Economa y Financiacin de Empresas Presupuestos

PRACTICO

Presup.
Econmicos

Balance
Inicial

Presup.
Financieros

Estado
de Result.
Proy.

Balance
Proyect.

Cash
Flow
Proyect.

La empresa industrial "XX" desea planificar sus operaciones para el trimestre Agosto, Septiembre,
Octubre para lo cual cuenta con los siguientes datos:

Balance al inicio del Perodo de Presupuestacin

ACTIVO

PASIVOS

Caja y Bancos

10000,00

Proveedores (4)

8200,00

Deudores por Ventas (1)

25000,00

Obligaciones a Pagar (30 dias)

5000,00

Materiales (2)

19000,00

Productos Terminados (3)

12075,00

Terrenos

50000,00

Edificios y Equipos

307200,00

Valor origen

384.000

Amort.Acum.

(76.800)

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO

13200,00

PATRIMONIO NETO
Capital Social

350000,00

Ganancias Reservadas

423275,00

60075,00

TOTAL PATRIMONIO NETO

410075,00

TOTAL IGUAL ACTIVO

423275,00

15

Economa y Financiacin de Empresas Presupuestos

PRACTICO (continuacin)
Notas al Balance Inicial:

(1) Deudores por Ventas (plazos)

30 Das $12.500,00
60 Das $12.500,00
Total $ 25.000,00
(2) Materiales
5000 Kg. a $3,80= $19.000,00
(3) Productos Terminados
Existencia Inicial: 150 Unidades a $80,50 c/u
Total $12.075,00
(4) Proveedores
30 Das $2.800,00
60 Das $5.400,00
Total $8.200,00

Balance
Inicial

Presup.
Econmicos
Presup.
Financieros

Estado
de Result.
Proy.
Cash
Flow
Proyect.

Balance
Proyect.

16

Economa y Financiacin de Empresas Presupuestos

PRACTICO (continuacin)
Otros Datos Necesarios:
a.

Costos Unitarios de Productos Terminados (PT).

b.

Ventas Previstas.

c.

Materia Prima (MP):12 Kg. por unidad a $3,80 por Kg.

Mano de Obra (MO): Requiere 6 hs. de operario a $4,50 la hora.
Costos Indir. de Fabricacin Variables (CIF): a razn del 20% del monto de la
Materia Prima
Agosto 5000 unidades
Septiembre 5500 unidades
Octubre 5300 unidades
Precio Unitario de Venta: $150

Poltica de Inventarios
Mes
Agosto
Septiembre
Octubre

PT
250 us.
150 us.
350 us.

MP
5000 Kgs.
6000 Kgs.
7000 Kgs.

Balance
Inicial

Presup.
Econmicos
Presup.
Financieros

Estado
de Result.
Proy.
Cash
Flow
Proyect.

Balance
Proyect.

17

Economa y Financiacin de Empresas Presupuestos

PRACTICO (continuacin)
Otros Datos Necesarios (continuacin):
d. Costos de Fabricacin fijos Mensuales.
Combustible y Calefaccin de Fbrica
Sueldos Personal Superior de Fbrica
Alquiler Depsito de Fbrica

e.

Gastos Administrativos y Ventas

Variables : 2% Monto de Ventas

Fijos (mensuales)

Sueldos Personal Administracin

Publicidad y Propaganda
Varios

f.

$ 2500,00
$ 6000,00
$ 1900,00

$8000,00
$11000,00
$1000,00

Afectacin de Bienes de Uso.

A Produccin : $300000,00
A Administracin y Ventas: $84000,00
La Tasa de Amortizacin es del 10 % anual
Balance
Inicial

Presup.
Econmicos
Presup.
Financieros

Estado
de Result.
Proy.
Cash
Flow
Proyect.

Balance
Proyect.

18

Economa y Financiacin de Empresas Presupuestos

PRACTICO (continuacin)
Otros Datos Necesarios (continuacin):
g. Plazos de Pago de compras y ventas de MP y PT.

h.

Plazo
Ventas
Compras
CONTADO
40%
25%
30 Das
30%
25%
60 Das
30%
25%
90 Das
25%
El precio de compra de la MP es de $3,80.

i.

El resto de las operaciones se realizan indefectiblemente al contado en el

mes de compra.

j.

En el mes de Octubre se prev la compra de inmuebles por $650000,00 al

contado.

Balance
Inicial

Presup.
Econmicos

Estado
de Result.
Proy.

Presup.
Financieros

Cash
Flow
Proyect.

Balance
Proyect.

19

Economa y Financiacin de Empresas Presupuestos

PRACTICO (continuacin)
Otros Datos Necesarios (continuacin):
k.

Se desea mantener un saldo mnimo en caja de $15000,00. En caso de

dficit se puede recurrir a financiamiento bancario a 30 das, el que tiene un
costo del 2% mensual adelantado. Si hubiere supervit se podrn colocar
inversiones a 30 das a una tasa del 0,75% mensual.

SE PIDE:
CON LA INFORMACION INDICADA CONFECCIONAR LA
PRESUPUESTACION INTEGRAL DE LA EMPRESA (PRESUP.
ECONOMICOS, FINANCIEROS Y BALANCE PROYECTADO)

Balance
Inicial

Presup.
Econmicos
Presup.
Financieros

Estado
de Result.
Proy.
Cash
Flow
Proyect.

Balance
Proyect.

20

Economa y Financiacin de Empresas Presupuestos

I.
(P.Ventas)

III.
(P. Materia
Prima)

VII.
(P.Costo Prod Vend..
Variable)

VI.
(P.Costo
Unitario de
Produccin)

IV.
(P.Mano
de Obra)

VIII.
(P.Costo Adm y Vtas.
Variable)

II.
(P.de
Produccin)

V.
(P.Costo
Indirecto de
Fabricacin
Variable)

IX.
(P.Costo Fabric.
fijos)

Presupuestos Econmicos

X.
(P.Costo Adm.y Vtas
fijos)
Balance
Inicial

XI.
Estado de
Resultados
Proyectado

Presup.
Econmicos
Presup.
Financieros

Estado
de Result.
Proy.
Cash
Flow
Proyect.

Balance
Proyect.

21

Economa y Financiacin de Empresas Presupuestos

PRACTICO
(Solucin)
Presupuestos Econmicos

MES
Agosto
Septiembre
Octubre
TOTAL

MES
Agosto
Septiembre
Octubre
TOTAL

I. PRESUPUESTO DE VENTAS
VENTAS
PRECIO
VENTAS TOTALES
5000
150
750000
5500
150
825000
5300
150
795000
15800
2370000

II. PRESUPUESTO DE PRODUCCION (Unidades)

VENTAS
EI
EF
PRODUCCION
5000
150
250
5100
5500
250
150
5400
5300
150
350
5500
15800
550
750
16000
Balance
Inicial

Presup.
Econmicos
Presup.
Financieros

Estado
de Result.
Proy.
Cash
Flow
Proyect.

Balance
Proyect.

22

Economa y Financiacin de Empresas Presupuestos

PRACTICO
(Solucin)
Presupuestos Econmicos
MES
Agosto
Septiembre
Octubre
TOTAL

MES
Agosto
Septiembre
Octubre
TOTAL

Balance
Inicial

Presup.
Econmicos

Estado
de Result.
Proy.
Cash
Flow
Proyect.

Presup.
Financieros

III. PRESUPUESTO DE MP
PROD.
STAN.
CONSUMO
5100
12
61200
5400
12
64800
5500
12
66000
16000
192000

COSTO TOTAL
232560
246240
250800
729600

IV. PRESUPUESTO DE MO
PROD.
MO
CONSUMO
5100
6
30600
5400
6
32400
5500
6
33000
16000
96000

COSTO TOTAL
137700
145800
148500
432000

Balance
Proyect.

V. PRESUPUESTO DE CIF (VARIABLES)

MES
COSTO MP
STAND.
MONTO
Agosto
232560
20%
46512
Septiembre
246240
20%
49248
Octubre
250800
20%
50160
TOTAL
729600
145920
23

Economa y Financiacin de Empresas Presupuestos

PRACTICO
(Solucin)
Presupuestos Econmicos
MES
Agosto
Septiembre
Octubre
TOTAL

MES

Agosto
Septiembre
Octubre
TOTAL

MP
232560
246240
250800
729600

VI. COSTO UNITARIO DE PRODUCCION (VARIABLE)

MO
CIF
COSTO TOTAL PRODUCC.
137700
46512
416772
5100
145800
49248
441288
5400
148500
50160
449460
5500
432000
145920
1307520
16000

EXISTENCIA INICIAL
CANT
C.UNIT.
TOTAL
150
80,5
12075
250
81,72
20430
150
81,72
12258
550
44763

COSTO UNITARIO

81,72
81,72
81,72
81,72

VII. COSTO PRODUCTOS VENDIDOS

PRODUCCION
EXISTENCIA FINAL
COSTO
CANT
C.UNIT.
TOTAL
CANT
C.UNIT. TOTAL PROD.VENDIDOS
5100
81,72
416772
250
81,72
20430
408417
5400
81,72
441288
150
81,72
12258
449460
5500
81,72
449460
350
81,72
28602
433116
16000
1307520
750
61290
1290993

Balance
Inicial

Presup.
Econmicos
Presup.
Financieros

Estado
de Result.
Proy.
Cash
Flow
Proyect.

Balance
Proyect.

24

Economa y Financiacin de Empresas Presupuestos

PRACTICO
(Solucin)
Presupuestos Econmicos

VIII. PRESUPUESTO GASTO ADM. Y VTAS.(VARIABLE)

MES
Ventas
Standar
TOTAL
CONCEPTOS

Combustibles
Sueldo Pers.
Alquileres
SUBTOTAL
Amort. Mensuales

TOTAL

Agosto
750000
2%
15000

Septiembre
825000
2%
16500

Octubre
795000
2%
15900

IX. PRESUP.CIF (FIJOS)

IMPORTE
Agosto
Septiembre
2500
2500
2500
6000
6000
6000
1900
1900
1900
10400
10400
10400
2500
2500
2500
12900
12900
12900
Balance
Inicial

Presup.
Econmicos

Octubre
2500
6000
1900
10400
2500
12900
Estado
de Result.
Proy.
Cash
Flow
Proyect.

Presup.
Financieros

Balance
Proyect.

25

Economa y Financiacin de Empresas Presupuestos

PRACTICO
(Solucin)
Presupuestos Econmicos

X. PRESUP.COSTO ADM. Y VTAS. (FIJOS)

IMPORTE
Agosto
Septiembre
Sueldo Pers.
8000
8000
8000
Public. y Propag.
11000
11000
11000
Varios
1000
1000
1000
SUBTOTAL
20000
20000
20000
Amort. Mensuales
700
700
700
TOTAL
20700
20700
20700
CONCEPTOS

Balance
Inicial

Octubre
8000
11000
1000
20000
700
20700

Presup.
Econmicos
Presup.
Financieros

Estado
de Result.
Proy.
Cash
Flow
Proyect.

Balance
Proyect.

26

Economa y Financiacin de Empresas Presupuestos

PRACTICO
(Solucin)
Presupuestos Econmicos

Presup.
Econmicos

Balance
Inicial

Presup.
Financieros

Estado
de Result.
Proy.

XI. ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO

CONCEPTO

Agosto

Septiembre

Octubre

TOTAL

Ventas

750000

825000

795000

2370000

C.Prod.Vendidos

408417

449460

433116

1290993

Costos Adm-Vtas.

15000

16500

15900

47400

G.BR VENTAS

326583

359040

345984

1031607

C.Fijos Fabric..

12900

12900

12900

38700

C.Fijos Adm/Vtas

20700

20700

20700

62100

RES.OPERAT.

292983

325440

312384

930807

Balance
Proyect.

Cash
Flow
Proyect.

I. Presup. De
Ventas
VII. Presup. De
Costos de Prod.
Vendidos
VIII. Presup. De
Costos Adm.Vtas. variables

IX. Presup. De
Costos Ind. Fabr.
fijos
X. Presup. De
Costos Adm-Vtas.
fijos

27

Economa y Financiacin de Empresas Presupuestos

PRACTICO
(Solucin)

Presup.
Econmicos

Balance
Inicial

Presup.
Financieros

Presupuestos Financieros
Cuadro 1

III.
Presup.M
P

MES

Agosto
Septiembre
Octubre
TOTAL

Consumo
61200
64800
66000
192000

Cuadro 2

Agosto
Septiembre
Octubre
TOTAL

CONTADO
58140
62510
63650
184300

Cuadro 3
MES
I.
Presup.Ve
ntas

Agosto
Septiembre
Octubre
TOTAL

COMPRA DE MP
EI
EF
5000
5000
5000
6000
6000
7000
18000

30 DIAS
58140
62510
63650
184300

Estado
de Result.
Proy.
Cash
Flow
Proyect.

Balance
Proyect.

Compras Precio TOTAL

61200
3,8
232560
65800
3,8
250040
67000
3,8
254600
194000
737200

60 DIAS
58140
62510
63650
184300

90 DIAS Totales
58140
232560
62510
250040
63650
254600
184300 737200

FINANCIACION DE VENTAS
VENTAS
CONTADO
30 DIAS
750000
300000
225000
825000
330000
247500
795000
318000
238500
2370000
948000
711000

60 DIAS
225000
247500
238500
711000

28

Economa y Financiacin de Empresas Presupuestos

PRACTICO
(Solucin)

Balance
Inicial

Presupuestos Financieros
Cuadro 4 DEUDORES POR VENTAS
CONCEPTOS
Agosto Septiembre
Saldo Inicial
30 dias
12500
237500
60 dias
12500
225000
SUBTOTAL
25000
462500
Ventas
30 dias
225000
247500
60 dias
225000
247500
SUBTOTAL
450000
495000
COBRANZAS
12500
237500
Saldo Final
30 dias
237500
472500
60 dias
225000
247500
SUBTOTAL
462500
720000

Octubre
472500
247500
720000
238500
238500
477000
472500
486000
238500
724500

Cuadro 5
CONCEPTOS
Saldo Inicial
30 dias
60 dias
90 dias
SUBTOTAL
Compras
30 dias
60 dias
90 dias
SUBTOTAL
PAGOS
Saldo Final
30 dias
60 dias
90 dias
SUBTOTAL

Presup.
Econmicos
Presup.
Financieros

Estado
de Result.
Proy.
Cash
Flow
Proyect.

PROVEEDORES
Agosto Septiembre
2800
5400

Balance
Proyect.

Octubre

8200

63540
58140
58140
179820

120650
120650
62510
303810

58140
58140
58140
174420
2800

62510
62510
62510
187530
63540

63650
63650
63650
190950
120650

63540
58140
58140
179820

120650
120650
62510
303810

184300
126160
63650
374110

29

Economa y Financiacin de Empresas Presupuestos

PRACTICO
(Solucin)

Presupuestos Financieros
I. PESUPUESTO DE CAJA
Agosto
Septiembre
10000,00
15000,00

SALDO INICIAL
INGRESOS
Ventas al Ctdo
Cobranzas
Otros Ingresos
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
Compras MP Ctdo
Pago Proveedores
Pago Otras Oblig.
Mano de Obra
Costos Vs.Prod.
Costos Fijos Prod.
Costos Vs. Adm. y Vtas.
Costos Fijos Adm y Vtas
Compra Terreno
Otros Egresos
TOTAL EGRESOS
FLUJO DE FONDOS NETO
Inversiones 30 dias
Prestamos 30 dias
Saldo Mnimo

300000,00
12500,00
322500,00

Balance
Inicial

318000,00
472500,00
213126,16
1018626,16

62510,00
63540,00

63650,00
120650,00

145800,00
49248,00
10400,00
16500,00
20000,00

295552,00
26948,00
11948,00

367998,00
226539,61
211539,61

15000,00

15000,00

Estado
de Result.
Proy.

Presup.
Financieros

Octubre
15000,00

330000,00
237500,00
12037,61
594537,61

58140,00
2800,00
5000,00
137700,00
46512,00
10400,00
15000,00
20000,00

Presup.
Econmicos

Balance
Proyect.

Cuadro 3 Pres.
Financ.
Cuadro 4 Pres.
Financ.

Cuadro 5
Pres. Finan.

148500,00
50160,00
10400,00
15900,00
20000,00
650000,00 Totales Modif.
1543,55 por prestamos
1079260,00 1080803,55
-60633,84
-62177,39
-77177,39
15000,00

Cash
Flow
Proyect.

15000,00

Cuadro 2 Pres.
Fin.
IV. Pres.
MO
V. Pres.
CIF (var)
IX. Pres. CIF
(fijos)
VIII. Pres.
C.Adm-Vtas.
(var)
X. Pres.
C.Adm-Vtas. fijos
30

Economa y Financiacin de Empresas Presupuestos

ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL PROYECTADO
Agosto
Septiembre
Octubre
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos
15000,00
15000,00
15000,00
Deudores por Ventas
462500,00
720000,00 724500,00
Inversiones
11948,00
211539,61
0,00
Materiales
19000,00
22800,00
26600,00
Productos Terminados
20430,00
12258,00
28602,00
Total Activo Corriente
528878,00
981597,61 794702,00
Activo No Corriente
Terrenos
Edificios y Equipos
Amort. Ed. Y Equip.
Total Activo No Corriente
TOTAL ACTIVO

50000,00
384000,00
-80000,00
354000,00
882878,00

PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores
Oblig. A Pagar
Total Pasivo Corriente
TOTAL PASIVO

179820,00
0,00
179820,00
179820,00

Capital
Gcias. Reservadas
Res.Acum.por Inv. Fcieras
Result. Acumulados
PATRIMONIO NETO
TOTAL IGUAL ACTIVO

350000,00
60075,00
292983,00
703058,00
882878,00

PRACTICO
(Solucin)

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-83200,00
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Balance
Inicial

Presup.
Econmicos
Presup.
Financieros

Estado
de Result.
Proy.
Cash
Flow
Proyect.

Balance
Proyect.

31