Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
RAPORTUL
auditului tematic privind serviciile de interes public prestate de
ntreprinderea de Stat Centrul Resurselor Informaionale de Stat Registru
I. INTRODUCERE
Auditul tematic privind serviciile de interes public prestate de ntreprinderea de
Stat Centrul Resurselor Informaionale de Stat Registru (n continuare .S.
Registru, sau ntreprinderea) a fost efectuat n temeiul art.28 i art.31 din Legea Curii
de Conturi nr.261-XVI din 05.12.20081 i conform Programului activitii de audit a
Curii de Conturi pe anul 2011 2.
Scopul auditului a constat n evaluarea conformitii cu regulamentele i deciziile
aplicabile a serviciilor de interes public prestate de .S. Registru, eficienei
administrrii patrimoniului public, precum i n verificarea nivelului de executare de
ctre .S. Registru i Ministerul Tehnologiei Informaiei i Comunicaiilor (n
continuare MTIC) a cerinelor naintate prin Hotrrea Curii de Conturi nr.24 din 22
mai 2008 Privind Rapoartele asupra auditului regularitii efectuat la Ministerul
Dezvoltrii Informaionale i la unele instituii i ntreprinderi din subordine pe perioada
anului 2007.
Responsabilitatea factorilor de decizie ai .S. Registru i Ministerului
Tehnologiei Informaiei i Comunicaiilor (n calitate de fondator al ntreprinderii) este
de a ntocmi i de a prezenta la timp i veridic situaiile financiare, precum i de a
asigura regularitatea ndeplinirii funciilor stabilite i administrrii patrimoniului public,
veniturilor i cheltuielilor.
Responsabilitatea auditorului a constat n obinerea probelor de audit suficiente i
adecvate pentru susinerea constatrilor i concluziilor asupra regularitii tranzaciilor
financiare de domeniu, gestionrii patrimoniului public, precum i n evaluarea
conformitii acestora cu statutul i regulamentele aplicabile. Totodat, auditorul nu este
responsabili de prevenirea fraudelor i erorilor i de situaiile cu risc de nedetectare.
Auditul s-a desfurat n concordan cu Standardele de audit ale Curii de
Conturi3, bazate pe Standardele Internaionale de Audit.
Metodologia de audit a constat n aciuni de colectare a probelor, n urma
examinrii nregistrrilor i documentelor, prin observaii, investigaii, chestionri,
confirmri i calcule, efectuate n limita scopului auditului. De asemenea, au fost
evaluate principiile contabile utilizate, obiectivele semnificative stabilite i realizate de
ctre conducere, precum i situaiile financiare generale.
innd cont de faptul c activitatea economico-financiar a .S. Registru n
perioada 01.01.2006 01.12.2009 a fost supus verificrii de ctre Centrul pentru
Combaterea Crimelor Economice i Corupiei, precum i de resursele limitate ale Curii
de Conturi, prezentul audit s-a axat pe verificarea unor aspecte ale activitii
ntreprinderii n perioada anilor 2010 i 2011 (ianuarie martie), legate de formarea i
stabilirea preurilor la serviciile de interes public prestate, precum i de efectuarea unor
cheltuieli.
Legea Curii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008 (cu modificrile ulterioare).
Hotrrea Curii de Conturi nr.74 din 30.12.2010 Privind aprobarea Programului activitii de audit a Curii de Conturi pe anul 2011 (cu modificrile i
completrile ulterioare).
3
Hotrrea Curii de Conturi nr.58 din 28.12.2009 Despre aprobarea Standardelor generale de audit i Standardelor auditului regularitii.
1
2
(mii lei)
Indicatori
Anul 2009
Anul 2010
Venituri din vnzri
335 995,4
383 525,3
Costul vnzrilor
225 979,9
277 944,4
Profitul brut
110 015,5
105 580,9
Alte venituri operaionale
62 820,1
30 879,9
Cheltuieli comerciale
399,1
519,8
Cheltuieli generale i administrative
77 521,5
89 234,3
Alte cheltuieli operaionale
61 580,4
30 861,2
Rezultatele din activitatea operaional
33 334,7
15 845,5
Venituri din activitatea de investiii
4 828,5
18 903,8
Cheltuieli din activitatea de investiii
3 370,4
8 553,6
Rezultatele din activitatea de investiii
1 458,1
10 350,3
Venituri din activitatea financiar
972,8
1 493,0
Cheltuieli din activitatea financiar
1 713,8
1 990,3
Rezultatele din activitatea financiar
-741,0
-497,2
Profitul net
34 051,8
25 698,5
Total, venit
404616,8
434802,1
Total, cheltuieli
370565,0
409103,6
Surs: Rapoartele financiare ale .S. Registru pe anii 2009 - 2010
La 31.12.2009
8 003,0
148 842,4
61 845,8
218 691,2
62 869,8
16 514,7
15 672,8
5 214,7
100 272,1
318 963,3
22 916,0
157 971,9
34 051,8
14 446,8
229 386,4
3 219,7
3 219,7
74 111,4
12 245,8
86 357,1
318 963,3
La 31.12.2010
3 080,8
194 570,0
31 960,2
229 610,9
75 916,9
19 482,9
10 055,1
5 564,0
111 018,9
340 629,8
22 916,0
173 224,2
25 698,5
14 446,8
236 285,5
2 202,9
2 202,9
81 247,3
20 894,1
102 141,4
340 629,8
Diferena (+; -)
a.2010 / a.2009
-4 922,2
45 727,6
-29 885,6
10 919,7
13 047,1
2 968,2
-5 617,7
349,2
10 746,8
21 666,5
0,0
15 252,4
-8 353,2
0,0
6 899,1
-1 016,8
-1 016,8
7 135,9
8 648,3
15 784,2
21 666,6
(mii lei)
Creterea (%)
a.2010/ a.2009
38,5
130,7
51,7
105,0
120,8
118,0
64,2
106,7
110,7
106,8
100,0
109,7
75,5
100,0
103,0
68,4
68,4
109,6
170,6
118,3
106,8
Datele din tabel denot c activele totale ale .S. Registru la 31.12.2010 au
constituit suma de 340629,8 mii lei, majorndu-se cu 21666,6 mii lei fa de 31.12.2009,
iar capitalul propriu (activele nete) a constituit 236285,5 mii lei, sau cu 6899,1 mii lei
mai mult. Capitalul social al .S. Registru n perioada anului 2010 a rmas
neschimbat, constituind 22916,0 mii lei. Pe parcursul anului 2010, o cretere cu 30,7%
3
Ponderea, %
100,0
32,1
27,1
17,5
13,0
5,9
28,0
7,8
8,7
6,6
Cheltuieli
172 164,8
845,8
576,7
7 945,4
0,4
965,7
632,0
29 689,0
19 434,6
1 929,6
785,1
1 559,6
1 066,3
4 897,7
3 421,7
32 030,1
277 944,5
Profit/pierdere
145 474,6
-845,8
-576,7
-7 945,4
-0,4
-611,6
382,6
1 929,6
704,5
125,8
-783,7
-1 527,7
-853,0
4 957,7
-2 819,7
-32 030,1
137 611,0
Rentabilitate
84,5
-100,0
-100,0
-100,0
-100,0
-63,3
60,5
6,5
3,6
6,5
-99,8
-98,0
-80,0
101,2
-82,4
-100,0
49,5
n anul 2010 au fost perfectate 1033,2 mii documente de baz, sau cu 174,4 mii
documente mai mult dect n anul 2009 i cu 66,5 mii documente mai mult dect n anul
2008. Datele din Tabelul nr.4 relev c volumul de documente perfectate nu este stabil
i variaz de la an la an. Analiza volumului documentelor eliberate i veniturilor n
perioada anilor 2008-2010 se prezint n Tabelul nr.5
Tabelul nr.5
4
2008
Cantitatea
Tipul documentului
Total, documente, din care
966641
PA (paaport)
438595
PE (paaport cu date biometrice)
983
Total, paapoarte
439578
CA (buletin de identitate)
268826
CR (permis de edere permanent ceteni strini)
3238
DL (permis de conducere)
106596
VP (certificat de nmatriculare)
144015
PC (paaport apatrizi)
41
CC (BI apatrizi cu domiciliu permanent)
269
IC (permis de edere provizoriu apatrizi)
3
IR (permis de edere provizoriu ceteni strini)
4067
RI (BI refugiai)
8
IH (BI beneficiari de protecie umanitar)
Surs: Drile de seam ale .S. Registru pe anii 2008-2010
2009
Venit,
mii lei
323389,7
213958,4
1510,8
215469,3
56171,0
1124,8
22053,7
26416,6
31,9
87,3
2,5
2031,4
1,0
Cantitatea
858746
381983
308
382291
250973
3154
88454
129480
22
343
2
3959
2
66
Venit,
mii lei
312957,6
204057,2
526,5
204583,7
56638,7
1109,9
20935,2
27496,5
20,3
110,9
1,6
2051,9
0,3
8,6
2010
Cantitatea
1033181
540799
2689
543488
276390
2683
78384
127169
32
143
3
4790
24
75
Venit,
mii lei
368927,9
256510,9
4466,7
260977,6
59072,4
982,8
20034,4
25317,7
28,5
47,5
1,9
2451,4
3,8
9,9
Lacunele din cadrul legal existent a determinat stabilirea ilegal a unor tarife
de ctre .S. Registru i MTIC.
Probele de audit denot c, n pofida faptului c, potrivit prevederilor Hotrrii
Guvernului nr.685 din 12.09.1994 (pct.2)13 i Hotrrii Guvernului nr.376 din
06.06.199514 (pct.6), competena n vederea stabilirii i aprobrii costului paaportului,
altor acte i servicii prestate n cadrul Sistemului naional de paapoarte i Registrului
de stat al populaiei a fost atribuit Comisiei guvernamentale pentru elaborarea i
introducerea Sistemului naional de paapoarte, Registrului de stat al populaiei i altor
sisteme de importan statal, n realitate stabilirea i reexaminarea tarifelor pentru
serviciile de documentare acordate s-au efectuat de ctre .S. Registru i MTIC, fapt
Hotrrea Guvernului nr.606 din 24.06.2005 Cu privire la aprobarea structurii i efectivului-limit ale aparatului central al Ministerului Dezvoltrii
Informaionale. Abrogat la 21.05.2010, prin Hotrrea Guvernului nr.389 din 17.05.2010.
13
Hotrrea Guvernului nr.685 din 12.09.1994 Cu privire la crearea Sistemului naional de paapoarte al Republicii Moldova, Registrului de stat al
populaiei i altor sisteme de importan statal (cu modificrile ulterioare; n continuare Hotrrea Guvernului nr.685 din 12.09.1994).
14
Hotrrea Guvernului nr.376 din 06.06.1995 Cu privire la msurile suplimentare de realizare a sistemului naional de paapoarte (cu modificrile
ulterioare; n continuare Hotrrea Guvernului nr.376 din 06.06.1995).
12
conductorilor auto; 11,8 mii de documente rebutate n procesul de producie; 78,8 mii
de alte documente), ce nu se asimileaz cu situaia din anul 2011. Totodat, .S.
Registru nu deine informaia privind modul de calculare a tarifului paaportului
biometric n mrime de 850 lei (valabil n perioada 01.01.2011-14.03.2011), cheltuielile
incluse n tariful respectiv fiind aprobate de ctre fostul director financiar al
ntreprinderii. Datele privind componena cheltuielilor incluse n tariful documentelor
de baz se prezint n Tabelul nr.6.
Tabelul nr.6
(lei)
Denumirea indicatorilor
Paaport
07.12.
2010
377,28
14.03.
2011
307,34
01.02.
2010 (15 zile)
41,18
01.01.
2011
55,25
Certificatul de
nmatriculare a
mijlocului de
transport
01.01.
2011
46,45
34,28
203,82
615,38
92,95
141,67
850,00
12,93
76,18
396,45
236,88
126,67
760,00
3,66
86,62
131,46
326,87
91,67
550,00
3,52
76,19
134,96
-26,63
21,67
130,00
3,52
76,18
126,15
32,18
31,67
190,00
Paaport biometric
Buletin de identitate
Permis de
conducere
01.01.
2011
49,41
3,52
76,19
129,12
29,21
31,67
190,00
subdiviziune sau o resurs este folosit pentru executarea mai multor tipuri de produse,
determin riscul ca cheltuielile ce in de perfectarea unui produs s fie luate ca baz
pentru determinarea costului altuia. n consecin, pentru determinarea cheltuielilor
indirecte care snt incluse n tariful de perfectare a documentelor, contabilitatea
ntreprinderii ia ca baz cheltuielile indirecte de producere nregistrate ntr-o perioad
anumit i numrul documentelor perfectate n aceast perioad. Astfel, n anul 2010,
pentru determinarea cheltuielilor indirecte, .S. Registru a separat cheltuielile sale n
funcie de tipul serviciilor prestate de subdiviziunile ei, n 16 centre de cost (de
documentare, de comunicaii speciale, tipografia etc.). Atribuirea subdiviziunilor la
diferite centre de cost a fost efectuat de ctre contabilitatea ntreprinderii reieind din
specificul activitii lor, ns aceast modalitate nu a fost aprobat de ctre conducerea
ntreprinderii i nici coordonat cu subdiviziunile respective, ceea ce determin riscul
unor erori majore. Modalitatea existent de distribuire a cheltuielilor diferitor centre de
cost i de determinare a cheltuielilor indirecte de producie incluse n tarif nu are criterii
bine justificate, ceea ce duce la atribuirea ambigu a cheltuielilor la costul produselor
ntreprinderii.
De menionat c producia pentru necesitile interne ale .S. Registru, fabricat
de ctre secia experimental (de metal), tipografie i secia de confecionare a
tampilelor, se ia la eviden doar n mrimea valorii materialelor directe utilizate la
fabricarea acesteia, cheltuielile directe de producie privind retribuirea muncii i
cheltuielile indirecte de producie nefiind incluse n valoarea produciei fabricate luate
la eviden. Totodat, seciile de producere a documentelor n partide mici, de cercetri
i ncercri, de perfecionare a cadrelor, de elaborare a programelor informaionale i de
design presteaz servicii i produc mrfuri att pentru necesitile interne ale .S.
Registru, ct i pentru realizare, ns valoarea acestor servicii i mrfuri produse nu se
determin i acestea nu se iau la eviden, pentru a fi reflectate regulamentar la
cheltuielile unei sau altei secii care se folosete efectiv de aceste servicii sau produse.
Ca rezultat, .S. Registru nu deine informaia privind costurile reale ale produciei
fabricate de ctre aceste subdiviziuni, nu are posibilitatea de a determina exhaustiv
rentabilitatea acestora, precum i nu poate compara preurile la producia fabricat i la
cea existent pe pia, pentru a determina raionalitatea existenei subdiviziunilor date.
Astfel, n raportul su de activitate pe anul 2010, Direcia elaborare i dezvoltare a
sistemelor informaionale a ntreprinderii a menionat c a efectuat perfectarea a 84 de
sarcini tehnice (din care 49 finalizate), a iniiat elaborarea a 12 sisteme informaionale i
a dat n exploatare 18 sisteme informaionale, ns auditul remarc c Direcia
respectiv n-a ntocmit actele de ndeplinire a sarcinilor stabilite, n care ar fi indicate
costurile suportate i n baza crora s-ar putea lua la eviden activele nemateriale, pe
parcursul anului 2010 nefiind nregistrat n eviden nici un activ nematerial. Ca urmare,
cheltuielile pentru ntreinerea Direciei n anul 2010 n sum de 9658,0 mii lei au fost
incluse n costul de perfectare a documentelor.
Tipul documentului
Total, documente, din care:
PA (paaport) i PE (paaport
cu date biometrice)
67235
36393,5
CA (buletin de identitate)
33381
8109,0
DL (permis de conducere)
12292
2988,1
VP (certificat de nmatriculare)
15149
3153,0
Alte tipuri de documente
821
376,6
Surs: Informaia statistic i contabil a .S. Registru
2011 (ianuariefebruarie)
Venit
Cantitatea
(mii lei)
87143
41018,3
22702
33800
11581
17976
1084
27698,7
6049,6
3042,9
3752,3
474,8
Diferena absolut
Venit
Cantitatea
(mii lei)
-41735
-10001,9
-44533
419
-711
2827
263
Diferena relativ,
%
Cantitatea
-32,4
Venit
-19,6
-66,2
1,3
-5,8
18,7
32,0
-23,9
-25,4
1,8
19,0
26,1
-8694,8
-2059,3
54,7
599,3
98,2
Tabelul nr.8
Analiza rezultatelor financiare ale .S. Registru n perioadele ianuarie februarie 2010,
ianuarie februarie 2011
2010
ianuarie februarie
Indicatorii
(mii lei)
Venitul din vnzri
52 575, 3
Costul vnzrilor
39 513, 6
Profitul brut
13 061, 7
Alte venituri operaionale
5 395, 7
Cheltuieli comerciale
50, 1
Cheltuieli generale i administrative
11 155, 3
Alte cheltuieli operaionale
5 531, 8
Rezultatele din activitatea operaional
1 720, 3
Rezultatele din activitatea de investiii
17, 2
Rezultatele din activitatea financiar
-286, 7
Profitul net
1 450, 7
Total, venituri
58 096, 3
Total, cheltuieli
56 645, 6
Surs: Cartea mare a .S. Registru pe anii 2010, 2011
2011
ianuarie februarie
(mii lei)
46 443, 7
40 375, 3
6 068, 4
367, 2
198, 0
12 339, 0
1 137, 1
-7 238, 5
395, 7
-50, 6
-6 893, 4
47 348, 7
54 242, 1
Diferena absolut
a.2011 / a.2010
(mii lei)
-6 131, 7
861, 7
-6 993, 4
-5 028, 6
147, 9
1 183, 7
-4 394, 7
-8 958, 8
378, 5
236, 1
-8 344, 1
-10 747, 6
-2 403, 5
Diferena relativ
a.2011 / a.2010,
%
-11,7
2,2
-53,5
-93,2
295,3
10,6
-79,4
-520,8
2 204,1
-82,4
-575,2
-18,5
-4,2
11
12
Salariile de funcie ale angajailor .S. Registru snt stabilite conform Hotrrii
Guvernului nr.743 din 11.06.200217, n baza sistemului tarifar. La modificarea salariului
minim pe economie, ntreprinderea (la 01.12.2008 i 17.08.2010) a majorat automat
toate salariile de funcie, fr a ine cont de complexitatea muncii, sporurile i
adaosurile stabilite, precum i de existena surselor necesare pentru acoperirea acestor
cheltuieli.
Contractul colectiv de munc al .S. Registru pe anii 2010-2012 a fost aprobat
de ctre administraia i Comitetul sindical al ntreprinderii la 01.03.2010 i nregistrat
la Inspectoratul teritorial de munc din mun. Chiinu la 03.03.2010. Acest contract,
dei prevede mai multe sporuri i adaosuri, la fel nu stabilete mrimea lor concret i
criteriile de acordare. De asemenea, n contractul colectiv nu snt indicate mai multe
sporuri achitate de ctre ntreprindere. n perioada anilor 2009-2010, prevederile acestui
contract n-au fost examinate i aprobate la edinele Consiliului de administraie, cu
toate c, urmare aprobrii acestuia, ntreprinderea suport cheltuieli suplimentare, iar
aprobarea bugetului ntreprinderii ine de competena Consiliului de administraie al .S.
Registru.
Sistemul de organizare a retribuirii muncii lucrtorilor .S. Registru a fost
aprobat de ctre directorul general al .S. Registru i preedintele Comitetului Unit
Sindical al MDI la 01.12.2008. Potrivit acestui sistem, la .S. Registru retribuirea
muncii se efectueaz pe unitate de timp, cu premii. Sistemul are ca pri componente 6
17
Hotrrea Guvernului nr. 743 din 11.06.2002 Cu privire la salarizarea angajailor din unitile cu autonomie financiar (cu modificrile ulterioare).
13
Administratorul .S. Registru (dl Molojen V.), ultimului i-a fost stabilit salariul de
funcie n mrime de 10800 lei (de la 01.08.2010 13200 lei), sporuri pentru adaos
personal - 50%, pentru secret - 20%, pentru maestru n tehnologii informaionale - 20%,
concediu pentru 30 zile i indemnizaie de concediu n mrime de 4 salarii de funcie. Se
menioneaz c anterior, conform contractului ncheiat la 02.07.2007 ntre Fondator i
Administrator, remuneraia Administratorului era format din salariul de funcie, sporul
pentru complexitate 50% din salariul de funcie, sporul pentru profitabilitate, acordat
conform legislaiei n vigoare, premiul pentru obinerea profitului i ajutorul material la
concediu n mrime de 4 salarii de funcie.
Fondatorul .S. Registru (MTIC) nu a stabilit pe anul 2010 indicii de activitate a
ntreprinderii (indicatorii de performan), n baza crora ar fi trebuit s determine
sporurile i premiile conductorului, conform prevederilor Hotrrii Guvernului nr.985
din 27.09.200018. Astfel, fr motivare economic, acesta a beneficiat de premii n sum
de 61,2 mii lei cu ocazia zilelor de srbtoare (Patele, Ziua telecomunicaiilor, Ziua
independenei, Hramul oraului i Srbtorile de iarn). Astfel, salarizarea
Administratorului .S. Registru n anul 2010 nu s-a bazat pe criterii economice,
reieind din indicii economici i de producere ai ntreprinderii. n anul 2010, cheltuielile
.S.Registru pentru retribuirea muncii Administratorului ntreprinderii au constituit
332,2 mii lei.
Concluzii: .S.Registru n-a ntreprins msuri suficiente pentru lichidarea
deficienelor constatate n Raportul de audit precedent al Curii de Conturi. Astfel, pn
n prezent nu exist un regulament unic pentru toate subdiviziunile ntreprinderii, care
ar prevedea exhaustiv mrimea i condiiile de acordare a primelor, adaosurilor i
ajutoarelor materiale.
n anul 2010 s-a admis acordarea neregulamentar a sporurilor la salariu n sum
de 7571,2 mii lei i contractarea nejustificat a muncii pe termen n sum de 2760,5 mii
lei.
Premierea Administratorului .S. Registru n anul 2010, n temeiul ordinelor
MTIC, nu s-a bazat pe unii indicatori economici i de producere ndeplinii.
Recomandri .S. Registru:
9. Examinarea necesitii meninerii sistemului tarifar de retribuire a muncii;
10. Elaborarea i aprobarea la Consiliul de administraie a unui regulament unic
pentru toate subdiviziunile ntreprinderii, care ar prevedea exhaustiv mrimea i
condiiile de acordare a primelor, adaosurilor i ajutoarelor materiale, precum i a
ajustrilor necesare n contractul colectiv de munc, cerine naintate de Curtea de
Conturi, conform rezultatelor auditului precedent, dar care pn n prezent n-au fost
executate;
11. Sistarea acordrii sporurilor i adaosurilor neprevzute n contractul colectiv
de munc i n regulamentele de retribuire a muncii ale ntreprinderii;
12. Acordarea n termenele i n mrimea stabilit de legislaie a concediilor de
odihn a angajailor ntreprinderii;
13. Examinarea necesitii meninerii fondului pentru calcularea concediilor
personalului tehnic;
Hotrrea Guvernului nr.985 din 27.09.2000 Pentru aprobarea Regulamentului cu privire la salarizarea conductorilor ntrepri nderilor de stat,
ntreprinderilor cu capital majoritar de stat i ai celor monopoliste, indicate de Guvern. Abrogat la 10.12.2010, prin Hotrrea Guvernului nr.1105 din
06.12.2010 (n continuare Hotrrea Guvernului nr.985 din 27.09.2000).
18
16
17
18
Recomandri MTIC:
17. Revizuirea statelor de personal ale MTIC, ajustnd numrul acestora la nivelul
necesar ndeplinirii sarcinilor stabilite;
18. Excluderea practicii de antrenare a colaboratorilor .S. Registru la
ndeplinirea sarcinilor exclusive ale MTIC;
Procesul de asigurare a subdiviziunilor .S. Registru cu spaiu genereaz
cheltuieli suplimentare care influeneaz costurile serviciilor prestate. Cheltuielile
ntreprinderii pentru locaiune n anul 2010 au constituit 5078,5 mii lei, marea
majoritate a crora au fost suportate ineficient.
Reieind din informaia prezentat de ctre .S. Registru, aceasta nu are stabilite
normele de suprafa necesar unui colaborator din oficiile teritoriale pentru prestarea
serviciilor, inclusiv lipsesc temeiurile stabilirii acestor norme. n informaie se indic c
astfel de norme snt stabilite n Regulamentul privind condiiile de munc, organizarea
regimului de munc i odihn a persoanelor ce lucreaz cu terminale video, maini
personale electronice de calcul, aprobat de ctre medicul-ef sanitar de stat al RM la
09.11.1999, i acestea trebuie s nu fie mai mici de 6m2 de suprafa i un volum de aer
de 20m3. De asemenea, potrivit Hotrrii Guvernului nr.385 din 05.07.1996 20, mrimea
suprafeelor de lucru pentru un angajat se prevede de circa 6 m2.
Auditul a constatat c n cldirile .S. Registru i, n special, n cele arendate
aceast norm este cu mult mai mare, constituind la Biroul Examinare i Eviden a
Transportului (n continuare BEET) Cantemir - 73,9 m2 la un agajat, la Biroul
Eviden i Documentare a Populaiei (n continuare BEDP) Dondueni - 42,5 m2;
BEDP Ustia 31,1 m2; BEDP i BEET Vulcneti 27,8 m2; BEDP i BEET Ialoveni
27,3m2 etc. Aceast situaie denot utilizarea iraional a spaiului arendat i suportarea
unor cheltuieli neargumentate privind arenda ncperilor pentru oficiile teritoriale i
pentru serviciile comunale aferente acestor ncperi.
Auditul a constatat c unele ncperi din or.Fleti, str.tefan cel Mare 18
(179,6m2); or.Bli, str. Pcii 22 (334,3 m2) i or.Chiinu, str. Gh.Asachi 23a (127,3
m2), aflate n proprietatea .S. Registru, la momentul efecturii auditului nu se
foloseau.
20
Hotrrea Guvernului nr.385 din 05.07.1996 Cu privire la dezvoltarea registrului de stat al populaiei (cu modificrile ulterioare).
20
Cheltuieli eseniale a suportat .S. Registru la arendarea de la S.R.L. RovetGrup a ncperilor pentru amplasarea Seciei mecanice din str. Uzinelor 96/3 i pentru
amplasarea garajelor din str. Prunului 22, care au constituit 431,8 mii lei i, respectiv,
1586,7 mii lei. Conform contractelor ncheiate, preurile de locaiune a ncperilor
pentru Secia de producere (de metal) constituie 3400 dolari SUA pe lun, pe un termen
de pn la 01.06.2026, i, respectiv, a garajelor 9770 euro pe lun, pe un termen de
pn la 01.11.2013. De menionat c, numai n anul 2007, .S. Registru a efectuat
reparaii n aceste imobile n sum de 1432,5 mii lei i, respectiv, de 1385,0 mii lei.
Auditul a remarcat, de asemenea, c, dei n raportul precedent al Curii de Conturi
s-a menionat lipsa acordului proprietarului imobilelor privind efectuarea reparaiilor i
construciilor i soarta acestora n cazul rezilierii contractului de arend, pn n prezent
acest aspect juridic n-a fost reglementat. Totodat, .S. Registru n-a nregistrat la .S.
Cadastru dreptul de arend a imobilelor din str. Prunului 22. Conform bazei de date a
IFPS, S.R.L. Rovet-Grup are nregistrai ca fondatori 2 angajai ai .S. Registru,
care dein cte 25% din capitalul social al societii.
La 04.05.2011, .S. Registru a anunat SRL Mintaca&Co despre rezilierea
unilateral a contractului de arend a imobilului din str.A.Doga 30/1 ncepnd cu
01.07.2011, ca urmare a ncetrii activitii din data de 26.06.2011 a Seciei de primire
i eliberare a documentelor urgente nr.2. De asemenea, conform informaiei prezentate,
dup finalizarea auditului, la 13.07.2011, .S. Registru a reziliat contractul de arend a
garajelor din str. Prunului 22, ncheiat cu SRL Rovet-Grup. Astfel, investiiile
efectuate de ntreprindere n anul 2007 n reparaia imobilelor arendate nu vor mai putea
fi recuperate.
S-a constatat c preurile de arend ale unor ncperi pentru oficiile teritoriale snt
mult mai mari dect preul de arend al unor ncperi similare pentru alte oficii. n anul
2010, costul anual suportat de ctre ntreprindere pentru arenda 1m2 de ncperi n
or.Vulcneti constituie 1426,9 lei/m2, or.Cueni 703,2 lei/m2, or.tefan Vod
594,5 lei/m2, s.Varnia 522,1 lei/m2, or.Cantemir 489,2 lei/m2, pe cnd n or.Chiinu
este de 1507,0 lei/m2, or.Ialoveni 344,0 lei/m2, or.Dondueni 284,0 lei/m2.
n or. Vulcneti, .S. Registru arenda 226 m2 de spaiu n ncperi de la un agent
economic cu 117,3 mii lei (fr TVA) pe an, sau 519 lei/m2, iar contractul cu o persoan
fizic a fost ncheiat pe un termen de 25 ani, la 10.04.2009, deja cu preul de 336,6 mii
lei pe an pentru 235,9 m2, sau de 3 ori mai mult.
n or. Cantemir, .S. Registru arenda 123,8m2 de la un agent economic, cu preul
de 29,2 mii lei (fr TVA) pe an, sau 235,7 lei/m2, iar contractul cu o persoana fizic a
fost ncheiat la 22.07.2010, pe un termen de 10 ani, deja cu preul de 90,4 mii lei pentru
184,8 m2, sau de 2 ori mai mult. De menionat c cldirea arendat de la persoana fizic
a fost procurat de ctre aceasta n decembrie 2009, iar valoarea bunului este evaluat
de ctre .S. Cadastru la preul de 171,9 mii lei.
O cretere semnificativ a preului de arend, n comparaie cu anul 2007, s-a
nregistrat la arenda ncperilor pentru Oficiul Cueni de la o persoan fizic (de la
72,3 mii lei pentru 391,4 m2 pn la 218,0 mii lei pentru 310,0 m2, sau de 3,8 ori).
Contractul ce prevede noul pre de arend a fost ncheiat la 01.11.2009.
Contractul privind arenda n or. tefan Vod a ncperilor cu suprafaa de 363,4
2
m , la preul de 259,3 mii lei pe an, a fost ncheiat la 15.01.2009 i este valabil pn la
31.12.2024. De menionat c anterior .S. Registru primise n comodat de la spitalul
21
raional tefan Vod ncperi cu suprafaa de 469,3 m2, iar contractul de comodat era
valabil pn la 01.08.2030.
O cretere semnificativ a preului de arend, n comparaie cu anul 2007, s-a
nregistrat i la arenda ncperilor cu suprafaa de 386,2 m2 pentru Oficiul Varnia de la
o persoan fizic (de la 118,4 mii lei pn la 201,6 mii lei, sau de 2 ori). Contractul ce
prevede noul pre de arend a fost ncheiat la 01.01.2009 i prevedea un pre de 155,4
mii lei pe an, ns prin adendumul din 01.01.2010 preul a fost majorat pn la 201,6 mii
lei.
n lipsa unor argumente economice credibile, au fost luate n comodat ncperile cu
suprafaa de 250 m2 pentru Biroul de nmatriculare a Transporturilor (n continuare
BT) nr.7 de la S.R.L. Custodis. Astfel, n baza notei de serviciu a efului BT nr.7, sa indicat c ncperile n care se afla la moment BT nr.7 (str. Calea Ieilor nr.14),
primite n comodat de la S.A. Taxi Service, cu suprafaa de 71m2, conform
contractului din 01.12.2008, snt ntr-o stare nefavorabil, nu corespund cerinelor i
regulilor securitii muncii i antiincendiare i s-a propus ncheierea contractului de
comodat cu S.R.L. Custodis pentru ncperile cu suprafaa de 250m2. Acest contract a
fost ncheiat pe perioada de la 01.11.2010 pn la 31.10.2015, iar conform ordinului .S.
Registru din 18.10.2010, n aceste spaii a fost dislocat BT nr.7. Totodat, spaiile din
str. Calea Ieilor nr.14 nu au fost returnate, n acestea fiind nfiinat BT nr.10, care n
anul 2010 a nregistrat venituri de 20,5 mii lei i cheltuieli n sum de 46,9 mii lei.
Astfel, argumentele .S. Registru privind arendarea unor noi ncperi pentru BT nr.7
au fost false.
De menionat c ntreprinderile care au predat n comodat .S. Registru spaii
pentru amplasarea Birourilor de nmatriculare a transporturilor nu indic separat
cheltuielile pentru serviciile comunale i modalitatea de calculare a lor, ceea ce denot
riscul de suportare a unor cheltuieli nejustificate. Ca urmare, .S. Registru, la
05.04.2011, a remis la 4 ntreprinderi o solicitare privind conformarea acestora la
prevederile Codului civil i indicarea modului de stabilire a cheltuielilor pentru
serviciile comunale.
n anul 2010 au fost suportate neargumentat de ctre .S. Registru cheltuielile
pentru arenda panourilor informaionale n sum de 843,7 mii lei de la S.R.L. AltentCom i pentru arenda blocurilor sanitare mobile n sum de 100,0 mii lei de la S.A.
Anghelina. Astfel, informaii exhaustive privind activitatea ntreprinderii snt plasate
pe pagina de Internet www.registru.md, precum i n incinta oficiilor ntreprinderii, iar
blocurile sanitare mobile erau amplasate lng cldirile dotate cu reele inginereti de
ap i canalizare i, respectiv, cu blocuri sanitare.
.S. Registru n-a ndeplinit n totalitate cerina Curii de Conturi din Hotrrea
nr.24 din 22.05.2008 i n-a soluionat problema privind nregistrarea drepturilor
asupra terenurilor i imobilelor aflate n proprietate i folosin. Astfel, nu este
asigurat ntocmirea juridic a drepturilor privind amplasarea subdiviziunilor din
or.Glodeni, or.Sngerei, or.Fleti, or.Taraclia, or.Ocnia, or.Hnceti, care, conform
pct.3 din Hotrrea Guvernului nr.398 din 06.06.200121, trebuiau transmise de la balana
organelor teritoriale ale afacerilor interne la balana Departamentului Tehnologii
Informaionale.
Pentru imobilele unde snt amplasate 8 oficii se execut lucrri cadastrale de ctre
.S. Ingeocad, ns, din cauza c Primria mun. Chiinu i primriile centrelor
21
Hotrrea Guvernului nr.398 din 06.06.2001 Cu privire la Departamentul Tehnologii Informaionale (cu modificrile ulterioare).
22
23
constituie 904,0 mii lei. i n acest caz, circa 90% din cheltuielile de rebut in de
procesul de producere a paapoartelor.
De menionat c .S. Registru nu deine informaia privind valoarea rebutului
stabilit la diferite etape ale procesului de producie, pentru a putea fi utilizat la
stabilirea costurilor reale la diferite etape de producie, deoarece Direcia de producere a
documentelor nu indic astfel de informaii la nregistrarea rebutului.
.S. Registru a suportat cheltuieli la importul i exportul materiilor prime
necalitative livrate de ctre companiile De La Rue International Ltd i Vuance Ltd,
n sum de 842,9 mii lei, inclusiv taxe vamale - 187,4 mii lei, proceduri vamale 23,6
mii lei, i TVA 632,0 mii lei. Astfel, De La Rue International Ltd a livrat buclete de
paapoarte n sum de 9,6 mii dolari SUA destinate Angolei, care au fost ntoarse
furnizorului, pentru care .S. Registru a suportat cheltuieli de 40,3 mii lei. .S.
Registru a primit de la Vuance Ltd laminat pentru paapoarte i hrtie necalitative n
sum de 225,6 mii dolari SUA, care au fost returnate furnizorului, suportndu-se
cheltuieli aferente n sum de 802,6 mii lei. Dei prin scrisorile din 31.03.2010 i din
26.05.2010 Vuance Ltd recunoate livrarea unor materiale necorespunztoare i
indic c va compensa cheltuielile de livrare, pn la finalizarea auditului acestea nu au
fost recunoscute oficial i returnate .S. Registru.
Concluzii: Managementul defectuos al .S. Registru i controlul intern
insuficient au determinat lipsa informaiei privind valoarea rebutului stabilit la diferite
etape ale procesului de producie i motivul apariiei acestuia, precum i lipsa
determinrii cheltuielilor suportate pentru fiecare motiv n parte. .S. Registru nu a
naintat reclamaiile respective ctre furnizori pentru compensarea prejudiciilor
suportate, nregistrndu-le direct la cheltuieli (842,9 mii lei), astfel mrind costul de
perfectare a documentelor.
Recomandri .S. Registru:
23. ntreprinderea msurilor legale n vederea recuperrii de la furnizori a
cheltuielilor de 842,9 mii lei;
24. Analizarea i determinarea motivelor apariiei rebutului i a cheltuielilor
suportate pentru fiecare din acestea, cu recuperarea, n condiiile legii, a pierderilor de
la persoanele vinovate.
24
fost acoperite din sursele de finanare a acestora, prin ce s-au denaturat rapoartele
financiare ale .S. Registru pe anul 2010 la capitolul venituri.
Cheltuielile pentru documentele eliberate conform prevederilor Hotrrilor
Guvernului nr.844 din 18.12.2009 i nr.926 din 07.10.2010, n sum de 5350,2 mii lei
i, respectiv, de 5,5 mii lei, urmau a fi suportate din contul profitului net obinut n anul
gestionar de ctre .S. Registru i destinat defalcrii regulamentare 23 n bugetul de
stat, iar n cazul insuficienei lor urmau a fi acoperite de la bugetul de stat, ceea ce nu sa efectuat n anul 2010. Pe parcursul auditului, .S. Registru a corectat mrimea
veniturilor pe anul 2010 i TVA calculat, majorndu-le cu 4458,5 mii lei i, respectiv,
cu 891,7 mii lei, totodat diminund defalcrile din profitul net al ntreprinderii, destinat
transferrii n bugetul de stat. De menionat c nereflectarea n termen a cheltuielilor
suportate de ctre .S. Registru la acest capitol determin i nereflectarea acestora la
executarea de cas a bugetului de stat pe anul 2010.
De asemenea, conform prevederilor Hotrrii Guvernului nr.959 din 09.09.200524,
din contul mijloacelor bugetului de stat snt suportate cheltuielile ce in de
documentarea populaiei din localitile din stnga Nistrului. Astfel, n anul 2010, pentru
cetenii din aceste localiti au fost perfectate 2924 paapoarte i 2808 buletine de
identitate n valoare de 1007,0 mii lei, din care din bugetul de stat au fost achitate
mijloace financiare n sum de 909,0 mii lei, datoria bugetului la 01.01.2011 constituid
83,3 mii lei. De menionat c, odat cu eliberarea doar a paapoartelor biometrice,
cheltuielile bugetului de stat vor crete semnificativ la acest capitol.
Concluzii: .S. Registru, n anul 2010, a perfectat gratuit documente n valoare
de 1966,4 mii lei, pentru care nu s-au stabilit sursele de finanare.
Recomandri .S. Registru:
25. nregistrarea regulamentar a veniturilor i cheltuielilor ntreprinderii,
rezultate din perfectarea gratuit a documentelor;
Recomandri MTIC:
26. Revizuirea cadrului normativ n vigoare privind acordarea facilitilor la
documentarea populaiei, cu stabilirea exhaustiv a surselor de finanare a
documentrii gratuite a populaiei, naintnd Guvernului n modul stabilit propunerile
corespunztoare.
25
Hotrrea Guvernului nr.480 din 28.03.2008 Pentru aprobarea Regulamentului cu privire la modul de determinare i comercializare a activelor
neutilizate ale ntreprinderilor.
26
Legea nr.1420-XV din 31.10.2002 Cu privire la filantropie i sponsorizare.
27
Hotrrea Guvernului nr.42 din 12.01.2007 Cu privire la patenta de ntreprinztor.
25
26
27
Recomandri MTIC:
32. Sistarea ingerinelor n activitatea intern a .S. Registru;
33. Recuperarea, n condiiile legii, a cheltuielilor suportate de .S. Registru
pentru deplasarea colaboratorilor MTIC.
Hotrrea Guvernului nr.1049 din 04.10.2001 Privind reglementarea atribuirii seriilor speciale de nmatriculare a mijloacelor de transport (cu
modificrile ulterioare).
28
29
2008,0 mii lei; flori 387,7 mii lei; produse alimentare folosite la primirea delegaiilor
640,3 mii lei; servicii de deservire a delegaiilor 613,5 mii lei.
De menionat c majoritatea cheltuielilor de reprezentare in de primirea
delegaiilor strine de nivel guvernamental, sau pentru organizarea edinelor i
simpozioanelor, efectuate la indicaia MTIC. De exemplu, conform ordinului MTIC din
15.06.2010 i ordinului .S. Registru din 30.06.2010, a fost fondat grupul de lucru
privind organizarea edinei a 16-a a Consiliului Coordonator pentru Informatizare
(CCI) al statelor membre ale CSI, care a avut loc n mun. Chiinu n perioada
27.09.2010-29.09.2010. Grupul de lucru a aprobat un plan de msuri pentru
desfurarea acestei edine, pentru care .S. Registru a cheltuit 630,3 mii lei.
Cheltuielile pentru publicitate nregistrate n anul 2010 au constituit 519,8 mii
lei, necesitatea crora nu este clar argumentat, deoarece ntreprinderea dispune de
tipografie proprie, la care poate edita brouri informative, iar editarea i plasarea unor
bannere publicitare, reieind din specificul activitii ntreprinderii, nu poate spori
numrul clienilor acesteia.
Conform explicaiilor prezentate auditului de ctre .S. Registru, majoritatea
cheltuielilor de publicitate s-au efectuat ntru executarea Poruncii Guvernului din 10
septembrie 2010 cu privire la aprobarea Planului de actiuni pentru asigurarea eliberrii
paapoartelor biometrice i Dispoziiei MTIC din 28 mai 2010 cu privire la masurile de
mediatizare a avantajelor aplicrii noilor tehnologii n viaa cotidian.
Concluzii: .S. Registru a suportat neargumentat n anul 2010 cheltuieli de
reprezentare, de publicitate i unele cheltuieli neproductive, care nu in de procesul de
documentare i care nu au fost necesare ntreprinderii, n sum de 5977,8 mii lei;
Recomandri .S. Registru:
38. ntreprinderea msurilor ntru diminuarea cheltuielilor neproductive de
reprezentare i de publicitate ale ntreprinderii;
39. Plafonarea cheltuielilor neproductive, de reprezentare i de publicitate la
aprobarea planurilor de afaceri ale ntreprinderii;
40. ntreprinderea msurilor pentru recuperarea prejudiciilor aduse ntreprinderii
ca urmare a concedierii angajailor restabilii ulterior n funcie.
Recomandri MTIC:
41. Sistarea practicii de deservire a delegaiilor, simpozioanelor, edinelor i
conferinelor din contul ntreprinderilor subordonate.
30
i a expediat scrisoarea din 13.07.2006, prin care s-a solicitat .S. Registru s achite
conturile naintate pentru serviciile de reprezentare n judecat.
Conform deciziei Curii de Arbitraj Internaional pe lng Camera Internaional de
Comer din 30.07.2008, preteniile ctre Ministerul Economiei, Ministerul Dezvoltrii
Informaionale i .S. Registru au fost respinse, iar reclamantul (Intercomsoft Ltd) a
fost obligat s achite cheltuieli de arbitraj de 235,0 mii dolari SUA i 400,0 mii dolari
SUA pentru cheltuielile juridice suportate de ctre .S. Registru. Conform acestei
decizii, .S. Registru i s-au returnat 50,0 mii dolari SUA, achitate n plus pentru taxa
de arbitraj. Potrivit informaiei prezentate, .S. Registru, n perioada anilor 20062009, a suportat cheltuieli aferente litigiului dat de 2169,1 mii dolari SUA i 13,2 mii
euro.
Dei auditul precedent a stabilit c .S. Registru a acceptat cheltuielile de
reprezentare fr a efectua o analiz a necesitii i eficienei serviciilor prestate de ctre
firma de avocai Fulbright & Jaworski L.L.P., aceasta nu a ntreprins msuri pentru a
urmri prestarea efectiv a serviciilor, continund achitarea acestora chiar i dup data
deciziei Arbitrajului (61,8 mii dolari SUA), i care nu s-au soldat nici cu recuperarea
sumei de 635,0 mii dolari SUA, acordat de ctre instana de arbitraj. Suma de 635,0
mii dolari SUA nu este reflectat n contabilitatea .S. Registru ca datorie a
Intercomsoft Limited fa de ntreprindere.
De menionat c paralel Curtea de Arbitraj Comercial Internaional de pe lng
Camera de Comer i Industrie a RM examina litigiul Ministerului Economiei al RM,
Ministerului Dezvoltrii Informaionale al RM i .S. Registru ctre Intercomsoft Ltd.
Pentru acest litigiu .S. Registru a achitat diferite taxe de arbitraj, care au fost
nregistrate n anul 2010 la cheltuieli neproductive n sum de 1516,9 mii lei.
La 05.11.2010, .S. Registru i MTIC s-au adresat Judectoriei Economice de
Circumscripie privind chemarea n judecat a Intercomsoft Ltd, pentru recuperarea
cheltuielilor juridice achitate firmei de avocai n sum de 1637,5 mii dolari SUA.
Concluzii:
.S. Registru a suportat cheltuieli de reprezentare i de arbitraj fr a analiz
necesitatea i eficiena serviciilor prestate de ctre firma de avocai, suportnd
cheltuieli nejustificate n sum de 61,8 mii dolari SUA i 1516,9 mii lei.
.S. Registru nu a ntreprins msuri pentru recuperarea cheltuielilor de
reprezentare acceptate de ctre Arbitraj n sum de 635,0 mii dolari SUA.
Recomandri .S. Registru:
42. ntreprinderea msurilor ntru recuperarea, n condiiile legii, a cheltuielilor
de reprezentare acceptate de ctre Arbitraj n sum de 635,0 mii dolari SUA;
43. nregistrarea n evidena contabil a creanelor n sum de 635,0 mii dolari
SUA.
31
(11,2%), SRL Media-Portal 2,6 mii lei (49%)), Fundaia de asisten a organelor de
drept ale Ministerului Afacerilor Interne al RM Stabilitate 20,0 mii lei, S.A.
Centrul tehnologii noi de securitate a circulaiei rutiere i ecologiei a transporturilor
55,0 mii lei). De asemenea, .S. Registru a acordat mprumuturi pe termen lung SRL
Media-Portal n sum de 535,0 mii lei (conform contractelor ncheiate n anul 2005).
La .S. Registru, evidena analitic a investiiilor pe termen lung n pri nelegate i
legate pn n prezent se ine manual.
.S. Registru nu a prezentat auditului informaia privind persoanele autorizate s
reprezinte interesele ntreprinderii n societile fondate i n-a urmrit desfurarea
adunrii fondatorilor la ntreprinderile respective. Totodat, agenii economici fondai
de ctre .S. Registru, dei gestioneaz patrimoniu public, nu snt monitorizai de
MTIC.
De menionat c, potrivit legislaiei n vigoare, ntreprinderile de stat pot nfiina
doar reprezentane i filiale, iar desemnarea reprezentailor statului n societile
comerciale se efectueaz de ctre organul central de specialitate.
n conformitate cu decizia Consiliului de administraie al .S. Registru din
10.02.2011 i ordinul din 16.02.2011, ca urmare a lichidrii filialei din or. Odesa, s-a
casat datoria Centrului de documentare din or. Odesa fa de .S. Registru n sum de
1418,1 mii lei i valoarea capitalului statutar n sum de 1922,4 mii lei. Astfel,
pierderile suportate de ctre .S. Registru n urma activitii filialei din or. Odesa au
constituit 3340,5 mii lei.
Pn n prezent nu este nregistrat n evidena contabil cota de participare n
capitalul social al SRL Media-Portal n sum de 2,6 mii lei, cu toate c acest fapt a
fost indicat n Raportul de audit precedent al Curii de Conturi 29. Conform contractelor
de mprumut din 02.08.2005 i din 21.12.2005, .S. Registru a acordat SRL MediaPortal, pe un termen de 5 ani, mprumuturi fr dobnd n sum total de 42,0 mii
dolari SUA (535,0 mii lei), dup ce .S. Registru n-a dispus de informaii privind
activitatea acesteia. Dei termenul de achitare a mprumutului a expirat, pn la
01.04.2011 acest mprumut n-a fost rambursat.
.S. Registru nu posed informaii despre activitatea economico-financiar a
SRL Metrompa i Fundaiei Stabilitate. S.A. Centrul tehnologii noi de securitate a
circulaiei rutiere i ecologiei a transporturilor dei a fost lichidat la 22.12.2005, .S.
Registru, pn la 01.04.2011, n-a decontat aceste investiii. De menionat c, n anul
2010, SRL Metrompa a achitat dividende .S. Registru pentru anul 2008 i anul
2009 n sum, respectiv, de 896,0 mii lei i 1120,0 mii lei.
Conform deciziei Consiliului de administraie al .S. Registru din 28.01.2010, s-a
decis micorarea capitalului social al SRL IT-Relax cu valoarea cldirilor i
construciilor transmise n anul 2007 n sum, respectiv, de 42086,9 mii lei i 2443,4
mii lei i majorarea valorii acestuia cu suma de 10043,0 mii lei (inclusiv TVA)
drepturi patrimoniale asupra mijloacelor fixe menionate mai sus. Includerea acestor
drepturi patrimoniale n capitalul social s-a efectuat fr a indica termenul de folosin a
acestora. Termenul pentru care a fost evaluat dreptul de folosin nu este indicat nici n
raportul de evaluare ntocmit de ctre SRL Real Business Consulting. Auditul
menioneaz c, lunar, .S. Registru suport cheltuieli privind uzura acestor mijloace
fixe n sum de 143,5 mii lei. Ca rezultat, pierderile .S. Registru care se vor acumula
Hotrrea Curii de Conturi nr.24 din 22 mai 2008 Privind Rapoartele asupra auditului regularitii efectuat la Ministerul D ezvoltrii Informaionale i
la unele instituii i ntreprinderi din subordine pe perioada anului 2007.
29
33
pe parcursul anilor de la calcularea uzurii acestor mijloace fixe vor constitui suma de
36161,1 mii lei. De asemenea, la 01.10.2010, Consiliul de administraie al .S.
Registru a decis majorarea capitalului social al SRL IT-Relax cu 9665,3 mii lei,
inclusiv 7797,0 mii lei prin conversiunea obligaiilor financiare fa de .S. Registru
(6036,7 mii lei mprumuturi, i 1760,3 mii lei creane pe termen scurt), i 1868,3 mii
lei prin transferarea mijloacelor bneti la contul de decontare.
.S. Registru pn n prezent achit serviciile comunale aferente activitii SRL
IT-Relax, pentru care aceasta nu se achit regulat. La 01.01.2011, datoria SRL ITRelax pentru serviciile comunale i avansurile acordate constituia suma de 243,1 mii
lei, aceasta reprezentnd datoria pe circa 6 luni, ceea ce denot c SRL IT-Relax este
n continuare susinut financiar de ctre .S. Registru, iar activitatea acesteia este
nerentabil. Astfel, conform raportului financiar al SRL IT-Relax pe anul 2010,
pierderea net a ntreprinderii a constituit 2683,4 mii lei, iar pierderile acumulate pe
parcursul activitii sale constituie 6318,3 mii lei.
Circumstane analogice de finanare au fost stabilite de audit i n activitatea SRL
IT-Cafe. Conform contractului din 10.04.2006, .S. Registru a acordat acesteia n
folosin gratuit ncperile cu suprafaa de 350 m2 din str.Alexandru cel Bun 59,
suportnd n anul 2010 cheltuieli privind uzura lor n sum de 76,6 mii lei. De asemenea,
SRL IT-Cafe achit lunar .S. Registru servicii comunale n sum de 4,5 mii lei,
fr a se ine cont de consumul real de energie termic, ap, canalizare, energie electric
etc.
Auditul, analiznd rapoartele financiare ale SRL IT-Cafe pe anul 2010, a
constatat c aceasta a suportat pierderi din activitatea operaional n sum de 232,6 mii
lei, iar pierderea net a constituit 205,0 mii lei. La 31.12.2010, valoarea activelor
ntreprinderii (1271,8 mii lei) i cea a capitalului propriu (1241,1 mii lei) au fost mai
mici dect valoarea capitalului social.
La .S. Registru lipsesc informaii i despre modul de administrare a SRL Casa
editorial IT-Moldova. Auditul a constatat c n anul 2010 aceast Societate a obinut
profit n sum de 71,5 mii lei, dar activele nete nregistrate la 01.01.2011 erau mai mici
dect capitalul social i constituiau 0,05 mii lei. n lipsa unor drepturi, aceast Societate
se folosete de ncperile .S. Registru cu suprafaa de 26 m2, pentru care n anul 2010
nu s-a calculat i nu s-a achitat plata pentru arend i pentru serviciile comunale.
Concluzii: .S. Registru nu a monitorizat activitatea agenilor economici n
capitalul social al crora a fost inclus patrimoniul su, ceea ce determin gestionarea
ineficient a acestora i prejudicierea ntreprinderii. Ca urmare, exist riscul
recuperrii acestor prejudicii prin majorarea tarifelor la serviciile de documentare
prestate populaiei. Existena mai multor ntreprinderi fondate i lipsa unui control
direct asupra patrimoniului acestora a cauzat n anul 2011 cheltuieli n sum de 3340,5
mii lei i determin riscul de pierdere n continuare a patrimoniului statului n valoare
de 27718,8 mii lei.
Recomandri .S. Registru:
47. nregistrarea n evidena contabil a cotei de participare n SRL MediaPortal i decontarea cotei de participare n S.A. Centrul tehnologii noi de securitate
a circulaiei rutiere i ecologiei a transporturilor;
48. Stabilirea termenului de folosin a drepturilor patrimoniale transmise n
capitalul social al SRL IT-Relax, care ar elimina suportarea de ctre ntreprindere a
oricror pierderi;
34
49. Excluderea practicii de finanare mascat a activitii nerentabile a SRL ITRelax, SRL IT-Cafe i SRL Casa editorial IT-Moldova;
50. Asigurarea ncasrii mprumuturilor acordate SRL Media-Portal.
Recomandri MTIC:
51. Examinarea oportunitii de gestionare a agenilor economici fondai de
ctre .S. Registru direct de ctre MTIC;
52. Desemnarea reprezentanilor statului n adunrile asociaiilor agenilor
economici fondai de ctre .S. Registru, care s fie responsabili i de monitorizarea
activitii acestora.
Hotrrea Guvernului nr.934 din 15.08.2007 Cu privire la crearea sistemului informaional automatizat Registrul de stat al apelor minerale naturale,
potabile i buturilor nealcoolice mbuteliate.
31
Hotrrea Guvernului nr. 688 din 13.11.2009 Cu privire la modificarea, completarea i abrogarea unor hotrri ale Guvernului.
32
Hotrrea Guvernului nr.85 din 25.01.2006 Cu privire la implementarea Sistemului informaional automatizat Nomenclatorul de stat al
medicamentului.
33
Hotrrea Guvernului nr.491 din 14.06.2010 Cu privire la modificarea i completarea unor hotrri ale Guvernului.
30
35
36
37
procurat de la Vuance Ltd utilaje, materiale i i-au fost prestate servicii n sum de
83736,1 mii lei, inclusiv active nemateriale 441,7 mii lei, utilaje 2111,8 mii lei,
materiale 37464,1 mii lei, precum i alte pli incluse n costul de perfectare a
documentelor, conform contractelor nr.3 i nr.4, n sum de 43718,4 mii lei. La
31.12.2010, avansul acordat de ctre .S. Registru acestei companii constituia 536,9
mii USD (6525,4 mii lei), pe cnd la 01.01.2010 se nregistra o datorie a .S. Registru
fa de aceasta n sum de 341,1 mii USD (4195,5 mii lei).
Contractul nr.1 reglementeaz procedura de procurare a utilajului necesar pentru
producerea documentelor de necesitate statal, iar contractul nr.2 procurarea
materialelor complementare i a pieselor de schimb la utilajul de producere a
documentelor. Conform contractului special nr.3, a fost reglementat dreptul de folosire a
produselor-program i inveniilor patentate, precum i a drepturilor la tehnologia i
secretele de producere a documentelor pe termen de 10 ani. Conform anexei nr.3 la
acest contract, se prevedea achitarea royalti (pentru folosirea produselor-program,
patentelor i now-hau) pentru fiecare document produs (1,37 dolari SUA pentru un
paaport; 0,23 dolari SUA pentru un buletin de identitate; 0,24 dolari SUA pentru un
permis de conducere, sau paaport tehnic al automobilului).
Conform contractului special nr.4, au fost reglementate serviciile de deservire
tehnic i serviciile de suport al utilajului de producere a documentelor. Conform anexei
nr.2 la acest contract, se prevedea achitarea acestor servicii pentru fiecare document
produs. n pofida faptului c n pct.3.3 al acestui contract se stabilea c aceste preuri pe
parcursul valabilitii contractului nu pot fi modificate, la 27.07.2010, ntre .S.
Registru i Vuance Ltd a fost ncheiat un acord adiional, care prevedea majorarea
preului acestor servicii:
Tabelul nr.9
Paaport
(dolari SUA)
Tipul serviciului
Buletin de identitate
(dolari SUA)
Pre vechi
2,47
Pre nou
3,14
Pre vechi
0,42
Pre nou
0,59
Permis de conducere,
paaportul tehnic al automobilului
(dolari SUA)
Pre vechi
Pre nou
0,43
0,60
1,37
3,84
1,73
4,87
0,24
0,66
0,31
0,90
0,24
0,67
0,31
0,91
decizie a fost motivat prin faptul c anterior de la Vuance Ltd, conform contractului
special nr.5, au fost procurate produse-program, aparatur tehnic i alte utilaje pentru
producerea paapoartelor electronice e-Paaport.
40
41
02.01.2008 cu 3,0 lei pentru motociclete i remorci, i cu 5,1 lei pentru automobile,
constituind, respectiv, 180,0 lei, 213,0 lei i 359,1 lei.
Pe parcursul anului 2010, S.A. ArtMet a livrat numere de nmatriculare n sum
de 23390,1 mii lei. Datoria .S. Registru pentru producia livrat a constituit la
01.01.2010 suma de 2039,4 mii lei, iar la 01.01.2011 2386,7 mii lei.
De menionat c la 01.01.2008 cota statului n capitalul social al S.A. Artmet
constituia 91,8%, iar la 31.12.2008 45,1%. Astfel, n prezent, prin Hotrrea
Guvernului nr.1229 din 13.11.2001, dreptul exclusiv de confecionare a numerelor de
nmatriculare a fost acordat unei companii private, n lipsa unui proces public de
achiziie. Conform rapoartelor financiare ale S.A. Artmet, n anul 2009 aceasta a
obinut profit brut de 14290,4 mii lei, ceea ce reprezint o rentabilitate a vnzrilor de
56,9%. n anul 2009, ponderea veniturilor din vnzri ctre .S. Registru a constituit
49% din totalul veniturilor din vnzri nregistrate n baza de date a IFPS, iar n anul
2010 aceast pondere a constituit 67,1%.
Cele menionate mai sus denot c preurile stabilite de ctre S.A. Artmet snt cu
mult mai mari dect costul de producere a plcilor de nmatriculare, iar profitul obinut
de ctre aceasta se datoreaz, n fond, procurrilor efectuate de ctre .S. Registru.
Auditul relev c la aceste servicii exist temei suficient pentru diminuarea
semnificativ a preului de realizare a plcilor de nmatriculare.
Pe parcursul anului 2010 a fost procurat i realizat urmtoarea cantitate a plcilor
de nmatriculare:
Plci cu numere de nmatriculare
pentru:
Automobile
Remorci
Motociclete
Sold la
01.01.2010
(buc.)
8108
1485
32490
Procurate n
anul 2010
(buc.)
63568
2449
686
Decontate n
anul 2010
(buc.)
63404
2448
2196
Tabelul nr.10
Sold la
01.01.2011
(buc.)
8272
1486
30980
Datele din tabel denot c soldul plcilor existente la 01.01.2011 poate asigura
necesarul .S. Registru n acestea pentru 1,5 luni la automobile, 7,3 luni la
remorci, i pentru 169,3 luni la motociclete. Reieind din cele expuse, auditul constat
c ntreprinderea imobilizeaz mijloace circulante considerabile, care la 01.01.2011
constituie pentru plcile de nmatriculare la remorci i la motociclete sumele de 257,0
mii lei i, respectiv, de 532,0 mii lei.
Preul de realizare de ctre .S. Registru n anul 2010 a numerelor de
nmatriculare la automobile a constituit 390 lei, la remorci 230 lei, la motociclete
190 lei. Profitul ntreprinderii de la comercializarea numerelor de nmatriculare n anul
2010 a constituit 704,5 mii lei.
Concluzii: .S. Registru nu a asigurat includerea n contractele ncheiate cu
antreprenorii i furnizorii a prevederilor privind recuperarea cheltuielilor suportate de
ntreprindere ca urmare a livrrii materiilor prime i prestrii serviciilor necalitative,
fapt ce duce la majorarea costului de perfectare a documentelor.
N-au fost recuperate de la firma De La Rue International Ltd cheltuielile
privind carnetele de paaport necalitative n sum de 76,2 mii dolari SUA.
Conducerea .S. Registru a acceptat neargumentat majorarea preurilor pentru
serviciile prestate de ctre Vuance Ltd., ceea ce a generat majorarea costului de
perfectare a paapoartelor cu 1,03 dolari SUA, precum i a altor documente cu 0,24
42
Venitul din
servicii,
inclusiv TVA
(lei)
3912160
34990
15030
54600
50270
41980
Nr. actelor de
identitate
perfectate
827628
4670
6362
11722
7437
17423
Nr. altor
documente
perfectate
205553
1850
2608
Total,
venituri
(lei)
Total,
cheltuieli
(lei)
Profit/
Pierderi
(lei)
90608298
574607
563601
1259537
686085
1544164
80034634
634793
517802
990563
579949
1440623
10573664
-60186
45799
268974
106136
103540
Coeficientul de
acoperire a
cheltuielilor cu
venituri
1,13
0,91
1,09
1,27
1,18
1,07
43
Anenii Noi
133650
25512
2817
Varnia
122965
22703
748
Vulcneti
43560
7867
2469
Basarabeasca
22395
5584
655
oldneti
30960
6330
736
Cinari
21625
4029
Stefan Voda
54325
16735
2494
BIT 10
3840
227
BIT 9
41240
2432
BIT 7
52640
8445
BIT 8
100880
9135
BIT 6
100120
11625
BIT 5
73547
8507
BIT 4
45107
7870
BIT 3
228120
11962
BIT 2
47414
6650
BIT 1
61547
6838
Chiinu
17040
5875
Surs: Datele evidenei contabile i de producere a .S. Registru pe anul 2010
2535824
2125987
905828
552246
630173
367013
1684849
20493
219636
687207
779971
969026
709352
637126
1101365
546109
572208
461758
1592409
1479301
1081212
651732
880165
372896
1526413
46925
420325
708505
514564
462025
533858
477030
527075
401477
603531
485916
943415
646686
-175384
-99486
-249992
-5883
158436
-26432
-200689
-21299
265407
507001
175495
160096
574291
144632
-31323
-24158
1,59
1,44
0,84
0,85
0,72
0,98
1,10
0,44
0,52
0,97
1,52
2,10
1,33
1,34
2,09
1,36
0,95
0,95
Datele din tabel denot c, n medie, veniturile obinute de oficii (pentru care se
ine evidena pe oficii) urmau s fie cu 13% mai mari dect cheltuielile de producie
nregistrate de ctre acestea, pentru a putea acoperi cheltuielile altor subdiviziuni ale
ntreprinderii implicate indirect n procesul de producie.
Din oficiile analizate, Oficiile nr.26 (or.Ocnia), nr.95 (mun.Chiinu), nr.34 i
nr.53 (or.tefan Vod), dei i acoper cheltuielile proprii, nu pot acoperi cheltuielile
altor subdiviziuni implicate indirect n procesul de perfectare a documentelor, iar
Oficiile nr.31 i nr.66 (or.Otaci), nr.8 i nr.64 (or.Vulcneti), nr.45 i nr.61
(or.Basarabeasca), nr.47 i nr.65 (or.oldneti), nr.49 (or.Cinari) i nr.6, nr.29, nr.70,
nr.71, nr.94 (mun.Chiinu) activeaz n pierderi.
De menionat c i subdiviziunile Departamentului management al proiectelor i
serviciilor, la nceputul anului 2010, au analizat activitatea subdiviziunilor teritoriale ale
ntreprinderii. n rezultatul acestui studiu, s-a constatat c Oficiile de documentare a
populaiei din or. Cinari, s. Sntuca, or. Ocnia, or. Otaci i s. Ustia (r-nul.Dubsari)
au cel mai mic numr de cereri perfectate n medie pe zi pe un angajat (de la 2,2 cereri
pn la 3,2 cereri), n timp ce alte oficii snt suprasolicitate (Streni, Ungheni,
Teleneti, Floreti, Cueni), propunndu-se redistribuirea unitilor de personal ctre
aceste oficii. O situaie similar a fost stabilit i la oficiile de nregistrare a
transportului i calificrii conductorilor auto. Astfel, n Oficiile din s. Varnia, or.
Basarabeasca, or. oldneti, s. Sntuca, or. Taraclia, or. Streni, or. Clrai etc.
numrul mediu de servicii prestate pe zi pe un angajat snt mai mici dect media pe
republic.
Situaia dat este i consecina faptului c n unele uniti administrativ-teritoriale
activeaz mai multe oficii, plata pentru arenda ncperilor pentru unele oficii este nalt,
suprafaa ncperilor de serviciu pe un angajat este mult mai mare dect normele
stabilite, ceea ce duce la suportarea unor cheltuieli suplimentare pentru serviciile
comunale.
Fr a analiza veniturile i cheltuielile Oficiilor din or. oldneti, .S. Registru a
primit n comodat, pe un termen de 25 ani, de la primria or. oldneti un teren cu
suprafaa de 503m2, pentru amenajarea unei parcri auto, suportnd n anul 2010
cheltuieli n acest scop n sum de 180,0 mii lei (inclusiv TVA). De asemenea, conform
bugetului pe anul 2011, .S. Registru i-a planificat investiii de 600,0 mii lei pentru
reparaia Oficiului BEET din or. Basarabeasca, dei acest oficiu activeaz n pierdere.
Concluzii: .S. Registru nu analizeaz eficiena activitii oficiilor teritoriale i
nu dispune de o analiz a oportunitii existenei acestora, ceea ce duce la generarea
44
unor costuri nalte de ctre unele oficii, astfel majorndu-se costul de perfectare a
documentelor n ntregime pe ntreprindere.
Recomandri .S. Registru:
63. Eficientizarea activitii oficiilor teritoriale ale ntreprinderii.
46
Sergiu tirbu
47