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Office de la Formation Professionnelle

et de la Promotion du Travail
Analyse financire
Bilan financier

Filire : Technicien en comptabilit dentreprise (TCE)

TP 2

Cas : S.A.R.L CASA FIL

La S.A.R.L CASA-FIL connat actuellement des difficults de trsorerie, par suite de la
mise en liquidation dun de ses clients importants, dont la crance de 750 000 DH est
irrecouvrable. La banque de la SARL. CASA-FIL assortit loctroi de tout nouveau
dcouvert une restructuration importante de la socit.

Le compte clients et comptes rattachs teint compte dune provision de 750 000 DH
qui concerne le client mis en liquidation.
Les autres dettes de financement comportent un montant de 285 000 DH chance
moins dun an.
La provision pour charges concerne un rappel dimpt effectu aprs redressement et
qui devra tre rgl en N+1.

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ITA MISSOUR

TEL : 0535 58 52 76

ACTIF

Bilan avant rpartition au 31/12/N

Montant
Passif

IMMOBILISATIONS EN NON VALEURS

Frais prliminaires
IMMOBILISATIONS CORPORELLES

Terrains
Constructions
Installations techniques, matriel et
outillage

Montant

CAPITAUX PROPRES

Capital social
30 000 Rserve lgale
Autres rserves
Rsultat net de lexercice
285 000
280 000 DETTES DE FINANCEMENT
780 000
Autres dettes de financement

300 000
30 000
320 000
- 65 000

825 000

PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES

ET CHARGES

Provisions pour charges

120 000

DETTES DU PASSIF CIRCULANT

STOCKS

Matires et fournitures consommables

Produits en cours
Produits finis

360 000 Fournisseurs et comptes rattachs

270 000 Organismes sociaux crditeurs
600 000 Etat crditeur
Autres cranciers

2 070 000
75 000
210 000
145 000

CREANCES DE LACTIF CIRCULANT

Clients et comptes rattachs

Autres dbiteurs

1710 000
225 000
TRESORERIE PASIF

Crdits descompte
Banques

4 540 500

360 000
150 000

4 540 500

1)
2)
3)
4)

Prsenter le bilan financier ou bilan liquidit par grandes masses.

Evaluer le fonds de roulement financier, le besoin en fonds de roulement et trsorerie nette.
Apprcier lautonomie financire et la liquidit de cette entreprise.
Porter un jugement sur la situation financire de cette socit et justifier la position de la
banque.
5) De quels renseignements conomiques et financiers auriez-vous souhait disposer pour
complter votre analyse ?

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