ANEXO N 03

IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS

CUENTA

%
TOT
AL

FACTORES DE
RIESGO

RIESGO

Movimiento y/o
Efectivo y
transacciones
equivalent
1,13 numerosos en caja. Moderado
e de
Falta de registros
efectivo
contables

Cuentas
0,04
por cobrar

Transacciones
numerosas.
Cobranzas a
clientes

Bajo

Transacciones
mesuradas.
Impuestos por
cobrar, tasas,
contribuciones
venta de propiedad

Bajo

1.78

Ingresos y salidas
de almacn.

Alto

Servicios
pagados
1,42
por
anticipado

Transacciones
escasas. Anticipos
concedido, inters
por devengar,
encargos
otorgados

Alto

Activo fijo
neto

Compra de activos
fijo.
Desvalorizacin de
activos fijos

Alto

Cuentas
de
cobranza
dudosa

Existencia
s

95.6
3

ENFOQUE DE
AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA

Revisin
analtica,
conciliaciones al
cierre de los
ejercicios
auditados

Circulacin de saldos,
revisin limitada de
conciliaciones bancarias al
cierre de los ejercicios
auditados y otros, captacin
de ingresos verificando de
la razonabilidad del control

Confirmacin de las
Revisin analtica obligaciones de los clientes
y conciliaciones con la empresa, revisin de
registros correspondientes
Confirmacin de las
obligacin de los clientes
Revisin analtica
con la empresa llvese a
referido a
cabo una revisin analtica
impuestos
de saldo al periodo de
cierre
Elabore papeles de trabajo
Revisin analtica
y cotejar el saldo del
del inventario de
inventario fsico de las
existencias
existencias con las cuentas
del mayor
Revisin analtica de saldos,
Prueba analtica
verificando de la
con nfasis en
razonabilidad de su
partidas
presentacin,
conciliadas al
circularizacion de saldos al
cierre del
cierre de cada ejercicio y
ejercicio
revisin de cobros
auditado
posteriores limitado
Satisfaccin de
Ejecutar pruebas detalladas
control con
de las adiciones y retiros
procedimientos
ms importantes del cierre
sustantivos
del ejercicio
limitados