A

C
T
I
V

O
B
I
L
I
Z
A

A
C
T
I

C
I
R
C

U
L

A
N
T
E

C
A
P
I
T
A
L
U
R
I
 D
A
T
O
R
I
I

Contul de rezultate - sinteza rezultatelor obtinute prin activitatea intreprinderii pe durata unui exer
CHELTUIELI

Cheltuieli de exploatare

Cheltuieli privind marfurile

Cheltuieli cu materii prime

Cheltuieli cu materiale consumabile

Cheltuieli cu energia si apa

Alte cheltuieli materiale

Cheltuieli cu lucrari si servicii executate de terti

Cheltuieli cu impozite, taxe si varsaminte asimilate

Cheltuieli cu remuneratiile personalului

Cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala

Cheltuieli cu amortismente si provizioane

Alte cheltuieli de exploatare

TOTAL
Cheltuieli financiare

Pierderi din creante legate de participatii

Cheltuieli privind titluri de plasament cedate

Cheltuieli din diferente de curs valutar

Cheltuieli privind dobanzile

Alte cheltuieli financiare

Cheltuieli cu amortismente si provizioane financiare

TOTAL
Cheltuieli exceptionale
Din operatii de gestiune

Din operatii de capital

Cheltuieli cu amortismente si provizioane exceptionale

TOTAL
Participarea salariatiilor

Impozit pe profit

TOTAL CHELTUIELI

Soldurile intermediare de gestiune (SIG)

Marja comerciala (MC)
Productia exercitiului (PE)
Valoarea adaugata (VA)

Excedentul brut de exploatare (EBE)

Rezultatul exploatarii (RE)

Rezultatul curent inaintea impozitarii (RCII)

Rezultatul exceptional (Rexcep)

Rezultatul net al exercitiului (Rnet)

Capacitatea de autofinantare (CAF)

Analiza principalilor indicatorilor

Nume indicator
Structura financiara a intreprinderii

Autonomia financiara (globala)

Capacitatea de rambursare

Finantarea imobilizarilor

Gradul de vechime al imobilizarilor

Strategia de crestere interna

Strategia de crestere externa

Activitatea de exploatare a intreprinderii

Credit pe termen mediu acordat clientilor

Credit pe termen mediu acordat de furnizori

Solvabilitatea intreprinderii

Rata de lichiditate imediata

Rata de lichiditate redusa

Rata de lichiditate generala

Rata solvabilitatii pe termen lung

Cresterea intreprinderii
Cresterea CA / VA
Rentabilitatea intreprinderii

Rata de variatie a rezultatului exercitiului

Rata de marja

Rata de rentabilitate economica

Rentabilitatea financiara
Studiul mijloacelor fixe
Remunerarea factorului munca

Remunerarea factorului capital

Remunerarea bancilor

Remunerarea indatorarii

Remunerarea statului

Remunerarea actionarilor
Ratele de indatorare

Levierul (coeficientul total de indatorare)

Rata datoriilor financiare

Rata independentei financiare

Rata de prelevare a cheltuielilor financiare

Indicatori in dinamica

Autonomia financiara (globala)

Capacitatea de rambursare

Finantarea imobilizarilor

Gradul de vechime al imobilizarilor

Strategia de crestere interna

Strategia de crestere externa

Credit pe termen mediu acordat clientilor

Credit pe termen mediu acordat de furnizori

Rata de lichiditate imediata

Rata de lichiditate redusa

Rata de lichiditate generala

Rata solvabilitatii pe termen lung
Rata de marja
 AMORTISMENTE SI
VALORI BRUTE PROVIZIOANE VALORI NETE
ELEMENT DE ACTIV / PASIV an I an II an I an II an I an II
N
E
C
O
R Cheltuieli de constituire

Cheltuieli de cercetare si
P dezvoltare

Concesiuni, brevete si drepturi

O similare

R Fond comercial

A Alte imobilizari necorporale

Avansuri si aconturi asupra

L imobilizarilor necorporale
C
O
R Terenuri
P Constructii

O Echipamente tehnologice

R Mijloace de transport

A Alte imobilizari corporale

L Imobilizari in curs de executie

F
I
N
A
N Participatii

C Creante atasate

I Alte titluri imobilizate

A Imprumuturi

R Alte imobilizari financiare

TOTAL (I)

S
Stocuri de materii prime,
T materiale consumabile, obiecte
O de inventar
C Stocuri aflate la terti

U Productie in curs de executie

Semifabricate, produse finite,

R produse reziduale
I Animale
Marfuri
Ambalaje

C Furnizori-debitori

R Clienti si conturi asimilate

E Alte creante

Decontari cu asociatii privind

A capitalul

N Titluri de plasament
T Disponibilitati
E Alte valori

TOTAL (II)

Cheltuieli inregistrate in avans

Decontari din operatii in curs de

clarificare

Prime rambursare obligatiuni

Diferente de conversie - activ

TOTAL GENERAL
ACTIV
P Capital social
R Patrimoniul regiei
O Contul intreprinzatorului individual
P Prime legate de capital
R Diferente din reevaluare
I Rezerve
I Rezultat reportat
Rezultatul exercitiului
Repartizarea profitului
Alte fonduri
Subventii pentru investitii
Provizioane reglementate
TOTAL (I)
Patrimoniul public
 Provizioane pentru riscuri si cheltuieli
TOTAL (II)
Imprumuturi obligatare convertibile
Alte imprumuturi obligatare
Imprumuturi si datorii la institutiile de credit
Imprumuturi si datorii financiare diverse
Dividende de plata
Clienti-creditori
Furnizori si conturi asimilate
Datorii cu personalul si asigurarile sociale
Impozit pe profit
Taxa pe valoare adaugata
Alte datorii fata de stat si institutii publice
Decontari cu grupul si alte datorii
Creditori diversi
TOTAL (III)
Venituri constatate in avans
Diferente de conversie pasiv
TOTAL GENERAL PASIV
Rata inflatiei in anul I/II

VENITURI
anI anII anI anII
Venituri de exploatare
Venituri din
vanzarea
marfurilor
Productia
vanduta
Venituri din
productia
stocata
Venituri din
productia
imobilizata
partiale
asupra
operatiilor
pe termen
lung

Venituri din
subventii de
exploatare
provizioane
privind
activitatea
de
exploatare

Alte venituri
TOTAL
Venituri financiare
participatii,
alte imob.
fin. si
creante
imobilizate

Venituri din
titluri de
plasament
Venituri din
diferente de
curs valutar

Venituri din
dobanzi
Alte venituri
financiare

Venituri din
provizioane
TOTAL
Venituri exceptionale
Din operatii
de gestiune
Din operatii
de capital

Venituri din
provizioane
exceptional
e
TOTAL

TOTAL
VENITU
RI
Relatie
de Rezulta Interpr
calcul Rezultat an I t an II Calcul etare
Rata de
rentabilitate
economica
Rentabilitat
ea
financiara
ea
factorului
munca
ea
factorului
capital

Remunerar
ea bancilor
Remunerar
ea
indatorarii

Remunerar
ea statului

Remunerar
ea
actionarilor
Levierul
(coeficientul
total de
indatorare)
Rata
datoriilor
financiare
independen
tei
financiare
Rata de
prelevare a
cheltuielilor
financiare
Rezultat