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Manual - de - Orientacao SPED CONTÁBIL PDF
Manual - de - Orientacao SPED CONTÁBIL PDF
A Escriturao Contbil Digital (ECD) parte integrante do projeto SPED e tem por objetivo a substituio da
escriturao em papel pela escriturao transmitida via arquivo, ou seja, corresponde obrigao de transmitir, em verso
digital, os seguintes livros:
I - livro Dirio e seus auxiliares, se houver;
II - livro Razo e seus auxiliares, se houver;
III - livro Balancetes Dirios, Balanos e fichas de lanamento comprobatrias dos assentamentos neles
transcritos.
O Departamento Nacional de Registro do Comrcio (DNRC) adota a terminologia Livro Digital, a Receita
Federal do Brasil (RFB) utiliza Escriturao Contbil Digital e o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) utiliza
Escriturao Contbil em Forma Eletrnica.
Finalmente, Sped Contbil seria uma forma coloquial de nomear os termos acima.
Seo 1.2. Legislao
- Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Instituiu o Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED.
- Instruo Normativa DREI no 111, de 9 de dezembro de 2013 Dispe sobre procedimentos para a validade e eficcia
dos instrumentos de escriturao dos empresrios individuais, das empresas individuais de responsabilidade Ltda Eireli,
das sociedades empresrias das cooperativas, dos consrcios, dos grupos de sociedades, dos leiloeiros, dos tradutores
pblicos e intrpretes comerciais.
- Resoluo CFC no 1.299/2010 Aprova o Comunicado Tcnico CT 04 que define as formalidades da escriturao
contbil em forma digital para fins de atendimento ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED).
- Instruo Normativa RFB no 787, de 19 de novembro de 2007 (com as alteraes das Instrues Normativas RFB nos
825/2008, 926/2009, 1.056/2010, 1.139/2011 e 1.352/2013) Institui a Escriturao Contbil Digital.
- Instruo Normativa RFB no 1.420, de 19 de dezembro de 2013 Dispe sobre a Escriturao Contbil Digital
Seo 1.3. Pessoas Jurdicas Obrigadas a Entregar o Sped Contbil
Segundo o art. 3o da Instruo Normativa RFB no 1.420/2013, esto obrigadas a adotar a ECD, em relao aos
fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2014:
I - as pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no lucro real;
II - as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro presumido, que distriburem, a ttulo de lucros, sem
incidncia do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), parcela dos lucros ou dividendos superior ao valor
da base de clculo do Imposto, diminuda de todos os impostos e contribuies a que estiver sujeita; e
III - as pessoas jurdicas imunes e isentas.
Para as outras sociedades empresrias a ECD facultativa.
As sociedades simples e as microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional esto
dispensadas desta obrigao.
As regras de obrigatoriedade no levam em considerao se a sociedade empresria teve ou no movimento no
perodo. Sem movimento no quer dizer sem fato contbil. Normalmente ocorrem eventos como depreciao, incidncia
de tributos, pagamento de aluguel, pagamento do contador, pagamento de luz, custo com o cumprimento de obrigaes
acessrias, entre outras.
Seo 1.4. Obrigaes Acessrias Dispensadas no Caso de Transmisso da Escriturao Via Sped Contbil
No caso de transmisso da escriturao via Sped Contbil, h uma dispensa implcita: a impresso dos livros.
De acordo com o art. 6o da Instruo Normativa RFB no 1.420/2013:
Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos
posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre:
I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22
de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006.
II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por
conta ou subconta, os lanamentos efetuados no Dirio, prevista no art. 14 da Lei n 8.218, de 29 de
agosto de 1991.
III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou
Reduo do Imposto, de que trata o art. 35 da Lei n 8.981, de 20 de janeiro de 1995, disciplinada na
alnea "b" do 5 do art. 12 da Instruo Normativa SRF n 93, de 24 de dezembro de 1997.
Seo 1.5. Prazos para Apresentao dos Livros Digitais
Para a RFB, o prazo foi fixado pelo art. 5o da Instruo Normativa no 1.420/2013, reproduzido abaixo:
Art. 5 A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao
ano-calendrio a que se refira a escriturao.
1 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECD dever ser entregue pelas
pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms
subsequente ao do evento.
2 O prazo para entrega da ECD ser encerrado s 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos
e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do dia fixado para entrega da escriturao.
3 A obrigatoriedade de entrega da ECD, na forma prevista no 1, no se aplica incorporadora, nos casos
em que as pessoas jurdicas, incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo controle societrio desde o
ano-calendrio anterior ao do evento.
4 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, ocorridos de janeiro a maio do
ano da entrega da ECD para situaes normais, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de
junho do referido ano.
Perodo da Escriturao
Situao normal
Prazo de Entrega
ltimo dia til do ms de junho do ano
seguinte ao ano-calendrio a que se refere a
escriturao.
ltimo dia til do ms de junho do ano
seguinte ao ano-calendrio a que se refere a
escriturao.
ltimo dia til do ms seguinte ao do evento.
G - Dirio Geral;
R - Dirio com Escriturao Resumida (vinculado a livro auxiliar);
A - Dirio Auxiliar;
Z - Razo Auxiliar; e
B - Livro de Balancetes Dirios e Balanos.
R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar): o livro Dirio que contem
escriturao resumida, nos termos do 1o do art. 1.184 do Cdigo Civil, acima transcrito. Ele obriga a existncia
de livros auxiliares (A e Z) e no pode coexistir, em relao a um mesmo perodo, com os livros G e B.
A - Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida: o livro auxiliar previsto no nos termos do
1o do art. 1.184 do Cdigo Civil supramencionado, contendo os lanamentos individualizados das operaes
lanadas no Dirio com Escriturao Resumida.
Z Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme leiaute definido pelo titular da escriturao): O livro Z
um livro auxiliar a ser utilizado quando o leiaute do livro Dirio Auxiliar no se mostrar adequado. uma
tabela onde o titular da escriturao define cada coluna e seu contedo.
O artigo 1.185 do Cdigo Civil estabelece que a pessoa jurdica que adotar o sistema de fichas de lanamentos
poder substituir o livro Dirio pelo livro de Balancetes Dirios e Balanos, observadas as mesmas formalidades
extrnsecas exigidas para aquele. Tem-se, assim, mais um livro:
B - Livro Balancetes Dirios e Balanos: Somente o Banco Central regulamentou a utilizao deste livro e,
praticamente, s encontrado em instituies financeiras. A legislao no obsta a utilizao concomitante do
livro Balancetes Dirios e Balanos e de livros auxiliares. Existe a controvrsia sobre a obrigatoriedade de
autenticao, pelas empresas no regulamentadas pelo Banco Central, das fichas de lanamento, conforme
estabelecido no art. 1.181 do Cdigo Civil, transcrito abaixo:
Art. 1.181. Salvo disposio especial de lei, os livros obrigatrios e, se for o caso, as fichas, antes de postos em
uso, devem ser autenticados no Registro Pblico de Empresas Mercantis.
Seo 1.7. Regras de Convivncia entre os Livros Abrangidos pelo Sped Contbil
A escriturao G, Dirio Geral, no pode conviver com nenhuma outra escriturao no mesmo perodo, ou seja,
as escrituraes principais (G, R ou B) no podem coexistir.
A escriturao G no possui livros auxiliares (A ou Z), e, consequentemente, no pode conviver com esses tipos
de escriturao.
A escriturao resumida R pode conviver com os livros auxiliares (A e Z).
O livro de balancetes e balanos dirios B pode conviver com os livros auxiliares (A e Z).
Seo 1.8. Hash do livro
Ao ler o arquivo para a validao, o PVA do Sped Contbil calcula o hash do arquivo. O hash no tem letra "O"
( sempre o nmero ZERO (0)).
Se o livro digital estiver validado, o hash do arquivo pode ser obtido utilizando o menu "Visualizao > Dados
da Escriturao". Despreze os separadores e o dgito verificador para transcrever o hash em quaisquer campos do arquivo.
Seo 1.9. Impresso dos Livros
So formas alternativas de escriturao: em papel, em fichas ou digital.
Assim, elas no podem coexistir em relao ao mesmo perodo. Ou seja, no podem existir, ao mesmo tempo,
dois livros dirios em relao ao mesmo perodo, sendo um digital e outro impresso.
Seo 1.10. Quantidade de Livros por Arquivo e Quantidade de Arquivos por Ano-Calendrio
O arquivo da ECD sempre corresponde a um livro, ou seja, no possvel que um arquivo contenha mais de um
livro. Alm disso, regra geral, a ECD ser entregue em apenas um arquivo correspondente a todo o ano-calendrio.
Contudo, h algumas excees, como por exemplo a escriturao resumida com livros auxiliares. Nessa situao,
a escriturao poder conter mais de um livro por ano-calendrio e, consequentemente, mais de um arquivo, tendo em
vista que haver o livro principal (escriturao resumida) e um ou mais livros auxiliares.
H tambm o caso de o arquivo de um ms ultrapassar 1 GB (gigabyte), situao em que a escriturao pode ser
entregue em arquivos mensais (12 arquivos por ano).
Permite Substituio
No
Sim
No (*)
No
Sim
Sim
Sim
Sim
Aps a autenticao do livro, as retificaes de lanamentos feitos com erro esto disciplinadas no art. 16 da
Instruo Normativa DREI no 111/13:
Art. 16. A retificao de lanamento feito com erro, em livro j autenticado pela Junta Comercial,
dever ser efetuada nos livros de escriturao do exerccio em que foi constatada a sua ocorrncia,
observadas as Normas Brasileiras de Contabilidade, no podendo o livro j autenticado ser substitudo
por outro, de mesmo nmero ou no, contendo a escriturao retificada.
Pargrafo nico: Erros contbeis devero ser tratados conforme previsto pelas Normas Brasileiras de
Contabilidade.
No confunda substituio do livro com recomposio da escriturao. O mesmo ato normativo disciplina a
recomposio da escriturao nos casos de extravio, destruio ou deteriorao:
Art. 34. Ocorrendo extravio, deteriorao ou destruio de qualquer dos instrumentos de escriturao,
o empresrio individual, a empresa individual de responsabilidade Ltda Eireli, a sociedade
empresria, cooperativa, consrcio, grupo de sociedades far publicar, em jornal de grande circulao
do local do estabelecimento, aviso concernente ao fato e deste far minuciosa informao, dentro de
quarenta e oito hora Junta Comercial de sua jurisdio.
1o Recomposta a escriturao, o novo instrumento receber o mesmo nmero de ordem do substitudo,
devendo o Termo de Autenticao ressalvar, expressamente, a ocorrncia comunicada.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 12 de 188
Substituio
Pode ser substitudo por outro livro G ou pelos livros R ou B.
Pode ser substitudo por outro livro R ou pelos livros G ou B.
Pode ser substitudo por outro livro B ou pelos livros G ou R.
Pode ser substitudo por outro livro A ou pelo livro Z.
Pode ser substitudo por outro livro Z ou pelo livro A.
O NIRE o Nmero de Inscrio no Registro de Empresas na Junta Comercial. At a verso 2.X do PVA do
Sped Contbil, o sistema identificava a escriturao pela chave [NIRE] + [HASH] do arquivo. O hash , tambm, o
nmero do recibo. Portanto, caso o atendimento da exigncia dependa de modificao do NIRE, deve ser utilizado o
requerimento normal (primeira opo no topo do formulrio) e no o de substituio, pois o PVA do Sped Contbil no
permite a substituio de escriturao em virtude de NIRE incorreto. Tentativa de enviar com requerimento de
substituio vai retornar mensagem informando que a escriturao a ser substituda no existe. Guarde cpia do termo de
exigncia e dos recibos de transmisso para eventual comprovao.
A partir da verso 3.X do PVA do Sped Contbil (a partir de julho de 2013), a chave o [HASH]. Portanto,
a partir da verso 3.X, ser possvel, caso o atendimento da exigncia dependa de modificao do NIRE, efetuar a
substituio da escriturao.
No Sped Contbil possvel transmitir uma escriturao de um ano-calendrio posterior e, depois, transmitir a
escriturao de um ano-calendrio anterior.
A mesma regra vale para a substituio. possvel substituir uma escriturao de um ano-calendrio anterior,
mesmo j tendo transmitido uma escriturao de um ano-calendrio posterior.
Roteiro prtico para substituio do livro digital:
1. Corrija as informaes no arquivo (livro digital): se o arquivo o que foi assinado, remova a assinatura.
A assinatura um conjunto de caracteres "estranhos" que fica aps o registro 9999. Basta apagar tudo
que fica aps tal registro. Para fazer isso, edite a escriturao com algum editor de texto do tipo Bloco de
Notas.
Observao: A partir da verso 3.X do PVA do Sped Contbil, possvel corrigir as informaes
no prprio PVA que possui a funcionalidade de edio de campos.
2. Valide o livro no PVA do Sped Contbil utilizando a funcionalidade Arquivo/Escriturao
Contbil/Validar Escriturao Contbil.
3. Assine.
4. Gere o requerimento de substituio (a opo est no topo do formulrio) - o hash do livro a ser
substitudo , tambm, o nmero do recibo de entrega. A informao deve ser preenchida utilizando
somente os algarismos e as letras maisculas de A at F (No h a letra O no hash; sempre o numeral
0). Informe tambm o DV.
5. Assine o requerimento.
6. Transmita.
Observao: Em alguns casos de correo de exigncias, o hash da escriturao substituta no alterado, como
por exemplo, na troca de assinatura do requerimento de autenticao de procurador para administrador. Nessas situaes,
para que um novo hash seja gerado, inclua um espao em brando em qualquer campo texto (sem limitao de tamanho)
da escriturao e adote novamente o procedimento de substituio do livro digital.
Seo 1.13. Assinatura do Livro Digital
O livro digital deve ser assinado por, no mnimo, duas pessoas: a pessoa fsica que, segundo os documentos
arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prtica de tal ato e o contabilista. No existe limite para a quantidade
de signatrios, mas os contabilistas sempre devem assinar por ltimo. O PVA do Sped Contbil s permite que o
contabilista assine aps a assinatura de todos os representantes da empresa listados no registro J930.
O livro digital deve ser assinado com certificado digital de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade
credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil).
Devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3. Os
certificados de pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ) no podem ser utilizados.
O livro pode ser assinado por procurao, desde que ela seja arquivada na Junta Comercial. O Sped Contbil no
faz qualquer conferncia da assinatura ou dos procuradores. Esta verificao feita pela Junta Comercial. A procurao
eletrnica da RFB no pode ser utilizada.
Caso no funcione:
2. Exporte a chave pblica do certificado utilizando o Internet Explorer e envie para RFB via Fale
Conosco do Sped.
3.
Em caso de erro persistente, envie o print screen da tela de leitura dos certificados para anlise via Fale
Conosco do Sped (enquanto o PVA do Sped Contbil tenta ler o certificado).
4.
Espere, pelo menos 10 minutos, se o PVA do Sped Contbil estiver demorando a ler um certificado.
Executar;
1.
2.
3.
4.
5.
Se aparecer a mensagem "Conectando-se a 200.198.239.22. No foi possvel abrir conexo com host na porta
80: conexo falhou", a rede utilizada pelo usurio para acesso est sem conectividade com a internet ou algum
ativo de rede (firewall) est bloqueando o acesso.
III - por apresentar declarao, demonstrativo ou escriturao digital com informaes inexatas, incompletas ou
omitidas: 0,2% (dois dcimos por cento), no inferior a R$ 100,00 (cem reais), sobre o faturamento do ms
anterior ao da entrega da declarao, demonstrativo ou escriturao equivocada, assim entendido como a receita
decorrente das vendas de mercadorias e servios.
1 Na hiptese de pessoa jurdica optante pelo Simples Nacional, os valores e o percentual referidos nos incisos
II e III deste artigo sero reduzidos em 70% (setenta por cento).
2 Para fins do disposto no inciso I, em relao s pessoas jurdicas que, na ltima declarao, tenham utilizado
mais de uma forma de apurao do lucro, ou tenham realizado algum evento de reorganizao societria, dever ser
aplicada a multa de que trata a alnea b do inciso I do caput.
3 A multa prevista no inciso I ser reduzida metade, quando a declarao, demonstrativo ou escriturao
digital for apresentado aps o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofcio.
Exemplo: Se o prazo de entrega termina no dia 30/06 e o livro for entregue no dia 01/07, a multa de R$ 1.500,00
(empresas tributadas pelo lucro real). O valor mantido at o ltimo dia do julho. Iniciado o ms de agosto, a multa passa
para R$ 3.000,00. E, assim, sucessivamente. Ainda h possibilidade de reduo de 50% no valor da multa a ser paga, caso
a escriturao digital seja entregue aps a data limite e antes de qualquer procedimento de ofcio.
O cdigo de receita da multa por atraso na entrega da ECD 1438.
Seo 1.21. Livro Digital Extraviado ou Corrompido
Algumas vezes, o PVA do Sped Contbil avisa que a escriturao foi alterada ou no pode ser localizada na pasta
original. Isso ocorre porque o programa do Sped Contbil memoriza a pasta na qual a escriturao est gravada. Esta
pasta foi indicada quando foi realizada a validao.
Pode-se verificar que pasta esta visualizando a escriturao em Dados da Escriturao.
Usualmente, o PVA do Sped Contbil, ao efetuar alguma operao sobre a escriturao, ir procurar a
escriturao nesta pasta.
Se a escriturao no est mais acessvel (por exemplo, foi removida da pasta, teve o nome trocado, ou a pasta
foi mudada de posio), ou foi alterada ou corrompida (editada, por exemplo), o PVA do Sped Contbil emite uma
mensagem de erro. O que fazer ento?
Pode-se tentar:
A. Restaurar a pasta com a escriturao original. Isso possvel fazer se a pasta foi movida para outro
lugar ou teve o nome alterado. Se a escriturao transmitida foi editada, isso no ser possvel.
B. Restaurar uma cpia de segurana previamente feita. recomendvel efetuar uma cpia de segurana
da escriturao aps o envio.
C. Utilizar o aplicativo ReceitanetBX para fazer o download da escriturao.
Enquanto o livro estiver no ambiente do Sped, o contribuinte poder fazer o download. Para baixar o arquivo,
exigido certificado digital da pessoa jurdica, do representante legal ou do procurador.
Roteiro para baixar a escriturao contbil utilizando o ReceitanetBX e import-la no PVA Contbil:
1.
2.
Qualquer termo (de Autenticao, Indeferimento ou Exigncia) lavrado pela junta comercial
tambm ser baixado no mesmo ato. O termo ser gravado automaticamente junto com a escriturao.
Nota: O ReceitanetBX grava os termos e a escriturao em uma pasta que pode ser verificada
no menu Ferramentas/Opes, campo Salvar os arquivos em. Essa pasta pode ser trocada.
3.
Aps o download, importe (valide) o livro digital no PVA Contbil utilizando a funcionalidade
Arquivo/Escriturao Contbil/Validar Escriturao Contbil. Como o livro j foi assinado, o
programa pergunta se existe termo de autenticao. A indicao do termo de autenticao torna a
validao mais rpida.
A partir deste momento, pode-se, no programa do Sped Contbil, visualizar e imprimir a escriturao, inclusive
os termos, e, manter-se informado sobre o estado da escriturao, utilizando a funcionalidade Consulta Situao.
Observao: O recibo que comprova a transmisso da escriturao no importado via ReceitanetBX. Caso a
empresa perca o recibo de transmisso da escriturao digital, dever tentar transmitir a escriturao novamente via PVA
do Sped Contbil. Nessa situao o Receitanet (e no o ReceitanetBX) identificar que a escriturao digital j foi
transmitida e far o download do recibo novamente para a pasta estabelecida no PVA.
Seo 1.22. Requerimentos do PVA do Sped Contbil
So dois tipos de requerimento:
- Autenticao de livro (inclusive nos casos de extravio, deteriorao ou destruio)
- Substituio de livro colocado em exigncia pela Junta Comercial.
Os requerimentos de extravio, deteriorao ou destruio no sero aceitos quando o livro original tiver sido
enviado para o Sped e ainda estiver em sua base de dados. Nesse caso, faa o download do livro j transmitido via
ReceitanetBX.
Para que o livro colocado em exigncia possa ser autenticado indispensvel, aps a realizao de qualquer tipo
modificao em seu contedo, a remessa do novo livro, com requerimento de substituio de livro colocado em exigncia
pela Junta Comercial.
Quando a resoluo da exigncia no depender de modificao do livro, basta comunicar Junta Comercial que
as providncias foram tomadas para que ela retorne anlise do livro.
Consulte a Junta Comercial de sua jurisdio sobre os procedimentos especficos para comunicao de que a
exigncia foi cumprida.
Nmero da guia de recolhimento: consulte a Junta Comercial da sua jurisdio para obter a informao. A Junta
Comercial de Minas Gerais dispensa o preenchimento do campo. Quando a informao no estiver disponvel, preencher
com "INEXISTENTE". O preenchimento incorreto do campo pode gerar atraso na autenticao do livro.
Assinatura no requerimento de autenticao: o documento de autenticao deve ser assinado pelo scio, administrador
ou procurador legal da empresa. O contador no assina o requerimento de autenticao. O contador s assina a
escriturao.
C
C
65.536
Seo 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais
Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "."; "" ou "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII).
Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo.
Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica.
Exemplos (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc):
$ 1.129.998,99 |1129989,99|
1.255,42 |1255,42|
234,567 |234,567|
10.000 |10000|
10.000,00 |10000| ou |10000,00|
17,00% |17,00| ou |17|
18,50% |18,5| ou |18,50|
30 |30|
1.123,456 Kg |1123,456|
0,010 litros |0,010|
0,00 |0| ou |0,00|
0 |0|
campo vazio ||
Seo 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data
Devem ser informados conforme o padro ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais
como: "."; "/"; "-"; etc), onde:
dd = dia
mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos
Exemplos (data):
01 de Janeiro de 2005 |01012005|
11.11.1911 |11111911|
21-03-1999 |21031999|
09/08/04 |09082004|
campo vazio ||
Seo 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo
Devem ser informados conforme o padro mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais
como: "."; "/"; "-"; etc), onde:
mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos
Exemplos (perodo):
Janeiro de 2005 |012005|
11.1911 |111911|
03-1999 |031999|
08/04 |082004|
campo vazio ||
Seo 2.4. Cdigos de Identificao
Os cdigos de identificao so campos numricos ou alfanumricos onde necessrio registrar CNPJ, CPF,
CEP, Inscrio Estadual, Inscrio Municipal, dentre outros.
Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras
(caracteres especiais de formatao, tais como: "."; "/"; "-"; etc) no devem ser informadas. Os campos numricos cujo
tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada.
Exemplo (cdigos de identificao numricos com indicao de tamanho):
CNPJ
CPF
NIRE
CEP
N
N
N
N
014
011
011
008
C
C
C
C
Descrio
Ciso
Fuso
Incorporao
Extino
Transformao
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados
1- Bloco sem dados informados
Descrio
Abertura, Identificao e Referncias
Lanamentos Contbeis
Demonstraes Contbeis
Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura,
registros de dados e um registro de encerramento.
Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de
blocos acima.
Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de
abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
Seo 3.1.2. Tabela de Registros
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros).
BLOCO DESCRIO
REGISTRO NVEL OCORRNCIA
0
ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU DA 0000
0
1
SOCIEDADE EMPRESRIA
0
ABERTURA DO BLOCO 0
0001
1
1
0
OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DA PESSOA JURDICA
0007
2
V
0
ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA
0020
2
V
0
TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
0150
2
V
0
IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO COM O PARTICIPANTE
0180
3
1:N
0
ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
0990
1
1
I
ABERTURA DO BLOCO I
I001
1
1
I
IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL
I010
2
1
I
LIVROS AUXILIARES AO DIRIO
I012
3
1 OU V (*)
I
IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE
I015
4
1:N
REFERE A ESCRITURAO AUXILIAR
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
CAMPOS ADICIONAIS
TERMO DE ABERTURA
PLANO DE CONTAS
PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO
TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO
CENTRO DE CUSTOS
SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO
ASSINATURA DIGITAL DOS ARQUIVOS QUE CONTM AS FICHAS DE
LANAMENTO UTILIZADAS NO PERODO
DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS
LANAMENTO CONTBIL
PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL
BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA
DETALHES DO BALANCETE DIRIO
SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
IDENTIFICAO DA DATA
DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO
I020
I030
I050
I051
I052
I075
I100
I150
I151
3
3
3
4
4
3
3
3
4
V
1
V
1:N
1:N
V
V
V
V
I155
I200
I250
I300
I310
I350
4
3
4
3
4
3
1:N
V
1:N
V
1:N
V
I355
1:N
I500
I510
I550
I555
I990
J001
J005
3
4
1
1
2
V
V
1
1
V
ENCERRAMENTO
I
I
I
I
I
J
J
BLOCO DESCRIO
J
BALANO PATRIMONIAL
J
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
J
OUTRAS INFORMAES
J
TERMO DE ENCERRAMENTO
J
IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO
J
ENCERRAMENTO DO BLOCO J
9
ABERTURA DO BLOCO 9
9
REGISTROS DO ARQUIVO
9
ENCERRAMENTO DO BLOCO 9
9
ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
(*) Depende do tipo de escriturao.
V = vrios por arquivo.
Descrio
No
Campo
www.ibge.gov.br
Tabela de Municpios
www.bcb.gov.br
Tabela de Pases
Plano Contbil das Instituies
Financeiras - Cosif
ECT Correios
www.correios.com.br
www.dnrc.gov.br
NVEL DO REGISTRO
0 1 2 3 4
0000
0001
0007
0020
0150
0180
F(1)
F(1)
F(1)
F(1)
0990
ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
I001
ABERTURA DO BLOCO I
I010
I012
I015
I020
I030
(5)
(5)
(5)
(5)
(5)
I050
I051
F (4) F (4)
JURDICA
ABERTURA DO BLOCO 0
IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO DO
PARTICIPANTE
TERMO DE ABERTURA
PLANO DE CONTAS
PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
I052
I075
I100
CENTROS DE CUSTOS
I150
I151
I155
F(3)
F(3)
I200
I250
I300
I310
F(2)
F(2)
F(2)
I500
I510
I350
I355
0 1 2 3 4
LANAMENTO CONTBIL
PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL
I550
I555
I990
ENCERRAMENTO DO BLOCO I
J001
ABERTURA DO BLOCO J
J005
J100
BALANO PATRIMONIAL
J150
J800
OUTRAS INFORMAES
(5)
(5)
(5)
(5)
(5)
J930
J990
ENCERRAMENTO DO BLOCO J
9001
ABERTURA DO BLOCO 9
9900
9990
J900
DEMONSTRAES CONTBEIS
TERMO DE ENCERRAMENTO
IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO
REGISTROS DO ARQUIVO
ENCERRAMENTO DO BLOCO 9
NVEL DO REGISTRO
9999
0 1 2 3 4
ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
FORMAS DE ESCRITURAO
G= Livro Dirio (Completo, sem escriturao auxiliar)
R= Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar)
A= Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida
B= Livro Balancetes Dirios e Balanos
Z= Razo Auxiliar
OBRIGATORIEDADE:
O = REGISTRO OBRIGATRIO
F = REGISTRO FACULTATIVO
N = NO SE APLICA AO TIPO DE ESCRITURAO
Campo
01
REG
02
LECD
03
DT_INI
04
DT_FIN
05
NOME
06
CNPJ
07
UF
08
IE
09
COD_MUN
10
IM
11
IND_SIT_ESP
Descrio
Texto fixo contendo
0000.
Texto fixo contendo
LECD.
Data inicial das
informaes contidas
no arquivo.
Data final das
informaes contidas
no arquivo.
Nome empresarial da
pessoa jurdica.
Nmero de inscrio
da pessoa jurdica no
CNPJ.
Sigla da unidade da
federao da pessoa
jurdica.
Inscrio Estadual da
pessoa jurdica.
Cdigo do municpio
do domiclio fiscal
da pessoa jurdica,
conforme tabela do
IBGE Instituto
Brasileiro de
Geografia e
Estatstica.
Inscrio Municipal
da pessoa jurdica.
Indicador de situao
especial (conforme
tabela publicada pelo
Sped).
Obrigatrio
Valores
Vlidos
0000
Sim
004
LECD
Sim
008
Sim
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
008
Sim
Sim
014
Sim
[REGRA_VALIDA_
CNPJ]
002
Sim
[REGRA_TABELA_UF]
No
007
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
[REGRA_TABELA_
MUNICIPIO]
No
No
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
[REGRA_TABELA_
SITUACAO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 0
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 03 (DT_INI) Data Inicial das Informaes Contidas no Arquivo - e Campo 04 (DT_FIN) Data
Final das Informaes Contidas no Arquivo Data de incio (DT_INI) e de fim (DT_FIN) devem estar
contidas em um mesmo ano e correspondem ao perodo das informaes contidas no bloco I.
Campo 11 (IND_SIT_ESP) Indicador de Situao Especial Nos casos de fuso, ciso e incorporao,
preencher o campo inclusive no perodo imediatamente posterior ao evento, caso a pessoa jurdica seja resultante
de fuso, ciso e incorporao.
II Tabelas do Registro:
Campo 07 UF - Tabela de Unidades da Federao
Cdigo
AC
AL
AM
AP
BA
DF
CE
ES
GO
MA
MT
MS
MG
PA
PB
PE
PR
PI
RJ
RN
RS
RR
RO
SC
SP
SE
TO
Descrio
Acre
Alagoas
Amazonas
Amap
Bahia
Distrito Federal
Cear
Esprito Santo
Gois
Maranho
Mato Grosso
Mato Grosso do Sul
Minas Gerais
Par
Paraba
Pernambuco
Paran
Piau
Rio de Janeiro
Rio Grande do Norte
Rio Grande do Sul
Roraima
Rondnia
Santa Catarina
So Paulo
Sergipe
Tocantins
Correspondncia no NIRE
12
27
13
16
29
53
23
32
52
21
51
54
31
15
25
26
41
22
33
24
43
14
11
42
35
28
17
Campo 09 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio divulgada pelo IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica.
Campo 11 IND_SIT_ESP - Tabela de Situao Especial
Cdigo
Descrio
0
Abertura
1
Ciso
2
Fuso
3
Incorporao
4
Extino
5
Transformao
Observao: O cdigo 5 deve ser utilizado quando, por exemplo, a empresa passar de limitada (Ltda) para
sociedade annima (S.A.).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 31 de 188
V - Exemplos de Preenchimento:
V.1 Situao Normal:
|0000|LECD|01012011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3434401|99999||
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011)
Campo 04 Data Final: 31012011 (Corresponde a 31/12/2011)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Por isso, foi informado o campo
em branco.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: No exemplo, no h situao especial. Por isso, foi informado o campo
em branco.
V.2 Abertura da Sociedade Empresria no Perodo:
|0000|LECD|20032011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|0|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 20032011 (Corresponde a 20/03/2011 o incio das atividades da empresa
ocorreu nessa data)
Campo 04 Data Final: 31012011 (Corresponde a 31/12/2011)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 0 (corresponde a abertura da empresa no perodo)
V.3 Incorporao no perodo no caso de incorporada: s deve transmitir um arquivo do incio do perodo at a data
da incorporao.
|0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011)
Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da incorporao)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)
V.4 Incorporao no perodo no caso de incorporadora: deve transmitir dois arquivos um do incio do perodo at
a data da incorporao e outro da data da incorporao at o final do perodo.
Arquivo 1: |0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011)
Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da incorporao)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)
Arquivo 2: |0000|LECD|16072011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 16072011 (Corresponde a 16/07/2011 um dia aps a incorporao)
Campo 04 Data Final: 31122011 (Corresponde a 31/12/2011)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)
V.5 Ciso parcial no perodo: deve transmitir dois arquivos um do incio do perodo at a data da ciso parcial e
outro da data da ciso at o final do perodo.
Arquivo 1: |0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|1|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011)
Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da ciso)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 1 (corresponde a ciso no perodo)
Arquivo 2: |0000|LECD|16072011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|1|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 16072011 (Corresponde a 16/07/2011 um dia aps a ciso)
Campo 04 Data Final: 31122011 (Corresponde a 31/12/2011)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 1 (corresponde a ciso no perodo)
Observao: No caso de situao especial ocorrida em 31 de dezembro, somente ser exigida do contribuinte a
apresentao de uma ECD, de 1o de janeiro at 31 de dezembro do ano-calendrio.
Seo 3.1.6.1.2. Registro 0001: Abertura do Bloco 0
O registro 0001 abre o bloco 0 e indica se h ou no h dados informados no bloco.
REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0
Regras de validao do registro
[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: [REG]
N
Campo
Descrio
01
REG
02
IND_DAD
Valores
Vlidos
0001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 35 de 188
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave:
N
Campo
Descrio
01
REG
02
COD_ENT
_REF
03
COD_INSCR
Obrigatrio
Valores
Vlidos
0007
Sim
Sim
[REGRA_TABELA_
INSTITUICOES_CADAS
TRO]
No
[REGRA_VALIDA_
INSCRICAO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 02 COD_ENT_REF - Tabela de Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro das
Entidades
Cdigo
00
01
02
03
04
AC
AL
Descrio
Nenhuma inscrio em outras entidades
Banco Central do Brasil
Superintendncia de Seguros Privados (Susep)
Comisso de Valores Mobilirios (CVM)
Agncia Nacional de Transportes Terrestres (ANTT)
Secretaria da Fazenda do Estado do Acre, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Alagoas, ou equivalente
AM
AP
BA
DF
CE
ES
GO
MA
MT
MS
MG
PA
PB
PE
PR
PI
RJ
RN
RS
RR
RO
SC
SP
SE
TO
Campo
Descrio
01
REG
02
IND_DEC
03
CNPJ
04
UF
05
IE
06
COD_MUN
07
IM
08
NIRE
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"0020"
Regras de Validao do
Campo
Sim
001
[0,1]
Sim
014
Sim
[REGRA_VALIDA_CNPJ]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Sigla da unidade da
federao da matriz
ou da filial.
Inscrio estadual
da matriz ou da filial.
Cdigo do municpio
do domiclio da
matriz ou da filial.
Nmero de Inscrio
Municipal da matriz
ou da filial.
Nmero de
Identificao do
Registro de Empresas
da matriz ou da filial
na Junta Comercial.
002
Sim
[REGRA_TABELA_UF]
No
007
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
[REGRA_TABELA_
MUNICIPIO]
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
11
No
[REGRA_VALIDA_NIRE]
[REGRA_VERIFICA_CNPJ_
REG_0000_REG_0020]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios por arquivo (quando o arquivo se referir escriturao da matriz) ou um por arquivo (quando
se referir escriturao da filial).
II Tabelas do Registro:
Campo 04 UF - Tabela de Unidades da Federao
Campo 06 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_0020_ARQ: Verifica se o IND_DEC (Campo 02) igual a 1 (um) escriturao
da filial - e se o registro 0020 ocorreu apenas uma vez no arquivo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 03) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VERIFICA_CNPJ_REG_0000_REG_0020: Verifica se os oito primeiros dgitos do campo CNPJ
(Campo 06) do registro 0000 so iguais aos oito primeiros dgitos do CNPJ (Campo 03) do registro 0020. Se a
regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 04) existe
na Tabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se os campos Inscrio Estadual IE (Campo 05)
e Inscrio Municipal IM (Campo 07) foram preenchidos somente com letras e nmeros. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_MUNICIPIO: Verifica se o cdigo do municpio informado no campo COD_MUN
(Campo 06) existe na tabela do IBGE. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_NIRE: Verifica se a regra de formao do NIRE (Campo 08) informado vlida. Se a
regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|0020|1|11111111000191|DF|123456|3434401||11111111|
Campo 01 Tipo de Registro: 0020
Campo 02 Indicador de Descentralizao: 1 (escriturao da filial como indica que a escriturao
da filial, os campos 03 a 08 sero dados referentes a matriz)
Campo 03 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 04 UF: DF
Campo 05 Inscrio Estadual: 123456
Campo 06 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 07 Inscrio Municipal: No exemplo, no h inscrio municipal.
Campo 08 NIRE: 11111111
Campo
01
REG
02
COD_PART
03
NOME
04
COD_PAIS
05
06
07
CNPJ
CPF
NIT
08
UF
09
IE
10
IE_ST
11
COD_MUN
12
IM
13
SUFRAMA
Descrio
Texto fixo contendo
0150.
Cdigo de
identificao do
participante no
arquivo.
Nome pessoal ou
empresarial do
participante.
Cdigo do pas do
participante,
conforme a tabela do
Banco Central do
Brasil.
CNPJ do participante.
CPF do participante.
Nmero de
Identificao do
Trabalhador, Pis,
Pasep, SUS.
Sigla da unidade da
federao do
participante.
Inscrio Estadual do
participante.
Inscrio Estadual do
participante na
unidade da federao
do destinatrio, na
condio de
contribuinte
substituto.
Cdigo do municpio,
conforme a tabela do
IBGE.
Inscrio Municipal
do participante.
Nmero de inscrio
do participante na
Suframa.
Valores
Vlidos
"0150"
Sim
Sim
[REGRA_REGISTRO_
DUPLICADO]
Sim
005
Sim
[REGRA_TABELA_PAIS]
N
N
N
014
011
011
No
No
No
[REGRA_VALIDA_CNPJ]
[REGRA_VALIDA_CPF]
-
002
No
[REGRA_TABELA_UF]
[REGRA_CAMPO_NAO_
OBRIGATORIO_PAIS_
BRASIL]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
No
No
007
No
No
009
No
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_TABELA_
MUNICIPIO]
[REGRA_CAMPO_NAO_
OBRIGATORIO_PAIS_
BRASIL]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 02 COD_PART - Tabela de Cdigos de Participao do Participante
Cdigo
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Descrio
Matriz no exterior
Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior
Coligada, inclusive equiparada
Controladora
Controlada (exceto subsidiria integral)
Subsidiria integral
Controlada em conjunto
Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM)
Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem
nos tipos precedentes
Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes
Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos
precedentes
Campo 04 Cdigo do Pas do Participante, de acordo com tabela do Banco Central do Brasil.
Campo 08 UF - Tabela de Unidades da Federao
Campo 11 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica.
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
01
REG
Texto fixo
contendo 0180.
004
"0180"
Sim
02
COD_REL
Cdigo do
relacionamento
conforme tabela
publicada pelo
Sped.
002
Sim
[REGRA_TABELA_
RELACIONAMENTO]
03
DT_INI_REL
Data do incio do
relacionamento.
008
Sim
[REGRA_DT_INI_MAIOR_
DT_FIN_REL]
04
DT_FIN_REL
Data do trmino do
relacionamento.
008
No
I - Observaes:
Registro somente obrigatrio caso o registro 0150 seja preenchido.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 02 COD_REL - Tabela de Cdigos de Participao do Participante
Cdigo
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Descrio
Matriz no exterior
Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior
Coligada, inclusive equiparada
Controladora
Controlada (exceto subsidiria integral)
Subsidiria integral
Controlada em conjunto
Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM)
Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem
nos tipos precedentes
Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes
Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos
tipos precedentes
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_0
Descrio
Texto fixo
contendo 0990.
Quantidade total de
linhas do Bloco 0.
Valores
Vlidos
"0990"
Sim
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_QTD_LIN_
BLOCO_0]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 0990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCO0: Verifica se o numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em
QTD_LIN_0 (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|0990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: 0990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 0: 100 (O bloco 0 tem um total de 100 linhas)
Campo
Descrio
01
REG
02
IND_DAD
Valores
Vlidos
I001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: I001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Campo
01
REG
02
IND_ESC
Descrio
Texto fixo contendo
I010.
Indicador da forma de
escriturao contbil:
Valores
Vlidos
"I010"
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[G,R,
A,B,
Z]
Sim
Sim
[REGRA_VERSAO_LC]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
G - Livro
Dirio (Completo sem
escriturao auxiliar);
R - Livro Dirio com
Escriturao Resumida
(com escriturao
auxiliar);
A - Livro Dirio
Auxiliar ao Dirio com
Escriturao Resumida;
B - Livro Balancetes
Dirios e Balanos;
03
COD_VER_LC
Z Razo Auxiliar
(Livro Contbil
Auxiliar conforme
leiaute definido nos
registros I500 a I555).
Cdigo da Verso do
Leiaute Contbil.
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I010 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_VERSAO_LC: Verifica se a verso do leiaute informada vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I010|G|1.00|
Campo 01 Tipo de Registro: I010
Campo 02 Indicador da Forma de Escriturao Contbil: G (Livro Dirio Completo, sem escriturao
auxiliar)
Campo 03 Cdigo da Verso do Leiaute Contbil: 1.00
Seo 3.1.6.2.3. Registro I012: Livros Auxiliares ao Dirio
Este registro deve ser preenchido com as informaes dos livros auxiliares, ou seja, quando o indicador da forma
de escriturao contbil (campo 02) do registro I010 for igual a R (livro dirio com escriturao resumida) ou B (livro
balancetes dirios e balanos, se houver livros auxiliares). Nessas situaes, devero ser utilizados neste registro os livros
auxiliares A (livro dirio auxiliar ao dirio com escriturao resumida) ou Z (razo auxiliar).
REGISTRO I012: LIVROS AUXILIARES AO DIRIO
Regras de validao do registro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave:
N
Campo
Descrio
01
REG
02
NUM_ORD
03
NAT_LIVR
04
TIPO
05
COD_HASH
_AUX
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I012"
Sim
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE_ZERO]
80
Sim
001
[0,1]
Sim
[REGRA_VALIDA_TIPO_LIVRO
_AUXILIAR]
40
No
[REGRA_CAMPO_COD_HASH_
AUX_OBRIGATORIO]
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo
I012.
Nmero de
ordem do
instrumento
associado.
Natureza do
livro associado;
finalidade a que
se destina o
instrumento.
Tipo de
escriturao do
livro associado:
0 digital
(includo no
Sped);
1 outros.
004
Cdigo Hash do
arquivo
correspondente
ao livro auxiliar
utilizado na
assinatura
digital.
[REGRA_VALIDA_
HEXADECIMAL]
I - Observaes:
Registro obrigatrio quando:
- Campo 02 do registro I010 = R ou B (somente se existirem livros auxiliares): preencher com os
dados dos livros auxiliares (A ou Z).
- Campo 02 do registro I010 = A ou Z: preencher com os dados do livro com escriturao resumida
(R) ou livro balancetes dirios e balano (B), conforme o caso.
Nvel hierrquico: 3
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 47 de 188
Ocorrncia:
- Um por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = A ou Z.
- Vrios por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = R ou B (somente se existirem livros
auxiliares)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica se o NUM_ORD (Campo 02) maior que zero. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_TIPO_LIVRO_AUXILIAR: Verifica, caso o campo IND_NIRE (Campo 13 do registro
0000) for igual a 1 (possui registro na Junta Comercial), se o TIPO (Campo 04) igual a 0 Digital (includo
no Sped), ou seja, se o livro principal for digital e a empresa possuir registro na Junta Comercial, seus livros
auxiliares devem ser digitais. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_ COD_HASH_AUX _OBRIGATORIO: Verifica se o COD_HASH_AUX (Campo 05)
foi preenchido quando o IND_ESC (Campo 02 do registro I010) for igual a R ou B e o TIPO (Campo 04)
for igual a 0. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_HEXADECIMAL: Verifica se o COD_HASH_AUX (Campo 05) s contm algarismos
(de 0 a 9) e os caracteres de A at F (em maisculas). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um aviso.
V - Exemplos de Preenchimento:
V.1 Forma de Escriturao Contbil: G Livro Dirio (Completo sem Escriturao Auxiliar): nessa situao,
apenas o registro I010 ser preenchido (o registro I012 no ser necessrio, tendo em vista que no h livros auxiliares).
Exemplo: |I010|G|1.00|
V.2 Forma de Escriturao Contbil: R Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar):
nessa situao, sero dois arquivos, conforme exemplo abaixo.
Exemplo:
Arquivo 1: Informao do livro auxiliar no registro I010 (no caso, o A Livro Dirio Auxiliar ao Dirio
com Escriturao Resumida) e do tipo do livro principal (R Dirio com Escriturao Resumida) no
registro I012.
|I010|A|1.00|
|I012|1|DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA|0||
Campo 01 Tipo de Registro: I012
Campo 02 Nmero de Ordem do Instrumento Associado: 1 (indica o
nmero do livro deve ser sequencial por tipo de livro)
Campo 03 Natureza do Livro Associado: DIARIO COM
RESCRITURAO RESUMIDA
Campo 04 Tipo de Escriturao do Livro Associado: 0 (Livro Digital
includo no Sped)
Campo 05 Cdigo Hash do Arquivo Correspondente ao Livro Auxiliar
Utilizado na Assinatura Digital: no precisa ser informado aqui, pois o
arquivo corresponde escriturao do prprio livro auxiliar.
Arquivo 2: Informao do livro dirio com escriturao resumida no registro I010 (R Livro Dirio
com Escriturao Resumida) e do livro auxiliar A com o seu hash no registro I012. Se houvesse mais
de um livro auxiliar do livro R, todos seriam informados nesse arquivo (vrios registros I012).
|I010|R|1.00|
|I012|1|DIARIO
AUXILIAR
DE
BANCOS|0|33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8|
Campo 01 Tipo de Registro: I012
Campo 02 Nmero de Ordem do Instrumento Associado: 1 (indica o
nmero do livro deve ser sequencial por tipo de livro)
Campo 03 Natureza do Livro Associado: DIARIO AUXILIAR DE
BANCOS
Campo 04 Tipo de Escriturao do Livro Associado: 0 (Livro Digital
includo no Sped)
Campo 05 Cdigo Hash do Arquivo Correspondente ao Livro Auxiliar
Utilizado
na
Assinatura
Digital:
33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8 - precisa ser
informado aqui, pois o arquivo corresponde escriturao do livro principal
(livro dirio com escriturao resumida).
Seo 3.1.6.2.4. Registro I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao
Auxiliar
Este registro deve ser preenchido com a identificao das contas da escriturao resumida a que se refere a
escriturao auxiliar. O preenchimento ser obrigatrio somente quando indicador da forma de escriturao contbil
(Campo 02) do registro I010 for igual a R (livro dirio com escriturao resumida), A (livro dirio auxiliar ao dirio
com escriturao resumida) ou Z (razo auxiliar).
REGISTRO I015: IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE REFERE A
ESCRITURAO AUXILIAR
Regras de validao do registro
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao)
Campo(s) chave:
Campo
N
01
REG
02
COD_CTA_RES
Descrio
Texto fixo
contendo I015.
Cdigo da(s)
conta(s)
analtica(s) do
Livro Dirio com
Escriturao
Resumida (R) que
recebe os
lanamentos
globais.
Valores
Vlidos
"I015"
Sim
Sim
[REGRA_VALIDA_CONTA
_RESUMIDA_AUXILIAR]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_VALIDA_CONTA
_AUXILIAR_RESUMIDO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio quando o campo 02 do registro I010 = R ou A ou Z.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
Campo
01
REG
02
REG_COD
Descrio
Texto fixo
contendo I020.
Cdigo do
registro que
recepciona o
campo adicional.
Tipo
Tamanho
Decimal
004
004
Valores
Vlidos
"I020"
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
Sim
[ do
I050 ao
I355]
Sim
[REGRA_REG_COD_NUM
_AD_DUPLICADO]
03
NUM_AD
04
CAMPO
05
DESCRIO
06
TIPO
Nmero
sequencial do
campo adicional.
Nome do campo
adicional.
Descrio do
campo adicional.
Indicao do
tipo de dado (N:
numrico; C:
caractere).
Sim
Sim
No
[N,C]
Sim
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_CAMPOS_ADICIONAIS: Os campos adicionais acrescentados aos registros no sero validados.
Entretanto dever ser permitida a existncia do campo adicional.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_REG_COD_NUM_AD_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a
chave REG_COD + NUM_AD. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I020|I050|001|DETALHAMENTO||C|
Campo 01 Tipo de Registro: I015
Campo 02 Cdigo do Registro que Recepciona o Campo Adicional: I050
Campo 03 Nmero Sequencial do Campo Adicional: 001
Campo 04 Nome do Campo Adicional: DETALHAMENTO
Campo 05 Descrio: no h
Campo 06 Indicao do Tipo de Dado: C (Caractere)
Campo
01
REG
02
DNRC_ABERT
03
NUM_ORD
04
NAT_LIVR
05
QTD_LIN
06
NOME
07
NIRE
08
CNPJ
09
DT_ARQ
10
DT_ARQ_CONV
11
DESC_MUN
Descrio
Texto fixo
contendo I030.
Texto fixo
contendo
TERMO DE
ABERTURA.
Nmero de ordem
do instrumento de
escriturao.
Natureza do livro;
finalidade a que se
destina o
instrumento.
Quantidade total
de linhas do
arquivo digital.
Nome empresarial.
004
017
Nmero de
Identificao do
Registro de
Empresas da Junta
Comercial.
Nmero de
inscrio no CNPJ.
Data do
arquivamento dos
atos constitutivos.
Data de
arquivamento do
ato de converso
de sociedade
simples em
sociedade
empresria.
Municpio.
011
Valores
Vlidos
I030
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
Sim
TERMO DE Sim
ABERTURA
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE_
ZERO]
80
Sim
Sim
[REGRA_IGUAL_QTD
_LIN_REG9999]
Sim
[REGRA_IGUAL_NOME_
REG0000]
Sim
[REGRA_VALIDA_NIRE]
[REGRA_NIRE_UF]
014
Sim
008
Sim
008
No
[REGRA_IGUAL_CNPJ_
REG0000]
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR_ADV]
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
[REGRA_PREENCHE_
DATA_I030]
C
No
I - Observaes:
Registro obrigatrio para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em rgos de registro do comrcio (Juntas
Comerciais)
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: um (por arquivo)
REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se DT_ARQ_CONV (Campo 10) foi preenchido com a data igual
ou anterior a data do campo DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do
Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_PREENCHE_DATA_I030: Verifica, caso o campo DT_ARQ (Campo 09) no esteja preenchido,
se o campo DT_ARQ_CONV (Campo 10) tambm foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do
Sped Contbil gera um aviso.
V - Exemplo de preenchimento:
|I030|TERMO
DE
ABERTURA|1|Balancete|500|EMPRESA
TESTE|31123456789|11111111000191|01012005||BELO HORIZONTE|
Campo 01 Tipo de Registro: I030
Campo 02 Texto Fixo Contendo: TERMO DE ABERTURA
Campo 03 Nmero de Ordem do Instrumento de Escriturao: 1
Campo 04 Natureza do Livro (finalidade a que se destina o instrumento): Balancete
Campo 05 Quantidade Total de Linhas do Arquivo Digital: 500
Campo 06 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 07 NIRE: 31123456789
Campo 08 CNPJ: 11111111000191 (CNPJ: 11.111.111/0001/91)
Campo 09 Data de Arquivamento dos Atos Constitutivos: 01012005 (01/01/2005)
Campo 10 Data de Arquivamento do Ato de Converso de Sociedades Simples em Sociedade
Empresria: no h
Campo 11 - Municpio: BELO HORIZONTE
Seo 3.1.6.2.7. Registro I050: Plano de Contas
A ECD a contabilidade comercial das empresas e, portanto, baseada no plano de contas que a empresa utiliza
para o registro habitual dos fatos contbeis. Assim, os cdigos das contas analticas do plano da empresa so os que
devem ser informados nos seguintes registros:
I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar.
I050: Plano de Contas.
I155: Detalhe dos Saldos Peridicos.
I250: Partidas do Lanamento.
I310: Detalhes do Balancete Dirio.
I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento.
Campo
01
REG
02
DT_ALT
03
COD_NAT
04
IND_CTA
Descrio
Texto fixo
contendo I050.
Data da
incluso/alterao.
Cdigo da
natureza da
conta/grupo de
contas, conforme
tabela publicada
pelo Sped.
Indicador do tipo
de conta:
S - Sinttica
(grupo de contas)
Valores
Vlidos
"I050"
Sim
008
Sim
002
[REGRA_DT_ALT_
DATA_MAIOR]
[REGRA_TABELA_
NATUREZA]
001
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Sim
[S,A]
Sim
Regras de Validao do
Campo
A - Analtica
(conta)
05
NVEL
Nvel da conta
analtica/grupo de
contas.
06
COD_CTA
07
COD_CTA_
SUP
08
CTA
Cdigo da conta
analtica/grupo de
contas.
Cdigo da conta
sinttica /grupo de
contas de nvel
imediatamente
superior.
Nome da conta
analtica/grupo de
contas.
Sim
Sim
No
[REGRA_MAIOR_QUE
_UM]
[REGRA_VALIDA_NIVEL
_CONTAS]
[REGRA_COD_CTA_
DT_ALT_DUPLIC]
[REGRA_COD_CTA
_SUP_OBRIGATORIO]
[REGRA_CTA_DE_NIVEL
_SUPERIOR_INVALIDA]
Sim
[REGRA_CONTA_SUPERI
OR_NAO_SE_APLICA]
-
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Campo 02 (DT_ALT) Data da Incluso/Alterao: Representa a data da incluso/alterao da conta no
plano de contas.
Campo 05 (NVEL) Nvel da Conta Analtica/Grupo de Contas: Nmero crescente a partir da conta/grupo
de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser acrescido de 1 a cada mudana de nvel.
Exemplo:
Nvel
1
2
3
4
Grupo/Conta
Ativo
Ativo Circulante
Disponvel
Caixa
II Tabelas do Registro:
Campo 03 Cdigo da Natureza das Contas/Grupos de Contas.
Cdigo da Natureza das Contas/Grupos de Contas
Cdigo
Grupo/Conta
01
Contas de Ativo
02
Contas de Passivo
03
Patrimnio Lquido
04
Contas de Resultado
05
Contas de Compensao
09
Outras
III - Regras de Validao do Registro: no h.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 55 de 188
V - Exemplos de Preenchimento:
|I050|01012012|01|S|1|1||Ativo Sinttica 1|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica)
Campo 05 Nvel: 1 (conta de nvel 1)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: no h
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 1
|I050|01012012|01|S|2|1.1|1|Ativo Sinttica 2|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica)
Campo 05 Nvel: 2 (conta de nvel 2)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1 (Ativo
Sinttica 1)
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 2
|I050|01012012|01|A|3|1.1.1|1.1|Ativo Analtica 1|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: A (representa uma conta analtica)
Campo 05 Nvel: 3 (conta de nvel 3)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1.1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1.1 (Ativo
Sinttica 2)
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Analtica 1
Campo
01
REG
02
COD_ENT_REF
03
COD_CCUS
04
COD_CTA_REF
004
Sim
[REGRA_TABELA_
ENTIDADES]
No
Sim
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
[REGRA_VALIDADE_
COD_CTA_PAD]
Descrio
Texto fixo contendo
I051.
Cdigo da instituio
responsvel pela
manuteno do plano
de contas referencial.
Cdigo do centro de
custo.
Cdigo da conta de
acordo com o plano de
contas referencial,
conforme tabela
publicada pelos rgos
indicados no campo
02- COD_ENT_REF.
Tipo
Tamanho Decimal
[REGRA_NAO_EXISTE_
COD_CTA_PAD]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por plano de contas)
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA
do registro I050 = A).
Campo 03 (COD_CCUS) Cdigo do Centro de Custo: Preencher somente quando interferir na identificao
do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial
independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100.
II Tabelas do Registro:
Campo 02 Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial
Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial
Cdigo
Grupo/Conta
20
Banco Central do Brasil (Cosif)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 58 de 188
Campo
Descrio
01
02
REG
COD_CCUS
03
COD_AGL
C
C
004
-
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por plano de contas)
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA
do registro I050 = A).
Campo 02 (COD_CCUS) Cdigo do Centro de Custo: Preencher somente quando interferir na identificao
do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial
independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA: O registro I052 somente poder existir quando o
IND_CTA (Campo 04) do registro I050 for igual a A, ou seja, quando a conta informada no registro I050
for analtica. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_COD_CCUS_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a
chave COD_CCUS + COD_AGL. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo
02) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
V - Exemplos de Preenchimento:
|I050|01012004|01|S|1|2328A||ATIVO|
|I050|01012004|01|S|2|2328.1|2328A|DISPONIVEL|
|I050|03012006|01|A|3|2328.1.0001|2328.1|BANCOS|
|I051|10||1.01.01.02.00|
|I052||1.1|
Campo 01 Tipo de Registro: I052
Campo 02 Cdigo do Centro de Custo: no h.
Campo 03 Cdigo de Aglutinao Utilizado no Balano Patrimonial e na Demonstrao do Resultado
do Exerccio no Bloco J: 1.1 (a conta Bancos ficar sob o cdigo de aglutinao 1.1 no balano
patrimonial, que indicar o total do Disponvel).
Seo 3.1.6.2.10. Registro I075: Tabela de Histrico Padronizado
O objetivo deste registro facilitar e otimizar o preenchimento do arquivo da escriturao. A pessoa jurdica
define histricos padronizados, que devem ser nicos para todo o perodo a que se refere a escriturao e utiliza somente
os cdigos pr-definidos neste registro por ocasio do preenchimento do registro relativo ao detalhamento dos
lanamentos contbeis (registro I250).
REGISTRO I075: TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO
Regras de validao do registro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: [COD_HIST]
N
Campo
01
REG
02
COD_HIST
03
DESCR_HIST
Descrio
Texto fixo contendo
I075.
Cdigo do histrico
padronizado.
Descrio do histrico
padronizado.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I075"
Sim
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
C
C
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_REGISTRO_
DUPLICADO]
-
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_HIST) Cdigo do Histrico Padronizado: deve ser nico para todo o perodo a que se
refere a escriturao.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_REGISTRO_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado, considerando o campo chave
COD_HIST (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I075|12345|PAGAMENTO A FORNECEDORES|
Campo 01 Tipo de Registro: I075
Campo 02 Cdigo do Histrico Padronizado: 12345
Campo 03 Descrio do Histrico Padronizado: PAGAMENTO A FORNECEDORES
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 61 de 188
Campo
01
REG
02
DT_ALT
03
COD_CCUS
04
CCUS
Descrio
Texto fixo contendo
I100.
Data da
incluso/alterao.
Cdigo do centro de
custos.
Nome do centro de
custos.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I100"
Sim
008
Sim
Sim
Sim
[REGRA_DT_ALT_DATA_
MAIOR]
[REGRA_COD_CCUS_DT_
ALT_DUPLICADO]
-
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual que a DT_FIN
(Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_COD_CCUS_DT_ALT_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_CCUS + DT_ALT. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I100|01012005|CC2328-001|DIVISO A|
Campo 01 Tipo de Registro: I100
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012005 (01/01/2005)
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: CC2328-001
Campo 04 Nome do Centro de Custos: DIVISO A
Campo
01
REG
02
DT_INI
03
DT_FIN
Descrio
Texto fixo contendo
I150.
Data de incio do
perodo.
Data de fim do
perodo.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I150"
Sim
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
008
008
Sim
[REGRA_DT_INI_MAIOR_
DT_FIN]
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio no caso de escriturao do tipo G, R ou B.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_CONTINUIDADE_SALDOS_PERIODICOS: Verifica, se existir pelo menos um registro I150, se
h registro I155 para todos os meses informados no intervalo do arquivo informado no registro 0000. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DATA_MES: Verifica se DT_INI (Campo 02) e DT_FIN (Campo 03) esto contidas no mesmo
ms. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DUPLICIDADE_PERIODO_SALDO_PERIODICO: Verificar se chave [DT_INI + DT_FIN]
aparece mais de uma vez no registro ou se existe mais de um registro para o mesmo ms. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_INI (Campo 02) maior ou igual
que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se
a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN: Verifica se a DT_INI (Campo 02) menor ou igual DT_FIN
(Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I150|01012011|31012011|
Campo 01 Tipo de Registro: I150
Campo 02 Data de Incio do Perodo: 01012011 (01/01/2011)
Campo 03 Data de Fim do Perodo: 31012011 (31/01/2011)
Seo 3.1.6.2.13. Registro I151: Assinatura Digital dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas
no Perodo
Este registro identifica o hash das fichas de lanamento utilizadas no perodo. O hash das fichas de lanamento
deve ser convertido para base64.
REGISTRO I151: Hash dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no Perodo
Regras de validao do registro
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave:
01
REG
004
Valores
Vlidos
"I151"
02
ASSIN_DIG
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
Sim
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I151|123456789012345|
Campo 01 Tipo de Registro: I151
Campo 02 Hash das Fichas de Lanamento: 123456789012345
O registro I155 s deve ser apresentado para as contas analticas que tiverem movimentao no perodo
determinado pelo registro I150.
REGISTRO I155: DETALHE DOS SALDOS PERIDICOS
Regras de validao do registro
[REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL]
[REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL]
[REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED]
[REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED]
[REGRA_VALIDACAO_SALDO_INI_DIF_FIN]
[REGRA_DUPLICIDADE_CONTA_SALDO_PERIODICO]
[REGRA_CAMPOS_SALDOS_PERIODICOS_DIFERENTE_ZERO]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED_BALANCETE]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB_BALANCETE]
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VL_SLD_INI
05
IND_DC_INI
06
VL_DEB
07
VL_CRED
08
VL_SLD_FIN
Descrio
Texto fixo
contendo I155.
Cdigo da conta
analtica.
Cdigo do centro
de custos.
Valor do saldo
inicial do perodo.
Indicador da
situao do saldo
inicial:
D - Devedor;
C - Credor.
Valor total dos
dbitos do perodo.
Valor total dos
crditos do perodo.
Valor do saldo final
do perodo.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I155"
Sim
Sim
No
019
02
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
-
001
[D,C]
No
[REGRA_IND_DC_
INI_OBRIGATORIO]
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
09
IND_DC_FIN
Indicador da
situao do saldo
final:
D - Devedor;
C - Credor.
001
[D,C]
No
[REGRA_IND_DC_
FIN_OBRIGATORIO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio caso exista registro I150.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo (VL_SLD_INI): quando o saldo inicial for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campos 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial (IND_DC_IN): quando o saldo for zero, deve ser
preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco.
Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo (VL_DEB): quando o total de dbitos for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campo 07 Valor do Total de Crditos do Perodo (VL_CRED): quando o total de crditos for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo (VL_SLD_FIN): quando o saldo final for zero (0), preencher
com 0 ou 0,00.
Campos 09 Indicador da Situao do Saldo Final (IND_DC_FIN): quando o saldo for zero, deve ser
preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem
escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a
soma de VL_SLD_INI (Campo 04) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo
peridico (registro I150), considerados os indicadores de dbito e crdito. Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem
escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a
soma de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo
peridico (registro I150), considerados os indicadores de dbito e crdito. Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem escriturao
auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a soma de
VL_DEB (Campo 06) igual soma de VL_CRED (Campo 07) para cada perodo informado no registro
de perodo do saldo peridico (registro I150). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL: Verifica se o valor do campo VL_SLD_FIN (Campo 04) igual
ao valor do campo VL_SLD_INI (Campo 04) mais o valor do campo VL_DEB (Campo 06) mais o valor do
campo VL_CRED (Campo 07), considerando o indicador de saldo devedor (D) ou credor (C) do saldo
inicial (Campo 05: IND_DC_INI) e do saldo final (Campo 09: IND_DC_FIN). Se a regra no for cumprida,
o PVA do Sped Contbil gera um erro.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 66 de 188
V - Exemplo de Preenchimento:
|I155|2328.2.0001||0,00|D|7500,00|5000,00|2500,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: I155
Campo 02 Cdigo da Conta Analtica: 2328.2.0001
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo: 0,00 (mesmo se for zero, deve ser informado)
Campo 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial: D (quando o saldo for zero, deve ser informado
D ou C).
Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo: 7500,00 (corresponde a 7.500,00)
Campo 07 Valor do Total de Crdito do Perodo: 5000,00 (corresponde a 5.000,00)
Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo: 2500,00 (corresponde a 2.500,00)
Campo 09 Indicador da Situao do Saldo Final: D
(Saldo devedor: Total de Dbitos Total de Crditos = 7.500 5.000 = 2.500 D)
Seo 3.1.6.2.15. Registro I200: Lanamento Contbil
Este registro define o cabealho do lanamento contbil. So utilizados dois tipos de lanamento:
1) Tipo E: lanamentos de encerramento das contas de resultado; e
2) Tipo N: demais lanamentos, denominados lanamentos normais.
REGISTRO I200: LANAMENTO CONTBIL
Regras de validao do registro
REGRA_VALIDACAO_SALDO_CONTA
Ocorrncia vrios (por tipo de
escriturao)
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: [NUM_LCTO]
Campo
01
REG
02
NUM_
LCTO
03
DT_LC
TO
VL_LC
TO
04
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I200
Sim
Sim
[REGRA_REGISTRO_
DUPLICADO]
008
Sim
019
02
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_DEB]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valor do
lanamento.
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_CRED]
05
IND_L
CTO
Indicador do tipo de
lanamento:
N - Lanamento
normal (todos os
lanamentos, exceto
os de encerramento
das contas de
resultado);
E - Lanamento de
encerramento de
contas de resultado.
001
[N,
E]
Sim
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_ESC_AUXILIAR]
-
I - Observaes:
Registro obrigatrio para os tipos de escriturao G, R ou A.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Campo 04 (VL_LANCTO) Valor do Lanamento: corresponde a soma das partidas do lanamento que
tenham o mesmo indicador (D ou C).
Campo 05 (IND_LCTO) Indicador do Tipo de Lanamento: tem por objetivo fazer a distino entre os
lanamentos que zeram as contas de resultado, quando de sua apurao, e os demais lanamentos (denominados
lanamentos normais).
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_VALIDACAO_SALDO_CONTA: Verifica se a soma de todos os lanamentos do tipo encerramento
de conta de resultado (IND_LCTO = E - Campo 05 do registro I200) para cada data (DT_RES: Campo
02 do registro I350) e conta (considerando se crdito ou dbito) igual ao valor do saldo final antes do
lanamento de encerramento (VL_CTA: Campo 04 do registro I355) para escrituraes do tipo G (Livro
Dirio Completo, sem escriturao auxiliar) ou R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao
auxiliar), com o indicador de dbito ou crdito invertido (tendo em vista que o lanamento no registro I200 de
encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_REGISTRO_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado, considerando o NUM_LCTO
(Campo 02), que a chave do registro. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_LCTO (Campo 03) maior ou igual
que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se
a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_CRED: Se o IND_ESC (Campo 02) do registro I010 for diferente de
A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida), verifica se a soma dos crditos do registro
I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do
Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_DEB: Se o IND_ESC (Campo 02) do registro I010 for diferente de
A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida), verifica se a soma dos dbitos do registro
I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do
Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_ESC_AUXILIAR: Se IND_ESC (Campo 02) do registro I010 for
igual a A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida), verifica se a soma dos dbitos ou dos
crditos do registro I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO (Campo 04). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
V - Exemplo de preenchimento:
|I200|1000|02052011|5000,00|N|
Campo 01 Tipo de Registro: I200
Campo 02 Nmero ou Cdigo de Identificao nica do Lanamento Contbil: 1000
Campo 03 Data do Lanamento: 02052011 (02/05/2011)
Campo 04 Valor do Lanamento: 5000,00 (corresponde a 5.000,00)
Campo 05 Indicador do Tipo de Lanamento: N (lanamento normal todos os lanamentos, exceto
os lanamentos de encerramento das contas de resultado).
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
05
VL_DC
IND_DC
06
NUM_ARQ
07
COD_HIST_PAD
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I250
Sim
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
No
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
N
C
019
001
02
-
[D,C]
Sim
Sim
No
No
[REGRA_COD_HIS_PAD_
NO_HISTORICO_PADRAO]
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo I250.
Cdigo da conta
analtica
debitada/creditada.
Cdigo do centro
de custos.
004
Valor da partida.
Indicador da
natureza da
partida:
D - Dbito;
C - Crdito.
Nmero, Cdigo
ou caminho de
localizao dos
documentos
arquivados.
Cdigo do
histrico
padronizado,
conforme tabela
I075.
Regras de Validao do
Campo
08
HIST
09
COD_PART
Histrico
completo da
partida ou
histrico
complementar.
Cdigo de
identificao do
participante na
partida conforme
tabela 0150
(preencher
somente quando
identificado o tipo
de participao no
registro 0180).
65535
No
No
[REGRA_CODIGO_
PARTICIPANTE]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para os tipos de escriturao G, R ou A.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Campo 07 (COD_HIST_PAD) Cdigo do Histrico Padronizado: so os cdigos definidos na tabela de
histrico padronizado do registro I075.
Campo 08 (HIST) Histrico Completo da Partida ou Histrico Complementar: quando utilizado como
histrico complementar ao histrico padronizado (Campo 07), dever contemplar apenas as informaes que
ficariam no final do histrico, isto , sua visualizao deve ser possvel com a utilizao da frmula:
[DESCR_HIST] do registro I075 + + [HIST] do registro I250.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO: Verifica se o campo HIST (Campo 07) ou o campo
COD_HIST_PAD (Campo 08) esto preenchidos (um dos dois campos deve estar preenchido). Se a regra no
for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB: Verifica se a soma dos dbitos (por perodo informado no registro
I150 e conta) de lanamentos igual ao valor de VL_DC (Campo 04), com IND_DC = D (Campo 05), no
perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio
com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao
Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED: Verifica se a soma dos crditos (por perodo informado no registro
I150 e conta) de lanamentos igual do valor de VL_DC (Campo 04), com IND_DC = C (Campo 05), no
perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio
com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao
Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do
Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (registro
I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica).
Campo
Descrio
01
REG
02
DT_BCTE
Texto fixo
contendo I300.
Data do balancete.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I300"
Sim
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
Tipo
Tamanho
Decimal
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao B.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DATA_BALANCETE_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
DT_BCTE (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_BCTE (Campo 02) maior ou igual
que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se
a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I300|15052011|
Campo 01 Tipo de Registro: I300
Campo 02 Data do Balancete: 31052011 (15/05/2011)
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
N
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VAL_DEBD
05
VAL_CREDD
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I310"
Sim
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
No
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
019
02
Sim
019
02
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao B.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DETALHE_BALANCETE_DUPLICADO: Verifica se, para cada DT_BCTE (Campo 02 do
registro I300), o registro I310 no duplicado considerando a chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_DC_BALANCETE: Verifica se a soma dos VAL_DEBD (Campo 04) de todas as
contas contbeis/centro de custo igual a soma dos VAL_CREDD (Campo 05) de todas as contas
contbeis/centro de custos na mesma data DT_BCTE (Campo 02 do registro I300). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do
Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (registro
I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica).
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA (Campo 02) existe no plano
de contas (registro I050).
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Campo
01
REG
02
DT_RES
Descrio
Texto fixo contendo
I350.
Data da apurao do
resultado.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I350"
Sim
Sim
[REGRA_DATA_
INTERVALO_DO_ARQUIVO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
008
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DT_RES_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave DT_RES
(Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350: Verifica se existe lanamento de encerramento (nas
escrituraes G e R) no IND_LCTO (Campo 05 do registro I200), ou seja, deve existir IND_LCTO igual a
E (lanamento de encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
Campo
Descrio
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VL_CTA
05
IND_DC
Cdigo do centro de
custos.
Valor do saldo final
antes do lanamento
de encerramento.
Indicador da situao
do saldo final:
D - Devedor;
C - Credor.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I355"
Sim
Sim
[REGRA_CONTA_
RESULTADO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
No
019
02
Sim
001
[D,C]
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
[REGRA_VALIDACAO_
SALDO_CONTA]
-
I - Observaes:
Registro obrigatrio caso exista registro I350.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
Seo 3.1.6.2.21. Registro I500: Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute
Parametrizvel
Neste registro deve ser especificado o tamanho da fonte a ser utilizado na impresso do livro Z, que um livro
auxiliar com formatao especificada pelo prprio usurio. Os registros que so utilizados exclusivamente para
escrituraes do tipo Z so: I500, I510, I550 e I555.
REGISTRO I500: PARMETROS DE IMPRESSO E VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM
LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia um (por arquivo)
Campo(s) chave: [REG]
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
01
REG
004
02
TAM_FONTE
Tamanho da fonte.
002
Valores
Vlidos
"I500"
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
Sim
Sim
[REGRA_TAM_FONTE]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: um (por arquivo)
Campo 02 (TAM_FONTE) Tamanho da Fonte: para especificar o tamanho da fonte, considerar que o livro
ser impresso/visualizado em papel A4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_TAM_FONTE: O valor informado no campo dever ser maior que 3 e menor que 13. Se a regra no
for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I500|10|
Campo 01 Tipo de Registro: I500
Campo 02 Tamanho da Fonte: 10
Seo 3.1.6.2.22. Registro I510: Definio de Campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
Neste registro devem ser informados os campos que sero utilizados no livro Z (Livro Razo Auxiliar com
Leiaute Parametrizvel), tais como: nome do campo, descrio do campo, tipo (numrico ou caractere), tamanho do
campo, quantidade de casas decimais e largura da coluna na impresso.
Os campos devem ser informados, neste registro, na mesma ordem em que devam figurar da
visualizao/impresso. O contedo dos campos especificados no registro I510 ser informado no registro I550.
REGISTRO I510: DEFINIO DE CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
[REGRA_COLUNAS_PAGINA]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave:
N
Campo
01
REG
02
NM_CAMPO
03
DESC_CAMPO
04
TIPO_CAMPO
05
TAM_CAMPO
06
DEC_CAMPO
07
COL_CAMPO
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
016
Tamanho do campo.
Quantidade de casas
decimais para campos
tipo N.
Largura da coluna no
relatrio (em quantidade
de caracteres).
050
001
003
002
003
Valores
Vlidos
"I510"
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
Sim
Sim
Sim
[N,
C]
Sim
Sim
No
Sim
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Campo 7 (COL_CAMPO) Largura da Coluna no Relatrio: Deve se definido em quantidade de caracteres,
respeitado o tamanho da fonte definido no registro I500 e o espao de um caractere entre as colunas. Para campos
numricos, considerar tambm os separadores de milhar e a vrgula. Considerar que o livro ser
impresso/visualizado em papel A4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier.
Quando o contedo do campo (inclusive do cabealho das colunas) for de tamanho superior ao tamanho da
coluna correspondente no relatrio, o excedente ser impresso nas linhas subsequentes. Sero utilizadas tantas
linhas quantas necessrias para impresso/visualizao integral do campo.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
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V - Exemplo de Preenchimento:
|I510|COD_PROD|CDIGO_DO_PRODUTO|C|13||15|
Campo 01 Tipo de Registro: I510
Campo 02 Nome do Campo (sem espaos em branco ou caracter especial): COD_PROD
Campo 03 Descrio do Campo: CDIGO_DO_PRODUTO
Campo 04 Tipo do Campo: C (Caractere)
Campo 05 Tamanho do Campo: 13 (13 caracteres)
Campo 06 Quantidade de Casas Decimais para Campo do Tipo N: no h.
Campo 07 Largura da Coluna no Relatrio: 15 (15 caracteres)
Seo 3.1.6.2.23. Registro I550: Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
Informa o contedo dos campos especificados no registro I510.
REGISTRO I550: DETALHES DO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
[REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO]
[REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave:
N
Campo
01
REG
RZ_CONT
Descrio
Texto fixo contendo I550.
Contedo dos campos
mencionados no Registro
I510.
Tipo
Tamanho
Decimal
C
-
004
-
Valores
Vlidos
"I550"
-
Obrigatrio
Sim
No
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_TIPO_CAMPO_
RAZAO_AUXILIAR]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Contedo dos Campos Mencionados no Registro I510 (RZ_CONT): cada linha deve conter todos os campos
indicados no registro I510, separados por Pipe (|).
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO: Verifica se nmero de campos informados no registro I550
(desconsiderando o campo REG) igual ao nmero de registros I510 informados no arquivo. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS: Verifica se pelo menos um dos campos declarados no registro I510
para os registros I550 e I555 foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR: Verifica se o tipo do campo informado no campo
TIPO_CAMPO (Campo 04 do registro I510) e no campo DEC_CAMPO (Campo 06 do registro I510)
correspondem ao valor informado no registro I550. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I510|COD_PROD|CODIGO_DO_PRODUTO|C|13||15|
|I510|DSC_PROD|DESCRIO_DO_PRODUTO|C|18||20|
|I510|QTD_PROD|QUANTIDADE|N|13|2|15|
|I510|VR_UNIT|VALOR_UNITARIO|N|13|3|15|
|I510|VR_TOT|VALOR_TOTAL|N|13|2|15|
|I550|101|INSUMO1|10,10|100|1010,00|
Campo 01 Tipo de Registro: I550
Campo 02 COD_PROD Cdigo do Produto Registrado no I510 = 101
Campo 03 DSC_PROD Descrio do Produto Registrado no I510 = INSUMO1
Campo 04 QTD_PROD Quantidade Registrado no I510 = 10,10 (repare que no registro I510 est
registrado que um campo numrico N com 2 casas decimais campo 06 do registro I510).
Campo 05 VR_UNIT Valor Unitrio Registrado no I510 = 100
Campo 06 VR_TOT Valor Total Registrado no I510 = 1010,00
Seo 3.1.6.2.24. Registro I555: Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
O registro I555 informa as chaves utilizadas para totalizaes dos campos informados no registro I510 e os totais.
Este registro deve conter os mesmos campos do registro I550. Entretanto, devem estar preenchidos apenas os que serviram
de chave para o clculo dos totais e os campos que foram totalizados. Os demais campos no devem ter contedo (||).
REGISTRO I555: TOTAIS NO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
[REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO]
[REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS]
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave:
N
01
Campo
REG
RZ_CONT_TOT
Descrio
Texto fixo
contendo I555.
Contedo dos
campos
mencionados no
Registro I510.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I555"
Sim
No
[REGRA_TIPO_CAMPO_
RAZAO_AUXILIAR]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO: Verifica se nmero de campos informados no registro I550
(desconsiderando o campo REG) igual ao nmero de registros I510 informados no arquivo. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS: Verifica se pelo menos um dos campos declarados no registro I510
para os registros I550 e I555 foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_I
Descrio
Texto fixo
contendo I990.
Quantidade total
de linhas do
Bloco I.
Valores
Vlidos
"I990"
Sim
Sim
[REGRA_QTD_LIN_BLOCOI]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 82 de 188
Campo
01
REG
02
IND_DAD
Descrio
Texto fixo contendo
J001.
Indicador de
movimento:
0- Bloco com dados
informados;
1- Bloco sem dados
informados.
Valores
Vlidos
J001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave J001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: J001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Campo
01
REG
02
DT_INI
03
DT_FIN
04
ID_DEM
05
CAB_DEM
Descrio
Texto fixo contendo
J005.
Data inicial das
demonstraes
contbeis.
004
Valores Obrigatrio
Regras de Validao do
Vlidos
Campo
J005 Sim
-
008
Sim
008
Sim
001
[1,2]
Sim
No
65535
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
[REGRA_DT_INI_MAIOR_
DT_FIN]
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
[REGRA_CAB_DEM_
OBRIGATORIO]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 05 (CAB_DEM) Cabealho das Demonstraes: preencher somente quando ID_DEM (Campo
04) for igual a 2 (Demonstraes consolidadas ou de outras pessoas jurdicas).
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se o campo DT_INI (Campo 02) foi preenchido com a data igual
ou anterior a data do DT_FIN (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN: Verifica se a DT_INI (Campo 02) menor ou igual DT_FIN
(Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAB_DEM_OBRIGATORIO: Campo obrigatrio quando o campo ID_DEM (Campo 04) for
igual a 2 (Demonstraes consolidadas ou de outras pessoas jurdicas). Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J005|01012011|31012011|1||
Campo 01 Tipo de Registro: J005
Campo 02 Data Inicial das Demonstraes Contbeis: 01012011 (01/01/2011)
Campo 03 Data Final das Demonstraes Contbeis: 31012011 (31/01/2011)
Campo 04 Identificao das Demonstraes: 1 (Demonstraes Contbeis do Empresrio ou da
Sociedade Empresria a que se Refere a Escriturao)
Campo 05 Cabealho das Demonstraes: no h.
Campo
01
REG
02
COD_AGL
03
NIVEL_AGL
04
IND_GRP_BAL
05
DESCR_COD_AGL
06
VL_CTA
07
IND_DC_BAL
Texto fixo
contendo J100.
Cdigo de
aglutinao das
contas, atribudo
pela pessoa
jurdica.
Nvel do Cdigo de
aglutinao
(mesmo conceito
do plano de contas
Registro I050).
004
Valores
Vlidos
J100
Sim
Sim
Indicador de grupo
do balano:
1 Ativo;
2 Passivo e
Patrimnio
Lquido;
Descrio do
Cdigo de
aglutinao.
Valor total do
Cdigo de
aglutinao no
Balano
Patrimonial no
exerccio
informado, ou de
perodo definido
em norma
especfica.
Indicador da
situao do saldo
informado no
campo anterior:
D - Devedor;
C Credor.
001
[1,2]
Sim
Sim
019
Sim
001
[D,C] Sim
Descrio
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
Sim
[REGRA_EXISTE_
AGLUTINACAO]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pela pessoa jurdica: Devem ser
informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor.
Campo 05 (DESCR_COD_AGL) Descrio do Cdigo de Aglutinao: A definio da descrio, funo
e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade da pessoa jurdica.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_BALANCO: Verifica se a soma dos valores do campo VL_CTA
(campo 06), considerando o indicador da situao do saldo IND_DC_BAL (campo 07), das contas de mesmo
nvel consecutivas ou intercaladas por contas de nvel inferior, igual ao valor do campo VL_CTA (Campo
06) da conta de nvel superior imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um aviso.
REGRA_VALIDA_ATIVO_PASSIVO: Verifica se o ativo igual ao passivo. Se a regra no for cumprida, o
PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_BALANCO_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual
a um (1), verifica se o valor informado para as linhas de maior detalhamento do Balano Patrimonial igual a
soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155). Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_AGL (Campo 02), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_EXISTE_AGLUTINACAO: Verifica se pelo menos um registro I052 foi informado para a linha de
maior detalhamento do Balano Patrimonial. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J100|1|1|1|ATIVO|936844,99|D|
Campo 01 Tipo de Registro: J100
Campo 02 Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pelo Empresrio ou Sociedade Empresrio:
1
Campo 03 Nvel do Cdigo de Aglutinao: 1
Campo 04 Indicador de Grupo do Balano: 1 (Ativo)
Campo 05 Descrio do Cdigo de Aglutinao: ATIVO
Campo 06 Valor Total do Cdigo de Aglutinao: 936844,99 (936.844,99)
Campo 07 Indicador da Situao do Saldo Informado no Campo Anterior: D (Devedor)
Campo
01
REG
02
COD_AGL
03
NIVEL_AGL
04
DESCR_COD_AGL
05
VL_CTA
06
IND_VL
004
Valores
Vlidos
J150
No
[REGRA_COD_AGL_
OBRIGATORIO]
Sim
Sim
019
02
Sim
001
[D,R, Sim
P,N
]
Descrio
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
Sim
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pela pessoa jurdica: Devem ser
informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor.
Campo 04 (DESCR_COD_AGL) Descrio do Cdigo de Aglutinao: A definio da descrio, funo
e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade da pessoa jurdica.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_DRE: Verifica se a soma dos valores do campo VL_CTA (Campo
05), considerando o indicador da situao do saldo IND_VL (Campo 06), das contas de mesmo nvel
consecutivas ou intercaladas por contas de nvel inferior igual ao valor do campo VL_CTA (Campo 06) da
conta de nvel superior imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
REGRA_VALIDA_DRE_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um
(1), verifica se o valor informado para as linhas de maior detalhamento da Demonstrao do Resultado do
Exerccio igual a soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_AGL (Campo 02), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_COD_AGL_OBRIGATORIO: Verifica se IND_VL (Campo 06) igual a D (Despesa ou valor
que represente parcela redutora do lucro) ou R (receita ou valor que represente incremento do lucro) quando
COD_AGL (Campo 02) foi informado. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J150|DESP.003|2|MULTAS|15,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: J150
Campo 02 Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pelo Empresrio ou Sociedade Empresrio:
DESP.003
Campo 03 Nvel do Cdigo de Aglutinao: 2
Campo 04 Descrio do Cdigo de Aglutinao: MULTAS
Campo 05 Valor Total do Cdigo de Aglutinao: 15,00
Campo 06 Indicador da Situao do Saldo Informado no Campo Anterior: D (Despesa ou valor que
represente parcela redutora do lucro)
Campo
01
REG
02
ARQ_RTF
03
IND_FIM_RTF
Descrio
Texto fixo contendo
J800.
Sequncia de bytes que
representem um
nico arquivo no
formato RTF (Rich
Text Format).
Indicador de fim do
arquivo RTF. Texto
fixo contendo
J800FIM.
Ocorrncia 1:N
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"J800"
Sim
No
existe
limite de
tamanho
Sim
007
"J800FIM"
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao
do Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J800|{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1
\deff0\deflang1046\deflangfe1046{\fonttbl{\f0\froman\fcharset0\fprq2{\*\panose
02020603050405020304}Times New Roman;}{\f30\froman\fcharset238\fprq2 Times New Roman
CE;}{\f31\froman\fcharset204\fprq2 Times New Roman Cyr;}
{\f33\froman\fcharset161\fprq2 Times New Roman Greek;}{\f34\froman\fcharset162\fprq2 Times
New
Roman
Tur;}{\f35\froman\fcharset177\fprq2
Times
New
Roman
(Hebrew);}{\f36\froman\fcharset178\fprq2 Times New Roman (Arabic);}
{\f37\froman\fcharset186\fprq2
Times
New
Roman
Baltic;}}{\colortbl;\red0\green0\blue0;\red0\green0\blue255;\red0\green255\blue255;\red0\green255\blue0;\red
255\green0\blue255;\red255\green0\blue0;\red255\green255\blue0;\red255\green255\blue255;
\red0\green0\blue128;\red0\green128\blue128;\red0\green128\blue0;\red128\green0\blue128;\red128\
green0\blue0;\red128\green128\blue0;\red128\green128\blue128;\red192\green192\blue192;}{\stylesheet{
\ql
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\linex0\headery708\footery708\colsx708\endnhere\sectlinegrid360\sectdefaultcl
{\*\pnseclvl1\pnucrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl2\pnucltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl3\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl4\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta )}}{\*\pnseclvl5
\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl6\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl7\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl8\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang
{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl9\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}\pard\plain
\ql
\li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0
\fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 {
EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES
\par Exemplo de outras informa\'e7\'f5es
\par }}|J800FIM|
Campo 01 Tipo de Registro: J800
Campo 02 Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text
Format).
Campo 03 Indicador de Fim do Arquivo RTF: J800FIM
Campo
01
REG
02
DNRC_ENCER
03
NUM_ORD
04
NAT_LIVRO
05
NOME
06
QTD_LIN
07
DT_INI_ESCR
08
DT_FIN_ESCR
Descrio
004
021
Nmero de ordem do
instrumento de
escriturao.
Natureza do livro;
finalidade a que se
destinou o
instrumento.
Nome empresarial.
Quantidade total de
linhas do arquivo
digital.
Data de incio da
escriturao.
Data de trmino da
escriturao.
Valores
Vlidos
J900
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
Sim
Sim
TERMO
DE
ENCERRA
MENTO
-
Sim
[REGRA_IGUAL_
NUM_ORD_REGI030]
80
Sim
(*)
Sim
Sim
[REGRA_IGUAL_
NOME_REG0000]
[REGRA_IGUAL_
QTD_LIN_REG9999]
008
Sim
008
Sim
[REGRA_IGUAL_
DT_INI_REG0000]
[REGRA_IGUAL_
DT_FIN_REG0000]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave J900 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_IGUAL_NUM_ORD_REGI030: Verifica se o valor informado se o contedo do NUM_ORD
(Campo 02) igual ao valor do campo NUM_ORD (Campo 03) do registro I030. Se a regra no for cumprida,
o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_IGUAL_NOME_REG0000: Verifica se o contedo do NOME (Campo 05) igual ao do campo
NOME do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
Campo
01
REG
02
03
04
IDENT_NOM
IDENT_CPF
IDENT_QUALIF
05
COD_ASSIN
06
IND_CRC
Descrio
Texto fixo contendo
J930.
Nome do signatrio.
CPF.
Qualificao do
assinante, conforme
tabela do
Departamento
Nacional de Registro
do Comrcio
DNRC.
Cdigo de
qualificao do
assinante, conforme
tabela do
Departamento
Nacional de Registro
do Comrcio
DNRC.
Nmero de inscrio
do contabilista no
Conselho Regional
de Contabilidade.
004
Valores Obrigatrio
Vlidos
[J930] Sim
C
N
C
11
-
Sim
Sim
Sim
003
Sim
[REGRA_TABELA_
ASSINANTE]
No
[REGRA_OBRIGATORIO_
CONTADOR]
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_VALIDA_CPF]
[REGRA_TABELA_
ASSINANTE_DESC]
I - Observaes:
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 93 de 188
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 4: Qualificao do Assinante (IDENT_QUALIF) e Campo 5: Cdigo de Qualificao do Assinante
(COD_ASSIN)
Tabela de Qualificao do Assinante
Cdigo
Descrio 1
203
Diretor
204
Conselheiro de Administrao
205
Administrador
206
Administrador do Grupo
207
Administrador de Sociedade Filiada
220
Administrador Judicial Pessoa Fsica
222
Administrador Judicial Pessoa Jurdica - Profissional Responsvel
223
Administrador Judicial/Gestor
226
Gestor Judicial
309
Procurador
312
Inventariante
313
Liquidante
315
Interventor
801
Empresrio
900
Contador
900
Contabilista
999
Outros
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR: Verifica se existe, no mnimo, um registro J930 cujo
COD_ASSIN (Campo 05) seja igual a 900 (Contador ou Contabilista) e, no mnimo, um registro J930 cujo
COD_ASSIN (Campo 05) seja diferente de 900. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando
a chave IDENT_CPF + COD_ASSIN. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_VALIDA_CPF: Verifica se a regra de formao do CPF (Campo 03) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_ASSINANTE: Verifica se o cdigo informado no campo COD_ASSIN (Campo 05)
existe na Tabela de Qualificao do Assinante. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_TABELA_ASSINANTE_DESC: Caso o COD_ASSIN (Campo 05) seja igual a 900 (Contador ou
Contabilista), verifica se a descrio informada no campo IDENT_QUALIF (Campo 04) existe na Tabela
de Qualificao do Assinante e corresponde ao campo COD_ASSIN (Campo 05) informado. Se a regra no
for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo IND_CRC (Campo 06) obrigatrio quando
COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900 (Contador ou Contabilista). Se a regra no for cumprida, o PVA do
Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J930|FULANO BELTRANO|12345678900|CONTADOR|900|1SP123456|
Campo 01 Tipo de Registro: J930
Campo 02 Nome do Signatrio: FULANO BELTRANO
Campo 03 CPF: 12345678900 (123.456.789-00)
Campo 04 Qualificao do Assinante: CONTADOR
Campo 05 Cdigo de Qualificao do Assinante: 900
Campo 06 Nmero de Inscrio do Contabilista no Conselho Regional de Contabilidade: 1SP123456
Seo 3.1.6.3.8. Registro J990: Encerramento do Bloco J
O registro J990 encerra o bloco J e indica o total de linhas do bloco J. O registro J990 tambm deve ser
considerado no total de linhas do bloco J.
REGISTRO J990: ENCERRAMENTO DO BLOCO J
Regras de validao do registro
[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: [REG]
N
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_J
Descrio
Texto fixo
contendo J990.
Quantidade total de
linhas do Bloco J.
Valores
Vlidos
"J990"
Sim
Sim
[REGRA_QTD_LIN_
BLOCOJ]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave J990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCOJ: Verifica se numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em
QTD_LIN_J (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|J990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: J990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco J: 100 (O bloco J tem um total de 100 linhas)
Campo
01
REG
02
IND_DAD
Descrio
Texto fixo contendo
9001.
Indicador de
movimento:
0- Bloco com dados
informados;
1- Bloco sem dados
informados.
Valores
Vlidos
9001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 9001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|9001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: 9001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Campo
01
REG
02
REG_BLC
03
QTD_REG_BLC
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo 9900.
Registro que ser
totalizado no
prximo campo.
Total de registros
do tipo informado
no campo anterior.
Valores
Vlidos
9900
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao
do Campo
-
Somente
tipos de
registro
previstos
para a
escriturao
contbil
digital
-
Sim
Sim
[REGRA_QTD_REG
_BLC]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO: Verifica se todos os tipos de registros existentes no arquivo
foram totalizados no registro 9900. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a
chave REG_BLC (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_REG_BLC: Verifica se o nmero de linhas do arquivo, por tipo de registro, igual ao valor
informado no campo QTD_REG_BLC (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|9900|0150|10|
Campo 01 Tipo de Registro: 9900
Campo 02 Registro que Ser Totalizado no Prximo Campo: 0150
Campo 03 Total de Registro do Tipo Informado no Campo Anterior: 10
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_9
Descrio
Texto fixo
contendo 9990.
Quantidade total de
linhas do Bloco 9.
Valores
Vlidos
"9990"
Sim
Sim
[REGRA_QRD_LIN_
BLOCO9]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 9990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCO9: Verifica se numero de linhas do bloco 9 igual ao valor informado em
QTD_LIN (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|9990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: 9990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 9: 100 (O bloco 9 tem um total de 100 linhas)
Campo
Descrio
01
REG
02
QTD_LIN
Valores
Vlidos
"9999"
Sim
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_QTD_LIN_
ARQUIVO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 9999 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_ARQUIVO: Verifica se numero de linhas do arquivo digital igual ao valor informado
em QTD_LIN (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|9999|10000|
Campo 01 Tipo de Registro: 9999
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Arquivo Digital: 10000 (O arquivo digital tem um total de
10.000 linhas)
Descrio
Abertura, Identificao e Referncias
Lanamentos Contbeis
Demonstraes Contbeis
Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura,
registros de dados e um registro de encerramento.
Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de
blocos acima.
Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de
abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
Seo 3.2.2. Tabela de Registros
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros).
BLOCO DESCRIO
REGISTRO NVEL OCORRNCIA
0
ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU DA 0000
0
1
SOCIEDADE EMPRESRIA
0
ABERTURA DO BLOCO 0
0001
1
1
0
OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DA PESSOA JURDICA
0007
2
V
0
ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA
0020
2
V
0
TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
0150
2
V
0
IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO COM O PARTICIPANTE
0180
3
1:N
0
ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
0990
1
1
I
ABERTURA DO BLOCO I
I001
1
1
I
IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL
I010
2
1
I
LIVROS AUXILIARES AO DIRIO
I012
3
1 OU V (*)
I
IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE
I015
4
1:N
REFERE A ESCRITURAO AUXILIAR
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
CAMPOS ADICIONAIS
TERMO DE ABERTURA
PLANO DE CONTAS
PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO
TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO
CENTRO DE CUSTOS
SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO
ASSINATURA DIGITAL DOS ARQUIVOS QUE CONTM AS FICHAS DE
LANAMENTO UTILIZADAS NO PERODO
DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS
TRANSFERNCIA DE SALDOS DO PLANO DE CONTAS ANTERIOR
LANAMENTO CONTBIL
I020
I030
I050
I051
I052
I075
I100
I150
I151
3
3
3
4
4
3
3
3
4
V
1
V
1:N
1:N
V
V
V
V
I155
I157
I200
4
5
3
1:N
1:N
V
BLOCO
I
I
I
I
I
DESCRIO
REGISTRO NVEL OCORRNCIA
PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL
I250
4
1:N
BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA
I300
3
V
DETALHES DO BALANCETE DIRIO
I310
4
1:N
SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
I350
3
V
IDENTIFICAO DA DATA
DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO
I355
4
1:N
ENCERRAMENTO
I500
I510
I550
I555
I990
J001
J005
J100
J150
J200
3
4
1
1
2
3
3
3
V
V
1
1
V
1:N
1:N
1:N
J210
1:N
J215
1:N
J800
J900
J930
J990
9001
9900
9990
9999
3
2
3
1
1
2
1
0
1:N
1
1:N
1
1
V
1
1
Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por
arquivo". Por outro lado, um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao:
- "Ocorrncia - 1:1" - somente dever haver um nico registro filho para o respectivo registro pai.
- "Ocorrncia - 1:N" - poder haver vrios registros filhos para o respectivo registro pai.
A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho".
Seo 3.2.3. Campos dos Registros
Tabela de Campos
Item
Descrio
No
Campo
www.ibge.gov.br
Tabela de Municpios
www.bcb.gov.br
Tabela de Pases
Plano Contbil das Instituies
Financeiras - Cosif
ECT Correios
www.correios.com.br
www.dnrc.gov.br
NVEL DO REGISTRO
0 1 2 3 4
0000
0001
0007
0020
0150
0180
F(1)
F(1)
F(1)
F(1)
0990
ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
I001
ABERTURA DO BLOCO I
I010
I012
I015
I020
I030
(5)
(5)
(5)
(5)
(5)
I050
I051
F (4) F (4)
JURDICA
ABERTURA DO BLOCO 0
IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO DO
PARTICIPANTE
TERMO DE ABERTURA
PLANO DE CONTAS
PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
I052
I075
I100
CENTROS DE CUSTOS
I150
I151
I155
F(3)
F(3)
0 1 2 3 4
TRANSFERNCIA DE SALDOS DO PLANO DE
CONTAS ANTERIOR
I157
I200
I250
I300
I310
F(2)
F(2)
F(2)
I350
I355
I500
LANAMENTO CONTBIL
PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL
I510
I550
I555
I990
ENCERRAMENTO DO BLOCO I
J001
ABERTURA DO BLOCO J
J005
J100
BALANO PATRIMONIAL
J150
J200
J210
J215
DEMONSTRAES CONTBEIS
(5)
(5)
(5)
(5)
(5)
J930
J990
ENCERRAMENTO DO BLOCO J
9001
ABERTURA DO BLOCO 9
9900
9990
9999
J800
J900
0 1 2 3 4
OUTRAS INFORMAES
TERMO DE ENCERRAMENTO
IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO
REGISTROS DO ARQUIVO
ENCERRAMENTO DO BLOCO 9
ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
FORMAS DE ESCRITURAO
G= Livro Dirio (Completo, sem escriturao auxiliar)
R= Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar)
A= Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida
B= Livro Balancetes Dirios e Balanos
Z= Razo Auxiliar
OBRIGATORIEDADE:
O = REGISTRO OBRIGATRIO
F = REGISTRO FACULTATIVO
N = NO SE APLICA AO TIPO DE ESCRITURAO
Campo
01
REG
02
LECD
03
DT_INI
04
DT_FIN
05
NOME
06
CNPJ
07
UF
08
IE
09
COD_MUN
Descrio
Texto fixo
contendo
0000.
Texto fixo
contendo
LECD.
Data inicial
das
informaes
contidas no
arquivo.
Data final das
informaes
contidas no
arquivo.
Nome
empresarial
da pessoa
jurdica.
Nmero de
inscrio da
pessoa
jurdica no
CNPJ.
Sigla da
unidade da
federao da
pessoa
jurdica.
Inscrio
Estadual da
pessoa
jurdica.
Cdigo do
municpio do
domiclio
fiscal da
pessoa
Obrigatrio
Valores
Vlidos
0000
Sim
004
LECD
Sim
008
Sim
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_INICIO_
PERIODO]
[REGRA_FIM_
PERIODO]
008
Sim
Sim
014
Sim
[REGRA_VALIDA_
CNPJ]
002
Sim
[REGRA_TABELA_UF]
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
007
No
[REGRA_TABELA_
MUNICIPIO]
10
IM
11
IND_SIT_ESP
12
IND_SIT_INI
_PER
13
IND_NIRE
14
IND_FIN_ESC
jurdica,
conforme
tabela do
IBGE
Instituto
Brasileiro de
Geografia e
Estatstica.
Inscrio
Municipal da
pessoa
jurdica.
Indicador de
situao
especial
(conforme
tabela
publicada
pelo Sped).
Indicador de
situao no
incio do
perodo
(conforme
tabela
publicada
pelo Sped).
Indicador de
existncia de
NIRE:
0 Empresa
no possui
registro na
Junta
Comercial
(no possui
NIRE)
1 Empresa
possui
registro na
Junta
Comercial
(possui
NIRE)
Indicador de
finalidade da
escriturao:
0 Original
1 Substituta
com NIRE
2 Substituta
sem NIRE
3 Substituta
com troca de
NIRE
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
No
[REGRA_TABELA_
SITUACAO]
Sim
[REGRA_TABELA_SIT_
INICIO_PER]
[0,1]
Sim
[0,1,2,3]
Sim
[REGRA_VALIDA_
FINALIDADE_ECD]
15
16
COD_HASH_
SUB
NIRE_SUBST
Hash da
escriturao
substituda.
NIRE da
escriturao
substituda.
40
11
No
No
[REGRA_HASH_
SUBSTITUIDA]
[REGRA_VALIDA_
HEXADECIMAL]
[REGRA_VALIDA_NIRE]
[REGRA_COMPARA_
NIRES]
[REGRA_NIRE_DA_
SUBSTITUIDA]
17
IND_EMP_GRD_PRT
Indicador de
empresa de
grande porte:
0 Empresa
no de
grande porte
1 Empresa
de grande
porte
001
[0; 1]
Sim
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 0
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 03 (DT_INI) Data Inicial das Informaes Contidas no Arquivo - e Campo 04 (DT_FIN) Data
Final das Informaes Contidas no Arquivo Data de incio (DT_INI) e de fim (DT_FIN) devem estar
contidas em um mesmo ano e correspondem ao perodo das informaes contidas no bloco I.
Campo 11 (IND_SIT_ESP) Indicador de Situao Especial Nos casos de fuso, ciso e incorporao,
preencher o campo inclusive no perodo imediatamente posterior ao evento, caso a pessoa jurdica seja resultante
de fuso, ciso e incorporao.
Campo 14 (IND_FIN_ESC): Nos casos de substituio da escriturao com NIRE, a entidade deve transmitir
a escriturao com requerimento de substituio. Nos casos de substituio sem NIRE, a entidade deve
transmitir a escriturao com requerimento original.
II Tabelas do Registro:
Campo 07 UF - Tabela de Unidades da Federao
Cdigo
AC
AL
AM
AP
BA
DF
CE
ES
GO
MA
MT
MS
MG
PA
PB
PE
PR
PI
RJ
RN
RS
RR
RO
SC
SP
SE
TO
Descrio
Acre
Alagoas
Amazonas
Amap
Bahia
Distrito Federal
Cear
Esprito Santo
Gois
Maranho
Mato Grosso
Mato Grosso do Sul
Minas Gerais
Par
Paraba
Pernambuco
Paran
Piau
Rio de Janeiro
Rio Grande do Norte
Rio Grande do Sul
Roraima
Rondnia
Santa Catarina
So Paulo
Sergipe
Tocantins
Correspondncia no NIRE
12
27
13
16
29
53
23
32
52
21
51
54
31
15
25
26
41
22
33
24
43
14
11
42
35
28
17
Campo 09 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio divulgada pelo IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica.
Campo 11 IND_SIT_ESP - Tabela de Situao Especial
Cdigo
Descrio
1
Ciso
2
Fuso
3
Incorporao
4
Extino
5
Transformao
Observao: O cdigo 5 deve ser utilizado quando, por exemplo, a empresa passar de limitada (Ltda) para
sociedade annima (S.A.).
Campo 12 IND_SIT_INI_PER - Tabela de Situao no Incio do Perodo
Cdigo
0
1
2
3
Descrio
Normal (Incio no primeiro dia do ano)
Abertura
Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso, ou realizou incorporao
Incio de obrigatoriedade da entrega da ECD no curso do ano calendrio
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se
informar o hash da escriturao substituda.
Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar
o Nire da escriturao substituda.
Campo 17 Empresa no de grande porte
V.6 Escriturao com Nire substituta de escriturao com Nire incorreto:
|0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA
TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999||0|1|3|1234567890123456789012345678901234567890|12345678|0|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011)
Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da ciso)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 No h situao especial no perodo
Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 0 (Normal)
Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 1 (Empresa possui registro na Junta Comercial)
Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 3 (Substituta com troca de Nire)
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: 1234567890123456789012345678901234567890
Campo 16 Nire da Escriturao Substituda:12345678
Campo 17 Empresa no de grande porte
Observao: No caso de situao especial ocorrida em 31 de dezembro, somente ser exigida do contribuinte a
apresentao de uma ECD, de 1o de janeiro at 31 de dezembro do ano-calendrio.
Campo
Descrio
01
REG
02
IND_DAD
Valores
Vlidos
0001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 0001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|0001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: 0001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave:
N
Campo
Descrio
01
REG
02
COD_ENT
_REF
03
COD_INSCR
Obrigatrio
Valores
Vlidos
0007
Sim
Sim
[REGRA_TABELA_
INSTITUICOES_CADAS
TRO]
No
[REGRA_VALIDA_
INSCRICAO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 02 COD_ENT_REF - Tabela de Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro das
Entidades
Cdigo
00
01
02
03
04
AC
AL
AM
AP
BA
DF
CE
ES
GO
MA
MT
MS
MG
PA
Descrio
Nenhuma inscrio em outras entidades
Banco Central do Brasil
Superintendncia de Seguros Privados (Susep)
Comisso de Valores Mobilirios (CVM)
Agncia Nacional de Transportes Terrestres (ANTT)
Secretaria da Fazenda do Estado do Acre, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Alagoas, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Amazonas, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Amap, ou equivalente
Secretaria da Fazenda da Bahia, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Distrito Federal, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Cear , ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Esprito Santo, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Gois, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Maranho, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Mato Grosso, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Mato Grosso do Sul, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Minas Gerais, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Par, ou equivalente
PB
PE
PR
PI
RJ
RN
RS
RR
RO
SC
SP
SE
TO
Campo
Descrio
01
REG
02
IND_DEC
03
CNPJ
04
UF
05
IE
06
COD_MUN
07
IM
08
NIRE
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"0020"
Sim
001
[0,1]
Sim
014
Sim
[REGRA_VALIDA_CNPJ]
[REGRA_VERIFICA_CNPJ_
REG_0000_REG_0020]
[REGRA_TABELA_UF]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
002
Sim
No
007
No
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
11
No
[REGRA_VALIDA_NIRE]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
[REGRA_TABELA_
MUNICIPIO]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios por arquivo (quando o arquivo se referir escriturao da matriz) ou um por arquivo (quando
se referir escriturao da filial).
II Tabelas do Registro:
Campo 04 UF - Tabela de Unidades da Federao
Campo 06 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica.
Campo
01
REG
02
COD_PART
03
NOME
04
COD_PAIS
05
06
07
CNPJ
CPF
NIT
08
UF
09
IE
10
IE_ST
11
COD_MUN
12
IM
13
SUFRAMA
Descrio
Texto fixo contendo
0150.
Cdigo de
identificao do
participante no
arquivo.
Nome pessoal ou
empresarial do
participante.
Cdigo do pas do
participante,
conforme a tabela do
Banco Central do
Brasil.
CNPJ do participante.
CPF do participante.
Nmero de
Identificao do
Trabalhador, Pis,
Pasep, SUS.
Sigla da unidade da
federao do
participante.
Inscrio Estadual do
participante.
Inscrio Estadual do
participante na
unidade da federao
do destinatrio, na
condio de
contribuinte
substituto.
Cdigo do municpio,
conforme a tabela do
IBGE.
Inscrio Municipal
do participante.
Nmero de inscrio
do participante na
Suframa.
Valores
Vlidos
"0150"
Sim
Sim
[REGRA_REGISTRO_
DUPLICADO]
Sim
005
Sim
[REGRA_TABELA_PAIS]
N
N
N
014
011
011
No
No
No
[REGRA_VALIDA_CNPJ]
[REGRA_VALIDA_CPF]
-
002
No
[REGRA_TABELA_UF]
[REGRA_CAMPO_NAO_
OBRIGATORIO_PAIS_
BRASIL]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
No
No
007
No
No
009
No
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_TABELA_
MUNICIPIO]
[REGRA_CAMPO_NAO_
OBRIGATORIO_PAIS_
BRASIL]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 02 COD_PART - Tabela de Cdigos de Participao do Participante
Cdigo
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Descrio
Matriz no exterior
Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior
Coligada, inclusive equiparada
Controladora
Controlada (exceto subsidiria integral)
Subsidiria integral
Controlada em conjunto
Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM)
Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem
nos tipos precedentes
Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes
Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos
precedentes
Campo 04 Cdigo do Pas do Participante, de acordo com tabela do Banco Central do Brasil.
Campo 08 UF - Tabela de Unidades da Federao: S deve ser preenchido se o pas do campo 04 for o
Brasil.
Campo 11 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica. S deve ser preenchido se o pas do campo 04 for o Brasil.
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
01
REG
Texto fixo
contendo 0180.
004
"0180"
Sim
02
COD_REL
Cdigo do
relacionamento
conforme tabela
publicada pelo
Sped.
002
Sim
[REGRA_TABELA_
RELACIONAMENTO]
03
DT_INI_REL
Data do incio do
relacionamento.
008
Sim
[REGRA_DT_INI_MAIOR_
DT_FIN_REL]
04
DT_FIN_REL
Data do trmino do
relacionamento.
008
No
I - Observaes:
Registro somente obrigatrio caso o registro 0150 seja preenchido.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 02 COD_REL - Tabela de Cdigos de Participao do Participante
Cdigo
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Descrio
Matriz no exterior
Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior
Coligada, inclusive equiparada
Controladora
Controlada (exceto subsidiria integral)
Subsidiria integral
Controlada em conjunto
Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM)
Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem
nos tipos precedentes
Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes
Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos
tipos precedentes
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_0
Descrio
Texto fixo
contendo 0990.
Quantidade total de
linhas do Bloco 0.
Valores
Vlidos
"0990"
Sim
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_QTD_LIN_
BLOCO_0]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 0990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCO0: Verifica se o numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em
QTD_LIN_0 (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|0990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: 0990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 0: 100 (O bloco 0 tem um total de 100 linhas)
Campo
Descrio
01
REG
02
IND_DAD
Valores
Vlidos
I001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: I001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Campo
01
REG
02
IND_ESC
Descrio
Texto fixo contendo
I010.
Indicador da forma de
escriturao contbil:
Valores
Vlidos
"I010"
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[G,R,
A,B,
Z]
Sim
Sim
[REGRA_VERSAO_LC]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
G - Livro
Dirio (Completo sem
escriturao auxiliar);
R - Livro Dirio com
Escriturao Resumida
(com escriturao
auxiliar);
A - Livro Dirio
Auxiliar ao Dirio com
Escriturao Resumida;
B - Livro Balancetes
Dirios e Balanos;
03
COD_VER_LC
Z Razo Auxiliar
(Livro Contbil
Auxiliar conforme
leiaute definido nos
registros I500 a I555).
Cdigo da Verso do
Leiaute Contbil.
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 03 COD_VER_LC: Cdigo da Verso do Leiaute Contbil.
Ano-calendrio 2012 e anteriores: utilizar verso 1.00
A partir do ano-calendrio 2013: utilizar verso 2.00
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I010 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
Campo
01
REG
02
NUM_ORD
03
NAT_LIVR
04
TIPO
05
COD_HASH
_AUX
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I012"
Sim
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE_ZERO]
80
Sim
001
[0,1]
Sim
[REGRA_VALIDA_TIPO_LIVRO
_AUXILIAR]
40
No
[REGRA_CAMPO_COD_HASH_
AUX_OBRIGATORIO]
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo
I012.
Nmero de
ordem do
instrumento
associado.
Natureza do
livro associado;
finalidade a que
se destina o
instrumento.
Tipo de
escriturao do
livro associado:
0 digital
(includo no
Sped);
1 outros.
004
Cdigo Hash do
arquivo
correspondente
ao livro auxiliar
utilizado na
assinatura
digital.
[REGRA_VALIDA_
HEXADECIMAL]
I - Observaes:
Registro obrigatrio quando:
- Campo 02 do registro I010 = R ou B (somente se existirem livros auxiliares): preencher com os
dados dos livros auxiliares (A ou Z).
- Campo 02 do registro I010 = A ou Z: preencher com os dados do livro com escriturao resumida
(R) ou livro balancetes dirios e balano (B), conforme o caso.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia:
- Um por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = A ou Z.
- Vrios por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = R ou B (somente se existirem livros
auxiliares)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica se o NUM_ORD (Campo 02) maior que zero. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_TIPO_LIVRO_AUXILIAR: Verifica, caso o campo IND_NIRE (Campo 13 do
Registro 0000) for igual a 1 (possui registro na Junta Comercial), se o TIPO (Campo 04) igual a 0 Digital
(includo no Sped), ou seja, se o livro principal for digital e a empresa possuir registro na Junta Comercial, seus
livros auxiliares devem ser digitais. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_ COD_HASH_AUX _OBRIGATORIO: Verifica se o COD_HASH_AUX (Campo 05)
foi preenchido quando o IND_ESC (Campo 02 do registro I010) for igual a R ou B e o TIPO (Campo 04)
for igual a 0. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_HEXADECIMAL: Verifica se o COD_HASH_AUX (Campo 05) s contm algarismos
(de 0 a 9) e os caracteres de A at F (em maisculas). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um aviso.
V - Exemplos de Preenchimento:
V.1 Forma de Escriturao Contbil: G Livro Dirio (Completo sem Escriturao Auxiliar): nessa situao,
apenas o registro I010 ser preenchido (o registro I012 no ser necessrio, tendo em vista que no h livros auxiliares).
Exemplo: |I010|G|1.00|
V.2 Forma de Escriturao Contbil: R Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar):
nessa situao, sero dois arquivos, conforme exemplo abaixo.
Exemplo:
Arquivo 1: Informao do livro auxiliar no registro I010 (no caso, o A Livro Dirio Auxiliar ao Dirio
com Escriturao Resumida) e do tipo do livro principal (R Dirio com Escriturao Resumida) no
registro I012.
|I010|A|1.00|
|I012|1|DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA|0||
Campo 01 Tipo de Registro: I012
Campo 02 Nmero de Ordem do Instrumento Associado: 1 (indica o
nmero do livro deve ser sequencial por tipo de livro)
Campo 03 Natureza do Livro Associado: DIARIO COM
RESCRITURAO RESUMIDA
Campo 04 Tipo de Escriturao do Livro Associado: 0 (Livro Digital
includo no Sped)
Campo 05 Cdigo Hash do Arquivo Correspondente ao Livro Auxiliar
Utilizado na Assinatura Digital: no precisa ser informado aqui, pois o
arquivo corresponde escriturao do prprio livro auxiliar.
Arquivo 2: Informao do livro dirio com escriturao resumida no registro I010 (R Livro Dirio
com Escriturao Resumida) e do livro auxiliar A com o seu hash no registro I012. Se houvesse
mais de um livro auxiliar do livro R, todos seriam informados nesse arquivo (vrios registros I012).
|I010|R|1.00|
|I012|1|DIARIO
AUXILIAR
DE
BANCOS|0|33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8|
Campo 01 Tipo de Registro: I012
Campo 02 Nmero de Ordem do Instrumento Associado: 1 (indica o
nmero do livro deve ser sequencial por tipo de livro)
Campo 03 Natureza do Livro Associado: DIARIO AUXILIAR DE
BANCOS
Campo 04 Tipo de Escriturao do Livro Associado: 0 (Livro Digital
includo no Sped)
Campo 05 Cdigo Hash do Arquivo Correspondente ao Livro Auxiliar
Utilizado
na
Assinatura
Digital:
33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8 - precisa ser
informado aqui, pois o arquivo corresponde escriturao do livro principal
(livro dirio com escriturao resumida).
Seo 3.2.6.2.4. Registro I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao
Auxiliar
Este registro deve ser preenchido com a identificao das contas da escriturao resumida a que se refere a
escriturao auxiliar. O preenchimento ser obrigatrio somente quando indicador da forma de escriturao contbil
(Campo 02) do registro I010 for igual a R (livro dirio com escriturao resumida), A (livro dirio auxiliar ao dirio
com escriturao resumida) ou Z (razo auxiliar).
REGISTRO I015: IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE REFERE A
ESCRITURAO AUXILIAR
Regras de validao do registro
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao)
Campo(s) chave:
Campo
N
01
REG
02
COD_CTA_RES
Descrio
Texto fixo
contendo I015.
Cdigo da(s)
conta(s)
analtica(s) do
Livro Dirio com
Escriturao
Resumida (R) que
recebe os
lanamentos
globais.
Valores
Vlidos
"I015"
Sim
Sim
[REGRA_VALIDA_CONTA
_RESUMIDA_AUXILIAR]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_VALIDA_CONTA
_AUXILIAR_RESUMIDO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio quando o campo 02 do registro I010 = R ou A ou Z.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_VALIDA_CONTA_RESUMIDA_AUXILIAR: Verifica se o IND_ESC (campo 02) do registro
I010 igual a R e se o campo COD_CTA_RES (campo 02) possui uma correspondncia idntica em
COD_CTA (campo 06) do registro I050. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_CONTA_AUXILIAR_RESUMIDO: Verifica se o IND_ESC (campo 02) do registro
I010 igual a A ou Z e se o campo COD_CTA_RES (campo 02) possui uma correspondncia idntica em
COD_CTA (campo 06) do registro I050, para IND_CTA (campo 04) do registro I050 igual a S (sinttica).
Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento: Forma de Escriturao Contbil: R Livro Dirio com Escriturao Resumida
(com escriturao auxiliar):
V.1 Arquivo do livro auxiliar (A):
|I010|A|1.00| - foi informado A no registro I010.
|I012|1|DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA|0|| - identifica o livro auxiliar.
|I015|2328.1.0001|
Campo 01 Tipo de Registro: I015
Campo 02 Cdigo da conta analtica do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que
recebe os lanamentos globais: 2328.1.0001 (corresponde conta Bancos do plano de
contas).
V.2 Arquivo do livro principal (R): A mesma conta analtica informada no arquivo do livro auxiliar A tambm
informada neste arquivo, no registro I015.
|I010|R|1.00| - foi informado R no registro I010.
|I012|1|DIARIO AUXILIAR DE BANCOS|0|33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8|
- identifica o livro auxiliar.
|I015|2328.1.0001|
Campo 01 Tipo de Registro: I015
Campo 02 Cdigo da conta analtica do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que
recebe os lanamentos globais: 2328.1.0001 (corresponde conta Bancos do plano de
contas).
Seo 3.2.6.2.5. Registro I020: Campos Adicionais
Quando, para manter a integridade e a correo da informao, for necessria a apresentao de dados no
previstos nos arquivos padronizados, eles devero ser includos no arquivo correspondente, mediante acrscimo de
campos ao final de cada registro. Esta regra se aplica aos registros de I050 a I355.
REGISTRO I020: CAMPOS ADICIONAIS
Regras de validao do registro
[REGRA_CAMPOS_ADICIONAIS]
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave:
N
Campo
01
REG
02
REG_COD
03
NUM_AD
04
CAMPO
05
DESCRIO
06
TIPO
Descrio
Texto fixo
contendo I020.
Cdigo do
registro que
recepciona o
campo adicional.
Nmero
sequencial do
campo adicional.
Nome do campo
adicional.
Descrio do
campo adicional.
Indicao do
tipo de dado (N:
numrico; C:
caractere).
Valores
Vlidos
"I020"
Obrigatrio
Sim
[ do
I050 ao
I355]
Sim
[REGRA_REG_COD_NUM
_AD_DUPLICADO]
Sim
Sim
No
[N,C]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_CAMPOS_ADICIONAIS: Os campos adicionais acrescentados aos registros no sero validados.
Entretanto dever ser permitida a existncia do campo adicional.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_REG_COD_NUM_AD_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a
chave REG_COD + NUM_AD. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I020|I050|001|DETALHAMENTO||C|
Campo 01 Tipo de Registro: I015
Campo 02 Cdigo do Registro que Recepciona o Campo Adicional: I050
Campo 03 Nmero Sequencial do Campo Adicional: 001
Campo 04 Nome do Campo Adicional: DETALHAMENTO
Campo 05 Descrio: no h
Campo 06 Indicao do Tipo de Dado: C (Caractere)
Seo 3.2.6.2.6. Registro I030: Termo de Abertura do Livro
Este registro identifica os dados do termo de abertura do livro correspondente ao arquivo e um registro
obrigatrio e exclusivo para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em Juntas Comerciais.
REGISTRO I030: TERMO DE ABERTURA
Regras de validao do registro
[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave:
N
Campo
01
REG
02
DNRC_ABERT
03
NUM_ORD
04
NAT_LIVR
05
QTD_LIN
Descrio
Texto fixo
contendo
I030.
Texto fixo
contendo
TERMO DE
ABERTURA.
Nmero de
ordem do
instrumento de
escriturao.
Natureza do
livro; finalidade
a que se destina
o instrumento.
Quantidade
total de linhas
do arquivo
digital.
004
017
Valores
Vlidos
I030
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
Sim
TERMO DE Sim
ABERTURA
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE_
ZERO]
80
Sim
Sim
[REGRA_IGUAL_QTD
_LIN_REG9999]
06
NOME
07
NIRE
08
CNPJ
09
DT_ARQ
10
DT_ARQ_CONV
11
12
DESC_MUN
DT_EX_SOCIAL
13
NOME_AUDITOR
14
COD_CVM_
AUDITOR
Nome
empresarial.
Nmero de
Identificao do
Registro de
Empresas da
Junta
Comercial.
Nmero de
inscrio no
CNPJ.
Data do
arquivamento
dos atos
constitutivos.
Data de
arquivamento
do ato de
converso de
sociedade
simples em
sociedade
empresria.
Municpio.
Data de
encerramento
do exerccio
social.
Nome do
auditor
independente.
Registro do
auditor
independente na
CVM.
Sim
011
Sim
[REGRA_IGUAL_NOME_
REG0000]
[REGRA_VALIDA_NIRE]
[REGRA_NIRE_UF]
[REGRA_CAMPO_
OBRIGATORIO_NIRE]
[REGRA_IGUAL_CNPJ_
REG0000]
014
Sim
008
Sim
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR_ADV]
008
No
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
[REGRA_PREENCHE_
DATA_I030]
C
N
008
No
No
No
No
[REGRA_DT_EX_SOCIAL]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em rgos de registro do comrcio (Juntas
Comerciais)
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: um (por arquivo)
Campo 03 (NUM_ORD) Nmero de Ordem do Instrumento de Escriturao: o nmero do livro. A
numerao dos livros sequencial, por tipo de livro, independente de sua forma (em papel, fichas ou digital).
Assim, se o livro anterior, em papel, o 50, o prximo (digital ou no) o 51.
Os livros Dirios (G e R) devem ter a mesma sequncia numrica.
Os Dirios Auxiliares devem ter numerao prpria, sequencial, por espcie, assim como o livro Razo Auxiliar.
Assim, se foram utilizados "Dirio Auxiliar de Fornecedores" e "Dirio Auxiliar de Clientes", cada um ter uma
sequncia distinta.
Campo 04 (NAT_LIVR) Natureza do Livro; Finalidade a que se destina o instrumento: Corresponde
denominao do livro (nome do livro). Normalmente, os livros G e R recebem o mesmo nome, sendo os mais
comuns Dirio e Dirio Geral. Os nomes mais comuns de livros auxiliares so: Dirio Auxiliar de .....,
Razo Auxiliar de ....., Livro Caixa ou Livro de Inventrio.
Campo 06 (NOME) Nome Empresarial: O nome deve ser escrito exatamente, como nos atos constitutivos
da empresa. Pequenas divergncias no nome podem levar o livro a ser colocado em exigncia.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 133 de 188
Campo 09 (DT_ARQ) Data do Arquivamento dos Atos Constitutivos: a data de arquivamento do ato de
constituio da empresa. As datas de alteraes contratuais devem ser desconsideradas. Em termos prticos, a
data do NIRE.
Campo 10 (DT_ARQ_CONV) Data de Arquivamento do Ato de Converso de Sociedade Simples em
Sociedade Empresria: a data em que a Junta Comercial arquivou o documento que formaliza a converso.
Em termos prticos, a data do NIRE. Com o novo Cdigo Civil, parte das antigas sociedades civis passou a ser
classificada como sociedade empresria. Com isto, deixaram de ter registro em cartrio e passaram para as juntas
comerciais.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I030 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica se o valor de NUM_ORD (Campo 02) maior que zero. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_IGUAL_QTD_LIN_REG9999: Verifica se o valor de QTD_LIN (Campo 05) igual ao valor do
campo QTD_LIN do registro 9999. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_IGUAL_NOME_REG0000: Verifica se o contedo do NOME (Campo 06) igual ao do campo
NOME (Campo 05) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_NIRE: Verifica se a regra de formao do cdigo do NIRE (Campo 07) vlida. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_NIRE_UF: Verifica se os dois primeiros dgitos do NIRE (Campo 07) correspondem Unidade da
Federao informada no campo UF do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO_NIRE:
- Verifica, caso o campo IND_NIRE (Campo 13) do registro 0000 seja igual a 0 (empresa no
possui NIRE), se o campo NIRE (Campo 07) no foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
- Verifica, caso o campo IND_NIRE (Campo 13) do registro 0000 seja igual a 1 (empresa possui
NIRE), se o campo NIRE (Campo 07) foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
REGRA_IGUAL_CNPJ_REG0000: Verifica se o contedo do CNPJ (Campo 08) igual ao do campo CNPJ
(Campo 06) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DATA_INI_MAIOR_ADV: Verifica se DT_ARQ (Campo 09) foi preenchido com a data igual ou
anterior a data do campo DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um aviso.
REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se DT_ARQ_CONV (Campo 10) foi preenchido com a data igual
ou anterior a data do campo DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do
Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_PREENCHE_DATA_I030: Verifica, caso o campo DT_ARQ (Campo 09) no esteja preenchido,
se o campo DT_ARQ_CONV (Campo 10) tambm foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do
Sped Contbil gera um aviso.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 134 de 188
I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar.
I050: Plano de Contas.
I155: Detalhe dos Saldos Peridicos.
I250: Partidas do Lanamento.
I310: Detalhes do Balancete Dirio.
I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento.
Campo
01
REG
02
DT_ALT
03
COD_NAT
Descrio
Texto fixo
contendo I050.
Data da
incluso/alterao.
Cdigo da
natureza da
conta/grupo de
contas, conforme
tabela publicada
pelo Sped.
Valores
Vlidos
"I050"
Sim
008
Sim
002
[REGRA_DT_ALT_
DATA_MAIOR]
[REGRA_TABELA_
NATUREZA]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
N
C
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
04
IND_CTA
05
NIVEL
Indicador do tipo
de conta:
S - Sinttica
(grupo de contas)
A - Analtica
(conta)
Nvel da conta
analtica/grupo de
contas.
001
[S,A]
Sim
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE
_UM]
[REGRA_VALIDA_NIVEL
_CONTAS]
06
COD_CTA
07
COD_CTA_
SUP
08
CTA
Cdigo da conta
analtica/grupo de
contas.
Cdigo da conta
sinttica /grupo de
contas de nvel
imediatamente
superior.
Nome da conta
analtica/grupo de
contas.
Sim
[REGRA_COD_CTA_
DT_ALT_DUPLICADO]
No
[REGRA_COD_CTA
_SUP_OBRIGATORIO]
[REGRA_CTA_DE_NIVEL
_SUPERIOR_INVALIDA]
Sim
[REGRA_CONTA_SUPERI
OR_NAO_SE_APLICA]
-
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Campo 02 (DT_ALT) Data da Incluso/Alterao: Representa a data da incluso/alterao da conta no
plano de contas.
Campo 05 (NVEL) Nvel da Conta Analtica/Grupo de Contas: Nmero crescente a partir da conta/grupo
de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser acrescido de 1 a cada mudana de nvel.
Exemplo:
Nvel
1
2
3
4
Grupo/Conta
Ativo
Ativo Circulante
Disponvel
Caixa
II Tabelas do Registro:
Campo 03 Cdigo da Natureza das Contas/Grupos de Contas.
Cdigo da Natureza das Contas/Grupos de Contas
Cdigo
Grupo/Conta
01
Contas de Ativo
02
Contas de Passivo
03
Patrimnio Lquido
04
Contas de Resultado
05
Contas de Compensao
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 136 de 188
09
Outras
V - Exemplos de Preenchimento:
|I050|01012012|01|S|1|1||Ativo Sinttica 1|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica)
Campo 05 Nvel: 1 (conta de nvel 1)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: no h
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 1
|I050|01012012|01|S|2|1.1|1|Ativo Sinttica 2|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica)
Campo 05 Nvel: 2 (conta de nvel 2)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1 (Ativo
Sinttica 1)
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 2
|I050|01012012|01|A|3|1.1.1|1.1|Ativo Analtica 1|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: A (representa uma conta analtica)
Campo 05 Nvel: 3 (conta de nvel 3)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1.1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1.1 (Ativo
Sinttica 2)
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Analtica 1
Seo 3.2.6.2.8. Registro I051: Plano de Contas Referencial
O plano de contas referencial tem por finalidade estabelecer uma relao (DE-PARA) entre as contas analticas
do plano de contas da empresa e um plano de contas padro.
O plano de contas referencial no tem contas de compensao e nem as transitrias (como a de encerramento do
resultado). Assim, no informe o registro I051 para elas. Preferencialmente, no campo natureza da conta do registro I050,
informe o cdigo 09 (outras) para as contas transitrias.
REGISTRO I051: PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
Regras de validao do registro
[REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA]
[REGRA_COD_CCUS_COD_CTA_REF_DUPLICIDADE]
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: [COD_ENT_REF]+[COD_CCUS]+[COD_CTA_REF]
N
Campo
01
REG
02
COD_ENT_REF
03
COD_CCUS
004
Sim
[REGRA_TABELA_
ENTIDADES]
No
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS_N3]
Descrio
Texto fixo contendo
I051.
Cdigo da instituio
responsvel pela
manuteno do plano
de contas referencial.
Cdigo do centro de
custo.
Tipo
Tamanho Decimal
04
COD_CTA_REF
Cdigo da conta de
acordo com o plano de
contas referencial,
conforme tabela
publicada pelos rgos
indicados no campo
02- COD_ENT_REF.
Sim
[REGRA_VALIDADE_
COD_CTA_PAD]
[REGRA_NAO_EXISTE_
COD_CTA_PAD]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por plano de contas)
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA
do registro I050 = A).
Campo 03 (COD_CCUS) Cdigo do Centro de Custo: Preencher somente quando interferir na identificao
do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial
independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100.
II Tabelas do Registro:
Campo 02 Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial
Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial
Cdigo
20
Grupo/Conta
Banco Central do Brasil (Cosif)
V - Exemplos de Preenchimento:
|I051|20||11100009|
Campo 01 Tipo de Registro: I051
Campo 02 Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial: 20
(Banco Central do Brasil)
Campo 03 Cdigo do Centro de Custo: no h.
Campo 04 Cdigo da Conta de Acordo com o Plano de Contas Referencial: 11100009 (corresponde
conta Caixa no plano de contas Cosif).
Seo 3.2.6.2.9. Registro I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao
As informaes deste registro sero utilizadas para a elaborao das demonstraes contbeis nos registros do
bloco J. Deve ser utilizado o cdigo de aglutinao (Campo 03 COD_AGL) vlido na data de encerramento e de maior
detalhamento utilizado nas demonstraes contbeis.
Havendo contas passveis de classificao em mais de um grupo/conta do plano de contas referencial, adotar a
mesma classificao do balano ou, no constando o balano do arquivo, a classificao na data final do perodo a que se
refere o arquivo (Exemplo: contas que podem figurar no ativo ou passivo, dependendo do saldo).
REGISTRO I052: INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO
Regras de validao do registro
[REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA]
[REGRA_COD_CCUS_COD_AGL_DUPLICIDADE]
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: [COD_CCUS]+[COD_AGL]
N
Campo
Descrio
01
02
REG
COD_CCUS
03
COD_AGL
C
C
004
-
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por plano de contas)
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA
do registro I050 = A).
Campo 02 (COD_CCUS) Cdigo do Centro de Custo: Preencher somente quando interferir na identificao
do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial
independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA: O registro I052 somente poder existir quando o
IND_CTA (Campo 04) do registro I050 for igual a A, ou seja, quando a conta informada no registro I050
for analtica. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_COD_CCUS_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a
chave COD_CCUS + COD_AGL. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
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Campo
01
REG
02
COD_HIST
03
DESCR_HIST
Descrio
Texto fixo contendo
I075.
Cdigo do histrico
padronizado.
Descrio do histrico
padronizado.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I075"
Sim
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
C
C
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_REGISTRO_
DUPLICADO]
-
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_HIST) Cdigo do Histrico Padronizado: deve ser nico para todo o perodo a que se
refere a escriturao.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
Campo
01
REG
02
DT_ALT
03
COD_CCUS
04
CCUS
Descrio
Texto fixo contendo
I100.
Data da
incluso/alterao.
Cdigo do centro de
custos.
Nome do centro de
custos.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I100"
Sim
008
Sim
Sim
Sim
[REGRA_DT_ALT_DATA_
MAIOR]
[REGRA_COD_CCUS_DT_
ALT_DUPLICADO]
-
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual que a DT_FIN
(Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_COD_CCUS_DT_ALT_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_CCUS + DT_ALT. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I100|01012005|CC2328-001|DIVISO A|
Campo 01 Tipo de Registro: I100
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012005 (01/01/2005)
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: CC2328-001
Campo 04 Nome do Centro de Custos: DIVISO A
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Campo
01
REG
02
DT_INI
03
Descrio
Texto fixo contendo
I150.
Data de incio do
perodo.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I150"
Sim
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
008
DT_FIN
Data de fim do
N
008
perodo.
I - Observaes:
Registro obrigatrio no caso de escriturao do tipo G, R ou B.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Sim
[REGRA_DT_INI_MAIOR_
DT_FIN]
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_CONTINUIDADE_SALDOS_PERIODICOS: Verifica, se existir pelo menos um Registro I150, se
h registro I155 para todos os meses informados no intervalo do arquivo informado no Registro 0000. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DATA_MES: Verifica se DT_INI (Campo 02) e DT_FIN (Campo 03) esto contidas no mesmo
ms. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DUPLICIDADE_PERIODO_SALDO_PERIODICO: Verificar se chave [DT_INI + DT_FIN]
aparece mais de uma vez no registro ou se existe mais de um registro para o mesmo ms. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_INI (Campo 02) maior ou igual
que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se
a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN: Verifica se a DT_INI (Campo 02) menor ou igual DT_FIN
(Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I150|01012011|31012011|
Campo 01 Tipo de Registro: I150
Campo 02 Data de Incio do Perodo: 01012011 (01/01/2011)
Campo 03 Data de Fim do Perodo: 31012011 (31/01/2011)
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Seo 3.2.6.2.13. Registro I151: Assinatura Digital dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas
no Perodo
Este registro identifica o hash das fichas de lanamento utilizadas no perodo. O hash das fichas de lanamento
deve ser convertido para base64.
REGISTRO I151: Hash dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no Perodo
Regras de validao do registro
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave:
01
REG
004
Valores
Vlidos
"I151"
02
ASSIN_DIG
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
Sim
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I151|123456789012345|
Campo 01 Tipo de Registro: I151
Campo 02 Hash das Fichas de Lanamento: 123456789012345
Seo 3.2.6.2.14. Registro I155: Detalhe dos Saldos Peridicos
O registro I155, que filho do registro I150, informa os saldos das contas contbeis, trazendo o total dos dbitos
e crditos mensais para as contas patrimoniais aps o encerramento do perodo. Os saldos devem ser informados por ms,
ou seja, deve haver um registro I150 por ms.
A exceo a esta regra ocorre no caso de situaes especiais de ciso, fuso, incorporao, extino,
transformao ou no caso de incio de atividade no decorrer do ano-calendrio, quando possvel que o registro I150
tenha frao de ms.
O registro I155 informar, para cada conta analtica/centro de custos no perodo determinado pelo registro I150:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
O registro I155 s deve ser apresentado para as contas analticas que tiverem movimentao no perodo
determinado pelo registro I150.
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Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VL_SLD_INI
05
IND_DC_INI
06
VL_DEB
07
VL_CRED
08
VL_SLD_FIN
09
IND_DC_FIN
Descrio
Texto fixo
contendo I155.
Cdigo da conta
analtica.
Cdigo do centro
de custos.
Valor do saldo
inicial do perodo.
Indicador da
situao do saldo
inicial:
D - Devedor;
C - Credor.
Valor total dos
dbitos do perodo.
Valor total dos
crditos do perodo.
Valor do saldo final
do perodo.
Indicador da
situao do saldo
final:
D - Devedor;
C - Credor.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I155"
Sim
Sim
No
019
02
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
-
001
[D,C]
No
[REGRA_IND_DC_
INI_OBRIGATORIO]
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
001
[D,C]
No
[REGRA_IND_DC_
FIN_OBRIGATORIO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio caso exista registro I150.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo (VL_SLD_INI): quando o saldo inicial for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campos 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial (IND_DC_IN): quando o saldo for zero, deve ser
preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco.
Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo (VL_DEB): quando o total de dbitos for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
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Campo 07 Valor do Total de Crditos do Perodo (VL_CRED): quando o total de crditos for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo (VL_SLD_FIN): quando o saldo final for zero (0), preencher
com 0 ou 0,00.
Campos 09 Indicador da Situao do Saldo Final (IND_DC_FIN): quando o saldo for zero, deve ser
preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem
escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a
soma de VL_SLD_INI (Campo 04) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo
peridico (registro I150), considerados os indicadores de dbito e crdito. Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem
escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a
soma de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo
peridico (registro I150), considerados os indicadores de dbito e crdito. Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem escriturao
auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a soma de
VL_DEB (Campo 06) igual soma de VL_CRED (Campo 07) para cada perodo informado no registro
de perodo do saldo peridico (registro I150). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL: Verifica se o valor do campo VL_SLD_FIN (Campo 04) igual
ao valor do campo VL_SLD_INI (Campo 04) mais o valor do campo VL_DEB (Campo 06) mais o valor do
campo VL_CRED (Campo 07), considerando o indicador de saldo devedor (D) ou credor (C) do saldo
inicial (Campo 05: IND_DC_INI) e do saldo final (Campo 09: IND_DC_FIN). Se a regra no for cumprida,
o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB: Verifica se a soma dos dbitos (por perodo informado no registro
I150 e conta) de lanamentos igual ao valor de VL_DEB (Campo 06) no perodo, no caso de escrituraes
do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com
escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED: Verifica se a soma dos crditos (por perodo informado no registro
I150 e conta) de lanamentos igual do valor de VL_CRED no perodo, no caso de escrituraes do tipo G
(Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com
escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SALDO_INI_DIF_FIN: Verifica se, a partir do 2o ms do perodo (Registro I150), o
valor do campo VL_SLD_INI (Campo 04) igual ao valor do campo VL_SLD_FIN (Campo 08) do ms
imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DUPLICIDADE_CONTA_SALDO_PERIODICO: Verificar se, para o mesmo perodo (Registro
I150), o registro no duplicado considerando a chave a chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VL_SLD_INI
05
IND_DC_INI
Descrio
Texto fixo
contendo I157.
Cdigo da conta
analtica do plano
de contas anterior.
Cdigo do centro
de custos do plano
de contas anterior.
Valor do saldo
inicial do perodo.
Indicador da
situao do saldo
inicial:
D - Devedor;
C - Credor.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I157"
Sim
No
019
02
Sim
001
[D,C]
No
[REGRA_IND_DC_
INI_OBRIGATORIO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
I - Observaes:
Registro facultativo.
Nvel hierrquico: 5
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_VALIDA_MES_I157: Verifica se existe registro I157 e se o ms do campo I150.DT_INI igual ao
ms do campo 0000.DT_INI (Se o ms do campo I150.DT_INI diferente do ms do campo 0000.DT_INI no
pode existir registro I157 para o perodo do registro I150). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_ IND_DC_INI _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo inicial do perodo foi informado
(D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I157|2328.1.0001||1000,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: I157
Campo 02 Cdigo da Conta Analtica do Plano de Contas Anterior: 2328.1.0001
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos do Plano de Contas Anterior: no h
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo: 1000,00 (corresponde a 1.000,00)
Campo 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial: D
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Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: [NUM_LCTO]
Campo
01
REG
02
NUM_
LCTO
03
DT_LC
TO
VL_LC
TO
04
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I200
Sim
Sim
[REGRA_REGISTRO_
DUPLICADO]
008
Sim
019
02
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_DEB]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valor do
lanamento.
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_CRED]
05
IND_L
CTO
Indicador do tipo de
lanamento:
N - Lanamento
normal (todos os
lanamentos, exceto
os de encerramento
das contas de
resultado);
E - Lanamento de
encerramento de
contas de resultado.
001
[N,
E]
Sim
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_ESC_AUXILIAR]
-
I - Observaes:
Registro obrigatrio para os tipos de escriturao G, R ou A.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Campo 04 (VL_LANCTO) Valor do Lanamento: corresponde a soma das partidas do lanamento que
tenham o mesmo indicador (D ou C).
Campo 05 (IND_LCTO) Indicador do Tipo de Lanamento: tem por objetivo fazer a distino entre os
lanamentos que zeram as contas de resultado, quando de sua apurao, e os demais lanamentos (denominados
lanamentos normais).
II Tabelas do Registro: no h.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 149 de 188
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
05
VL_DC
IND_DC
06
NUM_ARQ
07
COD_HIST_PAD
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I250
Sim
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
No
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
N
C
019
001
02
-
[D,C]
Sim
Sim
No
No
[REGRA_COD_HIS_PAD_
NO_HISTORICO_PADRAO]
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo I250.
Cdigo da conta
analtica
debitada/creditada.
Cdigo do centro
de custos.
004
Valor da partida.
Indicador da
natureza da
partida:
D - Dbito;
C - Crdito.
Nmero, Cdigo
ou caminho de
localizao dos
documentos
arquivados.
Cdigo do
histrico
padronizado,
conforme tabela
I075.
Regras de Validao do
Campo
08
HIST
09
COD_PART
Histrico
completo da
partida ou
histrico
complementar.
Cdigo de
identificao do
participante na
partida conforme
tabela 0150
(preencher
somente quando
identificado o tipo
de participao no
registro 0180).
65535
No
No
[REGRA_CODIGO_
PARTICIPANTE]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para os tipos de escriturao G, R ou A.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Campo 07 (COD_HIST_PAD) Cdigo do Histrico Padronizado: so os cdigos definidos na tabela de
histrico padronizado do registro I075.
Campo 08 (HIST) Histrico Completo da Partida ou Histrico Complementar: quando utilizado como
histrico complementar ao histrico padronizado (Campo 07), dever contemplar apenas as informaes que
ficariam no final do histrico, isto , sua visualizao deve ser possvel com a utilizao da frmula:
[DESCR_HIST] do registro I075 + + [HIST] do registro I250.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO: Verifica se o campo HIST (Campo 07) ou o campo
COD_HIST_PAD (Campo 08) esto preenchidos (um dos dois campos deve estar preenchido). Se a regra no
for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB: Verifica se a soma dos dbitos (por perodo informado no registro
I150 e conta) de lanamentos igual ao valor de VL_DC (Campo 04), com IND_DC = D (Campo 05), no
perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio
com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao
Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED: Verifica se a soma dos crditos (por perodo informado no Registro
I150 e conta) de lanamentos igual do valor de VL_DC (Campo 04), com IND_DC = C (Campo 05), no
perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio
com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao
Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
Campo
Descrio
01
REG
02
DT_BCTE
Texto fixo
contendo I300.
Data do balancete.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I300"
Sim
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
Tipo
Tamanho
Decimal
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao B.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DATA_BALANCETE_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
DT_BCTE (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_BCTE (Campo 02) maior ou igual
que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se
a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I300|15052011|
Campo 01 Tipo de Registro: I300
Campo 02 Data do Balancete: 31052011 (15/05/2011)
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
N
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VAL_DEBD
05
VAL_CREDD
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I310"
Sim
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
No
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
019
02
Sim
019
02
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao B.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DETALHE_BALANCETE_DUPLICADO: Verifica se, para cada DT_BCTE (Campo 02 do
registro I300), o registro I310 no duplicado considerando a chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_DC_BALANCETE: Verifica se a soma dos VAL_DEBD (Campo 04) de todas as
contas contbeis/centro de custo igual a soma dos VAL_CREDD (Campo 05) de todas as contas
contbeis/centro de custos na mesma data DT_BCTE (Campo 02 do registro I300). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do
Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (Registro
I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica).
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA (Campo 02) existe no plano
de contas (Registro I050).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 155 de 188
Campo
01
REG
02
DT_RES
Descrio
Texto fixo contendo
I350.
Data da apurao do
resultado.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I350"
Sim
Sim
[REGRA_DATA_
INTERVALO_DO_ARQUIVO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
008
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DT_RES_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave DT_RES
(Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350: Verifica se existe lanamento de encerramento (nas
escrituraes G e R) no IND_LCTO (Campo 05 do registro I200), ou seja, deve existir IND_LCTO igual a
E (lanamento de encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
Campo
Descrio
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VL_CTA
05
IND_DC
Cdigo do centro de
custos.
Valor do saldo final
antes do lanamento
de encerramento.
Indicador da situao
do saldo final:
D - Devedor;
C - Credor.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I355"
Sim
Sim
[REGRA_CONTA_
RESULTADO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
No
019
02
Sim
001
[D,C]
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
[REGRA_VALIDACAO_
SALDO_CONTA]
-
I - Observaes:
Registro obrigatrio caso exista registro I350.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_COD_CTA_DT_RES_DUPLICIDADE: Verificar se, para uma mesma data de apurao do
resultado DT_RES (Campo 02 do registro I350), o registro I355 no duplicado considerando a
chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
Seo 3.2.6.2.22. Registro I500: Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute
Parametrizvel
Neste registro deve ser especificado o tamanho da fonte a ser utilizado na impresso do livro Z, que um livro
auxiliar com formatao especificada pelo prprio usurio. Os registros que so utilizados exclusivamente para
escrituraes do tipo Z so: I500, I510, I550 e I555.
REGISTRO I500: PARMETROS DE IMPRESSO E VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM
LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia um (por arquivo)
Campo(s) chave: [REG]
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
01
REG
004
02
TAM_FONTE
Tamanho da fonte.
002
Valores
Vlidos
"I500"
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
Sim
Sim
[REGRA_TAM_FONTE]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: um (por arquivo)
Campo 02 (TAM_FONTE) Tamanho da Fonte: para especificar o tamanho da fonte, considerar que o livro
ser impresso/visualizado em papel A4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_TAM_FONTE: O valor informado no campo dever ser maior que 3 e menor que 13. Se a regra no
for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I500|10|
Campo 01 Tipo de Registro: I500
Campo 02 Tamanho da Fonte: 10
Seo 3.2.6.2.23 Registro I510: Definio de Campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
Neste registro devem ser informados os campos que sero utilizados no livro Z (Livro Razo Auxiliar com
Leiaute Parametrizvel), tais como: nome do campo, descrio do campo, tipo (numrico ou caractere), tamanho do
campo, quantidade de casas decimais e largura da coluna na impresso.
Os campos devem ser informados, neste registro, na mesma ordem em que devam figurar da
visualizao/impresso. O contedo dos campos especificados no registro I510 ser informado no registro I550.
REGISTRO I510: DEFINIO DE CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
[REGRA_COLUNAS_PAGINA]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave:
N
Campo
01
REG
02
NM_CAMPO
03
DESC_CAMPO
04
TIPO_CAMPO
05
TAM_CAMPO
06
DEC_CAMPO
07
COL_CAMPO
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
016
Tamanho do campo.
Quantidade de casas
decimais para campos
tipo N.
Largura da coluna no
relatrio (em quantidade
de caracteres).
050
001
003
002
003
Valores
Vlidos
"I510"
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
Sim
Sim
Sim
[N,
C]
Sim
Sim
No
Sim
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Campo 7 (COL_CAMPO) Largura da Coluna no Relatrio: Deve se definido em quantidade de caracteres,
respeitado o tamanho da fonte definido no registro I500 e o espao de um caractere entre as colunas. Para campos
numricos, considerar tambm os separadores de milhar e a vrgula. Considerar que o livro ser
impresso/visualizado em papel A4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier.
Quando o contedo do campo (inclusive do cabealho das colunas) for de tamanho superior ao tamanho da
coluna correspondente no relatrio, o excedente ser impresso nas linhas subsequentes. Sero utilizadas tantas
linhas quantas necessrias para impresso/visualizao integral do campo.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 160 de 188
V - Exemplo de Preenchimento:
|I510|COD_PROD|CDIGO_DO_PRODUTO|C|13||15|
Campo 01 Tipo de Registro: I510
Campo 02 Nome do Campo (sem espaos em branco ou caracter especial): COD_PROD
Campo 03 Descrio do Campo: CDIGO_DO_PRODUTO
Campo 04 Tipo do Campo: C (Caractere)
Campo 05 Tamanho do Campo: 13 (13 caracteres)
Campo 06 Quantidade de Casas Decimais para Campo do Tipo N: no h.
Campo 07 Largura da Coluna no Relatrio: 15 (15 caracteres)
Seo 3.2.6.2.24. Registro I550: Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
Informa o contedo dos campos especificados no Registro I510.
REGISTRO I550: DETALHES DO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
[REGRA_NUM_CAMPOS_RELATRIO]
[REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave:
N
Campo
01
REG
RZ_CONT
Descrio
Texto fixo contendo I550.
Contedo dos campos
mencionados no Registro
I510.
Tipo
Tamanho
Decimal
C
-
004
-
Valores
Vlidos
"I550"
-
Obrigatrio
Sim
No
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_TIPO_CAMPO_
RAZAO_AUXILIAR]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Contedo dos Campos Mencionados no Registro I510 (RZ_CONT): cada linha deve conter todos os campos
indicados no Registro I510, separados por Pipe (|).
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO: Verifica se nmero de campos informados no registro I550
(desconsiderando o campo REG) igual ao nmero de registros I510 informados no arquivo. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS: Verifica se pelo menos um dos campos declarados no registro I510
para os registros I550 e I555 foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR: Verifica se o tipo do campo informado no campo
TIPO_CAMPO (Campo 04 do registro I510) e no campo DEC_CAMPO (Campo 06 do registro I510)
correspondem ao valor informado no registro I550. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I510|COD_PROD|CODIGO_DO_PRODUTO|C|13||15|
|I510|DSC_PROD|DESCRIO_DO_PRODUTO|C|18||20|
|I510|QTD_PROD|QUANTIDADE|N|13|2|15|
|I510|VR_UNIT|VALOR_UNITARIO|N|13|3|15|
|I510|VR_TOT|VALOR_TOTAL|N|13|2|15|
|I550|101|INSUMO1|10,10|100|1010,00|
Campo 01 Tipo de Registro: I550
Campo 02 COD_PROD Cdigo do Produto Registrado no I510 = 101
Campo 03 DSC_PROD Descrio do Produto Registrado no I510 = INSUMO1
Campo 04 QTD_PROD Quantidade Registrado no I510 = 10,10 (repare que no registro I510 est
registrado que um campo numrico N com 2 casas decimais campo 06 do registro I510).
Campo 05 VR_UNIT Valor Unitrio Registrado no I510 = 100
Campo 06 VR_TOT Valor Total Registrado no I510 = 1010,00
Seo 3.2.6.2.25. Registro I555: Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
O registro I555 informa as chaves utilizadas para totalizaes dos campos informados no registro I510 e os totais.
Este registro deve conter os mesmos campos do registro I550. Entretanto, devem estar preenchidos apenas os que serviram
de chave para o clculo dos totais e os campos que foram totalizados. Os demais campos no devem ter contedo (||).
REGISTRO I555: TOTAIS NO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
[REGRA_NUM_CAMPOS_RELATRIO]
[REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS]
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave:
N
01
Campo
REG
RZ_CONT_TOT
Descrio
Texto fixo
contendo I555.
Contedo dos
campos
mencionados no
Registro I510.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I555"
Sim
No
[REGRA_TIPO_CAMPO_
RAZAO_AUXILIAR]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO: Verifica se nmero de campos informados no registro I550
(desconsiderando o campo REG) igual ao nmero de registros I510 informados no arquivo. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS: Verifica se pelo menos um dos campos declarados no registro I510
para os registros I550 e I555 foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_I
Descrio
Texto fixo
contendo I990.
Quantidade total
de linhas do
Bloco I.
Valores
Vlidos
"I990"
Sim
Sim
[REGRA_QTD_LIN_BLOCOI]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 163 de 188
Campo
01
REG
02
IND_DAD
Descrio
Texto fixo contendo
J001.
Indicador de
movimento:
0- Bloco com dados
informados;
1- Bloco sem dados
informados.
Valores
Vlidos
J001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave J001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: J001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Campo
01
REG
02
DT_INI
03
DT_FIN
04
ID_DEM
05
CAB_DEM
Descrio
Texto fixo contendo
J005.
Data inicial das
demonstraes
contbeis.
004
Valores Obrigatrio
Regras de Validao do
Vlidos
Campo
J005 Sim
-
008
Sim
008
Sim
001
[1,2]
Sim
No
65535
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
[REGRA_DT_INI_MAIOR_
DT_FIN]
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
[REGRA_CAB_DEM_
OBRIGATORIO]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 05 (CAB_DEM) Cabealho das Demonstraes: preencher somente quando ID_DEM (Campo
04) for igual a 2 (Demonstraes consolidadas ou de outras pessoas jurdicas).
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se o campo DT_INI (Campo 02) foi preenchido com a data igual
ou anterior a data do DT_FIN (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN: Verifica se a DT_INI (Campo 02) menor ou igual DT_FIN
(Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAB_DEM_OBRIGATORIO: Campo obrigatrio quando o campo ID_DEM (Campo 04) for
igual a 2 (Demonstraes consolidadas ou de outras pessoas jurdicas). Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J005|01012011|31012011|1||
Campo 01 Tipo de Registro: J005
Campo 02 Data Inicial das Demonstraes Contbeis: 01012011 (01/01/2011)
Campo 03 Data Final das Demonstraes Contbeis: 31012011 (31/01/2011)
Campo 04 Identificao das Demonstraes: 1 (Demonstraes Contbeis do Empresrio ou da
Sociedade Empresria a que se Refere a Escriturao)
Campo 05 Cabealho das Demonstraes: no h.
Campo
01
REG
02
COD_AGL
03
NIVEL_AGL
04
IND_GRP_BAL
05
DESCR_COD_AGL
06
VL_CTA
07
IND_DC_BAL
004
Valores
Vlidos
J100
Sim
Sim
001
[1,2]
Sim
Sim
Valor total do
N
cdigo de
aglutinao no
Balano
Patrimonial no
exerccio
informado, ou de
perodo definido em
norma especfica.
019
Sim
Indicador da
situao do saldo
informado no
campo anterior:
D - Devedor;
C Credor.
001
[D,C] Sim
Descrio
Texto fixo contendo
J100.
Cdigo de
aglutinao das
contas, atribudo
pela pessoa
jurdica.
Nvel do Cdigo de
aglutinao (mesmo
conceito do plano
de contas
Registro I050).
Indicador de grupo
do balano:
1 Ativo;
2 Passivo e
Patrimnio
Lquido;
Descrio do
Cdigo de
aglutinao.
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
Sim
[REGRA_EXISTE_
AGLUTINACAO]
08
VL_CTA_INI
09
IND_DC_BAL_INI
Valor inicial do
N
cdigo de
aglutinao no
Balano
Patrimonial no
exerccio
informado, ou de
perodo definido em
norma especfica.
Indicador da
C
situao do saldo
inicial informado
no campo anterior:
D - Devedor;
C Credor.
019
Sim
001
[D,C] Sim
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pela pessoa jurdica: Devem ser
informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor.
Campo 05 (DESCR_COD_AGL) Descrio do Cdigo de Aglutinao: A definio da descrio, funo
e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade da pessoa jurdica.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_BALANCO: Verifica se a soma dos valores do campo VL_CTA
(campo 06), considerando o indicador da situao do saldo IND_DC_BAL (campo 07), das contas de mesmo
nvel consecutivas ou intercaladas por contas de nvel inferior, igual ao valor do campo VL_CTA (Campo
06) da conta de nvel superior imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um aviso.
REGRA_VALIDA_ATIVO_PASSIVO: Verifica se o ativo igual ao passivo. Se a regra no for cumprida, o
PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_BALANCO_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual
a um (1), verifica se o valor informado para as linhas de maior detalhamento do Balano Patrimonial igual a
soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155). Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_VALIDA_BALANCO_INICIAL_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005)
seja igual a um (1), verifica se o valor informado para VL_CTA_INI (Campo 08), para as contas analticas
(ima conta ser considerada analtica se o nvel da conta NIVEL_AGL Campo 03 seguinte for igual ou
inferior ao nvel da conta verificada), igual a soma dos valores do campo VL_SLD_INI (Campo 04) do
registro I155, considerando o indicador de dbito e crdito IND_DC_INI (Campo 05) do registro I155,
para DT_INI (Campo 02) do registro J005 igual a DT_INI (Campo 02) do registro I150. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_AGL (Campo 02), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
Campo
01
REG
02
COD_AGL
03
NIVEL_AGL
04
DESCR_COD_AGL
05
VL_CTA
Descrio
Texto fixo contendo
J150.
Cdigo de
aglutinao das
contas, atribudo pela
pessoa jurdica.
Nvel do Cdigo de
aglutinao (mesmo
conceito do plano de
contas Registro
I050).
Descrio do Cdigo
de aglutinao.
Valor total do Cdigo
de aglutinao na
Demonstrao do
Resultado do
Exerccio no perodo
informado.
004
Valores
Vlidos
J150
No
[REGRA_COD_AGL_
OBRIGATORIO]
Sim
Sim
019
02
Sim
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
Sim
06
IND_VL
Indicador da situao
do valor informado
no campo anterior:
D - Despesa ou valor
que represente
parcela redutora do
lucro;
R - Receita ou valor
que represente
incremento do lucro;
P - Subtotal ou total
positivo;
N Subtotal ou total
negativo.
001
[D,R, Sim
P,N
]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pela pessoa jurdica: Devem ser
informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor.
Campo 04 (DESCR_COD_AGL) Descrio do Cdigo de Aglutinao: A definio da descrio, funo
e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade da pessoa jurdica.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_DRE: Verifica se a soma dos valores do campo VL_CTA (Campo
05), considerando o indicador da situao do saldo IND_VL (Campo 06), das contas de mesmo nvel
consecutivas ou intercaladas por contas de nvel inferior igual ao valor do campo VL_CTA (Campo 06) da
conta de nvel superior imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
REGRA_VALIDA_DRE_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um
(1), verifica se o valor informado para as linhas de maior detalhamento da Demonstrao do Resultado do
Exerccio igual a soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_AGL (Campo 02), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_COD_AGL_OBRIGATORIO: Verifica se IND_VL (Campo 06) igual a D (Despesa ou valor
que represente parcela redutora do lucro) ou R (receita ou valor que represente incremento do lucro) quando
COD_AGL (Campo 02) foi informado. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J150|DESP.003|2|MULTAS|15,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: J150
Campo 02 Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pelo Empresrio ou Sociedade Empresrio:
DESP.003
Campo 03 Nvel do Cdigo de Aglutinao: 2
Campo 04 Descrio do Cdigo de Aglutinao: MULTAS
Campo 05 Valor Total do Cdigo de Aglutinao: 15,00
Campo 06 Indicador da Situao do Saldo Informado no Campo Anterior: D (Despesa ou valor que
represente parcela redutora do lucro)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 170 de 188
Seo 3.2.6.3.5. Registro J200: Tabela de Histrico de Fatos Contbeis que Modificam a Conta Lucros Acumulados
ou a Conta Prejuzos Acumulados ou Todo o Patrimnio Lquido
Neste registro devero ser informados os histricos de fatos contbeis que modificam a conta Lucros
Acumulados, a conta Prejuzos Acumulados ou todo o Patrimnio Lquido. A Demonstrao de Lucros ou Prejuzos
Acumulados ou a Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido (registro J210) sero visualizadas na ordem em
que forem informados os registros J200 (correspondem s linhas das referidas demonstraes).
REGISTRO J200: TABELA DE HISTRICO DE FATOS CONTBEIS QUE MODIFICAM A CONTA LUCROS
ACUMULADOS OU A CONTA PREJUZOS ACUMULADOS OU TODO O PATRIMNIO LQUIDO
Regras de validao do registro
[REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave: [COD_HIST_FAT]
N
Campo
01
REG
02
COD_HIST_FAT
03
DESC_FAT
Descrio
Texto fixo contendo
J200.
Cdigo do histrico
do fato contbil.
Descrio do fato
contbil.
004
Valores
Vlidos
J200
Sim
Sim
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao
do Campo
-
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT: Verifica se o registro no duplicado, considerando a chave
COD_HIST_FAT (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J200|10|REVERSO DE RESERVA LEGAL|
Campo 01 Tipo de Registro: J200
Campo 02 Cdigo do Histrico do Fato Contbil: 10
Campo 03 Descrio do Fato Contbil: Reverso de Reserva Legal
Campo
01
REG
02
IND_TIP
03
COD_AGL
04
DESCR_COD_AGL
05
VL_CTA
06
IND_DC_CTA
07
VL_CTA_INI
08
IND_DC_CTA_INI
Descrio
Texto fixo contendo
J210.
Indicador do tipo de
demonstrao:
0 DLPA
Demonstrao de
Lucro ou Prejuzos
Acumulados
1 DMPL
Demonstrao de
Mutaes do
Patrimnio Lquido
Cdigo de
aglutinao das
contas do patrimnio
lquido, atribudo
pela empresa.
Descrio do cdigo
de aglutinao
Saldo final do cdigo
de aglutinao na
demonstrao do
perodo informado.
Indicador da situao
do saldo final
informado no campo
anterior:
D Devedor
C - Credor
Saldo inicial do
cdigo de aglutinao
na demonstrao do
perodo informado.
Indicador da situao
do saldo inicial
informado no campo
anterior:
D Devedor
C Credor
004
Valores
Vlidos
J210
001
[0,1]
Sim
Sim
[REGRA_EXISTE_
AGLUTINACAO_
J210]
Sim
019
02
Sim
[REGRA_VALIDA_
TOTAL_COD_
AGLUTINCAO_J215]
001
[D,C] Sim
019
02
Sim
001
[D,C] Sim
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
Sim
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_AGL (Campo 03), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
REGRA_EXISTE_DLPA_OU_DMPL: Verifica se todos os registros J210 da escriturao possuem o mesmo
valor para o campo IND_TIP (Campo 02), por perodo informado no registro J005. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_UNICO_DLPA: Verifica se existe apenas um registro J210, quando IND_TIP igual a 0
(DLPA), por perodo informado no registro J005. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
REGRA_VALIDA_DMPL_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um
(1), verifica se o valor informado para VL_CTA (Campo 05) igual a soma dos valores do campo
VL_SLD_FIN (Campo 08) do registro I155, considerando o indicador de dbito e crdito IND_DC_FIN
(Campo 09) do registro I155, para DT_FIN (Campo 03) do registro J005 igual a DT_FIN (Campo 03) do
registro I150. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_VALIDA_DMPL_COM_SALDO_INICIAL: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja
igual a um (1), verifica se o valor informado para VL_CTA_INI (Campo 07) igual a soma dos valores do
campo VL_SLD_INI (Campo 04) do registro I155, considerando o indicador de dbito e crdito
IND_DC_INI (Campo 05) do registro I155, para DT_INI (Campo 02) do registro J005 igual a DT_INI
(Campo 02) do registro I150. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_EXISTE_AGLUTINACAO_J210: Verifica se existe um registro I052, onde o COD_AGL
(Campo 03) do registro J210 seja igual ao COD_AGL (Campo 03) do registro I052. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_VALIDA_TOT_AGLUTINACAO_J215: Verifica se o VL_CTA (Campo 05) igual soma de
todos os VL_FAT_CONT (Campo 03) dos registros J215 subtrada do VL_CTA_INI (Campo 07). Se a
regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J210|0|1.1|LUCROS ACUMULADOS|0,00|C|0,00|C|
Campo 01 Tipo de Registro: J210
Campo 02 Indicador do Tipo de Demonstrao: 0 (DLPA)
Campo 03 Cdigo de Aglutinao das Contas do Patrimnio Lquido: 1.1
Campo 04 Descrio do Cdigo de Aglutinao: Lucros Acumulados
Campo 05 Saldo Final do Cdigo de Aglutinao: 0,00
Campo 06 Indicador da Situao do Saldo Final: C
Campo 07 Saldo Inicial do Cdigo de Aglutinao: 0,00
Campo 08 Indicador da Situao do Saldo Inicial: C
Seo 3.2.6.3.7. Registro J215: Fato Contbil que Altera a Conta Lucros Acumulados ou a Conta Prejuzos
Acumulados ou Todo o Patrimnio Lquido
Neste registro devero ser informados os fatos contbeis que alteram a conta Lucros Acumulados ou a conta
Prejuzos Acumulados ou quaisquer outras contas do Patrimnio Lquido.
A ordem de apresentao dos registros J215 representar a ordem de exibio dos fatos contbeis da
Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido (DMPL). Portanto, o primeiro registro J215 deve conter o saldo
inicial do cdigo de aglutinao do registro J210.
REGISTRO J215: FATO CONTBIL QUE ALTERA A CONTA LUCROS ACUMULADOS OU A CONTA PREJUZOS
ACUMULADOS OU TODO O PATRIMNIO LQUIDO
Regras de validao do registro
[REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT]
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave: [COD_HIST_FAT]
N
Campo
01
REG
02
COD_HIST_FAT
03
VL_FAT_CONT
04
IND_DC_FAT
Descrio
Texto fixo contendo
J215.
Cdigo do histrico
do fato contbil.
Valor do fato
contbil.
Indicador de situao
do saldo informado
no campo anterior:
D Devedor
C Credor
P Subtotal ou total
positivo
N Subtotal ou total
negativo
004
Valores
Vlidos
J215
Sim
019
02
Sim
001
[D,
C, P,
N]
Sim
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
Sim
[REGRA_EXISTE_
COD_HIST_FAT]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT: Verifica se o registro no duplicado, considerando a chave
COD_HIST_FAT (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_EXISTE_COD_HIST_FAT: Verifica se existe um registro J200, onde o COD_HIST_FAT
(Campo 02) do registro J200 seja igual ao COD_HIST_FAT (Campo 02) do registro J215. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J215|10|1000,00|C|
Campo 01 Tipo de Registro: J210
Campo 02 Cdigo do Histrico do Fato Contbil: 10
Campo 03 Valor do Fato Contbil: 1000,00 (Corresponde a 1.000,00)
Campo 04 Indicador da Situao do Saldo: C
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 174 de 188
Campo
01
REG
02
ARQ_RTF
03
IND_FIM_RTF
Descrio
Texto fixo contendo
J800.
Sequncia de bytes que
representem um
nico arquivo no
formato RTF (Rich
Text Format).
Indicador de fim do
arquivo RTF. Texto
fixo contendo
J800FIM.
Ocorrncia 1:N
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"J800"
Sim
No
existe
limite de
tamanho
Sim
007
"J800FIM"
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao
do Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J800|{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1
\deff0\deflang1046\deflangfe1046{\fonttbl{\f0\froman\fcharset0\fprq2{\*\panose
02020603050405020304}Times New Roman;}{\f30\froman\fcharset238\fprq2 Times New Roman
CE;}{\f31\froman\fcharset204\fprq2 Times New Roman Cyr;}
{\f33\froman\fcharset161\fprq2 Times New Roman Greek;}{\f34\froman\fcharset162\fprq2 Times
New
Roman
Tur;}{\f35\froman\fcharset177\fprq2
Times
New
Roman
(Hebrew);}{\f36\froman\fcharset178\fprq2 Times New Roman (Arabic);}
{\f37\froman\fcharset186\fprq2
Times
New
Roman
Baltic;}}{\colortbl;\red0\green0\blue0;\red0\green0\blue255;\red0\green255\blue255;\red0\green255\blue0;\red
255\green0\blue255;\red255\green0\blue0;\red255\green255\blue0;\red255\green255\blue255;
\red0\green0\blue128;\red0\green128\blue128;\red0\green128\blue0;\red128\green0\blue128;\red128\
green0\blue0;\red128\green128\blue0;\red128\green128\blue128;\red192\green192\blue192;}{\stylesheet{
\ql
\li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0
\fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 \snext0 Normal;}{\*\cs10 \additive Default
Paragraph Font;}}{\info{\title EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES}
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\linex0\headery708\footery708\colsx708\endnhere\sectlinegrid360\sectdefaultcl
{\*\pnseclvl1\pnucrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl2\pnucltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl3\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl4\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta )}}{\*\pnseclvl5
\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl6\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl7\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl8\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang
{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl9\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}\pard\plain
\ql
\li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0
\fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 {
EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES
\par Exemplo de outras informa\'e7\'f5es
\par }}|J800FIM|
Campo 01 Tipo de Registro: J800
Campo 02 Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text
Format).
Campo 03 Indicador de Fim do Arquivo RTF: J800FIM
Campo
01
REG
02
DNRC_ENCER
03
NUM_ORD
04
NAT_LIVRO
05
NOME
06
QTD_LIN
07
DT_INI_ESCR
08
DT_FIN_ESCR
Descrio
004
021
Nmero de ordem do
instrumento de
escriturao.
Natureza do livro;
finalidade a que se
destinou o
instrumento.
Nome empresarial.
Quantidade total de
linhas do arquivo
digital.
Data de incio da
escriturao.
Data de trmino da
escriturao.
Valores
Vlidos
J900
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
Sim
Sim
TERMO
DE
ENCERRA
MENTO
-
Sim
[REGRA_IGUAL_
NUM_ORD_REGI030]
80
Sim
(*)
Sim
Sim
[REGRA_IGUAL_
NOME_REG0000]
[REGRA_IGUAL_
QTD_LIN_REG9999]
008
Sim
008
Sim
[REGRA_IGUAL_
DT_INI_REG0000]
[REGRA_IGUAL_
DT_FIN_REG0000]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave J900 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_IGUAL_NUM_ORD_REGI030: Verifica se o valor informado se o contedo do NUM_ORD
(Campo 02) igual ao valor do campo NUM_ORD (Campo 03) do registro I030. Se a regra no for cumprida,
o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_IGUAL_NOME_REG0000: Verifica se o contedo do NOME (Campo 05) igual ao do campo
NOME do Registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
Campo
01
REG
02
03
04
IDENT_NOM
IDENT_CPF
IDENT_QUALIF
05
COD_ASSIN
06
IND_CRC
Descrio
Texto fixo contendo
J930.
Nome do signatrio.
CPF.
Qualificao do
assinante, conforme
tabela do
Departamento
Nacional de Registro
do Comrcio
DNRC.
004
C
N
C
11
-
Sim
Sim
Sim
003
Sim
[REGRA_TABELA_
ASSINANTE]
No
[REGRA_OBRIGATORIO_
CONTADOR]
Cdigo de
C
qualificao do
assinante, conforme
tabela do
Departamento
Nacional de Registro
do Comrcio
DNRC.
Nmero de inscrio C
do contabilista no
Conselho Regional
de Contabilidade.
[REGRA_VALIDA_CPF]
[REGRA_TABELA_
ASSINANTE_DESC]
07
Email do signatrio.
060
No
08
FONE
011
No
09
UF_CRC
002
No
10
NUM_SEQ_CRC
No
11
DT_CRC
Telefone do
signatrio.
Indicao da unidade
da federao que
expediu o CRC.
Nmero sequencial
no seguinte formato:
UF/ano/nmero
Data de validade do
CRC do contador.
008
No
[REGRA_OBRIGATORIO_
CONTADOR]
[REGRA_OBRIGATORIO_
CONTADOR]
[REGRA_TABELA_UF]
[REGRA_VALIDA_FORMATO
_SEQUENCIAL_CRC]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 4: Qualificao do Assinante (IDENT_QUALIF) e Campo 5: Cdigo de Qualificao do Assinante
(COD_ASSIN)
Tabela de Qualificao do Assinante
Cdigo
Descrio 1
203
Diretor
204
Conselheiro de Administrao
205
Administrador
206
Administrador do Grupo
207
Administrador de Sociedade Filiada
220
Administrador Judicial Pessoa Fsica
222
Administrador Judicial Pessoa Jurdica - Profissional Responsvel
223
Administrador Judicial/Gestor
226
Gestor Judicial
309
Procurador
312
Inventariante
313
Liquidante
315
Interventor
801
Empresrio
900
Contador
900
Contabilista
999
Outros
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR: Verifica se existe, no mnimo, um registro J930 cujo
COD_ASSIN (Campo 05) seja igual a 900 (Contador ou Contabilista) e, no mnimo, um registro J930 cujo
COD_ASSIN (Campo 05) seja diferente de 900. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando
a chave IDENT_CPF + COD_ASSIN. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_J
Descrio
Texto fixo
contendo J990.
Quantidade total de
linhas do Bloco J.
Valores
Vlidos
"J990"
Sim
Sim
[REGRA_QTD_LIN_
BLOCOJ]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave J990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCOJ: Verifica se numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em
QTD_LIN_J (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|J990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: J990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco J: 100 (O bloco J tem um total de 100 linhas)
Campo
01
REG
02
IND_DAD
Descrio
Texto fixo contendo
9001.
Indicador de
movimento:
0- Bloco com dados
informados;
1- Bloco sem dados
informados.
Valores
Vlidos
9001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 9001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|9001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: 9001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Campo
01
REG
02
REG_BLC
03
QTD_REG_BLC
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo 9900.
Registro que ser
totalizado no
prximo campo.
Total de registros
do tipo informado
no campo anterior.
Valores
Vlidos
9900
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao
do Campo
-
Somente
tipos de
registro
previstos
para a
escriturao
contbil
digital
-
Sim
Sim
[REGRA_QTD_REG
_BLC]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO: Verifica se todos os tipos de registros existentes no arquivo
foram totalizados no registro 9900. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a
chave REG_BLC (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_REG_BLC: Verifica se o nmero de linhas do arquivo, por tipo de registro, igual ao valor
informado no campo QTD_REG_BLC (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|9900|0150|10|
Campo 01 Tipo de Registro: 9900
Campo 02 Registro que Ser Totalizado no Prximo Campo: 0150
Campo 03 Total de Registro do Tipo Informado no Campo Anterior: 10
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_9
Descrio
Texto fixo
contendo 9990.
Quantidade total de
linhas do Bloco 9.
Valores
Vlidos
"9990"
Sim
Sim
[REGRA_QRD_LIN_
BLOCO9]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 9990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCO9: Verifica se numero de linhas do bloco 9 igual ao valor informado em
QTD_LIN (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|9990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: 9990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 9: 100 (O bloco 9 tem um total de 100 linhas)
Campo
Descrio
01
REG
02
QTD_LIN
Valores
Vlidos
"9999"
Sim
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_QTD_LIN_
ARQUIVO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 9999 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_ARQUIVO: Verifica se numero de linhas do arquivo digital igual ao valor informado
em QTD_LIN (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|9999|10000|
Campo 01 Tipo de Registro: 9999
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Arquivo Digital: 10000 (O arquivo digital tem um total de
10.000 linhas)
02
REGRA_ESTRUTURA_INVALIDA
Descrio
Verifica se o arquivo est com organizao
hierrquica correta, conforme nvel hierrquico
definido em cada registro.
Os registros so sempre iniciados na primeira
coluna (posio 1) e tm tamanho varivel.
Tipo
Erro
Erro
03
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO
04
REGRA_REGISTRO_NAO_SE_APLICA
Erro
Erro
02
REGRA_CAMPOS_ADICIONAIS
03
REGRA_TAMANHO_CAMPO_INVALIDO
04
REGRA_VALORES_VALIDOS_INVALIDO
05
REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR
06
REGRA_TAMANHO_ARQUIVO
Descrio
Verifica se o campo foi preenchido com valores
vlidos e se o campo est de acordo com
as regras gerais de preenchimento, conferindo
tambm o tipo e tamanho.
Os campos adicionais acrescentados aos
registros no sero validados. Entretanto dever
ser permitida a existncia do campo adicional.
Verifica se a quantidade de caracteres com que
o campo foi preenchido est de acordo com o
especificado no item tamanho da descrio das
colunas das tabelas apresentadas e com o
informado na coluna tamanho do campo.
Verifica se o valor com que o campo foi
preenchido est de acordo com o especificado
no item valores vlidos da descrio das colunas
das tabelas apresentadas e com o informado na
coluna valores vlidos do campo.
Verificar se o tipo do campo informado nos
campos DESC_CAMPO (Campo 03) e
TIPO_CAMPO (Campo 04) do registro I510
corresponde ao valor informado no campo de
acordo com os itens tipo e decimal da descrio
das colunas das tabelas apresentadas.
Verifica se tamanho do arquivo menor que um
gigabyte. Se maior, verifica se o e perodo da
escriturao (Campos 03 - DT_INI e 04 DT_FIN do registro 0000) refere-se a apenas
um ms.
Tipo
Erro
--
Erro
Erro
Erro
Erro