2

Denumire: S.C. AMARETTO S.A. Iai

C.U.I: 26598734
Nr. de nreg. n Registrul Comerului: J28/2183/2013
Domeniu de activitate: cofetrie-patiserie
Obiect de activitate: producerea de: prjituri, torturi, cozonaci, produse tradiionale
Localizare: Str. Teiului, nr. 20, Iai
Telefon: 068/478133
Email: amaretto@yahoo.com
Capital social: 35 000 RON
Cont: RO34BRDR00000850097845634
Banca: BRD Group Societe Generale
Membri: Manager general: Ungureanu Nicoleta Mihaela
Director economic: Macarov Mariana
Director marketing, relaii cu publicul i administraie: Cociorb Cezar Constantin

Fabrica de cofetrie Amaretto i-a nceput activitatea n anul 2013, fiind apreciat ca o
ntreprindere de nalt mecanizare, care are scopul de a satisface piaa de consum cu un sortiment larg
de produse de cofetrie (prjituri, torturi, cozonaci, produse tradiionale).
ntreprinderea reprezint un interes economic pentru jude, are o activitate rentabil, i
onoreaz obligaiunile fa de Bugetul Consolidat, Casa Naional, furnizorii de materie prim i
materiale, angajai, etc.
n scopul promovrii produselor de cofetrii i imaginii S.A Amaretto a ntreprins
diferite msuri i anume:
-

participarea la expoziii locale i externe;

participarea la expoziii cu vnzri n cadrul diferitor msuri n mun.Iai;

au fost efectuate campanii promoionale cu supermarketuri;

s-au elaborat sacoe cu logo-ul Amaretto i ciocolata Gloria, calendare de

diferite tipuri.

1.2 Domeniul de activitate

Principalele tipuri de activiti desfurate de SA Amaretto sunt:
producerea i comercializarea diverselor produse de cofetrie;
elaborarea i aplicarea tehnologiilor noi de producie i felurilor noi de producie cofetrie;
organizarea expoziiilor, trgurilor, expoziii - trguri, licitaiilor, altor msuri de acest fel;
organizarea i deservirea ntreprinderilor de comer, magazinelor, seciilor speciale, prvliilor,
gheretelor, cafenelelor, barurilor, osptriilor, altor puncte i obiecte de alimentaie public,
producerea i realizarea produselor de cofetrie, sucurilor, buturilor.

1.3 Structura organizatoric (organigrama)

6

....... ALTE PUNCTE DE VNZARE

Organigrama rspunde

mare

parte

la

trei

necesiti: informarea

personalului, diagnosticul ntreprinderii i reformele structurii organizatorice.

Organigrama societii comerciale S.C. Amaretto S.A. este de form piramidal, ordonat
de sus n jos, avnd reprezentat n partea superioar funciile de conducere de nivel superior i
compartimentele direct subordonate ale acestora. Pe msur ce coboar spre baz, numrul
funciilor de conducere crete concomitent cu reducerea autoritii i responsabilitilor pe care le
implic desfurarea activitii firmei.
a. ADUNAREA GENERAL A ACIONARILOR
Adunarea General a Acionarilor (AGA) este organul de conducere al societii Amaretto
ce asigur buna desfurare a activitii i politica economico-financiar i comercial.

b. CONSILIUL DE ADMINISTRAIE
Asigur conducerea operativ a societii Amaretto i are urmtoarele atribuii:

- asigur reprezentarea n raporturile cu terii;

- are drept de semntur n banc;
- coordoneaz ntreaga activitate a societii;
ntocmete proiectul programului de activitate i proiectul de buget al societii pe anul urmtor i

le supune aprobrii AGA ;

angajeaz i concediaz personalul pe baza contractelor individuale de munc, stabilete

drepturile i obligaiile acestuia ;

aprob operaiunile de ncasri i pli ale societii;
aprob ncheierea contractelor n limita obiectului de activiate al societii;
exercit controlul operativ al societii, rspunde pentru buna administrare i pentru integritatea

patrimoniului societii;
rezolv orice alte sarcini stabilite de AGA, potrivit legii i conform statutului/actului constitutiv.
Preedintele Consiliului de administraie este domnul Cociorb Cezar Constantin.

c. MANAGER GENERAL Ungureanu Nicoleta Mihaela

10

Ungureanu Nicoleta Mihaela este administratorul firmei S.C. Amaretto S.A. i

conductorul echipei executive, n lipsa acestuia rolul de conducere i revine directorului
economic i anume doamnei Macarov Mariana.
n subordinea managerului general se afl: Oficiul juridic, directorul economic, directorul
comercial i contabilul ef.
Managerul general are urmtoarele responsabiliti n cadrul acestei societi:
-

stabilete obiectivele generale ale firmei n concordan cu strategia elaborat de consiliul de

administraie;
aprob bugetul de venituri i cheltuieli (BCV) i rectificrile acestuia;
identific oportuniti de afaceri;
reprezint firma n relaiile protocolare cu furnizorii, clien ii i alte organizaii cu impact

real/potenial asupra rezultatelor firmei;

asigur managementul firmei;
asigur reeaua de relaii necesar dezvoltrii activitii firmei etc.

d. OFICIUL JURIDIC consilier juridic Elena Pavel

Oficiul juridic din cadrul ntreprinderii S.C. Amaretto S.A. are urmtoarele
responsabiliti:
-

- ntocmirea contractelor, avizarea acestora i urmrirea lor;

analizarea zilnic, mpreun cu serviciul financiar, a debitorilor ri platnici. Acionarea acestora

n judecat pentru recuperarea debitelor ;

recuperarea creanelor prin executri silite;
reprezentarea unitii n ar i n strintate n procese cu agenii economici romni i strini

debitori ai unitii i punerea n executare a hotrrilor obinute;

ntocmirea, depunerea de acte, obinerea de acte i legatura cu Oficiul Registrului Comerului,

privind societatea;
alte activiti date de ctre Consiliul de administraie al societii;
pstrarea legturii n permanen cu celelalte servicii.

e. DIRECTOR COMERCIAL domnul Sorin Oprescu

Directorul comercial are relaii funcionale cu angajaii departamentelor Financiarcontabil i cu Oficiul juridic. Acesta are i obligaii precum:
12

urmarirea zilnic a activitii personalului aflat n subordine pentru asigurarea aplicrii corecte a

procedurilor operaionale de achiziii i aprovizionare/livrare;

organizarea departamentului Comercial pe criterii de cost efficiency, n vederea optimizrii

activitii de aprovizionare/livrare a mrfii ctre reeaua de magazine;

stabilirea strategiei specifice fiecrui magazin pentru implemetarea/urmrirea stocului optim i a

tuturor procedurilor comerciale prevzute.

Sarcini i ndatoriri specifice:
asigurarea buclei de feed-back n urmrirea aplicarii procedurilor comerciale i a stocurilor

optime;
stabilirea unor relaii bune cu furnizorii, pentru rezolvarea n timp util i n bune condiii a

tuturor problemelor ocazionale;

prospectarea pieei de profil i a condiiilor de achiziii/livrare n vederea optimizrii continue a
stocurilor, avnd ca scop final obinerea unei rotaii bune ale acestora i realizarea de profituri
(protecia marginii).
f. DIRECTOR ECONOMIC Macarov Mariana
Directorul economic are urmtoarele responsabiliti n cadrul societii:

- asigur buna gestionare a patrimoniului societii;

- ntocmete bugetul general al societii;
asigur ntocmirea la timp a situaiilor lunare privind pincipalii indicatori economico-financiari;
analizeaz i presupune msuri pentru creterea rentabilitii firmei.
Directorul economic are n subordine:
departamentul transport, gestiune, ambalaje
Acesta avnd urmtoarele responsabiliti:
- ambalarea produselor finite;
- identificarea i semnalarea eventualelor neconformiti de ambalare;
- asigurarea gestiunii fizice a stocului de marf;
- operarea n stoc a micrilor de marf;
- introducerea mrfurilor n stoc pe baza documentelor de intrare;
- expedierea mrfurilor ctre clieni;
- planificarea, organizarea i contolarea activitii legate de transport etc.
serviciul recepie, calitate
Acesta avnd urmtoarele responsabiliti:
- ntreinerea spaiului de lucru
- supravegherea operaiunilor specifice recepiei
- are sarcini administrative
departametul administrativ, secretariat, paz, arhiv
Acesta avnd urmtoarele responsabiliti:
14

- urmrete respectarea termenelor stipulate att indeciziile edinelor;

ntiineaz persoanele responsabile pentru implementarea deciziilor i raporteaz situaia

directorului economic, care, acesta la rndul su, raporteaz managerului general;

ntocmete grafice de lucru i calculeazpontajele lunare;
ntocmete un raport de calcul al numrului de ore prestate lunar pe obiectie i predarea acestuia

departamentului financiar;
reorganizeaz, triaz i scaneaz arhiva personal a firmei;
arhiveaz sistematic documentele i verific materialele date spre arhivare etc.
Obligaii i responsabiliti pentru directorii de magazine:
- rspunde de ntocmirea documentelor de livrare;
- ntocmete oferte de mrfuri;
- identific i controleaz potenialii clieni etc
depozitul de mrfuri
Obiectivele postului din cadrul depozitului de mrfuri sunt urmtoarele:
- ncrcarea, descrcarea i manipularea mrfurilor din depozit
- ncrcarea i descrcarea mrfurilor n mojloacele de transport
Atribuii, sarcini i responsabiliti:

- asigurarea integritii i securitii mrfurilor

- pregtirea mrfurilor ce urmeaz a fi livrate
primirea, pstrarea, ncasarea bunurilor s se realizeze numai cu acordul sau avizul efilor
ierarhici etc.

g. CONTABIL EF Emilian Popescu

Contabilul ef are n subordine: serviciul financiar, preuri, analize economice; serviciul
contabilitate i serviciul revizie gestiune.
Contabilul ef are relaii funcionale cu toate serviciile, birourile i alte entit i
funcionale, cu persoane juridice i fizice care au tangen cu sfera sa de activitate.
Responsabiliti i sarcini ale contabilului ef n cardul firmei S.C. Amaretto S.A.:
-

organizeaz, ndrum, conduce, controleaz i rspunde de desfurarea n mod eficient a

activitii financiar-contabile a societii n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare;

asigur, organizarea i gestionarea n mod eficient a integritii ntregului patrimoniu al societii
n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare i normele sau reglementrile interne ale

societatii;
organizeaz i coordoneaz contabilitatea operaiilor de capital, contabilitatea imobilizrilor,
contabilitatea

stocurilor,

contabilitatea

terilor,
16

contabilitatea

trezoreriei,

contabilitatea

cheltuielilor, veniturilor i rezultatelor, contabilitatea angajamentelor i altor elemente

-

patrimoniale, contabilitatea de gestiune n conformitate cu legislaia n vigoare;

urmrete respectarea principiilor contabile i ale evalurii patrimoniului (prudenei, permanenei
metodelor, continuitii activitii, independenei exerciiului, intangibilitii bilanului de

deschidere, necompensrii);
organizeaz i coordoneaz controlul financiar preventiv, stabilind operaiunile i documentele ce

se supun controlului financiar preventiv, precum i persoanele care exercit acest control;
rspunde de consemnarea corect i la timp, n scris, n momentul efecturii ei, n documente
justificative a oricrei operaii care afecteaz patrimoniul societii i de nregistrarea cronologic
i sistematic n evidena contabil a documentelor justificative n conformitate cu prevederile

legale n vigoare;
rspunde de stabilirea corect a documentelor care se ntocmesc i de circuitul lor n cadrul
societii. Pe document se va trece n mod obligatoriu numele, prenumele i func ia celui care l

ntocmete, semneaz i rspunde de realitatea datelor trecute n acestea;

rspunde de efectuarea inventarierii generale a patrimoniului la nceputul activitii, cel pu in
odat pe an, pe parcursul funcionrii sale, n orice situaii prevzute de lege i de cte ori

directorul general al societii o cere;

organizeaz i particip la ntocmirea lucrrilor de nchidere a exerciiului financiar-contabil, la
operaiunile de inventariere a patrimoniului urmrind modul de valorificare a rezultatelor

inventarierii;
rspunde de evidena formularelor cu regim special;
organizeaz controlul asupra operaiilor patrimoniale;
rspunde de respectarea disciplinei de cas, a regulamentului operaional de cas i a celorlalte
dispoziii privind operaiunile cu numerar, efectund personal sau prin alt persoan
mputernicit, cel puin lunar i inopinant controlul casieriei, att sub aspectul existenei faptice a

valorilor bnesti ct i sub aspectul securitii acestora;

asigur i rspunde ndeplinirea la termen a obligaiilor societii fa de bugetul statului i teri n

conformitate cu dispoziiile legale n vigoare;

supervizeaz implementarea procedurilor de contabilitate cu ajutorul programului informaional;
supravegheaz reconcilierea i nchiderea conturilor;
asigur i rspunde de elaborarea balanei de verificare la termenele stabilite de legisla ia n

vigoare;
efectueaz analiza financiar contabil pe baza de bilan, pe care o prezint n consiliul de

administraie i respectiv adunrii generale a asociailor;

este consultat de ctre entitile funcionale ale societii n legatur cu problemele referitoare la
activitatea serviciului;
18

-avizeaz lucrri pe probleme de contabilitate a stocurilor, de urmrire, eviden,

-

decontri, cheltuieli-venituri, bilan, analize de sistem, tehnica de calcul;

particip la susinerea i discutarea lucrrilor elaborate n cadrul serviciului;
ntocmete aprecieri asupra activitii desfurate de personalul din subordine i propune pentru

promovare i stimulare material pentru cei mai buni;

reprezint societatea n cazurile ncredinate prin delegare;
rspunde de eficiena i calitatea lucrrilor executate n cadrul serviciului la termenele stabilite

prin reglementri interne sau prin alte acte normative;

rspunde de buna pregtire profesional a salariailor din subordine i propune msuri pentru

perfecionarea cunotinelor acestora;

rspunde de respectarea programului de lucru i a disciplinei muncii n cadrul serviciului pe care

l coordoneaz;
rspunde de ndeplinirea oricror altor sarcini prevzute de Legea contabilitii 82/1991, de
regulamentul de aplicare a acesteia, precum i de celelalte reglementri legale n vigoare, pe linie
economic i financiar-contabil;
- rspunde disciplinar, civil, material i penal, pentru pagubele provocate unitii
prin executarea defectuoas a atribuiilor sau prin neexecutarea acestora etc.

1.4 Parteneri comerciali

Dintre categoriile de partenerii comerciali ai firmei S.C. Amaretto S.A. fac parte:
clienii
furnizorii
concurenii
intermediarii
Clienii

- alctuiesc cercul agenilor economici (firme i instituii) i al persoanelor

individuale crora le sunt adresate produsele (serviciile) ntreprinderii.

- constituie cea mai important component a micromediului. Componenii
clientelei unei firme, grupai dup natura lor n grupuri omogene pot forma: pieele de
consum (formate din consumatorii privai), pieele industriale (formate din utilizatori),
pieele de distribuie (formate din intermediarii care cumpar pentru a revinde), pie ele
guvernamentale (formate din cumpartori - organisme publice) i pieele internaionale
(formate din cumprtori externi).
- printre clienii care alctuiesc cercul agenilor economici se numr: Primria jud
Iai (comenzi de prjituri pentru protocoale), primriile localitiilor din jurul oraului Iai,
20

magazinele a cror patroni se aprovizioneaz direct de la cofetrie pentru a vinde mai departe
produsele prin intermediul magazinelor lor etc.
- printre clienii crora le sunt adresate produsele n mod direct se numr: tinerii i
copiii.

Furnizorii - sunt organizaiile i indivizii care ofer firmei inputurile (materii i materiale,
utilaje, echipament tehnologic, energie, ambalaje, etichete, servicii, for de munc, resurse
-

financiare, informaii etc) necesare fabricrii produselor proprii.

furnizorii firmei S.C Amaretto S.A. sunt: Oliver M.O.R. Bacu (zahr), Ralu Prod Albeti
(fin), Dolcisimo Sd SRL Trgu Jiu (ambalaje), Agrex SA Trgu Mure (sare), Argus SA
Constana (ulei), Carval Trans (ndulcitori i alte materii prime), Eurocas Tehnica Alimentara
SRL Lugoj (echipamente tehnologice i utilaje) etc.

Concurenii - acetia sunt firme similare care urmresc s satisfac aceleai nevoi ale
-

clienilor, fiind percepute de consumatori ca alternative pentru satisfacerea nevoilor lor.

urmtoarele firme se numr printre concurenii firmei S.C Amaretto.SA: Nefis SRL,
cofetria Mureana, cofetria Saray, cofetria i casa de comenzi Cremola etc.

Intermediarii - SA Amaretto este un imperiu enorm al dulciurilor, n centrul cruia bate fr

ntrerupere inima fabricii.
Intermediarii sunt ageni economici implicai n promovarea, distribuirea si vnzarea
produselor ctre consumatorii finali, respectiv comercianii de gros i detail, dar i alte
categorii, mai puin importante, ca: curieri, comisionari etc, societi de transport, de asigurri
sau agenii de publicitate, de sondare sau de consultan de marketing.
Printre intermediarii firmei se numr: Fashion Iai Import Export SRL (firm de
transport), Global Biovital SRL (agenie de publicitate), magazinele proprii etc.

1.5 Organizarea contabilitii la societatea S.C AMARETTO S.A

Contabilitatea la SA AMARETTO se ine conform:
Legii contabilitii nr. 82/1991, republicat n Monitorul Oficial n 2008
sistemelor naionale de contabilitate, aprobate prin ordinul Ministerului Finanelor
altor acte legislative i normative, inndu-se cont de modificrile i completrile ulterioare.
planului de conturi conform OMFP 3055.
22

n orice ntreprindere documentele au un circuit. La S.C AMARETTO S.A documentele

se clasific dup circuitul lor astfel:
documente interne, care se ntocmesc n cadrul ntreprinderii i circul numai n interiorul ei (note
contabile, bonuri de materiale folosite pentru eliberri de materiale seciilor de producie) . Din
cardul documentelor interne ale S.C. AMARETTO S.A. fac parte urmtoarele documente
contabile:
note contabile
bonuri de transfer folosite pentru eliberri de materiale pentru seciile de
producie
bon de consum
state de salarii
dispoziii de plat
NIR
chitan de cas emis ctre clieni etc.
documente externe, cre justific raporturile economice cu alte ntreprinderi sau persoane
(facturile furnizorilor pentru materiale cumprate, extrasele de cont de banca etc). Din cardul
documentelor externe ale S.C AMARETTO S.A. fac parte urmtoarele documente contabile:
facturile furnizorilor pentru materiale cumprate
facturile clieniilor pentru materiale vndute
extrasele de cont
chitan de cas primit de la furnizor etc.

DECLARAIE

Subsemnatul, Cociorb Cezar Constantin, cetean romn,

nscut la data de 14.03.1991, n localitatea Buhui, Bacu, de
24

sex masculin, domiciliat n Iai, Aleea Mihail Sadoveanu,

numrul 6, bloc A 3, etaj 4, apartament 105, jude ul Ia i, posesor
al buletinului de identitate seria XC, numrul 394385, eliberat de
Poliia Oraului Buhui, la data de 14.02.2005, cod numeric
personal 19103140454786.
Declar pe propria rspundere c am contribuit la nfiinarea
firmei S.C. AMARETTO SA. situat n Iai, judeul Iai, cu:
numerar 2000 RON, materiale consumabile 1000 RON,
construcie 5000 RON, materii prime 1000 RON.

DECLARAIE

26

Subsemnata, Macarov Mariana, cetean romn, nscut la

data de 01.11.1990, n localitatea Iai, de sex feminin,
domiciliat n Iai, Aleea Mihail Sadoveanu, numrul 6, bloc A
3, etaj 1, apartament 34, judeul Iai, posesoare a buletinului de
identitate seria MX, numrul 510039, eliberat de Poli ia Ora ului
Trgu Frumos, la data de 08.12.2008, cod numeric personal
2901101225685.
Declar pe propria rspundere c am contribuit la nfiin area
firmei S.C. AMARETTO SA. situat n Iai, jude ul Iai, cu :
echipament tehnologic 4000 RON, mobilier i aparatur birotic
3200 RON, materiale consumabile 1000 RON.

DECLARAIE

28

Subsemnata Ungureanu Nicoleta Mihaela, cetean romn,

nscut la data de 02.10.1991, n localitatea Botoani, de sex
feminin, domiciliat n Iai, Aleea Mihail Sadoveanu, numrul 6,
bloc A 3, etaj 1, apartament 34, judeul Iai, posesoare a
buletinului de identitate seria XT, numrul 433253, eliberat de
Poliia Oraului Darabani, la data de 15.10.2006, cod numeric
personal 2911002070041.
Declar pe propria rspundere c am contribuit la nfiin area
firmei S.C. AMARETTO SA. situat n Iai, judeul Iai, cu:
numerar 1000 RON, 1 calculator 1800 RON, 1 autoturism
15.000 RON.

Capitolul 2. Rapoarte financiar-contabile utilizate n

analiza i deciziile manageriale
2.1 Monografie contabil privind principalele operaiuni economicofinanciare desfurate la S.C. AMARETTO S.A.
S.C. AMARETTO SA s-a nfiinat pe baza aporturilor a trei asociai, valoarea total a capitalului
social fiind de 35.000 RON.
30

Asociata Ungureanu Mihaela-Nicoleta depune:

-

numerar 1000 RON

1 calculator 1800 RON
1 autoturism 15.000 RON.
-

Asociatul Cociorb Cezar-Constantin depune:

numerar 2000 RON
Materiale Consumabile 1000 RON
Construcie 5000 RON
Materii prime 1000 RON.
Asociata Macarov Mariana depune:
echipament tehnologic 4000 RON
mobilier si aparatur birotic 3200 RON
Materiale consumabile 1000 RON.
Capitalul este vrsat n totalitate.

1. Se nregistreaz subscrierea prilor sociale.

456

A+D

456=101.1

35.000 RON

101.1 P+C

2. Se nregistreaz depunerea aporturilor de ctre asociai.

2133
214
456
5311

Asociata Ungureanu Mihaela-Nicoleta:

A+D
%=456
17800 RON
A+D
2133
15000
A-C
214
1800
A+D
5311
1000

212 A+D
301 A+D
302 A+D
456 A-C
5311 A+D

Asociatul Cociorb Cezar-Constantin:

%=456
9000 RON
212
5000
301
1000
302
1000
5311
2000
32

2131
214
302
456

A+D
A+D
A+D
A-C

Transferul:

Asociata Macarov Mariana:

%=456
8200 RON
2131
4000
214
3200
302
1000
101.1 P-D
101.2 P+C

101.1=101.2

35.000 RON

Bilanul iniial ntocmit la data de 01.05.2013

Element
212 Construcii

Sum
5000

Element
101.2 Capital

Sum P
35.000

subscris vrsat
2131 Echipament

4000

tehnologic
2133 Mijloc de

15000

transport
214 Mobilier i

5000

aparatur birotic
301 Materii prime
302 Materii

1000
2000

consumabile
5311 Casa n lei
TOTAL

3000
35.000

TOTAL

35.000

1. La data de 01.05.2013, societatea efectueaz cheltuieli ocazionale de nfiinare, achitate

n numerar, n valoare de 600 RON.
201 A+D
201=5311
5311 A-C

600 RON

2. Se nregistreaz n prima lun de activitate, amortizare, cheltuieli de constituire,

cunoscnd c durata de amortizare este de 2 ani. Calculul se face prin metoda liniar.
280 P+C
681=280
25 RON
681 A+D
1
1
na = 100= 100=50
D
2

na norma de amortizare; D- durata de

amortizare;
A a =naV ci=
de intrare;

50
600=300
100

34

Aa amortizarea anual; Vci valoarea contabil

3. La data de 02.05.2013, societatea nregistreaz un consum de materii prime n valoare

de 1000 RON.
301 A-C
601 A+D

601=301

1000 RON

4. n data de 02.05.2013, societatea nregistreaz un consum de materii consumabile n

valoare de 1000 RON.
302 A-C
602=302
602 A+D
345
711

1000 RON

5. La data de 02.05.2013, societatea obine produse finite n valoare de 2000 RON.

A+D
345=711
2000 RON
P+C
6. Societatea nregistreaz la data de 03.05.2013 vnzarea produselor finite la valoarea de

3720 RON, TVA inclus cu factura nr. 35667, clientului Selgros

411 A+D
411=%
3720 RON
4427 P+C
701
3000
701 P+C
4427
720
- scoaterea din gestiune a produsului finit:
345 A-C
711=345
2000 RON
711 P-D
7. La data de 03.05.2013, societate ncaseaz n conturi din bnci contravaloarea facturii
35667 de la clientul Selgros.
411 A-C
5121=411
5121 A+D

3720 RON

8. La data de 05.05.2013 societatea primete o subvenie pentru investiii n valoare de

10.000 RON aferent notei contabile nr. 23.
- nregistrarea subveniei de primit
131 P+C
445=131
10.000 RON
445 A+D
- nregistrarea ncasrii sumei:
5121 A+D
5121=445
10.000 RON
445 A-C
9. La baza subveniei primite se achiziioneaz n data de 04.05.2013 un utilaj n valoare
de 10.000, TVA 24%, cu o durat normal de funcionare de 10 ani de la furnizorul Agricola,
aferent facturii nr. 53543.
36

2131 A+D
4426 A+D
404 P+C

%=404
2131
4426

12.400 RON
10.000
2400

10. Se nregistreaz n contabilitatea societii amortizarea aferent echipamentului

tehnologic calculat prin metoda liniar.
2813 P+C
681=2813
681 A+D
131
758

83,33 RON

11. Se nregistreaz cota parte a subveniei virat la venituri.

P-D
131=758
83,88 RON
P+C
12. La data de 06.06.2013 se nregistreaz primirea de materii prime cu titlul gratuit, prin

donaie, n valoare de 1000 RON.

301 A+D
301=758
758 P+C

1000 RON

13.Se nregistreaz, ca aport n natur, de la asociata Ungureanu Mihaela-Nicoleta, materii

prime n valoare de 3000 RON.
301 A+D
301=456
456 A-C

3000 RON

14. La data de 08.05.2013 se nregistreaz darea n consum a materialelor consumabile

rmase n stoc, n valoare de 1000 RON.
302 A-C
602=302
602 A+D

1000 RON

15. La data de 11.05.2013 se dau n consum jumtate din materiile prime din stoc n
valoare de 2000 RON.
301 A-C
601=301
601 A+D
345
711

2000 RON

16. Se nregistreaz n aceeai zi obinerea de produse finite la valoarea de 3000 RON.

A+D
345=711
3000 RON
P+C
17. La data de 10.05.2013 se nregistreaz vnzarea produselor finite clientului Metrou,

aferent facturii 54290 la valoarea de 4340 RON, TVA inclus.

411 A+D
411=%
4340 RON
4427 P+C
701
3500
701 P+C
4247
840
38

- scoaterea din gestiune:

345 A-C
711=345
711 P-D

3000 RON

18. Se nregistreaz n aceeai zi, ncasarea contravalorii facturii nr. 54290 de la clientul
Metru, n conturi curente la bnci.
411 A-C
5121=411
5121 A+D

4340 RON

19. Se nregistreaz cheltuieli de reclam i publicitate fcute societii facturate de firma

Bonito, aferent facturii 1020 din 20.05.2013, n valoare de 300 RON TVA 24%.
401 P+C
%=401
372 RON
623 A+D
623
300
4426 A+D
4426
72
20. Se nregistreaz n aceeai zi plata facturii 1020 din 20.05.2013 n numerar.
401 P-D
401=5311
372
5311 A-C
21. Se nregistreaz la data de 21.05.2013, documentul privind cheltuielile de telefonie
mobil aferent lunii mai, aferent facturii nr. 23567, n valoare de 200 RON, de la furnizorul
Orange.
401 P+C
626 A+D
4426 A+D

%=401
626
4426

248 RON
200
48

22. n aceeai zi se nregistreaz plata facturii nr. 23567 furnizorului Orange n numerar.
401 P-D
401=5311
248 RON
5311 A-C
23. Se nregistreaz la 22.05.2013, cheltuieli privind energia electric aferent facutrii nr.
56632 de ctre SC Electrica SA, n valoare de 800 RON.
401 P+C
%=401
992 RON
605 A+D
605
800
4426 A+D
4426
192
24. Se nregistreaz plata facturii nr. 56632 furnizorului Electrica, n numerar.
401 P-D
401=5311
992 RON
5311 A-C
25. La data de 23.05.2013, se nregistreaz darea n consum a materiei prime n valoare de
2000 RON.
301 A-C

601=301

2000 RON
40

601

A+D

345
711

26. Se nregistreaz obinerea de produse finite n valoare de 2500 RON.

A+D
345=711
2500 RON
P+C
27. Se nregistreaz la data de 24.05.2013 vnzarea produselor finite clientului SC

Dulcisima SA, aferent facturii nr. 69432, la valoarea de 3472 RON, TVA inclus.
411 A+D
411=%
3472 RON
4427 P+C
701
2800
701 P+C
4427
672
- scoaterea din gestiune:
345 A-C
711=345
2500 RON
711 P-D
28. Se nregistreaz n aceeai zi ncasarea contravalorii facturii nr 69432 de la clientul
Dulcisima n conturi curente la bnci.
411 A-C
5121=411
5121 A+D

3472 RON

29. Se nregistreaz la 29.05.2013, regularizarea TVA aferent lunii mai.

P-D
4427=4426
2232 RON
A-C
A+D
4424=4426
480 RON
A-C
30. La data de 31.05.2013 se nregistreaz nchiderea conturilor de cheltuieli i venituri.
121
A+D
121=%
8408,33 RON
Cheltuieli
A-C
601
5000
602
2000
605
800
623
300
626
200
681
108,33
4427
4426
4424
4426

121
Venit

P+C
P-D

%=121
701
758
711

Venit - Cheltuieli=1975
691 A+D
691=441
411 P+C
121=691
121 A+D
691 A-C

10.383,33 RON
9300
1083,33
0
316 RON
316 RON

42

31. Se vireaz la bugetul statului la data de 31.05.2013 suma de 316 RON, reprezentnd
impozitul pe profit.
441 P-D
5121 A-C

441=5121

316 RON

Rez brut=V Ch =1975 RON

I p =Ri16
Ri=R bV n +C n=1975
I p=

197516
=316
100

Rez net=Rb I p =1975316=1659 RON

D
35000

456
C
17800
9000
8200
3000
TSD=35.000 TSC=38.000
SfC=3000

D
101.1
C
35.000
35.000

D
2133
SiD=15.000

101.2
35.000

SfC=35.000

D
214
SiD=5000

SfD=15.000

D
5311
C
SiD=1000
2000
372
600
248
992
TSD=3000 TSC=2212
SfD=788

SfD=5000

44

D
214
SiD=5000

D
301
C
SiD=1000
1000
1000 2000
3000 2000
TSD=5000 TSC=5000

SfD=5000

D
302
C
SiD=2000
1000
1000
TSD=2000 TSC=2000

D
2131
SiD=4000
10.000

201

SfD=14.000

600
SfD=600

280
25

SfC=25

681
C
25
83,33 108,33
TSD=108,33 TSC=108,33

602
C
1000 2000
1000
TSD=2000 TSC=2000

2000
3000
2500
TSD=7500

601
C
1000 5000
2000
2000
TSD=5000 TSC=5000
345
C
2000 2000
3000 3000
2500 2500
TSD=7500 TSC=7500

711
C
2000
3000
2500
TSC=7500

411
C
3720 3720
4340 4340
3472 3472
TSD=11532 TSC=11532
46

4427
C
2232 720
840
672
TSD=2232 TSC=2232

701
C
9300 3000
3500
2800
TSD=9300 TSC=9300

5121
3720
10.000 316
4340
3472
TSD=21532 TSC=316
SfD=21216

404
C
12.400
SfC=12.400

758
1083,33 83,33
1000

2813
C
83,33
SfC=83,33

623
300 300

401
C
372
248
992
TSC=1612

626
200

445
10.000 10.000

372
248
992
TSD=1612

131
C
83,33 10.000
TSD=83,33 TSC=10.000
SfC=9916,67

4426
C
2400 480
72
2232
192
48
TSD=2712 TSC=2712

200

48

D
800
D

605
800

4424
480
SfD=480
D
691
316

121
C
8724,33 10.383,33
SfC=1659

D
316

441
316

Balana de control ntocmit la data de 31.05.2013

50

C
C
316

Element

Sold iniial
D
C

Rulaj
D

52

Sold final
D
C

101.1 Capital subscris nevrsat

101.2 Capital subscris vrsat

35.00

35.000
-

35.000
-

35.000

121 Profit i pierdere

131 Subvenii pentru investiii

0
-

8724,33
83,33

10.383,33
10.000

1659
9916,6

201 Cheltuieli de constituire

212 Construcii
2131 Echipamente tehnologice

5000
4000

600
10.000

600
5000
14.00

7
-

2133 Mijloc de transport

15.00

0
15.00

214 Mobilier i aparatur

0
5000

0
5000

birotic
280 Amortizarea imobilizrii

25

25

necorporale
2813 Amortizarea instalaiilor,

83,33

83,33

animale i plantaii
301 Materii prime
302 Materii consumabile
345 Produse finite
401 Furnizori
404 Furnizori de imobilizri
411 Clieni
441 Impozit pe profit
4424 TVA recuperat
4426 TVA deductibil
4427 TVA colectat
445 Subvenii de primit
456 Decontri cu

1000
2000
-

4000
7500
1612
11532
316
480
2712
2232
10.000
35.000

5000
2000
7500
1612
12400
11532
316
2712
2232
10.000
38.000

480
-

12400
3000

asociaii/acionarii
5121 Conturi curente la bnci
5311 Casa n lei
601 Cheltuieli cu materia prim
602 Cheltuieli cu materiile

3000
-

21.532
5000
2000

316
2212
5000
2000

21216
788
-

consumabile
605 Cheltuieli cu energie i ap
623 Cheltuieli de protocol,

800
300

800
300

mijloacelor de transport,

54

reclam i publicitate
626 Cheltuieli cu telefonia

200

200

mobil i telecomunicaii
681 Cheltuieli cu amortizarea
691 Cheltuieli cu impozit pe

108,33
316

108,33
316

profit
701 Venituri din vnzri
711 Venituri din variaia

9300
7500

9300
7500

stocurilor
758 Venituri din exploatare
TOTAL

35.00

35.00

1083,33
177.931,3

1083,33
177.931,3

62.08

62.084

Furnizor: SC AGRICOLA SRL

Nr.Ord.Reg.Com/an: J122 / 374 / 1998
Cod fiscal: 178459
Sediul: Str.Mihail Sadoveau 52, Bucuresti
Tel/fax : 021. 165423
E-mail: agricola@ymail.com
Cod IBAN: 5124637
Banca: BRD Bucuresti

Cumprtor: SC AMARETTO SA
Nr.Ord.Reg.Com/an: J28/2183/2013
Cod fiscal: 400564
Sediul: Str. Teiului 20 Iai
Tel/fax : 068/478133
E-mail: amaretto@gmail.com
Cod IBAN: 3478489
Banca: BRD Iasi

FACTUR FISCAL
Nr.facturii: 53543
Data(ziua,luna,anul): 04.05.2013
Nr.
Crt

Denumirea produselor
sau a serviciilor

U.M Cantitatea

3
56

Preul
unitar
(fr TVA)
-lei4

Valoarea
-lei-

Valoarea
TVA
-lei-

1.

10000

10000

2400

Total
din care accize:

10000

2400

Utilaje

Semntura i
tampila
furnizorului:

Date privind expediia

Numele delegatului: Vieru Ioan
BI/CI seria MX nr 245136
Mijl.de transport:
Expedierea s-a efectuat n prezena
noastr la data de
ora 08.00
Semnturile.

Semntura de
primire:

Total de plat
(col.5 + col.6):

12400

Furnizor: SC AMARETTO SA
Nr.Ord.Reg.Com/an: J28/2183/2013
Cod fiscal: 400564
Sediul: Iai
Tel/fax : 068/478133
E-mail: amaretto @gmail.com
Cod IBAN: 3478489
Banca: BRD Bucuresti

Cumprtor: DULCISIMA SRL

Nr.Ord.Reg.Com/an: J100/20 / 2006
Cod fiscal: 316452
Sediul: str.M.Koglniceanu, nr 12
Tel/fax : 021. 4513268
E-mail: dulcisima@ymail.com
Cod IBAN: 78545123
Banca: BRD Iasi

FACTUR FISCAL
Nr.facturii: 69434
Data(ziua,luna,anul): 24.05.2013
Nr.
Crt

Denumirea produselor
sau a serviciilor

U.M Cantitatea

3
58

Preul
unitar
(fr TVA)
-lei4

Valoarea
-lei-

Valoarea
TVA
-lei-

1.

Semntura i
tampila
furnizorului:

Produse finite

Date privind expediia

Numele delegatului: Ionescu Cristi
BI/CI seria MX nr754129
Mijl.de transport:
Expedierea s-a efectuat n prezena
noastr la data de
ora 08:00
Semnturile.

Furnizor: SC ELECTRICA SRL

Nr.Ord.Reg.Com/an: J122 / 487 / 1999
Cod fiscal: 745863
Sediul: Bd. Mircea cel Btrn, Bucureti
Tel/fax : 021. 3452198
E-mail: electrica @ymail.com
Cod IBAN: 54123678
Banca: BRD Bucuresti

Total
din care accize:
Semntura de
primire:

2800

672

2800

672

Total de plat
(col.5 + col.6):

3472
Cumprtor: SC AMARETTO SA
Nr.Ord.Reg.Com/an: J28/2183/2013
Cod fiscal: 400564
Sediul: Str. Teiului 20 Iai
Tel/fax : 068/478133
E-mail: amaretto@gmail.com
Cod IBAN: 3478489
Banca: BRD Iasi

FACTUR FISCAL
Nr.facturii: 56632
Data(ziua,luna,anul): 22.05.2013
Nr.
Crt

Denumirea produselor
sau a serviciilor

U.M Cantitatea

3
60

Preul
unitar
(fr TVA)
-lei4

Valoarea
-lei-

Valoarea
TVA
-lei-

1.

2800

2800

672

Total
din care accize:

2800

620

Servicii de iluminare

Semntura i
tampila
furnizorului:

Date privind expediia

Numele delegatului: Chiac Mihai
BI/CI seria MX nr 845126
Mijl.de transport:
Expedierea s-a efectuat n prezena
noastr la data de
ora 12.00
Semnturile.

Semntura de
primire:

Total de plat
(col.5 + col.6):

3420

Furnizor: SC AMARETTO SA
Nr.Ord.Reg.Com/an: J28/2183/2013
Cod fiscal: 400564
Sediul: Iai
Tel/fax : 068/478133
E-mail: amaretto @gmail.com
Cod IBAN: 3478489
Banca: BRD Bucuresti

Cumprtor: METRO
Nr.Ord.Reg.Com/an: J55/ 134 / 2003
Cod fiscal: 600244
Sediul: str.Cuza Vod, nr 2
Tel/fax : 021. 230 3428
E-mail: smetro@ymail.com
Cod IBAN: 7854621
Banca: BRD Iasi

FACTUR FISCAL
Nr.facturii: 54290
Data(ziua,luna,anul): 15.05.2013
Nr.
Crt

Denumirea produselor
sau a serviciilor

U.M Cantitatea

3
62

Preul
unitar
(fr TVA)
-lei4

Valoarea
-lei-

Valoarea
TVA
-lei-

1.

Produse finite

Semntura i
tampila
furnizorului:

Date privind expediia

Numele delegatului: Ionescu Liliana
BI/CI seria MX nr 624513
Mijl.de transport:
Expedierea s-a efectuat n prezena
noastr la data de
ora 08:00
Semnturile.

Total
din care accize:
Semntura de
primire:

3500

840

3500

840

Total de plat
(col.5 + col.6):

4340

Furnizor: SC ORANGE SRL

Nr.Ord.Reg.Com/an: J12 / 574 / 2002
Cod fiscal: 147953
Sediul: Bd. Chimiei nr. 107, Bucuresti
Tel/fax : 021. 4751689
E-mail: orange @ymail.com
Cod IBAN: 12145876
Banca: BRD Bucuresti

Cumprtor: SC AMARETTO SA
Nr.Ord.Reg.Com/an: J28/2183/2013
Cod fiscal: 400564
Sediul: Str. Teiului 20 Iai
Tel/fax : 068/478133
E-mail: amaretto@gmail.com
Cod IBAN: 3478489
Banca: BRD Iasi

FACTUR FISCAL
Nr.facturii: 23567
Data(ziua,luna,anul): 21.05.2013
Nr.
Crt

Denumirea produselor
sau a serviciilor

U.M Cantitatea

3
64

Preul
unitar
(fr TVA)
-lei4

Valoarea
-lei-

Valoarea
TVA
-lei-

1.

200

200

48

Total
din care accize:

200

48

Servicii de telefonie mobil

Semntura i
tampila
furnizorului:

Date privind expediia

Numele delegatului: Afloroaei Ioan
BI/CI seria MX nr 576111
Mijl.de transport:
Expedierea s-a efectuat n prezena
noastr la data de
ora 08.00
Semnturile.

Semntura de
primire:

Total de plat
(col.5 + col.6):

248

Furnizor: SC BONITO SRL

Nr.Ord.Reg.Com/an: G43 / 524 / 2003
Cod fiscal: 954415
Sediul: Bd. Chimiei nr. 107, Bucuresti
Tel/fax : 021. 250 93 99
E-mail: bonito @ymail.com
Cod IBAN: 1002985
Banca: BRD Bucuresti

Cumprtor: SC AMARETTO SA
Nr.Ord.Reg.Com/an: J28/2183/2013
Cod fiscal: 400564
Sediul: Str. Teiului 20 Iai
Tel/fax : 068/478133
E-mail: amaretto@gmail.com
Cod IBAN: 3478489
Banca: BRD Iasi

FACTUR FISCAL
Nr.facturii: 1020
Data(ziua,luna,anul): 20.05.2013
Nr.
Crt

Denumirea produselor
sau a serviciilor

U.M Cantitatea

3
66

Preul
unitar
(fr TVA)
-lei4

Valoarea
-lei-

Valoarea
TVA
-lei-

1.

300

300

72

Total
din care accize:

300

72

Servicii de reclam i publicitate

Semntura i
tampila
furnizorului:

Date privind expediia

Numele delegatului: Cristian Maria
BI/CI seria MX nr 278511
Mijl.de transport:
Expedierea s-a efectuat n prezena
noastr la data de
ora 10.00
Semnturile.
Furnizor: SC AMARETTO SA
Nr.Ord.Reg.Com/an: J28/2183/2013
Cod fiscal: 400564
Sediul: Iai
Tel/fax : 068/478133
E-mail: amaretto @gmail.com
Cod IBAN: 3478489
Banca: BRD Bucuresti

Semntura de
primire:

Total de plat
(col.5 + col.6):

372
Cumprtor: SELLGROS
Nr.Ord.Reg.Com/an: J525/ 632/ 2000
Cod fiscal: 784421
Sediul: str.M.Sturdza, nr 122
Tel/fax : 021. 7456213
E-mail: sellgros@ymail.com
Cod IBAN: 7854621
Banca: BRD Iasi

FACTUR FISCAL
Nr.facturii: 35667
Data(ziua,luna,anul): 03.05.2013
Nr.
Crt

Denumirea produselor
sau a serviciilor

U.M Cantitatea

3
68

Preul
unitar
(fr TVA)
-lei4

Valoarea
-lei-

Valoarea
TVA
-lei-

1.

Semntura i
tampila
furnizorului:

Produse finite

Date privind expediia

Numele delegatului: Ionescu Liliana
BI/CI seria MX nr 624513
Mijl.de transport:
Expedierea s-a efectuat n prezena
noastr la data de
ora 08:00
Semnturile.

70

Total
din care accize:
Semntura de
primire:

3000

720

3000

720

Total de plat
(col.5 + col.6):

3720

72