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CENTRO DE ESTUDOS SOCIAIS APLICADOS - CESA

DEPARTAMENTO DE CINCIAS CONTBEIS - DEPCON
DISCIPLINA DE PRTICAS DE LABORATRIO E INFORMAES CONTBEIS
PROFESSOR: REGIS GARCIA

Aluno (a):_____________________________________________________________________Data____/____/_______
TRABALHO DE ORAMENTO Parte I
1) Com base nos dados a seguir, elaborar o Fluxo de Caixa Estimado, o Balano Patrimonial Estimado e a
Demonstrao do Resultado do Exerccio Estimada.
a) O pagamento dos itens que so trimestrais e bimestrais, iniciam-se j em janeiro.
b) Fechar apenas o os dois primeiros meses os demais faremos nas aulas seguintes.
c) As expresses "mesmo ms" e "ms seguinte", tomam como base o ms da ocorrncia da despesa.
d) O imobilizado depreciado j no ms de aquisio.

VALORES ESTIMADOS DAS DESPESAS

DESCRICAO
DEPESAS GERAIS E ADMINISTRAT.
DEPRECIACAO
MATERIAL DE LIMPEZA
COMISSAO

PERIODIC.
MENSAL
MENSAL
BIMESTRAL
MENSAL

PAGTO
Mesmo ms
Mesmo ms
Ms seguinte

VALOR
18,000.00
1,000.00
750.00
5.00%

PREVISAO DOS INVESTIMENTOS

DESCRICAO
IMOBILIZACOES

PERIOD.
Janeiro

CAPITAL SOCIAL EM DUAS PARCELAS DE

PAGTO
3 x de

VALOR TOTAL
20,000.00

100,000.00 A PARTIR DE JANEIRO

PREVISAO DE RECEITAS E CUSTOS

DESCRICAO
PERIOD.
VALOR
MEDIA DOS PRAZOS - VENDAS
MEDIA DE FATURAMENTO
MENSAL
120,000.00
AV
30
PORCENTAGEM DE INGRESSO:
50%
25%
20%
ACIMA DE FEVEREIRO
(*) A previso de vendas de MARO/XX
PRAZOS DAS COMPRAS
20% acima de fevereiro.
MEDIA DOS CUSTOS DAS VENDAS
AV
PROPORCIONALIDADE:
55%
DO FATURAMENTO
30%

Percentual de faturamento
(a base a mdia):

VARIAO DAS VENDAS MS A MS

JAN
FEV
MAR
118%
98%
0%

POLITICA DE COMPRAS
A EMPRESA COMPRA NO INICIO DO MS O TOTAL DA PREVISO DE CUSTO DO PRPRIO MS SENDO QUE
NO FINAL DO MS DEVE FICAR COM ESTOQUE SUFICIENTE PARA O MS SEGUINTE.
IMPOSTOS: Os impostos so pagos no ms seguinte ao ms em que foi gerado.
PIS
COFINS
ICMS
Percentuais dos impostos:
1.65%
7.60%
18%
* Imposto de renda e CSLL
24%

(*) No pagar o IR e CCL

SA
CON
ES CONTBEIS

_________Data____/____/_______.

monial Estimado e a

s.
ncia da despesa.

V.UTIL
5 anos

A DOS PRAZOS - VENDAS

60
90
15%
10%
PRAZOS DAS COMPRAS
30
60
40%
30%

PRPRIO MS SENDO QUE

que foi gerado.

n t
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e

CENTRO DE ESTUDOS SOCIAIS APLICADOS - CESA

DEPARTAMENTO DE CINCIAS CONTBEIS - DEPCON
DISCIPLINA DE PRTICAS DE LABORATRIO E INFORMAES CONTBEIS
PROFESSOR: REGIS GARCIA

Aluno (a):_____________________________________________________________________Data____/____/_______
TRABALHO DE ORAMENTO Parte II
1) Com base nos dados a seguir, e considerando a parte I deste exerccio, feche e segundo trimestre.
a) O pagamento dos itens que so trimestrais e bimestrais, iniciam-se j em abril.
b) Fechar o trimestre de abril a junho.
c) As expresses "mesmo ms" e "ms seguinte", tomam como base o ms da ocorrncia da despesa.
d) O imobilizado depreciado j no ms de aquisio.

VALORES ESTIMADOS DAS DESPESAS

DESCRICAO
PERIODIC.
PAGTO
DEPESAS GERAIS
MENSAL
Mesmo ms
FOLHA ADMINISTRAO
MENSAL
Ms seguinte
DESPESAS FINANCEIRAS
MENSAL
Mesmo ms
DEPRECIACAO
MENSAL
MATERIAL DE LIMPEZA
BIMESTRAL Mesmo ms
COMISSAO
MENSAL
Ms seguinte
(*) Calcular e pagar tributos sobre a folha na ordem de 30%.

VALOR
14,500.00
8,000.00
250.00
700.00
5.00% s/ vendas

PREVISAO DOS INVESTIMENTOS

DESCRICAO
IMOBILIZACOES

PERIOD.
Abril

PAGTO
2 x de

VALOR TOTAL
25,000.00

PREVISAO DE RECEITAS E CUSTOS

DESCRICAO
PERIOD.
MEDIA DE FATURAMENTO
MENSAL
PORCENTAGEM DE INGRESSO:
(*) A previso de vendas de julho de 150% da mdia.

VALOR
100,000.00

MEDIA DOS PRAZOS - VENDAS

AV
30
25%
25%

MEDIA DOS CUSTOS DAS VENDAS

PROPORCIONALIDADE:
58%
DO FATURAMENTO

Percentual de faturamento
(a base a mdia):

PRAZOS DAS COMPRAS

AV
30%

VARIAO DAS VENDAS MS A MS

ABRIL
MAIO
JUNHO
135%
127%
143%

POLITICA DE COMPRAS
A EMPRESA DECIDIU ADQUIRIR APENAS O ESTOQUE NECESSRIO AO MS, NO ENTANTO DESEJA MANTER
UM ESTOQUE DE SEGURANA DE 50% SOBRE A PREVISO DE CUSTO DO MS SEGUINTE.
(*) RECALCULAR A CADA MS.
IMPOSTOS: Os impostos so pagos no ms seguinte ao ms em que foi gerado.
PIS
COFINS
ICMS COMPRAS
Percentuais dos impostos:
1.65%
7.60%
12%
* Imposto de renda e CSLL de 24% - Pagar a previso do primeiro trimestre em abril e apenas provisionar o segundo.

SA
CON
ES CONTBEIS

_________Data____/____/_______.

gundo trimestre.

ncia da despesa.

V.UTIL
5

anos

A DOS PRAZOS - VENDAS

60
90
25%
25%
PRAZOS DAS COMPRAS
30
60
35%
35%

O ENTANTO DESEJA MANTER

S SEGUINTE.
que foi gerado.
ICMS COMPRAS
18%
apenas provisionar o segundo.

DESMEMBRAMENTO ECONOMICO
JAN

FEV

MEDIA

120,000.00

120,000.00

% PREVISTA DE VAR

118%

98%

TOTAL DO MS

141,600.00

117,600.00

2,336.40

1,940.40

COFINS - 7,60%

10,761.60

8,937.60

ICMS - 12% e 18%

25,488.00

21,168.00

TOTAL

38,586.00

32,046.00

CUSTOS VARIAVEIS

77,880.00

64,680.00

IMPOSTOS (PIS 1,65%; COFINS 7,

16,549.50

13,744.50

CMV REAL

61,330.50

50,935.50

Comisses

7,080.00

5,880.00

142,560.00

77,616.00

30,294.00

16,493.40

FATURAMENTO

IMPOSTOS S/ FATURAMENTO
PIS - 1,65%

Compra
(-)IMPOSTOS A RECUPERAR

DESMEMBRAMENTO FINANCEIRO

JAN
FATURAMENTO BASE

FEV

141,600.00

117,600.00

PARTE A VISTA

70,800.00

58,800.00

PARTE A PRAZO

70,800.00

58,800.00

30 DIAS

35,400.00

60 DIAS
90 DIAS

VALOR RECEBIDO A PRAZO

SALDO ACUMULADO DE CLIENTES

35,400.00

70,800.00

94,200.00

142,560.00

77,616.00

PARTE A VISTA

42,768.00

23,284.80

PARTE A PRAZO

99,792.00

54,331.20

COMPRAS VALOR BASE

30 DIAS

57,024.00

60 DIAS

VALOR PAGO A PRAZO

SALDO ACUM FORNECEDORES
IMPOSTOS A PAGAR RECUPERAR

57,024.00

99,792.00

97,099.20

8,292.00

15,552.60

DEMONSTRACAO DO RESULTADO PROJETADA

NOMENCLATURA

JANEIRO

FEVEREIRO

MARO

ABRIL

MAIO

JUNHO

R.O.B.

R$

141,600.00

R$

117,600.00

125,000.00

135,000.00

127,000.00

143,000.00

( - ) DEDUCOES DA ROB

R$

38,586.00

R$

32,046.00

34,062.50

36,787.50

34,607.50

38,967.50

R.O.L.

R$

103,014.00

R$

85,554.00

90,937.50

98,212.50

92,392.50

104,032.50

( - ) CMV / CPV / CSP

R$

61,330.50

R$

50,935.50

50,015.63

61,661.25

58,007.25

65,315.25

L.B.

R$

41,683.50

R$

34,618.50

40,921.88

36,551.25

34,385.25

38,717.25

( - ) DESP. OPERACIONAIS

R$

26,455.00

R$

25,255.00

25,625.00

36,133.33

35,588.33

36,628.33

R$

7,080.00

R$

5,880.00

6,250.00

8,775.00

8,255.00

9,295.00

DESPESAS GERAIS E ADMINISTRA R$

19,375.00

R$

19,375.00

19,375.00

27,108.33

27,083.33

27,083.33

18,000.00

R$

18,000.00

18,000.00

14,500.00

14,500.00

14,500.00

10,400.00

10,400.00

10,400.00

DESPESAS COM VENDAS

ADMINISTRATIVAS

R$

DE PESSOAL

R$

MATERIAIS DE LIMPEZA

R$

375.00

R$

375.00

375.00

375.00

350.00

350.00

DEPRECIAES

R$

1,000.00

R$

1,000.00

1,000.00

1,833.33

1,833.33

1,833.33

DESPESAS FINANCEIRAS

R$

250.00

250.00

250.00

RESULTADO OPERACIONAL

R$

15,228.50

R$

9,363.50

15,296.88

417.92

(1,203.08)

2,088.92

RESULTADO ANTES IR E CS

R$

15,228.50

R$

9,363.50

15,296.88

417.92

(1,203.08)

2,088.92

( - ) PROVISOES

R$

3,654.84

R$

2,247.24

LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO

R$

11,573.66 R$

7,116.26

R$

R$

R$

3,671.25
11,625.63

R$

100.30
317.62

R$

(288.74) R$
(914.34)

501.34
1,587.58

FLUXO DE CAIXA PROJETADO

JANEIRO
SALDO INICIAL

FEVEREIRO
-

MARO

ABRIL

89,282.00

149,801.20

100,000.00

100,000.00

100,000.00

70,800.00

58,800.00

MAIO

JUNHO

205,659.40

143,731.57

91,396.10

62,500.00

33,750.00

31,750.00

35,750.00

35,400.00

50,640.00

63,050.00

64,260.00

78,000.00

170,800.00

194,200.00

213,140.00

96,800.00

96,010.00

113,750.00

42,768.00

23,284.80

23,284.80

11,254.20

23,490.00

25,491.00

57,024.00

73,814.40

54,331.20

36,414.70

40,534.90

18,000.00

18,000.00

14,500.00

14,500.00

14,500.00

10,400.00

10,400.00
8,255.00

ORIGENS
INTEGRALIZAO CAPITAL
RECEBIMENTO A VISTA
RECEBIMENTO CLIENTES

TOTAL DAS ORIGENS

APLICACOES
PAGAMENTO A VISTA
PAGTO FORNECEDORES
PAGTO DESP. ADM

18,000.00

PAGAMENTO FOLHA/ENCARG

PAGAMENTO COMISSES/EN

IMOBILIZADO
MATERIAL DE LIMPEZA

20,000.00
750.00

IMPOSTOS

IR E CSSL

7,080.00

5,880.00

6,250.00

8,775.00

20,000.00

20,000.00

45,000.00

25,000.00

8,292.00

750.00
15,552.60

700.00
17,569.10

28,815.78

17,968.75

250.00

250.00

250.00

9,573.33

PAGTO DESP. FINANCEIRA

TOTAL DAS APLICACOES

81,518.00

133,680.80

157,281.80

158,727.83

148,345.48

117,399.65

VARIACAO DE CAIXA

89,282.00

60,519.20

55,858.20

(61,927.83)

(52,335.48)

(3,649.65)

SALDO FINAL DE CAIXA

89,282.00

149,801.20

205,659.40

143,731.57

91,396.10

87,746.45

BALANCO PATRIMONIAL PROJETADO

JAN

ATIVO
ATIVO CIRCULANTE

FEV

MAR

ABR

MAI

JUN

270,392.50

363,123.80

441,323.98

433,268.84

414,094.03

439,109.67

211,392.50

305,123.80

384,323.98

328,102.17

310,760.70

337,609.67

CAIXA

89,282.00

149,801.20

205,659.40

143,731.57

91,396.10

87,746.45

DUPLICATAS A RECEBER

70,800.00

94,200.00

106,060.00

144,260.00

175,250.00

204,500.00

72,229.58

40,110.60

43,764.60

45,363.23

IMPOSTOS A RECUPERAR
ESTOQUE DE MERCADORIAS
ESTOQUE DE MATERIAL DE LIMPEZA

ATIVO NO CIRCULANTE

50,935.50
375.00

61,122.60
-

375.00

350.00

59,000.00

58,000.00

57,000.00

105,166.67

103,333.33

101,500.00

IMOBILIZADO

60,000.00

60,000.00

60,000.00

110,000.00

110,000.00

110,000.00

(-)DEPREC. ACUMULADA IMOBILIZADO

(1,000.00)

(2,000.00)

(3,000.00)

(4,833.33)

(6,666.67)

(8,500.00)

PASSIVO

270,392.50

363,123.80

441,323.98

333,268.84

334,094.03

359,109.67

158,818.84

144,433.88

111,008.43

102,635.68

104,375.21

127,803.28

99,792.00

97,099.20

77,616.00

49,544.60

67,939.90

86,884.00

COMISSES A PAGAR

7,080.00

5,880.00

6,250.00

8,775.00

8,255.00

9,295.00

IR E CSSL A PAGAR

3,654.84

5,902.08

9,573.33

100.30

(188.44)

312.90

IMPOSTOS A PAGAR

8,292.00

15,552.60

17,569.10

28,815.78

17,968.75

20,911.38

40,000.00

20,000.00

PASSIVO CIRCULANTE
FORNECEDORES

FINANCIAMENTO IMOBILIZADO
SALRIOS E ENCARGOS A PAGAR

PATRIMONIO LIQUIDO
CAPITAL SOCIAL
(-) CAPITAL A INTEGRALIZAR
LUCROS ACUMULADOS

5,000.00

10,400.00

10,400.00

10,400.00

111,573.66

218,689.92

330,315.55

230,633.16

229,718.82

231,306.40

200,000.00

200,000.00

200,000.00

200,000.00

200,000.00

200,000.00

(100,000.00)
11,573.66

18,689.92

100,000.00
30,315.55

30,633.16

29,718.82

31,306.40