UNIVERSIDADE ESTADUAL DE PONTA GROSSA

AVALIAO BIMESTRAL DE DIREITO TRIBUTRIO

1 QUESTO
1) A ISENO SEGUNDO A CORRENTE POSITIVISTA: a) a incidncia reduzida de tributo; b) o
mesmo que no incidncia; c) sinnimo de imunidade; d) dispensa legal do pagamento do tributo; e) o
mesmo que anistia fiscal.
Excluso do Crdito Tributrio: Art. 176 - A iseno, ainda quando prevista em contrato, sempre decorrente de
lei que especifique as condies e requisitos exigidos para a sua concesso, os tributos a que se aplica e, sendo caso,
o prazo de sua durao.
Art. 180 - A anistia abrange exclusivamente as infraes cometidas anteriormente vigncia da lei que a
concede...
No-incidncia a no-ocorrncia do fato gerador, porque a lei no descreve a hiptese de incidncia.
A imunidade uma forma de no incidncia pela supresso da competncia impositiva para tributar certos fatos,
situaes ou pessoas, por disposio constitucional.

2) A MORATRIA UM DOS CASOS DE: a) suspenso do crdito tributrio; b) extino do

crdito tributrio; c) excluso do crdito tributrio; d) suspenso da obrigao tributria; e) excluso da
obrigao tributria.
Suspenso do Crdito Tributrio: Art. 153 - A lei que conceda moratria em carter geral ou autorize sua
concesso em carter individual especificar, sem prejuzo de outros requisitos: I - o prazo de durao do favor; II
- as condies da concesso do favor em carter individual; III - sendo caso: a) os tributos a que se aplica; b) o nmero
de prestaes e seus vencimentos, dentro do prazo a que se refere o inciso I, podendo atribuir a fixao de uns e de
outros autoridade administrativa, para cada caso de concesso em carter individual; c) as garantias que devem ser
fornecidas pelo beneficiado no caso de concesso em carter individual.
Art. 156 - Extinguem o crdito tributrio: I - o pagamento; II - a compensao; III - a transao; IV - a remisso; V - a
prescrio e a decadncia; VI - a converso de depsito em renda; VII - o pagamento antecipado e a homologao do
lanamento nos termos do disposto no Art. 150 e seus pargrafos 1 e 4; VIII - a consignao em pagamento, nos
termos do disposto no 2 do artigo 164; IX - a deciso administrativa irreformvel, assim entendida a definitiva na
rbita administrativa, que no mais possa ser objeto de ao anulatria; X - a deciso judicial passada em julgado. XI a dao em pagamento em bens imveis e condies estabelecidas em lei.
Art. 175 - Excluem o crdito tributrio: I - a iseno; II - a anistia.
Art. 140. As circunstncias que modificam o crdito tributrio, sua extenso ou seus efeitos, ou as garantias ou os
privilgios a ele atribudos, ou que excluem sua exigibilidade no afetam a obrigao tributria que lhe deu origem.

3) QUANDO O SUJEITO ATIVO FICA IMPOSSIBILITADO DE CONSTITUIR SEU CRDITO

ATRAVS DO LANAMENTO TEMOS A: a) decadncia da obrigao tributria; b) suspenso do
crdito tributrio; c) remisso do crdito tributrio; d) extino da obrigao tributria; e) prescrio do
crdito tributrio.
Art. 173 - O direito de a Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio extingue-se aps 5 (cinco) anos, contados:
I - do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ter sido efetuado; II - da data em que se
tornar definitiva a deciso que houver anulado, por vcio formal, o lanamento anteriormente efetuado. Pargrafo nico
- O direito a que se refere este artigo extingue-se definitivamente com o decurso do prazo nele previsto, contado da
data em que tenha sido iniciada a constituio do crdito tributrio pela notificao, ao sujeito passivo, de qualquer
medida preparatria indispensvel ao lanamento.
Art. 151. Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio: I - moratria; II - o depsito do seu montante integral; III as reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo; IV - a concesso
de medida liminar em mandado de segurana. V - a concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras
espcies de ao judicial; VI - o parcelamento. Pargrafo nico. O disposto neste artigo no dispensa o cumprimento
das obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal cujo crdito seja suspenso, ou dela conseqentes.
Art. 172. A lei pode autorizar a autoridade administrativa a conceder, por despacho fundamentado, remisso
total ou parcial do crdito tributrio, atendendo: I - situao econmica do sujeito passivo; II - ao erro ou
ignorncia excusveis do sujeito passivo, quanto a matria de fato; III - diminuta importncia do crdito tributrio; IV a consideraes de eqidade, em relao com as caractersticas pessoais ou materiais do caso; V - a condies
peculiares a determinada regio do territrio da entidade tributante. Pargrafo nico. O despacho referido neste artigo
no gera direito adquirido, aplicando-se, quando cabvel, o disposto no artigo 155.
PAULO DE BARROS CARVALHO:Quando se fala em extino da obrigao, nem sempre o crdito tributrio
desaparece com a obrigao ou vice versa, embora o surgimento de ambos seja concomitante, a extino pode no
ser, dependendo da forma em que ela se dar, atingindo de forma diferenciada o elemento integrativo da relao
jurdica obrigacional, seja o objeto, o direito subjetivo do credor ou mesmo o vnculo jurdico.

4) DEPOIS DE CONSTITUDO O CRDITO TRIBUTRIO, SE A FAZENDA PBLICA NO

INICIAR AO PARA SUA COBRANA, O CRDITO TRIBUTRIO SE EXTINGUIR POR:
a) decadncia; b) prescrio; c) novao; d) confuso; e) remisso.
Art. 174. A ao para a cobrana do crdito tributrio prescreve em cinco anos, contados da data da sua
constituio definitiva.
Pargrafo nico. A prescrio se interrompe: I - pelo despacho do juiz que ordenar a citao em execuo fiscal; II pelo protesto judicial; III - por qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor; IV - por qualquer ato inequvoco
ainda que extrajudicial, que importe em reconhecimento do dbito pelo devedor

5) A PRESCRIO SE INTERROMPE: a) pela citao pessoal do devedor; b) por qualquer ato

extrajudicial que constitua em mora o devedor; c) pelo despacho que ordenar a citao do devedor; d)
por qualquer ato judicial inequvoco, que importe em reconhecimento do dbito pelo devedor; e) todas as
alternativas anteriores.
Art. 174 - A ao para a cobrana do crdito tributrio prescreve em 5 (cinco) anos, contados da data da sua
constituio definitiva. Pargrafo nico. A prescrio se interrompe: I - pelo despacho do juiz que ordenar a
citao em execuo fiscal; II - pelo protesto judicial; III - por qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor;
IV - por qualquer ato inequvoco ainda que extrajudicial, que importe em reconhecimento do dbito pelo devedor.

6) AO OCORRER A SUSPENSO DO CRDITO TRIBUTRIO: a) o crdito tributrio fica

suspenso, assim como as obrigaes acessrias dele decorrentes; b) o crdito tributrio fica suspenso
juntamente com todas as obrigaes acessrias; c) o crdito tributrio fica suspenso, mas o sujeito
passivo est obrigado a cumprir as obrigaes acessrias; d) o crdito tributrio fica suspenso e as
obrigaes acessrias ficam excludas; e) o crdito tributrio fica suspenso e as obrigaes tributrias
ficam extintas.
Art. 151 - Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio: I - moratria; II - o depsito do seu montante integral; III as reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo; IV - a concesso
de medida liminar em mandado de segurana. V a concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras
espcies de ao judicial; VI o parcelamento. Pargrafo nico. O disposto neste artigo no dispensa o
cumprimento das obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal cujo crdito seja suspenso, ou
dela conseqentes

7) A CERTIDO NEGATIVA USADA COMO PROVA DE QUITAO DE TRIBUTOS DEVER

SER FORNECIDA, A CONTAR DA ENTRADA DO REQUERIMENTO NA REPARTIO, NO
PRAZO DE: a) cinco dias; b) dez dias; c) quinze dias; d) trinta dias; e) trs dias
Art. 205 - A lei poder exigir que a prova da quitao de determinado tributo, quando exigvel, seja feita por certido
negativa, expedida vista de requerimento do interessado, que contenha todas as informaes necessrias
identificao de sua pessoa, domiclio fiscal e ramo de negcio ou atividade e indique o perodo a que se refere o
pedido. Pargrafo nico. A certido negativa ser sempre expedida nos termos em que tenha sido requerida e
ser fornecida dentro de 10 (dez) dias da data da entrada do requerimento na repartio.

8) NA FALNCIA, O CRDITO TRIBUTRIO PREFERE: a) a qualquer outro, exceto o crdito

hipotecrio anterior ao lanamento; b) a qualquer outro, exceto os decorrentes da legislao trabalhista; c)
a qualquer outro, exceto os extraconcursais e os com garantia real, no limite do valor do bem gravado; d)
a qualquer outro, exceto os crditos subordinados; e) nenhuma das alternativas anteriores.
Art. 186 - O crdito tributrio prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo de sua constituio,
ressalvados os crditos decorrentes da legislao do trabalho ou do acidente de trabalho. Pargrafo nico. Na
falncia: I - o crdito tributrio no prefere aos crditos extraconcursais ou s importncias passveis de
restituio, nos termos da lei falimentar, nem aos crditos com garantia real, no limite do valor do bem
gravado; II - a lei poder estabelecer limites e condies para a preferncia dos crditos decorrentes da
legislao do trabalho e III- a multa tributria prefere apenas aos crditos subordinados.

9) UM SUJEITO PASSIVO EST EM DBITO COM A FAZENDA PBLICA. O CRDITO

TRIBUTRIO J FOI DEVIDAMENTE CONSTITUDO E EST INSCRITO COMO DVIDA
ATIVA A PARTIR DA: a) sempre se presumem fraudulentas as alienaes de bens ou rendas pelo
sujeito passivo; b) sempre se presumem fraudulentas as oneraes dos bens e rendas do devedor; c) a
presuno de fraude inexistir, se o devedor reservar bens ou rendas suficientes para a totalidade do
pagamento da dvida; d) a presuno de fraude inexistir, se o devedor no tiver meios de subsistir e
continuar sem tais alienaes ou oneraes; e)- as respostas "c" e "d" esto corretas.
Art. 185 - Presume-se fraudulenta a alienao ou onerao de bens ou rendas, ou seu comeo, por sujeito passivo em
dbito para com a Fazenda Pblica, por crdito tributrio regularmente inscrito como dvida ativa. Pargrafo nico. O
disposto neste artigo no se aplica na hiptese de terem sido reservados, pelo devedor, bens ou rendas
suficientes ao total pagamento da dvida inscrita.

DVIDA!!! 10) A FISCALIZAO TRIBUTRIA APLICVEL: a) somente s pessoas jurdicas,

inclusive as que gozam de imunidade; b) apenas s pessoas que pratiquem os fatos definidos como
geradores da obrigao de pagar tributos; c) sobre todas as pessoas naturais ou jurdicas, contribuintes
ou no, que estiverem obrigadas ao cumprimento de disposies da legislao, bem como em
relao aos que gozarem de imunidade ou iseno; d) as pessoas que estejam ligadas de forma direta
ou indireta ao fato gerador da obrigao tributria; e) todas as respostas acima esto corretas.
Art. 194 - A legislao tributria, observado o disposto nesta Lei, regular, em carter geral, ou
especificamente em funo da natureza do tributo de que se tratar, a competncia e os poderes das
autoridades administrativas em matria de fiscalizao da sua aplicao. Pargrafo nico. A
legislao a que se refere este artigo aplica-se s pessoas naturais ou jurdicas, contribuintes
ou no, inclusive s que gozem de imunidade tributria ou de iseno de carter pessoal.

11) A CERTIDO DO LIVRO DA DVIDA ATIVA FAZ PRESUNO DE CERTEZA E

LIQUIDEZ. ESTA PRESUNO : a) absoluta e pode ser ilidida por prova inequvoca; b) "Juris
tantum"; c)"juris et de Jure"; d) relativa, e no cabe prova em contrrio; e) absoluta e no pode ser
elidida.
Art. 204 - A dvida regularmente inscrita goza da presuno de certeza e liquidez e tem o efeito de
prova pr-constituda. Pargrafo nico. A presuno a que se refere este artigo relativa e

pode ser ilidida por prova inequvoca, a cargo do sujeito passivo ou do terceiro a que
aproveite.

12) DENTRE OS INSTITUTOS ABAIXO, AQUELE QUE NO EXTINGUE

TRIBUTRIO : a) compensao; b) transao; c) prescrio; d) remisso; e) iseno.

O CRDITO

Art. 175 - Excluem o crdito tributrio: I - a iseno; II - a anistia.

DVIDA!!!13) A DISPENSA LEGAL DO PAGAMENTO TRIBUTRIO DEVIDAMENTE

CONSTITUDO, NO DECORRENTE DE INFRAO, DENOMINA-SE: a) ressarcimento; b)
imunidade; c) remisso; d) anistia; e) iseno.
Anistia tributria extingue infraes administrativas dos contribuintes, mas no
abrange eventuais crimes ou contravenes. Ela tem como objetivo diminuir a carga
fiscal das empresas e concedida mediante lei especfica do rgo legislativo que instituiu os
respectivos tributos ou contribuies. Entende-se por remisso a excluso do crdito
tributrio, ocorrendo, portanto, aps o lanamento tributrio. Art. 172. A lei pode
autorizar a autoridade administrativa a conceder, por despacho fundamentado, remisso
total ou parcial do crdito tributrio, atendendo: I - situao econmica do sujeito passivo;
II - ao erro ou ignorncia excusveis do sujeito passivo, quanto a matria de fato; III -
diminuta importncia do crdito tributrio; IV - a consideraes de eqidade, em relao com
as caractersticas pessoais ou materiais do caso; V - a condies peculiares a determinada
regio do territrio da entidade tributante. Pargrafo nico. O despacho referido neste artigo
no gera direito adquirido, aplicando-se, quando cabvel, o disposto no artigo 155.
A remisso difere da iseno, pois a ltima ocorre antes do lanamento tributrio e
consiste na excluso do mesmo. Ademais, a remisso pode ser de tributo ou de
multa e a iseno refere-se apenas a tributo.
Art. 176 - A iseno, ainda quando prevista em contrato, sempre decorrente de lei que
especifique as condies e requisitos exigidos para a sua concesso, os tributos a que se
aplica e, sendo caso, o prazo de sua durao. Pargrafo nico. A iseno pode ser restrita a
determinada regio do territrio da entidade tributante, em funo de condies a ela
peculiares.
Art. 177 - Salvo disposio de lei em contrrio, a iseno no extensiva: I - s taxas e s
contribuies de melhoria; II - aos tributos institudos posteriormente sua concesso.

14) O CONTRIBUINTE QUE PAGOU INDEVIDAMENTE TEM DIREITO A RESTITUIO,

SALVO NA SEGUINTE HIPTESE: a) reforma ou resciso de deciso condenatria; b) erro material
na conferncia de qualquer documento relativo ao pagamento; c) tributo que por sua natureza, tenha sido
transferido ao contribuinte de fato; d) erro do prprio contribuinte na identificao do sujeito passivo
ou da alquota aplicvel; e) pagamento espontneo de tributo indevido ou maior que o devido, em face
da legislao aplicvel.
Art. 165 - O sujeito passivo tem direito, independentemente de prvio protesto, restituio total ou
parcial do tributo, seja qual for a modalidade do seu pagamento, ressalvado o disposto no 4 do
artigo 162, nos seguintes casos: I - cobrana ou pagamento espontneo de tributo indevido ou maior que
o devido em face da legislao tributria aplicvel, ou da natureza ou circunstncias materiais do fato
gerador efetivamente ocorrido; II - erro na edificao do sujeito passivo, na determinao da alquota
aplicvel, no clculo do montante do dbito ou na elaborao ou conferncia de qualquer documento
relativo ao pagamento; III - reforma, anulao, revogao ou resciso de deciso condenatria.
Art. 162 - O Pagamento efetuado: (...) 4 - A perda ou destruio da estampilha, ou o erro no
pagamento por esta modalidade no do direito restituio, salvo nos casos expressamente previstos
na legislao tributria, ou naqueles em que o erro seja imputvel autoridade administrativa.

15) QUANTO AO CRDITO TRIBUTRIO, CORRETO AFIRMAR QUE: a) extingue-se

mediante o depsito do seu montante integral. b) sua importncia pode ser consignada judicialmente
pelo sujeito passivo, no caso de subordinao do recebimento do crdito ao pagamento de
penalidade pecuniria; c) sua excluso dispensa o cumprimento de obrigao acessria; d) extingue-se
aps decorrido o prazo decadencial de 5 anos, contados da data da sua constituio definitiva; e)
extingue-se aps decorrido o prazo prescricional de 5 anos, contados do primeiro dia do exerccio
seguinte quele em que o lanamento poderia ter sido efetuado.
Art. 156 - Extinguem o crdito tributrio: I - o pagamento; II - a compensao; III - a
transao; IV - a remisso; V - a prescrio e a decadncia; VI - a converso de depsito em
renda; VII - o pagamento antecipado e a homologao do lanamento nos termos do
disposto no Art. 150 e seus pargrafos 1 e 4; VIII - a consignao em pagamento, nos
termos do disposto no 2 do artigo 164; IX - a deciso administrativa irreformvel,
assim entendida a definitiva na rbita administrativa, que no mais possa ser objeto de ao
anulatria; X - a deciso judicial passada em julgado. XI - a dao em pagamento em bens
imveis, na forma e condies estabelecidas em lei.
Art. 164 - A importncia do crdito tributrio pode ser consignada judicialmente pelo
sujeito passivo, nos casos: I - de recusa de recebimento, ou subordinao deste
ao Pagamento de outro tributo ou de penalidade, ou ao cumprimento de obrigao

acessria; II - de subordinao do recebimento ao cumprimento de exigncias

administrativas sem fundamento legal; III - de exigncia, por mais de uma pessoa jurdica de
direito pblico, de tributo idntico sobre um mesmo fato gerador.

16)- RESPONDE PELO PAGAMENTO DO CRDITO TRIBUTRIO; a)- a totalidade dos bens e
rendas do sujeito passivo sem qualquer exceo; b)- a totalidade dos bens e rendas do sujeito passivo,
seja qual for a sua origem ou natureza, inclusive os gravados por nus real; c)- a totalidade dos bens
e rendas citados acima, com excluso apenas dos gravados com clusula de inalienabilidade ou
impenhorabilidade; d)- a afirmao da letra "c" esta parcialmente correta, pois esto includos os bens
gravados pelas clusulas citadas acima, se as mesmas tivessem sido constitudas nos ltimos cinco anos;
e)- todas as respostas acima esto corretas.

Art. 184 - Sem prejuzo dos privilgios especiais sobre determinados bens, que sejam
previstos em lei, responde pelo pagamento do crdito tributrio a totalidade dos
bens e das rendas, de qualquer origem ou natureza, do sujeito passivo, seu esplio
ou sua massa falida, inclusive os gravados por nus real ou clusula de
inalienabilidade ou impenhorabilidade, seja qual for a data da constituio do nus ou
da clusula, excetuados unicamente os bens e rendas que a lei declare absolutamente
impenhorveis.

17) SERVIDOR FAZENDRIO, A FIM DE BENEFICIAR PESSOA JURDICA QUE

PRETENDIA HABILITAR-SE EM CONCORRNCIA PBLICA, EXPEDIU CERTIDO
NEGATIVA DE QUITAO DE TRIBUTOS, QUANDO, NA REALIDADE, HAVIA CRDITOS
TRIBUTRIO VENCIDOS AINDA NO PAGOS PELA EMPRESA. A RESPONSABILIDADE
DESSE SERVIDOR: a) limita-se ao crdito tributrio e todos os acrscimos legais; b) limita-se ao
aspecto funcional, se for o caso; c) limita-se ao aspecto criminal, se for o caso; d) est excluda, para
qualquer efeito, devendo ser responsabilizado o seu chefe imediato; e) criminal e funcional, como
dispuserem as leis respectivas, alm de ele responder pelo referido crdito tributrio acrescido de
juros de mora.

Art. 208 - A certido negativa expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a
Fazenda Pblica, responsabiliza pessoalmente o funcionrio que a expedir, pelo crdito
tributrio e juros de mora acrescidos. Pargrafo nico. O disposto neste artigo no
exclui a responsabilidade criminal e funcional que no caso couber .

18) ENTRE AS PESSOAS JURDICA DE DIREITO PBLICO; a) no existe concurso de

preferncias; b) existe concurso na seguinte ordem; Municpios, Estados, DF, e Unio; c) existe concurso
de preferncia na ordem inversa indicada na letra "b"; d) existe concurso de preferncia na seguinte
ordem: Unio, Estados DF conjuntamente e pro-rata; Municpios conjuntamente e pro-rata; e)existe concurso na seguinte ordem; Municpios, conjuntamente e pro-rata; Estados, conjuntamente e prorata; DF; Unio.
Art. 187 - A cobrana judicial do crdito tributrio no sujeita a concurso de credores ou
habilitao em falncia, recuperao judicial, concordata, inventrio ou arrolamento.
Pargrafo nico. O concurso de preferncia somente se verifica entre pessoas jurdicas de
direito pblico, na seguinte ordem: I - Unio; II - Estados, Distrito Federal e Territrios,
conjuntamente e pr-rata; III - Municpios, conjuntamente e pr-rata.

19) A ANISTIA, A CONVERSO DE DEPSITO EM RENDA E AS RECLAMAES QUE

OBSERVEM OS TERMOS DAS LEIS REGULADORAS DO PROCESSO ADMINISTRATIVO
TRIBUTRIO
ACARRETAM,
RELATIVAMENTE
AO
CRDITO
TRIBUTRIO,
RESPECTIVAMENTE SUA: a) excluso, suspenso, extino; b) extino, suspenso, excluso; c)
suspenso, excluso, extino; d) excluso, extino, suspenso; e) extino, excluso, suspenso.
Art. 175 - Excluem o crdito tributrio:
I - a iseno; II - a anistia.
Art. 156 - Extinguem o crdito tributrio: I - o pagamento; II - a compensao; III - a transao; IV - a remisso; V - a prescrio e
a decadncia; VI - a converso de depsito em renda; VII - o pagamento antecipado e a homologao do lanamento nos termos
do disposto no Art. 150 e seus pargrafos 1 e 4; VIII - a consignao em pagamento, nos termos do disposto no 2 do artigo
164; IX - a deciso administrativa irreformvel, assim entendida a definitiva na rbita administrativa, que no mais possa ser objeto
de ao anulatria; X - a deciso judicial passada em julgado. XI - a dao em pagamento em bens imveis, na forma e condies
estabelecidas em lei.
Art. 151 - Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio: I - moratria; II - o depsito do seu montante integral; III - as
reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo; IV - a concesso de medida
liminar em mandado de segurana. V a concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espcies de ao judicial;
VI o parcelamento.

20) O CANCELAMENTO, POR LEI, DE DBITOS FISCAIS AT DETERMINADO VALOR,

RELATIVO S OBRIGAES DECORRENTES DE PENALIDADES PECUNIRIAS POR
INFRAES CONSUBSTANCIA: a) remisso; b) moratria; c) anistia fiscal; d) transao; e)
remio.

Art. 180 - A anistia abrange exclusivamente as infraes cometidas anteriormente

vigncia da lei que a concede, no se aplicando: Art. 181 - A anistia pode ser concedida:
I - em carter geral; II - limitadamente: a) s infraes da legislao relativa a determinado
tributo; b) s infraes punidas com penalidades pecunirias at determinado montante,
conjugadas ou no com penalidades de outra natureza; c) a determinada regio do territrio
da entidade tributante, em funo de condies a ela peculiares; d) sob condio do
pagamento de tributo no prazo fixado pela lei que a conceder, ou cuja fixao seja atribuda
pela mesma lei autoridade administrativa.

21) O COMEO DA ALIENAO DE BENS PELO SUJEITO PASSIVO EM DBITO PARA

COM A FAZENDA PBLICA PRESUME-SE FRAUDULENTO, SE O CRDITO TRIBUTRIO
ESTIVER: a) em fase de constituio; b) constitudo e regularmente inscrito em dvida ativa em fase de
execuo; c) constitudo e regularmente inscrito em dvida ativa; d) constitudo, em fase de
impugnao; e) constitudo, em fase de recurso.

Art. 185 - Presume-se fraudulenta a alienao ou onerao de bens ou rendas, ou

seu comeo, por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica, por crdito
tributrio regularmente inscrito como dvida ativa. Pargrafo nico. O disposto neste
artigo no se aplica na hiptese de terem sido reservados, pelo devedor, bens ou rendas
suficientes ao total pagamento da dvida inscrita.

22) A NULIDADE DE INSCRIO EM DVIDA ATIVA DECORRENTE DA OMISSO DE

DADOS QUE DELA DEVERIAM OBRIGATORIAMENTE CONSTAR: a) insanvel; b) pode ser
sanada,at deciso de segundo grau; c) pode ser sanada, at deciso final; d) pode ser sanada, at
deciso de primeiro grau; d) pode ser sanada, em qualquer fase processual.

Art. 203 - A omisso de quaisquer dos requisitos previstos no artigo anterior ou o erro a eles
relativo so causas de nulidade da inscrio e do processo de cobrana dela decorrente, mas
a nulidade poder ser sanada at a deciso de primeira instncia, mediante
substituio da certido nula, devolvido ao sujeito passivo, acusado ou interessado, o prazo
para defesa, que somente poder versar sobre a parte modificada.

23) COM RELAO CERTIDO NEGATIVA DE TRIBUTOS, PODE-SE DIZER QUE: a) no

obrigatria sua expedio nos termos em que requerida, podendo a autoridade fiscal referir-se a tributos
outros que no os constantes do pedido; b) no h prazo fixado no CTN para o atendimento do pedido do
interessado havendo a praxe de expedi-la no prazo de 10 dias; c) no tem efeito de certido negativa a
certido em que conste haver dbitos tributrios no vencidos, ou que haja dbito em fase de execuo
judicial com penhora realizada; d) no pode ser expedida se a autoridade fiscal verificar a existncia de
dbito sujeito a moratria, ou objeto de reclamao ou recurso perante a autoridade fiscal competente; e)
mesmo quando a lei a exija, ela dispensvel no caso de o contribuinte necessitar praticar, com
urgncia, um ato para evitar a caducidade de um direito.
Art. 207 - Independentemente de disposio legal permissiva, ser dispensada a prova
de quitao de tributos, ou o seu suprimento, quando se tratar de prtica de ato
indispensvel para evitar a caducidade de direito, respondendo, porm, todos os
participantes no ato pelo tributo porventura devido, juros de mora e penalidades cabveis,
exceto as relativas a infraes cuja responsabilidade seja pessoal ao infrator .

24) LUZ DO CDIGO TRIBUTRIO NACIONAL, NO CONSTITUI REQUISITO

OBRIGATRIO NO TERMO DE INSCRIO DA DVIDA ATIVA; a) o nome do devedor; b) a
data da inscrio; c) a origem e a natureza do crdito, mencionada especificamente a disposio de lei em
que seja fundada; d) a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos; e) o nmero
de processo judicial de que se originar o crdito, se for o caso.
Art. 202 - O termo de inscrio da dvida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicar obrigatoriamente:
I - o nome do devedor e, sendo caso, o dos co-responsveis, bem como, sempre que possvel, o domiclio ou a
residncia de um e de outros; II - a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos; III - a origem
e a natureza do crdito, mencionada especificamente a disposio da lei em que seja fundado; IV - a data em que foi
inscrita; V - sendo caso, o nmero do processo administrativo de que se originar o crdito.

25) UMA DECLARAO DE RENDIMENTOS PESSOA FSICA RELATIVA AO ANO BASE

2004 FOI ENTREGUE NO DIA 15 DE MAIO DE 2005, 15 DIAS APS O VENCIMENTO
DETERMINADO PELA AUTORIDADE ADMINISTRATIVA. O DIREITO DE A FAZENDA
PBLICA CONSTITUIR O CRDITO TRIBUTRIO COM BASE NA DECLARAO
EXTINGUE-SE EM: a) 30 de abril de 2010; b) 15 de maio de 2010; c) 31 de dezembro de 2009; d) 30
de abril de 2011; e) 31 de dezembro de 2010.
Art. 173. O direito de a Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio extingue-se aps 5 (cinco) anos,
contados: I - do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ter sido efetuado; II da data em que se tornar definitiva a deciso que houver anulado, por vcio formal, o lanamento anteriormente
efetuado. Pargrafo nico. O direito a que se refere este artigo extingue-se definitivamente com o decurso do prazo
nele previsto, contado da data em que tenha sido iniciada a constituio do crdito tributrio pela notificao, ao sujeito
passivo, de qualquer medida preparatria indispensvel ao lanamento

26) ANALISE AS ASSERTIVAS; I) No caso de menor que possua bens prprios, respondem
solidariamente com este nos atos praticados por terceiros os pais ou tutores respectivos; II) Pela multa
tributria resultante de atos praticados com excesso de poderes pelo mandatrio, em benefcio do
mandante, responde perante o fisco, pessoalmente o procurador; III ) Segundo o CTN a denncia
espontnea da infrao, acompanhada do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, afasta a
responsabilidade pela multa. ESCOLHA A OPO QUE CONSIDERAR ACERTADA: a) as trs
assertivas esto corretas; b) as trs so falsas; c) so corretas as duas ltimas, no a primeira; d) so
corretas as duas primeiras, no a ltima; e) est correta apenas uma das trs assertivas.
27) OBSERVADAS AS EXPRESSES ENUMERADAS DE (1) A (5), VERIFIQUE QUAL A
SEQNCIA DE NMEROS REFERENTES AOS ITENS (I) A (III): (1) sub-roga-se no
adquirente; (2) sub-roga-se no alientante; (3) responsabilidade pessoal; (4) responsabilidade
solidria; (5) responsabilidade do mandante.
I) Crdito referente a taxa de prestao de servios, no quitada, relativa a imvel transferido; II)
Responsabilidade dos pais por obrigao tributria principal do filho menor por atos em que intervierem;
III) Responsabilidade tributria decorrente de ato do procurador, praticado extra vires, isto , alm dos
poderes que lhe foram conferidos. a) 3;4;1 b) 2;4;3 c) 1;3;4 d) 1;4;3 e) 1;4;5.
28) CONSTITUEM ASPECTOS DA HIPTESE DE INCIDNCIA TRIBUTRIA: a) pessoal,
material, base de clculo; temporal e espacial; b) pessoal, material, quantitativo, temporal e espacial;
c) sujeito passivo, fato gerador e base de clculo; d) contribuinte, responsvel, fato gerador e base de
clculo; e) credor e devedor, valor devido e momento do fato gerador.
29) ASSINALE A OPO CORRETA: a) a capacidade ativa equivale ao conceito de competncia
tributria; b) os menores de 16 anos, os loucos de todo o gnero e os surdos-mudos que no puderem
exprimir sua vontade so considerados juridicamente aptos realizao do fato gerador; c) a
capacidade tributria passiva configura capacidade econmica do contribuinte em sujeitar-se a imposio
tributria; d) os silvcolas no so juridicamente aptos realizao do fato jurdico tributrio; e) a
capacidade tributria passiva para realizar o fato jurdico tributrio depende da capacidade civil do sujeito
passivo.
30) A ISENO EM CARTER INDIVIDUAL: a) no gera direito adquirido e pode ser revogada a
qualquer tempo; b) gera direito adquirido e pode ser revogada de ofcio; c) no gera direito adquirido e
no pode ser revogada de ofcio; d) gera direito adquirido e no pode ser revogada de ofcio; e) gera
direito adquirido e s pode ser revogada por lei.
Art. 178 - A iseno, salvo se concedida por prazo certo e em funo de determinadas
condies, pode ser revogada ou modificada por lei, a qualquer tempo, observado o
disposto no inciso III do artigo 104.
Art. 179 - A iseno, quando no concedida em carter geral, efetivada, em cada caso, por
despacho da autoridade administrativa, em requerimento com o qual o interessado faa
prova do preenchimento das condies e do cumprimento dos requisitos previstos em lei ou
contrato para sua concesso. 1 - Tratando-se de tributo lanado por perodo certo de
tempo, o despacho referido neste artigo ser renovado antes da expirao de cada perodo,
cessando automaticamente os seus efeitos a partir do primeiro dia do perodo para o qual o
interessado deixar de promover a continuidade do reconhecimento da iseno. 2 - O
despacho referido neste artigo no gera direito adquirido, aplicando-se, quando
cabvel, o disposto no Art. 155.

31) A FASE LITIGIOSA DO PROCESSO ADMINISTRATIVO TRIBUTRIO INSTAURADA:

a) pelo auto de infrao; b) pelo lanamento; c) por qualquer dos dois indicados anteriormente, conforme
o caso; d) pela impugnao; pelo recurso.
Para Paulo de Barros Carvalho, o processo administrativo tributrio tem duas fases distintas: a)
Ao Fiscal: Procedimento de fiscalizao e autuao; b) Fase Litigiosa: Processamento da
impugnao e dos recursos.

32) NO CONCERNENTE AO INSTITUTO DA CONSULTA ERRNEO AFIRMAR: a) a

Consulta facultada ao sujeito passivo da obrigao tributria; b) podem formular consultas as entidades
representativas de categorias profissionais; c) podem formular consultas as entidades representativas de
categorias econmicas; d) os rgos da administrao pblica tambm podem formular consultas; e) a
Consulta um processo contencioso.
Art. 161 - O crdito no integralmente pago no vencimento acrescido de juros de mora,
seja qual for o motivo determinante da falta, sem prejuzo da imposio das penalidades
cabveis e da aplicao de quaisquer medidas de garantia previstas nesta Lei ou em lei
tributria. 1 - Se a lei no dispuser de modo diverso, os juros de mora so calculados
taxa de 1% (um por cento) ao ms. 2 - O disposto neste artigo no se aplica na

pendncia de consulta formulada pelo devedor dentro do prazo legal para

pagamento do crdito.

DVIDA!!!33) NA AO DE CONSIGNAO EM PAGAMENTO, ERRADO AFIRMAR: a) a

causa a recusa por parte do sujeito ativo em receber o pagamento; b) uma ao que objetiva prevenir
direitos; c) uma ao atravs da qual o devedor pede ao juiz que mande o credor vir ou mandar
receber seu crdito em dia, local e hora designados; d) tem como efeito a extino do crdito tributrio,
se for julgada procedente, convertendo-se o depsito em renda; e) sempre ter por causa um lanamento
ex officio.

Trata-se de um instrumento jurdico-processual, cuja finalidade cumprir uma

obrigao e receber sua quitao atravs do pagamento. Pode ser proposta pelo
devedor ou um terceiro com interesse jurdico no cumprimento da obrigao, que
dever depositar em juzo ou estabelecimento bancrio a quantia ou coisa devida,
quando o credor recusar o seu recebimento, estiver ausente, for desconhecido ou
inacessvel ou, ainda, quando houver insegurana no cumprimento da obrigao.
Art. 164. A importncia de crdito tributrio pode ser consignada judicialmente pelo sujeito
passivo, nos casos: I - de recusa de recebimento, ou subordinao deste ao pagamento de
outro tributo ou de penalidade, ou ao cumprimento de obrigao acessria; II - de
subordinao do recebimento ao cumprimento de exigncias administrativas sem
fundamento legal; III - de exigncia, por mais de uma pessoa jurdica de direito pblico, de
tributo idntico sobre um mesmo fato gerador. 1 A consignao s pode versar sobre o
crdito que o consignante se prope pagar. 2 Julgada procedente a consignao, o
pagamento se reputa efetuado e a importncia consignada convertida em renda;
julgada improcedente a consignao no todo ou em parte, cobra-se o crdito acrescido de
juros de mora, sem prejuzo das penalidades cabveis.

34) NA AO DE REPETIO DO INDBITO, ERRNEO AFIRMAR: a) visa obrigar o sujeito

ativo a devolver importncias recebidas indevidamente; b) no cabe nos tributos indiretos; c) pode ser
intentada administrativa ou judicialmente; d) o prazo prescricional de cinco anos, a partir da extino do
crdito; e) d lugar a restituio de acrscimos moratrios.
Art. 166 - A restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do
respectivo encargo financeiro somente ser feita a quem prove haver assumido referido
encargo, ou, no caso de t-lo transferido a terceiro, estar por este expressamente
autorizado a receb-la.

35) AS AFIRMAES ABAIXO: I) No processo jurdico-tributrio, com a finalidade de obter uma

certeza jurdica, acerca de determinada relao jurdico-tributria, o sujeito passivo pode lanar mo da
ao de consignao em pagamento; II) O processo jurdico-tributrio vem logo a seguir do
administrativo-tributrio. Em primeiro lugar, o sujeito passivo discute no processo administrativo. Sendo
derrotado, apela para o judicirio. III) O litgio entre o Estado e o contribuinte iniciado com o auto-deinfrao, atravs do qual so exigidos tributos e impostas penalidades; IV) A nica ao do fisco contra o
sujeito passivo a chamada ao de execuo fiscal.
Esto respectivamente: a) errada, certa, certa, errada; b) errada, errada, certa, certa; c) errada, errada,
errada, certa; d) certa, errada, errada, certa; e) certa, certa, errada, certa.
36) A DVIDA ATIVA COMPREENDE: a) apenas a dvida tributria; b) as dvidas tributrias e no
tributrias; c) as dvidas de tributo, excludas as penalidades; d) s as dvidas relativas a impostos; e) s
as dvidas relativas ao inadimplemento da obrigao tributria principal.
37) DAS AFIRMAES A SEGUIR: I) o fato gerador pressuposto da incidncia; II) o fato gerador
tambm pressuposto da iseno; III) sem fato gerador no ocorre a incidncia; IV) a imunidade forma
de no incidncia; V) a iseno um benefcio fiscal, assim como a imunidade; a) a I e a III esto
corretas; b) somente esto corretas a III e a IV; c) apenas esto corretas as I, II e V; d) esto incorretas
apenas a III e a V; e) esto incorretas a II, a III e a V.
38) DA ENUMERAO A SEGUIR: I) lei; II) fato gerador; III) sujeito ativo; IV) sujeito passivo; V)
lanamento; VI) tributo; VII) prestaes positivas ou negativas no interesse da arrecadao; VIII) Estado;
IX) contribuinte; X) responsvel;
a) so elementos da obrigao tributria: I, II e V; b) so elementos subjetivos da obrigao tributria:
VIII, IX e X; c) so fontes da obrigao tributria: I, II, III e IV; d) so elementos objetivos da obrigao
tributria: V e VI; e) so fontes formais da obrigao tributria: I e V.
39) NO CASO DE INFRAES QUE DECORRAM DIRETA E EXCLUSIVAMENTE DE DOLO
ESPECFICO, RESPONSABILIDADE DO AGENTE : a) subsidiria; b) solidria; c) complementar;
d) pessoal; e) parcial.

Art. 137. A responsabilidade pessoal ao agente: I - quanto s infraes conceituadas por

lei como crimes ou contravenes, salvo quando praticadas no exerccio regular de
administrao, mandato, funo, cargo ou emprego, ou no cumprimento de ordem expressa
emitida por quem de direito; II - quanto s infraes em cuja definio o dolo
especfico do agente seja elementar; III - quanto s infraes que decorram direta e
exclusivamente de dolo especfico: a) das pessoas referidas no artigo 134, contra aquelas
por quem respondem; b) dos mandatrios, prepostos ou empregados, contra seus
mandantes, preponentes ou empregadores; c) dos diretores, gerentes ou representantes de
pessoas jurdicas de direito privado, contra estas.

40) UMA EMPRESA EXTINTA. NO ENTANTO, A ATIVIDADE POR ELA DESEMPENHADA

CONTINUA A SER DESEMPENHADA POR UM SCIO REMANESCENTE, O QUAL ABRIU
OUTRA EMPRESA COM OUTRA RAZO SOCIAL. EM RELAO AOS CRDITOS
TRIBUTRIOS AINDA EXISTENTES CONTRA A PESSOA EXTINTA: a) so de responsabilidade
exclusiva da empresa extinta, no tendo o scio remanescente nenhuma responsabilidade; b) so de
responsabilidade pessoal do scio remanescente que continuar a explorao; c) so de responsabilidade
da nova empresa criada pelo scio remanescente; d) no pode ser atribuda a nenhum sucessor a
responsabilidade tributria; e) as respostas a e d esto corretas e se complementam.
41) INADMISSVEL NO DIREITO TRIBUTRIO COMO MODALIDADE DE EXTINO
DOS CRDITOS TRIBUTRIOS: a) compensao; b) novao; c) transao; d) decadncia; e)
prescrio.
Art. 156 - Extinguem o crdito tributrio: I - o pagamento; II - a compensao; III - a transao; IV - a
remisso; V - a prescrio e a decadncia; VI - a converso de depsito em renda; VII - o pagamento antecipado e a
homologao do lanamento nos termos do disposto no Art. 150 e seus pargrafos 1 e 4; VIII - a consignao em
pagamento, nos termos do disposto no 2 do artigo 164; IX - a deciso administrativa irreformvel, assim entendida
a definitiva na rbita administrativa, que no mais possa ser objeto de ao anulatria; X - a deciso judicial passada
em julgado. XI - a dao em pagamento em bens imveis, na forma e condies estabelecidas em lei.

42) NO SO OBRIGADOS A PRESTAR S AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS,

MEDIANTE INTIMAO ESCRITA, TODAS AS INFORMAES QUE DISPONHAM COM
RELAO AOS BENS, NEGCIOS OU ATIVIDADES DE TERCEIROS QUE INTERESSEM
AO FISCO: a) os consultores e advogados; b) os sndicos, comissrios e liquidatrios; c) os corretores,
leiloeiros e despachantes oficiais; d) os tabelies, escrives e demais serventurios de ofcio; e) os bancos,
as casas bancrias e as demais instituies financeiras.
Art. 197 - Mediante intimao escrita, so obrigados a prestar autoridade administrativa todas as informaes de
que disponham com relao aos bens, negcios ou atividades de terceiros: I - os tabelies, escrives e demais
serventurios de ofcio; II - os bancos, casas bancrias, Caixas Econmicas e demais instituies financeiras; III - as
empresas de administrao de bens; IV - os corretores, leiloeiros e despachantes oficiais; V - os inventariantes; VI os sndicos, comissrios e liquidatrios; VII - quaisquer outras entidades ou pessoas que a lei designe, em razo de
seu cargo, ofcio, funo, ministrio, atividade ou profisso. Pargrafo nico. A obrigao prevista neste artigo no
abrange a prestao de informaes quanto a fatos sobre os quais o informante esteja legalmente obrigado a observar
segredo em razo de cargo, ofcio, funo, ministrio, atividade ou profisso.

43) A AUTORIDADE TRIBUTRIA PODER REQUISITAR FORA POLICIAL, NO

EXERCCIO DA FISCALIZAO QUANDO: a) for vtima de embarao ou desacato no exerccio
de suas funes; b) se sentir desprestigiada pelo contribuinte; c) for expressamente autorizada por seu
superior hierrquico; d) desejar dar demonstrao de fora ao contribuinte; e) tiver dificuldades para
exercer suas atividades.

Art. 200 - As autoridades administrativas federais podero requisitar o auxlio da

fora pblica federal, estadual ou municipal, e reciprocamente, quando vtimas de
embarao ou desacato no exerccio de suas funes, ou quando necessrio
efetivao de medida prevista na legislao tributria, ainda que no se configure fato
definido em lei como crime ou contraveno.

2 QUESTO
ASSINALE A ALTERNATIVA (V) VERDADEIRO (F) FALSO
1) Tem direito restituio da quantia paga o responsvel tributrio que seja obrigado a recolher tributo
relativo a fato gerador que, presumidamente, deva ocorrer no futuro, quando tal fato efetivamente no
ocorrer. VERDADEIRA: Art. 166 - A restituio de tributos que comportem, por sua

natureza, transferncia do respectivo encargo financeiro somente ser feita a

quem prove haver assumido referido encargo, ou, no caso de t-lo transferido a
terceiro, estar por este expressamente autorizado a receb-la.

2) Quanto origem, a distino entre a imunidade e a iseno consiste em que a primeira uma limitao
constitucional ao poder de tributar, ao passo que a segunda uma limitao legal, autnoma ao poder de

tributar; embora, como regra, a lei isencional provenha da prpria pessoa jurdica com competncia
tributria, possvel que lei complementar federal estabelea iseno em relao a imposto estadual.
FALSA: Art. 151. vedado Unio: III - instituir isenes de tributos da
competncia dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios.

3) Considere a seguinte situao hipottica: Uma lei foi publicada em 01/06/2000 concedendo iseno de
IPI, por cinco anos, a empresas que se instalassem em determinada regio do Brasil e realizassem
investimentos voltados ao incremento das exportaes de bens durveis. Pode-se afirmar que esta lei, uma
vez que concede iseno onerosa por prazo certo, somente poderia ser revogada a partir de 01/06/2005.
VERDADEIRA: Art. 178 - A iseno, salvo se concedida por prazo certo e em funo
de determinadas condies, pode ser revogada ou modificada por lei, a qualquer
tempo, observado o disposto no inciso III do artigo 104.

4) Considere a seguinte situao hipottica: Um contribuinte foi autuado pelo no-pagamento de tributo e,
no caso, a multa legalmente aplicvel era de 75% do valor do tributo. O contribuinte, inconformado,
recorreu na via administrativa. No curso do processo administrativo tributrio, sobreveio lei dispondo
que, em casos como o correspondente quela situao, a multa cabvel seria de 50%. Nessa situao, no
obstante o princpio da irretroatividade das leis e da proteo constitucional ao ato jurdico perfeito, a
multa devida pelo contribuinte deveria ser recalculada segundo os parmetros da nova lei.
VERDADEIRO: Art. 106 - A lei aplica-se a ato ou fato pretrito: I - em qualquer caso,
quando seja expressamente interpretativa, excluda a aplicao de penalidade infrao dos
dispositivos interpretados; II - tratando-se de ato no definitivamente julgado: a)
quando deixe de defini-lo como infrao; b) quando deixe de trat-lo como contrrio a
qualquer exigncia de ao ou omisso, desde que no tenha sido fraudulento e no tenha
implicado em falta de pagamento de tributo; c) quando lhe comine penalidade menos
severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prtica.

5) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, os dispositivos de lei que revoguem isenes relativas a
impostos sobre o patrimnio ou a renda somente entram em vigor no primeiro dia do exerccio seguinte
quele em que ocorra a sua publicao, salvo se a lei dispuser de maneira mais favorvel ao contribuinte.
VERDADEIRO: Art. 178 - A iseno, salvo se concedida por prazo certo e em funo
de determinadas condies, pode ser revogada ou modificada por lei, a qualquer
tempo, observado o disposto no inciso III do artigo 104.

6) A lei que institui uma iseno produz efeito a partir do exerccio financeiro seguinte ao de sua
publicao. FALSO: Art. 104 - Entram em vigor no primeiro dia do exerccio seguinte quele em que ocorra
a sua publicao os dispositivos de lei, referentes a impostos sobre o patrimnio ou a renda: I - que instituem
ou majoram tais impostos; II - que definem novas hipteses de incidncia; III - que extinguem ou reduzem
isenes, salvo se a lei dispuser de maneira mais favorvel ao contribuinte, e observado o disposto no Art. 178.

7) A aplicao de penalidade no pecuniria origina uma obrigao tributria principal. FALSA, ART.
113.
8) lanamento por homologao o efetuado pela autoridade administrativa quando a pessoa legalmente
obrigada, embora tenha prestado, tempestivamente e na devida forma, a declarao, deixou de atender no
prazo legal a pedido de esclarecimento, pela autoridade formulado; ou se recusou a prest-lo; ou, ainda, o
prestou insatisfatoriamente FALSO, ART. 149.
9) A compensao independe de previso legal expressa, posto que o instituto j se encontra amparado
pelo Cdigo Civil. FALSO
10) Anulado, por vcio formal, em virtude de deciso que se tornou definitiva em 05 de janeiro de 2005,
um lanamento do imposto territorial rural, relativo ao exerccio de 2002, que fora efetuado em 15 de
maro de 2003, tem-se que o direito de a Fazenda Pblica constituir o respectivo crdito tributrio
extingue-se aps 5 (cinco) anos contados de 05 de janeiro de 2005. VERDADEIRO, ART. 173
11) A deciso administrativa, ainda que objeto de ao anulatria, extingue o crdito tributrio. FALSO,
ART. 156
12) Determinado contribuinte proprietrio de um apartamento e de um stio, havidos por legado, em
2000, e gravados, respectivamente, com as clusulas da inalienabilidade e impenhorabilidade. Alm disso,
proprietrio de dois outros imveis: uma casa, adquirida em 2001 e hipotecada a favor de um Banco, em
2002, como garantia de um emprstimo; e um lote, adquirido tambm em 2002. Tornando-se
inadimplente, com relao ao imposto sobre a renda, esse contribuinte executado pela Fazenda Pblica
em 2003. Nessas condies, no respondem pelo dbito o apartamento, o stio e a casa. FALSO, ART.
184
13) Para os efeitos da legislao tributria, as disposies legais excludentes ou limitativas do direito de
examinar mercadorias, livros, arquivos, documentos, papis e efeitos comerciais ou fiscais, dos
comerciantes, industriais ou produtos ou da obrigao destes de exibi-los no tm aplicao.
VERDADEIRO, ART. 195

14) Presume-se fraudulenta a alienao de bens por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica
por crdito tributrio, exceto na hiptese de terem sido reservados pelo devedor bens ou rendas
suficientes ao seu total pagamento sempre que o crdito tributrio estiver definitivamente constitudo.
VERDADEIRO, ART. 185
15) A excluso do crdito tributrio dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias. FALSO, ART.
175
16) Os tributos devidos pelo de cujus, at a data da abertura da sucesso, so da responsabilidade pessoal
do sucessor a qualquer ttulo, e cnjuge meeiro, se houver. FALSO, ART. 131
17) Regra geral, tratando-se de situao jurdica, considera- se ocorrido o fato gerador, em relao aos
negcios jurdicos submetidos a condio resolutria, a partir do momento da celebrao do negcio.
VERDADEIRO, ART. 117
18) Responsvel tributrio quem possui relao pessoal e direta com a situao que constitui o fato
gerador do tributo, decorrendo sua obrigao de expressa previso legal. FALSO, ART. 121
19) As medidas provisrias podem dispor sobre aumento de tributos. VERDADEIRO
20) A iseno poder ser concedida por qualquer lei - federal, estadual ou municipal -, ainda que regule
matria estranha a tributo ou contribuio. FALSO, ART. 177