla da unidade federada de habilitao do
terminal/aparelho telefnico, deixando em branco nos demais casos;
7.2.2. Informaes de Controle:
7.2.2.1. Campo 15 - Brancos, reservado para uso futuro;
7.2.2.2. Campo 16 - Informar o cdigo de autenticao digital obtido por meio da aplicao
do algoritmo MD5 (Message Digest 5, item 11.7) de 128 "bits" na cadeia de caracteres formada pelos
campos 01 a 15.
8. Arquivo de CONTROLE E IDENTIFICAO
8.1. Para cada volume, dever ser criado um arquivo de controle e identificao, o qual ser
composto por um nico registro, com as seguintes informaes:
Contedo
Tam.
Posio
Formato
Inicial
Final
CNPJ
18
18
IE
15
19
33
Razo Social
50
34
83
Endereo
50
84
133
CEP
134
142
Bairro
30
143
172
Municpio
30
173
202
UF
203
204
Responsvel
pela
apresentao
30
205
234
10
Cargo
20
235
254
11
Telefone
12
255
266
12
40
267
306
13
Quantidade de 7
registros
do
arquivo Mestre
do Documento
Fiscal
307
313
14
Quantidade de 7
notas
fiscais
canceladas
314
320
15
Data
de 8
emisso
do
primeiro
documento
fiscal
321
328
16
Data
de 8
emisso
do
ltimo
documento
fiscal
329
336
17
Nmero
do 9
primeiro
documento
fiscal
337
345
18
Nmero
do 9
ltimo
documento
fiscal
346
354
19
Valor
total 14
(com
2
decimais)
355
368
20
BC
ICMS 14
(com
2
decimais)
369
382
21
ICMS (com 2 14
decimais)
383
396
22
Operaes
14
isentas ou no
tributadas (com
2 decimais)
397
410
23
Outros valores 14
que
no
compem a BC
do ICMS (com
2 decimais)
411
424
24
Nome
do 15
Arquivo
Mestre
do
Documento
Fiscal
425
439
25
Status
de 1
retificao ou
substituio do
440
440
arquivo
26
Cdigo
de 32
Autenticao
Digital
do
arquivo Mestre
do Documento
Fiscal
441
472
27
Quantidade de 9
registros
do
arquivo Item
de Documento
Fiscal
473
481
28
Quantidade de 7
itens
cancelados
482
488
29
Data
de 8
emisso
do
primeiro
documento
fiscal
489
496
30
Data
de 8
emisso
do
ltimo
documento
fiscal
497
504
31
Nmero
do 9
primeiro
documento
fiscal
505
513
32
Nmero
do 9
ltimo
documento
fiscal
514
522
33
Total (com 2 14
decimais)
523
536
34
Descontos
(com
decimais)
14
537
550
35
Acrscimo s e 14
Despesas
Acessrias
(com
2
decimais)
551
564
36
BC
ICMS 14
(com
2
decimais)
565
578
37
ICMS (com 2 14
decimais)
579
592
38
Operaes
14
isentas ou no
tributadas (com
2 decimais)
593
606
39
Outros valores 14
que
no
compem a BC
do ICMS (com
2 decimais)
607
620
40
Nome
do 15
Arquivo Item
do Documento
Fiscal
621
635
41
Status
de 1
retificao ou
substituio do
arquivo
636
636
42
Cdigo
de 32
Autenticao
Digital
do
arquivo Item
de Documento
Fiscal
637
668
43
Quantidade de 7
registros
do
arquivo Dados
Cadastrais do
Destinatrio do
Documento
Fiscal
669
675
44
Nome
do 15
Arquivo Dados
Cadastrais do
Destinatrio do
Documento
Fiscal
676
690
45
Status
de 1
retificao ou
substituio do
arquivo
691
691
46
Cdigo
de 32
Autenticao
Digital
do
arquivo Dados
Cadastrais do
692
723
Destinatrio do
Documento
Fiscal
47
Verso
programa
Validador
utilizado
validao
do 3
724
726
48
Chave
Controle
Recibo
Entrega
de 9
do
de
727
732
49
Quantidade de 9
advertncias
encontradas
733
741
50
Brancos
- 24
reservado para
uso futuro
742
765
51
Cdigo
de 32
Autenticao
Digital
do
registro
766
797
Total
na
797
8.2. Observaes:
8.2.1. Identificao do Estabelecimento Informante;
8.2.1.1. Campo 01 - CPNJ, no formato 99.999.999/9999-99;
8.2.1.2. Campo 02 - Inscrio Estadual, no formato 999.99999-99;
8.2.1.3. Campo 03 - Razo Social ou Denominao;
8.2.1.4. Campo 04 - Endereo completo;
8.2.1.5. Campo 05 - CEP, no formato 99999-999;
8.2.1.6. Campo 06 - Bairro;
8.2.1.7. Campo 07 - Municpio;
8.2.1.8. Campo 08 - Sigla da Unidade da Federao;
8.2.2. Identificao da pessoa responsvel pelas informaes;
8.2.2.1. Campo 09 - Nome;
Classe de Consumo
Cdigo
Comercial
Consumo Prprio
Iluminao Pblica
Industrial
Poder Pblico
Residencial
Rural
Servio Pblico
Cdigo
Comercial/Industrial
Poder Pblico
Residencial/Pessoa fsica
Pblico
Semipblico
Outros
Cdigo
Monofsico
Bifsico
Trifsico
Tipo de Utilizao
Cdigo
Telefonia
Comunicao de dados
TV por Assinatura
Multimdia
Outros
11.3. Tabela de Grupo de Tenso - informar apenas quando se tratar de Nota Fiscal/Conta de
Energia Eltrica, modelo 6. Nos demais caso dever ser preenchido com 00;
Subgrupo
Cdigo
01
02
03
04
05
06
B1 - Residencial
07
08
B2 - Rural
09
10
11
B3 - Demais Classes
12
13
14
Documento Fiscal
Cdigo
Fi
l/C
d E
i El i
d l 6
06
Cdigo
Descrio
01.Assinatura
0101
Assinatura
telefonia
servios
de
0102
Assinatura de servios
comunicao de dados
de
0103
Assinatura de servios de TV
por assinatura
0104
Assinatura de servios
provimento internet
0105
0199
0201
Habilitao
telefonia
servios
de
0202
Habilitao de servios
comunicao de dados
de
0203
0204
Habilitao de servios
provimento internet
0205
0299
0301
0302
0303
0304
0305
0306
0307
02. Habilitao
de
de
de
de
0308
0309
0310
0311
0312
0313
0314
Servio Medido
mensagens
0315
Servio Medido
multimdia
servio
0399
Servio
servios
outros
0401
0402
0403
0404
Ficha Telefnica
0405
0406
0407
Recarga
de
Crditos
Provimento de acesso internet
0499
0501
0502
Servio
Facilidades
(identificador de chamadas,
caixa
postal,
transferncia
temporria, no-perturbe, etc.)
Medido
outras
0599
Outros Servios
0601
0602
0603
0604
0605
0606
0607
Encargos de Conexo
0608
0609
0610
0699
08. Cobranas
de Aparelho Telefnico
0702
de Aparelho Identificador de
Chamadas
0703
de Modem
0704
de Rack
0705
de Sala/Recinto
0706
de Roteador
0707
de Servidor
0708
de Multiplexador
0709
de Decodificador/Conversor
0799
Outras disponibilizaes
0801
Cobrana
Terceiros
de
Servios
de
0802
Cobrana de Seguros
0803
Cobrana de Financiamento de
Aparelho/Servios
0804
0805
0806
0807
0808
Reteno de ICMS-ST
0899
Outras cobranas
0901
0902
0903
0904
0905
0906
0999
Outras dedues
1001
1002
1003
1004
1005
1099
09 - Dedues
MMS
1102
Detrat, Transmisso
1103
Roaming
1104
1105
Lanamento
de
ICMS
proporcional s sadas isentas,
no tributadas ou com reduo
da base de clculo
1106
Lanamento
de
ICMS
proporcional s cesses de meio
destinadas a consumo prprio
1107
Lanamento
de
ICMS
complementar, na condio de
responsvel tributrio
1199
A. CONTRIBUINTE
Razo Social
Inscrio Estadual
Endereo
CNPJ
Bairro
Municpio
CEP
Qtde. de registros
Qtde.
de
canceladas
Nome do Arquivo
Nmero da ltima
NF
Qtde. de registros
Qtde.
de
canceladas
Nome do Arquivo
Nmero da ltima
NF
Qtde. de registros
Nome do Arquivo
E. TERMO DE ACORDO
A integridade das informaes digitais contidas nos arquivos eletrnicos, relacionados neste recibo,
assegurada pela vinculao de Cdigos de Autenticao Digital obtidos por meio do uso do algoritmo
MD5 (Message Digest 5), de domnio pblico, que conhecemos e aceitamos, sem qualquer ressalvas,
como meio vlido de comprovao de integridade.
Nome
Data
Cargo
Assinatura
Telefone
F. RECEBIMENTO
Ocorrncia:
Local e Data
arquivos consistentes
arquivos inconsistentes
sujeito a verificao posterior
Assinatura e Carimbo
ANEXO VII
PRESTAES PR-PAGAS DE SERVIOS DE TELEFONIA MANUAL DE
ORIENTAO PRESTAES PR-PAGAS DE SERVIOS DE TELEFONIA
(de que trata o Captulo XIV do Ttulo III deste Regulamento)
1 Apresentao.
1.1 Este manual visa orientar a emisso de documentos fiscais, a escriturao dos livros
fiscais, a manuteno e prestao de informaes em meio eletrnico relacionadas com as prestaes
dos servios de comunicao, abaixo enumerados, na modalidade pr-paga, disponibilizados por
fichas, cartes ou assemelhados, mesmo que por meios eletrnicos (Convnio ICMS 55/2005):
1.1.1 telefonia fixa;
1.1.2 telefonia mvel celular;
Contedo
Tam
Posio
Formato
Inicial
Final
13A
Descrio
resumida
60
.X
13B
Branco
63
63
13C
Modalidade de 8
ativao
64
71
13D
Branco
72
72
13E
Hora
de 6
disponibiliza
o dos crditos
73
78
13F
Branco
13G
Identificador
20
do
Carto/PIN/ass
emelhado
79
79
80
99
3.1.2.1 Observaes:
3.1.2.1.1 Campo 13A - informar a expresso "REC";
3.1.2.1.2 Campo 13B - informar branco;
3.1.2.1.3 Campo 13C - informar a modalidade de ativao que pode ser:
Campo 13C
Descrio
"CARTO"
Carto fsico
"ON-LINE"
ELETRONI"
"CTAORD3"
"OUTROS"
Outras modalidades
seguintes informaes:
4.1.3.1 a modalidade da ativao;
4.1.3.2 o instante de disponibilizao dos crditos;
4.1.3.3 o identificador do Carto, o PIN ou assemelhado;
4.1.3.4 a identificao da disponibilizao de crditos;
4.1.3.5 o valor da disponibilizao de crditos;
4.1.3.6 o nmero da NFST emitida;
4.1.3.7 a identificao do canal de comercializao ou distribuio do carto, o PIN ou
assemelhado, inclusive eletrnico, vinculado ao crdito disponibilizado;
4.1.3.8 a identificao da forma de pagamento do carto, o PIN ou assemelhado, inclusive
eletrnico, vinculado ao crdito disponibilizado;
4.1.3.9 a identificao do agente interveniente, na hiptese de ativao eletrnica dos crditos,
sendo que em se tratando de instituio financeira, dever ser informado o nmero da agncia
bancria, com quatro dgitos, e o cdigo de identificao da instituio bancria, se for o caso;
4.1.4 Permitir o acesso s informaes bancrias e financeiras relacionadas com o faturamento
proveniente das disponibilizaes de crditos.
5. Da emisso da nota fiscal englobada.
5.1 Opcionalmente, at 30.6.2006, a emisso da nota fiscal prevista no Artigo 365 poder ser
realizada de forma englobada, por perodo de apurao, desde que atendidas, cumulativamente, as
seguintes condies:
5.1.1 apresentar, no prazo previsto no inciso I do "caput" do Artigo 459, arquivo eletrnico
conforme "lay out" constante no item 5.2 contendo a discriminao das disponibilizaes de crditos
efetuadas no perodo de apurao;
5.1.2 emitir NFST, com destaque do ICMS devido pelas disponibilizaes de crditos
realizadas no perodo de apurao, consignando a identificao do arquivo eletrnico mencionado no
item anterior e a sua correspondente chave de codificao digital;
5.1.3 manter disposio do fisco o relatrio analtico financeiro descrito no item 4.1.3;.
5.1.4 atender ao disposto no item 4.1.4.
5.2 "Lay-out" do arquivo eletrnico das disponibilizaes de crditos realizadas:
N
Contedo
Tam
Modalidade de 1
ativao
Posio
Formato
Inicial
Final
Identificador
20
do
carto/PIN/asse
melhado
21
Valor
do 12
crdito
(BC
ICMS)
(2
decimais)
22
33
Valor do ICMS 12
da prestao (2
decimais)
34
45
Terminal
10
telefnico ou
estao mvel
do usurio
46
55
CNPJ/CPF do 14
usurio
56
69
Razo
35
social/nome do
usurio
70
104
Data
de 8
disponibiliza
o dos crditos
105
112
Hora
de 6
disponibiliza
o dos crditos
113
118
5.3 Observaes.
5.3.1 Informaes do carto/PIN/Assemelhado:
5.3.1.1 Campo 01 - informar a modalidade de ativao, utilizando a tabela 7.1 - modalidade
de ativao;
5.3.1.2 Campo 02 - informar o identificador do carto/PIN/assemelhado, deixando em branco
quando inexistente ou inaplicvel. A critrio do contribuinte, at metade dos caracteres que compem
o PIN poder ser substitudo pelo caractere "*". Exemplo: a sequncia "1234567890ABCDEF"
poder ser representada por "1234********CDEF";
5.3.1.3 Campo 03 - informar o valor do crdito (BC da prestao) do carto/PIN/assemelhado
com 2 decimais;
5.3.1.4 Campo 04 - informar o valor do ICMS devido, com 2 decimais. A base de clculo do
ICMS devido na prestao o valor de face do carto (campo 03);
5.3.2 Informaes do usurio tomador do servio:
5.3.2.1 Campo 05 - informar a identificao do terminal telefnico ou estao mvel do
usurio no formato 9999999999, onde as duas primeiras posies da esquerda identificam o cdigo de
rea de habilitao e os demais dgitos, o nmero de identificao do terminal telefnico ou da estao
mvel do usurio;
5.3.2.2 Campo 06 - informar o CNPJ/CPF do usurio;
5.3.2.3 Campo 07 - informar a razo social ou o nome do usurio.
5.3.3 Informaes do momento da disponibilizao dos crditos:
5.3.3.1 Campo 08 - informar a data de disponibilizao dos crditos no formato "aaaammdd";
5.3.3.2 Campo 09 - informar a hora de disponibilizao dos crditos no formato "hhmmss".
6. Dados tcnicos da gerao dos arquivos.
6.1 Meio eletrnico ptico no regravvel.
6.1.1 Mdia: CD-R ou DVD-R;
6.1.2 Formatao: compatvel com MS-DOS;
6.1.3 Tamanho do registro: fixo com 118 posies, acrescidos de CR/LF ("Carrige return/Line
Feed") ao final de cada registro;
6.1.4 Organizao: sequencial;
6.1.5 Codificao: ASCII.
6.2 Formato dos campos.
6.2.1 Numrico (N), sem sinal, no compactado, alinhado direita, suprimidos o ponto e a
vrgula;
6.2.2 Alfanumrico (X), alinhado esquerda, com as posies no significativas em branco.
6.3 Preenchimento dos campos.
6.3.1 Numrico - na ausncia de informao, o campo dever ser preenchido com zero. As
datas devem ser preenchidas no formato "aaaammdd";
6.3.2 Alfanumrico - na ausncia de informao, o campo dever ser preenchido com brancos.
6.4 Gerao dos arquivos.
6.4.1 Os arquivos devero ser gerados com periodicidade mensal ou diria, devendo conter
todas as disponibilizaes de crditos de cartes e assemelhados, mesmo que por meios eletrnicos,
em terminal de uso particular no perodo;
6.4.2 A NFST referida no item 5.1.2 ser emitida com base nos valores apurados por meio da
somatria dos campos de valores do arquivo eletrnico.
ST
6.5.2 Observaes.
6.5.2.1 O nome do arquivo formado da seguinte maneira:
6.5.2.1.1 UF (UF) - sigla da Unidade da Federao;
6.5.2.1.2 Ano (AAAA) - ano do perodo englobado;
6.5.2.1.3 Ms (MM) - ms do perodo englobado;
6.5.2.1.4 Dia (DD) - ltimo dia do perodo englobado;
6.5.2.1.5 Status (ST) - status do arquivo "N" - normal - ou "S" - substituto;
6.5.2.1.6 Extenso (TXT) - extenso do arquivo, deve ser "TXT".
6.6 Identificao da mdia.
6.6.1 Cada mdia dever ser identificada, por meio de etiqueta, com as seguintes informaes:
6.6.1.1 a expresso "Registro Fiscal";
6.6.1.2 razo social e inscrio estadual do estabelecimento informante;
6.6.1.3 perodo de apurao que se referem as informaes prestadas no formato "mmaaaa";
6.6.1.4 status de apresentao: Normal ou Substituio.
6.7 Controle da autenticidade dos arquivos.
6.7.1 O controle da autenticidade e integridade dos arquivos ser realizado por meio da
utilizao do algoritmo MD5 ("Message Digest" 5, item 8), de domnio pblico, na recepo dos
arquivos;
6.7.2 O arquivo que apresentar divergncia na chave de codificao digital ser, de plano,
devolvido ao contribuinte para saneamento das irregularidades;
6.8 Substituio ou retificao de arquivos.
6.8.1 A criao de arquivos para substituio ou retificao de qualquer arquivo eletrnico j
escriturado no livro Registro de Sadas obedecer aos procedimentos descritos neste Manual de
Orientao, devendo ser registrada, no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termo
de Ocorrncias, mediante lavratura de termo circunstanciado contendo as seguintes informaes:
6.8.1.1 a data de ocorrncia da substituio;
Cdigo
Descrio
Carto fsico
8.1 O MD5 um algoritmo projetado por RON Rivest da RSA Data Security e de domnio
pblico. A funo do algoritmo produzir uma chave de codificao digital ("hash code") de 128
"bits", para uma mensagem (cadeia de caracteres) de entrada de qualquer tamanho.
ANEXO VIII
DAS EMPRESAS OPTANTES PELO SIMPLES NACIONAL
Captulo I
Disposies Preliminares
Art. 1 O tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado s empresas optantes pelo
Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies - Simples Nacional,
estabelecidas no territrio deste Estado, obedecer ao disposto na Lei Complementar n 123, de 14
de dezembro de 2006 e neste anexo (Artigo 1 da Lei 15.562/07).
Captulo II
Seo I
Do registro no CAD/ICMS
Art. 2 O registro da opo e do desenquadramento da empresa optante pelo Simples
Nacional, no Cadastro de Contribuintes Estadual, ser realizada observando-se o disposto em
Norma de Procedimento.
Seo II
Da Iseno e da Base de Clculo do ICMS
Art. 3 Ficam isentas do pagamento do ICMS as empresas estabelecidas neste Estado e
enquadradas no Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies - Simples
Nacional, institudo pela Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, cuja receita bruta
acumulada nos doze meses anteriores ao do perodo de apurao no ultrapasse R$ 360.000,00 (Artigo 2 da Lei n 15.562/2007).
Pargrafo nico. O disposto neste artigo no exclui as empresas enquadradas no Simples
Nacional da obrigatoriedade de recolhimento do imposto nas hipteses previstas no Artigo 6.
Art. 4 A base de clculo do imposto ser apurada considerando os percentuais de
reduo da COLUNA 3 da Tabela I deste Anexo, aplicados sobre a receita bruta do perodo de
apurao, e o imposto devido mensalmente ser determinado mediante a aplicao do
correspondente percentual de ICMS previsto na COLUNA 1 da Tabela I deste Anexo.
1 A parcela da receita bruta auferida durante o ano-calendrio, que ultrapassar o limite
de trezentos mil reais multiplicados pelo nmero de meses do perodo de atividade, est sujeita ao
percentual mximo de ICMS previsto na COLUNA 1 da Tabela I deste Anexo acrescido de
vinte por cento (Artigo 18, 16, da Lei Complementar n 123/2006).
2 Aplica-se sobre a base de clculo de que trata o 1 o percentual de reduo previsto
na COLUNA 3 da Tabela I deste Anexo para a ltima faixa de receita bruta. (Inciso II do Artigo
2 do Decreto n 4.248, de 11.02.2009(5)).
Art. 5 Independentemente das obrigaes relativas ao Regime Simples Nacional, o
recolhimento do ICMS devido, na qualidade de contribuinte ou responsvel, dever ser efetuado
pelo estabelecimento, nas seguintes hipteses (inciso XIII do 1 do Artigo 13 da Lei
Complementar n 123/2006):
I - nas operaes ou prestaes sujeitas ao regime da substituio tributria;
II - por terceiro, a que o contribuinte se ache obrigado, por fora da legislao;
III - na entrada de petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos dele
derivados, bem como da energia eltrica, quando no destinados comercializao ou
industrializao;
IV - por ocasio do desembarao aduaneiro;
V - nas arremataes em leiles;
VI - na aquisio ou manuteno em estoque de mercadoria desacobertada de
documentao fiscal;
VII - na operao ou prestao desacobertada de documentao fiscal;
VIII - nas operaes com mercadorias sujeitas ao regime de antecipao do recolhimento
do imposto;
IX - em relao ao diferencial de alquotas.
1 A exigncia do pagamento do imposto por ocasio do fato gerador de que trata o
inciso II do "caput" do Artigo 75 deste Regulamento no se confunde com o regime de
antecipao do recolhimento do imposto referido no inciso VIII deste artigo.
2 A diferena entre as alquotas interna e interestadual, de que trata o inciso IX do
"caput", ser calculada tomando-se por base as alquotas aplicveis s operaes realizadas por
Seo III
Dos Crditos
Art. 8 A opo pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e
Contribuies - Simples Nacional, implica renncia a crditos ou a saldo credor de ICMS que o
contribuinte mantenha em conta-grfica.
Art. 9 Na hiptese de excluso do regime, fica assegurado o direito de recuperao do
crdito em relao s entradas de mercadorias anteriormente tributadas, existentes em estoque,
ressalvadas as sujeitas ao regime de substituio tributria, cujas sadas devam ocorrer com dbito
do imposto, podendo o contribuinte, na impossibilidade ou dificuldade de determinao do valor
real, apropriar-se de doze por cento do valor dessas mercadorias.
Pargrafo nico. Para os fins do disposto neste artigo, a recuperao do crdito em relao
entrada de bens do ativo permanente dever observar, no que couber, o contido no 3 do
Artigo 23.
Art. 10. A microempresa ou empresa de pequeno porte optante do Simples Nacional, que
emitir documento fiscal com direito ao crdito estabelecido no 1 do Artigo 23 da Lei
Complementar n 123/2006, consignar no campo destinado s informaes complementares ou,
na sua falta, no corpo do documento, por qualquer meio grfico indelvel, a expresso: "Permite o
aproveitamento do crdito de ICMS no valor de R$ ... , correspondente ao percentual de %,
nos termos do Artigo 23 da LC n 123/2006" (Artigo 58 da Resoluo CGSN n 94, de 29 de
novembro de 2011).
1 O percentual aplicvel ao clculo do crdito de que trata o caput dever ser
informado no documento fiscal e corresponder quele previsto na COLUNA 2 da Tabela I
deste Anexo, para a faixa de receita bruta a que a microempresa ou empresa de pequeno porte
estiver sujeita no ms anterior ao da operao.
2 Na hiptese de a operao ocorrer no ms de incio de atividade da microempresa ou
empresa de pequeno porte optante do Simples Nacional, o percentual aplicvel ao clculo do
crdito de que trata o caput corresponder ao percentual de 0,67% (sessenta e sete centsimos
por cento).
Captulo III
Da Excluso do Simples Nacional
Art. 11. A excluso do Regime Simples Nacional ser feita de ofcio ou mediante
comunicao da microempresa ou da empresa de pequeno porte, na forma determinada por
Resoluo do Comit Gestor do Simples Nacional - CGSN (Resoluo CGSN n 94/2011).
Art. 12. Na hiptese de excluso de ofcio pela CRE - Coordenao da Receita do Estado,
ser expedido Termo de Excluso do Simples Nacional, do qual o contribuinte ser cientificado
pessoalmente, ou por via postal ou meio eletrnico, ou ainda por edital publicado no DOE Dirio Oficial Executivo, conforme o disposto em NPF - Norma de Procedimento Fiscal.
1 Da excluso caber impugnao e recurso, que sero protocolizados na repartio
fiscal do domiclio tributrio do contribuinte, no prazo de trinta dias contados da cincia.
2 A competncia para a sua apreciao ser:
I - do Delegado Regional da Receita, no caso de impugnao na primeira instncia;
II - do Chefe da Assessoria e Gerncia do Simples Nacional - AGSN/CRE, no caso de
recurso em segunda e ltima instncia administrativa.
Art. 13. Caber apreciao administrativa de pedido de reconsiderao quando for
proferida deciso irreformvel em processo administrativo fiscal de lanamento de crdito
tributrio, que tenha sido fundamentado no mesmo fato de que decorreu a excluso e que conclua
pela sua improcedncia com base na inexistncia do ilcito ou na diversidade de autoria.
Pargrafo nico. Ser da AGSN/CRE a competncia para decidir sobre a reconsiderao
prevista no caput.
Art. 14. As microempresas ou as empresas de pequeno porte excludas do Simples
Nacional sujeitar-se-o, a partir do perodo em que se processarem os efeitos da excluso, s
normas de tributao aplicveis aos demais contribuintes.
Art. 15. Quando, em virtude da excluso, houver o dever de apresentar GIA/ICMS
relativa a perodos antecedentes, o contribuinte:
I - reconstituir a conta-grfica, registrando as operaes nos livros fiscais na condio de
empresa sob o regime normal de apurao;
II - poder recuperar o ICMS do estoque, conforme o disposto no Artigo 9 deste Anexo;
III - far a apropriao do crdito do ICMS relativo s entradas;
Captulo IV
Do Microempreendedor Individual - MEI
Art. 16. Considera-se MEI - Microempreendedor Individual o empresrio individual que
atenda cumulativamente s seguintes condies (Resoluo CGSN n 94/2011):
I - tenha auferido receita bruta acumulada no ano-calendrio anterior de at sessenta mil
reais;
II - seja optante pelo Simples Nacional;
III - exera to somente as atividades relacionadas no Anexo XIII da Resoluo CGSN n
94/2011;
IV - possua um nico estabelecimento;
V - no participe de outra empresa como titular, scio ou administrador;
VI - no contrate mais de um empregado, observado o disposto no Artigo 96 da
Resoluo CGSN n 94/2011.
Art. 17. O MEI, em relao aos documentos fiscais, ficar (Artigo 97 da Resoluo
CGSN n 94/2011):
I - dispensado da emisso:
a) nas operaes com vendas de mercadorias, ou nas prestaes de servios, para
consumidor final pessoa fsica;
b) nas operaes com mercadorias para destinatrio inscrito no CNPJ, quando esse emitir
nota fiscal de entrada;
II - obrigado sua emisso:
a) nas prestaes de servios para tomador inscrito no CNPJ;
b) nas operaes com mercadorias para destinatrio inscrito no CNPJ, quando esse no
emitir nota fiscal de entrada.
Pargrafo nico. O MEI ficar tambm dispensado da inscrio no CAD/ICMS, desde que
pratique apenas as operaes e prestaes mencionadas neste artigo.
Art. 18. O MEI poder optar pelo Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais
dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional - SIMEI, efetuando o recolhimento de valor fixo
mensal por meio do DAS - Documento de Arrecadao do Simples Nacional, independentemente
da receita bruta por ele auferida no ms, na forma da Resoluo CGSN n 94/2011.
Pargrafo nico. O MEI optante pelo SIMEI no far jus apropriao nem
transferncia de crditos do ICMS.
Art. 19. O MEI dever apresentar, sempre que solicitada, documentao comprobatria
da sua situao cadastral.
Art. 20. No ser concedida inscrio no CAD/ICMS ao MEI, optante pelo SIMEI.
Pargrafo nico. O contribuinte optante pelo SIMEI, quando obrigado a emitir documento
fiscal nas operaes com mercadorias e nas prestaes de servios realizadas para destinatrio
cadastrado no CNPJ, observado o disposto no inciso II do art. 17 deste Anexo, emitir Nota Fiscal
Avulsa, na forma estabelecida em norma de procedimento.
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 39 do Decreto Estadual n 6.874 de
26.12.2012.
Redao anterior: "Pargrafo nico. O contribuinte optante pelo SIMEI, quando obrigado a emitir
documento fiscal nas operaes com mercadorias e nas prestaes de servios realizadas para destinatrio
cadastrado no CNPJ, observado o disposto no inciso II do Artigo 15 deste Anexo, emitir Nota Fiscal
Avulsa, na forma estabelecida em NORma de procedimento."
Captulo V
Da Restituio
Art. 21. Nos procedimentos de restituio de valores indevidamente recolhidos, sem
prejuzo das disposies constantes da Resoluo CGSN n 94/2011, no Artigo 30 e seguintes da
Lei n 11.580/1996 e no Artigo 90 e seguintes deste Regulamento, dever ser observado que:
I - quanto ao ms da ocorrncia do indbito, devero ser efetuadas verificaes
relativamente ao clculo da receita bruta, conforme o disposto no Artigo 3 da Lei Complementar
n 123/2006, e respectiva faixa de recolhimento;
II - as verificaes de que trata o inciso I do "caput" podero ser feitas por amostragem
em relao a, no mnimo, um ms dentre os doze imediatamente anteriores ao da ocorrncia do
indbito;
III - no ser exigida a autorizao de que trata o inciso II do Artigo 93 deste
Regulamento;
IV - a restituio ser efetuada em espcie, com depsito na conta-corrente indicada no
requerimento;
V - outros procedimentos, inclusive quanto competncia decisria, sujeitar-se-o s
regras prprias para as demais hipteses de restituio do ICMS.
Pargrafo nico. Na situao prevista no inciso II, caso demonstrada a regularidade dos
procedimentos, podero ser dispensadas as verificaes relativas ao restante do perodo.
Tabela I
Percentual de Reduo a ser Informado no Programa Gerador do Documento de
Arrecadao do
Simples Nacional - PGDAS - Pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte optantes
do Simples Nacional
Receita Bruta em 12 COLUNA 1
COLUNA 2
meses (em R$)
Percentual de ICMS na Percentual de ICMS a
LC n 123/2006
ser observado pelas
empresas optantes do
Simples Nacional no
Estado do Paran
COLUNA 3
At 180.000,00
Percentual de reduo a
ser
informado
no
PGDAS
1,25%
iseno
Informar iseno
De
180.000,01
360.000,00
a 1,86%
iseno
Informar iseno
De
360.000,01
540.000,00
a 2,33%
0,67%
71,24%
De
540.000,01
720.000,00
a 2,56%
1,07%
58,20%
De
720.000,01
900.000,00
a 2,58%
1,33%
48,45%
De
900.000,01
1.080.000,00
a 2,82%
1,52%
46,10%
De 1.080.000,01
1.260.000,00
a 2,84%
1,83%
35,56%
De 1.260.000,01
1.440.000,00
a 2,87%
2,07%
27,87%
De 1.440.000,01
1.620.000,00
a 3,07%
2,27%
26,06%
De 1.620.000,01
1.800.000,00
a 3,10%
2,42%
21,94%
De 1.800.000,01
1.980.000,00
a 3,38%
2,56%
24,26%
De 1.980.000,01
2.160.000,00
a 3,41%
2,67%
21,70%
De 2.160.000,01
2.340.000,00
a 3,45%
2,76%
20,00%
De 2.340.000,01
2.520.000,00
a 3,48%
2,84%
18,39%
De 2.520.000,01
2.700.000,00
a 3,51%
2,92%
16,81%
De 2.700.000,01
2.880.000,00
a 3,82%
3,06%
19,90%
De 2.880.000,01
3.060.000,00
a 3,85%
3,19%
17,14%
De 3.060.000,01
3.240.000,00
a 3,88%
3,30%
14,95%
De 3.240.000,01
3.420.000,00
a 3,91%
3,40%
13,04%
De 3.420.000,01
3.600.000,00
a 3,95%
3,50%
11,39%
ANEXO IX
DOS DOCUMENTOS FISCAIS ELETRNICOS E AUXILIARES
Captulo I
5 A NF-e, modelo 65, alm das demais informaes previstas na legislao, dever
conter a seguinte indicao: "Nota Fiscal de Consumidor Eletrnica- NFC-e" (Ajuste SINIEF
22/2013).
Este pargrafo foi inserido pela Alterao 455 do Decreto Estadual n 12.231 de 24.09.2014, com
Art. 3 A NF-e dever ser emitida com base em leiaute estabelecido no Manual de
Orientao do Contribuinte, publicado em Ato COTEPE, por meio de software desenvolvido ou
adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco, observadas as seguintes formalidades
(Ajuste SINIEF 12/2009 e 4/2012):
I - o arquivo digital da NF-e dever ser elaborado no padro XML (Extended Markup
Language);
II - a numerao da NF-e ser sequencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento e por
srie, devendo ser reiniciada quando atingido esse limite;
III - a NF-e dever conter um cdigo numrico, gerado pelo emitente, que compor a
chave de acesso de identificao da NF-e, juntamente com o CNPJ do emitente, nmero e srie
da NF-e;
IV - a NF-e dever ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por
entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o
CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento
digital.
V - a identificao das mercadorias comercializadas com a utilizao da NF-e dever
conter, tambm, o seu correspondente cdigo estabelecido na Nomenclatura Comum do Mercosul
- NCM, nas operaes (Ajuste SINIEF 12/2009):
a) realizadas por estabelecimento industrial ou a ele equiparado, nos termos da legislao
federal;
b) de comrcio exterior;
c) para Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55 (Ajuste SINIEF 22/2013);
Esta alnea foi inserida pela Alterao 356 do Decreto Estadual n 11.028 de 14.05.2014, com
eficcia a partir de 01.07.2014.
NF-e que tiver sido emitida ou utilizada com dolo, fraude, simulao ou erro, que possibilite,
mesmo que a terceiro, o no-pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida.
2 Para os efeitos fiscais, os vcios de que trata o 1 atingem tambm o respectivo
DANFE ou DANFE-NFC-e impressos nos termos dos artigos 8, 8-A ou 10 deste Anexo, que
tambm no sero considerados documentos fiscais idneos. (Ajuste SINIEF 22/2013).
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 458 do Decreto Estadual n 12.231 de
24.09.2014, com eficcia a partir de 25.09.2014.
contribuinte, emitente do documento fiscal ou destinatrio das mercadorias, que, nos termos da
legislao, estiver impedido de praticar operaes na condio de contribuinte do ICMS (Ajuste
SINIEF 16/2012).
Este pargrafo foi inserido pela Alterao 92 do Decreto Estadual n 7.807 de 22.03.2013.
1 O DANFE somente poder ser utilizado para transitar com as mercadorias aps a
concesso da Autorizao de Uso da NF-e, de que trata o inciso III do "caput" do Artigo 7, ou na
hiptese prevista no Artigo 10, todos deste Anexo.
2 No caso de destinatrio no credenciado para emitir NF-e, a escriturao desta poder
ser efetuada com base nas informaes contidas no DANFE, observado o disposto no Artigo 9
deste Anexo.
3 O DANFE utilizado para acompanhar o trnsito de mercadorias ser impresso em
uma nica via (Ajuste SINIEF 8/2010).
4 O DANFE dever ser impresso em papel, exceto papel jornal, no tamanho mnimo
A4 (210 mm x 297 mm) e mximo ofcio 2 (230 mm x 330 mm), podendo ser utilizadas folhas
soltas, formulrio de segurana, Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar
de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), formulrio contnuo ou formulrio pr-impresso.
5 Na hiptese de venda ocorrida fora do estabelecimento, o DANFE poder ser
impresso em qualquer tipo de papel, exceto papel jornal, em tamanho inferior ao A4 (210 mm x
297 mm), caso em que ser denominado DANFE Simplificado, devendo ser observadas as
definies constantes do Manual de Orientao do Contribuinte (Ajuste SINIEF 12/2009).
6 O DANFE dever conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido no Manual
de Orientao do Contribuinte (Ajuste SINIEF 12/2009).
7 O DANFE poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a
leitura do seu contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico.
8 As alteraes de leiaute do DANFE permitidas so as previstas no Manual de
Orientao do Contribuinte (Ajustes SINIEF 12/2009 e 22/2010):
9 Os ttulos e informaes dos campos constantes no DANFE devem ser grafados de
modo que seus dizeres e indicaes estejam bem legveis.
10. A aposio de carimbos no DANFE, quando do trnsito da mercadoria, deve ser
feita em seu verso.
11. permitida a indicao de informaes complementares de interesse do emitente,
impressas no verso no DANFE, hiptese em que ser reservado espao, com a dimenso mnima
de 10 cm x 15 cm em qualquer sentido, para atendimento ao disposto no 10.
12. A concesso da Autorizao de Uso referida no 1 ser formalizada por meio do
fornecimento do correspondente nmero de Protocolo, o qual dever ser impresso no DANFE,
conforme definido no Manual de Orientao do Contribuinte, ressalvadas as hipteses previstas
Art. 10. Quando em decorrncia de problemas tcnicos no for possvel transmitir a NF-e
para a unidade federada do emitente, ou obter resposta solicitao de Autorizao de Uso da
NF-e, o contribuinte poder operar em contingncia, gerando arquivos indicando este tipo de
emisso, conforme definies constantes no "Manual de Orientao do Contribuinte", mediante a
adoo de uma das seguintes alternativas, observando-se em relao NF-e, modelo 65,
exclusivamente o disposto nos 15 e 16 (Ajustes SINIEF 12/2009, 8/2010 e 22/2013):
A redao do caput deste artigo pela Alterao 461 do Decreto Estadual n 12.231 de 24.09.2014,
com eficcia a partir de 25.09.2014, mantida a redao dos seus incisos.
Redao anterior: "Art. 10. Quando, em decorrncia de problemas tcnicos, no for possvel
transmitir a NF-e para o fisco ou obter resposta solicitao de Autorizao de Uso da NF-e, o contribuinte
poder operar em contingncia, gerando arquivos indicando esse tipo de emisso, conforme definies
constantes no Manual de Orientao do Contribuinte, mediante a adoo de uma das seguintes
alternativas (Ajustes SINIEF 12/2009 e 8/2010):"
7 Se a NF-e transmitida nos termos do 6 vier a ser rejeitada pelo fisco, o contribuinte
dever:
I - gerar novamente o arquivo com a mesma numerao e srie, sanando a irregularidade,
desde que no se altere:
a) as variveis que determinam o valor do imposto, tais como: base de clculo, alquota,
diferena de preo, quantidade, valor da operao ou da prestao;
b) a correo de dados cadastrais que implique mudana do remetente ou do destinatrio;
c) a data de emisso ou de sada;
II - solicitar Autorizao de Uso da NF-e;
III - imprimir o DANFE correspondente NF-e autorizada, no mesmo tipo de papel
utilizado para imprimir o DANFE original;
IV - providenciar, perante o destinatrio, a entrega da NF-e autorizada, bem como do
novo DANFE impresso nos termos do inciso III, caso a gerao saneadora da irregularidade da
NF-e tenha promovido alguma alterao no DANFE.
8 O destinatrio dever manter em arquivo, pelo prazo estabelecido no pargrafo nico
do Artigo 123 deste Regulamento, junto via mencionada no inciso I do 2, a via do DANFE
recebida nos termos do inciso IV do 7.
9. Se, aps decorrido o prazo limite previsto no 6, o destinatrio no puder confirmar
a existncia da Autorizao de Uso da NF-e correspondente dever comunicar imediatamente o
fato ao fisco.
10. Na hiptese dos incisos II, III e IV do caput, as seguintes informaes faro parte
do arquivo da NF-e, devendo ser impressas no DANFE (Ajustes SINIEF 12/2009 e 18/2010):
Art. 11. Aps a concesso de Autorizao de Uso da NF-e, de que trata o inciso III do
"caput" do art. 7 deste Anexo, desde que no tenha havido a circulao da mercadoria ou a
prestao de servio e observadas as normas constantes no art. 12 deste Anexo, o emitente poder
solicitar o cancelamento da NF-e, em prazo no superior a (Ajuste SINIEF 12/2009):
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 462 do Decreto Estadual n 12.231 de 24.09.2014,
com eficcia a partir de 25.09.2014.
Redao anterior: "Art. 11. Aps a concesso de Autorizao de Uso da NF-e, de que trata o inciso
III do "caput" do Artigo 7 deste Anexo, o emitente poder solicitar o cancelamento da NF-e, em prazo no
superior a 168 (cento e sessenta e oito) horas contadas do momento em que foi concedida a respectiva
Autorizao de Uso da NF-e, desde que no tenha havido a circulao da mercadoria ou a prestao de
servio e observadas as normas constantes no Artigo 12 deste Anexo (Ajuste SINIEF 12/2009)."
I - 168 (cento e sessenta e oito) horas, quando se tratar de NF-e, modelo 55;
II - 24 (vinte e quatro) horas, quando se tratar de NF-e, modelo 65.
Pargrafo nico. Os prazos de que tratam os incisos do "caput" so contadas do momento
em que foi concedida a respectiva Autorizao de Uso da NF-e.
Art. 12. O cancelamento de que trata o art. 11 deste Anexo ser efetuado por meio do
registro de evento correspondente (Ajuste SINIEF 16/2012).
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 93 do Decreto Estadual n 7.807 de
22.03.2013.
Redao anterior: "Art.12. O cancelamento de que trata o Artigo 11 deste Anexo somente poder
ser efetuado mediante Pedido de Cancelamento de NF-e, transmitido pelo emitente ao fisco."
1 A CC-e dever atender ao leiaute estabelecido no Manual de Integrao Contribuinte e ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade
Art. 16. A ocorrncia relacionada com uma NF-e denomina-se "Evento da NF-e" (Ajuste
SINIEF 16/2012).
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 94 do Decreto Estadual n 7.807 de
22.03.2013.
Redao anterior: "Art. 16. A ocorrncia relacionada com uma NF-e superveniente sua
respectiva autorizao de uso denomina-se Evento da NF-e (Ajuste SINIEF 5/2012)."
XII - NF-e Referenciada em outra NF-e, registro que essa NF-e consta como referenciada
em outra Nota Fiscal Eletrnica;
Este inciso foi inserido pela Alterao 94 do Decreto Estadual n 7.807 de 22.03.2013.
XIII - NF-e Referenciada em CT-e, registro que essa NF-e consta em um Conhecimento
Eletrnico de Transporte;
Este inciso foi inserido pela Alterao 94 do Decreto Estadual n 7.807 de 22.03.2013.
XIV - NF-e Referenciada em MDF-e, registro que essa NF-e consta em um Manifesto
Eletrnico de Documentos Fiscais;
Este inciso foi inserido pela Alterao 94 do Decreto Estadual n 7.807 de 22.03.2013.
descrita na NF-e, dever apresentar as seguintes informaes, utilizando-se do registro dos respectivos
eventos definidos no Artigo 16:
I - confirmao do recebimento da mercadoria ou prestao documentada por NF-e, utilizando o evento
Confirmao da Operao;
II - confirmao de recebimento da NF-e, nos casos em que no houver mercadoria ou prestao
documentada, utilizando o evento Confirmao da Operao;
III - declarao do no recebimento da mercadoria ou prestao documentada por NF-e, utilizando o evento
Operao no Realizada"."
Art. 21. Aplicam-se NF-e, no que couber, as normas previstas no Captulo IV do Ttulo
II deste Regulamento.
1 As NF-e canceladas, denegadas e os nmeros inutilizados devem ser escriturados sem
valores monetrios.
2 Nos casos em que o remetente esteja obrigado emisso da NF-e, vedada ao
destinatrio a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio, exceto nos casos
previstos em NORma de procedimento.
3 As NF-e que, nos termos do inciso II do 3 do Artigo 4, forem diferenciadas
somente pelo ambiente de autorizao devero ser regularmente escrituradas, acrescentando-se
informao explicando as razes para esta ocorrncia (Ajuste SINIEF 10/2011).
Captulo II
Dispe Sobre Fabricao, Distribuio e Aquisio de Papis com Dispositivos de
Segurana para a Impresso de Documentos Fiscais
Art. 22. A fabricao, distribuio e aquisio de papis com dispositivos de segurana
para a impresso de documentos fiscais, denominados formulrios de segurana, devero seguir as
disposies deste Captulo (Convnio ICMS 96/2009).
Art. 23. Os formulrios de segurana devero ser fabricados em papel dotado de estampa
fiscal com recursos de segurana impressos ou em papel de segurana com filigrana, com
especificaes a serem detalhadas em Ato COTEPE.
1 A estampa fiscal suprir os efeitos do selo fiscal de autenticidade, quando adotado
pelo fisco.
2 vedada a fabricao de formulrio de segurana para a finalidade descrita no inciso
I do caput do Artigo 25 deste Anexo antes da autorizao do pedido de aquisio descrito no
Artigo 29 deste Anexo.
Art. 24. O formulrio de segurana ter:
I - numerao tipogrfica sequencial de 000.000.001 a 999.999.999, vedada a sua
reinicializao;
II - seriao de AA a ZZ, em carter tipo leibinger, corpo 12, exclusiva por
estabelecimento fabricante do formulrio de segurana, definida no ato do credenciamento de que
trata a clusula sexta do Convnio ICMS 96/2009.
1 A numerao e a seriao devero ser impressas na rea reservada ao fisco, prevista
na alnea b do inciso VII do Artigo 150 deste Regulamento, conforme especificado em Ato
COTEPE.
2 No caso de formulrio utilizado para a finalidade descrita no inciso I do caput do
Artigo 25 deste Anexo, a numerao e seriao do formulrio de segurana substituiro o nmero
de controle do formulrio previsto na alnea c do inciso VII do Artigo 150 deste Regulamento.
3 A seriao do formulrio de segurana utilizado para uma das finalidades descritas no
Artigo 25 deste Anexo dever ser distinta da seriao daquele utilizado para a outra finalidade.
Art. 25. Os formulrios de segurana somente sero utilizados para as seguintes
finalidades: (Fabricantes: Artigo 2 do Dec. N 8.891 de 29.11.2010)
I - impresso e emisso simultnea de documentos fiscais, nos termos da Subseo II da
Seo V do Captulo IV do Ttulo II deste Regulamento, sendo denominados Formulrio de
Segurana - Impressor Autnomo (FS-IA);
II - impresso dos documentos auxiliares de documentos fiscais eletrnicos, sendo
denominados Formulrio de Segurana - Documento Auxiliar (FS-DA).
Pargrafo nico. Os formulrios de segurana, quando inutilizados antes de se
transformarem em documentos fiscais, devero ser enfeixados em grupos uniformes de at
duzentos jogos, em ordem numrica sequencial, permanecendo em poder do estabelecimento
emitente pelo prazo de cinco anos, contado do encerramento do exerccio de apurao em que
ocorreu o fato.
Art. 26. Estabelecimento grfico interessado em se credenciar como fabricante de
formulrio de segurana dever apresentar requerimento Secretaria Executiva do CONFAZ,
com os seguintes documentos:
I - contrato social ou ata de constituio, com respectivas alteraes, registradas na Junta
Comercial, podendo ser apresentada a Certido Simplificada fornecida pela Junta Comercial;
no mesmo tipo de formulrio de segurana a que se referir, em trs vias com a seguinte
destinao:
I - 1 via, fisco;
II - 2 via, adquirente do formulrio;
III - 3 via, fornecedor do formulrio.
2 A autorizao de aquisio poder ser concedida via sistema informatizado, hiptese
em que poder ser dispensado o uso do formulrio impresso.
3 O pedido para aquisio conter no mnimo:
I - denominao Pedido para Aquisio de Formulrio de Segurana (PAFS);
II - tipo de formulrio solicitado: FS-IA ou FS-DA;
III - identificao do estabelecimento adquirente;
IV - identificao do fabricante credenciado;
V - identificao do rgo do fisco que autorizou;
VI - nmero do pedido de aquisio, com nove dgitos;
VII - a quantidade, a seriao e a numerao inicial e final de formulrios de segurana a
serem fornecidos.
4 A critrio do fisco, antes da concesso da autorizao de aquisio, poder ser
solicitado que o estabelecimento adquirente do formulrio de segurana apresente relatrio de
utilizao dos formulrios anteriormente adquiridos.
Art. 31. Os fabricantes de formulrio de segurana e os estabelecimentos distribuidores
de FS-DA informaro ao fisco todos os fornecimentos realizados, na forma disposta em Ato
COTEPE.
Art. 32. Aplicam-se ainda as seguintes disposies aos formulrios de segurana:
I - podem ser utilizados por mais de um estabelecimento da mesma empresa, situados
neste territrio;
II - o controle de utilizao ser exercido nos estabelecimentos do encomendante e do
usurio do formulrio, conforme disposto em Ato COTEPE;
III - o seu uso poder ser estendido a estabelecimento no relacionado na correspondente
autorizao, desde que haja aprovao prvia pelo fisco.
1 Na hiptese do inciso I ser solicitada autorizao nica, indicando-se:
I - a quantidade dos formulrios a serem impressos e utilizados em comum;
II - os dados cadastrais dos estabelecimentos usurios;
III - os nmeros de ordem dos formulrios destinados aos estabelecimentos a que se refere
o inciso II, devendo ser comunicado ao fisco eventuais alteraes.
2 As Autorizaes de Aquisio de Formulrio de Segurana para Documentos
Auxiliares de Documentos Fiscais Eletrnicos - AAFS-DA, concedidas segundo as regras do
Convnio ICMS 110/2008, continuam vlidas desde que obedecidas as finalidades para as quais
foram concedidas (Convnio ICMS 96/2009).
3 Os formulrios de segurana adquiridos segundo as regras do Convnio ICMS
110/2008 podero ser utilizados at o final de seus estoques, desde que obedecidas as finalidades
para as quais tiveram o seu fornecimento autorizado (Convnio ICMS 96/2009).
Captulo III
Do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e e do Documento Auxiliar do
Conhecimento de Transporte Eletrnico - DACTE
Art. 34. O Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, modelo 57, poder ser
utilizado pelos contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e
sobre a Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS em substituio aos seguintes documentos (Ajuste SINIEF 9/2007):
I - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8;
II - Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9;
III - Conhecimento Areo, modelo 10;
IV - Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11;
V - Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 27;
VI - Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de
cargas;
VII - Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas - CTMC, modelo 26 (Ajuste
SINIEF 26/2013).
Este inciso foi inserido pela Alterao 366 do Decreto Estadual n 11.030 de 14.05.2014, com
eficcia a partir de 01.06.2014.
6 Nos casos em que a emisso do CT-e for obrigatria, o tomador do servio dever
exigir sua emisso, vedada a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio (Ajuste
SINIEF 18/2011).
Este pargrafo foi inserido pela Alterao 366 do Decreto Estadual n 11.030 de 14.05.2014, com
eficcia a partir de 01.06.2014.
8 No caso de trecho de transporte efetuado pelo prprio OTM, ser emitido CT-e
relativo a esse trecho, sendo vedado o destaque do imposto, que conter, alm dos demais
requisitos:
Este pargrafo foi inserido pela Alterao 366 do Decreto Estadual n 11.030 de 14.05.2014, com
eficcia a partir de 01.06.2014.
Art. 35. Para efeito da emisso do CT-e, observado o disposto em Ato COTEPE que
regule a matria, facultado ao emitente indicar tambm as seguintes pessoas:
I - expedidor, aquele que entregar a carga ao transportador para efetuar o servio de
transporte;
II - recebedor, aquele que deve receber a carga do transportador.
Art. 36. Ocorrendo subcontratao ou redespacho, para efeito de aplicao desta
legislao, considera-se:
I - expedidor, o transportador ou remetente que entregar a carga ao transportador para
efetuar o servio de transporte;
II - recebedor, a pessoa que receber a carga do transportador subcontratado ou
redespachado.
1 No redespacho intermedirio, quando o expedidor e o recebedor forem
transportadores de carga no prpria, devidamente identificados no CT-e, fica dispensado o
preenchimento dos campos destinados ao remetente e destinatrio.
2 Na hiptese do 1, poder ser emitido um nico CT-e, englobando a carga a ser
transportada, desde que relativa ao mesmo expedidor e recebedor, devendo ser informados, em
substituio aos dados dos documentos fiscais relativos carga transportada, os seguintes dados
dos documentos fiscais que acobertaram a prestao anterior:
Art. 37. Para emisso do CT-e, o contribuinte inscrito no CAD-ICMS dever solicitar,
previamente, seu credenciamento perante a CRE - Coordenao da Receita do Estado, na forma
disciplinada em norma de procedimento.
1 O contribuinte credenciado para emisso de CT-e dever observar, no que couber, as
disposies relativas emisso de documentos fiscais por sistema eletrnico de processamento de
dados, nos termos da Subseo II da Seo V do Captulo IV do Ttulo II e do Captulo XX do
Ttulo III, deste Regulamento (Ajuste SINIEF 4/2009).
2 vedada a emisso dos documentos discriminados nos incisos do Artigo 34 deste
Anexo por contribuinte credenciado emisso de CT-e, exceto nas hipteses previstas em Norma
de procedimento.
Art. 38. O CT-e dever ser emitido com base em leiaute estabelecido no MOC - Manual
de Orientao do Contribuinte, publicado por Ato COTEPE, por meio de "software" desenvolvido
ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco (Ajuste SINIEF 14/2012).
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 98 do Decreto Estadual n 7.807 de
22.03.2013.
Redao anterior: "Art. 38. O CT-e dever ser emitido com base em leiaute estabelecido em Ato
COTEPE, por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco."
c) REVOGADA
Esta alnea foi revogada pela Alterao 107 do Decreto Estadual n 7.807 de 22.03.2013.
Redao anterior: "c) do remetente da carga;"
Art. 42. Concedida a Autorizao de Uso do CT-e, o fisco dever transmitir o CT-e para:
I - a Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB;
II - a unidade federada:
a) de incio da prestao do servio de transporte;
b) de trmino da prestao do servio de transporte;
c) do tomador do servio;
III - a Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA, se a prestao de
servio de transporte tiver como destinatrio pessoa localizada nas reas incentivadas.
Pargrafo nico. O fisco poder transmitir o CT-e autorizado ou fornecer informaes
parciais para:
I - administraes tributrias estaduais e municipais, mediante prvio convnio ou
protocolo;
II - outros rgos da administrao direta, indireta, fundaes e autarquias, que
necessitem de informaes do CT-e para desempenho de suas atividades, mediante prvio
convnio ou protocolo, respeitado o sigilo fiscal.
Art. 43. O arquivo digital do CT-e s poder ser utilizado como documento fiscal aps ter
seu uso autorizado por meio de Autorizao de Uso do CT-e, nos termos do inciso III do Artigo
41 deste Anexo.
1 Ainda que formalmente regular, ser considerado documento fiscal inidneo o CT-e
que tiver sido emitido ou utilizado com dolo, fraude, simulao ou erro, que possibilite, mesmo
que a terceiro, o no pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida.
2 Para os efeitos fiscais, os vcios de que trata o 1 atingem tambm o respectivo
Documento Auxiliar do CT-e - DACTE, impresso nos termos deste Captulo, que tambm ser
considerado documento fiscal inidneo.
Art. 44. obrigatrio o uso do DACTE, conforme leiaute estabelecido no Manual de
Orientao do Contribuinte - DACTE (MOC-DACTE), publicado por Ato COTEPE, para
acompanhar a carga durante o transporte ou para facilitar a consulta do CT-e prevista no art. 52
1 O DACTE:
I - dever ter formato mnimo A5 (210 mm x 148 mm) e mximo ofcio 2 (230 mm x 330
mm), impresso em papel, exceto papel jornal, podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio de
segurana, FS-DA ou formulrio contnuo ou pr-impresso, e possuir ttulos e informaes dos
campos grafados de modo que seus dizeres e indicaes estejam legveis (Ajuste SINIEF 4/2009);
II - conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido no MOCDACTE;
A redao deste inciso foi dada pela Alterao 101 do Decreto Estadual n 7.807 de 22.03.2013.
Redao anterior: "II - conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido em Ato
COTEPE;"
III - poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a leitura do seu
contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico;
IV - ser utilizado para acompanhar a carga durante o transporte somente aps a
concesso da Autorizao de Uso do CT-e, de que trata o inciso III do Artigo 41, ou na hiptese
prevista no Artigo 46, ambos deste Anexo.
2 Quando o tomador do servio de transporte no for credenciado para emitir
documentos fiscais eletrnicos, a escriturao do CT-e poder ser efetuada com base nas
informaes contidas no DACTE, observado o disposto no Artigo 45 deste Anexo.
3 Quando a legislao tributria prever a utilizao de vias adicionais para os
documentos previstos nos incisos do Artigo 34 deste Anexo, o contribuinte que utilizar o CT-e
dever imprimir o DACTE com o nmero de cpias necessrias para cumprir a respectiva norma,
sendo todas consideradas originais.
4 As alteraes de leiaute do DACTE permitidas so as previstas no Manual de
Orientao do Contribuinte - DACTE (Ajuste SINIEF 26/2013).
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 369 do Decreto Estadual n 11.030 de
14.05.2014, com eficcia a partir de 01.06.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.807 de 22.03.2013: " 4 O contribuinte,
mediante autorizao de cada unidade federada envolvida no transporte, poder alterar o leiaute do
DACTE, previsto no MOCDACTE, para adequ-lo as suas prestaes, desde que mantidos os campos
obrigatrios do CT-e e constantes do DACTE."
Redao anterior: " 4 O contribuinte, mediante autorizao de cada unidade federada envolvida no
transporte, poder alterar o leiaute do DACTE, previsto em Ato COTEPE, para adequ-lo s suas
prestaes, desde que mantidos os campos obrigatrios do CT-e constantes do DACTE."
II - REVOGADO
Este inciso foi revogado pela Alterao 107 do Decreto Estadual n 7.807 de 22.03.2013.
Redao anterior: "II - imprimir o DACTE em formulrio de segurana (FS), observado o disposto
no Artigo 54 deste Anexo;"
4 Nas hipteses dos incisos I, II ou III do caput, fica dispensada a impresso da 3 via
caso o tomador do servio seja o destinatrio da carga, que dever manter a via que acompanhou o
trnsito.
5 Nas hipteses dos incisos II e III do caput, fica dispensado o uso do FS ou do
FS-DA para a impresso de vias adicionais do DACTE.
6 Na hiptese dos incisos I, II ou III do "caput", imediatamente aps a cessao dos
problemas tcnicos que impediram a transmisso ou recepo do retorno da autorizao do CT-e,
e at o prazo limite definido no MOC, contado a partir da emisso do CT-e de que trata o 13, o
emitente dever transmitir ao fisco os CT-e gerados em contingncia.
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 102 do Decreto Estadual n 7.807 de
22.03.2013.
Redao anterior: " 6 Na hiptese dos incisos I, II ou III do caput, imediatamente aps a
cessao dos problemas tcnicos que impediram a transmisso ou recepo do retorno da autorizao do
CT-e, e at o prazo limite definido em Ato COTEPE, contado a partir da emisso do CT-e de que trata o
13, o emitente dever transmitir ao fisco os CT-e gerados em contingncia."
14. As seguintes informaes faro parte do arquivo do CT-e (Ajuste SINIEF 13/2009):
I - o motivo da entrada em contingncia;
II - a data, hora com minutos e segundos do seu incio;
III - dentre as medidas propostas nos incisos do caput, qual foi a utilizada.
15. As seguintes informaes faro parte do arquivo do CT-e (Ajuste SINIEF 13/2009):
Este pargrafo foi inserido pela Alterao 102 do Decreto Estadual n 7.807 de 22.03.2013.
Art. 47. O EPEC dever ser gerado com base em leiaute estabelecido no MOC,
observadas as seguintes formalidades (Ajustes SINIEF 4/2009 e 14/2012):
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 103 do Decreto Estadual n 7.807 de 22.03.2013.
I - o arquivo digital do EPEC dever ser elaborado no padro XML ("Extended Markup
Language");
II - a transmisso do arquivo digital do EPEC dever ser efetuada via internet;
III - o EPEC dever ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada por
entidade credenciada pela ICP-Brasil, contendo o nmero do CNPJ de qualquer dos
Art. 48. Aps a concesso de Autorizao de Uso do CT-e, de que trata o inciso III do art.
41, o emitente poder solicitar o cancelamento do CT-e, no prazo no superior a 168 horas, desde
que no tenha iniciado a prestao de servio de transporte, observadas as demais normas da
legislao pertinente (Ajustes SINIEF 4/2009 e 14/2012).
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 104 do Decreto Estadual n 7.807 de
22.03.2013.
Redao anterior: "Art. 48. Aps a concesso de Autorizao de Uso do CT-e, de que trata o inciso
III do Artigo 41, o emitente poder solicitar o cancelamento do CT-e, no prazo definido em Ato COTEPE,
contado do momento em que foi concedida a respectiva autorizao de uso, desde que no tenha iniciado a
prestao de servio de transporte, observadas as demais normas da legislao pertinente (Ajuste SINIEF
4/2009)."
3 O Pedido de Cancelamento de CT-e dever ser assinado pelo emitente com assinatura
digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil, contendo o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir
a autoria do documento digital.
4 A transmisso do Pedido de Cancelamento de CT-e ser efetivada via internet, por
meio de protocolo de segurana ou criptografia, podendo ser realizada por meio de software
1 A CC-e dever atender ao leiaute estabelecido no MOC e ser assinada pelo emitente
com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela ICP-Brasil, contendo o nmero do
CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento
digital (Ajuste SINIEF 26/2013).
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 372 do Decreto Estadual n 11.030 de
8 Fica vedada a utilizao da Carta de Correo em papel para sanar erros em campos
especficos do CT-e.
Este pargrafo foi inserido pela Alterao 448 do Decreto Estadual n 12.313 de 15.10.2014, com
eficcia a partir de 16.10.2014.
relativo prestao de servio de transporte", informando o nmero do CT-e emitido com erro e o
motivo;
c) aps emitir o documento referido na alnea "b", o transportador dever emitir um CT-e
substituto, referenciando o CT-e emitido com erro e consignando a expresso "Este documento
substitui o CT-e nmero e data em virtude de (especificar o motivo do erro).
1 O transportador poder utilizar-se do eventual crdito decorrente do procedimento
previsto neste artigo somente aps a emisso do CT-e substituto, nos termos da legislao.
2 Na hiptese em que a legislao vedar o destaque do imposto pelo tomador
contribuinte do ICMS, dever ser adotado o procedimento previsto no inciso II, substituindo-se a
declarao prevista na sua alnea a por documento fiscal emitido pelo tomador que dever
indicar, no campo "Informaes Adicionais", a base de clculo, o imposto destacado e o nmero
do CT-e emitido com erro.
3 O disposto neste artigo no se aplica nas hipteses de erro passvel de correo
mediante carta de correo ou emisso de documento fiscal complementar.
4 Para cada CT-e emitido com erro somente possvel a emisso de um CT-e de
anulao e um substituto, que no podero ser cancelados.
5 O prazo para emisso do documento de anulao de valores ser de sessenta dias
contados da data da autorizao de uso do CT-e a ser corrigido.
Este pargrafo foi inserido pela Alterao 373 do Decreto Estadual n 11.030 de 14.05.2014, com
eficcia a partir de 01.06.2014.
6 O prazo para emisso do CT-e substituto ser de noventa dias contados da data da
autorizao de uso do CT-e a ser corrigido (Ajuste SINIEF 26/2013).
Este pargrafo foi inserido pela Alterao 373 do Decreto Estadual n 11.030 de 14.05.2014, com
eficcia a partir de 01.06.2014.
Art. 52. O fisco disponibilizar consulta aos CT-e por ele autorizados em site, na
internet, pelo prazo mnimo de 180 (cento e oitenta) dias.
1 Aps o prazo previsto no caput, a consulta poder ser substituda pela prestao de
informaes parciais que identifiquem o CT-e (nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do
tomador, valor e sua situao), que ficaro disponveis pelo prazo estabelecido no pargrafo nico
do Artigo 123 deste Regulamento.
2 A consulta prevista no caput poder ser efetuada pelo interessado, mediante
informao da chave de acesso do CT-e.
3 A consulta prevista no caput poder ser efetuada, subsidiariamente, no ambiente
nacional disponibilizado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.
Art. 52-A. Denomina-se "Evento do CT-e" a ocorrncia de fatos relacionados com um
CT-e (Ajuste SINIEF 28/2013).
Este artigo foi inserido pela Alterao 374 do Decreto Estadual n 11.030 de 14.05.2014, com
eficcia a partir de 01.06.2014.
somente pelo ambiente de autorizao, devero ser regularmente escriturados nos termos da
legislao vigente, acrescentando-se informao explicando as razes para essa ocorrncia.
Este artigo foi inserido pela Alterao 106 do Decreto Estadual n 7.807 de 22.03.2013.
Art. 57. Nos casos em que a emisso do CT-e for obrigatria, o tomador do servio
dever exigir sua emisso, vedada a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio,
exceto nos casos previstos em NORma de procedimento.
Captulo IV
Das Operaes e Prestaes que Envolvam Revistas e Peridicos
Art. 58. Fica institudo regime especial para emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e,
modelo 55, nas operaes com revistas e peridicos promovidas por editoras, distribuidores,
comerciantes e consignatrios, enquadrados nos cdigos da CNAE relacionados a seguir
(Convnio ICMS 24/2011):
I - 1811-3/02 - impresso de livros, revistas e outras publicaes peridicas;
II - 4618-4/03 - representantes comerciais e agentes do comrcio de jornais, revistas e
outras publicaes;
III - 4618-4/99 - outros representantes comerciais e agentes do comrcio de jornais,
revistas e outras publicaes;
IV - 4647-8/02 - comrcio atacadista de livros, jornais e outras publicaes;
V - 4761-0/02 - comrcio varejista de jornais e revistas;
VI - 5310-5/01 - atividades do Correio Nacional;
VII - 5310-5/02 - atividades de franqueadas e permissionrias de Correio Nacional;
VIII - 5320-2/02 - servios de entrega rpida;
IX - 5813-1/00 - edio de revistas;
X - 5823-9/00 - edio integrada impresso de revistas.
Pargrafo nico. As disposies deste Captulo no se aplicam s operaes com jornais.
Art. 59. As editoras qualificadas no Artigo 58 ficam dispensadas da emisso de NF-e nas
remessas dos exemplares de revistas e peridicos destinados a assinantes, devendo emitir, na
venda da assinatura da revista ou peridico, uma nica NF-e englobando suas futuras remessas,
tendo como destinatrio o assinante e contendo no campo "Informaes Complementares": "NF-e
emitida de acordo com os termos do Convnio ICMS 24/2011" e o "Nmero do contrato e/ou
assinatura".
Pargrafo nico. Para fins de consulta da NF-e globalizada, as editoras devero fazer
constar no contrato da assinatura o endereo eletrnico onde ser disponibilizada a "chave de
acesso" de identificao da respectiva NF-e.
Art. 60. As editoras emitiro NF-e a cada remessa para distribuio de revistas e
peridicos destinada aos distribuidores ou aos Correios, consolidando as cargas para distribuio
direta e individual a cada assinante, contendo, alm dos demais requisitos previstos na legislao,
como destinatrio, o respectivo distribuidor ou a agncia dos Correios.
1 No campo "Informaes Complementares" dever estar consignada a expresso:
"NF-e emitida de acordo com os termos do Convnio ICMS 24/2011".
2 Nas operaes com distribuio direta pelas editoras de revistas aos assinantes, a
NF-e referida neste artigo ter por destinatrio o prprio emitente (Convnio ICMS 78/2012).
Este pargrafo foi inserido pela Alterao 72 do Decreto Estadual n 7.261 de 04.02.2013,
Captulo V
Das Operaes e Prestaes que Envolvam Jornais
Art. 65. Fica institudo, at 31 de dezembro de 2015, Regime Especial para emisso de
Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, nas operaes com jornais e produtos agregados,
beneficiados com imunidade tributria, promovidas por empresas jornalsticas, distribuidores e
consignatrios enquadrados nos cdigos da Classificao Nacional de Atividades Econmicas CNAE a seguir relacionados (Ajustes SINIEF 1/2012 e 21/2013):
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 268 do Decreto Estadual n 9.754 de
19.12.2013, com eficcia a partir de 01.01.2014.
Redao anterior: "Art. 65. Fica institudo, at 31 de dezembro de 2013, Regime Especial para
emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, nas operaes com jornais e produtos agregados,
beneficiados com imunidade tributria, promovidas por empresas jornalsticas, distribuidores e
consignatrios enquadrados nos cdigos da Classificao Nacional de Atividades Econmicas - CNAE a
seguir relacionados (Ajuste SINIEF 1/2012):"
Captulo VI
Do Manifesto Eletrnico de Documentos Fiscais - MDF-E.
Este Captulo foi inserido pela Alterao 74 do Decreto Estadual n 7.261 de 04.02.2013.
Art. 71. O Manifesto Eletrnico de Documentos Fiscais - MDF-e, modelo 58, dever ser
utilizado pelos contribuintes do ICMS em substituio ao Manifesto de Carga, modelo 25,
previsto no art. 148 deste Regulamento (Ajustes SINIEF 21/2010, 15/2012 e 23/2012).
Este artigo foi inserido pela Alterao 74 do Decreto Estadual n 7.261 de 04.02.2013.
Art. 72. O MDF-e um documento fiscal eletrnico, de existncia apenas digital, cuja
validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e pela Autorizao de Uso de
MDF-e concedida pelo fisco.
Este artigo foi inserido pela Alterao 74 do Decreto Estadual n 7.261 de 04.02.2013.
Art. 73. Para emisso do MDF-e, o contribuinte inscrito no CAD-ICMS dever solicitar,
previamente, seu credenciamento perante a CRE - Coordenao da Receita do Estado, na forma
disciplinada em norma de procedimento.
Este artigo foi inserido pela Alterao 74 do Decreto Estadual n 7.261 de 04.02.2013.
Este pargrafo foi inserido pela Alterao 449 do Decreto Estadual n 12.313 de 15.10.2014, com
eficcia a partir de 01.10.2014.
Art. 75. O MDF-e dever ser emitido com base em leiaute estabelecido no Manual de
Orientao do Contribuinte - MDF-e (MOC-MDF-e), publicado por Ato COTEPE, por meio de
software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco, devendo, no
mnimo:
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 450 do Decreto Estadual n 12.313 de
15.10.2014, com eficcia a partir de 16.10.2014, mantida a redao dos seus incisos.
Este artigo foi inserido pela Alterao 74 do Decreto Estadual n 7.261 de 04.02.2013.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.261 de 04.02.2013: "Art. 75. O MDF-e dever
ser emitido com base em leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte - MDF-e, publicado
por Ato COTEPE, por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo
fisco, devendo, no mnimo:"
estiver credenciado.
Art. 77. Previamente concesso da Autorizao de Uso do MDF-e o fisco analisar, no
mnimo, os seguintes elementos:
Este artigo foi inserido pela Alterao 74 do Decreto Estadual n 7.261 de 04.02.2013.
2 O DAMDFE:
I - dever ter formato mnimo A4 (210 x 297 mm) e mximo A3 (420 x 297 mm),
impresso em papel, exceto papel jornal, de modo que seus dizeres e indicaes estejam bem
legveis;
II - conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido no Manual de Orientao do
Contribuinte - MDF-e;
III - poder conter outros elementos grfi cos, desde que no prejudiquem a leitura do seu
contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico.
3 As alteraes de leiaute do DAMDFE permitidas so as previstas no Manual de
Orientao do Contribuinte - MDF-e (Ajuste SINIEF 12/2013).
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 273 do Decreto Estadual n 9.781 de
20.12.2013.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.261 de 04.02.2013: " 3 O contribuinte,
mediante autorizao de cada unidade federada envolvida no transporte, poder alterar o leiaute do
DAMDFE, previsto no Manual de Orientao do Contribuinte - MDF-e, para adequ-lo s suas prestaes,
desde que mantidos os campos obrigatrios do MDF-e nele constantes. "
III - se o MDF-e transmitido nos termos do inciso II vier a ser rejeitado pelo fisco, o
contribuinte dever:
a) sanar a irregularidade que motivou a rejeio e regerar o arquivo com as mesmas
numerao e srie, mantendo o mesmo tipo de emisso do documento original (Ajuste SINIEF
12/2013);
A redao desta alnea foi dada pela Alterao 274 do Decreto Estadual n 9.781 de 20.12.2013.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.261 de 04.02.2013: "a) sanar a irregularidade
que motivou a rejeio e regerar o arquivo com a mesma numerao e srie; "
Art. 83. Aps a concesso de Autorizao de Uso do MDF-e de que trata o art. 78, o
emitente poder solicitar o cancelamento do MDF-e, em prazo no superior a 24 (vinte e quatro)
horas, contado do momento em que foi concedida a Autorizao de Uso do MDF-e, desde que
no tenha iniciado o transporte, observadas as demais normas da legislao pertinente (Ajuste
SINIEF 12/2013).
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 275 do Decreto Estadual n 9.781 de
20.12.2013.
Este artigo foi inserido pela Alterao 74 do Decreto Estadual n 7.261 de 04.02.2013.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.261 de 04.02.2013: "Art. 83. Aps a concesso
de Autorizao de Uso do MDF-e de que trata o art. 78, o emitente poder solicitar o cancelamento do
MDF-e, desde que no tenha iniciado o transporte, observadas as demais normas da legislao pertinente."
Este artigo foi inserido pela Alterao 74 do Decreto Estadual n 7.261 de 04.02.2013.
ANEXO X
DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA EM OPERAES COM MERCADORIAS
E PRESTAES DE SERVIO
A redao do ttulo deste Anexo foi dada pela Alerao 116 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior:
"ANEXO X
DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA EM OPERAES COM MERCADORIAS"
Seo I
Das Disposies Comuns Substituio Tributria nas Operaes com Mercadorias
Art. 1 O imposto a ser retido e recolhido por substituio tributria, em relao s
operaes subsequentes, ser calculado mediante a aplicao da alquota vigente para as
operaes internas sobre a respectiva base de clculo prevista neste Regulamento, deduzindo-se,
do valor obtido, o imposto devido pela operao prpria do substituto (Artigo 11, 4, Lei n
11.580/1996).
1 Nas operaes interestaduais com energia eltrica, o imposto a ser pago por
substituio ser obtido pela aplicao da alquota prevista para as operaes internas sobre o
valor da operao realizada, nele incluindo-se o respectivo ICMS (Artigo 11, inciso I, da Lei n
11.580/1996).
2 Nas operaes interestaduais com petrleo, lubrificantes e combustveis dele
derivados, quando no destinados industrializao ou comercializao, o imposto a ser pago
por substituio ser obtido observando-se o disposto no Artigo 39.
3 Nos casos em que o diferencial de alquotas for devido por substituio tributria, o
imposto a ser pago ser obtido na forma determinada no inciso IX do Artigo 6.
4 Nas operaes com mercadorias sujeitas ao regime da substituio tributria, a
empresa enquadrada no Simples Nacional, investida na condio de sujeito passivo por
substituio, dever observar o seguinte: (Artigo 2, do Decreto n 2701, de 30.5.2008, e Artigo 2
do Decreto n 4.248, de 11.02.2009).
I - calcular e recolher o imposto relativo operao prpria segundo as regras previstas no
Anexo VIII;
II - calcular, reter e recolher o imposto devido por substituio tributria, em relao s
operaes subsequentes, mediante a aplicao da alquota vigente para as operaes internas sobre
a respectiva base de clculo prevista neste Regulamento, deduzindo-se, do valor obtido, o valor
resultante da aplicao da alquota interna ou interestadual sobre o valor da operao prpria do
substituto tributrio (Resolues CGSN n 51/2008 e n 61/2009).
III - no aplicar a margem de valor agregado ajustada (MVA ajustada), devendo, para fins
de base de clculo da substituio tributria nas operaes interestaduais, adotar o percentual de
MVA estabelecido para as operaes internas (Convnio ICMS 35/2011).
A redao deste inciso foi dada pela Alterao 427 do Decreto Estadual n 11.955 de 20.08.2014,
com eficcia a partir de 01.09.2014.
Redao anterior: "III - para fins de base de clculo da substituio tributria nas operaes
interestaduais, o percentual de MVA adotado ser o estabelecido para as operaes internas (Convnio
ICMS 35/2011)."
259;
2. na coluna "Observaes", na mesma linha do lanamento de que trata o item anterior,
os valores do imposto retido e da respectiva base de clculo, utilizando colunas distintas para tais
indicaes, sob o ttulo comum "Substituio Tributria" ou, sendo o caso de contribuinte que
utilize o sistema de processamento de dados, na linha abaixo do lanamento da operao prpria,
sob o ttulo comum "Substituio Tributria" ou "ST";
III - apresentar a GIA-ST, observado o disposto no Artigo 275;
IV - REVOGADO
Este inciso foi revogado pela Alterao 482 do Decreto Estadual n 12.494 de 05.11.2014, com
eficcia a partir de 06.11.2014.
Redao anterior: "IV - transmitir, por meio eletrnico, mensalmente, at o dia quinze do ms
subsequente ao da realizao das operaes, arquivo magntico, com registro fiscal das operaes
interestaduais efetuadas no ms anterior, ou com seus registros totalizadores zerados, no caso de no terem
sido efetuadas operaes no perodo, inclusive daquelas no alcanadas pelo regime de substituio
tributria, na forma estabelecida no Artigo 449, observando-se que (Convnios ICMS 81/1993 e 31/2004):
a) o arquivo magntico previsto neste inciso substitui o exigido pelo Artigo 449, desde que inclua todas as
operaes citadas no referido artigo, mesmo que no realizadas sob o regime de substituio tributria;
b) o sujeito passivo por substituio no poder utilizar, no arquivo magntico referido na alnea anterior,
sistema de codificao diverso da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM), exceto para os veculos
automotores, em relao aos quais utilizar o cdigo do produto estabelecido pelo industrial ou importador;
c) podero ser objeto de arquivo magntico em apartado as operaes em que tenha ocorrido o desfazimento
do negcio ou que, por qualquer motivo, a mercadoria informada em arquivo no tenha sido entregue ao
destinatrio (Convnio ICMS 114/2003);"
V - REVOGADO
Este inciso foi revogado pela Alterao 334 do Decreto Estadual n 10.593 de 03.04.2014, com
eficcia a partir de 01.05.2014.
Redao anterior: "V - tratando-se de operaes com veculos de duas rodas motorizados, dever
ainda ser remetida via internet, no endereo sst.cre@pr.gov.br, at cinco dias aps qualquer alterao, a
tabela dos preos sugeridos ao pblico."
1 Os valores constantes nas colunas relativas ao imposto retido e a sua base de clculo
sero totalizados no ltimo dia do perodo de apurao, separando-se as operaes internas e
interestaduais, para lanamento no livro Registro de Apurao do ICMS (clusula quarta,
pargrafo nico, do Ajuste SINIEF 4/1993).
2 O sujeito passivo por substituio apurar os valores relativos ao imposto retido, no
ltimo dia do respectivo perodo, no livro Registro de Apurao do ICMS, em folha subsequente
destinada a apurao relacionada com as suas prprias operaes, com a indicao da expresso
"Substituio Tributria", utilizando, no que couber, os quadros "Dbito do Imposto", "Crdito do
Imposto" e "Apurao dos Saldos", devendo lanar (clusulas stima e oitava do Ajuste SINIEF
4/1993):
a) o valor de que trata o pargrafo anterior no campo "Por Sadas com Dbito do
Imposto";
b) o valor de que trata o item 2 da alnea "b" do 1 do Artigo 9, deste anexo, no campo
"Por Entradas com Crdito do Imposto";
c) os valores relativos aos ressarcimentos e aos crditos recebidos em transferncias, no
campo "Outros Crditos";
d) para os contribuintes substitutos estabelecidos em outras unidades da Federao, o
registro far-se- em folha subsequente s operaes internas, pelos valores totais, detalhando os
valores nos quadros "Entradas" e "Sadas", nas colunas "Base de Clculo" (para base de clculo
do imposto retido), "Imposto Creditado" e "Imposto Debitado" (para imposto retido, identificando
Art. 4 O estabelecimento substitudo que receber mercadoria com imposto retido dever:
I - escriturar a nota fiscal do fornecedor na coluna "Outras - Operaes ou Prestaes sem
Crdito do Imposto" do livro Registro de Entradas, lanando na coluna "Observaes", na
aquisio interestadual, os valores do imposto retido das operaes tributadas e no tributadas,
separadamente (Ajuste SINIEF 02/1996);
II - emitir nota fiscal, por ocasio da sada da mercadoria, sem destaque do imposto, que
contenha, nas operaes destinadas a outro contribuinte, alm dos requisitos exigidos, as seguintes
informaes no campo "Reservado ao Fisco":
a) a expresso "Substituio Tributria", seguida do nmero do correspondente artigo
deste Regulamento ou do respectivo Protocolo ou Convnio (clusula terceira do Ajuste SINIEF
04/1993).
b) o valor que serviu de base de clculo para a reteno e o valor do imposto retido em
relao a cada mercadoria;
III - lanar a nota fiscal referida no inciso anterior na coluna "Outras - Operaes ou
Prestaes sem Dbito do Imposto" do livro Registro de Sadas.
1 Para os fins do disposto no Artigo 5 deste anexo, e definio dos valores da base de
clculo para a reteno e do imposto retido, a serem informados na emisso de nota fiscal a outro
contribuinte, os valores sero atribudos em funo do critrio de que a primeira sada
corresponder primeira entrada da mercadoria ou do valor mdio decorrente da mdia
ponderada dos valores praticados.
2 Na hiptese do Artigo 73 deste anexo, o transporte de mercadoria promovido pelos
revendedores no inscritos ser acobertado pela nota fiscal emitida pelo sujeito passivo por
substituio, acompanhada de documento comprobatrio da sua condio (Convnio ICMS
45/1999).
Art. 5 Caso o contribuinte substitudo venha a promover operao interestadual
destinada a contribuinte, com mercadoria cujo ICMS foi retido, poder, proporcionalmente s
quantidades sadas, recuperar em conta-grfica ou ressarcir-se, junto ao estabelecimento que
efetuou a reteno na operao anterior, da diferena entre o valor do imposto da prpria operao
e o somatrio do ICMS prprio do substituto tributrio com o valor do ICMS retido, observado o
seguinte (clusula terceira, 2, do Convnio ICMS 81/1993):
I - quando se tratar de operaes com veculos, aplicar-se- apenas em relao ao
distribuidor autorizado;
II - em se tratando de operaes com combustveis derivados de petrleo, o ressarcimento
poder ser efetuado junto ao estabelecimento paranaense de produtor nacional, o qual ser
indicado como destinatrio da nota fiscal mencionada no Artigo 6, deste anexo, desde que
confirmados o recolhimento do imposto retido por parte do substituto tributrio e a operao que
deu ensejo ao ressarcimento.
1 O estabelecimento mencionado no "caput" dever solicitar ao Delegado Regional da
Receita autorizao para o ressarcimento de que trata este artigo, protocolizando requerimento na
ARE - Agncia da Receita Estadual de seu domiclio tributrio, com a indicao do destinatrio
do crdito, acompanhado da comprovao da efetividade da operao.
2 A Inspetoria Geral de Fiscalizao ficar encarregada da anlise do pedido
protocolado nos termos do 6, nas situaes de competncia do Diretor da CRE - Coordenao
da Receita do Estado, preparando o respectivo despacho.
3 O disposto neste artigo aplica-se, no que couber, no caso de desfazimento do negcio
antes da entrega da mercadoria, se o imposto retido j houver sido recolhido.
4 A nota fiscal emitida para acobertar a operao interestadual mencionada no "caput"
dever conter o destaque do imposto da operao prpria, devendo ser lanada:
a) na hiptese de recuperao do crdito do imposto pela entrada da mercadoria, em
conta-grfica, que corresponder ao somatrio do dbito prprio do contribuinte substituto e da
parcela retida, nas colunas "Base de Clculo do Imposto" e "Imposto Debitado";
b) nas outras situaes, na coluna "Outras - Operaes ou Prestaes sem Dbito do
Imposto".
5 Poder ser autorizado o ressarcimento de forma simplificada, mediante regime
especial, ao contribuinte que demonstre, nos ltimos seis meses, no mnimo, ter promovido um
tero de operaes interestaduais e faturamento mensal de R$ 1.000.000,00 (um milho de reais).
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 118 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: " 5 Poder ser autorizado, mediante regime especial, o ressarcimento, de
forma simplificada, ao contribuinte que tenha promovido nos ltimos seis meses, no mnimo, um tero de
operaes interestaduais."
contribuinte paranaense, o recolhimento do imposto de que trata o caput deste artigo poder ser
realizado pelo remetente, localizado em outra unidade federada, mediante autorizao nos termos
e condies estabelecidos em regime especial.
4 Nas operaes interestaduais promovidas por empresa enquadrada no Simples
Nacional, em que o adquirente da mercadoria, enquadrado ou no no Simples Nacional, seja o
responsvel pelo recolhimento do imposto devido por substituio tributria, na determinao da
base de clculo ser adotado o percentual de MVA estabelecido para as operaes internas
(Convnio ICMS 35/2011).
Art. 12. No se aplica o disposto:
I - neste Anexo:
A redao do caput deste inciso foi dada pela Alterao 119 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: "I - neste Captulo:"
Art. 12-A. As reclassificaes, agrupamentos e desdobramentos de cdigos da NCM Nomenclatura Comum do Mercosul no implicam incluso ou excluso das mercadorias e bens
classificados nos referidos cdigos no regime de substituio tributria (Convnio ICMS
79/2013).
Este artigo foi inserido pela Alterao 224 do Decreto Estadual n 9.196 de 23.10.2013.
Pargrafo nico. At que seja feita a alterao para tratar da modificao da NCM
permanece a identificao de produtos pela NCM original.
Art. 12-B. Mediante regime especial autorizado pelo Diretor da Coordenao da Receita
do Estado, poder ser atribuda a condio de substituto tributrio ao estabelecimento atacadista
ou distribuidor localizado neste Estado, em relao s operaes com as mercadorias a que se
referem as Sees XXXI a XXXVII deste Anexo, desde que o estabelecimento realize operaes
destinadas a:
Este artigo foi inserido pela Alterao 386 do Decreto Estadual n 10.835 de 23.04.2014, com
eficcia a partir de 01.05.2014.
I - 30% (trinta por cento) do percentual da MVA utilizado pelo substituto, para as
operaes tributadas alquota igual ou superior a 18% (dezoito por cento);
II - 50% (cinquenta por cento) do percentual da MVA utilizado pelo substituto, nos
demais casos.
1 Sempre que houver benefcio fiscal na operao interna dever ser aplicado o
percentual de reduo de que trata o inciso II do "caput".
2 Para efeitos do disposto neste artigo dever ser considerada a situao cadastral do
contribuinte na data da realizao da operao pelo substituto.
3 Na nota fiscal que documentar a operao dever estar consignado, no campo
"Informaes Complementares": "Operao destinada a contribuinte enquadrado no Simples
Nacional - MVA reduzida - art. 12-D do Anexo X do RICMS."
4 O disposto neste artigo no se aplica s operaes beneficiadas com reduo de base
de clculo com manuteno integral do crdito.
5 O disposto neste artigo se aplica tambm s operaes interestaduais destinadas a
contribuintes paranaenses enquadrados no Simples Nacional.
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 428 do Decreto Estadual n 11.955 de
20.08.2014, com eficcia a partir de 01.09.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 10.835 de 23.04.2014: " 5 O disposto neste
artigo se aplica tambm s operaes interestaduais destinadas a contribuintes paranaenses enquadrados no
Simples Nacional, devendo, no caso, a MVA ajustada ser calculada a partir da MVA original j reduzida
conforme os incisos do "caput". "
Art. 12-E. Na posterior sada de mercadoria recebida com a aplicao da MVA reduzida,
de que trata o art. 12-D, com destino a contribuinte enquadrado em qualquer outro regime de
apurao do imposto, para comercializao, o promotor da operao fica responsvel pelo
recolhimento da parcela remanescente do imposto, conforme inciso III do art. 6 do Anexo VIII,
observado o seguinte:
Este artigo foi inserido pela Alterao 386 do Decreto Estadual n 10.835 de 23.04.2014, com
eficcia a partir de 01.05.2014.
I - a base de clculo ser obtida pela aplicao dos coeficientes a seguir indicados,
aplicados sobre o valor da entrada mais recente da mercadoria, acrescido das demais despesas
quando no includas no preo:
a) 70% (setenta por cento) do percentual da MVA utilizado pelo substituto, para as
operaes tributadas alquota igual ou superior a 18% (dezoito por cento);
b) 50% (cinquenta por cento) do percentual da MVA utilizado pelo substituto, nos demais
casos;
II - aplicao da alquota interna incidente sobre a mercadoria.
Pargrafo nico. Sempre que houver benefcio fiscal na operao interna dever ser
aplicado o percentual de reduo de que trata a alnea "b" do inciso I.
Art. 12-F Para efeitos deste Anexo consideram-se estabelecimentos de empresas
interdependentes quando:
Este artigo foi inserido pela Alterao 378 do Decreto Estadual n 11.358 de 23.06.2014, com
eficcia a partir de 01.08.2014.
I - uma delas, por si, seus scios ou acionistas, e respectivos cnjuges e filhos menores,
for titular de mais de cinquenta por cento do capital da outra;
II - uma delas tiver participao na outra de quinze por cento ou mais do capital social,
por si, seus scios ou acionistas, bem assim por intermdio de parentes desses at o segundo grau
e respectivos cnjuges, se a participao societria for de pessoa fsica (Lei Federal n
4.502/1964, art. 42, inciso I, e Lei Federal n 7.798/1989, art. 9);
III - uma mesma pessoa fizer parte de ambas, na qualidade de diretor, ou scio com
funes de gerncia, ainda que exercidas sob outra denominao (Lei Federal n 4.502/1964, art.
42, inciso II);
IV - uma tiver vendido ou consignado outra, no ano anterior, mais de vinte por cento, no
caso de distribuio com exclusividade em determinada rea do territrio nacional, e mais de
cinquenta por cento, nos demais casos, do seu volume de vendas (Lei Federal n 4.502/1964, art.
42, inciso III);
V - uma delas, por qualquer forma ou ttulo, for a nica adquirente, de um ou de mais de
um dos produtos da outra, ainda quando a exclusividade se refira padronagem, marca ou tipo do
produto (Lei Federal n 4.502/1964, art. 42, pargrafo nico, inciso I);
VI - uma vender outra, mediante contrato de participao ou ajuste semelhante, produto
que tenha fabricado ou importado (Lei Federal n 4.502/1964, art. 42, pargrafo nico, inciso II).
Seo II
Das Operaes com gua Mineral, Gelo, Cerveja e Refrigerante
Art. 13. Ao estabelecimento industrial, importador ou arrematante de mercadoria
importada e apreendida, ou engarrafador de gua, que promover sada dos produtos relacionados
no pargrafo nico do art. 14, com destino a revendedores situados no territrio paranaense,
atribuda a condio de sujeito passivo por substituio para efeitos de reteno e recolhimento do
ICMS relativo s operaes subsequentes (art. 18, IV, da Lei n 11.580/1996; Protocolos ICMS
11/1991 e 86/2007).
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 120 do Decreto Estadual n 8.017 de 16.04.2013,
com eficcia a partir de 01.01.2013.
Art. 14. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo mximo de venda a
varejo, fixado pela autoridade competente ou, na sua inexistncia, o preo a consumidor final
usualmente praticado, apurado segundo as regras estabelecidas no 3 do Artigo 11 deste
Regulamento e divulgado em ato expedido pelo Diretor da Coordenao da Receita do Estado (
1 e 3 do Artigo 11 da Lei n 11.580/1996).
Pargrafo nico. Na impossibilidade da aplicao das hipteses de que trata o "caput", a
base de clculo ser o preo praticado pelo contribuinte eleito substituto tributrio, includos o
IPI, o frete at o estabelecimento varejista e as demais despesas debitadas ao destinatrio,
adicionado da parcela resultante da aplicao dos seguintes percentuais de margem de valor
agregado (Protocolo ICMS 11/1991):
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 121 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Pargrafo nico. Na impossibilidade da aplicao das hipteses de que trata o "caput", a base de
clculo ser o preo praticado pelo contribuinte eleito como substituto tributrio, includos o IPI, o frete ou
carreto at o estabelecimento varejista e demais despesas debitadas ao destinatrio, adicionado da parcela
resultante da aplicao dos seguintes percentuais (Protocolo ICMS 11/1991):
a) 250% quando se tratar de gua mineral, gasosa ou no, ou potvel, naturais, em garrafa de vidro,
retornvel ou no, com capacidade de 500 ml;
b) 120% quando se tratar de gua mineral, gasosa ou no, ou potvel, naturais, em garrafa plstica de 1.500
ml;
c) 100% quando se tratar de gua mineral, gasosa ou no, ou potvel, naturais, em embalagem com
capacidade igual ou superior a 5.000 ml;
d) 140% nos demais casos."
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota
12%
1
2106.90
2202.90
de Alquota
4%
Bebidas
140
hidroeletroltic
as (isotnicas)
e energticas
157,56
180,98
2106.90.10
Xarope
ou 140
extrato
concentrado
destinado ao
preparo
de
refrigerante
em mquina
"pr-mix" ou
"post-mix"
157,56
180,98
22.01
250
281,82
22.01
120
140
22.01
100
118,18
de
22.01
Gelo
140
157,56
180,98
22.02
Refrigerante
140
157,56
180,98
22.03
Cerveja
chope
e 140
197,46
224,51
Seo III
Das Operaes com Produtos Eletrnicos, Eletroeletrnicos e Eletrodomsticos
Art. 15. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de
mercadoria importada e apreendida, que promover a sada dos produtos relacionados no art. 17,
com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito
passivo por substituio para efeitos de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes
subsequentes..
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 122 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 6.874 de 26.12.2012: "Art. 15. Ao estabelecimento
industrial fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada e apreendida, que promover a
sada dos produtos relacionados no art. 17 deste Anexo, com suas respectivas classificaes na NCM, com
destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por
substituio, para efeitos de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes."
Redao anterior: "Art. 15. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de
mercadoria importada e apreendida, que promover a sada dos produtos eletrnicos, eletroeletrnicos e
eletrodomsticos, relacionados no Artigo 17 deste anexo, com suas respectivas classificaes na NCM, com
destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por
substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes."
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota
12%
de Alquota
4%
7321.11.00
7321.81.00
7321.90.00
Foges
de 38,98
cozinha de uso
domstico, de
at
quatro
bocas
38,98
51,61
7321.11.00
7321.81.00
7321.90.00
Foges
de 38,98
cozinha de uso
domstico e
suas partes
49,15
62,71
8418.10.00
Combinaes
37,54
de
refrigeradores
e congeladores
(freezers),
munidos
de
portas
exteriores
separadas
47,60
61,02
8418.21.00
Refrigeradores 34,49
do
tipo
domstico, de
compresso
44,33
57,45
8418.21.00
Refrigeradores 34,49
do
tipo
domstico, de
compresso,
at 300 litros,
com
apenas
uma porta
34,49
46,72
8418.29.00
Outros
48,45
refrigeradores
do
tipo
domstico
59,31
73,80
8418.29.00
Outros
48,45
refrigeradores
do
tipo
domstico, at
300
litros,
com
apenas
uma porta
48,45
61,95
de
8418.30.00
Congeladores 41,51
(freezers)
horizontais,
tipo arca, de
capacidade
no superior a
800 litros
51,86
65,67
8418.30.00
Congeladores 41,51
(freezers)
horizontais,
tipo arca, at
300
litros,
com
apenas
uma porta
41,51
54,37
10
8418.40.00
Congeladores 40,84
(freezers)
verticais, tipo
armrio,
de
capacidade
no superior a
900 litros
51,15
64,89
11
8418.40.00
Congeladores 40,84
(freezers)
verticais, tipo
armrio,
at
300
litros,
com
apenas
uma porta
40,84
53,64
12
8418.50.10
8418.50.90
Outros
congeladores
(freezers)
37,22
47,26
60,65
13
8418.50.10
8418.50.90
Outros
37,22
congeladores
(freezers),
at 300 litros,
com
apenas
uma porta
37,22
49,69
14
8418.69.31
Bebedouros
refrigerados
para gua
28,11
37,48
49,98
15
8418.69.9
35,12
47,41
16
8418.69.99
61,56
76,24
17
8418.99.00
Partes
dos 40,84
refrigeradores,
51,15
64,89
congeladores e
mini adegas,
descritos nos
itens
8418.10.00,
8418.21.00,
8418.29.00,
8418.30.00,
8418.40.00,
8418.50.10,
8418.50.90,
8418.69.9
e
8418.69.99
18
8421.12
Secadoras de 27,59
roupa de uso
domstico
36,93
49,37
19
8421.19.90
Outras
37,22
secadoras de
roupas
e
centrfugas
para
uso
domstico
47,26
60,65
20
8421.9
Partes
das 27,85
secadoras de
roupas
e
centrfugas de
uso domstico
e
dos
aparelhos para
filtrar
ou
depurar gua,
descritos nas
subposies
8421.12,
8421.19.90 e
8418.69.31
37,20
49,68
21
8422.11.00
8422.90.10
Mquinas de 41,96
lavar loua, do
tipo
domstico, e
suas partes
52,36
66,20
22
8443.31
35,42
47,73
(fax), capazes
de
ser
conectadas a
uma mquina
automtica
para
processamento
de dados ou a
uma rede
23
8443.32
Outras
34,82
impressoras,
mquinas
copiadoras e
telecopiadores
(fax), mesmo
combinados
entre
si,
capazes de ser
conectados a
uma mquina
automtica
para
processamento
de dados ou a
uma rede
44,68
57,84
24
8443.99
Outras
32,34
mquinas
e
aparelhos de
impresso por
meio
de
blocos,
cilindros
e
outros
elementos de
impresso da
posio 84.42;
e de outras
impressoras,
mquinas
copiadoras e
telecopiadores
(fax), mesmo
combinados
entre si, suas
partes
e
acessrios
42,02
54,93
25
8450.11
Mquinas de 31,06
lavar roupa,
mesmo com
dispositivos de
secagem, de
31,06
42,97
uso domstico,
de capacidade
at seis kg, em
peso de roupa
seca,
inteiramente
automticas
26
8450.11
Mquinas de 31,06
lavar roupa,
mesmo com
dispositivos de
secagem, de
uso domstico,
de capacidade
no superior a
dez kg, em
peso de roupa
seca,
inteiramente
automticas
40,65
53,44
27
8450.12
Outras
38,58
mquinas de
lavar roupa,
mesmo com
dispositivos de
secagem, de
uso domstico,
de capacidade
at seis kg,
com secador
centrfugo
incorporado
38,58
51,18
28
8450.12
Outras
38,58
mquinas de
lavar roupa,
mesmo com
dispositivos de
secagem, de
uso domstico,
com secador
centrfugo
incorporado
48,72
62,24
29
8450.19
Outras
31,28
mquinas de
lavar roupa,
mesmo com
dispositivos de
secagem, de
uso domstico,
de capacidade
31,28
43,21
at seis kg
30
8450.19
Outras
31,28
mquinas de
lavar roupa,
mesmo com
dispositivos de
secagem, de
uso domstico
40,89
53,69
31
8450.20
Mquinas de 31,70
lavar roupa,
mesmo com
dispositivos de
secagem, de
uso domstico,
de capacidade
superior a 10
kg, em peso de
roupa seca
41,34
54,19
32
8450.90
Partes
de 31,49
mquinas de
lavar roupa,
mesmo com
dispositivos de
secagem, de
uso domstico
41,11
53,94
33
8451.21.00
Mquinas de 32,01
secar, de uso
domstico, de
capacidade
no superior a
10kg, em peso
de roupa seca
41,67
54,55
34
8451.29.90
Outras
48,07
mquinas de
secar, de uso
domstico
58,90
73,35
35
8451.90
Partes
de 40,04
mquinas de
secar, de uso
domstico
50,29
63,95
36
8452.10.00
Mquinas de 44,08
costura, de uso
domstico
44,08
57,18
37
85.08
Aspiradores
34,13
43,94
57,03
38
85.09
Aparelhos
41,66
eletromecnic
os de motor
52,03
65,85
eltrico
incorporado,
de
uso
domstico, e
suas partes
39
8509.80.10
Enceradeiras
43,81
54,33
68,36
40
8516.10.00
Chaleiras
eltricas
48,40
59,26
73,74
41
8516.40.00
Ferros
eltricos
passar
42,97
42,97
55,97
de
42
8516.50.00
Fornos
de 30,78
micro-ondas
40,35
53,11
43
8516.60.00
43,38
56,41
44
8516.71.00
Outros
41,92
aparelhos
eletrotrmicos,
para
uso
domstico
cafeteiras
52,30
66,15
45
8516.72.00
Outros
30,01
aparelhos
eletrotrmicos,
para
uso
domstico
torradeiras
39,52
52,21
46
8516.79
Outros
37,87
aparelhos
eletrotrmicos,
para
uso
domstico
47,96
61,41
47
8516.90.00
Partes
das 37,87
chaleiras,
ferros, fornos
e
outros
aparelhos
eletrotrmicos
da
posio
85.16,
descritos nos
itens
47,96
61,41
8516.10.00,
8516.40.00,
8516.50.00,
8516.60.00,
8516.71.00,
8516.72.00 e
8516.79
48
8517.11
Aparelhos
38,55
telefnicos por
fio,
com
unidade
auscultador
microfone sem
fio
48,69
62,20
49
8517.12
30,43
42,29
50
8517.18.9
Outros
aparelhos
telefnicos
40,53
50,81
64,52
51
8517.62.1
Multiplexador 37,00
es
e
concentradore
s
47,02
60,39
52
8517.62.22
Centrais
37,00
automticas
privadas, de
capacidade
inferior
ou
igual a 25
ramais
47,02
60,39
53
8517.62.39
Outros
37,00
aparelhos para
comutao
47,02
60,39
54
8517.62.4
Roteadores
37,00
digitais,
em
redes com ou
sem fio
47,02
60,39
55
8517.62.5
Aparelhos
37,22
para
transmisso ou
recepo
de
voz, imagem
ou
outros
dados,
em
47,26
60,65
8517.62.62
Aparelhos
37,00
emissores com
receptor
incorporado
de
sistema
troncalizado
(trunking),
de tecnologia
celular
47,02
60,39
57
8517.62.9
Outros
37,00
aparelhos de
recepo,
converso
e
transmisso ou
regenerao
de
voz,
imagens
ou
outros dados,
incluindo os
aparelhos de
comutao e
roteamento
47,02
60,39
58
8517.70.21
Antenas
37,00
prprias para
telefones
celulares
portteis,
exceto
as
telescpicas
47,02
60,39
59
85.19 85.22
Aparelhos de 41,69
gravao de
som;
aparelhos de
reproduo de
som;
aparelhos de
gravao e de
reproduo de
som; partes e
acessrios;
exceto os de
uso
automotivo
52,06
65,88
60
8519.81.90
Outros
36,85
49,29
27,52
60
8519.81.90
Outros
27,52
aparelhos de
gravao de
som;
aparelhos de
reproduo de
som;
aparelhos de
gravao e de
reproduo de
som; partes e
acessrios;
exceto os de
uso
automotivo
36,85
49,29
61
8521.90.90
Outros
23,97
aparelhos
videofnicos
de gravao
ou
de
reproduo,
mesmo
incorporando
um receptor de
sinais
videofnicos
33,04
45,14
62
8525.80.29
Cmeras
40,26
fotogrficas
digitais
e
cmeras
de
vdeo, e suas
partes
50,52
64,21
63
85.27
Aparelhos
37,22
receptores
para
radiodifuso,
mesmo
combinados
num mesmo
invlucro,
com
um
aparelho
de
gravao ou
de reproduo
de som, ou
com
um
relgio, exceto
os
classificados
na subposio
47,26
60,65
8527.2
que
sejam de uso
automotivo
64
8527.90.1
Receptores
37,22
pessoais
de
radiomensage
ns - pagers
37,22
49,69
65
8528.49.29
8528.59.20
8528.61.00
8528.69
Monitores e 37,22
projetores que
no
incorporem
aparelhos
receptores de
televiso,
policromticos
47,26
60,65
66
8528.7
Aparelhos
42,00
receptores de
televiso,
mesmo
que
incorporem
um aparelho
receptor
de
radiodifuso
ou
um
aparelho
de
gravao ou
reproduo de
som ou de
imagens
televisores de
CRT (tubo de
raios
catdicos), de
at
29
polegadas
42,00
54,91
67
8528.7
Aparelhos
42,00
receptores de
televiso,
mesmo
que
incorporem
um aparelho
receptor
de
radiodifuso
ou
um
aparelho
de
gravao ou
reproduo de
som ou de
imagens
televisores de
52,39
66,24
CRT (tubo de
raios
catdicos)
68
8528.7
Aparelhos
29,06
receptores de
televiso,
mesmo
que
incorporem
um aparelho
receptor
de
radiodifuso
ou
um
aparelho
de
gravao ou
reproduo de
som ou de
imagens, de
at
29
polegadas
29,06
40,79
69
8528.7
Aparelhos
29,06
receptores de
televiso,
mesmo
que
incorporem
um aparelho
receptor
de
radiodifuso
ou
um
aparelho
de
gravao ou
reproduo de
som ou de
imagens
38,5
51,09
70
8528.7
Outros
34,22
aparelhos
receptores de
televiso no
dotados
de
monitores ou
display
de
vdeo, de at
29 polegadas
34,22
46,42
71
8528.7
Outros
aparelhos
receptores
televiso
dotados
monitores
display
vdeo
44,04
57,14
34,22
de
no
de
ou
de
72
9006.10.00
Cmeras
37,22
fotogrficas
dos
tipos
utilizadas para
preparao de
clichs
ou
cilindros
de
impresso
47,26
60,65
73
9006.40.00
Cmeras
37,22
fotogrficas
para filmes de
revelao
e
copiagem
instantneas
47,26
60,65
74
9018.90.50
Aparelhos de 37,22
diatermia
37,22
49,69
75
9019.10.00
Aparelhos de 37,22
massagem
47,26
60,65
76
9032.89.11
Reguladores
36,89
de voltagem
eletrnicos
46,91
60,26
77
9504.10
Jogos
de 29,67
vdeo,
dos
tipos
utilizveis
com receptor
de televiso
39,16
51,81
78
8471.30
Mquinas
24,43
automticas
para
processamento
de
dados,
portteis, de
peso
no
superior a 10
kg, contendo
pelo
menos
uma unidade
central
de
processamento
, um teclado e
uma tela
33,53
45,67
79
8471.4
Outras
mquinas
automticas
para
processamento
de dados
48,88
62,42
38,73
80
8471.50.10
Unidades de 22,03
processamento
, de pequena
capacidade,
exceto as das
subposies
8471.41
ou
8471.49.00,
podendo
conter,
no
mesmo corpo,
um ou dois
dos seguintes
tipos
de
unidades:
unidade
de
memria,
unidade
de
entrada
e
unidade
de
sada;
baseadas em
microprocessa
dores,
com
capacidade de
instalao,
dentro
do
mesmo
gabinete, de
unidades
de
memria
da
subposio
8471.70,
podendo
conter
mltiplos
conectores de
expanso
("slots"),
e
valor
FOB
inferior
ou
igual a US$
12.500,00, por
unidade
30,96
42,86
81
8471.60.5
Unidades de 49,61
entrada,
exceto as dos
subitens
8471.60.54
60,56
75,15
82
8471.60.90
Outras
unidades
47,26
60,65
37,22
de
entrada ou de
sada, podendo
conter,
no
mesmo corpo,
unidades
de
memria
83
8471.70
Unidades
memria
de 34,45
44,29
57,40
84
8471.90
Outras
27,12
mquinas
automticas
para
processamento
de dados e
suas unidades;
leitores
magnticos ou
pticos;
mquinas para
registrar dados
em
suporte
sob
forma
codificada, e
mquinas para
processamento
desses dados,
no
especificadas
nem
compreendida
s em outras
posies
36,42
48,82
85
8473.30
Partes
e 32,39
acessrios das
mquinas da
posio 84.71
32,39
44,43
A redao deste item foi dada pela Alterao 201 do Decreto Estadual n
9.197 de 23.10.2013.
Redao anterior: "85 8473.30 Partes e acessrios das mquinas da posio
84.71 32,39 32,39 54,99"
86
8504.3
Outros
42,49
transformador
es, exceto os
produtos
classificados
nos subitens
8504.33.00 e
8504.34.00
42,49
55,44
87
8504.40.10
Carregadores
58,46
72,87
58,46
de
acumuladores
88
8504.40.40
Equipamentos 36,26
de
alimentao
ininterrupta de
energia (UPS
ou "no break")
36,26
48,65
89
85.18
Microfones e 41,69
seus suportes;
altofalantes,
mesmo
montados nos
seus
receptculos,
fones
de
ouvido
(auscultadores
),
mesmo
combinados
com
microfone e
conjuntos ou
sortidos
constitudos
por
um
microfone e
um ou mais
alto-falantes,
amplificadores
eltricos
de
audiofrequnci
a, aparelhos
eltricos
de
amplificao
de som; suas
partes
e
acessrios,
exceto os de
uso
automotivo
52,06
65,88
90
8523.51.10
Cartes
memria
("memory
cards")
de 49,68
49,68
63,29
91
8528.51.20
Outros
37,60
monitores, dos
tipos
utilizados
exclusiva ou
47,67
61,09
principalmente
com
uma
mquina
automtica
para
processamento
de dados da
posio 84.71,
policromticos
A redao desta tabela foi dada pela Alterao 123 do Decreto Estadual n 8.017 de 16.04.2013,
com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior:
ITEM
NCM
7321.11.00
7321.81.00
DESCRIO
INTERESTADUAL
Foges de cozinha
de uso domstico
de at quatro bocas
38,98
38,98
Foges de cozinha
de uso domstico e
suas partes
38,98
49,15
7321.90.00
2
7321.11.00
7321.81.00
7321.90.00
8418.10.00
Combinaes
de
refrigeradores
e
congeladores
(freezers),
munidos de portas
exteriores
separadas
37,54
47,60
8418.21.00
Refrigeradores do
tipo domstico, de
compresso
34,49
44,33
4-A
8418.21.00
Refrigeradores do
tipo domstico, de
compresso at 300
litros com apenas
uma porta
34,49
34,49
8418.29.00
Outros
refrigeradores
tipo domstico
48,45
59,31
do
5-A
8418.29.00
Outros
refrigeradores do
tipo domstico at
300 litros com
apenas uma porta
48,45
48,45
8418.30.00
Congeladores
(freezers)
horizontais
tipo
arca,
de
capacidade
no
superior a 800
41,51
51,86
Art. 18. Poder ser autorizado, mediante regime especial, o ressarcimento, de forma
simplificada, ao contribuinte que tenha promovido nos ltimos seis meses, no mnimo, um tero
de operaes interestaduais.
Seo IV
Das Operaes com Materiais de Construo, Acabamento, Bricolagem ou Adorno
Art. 19. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de
mercadoria importada e apreendida, que promover a sada dos produtos relacionados no art. 21
deste Anexo, com suas respectivas classificaes na NCM, com destino a revendedores situados
no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeitos de
reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes.
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 42 do Decreto Estadual n 6.874 de
26.12.2012.
Redao anterior: "Art. 19. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante
de mercadoria importada e apreendida, que promover a sada dos materiais de construo, acabamento,
bricolagem ou adorno, relacionados no Art. 21 deste anexo, com suas respectivas classificaes na NCM,
com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por
substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes."
Art. 20. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo mximo de venda a
varejo fixado pela autoridade competente ou, na falta desse, o preo sugerido ao consumidor final
pelo fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete, quando no
includo no preo.
1 Inexistindo o valor de que trata o caput, a base de clculo corresponder ao
montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a
frete, seguro, impostos, contribuies e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio,
ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante,
do percentual de margem de valor agregado previsto no Art. 21 deste anexo.
2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo, na
composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo
estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado previstos no
Art. 21 deste anexo.
Art. 21. Nas operaes com os produtos relacionados, com suas respectivas classificaes
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota 12 %
Alquota 4 %
39.16
Revestimentos 44
de PVC e
outros
plsticos,
forro, sancas e
afins de PVC,
para uso na
construo
civil
54,54
68,59
3916.20.00
Perfis de PVC
44
44
57,09
39.17
Tubos e seus 33
acessrios
(por exemplo:
juntas,
cotovelos,
flanges,
unies),
de
plsticos, para
uso
na
construo
civil
33
45,09
39.18
Revestimento
38
de pavimento
de PVC e
outros
plsticos
48,10
61,56
39.19
39.20
39.21
Veda
rosca, 28
lona plstica,
fitas isolantes
e afins (exceto
produtos
do
subitem
3921.90.20)
37,37
49,85
39.20
Outras chapas, 28
folhas,
pelculas, tiras
e lminas, de
plsticos no
alveolares
28
39,64
39.22
Banheiras,
41
boxes
para
chuveiros,
51,32
65,07
pias,
lavatrios,
bids,
sanitrios
e
seus assentos e
tampas, caixas
de descarga e
artigos
semelhantes
para
usos
sanitrios ou
higinicos, de
plstico
8
3925.10.00
3925.90
Telhas,
40
cumeeiras
e
caixas dgua
de polietileno
e
outros
plsticos
(Protocolo
ICMS
56/2012)
50,24
63,90
3925.20.00
Portas, janelas 37
e afins, de
plstico
47,02
60,39
10
3925.30.00
Postigos,
48
estores
(includas as
venezianas) e
artefatos
semelhantes e
suas partes
58,83
73,27
11
3926.90
Outras obras 36
de
plstico,
para uso na
construo
civil
45,95
59,22
12
4005.91.90
Fitas
emborrachada
s
27
36,29
48,68
13
40.09
Tubos
de 43
borracha
vulcanizada
no
endurecida,
mesmo
providos dos
respectivos
acessrios
53,46
67,41
(por exemplo:
juntas,
cotovelos,
flanges,
unies), para
uso
na
construo
civil
14
4016.93.00
Juntas, gaxetas 47
e semelhantes,
de
borracha
vulcanizada
no
endurecida,
para uso no
automotivo
57,76
72,10
15
44.09
Pisos
madeira
45,95
59,22
16
4410.11.21
Painis
de 38
partculas,
painis
denominados
oriented
strand board
(OSB)
e
painis
semelhantes
(por exemplo,
waferboard)
, de madeira
ou de outras
matrias
lenhosas,
recobertos na
superfcie com
papel
impregnado de
melamina,
mesmo
aglomeradas
com resinas
38
50,55
17
44.11
Pisos
37
laminados
com base de
MDF
(Mdium
Density
Fiberboard)
e/ou madeira
37
49,45
18
44.18
Obras
38
50,55
de 36
de 38
18
44.18
Obras
de 38
marcenaria ou
de carpintaria
para
construes,
includos os
painis
celulares, os
painis
montados para
revestimento
de pavimentos
(pisos) e as
fasquias para
telhados
shingles
e
shakes,
de
madeira
38
50,55
19
48.14
Papel
de 51
parede
e
revestimentos
de
parede
semelhantes;
papel
para
vitrais
62,05
76,78
20
57.03
Tapetes
e 49
outros
revestimentos
para
pavimentos
(pisos),
de
matrias
txteis,
tufados,
mesmo
confeccionado
s
59,90
74,44
21
63.03
Persianas
materiais
txteis
de 47
57,76
72,10
22
68.02
Ladrilhos de 44
mrmores,
travertinos,
lajotas,
quadrotes,
alabastro, nix
e outras rochas
carbonticas, e
ladrilhos
de
granito,
54,54
68,59
cianito,
charnoquito,
diorito, basalto
e outras rochas
silicticas,
com rea de
at 2m
23
68.05
Abrasivos
41
naturais
ou
artificiais, em
p ou em
gros,
aplicados
sobre matrias
txteis, papel,
carto
ou
outras
matrias,
mesmo
recortados,
costurados ou
reunidos
de
outro modo,
exceto as lixas
comercializad
as
em
formatos
de
cintas
ou
rolos, de uso
industrial
51,32
65,07
24
6807.10.00
Manta
asfltica
47,02
60,39
25
6808.00.00
Painis,
69,43
chapas,
ladrilhos,
blocos
e
semelhantes,
de
fibras
vegetais,
de
palha ou de
aparas,
partculas,
serragem
(serradura) ou
de
outros
desperdcios
de
madeira,
aglomerados
com cimento,
gesso
ou
outros
81,83
98,36
37
aglutinantes
minerais, para
uso
na
construo
civil
26
68.09
Obras
de 30
gesso ou de
composies
base de gesso
39,51
52,20
27
68.10
Obras
de 33
cimento,
de
concreto ou de
pedra
artificial,
mesmo
armadas,
exceto poste
acima de 3 m
de altura e
tubos, laje, pr
laje e moures
42,73
55,71
28
6810.11.00
Blocos
tijolos
33
45,09
29
68.11
Caixas dgua, 39
tanques
e
reservatrios e
suas tampas,
telhas, calhas,
cumeeiras
e
afins,
de
fibrocimento,
cimento
celulose
ou
semelhantes,
contendo ou
no amianto
(exceto
os
produtos
classificados
na subposio
6811.10)
49,17
62,73
30
69.07
69.08
Ladrilhos
e 39
placas
de
cermica,
exclusivament
e
para
pavimentao
ou
revestimento
39
51,64
33
31
69.10
Pias,
40
lavatrios,
colunas para
lavatrios,
banheiras,
bids,
sanitrios,
caixas
de
descarga,
mictrios
e
aparelhos
fixos
semelhantes
para
usos
sanitrios, de
cermica
40
52,73
32
70.03
Vidro vazado 39
ou laminado,
em
chapas,
folhas
ou
perfis, mesmo
com camada
absorvente,
refletora
ou
no, mas sem
qualquer outro
trabalho
49,17
62,73
33
70.04
81,83
98,36
34
70.05
Vidro flotado 39
e
vidro
desbastado ou
polido em uma
ou em ambas
as faces, em
chapas ou em
folhas, mesmo
com camada
absorvente,
refletora
ou
no, mas sem
qualquer outro
49,17
62,73
trabalho
35
7007.19.00
Vidros
temperados
36
45,95
59,22
36
7007.29.00
Vidros
laminados
39
49,17
62,73
37
7008.00.00
Vidros
isolantes
paredes
mltiplas
50
60,98
75,61
de
38
70.09
Espelhos de 37
vidro, mesmo
emoldurados,
excludos os
de
uso
automotivo
47,02
60,39
39
7214.20.00
Barras de ferro 33
e ao no
ligados,
inclusive
vergalhes
(Protocolo
ICMS
56/2012)
33
45,09
40
7308.90.10
Barras
40
prprias para
construes
50,24
63,90
7323.10.00
Esponjas
e 35
palhas de l de
ao ou ferro
para limpeza
domstica
44,88
58,05
Este item foi inserido pela Alterao 352 do Decreto Estadual n 10.940 de
02.05.2014, com eficcia a partir de 01.06.2014.
41
7217.10.90
73.12
Fios de ferro 42
ou ao no
ligados, no
revestidos,
52,39
66,24
mesmo
polidos,
cordas, cabos,
tranas
(entranados),
lingas
e
artefatos
semelhantes,
de ferro ou
ao,
no
isolados para
usos eltricos
42
7217.20.90
Outros fios de 40
ferro ou ao,
no ligados,
galvanizados
50,24
63,90
43
73.07
Acessrios
33
para
tubos
(inclusive
unies,
cotovelos,
luvas
ou
mangas), de
ferro fundido,
ferro ou ao
42,73
55,71
44
7308.30.00
Portas
e 34
janelas, e seus
caixilhos,
alizares
e
soleiras
de
ferro fundido,
ferro ou ao
43,80
56,88
45
7308.40.00
7308.90
Material para 65
andaimes, para
armaes
(cofragens)e
para
escoramentos,
(inclusive
armaes
prontas, para
estruturas de
concreto
armado
ou
argamassa
armada),
eletrocalhas e
perfilados de
ferro fundido,
ferro ou ao,
77,07
93,17
prprios para
construo,
exceto trelias
de
ao
(Protocolo
ICMS
152/2013)
A redao deste item foi dada pela Alterao 341 do Decreto Estadual n
11.356 de 23.06.2014, com eficcia a partir de 01.07.2014.
Redao anterior: 45 7308.40.00 7308.90 Material para andaimes, para
armaes (cofragens) e para escoramentos, (inclusive armaes prontas, para
estruturas de concreto armado ou argamassa armada), eletrocalhas e perfilados de
ferro fundido, ferro ou ao, prprios para construo civil 39 49,17 62,73"
45.1
7308.40.00
Trelias
de 38
ao (Protocolo
ICMS
152/2013)
48,10
61,56
Este subitem foi inserido pela Alterao 341 do Decreto Estadual n 11.356 de
23.06.2014, com eficcia a partir de 01.07.2014.
46
7313.00.00
Arame
42
farpado,
de
ferro ou ao;
arames
ou
tiras,
retorcidos,
mesmo
farpados, de
ferro ou ao,
dos
tipos
utilizados em
cercas
52,39
66,24
47
73.14
Telas
33
metlicas,
grades e redes,
de fios de
ferro ou ao
42,73
55,71
48
7315.82.00
Correntes de 42
elos soldados,
de
ferro
fundido,
de
ferro ou ao
52,39
66,24
49
7317.00
Tachas,
41
pregos,
percevejos,
escpulas,
grampos
ondulados ou
biselados
e
51,32
65,07
artefatos
semelhantes,
de
ferro
fundido, ferro
ou
ao,
mesmo com a
cabea
de
outra matria,
exceto cobre
50
73.18
Parafusos,
46
pinos
ou
pernos,
roscados,
porcas,
tira-fundos,
ganchos
roscados,
rebites,
chavetas,
cavilhas,
contrapinos,
arruelas
(includas as
de presso) e
artefatos
semelhantes,
de
ferro
fundido, ferro
ou ao
56,68
70,93
51
73.26
Abraadeiras
52
63,12
77,95
52
74.07
Barra de cobre
38
48,10
61,56
53
7411.10.10
Tubos
de 32
cobre e suas
ligas,
para
instalaes de
gua quente e
gs, para uso
na construo
civil
41,66
54,54
54
74.12
Acessrios
31
para
tubos
(por exemplo:
unies,
cotovelos,
luvas
ou
mangas), de
cobre e suas
ligas, para uso
na construo
40,59
53,37
civil
55
74.15
Tachas,
37
pregos,
percevejos,
escpulas
e
artefatos
semelhantes,
de cobre, ou
de ferro ou
ao
com
cabea
de
cobre,
parafusos,
pinos
ou
pernos,
roscados,
porcas,
ganchos
roscados,
rebites,
chavetas,
cavilhas,
contrapinos,
arruelas
(includas as
de presso), e
artefatos
semelhantes,
de
cobre
(Protocolo
ICMS
56/2012)
47,02
60,39
56
7418.20.00
Artefatos de 44
higiene/toucad
or de cobre
54,54
68,59
57
7607.19.90
Manta
de 34
subcobertura
aluminizada
43,80
56,88
58
7609.00.00
Acessrios
40
para
tubos
(por exemplo:
unies,
cotovelos,
luvas
ou
mangas), de
alumnio, para
uso
na
construo
civil
50,24
63,90
59
76.10
Construes e 32
41,66
54,54
59
76.10
Construes e 32
suas
partes
(inclusive
pontes
e
elementos de
pontes, torres,
prticos,
pilares,
colunas,
armaes,
estruturas para
telhados,
portas
e
janelas, e seus
caixilhos,
alizares
e
soleiras,
balaustradas, e
estruturas de
box),
de
alumnio,
exceto
as
construes
pr-fabricadas
da
posio
94.06; chapas,
barras, perfis,
tubos,
e
semelhantes,
de alumnio,
prprios para
construes
41,66
54,54
60
7615.20.00
Artefatos de 46
higiene/toucad
or de alumnio
56,68
70,93
61
76.16
Outras obras 37
de alumnio,
prprias para
construo
civil, includas
as persianas
47,02
60,39
62
76.16
8302.4
Outras
36
guarnies,
ferragens
e
artigos
semelhantes
de
metais
comuns, para
construes,
inclusive
puxadores,
45,95
59,22
exceto
persianas
alumnio
de
63
83.01
Cadeados,
41
fechaduras e
ferrolhos (de
chave,
de
segredo
ou
eltricos), de
metais
comuns,
includas
as
suas
partes,
fechos
e
armaes com
fecho,
com
fechadura, de
metais
comuns,
chaves
para
esses artigos,
de
metais
comuns,
excludos os
de
uso
automotivo
51,32
65,07
64
8302.10.00
Dobradias de 46
metais
comuns,
de
qualquer tipo
56,68
70,93
65
8302.50.00
Pateras,
50
porta-chapus,
cabides,
e
artigos
semelhantes
de
metais
comuns
60,98
75,61
66
83.07
Tubos
37
flexveis
de
metais
comuns,
mesmo com
acessrios,
para uso na
construo
civil
47,02
60,39
67
83.11
Fios, varetas, 41
tubos, chapas,
eletrodos
e
artefatos
51,32
65,07
semelhantes,
de
metais
comuns ou de
carbonetos
metlicos,
revestidos
exterior
ou
interiormente
de decapantes
ou
de
fundentes,
para soldagem
(soldadura) ou
depsito
de
metal ou de
carbonetos
metlicos; fios
e varetas e ps
de
metais
comuns
aglomerados,
para
metalizao
por projeo
68
8419.1
Aquecedores
33
de gua no
eltricos, de
aquecimento
instantneo ou
de acumulao
42,73
55,71
69
84.81
Torneiras,
34
vlvulas
(includas as
redutoras de
presso e as
termostticas)
e dispositivos
semelhantes,
para
canalizaes,
caldeiras,
reservatrios,
cubas e outros
recipientes
43,80
56,88
70
8515.1
8515.2
8515.90.00
Partes
de 39
mquinas
e
aparelhos para
soldadura
forte ou fraca
e de mquinas
e
aparelhos
49,17
62,73
para
soldar
metais
por
resistncia
71
90.19
Banheira de 34
hidromassage
m
43,8
56,88
72
3214.90.00
3816.00.1
3824.50.00
Argamassas,
37
seladoras
e
massas para
revestimento
(Protocolo
ICMS
56/2012)
47,02
60,39
73
44.07
Madeira
36
serrada
ou
fendida
longitudinalm
ente, cortada
em folhas ou
desenrolada,
mesmo
aplainada,
polida
ou
unida
pelas
extremidades,
de espessura
superior a 6
mm
(Protocolos
ICMS
139/2012
e
140/2012)
45,95
48,36
A redao deste item foi dada pela Alterao 188 do Decreto Estadual n 8.724 de 13.08.2013,
com eficcia a partir de 01.10.2013.
Redao anterior: "73 44.07 Madeira serrada ou fendida longitudinalmente, cortada em folhas ou
desenrolada, mesmo aplainada, polida ou unida pelas extremidades, de espessura superior a 6 mm
(Protocolos ICMS 139/2012 e 140/2012) 36 36 48,36"
74
39.19
Chapas,
39
folhas, tiras,
fitas, pelculas
e
outras
formas planas,
autoadesivas,
de plsticos,
mesmo
em
rolos, para uso
na construo
civil
49,17
62,73
75
39.21
Telhas
52,39
66,24
42
plsticas,
chapas,
laminados
plsticos em
bobina, para
uso
na
construo
civil
76
39.24
Artefatos de 52
higiene/toucad
or de plstico
63,12
77,95
77
4016.91.00
Revestimentos 69,43
para
pavimentos
(pisos)
e
capachos de
borracha
vulcanizada
no
endurecida
81,83
98,36
78
44.08
Folhas
para 69,43
folheados
(includas as
obtidas
por
corte
de
madeira
estratificada),
folhas
para
compensados
(contra
placados) ou
para
outras
madeiras
estratificadas
semelhantes e
outras
madeiras,
serradas
longitudinalm
ente, cortadas
em folhas ou
desenroladas,
mesmo
aplainadas,
polidas, unidas
pelas bordas
ou
pelas
extremidades,
de espessura
no superior a
6 mm
81,83
98,36
79
57.04
Tapetes
e 44
outros
revestimentos
para
pavimentos
(pisos),
de
feltro, exceto
os tufados e os
flocados,
mesmo
confeccionado
s
54,54
68,59
80
59.04
Linleos,
63
mesmo
recortados,
revestimentos
para
pavimentos
(pisos)
constitudos
por um induto
ou
recobrimento
aplicado sobre
suporte txtil,
mesmo
recortados
74,93
90,83
81
6912.00.00
Artefatos de 54
higiene/toucad
or de cermica
65,27
80,29
82
73.10
Caixas
59
diversas (tais
como caixas
de correio, de
entrada
de
gua,
de
energia,
de
instalao) de
ferro ou ao,
prprias para a
construo
civil; de ferro
fundido, ferro
ou ao
70,63
86,15
83
7315.11.00
Correntes de 69,43
rolos, de ferro
fundido, ferro
ou ao
81,83
98,36
84
7315.12.90
Outras
81,83
98,36
69,43
correntes de
elos
articulados, de
ferro fundido,
ferro ou ao
85
73.23
Esponjas,
69,43
esfreges,
luvas
e
artefatos
semelhantes
para limpeza,
polimento
e
usos
semelhantes,
de ferro ou
ao, exceto as
esponjas
e
palhas de l de
ao ou ferro
para limpeza
domstica,
classificadas
na
posio
7323.10.00 da
NCM
81,83
98,36
A redao deste item foi dada pela Alterao 351 do Decreto Estadual n
10.940 de 02.05.2014, com eficcia a partir de 01.06.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 9.197 de 23.10.2013: "85
73.23 Esponjas, esfreges, luvas e artefatos semelhantes para limpeza, polimento e
usos semelhantes, de ferro ou ao 69,43 81,83 98,36"
Redao anterior: "85 73.23 Esponjas, esfreges, luvas e artefatos semelhantes para
limpeza, polimento e usos semelhantes, de ferro ou ao 69,43 81,51 98,36"
86
73.24
Artefatos de 57
higiene ou de
toucador,
e
suas
partes;
pias,
banheiras,
lavatrios,
cubas,
mictrios,
tanques
e
afins, de ferro
fundido, ferro
ou ao
68,49
83,80
87
73.25
Outras obras 57
moldadas, de
ferro fundido,
ferro ou ao,
para uso na
68,49
83,80
construo
civil
A redao desta tabela foi dada pela Alterao 124 do Decreto Estadual n 8.017 de 16.04.2013,
com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior:
ITEM
NCM
DESCRIO
DAS
MERCADORIAS
Revestimentos de PVC
e outros plsticos,
forro, sancas e afins
de PVC, para uso na
construo civil
44
3916.20.00
Perfis de PVC
44
44
39.17
Tubos,
e
seus
acessrios
(por
exemplo:
juntas,
cotovelos,
flanges,
unies), de plsticos,
para
uso
na
construo civil
33
33
39.18
Revestimento
de
pavimento de PVC e
outros plsticos
38
48,10
28
37,37
39.20
28
28
39.22
41
51,32
Telhas, cumeeiras e
caixas d'gua de
polietileno e outros
plsticos (Protocolo
ICMS 56/2012)
40
50,24
39.16
INTERESTADUAL
39.19
5
39.20
39.21
3925.10.00
3925.90.00
8
54,54
A redao deste item foi dada pela Alterao 6 do Decreto Estadual n 6.791 de 19.12.2012, com
eficcia a partir de 01.11.2012.
Redao anterior: "8 3925.90 Telhas, cumeeiras e caixas dgua de polietileno e outros plsticos
40 50,24 "
Seo V
Das Operaes com Cigarro e outros Produtos Derivados do Fumo
Art. 22. Ao estabelecimento industrial fabricante ou importador que promover a sada dos
produtos relacionados no 1 do art. 23, com destino a revendedores situados no territrio
paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio para efeitos de reteno e
recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes (Art. 18, IV, da Lei n 11.580/1996;
Convnio ICMS 37/1994).
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 125 do Decreto Estadual n 8.017 de 16.04.2013,
com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: "Art. 22. Ao estabelecimento industrial fabricante ou importador que promover
a sada de cigarro e outros produtos derivados de fumo, classificados na posio 2402 e no cdigo
2403.10.0100 da NBM/SH, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a
condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s
operaes subsequentes (Art. 18, IV, da Lei n 11.580/1996; Convnio ICMS 37/1994)."
Art. 23. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo mximo de venda a
consumidor fixado pelo fabricante.
1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo ser o preo praticado
pelo substituto, includos o IPI, o frete e as demais despesas debitadas ao estabelecimento
destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao dos seguintes percentuais:
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota
12%
24.02
2403.10.00
Cigarro
outros
produtos
derivados
Fumo
e 50
85,92
de Alquota
4%
de
102,82
de
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 126 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anteriort: " 1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo ser o preo
praticado pelo substituto, includos o IPI, o frete e as demais despesas debitadas ao estabelecimento
destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao do percentual de 50%."
Seo VI
Das Operaes com Cimento
Art. 24. Ao estabelecimento industrial ou importador que promover sada de cimento de
qualquer espcie, classificado na posio NBM/SH 2523, com destino a revendedores situados no
territrio paranaense atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de
reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes, ainda que destinado ao uso
e consumo do adquirente (Art. 18, IV, da Lei n 11.580/1996; Protocolo ICM 11/1985).
Pargrafo nico. A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica
tambm atribuda aos estabelecimentos localizados nos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Bahia,
Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par,
Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia,
Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins, e no Distrito Federal, inclusive
distribuidor, depsito ou atacadista (Protocolos ICM 25/1985, 37/1985, 3/1986, 11/1987,
22/1987; Protocolos ICMS 20/1989, 55/1991, 18/1992, 36/1992, 45/2002 e 07/2003).
Art. 25. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo mximo de venda a
varejo fixado pela autoridade competente.
1 Na hiptese de no haver preo mximo fixado, a base de clculo ser o preo
praticado pelo remetente nas operaes com o comrcio varejista, neste preo includos o IPI, o
frete ou carreto at o estabelecimento varejista e demais despesas debitadas ao estabelecimento
destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao do percentual de 20%.
2 Em substituio ao disposto no pargrafo anterior, a base de clculo para fins de
substituio tributria poder ser determinada pela mdia ponderada dos preos a consumidor
final usualmente praticados no mercado varejista (Protocolo ICMS 07/2004).
Seo VII
Das Operaes com Veculos
Art. 26. Ao estabelecimento industrial fabricante ou importador atribuda a condio de
sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s
operaes subsequentes, na sada, com destino a revendedores situados no territrio paranaense
(Art. 18, IV, da Lei n 11.580/1996; Convnios ICMS 132/1992 e 52/1993):
I - dos veculos novos classificados nos cdigos NBM/SH, adiante relacionados
(Convnio ICMS 81/2001):
a) 8702.10.00 - veculos automveis para transporte de 10 pessoas ou mais, incluindo o
motorista, com motor de pisto, de ignio por compresso (diesel ou semidiesel), com volume
interno de habitculo, destinado a passageiros e motorista, superior a 6 m3, mas inferior a 9 m3;
b) 8702.90.90 - outros veculos automveis para transporte de 10 pessoas ou mais,
incluindo o motorista, com volume interno de habitculo, destinado a passageiros e motorista,
superior a 6 m3, mas inferior a 9 m3;
c) 8703.21.00 - automveis com motor exploso, de cilindrada no superior a 1.000
cm3;
d) 8703.22.10 - automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 1.000 cm3,
mas no superior a 1.500 cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual
a 6, includo o condutor. Exceo: carro celular;
e) 8703.22.90 - outros automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 1.000
carga mxima no superior a 5 ton., com motor exploso. Excees: carro-forte para transporte
de valores e caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton.;
II - de veculos novos motorizados, classificados na posio 8711 da NBM/SH (Convnio
ICMS 09/2001).
1 O disposto neste artigo estende-se:
a) aos acessrios colocados no veculo pelo sujeito passivo por substituio;
b) ao diferencial de alquotas.
2 O regime de que trata este artigo no se aplica:
a) sada com destino industrializao;
b) remessa em que a mercadoria deva retornar ao estabelecimento remetente;
c) aos acessrios colocados pelo revendedor do veculo.
Art. 27. O disposto no artigo anterior aplica-se, no que couber, a qualquer
estabelecimento que promover operao interestadual destinada a contribuinte paranaense, para
fins de comercializao.
Art. 28. A base de clculo para a reteno do imposto ser (Convnio ICMS 83/1996):
I - em relao aos veculos sados, real ou simbolicamente, das montadoras ou de suas
concessionrias em operao interestadual, o valor correspondente ao preo de venda a
consumidor constante de tabela estabelecida por rgo competente (ou sugerido ao pblico) ou,
na falta desta, a tabela sugerida pelo fabricante, acrescido do valor do frete, do IPI e dos
acessrios a que se refere a alnea "a" do 1 do Art. 26, deste anexo;
II - em relao s demais situaes, o preo mximo ou nico de venda utilizado pelo
contribuinte substitudo, fixado pela autoridade competente, ou, na falta desse preo, o valor da
operao praticado pelo substituto, includos os valores correspondentes a frete, carreto, seguro,
impostos e outros encargos transferveis ao varejista, acrescido do valor resultante da aplicao do
percentual de 30%, observando-se para as operaes interestaduais o disposto no 5 do art. 1
(Convnio ICMS 61/2013).
A redao deste inciso foi dada pela Alterao 225 do Decreto Estadual n 9.196 de 23.10.2013,
com eficcia a partir de 01.09.2013.
Redao anterior: "II - em relao s demais situaes, o preo mximo ou nico de venda
utilizado pelo contribuinte substitudo, fixado pela autoridade competente, ou, na falta desse preo, o valor
da operao praticado pelo substituto, includos os valores correspondentes a frete, carreto, seguro,
impostos e outros encargos transferveis ao varejista, acrescido do valor resultante da aplicao do
percentual de 30%."
Seo VIII
Das Operaes com Combustveis e Lubrificantes, Derivados ou no de Petrleo, e com
outros Produtos
Subseo I
Da Responsabilidade
Art. 29. atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para fins de reteno e
recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes com os combustveis e lubrificantes,
derivados ou no de petrleo, a seguir relacionados, com a respectiva classificao na NCM Nomenclatura Comum do Mercosul (Art. 18, IV, da Lei n 11.580/1996; Convnios ICMS
110/2007 e 136/2008):
I - ao produtor de combustveis derivados de petrleo, em relao s operaes com:
a) gasolina automotiva (2710.12.5) (Convnio ICMS 68/2012);
A redao desta alnea foi dada pela Alterao 7 do Decreto Estadual n 6.791 de 19.12.2012,
com eficcia a partir de 01.11.2012.
Redao anterior: "a) gasolina automotiva (2710.11.5);"
e) biodiesel - B100 (3826.00.00) adicionado ao leo diesel pelas distribuidoras, ainda que
no tenha sado de seu estabelecimento (Convnio ICMS 68/2012);
A redao desta alnea foi dada pela Alterao 7 do Decreto Estadual n 6.791 de 19.12.2012,
com eficcia a partir de 01.11.2012.
Redao anterior: "e) biodiesel - B100 (3824.90.29) adicionado ao leo diesel pelas distribuidoras,
ainda que no tenha sado de seu estabelecimento;"
(incluindo a gasolina) ou para outros lquidos utilizados para os mesmos fins que os leos
minerais (38.11) (Convnio ICMS 68/2012);
A redao desta alnea foi dada pela Alterao 7 do Decreto Estadual n 6.791 de 19.12.2012,
com eficcia a partir de 01.11.2012.
Redao anterior: "a) preparaes antidetonantes, inibidores de oxidao, aditivos peptizantes,
beneficiadores de viscosidade, aditivos anticorrosivos e outros aditivos preparados, para leos minerais
(includa a gasolina) ou para outros lquidos utilizados para os mesmos fins que os leos minerais (3811);"
Subseo II
Do Clculo do Imposto Retido e do Momento do Pagamento
Art. 35. A base de clculo do imposto a ser retido o preo mximo ou nico de venda a
consumidor fixado por autoridade competente, ou, na falta desse, o preo sugerido ao pblico pelo
fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete quando no includo no
preo.
Art. 36. Na falta dos preos a que se refere o Art. 35 deste anexo, a base de clculo ser o
montante formado pelo preo estabelecido por autoridade competente para o sujeito passivo por
substituio tributria, ou, em caso de inexistncia desse, pelo valor da operao acrescido dos
valores correspondentes a frete, seguro, tributos, contribuies e outros encargos transferveis ou
cobrados do destinatrio, adicionados, ainda, em ambos os casos, do valor resultante da aplicao
dos percentuais de MVA - margem de valor agregado divulgados em Ato COTEPE, publicado no
Subseo III
Das Operaes Interestaduais com Combustveis Derivados de Petrleo em que o Imposto
Tenha Sido Retido Anteriormente
Parte I
Das Disposies Preliminares
Art. 43. O disposto nesta Subseo se aplica s operaes interestaduais realizadas por
importador, distribuidora de combustveis ou TRR, com combustveis derivados de petrleo em
que o imposto tenha sido retido anteriormente.
Pargrafo nico. Aplicam-se as normas gerais pertinentes substituio tributria:
I - no caso de afastamento da regra prevista no inciso I do pargrafo nico do Art. 39
deste anexo;
II - nas operaes interestaduais no abrangidas por este artigo.
Parte II
Das Operaes Realizadas por Contribuinte que Tiver Recebido o Combustvel
Diretamente Do Sujeito Passivo por Substituio Tributria
Art. 44. O contribuinte que tiver recebido combustvel derivado de petrleo com imposto
retido, diretamente do sujeito passivo por substituio tributria, dever:
I - quando efetuar operaes interestaduais:
a) indicar no campo Informaes Complementares da nota fiscal a base de clculo
utilizada para a reteno do imposto por substituio tributria em operao anterior, a base de
clculo utilizada em favor da unidade federada de destino, o valor do ICMS devido unidade
federada de destino e a expresso ICMS a ser repassado nos termos do Captulo V do Convnio
ICMS 110/2007;
b) registrar, com a utilizao do programa de computador de que trata o 2 do Art. 49
deste anexo, os dados relativos a cada operao definidos no referido programa;
c) enviar as informaes relativas a essas operaes, por transmisso eletrnica de dados,
juntando-as, quando houver, s recebidas de seus clientes, na forma e prazos estabelecidos na
Subseo VI;
II - quando no tiver realizado operaes interestaduais e apenas receber de seus clientes
informaes relativas a operaes interestaduais, registr-las, observando o disposto nas alneas
b e c do inciso I.
1 A indicao, no campo Informaes Complementares da nota fiscal, da base de
clculo utilizada para a substituio tributria, prevista na alnea a do inciso I do caput, na
alnea a do inciso I do Art. 45 e no inciso I do Art. 46, ambos deste anexo, ser feita com base
no valor unitrio mdio da base de clculo da reteno apurado no ms imediatamente anterior ao
da remessa.
2 O disposto na alnea a do inciso I do caput, na alnea a do inciso I do Art. 45 e
no inciso I do Art. 46, ambos deste anexo, dever tambm ser aplicado nas operaes internas, em
relao indicao, no campo Informaes Complementares da nota fiscal, da base de clculo
utilizada para a reteno do imposto por substituio tributria em operao anterior, observado o
1.
3 Quando o valor do imposto devido unidade federada de destino for diverso do
cobrado na unidade federada de origem, sero adotados os seguintes procedimentos:
I - se superior, o remetente da mercadoria, estabelecido em outra unidade federada, ser
responsvel pelo recolhimento complementar devido a este Estado:
a) na forma e prazo previstos no item 3 da alnea "d" do inciso X do Art. 75, quando for
inscrito no CAD/ICMS do Estado do Paran;
b) em GNRE, por ocasio da sada da mercadoria, a qual acompanhar o transporte,
quando no for inscrito neste Estado;
II - se inferior, o remetente da mercadoria, estabelecido neste Estado, poder pleitear a
recuperao ou o ressarcimento, observado o disposto no Art. 5 deste anexo.
Parte III
Das Operaes Realizadas por Contribuinte que Tiver Recebido o Combustvel de
Outro Contribuinte Substitudo
Art. 45. O contribuinte que tiver recebido combustvel derivado de petrleo com imposto
retido, de outro contribuinte substitudo, dever:
I - quando efetuar operaes interestaduais:
a) indicar, no campo Informaes Complementares da nota fiscal, a base de clculo
utilizada para a reteno do imposto por substituio tributria em operao anterior, a base de
calculo utilizada em favor da unidade federada de destino, o valor do ICMS devido unidade
federada de destino e a expresso ICMS a ser repassado nos termos do Captulo V do Convnio
ICMS 110/2007;
b) registrar, com a utilizao do programa de computador de que trata o 2 do art. 49
deste anexo, os dados relativos a cada operao definidos no referido programa;
c) enviar as informaes relativas a essas operaes, por transmisso eletrnica de dados,
juntando-as, quando houver, s recebidas de seus clientes, na forma e prazos estabelecidos na
Subseo VI;
II - quando no tiver realizado operaes interestaduais e apenas receber de seus clientes
informaes relativas a operaes interestaduais, registr-las, observando o disposto nas alneas
b e c do inciso I.
Pargrafo nico. Quando o valor do imposto devido unidade federada de destino for
diverso do cobrado na unidade federada de origem, sero adotados os procedimentos previstos no
3 do art. 44 deste anexo.
Parte IV
Das Operaes Realizadas por Importador
Art. 46. O importador que promover operaes interestaduais com combustveis
derivados de petrleo, cujo imposto tenha sido retido anteriormente, dever:
I - indicar, no campo Informaes Complementares da nota fiscal, a base de clculo
utilizada para a reteno do imposto por substituio tributria na operao anterior, a base de
clculo utilizada em favor da unidade federada de destino, o valor do ICMS devido unidade
federada de destino e a expresso ICMS a ser repassado nos termos do Captulo V do Convnio
ICMS 110/2007;
II - registrar, com a utilizao do programa de computador de que trata o 2 do Art. 49
deste anexo, os dados relativos a cada operao definidos no referido programa;
Subseo IV
Das Operaes com lcool Etlico Anidro Combustvel ou Biodiesel B100
Art. 47. O lanamento do imposto fica diferido nas operaes internas e suspenso nas
interestaduais, com AEAC ou com B100, quando destinados a distribuidora de combustveis, para
o momento em que ocorrer a sada da gasolina resultante da mistura com AEAC ou a sada do
leo diesel resultante da mistura com B100, promovida pela distribuidora de combustveis,
observado o disposto no 2.
1 O imposto diferido ou suspenso dever ser pago de uma s vez, englobadamente com
o imposto retido por substituio tributria incidente sobre as operaes subsequentes com
gasolina ou leo diesel at o consumidor final, observado o disposto no 3.
2 Encerra-se o diferimento ou suspenso de que trata o caput na sada isenta ou no
tributada de AEAC ou B100, inclusive para a Zona Franca de Manaus e para as reas de Livre
Comrcio.
3 Na hiptese do 2, a distribuidora de combustveis dever efetuar o pagamento do
imposto diferido ou suspenso unidade federada remetente do AEAC ou do B100.
4 Na remessa interestadual de AEAC ou B100, a distribuidora de combustveis
destinatria dever:
I - registrar, com a utilizao do programa de que trata o 2 do art. 49 deste anexo, os
dados relativos a cada operao definidos no referido programa;
II - identificar:
a) o sujeito passivo por substituio tributria que tenha retido anteriormente o imposto
relativo gasolina A ou ao leo diesel, com base na proporo da sua participao no somatrio
das quantidades do estoque inicial e das entradas ocorridas no ms, relativamente gasolina A
ou ao leo diesel adquirido diretamente de sujeito passivo por substituio tributria;
b) o fornecedor da gasolina A ou do leo diesel, com base na proporo da sua
participao no somatrio das quantidades do estoque inicial e das entradas ocorridas no ms,
relativamente gasolina A ou ao leo diesel adquirido de outro contribuinte substitudo;
III - enviar as informaes a que se referem os incisos I e II, por transmisso eletrnica de
dados, na forma e prazos estabelecidos na Subseo VI.
5 Na hiptese do 4, a refinaria de petrleo, ou suas bases, dever efetuar:
I - para as operaes cujo imposto relativo gasolina A ou ao leo diesel tenha sido
anteriormente retido pela refinaria de petrleo ou suas bases, o repasse do valor do imposto
relativo ao AEAC ou ao B100 devido s unidades federadas de origem desses produtos, limitado
ao valor do imposto efetivamente retido e do relativo operao prpria, at o dcimo dia do ms
subsequente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais;
II - em relao s operaes cujo imposto relativo gasolina A ou ao leo diesel tenha
sido anteriormente retido por outros contribuintes, a proviso do valor do imposto relativo ao
AEAC ou B100 devido s unidades federadas de origem desses produtos, limitado ao valor
efetivamente recolhido unidade federada de destino, para o repasse que ser realizado at o
vigsimo dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais.
Subseo V
Dos Procedimentos da Refinaria de Petrleo ou Suas Bases
Art. 48. A refinaria de petrleo, ou suas bases, dever:
I - incluir, no programa de computador de que trata o 2 do art. 49 deste anexo, os
dados:
a) informados por contribuinte que tenha recebido a mercadoria diretamente do sujeito
passivo por substituio tributria;
b) informados por importador ou formulador de combustveis;
c) relativos s prprias operaes com imposto retido e das notas fiscais de sada de
combustveis derivados ou no do petrleo;
II - determinar, utilizando o programa de computador de que trata o 2 do art. 49 deste
anexo, o valor do imposto a ser repassado s unidades federadas de destino das mercadorias;
III - efetuar:
a) em relao s operaes cujo imposto tenha sido anteriormente retido por refinaria de
petrleo ou suas bases, o repasse do valor do imposto devido s unidades federadas de destino das
mercadorias, limitado ao valor do imposto efetivamente retido e do relativo operao prpria,
Subseo VI
Das Informaes Relativas s Operaes Interestaduais com Combustveis
Art. 49. A entrega das informaes relativas s operaes interestaduais com
combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com
AEAC ou B100, cuja operao tenha ocorrido com diferimento ou suspenso do imposto, ser
efetuada, por transmisso eletrnica de dados, de acordo com as disposies desta Subseo.
1 A distribuidora de combustveis, o importador e o TRR, ainda que no tenham
realizado operao interestadual com combustvel derivado de petrleo, AEAC ou B100, devem
informar as demais operaes.
2 Para a entrega das informaes de que trata esta Subseo, dever ser utilizado
programa de computador aprovado pela COTEPE/ICMS, destinado apurao e demonstrao
dos valores de repasse, deduo, ressarcimento e complemento do ICMS, observado o manual de
instruo, que contm as orientaes para o atendimento do disposto nesta Subseo, aprovado
por Ato COTEPE.
Art. 50. A utilizao do programa de computador de que trata o 2 do art. 49 deste
anexo obrigatria, devendo o sujeito passivo por substituio tributria e o contribuinte
substitudo que realizar operaes com combustveis derivados de petrleo, em que o imposto
tenha sido retido anteriormente, com AEAC ou B100, procederem a entrega das informaes
relativas s mencionadas operaes por transmisso eletrnica de dados.
Art. 51. Com base nos dados informados pelos contribuintes e na Subseo II, o
programa de computador de que trata o 2 do Art. 49 deste anexo calcular:
I - o imposto cobrado em favor da unidade federada de origem da mercadoria e o imposto
a ser repassado em favor da unidade federada de destino decorrente das operaes interestaduais
com combustveis derivados de petrleo;
II - a parcela do imposto incidente sobre o AEAC, ou sobre o B100, destinado unidade
federada remetente destes produtos;
III - o estorno de crdito previsto no 10 do art. 47 deste anexo, nos termos dos 11 e
12 do mesmo artigo.
1 Na operao interestadual com combustvel derivado de petrleo, em que o imposto
tenha sido retido anteriormente, o valor unitrio mdio da base de clculo da reteno, para efeito
de deduo da unidade federada de origem, ser determinado pela diviso do somatrio do valor
das bases de clculo das entradas e do estoque inicial pelo somatrio das respectivas quantidades.
2 O valor unitrio mdio da base de clculo da reteno referido no 1 dever ser
apurado mensalmente, ainda que o contribuinte no tenha realizado operaes interestaduais.
3 Para o clculo do imposto a ser repassado em favor da unidade federada de destino
dos combustveis derivados de petrleo, o programa de computador de que trata o 2 do art. 49
deste anexo utilizar como base de clculo aquela obtida na forma estabelecida na Subseo II e
adotada pela unidade federada de destino.
4 Na hiptese do Art. 36 deste anexo, para o clculo a que se refere o 3, o programa
adotar, como valor de partida, o preo unitrio a vista praticado na data da operao por refinaria
de petrleo, ou suas bases, indicadas em Ato COTEPE, dele excludo o respectivo valor do ICMS,
adicionado do valor resultante da aplicao dos percentuais de margem de valor agregado
divulgados mediante Ato COTEPE publicado no Dirio Oficial da Unio.
5 Tratando-se da mistura de gasolina com AEAC, ou de leo diesel com B100, da
quantidade de cada um desses produtos ser deduzida a parcela correspondente ao volume de
AEAC ou de B100 adicionado.
6 Para o clculo da parcela do imposto incidente sobre o AEAC ou o B100 destinado
unidade federada remetente desse produto, o programa:
I - adotar como base de clculo o valor total da operao, nele incluindo o respectivo
ICMS;
II - sobre esse valor aplicar a alquota interestadual correspondente.
7 Com base nas informaes prestadas pelo contribuinte, o programa de computador de
que trata o 2 do Art. 49 deste anexo gerar relatrios nos modelos previstos nos seguintes
anexos residentes no stio http://scanc.fazenda.mg.gov.br/scanc, com o objetivo de: (Art. 6 do
Decreto n 2.606 de 1.09.2011)
Subseo VII
Das Demais Disposies
Art. 55. O disposto nas Subsees III a V no exclui a responsabilidade do TRR, da
distribuidora de combustveis, do importador ou da refinaria de petrleo, ou suas bases, pela
omisso ou pela apresentao de informaes falsas ou inexatas, podendo este Estado exigir,
diretamente do estabelecimento responsvel, o imposto devido a partir da operao por ele
realizada, at a ltima, e seus respectivos acrscimos.
Art. 56. O contribuinte substitudo que realizar operao interestadual com combustveis
derivados de petrleo, com AEAC e com B100 ser responsvel solidrio pelo recolhimento do
imposto devido, inclusive seus acrscimos legais, se esse, por qualquer motivo, no tiver sido
objeto de reteno e recolhimento, ou se a operao no tiver sido informada ao responsvel pelo
repasse, nas formas e prazos definidos nas Subsees III a VI.
Art. 57. O TRR, a distribuidora de combustveis ou o importador, responder pelo
recolhimento dos acrscimos legais previstos na legislao, na hiptese de entrega das
informaes fora dos prazos estabelecidos no art. 52 deste anexo.
Art. 58. Na falta da inscrio exigida no Art. 33 deste anexo, a refinaria de petrleo ou
suas bases, a distribuidora de combustveis, o importador ou o TRR, por ocasio da sada do
produto de seu estabelecimento, dever recolher, por meio de GNRE, o imposto devido nas
operaes subsequentes em favor deste Estado, devendo via especfica da GNRE acompanhar o
seu transporte.
Pargrafo nico. Na hiptese do caput, se a refinaria de petrleo, ou suas bases, tiver
efetuado o repasse na forma prevista no Art. 48 deste anexo, o remetente da mercadoria poder
solicitar unidade federada, nos termos previstos na legislao estadual, o ressarcimento do
imposto que tiver sido pago em decorrncia da aquisio do produto, inclusive da parcela retida
antecipadamente por substituio tributria, mediante requerimento instrudo com, no mnimo, os
seguintes documentos:
I - cpia da nota fiscal da operao interestadual;
II - cpia da GNRE;
III - cpia do protocolo da transmisso eletrnica das informaes a que se refere a
Subseo VI;
IV - cpia dos Anexos II e III ou IV e V, conforme o caso.
Art. 59. As unidades federadas podero, at o oitavo dia de cada ms, comunicar
refinaria de petrleo ou suas bases, a no aceitao da deduo informada tempestivamente, nas
hipteses de constatao de:
I - operaes de recebimento do produto, cujo imposto no tenha sido retido pelo sujeito
passivo por substituio tributria;
II - erros que impliquem elevao indevida de deduo.
1 A unidade federada que efetuar a comunicao referida no caput dever:
I - anexar os elementos de prova que se fizerem necessrios;
II - encaminhar, na mesma data prevista no caput deste artigo, cpia da referida
comunicao s demais unidades federadas envolvidas na operao.
2 A refinaria de petrleo, ou suas bases, que receber a comunicao referida no caput
dever efetuar provisionamento do imposto devido s unidades federadas, para que o repasse seja
realizado at o vigsimo dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as operaes
interestaduais.
3 A unidade federada que efetuou a comunicao prevista no caput dever, at o 18
(dcimo oitavo) dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as operaes
interestaduais, manifestar-se, de forma escrita e motivada, contra a referida deduo, caso em que
o valor anteriormente provisionado para repasse ser recolhido em seu favor.
4 Caso no haja a manifestao prevista no 3, a refinaria de petrleo, ou suas bases,
dever efetuar o repasse do imposto provisionado at o vigsimo dia do ms subsequente quele
em que tenham ocorrido as operaes interestaduais.
5 O contribuinte responsvel pelas informaes que motivaram a comunicao prevista
neste artigo ser responsvel pelo repasse glosado e respectivos acrscimos legais.
6 A refinaria de petrleo, ou suas bases, comunicada nos termos deste artigo, que
efetuar a deduo, ser responsvel pelo valor deduzido indevidamente e respectivos acrscimos
legais.
7 A refinaria de petrleo, ou suas bases, que deixar de efetuar repasse em hipteses no
previstas neste artigo ser responsvel pelo valor no repassado e respectivos acrscimos legais.
8 A no aceitao da deduo prevista no inciso II do caput fica limitada ao valor da
parcela do imposto deduzido a maior.
Art. 60. O protocolo de entrega das informaes de que trata esta Seo no implica
homologao dos lanamentos e procedimentos adotados pelo contribuinte.
Art. 61. O disposto nesta Seo no dispensa o contribuinte da entrega da Guia Nacional
de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria - GIA-ST, prevista no art. 275.
Art. 62. A suspenso de que trata o art. 47 deste anexo condicionada comprovao,
perante o remetente, da condio de adquirente de gasolina A ou de leo diesel da distribuidora
de combustvel, na forma estabelecida em Norma de procedimento.
1 Caso no ocorra o pagamento na forma prevista no art. 47 deste anexo, a
responsabilidade pelo imposto inadimplido fica afastada, em relao ao remetente, desde que
Seo IX
Das Operaes com Sorvetes
Art. 67. Ao estabelecimento industrial ou importador, que promover sadas dos produtos
relacionados no 1 do art. 68, com destino a revendedores localizados em territrio paranaense,
fica atribuda a condio de sujeito passivo por substituio para efeitos de reteno e
recolhimento do imposto devido pelas sadas subsequentes realizadas por estabelecimento
atacadista ou varejista (Protocolo ICMS 20/2005).
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 128 do Decreto Estadual n 8.017 de 16.04.2013,
com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 8.017 de 16.04.2013: "Pargrafo nico. A
responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda aos estabelecimentos
localizados nos Estados de Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Esprito Santo, Mato Grosso, Mato Grosso
do Sul, Minas Gerais, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do
Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe, Tocantins e no Distrito Federal, inclusive
atacadista ou distribuidor (Protocolos ICMS 20/2005, e 61/2008)."
Redao anterior: "Art. 67. Ao estabelecimento industrial ou importador, que promover sadas de
sorvetes de qualquer espcie e de preparados para fabricao de sorvetes em mquinas, com destino a
revendedores localizados em territrio paranaense, fica atribuda a condio de sujeito passivo por
substituio, para efeitos de reteno e recolhimento do imposto devido pelas sadas subsequentes realizadas
por estabelecimento atacadista ou varejista (Protocolo ICMS 20/2005).
1 A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda aos estabelecimentos
localizados nos Estados de Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Esprito Santo, Mato Grosso, Mato Grosso
do Sul, Minas Gerais, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do
Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe, Tocantins e no Distrito Federal, inclusive
atacadista ou distribuidor (Protocolos ICMS 20/2005, e 61/2008).
2 O disposto nesta clusula aplica-se aos sorvetes de qualquer espcie, inclusive sanduches de sorvete,
classificados na posio 2105.00 da NCM e aos preparados para fabricao de sorvetes em mquinas,
classificados nas posies 1806, 1901 e 2106 da NCM (Protocolo ICMS 26/2008).
Art. 68. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo mximo ou nico de
venda a ser praticado pelo contribuinte substitudo, fixado por autoridade competente ou sugerido
pelo fabricante ou importador.
1 Na hiptese de no haver preo fixado ou sugerido, a base de clculo para a reteno
do imposto ser o montante formado pelo preo praticado pelo industrial, importador, depsito ou
atacadista, includos o frete at o estabelecimento varejista, o IPI e as demais despesas debitadas
ao destinatrio, adicionado do valor resultante da aplicao dos seguintes percentuais:
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota
12%
2105.00
18.06
19.01
21.06
de Alquota
4%
Sorvetes
de
qualquer
espcie,
70
inclusive
sanduches de
sorvete
70
85,45
Preparados
para
fabricao de 328
sorvetes
em
mquinas
359,32
401,07
de
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 129 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: " 1 Na hiptese de no haver preo fixado ou sugerido, a base de clculo para
a reteno do imposto ser o montante formado pelo preo praticado pelo industrial, importador, depsito
ou atacadista, includos o frete at o estabelecimento varejista, o IPI e demais despesas debitadas ao
destinatrio, adicionada do valor resultante da aplicao:
a) de 70% para os sorvetes de qualquer espcie, inclusive sanduches de sorvete, classificados na posio
2105.00 da NCM;
b) de 328% para os preparados para fabricao de sorvetes em mquinas, classificados nas posies 1806,
1901 e 2106 da NCM (Protocolo ICMS 26/2008)."
II - quando o valor da operao prpria do substituto for igual ou superior a oitenta por
cento do preo sugerido pelo fabricante ou importador, a base de clculo do imposto ser a
prevista no 1.
Seo X
Das Operaes com Pneumticos, Cmaras de Ar e Protetores
Art. 69. Ao estabelecimento industrial fabricante ou importador que promover a sada dos
produtos relacionados na tabela de que trata o 1 do art. 70, com destino a revendedores situados
em territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio para efeitos de
reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes (Art. 18, IV, da Lei n
11.580/1996; Convnios ICMS 85/1993 e 92/2011).
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 130 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: "Art. 69. Ao estabelecimento industrial fabricante ou importador que promover
sada de pneumticos, cmaras de ar e protetores de borracha, novos, classificados nas posies 40.11 e
40.13 e no cdigo 4012.90 da NCM, com destino a revendedores situados em territrio paranaense,
atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS
relativo s operaes subsequentes (Art. 18, IV, da Lei n 11.580/1996; Convnios ICMS 81/1993 e
92/2011)."
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota
12%
de Alquota
4%
40.11
Pneus,
dos 42
tipos
utilizados em
automveis de
passageiros
(includos os
veculos
de
uso misto camionetas e
os automveis
de corrida)
52,39
66,24
40.11
Pneus,
dos 32
tipos
utilizados em
caminhes
(inclusive para
os fora de
estrada),
nibus, avies,
mquinas de
terraplenagem,
de construo
e conservao
de
estradas,
mquinas
e
tratores
agrcolas, p
carregadeira
41,66
54,54
40.11
Pneus
71,71
87,32
para 60
de
motocicletas
4
40.11
Outros tipos 45
de pneus
4012.90
Protetores,
cmaras de ar
40.13
45
55,61
69,76
55,61
69,76
A redao desta tabela foi dada pela Alterao 131 do Decreto Estadual n 8.017 de 16.04.2013,
com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior:
ITEM
NCM
DESCRIO
40.11
40.11
INTERESTADUAL
42
52,39
41,66
32
40.11
pneus
para
motocicletas
60
71,71
40.11
outros
pneus
45
55,61
4012.90
protetores,
cmaras de ar
45
55,61
40.13
tipos
de
Seo XI
Das Operaes com Tintas, Vernizes e Outras Mercadorias da Indstria Qumica
Art. 71. Ao estabelecimento industrial ou importador atribuda a condio de sujeito
passivo por substituio para efeitos de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes
subsequentes, na sada, com destino a revendedores localizados neste Estado, dos produtos
relacionados na tabela que trata o 1 do art. 72 (Art. 18, IV, da Lei n 11.580/1996; Convnios
ICMS 81/1993 e 104/2008).
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 132 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: "Art. 71. Ao estabelecimento industrial ou importador atribuda a condio de
sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes
subsequentes, na sada, com destino a revendedores localizados neste Estado, dos seguintes produtos
classificados na NCM (Art. 18, IV, da Lei n 11.580/1996; Convnios ICMS 81/1993 e 104/2008):
I - tintas, vernizes e outros - 3208, 3209 e 3210;
II - preparaes concebidas para solver, diluir ou remover tintas, vernizes e outros - 2707, 2710 (exceto
posio 2710.1130), 2901, 2902, 3805, 3807, 3810 e 3814;
III - massas, pastas, ceras, encusticas, lquidos, preparaes e outros para dar brilho, limpeza, polimento
ou conservao - 2710, 3404, 3405.20, 3405.30, 3405.90, 3905, 3907 e 3910 (Convnio ICMS 8/2012);
IV - xadrez e ps assemelhados - 2821, 3404.17 e 3206, exceto pigmentos base de dixido de titnio
classificados no cdigo 3206.1119 (Convnio ICMS 40/2009);
V - piche, pez, betume e asfalto - 2706.00.00, 2713, 2714 e 2715.00.00 (Convnio ICMS 168/2010);
VI - produtos impermeabilizantes, imunizantes para madeira, alvenaria e cermica, colas (exceto cola
escolar branca e colorida em basto ou lquida nas posies NCM 3506.10.90 e 3506.91.90) e adesivos 2707, 2713, 2714, 2715.00.00, 3214, 3506, 3808, 3824, 3907, 3910 e 6807 (Convnio ICMS 168/2010);
VII - secantes preparados - 3211.0000;
VIII - preparaes iniciadoras ou aceleradoras de reao, preparaes catalsticas, aglutinantes, aditivos,
agentes de cura para aplicao em tintas, vernizes, bases, cimentos, concretos, rebocos e argamassas 32.08, 38.15, 38.24, 39.09 e 39.11 (Convnio ICMS 8/2012);
IX - indutos, mstiques, massas para acabamento, pintura ou vedao - 3214, 3506, 3909 e 3910;
X - corantes para aplicao em bases, tintas e vernizes - 3204, 3205.0000, 3206 e 3212."
ITEM
NCM
DESCRIO
32.08
Tintas,
35
INTERESTADUAL
Alquota 12 %
Alquota 4 %
44,89
58,05
32.09
32.10
vernizes
outros
27.07
27.10 (exceto
subitem
2710.11.30)
29.01
29.02
38.05
38.07
38.10
38.14
Preparaes
35
concebidas
para
solver,
diluir
ou
remover tintas,
vernizes
e
outros
44,89
58,05
27.10
34.04
3405.20
3405.30
3405.90
39.05
39.07
39.10
Massas,
35
pastas, ceras,
encusticas,
lquidos,
preparaes e
outros para dar
brilho,
limpeza,
polimento ou
conservao
(Convnio
ICMS 8/2012)
44,89
58,05
28.21
3404.17
32.06
Xadrez e ps 35
assemelhados,
exceto
pigmentos
base
de
dixido
de
titnio
classificados
no
subitem
3206.11.19
(Convnio
ICMS
40/2009)
44,89
58,05
2706.00.00
27.13
27.14
2715.00.00
Piche,
pez, 35
betume
e
asfalto
(Convnio
ICMS
168/2010)
44,89
58,05
27.07
27.13
27.14
2715.00.00
32.14
38.08
38.24
Produtos
35
impermeabiliz
antes,
imunizantes
para madeira,
alvenaria
e
cermica
44,89
58,05
38.24
39.07
39.10
68.07
cermica
3211.00.00
Secantes
preparados
35
44,89
58,05
32.08
38.15
38.24
39.09
39.11
Preparaes
35
iniciadoras ou
aceleradoras
de
reao,
preparaes
catalticas,
aglutinantes,
aditivos,
agentes
de
cura
para
aplicao em
tintas,
vernizes,
bases,
cimentos,
concretos,
rebocos
e
argamassas
(Convnio
ICMS 8/2012)
44,89
58,05
32.14
35.06
39.09
39.10
Indutos,
35
mstiques,
massas para
acabamento,
pintura
ou
vedao
44,89
58,05
10
32.04
3205.00.00
32.06
32.12
Corantes para 50
aplicao em
bases, tintas e
vernizes
60,97
75,61
11
35.06
Colas (exceto 35
cola
escolar
branca
e
colorida
em
basto
ou
lquida
nos
subitens
3506.10.90 e
3506.91.90) e
adesivos
(Convnio
ICMS
168/2010)
35
47,27
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 133 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: " 1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo ser o preo
praticado pelo substituto, includos o IPI, o frete, o seguro e as demais despesas debitadas ao
estabelecimento destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, dos
seguintes percentuais de margem de valor agregado:
I - nas operaes internas:
a) 35% (trinta e cinco por cento), para os produtos relacionados nos incisos I a IX do Art. 71 deste anexo;
b) 50% (cinquenta por cento), para os produtos relacionados no inciso X do Art. 71 deste anexo;
II - nas operaes interestaduais:
a) 44,88% (quarenta e quatro inteiros e oitenta e oito centsimos por cento), para os produtos relacionados
nos incisos I a IX do Art. 71 deste anexo;
b) 60,97% (sessenta inteiros e noventa e sete centsimos por cento), para os produtos relacionados no inciso
X do Art. 71 deste anexo;
c) 35% (trinta e cinco por cento), para os produtos colas e adesivos - NCM 3506, relacionados no inciso VI
do Art. 71 deste anexo;"
Seo XII
Das Operaes com Mercadorias Destinadas a Revendedores para Venda Porta-A-Porta
Art. 73. As empresas estabelecidas neste ou em outro Estado, que utilizem o sistema de
"marketing" direto na comercializao de seus produtos, ficam responsveis, na condio de
contribuinte substituto, pela reteno e recolhimento do ICMS devido nas operaes subsequentes
praticadas por (Convnios ICMS 45/1999 e 06/2006):
I - revendedores estabelecidos neste Estado que operem na modalidade de venda
porta-a-porta exclusivamente a consumidores finais ou em bancas de jornais e revistas;
II - contribuintes regularmente inscritos.
Art. 74. A base de clculo do imposto, para fins de substituio tributria, ser o valor
correspondente ao preo de venda a consumidor, constante de tabela estabelecida por rgo
competente ou, na falta desta, o preo sugerido constante de catlogos, listas de preos ou
similares, emitidos pelo fabricante ou remetente, ou utilizados pelos revendedores, acrescido, em
ambos os casos, do valor do frete quando no includo no preo.
1 Na falta dos valores de que trata o caput, a base de clculo do imposto ser o preo
por ele praticado, includos os valores do IPI, do frete e das demais despesas cobradas ou
debitadas ao destinatrio, acrescido do valor resultante da aplicao dos seguintes percentuais:
I - 30% (trinta por cento), quando se tratar de bebidas lcteas classificadas nas posies
0401, 0402, 0403 e 0404 da NCM;
II - 39% (trinta e nove por cento), quando se tratar de artigos de plstico e embalagens,
classificados nas posies 3922, 3923, 3924 e 3926 da NCM;
III - 42% (quarenta e dois por cento), quando se tratar de produtos alimentcios,
concentrados, protenas e substncias proteicas texturizadas, exceto os produtos classificados na
posio 2936 da NCM;
IV - 67% (sessenta e sete por cento), quando se tratar de artefatos de joalharia e de
ourivesaria, classificados nas posies 7113, 7114, 7115 e 7116 da NCM;
V - 72% (setenta e dois por cento), quando se tratar de:
a) perfumes, cosmticos e produtos de toucador, classificados nas posies 3301, 3303,
Seo XIII
Das Operaes com Energia Eltrica
Art. 76. empresa distribuidora ou o agente comercializador que promover a sada de
energia eltrica atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para fins de
recolhimento do ICMS incidente desde a produo ou importao at a ltima operao (Art. 18,
Seo XIV
Das Operaes com Filme Fotogrfico e Cinematogrfico e "Slide"
Art. 78. Ao estabelecimento industrial que promover sadas de filme fotogrfico e
cinematogrfico e "slide" com destino a revendedores localizados no territrio paranaense,
atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do
ICMS relativo s sadas subsequentes (Protocolos ICM 15/1985, e 08/1988; Protocolos ICMS
49/1991, e 35/1998).
1 O disposto neste artigo:
a) aplica-se tambm a qualquer outro estabelecimento situado nos Estados do Acre,
Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso
do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio
Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins, e no Distrito
Federal, que efetuar operao destinada a contribuinte paranaense, para fins de comercializao
(Protocolos ICMS 5/1999, 27/1999, 8/2000, 15/2000, 16/2000, 24/2000, 33/2000, 46/2002 e
31/2008);
b) estende-se ao diferencial de alquotas.
2 A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda ao
importador estabelecido neste Estado.
3 A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto, quando da entrada das
mercadorias no territrio paranaense, fica tambm atribuda ao destinatrio contribuinte do ICMS,
em substituio ao remetente, quando este no for ou tenha deixado de ser eleito substituto
tributrio, hiptese em que o imposto dever ser recolhido, antecipadamente, na forma prevista no
item 7, alnea "f" do inciso X do Art. 75, observado, no que couber, o disposto no Art. 10 deste
anexo.
Art. 79. A base de clculo ser o preo mximo de venda a varejo fixado pela autoridade
federal competente.
1 Na hiptese de no haver o preo mximo fixado de que trata o "caput", a base de
clculo ser o preo praticado pelo remetente nas operaes com o comrcio varejista, nele
includos o valor do IPI, o frete at o estabelecimento varejista e as demais despesas debitadas ao
destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao dos seguintes percentuais:
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 134 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: " 1 Na hiptese de no haver o preo mximo fixado de que trata o "caput", a
base de clculo ser o preo praticado pelo remetente nas operaes com o comrcio varejista, nele
includos o valor do IPI, o frete at o estabelecimento varejista e demais despesas debitadas ao destinatrio,
adicionado da parcela resultante da aplicao do percentual de 40%."
Seo XV
Das Operaes Com Disco Fonogrfico, Fita Virgem ou Gravada
Art. 80. Ao estabelecimento industrial ou importador atribuda a condio de sujeito
passivo por substituio, para efeitos de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes
subsequentes, nas sadas, com destino a revendedores localizados no territrio paranaense, dos
produtos relacionados na tabela de que trata o 1 do art. 81 (Protocolos ICM 19/1985 e 8/1988;
Protocolos ICMS 53/1991 e 8/2009).
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 135 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Ao estabelecimento industrial ou importador atribuda a condio de sujeito passivo por
substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes, nas sadas,
com destino a revendedores localizados no territrio paranaense, de disco fonogrfico, de fita virgem ou
gravada e de outros suportes para reproduo ou gravao de som e imagem, a seguir relacionados,
classificados nos seguintes cdigos NCM (Protocolos ICM 19/1985 e 8/1988; Protocolos ICMS 53/1991 e
8/2009):
I - fitas magnticas de largura no superior a 4 mm, em cassetes, e outras, 8523.29.21 e 8523.29.29;
II - fitas magnticas de largura superior a 4 mm mas no superior a 6,5 mm, 8523.29.22;
III - fitas magnticas de largura superior a 6,5 mm, em rolos ou carretis, de largura inferior ou igual a 50,8
mm (2"), em cassetes para gravao de vdeo, e outras, 8523.29.23, 8523.29.24 e 8523.29.29;
IV - discos fonogrficos, 8523.80.00;
V - discos para sistemas de leitura por raio "laser" para reproduo apenas de som, 8523.40.21;
VI - outros discos para sistemas de leitura por raio "laser", 8523.40.29;
VII - outras fitas magnticas de largura no superior a 4 mm, em cartuchos ou cassetes, e outras, 8523.29.32
e 8523.29.29;
VIII - outras fitas magnticas de largura superior a 4 mm mas no superior a 6,5 mm, 8523.29.39;
IX - outras fitas magnticas de largura superior a 6,5 mm, 8523.29.33;
X - outros suportes - discos para sistemas de leitura por raio "laser" com possibilidade de serem gravados
uma nica vez (CD-R), 8523.40.11, e outros, 8523.29.90 e 8523.40.19;
XI - discos para sistemas de leitura por raio "laser", para reproduo de fenmenos diferentes do som ou da
imagem, 8523.40.22;
XII - fitas magnticas para reproduo de fenmenos diferentes do som ou da imagem, 8523.29.31."
Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato
Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do
Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins, e
no Distrito Federal, que efetuar operao destinada a contribuinte paranaense, para fins de
comercializao (Protocolos ICMS 2/1999 e 35/1998);
b) estende-se ao diferencial de alquotas;
c) no se aplica s operaes promovidas entre estabelecimentos de empresas
interdependentes (Protocolo ICMS 129/2013).
Esta alnea foi inserida pela Alterao 380 do Decreto Estadual n 11.358 de 23.06.2014, com
eficcia a partir de 01.08.2014.
Art. 81. A base de clculo do imposto, para os fins de substituio tributria, ser o valor
correspondente ao preo mximo de venda a varejo fixado por autoridade competente ou, na falta
desse, o preo sugerido ao pblico pelo fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos,
do valor do frete quando no includo no preo (Protocolo ICMS 8/2009).
1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo ser o preo praticado
pelo substituto, includos o IPI, o frete e as demais despesas debitadas ao estabelecimento
destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao dos seguintes percentuais:
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota 12 %
Alquota 4 %
8523.29.21
8523.29.29
Fitas
25
magnticas de
largura
no
superior a 4
mm,
em
cassetes,
e
outras
34,15
46,34
8523.29.22
Fitas
25
magnticas de
largura
superior a 4
mm mas no
superior a 6,5
mm
34,15
46,34
8523.29.23
8523.29.24
8523.29.29
Fitas
25
magnticas de
largura
superior a 6,5
mm, em rolos
ou carretis,
de
largura
inferior
ou
igual a 50,8
mm (2"), em
cassetes para
34,15
46,34
gravao de
vdeo, e outras
4
8523.80.00
Discos
fonogrficos
25
34,15
46,34
8523.49.10
Discos
para 25
sistemas
de
leitura por raio
"laser"
para
reproduo
apenas de som
(Protocolo
ICMS
129/2013)
34,15
46,34
A redao deste item foi dada pela Alterao 379 do Decreto Estadual n
11.358 de 23.06.2014, com eficcia a partir de 01.08.2014.
Redao anterior dada poelo Decreto Estadual n 8.017 de 16.04.2013: "5
8523.40.21 Discos para sistemas de leitura por raio "laser" para reproduo apenas de
som 25 34,15 46,34"
8523.49.90
Outros discos 25
para sistemas
de leitura por
raio"laser"
(Protocolo
ICMS
129/2013)
34,15
46,34
A redao deste item foi dada pela Alterao 379 do Decreto Estadual n
11.358 de 23.06.2014, com eficcia a partir de 01.08.2014.
Redao anterior: "8523.40.29 Outros discos para sistemas de leitura por
raio "laser" 25 34,15 46,34"
8523.29.32
8523.29.29
Outras
fitas 25
magnticas de
largura
no
superior a 4
mm,
em
cartuchos ou
cassetes,
e
outras
34,15
46,34
8523.29.39
Outras
fitas 25
magnticas de
largura
superior a 4
mm mas no
superior a 6,5
mm
34,15
46,34
8523.29.33
Outras
fitas 25
magnticas de
largura
34,15
46,34
superior a 6,5
mm
10
8523.41.10
8523.29.90
8523.41.90
Outros
25
suportes
discos
para
sistemas
de
leitura por raio
"laser"
com
possibilidade
de
serem
gravados uma
nica
vez
(CD-R),
e
outros
(Protocolo
ICMS
129/2013)
34,15
46,34
A redao deste item foi dada pela Alterao 379 do Decreto Estadual n
11.358 de 23.06.2014, com eficcia a partir de 01.08.2014.
Redao anterior dada poelo Decreto Estadual n 8.017 de 16.04.2013:
"8523.40.11 8523.29.90 8523.40.19 Outros suportes - discos para sistemas de leitura
por raio "laser" com possibilidade de serem gravados uma nica vez (CD-R), e outros
25 34,15 46,34 "
11
8523.49.20
Discos
para 25
sistemas
de
leitura por raio
"laser", para
reproduo de
fenmenos
diferentes do
som ou da
imagem
(Protocolo
ICMS
129/2013)
34,15
46,34
A redao deste item foi dada pela Alterao 379 do Decreto Estadual n
11.358 de 23.06.2014, com eficcia a partir de 01.08.2014.
Redao anterior dada poelo Decreto Estadual n 8.017 de 16.04.2013:
"8523.40.22 Discos para sistemas de leitura por raio "laser", para reproduo de
fenmenos diferentes do som ou da imagem 25 34,15 46,34"
12
8523.29.31
Fitas
25
magnticas
para
reproduo de
fenmenos
diferentes do
som ou da
imagem
34,15
46,34
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 136 do Decreto Estadual n 8.017 de
Seo XVI
Das Vendas de Veculos Novos Realizadas por Meio de Faturamento Direto ao Consumidor
Art. 82. Nas operaes com veculos automotores novos, constantes nas posies
8429.59, 8433.59 e no Captulo 87, excluda a posio 8713, da NBM/SH, em que ocorra
faturamento direto ao consumidor pela montadora ou pelo importador, desde que a entrega do
veculo ao consumidor seja feita pela concessionria envolvida na operao e esta esteja sujeita ao
regime de substituio tributria em relao a estes veculos, observar-se- o disposto nesta Seo
(Convnio ICMS 51/2000).
1 Com exceo do que conflitar com suas disposies, o contido nesta Seo no
prejudica a aplicao das normas relativas substituio tributria.
2 A parcela do imposto relativa operao sujeita ao regime de sujeio passiva por
substituio devida unidade federada de localizao da concessionria que far a entrega do
veculo ao consumidor, aplicando-se tambm s operaes de arrendamento mercantil (leasing)
- (Convnio ICMS 58/2008).
Art. 83. Para os efeitos do disposto nesta Seo a montadora e a importadora devero:
I - emitir a nota fiscal de faturamento direto ao consumidor adquirente com duas vias
adicionais, que, sem prejuzo da destinao prevista na legislao para as demais vias, sero
entregues, uma concessionria e a outra ao consumidor, devendo, nessa nota fiscal, conter alm
dos demais requisitos, no campo "Informaes Complementares", as seguintes indicaes:
a) a expresso "Faturamento Direto ao Consumidor - Convnio ICMS 51/2000, de 15 de
setembro de 2000";
b) detalhadamente, as bases de clculo relativas operao do estabelecimento emitente e
operao sujeita ao regime de sujeio passiva por substituio, seguidas das parcelas do
imposto decorrentes de cada uma delas;
c) dados identificativos da concessionria que efetuar a entrega do veculo ao
consumidor adquirente;
II - escriturar a referida nota fiscal no livro Registro de Sadas com a utilizao de todas
as colunas relativas a operaes com dbito do imposto e com substituio tributria, apondo, na
coluna "Observaes", a expresso "Faturamento Direto a Consumidor";
III - remeter CRE, Inspetoria Geral de Fiscalizao - Av. Vicente Machado, n 445 - 12
andar - CEP 80420-902 - Curitiba - PR, em at dez dias aps o recolhimento do imposto previsto
na item 3, alnea "e" do inciso X do Art. 75 listagem especificando as operaes realizadas nos
termos desta Seo, que dever conter (Convnio ICMS 19/2001):
a) nome, endereo, CEP, nmero de inscrio, estadual e no CNPJ, ou no CPF, do
estabelecimento emitente e do destinatrio;
b) sada de veculo das Regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste, Sul e Sudeste para o
Paran, bem como sada de veculo do
Paran para as Regies Sul e Sudeste, exceto para o Estado do Esprito Santo:
1. com alquota do IPI de 0%, 81,67%;
2. com alquota do IPI de 5%, 77,25%;
3. com alquota do IPI de 10%, 74,83%;
4. com alquota do IPI de 15%, 69,66% (Convnio ICMS 13/2003);
5. com alquota do IPI de 20%, 66,42%;
6. com alquota do IPI de 25%, 63,49%;
7. com alquota do IPI de 35%, 58,33% (Convnio ICMS 13/2003);
8. com alquota do IPI de 9%, 75,60% (Convnio ICMS 94/2002);
9. com alquota do IPI de 14%, 70,34% (Convnio ICMS 94/2002);
10. com alquota do IPI de 16%, 68,99% (Convnio ICMS 94/2002).
11. com alquota do IPI de 13%, 71,04% (Convnio ICMS 134/2002);
12. com alquota do IPI de 6%, 78,01% (Convnio ICMS 70/2003);
13. com alquota do IPI de 7%, 77,19% (Convnio ICMS 70/2003);
14. com alquota do IPI de 11%, 72,47% (Convnio ICMS 70/2003);
15. com alquota do IPI de 12%, 71,75% (Convnio ICMS 70/2003).
16. com alquota de IPI de 8%, 76,39% (Convnio ICMS 34/2004);
17. com alquota de IPI de 18%, 67,69% (Convnio ICMS 34/2004).
18. com alquota do IPI de 1%, 80,73% (Convnio ICMS 3/2009);
19. com alquota do IPI de 3%, 78,96% (Convnio ICMS 3/2009);
20. com alquota do IPI de 4%, 78,10% (Convnio ICMS 3/2009);
21. com alquota do IPI de 5,5%, 76,84% (Convnio ICMS 3/2009);
22. com alquota do IPI de 6,5%, 76,03% (Convnio ICMS 3/2009);
23. com alquota do IPI de 7,5%, 75,24% (Convnio ICMS 3/2009).
24. com alquota do IPI de 1,5%, 80,28% (Convnio ICMS 116/2009);
25. com alquota do IPI de 9,5%, 73,69% (Convnio ICMS 116/2009).
26. com alquota do IPI de 30%, 60,89%;
27. com alquota do IPI de 34%, 58,89%;
28. com alquota do IPI de 37%, 58,66%;
29. com alquota do IPI de 41%, 55,62%;
2 Para efeito de apurao das bases de clculo referidas na alnea "b" do inciso I, no
valor total do faturamento direto ao consumidor dever ser includo o valor correspondente ao
respectivo frete.
Art. 84. A concessionria lanar no livro Registro de Entradas a nota fiscal de
faturamento direto ao consumidor, vista da via adicional que lhe pertence, como estabelecido no
inciso I do artigo anterior.
Art. 85. Ficam facultadas concessionria:
I - a escriturao prevista no artigo anterior com a utilizao apenas das colunas
"Documento Fiscal" e "Observaes", devendo sempre nesta ser indicada a expresso "Entrega de
Veculo por Faturamento Direto ao Consumidor";
II - a emisso da nota fiscal de entrega do veculo ao consumidor adquirente.
Art. 86. O transporte do veculo do estabelecimento da montadora ou do importador para
o da concessionria far-se- acompanhado da prpria nota fiscal de faturamento direto ao
consumidor, dispensada a emisso de outra nota fiscal para acompanhar o veculo.
Seo XVII
Das Operaes com Aparelhos Celulares
Art. 87. Ao estabelecimento industrial ou importador que promover sadas dos produtos
relacionados no 1 do art. 88, com destino a revendedores localizados no territrio paranaense,
atribuda a condio de sujeito passivo por substituio para efeitos de reteno e recolhimento do
ICMS relativo s sadas subsequentes realizadas por estabelecimento atacadista, varejista ou
prestador de servios de telefonia mvel.
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 137 do Decreto Estadual n 8.017 de 16.04.2013,
com eficcia a partir de 01.01.2013.
Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Piau, Rio de Janeiro, Rio
Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins, e no Distrito Federal,
inclusive distribuidor (Convnios ICMS 135/2006 e 43/2009 e Protocolo ICMS 70/2011). "
Art. 88. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo mximo ou nico de
venda a ser praticado pelo contribuinte substitudo, fixado por autoridade competente ou sugerido
pelo fabricante ou importador.
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota
12%
de Alquota
4%
8517.12.13
Terminais
9
mveis
de
telefonia
celular
para
veculos
automveis
16,98
27.61
8517.12.19
Outros
9
aparelhos
transmissores,
com aparelho
receptor
incorporado,
de
telefonia
celular
16,98
27.61
8517.12.31
Terminais
portteis
telefonia
celular
16,98
27.61
Cartes
9
inteligentes
(Smart Card
e Sim Card)
16,98
27.61
8523.52.00
de
de
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 138 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: " 1 Na hiptese de no haver preo fixado ou sugerido, a base de clculo para
a reteno do imposto ser o montante formado pelo preo praticado pelo industrial, importador ou
atacadista, nele includos o frete at o estabelecimento varejista, o IPI e demais despesas debitadas ao
destinatrio, adicionada da parcela resultante da aplicao do percentual (Convnio ICMS 93/2009):
I - nas operaes internas, de nove por cento;
II - nas operaes interestaduais, de 16,98% (dezesseis inteiros e noventa e oito centsimos por cento)."
Seo XVIII
Das Operaes com Raes para Animais Domsticos
Art. 89. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de
mercadoria importada e apreendida, que promover sada dos produtos relacionados na tabela de
que trata o 1 do art. 90, com destino a revendedores situados no territrio paranaense,
atribuda a condio de sujeito passivo por substituio para efeitos de reteno e recolhimento do
ICMS relativo s operaes subsequentes.
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 139 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: "Art. 89. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante
de mercadoria importada e apreendida, que promover sada de raes tipo "pet" para animais domsticos,
classificadas na posio 2309 da NBM/SH, com destino a revendedores situados no territrio paranaense,
atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS
relativo s operaes subsequentes."
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota
12%
23.09
Raes
tipo
"pet"
para
46
animais
domsticos
46
de Alquota
4%
de
59,27
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 140 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: " 1 Na hiptese de no haver preo mximo ou sugerido de venda a varejo
fixado nos termos do caput, a base de clculo corresponder ao montante formado pelo preo praticado
pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos e outros encargos
transferveis ou cobrados do destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido
Seo XIX
Das Operaes com Colchoaria
Art. 91. Ao estabelecimento industrial, importador ou arrematante de mercadoria
importada e apreendida, que promover sada das mercadorias relacionadas na tabela de que trata o
1 do art. 92, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a
condio de sujeito passivo por substituio para efeitos de reteno e recolhimento do ICMS
relativo s operaes subsequentes.
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 141 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: "Art. 91. Ao estabelecimento industrial, importador ou arrematante de
mercadoria importada e apreendida, que promover sada das seguintes mercadorias, classificadas nas
respectivas posies da NCM, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a
condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s
operaes subsequentes:
I - suportes elsticos para camas, NCM 9404.10.00;
II - colches, inclusive box, NCM 9404.2;
III - travesseiros, pillow e protetores de colches, NCM 9404.90.00."
Art. 92. A base de clculo para reteno do imposto ser o valor correspondente ao preo
mximo de venda a varejo fixado por autoridade competente, ou na falta deste, o preo sugerido ao
pblico pelo fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete quando no
includo no preo.
1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo corresponder ao montante
formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, a seguro,
a impostos, a contribuies, a royalties relativos a franquias e a outros encargos transferveis ou
cobrados do destinatrio, ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre
o referido montante, dos seguintes percentuais (Protocolos ICMS 71/2009 e 4/2010):
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 142 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota
12%
9404.10.00
de Alquota
4%
143,06
de
165,16
A redao deste item foi dada pela Alterao 306 do Decreto Estadual n 10.118 de 06.02.2014,
com eficcia a partir de 01.03.2014.
Redao anterior: "1 9404.10.00 Suportes elsticos para camas 143,06 143,06 165,16 "
9404.2
Colches 76,87
(Protocolo
ICMS
114/2013)
76,87
92,95
A redao deste item foi dada pela Alterao 306 do Decreto Estadual n 10.118 de 06.02.2014,
com eficcia a partir de 01.03.2014.
Redao anterior: "2 9404.2 Colches, inclusive box 76,87
9404.90.00
Travesseiros,
"pillow"e
protetores de
colches
83,54
96,97
114,88
A redao deste item foi dada pela Alterao 203 do Decreto Estadual n 9.197 de 23.10.2013.
Redao anterior: "3 9404.90.00 Travesseiros, pillow e protetores de colches 83,54 96,97
130,60
Redao anterior: " 1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo
corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores
correspondentes a frete, seguro, impostos, contribuies, royalties relativos a franquias e outros encargos
transferveis ou cobrados do destinatrio, ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da
aplicao, sobre o referido montante, do percentual de (Protocolos ICMS 71/2009 e 4/2010):
I - nas operaes internas;
a) 143,06% (cento e quarenta e trs inteiros e seis centsimos por cento), para suportes elsticos para
camas, NCM 9404.10.00;
b) 83,54% (oitenta e trs inteiros e cinquenta e quatro centsimos por cento), para travesseiros, pillow e
protetores de colches, NCM 9404.90.00 (Protocolos ICMS 190/2009 e 99/2011);
c) 76,87% ( setenta e seis inteiros e oitenta e sete centsimos por cento), para colches, inclusive box, NCM
9404.2;
II - nas operaes interestaduais:
a) 143,06% (cento e quarenta e trs inteiros e seis centsimos por cento), para suportes elsticos para
camas, NCM 9404.10.00;
b) 96,97% (noventa e seis inteiros e noventa e sete centsimos por cento), para travesseiros, pillow e
protetores de colches, NCM 9404.90.00; (Protocolos ICMS 190/2009 e 99/2011).
c) 76,87% (setenta e seis inteiros e oitenta e sete centsimos por cento), para colches, inclusive box, NCM
9404.2."
Seo XX
Das Operaes com Cosmticos, Perfumaria, Artigos de Higiene Pessoal e de Toucador
Art. 93. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de
mercadoria importada e apreendida, que promover a sada dos produtos relacionados no art. 95
deste Anexo, com suas respectivas classificaes na NCM, com destino a revendedores situados
no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeitos de
reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes.
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 44 do Decreto Estadual n 6.874 de
26.12.2012.
Redao anterior: "Art. 93. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante
de mercadoria importada e apreendida, que promover a sada dos cosmticos, artigos de perfumaria, de
higiene pessoal e de toucador, relacionados no Art. 95 deste anexo com suas respectivas classificaes na
NCM, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito
passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes
subsequentes."
Art. 94. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo mximo de venda a
varejo fixado pela autoridade competente ou, na falta deste, o preo sugerido ao consumidor final
pelo fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete, quando no
includo no preo.
1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo corresponder ao
montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a
frete, seguro, impostos, contribuies e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio,
ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante,
do percentual de margem de valor agregado previsto no Art. 95 deste anexo (Protocolo ICMS
78/2010).
2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo na
composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo
estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado previstos no
Art. 95 deste anexo (Protocolo ICMS 78/2010).
3 O substituto tributrio transmitir, via internet, para o endereo
sst.cre@sefa.pr.gov.br, a tabela dos preos sugeridos ao pblico referida no "caput" e, no prazo de
cinco dias, sempre que houver qualquer alterao.
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 331 do Decreto Estadual n 10.593 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 01.05.2014.
Redao anterior: " 3 O substituto tributrio transmitir, via internet, para o endereo
sst.cre@pr.gov.br, a tabela dos preos sugeridos ao pblico referida no "caput" e, no prazo de cinco dias,
sempre que houver qualquer alterao."
Art. 95. Nas operaes com os produtos relacionados, com suas respectivas classificaes
na NCM, devem ser considerados os seguintes percentuais de margem de valor agregado
(Protocolos ICMS 98/2009 e 190/2010):
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 108 do Decreto Estadual n 7.845 de
27.03.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
1211.90.90
Henna
51
(envelope em
p at 50g)
62,05
76,78
1-A
1211.90.90
Henna
51
(envelope em
p
at200g)
62,05
76,78
(Protocolo
ICMS
67/2013)
Este item foi inserido pela Alterao 337 do Decreto Estadual n 10.594 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
2712.10.00
Vaselina
51
62,05
76,78
2814.20.00
Amonaco em 51
soluo
aquosa
(amnia) para
uso cosmtico
62,05
76,78
2847.00.00
Perxido de 51
hidrognio gua
oxigenada
frasco de at
100 ml
62,05
76,78
4-A
2847.00.00
Perxido de 51
Hidrognio
(gua
oxigenada
embalagens de
contedo igual
ou inferior a
500ml)
(Protocolo
ICMS
67/2013)
62,05
76,78
Este item foi inserido pela Alterao 337 do Decreto Estadual n 10.594 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
2914.11.00
Acetona
51
(frasco em at
30 ml)
62,05
76,78
3006.70.00
Lubrificao
ntima
51
62,05
76,78
33.01
leos
51
essenciais
(frasco em at
10 ml)
62,05
76,78
7-A
33.01
leos
51
essenciais
(embalagens
de contedo
igual
ou
inferior
a
500ml)
62,05
76,78
(Protocolo
ICMS
67/2013)
Este item foi inserido pela Alterao 337 do Decreto Estadual n 10.594 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
3303.00.10
Perfumes
(extratos)
51
62,05
76,78
3303.00.20
guas-de-col
nia
74
86,73
103,71
10
3304.10.00
Produtos
de 51
maquilagem
para os lbios
62,05
76,78
11
3304.20.10
Sombra,
51
delineador,
lpis
para
sobrancelhas e
rmel
62,05
76,78
12
3304.20.90
Outros
51
produtos
de
maquilagem
para os olhos
62,05
76,78
13
3304.30.00
Preparaes
64
para
manicuros e
pedicuros
76
92
13-A
3304.30.00
Preparaes
64
para
manicuros e
pedicuros
incluindo
removedores
de esmalte
base
de
acetona
(Protocolo
ICMS
67/2013)
76
92
Este item foi inserido pela Alterao 337 do Decreto Estadual n 10.594 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
14
3304.91.00
Ps, includos 51
os compactos,
para
maquilagem
62,05
76,78
15
3304.99.10
Cremes
de 70
beleza, cremes
nutritivos
e
82,44
99,02
loes tnicas
16
3304.99.90
Protetor solar
17
3304.99.90
18
28
28
39,64
Outros
28
produtos
de
beleza ou de
maquilagem
preparados e
preparaes
para
conservao
ou cuidados da
pele
37,37
49,85
3305.10.00
Xampus para 31
o cabelo
31
42,91
19
3305.20.00
Preparaes
51
para
ondulao ou
alisamento,
permanentes,
dos cabelos
62,05
76,78
20
3305.30.00
Laqus para o 51
cabelo
62,05
76,78
21
3305.90.00
Outras
preparaes
capilares
40
50,24
63,9
22
3305.90.00
Tinturas para 35
o cabelo
44,88
58,05
23
3306.10.00
Dentifrcios
32
44
24
3306.20.00
Fios utilizados 91
para limpar os
espaos
interdentais
(fio dental)
104,99
123,61
25
3306.90.00
Outras
44
preparaes
para higiene
bucal
ou
dentria
54,54
68.59
26
3307.10.00
Preparaes
76
para barbear
(antes, durante
ou aps)
88,88
106,05
27
3307.20.10
Desodorantes
47
corporais
e
antiperspirante
47
60,36
32
s, lquidos
28
3307.20.90
Outros
47
desodorantes
corporais
e
antiperspirante
s
47
60,36
29
3307.30.00
Sais
51
perfumados e
outras
preparaes
para banhos
62,05
76,78
30
3307.90.00
Outros
51
produtos
de
perfumaria ou
de
toucador
preparados
62,05
76,78
31
3401.11.90
Sabes
de 20
toucador em
barras,
pedaos
ou
figuras
moldados
20
30,91
32
3401.19.00
Outros sabes, 51
produtos
e
preparaes,
em
barras,
pedaos
ou
figuras
moldados,
inclusive
lenos
umedecidos
51
64,73
33
3401.20.10
Sabes
de 51
toucador sob
outras formas
51
64,73
34
3401.30.00
Produtos
e 42
preparaes
orgnicos
tensoativos
para lavagem
da pele, na
forma
de
lquido ou de
creme,
acondicionado
s para venda a
retalho,
mesmo
42
54,91
contendo
sabo
35
4014.90.10
Bolsa
para 51
gelo ou para
gua quente
62,05
76,78
36
4014.90.90
Chupetas
e 51
bicos
para
mamadeiras e
chupetas
62,05
76,78
37
4202.1
Malas
maletas
toucador
62,05
76,78
38
4818.10.00
Papel
45
higinico
folha simples
45
58,18
39
4818.10.00
Papel
higinico
folha dupla
44
44
57,09
Papel
44
higinico
folha
tripla
(Protocolo
ICMS
67/2013)
44
57,09
39-A
4818.10.00
e 51
de
Este item foi inserido pela Alterao 337 do Decreto Estadual n 10.594 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
40
4818.20.00
Lenos
79
(includos os
de
maquilagem) e
toalhas de mo
92,10
109,56
A redao deste item foi dada pela Alterao 337 do Decreto Estadual n
10.594 de 03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.845 de 27.03.2013: "40
4818.20.00 Lenos (includos os de maquilagem) e toalhas de mo 79 92,1 95,27"
41
4818.20.00
Papel toalha 49
de
uso
institucional
do
tipo
comercializad
o em rolos
acima de 100
m e do tipo
comercializad
o em folhas
intercaladas
59,90
74,44
A redao deste item foi dada pela Alterao 337 do Decreto Estadual n
10.594 de 03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.845 de 27.03.2013: "41
4818.20.00 Papel toalha de uso institucional do tipo comercializado em rolos acima de
100 m e do tipo comercializado em folhas intercaladas 49 59,9 62,55"
41-A
4818.20.00
Papel toalha 49
de
uso
institucional
do
tipo
comercializad
o em rolos
igualou
superior a 80
metros e do
tipo
comercializad
o em folhas
intercaladas
(Protocolo
ICMS
67/2013)
59,90
74,44
Este item foi inserido pela Alterao 337 do Decreto Estadual n 10.594 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
42
4818.30.00
Toalhas
e 56
guardanapos
de mesa
56
70,18
43
9619.00.00
Fraldas
(Protocolo
ICMS
67/2013)
32
44
32
A redao deste item foi dada pela Alterao 337 do Decreto Estadual n
10.594 de 03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.845 de 27.03.2013: "43
4818.40.10 Fraldas 32 32 44"
44
9619.00.00
Tampes
higinicos
(Protocolo
ICMS
67/2013)
56
56
70,18
A redao deste item foi dada pela Alterao 337 do Decreto Estadual n
10.594 de 03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.845 de 27.03.2013: "44
4818.40.20 Tampes higinicos 56 56 70,18"
45
9619.00.00
Absorventes
higinicos
externos
(Protocolo
62
62
76,73
ICMS
67/2013)
A redao deste item foi dada pela Alterao 337 do Decreto Estadual n
10.594 de 03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.845 de 27.03.2013: "45
4818.40.90 Absorventes higinicos externos 62 62 76,73"
46
9619.00.00
Fraldas
de 56
fibras txteis
56
70,18
A redao deste item foi dada pela Alterao 337 do Decreto Estadual n
10.594 de 03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.845 de 27.03.2013: "46
5601.10.00 Absorventes e tampes higinicos e fraldas de fibras txteis 56 56 70,18"
47
5601.21.90
Hastes
51
flexveis (uso
no medicinal)
62,05
76,78
A redao deste item foi dada pela Alterao 337 do Decreto Estadual n
10.594 de 03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.845 de 27.03.2013: "47
5601.21.90 Hastes flexveis (uso no medicinal) 51 62,05 64,73"
48
5603.92.90
Suti
51
descartvel e
assemelhados
51
64,73
49
5603.92.90
Papel
para 51
depilao
62,05
76,78
50
8203.20.90
Pinas
para 51
sobrancelhas
62,05
76,78
51
8214.10.00
Esptulas
(artigos
cutelaria)
51
62,05
76,78
de
52
8214.20.00
Utenslios
e 51
sortidos
de
utenslios de
manicuros ou
de pedicuros
(includas as
limas
para
unhas)
62,05
76,78
53
9025.11.10
9025.19.90
Termmetros, 51
inclusive
o
digital
62,05
76,78
54
9603.2
Escovas
e 51
pincis
de
barba, escovas
para cabelos,
para
clios,
62,05
76,78
para unhas e
outras escovas
de toucador de
pessoas,
includas
as
que
sejam
parte
de
aparelhos,
exceto escovas
de dentes
55
9603.21.00
Escovas
dentes
de 62
62
76,73
55-A
9603.21.00
Escovas
de 62
dentes,
includas
as
escovas para
dentaduras
(Protocolo
ICMS
67/2013)
62
76,73
Este item foi inserido pela Alterao 337 do Decreto Estadual n 10.594 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
56
9603.30.00
Pincis para 51
aplicao de
produtos
cosmticos
62,05
76,78
57
9605.00.00
Sortidos
de 51
viagem, para
toucador
de
pessoas, para
costura
ou
para limpeza
de calados ou
de roupas
62,05
76,78
58
96.15
Pentes,
51
travessas para
cabelo
e
artigos
semelhantes;
grampos
(alfinetes)
para cabelo;
pinas
(pinceguiches)
, onduladores,
bobes (rolos) e
artefatos
semelhantes
para
62,05
76,78
penteados, e
suas
partes,
exceto os da
posio 8516 e
suas partes
59
9616.20.00
Borlas
ou 51
esponjas para
ps ou para
aplicao de
outros
cosmticos ou
de produtos de
toucador
62,05
76,78
60
3923.30.00
3924.10.00
3924.90.00
4014.90.90
7010.20.00
Mamadeiras
62,05
76,78
51
Redao anterior: "Art. 95. Nas operaes com os produtos relacionados, com suas respectivas
classificaes na NCM, devem ser considerados os seguintes percentuais de margem de valor agregado
(Protocolos ICMS 98/2009 e 190/2010):
CDIGO NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
1211.90.90
Henna (envelope em p
at 50g)
51
62,05
2712.10.00
Vaselina
51
62,05
2814.20.00
Amonaco em soluo
aquosa (amnia) para
uso cosmtico
51
62,05
2847.00.00
51
62,05
2914.11.00
Acetona (frasco em at
30 ml)
51
62,05
3006.70.00
Lubrificao ntima
51
62,05
3301
51
62,05
3303.00.10
Perfumes (extratos)
51
77,17
3303.00.20
guas-de-colnia
74
104,16
3304.10.00
Produtos de maquilagem
para os lbios
51
77,17
3304.20.10
51
77,17
Outros
produtos
de
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
3304.99.90
Protetor Solar
177,19
177,19
202,39
3305.10.00
177,19
202,39
3306.10.00
Dentifrcios
177,19
177,19
202,39
3307.20.10
Desodorantes
177,19
corporais
e
antiperspirante
s, lquidos
177,19
202,39
3307.20.90
Outros
177,19
desodorantes
corporais
e
antiperspirante
s
177,19
202,39
4818.10.00
Papel
177,19
higinico
folha simples
177,19
202,39
4818.10.00
Papel
higinico
folha dupla
177,19
177,19
202,39
Papel
177,19
higinico
folha
tripla
(Protocolo
ICMS
67/2013)
177,19
202,39
7-A
4818.10.00
Este item foi inserido pela Alterao 338 do Decreto Estadual n 10.594 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
4818.30.00
Toalhas
e 177,19
guardanapos
de mesa
177,19
202,39
9619.00.00
Fraldas
(Protocolo
ICMS
67/2013)
177,19
202,39
177,19
A redao deste item foi dada pela Alterao 338 do Decreto Estadual n
10.594 de 03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.845 de 27.03.2013: "9
4818.40.10 Fraldas 177,19 177,19 202,39"
10
9619.00.00
Tampes
higinicos
(Protocolo
ICMS
67/2013)
177,19
177,19
202,39
A redao deste item foi dada pela Alterao 338 do Decreto Estadual n
10.594 de 03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.845 de 27.03.2013: "10
4818.40.20 Tampes higinicos 177,19 177,19 202,39"
11
9619.00.00
Absorventes
higinicos
externos
(Protocolo
ICMS
67/2013)
177,19
177,19
202,39
A redao deste item foi dada pela Alterao 338 do Decreto Estadual n
10.594 de 03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.845 de 27.03.2013: "11
4818.40.90 Absorventes higinicos externos 177,19 177,19 202,39"
12
5603.92.90
Suti
177,19
descartvel e
assemelhados
177,19
202,39
13
9603.21.00
Escovas
dentes
de 177,19
177,19
202,39
13-A
9603.21.00
Escovas
de 177,19
dentes,
includas
as
escovas para
dentaduras
(Protocolo
ICMS
67/2013)
177,19
202,39
Este item foi inserido pela Alterao 338 do Decreto Estadual n 10.594 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
14
33.01
leos
177,19
essenciais
(frasco em at
10 ml)
197,47
224,52
14-A
33.01
leos
177,19
essenciais
(embalagens
de contedo
197,47
224,52
igual
ou
inferior
a
500ml)
(Protocolo
ICMS
67/2013)
Este item foi inserido pela Alterao 338 do Decreto Estadual n 10.594 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
15
1211.90.90
Henna
177,19
(envelope em
p at 50g)
197,47
224,52
15-A
1211.90.90
Henna
177,19
(envelope em
p at 200g)
(Protocolo
ICMS
67/2013)
197,47
224,52
Este item foi inserido pela Alterao 338 do Decreto Estadual n 10.594 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
16
2712.10.00
Vaselina
177,19
197,47
224,52
17
2814.20.00
Amonaco em 177,19
soluo
aquosa
(amnia) para
uso cosmtico
197,47
224,52
18
2847.00.00
Perxido de 177,19
hidrognio gua
oxigenada
frasco de at
100 ml
197,47
224,52
18-A
2847.00.00
Perxido de 177,19
Hidrognio
(gua
oxigenada
embalagens de
contedo igual
ou inferior a
500ml)
(Protocolo
ICMS
67/2013)
197,47
224,52
Este item foi inserido pela Alterao 338 do Decreto Estadual n 10.594 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
19
2914.11.00
Acetona
177,19
(frasco em at
197,47
224,52
30 ml)
20
3006.70.00
Lubrificao
ntima
177,19
197,47
224,52
21
3306.20.00
197,47
224,52
22
3306.90.00
Outras
177,19
preparaes
para higiene
bucal
ou
dentria
197,47
224,52
23
3401.11.90
Sabes
de 177,19
toucador em
barras,
pedaos
ou
figuras
moldados
197,47
224,52
24
3401.19.00
197,47
224,52
25
3401.20.10
Sabes
de 177,19
toucador sob
outras formas
197,47
224,52
26
3401.30.00
Produtos
e 177,19
preparaes
orgnicos
tensoativos
para lavagem
da pele, na
forma
de
lquido ou de
creme,
acondicionado
s para venda a
retalho,
mesmo
contendo
sabo
197,47
224,52
27
4014.90.10
Bolsa
197,47
224,52
para 177,19
gelo ou para
gua quente
28
4014.90.90
Chupetas
e 177,19
bicos
para
mamadeiras e
chupetas
197,47
224,52
29
4202.1
Malas
maletas
toucador
e 177,19
de
197,47
224,52
30
4818.20.00
Lenos
177,19
(includos os
de
maquilagem) e
toalhas de mo
Papel toalha
de
uso
institucional
do
tipo
comercializad
o em rolos
acima de 100
m, e do tipo
comercializad
o em folhas
intercaladas
197,47
224,52
30-A
4818.20.00
197,47
224,52
Este item foi inserido pela Alterao 338 do Decreto Estadual n 10.594 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
31
9619.00.00
Fraldas
de 177,19
fibras txteis
197,47
224,52
A redao deste item foi dada pela Alterao 338 do Decreto Estadual n
10.594 de 03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 7.845 de 27.03.2013: "31
32
5601.21.90
Hastes
177,19
flexveis (uso
no medicinal)
197,47
224,52
33
5603.92.90
Papel
para 177,19
depilao
197,47
224,52
34
8203.20.90
Pinas
para 177,19
sobrancelhas
197,47
224,52
35
8214.10.00
Esptulas
(artigos
cutelaria)
177,19
197,47
224,52
de
36
8214.20.00
Utenslios
e 177,19
sortidos
de
utenslios de
manicuros ou
de pedicuros
(includas as
limas
para
unhas)
197,47
224,52
37
9025.11.10
9025.19.90
Termmetros, 177,19
inclusive
o
digital
197,47
224,52
38
9603.2
Escovas
e 177,19
pincis
de
barba, escovas
para cabelos,
para
clios,
para unhas e
outras escovas
de toucador de
pessoas,
includas
as
que
sejam
parte
de
aparelhos,
exceto escovas
de dentes
197,47
224,52
39
9603.21.00
Escovas
dentes
de 177,19
197,47
224,52
40
9603.30.00
197,47
224,52
41
9605.00.00
Sortidos
de 177,19
viagem, para
toucador
de
197,47
224,52
pessoas, para
costura
ou
para limpeza
de calados ou
de roupas
42
96.15
Pentes,
177,19
travessas para
cabelo
e
artigos
semelhantes;
grampos
(alfinetes)
para cabelo;
pinas
(pinceguiches)
, onduladores,
bobes (rolos) e
artefatos
semelhantes
para
penteados, e
suas
partes,
exceto os da
posio 85.16
e suas partes
197,47
224,52
43
9616.20.00
Borlas
ou 177,19
esponjas para
ps ou para
aplicao de
outros
cosmticos ou
de produtos de
toucador
197,47
224,52
44
3923.30.00
3924.10.00
3924.90.00
4014.90.90
Mamadeiras
177,19
197,47
224,52
45
3303.00.10
Perfumes
(extratos)
177,19
197,47
224,52
46
3303.00.20
guas-de-col
nia
177,19
197,47
224,52
47
3304.10.00
Produtos
de 177,19
maquilagem
para os lbios
197,47
224,52
48
3304.20.10
Sombra,
177,19
delineador,
lpis
para
sobrancelhas e
197,47
224,52
rmel
49
3304.20.90
Outros
177,19
produtos
de
maquilagem
para os olhos
197,47
224,52
50
3304.30.00
Preparaes
177,19
para
manicuros e
pedicuros
197,47
224,52
50-A
3304.30.00
Preparaes
177,19
para
manicuros e
pedicuros
incluindo
removedores
de esmalte
base
de
acetona
(Protocolo
ICMS
67/2013)
197,47
224,52
Este item foi inserido pela Alterao 338 do Decreto Estadual n 10.594 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 04.04.2014.
51
3304.91.00
197,47
224,52
52
3304.99.10
Cremes
de 177,19
beleza, cremes
nutritivos
e
loes tnicas
197,47
224,52
53
3304.99.90
Outros
177,19
produtos
de
beleza ou de
maquilagem
preparados e
preparaes
para
conservao
ou cuidados da
pele
197,47
224,52
54
3305.20.00
Preparaes
177,19
para
ondulao ou
alisamento,
permanentes,
dos cabelos
197,47
224,52
55
3305.30.00
197,47
224,52
56
3305.90.00
Outras
preparaes
capilares
177,19
197,47
224,52
57
3305.90.00
197,47
224,52
58
3307.10.00
Preparaes
177,19
para barbear
(antes, durante
ou aps)
197,47
224,52
59
3307.30.00
Sais
177,19
perfumados e
outras
preparaes
para banhos
197,47
224,52
60
3307.90.00
Outros
177,19
produtos
de
perfumaria ou
de
toucador
preparados
197,47
224,52
DESCRIO
3305.10.00
3306.10.00
Dentifrcios
3307.20.10
3307.20.90
4818.10.00
4818.10.00
4818.30.00
4818.40.10
Fraldas
4818.40.20
Tampes higinicos
4818.40.90
5603.92.90
9603.21.00
Escovas de dentes
b) de 197,47 % (cento e noventa e sete inteiros e quarenta e sete centsimos por cento) para os
seguintes produtos:
c) de 225,24 % (duzentos e vinte e cinco inteiros e vinte e quatro centsimos por cento) para os
seguintes produtos:
CDIGO NCM
DESCRIO
3303.00.10
Perfumes (extratos)
3303.00.20
guas-de-colnia
3304.10.00
3304.20.10
3304.20.90
3304.30.00
3304.91.00
3304.99.10
3304.99.90
3305.20.00
Preparaes
para
ondulao
permanentes, dos cabelos
3305.30.00
3305.90.00
3305.90.00
3307.10.00
3307.30.00
3307.90.00
Outros produtos
preparados "
de
perfumaria
ou
alisamento,
ou de toucador
2 Alm das hipteses previstas no artigo 12-F, para fins do disposto no 1, entende-se
por estabelecimentos de empresas interdependentes quando uma delas promover transporte de
mercadoria utilizando veculos da outra, sendo ambas contribuintes do setor de cosmticos.
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 381 do Decreto Estadual n 11.358 de
23.06.2014, com eficcia a partir de 01.08.2014.
Redao anterior: " 2 Para fins do disposto no 1, consideram-se estabelecimentos de empresas
interdependentes quando:
I - uma delas, por si, seus scios ou acionistas, e respectivos cnjuges e filhos menores, for titular de mais de
cinqenta por cento do capital da outra;
II - uma delas tiver participao na outra de quinze por cento ou mais do capital social, por si, seus scios
ou acionistas, bem assim por intermdio de parentes desses at o segundo grau e respectivos cnjuges, se a
participao societria for de pessoa fsica (Lei Federal n 4.502/1964, Art. 42, inciso I, e Lei Federal n
7.798/1989, Art. 9);
III - uma mesma pessoa fizer parte de ambas, na qualidade de diretor, ou scio com funes de gerncia,
ainda que exercidas sob outra denominao (Lei Federal n 4.502/1964, Art. 42, inciso II);
IV - uma tiver vendido ou consignado outra, no ano anterior, mais de vinte por cento, no caso de
distribuio com exclusividade em determinada rea do territrio nacional, e mais de cinquenta por cento,
nos demais casos, do seu volume de vendas (Lei Federal n 4.502/1964, Art. 42, inciso III);
V - uma delas, por qualquer forma ou ttulo, for a nica adquirente, de um ou de mais de um dos produtos da
outra, ainda quando a exclusividade se refira padronagem, marca ou tipo do produto (Lei Federal n
I - classificados nos itens 1-A, 4-A, 7-A, 13-A, 39-A, 41-A e 55-A, da tabela de que trata
o "caput", e nos itens 7-A, 13-A, 14-A, 15-A, 18-A, 30-A e 50-A, da tabela de que trata o 1,
no se aplica para os contribuintes sediados no Estado de So Paulo;
II - classificados nos itens 5, 41, 46 e 55, da tabela de que trata o "caput", e nos itens 13,
19 e 31, da tabela de que trata o 1 somente se aplica para os contribuintes sediados no Estado
de So Paulo.
Art. 96. O disposto nesta Seo no se aplica s empresas que utilizem o sistema de
"marketing" direto na comercializao de seus produtos, hiptese em que deve ser observado o
disposto na Seo XII deste Anexo.
A redao deste artigo foi dada pela Alterao 109 do Decreto Estadual n 7.845 de 27.03.2013.
Redao anterior: "Art. 96. O disposto nesta Seo no se aplica s empresas que utilizem o
sistema de marketing direto na comercializao de seus produtos, hiptese em que deve ser observado o
disposto na Seo X deste Captulo."
Seo XXI
Das Operaes com Autopeas
Art. 97. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de
mercadoria importada e apreendida, que promover sada das peas, partes, componentes,
acessrios e demais produtos a seguir relacionados, classificados nos respectivos cdigos e
posies da NCM, de uso especificamente automotivo, assim compreendidos os que, em qualquer
etapa do ciclo econmico do setor automotivo, sejam adquiridos ou revendidos por
estabelecimento de indstria ou comrcio de veculos automotores terrestres, bem como de
veculos, mquinas e equipamentos agrcolas ou rodovirios, ou de suas peas, partes,
componentes e acessrios, com destino a revendedores situados no territrio paranaense,
atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do
ICMS relativo s operaes subsequentes (Protocolo ICMS 83/2008):
Minas Gerais, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul e So Paulo e ao Distrito Federal, no que se
refere aos produtos relacionados no inciso CI (Protocolos ICMS 97/2010, 5/2011 e 130/2013).
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 340 do Decreto Estadual n 11.355 de
23.06.2014, com eficcia a partir de 01.07.2014.
Redao anterior: " 5 O disposto neste artigo no se aplica aos Estados do Amazonas, Esprito
Santo, Minas Gerais, Par, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul e So Paulo e ao Distrito Federal, no que se
refere aos produtos relacionados nos incisos LXVII e CI (Protocolos ICMS 97/2010 e 5/2011)."
Art. 98. A base de clculo para a reteno do imposto ser o valor correspondente ao
preo mximo de venda a varejo fixado por autoridade competente, ou na falta deste, o preo
sugerido ao pblico pelo fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do
frete quando no includo no preo.
1 Inexistindo os valores de que trata o "caput", a base de clculo corresponder ao
montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a
frete, a seguro, a impostos e a outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio,
adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, dos seguintes
percentuais (Protocolos ICMS 61/2012 e 62/2012):
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 143 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: " 1 Inexistindo os valores de que trata o "caput", a base de clculo
corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores
correspondentes a frete, seguro, impostos e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio,
adicionando da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, do percentual de margem de
valor agregado de 59,60% (cinquenta e nove inteiros e sessenta centsimos por cento) (Protocolos ICMS
61/2012 e 62/2012)."
I - nas operaes internas, 59,60% (cinquenta e nove inteiros e sessenta centsimos por
cento);
II - nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 12%, 59,60% (cinquenta e nove
inteiros e sessenta centsimos por cento);
III - nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 4%, 74,11% (setenta e quatro
inteiros e onze centsimos por cento).
2 Ao estabelecimento fabricante de veculos automotores, nas sadas para atender
ndice de fidelidade de compra de que trata o art. 8 da Lei Federal n 6.729, de 28 de novembro
de 1979, facultado adotar como base de calculo o preo por ele praticado, nele includos os
valores de IPI, do frete at o estabelecimento adquirente e das demais despesas cobradas ou
debitadas ao destinatrio, ainda que por terceiros, adicionado do produto resultante da aplicao,
sobre referido preo, dos seguintes percentuais (Protocolos ICMS 61/2012 e 62/2012):
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 143 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: " 2 Ao estabelecimento fabricante de veculos automotores, nas sadas para
atender ndice de fidelidade de compra de que trata o Art. 8 da Lei Federal n 6.729, de 28 de novembro de
1979, facultado adotar como base de calculo o preo por ele praticado, nele includo os valores de IPI, do
frete ou carreto at o estabelecimento adquirente e das demais despesas cobradas ou debitadas ao
destinatrio, ainda que por terceiros, adicionado do produto resultante da aplicao, sobre referido preo,
do percentual de margem de valor agregado de 33,08% (trinta e trs inteiros e oito centsimos por cento)
(Protocolos ICMS 61/2012 e 62/2012)."
I - nas operaes internas, 33,08% (trinta e trs inteiros e oito centsimos por cento);
II - nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 12%, 33,08% (trinta e trs inteiros e
oito centsimos por cento);
III - nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 4%, 45,18% (quarenta e cinco
inteiros e dezoito centsimos por cento).
3 O disposto no 2 aplica-se, tambm, ao estabelecimento fabricante de veculos,
mquinas e equipamentos agrcolas ou rodovirios, cuja distribuio seja efetuada de forma
exclusiva, mediante contrato de fidelidade (Protocolo ICMS 83/2008).
4 Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo, o
recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio,
acrescido dos percentuais de margem de valor agregado de que tratam os 1 e 2.
5 O substituto tributrio transmitir, via internet, para o endereo
sst.cre@sefa.pr.gov.br, a tabela dos preos sugeridos ao pblico referida no "caput" e, no prazo de
cinco dias, sempre que houver qualquer alterao.
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 332 do Decreto Estadual n 10.593 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 01.05.2014.
Redao anterior: " 5 O substituto tributrio transmitir, via internet, para o endereo
sst.cre@pr.gov.br, a tabela dos preos sugeridos ao pblico referida no "caput" e, no prazo de cinco dias,
sempre que houver qualquer alterao."
Seo XXII
Das Operaes com Produtos Farmacuticos
Art. 100. Na sada dos seguintes produtos com destino a revendedores situados no
territrio paranaense atribuda a responsabilidade pela reteno e recolhimento do ICMS, na
condio de sujeito passivo por substituio, em relao s operaes subsequentes.
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 45 do Decreto Estadual n 6.874 de
26.12.2012.
Redao anterior: "Art. 100, Na sada de produtos farmacuticos com destino a revendedores
situados no territrio paranaense, atribuda a responsabilidade pela reteno e recolhimento do ICMS, na
condio de sujeito passivo por substituio, em relao s operaes subsequentes:"
I - produtos classificados na NCM, nas posies 3002 - soros e vacinas (exceto nos itens
3002.30 e 3002.90); 3003 - medicamentos (exceto no cdigo 3003.9056); 3004 - medicamentos
(exceto no cdigo 3004.9046) (LISTA NEGATIVA):
entenderem necessrias:
I - "LISTA NEGATIVA", relativamente aos produtos classificados na NCM nas posies
3002 - soros e vacinas (exceto nos itens 3002.30 e 3002.90); 3003 - medicamentos (exceto no
cdigo 3003.9056); 3004 - medicamentos (exceto no cdigo 3004.9046) e 3005 - ataduras,
esparadrapos, gazes, sinapismos, pensos, etc; no item 3306.90 - enxaguatrios bucais; e nos
cdigos 3306.1000 - dentifrcios; 3306.2000 - fios dentais; 3006.6000 - preparaes qumicas
contraceptivas base de hormnios e 9603.2100 - escovas dentifrcias;
II - "LISTA POSITIVA", relativamente aos produtos classificados na NCM, nas posies
3002 - soros e vacinas (exceto nos itens 3002.30 e 3002.90); 3003 - medicamentos (exceto no
cdigo 3003.9056); 3004 - medicamentos (exceto no cdigo 3004.9046) e 3005 - ataduras,
esparadrapos, gazes, sinapismos, pensos, etc; e no cdigo 3006.6000 - preparaes qumicas
contraceptivas base de hormnios; quando beneficiados com a outorga do crdito para o
PIS/PASEP e a COFINS, previsto no Art. 3 da Lei Federal n 10.147/2000;
III - "LISTA NEUTRA", relativamente aos produtos relacionados na Lei n 10.147/2000,
exceto aqueles de que tratam os incisos I e II, desde que no tenham sido excludos da incidncia
das contribuies previstas no inciso I do "caput" do Art. 1 da referida Lei, na forma do 2 do
mesmo artigo.
Seo XXIII
Das Operaes com Lmina De Barbear, Aparelho de Barbear Descartvel e Isqueiro
Art. 103. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de
mercadoria importada e apreendida, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio para
efeitos de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes que destinem os
produtos relacionados no 1 do art. 104 a revendedores localizados no territrio paranaense
(Protocolo ICMS 5/2009).
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 145 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: "Art. 103. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante
de mercadoria importada e apreendida, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para
efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes, nas operaes que destinem,
a revendedores localizados no territrio paranaense, os produtos abaixo relacionados, classificados nos
seguintes cdigos NCM (Protocolo ICMS 5/2009):
I - aparelhos de barbear, 8212.10.20;
II - lminas de barbear, 8212.20.10;
III - isqueiros de bolso, a gs, no recarregveis, 9613.10.00."
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota
12%
de Alquota
4%
8212.10.20
Aparelhos de 30
barbear
39,51
52,20
8212.20.10
Lminas
barbear
de 30
39,51
52,20
9613.10.00
Isqueiros de 30
bolso, a gs,
no
recarregveis
39,51
52,20
de
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 146 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: " 1 Inexistindo os valores de que trata o caput, a base de clculo
corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores
correspondentes a frete, seguro, impostos e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio,
adicionado do seguinte percentual:
a) nas operaes internas, trinta por cento;
b) nas operaes interestaduais, 39,51% (trinta e nove inteiros e cinquenta e um centsimos por cento)."
Seo XXIV
Das Operaes com Lmpada Eltrica
Art. 105. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de
mercadoria importada e apreendida, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio para
efeitos de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes que destinem os
produtos relacionados na tabela de que trata o 1 do art. 106 a revendedores localizados no
territrio paranaense (Protocolo ICMS 7/2009).
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 147 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: "Art. 105. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante
de mercadoria importada e apreendida, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para
efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes, nas operaes que destinem,
a revendedores localizados no territrio paranaense, os produtos relacionados, classificados nas seguintes
posies da NCM (Protocolo ICMS 7/2009):
I - lmpada eltrica e eletrnica, 8539 e 8540;
II - reator e "starter", 8504.10.00 e 8536.50."
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota
12%
85.04.10.00
Reatores
85.39
85.40
8536.50
Lmpada
eltrica
eletrnica,
Starter
de Alquota
4%
40
40
52,73
40
50,24
63,90
de
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 148 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: " 1 Inexistindo os valores de que trata o caput, a base de clculo
corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores
correspondentes a frete, seguro, impostos e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio,
adicionado do seguinte percentual:
a) nas operaes internas, quarenta por cento;
b) nas operaes interestaduais:
1. com reatores, quarenta por cento;
2. com os demais produtos, 50,24% (cinquenta inteiros e vinte e quatro centsimos por cento)."
Seo XXV
Das Operaes com Pilhas e Baterias Eltricas
Art. 107. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de
mercadoria importada e apreendida, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio para
efeitos de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes que destinem os
produtos relacionados na tabela de que trata o 1 do art. 108 a revendedores localizados no
territrio paranaense (Protocolo ICMS 6/2009).
A redao do caput deste artigo foi dada pela Alterao 149 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: "Art. 107. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante
de mercadoria importada e apreendida, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para
efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes, que destinem pilhas e
baterias de pilha, eltricas, classificadas nas posies 8506; acumuladores eltricos, classificados nas
posies 8507.30.11 e 8507.80.00, todas da NCM, com destino a revendedores localizados no territrio
paranaense (Protocolo ICMS 6/2009)."
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota
12%
85.06
Pilhas
e 40
baterias
de
pilha, eltricas
8507.30.11
8507.80.00
Acumuladores
eltricos
40
de Alquota
4%
50,24
63,90
50,24
63,90
de
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 150 do Decreto Estadual n 8.017 de
16.04.2013, com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior: " 1 Inexistindo os valores de que trata o caput, a base de clculo
corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores
correspondentes a frete, seguro, impostos e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio,
adicionado do seguinte percentual:
a) nas operaes internas, quarenta por cento;
b) nas operaes interestaduais, 50,24% (cinquenta inteiros e vinte e quatro centsimos por cento)."
Seo XXVI
Da Substituio Tributria na Prestao de Servio de Transporte
Art. 109. atribuda a responsabilidade pelo pagamento do ICMS ao tomador do servio,
desde que seja remetente ou destinatrio da mercadoria e contribuinte do imposto neste Estado, e
empresa transportadora contratante inscrita no CAD/ICMS, quando a prestao de servio de
transporte rodovirio de cargas for realizada por transportador autnomo ou por transportadoras
estabelecidas em outras unidades federadas, no inscritos no CAD/ICMS, e que tenham optado
pelo crdito presumido de que trata o item 48 do Anexo III (Art. 18, inciso IV, da Lei n
11.580/1996).
1 O disposto neste artigo no se aplica quando o tomador do servio for
estabelecimento de empresa enquadrada no Simples Nacional ou produtor rural inscrito no
CAD/PRO.
2 A opo de que trata o "caput" deste artigo ser manifestada no documento emitido
pelo transportador para recebimento do valor do frete, devendo declarar expressamente que est
transferindo o crdito presumido ao responsvel pelo pagamento do imposto.
3 O disposto neste artigo no se aplica ao transporte intermodal.
Art. 110. No documento fiscal que acobertar a operao ou prestao dever ser
consignada a informao de que o ICMS sobre o servio de transporte ser pago pelo tomador ou
contratante, mencionando-se ainda que o transportador optou pelo crdito presumido de que trata
o item 48 do Anexo III.
Art. 111. O ICMS devido nas prestaes de que trata o art. 109 deste anexo dever ser
pago no prazo previsto no inciso XX do Art. 75, com base em relatrio que ficar disposio do
fisco pelo prazo de que trata o pargrafo nico do art. 123, em que conste as seguintes
informaes:
I - o nmero e a data da nota fiscal, do CTRC ou documento que o substitua;
II - nome do transportador;
III - o valor da prestao do servio;
IV - a base de clculo;
V - o valor do ICMS devido;
VI - o valor do crdito presumido;
VII - o valor do ICMS a recolher.
Pargrafo nico. A guia de recolhimento utilizada para o pagamento servir como
documento de crdito para o tomador do servio e o valor do ICMS devido ser lanado no campo
"Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS, na apurao correspondente ao ms
em que foram realizadas as prestaes, mencionando-se como referncia o cdigo do agente
arrecadador e a data da respectiva GR/PR.
Seo XXVII
Das Operaes com Bebidas Quentes
Esta Seo foi inserida pela Alterao 18 do Decreto Estadual n 6.790 de 19.12.2012, com
eficcia a partir de 01.03.2013.
3 REVOGADO
Este pargrafo foi revogado pela Alterao 382 do Decreto Estadual n 11.358 de 23.06.2014,
com eficcia a partir de 01.08.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 8.017 de 16.04.2013: " 3 Para fins do disposto
no 2, consideram-se estabelecimentos de empresas interdependentes quando:
I - uma delas, por si, seus scios ou acionistas, e respectivos cnjuges e filhos menores, for titular de mais de
50% (cinquenta por cento) do capital da outra;
II - uma delas tiver participao na outra de 15% (quinze por cento) ou mais do capital social, por si, seus
scios ou acionistas, bem assim por intermdio de parentes desses at o segundo grau e respectivos
cnjuges, se a participao societria for de pessoa fsica (Lei federal n 4.502/1964, art. 42, I, e Lei federal
n 7.798/1989, art. 9);
III - uma mesma pessoa fizer parte de ambas, na qualidade de diretor, ou scio com funes de gerncia,
ainda que exercidas sob outra denominao (Lei federal n 4.502/1964, art. 42, II);
IV - uma tiver vendido ou consignado outra, no ano anterior, mais de 20% (vinte por cento), no caso de
distribuio com exclusividade em determinada rea do territrio nacional, e mais de 50% (cinquenta por
cento), nos demais casos, do seu volume de vendas (Lei federal n 4.502/1964, art. 42, III);
V - uma delas, por qualquer forma ou ttulo, for a nica adquirente, de um ou de mais de um dos produtos da
outra, ainda quando a exclusividade se refira padronagem, marca ou tipo do produto (Lei federal n
4.502/1964, art. 42, pargrafo nico, I);
VI - uma vender outra, mediante contrato de participao ou ajuste semelhante, produto que tenha
fabricado ou importado (Lei federal n 4.502/1964, art. 42, pargrafo nico, II)."
Art. 113. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo mximo de venda a
varejo fixado pela autoridade competente ou, na falta desse, o preo sugerido ao consumidor final
pelo fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete, quando no
includo no preo.
Este artigo foi inserido pela Alterao 18 do Decreto Estadual n 6.790 de 19.12.2012, com
eficcia a partir de 01.03.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
22.05
22.06
22.08
Bebidas
61,38
quentes
e
aguardente,
excetos aquela
classificada na
posio
2207.20.20 e
os vinhos e
espumantes
89,35
106,57
2207.20.20
Aguardente
61,38
desnaturada,
com qualquer
teor alcolico
73,19
88,93
22.04
22.05
Vinhos
espumantes
67,82
83,08
e 43,03
A redao desta tabela foi dada pela Alterao 83 do Decreto Estadual n 7.397 de 01.03.2013,
com eficcia a partir de 01.03.2013, republicado em 20.03.2013 sob o n 7.395.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 6.790 de 19.12.2012:
ITEM
1.
NCM
22.05,
22.08
DESCRIO DAS
MERCADORIAS
22.06
Bebidas quentes,
exceto aguardente,
vinhos
e
INTERESTADUA
L
61,38
100,02
espumantes
2.
2207.20.20
Aguardente
3.
22.04
Vinhos
espumantes
61,38
73,19
43,03
77,28
1 Para efeitos do disposto neste artigo, dever ser considerada a situao cadastral do
contribuinte na data da realizao da operao pelo substituto.
2 Na nota fiscal que documentar a operao dever estar consignado, no campo
"Informaes Complementares": "Operao destinada a contribuinte enquadrado no Simples
Nacional - MVA reduzida art. 113-B do Anexo X do RICMS."
3 O disposto neste artigo se aplica:
I - s operaes interestaduais destinadas a contribuintes paranaenses enquadrados no
Simples Nacional;
A redao deste inciso foi dada pela Alterao 429 do Decreto Estadual n 11.955 de 20.08.2014,
II - cumulativamente com a reduo da base de clculo prevista no item 3-A do Anexo II.
4 Para apurao do imposto a ser retido nas operaes de que trata o inciso I do 3, o
contribuinte substituto dever aplicar o coeficiente relativo a 30% (trinta por cento) do percentual
das MVA ajustadas para as operaes interestaduais previstas para os produtos do item 3 da tabela
de que trata o 1 do art. 113, observando, quando for o caso, o disposto no inciso III do 4 do
art. 1, deste anexo.
Este pargrafo foi inserido pela Alterao 429 do Decreto Estadual n 11.955 de 20.08.2014, com
eficcia a partir de 01.09.2014.
I - a base de clculo ser obtida pela aplicao do coeficiente de 70% (setenta por cento)
do percentual da MVA utilizado pelo substituto, aplicado sobre o valor da entrada mais recente da
mercadoria, acrescido das demais despesas quando no includas no preo;
II - aplicao da alquota interna incidente sobre a mercadoria, sem prejuzo do disposto
no item 3-A do Anexo II.
Seo XXVIII
Das Operaes com Materiais Eltricos
Esta Seo foi inserida pela Alterao 32 do Decreto Estadual n 6.910 de 28.12.2012, com
eficcia a partir de 01.03.2013.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 8.724 de 13.08.2013: "Pargrafo nico. A
responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda a qualquer estabelecimento
remetente localizado nos Estados do Acre, Amap, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul,
Minas Gerais, Pernambuco, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Santa
Catarina, So Paulo e Sergipe, e no Distrito Federal, inclusive em relao ao diferencial de alquotas
(Protocolos ICMS 198/2009, 84/2011, 85/2012 e 26/2013)."
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 6.910 de 28.12.2012: "Pargrafo nico. A responsabilidade
pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda a qualquer estabelecimento remetente
localizado nos Estados do Acre, Amap, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais,
Pernambuco, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Santa Catarina e Sergipe,
e no Distrito Federal, inclusive em relao ao diferencial de alquotas (Protocolos ICMS 198/2009, 84/2011
e 85/2012)."
Art. 115. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo mximo de venda a
varejo fixado pela autoridade competente ou, na falta desse, o preo sugerido ao consumidor final
pelo fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete, quando no
includo no preo.
Este artigo foi inserido pela Alterao 32 do Decreto Estadual n 6.910 de 28.12.2012, com
eficcia a partir de 01.03.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
7413.00.00
Cabos, tranas 39
e semelhantes,
de cobre, no
isolados para
usos eltricos,
exceto os de
uso
automotivo
49,17
62,73
7413.00.00
76.05
76.14
Fios
de 36
alumnio;
cordas, cabos,
45,95
59,22
tranas
e
semelhantes,
de alumnio,
no isolados
para
uso
eltricos,
exceto os de
uso
automotivo
3
8413.70.10
Eletrobombas
submersveis
85.04
85.13
31
40,59
53,37
Transformador 48
es,
conversores,
retificadores,
bobinas
de
reatncia e de
autoinduo,
exceto
os
transformador
es
da
subposio
8504.3,
os
reatores para
lmpadas
eltricas
de
descarga
classificados
no
subitem
8504.10.00, os
carregadores
de
acumuladores
do
subitem
8504.40.10 e
os
equipamentos
de
alimentao
ininterrupta de
energia (UPS
ou no break)
no
cdigo
8504.40.40
48
61,45
Lanternas
39
eltricas
portteis
destinadas a
funcionar por
meio de sua
prpria fonte
49,17
62,73
de
energia
(por exemplo:
de pilhas, de
acumuladores,
de magnetos),
exceto
os
aparelhos de
iluminao
utilizados em
ciclos
e
automveis
6
85.16
Aquecedores
37
eltricos
de
gua,
includos os de
imerso,
torneiras
eltricas,
resistncias de
aquecimento,
inclusive as de
duchas
e
chuveiros
eltricos
e
suas
partes,
exceto outros
fornos,
fogareiros
(includas as
chapas
de
coco),
grelhas
e
assadeiras, do
subitem
8516.60.00
47,02
60,39
85.16
Chuveiros ou 37
duchas
eltricos
37
49,45
85.17
Aparelhos
37
eltricos para
telefonia;
outros
aparelhos para
transmisso ou
recepo
de
voz, imagens
ou
outros
dados,
includos os
aparelhos para
comunicao
47,02
60,39
em redes por
fio ou redes
sem fio (tal
como
uma
rede
local
(LAN) ou uma
rede de rea
estendida
(WAN),
includas suas
partes, exceto
os de uso
automotivo e
os do subitem
8517.62.5
9
85.17
Interfones,
seus
acessrios,
tomadas
plugs
36
45,85
59,22
10
8517.18.99
Outros
38
aparelhos
telefnicos e
videofones,
exceto
telefone
celular
48,1
61,56
11
85.29
Partes
39
reconhecveis
como
exclusiva ou
principalmente
destinadas aos
aparelhos das
posies 85.25
a
85.28,
exceto os de
uso
automotivo
49,17
62,73
12
8529.10.11
Antenas com 38
refletor
parablico,
exceto
para
telefone
celular, exceto
as de uso
automotivo
48,10
61,56
13
8529.10.19
Outras
antenas,
exceto
56,68
70,93
46
para
telefones
celulares e de
uso
automotivo
14
85.31
Aparelhos
33
eltricos
de
sinalizao
acstica
ou
visual
(por
exemplo:
campainhas,
sirenes,
quadros
indicadores,
aparelhos de
alarme
para
proteo
contra roubo
ou incndio),
de
uso
residencial
42,73
55,71
15
85.31
Aparelhos
33
eltricos
digitais
de
sinalizao
acstica
ou
visual, exceto
os de uso
residencial e
automotivo
33
45,09
16
8531.10
Aparelhos
40
eltricos
de
alarme, para
proteo
contra roubo
ou incndio e
aparelhos
semelhantes,
de
uso
residencial
50,24
63,9
17
8531.10
Aparelhos
40
eltricos
digitais
de
alarme, para
proteo
contra roubo
ou incndio e
aparelhos
semelhantes,
exceto os de
40
52,73
uso residencial
ou automotivo
18
85.33
Resistncias
39
eltricas
(includos os
reostatos e os
potencimetro
s), exceto de
aquecimento
49,17
62,73
19
85.33
Resistncias
39
eltricas
prprias para
montagem em
superfcie
SMD
39
51,64
20
8534.00.00
Circuitos
39
impressos,
exceto os de
uso
automotivo
49,17
62,73
21
8534.00.00
Circuitos
39
impressos
multicamadas
e
circuitos
impressos
flexveis
multicamadas,
prprios para
as mquinas,
aparelhos,
equipamentos
e dispositivos
constantes do
item 7 da
alnea w do
inciso II do
art. 14 do
RICMS,
exceto os de
uso
automotivo
39
51,64
22
85.35
Aparelhos
42
para
interrupo,
seccionamento
,
proteo,
derivao,
ligao
ou
conexo
de
circuitos
52,39
66,24
eltricos (por
exemplo:
interruptores,
comutadores,
cortacircuitos,
para-raios,
limitadores de
tenso,
eliminadores
de
onda,
tomadas
de
corrente
e
outros
conectores,
caixas
de
juno), para
tenso
superior
a
1.000V,
exceto os de
uso
automotivo
23
85.36
Aparelhos
38
para
interrupo,
seccionamento
,
proteo,
derivao,
ligao
ou
conexo
de
circuitos
eltricos (por
exemplo:
interruptores,
comutadores,
rels,
corta-circuitos
, eliminadores
de
onda,
plugues
e
tomadas
de
corrente,
suportes para
lmpadas
e
outros
conectores,
caixas
de
juno), para
uma
tenso
no superior a
1.000V;
conectores
48,10
61,56
para
fibras
pticas, feixes
ou cabos de
fibras pticas,
exceto os de
uso
automotivo
(Protocolo
ICMS
59/2012)
24
8536.50
8536.90.40
Interruptor,
38
seccionador,
comutador e
codificador
digitais;
conectores
para circuito
impresso
38
50,55
25
85.37
Quadros,
29
painis,
consoles,
cabinas,
armrios
e
outros
suportes com
dois ou mais
aparelhos das
posies 85.35
ou 85.36, para
comando
eltrico
ou
distribuio de
energia
eltrica,
includos os
que
incorporem
instrumentos
ou aparelhos
do Captulo 90
da NCM, bem
como
os
aparelhos de
comando
numrico
38,44
51,02
26
8537.10.1
8537.10.20
8537.10.30
Comando
numrico
computadoriza
do;
controlador
programvel;
29
40,73
29
controlador de
demanda de
energia
eltrica
27
85.38
Partes
41
reconhecveis
como
exclusiva ou
principalmente
destinadas aos
aparelhos das
posies
85.35, 85.36
ou 85.37
51,32
65,07
28
8541.40.11
8541.40.21
8541.40.22
Diodos
30
emissores de
luz
(LED),
exceto diodos
laser
30
41,82
29
8543.70.92
Eletrificadores
de cercas
38
38
50,55
30
85.44
Fios,
cabos 36
(includos os
cabos
coaxiais)
e
outros
condutores,
isolados
ou
no, para usos
eltricos
(includos os
de cobre ou
alumnio,
envernizados
ou oxidados
anodicamente)
, mesmo com
peas
de
conexo; fios
e
cabos
telefnicos e
para
transmisso de
dados; cabos
de
fibras
pticas,
constitudos
de
fibras
embainhadas
individualmen
36
48,36
te,
mesmo
com
condutores
eltricos
ou
munidos
de
peas
de
conexo
31
8544.49.00
Fios e cabos 36
eltricos, para
tenso
no
superior
a
1.000V,
exceto os de
uso
automotivo
36
48,36
32
85.46
Isoladores de 46
qualquer
matria, para
usos eltricos
56,68
70,93
33
85.47
Peas
38
isolantes
inteiramente
de
matrias
isolantes, ou
com simples
peas
metlicas de
montagem
(suportes
roscados, por
exemplo)
incorporadas
na massa, para
mquinas,
aparelhos
e
instalaes
eltricas;
tubos
isoladores
e
suas peas de
ligao,
de
metais
comuns,
isolados
interiormente
48,10
61,56
34
9030.3
Aparelhos e 33
instrumentos
para medida
ou controle da
tenso,
42,73
55,71
intensidade,
resistncia ou
da potncia,
sem
dispositivo
registrador,
exceto os de
uso
automotivo
35
9030.89
Analisadores
31
lgicos
de
circuitos
digitais,
de
espectro
de
frequncia,
frequencmetr
os, fasmetros,
e
outros
instrumentos e
aparelhos de
controle
de
grandezas
eltricas
e
deteco
40,59
53,37
36
90.32
9033.00.00
Instrumentos e 38
aparelhos para
regulao ou
controle,
automticos,
suas partes e
acessrios
exceto
os
reguladores de
voltagem
eletrnicos
classificados
no
subitem
9032.89.11 e
os
controladores
eletrnicos do
subitem
9032.89.2
48,10
61,56
37
9107.00
Interruptores
37
horrios
e
outros
aparelhos que
permitam
acionar
um
mecanismo
em
tempo
47,02
60,39
determinado,
munidos
de
maquinismo
de aparelhos
de relojoaria
ou de motor
sncrono
38
94.05
Aparelhos de 39
iluminao
(includos os
projetores) e
suas
partes,
no
especificados
nem
compreendido
s em outras
posies;
anncios,
cartazes
ou
tabuletas
e
placas
indicadoras
luminosos, e
artigos
semelhantes,
contendo uma
fonte luminosa
fixa
permanente, e
suas
partes
no
especificadas
nem
compreendida
s em outras
posies
49,17
62,73
39
9405.10
9405.9
Lustres
e 35
outros
aparelhos
eltricos
de
iluminao,
prprios para
serem
suspensos ou
fixados no teto
ou na parede,
exceto os dos
tipos
utilizados na
iluminao
44,88
58,05
pblica, e suas
partes
40
9405.20.00
9405.9
Abajures de 39
cabeceira, de
escritrio
e
lampadrios
de
interior,
eltricos
e
suas partes
49,17
62,73
41
9405.40
9405.9
Outros
32
aparelhos
eltricos
de
iluminao e
suas partes
41,65
54,54
42
85.32
Condensadore 61,11
s
eltricos,
fixos,
variveis ou
ajustveis
(Protocolo
ICMS
26/2013)
72,90
88,62
Este item foi inserido pela Alterao 264 do Decreto Estadual n 9.755 de
19.12.2013.
43
8532.21.10
8532.23.10
8532.24.10
8532.25.10
8532.29.10
8532.30.10
Condensadore 61,11
s
eltricos
prprios para
montagem em
superfcie
SMD
61,11
75,76
Este item foi inserido pela Alterao 264 do Decreto Estadual n 9.755 de
19.12.2013.
A redao desta tabela foi dada pela Alterao 152 do Decreto Estadual n 8.017 de 16.04.2013,
com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao amterior dada pelo Decreto Estadual n 6.910 de 28.12.2012:
ITEM
1.
NCM
7413.00.00
DESCRIO DAS
MERCADORIAS
Cabos, tranas e
semelhantes,
de
cobre,
no
isolados para usos
eltricos, exceto
os
de
uso
automotivo
Fios de alumnio;
INTERESTADUAL
39
49,17
1 Para fins do clculo do ICMS por substituio tributria, quando o valor de partida
para a formao da base de clculo for o preo praticado pelo remetente adotar-se-, como tal, o
valor constante do documento fiscal emitido para documentar a operao de aquisio.
2 O disposto neste artigo, em relao s operaes com os produtos (Protocolo ICMS
26/2013):
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 264 do Decreto Estadual n 9.755 de
19.12.2013.
Seo XXIX
Das Operaes Com Mquinas e Aparelhos Mecnicos, Eltricos, Eletromecnicos e
Automticos
Esta Seo foi inserida pela Alterao 37 do Decreto Estadual n 6.875 de 26.12.2012, com
eficcia a partir de 01.03.2013.
Art. 118. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo mximo de venda a
varejo fixado pela autoridade competente ou, na falta desse, o preo sugerido ao consumidor final
pelo fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete, quando no
includo no preo.
Este artigo foi inserido pela Alterao 37 do Decreto Estadual n 6.875 de 26.12.2012, com
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
8214.90
85.10
Aparelhos ou 42,12
mquinas de
barbear,
mquinas de
cortar o cabelo
ou de tosquiar
e aparelhos de
depilar,
de
motor eltrico
incorporado e
suas partes
52,52
66,38
8414.5
Ventiladores
45,94
59,21
8414.60.00
Coifas
com 49,74
dimenso
horizontal
mxima no
superior a 120
cm
60,7
75,31
8414.90.20
Partes
de 35,99
ventiladores
ou
coifas
aspirantes
45,94
59,21
8415.10
8415.8
8415.90
Mquinas
e 39,90
aparelhos de
ar-condicionad
d
50,14
63,79
35,99
o contendo um
ventilador
motorizado e
dispositivos
prprios para
modificar
a
temperatura e
a
umidade,
includos
as
mquinas
e
aparelhos em
que a umidade
no
seja
regulvel
separadamente
e suas partes e
peas
A redao deste item foi dada pela Alterao 204 do Decreto Estadual n
9.197 de 23.10.2013.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 6.875 de 26.12.2012: "5
8415.10 8415.8 8415.90.00 Mquinas e aparelhos de ar condicionado contendo um
ventilador motorizado e dispositivos prprios para modificar a temperatura e a
umidade, includos as mquinas e aparelhos em que a umidade no seja regulvel
separadamente e suas partes e peas 39,9 51,14 63,79"
8415.10.11
Aparelhos de 48,01
ar
condicionado
tipo
Split
System
(elementos
separados)
com unidade
externa
e
interna
58,84
73,28
8415.10.19
Aparelhos de 39,9
ar
condicionado
com
capacidade
inferior
ou
igual a 30.000
frigorias/hora
50,14
63,79
8415.10.90
Aparelhos de 38,58
ar
condicionado
com
capacidade
acima
de
30.000
frigorias/hora
48,72
62,24
8515.90
Partes
de 39,14
mquinas
e
aparelhos para
soldadura
forte ou fraca
da
posio
8515.1, e de
mquinas
e
aparelhos para
soldar metais
por resistncia
da
posio
8515.2,
exceto
dos
produtos
destinados
construo
civil
(Protocolo
ICMS
27/2013)
49,32
62,90
A redao deste item foi dada pela Alterao 265 do Decreto Estadual n
9.755 de 19.12.2013.
Redao anterior: "9 8415.90 Partes de mquinas e aparelhos para soldadura
forte ou fraca da posio 8515.1, e de mquinas e aparelhos para soldar metais por
resistncia da posio 8515.2 - exceto dos produtos destinados construo civil
39,14 49,32 62,9"
10
8421.21.00
Aparelhos
34,19
para filtrar ou
depurar gua purificadores
de gua
44,01
57,1
11
8421.29.90
Aparelhos
47,21
para filtrar ou
depurar gua depuradores
de
gua
eltricos
57,98
72,34
12
8421.21.00
Aparelhos
56,89
para filtrar ou
depurar gua filtros de barro
68,37
83,68
13
8421.39.30
Concentradore 42,12
s de oxignio
por depurao
do ar, com
capacidade de
sada inferior
ou igual a 6
52,52
66,38
litros
minuto
14
8423.10.00
por
62,95
77,76
A redao deste item foi dada pela Alterao 204 do Decreto Estadual n
9.197 de 23.10.2013.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 6.875 de 26.12.2012: "14
8423.10.00 Balanas para pessoas, includas as balanas para bebs; balanas de uso
domstico 51,84 62,85 77,76"
15
8424.20.00
Pistolas
79,76
aerogrficas e
aparelhos
semelhantes
92,91
110,45
A redao deste item foi dada pela Alterao 193 do Decreto Estadual n
8.724 de 13.08.2013, com eficcia a partir de 01.10.2013.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 6.875 de 26.12.2012: "15
8424.20.10 Pistolas aerogrficas e aparelhos semelhantes 15 79,76 92,91 110,45"
16
8424.30.10
8424.30.90
8424.90.90
Mquinas
e 42,12
aparelhos de
jato de gua e
vapor
e
aparelhos de
jato
semelhantes e
suas partes
52,52
66,38
17
8424.30.90
Lavadora de 46,45
alta presso
57,17
71,45
18
84.25
Talhas,
cadernais
moites
47,02
60,39
52,52
66,38
19
8443.12.00
37
e
Mquinas
e 42,12
aparelhos de
impresso, por
offset,
dos
tipos
utilizados em
escritrios,
alimentados
por folhas de
formato no
superior a 22
cm x 36 cm,
quando
no
dobradas
20
84.67
Ferramentas
42,12
pneumticas,
hidrulicas ou
com
motor
(eltrico
ou
no eltrico)
incorporado,
de uso manual
52,52
66,38
21
8467.21.00
Furadeiras
eltricas
51,6
65,38
22
8468.10.00
8468.90.10
Maaricos de 42,12
uso manual e
suas partes
52,52
66,38
23
8468.20.00
8468.90.90
Mquinas
e 42,12
aparelhos
a
gs e suas
partes
52,52
66,38
24
8515.1
Mquinas
e 42,12
aparelhos para
soldadura
forte ou fraca
42,12
55,04
25
8515.2
Mquinas
e 42,12
aparelhos para
soldar metais
por resistncia
42,12
55,04
26
8516.2
Aparelhos
31,6
eltricos para
aquecimento
de ambientes
41,23
54,07
27
8516.31.00
Secadores
cabelo
de 44,45
55,02
69,11
28
8516.32.00
Outros
44,45
aparelhos para
arranjos
do
cabelo
55,02
69,11
41,26
A redao desta tabela foi dada pela Alterao 153 do Decreto Estadual n 8.017 de 16.04.2013,
com eficcia a partir de 01.01.2013.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 6.875 de 26.12.2012:
ITEM
NCM
8214.90
85.10
DESCRIO DAS
MERCADORIAS
Aparelhos
ou
mquinas
de
barbear mquinas
INTERESTADUAL
42,12
52,52
1 Para fins do clculo do ICMS por substituio tributria, quando o valor de partida
para a formao da base de clculo for o preo praticado pelo remetente, adotar-se-, como tal, o
valor constante do documento fiscal emitido para documentar a operao de aquisio.
2 Em relao aos contribuintes sediados no Estado de So Paulo, o disposto neste
artigo no se aplica para as operaes com os produtos descritos nos itens 1 a 9, 11, 17, 20 e 21
ambos quando de uso agrcola, 26 a 28, da tabela de que trata o "caput".
A redao deste pargrafo foi dada pela Alterao 265 do Decreto Estadual n 9.755 de
19.12.2013.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 8.724 de 13.08.2013: " 2 Para as operaes
promovidas por contribuintes sediados no Estado de So Paulo, o disposto neste Captulo no se aplica para
as operaes com os produtos descritos nos itens 1 a 9, 20 e 21 ambos quando de uso agrcola, 26 a 28, da
tabela de que trata o "caput"."
Seo XXX
Das Operaes com Ferramentas
Esta Seo foi inserida pela Alterao 195 do Decreto Estadual n 8.726 de 13.08.2013, com
eficcia a partir de 01.10.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
4016.99.90
Ferramentas de 39
borracha
vulcanizada
no endurecida
49,17
62,73
4417.00.10
4417.00.90
Ferramentas,
39
armaes
e
cabos
de
ferramentas, de
madeira
49,17
62,73
68.04
Ms e artefatos 38
semelhantes,
sem armao,
para
moer,
desfibrar,
triturar,
amolar, polir,
retificar
ou
cortar; pedras
para amolar ou
para
polir,
manualmente,
e suas partes,
de
pedras
naturais,
de
abrasivos
naturais
ou
artificiais
aglomerados
ou
de
cermica,
mesmo
com
partes de outras
matrias
48,1
61,56
82.01
Ps,
alvies, 38
picaretas,
enxadas,
sachos,
forcados
e
forquilhas,
ancinhos
e
raspadeiras;
machados,
podes
e
48,1
61,56
ferramentas
semelhantes
com
gume;
tesouras
de
podar de todos
os tipos; foices
e
foicinhas,
facas para feno
ou para palha,
tesouras para
sebes, cunhas e
outras
ferramentas
manuais para
agricultura,
horticultura ou
silvicultura
5
82.02
Serras
33
manuais;
folhas de serras
de todos os
tipos (includas
as fresas-serras
e as folhas no
dentadas para
serrar)
42,73
55,71
82.03
Limas, grosas, 33
alicates
(mesmo
cortantes),
tenazes, pinas,
cisalhas para
metais,
corta-tubos,
cortapinos,
saca-bocados e
ferramentas
semelhantes,
manuais,
exceto pinas
para
sobrancelhas
(8203.20.90)
42,73
55,71
82.04
Chaves
de 37
porcas,
manuais
(includas
as
chaves
dinamomtrica
s); chaves de
caixa
47,02
60,39
intercambivei
s, mesmo com
cabos
8
82.05
Ferramentas
42
manuais
(includos os
diamantes de
vidraceiro) no
especificadas
nem
compreendidas
em
outras
posies,
lamparinas ou
lmpadas
de
soldar
(maaricos) e
semelhantes;
tornos
de
apertar,
sargentos
e
semelhantes,
exceto
os
acessrios ou
partes
de
mquinas-ferra
mentas;
bigornas;
forjas-portteis
; ms com
armao,
manuais ou de
pedal
52,39
66,24
8206.00.00
Ferramentas de 41
pelo
menos
duas
das
posies 82.02
a
82.05,
acondicionadas
em
sortidos
para venda a
retalho
51,32
65,07
10
82.07
Ferramentas
39
intercambivei
s
para
ferramentas
manuais,
mesmo
mecnicas, ou
para
mquinas-ferra
49,71
62,73
mentas
(por
exemplo:
de
embutir,
estampar,
puncionar,
roscar, furar,
mandrilar,
brochar, fresar,
tornear,
aparafusar),
includas
as
fieiras
de
estiragem ou
de
extruso,
para metais, e
as ferramentas
de perfurao
ou
de
sondagem,
exceto forma
ou gabarito de
produtos
em
epoxy
11
82.08
Facas
e 44
lminas
cortantes, para
mquinas ou
para aparelhos
mecnicos
54,54
68,59
12
8209.00
Plaquetas,
44
varetas, pontas
e
objetos
semelhantes
para
ferramentas,
no montados,
de
ceramais
(cermets)
54,54
68,59
13
82.11
Facas (exceto 37
as da posio
82.08)
de
lmina cortante
ou serrilhada,
includas
as
podadeiras de
lmina mvel,
e suas lminas,
exceto as de
uso domstico
47,02
60,39
14
8213.00
Tesouras e suas 48
58,83
73,27
lminas, exceto
de uso escolar
15
8213.00
Tesouras e suas 48
lminas, de uso
escolar
48
73,27
16
90.15
Instrumentos e 39
aparelhos
de
geodsia,
topografia,
agrimensura,
nivelamento,
fotogrametria,
hidrografia,
oceanografia,
hidrologia,
meteorologia
ou
de
geofsica,
exceto
bssolas;
telmetros
49,17
62,73
17
9017.20.00
9017.30
9017.80
9017.90.90
Instrumentos
43
de desenho, de
traado ou de
clculo;
metros,
micrmetros,
paqumetros,
calibres
e
semelhantes;
partes
e
acessrios,
exceto de uso
escolar
53,46
67,41
18
9017.20.00
9017.30
9017.80
9017.90.90
Instrumentos
43
de desenho, de
traado ou de
clculo;
metros,
micrmetros,
paqumetros,
calibres
e
semelhantes;
partes
e
acessrios, de
uso escolar
43
67,41
19
9025.11.90
9025.90.90
Termmetros, 39
exceto
os
clnicos, suas
partes
e
49,17
62,73
acessrios
20
9025.19
9025.90.90
Pirmetros,
39
suas partes e
acessrios
49,17
62,73
1 REVOGADO
Este pargrafo foi revogado pela Alterao 382 do Decreto Estadual n 11.358 de 23.06.2014,
com eficcia a partir de 01.08.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 8.726 de 13.08.2013: " 1 Para fins do disposto
neste artigo, consideram-se estabelecimentos de empresas interdependentes quando:
I - uma delas, por si, seus scios ou acionistas, e respectivos cnjuges e filhos menores, for titular de mais de
50% (cinquenta por cento) do capital da outra;
II - uma delas tiver participao na outra de 15% (quinze por cento) ou mais do capital social, por si, seus
scios ou acionistas, bem assim por intermdio de parentes destes at o segundo grau e respectivos cnjuges,
se a participao societria for de pessoa fsica (Lei Federal n 4.502, de 1964, art. 42, I e Lei Federal n
7.798, de 1989, art. 9);
III - uma mesma pessoa fizer parte de ambas, na qualidade de diretor, ou scio com funes de gerncia,
ainda que exercidas sob outra denominao (Lei Federal n 4.502, de 1964, art. 42, II);
IV - uma tiver vendido ou consignado outra, no ano anterior, mais de 20% (vinte por cento), no caso de
distribuio com exclusividade em determinada rea do territrio nacional, e mais de 50% (cinquenta por
cento), nos demais casos, do seu volume de vendas (Lei Federal n 4.502, de 1964, art. 42, III);
V - uma delas, por qualquer forma ou ttulo, for a nica adquirente, de um ou de mais de um dos produtos da
outra, ainda quando a exclusividade se refira padronagem, marca ou tipo do produto (Lei Federal n
4.502, de 1964, art. 42, pargrafo nico, I);
VI - uma vender outra, mediante contrato de participao ou ajuste semelhante, produto que tenha
fabricado ou importado (Lei Federal n 4.502, de 1964, art. 42, pargrafo nico, II)."
2 Na hiptese deste artigo, a sujeio passiva por substituio tributria recair sobre o
estabelecimento destinatrio da mercadoria.
Seo XXXI
Das Operaes com Instrumentos Musicais
Esta seo foi inserida pela Alterao 282 do Decreto Estadual n 9.780 de 20.12.2013, com
eficcia a partir de 01.03.2014.
ITEM
NCM
DESCRIO
MVA (%)
INTERNA
INTERESTADUAL
12%
4%
92.01
17,31
27,97
92.02
Outros
26,06
instrumentos
musicais
de
cordas
(por
exemplo:
guitarras
(violes),
violinos,
harpas)
26,06
37,52
92.05
Outros
34,26
instrumentos
musicais
de
sopro
(por
exemplo:
clarinetes,
trompetes,
34,26
46,47
gaitas de foles)
4
9206.00.00
Instrumentos
23,61
musicais
de
percusso (por
exemplo:
tambores,
caixas,
xilofones,
pratos,
castanholas,
maracs)
23,61
34,85
92.07
Instrumentos
27,38
musicais cujo
som
produzido ou
deva
ser
amplificado
por
meios
eltricos (por
exemplo:
rgos,
guitarras,
acordees)
27,38
38,96
92.09
Partes
26,34
(mecanismos
de caixas de
msica,
por
exemplo)
e
acessrios (por
exemplo:
cartes, discos
e rolos para
instrumentos
mecnicos) de
instrumentos
musicais;
metrnomos e
diapases de
todos os tipos
26,34
37,83
A redao desta tabela foi dada pela Alterao 398 do Decreto Estadual n 11.492 de 02.07.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 10.866 de 24.04.2014:
1
92.01
Pianos, mesmo
automticos;
cravos e outros
instrumentos de
cordas,
com
teclado
18,75
25,89
32,35
92.02
Outros
instrumentos
27,59
35,28
42,49
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
92.01
Pianos, mesmo
automticos;
cravos e outros
instrumentos
de cordas, com
teclado
46,64
57,37
71,68
92.02
Outros
instrumentos
musicais
de
cordas
(por
exemplo:
guitarras
(violes),
violinos,
harpas)
67,87
80,15
96,53
92.05
Outros
instrumentos
musicais
de
sopro
(por
exemplo:
clarinetes,
trompetes,
gaitas de foles)
67,49
79,75
96,09
9206.00.00
Instrumentos
musicais
de
percusso (por
exemplo:
tambores,
caixas,
xilofones,
pratos,
castanholas,
maracs)
59,19
70,84
86,37
92.07
Instrumentos
musicais cujo
som
produzido ou
deva
ser
amplificado
por
meios
eltricos (por
exemplo:
rgos,
guitarras,
acordees)
63,80
75,79
91,77
92.09
Partes
(mecanismos
de caixas de
msica,
por
exemplo)
e
65,91
78,05
94,24
acessrios
(por exemplo,
cartes, discos
e rolos para
instrumentos
mecnicos) de
instrumentos
musicais;
metrnomos e
diapases de
todos os tipos
Art. 126-A. O contribuinte substitudo que promover sada dos produtos relacionados
nesta Seo, em operao interna destinada a contribuinte enquadrado no Simples Nacional,
recebidos com o imposto retido calculado coma aplicao do percentual da MVA previsto no art.
126, poder, observado o disposto nos artigos 5 a 7 deste Anexo, recuperar em conta-grfica ou
se ressarcir, perante o estabelecimento que efetuou a reteno em operao anterior, do valor
obtido a partir do seguinte clculo:
Este artigo foi inserido pela Alterao 405 do Decreto Estadual n 11.492 de 02.07.2014.
1 Para efeitos do disposto neste artigo, dever ser considerada a situao cadastral do
contribuinte na data da realizao da operao pelo substituto.
2 Na nota fiscal que documentar a operao dever estar consignado, no campo
"Informaes Complementares": "Operao destinada a contribuinte enquadrado no Simples
Nacional - MVA reduzida - art. 126-B do Anexo X do RICMS".
3 O disposto neste artigo se aplica:
I - s operaes interestaduais destinadas a contribuintes paranaenses enquadrados no
Simples Nacional;
A redao deste inciso foi dada pela Alterao 430 do Decreto Estadual n 11.955 de 20.08.2014,
com eficcia a partir de 01.09.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 11.492 de 02.07.2014: "I - s operaes
interestaduais destinadas a contribuintes paranaenses enquadrados no Simples Nacional, devendo, no caso,
a MVA ajustada ser calculada a partir da MVA original j reduzida conforme o "caput" deste artigo;"
II - cumulativamente com a reduo da base de clculo prevista no item 7-A do Anexo II.
4 Para apurao do imposto a ser retido nas operaes de que trata o inciso I do 3, o
contribuinte substituto dever aplicar o coeficiente relativo a 30% (trinta por cento) do percentual
das MVA ajustadas para as operaes interestaduais previstas na tabela de que trata o art. 126,
observando, quando for o caso, o disposto no inciso III do 4 do art. 1, deste anexo.
Este pargrafo foi inserido pela Alterao 430 do Decreto Estadual n 11.955 de 20.08.2014, com
eficcia a partir de 01.09.2014.
Art. 126-C. Na posterior sada dos produtos relacionados nesta Seo, recebidos com a
aplicao da MVA reduzida de que trata o art. 126-B, com destino a contribuinte enquadrado em
qualquer outro regime de apurao do imposto, para comercializao, o promotor da operao fica
responsvel pelo recolhimento da parcela remanescente do imposto, conforme inciso III do art. 6
do Anexo VIII, observado o seguinte:
Este artigo foi inserido pela Alterao 405 do Decreto Estadual n 11.492 de 02.07.2014.
I - a base de clculo ser obtida pela aplicao do coeficiente de 70% (setenta por cento)
do percentual da MVA utilizado pelo substituto, aplicado sobre o valor da entrada mais recente da
mercadoria, acrescido das demais despesas quando no includas no preo;
II - aplicao da alquota interna incidente sobre a mercadoria, sem prejuzo do disposto
no item 7-A do Anexo II.
Seo XXXII
Das Operaes com Bicicletas
Este Seo foi inserida pela Alterao 280 do Decreto Estadual n 9.775 de 20.12.2013, com
eficcia a partir de 01.03.2014.
ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante,
dos percentuais de margem de valor agregado previstos no art. 129.
2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo, na
composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo
estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado previstos no
art. 129.
Art. 129. Nas operaes com os produtos a seguir relacionados, com suas respectivas
classificaes na NCM, devem ser considerados os seguintes percentuais de margem de valor
agregado:
Este artigo foi inserido pela Alterao 280 do Decreto Estadual n 9.775 de 20.12.2013, com
eficcia a partir de 01.03.2014.
ITEM
NCM
DESCRIO
MVA (%)
INTERNA
INTERESTADUAL
12%
4%
8712.00
Bicicletas
e 37,16
outros ciclos
includos
os
triciclos) sem
motor
37,16
49,63
4011.50.00
53,65
67,62
4013.20.00
Cmaras de ar 53,65
de
borracha,
novas,
dos
tipos utilizados
em bicicletas
53,65
67,62
8512.10.00
Aparelhos de 53,65
iluminao ou
de sinalizao
visual,
dos
tipos utilizados
em bicicletas
53,65
67,62
8714.9
Partes
e 53,65
acessrios das
bicicletas e de
outros ciclos
(includos os
triciclos)
da
subposio
8712.00
(Protocolo
ICMS
156/2013)
53,65
67,62
A redao desta tabela foi dada pela Alterao 406 do Decreto Estadual n 11.492 de 02.07.2014,
com eficcia a partir de 01.08.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 10.866 de 24.04.2014:
1
38,83
47,20
58,41
4011.50.00
Pneus novos
de
borracha
dos
tipos
utilizados em
bicicletas
55,52
64,89
75,71
4013.20.00
Cmaras de ar
de
borracha
novas dos tipos
utilizados em
bicicletas
55,52
64,89
75,71
8512.10.00
55,52
64,89
75,71
55,52
64,89
76,65
8712.00
8714.9
Bicicletas
e
outros ciclos
(includos os
triciclos) sem
motor
Aparelhos de
iluminao ou
de sinalizao
visual
dos
tipos utilizados
em bicicletas
Partes
e
acessrios das
bicicletas
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
8712.00
Bicicletas
e
outros ciclos
(includos os
triciclos) sem
motor
51
62,05
76,78
4011.50.00
Pneus novos
de
borracha
dos
tipos
utilizados em
bicicletas
105
120
140
4013.20.00
Cmaras de ar
de
borracha
novas dos tipos
utilizados em
bicicletas
105
120
140
8512.10.00
Aparelhos de
iluminao ou
105
120
140
iluminao ou
de sinalizao
visual
dos
tipos utilizados
em bicicletas
5
8714.9
Partes
e
acessrios das
bicicletas
87
100,68
118,93
Art. 129-A. O contribuinte substitudo que promover sada dos produtos relacionados
nesta Seo, em operao interna destinada a contribuinte enquadrado no Simples Nacional,
recebidos com o imposto retido calculado coma aplicao do percentual da MVA previsto no art.
129, poder, observado o disposto nos artigos 5 a 7 deste Anexo, recuperar em conta-grfica ou
se ressarcir, perante o estabelecimento que efetuou a reteno em operao anterior, do valor
obtido a partir do seguinte clculo:
Este artigo foi inserido pela Alterao 407 do Decreto Estadual n 11.492 de 02.07.2014.
1 Para efeitos do disposto neste artigo, dever ser considerada a situao cadastral do
contribuinte na data da realizao da operao pelo substituto.
2 Na nota fiscal que documentar a operao dever estar consignado, no campo
"Informaes Complementares": "Operao destinada a contribuinte enquadrado no Simples
Nacional - MVA reduzida - art. 126-B do Anexo X do RICMS".
3 O disposto neste artigo se aplica:
I - s operaes interestaduais destinadas a contribuintes paranaenses enquadrados no
Simples Nacional;
A redao deste inciso foi dada pela Alterao 431 do Decreto Estadual n 11.955 de 20.08.2014,
com eficcia a partir de 01.09.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 11.492 de 02.07.2014: "I - s operaes
interestaduais destinadas a contribuintes paranaenses enquadrados no Simples Nacional, devendo, no caso,
a MVA ajustada ser calculada a partir da MVA original j reduzida conforme o "caput" deste artigo; "
II - cumulativamente com a reduo da base de clculo prevista no item 3-B do Anexo II.
4 Para apurao do imposto a ser retido nas operaes de que trata o inciso I do 3, o
contribuinte substituto dever aplicar o coeficiente relativo a 30% (trinta por cento) do percentual
das MVA ajustadas para as operaes interestaduais previstas na tabela de que trata o art. 129,
observando, quando for o caso, o disposto no inciso III do 4 do art. 1, deste anexo.
Este pargrafo foi inserido pela Alterao 431 do Decreto Estadual n 11.955 de 20.08.2014, com
eficcia a partir de 01.09.2014.
Art. 129-C. Na posterior sada dos produtos relacionados nesta Seo, recebidos com a
aplicao da MVA reduzida de que trata o art. 126-B, com destino a contribuinte enquadrado em
qualquer outro regime de apurao do imposto, para comercializao, o promotor da operao fica
responsvel pelo recolhimento da parcela remanescente do imposto, conforme inciso III do art. 6
do Anexo VIII, observado o seguinte:
Este artigo foi inserido pela Alterao 407 do Decreto Estadual n 11.492 de 02.07.2014.
I - a base de clculo ser obtida pela aplicao do coeficiente de70% (setenta por cento)
do percentual da MVA utilizado pelo substituto, aplicado sobre o valor da entrada mais recente da
mercadoria, acrescido das demais despesas quando no includas no preo;
II - aplicao da alquota interna incidente sobre a mercadoria, sem prejuzo do disposto
no item 3-B do Anexo II.
Seo XXXIII
Das Operaes com Brinquedos
Esta Seo foi inserida pela Alterao 284 do Decreto Estadual n 9.776 de 20.12.2013, com
eficcia a partir de 01.03.2014.
ITEM
NCM
DESCRIO
9503.00
Triciclos,
75,89
patinetes,
carros
de
pedais e outros
brinquedos
semelhantes de
rodas,carrinhos
para
bonecas,bonec
os,
outros
brinquedos,mo
delos reduzidos
e
modelos
semelhantes
para
divertimento,
mesmo
animados,
quebra-cabeas
(puzzles) de
qualquer tipo
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
88,76
105,92
Seo XXXIV
Das Operaes com Produtos Alimentcios
Esta Seo foi inserida pela Alterao 278 do Decreto Estadual n 9.779 de 20.12.2013, com
eficcia a partir de 01.03.2014, e retificada pela Alterao 306 do Decreto Estadual n 10.023 de
30.01.2014.
I - merenda escolar;
II - rgos da administrao pblica direta federal, estadual e municipal;
III - cozinhas industriais, a restaurantes e similares, a hotis e similares, a pizzarias e a
lancherias, em relao aos produtos relacionados nos seguintes itens das tabelas de que trata o art.
135:
a) itens 3 e 5 da tabela do inciso I;
b) itens 4, 5 e 7 da tabela do inciso III;
c) itens 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 e 8 da tabela do inciso V;
d) itens 3, 4, 9, 10 e 13 da tabela do inciso VII;
e) itens 1, 2, 3, 4, 5, 6 e 7 da tabela do inciso VIII;
f) itens 1, 2, 3, 4 e 5 da tabela do inciso IX;
g) itens 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 e 9 da tabela do inciso X;
h) itens 2 e 9 da tabela do inciso XI.
1 Caso o contribuinte substitudo venha a promover as operaes previstas neste artigo
poder recuperar em conta grfica ou se ressarcir do valor retido em razo do regime da
substituio tributria, observado, no que couber, o disposto nos artigos 5 a 7 deste Anexo.
2 Na hiptese de o estabelecimento atacadista ou distribuidor localizado neste Estado
apresentar acmulo de crdito em conta grfica em razo da recuperao de valores na forma do
1, poder lhe ser atribuda, mediante regime especial autorizado pelo Diretor da Coordenao da
Receita do Estado, a condio de substituto tributrio em relao s mercadorias a que se refere
esta Seo.
Art. 134. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo mximo de venda a
varejo fixado pela autoridade competente ou, na falta desse, o preo sugerido ao consumidor final
pelo fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete, quando no
includo no preo.
Este artigo foi inserido pela Alterao 278 do Decreto Estadual n 9.779 de 20.12.2013, com
eficcia a partir de 01.03.2014.
I - chocolates:
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
1704.90.10
Chocolate
38,89
branco
em
embalagem de
contedo
inferior
ou
igual a 1 kg
38,89
51,52
1806.31.10
1806.31.20
Chocolates
40,29
contendo
cacau,
em
embalagens de
contedo
inferior
ou
igual a 1 kg
40,29
53,04
1806.32.10
1806.32.20
Chocolate em 37,95
barras, tabletes
ou blocos ou
no
estado
lquido,
em
pasta, em p,
grnulos
ou
formas
semelhantes,
em recipientes
ou embalagens
imediatas de
contedo igual
ou inferior a 2
kg
37,95
50,49
1806.90.00
Chocolates e 42,65
outras
preparaes
alimentcias
contendo
cacau,
em
embalagem de
42,65
55,62
contedo igual
ou inferior a 1
kg, excludos
os
achocolatados
em p
5
1806.90.00
Achocolatados 26,78
em p em
embalagens de
contedo igual
ou inferior a 1
kg
26,78
38,31
1806.90.00
Caixas
de 22,16
bombons
contendo
cacau,
em
embalagens de
contedo entre
400 g a 1 kg
22,16
33,27
1704.90.20
1704.90.90
Bombons,
56,68
inclusive
base
de
chocolate
branco,
caramelos,
confeitos,
pastilhas
e
outros
produtos
de
confeitaria,
sem cacau
56,68
70,92
1704.10.00
2106.90.50
Gomas
de 64,36
mascar com
ou sem acar
64,36
79,30
1806.90.00
Bombons,
29,01
balas,
caramelos,
confeitos,
pastilhas
e
outros
produtos
de
confeitaria,
contendo
cacau
29,01
40,74
10
2106.90.60
2106.90.90
60,38
74,96
confeitos,
pastilhas
e
outros
produtos
semelhantes
sem acar
A redao deste item foi dada pela Alterao 401 do Decreto Estadual n
12.176 de 17.09.2014, com eficcia a partir de 01.10.2014.
Redao anterior: "10 2106.90.60 2106.90.90 Balas, caramelos, confeitos,
pastilhas e outros produtos semelhantes sem acar 60,38 60,38 74,96"
II - sucos e bebidas:
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
2101.20
2202.90.00
Bebidas
48,97
prontas base
de mate ou
ch
48,97
62,51
2106.90.10
1701.91.00
Preparaes
48,60
em p para
elaborao de
bebidas
48,60
62,11
2202.10.00
Refrescos
e 40,15
outras bebidas
no alcolicas,
exceto
os
refrigerantes e
as
demais
bebidas
classificadas
nas posies
22.01 a 22.03
40,15
52,89
2202.90.00
Bebidas
42,33
prontas base
de caf
42,33
55,27
20.09
Sucos
de 58,36
frutas
ou
mistura
de
sucos de frutas
58,36
72,76
2009.8
gua de coco
47,86
47,87
61,30
2202.90.00
Nctares
de 45,10
frutas e outras
45,10
58,29
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
1702.90.00
Preparaes
42,83
em p para
elaborao de
bebidas
instantneas,
em
embalagens de
contedo
inferior a 1 kg
42,83
55,81
1901.10.20
Farinha lctea
32,64
32,64
44,70
1901.10.30
1901.10.90
Preparaes
37,15
para
alimentao
infantil base
de
farinhas,
grumos,
smolas
ou
amidos
e
outros
37,15
49,62
04.01
04.02
Creme
de 33
leite,
em
recipiente de
contedo
inferior
ou
igual a 1 kg
33
45,09
04.02
Leite
27,81
condensado,
em recipiente
de contedo
inferior
ou
igual a 1 kg
27,81
39,43
04.03
34,56
46,79
04.04
04.06
Requeijo
e 42,17
similares, em
recipiente de
42,17
55,09
contedo
inferior
ou
igual a 1 kg,
exceto
para
embalagens
individuais de
contedo igual
ou inferior a
10 gramas
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
1904.10.00
1904.90.00
Produtos
46,98
base
de
cereais,
obtidos
por
expanso ou
torrefao
46,98
60,34
1905.90.90
Salgadinhos
diversos
50,04
50,04
63,68
2005.20.00
2005.9
Batata
frita, 50,69
inhame
e
mandioca
fritos
50,69
64,39
2008.1
Amendoim e 55,61
castanhas tipo
aperitivo, em
embalagem de
contedo
inferior
ou
igual a 1 kg
55,61
69,76
NCM
DESCRIO
2103.20.10
Catchup em 56,04
embalagens
imediatas de
contedo
inferior
ou
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
56,04
70,23
VI - barras de cereais:
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
1904.20.00
1904.90.00
Barra
cereais
de 56,06
56,06
70,25
1806.31.20
1806.32.20
1806.90.00
Barra
cereais
contendo
cacau
de 56,06
56,06
70,25
2106.10.00
2106.90.30
2106.90.90
Complemento 43,19
s alimentares
compreendend
o, entre outros,
"shakes" para
ganho
ou
perda de peso,
barras e ps de
protenas,
tabletes
ou
barras
de
fibras
vegetais,
suplementos
alimentares de
vitaminas
e
minerais em
geral, mega 3
e
demais
suplementos
similares,
ainda que em
cpsulas
43,19
56,20
NCM
DESCRIO
1902.30.00
Massas
alimentcias
tipo
instantnea
81,42
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
81,42
97,91
19.02
Massas
38,85
alimentcias
cozidas
ou
recheadas (de
carne ou de
outras
substncias)
ou preparadas
de outro modo
REVOGADO
38,85
51,47
Este item foi revogado pela Alterao 402 do Decreto Estadual n 12.176 de
17.09.2014, com eficcia a partir de 01.10.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 10.023 de 30.01.2014: "3
1905.10.00 Po denominado "knackebrot" 30,69 30,69 42,57"
Redao anterior: "3 1905.10.00 Po denominado "knackebrot" 30,69 23,66 34,91"
REVOGADO
Este item foi revogado pela Alterao 402 do Decreto Estadual n 12.176 de
17.09.2014, com eficcia a partir de 01.10.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 10.023 de 30.01.2014: "4
1905.20 Pes industrializados, inclusive de especiarias 56,55 56,55 70,78"
Redao anterior: "4 1905.20 Pes industrializados, inclusive de especiarias 56,55
48,13 61,60"
1905.20
Bolo
de 56,55
forma,
inclusive de
especiarias
56,55
70,78
1905.31
Biscoitos
e 37,59
bolachas,
exceto aqueles
dos
tipos
"maisena" e
"maria" sem
recheio e/ou
cobertura,
independente
mente de sua
denominao
comercial
37,59
50,10
1905.32
"Waffles"
e 50,51
"wafers" - sem
cobertura
50,51
64,19
190532
"Waffles"
e 24,14
"wafers"- com
cobertura
24,14
35,43
REVOGADO
Este item foi revogado pela Alterao 402 do Decreto Estadual n 12.176 de
10
REVOGADO
Este item foi revogado pela Alterao 402 do Decreto Estadual n 12.176 de
17.09.2014, com eficcia a partir de 01.10.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 10.023 de 30.01.2014: "10
1905.90.10 Outros pes de forma 30,69 30,69 42,57"
Redao anterior: "10 1905.90.10 Outros pes de forma 30,69 23,66 34,91"
11
1905.90.20
Outras
bolachas,
exceto
casquinhas
para sorvete
35,20
35,20
47,49
12
1905.90.20
Outras
35,20
bolachas,
exceto
casquinhas
para sorvete e
as bolachas ou
biscoitos dos
tipos "cream
cracker"
e
"gua e sal"
sem recheio
e/ou cobertura,
independente
mente de sua
denominao
comercial.
35,20
47,49
13
REVOGADO
Este item foi revogado pela Alterao 402 do Decreto Estadual n 12.176 de
17.09.2014, com eficcia a partir de 01.10.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 10.023 de 30.01.2014:
"1905.90.90 Outros pes no especificados anteriormente, exceto o po francs ou de
sal, obtido pela coco de massa preparada com farinha de trigo, fermento biolgico,
gua e sal, que no contenha ingrediente que venha a modificar o seu tipo,
caracterstica ou classificao e que seja produzido com o peso de at mil gramas
30,93 30,93 42,83"
Redao anterior: "13 1905.90.90 Outros pes no especificados anteriormente 30,93
23,89 35,15"
14
1905.90.90
30,93
42,83
casquinhas
para sorvete
VIII - leos:
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
15.08
leo
de 42,33
amendoim
refinado, em
recipientes
com
capacidade
inferior
ou
igual a 5 litros,
exceto
as
embalagens
individuais de
contedo igual
ou inferior a
15 mililitros
42,33
55,27
15.09
Azeites
de 24,51
oliva,
em
recipientes
com
capacidade
inferior
ou
igual a 5 litros,
exceto
as
embalagens
individuais de
contedo igual
ou inferior a
15 mililitros
24,51
35,83
1510.00.00
43,76
56,83
NCM
DESCRIO
1601.00.00
Enchidos
40,83
(embutidos) e
produtos
semelhantes,
de
carne,
miudezas ou
sangue,
no
includas
as
linguias, as
mortadelas e
as salsichas,
exceto em lata
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
40,83
53,63
A redao deste item foi dada pela Alterao 307 do Decreto Estadual n
10.023 de 30.01.2014, com eficcia a partir de 01.02.2014.
Redao anterior: "1 1601.00.00
Enchidos (embutidos) e produtos
semelhantes, de carne, miudezas ou sangue, no includas as salsichas, exceto em lata
40,83 40,83 53,63"
1602.49
Apresuntado
40,83
40,83
53,63
A redao deste item foi dada pela Alterao 307 do Decreto Estadual n
10.023 de 30.01.2014, com eficcia a partir de 01.02.2014.
Redao anterior: "2 1601.00.00 Apresuntado 40,83 33,26 45,37"
16.02
Outras
37,01
preparaes e
conservas de
carne,
miudezas ou
de sangue
37,01
49,47
16.04
Preparaes e 35,87
conservas de
peixes; caviar
e
seus
sucedneos
preparados a
partir de ovas
de
peixe,
exceto
sardinhas em
lata
35,87
48,22
16.05
Crustceos,
47,68
61,11
47,68
moluscos
e
outros
invertebrados
aquticos,
preparados ou
em conservas
X - produtos hortcolas e frutas:
ITEM
NCM
20..08DESCR
IO
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
07.10
Produtos
42,33
hortcolas,
cozidos
em
gua ou vapor,
congelados,
em
embalagens de
contedo
inferior
ou
igual a 1 kg
42,33
55,27
08.11
Frutas,
no 42,33
cozidas
ou
cozidas
em
gua ou vapor,
congeladas,
mesmo
adicionadas de
acar ou de
outros
edulcorantes,
em
embalagens de
contedo
inferior
ou
igual a 1 kg
42,33
55,27
20.01
Produtos
83,07
hortcolas,
frutas e outras
partes
comestveis de
plantas,
preparados ou
conservados
em vinagre ou
em
cido
actico,
em
b l
d
83,07
99,71
XI - outros:
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
2104.20.00
Preparaes
41,23
alimentcias
compostas
homogeneizad
as (alimento
infantil
em
conserva
salgado
ou
doce)
41,23
54,07
2104.10.11
Preparaes
49,72
para caldos em
embalagens de
contedo igual
ou inferior a
1kg
49,72
63,33
2104.10.11
Preparaes
49,72
para sopas em
embalagens
igual
ou
inferior a 1kg
49,72
63,33
2104.10.2
42,33
55,27
09.02
Ch,
exceto 45,08
em
folhas,
mesmo
aromatizado
45,08
58,27
2008.19.00
Milho
para 46,63
pipoca
(microondas)
46,63
59,96
2101.1
Extratos,
52,29
essncias
e
concentrados
de caf e
preparaes
base
desses
extratos,
essncias ou
concentrados
ou base de
caf,
em
52,29
66,13
embalagens de
contedo
inferior
ou
igual a 500
gramas
8
2101.20
Extratos,
51,52
essncias
e
concentrados
de ch ou de
mate
e
preparaes
base
desses
extratos,
essncias ou
concentrados
ou base de
ch ou de
mate,
em
embalagens de
contedo
inferior
ou
igual a 500
gramas, exceto
as
bebidas
prontas base
de mate ou
ch
51,52
65,29
2106.90.2
59,38
73,87
Seo XXXV
Das Operaes com Artefatos de uso Domstico
Esta seo foi inserida pela Alterao 286 do Decreto Estadual n 9.777 de 20.12.2013, com
eficcia a partir de 01.032014.
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERNA
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
3924.10.00
Servios
de 78
mesa e outros
utenslios de
mesa ou de
cozinha,
de
plstico, no
descartveis
78
94,18
3924.10.00
Servios
de 63
mesa e outros
utenslios de
mesa ou de
cozinha,
de
plstico,
descartveis
63
77,82
4419.00.00
Artefatos de 126
madeira para
mesa
ou
cozinha
126
146,55
4823.20.9
Filtros
92
descartveis
para coar caf
ou ch
106,05
124,78
4823.6
Bandejas,
127
travessas,
pratos, xcaras
ou chvenas,
taas, copos e
artigos
semelhantes,
de papel ou
carto
143,61
165,76
6911.10.10
Artigos para 64
servio
de
mesa ou de
cozinha,
de
loua,
inclusive
os
descartveis Estojos
64
78,91
6911.10.90
Artigos para 81
servio
de
mesa ou de
cozinha,
de
loua,
inclusive
os
81
97,45
descartveis Avulsos
8
6911.10
6912.00.00
Artigos para 99
servio
de
mesa ou de
cozinha,
de
porcelana e de
cermica
99
117,09
A redao deste item foi dada pela Alterao 391 do Decreto Estadual n
11.026 de 14.05.2014, com eficcia a partir de 15.05.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 9.777 de 20.12.2013: "8
6911.10.10 6912.00.00 Artigos para servio de mesa ou de cozinha, de porcelana e de
cermica 99 99 117,09"
6912.00.00
Velas
filtros
para 89
89
106,18
10
70.13
Objetos
de 72
vidro
para
servio
de
mesa ou de
cozinha
72
87,64
11
7013.37.00
Outros copos 60
exceto
de
vitrocermica
- outros copos
60
74,55
12
7013.42.90
Objetos para 91
servio
de
mesa (exceto
copos) ou de
cozinha,
exceto
de
vitrocermica
- outros pratos
91
108,36
13
73.23
Artefatos de 84
uso domstico,
e suas partes,
de
ferro
fundido, ferro
ou ao
97,46
115,41
14
7323.9
74.18
76.15
Artigos para 88
servio
de
mesa ou de
cozinha e suas
partes,
de
ferro fundido,
ferro,
ao,
cobre
e
alumnio
101,76
120,10
15
7615.19.00
7615.20.00
Artefatos de 74
uso domstico,
de higiene ou
de toucador, e
suas partes, de
alumnio;
esponjas,
esfreges,
luvas
e
artefatos
semelhantes,
para limpeza,
polimento ou
usos
semelhantes,
de alumnio
86,73
103,71
16
7615.19.00
Outros
72
artefatos
de
uso domstico
de alumnio:
panelas,
inclusive de
presso,
frigideiras,
caarolas
e
assadeiras
72
87,64
17
82.11
Facas
de 93
lmina
cortante
ou
serrilhada,
includas
as
podadeiras de
lmina mvel,
e
suas
lminas,
de
uso domstico
93
110,55
18
8211.91.00
Facas de mesa 86
de lmina fixa
86
102,91
19
8211.92.10
Facas
de 81
lmina
cortante
ou
serrilhada,
includas
as
podadeiras de
lmina mvel,
e
suas
lminas, para
cozinha
ou
aougue
81
97,45
20
82.15
Colheres,
73
garfos,
conchas,
escumadeiras,
ps
para
tortas, facas
especiais para
peixe
ou
manteiga,
pinas
para
acar
e
artefatos
semelhantes
73
88,73
21
9617.00
Garrafas
84
trmicas
e
outros
recipientes
isotrmicos
montados,
com
isolamento
produzido
pelo vcuo, e
suas
partes
(exceto
ampolas
de
vidro)
97,46
115,41
Seo XXXVI
Das Operaes com Artigos de Papelaria
Esta Seo foi inserida pela Alterao 288 do Decreto Estadual n 9.774 de 20.12.2013, com
eficcia a partir de 01.03.2014.
varejo fixado pela autoridade competente ou, na falta desse, o preo sugerido ao consumidor final
pelo fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete, quando no
includo no preo.
Este artigo foi inserido pela Alterao 288 do Decreto Estadual n 9.774 de 20.12.2013, com
eficcia a partir de 01.03.2014.
ITEM
NCM
DESCRIO
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
3213.10.00
Tinta guache
81,34
81,34
97,83
3407.00.10
Massas
ou 78,05
pastas
para
modelar,
prprias para
recreao de
criana
78,05
94,24
3506.10.90
3506.91.90
Colas
74,80
escolares,
branca
e
colorida, em
basto
ou
lquida
74,80
90,69
3824.90.29
Corretivo
78,46
78,46
94,68
3916.20.00
95,57
113,35
3920.20.19
Papel celofane
82,24
95,57
113,35
3926.10.00
Artigos
de 64,12
escritrio
e
artigos
escolares de
plstico
e
outros
materiais das
posies 39.01
a
39.14,
exceto estojos
76,13
92,14
3926.10.00
4202.3
4420.90.00
80,10
96,47
4016.92.00
Borracha de 92,06
apagar,
inclusive
caneta
borracha
e
lpis borracha
92,06
109,52
10
4202.1
4202.9
Maletas
e 60,91
pastas
para
documentos e
de estudante, e
artefatos
semelhantes
72,68
88,38
11
4421.90.00
3926.90.90
Prancheta
82,24
95,57
113,35
12
4421.90.00
Quadro
82,24
branco, verde
e cortia
95,57
113,35
13
4802.20.90
4811.90.90
Bobina
fax
para 48,79
59,68
74,19
14
4802.54.9
Papel seda
82,24
82,24
98,81
15
4802.54.99
4802.57.99
4816.20.00
Bobina branca 95
para mquina
de calcular ou
PDV
109,27
128,29
16
4802.56
Papel cortado 25
cutsize (tipo
A3, Ofcio I e
II, cartas e
outros)
34,15
46,34
17
4802.56.10
4802.57.99
Papel cortado 25
cutsize
tipo
25
36,36
A4 e papel 40
kg
A redao deste item foi dada pela Alterao 322 do Decreto Estadual n
10.591 de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.02.2014.
Redao anterior: "17 4806.56.10 4802.57.99 Papel cortado cutsize tipo A4
e papel 40 kg 25 25 36,36"
18
4802.56.9
4802.57.9
4802.58.9
86,03
102,95
19
4802.56.9
4802.57.9
Cartolina
73,35
escolar branca
e colorida
73,35
89,11
20
3703.10.10
3703.10.29
3703.20.00
3703.90.10
3704.00.00
4802.20.00
Papel
82,24
fotogrfico,
exceto: (i) os
papis
fotogrficos
emulsionados
com haleto de
prata
tipo
brilhante,
matte
ou
lustre, em rolo
e, com largura
igual
ou
superior a 102
mm
e
comprimento
igual
ou
inferior a 350
m, (ii) os
papis
fotogrficos
emulsionados
com haleto de
prata
tipo
brilhante ou
fosco,
em
folha e com
largura igual
ou superior a
152 mm e
comprimento
igual
ou
inferior a 307
mm, (iii) papel
95,57
113,35
de qualidade
fotogrfica
com
tecnologia
"Thermo-auto
Chrome", que
submetido a
um processo
de
aquecimento
seja capaz de
formar
imagens por
reao
qumica
e
combinao
das camadas
cyan, magenta
e amarela
21
4810.13.90
Papel almao
82,24
95,57
113,35
22
4816.90.10
Papel
hectogrfico
82,24
95,57
113,35
23
3920.20.19
82,24
98,81
A redao deste item foi dada pela Alterao 350 do Decreto Estadual n
11.027 de 14.05.2014, com eficcia a partir de 01.07.2014.
Redao anterior: "23 3920.20.19 Papel tipo celofane 82,24 82,24 98,81"
24
4806.20.00
Papel
impermevel
82,24
95,57
113,35
25
4808.10.00
Papel crepon
82,24
82,24
98,81
26
4810.22.90
Papel fantasia
43,03
53,50
67,45
27
48.09
48.16
Papel-carbono 99,44
,
papel
autocopiativo
(exceto
os
vendidos em
rolos
de
dimetro igual
ou maior do
que 60 cm e os
vendidos em
folhas
de
formato igual
ou maior do
114,03
133,49
que 60 cm de
altura e igual
ou maior que
90 cm de
largura)
e
outros papis
para cpia ou
duplicao
(includos os
papis
para
estnceis ou
para
chapas
ofsete),
estnceis
completos e
chapas ofsete,
de papel, em
folhas, mesmo
acondicionado
s em caixas
28
48.17
Envelopes,
36,71
aerogramas,
bilhetes-postai
s
no
ilustrados
e
cartes para
correspondnc
ia, de papel ou
carto, caixas,
sacos
e
semelhantes,
de papel ou
carto,
contendo um
sortido
de
artigos
para
correspondnc
ia
46,71
60,05
29
4820.10.00
Livros
de 86,89
registro e de
contabilidade,
blocos
de
notas,
de
encomendas,
de recibos, de
apontamentos,
de papel para
cartas,
agendas
e
artigos
semelhantes
100,56
118,80
(Protocolo
ICMS
155/2013)
A redao deste item foi dada pela Alterao 350 do Decreto Estadual n
11.027 de 14.05.2014, com eficcia a partir de 01.07.2014.
Redao anterior: "29 48.20 Livros de registro e de contabilidade, blocos de
notas, de encomendas, de recibos, de apontamentos, de papel para cartas, agendas e
artigos semelhantes, pastas para documentos, outros artigos escolares, de escritrio ou
de papelaria, includas as capas para livros, de papel ou carto 86,89 100,56
118,80 "
30
48.20
Agendas
escolares
86,89
86,89
103,88
31
4820.20.00
Cadernos
65,93
65,93
81,01
32
4820.30.00
Classificadore 73,35
s, capas para
encadernao
(exceto
as
capas
para
livros) e capas
de processos
86,03
102,95
33
4820.40.00
Formulrios
31,06
em blocos tipo
"manifold",
mesmo com
folhas
intercaladas de
papel-carbono
(Protocolo
ICMS
155/2013)
40,65
53,44
A redao deste item foi dada pela Alterao 350 do Decreto Estadual n
11.027 de 14.05.2014, com eficcia a partir de 01.07.2014.
Redao anterior: "33 4820.40.00 Formulrios em blocos tipo "manifold",
mesmo com folhas intercaladas de papel-carbono, de papel ou carrto 31,06 40,65
53,44 "
34
4820.50.00
83,20
99,86
A redao deste item foi dada pela Alterao 350 do Decreto Estadual n
11.027 de 14.05.2014, com eficcia a partir de 01.07.2014.
Redao anterior: "34 4820.50.00 lbuns para amostras ou para colees, de
papel ou carto 70,71 83,20 99,86"
35
4820.90.00
Outros
87,77
101,51
119,83
36
4909.00.00
Cartes
111,25
126,71
147,32
postais
impressos ou
ilustrados,
cartes
impressos com
votos
ou
mensagens
pessoais,
mesmo
ilustrados,
com ou sem
envelopes,
guarnies ou
aplicaes
(conhecidos
como cartes
de expresso
social - de
poca
/
sentimento)
37
5202.99.00
5509.53.00
Barbante de 84,24
algodo e de
fibra sinttica
combinada
com algodo
97,72
115,70
38
5210.59.90
Papel camura
82,24
82,24
98,81
39
7607.11.90
Papel
82,24
laminado
e
papel espelho
95,57
113,35
40
8214.10.00
Apontador de 79,07
lpis
79,07
95,35
41
8304.00.00
Porta-canetas
82,24
95,57
113,35
42
9017.20.00
Instrumento
77,64
de desenho, de
traado ou de
clculo
77,64
93,79
43
9603.30.00
Pincis
escrever
desenhar
de 47,41
e
47,41
60,81
44
9603.90.00
95,57
113,35
45
96.08
Canetas
e 64,21
marcadores,
com ponta de
feltro ou com
outras pontas
porosas,
64,21
79,14
canetas-tinteir
o e outras
canetas,
estiletes para
duplicadores,
lapiseiras,
canetas
porta-penas,
porta-lpis e
artigos
semelhantes,
suas
partes
(includas as
tampas
e
prendedores)
46
96.09
58,35
72,75
47
9610.00.00
Lousas
e 75,12
quadros para
escrever
ou
desenhar,
mesmo
emoldurados
75,12
91,04
Seo XXXVII
Das Operaes com Materiais de Limpeza
Esta Seo foi inserida pela Alterao 290 do Decreto Estadual n 9.778 de 20.12.2013, com
eficcia a partir de 01.03.2014.
ITEM
NCM
DESCRIO
MARGEM DE VALOR
AGREGADO - MVA (%)
INTERNA
INTERESTADUAL
Alquota 12%
Alquota 4%
2828.90.11
2828.90.19
3206.41.00
3808.94.19
gua
sanitria,
branqueador
ou alvejante
57,60
69,13
84,51
1-A
3402.20.00
gua
57,60
sanitria,branq
ueador
ou
alvejante
69,13
84,51
Este item foi inserido pela Alterao 323 do Decreto Estadual n 10.591 de
03.04.2014, com eficcia a partir de 01.02.2014.
3307.41.00
3307.49.00
3307.90.00
Odorizantes/d 55,57
esodorizantes
de ambiente e
superfcie
66,95
82,13
A redao deste item foi dada pela Alterao 349 do Decreto Estadual n
3307.90.00
3808.94.19
Odorizantes/d 55,57
esodorizantes
de ambiente e
superfcie
66,95
82,13
3401.19.00
Sabes
em 39,59
barras,
pedaos
ou
figuras
moldados
39,59
52,28
3401.20.90
Sabes
20,90
lquidos, em
p,
flocos,palhetas
, grnulos ou
outras formas
semelhantes
20,90
31,89
A redao deste item foi dada pela Alterao 323 do Decreto Estadual n
10.591 de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.02.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 9.778 de 20.12.2013: "5
3401.20.90 Sabes, em p, flocos, palhetas, grnulos ou outras formas semelhantes
20,90 20,90 31,89"
3402.20.00
Detergentes
28,27
37,66
50,17
A redao deste item foi dada pela Alterao 323 do Decreto Estadual n
10.591 de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.02.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 9.778 de 20.12.2013: "6
3402.20.00 Detergentes lquidos 28,27 37,66 50,17"
34.02
39,37
52,04
contendo
sabo, exceto
as da posio
34.01
8
3405.10.00
Pomadas,
67,50
cremes
e
preparaes
semelhantes,
para calados
ou para couros
79,75
96,10
3405.40.00
Pastas,
ps, 56,74
saponceos e
outras
preparaes
para arear
68,21
83,50
10
3505.10.00
3506.91.20
3905.12.00
Facilitadores e 68,04
goma
para
passar roupa
80,34
96,73
11
3809.91.90
Facilitadores e 68,04
goma
para
passar roupa
80,34
96,73
12
3808.50.10
3808.91
3808.92.1
3808.99
Inseticidas,
30,93
rodenticidas,
fungicidas,
raticidas,
repelentes
e
outros
produtos
semelhantes,
apresentados
em formas ou
embalagens
exclusivament
e para uso
domissanitrio
direto
40,51
53,28
13
3808.94
Desinfetantes
42,71
apresentados
em quaisquer
formas
ou
embalagens
53,15
67,08
14
3809.91.90
Amaciante/sua
vizante
35,53
45,45
58,67
15
3924.10.00
3924.90.00
6805.30.10
6805.30.90
68,93
84,28
16
2207.10.00
2207.20.10
49,02
62,57
17
2710.12.90
leo
para 73,90
conservao e
limpeza
de
mveis
e
outros artigos
de madeira
86,62
103,59
18
2801.10.00
2828.10.00
2933.69.11
2933.69.19
3808.94
Cloro
57,94
estabilizado,
cido tricloro
isocianrico,
nas
formas
lquida, em p,
granulado,
pastilhas
ou
em tabletes e
demais
desinfetantes
para uso em
piscinas;
flutuador 3x1
ou 4x
69,50
84,91
19
2801.10.00
2828.10.00
2933.69.11
2933.69.19
3808.94
28.28
Dicloro
57,94
estabilizado,
cido tricloro
isocianrico,
hipocloritos,
hipoclorito de
clcio
comercial,
cloritos,
hipobromitos,
nas
formas
lquida, slida,
gasosa, em p,
granulado,
pastilhas
ou
em tabletes e
demais
desinfetantes
para uso em
piscinas;
cloradores
flutuantes de
qualquer tipo,
tamanho
ou
composio
69,50
84,91
20
2803.00.90
Carbonato de 87,01
sdio 99%
100,69
118,94
21
2806.10.20
2206.20.20
Cloreto
de 82,12
hidrognio
(cido
clordrico) e
cido
clorossulfrico
, em soluo
aquosa
95,45
113,21
A redao deste item foi dada pela Alterao 390 do Decreto Estadual n
11.124 de 22.05.2014, com eficcia a partir de 01.07.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 9.778 de 20.12.2013: "21
2806.10.20 2806.20.00 Cloreto de hidrognio (cido clordrico) e cido clorossulfrico,
em soluo aquosa 82,12 95,45 113,21"
Redao anterior: "21 2806.10.20
2206.20.20 Cloreto de hidrognio (cido
clordrico) e cido clossulfrico, em soluo aquosa 82,12 95,45 113,21"
22
28.15
Limpador
70,33
abrasivo e/ou
soda custica
em forma ou
embalagem
para uso direto
de contedo
igual
ou
inferior a 25
litros ou 25 kg
82,79
99,41
23
2827.20.90
Desumidificad
or de ambiente
56,82
68,29
83,59
24
2827.32.00
2827.49.21
2833.22.00
2924.1
Floculantes
66,70
clarificantes,
decantadores
base
de
cloretos,
oxicloretos,
hidrocloretos;
sulfatos
de
alumnio
e
outros sais de
alumnio;
todos na forma
lquida,
granulada, em
p, pastilhas,
tabletes, todos
utilizados em
piscinas e em
embalagem de
contedo igual
ou inferior a
25 litros ou 25
kg
78,90
95,16
25
2832.20.00
2901.10.00
Tira-manchas
67,42
e
produtos
para
pr-lavagem
de roupas
79,67
96
26
2836.20.10
2836.30.00
2836.50.00
74,28
90,13
27
2902.90.20
Naftalina
57,30
68,81
84,16
28
2917.11.10
Antiferrugem
58,48
70,08
85,54
29
2923.90.90
Clarificante
64,71
em
embalagem de
contedo igual
ou inferior a
25 litros
76,76
92,83
30
2931.00.79
Controlador
54,07
de metais em
embalagem de
contedo igual
ou inferior a
25 litros
65,34
80,37
31
2933.69.19
Flutuador 4x1
57,94
69,50
84,91
32
3402.90.39
Limpa-bordas 65,10
em
embalagem de
contedo igual
ou inferior a
25 litros
77,18
93,29
33
34.03
Preparaes
68,73
lubrificantes e
preparaes
dos
tipos
utilizados para
84,08
97,54
lubrificar
e
amaciar
matrias
txteis, para
untar couros,
peleteria
e
outras
matrias
34
38.02
Neutralizador/ 70,70
eliminador de
odor
83,19
99,84
35
2815.30.00
2842.10.90
2922.13
2923.90.90
3808.92
3808.93
3808.94
3808.99
Algicidas,
68,82
removedores
de gordura e
oleosidade,
base de sais,
perxido-sulfa
to de sdio ou
potssio; todos
utilizados em
piscinas e em
embalagens de
contedo igual
ou inferior a
25 litros
81,17
97,64
36
3822.00.90
Kit
teste 62,70
pH/cloro,
fita-teste
74,60
90,48
37
3824.90.49
75,28
91,22
38
2806.10.20
2807.00.10
2809.20.1
3824.90.79
Redutor
de 54,89
pH: produtos
em
soluo
aquosa ou no,
de
cidos
clordricos,
sulfrico,
fosfrico,
outros
redutores de
pH da posio
3824.90.79,
todos
utilizados em
66,22
81,33
piscinas e em
embalagem de
contedo igual
ou inferior a 5
litros
39
3923.2
64,16
79,09
40
6307.10.00
Rodilhas,
69,09
esfreges,
panos de prato
ou de cozinha,
flanelas
e
artefatos
de
limpeza
semelhante
81,46
97,96
40-A
7323.10.00
Esponjas
e 35
palhas de l de
ao ou ferro
para limpeza
domstica
44,88
58,05
Este item foi inserido pela Alterao 352 do Decreto Estadual n 10.940 de
02.05.2014, com eficcia a partir de 01.06.2014.
41
8424.89
8516.79.90
Aparelhos
67,60
mecnicos ou
eltricos
odorizantes,
desinfetantes e
afins
79,86
96,21
42
9603.10.00
Vassouras e 71,98
escovas,
constitudas
por pequenos
ramos
ou
outras
matrias
vegetais
reunidas em
feixes, com ou
sem cabo
84,56
101,34
43
9603.90.00
Vassouras,
59,91
rodos, cabos e
afins
59,91
74,45
A redao deste item foi dada pela Alterao 323 do Decreto Estadual n
10.591 de 03.04.2014, com eficcia a partir de 01.02.2014.
Redao anterior dada pelo Decreto Estadual n 9.778 de 20.12.2013: "43
II - classificados nos itens 11 e 19 da tabela de que trata o caput, somente se aplica para
os contribuintes sediados no Estado de So Paulo.
ANEXO XI
DO EQUIPAMENTO EMISSOR DE CUPOM FISCAL E DO PROGRAMA
APLICATIVO FISCAL-EMISSOR DE CUPOM FISCAL
Este Anexo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Seo I
Do ECF - Equipamento Emissor de Cupom Fiscal e do Programa AplicativoFiscal-Emissor
de Cupom Fiscal - PAF/ECF
Subseo I
Das Definies
Art. 1 Considera-se, para os fins do disposto neste Regulamento (Convnio ICMS
9/2009):
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
emisso de NF-e - Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55, para documentar todas as operaes ou
prestaes que realizam.
Art. 4 As prerrogativas para uso de ECF, previstas nesta Subseo, no eximem o
usurio de emitir Nota Fiscal de Venda a Consumidor quando solicitada pelo adquirente da
mercadoria, assim como no vedam a emisso de Nota Fiscal, modelos 1 ou 1-A, ou NF-e - Nota
Fiscal Eletrnica, modelo 55, em funo da natureza da operao.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Art. 5 A Nota Fiscal de Venda a Consumidor emitida por solicitao do adquirente para
acobertar a operao de venda, aps a emisso do Cupom Fiscal, dever:
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
I - conter, nas vias do documento fiscal emitido, os nmeros de ordem do Cupom Fiscal e
do ECF atribudos pelo estabelecimento;
II - ser registrada na coluna "Observaes", do livro Registro de Sadas, mencionando
apenas o nmero e a srie do documento;
III - ter o Cupom Fiscal anexado sua via fixa.
Subseo II
Das Disposies Relativas ao Fabricante ou ao Importador de ECF
Art. 6 O ECF deve ser construdo e fabricado em conformidade com os requisitos
tcnicos constantes da Especificao de Requisitos do ECF - ER-ECF estabelecida em Ato
COTEPE/ICMS.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Art. 7 No caso de ECF produzido com base nas disposies do Convnio ICMS
85/2001, deve sair do estabelecimento fabricante ou importador com os lacres externos
correspondentes ao sistema de lacrao e com os lacres internos de proteo dos dispositivos de
"Software Bsico" e de MFD - Memria de Fita-detalhe, devidamente instalados, devendo os
lacres atender aos seguintes requisitos:
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Art. 12. No caso de ECF produzido com base nas disposies do Convnio ICMS
85/2001, e que requeira senha para habilitar a gravao, na Memria Fiscal, dos dados relativos
ao estabelecimento usurio, o fabricante ou o importador deve observar os seguintes
procedimentos:
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
I - no caso de ECF sem MFB, produzido com base nas disposies dos Convnios ICMS
156/1994 ou 85/2001, em conformidade com o disposto no art. 22, observado o disposto no art.
17;
II - no caso de ECF dotado de MFB, exclusivamente pelo fabricante ou pelo importador,
em conformidade com o disposto no art. 23.
Art. 17. Para o credenciamento de empresas interventoras, o fabricante ou o importador
do ECF dever emitir, sob seu exclusivo critrio e responsabilidade, Atestado de
Responsabilidade e de Capacitao Tcnica, conforme modelo constante no Anexo III do
Convnio ICMS 9/2009, contendo:
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Subseo III
Das Disposies Relativas Empresa Distribuidora ou Revendedora de ECF
Art. 18. O estabelecimento de empresa que pretenda exercer a atividade de distribuio
ou de revenda de equipamento ECF, novo ou usado, dever obter habilitao para o exerccio de
tal atividade perante a Secretaria Executiva do CONFAZ, que publicar despacho comunicando a
habilitao, conforme modelo constante no Anexo IV do Convnio ICMS 9/2009.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Subseo IV
Da Empresa Interventora Credenciada
Art. 21. No caso de ECF produzido com base nas disposies dos Convnios ICMS
156/1994 e 85/2001, o fisco poder credenciar estabelecimento inscrito em seu cadastro de
contribuintes para garantir o funcionamento e a integridade do equipamento, bem como para nele
efetuar qualquer interveno tcnica.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
II - o importador do ECF;
III - outro estabelecimento que possua Atestado de Responsabilidade e Capacitao
Tcnica fornecido pelo fabricante ou pelo importador do ECF.
2 Para habilitar-se ao credenciamento o estabelecimento dever:
I - estar em situao regular perante os fiscos federal, estadual e municipal de seu
domiclio fiscal;
II - protocolizar requerimento, na forma e condies estabelecidas em norma de
procedimento.
Art. 22. O credenciamento possibilita que a empresa interventora realize interveno
tcnica em ECF produzido com base nas disposies dos Convnios ICMS 156/1994 ou 85/2001,
devendo ao final da interveno instalar novos lacres, observado o disposto em norma de
procedimento.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Pargrafo nico. O lacre a ser utilizado pela empresa interventora no ECF autorizado para
uso fiscal ser disciplinado em norma de procedimento.
Art. 23. So responsabilidades da empresa interventora:
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Art. 26. No caso de ECF com MFB, o fisco poder credenciar estabelecimento do
fabricante ou do importador do ECF inscrito em seu cadastro de contribuintes, para garantir o
funcionamento e a integridade do equipamento, bem como para nele efetuar qualquer interveno
tcnica.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Art. 31. No caso de ECF dotado de MFB, ocorrendo dano ou esgotamento da capacidade
de armazenamento da Memria Fiscal ou da Memria de Fita-detalhe, dever ser requerida, pelo
usurio, a cessao de uso do ECF, observadas as disposies estabelecidas em norma de
procedimento.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Subseo V
Da Empresa Desenvolvedora de PAF-ECF
Art. 32. O PAF-ECF e, se for o caso, o Sistema de Gesto ou Retaguarda utilizado pelo
estabelecimento usurio de ECF, devero observar os requisitos tcnicos constantes da
Especificao de Requisitos do PAF-ECF - ER-PAF-ECF estabelecida em Ato COTEPE/ICMS.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Art. 34. O PAF-ECF deve ser instalado pela empresa desenvolvedora no computador que
estiver no estabelecimento usurio e interligado fisicamente ao ECF, no podendo utilizar
equipamento tipo "laptop" ou similar.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Seo II
Do Contribuinte Usurio de ECF
Subseo I
Do Uso, da Alterao de Uso e da Cessao de Uso de ECF
Art. 35. O uso, a alterao nas condies de uso ou a cessao de uso de ECF sero
autorizados conforme dispuser norma de procedimento.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Art. 36. A autorizao para uso de ECF destinado ao controle das operaes e prestaes
realizadas por estabelecimento contribuinte somente poder recair sobre equipamento
devidamente registrado e analisado, nos termos de convnio especfico.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Art. 38. No caso de ECF sem MFB, produzido com base nas disposies dos Convnios
ICMS 156/1994 ou 85/2001, ocorrendo dano ou esgotamento da capacidade de armazenamento
dos dispositivos de Memria Fiscal ou de Memria de Fita-detalhe, que estejam resinados no
gabinete do ECF, no podendo ser removidos de seu receptculo, conforme disposto no art. 10:
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Art. 40. No caso de ECF dotado de MFB, ocorrendo dano ou esgotamento da capacidade
de armazenamento da Memria Fiscal ou da Memria de Fita-detalhe, dever ser requerida a
cessao de uso do ECF, observadas as disposies estabelecidas na legislao.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Art. 43. permitida a integrao de ECF a computador por meio de qualquer tipo de rede
de comunicao de dados, desde que o servidor principal de controle central de banco de dados,
assim entendido como o computador que armazena os bancos de dados utilizados, esteja instalado
em estabelecimento do contribuinte.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Pargrafo nico. O servidor principal de que trata o "caput" poder ser instalado em
estabelecimento:
I - do contabilista da empresa;
II - de empresa interdependente, conforme definida na legislao;
III - de empresa prestadora de servio de armazenamento de banco de dados, desde que o
contrato de prestao de servio firmado entre as partes contenha clusula por meio da qual o
estabelecimento autorize essa empresa a franquear ao fisco o acesso aos seus bancos de dados.
Art. 44. O estabelecimento comercial varejista de combustvel automotivo deve integrar
os pontos de abastecimento, assim entendido cada um dos bicos da bomba de abastecimento, por
meio de rede de comunicao de dados, devendo o PAF-ECF ou o Sistema de Gesto ou
Retaguarda utilizado pelo estabelecimento atender aos requisitos especficos estabelecidos na
ER-PAF-ECF.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Art. 45. O estabelecimento comercial que fornea alimentao a peso para consumo
imediato deve possuir balana computadorizada interligada diretamente ao ECF ou ao
computador a ele integrado, devendo o PAF-ECF ou o Sistema de Gesto ou Retaguarda utilizado
pelo estabelecimento atender aos requisitos especficos estabelecidos na ER-PAF-ECF.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Art. 46. No caso de ECF-IF e de Emissor de Cupom Fiscal - Ponto de Venda - ECF-PDV,
no computador a ele interligado ou integrado, no poder permanecer instalado outro programa
aplicativo especfico para registro de operaes de circulao de mercadorias e prestaes de
servio, que no seja o autorizado para uso.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Subseo II
Da Codificao das Mercadorias, da Bobina de Papel e da Fita-Detalhe
Art. 48. O cdigo utilizado para identificar as mercadorias ou as prestaes registradas
em ECF deve ser o Nmero Global de Item Comercial - GTIN (Global Trade Item Number) do
Sistema European Article Numbering - Uniform Code Council - EAN-UCC.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
1 A bobina de papel trmico para uso em ECF somente poder ser fabricada por
empresa credenciada pela COTEPE/ICMS
2 O fabricante de papel trmico e o fabricante convertedor de bobina de papel trmico
devem observar os procedimentos para registro e credenciamento estabelecidos em Ato
COTEPE/ICMS.
Art. 50. O contribuinte usurio dever utilizar bobina de papel que atenda s
especificaes estabelecidas em Ato COTEPE/ICMS e s caractersticas indicadas pelo fabricante
ou pelo importador do ECF no manual do equipamento.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Pargrafo nico. O contribuinte usurio deve ainda observar as instrues para guarda e
armazenamento do papel e dos documentos emitidos constantes no manual do equipamento.
Art. 51. A Fita-detalhe emitida e impressa por ECF com mecanismo impressor matricial
deve ser armazenada inteira, sem seccionamento, e mantida em ordem cronolgica pelo prazo
decadencial, em relao a cada ECF.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Pargrafo nico. O arquivo eletrnico da MFD deve ser armazenado pelo prazo
decadencial, em relao a cada ECF, conforme definido pela legislao.
Seo III
Da Escriturao Fiscal dos Documentos Emitidos por ECF
Subseo I
Do Mapa Resumo
Art. 52. Com base nas Redues Z emitidas pelo ECF, as operaes ou prestaes
devero ser registradas, diariamente, em Mapa Resumo ECF, conforme modelo constante do
Anexo VI do Convnio ICMS 9/2009, sendo que:
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
I - dever conter:
a) a denominao "MAPA RESUMO ECF";
b) a data (dia, ms e ano);
c) a numerao, em ordem sequencial, de 000.001 a 999.999, reiniciada quando atingido
esse limite;
d) o nome, o endereo e os nmeros de inscrio federal, estadual e municipal, do
estabelecimento;
e) as colunas a seguir:
1. "Documento Fiscal", subdividida em:
1.1. "Srie (ECF)": para registro do nmero de srie de fabricao do ECF;
1.2. "Nmero (CRZ)": para registro do nmero do Contador de Reduo Z;
2. "Valor Contbil": importncia acumulada no totalizador parcial de venda lquida diria;
3. "Valores Fiscais", subdividida em:
3.1. "Operaes com Dbito do Imposto": para indicao da base de clculo por carga
tributria, subdividida em tantas colunas quantas forem necessrias para a indicao das cargas
tributrias cadastradas e utilizadas no ECF;
3.2. "Operaes sem Dbito do Imposto", subdividida em "Isentas", "No-Tributadas" e
"Outras", para registro, respectivamente, da soma dos totalizadores de Isentos de ICMS, No
Tributadas de ICMS e Substituio Tributria de ICMS;
4. "Observaes";
f) a linha "Totais do Dia": soma de cada uma das colunas previstas nos itens 2 e 3 da
alnea "e";
Subseo III
Do Resumo de Movimento Dirio
Art. 55. A empresa prestadora de servio de transporte de passageiro que possuir mais de
um estabelecimento dever fazer sua escriturao centralizada com base no documento Resumo
de Movimento Dirio (Convnio ICMS 84/2001).
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
3 O contribuinte dever:
I - manter o controle da distribuio dos ECF e dos Bilhetes de Passagem para os diversos
locais de emisso;
II - centralizar os registros e as informaes fiscais, devendo manter disposio do fisco
os documentos relativos a todos os locais envolvidos.
4 A via da Reduo Z, emitida no ECF utilizado para emitir Cupom Fiscal cujo incio
da prestao ocorra em outra unidade federada que no a do estabelecimento usurio, dever ser
remetida ao respectivo prestador de servio de transporte de passageiro no prazo de um dia aps a
sua emisso, conservando-se cpia no estabelecimento.
Seo IV
Das Disposies Gerais
Art. 56. So responsveis solidrios, sempre que contriburem para o uso indevido de
ECF (Convnio ICMS 9/2009):
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Seo V
Dos Documentos Emitidos por ECF
Art. 58. O ECF poder, sob controle do "Software Bsico", emitir os documentos
disciplinados neste Anexo, observadas as caractersticas e respectivo leiaute definidos para cada
um deles.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Pargrafo nico. Os leiautes dos documentos de que trata o "caput", exceto a Nota Fiscal
de Venda a Consumidor e o Bilhete de Passagem, sero definidos em Ato COTEPE/ICMS.
Art. 59. Nos casos fortuitos ou por motivo de fora maior, tais como falta de energia
eltrica e quebra ou furto do equipamento, que ocasione ao contribuinte a impossibilidade de
emisso do documento fiscal pelo ECF, em substituio a esse documento pode ser emitida, por
qualquer outro meio, inclusive o manual, a Nota Fiscal de Venda a Consumidor, a Nota Fiscal,
modelos 1 ou 1-A, a NF-e - Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55, e o Bilhete de Passagem, modelos
13 a 16.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Pargrafo nico. Para fins de apurao do imposto, no caso previsto neste artigo, os
documentos emitidos devero ser escriturados em linha especfica, diferente das utilizadas para a
escriturao dos documentos fiscais emitidos por ECF.
Art. 60. Devero ser impressas em todos os documentos emitidos pelo ECF as seguintes
informaes:
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Subseo I
Do Cupom Fiscal
Art. 61. O Cupom Fiscal dever conter:
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
negrito;
d) indicao do nmero da conta dividida e do nmero total de divises do documento a
ser emitido, se for o caso;
e) valor a ser pago em cada documento da conta dividida, se for o caso;
f) tempo decorrido entre o registro do primeiro item para a mesa e a emisso do
correspondente Cupom Fiscal;
V - legenda contendo as seguintes informaes:
a) nmero do item registrado, com trs caracteres;
b) cdigo do produto ou do servio;
c) descrio do produto ou do servio;
d) quantidade comercializada;
e) unidade de medida;
f) valor unitrio do produto ou do servio;
g) indicao do smbolo do totalizador parcial de situao tributria do produto ou do
servio;
h) valor total do produto ou do servio, que corresponde ao valor obtido da multiplicao
dos valores indicados nas alneas "d" e "f";
VI - nmero e registro de item;
VII - registro de operao de cancelamento, desconto ou acrscimo, se for o caso;
VIII - valor da subtotalizao dos itens e das operaes registradas, se for o caso;
IX - totalizao dos itens e das operaes registradas, precedida da expresso "TOTAL",
impressa em letras maisculas, exceto no caso de conta dividida em ECF que emita Registro de
Venda, hiptese em que dever ser informado o valor da parcela referente diviso da conta;
X - meio de pagamento, observadas as regras relativas s condies de pagamento
previstas no "Software Bsico", conforme disposto em norma de procedimento;
XI - informaes suplementares, se for o caso, impressas no mximo em oito linhas.
1 O contribuinte enquadrado no Simples Nacional dever utilizar a situao tributria
"N" para cadastrar seus produtos tributados no ECF.
2 O Cupom Fiscal emitido por ECF poder ser utilizado na venda a prazo e para
entrega de mercadoria em domiclio dentro do Estado, hipteses em que devem ser impressas,
pelo prprio equipamento, no respectivo Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor,
modelo 2, as seguintes informaes (Convnio s/n, de 15 de dezembro de 1970 e Ajuste SINIEF
10/1999):
a) identificao do adquirente, por meio do nmero de inscrio no cadastro de
contribuintes do Ministrio da Fazenda;
b) ainda que em seu verso, o nome e o endereo do adquirente, data e hora de sada e,
tratando-se de venda a prazo, as indicaes previstas no 7 do art. 150 deste Regulamento.
3 Quando do cancelamento de Cupom Fiscal durante sua emisso dever ser impressa
em letras maisculas a expresso "CUPOM FISCAL CANCELADO" seguida dos dados de
rodap do documento.
4 O "Software Bsico" dever permitir a emisso facultativa de um cupom adicional
para o Cupom Fiscal emitido, que dever ser impresso imediatamente aps a impresso do Cupom
Fiscal.
Pargrafo nico. O cupom adicional dever conter somente:
I - os nmeros de inscrio estadual, municipal, se for o caso, e no CNPJ;
II - a denominao "CUPOM ADICIONAL" impressa em letras maisculas;
III - o Contador de Cupom Fiscal e o Contador de Ordem de Operao do Cupom Fiscal
emitido;
IV - o nmero de fabricao do ECF;
V - a data final de emisso;
VI - a hora final de emisso.
5 No caso de Cupom Fiscal para cancelamento de Cupom Fiscal emitido anteriormente,
o documento emitido dever conter:
I - a denominao "CUPOM FISCAL" impressa em letras maisculas;
II - a expresso "CANCELAMENTO" impressa em letras maisculas;
III - em relao ao Cupom Fiscal a ser cancelado:
a) a identificao do comprador das mercadorias ou do tomador dos servios, se indicado;
b) o Contador de Cupom Fiscal;
c) o Contador de Ordem de Operao;
d) o valor total da operao;
e) o valor do desconto cancelado, se for o caso;
IV - a indicao da quantidade de Comprovante de Crdito ou de Dbito vinculados
cancelados, se for o caso.
Subseo II
Do Cupom Fiscal para Registro de Prestao de Servio de Transporte de Passageiro
Art. 62. O Cupom Fiscal para Registro de Prestao de Servio de Transporte de
Passageiro dever ser emitido na prestao de servio de transporte rodovirio, ferrovirio e
aquavirio, de passageiro, devendo conter:
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
exceto os cancelados no prprio ECF, poder ser estornado o dbito do imposto, desde que:
I - tenha sido devolvido o valor da prestao;
II - constem no Cupom Fiscal:
a) a identificao, o endereo e a assinatura do passageiro, ainda que de forma manual;
b) a identificao e a assinatura do responsvel pela agncia ou posto de venda;
c) a justificativa da ocorrncia;
III - seja elaborado um demonstrativo dos Cupons Fiscais cancelados, para fins de
deduo do imposto, no final do ms;
IV - seja mantido o Cupom Fiscal cancelado anexo ao demonstrativo elaborado.
Subseo III
Da Nota Fiscal de Venda a Consumidor
Art. 63. A Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, quando emitida em ECF,
somente poder ser impressa em ECF-IF com Memria de Fita-detalhe, devendo conter
(Convnio ICMS 85/2001):
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Subseo IV
Do Mapa Resumo de Viagem
Art. 64. O Mapa Resumo de Viagem, de implementao opcional em ECF que emita
Cupom Fiscal para registro de prestao de servio de transporte de passageiro, dever conter
(Convnios ICMS 85/2001 e 113/2001):
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Subseo V
Dos Bilhetes de Passagem Rodovirio, Aquavirio e Ferrovirio
Art. 65. Os Bilhetes de Passagem, modelos 13, 14 e 16, quando emitidos em ECF,
somente podero ser impressos em ECF-IF com Memria de Fita-detalhe.
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Subseo VI
Da Leitura da Memria Fiscal
Art. 66. A Leitura da Memria Fiscal, de implementao obrigatria, dever conter:
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b) de desconto de ICMS;
c) de desconto de ISS, se for o caso;
d) de cancelamento de ICMS;
e) de cancelamento de ISS;
f) parciais tributados pelo ICMS;
g) parciais tributados pelo ISS;
h) parciais de substituio tributria de ICMS e de ISS;
i) parciais de isento de ICMS e de ISS;
j) parciais de no incidncia de ICMS e de ISS;
k) o somatrio dos valores acumulados nos totalizadores parciais de operaes no fiscais;
X - a indicao da capacidade remanescente para gravao de dados na Memria Fiscal
referente Reduo Z, expressa em quantidade de redues, devendo ser impressa tambm a
expresso "MEMRIA EM ESGOTAMENTO - INFORMAR AO CREDENCIADO" quando
essa capacidade for inferior a sessenta;
XI - a primeira verso do "Software Bsico" executada no ECF, com respectivas data e
hora da primeira execuo;
XII - as demais verses do "Software Bsico" executadas no ECF, com respectivas data e
hora da primeira execuo;
XIII - os smbolos referentes decodificao para o valor acumulado no Totalizador
Geral do ECF, com respectiva data e hora de programao.
1 Os somatrios de que tratam as alneas "f" e "g" do inciso IX podero estar limitados
ao mximo de trinta totalizadores para o perodo, devendo a seleo ocorrer primeiramente pelos
de maior valor acumulado, seguido dos de maior carga tributria vinculada.
2 A impresso da Leitura da Memria Fiscal dever ser efetuada das seguintes formas:
I - leitura completa, assim compreendida a impresso de todos os dados previstos neste
artigo, devendo ser comandada por um dos seguintes critrios:
a) leitura por intervalo de data, assim compreendida a impresso dos dados referentes a
todas as Redues Z gravadas para o intervalo de datas indicado;
b) leitura por intervalo de Contador de Reduo Z, assim compreendida a impresso dos
dados referentes a todas as Redues Z gravadas para o intervalo de nmeros de contador
indicado;
II - leitura simplificada, indicada pela expresso "SIMPLIFICADA" impressa em letras
maisculas, compreendendo a Leitura da Memria Fiscal sem impresso dos dados previstos no
inciso VIII do "caput", devendo sua impresso ser comandada por um dos seguintes critrios:
a) por intervalo de data, assim compreendida a impresso dos valores indicados no inciso
IX do "caput", acumulados para o intervalo de datas indicado;
b) por intervalo de Contador de Reduo Z, assim compreendida a impresso dos valores
indicados no inciso IX do "caput", acumulados para o intervalo de nmeros de contador indicado.
3 O "Software Bsico" dever possibilitar a emisso da Leitura da Memria Fiscal
comandada por aplicativo e pelo dispositivo de "hardware" previsto em norma de procedimento.
Subseo VII
Da Reduo Z
a Consumidor;
XIII - o Nmero de Comprovantes de Crdito ou de Dbito No Emitidos;
XIV - o Tempo Emitindo Documento Fiscal;
XV - o Tempo Operacional;
XVI - no caso de ECF com Memria de Fita-detalhe, as informaes impressas que
permitam a recuperao de dados referentes a todos os documentos emitidos aps a Reduo Z
anterior e o nmero de srie da Memria de Fita-detalhe em uso;
XVII - a indicao da capacidade remanescente para gravao de dados na Memria
Fiscal referente Reduo Z, expressa em quantidade de redues, devendo ser impressa tambm
a expresso "MEMRIA EM ESGOTAMENTO - INFORMAR AO CREDENCIADO" quando
essa capacidade for inferior a sessenta;
XVIII - a denominao de cada relatrio gerencial cadastrado na Memria de Trabalho,
seguida da indicao do Contador Especfico de Relatrio Gerencial;
XIX - a expresso "SEM MOVIMENTO FISCAL" impressa em negrito na linha
imediatamente posterior de impresso da data de que trata o inciso II do "caput", no caso de no
haver valor significativo a ser impresso para o totalizador de Venda Bruta Diria para o respectivo
dia de movimento.
1 Os valores referentes aos acumuladores indicados na Leitura da Memria de Trabalho
devem ser sinalizados pelo smbolo "*", impresso logo aps a identificao do acumulador.
2 As informaes constantes nas alneas "a" a "f" do inciso XII do "caput" ficam
dispensadas para ECF com Memria de Fita-detalhe.
3 Na hiptese do inciso XIX do "caput", no havendo valor significativo a ser
impresso, dever ser indicado o smbolo "*" em cada dgito da capacidade prevista para o
respectivo totalizador.
4 A Reduo Z deve representar os valores dos acumuladores armazenados na
Memria de Trabalho no momento de sua emisso, devendo essa ser possvel ainda que no haja
valor acumulado no totalizador de Venda Bruta Diria.
5 A emisso da Reduo Z est condicionada gravao dos dados pertinentes no
dispositivo de armazenamento da Memria Fiscal antes de sua emisso.
6 No caso de ECF que possibilite registro de prestaes de transporte de passageiro,
quando o servio for prestado por empresa ou estabelecimento diverso do contribuinte usurio
emitente do documento, aps a emisso da Reduo Z para o contribuinte usurio do
equipamento, dever ser emitida, independentemente de comando externo, uma Reduo Z para
cada prestador do servio gravado na Memria Fiscal, conforme inciso VI do "caput" do art. 66.
7 Na hiptese do 6, a Reduo Z emitida para cada prestador do servio gravado na
Memria Fiscal dever conter:
I - o mesmo valor para o Contador de Reduo Z;
II - os valores dos totalizadores de venda bruta diria, totalizadores parciais de operaes
e prestaes tributadas pelo ICMS e ISS, totalizadores parciais de isento, de substituio tributria
e de no incidncia e, se for o caso, totalizadores parciais de descontos e totalizadores parciais de
acrscimos, relacionados com o prestador do servio:
III - a expresso "VIA" seguida da sigla da unidade federada do respectivo prestador do
servio.
IV - os nmeros de inscrio no CNPJ, de inscrio estadual e, se for o caso, de inscrio
Subseo VIII
Da Leitura X
Art. 68. A Leitura X, de implementao obrigatria, dever conter:
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Subseo IX
Do Registro de Venda
Art. 69. O Registro de Venda, de implementao obrigatria em ECF que emita
Conferncia de Mesa, somente poder existir em ECF com Memria de Fita-detalhe e dever
conter:
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Subseo X
Do Conferncia de Mesa
Art. 70. O Conferncia de Mesa, de implementao obrigatria em ECF que emita
Registro de Venda, somente poder existir em ECF com Memria de Fita-detalhe, e dever
conter:
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Subseo XI
Do Comprovante No Fiscal
Art. 71. O Comprovante No Fiscal dever conter:
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Subseo XII
Do Comprovante No Fiscal Cancelamento
Art. 72. O Comprovante No Fiscal Cancelamento dever conter:
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
Subseo XIII
Comprovante de Crdito ou de Dbito
Art. 73. O Comprovante de Crdito ou de Dbito, de implementao obrigatria, o
documento destinado formalizao de pagamento relativo aquisio de mercadorias ou de
servios por meio de carto de crdito ou de dbito em conta, e dever conter:
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Subseo XIV
Da Fita-Detalhe
Art. 74. A Fita-detalhe a via impressa, destinada ao fisco, representativa do conjunto de
documentos emitidos num determinado perodo, em ordem cronolgica, em um ECF especfico.
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.
1 A bobina que contm a Fita-detalhe deve ser armazenada inteira, sem seccionamento,
por equipamento, e mantida em ordem cronolgica, em relao a cada ECF, observado o disposto
no pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento.
2 No caso de interveno tcnica que implique necessidade de seccionamento da
bobina da Fita-detalhe devero ser apostos nas extremidades do local seccionado o nmero do
atestado de interveno correspondente e a assinatura do tcnico interventor.
3 A Fita-detalhe emitida a partir de dados armazenados na Memria de Fita-detalhe
dever conter em todos os documentos impressos:
I - a data e a hora de sua emisso;
II - o Contador de Ordem de Operao do primeiro documento impresso, indicado por
"COOi";
III - o Contador de Ordem de Operao do ltimo documento impresso, indicado por
"COOf";
IV - a expresso "FITA-DETALHE" impressa em letras maisculas.
4 No caso da impresso da Leitura da Memria Fiscal na Fita-detalhe, admite-se a
impresso apenas do valor do Contador de Ordem de Operao, da denominao e da data e da
hora de emisso, observado que:
I - os dados indicados devero ser impressos imediatamente aps a impresso do CNPJ,
do CAD/ICMS e da inscrio municipal;
II - o contribuinte usurio de ECF com Memria de Fita-detalhe, com relao
Fita-detalhe impressa a partir dos dados gravados naquele dispositivo, dever observar o disposto
no pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento.
5 A bobina de fita-detalhe dever observar o disposto em Ato COTEPE/ICMS.
Subseo XV
Do Relatrio Gerencial
Art. 75. O Relatrio Gerencial dever conter:
Este artigo foi inserido pela Alterao 254 do Decreto Estadual n 9.409 de 20.11.2013.