Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
Indicatori
2011
Cifra de afaceri
2012
81.949.051
Cheltuieli cu salariile ( CS )
36.643.936
Ns
)
2013
30.654.64
5
34.876.60
0
81.565.930
29.501.589
928
913
433
88.307
33.576
188.374
39.487
38.200
68.133
0,4472
447,2
CA 2011
2011
Ns
81.949.051
928
= 88.307 lei
2012
Wa
=
CA 2012
2012
Ns
30.654 .645
913
= 33.576 lei
2013
Wa
=
CA 2013
2013
Ns
81.565.930
433
= 188.374 lei
CS 2011
Ns2011
36.643 .936
928
= 39.487 lei
2012
Sa
=
CS 2012
Ns2012
34.876 .600
913
= 38.200 lei
1,1377
1.137,7
0,3617
361,7
2013
Sa
=
CS 2013
Ns2013
29.501 .589
433
= 68.133 lei
CS 2011
CA 2011
cs 2012 =
CS 2012
CA 2012
= 30.654 .645
cs 2013 =
CS 2013
CA 2013
= 81.565.930
36.643 .936
81.949.051
34.876.600
= 0,4472 lei
= 1,1377 lei
29.501.589
= 0,3617 lei
CS 2011
CA 2011
* 1000 =
36.643 .936
81.949.051
CS 10002012 =
CS 2012
CA 2012
* 1000=
34.876.600
30.654 .645
1000
2013
CS 2013
CA 2013
* 1000 =
29.501.589
81.565.930
CS
CS
1000
2011
CS
1. Ns
2.1 Wa
2. Sa
2.2 cs
2011 2012
CS = CS 2012 - CS 2011 = 34.876.600 - 36.643.936 = -1.767.336 lei
1. Influena modificrii numrului mediu de salariai asupra modificrii cheltuielilor cu
salariile.
NS
CS
=(
2012
Ns
-
2011
Ns
) * Sa 2011 = ( 913 - 928 ) * 39.487 = -592.305 lei
CS
2012
Ns
* ( Sa 2012 - Sa 2011 ) = 913 * ( 38.200 39.487) = - 1.175.031 lei
CS
2012
Ns
* ( Wa2012 - Wa2011 ) * cs 2011 = 913 * (33.576 - 88.307 ) *
0,4472 =
Wa
CS
= - 22.346.317 lei
CS(cs) =
2012
Ns
* Wa2012
=
CS(cs) = 21.171.286 lei
CS
1. Wa
1000
2. Sa
CS
1000
1000
1000
= CS 2012 - CS2011 = 1.137,7 - 447,2 = 691 lei
2011
Sa
2012
Wa
* 1000 -
2011
Sa
2011
Wa
* 1000 =
39.487
33.576
* 1000 -
39.487
88.307
*1000 =
CS1000(Wa)
2012
Sa
2012
Wa
* 1000 -
2011
Sa
2012
Wa
* 1000 =
38.200
33.576
* 1000 -
39.487
33.576
1000 =
CS1000(Sa)
Interpretarea rezultatelor
Cheltuielile cu salariile nregistrate n 2012 au fost de 34.876.600 fa de 36.643.936
nregistrate n 2011. Scderea de aproximativ 4,83% a cheltuielilor cu salariile n anul 2012
fa de anul 2011 s-a datorat faptului c s-a aplicat Programul de reducere a activitii,
respectiv 4 zile fr plat/ lun pentru toi salariaii, n lunile iulie i august.
La nivelul ntreprinderii analizate se poate observa, de asemenea i o diminuare
important a cifrei de afaceri cu 51.294.406 lei, respectiv cu 62,6% .
Din punct de vedere al cheltuielilor cu salariile la 1 leu cifr de afaceri, se nregistreaz o
situaie nefavorabil, datorit faptului c cifra de afaceri a sczut intr-un ritm mult mai rapid
dect au sczut cheltuielile cu salariile. (
I CA
= 37,4 %,
I CS = 95,17%).
Cheltuielile cu salariile au sczut cu 1.767.336 lei, respectiv cu 4,83%. Acest rezultat s-a
datorat scderii salariului mediu anual cu 1.287 lei i a numrului mediu de salariai cu 15
persoane, respectiv cu 1,62%. Cauzele care au determinat scderea numrului mediu de
salariai pot fi: plecarea angajailor la cerere, s-au pensionat, ncetarea contractului individual
de munc pe durat determinat, concedieri pentru abateri disciplinare.
Scderea cheltuielilor cu salariile intr-un ritm mai alert dect scderea numrului mediu
de salariai (
I CS <
O situaie normal este aceea n care dinamica volumului de activitate este superioar sau
egal cu cea nregistrat de cheltuielile cu personalul, iar prin efectele productivitii anuale
trebuie s se asigure att remunerarea personalului ct i a celorlali factori implicai n
realizarea unor rezultate superioare.
2012 2013
Analiza cheltuielilor cu salariile la 1 leu cifr de afaceri
=(
CS
2.
Sa
CS
2013
Ns
-
2012
Ns
) * Sa 2012 = ( 433 913 ) * 38.200 = - 18.336.000 lei
2013
Ns
* ( Sa 2013 - Sa 2012 ) = 433 * ( 68.133 38.200 ) = 12.960.989 lei
CS
2013
Ns
* ( Wa2013 - Wa2012 ) * cs 2012
33.576 ) * 1,1377
Wa
CS
= 76.257.225 lei
= 433 * ( 188.374
2013
Ns
* Wa2013
1,1377)
CS(cs) = - 63.296.236 lei
CS
1000
1000
1000
= CS2013 - CS2012 = 361,7 - 1.137,7 = - 776 lei
2012
Sa
2013
Wa
* 1000 -
2012
Sa
2012
Wa
* 1000 =
38.200
188.374
* 1000 -
38.200
33.576
1000 =
CS
1000
(Wa)
2. Influena modificrii salariului mediu anual asupra cheltuielilor cu salariile la 1000 lei
cifr de afaceri.
CS 1000(Sa)
2013
Sa
2013
Wa
* 1000 -
2012
Sa
2013
Wa
* 1000 =
68.133
188.374
* 1000 -
38.200
188.374
1000 =
CS1000(Sa)
Interpretarea rezultatelor
Cheltuielile cu salariile nregistrate n anul 2013 au fost de 29.501.589 lei, fa de
34.876.600 lei nregistrate n anul 2012. Scderea cheltuielilor cu salariile n anul 2013 fa de
anul 2012 s-a datorat, n principal, aplicrii msurii de concediere colectiv. Numrul de
personal a sczut semnificativ n anul 2013 fa de anul 2012 datorit acestei concedieri
colective, nregistrndu-se 480 plecri.
Spre deosebire de perioada precedent, cifra de afaceri a crescut n mod semnificativ, cu
50.911.285 lei, datorit faptului c productivitatea medie anual a cunoscut o cretere
important, cu 254.798 lei, iar numrul mediu de salariai a sczut cu 52,58%.
Din punct de vedere al cheltuielilor la 1 leu cifr de afaceri, se nregistreaz o situaie
favorabil, deoarece cifra de afaceri a crescut ntr-un ritm mult mai rapid dect au sczut
cheltuielile cu salariile (
I CA
= 266% ,
I CS
= 84,58% ).
I CS >
Cu toate c n anul 2013 Rafo nu a obinut produse petroliere, intenionnd s desvolte noi
proiecte n scopul obinerii de motorin de calitate superioar, i nu i-a desfurat activitatea
n condiii normale de funcionare, n urma analizei cheltuielilor cu salariile efectuat pe
perioada 2012 - 2013, se constat o situaie favorabil. ntreprinderea a avut capacitatea de ai acoperi toate cheltuielile curente ( inclusiv cheltuielile cu salariile) din veniturilor obinute
din vnzarea ieiului din stoc, precum i veniturilor din producia de imobilizri, venituri
obinute din vnzarea nmolului petrolier i a deeurilor, precum i a veniturilor din chirii i
alte prestaii.