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Office de la Formation Professionnelle

et de la Promotion du Travail
Analyse financire
Bilan Financier

Filire : Technicien en comptabilit dentreprise (TCE)

TP 3

Passage du bilan comptable au bilan financier

Bilan comptable au 31/12/N
Postes
Actif Immobilis :
Frais Prliminaire
Amortissement des frais prliminaires
Terrains
Constructions
Amortissement des constructions
Mat.et outillage
Amortissement Matriel et outillage
Materiel de transport
Amortissement du mat de transport
Autres crances financires
Titres de Participation
Actif Circulant Hors Trsorerie
Stock de mat . 1re
Stock de Produits Finis
Clients
Clients douteux
Clients effets A Recevoir

Net
15 000
-3 000
360 000
840 000
-192 000
150 000
- 15 000
480 000
- 96 000
14 000
25 000

78 000
40 000
122 000
2 000
15 000

Trsorerie Actif
Banque
Caisse
Total

Postes
Financement Permanent :
Capital social
Rserves
Report nouveau
Rsultat (Bnfice)
Dettes de financement
Provisions pour risques et charges durables

?
40 000
-10 000
+220 000
30 000
80 000

Passif Circulant Hors Trsorerie

Fournisseurs
Fournisseurs Effets A Payer
Divers cranciers

550 000
77 000
25 000

29 000
6 000
?

Net

Total

Autres renseignements :
- Les terrains sont augments 100% de leur valeur actuelle;
- Le fonds de commerce est cre par la socit, il est estim 50% du montant du capital social
- L'amortissement des constructions est surestim, il doit tre ramen 10% de la valeur brute des
constructions;
- La valeur relle du mat. et outillages est de 120 000 DH
- Le matriel de transport est surestim de 8% de sa valeur net;
- La valeur relle des titres de participation est de 32 000 DH
- Le stock outil reprsente 20% du stock global
- Le plafond descompte des effets est de 10 000 DH.
- Aprs extinction du report nouveau, 80% du rsultat de lexercice est mettre en rserve, le reste est
distribuer dans les prochains jours.
- Le poste provisions pour risques comprend une provision pour risque de 24 000 DH, objet d'un litige avec
client. L'entreprise est condamne lui verse le 31/03/N+1 un montant de 20 000 DH;
Travail A Faire :
1)- Etablir le bilan financier condens (4 masses lactif, 3 masses au passif ).
2)- Calculer le fonds de roulement liquidit, le BFG et la trsorerie nette.
Analyse financire

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Formateur : JANNAJ Khalid