Boletim Tcnico

Clculo PIS COFINS Importao - IN SRF n 572 de 22/11/2005

Produto

Microsiga Protheus Livros Fiscais Verso 10

Data da publicao

: 07/05/13

Pas(es)

Brasil

Banco(s) de Dados

: Todos

Chamado

: TFLPV7

Esta melhoria depende de execuo do update de base UPDFIS, conforme

Procedimentos para Implementao.

Disponvel nas rotinas Documento de Entrada (MATA103) e Nota Fiscal Manual de Entrada (MATA910), um
tratamento para efetuar o clculo do PIS COFINS Importao conforme Instruo Normativa SRF N572 de
22 de Novembro de 2005.

Procedimento para Implementao

Antes de executar o compatibilizador UPDFIS imprescindvel:

a) Realizar o backup da base de dados do produto que ser executado o compatibilizador (diretrio
PROTHEUS_DATA\DATA) e dos dicionrios de dados SXs (diretrio PROTHEUS_DATA\SYSTEM).
b) Os diretrios acima mencionados correspondem instalao padro do Protheus, portanto, devem ser
alterados conforme o produto instalado na empresa.
c) Essa rotina deve ser executada em modo exclusivo, ou seja, nenhum usurio deve estar utilizando o sistema.
d) Se os dicionrios de dados possurem ndices personalizados (criados pelo usurio), antes de executar o
compatibilizador, certifique-se de que esto identificados pelo nickname. Caso o compatibilizador necessite
criar ndices, ir adicion-los a partir da ordem original instalada pelo Protheus, o que poder sobrescrever
ndices personalizados, caso no estejam identificados pelo nickname.
e) O compatibilizador deve ser executado com a Integridade Referencial desativada*.

O procedimento a seguir deve ser realizado por um profissional qualificado como Administrador de
Banco de Dados (DBA) ou equivalente!
A ativao indevida da Integridade Referencial pode alterar drasticamente o relacionamento entre
tabelas no banco de dados. Portanto, antes de utiliz-la, observe atentamente os procedimentos a
1

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seguir:
i. No Configurador (SIGACFG), veja se a empresa utiliza Integridade Referencial, selecionando a
opo Integridade/Verificao (APCFG60A).
ii. Se no h Integridade Referencial ativa, so relacionadas em uma nova janela todas as
empresas e filiais cadastradas para o sistema e nenhuma delas estar selecionada. Neste caso,
E SOMENTE NESTE, no necessrio qualquer outro procedimento de ativao ou
desativao de integridade, basta finalizar a verificao e aplicar normalmente o
compatibilizador, conforme instrues.
iii. Se h Integridade Referencial ativa em todas as empresas e filiais, exibida uma mensagem
na janela Verificao de relacionamento entre tabelas. Confirme a mensagem para que a
verificao seja concluda, ou;
iv. Se h Integridade Referencial ativa em uma ou mais empresas, que no na sua totalidade, so
relacionadas em uma nova janela todas as empresas e filiais cadastradas para o sistema e,
somente, a(s) que possui(em) integridade est(aro) selecionada(s). Anote qual(is) empresa(s)
e/ou filial(is) possui(em) a integridade ativada e reserve esta anotao para posterior consulta
na reativao (ou ainda, contate nosso Help Desk Framework para informaes quanto a um
arquivo que contm essa informao).
v. Nestes casos descritos nos itens iii ou iv, E SOMENTE NESTES CASOS, necessrio
desativar tal integridade, selecionando a opo Integridade/ Desativar (APCFG60D).
vi. Quando desativada a Integridade Referencial, execute o compatibilizador, conforme
instrues.
vii. Aplicado o compatibilizador, a Integridade Referencial deve ser reativada, SE E SOMENTE SE
tiver sido desativada, atravs da opo Integridade/Ativar (APCFG60). Para isso, tenha em
mos as informaes da(s) empresa(s) e/ou filial(is) que possua(m) ativao da integridade,
selecione-a(s) novamente e confirme a ativao.
Contate o Help Desk Framework EM CASO DE DVIDAS!

1. Em Microsiga Protheus TOTVS Smart Client, digite U_UPDSIGAFIS no campo Programa Inicial.
2. Clique em OK para continuar.
3. Aps a confirmao exibida uma tela para a seleo da empresa em que o dicionrio de dados ser
modificado. Selecione o programa U_UPDSIGAFIS.
4. Ao confirmar exibida uma mensagem de advertncia sobre o backup e a necessidade de sua execuo
em modo exclusivo.
5. Clique em Processar para iniciar o processamento. O primeiro passo da execuo a preparao dos
arquivos.
apresentada uma mensagem explicativa na tela.

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6. Em seguida, exibida a janela Atualizao concluda com o histrico (log) de todas as atualizaes
processadas. Nesse log de atualizao so apresentados somente os campos atualizados pelo
programa. O compatibilizador cria os campos que ainda no existem no dicionrio de dados.
7. Clique em Gravar para salvar o histrico (log) apresentado.
8. Clique em OK para encerrar o processamento.

Atualizaes do compatibilizador
1. Criao de Campos no arquivo SX3 Campos:

Tabela SF4 Cadastro de TES

Campo

F4_INTBSIC

Tipo

Caracter

Tamanho

Decimal

Formato

@!

Ttulo

OS/CF Import

Descrio

PIS/COF Importao

Opes

0=No Calcula; 1=PIS Import; 2=Cofins Import; 3=Ambos

Help

Informe se deve ser feito o clculo do PIS/COFINS Importao

conforme frmula da IN SRF 572 de 2005.

Campo

F4_MALQCOF

Tipo

Numrico

Tamanho

Decimal

Formato

@!

Ttulo

Alq. COF M.

Descrio

Alquota COFINS Majorada

Help

Informe o percentual de aumento da Alquota da COFINS

Importao.
Estes valores acrescidos no geram crditos a serem
recuperados.

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Tabela SD1 Itens das Notas Fiscais de Entrada

Campo

D1_ALIQII

Tipo

Numrico

Tamanho

Decimal

Formato

@E 99.99

Valid

MaFisRef("IT_ALIQII","MT100",M->D1_ALIQII)

Ttulo

Aliq Import

Descrio

Aliq Imp Importao

Help

Valor da alquota do Imp. de Importao.

Campo

D1_II

Tipo

Numrico

Tamanho

14

Decimal

Formato

@E 999,999,999.99

Valid

MaFisRef("IT_VALII","MT100",M->D1_II)

Ttulo

Vlr I.I

Descrio

Vlr. Imp Importao

Help

Valor do imposto de importao

Campo

D1_VALCMAJ

Tipo

Numrico

Tamanho

14

Decimal

Formato

@E 999,999,999.99

Ttulo

Val. COF M.

Descrio

Valor COFINS Majorada

Help

Valor Calculado da COFINS Majorada de Importao.

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Tabela SFT Itens dos Livros Fiscais

Campo

FT_MALQCOF

Tipo

Numrico

Tamanho

Decimal

Formato

@!

Ttulo

Alq. COF M.

Descrio

Alquota COFINS Majorada

Help

Informe o percentual de aumento da Alquota da COFINS

Importao.
Estes valores acrescidos no geram crditos a serem
recuperados.

Campo

FT_MVALCOF

Tipo

Numrico

Tamanho

14

Decimal

Formato

@E 999,999,999.99

Ttulo

Val. COF M.

Descrio

Valor COFINS Majorada

Help

Valor Calculado da COFINS Majorada de Importao.

Procedimentos para Utilizao

Configurao TES para o Clculo Exceto Importao de Servios.
1. No Livros Fiscais (SIGAFIS) acesse Atualizaes/Cadastros/Tipos de Ent/Sada (MATA080) para que seja
possvel calcular o PIS COFINS Importao, os campos a seguir devem estar preenchidos da seguinte
maneira:
Campo

Preenchimento

Calcula ICMS (F4_ICM)

Sim

Calcula IPI (F4_IPI)

Sim

Cod.Fiscal (F4_CF)

Algum Iniciado por 3 Ex: 3101

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L. Fisc. ICMS (F4_LFICM)

Tributado

L.Fisc. IPI (F4_LFIPI)

Tributado

IPI na base (F4_INCIDE)

Sim

Agrega Valor (F4_AGREG)

I ICMS+Merc

PIS/COFINS (F4_PISCOF)

3- Ambos

Cred. PIS/COF
(F4_PISCRED)

1 Credita

Agr. Cofins (F4_AGRCOF)

C COF+Merc

Agr. PIS (F4_AGRPIS)

P PIS+ Merc

PS/CF Import (F4_INTBSIC)

3 - Ambos

Calc.Ipi.Frete (F4_IPIFRET)

N No

Alq. COF M.
(F4_MALQCOF)

% da Alquota. Ex.: 1.5

Desp. Ac. ICMS

(F4_DESPICM)

1=SIM (Para agregar o valor das Despesas Acessorias

ao ICMS.)

Desp. Ac. ICM

(F4_DSPRDIC)

Vazio. (Para agregar o valor das Despesas Acessorias

ao ICMS.)

O imposto PIS/CONFINS Importao calculado somente para Notas de Entrada e Fornecedores Estrangeiros,
ou seja, Estado=EX e Tipo=X-Outros, se o CFOP for iniciado por 3 e a TES possuir o campo PS/CF Import (F4_
INTBSIC) configurado para o clculo conforme exemplo de configurao anterior.

FRMULA DE CLCULO DO PIS COFINS

Esta frmula foi disponibilizada pela legislao referente e analisada por nossa consultoria tributria.
As frmulas a seguir foram desenvolvidas para que seja possvel chegar aos valores do PIS Importao, COFINS
Importao e ICMS Importao, com base na IN 572/2005 e no artigo 13, inciso V da LC 87/96,
respectivamente.

PIS COFINS Importao

a) Quando a alquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) no for especfica (em
percentual %):

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VA - Valor Aduaneiro

a - alquota do Imposto de Importao (II)

b - alquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)

c - alquota da Contribuio para o PIS/PASEP Importao

d - alquota da COFINS Importao

e - alquota do imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestao

de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao (ICMS)

b) Na hiptese de a alquota do IPI ser especfica (valor de pauta):

Q - Quantidade do produto importada na unidade de medida compatvel com a alquota

especfica do IPI.

VA - Valor Aduaneiro

a - alquota do II

b - alquota especfica do IPI

c - alquota da Contribuio para o PIS/PASEP Importao

d - alquota da COFINS Importao

e - alquota do ICMS

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c) Clculo do ICMS da importao, aps a apurao dos valores do PIS COFINS, conforme frmulas
anteriores:
ICMS: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1 - % I.C.M.S.) * % I.C.M.S
Aps apurar os valores dos tributos acima, encontrada a base de clculo de cada um, j que o ICMS
considerado para a frmula do PIS COFINS Importao fictcio. Quanto ao ICMS, aproveitamos parte
da frmula para calcul-lo:
Base de clculo do I.C.M.S: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1 - % I.C.M.S.)
J para a base de clculo do PIS e COFINS Importao, valemo-nos da Norma de Execuo da
Coordenao-Geral de Administrao Aduaneira Coana, n 2 de 2005, que adotou uma planilha
eletrnica para auxlio no clculo destas contribuies incidentes sobre a importao de bens, sendo
que, aps preencher as informaes necessrias, so demonstrados os valores do PIS, da COFINS (de
acordo com o resultado obtido com a frmula da IN 572) e do mencionado ICMS fictcio.
Aps clicar em DEMONSTRATIVO na planilha, so demonstradas a base de clculo utilizadas para o
clculo do PIS e da COFINS e tambm para o ICMS fictcio, que so:
Base de Clculo do ICMS fictcio: Valor aduaneiro + Imposto de Importao + ICMS
fictcio
Base de Clculo do PIS COFINS - Importao: Valor aduaneiro + ICMS fictcio + PIS +
COFINS
Estes so os valores a serem considerados para se obter a base de clculo do PIS COFINS Importao,
calculados segundo a frmula prevista na IN RFB 572 de 2005.
Com isto j temos o valor da base de clculo, do PIS e da COFINS para a importao e podemos passar
para o clculo do ICMS incluindo estas contribuies, conforme exposto anteriormente no item C:
Base de Clculo do I.C.M.S: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1 - % I.C.M.S.)
ICMS: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1 - % I.C.M.S.) * % I.C.M.S

Caso haja problemas com arredondamento nos clculos, os parmetros MV_RNDCF2 e MV_RNDPS2
podem ser utilizados.
A taxa referente ao SISCOMEX deve ser informada no campo de Frete (F1_FRETE).
d) Clculo da COFINS Importao conforme Lei 12.546/2011 (Majorao de Alquota):
Para utilizao do Valor Majorado da COFINS, informar o percentual de acrscimo a ser utilizado na
alquota da COFINS no campos Aliq. COF M. (F4_MALQCOF), assim o sistema leva a alquota alterada
para todas as movimentaes de entrada de importao no estabelecimento.

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Os valores majorados na COFINS, no do direito a crdito e sua utilizao, assim ao ser enviados ao SPED
Contribuies (PIS e COFINS) estes valores so excluidos da alquota e do Valor da COFINS.

Configurao TES para o Clculo de PIS/Cofins de Importao de Servios.

Campo

Preenchimento

Calcula ICMS (F4_ICM)

No

L. Fisc. ICMS (F4_LFICM)

No

Calcula IPI (F4_IPI)

No

L.Fisc. IPI (F4_LFIPI)

No

Cod.Fiscal (F4_CF)

Algum Iniciado por 3 Ex: 3101

Calcula ISS (F4_ISS)

Sim

PIS/COF Importao (F4_INTBSIC)

1=PIS Import Ou 2=Cofins Import Ou 3=Ambos

FRMULA DE CLCULO DO PIS COFINS - SERVIO

onde,

V = o valor pago, creditado, entregue, empregado ou remetido para o exterior, antes da reteno do
imposto de renda

C = alquota da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao

D = alquota da Cofins-Importao

F= alquota do Imposto sobre Servios de qualquer Natureza

Z= (1+Aliq. ISS) / (1-Aliq. Pis Aliq. Cofins)
Base de Clculo PIS: (Valor do ISS * Z)
Base de Clculo do COFINS: (Valor do ISS * Z)
Valor do PIS: (Base do PIS * Aliq. PIS)
Valor do COFINS: (Base do COFINS * Aliq. COFINS)
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Informaes Tcnicas

Tabelas Utilizadas

SA2 Cadastro de Fornecedores

SD1 Itens das Notas Fiscais de Entrada
SF1 Cabealho das Notas Fiscais de Entrada
SF3 Livros Fiscais
SF4 Cadastro de TES

Funes Envolvidas

MATA103 Documento de Entrada

MATA910 Nota Fiscal Manual de Entrada

Sistemas Operacionais

Windows/Linux

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