Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
Manual de Orientacao Da ECF 31-03-2015
Manual de Orientacao Da ECF 31-03-2015
Pgina 1 de 1466
Pgina 2 de 1466
Pgina 3 de 1466
Pgina 4 de 1466
Pgina 5 de 1466
Pgina 6 de 1466
Pgina 7 de 1466
Pgina 8 de 1466
Pgina 9 de 1466
Pgina 10 de 1466
Pgina 11 de 1466
1.2. Legislao
- Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e alteraes posteriores Instituiu o Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED.
- Instruo Normativa RFB no 1.420, de 19 de dezembro de 2013, e alteraes posteriores Dispe sobre a Escriturao Contbil Digital (ECD)
- Instruo Normativa RFB no 1.422, de 19 de dezembro de 2013, e alteraes posteriores Dispe sobre a Escriturao Contbil Fiscal (ECF).
Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECF
2.1. Introduo
A empresa dever gerar o arquivo da ECF com recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente submetido ao programa gerador da ECF para validao de contedo, assinatura digital,
transmisso e visualizao. possvel o preenchimento da ECF no prprio programa gerador da ECF, em virtude da funcionalidade de edio de campos.
A recuperao de dados da ECD obrigatria para empresas que so obrigadas a entregar a ECD.
2.2. Caractersticas do Arquivo
O arquivo a ser importado para o programa gerador da ECF deve ser no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal),
zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC.
Ademais, o arquivo possui organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro.
Exemplo: Seja a estrutura hipottica de um arquivo com registros organizados hierarquicamente nos moldes da ECF, conforme abaixo:
Registro 10 - Nvel hierrquico 1
Registro 20 - Nvel hierrquico 1
Registro 30 - Nvel hierrquico 2
Registro 40 - Nvel hierrquico 3
Registro 50 - Nvel hierrquico 3
Registro 60 - Nvel hierrquico 2
Registro 70 - Nvel hierrquico 1
Registros Pais: 10 (no possui registros filhos), 20 (possui registros filhos) e 70 (no possui registros filhos).
Registro 20: Possui os registros 30 (possui registros filhos) e 60 (no possui registros filhos) como filhos.
Registro 30: Possui os registros 40 (no possui registros filhos) e 50 (no possui registros filhos) como filhos.
Pgina 12 de 1466
|1234,56|
||
Pgina 13 de 1466
Pgina 14 de 1466
campo vazio ||
2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data
Devem ser informados conforme o padro ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc.), onde:
dd = dia
mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos
Exemplos (data):
01 de Janeiro de 2005 |01012005|
11.11.1911 |11111911|
21-03-1999 |21031999|
09/08/04 |09082004|
campo vazio ||
2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo
Devem ser informados conforme o padro mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc.), onde:
mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos
Exemplos (perodo):
Janeiro de 2005 |012005|
11.1911 |111911|
03-1999 |031999|
08/04 |082004|
campo vazio ||
2.4. Cdigos de Identificao
Os cdigos de identificao so campos numricos ou alfanumricos onde necessrio registrar CNPJ, CPF, CEP, Inscrio Estadual, Inscrio Municipal, dentre outros.
Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: "."; "/"; "-"; etc.) no devem ser
informadas. Os campos numricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada.
Pgina 15 de 1466
N
N
N
N
014
011
011
008
C
C
C
C
Pgina 16 de 1466
Descrio
Normal (sem ocorrncia de situao especial ou evento)
Extino
Fuso
Incorporao/Incorporada
Incorporao/Incorporadora
Ciso Total
Ciso Parcial
Transformao
Desenquadramento de Imune/Isenta
Incluso no Simples Nacional
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados
1- Bloco sem dados informados
Pgina 17 de 1466
Pgina 18 de 1466
Descrio do Bloco
Abre o arquivo, identifica a pessoa jurdica e referencia o perodo da ECF.
Recupera, das ECD do perodo da escriturao da ECF, as informaes do plano de contas e os saldos mensais.
Nome do Bloco
Abertura e Identificao
Informaes Recuperadas das ECD (bloco recuperado pelo
sistema no importado)
Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos
Dados Recuperados da ECD (Bloco recuperado pelo sistema
no importado)
A recuperao de dados da ECD obrigatria para as
empresas obrigadas a entregar a ECD.
Plano de Contas e Mapeamento
e-LALUR e e-LACS
Apresenta os saldos das contas contbeis patrimoniais e de resultado por perodo de apurao e o seu mapeamento para as
contas referenciais.
Apresenta o balano patrimonial, a demonstrao do resultado do exerccio e apura o lucro lquido da pessoa jurdica
tributada pelo lucro real.
Apresenta os livros eletrnicos de escriturao e apurao do IRPJ (e-LALUR) e da CSLL (e-LACS) da pessoa jurdica
tributada pelo lucro real - partes A e B.
Calcula o IRPJ e a CSLL com base no lucro real (estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais).
Lucro Presumido
Lucro Arbitrado
Imunes ou Isentas
Informaes Econmicas
Apresenta o balano patrimonial e a demonstrao do resultado das imunes ou isentas. Apura, quando for o caso, o IRPJ e a
CSLL quando forem obrigadas.
Apresenta informaes econmicas da pessoa jurdica.
Informaes Gerais
Recupera, da ECF imediatamente anterior, os saldos finais das contas referenciais e da parte B (do e-LALUR e e-LACS).
Calcula os saldos contbeis de acordo com o perodo de apurao do tributo.
Apresenta o balano patrimonial, a demonstrao do resultado do exerccio e apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro
presumido.
Apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro arbitrado.
Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura, registros de dados e um registro de encerramento.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Pgina 19 de 1466
Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de blocos acima.
Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
3.1.2. Tabela de Registros
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros).
Cdigo de Obrigatoriedade:
O = Obrigatrio
F = Facultativo
OC = Obrigatrio Condicional
FC = Facultativo Condicional
N = No Deve Existir
Cdigo de Ocorrncia:
[0] = no h ocorrncia
[1:1] = 1 ocorrncia
[2:2] = 2 ocorrncias
[0: 12] = de zero a 12 ocorrncias
[1:N] = de uma at n ocorrncias (vrias ocorrncias)
[0:N] = de zero at n ocorrncias
Pgina 20 de 1466
Registro
0000
0001
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
0
Abertura do Arquivo Digital e Identificao da
Pessoa Jurdica
1
Abertura do Bloco 0
Obrigatoriedade
Sada
O
[1:1]
Ocorrncia
[1:1]
0010
Parmetros de Tributao
[1:1]
0020
Parmetros Complementares
[1:1]
0030
Dados Cadastrais
[1:1]
0035
0930
0990
Encerramento do Bloco 0
[1:1]
C001
[1:1]
C040
C050
C051
OC
Obrigatrio se 0000.TIP_ECF = 1
N
Seno, no deve existir.
O
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro.
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
Se 0000.TIP_ECF = 1 [1:N]
Seno [0]
[2:N]
[0:12]
[0:N]
Se C050.IND_CTA = A [0:N]
Seno [0]
Pgina 21 de 1466
Registro
C053
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
4
Subcontas Correlatas
C100
Centro de Custos
C150
C155
C157
C350
C355
C990
Encerramento do Bloco C
E001
1
Abertura do Bloco E Informaes Recuperadas da
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Obrigatoriedade
Sada
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECD, o
registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECD,
no h gerao do registro
O
O
Ocorrncia
[0:N]
[0:N]
[0:13]
[0:N]
[0:N]
[0:N]
[0:N]
[1:1]
[1:1]
Pgina 22 de 1466
Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
E010
E015
E020
E030
Identificao do Perodo
E155
E355
E990
Encerramento do Bloco E
J001
Obrigatoriedade
Sada
OC
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior, o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior, o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior, o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior, o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro.
OC
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior, o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro
OC
Se houver recuperao de dados da ECF
anterior, o registro gerado pelo sistema.
Caso no haja recuperao de dados da ECF
anterior, no h gerao do registro
O
O
Ocorrncia
[0:N]
[0:N]
[0:N]
[0:13]
[0:N]
[0:N]
[1:1]
[1:1]
Pgina 23 de 1466
Registro
J050
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Plano de Contas do Contribuinte
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB = 1,
2, 3 ou 4) OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8 ou
9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C)
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se (J050.IND_CTA = A)
E (J050_COD_NAT = 01 ou 02 ou 03 ou
04)
N
Seno, no deve existir.
F
J051
J053
Subcontas Correlatas
J100
Centro de Custos
J990
Encerramento do Bloco J
K001
K030
Ocorrncia
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4 OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8
ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C)
[1:N]
Seno [0]
Se J050.IND_CTA = A [1:N]
Seno [0]
[0:N]
FC
Facultativo se (0010.FORMA_TRIB = 1 ou
2 ou 3 ou 4)
OU (0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8
ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C)
F
Seno, no deve existir.
O
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4 OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8
ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C)
[1:N]
Seno [0]
[1:1]
[1:1]
OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB = 1,
2, 3 ou 4)
OU (0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8
ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C)
Seno, no deve existir.
K155
3
Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do
F
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
OC
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Se 0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou
8 ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C
Seno [0]
Se
Pgina 24 de 1466
Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
K156
K355
K356
K990
Encerramento do Bloco K
L001
L030
L100
3
Balano Patrimonial
F
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Obrigatoriedade
Sada
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB = 1,
2, 3 ou 4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8 ou
9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C)
Seno, no deve existir.
OC
Localizar o J050.COD_CTA =
K155_PAI_COD_CTA.
Se J050 possuir mais de uma conta referencial
cadastrada no registro J051 para o mesmo
centro de custo Registro obrigatrio.
OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB = 1,
2, 3 ou 4) OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou 8 ou
9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C)
Seno, no deve existir.
OC
Localizar o J050.COD_CTA =
K355_PAI_COD_CTA.
Se J050 possuir mais de uma conta referencial
cadastrada no registro J051 para o mesmo
centro de custo Registro obrigatrio.
O
O
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Seno, no deve existir.
OC
Ocorrncia
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4 [1:N]
Se 0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou
8 ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C
Seno [0]
[1:N]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Se 0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 ou
8 ou 9 E 0010.TIP_ESC_PRE = C
Seno [0]
[1:N]
[1:1]
[1:1]
Se 0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno [0]
Se L030.PER_APUR = A00 OU
Pgina 25 de 1466
Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
L200
L210
L300
L990
Encerramento do Bloco L
M001
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
Obrigatrio se
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
OU ([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B).
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
(COD_QUALIF_PJ = 01)
E
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
OU ([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual = B)
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
(COD_QUALIF_PJ = 01)
E
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
OU ([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual = B)
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
(L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04])
OU ([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B).
N
Seno, no deve existir.
O
[T01..T04]
OU ([A01..A012] E ms correspondente
no 0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual
= B)
[1:N]
[1:1]
Seno [0]
Se
COD_QUALIF_PJ = 01 E
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04]) OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B)
[0:N]
Seno [0]
Se
COD_QUALIF_PJ = 01 E
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04]) OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B)
[0:N]
Seno [0]
Se
L030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] for igual a
E ou 0
[0]
Seno [1:N]
[1:1]
Pgina 26 de 1466
Registro
M010
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Identificao da Conta na Parte B e-Lalur e do eLacs
M030
M300
M305
M310
M312
M315
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M310.VL_CTA < M300.VR_LAN_LAL
M310.VL_CTA < K155.VL_SLD_FIN; ou
M310.VL_CTA < (K155.VL_SLD_FIN
K155.VL_SLD_INI); ou
M310.VL_CTA < K155.VL_DEB; ou
M310.VL_CTA < K155.VL_CRED.
N
Seno, no deve existir.
F
OC
Ocorrncia
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:N]
Seno [0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno [0]
Se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
[1:N]
Seno [0]
Se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
[1:N]
Seno [0]
Se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
[1:N]
Seno [0]
Se
M310.VL_CTA < M300.VR_LAN_LAL
M310.VL_CTA < K155.VL_SLD_FIN; ou
M310.VL_CTA < (K155.VL_SLD_FIN
K155.VL_SLD_INI); ou
M310.VL_CTA < K155.VL_DEB; ou
M310.VL_CTA < K155.VL_CRED.
[1:N]
Seno [0]
[0:N]
Se
Pgina 27 de 1466
Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
M355
M360
M362
M365
M410
M415
M500
M990
N001
Obrigatoriedade
Sada
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M360.VL_CTA < M350.VR_LAN_LAL
M360.VL_CTA < K155.VL_SLD_FIN; ou
M360.VL_CTA < (K155.VL_SLD_FIN
K155.VL_SLD_INI); ou
M360.VL_CTA < K155.VL_DEB; ou
M360.VL_CTA < K155.VL_CRED.
N
Seno, no deve existir.
F
Ocorrncia
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
[1:N]
Seno [0]
Se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
[1:N]
Seno [0]
Se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
[1:N]
Seno [0]
Se
M360.VL_CTA < M350.VR_LAN_LAL
M360.VL_CTA < K155.VL_SLD_FIN; ou
M360.VL_CTA < (K155.VL_SLD_FIN
K155.VL_SLD_INI); ou
M360.VL_CTA < K155.VL_DEB; ou
M360.VL_CTA < K155.VL_CRED.
[1:N]
Seno [0]
[0:1]
[0:N]
[0:N]
[0:N]
F
No deve existir se PER_APUR = A01 .. A12
O
[1:1]
[1:1]
Pgina 28 de 1466
Registro
N030
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Identificao do Perodo e Forma de Apurao do
IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Real
N500
N600
N610
N615
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
(N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
OU ([A01..A012]) E (ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = B) E
0010.IND_LUC_EXP = S
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_LUC_EXP = S
N
No deve existir se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] = E
OC
Obrigatrio se
Existir N030 E 0020.IND_FIN="S"
Exceto se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
N
Seno, no deve existir.
Ocorrncia
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno [0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno [0]
Se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
OU ([A01..A012] E ms correspondente
no 0010. MES_BAL_RED [1..12] = B) E
0010.IND_LUC_EXP = S
[1:N]
Seno [0]
Se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
[0]
Seno Se 0000.IND_LUC_EXP = S
[1:N]
Seno [0:N]
Se
N030 e 0020.IND_FIN="S"
Exceto se N030.PER_APUR =
[A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
[1:1]
Seno [0]
Pgina 29 de 1466
Registro
N620
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
N
Seno, no deve existir.
N630
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
N
Seno, no deve existir.
O
N650
N660
N670
N990
Encerramento do Bloco N
P001
P030
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou 7 E
0010.FORMA_TRIB_PER = P
N
Seno, no deve existir.
Ocorrncia
Se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
[1:N]
Seno [0]
Se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
[1:N]
Seno [0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno [0]
Se
N030.PER_APUR = [A01..A12]
[1:N]
Seno [0]
Se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
[1:N]
Seno [0]
[1:1]
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou
7
[1:4]
Seno [0]
Pgina 30 de 1466
Registro
P100
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Balano Patrimonial
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0010. TIP_ESP_PRE = C
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_RED_ISEN = "S" E
0010.OPT_REFIS = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010. TIP_ESP_PRE = C
N
Seno, no deve existir.
O
Ocorrncia
Se
0010. TIP_ESP_PRE = C
[1:N]
Seno [0]
P130
P150
Demonstrao do Resultado
P200
P230
P300
P400
[1:1]
P500
[1:1]
P990
Encerramento do Bloco P
[1:1]
T001
[1:1]
T030
OC
OC
Obrigatrio se
0020.IND_RED_ISEN="S" E
0010.OPT_REFIS="S"
N
Seno, no deve existir.
O
Se
0020. IND_RED_ISEN = "S" E
0010.OPT_REFIS = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0010. TIP_ESP_PRE = C
[1:N]
Seno [0]
[1:N]
Se
0020. IND_RED_ISEN="S" E
0010.OPT_REFIS="S"
[1:N]
Seno [0]
[1:1]
Se
Pgina 31 de 1466
Registro
Nivel
Hierrquico
Obrigatoriedade
Sada
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou 7 E
0010.FORMA_TRIB_PER = A
N
Seno, no deve existir.
O
0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou
7 E
0010.FORMA_TRIB_PER = A
[1:4]
Seno [0]
[1:N]
Se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
[1:N]
Seno [0]
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
N
Seno, no deve existir.
O
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
N
Seno, no deve existir.
O
Se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
[1:N]
Seno [0]
Nome do Registro
IRPJ e CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Arbitrado
T120
T150
T170
T181
T990
Encerramento do Bloco T
U001
U030
U100
Balano Patrimonial
U150
Demonstrao do Resultado
Ocorrncia
[1:N]
[1:1]
O
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9
N
Seno, No deve existir
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
(0010. FORMA_APUR_I = A ou T
OU
0010.APUR_CSLL = A ou T)
F
Seno, o campo facultativo.
OC
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9
[1:4]
Seno [0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
(0010. FORMA_APUR_I = A ou T
OU
0010.APUR_CSLL = A ou T)
[1:N]
Seno [0:N]
Se
Pgina 32 de 1466
Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
U180
U182
U990
Encerramento do Bloco U
X001
X280
X291
X292
2
Operaes com o Exterior - Pessoa No Vinculada/
F
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Obrigatoriedade
Sada
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
(0010. FORMA_APUR_I = A ou T
OU
0010.APUR_CSLL = A ou T)
F
Seno, o registro facultativo.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
N
Seno, no deve existir.
O
Ocorrncia
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
(0010. FORMA_APUR_I = A ou T
OU
0010.APUR_CSLL = A ou T)
[1:N]
Seno [0:N]
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
[1:N]
Seno [0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
[1:N]
Seno [0]
[1:1]
O
OC
Obrigatrio se
0020. IND_LUC_EXP = "S" OU
0020.IND_RED_ISEN = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
[1:1]
Se
0020. IND_LUC_EXP = "S" OU
0020.IND_RED_ISEN = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
Pgina 33 de 1466
Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
X300
X310
X320
X330
X340
X350
X351
X352
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S"
N
Seno, no deve existir.
O
OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S"
N
Seno, no deve existir.
O
Se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S"
[1:N]
Seno [0]
OC
Obrigatrio se
0020. IND_PART_EXT = "S"
N
Seno, no deve existir.
F
Se
0020. IND_PART_EXT = "S"
[1:N]
Seno [0]
F
N
No deve existir se X340.IND_CONTROLE =
6
F
N
No deve existir se X340.IND_CONTROLE =
6
[0:N]
No deve existir se
X340.IND_CONTROLE = 6
Se
0020.IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S"
[1:N]
Seno [0]
[1:N]
1:N
[0:N]
[0:N]
No deve existir se
X340.IND_CONTROLE = 6
Pgina 34 de 1466
Registro
X353
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Demonstrativo de Consolidao
Obrigatoriedade
Entrada
F
X354
X355
X356
X390
X400
X410
Comrcio
Eletrnico
Homepage/Servidor
X420
Informao
de
Obrigatoriedade
Sada
F
N
No deve existir se X340.IND_CONTROLE =
6
F
N
No deve existir se X340.IND_CONTROLE =
6
F
N
No deve existir se X340.IND_CONTROLE =
6
F
N
No deve existir se X340.IND_CONTROLE =
6
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_E-COM_TI="S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_E-COM_TI="S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ROY_REC = "S" OU
0020.IND_ROY_PAG = "S"
N
Seno, no deve existir.
Ocorrncia
[0:N]
No deve existir se
X340.IND_CONTROLE = 6
[0:N]
No deve existir se
X340.IND_CONTROLE = 6
[0:N]
No deve existir se
X340.IND_CONTROLE = 6
[0:N]
No deve existir se
X340.IND_CONTROLE = 6
Se
0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_E-COM_TI = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_E-COM_TI = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020.IND_ROY_REC = "S" OU
0020.IND_ROY_PAG = "S"
[1:N]
Seno [0]
Pgina 35 de 1466
Registro
X430
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Rendimentos Relativos a Servios, Juros e
Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
X450
X460
X470
X480
X490
X500
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0020.IND_REND_SERV = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_PGTO_REM = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_INOV_TEC = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_CAP_INF = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_PJ_HAB = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_POLO_AM = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_ZON_EXP = "S"
N
Seno, no deve existir.
Ocorrncia
Se
0020. IND_REND_SERV = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_PGTO_REM = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_INOV_TEC = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_CAP_INF = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_PJ_HAB = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_POLO_AM = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020. IND_ZON_EXP = "S"
[1:N]
Seno [0]
Pgina 36 de 1466
Registro
X510
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
reas de Livre Comrcio (ALC)
X990
Encerramento do Bloco X
Y001
Y520
Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No
Residentes
Y540
Y550
Y560
Y570
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0020. IND_AREA_COM = "S"
N
Seno, no deve existir.
O
O
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ REC_EXT = "S" OU
0020.IND_PGTO_EXT = "S"
N
Seno, no deve existir.
F
N
No deve existir se 0010.TIP_ENT = 06,
13 ou 14
OC
Obrigatrio se
0020. IND_VEND_EXP = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_COM_EXP = "S"
N
Seno, no deve existir.
F
N
No deve existir se 0010.FORMA_APUR_I =
D E 0010.APUR_CSLL = D
Ocorrncia
Se
0020. IND_AREA_COM = "S"
[1:N]
Seno [0]
[1:1]
[1:1]
Se
0020.IND_ REC_EXT = "S" OU
0020.IND_PGTO_EXT = "S"
[1:2]
Seno [0]
[0:N]
No deve existir se 0010.TIP_ENT = 06,
13 ou 14
Se
0020. IND_VEND_EXP = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020.IND_COM_EXP = "S"
[1:N]
Seno [0]
[0:N]
No deve existir se 0010.FORMA_APUR_I
= D E 0010.APUR_CSLL = D
Pgina 37 de 1466
Registro
Y580
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Doaes a Campanhas Eleitorais
Obrigatoriedade
Entrada
F
Y590
Ativos no Exterior
Y600
Y611
Y612
Y620
Participaes
Avaliadas
Equivalncia Patrimonial
Y630
Fundos/Clubes de Investimento
pelo
Mtodo
de
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0020.IND_DOA_ELEIT = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ATIV_EXT = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7" E
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7" E
N
Seno, no deve existir.
FC
Pode ser preenchido se
0010.FORMA_TRIB = "8" ou "9"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_PART_COLIG = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ADM_FUN_CLU = "S"
N
Seno, no deve existir.
Ocorrncia
Se
0020.IND_DOA_ELEIT = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020.IND_ATIV_EXT = "S"
[1:N]
Seno [0:N]
Se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7"
[1:N]
Seno [0]
Se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7"
[1:N]
Seno [0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 8 e 9
[0:N]
Seno [0]
Se
0020.IND_PART_COLIG = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se
0020.IND_ADM_FUN_CLU = "S"
[1:N]
Seno [0]
Pgina 38 de 1466
Registro
Y640
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Participaes em Consrcios de Empresas
Y650
Participantes do Consrcio
Y660
Dados de Sucessoras
Y665
Y671
Outras Informaes
Y672
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0020.IND_PART_CONS = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
Y640.COND_DECL="1"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.SIT_ESPECIAL = 2, 3, 5 ou 6
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.DIF_FCONT = "S"
F
Se 0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7
N
Seno, no deve existir.
Ocorrncia
Se
0020.IND_PART_CONS = "S"
[1:N]
Seno [0]
Se Y640.COND_DECL = 1
[1:N]
Seno [0]
Se
0010.SIT_ESPECIAL = 2, 3, 5 ou
6
[1:N]
Seno [0]
Se
0010.DIF_FCONT = "S" E
[1:N]
Se 0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
[0:N]
Seno [0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
[1:N]
Seno [0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7
[1:N]
Seno [0]
Pgina 39 de 1466
Registro
Y680
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucro
Real, Presumido e Arbitrado)
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB = 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_PAES = "S"
N
Seno, no deve existir.
F
Ocorrncia
Se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:12]
Seno [0]
Y681
Y682
Y690
Y800
Outras Informaes
Y990
Encerramento do Bloco Y
[1:1]
9001
Abertura do Bloco 9
[1:1]
9100
Avisos da Escriturao
[0:N]
9900
Registros do Arquivo
[1:1]
9099
Encerramento do Bloco 9
[1:1]
9999
[1:1]
Se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:12]
Seno [0]
Se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB = 8 e 9
[1:12]
Seno [0]
Se
0010.OPT_PAES = "S"
[1:12]
Seno [0]
[0:1]
Pgina 40 de 1466
Pgina 41 de 1466
Pgina 42 de 1466
Tam
Dec
Descrio
Indica o nmero do campo em um dado registro.
Indica o nome do campo.
Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo.
Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver.
Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas.
N Numrico.
NS Numrico com sinal.
C Alfanumrico.
Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas rigorosamente.
A indicao de um algarismo aps um campo (N ou NS) representa o seu tamanho exato.
A indicao "-" aps um campo (N ou NS) significa que no h um nmero mximo de caracteres.
A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral.
A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral.
A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente.
Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias.
A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N);
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.
www.ibge.gov.br
www.bcb.gov.br
www.receita.fazenda.gov.br
www.correios.com.br
www.drei.smpe.gov.br
Tabela de Municpios
Tabela de Pases
Plano de Contas Referencial
Cdigo de Endereamento Postal
Tabela de Qualificao de Assinante
Pgina 43 de 1466
ESCRITURAES
PRAZO DE ENTREGA
2 Fuso
3 - Incorporao \ Incorporada
4 - Incorporao \ Incorporadora
Duas ECF:
Uma com data final igual a data da situao
especial.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior situao
especial. O indicador de incio do perodo
deve ser igual a 2 (resultante de ciso/fuso
ou remanescente de ciso, ou realizou
incorporao). O campo situao especial
no deve ser preenchido.
Uma nica ECF com data final igual a data da
situao especial.
5 - Ciso total
EXCEES
Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e agosto
do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til do ms de
setembro.
Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e agosto
do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til do ms de
setembro.
Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e agosto
do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til do ms de
setembro.
Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e
agosto do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til
do ms de setembro.
No caso de incorporada e incorporadora estiverem sobre
o mesmo controle societrio desde o ano calendrio
anterior ao evento no necessria a entrega de ECF de
situao especial.
Pgina 44 de 1466
SITUAO ESPECIAL
OU EVENTO
6 - Ciso parcial
7 Transformao
(Exemplo: Mudana de sociedade por
aes para empresa por quotas de
responsabilidade limitada).
8 Desenquadramento de Imune/Isenta
Duas ECF:
Uma com data final igual a data da situao
especial.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior situao
especial. O indicador de incio do perodo
deve ser igual a 2 (resultante de ciso/fuso
ou remanescente de ciso, ou realizou
incorporao). O campo situao especial
no deve ser preenchido.
Duas ECF:
Uma com data final igual a data do evento.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 3 (resultante de transformao). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.
Duas ECF:
Uma com data final igual a data do evento.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 4 (Incio de obrigatoriedade da
entrega no curso do ano calendrio). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.
Uma ECF:
Uma com data final igual a data do evento.
PRAZO DE ENTREGA
EXCEES
Para situaes especiais que ocorrerem entre janeiro e agosto
do ano calendrio, a entrega at o ltimo dia til do ms de
setembro.
Pgina 45 de 1466
Ocorrncia 1:1
Campo
Descrio
1 REG
2 NOME_ESC
3 COD_VER
4 CNPJ
5 NOME
6 IND_SIT_INI_PER
7 SIT_ESPECIAL
Tipo
Tamanho
Decimal
004
004
004
Valores
Vlidos
[0000]
Obrigatrio
[LECF]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
014
001
[0; 1; 2; 3; 4]
Sim
001
[0; 1; 2; 3; 4;
5; 6; 7; 8; 9]
Sim
Pgina 46 de 1466
Campo
8 PAT_REMAN_CIS
9 DT_SIT_ESP
10 DT_INI
11 DT_FIN
12 RETIFICADORA
13 NUM_REC
14 TIP_ECF
15 COD_SCP
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
005
02
[0 a 100]
008
008
008
001
41
Obrigatrio
No
No
Sim
Sim
[S; N]
Sim
No
[0; 1; 2]
Sim
001
014
Pgina 47 de 1466
No
Pgina 48 de 1466
Campo
COD_VER
Tipo
Erro
CNPJ
Erro
PAT_REMAN_CIS
REGRA_PAT_REMAN_CIS_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido quando 0000.SIT_ESPECIAL for igual a 6 (Ciso Parcial).
Erro
Erro
DT_SIT_ESP
Erro
DT_INI
REGRA_NAO_PREENCHER_SIT_ESP_NORMAL: Verifica se campo est me branco quando 0000.SIT_ESPECIAL for igual a 0 (Normal = Sem
situao especial no perodo).
REGRA_DATA_MINIMA: Verifica se 0000.DT_INI maior que 01/01/2014.
REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO: Verifica, quando o 0000.IND_SIT_INI_PER igual a 0 (Normal), se 0000.DT_INI igual a 01/01/XXXX.
Erro
Erro
REGRA_INTERPOLACAO_PVA: Verifica se existe no programa da ECF outra escriturao que compreende ou est compreendicda no perodo da
escriturao a ser criada ou importada.
Aviso
REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se 0000.DT_FIN foi preenchido com a data maior que a data informada em 0000.DT_INI.
Erro
Erro
REGRA_DT_FINAL_ESCRITURACAO: Verifica, quando 0000.SIT_ESPECIAL for igual a 0 (Normal), se o dia e o ms em 0000.DT_FIN igual a
31/12.
Erro
REGRA_EVENTO_ACONTECIMENTO: Verifica:
- Quando 0000.SIT_ESPECIAL for igual a 1 (Extino), 2 (Fuso), 3 (Incorporao/Incorporada), 4 (Incorporao/Incorporadora), 5 (Ciso Total)
ou 6 (Ciso Parcial), se 0000.DT_FIN igual a 0000.DT_SIT_ESP.
- Quando 0000.SIT_ESPECIAL for 7 (Transformao), 8 (Desenquadramento de Imune e Isenta ou 9 (Incluso no Simples Nacional), se 0000.DT_FIN
igual a 0000.DT_SIT_ESP 1.
Erro
Erro
10
11
13
DT_FIN
NUM_REC
Pgina 49 de 1466
Erro
Erro
15
Campo
COD_SCP
Tipo
Erro
Erro
REGRA_SCP_NAO_PREENCHER: Verifica, quando 0000.TIP_ECF igual a 0 (ECF de empresa no participante de SCP como scio ostensivo) ou 1
(ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo), se 0000.COD_SCP no est preenchido.
Erro
Erro
Erro
Pgina 50 de 1466
Erro
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
vlidos
[0001]
IND_DAD
Indicador de movimento:
0 Bloco com dados informados.
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 51 de 1466
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
1 REG
004
Valores
Vlidos
[0010]
2 HASH_ECF_ANTERIOR
040
001
[S; N]
3 OPT_REFIS
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Pgina 52 de 1466
Obrigatrio
Sim
No
Sim
Campo
4 OPT_PAES
5 FORMA_TRIB
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
001
[S; N]
Obrigatrio
Sim
C
001
[1; 2; 3; 4;
5; 6; 7; 8;
9]
Pgina 53 de 1466
Sim
Campo
6 FORMA_APUR
7 COD_QUALIF_PJ
8 FORMA_TRIB_PER
9 MES_BAL_RED
10 TIP_ESC_PRE
Ateno: Na hiptese de obrigatoriedade de apurao pelo lucro real por ter auferido lucros,
rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior, a pessoa jurdica deve apurar o IRPJ e a
CSLL sob o regime de apurao pelo lucro real trimestral a partir, inclusive, do trimestre da
ocorrncia do fato.
Indicador do Perodo de Apurao do IRPJ e da CSLL:
T Trimestral
A Anual
Qualificao da Pessoa Jurdica:
01 PJ em Geral
02 PJ Componente do Sistema Financeiro
03 Sociedades Seguradoras, de Capitalizao ou Entidade Aberta de Previdncia Complementar
Ateno: No preencher no caso de imunes e isentas (preencher o 0010.TIP_ENT).
Forma de Tributao no Perodo: Forma de tributao no perodo considerando para cada trimestre
no formato XXXX onde X igual a:
0 ZERO No informado trimestre no compreendido no perodo de apurao.
R Real
P Presumido
A Arbitrado
E Real Estimativa
Forma de Apurao da Estimativa Mensal: Indicao da forma de apurao da estimativa mensal,
quando 0010.FORMA_APUR = A, considerando o formato XXXXXXXXXXXX onde X
referente a um ms e igual a:
0 Fora do Perodo: Fora do perodo de apurao/ Forma de tributao diferente de R ou E.
E Receita Bruta: Estimativa com base na receita bruta e acrscimos.
B Balano ou Balancete: Estimativa com base no balano ou balancete de suspenso/reduo.
Os meses correspondentes a trimestres marcados em 0010.FORMA_TRIB_PER como diferente de
R e E devem estar preenchidos com zero 0.
Os meses correspondentes a trimestres marcados em 0010.FORMA_TRIB_PER iguais a R ou
E devem estar preenchidos com E ou B.
Escriturao:
L Livro Caixa ou Hiptese prevista no 1 o do art. 129, Instruo Normativa n o 1.515/2014 (Lucro
Presumido) ou Sem Escriturao (Imunes ou Isentas)
C Contbil (Lucro Presumido, Imunes ou Isentas)
Ateno:
- A hipste prevista no 1o do art. 129, Instruo Normativa n o 1.515/2014 prev que a pessoa
jurdica que mantiver escriturao contbil, na forma da legislao comercial, dever controlar os
recebimentos de suas receitas em conta especfica, na qual, em cada lanamento, ser indicada a
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
[T; A]
No
002
No
-
[R; P; A; E;
0]
004
No
012
001
Obrigatrio
[0; E; B]
No
[L; C]
Pgina 54 de 1466
No
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
002
No
001
001
Obrigatrio
[A; T; D]
No
[A; T; D]
Pgina 55 de 1466
No
Campo
14
OPT_EXT_RTT
15
DIF_FCONT
Tipo
Tamanho
001
001
Decimal
Valores
Vlidos
[S; N]
[S; N]
Obrigatrio
Sim
Sim
Campo
FORMA_APUR
COD_QUALIF_PJ
FORMA_TRIB_PER
Tipo
Erro
- quando 0010.FORMA_APUR igual a T (Trimestral), se 0010.FORMA_TRIB igual a 1 (Lucro Real) ou 2 (Lucro Real/Arbitrado) ou 3 (Lucro
Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 6 (Lucro Arbitrado) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado).
Erro
REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se
0010.FORMA_APUR no foi preenchido.
REGRA_COD_QUALIF_PJ: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou 5
(Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se 0010.COD_QUALIF_PJ igual a 01 (PJ em geral).
Erro
REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se
0010.COD_QUALIF_PJ no foi preenchido.
Erro
Erro
Pgina 56 de 1466
Erro
Erro
Campo
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Pgina 57 de 1466
N
9
Campo
MES_BAL_RED
10
TIP_ESC_PRE
11
TIP_ENT
12
FORMA_APUR_I
13
APUR_CSLL
15
DIF_FCONT
Tipo
Erro
Erro
Erro
REGRA_MES_BAL_RED _FORA_PERIODO: Verifica se os meses fora do perodo da escriturao ou arbitrados esto com o tipo 0.
Erro
REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se
MES_BAL_RED no foi preenchido.
REGRA_PREENCHER_TIP_ESC: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado)
ou 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado) ou 8 (Imune) ou 9 (Isenta), se 0010.TIP_ESC_PRE foi preenchido.
REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se 0010.TIP_ENT foi
preenchido.
REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se 0010.FORMA_APUR_I
foi preenchido.
Erro
Erro
REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se 0010.APUR_CSLL foi
preenchido.
REGRA_PREENCHER_OPT_EXT_RTT: Verifica se 0010.DIF_FCONT est preenchido quando 0010.OPT_EXT_RTT igual a S.
Erro
Pgina 58 de 1466
Erro
Erro
Erro
Erro
||: Tipo de pessoa jurdica imune ou isenta (no obrigatrio para o lucro real).
||: Existncia de atividade tributada pelo IRPJ para imunes ou isentas (no obrigatrio para o lucro real).
||: Apurao da CSLL para imunes ou isentas (no obrigatrio para o lucro real).
|S|: Optante pela extino do RTT (Regime Tributrio de Transio) no Ano-Calendrio 2014 (S = Sim).
|S|: Diferenas entre a contabilidade societria e Fcont (S = Sim).
Pgina 59 de 1466
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
-
REG
004
IND_ALIQ_CSLL
001
IND_QTE_SCP
IND_ADM_FUN_CLU
Valores
Vlidos
[0020]
Obrigatrio
[S; N]
Sim
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
Sim
003
001
001
-
001
Pgina 60 de 1466
Campo
8
9
IND_OP_VINC
IND_PJ_ENQUAD
IND_PART_EXT
10 IND_ATIV_RURAL
11 IND_LUC_EXP
domiciliada no exterior, ainda que essas operaes no tenham sido realizadas com pessoa vinculada
ou com pessoa residente ou domiciliada em pas ou dependncia com tributao favorecida ou cuja
legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua
titularidade, deve assinalar este campo.
Deve tambm assinalar este campo a pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia
seguradora, que realizar as operaes acima referidas por intermdio de interposta pessoa.
Operaes com Pessoa Vinculada/Interposta Pessoa / Pas com Tributao Favorecida.
S Sim
N No
Deve assinalar este campo, a pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia
seguradora, conforme relacionadas no 1 do art. 22 da Lei n 8.212, de 1991, e no inciso II do art.
14 da Lei n 9.718, de 1998, que realizou exportao/importao de bens, servios ou direitos ou
auferiu receitas financeiras ou incorreu em despesas financeiras em operaes efetuadas com pessoa
fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, considerada pela legislao brasileira:
a) pessoa vinculada;
b) pessoa residente ou domiciliada em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna
oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade; e
c) a partir de 1 de janeiro de 2009, pessoa residente ou domiciliada no exterior, que goze, nos termos
da legislao, de regime fiscal privilegiado (Art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, institudo pela Lei n
11.727, de 2008).
Deve tambm assinalar este campo a pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia
seguradora, que realizar as operaes acima referidas por intermdio de interposta pessoa.
PJ Enquadrada nos artigos 48 ou 49 da IN RFB no 1.312/2012:
S Sim
N No
Participaes no Exterior: A pessoa jurdica deve assinalar este campo, caso tenha participaes no
exterior.
S Sim
N No
Atividade Rural: A pessoa jurdica deve assinalar este campo, caso explore atividade rural.
S Sim
N No
Existncia de Lucro da Explorao:
S Sim
N No
Este campo deve ser assinalado pelas pessoas jurdicas que adotam a forma de tributao pelo lucro
real, inclusive se optantes pelo Refis, que gozem de benefcios fiscais calculados com base no lucro
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
001
[S; N]
Sim
001
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
001
Pgina 61 de 1466
Campo
12 IND_RED_ISEN
13 IND_FIN
14 IND_DOA_ELEIT
15 IND_PART_COLIG
16 IND_VEND_EXP
17 IND_ REC_EXT
da explorao.
Iseno e Reduo do Imposto para Lucro Presumido:
S Sim
N No
A pessoa jurdica tributada pelo lucro presumido e optante pelo Refis deve assinalar este campo caso
usufrua benefcios fiscais relativos a iseno ou reduo do imposto de renda.
Indicativo da Existncia de FINOR/FINAM/FUNRES:
S Sim
N No
Este campo deve ser assinalado pelas pessoas jurdicas ou grupos de empresas coligadas de que trata
o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991, alterado pela Medida Provisria n 2.199-14, de 24 de agosto de
2001, titulares de empreendimento de setor da economia considerado, em ato do Poder Executivo,
prioritrio para o desenvolvimento regional, aprovado ou protocolizado at 2 de maio de 2001 nas
reas da Sudam e da Sudene ou do Grupo Executivo para Recuperao Econmica do Estado do
Esprito Santo (Geres) (MP n 2.199-14, de 2001, art. 4, e MP n 2.145, de 2 de maio de 2001, art.
50, XX, atuais MP n 2.156-5, de 2001, art. 32, XVIII, e n 2.157-5, de 2001, art. 32, IV).
Doaes a Campanhas Eleitorais:
S Sim
N No
A pessoa jurdica deve assinalar este campo, caso tenha efetuado, durante o ano-calendrio, doaes
a candidatos, comits financeiros e partidos polticos, ainda que na forma de fornecimento de
mercadorias ou prestao de servios para campanhas eleitorais.
Participao Avaliada pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial:
S Sim
N No
A pessoa jurdica domiciliada no Brasil, que teve participaes permanentes, no ano-calendrio, em
capital de pessoa jurdica domiciliada no Brasil ou no exterior, considerada, pela legislao
brasileira, avaliada pelo mtodo de equivalncia patrimonial, deve assinalar este campo.
PJ Efetuou Vendas a Empresa Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao:
S Sim
N No
Este campo deve ser assinalado pela pessoa jurdica que efetuou vendas, no ano-calendrio, a
empresas comerciais exportadoras.
Recebimentos do Exterior ou de No Residentes:
S Sim
N No
Deve assinalar este campo, a pessoa jurdica que recebeu, durante o ano-calendrio, de pessoas
Tipo
Tamanho
001
001
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
-
001
-
001
Pgina 62 de 1466
Campo
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
-
001
001
Pgina 63 de 1466
Campo
(Comrcio Eletrnico).
Royalties Recebidos do Brasil e do Exterior:
S Sim
N No
A pessoa jurdica que tiver recebido, durante o ano-calendrio, de pessoas fsicas ou jurdicas,
residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, rendimentos a ttulo de royalties relativos a:
explorao econmica dos direitos patrimoniais do autor, de marcas, de patentes e de desenho
industrial; explorao de know-how; explorao de franquias e explorao dos direitos relativos
propriedade intelectual referente a cultivares, deve preencher este campo com Sim.
23 IND_ROY_PAG
Royalties Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior:
S Sim
N No
A pessoa jurdica que tiver efetuado pagamento ou remessa, durante o ano-calendrio, a pessoas
fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, a ttulo de royalties relativos
a: explorao econmica dos direitos patrimoniais do autor, de marcas, de patentes e de desenho
industrial; explorao de know-how; explorao de franquias e explorao dos direitos relativos
propriedade intelectual referente a cultivares, deve preencher este campo com Sim.
24 IND_REND_SERV
Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior:
S Sim
N No
A pessoa jurdica que tiver recebido, durante o ano-calendrio, de pessoas fsicas ou jurdicas,
residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, rendimentos relativos a: servios de assistncia
tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de tecnologia; servios
tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia; juros sobre capital prprio,
bem como juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de
contratos de financiamento; dividendos decorrentes de participaes em outras empresas, deve
preencher este campo com Sim.
25 IND_PGTO_REM
Pagamentos ou Remessas a Ttulo de Servios, Juros e Dividendos a Beneficirios do Brasil e do
Exterior:
S Sim
N No
A pessoa jurdica que tiver pagado ou remetido, durante o ano-calendrio, a pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, valores relativos a: servios de
assistncia tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de
tecnologia; servios tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia; juros
sobre capital prprio, bem como juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas ligadas e
juros decorrentes de contratos de financiamento; dividendos decorrentes de participaes em outras
empresas, deve preencher este campo com Sim.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
22 IND_ROY_REC
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
001
001
Pgina 64 de 1466
Campo
26 IND_INOV_TEC
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
[S; N]
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
Sim
001
001
Pgina 65 de 1466
Campo
Computadores para Uso Educacional (REICOMP), institudo pela Lei n 12.715, de 17 de setembro
de 2012. Habilitada no Regime Especial para a Indstria Aeronutica Brasileira (Retaero), institudo
pela Lei n 12.249, de 2010. Detentora de projeto de exibio cinematogrfica aprovado no mbito
do Regime Especial de Tributao para Desenvolvimento da Atividade de Exibio Cinematogrfica
(Recine), institudo Lei n 12.599, de 23 de maro de 2012. Os estabelecimentos industriais que
adquirirem resduos slidos utilizados como matrias-primas ou produtos intermedirios na
fabricao de seus produtos, de acordo com o art. 5 da Lei n 12.375, de 30 de dezembro de 2010,
devem assinalar este campo. Habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Tributao para
construo, ampliao, reforma ou modernizao de estdios de futebol (Recopa), institudo pela Lei
n 12.350, de 20 de dezembro de 2010. Habilitada para fins dos benefcios fiscais previstos na Lei n
12.350, de 20 de dezembro de 2010, relativos realizao, no Brasil, da Copa das Confederaes
FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014. Habilitada no Regime Especial Tributrio para a
Indstria de Defesa (Retid), institudo pela Lei n 12.598, de 22 de maro de 2012. Habilitada no
Regime Especial de Tributao do Programa Nacional de Banda Larga para Implantao de Redes de
Telecomunicaes (REPNBL-Redes), institudo pela Lei n 12.715, de 17 de setembro de 2012,
regulamentado pelo Decreto n 7.921, de 15 de fevereiro de 2013. Habilitada ou co-habilitada no
Regime Especial de Incentivo ao Desenvolvimento da Infraestrutura da Indstria de Fertilizantes
(REIF), institudo pela Lei n 12.794, de 02 de abril de 2013, arts. 5 a 11. Habilitada para fins de
fruio dos benefcios fiscais, relativos realizao, no Brasil, dos Jogos Olmpicos de 2016 e dos
Jogos Paraolmpicos de 2016, de que trata a Lei n 12.780, de 2013.
29 IND_POLO_AM
Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental:
S Sim
N No
A pessoa jurdica que estiver localizada na rea de atuao da Superintendncia da Zona Franca de
Manaus (Suframa) que seja beneficiria dos incentivos de que trata o Decreto-lei n 288, de 28 de
fevereiro de 1967, e alteraes posteriores; a Lei n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e alteraes
posteriores; ou o Decreto-lei n 356, de 15 de agosto de 1968, e alteraes posteriores (Amaznia
Ocidental), deve preencher este campo com Sim.
30 IND_ZON_EXP
Zonas de Processamento de Exportao:
S Sim
N No
A pessoa jurdica autorizada a operar em Zonas de Processamento de Exportao, voltadas para a
produo de bens a serem comercializados no exterior, de acordo com o estabelecido pela Lei n
11.508, de 20 de julho de 2007 e pela Lei n 11.732, de 30 de junho de 2008, deve preencher este
campo com Sim.
31 IND_AREA_COM
reas de Livre Comrcio:
S Sim
N No
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Tipo
Tamanho
001
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
-
001
Pgina 66 de 1466
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
A pessoa jurdica autorizada a operar nas reas de Livre Comrcio de Boa Vista, Bonfim, Tabatinga,
Macap e Santana, Brasilia, Cruzeiro do Sul ou Guajar-Mirim, beneficiria dos incentivos de que
tratam a Lei n 8.256, de 25 de novembro de 1991, a Lei n 11.732, de 30 de junho de 2008, a Lei n
7.965, de 22 de dezembro de 1989, a Lei n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, o Decreto n 517, de
8 de maio de 1992, a Lei n 8.857, de 8 de maro de 1994, e a Lei n 8.210, de 19 de julho de 1991, e
alteraes posteriores, deve preencher este campo com Sim.
I Regras de Validao dos Campos:
N
3
Campo
IND_QTE_SCP
IND_ADM_FUN_CLU
IND_PART_CONS
IND_OP_EXT
IND_OP_VINC
IND_PART_EXT
10
IND_ATIV_RURAL
11
IND_LUC_EXP
12
IND_RED_ISEN
Tipo
Erro
REGRA_SCP_OBRIGATORIO_QTD: Verifica, quando 0000.TIP_ECF igual a 1 (ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo), se
0020.IND_QTE_SCP est preenchido.
Erro
Erro
Erro
Erro
Pgina 67 de 1466
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Campo
13
IND_FIN
15
IND_PART_COLIG
16
IND_VEND_EXP
17
IND_ REC_EXT
18
IND_ATIV_EXT
19
IND_COM_EXP
20
IND_PGTO_EXT
21
IND_E-COM_TI
22
IND_ROY_REC
23
IND_ROY_PAG
24
IND_REND_SERV
25
IND_PGTO_REM
26
IND_INOV_TEC
27
IND_CAP_INF
28
IND_PJ_HAB
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Pgina 68 de 1466
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
N
29
Campo
IND_POLO_AM
30
IND_ZON_EXP
31
IND_AREA_COM
Tipo
Erro
Erro
Erro
Pgina 69 de 1466
Pgina 70 de 1466
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 COD_NAT
004
007
4 ENDERECO
150
5 NUM
Nmero
006
6 COMPL
Complemento
050
7 BAIRRO
Bairro/Distrito
050
8 UF
002
007
10 CEP
008
11 NUM_TEL
015
12 EMAIL
Correio eletrnico
115
3 CNAE_FISCAL
9 COD_MUN
Valores
Vlidos
[0030]
Obrigatrio
Cdigo Nat.
Jurdica
CNAE-Fiscal
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Sigla da UF
Sim
Cdigo de
Municpio
-
Sim
No
Sim
Sim
Sim
Pgina 71 de 1466
Sim
Campo
EMAIL
Pgina 72 de 1466
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_SCP
N
Campo
1 REG
004
Valores
Vlidos
[0035]
2 COD_SCP
Identificao da SCP
(CNPJ Art. 52 da Instruo Normativa RFB no 1.470, de 30 de maio de 2014)
Descrio da SCP
014
3 NOME_SCP
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Pgina 73 de 1466
Ocorrncia 2:N
1 REG
004
Valores
Vlidos
[0930]
2 IDENT_NOM
Nome do Signatrio.
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Pgina 74 de 1466
Obrigatrio
Sim
Sim
3 IDENT_CPF_CNPJ
CPF/CNPJ:
O tamanho do campo deve ser exatamente o informado na coluna Tamanho.
CPF (11)
CNPJ(14)
Sim
4 IDENT_QUALIF
003
Sim
5 IND_CRC
No
6 EMAIL
E-mail do signatrio
060
Sim
7 FONE
014
Sim
Cdigo
203
204
205
206
207
220
222
223
226
309
312
313
315
401
801
900
900
999
Pgina 75 de 1466
Campo
IDENT_CPF_CNPJ
IND_CRC
Erro
Erro
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: 0930.EMAIL obrigatrio quando 0930.IDENT_QUALIF for igual a 900 (Contador ou Contabilista).
Erro
FONE
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: 0930.FONE obrigatrio quando 0930.IDENT_QUALIF for igual a 900 (Contador ou Contabilista).
Erro
Pgina 76 de 1466
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
1 REG
2 QTD_LIN
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Valores
Vlidos
[0990]
004
Sim
Sim
Pgina 77 de 1466
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
vlidos
[C001]
IND_DAD
Indicador de Movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 78 de 1466
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: HASH_ECD
N
Campo
1 REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (C040).
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
Valores Vlidos
[C040]
Obrigatrio
Sim
2 HASH_ECD
040
Sim
3 DT_INI
008
Sim
4 DT_FIN
008
Sim
5 IND_SIT_ESP
001
No
6 CNPJ
014
Sim
7 NUM_ORD
Sim
8 NIRE
011
No
9 NAT_LIVR
080
Sim
10 COD_VER_LC
Sim
11 IND_ESC
001
[G; R; B; S]
Sim
Pgina 79 de 1466
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CTA
REG
004
Valores
vlidos
[C050]
DT_ALT
008
Sim
COD_NAT
002
Sim
IND_CTA
001
[S; A]
Sim
NVEL
Sim
COD_CTA
Sim
COD_CTA_SUP
No
CTA
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Pgina 80 de 1466
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_REF + COD_CCUS
1 REG
004
Valores
vlidos
[C051]
2 COD_ENT_REF
002
Sim
3 COD_CCUS
No
4 COD_CTA_REF
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Pgina 81 de 1466
Sim
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CNT_CORR
REG
004
Valores
Vlidos
C053
COD_IDT
006
Sim
COD_CNT_CORR
Sim
NAT_SUB_CNT
002
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Pgina 82 de 1466
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CCUS
REG
004
Valores
vlidos
[C100]
DT_ALT
Data da Incluso/Alterao.
008
Sim
COD_CCUS
Sim
CCUS
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Pgina 83 de 1466
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_INI + DT_FIN
REG
004
Valores
vlidos
[C150]
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Pgina 84 de 1466
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
REG
004
Valores
vlidos
[C155]
COD_CTA
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_INI
019
02
Sim
IND_VL_SLD_INI
001
[D; C]
Sim
VL_DEB
019
02
Sim
VL_CRED
019
02
Sim
VL_SLD_FIN
019
02
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
Sim
10
LINHA_ECD
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Pgina 85 de 1466
Sim
Nvel Hierrquico 5
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
REG
004
Valores
vlidos
[C157]
COD_CTA
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_FIN
019
02
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
No
LINHA_ECD
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Pgina 86 de 1466
Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I350 (saldos das contas de resultado antes do encerramento
identificao da data) das ECD do perodo.
REGISTRO C350: IDENTIFICAO DA DATA DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_RES
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro
(C350).
DT_RES
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
Valores vlidos
[C350]
Obrigatrio
Sim
008
Sim
Pgina 87 de 1466
Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I355 (detalhes dos saldos das contas de resultado antes do encerramento) das ECD
do perodo.
REGISTRO C355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
1 REG
004
Valores
vlidos
[C355]
2 COD_CTA
Sim
3 COD_CCUS
No
4 VL_CTA
019
02
5 IND_VL_CTA
001
[D; C]
Sim
Sim
Campo
6 LINHA_ECD
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Pgina 88 de 1466
Sim
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[C990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 89 de 1466
Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD
O bloco E no preenchido pela empresa. O sistema preencher o bloco E no momento da recuperao da ECF no perodo imediatamente anterior e efetuar os clculos fiscais relativos aos
dados recuperados da ECD.
Registro E001: Abertura do Bloco E
REGISTRO E001: ABERTURA DO BLOCO E
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
vlidos
[E001]
IND_DAD
Indicador de Movimento:
0 Bloco com dados informados;
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 90 de 1466
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
N
Campo
Descrio
1 REG
004
Valores
Vlidos
[E010]
2 COD_NAT
Natureza da Conta.
004
3 COD_CTA_REF
4 DESC_CTA_REF
5 VAL_CTA_REF
NS
019
02
6 IND_VAL_CTA_REF
001
[D; C]
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Pgina 91 de 1466
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N
Campo
1 REG
Tamanh
o
004
2 COD_CTA
3 COD_CCUS
4 DESC_CTA
Descrio da Conta.
5 VAL_CTA
Saldo Final da Conta: Saldo final da conta do registro K156 do ltimo perodo da ECF imediatamente
anterior, referente a conta contbil e centro de custos identificados no registro K155 pai.
Indicador do Saldo Final da Conta:
C Credor
D Devedor
019
02
001
[D; C]
6 IND_VAL_CTA
Descrio
Tipo
Decimal
-
Valores
Vlidos
[E015]
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Sim
Pgina 92 de 1466
Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior
Recuperao dos saldos finais das contas da parte B do e-LALUR que sero replicados automaticamente pelo sistema para o registro M010/M500.
REGISTRO E020: SALDOS FINAIS DAS CONTAS NA PARTE B DO e-LALUR DA ECF IMEDIATAMENTE ANTERIOR
Regras de Validao do Registro
REGRA_EXISTENCIA_M010
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_B
N
1 REG
Campo
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (E020).
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
2 COD_CTA_B
Cdigo da Conta da Parte B: Cdigo unvoco atribudo pela empresa conta no e-Lalur.
3 DESC_CTA_LAL
Descrio da Conta.
4 DT_AP_LAL
Data de Criao: Data final do perodo de apurao em que a conta foi criada.
008
5 COD_LAN_ORIG
6 DESC_LAN_ORIG
Tipo de Lanamento: Tipo de lanamento no e-Lalur que deu origem conta. (conforme tabela
de adies, excluses e compensaes).
Descrio do Tipo de Lanamento no e-Lalur que Deu Origem Conta.
7 DT_LIM_LAL
008
8 TRIBUTO
001
9 v VL_SALDO_FIN
019
002
Valores vlidos
Obrigatrio
[E020]
Sim
Sim
No
No
No
No
No
[I; C; A]
No
No
10 IND_VL_SALDO_FIN
v
Pgina 93 de 1466
No
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[E030]
Obrigatrio
1 REG
2 DT_INI
008
Sim
3 DT_FIN
008
Sim
4 PER_APUR
003
Sim
Pgina 94 de 1466
Sim
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: O perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da escriturao.
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no 0010.MES_BAL_RED [1..12]
como B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4]
como R
Pgina 95 de 1466
Obrigatrio
Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C155 de acordo com os perodos fiscais.
REGISTRO E155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS CALCULADOS COM BASE NAS ECD
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
REG
004
Valores
Vlidos
[E155]
COD_CTA
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_INI
019
002
Sim
IND_VL_SLD_INI
001
[D; C]
No
VL_DEB
019
002
Sim
VL_CRED
019
002
Sim
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
No
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Pgina 96 de 1466
Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C355 de acordo com os perodos fiscais.
REGISTRO E355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
REG
004
Valores
Vlidos
[E355]
COD_CTA
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Pgina 97 de 1466
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[E990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 98 de 1466
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
vlidos
[J001]
IND_DAD
Indicador de Movimento:
0 Bloco com dados informados;
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 99 de 1466
Ocorrncia 0:N
REG
004
Valores
Vlidos
[J050]
DT_ALT
008
Sim
COD_NAT
002
Sim
IND_CTA
001
[S; A]
Sim
NIVEL
Sim
COD_CTA
Sim
COD_CTA_SUP
No
Campo
Descrio
8
CTA
Nome da Conta Analtica/Sinttica.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Campo
DT_ALT
Tipo
Erro
NIVEL
Erro
COD_CTA_SUP
REGRA_ANALITICA_NIVEL4: Verifica se J050.NIVEL maior ou igual a quatro (4) para uma conta analtica patrimonial.
REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO: Verifica se J050.NIVEL maior que 1. Caso afirmativo, executa a REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO
(Verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere espao).
Erro
Erro
REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDA: Verifica se J050.NVEL maior que 1. Caso afirmativo, verifica as seguintes regras:
Erro
1.
2.
3.
4.
Verifica se J050.NIVEL maior que 2. Se afirmativo, verifica a regra: REGRA_NATUREZA_CONTA (Verifica se a conta de nvel superior tem a mesma
natureza (J050.COD_NAT) da subconta).
Erro
Exemplos de Preenchimento:
|J050|01012014|01|S|1|1||Ativo Sinttica 1|
|J050|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data da incluso/alterao: 01012014 (01/01/2014).
|01|: Cdigo da natureza da conta/Grupo de Contas (01 = Conta do Ativo).
|S|: Indicador do tipo de conta (S = Conta Sinttica).
|1|: Nvel da conta (1 = Conta de Nvel 1).
|1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
||: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior (No h).
|Ativo Sinttica 1|: Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|J050|01012014|01|S|2|1.1|1|Ativo Sinttica 2|
|J050|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data da incluso/alterao: 01012014 (01/01/2014).
|01|: Cdigo da natureza da conta/Grupo de Contas (01 = Conta do Ativo).
|S|: Indicador do tipo de conta (S = Conta Sinttica).
|2|: Nvel da conta (2 = Conta de Nvel 2).
|1.1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|1|: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior.
|Ativo Sinttica 2|: Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|J050|01012014|01|S|3|1.1.1|1.1|Ativo Sinttica 3|
|J050|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data da incluso/alterao: 01012014 (01/01/2014).
|01|: Cdigo da natureza da conta/Grupo de Contas (01 = Conta do Ativo).
|S|: Indicador do tipo de conta (S = Conta Sinttica).
|3|: Nvel da conta (3 = Conta de Nvel 3).
|1.1.1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|1.1|: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior.
|Ativo Sinttica 3|: Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|J050|01012014|01|A|4|1.1.1.1|1.1.1.1|Ativo Analtica 1|
|J050|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data da incluso/alterao: 01012014 (01/01/2014).
|01|: Cdigo da natureza da conta/Grupo de Contas (01 = Conta do Ativo).
|A|: Indicador do tipo de conta (A = Conta Analtica).
|4|: Nvel da conta (4 = Conta de Nvel 4).
|1.1.1.1|: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas.
|1.1.1|: Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior.
|Ativo Analtica 1|: Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA_REF + COD_CCUS
REG
004
Valores
Vlidos
[J051]
COD_CCUS
No
COD_CTA_REF
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
COD_CTA_REF
Tipo
Erro
Erro
Erro
REGRA_NATUREZA_REF: Verifica se a natureza da conta referencial utilizada igual a natureza da conta contbil do registro J050.
Erro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CNT_CORR
REG
004
Valores
Vlidos
J053
COD_IDT
006
Sim
COD_CNT_CORR
Sim
NAT_SUB_CNT
002
Sm
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
FUNDAMENTO LEGAL
Art. 76, Lei no 12.973/14
Art. 76, Lei no 12.973/14
Art. 20, Inciso III, Decreto-Lei no 1.598/77
Art. 20, Inciso II, Decreto-Lei no 1.598/77
Art. 20, Inciso II, Decreto-Lei no 1.598/77
Arts. 24A e 24B, Decreto-Lei no 1.598/77
Arts. 17 e 18, Lei no 12.973/14
Arts 13 e 14, Lei no 12.973/14
Obrigatrio
Sim
CONTA PRINCIPAL
PARTICIPAO CONTROLADA NO EXTERIOR
PARTICIPAO CONTROLADA NO EXTERIOR
PARTICIPAO SOCIETARIA
PARTICIPAO SOCIETARIA
PARTICIPAO SOCIETARIA
PARTICIPAO SOCIETARIA
PARTICIPAO SOCIETARIA
ATIVO OU PASSIVO
Pgina 105 de 1466
71
72
73
75
76
77
78
80
81
82
84
85
86
90
91
92
93
95
N
2
Campo
COD_IDT
COD_CNT_CORR
NAT_SUB_CNT
Tipo
Erro
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CCUS
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
[J100]
Obrigatrio
Campo
Descrio
REG
004
DT_ALT
008
Sim
COD_CCUS
Sim
CCUS
Sim
Sim
Campo
DT_ALT
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[J990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
vlidos
[K001]
IND_DAD
Indicador de Movimento:
0 Bloco com dados informados.
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO K030: IDENTIFICAO DO PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDRIO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[K030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
003
Sim
Sim
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo)
Registro onde devem ser informados os saldos iniciais, os saldos finais, os totais de dbitos e os totais de crditos de todas as contas patrimoniais da escriturao societria da pessoa jurdica
(Ativo, Passivo e Patrimonio Liquido), no perodo de apurao. Poder ser preenchido das seguintes formas:
- Edio pelo programa da ECF;
- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e
- Importado de arquivo digital.
Observaes:
1) Apresentar registros para todas as contas analticas que tenham saldo (societrio) ou movimento no perodo;
2) K155.IND_VL_SLD_INI e K155.IND_VL_SLD_FIN: Quando saldos iguais a zero, preencher com D ou C;
3) K155.VL_SLD_INI, K155.VL_DEB, K155.VL_CRED ou K155.VL_SLD_FIN: Na inexistncia de saldo inicial, final ou de movimentao, preencher com zero, respeitada a primeira observao.
4) K155.COD_CTA e K155.COD_CCUS: Informe o cdigo constante do registro J050 e J051 respectivamente.
5) K155.VL_SLD_INI: Informe o valor do saldo da conta no incio do perodo de apurao (K030.DT_FIN).
6) K155.VL_DEB e K155.VL_CRED: Informe os valores de movimentao em todo o perodo de apurao (entre K030.DT_INI e K030.DT_FIM).
7) K155.VL_SLD_FIN: Informe o valor do saldo da conta no fim do perodo de apurao (K030.DT_FIN).
Ateno: Os valores devem ser apurados e informados considerando todos os lanamentos (inclusive os de encerramento).
REGISTRO K155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS (DEPOIS DO ENCERRAMENTO DO RESULTADO DO PERODO)
Regras de Validao do Registro
REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_PATRIMONIAL
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED
REGRA_BATIMENTO_K155
REGRA_CONTA_ANALITICA
REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155
REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
REG
004
Valores
Vlidos
[K155]
COD_CTA
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_INI
019
002
Sim
IND_VL_SLD_INI
001
[D; C]
No
VL_DEB
019
002
Sim
VL_CRED
019
002
Sim
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
No
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Campo
VL_SLD_FIN
Tipo
Aviso
IND_VL_SLD_FIN
REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL: Verifica se o valor de K155.VL_SLD_FIN igual ao valor de K155.VL_SLD_INI somado aos valores dos
campos K155.VL_DEB e K155.VL_CRED, considerando os indicadores de saldo devedor e credor do saldo inicial e do saldo final. Se a regra no for
cumprida, o sistema gera um erro.
Erro
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
REG
004
Valores
Vlidos
[K156]
COD_CTA_REF
Sim
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
Sim
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Campo
COD_CTA_REF
Tipo
Erro
Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento
Registro onde devem ser informados os saldos finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica antes do encerramento. Poder ser preenchido das seguintes
formas:
- Edio pelo programa da ECF;
- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e
- Importado de arquivo digital.
REGISTRO K355: SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
REGRA_CONTA_ANALITICA
REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355
REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N
Campo
Descrio
REG
004
Valores
vlidos
[K355]
COD_CTA
Sim
COD_CCUS
No
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
001
[D; C]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
COD_CTA
Campo
Tipo
Erro
VL_SLD_FIN
Aviso
Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento
Registro onde devem ser mapeados, por conta referencial, os saldo finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica nos respectivos perodos de apurao.
Poder ser preenchido das seguintes formas:
- Edio pelo programa da ECF;
- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e
- Importado de arquivo digital.
Observao: Se houver somente uma conta referencial no registro J051 mapeada a partir de uma conta contbil (plano de contas da pessoa jurdica), o prprio sistema preencher o registro
K356 (mapeamento de um conta contbil para uma conta referencial). Caso contrrio, ou seja, a conta contbil foi mapeada para mais de uma conta referencial, o registro K356 dever ser preenchido pela
pessoa jurdica.
REGISTRO K356: MAPEAMENTO REFERENCIAL DOS SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
1 REG
004
Valores
Vlidos
[K356]
2 COD_CTA_REF
Sim
019
002
Sim
001
[D; C]
Sim
Campo
3 VL_SLD_FIN
4 IND_VL_SLD_FIN
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Campo
COD_CTA_REF
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[K990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ateno:
1) Receita Total o somatrio da receita bruta mensal, das demais receitas e ganhos de capital, dos ganhos lquidos obtidos em operaes realizadas nos mercados de renda varivel e dos
rendimentos nominais produzidos por aplicaes financeiras de renda fixa, e da parcela das receitas auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas ou aos pases e dependncias com tributao
favorecida que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa.
2) As pessoas jurdicas e as sociedades em conta de participao que se encontram nas situaes descritas nas alneas "a" e "c" a "e" acima, podero optar, durante o perodo em que submetidas ao
Programa de Recuperao Fiscal (Refis), pelo regime de tributao com base no lucro presumido (Lei n 9.964, de 10 de abril de 2000).
3) Art 22, das Instruo Normativa RFB no 1515, de 24 de novembro de 2014:
2 A obrigatoriedade a que se refere o inciso III do caput no se aplica pessoa jurdica que auferir receita de exportao de mercadorias e da prestao direta de servios no exterior.
3 Para fins do 2, no se considera direta a prestao de servios realizada no exterior por intermdio de filiais, sucursais, agncias, representaes, coligadas, controladas e outras
unidades descentralizadas da pessoa jurdica que lhes sejam assemelhadas.
4 Esto obrigadas ao regime de tributao do lucro real as pessoas jurdicas que explorem a atividade de compras de direitos creditrios, ainda que se destinem formao de lastro de
valores mobilirios (securitizao).
4) As pessoas jurdicas no mais sujeitas ao RTT(sob efeitos dos arts. 1 e 2, 4 a 70, da Lei n o 12.973/2014) devem observar o conceito de receita bruta disciplinado no art. 3 o da Instruo
Normativa RFB no 1515, de 24 de novembro de 2014, cujo inciso. IV pode contemplar as receitas decorrentes da aplicao do Mtodo da Equivalncia Patrimonial (MEP) percebidas pelas
"holdings".
I.4) Apurao do Imposto de Renda com Base no Lucro Real (Trimestral e Anual)
As pessoas jurdicas devem apurar trimestralmente o imposto de renda com base no lucro real.
Opcionalmente, as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real podem efetuar, mensalmente, o pagamento do imposto de renda devido no curso do ano-calendrio calculado sobre base de
clculo estimada, realizando a apurao definitiva apenas ao final do ano-calendrio ou na data do evento, caso ocorra fuso, ciso, incorporao ou extino da pessoa jurdica.
Esta opo alcana, inclusive, as pessoas jurdicas que, em qualquer trimestre do ano-calendrio, tenham arbitrado o lucro ou tenham se utilizado da faculdade de suspender ou reduzir o valor
dos pagamentos mensais, mediante a elaborao de balanos ou balancetes de suspenso ou reduo (art. 37, 5 , e art. 57, 1 da Lei n 8.981, de 1995, com a nova redao dada pela Lei n 9.065, de
1995).
Incide multa de ofcio de 50% (cinquenta por cento) sobre os valores devidos e no pagos do imposto, calculados sobre a base de clculo estimada, ainda que apurado prejuzo fiscal no encerramento do
perodo de apurao (ajuste anual), salvo se comprovado que a insuficincia de pagamento decorreu do levantamento do balano ou balancete de suspenso ou reduo na forma do art. 35 da Lei n
8.981, de 1995, e alteraes posteriores (Lei n 9.430, de 1996, art. 44).
I.5) Determinao da Base de Clculo Estimada (Anual)
I.5.1) Percentuais a Serem Aplicados Sobre a Receita Bruta Mensal
A base de clculo do imposto, em cada ms, determinada mediante a aplicao dos seguintes percentuais:
a) 1,6% (um inteiro e seis dcimos por cento) sobre a receita bruta mensal auferida na revenda, para consumo, de combustvel derivado de petrleo, lcool etlico carburante e gs natural;
b) 8% (oito por cento) sobre a receita bruta mensal proveniente:
b.1) da venda de produtos de fabricao prpria;
b.2) da venda de mercadorias adquiridas para revenda;
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
b.3) da industrializao de produtos em que a matria-prima, ou o produto intermedirio ou o material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrializao;
b.4) da atividade rural;
b.5) de servios hospitalares;
b.6) do transporte de cargas;
b.7) das atividades de loteamento de terrenos, incorporao imobiliria e venda de imveis construdos ou adquiridos para revenda;
b.8) de outras atividades no caracterizadas como prestao de servios;
c) 16% (dezesseis por cento) sobre a receita bruta mensal auferida pela prestao de servios de transporte, exceto o de cargas;
d) 32% (trinta e dois por cento) sobre a receita bruta mensal auferida com as atividades de:
d.1) prestao de servios, relativos ao exerccio de profisso legalmente regulamentada;
d.2) intermediao de negcios;
d.3) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis ou direitos de qualquer natureza;
d.4) construo por administrao ou por empreitada unicamente de mo-de-obra;
d.5) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compras de
direitos creditrios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring);
d.6) prestao de qualquer outra espcie de servio no mencionada neste subitem.
As atividades de corretagem (seguros, imveis, etc.) e as de representao comercial so consideradas atividades de intermediao de negcios.
Ateno:
1) No caso de atividades diversificadas, deve ser aplicado o percentual correspondente sobre a receita proveniente de cada atividade.
2) As sociedades cooperativas de consumo e as demais quanto aos atos no cooperados, utilizam os percentuais de acordo com a natureza de suas atividades.
3) A partir de 1 de janeiro de 2006, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que explore atividades imobilirias relativas a loteamento de terrenos,
incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de imveis e
for apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato. (Lei n 11.196, de 2005, art. 34)
I.5.2) Determinao da Base de Clculo do Imposto Por Meio de Percentual Favorecido
As pessoas jurdicas exclusivamente prestadoras de servios em geral, mencionadas nas alneas "d.2" a "d.6" do subitem I.5.1, cuja receita bruta anual seja de at R$ 120.000,00, podem utilizar,
para determinao da base de clculo do imposto de renda mensal, o percentual de 16% (dezesseis por cento).
Se a receita bruta anual acumulada at determinado ms do ano-calendrio exceder o limite anual de R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), a pessoa jurdica deve determinar nova base de
clculo do imposto com a aplicao do percentual de 32% (trinta e dois por cento) e apurar a diferena do imposto postergado em cada ms transcorrido, no ms em que foi excedido o limite.
Esta diferena deve ser paga em Darf separado, nos cdigos 2362 (pessoas jurdicas obrigadas ao lucro real) ou 5993 (pessoas jurdicas optantes pelo lucro real), at o ltimo dia til do ms subsequente
ao ms em que ocorreu o excesso. Aps este prazo, a diferena deve ser paga com os acrscimos legais.
I.5.3) Definio de Receita Bruta
A receita bruta das vendas e servios compreende o produto da venda de bens nas operaes de conta prpria, o preo dos servios prestados e o resultado auferido nas operaes de conta alheia,
observando-se que:
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
a) as pessoas jurdicas que explorem atividades imobilirias relativas a loteamentos de terrenos, incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, e venda de imveis
construdos ou adquiridos para revenda, devem considerar como receita bruta o montante efetivamente recebido, relativo s unidades imobilirias vendidas;
b) nos casos de contratos com prazo de execuo superior a um ano, de construo por empreitada ou de fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios a serem produzidos, deve ser
computada na receita bruta parte do preo total da empreitada, ou dos bens ou servios a serem fornecidos, determinada mediante a aplicao, sobre esse preo total, da percentagem do contrato
ou da produo executada em cada ms, observado o disposto na alnea "d";
c) no caso de construes ou fornecimentos contratados com base em preo unitrio de quantidades de bens ou servios produzidos em prazo inferior a um ano, a receita deve ser includa no ms
em que for completada cada unidade;
d) a receita decorrente de fornecimento de bens e servios para pessoa jurdica de direito pblico ou empresa sob seu controle, empresas pblicas, sociedades de economia mista ou suas
subsidirias, nos casos de empreitada ou fornecimento contratado nas condies do art. 10 e 2 do Decreto-lei n 1.598, de 1977, deve ser reconhecida no ms do recebimento;
e) as receitas obtidas pelas empresas de factoring, representadas pela diferena entre a quantia expressa no ttulo de crdito adquirido e o valor pago, devem ser reconhecidas na data da operao.
O disposto na alnea "d" acima se aplica, tambm, aos crditos quitados pelo Poder Pblico com ttulos de sua emisso, inclusive com Certificados de Securitizao, emitidos especificamente
para essa finalidade, quando a receita deve ser reconhecida por ocasio do resgate dos ttulos ou de sua alienao sob qualquer forma.
Na receita bruta no se incluem as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos no cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou contratante dos quais o
vendedor dos bens ou o prestador dos servios seja mero depositrio IPI.
Ateno:
1) As receitas provenientes de atividade incentivada no compem a base de clculo do imposto na proporo do benefcio a que a pessoa jurdica, submetida ao regime de tributao com base no
lucro real, fizer jus.
2) A partir de 1 de janeiro de 2006, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que explore atividades imobilirias relativas a loteamento de terrenos,
incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de imveis e
for apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
I.5.4) Acrscimos Base de Clculo
So acrescidos base de clculo, no ms em que forem auferidos, os ganhos de capital, as demais receitas e os resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade,
inclusive:
a) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
b) os ganhos auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permaneceram no ativo da pessoa jurdica
at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas aquisies;
d) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
e) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica, deduzida dos encargos necessrios sua percepo;
f) os juros equivalentes taxa do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e contribuies a serem restitudos ou
compensados;
g) as variaes monetrias ativas;
h) a diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos
entregue para a formao do referido patrimnio (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 3, e art. 81, inciso II);
i) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens e direitos.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Ateno:
1) Quanto alnea "g", as variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, devem ser consideradas, para efeito de determinao da base
de clculo, quando da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas, na determinao da base de clculo, pelo regime de
competncia, sendo que a opo aplica-se a todo ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) Quanto alnea "h", devem ser aplicadas as normas do inciso I do art. 17 da Lei n 9.249, de 1995, aos valores entregues at o final de 1995 (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 1).
Para fins de determinao do resultado contbil, a pessoa jurdica dever promover, ao final de cada perodo de apurao, levantamento e avaliao de seus estoques, segundo a legislao
especfica, dispensada a escriturao do livro "Registro de Inventrio". A pessoa jurdica que possuir registro permanente de estoques, integrado e coordenado com a contabilidade, somente estar
obrigada a ajustar os saldos contbeis, pelo confronto com a contagem fsica, ao final do ano-calendrio ou do encerramento do perodo de apurao, nos casos de incorporao, fuso, ciso ou extino
da pessoa jurdica.
O resultado do perodo em curso deve ser ajustado por todas as adies determinadas, excluses e compensaes de prejuzos fiscais admitidas pela legislao do imposto de renda. A demonstrao do
lucro real relativa ao perodo abrangido pelos balanos ou balancetes de suspenso ou reduo deve ser transcrita no Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur). A cada balano ou balancete levantado para
fins de suspenso ou reduo do imposto, o contribuinte deve determinar um novo lucro real para o perodo em curso, desconsiderando aqueles apurados em meses anteriores do mesmo ano-calendrio.
As adies, excluses e compensaes de prejuzos fiscais computadas na apurao do lucro real, correspondentes aos balanos ou balancetes, devem constar, discriminadamente, na Parte A do Lalur,
para fins de elaborao da demonstrao do lucro real do perodo em curso, no cabendo nenhum registro na Parte B do referido livro.
Ocorrendo apurao de prejuzo fiscal, a pessoa jurdica est dispensada do pagamento do imposto correspondente ao ms em que foi levantado o balano ou balancete de suspenso.
Ateno:
1)A pessoa jurdica, tributada segundo as normas de tributao em bases universais, que levantar balano ou balancete de suspenso ou reduo em 31 de dezembro deve computar os lucros
disponibilizados, nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, com nova redao dada pelo art. 3 da Lei n 9.959, de 2000, pelo art. 35 da MP n 1.991-15, de 2000, e reedies; e pelo art. 74 da
MP n 2.158-34, de 2001, e os rendimentos e os ganhos de capital, auferidos no exterior, nesse balano ou balancete, para fins do clculo do imposto de renda.
2) Para efeito de determinar a base de clculo mensal do imposto de renda com base em balano ou balancete de suspenso ou reduo, as emissoras de rdio e televiso, obrigadas divulgao
gratuita de propaganda partidria ou eleitoral, podem deduzir 0,8 (oito dcimos) do resultado da multiplicao do preo do espao comercializvel pelo tempo efetivamente utilizado pela emissora
em programao destinada publicidade comercial, no perodo de durao daquela propaganda, conforme regulamentao do Poder Executivo. As empresas concessionrias de servios pblicos
de telecomunicaes, obrigadas ao trfego gratuito de sinais de televiso e rdio, podem excluir 0,8 (oito dcimos) do valor que seria cobrado s emissoras de rdio e televiso pelos tempos
destinados divulgao gratuita de propaganda partidria ou eleitoral, para efeito da determinao da base de clculo mensal do imposto de renda com base em balano ou balancete de suspenso
ou reduo, conforme definido em regulamentao do Poder Executivo.
I.6.4) Deduo do Imposto Devido (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica sujeita ao lucro real pode deduzir do imposto devido:
a) os seguintes incentivos fiscais: Carter Cultural e Artstico, Programa de Alimentao do Trabalhador, Desenvolvimento Tecnolgico Industrial/Agropecurio, aprovados at 31 de dezembro de
2005, Atividade Audiovisual, Fundos do Direito da Criana e do Adolescente, Regionais de Reduo e/ou Iseno do Imposto, Iseno/Prouni, e de Reduo por Reinvestimento, Atividades de
Carter Desportivo, Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso e Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade, em conformidade com a legislao pertinente;
Ateno: Os incentivos fiscais citados acima, exceo dos relativos a Desenvolvimento Tecnolgico Industrial/Agropecurio, aprovados at 31 de dezembro de 2005, dos Regionais de Reduo
e/ou Iseno do Imposto, e dos de Reduo por Reinvestimento, podem ser deduzidos do imposto devido calculado sobre base de clculo estimada mensalmente com base na receita bruta.
b) o imposto de renda pago ou retido na fonte sobre as receitas que integram a base de clculo do imposto devido;
c) imposto pago no exterior sobre lucros disponibilizados, rendimentos e ganhos de capital;
Ateno:
1) A compensao dos tributos pagos no pas de domiclio da filial, sucursal, controlada ou coligada da pessoa jurdica e o pago relativamente a rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior est limitada:
- ao imposto pago no exterior, correspondente aos lucros de cada filial, sucursal, controlada ou coligada e aos rendimentos e ganhos de capital que houverem sido computados na
determinao do lucro real; e
- diferena positiva entre os valores calculados sobre o lucro real com e sem a incluso dos referidos lucros, rendimentos e ganhos de capital provenientes do exterior.
2) O imposto pago no exterior no pode ser compensado nos recolhimentos mensais referentes aos meses de janeiro a novembro e no caso de pagamento do imposto no ms de dezembro com
base na receita bruta e acrscimos.
3) Converso para Reais - o tributo pago no exterior, a ser compensado, convertido em Reais tomando-se por base a taxa de cmbio da moeda do pas de origem, fixada para venda, pelo Banco
Central do Brasil, correspondente data de seu efetivo pagamento. Caso a moeda do pas de origem no tenha cotao no Brasil, o seu valor convertido em Dlares dos Estados Unidos da
Amrica e, em seguida, em Reais.
d) o imposto retido na fonte sobre rendimentos pagos ou creditados a filial, sucursal, controlada ou coligada de pessoa jurdica domiciliada no Brasil, no compensado em virtude de a beneficiria
ser domiciliada em pas enquadrado nas disposies do art. 24 da Lei n 9.430, de 1996, quando os resultados da filial, sucursal, controlada ou coligada, que contenham os referidos rendimentos,
forem computados na determinao do lucro real da pessoa jurdica no Brasil (MP n 1.858-6, de 1999, e reedies);
e) o imposto de renda retido na fonte por rgos pblicos, conforme art. 64 da Lei n 9.430, de 1996;
f) o imposto de renda retido na fonte por Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34).
I.6.5) Compensaes do Imposto de Renda Devido (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica pode efetuar as seguintes compensaes:
a) pagamentos indevidos ou a maior de imposto de renda;
b) saldo negativo de imposto de renda de perodos anteriores;
c) outras compensaes efetuadas mediante Declarao de Compensao (PER/DComp) ou processo administrativo.
As compensaes efetuadas devem ser demonstradas na DCTF.
I.6.6) Opo para Aplicao em Investimentos Regionais (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica ou grupos de empresas coligadas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991, alterado pela Medida Provisria n 2.199-14, de 24 de agosto de 2001, que, isolada ou
conjuntamente, detenha(m), pelo menos, cinquenta e um por cento do capital votante de sociedade titular de projetos nas reas de atuao da Sudam e da Sudene ou do Grupo Executivo para
Recuperao Econmica do Estado do Esprito Santo (Geres), aprovados, no rgo competente, at o dia 2 de maio de 2001, enquadrado em setores da economia considerados, pelo Poder Executivo,
prioritrios para o desenvolvimento regional, que sejam beneficirios das aplicaes no Finor, Finam e Funres, podem manifestar a opo pela aplicao de parte do imposto de renda em investimentos
regionais na declarao ou no curso do ano-calendrio, nas datas de pagamento do imposto com base no lucro estimado, apurado mensalmente, ou no lucro real, apurado trimestralmente (MP n 2.199-14,
de 2001, art. 4, e MP n 2.145, de 2 de maio de 2001, art. 50, XX, atuais MP n 2.156-5, de 2001, art. 32, XVIII, e n 2.157-5, de 2001, art. 32, IV).
O disposto neste tpico (exceto em relao ao tratamento do PIN e Proterra) se aplica s pessoas jurdicas domiciliadas no Estado do Esprito Santo, as quais podero optar pela aplicao no
Funres, no percentual de 9% (nove por cento) do imposto devido, relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1 de janeiro de 2009 at 31 de dezembro de 2013.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Ateno:
1) As aplicaes somente podem ser efetuadas at o final do prazo previsto para a implantao dos respectivos projetos.
2) A opo para aplicao em Investimentos Regionais ficou extinta a partir de 2 de maio de 2001 para as pessoas jurdicas que no se enquadrem no art. 9 da Lei n 8.167, de 1991. (MP n
2.199-14, de 2001, art. 4, e MP n 2.145, de 2001, art. 50, XX, atuais MP n 2.156-5, de 2001, art. 32, XVIII, e n 2.157-5, de 2001, art. 32, IV).
3) Os incentivos de que trata este tpico tambm se aplicam s SCP tributadas com base no lucro real, das quais a declarante seja scia ostensiva. A opo somente poder ser efetuada em relao
parte do imposto devido, exclusive o adicional, pertencente scia ostensiva, ou seja, no se aplica parte do imposto que cabe aos demais scios.
Sem prejuzo do limite especfico para cada incentivo, o conjunto das aplicaes em favor do Fundo de Investimentos do Nordeste (Finor) e do Fundo de Investimentos da Amaznia (Finam) no
pode exceder, em cada perodo de apurao, a 10% (dez por cento), relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1 de janeiro de 2009 at 31 de dezembro de 2013, includas as dedues
compulsrias, no montante de doze por cento, em favor do Programa de Integrao Nacional (PIN), de que trata o art. 5 do Decreto-lei n 1.106, de 16 de junho de 1970, e do Programa de Redistribuio
de Terras e de Estmulo Agroindstria do Norte e do Nordeste (Proterra), de que cuida o art. 6 do Decreto-lei n 1.179, de 6 de julho de 1971).
A pessoa jurdica que efetuar pagamentos mensais deve recolher o valor correspondente aplicao em investimentos regionais em Darf especfico, com os cdigos:
a) 9004 IRPJ Finor Balano Trimestral;
b) 9017 IRPJ Finor - Estimativa;
c) 9020 IRPJ Finam Balano Trimestral;
d) 9032 IRPJ Finam Estimativa;
e) 9045 IRPJ Funres Balano Trimestral;
f) 9058 IRPJ Funres Estimativa;
g) 9344 IRPJ Finor Ajuste;
h) 9360 IRPJ Finam Ajuste;
i) 9372 IRPJ Funres Ajuste.
A parcela excedente destinada aos fundos, verificada no ajuste anual pelas pessoas jurdicas, deve ser considerada como recurso prprio aplicado no respectivo projeto, quando o recolhimento for
efetuado pelas pessoas jurdicas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991.
Valor Mnimo das Aplicaes: No devem ser consideradas aplicaes inferiores a R$ 8,28.
I.7) Consideraes Gerais sobre Pessoas Jurdicas que Exploram Atividade Rural (Trimestral e Anual)
A explorao da atividade rural inclui as operaes de giro normal da pessoa jurdica em decorrncia das seguintes atividades, consideradas rurais:
I - a agricultura;
II - a pecuria;
III - a extrao e a explorao vegetal e animal;
IV - a explorao de atividades zootcnicas, tais como apicultura, avicultura, cunicultura, suinocultura, sericicultura, piscicultura e outras culturas animais;
VI - o cultivo de florestas que se destinem ao corte para comercializao, consumo ou industrializao;
VII - a venda de rebanho de renda, reprodutores ou matrizes;
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
VIII - a transformao de produtos decorrentes da atividade rural, sem que sejam alteradas a composio e as caractersticas do produto in natura, feita pelo prprio agricultor ou criador, com
equipamentos e utenslios usualmente empregados nas atividades rurais, utilizando exclusivamente matria-prima produzida na rea rural explorada, tais como:
a) beneficiamento de produtos agrcolas:
1. descasque de arroz e de outros produtos semelhantes;
2. debulha de milho;
3. conserva de frutas;
b) transformao de produtos agrcolas:
1. moagem de trigo e de milho;
2. moagem de cana-de-acar para produo de acar mascavo, melado, rapadura;
3. gros em farinha ou farelo;
c) transformao de produtos zootcnicos:
1. produo de mel acondicionado em embalagem de apresentao;
2. laticnio (pasteurizao e acondicionamento de leite; transformao de leite em queijo, manteiga e requeijo);
3. produo de sucos de frutas acondicionados em embalagem de apresentao;
4. produo de adubos orgnicos;
d) transformao de produtos florestais:
1. produo de carvo vegetal;
2. produo de lenha com rvores da propriedade rural;
3. venda de pinheiros e madeira de rvores plantadas na propriedade rural;
e) produo de embries de rebanho em geral, alevinos e girinos, em propriedade rural, independentemente de sua destinao (reproduo ou comercializao).
A atividade de captura de pescado in natura considerada extrao animal, desde que a explorao se faa com apetrechos semelhantes aos da pesca artesanal (arrastes de praia, rede de cerca,
etc.), inclusive a explorao em regime de parceria.
Considera-se unidade rural, para fins do imposto de renda, a embarcao para captura in natura do pescado, e o imvel, ou qualquer lugar, utilizado para explorao ininterrupta da atividade
rural.
No se considera atividade rural:
I - a industrializao de produtos, tais como bebidas alcolicas em geral, leos essenciais, arroz beneficiado em mquinas industriais, fabricao de vinho com uvas ou frutas;
II - a comercializao de produtos rurais de terceiros e a compra e venda de rebanho com permanncia em poder da pessoa jurdica rural em prazo inferior a 52 (cinquenta e dois) dias, quando
em regime de confinamento, ou 138 (cento e trinta e oito) dias, nos demais casos;
III - o beneficiamento ou a industrializao de pescado in natura;
IV - o ganho auferido pela pessoa jurdica rural proprietria de rebanho, entregue, mediante contrato por escrito, outra parte contratante (simples possuidora do rebanho) para o fim especfico
de procriao, ainda que o rendimento seja predeterminado em nmero de animais;
V - as receitas provenientes do aluguel ou arrendamento de mquinas, equipamentos agrcolas e pastagens, e da prestao de servios em geral, inclusive a de transporte de produtos de terceiros;
VI - as receitas decorrentes da venda de recursos minerais extrados da propriedade rural, tais como metal nobre, pedras preciosas, areia, aterro e pedreiras;
VII - as receitas financeiras de aplicaes de recursos no perodo compreendido entre dois ciclos de produo;
VIII - os valores dos prmios ganhos a qualquer ttulo pelos animais que participarem em concursos, competies, feiras e exposies;
IX - os prmios recebidos de entidades promotoras de competies hpicas pelos proprietrios, criadores e profissionais do turfe;
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Ateno: O disposto no subitem "b" acima no se aplica s despesas decorrentes de contratos que, posteriormente a 31 de dezembro de 1991, venham a ser assinados, averbados no Instituto
Nacional da Propriedade Industrial (INPI) e registrados no Banco Central do Brasil, desde que observados os limites e condies estabelecidos pela legislao em vigor.
Limite e Condies de Dedutibilidade: As somas das quantias devidas a ttulo de royalties pela explorao de patentes de inveno ou uso de marcas de indstria ou de comrcio e por assistncia
tcnica, cientfica, ou semelhante, podem ser deduzidas at o limite mximo de cinco por cento da receita lquida das vendas do produto fabricado ou vendido. So consideradas como lucros distribudos
as quantias devidas, citadas neste pargrafo, que no satisfizerem os requisitos legais ou excederem os limites fixados.
A dedutibilidade das importncias pagas ou creditadas pelas pessoas jurdicas, a ttulo de aluguis ou royalties pela explorao ou cesso de patentes ou pelo uso ou cesso de marcas, e a ttulo de
remunerao que envolva transferncia de tecnologia (assistncia tcnica, cientfica, administrativa ou semelhantes, projetos ou servios tcnicos especializados) somente admitida a partir da averbao
do respectivo ato ou contrato no Instituto Nacional da Propriedade Industrial (INPI), em conformidade com o disposto na Lei n 9.279, de 1996.
Ateno:
1) As empresas industriais e agropecurias de tecnologia de ponta ou de bens de capital no seriados que executarem PDTI ou PDTA aprovados a partir de 3 de junho de 1993 e at 31 de
dezembro de 2005, podem deduzir, como despesa operacional, a soma dos pagamentos em moeda nacional ou estrangeira, efetuados a ttulo de royalties e assistncia tcnica ou cientfica, at o
limite de dez por cento da receita lquida das vendas dos bens produzidos com a aplicao da tecnologia objeto desses pagamentos, desde que o PDTI ou o PDTA esteja vinculado averbao de
contrato de transferncia, nos termos do Cdigo da Propriedade Industrial. Para fazer jus a esse benefcio, a pessoa jurdica deve assumir o compromisso de realizar, durante a execuo do seu
programa, dispndios em pesquisa e desenvolvimento no Pas em montante equivalente, no mnimo, ao dobro do valor desses benefcios, atualizados monetariamente (Lei n 8.661, de 1993, art.
4, 3), alm de observar os demais requisitos exigidos em legislao especfica.
2) Os coeficientes percentuais mximos admitidos para deduo, considerados os tipos de produo ou atividade, segundo o grau de essencialidade, encontram-se nas Portarias MF ns 436, de
1958; 113, de 1959; 314, de 1970; e 60, de 1994.
I.9) Consideraes Gerais sobre Compensao de Prejuzos (Trimestral e Anual)
A pessoa jurdica pode compensar o prejuzo fiscal apurado na demonstrao do lucro real e registrado no Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur), desde que mantenha os livros e documentos,
exigidos pela legislao fiscal, comprobatrios do montante do prejuzo fiscal utilizado para a compensao.
O prejuzo fiscal apurado a partir do encerramento do ano-calendrio de 1995 pode ser compensado, cumulativamente com os prejuzos fiscais apurados at 31 de dezembro de 1994, com o lucro
lquido ajustado pelas adies e excluses previstas na legislao do imposto de renda, observado o limite mximo, para compensao, de 30% (trinta por cento) do referido lucro lquido ajustado.
A pessoa jurdica pode, ainda, compensar os prejuzos fiscais apurados at 31 de dezembro de 1994, independentemente do prazo previsto na legislao vigente poca, se, naquela data, estes
fossem passveis de compensao, na forma da legislao ento aplicvel.
I.9.1) Pessoa Jurdica Excluda da Limitao
O limite de 30% (trinta por cento) no se aplica aos prejuzos fiscais, apurados pela pessoa jurdica, decorrentes da explorao de atividade rural e compensados com o lucro real da mesma
atividade, e aos apurados pela empresa industrial titular de Programas Especiais de Exportao aprovados at 3 de junho de 1993 pela Befiex, nos termos do art. 95 da Lei n 8.981, de 1995, com redao
dada pela Lei n 9.065, de 1995.
Os prejuzos apurados com base na escriturao contbil da filial, sucursal, controlada ou coligada, no exterior, efetuada segundo as normas legais do pas de seu domiclio, podem ser
compensados, no se lhes aplicando a limitao da compensao de prejuzos de 30% (trinta por cento), desde que:
I - os prejuzos apurados por uma controlada ou coligada, no exterior, somente sejam compensados com lucros dessa mesma controlada ou coligada;
II - os prejuzos de filiais e sucursais com resultados consolidados por pas, quando a matriz no Brasil indicar uma filial ou sucursal como entidade lder no referido pas, sejam compensados com
os lucros de outra filial e sucursal no mesmo pas.
A empresa brasileira que absorver patrimnio de filial, sucursal, controlada ou coligada, no exterior, de outra empresa brasileira, e continuar a explorao das atividades no exterior, poder
compensar, na forma prevista na legislao, os prejuzos acumulados pela referida filial, sucursal, controlada ou coligada, correspondentes aos perodos iniciados a partir do ano-calendrio de 1996.
I.10) Pagamento do Imposto (Trimestral e Anual)
I.10.1) Local de Pagamento
A pessoa jurdica deve pagar o imposto nas agncias bancrias integrantes da rede arrecadadora de receitas federais.
I.10.2) Documento a Utilizar
O pagamento deve ser feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob os seguintes cdigos:
a) 2362 - IRPJ - Obrigadas a Apurar o Lucro Real - Estimativa Mensal;
b) 2319 - IRPJ - Instituies Financeiras - Estimativa Mensal;
c) 0220 - IRPJ - Obrigadas a Apurar o Lucro Real - Trimestral;
d) 1599 - IRPJ - Instituies Financeiras - Trimestral;
e) 5993 - IRPJ - Optantes pela Tributao com Base no Lucro Real - Estimativa Mensal;
f) 3373 - IRPJ - Optantes pela Tributao com Base no Lucro Real - Trimestral;
g) 2390 - IRPJ - Instituies Financeiras - Ajuste Anual;
h) 2430 - IRPJ - Obrigadas a Apurar o Lucro Real - Ajuste Anual;
i) 2456 - IRPJ - Optantes pela Tributao com Base no Lucro Real - Ajuste Anual.
I.10.3) Prazo para Pagamento
I.10.3.1) Imposto de Renda Determinado com Base no Lucro Real Trimestral
O imposto de renda devido, apurado trimestralmente, deve ser pago em quota nica, at o ltimo dia til do ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao.
opo da pessoa jurdica, o imposto devido pode ser pago em at trs quotas mensais, iguais e sucessivas, vencveis no ltimo dia til dos trs meses subsequentes ao de encerramento do
perodo de apurao a que corresponder.
Nenhuma quota pode ter valor inferior a R$ 1.000,00 (mil reais) e o imposto de valor inferior a R$ 2.000,00 (dois mil reais) deve ser pago em quota nica.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
As quotas do imposto devem ser acrescidas de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir
do primeiro dia do segundo ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% (um por cento) no ms do pagamento.
I.10.3.2) Imposto de Renda Determinado sobre Base de Clculo Estimada Mensalmente ou com Base em Balano ou Balancete de Suspenso ou Reduo
I - Pagamentos Mensais: O imposto de renda devido, determinado mensalmente sobre a base de clculo estimada, ou apurado em balano ou balancete de suspenso ou reduo, deve ser pago at o
ltimo dia til do ms subsequente quele a que se referir (Lei n 9.430, de 1996, art. 6).
II - Saldo do Imposto Apurado em 31 de Dezembro do ano-calendrio (ajuste anual): O saldo do imposto de renda apurado em 31 de dezembro do ano-calendrio:
a) ser pago em quota nica at o ltimo dia til do ms de maro do ano subsequente. O saldo do imposto deve ser acrescido de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de
Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir de 1 de fevereiro do ano subsequente at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% (um por
cento) no ms do pagamento;
b) pode ser compensado com o imposto de renda devido a partir do ms de janeiro do ano-calendrio subsequente ao do encerramento do perodo de apurao, assegurada a alternativa de
requerer a restituio, observando-se o seguinte:
b.1) os valores pagos, nos vencimentos estipulados na legislao especfica, com base na receita bruta e acrscimos ou em balano ou balancete de suspenso ou reduo nos meses de
janeiro a novembro, que excederem ao valor devido anualmente, devem ser atualizados pelos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic)
para Ttulos Federais, acumulada mensalmente, a partir de 1 janeiro do ano-calendrio subsequente quele que se referir o ajuste anual at o ms anterior ao da compensao e de 1%
relativamente ao ms da compensao que estiver sendo efetuada;
b.2) o valor pago, no vencimento estipulado em legislao especfica, com base na receita bruta e acrscimos ou em balano ou balancete de suspenso ou reduo relativo ao ms de
dezembro, que exceder ao valor devido anualmente, deve ser acrescido dos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic) para Ttulos
Federais, acumulada mensalmente, a partir 1 de fevereiro at o ms anterior ao da compensao e de 1% relativamente ao ms em que a compensao estiver sendo efetuada.
II) Lucros Disponibilizados no Exterior
Os lucros so considerados disponibilizados para a empresa no Brasil, no caso de filial, sucursal, coligadas ou controladas, na data do balano no qual tiverem sido apurados.
No caso de encerramento do processo de liquidao da empresa no Brasil, os recursos correspondentes aos lucros auferidos no exterior, por intermdio de suas filiais, sucursais, controladas e
coligadas, ainda no tributados no Brasil, so considerados disponibilizados na data do balano de encerramento, devendo, nessa mesma data, ser computados para fins de determinao do lucro real e da
base de clculo da CSLL.
No caso de encerramento de atividades da filial, sucursal, controlada ou coligada, domiciliadas no exterior, os lucros auferidos por seu intermdio, ainda no tributados no Brasil, so
considerados disponibilizados, devendo ser computados, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, no balano levantado em 31 de dezembro do respectivo ano-calendrio ou
na data do encerramento das atividades da empresa no Brasil.
Os lucros ainda no tributados no Brasil, auferidos por filial, sucursal, controlada ou coligada, domiciliadas no exterior, cujo patrimnio for absorvido por pessoa jurdica sediada no Brasil, em
virtude de incorporao, fuso ou ciso, so computados, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, no balano levantado em 31 de dezembro do ano-calendrio do evento.
No caso de ciso, total ou parcial, a responsabilidade da cindida e de cada sucessora proporcional aos valores, respectivamente, remanescentes e absorvidos do patrimnio lquido.
Ocorrendo a absoro do patrimnio da filial, sucursal, controlada ou coligada por empresa sediada no exterior, os lucros ainda no tributados no Brasil, apurados at a data do evento, so
considerados disponibilizados, devendo ser computados, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL da beneficiria no Brasil, no balano levantado em 31 de dezembro do anocalendrio do respectivo evento.
Na hiptese de alienao do patrimnio da filial ou sucursal, ou da participao societria em controlada ou coligada, no exterior, os lucros ainda no tributados no Brasil devem ser
considerados, para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL da alienante no Brasil, no balano levantado em 31 de dezembro do ano-calendrio em que ocorrer a alienao.
Os lucros a serem adicionados base de clculo do lucro presumido so considerados pelos seus valores antes de descontado o tributo pago no pas de origem.
Os crditos de imposto de renda de que trata o art. 26 da Lei n 9.249, de 1995, relativos a lucros auferidos no exterior, somente so compensados com o imposto de renda devido no Brasil se
referidos lucros forem computados na base de clculo do imposto, no Brasil, at o final do segundo ano-calendrio subsequente ao de sua apurao.
No caso de a pessoa jurdica possuir atividade geral e rural, os lucros disponibilizados no exterior devem ser informados na coluna "Atividade Geral".
III) Distribuio de lucros
Lucro Real: Os lucros e dividendos pagos ou creditados a scios, acionistas ou titular de empresa individual so isentos do imposto de renda, desde que apurados, a partir de 1996, em balano.
Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado: Os lucros ou dividendos calculados com base nos resultados apurados a partir do ms de janeiro de 1996, pagos ou creditados pela pessoa jurdica tributada com
base no lucro presumido ou arbitrado, no esto sujeitos incidncia do imposto de renda na fonte, nem integram a base de clculo do imposto de renda do beneficirio, pessoa fsica ou jurdica,
domiciliado no Pas ou no exterior (Lei n 9.249, de 1995, art. 10).
Poder ser distribudo, a ttulo de lucros, sem incidncia do imposto:
a) o valor do lucro presumido ou arbitrado (base de clculo do imposto), diminudo do imposto de renda da pessoa jurdica (IRPJ), inclusive adicional, quando devido, da contribuio social
sobre o lucro lquido (CSLL), da contribuio para financiamento da seguridade social (Cofins) e das contribuies para o PIS/Pasep (ADN Cosit n 4, de 29 de janeiro de 1996); ou
b) a parcela do lucro e dividendos excedentes ao valor determinado na alnea "a", desde que a pessoa jurdica demonstre, mediante escriturao contbil feita com observncia da lei comercial,
que o lucro efetivo maior que o determinado segundo as normas para apurao do lucro presumido.
Ateno: Essa iseno no abrange os valores pagos a outro ttulo, tais como pr-labore, aluguis e servios prestados, que se sujeitam incidncia do imposto de renda na fonte e na declarao
de rendimentos dos beneficirios.
Lucros Distribudos que Excederem ao Valor Apurado na Escriturao: A parcela dos rendimentos pagos ou creditados a scio ou acionista ou ao titular da pessoa jurdica, a ttulo de lucros ou
dividendos distribudos, ainda que por conta de perodo de apurao no encerrado, que exceder ao valor apurado com base na escriturao contbil, deve ser imputada aos lucros acumulados ou reservas
de lucros de exerccios anteriores, ficando sujeita incidncia do imposto de renda calculado segundo o disposto na legislao especfica, com acrscimos legais.
O disposto no pargrafo acima no abrange a distribuio de lucros e dividendos efetuada, aps o encerramento do trimestre correspondente, com base no lucro presumido ou arbitrado
diminudo do imposto e das contribuies a que estiver sujeita a pessoa jurdica.
Inexistindo lucros acumulados ou reservas de lucros em montante suficiente, a parcela excedente deve ser submetida tributao, nos termos do 4 do art. 3 da Lei n 7.713, de 1988, com base
na tabela progressiva a que se refere o art. 3 da Lei n 9.250, de 1995 (IN SRF n 93, de 1997, art. 48, 4).
A distribuio de rendimentos a ttulo de lucros ou dividendos que no tenham sido apurados em balano sujeita-se incidncia do imposto de renda na forma prevista no pargrafo anterior.
IV) Instrues para Clculo do Imposto Postergado
Relativo a perodo encerrado a partir de 1 de janeiro de 1995, multiplicar a base de clculo do imposto de renda postergado pela alquota do imposto de renda vigente no ano-calendrio da
postergao.
Adicional: A pessoa jurdica deve verificar se a soma da base de clculo do imposto de renda postergado com o lucro real declarado, correspondente ao perodo de apurao da postergao, excede ou
no ao limite estabelecido para o clculo do adicional. Caso exceda, deve calcular o adicional sobre a parcela excedente e incluir o resultado na linha correspondente. No havendo excesso, no incide o
adicional sobre a base de clculo do imposto de renda postergado, ainda que a pessoa jurdica esteja sujeita a este no perodo de apurao em que est informando o valor do imposto postergado.
V) Consideraes Gerais sobre Incentivos (Trimestral e Anual)
No tm direito aos benefcios fiscais relacionados neste item:
a) as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro presumido;
b) as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro arbitrado;
c) as microempresas e empresas de pequeno porte, optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies SIMPLES NACIONAL (Lei Complementar n 123, de
2006, art. 24).
A vedao de que trata a letra "a" no se aplica s pessoas jurdicas que optarem pelo regime de tributao com base no lucro presumido durante o perodo em que submetidas ao Programa de
Recuperao Fiscal (Refis), relativamente aos incentivos de iseno e reduo do imposto.
A prtica de atos que configurem crimes contra a ordem tributria (Lei n 8.137, de 27 de dezembro de 1990), e a falta de emisso de notas fiscais, nos termos da Lei n 8.846, de 21 de janeiro de
1994, acarretam pessoa jurdica infratora a perda, no ano-calendrio correspondente, dos incentivos e benefcios de reduo ou iseno previstos na legislao tributria.
Para os fins de clculo dos incentivos de deduo do imposto referidos neste subitem, deve ser excluda, do imposto de renda devido, a parcela do imposto correspondente a lucros, rendimentos ou
ganhos de capital auferidos no exterior (Lei n 9.323, de 1996, arts. 1 e 3; Lei n 9.430, de 1996, art. 16, 4).
Na determinao dos limites dos incentivos, no permitido qualquer deduo, a ttulo de incentivo fiscal, do adicional do imposto de renda ( 4 do art. 3 da Lei n 9.249, de 1995).
A deduo a ttulo de doaes ou patrocnios de que tratam as letras a e b no poder exceder isoladamente a 4% do imposto devido, antes do adicional, com base:
1) no lucro real trimestral;
2) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do IRPJ com base no lucro
estimado:
1) no ser considerado imposto pago por estimativa; e
2) deve compor o valor a ser deduzido do imposto devido no ajuste anual.
Eventuais excessos ao limite de 4% de deduo no poder ser deduzido do imposto devido em perodos de apurao posteriores.
c) projetos aprovados nos termos do art. 18 da Lei n 8.313, de 1991, alterado pela Lei n 9.874, de 23 de novembro de 1999, e pelo art. 53 da MP n 2.228, de 2001:
c.1) 100% do somatrio das doaes;
c.2) 100% do somatrio dos patrocnios;
d) projetos aprovados nos termos do art. 18 da Lei n 8.313, de 1991, alterado pela Lei n 9.874, de 23 de novembro de 1999, e pelo art. 53 da MP n 2.228, de 2001, combinados com o 6 do
art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 2001, produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse mesmo art. 39:
d.1) 100% do somatrio das doaes;
d.2) 100% do somatrio dos patrocnios;
As doaes feitas em favor do FNC podem ser deduzidas nos termos do item a.1, desde que sejam comprovadas por meio de recibo de depsito bancrio e de declarao de recebimento firmada
pelo donatrio.
A deduo a ttulo de doaes ou patrocnios de que tratam as letras c e d no poder exceder isoladamente a 4% do imposto devido, antes do adicional, com base:
1) no lucro real trimestral;
2) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do imposto com base no lucro
estimado:
1) no ser considerado imposto pago por estimativa; e
2) deve compor o valor a ser deduzido do imposto devido no ajuste anual.
Eventuais excessos ao limite de 4% de deduo no podero ser deduzidos do imposto devido em perodos de apurao posteriores.
Alm de observar o limite especfico de cada incentivo, o total das dedues relativas aos incentivos em operaes de carter cultural e atividade audiovisual, inclusive os relativos aos
patrocnios a projetos audiovisuais e aos investimentos nos Fundos de Financiamento da Indstria Cinematogrfica Nacional (Funcines) no pode exceder a 4% do imposto devido, antes do adicional,
com base:
1) no lucro real trimestral;
2) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do imposto com base no lucro
estimado:
1) no ser considerado imposto pago por estimativa; e
2) deve compor o valor a ser deduzido do imposto devido no ajuste anual.
Eventuais excessos ao limite de 4% de deduo no podero ser deduzidos do imposto devido em perodos de apurao posteriores.
A pessoa jurdica que tiver projeto aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n 8.313, de 1991, alm de efetuar as dedues do imposto devido, conforme o item "a", no ter prejudicado o
direito de deduzir o valor relativo s doaes e/ou aos patrocnios como despesa operacional.
A pessoa jurdica que tiver projeto aprovado nos termos do 6 do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 2001, produzidos com os recursos de que trata o inciso X desse mesmo art. 39,
combinado com o art. 18 da Lei n 8.313, de 1991, alterado pela Lei n 9.874, de 1999, e pelo art. 53 da MP n 2.228, de 2001, que fizer jus deduo do imposto de renda, no pode efetuar qualquer
deduo do valor correspondente a doaes ou patrocnios como despesa operacional.
V.2) Programa de Alimentao do Trabalhador - PAT
A pessoa jurdica que tiver Programas de Alimentao do Trabalhador aprovados pelo Ministrio do Trabalho, respeitado o limite estabelecido na legislao, pode deduzir do imposto devido o
valor equivalente a 15% do total das despesas de custeio efetuadas no perodo de apurao.
A pessoa jurdica que estiver apurando lucro real anual deve considerar como valor do benefcio o resultado da soma dos valores correspondentes aos meses do ano-calendrio, observados os
limites em relao ao imposto devido.
A deduo a este ttulo no pode exceder, isoladamente, a 4% do imposto de renda devido, antes do adicional, com base:
a) no lucro real trimestral;
b) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do IRPJ com base no lucro
estimado:
1) no ser considerado imposto pago por estimativa; e
2) deve compor o valor a ser deduzido do imposto devido no ajuste anual.
Eventuais excessos podem ser transferidos para deduo nos dois anos-calendrio subsequentes (Decreto n 3.000, de 1999, art. 582).
Observado o limite especfico de cada incentivo, o total das dedues do imposto, apurado no encerramento do perodo trimestral, anual (ajuste), ou no perodo correspondente ao balano ou
balancete de suspenso ou reduo, relativas ao PAT - Programa de Alimentao do Trabalhador e aos Programas de Desenvolvimento Tecnolgico Industrial (PDTI) e Programa de Desenvolvimento
Tecnolgico Agropecurio (PDTA), aprovados a partir de 3 de junho de 1993, no pode exceder a 4% do imposto devido, antes do adicional (Lei n 9.532, de 1997, art. 6, I, e art. 81, II).
Eventuais excessos ao limite de 4% de deduo no podero ser deduzidos do imposto devido em perodos de apurao posteriores.
V.3.3) Aquisio de quotas dos Funcines
At o perodo de apurao relativo ao ano-calendrio de 2016, inclusive, as pessoas jurdicas sujeitas tributao com base no lucro real podem deduzir do imposto devido parcela do valor
correspondente s quantias aplicadas na aquisio de quotas dos Fundos de Financiamento da Indstria Cinematogrfica Nacional (Funcines).
Essa deduo pode ser utilizada de forma alternativa ou conjunta s referidas nos itens V.3.1 e V.3.2 at o ano-calendrio de 2016, quando se extinguir este benefcio.
A deduo a ttulo de Funcines est limitada isoladamente a 3% (trs por cento) do imposto devido, antes do adicional, com base:
a) no lucro real trimestral;
b) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do imposto com base no lucro
estimado:
a) no ser considerado imposto pago por estimativa; e
b) deve compor o valor a ser deduzido do imposto devido no ajuste anual.
Eventuais excessos ao limite de 3% de deduo no podem ser utilizados em perodo de apurao posterior.
O valor dos investimentos efetuados com aquisio de quotas dos Funcines no pode ser deduzido do lucro lquido, na determinao do lucro real e da contribuio social sobre o lucro lquido
(Lei n 11.437, de 2006, art. 20).
A pessoa jurdica que alienar as quotas dos Funcines somente pode considerar como custo de aquisio, na determinao do ganho de capital, os valores deduzidos na determinao do lucro real
na hiptese em que a alienao ocorra aps cinco anos da data de sua aquisio.
Em qualquer hiptese, no dedutvel, para fins de determinao do lucro real ou da contribuio social sobre o lucro lquido, a perda apurada na alienao das quotas dos Funcines.
V.4) Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente
A pessoa jurdica pode deduzir, do imposto de renda devido em cada perodo de apurao, o total das doaes efetuadas aos Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente nacional, estaduais
ou municipais, devidamente comprovados.
O limite mximo de deduo permitida a ttulo de doaes aos Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente nacional, estaduais ou municipais, de 1% do imposto devido, antes do
adicional, com base:
a) no lucro real trimestral;
b) no lucro real apurado no ajuste anual.
A deduo tambm se aplica ao imposto determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos. Porm, o valor deduzido do imposto com base no lucro
estimado:
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
b) o valor unitrio do ingresso que ser igual ou inferior ao definido pela entidade promotora do evento desportivo, que dever guardar compatibilidade com outros eventos da mesma
natureza; e
c) a comunidade de vulnerabilidade social beneficiria da distribuio gratuita dos ingressos individuais, se for o caso.
Os projetos desportivos e paradesportivos, em cujo favor sero captados e direcionados os recursos oriundos dos incentivos previstos devero atender a pelo menos uma das seguintes
manifestaes (Decreto n 6.180, de 2007, art. 4):
a) desporto educacional, cujo pblico beneficirio dever ser de alunos regularmente matriculados em instituio de ensino de qualquer sistema, nos termos dos arts. 16 a 20 da Lei n
9.394, de 20 de dezembro de 1996, evitando-se a seletividade e a hipercompetitividade de seus praticantes, com a finalidade de alcanar o desenvolvimento integral do indivduo e a sua
formao para o exerccio da cidadania e a prtica do lazer;
b) desporto de participao, caracterizado pela prtica voluntria, compreendendo as modalidades desportivas com finalidade de contribuir para a integrao dos praticantes na plenitude
da vida social, na promoo da sade e educao e na preservao do meio ambiente; e
c) desporto de rendimento, praticado segundo regras nacionais e internacionais, com a finalidade de obter resultados, integrar pessoas e comunidades do Pas e estas com as de outras
naes.
V.6) Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso
A partir de 1 de janeiro de 2011, a pessoa jurdica poder deduzir do IRPJ devido, em cada perodo de apurao, o total das doaes feitas ao Fundo Nacional do Idoso devidamente
comprovadas, vedada a deduo como despesa operacional. (Lei n 12.213, de 2010, art. 3
Somente ser dedutvel a doao efetivamente realizada no perodo de apurao do IRPJ.
A deduo no poder exceder em cada perodo de apurao a 1% (um por cento) do IRPJ devido com base:
a) no lucro real trimestral; ou,
b) no lucro real apurado no ajuste anual.
O valor das doaes excedente ao limite de deduo de 1% (um por cento) no poder ser deduzido do IRPJ devido em perodos de apurao posteriores.
A deduo tambm se aplica ao IRPJ determinado com base no lucro estimado, calculado com base na receita bruta e acrscimos ou com base no resultado apurado em balano ou balancete de
reduo.
O valor deduzido do IRPJ com base no lucro estimado:
a) no ser considerado IRPJ pago por estimativa; e
b) deve compor o valor a ser deduzido do IRPJ devido no ajuste anual.
O valor total das quantias doadas no poder ser deduzido do lucro lquido como despesas operacionais.
O valor total das quantias doadas registrado na escriturao contbil como custo ou despesa operacional dever ser adicionado ao lucro lquido para fins de apurao do lucro real e da base de
clculo da CSLL.
As doaes podem ser efetuadas em moeda ou em bens.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
As doaes efetuadas em moeda devem ser depositadas em conta especfica, aberta em instituio financeira pblica, vinculada ao Fundo Nacional do Idoso.
O trabalhador com vnculo empregatcio e que perceba at cinco salrios mnimos mensais, ter descontado de sua remunerao os seguintes percentuais do valor do vale-cultura:
a) at um salrio mnimo: dois por cento;
b) acima de um salrio mnimo e at dois salrios mnimos: quatro por cento;
c) acima de dois salrios mnimos e at trs salrios mnimos: seis por cento;
d) acima de trs salrios mnimos e at quatro salrios mnimos: oito por cento; e
e) acima de quatro salrios mnimos e at cinco salrios mnimos: dez por cento.
O trabalhador com vnculo empregatcio e renda superior a cinco salrios mnimos mensais ter descontado de sua remunerao os seguintes percentuais do valor do vale-cultura:
a) acima de cinco salrios mnimos e at seis salrios mnimos - vinte por cento;
b) acima de seis salrios mnimos e at oito salrios mnimos - trinta e cinco por cento;
c) acima de oito salrios mnimos e at dez salrios mnimos - cinquenta e cinco por cento;
d) acima de dez salrios mnimos e at doze salrios mnimos - setenta por cento; e
e) acima de doze salrios mnimos: noventa por cento.
O fornecimento do vale-cultura depender de prvia aceitao pelo trabalhador. O trabalhador poder reconsiderar, a qualquer tempo, a sua deciso sobre o recebimento do vale-cultura.
vedada a reverso do valor do vale-cultura em dinheiro. A vedao compreende a entrega do valor do vale-cultura em dinheiro, a qualquer ttulo, pelas empresas beneficiria, operadora e
recebedora, ou a troca do vale-cultura em dinheiro pelo prprio trabalhador.
V.9) Limites Individuais e Coletivos dos Incentivos em Relao ao Imposto Devido
Para os fins de clculo dos incentivos de deduo do imposto referidos neste subitem, deve ser excluda, do imposto de renda devido, a parcela do imposto correspondente a lucros, rendimentos
ou ganhos de capital auferidos no exterior (Lei n 9.323, de 1996, arts. 1 e 3; Lei n 9.430, de 1996, art. 16, 4).
Na determinao dos limites dos incentivos, no permitido qualquer deduo a ttulo de incentivo fiscal do adicional do imposto de renda (Lei n 9.249, de 1995, art. 3, 4).
Limites Individuais
Incentivo
Operao de Carter Cultural e Artstico (Lei n 8.313/1991)
Operaes de Aquisio de Vale-Cultura
PAT - Programa de Alimentao do Trabalhador
PDTI/PDTA aprovado aps 03.06.93
Atividades Audiovisuais (Lei n 8.685, de 1993)
Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente
Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso
Atividades de Carter Desportivo
PRONON
PRONAS/PCD
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Limite individual
4%
1%
4%
4%
4%
1%
1%
1%
1%
1%
Pgina 159 de 1466
Limites Coletivos
Incentivo
Operao de Carter Cultural e Artstico (Lei n 8.313/1991)
Atividades Audiovisuais (Lei n 8.685, de 1993)
Incentivo
PAT - Programa de Alimentao do Trabalhador
PDTI/PDTA aprovado aps 03.06.93
Limite coletivo
4%
Limite coletivo
4%
dos bens intangveis, destinados utilizao nas atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, ainda que classificadas como despesas operacionais, no se tipificam
como dispndios realizados em pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para efeito da deduo para fins de terminao do lucro e da base de clculo da CSLL.
Ateno: Na hiptese de dispndios com assistncia tcnica, cientfica ou assemelhados e de royalties por patentes industriais pagos a pessoa fsica ou jurdica no exterior, a dedutibilidade fica
condicionada observncia do disposto no subitem I.8) Royalties e Assistncia Tcnica (Trimestral e Anual).
V.10.2) Depreciaes e Amortizaes Aceleradas para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
A pessoa jurdica que explorar atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica poder usufruir de depreciao acelerada, calculada pela aplicao da taxa de
depreciao usualmente admitida, multiplicada por dois, sem prejuzo da depreciao normal das mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos novos, destinados utilizao nas atividades de
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
Ateno:
1) A depreciao acelerada nesse caso somente poder ser efetuada a partir da data em que o bem estiver instalado, posto em servio ou em condies de produzir.
2) A depreciao acelerada multiplicada por dois no se aplica para fins de determinao da base de clculo da CSLL.
A partir de 13 de maio de 2008 (edio da Medida Provisria n 428, de 12 de maio de 2008), a depreciao acelerada passa a ser integral, no prprio ano da aquisio das mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos adquiridos para utilizao nas atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins de determinao do lucro real e da
base de clculo da CSLL.
Nas duas hipteses (acelerada ou integral), a quota de depreciao acelerada ser controlada no Lalur. E o total da depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada, no poder
ultrapassar o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado. A partir do perodo de apurao em que for atingido esse limite, o valor da depreciao, registrado na escriturao comercial, dever
ser adicionado ao lucro lquido para efeito de determinao do lucro real (na primeira e na segunda hipteses) e tambm para determinao da base de clculo da CSLL (na segunda hiptese).
A pessoa jurdica que explorar atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica tambm poder usufruir de amortizao acelerada, mediante deduo como custo ou
despesa operacional, no perodo de apurao em que forem efetuados, dos dispndios relativos aquisio de bens intangveis, vinculados exclusivamente s atividades de pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica, para efeito de apurao do IRPJ (no se aplica para a CSLL).
Ateno: A amortizao acelerada no se aplica para fins de determinao da base de clculo da CSLL.
Caso a pessoa jurdica no tenha registrado a amortizao acelerada incentivada diretamente na contabilidade, poder excluir o valor correspondente aos dispndios relativos aquisio de bens
intangveis do lucro lquido para fins de determinao do lucro real. Sendo que, nessa hiptese, a quota de amortizao acelerada ser controlada no Lalur. O total da amortizao acumulada, incluindo a
contbil e a acelerada, no poder ultrapassar o custo de aquisio do bem que est sendo amortizado. A partir do perodo de apurao em que for atingido esse limite, o valor da amortizao, registrado
na escriturao comercial, dever ser adicionado ao lucro lquido para efeito de determinao do lucro real.
V.10.3) Excluses de Dispndios para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
Sem prejuzo das dedues como despesas operacionais como assinalado no subitem V.10.1, a pessoa jurdica poder excluir do lucro lquido, para fins de determinao do lucro real e da base de
clculo da CSLL, o valor correspondente a at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados no perodo de apurao com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
A excluso poder chegar a:
a) at 80% (oitenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em percentual acima de 5%
(cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
b) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por cento), em
relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo.
Para o clculo dos percentuais assinalados:
a) tambm podem ser considerados os pesquisadores j contratados pela empresa, no atuantes em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, que
alterem os seus contratos de trabalho e passem a exercer a funo de pesquisador em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
b) no podem ser considerados os pesquisadores sem dedicao exclusiva em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
Na hiptese de pessoa jurdica que se dedica exclusivamente a pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para o clculo dos percentuais, tambm podero ser
considerados os scios que atuem com dedicao de pelo menos 20 (vinte) horas semanais na atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica explorada pela prpria pessoa
jurdica.
Sem prejuzo das dedues nos percentuais assinalados, a pessoa jurdica poder excluir do lucro lquido, na determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor de at 20% (vinte
por cento) da soma dos dispndios ou pagamentos vinculados pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica objeto de patente concedida ou cultivar registrado. Hiptese em que os
dispndios devero ser registrados na Parte B do Lalur e excludos na determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL no perodo de apurao da concesso da patente ou do registro do cultivar.
Em qualquer das hipteses a excluso fica limitada ao valor do lucro real e da base de clculo da CSLL, antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de
apurao posterior, exceto na hiptese da pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
V.10.4) Excluses de Dispndios Contratados com ICT para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
A pessoa jurdica poder excluir do lucro lquido, para efeito de apurao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor dos dispndios efetivados em projeto de pesquisa cientfica e
tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT), a que se refere o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004.
A excluso:
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a, no mnimo, a metade e, no mximo, duas vezes e meia o valor dos dispndios efetuados.
b) dever ser realizada no perodo de apurao em que os recursos forem efetivamente despendidos;
c) fica limitada ao valor do lucro real e da base de clculo da CSLL antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao posterior.
Devero ser adicionados na apurao do lucro real e na base de clculo da CSLL os dispndios registrados como despesa ou custo operacional. As adies sero proporcionais ao valor da
excluso referida quando a excluso for inferior a 100% (cem por cento).
A pessoa jurdica somente poder fazer uso da excluso apenas em relao aos projetos previamente aprovados:
a) pelo Comit Permanente de Acompanhamento de Aes de Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica constitudo por representantes do Ministrio da Cincia e
Tecnologia, do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior e do Ministrio da Educao, indicados pelos respectivos Ministros de Estado;
b) pelo rgo mximo da ICT, ouvido o ncleo de inovao tecnolgica da instituio, na forma do art. 16 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004.
Ateno: Relativamente ao ano-calendrio de 2012, tendo em conta se tratar de matria que depende de regulamentao, no podero ser excludos do lucro lquido, para efeito de apurao do
lucro real e da base de clculo da CSLL, os dispndios efetivados em projeto de pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica executado por Entidades Cientficas e Tecnolgicas
Privadas, sem Fins Lucrativos.
V.10.5) Excluses de Dispndios em Relao s Atividades de Informtica e Automao para Efeito de Apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da CSLL
As pessoas jurdicas que se utilizarem dos benefcios de que tratam as Lei ns 8.248, de 23 de outubro de 1991, n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e n 10.176, de 11 de janeiro de 2001, em
relao s atividades de informtica e automao, podero excluir do lucro lquido, para fins de apurao do lucro real e da base de clculo da CSLL, o valor correspondente a at 160% (cento e sessenta
por cento) dos dispndios realizados no perodo de apurao com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica.
A parcela da amortizao normal dos bens intangveis e a parcela da depreciao normal das mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, destinados utilizao nas atividades de
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, ainda que classificadas como despesas operacionais, no se tipificam como dispndios realizados em pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica, para efeito da deduo.
A excluso de que trata o caput poder chegar a:
a) at 170% (cento e setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por
cento), em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
b) at 180% (cento e oitenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em percentual acima de
5% (cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo.
Para o clculo dos percentuais assinalados:
a) tambm podem ser considerados os casos de pesquisadores j contratados pela empresa, no atuantes em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
que alterarem os seus contratos de trabalho e passem a exercer funo de pesquisador em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
b) no podem ser considerados os casos de pesquisadores sem dedicao exclusiva em projeto de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica da empresa.
Na hiptese de pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para o clculo dos percentuais, tambm podero ser
considerados os scios que atuem com dedicao de pelo menos 20 (vinte) horas semanais na atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica explorada pela prpria pessoa
jurdica.
A partir do perodo de apurao em que ocorrer a excluso, o valor da depreciao ou amortizao relativo aos dispndios, conforme o caso, registrado na escriturao comercial dever ser
adicionado ao lucro lquido para efeito de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Para efeito deste subitem consideram-se atividades de informtica e automao as exploradas com o intuito de produzir os seguintes bens e servios:
a) componentes eletrnicos a semicondutor, optoeletrnicos, bem como os respectivos insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos baseados em tcnica digital, com funes de coleta, tratamento, estruturao, armazenamento, comutao, transmisso, recuperao ou
apresentao da informao, seus respectivos insumos eletrnicos, partes, peas e suporte fsico para operao;
c) programas para computadores, mquinas, equipamentos e dispositivos de tratamento da informao e respectiva documentao tcnica associada (software);
d) servios tcnicos associados aos bens e servios descritos nas letras a, b e c;
e) aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultador-microfone sem fio, que incorporem controle por tcnicas digitais, classificveis no Cdigo 8517.11.00 da Nomenclatura
Comum do Mercosul (NCM);
d) terminais portteis de telefonia celular, classificveis no Cdigo 8517.12.31 da NCM; ou
e) unidades de sada por vdeo (monitores), classificveis nas Subposies 8528.41 e 8528.51 da NCM, desprovidas de interfaces e circuitarias para recepo de sinal de radiofrequncia
ou mesmo vdeo composto, prprias para operar com mquinas, equipamentos ou dispositivos baseados em tcnica digital da Posio 8471 da NCM (com funes de coleta, tratamento,
estruturao, armazenamento, comutao, transmisso, recuperao ou apresentao da informao).
A pessoa jurdica que exercer outras atividades alm das atividades de informtica e automao que geraram os benefcios de que trata este subitem, poder usufruir, em relao a essas
outras atividades, no que couber, os demais benefcios de que tratam os subitens V.10.1 a V.10.4.
V.11) Incentivos Regionais de Reduo e/ou Iseno do Imposto
V.11.1) Empreendimentos na rea de atuao da Sudam e da Sudene
Sem prejuzo das demais normas em vigor aplicveis matria, a partir do ano-calendrio de 2000, as pessoas jurdicas que tenham projeto protocolizado e aprovado at 31 de dezembro de 2018
para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao enquadrado em setores da economia considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, nas reas de
atuao da Sudene e da Sudam tero direito reduo de 75% (setenta e cinco por cento) do imposto sobre a renda e adicionais calculados com base no lucro da explorao.
A fruio do benefcio fiscal referido dar-se- a partir do ano-calendrio subsequente quele em que o projeto de instalao, ampliao, modernizao ou diversificao entrar em operao,
segundo laudo expedido pelo Ministrio da Integrao Nacional at o ltimo dia til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao do incio da operao.
Na hiptese de expedio de laudo constitutivo aps o ltimo dia til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao do incio da operao, a fruio do benefcio dar-se- a partir do anocalendrio da expedio do laudo.
Para os fins deste item, a diversificao e a modernizao total de empreendimento existente sero consideradas implantao de nova unidade produtora, segundo critrios estabelecidos em
regulamento.
Nas hipteses de ampliao e de modernizao parcial do empreendimento, o benefcio previsto neste item fica condicionado ao aumento da capacidade real instalada na linha de produo
ampliada ou modernizada em, no mnimo:
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
a) vinte por cento, nos casos de empreendimentos de infraestrutura (Lei n 9.808, de 20 de julho de 1999) ou estruturadores, nos termos e nas condies estabelecidos pelo Poder
Executivo; e
b) cinquenta por cento, nos casos dos demais empreendimentos prioritrios.
Ateno: Os incentivos ao Desenvolvimento Regional de que trata este item tambm se aplicam s instalaes de empresas em Zonas de Processamento de Exportao (ZPE) criadas nos termos
do inciso V do 4 do art. 18 da Lei n 11.508, de 20 de julho de 2007, na hiptese de a ZPE estar situada na rea de atuao da Sudene ou da Sudam.
V.11.1-A) Empreendimentos fabricantes de mquinas, equipamentos, instrumentos e dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados para o programa de incluso digital, na rea de
atuao da Sudene e da Sudam.
A partir de 23 de agosto de 2011 (data de incio de vigncia da Medida Provisria n 540, de 2011) as pessoas jurdicas que tenham projeto protocolizado e aprovado at 31 de dezembro de 2018
para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de empreendimentos para fabricao de mquinas, equipamentos, instrumentos e dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados para o
programa de incluso digital na rea de atuao da Sudene tero direito iseno do IRPJ e adicional, calculados com base no lucro da explorao.
Consideram-se voltados para o programa de incluso digital, os projetos de empreendimento de instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de atividade, fabricante das seguintes
unidades e mquinas de processamento de dados:
a) de unidades de processamento digital classificadas no cdigo 8471.50.10 da Tabela de Incidncia do IPI - TIPI, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido
pelo Poder Executivo;
b) de mquinas automticas para processamento de dados, digitais, portteis, de peso inferior a 3,5Kg (trs quilos e meio), com tela (cran) de rea superior a 140cm (cento e quarenta
centmetros quadrados), classificadas nos cdigos 8471.30.12, 8471.30.19 ou 8471.30.90 da Tipi, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder
Executivo;
c) de mquinas automticas de processamento de dados, apresentadas sob a forma de sistemas, do cdigo 8471.49 da Tipi, contendo exclusivamente 1 (uma) unidade de processamento
digital, 1 (uma) unidade de sada por vdeo (monitor), 1 (um) teclado (unidade de entrada), 1 (um) mouse (unidade de entrada), classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.50.10,
8471.60.7, 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo;
d) de teclado (unidade de entrada) e de mouse (unidade de entrada) classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi, quando acompanharem a unidade de
processamento digital classificada no cdigo 8471.50.10 da Tipi;
e) modems, classificados nas posies 8517.62.55, 8517.62.62 ou 8517.62.72 da Tipi;
f) mquinas automticas de processamento de dados, portteis, sem teclado, que tenham uma unidade central de processamento com entrada e sada de dados por meio de uma tela
sensvel ao toque de rea superior a 140 cm (cento e quarenta centmetros quadrados) e inferior a 600 cm (seiscentos centmetros quadrados) e que no possuam funo de comando
remoto (tablet PC) classificadas na subposio 8471.41 da Tipi, produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo;
g) telefones portteis de redes celulares que possibilitem o acesso internet em alta velocidade do tipo smartphone classificados na posio 8517.12.31 da Tipi, produzidos no Pas
conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder Executivo;
h) equipamentos terminais de clientes (roteadores digitais) classificados nas posies 8517.62.41 e 8517.62.77 da Tipi, desenvolvidos no Pas conforme processo produtivo bsico
estabelecido pelo Poder Executivo.
Os produtos de que trata este item atendero aos termos e condies estabelecidos em regulamento, inclusive quanto ao valor e especificaes tcnicas.
Consideram-se baseados em tecnologia digital para efeito deste item, os projetos de empreendimento de instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de atividade, cujo processo de
fabricao seja estruturado preponderantemente nas mquinas e unidades de tecnologia de que tratam as alneas a) a h); discriminadas anteriormente.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
No caso da alnea f, a iseno do imposto alcana somente os Tablets PC produzidos no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido em Portaria Interministerial dos Ministrios do
Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior e da Cincia, Tecnologia e Inovao.
Nas notas fiscais emitidas pelo fabricante, relativas s vendas dos produtos de que tratam as alneas a a h discriminadas anteriormente, dever constar a expresso Produto baseado em
tecnologia digital, e conforme o caso, com a especificao do ato que aprova o processo produtivo bsico respectivo.
No caso de projeto de que tratam as alneas a a h discriminadas anteriormente que j esteja sendo utilizado para o benefcio fiscal nos termos do subitem V.11.1, o prazo de fruio de 10
(dez) anos contado a partir da data de publicao da Medida Provisria n 540, de 2 de agosto de 2011.
Na hiptese de expedio de laudo constitutivo aps o ltimo dia til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao do incio da operao, a fruio do benefcio dar-se- a partir do anocalendrio da expedio do laudo.
V.11.1.1) Da Iseno Transformada em Reduo
A pessoa jurdica que tenha instalado, ampliado, modernizado ou diversificado empreendimento industrial ou agrcola na rea de atuao da Sudam e da Sudene at 31 de dezembro de 1997, nos
termos da Lei n 9.808, de 1999, art. 13, ou quando esse empreendimento industrial ou agrcola seja decorrente de projeto aprovado ou protocolizado at 14 de novembro de 1997, pode deduzir, do
imposto de renda devido, o valor correspondente ao benefcio fiscal de iseno, concedido nos termos da legislao de regncia, calculado com base no lucro da explorao do empreendimento.
Para os empreendimentos industriais ou agrcolas instalados a partir de 1 de janeiro de 1998 ou cujo projeto tenha sido aprovado ou protocolizado aps 14 de novembro de 1997 e at 23 de
agosto de 2000, o valor do benefcio fiscal, calculado com base no lucro da explorao, corresponde reduo de 25% do imposto, a partir de 1 de janeiro de 2009 at 31 de dezembro de 2013 (Lei n
9.532, de 1997, art. 3, I, II, III e 1; e Lei n 9.808, de 1999, art. 13).
Ateno:
1) para os projetos protocolizados e aprovados aps 23 de agosto de 2000, at 31 de dezembro de 2013, a Medida Provisria n 2.058, de 2000, atual MP n 2.199-14, de 2001, prev reduo de
75% do imposto sobre a renda exclusivamente para os empreendimentos aprovados para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao de atividade, enquadrados em setores da economia
considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, nas reas de atuao da Sudene e da Sudam (MP n 2.058, de 2000, art. 1, e reedies).
2) As pessoas jurdicas devem pleitear o reconhecimento desse direito Secretaria da Receita Federal do Brasil, instruindo o pedido com o laudo expedido pelo rgo competente do Ministrio da
Integrao Nacional (MI) (IN SRF n 267, de 23 de dezembro de 2002, arts. 59 a 61).
3) A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das
sanes penais cabveis.
V.11.1.2) Da Iseno de 50% Transformada em Reduo de 12,50%
O benefcio de que trata este item s se aplica s pessoas jurdicas que mantenham empreendimentos nos setores da economia considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios para o
desenvolvimento regional e s que tm sede na rea de jurisdio da Zona Franca de Manaus, reconhecidos como de interesse para o desenvolvimento da regio (MP n 2.058, de 2000, art. 2, e
reedies);
Ateno:
1) As pessoas jurdicas devem pleitear o reconhecimento desse direito Secretaria da Receita Federal do Brasil, instruindo o pedido com a declarao de que trata o item seguinte (IN SRF n 267,
de 23 de dezembro de 2002, arts. 78 e 89).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
2) A fruio do benefcio fiscal tem efeito a partir da data em que a pessoa jurdica apresentar ao rgo competente do Ministrio da Integrao Nacional requerimento solicitando a declarao de
que satisfaz s condies estabelecidas para gozo do favor fiscal.
3) A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das
sanes penais cabveis.
V.11.2) Incentivos de Reduo por Reinvestimento
As pessoas jurdicas que tenham empreendimentos industriais ou agroindustriais, inclusive de construo civil, em operao nas reas da Sudene e da Sudam, considerados, em ato do Poder
Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, para os perodos de apurao encerrados a partir de 1 de janeiro de 1998 at 31 de dezembro de 2013, podero depositar no Banco do Nordeste
do Brasil S/A e no Banco da Amaznia S/A, respectivamente, 30% (trinta por cento) do valor do imposto devido pelos referidos empreendimentos, calculado sobre o lucro da explorao, acrescido de
50% (cinquenta por cento) de recursos prprios, ficando, porm, a liberao desses recursos condicionada aprovao, pelas Agncias do Desenvolvimento Regional, dos respectivos projetos tcnicoeconmicos de modernizao ou complementao de equipamento (Lei n 8.167, de 1991, art. 19, Lei n 8.191, de 1991, art. 4; MP n 2.058, de 2000, art. 4, e reedies).
Para efeito do clculo da deduo deste incentivo, deve ser excluda, do imposto devido, a parcela correspondente a lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior (Lei n 9.430,
de 1996, art. 16, 4).
O valor da Reduo por Reinvestimento no pode ser superior ao valor do imposto de renda devido aps as dedues dos seguintes incentivos: Operaes de Carter Cultural e Artstico (Lei n
8.313, de 1991, art. 18, 3, Lei n 9.874, de 1999, e MP n 2.228-1, de 2001), Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n 12.761/2012, art. 10), Programa de Alimentao do Trabalhador,
Desenvolvimento Tecnolgico Industrial/Agropecurio, Atividade Audiovisual, Atividade de Carter Desportivo, Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente e do Idoso, Programa Nacional de
Apoio Ateno Oncolgica - PRONON, Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa com Deficincia - PRONAS/PCD, Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade, Reduo
e/ou Iseno do Imposto, e da Iseno de que trata o art. 176, e seu pargrafo nico, do Decreto n 3.000, de 1999.
O incentivo fiscal de que trata este item no pode ser usufrudo cumulativamente com outros idnticos, salvo quando expressamente autorizado (Lei n 8.191, de 1991, art. 5; Decreto n 3.000,
de 1999, arts. 592 a 598). O adicional no deve ser computado na base de clculo deste incentivo fiscal.
A pessoa jurdica deve efetuar o depsito relativo ao benefcio tratado neste tpico no Banco do Nordeste do Brasil S/A (na rea da Sudene) ou no Banco da Amaznia S/A (na rea da Sudam) no
mesmo prazo fixado para o pagamento do imposto, podendo antecipar total ou parcialmente a sua efetivao, observando-se a legislao pertinente.
O benefcio fiscal tratado neste tpico fica extinto relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1 de janeiro de 2014 (Lei n 9.532, de 1997, art. 2, 2).
Critrios para Efetivao do Depsito: O valor do depsito a ser efetuado pela pessoa jurdica, tributada com base no lucro real, determinado multiplicando-se o valor indicado na linha N630/18 por
1,5 (um inteiro e cinco dcimos).
O valor de cada parcela a ser depositado caso a pessoa jurdica submetida apurao pelo lucro real trimestral tenha optado pelo pagamento em quotas do imposto de renda determinado:
a) dividindo-se o valor informado na linha N630/18 pelo nmero de quotas em que recolhido o imposto de renda a pagar;
b) acrescendo-se a cada uma os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic) para Ttulos Federais, acumulada mensalmente, aplicada a
cada quota do imposto, observado o disposto no subitem V.11.1.1.
c) multiplicando-se por 1,5 (um inteiro e cinco dcimos) o valor apurado conforme a letra "b".
Ateno: As parcelas no depositadas at o ltimo dia til do ano-calendrio subsequente ao de apurao do lucro real correspondente sero recolhidas como imposto (Decreto n 3.000, de 1999,
art. 612, 2).
As redues de alquotas no se aplicam cumulativamente com outras redues ou isenes relativas ao IRPJ ressalvado em relao aos dispndios com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento
de inovao tecnolgica contratados no Pas com universidade, instituio de pesquisa ou inventor independente de que trata o inciso IX do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, desde que
a pessoa jurdica que efetuou o dispndio fique com a responsabilidade, o risco empresarial, a gesto e o controle da utilizao dos resultados dos dispndios.
Para o gozo da reduo das alquotas do IRPJ e adicional, a pessoa jurdica desta dever investir, anualmente, em atividades de pesquisa e desenvolvimento a serem realizadas no Pas, no
mnimo, 5% (cinco por cento) do seu faturamento bruto no mercado interno, deduzidos o IRPJ incidente na comercializao dos dispositivos decorrentes dos produtos da pesquisa e o valor das aquisies
de produtos incentivados nos termos do Captulo I da Lei n 11.484, de 2007.
No mnimo 1% (um por cento) do faturamento bruto, dever ser aplicado mediante convnio com centros ou institutos de pesquisa ou entidades brasileiras de ensino, oficiais ou reconhecidas,
credenciados pelo Comit da rea de Tecnologia da Informao (CATI), de que trata o art. 30 do Decreto n 5.506, de 26 de setembro de 2006, ou pelo Comit das Atividades de Pesquisa e
Desenvolvimento na Amaznia (CABDA), de que trata o art. 26 do Decreto n 6.008, de 29 de dezembro de 2006.
V.13) Excluso de custos e despesas com capacitao de pessoal que atua no desenvolvimento de software para as Empresas de TI e de TIC
As empresas dos setores de Tecnologia da Informao (TI) e de Tecnologia da Informao e da Comunicao (TIC) podero excluir do lucro lquido os custos e despesas com capacitao de
pessoal que atua no desenvolvimento de programas de computador (software), para efeito de apurao do lucro real, sem prejuzo da deduo normal.
A excluso fica limitada ao valor do lucro real antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao posterior.
Sero admitidos no clculo da excluso, os custos e despesas correspondentes ao custeio de curso tcnico, superior ou avanado (ps-graduao), de formao ou especializao especfica em TI
ou TIC, inclusive custeio de bolsa de estudo, oferecido ao trabalhador que tenha vnculo empregatcio com empresa beneficiria, mediante contrato de trabalho formal, e atue no desenvolvimento de
software para a explorao de TI ou de TIC no mbito da empresa.
O benefcio somente se aplica ao curso tcnico, superior ou avanado, ainda que na modalidade de ensino a distncia:
a) oferecido por instituio de educao devidamente credenciadas pelo Ministrio da Educao ou pelos rgos de educao estaduais ou municipais competentes, conforme o caso;
b) devidamente reconhecido pelo Ministrio da Educao ou pelos rgos de educao estaduais ou municipais competentes, conforme o caso.
O curso tcnico ou superior, alm de atender aos requisitos de que tratam as letras a e b dever constar do Catlogo Nacional de Cursos Tcnicos ou do Catlogo Nacional de Cursos Superiores
de Tecnologia, elaborados pelo Ministrio da Educao.
O gasto com curso de ensino e proficincia em idiomas estrangeiros no ser admitido no clculo da excluso, salvo se o treinamento for prestado no mbito do curso tcnico, superior ou de psgraduao.
A partir do perodo de apurao em que for atingido o limite do custo de aquisio do bem, o valor da depreciao normal, registrado na escriturao comercial, ser adicionado ao lucro lquido
para efeito de determinao do lucro real.
Para fins de uso da depreciao acelerada so consideradas as mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos relacionados:
a) no Anexo I, do Decreto n 6.701, de 2008, no caso das pessoas jurdica fabricantes de veculos e autopeas; e
b) no Anexo II, do Decreto n 6.701, de 2008, no caso das pessoas jurdicas fabricantes de bens de capital.
A depreciao acelerada de que trata o caput deste artigo dever ser calculada antes da aplicao dos coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n 3.470, de 28 de
novembro de 1958.
V.17) Do Incentivo s Pessoas Jurdicas de Transporte de Mercadoria
Para efeito de apurao do imposto, as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real tero direito depreciao acelerada, calculada pela aplicao da taxa de depreciao usualmente
admitida multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da depreciao contbil:
a) de veculos automveis para transporte de mercadorias, destinados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, classificados nas posies 87.04.21.10 (exceto Ex 01),
87.04.21.20 (exceto Ex 01), 87.04.21.30 (exceto Ex 01), 87.04.21.90 (exceto Ex 01 e Ex 02), 87.04.22, 87.04.23, 87.04.31.10 Ex 01, 87.04.31.20 Ex 01, 87.04.31.30 Ex 01, 87.04.31.90
Ex 01, e 87.04.32, da Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados - TIPI, aprovada pelo Decreto n 7.660, de 23 de dezembro de 2011;
b) de vages, locomotivas, locotratores e tnderes, destinados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, classificados nas posies 86.01, 86.02 e 86.06 da Tipi.
O disposto neste item somente se aplica aos bens novos, que tenham sido adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 1o de setembro de 2012 e 31 de dezembro de 2012.
A depreciao acelerada de que trata este item:
a) constituir excluso do lucro lquido para fins de determinao do lucro real e ser controlada no livro fiscal de apurao do lucro real;
b) dever ser calculada antes da aplicao dos coeficientes de depreciao acelerada a que faz referncia o art. 69 da Lei no 3.470, de 28 de novembro de 1958; e
c) dever ser apurada a partir de 1 de janeiro de 2013.
O total da depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada incentivada, no poder ultrapassar o custo de aquisio do bem.
A partir do perodo de apurao em que for atingido o limite mencionado anteriormente, o valor da depreciao, registrado na contabilidade, dever ser adicionado ao lucro lquido para efeito de
determinao do lucro real.
V.18) Do Incentivo s Pessoas Jurdicas que Tenham Projeto Aprovado para Instalao, Ampliao, Modernizao ou Diversificao de Atividades em Micro Regies Menos Desenvolvidas na
rea da Sudam (Lei n 11.196/2005, art. 31)
Sem prejuzo das demais normas em vigor aplicveis matria, para bens adquiridos a partir do ano-calendrio de 2006 e at 31 de dezembro de 2018, as pessoas jurdicas que tenham projeto
aprovado para instalao, ampliao, modernizao ou diversificao enquadrado em setores da economia considerados prioritrios para o desenvolvimento regional, em microrregies menos
desenvolvidas localizadas na rea de atuao da Sudam, tero direito depreciao acelerada incentivada, para efeito de clculo do IRPJ.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
No registro das operaes a ser realizado conforme o modelo de ficha de controle a seguir, o contribuinte deve observar que:
a) as variaes cambiais devem ser apuradas, no mnimo, em perodos correspondentes aos meses-calendrio;
b) antes do registro das liquidaes ocorridas, ainda que parciais, deve ser apurada a variao cambial verificada entre a data da ltima apurao e a data da liquidao;
c) na coluna "Principal em R$" deve ser informado o valor resultante da multiplicao do valor liquidado em moeda estrangeira, a ser indicado na coluna "Principal em US$", pela
cotao do dlar na data da liquidao, total ou parcial, da operao.
d) a variao cambial liquidada deve ser calculada mediante a multiplicao do valor liquidado em moeda estrangeira pela diferena entre:
1) o valor da cotao da moeda estrangeira na data da liquidao, total ou parcial, da operao; e
2) o valor da cotao da moeda estrangeira em 31/12/1999 ou na data de incio da operao, se a mesma tiver sido iniciada aps 31/12/1999;
e) nas colunas V.C.A. R$ e V.C.P. R$ devem ser informadas as variaes cambiais ativas (V.C.A. R$) ou passivas (V.C.P. R$) verificadas;
f) o controle dos valores, para fins de determinao do imposto de renda com base no lucro real, deve ser feito no Lalur.
Exemplo: Em 31/12/2012, a pessoa jurdica registrou em seu ativo circulante um direito de crdito no valor de R$ 340.000,00, correspondente a US$ 200.000,00, admitindo o valor hipottico de cotao
de R$ 1,70 por dlar.
QUADRO DE ACOMPANHAMENTO POR OPERAO CONSTANTE DO BALANO
Histrico
Operaes Liquidadas
Taxa US$
Saldo Inicial
V.C.A. - janeiro/2011
V.C.A. - fevereiro/2011
Liquidao Parcial
V.C.A. - maro/2011
Total
1,70
1,73
1,75
1,75
1,80
V.C.A. - abril/2011
Liquidao Parcial
V.C.A. - maio/2011
V.C.A. - junho/2011
Total
1,90
1,90
1,95
2,00
V.C.P. - julho/2011
V.C.P. agosto/2011
V.C.A. - 31/08 a 15/09
1,50
1,00
1,20
15/09/2012
Liquidao Parcial
1,20
30/09/2012
1,15
30/09/2012
Liquidao Parcial
Principal Principal
em US$ em R$
V.C.A
R$
V.C.P
R$
6.000,00
4.000,00
20.000,00 35.000,00 1.000,00 (1)
9.000,00
19.000,00
1.000,00
4.500,00
4.500,00
27.000,00
3 Trim/2012 Total
200.000,00
200.000,00
200.000,00
180.000,00
180.000,00
28/02/2013 - Cotao em
liquidado em dlares
US$ 20.000,00
ativa liquidada em 30 de
em 30/04/2013 - Cotao
Principal liquidado em
180.000,00
90.000,00
90.000,00
90.000,00
passiva liquidada em 15
15/09/2013 - Cotao em
liquidado em dlares
US$ 45.000,00
dlar em 15/09/2012 era
dlar em 31/12/2011, o
considerado
como
liquidada.
54.000,00 45.000,00
passiva liquidada em 30
2.250,00
45.000,00 51.750,00
340.000,00
346.000,00
350.000,00
315.000,00
324.000,00
ativa liquidada em 28 de
Saldo em
US$
342.000,00
171.000,00
175.500,00
180.000,00
45.000,00 54.000,00
Saldo em
R$
US$ 90.000,00
18.000,00
18.000,00
1,15
Apropriao das
Variaes
V.C.A V.C.P
R$
R$
51.750,00 45.000,00
0,00
0,00
30/09/2012 - Cotao em
liquidado em dlares
US$ 45.000,00
18.000,00 92.250,00
Obs.: como a cotao do dlar em 30/09/2012 era menor que a cotao do dlar em 31/12/2011, o valor apurado deve ser considerado como variao cambial passiva liquidada.
1 Trim
100.000,00
19.000,00
3.000,00
0,00
-1.000,00
121.000,00
-10.000,00
111.000,00
2 Trim
40.000,00
27.000,00
1.000,00
0,00
-5.000,00
63.000,00
-3.000,00
60.000,00
3 Trim
60.000,00
18.000,00
4.000,00
-92.250,00
0,00
-10.250,00
-20.000,00
-30.250,00
1 Trim
111.000,00
10.000,00
0,00
1.000,00
-19.000,00
0,00
103.000,00
2 Trim
60.000,00
3.000,00
0,00
18.000,00
-27.000,00
0,00
54.000,00
3 Trim
-30.250,00,
20.000,00
92.250,00
0,00
-18.000,00
-47.250,00
16.750,00
1 Trim
111.000,00
10.000,00
0,00
1.000,00
-19.000,00
0,00
-3.000,00
2 Trim
60.000,00
3.000,00
0,00
18.000,00
-27.000,00
0,00
-14.000,00
3 Trim
-30.250,00,
20.000,00
92.250,00
0,00
-18.000,00
-47.250,00
0,00
100.000,00
40.000,00
16.750,00
Data
31/12
31/01
28/02
28/02
31/03
30/04
30/04
31/05
30/06
31/07
31/08
15/09
15/09
30/09
30/09
Dbito
Crdito
6.000,00
4.000,00
1.000,00
9.000,00
18.000,00
18.000,00
4.500,00
4.500,00
45.000,00
45.000,00
18.000,00
22.500,00
2.250,00
24.750,00
Saldo
0,00
6.000,00
10.000,00
9.000,00
18.000,00
36.000,00
18.000,00
22.500,00
27.000,00
(18.000,00)
(63.000,00)
(45.000,00)
(22.500,00)
(24.750,00)
0,00
D/C
D
D
D
D
D
D
D
D
C
C
C
C
C
Pgina 177 de 1466
Saldo em 31/12
VIII) Alterao do Critrio de Reconhecimento das Variaes Monetrias
0,00
Na hiptese de alterao do critrio de reconhecimento das variaes monetrias para o regime de competncia, devem ser computadas, na base de clculo do IRPJ e da CSLL, em 31 de
dezembro do perodo de encerramento do ano precedente ao da opo, as variaes monetrias incorridas at essa data, inclusive as de perodos anteriores.
Na hiptese de alterao do critrio de reconhecimento das variaes monetrias pelo regime de competncia para o regime de reconhecimento quando da liquidao da operao, no perodo de apurao
em que ocorrer essa liquidao devem ser computadas, na base de clculo do IRPJ e da CSLL, as variaes monetrias relativas ao perodo de 1 de janeiro do ano-calendrio da opo at a data da
liquidao.
IX) CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE O LUCRO LQUIDO (CSLL)
Aplicam-se CSLL, no que couberem, as disposies da legislao do imposto sobre a renda referentes administrao, ao lanamento, consulta, cobrana, s penalidades, s garantias e ao
processo administrativo, mantidas a base de clculo e as alquotas previstas na legislao da referida contribuio (Lei n 7.689, de 1988, art. 6, e Lei n 8.981, de 1995, art. 57).
Ateno:
1) As entidades sem fins lucrativos de que trata o inciso I do art. 12 do Decreto n 3.048, de 6 de maio de 1999, que no se enquadrem na imunidade ou iseno da Lei n 9.532, de 1997, devem
apurar a base de clculo e a CSLL devida nos termos da legislao comercial e fiscal.
2) As associaes de poupana e emprstimo esto isentas do imposto sobre a renda, mas so contribuintes da contribuio social sobre o lucro lquido.
3) So isentas da CSLL as entidades fechadas de previdncia complementar, relativamente aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2002.
4) As entidades sujeitas CSLL devero ajustar o resultado do perodo com as adies determinadas e excluses admitidas, conforme legislao vigente, para fins de determinao da base de
clculo da contribuio.
5) As entidades sujeitas a planificao contbil prpria apuram a CSLL de acordo com essa planificao.
IX.1) Alquotas
Desde 1 de maio de 2008, a alquota da CSLL de (Lei n 11.727, de 2008, art. 17):
I - 15% (quinze por cento), no caso das pessoas jurdicas de seguros privados, das de capitalizao e das referidas nos incisos I a VII, IX e X do 1 do art. 1 da Lei Complementar n
105, de 10 de janeiro de 2001; e
II - 9% (nove por cento), no caso das demais pessoas jurdicas.
IX.2) Apurao Trimestral da CSLL
As pessoas jurdicas tributadas pelo lucro real trimestral devem apurar trimestralmente a CSLL.
A base de clculo da CSLL corresponde ao resultado contbil do perodo ajustado pelas adies determinadas, pelas excluses admitidas e pelas compensaes de base de clculo negativa at o
limite definido em legislao especfica vigente poca da ocorrncia dos fatos geradores (Lei n 7.689, de 1988, art. 2, e alteraes posteriores).
O valor da CSLL no pode ser deduzido para efeito de determinao do lucro real, nem de sua prpria base de clculo (Lei n 9.316, de 1996, art. 1).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Da CSLL trimestral, resultante da aplicao da alquota prevista no subitem IX.1 sobre o resultado ajustado, pode ser deduzido o valor:
a) da CSLL retida por rgo pblico, autarquia, fundao da administrao pblica federal, sociedade de economia mista, empresa pblica e demais entidades em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e financeira na
modalidade total no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI;
b) do saldo negativo de CSLL de perodos de apurao anteriores, de que trata o subitem IX.4;
c) da CSLL retida por outra pessoa jurdica de direito privado sobre receitas auferidas, no perodo, pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia,
transporte de valores, e locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber
e pela remunerao de servios profissionais.
Pode ser deduzido da CSLL apurada com base no resultado ajustado do trimestre encerrado em 31 de dezembro o imposto pago no exterior durante o ano-calendrio ou que vier a ser pago at 31
de maro do ano-calendrio subsequente, que exceder o valor compensvel com o IRPJ devido no Brasil, relativo a lucros disponibilizados no exterior, nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, com
as alteraes introduzidas pela Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, e a rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior, durante o ano-calendrio a que se refere o balano, at o limite do valor
da CSLL acrescido em decorrncia dessa adio.
IX.3) Apurao Anual da CSLL, com Recolhimentos Mensais sobre a Base de Clculo Estimada
A pessoa jurdica que apurar anualmente o imposto sobre a renda com base no lucro real tambm deve apurar a CSLL anualmente com base no resultado ajustado, em 31 de dezembro de cada
ano. Os valores de CSLL efetivamente pagos calculados sobre a base de clculo estimada mensalmente, no transcorrer do ano-calendrio, podem ser deduzidos do valor de CSLL apurado anualmente
(ajuste). O valor da CSLL no pode ser deduzido para efeito de determinao do lucro real e da prpria base de clculo (Lei n 9.316, de 1996, art. 1).
IX.3.1) Base de Clculo
IX.3.1.1) Pessoas Jurdicas de Natureza Comercial, Industrial ou de Prestao de Servios
A base de clculo da CSLL, em cada ms, ser determinada pela soma:
1) de 12% (doze por cento) ou de 32% (trinta e dois por cento) da receita bruta auferida no perodo;
2) dos rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e renda varivel;
3) dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade, no ms em que forem auferidos, inclusive:
a) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas ou entre pessoa jurdica e pessoa fsica;
b) os ganhos de capital auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permaneceram
no ativo da pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas aquisies;
c) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
d) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica, deduzida dos encargos necessrios sua percepo;
e) os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia (Selic) para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e
contribuies a serem restitudos ou compensados;
f) as receitas financeiras decorrentes das variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo de ndices ou coeficientes aplicveis por
disposio legal ou contratual;
g) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens e direitos;
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
h) a diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos
bens e direitos entregue para a formao do referido patrimnio.
Ateno:
1) A partir de 1 de setembro de 2003, o percentual da receita bruta considerado para efeito de determinao da base de clculo da CSLL, a que se refere o item 1 acima, de 32% (trinta e dois por
cento), para as atividades de:
a) prestao de servios em geral, observado o disposto no item seguinte;
b) intermediao de negcios;
c) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza;
d) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compra de
direitos creditrios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring).
2) Para as atividades de prestao de servios hospitalares e de transporte, inclusive de carga, o percentual de receita bruta a ser considerado de 12% (doze por cento).
3) No caso de atividades diversificadas, ser aplicado o percentual correspondente a cada atividade.
4) A partir de 1 de janeiro de 2006, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que explore atividades imobilirias relativas a loteamento de terrenos,
incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de imveis e
for apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato. (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
O ganho de capital, nas alienaes de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, e de ouro no considerado ativo financeiro, corresponde diferena positiva verificada entre o
valor da alienao e o respectivo valor contbil.
Para efeito de apurao do ganho de capital, considera-se valor contbil:
1) No caso de investimentos permanentes em:
a) participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio, o valor de aquisio;
b) participaes societrias avaliadas pelo valor de patrimnio lquido, a soma algbrica dos seguintes valores:
I. do patrimnio lquido pelo qual o investimento estiver registrado;
II. do gio ou desgio na aquisio do investimento;
III. da proviso para perdas, constituda at 31 de dezembro de 1995, quando dedutvel.
2) No caso das aplicaes em ouro, no considerado ativo financeiro, o valor de aquisio;
3) No caso dos demais bens e direitos do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, o custo de aquisio, diminudo dos encargos de depreciao, amortizao ou exausto
acumulados.
A baixa de investimento relevante e influente em sociedade coligada ou controlada deve ser precedida de avaliao pelo valor de patrimnio lquido, com base em balano patrimonial ou
balancete de verificao da coligada ou controlada, levantado na data da alienao ou liquidao ou at trinta dias, no mximo, antes dessa data.
No caso de outros bens e direitos no classificados no ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, considera-se valor contbil o custo de aquisio.
O ganho de capital auferido na venda de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, para recebimento do preo, no todo ou em parte, aps o trmino do ano-calendrio seguinte
ao da contratao deve integrar a base de clculo mensal da CSLL, podendo, para efeito de determinar o resultado ajustado, ser computado na proporo da parcela do preo recebida em cada ms.
As receitas financeiras decorrentes das variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao da base
de clculo da CSLL, quando da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas segundo o regime de competncia, o qual deve ser
aplicado a todo o ano-calendrio.
IX.3.1.2) Efeito dos Balanos de Suspenso ou Reduo no Pagamento da CSLL
A mesma forma de tributao adotada pela pessoa jurdica, para fins de apurao do imposto de renda, deve ser empregada para fins de apurao da CSLL.
Assim, a pessoa jurdica que levantou balano ou balancete para suspender ou reduzir o pagamento do imposto de renda, em determinado ms do ano-calendrio, deve apurar a base de clculo da CSLL
sobre o resultado do perodo apurado nesse mesmo balano, ajustado pelas adies determinadas, pelas excluses permitidas e pelas compensaes de base de clculo negativa da CSLL, observados os
limites definidos na legislao pertinente.
A pessoa jurdica que levantar balano ou balancete de suspenso ou reduo do pagamento do IRPJ e da CSLL em 31 de dezembro deve computar os lucros, oriundos do exterior,
disponibilizados nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, observado o disposto no art. 74 da Medida Provisria n 2.158-35 de 24 de agosto de 2001. A pessoa jurdica deve computar tambm os
rendimentos e ganhos de capital, auferidos no exterior, nesse balano ou balancete, para fins de incidncia da CSLL.
IX.4) Consideraes Gerais sobre Compensao de Base de Clculo Negativa
A pessoa jurdica pode compensar a base de clculo negativa, desde que mantenha os livros e documentos, exigidos pela legislao fiscal, comprobatrios do montante dessa base utilizado para a
compensao.
As bases de clculo negativas podem ser compensadas com os resultados dos perodos de apurao subsequentes, ajustados pelas adies e excluses previstas na legislao da CSLL, observado
o limite mximo de reduo de trinta por cento do resultado ajustado.
A base de clculo negativa das atividades em geral pode ser compensada com base positiva da atividade rural apurada no prprio perodo de apurao, ou vice-versa.
A pessoa jurdica no pode compensar sua prpria base de clculo negativa se entre a data da apurao e a da compensao houver ocorrido, cumulativamente, modificao de seu controle
societrio e do ramo de atividade. A pessoa jurdica sucessora por incorporao, fuso ou ciso no pode compensar base de clculo negativa da sucedida (Decreto-Lei n 2.341, de 29 de junho de 1987,
arts. 32 e 33; MP n 1.858-6, de 1999, art. 20, e reedies).
No caso de ciso parcial, a pessoa jurdica cindida pode compensar sua prpria base de clculo negativa, proporcionalmente parcela remanescente do patrimnio lquido.
IX.4.1) Atividade Rural - Compensao de Base de Clculo Negativa
A base de clculo da CSLL da atividade rural, quando negativa, pode ser compensada com o resultado dessa mesma atividade, apurado em perodos subsequentes, ajustado pelas adies e
excluses previstas na legislao, sem o limite mximo de reduo de trinta por cento (MP n 1.991-15, de 2000, art. 42, e reedies).
A base de clculo da CSLL da atividade rural, quando negativa, pode ser compensada com o resultado das atividades em geral, apurado no mesmo perodo, sem o limite mximo de reduo de
trinta por cento.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
A base de clculo da CSLL da atividade rural, quando negativa, pode ser compensada com o resultado das atividades em geral, apurado em perodos de apurao subsequentes, observado o
limite mximo de reduo de trinta por cento.
O saldo da CSLL, se negativo, pode ser restitudo ou compensado com a CSLL devida a partir do encerramento do trimestre, acrescido de juros equivalentes taxa Selic para ttulos federais,
acumulada mensalmente, calculados a partir do ms subsequente ao do encerramento do perodo de apurao at o ms anterior ao da restituio ou compensao e de um por cento relativamente ao ms
em que estiver sendo efetuada a restituio ou compensao (ADN Cosit n 31, de 27 de outubro de 1999).
XI.5) Contabilizao
O bnus deve ser registrado na contabilidade da pessoa jurdica beneficiria, observando-se o seguinte:
1) na aquisio do direito, a dbito de conta de Ativo Circulante e a crdito de Lucros ou Prejuzos Acumulados;
2) na utilizao, a dbito da proviso para pagamento da CSLL e a crdito da conta de Ativo Circulante referida no item 1 acima.
Registro L001: Abertura do Bloco L
REGISTRO L001: ABERTURA DO BLOCO L
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
vlidos
[L001]
IND_DAD
Indicador de movimento:
0 Bloco com dados informados;
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO L030: IDENTIFICAO DO PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDRIO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[L030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
003
Sim
Sim
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: O perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da escriturao.
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no 0010.MES_BAL_RED [1..12]
como B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4]
como R
I Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF.
Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF. Gera um aviso.
Exemplo de Preenchimento: |L030|01012014|31032014|T01|
|L030|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data de incio do perodo (01/01/2014).
|31032014|: Data de fim do perodo (31/03/2014).
|T01|: Perodo de apurao (T01 = 1o Trimestre).
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
1 REG
004
Valores
Vlidos
[L100]
2 CODIGO
050
001
3 DESCRICAO
4 TIPO
5 NIVEL
6 COD_NAT
7 COD_CTA_SUP
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
[S; A]
003
004
No
Sim
No
No
No
Campo
8 VAL_CTA_REF_INI
019
002
Valores
Vlidos
-
9 IND_VAL_CTA_REF_INI
001
[D; C]
019
002
001
[D; C]
10 VAL_CTA_REF_FIN
11 IND_ VAL_CTA_REF_FIN
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 IND_AVAL_ESTOQ
001
Valores
Vlidos
[L200]
Obrigatrio
Sim
[1; 2; 3; 4;
5; 6; 7]
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CODIGO
019
002
3 DESCRICAO
4 VALOR
Valores
Vlidos
[L210]
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO PRPRIA VENDIDOS
Estoques no Incio do Perodo de Apurao
Compras de Insumos no Mercado Interno
Compras de Insumos no Mercado Externo
Remunerao a Dirigentes de Ligados Produo
Planos de Poupana e Investimentos de Empregados Ligados Produo
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados Ligados Produo
Plano de Previdncia Privada de Empregados Ligados Produo
Outros Gastos com Pessoal Ligado Produo
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio
Prestao de Servio Pessoa Jurdica
Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho
Locao de Mo-de-obra
Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produo
Encargos Sociais - Previdncia Social
Encargos Sociais FGTS
Encargos Sociais Outros
Alimentao do Trabalhador
Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na Produo
Arrendamento Mercantil
Encargos de Depreciao de Imobilizados Objeto de Arrendamento Mercantil Financeiro
Encargos de Amortizao de Intangvel Oriundo de Direitos de Explorao de Servios
Pblicos
Encargos de Depreciao
Encargos de Amortizao
Encargos de Exausto
Constituio de Provises
Royalties e Assistncia Tcnica PAS
Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR
Outros Custos
(-) Estoques no Final do Perodo de Apurao
CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO PRPRIA VENDIDOS
CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIP
O
R
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
FORMATO
FRMULA
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
E
E
E
E
E
E
E
E
CNA
R
N
N
N
N
N
N
N
N
NS
SOMA(L210(2:29))-L210(30)
Pgina 194 de 1466
CDIGO
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
DESCRIO
Estoques no Incio do Perodo de Apurao
Compras de Mercadorias no Mercado Interno
Compras de Mercadorias no Mercado Externo
(-)Estoques no Final do Perodo de Apurao
CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS
CUSTO DOS SERVIOS PRESTADOS
Saldo Inicial de Servios em Andamento
Material Aplicado na Produo de Servios
Remunerao a Dirigentes ligados Produo de Servios
Planos de Poupana e Investimentos de Empregados Ligados Produo de Servios
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados Ligados Produo de
Servios
Plano de Previdncia Privada de Empregados Ligados Produo de Servios
Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produo de Servios
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio
Prestao de Servio Pessoa Jurdica
Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho
Locao de Mo-de-obra
Encargos Sociais - Previdncia Social
Encargos Sociais FGTS
Encargos Sociais Outros
Alimentao do Trabalhador
Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na Produo de Servios
Arrendamento Mercantil
Encargos de Depreciao de Imobilizados Objeto de Arrendamento Mercantil Financeiro
Encargos de Amortizao de Intangvel Oriundo de Direitos de Explorao de Servios
Pblicos
Encargos de Depreciao
Encargos de Amortizao
Encargos de Exausto
Constituio de Provises
Royalties e Assistncia Tcnica PAS
Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR
Outros Custos
(-)Saldo Final de Servios em Andamento
CUSTO DOS SERVIOS VENDIDOS
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
FRMULA
E
N
E
N
E
N
E
N
CNA
NS
SOMA(L210(33:35))-L210(36)
R
E
N
E
N
E
N
E
N
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
E
E
E
E
E
E
E
E
CNA
N
N
N
N
N
N
N
N
NS
SOMA(L210(39:64))-L210(65)
Pgina 195 de 1466
CDIGO
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
89
90
91
92
93
94
95
96
97
DESCRIO
Custo das Unidades Imobilirias Vendidas
Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento
TOTAL DOS CUSTOS DAS ATIVIDADES EM GERAL
CUSTO DOS PRODUTOS DA ATIVIDADE RURAL VENDIDOS
Estoques Iniciais de Insumos Agropecurios
Estoques Iniciais de Produtos Agropecurios em Formao
Estoques Iniciais de Produtos Agropecurios Acabados
Compras de Insumos Agropecurios no Mercado Interno
Compras de Insumos Agropecurios no Mercado Externo
Planos de Poupana e Investimentos de Empregados Ligados Produo
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados Ligados Produo
Plano de Previdncia Privada de Empregados Ligados Produo
Outros Custos de Pessoal Aplicado na Produo Agropecuria
Encargos Sociais - Previdncia Social
Encargos Sociais FGTS
Encargos Sociais Outros
Remunerao de Dirigentes
Servios Prestados por Terceiros
Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na Produo
Arrendamento Mercantil
Encargos de Depreciao de Imobilizados Objeto de Arrendamento Mercantil Financeiro
Encargos de Amortizao de Intangvel Oriundo de Direitos de Explorao de Servios
Pblicos
Encargos de Depreciao
Encargos de Amortizao
Encargos de Exausto
Constituio de Provises
Outros Custos Aplicados na Formao dos Produtos Agropecurios
(-)Estoques Finais de Insumos Agropecurios
(-)Estoques Finais de Produtos Agropecurios em Formao
(-)Estoques Finais de Produtos Agropecurios Acabados
Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento
98
88
99
CUSTOS DE PRODUO
Exemplo de preenchimento: |L210|92|Constituio de Provises|1000,00|
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
FRMULA
E
N
E
N
CNA
NS
L210(31) +L210(37)+SOMA(L210(66:68))
R
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
N
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
N
N
N
N
N
N
N
N
N
CNA
NS
CNA
NS
SOMA(L210(71:93))-SOMA(L210(94:96))
+L210(97)
L210(69)+L210(98)
Pgina 196 de 1466
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
REG
004
Valores
Vlidos
[L300]
CODIGO
050
001
DESCRICAO
TIPO
NIVEL
COD_NAT
7
8
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Sim
Sim
[S; A]
003
002
[04]
COD_CTA_SUP
Natureza da Conta:
04 Contas de Resultado
Cdigo da Conta Sinttica de Nvel Imediatamente Superior.
VALOR
019
002
001
9
IND_ VALOR
Indicador do Sinal do Saldo Final:
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Obrigatrio
[D; C]
Pgina 197 de 1466
No
Sim
No
No
No
Sim
Sim
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
C Credor
D Devedor
I Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do bloco 0 ou da tabela
dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.
Exemplo de Preenchimento: |L300|3.11.05.01.03.03|Outras Participaes|A|6|04|3.11.05.01.03|10000,00|D|
|L300|: Identificao do tipo do registro.
|3.11.05.01.03.03|: Cdigo da linha.
|Outras Participaes|: Descrio da linha.
|A|: Tipo da conta (A = Analtica).
|6|: Nvel da conta.
|04|: Natureza da conta (04 = Contas de Resultado).
|3.11.05.01.03|: Cdigo da conta superior.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
|D|: Indicador do sinal do saldo final da conta (D = Devedor).
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[L990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrnico de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)
Registro M001: Abertura do Bloco M
REGISTRO M001: ABERTURA DO BLOCO M
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
vlidos
[M001]
IND_DAD
Indicador de movimento:
0 Bloco com dados informados;
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_B + COD_TRIBUTO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
COD_CTA_B
DESC_CTA_LAL
Descrio da Conta.
DT_AP_LAL
Data Final: Data final do perodo de apurao em que a conta foi criada.
008
COD_LAN_ORIG
006
DESC_LAN_ORIG
DT_LIM_LAL
Cdigo do Lanamento: Cdigo do lanamento na parte A do e-Lalur e/ou do e-Lacs que deu
origem conta.
Descrio: Descrio do tipo de lanamento na parte A do e-Lalur e/ou do e-Lacs que deu origem
conta.
Data Limite: Data limite para a excluso, adio ou compensao do valor controlado, se houver.
008
COD_TRIBUTO
001
019
002
001
014
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M010]
Sim
Sim
Sim
Sim
No
No
No
[I; C]
Sim
Sim
[D; C]
Sim
No
Campo
DT_AP_LAL
Tipo
Erro
VL_SALDO_INI
REGRA_DT_AP_ZERO: Verifica, quando M010.DT_AP_LAL estiver dentro do perodo de apurao, se M010.VL_SALDO_INI igual a zero.
Erro
11
CNPJ_SIT_ESP
Erro
Exemplo de Preenchimento: |M010|101|CONTA DA PARTE B|01012013|103|Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)|31122016|I|1000,00|D||
|M010|: Identificao do tipo do registro.
|101|: Cdigo da conta na parte B.
|CONTA DA PARTE B|: Descrio da conta.
|01012013|: Data da criao (01/01/2013).
|103|: Cdigo do lanamento na parte A do e-Lalur ou do e-Lacs que deu origem da conta.
||Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)|: Descrio do lanamento na parte A do e-Lalur ou do e-Lacs que deu origem da conta.
|31122016|: Data limite para a excluso, adio ou compensao do valor controlado (31/12/2016).
|I|: Tributo (I = Imposto de Renda Pessoa Jurdica).
|1000,00|: Valor do saldo inicial desta escriturao (R$ 1.000,00).
|D|: Indicador de saldo inicial.
||: CNPJ no caso de situao especial (no h).
Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO M030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Descrio
Tipo
Tama
nho
Deci
mal
004
Valores
Vlidos
[M030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
003
Sim
Sim
Campo
Tipo
Tama
nho
Deci
mal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: O perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da escriturao.
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no 0010.MES_BAL_RED [1..12] como B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como
R
I Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF.
Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF. Gera um aviso.
Exemplo de Preenchimento: |M030|01012014|31032014|T01|
|M030|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data de incio do perodo (01/01/2014).
|31032014|: Data de fim do perodo (31/03/2014).
|T01|: Perodo de apurao (T01 = 1o Trimestre).
Adio
Adio
Excluso
Excluso
Credor
Devedor
Devedor
Credor
Sinal do Lanamento
na Parte B
Devedor
Devedor
Credor
Credor
Utilizao
Utilizao de saldo para adio
Constituio de saldo para posterior excluso
Utilizao de saldo para excluso
Constituio de saldo para posterior adio
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CODIGO
3
4
DESCRICAO
TIPO_LANCAMENTO
C
C
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M300]
Sim
No
No
[A; E; P; L]
No
N
5
Campo
IND_RELACAO
Tipo
Tamanho
Decimal
001
019
002
500
VALOR
HIST_LAN_LAL
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[1; 2; 3; 4]
No
No
No
Campo
TIPO_LANCAMENTO
Tipo
Erro
Erro
Campo
IND_RELACAO
VALOR
HIST_LAN_LAL
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
DESCRIO
ATIVIDADE GERAL
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
R
CA
FORMATO
FRMULA
TIPO_
LAN
R
NS
T_DRE(L300("3.01"
)+
L300("3.02.01.01.01.
01"))
01012014
NS
4
Lucro Lquido Aps ajustes
01012014
CNA
NS
M300(2) + M300(3)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
L
Pgina 208 de 1466
CDIG
O
5
6
7
DESCRIO
do RTT
ADIES
Provises No Dedutveis
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
R
E
E
NS
NS
FRMULA
8.01
9
10
A
01012014
NS
A
01012014
NS
A
01012014
CA
NS
01012014
NS
L300("3.02.01.01.01.
01")
Lucros Disponibilizados no
Exterior
11
01012014
ORIENTAES
R
A
Custos No Dedutveis
8
TIPO_
LAN
NS
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
CDIG
O
12
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncia
13
NS
Ajustes Decorrentes de
Emprstimos com Pessoas
Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao
Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
01012014
NS
Ajustes Decorrentes de
Operaes com Pessoas
Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.1249/2010, art. 26)
15
TIPO_
LAN
01012014
14
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
Informar, nesta linha, os ajustes decorrentes da aplicao de mtodos de
preos de transferncias, conforme o disposto nos arts. 18 a 24 da Lei n
9.430, de 1996.
Ateno: O excesso de custo de aquisio de bens, direitos e servios
importados de empresas vinculadas e considerado indedutvel, quando a
pessoa jurdica opte por adicion-lo, somente por ocasio da realizao
por alienao ou baixa a qualquer ttulo do bem, direito ou servio
adquirido, deve ser informado nesta linha.
Informar, nesta linha, os juros pagos ou creditados por fonte situada no
Brasil pessoa fsica ou jurdica:
I - vinculada nos termos do art. 23 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro
de 1996, residente ou domiciliada no exterior, no constituda em pas
ou dependncia com tributao favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, no dedutveis, para fins de determinao do lucro real,
observado o disposto no art. 24 da Lei n 12.249, de 11 de junho de
2010.
II - residente, domiciliada ou constituda no exterior, em pas ou
dependncia com tributao favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n 9.430, de 27 de
dezembro de 1996, no dedutveis, para fins de determinao do lucro
real, observado o disposto no art. 25 da Lei n 12.249, de 11 de junho de
2010.
Informar, nesta linha, as importncias pagas, creditadas, entregues,
empregadas ou remetidas a qualquer ttulo, direta ou indiretamente, a
pessoas fsicas ou jurdicas residentes ou constitudas no exterior e
submetidas a um tratamento de pas ou dependncia com tributao
favorecida ou sob regime fiscal privilegiado, na forma dos arts. 24 e 24A da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, consideradas no
dedutveis na determinao do lucro real, observado o disposto no art.
26 da Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
optaram por considerar, para fins de determinao da base de clculo do
imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro lquido, e da
contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos de crdito, em funo da
taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente operao (MP
n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao cambial passiva,
Pgina 210 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
16
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
17
18
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
A
01012014
ORIENTAES
ainda que tal variao corresponda a operao liquidada no perodo de
apurao.
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes cambiais, quando da
liquidao das correspondentes operaes, ser definitiva para todo o
ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de reconhecimento das variaes
monetrias em funo da taxa de cmbio, em ano-calendrio
subsequente, observar o item VI do Bloco L.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas pessoas jurdicas
que optaram pelo reconhecimento, na determinao do lucro real e do
lucro da explorao, das variaes monetrias, em funo da taxa de
cmbio, quando da liquidao da correspondente operao (MP n
1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das variaes cambiais ativas
verificadas a partir de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes tenham
sido liquidadas no perodo de apurao.
Consultar o item VI do Bloco L deste manual para mais informaes
sobre o tratamento dessas variaes cambiais.
Ateno: medida que for liquidada a operao que deu origem ao
saldo de variao cambial, devem ser consideradas realizadas as
variaes ocorridas tanto no prprio perodo de apurao quanto em
perodos de apurao anteriores, que tenham sido excludas na
determinao do lucro real (Linha M300/102) e do lucro da explorao
(Linha N600/40).
NS
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
Realizadas no Exterior
20
01012014
21
01012014
NS
ORIENTAES
a) as perdas incorridas em operaes efetuadas no exterior e
reconhecidas nos resultados da pessoa jurdica (IN SRF n 213, de 2002,
art. 1, 8);
b) as perdas de capital apuradas pela pessoa jurdica no exterior.
As perdas de capital decorrentes de aplicaes e operaes efetuadas no
exterior, pela prpria empresa brasileira, no podem ser deduzidas, na
determinao do lucro real, nem compensadas com lucros produzidos
no Brasil. A indedutibilidade da perda de capital aplica-se, inclusive, em
relao s alienaes de filiais e sucursais e de participaes societrias
em pessoas jurdicas domiciliadas no exterior (IN SRF n 213, de 2002,
art.12).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos juros pagos ou
creditados a titular, scios ou acionistas, a ttulo de remunerao do
capital prprio, que exceder a 50% do maior dos seguintes valores (Lei
n 9.249, de 1995, art. 9, 1; ADN Cosit n 13, de 1996):
a) do lucro lquido correspondente ao perodo de apurao do
pagamento ou crdito dos juros antes da proviso para o imposto de
renda e da deduo dos referidos juros; ou
b) dos saldos de lucros acumulados e reservas de lucros de perodos
anteriores (Lei n 9.430, de 1996, art. 78).
Ateno: Para os fins do clculo da remunerao de juros sobre o
capital prprio, no considerado, salvo se adicionado ao lucro lquido
para determinao do lucro real e da base de clculo da contribuio
social sobre o lucro, o valor:
a) da reserva de reavaliao de bens e direitos da pessoa jurdica;
b) da reserva especial relativa correo monetria especial das contas
do ativo, apurada na forma do Decreto n 332, de 1991, com base no
IPC, prevista no art. 460 do Decreto n 3.000, de 1999;
c) da reserva de reavaliao de bens imveis e patentes, capitalizada e
no computada para fins do lucro real, nos termos dos arts. 436 e 437 do
Decreto n 3.000, de 1999.
Indicar, nesta linha, os valores recebidos pelas companhias abertas a
ttulo de remunerao do capital prprio, contabilizados como crdito
contra conta de investimento, quando estes forem avaliados pelo
mtodo de equivalncia patrimonial e desde que os JCP estejam ainda
integrando o patrimnio lquido da empresa investida ou nos casos em
que os juros recebidos j estiverem compreendidos no valor pago pela
aquisio do investimento. Tais valores no foram contabilizados como
Pgina 212 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
22
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
23
24
Dispndios em Pesquisa
Cientfica e Tecnolgica e de
Inovao Tecnolgica por
ICT ou Entidades Cientficas
e Tecnolgicas Privadas, sem
Fins Lucrativos (Lei n
11.196/2005, art.19-A)
Dispndios com Pesquisa
Tecnolgica e
Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica Reverso da
Amortizao/Depreciao
(Lei n 11.196/2005, art. 26,
3)
25
TIPO_
LAN
01012014
01012014
NS
01012014
ORIENTAES
receita (Deliberao CVM n 207/1996 e Circular Bacen n
2.739/1997).
Indicar, nesta linha, o valor da parcela realizada da reserva especial, de
acordo com o art. 2 da Lei n 8.200, de 1991. O valor da reserva
especial, mesmo que incorporado ao capital, ser adicionado ao lucro
lquido, proporcionalmente realizao dos bens ou direitos mediante
alienao, depreciao, amortizao, exausto ou baixa a qualquer ttulo
(Decreto n 332, de 1991, art. 45, 3 e 4). A capitalizao da reserva
especial no implica a sua realizao para efeitos fiscais.
NS
NS
Realizao de Reserva de
Reavaliao
26
FRMULA
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
TIPO_
LAN
Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
27
Desgio Amortizado
Anteriormente Alienao ou
Baixa de Investimentos
28
NS
A
01012014
NS
Prmios da Emisso de
Debntures - Destinao
Diversa
29
ORIENTAES
01012014
NS
CDIG
O
30
31
32
33
34
DESCRIO
Realizao de Receitas
Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
Remunerao da Prorrogao
da Licena-Maternidade (Lei
n 11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com
Pesquisa e Desenvolvimento
de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais
Realizados com Recursos de
Subvenes Governamentais
(Lei n 10.973/2004, art.19)
Despesas e Custos com
Remunerao de
Pesquisadores Empregados
em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no
Pas Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n
11.196/2005, art.21)
Tributos com Exigibilidade
Suspensa
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
A
01012014
01012014
01012014
ORIENTAES
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da doao ou da
subveno, com posterior capitalizao do valor da doao ou da
subveno, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses decorrentes de doaes
ou de subvenes governamentais para investimentos; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao reconhecimento da
realizao das receitas originrias de planos de benefcios administrados
por entidades fechadas de previdncia complementar (pessoa jurdica
patrocinadora), que foram registradas contabilmente pelo regime de
competncia, na forma estabelecida pela Comisso de Valores
Mobilirios ou outro rgo regulador.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao total da remunerao
integral da empregada pago nos 60 (sessenta) dias de prorrogao de
sua licena-maternidade, por ser no dedutvel como despesa
operacional.
NS
NS
NS
CDIG
O
DESCRIO
35
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
36
NS
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
01012014
NS
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Atividade de construo no
mbito do PMCMV
38
01012014
NS
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Atividade de construo ou
reforma de estabelecimentos
de educao infantil
39
TIPO_
LAN
01012014
37
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
lucro lquido.
As sociedades cooperativas que obedecerem ao disposto na legislao
especfica indicaro, nesta linha, os resultados negativos das operaes
realizadas com seus associados.
No deve preencher esta linha a cooperativa de consumo que tenha por
objeto a compra e fornecimento de bens aos consumidores (Lei n
9.532, de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980, e ADN Cosit n 04, de
25 de fevereiro de 1999).
Informar nesta linha o valor relativo ao somatrio dos custos e despesas
prprios das incorporaes imobilirias inscritas no Regime Especial de
Tributao (RET), inclusive no mbito do Programa Minha Casa,
Minha Vida PMCMV, de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei n 10.931, de
2 de agosto de 2004, alterados pelo art. 1 da Lei n 12.024, de 27 de
agosto de 2009, tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a
7%, 6%, 4% ou 1% da receita mensal recebida, conforme o caso,
relativo a essa atividade, considerado definitivo, no gerando, em
qualquer hiptese, direito restituio ou compensao com o que for
apurado pela incorporadora.
Informar nesta linha o valor relativo ao somatrio dos custos e despesas
prprios das construes de unidades habitacionais contratadas no
mbito do PMCMV, de que trata o art. 2 da Lei n 12.024, de 27 de
agosto de 2009, tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a
1% da receita mensal recebida, relativo a essa atividade, considerado
definitivo, no gerando, em qualquer hiptese, direito restituio ou
compensao com o que for apurado pela construtora.
Informar nesta linha o valor relativo ao somatrio dos custos e despesas
prprios das construes ou reformas de estabelecimentos de educao
infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei n 11.715, de 2012, tendo em
vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita mensal
recebida, relativo a essa atividade, considerado definitivo, no
gerando, em qualquer hiptese, direito restituio ou compensao
com o que for apurado pela construtora.
Indicar, nesta linha, a parcela do valor do lucro que houver sido
excluda em perodo de apurao anterior, proporcional receita
recebida no prprio perodo de apurao, inclusive mediante resgate ou
alienao, sob qualquer forma, de ttulos pblicos ou Certificados de
Securitizao, emitidos especificamente para quitao desses crditos,
decorrente de contratos de construo por empreitada ou de
Pgina 216 de 1466
CDIG
O
40
DESCRIO
Parcela do Aporte de
Recursos nos Contratos de
Parceria Pblico-Privada para
a Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis - Reverso
(Lei n 11.079/2004, art. 6,
2 a 4)
41
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
01012014
Depreciao/Amortizao
Incentivada - Reverso (Lei
n 11.196/2005, art. 17, III e
IV e art. 20)
TIPO_
LAN
NS
Participaes No Dedutveis
42
FRMULA
A
01012014
NS
ORIENTAES
fornecimento, a preo predeterminado, de bens ou servios, celebrados
com pessoa jurdica de direito pblico ou empresa sob seu controle,
empresa pblica, sociedade de economia mista ou sua subsidiria (Lei
n 8.003, de 1990, art. 3; Lei n 9.711, de 20 de novembro de 1998, art.
18).
Indicar, nesta linha, a parcela do valor do lucro que houver sido
excluda, na proporo em que o custo para realizao de obras e
aquisio de bens a que se refere o 2 do artigo 6 da Lei 11.079, de
2004, for realizado, inclusive mediante depreciao ou extino da
concesso.
Incluir os valores das participaes de administradores e partes
beneficirias (Linha L300(3.01.05.01.03.01), e o montante das
participaes de empregados, debntures e contribuies para
assistncia ou previdncia de empregados que no satisfaam as
condies de dedutibilidade previstas na legislao tributria.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada contbil relativo s mquinas, equipamentos, aparelhos e
instrumentos, novos, depreciados aceleradamente, de que trata o inciso
III do art. 17 da Lei n 11.196, de 2005, ou depreciados integralmente
conforme as alteraes introduzidas no texto do inciso III pelo art. 4 da
Lei n 11.774, de 2008, a partir do perodo de apurao em que o total
da depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada ou integral
(Lalur), atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
Caso a pessoa jurdica no tenha registrado a amortizao acelerada
incentivada, prevista no inciso IV do art. 17 da Lei n 11.196, de 2005,
diretamente na contabilidade, fazendo sua excluso via Lalur, tambm
deve ser informado nesta linha o valor correspondente amortizao
acelerada a partir do perodo de apurao em que o total da amortizao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de
aquisio do bem intangvel que est sendo depreciado.
Ateno:
1) A depreciao acelerada multiplicada por 2 (dois) aplica-se s
mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos
antes das alteraes introduzidas pelo art. 4 da Lei n 11.774, de 2008,
exceto para efeito de apurao da base de clculo da CSLL.
2) A depreciao integral aplica-se s mquinas, equipamentos,
Pgina 217 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
43
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Depreciao Acelerada
Incentivada - Reverso (Lei
n 11.196/2005, art. 31)
44
01012014
TIPO_
LAN
NS
Depreciao Acelerada
Incentivada - Atividade de
Hotelaria - Reverso (Lei n
11.727/2008, art. 1, 3)
45
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos aps as alteraes
introduzidas pelo art. 4 da Lei n 11.774, de 2008, inclusive para efeito
de apurao da base de clculo da CSLL.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur),
atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, destinados incorporao ao ativo imobilizado de
empreendimento aprovado para instalao, ampliao, modernizao ou
diversificao de atividade em setores da economia considerados
prioritrios para o desenvolvimento regional, em microrregies menos
desenvolvidas localizadas nas reas de atuao da Sudene e da Sudam,
conforme a tipologia da Poltica Nacional de Desenvolvimento
Regional - PNDR de que trata o Anexo II ao Decreto n 6.047, de 22 de
fevereiro de 2007.
Ateno: A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha
consiste na depreciao integral, no prprio ano da aquisio.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur),
atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio se aplica pessoa jurdica que explore a atividade de
hotelaria que poder utilizar depreciao acelerada incentivada de bens
mveis integrantes do ativo imobilizado, adquiridos a no perodo de 3
de janeiro de 2008 at 31 de dezembro de 2010.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao da taxa de depreciao admitida pela legislao
tributria, sem prejuzo da depreciao contbil.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur),
atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio se aplica s empresas industriais fabricantes de veculos e
de autopeas que tero direito depreciao acelerada sobre as
mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, relacionados
em regulamento, adquiridos entre 1 de maio de 2008 e 31 de dezembro
de 2010, destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo
Pgina 218 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
46
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
47
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
ORIENTAES
industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida,
multiplicada por 4 (quatro), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n
3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur),
atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio se aplica s pessoas jurdicas fabricantes de bens de capital
que tero direito depreciao acelerada sobre das mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos entre 1 de
maio de 2008 e 31 de dezembro de 2010, destinados ao ativo
imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida,
multiplicada por 4 (quatro), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n
3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur),
atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a veculos automveis para transporte de
mercadorias, novos, adquiridos ou objeto de contrato de encomenda
entre 1 de setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados
incorporao ao ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de
acordo com o estabelecido no inciso I do art.1 da Lei n 12.788, de 14
de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida,
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n
3.470, de 28 de novembro de 1958.
Pgina 219 de 1466
CDIG
O
48
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
49
01012014
Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses de
Reverso
TIPO_
LAN
NS
50
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur),
atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a vages, locomotivas, locotratores e tnderes,
novos, adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 1 de
setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados incorporao ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o estabelecido
no inciso II do art. 1, da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida,
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n
3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur),
atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a mquinas, instrumentos, aparelhos e
instrumentos, novos, relacionados em regulamento, adquiridos ou
objeto de contrato de encomenda entre 16 de setembro e 31 de
dezembro de 2012, destinados incorporao ao ativo imobilizado da
pessoa jurdica adquirente, de acordo com o estabelecido no 1 do art.
4 da Lei n 12.794/2013, de 02 de abril de 2013.A depreciao
acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela aplicao
adicional da taxa de depreciao usualmente admitida, sem prejuzo da
depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n
3.470, de 28 de novembro de 1958.
Deve ser informado, nesta linha:
a) o valor correspondente depreciao normal do bem constante da
escriturao comercial a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a normal (contbil) e acelerada
(Lalur), atingir o custo de aquisio do bem, o qual compreender,
obrigatoriamente, o total do encargo computado no resultado em cada
perodo de apurao (trimestral ou anual) do imposto;
Pgina 220 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
51
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
b) o encargo de depreciao normal constante da escriturao comercial
de bem integrante do ativo imobilizado, exceto a terra nua, utilizado na
explorao da atividade rural, a partir do perodo de apurao seguinte
ao da aquisio deste (Lei n 8.023, de 1990, art. 12, 2; MP n 1.67328, de 1998, art. 5, e reedies), o qual compreender,
obrigatoriamente, o total do encargo computado no resultado em cada
perodo de apurao (trimestral ou anual) do imposto;
c) o saldo da depreciao, existente na parte "B" do Lalur, no caso de
alienao dos bens do ativo imobilizado.
Para mais informaes sobre esses benefcios, consultar os Pareceres
Normativos CST ns 01 e 19, ambos de 1982.
Ateno:
1) Esta linha tambm ser utilizada pelas empresas concessionrias,
permissionrias e autorizadas de gerao de energia eltrica, para
informa a reverso do valor da diferena entre o valor do encargo
decorrente das taxas anuais de depreciao fixadas pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil e o valor do encargo contabilizado decorrente
das taxas anuais de depreciao fixadas pela legislao especfica
aplicvel aos bens do ativo imobilizado, exceto terrenos, adquiridos ou
construdos por tais empresas (Lei n 11.196, de 2005, art. 37).
2) Esta linha tambm ser utilizada: pelas empresas titulares de PDTI e
PDTA, aprovados at 31 de dezembro de 2005 (art. 495 e 504, III, do
Decreto n 3000, de 1999) para informar o valor correspondente
amortizao normal do ativo intangvel constante da escriturao
comercial a partir do perodo de apurao em que o total da amortizao
acumulada, incluindo a normal (contbil) e acelerada (Lalur), atingir o
custo de aquisio do ativo intangvel.
Deve ser indicado, nesta linha, o valor das perdas, excedentes aos
ganhos auferidos no mesmo perodo de apurao, decorrentes de
aplicaes no mercado de renda varivel, exceto day-trade.
As perdas incorridas em operaes no mercado de renda varivel de
titularidade de instituio financeira, sociedade de seguro, de
previdncia privada aberta e de capitalizao, sociedade corretora de
ttulos, valores mobilirios e cmbio, sociedade distribuidora de ttulos e
valores mobilirios ou sociedade de arrendamento mercantil podem ser
compensadas integralmente (Lei n 8.981, de 1995, art. 77, III; Lei n
9.249, de 1995, art. 12; Lei n 8.981, de 1995, art. 77, I; Lei n 9.065, de
1995, art. 1).
Pgina 221 de 1466
CDIG
O
52
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
CDIG
O
62
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
Ajuste negativo decorrente de 01012014
E
NS
avaliao a valor justo na
investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
63
Realizao de ajuste positivo 01012014
E
NS
decorrente de avaliao a
valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A,
3, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
64
Ajuste a valor presente de 01012014
E
NS
elementos do ativo (art. 4,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
65
Ajuste a valor presente de 01012014
E
NS
elementos do passivo (art. 5,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
66
Diferena positiva de ativo ou 01012014
E
NS
negativa de passivo no
controlada em subconta (art.
66, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
66.01
Realizao
da
diferena 01012014
E
NS
positiva de ativo ou negativa
de passivo controlada em
subconta (art. 66, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
67
Reduo de mais valia (art. 01012014
E
NS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
25, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
68
Reduo
do
gio
por 01012014
E
NS
rentabilidade
futura
(goodwill) (art. 25, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
69
Lucro bruto decorrente da 01012014
E
NS
avaliao a valor justo das
unidades permutadas (art. 27,
3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
70
Ajustes
pertinentes
ao 01012014
E
NS
reconhecimento do lucro
bruto (art. 29, do Decreto-Lei
n 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
71
Despesas pr-operacionais ou 01012014
E
NS
pr-industriais (art. 11, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
72
Variao cambial passiva - 01012014
E
NS
ajuste a valor presente (art.
12, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
73
Ajuste a valor justo 01012014
E
NS
realizao ganho de capital
subscrio de aes (art. 17,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
CDIG
O
74
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
Ajuste a valor justo perda 01012014
E
NS
de capital subscrio de aes
(art. 18, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
75
Menos valia de bem ou 01012014
E
NS
direito no transferido para o
patrimnio da sucessora no
caso de ciso (art. 21, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
76
Tributao do ganho por 01012014
E
NS
compra
vantajosa
na
incorporao, fuso ou ciso
(art. 23, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
77
Tributao do ganho por 01012014
E
NS
compra vantajosa (art. 27, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
78
Contrapartida da reduo do 01012014
E
NS
gio por rentabilidade futura
(goodwill) (art. 28, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
79
Ajuste da diferena dos 01012014
E
NS
critrios adotados no 1 do
art. 10 do Decreto-Lei n
1.598, de 1977 em contratos
de longo prazo (art. 29, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
80
Perdas estimadas por reduo 01012014
E
NS
ao valor recupervel (art. 32,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
81
Pagamento baseado em aes 01012014
E
NS
apropriado como despesa ou
custo (art. 33, Lei n 12.973,
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
de 13 de maio de 2014).
82
Realizao nos contratos de 01012014
E
NS
concesso (arts. 35 ou 36, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
83
Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
participao societria em
estgios (art. 37, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
84
Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
participao societria em
estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 38, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
85
Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
participao societria em
estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no
controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
86
Ajustes referentes a cota de 01012014
E
NS
depreciao divergente do
3o do art. 57 da Lei n o 4.506,
de 30 de novembro de 1964
(art. 57, 15, da Lei no 4.506,
de 30 de novembro de 1964,
com redao dada pelo art.
40, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
87
Realizao dos gastos com 01012014
E
NS
desenvolvimento de inovao
tecnolgica
quando
registrados no ativo no
circulante
intangvel,
inclusive por amortizao,
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
Outras Adies
93
ORIENTAES
A
R
E
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
Provises No Dedutveis
96
97
01012014
E
01012014
NS
98
01012014
NS
99
100
01012014
NS
E
01012014
NS
ORIENTAES
no dedutveis e o montante dos crditos deduzidos a ttulo de proviso
para crditos de liquidao duvidosa que tenham sido recuperados, em
qualquer poca ou a qualquer ttulo, inclusive nos casos de novao da
dvida ou do arresto dos bens recebidos em garantia real.
Os bens recebidos a ttulo de quitao do dbito sero escriturados pelo
valor do crdito ou avaliados pelo valor definido na deciso judicial que
tenha determinado sua incorporao ao patrimnio do credor (Lei n
9.430, de 1996, art. 12).
Informar, nesta linha, o valor dos lucros derivados de investimentos
avaliados pelo custo de aquisio no Pas, inclusive da SCP, que, em
observncia legislao pertinente, podem ser excludos do lucro
lquido para fins de determinao do lucro real.
Informar, nesta linha, o valor dos resultados positivos auferidos em
participaes societrias relativos aos investimentos avaliados pelo
mtodo da equivalncia patrimonial e os resultados positivos auferidos
pelas sociedades em conta de participao (SCP), que, em observncia
legislao pertinente, podem ser excludos do lucro lquido para fins de
determinao do lucro real.
Ateno: Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a
dependncia ou o escritrio de representao no exterior, sempre que os
respectivos ativos e passivos no estejam includos na contabilidade da
investidora, por fora de normatizao especfica.
Indicar, nesta linha, o valor da amortizao registrada no perodo,
referente ao desgio nas aquisies de investimentos avaliados pelo
mtodo da equivalncia patrimonial.
Ateno: O valor amortizado que for excludo do lucro lquido para
determinao do lucro real deve ser controlado na Parte B do Livro de
Apurao do Lucro Real at a alienao ou baixa da participao
societria, quando, ento, deve ser adicionado ao lucro lquido para
determinao do lucro real no perodo de apurao em que for
computado o ganho ou perda de capital havido.
Indicar, nesta linha, o valor do gio amortizado anteriormente e
controlado na Parte B do Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur), em
razo da alienao ou baixa do investimento avaliado pelo mtodo da
equivalncia patrimonial.
As pessoas jurdicas submetidas apurao trimestral do imposto
podero informar, nesta linha, o valor relativo aos rendimentos e ganhos
de capital auferidos no exterior do 1 ao 3 trimestres do ano-calendrio.
Pgina 230 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
101
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
102
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
ORIENTAES
Ateno:
1) O valor excludo nos trs primeiros trimestres do ano-calendrio
dever ser adicionado ao lucro lquido para fins de determinao do
lucro real no 4 trimestre, na Linha 09A/08.
2) Os rendimentos e ganhos de capital no exterior devero ser
informados na atividade geral.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
optaram por considerar, para fins de determinao da base de clculo do
imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro lquido, e da
contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos de crdito, em funo da
taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente operao (MP
n 1.858-10, de 1999, art. 30, e reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao cambial ativa,
informado na linha L300 (3.01.01.05.01.01), ainda que tal variao
corresponda a operao liquidada no perodo de apurao.
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes cambiais, quando da
liquidao das correspondentes operaes, ser definitiva para todo o
ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de reconhecimento das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, em anos-calendrio
subsequentes, deve ser observada a IN RFB n 1.079, de 03 de
novembro de 2010.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas pessoas jurdicas
que optaram, a partir de 1 de janeiro de 2000, pelo reconhecimento, na
determinao do lucro real e do lucro da explorao, das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, quando da liquidao da
correspondente operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das variaes cambiais
passivas verificadas a partir de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes
tenham sido liquidadas no perodo de apurao.
Ateno: medida que for liquidada a operao que deu origem ao
saldo de variao cambial, devem ser consideradas realizadas as
variaes ocorridas tanto no prprio perodo de apurao quanto em
perodos de apurao anteriores, que tenham sido adicionadas na
determinao do lucro real (Linha M300/15) e do lucro da explorao
(Linha N600/28).
Pgina 231 de 1466
CDIG
O
103
DESCRIO
(-) Dispndios com Pesquisa
Tecnolgica e
Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica (Lei n
11.196/2005, art. 26, 1)
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
E
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente a at 160% (cento e sessenta
por cento) dos dispndios realizados no perodo de apurao com
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
relativamente s atividades de informtica e automao.
A deduo somente pode ser efetuada pelas pessoas jurdicas que
utilizarem os benefcios de que tratam as Leis n 8.248, de 23 de
outubro de 1991, n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e n 10.176, de
11 de janeiro de 2001.
A excluso poder chegar a (Decreto n 5.798, de 2006, art. 16):
a) 170% no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at
5%, em relao mdia de empregados pesquisadores com contratos
em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
b) at 180%, no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em
percentual acima de 5%, em relao mdia de empregados
pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de
gozo do incentivo.
A partir do perodo de apurao em que ocorrer a deduo, o valor da
depreciao ou amortizao relativo aos dispndios, conforme o caso,
registrado na escriturao comercial dever ser adicionado ao lucro
lquido para efeito de determinao do lucro real.
Para efeito deste benefcio, consideram-se atividades de informtica e
automao as exploradas com o intuito de produzir os seguintes bens e
servios:
a) componentes eletrnicos a semicondutor, optoeletrnicos, bem como
os respectivos insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos baseados em tcnica digital,
com funes de coleta, tratamento, estruturao, armazenamento,
comutao, transmisso, recuperao ou apresentao da informao,
seus respectivos insumos eletrnicos, partes, peas e suporte fsico para
operao;
c) programas para computadores, mquinas, equipamentos e
dispositivos de tratamento da informao e respectiva documentao
tcnica associada (software);
d) servios tcnicos associados aos bens e servios descritos nos itens
"a", "b" e "c";
e) aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultador-microfone sem
Pgina 232 de 1466
CDIG
O
104
DESCRIO
105
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
NS
ORIENTAES
fio, que incorporem controle por tcnicas digitais, Cdigo 8517.11.00
da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM;
f) terminais portteis de telefonia celular, Cdigo 8517.12.31 da NCM;
ou
g) unidades de sada por vdeo (monitores), classificadas nas
Subposies 8528.41 e 8528.51 da NCM, desprovidas de interfaces e
circuitarias para recepo de sinal de rdio frequncia ou mesmo vdeo
composto, prprias para operar com mquinas, equipamentos ou
dispositivos baseados em tcnica digital da Posio 8471 da NCM (com
funes de coleta, tratamento, estruturao, armazenamento, comutao,
transmisso, recuperao ou apresentao da informao).
CDIG
O
106
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
108
109
110
111
TIPO_
LAN
E
01012014
NS
E
01012014
NS
E
01012014
01012014
NS
E
01012014
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor das subvenes para investimento recebidas,
inclusive mediante iseno ou reduo de impostos concedidas como
estmulo implantao ou expanso de empreendimentos econmicos, e
as doaes recebidas do Poder Pblico.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente s receitas originrias de
planos de benefcios administrados por entidades fechadas de
previdncia complementar registradas contabilmente pelo regime de
competncia pela pessoa jurdica patrocinadora, na forma estabelecida
pela Comisso de Valores Mobilirios ou outro rgo regulador, para
reconhecimento na data de sua realizao.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao recebimento de recursos
financeiros, humanos, materiais ou de infraestrutura, destinados a apoiar
atividades de pesquisa e desenvolvimento, para atender s prioridades
da poltica industrial e tecnolgica nacional (subvenes econmicas),
nos termos do art. 19 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, tendo
em vista o disposto no art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de
2010.
NS
NS
(-) Resultados No
Tributveis de Sociedades
Cooperativas
112
FRMULA
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
RET
113
01012014
(-) Receitas da Atividade de
Construo no mbito do
PMCMV
114
01012014
NS
01012014
NS
ORIENTAES
Tributao (RET), inclusive no mbito do Programa Minha Casa,
Minha Vida PMCMV, de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei n 10.931, de
2 de agosto de 2004, alterados pelo art. 1 da Lei n 12.024, de 27 de
agosto de 2009, tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a
4% ou 1% da receita mensal recebida, conforme o caso, relativo a essa
atividade, considerado definitivo, no gerando, em qualquer hiptese,
direito restituio ou compensao com o que for apurado pela
incorporadora.
Informar nesta linha o valor relativo ao somatrio das receitas prprias
das construes de unidades habitacionais contratadas no mbito do
PMCMV, de que trata o art. 2 da Lei n 12.024, de 27 de agosto de
2009, tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da
receita mensal recebida, relativo a essa atividade, considerado
definitivo, no gerando, em qualquer hiptese, direito restituio ou
compensao com o que for apurado pela construtora.
Informar nesta linha o valor relativo ao somatrio das receitas prprias
das construes ou reformas de estabelecimentos de educao infantil
de que trata os arts. 24 a 27 da Lei n 11.715, de 2012, tendo em vista
que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita mensal recebida,
relativo a essa atividade, considerado definitivo, no gerando, em
qualquer hiptese, direito restituio ou compensao com o que for
apurado pela construtora.
Indicar, nesta linha, a parcela dos lucros decorrentes de contratos de
construo por empreitada ou de fornecimento, a preo predeterminado,
de bens ou servios celebrados com pessoa jurdica de direito pblico,
ou empresa sob seu controle, empresa pblica, sociedade de economia
mista ou sua subsidiria, computada no resultado do perodo de
apurao, proporcional receita dessas operaes consideradas nesse
resultado e no recebida at a data do balano de encerramento do
mesmo perodo de apurao (Lei n 8.003, de 1990, art. 3, e ADN CST
n 05, de 1991).
Tambm pode ser includa, nesta linha, a parcela dos lucros decorrentes
dos contratos acima, quando os crditos com essas pessoas jurdicas
forem quitados pelo Poder Pblico com ttulos de sua emisso, inclusive
com Certificados de Securitizao, emitidos especificamente para essa
finalidade. Tal parcela deve ser adicionada no perodo de apurao do
resgate desses ttulos ou de sua alienao sob qualquer forma (Lei n
9.711, de 20 de novembro de 1998, art. 18).
Pgina 235 de 1466
CDIG
O
116
DESCRIO
117
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
01012014
TIPO_
LAN
NS
118
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
No caso de subcontratao de parte da empreitada ou fornecimento, o
direito ao diferimento cabe tambm empreiteira ou fornecedora, na
proporo da sua participao na receita a receber. A parcela excluda
nos termos desta Linha deve ser adicionada ao resultado do perodo de
apurao (apurao trimestral ou anual) em que a receita for recebida.
Indicar, nesta linha, o valor do aporte dos recursos realizado nos
contratos de Parceria Pblico-Privada para Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis, nos termos do 2 do artigo 6 da Lei n 11.079, de
2004.
Informar, nesta linha, somente o valor dos juros produzidos por Notas
do Tesouro Nacional- srie A1, emitidas para troca por Bnus da Dvida
Externa Brasileira, que foram objeto de permuta por dvida externa do
setor pblico, registrada no Banco Central do Brasil, por meio do
"Brazil Investment Bond Exchange Agreement", cujas caractersticas
esto definidas no 1 do art. 7 do Decreto n 3.859, de 4 de julho de
2001, isentos de imposto de renda com base no art. 4 da Lei n 10.179,
de 2001.
Indicar, nesta linha:
a) o valor relativo aos dispndios realizados no perodo de apurao
com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
classificveis como despesas pela legislao do IRPJ, excludo do lucro
lquido (Lei n 11.196, de 2005, art. 19).
Ateno:
1) Para fins de excluso, devem ser observados os seguintes percentuais
(Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados no
perodo de apurao;
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios, no caso de a pessoa
jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no anocalendrio de gozo do incentivo em percentual acima de 5% (cinco por
cento), em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no
ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
c) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar
o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do
incentivo at 5% (cinco por cento), em relao mdia de
Pgina 236 de 1466
CDIG
O
119
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de
gozo do incentivo.
2) A pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins de
clculo dos percentuais acima, poder considerar os scios que atuem
com dedicao de pelo menos vinte horas semanais na atividade de
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica
explorada pela prpria pessoa jurdica (Decreto n 5.798, de 2006, art.
8, 3).
b) o valor correspondente a at 20% (vinte por cento) da soma dos
dispndios ou pagamentos vinculados pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica objeto de patente concedida
ou cultivar registrado (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 3; Decreto n
5.798, de 2006, art. 9, 4).
Ateno: A excluso prevista nesta linha fica limitada ao valor do lucro
real antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual
excesso em perodo de apurao posterior, exceto para a pessoa jurdica
que se dedique exclusivamente pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art.
19, 5 e 6).
Indicar, nesta linha, o valor dos dispndios efetivados em projeto de
pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser
executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT), a que se refere
o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2004 (Lei n 11.196,
de 2005, art. 19-A; Decreto n 6.260, de 2007, art. 1).
Considera-se ICT o rgo ou a entidade da administrao pblica que
tenha por misso institucional, dentre outras, executar atividade de
pesquisa bsica ou aplicada de carter cientifico ou tecnolgico.
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 1; Decreto n
6.260, de 2007, art. 1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a no mnimo a metade e no
mximo duas vezes e meia o valor dos dispndios efetuados, observado
o disposto no art. 3 e seu 2 e no art. 5 do Decreto n 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em que os recursos forem
despendidos e fica limitada ao valor do lucro real antes da prpria
excluso, vedado o aproveitamento de um eventual excesso em perodo
posterior.
Ateno: O incentivo fiscal de que trata o art. 19-A no pode ser
Pgina 237 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
120
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
121
(-) Depreciao
Integral/Amortizao
Acelerada (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV
e art. 20)
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
ORIENTAES
cumulado com o regime de incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e
inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e 19 da Lei n 11.196, de
2005, nem com a deduo a que se refere o inciso II do 2 do art.13 da
Lei n 9.249, de 1995, relativamente a projetos desenvolvidos pela ICT
com recursos despendidos na forma do caput deste artigo (Lei n
11.196, de 2005, art. 19_A, 11; Decreto n 6.260, de 2007, art. 4).
Indicar nesta linha as quantias referentes a investimento em projeto
previamente aprovado pela Ancine para a produo de obra audiovisual
cinematogrfica brasileira de produo independente (Decreto n 6.304,
de 2007, art. 3, I) e para produo (em reas especficas)
cinematogrfica de exibio, distribuio e infraestrutura tcnica, cujo
projeto tenha sido apresentado por empresa brasileira (Decreto n 6.304,
de 2007, art. 3, II).
Ateno: Os investimentos nos projetos produzidos com os recursos
decorrentes da opo por aplicar trs por cento das importncias
relativas a rendimentos ou remunerao, pagos, creditados, empregados,
remetidos ou entregues aos produtores, distribuidores ou intermedirios
no exterior, pela explorao no Pas de obras cinematogrficas e
videofonogrficas ou por sua aquisio ou importao a preo fixo, bem
como qualquer montante referente aquisio ou licenciamento de
qualquer forma de direitos, em contrapartida da iseno da Contribuio
para o Desenvolvimento da Indstria Cinematogrfica Nacional CONDECINE de que trata o inciso X do art. 39 da Medida Provisria
n 2.228-1, de 6 de setembro de 2001, no podem ser excludos
(Decreto n 6.304, de 2007, art. 15).
Esta linha utilizada para as excluses relativas aos benefcios de
depreciao e amortizao acelerada incentivada previstos no art. 17,
incisos III e IV, e art. 20 da Lei n 11.196, de 2005.
Indicar, nesta linha:
a) o valor da depreciao acelerada incentivada, calculada pela
aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por
2 (dois), de mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos,
destinados utilizao nas atividades de pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art.
17, inciso III).
b) o valor da depreciao integral incentivada, de mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos (Lei n 11.196, de 2005,
art. 17, inciso III), adquiridos aps as alteraes introduzidas pelo art. 4
Pgina 238 de 1466
CDIG
O
122
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
da Lei n 11.774, de 2008.
c) o valor correspondente amortizao acelerada dos dispndios
relativos aquisio de bens intangveis, vinculados exclusivamente s
atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao
tecnolgica, caso a pessoa jurdica no tenha registrado a amortizao
acelerada incentivada diretamente na contabilidade, fazendo sua
excluso via Lalur (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, inciso IV);
d) o valor do saldo no depreciado ou no amortizado relativo s
instalaes fixas, aparelhos, mquinas e equipamentos, destinados
utilizao em projetos de pesquisa e desenvolvimento tecnolgico,
metrologia, normalizao tcnica e avaliao da conformidade,
aplicveis a produtos, processos, sistemas e pessoal, procedimentos de
autorizao de registros, licenas, homologaes e suas formas
correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteo de
propriedade intelectual, no perodo de apurao em que for concluda
sua utilizao (Lei n 11.196, de 2005, art. 20).
Ateno:
1) A depreciao acelerada multiplicada por 2 (dois) aplica-se s
mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos
antes das alteraes introduzidas pelo art. 4 da Lei n 11.774, de 2008,
contudo sem aplic-la para efeito de apurao da base de clculo da
CSLL.
2) A depreciao integral aplica-se s mquinas, equipamentos,
aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos aps as alteraes
introduzidas pelo art. 4 da Lei n 11.774, de 2008, inclusive para efeito
de apurao da base de clculo da CSLL.
3) A pessoa jurdica beneficiria de depreciao ou amortizao
acelerada prevista nos itens a e c acima (incisos III e IV do art. 17 da
Lei n 11.196, de 2005) no poder utilizar-se do benefcio de que trata
o item d (art. 20 da Lei n 11.196, de 2005) relativamente aos mesmos
ativos.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
Incentivada de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, destinados incorporao ao ativo imobilizado de
empreendimento aprovado para instalao, ampliao, modernizao ou
diversificao de atividade em setores da economia considerados
prioritrios para o desenvolvimento regional, em microrregies menos
desenvolvidas localizadas nas reas de atuao da Sudene e da Sudam,
Pgina 239 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
123
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
NS
01012014
NS
126
TIPO_
LAN
01012014
125
FRMULA
ORIENTAES
conforme a tipologia da Poltica Nacional de Desenvolvimento
Regional - PNDR de que trata o Anexo II ao Decreto n 6.047, de 22 de
fevereiro de 2007.
Ateno: A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha
consiste na depreciao integral, no prprio ano da aquisio.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre bens mveis integrantes do ativo imobilizado,
adquiridos no perodo de 3 de janeiro de 2008 at 31 de dezembro de
2010 pelas pessoas jurdicas que explorem a atividade de hotelaria.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao da taxa de depreciao admitida pela legislao
tributria, sem prejuzo da depreciao contbil.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre as mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos,
novos, relacionados em regulamento, adquiridos pelas empresas
industriais fabricantes de veculos e de autopeas entre 1 de maio de
2008 e 31 de dezembro de 2010, e destinados ao ativo imobilizado e
empregados em processo industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida,
multiplicada por 4 (quatro), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n
3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre as mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos,
novos, adquiridos pelas pessoas jurdicas fabricantes de bens de capital,
entre 1 de maio de 2008 e 31 de dezembro de 2010, destinados ao ativo
imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida,
multiplicada por 4 (quatro), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n
3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre os veculos automveis para transporte de
mercadorias, novos, adquiridos ou objeto de contrato de encomenda
Pgina 240 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
de Mercadorias (Lei n
12.788/2013, art. 1, I)
127
01012014
128
01012014
NS
129
(-) Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses
01012014
NS
ORIENTAES
entre 1 de setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados
incorporao ao ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de
acordo com o estabelecido no inciso I do artigo 1 da Lei n 12.788, de
14 de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida,
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n
3.470, de 28 de novembro de 1958
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre vages, locomotivas, locotratores e tnderes, novos,
adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 1 de setembro e
31 de dezembro de 2012, destinados incorporao ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o estabelecido
no inciso II, do artigo 1 da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida,
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n
3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre mquinas, instrumentos, aparelhos e instrumentos,
novos, relacionados em regulamento, adquiridos ou objeto de contrato
de encomenda entre 16 de setembro e 31 de dezembro de 2012,
destinados incorporao ao ativo imobilizado da pessoa jurdica
adquirente, de acordo com o estabelecido no 1 do art. 4 da Lei n
12.794/2013 de 02 de abril de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao adicional da taxa de depreciao usualmente admitida,
sem prejuzo da depreciao normal.
Esta linha utilizada para as excluses relativas aos benefcios de
depreciao e amortizao acelerada incentivada.
As empresas que exeram, simultaneamente, atividades comerciais e
industriais podero utilizar o benefcio em relao aos bens destinados
exclusivamente atividade industrial.
Para fins de determinao do valor a ser excludo a ttulo de depreciao
Pgina 241 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
130
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
NS
01012014
NS
E
01012014
NS
TIPO_
LAN
E
01012014
132
FRMULA
ORIENTAES
acelerada incentivada, relativo a cada bem objeto do benefcio, devem
ser observadas as disposies dos artigos 313 a 323 do Decreto n
3.000, de 1999. Para mais informaes sobre esses benefcios, consultar
os Pareceres Normativos CST ns 01/1982 e 19/1982.
Ateno: Esta linha ser utilizada pelas empresas titulares de PDTI e
PDTA, aprovados at 31 de dezembro de 2005, para a excluso relativa
ao benefcio da amortizao acelerada incentivada de que tratam os
artigos 495 e 504, III, do Decreto n 3000, de 1999.
Esta linha ser utilizada pelas empresas de minerao para excluso da
quota de exausto mineral incentivada de que tratam os artigos 331 a
333 do Decreto n 3.000, de 1999, e os Pareceres Normativos CST ns.
153/1972 e 44/1977.
Incluir, nesta linha, as perdas incorridas no mercado de renda varivel
em perodos de apurao anteriores, no compensadas com ganhos
lquidos nas mesmas operaes naqueles perodos. O valor a ser
indicado nesta linha limita-se ao valor dos ganhos lquidos auferidos nas
operaes de mesma natureza no prprio perodo de apurao,
devidamente computado no lucro lquido.
Ateno: O disposto no pargrafo anterior no se aplica s operaes
day-trade.
As emissoras de rdio e televiso obrigadas divulgao da propaganda
eleitoral e partidria gratuitas e as empresas concessionrias de servios
pblicos de telecomunicaes obrigadas ao trfego gratuito de sinais de
televiso e rdio podem informar, nesta linha, o valor relativo a tais
gastos apurado de acordo com regulamentao do Poder Executivo.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente excluso do lucro lquido,
para efeito de apurao do lucro real, dos custos e despesas com
capacitao de pessoal que atua no desenvolvimento de programas de
computador (software) realizados pelas empresas dos setores de
tecnologia da informao - TI e de tecnologia da informao e da
comunicao TIC. Esta excluso fica limitada ao valor do lucro real
antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso
em perodo de apurao posterior.
Informar nesta linha os ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes
de arrendamento mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, da
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
12.973, de 13 de maio de
2014).
135
(-) Juros e outros encargos 01012014
E
NS
para financiar a aquisio de
ativos qualificados, quando
incorridos (art. 17, 3 o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
136
(-)
Menos
valia
de 01012014
E
NS
investimentos avaliados pelo
patrimnio
lquido
em
sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art.
23, pargrafo nico, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
137
(-) Ganho decorrente de 01012014
E
NS
avaliao de ativo ou passivo
com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
138
(-) Realizao da perda 01012014
E
NS
decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no
valor justo (art. 14, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
139
(-) Realizao de ajuste
01012014
E
NS
negativo decorrente de
avaliao a valor justo na
investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 3, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
2014).
146
(-)
Custos
incorridos 01012014
E
NS
associados s transaes
destinadas distribuio
primria de aes ou bnus
de subscrio contabilizados
no patrimnio lquido (art.
38-A, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
146.01 (-) Remunerao, encargos, 01012014
E
NS
despesas e demais custos,
ainda que contabilizados no
patrimnio lquido, referentes
a instrumentos de capital ou
de
dvida
subordinada,
quando incorridos (art. 38-B,
do Decreto-Lei n 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
147
(-) Despesas pr-operacionais 01012014
E
NS
ou pr-industriais (art. 11,
pargrafo nico, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
148
(-) Variao cambial ativa - 01012014
E
NS
ajuste a valor presente (art.
12, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
149
(-) Ajuste a valor justo - 01012014
E
NS
ganho de capital subscrio
de aes (art. 17, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
150
(-) Ajuste a valor justo 01012014
E
NS
perda realizada de capital
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
157
(-) Receita reconhecida nos 01012014
E
NS
contratos de concesso (art.
35 ou 36, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
158
(-) Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
participao societria em
estgios (art. 37, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
159
(-) Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
participao societria em
estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 38, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
160
(-) Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
participao societria em
estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no
controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
161
(-) Ajustes referentes a cota 01012014
E
NS
de depreciao divergente do
3o do art. 57 da Lei no
4.506, de 30 de novembro de
1964 (art. 57, 16, da Lei n o
4.506, de 30 de novembro de
1964, com redao dada pelo
art. 40, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
162
(-)
Gastos
com 01012014
E
NS
desenvolvimento de inovao
tecnolgica
quando
registrados no ativo no
circulante intangvel (art. 42,
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
CDIG
O
163
164
165
166
167
DESCRIO
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
(-) Ajustes referentes
realizao da proviso para
gastos de desmontagens (art.
43, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Ajustes decorrentes de
modificao de mtodos e
critrios contbeis por meio
de lei comercial ainda no
regulamentados
pela
Secretaria da Receita da
Federal do Brasil (art. 54, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Ajustes decorrentes de
diferena entre os resultados
apurados em moeda diferente
da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Ajustes decorrentes de
contratos de concesso de
servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013
(art. 69, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-) Outras Excluses
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
NS
NS
NS
NS
CDIG
O
168
DESCRIO
169
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CNA
NS
01012014
CNA
NS
170
FRMULA
SOMA
(M300(95:167))
M300(4) + M300(93)
- M300(168)
01012014
CNA
NS
SE (M300(169)> 0 E
M300(343) < 0)
ENTAO SE
((M300(169) +
M300(343)) > 0)
ENTAO - M300(343)
SENAO M300(169)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
TIPO_
LAN
ORIENTAES
porte sujeitas ao lucro real pela execuo por encomenda de projeto de
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica por
encomenda, desde que utilizadas integralmente na realizao do projeto
(Lei n 11.196, de 2005, art. 18, 2 e 3)
c) desde que tenham sido contabilizadas como receitas e computadas na
apurao do lucro real, por serem isentas do IRPJ, as receitas
decorrentes de valores em espcie pagos ou creditados pelos Estados,
Distrito Federal e Municpios, relativos ao Imposto sobre Operaes
relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS e
ao Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza - ISS, no mbito de
programas de concesso de crdito voltados ao estmulo solicitao de
documento fiscal na aquisio de mercadorias e servios. (Art. 4, da
Lei n 11.945, de 4 de junho de 2009).
Ateno: As excluses do lucro lquido, em anos-calendrio
subsequentes quele em que deveria ter sido procedido o ajuste, no
podero produzir efeito diverso daquele que seria obtido, se realizado na
data prevista. As excluses que deixarem de ser procedidas em anocalendrio em que a pessoa jurdica tenha apurado prejuzo fiscal tero
o mesmo tratamento deste.
CDIG
O
171
172
DESCRIO
LUCRO REAL APS A
COMPENSAO DOS
PREJUZOS DO PRPRIO
PERODO DE APURAO
COMPENSAO DE
PREJUZOS FISCAIS DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
173
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
CNA
NS
FRMULA
FIM_SE FIM_SE
M300(169) M300(170)
01012014
NS
P
01012014
NS
01012014
CNA
NS
LUCRO REAL
176
177
178
LUCRO REAL
POSTERGADO DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
ATIVIDADE RURAL
01012014
NS
L
01012014
01012014
R
CA
01012014
R
NS
R
01012014
175
ORIENTAES
TIPO_
LAN
T_DRE(L300("3.11
)
+L300("3.12.01.01.0
1.01"))
NS
L
L
CDIG
O
180
181
182
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CA
NS
01012014
01012014
R
E
NS
FRMULA
M300(178) +
M300(179)
183.01
184
185
A
01012014
NS
A
01012014
ORIENTAES
rural.
Ateno:
1) O ajuste ser positivo quando o valor do Lucro Lquido antes do
Imposto de Renda apurado de acordo com a Lei n 6.404, de 15 de
dezembro de 1976, com as alteraes introduzidas pela Lei n 11.638,
de 28 de dezembro de 2007 e pela Lei n 11.941, de 27 de maio de
2009, for inferior ao valor do Lucro Lquido antes do Imposto de Renda
apurado de acordo com a Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976,
considerados, para fins tributrios, os mtodos e critrios contbeis
vigentes em 31 de dezembro de 2007.
2) O ajuste ser negativo quando o valor do Lucro Lquido antes do
Imposto de Renda apurado de acordo com a Lei n 6.404, de 15 de
dezembro de 1976, com as alteraes introduzidas pela Lei n 11.638,
de 28 de dezembro de 2007 e pela Lei n 11.941, de 27 de maio de
2009, for superior ao valor do Lucro Lquido antes do Imposto de
Renda apurado de acordo com a Lei n 6.404, de 15 de dezembro de
1976, considerados, para fins tributrios, os mtodos e critrios
contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007.
3) Ajustes efetuados em contas de proviso de Tributos Sobre Lucro
(IRPJ/CSLL), seja do prprio exerccio ou diferidos, no devem integrar
o montante registrado nesta linha.
Custos No Dedutveis
183
TIPO_
LAN
NS
A
01012014
CA
NS
01012014
NS
L300("3.12.01.01.01.
01")
A
A
CDIG
O
DESCRIO
186
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
187
01012014
Ajustes Decorrentes de
Emprstimos com Pessoas
Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao
Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
TIPO_
LAN
NS
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncia
188
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
do ano-calendrio para atividade geral (Lei n 9.532, de 1997, art. 1,
1; Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 3 ;MP n 1.991-15, de
2000, art. 35 e reedies;MP n 2.158-34, de 2001, art. 74).
Em caso de apurao trimestral do imposto, tais lucros devem ser
informados na coluna relativa ao 4 trimestre.
Indicar, nesta linha, os rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior, os quais devem ser considerados pelos seus valores antes de
descontado o tributo pago no pas de origem (IN SRF n 213, de 07 de
outubro de 2002, art. 1, 7).
No caso de apurao trimestral, os rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior que tenham sido excludos nos 1, 2 e 3
trimestres na apurao do lucro real referente a esses perodos (Linha
09A/57) devem ser adicionados, nesta linha, na coluna do 4 trimestre
(Lei n 9.249, de 1995, art. 25; Lei n 9.532, de 1997, art. 1; IN SRF n
213, de 2002, art. 9).
Os crditos de imposto de renda de que trata o art. 26 da Lei n 9.249,
de 1995, relativos a rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior, somente sero compensados com o imposto de renda devido no
Brasil, se os referidos rendimentos e ganhos de capital forem
computados na base de clculo do imposto no Brasil, at o final do
segundo ano-calendrio subsequente ao de sua apurao.
Informar, nesta linha, os ajustes decorrentes da aplicao de mtodos de
preos de transferncias, conforme o disposto nos arts. 18 a 24 da Lei n
9.430, de 1996.
Ateno: O excesso de custo de aquisio de bens, direitos e servios
importados de empresas vinculadas e considerado indedutvel, quando a
pessoa jurdica opte por adicion-lo, somente por ocasio da realizao
por alienao ou baixa a qualquer ttulo do bem, direito ou servio
adquirido, deve ser informado nesta linha.
Informar, nesta linha, os juros pagos ou creditados por fonte situada no
Brasil pessoa fsica ou jurdica:
I - vinculada nos termos do art. 23 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro
de 1996, residente ou domiciliada no exterior, no constituda em pas
ou dependncia com tributao favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, no dedutveis, para fins de determinao do lucro real,
observado o disposto no art. 24 da Lei n 12.249, de 11 de junho de
2010.
II - residente, domiciliada ou constituda no exterior, em pas ou
Pgina 252 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
189
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Ajustes Decorrentes de
Operaes com Pessoas
Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.1249/2010, art. 26)
190
01012014
TIPO_
LAN
NS
191
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
dependncia com tributao favorecida ou sob regime fiscal
privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n 9.430, de 27 de
dezembro de 1996, no dedutveis, para fins de determinao do lucro
real, observado o disposto no art. 25 da Lei n 12.249, de 11 de junho de
2010.
Informar, nesta linha, as importncias pagas, creditadas, entregues,
empregadas ou remetidas a qualquer ttulo, direta ou indiretamente, a
pessoas fsicas ou jurdicas residentes ou constitudas no exterior e
submetidas a um tratamento de pas ou dependncia com tributao
favorecida ou sob regime fiscal privilegiado, na forma dos arts. 24 e 24A da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, consideradas no
dedutveis na determinao do lucro real, observado o disposto no art.
26 da Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
optaram por considerar, para fins de determinao da base de clculo do
imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro lquido, e da
contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos de crdito, em funo da
taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente operao (MP
n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao cambial passiva,
ainda que tal variao corresponda a operao liquidada no perodo de
apurao.
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes cambiais, quando da
liquidao das correspondentes operaes, ser definitiva para todo o
ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de reconhecimento das variaes
monetrias em funo da taxa de cmbio, em ano-calendrio
subsequente, observar o item VI do Bloco L.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas pessoas jurdicas
que optaram pelo reconhecimento, na determinao do lucro real e do
lucro da explorao, das variaes monetrias, em funo da taxa de
cmbio, quando da liquidao da correspondente operao (MP n
1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das variaes cambiais ativas
verificadas a partir de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes tenham
sido liquidadas no perodo de apurao.
Pgina 253 de 1466
CDIG
O
192
DESCRIO
193
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
NS
01012014
NS
Perdas em Operaes
Realizadas no Exterior
195
TIPO_
LAN
A
01012014
194
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
Consultar o item VI do Bloco L deste manual para mais informaes
sobre o tratamento dessas variaes cambiais.
Ateno: medida que for liquidada a operao que deu origem ao
saldo de variao cambial, devem ser consideradas realizadas as
variaes ocorridas tanto no prprio perodo de apurao quanto em
perodos de apurao anteriores, que tenham sido excludas na
determinao do lucro real (Linha M300/275) e do lucro da explorao
(Linha N600/40).
Corresponde aos valores informados nas linhas 3.11.01.09.01.09 e
3.11.01.09.01.10 do registro L300.
Indicar, nesta linha, o valor da amortizao registrada no perodo,
referente ao gio nas aquisies de investimentos avaliados pelo mtodo
da equivalncia patrimonial.
Ateno: O valor amortizado deve ser adicionado ao lucro lquido, para
determinao do lucro real, e controlado na Parte B do Livro de
Apurao do Lucro Real at a alienao ou baixa da participao
societria, quando, ento, pode ser excludo do lucro lquido, para
determinao do lucro real.
Indicar, nesta linha:
a) as perdas incorridas em operaes efetuadas no exterior e
reconhecidas nos resultados da pessoa jurdica (IN SRF n 213, de 2002,
art. 1, 8);
b) as perdas de capital apuradas pela pessoa jurdica no exterior.
As perdas de capital decorrentes de aplicaes e operaes efetuadas no
exterior, pela prpria empresa brasileira, no podem ser deduzidas, na
determinao do lucro real, nem compensadas com lucros produzidos
no Brasil. A indedutibilidade da perda de capital aplica-se, inclusive, em
relao s alienaes de filiais e sucursais e de participaes societrias
em pessoas jurdicas domiciliadas no exterior (IN SRF n 213, de 2002,
art.12).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos juros pagos ou
creditados a titular, scios ou acionistas, a ttulo de remunerao do
capital prprio, que exceder a 50% do maior dos seguintes valores (Lei
n 9.249, de 1995, art. 9, 1; ADN Cosit n 13, de 1996):
a) do lucro lquido correspondente ao perodo de apurao do
pagamento ou crdito dos juros antes da proviso para o imposto de
Pgina 254 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
196
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
197
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
Dispndios em Pesquisa
01012014
E
NS
Cientfica e Tecnolgica e de
Inovao Tecnolgica por
ICT ou Entidades Cientficas
e Tecnolgicas Privadas, sem
Fins Lucrativos (Lei n
11.196/2005, art.19-A)
199
Dispndios com Pesquisa
01012014
E
NS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
renda e da deduo dos referidos juros; ou
b) dos saldos de lucros acumulados e reservas de lucros de perodos
anteriores (Lei n 9.430, de 1996, art. 78).
Ateno: Para os fins do clculo da remunerao de juros sobre o
capital prprio, no considerado, salvo se adicionado ao lucro lquido
para determinao do lucro real e da base de clculo da contribuio
social sobre o lucro, o valor:
a) da reserva de reavaliao de bens e direitos da pessoa jurdica;
b) da reserva especial relativa correo monetria especial das contas
do ativo, apurada na forma do Decreto n 332, de 1991, com base no
IPC, prevista no art. 460 do Decreto n 3.000, de 1999;
c) da reserva de reavaliao de bens imveis e patentes, capitalizada e
no computada para fins do lucro real, nos termos dos arts. 436 e 437 do
Decreto n 3.000, de 1999.
Indicar, nesta linha, os valores recebidos pelas companhias abertas a
ttulo de remunerao do capital prprio, contabilizados como crdito
contra conta de investimento, quando estes forem avaliados pelo
mtodo de equivalncia patrimonial e desde que os JCP estejam ainda
integrando o patrimnio lquido da empresa investida ou nos casos em
que os juros recebidos j estiverem compreendidos no valor pago pela
aquisio do investimento. Tais valores no foram contabilizados como
receita (Deliberao CVM n 207/1996 e Circular Bacen n
2.739/1997).
Indicar, nesta linha, o valor da parcela realizada da reserva especial, de
acordo com o art. 2 da Lei n 8.200, de 1991. O valor da reserva
especial, mesmo que incorporado ao capital, ser adicionado ao lucro
lquido, proporcionalmente realizao dos bens ou direitos mediante
alienao, depreciao, amortizao, exausto ou baixa a qualquer ttulo
(Decreto n 332, de 1991, art. 45, 3 e 4). A capitalizao da reserva
especial no implica a sua realizao para efeitos fiscais.
198
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
TIPO_
LAN
Tecnolgica e
Desenvolvimento de
Inovao Tecnolgica Reverso da
Amortizao/Depreciao
(Lei n 11.196/2005, art. 26,
3)
200
01012014
NS
Realizao de Reserva de
Reavaliao
201
202
203
ORIENTAES
01012014
01012014
NS
NS
A
01012014
NS
CDIG
O
DESCRIO
204
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
205
206
Realizao de Receitas
Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
Remunerao da Prorrogao
da Licena-Maternidade (Lei
n 11.770/2008, art. 5)
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
A
01012014
NS
ORIENTAES
excluses decorrentes de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior capitalizao do valor do
prmio, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de prmios na emisso
de debntures; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor das doaes e subvenes para
investimentos recebidas do Poder Pblico, excludo da apurao do
lucro real, nos termos do art. 18 da Lei n 11.941, de 2009, quando seja
dada destinao diversa reserva de lucros a que se refere o art. 195-A
da Lei n 6.404, de 1976.
Ateno: As doaes e subvenes sero tributadas caso seja dada
destinao diversa reserva de lucros a que se refere o art. 195-A da Lei
n 6.404, de 1976, inclusive nas hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou
ao titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base
para a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das
excluses decorrentes de doaes ou subvenes governamentais para
investimentos;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da doao ou da
subveno, com posterior capitalizao do valor da doao ou da
subveno, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses decorrentes de doaes
ou de subvenes governamentais para investimentos; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao reconhecimento da
realizao das receitas originrias de planos de benefcios administrados
por entidades fechadas de previdncia complementar (pessoa jurdica
patrocinadora), que foram registradas contabilmente pelo regime de
competncia, na forma estabelecida pela Comisso de Valores
Mobilirios ou outro rgo regulador.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao total da remunerao
integral da empregada pago nos 60 (sessenta) dias de prorrogao de
sua licena-maternidade, por ser no dedutvel como despesa
operacional.
Pgina 257 de 1466
CDIG
O
207
208
DESCRIO
Despesas e Custos com
Pesquisa e Desenvolvimento
de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais
Realizados com Recursos de
Subvenes Governamentais
(Lei n 10.973/2004, art.19)
Despesas e Custos com
Remunerao de
Pesquisadores Empregados
em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no
Pas Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n
11.196/2005, art.21)
209
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
A
01012014
NS
A
01012014
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, no perodo de recebimento da subveno, o valor
empregado dos recursos decorrentes das subvenes governamentais de
que trata o art. 19 da Lei n 10.973, de 2004, inclusive as despesas e
custos j considerados na base de clculo em perodos anteriores ao do
recebimento da subveno, conforme disposto no 1 e no inciso I do
2 do art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
NS
211
TIPO_
LAN
NS
FRMULA
NS
CDIG
O
DESCRIO
212
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Atividade de Construo no
mbito do PMCMV
213
01012014
NS
A
01012014
NS
215
Parcela do Aporte de
Recursos nos Contratos de
Parceria Pblico-Privada para
a Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis - Reverso
(Lei n 11.079/2004, art. 6,
2 a 4)
216
TIPO_
LAN
Custos e Despesas
Vinculados s Receitas da
Atividade de Construo ou
Reforma de Estabelecimentos
de Educao Infantil
214
FRMULA
01012014
NS
A
01012014
ORIENTAES
apurado pela incorporadora.
Informar nesta linha o valor relativo ao somatrio dos custos e despesas
prprios das construes de unidades habitacionais contratadas no
mbito do PMCMV, de que trata o art. 2 da Lei n 12.024, de 27 de
agosto de 2009, tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a
1% da receita mensal recebida, relativo a essa atividade, considerado
definitivo, no gerando, em qualquer hiptese, direito restituio ou
compensao com o que for apurado pela construtora.
Informar nesta linha o valor relativo ao somatrio dos custos e despesas
prprios das construes ou reformas de estabelecimentos de educao
infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei n 11.715, de 2012, tendo em
vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita mensal
recebida, relativo a essa atividade, considerado definitivo, no
gerando, em qualquer hiptese, direito restituio ou compensao
com o que for apurado pela construtora.
Indicar, nesta linha, a parcela do valor do lucro que houver sido
excluda em perodo de apurao anterior, proporcional receita
recebida no prprio perodo de apurao, inclusive mediante resgate ou
alienao, sob qualquer forma, de ttulos pblicos ou Certificados de
Securitizao, emitidos especificamente para quitao desses crditos,
decorrente de contratos de construo por empreitada ou de
fornecimento, a preo predeterminado, de bens ou servios, celebrados
com pessoa jurdica de direito pblico ou empresa sob seu controle,
empresa pblica, sociedade de economia mista ou sua subsidiria (Lei
n 8.003, de 1990, art. 3; Lei n 9.711, de 20 de novembro de 1998, art.
18).
NS
Participaes No Dedutveis
CDIG
O
217
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
Depreciao/Amortizao
Incentivada - Reverso (Lei
n 11.196/2005, art. 17, III e
IV e art. 20)
218
Depreciao Acelerada
Incentivada - Reverso (Lei
n 11.196/2005, art. 31)
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada contbil relativo s mquinas, equipamentos, aparelhos e
instrumentos, novos, depreciados aceleradamente, de que trata o inciso
III do art. 17 da Lei n 11.196, de 2005, ou depreciados integralmente
conforme as alteraes introduzidas no texto do inciso III pelo art. 4 da
Lei n 11.774, de 2008, a partir do perodo de apurao em que o total
da depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada ou integral
(Lalur), atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
Caso a pessoa jurdica no tenha registrado a amortizao acelerada
incentivada, prevista no inciso IV do art. 17 da Lei n 11.196, de 2005,
diretamente na contabilidade, fazendo sua excluso via Lalur, tambm
deve ser informado nesta linha o valor correspondente amortizao
acelerada a partir do perodo de apurao em que o total da amortizao
acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur), atingir o custo de
aquisio do bem intangvel que est sendo depreciado.
Ateno:
1) A depreciao acelerada multiplicada por 2 (dois) aplica-se s
mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos
antes das alteraes introduzidas pelo art. 4 da Lei n 11.774, de 2008,
exceto para efeito de apurao da base de clculo da CSLL.
2) A depreciao integral aplica-se s mquinas, equipamentos,
aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos aps as alteraes
introduzidas pelo art. 4 da Lei n 11.774, de 2008, inclusive para efeito
de apurao da base de clculo da CSLL.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur),
atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, destinados incorporao ao ativo imobilizado de
empreendimento aprovado para instalao, ampliao, modernizao ou
diversificao de atividade em setores da economia considerados
prioritrios para o desenvolvimento regional, em microrregies menos
desenvolvidas localizadas nas reas de atuao da Sudene e da Sudam,
conforme a tipologia da Poltica Nacional de Desenvolvimento
Regional - PNDR de que trata o Anexo II ao Decreto n 6.047, de 22 de
fevereiro de 2007.
Ateno: A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha
Pgina 260 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
219
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
Depreciao Acelerada
Incentivada - Atividade de
Hotelaria - Reverso (Lei n
11.727/2008, art. 1, 3)
220
01012014
TIPO_
LAN
NS
221
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
consiste na depreciao integral, no prprio ano da aquisio.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur),
atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio se aplica pessoa jurdica que explore a atividade de
hotelaria que poder utilizar depreciao acelerada incentivada de bens
mveis integrantes do ativo imobilizado, adquiridos a no perodo de 3
de janeiro de 2008 at 31 de dezembro de 2010.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao da taxa de depreciao admitida pela legislao
tributria, sem prejuzo da depreciao contbil.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur),
atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio se aplica s empresas industriais fabricantes de veculos e
de autopeas que tero direito depreciao acelerada sobre as
mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, relacionados
em regulamento, adquiridos entre 1 de maio de 2008 e 31 de dezembro
de 2010, destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo
industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida,
multiplicada por 4 (quatro), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n
3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur),
atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio se aplica s pessoas jurdicas fabricantes de bens de capital
que tero direito depreciao acelerada sobre das mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos entre 1 de
maio de 2008 e 31 de dezembro de 2010, destinados ao ativo
imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
Pgina 261 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
222
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
223
TIPO_
LAN
01012014
NS
224
FRMULA
ORIENTAES
pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida,
multiplicada por 4 (quatro), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n
3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur),
atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a veculos automveis para transporte de
mercadorias, novos, adquiridos ou objeto de contrato de encomenda
entre 1 de setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados
incorporao ao ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de
acordo com o estabelecido no inciso I do art.1 da Lei n 12.788, de 14
de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida,
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n
3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur),
atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a vages, locomotivas, locotratores e tnderes,
novos, adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 1 de
setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados incorporao ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o estabelecido
no inciso II do art. 1, da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida,
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n
3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada a partir do perodo de apurao em que o total da
Pgina 262 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
225
Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses de
Reverso
01012014
ORIENTAES
depreciao acumulada, incluindo a contbil e a acelerada (Lalur),
atingir o custo de aquisio do bem que est sendo depreciado.
O benefcio aplica-se a mquinas, instrumentos, aparelhos e
instrumentos, novos, relacionados em regulamento, adquiridos ou
objeto de contrato de encomenda entre 16 de setembro e 31 de
dezembro de 2012, destinados incorporao ao ativo imobilizado da
pessoa jurdica adquirente, de acordo com o estabelecido no 1 do art.
4 da Lei n 12.794/2013, de 02 de abril de 2013.A depreciao
acelerada incentivada prevista nesta linha calculada pela aplicao
adicional da taxa de depreciao usualmente admitida, sem prejuzo da
depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n
3.470, de 28 de novembro de 1958.
Deve ser informado, nesta linha:
a) o valor correspondente depreciao normal do bem constante da
escriturao comercial a partir do perodo de apurao em que o total da
depreciao acumulada, incluindo a normal (contbil) e acelerada
(Lalur), atingir o custo de aquisio do bem, o qual compreender,
obrigatoriamente, o total do encargo computado no resultado em cada
perodo de apurao (trimestral ou anual) do imposto;
b) o encargo de depreciao normal constante da escriturao comercial
de bem integrante do ativo imobilizado, exceto a terra nua, utilizado na
explorao da atividade rural, a partir do perodo de apurao seguinte
ao da aquisio deste (Lei n 8.023, de 1990, art. 12, 2; MP n 1.67328, de 1998, art. 5, e reedies), o qual compreender,
obrigatoriamente, o total do encargo computado no resultado em cada
perodo de apurao (trimestral ou anual) do imposto;
c) o saldo da depreciao, existente na parte "B" do Lalur, no caso de
alienao dos bens do ativo imobilizado.
Para mais informaes sobre esses benefcios, consultar os Pareceres
Normativos CST ns 01 e 19, ambos de 1982.
Ateno:
1) Esta linha tambm ser utilizada pelas empresas concessionrias,
permissionrias e autorizadas de gerao de energia eltrica, para
informa a reverso do valor da diferena entre o valor do encargo
decorrente das taxas anuais de depreciao fixadas pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil e o valor do encargo contabilizado decorrente
Pgina 263 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
226
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
227
ORIENTAES
das taxas anuais de depreciao fixadas pela legislao especfica
aplicvel aos bens do ativo imobilizado, exceto terrenos, adquiridos ou
construdos por tais empresas (Lei n 11.196, de 2005, art. 37).
2) Esta linha tambm ser utilizada: pelas empresas titulares de PDTI e
PDTA, aprovados at 31 de dezembro de 2005 (art. 495 e 504, III, do
Decreto n 3000, de 1999) para informar o valor correspondente
amortizao normal do ativo intangvel constante da escriturao
comercial a partir do perodo de apurao em que o total da amortizao
acumulada, incluindo a normal (contbil) e acelerada (Lalur), atingir o
custo de aquisio do ativo intangvel.
Deve ser indicado, nesta linha, o valor das perdas, excedentes aos
ganhos auferidos no mesmo perodo de apurao, decorrentes de
aplicaes no mercado de renda varivel, exceto day-trade.
As perdas incorridas em operaes no mercado de renda varivel de
titularidade de instituio financeira, sociedade de seguro, de
previdncia privada aberta e de capitalizao, sociedade corretora de
ttulos, valores mobilirios e cmbio, sociedade distribuidora de ttulos e
valores mobilirios ou sociedade de arrendamento mercantil podem ser
compensadas integralmente (Lei n 8.981, de 1995, art. 77, III; Lei n
9.249, de 1995, art. 12; Lei n 8.981, de 1995, art. 77, I; Lei n 9.065, de
1995, art. 1).
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
(goodwill) de investimentos
avaliados pelo patrimnio
lquido
em
sociedades
estrangeiras
que
no
funcionem no pas (art. 23,
pargrafo nico, do DecretoLei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
235
Realizao
do
ganho 01012014
E
NS
decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no
valor justo (art. 13, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
236
Perda decorrente de avaliao 01012014
E
NS
de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 14, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
237
Ajuste negativo decorrente de 01012014
E
NS
avaliao a valor justo na
investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
238
Realizao de ajuste positivo 01012014
E
NS
decorrente de avaliao a
valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A,
3, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
13 de maio de 2014).
239
Ajuste a valor presente de 01012014
E
NS
elementos do ativo (art. 4,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
240
Ajuste a valor presente de 01012014
E
NS
elementos do passivo (art. 5,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
241
Diferena positiva de ativo ou 01012014
E
NS
negativa de passivo no
controlada em subconta (art.
66, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
241.01 Realizao
da
diferena 01012014
E
NS
positiva de ativo ou negativa
de passivo controlada em
subconta (art. 66, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
241.02 Reduo de mais valia (art. 01012014
E
NS
25, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
242
Reduo
do
gio
por 01012014
E
NS
rentabilidade
futura
(goodwill) (art. 25, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
243
Lucro bruto decorrente da 01012014
E
NS
avaliao a valor justo das
unidades permutadas (art. 27,
3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
13 de maio de 2014).
244
Ajustes
pertinentes
ao 01012014
E
NS
reconhecimento do lucro
bruto (art. 29, V, do DecretoLei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
245
Despesas pr-operacionais ou 01012014
E
NS
pr-industriais (art. 11, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
246
Variao cambial passiva - 01012014
E
NS
ajuste a valor presente (art.
12, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
247
Ajuste a valor justo 01012014
E
NS
realizao ganho de capital
subscrio de aes (art. 17,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
248
Ajuste a valor justo perda 01012014
E
NS
de capital subscrio de aes
(art. 18, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
249
Menos valia de bem ou 01012014
E
NS
direito no transferido para o
patrimnio da sucessora no
caso de ciso (art. 21, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
250
Tributao do ganho por 01012014
E
NS
compra
vantajosa
na
incorporao, fuso ou ciso
(art. 23, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
251
Tributao do ganho por 01012014
E
NS
compra vantajosa (art. 27, Lei
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
252
Contrapartida da reduo do 01012014
E
NS
gio por rentabilidade futura
(goodwill) (art. 28, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
253
Ajuste da diferena dos 01012014
E
NS
critrios adotados no 1 do
art. 10 do Decreto-Lei n
1.598, de 1977 em contratos
de longo prazo (art. 29, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
254
Perdas estimadas por reduo 01012014
E
NS
ao valor recupervel (art. 32,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
255
Pagamento baseado em aes 01012014
E
NS
apropriado como despesa ou
custo (art. 33, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
256
Realizao nos contratos de 01012014
E
NS
concesso (arts. 35 ou 36, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
257
Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
participao societria em
estgios (art. 37, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
258
Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
participao societria em
estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 38, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
259
Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
participao societria em
estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no
controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
260
Ajustes referentes a cota de 01012014
E
NS
depreciao divergente do
3o do art. 57 da Lei n o 4.506,
de 30 de novembro de 1964
(art. 57, 15, da Lei no 4.506,
de 30 de novembro de 1964,
com redao dada pelo art.
40, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
261
Realizao dos gastos com 01012014
E
NS
desenvolvimento de inovao
tecnolgica
quando
registrados no ativo no
circulante
intangvel,
inclusive por amortizao,
alienao ou baixa (art. 42,
pargrafo nico, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
262
Ajustes referentes proviso 01012014
E
NS
para gastos de desmontagens
(art. 45, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
263
Ajustes
decorrentes
de 01012014
E
NS
modificao de mtodos e
critrios contbeis por meio
de lei comercial ainda no
regulamentados
pela
Secretaria da Receita da
Federal do Brasil (art. 58, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
em estgios incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
CDIG
O
264
265
265.01
265.02
266
DESCRIO
DT_INI
Ajustes
decorrentes
de 01012014
diferena entre os resultados
apurados em moeda diferente
da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 62, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes
decorrentes
de 01012014
contratos de concesso de
servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013
(art. 69, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Parcela
de
depreciao 01012014
anteriormente excluda do
lucro lquido na apurao do
lucro real (art. 31, 6, do
Decreto-Lei n 1.598, de
1977).
Estorno da remunerao, dos 01012014
encargos, das despesas e
demais custos, ainda que
contabilizados no patrimnio
lquido,
referentes
a
instrumentos de capital ou de
dvida subordinada, emitidos
pela pessoa jurdica (art. 38B, 3, do Decreto-Lei n
1.598, de 1977).
Outras Adies
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
NS
NS
NS
NS
CDIG
O
267
268
269
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CNA
NS
01012014
01012014
R
E
NS
FRMULA
SOMA
(M300(182:266))
271
01012014
NS
E
01012014
ORIENTAES
de 1996;
b) os juros, decorrentes de emprstimos, pagos ou creditados a empresa
controlada ou coligada, independentemente do local de seu domiclio,
incidentes sobre valor equivalente aos lucros no disponibilizados por
empresas controladas, domiciliadas no exterior (Medida Provisria n
1.991-15, de 10 de maro de 2000, art. 35, e reedies);
c) o valor dos prejuzos havidos na alienao de participaes
integrantes do ativo circulante ou do ativo realizvel a longo prazo, com
desgio superior a 10% (dez por cento) dos respectivos valores de
aquisio, caso a venda no tenha sido realizada em bolsa de valores ou,
onde esta no existir, no tenha sido efetuada por meio de leilo
pblico, com divulgao do respectivo edital, na forma da lei, durante 3
(trs) dias no perodo de um ms (Decreto n 3.000, de 1999, art. 393);
d) os dispndios efetuados pela microempresa e a empresa de pequeno
porte sujeitas ao lucro real com a execuo por encomenda de projeto
de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica por
encomenda (Lei n 11.196, de 2005, art. 18, 2 e 3)
270
TIPO_
LAN
NS
CDIG
O
DESCRIO
272
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
273
274
01012014
NS
E
01012014
TIPO_
LAN
NS
275
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
determinao do lucro real.
Ateno: Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a
dependncia ou o escritrio de representao no exterior, sempre que os
respectivos ativos e passivos no estejam includos na contabilidade da
investidora, por fora de normatizao especfica.
Indicar, nesta linha, o valor da amortizao registrada no perodo,
referente ao desgio nas aquisies de investimentos avaliados pelo
mtodo da equivalncia patrimonial.
Ateno: O valor amortizado que for excludo do lucro lquido para
determinao do lucro real deve ser controlado na Parte B do Livro de
Apurao do Lucro Real at a alienao ou baixa da participao
societria, quando, ento, deve ser adicionado ao lucro lquido para
determinao do lucro real no perodo de apurao em que for
computado o ganho ou perda de capital havido.
Indicar, nesta linha, o valor do gio amortizado anteriormente e
controlado na Parte B do Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur), em
razo da alienao ou baixa do investimento avaliado pelo mtodo da
equivalncia patrimonial.
As pessoas jurdicas submetidas apurao trimestral do imposto
podero informar, nesta linha, o valor relativo aos rendimentos e ganhos
de capital auferidos no exterior do 1 ao 3 trimestres do ano-calendrio.
Ateno:
1) O valor excludo nos trs primeiros trimestres do ano-calendrio
dever ser adicionado ao lucro lquido para fins de determinao do
lucro real no 4 trimestre, na Linha 09A/08.
2) Os rendimentos e ganhos de capital no exterior devero ser
informados na atividade geral.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
optaram por considerar, para fins de determinao da base de clculo do
imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro lquido, e da
contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos de crdito, em funo da
taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente operao (MP
n 1.858-10, de 1999, art. 30, e reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao cambial ativa,
informado na linha L300 (3.11.01.05.01.01), ainda que tal variao
corresponda a operao liquidada no perodo de apurao.
Ateno:
Pgina 273 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
276
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
277
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
ORIENTAES
1) A opo pelo reconhecimento das variaes cambiais, quando da
liquidao das correspondentes operaes, ser definitiva para todo o
ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de reconhecimento das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, em anos-calendrio
subsequentes, deve ser observada a IN RFB n 1.079, de 03 de
novembro de 2010.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas pessoas jurdicas
que optaram, a partir de 1 de janeiro de 2000, pelo reconhecimento, na
determinao do lucro real e do lucro da explorao, das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, quando da liquidao da
correspondente operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das variaes cambiais
passivas verificadas a partir de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes
tenham sido liquidadas no perodo de apurao.
Ateno: medida que for liquidada a operao que deu origem ao
saldo de variao cambial, devem ser consideradas realizadas as
variaes ocorridas tanto no prprio perodo de apurao quanto em
perodos de apurao anteriores, que tenham sido adicionadas na
determinao do lucro real (Linha M300/190) e do lucro da explorao
(Linha N600/28).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente a at 160% (cento e sessenta
por cento) dos dispndios realizados no perodo de apurao com
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
relativamente s atividades de informtica e automao.
A deduo somente pode ser efetuada pelas pessoas jurdicas que
utilizarem os benefcios de que tratam as Leis n 8.248, de 23 de
outubro de 1991, n 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e n 10.176, de
11 de janeiro de 2001.
A excluso poder chegar a (Decreto n 5.798, de 2006, art. 16):
a) 170% no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at
5%, em relao mdia de empregados pesquisadores com contratos
em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
b) at 180%, no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em
percentual acima de 5%, em relao mdia de empregados
pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de
Pgina 274 de 1466
CDIG
O
278
279
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
gozo do incentivo.
A partir do perodo de apurao em que ocorrer a deduo, o valor da
depreciao ou amortizao relativo aos dispndios, conforme o caso,
registrado na escriturao comercial dever ser adicionado ao lucro
lquido para efeito de determinao do lucro real.
Para efeito deste benefcio, consideram-se atividades de informtica e
automao as exploradas com o intuito de produzir os seguintes bens e
servios:
a) componentes eletrnicos a semicondutor, optoeletrnicos, bem como
os respectivos insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos baseados em tcnica digital,
com funes de coleta, tratamento, estruturao, armazenamento,
comutao, transmisso, recuperao ou apresentao da informao,
seus respectivos insumos eletrnicos, partes, peas e suporte fsico para
operao;
c) programas para computadores, mquinas, equipamentos e
dispositivos de tratamento da informao e respectiva documentao
tcnica associada (software);
d) servios tcnicos associados aos bens e servios descritos nos itens
"a", "b" e "c";
e) aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultador-microfone sem
fio, que incorporem controle por tcnicas digitais, Cdigo 8517.11.00
da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM;
f) terminais portteis de telefonia celular, Cdigo 8517.12.31 da NCM;
ou
g) unidades de sada por vdeo (monitores), classificadas nas
Subposies 8528.41 e 8528.51 da NCM, desprovidas de interfaces e
circuitarias para recepo de sinal de rdio frequncia ou mesmo vdeo
composto, prprias para operar com mquinas, equipamentos ou
dispositivos baseados em tcnica digital da Posio 8471 da NCM (com
funes de coleta, tratamento, estruturao, armazenamento, comutao,
transmisso, recuperao ou apresentao da informao).
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
Debntures
280
01012014
(-) Doaes e Subvenes
para Investimento
281
ORIENTAES
debntures.
Ateno
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de prmios
recebidos na emisso de debntures, reconhecido no exerccio, para fins
de apurao do lucro real caso mantenha em reserva de lucros especfica
a parcela decorrente de prmio na emisso de debntures, apurada at o
limite do lucro lquido do exerccio.
2) O prmio na emisso de debntures ser tributado caso seja dada
destinao diversa da que est prevista no item 1 acima, inclusive nas
hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou
ao titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base
para a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das
excluses decorrentes de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior capitalizao do valor do
prmio, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de prmios na emisso
de debntures; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Indicar, nesta linha, o valor das subvenes para investimento recebidas,
inclusive mediante iseno ou reduo de impostos concedidas como
estmulo implantao ou expanso de empreendimentos econmicos, e
as doaes recebidas do Poder Pblico.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente s receitas originrias de
planos de benefcios administrados por entidades fechadas de
previdncia complementar registradas contabilmente pelo regime de
competncia pela pessoa jurdica patrocinadora, na forma estabelecida
pela Comisso de Valores Mobilirios ou outro rgo regulador, para
reconhecimento na data de sua realizao.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao recebimento de recursos
financeiros, humanos, materiais ou de infraestrutura, destinados a apoiar
atividades de pesquisa e desenvolvimento, para atender s prioridades
da poltica industrial e tecnolgica nacional (subvenes econmicas),
nos termos do art. 19 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, tendo
em vista o disposto no art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de
2010.
Pgina 276 de 1466
CDIG
O
283
284
DESCRIO
(-) Receitas de Subvenes
Governamentais para
Remunerao de
Pesquisadores Empregados
em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no
Pas (Lei n 11.196/2005, art.
21)
(-) Rendimentos Tributados
Exclusivamente na Fonte (Lei
n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
285
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
01012014
NS
E
NS
(-) Resultados No
Tributveis de Sociedades
Cooperativas
01012014
NS
287
01012014
NS
TIPO_
LAN
01012014
286
FRMULA
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao recebimento de
subveno para a remunerao de pesquisadores, titulados como
mestres ou doutores, empregados em atividades de inovao tecnolgica
em empresas localizadas no territrio brasileiro, nos termos do art. 21
da Lei n 11.196, de 21 de novembro de 2005, tendo em vista o disposto
no art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
Indicar, nesta linha, o valor dos rendimentos produzidos por debntures
e cotas de fundo de investimento a que se referem os arts. 2 e 3 da Lei
n 12.431, de 2010, sujeitos incidncia do imposto sobre a renda,
exclusivamente na fonte.
As sociedades cooperativas que obedecerem ao disposto na legislao
especfica indicaro, nesta linha, os resultados positivos das operaes
realizadas com seus associados.
No deve preencher esta linha a cooperativa de consumo que tenha por
objeto a compra e fornecimento de bens aos consumidores (Lei n
9.532, de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980, e ADN Cosit n 04, de
1999).
Informar nesta linha o valor relativo ao somatrio das receitas prprias
das incorporaes imobilirias inscritas no Regime Especial de
Tributao (RET), inclusive no mbito do Programa Minha Casa,
Minha Vida PMCMV, de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei n 10.931, de
2 de agosto de 2004, alterados pelo art. 1 da Lei n 12.024, de 27 de
agosto de 2009, tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a
4% ou 1% da receita mensal recebida, conforme o caso, relativo a essa
atividade, considerado definitivo, no gerando, em qualquer hiptese,
direito restituio ou compensao com o que for apurado pela
incorporadora.
Informar nesta linha o valor relativo ao somatrio das receitas prprias
das construes de unidades habitacionais contratadas no mbito do
PMCMV, de que trata o art. 2 da Lei n 12.024, de 27 de agosto de
2009, tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da
receita mensal recebida, relativo a essa atividade, considerado
definitivo, no gerando, em qualquer hiptese, direito restituio ou
compensao com o que for apurado pela construtora.
Informar nesta linha o valor relativo ao somatrio das receitas prprias
das construes ou reformas de estabelecimentos de educao infantil
Pgina 277 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
Estabelecimentos de
Educao Infantil
289
01012014
290
291
01012014
NS
E
01012014
ORIENTAES
de que trata os arts. 24 a 27 da Lei n 11.715, de 2012, tendo em vista
que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita mensal recebida,
relativo a essa atividade, considerado definitivo, no gerando, em
qualquer hiptese, direito restituio ou compensao com o que for
apurado pela construtora.
Indicar, nesta linha, a parcela dos lucros decorrentes de contratos de
construo por empreitada ou de fornecimento, a preo predeterminado,
de bens ou servios celebrados com pessoa jurdica de direito pblico,
ou empresa sob seu controle, empresa pblica, sociedade de economia
mista ou sua subsidiria, computada no resultado do perodo de
apurao, proporcional receita dessas operaes consideradas nesse
resultado e no recebida at a data do balano de encerramento do
mesmo perodo de apurao (Lei n 8.003, de 1990, art. 3, e ADN CST
n 05, de 1991).
Tambm pode ser includa, nesta linha, a parcela dos lucros decorrentes
dos contratos acima, quando os crditos com essas pessoas jurdicas
forem quitados pelo Poder Pblico com ttulos de sua emisso, inclusive
com Certificados de Securitizao, emitidos especificamente para essa
finalidade. Tal parcela deve ser adicionada no perodo de apurao do
resgate desses ttulos ou de sua alienao sob qualquer forma (Lei n
9.711, de 20 de novembro de 1998, art. 18).
No caso de subcontratao de parte da empreitada ou fornecimento, o
direito ao diferimento cabe tambm empreiteira ou fornecedora, na
proporo da sua participao na receita a receber. A parcela excluda
nos termos desta Linha deve ser adicionada ao resultado do perodo de
apurao (apurao trimestral ou anual) em que a receita for recebida.
NS
CDIG
O
292
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
esto definidas no 1 do art. 7 do Decreto n 3.859, de 4 de julho de
2001, isentos de imposto de renda com base no art. 4 da Lei n 10.179,
de 2001.
Indicar, nesta linha:
a) o valor relativo aos dispndios realizados no perodo de apurao
com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
classificveis como despesas pela legislao do IRPJ, excludo do lucro
lquido (Lei n 11.196, de 2005, art. 19).
Ateno:
1) Para fins de excluso, devem ser observados os seguintes percentuais
(Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados no
perodo de apurao;
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios, no caso de a pessoa
jurdica incrementar o nmero de pesquisadores contratados no anocalendrio de gozo do incentivo em percentual acima de 5% (cinco por
cento), em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no
ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
c) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar
o nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do
incentivo at 5% (cinco por cento), em relao mdia de
pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de
gozo do incentivo.
2) A pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins de
clculo dos percentuais acima, poder considerar os scios que atuem
com dedicao de pelo menos vinte horas semanais na atividade de
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica
explorada pela prpria pessoa jurdica (Decreto n 5.798, de 2006, art.
8, 3).
b) o valor correspondente a at 20% (vinte por cento) da soma dos
dispndios ou pagamentos vinculados pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica objeto de patente concedida
ou cultivar registrado (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 3; Decreto n
5.798, de 2006, art. 9, 4).
Ateno: A excluso prevista nesta linha fica limitada ao valor do lucro
real antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual
excesso em perodo de apurao posterior, exceto para a pessoa jurdica
Pgina 279 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
293
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
294
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
NS
ORIENTAES
que se dedique exclusivamente pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art.
19, 5 e 6).
Indicar, nesta linha, o valor dos dispndios efetivados em projeto de
pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser
executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT), a que se refere
o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2004 (Lei n 11.196,
de 2005, art. 19-A; Decreto n 6.260, de 2007, art. 1).
Considera-se ICT o rgo ou a entidade da administrao pblica que
tenha por misso institucional, dentre outras, executar atividade de
pesquisa bsica ou aplicada de carter cientifico ou tecnolgico.
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 1; Decreto n
6.260, de 2007, art. 1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a no mnimo a metade e no
mximo duas vezes e meia o valor dos dispndios efetuados, observado
o disposto no art. 3 e seu 2 e no art. 5 do Decreto n 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em que os recursos forem
despendidos e fica limitada ao valor do lucro real antes da prpria
excluso, vedado o aproveitamento de um eventual excesso em perodo
posterior.
Ateno: O incentivo fiscal de que trata o art. 19-A no pode ser
cumulado com o regime de incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e
inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e 19 da Lei n 11.196, de
2005, nem com a deduo a que se refere o inciso II do 2 do art.13 da
Lei n 9.249, de 1995, relativamente a projetos desenvolvidos pela ICT
com recursos despendidos na forma do caput deste artigo (Lei n
11.196, de 2005, art. 19_A, 11; Decreto n 6.260, de 2007, art. 4).
Indicar nesta linha as quantias referentes a investimento em projeto
previamente aprovado pela Ancine para a produo de obra audiovisual
cinematogrfica brasileira de produo independente (Decreto n 6.304,
de 2007, art. 3, I) e para produo (em reas especficas)
cinematogrfica de exibio, distribuio e infraestrutura tcnica, cujo
projeto tenha sido apresentado por empresa brasileira (Decreto n 6.304,
de 2007, art. 3, II).
Ateno: Os investimentos nos projetos produzidos com os recursos
decorrentes da opo por aplicar trs por cento das importncias
relativas a rendimentos ou remunerao, pagos, creditados, empregados,
remetidos ou entregues aos produtores, distribuidores ou intermedirios
Pgina 280 de 1466
CDIG
O
295
DESCRIO
(-) Depreciao
Integral/Amortizao
Acelerada (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV
e art. 20)
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
no exterior, pela explorao no Pas de obras cinematogrficas e
videofonogrficas ou por sua aquisio ou importao a preo fixo, bem
como qualquer montante referente aquisio ou licenciamento de
qualquer forma de direitos, em contrapartida da iseno da Contribuio
para o Desenvolvimento da Indstria Cinematogrfica Nacional CONDECINE de que trata o inciso X do art. 39 da Medida Provisria
n 2.228-1, de 6 de setembro de 2001, no podem ser excludos
(Decreto n 6.304, de 2007, art. 15).
Esta linha utilizada para as excluses relativas aos benefcios de
depreciao e amortizao acelerada incentivada previstos no art. 17,
incisos III e IV, e art. 20 da Lei n 11.196, de 2005.
Indicar, nesta linha:
a) o valor da depreciao acelerada incentivada, calculada pela
aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida, multiplicada por
2 (dois), de mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos,
destinados utilizao nas atividades de pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art.
17, inciso III).
b) o valor da depreciao integral incentivada, de mquinas,
equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos (Lei n 11.196, de 2005,
art. 17, inciso III), adquiridos aps as alteraes introduzidas pelo art. 4
da Lei n 11.774, de 2008.
c) o valor correspondente amortizao acelerada dos dispndios
relativos aquisio de bens intangveis, vinculados exclusivamente s
atividades de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao
tecnolgica, caso a pessoa jurdica no tenha registrado a amortizao
acelerada incentivada diretamente na contabilidade, fazendo sua
excluso via Lalur (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, inciso IV);
d) o valor do saldo no depreciado ou no amortizado relativo s
instalaes fixas, aparelhos, mquinas e equipamentos, destinados
utilizao em projetos de pesquisa e desenvolvimento tecnolgico,
metrologia, normalizao tcnica e avaliao da conformidade,
aplicveis a produtos, processos, sistemas e pessoal, procedimentos de
autorizao de registros, licenas, homologaes e suas formas
correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteo de
propriedade intelectual, no perodo de apurao em que for concluda
sua utilizao (Lei n 11.196, de 2005, art. 20).
Ateno:
Pgina 281 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
296
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
297
01012014
TIPO_
LAN
NS
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
1) A depreciao acelerada multiplicada por 2 (dois) aplica-se s
mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos
antes das alteraes introduzidas pelo art. 4 da Lei n 11.774, de 2008,
contudo sem aplic-la para efeito de apurao da base de clculo da
CSLL.
2) A depreciao integral aplica-se s mquinas, equipamentos,
aparelhos e instrumentos, novos, adquiridos aps as alteraes
introduzidas pelo art. 4 da Lei n 11.774, de 2008, inclusive para efeito
de apurao da base de clculo da CSLL.
3) A pessoa jurdica beneficiria de depreciao ou amortizao
acelerada prevista nos itens a e c acima (incisos III e IV do art. 17 da
Lei n 11.196, de 2005) no poder utilizar-se do benefcio de que trata
o item d (art. 20 da Lei n 11.196, de 2005) relativamente aos mesmos
ativos.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
Incentivada de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, destinados incorporao ao ativo imobilizado de
empreendimento aprovado para instalao, ampliao, modernizao ou
diversificao de atividade em setores da economia considerados
prioritrios para o desenvolvimento regional, em microrregies menos
desenvolvidas localizadas nas reas de atuao da Sudene e da Sudam,
conforme a tipologia da Poltica Nacional de Desenvolvimento
Regional - PNDR de que trata o Anexo II ao Decreto n 6.047, de 22 de
fevereiro de 2007.
Ateno: A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha
consiste na depreciao integral, no prprio ano da aquisio.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre bens mveis integrantes do ativo imobilizado,
adquiridos no perodo de 3 de janeiro de 2008 at 31 de dezembro de
2010 pelas pessoas jurdicas que explorem a atividade de hotelaria.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao da taxa de depreciao admitida pela legislao
tributria, sem prejuzo da depreciao contbil.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre as mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos,
novos, relacionados em regulamento, adquiridos pelas empresas
industriais fabricantes de veculos e de autopeas entre 1 de maio de
2008 e 31 de dezembro de 2010, e destinados ao ativo imobilizado e
Pgina 282 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
299
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
300
01012014
TIPO_
LAN
NS
301
FRMULA
01012014
NS
ORIENTAES
empregados em processo industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida,
multiplicada por 4 (quatro), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n
3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre as mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos,
novos, adquiridos pelas pessoas jurdicas fabricantes de bens de capital,
entre 1 de maio de 2008 e 31 de dezembro de 2010, destinados ao ativo
imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida,
multiplicada por 4 (quatro), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n
3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre os veculos automveis para transporte de
mercadorias, novos, adquiridos ou objeto de contrato de encomenda
entre 1 de setembro e 31 de dezembro de 2012, destinados
incorporao ao ativo imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de
acordo com o estabelecido no inciso I do artigo 1 da Lei n 12.788, de
14 de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida,
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n
3.470, de 28 de novembro de 1958
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre vages, locomotivas, locotratores e tnderes, novos,
adquiridos ou objeto de contrato de encomenda entre 1 de setembro e
31 de dezembro de 2012, destinados incorporao ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica adquirente, de acordo com o estabelecido
no inciso II, do artigo 1 da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
Pgina 283 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
302
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
303
NS
(-) Depreciao/Amortizao
Acelerada Incentivada Demais Hipteses
01012014
NS
TIPO_
LAN
01012014
304
FRMULA
E
01012014
NS
ORIENTAES
pela aplicao da taxa de depreciao usualmente admitida,
multiplicada por 3 (trs), sem prejuzo da depreciao normal.
A depreciao acelerada dever ser calculada antes da aplicao dos
coeficientes de depreciao acelerada previstos no art. 69 da Lei n
3.470, de 28 de novembro de 1958.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente depreciao acelerada
incentivada sobre mquinas, instrumentos, aparelhos e instrumentos,
novos, relacionados em regulamento, adquiridos ou objeto de contrato
de encomenda entre 16 de setembro e 31 de dezembro de 2012,
destinados incorporao ao ativo imobilizado da pessoa jurdica
adquirente, de acordo com o estabelecido no 1 do art. 4 da Lei n
12.794/2013 de 02 de abril de 2013.
A depreciao acelerada incentivada prevista nesta linha calculada
pela aplicao adicional da taxa de depreciao usualmente admitida,
sem prejuzo da depreciao normal.
Esta linha utilizada para as excluses relativas aos benefcios de
depreciao e amortizao acelerada incentivada.
As empresas que exeram, simultaneamente, atividades comerciais e
industriais podero utilizar o benefcio em relao aos bens destinados
exclusivamente atividade industrial.
Para fins de determinao do valor a ser excludo a ttulo de depreciao
acelerada incentivada, relativo a cada bem objeto do benefcio, devem
ser observadas as disposies dos artigos 313 a 323 do Decreto n
3.000, de 1999. Para mais informaes sobre esses benefcios, consultar
os Pareceres Normativos CST ns 01/1982 e 19/1982.
Ateno: Esta linha ser utilizada pelas empresas titulares de PDTI e
PDTA, aprovados at 31 de dezembro de 2005, para a excluso relativa
ao benefcio da amortizao acelerada incentivada de que tratam os
artigos 495 e 504, III, do Decreto n 3000, de 1999.
Esta linha ser utilizada pelas empresas de minerao para excluso da
quota de exausto mineral incentivada de que tratam os artigos 331 a
333 do Decreto n 3.000, de 1999, e os Pareceres Normativos CST ns.
153/1972 e 44/1977.
Incluir, nesta linha, as perdas incorridas no mercado de renda varivel
em perodos de apurao anteriores, no compensadas com ganhos
lquidos nas mesmas operaes naqueles perodos. O valor a ser
indicado nesta linha limita-se ao valor dos ganhos lquidos auferidos nas
operaes de mesma natureza no prprio perodo de apurao,
Pgina 284 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
306
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
E
01012014
NS
ORIENTAES
devidamente computado no lucro lquido.
Ateno: O disposto no pargrafo anterior no se aplica s operaes
day-trade.
As emissoras de rdio e televiso obrigadas divulgao da propaganda
eleitoral e partidria gratuitas e as empresas concessionrias de servios
pblicos de telecomunicaes obrigadas ao trfego gratuito de sinais de
televiso e rdio podem informar, nesta linha, o valor relativo a tais
gastos apurado de acordo com regulamentao do Poder Executivo.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente excluso do lucro lquido,
para efeito de apurao do lucro real, dos custos e despesas com
capacitao de pessoal que atua no desenvolvimento de programas de
computador (software) realizados pelas empresas dos setores de
tecnologia da informao - TI e de tecnologia da informao e da
comunicao TIC. Esta excluso fica limitada ao valor do lucro real
antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso
em perodo de apurao posterior.
308
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
CDIG
O
316
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
(-) Ajuste a valor presente de 01012014
E
NS
elementos do passivo (art. 5,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
317
(-) Realizao da diferena 01012014
E
NS
negativa de ativo ou positiva
de passivo controlada em
subcontas (art. 67, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
318
(-) Reduo de menos valia 01012014
E
NS
(art. 25, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
319
(-) Ajustes pertinentes ao 01012014
E
NS
reconhecimento do lucro
bruto (art. 29, V, do DecretoLei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
320
(-)
Custos
incorridos 01012014
E
NS
associados s transaes
destinadas distribuio
primria de aes ou bnus
de subscrio contabilizados
no patrimnio lquido (art.
38-A, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
320.01 (-) Remunerao, encargos, 01012014
E
NS
despesas e demais custos,
ainda que contabilizados no
patrimnio lquido, referentes
a instrumentos de capital ou
de
dvida
subordinada,
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
CDIG
O
327
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
(-) Ganho por compra 01012014
E
NS
vantajosa (art. 20, 6, do
Decreto-Lei n 1.598, de
1977).
328
(-) Ajuste da diferena dos 01012014
E
NS
critrios adotados no 1 do
art. 10 do Decreto-Lei n
1.598, de 1977 em contratos
de longo prazo (art. 29, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
329
(-) Realizao de perdas 01012014
E
NS
estimadas por reduo ao
valor
recupervel
por
alienao ou baixa do bem
correspondente (art. 32, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
330
(-) Pagamento baseado em 01012014
E
NS
aes apropriado liquidao
da operao (art. 33, 1 o Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
331
(-) Receita reconhecida nos 01012014
E
NS
contratos de concesso (art.
35 ou 36, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
332
(-) Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
participao societria em
estgios (art. 37, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
333
(-) Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
participao societria em
estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 38, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
CDIG
O
334
DESCRIO
DT_INI DT_FIM
TIPO FORMATO
FRMULA
(-) Ajustes na aquisio de 01012014
E
NS
participao societria em
estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no
controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de
2014).
335
(-) Ajustes referentes a cota 01012014
E
NS
de depreciao divergente do
3o do art. 57 da Lei no
4.506, de 30 de novembro de
1964 (art. 57, 16, da Lei n o
4.506, de 30 de novembro de
1964, com redao dada pelo
art. 40, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
336
(-)
Gastos
com 01012014
E
NS
desenvolvimento de inovao
tecnolgica
quando
registrados no ativo no
circulante intangvel (art. 42,
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
337
(-) Ajustes referentes 01012014
E
NS
realizao da proviso para
gastos de desmontagens (art.
43, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
338
(-) Ajustes decorrentes de 01012014
E
NS
modificao de mtodos e
critrios contbeis por meio
de lei comercial ainda no
regulamentados
pela
Secretaria da Receita da
Federal do Brasil (art. 54, Lei
n 12.973, de 13 de maio de
2014).
339
(-) Ajustes decorrentes de 01012014
E
NS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
CDIG
O
340
341
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
TIPO_
LAN
ORIENTAES
resultados apurados em moeda diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
NS
E
NS
CDIG
O
342
DESCRIO
343
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CNA
NS
01012014
CNA
NS
344
01012014
346
347
SOMA
(M300(269:341))
M300(180) +
M300(267) M300(342)
CNA
NS
345
FRMULA
01012014
01012014
CNA
ORIENTAES
data prevista. As excluses que deixarem de ser procedidas em anocalendrio em que a pessoa jurdica tenha apurado prejuzo fiscal tero
o mesmo tratamento deste.
SE (M300(169)< 0 E
M300(343)> 0)
ENTAO SE
((M300(169) +
M300(343)) > 0)
ENTAO - M300(169)
SENAO M300(343)
FIM_SE FIM_SE
M300(343) M300(344)
NS
R
R
01012014
NS
TIPO_
LAN
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
CNA
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
01012014
LUCRO REAL
ORIENTAES
informado na linha M300/343.
O total das compensaes informadas nas linhas M300/347 e M300/348
no pode ser superior ao lucro real aps a compensao dos prejuzos
do prprio perodo (linha M300/345).
O valor indicado nesta linha constitui, quando positivo, a base de
clculo do imposto. Se negativo (prejuzo), seu valor ser controlado na
Parte B do Livro de Apurao do Lucro Real, para fins de compensao
nos perodos de apurao subsequentes.
DESCRICAO
Lucro Lquido Antes do IRPJ
DT_INI DT_FIM
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
TIP
O
CA
FRMULA
FORMATO
NS
L300("3.1.0.0.0.00.00")
+L300("3.2.8.9.4.20.00")
E
NS
CNA
NS
M300(1) + M300(2)
R
E
NS
E
NS
E
NS
CA
NS
L300("3.2.8.9.4.20.00")
E
NS
E
NS
E
NS
E
NS
TIPO_
LANC.
L
L
L
R
A
A
A
A
A
A
A
A
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
CA
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
A
A
A
A
A
A
01012014
01012014
E
E
NS
NS
A
01012014
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
A
A
A
A
CODIGO
27
DESCRICAO
DT_INI DT_FIM
01012014
01012014
01012014
01012014
TIP
O
E
E
FORMATO
NS
NS
E
E
NS
NS
FRMULA
TIPO_
LANC.
A
A
A
A
01012014
NS
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
A
A
A
A
A
A
A
A
A
01012015
01012015
01012015
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
A
A
A
A
A
A
A
A
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
A
A
01012014
NS
CODIGO
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
66.01
67
68
DESCRICAO
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na
arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de arrendamento mercantil
(art. 48, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184
da Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando o respectivo
ativo for realizado, inclusive mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou
baixa (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras
que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido
em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo
(art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1 o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 3, do Decreto-Lei n o 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em subconta (art. 66, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo controlada em subconta (art.
66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei n o 1.598/78,
FORMATO
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LANC.
A
A
A
A
01012014
NS
A
01012014
NS
A
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
A
A
A
01012014
NS
A
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
A
A
A
A
A
A
Pgina 296 de 1466
CODIGO
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
DESCRICAO
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas (art. 27, 3 o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei n o 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de
ciso (art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou ciso (art. 23, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 28, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de
1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art.
38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de
empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30
de novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei n o 4.506, de 30 de novembro de 1964, com
redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LANC.
A
01012014
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
Pgina 297 de 1466
CODIGO
87
88
89
90
90.01
90.02
90.03
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
TIP
FRMULA
DT_INI DT_FIM
O
FORMATO
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no 01012014
E
NS
ativo no circulante intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 42,
pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n 12.973, de 13 de 01012014
E
NS
maio de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei 01012014
E
NS
comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda 01012014
E
NS
nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de 01012014
E
NS
dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na apurao do lucro real 01012014
E
NS
(art. 31, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos, ainda que 01012014
E
NS
contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida
subordinada, emitidos pela pessoa jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de
1977).
Outras Adies
01012014
E
NS
SOMA DAS ADIES
01012014
CNA
NS
SOMA (M300(5:91))
EXCLUSES
01012014
R
(-) Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
01012014
E
NS
(-) Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisio
01012014
E
NS
(-) Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
01012014
CA
NS
(-) Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
01012014
E
NS
Lquido
(-) gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
01012014
E
NS
(-) Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
01012014
E
NS
(-) Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
01012014
E
NS
(-) Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
01012014
E
NS
(-) Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica (Lei
01012014
E
NS
n 11.196/2005, art. 26, 1)
(-) Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
01012014
E
NS
Patrimnio Lquido
(-) Prmios na Emisso de Debntures
01012014
E
NS
(-) Doaes e Subvenes para Investimento
01012014
E
NS
(-) Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de
01012014
E
NS
DESCRICAO
TIPO_
LANC.
A
A
A
A
A
A
A
A
A
R
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
CODIGO
107
108
109
110
110.01
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
123.01
124
125
126
127
128
129
DESCRICAO
Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
(-) Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
(-) Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores
Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n
11.196/2005, art.21)
(-) Rendimentos Tributados Exclusivamente na Fonte (Lei n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
(-) Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Swap (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Termo (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Futuro (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes de Aes (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes de Ativos e Mercadorias (Lei n
10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado Outros Derivativos (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-) Juros Produzidos por NTN (Lei n 10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(-) Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 19)
(-) Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou
Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.
19-A)
(-) Atividade Audiovisual (Decreto n 3.000/1999, art. 372)
(-) Depreciao/Amortizao Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
(-) Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Leu n 9.430/96 - Art. 9, 1.
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Emprstimos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I - Ttulos
Descontados
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos Imobilirios
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I -
FORMATO
01012014
NS
01012014
NS
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LANC.
E
E
01012014
01012014
01012014
01012015
01012015
01012015
01012015
01012015
E
E
E
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
E
E
E
E
E
E
E
01012015
01012015
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
E
E
E
E
E
01012014
01012014
01012014
01012014
01012015
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
Pgina 299 de 1466
CODIGO
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
DESCRICAO
Arrendamento Mercantil
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I - Outros
Crditos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Renegociaes
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Emprstimos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Ttulos Descontados
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Financiamentos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Outros Crditos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a
Renegociaes
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Emprstimos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Ttulos Descontados
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Financiamentos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Outros Crditos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b
Renegociaes
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Emprstimos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Ttulos Descontados
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Financiamentos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Financiamentos Rurais e Agroindustriais
FORMATO
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LANC.
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
CODIGO
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
DESCRICAO
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Outros Crditos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c
Renegociaes
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Emprstimos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Ttulos Descontados
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos Imobilirios
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Arrendamento Mercantil
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Outros Crditos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III
Renegociaes
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Emprstimos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Ttulos Descontados
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos Imobilirios
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Arrendamento Mercantil
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Outros Crditos
(-) Rendas de Arrendamento - Supervenincia de Depreciao
(-) Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na
arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
FORMATO
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012015
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
DT_INI DT_FIM
01012015
FRMULA
TIPO_
LANC.
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
CODIGO
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
178.01
179
180
DESCRICAO
(-) Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando
incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei n o 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo
(art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao (art. 4, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo controlada em subcontas
(art. 67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei n o
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio primria de aes ou
bnus de subscrio contabilizados no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei n o
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que contabilizados no
patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada, quando
incorridos (art. 38-B, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-) Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
DT_INI DT_FIM
01012014
TIP
O
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LANC.
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
E
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
E
E
Pgina 302 de 1466
CODIGO
DESCRICAO
181
(-) Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-) Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de
ciso (art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao societria entre partes
no dependentes, em casos de incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
(-) Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de
1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por alienao ou baixa
do bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art. 33, 1 o Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso
(art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso
de empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 57 da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei n o 4.506, de 30 de novembro de 1964, com
redao dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no
circulante intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei
comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da
moeda nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
FORMATO
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
DT_INI DT_FIM
01012014
FRMULA
TIPO_
LANC.
E
E
E
E
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
E
E
E
E
E
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
01012014
NS
01012014
NS
E
E
Pgina 303 de 1466
CODIGO
199
200
201
202
203
204
DESCRICAO
dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Outras Excluses
SOMA DAS EXCLUSES
LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAO DE PREJUZOS
(-) Compensao de Prejuzos Fiscais
LUCRO REAL
LUCRO REAL POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
E
CNA
CNA
E
CNA
E
NS
NS
NS
NS
NS
NS
FRMULA
SOMA (M300(94:199))
M300(3) + M300(92) - M300(200)
M300(201) - M300(202)
TIPO_
LANC.
E
R
L
P
L
L
DESCRIO
Lucro Lquido Antes do IRPJ
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
CA
FRMULA
FORMATO
NS
L300("3.01") +
L300("3.02.01")
NS
NS
M300(1) + M300(2)
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
CNA
R
E
E
E
CA
E
E
E
E
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
01012014
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
L300 ("3.02.01")
TIPO_
LAN
L
L
L
R
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
CDIG
O
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
DESCRIO
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou
Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.
19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica - Reverso
da Amortizao/ Depreciao (Lei n 11.196/2005, art. 26, 3)
Realizao de Reserva de Reavaliao
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
Prmios na Emisso de Debntures - Destinao Diversa
Doaes e Subvenes para Investimento - Destinao Diversa
Realizao de Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em
Empresas e Entidades Nacionais Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais
(Lei n 10.973/2004, art.19)
Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de
Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas Realizados com Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005, art.21)
Tributos com Exigibilidade Suspensa
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
Participaes No Dedutveis
Depreciao/Amortizao Acelerada Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e
IV e art. 20)
Depreciao Acelerada Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 31)
Proviso para Riscos de Crditos Duvidosos
Demais Despesas No Dedutveis com Proviso
Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos - Reverso (Lei
n 12.794/2013, art. 4, 4)
Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem objeto de arrendamento
mercantil, na pessoa jurdica arrendatria (art. 13, 3 o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na
arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de arrendamento mercantil (art.
48, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
A
01012014
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
A
A
A
01012014
01012014
E
E
NS
NS
A
A
A
01012014
NS
A
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
A
A
A
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
A
A
A
01012014
NS
A
A
01012014
NS
01012014
NS
A
A
Pgina 305 de 1466
CDIG
O
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
53.01
54
55
56
57
58
DESCRIO
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184 da
Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando o respectivo
ativo for realizado, inclusive mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei n o
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 3, do Decreto-Lei n o 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em subconta (art. 66, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo controlada em subconta (art.
66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas (art. 27, 3 o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei n o 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
A
A
01012014
NS
A
01012014
NS
A
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
A
A
A
01012014
NS
A
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
A
A
A
A
A
A
A
A
A
Pgina 306 de 1466
CDIG
O
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
DESCRIO
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso
(art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou ciso (art. 23, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 28, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977
em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art.
38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de
empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei n o 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao
dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no
ativo no circulante intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 42,
pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial
ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
01012014
NS
A
01012014
NS
01012014
NS
A
A
Pgina 307 de 1466
CDIG
O
77
77.01
77.02
77.03
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
DESCRIO
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda
nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de
dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na apurao do lucro real (art.
31, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos, ainda que contabilizados
no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada, emitidos
pela pessoa jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES
EXCLUSES
(-) Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisio
(-) Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
(-) Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
(-) gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
(-) Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
(-) Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-) Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-) Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica (Lei n
11.196/2005, art. 26, 1)
(-) Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
(-) Prmios na Emisso de Debntures
(-) Doaes e Subvenes para Investimento
(-) Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
(-) Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
(-) Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados
em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
(-) Rendimentos Tributados Exclusivamente na Fonte (Lei n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
(-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art. 35)
(-) Juros Produzidos por NTN (Lei n 10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(-) Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 19)
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
A
A
A
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
CNA
R
E
E
E
E
NS
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
SOMA (M300(5:78))
NS
NS
NS
NS
A
A
R
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
CDIG
O
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
DESCRIO
(-) Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou
Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.
19-A)
(-) Atividade Audiovisual (Decreto n 3.000/1999, art. 372)
(-) Depreciao/Amortizao Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
(-) Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art. 31)
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito, conforme art. 9 da Lei n 9.430/1996
(-) Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na
arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando incorridos
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-) Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras
que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo
(art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1 o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao (art. 4, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo controlada em subcontas
(art. 67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei n o
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio primria de aes ou
bnus de subscrio contabilizados no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei n o
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
E
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
01012014
NS
E
E
E
E
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
E
E
E
Pgina 309 de 1466
CDIG
O
117.01
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
DESCRIO
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que contabilizados no patrimnio
lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada, quando incorridos (art.
38-B, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
(-) Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-) Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-) Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de
ciso (art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao societria entre partes
no dependentes, em casos de incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
(-) Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de
1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por alienao ou baixa do
bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art. 33, 1 o Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso
(art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de
empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30
de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao
dada pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
E
E
E
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
E
E
E
E
E
E
01012014
NS
E
Pgina 310 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
138
139
140
141
142
143
134
135
136
137
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
NS
01012014
NS
FRMULA
E
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
CNA
CNA
NS
NS
NS
01012014
01012014
01012014
E
CNA
E
NS
NS
NS
E
E
SOMA (M300(81:138))
M300(3) + M300(79) M300(139)
M300(140) - M300(141)
TIPO_
LAN
E
E
L
P
L
L
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_B
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
COD_CTA_B
Cdigo da Conta na Parte B: Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lalur
no registro M010
Valor Total dos Lanamentos: Valor total dos lanamentos adicionados ou excludos da conta.
019
002
VL_CTA
IND_ VL_CTA
Regra: Valor deve ser menor ou igual ao saldo disponvel do mesmo perodo de apurao da conta na
parte B do registro M410.
Indicador do Valor Total dos Lanamentos:
D Para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real em perodos subsequentes.
C Para valores que aumentam o lucro real em perodos subsequentes.
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M305]
Sim
Sim
Sim
[D; C]
Sim
Campo
IND_VL_CTA
Tipo
Aviso
Campo
Descrio
Tipo
Ocorrncia 0:N
1 REG
Taman
ho
004
Decimal
2 COD_CTA
3 COD_CCUS
Cdigo da Conta Contbil (Plano de Contas da Pessoa Jurdica): Cdigo da conta ou subconta
contbil onde est registrado o valor a ser adicionado ou excludo, quando possvel sua identificao
(deve existir no J050).
Cdigo do Centro de Custos (deve existir no J100).
4 VL_CTA
019
002
5 IND_VL_CTA
001
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M310]
Sim
Sim
No
Sim
Sim
[D; C]
COD_CTA
Campo
VL_CTA
Tipo
Aviso
REGRA_SALDO_CONTABIL_MENOR: Verifica se M310.VL_CTA menor ou igual ao saldo final da conta no perodo menos os outros
lanamentos no mesmo perodo de apurao para a parte A.
Erro
Erro
IND_VL_CTA
REGRA_OBRIGATORIA_M310_VL_CTA: Verifica se M310.VL_CTA foi preenchido quando M300. IND_RELACAO for igual a 2 (com
conta contbil).
REGRA_INDICADOR_CONTABIL_DIFERENTE: Verifica se o indicador do saldo final da conta no perodo igual ao indicador do valor da
conta utilizado no relacionamento M310.IND_VL_CTA.
Erro
Nvel Hierrquico 5
Campo(s) chave: NUM_LCTO
N
Campo
Descrio
Tipo
REG
Taman
ho
004
NUM_LCTO
050
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M312]
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M315]
Sim
REG
004
IND_PROC
001
[1; 2]
Sim
NUM_PROC
Tipo do Processo:
1 - Judicial
2 Administrativo
Nmero do Processo
020
Sim
Utilizao
Utilizao de saldo para adio
Constituio de saldo para posterior excluso
Utilizao de saldo para excluso
Constituio de saldo para posterior adio
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
CODIGO
DESCRICAO
TIPO_LANCAMENTO
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M350]
Sim
No
No
[A; E; P; L]
No
N
5
6
7
Campo
IND_RELACAO
VALOR
HIST_LAN_LAL
Tipo
Tamanho
Decimal
001
N
C
019
500
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[1; 2; 3; 4]
No
No
No
002
-
Campo
TIPO_LANCAMENTO
Tipo
Erro
Campo
Tipo
IND_RELACAO
VALOR
HIST_LAN_LAL
REGRA_RELACAO_INEXISTENTE:
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e no existe um registro M310/M360 filho, quando M350.IND_RELACAO igual a
1 (Com Conta da Parte B).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e existe, pelo menos, um registro M310/M360 filho, quando M350.IND_RELACAO igual a 2
(Com Conta da Parte B).
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e, pelo menos, um registro M310/M360 filho, quando M350.IND_RELACAO igual
a 3 (Com Conta da Parte B e Conta Contbil).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e se no existe um registro M310/M360 filho, quando M350.IND_RELACAO igual a 4 (Com
Conta da Parte B).
REGRA_IND_RELACAO: Verifica, quando M350.TIPO_LANCAMENTO for igual a P (compensao de prejuzo), se
M350.IND_RELACAO igual a 1 (com conta da parte B).
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
DESCRIO
ATIVIDADE GERAL
Lucro Antes da CSLL
Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT
Lucro Lquido Aps ajustes do RTT
ADIES
Provises No Dedutveis
Custos No Dedutveis
Despesas No Dedutveis (Lei n 9.249/1995, art. 13)
Realizao de ativos indedutveis
Encargos de Depreciao, Amortizao e Exausto e Baixa de Bens - Diferena de Correo
Monetria - IPC/BTNF
10
Lucros Disponibilizados no Exterior
11
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
12
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncia
13
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts. 24 e 25)
14
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei
n 12.1249/2010, art. 26)
15
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
16
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
17
Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
18
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
19
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
20
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio Pago ou Creditado
21
Juros sobre Capital Prprio Recebido - Investimento Avaliado pelo Mtodo da Equivalncia
Patrimonial
22
Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2)
23
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou Entidades
Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
24
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica - Reverso da
Amortizao/Depreciao (Lei n 11.196/2005, art. 26, 3)
25
Realizao de Reserva de Reavaliao
26
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
A
A
A
A
A
A
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_
LAN.
R
L
L
L
R
A
A
A
A
TIPO
R
CA
E
CNA
R
E
E
E
E
E
T_DRE(L300("3.01"))
M350(2) + M350(3)
NS
NS
NS
NS
NS
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
Pgina 321 de 1466
CDIGO
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
40.01
40.02
49
53
54
55
56
57
DESCRIO
Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
Prmios da Emisso de Debntures - Destinao Diversa
Doaes e Subvenes para Investimento - Destinao Diversa
Realizao de Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em
Empresas e Entidades Nacionais Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n
10.973/2004, art.19)
Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no Pas Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei
n 11.196/2005, art.21)
Tributos com Exigibilidade Suspensa
Resultados Negativos com Atos Cooperativos
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de
Estabelecimentos de Educao Infantil
Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com
Pessoa Jurdica de Direito Pblico
Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a Construo ou
Aquisio de Bens Reversveis - Reverso (Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35, 1)
Depreciao Integral - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos - Reverso (Lei n
12.794/2013, art. 4, 4)
Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem objeto de arrendamento
mercantil, na pessoa jurdica arrendatria (art. 13, 3, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na
arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de arrendamento mercantil (art. 48,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184 da Lei
no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando o respectivo
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LAN.
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
A
A
A
01012014
01012014
E
E
NS
NS
A
01012014
NS
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
01012014
NS
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
A
A
A
A
Pgina 322 de 1466
CDIGO
58
59
60
61
62
63
64
65
66
66.01
67
68
69
70
71
72
73
DESCRIO
ativo for realizado, inclusive mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei n o
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 3, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em subconta (art. 66, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo controlada em subconta (art. 66,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas (art. 27, 3 o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, do Decreto-Lei n 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
01012014
NS
A
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
A
A
A
01012014
NS
A
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
Pgina 323 de 1466
DESCRIO
CDIGO
74
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
75
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso
(art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
76
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou ciso (art. 23, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
77
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
78
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
79
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em
contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
80
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
81
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
82
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
83
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
84
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art. 38,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
85
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de
empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
86
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 57 da Lei n o 4.506, de 30 de
novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
87
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo
no circulante intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
88
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
89
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial
ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
90
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda
nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
91
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro
de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
91.01
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na apurao do lucro real (art. 31,
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LAN.
TIPO
E
FORMATO
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
01012014
NS
A
01012014
NS
01012014
NS
A
A
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
A
A
A
Pgina 324 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
CNA
R
E
E
E
E
E
E
E
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
SOMA (M350(6:92))
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
A
A
R
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
DESCRIO
CDIGO
119
(-) Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou
Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
119.01 (-) Depreciao Integral (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
128
(-) Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos (Lei n
12.794/2013, art. 4)
134
(-) Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na
arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
135
(-) Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando incorridos
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
136
(-) Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras
que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
137
(-) Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
138
(-) Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art.
14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
139
(-) Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
140
(-) Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1 o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
141
(-) Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao (art. 4, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
142
(-) Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
143
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo controlada em subcontas (art.
67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
144
(-) Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
145
(-) Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
146
(-) Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio primria de aes ou
bnus de subscrio contabilizados no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei n o 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
146.01 (-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que contabilizados no patrimnio
lquido, referentes a instrumentos de capital ou de dvida subordinada, quando incorridos (art. 38RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
FRMULA
TIPO_
LAN.
E
E
E
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
E
E
E
01012014
NS
E
Pgina 326 de 1466
CDIGO
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
DESCRIO
B, do Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-) Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso
(art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao societria entre partes no
dependentes, em casos de incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Realizao do ganho por compra vantajosa por alienao do bem (art. 27, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-) Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977
em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por alienao ou baixa do
bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art. 33, 1 o Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-) Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art.
38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de
empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no
circulante intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
FRMULA
TIPO_
LAN.
E
E
E
E
E
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
E
E
E
E
E
E
01012014
NS
01012014
NS
E
E
Pgina 327 de 1466
DESCRIO
CDIGO
164
(-) Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial
ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
165
(-) Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda
nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
166
(-) Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de
dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
167
(-) Outras Excluses
168
SOMA DAS EXCLUSES (CSLL)
169
BASE DE CLCULO ANTES DA COMPENSAO DE BC NEGATIVA DO PRPRIO
PERODO DE APURAO
170
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
172
173
174
175
177
178
179
180
181
181.01
181.02
182
183.01
183.02
TIPO_
LAN.
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
CNA
CNA
NS
NS
NS
01012014
CNA
NS
171
FRMULA
01012014
CNA
NS
01012014
01012014
NS
01012014
01012014
E
CNA
NS
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
R
CA
CA
CA
R
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
E
E
SOMA (M350(95:167))
M350(4) + M350(93) M350(168)
SE (M350(169)> 0 E
M350(343) < 0)
ENTAO SE ((M350(169)
+ M350(343)) > 0)
ENTAO - M350(343)
SENAO M350(169)
FIM_SE FIM_SE
M350(169) - M350(170)
E
E
L
P
P
M350(171) - M350(173) M350(174)
T_DRE(L300("3.11"))
M350(178) + M350(179)
NS
NS
NS
NS
NS
Pgina 328 de 1466
L
R
L
L
L
R
A
A
A
A
A
CDIGO
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
DESCRIO
Monetria - IPC/BTNF
Lucros Disponibilizados no Exterior
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncia
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts. 24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei
n 12.1249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebido - Investimento Avaliado pelo Mtodo da Equivalncia
Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou Entidades
Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica - Reverso da
Amortizao/Depreciao (Lei n 11.196/2005, art. 26, 3)
Realizao de Reserva de Reavaliao
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
Prmios da Emisso de Debntures - Destinao Diversa
Doaes e Subvenes para Investimento - Destinao Diversa
Realizao de Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em
Empresas e Entidades Nacionais Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n
10.973/2004, art.19)
Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no Pas Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei
n 11.196/2005, art.21)
Tributos com Exigibilidade Suspensa
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LAN.
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
A
A
A
A
A
A
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
A
A
A
01012014
01012014
E
E
NS
NS
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
01012014
NS
A
01012014
NS
A
Pgina 329 de 1466
CDIGO
210
211
212
213
214
215
215.01
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
DESCRIO
Resultados Negativos com Atos Cooperativos
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de
Estabelecimentos de Educao Infantil
Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com
Pessoa Jurdica de Direito Pblico
Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a Construo ou
Aquisio de Bens Reversveis - Reverso (Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35, 1)
Depreciao Integral - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na
arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de arrendamento mercantil (art. 48,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184 da Lei
no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando o respectivo
ativo for realizado, inclusive mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei n o
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 3, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
E
E
E
FORMATO
NS
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
01012014
NS
A
01012014
NS
A
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
A
A
A
01012014
NS
A
Pgina 330 de 1466
DESCRIO
CDIGO
239
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
240
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
241
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em subconta (art. 66, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
241.01 Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo controlada em subconta (art. 66,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
241.02 Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
242
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
243
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades permutadas (art. 27, 3 o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
244
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
245
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
246
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
247
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
248
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
249
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso
(art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
250
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou ciso (art. 23, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
251
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
251.01 Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977)
252
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
253
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em
contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
254
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
255
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
256
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
257
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
258
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art. 38,
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
A
TIPO
E
E
E
FORMATO
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
CDIGO
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
279
280
281
DESCRIO
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de
empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 57 da Lei n o 4.506, de 30 de
novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo
no circulante intangvel, inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial
ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda
nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de dezembro
de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES (CSLL)
EXCLUSES
(-) Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
(-) Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisio
(-) Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
(-) Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
(-) gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos
(-) Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
(-) Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-) Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-) Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica (Lei n
11.196/2005, art. 26, 1)
(-) Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
(-) Prmio da Emisso de Debntures
(-) Doaes e Subvenes para Investimento
(-) Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
NS
01012014
NS
FRMULA
TIPO_
LAN.
A
A
01012014
NS
A
01012014
NS
01012014
NS
A
A
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
CNA
R
E
E
E
E
E
E
E
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
A
A
SOMA (M350(182:266))
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
A
A
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
DESCRIO
CDIGO
282
(-) Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
283
(-) Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
285
(-) Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas
286
(-) Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
287
(-) Receitas da Atividade de Construo no mbito do PMCMV
288
(-) Receitas da Atividade de Construo ou Reforma de Estabelecimentos de Educao Infantil
289
(-) Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados
com Pessoa Jurdica de Direito Pblico
290
(-) Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a Construo ou Aquisio
de Bens Reversveis (Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
290.01 (-) Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
292
(-) Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 19)
293
(-) Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT ou
Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
293.01 (-) Depreciao Integral (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
308
(-) Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento mercantil financeiro na
arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
309
(-) Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, quando incorridos
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
310
(-) Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras
que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
311
(-) Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
312
(-) Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo (art.
14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
313
(-) Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
314
(-) Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1 o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
315
(-) Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos tributao (art. 4, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
DT_FIM
FRMULA
TIPO_
LAN.
TIPO
E
FORMATO
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
E
E
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
E
Pgina 333 de 1466
DESCRIO
CDIGO
316
(-) Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
317
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo controlada em subcontas (art.
67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
318
(-) Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
319
(-) Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei n o 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
320
(-) Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio primria de aes ou
bnus de subscrio contabilizados no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei n o 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
321
(-) Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
322
(-) Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
323
(-) Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
324
(-) Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
325
(-) Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da sucessora no caso de ciso
(art. 20, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
326
(-) gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao societria entre partes no
dependentes, em casos de incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
327
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
328
(-) Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977
em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
329
(-) Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por alienao ou baixa do
bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
330
(-) Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art. 33, 1 o Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
331
(-) Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
332
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
333
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso (art.
38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
334
(-) Ajustes na aquisio de participao societria em estgios incorporao, fuso e ciso de
empresa no controlada (art. 39, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
E
FORMATO
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
FRMULA
TIPO_
LAN.
E
E
E
E
E
01012014
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
E
E
E
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
E
E
E
E
E
Pgina 334 de 1466
DESCRIO
CDIGO
335
(-) Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
336
(-) Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando registrados no ativo no
circulante intangvel (art. 42, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
337
(-) Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
338
(-) Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por meio de lei comercial
ainda no regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
339
(-) Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda
nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
340
(-) Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos existentes em 31 de
dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
340.01 (-) Custos e Despesas com Capacitao de Pessoal - TI e TIC (Lei n 11.774/2008, art. 13-A)
341
(-) Outras Excluses
342
SOMA DAS EXCLUSES (CSLL)
343
BASE DE CLCULO ANTES DA COMPENSAO DE BC NEGATIVA DO PRPRIO
PERODO DE APURAO
344
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
346
347
348
349
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
CNA
CNA
NS
NS
NS
NS
01012014
CNA
NS
01012014
CNA
NS
01012014
01012014
NS
01012014
01012014
E
CNA
NS
NS
E
E
SOMA (M350(269:341))
M350(180) + M350(267)
- M350(342)
SE (M350(169)< 0 E
M350(343)> 0)
ENTAO SE ((M350(169)
+ M350(343)) > 0)
ENTAO - M350(169)
SENAO M350(343)
FIM_SE FIM_SE
M350(343) - M350(344)
E
E
E
L
L
R
P
P
TIPO_
LAN.
E
(-) Compensao de Base de Clculo Negativa da CSLL do Prprio Perodo - Atividades em Geral
345
FRMULA
CDIG
O
DESCRIO
ADIES
Provises No Dedutveis
6.01
10
11
12
13
14
15
16
17
18
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
TIP
O
CA
E
CNA
FRMULA
FORMATO
NS
T_DRE(L300("3.1.0.0.0.00.00")
+L300("3.2.8.9.4.20.00"))
NS
NS
M350(1) + M350(2)
TIPO_LANC
L
L
L
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
A
A
A
A
A
A
A
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
A
A
A
A
A
A
A
Pgina 336 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
E
FORMATO
NS
NS
NS
TIPO_LANC
A
A
A
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
NS
NS
NS
NS
NS
NS
0101201
4
0101201
4
NS
NS
0101201
4
0101201
4
0101201
4
NS
NS
FRMULA
NS
A
A
A
A
A
A
A
A
A
NS
A
A
A
Pgina 337 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
34
35
35.01
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
Participaes de Administradores
47
48
49
50
51
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
E
FORMATO
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_LANC
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
CDIG
O
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
DESCRIO
Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e
Instrumentos - Reverso (Lei n 12.794/2013, art 4, 4)
Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem
objeto de arrendamento mercantil, na pessoa jurdica arrendatria
(art. 13, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de
arrendamento mercantil (art. 48, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso
III do caput do art. 184 da Lei n o 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo
nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos
qualificados, quando o respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante depreciao, amortizao, exausto, alienao ou baixa
(art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23,
pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos
avaliados pelo patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que
no funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei n o
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo
com base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no
valor justo (art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida,
em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B,
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
FORMATO
NS
NS
FRMULA
TIPO_LANC
A
A
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
NS
A
NS
A
NS
A
NS
A
0101201
4
0101201
4
NS
A
NS
A
0101201
4
0101201
4
0101201
4
NS
NS
NS
A
A
A
Pgina 339 de 1466
CDIG
O
63
64
65
66
66.01
67
68
69
70
71
72
73
74
75
DESCRIO
1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo
na investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido
(art. 24-A, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada
em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo
controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades
permutadas (art. 27, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V,
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de
aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
FORMATO
0101201
4
NS
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
NS
NS
NS
NS
0101201
4
0101201
4
NS
NS
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
NS
NS
NS
NS
NS
DT_INI
DT_FI
M
FRMULA
TIPO_LANC
A
A
A
A
A
A
A
NS
A
NS
A
A
A
A
A
A
Pgina 340 de 1466
CDIG
O
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
DESCRIO
DT_INI
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso 0101201
ou ciso (art. 23, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
4
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, 0101201
de 13 de maio de 2014).
4
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura 0101201
(goodwill) (art. 28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
4
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do 0101201
Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29,
4
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 0101201
12.973, de 13 de maio de 2014).
4
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo 0101201
(art. 33, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
4
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 0101201
12.973, de 13 de maio de 2014).
4
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, 0101201
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
4
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 0101201
incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
4
de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 0101201
incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei
4
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 0101201
57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 15, da
4
Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo
art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao 0101201
tecnolgica quando registrados no ativo no circulante intangvel,
4
inclusive por amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo
nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, 0101201
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
4
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios 0101201
contbeis por meio de lei comercial ainda no regulamentados pela
4
Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
TIP
O
E
FORMATO
NS
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_LANC
A
A
A
A
NS
NS
NS
NS
NS
A
A
A
A
A
NS
A
NS
A
NS
A
NS
NS
A
A
CDIG
O
90
90.01
90.02
90.03
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
DESCRIO
DT_INI
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em 0101201
moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 62,
4
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos 0101201
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de
4
13 de maio de 2014).
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na 0101201
apurao do lucro real (art. 31, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de
4
1977).
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais 0101201
custos, ainda que contabilizados no patrimnio lquido, referentes a
4
instrumentos de capital ou de dvida subordinada, emitidos pela
pessoa jurdica (art. 38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
0101201
Outras Adies
4
0101201
SOMA DAS ADIES
4
0101201
EXCLUSES
4
0101201
(-)Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
4
(-)Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo 0101201
Custo de Aquisio
4
(-)Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo
0101201
Patrimnio Lquido
4
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos
0101201
Avaliados pelo Patrimnio Lquido
4
(-)gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de
0101201
Investimentos
4
0101201
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
4
0101201
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
4
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n
0101201
1.858-10/1999, art. 30)
4
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de
0101201
Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26, 1)
4
TIP
O
E
FRMULA
FORMATO
NS
TIPO_LANC
A
NS
A
NS
A
NS
A
NS
CNA
NS
A
SOMA (M350(5:91))
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
E
E
E
E
E
E
E
E
E
Pgina 342 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
103
104
105
106
107
108
109
110
110.01
111
112
113
114
115
116
117
118
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
E
FORMATO
NS
NS
NS
NS
TIPO_LANC
E
E
E
E
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
4
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
FRMULA
NS
E
NS
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
Pgina 343 de 1466
CDIG
O
119
120
121
122
123
123.01
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
DESCRIO
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art.
19)
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao
Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas
Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art. 19-A)
(-)Atividade Audiovisual (Decreto n 3.000/1999, art. 372)
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada (Lei n 11.196/2005, art.
17, III e IV e art. 20)
(-)Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n 11.196/2005, art.
31)
(-) Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Leu n 9.430/96 Art. 9, 1.
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso I Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso I - Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso I - Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso I - Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso I - Financiamentos Imobilirios
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso I - Arrendamento Mercantil
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso I - Outros Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso I Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, a - Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, a - Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, a - Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, a - Financiamentos Rurais e Agroindustriais
DT_INI
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
TIP
O
E
FORMATO
NS
NS
FRMULA
TIPO_LANC
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
Pgina 344 de 1466
CDIG
O
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
DESCRIO
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, a - Outros Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, a Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, b - Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, b - Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, b - Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, b - Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, b - Outros Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, b Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, c - Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, c - Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, c - Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, c - Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, c - Outros Crditos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso II, c Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso III - Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso III - Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso III - Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
Art.9, 1, inciso III - Financiamentos Rurais e Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
DT_INI
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
5
0101201
DT_FI
M
TIP
O
E
FORMATO
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_LANC
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
CDIG
O
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
DESCRIO
DT_INI
Art.9, 1, inciso III - Financiamentos Imobilirios
5
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
0101201
Art.9, 1, inciso III - Arrendamento Mercantil
5
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
0101201
Art.9, 1, inciso III - Outros Crditos
5
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
0101201
Art.9, 1, inciso III Renegociaes
5
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
0101201
Art.9, 1, inciso IV - Emprstimos
5
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
0101201
Art.9, 1, inciso IV - Ttulos Descontados
5
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
0101201
Art.9, 1, inciso IV - Financiamentos
5
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
0101201
Art.9, 1, inciso IV - Financiamentos Rurais e Agroindustriais
5
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
0101201
Art.9, 1, inciso IV - Financiamentos Imobilirios
5
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
0101201
Art.9, 1, inciso IV - Arrendamento Mercantil
5
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito - Lei 9.430/96
0101201
Art.9, 1, inciso IV - Outros Crditos
5
0101201
(-)Rendas de Arrendamento - Supervenincia de Depreciao
4
(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de 0101201
arrendamento mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, da
4
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos 0101201
qualificados, quando incorridos (art. 17, 3 o, do Decreto-Lei no
4
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido 0101201
em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23,
4
pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no 0101201
valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
4
(-)Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo 0101201
TIP
O
FORMATO
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_LANC
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
NS
E
NS
E
NS
NS
E
E
Pgina 346 de 1466
CDIG
O
171
172
173
174
175
176
177
178
178.01
179
180
DESCRIO
com base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor
justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art.
24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos
tributao (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo
controlada em subcontas (art. 67, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei n o 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V,
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Custos incorridos associados s transaes destinadas
distribuio primria de aes ou bnus de subscrio
contabilizados no patrimnio lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei n o
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que
contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de
capital ou de dvida subordinada, quando incorridos (art. 38-B, do
Decreto-Lei n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo
nico, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
FORMATO
0101201
4
NS
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
NS
NS
NS
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_INI
4
DT_FI
M
FRMULA
TIPO_LANC
E
NS
E
E
E
E
NS
E
NS
E
NS
E
0101201
4
NS
E
0101201
4
0101201
4
NS
NS
E
E
Pgina 347 de 1466
CDIG
O
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
DESCRIO
DT_INI
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 0101201
17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
4
(-)Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de 0101201
aes (art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
4
(-)Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio 0101201
da sucessora no caso de ciso (art. 20, 1 o, Lei n 12.973, de 13 de
4
maio de 2014).
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de 0101201
participao societria entre partes no dependentes, em casos de
4
incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 0101201
1.598, de 1977).
4
(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do 0101201
Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29,
4
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel 0101201
por alienao ou baixa do bem correspondente (art. 32, Lei n
4
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da 0101201
operao (art. 33, 1o Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
4
(-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 35 ou 36, 0101201
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
4
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 0101201
37, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
4
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 0101201
incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
4
de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 0101201
incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei
4
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do 0101201
art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 16,
4
da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 40, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando 0101201
registrados no ativo no circulante intangvel (art. 42, Lei n
4
TIP
O
E
FORMATO
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_LANC
E
E
E
NS
E
NS
NS
E
E
NS
E
NS
NS
NS
NS
E
E
E
E
NS
E
NS
E
NS
E
Pgina 348 de 1466
CDIG
O
195
196
197
198
DESCRIO
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de
desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios
contbeis por meio de lei comercial ainda no regulamentados pela
Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em
moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 58,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios
pblicos existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
199
(-)Outras Excluses
200
201
202
203
FORMATO
0101201
4
0101201
4
NS
NS
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
NS
CNA
NS
CNA
NS
DT_INI
DT_FI
M
0101201
4
0101201
4
FRMULA
TIPO_LANC
E
E
NS
E
NS
E
NS
CNA
NS
E
SOMA (M350(94:199))
L
P
M350(201) - M350(202)
DESCRIO
Lucro Antes da CSLL
Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT
Lucro Lquido Aps ajustes do RTT
ADIES
Provises No Dedutveis
Despesas No Dedutveis (Lei n 9.249/1995, art. 13)
Realizao de ativos indedutveis
Encargos de Depreciao, Amortizao e Exausto e Baixa de Bens Diferena de Correo Monetria - IPC/BTNF
Lucros Disponibilizados no Exterior
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncia
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou
Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts. 24
e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.1249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebido - Investimento Avaliado pelo
Mtodo da Equivalncia Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao
Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas,
sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica - Reverso da Amortizao/Depreciao(Lei n 11.196/2005,
art. 26, 3)
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
CA
E
CNA
R
E
E
E
E
E
E
E
E
FRMULA
FORMATO
NS
T_DRE(L300("3.01"))
NS
NS
M350(1) + M350(2)
NS
NS
NS
NS
TIPO_LAN
L
L
L
R
A
A
A
A
NS
NS
NS
NS
A
A
A
A
01012014
NS
01012014
01012014
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
A
A
01012014
01012014
E
E
NS
NS
A
A
A
A
A
A
01012014
NS
A
Pgina 350 de 1466
CDIG
O
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
32.01
32.02
32.03
32.04
33
33.01
39
40
DESCRIO
Realizao de Reserva de Reavaliao
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de
Investimentos
Prmios da Emisso de Debntures - Destinao Diversa
Doaes e Subvenes para Investimento - Destinao Diversa
Realizao de Receitas Originrias de Planos de Benefcios
Administrados por Entidades Fechadas de Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais Realizados
com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas Realizados
com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 11.196/2005,
art.21)
Tributos com Exigibilidade Suspensa
Resultados Negativos com Atos Cooperativos
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdica de Direito Pblico
Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada
para a Construo ou Aquisio de Bens Reversveis - Reverso (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35, 1)
Depreciao Integral - Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
Depreciao Acelerada - Mquinas, Equipamentos, Aparelhos e
Instrumentos - Reverso (Lei n 12.794/2013, art 4, 4)
Encargos de depreciao, amortizao e exausto gerados por bem objeto
de arrendamento mercantil, na pessoa jurdica arrendatria (art. 13, 3 o,
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
E
FORMATO
NS
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_LAN
A
A
A
A
A
A
01012014
NS
01012014
NS
A
A
01012014
NS
A
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
A
A
A
A
A
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
01012014
NS
A
A
A
A
CDIG
O
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
DESCRIO
DT_INI
Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento 01012014
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Despesas financeiras incorridas pela arrendatria em contratos de 01012014
arrendamento mercantil (art. 48, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do 01012014
caput do art. 184 da Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, pargrafo nico, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos qualificados, 01012014
quando o respectivo ativo for realizado, inclusive mediante depreciao,
amortizao, exausto, alienao ou baixa (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em 01012014
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo 01012014
patrimnio lquido em sociedades estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com 01012014
base no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor justo 01012014
(art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em 01012014
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1 o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na 01012014
investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A,
3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4, Lei n 12.973, de 01012014
13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973, de 01012014
13 de maio de 2014).
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_LAN
A
NS
NS
A
A
NS
A
NS
A
NS
A
NS
NS
NS
A
A
A
NS
A
NS
NS
A
A
Pgina 352 de 1466
CDIG
O
53
53.01
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
DESCRIO
DT_INI
Diferena positiva de ativo ou negativa de passivo no controlada em 01012014
subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao da diferena positiva de ativo ou negativa de passivo 01012014
controlada em subconta (art. 66, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com redao 01012014
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto- 01012014
Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor justo das unidades 01012014
permutadas (art. 27, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do 01012014
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, Lei n 12.973, de 13 01012014
de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973, 01012014
de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho de capital subscrio de aes 01012014
(art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda de capital subscrio de aes (art. 18, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da 01012014
sucessora no caso de ciso (art. 21, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa na incorporao, fuso ou 01012014
ciso (art. 23, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei n 12.973, de 13 01012014
de maio de 2014).
Contrapartida da reduo do gio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 01012014
28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do Decreto- 01012014
Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor recupervel (art. 32, Lei n 12.973, 01012014
de 13 de maio de 2014).
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_LAN
A
A
A
A
NS
A
NS
A
NS
NS
NS
NS
NS
A
A
A
A
A
NS
NS
NS
NS
A
A
A
A
NS
A
Pgina 353 de 1466
CDIG
O
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
77.01
77.02
77.03
DESCRIO
DT_INI
Pagamento baseado em aes apropriado como despesa ou custo (art. 33, 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao nos contratos de concesso (arts. 35 ou 36, Lei n 12.973, de 01012014
13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. 37, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
incorporao, fuso e ciso (art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes na aquisio de participao societria em estgios 01012014
incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 39, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3 o do art. 57 da 01012014
Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei n o 4.506,
de 30 de novembro de 1964, com redao dada pelo art. 40, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao dos gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica 01012014
quando registrados no ativo no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 42, pargrafo nico, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para gastos de desmontagens (art. 45, Lei n 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios contbeis por 01012014
meio de lei comercial ainda no regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados em moeda 01012014
diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios pblicos 01012014
existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Parcela de depreciao anteriormente excluda do lucro lquido na 01012014
apurao do lucro real (art. 31, 6, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Estorno da remunerao, dos encargos, das despesas e demais custos, 01012014
ainda que contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos
de capital ou de dvida subordinada, emitidos pela pessoa jurdica (art.
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_LAN
A
A
A
A
NS
A
NS
A
NS
A
NS
NS
A
A
NS
A
NS
A
NS
NS
A
A
CDIG
O
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
95.01
95.02
95.03
95.04
DESCRIO
38-B, 3, do Decreto-Lei n 1.598, de 1977).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES (CSLL)
EXCLUSES
(-)Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis
(-)Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo
de Aquisio
(-)Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido
(-)gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de
Investimentos
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26, 1)
(-)Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
(-)Prmio da Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
(-)Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas
(-)Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
(-)Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdica de Direito Pblico
(-)Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Pblico-Privada para a
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
CNA
R
E
E
NS
NS
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_LAN
A
A
R
E
SOMA (M350(5:78))
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
E
01012014
01012014
01012014
E
E
E
NS
NS
NS
E
E
01012014
NS
E
Pgina 355 de 1466
CDIG
O
97
99
100
100.01
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
DESCRIO
Construo ou Aquisio de Bens Reversveis (Lei n 11.079/2004, art.
6, 2 a 4)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 19)
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao
Tecnolgica por ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas,
sem Fins Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
(-)Depreciao Integral (Lei n 11.196/2005, art. 17, III)
(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente de operaes de arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, 1, da Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Juros e outros encargos para financiar a aquisio de ativos
qualificados, quando incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ganho decorrente de avaliao de ativo ou passivo com base no valor
justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao da perda decorrente de avaliao de ativo ou passivo com
base no valor justo (art. 14, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao de ajuste negativo decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-B,
3, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1 o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, j oferecidos
tributao (art. 4, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-) Realizao da diferena negativa de ativo ou positiva de passivo
controlada em subcontas (art. 67, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei n o 1.598/78, com
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
E
E
E
NS
NS
NS
FRMULA
TIPO_LAN
E
E
E
01012014
01012014
E
E
NS
NS
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
E
Pgina 356 de 1466
CDIG
O
116
117
117.01
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
DESCRIO
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Custos incorridos associados s transaes destinadas distribuio
primria de aes ou bnus de subscrio contabilizados no patrimnio
lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Remunerao, encargos, despesas e demais custos, ainda que
contabilizados no patrimnio lquido, referentes a instrumentos de capital
ou de dvida subordinada, quando incorridos (art. 38-B, do Decreto-Lei
n 1.598/78, com redao dada pelo art. 2, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-industriais (art. 11, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes (art. 17, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio de aes
(art. 18, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Mais valia de bem ou direito no transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1 o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participao
societria entre partes no dependentes, em casos de incorporao, fuso
ou ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, 6, do Decreto-Lei n 1.598,
de 1977).
(-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 do
Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor recupervel por
alienao ou baixa do bem correspondente (art. 32, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Pagamento baseado em aes apropriado liquidao da operao (art.
33, 1o Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_LAN
E
01012014
NS
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
E
E
E
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
01012014
NS
E
E
01012014
NS
E
01012014
NS
E
Pgina 357 de 1466
CDIG
O
128
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
NS
FRMULA
TIPO_LAN
E
NS
NS
E
NS
E
NS
E
NS
E
NS
NS
E
NS
E
NS
E
NS
NS
NS
SOMA (M350(81:138))
E
E
NS
NS
P
M350(140) - M350(141)
Pgina 358 de 1466
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_B
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
COD_CTA_B
VL_CTA
Cdigo da Conta na Parte B: Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lacs no registro
M010.
Valor Total dos Lanamentos Adicionados ou Excludos da Conta.
Regra: Valor deve ser menor ou igual ao saldo disponvel do mesmo perodo de apurao da conta na
parte B do registro M410.
Indicador do Valor Total dos Lanamentos:
D Para prejuzos ou valores que reduzam a base de clculo da contribuio social em perodos
subsequentes.
C Para valores que aumentam a base de clculo na contribuio social em perodos subsequentes.
019
002
IND_ VL_CTA
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M355]
Sim
Sim
[D; C]
Sim
Sim
REGRA_SALDO_DISPONIVEL_PARTE_B: Verifica se M355.VL_CTA menor ou igual ao saldo disponvel do mesmo perodo de apurao da conta na parte B informada do registro M410. Se a
regra no for cumprida, a ECF gera um erro.
Campo
IND_VL_CTA
Tipo
Aviso
Campo
Descrio
Tipo
Ocorrncia 0:N
REG
Taman
ho
004
Decimal
COD_CTA
COD_CCUS
Cdigo da Conta Contbil (Plano de Contas da Pessoa Jurdica): Cdigo da conta ou subconta
contbil onde est registrado o valor a ser adicionado ou excludo, quando possvel sua identificao
(deve existir no J050).
Cdigo do Centro de Custos (deve existir no J100).
VL_CTA
019
002
IND_VL_CTA
001
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M360]
Sim
Sim
No
Sim
Sim
[D; C]
COD_CTA
VL_CTA
Campo
IND_VL_CTA
Tipo
Aviso
REGRA_SALDO_CONTABIL_MENOR: Verifica se M360.VL_CTA menor ou igual ao saldo final da conta no perodo menos os outros
lanamentos no mesmo perodo de apurao para a parte A.
Erro
REGRA_OBRIGATORIA_M310_VL_CTA: Verifica se M360.VL_CTA foi preenchido quando M300. IND_RELACAO for igual a 2 (com
conta contbil).
REGRA_INDICADOR_CONTABIL_DIFERENTE: Verifica se o indicador do saldo final da conta no perodo igual ao indicador do valor da
conta utilizado no relacionamento M360.IND_VL_CTA.
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 5
Campo(s) chave: NUM_LCTO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
NUM_LCTO
050
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M362]
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M365]
Sim
REG
004
IND_PROC
001
[1; 2]
Sim
NUM_PROC
Tipo do Processo:
1 - Judicial
2 Administrativo
Nmero do Processo.
020
Sim
Registro M410: Lanamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A
Apresenta os lanamentos em contas da parte B sem reflexos na parte A.
REGISTRO M410: LANAMENTOS NA CONTA DA PARTE B DO e-LALUR e do e-LACS SEM REFLEXO NA PARTE A
Regras de Validao do Registro
REGRA_PREJUIZO_FISCAL
REGRA_BC_NEGATIVA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA_B + IND_VAL_LAN_LALB_PB + COD_CTA_B_CTP
N
Campo
1 REG
004
Valores
Vlidos
[M410]
2 COD_CTA_B
No
3 COD_TRIBUTO
Cdigo do Tributo:
I Imposto de Renda
C Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
Valor do Lanamento.
001
[I; C]
Sim
019
002
Sim
Sim
No
Sim
4 VAL_LAN_LALB_PB
5 IND_VAL_LAN_LALB_PB
6 COD_CTA_B_CTP
7 HIST_LAN_LALB
8 IND_LAN_ANT
Descrio
Indicador do Lanamento:
CR Crdito
DB Dbito
PF - Prejuzo do exerccio.
BC - Base de clculo negativa da CSLL.
Obs.: O indicador PF refere-se ao prejuzo apurado no exerccio em curso.
Cdigo Unvoco da Contrapartida (conta da Parte B)
No preencher quando: IND_VAL_LAN_LA_LB_PB for igual a PF ou BC.
Histrico do Lanamento.
Lanamento para Realizao de Valores Cuja Tributao Tenha Sido Diferida:
S Sim
N No
Tipo
Tamanho
Decimal
[S; N]
Obrigatrio
Sim
Sim
Campo
COD_CTA_B_CTP
Tipo
Aviso
Erro
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N
1
Campo
REG
IND_PROC
NUM_PROC
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Tipo do Processo:
1 Judicial
2 Administrativo
Nmero do Processo.
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M415]
Sim
001
[1; 2]
Sim
020
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA_B + COD_TRIBUTO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 COD_CTA_B
Cdigo Unvoco Atribudo Pelo Contribuinte Conta no e-Lalur e no e-Lacs (deve existir no
M010.COD_CTA_B)
Cdigo do Tributo:
I Imposto de Renda
C Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido
Saldo Inicial da Conta no Perodo de Apurao.
001
3 COD_TRIBUTO
4 SD_INI_LAL
5 IND_ SD_INI_LAL
6 VL_LCTO_PARTE_A
7 IND_
VL_LCTO_PARTE_A
8 VL_LCTO_PARTE B
Somatrio dos Lanamentos da Parte B Sem Reflexo na Parte A no Perodo (entre contas da parte B).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
019
002
001
019
002
001
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M500]
Sim
Sim
[I; C]
Sim
Sim
[C; D]
Sim
Sim
[C; D]
Sim
002
Pgina 369 de 1466
Sim
Campo
9 IND_
VL_LCTO_PARTE B
10 SD_FIM_LAL
11 IND_ SD_FIM_LAL
Tipo
Tamanho
Decimal
Indicador Somatrio dos Lanamentos da Parte B Sem Reflexo na Parte A no Perodo (entre contas da
parte B):
C Para prejuzos ou valores que sero excludos do lucro real ou da base de clculo da contribuio
social em perodos subsequentes.
D Para valores que sero adicionados ao lucro real ou base de clculo da contribuio social em
perodos subsequentes.
Saldo Final da Conta no Perodo de Apurao.
001
019
002
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[C; D]
Sim
Sim
[C; D]
Sim
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[M990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
Vlidos
[N001]
IND_DAD
Indicador de movimento:
0 Bloco com dados informados;
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Registro N030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO N030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Descrio
REG
2
3
4
DT_INI
DT_FIN
PER_APUR
Tipo
Tamanho
Decimal
004
N
N
C
008
008
003
Valores
Vlidos
[N030]
Obrigatrio
[A00; A01;
A02; A03;
A04; A05;
A06; A07;
A08; A09;
A10; A11;
A12; T01;
T02; T03;
T04]
Sim
Sim
Sim
Sim
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: O perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da escriturao.
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no 0010.MES_BAL_RED [1..12] como
B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como
R
I Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF.
Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF. Gera um aviso.
Exemplo de Preenchimento: |N030|01012014|31032014|T01|
|N030|: Identificao do tipo do registro.
|01012014|: Data de incio do perodo (01/01/2014).
|31032014|: Data de fim do perodo (31/03/2014).
|T01|: Perodo de apurao (T01 = 1o Trimestre).
Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos
Apresenta a base de clculo do IRPJ aps as compensaes de prejuzos.
REGISTRO N500: BASE DE CLCULO DO IRPJ SOBRE O LUCRO RELA APS AS COMPENSAES DE PREJUZOS
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N500]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM ORDEM
TIP
O
FORMATO
1
2
01012014
CA
01012014
FRMULA
SE (0010.COD_QUALIF_PJ( ) = "01")
ENTAO DEBITO(M300(175))+DEBITO(M300(349))
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ( )= "02")
ENTAO (DEBITO(M300(204)))
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ( ) =
"03")
ENTAO (DEBITO(M300(142)))
SENAO 0
FIM_SE
FIM_SE
FIM_SE
Ateno:
1) Os valores das linhas N600/50 a N600/66 sero calculados automaticamente pela ECF. Caso o sistema de contabilidade da empresa oferea condies para apurar o lucro da explorao resultante de
cada atividade incentivada, as informaes prestadas nas linhas N600/2 a N600/48 tero carter apenas informativo, podendo a pessoa jurdica alterar os valores das linhas N600/50 a N600/66
informando os efetivamente apurados (PN CST n 49, de 1979);
2) A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente dos benefcios est sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes penais
cabveis.
REGISTRO N600: DEMONSTRAO DO LUCRO DA EXPLORAO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N600]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
RECEITA LQUIDA POR
ATIVIDADE
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
E
E
N
N
3
4
ORIENTAES
FRMULA
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
E
E
N
N
Digital - Sudam/Sudene
5
6
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
equipamentos, instrumentos e dispositivos, baseados em tecnologia
digital, voltados para o programa de incluso digital, cujo projeto
tenha sido aprovado nos termos do caput do art. 1 da MP n 2.199-14,
de 24 de agosto de 2001.
Ateno: No caso de projeto que j esteja sendo utilizado o benefcio
fiscal nos termos do caput do art. 1 da MP n 2.199-14, de 24 de
agosto de 2001, o prazo de fruio passa a ser de dez anos contado a
partir da data de publicao da Medida Provisria n 540, de 2 de
agosto de 2011.
Valor da receita lquida da atividade decorrente de:
a) transporte internacional areo e martimo, quando a pessoa jurdica
for empresa de navegao area e martima estrangeira;
b) transporte terrestre, auferido no trfego internacional por empresa
estrangeira;
Ateno: Somente haver o direito iseno prevista nos itens a e b
se, no pas de nacionalidade da empresa estrangeira, as companhias
brasileiras de igual objetivo gozarem da mesma prerrogativa. A
iseno reconhecida pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e
alcanar exclusivamente os rendimentos obtidos a partir da
existncia da reciprocidade de tratamento, no podendo originar, em
qualquer caso, direito restituio de receita (Decreto n 3.000, de
1999, art. 176 c/c art. 181, pargrafo nico).
A Subsidiria da Fifa no Brasil (ou a Emissora Fonte da Fifa, na
hiptese de ser pessoa jurdica domiciliada no Brasil) deve informar,
nesta linha, o valor da receita lquida da atividade prpria e
diretamente vinculada organizao ou realizao dos Eventos
(Competies e as seguintes atividades relacionadas s Competies,
oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas ou apoiadas pela
Subsidiria Fifa no Brasil) de que trata o inciso VI do art. 2 da Lei n
12.350, de 2010,
Ateno: A iseno Subsidiria Fifa no Brasil ou Emissora Fonte
da Fifa:
a) aplica-se exclusivamente s receitas, lucros e rendimentos
auferidos nos Eventos;
b) no desobriga de efetuar a reteno do imposto sobre a renda, de
que trata o art. 7 da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988;
c) no desobriga de reter e recolher a contribuio previdenciria dos
segurados empregados, prevista no art. 20 da Lei n 8.212, de 24 de
julho de 1991;
Pgina 380 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
E
E
N
N
7
8
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
d) no desobriga a pessoas jurdica de reter e recolher a contribuio
previdenciria dos segurados empregados e contribuintes individuais
a seu servio, nos termos do art. 30 da Lei n 8.212, de 24 de julho de
1991, e do art. 4 da Lei n 10.666, de 8 de maio de 2003; e) no
alcana os rendimentos e ganhos de capital auferidos em operaes
financeiras ou alienao de bens e direitos.
O Prestador de Servios da Fifa, deve informar, nesta linha, o valor da
receita lquida da atividade de realizao dos Eventos (Competies e
as seguintes atividades relacionadas s Competies, oficialmente
organizadas, chanceladas, patrocinadas ou apoiadas pela Subsidiria
Fifa no Brasil) de que trata o inciso VI do art. 2 da Lei n 12.350, de
2010.
Ateno:
A iseno:
a) aplica-se exclusivamente s receitas, lucros e rendimentos
auferidos nos Eventos;
b) efetuar a reteno do imposto sobre a renda, de que trata o art. 7
da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988;
c) reter e recolher a contribuio previdenciria dos segurados
empregados, prevista no art. 20 da Lei n 8.212, de 24 de julho de
1991;
d) no desobriga a pessoas jurdica de reter e recolher a contribuio
previdenciria dos segurados empregados e contribuintes individuais
a seu servio, nos termos do art. 30 da Lei n 8.212, de 24 de julho de
1991, e do art. 4 da Lei n 10.666, de 8 de maio de 2003;
e) no alcana os rendimentos e ganhos de capital auferidos em
operaes financeiras ou alienao de bens e direito.
O Comit Organizador dos Jogos Olmpicos Rio 2016 - RIO 2016,
dever informa nesta linha o valor da receita lquida das atividades
prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos
Eventos (Lei n 12.780, de 2013, art. 10).
Ateno:
1) Considera-se Eventos - os Jogos e as seguintes atividades a eles
relacionadas, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou
apoiadas pelo CIO, APO ou RIO 2016:
a) congressos do CIO, banquetes, cerimnias de abertura,
encerramento, premiao e outras cerimnias, sorteio preliminar, final
e quaisquer outros sorteios, lanamentos de mascote e outras
Pgina 381 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
TIPO
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
atividades de lanamento;
b) seminrios, reunies, conferncias, workshops e coletivas de
imprensa;
c) atividades culturais, tais como concertos, exibies, apresentaes,
espetculos ou outras expresses culturais, e projetos beneficentes
oficialmente patrocinados pelo CIO, APO ou RIO 2016;
d) sesses de treinamento, de amistosos e de competio oficial dos
esportes presentes nos Jogos; e
e) outras atividades necessrias realizao ou organizao dos
Jogos.
2) A iseno:
a) aplica-se exclusivamente s receitas, lucros e rendimentos
auferidos nos Eventos;
b) no desobriga as pessoas jurdicas referidas no caput da reteno
do imposto sobre a renda, de que trata o art. 7 da Lei n 7.713, de 22
de dezembro de 1988;
c) no isenta a pessoa jurdica de recolher a contribuio social
prevista na alnea a do pargrafo nico do art. 11 da Lei n 8.212, de
24 de julho de 1991, e as contribuies administradas pela Secretaria
da Receita Federal do Brasil na forma do art. 3 da Lei n 11.457, de
16 de maro de 2007, devidas por lei a terceiros, assim entendidos os
fundos pblicos e as entidades privadas de servio social e de
formao profissional;
d) no desobriga a pessoas jurdica de reter e recolher a contribuio
previdenciria dos segurados empregados e contribuintes individuais
a seu servio, nos termos do art. 30 da Lei n 8.212, de 24 de julho de
1991, e do art. 4 da Lei n 10.666, de 8 de maio de 2003;
e) no alcana os rendimentos e ganhos de capital auferidos em
operaes financeiras ou alienao de bens e direitos.
A empresa vinculada ao Comit International Olympique (CIO) e
domiciliada no Brasil deve informar, nesta linha, o valor da receita
lquida das atividades prprias e das diretamente vinculadas
organizao ou realizao dos Eventos: (Lei n 12.780, de 2013, art.
9).
Ateno:
1) Considera-se Eventos - os Jogos e as seguintes atividades a eles
relacionadas, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou
Pgina 382 de 1466
CDIGO
10
DESCRIO
DT_INI
01012014
TIPO
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
apoiadas pelo CIO, APO ou RIO 2016:
a) congressos do CIO, banquetes, cerimnias de abertura,
encerramento, premiao e outras cerimnias, sorteio preliminar, final
e quaisquer outros sorteios, lanamentos de mascote e outras
atividades de lanamento;
b) seminrios, reunies, conferncias, workshops e coletivas de
imprensa;
c) atividades culturais, tais como concertos, exibies, apresentaes,
espetculos ou outras expresses culturais, e projetos beneficentes
oficialmente patrocinados pelo CIO, APO ou RIO 2016;
d) sesses de treinamento, de amistosos e de competio oficial dos
esportes presentes nos Jogos; e
e) outras atividades necessrias realizao ou organizao dos
Jogos.
2) A iseno:
a) aplica-se exclusivamente s receitas, lucros e rendimentos
auferidos nos Eventos;
b) no desobriga as pessoas jurdicas referidas no caput da reteno
do imposto sobre a renda, de que trata o art. 7 da Lei n 7.713, de 22
de dezembro de 1988;
c) no isenta a pessoa jurdica de recolher a contribuio social
prevista na alnea a do pargrafo nico do art. 11 da Lei n 8.212, de
24 de julho de 1991, e as contribuies administradas pela Secretaria
da Receita Federal do Brasil na forma do art. 3 da Lei n 11.457, de
16 de maro de 2007, devidas por lei a terceiros, assim entendidos os
fundos pblicos e as entidades privadas de servio social e de
formao profissional;
d) no desobriga a pessoas jurdica de reter e recolher a contribuio
previdenciria dos segurados empregados e contribuintes individuais
a seu servio, nos termos do art. 30 da Lei n 8.212, de 24 de julho de
1991, e do art. 4 da Lei n 10.666, de 8 de maio de 2003;
e) no alcana os rendimentos e ganhos de capital auferidos em
operaes financeiras ou alienao de bens e direitos.
Valor da receita lquida decorrente da venda de:
a) eletrnicos semicondutores classificados nas posies 85.41 e
85.42 da Nomenclatura Comum do Mercosul NCM (Lei n 11.484, de
31 de maio de 2007, art. 2, I);
Pgina 383 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
b) mostradores de informaes (displays) relacionados em ato do
Poder Executivo, com tecnologia baseada em componentes de cristal
lquido - LCD, fotoluminescentes (painel mostrador de plasma PDP), eletroluminescentes (diodos emissores de luz - LED, diodos
emissores de luz orgnicos - OLED ou displays eletroluminescentes a
filme fino - TFEL) ou similares com microestruturas de emisso de
campo eltrico, destinados utilizao como insumo em
equipamentos eletrnicos (Lei n 11.484, de 2007, art. 2, II, e 2, I);
e,
c) de projeto (design) de tais eletrnicos semicondutores e/ou
mostradores de informao (displays) citados nos itens a e b (Lei n
11.484, de 2007, art. 4, 1).
Ateno:
1) a reduo do imposto no alcana a receita lquida da venda de
tubos de raios catdicos - CRT (Lei n 11.484, de 2007, art. 2, II);
2) para fazer uso da reduo do imposto, a pessoa jurdica dever
investir, anualmente, em atividades de pesquisa e desenvolvimento no
Pas, no mnimo, 5% (cinco por cento) do seu faturamento bruto no
mercado interno, deduzidos os impostos incidentes na
comercializao dos dispositivos de que trata a Lei n 11.484, de
2007, art. 2, I e II, e 2, I, e o valor das aquisies de mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, para incorporao ao
ativo imobilizado, destinados exclusivamente s atividades exercidas
isoladas ou em conjunto nos termos da Lei n 11.484, de 2007, art. 2,
I e II, e 2, I.
3) para efeito do limite de 5% (cinco por cento) do seu faturamento a
que se refere o item 2 sero admitidos apenas investimentos em
atividades de pesquisa e desenvolvimento, nas reas de
microeletrnica, dos dispositivos mencionados nos incisos I e II do
caput do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, de optoeletrnicos, de
ferramentas computacionais (softwares) de suporte a tais projetos e de
metodologias de projeto e de processo de fabricao dos componentes
mencionados nos mesmos incisos I e II.
4) no mnimo 1% (um por cento) do faturamento bruto, deduzidos os
impostos incidentes na comercializao dos dispositivos de que trata o
item 3 dever ser aplicado mediante convnio com centros ou
institutos de pesquisa ou entidades brasileiras de ensino, oficiais ou
reconhecidas, credenciados pelo Comit da rea de Tecnologia da
Informao - CATI, de que trata o art. 30 do Decreto n 5.906, de 26
Pgina 384 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
N
N
11
Receita Lquida da Atividade com
Reduo de 70%
12
13
Receita Lquida da Atividade com
Reduo de 33,33%
14
15
FRMULA
ORIENTAES
de setembro de 2006, ou pelo Comit das Atividades de Pesquisa e
Desenvolvimento na Amaznia - CAPDA, de que trata o art. 26 do
Decreto n 6.008, de 29 de dezembro de 2006.
Valor da receita lquida da atividade decorrente de projetos
protocolizados e aprovados aps 23 de agosto de 2000, desde que
enquadrados em setores da economia considerados, em ato do Poder
Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional, nas reas de
atuao da Sudene e da Sudam (MP n 2.058, de 2000, art. 1, e
reedies).
Ateno:
1) A fruio do benefcio fiscal dar-se- a partir do ano-calendrio
subsequente quele em que o projeto entrar em operao, segundo
laudo expedido pelo Ministrio da Integrao Nacional, at o ltimo
dia til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao do incio
da operao (MP n 2.058, de 2000, art. 1, 1, com a redao dada
pelo art. 32 da Lei n 11.196, de 2005).
2) Na hiptese de expedio de laudo constitutivo aps esta data, a
fruio do benefcio dar-se- a partir do ano-calendrio da expedio
do laudo (MP n 2.058, de 2000, art. 1, 2).
Valor da receita lquida decorrente de explorao da atividade
hoteleira e outros meios de hospedagem, conforme projetos aprovados
pelo Conselho Nacional de Turismo at 31/12/1985 (Decreto n 3.000,
de 1999, art. 570, I, "a").
Informar nesta linha:
a) o valor da receita lquida da atividade decorrente da explorao de
restaurante de turismo e de empreendimentos de apoio atividade
turstica, conforme projetos aprovados pelo Conselho Nacional de
Turismo at 31/12/1985 (Decreto n 3.000, de 1999, art. 570, I, "b");
b) o valor da receita lquida decorrente de explorao da atividade
hoteleira e outros meios de hospedagem, de projeto de ampliao do
empreendimento, conforme disposto nos arts. 567, 568 e 570, II, "a",
do Decreto n 3.000, de 1999.
Valor da receita lquida decorrente da atividade hoteleira e outros
meios de hospedagem, conforme projeto de ampliao aprovado pelo
Conselho Nacional de Turismo at 31/12/1985 (Decreto n 3.000, de
1999, art. 570, II, "b").
Informar nesta linha:
a) o valor da receita lquida decorrente de explorao de
empreendimento industrial ou agrcola, nas reas de atuao da
Pgina 385 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
E
E
N
N
16
17
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Sudam e da Sudene, cujo projeto tenha sido aprovado ou
protocolizado aps 14 de novembro de 1997, e at 23 de agosto de
2000 (MP n 2.058, de 2000, art. 1, 6, e reedies);
b) o valor da receita lquida decorrente de explorao de
empreendimento industrial ou agrcola que tenha sido instalado,
ampliado, modernizado ou diversificado, a partir de 1 de janeiro de
1998, nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, nos termos do art.
13 da Lei n 9.808, de 1999, desde que o projeto tenha sido aprovado
ou protocolizado at 23 de agosto de 2000 (MP n 2.058, de 2000, art.
1, e reedies).
Valor da receita lquida das atividades referentes a empreendimentos
industriais ou agrcolas enquadrados em setores da economia
considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o
desenvolvimento regional, mantidos em operao nas reas de
atuao da Sudam e da Sudene, ou sediados na Zona Franca de
Manaus, reconhecidos como de interesse para o desenvolvimento da
regio (MP n 2.058, de 2000, art. 2).
Ateno:
1) A fruio do benefcio fiscal d-se a partir da data em que a pessoa
jurdica apresentar ao rgo competente do Ministrio da Integrao
Nacional requerimento solicitando a declarao de que satisfaz as
condies estabelecidas para gozo do favor fiscal.
2) As pessoas jurdicas devem pleitear o reconhecimento desse direito
Secretaria da Receita Federal do Brasil, instruindo o pedido com a
declarao de que trata o item 1 (MP n 2.058, de 2000, art. 2 e
reedies).
Os incentivos de reduo do imposto por reinvestimento podem ser
utilizados somente em relao aos empreendimentos dos setores da
economia considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para
o desenvolvimento regional.
Ateno: A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio
estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de
apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das sanes penais
cabveis.
Deve ser indicado, nesta linha, o valor da receita lquida
correspondente a empreendimentos industriais e agroindustriais,
inclusive de construo civil, em operao nas reas de atuao da
Sudam e da Sudene que pleiteiam reduo de at 30% do valor do
imposto sobre a renda (Decreto n 3.000, de 1999, art. 612, I, e MP n
Pgina 386 de 1466
CDIGO
18
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
CNA
01012014
CLCULO DO LUCRO DA
EXPLORAO
SOMA(N600(2:18))
01012014
CA
NS
22
23
24
FRMULA
T_DRE(L300("3") L300("3.02.01.01.01.02")
)
M300(3)
01012014
01012014
01012014
CA
CNA
CA
NS
NS
N
ORIENTAES
2.058, de 2000, art. 4).
Ateno: No informar, nesta linha, o valor da receita lquida
informado nas linhas N600/2 a N600/16.
Valor da receita lquida das demais atividades no contempladas nas
linhas anteriores.
Somatrio dos valores informados nas linhas N600/2 a N600/18.
Ateno: O valor desta linha ser comparado com o somatrio da
linha L300 (3.01.01.01) com L300(3.11.01.01).
N600(21) + N600(22)
DEBITO((L300("3.01.01.
11.01.05") +
Pgina 387 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
CA
01012014
CA
01012014
01012014
CA
CA
N
N
Resultados Negativos em
Participaes Societrias e em SCP
27
28
FRMULA
L300("3.01.01.11.01.06")
+
L300("3.01.01.11.01.08")
+
L300("3.11.01.11.01.05")
+
L300("3.11.01.11.01.06")
+
L300("3.11.01.11.01.08")
))
DEBITO(L300("3.02.01.
01.01.01")
+L300("3.12.01.01.01.01
"))
CREDITO(L300("3.01.0
1.11.01.01")
+L300("3.11.01.11.01.01
"))
+DEBITO(L300("3.01.01
.11.01.04")
+L300("3.11.01.11.01.04
"))
DEBITO(L300("3.01.01.
09.01.09")
+L300("3.01.01.09.01.10
")
+L300("3.11.01.09.01.09
")
+L300("3.11.01.09.01.10
"))
DEBITO(L300("3.01.01.
09.01.01")
+L300("3.11.01.09.01.01
"))
ORIENTAES
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
optaram por considerar, para fins de determinao da base de clculo
do imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro lquido, e da
contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos de crdito, em funo
da taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente operao
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao cambial
passiva, ainda que tal variao corresponda a operao liquidada no
Pgina 388 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
FRMULA
29
01012014
Perdas em Operaes Realizadas no
Exterior
30
01012014
CA
01012014
01012014
E
E
N
N
ORIENTAES
perodo de apurao.
Tambm deve ser indicado nesta linha o valor do resultado lquido
negativo decorrente do ajuste em Reais de obrigaes e crditos,
efetuado em virtude de variao nas taxas de cmbio ocorrida no anocalendrio 2007, que tenha sido registrado em conta do ativo diferido.
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes cambiais, quando da
liquidao das correspondentes operaes, ser definitiva para todo o
ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de reconhecimento das variaes
monetrias em funo da taxa de cmbio, em ano-calendrio
subsequente, as explicaes sobre o Tratamento das Variaes
Cambiais, no incio do Bloco L.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas pessoas jurdicas
que optaram, a partir de 1 de janeiro de 2000, pelo reconhecimento,
na determinao do lucro real e do lucro da explorao, das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, quando da liquidao da
correspondente operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e
reedies).
Deve ser informado nesta linha o valor das variaes cambiais ativas
verificadas a partir de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes tenham
sido liquidadas no perodo de apurao.
Ateno: medida que for liquidada a operao que deu origem ao
saldo de variao cambial, devem ser consideradas realizadas as
variaes ocorridas tanto no prprio perodo de apurao quanto em
perodos de apurao anteriores, que tenham sido excludas na
determinao do lucro real e do lucro da explorao (linha N600/40).
DEBITO(L300("3.01.01.
09.01.11")
+L300("3.11.01.09.01.11
"))
Valor correspondente aos tributos, cuja exigibilidade esteja suspensa,
nos termos dos incisos II a V do art. 151 da Lei n 5.172, de 1966
(CTN), ainda que haja depsito judicial.
Valor que exceder - em decorrncia da aplicao dos mtodos de
ajuste de preos de transferncia sobre a parcela das receitas auferidas
nas exportaes s pessoas vinculadas, s interpostas pessoas, ou aos
pases com tributao favorecida - ao valor j apropriado na
escriturao da pessoa jurdica (Lei n 9.430, de 1996, arts. 18 a 24 e
Pgina 389 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
FRMULA
33
34
35
36
01012014
Despesas e Custos com Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 10.973/2004,
art. 19)
Despesas e Custos com Remunerao
de Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica
em Empresas no Pas Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005,
art. 21)
(-) Outras Receitas (Lei n
6.404/1976, art. 187, IV)
01012014
01012014
01012014
E
CA
N
N
ORIENTAES
28, com as alteraes introduzidas pela Lei n 9.959, de 2000, art. 2).
Ateno: Os valores de ajustes apurados no decorrer do anocalendrio devem ser adicionados base de clculo do lucro da
explorao no 4 trimestre.
Reserva de Reavaliao: O lucro da explorao pode ser ajustado
mediante adio ao lucro lquido, nesta linha, de valor igual ao
baixado na conta de reserva de reavaliao, nos casos em que o valor
realizado dos bens objeto da reavaliao tenha sido registrado como
custo ou despesa operacional e a baixa da reserva tenha sido efetuada
em contrapartida conta de:
a) receita no operacional;
b) patrimnio lquido, no computada no resultado do mesmo perodo
de apurao.
Na hiptese da letra "a", o valor da reserva baixado deve ser
informado como outras receitas, na linha N600/34.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
L300("3.11.01.11.01.07")
))
01012014
CA
01012014
CA
01012014
01012014
CA
CA
N
N
CREDITO(L300("3.01.0
1.11.01.01)
+L300("3.11.01.11.01.01
"))
+DEBITO(L300("3.01.01
.11.01.04")
+L300("3.11.01.11.01.04
"))
CREDITO(L300("3.01.0
1.05.01.06")+
L300("3.01.01.05.01.07")
+L300("3.11.01.05.01.06
")+
L300("3.11.01.05.01.07")
)
CREDITO(L300("3.01.0
1.05.01.08")
+L300("3.11.01.05.01.08
"))
DEBITO(L300("3.01.01.
05.01.01")
+L300("3.11.01.05.01.01
"))
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
optaram por considerar, para fins de determinao da base de clculo
do imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro lquido, e da
contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos de crdito, em funo
da taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente operao
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao cambial ativa,
ainda que tal variao corresponda a operao liquidada no perodo de
apurao.
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes cambiais, quando da
liquidao das correspondentes operaes, ser definitiva para todo o
ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) No caso de alterao do critrio de reconhecimento das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, em anos-calendrio
Pgina 391 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
FRMULA
(-) Variaes Cambiais Passivas Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
41
01012014
(-)Prmios na Emisso de Debntures
42
01012014
CA
01012014
CA
44
45
01012014
01012014
ORIENTAES
subsequentes, devem ser observadas as normas expedidas pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas pessoas jurdicas
que optaram, a partir de 1 de janeiro de 2000, pelo reconhecimento,
na determinao do lucro real e do lucro da explorao, das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, quando da liquidao da
correspondente operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e
reedies).
Deve ser informado nesta linha o valor das variaes cambiais
passivas verificadas a partir de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes
tenham sido liquidadas no perodo de apurao.
Ateno: medida que for liquidada a operao que deu origem ao
saldo de variao cambial, devem ser consideradas realizadas as
variaes ocorridas tanto no prprio perodo de apurao quanto em
perodos de apurao anteriores, que tenham sido adicionadas na
determinao do lucro real e do lucro da explorao (linha N600/28).
CREDITO(L300("3.01.0
1.05.01.11)
+L300("3.11.01.05.01.11
"))
CREDITO(L300("3.01.0
1.05.01.13")
+L300("3.11.01.05.01.13
"))
Valor correspondente ao recebimento de recursos financeiros,
humanos, materiais ou de infraestrutura, destinados a apoiar
atividades de pesquisa e desenvolvimento, para atender s prioridades
da poltica industrial e tecnolgica nacional (subvenes econmicas),
nos termos do art. 19 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004,
tendo em vista o disposto no art. 30 da Lei n 12.350, de 20 de
dezembro de 2010.
Valor correspondente ao recebimento de subveno para a
remunerao de pesquisadores, titulados como mestres ou doutores,
empregados em atividades de inovao tecnolgica em empresas
localizadas no territrio brasileiro, nos termos do art. 21 da Lei n
11.196, de 21 de novembro de 2005, tendo em vista o disposto no art.
30 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010.
Pgina 392 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
ORIENTAES
Esta linha deve ser preenchida pela pessoa jurdica e dever indicar o
valor correspondente diferena entre o somatrio das receitas
financeiras e o somatrio das despesas financeiras somente quando
essa diferena for positiva, conforme as observaes que se seguem:
a) pessoa jurdica que adotou o regime de competncia para
considerar as variaes cambiais dos direitos de crdito e das
obrigaes na base de clculo do IRPJ, CSLL, PIS/Pasep e Cofins:
Linha
N600/46
=
[(SOMA(L300("3.01.01.05.01.01":"3.01.01.05.01.05"))
+SOMA(L300("3.11.01.05.01.01":"3.11.01.05.01.05")))(SOMA(L300("3.01.01.09.01.01":"3.01.01.09.01.08")L300("3.01.01.09.01.05"))
+SOMA(L300("3.11.01.09.01.01":"3.11.01.09.01.08"))L300("3.11.01.09.01.05")))]
b) pessoa jurdica que considerou as variaes cambiais dos direitos
de crdito e das obrigaes na base de clculo do IRPJ, CSLL,
PIS/Pasep e Cofins, quando da liquidao das operaes:
Linha
N600/46
=
[(SOMA(L300("3.01.01.05.01.01":"3.01.01.05.01.05"))
+SOMA(L300("3.11.01.05.01.01":"3.11.01.05.01.05"))+N600(28))(SOMA(L300("3.01.01.09.01.01":"3.01.01.09.01.08")L300("3.01.01.09.01.05"))
+SOMA(L300("3.11.01.09.01.01":"3.11.01.09.01.08"))L300("3.11.01.09.01.05")+N600(41)))]
Valor correspondente s outras excluses determinadas por lei que
no foram contempladas nas linhas anteriores.
Ateno:
1) Se o lucro da explorao for negativo, as demais linhas desta ficha
no devem ser preenchidas.
2) Se o lucro da explorao for positivo, a ECF efetua
automaticamente o clculo das linhas N600/50 a N600/66.
SE (N600(48)<0 OU
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
N600(19)=0) ENTAO 0
atividade isenta, calculada com base na operao:
SENAO
(Linha N600/48 x linha N600/2) / linha N600/19
N600(48)*N600(2)/N600
(19) FIM_SE
CREDITO(SOMA(L300(
"3.01.01.05.01.01":"3.01.
01.05.01.05"))
+SOMA(L300("3.11.01.0
5.01.01":"3.11.01.05.01.0
5"))+N600(28))
+DEBITO(SOMA(L300(
"3.01.01.09.01.01":"3.01.
01.09.01.08"))L300("3.01.01.09.01.05")
)
+SOMA(L300("3.11.01.0
9.01.01":"3.11.01.09.01.0
8"))L300("3.11.01.09.01.05")
+N600(41))
46
47
01012014
CA
01012014
N
SOMA(N600(23:35))SOMA(N600(36:47))
LUCRO DA EXPLORAO
48
49
01012014
01012014
CNA
R
FRMULA
01012014
CA
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
FRMULA
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(3)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(4)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(5)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(6)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(7)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(8)/N600
(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(9)/N600
(19) FIM_SE
ORIENTAES
Informar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
atividade isenta, calculada com base na operao:
(Linha N600/48 x linha N600/3) / linha N600/19
Informar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
atividade isenta, calculada com base na operao:
(Linha N600/48 x linha N600/4) / linha N600/19
Informar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
atividade isenta, calculada com base na operao:
(Linha N600/48 x linha N600/5) / linha N600/19
Informar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
atividade isenta, calculada com base na operao:
(linha N600/48 x linha N600/6) / linha N600/19
Informar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
atividade isenta, calculada com base na operao:
(Linha N600/48 x linha N600/7) / linha N600/19
Informar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
atividade isenta, calculada com base na operao:
(Linha N600/48 x linha N600/8) / linha N600/19
Informar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
atividade isenta, calculada com base na operao:
(Linha N600/48 x linha N600/9) / linha N600/19
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
FRMULA
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(10)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(11)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(12)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(13)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(14)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(15)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(16)/N60
0(19) FIM_SE
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
atividade com reduo de 100%, calculada com base na operao:
(Linha N600/48 x linha N600/10) / linha N600/19
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
atividade com reduo de 75%, calculada com base na operao:
(Linha N600/48 x linha N600/11) / linha N600/19
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
atividade com reduo de 70%, calculada com base na operao:
(Linha N600/48 x linha N600/12) / linha N600/19
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
atividade com reduo de 50%, calculada com base na operao:
(Linha N600/48 x linha N600/13) / linha N600/19
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
atividade com reduo de 33,33%, calculada com base na operao:
(Linha N600/48 x linha N600/14) / linha N600/19
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
atividade com reduo de 25%, calculada com base na operao:
(Linha N600/48 x linha N600/15) / linha N600/19
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
atividade com reduo de 12,5%, calculada com base na operao:
(Linha N600/48 x linha N600/16) / linha N600/19
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
CA
01012014
CA
FRMULA
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(17)/N60
0(19) FIM_SE
SE (N600(48)<0 OU
N600(19)=0) ENTAO 0
SENAO
N600(48)*N600(18)/N60
0(19) FIM_SE
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
atividade sem direito aos incentivos acima, mas passvel de reduo
do imposto por reinvestimento, calculada com base na operao:
(Linha N600/48 x linha N600/17) / linha N600/19
Indicar, nesta linha, a parcela do lucro da explorao correspondente
s demais atividades, que corresponde ao resultado da operao:
(Linha N600/48 x linha N600/18) / linha N600/19
Exemplo de preenchimento:
|N600|66|Parcela Correspondente s Demais Atividades|10000,00|
|N600|: Identificao do tipo do registro.
|66|: Cdigo da linha.
|Parcela Correspondente s Demais Atividades|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Registro N610: Clculo da Iseno e Reduo do Imposto Sobre o Lucro Real
Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas sujeitas apurao do imposto de renda trimestral ou anual, que gozem dos benefcios fiscais de reduo ou iseno desse imposto com
base no lucro da explorao.
Ateno: Deve ser informado, neste registro, o valor do imposto passvel de reduo por reinvestimento, caso a pessoa jurdica seja beneficiada com essa reduo, em conformidade com as
instrues contidas na linha N610/77.
Linhas N610/03, N610/08, N610/13, N610/18, N610/23, N610/28, N610/33, N610/38, N610/43, N610/48, N610/53, N610/58, N610/63, N610/68 e N610/73 - Adicional
Estas linhas somente devem ser preenchidas se a pessoa jurdica apurar lucro real sujeito incidncia do adicional de que trata a linha N630/4.
O rateio toma como base a proporo entre o lucro da explorao de cada atividade e o lucro real da empresa aplicado sobre o montante do adicional. Se o lucro real for menor que o lucro da
explorao, o rateio do adicional deve ser efetuado com base na proporo da receita lquida de cada atividade em relao receita lquida total, indicada nas linhas N600/2 a N600/18.
Exemplo: A pessoa jurdica, na apurao anual do imposto, obteve os seguintes resultados em 31 de dezembro:
a) Lucro Real menor que o Lucro da Explorao:
Linha N600/2
Linha N600/13
Linha N600/18
Linha N600/19
Linha N630/03
R$
900.000,00
R$ 3.300.000,00
R$ 6.000.000,00
R$
201.600,00
Atividade Isenta:
Adicional da Linha N610/03 = (R$ 1.800.000,00 x R$ 201.600,00)/(R$ 6.000.000,00) = R$ 60.480,00
Atividade com Reduo de 50%:
Adicional da Linha N610/58 = (R$ 900.000,00 x R$ 201.600,00)/(R$ 6.000.000,00) = R$ 30.240,00
b) Lucro Real igual ou maior que o Lucro da Explorao: Neste caso, o rateio do adicional efetuado com base na proporo do lucro da explorao de cada uma das atividades relacionadas nas
linhas N600/50 a N600/64 e o total do lucro real anual, conforme exemplo abaixo:
Linha N600/50
Linha N600/62
Linha M300/175 + M300/349
Linha N630/03
R$ 100.000,00
R$ 200.000,00
R$ 2.256.000,00
R$ 201.600,00
Atividade Isenta:
Adicional da Linha N610/03 = (R$ 100.000,00 x R$ 201.600,00)/(R$ 2.256.000,00) = R$ 8.936,17
Atividade com Reduo de 33,33%:
Adicional da Linha N610/63 = (R$ 200.000,00 + R$ 201.600,00)/(R$ 2.256.000,00) = R$ 17.872,34
Linha N610/77 - REDUO POR REINVESTIMENTO
As empresas que tenham empreendimentos industriais e agroindustriais, inclusive os de construo civil (Lei n 8.167, de 1991, art. 19, e Lei n 8.191, de 1991, art. 4), em operao nas reas de
atuao da Sudam e da Sudene podem depositar no Banco da Amaznia S/A ou no Banco do Nordeste do Brasil S/A, para reinvestimento, 30% (trinta por cento) do valor do imposto devido, exceto
adicional, pelos referidos empreendimentos, calculado sobre o lucro da explorao, acrescido de 50% (cinquenta por cento) de recursos prprios, ficando, porm, a liberao desses recursos condicionada
aprovao, pelas Agncias do Desenvolvimento Regional, dos respectivos projetos tcnico-econmicos de modernizao ou complementao de equipamento.
Os incentivos de reduo do imposto por reinvestimento podem ser utilizados somente em relao aos empreendimentos dos setores da economia considerados em ato do Poder Executivo
prioritrios para o desenvolvimento regional.
Ateno: A pessoa jurdica que se utilizar indevidamente do benefcio estar sujeita ao pagamento do imposto em relao a cada perodo de apurao, acrescido de juros e multa, sem prejuzo das
sanes penais cabveis.
O valor decorrente da reduo por reinvestimento deve ser indicado nesta linha.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Esse incentivo no pode ser usufrudo cumulativamente com outros idnticos, salvo quando expressamente autorizado em Lei.
Ateno: A pessoa jurdica no pode optar pela aplicao em incentivos regionais (Registro N615) do valor do imposto de renda que serviu de base para o clculo do incentivo fiscal previsto nesta
linha.
Exemplo de Clculo da Reduo por Reinvestimento: A pessoa jurdica desenvolve atividades beneficiadas com iseno e reduo de 75% (setenta e cinco por cento) do imposto. As atividades
tambm esto amparadas com o incentivo de reduo por reinvestimento. Assim temos:
Lucro da Explorao de Cada Atividade Incentivada:
Linha N600/50 - Atividade de Ensino Superior Isenta - Prouni
Linha N600/59 - Atividade com Reduo de 75%
Linha N600/65 - Atividade com Reduo por Reinvestimento
R$ 100.000,00
R$ 160.000,00
R$ 70.000,00
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Ocorrncia 1:N
Decimal
Valores
Obrigatrio
REG
004
Vlidos
[N610]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
Lucro da Explorao da Atividade de Ensino Superior - Prouni
Imposto
Adicional
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
CNA
CNA
CNA
N
N
N
CDIG
O
4
5
6
7
DESCRIO
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao de Projeto Industrial ou Agrcola - Sudam/Sudene
Imposto
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
CNA
CNA
N
N
01012014
01012014
CNA
CNA
N
N
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
N
N
N
01012014
01012014
CNA
CNA
N
N
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
N
N
N
Adicional
8
9
10
11
12
SUBTOTAL
ISENAO
Lucro da Explorao da Atividade Integrante de Programa de Incluso
Digital - Sudam/Sudene
Imposto
Adicional
13
14
15
SUBTOTAL
ISENO
FRMULA
CDIG
O
16
17
DESCRIO
Lucro da Explorao da Atividade de Transporte Internacional
Imposto
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
01012014
01012014
CNA
CNA
N
N
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
N
N
N
N
N
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
N
N
N
01012014
01012014
CNA
CNA
N
N
01012014
CNA
Adicional
18
19
20
21
22
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao de Eventos da Fifa
Imposto
Adicional
23
24
25
26
27
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao da Atividade de Servios - SPE - Eventos da Fifa
Imposto
Adicional
28
CDIG
O
29
30
31
32
DESCRIO
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao de Eventos do CIO
Imposto
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
CNA
CNA
CNA
CNA
FORMATO
N
N
N
N
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
N
N
N
01012014
01012014
CNA
CNA
N
N
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
N
N
N
01012014
01012014
CNA
CNA
N
N
Adicional
33
34
35
36
37
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade de Servios SPE - Eventos do CIO
Imposto
Adicional
38
39
40
41
42
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 100% - Padis
Imposto
FRMULA
N610(27) + N610(28)
N610(29)*1,00
SE (N600(56) > 0) ENTAO N600(56) SENAO 0 FIM_SE
N610(31)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO SE (N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO
(N600(8)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/N600(19) FIM_SE FIM_SE SENAO SE (N500(1)
<= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0 SENAO
(N600(56)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(32) + N610(33)
N610(34)*1,00
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
N
N
N
N
N
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
N
N
N
N
N
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
N
N
N
N
N
Adicional
43
44
45
46
47
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 75%
Imposto
Adicional
48
49
50
51
52
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 70%
Imposto
Adicional
53
54
55
56
57
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 50%
Imposto
FRMULA
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO SE (N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO
(N600(10)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/N600(19) FIM_SE FIM_SE SENAO SE (N500(1)
<= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0 SENAO
(N600(58)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(42) + N610(43)
N610(44)*1,00
SE (N600(59) > 0) ENTAO N600(59) SENAO 0 FIM_SE
N610(46)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO SE (N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO
(N600(11)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/N600(19) FIM_SE FIM_SE SENAO SE (N500(1)
<= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0 SENAO
(N600(59)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(47) + N610(48)
N610(49)*0,75
SE (N600(60) > 0) ENTAO N600(60) SENAO 0 FIM_SE
N610(51)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO SE (N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO
(N600(12)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/N600(19) FIM_SE FIM_SE SENAO SE (N500(1)
<= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0 SENAO
(N600(60)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(52) + N610(53)
N610(54)*0,70
SE (N600(61) > 0) ENTAO N600(61) SENAO 0 FIM_SE
N610(56)*0,15
Pgina 403 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
N
N
N
N
N
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
N
N
N
N
N
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
CNA
CNA
N
N
N
N
N
Adicional
58
59
60
61
62
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 33,33%
Imposto
Adicional
63
64
65
66
67
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 25%
Imposto
Adicional
68
69
70
71
72
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 12,5%
Imposto
FRMULA
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO SE (N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO
(N600(13)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/N600(19) FIM_SE FIM_SE SENAO SE (N500(1)
<= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0 SENAO
(N600(61)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(57) + N610(58)
N610(59)*0,50
SE (N600(62) > 0) ENTAO N600(62) SENAO 0 FIM_SE
N610(61)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO SE (N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO
(N600(14)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/N600(19) FIM_SE FIM_SE SENAO SE (N500(1)
<= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0 SENAO
(N600(62)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(62) + N610(63)
N610(64)*0,3333
SE (N600(63) > 0) ENTAO N600(63) SENAO 0 FIM_SE
N610(66)*0,15
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO SE (N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO
(N600(15)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/N600(19) FIM_SE FIM_SE SENAO SE (N500(1)
<= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0 SENAO
(N600(63)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(67) + N610(68)
N610(69)*0,25
SE (N600(64) > 0) ENTAO N600(64) SENAO 0 FIM_SE
N610(71)*0,15
Pgina 404 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
CNA
CNA
CNA
N
N
N
01012014
01012014
CNA
E
N
N
Adicional
73
74
75
SUBTOTAL
REDUO
TOTAL DA ISENO E REDUO
76
77
FRMULA
SE (M300(175) + M300(349) < N600(48)) ENTAO SE
(N500(1) <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0
SENAO SE (N600(19) = 0) ENTAO 0 SENAO
(N600(16)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/N600(19) FIM_SE FIM_SE SENAO SE (N500(1)
<= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO 0 SENAO
(N600(64)*((N500(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) *
0,1))/(M300(175) + M300(349)) FIM_SE FIM_SE
N610(72) + N610(73)
N610(74)*0,125
N610(5) + N610(10) + N610(15) + N610(20) + N610(25) +
N610(30) + N610(35) + N610(40) + N610(45) + N610(50)
+ N610(55) + N610(60) + N610(65) + N610(70) +
N610(75)
0,60%
0,60%
9,00%
9,60%
2.000,00
VALOR LQUIDO DO
INCENTIVO
12,00
12,00
180,00
192,00
Ateno: Ao optar pela aplicao no Funres que no implica destinao ao PIN e PROTERRA, o valor mximo correspondente ao Finor e/ou Finam ser igual a: 60% x (10% BC - Funres), ou
seja:
[60% x (10% BC - Funres)]. Que no Quadro acima corresponde a:
[60% x (10% x 2.000,00 - 180,00)] => 60% X 20,00 = 12,00.
Exemplo 02:
01 - BASE DE CLCULO DOS INCENTIVOS FISCAIS
PERCENTUAL (%)
02 - Finor (at 6%)
03 - Finam (at 6%)
04 Subtotal (at 6%)
05 - Funres (at 9%)
06 - TOTAL DOS INCENTIVOS
3,00%
3,00%
5,00%
8,00%
2.000,00
VALOR LQUIDO DO
INCENTIVO
60,00
60,00
100,00
160,00
Ateno:
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Ao optar pela aplicao no Funres que no implica destinao ao PIN e PROTERRA, o valor mximo correspondente ao Finor e/ou Finam ser igual a: 60% x (10% BC - Funres), ou seja:
[60% x (10% BC - Funres)]. Que no Quadro acima corresponde a:
[60% x (10% x 2.000,00 - 100,00)] => 60% X 100,00 = 60,00.
Exemplo 03:
01 - BASE DE CLCULO DOS INCENTIVOS FISCAIS
PERCENTUAL (%)
02 - Finor (at 6%)
03 - Finam (at 6%)
04 - Subtotal (at 6%)
05 - Funres (at 9%)
06 - TOTAL DOS INCENTIVOS
3,00%
3,00%
6,00%
0,00%
6,00%
2.000,00
VALOR LQUIDO DO
INCENTIVO
60,00
60,00
120,00
00,00
120,00
Ateno:
Ao optar pela aplicao no Funres que no implica destinao ao PIN e PROTERRA, o valor mximo correspondente ao Finor e/ou Finam ser igual a: 60% x (10% BC - Funres), ou seja:
[60% x (10% BC - Funres)]. Que no Quadro acima corresponde a:
[60% x (10% x 2.000,00 - 00,00)] => 60% X 200,00 = 120,00.
REGISTRO N615: INFORMAES DA BASE DE CLCULO DOS INCENTIVOS FISCAIS
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 BASE_CALC
Base de Clculo: Base de clculo dos incentivos fiscais: Para fins de determinao da base de
clculo dos incentivos, deve-se observar a forma de apurao do imposto de renda da pessoa
jurdica, as dedues permitidas.
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[N615]
Sim
Sim
a) Regra Geral: O valor desta linha, quando a apurao do imposto de renda for com base no
lucro real trimestral e no lucro real apurado em 31 de dezembro do ano-calendrio (ajuste anual)
ser calculado pela seguinte frmula:
BASE_CALC = A - (B + C + D + E + F + G + H + I + J + L + M+ N + O + P), onde:
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
pessoa jurdica scia ostensiva, quer dizer, no pode ser efetivada em relao parte do imposto
que cabe aos demais scios da SCP.
2) Observar as instrues deste manual, com relao s dedues de incentivos fiscais, quando o
imposto for calculado sobre a base de clculo estimada.
Percentual do Incentivo FINOR (at 6%).
3
PER_INCEN_ FINOR
4
005
002
Sim
NS
019
002
Sim
005
002
Sim
NS
019
002
Sim
NS
019
002
Sim
005
002
Sim
NS
019
002
Sim
NS
019
002
Sim
10 VL_TOTAL
N
2
Campo
BASE_CALC
Aviso
Aviso
PER_INCEN_FINOR
Erro
Erro
VL_LIQ_INCEN_ FINOR
Aviso
Aviso
5
PER_INCEN_ FINAM
Aviso
Erro
VL_LIQ_INCEN_ FINAM
Erro
VL_SUBTOTAL
Aviso
Aviso
Erro
Erro
8
PER_INCEN_ FUNRES
19
Tipo
Aviso
VL_LIQ_INCEN_ FUNRES
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Erro
Campo
10
VL_TOTAL
Tipo
Erro
REGRA_TOTAL_EXCEDE: Verifica se N615.VL_SUBTOTAL multiplicado por 5/3, somado ao N615.VL_LIQ_INCEN_ FUNRES, menor ou
igual a 10% da BASE_CALC.
Aviso
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (N620)
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[N620]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CA
NS
ORIENTAES
A pessoa jurdica que tenha optado pela apurao do imposto de renda pela
base de clculo estimada deve informar, nesta linha, a base de clculo do
SE
imposto de renda mensal.
(BAL_RED(PERIODO_ A pessoa jurdica que tenha optado pela faculdade de suspender ou reduzir
ATUAL()) = "B")
o imposto, por meio do levantamento de balano ou balancete deve
ENTAO N500(1) SENAO informar, nesta linha, o lucro ou prejuzo fiscal apurado com base nesse
N500(2) FIM_SE
balano ou balancete. Se prejuzo, o valor indicado com sinal negativo.
01012014
R
N
SE (N620(1) > 0)
ENTAO N620(1)*0,15
SENAO 0 FIM_SE
IMPOSTO DE RENDA
APURADO
A Alquota de 15%
01012014
CNA
FRMULA
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
ENTAO
((N620(1) - 20000 *
MESES_PERIODO()) *
0,1)
SENAO 0
Adicional
FRMULA
SE (N620(1) > 0)
ENTAO
SE (N620(1) > 20000
* MESES_PERIODO())
01012014
CNA
01012014
01012014
E
R
01012014
01012014
01012014
01012014
FIM_SE
FIM_SE
5
6
7
8
9
10
DEDUES
(-) Operaes de Carter
Cultural e Artstico
(-) Operaes de Aquisio de
Vale-Cultura (Lei n
12.761/2012, art. 10)
(-) Programa de Alimentao
do Trabalhador
(-) Desenvolvimento
Tecnolgico Industrial /
Agropecurio
ORIENTAES
CDIG
O
11
12
13
14
15
16
17
DESCRIO
(-) Atividade Audiovisual
(-) Fundos dos Direitos da
Criana e do Adolescente
(-) Fundos Nacional, Estaduais
ou Municipais do Idoso (Lei n
12.213/2010, art. 3)
(-) Atividades de Carter
Desportivo
(-) Programa Nacional de
Apoio Ateno Oncolgica PRONON (Lei n 12.715/2012,
arts. 1 e 4)
(-) Programa Nacional de
Apoio Ateno da Sade da
Pessoa com Deficincia PRONAS/PCD (Lei n
12.715/2012, arts. 3 e 4)
(-) Valor da Remunerao da
Prorrogao da LicenaMaternidade
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
01012014
01012014
01012014
CA
CA
N
N
FRMULA
18
19
N610(76)
N610(77)
ORIENTAES
Valor correspondente deduo do imposto de renda relativa atividade
audiovisual.
Valor correspondente deduo do imposto de renda relativa aos fundos
dos direitos da criana e do adolescente.
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
20
01012014
CNA
01012014
01012014
CNA
E
N
N
FRMULA
SE
(BAL_RED(PERIODO_
ATUAL()) = "B")
ENTAO
(
SOMA(N620("20.1";"A0
1":PERIODO_ANTERIO
R()))
)
FIM_SE
SE(SOMA(N620(3:5)) SOMA(N620(7:20))>0)
ENTAO
SOMA(N620(3:5)) SOMA(N620(7:20))
SENAO 0
FIM_SE
ORIENTAES
N620/10 + N620/11 + N620/12 + N620/13 + N620/14 + N620/15 +
N620/16 + N620/17)].
Ateno:
1) Sobre o imposto de renda devido no Brasil, correspondente a lucros,
rendimentos ou ganhos de capital auferidos no exterior, no permitida a
deduo ou aplicao de qualquer valor a ttulo de incentivo fiscal,
devendo essa parcela ser excluda do valor da linha N620/3 no clculo do
limite acima discriminado.
2) A pessoa jurdica no pode optar pela aplicao em incentivos regionais
do valor do imposto de renda que serviu de base para o clculo do
incentivo fiscal previsto nesta linha.
Esta linha deve ser utilizada somente nos meses em que a pessoa jurdica
levantou balano ou balancete de suspenso ou reduo.
Informar o somatrio do imposto de renda devido nos meses anteriores do
mesmo ano-calendrio, abrangidos pelo perodo em curso compreendido
na demonstrao.
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
22
23
01012014
(-) Imposto de Renda Retido na
Fonte por rgos, Autarquias e
Fundaes Federais (Lei n
9.430/1996, art. 64)
01012014
01012014
01012014
SOMA(N620(3:5)) SOMA(N620(7:20)) 26
01012014
CNA
NS
SOMA(N620(21:25))
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
IMPOSTO DE RENDA A
PAGAR
ORIENTAES
na apurao do imposto a pagar dos meses anteriores no podem ser
compensados novamente nesta linha, em qualquer ms subsequente.
No caso de levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo
referente ao ms de dezembro, pode ser informado, nesta linha, o valor do
imposto pago no exterior, relativo aos lucros disponibilizados, e aos
rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior no transcorrer do
ano-calendrio, os quais devem estar includos no lucro real apurado com
base nesse balano ou balancete (Lei n 9.532, de 10 de dezembro de 1997,
art. 1; Lei n 9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 3 ; MP n 1.991-15, de
10 de maro de 2000, art. 35 e reedies; MP n 2.158-34, de 2001, art.
74), desde que o imposto tenha sido pago at 31 de janeiro do anocalendrio subsequente quele em que os rendimentos foram auferidos.
Ateno: A pessoa jurdica que apurou o imposto de renda com base no
lucro real anual pode deduzir o imposto pago, no exterior, aps 31 de
janeiro at 31 de maro, no ajuste anual. Nesse caso, o valor deve ser
informado na linha N630/19.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte por rgo
pblico federal sobre as receitas que integram a base de clculo do imposto
devido.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte, sobre as receitas
que integram a base de clculo do imposto devido, pelas seguintes
entidades da administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a
maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos
do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo
oramentria e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Esta linha deve ser utilizada somente nos meses em que houver
levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo.
Informar, nesta linha, o valor do imposto pago sobre ganhos lquidos
auferidos em aplicaes financeiras realizadas no mercado de renda
varivel que tenham integrado a base de clculo do imposto.
Resultado aritmtico dos valores informados nas linhas N620/3 a N620/25.
Pgina 416 de 1466
Exemplo de Preenchimento:
|N620|7|(-) Operaes de Carter Cultural e Artstico|10000,00|
|N620|: Identificao do tipo do registro.
|7|: Cdigo da linha.
|(-) Operaes de Carter Cultural e Artstico|: Descrio da linha.
|10000,00|: Valor da linha (R$ 10.000,00).
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N630]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
BASE DE CLCULO DO IRPJ
IMPOSTO SOBRE O LUCRO REAL
Alquota de 15%
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
CA
R
FORMATO
N
CNA
Adicional
4
5
6
7
8
9
10
11
12
DEDUES
(-) Operaes de Carter Cultural e
Artstico
(-) Operaes de Aquisio de ValeCultura (Lei n 12.761/2012, art. 10)
(-) Programa de Alimentao do
Trabalhador
(-) Desenvolvimento Tecnolgico
Industrial / Agropecurio
(-) Atividade Audiovisual
(-) Fundos dos Direitos da Criana e do
Adolescente
(-) Fundos Nacional, Estaduais ou
Municipais do Idoso (Lei n 12.213/2010,
art. 3)
01012014
01012014
CNA
R
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
N
N
FRMULA
N500(1)
N630(1) * 0,15
SE (N630(1) <= 20000 *
MESES_PERIODO())
ENTAO 0
SENAO (N630(1) 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1
FIM_SE
ORIENTAES
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
CA
CA
N
N
FRMULA
12.715/2012, arts. 1 e 4)
15
16
17
18
N610(76)
N610 (77)
ORIENTAES
previamente aprovados pelo Ministrio da Sade no mbito
do Programa Nacional de Apoio Ateno Oncolgica PRONON.
Valor correspondente deduo do imposto de renda a ttulo
de patrocnio ou doao no apoio direto a projetos
previamente aprovados pelo Ministrio da Sade no mbito
do Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da
Pessoa com Deficincia - PRONAS/PCD.
Valor total da remunerao integral da empregada pago nos
60 (sessenta) dias de prorrogao de sua licena-maternidade,
vedada a deduo como despesa operacional.
Esta linha s pode ser utilizada pelas empresas legalmente
amparadas por iseno ou reduo do imposto, a ttulo de
incentivo fiscal. O valor a ser indicado nesta linha
corresponde ao informado na linha N610/76, observando-se
que este no pode ser superior soma algbrica das linhas
[(N620/3 + N620/4) (Linha N620/7 + N620/8 + N620/9 +
N620/10 + N620/11 + N620/12 + N620/13 + N620/14 +
N620/15 + N620/16 + N620/17)].
Ateno: Sobre o imposto de renda devido no Brasil,
correspondente a lucros, rendimentos ou ganhos de capital
auferidos no exterior, no permitida a deduo ou aplicao
de qualquer valor a ttulo de incentivo fiscal, devendo essa
parcela ser excluda dos valores das linhas N620/3 e N620/4
no clculo do limite acima discriminado.
O valor a ser indicado nesta linha corresponde ao informado
na linha N610/77, observando-se que este valor no pode ser
superior soma algbrica das linhas [(N620/3) (Linha
N620/7 + N620/8 + N620/9 + N620/10 + N620/11 + N620/12
+ N620/13 + N620/14 + N620/15 + N620/16 + N620/17)].
Ateno:
1) Sobre o imposto de renda devido no Brasil, correspondente
a lucros, rendimentos ou ganhos de capital auferidos no
exterior, no permitida a deduo ou aplicao de qualquer
valor a ttulo de incentivo fiscal, devendo essa parcela ser
excluda do valor da linha N620/3 no clculo do limite acima
discriminado.
Pgina 420 de 1466
CDIG
O
19
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
2) A pessoa jurdica no pode optar pela aplicao em
incentivos regionais do valor do imposto de renda que serviu
de base para o clculo do incentivo fiscal previsto nesta linha.
Indicar, nesta linha:
a) o imposto de renda pago sobre os lucros disponibilizados
no pas de domiclio da filial, sucursal, controlada ou coligada
da pessoa jurdica, os servios prestados diretamente, e os
rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior (Lei n
9.532, de 1997, art. 1; Lei n 9.959, de 2000, art. 3; MP n
1.991-15, de 2000, art. 35, e reedies; MP n 2.158-34, de
2001, art. 74 );
b) o imposto de renda retido na fonte sobre rendimentos
pagos ou creditados a filial, sucursal, controlada ou coligada
da pessoa jurdica domiciliada no Brasil, no compensado em
virtude de a beneficiria ser domiciliada em pas enquadrado
nas disposies do art. 24 da Lei n 9.430, de 1996,
compensvel com o imposto devido sobre o lucro real da
matriz, controlada ou coligada no Brasil, quando os
resultados da filial, sucursal, controlada ou coligada, que
contenham os referidos rendimentos, forem computados na
determinao do lucro real da pessoa jurdica no Brasil (MP
n 1.807, de 1999, art. 9, e reedies).
Ateno:
1) No informar o valor do imposto j compensado no
recolhimento mensal referente a dezembro, no caso de
levantamento de balano ou balancete de suspenso ou
reduo relativo quele ms, pois este j est sendo deduzido
com o correto preenchimento da linha N620/22.
2) No caso citado no item "1", a pessoa jurdica que apurou o
imposto de renda com base no lucro real anual pode deduzir o
imposto pago no exterior, aps 31 de janeiro, at 31 de
maro. A pessoa jurdica que apurou o imposto de renda sobre
a base de clculo estimada no ms de dezembro pode deduzir
o imposto pago, no exterior, aps 31 de janeiro at 31 de
maro, no ajuste anual.
3) A pessoa jurdica que apurou o imposto de renda com base
no lucro real trimestral pode deduzir o imposto pago no
exterior at a data do vencimento do imposto de renda no
Pgina 421 de 1466
CDIG
O
20
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
Brasil. Assim, na apurao do 4 trimestre, pode ser deduzido
o imposto pago no exterior at 31 de janeiro do ano
subsequente.
Indicar o valor correspondente ao imposto de renda retido na
fonte sobre as receitas que integram a base de clculo do
imposto devido.
Informar, tambm, o valor do imposto pago ou retido na fonte
no perodo, a ttulo de antecipao, correspondente a
rendimentos ou receitas que integram o lucro real, inclusive o
retido sobre rendimentos auferidos em operaes day trade.
Ateno:
1) No caso de apurao anual do imposto, no devem ser
includos os valores do imposto retido ou pago durante o anocalendrio e que tenham sido deduzidos nos recolhimentos
mensais do imposto.
2) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte
no utilizados na apurao do imposto de renda mensal, no
transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados nesta
linha, independentemente de limite.
3) No h limite de deduo do imposto de renda na fonte
para as pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda
trimestralmente.
Imposto Compensvel: Nesta linha, pode ser indicado o
valor do imposto pago ou retido na fonte sobre:
a) as receitas da prestao de servios caracterizadamente de
natureza profissional;
b) as comisses, corretagens ou qualquer outra remunerao
pela representao comercial ou pela mediao na realizao
de negcios civis e comerciais;
c) os servios de propaganda e publicidade;
d) as receitas de prestao de servios de administrao de
convnios;
e) rendimentos de aplicaes financeiras de renda fixa ou de
ganhos lquidos mensais de renda varivel, inclusive o retido
sobre rendimentos auferidos em operaes day trade;
f) os juros remuneratrios de capital, de que trata o art. 9 da
Lei n 9.249, de 1995;
g) as importncias pagas a ttulo de juros e de indenizaes
Pgina 422 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
E
E
N
N
21
22
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
por lucros cessantes, decorrentes de sentena judicial;
h) multa ou qualquer outra vantagem paga ou creditada por
pessoa jurdica, ainda que a ttulo de indenizao, em virtude
de resciso de contrato (Lei n 9.430, de 1996, art. 70).
Ateno:
1) O imposto retido das cooperativas de trabalho, associaes
ou assemelhadas deve ser compensado com o imposto retido
por ocasio do pagamento dos rendimentos aos associados
(Lei n 8.541, de 1992, art. 45, 1, Lei n 8.981, de 1995,
art. 64);
2) O imposto retido na fonte somente pode ser compensado
se a pessoa jurdica possuir comprovante de reteno emitido
em seu nome pela fonte pagadora.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte por
rgo pblico federal sobre as receitas que integram a base de
clculo do imposto devido.
Ateno:
1) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte
por rgo pblico federal no utilizados na apurao do
imposto de renda mensal, no transcorrer do ano-calendrio,
devem ser informados nesta linha, independentemente de
limite.
2) No h limite de deduo do imposto de renda na fonte
para as pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda
trimestralmente.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte,
sobre as receitas que integram a base de clculo do imposto
devido, pelas seguintes entidades da administrao pblica
federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito
a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e
estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e
financeira na modalidade total no Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Ateno:
Pgina 423 de 1466
CDIG
O
23
24
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
E
E
N
N
FRMULA
ORIENTAES
1) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte
no utilizados na apurao do imposto de renda mensal, no
transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados nesta
linha, independentemente de limite.
2) No h limite de deduo do imposto de renda na fonte
para as pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda
trimestralmente.
Valor do imposto pago no ano-calendrio de anterior
incidente sobre os ganhos lquidos auferidos no mercado de
renda varivel.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas
jurdicas que apuraram o lucro real anual.
Somente podem ser deduzidos na apurao do ajuste anual os
valores de estimativa efetivamente pagos relativos ao anocalendrio objeto da declarao.
Considera-se efetivamente pago por estimativa o crdito
tributrio extinto por meio de: deduo do imposto de renda
retido ou pago sobre as receitas que integram a base de
clculo, compensao solicitada por meio da Declarao de
Compensao (PER/DComp) ou de processo administrativo,
compensao autorizada por medida judicial e valores pagos
mediante Darf.
Consideram-se, ainda, como efetivamente pagos por
estimativa os valores recolhidos mensalmente aos fundos
Finor, Finam e Funres, at o limite permitido no ajuste anual,
exclusivamente pelas pessoas jurdicas ou grupos de
empresas coligadas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de
1991, que, isolada ou conjuntamente, detenham, pelo menos,
cinquenta e um por cento do capital votante de sociedade
titular de projeto aprovado como beneficirio das aplicaes
no Finor, Finam e Funres, relativo a setores da economia
considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios para o
desenvolvimento regional, nas reas de atuao da Sudene e
da Sudam, desde que o projeto tenha sido aprovado ou
protocolizado no rgo competente at 2 de maio de 2001 e
que esteja em situao de regularidade (Lei n 9.532, de 1997,
art. 4, 8, MP n 2.199-14, de 2001, arts. 3 e 17).
Ateno: A aplicao fica assegurada somente at o final do
Pgina 424 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
CNA
E
N
N
FRMULA
25
26
27
SOMA(N630(3:4)) SOMA(N630(6:25))
ORIENTAES
prazo previsto para a implantao do projeto.
O valor do imposto efetivamente pago por estimativa
corresponde ao somatrio dos valores mensais relativos
seguinte operao:
IEFP = Imposto Mensal Efetivamente Pago por Estimativa
IEFP = (Linhas N620/21 + N620/22 + N620/23 + N620/24 +
N620/25 + Pagamentos de IRPJ mensal + Pagamentos
Finor/Finam/Funres at o limite permitido no ajuste anual +
Compensao
solicitada
mediante
Declarao
de
Compensao (PER/DComp) ou processo administrativo, e
compensao autorizada por medida judicial).
Valor original correspondente a parcelamento de IRPJ
apurado no transcorrer do ano-calendrio sobre a base de
clculo estimada ou em balano ou balancete de suspenso ou
reduo.
Ateno: O pedido de restituio ou a utilizao para
compensao do saldo de parcelamento de imposto de renda
apurado sobre a base de clculo estimada, ou apurado em
balano ou balancete de suspenso ou reduo, ficam
condicionados ao pagamento do referido parcelamento.
Exemplo:
Valor originrio do imposto = R$ 10.000,00;
Parte do valor original do dbito constante do processo de
parcelamento = R$ 4.000,00;
Valor total constante do processo de parcelamento (principal
+ multa + juros) = R$ 7.000,00;
Neste caso o valor a ser informado como parcelamento
formalizado R$ 4.000,00.
Resultado aritmtico dos valores constantes nas linhas
N630/3 a N630/25.
A pessoa jurdica que efetuar a venda de unidades
imobilirias antes do trmino da obra cuja insuficincia de
custo realizado for superior a 15% (quinze por cento) do total
do oramento deve informar, nesta linha, o valor
correspondente insuficincia do imposto no recolhido, no
perodo de apurao em que o empreendimento for concludo.
Os juros de mora sobre o valor do imposto postergado devem
ser calculados parte e recolhidos em Darf distinto, nos
Pgina 425 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
NS
28
01012014
FRMULA
ORIENTAES
mesmos prazos de pagamento do imposto.
Para clculo da importncia a ser indicada nesta linha,
observar o disposto nas instrues para clculo do imposto
postergado da linha N630/28.
Esta linha ser utilizada para indicar o valor do imposto
postergado de perodos de apurao anteriores em
decorrncia de inexatido quanto ao perodo de escriturao
de receitas, rendimentos, custos ou dedues (Decreto n
3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no imposto lquido
a pagar, devendo ser recolhido em separado do imposto
devido (PN CST ns 57, de 1979, e 2, de 1996) e no compe
a base de clculo para aplicao dos investimentos regionais
do Registro N615 Informaes da Base de Clculo de
Incentivos Fiscais.
Os juros e multa de mora devem ser calculados parte e
recolhidos em Darf prprio, juntamente com o valor do
imposto postergado, na mesma data de recolhimento da
primeira ou nica quota do imposto, ou seja, at o ltimo dia
til do ms subsequente ao do trimestre ou at o ltimo dia
til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao que
se refere a declarao, conforme seja o perodo de apurao
trimestral ou anual, respectivamente.
DESCRIO
BASE DE CLCULO DO
IRPJ
IMPOSTO SOBRE O
LUCRO REAL
Alquota de 15%
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CA
NS
N500(1)
01012014
01012014
CNA
N630(1) * 0,15
SE (N630(1) <= 20000 *
MESES_PERIODO())
ENTAO 0 SENAO (N630(1)
- 20000 *
MESES_PERIODO()) * 0,1
FIM_SE
Adicional
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
DEDUES
(-) Operaes de Carter
Cultural e Artstico
(-) Operaes de Aquisio
de Vale-Cultura (Lei n
12.761/2012, art. 10)
(-) Programa de Alimentao
do Trabalhador
(-) Atividade Audiovisual
(-) Fundos dos Direitos da
Criana e do Adolescente
(-) Fundos Nacional,
Estaduais ou Municipais do
Idoso (Lei n 12.213/2010,
art. 3)
(-) Atividades de Carter
Desportivo
(-) Programa Nacional de
Apoio Ateno Oncolgica
- PRONON (Lei n
12.715/2012, arts. 1 e 4)
01012014
01012014
CNA
R
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
01012014
01012014
01012014
CDIG
O
14
15
16
DESCRIO
(-) Programa Nacional de
Apoio Ateno da Sade da
Pessoa com Deficincia PRONAS/PCD (Lei n
12.715/2012, arts. 3 e 4)
(-) Valor da Remunerao da
Prorrogao da LicenaMaternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
(-) Imposto Pago no Exterior
sobre Lucros, Rendimentos e
Ganhos de Capital
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
E
FORMATO
N
N
FRMULA
ORIENTAES
Valor correspondente deduo do imposto de renda a ttulo de
patrocnio ou doao no apoio direto a projetos previamente aprovados
pelo Ministrio da Sade no mbito do Programa Nacional de Apoio
Ateno da Sade da Pessoa com Deficincia - PRONAS/PCD.
Valor total da remunerao integral da empregada pago nos 60 (sessenta)
dias de prorrogao de sua licena-maternidade, vedada a deduo como
despesa operacional.
Indicar, nesta linha:
a) o imposto de renda pago sobre os lucros disponibilizados no pas de
domiclio da filial, sucursal, controlada ou coligada da pessoa jurdica, os
servios prestados diretamente, e os rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior (Lei n 9.532, de 1997, art. 1; Lei n 9.959, de
2000, art. 3; MP n 1.991-15, de 2000, art. 35, e reedies; MP n 2.15834, de 2001, art. 74 );
b) o imposto de renda retido na fonte sobre rendimentos pagos ou
creditados a filial, sucursal, controlada ou coligada da pessoa jurdica
domiciliada no Brasil, no compensado em virtude de a beneficiria ser
domiciliada em pas enquadrado nas disposies do art. 24 da Lei n
9.430, de 1996, compensvel com o imposto devido sobre o lucro real da
matriz, controlada ou coligada no Brasil, quando os resultados da filial,
sucursal, controlada ou coligada, que contenham os referidos
rendimentos, forem computados na determinao do lucro real da pessoa
jurdica no Brasil (MP n 1.807, de 1999, art. 9, e reedies).
Ateno:
1) No informar o valor do imposto j compensado no recolhimento
mensal referente a dezembro, no caso de levantamento de balano ou
balancete de suspenso ou reduo relativo quele ms, pois este j est
sendo deduzido com o correto preenchimento da linha N620/22.
2) No caso citado no item "1", a pessoa jurdica que apurou o imposto de
renda com base no lucro real anual pode deduzir o imposto pago no
exterior, aps 31 de janeiro, at 31 de maro. A pessoa jurdica que
apurou o imposto de renda sobre a base de clculo estimada no ms de
dezembro pode deduzir o imposto pago, no exterior, aps 31 de janeiro
at 31 de maro, no ajuste anual.
3) A pessoa jurdica que apurou o imposto de renda com base no lucro
real trimestral pode deduzir o imposto pago no exterior at a data do
Pgina 428 de 1466
CDIG
O
17
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
vencimento do imposto de renda no Brasil. Assim, na apurao do 4
trimestre, pode ser deduzido o imposto pago no exterior at 31 de janeiro
do ano subsequente.
Indicar o valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte sobre
as receitas que integram a base de clculo do imposto devido.
Informar, tambm, o valor do imposto pago ou retido na fonte no
perodo, a ttulo de antecipao, correspondente a rendimentos ou
receitas que integram o lucro real, inclusive o retido sobre rendimentos
auferidos em operaes day trade.
Ateno:
1) No caso de apurao anual do imposto, no devem ser includos os
valores do imposto retido ou pago durante o ano-calendrio e que tenham
sido deduzidos nos recolhimentos mensais do imposto.
2) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte no
utilizados na apurao do imposto de renda mensal, no transcorrer do
ano-calendrio, devem ser informados nesta linha, independentemente de
limite.
3) No h limite de deduo do imposto de renda na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda trimestralmente.
Imposto Compensvel: Nesta linha, pode ser indicado o valor do
imposto pago ou retido na fonte sobre:
a) as receitas da prestao de servios caracterizadamente de natureza
profissional;
b) as comisses, corretagens ou qualquer outra remunerao pela
representao comercial ou pela mediao na realizao de negcios
civis e comerciais;
c) os servios de propaganda e publicidade;
d) as receitas de prestao de servios de administrao de convnios;
e) rendimentos de aplicaes financeiras de renda fixa ou de ganhos
lquidos mensais de renda varivel, inclusive o retido sobre rendimentos
auferidos em operaes day trade;
f) os juros remuneratrios de capital, de que trata o art. 9 da Lei n
9.249, de 1995;
g) as importncias pagas a ttulo de juros e de indenizaes por lucros
cessantes, decorrentes de sentena judicial;
h) multa ou qualquer outra vantagem paga ou creditada por pessoa
jurdica, ainda que a ttulo de indenizao, em virtude de resciso de
contrato (Lei n 9.430, de 1996, art. 70).
Pgina 429 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
19
01012014
E
N
(-) Imposto Pago Incidente
sobre Ganhos no Mercado de
20
Renda Varivel
01012014
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
Ateno:
1) O imposto retido das cooperativas de trabalho, associaes ou
assemelhadas deve ser compensado com o imposto retido por ocasio do
pagamento dos rendimentos aos associados (Lei n 8.541, de 1992, art.
45, 1, Lei n 8.981, de 1995, art. 64);
2) O imposto retido na fonte somente pode ser compensado se a pessoa
jurdica possuir comprovante de reteno emitido em seu nome pela
fonte pagadora.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte por rgo
pblico federal sobre as receitas que integram a base de clculo do
imposto devido.
Ateno:
1) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte por rgo
pblico federal no utilizados na apurao do imposto de renda mensal,
no transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados nesta linha,
independentemente de limite.
2) No h limite de deduo do imposto de renda na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda trimestralmente.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte, sobre as
receitas que integram a base de clculo do imposto devido, pelas
seguintes entidades da administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a
maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos
do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo
oramentria e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Ateno:
1) Os valores excedentes de imposto de renda retido na fonte no
utilizados na apurao do imposto de renda mensal, no transcorrer do
ano-calendrio, devem ser informados nesta linha, independentemente de
limite.
2) No h limite de deduo do imposto de renda na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda trimestralmente.
Valor do imposto pago no ano-calendrio de anterior incidente sobre os
ganhos lquidos auferidos no mercado de renda varivel.
Pgina 430 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
E
E
N
N
21
22
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
apuraram o lucro real anual.
Somente podem ser deduzidos na apurao do ajuste anual os valores de
estimativa efetivamente pagos relativos ao ano-calendrio objeto da
declarao.
Considera-se efetivamente pago por estimativa o crdito tributrio
extinto por meio de: deduo do imposto de renda retido ou pago sobre
as receitas que integram a base de clculo, compensao de pagamento a
maior e/ou indevido, compensao do saldo negativo de IRPJ de perodos
anteriores, compensao solicitada por meio de processo administrativo,
compensao autorizada por medida judicial e valores pagos por meio de
Darf.
Consideram-se, ainda, como efetivamente pagos por estimativa os
valores recolhidos mensalmente aos fundos Finor, Finam e Funres, at o
limite permitido no ajuste anual, exclusivamente pelas pessoas jurdicas
ou grupos de empresas coligadas de que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de
1991, que, isolada ou conjuntamente, detenham, pelo menos, cinquenta e
um por cento do capital votante de sociedade titular de projeto aprovado
como beneficirio das aplicaes no Finor, Finam e Funres, relativo a
setores da economia considerados, pelo Poder Executivo, prioritrios
para o desenvolvimento regional, nas reas de atuao da Sudene e da
Sudam, desde que o projeto tenha sido aprovado ou protocolizado no
rgo competente at 2 de maio de 2001 e que esteja em situao de
regularidade (Lei n 9.532, de 1997, art. 4, 8, MP n 2.199-14, de
2001, arts. 3 e 17).
Ateno: A aplicao fica assegurada somente at o final do prazo
previsto para a implantao do projeto.
O valor do imposto efetivamente pago por estimativa corresponde ao
somatrio dos valores mensais relativos seguinte operao:
IEFP = Imposto Mensal Efetivamente Pago por Estimativa
IEFP = (Linhas N620/21 + N620/22 + N620/23 + N620/24 + N620/25 +
Pagamentos de IRPJ mensal + Pagamentos Finor/Finam/Funres at o
limite permitido no ajuste anual + Compensao solicitada mediante
Declarao de Compensao (PER/DComp) ou processo administrativo,
e compensao autorizada por medida judicial).
Valor original correspondente a parcelamento de IRPJ apurado no
transcorrer do ano-calendrio sobre a base de clculo estimada ou em
balano ou balancete de suspenso ou reduo.
Pgina 431 de 1466
CDIG
O
23
DESCRIO
IMPOSTO DE RENDA A
PAGAR
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CNA
01012014
FRMULA
SOMA(N630(3:4)) SOMA(N630(5:21))
IMPOSTO DE RENDA
POSTERGADO DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
25
ORIENTAES
Ateno: O pedido de restituio ou a utilizao para compensao do
saldo de parcelamento de imposto de renda apurado sobre a base de
clculo estimada, ou apurado em balano ou balancete de suspenso ou
reduo, ficam condicionados ao pagamento do referido parcelamento.
Exemplo:
Valor originrio do imposto = R$ 10.000,00;
Parte do valor original do dbito constante do processo de parcelamento
= R$ 4.000,00;
Valor total constante do processo de parcelamento (principal + multa +
juros) = R$ 7.000,00;
Neste caso o valor a ser informado como parcelamento formalizado R$
4.000,00.
Resultado aritmtico dos valores constantes nas linhas N630/3 a
N630/21.
Esta linha ser utilizada para indicar o valor do imposto postergado de
perodos de apurao anteriores em decorrncia de inexatido quanto ao
perodo de escriturao de receitas, rendimentos, custos ou dedues
(Decreto n 3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no imposto lquido a pagar,
devendo ser recolhido em separado do imposto devido (PN CST ns 57,
de 1979, e 2, de 1996) e no compe a base de clculo para aplicao dos
investimentos regionais do Registro N615 Informaes da Base de
Clculo de Incentivos Fiscais.
Os juros e multa de mora devem ser calculados parte e recolhidos em
Darf prprio, juntamente com o valor do imposto postergado, na mesma
data de recolhimento da primeira ou nica quota do imposto, ou seja, at
o ltimo dia til do ms subsequente ao do trimestre ou at o ltimo dia
til do ms de maro do ano-calendrio subsequente ao que se refere a
declarao, conforme seja o perodo de apurao trimestral ou anual,
respectivamente.
Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa
Apresenta a base de clculo da CSLL, aps as compensaes da base de clculo negativa.
REGISTRO N650: BASE DE CLCULO DA CSLL APS AS COMPENSAES DA BASE DE CLCULO NEGATIVA
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N650]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORDEM
TIPO FORMATO
01012014
CA
01012014
FRMULA
SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "01")
ENTAO (DEBITO(M350(149))
+DEBITO(M350(297))) SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "02")
ENTAO (DEBITO(M350(203))) SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ() =
"03") ENTAO (DEBITO(M350(142))) SENAO 0 FIM_SE
FIM_SE
FIM_SE
Ateno:
1) A partir de 1 de setembro de 2003, o percentual da receita bruta considerado para efeito de determinao da base de clculo da CSLL, a que se refere o item 1 acima, de 32% (trinta e dois
por cento), para as atividades de:
a) prestao de servios em geral, observado o disposto no item seguinte;
b) intermediao de negcios;
c) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza;
d) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a pagar e a receber, e compra de
direitos creditrios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring).
2) Para as atividades de prestao de servios hospitalares e de transporte, inclusive de carga, o percentual de receita bruta a ser considerado de 12% (doze por cento).
3) No caso de atividades diversificadas, ser aplicado o percentual correspondente a cada atividade.
4) A partir de 1 de janeiro de 2006, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que explore atividades imobilirias relativas a loteamento de terrenos,
incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de imveis e
for apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato. (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
O ganho de capital, nas alienaes de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, e de ouro no considerado ativo financeiro, corresponde diferena positiva verificada entre o
valor da alienao e o respectivo valor contbil.
Para efeito de apurao do ganho de capital, considera-se valor contbil:
1) No caso de investimentos permanentes em:
a) participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio, o valor de aquisio;
b) participaes societrias avaliadas pelo valor de patrimnio lquido, a soma algbrica dos seguintes valores:
I. do patrimnio lquido pelo qual o investimento estiver registrado;
II. do gio ou desgio na aquisio do investimento;
III. da proviso para perdas, constituda at 31 de dezembro de 1995, quando dedutvel.
2) No caso das aplicaes em ouro, no considerado ativo financeiro, o valor de aquisio;
3) No caso dos demais bens e direitos do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, o custo de aquisio, diminudo dos encargos de depreciao, amortizao ou exausto
acumulados.
A baixa de investimento relevante e influente em sociedade coligada ou controlada deve ser precedida de avaliao pelo valor de patrimnio lquido, com base em balano patrimonial ou
balancete de verificao da coligada ou controlada, levantado na data da alienao ou liquidao ou at trinta dias, no mximo, antes dessa data.
No caso de outros bens e direitos no classificados no ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, considera-se valor contbil o custo de aquisio.
O ganho de capital auferido na venda de bens do ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, para recebimento do preo, no todo ou em parte, aps o trmino do ano-calendrio seguinte
ao da contratao deve integrar a base de clculo mensal da CSLL, podendo, para efeito de determinar o resultado ajustado, ser computado na proporo da parcela do preo recebida em cada ms.
As receitas financeiras decorrentes das variaes monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao
da base de clculo da CSLL, quando da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas segundo o regime de competncia, o qual
deve ser aplicado a todo o ano-calendrio.
I.1.2) Efeito dos Balanos de Suspenso ou Reduo no Pagamento da CSLL
A mesma forma de tributao adotada pela pessoa jurdica, para fins de apurao do imposto de renda, deve ser empregada para fins de apurao da CSLL.
Assim, a pessoa jurdica que levantou balano ou balancete para suspender ou reduzir o pagamento do imposto de renda, em determinado ms do ano-calendrio, deve apurar a base de clculo da
CSLL sobre o resultado do perodo apurado nesse mesmo balano, ajustado pelas adies determinadas, pelas excluses permitidas e pelas compensaes de base de clculo negativa da CSLL,
observados os limites definidos na legislao pertinente.
A pessoa jurdica que levantar balano ou balancete de suspenso ou reduo do pagamento do IRPJ e da CSLL em 31 de dezembro deve computar os lucros, oriundos do exterior,
disponibilizados nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, observado o disposto no art. 74 da Medida Provisria n 2.158-35 de 24 de agosto de 2001. A pessoa jurdica deve computar tambm os
rendimentos e ganhos de capital, auferidos no exterior, nesse balano ou balancete, para fins de incidncia da CSLL.
Informaes detalhadas sobre balano de suspenso ou reduo do pagamento do IRPJ e da CSLL podem ser encontradas nas explicaes iniciais do Bloco L.
REGISTRO N660: CLCULO DA CSLL MENSAL POR ESTIMATIVA
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N660]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do bloco 0 ou da tabela
dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.
II Regras de Validao de Campos:
N
4
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
CLCULO DA CSLL
Base de Clculo da CSLL
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
R
CA
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
NS
SE
(0010.MES_BAL_RED()
= "B") ENTAO N650(1)
SENAO N650(2)
FIM_SE
A pessoa jurdica que apurou o imposto sobre a renda com base na receita
bruta e acrscimos ou a entidade imune ou isenta do imposto de renda que
optou por apurar a CSLL com base na receita bruta e acrscimos deve
informar, nesta linha, o valor correspondente a 12% (doze por cento) ou 32%
(trinta por cento), conforme o caso, da receita bruta mensal, excludas as
vendas canceladas, as devolues de vendas, os descontos incondicionais
concedidos e os impostos no cumulativos cobrados destacadamente do
comprador dos quais o vendedor dos bens ou o prestador de servios seja
mero depositrio, e adicionar os acrscimos base de clculo em
conformidade com o disposto no subitem I.1.1.
A pessoa jurdica que apurou o imposto sobre a renda com base em balano
ou balancete de suspenso ou reduo ou a entidade imune ou isenta do
imposto de renda que optou por apurar a CSLL com base em balano ou
balancete de suspenso ou reduo deve informar a base de clculo da CSLL
em conformidade com o disposto no subitem I.1.2. A base de clculo
negativa deve ser indicada com o sinal negativo.
Ateno A partir de 1 de setembro de 2003, o percentual da receita bruta a
ser considerado para efeito de determinao da base de clculo da CSLL de
32 % (trinta e dois por cento), para as atividades de:
1) prestao de servios em geral, exceto a de servios hospitalares e de
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
SE (N660(2) <= 0)
ENTAO 0
SENAO
SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
) = "S") ENTAO N660(2)
* 0,15
SENAO N660(2) * 0,09
FIM_SE FIM_SE
CSLL Apurada
3
4
DEDUES
01012014
01012014
CNA
R
SE (N600(2) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
(-) Iseno sobre o Lucro da
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
Explorao Relativo ao
) = "'S") ENTAO
Prouni
N600(2) * 0,15 SENAO
N600(2) * 0,09 FIM_SE
5
01012014
CA
N
FIM_SE
SE (N600(6) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
(-) Iseno sobre o Lucro da
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
Explorao de Eventos da
) = "'S") ENTAO
Fifa
N600(6) * 0,15 SENAO
N600(6) * 0,09 FIM_SE
6
01012014
CA
N
FIM_SE
SE (N600(7) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
(-) Iseno sobre o Lucro da
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
Explorao da Atividade de
) = "'S") ENTAO
Servios - SPE - Eventos da
N600(7) * 0,15 SENAO
Fifa
N600(7) * 0,09 FIM_SE
7
01012014
CA
N
FIM_SE
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
transporte;
2) intermediao de negcios;
3) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de
qualquer natureza;
4) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia,
mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas
a pagar e a receber, e compra de direitos creditrios resultantes de vendas
mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring).
Valor resultante da aplicao da alquota vigente sobre o informado na linha
N660/2.
A alquota da CSLL de (Lei n 11.727, de 2008, art. 17):
I - 15% (quinze por cento), no caso das pessoas jurdicas de seguros
privados, das de capitalizao e das referidas nos incisos I a VII, IX e X do
1 do art. 1 da Lei Complementar n 105, de 10 de janeiro de 2001; e
II - 9% (nove por cento), no caso das demais pessoas jurdicas.
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
CA
01012014
CA
01012014
01012014
E
E
N
N
FRMULA
SE (N600(8) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
) = "'S") ENTAO
N600(8) * 0,15 SENAO
N600(8) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
SE (N600(9) <= 0)
ENTAO 0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL(
) = "'S") ENTAO
N600(9) * 0,15 SENAO
N600(9) * 0,09 FIM_SE
FIM_SE
10
11
ORIENTAES
Na hiptese de determinao da CSLL devido mensalmente com base em
balano ou balancete de suspenso ou reduo, podem ser deduzidos os
seguintes incentivos fiscais apurados com base no lucro da explorao
relativo aos Eventos da Fifa-Jogos Olmpicos Rio 2016: Valor informado na
linha N600/9 (Lucro da Explorao de Eventos da Fifa) X alquota da CSLL.
Na hiptese de determinao da CSLL devido mensalmente com base em
balano ou balancete de suspenso ou reduo, podem ser deduzidos os
seguintes incentivos fiscais apurados com base no lucro da explorao
relativo aos Servios - SPE-Jogos Olmpicos Rio 2016: Valor informado na
linha N600/10 (Lucro da Explorao da Atividade de Servios - SPE Eventos da Fifa) X alquota da CSLL.
Esta linha deve ser preenchida somente quando do levantamento do balano
ou balancete de suspenso ou reduo pelas pessoas jurdicas citadas no 1
do art. 22 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, que tiveram base de
clculo de CSLL negativa e valores adicionados temporariamente ao lucro
lquido, correspondentes a perodos de apurao encerrados at 31 de
dezembro de 1998, e que optaram por escriturar, em seu ativo, como crdito
compensvel com dbitos da CSLL, o valor equivalente a dezoito por cento
da soma daquelas parcelas, conforme art. 8 da MP n 1.807, de 1999, e
reedies.
A compensao a ser informada, nesta linha, pelo valor original do crdito,
somente pode ser efetuada com at 30% (trinta por cento) do saldo da CSLL
remanescente em cada perodo de apurao (trimestral/anual).
Valor do crdito utilizado relativo Contribuio Social sobre o Lucro
Lquido - CSLL, razo de 25% (vinte e cinco por cento) sobre a
depreciao contbil de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, relacionados em ato do Poder Executivo, adquiridos entre 1 de
outubro de 2004 e 31 de dezembro de 2008, destinados ao ativo imobilizado
e empregados em processo industrial do adquirente (Lei n 11.051, de 29 de
dezembro de 2004, art. 1, alterado pelo art. 14 da Lei n 11.452, de 27 de
fevereiro de 2007).
Ateno:
1) vedada a utilizao do crdito na hiptese de a pessoa jurdica no
compensar base de clculo negativa de perodos anteriores existente ou o
fizer em valor inferior ao admitido na legislao;
Pgina 440 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
FRMULA
SE
(BAL_RED(PERIODO_
ATUAL()) = "B")
ENTAO
(
SOMA(N660("12.1";"A0
1":PERIODO_ANTERIO
R()))
)
FIM_SE
12
01012014
CNA
CSLL Devida no Ms
12.1
13
01012014
01012014
CNA
E
N
N
SE(SOMA(N660(3:3)) SOMA(N660(5:12))>0)
ENTAO
SOMA(N660(3:3)) SOMA(N660(5:12))
SENAO 0
FIM_SE
ORIENTAES
2) O crdito a ser utilizado est limitado CSLL apurada na estimativa ou
em balano de suspenso.
Esta linha deve ser preenchida somente nos meses em que houver
levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo, na forma
dos arts. 10 a 13 da IN SRF n 93, de 1997.
Ateno: Considera-se CSLL devida em meses anteriores o somatrio das
CSLL devidas com base na receita bruta e acrscimos e/ou em saldos obtidos
em balanos ou balancetes de reduo, apuradas em cada ms e/ou perodo
em curso anteriores ao ms em que se desejar reduzir ou suspender o
pagamento.
Esta linha deve ser preenchida somente nos meses em que houver
levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo, na forma
dos arts. 10 a 13 da IN SRF n 93, de 1997.
Ateno: Considera-se CSLL devida em meses anteriores o somatrio das
CSLL devidas com base na receita bruta e acrscimos e/ou em saldos obtidos
em balanos ou balancetes de reduo, apuradas em cada ms e/ou perodo
em curso anteriores ao ms em que se desejar reduzir ou suspender o
pagamento.
No caso de levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo
no ms de dezembro, pode ser informado, nesta linha, o valor do imposto
pago no exterior durante o ano-calendrio ou que vier a ser pago at 31 de
janeiro do ano-calendrio subsequente, que exceder o valor compensvel
com o imposto sobre a renda devido no Brasil, relativo aos lucros
disponibilizados e aos rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior
no transcorrer do ano-calendrio (Lei n 9.532, de 1997, art. 1, 1; Lei n
9.959, de 27 de janeiro de 2000, art. 3; MP n 1.991-15, de 2000, art. 35, e
reedies; MP n 2.158-34 de 2001, arts. 21, e pargrafo nico, e 74, e
reedio), at o limite da CSLL devida em virtude da adio de tais valores
sua base de clculo.
Ateno:
1) O valor do imposto pago no exterior que exceder o valor compensvel
com o imposto sobre a renda devido no Brasil, relativo aos lucros
disponibilizados no exterior e aos rendimentos e ganhos de capital auferidos
no exterior, no perodo em que a pessoa jurdica sujeita ao lucro real se
submeter ao lucro arbitrado, ou se sujeitar ao Refis e optar pelo regime de
tributao com base no lucro presumido, deve ser informado, no trimestre de
Pgina 441 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
E
N
(-) CSLL Retida na Fonte por 01012014
E
N
rgos, Autarquias e
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
disponibilizao dos lucros e/ou de auferimento dos rendimentos ou ganhos
de capital, nas linhas P500/8 (lucro presumido) ou T181/10 (lucro arbitrado);
2) A pessoa jurdica que adotou a forma de tributao pelo lucro real anual
pode deduzir da CSLL apurada no ajuste anual o valor do excesso de
imposto pago no exterior durante o ano-calendrio ou que vier a ser pago at
31 de maro do ano subsequente, que exceder o valor compensvel com o
imposto sobre a renda devido no Brasil, relativo aos lucros disponibilizados
no exterior e aos rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior,
durante o ano-calendrio a que se refere o balano, at o limite do valor da
contribuio acrescido em decorrncia dessa adio, desde que no tenha
sido deduzido no balano ou balancete de suspenso ou reduo no ms de
dezembro. Nesse caso, o valor deve ser informado na linha N670/14,
conforme instrues daquela linha.
Valor correspondente CSLL retida na fonte por rgo pblico federal sobre
as receitas que integram a base de clculo da CSLL devida. Observar as
instrues e limites constantes da IN RFB n 1,234, de 11 de janeiro de 2012.
Ateno: O valor a ser informado, nesta linha, est limitado ao que seria
indicado na linha N660/18 caso no houvesse sido computada essa deduo.
O valor no aproveitado em um ms poder ser utilizado em meses
subsequentes ou na apurao anual (ajuste anual) do prprio ano-calendrio.
Valor correspondente CSLL retida na fonte, sobre as receitas que
integraram a base de clculo da CSLL devida, pelas seguintes entidades da
administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a
maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do
Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria
e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de Administrao
Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Valor correspondente CSLL retida na fonte por outras pessoas jurdicas de
direito privado, pela prestao de servios de limpeza, conservao,
manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e locao de mode-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica,
gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a
receber, e pela remunerao de servios profissionais.
Valor correspondente CSLL retida na fonte pelos Estados, Distrito Federal
e Municpios sobre os pagamentos efetuados por seus rgos, autarquias e
Pgina 442 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
Fundaes dos Estados,
Distrito Federal e Municpios
(Lei n 10.833/2003, art. 33)
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
ORIENTAES
fundaes, sobre as receitas que integram a base de clculo da CSLL devida.
CSLL A PAGAR
18
FRMULA
01012014
CNA
NS
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N670]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
TIPO
CA
FORMATO
FRMULA
NS
N650(1)
01012014
CNA
01012014
01012014
01012014
CNA
R
N670(2) + N670(3)
TOTAL DA CONTRIBUIO
SOCIAL SOBRE O LUCRO
LQUIDO
DEDUES
6
7
ORIENTAES
01012014
(-) Crditos sobre Depreciao de 01012014
Bens do Ativo Imobilizado (Lei n
11.051/2004, art. 1)
E
E
N
N
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
CA
01012014
01012014
E
E
N
N
8
(-) Iseno sobre o Lucro da
Explorao de Eventos da Fifa
9
(-) Iseno sobre o Lucro da
Explorao da Atividade de
Servios SPE Eventos da Fifa
10
(-) Iseno sobre o Lucro da
Explorao de Eventos do CIO
11
(-) Iseno sobre o Lucro da
Explorao da Atividade de
Servios - SPE - Eventos do CIO
12
13
ORIENTAES
1) vedada a utilizao do crdito na hiptese de a pessoa jurdica no
compensar base de clculo negativa de perodos anteriores existente ou o fizer
em valor inferior ao admitido na legislao;
2) O crdito a ser utilizado est limitado CSLL apurada no encerramento do
perodo de apurao.
SE (N600(2) <= 0) ENTAO Valor da iseno da CSLL calculada sobre o lucro da explorao das
0 SENAO SE
atividades de ensino superior relativas aos cursos de graduao ou de cursos
(0020.IND_ALIQ_CSLL() = sequenciais de formao especfica, exploradas durante no perodo de
"'S") ENTAO N600(2) *
vigncia do termo de adeso ao Programa Universidade para Todos - Prouni
0,15 SENAO N600(2) *
(Lei n 11.096, de 13 de janeiro de 2005). Valor informado na linha N600/2
0,09 FIM_SE FIM_SE
(Lucro da Explorao Relativo ao Prouni) x alquota da CSLL.
SE (N600(6) <= 0) ENTAO
0 SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL() = Valor informado na linha N600/6 (Lucro da Explorao de Eventos da Fifa) x
"'S") ENTAO N600(6) *
alquota da CSLL.
0,15 SENAO N600(6) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
SE (N600(7) <= 0) ENTAO Valor informado na linha N600/7 (Lucro da Explorao da Atividade de
0 SENAO SE
Servios SPE Eventos da Fifa) x alquota da CSLL.
(0020.IND_ALIQ_CSLL() =
"'S") ENTAO N600(7) *
0,15 SENAO N600(7) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
SE (N600(8) <= 0) ENTAO Valor informado na linha N600/8 (Lucro da Explorao de Eventos do CIO) x
0 SENAO SE
alquota da CSLL.
(0020.IND_ALIQ_CSLL() =
"'S") ENTAO N600(8) *
0,15 SENAO N600(8) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
SE (N600(9) <= 0) ENTAO Valor informado na linha N600/9 (Lucro da Explorao da Atividade de
0 SENAO SE
Servios - SPE - Eventos do CIO) x alquota da CSLL.
(0020.IND_ALIQ_CSLL() =
"'S") ENTAO N600(9) *
0,15 SENAO N600(9) *
0,09 FIM_SE FIM_SE
Valor do bnus de adimplncia fiscal utilizado na deduo da CSLL devida.
A partir do ano-calendrio de 2003, as pessoas jurdicas adimplentes com os
tributos e contribuies administrados pela RFB nos ltimos cinco anos-
FRMULA
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
E
E
N
N
14
FRMULA
ORIENTAES
calendrio, submetidas ao regime de tributao com base no lucro real ou
presumido, podem se beneficiar do bnus de adimplncia fiscal de que trata o
art. 38 da Lei n 10.637, de 2002.
O perodo de cinco anos-calendrio computado por ano completo, inclusive
aquele em relao ao qual se d o aproveitamento do bnus.
Valor do imposto pago no exterior que exceder o valor compensvel com o
imposto de renda devido no Brasil, relativo aos lucros disponibilizados no
exterior e aos rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior, no
perodo em que a pessoa jurdica se submeter ao lucro real, at o limite da
CSLL devida em virtude da adio de tais valores base de clculo dessa
contribuio.
Ateno:
1) No informar o valor do excesso de imposto pago no exterior j
compensado no recolhimento mensal referente a dezembro, no caso de
levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo relativo
quele ms (linha N600/13), pois esse valor j est sendo deduzido com o
correto preenchimento da linha N670/14;
2) No caso citado no item 1, a pessoa jurdica que apurou a CSLL anual pode
deduzir o valor do excesso do imposto pago no exterior at 31 de maro do
ano subsequente;
3) A pessoa jurdica que apurou CSLL trimestralmente pode deduzir o valor
do excesso do imposto pago no exterior at a data do vencimento da
contribuio no Brasil. Assim, na apurao do 4 trimestre, poder ser
deduzido o excesso do imposto pago no exterior at 31 de janeiro do ano
subsequente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte por rgo pblico federal sobre
as receitas que integram a base de clculo da CSLL. Observar as instrues e
limites constantes da IN SRF n 480, de 15 de dezembro de 2004.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte por rgo pblico federal
no utilizados na apurao da CSLL mensal, no transcorrer do anocalendrio, devem ser informados nesta linha, independentemente de limite;
2) No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte, sobre as receitas que integram a
base de clculo da CSLL devida, pelas seguintes entidades da administrao
pblica federal:
I - empresas pblicas;
Pgina 447 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
E
E
N
N
17
(-) CSLL Retida na Fonte por
rgos, Autarquias e Fundaes
dos Estados, Distrito Federal e
Municpios (Lei n 10.833/2003,
art. 33)
18
19
FRMULA
ORIENTAES
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a
maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do
Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e
financeira na modalidade total no Sistema Integrado de Administrao
Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte no utilizados na apurao
da CSLL mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados
nesta linha, independentemente de limite;
2) No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte por outras pessoas jurdicas de
direito privado, pela prestao de servios de limpeza, conservao,
manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e locao de mode-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica,
gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a
receber, e pela remunerao de servios profissionais.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte no utilizados na apurao
da CSLL mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados
nesta linha, independentemente de limite;
2) No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte pelos Estados, Distrito Federal e
Municpios sobre os pagamentos efetuados por seus rgos, autarquias e
fundaes, sobre as receitas que integram a base de clculo da CSLL devida.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte no utilizados na apurao
da CSLL mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem ser informados
nesta linha, independentemente de limite;
2) No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que apuraram
o lucro real anual.
Somente podem ser deduzidos na apurao do ajuste anual os valores de
estimativa efetivamente pagos relativos ao ano-calendrio objeto da
declarao.
Pgina 448 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
20
01012014
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
Considera-se efetivamente pago por estimativa o crdito da contribuio
extinto por meio de: deduo da CSLL retida por rgo pblico, ou por outra
pessoa jurdica de direito privado, compensao solicitada por meio da
Declarao de Compensao (PER/DComp), compensao autorizada por
medida judicial e valores pagos mediante Darf. O valor da CSLL
efetivamente paga por estimativa corresponde ao somatrio dos valores
mensais relativos seguinte operao:
Linhas N600/13 + N660/14 + N660/15 + N660/16 + N660/17 + Pagamentos
de CSLL mensal + Compensao de Pagamento Indevido ou a Maior +
Compensao do Saldo Negativo de Perodos Anteriores de CSLL + Outras
Compensaes.
Ateno: A pessoa jurdica que apurou CSLL anual com base em balano ou
balancete de suspenso ou reduo no deve informar, nesta linha, o valor
correspondente ao crdito de CSLL de que trata o art. 8 do n 1.807, de
1999, e reedies, compensado com a CSLL apurada nesses balanos ou
balancetes, uma vez que o clculo para fins de observao do limite de 30%
dever ser feito no balano de 31 de dezembro do ano-calendrio (ajuste
anual).
Valor original de CSLL, apurado no transcorrer do ano-calendrio, sobre a
base de clculo estimada, inclusive sobre o resultado apurado em balano ou
balancete de reduo, que seja objeto de parcelamento deferido pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil at 31 de maro do ano-calendrio
subsequente.
Ateno:
1) O montante correspondente aos valores parcelados no poder gerar saldo
negativo de contribuio;
2) O pedido de restituio ou a utilizao para compensao, mediante
Declarao de Compensao (PER/DComp) ou processo administrativo, do
saldo de parcelamento de CSLL, apurada sobre a base de clculo estimada ou
apurada em balano ou balancete de suspenso ou reduo, fica condicionado
ao pagamento do referido parcelamento.
Exemplo:
Valor originrio da CSLL = R$ 10.000,00;
Parte do valor original do dbito constante do processo de parcelamento = R$
4.000,00;
Valor total constante do processo de parcelamento (principal + multa + juros)
= R$ 7.000,00;
Neste caso o valor a ser informado como parcelamento formalizado R$
4.000,00.
Pgina 449 de 1466
CDIGO
21
DESCRIO
CSLL A PAGAR
DT_INI
01012014
TIPO
FORMATO
CNA
FRMULA
N670(4) SOMA(N670(6:20))
22
01012015
01012016
CSLL POSTERGADA DE
PERODOS DE APURAO
ANTERIORES
23
ORIENTAES
Resultado aritmtico dos valores informados nas linhas N670/4 a N670/20.
A pessoa jurdica que efetuar a venda de unidades imobilirias antes do
trmino da obra cujo custo orado for superior em mais de 15% (quinze por
cento) do custo efetivo, deve informar, nesta linha, o valor correspondente
insuficincia da CSLL no recolhida, no perodo de apurao em que o
empreendimento for concludo.
Os juros de mora sobre o valor da CSLL postergada devem ser calculados
parte e recolhidos em Darf distinto, nos mesmos prazos de pagamento da
CSLL.
Para clculo da importncia a ser indicada nesta linha, observar o disposto nas
instrues para clculo da CSLL postergada da linha N670/23.
Esta linha ser utilizada para indicar o valor da CSLL postergada de perodos
de apurao anteriores em decorrncia de inexatido quanto ao perodo de
escriturao de receitas, rendimentos, custos ou dedues (Decreto n 3.000,
de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no valor da CSLL a pagar, devendo
ser recolhido em separado da CSLL devida (PN CST ns 57/1979 e 02/1996).
Os juros e multa de mora devem ser calculados parte e recolhidos em Darf
prprio, juntamente com o valor da CSLL postergada, na mesma data de
recolhimento da primeira ou nica quota da CSLL, ou seja, at o ltimo dia
til do ms subsequente ao do trimestre ou at o ltimo dia til do ms de
maro do ano-calendrio de 2008, conforme seja o perodo de apurao
trimestral ou anual, respectivamente.
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[N990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
e) a parcela das receitas auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas ou aos pases com tributao favorecida que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa, em decorrncia
dos ajustes dos mtodos de preos de transferncias.
IV.3.2) Valores no Integrantes da Receita Total
No integram a receita total:
a) as vendas canceladas, as devolues de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos no cumulativos (IPI) cobrados destacadamente do comprador ou contratante e do qual o
vendedor dos bens ou o prestador dos servios seja mero depositrio;
b) as sadas que no decorram de vendas, a exemplo das transferncias de mercadorias para outros estabelecimentos da mesma empresa.
V) Determinao do Lucro Presumido
V.1) Percentuais
No ano-calendrio, so aplicados os seguintes percentuais na determinao do lucro presumido:
a) 1,6% (um inteiro e seis dcimos por cento) sobre a receita bruta mensal auferida na revenda, para consumo, de combustvel derivado de petrleo, lcool etlico carburante e gs natural;
b) 8% (oito por cento) sobre a receita bruta mensal proveniente:
b.1) da venda de produtos de fabricao prpria;
b.2) da venda de mercadorias adquiridas para revenda;
b.3) da industrializao de produtos em que a matria-prima, ou o produto intermedirio ou o material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrializao;
b.4) da atividade rural;
b.5) de servios hospitalares;
b.6) do transporte de cargas;
b.7) de outras atividades no caracterizadas como prestao de servios;
c) 16% (dezesseis por cento) sobre a receita bruta mensal auferida pela prestao de servios de transporte, exceto o de cargas;
d) 32% (trinta e dois por cento) sobre a receita bruta mensal auferida com as atividades de:
d.1) prestao de servios pelas sociedades civis, relativos ao exerccio de profisso legalmente regulamentada;
d.2) intermediao de negcios;
d.3) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis ou direitos de qualquer natureza;
d.4) construo por administrao ou por empreitada unicamente de mo-de-obra;
d.5) prestao de qualquer outra espcie de servio no mencionada anteriormente.
As atividades de corretagem (seguros, imveis, etc.) e as de representao comercial so consideradas atividades de intermediao de negcios.
No caso de atividades diversificadas, deve ser aplicado o percentual correspondente sobre a receita proveniente de cada atividade.
Ateno: A partir de 1 de janeiro de 2006, o percentual tambm passou a ser aplicado sobre a receita financeira da pessoa jurdica que explore atividades imobilirias relativas a loteamento de
terrenos, incorporao imobiliria, construo de prdios destinados venda, bem como a venda de imveis construdos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da comercializao de
imveis e for apurada por meio de ndices ou coeficientes previstos em contrato (Lei n 11.196, de 2005, art. 34).
V.2) Determinao da Base de Clculo do Imposto Por Meio de Percentual Favorecido
As pessoas jurdicas exclusivamente prestadoras de servios em geral, mencionadas nas alneas "d.2" a "d.5 retros, cuja receita bruta anual seja de at R$ 120.000,00, podem utilizar, para
determinao da base de clculo do imposto de renda trimestral, o percentual de 16% (dezesseis por cento).
A pessoa jurdica cuja receita bruta anual acumulada at determinado trimestre do ano-calendrio exceder o limite anual de R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) deve determinar nova base de
clculo do imposto com a aplicao do percentual de 32% (trinta e dois por cento), e apurar a diferena do imposto postergado em cada trimestre transcorrido, no trimestre em que foi excedido o limite.
Esta diferena deve ser paga em quota nica, por meio de Darf separado, no cdigo 2089, at o ltimo dia til do ms subsequente ao trimestre em que ocorrer o excesso. Aps esse prazo, a
diferena ser paga com os acrscimos legais.
V.3) Conceito de Receita Bruta
A receita bruta compreende o produto da venda de bens nas operaes de conta prpria, o preo dos servios prestados e o resultado auferido nas operaes de conta alheia, excludas as vendas
canceladas, as devolues de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos no cumulativos cobrados, destacadamente do comprador ou contratante, e dos quais o vendedor dos bens ou
o prestador dos servios seja mero depositrio.
Ateno:
1) A pessoa jurdica optante pelo regime de tributao com base no lucro presumido pode adotar o critrio de reconhecimento de suas receitas de venda de bens ou direitos ou de prestao de
servios pelo regime de caixa ou de competncia.
2) As receitas prprias da venda de unidades imobilirias (bem assim, as receitas financeiras e variaes monetrias decorrentes dessa operao) que compem a incorporao imobiliria inscrita
no regime especial de tributao (RET) de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei n 10.931, de 2 de agosto de 2004, alterados pelo art. 111 da Lei n 11.196, de 2005, no devero ser computadas na
receita bruta para efeito de apurao do IRPJ e da CSLL com base no lucro presumido ou arbitrado.
V.3.1) Valores Integrantes da Base de Clculo
O lucro presumido, apurado trimestralmente, a soma dos seguintes valores:
a) do valor obtido pela aplicao dos percentuais especificados no subitem V.1;
b) dos valores correspondentes aos demais resultados e ganhos de capital, assim considerados:
b.1) os ganhos de capital nas alienaes de bens e direitos, inclusive de aplicaes em ouro no caracterizado como ativo financeiro. O ganho corresponde diferena positiva
verificada, no ms, entre o valor da alienao e o respectivo custo de aquisio, diminudo dos encargos de depreciao, amortizao ou exausto acumulada, ainda que a empresa no
mantenha escriturao contbil;
b.2) os ganhos de capital auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permanecerem no
ativo da pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas aquisies;
b.3) os ganhos de capital auferidos na devoluo de capital em bens ou direitos;
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
b.4) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
b.5) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
b.6) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica;
b.7) os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e contribuies a
serem restitudos ou compensados;
b.8) as variaes monetrias ativas;
c) dos rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e de renda varivel;
d) dos juros sobre o capital prprio auferidos;
e) dos valores recuperados correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em perodo anterior
no qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro real, ou que se refiram a perodo no qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro presumido,
arbitrado ou simples;
f) do valor resultante da aplicao dos percentuais de que trata o subitem V.1 sobre a parcela das receitas auferidas nas exportaes s pessoas vinculadas ou aos pases com tributao favorecida
que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa, decorrente dos ajustes dos mtodos de preos de transferncias;
g) do valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo prazo de seis meses,
acrescido de trs por cento anuais a ttulo de "spread", proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa vinculada no exterior e o
contrato no for registrado no Banco Central do Brasil;
h) da diferena de receita, auferida pela mutuante, correspondente ao valor calculado com base na taxa a que se refere a alnea g e o valor contratado, quando este for inferior, caso o contrato,
no registrado no Banco Central do Brasil, seja realizado com muturia definida como pessoa vinculada domiciliada no exterior;
i) das multas ou qualquer outra vantagem recebida ou creditada, ainda que a ttulo de indenizao, em virtude de resciso de contrato;
j) da diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos
entregue para a formao do referido patrimnio (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 3, e art. 81, inciso II).
Ateno:
1) O resultado negativo ou perda apurados em uma operao no podem ser compensados com os resultados positivos auferidos em outras operaes.
2) Consideram-se resultados positivos as receitas auferidas diminudas das despesas necessrias sua obteno, quando efetivamente realizadas.
3) Quanto alnea "b.8", a pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria ativa dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de
cmbio, submetida tributao, segundo o regime de competncia, relativa a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada,
ainda que a operao tenha sido liquidada (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, e reedies).
4) As variaes monetrias ativas dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao da base de clculo, quando
da liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas, na determinao da base de clculo, pelo regime de competncia, sendo
que a opo aplica-se a todo ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, e reedies).
5) Quanto alnea "l", devem ser aplicadas as normas do inciso I do art. 17 da Lei n 9.249, de 1995, aos valores entregues at o final de 1995 (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 1).
6) A pessoa jurdica que optar pelo regime de tributao com base no lucro presumido, durante o perodo em que submetida ao Refis, deve acrescer base de clculo o valor correspondente aos
lucros, rendimentos e ganhos de capital oriundos do exterior, no trimestre em que forem disponibilizados os citados lucros e auferidos os rendimentos e ganhos, nos termos do art. 2 da Instruo
Normativa n 16, de 15 de fevereiro de 2001, observado o disposto no art. 74 da Medida Provisria n 2.158-35 de 24 de agosto de 2001.
7) Nas atividades de compra e venda, loteamento, incorporao e construo de imveis, as variaes monetrias ativas a que se refere o art. 9 da Lei n 9.718, de 1998, devem ser adicionadas ao
prprio lucro, pelo regime de competncia ou de caixa, conforme opo do contribuinte, estando vedada a opo pelo lucro presumido enquanto no concludas as operaes imobilirias para as
quais haja registro de custo orado, inclusive se optante do Programa de Recuperao Fiscal (Refis).
l) do saldo dos valores cuja tributao tenha sido diferida de perodos de apurao anteriores (Lei n 9.430 de 1996, art. 54).
m) Outras Adies e Excluses referentes ao RTT.
V.4) Lucros Diferidos de Perodos de Apurao Anteriores
A pessoa jurdica que, em 31/12/1996, possua lucros cuja tributao houvesse sido diferida para perodos de apurao subsequentes e optou pelo regime de tributao com base no lucro
presumido nos anos-calendrio de 1996 a 2005, deve adicionar, base de clculo do imposto, os lucros diferidos, medida que forem realizados.
A pessoa jurdica que exerceu a opo pela tributao com base no lucro presumido, e tenha sido tributada com base no lucro real, no ano-calendrio anterior, deve oferecer tributao, no
primeiro trimestre do ano-calendrio, os saldos dos valores cuja tributao houver diferido, controlados na Parte B do Lalur.
V.5) Valores de Operaes Praticadas com Pessoas Vinculadas Residentes ou Domiciliadas no Exterior
Os valores de que tratam as alneas "g", "h" e "i" do subitem V.3.1 so apurados anualmente e acrescidos base de clculo do quarto trimestre do ano-calendrio.
A diferena entre o imposto apurado conforme o pargrafo anterior e o calculado no decorrer do ano-calendrio, sem a incluso desses valores, deve ser recolhida conjuntamente com o imposto
devido relativo ao quarto trimestre.
V.6) Receitas Tributadas na Fonte
As importncias pagas ou creditadas pessoa jurdica, sujeitas incidncia do imposto na fonte, tm o seguinte tratamento:
a) quando decorrentes da prestao de servios caracterizadamente de natureza profissional, de comisses, corretagens ou quaisquer outras remuneraes pela representao comercial ou pela
mediao na realizao de negcios civis e comerciais e da prestao de servios de propaganda e publicidade, so includas como receitas de prestao de servios e o imposto retido na fonte
pode ser compensado com o devido trimestralmente. Para efeito de compensao, o imposto pago ou retido, constante de documento hbil, compensado pelos valores originais, sem qualquer
atualizao (Lei n 9.430, de 1996, art. 75, pargrafo nico). Quando o imposto a compensar for superior ao devido no trimestre, o excesso pode ser compensado nos trimestres subsequentes,
acrescido dos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do primeiro dia do trimestre
subsequente at o ms anterior ao da compensao e de 1% (um por cento) no ms da compensao;
b) os rendimentos de aplicaes financeiras de renda fixa, renda varivel ou juros sobre o capital prprio so includos na base de clculo e o imposto pago ou retido incidente sobre esses
rendimentos pode ser compensado com o devido trimestralmente. Para efeito de compensao, o imposto pago ou retido, constante de documento hbil, compensado pelos valores originais,
sem qualquer atualizao (Lei n 9.430, de 1996, art. 75, pargrafo nico). Quando o imposto a compensar for superior ao imposto devido no trimestre, o excesso pode ser compensado nos
trimestres subsequentes, acrescido dos juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir do
primeiro dia do trimestre subsequente at o ms anterior ao da compensao e de 1% (um por cento) no ms da compensao;
c) so considerados tributados exclusivamente na fonte os rendimentos decorrentes de participaes societrias, sempre que tais rendimentos sofrerem tributao na fonte, observada a legislao
da poca em que forem gerados.
X) Distribuio de lucros
Os lucros ou dividendos calculados com base nos resultados apurados a partir do ms de janeiro de 1996, pagos ou creditados pela pessoa jurdica tributada com base no lucro presumido ou
arbitrado, no esto sujeitos incidncia do imposto de renda na fonte, nem integram a base de clculo do imposto de renda do beneficirio, pessoa fsica ou jurdica, domiciliado no Pas ou no exterior
(Lei n 9.249, de 1995, art. 10).
Poder ser distribudo, a ttulo de lucros, sem incidncia do imposto:
a) o valor do lucro presumido ou arbitrado (base de clculo do imposto), diminudo do imposto de renda da pessoa jurdica (IRPJ), inclusive adicional, quando devido, da contribuio social
sobre o lucro lquido (CSLL), da contribuio para financiamento da seguridade social (Cofins) e das contribuies para o PIS/Pasep (ADN Cosit n 4, de 29 de janeiro de 1996); ou
b) a parcela do lucro e dividendos excedentes ao valor determinado na alnea "a", desde que a pessoa jurdica demonstre, mediante escriturao contbil feita com observncia da lei comercial,
que o lucro efetivo maior que o determinado segundo as normas para apurao do lucro presumido.
Ateno: Essa iseno no abrange os valores pagos a outro ttulo, tais como pr-labore, aluguis e servios prestados, que se sujeitam incidncia do imposto de renda na fonte e na declarao
de rendimentos dos beneficirios.
X.1) Lucros Distribudos que Excederem ao Valor Apurado na Escriturao
A parcela dos rendimentos pagos ou creditados a scio ou acionista ou ao titular da pessoa jurdica, a ttulo de lucros ou dividendos distribudos, ainda que por conta de perodo de apurao no
encerrado, que exceder ao valor apurado com base na escriturao contbil, deve ser imputada aos lucros acumulados ou reservas de lucros de exerccios anteriores, ficando sujeita incidncia do
imposto de renda calculado segundo o disposto na legislao especfica, com acrscimos legais.
O disposto no pargrafo acima no abrange a distribuio de lucros e dividendos efetuada, aps o encerramento do trimestre correspondente, com base no lucro presumido ou arbitrado
diminudo do imposto e das contribuies a que estiver sujeita a pessoa jurdica.
Inexistindo lucros acumulados ou reservas de lucros em montante suficiente, a parcela excedente deve ser submetida tributao, nos termos do 4 do art. 3 da Lei n 7.713, de 1988, com base
na tabela progressiva a que se refere o art. 3 da Lei n 9.250, de 1995 (IN SRF n 93, de 1997, art. 48, 4).
A distribuio de rendimentos a ttulo de lucros ou dividendos que no tenham sido apurados em balano sujeita-se incidncia do imposto de renda na forma prevista no pargrafo anterior.
Para os efeitos da alnea "a" do item 4, o ganho de capital corresponde diferena positiva verificada entre o valor da alienao e o respectivo valor contbil.
As variaes cambiais a que se refere a alnea "j" do item 4 sero consideradas, para efeito de determinao do resultado presumido ou arbitrado da CSLL, quando da liquidao da
correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes cambiais podem ser consideradas, na determinao da base de clculo da CSLL, pelo regime de competncia, o qual deve ser aplicado a
todo o ano-calendrio.
A pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de cmbio, submetida tributao,
segundo regime de competncia, relativo a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada, ainda que a operao tenha sido
liquidada (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, pargrafo nico, e reedies).
O valor do Vale-Pedgio obrigatrio, pago pelo embarcador ao transportador, no integra o frete e no deve ser considerado receita operacional ou rendimento tributvel.
Ser adicionado ao resultado presumido ou arbitrado o valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados
Unidos da Amrica, pelo prazo de seis meses, acrescida de trs por cento anuais a ttulo de spread, proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a
pessoa vinculada no exterior e o contrato no for registrado no Banco Central do Brasil.
No caso de mtuo com pessoa vinculada domiciliada no exterior, a pessoa jurdica mutuante, domiciliada no Brasil, dever reconhecer, como receita financeira, a diferena entre o valor
calculado com base na taxa a que se refere o pargrafo anterior e o valor contratado, quando este seja inferior, no caso de contrato no registrado no Banco Central do Brasil.
As pessoas jurdicas que tiverem lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior somente podem optar pelo lucro presumido durante o perodo em que submetidas ao Refis.
Os lucros disponibilizados no exterior e os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior no perodo em que a pessoa jurdica apurar a CSLL com base no resultado arbitrado devem ser
computados na base de clculo no trimestre da disponibilizao dos lucros ou do auferimento dos rendimentos e ganhos de capital.
Os rendimentos e ganhos de capital a que se refere o pargrafo acima so os auferidos no exterior, diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil.
XI.1) Pagamento da CSLL
XI.1.1) Local de Pagamento
A pessoa jurdica deve pagar a CSLL por intermdio dos Bancos integrantes da rede arrecadadora de receitas federais.
XI.1.2) Documento a Utilizar
O pagamento feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob o seguinte cdigo 2372 - PJ optante pela apurao com Base no Resultado Presumido
ou pelo Arbitrado.
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
REG
004
Valores
vlidos
[P001]
IND_DAD
Indicador de movimento:
0 Bloco com dados informados;
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Registro P030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO P030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO PRESUMIDO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:4
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
Sim
[A00; T01;
T02; T03;
T04]
C
003
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
REG
004
Valores
Vlidos
[P100]
CODIGO
050
3
4
Campo
DESCRICAO
TIPO
NIVEL
COD_NAT
COD_CTA_SUP
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
001
[S; A]
003
004
Sim
No
No
No
Campo
VAL_CTA_REF_INI
IND_VAL_CTA_REF_INI
10
VAL_CTA_REF_FIN
11
IND_ VAL_CTA_REF_FIN
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
002
Valores
Vlidos
-
NS
019
001
[D; C]
Sim
NS
019
002
001
[D; C]
Sim
Sim
Sim
Campo
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[P130]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIP
O
R
FORMATO
LI NHA
ECF
FRMULA
2
3
01012014
3
4
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE
ISENTA
01012014
01012014
4
5
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
01012014
CA
P130(2)*0,016 +
P130(3)*0,08
+P130(4)*0,16
+P130(5)*0,32
ORIENTAES
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 1,6% beneficiado com
a iseno do imposto de renda.
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 8% beneficiado com a
iseno do imposto de renda.
Ateno: As empresas estrangeiras de transporte, beneficiadas com
iseno do imposto de renda, devem informar as receitas de
transporte internacional de cargas nesta linha.
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 16% beneficiado com
a iseno do imposto de renda.
Ateno: As empresas estrangeiras de transporte, beneficiadas com
iseno do imposto de renda, devem informar as receitas de
transporte internacional, exceto de cargas, nesta linha.
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 32% beneficiado com
a iseno do imposto de renda.
Somatrio dos valores resultantes da aplicao dos percentuais sobre
as receitas brutas informadas nas linhas P130/2 a P130/5.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/6,
P130/15, P130/24, P130/33, P130/42, P130/51, P130/60, P130/69 e
P130/70 deve coincidir com o valor constante da linha P200/10.
Esta linha deve ser utilizada para informar o valor dos ajustes
decorrentes da aplicao de mtodos de preos de transferncias (Lei
n 9.430, de 1996, arts. 19 a 24 e 28, e IN RFB n 1.312, de 28 de
dezembro de 2012).
Devem ser informados nesta linha, relativamente a cada atividade, os
valores resultantes da aplicao dos correspondentes percentuais
sobre as parcelas das receitas auferidas nas exportaes s pessoas
vinculadas, s interpostas pessoas e/ou aos pases com tributao
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na escriturao
da empresa, quando o preo mdio de venda dos bens, servios e
direitos for inferior a 90% (noventa por cento) do preo mdio
praticado na venda dos mesmos bens, servios e direitos no mercado
brasileiro, durante o mesmo perodo, em condies de pagamento
semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendrio
Pgina 472 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
FORMATO
LI NHA
ECF
FRMULA
Recuperao de Custos e
Despesas
CNA
01012014
9
10
11
12
13
14
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE ISENTA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 75%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
8
SOMA(P130(6:8))
16
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 75%
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
R
E
9
10
11
12
13
15
ORIENTAES
devem ser informados neste registro somente no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas P130/7, P130/16,
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/58, P130/70 e P130/79
deve coincidir com o valor informado na linha P200/15.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o valor
correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com
perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica
comprovar no os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha se
submetido ao regime de tributao com base no lucro real ou que se
refiram a perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado ou Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/8,
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/59, P130/71 e
P130/80 deve coincidir com o valor informado na linha P200/14.
01012014
01012014
CA
14
P130(11)*0,016 +
P130(12)*0,08
+P130(13)*0,16
+P130(14)*0,32
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
FORMATO
LI NHA
ECF
FRMULA
15
17
Recuperao de Custos e
Despesas
01012014
18
19
20
21
22
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 75%
ATIVIDADE COM
REDUO DE 70%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
ORIENTAES
valores resultantes da aplicao dos correspondentes percentuais
sobre as parcelas das receitas auferidas nas exportaes s pessoas
vinculadas, s interpostas pessoas e/ou aos pases com tributao
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na escriturao
da empresa, quando o preo mdio de venda dos bens, servios e
direitos for inferior a 90% (noventa por cento) do preo mdio
praticado na venda dos mesmos bens, servios e direitos no mercado
brasileiro, durante o mesmo perodo, em condies de pagamento
semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendrio
devem ser informados neste registro somente no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas P130/7, P130/16,
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
deve coincidir com o valor informado na linha P200/15.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o valor
correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com
perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica
comprovar no os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha se
submetido ao regime de tributao com base no lucro real ou que se
refiram a perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado ou Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/8,
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e
P130/80 deve coincidir com o valor informado na linha P200/14.
16
CNA
SOMA(P130(15:17))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
R
E
17
18
19
CDIGO
23
DESCRIO
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
DT_INI
01012014
DT_FIM
FORMATO
LI NHA
ECF
20
21
24
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 70%
CA
01012014
22
25
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
23
26
Recuperao de Custos e
Despesas
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
P130(20)*0,016 +
P130(21)*0,08
+P130(22)*0,16
+P130(23)*0,32
ORIENTAES
Valor da receita bruta sujeita ao percentual de 32% beneficiado com
a reduo do imposto de renda.
Somatrio dos valores resultantes da aplicao dos percentuais sobre
as receitas brutas informadas nas linhas P130/20 a P130/23.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/6,
P130/15, P130/24, P130/33, P130/42, P130/51, P130/60, P130/69 e
P130/78 deve coincidir com o valor constante da linha P200/10.
Esta linha deve ser utilizada para informar o valor dos ajustes
decorrentes da aplicao de mtodos de preos de transferncias (Lei
n 9.430, de 1996, arts. 19 a 24 e 28, e IN RFB n 1.312, de 28 de
dezembro de 2012).
Devem ser informados nesta linha, relativamente a cada atividade, os
valores resultantes da aplicao dos correspondentes percentuais
sobre as parcelas das receitas auferidas nas exportaes s pessoas
vinculadas, s interpostas pessoas e/ou aos pases com tributao
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na escriturao
da empresa, quando o preo mdio de venda dos bens, servios e
direitos for inferior a 90% (noventa por cento) do preo mdio
praticado na venda dos mesmos bens, servios e direitos no mercado
brasileiro, durante o mesmo perodo, em condies de pagamento
semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendrio
devem ser informados neste registro somente no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas P130/7, P130/16,
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
deve coincidir com o valor informado na linha P200/15.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o valor
correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com
perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica
comprovar no os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha se
submetido ao regime de tributao com base no lucro real ou que se
refiram a perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado ou Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/8,
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e
P130/80 deve coincidir com o valor informado na linha P200/14.
Pgina 475 de 1466
CDIGO
27
28
29
30
31
32
DESCRIO
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 70%
ATIVIDADE COM
REDUO DE 50%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
DT_INI
DT_FIM
FORMATO
CNA
LI NHA
ECF
24
SOMA(P130(24:26))
34
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 50%
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
ORIENTAES
Somatrio das linhas P130/21 a P130/23.
01012014
R
E
25
26
27
28
29
33
FRMULA
01012014
01012014
CA
30
P130(29)*0,016 +
P130(30)*0,08
+P130(31)*0,16
+P130(32)*0,32
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
FORMATO
LI NHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
deve coincidir com o valor informado na linha P200/15.
31
35
Recuperao de Custos e
Despesas
01012014
36
37
38
39
40
41
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 50%
ATIVIDADE COM
REDUO DE 33,33%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
32
CNA
SOMA(P130(33:35))
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
R
E
33
34
35
36
37
42
43
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 33,33%
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
01012014
CA
38
P130(38)*0,016 +
P130(39)*0,08
+P130(40)*0,16
+P130(41)*0,32
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
FORMATO
LI NHA
ECF
FRMULA
39
44
Recuperao de Custos e
Despesas
01012014
LUCRO PRESUMIDO
40
AJUSTADO DA
45
CNA
N
ATIVIDADE COM
REDUO DE 33,33%
01012014
ATIVIDADE COM
46
R
REDUO DE 25%
01012014
Receita Bruta Sujeita ao
41
47
E
N
Percentual de 1,6%
01012014
Receita Bruta Sujeita ao
42
48
E
N
Percentual de 8%
01012014
Receita Bruta Sujeita ao
43
49
E
N
Percentual de 16%
01012014
Receita Bruta Sujeita ao
44
50
E
N
Percentual de 32%
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
SOMA(P130(42:44))
ORIENTAES
sobre as parcelas das receitas auferidas nas exportaes s pessoas
vinculadas, s interpostas pessoas e/ou aos pases com tributao
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na escriturao
da empresa, quando o preo mdio de venda dos bens, servios e
direitos for inferior a 90% (noventa por cento) do preo mdio
praticado na venda dos mesmos bens, servios e direitos no mercado
brasileiro, durante o mesmo perodo, em condies de pagamento
semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendrio
devem ser informados neste registro somente no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas P130/7, P130/16,
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
deve coincidir com o valor informado na linha P200/15.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o valor
correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com
perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica
comprovar no os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha se
submetido ao regime de tributao com base no lucro real ou que se
refiram a perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado ou Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/8,
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e
P130/80 deve coincidir com o valor informado na linha P200/14.
Somatrio das linhas P130/42 a P130/44.
CDIGO
51
DESCRIO
DT_INI
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 25%
DT_FIM
FORMATO
LI NHA
ECF
45
01012014
FRMULA
P130(47)*0,016 +
P130(48)*0,08
+P130(49)*0,16
+P130(50)*0,32
46
52
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
47
53
Recuperao de Custos e
Despesas
01012014
LUCRO PRESUMIDO
01012014
CNA
N
48
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
54
SOMA(P130(51:53))
ORIENTAES
Somatrio dos valores resultantes da aplicao dos percentuais sobre
as receitas brutas informadas nas linhas P130/47 a P130/50.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/6,
P130/15, P130/24, P130/33, P130/42, P130/51, P130/60, P130/69 e
P130/78 deve coincidir com o valor constante da linha P200/10.
Esta linha deve ser utilizada para informar o valor dos ajustes
decorrentes da aplicao de mtodos de preos de transferncias (Lei
n 9.430, de 1996, arts. 19 a 24 e 28, e IN RFB n 1.312, de 28 de
dezembro de 2012).
Devem ser informados nesta linha, relativamente a cada atividade, os
valores resultantes da aplicao dos correspondentes percentuais
sobre as parcelas das receitas auferidas nas exportaes s pessoas
vinculadas, s interpostas pessoas e/ou aos pases com tributao
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na escriturao
da empresa, quando o preo mdio de venda dos bens, servios e
direitos for inferior a 90% (noventa por cento) do preo mdio
praticado na venda dos mesmos bens, servios e direitos no mercado
brasileiro, durante o mesmo perodo, em condies de pagamento
semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendrio
devem ser informados neste registro somente no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas P130/7, P130/16,
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
deve coincidir com o valor informado na linha P200/15.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o valor
correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com
perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica
comprovar no os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha se
submetido ao regime de tributao com base no lucro real ou que se
refiram a perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado ou Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/8,
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e
P130/80 deve coincidir com o valor informado na linha P200/14.
Somatrio das linhas P130/51 a P130/52.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
FORMATO
LI NHA
ECF
FRMULA
ORIENTAES
REDUO DE 25%
55
56
57
58
59
ATIVIDADE COM
REDUO DE 12,5%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
R
E
49
50
51
52
53
60
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO DE 12,5%
CA
01012014
54
61
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
P130(56)*0,016 +
P130(57)*0,08
+P130(58)*0,16
+P130(59)*0,32
CDIGO
62
DESCRIO
DT_INI
Recuperao de Custos e
Despesas
DT_FIM
FORMATO
LI NHA
ECF
55
FRMULA
01012014
63
64
65
66
67
68
69
70
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO DE 12,5%
ATIVIDADE COM
REDUO POR
REINVESTIMENTO
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
LUCRO PRESUMIDO
DA ATIVIDADE COM
REDUO POR
REINVESTIMENTO
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
ORIENTAES
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o valor
correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com
perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica
comprovar no os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha se
submetido ao regime de tributao com base no lucro real ou que se
refiram a perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado ou Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/8,
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e
P130/80 deve coincidir com o valor informado na linha P200/14.
56
CNA
SOMA(P130(60:62))
01012014
R
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
57
58
59
60
61
01012014
01012014
CA
62
P130(65)*0,016 +
P130(66)*0,08
+P130(67)*0,16
+P130(68)*0,32
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
FORMATO
LI NHA
ECF
FRMULA
63
71
Recuperao de Custos e
Despesas
01012014
72
73
74
75
76
77
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DA
ATIVIDADE COM
REDUO POR
REINVESTIMENTO
DEMAIS ATIVIDADES
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,6%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 8%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 16%
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 32%
ORIENTAES
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na escriturao
da empresa, quando o preo mdio de venda dos bens, servios e
direitos for inferior a 90% (noventa por cento) do preo mdio
praticado na venda dos mesmos bens, servios e direitos no mercado
brasileiro, durante o mesmo perodo, em condies de pagamento
semelhantes.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendrio
devem ser informados neste registro somente no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas P130/7, P130/16,
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
deve coincidir com o valor informado na linha P200/15.
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o valor
correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com
perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica
comprovar no os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha se
submetido ao regime de tributao com base no lucro real ou que se
refiram a perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado ou Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/8,
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e
P130/80 deve coincidir com o valor informado na linha P200/14.
64
CNA
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
SOMA(P130(69:71))
R
E
65
66
67
68
CDIGO
78
DESCRIO
DT_INI
LUCRO PRESUMIDO
DAS DEMAIS
ATIVIDADES
DT_FIM
FORMATO
LI NHA
ECF
69
01012014
70
79
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
P130(74)*0,016 +
P130(75)*0,08
+P130(76)*0,16
+P130(77)*0,32
ORIENTAES
Somatrio dos valores resultantes da aplicao dos percentuais sobre
as receitas brutas informadas nas linhas P130/74 a P130/77.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/6,
P130/15, P130/24, P130/33, P130/42, P130/51, P130/60, P130/69 e
P130/78 deve coincidir com o valor constante da linha P200/10.
Esta linha deve ser utilizada para informar o valor dos ajustes
decorrentes da aplicao de mtodos de preos de transferncias (Lei
n 9.430, de 1996, arts. 19 a 24 e 28, e IN RFB n 1.312, de 28 de
dezembro de 2012).
Devem ser informados nesta linha, relativamente a cada atividade, os
valores resultantes da aplicao dos correspondentes percentuais
sobre as parcelas das receitas auferidas nas exportaes s pessoas
vinculadas, s interpostas pessoas e/ou aos pases com tributao
favorecida, que excederem aos valores j apropriados na escriturao
da empresa, quando o preo mdio de venda dos bens, servios e
direitos for inferior a 90% (noventa por cento) do preo mdio
praticado na venda dos mesmos bens, servios e direitos no mercado
brasileiro, durante o mesmo perodo, em condies de pagamento
semelhantes.
Nesta linha tambm devem ser informados os seguintes valores:
a) dos encargos suportados pela muturia que excederem o limite
calculado com base na taxa Libor, para depsitos em Dlares dos
Estados Unidos da Amrica, pelo prazo de seis meses, acrescidos de
trs por cento anuais a ttulo de spread, proporcionalizados em
funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou
creditados a pessoa vinculada no exterior e o contrato no for
registrado no Banco Central do Brasil; e
b) da diferena de receita, auferida pela mutuante, correspondente ao
valor calculado com base na taxa a que se refere a alnea anterior e o
valor contratado, quando este for inferior, caso o contrato, no
registrado no Banco Central do Brasil, seja realizado com muturia
definida como pessoa vinculada domiciliada no exterior.
Ateno:
1) Os valores de ajustes apurados no decorrer do ano-calendrio
devem ser informados neste registro somente no 4 trimestre.
2) O somatrio dos valores informados nas linhas P130/7, P130/16,
P130/25, P130/34, P130/43, P130/52, P130/61, P130/70 e P130/79
deve coincidir com o valor informado na linha P200/15.
Pgina 483 de 1466
CDIGO
DESCRIO
80
Recuperao de Custos e
Despesas
81
LUCRO PRESUMIDO
AJUSTADO DAS
DEMAIS ATIVIDADES
DT_INI
DT_FIM
FORMATO
CNA
LI NHA
ECF
71
FRMULA
01012014
72
SOMA(P130(78:80))
01012014
73
82
ORIENTAES
Informar, nesta linha, relativamente a cada atividade, o valor
correspondente a custos e despesas recuperados, inclusive com
perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica
comprovar no os ter deduzido em perodo anterior no qual tenha se
submetido ao regime de tributao com base no lucro real ou que se
refiram a perodo no qual tenha se submetido ao lucro presumido,
arbitrado ou Simples.
Ateno: O somatrio dos valores informados nas linhas P130/8,
P130/17, P130/26, P130/35, P130/44, P130/53, P130/62, P130/71 e
P130/80 deve coincidir com o valor informado na linha P200/14.
TOTAL DO LUCRO
PRESUMIDO
AJUSTADO
CNA
01012014
P130(9) + P130(18) +
P130(27) + P130(36) +
P130(45) + P130(54) +
P130(63) + P130(72) +
P130(81)
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
REG
004
Valores
Vlidos
[P150]
CODIGO
050
3
4
Campo
DESCRICAO
TIPO
NIVEL
COD_NAT
7
7
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
001
[S; A]
003
002
[04]
COD_CTA_SUP
Natureza da conta:
04 Contas de Resultado
Cdigo da Conta Sinttica de Nvel Imediatamente Superior.
VALOR
019
002
Sim
No
No
No
Sim
N
9
Campo
IND_ VALOR
Tipo
Tamanho
Decimal
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[D; C]
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (P200).
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P200]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
DISCRIMINAO DA RECEITA
BRUTA
Receita Bruta Sujeita ao Percentual
de 1,6%
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
NS
NS
NS
NS
01012014
01012014
01012014
8
9
01012014
01012014
ORIENTAES
01012014
01012014
FRMULA
CDIGO
10
DESCRIO
DT_INI
RESULTADO DA APLICAO
DOS PERCENTUAIS SOBRE A
RECEITA BRUTA AJUSTADO
DT_FIM
TIP
O
CNA
FORMATO
01012014
11
FRMULA
SE (((P200(2) +
P200(3))*0,016) + ((P200(4) +
P200(5))*0,08) + ((P200(6) +
P200(7))*0,16) + ((P200(8) +
P200(9))*0,32) > 0)
ENTAO ((P200(2) +
P200(3))*0,016) + ((P200(4) +
P200(5))*0,08) + ((P200(6) +
P200(7))*0,16) + ((P200(8) +
P200(9))*0,32)
SENAO 0
FIM_SE
01012014
12
13
01012014
01012014
14
15
01012014
01012014
CA
CA
ORIENTAES
Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio de Transio (RTT).
CDIGO
DESCRIO
16
17
18
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
01012014
Lucros Disponibilizados no
Exterior
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
calendrio devem ser adicionados base de clculo do lucro
presumido somente no 4 trimestre.
Valor das multas ou qualquer outra vantagem auferida, ainda que a
ttulo de indenizao, decorrentes de resciso contratual (Lei n
9.430, de 1996, art. 70).
Esta linha somente ser disponibilizada para a pessoa jurdica
submetida ao Refis.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos lucros auferidos no
exterior, por intermdio de filiais, sucursais, controladas ou
coligadas, no trimestre em que tais lucros tiverem sido
disponibilizados para a pessoa jurdica domiciliada no Brasil (Lei n
9.964, de 2000, art. 4, pargrafo nico).
Ateno: As pessoas jurdicas optantes pelo Refis devem adicionar
base de clculo do imposto de renda e da CSLL correspondentes ao
trimestre do ano-calendrio em que efetuarem a opo pelo Refis o
valor dos lucros disponibilizados e dos rendimentos e ganhos de
capital oriundos do exterior que, em perodo de apurao anterior
durante o ano-calendrio, tenham sido excludos na determinao do
lucro real e da base de clculo da CSLL.
Esta linha somente ser disponibilizada para a pessoa jurdica
submetida ao Refis.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos rendimentos e ganhos
de capital auferidos no exterior (Lei n 9.964, de 2000, art. 4,
pargrafo nico).
Os rendimentos e ganhos de capital a serem adicionados base de
clculo do lucro presumido sero considerados pelos seus valores
antes de descontado o tributo pago no pas de origem.
Os crditos de imposto de renda de que trata o art. 26 da Lei n
9.249, de 1995, relativos a rendimentos e ganhos de capital auferidos
no exterior, somente sero compensados com o imposto de renda
devido no Brasil, se os referidos rendimentos e ganhos de capital
forem computados na base de clculo do imposto, no Brasil, at o
final do segundo ano-calendrio subsequente ao de sua apurao.
Ateno:
1) Caso a pessoa jurdica esteja sujeita ao lucro presumido no 4
trimestre, deve ser adicionado nesta linha, na coluna relativa a esse
trimestre, o valor dos rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior que, no decorrer do ano-calendrio tenha sido excludo da
Pgina 490 de 1466
CDIGO
19
20
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
base de clculo do imposto de renda em perodo de apurao
anterior, em virtude de a pessoa jurdica ter sido tributada com base
no lucro real.
2) As receitas de exportao de mercadorias e de prestao direta de
servios no exterior devem ser informadas nas linhas P200/2 a
P200/9.
Esta linha deve ser preenchida exclusivamente pelas pessoas
jurdicas que optaram, a partir de 1 de janeiro de 2000, pelo
reconhecimento, na determinao do lucro presumido, das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, quando da liquidao da
correspondente operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e
reedies).
Deve ser informado, nesta linha, o valor das variaes cambiais
ativas verificadas a partir de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes
tenham sido liquidadas no perodo de apurao.
Ateno:
1) No dever preencher esta linha a pessoa jurdica que optar por
considerar as variaes cambiais na base de todos os tributos
segundo o regime de competncia. Nesse caso, o valor da variao
cambial ativa deve ser informado na linha P200/20.
2) A opo aplicar-se- a todo o ano-calendrio (MP n 1.858-10, de
1999, art. 30 e reedies).
3) medida que for liquidada a operao que deu origem ao saldo de
variao cambial, devem ser consideradas realizadas as variaes
ocorridas tanto no prprio perodo de apurao quanto em perodos
de apurao anteriores, que tenham sido excludas na determinao
do lucro presumido (linha P200/23).
Valor dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados
positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade
principal da pessoa jurdica, auferidos no trimestre, entre elas as
variaes cambiais ativas.
Ateno:
1) O valor correspondente aos juros sobre o capital prprio dever
ser informado na linha P200/12.
2) A pessoa jurdica que optar, para fins de determinao da base de
clculo do imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro
lquido, da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, por reconhecer
a variao monetria ativa das obrigaes e direitos de crdito, em
Pgina 491 de 1466
CDIGO
DESCRIO
21
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
NS
01012014
22
23
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
funo da taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente
operao, em conformidade com o disposto no art. 30 da MP n
1.858-10, de 1999, e reedies, dever informar, nesta linha, o valor
da variao correspondente ao perodo, apurado segundo o regime de
competncia, observando as demais instrues de preenchimento das
linhas P200/19 e P200/23.
Valor a ser adicionado base de clculo do imposto de renda, ou dela
excludo, com o objetivo de reverter o efeito da utilizao de
mtodos e critrios contbeis diferentes daqueles vigentes em 31 de
dezembro de 2007, de acordo com o disposto nos arts. 16, 17 e 20 da
Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio de Transio (RTT).
Ateno: Devem ser informados nesta linha os valores que foram
excluso do lucro real em perodo anterior relativos a doaes e
subvenes governamentais para investimentos, nas hipteses
prescritas nos pargrafos do art. 18 da Lei n 11.941, de 2009, bem
como os relativos ao prmio na emisso de debntures a que se refere
o art. 38 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977, nas hipteses prescritas
no 2 do art. 19 da Lei n 11.941, de 2009.
Valor da parcela das receitas financeiras decorrentes da variao
monetria dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte,
em funo da taxa de cmbio, submetida tributao, segundo o
regime de competncia, relativa a perodos compreendidos no anocalendrio de 1999, excedente do valor da variao monetria
efetivamente realizada, ainda que a operao correspondente j tenha
sido liquidada (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31 e reedies).
Esta linha dever ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
optaram por considerar, para fins de determinao da base de clculo
do imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro lquido, e
da contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos de crdito, em funo
da taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente operao
(MP n 1.858-10, de 1999, art. 30, e reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao cambial ativa,
informado na linha P200/20, ainda que tal variao corresponda a
operao liquidada no perodo de apurao.
Ateno:
1) No dever preencher esta linha a pessoa jurdica que optar por
considerar as variaes cambiais na base de todos os tributos
Pgina 492 de 1466
CDIGO
24
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
CNA
FRMULA
01012014
25
26
BASE DE CLCULO DO
IMPOSTO SOBRE O LUCRO
PRESUMIDO
01012014
01012014
SOMA(P200(10:21)) SOMA(P200(22:25))
ORIENTAES
segundo o regime de competncia.
2) A opo irretratvel e aplicar-se- a todo o ano-calendrio (MP
n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
3) Na hiptese de alterao do critrio de reconhecimento das
variaes monetrias para o regime de competncia, devem ser
computadas, na base de clculo do IRPJ e da CSLL, em 31 de
dezembro do perodo de encerramento do ano precedente ao da
opo, as variaes monetrias incorridas at essa data, inclusive as
de perodos anteriores.
Na hiptese de alterao do critrio de reconhecimento das variaes
monetrias pelo regime de competncia para o regime de
reconhecimento quando da liquidao da operao, no perodo de
apurao em que ocorrer essa liquidao devem ser computadas, na
base de clculo do IRPJ e da CSLL, as variaes monetrias relativas
ao perodo de 1 de janeiro do ano-calendrio da opo at a data da
liquidao.
As sociedades cooperativas, exceto as de consumo que tenham por
objeto a compra e fornecimento de bens aos consumidores, que
obedecerem ao disposto na legislao especfica indicaro, nesta
linha, o valor resultante da aplicao dos percentuais de presuno
sobre a receita bruta das operaes realizadas com seus associados
(Lei n 9.532, de 1997, art. 69; PN CST n 38, de 1980).
Ateno: O termo consumidores abrange tanto os no associados
como tambm os associados das sociedades cooperativas de
consumo (ADN Cosit n 4, de 25 de fevereiro de 1999).
As emissoras de rdio e televiso, obrigadas divulgao da
propaganda eleitoral e partidria gratuita, e as empresas
concessionrias de servios pblicos de telecomunicaes, obrigadas
ao trfego gratuito de sinais de televiso e rdio, podem informar,
nesta linha, o valor apurado de acordo com regulamentao do Poder
Executivo.
Resultado aritmtico dos valores informados nas linhas P200/10 a
P200/25.
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[P230]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
CLCULO DA ISENO
E REDUO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
Imposto
Adicional
CNA
CA
01012014
01012014
01012014
ORIENTAES
01012014
Parcela do Lucro
Presumido com Iseno do
Imposto de Renda
FRMULA
CA
CA
SE (P130(9) > 0)
ENTAO P130(9)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(9) > 0)
ENTAO (P130(9) * 1,00)
SENAO 0
FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 1,00 *
(P130(9) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 1,00 * P130(9) / (P200(26) +
P200(22))
FIM_SE
CDIGO
DESCRIO
ISENO
Parcela do Lucro
Presumido com Reduo do
Imposto de Renda
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
CNA
CNA
01012014
CA
01012014
Imposto
CA
FRMULA
FIM_SE
P230(4) + P230(5)
SE (P130(18) > 0)
ENTAO P130(18)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(18) > 0)
ENTAO (P130(18) * 0,75)
SENAO 0
FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,75 *
(P130(18) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
01012014
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
10
Adicional
CA
N
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 0,75 * (P130(18) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
01012014
FIM_SE
11
REDUO
01012014
CNA
N
P230(9) + P230(10)
SE (P130(27) > 0)
Lucro Presumido Ajustado
ENTAO P130(27)
12
da Atividade com Reduo
CNA
N
SENAO 0
de 70%
01012014
FIM_SE
13
Parcela do Lucro
01012014
CA
N
SE (P130(27) > 0)
Presumido com Reduo do
ENTAO (P130(27) * 0,70)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
Somatrio dos valores informados, a ttulo do imposto e adicional.
Corresponde ao valor da linha P130/18.
Valor correspondente aplicao, sobre o lucro presumido de cada
atividade, do respectivo percentual de reduo do imposto de renda.
No caso de iseno do imposto, corresponde ao prprio valor do
lucro presumido.
A ECF calcula o valor da reduo do imposto de renda com base na
seguinte operao:
I - clculo da razo entre o valor do lucro presumido ajustado de cada
atividade beneficiada com reduo do imposto de renda e a soma dos
valores das linhas P200/26 e P200/22 (Base de Clculo do Imposto
sobre o Lucro Presumido e Excedente de Variao Cambial MP n
1.858, de 1999, art. 31);
II - multiplicao do valor do imposto de renda apurado com base no
lucro presumido pelo valor de cada razo obtida na forma do item I.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
Imposto de Renda
14
Imposto
CA
FRMULA
SENAO 0
FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,70 *
(P130(27) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
01012014
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
15
Adicional
CA
N
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 0,70 * (P130(27) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
01012014
FIM_SE
16
REDUO
01012014
CNA
N
P230(14) + P230(15)
SE (P130(36) > 0)
Lucro Presumido Ajustado
ENTAO P130(36)
17
da Atividade com Reduo
CNA
N
SENAO 0
de 50%
01012014
FIM_SE
SE (P130(36) > 0)
Parcela do Lucro
ENTAO (P130(36) * 0,50)
18
Presumido com Reduo do
CA
N
SENAO 0
Imposto de Renda
01012014
FIM_SE
19
Imposto
01012014
CA
N
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,50 *
(P130(36) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
No caso de iseno do imposto, corresponde ao prprio valor do
lucro presumido.
A ECF calcula o valor da reduo do imposto de renda com base na
seguinte operao:
I - clculo da razo entre o valor do lucro presumido ajustado de cada
atividade beneficiada com reduo do imposto de renda e a soma dos
valores das linhas P200/26 e P200/22 (Base de Clculo do Imposto
sobre o Lucro Presumido e Excedente de Variao Cambial MP n
1.858, de 1999, art. 31);
II - multiplicao do valor do imposto de renda apurado com base no
lucro presumido pelo valor de cada razo obtida na forma do item I.
CDIGO
DESCRIO
20
Adicional
21
REDUO
22
23
Parcela do Lucro
Presumido com Reduo do
Imposto de Renda
24
Imposto
25
Adicional
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
CA
CNA
CNA
01012014
CA
01012014
01012014
01012014
CA
CA
FRMULA
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 0,50 * (P130(36) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(19) + P230(20)
SE (P130(45) > 0)
ENTAO P130(45)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(45) > 0)
ENTAO (P130(45) * 0,3333)
SENAO 0
FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,3333
* (P130(45) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
1.858, de 1999, art. 31);
II - multiplicao do valor do imposto de renda apurado com base no
lucro presumido pelo valor de cada razo obtida na forma do item I.
CDIGO
DESCRIO
26
REDUO
27
28
29
Parcela do Lucro
Presumido com Reduo do
Imposto de Renda
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
CNA
CNA
01012014
CA
01012014
Imposto
CA
01012014
FRMULA
ENTAO 0
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 0,3333 * (P130(45) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
FIM_SE
P230(24) + P230(25)
SE (P130(54) > 0)
ENTAO P130(54)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(54) > 0)
ENTAO (P130(54) * 0,25)
SENAO 0
FIM_SE
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO P200(26) * 0,15 * 0,25 *
(P130(54) / (P200(26) + (P200(22))))
FIM_SE
ORIENTAES
SE (((P200(26) + P200(22)) = 0) OU
P200(26) < 0)
ENTAO 0
SENAO SE (P200(26) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
30
Adicional
CA
N
SENAO (P200(26) (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
* 0,25 * (P130(54) / (P200(26) +
P200(22)))
FIM_SE
01012014
FIM_SE
31
REDUO
01012014
CNA
N
P230(29) + P230(30)
Somatrio dos valores informados, a ttulo do imposto e adicional.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Pgina 500 de 1466
CDIGO
DESCRIO
32
33
34
Parcela do Lucro
Presumido com Reduo do
Imposto de Renda
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
CNA
01012014
CA
CA
CA
CNA
CNA
01012014
Imposto
01012014
35
Adicional
36
REDUO
37
TOTAL DA ISENO E
REDUO
01012014
01012014
01012014
FRMULA
SE (P130(63) > 0)
ENTAO P130(63)
SENAO 0
FIM_SE
SE (P130(63) > 0)
ENTAO (P130(63) * 0,125)
SENAO 0
FIM_SE
ORIENTAES
Corresponde ao valor da linha P130/56.
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[P300]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
BASE DE CLCULO DO
IMPOSTO SOBRE O LUCRO
PRESUMIDO
IMPOSTO APURADO COM
BASE NO LUCRO PRESUMIDO
DT_INI
01012014
01012014
Alquota de 15%
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
CA
NS
CNA
Adicional
CNA
01012014
6
7
DEDUES
(-) Iseno de Empresas
Estrangeiras de Transporte
01012014
01012014
01012014
ORIENTAES
P200(26)
01012014
FRMULA
R
E
SE (P300(1) > 0)
ENTAO P300(1) * 0,15
SENAO 0
FIM_SE
SE (P300(1) <= (20000 *
MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P300(1) - (20000
* MESES_PERIODO())) * 0,10
FIM_SE
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
01012014
10
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
estrangeiras de transporte terrestre que atuem no trfego
internacional, que gozem da iseno do imposto relativo aos
rendimentos auferidos no transporte internacional, desde que, no pas
de sua nacionalidade, as empresas brasileiras que tenham o mesmo
objeto gozem da mesma prerrogativa.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao imposto de renda
isento relativo aos rendimentos auferidos no trfego internacional.
Ateno:
1) A iseno dever ser reconhecida pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil e alcanar os rendimentos auferidos a partir da
existncia da reciprocidade de tratamento, no podendo originar, em
qualquer caso, direito de restituio.
2) O valor a ser informado nesta linha est limitado ao valor que
seria indicado na linha P300/15 caso no houvesse sido computada
essa deduo.
Informar o valor de iseno e reduo do imposto. No informar
nesta linha a iseno de empresas estrangeiras de transporte, que
deve ser informado na linha P300/8.
Ateno: O valor desta linha no pode ser maior que o somatrio
dos valores das linhas P300/3, P300/4 e P300/5.
As pessoas jurdicas que tenham empreendimentos industriais e
agroindustriais, inclusive de construo civil, em operao nas reas
da Sudene e da Sudam, considerados, em ato do Poder Executivo,
prioritrios para o desenvolvimento regional, para os perodos de
apurao encerrados a partir de 1 de janeiro de 1998 at 31 de
dezembro de 2013, podero depositar no Banco do Nordeste do
Brasil S/A e no Banco da Amaznia S/A, respectivamente, para
reinvestimento, trinta por cento, do imposto devido pelos referidos
empreendimentos, acrescidos de cinquenta por cento de recursos
prprios, ficando, porm, a liberao desses recursos condicionada
aprovao, pelo rgo competente da Sudene ou da Sudam, dos
respectivos projetos tcnicos econmicos de modernizao ou
complementao de equipamento.
Indicar o valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte
sobre as receitas que integram a base de clculo do imposto devido.
Informar, tambm, o valor do imposto pago ou retido na fonte no
perodo, a ttulo de antecipao, correspondente a rendimentos ou
receitas que integram o lucro presumido, inclusive o retido sobre
Pgina 505 de 1466
CDIGO
DESCRIO
11
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
FRMULA
01012014
12
13
01012014
01012014
(-) Imposto Pago Incidente sobre
14
Ganhos no Mercado de Renda
E
N
Varivel
01012014
15
IMPOSTO DE RENDA A PAGAR 01012014
CNA
NS
SOMA(P300(3:5)) RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
rendimentos auferidos em operaes day trade.
Ateno: No h limite de deduo do imposto de renda na fonte
para as pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda
trimestralmente.
A pessoa jurdica optante pelo Refis dever indicar, nesta linha, o
imposto pago sobre os lucros disponibilizados no pas de domiclio
da filial, sucursal, controlada ou coligada da pessoa jurdica, bem
como o pago relativamente a servios prestados diretamente,
rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior (Lei n 9.532,
de 1997, art. 1, IN SRF n 213, de 2002, art.14).
Ateno: A pessoa jurdica que apurou o imposto de renda com base
no lucro presumido poder deduzir o imposto pago no exterior at a
data do vencimento do imposto de renda no Brasil. Assim, na
apurao do 4 trimestre, poder ser deduzido o imposto pago no
exterior at 31 de janeiro do ano subsequente.
Valores do imposto de renda retidos na fonte por rgos pblicos
federais quando do pagamento de fornecimento de bens ou servios.
Ateno: No h limite de deduo do imposto de renda na fonte
para as pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda
trimestralmente.
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte, sobre as
receitas que integram a base de clculo do imposto devido, pelas
seguintes entidades da administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente,
detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela
recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a
registrar sua execuo oramentria e financeira na modalidade total
no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo
Federal - SIAFI.
Ateno: No h limite de deduo do imposto de renda na fonte
para as pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda
trimestralmente.
Valor do imposto pago incidente sobre ganhos lquidos obtidos em
aplicaes no mercado de renda varivel.
Resultado aritmtico dos valores informados nas linhas P300/3 a
Pgina 506 de 1466
CDIGO
16
DESCRIO
DT_INI
RECEITAS DA ATIVIDADE
IMOBILIRIA TRIBUTADAS
PELO RET
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
01012014
17
IMPOSTO DE RENDA
POSTERGADO DE PERODOS
DE APURAO ANTERIORES
01012014
FRMULA
SOMA(P300(7:14))
ORIENTAES
P300/14.
Valor relativo ao somatrio das receitas prprias das incorporaes
imobilirias inscritas no Regime Especial de Tributao (RET),
inclusive no mbito do Programa Minha Casa, Minha Vida
PMCMV, de que tratam os arts. 1 a 4 da Lei n 10.931, de 2 de
agosto de 2004, alterados pelo art. 1 da Lei n 12.024, de 27 de
agosto de 2009. e da construo ou reforma de estabelecimentos de
educao infantil, tributadas pelo RET, de que tratam os artigos 24 a
27 da Lei n 12.715, de 17 de setembro de 2012.
Ateno: Nesta linha, dever ser informado o somatrio das receitas
da atividade incorporao imobiliria no mbito do PMCMV ou no,
tributadas pelo RET (equivalente a 7%, 6% ou 1% da receita mensal
recebida, conforme o caso) , da atividade de construo no mbito do
PMCMV tributada pelo regime de pagamento unificado de tributos
(equivalente a 1% da receita mensal auferida pelo contrato de
construo)e da atividade de construo ou reforma de
estabelecimentos de educao infantil, tributadas pelo RET
(equivalente a 1% da receita mensal auferida pelo contrato de
construo ou reforma), tendo em vista que o pagamento do IRPJ
relativo a essas trs atividades considerado definitivo, no gerando,
em qualquer hiptese, direito restituio ou compensao com o
que for apurado pela incorporadora ou pela construtora.
Valor do imposto postergado de perodos de apurao anteriores em
decorrncia de inexatido quanto ao perodo de escriturao de
receitas e rendimentos.
O valor desta linha no dever estar contido no imposto lquido a
pagar, devendo ser recolhido em separado do imposto devido (PN
CST ns 57/1979 e 2/1996).
Os juros e multa de mora devero ser calculados parte e recolhidos
em Darf prprio, juntamente com o valor do imposto postergado, na
mesma data de recolhimento da primeira ou nica quota do imposto,
ou seja, at o ltimo dia til do ms subsequente ao do trimestre.
Registro P400: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou a CSLL com base no lucro presumido, em um ou mais trimestres do ano-calendrio, inclusive se optante pelo Refis.
REGISTRO P400: APURAO DA BASE DE CLCULO DA CSLL COM BASE DO LUCRO PRESUMIDO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[P400]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIP
O
R
FORMATO
NS
NS
CNA
FRMULA
01012014
3
01012014
5
6
01012014
01012014
SE (((P400(2) + P400(3)) *
0,12) + ((P400(4) +
P400(5)) * 0,32) > 0)
ENTAO ((P400(2) +
P400(3)) * 0,12) +
((P400(4) + P400(5)) *
0,32)
SENAO 0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
Receita bruta sujeita ao percentual de 12 % (doze por cento). O valor a ser
informado corresponde receita bruta auferida no trimestre, excludas as
vendas canceladas, as devolues de vendas, os descontos incondicionais
concedidos e os impostos no cumulativos cobrados, destacadamente do
comprador ou contratante, e dos quais o vendedor dos bens ou o prestador
de servios seja mero depositrio.
Valor a ser adicionado base de clculo da CSLL, ou dela excludo, com o
objetivo de reverter o efeito da utilizao de mtodos e critrios contbeis
diferentes daqueles vigentes em 31 de dezembro de 2007, de acordo com o
disposto nos arts. 16, 17 e 20 da Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio
de Transio (RTT).
Receita bruta sujeita ao percentual de 32 % (trinta e dois por cento),
derivada das seguintes atividades:
1) prestao de servios em geral, exceto a de servios hospitalares e de
transporte;
2) intermediao de negcios;
3) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de
qualquer natureza;
4) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia,
mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de
contas a pagar e a receber, e compra de direitos creditrios resultantes de
vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring).
Valor a ser adicionado base de clculo da CSLL, ou dela excludo, com o
objetivo de reverter o efeito da utilizao de mtodos e critrios contbeis
diferentes daqueles vigentes em 31 de dezembro de 2007, de acordo com o
disposto nos arts. 16, 17 e 20 da Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio
de Transio (RTT).
Somatrio dos valores resultantes da aplicao do percentual de 12% (doze
por cento) sobre o valor informado nas linhas P400/2 e P400/3, e da
aplicao do percentual de 32% (trinta e dois por cento) sobre o valor
informado nas linhas P400/4 e P400/5.
CDIGO
DESCRIO
10
Recuperao de Custos e
Despesas
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
CA
P200(11)
CA
P200(12)
FRMULA
FIM_SE
12
01012014
01012014
CA
CA
P200(14)
01012014
13
01012014
Lucros Disponibilizados no
Exterior
P200(16)
CA
P200(17)
CA
P200(18)
CA
P200(19)
01012014
14
15
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
Variaes Cambiais Ativas Operaes Liquidadas (MP n
01012014
01012014
11
ORIENTAES
01012014
01012014
CDIGO
16
DESCRIO
1.858-10/1999, art. 30)
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
FRMULA
CA
P200(20)
CA
NS
P200(21)
CA
P200(22)
CA
P200(23)
01012014
17
01012014
18
19
20
01012014
Valor dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados positivos
decorrentes de receitas no compreendidas na atividade principal da pessoa
jurdica, auferidos no trimestre, inclusive as variaes cambiais ativas.
Ateno: O valor dos rendimentos e ganhos de capital, auferidos no
exterior, no trimestre em que a pessoa jurdica sujeita ao lucro real se
submeter ao lucro arbitrado, ou se submeter ao Refis e optar pelo regime de
tributao com base no lucro presumido, no deve ser informado nesta
linha, mas na linha P400/14.
Valor a ser adicionado base de clculo da CSLL, ou dela excludo, com o
objetivo de reverter o efeito da utilizao de mtodos e critrios contbeis
diferentes daqueles vigentes em 31 de dezembro de 2007, de acordo com o
disposto nos arts. 16, 17, 20 e 21 da Lei n 11.941, de 2009, Regime
Tributrio de Transio (RTT).
Ateno: Devem ser informados nesta linha os valores que foram excluso
da Base de Clculo da CSLL em perodo anterior relativos a doaes e
subvenes governamentais para investimentos, nas hipteses prescritas
nos pargrafos do art. 18 da Lei n 11.941, de 2009, bem como os relativos
ao prmio na emisso de debntures a que se refere o art. 38 do DecretoLei n 1598/1977, nas hipteses prescritas no 2 do art. 19 da Lei n
11.941, de 2009.
Valor da linha P200/22.
01012014
01012014
CNA
01012014
21
ORIENTAES
SOMA(P400(6:17)) SOMA(P400(18:20))
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[P500]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
4
5
6
DESCRIO
BASE DE CLCULO DA
CSLL
CSLL Apurada
Adio de Crditos de CSLL
sobre Depreciao Utilizados
no Regime de Lucro Real
(Lei n 11.051/2004, art. 1,
9)
TOTAL DA
CONTRIBUIO SOCIAL
SOBRE O LUCRO
LQUIDO
DEDUES
(-) Bnus de Adimplncia
Fiscal (Lei n 10.637/2002,
art. 38)
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
CA
P400(21)
SE (P500(1) > 0)
ENTAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSL
L() = "S")
ENTAO P500(1) * 0,15
SENAO P500(1) * 0,09
FIM_SE
SENAO 0
FIM_SE
CNA
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
R
E
A pessoa jurdica que deixar de ser tributada com base no lucro real dever
informar nesta linha os crditos aproveitados anteriormente. Essa adio deve ser
feita no primeiro perodo de apurao do novo regime de tributao (presumido ou
arbitrado).
SOMA(P500(2:3))
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
Na hiptese de perodo de apurao trimestral, o bnus calculado em relao aos
quatro trimestres do ano-calendrio e pode ser deduzido da CSLL devida
correspondente ao ltimo trimestre.
O bnus pode ser utilizado deduzindo-se da CSLL devida:
1) no ltimo trimestre do ano-calendrio, no caso de pessoa jurdica tributada com
base no resultado ajustado trimestral ou resultado presumido;
2) no ajuste anual, na hiptese de pessoa jurdica tributada com base no resultado
ajustado anual.
A parcela do bnus que no puder ser aproveitada no perodo de apurao a que se
refere o pargrafo acima pode ser deduzida nos anos-calendrio subsequentes, da
seguinte forma:
1) em cada trimestre, no caso de pessoa jurdica tributada com base no resultado
ajustado trimestral ou presumido;
2) no ajuste anual, no caso de pessoa jurdica tributada com base no resultado
ajustado anual.
Ateno:
vedado o ressarcimento ou a compensao distinta da referida neste subitem.
No faz jus ao bnus a pessoa jurdica que, nos ltimos cinco anos-calendrio, se
enquadre em qualquer das seguintes hipteses, em relao aos tributos e
contribuies administrados pela RFB:
1) lanamento de ofcio;
2) dbitos com exigibilidade suspensa;
3) inscrio em dvida ativa;
4) recolhimentos ou pagamentos em atraso;
5) falta ou atraso no cumprimento de obrigao acessria.
Na hiptese de deciso definitiva, na esfera administrativa ou judicial, que
implique desonerao integral da pessoa jurdica, as restries referidas nos itens 1
e 2 sero desconsideradas desde a origem. Neste caso, a pessoa jurdica pode
calcular, a partir do ano-calendrio em que obteve a deciso definitiva, o bnus em
relao aos anos-calendrio em que estava impedida de deduzi-lo.
A utilizao indevida do bnus implica a imposio das seguintes multas
calculadas sobre o valor da CSLL que deixar de ser recolhida em razo da deduo
indevida do bnus:
1) 150% (cento e cinquenta por cento);
2) 225% (duzentos e vinte e cinco por cento), nos casos de no atendimento pelo
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
sujeito passivo, no prazo marcado, de intimao para prestar esclarecimentos.
O bnus deve ser registrado na contabilidade da pessoa jurdica beneficiria,
observando-se o seguinte:
1) na aquisio do direito, a dbito de conta de Ativo Circulante e a crdito de
Lucros ou Prejuzos Acumulados;
2) na utilizao, a dbito da proviso para pagamento da CSLL e a crdito da conta
de Ativo Circulante referida no item 1 acima.
Valor da iseno da CSLL calculada sobre o lucro da explorao das atividades de
ensino superior relativas aos cursos de graduao ou de cursos sequenciais de
formao especfica, exploradas durante o perodo de vigncia do termo de adeso
ao Programa Universidade para Todos Prouni, no perodo em que a pessoa
jurdica apurou lucro presumido por se sujeitar ao Refis.
Ateno:
1) Para gozo da iseno ou da imunidade da CSLL, a mantenedora da instituio de
ensino dever comprovar, ao final de cada ano-calendrio, a quitao de tributos e
contribuies federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil,
sob pena de desvinculao do Programa, sem prejuzo para os estudantes
beneficiados e sem nus para o Poder Pblico;
2) O atendimento ao disposto no art. 60 da Lei n 9.069, de 29 de junho de 1995,
para as instituies que aderirem ao Programa at 31 de dezembro de 2006 poder
ser efetuado, excepcionalmente, at 31 de dezembro de 2008 (Lei n 11.482, de 31
de maio de 2007);
3) A prtica de atos que configurem crimes contra a ordem tributria, bem assim a
falta de emisso de notas fiscais, acarretaro pessoa jurdica infratora a perda, no
ano-calendrio correspondente, ao benefcio da iseno ou da imunidade.
Valor do imposto pago no exterior que exceder o valor compensvel com o imposto
sobre a renda devido no Brasil, relativo aos lucros disponibilizados e aos
rendimentos e ganhos de capital, auferidos no exterior, at o limite da CSLL devida
em virtude da adio de tais valores sua base de clculo, no perodo em que a
pessoa jurdica se submeteu ao lucro arbitrado ou apurou lucro presumido por se
sujeitar ao Refis.
Valores de CSLL retidos na fonte por rgos pblicos federais quando do
pagamento de fornecimento de bens ou servios.
Ateno: No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte sobre as receitas que integram a base
de clculo da CSLL devida, pelas seguintes entidades da administrao pblica
Pgina 517 de 1466
CDIGO
DESCRIO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
E
N
N
DT_INI
DT_FIM
FRMULA
Administrao Pblica
Federal (Lei n 10.833/2003,
art. 34)
11
12
13
14
P500(4) SOMA(P500(6:12))
ORIENTAES
federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a maioria
do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro
Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e financeira na
modalidade total no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo
Federal - SIAFI.
Ateno: No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida por outras pessoas jurdicas de direito privado,
pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana,
vigilncia, transporte de valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de
servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos,
e administrao de contas a pagar e a receber, e pela remunerao de servios
profissionais.
Ateno: No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Valor correspondente CSLL retida na fonte pelos Estados, Distrito Federal e
Municpios sobre os pagamentos efetuados por seus rgos, autarquias e
fundaes, sobre as receitas que integram a base de clculo da CSLL devida.
Ateno: No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Diferena entre os valores informados na linha P500/4 e a soma dos valores
indicados nas linhas P500/6 a P500/12.
Valor correspondente ao somatrio da CSLL paga equivalente a:
a) 4% da receita mensal recebida na atividade de incorporaes imobilirias
inscritas no Regime Especial de Tributao (RET) de que tratam os arts. 1 a 4 da
Lei n 10.931, de 2004;
b) 1% da receita mensal recebida na atividade de incorporaes imobilirias
inscritas no Regime Especial de Tributao (RET) no mbito do Programa Minha
Casa, Minha Vida PMCMV, de que tratam os 5 e
c) 1% da receita mensal recebida na atividade de construes de unidades
habitacionais contratadas no mbito do PMCMV, de que trata o art. 2 da Lei n
12.024, de 2009;
d) 1% da receita mensal recebida na atividade de construes ou reformas de
estabelecimentos de educao infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei n 11.715,
de 2012.
Pgina 518 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
15
CSLL POSTERGADA DE
PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
01012014
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
Ateno: O pagamento da CSLL relativa as atividades descritas nas letras a a
d considerado definitivo, no gerando, em qualquer hiptese, direito
restituio ou compensao com o que for apurado pela incorporadora.
Esta linha ser utilizada pela pessoa jurdica que optar pelo regime de tributao
com base no lucro presumido ou se submeter ao lucro arbitrado em algum trimestre
do ano-calendrio, para indicar o valor da CSLL postergada de perodos de
apurao anteriores em decorrncia de inexatido quanto ao perodo de
escriturao de receitas e rendimentos (Decreto n 3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no valor da CSLL a pagar, devendo ser
recolhido em separado da CSLL devida (PN CST ns 57, de 1979 e 2, de 1996).
Os juros e multa de mora devem ser calculados parte e recolhidos em Darf
prprio, juntamente com o valor da CSLL postergada, na mesma data de
recolhimento da primeira ou nica quota da CSLL, ou seja, at o ltimo dia til do
ms subsequente ao do trimestre.
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[P990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ateno:
1) As pessoas jurdicas exclusivamente prestadoras de servio em geral, mencionadas nas alneas "b" a "f" do inciso IV, cuja receita bruta anual seja de at R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) podem
utilizar, para determinao do lucro arbitrado trimestral, o percentual de 19,2% (dezenove inteiros e dois dcimos por cento). A pessoa jurdica, cuja receita bruta anual acumulada at determinado
trimestre do ano-calendrio exceder o limite anual de R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), deve determinar nova base de clculo do imposto com a aplicao do percentual de 38,4%, e apurar a
diferena do imposto postergado em cada trimestre transcorrido, no trimestre em que foi excedido o limite. Esta diferena deve ser paga em quota nica, por meio de Darf separado, no cdigo 5625, at o
ltimo dia til do ms subsequente ao trimestre em que ocorrer o excesso. Aps este prazo, a diferena deve ser paga com os acrscimos legais.
2) Pessoas jurdicas que se dedicarem s atividades de venda de imveis construdos ou adquiridos para revenda, de loteamento de terrenos e de incorporao de prdios em condomnio tero seus lucros
arbitrados deduzindo-se da receita bruta o custo do imvel devidamente comprovado.
Nas empresas imobilirias, o lucro arbitrado deve ser tributado na proporo da receita recebida ou cujo recebimento esteja previsto para o prprio trimestre.
II.2) Valores Integrantes da Base de Clculo
O lucro arbitrado, apurado trimestralmente, a soma dos seguintes valores:
a) o valor obtido pela aplicao dos percentuais sobre a receita bruta especificados no subitem I.1;
b) os ganhos de capital, as demais receitas e os resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade, inclusive:
b.1) os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
b.2) os ganhos de capital auferidos na alienao de participaes societrias permanentes em sociedades coligadas e controladas, e de participaes societrias que permaneceram no
ativo da pessoa jurdica at o trmino do ano-calendrio seguinte ao de suas aquisies;
b.3) os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balco;
b.4) a receita de locao de imvel, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica;
b.5) os juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, relativos a impostos e contribuies a
serem restitudos ou compensados;
b.6) as variaes monetrias ativas;
c) os rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e de renda varivel;
d) os juros sobre capital prprio auferidos;
e) o saldo dos valores cuja tributao tenha sido diferida de perodos de apurao anteriores (Lei n 9.430, de 1996, art. 54);
f) os valores recuperados correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de crditos, salvo se a pessoa jurdica comprovar no os ter deduzido em perodo anterior no
qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro real ou que se refiram a perodo no qual tenha se submetido ao regime de tributao com base no lucro presumido, arbitrado
ou simples;
g) o valor resultante, em cada atividade, no respectivo perodo de apurao, da aplicao dos percentuais de que trata o subitem I.1 sobre a parcela das receitas auferidas nas exportaes s
pessoas vinculadas ou aos pases com tributao favorecida que exceder ao valor j apropriado na escriturao da empresa, decorrente dos ajustes dos mtodos de preos de transferncias;
h) o valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo prazo de seis meses,
acrescido de trs por cento anuais a ttulo de spread, proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a pessoa vinculada no exterior e o contrato
no for registrado no Banco Central do Brasil;
i) a diferena de receita, auferida pela mutuante, correspondente ao valor calculado com base na taxa a que se refere a alnea anterior e o valor contratado, quando este for inferior, caso o
contrato, no registrado no Banco Central do Brasil, seja realizado com muturia definida como pessoa vinculada domiciliada no exterior;
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
j) as multas ou qualquer outra vantagem recebida ou creditada, ainda que a ttulo de indenizao, em virtude de resciso de contrato;
l) os lucros, rendimentos e ganhos de capital oriundos do exterior;
m) a diferena entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituio isenta, a ttulo de devoluo de patrimnio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos
entregue para a formao do referido patrimnio (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 3, e art. 81, inciso II).
Ateno:
1) Na determinao do lucro arbitrado, as receitas, ganhos de capital e demais resultados positivos so reconhecidos segundo o regime de competncia. Excetuam-se dessa regra os rendimentos auferidos
em aplicaes de renda fixa e os ganhos lquidos auferidos em aplicaes de renda varivel, que so acrescidos base de clculo do lucro arbitrado por ocasio da alienao, resgate ou cesso do ttulo ou
aplicao.
2) Quanto alnea "b.6", a pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria ativa dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de cmbio,
submetida tributao, segundo regime de competncia, relativo a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada, ainda que a
operao tenha sido liquidada (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, e reedies).
3) As variaes monetrias ativas dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, so consideradas, para efeito de determinao da base de clculo, quando da
liquidao da correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes monetrias podem ser consideradas, na determinao da base de clculo, pelo regime de competncia, sendo que a opo
aplica-se a todo ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30, e reedies).
4) Quanto alnea "n", devem ser aplicadas as normas do inciso I do art. 17 da Lei n 9.249, de 1995, aos valores entregues at o final de 1995 (Lei n 9.532, de 1997, art. 17, 1).
5) O imposto sobre os resultados positivos mensais auferidos em aplicaes de renda varivel, apurados em cada um dos dois meses imediatamente anteriores ao do encerramento do perodo de apurao,
deve ser determinado e pago em separado, nos termos da legislao especfica, dispensado o recolhimento em separado relativo ao terceiro ms do perodo de apurao.
6) A pessoa jurdica, domiciliada no Brasil que arbitrar os resultados deve acrescer base de clculo o valor correspondente aos lucros oriundos do exterior, no trimestre em que forem disponibilizados,
nos termos do art. 1 da Lei n 9.532, de 1997, com as alteraes introduzidas pelo art. 3 da Lei n 9.959, de 2000, e pelo art. 35 da MP n 1.991-15, de 2000, e reedies, e pelo art. 74 da MP n 2.15834, de 2001. Deve, ainda, acrescer base de clculo o valor correspondente aos rendimentos e ganhos de capital, oriundos do exterior, no trimestre em que forem auferidos.
II.3) Valores de Operaes Praticadas com Pessoas Vinculadas Residentes ou Domiciliadas no Exterior
Os valores de que tratam as alneas "h", "i" e "j" do subitem II.2 so apurados anualmente e acrescidos base de clculo do ltimo trimestre do ano-calendrio, para efeitos de se determinar o
imposto devido (IN SRF n 93, de 1997, art. 41, 5).
A diferena entre o imposto calculado conforme o pargrafo anterior e o apurado nos demais trimestres do ano-calendrio, sem a incluso desses valores, deve ser recolhida conjuntamente com o
imposto devido relativo ao quarto trimestre.
Para os efeitos da alnea "a" do item 4, o ganho de capital corresponde diferena positiva verificada entre o valor da alienao e o respectivo valor contbil.
As variaes cambiais a que se refere a alnea "j" do item 4 sero consideradas, para efeito de determinao do resultado presumido ou arbitrado da CSLL, quando da liquidao da
correspondente operao. opo da pessoa jurdica, as variaes cambiais podem ser consideradas, na determinao da base de clculo da CSLL, pelo regime de competncia, o qual deve ser aplicado a
todo o ano-calendrio.
A pessoa jurdica pode excluir a parcela das receitas financeiras decorrentes da variao monetria dos direitos de crdito e das obrigaes, em funo da taxa de cmbio, submetida tributao,
segundo regime de competncia, relativo a perodos compreendidos no ano-calendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria efetivamente realizada, ainda que a operao tenha sido
liquidada (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31, pargrafo nico, e reedies).
O valor do Vale-Pedgio obrigatrio, pago pelo embarcador ao transportador, no integra o frete e no deve ser considerado receita operacional ou rendimento tributvel.
Ser adicionado ao resultado presumido ou arbitrado o valor dos encargos suportados pela muturia que exceder ao limite calculado com base na taxa Libor, para depsitos em dlares dos Estados
Unidos da Amrica, pelo prazo de seis meses, acrescida de trs por cento anuais a ttulo de spread, proporcionalizados em funo do perodo a que se referirem os juros, quando pagos ou creditados a
pessoa vinculada no exterior e o contrato no for registrado no Banco Central do Brasil.
No caso de mtuo com pessoa vinculada domiciliada no exterior, a pessoa jurdica mutuante, domiciliada no Brasil, dever reconhecer, como receita financeira, a diferena entre o valor
calculado com base na taxa a que se refere o pargrafo anterior e o valor contratado, quando este seja inferior, no caso de contrato no registrado no Banco Central do Brasil.
As pessoas jurdicas que tiverem lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior somente podem optar pelo lucro presumido durante o perodo em que submetidas ao Refis.
Os lucros disponibilizados no exterior e os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior no perodo em que a pessoa jurdica apurar a CSLL com base no resultado arbitrado devem ser
computados na base de clculo no trimestre da disponibilizao dos lucros ou do auferimento dos rendimentos e ganhos de capital.
Os rendimentos e ganhos de capital a que se refere o pargrafo acima so os auferidos no exterior, diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil.
VIII.1) Pagamento da CSLL
VIII.1.1) Local de Pagamento
A pessoa jurdica deve pagar a CSLL por intermdio dos Bancos integrantes da rede arrecadadora de receitas federais.
VIII.1.2) Documento a Utilizar
O pagamento feito mediante a utilizao do Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), sob os seguintes cdigos:
a) 2372 - PJ optante pela apurao com Base no Resultado Presumido ou pelo Arbitrado;
b) 5638 CSLL - Pessoas Jurdicas que apuram a CSLL com base no Resultado Arbitrado.
Ocorrncia 1:1
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1
2
REG
IND_DAD
C
N
004
001
Valores
vlidos
[T001]
[0; 1]
Obrigatrio
Sim
Sim
Registro T030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbitrado
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO T030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS DAS EMPRESAS TRIBUTADAS
PELO LUCRO ARBRITRADO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:4
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[T030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim da escriturao.
Sim
[T01; T02;
T03; T04]
C
003
Sim
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4]
como A
I Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF.
Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da ECF. Gera um aviso.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Registro T120: Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou imposto de renda pelo lucro arbitrado em um ou mais trimestres do ano-calendrio.
REGISTRO T120: APURAO DA BASE DE CLCULO DO IPRJ COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[T120]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
DISCRIMINAO DA
RECEITA BRUTA
Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,92%
Ajuste Referente ao RTT Receita Bruta Sujeita ao
Percentual de 1,92%
10
11
DT_INI DT_FIM
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
TIP
O
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
R
E
NS
NS
NS
CDIGO
12
DESCRIO
DT_INI
RESULTADO DA
APLICAO DOS
PERCENTUAIS SOBRE A
RECEITA BRUTA
DT_FIM
TIP
O
CNA
FORMATO
0101201
4
13
Rendimentos e Ganhos
Lquidos de Aplicaes de
Renda Fixa e Renda Varivel
14
15
16
Recuperao de Custos e
Despesas
17
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
FRMULA
SE (((T120(2) + T120(3)) * 0,0192) +
((T120(4) + T120(5)) * 0,096) +
((T120(6) + T120(7)) * 0,192) +
((T120(8) + T120(9)) * 0,384) +
((T120(10) + T120(11)) * 0,45) > 0)
ENTAO ((T120(2) + T120(3)) *
0,0192) + ((T120(4) + T120(5)) * 0,096)
+ ((T120(6) + T120(7)) * 0,192) +
((T120(8) + T120(9)) * 0,384) +
((T120(10) + T120(11)) * 0,45)
SENAO 0
FIM_SE
ORIENTAES
dezembro de 2007, de acordo com o disposto nos arts. 16, 17 e 20 da
Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio de Transio (RTT).
CDIGO
DESCRIO
18
Multas e Vantagens
Decorrentes de Resciso
Contratual
19
Lucros Disponibilizados no
Exterior
DT_INI
0101201
4
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
0101201
4
20
21
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no
Exterior
0101201
4
0101201
4
FRMULA
ORIENTAES
arbitrado somente no 4 trimestre.
Valor das multas ou qualquer outra vantagem auferida, ainda que a
ttulo de indenizao, decorrentes de resciso contratual (Lei n
9.430, de 1996, art. 70).
Valor correspondente aos lucros auferidos no exterior, por
intermdio de filiais, sucursais, controladas ou coligadas, no
trimestre em que tais lucros tiverem sido disponibilizados para a
pessoa jurdica domiciliada no Brasil (Lei n 9.532, de 1997, art. 1,
1; Lei n 9.959, de 2000, art. 3 ; MP n 1.991-15, de 1999, art. 35
e reedies; MP n 2.158-34, de 2001, art. 74).
Ateno: Caso a pessoa jurdica esteja sujeita ao lucro arbitrado no
4 trimestre, deve ser adicionado, nesta linha, na coluna relativa a
esse trimestre, o valor dos lucros disponibilizados do exterior que,
no decorrer do ano-calendrio, tenha sido excludo da base de
clculo do imposto de renda em perodo de apurao anterior, em
virtude de a pessoa jurdica ter sido tributada com base no lucro real.
Os rendimentos e ganhos de capital a serem adicionados base de
clculo do lucro arbitrado sero considerados pelos seus valores
antes de descontado o tributo pago no pas de origem.
Os crditos de imposto de renda de que trata o art. 26 da Lei n
9.249, de 1995, relativos a rendimentos e ganhos de capital
auferidos no exterior, somente sero compensados com o imposto de
renda devido no Brasil, se referidos rendimentos e ganhos de capital
forem computados na base de clculo do imposto, no Brasil, at o
final do segundo ano-calendrio subsequente ao de sua apurao.
Ateno: Caso a pessoa jurdica esteja sujeita ao lucro arbitrado no
4 trimestre, deve ser adicionado nesta linha, na coluna relativa a
esse trimestre, o valor dos rendimentos e ganhos de capital auferidos
no exterior que, no decorrer do ano-calendrio, tenha sido excludo
da base de clculo do imposto de renda em perodo de apurao
anterior, em virtude de a pessoa jurdica ter sido tributada com base
no lucro real.
Esta linha dever ser preenchida exclusivamente pelas pessoas
jurdicas que optaram, a partir de 1 de janeiro de 2000, pelo
reconhecimento, na determinao do lucro arbitrado, das variaes
monetrias, em funo da taxa de cmbio, quando da liquidao da
correspondente operao.
Deve ser informado, nesta linha, o valor das variaes cambiais
Pgina 536 de 1466
CDIGO
22
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
0101201
4
23
0101201
4
24
(-) Excedente de Variao
0101201
E
N
Cambial (MP n 1.8584
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
ativas verificadas a partir de 1 de janeiro de 2000, cujas operaes
tenham sido liquidadas no perodo de apurao.
Ateno: medida que for liquidada a operao que deu origem ao
saldo de variao cambial, devem ser consideradas realizadas as
variaes ocorridas tanto no prprio perodo de apurao quanto em
perodos de apurao anteriores, que tenham sido excludas na linha
T120/25.
Valor dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados
positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade
principal da pessoa jurdica, auferidos no trimestre, entre elas as
variaes cambiais ativas.
Ateno:
1) No incluir, nesta linha, o valor correspondente aos juros sobre o
capital prprio, que dever ser informado na linha T120/14.
2) A pessoa jurdica que optar, para fins de determinao da base de
clculo do imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro
lquido, da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, por
reconhecer a variao monetria ativa das obrigaes e direitos de
crdito, em funo da taxa de cmbio, quando da liquidao da
correspondente operao, em conformidade com o disposto no art.
30 da MP n 1.858-10, de 1999, e reedies, dever informar, nesta
linha, o valor da variao correspondente ao perodo, apurado
segundo o regime de competncia, observando as demais instrues
de preenchimento das linhas T120/16 e T120/19.
Valor a ser adicionado base de clculo do imposto de renda, ou
dela excludo, com o objetivo de reverter o efeito da utilizao de
mtodos e critrios contbeis diferentes daqueles vigentes em 31 de
dezembro de 2007, de acordo com o disposto nos arts. 16, 17 e 20 da
Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio de Transio (RTT).
Ateno: Devem ser informados nesta linha os valores que foram
excluso do lucro real em perodo anterior relativos a doaes e
subvenes governamentais para investimentos, nas hipteses
prescritas nos pargrafos do art. 18 da Lei n 11.941, de 2009, bem
como os relativos ao prmio na emisso de debntures a que se
refere o art. 38 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977, nas hipteses
prescritas no 2 do art. 19 da Lei n 11.941, de 2009.
Valor da parcela das receitas financeiras decorrente da variao
monetria dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte,
Pgina 537 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
CNA
FRMULA
25
26
BASE DE CLCULO
0101201
4
0101201
4
ORIENTAES
em funo da taxa de cmbio, submetida tributao, segundo o
regime de competncia, relativa a perodos compreendidos no anocalendrio de 1999, excedente ao valor da variao monetria
efetivamente realizada, ainda que a operao correspondente j
tenha sido liquidada (MP n 1.858-10, de 1999, art. 31 e reedies).
Esta linha dever ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
optaram por considerar, para fins de determinao da base de clculo
do imposto de renda, da contribuio social sobre o lucro lquido, e
da contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, o valor correspondente s
variaes monetrias das obrigaes e direitos de crdito, em funo
da taxa de cmbio, quando da liquidao da correspondente
operao (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
Indicar, nesta linha, o valor correspondente variao cambial ativa,
informado na linha T20/20, ainda que tal variao corresponda a
operao liquidada no perodo de apurao.
Ateno:
1) A opo pelo reconhecimento das variaes cambiais quando da
liquidao das correspondentes operaes ser definitiva para todo o
ano-calendrio (MP n 1.858-10, de 1999, art. 30 e reedies).
2) Na hiptese de alterao do critrio de reconhecimento das
variaes monetrias para o regime de competncia, devem ser
computadas, na base de clculo do IRPJ e da CSLL, em 31 de
dezembro do perodo de encerramento do ano precedente ao da
opo, as variaes monetrias incorridas at essa data, inclusive as
de perodos anteriores.
Na hiptese de alterao do critrio de reconhecimento das
variaes monetrias pelo regime de competncia para o regime de
reconhecimento quando da liquidao da operao, no perodo de
apurao em que ocorrer essa liquidao devem ser computadas, na
base de clculo do IRPJ e da CSLL, as variaes monetrias
relativas ao perodo de 1 de janeiro do ano-calendrio da opo at
a data da liquidao.
SOMA(T120(12:23)) SOMA(T120(24:25))
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (T150).
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[T150]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIP
O
CA
FORMATO
FRMULA
N
T120(26)
R
01012014
CNA
T150(3) - T150(4)
CNA
DEBITO(T150(1)) +
DEBITO(T150(5))
CNA
SE (T150(6) > 0)
ENTAO T150(6) * 0,15
SENAO 0
FIM_SE
CNA
01012014
BASE DE CLCULO
ATIVIDADE IMOBILIRIA
01012014
Alquota de 15%
Adicional
ORIENTAES
01012014
01012014
01012014
01012014
CDIGO
DESCRIO
10
DEDUES
11
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
01012014
01012014
FORMATO
FRMULA
MESES_PERIODO())) *
0,10
FIM_SE
01012014
13
01012014
12
ORIENTAES
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
DESCRIO
14
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
CNA
FRMULA
01012014
15
16
17
RECEITAS DA ATIVIDADE
IMOBILIRIA TRIBUTADAS
PELO RET
01012014
01012014
SOMA(T150(7:9)) SOMA(T150(11:15))
01012014
IMPOSTO DE RENDA
01012014
E
N
POSTERGADO DE PERODOS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
18
ORIENTAES
Valor correspondente ao imposto de renda retido na fonte, sobre as
receitas que integram a base de clculo do imposto devido, pelas seguintes
entidades da administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a
maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos
do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo
oramentria e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Ateno: No h limite de deduo do imposto de renda na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram o imposto de renda trimestralmente.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
DE APURAO ANTERIORES
FRMULA
ORIENTAES
rendimentos.
O valor desta linha no dever estar contido no imposto lquido a pagar,
devendo ser recolhido em separado do imposto devido (PN CST ns 57, de
1979 e 2, de 1996).
Os juros e multa de mora devero ser calculados parte e recolhidos em
Darf prprio, juntamente com o valor do imposto postergado, na mesma
data de recolhimento da primeira ou nica quota do imposto, ou seja, at o
ltimo dia til do ms subsequente ao do trimestre.
Registro T170: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou a CSLL com base no lucro arbitrado, em um ou mais trimestres do ano-calendrio, inclusive se optante pelo Refis.
REGISTRO T170: APURAO DA BASE DE CLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (T170).
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[T170]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
DESCRIO
1
CLCULO DA CSLL
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIP
O
R
FORMATO
NS
NS
CNA
FRMULA
01012014
3
01012014
5
RESULTADO DA
01012014
01012014
SE (((T170(2) + T170(3)) *
ORIENTAES
Informar, nesta linha, a receita bruta sujeita ao percentual de 12 % (doze por
cento).
O valor a ser informado corresponde receita bruta auferida no trimestre,
excludas as vendas canceladas, as devolues de vendas, os descontos
incondicionais concedidos e os impostos no cumulativos cobrados,
destacadamente do comprador ou contratante, e dos quais o vendedor dos
bens ou o prestador de servios seja mero depositrio.
Ateno: As pessoas jurdicas exclusivamente prestadoras de servios em
geral, com receita bruta anual de at R$ 120.000,00, que tenham utilizado,
para determinao da base de clculo do imposto de renda trimestral, o
percentual de 19,2% (dezenove inteiros e dois dcimos por cento) no caso de
lucro arbitrado, devem informar estas receitas na linha T170/4.
Valor a ser adicionado base de clculo da CSLL, ou dela excludo, com o
objetivo de reverter o efeito da utilizao de mtodos e critrios contbeis
diferentes daqueles vigentes em 31 de dezembro de 2007, de acordo com o
disposto nos arts. 16, 17 e 20 da Lei n 11.941, de 2009, Regime Tributrio de
Transio (RTT).
Informar, nesta linha, a receita bruta sujeita ao percentual de 32 % (trinta e
dois por cento), derivada das seguintes atividades:
1) prestao de servios em geral, exceto a de servios hospitalares e de
transporte;
2) intermediao de negcios;
3) administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de
qualquer natureza;
4) prestao cumulativa e contnua de servios de assessoria creditcia,
mercadolgica, gesto de crdito, seleo de riscos, administrao de contas a
pagar e a receber, e compra de direitos creditrios resultantes de vendas
mercantis a prazo ou de prestao de servios (factoring).
Indicar, nesta linha, o valor a ser adicionado base de clculo da CSLL, ou
dela excludo, com o objetivo de reverter o efeito da utilizao de mtodos e
critrios contbeis diferentes daqueles vigentes em 31 de dezembro de 2007,
de acordo com o disposto nos arts. 16, 17 e 20 da Lei n 11.941, de 2009,
Regime Tributrio de Transio (RTT).
Somatrio dos valores resultantes da aplicao do percentual de 12% (doze
Pgina 546 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
CA
T120(13)
CA
T120(14)
CA
T120(16)
APLICAO DOS
PERCENTUAIS SOBRE A
RECEITA BRUTA
AJUSTADO
7
8
Rendimentos e Ganhos
Lquidos de Aplicaes de
Renda Fixa e Renda Varivel
Juros sobre o Capital Prprio
10
Recuperao de Custos e
Despesas
11
Ajustes Decorrentes de
Mtodos - Preos de
Transferncias
12
Multas e Vantagens
Decorrentes de Resciso
Contratual
01012014
01012014
FRMULA
ORIENTAES
0,12) + ((T170(4) + T170(5))
* 0,32) > 0)
ENTAO ((T170(2) +
por cento) sobre o valor informado nas linhas T170/2 e T170/3, e da aplicao
T170(3)) * 0,12) + ((T170(4) do percentual de 32% (trinta e dois por cento) sobre o valor informado nas
+ T170(5)) * 0,32)
linhas T170/4 e T170/5.
SENAO 0
FIM_SE
01012014
01012014
CA
01012014
13
Lucros Disponibilizados no
Exterior
T120(18)
01012014
CA
T120(19)
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
14
15
16
DESCRIO
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
Variaes Cambiais Ativas Operaes Liquidadas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
CA
T120(20)
CA
T120(21)
FRMULA
01012014
CA
T120(22)
01012014
17
CA
NS
T120(23)
01012014
18
19
20
ORIENTAES
Valor dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados positivos
decorrentes de receitas no compreendidas na atividade principal da pessoa
jurdica, auferidos no trimestre, inclusive as variaes cambiais ativas.
Ateno: O valor dos rendimentos e ganhos de capital, auferidos no exterior,
no trimestre em que a pessoa jurdica sujeita ao lucro real se submeter ao
lucro arbitrado, no deve ser informado nesta linha, mas na linha T170/14.
Valor da linha T120/22, conforme o regime de tributao do trimestre.
Valor a ser adicionado base de clculo da CSLL, ou dela excludo, com o
objetivo de reverter o efeito da utilizao de mtodos e critrios contbeis
diferentes daqueles vigentes em 31 de dezembro de 2007, de acordo com o
disposto nos arts. 16, 17, 20 e 21 da Lei n 11.941, de 2009, Regime
Tributrio de Transio (RTT).
Ateno: Devem ser informados nesta linha os valores que foram excluso da
Base de Clculo da CSLL em perodo anterior relativos a doaes e
subvenes governamentais para investimentos, nas hipteses prescritas nos
pargrafos do art. 18 da Lei n 11.941, de 2009, bem como os relativos ao
prmio na emisso de debntures a que se refere o art. 38 do Decreto-Lei n
1598/1977, nas hipteses prescritas no 2 do art. 19 da Lei n 11.941, de
2009.
Valor da linha T120/23, conforme o regime de tributao do trimestre.
CA
T120(24)
CA
T120(25)
01012014
01012014
01012014
CDIGO
21
DESCRIO
BASE DE CLCULO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
CNA
FRMULA
ORIENTAES
art. 69; PN CST n 38, de 1980, e ADN Cosit n 04, de 1999).
SOMA(T170(6:17)) SOMA(T170(18:20))
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[T181]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
CDIGO
1
2
DESCRIO
BASE DE CLCULO DA
CSLL
DT_INI
01012014
Receita da Atividade
Imobiliria
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
CA
CNA
CNA
FRMULA
T170(21)
01012014
01012014
4
5
BASE DE CLCULO
ATIVIDADE
IMOBILIRIA
BASE DE CLCULO
TOTAL
CSLL Apurada
T181(2) - T181(3)
01012014
01012014
CNA
DEBITO(T181(1)) + DEBITO
(T181(4))
SE (T181(5) > 0)
ENTAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL() =
"S")
ENTAO
(T181(5) * 0,15)
SENAO
(T181(5) * 0,09)
FIM_SE
SENAO 0
FIM_SE
01012014
Adio de Crditos de
01012014
E
N
CSLL sobre Depreciao
Utilizados no Regime de
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
7
ORIENTAES
CDIGO
8
9
DESCRIO
Lucro Real (Lei n
11.051/2004, art. 1, 9)
TOTAL DA
CONTRIBUIO
SOCIAL SOBRE O
LUCRO LQUIDO
DEDUES
10
11
12
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
FRMULA
SOMA(T181(6:7))
01012014
01012014
01012014
13
ORIENTAES
01012014
14
(-) CSLL Retida na Fonte
01012014
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
CNA
FRMULA
CSLL A PAGAR
T181(8) - SOMA(T181(10:14))
01012014
16
17
RECEITAS DA
ATIVIDADE
IMOBILIRIA
TRIBUTADAS PELO RET
CSLL POSTERGADA DE
PERODOS DE
APURAO
ANTERIORES
01012014
01012014
ORIENTAES
e Municpios sobre os pagamentos efetuados por seus rgos, autarquias e
fundaes, sobre as receitas que integram a base de clculo da CSLL
devida.
Ateno: No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para
as pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Diferena entre os valores informados na linha T181/8 e a soma dos valores
indicados nas linhas T181/10 a T181/14.
Valor correspondente ao somatrio da CSLL paga equivalente a:
a) 4% da receita mensal recebida na atividade de incorporaes imobilirias
inscritas no Regime Especial de Tributao (RET) de que tratam os arts. 1
a 4 da Lei n 10.931, de 2004;
b) 1% da receita mensal recebida na atividade de incorporaes imobilirias
inscritas no Regime Especial de Tributao (RET) no mbito do Programa
Minha Casa, Minha Vida PMCMV, de que tratam os 5 e
c) 1% da receita mensal recebida na atividade de construes de unidades
habitacionais contratadas no mbito do PMCMV, de que trata o art. 2 da
Lei n 12.024, de 2009;
d) 1% da receita mensal recebida na atividade de construes ou reformas
de estabelecimentos de educao infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei
n 11.715, de 2012.
Ateno: O pagamento da CSLL relativa as atividades descritas nas letras
a a d considerado definitivo, no gerando, em qualquer hiptese,
direito restituio ou compensao com o que for apurado pela
incorporadora.
Esta linha ser utilizada pela pessoa jurdica que optar pelo regime de
tributao com base no lucro presumido ou se submeter ao lucro arbitrado
em algum trimestre do ano-calendrio, para indicar o valor da CSLL
postergada de perodos de apurao anteriores em decorrncia de inexatido
quanto ao perodo de escriturao de receitas e rendimentos (Decreto n
3.000, de 1999, art. 273).
O valor desta linha no deve estar contido no valor da CSLL a pagar,
devendo ser recolhido em separado da CSLL devida (PN CST ns 57, de
1979 e 2, de 1996).
Os juros e multa de mora devem ser calculados parte e recolhidos em Darf
prprio, juntamente com o valor da CSLL postergada, na mesma data de
recolhimento da primeira ou nica quota da CSLL, ou seja, at o ltimo dia
Pgina 553 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
til do ms subsequente ao do trimestre.
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[T990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
Vlidos
[U001]
IND_DAD
Indicador de movimento:
0 Bloco com dados informados;
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Registro U030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO U030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:4
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[U030]
Obrigatrio
REG
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
008
Sim
PER_APUR
Sim
003
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
REG
004
Valores
Vlidos
[U100]
CODIGO
050
3
4
Campo
DESCRICAO
TIPO
NIVEL
COD_NAT
COD_CTA_SUP
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
001
[S; A]
003
004
Sim
No
No
No
Campo
VAL_CTA_REF_INI
IND_VAL_CTA_REF_I
NI
10
VAL_CTA_REF_FIN
11
IND_
VAL_CTA_REF_FIN
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
002
Valores
Vlidos
-
NS
019
001
[D; C]
Sim
NS
019
002
001
[D; C]
Sim
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
REG
004
Valores
Vlidos
[U150]
CODIGO
050
3
4
Campo
DESCRICAO
TIPO
NIVEL
COD_NAT
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Sim
Sim
No
001
[S; A]
003
002
[04]
COD_CTA_SUP
Natureza da Conta:
04 Contas de Resultado
Cdigo da Conta Sinttica de Nvel Imediatamente Superior.
VALOR
019
002
IND_ VALOR
001
Obrigatrio
[D; C]
Sim
No
No
No
Sim
Sim
Campo
VALOR
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[U180]
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
Base de Clculo do IRPJ
IMPOSTO SOBRE O LUCRO
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO
E
R
CNA
FORMATO
NS
SE(U180(1)<=0)
ENTAO 0
SENAO U180(1) * 0,15
FIM_SE
01012014
CNA
NS
01012014
01012014
01012014
R
E
E
NS
NS
01012014
NS
01012014
NS
01012014
01012014
01012014
E
E
CNA
NS
NS
NS
Alquota de 15%
4
Adicional
5
6
7
8
10
11
12
DEDUES
(-) Imposto de Renda Mensal Pago por Estimativa
(-) Parcelamento Formalizado de IR sobre a Base de Clculo Estimada
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes Federais (Lei
n 9.430/1996, art. 64)
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte pelas Demais Entidades da Administrao Pblica
Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34)
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte (demais)
(-) Demais Dedues
IMPOSTO DE RENDA A PAGAR
FRMULA
SOMA(U180(3:4)) - SOMA(U180(6:11))
Registro U182: Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) das Empresas Imunes e Isentas
Este registro deve ser preenchido pelas:
a) entidades sem fins lucrativos de que trata o inciso I do art. 12 do Decreto n 3.048, de 6 de maio de 1999, que no se enquadrem na imunidade ou iseno da Lei n 9.532, de 1997;
b) as associaes de poupana e emprstimo.
Ateno: As entidades sujeitas a planificao contbil prpria apuram a CSLL de acordo com essa planificao. Nesses casos, a contribuio social sobre o lucro lquido pode ser apurada
anualmente ou trimestralmente. A pessoa jurdica imune ou isenta de IRPJ pode optar pela apurao anual da CSLL, que est sujeita ao pagamento da CSLL apurada sobre a base de clculo estimada
mensalmente ou sobre balano ou balancete de suspenso ou reduo.
REGISTRO U182: CLCULO DA CSLL DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[U182]
CODIGO
006
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIPO
E
FORMATO
FRMULA
01012014
CNA
(U182(1)
<
0)
ENTAO 0
SENAO SE
(0020.IND_ALIQ_CSLL()
=
"S")
ENTAO
U182(1)
*
0,15
SENAO
U182(1)*
0,09
FIM_SE
FIM_SE
SE
CSLL Apurada
3
4
DEDUES
(-) Recuperao de Crdito de
CSLL (MP n 1.807/1999, art.
8)
01012014
01012014
R
E
ORIENTAES
A pessoa jurdica imune ou isenta do IRPJ deve informar, nesta linha, a
base de clculo para fins da determinao da CSLL.
A base de clculo o resultado positivo do perodo, apurado em
conformidade com o disposto na Lei n 6.404, de 1976, ajustado pelas
adies e excluses, em conformidade com a legislao vigente, deduzido
da compensao do valor correspondente base de clculo negativa da
CSLL, de perodos de apurao anteriores, que estiver sendo compensada
no perodo de apurao, observado o limite de 30% (trinta por cento) do
valor do resultado do perodo ajustado, quando a pessoa jurdica apurar a
CSLL trimestralmente ou em 31 de dezembro do ano-calendrio (ajuste
anual).
NS
NS
Esta linha somente deve ser preenchida pelas pessoas jurdicas citadas no
1 do art. 22 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, que tiveram base
de clculo de CSLL negativa e valores adicionados temporariamente ao
lucro lquido, correspondentes a perodos de apurao encerrados at 31
de dezembro de 1998, e que optaram por escriturar, em seu ativo, como
crdito compensvel com dbitos da CSLL, o valor equivalente a dezoito
Pgina 571 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
NS
01012014
NS
FRMULA
ORIENTAES
por cento da soma daquelas parcelas.
A compensao a ser informada, nesta linha, pelo valor original do
crdito, somente pode ser efetuada com at 30% (trinta por cento) do
saldo da CSLL constante da linha U182/2 em cada perodo de apurao
(trimestral/anual).
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas imunes ou
isentas do IRPJ que apuram a CSLL anualmente.
Somente podem ser deduzidos na apurao do ajuste anual os valores de
estimativa efetivamente pagos relativos ao ano-calendrio objeto da
declarao.
Considera-se efetivamente pago por estimativa o crdito da contribuio
extinto por meio de: deduo da CSLL retida por rgo pblico,
compensao solicitada por meio da Declarao de Compensao
(PER/DComp), compensao autorizada por medida judicial e valores
pagos mediante Darf.
Ateno: A pessoa jurdica que apurou CSLL anual com base em balano
e/ou de suspenso ou reduo no deve informar, nesta linha, o valor
correspondente ao crdito de CSLL de que trata o art. 8 da MP n 1.807,
de 1999, e reedies, compensado com a CSLL apurada nesses balanos
ou balancetes, uma vez que o clculo para fins de observao do limite de
30% deve ser feito no balano de 31 de dezembro do ano-calendrio
(ajuste anual).
Esta linha deve ser preenchida somente pelas pessoas jurdicas que
apuram a CSLL anualmente.
Informar, nesta linha, o valor original de CSLL, apurado no transcorrer do
ano-calendrio, sobre a base de clculo estimada, inclusive sobre o
resultado apurado em balano ou balancete de reduo, que seja objeto de
parcelamento deferido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil at 31
de maro do ano-calendrio subsequente.
Ateno:
1) O montante correspondente aos valores parcelados no pode gerar
saldo negativo de contribuio.
2) O pedido de restituio ou a utilizao para compensao, mediante
Declarao de Compensao (PER/DComp) ou processo administrativo,
do saldo de parcelamento de CSLL devida por estimativa ou apurada em
balano ou balancete de suspenso ou reduo, fica condicionado ao
pagamento do referido parcelamento.
Exemplo:
Pgina 572 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
NS
01012014
NS
01012014
NS
FRMULA
ORIENTAES
Valor originrio da CSLL = R$ 10.000,00;
Parte do valor original do dbito constante do processo de parcelamento =
R$ 4.000,00;
Valor total constante do processo de parcelamento (principal + multa +
juros) = R$ 7.000,00;
Neste caso o valor a ser informado como parcelamento formalizado R$
4.000,00.
Informar, nesta linha, o valor correspondente CSLL retida na fonte por
rgo pblico federal sobre as receitas que integram a base de clculo da
CSLL devida.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte por rgo pblico
federal no utilizados na apurao da CSLL mensal, no transcorrer do
ano-calendrio, devem ser informados nesta linha, independentemente de
limite.
2) No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Indicar o valor correspondente CSLL retida na fonte, sobre as receitas
que integram a base de clculo da CSLL devida, pelas seguintes entidades
da administrao pblica federal:
I - empresas pblicas;
II - sociedades de economia mista; e
III - demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a
maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos
do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo
oramentria e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte no utilizados na
apurao da CSLL mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem ser
informados nesta linha, independentemente de limite.
2) No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Informar o valor correspondente CSLL retida na fonte por outras
pessoas jurdicas de direito privado, pela prestao de servios de
limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de
valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria
creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos,
Pgina 573 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
10
DT_INI
DT_FIM
TIPO
FORMATO
01012014
NS
01012014
CNA
NS
FRMULA
ORIENTAES
administrao de contas a pagar e a receber, e pela remunerao de
servios profissionais.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte no utilizados na
apurao da CSLL mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem ser
informados nesta linha, independentemente de limite;
2) No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
Indicar o valor correspondente CSLL retida na fonte pelos Estados,
Distrito Federal e Municpios sobre os pagamentos efetuados por seus
rgos, autarquias e fundaes, sobre as receitas que integram a base de
clculo da CSLL devida.
Ateno:
1) Os valores excedentes de CSLL retida na fonte no utilizados na
apurao da CSLL mensal, no transcorrer do ano-calendrio, devem ser
informados nesta linha, independentemente de limite.
2) No h limite para deduo do valor da CSLL retida na fonte para as
pessoas jurdicas que apuram a CSLL trimestralmente.
11
CSLL A PAGAR
U182(2)
SOMA(U182(4:10))
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[U990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
vlidos
[X001]
IND_DAD
Indicador de Movimento:
0 Bloco com dados informados;
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 IND_ATIV
Benefcio fiscal:
00 No preenchido
01 Iseno
02 Reduo de 100%
03 Reduo de 75%
04 Reduo de 70%
05 Reduo de 50%
06 Reduo de 33,33%
07 Reduo de 25%
08 Reduo de 12,5%
09 Reduo por Reinvestimento
Selecionar no campo Benefcio Fiscal o tipo de benefcio (iseno ou reduo do IRPJ) em relao a cada
projeto aprovado no rgo competente, conforme lista disponvel na Caixa de Combinao. E, para cada
projeto aprovado selecionar no campo Projeto se o mesmo corresponde a "Novo Empreendimento",
"Modernizao", "Ampliao", "Diversificao", "Manuteno de Empreendimento", "Prouni", Padis ou
Outros.
I) Iseno: Este tipo de benefcio deve ser selecionado pela pessoa jurdica:
a) que tenha instalado, ampliado, modernizado ou diversificado empreendimento industrial ou agrcola, nas
reas de atuao da Sudam e da Sudene, at 31 de dezembro de 1997, nos termos da MP n 1.740-32, de
1999, convalidada pela Lei n 9.808, de 1999, art. 13;
b) que tenham empreendimento industrial ou agrcola decorrente de projeto aprovado ou protocolizado at 14
de novembro de 1997 nas reas de atuao da Sudam e da Sudene.
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X280]
Sim
Sim
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
c) instituio privada de ensino superior, com fins lucrativos ou sem fins lucrativos no beneficente, que
aderir ao Programa Universidade para Todos (Prouni) nos termos do art. 5 da Lei n 11.096, de 13 de janeiro
de 2005, no perodo de vigncia do termo de adeso.
d) que tenha instalado, ampliado, modernizado ou diversificado empreendimento industrial ou agrcola, nas
reas de atuao da Sudam e da Sudene empreendimento fabricante de mquinas, equipamentos,
instrumentos e dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados para o programa de incluso digital,
cujos projetos tenham sido aprovados nos termos do caput do art. 1 da MP n 2.199-14, de 24 de agosto de
2001.
Ateno: No caso de projeto que j esteja sendo utilizado o benefcio fiscal nos termos do caput do art. 1 da
MP n 2.199-14, de 24 de agosto de 2001, o prazo de fruio passa a ser de dez anos contado a partir da data
de publicao da Medida Provisria no 540, de 2 de agosto de 2011.
e) que explora atividade transporte internacional areo, martimo e terrestre, quando as companhias
brasileiras de igual objetivo gozarem da mesma prerrogativa no pas de nacionalidade da empresa estrangeira;
f) subsidiria da Fifa no Brasil (ou a Emissora Fonte da Fifa, na hiptese de ser pessoa jurdica domiciliada
no Brasil) que exploram atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao no Brasil
dos Eventos (inciso VI do art. 2 da Lei n 12.350, de 2010) relativos s Competies e s seguintes
atividades relacionadas s Competies, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas ou apoiadas
pela Subsidiria Fifa no Brasil:
f.1) os congressos da Fifa, banquetes, cerimnias de abertura, encerramento, premiao e outras cerimnias,
sorteio preliminar, final e quaisquer outros sorteios, lanamentos de mascote e outras atividades de
lanamento;
f.2) seminrios, reunies, conferncias, workshops e coletivas de imprensa;
f.3) atividades culturais: concertos, exibies, apresentaes, espetculos ou outras expresses culturais, bem
como os projetos Futebol pela Esperana (Football for Hope) ou projetos beneficentes similares;
f.4) partidas de futebol e sesses de treino; e
f.5) outras atividades consideradas relevantes para a realizao, organizao, preparao, marketing,
divulgao, promoo ou encerramento das Competies.
g) Jogos Olmpicos Rio 2016:
g.1) empresas vinculadas ao Comit International Olympique - CIO, e domiciliadas no Brasil, em relao aos
fatos geradores decorrentes das atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos
Eventos (Jogos e as atividades a eles relacionadas, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou
apoiadas pelo CIO, APO ou RIO 2016) de que trata o art. 9 da Lei n 12.780, de 2013.
g.2) Comit Organizador dos Jogos Olmpicos Rio 2016 - RIO 2016, em relao aos fatos geradores
decorrentes das atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos Eventos (Jogos
e as atividades a eles relacionadas, oficialmente organizadas, chanceladas, patrocinadas, ou apoiadas pelo
CIO, APO ou RIO 2016, de que trata o art. 10 da Lei n 12.780, de 2013.
Ateno: A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito: "Novo
Empreendimento", "Modernizao", "Ampliao", "Diversificao", "Prouni", Evento Fifa, Servio da
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Obrigatrio
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Ateno: A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito:
"Manuteno de Empreendimento", "Ampliao" ou "Outros".
e) Reduo de 33,33%: Este tipo de benefcio deve ser selecionado pela pessoa jurdica que mantiver
empreendimento de explorao de atividade hoteleira e outros meios de hospedagem, conforme projeto de
ampliao aprovado pelo Conselho Nacional de Turismo at 31/12/1995, nos termos dos arts. 568, 1; 570,
II, "b" do Decreto n 3.000, de 1999.
Ateno: A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito:
"Ampliao" ou "Outros".
f) Reduo de 25%: Este tipo benefcio deve ser selecionado pelas pessoas jurdicas:
f.1) que seja titular de empreendimento industrial ou agrcola que tenha sido instalado, ampliado,
modernizado ou diversificado, a partir de 1 de janeiro de 1998, nas reas de atuao da Sudam e da Sudene,
cujo projeto tenha sido protocolizado no perodo de 15 de novembro de 1997 a 23 de agosto de 2000 ( MP n
2.058, de 2000, art. 1 e reedies, e MP n 1.740-32, de 1999, convalidada pela Lei n 9.808, de 1999, art.
13);
f.2) que tenha empreendimento industrial ou agrcola, nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, cujo
projeto tenha sido aprovado ou protocolizado aps 14 de novembro de 1997 e at 23 de agosto de 2000 (Lei
n 9.532, de 1997, art. 3, inciso III; MP n 2.058, de 2000, art. 1 e reedies, alterado pela Lei n 11.196, de
2005, art. 32);
Ateno: A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito: "Novo
Empreendimento", Modernizao, Ampliao, Diversificao ou Outros".
g) Reduo de 12,5%: Este tipo benefcio deve ser selecionado pelas pessoas jurdicas detentoras de
empreendimentos , nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, dos setores da economia considerados, pelo
Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional e para os que tm sede na rea de jurisdio da
Zona Franca de Manaus, reconhecidos como de interesse para o desenvolvimento da regio (MP n 2.058, de
2000, art. 2 e reedies).
Ateno:
1) a pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito: "Manuteno de
Empreendimento".
2) As pessoas jurdicas devem pleitear reconhecimento do direito reduo Receita Federal, cujo pedido
instrudo com a declarao de que trata o item 3 deste Ateno (Decretos n 4.212 e 4.213, de 2002, art. 3).
3) A fruio do benefcio fiscal tem efeito a partir da data em que a pessoa jurdica apresentar ao rgo
competente do Ministrio da Integrao requerimento solicitando a declarao de que satisfaz as condies
estabelecidas para gozo do favor fiscal.
h) Reduo por Reinvestimento: Este tipo de benefcio deve ser selecionado pelas pessoas jurdicas que
pleiteiam a reduo de at 30% do valor do imposto de renda. A partir de 1 de janeiro de 2001 somente
gozam desse benefcio as pessoas jurdicas que detenham empreendimentos dos setores da economia que
venham a ser considerados, em ato do Poder Executivo, prioritrios para o desenvolvimento regional.
Ateno: A pessoa jurdica deve selecionar no campo "Projeto", o benefcio fiscal a que tem direito:
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Obrigatrio
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Projeto:
00 No preenchido
01 Novo Empreendimento
02 Modernizao
03 Ampliao
04 Diversificao
05 Manuteno do Empreendimento
06 Prouni
07 - Padis
08 Eventos Fifa
09 Servios da Fifa (SPE)
10 Eventos CIO
11 Servios do CIO (SPE)
99 Outros
Ato Concessrio - Natureza e Nmero: Informar neste campo o nmero do ato concessrio do benefcio
fiscal.
Ateno: No caso de projeto nas reas de atuao da Sudam e da Sudene, informar neste campo o nmero do
ato da unidade da RFB editado para reconhecimento do direito ao benefcio fiscal.
Prazo de Vigncia Incio
Informar a data de incio de fruio do benefcio conforme consignada no Ato Concessrio.
Prazo de Vigncia Fim
Informar a data de encerramento do prazo de fruio do benefcio conforme consignada no Ato Concessrio.
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
"Outros".
3 IND_PROJ
4 ATO_CONC
5 VIG_INI
6 VIG_FIM
030
Sim
Sim
Sim
Sim
008
008
Campo
IND_ATIV
Tipo
Aviso
REGRA_REDUCAO_100: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 02 (Reduo de 100%), se N610 (45) > 0
Aviso
REGRA_REDUCAO_75: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 03 (Reduo de 75%), se N610 (50) > 0 ou P230 (11) > 0.
Aviso
REGRA_REDUCAO_70: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 04 (Reduo de 70%), se N610 (55) > 0 ou P230 (16) > 0.
Avso
REGRA_REDUCAO_50: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 05 (Reduo de 50%), se N610 (60) > 0 ou P230 (21) > 0.
Aviso
REGRA_REDUCAO_33: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 06 (Reduo de 33,33%), se N610 (65) > 0 ou P230 (26) > 0.
Aviso
REGRA_REDUCAO_25: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 07 (Reduo de 25%), se N610 (70) > 0 ou P230 (31) > 0.
Aviso
REGRA_REDUCAO_12: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 08 (Reduo de 12,5%), se N610 (75) > 0 ou P230 (36) > 0.
Aviso
REGRA_REDUCAO_REINVESTIMENTO: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 09 (Reduo por Reinvestimento), se N610
(77) > 0 ou P300 (9).
Aviso
Erro
IND_PROJ
VIG_INI
REGRA_ISENCAO_REDUCAO: Verifica, quando no existe X280.IND_ATIV igual a 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, ou 08, se N630
(17) > 0 ou P300 (7) + P300 (8) > 0.
REGRA_IND_PROJ_ACEITO: Verifica se IND_PROJ compatvel com a atividade.
O erro ocorre:
1) Se X280.IND_ATIV = 1 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 6 ou 8 ou 9 ou 10 ou 11 ou 99)
2) Se X280.IND_ATIV = 2 e X280.IND_PROJ diferente de 7 ou 99
3) Se X280.IND_ATIV = 3 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 99
4) Se X280.IND_ATIV = 4 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 99
5) Se X280.IND_ATIV = 5 e X280.IND_PROJ diferente de 3 ou 5 ou 99
6) Se X280.IND_ATIV = 6 e X280.IND_PROJ diferente de 3 ou 99
7) Se X280.IND_ATIV = 7 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 99
8) Se X280.IND_ATIV = 8 e X280.IND_PROJ diferente de 5 ou 99
9) Se X280.IND_ATIV = 9 e X280.IND_PROJ diferente de 99
REGRA_MENOR_IGUAL_DT_FIN: Verifica se X280.VIG_INI menor ou igual a 0000.DT_FIN.
VIG_FIM
Erro
Erro
Erro
Erro
Registro X291: Operaes com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, conforme relacionadas no 1 do art. 22, da Lei n 8.212, de 1991 e no inciso II
do art. 14 da Lei n 9.718, de 1998, tributada pelo lucro real, presumido ou arbitrado, que tenha realizado no ano-calendrio exportao/importao de bens, servios, direitos ou que tenha auferido
receitas financeiras ou incorrido em despesas financeiras em operaes efetuadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, considerada pela legislao brasileira:
a) pessoa vinculada;
b) pessoa residente ou domiciliada em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade;
c) a partir de 1 de janeiro de 2009, pessoa residente ou domiciliada no exterior, que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado. (Art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, institudo
pela Lei n 11.727, de 2008)
Este registro tambm deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, que realizar as operaes acima referidas por intermdio de interposta
pessoa ( 5 do art. 2 da IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Ateno:
1) So considerados pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade os pases ou
dependncias discriminados no art. 1 da Instruo Normativa RFB n 1.037, de 4 de junho de 2010.
2) As verificaes dos preos de transferncias so efetuadas por perodos anuais, exceto nas hipteses de incio e encerramento de atividades e de suspeita de fraudes (art. 54 da IN RFB n
1.312, de 28 de dezembro de 2012).
3) Considera-se regime fiscal privilegiado aquele que apresente, uma ou mais das seguintes caractersticas: (art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, institudo pela Lei n 11.727, de 2008)
I - no tribute a renda ou a tribute alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento);
II - conceda vantagem de natureza fiscal a pessoa fsica ou jurdica no residente:
a) sem exigncia de realizao de atividade econmica substantiva no pas ou dependncia;
b) condicionada ao no exerccio de atividade econmica substantiva no pas ou dependncia;
III - no tribute, ou o faa em alquota mxima inferior a 20% (vinte por cento) os rendimentos auferidos fora de seu territrio;
IV - no permita o acesso a informaes relativas composio societria, titularidade de bens ou direitos ou s operaes econmicas realizadas.
4) Os regimes fiscais privilegiados esto relacionados no art. 2 da Instruo Normativa RFB n 1.037, de 2010.
REGISTRO X291: OPERAES COM O EXTERIOR PESSOA VINCULADA/INTERPOSTA/PAS COM TRIBUTAO FAVORECIDA
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X291]
CODIGO
006
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
EXPORTAES/OPERA
ES FINANCEIRAS
01012014
BENS
01012014
01012014
01012014
TIPO
FORMATO
5
Demais Exportaes de Bens 01012014
E
N
6
SERVIOS
01012014
R
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
Valor da Receita de Exportao
O montante considerado como receita de exportao:
a) de bens o valor FOB, como tal compreendido o preo da mercadoria
ou produto acrescido das despesas regularmente integrantes do preo
estipulado;
b) de servios ou direitos o valor da receita decorrente dos servios
prestados ou direitos alienados.
Ateno: A soma das linhas X291/3, X291/4, X291/7, X291/8, X291/11,
X291/12, X291/15 e X291/16 deve coincidir com a soma dos campos
"Total da Operao" e "Juros" do registro X300.
Converso em Reais: A converso da receita de vendas nas exportaes de
bens, em reais, efetuada da seguinte forma:
a) o valor expresso em moeda estrangeira convertido em reais taxa de
cmbio fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, para
compra, em vigor na data de embarque dos bens para o exterior; (inciso I
do art. 29 da IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012)
b) entende-se como data de embarque dos bens para o exterior aquela
averbada no Sistema Integrado de Comrcio Exterior (Siscomex) (IN SRF
n 28, de 1994, e AD SRF n 124, de 1998).
Valor total das exportaes de bens efetuadas para pessoas vinculadas,
inclusive por intermdio de interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao
interna oponha sigilo relativo composio societria, ou, ainda, que goze
de regime fiscal privilegiado, o valor da exportao deve ser informado na
linha X291/4, ainda que se trate de pessoa vinculada ou que a operao
tenha sido efetuada por intermdio de interposta pessoa.
Valor total das exportaes de bens efetuadas para pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria,
ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior que gozem, nos termos da legislao, de regime
fiscal privilegiado.
Valor total das demais exportaes de bens para pessoas no relacionadas
nas linhas X291/3 e X291/4.
Os valores referentes a receitas auferidas pelas pessoas jurdicas, inclusive
Pgina 585 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
8
9
10
11
DIREITOS
Exportaes de Direitos para
Pessoas Vinculadas
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
R
E
FRMULA
ORIENTAES
instituies financeiras e companhias seguradoras, a ttulo de comisses,
taxas contratuais, multas, e outras receitas vinculadas a operaes
financeiras ativas, devem ser informados sob esta rubrica.
Converso em Reais: O valor da receita bruta de vendas nas exportaes
de servios convertido, em reais, taxa de cmbio de compra fixada no
boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data do
reconhecimento da receita correspondente, para efeito da legislao do
Imposto de Renda.
Valor total das exportaes de servios efetuadas para pessoas vinculadas,
inclusive por intermdio de interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao
interna oponha sigilo relativo composio societria, ou, ainda, a partir
de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior,
que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor
da exportao deve ser informado na linha X291/8, ainda que se trate de
pessoa vinculada ou que a operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
Valor total das exportaes de servios efetuadas para pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria
ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da legislao, de regime
fiscal privilegiado.
Valor total das demais exportaes de servios para pessoas no
relacionadas nas linhas X291/7 e X291/8.
Deve ser informado o valor da receita auferida em decorrncia de
operaes que importem alienao a qualquer ttulo, cesso ou promessa
de cesso de direitos, inclusive transferncia de propriedade de direitos por
sucesso.
Converso em Reais: O valor da receita bruta de vendas nas exportaes
de direitos convertido, em reais, taxa de cmbio de compra fixada no
boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data do
reconhecimento da receita correspondente, para efeito da legislao do
Imposto de Renda.
Valor total das exportaes de direitos efetuadas para pessoas vinculadas,
inclusive por intermdio de interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas residentes ou
Pgina 586 de 1466
CDIG
O
12
13
14
15
DESCRIO
DT_INI
OPERAES
FINANCEIRAS RECEITAS AUFERIDAS
Operaes No Registradas
no Banco Central - Pessoas
Vinculadas
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
R
E
FRMULA
ORIENTAES
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao
interna oponha sigilo relativo composio societria, ou, ainda, a partir
de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior,
que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor
da exportao deve ser informado na linha X291/12, ainda que se trate de
pessoa vinculada ou que a operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
Valor total das exportaes de direitos efetuadas para pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria,
ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da legislao, de regime
fiscal privilegiado.
Valor total das demais exportaes de direitos para pessoas no
relacionadas nas linhas X291/11 e X291/12.
Consideram-se operaes financeiras aquelas decorrentes de contratos
inclusive os de aplicao de recursos - celebrados com pessoas fsicas ou
jurdicas residentes no exterior, registradas ou no no Banco Central do
Brasil, cuja remessa do principal tenha sido conduzida em moeda
estrangeira ou por meio de transferncia internacional em moeda nacional.
Receitas auferidas correspondem aos juros auferidos em operaes
financeiras.
Ateno: As demais receitas auferidas em operaes financeiras ativas a
ttulo de comisses, taxas contratuais, multas e outras receitas vinculadas
devem ser informadas no ttulo "Servios".
Converso em Reais: Os juros so calculados com base no valor do direito,
expresso na moeda objeto do contrato, convertido em reais pela taxa de
cmbio de compra fixada no boletim de abertura do Banco Central do
Brasil, para a data do termo final do clculo dos juros, ou para a data de
encerramento do perodo de apurao ( 2 do art. 38 e art. 54 da Instruo
Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Valor total dos juros auferidos em operaes financeiras no registradas no
Banco Central do Brasil, de pessoa vinculada, inclusive por intermdio de
interposta pessoa.
Ateno:
1) Se a operao foi celebrada com pessoas residentes ou domiciliadas em
pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo
relativo composio societria, ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de
Pgina 587 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
16
Operaes No Registradas
no Banco Central - Pessoas
Residentes em Pases com
Tributao Favorecida
01012014
17
Operaes Registradas no
Banco Central - Pessoas
Vinculadas
01012014
18
19
Operaes Registradas no
Banco Central - Pessoas
Residentes em Pases com
Tributao Favorecida
Demais Receitas Auferidas
01012014
01012014
E
E
N
N
FRMULA
ORIENTAES
2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem, nos
termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor dos juros deve
ser informado na linha X291/11, ainda que se trate de pessoa vinculada ou
que a operao tenha sido efetuada por intermdio de interposta pessoa.
2) Consideram-se operaes financeiras registradas no Banco Central do
Brasil aquelas sujeitas ao registro institudo pelo art. 3 da Lei n 4.131, de
1962, com a redao dada pelo art. 8 da Lei n 4.595, de 1964 e normas
posteriores, a cargo do Departamento de Capitais Estrangeiros e Cmbio
(Decec).
Valor total dos juros auferidos de pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao
interna oponha sigilo relativo composio societria ou, ainda, a partir de
1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, decorrentes
de operaes financeiras no registradas no Banco Central do Brasil.
Valor total dos juros auferidos em operaes financeiras registradas no
Banco Central do Brasil de pessoa vinculada, inclusive por intermdio de
interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi celebrada com pessoas residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao
interna oponha sigilo relativo composio societria ou, ainda, a partir de
1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor dos
juros deve ser informado na linha X291/18, ainda que se trate de pessoa
vinculada ou que a operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
Valor total dos juros auferidos de pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao
interna oponha sigilo relativo composio societria, ou, ainda, a partir
de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior,
que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado,
decorrentes de operaes financeiras registradas no Banco Central do
Brasil.
Valor total dos juros auferidos de pessoas, residentes ou domiciliadas no
exterior em operaes financeiras registradas ou no no Banco Central do
Brasil, no relacionadas nas linhas X291/16, X291/16, X291/17 e
X291/18.
Ateno: Para fins do preenchimento das linhas X291/15, X291/16,
Pgina 588 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
20
IMPORTAES/OPERA
ES FINANCEIRAS
01012014
21
BENS
01012014
22
Importaes de Bens de
Pessoas Vinculadas
01012014
23
Importaes de Bens de
Pessoas Residentes em Pases
com Tributao Favorecida
01012014
TIPO
FORMATO
24
Demais Importaes de Bens 01012014
E
N
25
SERVIOS
01012014
R
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
X291/17 e X291/18 so consideradas receitas auferidas os juros auferidos
em
operaes
financeiras,
consoante
apurao
contbil,
independentemente de seu efetivo ingresso no Pas. No caso de ocorrncia
do ingresso, devem ser includos os valores conduzidos em moeda
estrangeira e/ou por meio de transferncia internacional em moeda
nacional.
O valor das importaes o custo contbil de aquisio, no exterior, de
bens, servios e direitos, nos termos do art. 289 do Decreto n 3000, de
1999.
Ateno: A soma das linhas X291/22, X291/23, X291/26, X291/27,
X291/30, X291/31, X291/34 e X291/35 deve coincidir com a soma dos
campos "Total da Operao" e "Juros" do registro X320.
Converso em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira, constante
dos documentos de importao de bens, convertido em reais pela taxa de
cmbio de venda fixada no boletim de abertura do Banco Central do Brasil,
para a moeda, correspondente ao segundo dia til imediatamente anterior
ao do registro da declarao de importao de mercadoria submetida a
despacho para consumo (Art. 7 da IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro
de 2012).
Valor total das importaes de bens efetuadas de pessoas vinculadas,
inclusive por intermdio de interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao
interna oponha sigilo relativo composio societria, ou, ainda, a partir
de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior,
que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor
da importao deve ser informado na linha X291/22, ainda que se trate de
pessoa vinculada ou que a operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
Valor total das importaes de bens efetuadas para pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria,
ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da legislao, de regime
fiscal privilegiado.
Valor total das demais importaes de bens de pessoas no relacionadas
nas linhas X291/22 e X291/23.
Deve ser informado o valor do custo de aquisio de servios e demais
Pgina 589 de 1466
CDIG
O
26
27
28
DESCRIO
Importaes de Servios de
Pessoas Vinculadas
Importaes de Servios de
Pessoas Residentes em Pases
com Tributao Favorecida
Demais Importaes de
Servios
DT_INI
TIPO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
29
DIREITOS
01012014
R
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
encargos incorridos pelas pessoas jurdicas, inclusive instituies
financeiras e companhias seguradoras.
Os valores referentes a encargos incorridos pelas pessoas jurdicas,
inclusive instituies financeiras e companhias seguradoras, com
comisses, taxas contratuais, multas e outros encargos vinculados a
operaes financeiras passivas, devem ser informados sob esta rubrica.
Converso em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira constante
dos documentos de contratao dos servios convertido em reais, taxa
de cmbio de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do
Brasil, na data do reconhecimento do custo ou despesa correspondente,
para efeito da legislao do Imposto de Renda.
Valor total das importaes de servios que tenham sido efetuados junto a
pessoas vinculadas, inclusive por intermdio de interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao
interna oponha sigilo relativo composio societria ou, ainda, a partir de
1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor da
importao deve ser informado na linha X291/27, ainda que se trate de
pessoa vinculada ou que a operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
Valor total das importaes de servios efetuadas de pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria
ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da legislao, de regime
fiscal privilegiado.
Valor total das demais importaes de servios no relacionadas nas linhas
X291/26 e X291/27.
Deve ser informado o valor do custo ou despesa incorridos em decorrncia
de operaes que importem aquisio a qualquer ttulo, cesso ou
promessa de cesso de direitos, inclusive transferncia de propriedade de
direitos por sucesso.
Converso em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira constante
dos documentos de aquisio de direitos convertido em reais, taxa de
cmbio de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do
Brasil, na data do reconhecimento do custo ou despesa correspondente,
para efeito da legislao do Imposto de Renda.
Pgina 590 de 1466
CDIG
O
30
31
32
33
34
DESCRIO
DT_FI
M
TIPO
FORMATO
01012014
Importaes de Direitos de
Pessoas Residentes em Pases
com Tributao Favorecida
Demais Importaes de
Direitos
01012014
01012014
OPERAES
FINANCEIRAS - JUROS
PAGOS OU CREDITADOS
Operaes No Registradas
no Banco Central - Pessoas
Vinculadas
01012014
01012014
R
E
Importaes de Direitos de
Pessoas Vinculadas
DT_INI
FRMULA
ORIENTAES
Valor total das importaes de direitos efetuadas de pessoas vinculadas,
inclusive por intermdio de interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi praticada com pessoas residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao
interna oponha sigilo relativo composio societria ou, ainda, a partir de
1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor da
importao deve ser informado na linha X291/31, ainda que se trate de
pessoa vinculada ou que a operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
Valor total das importaes de direitos efetuadas de pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas em pases com tributao favorecida
ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo composio societria
ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou
domiciliadas no exterior, que gozem, nos termos da legislao, de regime
fiscal privilegiado.
Valor total das demais importaes de direitos no relacionadas nas linhas
X291/30 e X291/31.
Consideram-se operaes financeiras aquelas decorrentes de contratos
inclusive os de captao de linha de crdito celebrados com pessoas fsicas
ou jurdicas residentes no exterior, registradas ou no no Banco Central do
Brasil, cujo ingresso do principal tenha sido conduzido em moeda
estrangeira ou por meio de transferncia internacional em moeda nacional.
Os juros pagos ou creditados correspondem aos encargos incorridos em
operaes financeiras.
Ateno: Os demais encargos incorridos em operaes financeiras
passivas a ttulo de comisses, taxas contratuais, multas, e outros custos ou
despesas vinculados devem ser informados no ttulo "Servios".
Converso em Reais: Os juros so calculados com base no valor da
obrigao, expresso na moeda objeto do contrato, convertido em reais,
taxa de cmbio de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco Central
do Brasil, na data do termo final do clculo dos juros, ou na data de
encerramento do perodo de apurao ( 2 do art. 38 e art. 54 da Instruo
Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Valor total dos juros pagos ou creditados em operaes financeiras no
registradas no Banco Central do Brasil, com pessoas vinculadas, inclusive
por intermdio de interposta pessoa.
Ateno:
Pgina 591 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIPO
FORMATO
35
Operaes No Registradas
no Banco Central - Pessoas
Residentes em Pases com
Tributao Favorecida
01012014
36
Operaes Registradas no
Banco Central - Pessoas
Vinculadas
01012014
Operaes Registradas no
Banco Central - Pessoas
Residentes em Pases com
37
Tributao Favorecida
01012014
E
N
38
Demais Encargos Incorridos
01012014
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMULA
ORIENTAES
1) Se a operao foi celebrada com pessoas residentes ou domiciliadas em
pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo
relativo composio societria ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de
2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que gozem, nos
termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor dos juros deve
ser informado na linha X291/35, ainda que se trate de pessoa vinculada ou
que a operao tenha sido efetuada por intermdio de interposta pessoa.
2) Consideram-se operaes financeiras registradas no Banco Central do
Brasil aquelas sujeitas ao registro institudo pelo art. 3 da Lei n 4.131, de
1962, com a redao dada pelo art. 8 da Lei n 4.595, de 1964 e normas
posteriores, a cargo do Departamento de Capitais Estrangeiros e Cmbio
(Decec).
Valor total dos juros pagos ou creditados a pessoas fsicas ou jurdicas
residentes ou domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja
legislao interna oponha sigilo relativo composio societria ou, ainda,
a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no
exterior, que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal
privilegiado, decorrentes de operaes financeiras no registradas no
Banco Central do Brasil.
Valor total dos juros pagos ou creditados em operaes financeiras
registradas no Banco Central do Brasil com pessoas vinculadas, residentes
ou domiciliadas no exterior, inclusive por intermdio de interposta pessoa.
Ateno: Se a operao foi celebrada com pessoas residentes ou
domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao
interna oponha sigilo relativo composio societria ou, ainda, a partir de
1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no exterior, que
gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado, o valor dos
juros deve ser informado na linha X291/37, ainda que se trate de pessoa
vinculada ou que a operao tenha sido efetuada por intermdio de
interposta pessoa.
Valor total dos juros pagos ou creditados a pessoas fsicas ou jurdicas,
residentes ou domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja
legislao interna oponha sigilo relativo composio societria ou, ainda,
a partir de 1 de janeiro de 2009, a pessoas residentes ou domiciliadas no
exterior, que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal
privilegiado, decorrentes de operaes financeiras registradas no Banco
Central do Brasil.
Valor total dos demais juros pagos ou creditados a pessoas fsicas ou
Pgina 592 de 1466
CDIG
O
39
DESCRIO
OUTRAS INFORMAES
DT_INI
01012014
TIPO
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
jurdicas residentes ou domiciliadas no exterior, no relacionados nas
linhas X291/34, X291/35, X291/36 e X291/37, decorrentes de operaes
financeiras registradas ou no no Banco Central do Brasil.
Ateno: Para fins do preenchimento das linhas X291/34, X291/35,
X291/36, X291/37 e X291/38 so considerados encargos incorridos os
juros pagos ou creditados em operaes financeiras, consoante apurao
contbil, independentemente de sua efetiva remessa ao exterior. No caso de
ocorrncia da remessa, devem ser includos os valores conduzidos em
moeda estrangeira e/ou por meio de transferncia internacional em moeda
nacional.
40
Comisses e Corretagens
Incorridas na Importao de
Mercadorias
01012014
41
Seguros Incorridos na
Importao de Mercadorias
01012014
42
Royalties Incorridos na
Importao de Mercadorias
01012014
Exemplo de Preenchimento:
|X291|11|OUTRAS INFORMAES||
|X291|: Identificao do tipo do registro.
|39|: Cdigo da linha.
|OUTRAS INFORMAES|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X291|40|Comisses e Corretagens Incorridas na Importao de Mercadorias|10000,00|
|X291|: Identificao do tipo do registro.
|40|: Cdigo da linha.
|Comisses e Corretagens Incorridas na Importao de Mercadorias|: Descrio da linha.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Registro X292: Operaes com o Exterior Pessoa No Vinculada/No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, conforme relacionadas no 1 do art. 22 da Lei n 8.212, de 1991 e no inciso II
do art. 14 da Lei n 9.718, de 1998, tributada pelo lucro real, presumido ou arbitrado, que no ano-calendrio tenha:
a) realizado operaes de exportao de bens, servios e direitos;
b) realizado operaes de importao de bens, servios e direitos;
c) auferido receitas financeiras em operaes realizadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior;
d) incorrido em despesas financeiras em operaes realizadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior.
REGISTRO X292: OPERAES COM O EXTERIOR PESSOA NO VINCULADA/NO INTERPOSTA/PAS SEM TRIBUTAO FAVORECIDA
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X292]
CODIGO
006
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
EXPORTAES/OPERAES
FINANCEIRAS
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
FORMATO
01012014
3
4
01012014
01012014
E
E
N
N
FRMULA
ORIENTAES
Valor da Receita de Exportao
O montante considerado como receita de exportao:
a) de bens o valor FOB, como tal compreendido o preo da mercadoria ou
produto acrescido das despesas regularmente integrantes do preo estipulado;
b) de servios ou direitos o valor da receita decorrente dos servios
prestados ou direitos alienados.
Valor total das exportaes de bens.
Converso em Reais: A converso da receita de vendas nas exportaes de
bens, em reais, efetuada da seguinte forma:
a) o valor expresso em moeda estrangeira convertido em reais taxa de
cmbio fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, para
compra, em vigor na data de embarque dos bens para o exterior; (inciso I do
art. 29 da IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012)
b) entende-se como data de embarque dos bens para o exterior aquela
averbada, no Sistema Integrado de Comrcio Exterior (Siscomex) (IN SRF n
28, de 1994 e AD SRF n 124, de 1998).
Valor total das exportaes de servios
Deve ser informado o valor da receita com venda, prestao ou fornecimento
de servios.
Os valores referentes a receitas auferidas pelas pessoas jurdicas, inclusive
instituies financeiras e companhias seguradoras, a ttulo de comisses,
taxas contratuais, multas e outras receitas vinculadas a operaes financeiras
ativas, devem ser informados sob esta rubrica.
Converso em Reais: O valor da receita de vendas nas exportaes de
servios convertido, em reais, taxa de cmbio de compra fixada no
boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil na data do reconhecimento
da receita correspondente, para efeito da legislao de Imposto de Renda.
Valor total das exportaes de direitos
Pgina 596 de 1466
CDIG
O
5
6
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
TIP
O
E
R
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
Deve ser informado o valor da receita auferida em decorrncia de operaes
que importem aquisio a qualquer ttulo, cesso ou promessa de cesso de
direitos, inclusive transferncia de propriedade de direitos por sucesso.
Converso em Reais: O valor da receita de vendas nas exportaes de
direitos convertido, em reais, taxa de cmbio de compra fixada no boletim
de abertura pelo Banco Central do Brasil na data do reconhecimento da
receita correspondente, para efeito da legislao de Imposto de Renda.
Valor total em reais dos juros auferidos de pessoas fsicas ou jurdicas
residentes no exterior em operaes financeiras registradas ou no no Banco
Central do Brasil.
Ateno: Para fins do preenchimento dessa linha so consideradas receitas
auferidas os juros auferidos em operaes financeiras, consoante apurao
contbil, independentemente de seu efetivo ingresso no Pas. No caso de
ocorrncia do ingresso, devem ser includos os valores conduzidos em moeda
estrangeira e/ou por meio de transferncia internacional em moeda nacional.
Consideram-se operaes financeiras aquelas decorrentes de contratos
inclusive os de aplicao de recursos - celebrados com pessoas fsicas ou
jurdicas residentes no exterior, registradas ou no no Banco Central do
Brasil, cuja remessa do principal tenha sido conduzida em moeda estrangeira
ou por meio de transferncia internacional em moeda nacional.
Receitas auferidas correspondem aos juros auferidos em operaes
financeiras.
Consideram-se operaes financeiras registradas no Banco Central do Brasil
aquelas sujeitas ao registro institudo pelo art. 3 da Lei n 4.131, de 1962,
com a redao dada pelo art. 8 da Lei n 4.595, de 1964 e normas
posteriores, a cargo do Departamento de Capitais Estrangeiros e Cmbio
(Decec).
Ateno: As demais receitas auferidas em operaes financeiras ativas a
ttulo de comisses, taxas contratuais, multas, e outras receitas vinculadas
devem ser informadas no ttulo "Servios".
Converso em Reais: Os juros so calculados com base no valor do direito,
expresso na moeda objeto do contrato, e convertido em reais taxa de
cmbio de compra fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do
Brasil, na data do termo final do clculo ou para a data de encerramento do
perodo de apurao ( 2 do art. 38 e art. 54 da Instruo Normativa RFB n
1.312, de 28 de dezembro de 2012).
Valor do Custo de Importao: O valor das importaes o custo contbil de
Pgina 597 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
FINANCEIRAS
01012014
01012014
9
10
01012014
01012014
E
E
N
N
FRMULA
ORIENTAES
aquisio, no exterior, de bens, servios e direitos, nos termos do art. 289 do
Decreto 3.000, de 1999.
Valor total das importaes de bens
Converso em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira, constante dos
documentos de importao de bens, convertido em reais taxa de cmbio
de venda fixada no boletim de abertura do Banco Central do Brasil, para a
moeda, correspondente ao segundo dia til imediatamente anterior ao do
registro da declarao de importao de mercadoria submetida a despacho
para consumo (Inciso I do art. 7 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de
28 de dezembro de 2012).
Valor total das importaes de servios.
Deve ser informado o valor do custo de aquisio de servios e demais
encargos incorridos pelas pessoas jurdicas, inclusive instituies financeiras
e companhias seguradoras.
Os valores referentes a encargos incorridos com quaisquer comisses, taxas
contratuais, multas e outros encargos vinculados a operaes financeiras
passivas, devem ser informados sob esta rubrica.
Converso em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira constante dos
documentos de contratao dos servios convertido em reais, taxa de
cmbio de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil,
na data do reconhecimento do custo ou despesa correspondente, para efeito
da legislao do Imposto de Renda.
Valor total das importaes de direitos
Deve ser informado o valor do custo ou despesa incorridos em decorrncia de
operaes que importem aquisio a qualquer ttulo, cesso ou promessa de
cesso de direitos, inclusive transferncia de propriedade de direitos por
sucesso.
Converso em Reais: O valor expresso em moeda estrangeira constante dos
documentos de aquisio de direitos convertido em reais, taxa de cmbio
de venda fixada no boletim de abertura pelo Banco Central do Brasil, na data
do reconhecimento do custo ou despesa correspondente, para efeito da
legislao do Imposto de Renda.
Informar nesta linha o valor total em reais dos juros pagos ou creditados a
pessoas fsicas ou jurdicas residentes no exterior em operaes financeiras
registradas ou no no Banco Central do Brasil.
Ateno: Para fins do preenchimento nesta linha so considerados encargos
incorridos os juros pagos ou creditados em operaes financeiras, consoante
apurao contbil, independentemente de sua efetiva remessa ao exterior. No
Pgina 598 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
caso de ocorrncia da remessa, devem ser includos os valores conduzidos
em moeda estrangeira e/ou por meio de transferncia internacional em moeda
nacional.
Consideram-se operaes financeiras aquelas decorrentes de contratos inclusive os de captao de linha de crdito -, celebrados com pessoas fsicas
ou jurdicas residentes ou domiciliadas no exterior, registradas ou no no
Banco Central do Brasil, cujo ingresso do principal tenha sido conduzido em
moeda estrangeira ou por meio de transferncia internacional em moeda
nacional.
Os juros pagos ou creditados correspondem aos encargos incorridos em
operaes financeiras.
Consideram-se operaes financeiras registradas no Banco Central do Brasil
aquelas sujeitas ao registro institudo pelo art. 3 da Lei n 4.131, de 1962,
com a redao dada pelo art. 8 da Lei n 4.595, de 1964 e normas
posteriores, a cargo do Departamento de Capitais Estrangeiros e Cmbio
(Decec).
Ateno: Os demais encargos incorridos em operaes financeiras passivas a
ttulo de comisses, taxas contratuais, multas, e outros custos ou despesas
vinculados devem ser informados no ttulo "Servios".
Converso em Reais: Os juros so calculados com base no valor do direito,
expresso na moeda objeto do contrato, convertido em reais pela taxa de
cmbio de venda fixada no boletim de abertura do Banco Central do Brasil
para a data do termo final do clculo dos juros, ou para a data de
encerramento do perodo de apurao ( 2 do art. 38 e art. 54 da Instruo
Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012).
11
12
OUTRAS INFORMAES
01012014
01012014
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
Mercadorias
FRMULA
ORIENTAES
direitos autorais, relacionados com mercadoria, pagos ou incorridos no
exterior no ano-calendrio, quando de sua importao ou quando da venda de
mercadoria importada (IN SRF n 16, de 1998, art. 8, inciso II).
Exemplo de Preenchimento:
|X292|11|OUTRAS INFORMAES||
|X292|: Identificao do tipo do registro.
|11|: Cdigo da linha.
|OUTRAS INFORMAES|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X292|14|Royalties Incorridos na Importao de Mercadorias|100000,00|
|X292|: Identificao do tipo do registro.
|14|: Cdigo da linha.
|Royalties Incorridos na Importao de Mercadorias|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Os campos desta ficha devem ser preenchidos conforme orientaes prestadas a seguir.
EXPORTAES
Ao acionar este campo, a pessoa jurdica deve assinalar o tipo de operao realizada, a saber:
- Bens;
- Servios;
- Direitos;
- Operaes Financeiras, ou
- No Especificadas.
Considera-se "Exportao" (de bens, servios, direitos) e/ou "Operaes Financeiras", o total de transaes de mesma natureza efetuadas durante o ano-calendrio.
So consideradas transaes de mesma natureza aquelas cujos bens, servios ou direitos negociados apresentem as mesmas especificaes no campo "Descrio".
Para cada tipo de operao (bens, servios, direitos, financeiras ou "no especificadas") declarada neste registro, a pessoa jurdica deve informar no registro X310 Operaes com o Exterior
Contratantes das Exportaes" - os contratantes no exterior, por ordem decrescente do "Valor da Operao".
O campo "Exportaes" habilitado para que se selecione o tipo de transao ou conjunto de transaes a serem includas.
Os campos "Cdigo NCM", "Quantidade" e "Unidade de Medida" somente so habilitados para informar exportao de "Bens".
Quando se tratar de "Operaes Financeiras", somente so habilitados os campos "Valor do Ajuste", "Juros", "Taxa Juros Mnima", "Taxa Juros Mxima", "Cdigo CNC" e "Moeda",
independentemente da natureza da pessoa jurdica.
Os campos "Total da Operao", "Descrio", "Cdigo NCM", "Quantidade", "Unidade de Medida", "Mtodo", "Preo Parmetro" e "Preo Praticado" no so habilitados quando selecionada a
opo "Operaes Financeiras".
Quando se tratar de operao "No Especificadas", somente so habilitados os campos "Total da Operao" e "Valor do Ajuste".
500.000,00
1.000.000,00
600.000,00
500.000,00
500.000,00
450.000,00
900.000,00
300.000,00
150.000,00
200.000,00
300.000,00
250.000,00
120.000,00
.
3
.
4
.
5
.
6
.
Valor Total: R$
2.600.000,00
Operaes Financeiras
1.500.000,00
Servios
1.000.000,00
Bens
900.000,00
Servios
Propaganda e publicidade
500.000,00
Direitos
450.000,00
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: NUM_ORDEM
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 NUM_ORDEM
3 TIP_EXP
002
4 DESC_EXP
5 TOT_OPER
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X300]
Sim
Sim
Sim
No
No
002
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
008
019
002
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
Cdigo NCM constante do respectivo registro de exportao, quando o tipo de operao for "Bens".
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens
Quantidade: Informar neste campo a quantidade total dos bens da mesma natureza exportados.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens
Unidade de Medida:
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens
01 Bilho de Unidade Internacional
02 Dzia
03 Grama
04 Litro
05 Megawatt Hora
06 Metro
07 Metro Cbico
08 Metro Quadrado
09 Mil Unidades
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[S; N]
No
[PVE; PVA;
PVV; CAP;
PECEx]
No
10 Pares
11 Quilate
12 Quilograma Bruto
13 Quilograma Lquido
9 IND_OPER
10 TIP_MET
Mtodo:
PVE - Preo de Venda nas Exportaes
PVA - Preo de Venda por Atacado menos Lucro
PVV - Preo de Venda a Varejo menos Lucro
CAP - Custo de Aquisio/Produo mais Tributos e Lucro
PECEx - Preo sob Cotao na Exportao
A pessoa jurdica deve assinalar o mtodo utilizado na determinao do "Preo Parmetro":
PVEx Mtodo do Preo de Venda nas Exportaes (inciso I do 3 do art. 19 da Lei n 9.430, de
1996);
PVA Mtodo do Preo de Venda por Atacado no Pas de Destino Diminudo do Lucro (inciso II do 3
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
005
Campo
11 VL_PAR
12 VL_PRAT
13 VL_AJ
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
N
N
019
019
019
Obrigatrio
No
No
No
No
002
002
EXPORTAES Financeiras
A pessoa jurdica deve indicar o valor do ajuste, determinado em conformidade com o art.38 da
Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012.
Se a receita financeira for inferior ao valor calculado com base na taxa Libor, para depsito em dlares
pelo prazo de seis meses, acrescida de 3% anuais, a ttulo de spread, proporcionalizadas em funo do
perodo a que se referirem os juros, a diferena deve ser adicionada ao lucro real e base de clculo da
CSLL.
Os ajustes devem ser oferecidos tributao de acordo com o regime fiscal a que se submete cada
pessoa jurdica.
EXPORTAES No Especificadas
A pessoa jurdica deve indicar o somatrio dos ajustes efetuados, referentes ao total das operaes
consolidadas no campo "Total da Operao".
14 VL_JUR
Juros:
Informar em reais o valor total dos juros auferidos em operaes financeiras no sujeitas ao registro no
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Valores
Vlidos
002
Campo
15 VL_JUR_MIN
16 VL_JUR_MAX
17 COD_CNC
18 TIP_MOEDA
Banco Central do Brasil, durante o ano-calendrio. Esse valor total deve ser consolidado consoante os
cdigos de natureza-fato de operao constantes da Consolidao das Normas Cambiais (CNC),
editada pelo Banco Central do Brasil.
Ateno: A pessoa jurdica financeira e seguradora, deve informar, neste campo, o montante total dos
juros auferidos em operaes financeiras no sujeitas ao registro no Banco Central do Brasil de pessoas
vinculadas, inclusive por intermdio de interposta pessoa ou de pessoas residentes ou domiciliadas em
pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo, ou, a partir de 1 de janeiro
de 2009, que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado.
Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras
Taxa de Juros Mnima: Informar neste campo a menor taxa praticada em operao financeira, realizada
no ano-calendrio.
Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras
Taxa de Juros Mxima: Informar neste campo a maior taxa praticada em operao financeira, realizada
no ano-calendrio.
Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras
Cdigo CNC, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos de
Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
A pessoa jurdica deve informar dentre os cdigos de natureza-fato, transcritos da rubrica Rendas de
Capitais do Captulo 1, Ttulo 14 ou Captulo 2, Ttulo 22 da Consolidao das Normas Cambiais
(CNC), aquele sob o qual se classificariam os juros auferidos para fins da legislao cambial - na
hiptese de ingresso no Pas.
Ateno: No caso de recursos no ingressados no Pas, o enquadramento se faz, consoante apurao
contbil, como se ingressados fossem. Tendo ocorrido a efetiva entrada, esses valores so de igual
modo classificados, independentemente do instrumento de formalizao cambial utilizado no Banco
Central do Brasil: contrato de cmbio (moeda estrangeira) e/ou transferncia internacional em moeda
nacional.
Moeda , conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos de
Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Tipo
Tamanho
Decimal
007
004
N
N
007
005
003
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
004
-
DESC_EXP
Campo
Tipo
Erro
COD_NCM
TOT_OPER
6
7
QTDE
Erro
UNI_MED
Erro
IND_OPER
Erro
10
TIP_MET
11
VL_PAR
12
VL_PRAT
13
VL_AJ
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
N
14
VL_JUR
Campo
15
VL_JUR_MIN
16
VL_JUR_MAX
17
COD_CNC
18
TIP_MOEDA
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: NOME
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 NOME
Nome: Nome ou razo social da pessoa fsica ou jurdica contratante da transao, que seja domiciliada no
exterior.
Pas: Pas onde a pessoa fsica ou jurdica contratante, no exterior, domiciliada.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos de
Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor da Operao: Valores das transaes que compem cada operao inserida no registro X300,
agrupados por pessoa fsica ou jurdica contratante, desde que destinadas ao mesmo pas.
Condio da Pessoa Envolvida na Operao:
01 - Considerada Vinculada
02 - Interposta Pessoa - Transao com Vinculada
03 - Residente/Domiciliada em Pas com Tributao Favorecida ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de
2009, que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado
3 PAIS
4 VL_OPER
5 COND_PES
019
002
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X310]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Considera-se "Importao" (de bens, servios, direitos) e/ou "Operaes Financeiras", o total de transaes de mesma natureza efetuadas durante o ano-calendrio.
So consideradas transaes de mesma natureza aquelas cujos bens, servios ou direitos negociados apresentarem as mesmas especificaes no campo "Descrio".
Para cada tipo de operao (bens, servios, direitos, financeiras ou "no especificadas") declarada nesta ficha, a pessoa jurdica deve informar no registro X330 - "Operaes com o Exterior
Contratantes das Importaes" - os contratantes no exterior, por ordem decrescente do valor de "Importao".
O campo "Importaes" habilitado para que se selecione o tipo de transao ou conjunto de transaes a serem includas.
Os campos "Cdigo NCM", "Quantidade" e "Unidade de Medida" somente so habilitados para informar importao de "Bens".
Quando se tratar de "Operaes Financeiras", somente so habilitados os campos "Valor do Ajuste", "Juros", "Taxa Juros Mnima", "Taxa Juros Mxima", "Cdigo CNC" e "Moeda",
independentemente da natureza da pessoa jurdica.
Os campos "Total da Operao", "Descrio", "Cdigo NCM", "Quantidade", "Unidade de Medida", "Mtodo", "Preo Parmetro" e "Preo Praticado" no so habilitados quando selecionada a
opo "Operaes Financeiras".
Quando se tratar de operao "No Especificadas", somente so habilitados os campos "Total da Operao" e "Valor do Ajuste".
Exemplo:
A pessoa jurdica efetuou as seguintes operaes de importao/financeira, no ano-calendrio:
Operaes Realizadas
Data
Descrio
Valor em Reais (R$)
20/01
Automvel ABC, 2.0
2.000.000,00
15/02
Juros sobre emprstimos obtidos
500.000,00
15/03
Juros sobre emprstimos obtidos
500.000,00
18/03
Servios de assistncia tcnica
1.000.000,00
25/03
Automvel ABC, 2.0
600.000,00
15/04
Juros sobre emprstimos obtidos
500.000,00
26/04
Servios de propaganda e publicidade
500.000,00
27/04
Direitos de explorao de minrios
450.000,00
15/11
Automvel ABC, 1.6
900.000,00
15/11
Automvel XYZ, 1.6
300.000,00
29/12
Automvel XYZ, 1.0
150.000,00
29/12
Pra-choque do automvel ABC, 2.0
200.000,00
29/12
Vidro do automvel ABC, 2.0
300.000,00
29/12
Limpador do pra-brisa do automvel XYZ, 1.6
250.000,00
29/12
Automvel XYZ, 1.6
120.000,00
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Importao
Bens
Operaes Financeiras
Servios
Bens
Servios
Direitos
Descrio
Valor Total: R$
Automvel ABC 2.0
2.600.000,00
Juros sobre emprstimos obtidos
1.500.000,00
Servios de assistncia tcnica
1.000.000,00
Automvel ABC 1.6
900.000,00
Propaganda e publicidade
500.000,00
Direitos de explorao de minrios
450.000,00
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: NUM_ORD
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
-
1 REG
004
2 NUM_ORD
3 TIP_IMP
002
4 DESC_IMP
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X320]
Sim
Sim
Sim
No
Campo
5 TOT_OPER
6 COD_NCM
7 QTDE
8 UNI_MED
Tipo
Tamanho
Decimal
Total da Operao:
A) Importaes Bens, Servios ou Direitos:
Informar em reais para cada operao includa o valor correspondente ao total de transaes de
mesma natureza realizadas durante o ano-calendrio.
Ateno: So consideradas transaes de mesma natureza aquelas cujos bens, servios ou direitos
negociados apresentarem as mesmas especificaes no campo "Descrio".
019
002
B) Importaes No Especificadas:
Informar, neste campo, o somatrio das operaes no informadas nos 49 campos referentes as
maiores operaes, ou se for o caso, a soma do valor excedente a pelo menos 80% do total das
importaes efetuadas no ano-calendrio.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios, Direitos ou No Especificadas.
Cdigo NCM: Informar o cdigo NCM constante do respectivo registro de importao, quando o tipo
de operao for "Bens".
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens
Quantidade: Informar neste campo a quantidade total dos bens da mesma natureza importados.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens
Unidade de Medida:
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens
01 Bilho de Unidade Internacional
008
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
019
002
002
02 Dzia
03 Grama
04 Litro
05 Megawatt Hora
06 Metro
07 Metro Cbico
08 Metro Quadrado
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
005
[PIC00; PRL20;
PRL30; PRL40;
PRL60; CPL00;
PCI00]
No
09 Mil Unidades
10 Pares
11 Quilate
12 Quilograma Bruto
13 Quilograma Lquido
14 Tonelada Mtrica Lquida
15 Unidade
Selecionar dentre as opes aquela que corresponde unidade de medida comercial dos bens
importados, tais como: dzia, grama, litro, metro etc.
9 TIP_MET
Mtodo:
PIC00 Preos Independentes Comparados
PRL20 - Preo de Revenda Menos Lucro 20%
PRL30 - Preo de Revenda Menos Lucro 30%
PRL40 - Preo de Revenda Menos Lucro 40%
CPL00 Custo de Produo Mais Lucro
PCI00 Preo sob Cotao na Importao
Assinalar o mtodo utilizado na determinao do "Preo Parmetro", a saber:
PIC Mtodo dos Preos Independentes Comparados (inciso I do art. 18 da Lei n 9.430, de 1996 e IN
RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, arts. 8 a 11);
PRL 20% Mtodo do Preo de Revenda menos Lucro (Inciso III do 12 do art. 18 da Lei n 9.430, de
1996, e IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, art. 12, 10)
PRL 30% Mtodo do Preo de Revenda menos Lucro Revenda (Inciso II do 12 do art. 18 da Lei n
9.430, de 1996 e IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, art. 12, 10);
PRL 40% Mtodo do Preo de Revenda menos Lucro Revenda (Inciso I do 12 do art. 18 da Lei n
9.430, de 1996 e IN RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, art. 12, 10);
CPL Mtodo do Custo de Produo mais Lucro (inciso III do art. 18 da Lei n 9.430, de 1996, e IN
RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012, art. 15).
PCI Preo sob Cotao na Importao (art. 18-A da Lei n 9.430, de 1996, e art. 16 da IN RFB n
1.312, de 2012, alterado pelo art. 1 da IN RFB n 1.395, de 2013).
Campo
Ateno: O mtodo do Preo de Revenda menos Lucro mediante a utilizao da margem de lucro de
20% somente aplicado nas hipteses em que no haja agregao de valor no Pas ao custo dos bens,
servios ou direitos importados, configurando, assim, simples processo de revenda dos mesmos bens,
servios ou direitos importados.
10 VL_PAR
Preo Parmetro: A pessoa jurdica deve informar, neste campo o preo mdio ponderado de
aquisio nas importaes dos bens, servios ou direitos, apurado no ano-calendrio, conforme um os
mtodos (subitem 20.7) estabelecidos nos arts. 8 a 19 da Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de
dezembro de 2012.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou Direitos
11 VL_PRAT
Preo Praticado: A pessoa jurdica deve informar, neste campo, o preo mdio ponderado de aquisio
nas importaes dos bens, servios ou direitos, praticado no ano-calendrio.
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou Direitos
12 VL_AJ
Valor do Ajuste
A) Importaes Bens, Servios ou Direitos
A pessoa jurdica deve indicar o valor do ajuste, determinado em conformidade com os arts. 4 a 7 da
Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012. (Subitem 20.11 e subitem 20.4)
Quando se tratar de encargos de depreciao ou amortizao dos bens e direitos a dedutibilidade do
encargo, para fins de apurao do lucro real e da CSLL, fica limitada, em cada perodo de apurao,
ao montante calculado com base no preo determinado por um dos mtodos.
A partir do ano calendrio de 2002, com a edio do art. 46 da Medida Provisria n 66, de 29 de
agosto de 2002 e pargrafos 1 a 4 do art. 5 Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro
de 2012, nos casos de apurao de excesso de custo de aquisio de bens, direitos e servios,
importados de empresas vinculadas e que seja considerado indedutvel na determinao do lucro real
e da base de clculo da contribuio social sobre o lucro lquido, apurado na forma do art. 18 da Lei
n 9.430, de 1996, a pessoa jurdica deve ajustar o excesso de custo, determinado por um dos mtodos
previstos na legislao, no encerramento do perodo de apurao, contabilmente, por meio de
lanamento a dbito de conta de resultados acumulados e a crdito de:
I - conta do ativo onde foi contabilizada a aquisio dos bens, direitos ou servios e que
permanecerem ali registrados ao final do perodo de apurao; ou
II - conta prpria de custo ou de despesa do perodo de apurao, que registre o valor dos bens,
direitos ou servios, no caso desses ativos j terem sido baixados da conta de ativo que tenha
registrado a sua aquisio.
No caso de bens classificveis no ativo no-circulante, exceto realizvel a longo prazo, e que tenham
gerado quotas de depreciao, amortizao ou exausto, no ano calendrio da importao, o valor do
excesso de preo de aquisio na importao deve ser creditado na conta de ativo em cujas quotas
tenham sido debitadas, em contrapartida conta de resultados acumulados.
Os ajustes devem ser oferecidos tributao de acordo com o regime fiscal a que se submete cada
pessoa jurdica.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
N
N
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
Sim
002
002
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
019
002
No
Ateno: Caso a pessoa jurdica opte por adicionar, na determinao do lucro real e da base de
clculo da CSLL, o valor do excesso apurado em cada perodo de apurao somente por ocasio da
realizao por alienao ou baixa a qualquer ttulo do bem, direito ou servio adquirido, o valor total
do excesso apurado no perodo de aquisio deve ser excludo do patrimnio lquido, para fins de
determinao da base de clculo dos juros sobre o capital prprio, de que trata o art. 9 da Lei n
9.249, de 1995. Nesta hiptese, a pessoa jurdica deve registrar o valor total do excesso de preo de
aquisio em subconta prpria da que registre o valor do bem, servio ou direito adquirido no
exterior.
B) Importaes Financeiras:
A pessoa jurdica deve indicar o valor do ajuste, determinado em conformidade com o art. 38 da
Instruo Normativa RFB n 1.312, de 28 de dezembro de 2012.
O valor do encargo que exceder o calculado com base na taxa Libor, para depsito em dlares pelo
prazo de seis meses, acrescida de 3% anuais, a ttulo de spread, proporcionalizadas em funo do
perodo a que se referir os juros, deve ser adicionado ao lucro real e base de clculo da CSLL.
Nos casos de apurao de excesso de despesas com juros passivos em operaes sujeitas ao controle
de preo de transferncia e que seja considerado indedutvel na determinao do lucro real e da base
de clculo da CSLL, apurado na forma do art. 18 da Lei n 9.430, de 1996, a pessoa jurdica deve
ajustar o excesso da despesa, determinado conforme o art.38 da Instruo Normativa RFB n 1.312,
de 28 de dezembro de 2012, no encerramento do perodo de apurao, contabilmente, por meio de
lanamento a dbito de conta de resultados acumulados e a crdito de conta prpria da despesa do
perodo de apurao no caso dessas operaes j terem sido realizadas pelo regime de competncia.
Os ajustes devem ser oferecidos tributao de acordo com o regime fiscal a que se submete cada
pessoa jurdica.
C) Importaes No Especificadas
A pessoa jurdica deve indicar o somatrio dos ajustes efetuados, referentes ao total das operaes
consolidadas no campo "Total da Operao".
13 VL_JUR
Juros: Informar em reais o valor total dos juros pagos ou creditados em operaes financeiras no
sujeitas ao registro no Banco Central do Brasil, durante o ano-calendrio.
Esse valor total deve ser consolidado consoante os cdigos de natureza-fato de operao constantes
da Consolidao das Normas Cambiais (CNC), editada pelo Banco Central do Brasil.
Ateno: A pessoa jurdica financeira e seguradora, deve informar, neste campo, o montante total dos
juros pagos ou creditados em operaes financeiras no sujeitas ao registro no Banco Central do
Brasil de pessoas vinculadas, inclusive por intermdio de interposta pessoa, ou de pessoas residentes
ou domiciliadas em pases com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo, ou,
ainda, a partir de 1 de janeiro de 2009, que gozem, nos termos da legislao, de regime fiscal
privilegiado.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
007
004
N
C
007
005
003
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
004
-
REGRA_UM_REGISTRO_X320: Verifica se existe somente um registro X320 para X320.TIP_IMP igual a 5 (no especificadas). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_X330_NAO_PREENCHIDO: Verifica se, para cada registro X320 preenchido, existe pelo menos um registro X330 preenchido. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
REGRA_SOMATORIA_VALOR_OPERACAO: Verifica se o somatrio dos registros filhos X330.VL_OPER igual a X320.TOT_OPER. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um
aviso.
REGRA_TOT_OPER_NAO_ESPECIFICADA: Verifica se X320.TOT_OPER, quando X320.TIP_IMP igual a 5 (no especificadas), maior que 20% do somatrio de X320.TOT_OPER
e X320.VL_JUR. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
II Regras de Validao de Campos:
N
4
DESC_IMP
Campo
TOT_OPER
Tipo
Erro
Erro
COD_NCM
Erro
QTDE
Erro
UNI_MED
Erro
TIP_MET
REGRA_PREENCHIMENTO_TIP_MET:
Se 0000.SIT_ESPECIAL = 0 E 0020.IND_OP_VINC = N E X320.TIP_MET for diferente de "PIC ou PRL20 ou PRL60 ou CPL.
ou
Se 0000.SIT_ESPECIAL = 0 E 0020.IND_OP_VINC = S E X320.TIP_MET for diferente de PIC ou PRL20 ou PRL30 ou PRL40 ou
CPL ou PCI.
ou
Erro
Se 0000.SIT_ESPECIAL
Erro
10
VL_PAR
11
VL_PRAT
12
VL_AJ
13
VL_JUR
14
VL_JUR_MIN
15
VL_JUR_MAX
16
COD_CNC
17
TIP_MOEDA
REGRA_TIP_MET_OBRIGATORIO: Verifica se X320.TIP_MET est preenchido quando X320.TIP_IMP (Campo 3) igual a 1 (bens) ou 2
(servios) ou 3 (direitos).
REGRA_VL_PAR_OBRIGATORIO: Verifica se X320.VL_PAR est preenchido quando X320.TIP_IMP (Campo 3) igual a 1 (bens) ou 2
(servios) ou 3 (direitos).
REGRA_VL_PRAT_OBRIGATORIO: Verifica se X320.VL_PRAT est preenchido quando X320.TIP_IMP (Campo 3) igual a 1 (bens) ou 2
(servios) ou 3 (direitos).
REGRA_VL_AJ_OBRIGATORIO: Verifica se X320.VL_AJ est preenchido quando X320.TIP_IMP igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3
(direitos) ou 4 (operaes financeiras) ou 5 (no especificadas).
REGRA_VL_JUR_OBRIGATORIO: Verifica se X320.VL_JUR est preenchido quando X320.TIP_IMP igual a 4 (operaes financeiras).
REGRA_VL_JUR_MIN_OBRIGATORIO_X320: Verifica se X320.VL_JUR_MIN est preenchido quando X320.TIP_IMP igual a 4
(operaes financeiras).
REGRA_VL_JUR_MAX_OBRIGATORIO_X320: Verifica se X320.VL_JUR_MAX est preenchido quando X320.TIP_IMP igual a 4
(operaes financeiras).
REGRA_COD_CNC_OBRIGATORIO: Verifica se X320.COD_CNC est preenchido quando X320.TIP_IMP igual a 4 (operaes financeiras).
REGRA_TIP_MOEDA_OBRIGATORIO: Verifica se X320.TIP_MOEDA est preenchido quando X320.TIP_IMP igual a 4 (operaes
financeiras).
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: NOME
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
NOME
PAIS
Nome: Nome ou razo social da pessoa fsica ou jurdica contratante da transao, que seja domiciliada no
exterior.
Pas: Pas onde a pessoa fsica ou jurdica contratante, no exterior, domiciliada.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos de
Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor da Operao: Valores das transaes que compem cada operao inserida no registro X320,
agrupados por pessoa fsica ou jurdica contratante, desde que originadas do mesmo pas.
Condio da Pessoa Envolvida na Operao:
01 - Considerada Vinculada
02 - Interposta Pessoa - Transao com Vinculada
03 - Residente/Domiciliada em Pas com Tributao Favorecida ou, ainda, a partir de 1 de janeiro de
2009, que goze, nos termos da legislao, de regime fiscal privilegiado
003
VL_OPER
COND_PES
019
002
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X330]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG + NIF
N
1
REG
004
Valores
Vlidos
[X340]
RAZ_SOCIAL
NIF
Razo Social: Razo social de cada controlada, direta ou indireta, equiparada ou coligada em regime de
competncia.
NIF: Nmero de identificao fiscal de cada investida (CNPJ da investida no exterior).
IND_CONTROLE
Indicador de Controle
1 Controlada Direta
2 Controlada Indireta
3 Equiparada a Controlada
4 Coligada em Regime de Competncia
5 Filial ou Sucursal
6 Coligada em Regime de Caixa
Pas: Pas de cada controlada, direta ou indireta, equiparada ou coligada em regime de competncia.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos de
Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Indicador de Prospeco e Explorao de Petrleo e Gs: Informar parcela de lucro decorrente de
afretamento por tempo ou casco nu, arrendamento mercantil operacional, aluguel, emprstimo de bens ou
prestao de servios diretamente relacionados prospeco e explorao de petrleo e gs, em territrio
brasileiro, que goze de iseno nos termos do art. 77, 3, da Lei n 12.973 de 13 de maio de 2014:
S = Sim
N = No
001
[1; 2; 3;
4; 5; 6]
5
6
Campo
PAIS
IND_ISEN_PETR
Descrio
7
IND_CONSOL
Indicador de Consolidao: Informar se a investida ter os resultados positivos e negativos consolidados:
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
003
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Pgina 624 de 1466
Sim
MOT_NAO_CONSO
L
S = Sim
N = No
Motivo da No Consolidao:
1 Opo;
2 Domiciliada em pas com o qual o Brasil no mantenha tratado ou ato com clusula especfica para
troca de informaes para fins tributrios;
3 Domiciliada em pas ou dependncia com tributao favorecida, ou beneficiria de regime fiscal
privilegiado, de que tratam os arts. 24 e 24-A da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, listados na
Instruo Normativa RFB n 1.037, de;
4 Submetida a regime de tributao definido no inciso III do caput do art. 22;
5 Controlada, direta ou indiretamente, por pessoa jurdica submetida a tratamento tributrio previsto
nos incisos II e III do art. 13;
6 Teve renda ativa prpria inferior a 80% (oitenta por cento) da renda total no perodo, nos termos
definidos no art. 22.
[1; 2; 3;
4; 5; 6]
No
Campo
MOT_NAO_CONSOL
Tipo
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (X350).
Receita Lquida: Receita lquida de todas as atividades exploradas pela filial, sucursal,
controlada ou coligada residente ou domiciliada no exterior.
3
Custos dos Bens e Servios Vendidos: Total dos custos das atividades exploradas pela filial,
CUSTOS
sucursal, controlada ou coligada domiciliada no exterior.
4
Lucro Bruto:
LUC_BRUTO
Deve ser igual a (X350.REC_LIQ X350.CUSTOS)
5
Receitas Financeiras Auferidas com a Vinculada no Brasil: Valor total das receitas financeiras
auferidas pela filial, sucursal, controlada ou coligada domiciliada no exterior nas operaes
REC_AUFERIDAS
efetuadas com a pessoa jurdica vinculada domiciliada no Brasil.
6
Outras Receitas Operacionais: Valor total das outras receitas operacionais da filial, sucursal,
REC_OUTRAS_OPER
controlada ou coligada domiciliada no exterior.
7
DESP_BRASIL
Despesas Financeiras Pagas ou Creditadas Vinculada no Brasil: Valor total das despesas
financeiras pagas ou creditadas pela filial, sucursal, controlada ou coligada domiciliada no
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X350]
019
002
019
002
NS
019
002
019
002
REC_LIQ
Obrigatrio
Sim
No
No
No
No
019
002
019
002
No
No
Campo
8
DESP_OPER
9
LUC_OPER
10
REC_PARTIC
11
REC_OUTRAS
12
DESP_OUTRAS
13
LUC_LIQ_ANT_IR
14
IMP_DEV
15
LUC_LIQ
16
LUC_ARB_ANT_IMP
17
IMP_DEV_ARB
18
LUC_ARB_PER_APUR
exterior nas operaes efetuadas com a pessoa jurdica vinculada domiciliada no Brasil.
Despessa Operacionais: Valor total das despesas operacionais da filial, sucursal, controlada ou
coligada residente ou domiciliada no exterior.
Lucro Operacional:
Deve ser igual a (X350.LUC_BRUTO + X350.REC_AUFERIDAS +
X350.REC_OUTRAS_OPER X350.DESP_BRASIL X350.DESP_OPER)
Receita de Participao em Controladas, Coligadas, Filiais ou Sucursais: Valor total das receitas
de participao em controladas, coligadas, filiais ou sucursais residentes ou domiciliadas no
exterior.
Outras Receitas: Valor total das demais receitas, ou seja, daquelas que no esto ligadas a
atividade principal ou acessria da filial, sucursal, controlada ou coligada domiciliada no
exterior.
Outras Despesas: Valor total das demais despesas, ou seja, daquelas que no esto ligadas a
atividade principal ou acessria da filial, sucursal, controlada ou coligada domiciliada no
exterior.
Lucro Lquido Antes do Imposto de Renda.
Deve ser igual a (X350.LUC_OPER + X350.REC_PARTIC + X350.REC_OUTRAS
X350.DESP_OUTRAS)
Imposto Devido: Valor do tributo incidente sobre o lucro devido no pas de domiclio da filial,
sucursal, controlada ou coligada.
O tributo pago no exterior, a ser compensado com o imposto devido no Brasil, deve ser
convertido em Reais.
Lucro lquido do Perodo de Apurao.
Deve ser igual a (X350.LUC_LIQ_ANT_IR X350.IMP_DEV)
Lucro Arbitrado no Perodo de Apurao Antes do Imposto (Lei n 9.430/1996, art. 16, II):
Informar, nesta linha, os lucros da filial, sucursal e controlada arbitrados, com observncia das
mesmas normas aplicveis s pessoas jurdicas domiciliadas no Brasil, quando no for possvel
a determinao de seu resultado (Lei no 9430/1996, art. 16, II).
Imposto Devido (Lucro Arbitrado): Valor do tributo incidente sobre o lucro, devido no pas de
domiclio da filial, sucursal ou controlada, bem como o pago relativamente a rendimentos e
ganhos de capital.
O tributo pago no exterior, a ser compensado com o imposto devido no Brasil, deve ser
convertido em Reais.
Lucro Arbitrado no Perodo de Apurao Aps o Imposto.
Deve ser igual a (X350.LUC_ARB_ANT_IMP X350. IMP_DEV_ARB)
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
019
002
NS
019
002
Obrigatrio
No
No
019
002
No
019
002
No
019
002
No
019
002
No
019
002
No
NS
019
002
019
002
No
No
019
002
No
NS
019
002
No
Campo
LUC_BRUTO
Tipo
Erro
LUC_OPER
Erro
13
LUC_LIQ_ANT_IR
15
LUC_LIQ
Erro
15
LUC_ARB_PER_APUR
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
REG
RES_INV_PER
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (X351).
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X351]
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
No
NS
019
002
No
NS
019
002
No
NS
019
002
No
019
019
002
002
Pgina 629 de 1466
No
No
8
9
RES_POS_TRIB_RE
AL
IMP_LUCR
10
IMP_LUCR_REAL
11
IMP_PAG_REND
12
IMP_PAG_REND_R
EAL
IMP_RET_EXT
13
14
15
IMP_RET_EXT_RE
AL
IMP_RET_BR
informado o valor de X351. RES_INV_PER, caso seja resultado positivo, menos o valor do campo X351.
RES_ISEN_PETR_PER).
Resultado Positivo a Tributar em Reais (R$).
Imposto Pago: Imposto incidente sobre o lucro distribudo no pas de domiclio na moeda do pas de
domiclio (Instruo Normativa RFB no 1.520, art. 40, V).
Imposto Pago em Reais (R$): Imposto incidente sobre o lucro distribudo no pas de domiclio em reais
(R$) (Instruo Normativa RFB no 1.520, art. 40, V).
Imposto Pago no Exterior Sobre Rendimentos Recebidos na Moeda do Pas de Domiclio (Instruo
Normativa RFB no 1.520, art. 36, X e art. 40, III).
Imposto Pago no Exterior Sobre Rendimentos Recebidos em Reais (R$) (Instruo Normativa RFB no
1.520, art. 36, X e art. 40, III).
Imposto Retido na Fonte no Exterior: Imposto retido na fonte no exterior decorrente de rendimentos
recebidos pela filial, sucursal ou controlada domiciliada no exterior, na moeda estrangeira (Instruo
Normativa RFB no 1.520, art. 40, IV).
Imposto Retido na Fonte no Exterior em Reais: Imposto retido na fonte no exterior decorrente de
rendimentos recebidos pela filial, sucursal ou controlada domiciliada no exterior, em reais (Instruo
Normativa RFB no 1.520, art. 40, IV).
Imposto Retido na Fonte no Brasil: Imposto retido na fonte no Brasil decorrente de rendimentos
recebidos pela filial, sucursal ou controlada domiciliada no exterior, em Reais (Instruo Normativa RFB
no 1.520, art. 40, IV).
019
002
019
002
019
002
019
002
019
002
019
002
No
No
No
No
No
No
019
002
No
019
002
No
Campo
RES_POS_TRIB
Tipo
Erro
REGRA_POS_TRIB_NAO_PREENCHER: Verifica, quando X351.RES_INV_PER for negativo ou quando X351.RES_INV_PER for menor ou
igual a X351.RES_NEG_ACUM, se valor informado em X351.RES_POS_TRIB igual a zero.
Erro
Registro X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior Auferidos por Intermdio de Coligadas em Regime de Caixa
Este registro deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas para demonstrar os resultados no exterior de coligadas em regime de caixa.
Observao: Em X352.RES_PER, X352.RES_PER_REAL, X352.LUC_DISP e X352.LUC_DIPS_REAL dever ser o valor total do resultado (positivo ou negativo) e do lucro disponibilizado
de cada controlada, direta ou indireta, equiparada ou coligada.
REGISTRO X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior Auferidos por Intermdio de Coligadas em Regime de Caixa
Regras de Validao do Registro
REGRA_X352_PREENCHER
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X352]
REG
RES_PER
NS
019
002
RES_PER_REAL
NS
019
002
LUC_DISP
019
002
LUC_DISP_REA
L
019
002
Obrigatrio
Sim
No
No
No
No
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X353]
RES_NEG_UTIL
019
002
RES_NEG_UTIL_REAL
019
002
SALDO_RES_NEG_NAO_UTIL
019
002
SALDO_RES_NEG_NAO_UTIL_REAL
019
002
Obrigatrio
Sim
No
No
No
No
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X354]
RES_NEG
019
002
RES_NEG_REAL
019
002
SALDO_RES_NEG
019
002
Obrigatrio
Sim
No
No
No
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
1
REG
004
Valores
Vlidos
[X355]
REND_PASS_PR
OP
REND_PASS_PR
OP_REAL
REND_TOTAL
019
002
019
002
Renda Total: Renda total conforme definio do inciso II do art. 21 da Instruo Normativa RFB n o
1.520/2014, do ano-calendrio em moeda do pas de domiclio.
Renda Total em Reais: Renda total conforme definio do inciso II do art. 21 da Instruo Normativa RFB
no 1.520/2014, do ano-calendrio em Reais (R$).
Renda Ativa Prpria em Moeda do Pas de Domiclio (corresponde ao resultado da subtrao do
X355.REND_TOTAL pelo X355.REND_PASS_PROP).
Renda Ativa Prpria em Reais (corresponde ao resultado da subtrao do X355. REND_TOTAL_REAL
pelo X355.REND_PASS_PROP_REAL).
Percentual: Valor do percentual obtido mediante a razo entre o valor do X355. REND_ATIV_PROP e do
X355.REND_TOTAL.
019
002
019
002
019
002
019
002
007
002
3
4
5
6
7
8
Campo
REND_TOTAL_R
EAL
REND_ATIV_PR
OP
REND_ATIV_PR
OP_REAL
PERCENTUAL
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
No
No
No
No
No
No
No
N
6
Campo
REND_ATIV_PROP
REND_ATIV_PROP_REAL
PERCENTUAL
Tipo
Erro
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X356]
PERC_PART
004
002
ATIVO_TOTAL
019
002
PAT_LIQUIDO
019
002
Obrigatrio
Sim
No
No
No
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X390]
CODIGO
006
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
DESCRIO
ORIGEM DE RECURSOS
Doaes e Subvenes
Outros Recursos
TOTAL
APLICAO DE RECURSOS
10
11
12
13
14
Despesas de Manuteno
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
FORMATO
FRMULA
R
E
CNA
SOMA (X390(2:7))
R
E
N
Pgina 639 de 1466
Tipo
Erro
CDIG
O
DESCRIO
15
Outras Despesas
16
TOTAL
17
SUPERAVIT/DEFICIT
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
FORMATO
CNA
SOMA (X390(10:15))
CNA
NS
X390(8) - X390(16)
FRMULA
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X400]
CODIGO
006
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
VENDAS DE BENS TANGVEIS
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
R
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
CNA
01012014
5
6
7
8
01012014
FRMULA
ORIENTAES
Valor total das vendas de bens tangveis (corpreos) realizadas durante o anocalendrio, destinadas a outras pessoas jurdicas domiciliadas no Brasil, caso
se verifique que uma ou mais etapas de venda tenham se dado com o auxlio
de ferramentas disponveis na homepage da pessoa jurdica na Internet, tais
como: solicitao de compra, pagamento e acompanhamento da solicitao de
compra pelo adquirente.
Valor total das vendas de bens tangveis (corpreos) realizadas durante o anocalendrio, destinadas a pessoas fsicas residentes no Brasil, caso se verifique
que uma ou mais etapas de venda tenham se dado com o auxlio de
ferramentas disponveis na homepage da pessoa jurdica na Internet, tais
como: solicitao de compra, pagamento e acompanhamento da solicitao de
compra pelo adquirente.
Valor total das vendas de bens tangveis (corpreos) realizadas durante o ano
calendrio, destinadas a pessoas jurdicas residentes ou domiciliadas no
exterior, caso se verifique que uma ou mais etapas de venda tenham se dado
com o auxlio de ferramentas disponveis na homepage da pessoa jurdica na
Internet, tais como: solicitao de compra, pagamento e acompanhamento da
solicitao de compra pelo adquirente.
Valor total das vendas de bens tangveis (corpreos) realizadas durante o anocalendrio, destinadas a pessoas fsicas residentes no exterior, caso se
verifique que uma ou mais etapas de venda tenham se dado com o auxlio de
ferramentas disponveis na homepage da pessoa jurdica na Internet, tais
como: solicitao de compra, pagamento e acompanhamento da solicitao de
compra pelo adquirente.
Esta linha ser preenchida automaticamente pela ECF e seu valor corresponde
ao somatrio das linhas X400/2 a X400/5.
CDIG
O
10
11
12
13
14
15
DESCRIO
Transaes com Bens Intangveis
Destinadas a Pessoas Jurdicas
(Exterior)
Transaes com Bens Intangveis
Destinadas a Pessoas Fsicas
(Exterior)
TOTAL DAS TRANSAES DE
BENS INTANGVEIS, CUJA
ENTREGA SE DEU POR MEIO
VIRTUAL
PRESTAO DE SERVIOS POR
MEIO DA INTERNET E DE
SERVIOS DE TECNOLOGIA DA
INFORMAO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
CNA
01012014
DT_INI
01012014
01012014
DT_FI
M
E
E
FRMULA
N
N
ORIENTAES
Valor total das transaes que envolveram bens intangveis (incorpreos)
realizadas durante o ano-calendrio, destinadas a pessoas jurdicas residentes
ou domiciliadas no exterior.
Valor total das transaes que envolveram bens intangveis (incorpreos)
realizadas durante o ano-calendrio, destinadas a pessoas fsicas residentes ou
domiciliadas no exterior.
Esta linha ser preenchida automaticamente pela ECF e seu valor corresponde
ao somatrio das linhas X400/8 a X400/11.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, relativas prestao de servios de call center/help-desk, quando
tais servios forem prestados por meio da Internet ou com o auxlio da rede
mundial de computadores. Consideram-se servios de call center/help-desk
aqueles prestados pela pessoa jurdica a pessoa fsica ou jurdica, residentes ou
domiciliadas no Brasil ou no exterior, referentes a servios de atendimento ao
cliente do contratante, confirmao de chamadas, de correspondncia e de
registro/inscrio em cursos oferecidos pelo cliente da pessoa jurdica
declarante, bem como outros servios prestados pela pessoa jurdica de
natureza similar.
Ateno: No incluir nesta linha os valores relativos a servios de call
center/help-desk referentes a gerenciamento de redes de processamento e
suporte informtico. O valor relativo a esses servios, quando prestados por
meio da Internet ou com o auxlio da rede mundial de computadores, devero
ser informados na linha X400/18.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, relativas prestao de servios de ensino a distncia, prestados a
pessoas fsicas ou jurdicas residentes ou domiciliadas no Brasil ou no
exterior, cuja prestao tenha se dado por meio da Internet. O valor a ser
informado nesta linha deve corresponder s receitas relativas s aulas, s
provas e a qualquer outra atividade de ensino ministrada ou realizada por meio
da Internet ou em sala de aula virtual.
Ateno:
1) No deve ser includo, nesta linha, o valor correspondente venda de
Pgina 644 de 1466
CDIG
O
16
DESCRIO
DT_INI
01012014
TIP
O
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
livros, de apostilas e de outro material didtico, ainda que seu valor tenha sido
cobrado conjuntamente com o curso oferecido pela pessoa jurdica.
2) O valor relativo venda de livros, de apostilas e de outro material didtico,
quando forem materializadas em papel, CD-ROM, disquetes ou qualquer
outro suporte fsico, deve ser informado nas linhas X400/2 a X400/5,
observadas as instrues de preenchimento constantes dessas linhas.
3) O valor relativo venda de livros eletrnicos, de apostilas eletrnicas e de
outro material didtico em meio eletrnico, quando forem transmitidos ao
adquirente por meio de download ou outro meio virtual e no forem
materializados em suporte fsico, deve ser informado nas linhas X400/06 a
X400/09, observadas as instrues de preenchimento constantes nessas linhas.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, relativas venda de passagens areas, rodovirias, martimas e
fluviais efetuadas pela pessoa jurdica, por meio da Internet, que resultaram na
emisso de ticket e de passagem eletrnicos ou em reserva de passagem
mediante o pagamento, ainda que nesse ltimo caso no tenha sido emitido a
passagem ou o ticket definitivo. Informar, tambm, nesta linha o valor relativo
comercializao de outras atividades tursticas, inclusive a venda de
ingressos para shows, espetculos, peas teatrais, musicais, jogos desportivos
e outras atividades, quando esses forem comercializados juntamente com o
pacote turstico.
Ateno: No deve ser informado, nesta linha, o valor correspondente venda
de ingressos para espetculos, shows, cinemas, peas teatrais, musicais, jogos
desportivos e outras atividades de lazer que no sejam comercializadas
juntamente com pacote turstico. Esse valor dever ser informado na linha
X400/17.
Valor total das receitas totais auferidas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, relativas venda, por meio da Internet, de entradas ou de ingressos
para espetculos, shows, cinemas, peas teatrais, musicais, jogos desportivos e
outras atividades de lazer, que no sejam comercializados juntamente com
pacotes tursticos.
Ateno: No deve ser informado, nesta linha, o valor correspondente venda
de ingressos para espetculos, shows, cinemas, peas teatrais, musicais, jogos
desportivos e outras atividades de lazer que sejam comercializadas juntamente
com pacote turstico. Esse valor dever ser informado na linha X400/16.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, relativas prestao de servios de gerenciamento de redes de
processamento e de suporte informtico prestados por meio da Internet.
Pgina 645 de 1466
CDIG
O
19
20
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
TIP
O
FORMATO
E
E
N
N
FRMULA
ORIENTAES
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, relativas prestao de servio correspondente ao
desenvolvimento de programas de computador (software) efetuada pela
pessoa jurdica sob encomenda, conforme solicitao e instrues dadas pelo
adquirente. Nesta linha tambm deve ser informado o valor referente
transao que tenha gerado software modificado a pedido do encomendante.
Ateno:
1) No deve ser includo, nesta linha, o valor correspondente receita auferida
na prestao de servios contratados para o desenvolvimento de outros bens
digitais. O valor da receita auferida nessas transaes deve ser informado na
linha X400/20.
2) No informar nesta linha o valor correspondente receita auferida na venda
de softwares de prateleira, que tenham suporte fsico e so comercializados
por meio de cpias mltiplas. O valor das receitas auferidas nessas transaes
deve ser informado nas linhas X400/2 a X400/5, conforme instrues de
preenchimento constantes nessas linhas.
3) No informar, nesta linha, o valor da receita auferida nas transaes que
envolvam software comercializado por meio de cpias mltiplas, que so
disponibilizadas ao adquirente por meio da Internet. Essa informao deve ser
prestada nas linhas X400/06 a X400/09, conforme instrues de
preenchimento constantes nessas linhas.
Valor total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, relativas a prestao de servio correspondente ao
desenvolvimento de textos literrios, sons, imagens, filmes e outros bens
digitais efetuados pela pessoa jurdica sob encomenda, conforme solicitao e
instrues dadas pelo adquirente. Nesta linha tambm deve ser informado o
valor referente transao que tenha gerado bem intangvel modificado a
pedido do encomendante
Ateno:
1) No deve ser includo, nesta linha, o valor correspondente receita auferida
na prestao de servios relativa ao desenvolvimento de software. O valor da
receita auferida nessas transaes deve ser informado na linha X400/19.
2) No informar nesta linha o valor correspondente receita auferida na venda
de bens digitais que tenham suporte fsico e so comercializados por meio de
cpias mltiplas. O valor das receitas auferidas nessas transaes deve ser
informado nas linhas X400/2 a X400/5, conforme instrues de
preenchimento constantes nessas linhas.
3) No informar, nesta linha, o valor da receita auferida nas transaes que
Pgina 646 de 1466
CDIG
O
21
22
23
DESCRIO
FORMATO
01012014
ORIENTAES
envolvam bens digitais que so comercializados por meio de cpias mltiplas,
que so disponibilizadas ao adquirente por meio da Internet. Essa informao
deve ser prestada nas linhas X400/8 a X400/11, conforme instrues de
preenchimento constantes nessas linhas.
Informar nesta linha as receitas auferidas nas transaes que envolvam
qualquer prestao de servio efetuada por meio virtual ou qualquer servio de
tecnologia da informao, que no se enquadram nas linhas X400/14 a
X400/20, desde que para a concretizao do servio seja constatada que pelo
menos uma das etapas para sua concluso tenha se realizado por meio da
Internet.
Tambm devero ser informadas nesta linha as receitas auferidas pelas
instituies financeiras referentes aos servios de cobrana, contratao de
crdito, tarifas de talo de cheque, servio de distribuio de cotas para outras
financeiras, dentre outros servios, que, ainda que parcialmente, sejam
prestados pela Internet, telefone ou terminal eletrnico.
Ateno: A instituio financeira que esteja impossibilitada de segregar as
receitas auferidas com pacote de servios, envio de TED e DOC, bem como as
de outros servios, prestados por intermdio da Internet, deve informar, nesta
linha, o valor total dessas receitas.
01012014
CNA
Esta linha ser preenchida automaticamente pela ECF e seu valor corresponde
SOMA (X400 (14:21)) ao somatrio das linhas X400/14 a X400/21.
01012014
DT_INI
DT_FI
M
FRMULA
Valor da receita auferida nas vendas de bens tangveis realizadas para rgos
da Administrao Pblica da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito
Federal, bem como a suas autarquias, fundaes pblicas e demais entidades
de carter pblico s quais no se tenha dado estrutura de direito privado.
Ateno:
1) O valor das vendas de bens tangveis efetuadas para empresas de economia
mista e empresas pblicas deve ser informado na linha X400/2.
2) O valor das vendas de bens tangveis efetuadas para rgos da
Administrao Pblica estrangeira deve ser informado na linha X400/4.
3) O valor correspondente s receitas auferidas na prestao de servios deve
ser informado nas linhas X400/14 a X400/21.
Valor da receita auferida nas vendas de bens intangveis realizadas para rgos
Pgina 647 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
26
01012014
TIP
O
FORMATO
FRMULA
CNA
ORIENTAES
da Administrao Pblica da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito
Federal, bem como a suas autarquias, fundaes pblicas e demais entidades
de carter pblico s quais no se tenha dado estrutura de direito privado.
Ateno:
1) O valor das vendas de bens intangveis efetuadas para empresas de
economia mista e empresas pblicas deve ser informado na linha X400/8.
2) O valor das vendas de bens intangveis efetuadas para rgos da
Administrao Pblica estrangeira deve ser informado na linha X400/10.
3) O valor correspondente s receitas auferidas na prestao de servios para
rgos da Administrao Pblica deve ser informado nas linhas X400/14 a
X400/21.
Esta linha ser preenchida automaticamente pela ECF e seu valor corresponde
ao somatrio das linhas X400/24 a X400/25.
Exemplo de Preenchimento:
|X400|23|TRANSAES COM RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA||
|X400|: Identificao do tipo do registro.
|23|: Cdigo da linha.
|TRANSAES COM RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X400|24|Vendas de Bens Tangveis Realizadas para rgos da Administrao Pblica|100000,00|
|X400|: Identificao do tipo do registro.
|24|: Cdigo da linha.
|Vendas de Bens Tangveis Realizadas para rgos da Administrao Pblica|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Ocorrncia 0:N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 PAIS
003
3 IND_HOME_DISP
4 IND_SERV_DISP
001
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X410]
Sim
Sim
[S; N]
Sim
[S, N]
Sim
Para que um servidor seja considerado sua disposio basta que ele seja o meio pelo qual a pessoa
jurdica atue no comrcio eletrnico. Esses servidores podem pertencer pessoa jurdica, como podem ser
alugados, arrendados ou cedidos a ttulo gratuito ou oneroso.
I Regras de Validao de Registro:
REGRA_HOMEPAGE_SERVIDOR: Verfica se, para cada X410.PAIS, X410.IND_HOME_DISP igual a S e X410.IND_SERV_DISP igual a N ou X410.IND_HOME_DISP igual a N e
X410.IND_SERV_DISP igual a S. Caso a regra no seja cumprida, o sistema gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |X410|S|N|
|X410|: Identificao do tipo do registro.
|S|: Homepage disponvel (S = Sim).
|N|: Servidor no disponvel (N = No).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: TIP_ROY + PAIS
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 TIP_ROY
001
3 PAIS
003
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X420]
Sim
[R; P]
Sim
Sim
Campo
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos
de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
4 VL_EXPL_DIR_SW
Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor Relativos a Software: Valor relativo
aos royalties recebidos ou pagos ou remetidos referentes aos atos e aos contratos de licena ou cesso de
direitos de comercializao, distribuio e reproduo de programa de computador, de que trata a Lei n
9.609, de 19 de fevereiro de 1998. Informar tambm neste campo o valor relativo aos contratos que
impliquem transferncia de tecnologia de programa de computador, de que trata o art. 11 da Lei n
9.609, de 1998. Ainda, dever ser informado, neste campo, o valor recebido em decorrncia dos
contratos que envolvam concesso de licena para uso prprio do adquirente, sob a modalidade de cpia
nica.
Ateno: No incluir neste campo o valor recebido ou pago ou remetido a ttulo de transferncia total
dos direitos patrimoniais do programa de computador.
5 VL_EXPL_DIR_AUT Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor, Exceto Software: Valor relativo aos
royalties recebidos ou pagos ou remetidos referentes aos contratos que transferem a terceiros, por meio
de licenciamento, concesso, cesso ou por outros meios admitidos em Direito, o direito de reproduzir,
comercializar ou distribuir a obra protegida pelo Direito Autoral, de que trata o art. 7 da Lei n 9.610,
de 19 de fevereiro de1998, exceto programas de computador, tais como:
- textos de obras literrias, artsticas ou cientficas;
- conferncias, alocues, sermes e outras obras da mesma natureza;
- obras dramticas e dramtico-musicais;
- obras coreogrficas e pantommicas, cuja execuo cnica se fixe por escrito ou por qualquer outra
forma;
- composies musicais, tenham ou no letra;
- obras audiovisuais, sonorizadas ou no, inclusive as cinematogrficas;
- obras fotogrficas e as produzidas por qualquer processo anlogo ao da fotografia;
- obras de desenho, pintura, gravura, escultura, litografia e arte cintica;
- ilustraes, cartas geogrficas e outras obras da mesma natureza;
- projetos, esboos e obras plsticas concernentes geografia, engenharia, topografia, arquitetura,
paisagismo, cenografia e cincia;
- adaptaes, tradues e outras transformaes de obras originais, apresentadas como criao
intelectual nova;
- coletneas ou compilaes, antologias, enciclopdias, dicionrios, bases de dados e outras obras, que,
por sua seleo, organizao ou disposio de seu contedo, constituam uma criao intelectual.
Ateno: No incluir neste campo o valor recebido ou pago ou remetido a ttulo de transferncia total
dos direitos patrimoniais da obra protegida pelo Direito Autoral.
6 VL_EXPL_MARCA
Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais de Marcas: Valor relativo aos royalties
recebidos ou pagos ou remetidos referentes aos contratos de licenciamento de uso de marca registrada
ou de pedidos de registros depositados junto ao Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI), de
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
002
002
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
002
002
002
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
1997.
I Regras de Validao do Registro:
REGRA_X420_OBRIGATORIO_R: Verifica, quando 0020.IND_ROY_REC igual a S, se existe X420.TIP_ROY igual a R e no existe X420.TIP_ROY igual a P. Se a regra no for cumprida, o
sistema gera um erro.
REGRA_X420_OBRIGATORIO_P: Verifica, quando 0020.IND_ROY_PAG igual a S, se no existe X420.TIP_ROY igual a R e existe X420.TIP_ROY igual a P. Se a regra no for cumprida, o
sistema gera um erro.
REGRA_X420_PREENCHIDO: Verifica se, pelo menos, um campo de valor foi informado. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |X420|R|105|50000,00|10000,00|5000,00|6000,00|7000,00|8000,00|9000,00|
|X420|: Identificao do tipo do registro.
|R|: Tipo dos royalties (R = Royalties recebidos).
|105|: Cdigo do pas (105 = Brasil).
|50000,00|: Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor Relativos a Software (R$ 50.000,00).
|10000,00|: Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor, Exceto Software (R$ 10.000,00).
|5000,00|: Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais de Marcas (R$ 5.000,00).
|6000,00|: Valor da Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais de Patentes e de Desenho Industrial (R$ 6.000,00).
|7000,00|: Valor da Explorao de Know-How (R$ 7.000,00).
|8000,00|: Valor da Explorao de Franquias (R$ 8.000,00).
|9000,00|: Valor da Explorao dos Direitos Relativos Propriedade Intelectual Referente a Cultivares (R$ 9.000,00).
Registro X430: Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
Este registro ser habilitado somente para as pessoas jurdicas, durante o ano-calendrio, com rendimentos relativos a (0020.IND_REND_SERV = "S"):
- Servios de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de tecnologia;
- Servios tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia, prestados no Brasil ou no exterior pessoa jurdica declarante;
- Juros sobre capital prprio, bem como juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de contratos de financiamento;
- Dividendos decorrentes de participaes em outras empresas.
REGISTRO X430: RENDIMENTOS RELATIVOS A SERVIOS, JUROS E DIVIDENDOS RECEBIDOS DO BRASIL E DO EXTERIOR
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PAIS
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 PAIS
Pas: Pas ou a dependncia de pas de residncia ou de domiclio da pessoa fsica ou jurdica que
efetuou o pagamento ou a remessa dos valores recebidos pela pessoa jurdica declarante, observado o
exemplo a seguir:
Exemplo: Pessoa jurdica domiciliada na Frana possui conta corrente no Canad e a partir desta
remete valor pela prestao de servio de assistncia tcnica para a pessoa jurdica declarante. Nesse
caso, o pas a ser selecionado a Frana.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos
de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor dos Servios de Assistncia Tcnica, Cientfica, Administrativa e Assemelhados com
Transferncia de Tecnologia: Rendimentos recebidos a ttulo de servios de assistncia tcnica,
cientfica, administrativa e assemelhados referentes aos contratos que, em conformidade com a Lei n
9.279, de 14 de maio de 1996, estipulam as condies de obteno de tcnicas, mtodos de
planejamento e programao, bem como pesquisas, estudos e projetos destinados execuo ou
prestao de servios especializados e que tenham sido objeto de registro no Instituto Nacional de
Propriedade Industrial (INPI).
Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Brasil:
Rendimentos recebidos a ttulo de servios tcnicos e de assistncia, prestados no Brasil, referentes
aos contratos dispensados de averbao no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI) por
no constiturem transferncia de tecnologia, tais como:
- agenciamento de compras, inclusive servios de logstica relativos ao embarque de mercadorias e
003
3 VL_SERV_ASSIST
4 VL_SERV_SEM_ASS
IST
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X430]
Sim
Sim
No
No
002
002
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
019
002
No
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
019
002
No
Campo
7 VL_DEMAIS_JUROS
8 VL_DIVID
Ateno:
1) No informar neste campo o valor correspondente aos juros recebidos durante o perodo que
anteceder o incio das operaes sociais ou de implantao do empreendimento inicial de que trata a
alnea b do pargrafo 1 do art. 15 do Decreto-Lei n 1.598, de 26 de dezembro de 2012, e a alnea
g do inciso II do art. 325 do Decreto n 3.000, de 1999.
2) No informar neste campo o valor relativo aos juros recebidos de cooperativa da qual a pessoa
jurdica seja associada correspondentes remunerao de at 12% sobre o capital integralizado, de
que trata o pargrafo nico do art. 49 da Lei n 4.506, de 30 de novembro de 1964, c/c pargrafo 3 do
art. 24 da Lei n 5.764, de 16 de dezembro de 1971, e o inciso II do art. 348 do Decreto n 3.000, de
1999.
Valor dos Demais Juros: Valor recebido a ttulo de juros decorrentes da remunerao de recursos
emprestados pela pessoa jurdica a outras pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no
Brasil ou no exterior por meio de contratos de financiamento ou de mtuo registrados ou no no
Banco Central do Brasil. Tambm deve ser informado neste campo o valor correspondente aos:
- juros recebidos durante o perodo que anteceder o incio das operaes sociais ou de implantao do
empreendimento inicial de que trata alnea b do pargrafo 1 do art. 15 do Decreto-Lei n 1.598, de
26 de dezembro de 2012, e a alnea g do inciso II do art. 325 do Decreto n 3.000, de 1999;
- juros recebidos de cooperativa da qual a pessoa jurdica seja associada correspondentes
remunerao de at 12% sobre o capital integralizado, de que trata o pargrafo nico do art. 49 da Lei
n 4.506, de 30 de novembro de 1964, c/c pargrafo 3 do art. 24 da Lei n 5.764, de 16 de dezembro
de 1971, e o inciso II do art. 348 do Decreto n 3.000, de 1999;
- juros recebidos correspondentes a quaisquer transaes realizadas pela pessoa jurdica.
Valor dos Dividendos: Lucros ou dividendos recebidos pela pessoa jurdica em decorrncia de
participao societria avaliada pelo mtodo da equivalncia patrimonial ou pelo custo de aquisio
em outras sociedades no Brasil ou no exterior.
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
002
Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
Este registro ser habilitado somente para as pessoas jurdicas que, durante o ano-calendrio, realizaram pagamentos/remessas a pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil
ou no exterior (0020. IND_PGTO_REM = S), de valores relativos a:
- Servios de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de tecnologia;
- Servios tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia, prestados no Brasil ou no exterior;
- Juros sobre capital prprio, bem como juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de contratos de financiamento;
- Dividendos decorrentes de participaes em outras empresas.
Observao: A pessoa jurdica dever informar os valores consolidados por pas.
REGISTRO X450: PAGAMENTOS/REMESSAS RELATIVOS A SERVIOS, JUROS E DIVIDENDOS RECEBIDOS DO BRASIL E DO EXTERIOR
Regras de Validao do Registro
REGRA_CAMPOS_X450
REGRA_ROYALTIES_BRASIL
REGRA_ROYALTIES_EXTERIOR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PAIS
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 PAIS
Pas: Pas ou a dependncia de pas de residncia ou domiclio da pessoa fsica ou jurdica destinatria do
pagamento ou da remessa efetuados pela pessoa jurdica declarante, observado o exemplo a seguir:
Exemplo: Pessoa jurdica declarante efetua remessa, por conta e ordem do beneficirio do pagamento que
residente no Japo, para conta corrente localizada nos Estados Unidos da Amrica. Nesse caso, o pas a ser
selecionado o Japo.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos de
Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor dos Servios de Assistncia Tcnica, Cientfica, Administrativa e Assemelhados com Transferncia de
Tecnologia: Pagamentos ou as remessas efetuados a ttulo de servios de assistncia tcnica, cientfica,
administrativa e assemelhados referentes aos contratos que, em conformidade com a Lei n 9.279, de 14
maio de 1996, estipulam as condies de obteno de tcnicas, mtodos de planejamento e programao,
bem como pesquisas, estudos e projetos destinados execuo ou prestao de servios especializados e
que tenham sido objeto de registro no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI).
Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Brasil:
Pagamentos ou as remessas efetuados a ttulo de servios tcnicos e de assistncia, prestados no Brasil,
003
3 VL_SERV_ASSIS
T
4 VL_SERV_SEM_A
SSIST
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X450]
Sim
Sim
No
No
002
002
Campo
referentes aos contratos dispensados de averbao no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI)
por no constiturem transferncia de tecnologia, tais como:
- agenciamento de compras, inclusive servios de logstica relativos ao embarque de mercadorias e liberao
alfandegria e outros de natureza similar;
- beneficiamento de produtos;
- homologao e certificao de qualidade de produtos brasileiros com o objetivo de promover a exportao;
- consultoria nas reas comercial, financeira, jurdica, reorganizao societria e licitaes;
- estudos de viabilidade econmica;
- servios de marketing;
- servios realizados sem a presena de tcnicos da empresa tomadora do servio e que no gerem quaisquer
relatrios ou documentos;
- servios de manuteno de software realizados sem a presena dos tcnicos da empresa tomadora no local
da prestao, tais como os efetuados por meio de help-desk.
As pessoas jurdicas, tambm, devem informar, neste campo, os pagamentos ou as remessas efetuados pelos
seguintes servios de natureza financeira:
- administrao de fundos, loterias, sociedades de investimento, dentre outros de natureza similar;
- taxas de administrao de consrcios e similares;
- tarifas e portes e comisses por prestao de servios de cobrana, colocao de ttulos e valores
mobilirios por conta e ordem de terceiros;
- servios prestados na contratao de operaes de cmbio, comisso del credere relativa administrao
de ativos redescontados junto ao Bacen;
- servios prestados na intermediao de bolsas, custdia, bem como servios prestados a partes ligadas;
- portes e comisses decorrentes de servios de ordem de pagamento, crdito e outras transferncias de
fundos;
- outros servios de natureza similar aos descritos acima.
Ateno:
1) Servio prestado no Brasil aquele em que o prestador do servio se fez presente dentro do territrio
brasileiro para executar a prestao do servio.
2) No informar neste campo o valor dos pagamentos ou remessas correspondentes a direitos autorais
relativos a contratos que envolvam o licenciamento ou a cesso de softwares para reproduo, distribuio e
comercializao ou para uso prprio do adquirente, sob a modalidade de cpia nica. O valor referente a
essas transaes deve ser informado no campo Explorao Econmica dos Direitos Patrimoniais do Autor
relativos a Software do Registro X420 Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do
Exterior.
5 VL_SERV_SEM_A Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Exterior:
SSIST_EXT
Pagamentos ou as remessas efetuados a ttulo de servios tcnicos e de assistncia, prestados no exterior,
referentes aos contratos dispensados de averbao no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI)
por no constiturem transferncia de tecnologia, tais como:
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
019
002
No
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
019
002
No
Campo
7 VL_JURO_PJ
8 VL_DEMAIS_JUR
OS
9 VL_DIVID_PF
10 VL_DIVID_PJ
Tipo
Tamanho
Decimal
019
002
N
N
019
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
002
002
002
REGRA_ROYALTIES_EXTERIOR: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 01 (PJ em Geral) e 0010_FORMA_TRIB = 1 (Lucro Real) e (L210 (28) > 0 ou L300(3.01.01.07.01.32) > 0 ou
L300 (3.11.01.07.01.32), se existe pelo menos um X350.PAIS com preenchimento diferente de 105 (Brasil). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
Exemplo de Preenchimento: |X450|105|50000,00|10000,00|5000,00|6000,00|7000,00|8000,00|9000,00|10000,00|
|X450|: Identificao do tipo do registro.
|105|: Cdigo do pas (105 = Brasil).
|50000,00|: Valor dos Servios de Assistncia Tcnica, Cientfica, Administrativa e Assemelhados com Transferncia de Tecnologia (R$ 50.000,00).
|10000,00|: Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Brasil (R$ 10.000,00).
|5000,00|: Valor dos Servios Tcnicos e de Assistncia sem Transferncia de Tecnologia Prestados no Exterior (R$ 5.000,00).
|6000,00|: Valor dos Juros sobre o Capital Prprio Pagos a Pessoa Fsica (R$ 6.000,00).
|7000,00|: Valor dos Juros sobre o Capital Prprio Pagos a Pessoa Jurdica (R$ 7.000,00).
|8000,00|: Valor dos Demais Juros (R$ 8.000,00).
|9000,00|: Dividendos pagos a Pessoa Fsica (R$ 9.000,00).
|10000,00|: Dividendos pagos a Pessoa Jurdica (R$ 10.000,00).
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (X460).
Ocorrncia 0:N
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X460]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
006
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
1
2
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
FORMATO
R
E
FRMUL
A
ORIENTAES
Para fins de preenchimento das linhas X460/2 a X460/16, considera-se inovao
tecnolgica a concepo de novo produto ou processo de fabricao, bem como a
agregao de novas funcionalidades ou caractersticas ao produto ou processo que
implique melhorias incrementais e efetivo ganho de qualidade ou produtividade,
resultando maior competitividade no mercado (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, 1;
Decreto n 5.798, de 2006, art. 2, I).
Considera-se pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica as
atividades de (Decreto n 5.798, de 2006, art. 2, II):
a) pesquisa bsica dirigida: os trabalhos executados com o objetivo de adquirir
conhecimentos quanto compreenso de novos fenmenos, com vistas ao
desenvolvimento de produtos, processos ou sistemas inovadores;
b) pesquisa aplicada: os trabalhos executados com o objetivo de adquirir novos
conhecimentos, com vistas ao desenvolvimento ou aprimoramento de produtos,
processos e sistemas;
c) desenvolvimento experimental: os trabalhos sistemticos delineados a partir de
conhecimentos pr-existentes, visando a comprovao ou demonstrao da viabilidade
tcnica ou funcional de novos produtos, processos, sistemas e servios ou, ainda, um
evidente aperfeioamento dos j produzidos ou estabelecidos;
d) tecnologia industrial bsica: aquelas tais como a aferio e calibrao de mquinas e
equipamentos, o projeto e a confeco de instrumentos de medida especficos, a
certificao de conformidade, inclusive os ensaios correspondentes, a normalizao ou a
documentao tcnica gerada e o patenteamento do produto ou processo desenvolvido; e
e) servios de apoio tcnico: aqueles que sejam indispensveis implantao e
manuteno das instalaes ou dos equipamentos destinados, exclusivamente,
execuo de projetos de pesquisa, desenvolvimento ou inovao tecnolgica, bem como
capacitao dos recursos humanos a eles dedicados.
Valor correspondente ao total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, relativas a transaes que envolvam novos produtos, processos, sistemas,
servios, explorao de patentes e de cultivares, dentre outros, que tenham sido
Pgina 666 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
01012014
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
ORIENTAES
resultantes da utilizao de inovao tecnolgica, de que trata o 1, art. 17 da Lei n
11.196, de 2005.
Ateno: A pessoa jurdica que tenha efetivado dispndios em projeto de pesquisa
cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica executado por Instituio Cientfica e
Tecnolgica (ICT), a que se refere o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2
de dezembro de 2004, dever informar, nesta linha, o valor da receita auferida de acordo
com a sua participao na titularidade dos direitos sobre a criao e a propriedade
industrial e intelectual gerada por projeto desenvolvido por uma ICT. Nesse caso sua
participao nas receitas corresponder razo entre a diferena do valor despendido
pela pessoa jurdica e do valor efetivamente excludo para fins de determinao do lucro
real e da base de clculo da CSLL, de um lado, e o valor total do projeto, de outro (Lei n
11.196, de 2005, art. 19-A, 6, includo pela Lei n 11.487, de 2007; Decreto n 6.260,
de 2007, art. 3, com redao dada pelo Decreto n 6.909, de 2009, art. 2)
Valor correspondente ao total dos dispndios realizados pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica
classificveis como despesas operacionais pela legislao do imposto de renda da pessoa
jurdica (IRPJ) (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, I; Decreto n 5.798, de 2006, art. 3, I).
Ateno:
1) Os valores informados nas linhas X460/4 e X460/5 no devem compor o valor
indicado nesta linha.
2) No devem ser computados nesta Linha os valores correspondentes aos dispndios
que tenham sido financiados por rgos e entidades do Poder Pblico e alocados como
recursos no reembolsveis (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, 4; Decreto n 5.798, de
2006, art. 3, 2).
3) No informar, nesta linha, os valores relativos aos dispndios incorridos em
instalaes fixas e na aquisio de aparelhos, mquinas e equipamentos, destinados
utilizao em projetos de pesquisa e desenvolvimento tecnolgico, metrologia,
normalizao tcnica e avaliao de conformidade, aplicveis a produtos, processos,
sistemas e pessoal, procedimentos de autorizao de registros, licenas, homologaes e
suas formas correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteo de propriedade
intelectual, depreciados ou amortizados na forma da legislao vigente, de que tratam o
art. 20 da Lei n 11.196, de 2005, e o art. 9 do Decreto n 5.798, de 2006.
4) As microempresas e empresas de pequeno porte que apuram o IRPJ com base no lucro
real, no devem informar, nesta Linha, o valor correspondente aos dispndios realizados
com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica que tenham sido
custeados com as transferncias recebidas de outras pessoas na forma do art. 18 da Lei n
11.196, de 2005; e o art. 7 do Decreto n 5.798, de 2006, com redao dada pelo Decreto
n 6.909, de 2009.
Pgina 667 de 1466
CDIG
O
4
5
DESCRIO
DT_INI
01012014
01012014
TIP
O
FORMATO
E
E
N
N
FRMUL
A
ORIENTAES
Valor correspondente ao total dos dispndios realizados, durante o ano-calendrio, com
pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica contratados no Pas
com universidade, instituio de pesquisa ou inventor independente, domiciliados ou
residentes no Brasil, cujo risco empresarial, gesto e controle da utilizao dos
dispndios sejam de responsabilidade da pessoa jurdica que efetuou os dispndios (Lei
n 11.196, de 2005, art. 17, 2, c/c art. 22, II; Decreto n 5.798, de 2006, art. 3, 1, c/c
art. 10, II).
Considera-se inventor independente a pessoa fsica, no ocupante de cargo efetivo, cargo
militar ou emprego pblico, que seja inventor, obtentor ou autor de criao (Lei n
10.973, de 2 de dezembro de 2004, art. 2, IX).
Ateno:
1) O valor informado na linha X460/5 no deve compor o valor indicado nesta linha.
2) No devem ser computados nesta Linha os valores correspondentes aos dispndios
que tenham sido financiados por rgos e entidades do Poder Pblico e alocados como
recursos no reembolsveis (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, 4; Decreto n 5.798, de
2006, art. 3, 2).
3) No informar, nesta linha, os valores relativos aos dispndios incorridos em
instalaes fixas e na aquisio de aparelhos, mquinas e equipamentos, destinados
utilizao em projetos de pesquisa e desenvolvimento tecnolgico, metrologia,
normalizao tcnica e avaliao de conformidade, aplicveis a produtos, processos,
sistemas e pessoal, procedimentos de autorizao de registros, licenas, homologaes e
suas formas correlatas, bem como relativos a procedimentos de proteo de propriedade
intelectual, depreciados ou amortizados na forma da legislao vigente, de que tratam o
art. 20 da Lei n 11.196, de 2005, e o art. 9 do Decreto n 5.798, de 2006, com redao
dada pelo Decreto n 6.909, de 2009.
Valor correspondente s importncias transferidas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, a microempresas e empresas de pequeno porte domiciliadas no Brasil, e a
inventor independente, residente no Brasil, destinadas execuo de pesquisa
tecnolgica e de desenvolvimento de inovao tecnolgica de interesse e por conta e
ordem da pessoa jurdica que promoveu a transferncia, ainda que a pessoa jurdica ou
inventor independente recebedor dessas importncias venha a ter participao no
resultado econmico do produto resultante (Lei n 11.196, de 2005, art. 18, 1, art. 22,
II; Decreto n 5.798, de 2006, art. 7, 1 c/c art. 10, II, com redao dada pelo Decreto
n 6.909, de 2009).
Considera-se inventor independente a pessoa fsica, no ocupante de cargo efetivo, cargo
militar ou emprego pblico, que seja inventor, obtentor ou autor de criao (Lei n
10.973, de 2004, art. 2, IX).
Ateno:
Pgina 668 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
10
11
01012014
01012014
E
E
N
N
FRMUL
A
ORIENTAES
1) O valor informado na linha X460/4 no deve compor o valor indicado nesta linha.
2) No devem ser computados nesta linha os valores correspondentes aos dispndios que
tenham sido financiados por rgos e entidades do Poder Pblico e alocados como
recursos no reembolsveis (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, 4; Decreto n 5.798, de
2006, art. 3, 2).
Valor correspondente aos dispndios efetivados em projeto de pesquisa cientfica e
tecnolgica e de inovao tecnolgica executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica
(ICT), a que se refere a Lei n 10.973, de 2004, art. 2, V, ou por entidades cientificas e
tecnolgicas privadas, sem fins lucrativos, conforme regulamento (Lei n 11.196, de
2005, art. 19-A, includo pela Lei n 11.487, de 2007, com redao dada pelo art. 13 da
Lei n 12.546, de 14 de dezembro de 2011).
Considera-se ICT, nos termos do art. 2, V, da Lei n 10.973, de 2004, o rgo ou a
entidade da administrao pblica que tenha por misso institucional, dentre outras,
executar atividade de pesquisa bsica ou aplicada de carter cientifico ou tecnolgico.
Valor correspondente ao total das importncias pagas, remetidas ou creditadas pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, a beneficirios residentes ou domiciliados no
exterior, a ttulo de royalties, de assistncia tcnica ou cientfica e de servios
especializados, previstos em contratos de transferncia de tecnologia averbados ou
registrados nos termos da Lei n 9.279, de 14 de maio de 1996.
Valor correspondente ao total das remessas efetuadas pela pessoa jurdica para o exterior,
durante o ano-calendrio, destinadas ao registro e manuteno de marcas, patentes e
cultivares, nas quais a alquota do IRRF foi reduzida a zero (Lei n 11.196, de 2005, art.
17, VI; Decreto n 5.798, de 2006, art. 3, VI).
Valor correspondente ao total dos recursos recebidos pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, da Unio, por intermdio das agncias de fomento de cincia e tecnologia,
para subvencionar a remunerao de pesquisadores, titulados como mestres ou doutores,
empregados em atividades de inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 21;
Decreto n 5.798, de 2006, art. 11).
Valor correspondente ao total da reduo de 50% (cinquenta por cento) do IPI incidente
sobre as aquisies e importaes efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, relativas a equipamentos, mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como
acessrios sobressalentes e ferramentas que acompanhem esses bens, destinados
pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico (Lei n 11.196, de 2005, art. 17, II; Decreto
n 5.798, de 2006, art. 3, II; art. 5, pargrafo nico).
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas jurdicas tributadas pelo lucro
presumido ou arbitrado.
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no art. 17 da Lei n 11.196, de 2005, o
valor correspondente ao total excludo do lucro lquido, durante o ano-calendrio, para
Pgina 669 de 1466
CDIG
O
12
DESCRIO
DT_INI
01012014
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
ORIENTAES
fins de determinao do lucro real, relativo aos dispndios realizados no perodo de
apurao com pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica,
classificveis como despesas pela legislao do IRPJ (Lei n 11.196, de 2005, art. 19).
Para fins de excluso, devem ser observados os seguintes percentuais (Decreto n 5.798,
de 2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados no perodo de
apurao;
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios, no caso de a pessoa jurdica incrementar o
nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em
percentual acima de 5% (cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
c) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por
cento), em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio
anterior ao de gozo do incentivo.
Ateno:
1) Excepcionalmente, para os anos-calendrio de 2006 a 2008, os percentuais acima
podero ser aplicados com base no incremento do nmero de pesquisadores contratados
no ano-calendrio de gozo do incentivo, em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio de 2005 (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 2).
2) A pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins de clculo dos percentuais acima,
poder considerar os scios que atuem com dedicao de pelo menos vinte horas
semanais na atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao
tecnolgica explorada pela prpria pessoa jurdica (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8,
3).
3) A excluso fica limitada ao valor do lucro real e da base de clculo da CSLL antes da
prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao
posterior, exceto para a pessoa jurdica que se dedique exclusivamente pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 19,
5 e 6)
4) O valor informado na linha X460/13 no deve compor o valor indicado nesta linha.
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas jurdicas tributadas pelo lucro
presumido ou arbitrado.
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no art. 17 da Lei n 11.196, de 2005, o
valor correspondente ao total excludo da base de clculo da CSLL, durante o anocalendrio, relativo aos dispndios realizados no perodo de apurao com pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica, classificveis como despesas
Pgina 670 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
13
01012014
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
ORIENTAES
pela legislao do IRPJ (Lei n 11.196, de 2005, art. 19).
Para fins de excluso, devem ser observados os seguintes percentuais (Decreto n 5.798,
de 2006, art. 8, 1):
a) at 60% (sessenta por cento) da soma dos dispndios realizados no perodo de
apurao;
b) at 80% (oitenta por cento) dos dispndios, no caso de a pessoa jurdica incrementar o
nmero de pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo em
percentual acima de 5% (cinco por cento), em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio anterior ao de gozo do incentivo; e
c) at 70% (setenta por cento), no caso de a pessoa jurdica incrementar o nmero de
pesquisadores contratados no ano-calendrio de gozo do incentivo at 5% (cinco por
cento), em relao mdia de pesquisadores com contratos em vigor no ano-calendrio
anterior ao de gozo do incentivo.
Ateno:
1) Excepcionalmente, para os anos-calendrio de 2006 a 2008, os percentuais acima
podero ser aplicados com base no incremento do nmero de pesquisadores contratados
no ano-calendrio de gozo do incentivo, em relao mdia de pesquisadores com
contratos em vigor no ano-calendrio de 2005 (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 2).
2) A pessoa jurdica que se dedica exclusivamente pesquisa tecnolgica e
desenvolvimento de inovao tecnolgica, para fins de clculo dos percentuais acima,
poder considerar os scios que atuem com dedicao de pelo menos vinte horas
semanais na atividade de pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao
tecnolgica explorada pela prpria pessoa jurdica (Decreto n 5.798, de 2006, art. 8,
3).
3) A excluso fica limitada ao valor do lucro real e da base de clculo da CSLL antes da
prpria excluso, vedado o aproveitamento de eventual excesso em perodo de apurao
posterior, exceto para a pessoa jurdica que se dedique exclusivamente pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica (Lei n 11.196, de 2005, art. 19,
5 e 6)
4) O valor informado na linha X460/14 no deve compor o valor indicado nesta linha.
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas jurdicas tributadas pelo lucro
presumido ou arbitrado.
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no caput e no 1 do art. 19 da Lei n
11.196, de 2005, o valor correspondente ao total excludo do lucro lquido, para fins de
determinao do lucro real, correspondente a at 20% (vinte por cento) da soma dos
dispndios ou pagamentos vinculados pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de
inovao tecnolgica objeto de patente concedida ou cultivar registrado (Lei n 11.196,
de 2005, art. 19, 3; Decreto n 5.798, de 2006, art. 8, 4).
Pgina 671 de 1466
CDIG
O
14
15
16
DESCRIO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
E
E
N
N
DT_INI
DT_FI
M
FRMUL
A
ORIENTAES
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas jurdicas tributadas pelo lucro
presumido ou arbitrado.
Indicar, nesta linha, sem prejuzo do disposto no caput e no 1 do art. 19 da Lei n
11.196, de 2005, o valor correspondente ao total excludo da base de clculo da CSLL,
correspondente a at 20% (vinte por cento) da soma dos dispndios ou pagamentos
vinculados pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica objeto de
patente concedida ou cultivar registrado (Lei n 11.196, de 2005, art. 19, 3; Decreto n
5.798, de 2006, art. 8, 4).
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas jurdicas tributadas pelo lucro
presumido ou arbitrado.
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao total excludo do lucro lquido, para efeito
de apurao do lucro real, relativo ao total dos dispndios efetivados em projeto de
pesquisa cientfica e tecnolgica e de inovao tecnolgica a ser executado por
Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT), a que se refere o inciso V do caput do art. 2
da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004, ou por entidades cientficas e tecnolgicas
privadas, sem fins lucrativos, conforme regulamento (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A,
includo pela Lei n 11.487, de 2007, com redao dada pelo art. 13 da Lei n 12.546, de
2011; Decreto n 6.260, de 20 de novembro de 2007, art. 1).
Considera-se ICT, nos termos do art. 2, V, da Lei n 10.973, de 2004, o rgo ou a
entidade da administrao pblica que tenha por misso institucional, dentre outras,
executar atividade de pesquisa bsica ou aplicada de carter cientifico ou tecnolgico.
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 1; Decreto n 6.260, de 2007,
art. 1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a no mnimo a metade e no mximo duas
vezes e meia o valor dos dispndios efetuados, observado o disposto no art. 3 e seu 2
e no art. 5 do Decreto n 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em que os recursos forem despendidos e
fica limitada ao valor do lucro real antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento
de um eventual excesso em perodo posterior.
Ateno:
O incentivo fiscal de que trata o art. 19-A no pode ser cumulado com o regime de
incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e
19 da Lei n 11.196, de 2005, nem com a deduo a que se refere o inciso II do 2 do
art.13 da Lei n 9.249, de 1995, relativamente a projetos desenvolvidos pela ICT com
recursos despendidos na forma do caput deste artigo (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A,
11, includo pela Lei n 11.487, de 2007; Decreto n 6.260, de 2007, art. 4).
Ateno: Esta linha no deve ser preenchida pelas pessoas jurdicas tributadas pelo lucro
presumido ou arbitrado.
Pgina 672 de 1466
CDIG
O
17
DESCRIO
DT_INI
01012014
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
ORIENTAES
Indicar, nesta linha, o valor correspondente ao total excludo da base clculo da CSLL
relativo ao total dos dispndios efetivados em projeto de pesquisa cientfica e tecnolgica
e de inovao tecnolgica a ser executado por Instituio Cientfica e Tecnolgica (ICT),
a que se refere o inciso V do caput do art. 2 da Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004,
ou por entidades cientficas e tecnolgicas privadas, sem fins lucrativos, conforme
regulamento (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, includo pela Lei n 11.487, de 2007,
com a redao dada pelo art. 13 da Lei n 12.546, de 2011; Decreto n 6.260, de 2007,
art. 1).
Considera-se ICT, nos termos do art. 2, V, da Lei n 10.973, de 2004, o rgo ou a
entidade da administrao pblica que tenha por misso institucional, dentre outras,
executar atividade de pesquisa bsica ou aplicada de carter cientifico ou tecnolgico.
O valor da excluso (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A, 1; Decreto n 6.260, de 2007,
art. 1, 1):
a) corresponder, opo da pessoa jurdica, a no mnimo a metade e no mximo duas
vezes e meia o valor dos dispndios efetuados, observado o disposto no art. 3 e seu 2
e no art. 5 do Decreto n 6.260, de 2007;
b) deve ser efetuada no perodo de apurao em que os recursos forem despendidos e
fica limitada ao valor do lucro real antes da prpria excluso, vedado o aproveitamento
de um eventual excesso em perodo posterior.
Ateno:
O incentivo fiscal de que trata o art. 19-A no pode ser cumulado com o regime de
incentivos fiscais pesquisa tecnolgica e inovao tecnolgica, previsto nos arts. 17 e
19 da Lei n 11.196, de 2005, nem com a deduo a que se refere o inciso II do 2 do
art.13 da Lei n 9.249, de 1995, relativamente a projetos desenvolvidos pela ICT com
recursos despendidos na forma do caput deste artigo (Lei n 11.196, de 2005, art. 19-A,
11, includo pela Lei n 11.487, de 2007; Decreto n 6.260, de 2007, art. 4).
As linhas X460/18 a X460/28 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica titular de
Programas de Desenvolvimento Tecnolgico Industrial (PDTI) ou de Programas de
Desenvolvimento Tecnolgico Agropecurio (PDTA) e de projetos aprovados at 31 de
dezembro de 2005, que no tenham migrado para o regime estabelecido nos arts. 17 a 26
da Lei n 11.196, de 2005, estando assim submetida aplicao da Lei n 8.661, de 1993,
e do Decreto n 949, de 5 de outubro de 1993 (Lei n 11.196, de 2005, art. 25; Decreto n
5.798, de 2006, arts. 15 e 17).
Para esse fim, as atividades de pesquisa e desenvolvimento tecnolgico industrial e
agropecurio so as realizadas no Pas e compreendem (Decreto n 949, de 1993, art. 3,
1 a 4):
a) pesquisa bsica dirigida: os trabalhos executados com o objetivo de adquirir
conhecimentos quanto compreenso de novos fenmenos, com vistas ao
Pgina 673 de 1466
CDIG
O
18
DESCRIO
DT_INI
01012014
TIP
O
FORMATO
Dispndios em Atividades de
Pesquisa e de Desenvolvimento
Tecnolgico Industrial ou
19
Agropecurio
01012014
E
N
20
Remessas ao Exterior a Ttulo de
01012014
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
FRMUL
A
ORIENTAES
desenvolvimento de produtos, processos ou sistemas inovadores;
b) pesquisa aplicada: os trabalhos executados com o objetivo de adquirir novos
conhecimentos, com vistas ao desenvolvimento ou aprimoramento de produtos,
processos e sistemas;
c) desenvolvimento experimental: os trabalhos sistemticos delineados a partir de
conhecimentos pr-existentes, visando comprovao ou demonstrao da viabilidade
tcnica ou funcional de novos produtos, processos, sistemas e servios ou, ainda, um
evidente aperfeioamento dos j produzidos ou estabelecidos;
d) servios de apoio tcnico: aqueles que sejam indispensveis implantao e
manuteno das instalaes ou dos equipamentos destinados exclusivamente s linhas de
pesquisa e desenvolvimento tecnolgico dos Programas, bem como capacitao dos
recursos humanos dedicados aos mesmos.
Valor correspondente ao total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, relativas s transaes que envolvam novos produtos ou processos, ou o
evidente aprimoramento de suas caractersticas, resultantes de capacitao tecnolgica da
indstria ou da agropecuria do PDTI/PDTA de que trata a Lei n 8.661, de 1993, e o
Decreto n 949, de 1993.
Valor correspondente ao total dos dispndios realizados pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, em atividades de pesquisa e de desenvolvimento tecnolgico, industrial e
agropecurio, incorridos no perodo-base, classificveis como despesa pela legislao do
imposto de renda. (Decreto n 949, de 1993, art. 13, I).
Tambm deve ser informado, nesta linha, o valor correspondente ao total dos
pagamentos efetuados pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, s instituies de
pesquisa e de desenvolvimento tecnolgico e outras empresas, desde que tenha sido
mantida, com a pessoa jurdica titular do PDTI/PDTA, a responsabilidade, o risco
empresarial, a gesto e o controle da utilizao dos resultados do programa (Decreto n
949, de 1993, art. 13, I, c/c art. 8).
Ateno:
1) Informar, tambm, nesta linha, o montante correspondente aos dispndios em pesquisa
e desenvolvimento, no Pas, que exceder o valor do compromisso assumido na forma do
art. 22 do Decreto n 949, de 1993.
2) No devem ser computados nesta linha os valores correspondentes aos dispndios que
tenham sido financiados por rgos e entidades do Poder Pblico e alocados como
recursos no reembolsveis (Decreto n 949, de 1993, art. 13, I)
3) Somente sero admitidos como dispndios os pagamentos de assistncia tcnica,
cientfica ou assemelhados, e de royalties por patentes industriais efetuados instituio
de pesquisa constituda no Pas (Decreto n 949, de 1993, art. 14).
Valor correspondente ao total das importncias pagas, remetidas ou creditadas pela
Pgina 674 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
E
E
N
N
DT_INI
DT_FI
M
21
22
23
FRMUL
A
ORIENTAES
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, a beneficirios residentes ou domiciliados no
exterior, a ttulo de royalties, de assistncia tcnica ou cientfica e de servios
especializados, previstos em contratos de transferncia de tecnologia averbados nos
termos do Cdigo da Propriedade Industrial (Decreto n 949, de 1993, art. 13, V).
A pessoa jurdica industrial ou agropecuria de tecnologia de ponta ou de bens de capital
no seriados deve informar, nesta Linha, o valor relativo soma dos pagamentos em
moeda nacional ou estrangeira efetuados, durante o ano-calendrio, a ttulo de royalties,
de assistncia tcnica ou cientfica referentes a contrato de transferncia de tecnologia
averbados nos termos do Cdigo da Propriedade Industrial (Decreto n 949, de 1993, art.
13, VI).
Valor correspondente ao total das aquisies realizadas pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, no mercado interno, com iseno ou reduo de IPI, de equipamentos,
mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como os valores referentes s aquisies de
acessrios sobressalentes e ferramentas que, em quantidade normal, acompanhem esses
bens, destinados pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico (Decreto n 949, de 1993,
art. 13, II).
Valor correspondente ao total das importaes realizadas pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, com iseno ou reduo do IPI vinculado importao, de
equipamentos, mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como os valores referentes s
importaes de acessrios sobressalentes e ferramentas que acompanhem esses bens,
destinados pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico (Decreto n 949, de 1993, art.
13, II).
Valor correspondente ao total do crdito do IRRF, incidente sobre os valores pagos,
remetidos ou creditados pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, a beneficirios
residentes ou domiciliados no exterior, a ttulo de royalties, de assistncia tcnica ou
cientfica e de servios especializados, previstos em contratos de transferncia de
tecnologia averbados nos termos do Cdigo da Propriedade Industrial. A pessoa jurdica,
para fazer jus ao crdito, deve ter assumido o compromisso de realizar, na execuo do
PDTI/PDTA, dispndios em pesquisa e desenvolvimento, no Pas em montante
equivalente, no mnimo, ao dobro do valor dos incentivos de que tratam o inciso V do
art. 4 da Lei n 8.661, de 1993; e o inciso V do art. 13 e o art. 22 do Decreto n 949, de
1993.
O valor do crdito IRRF deve observar os seguintes percentuais (Lei n 8.661,1993, art.
4, V, com alterao introduzida pela Lei n 9.532, de 1997, art. 2):
a) 20% (vinte por cento), relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de
1 de janeiro de 2004 at 31 de dezembro de 2008;
b) 10% (dez por cento), relativamente aos perodos de apurao encerrados a partir de 1
de janeiro de 2009 at 31 de dezembro de 2013.
Pgina 675 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
24
01012014
25
01012014
FRMUL
A
ORIENTAES
Ateno:
1) A pessoa jurdica dever informar o valor do crdito do IRRF constante do pleito de
que trata o art. 21 do Decreto n 949, de 1993, ainda que o valor no tenha sido
restitudo.
2) No informar o valor referente a crdito de IRRF correspondente s remessas que no
atendam o disposto nos incisos I e II do art. 25 do Decreto n 949, de 1993.
Valor correspondente ao total da reduo de 25% (vinte e cinco) do imposto sobre
operaes de crdito, cmbio e seguro ou relativos a ttulos e valores mobilirios (IOF),
incidente sobre os valores pagos, remetidos ou creditados pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, a beneficirios residentes ou domiciliados no exterior, a ttulo de
royalties, de assistncia tcnica ou cientfica e de servios especializados, previstos em
contratos de transferncia de tecnologia averbados nos termos do Cdigo da Propriedade
Industrial (Lei n 8.661, de 1993, art. 4, V; com alteraes introduzidas pela Lei n
9.532, de 1997, art. 59; Decreto n 949, de 1993, arts. 13, V, e 22).
A pessoa jurdica, para fazer jus ao crdito, deve ter assumido o compromisso de realizar,
na execuo do PDTI/PDTA, dispndios em pesquisa e desenvolvimento, no Pas em
montante equivalente, no mnimo, ao dobro do valor desses incentivos (Decreto n 949,
de 1993, arts. 13, V, e 22).
Ateno: No informar o valor referente reduo do IOF correspondente s remessas
que no atendam o disposto nos incisos I e II do art. 25 do Decreto n 949, de 1993.
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre as aquisies efetuadas,
no mercado interno, pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de equipamentos,
mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como de acessrios sobressalentes e
ferramentas que, em quantidade normal, acompanhem esses bens, destinados pesquisa
e ao desenvolvimento tecnolgico (Lei n 8661, de 1993, art. 4, II, 6; Decreto n 949,
de 1993, art. 13, II).
Ateno: Somente far jus iseno do IPI os bens adquiridos ao amparo de projetos
aprovados ou protocolizados no rgo competente para a sua apreciao, at 14 de
novembro de 1997 (Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
Valor correspondente ao total da iseno do IPI vinculado incidente sobre as importaes
efetuadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de equipamentos, mquinas,
aparelhos e instrumentos, bem como de acessrios sobressalentes e ferramentas que
acompanhem esses bens, destinados pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico (Lei n
8661, de 1993, art. 4, II, 6; Decreto n 949, de 1993, art. 13, II).
Ateno: Somente far jus iseno do IPI vinculado os bens importados ao amparo de
projetos aprovados ou protocolizados no rgo competente para a sua apreciao, at 14
de novembro de 1997 (Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
Valor correspondente ao total da reduo de 50% (cinquenta por cento) da alquota do
Pgina 676 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
28
01012014
FRMUL
A
ORIENTAES
IPI incidente sobre as aquisies efetuadas, no mercado interno, pela pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, de equipamentos, mquinas, aparelhos e instrumentos, bem
como de acessrios sobressalentes e ferramentas que acompanhem esses bens,
destinados pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico adquiridos no mercado interno
(Lei n 8661, de 1993, art. 4, II, 6, alterado pela Lei n 9.532, de 1997, arts. 43 e 76).
Ateno: A reduo da alquota do IPI se aplica aos bens adquiridos ao amparo de
projetos aprovados ou protocolizados no rgo competente para a sua apreciao, aps
14 de novembro de 1997 (Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
Valor correspondente ao total da reduo de 50% (cinquenta por cento) da alquota do
IPI vinculado incidente sobre as importaes efetuadas pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, de equipamentos, mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como de
acessrios sobressalentes e ferramentas que acompanhem esses bens, destinados
pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico (Lei n 8661, de 1993, art. 4, II, 6,
alterado pela Lei n 9.532, de 1997, arts. 43 e 76).
Ateno: A reduo da alquota do IPI vinculado se aplica aos bens importados ao
amparo de projetos aprovados ou protocolizados no rgo competente para a sua
apreciao, aps 14 de novembro de 1997 (Lei n 9.532, de 1997, art. 76).
Exemplo de Preenchimento:
|X460|17|PROGRAMA DE DESENVOLVIMENTO TECNOLGICO INDUSTRIAL E AGROPECURIO (PDTI / PDTA - LEI N 8.661/1993)||
|X460|: Identificao do tipo do registro.
|17|: Cdigo da linha.
|PROGRAMA DE DESENVOLVIMENTO TECNOLGICO INDUSTRIAL E AGROPECURIO (PDTI / PDTA - LEI N 8.661/1993)|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X460|18|Receitas Auferidas em Decorrncia do PDTI/PDTA|100000,00|
|X460|: Identificao do tipo do registro.
|18|: Cdigo da linha.
|Receitas Auferidas em Decorrncia do PDTI/PDTA|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (X470).
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X470]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
006
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
CAPACITAO E
COMPETITIVIDADE DO SETOR
DE INFORMTICA (LEI N
8.248/1991)
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
R
FORMATO
FRMUL
A
ORIENTAES
As linhas X470/2 a X470/11 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica que tenha
investido em atividades de pesquisa e desenvolvimento em tecnologias da informao e
que tenham pleiteado iseno ou reduo do IPI para os bens de informtica e automao
nos termos do art. 4 da Lei n 8.248, de 1991, com redao dada pela Lei n 10.176, de
11 de janeiro de 2001, e pela Lei n 11.077, de 30 de dezembro de 2004; e pela Lei n
12.431, de 2011, regulada pelo Decreto n 5.906, de 26 de setembro de 2006, e alteraes
posteriores.
Consideram-se bens e servios de informtica e automao:
a) componentes eletrnicos a semicondutor, optoeletrnicos, bem como os respectivos
insumos de natureza eletrnica;
b) mquinas, equipamentos e dispositivos baseados em tcnica digital, com funes de
coleta, tratamento, estruturao, armazenamento, comutao, transmisso, recuperao
ou apresentao da informao, seus respectivos insumos eletrnicos, partes, peas e
suporte fsico para operao;
c) programas para computadores, mquinas, equipamentos e dispositivos de tratamento
da informao e respectiva documentao tcnica associada (software);
d) servios tcnicos associados aos bens e servios descritos nas alneas a, b e c;
e) os aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultador-microfone sem fio, que
incorporem controle por tcnicas digitais, cdigo 8517.11.00 da NCM;
f) terminais portteis de telefonia celular, cdigo 8517.12.31 da NCM; e
g) as unidades de sada por vdeo (monitores), classificados nas Subposies 8528.41 e
8528.51 da NCM, desprovidas de interfaces e circuitarias para recepo de sinal de rdio
frequncia ou mesmo vdeo composto, prprias para operar com mquinas,
equipamentos ou dispositivos baseados em tcnica digital da Posio 8471 da NCM
(com funes de coleta, tratamento, estruturao, armazenamento, comutao,
transmisso, recuperao ou apresentao da informao).
Os bens relacionados no Anexo I do Decreto n 5.906, de 2006, com redao dada pelo
Decreto n 7.010, de 16 de novembro de 2009, so os considerados bens de informtica,
para fins de preenchimento das linhas X470/2 a X470/11.
Ateno:
Pgina 679 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
01012014
FRMUL
A
ORIENTAES
No considerar, no preenchimento das linhas X470/2 a X470/11, informaes relativas
aos bens relacionados no Anexo II do Decreto n 5.906, de 2006, com redao dada pelo
Decreto n 6.405, de 19 de maro de 2008, uma vez que tais bens no so considerados
bens de informtica para esse fim (Decreto n 5.906, de 2006, art. 2, 2).
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de bens de informtica e automao, produzidos em pontos do territrio
nacional no compreendidos nas regies Centro-Oeste e de influncia da Sudam e da
Sudene, que so beneficiadas com reduo da incidncia do IPI (Lei n 8.248, de 1991,
art. 4, 1A, c/c Lei n 8.191, de 1991, art. 1 com alteraes introduzidas pela Lei n
10.176, de 2001, pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 4, II).
Ateno: O valor informado nas linhas X470/6 e X470/10 no devem compor o valor
indicado nesta linha.
Valor correspondente ao total da reduo do IPI incidente sobre as vendas efetuadas pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de bens de informtica e automao,
produzidos em pontos do territrio nacional, no compreendidos nas regies CentroOeste e de influncia da Sudam e da Sudene (Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 1A, c/c
Lei n 8.191, de 1991, art. 1, com alteraes introduzidas pela Lei n 10.176, de 2001 e
pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 4, II).
As alquotas do IPI incidentes sobre os bens de informtica e automao, produzidos fora
da regio Centro-Oeste e da regio de influncia da Sudam e da Sudene so reduzidas
em (Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 1A, IV a VI; com redao dada pela Lei n 11.077,
de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 4, II):
a) 80% (oitenta por cento), de 1 de janeiro de 2004 at 31 de dezembro de 2014;
b) 75% (setenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2015 at 31 de dezembro de 2015;
e
c) 70% (setenta por cento), de 1 de janeiro de 2016 at 31 de dezembro de 2019.
O valor da reduo do IPI deve ser correspondente s vendas informadas na linha
X470/2.
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de bens de informtica e automao desenvolvidos no Pas e produzidos na
Regio Centro-Oeste e nas regies de influncia da Sudam e da Sudene, beneficiadas
com reduo de IPI (Lei n 10.176, de 2001, art. 11, com alteraes introduzidas pela Lei
n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906/2006, art. 4, I, com redao dada pelo Decreto n
6.405, de 2008).
Ateno: O valor informado na linha X470/8 no deve compor o valor indicado nesta
linha.
Valor correspondente ao total da reduo do IPI incidente sobre as vendas efetuadas pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de bens de informtica e automao,
Pgina 680 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
E
E
N
N
6
7
01012014
01012014
FRMUL
A
ORIENTAES
desenvolvidos no Pas e produzidos na Regio Centro-Oeste e nas regies de influncia
da Sudam e da Sudene (Lei n 10.176, de 2001, art. 11, com a redao dada pela Lei n
11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 4, I, com redao dada pelo Decreto n
6.405, de 2008).
As alquotas do IPI incidentes sobre as vendas de bens de informtica e automao,
desenvolvidos no Pas e produzidos na Regio Centro-Oeste e na regio de influncia da
Sudam e da Sudene so reduzidas em (Lei n 10.176, de 2001, art. 11, com redao dada
pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 4, I, com redao dada pelo
Decreto n 6.405, de 2008):
a) 95% (noventa e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2004 at 31 de dezembro de
2014;
b) 90% (noventa por cento), de 1 de janeiro de 2015 at 31 de dezembro de 2015; e
c) 85% (oitenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2016 at 31 de dezembro de 2019.
O valor da reduo do IPI deve ser correspondente s vendas informadas na linha
X470/4.
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de microcomputadores portteis, classificados nos cdigos 8471.30.11,
8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as unidades de
processamento digital de pequena capacidade, baseadas em microprocessadores,
classificadas no cdigo 8471.50.10 da NCM, de valor at R$ 11.000,00 (onze mil reais),
bem como o valor correspondente s vendas de unidades de discos magnticos e
pticos, classificadas nos cdigos 8471.70.11, 8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da
NCM, circuitos impressos com componentes eltricos e eletrnicos montados,
classificados nos cdigos 8473.30.41, 8473.30.42, 8473.30.43 e 8473.30.49 da NCM,
gabinetes, classificados no cdigo 8473.30.1 da NCM, e fontes de alimentao,
classificadas no cdigo 8504.40.90 da NCM, reconhecveis como exclusiva ou
principalmente destinados a tais produtos, produzidos em pontos do territrio nacional,
no compreendidos nas regies Centro-Oeste e de influncia da Sudam e da Sudene, que
so beneficiadas com reduo de IPI (Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 5, com redao
dada pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 3, II, com redao
dada pelo Decreto n 6.405, de 2008).
Valor correspondente ao total da reduo do IPI incidente sobre as vendas efetuadas pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de microcomputadores portteis, classificados
nos cdigos 8471.30.11, 8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as
unidades de processamento digital de pequena capacidade, baseadas em
microprocessadores, classificadas no cdigo 8471.50.10 da NCM, de valor at R$
11.000,00 (onze mil reais), bem como o valor da reduo do IPI incidente sobre as
vendas de unidades de discos magnticos e pticos, classificados nos cdigos
Pgina 681 de 1466
CDIG
O
8
9
DESCRIO
Vendas de Microcomputadores e
Microprocessadores Produzidos na
Regio Centro-Oeste e na Regio de
Atuao da Sudam/Sudene (Leis n
10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. n
5.906/2006)
Iseno do IPI na Venda de
Microcomputadores e
DT_INI
01012014
01012014
TIP
O
FORMATO
E
E
N
N
FRMUL
A
ORIENTAES
8471.70.11, 8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da NCM, circuitos impressos com
componentes eltricos e eletrnicos montados, classificados nos cdigos 8473.30.41,
8473.30.42, 8473.30.43 e 8473.30.49 da NCM, gabinetes, classificados no cdigo
8473.30.1 da NCM e fontes de alimentao, classificadas no cdigo 8504.40.90 da
NCM, reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinados a tais produtos,
produzidos em pontos do territrio nacional, no compreendidos nas regies CentroOeste e de influncia da Sudam e da Sudene (Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 5 com
redao dada pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 3, II, com
redao dada pelo Decreto n 6.405, de 2008).
As alquotas do IPI incidentes sobre as vendas de microcomputadores e
microprocessadores, bem como dos demais bens cuja NCM est especificada no caput
do art. 3 do Decreto n 5.906, de 2006, produzidos fora da regio Centro-Oeste e da
regio de influncia da Sudam e da Sudene so reduzidas em (Lei n 8.248, de 1991, art.
4, 5 com redao dada pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 3,
II):
a) 95% (noventa e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2004 at 31 de dezembro de
2014;
b) 90% (noventa por cento), de 1 de janeiro de 2015 at 31 de dezembro de 2015; e
c) 75% (setenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2016 at 31 de dezembro de 2019.
O valor da reduo do IPI deve ser correspondente s vendas informadas na linha
X470/6.
Valor correspondente ao total das vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de microcomputadores portteis, classificados nos cdigos 8471.30.11,
8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as unidades de
processamento digital de pequena capacidade, baseadas em microprocessadores,
classificadas no cdigo 8471.50.10 da NCM, de valor at R$ 11.000,00 (onze mil reais),
bem como o valor correspondente s vendas de unidades de discos magnticos e pticos,
classificadas nos cdigos 8471.70.11, 8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da NCM,
circuitos impressos com componentes eltricos e eletrnicos montados, classificados nos
cdigos 8473.30.41, 8473.30.42, 8473.30.43 e 8473.30.49 da NCM, gabinetes,
classificados no cdigo 8473.30.1 da NCM e fontes de alimentao, classificadas no
cdigo 8504.40.90 da NCM, reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinados
a tais produtos, produzidos na Regio Centro-Oeste e nas regies de influncia da Sudam
e da Sudene, que so beneficiadas com iseno de IPI (Lei n 10.176/2001 art. 11, 1,
com alteraes introduzidas pela Lei n 11.077/2004; Decreto n 5.906/2006, art. 3, I, a,
com redao dada pelo Decreto n 6.405, de 2008).
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente nas vendas efetuadas pela
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de microcomputadores portteis, classificados
Pgina 682 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
E
E
N
N
10
11
01012014
01012014
FRMUL
A
ORIENTAES
nos cdigos 8471.30.11, 8471.30.12, 8471.30.19, 8471.41.10 e 8471.41.90 da NCM e as
unidades de processamento digital de pequena capacidade, baseadas em
microprocessadores, classificadas no cdigo 8471.50.10 da NCM, de valor at R$
11.000,00 (onze mil reais), bem como o valor da iseno do IPI incidente sobre as
vendas de unidades de discos magnticos e pticos, classificadas nos cdigos
8471.70.11, 8471.70.12, 8471.70.21 e 8471.70.29 da NCM, circuitos impressos com
componentes eltricos e eletrnicos montados, classificados nos cdigos 8473.30.41,
8473.30.42, 8473.30.43 e 8473.30.49 da NCM, gabinetes, classificados no cdigo
8473.30.1 da NCM e fontes de alimentao, classificadas no cdigo 8504.40.90 da
NCM, reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinados a tais produtos,
produzidos na Regio Centro-Oeste e nas regies de influncia da Sudam e da Sudene
(Lei n 10.176, de 2001, art. 11, 1, com alteraes introduzidas pela Lei n 11.077, de
2004; Decreto n 5.906, de 2006, art. 3, I, com redao dada pelo Decreto n 6.405, de
2008).
A iseno do IPI incidente sobre as vendas de microcomputadores e microprocessadores,
bem como dos demais bens cuja NCM est especificada no caput do art. 3 do Decreto n
5.906, de 2006, produzidos na regio Centro-Oeste e na regio de influncia da Sudam e
da Sudene se aplica at 31 de dezembro de 2014. A partir de 1 de janeiro de 2015, as
alquotas do IPI so reduzidas em (Lei n 10.176, de 2001, art. 11; Lei n 8.248, de 1991,
art. 4, 5 com redao dada pela Lei n 11.077, de 2004; Decreto n 5.906, de 2006,
art. 3, I, alneas a a c):
a) 95% (noventa e cinco por cento), de 1 de janeiro at 31 de dezembro de 2015; e
b) 85% (oitenta e cinco por cento), de 1 de janeiro de 2016 at 31 de dezembro de 2019.
O valor da iseno ou reduo do IPI deve ser correspondente s vendas informadas na
linha X470/07.
Valor correspondente a total das vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de bens desenvolvidos no Pas que sejam includos na categoria de bens de
informtica pela Lei n 8.248, de 1991, e alteraes posteriores, conforme regulamento,
que so beneficiadas com reduo de IPI (Lei n 8.248, de 1991, e alteraes posteriores,
art. 4, 7, com redao dada pelo art. 19 da Lei n 12.431, de 2011).
Ateno: Consideram-se bens ou produtos desenvolvidos no Pas, para os fins do art. 3,
I, da Lei n 8.248/1991, e do Decreto n 5.906, de 2006, os bens de informtica e
automao de que trata o art. 2 do citado Decreto, que atendam s especificaes,
normas e padres adotados pela legislao brasileira e cujas especificaes, projetos e
desenvolvimentos tenham sido realizados no Pas, por tcnicos de comprovado
conhecimento em tais atividades, residentes e domiciliados no Brasil (Portaria MCT n
950, de 12 de dezembro de 2006).
Valor correspondente ao total da reduo do IPI incidente nas vendas efetuadas pela
Pgina 683 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
R
E
Informtica e Automao
Desenvolvidos no Pas (Leis ns
12.431/2011, 8.248/1991,
8.191/1991, 10.176/2001,
11.077/2004 e Dec. n 5.906/2006)
12
13
PROGRAMA DE INCLUSO
DIGITAL - LEI N 11.196/2005
Receita Auferida na Venda a Varejo
(art. 28, I a VI)
01012014
01012014
FRMUL
A
ORIENTAES
pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de bens desenvolvidos no Pas, que sejam
includos na categoria de bens de informtica pela Lei n 8.248, de 1991, e alteraes
posteriores, conforme regulamento (Lei n 8.248, de 1991, e alteraes posteriores, art.
4, 7, com redao dada pelo art. 19 da Lei n 12.431, de 2011).
As alquotas de IPI incidentes sobre a venda de bens desenvolvidos no Pas so reduzidas
em (Lei n 8.248, de 1991, art. 4, 7, includo pela Lei n 11.077, de 2004, com
redao dada pelo art. 19 da Lei n 12.431, de 2011):
a) 100% (cem por cento), de 15 de dezembro de 2010 at 31 de dezembro de 2014;
b) 90% (noventa por cento), de 1 de janeiro at 31 dezembro de 2015; e
c) 70% (setenta por cento), de 1 de janeiro de 2016 at 31 de dezembro de 2019.
O valor da reduo do IPI deve ser correspondente s vendas informadas na linha
X470/10.
As linhas X470/13 a X470/16 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica que tenha
efetuado, durante o ano-calendrio, venda a varejo dos produtos de que tratam os incisos
I a VI do art. 28 da Lei n 11.196, de 2005, com alteraes introduzidas pela Lei n
12.431, de 2011, e pela Lei n 12.507, de 11 de outubro de 2011 (relacionados na linha
X470/13), cujo faturamento est sujeito alquota zero da Contribuio para o PIS/Pasep
e da Cofins.
Esto tambm sujeitas ao preenchimento das linhas X470/10 a X470/15 as pessoas
jurdicas que efetuem vendas a varejo que no estejam sujeitas reteno na fonte da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins de que tratam o art. 64 da Lei n 9.430, de
1996, e o art. 34 da Lei n 10.833, de 2003 (Lei n 11.196, de 2005, art. 29).
Ateno: As disposies dos arts. 28 e 29 da Lei n 11.196, de 2005, aplicam-se s
vendas efetuadas at dezembro de 2014 (Lei n 11.196, de 2005, art. 30, II, com redao
dada pela Lei n 12.249, de 2010)
Valor correspondente receita bruta da venda a varejo dos seguintes produtos (Lei n
11.196, de 2005, art. 28, I a VI, com alteraes introduzidas pela Lei n 12.431, de 2011,
e pela Lei n 12.507, de 2011):
a) unidades de processamento digital classificadas no cdigo 8471.50.10 da Tabela de
Incidncia do IPI - TIPI;
b) mquinas automticas para processamento de dados, digitais, portteis, de peso
inferior a 3,5Kg (trs quilos e meio), com tela (cran) de rea superior a 140cm2 (cento e
quarenta centmetros quadrados), classificadas nos cdigos 8471.30.12, 8471.30.19 ou
8471.30.90 da Tipi;
c) mquinas automticas de processamento de dados, apresentadas sob a forma de
sistemas, do cdigo 8471.49 da Tipi, contendo exclusivamente 1 (uma) unidade de
processamento digital, 1 (uma) unidade de sada por vdeo (monitor), 1 (um) teclado
(unidade de entrada), 1 (um) mouse (unidade de entrada), classificados, respectivamente,
Pgina 684 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
14
TIP
O
FORMATO
01012014
15
01012014
16
01012014
FRMUL
A
ORIENTAES
nos cdigos 8471.50.10, 8471.60.7, 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi;
d) teclado (unidade de entrada) e de mouse (unidade de entrada) classificados,
respectivamente, nos cdigos 8471.60.52 e 8471.60.53 da Tipi, quando acompanharem a
unidade de processamento digital classificada no cdigo 8471.50.10 da Tipi;
e) modens, classificados nas posies 8517.62.55, 8517.62.62 ou 8517.62.72 da Tipi.
f) mquinas automticas de processamento de dados, portteis, sem teclado, que tenham
uma unidade central de processamento com entrada e sada de dados por meio de uma
tela sensvel ao toque de rea superior a 140 cm (cento e quarenta centmetros
quadrados) e inferior a 600 cm (seiscentos centmetros quadrados) e que no possuam
funo de comando remoto (tablet PC) classificados na subposio 8471.41 da Tipi,
produzidas no Pas conforme processo produtivo bsico estabelecido pelo Poder
Executivo.
Ateno:
Os valores informados nas linhas X470/14, X470/15 e X470/16 no devem compor o
valor indicado nesta linha.
Valor correspondente a receita bruta de vendas a varejo efetuada s pessoas jurdicas de
direito privado dos produtos descritos nos itens a a f das instrues de
preenchimento da linha X470/13 (Lei n 11.196, de 2005, art. 28, I a V, 2, com
alteraes introduzidas pela Lei n 12.431, de 2011, e pela Lei n 12.507, de 2011).
Ateno: O valor informado na linha X470/14 no deve compor o valor indicado nesta
linha.
Valor correspondente a receita bruta de vendas a varejo efetuada a rgos e entidades da
Administrao Pblica Federal, Estadual ou Municipal e do Distrito Federal, direta ou
indireta, s fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico e a demais organizaes
sob o controle direto ou indireto da Unio, dos Estados, dos Municpios ou do Distrito
Federal dos produtos descritos nos itens a a f das instrues de preenchimento da
linha X470/13 (Lei n 11.196, de 2005, art. 28, I a V, 2, com alteraes introduzidas
pela Lei n 12.431, de 2011, e pela Lei n 12.507, de 2011).
Valor correspondente a receita bruta de venda efetuada a sociedades de arrendamento
mercantil leasing dos produtos descritos nos itens a a f das instrues de
preenchimento da linha X470/13 (Lei n 11.196, de 2005, art. 28, I a V, 3, com
alteraes introduzidas pela Lei n 12.431, de 2011, e pela Lei n 12.507, de 2011).
Exemplo de Preenchimento:
|X470|12|PROGRAMA DE INCLUSO DIGITAL - LEI N 11.196/2005||
|X470|: Identificao do tipo do registro.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas
Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica:
a) habilitada no Regime Especial de Tributao para a Plataforma de Exportao de Servios de Tecnologia da Informao (Repes), institudo pela Lei n 11.196, de 2005, com as alteraes introduzidas
pela Lei n 11.774, de 17 de setembro de 2008, regulamentado pelo Decreto n 5.712, de 2 de maro de 2006, com as alteraes introduzidas pelo Decreto n 6.887, de 25 de junho de 2009; ou
b) habilitada no Regime Especial de Aquisio de Bens de Capital para Empresas Exportadoras (Recap) institudo pela Lei n 11.196, de 2005, com as alteraes introduzidas pela Lei n 11.774, de 2008,
regulamentado pelo Decreto n 5.649, de 29 de dezembro de 2005, com as alteraes introduzidas pelo Decreto n 6.887, de 2009; ou
c) executora de projeto aprovado no mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores (Padis), institudo pela Lei n 11.484, de 31 de maio de 2007, com
alteraes introduzidas pelo art. 20 c/c art. 139, I, d da Lei n 12.249, de 11 de junho de 2010, regulamentado pelo Decreto n 6.233, de 11 de outubro de 2007, com as alteraes introduzidas pelo
Decreto n 6.887, de 2009; ou
d) executora de projeto aprovado no mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Equipamentos para TV Digital (PATVD), institudo pela Lei n 11.484, de 2007,
regulamentado pelo Decreto n 6.234, de 11 de outubro de 2007, ou
e) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infraestrutura (Reidi), institudo pela Lei n 11.488, de 15 de junho de 2007, com as alteraes introduzidas
pela Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008, e pelo art. 21 c/c art. 139, I, d da Lei n 12.249, de 2010, regulamentado pelo Decreto n 6.144, de 3 de julho de 2007, com as alteraes introduzidas pelo
Decreto n 6.167, de 24 de julho de 2007 e pelo Decreto n 6.416, de 28 de maro de 2008; ou
f) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infraestrutura da Indstria Petrolfera das Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste (Repenec), institudo pela
Lei n 12.249, de 2010, regulamentado pelo Decreto n 7.320, de 28 de setembro de 2010; ou
g) habilitada no Regime Especial de Incentivo a Computadores para Uso Educacional (Reicomp), institudo pela Lei n 12.715, de 17 de setembro de 2012, regulamentado e o Decreto n 7.750, de 8 de
junho de 2012; ou
h) habilitada no Regime Especial para a Indstria Aeronutica Brasileira (Retaero), institudo pela Lei n 12.249, de 2010; ou
i) detentora de projeto de exibio cinematogrfica aprovado no mbito do Regime Especial de Tributao para Desenvolvimento da Atividade de Exibio Cinematogrfica (Recine), institudo pela Lei
n 12.599, de 23 de maro de 2012, regulamentada pelo Decreto n 7.729, de 25 de maio de 2012; ou
j) cujos estabelecimentos industriais faam jus a crdito presumido do IPI na aquisio de resduos slidos, de que trata a Lei n 12.375, de 30 de dezembro de 2010, regulamentada pelo Decreto n 7.619,
de 21 de novembro de 2011; ou
k) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Tributao para construo, ampliao, reforma ou modernizao de estdios de futebol (Recopa), institudo pela Lei n 12.350, de 20 de dezembro
de 2010, arts. 17 a 21, regulamentada pelo Decreto n 7.319, de 28 de setembro de 2010; ou
l) habilitada para fins de fruio dos benefcios fiscais, no abrangidos na alnea anterior, relativos realizao, no Brasil, da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, de que
trata a Lei n 12.350, de 2010, regulamentada pelo Decreto n 7.578, e 11 de outubro de 2011; ou
m) beneficiria do Regime Especial Tributrio para a Indstria de Defesa (Retid), nos termos e condies estabelecidos na Lei n 12.598, de 22 de maro de 2012, ou
n) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Tributao do Programa Nacional de Banda Larga para Implantao de Redes de Telecomunicaes (REPNBL-Redes), institudo pela Lei n 12.715,
de 17 de setembro de 2012, regulamentada pelo Decreto n 7.921, de 15 de fevereiro de 2013.
o) habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de Incentivo ao Desenvolvimento da Infraestrutura da Indstria de Fertilizantes - REIF, institudo pela Lei n 12.794, de 02 de abril de 2013, arts. 5 a
11; ou
p) habilitada para fins de fruio dos benefcios fiscais, relativos realizao, no Brasil, dos Jogos Olmpicos de 2016 e dos Jogos Paraolmpicos de 2016, de que trata a Lei n 12.780, de 2013.
REGISTRO X480: REPES, RECAP, PADIS, PATVD, REIDI, REPENEC, REICOMP, RETAERO, RECINE, RESDUOS SLIDOS, RECOPA, COPA DO MUNDO, RETID,
REPNBL-REDES, REIF E OLMPIADAS
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (X480).
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X480]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
006
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
FORMATO
REPES (LEI N
11.196/2005)
0101201
4
0101201
4
0101201
4
FRMUL
A
ORIENTAES
As linhas X480/2 a X480/7 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica previamente habilitada
pela RFB no Repes, que exera preponderantemente as atividades de desenvolvimento de software
ou de prestao de servios de tecnologia da informao, e que, por ocasio de sua opo pelo
Repes, tenha assumido o compromisso de exportao igual ou superior a 60% (sessenta por cento)
de sua receita bruta anual de venda de bens e servios, observado os arts. 1 a 11 da Lei n 11.196,
de 2005, com as alteraes introduzidas pela Lei n 11.774, de 2008, e o Decreto n 5.712, de
2006.
Ateno: O Poder Executivo poder reduzir para at 50% (cinquenta por cento) o percentual
previsto no pargrafo acima (art. 2, 2 da Lei 11.196, de 2005, com redao dada pela Lei n
11.774, de 2008).
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno, com suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, durante o ano-calendrio, de bens novos, classificados
nos cdigos 84.71, 8473.30 e 85.17 da TIPI, que tenham sido incorporados ao ativo imobilizado
da pessoa jurdica e sejam destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de
tecnologia da informao (Lei n 11.196, de 2005, art. 4, I, 4; Decreto n 5.712, de 2006, art.
7, I; Decreto n 5.713, de 2006, art. 1, I).
Valor correspondente ao total das importaes efetuadas, com suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, durante o ano calendrio, de bens novos,
classificados nos cdigos 84.71, 8473.30 e 85.17 da TIPI, que tenham sido importados
diretamente pela pessoa jurdica e incorporados ao seu ativo imobilizado e tenham sido destinados
ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de tecnologia da informao (Lei n
11.196, de 2005, art. 4, II, 4; Decreto n 5.712, de 2006, art. 7, I; Decreto n 5.713, de 2006,
art. 1, II).
Ateno: O valor das importaes de bens novos, sem similar nacional, efetuadas com suspenso
da exigncia do IPI, de que tratam o art. 11 da Lei n 11.196, de 2005, e o inciso III do 1 do art.
1 do Decreto n 5.712, de 2006, dever ser informado na linha X480/03.
Valor correspondente ao total das importaes efetuadas com suspenso da exigncia da
Contribuio para o PIS/Pasep-Importao, Cofins-Importao e do IPI vinculado importao,
durante o ano-calendrio, de bens novos, sem similar nacional, classificados nos cdigos 84.71,
8473.30 e 85.17 da TIPI, que tenham sido importados diretamente pela pessoa jurdica e
incorporados ao seu ativo imobilizado, e tenham sido destinados ao desenvolvimento, no Pas, de
software e de servios de tecnologia da informao (Lei n 11.196, de 2005, art. 11; Decreto n
5.712, de 2006, art. 7, III; Decreto n 5.713, de 2006, art. 1, pargrafo nico).
Valor correspondente ao total dos servios contratados no mercado interno pela pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins,
destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de tecnologia da informao.
Pgina 689 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
Software e Tecnologia da
Informao (art. 5, I)
Servios Importados
Destinados ao
Desenvolvimento de
Software e Tecnologia da
Informao (art. 5, II)
0101201
4
0101201
4
RECAP (LEI N
0101201
11.196/2005)
4
R
Bens Novos Adquiridos no
0101201
E
N
Mercado Interno
4
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
8
9
ORIENTAES
Os servios que podem ser contratados com suspenso dos citados tributos so os seguintes (Lei n
11.196, de 2005, art. 5, I; Decreto n 5.712, de 2006, art. 7, II; Decreto n 5.713, de 2006, art. 2,
I, Anexo):
a) armazenagem, gerenciamento, processamento e transmisso de dados;
b) desenvolvimento de software;
c) suporte tcnico em equipamentos de informtica, sistemas de comunicao e softwares;
d) assessoria e consultoria em sistemas de comunicao e tecnologia da informao;
e) manuteno e atualizao de equipamentos de informtica, sistemas de comunicao e
softwares;
f) certificao digital; e
g) administrao de redes.
Valor correspondente ao total dos servios importados diretamente pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da CofinsImportao, destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de tecnologia da
informao, importados diretamente por pessoa jurdica.
Os servios que podem ser importados com a suspenso dos citados tributos so os seguintes (Lei
n 11.196, de 2005, art. 5, II; Decreto n 5.712, de 2006, art. 7, II; Decreto n 5.713, de 2006, art.
2, II, Anexo):
a) armazenagem, gerenciamento, processamento e transmisso de dados;
b) desenvolvimento de software;
c) suporte tcnico em equipamentos de informtica, sistemas de comunicao e softwares;
d) assessoria e consultoria em sistemas de comunicao e tecnologia da informao;
e) manuteno e atualizao de equipamentos de informtica, sistemas de comunicao e
softwares;
f) certificao digital; e
g) administrao de redes.
Valor correspondente ao total do IPI-vinculado importao suspenso nas importaes realizadas
diretamente pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, de bens, sem similar nacional,
classificados nos cdigos 84.71, 8473.30 e 85.17 da TIPI, que tenham sido incorporados ao ativo
imobilizado e tenham sido destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de
tecnologia da informao. (Lei n 11.196, de 2005, art. 11, 1; Decreto n 5.712, de 2006, art. 7,
III; Decreto n 5.713, de 2006, art. 1 pargrafo nico).
As linhas X480/9 e X480/10 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica previamente habilitada
pela RFB no Recap, observado o disposto nos arts. 12 a 16 da Lei n 11.196, de 2005, com as
alteraes introduzidas pela Lei n 11.774, de 2008, e no Decreto n 5.649, de 2005, com as
alteraes introduzidas pelo Decreto n 6.887, de 2009.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno, com suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos,
Pgina 690 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
Incorporados ao Ativo
Imobilizado (art. 14, I)
10
11
0101201
4
0101201
4
E
R
ORIENTAES
instrumentos e equipamentos, novos, relacionados em regulamento, incorporados ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica (Lei n 11.196, de 2005, art. 14, I; Decreto n 5.649, de 2005, art.
1, pargrafo nico, I).
Ateno:
1) Para as aquisies realizadas at 25 de maio de 2006, os bens que podem ser adquiridos com
suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins so aqueles de que trata o art. 1 do
Decreto n 5.629, de 2005, com a redao dada pelo Decreto n 6.581, de 26 de setembro de 2008.
2) Para as aquisies realizadas a partir de 26 de maio de 2006, inclusive, os bens que podem ser
adquiridos com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins so aqueles de que trata o
art. 1 e o Anexo do Decreto n 5.789, de 2006, com a redao dada pelo Decreto n 6.581, de 26
de setembro de 2008.
Valor correspondente ao total das importaes efetuadas, com suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, relacionados em regulamento, que tenham sido importados
diretamente pela pessoa jurdica e incorporados ao seu ativo imobilizado (Lei n 11.196/2005, art.
14, II; Decreto n 5.649, de 2005, art. 1, pargrafo nico, II).
Ateno:
1) Para as importaes desembaraadas at 25 de maio de 2006, os bens que podem ser
importados com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao
so aqueles de que trata o art. 1 do Decreto n 5.629, de 2005.
2) Para as importaes desembaraadas a partir de 26 de maio de 2006, inclusive, os bens que
podem ser importados com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da CofinsImportao so aqueles de que trata o art. 1 do Decreto n 5.789, de 2006, com a redao dada
pelo Decreto n 6.581, de 2008.
As linhas X480/12 a X480/24 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica executora de projeto
no mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de
Semicondutores (Padis) que realize investimento em pesquisa e desenvolvimento (P&D), nos
termos do art. 6 da Lei n 11.484, de 2007, e exera, exclusivamente, isoladamente ou em
conjunto, em relao a (Lei n 11.484, de 2007, art. 2, I, II, 3, Decreto n 6.233, de 2007, art.
6):
a) dispositivos eletrnicos semicondutores classificados nas posies 85.41 e 85.42 da NCM, as
atividades de:
- concepo, desenvolvimento e projeto (design);
- difuso ou processamento fsico-qumico; ou
- encapsulamento e teste;
b) mostradores de informao (displays), as atividades:
- concepo, desenvolvimento e projeto (design);
- fabricao dos elementos fotossensveis, foto ou eletroluminescentes e emissores de luz; ou;
Pgina 691 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
12
Aquisies de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos,
Equipamentos e Insumos no
Mercado Interno (art. 3,
caput e 1)
0101201
4
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
Aquisies de Ferramentas
Computacionais no Mercado 0101201
13
Interno (art. 3, 1)
4
E
N
14
Reduo do IPI sobre
0101201
E
N
Aquisies no Mercado
4
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
- montagem final do mostrador e testes eltricos e pticos.
Considera-se que a pessoa jurdica exerce as atividades (Lei n 11.484, de 2007, art. 2, 1,
Decreto n 6.233, de 2007, art. 6, 2):
a) isoladamente, quando executar todas as etapas previstas na alnea que se enquadrar, ou seja a
ou b do pargrafo anterior;
b) em conjunto, quando exercer todas as atividades previstas na alnea a ou b do pargrafo
anterior.
Ateno:
1) Apenas a pessoa jurdica previamente habilitada pela Secretaria da Receita Federal do Brasil
beneficiria do Padis (Decreto n 6.233, de 2007, art. 5).
2) Os mostradores de informao (displays), citados na alnea b compreendem os mostradores
de informaes (displays) relacionados em ato do Poder Executivo, com tecnologia baseada em
componentes de cristal lquido (LCD), fotoluminescentes (painel mostrador de plasma - PDP),
eletroluminescentes (diodos emissores de luz - LED), diodos emissores de luz orgnicos (OLED)
ou displays eletroluminescentes a filme fino (TFEL) ou similares com microestruturas de emisso
de campo eltrico, destinados utilizao como insumo em equipamentos eletrnicos, no
alcanando tubos de raios catdicos (CRT) ( Lei n 11.484, de 2007, art. 2, 2).
3) A partir de 16 de dezembro de 2009, os dispositivos eletrnicos semicondutores, montados e
encapsulados diretamente sob placa de circuito impresso (chip on board), classificada nos cdigos
8534.00.00 ou 8523.51 da TIPI encontram-se alcanados pelo disposto no inciso I do art. 2 da Lei
n 11.484, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 2, 5, com redao introduzida Lei n 12.249, de
2010, art. 20 c/c art. 139, I, d).
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno, durante o anocalendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o PIS/Pasep, Cofins e ao IPI tenham
sido reduzidas a zero, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos incorporados ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica, bem como de insumos destinados s atividades da empresa de que
tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, e os incisos I e II do art. 6 do Decreto
n 6.233, de 2007, relacionados no Anexo II e III do Decreto n 6.233, de 2007 (art. 3 da Lei n
11.484, de 2007, com redao dada pela Lei n 11.774, de 2008, e Lei n 12.249, de 2010).
Ateno: O valor correspondente s aquisies de ferramentas computacionais (softwares)
adquiridas no mercado interno deve ser informado na linha X480/13.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno, durante o anocalendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o PIS/Pasep, Cofins e ao IPI tenham
sido reduzidas a zero, de ferramentas computacionais (software) destinadas atividade da empresa
de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, e os incisos I e II do art. 6 do
Decreto n 6.233, de 2007, relacionados no Anexo IV do Decreto n 6.233, de 2007.
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre aquisies efetuadas, no mercado
interno, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
Pgina 692 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
E
E
N
N
FRMUL
A
15
16
17
Importao de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos,
Equipamentos e Insumos
(art. 3, caput e 1)
0101201
4
Importaes de Ferramentas
Computacionais (art. 3,
1)
Reduo do IPI-Vinculado
s Importaes (art. 3, III)
0101201
4
0101201
4
ORIENTAES
incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica, bem como das ferramentas computacionais
e dos insumos destinados s atividades da empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei
n 11.484, de 2007 e os incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados nos
Anexos II, III e IV do Decreto n 6.233, de 2007.
O valor da reduo do IPI deve corresponder s aquisies informadas nas linhas X480/12 e
X480/13.
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes efetuadas, durante o ano-calendrio, cujas
alquotas relativas Contribuio para PIS/Pasep-Importao, Cofins-Importao e ao IPIvinculado tenham sido reduzidas a zero, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos
incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica, bem como de insumos destinados s
atividades da empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, e os
incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados nos Anexos II e III do Decreto
n 6.233, de 2007 (art. 3 da Lei 11.484, de 2007, com redao dada pela Lei n 11.774, de 2008, e
Lei n 12.249, de 2010).
Ateno:
1) Equipara-se ao importador a pessoa jurdica adquirente de bens estrangeiros no caso de
importao realizada por sua conta e ordem por intermdio de pessoa jurdica importadora (Lei n
11.484, de 2007, art. 3, 4; Decreto n 6.233, de 2007, art. 2, pargrafo nico).
2) O valor correspondente s importaes de ferramentas computacionais (softwares) deve ser
informado na linha X480/16.
3) Deve ser considerado nesta Linha, o valor correspondente s importaes de mquinas,
aparelhos, instrumentos, equipamentos para incorporao ao seu ativo imobilizado e insumos
importados, nos termos estabelecidos no art. 3; 5 da Lei n 11.484, de 2007, com redao dada
pela Lei n 12.249, de 2010, art. 20 c/c art. 139, I, d.
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes efetuadas, durante o ano-calendrio, cujas
alquotas relativas Contribuio para o PIS/Pasep-Importao, Cofins-Importao e ao IPIvinculado tenham sido reduzidas a zero, de ferramentas computacionais (softwares) destinadas s
atividades da empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, e os
incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados nos Anexo IV do Decreto n
6.233, de 2007.
Ateno: Deve ser considerado nesta linha, o valor correspondente s importaes de ferramentas
computacionais, nos termos estabelecidos no art. 3; 5 da Lei n 11.484, de 2007, com redao
dada pela Lei n 12.249, de 2010, art. 20 c/c art. 139, I, d.
Valor total correspondente reduo do IPI incidente nas importaes efetuadas, durante o anocalendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao ativo
imobilizado, bem como das ferramentas computacionais e dos insumos destinados s atividades da
empresa de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de 2007 e os incisos I e II do
art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados nos Anexos II e III do Decreto n 6.233, de 2007
Pgina 693 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
18
Reduo do II (art. 3, 5)
0101201
4
19
0101201
4
20
Vendas de Semicondutores e
Displays e Projeto (Design)
(art. 4, 1)
0101201
4
E
E
N
N
21
22
0101201
4
0101201
4
FRMUL
A
ORIENTAES
(Lei n 11.484, de 2007, art. 3, III; Decreto n 6.233, de 2007, art. 2, III c/c art. 13, I e II).
O valor da reduo do IPI deve corresponder s importaes informadas nas linhas X480/15 e
X480/16.
Valor correspondente ao total da reduo do imposto de Importao (II) incidente sobre mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos relacionados em ato do Poder Executivo e nas condies
e pelo prazo nele fixados, importados pela pessoa jurdica, que tenham sido incorporados ao seu
ativo imobilizado e destinados s atividades de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n
11.484, de 2007.
O valor da reduo do II deve corresponder s importaes informadas nas linhas X480/15 e
X480/16.
Ateno: Deve ser considerado nesta linha, o valor correspondente reduo do II incidente sobre
as importaes de mquinas, aparelhos, instrumentos, equipamentos para incorporao ao seu
ativo imobilizado e insumos importados, ferramentas computacionais, nos termos estabelecidos no
art. 3; 5 da Lei n 11.484, de 2007, com redao dada pela Lei n 12.249, de 2010, art. 20 c/c
art. 139, I, d.
Valor total das remessas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, destinadas ao
exterior para pagamento de contrato relativo explorao de patentes ou de uso de marcas e os de
fornecimento de tecnologia e prestao de assistncia tcnica, cuja alquota da contribuio para
interveno no domnio econmico (Cide) tenha sido reduzida a zero (Lei n 11.484, de 2007, art.
3, 3; Decreto n 6.233, art. 3).
Valor total da receita bruta correspondente s vendas, efetuadas pela pessoa jurdica durante o anocalendrio, cujas alquotas da Contribuio para o PIS/Pasep, da Cofins e do IPI tenham sido
reduzidas a zero, de dispositivos eletrnicos semicondutores classificados nas posies 85.41 e
85.42 da NCM e de mostradores de informao (displays), de que tratam os incisos I e II do art. 2
da Lei n 11.484, de 2007, e os incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados
no Anexo I do Decreto n 6.233, de 2007, bem como a receita bruta correspondente venda de
projeto (design).
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre a venda, no mercado interno, de
dispositivos eletrnicos semicondutores classificados nas posies 85.41 e 85.42 da NCM e de
mostradores de informao (displays), de que tratam os incisos I e II do art. 2 da Lei n 11.484, de
2007, e os incisos I e II do art. 6 do Decreto n 6.233, de 2007, relacionados no Anexo I do
Decreto n 6.233, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 4, II; Decreto n 6.233, de 2007, art. 4,
II).
Valor total correspondente ao investimento realizado, durante o ano-calendrio, em atividades de
pesquisa e desenvolvimento, no Pas.
O investimento realizado pela pessoa jurdica deve corresponder, no mnimo, a 5% (cinco por
cento) do faturamento bruto auferido nas vendas realizadas no mercado interno, deduzidos os
impostos incidentes na comercializao dos dispositivos de que tratam os incisos I e II do caput do
Pgina 694 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
23
Valor do Investimento em
Centros ou Institutos de
Pesquisa ou Entidades
Brasileiras de Ensino (art.
6, 2)
0101201
4
24
0101201
4
FRMUL
A
PATVD (LEI N
0101201
25
11.484/2007)
4
R
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
art. 2 da Lei n 11.484, de 2007, e o valor das aquisies de produtos incentivados nos termos dos
arts. 1 a 11 do mesmo diploma legal. (Lei n 11.484, de 2007, art. 6; Decreto n 6.233, de 2007,
arts. 6, I e II c/c art. 8).
Ateno: Sero admitidos apenas investimentos em atividades de pesquisa e desenvolvimento nas
reas de microeletrnica, dos dispositivos eletrnicos semicondutores classificados nas posies
85.41 e 85.42 da NCM, de mostradores de informao (displays), de optoeletrnicos, de
ferramentas computacionais (softwares), de suporte a tais projetos e de metodologias de projeto e
de processo de fabricao dos componentes mencionados nos incisos I e II do art. 2 da Lei n
11.484, de 2007.
Valor do investimento realizado mediante convnio com centros ou institutos de pesquisa ou
entidades brasileiras de ensino, oficiais ou reconhecidas, credenciadas pelo Comit da rea de
Tecnologia da Informao (CATI), de que trata o art. 30 do Decreto n 5.906, de 26 de setembro
de 2006, ou pelo Comit das Atividades de Pesquisa e Desenvolvimento na Amaznia (CAPDA),
de que trata o art. 26 do Decreto n 6.008, de 29 de dezembro de 2006.
O investimento realizado pela pessoa jurdica deve corresponder, no mnimo, a 1% (um por cento)
do faturamento bruto auferido nas vendas realizadas no mercado interno, deduzidos os impostos
incidentes na comercializao dos dispositivos de que tratam os incisos I e II do caput do art. 2 da
Lei n 11.484, de 2007, e o valor das aquisies de produtos incentivados nos termos dos arts. 1 a
11 do mesmo diploma legal. (Lei n 11.484, de 2007, art. 6, 2).
Valor residual aplicado no Fundo Nacional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico FNDCT (CT - INFO ou CT-Amaznia), nos casos em que os investimentos em pesquisa e
desenvolvimento previstos no art. 6 da Lei n 11.484, de 2007, no atingirem, em um
determinado ano, o percentual mnimo fixado. O valor residual a ser aplicado no FNDCT deve ser
acrescido de multa de 20% (vinte por cento) e de juros equivalentes Selic, calculados desde 1 de
janeiro do ano subsequente quele em que no foi atingido o percentual at a data da efetiva
aplicao (Lei n 11.484, de 2007, art. 8; Decreto n 6.233, de 2007, arts. 8 e 10).
Ateno: O valor residual deve ser aplicado no FNDCT at o ltimo dia do ms de maro do ano
subsequente quele em que no foi atingido o percentual (Lei n 11.484, de 2007, art. 8, 1;
Decreto n 6.233, de 2007, art. 10, 1).
As linhas X480/26 a X480/38 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica executora de projeto
no mbito do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Equipamentos
para TV Digital (PATVD) que realize investimento em pesquisa e desenvolvimento - P&D, nos
termos do art. 17 da Lei n 11.484, de 2007, e que exera as atividades de desenvolvimento e
fabricao de equipamentos transmissores de sinais por radiofrequncia para televiso digital,
classificados no cdigo 8525.50.2 da NCM, relacionados no Anexo I do Decreto n 6.234, de
2007.
Ateno: Apenas a pessoa jurdica previamente habilitada pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil beneficiria do PATVD (Decreto n 6.234, de 2007, art. 5).
Pgina 695 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
26
Aquisies de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e
Insumos no Mercado Interno
(art. 14, 1)
FORMATO
0101201
4
27
Aquisies de Ferramentas
Computacionais no Mercado
Interno (art. 14, 1)
0101201
4
28
0101201
4
29
Importao de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e
Insumos (art. 14, 1)
0101201
4
Importaes de Ferramentas
Computacionais (art. 14,
1)
Reduo do IPI-Vinculado
s Importaes (art. 14, III)
0101201
4
0101201
4
E
E
N
N
30
31
DT_FI
M
FRMUL
A
ORIENTAES
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno, durante o anocalendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o PIS/Pasep, Cofins e ao IPI tenham
sido reduzidas a zero, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, incorporados
ao ativo imobilizado da pessoa jurdica, bem como de insumos destinados s atividades da
empresa de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007,
relacionados no Anexo II e no Anexo III, respectivamente, do Decreto n 6.234, de 2007.
Ateno: O valor correspondente s aquisies de ferramentas computacionais (softwares)
efetuadas no mercado interno deve ser informado na linha X480/27.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas, no mercado interno, durante o anocalendrio, cujas alquotas relativas Contribuio para o PIS/Pasep, Cofins e ao IPI tenham
sido reduzidas a zero, de ferramentas computacionais (softwares) destinadas atividade da
empresa de que trata o art.13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007,
relacionadas no Anexo IV do Decreto n 6.234, de 2007.
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre aquisies efetuadas no mercado
interno, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica, bem como das ferramentas computacionais
e dos insumos destinados s atividades da empresa de que trata o art. 13 da Lei 11.484, de 2007, e
o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007, relacionados nos Anexos II, III e IV do Decreto n 6.234, de
2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 14,III; Decreto n 6.234,art. 2, III c/c art. 13).
O valor da reduo do IPI deve corresponder s aquisies informadas nas linhas X480/26 e
X480/27.
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes efetuadas, durante o ano-calendrio, cujas
alquotas relativas Contribuio para o PIS/Pasep-Importao, Cofins-Importao e ao IPIvinculado tenham sido reduzidas a zero, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica, bem como de insumos destinados
atividade da empresa de que trata o art.13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n
6.234, de 2007, relacionados nos Anexos II e III do Decreto n 6.234, de 2007.
Ateno: Equipara-se ao importador a pessoa jurdica adquirente de bens estrangeiros no caso de
importao realizada por sua conta e ordem por intermdio de pessoa jurdica importadora (Lei n
11.484, de 2007, art. 14 4, Decreto n 6.234, de 2007, art. 2, pargrafo nico).
Valor aduaneiro correspondente s importaes efetuadas, durante o ano-calendrio, cujas
alquotas relativas Contribuio para o PIS/Pasep-Importao, Cofins-Importao e ao IPIvinculado tenham sido reduzidas a zero, de ferramentas computacionais (softwares) destinadas
atividade da empresa de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n
6.234, de 2007, relacionadas no Anexo IV do Decreto n 6.234, de 2007.
Valor total correspondente reduo do IPI incidente nas importaes efetuadas, durante o anocalendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, incorporados ao ativo
imobilizado da pessoa jurdica, bem como das ferramentas computacionais e dos insumos
Pgina 696 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
32
33
TIP
O
FORMATO
0101201
4
0101201
4
34
Vendas de Equipamentos
Transmissores (art. 15)
0101201
4
35
0101201
4
FRMUL
A
Valor do Investimento em
Pesquisa e Desenvolvimento 0101201
36
no Pas (art. 17)
4
E
N
37
Valor do Investimento em
0101201
E
N
Centros ou Institutos de
4
Pesquisa ou Entidades
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
destinados s atividades da empresa de que trata o art. 13 da Lei 11.484, de 2007 e o art. 6 do
Decreto n 6.234, de 2007, relacionados nos Anexos I e II do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n
11.484, de 2007, art. 14,III; Decreto n 6.234,art. 2, III c/c art. 13, I, II).
O valor da reduo do IPI deve corresponder s importaes informadas nas linhas X480/29 e
X480/30.
Valor correspondente ao total da reduo do imposto de importao (II) incidente sobre mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, relacionados em ato do Poder Executivo e nas
condies e pelo prazo nele fixados, importados pela pessoa jurdica, que tenham sido
incorporados ao seu ativo imobilizado e destinados s atividades da empresa de que trata o art. 13
da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007.
Valor total das remessas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, destinadas ao
exterior para pagamento de contrato relativo explorao de patentes ou de uso de marcas e os de
fornecimento de tecnologia e prestao de assistncia tcnica, cuja alquota da contribuio para
interveno no domnio econmico (Cide) tenha sido reduzida a zero (Lei n 11.484, de 2007, art.
14, 3; Decreto n 6.234, de 2007, art. 3)
Valor correspondente s vendas de equipamentos transmissores de sinais por radiofrequncia para
televiso digital, classificados no cdigo 8525.50.2 da NCM, relacionados no Anexo I do Decreto
n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 15; Decreto n 6.234, de 2007, art. 4).
Valor total correspondente reduo do IPI incidente sobre a venda, no mercado interno, de
equipamentos transmissores de sinais por radiofrequncia para televiso digital, classificados no
cdigo 8525.50.2 da NCM, de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto
n 6.234, de 2007, relacionados no Anexo I do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007,
art. 4, II; Decreto n 6.234, de 2007, art. 4, II).
Valor total correspondente ao investimento realizado, anualmente, em atividades de pesquisa e
desenvolvimento, no Pas.
O investimento realizado pela pessoa jurdica deve corresponder, no mnimo, a 2,5% (dois e meio
por cento) do faturamento bruto auferido no mercado interno, deduzidos os impostos incidentes na
comercializao dos equipamentos transmissores de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e
o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art. 17; Decreto n 6.234, de 2007,
art. 8)
Ateno: Sero admitidos apenas investimentos em atividades de pesquisa e desenvolvimento
dos equipamentos transmissores de sinais por radiofrequncia para televiso digital, classificados
no cdigo 8525.50.2 da NCM, de software e de insumos para tais equipamentos de que trata o art.
13 da Lei n 11.484, de 2007, e o art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art.
17, 1; Decreto n 6.234, de 2007, art. 8, 1).
Valor do investimento realizado mediante convnio com centros ou institutos de pesquisa ou
entidades brasileiras de ensino, oficiais ou reconhecidas, credenciadas pelo Comit da rea de
Tecnologia da Informao (CATI), de que trata o art. 30 do Decreto n 5.906, de 26 de setembro
Pgina 697 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
38
0101201
4
REIDI (LEI N
0101201
11.488/2007)
4
R
Aquisies no Mercado
0101201
E
N
Interno de Mquinas,
4
Aparelhos, Instrumentos e
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
39
40
ORIENTAES
de 2006, ou pelo Comit das Atividades de Pesquisa e Desenvolvimento na Amaznia (CAPDA),
de que trata o art. 26 do Decreto n 6.008, de 29 de dezembro de 2006.
O investimento realizado pela pessoa jurdica deve corresponder, no mnimo, a 1% (um por cento)
do faturamento bruto auferido nas vendas realizadas no mercado interno, deduzidos os impostos
incidentes na comercializao dos dispositivos de que trata o art. 13 da Lei n 11.484, de 2007, e o
art. 6 do Decreto n 6.234, de 2007 (Lei n 11.484, de 2007, art.17, 2, Decreto n 6.234, de
2007, art. 8, 2).
Valor residual aplicado no Fundo Nacional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico FNDCT (CT - INFO ou CT-Amaznia), nos casos em que os investimentos em pesquisa e
desenvolvimento previstos no art. 6 da Lei n 11.484, de 2007, e no art. 8 do Decreto n 6.234, de
2007, no atingirem, em um determinado ano, o percentual mnimo fixado. O valor residual a ser
aplicado no FNDCT deve ser acrescido de multa de 20% (vinte por cento) e de juros equivalentes
Selic, calculados desde 1 de janeiro do ano subsequente quele em que no foi atingido o
percentual at a data da efetiva aplicao (Lei n 11.484, de 2007, art. 19; Decreto n 6.234, de
2007, art. 10).
Ateno: O valor residual deve ser aplicado no FNDCT at o ltimo dia do ms de maro do ano
subsequente quele em que no foi atingido o percentual (Lei n 11.484, de 2007, art. 19, 1;
Decreto n 6.234, de 2007, art. 10, 1).
As linhas X480/40 a X480/44 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica habilitada no Regime
Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infraestrutura (Reidi), que tenha projeto
aprovado para implantao de obras de infraestrutura nos setores de transportes, portos, energia,
saneamento bsico e irrigao, observado os arts. 1 a 5 da Lei n 11.488, de 15 de junho de 2007,
com as alteraes introduzidas pela Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008, e pela Lei n 12.249,
de 2010, regulamentado pelo Decreto n 6.144, de 3 de julho de 2007, com as alteraes
introduzidas pelo Decreto n 6.167, de 24 de julho de 2007, pelo Decreto n 6.416, de 28 de maro
de 2008, e pelo Decreto n 7.367, de 25 de novembro de 2010. Dever tambm ser preenchida pela
pessoa jurdica co-habilitada no Reidi, de acordo com o disposto no pargrafo nico do art. 4 do
Decreto n 6.144, de 2007.
O benefcio de que tratam os arts. 3 e 4 da Lei n 11.488, de 2007, poder ser usufrudo nas
aquisies e importaes realizadas no perodo de 5 (cinco) anos contado da data da habilitao da
pessoa jurdica, titular do projeto de infraestrutura. O prazo para fruio do regime, para pessoa
jurdica j habilitada na data de publicao dessa MP n 472, de 15 de dezembro de 2009, fica
acrescido do perodo transcorrido entre a data de aprovao do projeto e a data de habilitao da
pessoa jurdica, conforme disposto no art. 5, pargrafo nico, da Lei n 11.488, de 2007, com
redao dada pelo art. 21 c/c art.139, I,d da Lei n 12.249, de 2010.
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o ano-calendrio, no mercado interno,
de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo, para
utilizao ou incorporao em obras de infraestrutura destinadas ao ativo imobilizado, que foram
Pgina 698 de 1466
CDIG
O
DT_FI
M
TIP
O
41
DESCRIO
Equipamentos, Novos, e de
Materiais de Construo
(art. 3, I)
Importaes de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e de
Materiais de Construo
(art. 3, II)
0101201
4
42
Aquisies no Mercado
Interno de Servios (art. 4,
I)
0101201
4
0101201
4
43
44
DT_INI
0101201
4
FORMATO
FRMUL
A
REPENEC (LEI N
0101201
12.249/2010)
4
R
Aquisio, no Mercado
0101201
E
N
Interno, de Mquinas,
4
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e de
Materiais de Construo
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
45
46
ORIENTAES
efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 11.488, de 2007,
art. 3, I; Decreto n 6.144, de 2007, art. 2, I, a, b).
Valor total aduaneiro correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de
mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo, para
utilizao ou incorporao em obras de infraestrutura destinadas ao ativo imobilizado, que foram
efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao.
(Lei n 11.488, de 2007, art. 3, II; Decreto n 6.144, de 2007, art. 2, II, a, b).
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o ano-calendrio, no mercado interno,
de servios destinados a obras de infraestrutura para incorporao ao seu ativo imobilizado, que
foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 11.488, de
2007, art. 4, I; Decreto n 6.144, de 2007, art. 2, I, c, com redao alterada pelo Decreto n
7.367, de 2010).
Valor correspondente s importaes de servios destinados a obras de infraestrutura para
incorporao ao seu ativo imobilizado, que foram efetuadas, durante o ano-calendrio, com a
suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao. (Lei n 11.488,
de 2007, art. 4, II; Decreto n 6.144, de 2007, art. 2, II, c, com redao alterada pelo Decreto n
7.367, e 2010).
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
(art. 3, I e III)
47
0101201
4
48
0101201
4
49
Valor do II Suspenso
0101201
4
50
Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
0101201
4
51
ORIENTAES
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins e de IPI (Lei n 12.249, de 2010, art. 3, I; Decreto n
7.320, de 2010, art. 3, I, a, b).
Valor total do IPI suspenso incidente na sada do estabelecimento industrial ou equiparado, quando
da aquisio, no mercado interno, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e
de materiais de construo para utilizao ou incorporao nas obras de infraestrutura nas Regies
Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroqumico, de refino de petrleo e de produo de
amnia e uria a partir do gs natural, para incorporao ao seu ativo imobilizado (Lei n 12.249,
de 2010, art. 3, III; Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, II).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de mquinas,
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo, para utilizao ou
incorporao nas obras de infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores
petroqumico, de refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural, para
incorporao ao ativo imobilizado, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao. (Lei n 12.249, de 2010, art. 3, II; Decreto n
7.320, de 2010, art. 3, III, a, b).
Valor total do II suspenso incidente na importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e
equipamentos, novos, e de materiais de construo para utilizao ou incorporao nas obras de
infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroqumico, de refino de
petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural, para incorporao ao seu ativo
imobilizado (Lei n 12.249, de 2010, art. 3, V; Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, V).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso incidente na importao de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo para utilizao ou incorporao
nas obras de infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroqumico,
de refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural, para incorporao ao
seu ativo imobilizado (Lei n 12.249, de 2010, art. 3, IV; Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, IV).
Valor total correspondente s aquisies realizadas, no mercado interno, durante o ano-calendrio,
de servios destinados s obras de infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos
setores petroqumico, de refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs
natural, para incorporao ao ativo imobilizado, que foram efetuadas com a suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 12.249, de 2010, art. 4; Decreto n 7.320, de
2010, art. 3, I, c).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de servios
destinados s obras de infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores
petroqumico, de refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural, para
incorporao ao ativo imobilizado, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 12.249, de 2010, art. 4, II; Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, III,
c,).
Valor correspondente aos aluguis contratados de mquinas, aparelhos, instrumentos e
Pgina 700 de 1466
CDIG
O
TIP
O
DESCRIO
Aluguis Contratados de
Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
Equipamentos Utilizados em
Obras de Infraestrutura (art.
4, 2)
DT_INI
0101201
4
55
REICOMP (LEI N
12.715/2012)
Valor das Aquisies de
Matrias-Primas e Produtos
Intermedirios no Mercado
Interno (art. 18, I, II "a")
0101201
4
56
0101201
4
57
0101201
4
58
Valor do II Suspenso
0101201
4
54
FORMATO
FRMUL
A
Valor do IPI-Vinculado
0101201
Suspenso
4
E
N
Valor das Aquisies de
0101201
E
N
Servios no Mercado Interno
4
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
59
60
ORIENTAES
equipamentos adquiridos de pessoa jurdica estabelecida no Brasil (Lei n 12.249, de 2010, art. 4,
2, Decreto n 7.320, de 2010, art. 3, I, d).
As linhas X480/55 a X480/62 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica previamente habilitada
no Regime Especial de Incentivo a Computadores para Uso Educacional (Reicomp), que exera
atividade de fabricao dos equipamentos de informtica, e que seja vencedora do processo de
licitao pblica no mbito do Programa Um Computador por Aluno (Prouca), observado os arts.
15 a 26 da Lei n 12.715, de 2012, e o Decreto n 7.750, de 2012.
Ateno: Tambm dever preencher as linhas X480/55 a X480/62 a pessoa jurdica que exera
atividade de manufatura terceirizada para a vencedora do processo de licitao mencionado (Lei n
12.715, de 2012, art. 17, 1).
Valor total correspondente s aquisies realizadas, no mercado interno, durante o ano-calendrio,
de matrias-primas e produtos intermedirios destinados industrializao dos equipamentos de
informtica, que foram efetuadas com a suspenso do IPI e da Contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins. (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, I e II, a; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5 I e II, a).
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas, no mercado interno, durante o
ano calendrio, de matrias-primas e produtos intermedirios destinados industrializao dos
equipamentos de informtica (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, I; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5
I).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de matriasprimas e produtos intermedirios destinados industrializao dos equipamentos de informtica
que foram efetuadas com a suspenso do IPI-Vinculado, da Contribuio para o PIS/PasepImportao e da Cofins-Importao e do II, desde que importados diretamente por pessoa jurdica
habilitada ao regime (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, III, a; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5 III,
a).
Valor total do II suspenso correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de
matrias-primas e produtos intermedirios destinados industrializao dos equipamentos de
informtica, desde que importados diretamente por pessoa jurdica habilitada ao regime. (Lei n
12.715, de 2012, art. 18, III, a; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5 III, a).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente s importaes realizadas, durante o anocalendrio, de matrias-primas e produtos intermedirios destinados industrializao dos
equipamentos de informtica, desde que importados diretamente por pessoa jurdica habilitada ao
regime. (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, III, a; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5 III, a).
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o ano-calendrio, no mercado interno,
de servios destinados aos equipamentos mencionados no art. 7 da Lei n 12.249, de 2010,
Pgina 701 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
61
0101201
4
62
0101201
4
RETAERO (LEI N
0101201
12.249/2010)
4
R
Aquisio, no Mercado
0101201
E
N
Interno, de Partes, Peas,
4
Ferramentais, Componentes,
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
63
64
ORIENTAES
prestados por pessoa jurdica estabelecida no Pas, com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins. (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, II, b; Decreto n 7.750, de 2012, art. 5
II, b).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de servios
destinados aos equipamentos mencionados no art. 16 da Lei n 12.715, de 2012, com suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao e da Contribuio de
Interveno no Domnio Econmico (Cide) destinada a financiar o Programa de Estmulo
interao Universidade-Empresa para o Apoio Inovao, desde que importados diretamente por
pessoa jurdica habilitada ao regime. (Lei n 12.715, de 2012, art. 18, III, b; Decreto n 7.750, de
2012, art. 5 III, b).
Valor total das vendas de equipamentos de informtica sados da pessoa jurdica, com iseno de
IPI, diretamente para as escolas das redes pblicas de ensino federal, estadual, distrital, municipal
ou para as escolas sem fins lucrativos de atendimento a pessoas com deficincia (Lei n 12.715, de
2012, art. 19; Decreto n 7.750, de 2012, art. 7).
As linhas X480/64 a X480/70 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica habilitada no Regime
Especial para a Indstria Aeronutica Brasileira (Retaero), nos termos dos arts. 29 a 33 da Lei n
12.249, de 11 de junho de 2010, que:
a) produza partes, peas, ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas,
insumos e matrias-primas, ou preste servios de tecnologia industrial bsica, desenvolvimento e
inovao tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia, a serem empregados na
manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e industrializao das
aeronaves classificadas na posio 88.02 da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM (Lei n
12.249, de 2010, art. 30, I);
b) produza bens ou preste servios de tecnologia industrial bsica, desenvolvimento e inovao
tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia, utilizados como insumo na produo
de bens mencionados na alnea a), e seja preponderantemente fornecedora das pessoas jurdicas
referidas na alnea a) (Lei n 12.249, de 2010, art. 30, II, 1).
Ateno: Para fins da alnea b), considera-se pessoa jurdica preponderantemente fornecedora,
aquela que tenha 70% (setenta por cento) ou mais de sua receita total, excludo o valor dos
impostos e contribuies incidentes sobre a venda, relativa a venda de bens e servios, no anocalendrio imediatamente anterior ao da habilitao, decorrente do somatrio das vendas s (Lei
n 12.249, de 2010, art. 30, 2 e 3):
i) pessoas jurdicas mencionadas na alnea a);
ii) a pessoas jurdicas fabricantes de aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM; e
iii) de exportao para o exterior.
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o ano-calendrio, no mercado interno,
de partes, peas, ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e
matrias-primas empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso,
Pgina 702 de 1466
CDIG
O
65
66
DESCRIO
Equipamentos, Sistemas,
Subsistemas, Insumos e
Matrias-Primas (art. 31, I e
III)
DT_INI
0101201
4
0101201
4
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
Valor do IPI-Vinculado
0101201
Suspenso
4
E
N
Valor das Aquisies, no
Mercado Interno, de
Servios de Tecnologia
Industrial Bsica, Inovao
Tecnolgica, Assistncia
Tcnica e Transferncia de
0101201
68
Tecnologia (art. 32, I)
4
E
N
Valor das Importaes de
Servios de Tecnologia
Industrial Bsica, Inovao
Tecnolgica, Assistncia
Tcnica e Transferncia de
0101201
69
Tecnologia (art. 32, II)
4
E
N
70
Valor Correspondente aos
0101201
E
N
Aluguis Contratados de
4
Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
67
ORIENTAES
converso e industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM, que foram
efetuadas com suspenso do IPI, da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.249, de
2010, art. 31, I e III).
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas, durante o ano-calendrio, no
mercado interno, de partes, peas, ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas,
subsistemas, insumos e matrias-primas empregados na manuteno, conservao, modernizao,
reparo, reviso, converso e industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da
NCM (Lei n 12.249, de 2010, art. 31, III).
Valor total correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de partes, peas,
ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas
empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e
industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM, com a suspenso do IPIVinculado, da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao (Lei n 12.249,
de 2010, art. 31, II e IV).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente s importaes de partes, peas,
ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas
empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e
industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM (Lei n 12.249, de 2010,
art. 31, IV).
CDIG
O
71
72
73
74
75
DESCRIO
Equipamentos (art. 32, 2)
RECINE (LEI N
12.599/2012)
Aquisio, no Mercado
Interno, de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, para
Incorporao no Ativo
Permanente e Utilizao em
Complexos de Exibio ou
Cinemas Itinerantes, bem
como de Materiais de
Construo (art. 14, I e III)
DT_INI
0101201
4
TIP
O
FORMATO
0101201
4
E
E
ORIENTAES
As linhas X480/72 a X480/76 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica beneficiria do Regime
Especial de Tributao para o Desenvolvimento da Atividade de Exibio Cinematogrfica
(Recine), detentora de projeto de exibio previamente credenciado e aprovado pela Agncia
Nacional do Cinema (Ancine), nos termos e condies do regulamento, que exera as atividades
relativas implantao ou operao de complexos cinematogrficos, ou locao de
equipamentos para salas de exibio Lei n 12.599, de 2012, arts. 12 e 13, 1 e 3).
Ateno: A fruio do Recine est condicionada regularidade fiscal a pessoa jurdica em relao
aos impostos e contribuies administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil Lei n
12.599, de 2012, art. 13, 2).
0101201
4
0101201
4
0101201
4
FRMUL
A
N
N
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
76
Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
0101201
4
77
0101201
4
0101201
4
0101201
4
78
79
E
E
FRMUL
A
N
N
ORIENTAES
2012, art. 14, V).
Valor total do IPI-Vinculado suspenso correspondente s importaes de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, para incorporao no ativo permanente e utilizao em
complexos de exibio ou cinemas itinerantes, bem como de materiais para sua construo (Lei n
12.599, de 2012, art. 14, IV).
As linhas X480/78 e X480/79 devem ser preenchidas pela pessoa jurdica cujos estabelecimentos
industriais faam jus ao crdito presumido do IPI na aquisio de resduos slidos utilizados como
matrias-primas ou produtos intermedirios na fabricao de seus produtos, de que tratam os arts.
5 e 6 da Lei n 12.375, de 30 de dezembro de 2010, e o Decreto n 7.619, de 21 de novembro de
2011.
Valor total das aquisies efetuadas, durante o ano-calendrio, pelos estabelecimentos industriais
da pessoa jurdica de resduos slidos utilizados como matrias-primas ou produtos intermedirios
na fabricao de seus produtos, que faam jus ao crdito presumido do IPI de que trata o art. 5 da
Lei n 12.375, de 2010.
Os resduos slidos so os materiais, substncias, objetos ou bens descartados resultantes de
atividades humanas em sociedade, classificados nos cdigos 39.15, 47.07, 7001.00.00, 72.04,
7404.00.00, 7503.00.00, 7602.00.00, 7802.00.00 e 7902.00.00 da Tipi, bem como aqueles
descritos em destaques Ex agregados a esses mesmos cdigos, que tenham sido adquiridos
diretamente de cooperativas de catadores de materiais reciclveis, constitudas de, no mnimo,
vinte cooperados pessoas fsicas, sendo vedada, neste caso, a participao de pessoas jurdicas.
(Lei n 12.375, de 2011, art. 5, 1, e art. 6, III; Decreto n 7.619, de 2011, arts. 1 a 3).
Valor total do crdito presumido de IPI apurados pelos estabelecimentos da pessoa jurdica,
durante o ano-calendrio, que tenha adquirido resduos slidos.
O crdito presumido apurado mediante a aplicao da alquota da Tipi a que estiver sujeito o
produto final resultante do aproveitamento dos resduos slidos sobre os seguintes percentuais do
valor inscrito no documento fiscal (Lei n 12.375, de 2010, art. 5, 2, e art. 6, IV, pargrafo
nico; Decreto n 7.619, de 2011, arts. 4 e 5):
1. 50% (cinquenta por cento, no caso de resduos slidos classificados na posio 39.15 e no
cdigo 7001.00.00 da Tipi;
2. 30% (trinta por cento), no caso de resduos slidos classificados nas posies 47.07 e 72.04 da
Tipi; ou
3. 10% (dez por cento) no caso dos resduos slidos classificados nos cdigos 7404.00.00,
7503.00.00, 7602.00.00, 7802.00.00 e 7902.00.00.00 da Tipi.
Ateno:
1) O valor do crdito presumido apurado a ser informado, nesta linha, deve ser o resultante do
somatrio do crdito presumido constante da nota fiscal de entrada emitida pelos estabelecimentos
industriais da pessoa jurdica adquirentes dos resduos slidos, que tenha sido escriturado no item
005 do quadro Demonstrativo de Crditos do Livro Registro de Apurao do IPI, modelo 8,
Pgina 705 de 1466
CDIG
O
80
81
DESCRIO
RECOPA (LEI N
12.350/2010)
Aquisio, no Mercado
Interno, de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e de
Materiais de Construo
para Utilizao ou
Incorporao no Estdio de
Futebol (art. 19, I e III)
DT_INI
0101201
4
0101201
4
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
0101201
82
Valor do IPI Suspenso
4
E
N
83
Valor das Importaes de
0101201
E
N
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
observando-se as demais regras previstas na legislao do IPI (Decreto n 7.619, de 2011, art. 5,
1).
2) O valor total do crdito presumido deve corresponder ao valor total das aquisies informado
na linha X480/78.
As linhas X480/81 a X480/88 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica habilitada no Regime
Especial de Tributao para Construo, Ampliao, Reforma ou Modernizao de Estdios de
Futebol (Recopa), que tenha projeto aprovado para construo, ampliao, reforma ou
modernizao dos estdios de futebol com utilizao prevista nas partidas oficiais da Copa das
Confederaes Fifa 2013 e da Copa do Mundo Fifa 2014, nos termos do Convnio ICMS n 108,
de 26 de setembro de 2008, observado os arts. 17 a 21 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de
2010, e o Decreto n 7.319, de 2010.
Tambm dever preencher as linhas X480/81 a X480/88 a pessoa jurdica contratada pela pessoa
jurdica habilitada ao Recopa para a realizao de construo civil e de construo e montagem de
instalaes industriais, inclusive com o fornecimento de bens, relacionadas a projetos aprovados,
que tenha sido co-habilitada no regime (Decreto n 7.319, de 2010, art. 5, 3).
Ateno:
1) A habilitao e a co-habilitao ao Recopa sero formalizadas por meio de ato da Secretaria da
Receita Federal d Brasil (Decreto n 7.319, de 2010, art. 7, 3);
2) A suspenso de tributos federais de que trata o art. 2 do Decreto n 7.319, de 2010, desde que
observadas as demais exigncias da legislao, se aplicam s aquisies, locaes e importaes
de bens e nas aquisies e importaes de servios, vinculadas a projetos aprovados at 31 de
dezembro de 2012, realizadas entre a data da habilitao e 30 de junho de 2014 pela titular do
projeto aprovado pelo Ministrio do Esporte (Lei n 12.350, de 2010, art. 18, 5 e art. 21;
Decreto n 7.319, de 2010, art. 3 c/c art. 6)
CDIG
O
DESCRIO
Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
Equipamentos, Novos, e de
Materiais de Construo
para Utilizao ou
Incorporao no Estdio de
Futebol (art.19, II, IV e V)
DT_INI
TIP
O
FORMATO
84
Valor do II Suspenso
0101201
4
85
Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
0101201
4
86
87
88
89
FRMUL
A
0101201
4
0101201
4
0101201
4
E
R
ORIENTAES
aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo para utilizao ou
incorporao no estdio de futebol, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao, de IPI-Vinculado e de II (Lei n 12.350, de 2010,
art. 19, II, IV e V; Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, III, a e b).
Ateno: Equipara-se ao importador a pessoa jurdica adquirente de bens estrangeiros no caso de
importao realizada por sua conta e ordem por intermdio de pessoa jurdica importadora (Lei n
12.350, de 2010, art. 19, 4; Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, 1).
Valor total do II suspenso correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de
mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo para
utilizao ou incorporao no estdio de futebol (Lei n 12.350, de 2010, art. 19, V; Decreto n
7.319, de 2010, art. 2, V).
O valor do II suspenso deve corresponder s importaes informadas na linha X480/83.
Valor total do IPI-Vinculado correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio,
de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo para
utilizao ou incorporao no estdio de futebol (Lei n 12.350, de 2010, art. 19, IV; Decreto n
7.319, de 2010, art. 2, IV).
O valor do IPI-Vinculado suspenso deve corresponder s importaes informadas na linha
X480/83.
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o ano-calendrio, no mercado interno,
de servios destinados a obras nos estdios de futebol, prestados por pessoa jurdica estabelecida
no Pas, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei
n 12.350, de 2010, art. 20, I; Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, I, c).
Valor total correspondente s importaes diretamente realizadas, durante o ano-calendrio, de
servios destinados a obras nos estdios de futebol, que foram efetuadas com a suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao (Lei n 12.350, de 2010, art.
20, I; Decreto n 7.319, de 2010, art. 2, III, c).
Valor correspondente aos servios relativos a aluguis contratados de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, para utilizao em obras nos estdios de futebol, com suspenso da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.350, de 2010, art. 20, 2; Decreto n 7.319,
de 2010, art. 3).
As linhas X480/91 a X480/114 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica habilitada para fins de
gozo dos benefcios fiscais previstos na Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010, regulamentada
pelo Decreto n 7.578, de 11 de outubro de 2011, relativos realizao, no Brasil, da Copa das
Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, de acordo com a seguinte
discriminao:
Ateno: A fruio dos benefcios fiscais est condicionada habilitao na forma do Captulo II
Pgina 707 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
ORIENTAES
do Decreto n 7.578, de 2011.
PJ's ESTRANGEIRAS (BASE TEMPORRIA DE NEGCIOS)
Fifa Internacional - art. 2, I
Parceiro Comercial da Fifa - art. 2, XI
Emissora Fonte Estrangeira da Fifa - art. 2, IX
Prestador de Servio Estrangeiro da Fifa - art. 2, X
PJs NACIONAIS
Subsidiria Fifa Brasil - art. 2, II
Emissora Fonte da Fifa Estabelecida no Pas - art. 2, IX
Prestador de Servio da Fifa Estabelecido no Pas - art. 2, X
Comit Organizador Brasileiro (LOC) - art. 2, III
0101201
A) IMPORTAES
4
R
Valor da Importao de
Alimentos para Uso ou
Consumo nos Eventos (art.
0101201
91
3, I)
4
E
N
Valor da Importao de
Suprimentos Mdicos e
Produtos Farmacuticos para
Uso ou Consumo nos
0101201
92
Eventos (art. 3, I)
4
E
N
Valor da Importao de
Combustvel para Uso ou
Consumo nos Eventos (art.
0101201
93
3, I)
4
E
N
Valor da Importao de
Material de Escritrio para
Uso ou Consumo nos
0101201
94
Eventos (art. 3, I)
4
E
N
95
Valor da Importao de
0101201
E
N
Trofus, Medalhas, Placas,
4
Estatuetas, Distintivos,
Flmulas, Bandeiras e
Outros Objetos
Comemorativos para Uso ou
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
90
CDIG
O
96
97
98
DESCRIO
Consumo nos Eventos (art.
3, II)
Valor da Importao de
Material Promocional,
Impressos, Folhetos e
Outros Bens com Finalidade
Semelhante, a Serem
Distribudos Gratuitamente
ou Utilizados nos Eventos
(art. 3, III)
Valor da Importao de Bens
Consumidos em Atividades
Esportivas e Outros Bens
No Durveis (Vida til de
At um Ano) para Uso ou
Consumo nos Eventos (art.
3, IV e V)
Valor da Importao de Bens
Durveis de que Trata o art.
4, de Valor Unitrio Igual
ou Inferior a R$ 5.000,00
para os Eventos (art. 3,
4)
DT_INI
0101201
4
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
0101201
4
0101201
4
ORIENTAES
CDIG
O
103
DESCRIO
Estabelecimento Industrial
com Iseno ou Suspenso
de IPI e de PIS/COFINS
(arts. 13, 14 e 15)
Valor da Aquisio no
Mercado Interno de
Mercadorias para Uso ou
Consumo nos Eventos ou
Bens e Equipamentos
Durveis para Utilizao nos
Eventos, com Iseno ou
Suspenso de PIS/COFINS
(art. 15)
104
C) REMESSAS
105
106
107
108
109
110
111
112
D) OPERAES IOF
Valor das Operaes de
Crdito Contratadas
Valor das Operaes de
Cmbio Contratadas
Valor das Operaes de
Seguros Contratadas
E) RECEITAS
Valor das Receitas Auferidas
Decorrentes das Atividades
Prprias e Diretamente
Vinculadas Organizao e
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
ORIENTAES
R
E
R
E
Valor total correspondente s operaes de crdito contratadas no pas, efetuadas com iseno do
IOF (Lei n 12.350, de 2010, arts. 7, 8 e 9).
Valor total correspondente s operaes de cmbio contratadas no pas, efetuadas com iseno do
IOF (Lei n 12.350, de 2010, arts. 7, 8 e 9).
Valor total correspondente s operaes de seguro contratadas no pas, efetuadas com iseno do
IOF (Lei n 12.350, de 2010, arts. 7, 8 e 9).
Valor total correspondente s receitas, lucros e rendimentos auferidos, excluindo-se os
rendimentos e ganhos de capital decorrente de operaes financeiras ou alienao de bens e
direitos (Lei n 12.350, de 2010, art. 8).
Pgina 710 de 1466
CDIG
O
113
114
115
DESCRIO
Realizao dos Eventos (art.
8)
Valor das Receitas Auferidas
na Venda de Ingressos e
Pacotes de Hospedagem
Valor das Receitas Auferidas
Decorrentes da Prestao de
Servios Diretamente Fifa
ou a Subsidiria Fifa no
Brasil (art. 9)
RETID (LEI N
12.598/2012)
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
TIP
O
FORMATO
E
R
FRMUL
A
ORIENTAES
CDIG
O
DESCRIO
116
Aquisio, no Mercado
Interno, de Partes, Peas,
Ferramentas, Componentes,
Equipamentos, Sistemas,
Subsistemas, Insumos e
Matrias-Primas (art. 9, I e
III)
117
118
119
Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
120
DT_INI
TIP
O
FORMATO
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
FRMUL
A
ORIENTAES
2) prvia habilitao da pessoa jurdica pela Secretaria da Receita Federal do Brasil; e
3) regularidade fiscal em relao aos imposto e contribuies administrados pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil.
Valor total correspondente s aquisies realizadas pela pessoa jurdica no mercado interno,
durante o ano-calendrio, de partes, peas, ferramentas, componentes, equipamentos, sistemas,
subsistemas, insumos e matrias-primas, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio
para o PIS/Pasep, da Cofins e de IPI (Lei n 12.598, de 2012, de 2011, art. 9, I e III).
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas pela pessoa jurdica no
mercado interno, durante o ano-calendrio, de partes, peas, ferramentas, componentes,
equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas (Lei n 12.598, de 2012, art. 9,
III).
O valor do IPI suspenso deve corresponder s aquisies informadas na linha X480/116.
CDIG
O
123
124
125
126
127
DESCRIO
Receitas de Aluguis
Contratados de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos (art. 10, 3)
Receita de Vendas dos Bens
de Defesa Nacional Unio
(art. 9-A, I)
Valor do IPI Isento (art. 9B)
Receita da Prestao de
Servios de Tecnologia
Industrial Bsica, Projetos,
Pesquisa, Desenvolvimento
e Inovao Tecnolgica,
Assistncia Tcnica e
Transferncia de Tecnologia
(art. 9-A, II)
REPNBL-Redes (LEI N
12.715/2012)
Aquisio, no Mercado
Interno, de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos, e
Equipamentos Novos e de
Materiais de Construo
para Utilizao ou
Incorporao nas Obras
Civis Abrangidas no Projeto
(art. 30)
DT_INI
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
E
R
ORIENTAES
Valor total correspondente s aquisies realizadas pela pessoa jurdica no mercado interno,
durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos novos e de
materiais de construo para utilizao ou incorporao nas obras civis abrangidas no projeto
aprovado (Lei n 12.715, de 2012, art. 30).
Valor total do IPI suspenso correspondente s aquisies realizadas pela pessoa jurdica no
mercado interno, durante o ano-calendrio, de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos
novos e de materiais de construo para utilizao ou incorporao nas obras civis abrangidas no
projeto aprovado (Lei n 12.715, de 2012, art. 30. II).
Valor total correspondente s aquisies realizadas no mercado interno, durante o ano-calendrio,
de servios destinados s obras civis abrangidas no projeto aprovado, que foram efetuadas com a
suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.715, de 2012, art. 31).
Pgina 713 de 1466
CDIG
O
130
131
132
133
134
DESCRIO
Valor Correspondente s
Receitas de Aluguis de
Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e
Equipamentos para
Utilizao em Obras Civis
Abrangidas nos Projetos
(art. 31, 2)
DT_INI
TIP
O
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
FORMATO
FRMUL
A
E
E
N
N
ORIENTAES
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
135
Valor do IPI-Vinculado
Suspenso
0101201
4
136
0101201
4
0101201
4
137
138
OLIMPADAS E
PARAOLIMPADAS (LEI
N 12.780/2013)
FRMUL
A
0101201
4
R
0101201
140
A) IMPORTAES
4
R
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
139
ORIENTAES
12.794, de 2013, art. 8, 5).
Valor total do IPI-Vinculado correspondente s importaes realizadas, durante o ano-calendrio,
de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo para
utilizao ou incorporao no projeto de implantao ou ampliao de infraestrutura para
produo de fertilizantes e de seus insumos (Lei n 12.794, de 2013, art. 8, IV).
O valor do IPI-Vinculado suspenso deve corresponder s importaes informadas na linha
X480/114.
Valor total correspondente s aquisies realizadas, durante o ano-calendrio, no mercado interno,
de servios destinados ao projeto de implantao ou ampliao de infraestrutura para produo de
fertilizantes e de seus insumos, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.794, de 2013, art. 9, I).
Valor total correspondente s importaes realizadas diretamente, durante o ano-calendrio, de
servios destinados ao projeto de implantao ou ampliao de infraestrutura para produo de
fertilizantes e de seus insumos, que foram efetuadas com a suspenso da Contribuio para o
PIS/Pasep-Importao e da Cofins-Importao (Lei n 12.794, de 2013, art. 9, II).
Valor correspondente aos servios relativos a locaes contratadas de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, para utilizao na execuo do projeto de implantao ou ampliao
de infraestrutura para produo de fertilizantes e de seus insumos, com suspenso da Contribuio
para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei n 12.794, de 2013, art. 10).
As linhas X480/141 a X480/162 devero ser preenchidas pela pessoa jurdica habilitada para fins
de gozo dos benefcios fiscais previstos na Lei n 12.780, de 09 de janeiro de 2013, relativos
realizao, no Brasil, dos Jogos Olmpicos de 2016 e dos Jogos Paraolmpicos de 2016, de acordo
com a seguinte discriminao:
CIO - Comit Olmpico Internacional - art. 2, I
Empresas Vinculadas ao CIO - art. 2, II
Comit Organizador dos Jogos Olmpicos Rio 2016 - RIO 2016 - art. 2, IV
Comits Olmpicos Nacionais - art. 2, VII
Federaes Desportivas Internacionais - art. 2, VIII
Entidades de Administrao do Desporto Olmpico - art. 2, IX
World Anti-Doping Agency - WADA - art. 2, X
Court of Arbitration for Sport - CAS - art. 2, XI
Empresas de Mdia e Transmissores Credenciados - art. 2, XII
Patrocinadores dos Jogos - art. 2, XIII
Prestadores de Servios do CIO - art. 2, XIV
Prestadores de Servios do RIO 2016 - art. 2, XV
CDIG
O
141
142
DESCRIO
Valor das Importaes de
Trofus, Medalhas, Placas,
Estatuetas, Distintivos,
Flmulas, Bandeiras e
Outros Objetos
Comemorativos (art. 4, I)
Valor das Importaes de
Material Promocional,
Impressos, Folhetos e
Outros com Finalidade
Semelhante (art. 4, II)
DT_INI
0101201
4
0101201
4
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
ORIENTAES
CDIG
O
150
DESCRIO
com Suspenso de
PIS/COFINS (art. 14)
C) PATROCNIOS
153
154
D) REMESSAS
151
152
155
156
157
158
159
160
161
162
DT_INI
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
ORIENTAES
PIS/COFINS (art. 14).
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
R
E
Valor total dos patrocnios recebidos, vinculados ao contrato mencionado no inciso XIII do caput
do art. 2, sob a forma de bens fornecidos por patrocinador dos Jogos domiciliado no Pas. (art.
16)
Valor total dos patrocnios recebidos, vinculados ao contrato mencionado no inciso XIII do caput
do art. 2, em espcie efetuados por patrocinador dos Jogos domiciliado no Pas. (art. 17).
Valor total dos patrocnios recebidos, vinculados ao contrato mencionado no inciso XIII do caput
do art. 2, sob a forma de prestao de servios efetuados por patrocinador dos Jogos domiciliado
no Pas. (art. 18).
R
E
Valor total correspondente s operaes de crdito contratadas no pas, efetuadas com iseno do
IOF (art. 10, 1, III).
Valor total correspondente s operaes de cmbio contratadas no pas, efetuadas com iseno do
IOF (art. 8 1, III, art. 9, 1, III, art. 10, 1, III).
Valor total correspondente s operaes de seguro contratadas no pas, efetuadas com iseno do
IOF (art. 8 1, III, art. 9, 1, III, art. 10, 1, III).
Valor das receitas e rendimentos auferidos decorrentes das atividades vinculadas organizao e
realizao dos eventos (art. 9, 1, I, art. 10, 1, I)
Exemplo de Preenchimento:
|X480|161|RECEITAS||
|X480|: Identificao do tipo do registro.
|161|: Cdigo da linha.
|RECEITAS|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X480|162|Valor das Receitas e Rendimentos Auferidos Decorrentes das Atividades Vinculadas Organizao e Realizao dos Eventos (arts. 9 e 10)|100000,00|
|X480|: Identificao do tipo do registro.
|162|: Cdigo da linha.
|Valor das Receitas e Rendimentos Auferidos Decorrentes das Atividades Vinculadas Organizao e Realizao dos Eventos (arts. 9 e 10)|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (X490).
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X490]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
006
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
2
3
DESCRIO
PLO INDUSTRIAL DE
MANAUS (ZFM)
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados na
rea de Atuao para Outros
Pontos do Territrio
Nacional, Exceto Amaznia
Ocidental
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados na
rea de Atuao para a
Amaznia Ocidental
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
01012014
01012014
01012014
E
E
FORMATO
FRMUL
A
N
N
ORIENTAES
As linhas X490/2 a X490/12, X490/22 a X490/25, X490/30 a X490/32 devero ser preenchidas
pela pessoa jurdica localizada na Zona Franca de Manaus (ZFM) ou que tenha estabelecimento
nesta rea de atuao, que goze dos benefcios relativos ao imposto sobre produtos
industrializados (IPI) e ao imposto de importao, nos termos do Decreto-lei n 288, de 1967,
do art. 4 da Lei n 8.032, de 12 de abril de 1990, da Lei n 8.387, de 1991, e alteraes
posteriores; regulados pelo Decreto n 6.759, de 5 de fevereiro de 2009, e alteraes posteriores;
e pelo Decreto n 7.212, de 15 de junho de 2010, e alteraes posteriores.
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos industrializados na ZFM, por estabelecimentos com projetos aprovados
pelo Conselho de Administrao da Suframa, que no sejam industrializados pelas modalidades
de acondicionamento ou recondicionamento, destinados comercializao em outros pontos do
territrio nacional que no estejam compreendidos na rea da Amaznia Ocidental.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de vendas de armas e munies, fumo, bebidas
alcolicas e automveis de passageiros.
2) A receita bruta de vendas de produtos de perfumaria ou de tocador, preparados ou
preparaes cosmticas, das posies 33.03 a 33.07 da TIPI, somente deve ser informada se tais
produtos forem produzidos com matrias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade
com o processo produtivo bsico.
3) O valor informado na linha X490/3 no deve compor o valor indicado nesta linha.
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos industrializados na ZFM, por estabelecimentos com projetos aprovados
pelo Conselho de Administrao da Suframa, que no sejam industrializados pelas modalidades
de acondicionamento ou recondicionamento, destinados comercializao na Amaznia
Ocidental
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de vendas de armas e munies, fumo, bebidas
alcolicas e automveis de passageiros.
2) A receita bruta de vendas de produtos de perfumaria ou de tocador, preparados ou
preparaes cosmticas, das posies 33.03 a 33.07 da TIPI, somente deve ser informada se tais
Pgina 720 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados
para o Exterior
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
N
N
7
8
FRMUL
A
ORIENTAES
produtos forem produzidos com matrias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade
com o processo produtivo bsico.
3) O valor informado na linha X490/2 no deve compor o valor indicado nesta linha.
Valor correspondente a receita bruta das exportaes efetuadas pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, de produtos industrializados na ZFM, por estabelecimentos com projetos
aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa, que no sejam industrializados pelas
modalidades de acondicionamento ou recondicionamento, destinados ao exterior.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de exportao de armas e munies, fumo, bebidas
alcolicas e automveis de passageiros.
2) A receita bruta de exportao de produtos de perfumaria ou de tocador, preparados ou
preparaes cosmticas, das posies 33.03 a 33.07 da TIPI, somente deve ser informada se tais
produtos forem produzidos com matrias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade
com o processo produtivo bsico.
Valor correspondente receita bruta total de vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, de produtos industrializados na ZFM, destinados ao consumo dentro da prpria
zona franca.
Ateno: No informar, nesta linha, a receita de vendas de armas e munies, fumo, bebidas
alcolicas e automveis de passageiros.
Total do valor aduaneiro das importaes de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos,
novos, incorporados ao ativo imobilizado da pessoa jurdica importadora localizada na ZFM,
que foram efetuadas com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e CofinsImportao, conforme disposto no art. 50 da Lei n 11.196, de 2005; no 1 do art. 14 da Lei n
10.865, de 2004; no Decreto n 5.691, de 3 de fevereiro de 2006.
Total do valor aduaneiro das importaes realizadas, durante o ano-calendrio, de matriasprimas, produtos intermedirios e materiais de embalagem para emprego em processo de
industrializao por estabelecimentos industriais da pessoa jurdica instalados na ZFM e
consoante projetos aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa, que foram efetuadas
com suspenso da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e Cofins-Importao, conforme
disposto no art. 14-A, da Lei n 10.865, de 2004, com redao dada pelo art. 6 da Lei n
10.925, de 2004.
Total do valor aduaneiro das mercadorias de procedncia estrangeira entradas na ZFM,
importadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, destinadas ao consumo interno ou
industrializao em qualquer grau, inclusive beneficiamento, pesca, agropecuria, instalao e
operao de indstrias e servios de qualquer natureza, ou estocadas para exportao para o
exterior.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, o valor correspondente s importaes de armas e munies,
Pgina 721 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
Mercadorias de Procedncia
Estrangeira Destinadas
Amaznia Ocidental
01012014
10
01012014
01012014
01012014
E
E
N
N
11
12
FRMUL
A
ORIENTAES
fumo, bebidas alcolicas e automveis de passageiros.
2) No informar, nesta linha, o valor correspondente aos produtos de origem nacional que,
exportados para o exterior, tenham sido posteriormente importados pela ZFM.
3) Os valores informados nas linhas X490/6, X490/7 e X490/9 no devem compor o valor
indicado nesta linha.
Total do valor aduaneiro das mercadorias de procedncia estrangeira, a seguir relacionadas,
entradas na ZFM, importadas pela pessoa jurdica, durante o ano-calendrio, destinadas ao
consumo interno ou industrializao, que foram destinadas Amaznia Ocidental:
a) motores martimos de centro e de popa, seus acessrios e pertences, bem como outros
utenslios empregados nas atividades pesqueira, exceto explosivos e produtos utilizados na sua
fabricao;
b) mquinas, implementos e insumos utilizados na agricultura, pecuria e atividades afins;
c) mquinas para construo rodoviria;
d) mquinas, motores e acessrios para instalao industrial;
e) materiais de construo;
f) produtos alimentares; e
g) medicamentos.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos nacionais entrados na ZFM, para seu consumo interno, utilizao ou
industrializao.
Ateno:
1) O valor informado na linha X490/11 no deve compor o valor indicado nesta linha.
2) No informar, nesta linha, o valor correspondente s aquisies dos seguintes produtos
nacionais: armas e munies, perfumes, fumo, automveis de passageiros e bebidas alcolicas,
classificados, respectivamente, nos Captulos 93, 33, 24, nas posies 87.03, 22.03 a 22.06 e
nos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos nacionais entrados na ZFM remetidos Amaznia Ocidental.
Ateno: No informar, nesta linha, o valor correspondente s aquisies dos seguintes
produtos nacionais: armas e munies, perfumes, fumo, automveis de passageiros e bebidas
alcolicas, classificados, respectivamente, nos Captulos 93, 33, 24, nas posies 87.03, 22.03 a
22.06 e nos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
Valor correspondente s receitas, auferidas durante o ano-calendrio, decorrentes da
comercializao de matrias-primas, produtos intermedirios e materiais de embalagem,
produzidos na ZFM, para emprego em processo de industrializao por estabelecimentos
industriais ali instalados e consoante projetos aprovados pelo Conselho de Administrao da
Suframa, submetidas reduo da alquota 0 (zero) para fins de determinao da Contribuio
para o PIS/Pasep e da Cofins, conforme disposto no art. 5-A da Lei n 10.637, de 2002, com
Pgina 722 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
13
AMAZNIA OCIDENTAL
(AO) - DECRETO N
7.212/2010 - RIPI/2010
01012014
14
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados na
rea de Atuao com
Insumos de que Trata o art.
95, III, Destinados a Outros
Pontos do Territrio Nacional
01012014
15
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados na
rea de Atuao com
Insumos de que Trata o art.
95, III, Destinados ZFM
01012014
FRMUL
A
Receita de Vendas de
Produtos Industrializados, na
rea de Atuao, com
Insumos de que Trata o art.
95, III, Destinados ao
16
Exterior
01012014
E
N
17
Receita de Vendas de
01012014
E
N
Produtos Industrializados, na
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
redao dada pelo art. 37 da Lei n 10.865, de 2004.
As linhas X490/14 a X490/20, X490/22 a X490/28 e X490/33 devero ser preenchidas pela
pessoa jurdica localizada na Amaznia Ocidental ou que tenha estabelecimento nesta rea de
atuao, que goze da iseno IPI e do II determinada pelo Decreto-lei n 356, de 1968, e
alteraes posteriores, regulado pelo Decreto n 6.759, de 5 de fevereiro de 2009; e pelo
Decreto n 7.212, de 15 de junho de 2010, e alteraes posteriores.
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos elaborados com matrias-primas agrcolas e extrativas vegetais de
produo regional, exclusive as de origem pecuria, por estabelecimentos industriais localizados
na Amaznia Ocidental, cujos projetos tenham sido aprovados pelo Conselho de Administrao
da Suframa, destinados a outros pontos do territrio nacional que no estejam compreendidos na
ZFM ou na prpria Amaznia Ocidental.
Ateno:
1) No informar, nesta linha, a receita bruta de vendas de fumo do Captulo 24 e das bebidas
alcolicas, das posies 22.03 a 22.06 e dos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00
(exceto o Ex 01) da TIPI.
2) Os valores informados nas linhas X490/15 e X490/17 no devem compor o valor indicado
nesta linha.
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos elaborados com matrias-primas agrcolas e extrativas vegetais de
produo regional, exclusive as de origem pecuria, por estabelecimentos industriais localizados
na Amaznia Ocidental, cujos projetos tenham sido aprovados pelo Conselho de Administrao
da Suframa, destinados ZFM.
Ateno:
1) No informar, nesta Linha, a receita de vendas de fumo do Captulo 24 e das bebidas
alcolicas, das posies 22.03 a 22.06 e dos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00
(exceto o Ex 01) da TIPI.
2) O valor informado na linha X490/14 no deve compor o valor indicado nesta linha.
Valor correspondente a receita bruta das exportaes efetuadas pela pessoa jurdica, durante o
ano-calendrio, de produtos elaborados com matrias-primas agrcolas e extrativas vegetais de
produo regional, exclusive as de origem pecuria, por estabelecimentos industriais localizados
na Amaznia Ocidental, cujos projetos tenham sido aprovados pelo Conselho de Administrao
da Suframa.
Ateno: No informar, nesta linha, a receita bruta de exportao de fumo do Captulo 24 e das
bebidas alcolicas, das posies 22.03 a 22.06 e dos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e
2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
Valor correspondente a receita bruta de vendas efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos elaborados com matrias-primas agrcolas e extrativas vegetais de
Pgina 723 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
FORMATO
01012014
01012014
01012014
E
E
N
N
DT_INI
DT_FI
M
FRMUL
A
18
19
20
Produtos de Procedncia
Estrangeira Oriundos da ZFM
Destinados ao Consumo ou
Utilizao (art. 95, II)
ORIENTAES
produo regional, exclusive as de origem pecuria, por estabelecimentos industriais localizados
na Amaznia Ocidental, cujos projetos tenham sido aprovados pelo Conselho de Administrao
da Suframa, destinado a pontos localizados na prpria Amaznia Ocidental.
Ateno: No informar, nesta linha, a receita de vendas de fumo do Captulo 24 e das bebidas
alcolicas, das posies 22.03 a 22.06 e dos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e 2208.90.00
(exceto o Ex 01) da TIPI.
Total do valor aduaneiro de produtos de procedncia estrangeira, a seguir relacionados, oriundos
da ZFM e que derem entrada na Amaznia Ocidental para ali serem consumidos ou utilizados:
a) motores martimos de centro e de popa, seus acessrios e pertences, bem como outros
utenslios empregados na atividade pesqueira, exceto explosivos e produtos utilizados em sua
fabricao;
b) mquinas, implementos e insumos utilizados na agricultura, na pecuria e nas atividades
afins;
c) mquinas para construo rodoviria;
d) mquinas, motores e acessrios para instalao industrial;
e) materiais de construo;
f) produtos alimentares; e
g) medicamentos.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos nacionais consumidos ou utilizados na Amaznia Ocidental, desde que
sejam ali industrializados por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de
Administrao da Suframa, que no tenham sido produzidos na ZFM.
Ateno:
1) Informar apenas as aquisies efetuadas ao amparo da iseno de que trata o inciso I do art.
95 do Decreto n 4.544, de 2002, que foram remetidas para a Amaznia Ocidental com
suspenso do IPI e ingressaram na regio por meio da ZFM ou de seus entrepostos (Decreto n
7.212, de 2010, art. 96).
2) O valor informado na linha X490/20 no deve compor o valor indicado nesta linha.
3) No informar o valor correspondente aquisio de armas e munies, perfumes, fumo,
automveis de passageiros e bebidas alcolicas, classificados, respectivamente, nos Captulos
93, 33, 24, nas posies 87.03, 22.03 a 22.06 e nos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e
2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
Valor correspondente ao total das aquisies efetuadas pela pessoa jurdica, durante o anocalendrio, de produtos nacionais consumidos ou utilizados na Amaznia Ocidental, desde que
sejam ali industrializados por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de
Administrao da Suframa, que tenham sido produzidos na ZFM.
Ateno: No informar, nesta Linha, o valor correspondente aquisio de armas e munies,
perfumes, fumo, automveis de passageiros e bebidas alcolicas, classificados, respectivamente,
Pgina 724 de 1466
CDIG
O
21
22
23
DESCRIO
IMPOSTO SOBRE
PRODUTOS
INDUSTRIALIZADOS DECRETO N 7.212/2010 RIPI/2010
Iseno do IPI-Vinculado na
Importao de Mercadorias
Destinadas ao Consumo
Interno ou Industrializao na
ZFM (art. 86)
Iseno de IPI Relativo s
Mercadorias Adquiridas no
Mercado Nacional Destinadas
ao Consumo ou
Industrializao na ZFM (art.
81, III)
DT_INI
01012014
01012014
01012014
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
ORIENTAES
nos Captulos 93, 33, 24, nas posies 87.03, 22.03 a 22.06 e nos cdigos 2208.20.00 a
2208.70.00 e 2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
E
E
N
N
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
24
25
26
TIP
O
FORMATO
01012014
01012014
01012014
E
E
N
N
FRMUL
A
ORIENTAES
automveis de passageiros e bebidas alcolicas, classificados, respectivamente, nos Captulos
93, 33, 24, nas posies 87.03, 22.03 a 22.06 e nos cdigos 2208.20.00 a 2208.70.00 e
2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI.
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre os produtos industrializados na
ZFM destinados ao seu consumo interno (Decreto-lei n 288, de 1967, art. 9; Lei n 8.387, de
1991, art. 1; Decreto n 7.212, de 2010, art. 81, I).
O valor da iseno do IPI deve corresponder ao valor dos produtos informado na linha X490/5.
Ateno: No faz jus iseno de IPI a industrializao de armas e munies, fumo, bebidas
alcolicas e automveis de passageiros (Decreto-lei n 288, de 1967, art. 9 2; Lei n 8.387,
de 1991, art. 1; Decreto n 7.212, de 2010, art. 81, I).
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre os produtos industrializados na
ZFM, por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de Administrao da
Suframa, que no sejam industrializados pelas modalidades de acondicionamento ou
reacondicionamento, destinados comercializao em outro ponto do territrio nacional ou na
Amaznia Ocidental (Decreto-lei n 288, de 1967, art. 9; Lei n 8.387, de 1991, art. 1; Decreto
n 7.212, de 2010, art. 81, II).
O valor da iseno do IPI deve corresponder ao valor dos produtos industrializados informado
nas linhas X490/2 e X490/3.
Ateno:
1) No faz jus iseno de IPI a industrializao de armas e munies, fumo, bebidas alcolicas
e automveis de passageiros.
2) A iseno de IPI s admitida para produtos de perfumaria ou de toucador, preparados ou
preparaes cosmticas, classificados nas posies 33.03 a 33.07 da TIPI, caso sejam
produzidos com a utilizao de matrias-primas da fauna e flora regionais, em conformidade
com processo produtivo bsico.
Valor correspondente ao total da iseno do IPI-vinculado importao incidente sobre os
produtos de procedncia estrangeira, a seguir relacionados, oriundos da ZFM e que derem
entrada na Amaznia Ocidental para ali serem consumidos ou utilizados (Decreto-lei n 356, de
1968, arts. 1 e 2; Decreto-lei n 1.435, de 1975, art. 3; Lei n 8.032, de 1990, art. 4; Decreto
n 7.212, de 2010, art. 95, II):
a) motores martimos de centro e de popa, seus acessrios e pertences, bem como outros
utenslios empregados na atividade pesqueira, exceto explosivos e produtos utilizados em sua
fabricao;
b) mquinas, implementos e insumos utilizados na agricultura, na pecuria e nas atividades
afins;
c) mquinas para construo rodoviria;
d) mquinas, motores e acessrios para instalao industrial;
e) materiais de construo;
Pgina 726 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
27
28
29
30
TIP
O
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
R
E
FRMUL
A
ORIENTAES
f) produtos alimentares; e
g) medicamentos.
O valor da iseno do IPI-vinculado deve corresponder ao valor dos produtos de procedncia
estrangeira entrados na Amaznia Ocidental informado na linha X490/18.
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre os produtos nacionais
consumidos ou utilizados na Amaznia Ocidental, desde que sejam ali industrializados por
estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa, ou
adquiridos atravs da ZFM ou de seus entrepostos na referida regio (Decreto-lei n 356, de
1968, arts 1 e 2; Decreto-lei n 1.435, de 1975, art. 3; Decreto n 7.212, de 2010, art. 95, I).
O valor da iseno do IPI deve corresponder ao valor dos produtos informados nas linhas
X490/19 e X490/20.
Ateno:
1) No fazem jus iseno do IPI as aquisies de armas, munies, perfumes, fumo,
automveis de passageiros e bebidas alcolicas, classificados, respectivamente, nos Captulos
93, 33, 24, nas posies 87.03, 22.03 a 22.06 e nos cdigos 2208.20.00 e 2208.70.00 e
2208.90.00 (exceto o Ex 01) da TIPI (Decreto-lei n 356, de 15 de agosto de 1968, art. 1;
Decreto n 7.212, de 2010, art. 95, I).
2) Para fins da iseno de que trata o inciso I do art. 95 do Decreto n 7.212, de 2010, a remessa
de produtos para a Amaznia Ocidental far-se- com suspenso do IPI devendo os produtos
ingressarem na regio por meio da ZFM e de seus entrepostos (Decreto n 7.212, de 2010, art.
96).
Valor correspondente ao total da iseno do IPI incidente sobre os produtos elaborados com
matrias-primas agrcolas e extrativas vegetais de produo regional, exclusive as de origem
pecuria, por estabelecimentos industriais localizados na Amaznia Ocidental, cujos projetos
tenham sido aprovados pelo Conselho de Administrao da Suframa (Decreto-lei n 1.435, de
1976, art. 6; Decreto-lei n 1.593, de 1977, art. 34; Decreto n 7.212, de 2010, art. 95, III).
O valor da iseno do IPI deve corresponder ao valor dos produtos informados nas linhas
X490/14, X490/15 e X490/17.
CDIG
O
31
DESCRIO
Imposto de Importao
Correspondente a MatriasPrimas e Insumos Pago com
Reduo, Quando da Venda
de Produtos Industrializados
na ZFM para Outros Pontos
do Territrio Nacional (art.
512)
DT_INI
01012014
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
ORIENTAES
entradas na ZFM informado nas linhas X490/6, X490/7 e X490/8.
Ateno:
No podem ser desembaraados com iseno do II (Decreto n 6.759, de 2009, art.505, 1):
a) as importaes de armas, munies, fumo, bebidas alcolicas e automveis de passageiros;
b) as importaes de produtos de perfumaria ou de toucador, e preparados e preparaes
cosmticas, salvo os classificados nas posies 3303 a 3307 na NCM do Mercosul, se
destinados, exclusivamente, a consumo interno na ZFM, ou quando produzidos com utilizao
de matrias-primas da fauna e da flora regionais, em conformidade com processo produtivo
bsico;
c) os produtos nacionais exportados para o exterior e, posteriormente, importados pela ZFM.
Valor correspondente ao total do imposto de importao (II) pago com reduo incidente sobre
matrias-primas, produtos intermedirios, materiais secundrios e de embalagem, componentes
e outros insumos de origem estrangeira, empregados em produtos industrializados na ZFM, que
dela tenham sado para qualquer ponto do territrio aduaneiro, observado o coeficiente de
reduo da alquota do II ad valorem em decorrncia do nvel de industrializao local
compatvel com processo produtivo bsico de que trata o inciso II do 8 do art. 512 do Decreto
n 6.759, de 2009 (Decreto-lei n 288, de 1967, art. 7, 1, 4e 9; Lei n 8.387, de 1991, art.
2, 1; Decreto n 6.759, de 2009, art. 512).
O coeficiente de reduo do imposto ser obtido mediante a aplicao da frmula que tenha
(Decreto n 6.759, de 2009, art. 512, 1):
a) no dividendo, a soma dos valores de matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de produo nacional, e da mode-obra empregada no processo produtivo;
b) no divisor, a soma dos valores de matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de produo nacional e de origem
estrangeira, e de mo-de-obra empregada no processo produtivo.
Ateno:
1) Informar, tambm, nesta linha, o valor correspondente ao II pago com reduo referente a
matrias-primas, produtos intermedirios, materiais secundrios e de embalagem, componentes
e outros insumos, de origem estrangeira e empregados na industrializao de veculos
automveis, tratores e outros veculos terrestres, bem como suas partes e peas, conforme
coeficiente de reduo mencionado no pargrafo anterior, ao qual sero acrescidos cinco pontos
percentuais, limitado o referido coeficiente, no total, a cem pontos percentuais (Decreto n
6.759, de 2009, art. 512, 2).
2) O coeficiente de reduo de II relativo a matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de origem estrangeira, empregados
em veculos das posies 8711 a 8714 da NCM do Mercosul, bem como as respectivas partes e
peas, deve observar o disposto no 1, do art. 512 do Decreto n 6.759, de 2009 (Decreto n
Pgina 728 de 1466
CDIG
O
32
DESCRIO
DT_INI
Reduo do II sobre
Matrias-Primas e Insumos
Importados, quando da Venda
de Produtos Industrializados
na ZFM para Outros Pontos
do Territrio Nacional
01012014
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
ORIENTAES
6.859, de 2009, art. 512, 3).
3) A reduo do II referente a matrias-primas, produtos intermedirios, materiais secundrios e
de embalagem, componentes e outros insumos, de origem estrangeira e empregados na
industrializao de produtos ao amparo de projetos aprovados pelo Conselho de Administrao
da Suframa at 31 de maro de 1991 ou para seus congneres ou similares, compreendidos na
mesma posio e subposio da NCM do Mercosul, constantes de projetos que venham a ser
aprovados no prazo de que trata o art. 40 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias
(ADCT), com a alterao decorrente da introduo do art. 92 ao ADCT, conforme disposto na
Emenda Constitucional n 42, de 19 de dezembro de 2003, ser de oitenta e oito por cento,
exceto para os bens de informtica e os veculos mencionados no item 1 deste Ateno (Decreto
n 6.579, de 2009, art. 512, 5).
Valor correspondente ao total da reduo do II incidente sobre matrias-primas, produtos
intermedirios, materiais secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de
origem estrangeira, empregados em produtos industrializados na ZFM, que dela tenham sado
para qualquer ponto do territrio aduaneiro, observado o coeficiente de reduo da alquota do
II ad valorem em decorrncia do nvel de industrializao local compatvel com processo
produtivo bsico de que trata o inciso II do 8 do art. 512 do Decreto n 6.759, de 2009
(Decreto-lei n 288, de 1967, art. 7, 1, 4 e 9; Lei n 8.387, de 1991, art. 2, 1; Decreto
n 6.759, de 2009, art. 512).
O coeficiente de reduo do imposto de importao ser obtido mediante a aplicao de frmula
que tenha (Decreto n 6.759, de 2009, art. 512, 1):
a) no dividendo, a soma dos valores de matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de produo nacional, e da mode-obra empregada no processo produtivo; e
b) no divisor, a soma dos valores de matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de produo nacional e de origem
estrangeira, e da mo-de-obra empregada no processo produtivo.
Ateno:
1) Informar, tambm, nesta linha, o valor correspondente reduo do II referente s matriasprimas, produtos intermedirios, materiais secundrios e de embalagem, componentes e outros
insumos, de origem estrangeira e empregados na industrializao de veculos automveis,
tratores e outros veculos terrestres, e suas partes e peas, conforme coeficiente de reduo
mencionado no pargrafo anterior, ao qual sero acrescidos cinco pontos percentuais, limitado o
referido coeficiente, no total, a cem pontos percentuais (Decreto n 6.759, de 2009, art. 512,
2).
2) O coeficiente de reduo de II relativo s matrias-primas, produtos intermedirios, materiais
secundrios e de embalagem, componentes e outros insumos de origem estrangeira, empregados
em veculos das posies 8711 a 8714 da NCM do Mercosul, bem como as respectivas partes e
Pgina 729 de 1466
CDIG
O
33
DESCRIO
Iseno do II para os
Produtos de que Trata o
Decreto n 6.759/2009, art.
516
DT_INI
01012014
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
ORIENTAES
peas, deve observar o disposto no 1, do art. 512, do Decreto n 6.759, de 2009 (Decreto n
6.759, de 2009, art. 512, 3).
3) A reduo do II referente a matrias-primas, produtos intermedirios, materiais secundrios e
de embalagem, componentes e outros insumos, de origem estrangeira e empregados na
industrializao de produtos ao amparo de projetos aprovados pelo Conselho de Administrao
da Suframa at 31 de maro de 1991 ou para seus congneres ou similares, compreendidos na
mesma posio e subposio da NCM do Mercosul, constantes de projetos que venham a ser
aprovados no prazo de que trata o art. 40 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias
(ADCT), com a alterao decorrente da introduo do art. 92 ao ADCT, conforme disposto na
Emenda Constitucional n 42, de 19 de dezembro de 2003, ser de oitenta e oito por cento,
exceto para os bens de informtica e os veculos mencionados no item 1 deste Ateno (Decreto
n 6.759, de 2009, art. 512, 5).
Valor correspondente ao total dos benefcios fiscais concedidos pelo Decreto-lei n 288, de
1967, que se aplicam Amaznia Ocidental, com relao ao II incidente sobre os seguintes
produtos de origem estrangeira, segundo pauta fixada pelos Ministros de Estado de Fazenda e
do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior (Decreto-lei n 356/1968, arts 1, 2;
Decreto n 6.759, de 2009, art. 516):
a) motores martimos de centro e de popa, seus acessrios e pertences, bem como outros
utenslios empregados na atividade pesqueira, exceto explosivos e produtos utilizados em sua
fabricao;
b) mquinas, implementos e insumos utilizados na agricultura, na pecuria e nas atividades
afins;
c) mquinas para construo rodoviria;
d) mquinas, motores e acessrios para instalao industrial;
e) materiais de construo;
f) produtos alimentares; e
g) medicamentos.
O valor dos benefcios de II deve corresponder ao valor das mercadorias de procedncia
estrangeira entradas na Amaznia Ocidental informado na linha X490/18.
Exemplo de Preenchimento:
|X490|1|PLO INDUSTRIAL DE MANAUS (ZFM)||
|X490|: Identificao do tipo do registro.
|1|: Cdigo da linha.
|PLO INDUSTRIAL DE MANAUS (ZFM)|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (X500).
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X500]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
2
3
DESCRIO
ZPE (LEI N 11.508/2007,
ALTERADA PELA LEI N
11.732/2008)
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
ORIENTAES
E
E
N
N
Valor correspondente ao total das aquisies de bens efetuadas no mercado interno, por
empresa autorizada a operar em ZPE, com suspenso da exigncia do IPI, da Cofins, da
Contribuio para o PIS/Pasep e de AFRMM, de acordo com o art. 6 o-A da Lei no
11.508, de 20 de julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Ateno:
1) A suspenso da exigibilidade dos tributos e contribuies mencionados nesta linha,
quando relativa a mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, aplica-se a bens,
novos ou usados, para incorporao ao ativo imobilizado da empresa autorizada a operar
em ZPE (Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, art. 6 o-A, 2o, includo pela Lei no
11.732, de 30 de junho de 2008).
2) Somente sero permitidas aquisies no mercado interno, com a suspenso do
pagamento de impostos e contribuies mencionados nesta linha, de bens necessrios s
atividades da empresa, mencionados no inciso II do caput do art. 12 da Lei n o 11.508, de
2007 (Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, art. 13, com redao dada pela Lei n o
11.732, de 30 de junho de 2008).
Valor correspondente ao total das aquisies de servios efetuadas no mercado interno,
por empresa autorizada a operar em ZPE, com suspenso da exigncia da Cofins e da
Pgina 733 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
N
N
8
9
FRMUL
A
ORIENTAES
Contribuio para o PIS/Pasep, de acordo com o art. 6 o-A da Lei no 11.508, de 20 de
julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor total correspondente suspenso da exigibilidade do IPI incidente sobre as
aquisies de bens efetuadas no mercado interno por empresa autorizada a operar em
ZPE de acordo com o art. 6o - A, II, da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, includo
pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes de bens, efetuadas por empresa
autorizada a operar em ZPE, com suspenso da exigncia do II, do IPI, da CofinsImportao, da Contribuio para o PIS/Pasep - Importao e do AFRMM, de acordo
com o art. 6o-A da Lei n o 11.508, de 20 de julho de 2007, includo pela Lei n o 11.732, de
30 de junho de 2008.
Ateno:
1) Na importao de bens usados, a suspenso de impostos e contribuies descritas
nesta linha ser aplicada quando se tratar de conjunto industrial e que seja elemento
constitutivo da integralizao do capital social da empresa (Lei n o 11.508, de 20 de julho
de 2007, art. 6o -A, 2o e 3o, includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008).
2) Somente sero admitidas importaes, com a suspenso do pagamento de impostos e
contribuies de que trata o art. 6o-A da Lei no 11.508, de 2007, de equipamentos,
mquinas, aparelhos e instrumentos, novos ou usados, e de matrias-primas, produtos
intermedirios e materiais de embalagem necessrios instalao industrial ou
destinados a integrar o processo produtivo (Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, art. 12,
II, com redao dada pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008).
Total do valor aduaneiro correspondente s importaes de servios, efetuadas por
empresa autorizada a operar em ZPE, com suspenso da exigncia da CofinsImportao, da Contribuio para o PIS/Pasep - Importao, de acordo com o art. 6 o-A
da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, includo pela Lei n o 11.732, de 30 de junho de
2008.
Valor correspondente ao total do II suspenso nas importaes de bens realizadas por
empresa autorizada a operar em ZPE de acordo com o art. 6 o-A, I, da Lei no 11.508, de
20 de julho de 2007, includo pela Lei no 11.732, de 30 de junho de 2008.
Valor correspondente ao total do IPI - vinculado importao suspenso nas importaes
de bens realizadas por empresa autorizada a operar em ZPE de acordo com o art. 6 o-A,
II, da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, includo pela Lei n o 11.732, de 30 de junho
de 2008.
Receita bruta de vendas para o mercado interno de produtos industrializados em ZPE,
sujeitos ao pagamento de todos os impostos e contribuies normalmente incidentes na
operao, alm do II e do AFRMM relativos a matrias-primas, produtos intermedirios
e materiais de embalagem de procedncia estrangeira neles empregados, com acrscimo
Pgina 734 de 1466
CDIG
O
10
11
12
13
DESCRIO
DT_INI
01012014
TIP
O
FORMATO
FRMUL
A
ORIENTAES
de juros e multa de mora, na forma da lei, de acordo com o disposto no art. 18, 3 o, da
Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, com redao dada pela Lei n o 11.732, de 30 de
junho de 2008.
Receita bruta de vendas de mercadorias de uma empresa autorizada a operar em ZPE
para outra tambm autorizada a operar em ZPE, com suspenso da exigncia do IPI, da
Cofins, da Contribuio para o PIS/Pasep e do AFRMM, de acordo com o art. 18, 5 o,
da Lei no 11.508, de 20 de julho de 2007, com redao dada pela Lei n o 11.732, de 30 de
junho de 2008.
01012014
01012014
01012014
Exemplo de Preenchimento:
|X500|1|ZPE (LEI N 11.508/2007, ALTERADA PELA LEI N 11.732/2008)||
|X500|: Identificao do tipo do registro.
|1|: Cdigo da linha.
|ZPE (LEI N 11.508/2007, ALTERADA PELA LEI N 11.732/2008)|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X500|13|Suspenso do IPI sobre Aquisies de Mercadorias entre Empresas Autorizadas a Operar em ZPE (art. 18, 5)|100000,00|
|X500|: Identificao do tipo do registro.
|13|: Cdigo da linha.
|Suspenso do IPI sobre Aquisies de Mercadorias entre Empresas Autorizadas a Operar em ZPE (art. 18, 5)|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CODIGO
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (X510).
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X510]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Campo
VALOR
Tipo
Erro
DESCRIO
ALC (Lei n 7.965/1989, Lei n 8.210/1991, Lei n
8.256/1991, alterada pela Lei n 11.732/2008, Lei n
8.387/1991, 8.857/1994 e Decreto n 517/1992)
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
FORMATO
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
E
E
N
N
ORIENTAES
5
6
FRMUL
A
CDIG
O
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
FORMATO
01012014
01012014
01012014
FRMUL
A
ORIENTAES
Macap e Santana equiparadas a exportao (Lei n 8.387, de 1991, o
Decreto n 517, de 1992, art. 8).
Valor total da iseno do IPI correspondente s aquisies informadas
em Entrada de Produtos Nacionais ou Nacionalizados com Iseno do
IPI.
Total das vendas de produtos industrializados pelas reas de Livre
Comrcio, com iseno do IPI, conforme o disposto no art. 6 da Lei n
11.732, de 2008 e nos arts. 26 e 27 da Lei n 11.898, de 8 de janeiro de
2009.
Valor total da iseno do IPI correspondente s vendas informadas em
Valor das Vendas de Produtos Industrializados nas reas de Livre
Comrcio com Iseno do IPI.
Exemplo de Preenchimento:
|X510|1|ALC (Lei n 7.965/1989, Lei n 8.210/1991, Lei n 8.256/1991, alterada pela Lei n 11.732/2008, Lei n 8.387/1991, 8.857/1994 e Decreto n 517/1992)||
|X510|: Identificao do tipo do registro.
|1|: Cdigo da linha.
|ALC (Lei n 7.965/1989, Lei n 8.210/1991, Lei n 8.256/1991, alterada pela Lei n 11.732/2008, Lei n 8.387/1991, 8.857/1994 e Decreto n 517/1992)|: Descrio da linha.
||: Valor da linha (como a linha corresponde a um rtulo R no h valor).
|X510|2|Entrada de Mercadorias Estrangeiras Sujeitas Iseno do II e do IPI|100000,00|
|X510|: Identificao do tipo do registro.
|2|: Cdigo da linha.
|Entrada de Mercadorias Estrangeiras Sujeitas Iseno do II e do IPI|: Descrio da linha.
|100000,00|: Valor da linha (R$ 100.000,00).
|X510|3|Iseno do II Correspondente Entrada de Mercadorias Estrangeiras|30000,00|
|X510|: Identificao do tipo do registro.
|3|: Cdigo da linha.
|Iseno do II Correspondente Entrada de Mercadorias Estrangeiras|: Descrio da linha.
|30000,00|: Valor da linha (R$ 30.000,00).
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[X990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
vlidos
[Y001]
IND_DAD
Indicador de movimento:
0 Bloco com dados informados.
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Campo
1 REG
2 TIP_EXT
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (Y520).
Tipo:
R - Rendimentos Recebidos
P Pagamentos
3 PAIS
Pas: Pas em que est situada a pessoa fsica ou jurdica que efetuou o pagamento ou beneficiria do
pagamento.
Cdigo do Pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos
de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
4 FORMA
Forma de Recebimento/Pagamento:
1 Operao de Cmbio
2 Transferncia Internacional em Reais
3 Carto de Crdito
4 Depsito em Conta do Exterior (s vlido para TIP_EXT="R")
5 Utilizao de Recursos Mantidos no Exterior (s vlido para TIP_EXT="P")
6 Em Moeda Nacional ou Estrangeira
5 NAT_OPER
Natureza da Operao: Cdigo da natureza-fato especfico correspondente motivao do
recebimento, conforme 1o do artigo 23 da Lei no 4.131, de 03 de setembro de 1962, e que consta na
Circular no 3.690, de 16 de dezembro de 2013, do Banco Central do Brasil.
Ateno: As operaes que no se enquadrem em nenhuma das classificaes disponveis sero
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Ocorrncia 0:N
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
001
003
001
005
Valores Vlidos
Obrigatrio
[Y520]
Sim
[R; P]
Sim
Sim
[1; 2; 3; 4; 5; 6]
Sim
Sim
Campo
6 VL_PERIODO
Descrio
identificadas pelo cdigo que indique a melhor aproximao possvel da natureza da transao.
Natureza da operao, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio
Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor: Total dos valores recebidos ou pagos, provenientes do exterior, de acordo com o cdigo
indicativo da natureza da operao.
Tamanho
Decimal
019
002
Valores Vlidos
Obrigatrio
Sim
Campo
TIP_EXT
FORMA
Tipo
Erro
Erro
Registro Y540: Discriminao da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econmica
Este registro ser habilitado para todas as pessoas jurdicas, para discriminao da receita de vendas dos estabelecimentos por atividade econmica, quando for o caso.
REGISTRO Y540: DISCRIMINAO DA RECEITA DE VENAS DOS ESTABELECIMENTOS POR ATIVIDADE ECONMICA
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ_ESTAB + CNAE
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 CNPJ_ESTAB
CNPJ: CNPJ da matriz e de cada um dos estabelecimentos da pessoa jurdica (os 8 primeiros dgitos devem
ser idnticos ao campo 0000.CNPJ).
Receita de Vendas: Valor total da receita decorrente das vendas de bens e servios realizadas pelo
estabelecimento, deduzidas das vendas canceladas, devolues e descontos incondicionais concedidos na
Nota Fiscal.
CNAE: Cdigo da atividade econmica do estabelecimento, conforme Tabela de Atividade Econmica
disponvel em C:\Arquivos de Programas RFB\Programas SPED\ECF\SpedEcf\recursos\tabelas. Se houver
mais de uma atividade, indicar o cdigo correspondente receita de vendas preponderante do
estabelecimento.
014
019
002
3 VL_REC_ESTAB
4 CNAE
007
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y540]
Sim
Sim
Sim
Sim
Campo
CNPJ_ESTAB
VL_REC_ESTAB
Tipo
Erro
REGRA_CNPJ_MATRIZ: Verifica se os 8 (oito) primeiros dgitos do Y540.CNPJ_ESTAB so iguais aos 8 (oito) primeiros dgitos
0000.CNPJ.
REGRA_VL_REC_ESTAB: Verifica:
- Quando 0010.COD_QUALIF_PJ = 01 (PJ em Geral) e 0010.FORMA.TRIB = 1 (Lucro Real) e 0010.FORMA_APUR = T
(Trimestral), se o somatrio dos valores do campo Y540.VL_REC_ESTAB igual ao resultado de [L300A(3.01.01.01.01)
L300A(3.01.01.01.02.01) L300A(3.01.01.01.02.02) + L300A(3.11.01.01.01) L300A(3.11.01.01.02.01) L300A(3.11.01.01.02.02)]
(somatrio de todos os trimestres).
Erro
Aviso
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ_EXP + COD_NCM
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 CNPJ_EXP
014
3 COD_NCM
008
4 VL_VENDA
Valor da Venda: Valor da mercadoria vendida. Deve-se totalizar o valor da venda por cdigo NCM e
Comercial Exportadora.
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y550]
Sim
Sim
Sim
Sim
Campo
CNPJ_EXP
Tipo
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ + COD_NCM
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 CNPJ
014
3 COD_NCM
008
4 VL_COMPRA
Valor da Compra: Valor de aquisio do produto. Deve-se totalizar o valor da compra por cdigo NCM e
produtor ou vendedor.
Valor da Exportao: Valor da operao de exportao. Deve-se totalizar o valor exportado por cdigo NCM e
produtor ou vendedor.
019
002
019
002
5 VL_EXP
Valores
vlidos
Obrigatrio
[Y560]
Sim
Sim
Sim
No
No
Campo
CNPJ
Tipo
Erro
Erro
Pgina 747 de 1466
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ_FON + COD_REC
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 CNPJ_FON
014
3 NOM_EMP
Nome Empresarial: Nome da pessoa jurdica responsvel pela reteno e recolhimento da fonte que estiver
sendo compensado.
Indicador de rgo Pblico:
S - Sim
N No
Selecione Sim ou No em relao pessoa jurdica responsvel pela reteno e recolhimento da fonte que
estiver sendo compensado. Ao selecionar "Sim" sero disponibilizados os cdigos de recolhimento utilizados
pelos rgos Pblicos Federais ou Entidades da Administrao Pblica Federal, ao selecionar "No", sero
disponibilizados os demais cdigos.
Cdigo de Receita Utilizado Para Recolhimento na Fonte, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no
programa da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Rendimento Bruto: Valor bruto do rendimento que originou a reteno.
001
4 IND_ORG_PUB
5 COD_REC
6 VL_REND
7 IR_RET
8 CSLL_RET
IR Retido na Fonte: Valor de todo o imposto de renda retido na fonte durante o perodo abrangido pela
declarao, incidente sobre as receitas que compem a base de clculo do tributo devido, independentemente
de a empresa ter apurado prejuzo fiscal ou imposto de renda devido menor que o retido na fonte durante o
perodo.
CSLL Retida na Fonte: Valor de toda a contribuio social sobre o lucro lquido retida na fonte durante o
perodo abrangido pela declarao, incidente sobre as receitas que compem a base de clculo do tributo
devido, independentemente de a empresa ter apurado base de clculo negativa ou CSLL devida menor que a
retida na fonte durante o perodo.
004
019
002
019
002
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y570]
Sim
Sim
Sim
[S; N]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
002
rgo Pblico
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
IRRF
No
No
Sim
Sim
Sim
Sim
CSLL
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
No
No
Sim
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
Sim
Sim
No
No
Sim
Sim
Pgina 750 de 1466
No
No
8045
8468
9385
9998
9999
Sim
Sim
Sim
No
Sim
No
No
No
Sim
No
IR_RET
REGRA_COD_REC_ORP_PUB_NAO: Verifica, quando Y570.IND_ORG_PUB igual a No, se Y570.COD_REC igual a 0916 ou 0924 ou 1708 ou 3277 ou 3426
ou 5204 ou 5232 ou 5273 ou 5557 ou 5706 ou 5928 ou 5936 ou 5944 ou 5952 ou 5987 ou 6800 ou 6813 ou 8045 ou 8468 ou 9385 ou 9998 ou 9999.
REGRA_COD_REC_IR_RET: Verifica se Y570.IR_RET est preenchido quando Y570.COD_REC igual a 5928 ou 5936 ou 5944 ou 6147 ou 6175 ou 6188 ou 6190
ou 6256 ou 8739 ou 8767 ou 8850 ou 8863 ou 9060 ou 9997 ou 0916 ou 0924 ou 1708 ou 3277 ou 3426 ou 5204 ou 5232 ou 5273 ou 5557 ou 5706 ou 5928 ou 5936 ou
5944 ou 6800 ou 6813 ou 8045 ou 8468 ou 9385 ou 9999.
Erro
REGRA_EXISTE_IR_RET: Verifica, quando (N620 (21) ou N620 (23) ou N620 (24) forem maiores que zero); ou (0010.COD_QUALIF_PJ = 1 e (N630 (20) ou
Erro
(10) ou P300 (12) ou P300 (13) forem maiores que zero); ou (T150 (11) ou T150 (13) ou T150 (14) forem maiores que zero); se Y570.IR_RET est preenchido.
REGRA_COD_REC_CSLL_RET: Verifica se Y570.CSLL_RET est preenchido quando Y570.COD_REC igual a 4085 ou 4397 ou 5928 ou 5936 ou 5944 ou 6147
ou 6175 ou 6188 ou 6190 ou 6228 ou 8739 ou 8767 ou 8850 ou 8863 ou 9060 ou 9997 ou 5952 ou 5987 ou 9998.
Erro
N630 (21) ou N630 (22) forem maiores que zero); ou (0010.COD_QUALIF_PJ 1 e (N630 (17) ou N630 (18) ou N630 (19)) forem maiores que zero); ou (P300
8
CSLL_RET
Tipo
Erro
REGRA_EXISTE_CSLL_RET: Verifica, quando (N660 (14) ou N660 (15) ou N660 (16) ou N660 (17) forem maiores que zero); ou ((N670 (15) ou N670 (16) ou N670
(17) ou N670 (18)) forem maiores que zero); ou (P500 (9) ou P500 (10) ou P500 (11) ou P500 (12) forem maiores que zero); ou (T181 (11) ou T181 (12) ou T181 (13) ou
T181 (14) forem maiores que zero); se Y570.CSLL_RET est preenchido.
Exemplo de Preenchimento: |Y570|11111111000191|FONTE PAGADORA|S|5928|100000,00|1500,00|500,00|
|Y570|: Identificao do tipo do registro.
|CNPJ|: CNPJ da fonte pagadora (CNPJ: 11.111.111/0001-91).
|FONTE PAGADORA|: Nome empresarial da fonte pagadora.
|S|: Indicador de rgo pblico (rgo Pblico = Sim).
|5928|: Cdigo da receita (5928 = Rendimentos decorrentes de deciso da Justia Federal).
|100000,00|: Rendimento bruto (R$ 100.000,00).
|1000,00|: IR Retido na Fonte (R$ 1.500,00).
|500,00|: CSLL Retida na Fonte (R$ 500,00).
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 CNPJ
CNPJ do Beneficirio: Nmero de inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ) do partido
poltico, do comit financeiro de partido poltico ou do candidato a cargo eletivo beneficirio da doao.
Tipo de Beneficirio da Doao:
01 - Candidato a Cargo Eletivo
02 - Comit Financeiro
03 - Partido Poltico
Forma de Doao:
01 - Cheque
02 - Transferncia Eletrnica
03 - Depsito em Espcie
04 - Outros Ttulos de Crdito
05 - Dinheiro
06 - Bens
07 - Servios
Valor: Valor da doao efetuada. Caso a doao tenha sido efetuada na forma de bens ou servios, informar
o valor dos bens ou servios fornecidos.
014
002
3 TIP_BENEF
4 FORM_DOA
5 VL_DOA
002
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y580]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
002
Campo
CNPJ
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: TIP_ATIVO + DISCRIMINACAO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 TIP_ATIVO
Tipo do Ativo que Possui no Exterior, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no
diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Cdigo do Pas: Pas onde se localiza o ativo no exterior, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no
programa da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Discriminao: Detalhar, neste campo, as informaes correspondentes aos ativos, tais como: tipo,
localizao, data de aquisio e de venda, de quem foi adquirido, a quem foi alienado, instituio que
intermediou a operao, valor de aquisio e/ou de venda em moeda estrangeira, instituio financeira e
agncia, tratando-se de aplicao financeira ou depsito e, na hiptese de participaes societrias, espcie
de participao e empresa investida.
Valor Anterior: Informar o valor contbil do ativo no exterior no final do perodo anterior.
Ateno:
1) Caso o perodo abrangido pela ECF no se inicie em 01/01, a exemplo de incio de atividades ou
ocorrncia de situao especial no ano-calendrio, deve ser informado o valor em reais (R$) do ativo no
exterior na data de incio do perodo abrangido pela ECF.
2) Caso o ativo tenha sido adquirido no curso do perodo abrangido pela ECF, deve ser informado, neste
campo, o valor "zero" e no campo Discriminao a data e o valor da aquisio.
Valor Atual: Valor contbil do ativo no final do perodo atual.
Ateno: Caso o ativo tenha sido alienado no curso do perodo abrangido pela ECF, deve ser informado,
neste campo, o valor "zero" e no campo Discriminao a data e o valor da alienao.
014
003
3 PAIS
4 DISCRIMINACAO
5 VL_ANT
6 VL_ATUAL
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y590]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
002
002
Exemplo de Preenchimento:
|Y590|0331|249|10.000 AES DA COMPANHIA ABC ADQUIRIDAS EM 20/02/2014 POR MEIO DA BOLSA DE VALORES DE NOVA YORK POR U$ 100.000,00|0|300000,00|
|Y590|: Identificao do tipo do registro.
|0331|: Tipo do ativo no exterior (0331 = Aes).
|249|: Cdigo do pas (249 = Estados Unidos da Amrica).
|10.000 AES DA COMPANHIA ABC ADQUIRIDAS EM 20/02/2014 POR MEIO DA BOLSA DE VALORES DE NOVA YORK POR U$ 100.000,00|: Discriminao do ativo.
|0|: No h valor anterior, pois foi adquirida no perodo da ECF.
|300000,00|: Valor no final do perodo atual (R$ 300.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: DT_INCL_SOC, PAIS, IND_QUALIF_SOCIO, CPF_CNPJ
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 DT_ALT_SOC
Data da Alterao no Quadro Societrio. Pode ser uma data anterior ao ano da escriturao.
Ateno: No caso de preenchimento de Y600.DT_FIM_SOC, informar neste campo a data da ltima
alterao da participao do scio, antes da data da sada do quadro societrio.
Data da Sada do Quadro Societrio.
Deve ser preenchida somente se a sada do quadro societrio ocorreu no ano da escriturao.
Pas de Residncia ou Domiclio da Pessoa Fsica ou Jurdica.
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretrio Arquivos
de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Indicador de Qualificao do Scio:
PF - Pessoa Fsica
PJ - Pessoa Jurdica
FI Fundo de Investimento
CPF ou CNPJ do Scio ou Titular.
Obrigatrio se Cdigo do Pas for igual a "105" (Brasil)
Caso contrrio, pode ser preenchido com branco(s).
Se IND_QUALIF_SOCIO = PF preencher com CPF. Seno, preencher com CNPJ.
Nome/Nome empresarial do Scio ou Titular.
008
002
3 DT_FIM_SOC
4 PAIS
5 IND_QUALIF_SOCI
O
6 CPF_CNPJ
7 NOM_EMP
8 QUALIF
008
003
002
014
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y600]
Sim
Sim
No
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
9 PERC_CAP_TOT
004
002
10 PERC_CAP_VOT
Percentual Relativo Participao da Pessoa Fsica ou Jurdica, Scio ou Titular, no Capital Votante.
004
002
11 CPF_REP_LEG
011
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Sim
Sim
No
[1; 2; 3; 4;
5; 6]
No
12 QUALIF_REP_LEG
Campo
DATA_FIM_SOC
Tipo
Erro
CPF_CNPJ
REGRA_OBRIGATORIO_BRASIL: Verifica se o Y600.CPF_CNPJ est preenchido somente quando Y600.PAIS for igual a 105 (Brasil).
Erro
QUALIF
11
CPF_REP_LEG
12
QUALIF_REP_LEG
REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ: Quando tamanho do campo igual 11, aplica a REGRA_VALIDA_CPF e quando o tamanho do campo igual a 14,
aplica a REGRA_VALIDA_CNPJ.
REGRA_Y600_QUALIF: Verifica, quando Y600.PAIS igual a 105 (Brasil) e Y600.IND_QUALIF_SOCIO igual a PF, se Y600.QUALIF
igual a 01, 02 ou 09; quando Y600.PAIS igual a 105 (Brasil) e Y600.IND_QUALIF_SOCIO igual a PJ, se Y600.QUALIF igual a 03
ou 04; quando Y600.PAIS diferente de 105 (Brasil) e Y600.IND_QUALIF_SOCIO igual a PF, se Y600.QUALIF igual a 05 ou 06;
quando Y600.PAIS diferente de 105 (Brasil) e Y600.IND_QUALIF_SOCIO igual a PJ, se Y600.QUALIF igual a 07 ou 08.
REGRA_CPF_REP_LEG_OBRIGATORIO: Verifica, caso Y600.QUALIF for igual a 05, 06, 07 ou 08, se o Y600.CPF_REP_LEG est
preenchido.
REGRA_VALIDA_CPF: Verifica se o CPF informado vlido.
REGRA_QUALIF_REP_LEG_OBRIGATORIO: Verifica, caso Y600.CPF_REP_LEG esteja preenchido, se Y600.QUALIF_REP_LEG est
preenchido. Caso Y600.CPF_REP_LEG no esteja preenchido, o campo Y600.QUALIF_REP_LEG no deve ser preenchido.
REGRA_Y600_QUALIF_REP_LEG: Verifica, quando Y600.IND_QUALIF_SOCIO igual a PJ ou FI, se Y600.QUALIF_REP_LEG igual a
01 ou 06; quando Y600.IND_QUALIF_SOCIO igual a PF, se Y600.QUALIF_REP_LEG igual a 01, 02, 03, 04, 05 ou 06.
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PAIS + IND_PF_PJ + CPF_CNPJ + QUALIF
N
Campo
1 REG
2 PAIS
3 IND_PF_PJ
4 CPF_CNPJ
5 NOM_EMP
6 QUALIF
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (Y611).
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
003
C
N
002
014
Valores Vlidos
Obrigatrio
[Y611]
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Campo
Descrio
Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PJ:
03 - Acionista Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil
04 - Scio Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil
Tamanho
Decimal
019
002
Valores Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
7 VL_REM_TRAB
8 VL_LUC_DIV
9 VL_JUR_CAP
10 VL_DEM_REND
11 VL_IR_RET
019
002
019
002
019
002
No
019
002
No
Campo
CPF_CNPJ
QUALIF
Tipo
Erro
Erro
REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ: Quando tamanho do campo igual 11, aplica a REGRA_VALIDA_CPF e quando o tamanho do campo igual a 14,
aplica a REGRA_VALIDA_CNPJ.
REGRA_Y611_QUALIF: Verifica, quando Y611.PAIS igual a 105 (Brasil) e Y611.IND_PF_PJ igual a PF, se Y611.QUALIF igual a 01,
10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 02 ou 09; quando Y611.PAIS igual a 105 (Brasil) e Y611.IND_PF_PJ igual a PJ, se
Y611.QUALIF igual a 03 ou 04; quando Y611.PAIS diferente de 105 (Brasil) e Y611.IND_PF_PJ igual a PF, se Y611.QUALIF igual
a 05 ou 06; quando Y611.PAIS diferente de 105 (Brasil) e Y611.IND_PF_PJ igual a PJ, se Y611.QUALIF igual a 07 ou 08.
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CPF + QUALIF
N
1 REG
Campo
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (Y612).
Tipo
C
Tam
004
Dec
-
2 CPF
011
3 NOME
4 QUALIF
002
019
002
5 VL_REM_TRAB
6 VL_DEM_REND
7 VL_IR_RET
Valores Vlidos
Obrigatrio
[Y612]
Sim
Sim
Sim
Sim
No
019
002
No
019
002
No
Campo
QUALIF
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: DT_EVENTO + IND_RELAC + PAIS + CNPJ
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 DDT_EVENTO
008
001
6 NOM_EMP
7 VALOR_REAIS
019
002
8 VALOR_ESTR
019
002
9 PERC_CAP_TOT
004
002
3 IND_RELAC
4 PAIS
5 CNPJ
003
014
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y620]
Sim
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Sim
Sim
Sim
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
10 PERC_CAP_VOT
004
002
11 RES_EQ_PAT
NS
019
002
12 DATA_AQUIS
008
13 IND_PROC_CAR
T
Sumrio em Cartrio: Informar se houve sumrio registrado em cartrio relativo ao Laudo de Avaliao do
Valor Justo dos Ativos Lquidos da Investida (Mais-valia ou menos-valia) de acordo com o art. 92, 5 o da
Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014:
S Sim
N = No
Nmero do Registro no Cartrio: Informar o nmero do registro em cartrio do sumrio relativo ao Laudo
de Avaliao do Valor Justo dos Ativos Lquidos da Investida (Mais-valia ou menos-valia) de acordo com o
art. 92, 5o da Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014.
Nome do Cartrio: Informar o nome e endereo do cartrio onde foi registrado o sumrio relativo ao Laudo
de Avaliao do Valor Justo dos Ativos Lquidos da Investida (Mais-valia ou menos-valia) de acordo com o
art. 92, 5o da Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014.
Laudo Protocolado na RFB: Informar se houve Laudo de Avaliao do Valor Justo dos Ativos Lquidos da
Investida (Mais-valia ou menos-valia) de acordo com o art. 92, 5o da Instruo Normativa RFB no 1.515,
de 24 de novembro de 2014, protocolado na RFB:
S Sim
N = No
Nmero do Processo: Informar o nmero do processo eletrnico do Laudo de Avaliao do Valor Justo dos
Ativos Lquidos da Investida protocolado na RFB (Mais-valia ou menos-valia) de acordo com o art. 92,
5o da Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014.
001
14 NUM_PROC_CA
RT
15 NOME_CART
16 IND_PROC_RFB
17 NUM_PROC_RFB
C
C
C
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Sim
No
Sim
[S; N]
Sim
No
No
[S; N]
Sim
No
14
Campo
CNPJ
NUM_PROC_CART
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Campo
Tipo
est preenchido.
15
17
NOME_CART
NUM_PROC_RFB
REGRA_NAO_PREENCHER_IND_PROC_CART:
Verifica, quando Y620.IND_PROC_CART igual a N, se o campo
Y620.NUM_PROC_CART no est preenchido.
REGRA_PREENCHER_IND_PROC_CART: Verifica, quando Y620.IND_PROC_CART igual a S, se o campo Y620.NOME_CART est
preenchido.
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 CNPJ
CNPJ: As administradoras de Fundos ou Clubes de Investimento devem informar, neste campo, o CNPJ de
cada Fundo ou Clube de Investimento.
Os fundos de investimento imobilirio de que trata a Lei n o 8.668, de 1993, alterada pelos arts. 2o a 4o e 22 da
Lei no 9.779, de 1999, devem informar o prprio CNPJ.
Quantidade de Quotistas no Final do Perodo: Quantidade de quotistas do fundo ou clube, existente no final
do perodo de apurao, para cada CNPJ informado.
Ateno: No caso de encerramento indicar a quantidade de quotistas do fundo ou clube apurada/levantada
pelo Administrador para a data da Assembleia de quotistas para fins de deliberar o encerramento, ou na data
do evento de encerramento.
Quantidade de Quotas no Final do Perodo: Quantidade de quotas do fundo ou clube, existente no final do
perodo de apurao, para cada CNPJ informado.
Ateno: No caso de encerramento indicar a quantidade de quotas do fundo ou clube apurada/levantada pelo
Administrador para a data da Assembleia de quotistas para fins de deliberar o encerramento, ou na data do
evento de encerramento.
Patrimnio no Final do Perodo: Patrimnio do fundo ou clube, existente no final do perodo de apurao,
para cada CNPJ informado.
Ateno: No caso de encerramento indicar o patrimnio do fundo ou clube apurado/levantado pelo
Administrador para a data da Assembleia de quotistas para fins de deliberar o encerramento, ou na data do
evento de encerramento.
Data de Abertura: Indicar a data de abertura do fundo ou clube de investimento, para cada CNPJ informado.
014
3 QTE_QUOT
4 QTE_QUOTA
5 PATR_FIN_PER
6 DAT_ABERT
7 DAT_ENCER
Data de Encerramento: Indicar a data de encerramento do fundo ou clube de investimento, para cada CNPJ
informado.
I Regras de Validao de Campos:
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y630]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
No
002
008
008
Campo
N
2
CNPJ
Tipo
Erro
DAT_ABERT
REGRA_DATA_MAIOR_DT_FIN: Verifica se Y630.DT_ABERT foi preenchido com a data menor que a data informada em 0000.DT_FIN.
Erro
DAT_ENCER
REGRA_DATA_MAIOR_DT_FIN: Verifica se Y630.DT_ENCER foi preenchido com a data menor que a data informada em 0000.DT_FIN.
Erro
REGRA_DATA_ABERT_ENCER: Verifica se Y630.DT_ABERT foi preenchido com a data menor que a data informada em Y630.DAT_ENCER.
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 CNPJ
CNPJ: CNPJ do consrcio no qual a pessoa jurdica participou no perodo a que se refere esta declarao.
014
3 COND_DECL
001
014
Receita do Declarante no Consrcio: Receita auferida pelo declarante no perodo a que se refere esta
declarao, observado o disposto no caput do art. 3o da IN RFB no 1.199, de 2011.
019
002
4 VL_CONS
5 CNPJ_LID
6 VL_DECL
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y640]
Sim
Sim
[1; 2]
Sim
No
Sim
Sim
002
CNPJ_LID
Campo
VL_DECL
Tipo
Erro
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CNPJ
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 CNPJ
014
3 VL_PART
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y650]
Sim
Sim
No
Campo
VL_PART
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 CNPJ
014
3 NOM_EMP
4 PERC_PAT_LIQ
005
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y660]
Sim
Sim
Sim
No
Campo
PERC_PAT_LIQ
Tipo
Erro
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|Y660|11111111000191|EMPRESA SUCESSORA 1 LTDA|40,00|
|Y660|: Identificao do tipo do registro.
|11111111000191|: CNPJ da sucessora (11.111.111/0001-91).
|EMPRESA SUCESSORA 1 LTDA|: Nome empresarial da sucessora.
|40,00|: Percentual da sucedida destinada sucessora (40%).
|Y660|22222222000191|EMPRESA SUCESSORA 2 LTDA|60,00|
|Y660|: Identificao do tipo do registro.
|22222222000191|: CNPJ da sucessora (22.222.222/0001-91).
|EMPRESA SUCESSORA 2 LTDA|: Nome empresarial da sucessora.
|60,00|: Percentual da sucedida destinada sucessora (60%).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
COD_CTA
COD_CCUS
Cdigo da Conta: Apresenta o cdigo da conta contbil analtica, que deve estar presente no plano de
contas da empresa (registros E050 e J050).
Centro de Custos: Apresenta o cdigo do centro de custos, caso exista.
VL_SALDO_SOC
019
02
IND_VL_SALDO_
SOC
001
VL_SALDO_FIS
IND_VL_SALDO_
FIS
DIF_SALDOS
IND_DIF_SALDO
S
10
MET_CONTR
019
02
001
019
02
001
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y665]
Sim
Sim
No
Sim
[D; C]
Sim
Sim
[D; C]
Sim
Sim
[D; C]
Sim
[A; B; C;
D; E; F]
Sim
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
11
COD_SUBCONT
C) No controlada por subconta, mas controlada na forma prevista no 5 do art. 169 da Instruo
Normativa RFB no 1.515/2014; ou
D) No controlada por subconta porque no haver ajustes decorrentes das diferenas na forma prevista
nos arts. 160 a 168, tais como nas participaes em coligadas e controladas (art. 173 da Instruo
Normativa RFB no 1.515/2014) e nos contratos de concesso de servios pblicos (art. 174 da Instruo
Normativa RFB no 1.515/2014).
E) Sem controles por subcontas (diferena, se positiva, ser adicionada no lucro real ou, se negativa, no
poder ser excluda) (Arts. 160 a 169, e art. 176, 2o da Instruo Normativa RFB no 1.515/2014).
F) controlada por subconta em 01/01/2015, nos termos do art. 176, III, da Instruo Normativa RFB n o
1.515/2014.
Cdigo da Subconta Contbil Analtica.
12
COD_CCUS_SUB
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
COD_CTA
Campo
DIF_SALDOS
12
COD_SUBCONT
Tipo
Aviso
Erro
Aviso
Erro
COD_CCUS_SUB
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
1 REG
2 VL_AQ_MAQ
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (Y671).
Tipo
Tamanho
Decimal
004
019
002
019
002
019
002
019
002
019
002
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y671]
Sim
No
No
No
No
No
No
Campo
8 VL_INC_FIN
9 VL_CSLL_DEPREC_IN
I
10 VL_OC_SEM_IOF
11 VL_FOLHA_ALIQ_RE
D
12 VL_ALIQ_RED
13 IND_ALTER_CAPITAL
14 IND_BCN_CSLL
Tipo
Tamanho
Decimal
Bens Sujeitos ao Incentivo de que Trata a Lei n o 11.051/2004 no Fim do Perodo: Valor do saldo no
fim do perodo, dos bens sujeitos ao crdito relativo Contribuio Social sobre o Lucro Lquido CSLL, razo de 25% (vinte e cinco por cento) sobre a depreciao contbil de mquinas, aparelhos,
instrumentos e equipamentos, novos, relacionados em ato do Poder Executivo, adquiridos entre 1 o de
outubro de 2004 e 31 de dezembro de 2008, destinados ao ativo imobilizado e empregados em
processo industrial do adquirente (Lei no 11.051, de 29 de dezembro de 2004, art. 1o, alterado pelo
art. 14 da Lei no 11.452 de 27 de fevereiro de 2007).
Ateno: Deve ser informado o valor de aquisio dos bens, sem deduo da depreciao acumulada.
Saldo de Crditos de CSLL sobre Depreciao no Incio do Perodo: Saldo de crditos de CSLL, de
que trata o art. 1o da Lei n 11.051, de 2004, utilizados nos anos-calendrio anteriores e ainda no
adicionados CSLL devida.
Valor das Operaes de Cmbio com Iseno de IOF: Valor total das operaes de contrato de
cmbio com as pessoas fsicas no residentes no Pas, empregadas ou de outra forma contratadas para
trabalhar na organizao e realizao dos Eventos, que ingressarem no Brasil com visto temporrio
(vide art. 20, do Decreto no 7.578, de 2011) (Lei no 12.350/2010, art. 12).
Valor Total da Folha Sujeita Alquota Reduzida de que Trata a Lei n 11.774/2008: Valor total da
Folha de Pagamento, em relao aos segurados empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes
individuais, sujeita alquota reduzida de que trata o art. 14 da Lei no 11.774/2008.
Alquota Reduzida de que Trata a Lei n o 11.774/2008: Valor da alquota reduzida de que trata o art.
14 da Lei no 11.774/2008, em relao s empresas que prestam servios de tecnologia da informao
- TI e de tecnologia da informao e comunicao - TIC.
Alterao de Capital na Forma dos art. 22 e 23 da Lei no 9.249/1995:
0 No Preenchido
1 No
2 Sim
Indicar se a pessoa jurdica teve, ou no, alterao de capital decorrente de:
a) devoluo de participao no capital social a titular ou a scio ou acionista, em conformidade com
o disposto no art. 22 da Lei no 9.249, de 1995, e alteraes posteriores;
b) integralizao de capital por pessoa fsica em bens e direitos, em conformidade com o disposto no
art. 23 da Lei no 9.249, de 1995, e alteraes posteriores.
Opo pela Escriturao, no Ativo, da Base de Clculo Negativa da CSLL (MP no 1.807/1999, art.
8):
0 No Preenchido
1 No
2 Sim
019
002
N
N
N
N
N
019
019
019
004
001
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
No
[0; 1; 2]
No
[0; 1; 2]
No
002
002
002
002
-
Campo
VL_DOA_CRIANCA
VL_DOA_IDOSO
Tipo
Erro
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 VL_CAPITAL_ANT
019
002
019
002
4 VL_ESTOQUE_ANT
Capital Registrado do Ano Anterior: Valor do capital registrado, em rgo competente, no fim do
Ano Imediatamente Anterior.
Capital Registrado: Valor do capital registrado, em rgo competente, no fim do Ano da
Escriturao.
Estoques do Ano Anterior: Valor dos estoques no fim do Ano Imediatamente Anterior.
019
002
5 VL_ESTOQUES
019
002
6 VL_CAIXA_ANT
019
002
11 VL_CTA_REC
Saldo de Caixa e Bancos do Ano Anterior: Valor resultante da soma do saldo de caixa e dos saldos
bancrios registrados na escriturao comercial ou no livro Caixa, no fim do Ano Imediatamente
Anterior.
Saldo de Caixa e Bancos: Valor resultante da soma do saldo de caixa e dos saldos bancrios
registrados na escriturao comercial ou no livro Caixa, no fim do Ano da Escriturao.
Saldo de Aplicaes Financeiras do Ano Anterior: Saldo das aplicaes financeiras, seja no mercado
de renda fixa, seja no mercado de renda varivel, no fim do Ano Imediatamente Anterior.
Saldo de Aplicaes Financeiras: Saldo das aplicaes financeiras, seja no mercado de renda fixa, seja
no mercado de renda varivel, no fim do Ano da Escriturao.
Contas a Receber do Ano Anterior: Saldo das contas a receber no fim do Ano Imediatamente
Anterior.
Contas a Receber: Saldo das contas a receber no fim do Ano da Escriturao.
12 VL_CTA_PAG_ANT
Contas a Pagar do Ano Anterior: Saldo das contas a pagar no fim do Ano Imediatamente Anterior.
3 VL_CAPITAL
7 VL_CAIXA
8 VL_APLIC_FIN_ANT
9 VL_APLIC_FIN
10 VL_CTA_REC_ANT
019
002
019
002
019
002
019
002
019
002
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y672]
Sim
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
Campo
Tipo
Tamanho
Decimal
13 VL_CTA_PAG
019
002
14 VL_COMPRA_MERC
Compras de Mercadorias no Ano-Calendrio: Valor das compras de mercadorias adquiridas no anocalendrio para revenda e as aquisies de materiais empregados nos produtos produzidos e servios
prestados.
Compras de Elementos do Ativo no Ano-Calendrio, Exceto os Classificveis no Ativo Circulante e
Ativo No Circulante Realizvel a Longo Prazo: Valor das aquisies de elementos do ativo no anocalendrio, exceto os classificveis no ativo circulante e ativo no circulante realizvel a longo prazo.
019
002
17 TOT_ATIVO
019
002
18 VL_FOLHA
Valor Total da Folha Sujeita Alquota Reduzida de que Trata a Lei n o 11.774/2008:
019
002
19 VL_ALIQ_RED
Valor total da Folha de Pagamento, em relao aos segurados empregados, trabalhadores avulsos e
contribuintes individuais, sujeita alquota reduzida de que trata o art. 14 da Lei n 11.774/2008.
Alquota Reduzida de que Trata a Lei n o 11.774/2008: Valor da alquota reduzida de que
trata o art. 14 da Lei n 11.774/2008, em relao s empresas que prestam servios de tecnologia da
informao - TI e de tecnologia da informao e comunicao - TIC.
15 VL_COMPRA_ATIVO
16 VL_RECEITAS
019
019
004
Valores
Vlidos
Obrigatrio
No
No
No
No
No
No
No
002
002
002
Campo
20 IND_REG_APUR
21 IND_AVAL_ESTOQ
Tipo
Tamanho
Decimal
001
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[0; 1; 2]
No
[1; 2; 3]
No
Campo
VL_CAPITAL_ANT
VL_CAPITAL
VL_ESTOQUE_ANT
VL_ESTOQUES
Tipo
Erro
Aviso
Erro
Erro
Erro
Campo
VL_CAIXA_ANT
VL_CAIXA
VL_APLIC_FIN_ANT
VL_APLIC_FIN
10
VL_CTA_REC_ANT
11
VL_CTA_REC
12
VL_CTA_PAG_ANT
13
VL_CTA_PAG
21
IND_AVAL_ESTOQ
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Exemplo de Preenchimento:
|Y672|10000,00|20000,00|1000,00|2000,00|5000,00|6000,00|1000,00|2000,00|1000,00|2000,00|1000,00|2000,00|1000,00|2000,00|10000,00|100000,00|10000,00|10,00|2|2|
|Y672|: Identificao do tipo do registro.
|10000,00|: Capital registrado no ano imediatamente anterior (R$ 10.000,00)
|20000,00|: Capital registrado no ano da escriturao (R$ 20.000,00)
|1000,00|: Estoques no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Estoques no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|5000,00|: Caixa no ano imediatamente anterior (R$ 5.000,00)
|6000,00|: Caixa no ano da escriturao (R$ 6.000,00)
|1000,00|: Aplicaes financeiras no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Aplicaes financeiras no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|1000,00|: Conta a receber no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Conta a receber no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|1000,00|: Conta a pagar no ano imediatamente anterior (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Conta a pagar no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|1000,00|: Compras de mercadorias no ano da escriturao (R$ 1.000,00)
|2000,00|: Compras do ativo, exceto ativo circulante e ativo no circulante realizvel a longo prazo, no ano da escriturao (R$ 2.000,00)
|10000,00|: Receitas e rendimentos no tributveis ou tributados exclusivamente na fonte no ano da escriturao (R$ 10.000,00)
|100000,00|: Total do ativo no ano da escriturao (R$ 100.000,00)
|10000,00|: Folha de pagamento sujeita alquota reduzida de que trata a Lei no 11.774/2008 (R$ 10.000,00)
|10,00|: Alquota reduzida de que trata a Lei no 11.774/2008 (10%)
|2|: Regime de apurao das receitas (2 = Competncia)
|2|: Mtodo de avaliao de estoques (2 = PEPS)
Registro Y680: Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado)
Apresenta o ms relativo s informaes das empresas optantes pelo REFIS.
REGISTRO Y680: MS DAS INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (LUCROS REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO)
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: MS
N
Campo
1 REG
2 MES
Descrio
Texto Fixo Contendo a Identificao do Registro (Y680).
Ms:
01 Janeiro
02 Fevereiro
03 Maro
04 Abril
05 Maio
06 Junho
07 Julho
08 Agosto
09 Setembro
10 Outubro
11 Novembro
12 Dezembro
Tipo
Tamanho
Decimal
C
C
004
002
Valores
Vlidos
[Y680]
Obrigatrio
Sim
Sim
Campo
MES
Tipo
Erro
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica, exceto imune ou isenta, que optou pelo REFIS para os meses em que esteve submetida ao programa (indicados no registro Y680).
REGISTRO Y681: INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (LUCROS REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO)
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[Y681]
CODIGO
006
DESCRICAO
VALOR
Cdigo, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa da
ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Descrio, conforme tabela dinmica do Sped (Disponibilizada no item III deste registro e no programa
da ECF no diretrio Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
Valor
NS
019
002
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
II Tabela Dinmica:
CDIG
O
1
2
3
4
5
6
7
DESCRIO
Receita da Venda de
Produtos de Fabricao
Prpria
Receita da Revenda de
Mercadorias
Receita das Unidades
Imobilirias Vendidas
Receita da Atividade
Rural
TOTAL DA RECEITA
DE VENDAS
Receita da Prestao de
Servios
(-) Vendas Canceladas,
Devolues e Descontos
Incondicionais
TIP
O
FORMATO
01012014
01012014
01012014
ORIENTAES
Valor da receita auferida no ms correspondente venda de produtos de fabricao
prpria e as receitas auferidas na industrializao por encomenda ou por conta e ordem
de terceiros.
Ateno: A pessoa jurdica no deve incluir o valor correspondente ao Imposto sobre
Produtos Industrializados (IPI) cobrado destacadamente do comprador ou contratante,
uma vez que o vendedor mero depositrio e este imposto no integra o preo de
venda da mercadoria. No incluir, tambm, o valor correspondente ao ICMS cobrado
na condio de substituto.
Valor da receita auferida no ms correspondente revenda de mercadorias e o
resultado auferido nas operaes de conta alheia.
As pessoas jurdicas que exploram atividades imobilirias devem indicar, nesta linha, o
montante mensal das receitas das unidades imobilirias vendidas, apropriadas ao
resultado, inclusive as receitas transferidas de Resultados de Exerccios Futuros e os
custos recuperados de perodos de apurao anteriores.
01012014
01012014
CNA
01012014
01012014
DT_INI
DT_FI
M
FRMULA
SOMA(Y681(1:4))
CDIG
O
10
11
12
DESCRIO
1,2%
Lucro Real - Receita
Bruta Sujeita ao
Percentual Mnimo de
1,5%
Receitas Financeiras
Resultados Positivos em
Participaes Societrias
TIP
O
FORMATO
01012014
01012014
01012014
E
E
N
N
DT_INI
DT_FI
M
FRMULA
ORIENTAES
Quando a empresa for sujeita ao Lucro Real, apresenta o resultado da Receita Bruta da
linha 8 diminudo da Receita Bruta sujeita ao Percentual Mnimo de 1,2% da linha 9.
Receitas auferidas no ms relativas a Variaes Cambiais Ativas, Ganhos Auferidos no
Mercado de Renda Varivel, Receitas de Juros sobre o Capital Prprio e Outras
Receitas Financeiras.
A pessoa jurdica deve indicar, nesta linha:
a) os lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisio;
b) os ganhos por ajustes no valor de investimentos relevantes avaliados pelo mtodo da
equivalncia patrimonial, decorrentes de lucros apurados nas controladas e coligadas;
Ateno: Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a dependncia ou o
escritrio de representao no exterior, sempre que os respectivos ativos e passivos no
estejam includos na contabilidade da investidora, por fora de normatizao
especfica.
c) as amortizaes de desgios nas aquisies de investimentos avaliados pelo
patrimnio lquido.
d) as bonificaes recebidas;
Ateno:
1) As bonificaes recebidas, decorrentes da incorporao de lucros ou reservas no
tributados na forma do art. 35 da Lei no 7.713, de 1988, ou apurados nos anoscalendrio de 1994 ou 1995, so consideradas a custo zero, no afetando o valor do
investimento nem o resultado do perodo de apurao (art. 3 o da Lei no 8.849, de 1994,
e art. 3o da Lei no 9.064, de 1995).
2) No caso de investimento avaliado pelo custo de aquisio, as bonificaes
recebidas, decorrentes da incorporao de lucros ou reservas tributados na forma do
art. 35 da Lei no 7.713, de 1988, e de lucros ou reservas apurados no ano-calendrio de
1993 ou a partir do ano-calendrio de 1996, so registradas tomando-se como custo o
valor da parcela dos lucros ou reservas capitalizados.
e) os lucros e dividendos de participaes societrias avaliadas pelo custo de aquisio;
Ateno:
Os lucros ou dividendos recebidos em decorrncia de participaes societrias
avaliadas pelo custo de aquisio adquiridas at 6 (seis) meses antes da data do
recebimento devem ser registrados como diminuio do valor do custo, no sendo
includos nesta Linha.
Pgina 788 de 1466
CDIG
O
13
14
15
DESCRIO
Resultados Positivos em
SCP
Receita de Locao ou
Arrendamento de Bens
Outras Receitas
Operacionais
TIP
O
FORMATO
01012014
01012014
01012014
E
E
N
N
DT_INI
DT_FI
M
FRMULA
ORIENTAES
f) os resultados positivos decorrentes de participaes societrias no exterior avaliadas
pelo patrimnio lquido, os dividendos de participaes avaliadas pelo custo de
aquisio e os resultados de equivalncia patrimonial relativos a filiais, sucursais ou
agncias da pessoa jurdica localizadas no exterior, em decorrncia de operaes
realizadas naquelas filiais, sucursais ou agncias.
Os lucros auferidos no exterior sero adicionados ao lucro lquido, para efeito de
determinao do lucro real, no perodo de apurao correspondente ao balano
levantado em 31 de dezembro do ano-calendrio em que tiverem sido disponibilizados,
observando-se o disposto nos arts. 394 e 395 do Decreto n o 3.000, de 1999, e no art. 74
da Medida Provisria no 2.158-35, de 24 de agosto de 2001.
Esta linha utilizada pelas pessoas jurdicas que forem scias ostensivas de sociedades
em conta de participao, para a indicao:
a) de lucros derivados de participao em SCP, avaliadas pelo custo de aquisio;
b) dos ganhos por ajustes no valor de participao em SCP, avaliadas pelo mtodo da
equivalncia patrimonial.
Ateno: Os lucros recebidos de investimento em SCP, avaliado pelo custo de
aquisio, ou a contrapartida do ajuste do investimento ao valor do patrimnio lquido
da SCP, no caso de investimento avaliado por esse mtodo, podem ser excludos na
determinao do lucro real dos scios, pessoas jurdicas, das referidas sociedades
(Decreto no 3.000, de 1999, art. 149).
Receitas no ms de aluguis de bens mveis e imveis.
Indicar, nesta linha, todas as demais receitas do ms que, por definio legal, sejam
consideradas operacionais, exceto as informadas nas linhas Y681/11 a Y681/14, tais
como:
a) ganhos na alienao de participaes no integrantes do ativo no-circulante, exceto
realizvel a longo prazo;
b) rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior;
c) reverso dos saldos das provises operacionais;
d) recuperaes de despesas operacionais de perodos de apurao anteriores, tais
como: prmios de seguros, importncias levantadas das contas vinculadas do FGTS,
ressarcimento de desfalques, roubos e furtos, etc. As recuperaes de custos e despesas
no decurso do prprio perodo de apurao devem ser creditadas diretamente s contas
de resultado em que foram debitadas;
e) os crditos presumidos do IPI para ressarcimento do valor da Contribuio ao
PIS/Pasep e Cofins;
f) multas ou vantagens a ttulo de indenizao em virtude de resciso contratual (Lei n o
9.430, de 1996, art. 70, 3o, II);
Pgina 789 de 1466
CDIG
O
DESCRIO
16
Receitas de Alienaes de
Bens e Direitos
Classificados nos
Subgrupos Investimentos,
Imobilizado e Intangvel
do Ativo No-Circulante
01012014
17
Outras Receitas No
Operacionais
01012014
DT_INI
DT_FI
M
FORMATO
FRMULA
ORIENTAES
g) o crdito presumido da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins concedido na
forma do art. 3o da Lei no 10.147, de 2000.
Exemplo de Preenchimento:
|Y681|1| Receita da Venda de Produtos de Fabricao Prpria|100000,00|
|Y681|: Identificao do tipo do registro.
|1|: Cdigo da linha da tabela dinmica.
|Receita da Venda de Produtos de Fabricao Prpria|: Descrio da linha da tabela dinmica.
|1000000,00|: Valor da linha da tabela dinmica (R$ 10.0000,00).
|Y681|2| Receita da Revenda de Mercadorias|100000,00|
|Y681|: Identificao do tipo do registro.
|2|: Cdigo da linha da tabela dinmica.
|Receita da Revenda de Mercadorias|: Descrio da linha da tabela dinmica.
|1000000,00|: Valor da linha da tabela dinmica (R$ 10.0000,00).
|Y681|3| Receita das Unidades Imobilirias Vendidas|100000,00|
|Y681|: Identificao do tipo do registro.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 MES
Ms:
01 - Janeiro
02 - Fevereiro
03 - Maro
04 - Abril
05 - Maio
06 - Junho
07 - Julho
08 - Agosto
09 - Setembro
10 - Outubro
11 - Novembro
12 Dezembro
Acrscimo Patrimonial no Ms.
002
3 ACRES_PATR
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y682]
Sim
Sim
Sim
Campo
MES
Exemplo de Preenchimento:
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Tipo
Erro
|Y682|01|100000,00|
|Y682|: Identificao do tipo do registro.
|01|: Identificao do ms (janeiro).
|100000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de janeiro (R$ 100.000,00).
|Y682|02|200000,00|
|Y682|: Identificao do tipo do registro.
|02|: Identificao do ms (fevereiro).
|200000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de fevereiro (R$ 200.000,00).
|Y682|03|111123,04|
|Y682|: Identificao do tipo do registro.
|03|: Identificao do ms (maro).
|111123,04|: Acrscimo patrimonial no ms de maro (R$ 111.123,04).
|Y682|04|500000,00|
|Y682|: Identificao do tipo do registro.
|04|: Identificao do ms (abril).
|500000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de abril (R$ 500.000,00).
|Y682|11|2345678,10|
|Y682|: Identificao do tipo do registro.
|11|: Identificao do ms (novembro).
|2345678,10|: Acrscimo patrimonial no ms de novembro (R$ 2.345.678,10).
|Y682|12|1000000,00|
|Y682|: Identificao do tipo do registro.
|12|: Identificao do ms (dezembro).
|1000000,00|: Acrscimo patrimonial no ms de dezembro (R$ 1.000.000,00).
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: MS
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
MES
Ms:
01 Janeiro
02 Fevereiro
03 Maro
04 Abril
05 Maio
06 Junho
07 Julho
08 Agosto
09 Setembro
10 Outubro
11 Novembro
12 Dezembro
002
Receita bruta no ms
VL_REC_BRU
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y690]
Sim
[01; 02;
03; 04;
05; 06;
07; 08;
09; 10;
11; 12]
Sim
Sim
Pgina 794 de 1466
Campo
MES
Exemplo de Preenchimento:
|Y690|01|100000,00|
|Y690|: Identificao do tipo do registro.
|01|: Identificao do ms (janeiro).
|100000,00|: Receita bruta do ms de janeiro (R$ 100.000,00).
|Y690|02|200000,00|
|Y690|: Identificao do tipo do registro.
|02|: Identificao do ms (fevereiro).
|200000,00|: Receita bruta do ms de fevereiro (R$ 200.000,00).
|Y690|03|111123,04|
|Y690|: Identificao do tipo do registro.
|03|: Identificao do ms (maro).
|111123,04|: Receita bruta do ms de maro (R$ 111.123,04).
|Y690|11|2345678,10|
|Y690|: Identificao do tipo do registro.
|11|: Identificao do ms (novembro).
|2345678,10|: Receita bruta do ms de novembro (R$ 2.345.678,10).
|Y690|12|1000000,00|
|Y690|: Identificao do tipo do registro.
|12|: Identificao do ms (dezembro).
|1000000,00|: Receita bruta do ms de dezembro (R$ 1.000.000,00).
Tipo
Erro
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
ARQ_RTF
IND_FIM_RTF
No h
limite
007
Sequncia de Bytes: Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text
Format).
Indicador de Fim do Arquivo RTF. Texto fixo contendo Y800FIM.
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y800]
Sim
Sim
[Y800FIM]
Sim
Exemplo de Preenchimento:
|Y800|{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1
\deff0\deflang1046\deflangfe1046{\fonttbl{\f0\froman\fcharset0\fprq2{\*\panose
02020603050405020304}Times
New
Roman;}
{\f30\froman\fcharset238\fprq2 Times New Roman CE;}{\f31\froman\fcharset204\fprq2 Times New Roman Cyr;}
{\f33\froman\fcharset161\fprq2 Times New Roman Greek;}{\f34\froman\fcharset162\fprq2 Times New Roman Tur;}{\f35\froman\fcharset177\fprq2 Times New Roman
(Hebrew);}{\f36\froman\fcharset178\fprq2 Times New Roman (Arabic);}
{\f37\froman\fcharset186\fprq2
Times
New
Roman
Baltic;}}
{\colortbl;\red0\green0\blue0;\red0\green0\blue255;\red0\green255\blue255;\red0\green255\blue0;\red255\green0\blue255;\red255\green0\blue0;\red255\green255\blue0;\red255\green2
55\blue255;
\
red0\green0\blue128;\red0\green128\blue128;\red0\green128\blue0;\red128\green0\blue128;\red128\green0\blue0;\red128\green128\blue0;\red128\green128\blue128;\red192\green192\
blue192;}{\stylesheet{
\ql \li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0 \fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 \snext0 Normal;}{\*\cs10 \additive Default
Paragraph Font;}}{\info{\title EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES}
{\author
mtonelli}{\operator
mtonelli}{\creatim\yr2008\mo9\dy11\hr10\min34}{\revtim\yr2008\mo9\dy11\hr10\min34}{\version2}{\edmins0}{\nofpages1}{\nofwords0}
{\nofchars0}{\*\company Minist\'e9rio da Fazenda}{\nofcharsws0}{\vern8229}}
\margl1701\margr1701\margt1417\margb1417
\deftab708\widowctrl\ftnbj\aenddoc\hyphhotz425\noxlattoyen\expshrtn\noultrlspc\dntblnsbdb\nospaceforul\hyphcaps0\formshade\horzdoc\dgmargin\dghspace180\dgvspace180\dgho
rigin1701\dgvorigin1417\dghshow1\dgvshow1
\jexpand\viewkind1\viewscale100\pgbrdrhead\pgbrdrfoot\splytwnine\ftnlytwnine\htmautsp\nolnhtadjtbl\useltbaln\alntblind\lytcalctblwd\lyttblrtgr\lnbrkrule
\fet0\sectd
\linex0\headery708\footery708\colsx708\endnhere\sectlinegrid360\sectdefaultcl
{\*\pnseclvl1\pnucrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl2\pnucltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}
{\*\pnseclvl3\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta .}}{\*\pnseclvl4\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta )}}{\*\pnseclvl5
\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl6\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}
{\*\pnseclvl7\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl8\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang
{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl9\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}\pard\plain
\ql
\li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0 \fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 {
EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES
\par Exemplo de outras informa\'e7\'f5es
\par }}|Y800FIM|
|Y800|: Identificao do tipo do registro.
|{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1...|: Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text Format).
|Y800FIM|: Identificao o fim do arquivo.
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[Y990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Ocorrncia 1:1
REG
004
Valores
Vlidos
[9001]
IND_DAD
Indicador de movimento:
0 Bloco com dados informados;
1 Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: []
N
Campo
Descrio
REG
004
Decima
l
-
MSG_REGRA
REGISTRO
004
CAMPO
CONTEDO
NS
019
002
VALOR_ESPERADO
NS
019
002
Tipo
Tamanho
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[9100]
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 REG_BLC
004
3 QTD_REG_BLC
4 VERSAO
Verso: Verso da tabela dinmica utilizada. Ser preenchido somente para registros dinmicos.
004
5 ID_TAB_DIN
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[9900]
Sim
Sim
Sim
No
No
Exemplo de Preenchimento:
|9900|0000|1|||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|0000|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 0000.
|1|: A quantidade total do registro 00000 no arquivo da ECF 1.
|9900|0001|1|||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|0001|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 0001.
|1|: A quantidade total do registro 0001 no arquivo da ECF 1.
|9900|0010|1|||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|0010|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 0010.
|1|: A quantidade total do registro 0010 no arquivo da ECF 1.
|9900|0020|1|||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|0020|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 0020.
|1|: A quantidade total do registro 0020 no arquivo da ECF 1.
|9900|U100|302|11|SPEDECF_DINAMICA_U100_A|
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|U100|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro U100.
|302|: A quantidade total do registro U100 no arquivo da ECF 302.
|11|: Verso 11 da tabela dinmica.
|SPEDECF_DINAMICA_U100_A|: Tabela dinmica utilizada.
|9900|U150|213|11|SPEDECF_DINAMICA_U150_A|
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|U150|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro U150.
|213|: A quantidade total do registro U150 no arquivo da ECF 213.
|11|: Verso 11 da tabela dinmica.
|SPEDECF_DINAMICA_U150_A|: Tabela dinmica utilizada.
|9900|9990|1|||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|9990|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 9990.
|1|: A quantidade total do registro 9990 no arquivo da ECF 1.
|9900|9999|1|||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|9999|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 9999.
|1|: A quantidade total do registro 9999 no arquivo da ECF 1.
|9900|9900|43|||
|9900|: Identificao do tipo do registro.
|9900|: Ser mostrado o total de ocorrncia do registro 9900.
|43|: A quantidade total do registro 9900 no arquivo da ECF 43.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
004
Valores
Vlidos
[9990]
QTD_LIN
Obrigatrio
Sim
Sim
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
004
2 QTD_LIN
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[9999]
Sim
Sim
Erro: Identifica uma situao que impede a concluso com sucesso da funcionalidade.
Aviso: Alerta apenas informativo, dando cincia ao USURIO de uma situao incomum.
Cdigo da regra
1
REGRA_DT_FINAL_ESCRITURACAO
2
REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO
3
REGRA_VALIDA_CNPJ
4
REGRA_DATA_INI_MAIOR
5
REGRA_ANO_DIFERENTE
REGRA_DATA_MINIMA
REGRA_SCP_OBRIGATORIO
REGRA_SCP_NAO_PREENCHER
REGRA_LEIAUTE_VIGENTE
10
REGRA_SEM_LEIAUTE
Descrio
Para escriturao que no estejam em
situao especial, a data final deve ser igual
ao ltimo dia do ano 31/12.
Para escriturao que esteja com indicador
de incio de perodo igual a zero
(IND_SIT_INI_PER) a data inicial deve ser
igual ao primeiro dia do ano 01/01.
Verifica se a regra de formao do cdigo
vlida.
Como obter
O erro ocorre quando 0000.SIT_ESPECIAL
no est preenchido ou com zero e o dia e ms
da data final diferente de 31/12.
O erro ocorre quando IND_SIT_INI_PER do
registro 0000 igual a zero e o dia e ms da
data inicial diferente de 01/01.
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
ERRO
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Seo 4.2. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.2, Regras de Validao de Campos Nvel 2 e Regras de Validao de Registros Nvel 3
Todas essas regras de validao foram apresentadas nos prprios registros do leiaute da ECF.
Anexos
A.1. Planos de Contas Referenciais
A.1.1. Lucro Real
A.1.1.1. Contas Patrimoniais
A.1.1.1.1. L100A - PJ em Geral
Cdigo: Chave da linha.
Ordem: Ordem de apresentao das linhas.
Tipo: S = Sinttica; A = Analtica
Natureza: 01 = Ativo; 02 = Passivo; 03 = Patrimnio Lquido
CDIGO
DESCRIO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
1.01.01.01.0
1
Caixa Matriz
1.01.01.01.0
2
Caixa Filiais
1.01.01.02
1.01.01.02.0
1
1.01.01.02.0
2
1.01.01.04
NUMERRIOS EM TRNSITO
1.01.01.04.0
1
Numerrios em Trnsito
1.01.01.05
VALORES MOBILIRIOS - NO
HEDGE - NO PAS
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
S
S
CONTA
SUPERIOR
1
1.01
1.01.01
NVE
L
1
2
3
4
NATUREZA
01
01
01
01
01012014
1.01.01.01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.01.01
1.01.01
5
4
01
01
01012014
1.01.01.02
01
01012014
01012014
A
S
1.01.01.02
1.01.01
5
4
01
01
01012014
1.01.01.04
01
01012014
1.01.01
01
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
1.01.01.05.0
1
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
A
1.01.01.05
1.01.01.05.1 Outros Emprstimos e Recebveis - No
01012014
A
1.01.01.05
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
5
01
01
1.01.01.05.0
2
1.01.01.05.0
3
1.01.01.05.1
0
1.01.01.05.11
ORIENTAES
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, sobre os
quais h a inteno de negociao no curto prazo ou se a
mensurao pelo valor justo diminuir ou eliminar alguma
inconsistncia de mensurao de acordo com a gesto financeira
da empresa (fair value option) e ainda no estejam melhor
classificados em outras contas mais especfica. Os derivativos
utilizados como hedge devem ser registrados no grupo
1.01.01.06
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, sobre os
quais no h definio de quando nem quais condies vai
negoci-los e ainda no estejam melhor classificados em outras
contas mais especfica. Contrapartida das alteraes no seu
valor justo, bem como custos de transao, devem ser
reconhecidos no Patrimnio Lquido at a realizao do ativo.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, no
derivativos, com pagamentos fixos ou determinveis e com
vencimento fixo, para os quais h a inteno e a capacidade de
se manter at o vencimento e ainda no estejam melhor
classificados em outras contas mais especfica. Esses ttulo so
avaliados pelo mtodo de custo amortizado, com os custos de
transao capitalizados ao valor do ativo. Aes e outros ttulos
patrimonias no devem receber esta classificao.
Contas que registram as debntures emitidas por empresas com
sede no pas, relacionadas com a declarante conforme conceito
definido no CPC 05. Independente da base de mensurao
utilizada ou se tais Valores Mobilirios poderiam ser
classificveis em outras contas mais genricas de ativos
financeiros.
Contas que registram as debntures emitidas por empresas com
sede no pas, no relacionadas com a declarante conforme
conceito definido no CPC 05, independente da base de
mensurao utilizada ou se tais Valores Mobilirios poderiam
ser classificveis em outras contas mais genricas de ativos
financeiros.
Contas que registram outros emprstimos e recebveis cuja
Pgina 808 de 1466
CDIGO
DESCRIO
Pas
1.01.01.05.5
0
1.01.01.05.5
5
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
01012014
A
A
1.01.01.05
1.01.01.05
5
5
01
01
1.01.01.05.7
0
1.01.01.05.9
0
ORIENTAES
contraparte tenha sede ou domiclio no pas e que no estejam
melhor classificados em outras contas mais especfica.
Registram-se neste grupo ativos financeiros com pagamentos
fixos ou determinveis no cotados em um mercado ativo. Esses
ttulos so avaliados pelo mtodo de custo amortizado, com os
custos de transao capitalizados ao valor do ativo.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os ativos financeiros no pas. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
excludos do Lucro Real. No devem ser controlados em
subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu montante
adicionado ao Lucro Real no mesmo perodo em a receita ou
resultado da operao deva ser tributada (art.4, Lei
12.973/2014).
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para negociao
no esto sujeitos a teste de impairment. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses, no se admitindo para ttulos
patrimoniais. Referidos valores devero ser adicionados ao
Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at ocorrncia da
alienao ou baixa do ativo, quando podero ser excludos do
Lucro Real (art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros no pas,
inclusive decorrentes apenas de sua mensurao inicial ou
efetuados nos objetos de hedge de valor justo. Os ttulos para
negociao e disponveis para venda devem seguir a
mensurao pelo valor justo at sua baixa.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Pgina 809 de 1466
CDIGO
1.01.01.06
1.01.01.06.0
1
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
1.01.01
NVE
L
NATUREZA
01
1.01.01.06
01
01012014
1.01.01.06
01
01012014
1.01.01.06
01
01012014
1.01.01.06
01
01012014
A
1.01.01.06
1.01.01.09
VALORES MOBILIRIOS - NO
01012014
S
1.01.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
4
01
01
1.01.01.06.0
2
1.01.01.06.0
3
1.01.01.06.7
0
1.01.01.06.9
0
ORIENTAES
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
valor justo operados em ambiente negocial no pas. Toda
documentao exigida para operar em Hedge Accounting
deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
fluxo de caixa operados em ambiente negocial no pas. Toda
documentao exigida para operar em Hedge Accounting
deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
fluxo de investimento no exterior operados em ambiente
negocial no pas. Toda documentao exigida para operar em
Hedge Accounting deve constar em Nota Explicativa
encaminhada pela ECD.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros no pas,
destinados a hedge, inclusive decorrentes apenas de sua
mensurao inicial.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Pgina 810 de 1466
CDIGO
1.01.01.09.0
1
DESCRIO
HEDGE - NO EXTERIOR
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
A
1.01.01.09
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
1.01.01.09.0
2
1.01.01.09.0
3
1.01.01.09.1
0
1.01.01.09.11
ORIENTAES
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no exterior, sobre
os quais h a inteno de negociao no curto prazo ou se a
mensurao pelo valor justo diminuir ou eliminar alguma
inconsistncia de mensurao de acordo com a gesto financeira
da empresa (fair value option) e ainda no estejam melhor
classificados em outras contas mais especfica. Os derivativos
utilizados como hedge devem ser registrados no grupo
1.01.01.10.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no exterior, sobre
os quais no h definio de quando nem quais condies vai
negoci-los e ainda no estejam melhor classificados em outras
contas mais especfica. Contrapartida das alteraes no seu
valor justo, bem como custos de transao, devem ser
reconhecidos no Patrimnio Lquido at a realizao do ativo.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no exterior, no
derivativos, com pagamentos fixos ou determinveis e com
vencimento fixo, para os quais h a inteno e a capacidade de
se manter at o vencimento e ainda no estejam melhor
classificados em outras contas mais especfica. Esses ttulos so
avaliados pelo mtodo de custo amortizado, com os custos de
transao capitalizados ao valor do ativo. Aes e outros ttulos
patrimoniais no devem receber esta classificao.
Contas que registram as debntures emitidas por empresas com
sede no exterior, relacionadas com a declarante conforme
conceito definido no CPC 05, independente da base de
mensurao utilizada ou se tais Valores Mobilirios poderiam
ser classificveis em outras contas mais genricas de ativos
financeiros.
Contas que registram as debntures emitidas por empresas com
sede no exterior, no relacionadas com a declarante conforme
conceito definido no CPC 05, independente da base de
mensurao utilizada ou se tais Valores Mobilirios poderiam
ser classificveis em outras contas mais genricas de ativos
financeiros.
Pgina 811 de 1466
CDIGO
1.01.01.09.1
5
1.01.01.09.5
0
1.01.01.09.5
5
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
01012014
A
A
1.01.01.09
1.01.01.09
5
5
01
01
1.01.01.09.7
0
1.01.01.09.9
0
ORIENTAES
Contas que registram outros emprstimos e recebveis cuja
contraparte tenha sede ou domiclio no exterior e que no
estejam melhor classificados em outras contas mais especfica.
Registram-se neste grupo ativos financeiros com pagamentos
fixos ou determinveis no cotados em um mercado ativo. Esses
ttulos so avaliados pelo mtodo de custo amortizado, com os
custos de transao capitalizados ao valor do ativo.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os ativos financeiros no exterior. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
excludos do Lucro Real. No devem ser controlados em
subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu montante
adicionado ao Lucro Real no mesmo perodo em a receita ou
resultado da operao deva ser tributada (art.4, Lei
12.973/2014).
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para negociao
no esto sujeitos a teste de impairment. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses, no se admitindo para ttulos
patrimoniais. Referidos valores devero ser adicionados ao
Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at ocorrncia da
alienao ou baixa do ativo, quando podero ser excludos do
Lucro Real (art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros no pas,
inclusive decorrentes apenas de sua mensurao inicial ou
efetuados nos objetos de hedge de valor justo. Os ttulos para
negociao e disponveis para venda devem seguir a
mensurao pelo valor justo at sua baixa.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
Pgina 812 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.01.01.10
1.01.01.10.0
1
1.01.01.10.0
2
1.01.01.10.0
3
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
1.01.01
NVE
L
NATUREZA
01
01012014
1.01.01.10
01
01012014
1.01.01.10
01
01012014
1.01.01.10
01
01012014
1.01.01.10
01
01012014
1.01.01
01
1.01.01.10.7
0
1.01.01.40
RECURSOS NO EXTERIOR
DECORRENTES DE EXPORTAO
1.01.01.40.0
1
1.01.01.99
1.01.01.99.0
1
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.0
1
OUTRAS DISPONIBILIDADES
Outras Disponibilidades
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
Adiantamentos a Fornecedores - no Pas
Circulante
01012014
01012014
A
S
1.01.01.40
1.01.01
5
4
01
01
01012014
01012014
01012014
01012014
A
S
S
A
1.01.01.99
1.01
1.01.02
1.01.02.01
5
3
4
5
01
01
01
01
ORIENTAES
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
valor justo operados em ambiente negocial no exterior. Toda
documentao exigida para operar em Hedge Accounting
deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
fluxo de caixa operados em ambiente negocial no exterior. Toda
documentao exigida para operar em Hedge Accounting
deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
fluxo de investimento no exterior operados em ambiente
negocial no exterior. Toda documentao exigida para operar
em Hedge Accounting deve constar em Nota Explicativa
encaminhada pela ECD
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros no exterior,
destinados a Hedge, inclusive decorrentes apenas de sua
mensurao inicial.
Contas que registram movimentao de recursos em instituies
financeiras no exterior oriundas de recebimentos de exportaes
brasileiras de mercadorias e de servios.
Contas que registram outras disponibilidades no classificveis
em contas especficas deste plano de contas.
Contas que registram os adiantamentos feitos a fornecedores, no
pas, de matrias-primas ou mercadorias para revenda, com
Pgina 813 de 1466
CDIGO
1.01.02.01.0
2
1.01.02.01.0
3
1.01.02.01.0
4
DESCRIO
Adiantamentos a Fornecedores - no
Exterior Circulante
Adiantamentos a Funcionrios Circulante
Adiantamentos a Terceiros Circulante
1.01.02.01.9
8
1.01.02.02
DUPLICATAS A RECEBER
1.01.02.02.0
1
1.01.02.02.0
2
1.01.02.02.0
3
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.02.01
01
01012014
1.01.02.01
01
01012014
1.01.02.01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.02.01
1.01.02
5
4
01
01
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
ORIENTAES
vencimento at o final do ano-calendrio subsequente.
Contas que registram os adiantamentos feitos a fornecedores, no
exterior, de matrias-primas ou mercadorias para revenda, com
vencimento at o final do ano-calendrio subsequente.
Contas que registram os adiantamentos feitos a funcionrios,
com vencimento at o final do ano-calendrio subsequente.
Contas que registram os adiantamentos feitos a terceiros, com
vencimento at o final do ano-calendrio subsequente.
Contas que registram os adiantamentos no classificveis em
contas especficas neste plano de contas, com prazo de
recebimento at o final do ano-calendrio subsequente.
Contas que registram os valores a receber de clientes no pas,
no relacionados com a declarante conforme conceito definido
no CPC 05, mesmo que haja imediata inteno de venda os
ttulos. Os recebveis que foram negociados em processos de
securitizao, ou assemelhando, devem ser registrados na conta
Direitos Creditrios Cedidos(1.01.02.09.20), enquanto no
baixados. J a Securitizada a deve registrar os recebveis em
Direitos Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram os valores a receber de clientes no
exterior, no relacionados com a declarante conforme conceito
definido no CPC 05 mesmo que haja imediata inteno de
venda os ttulos. Os recebveis que foram negociados em
processos de securitizao, ou assemelhando, devem ser
registrados
na
conta
Direitos
Creditrios
Cedidos(1.01.02.09.20), enquanto no baixados. J a
Securitizada a deve registrar os recebveis em Direitos
Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram os valores a receber de clientes no pas,
relacionados com a declarante conforme conceito definido no
CPC 05, mesmo que haja imediata inteno de venda os ttulos.
Os recebveis que foram negociados em processos de
securitizao, ou assemelhando, devem ser registrados na conta
Direitos Creditrios Cedidos(1.01.02.09.20), enquanto no
baixados. J a Securitizada a deve registrar os recebveis em
Direitos Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Pgina 814 de 1466
CDIGO
1.01.02.02.0
4
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
A
1.01.02.02
1.01.02.03
TRIBUTOS A RECUPERAR
01012014
S
1.01.02
1.01.02.03.0
IPI a Recuperar
1
01012014
A
1.01.02.03
1.01.02.03.0
ICMS a Recuperar
2
01012014
A
1.01.02.03
1.01.02.03.0
PIS a Recuperar - Crdito Bsico
3
01012014
A
1.01.02.03
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
4
01
01
01
01
01
1.01.02.02.5
0
1.01.02.02.5
2
1.01.02.02.5
5
1.01.02.02.9
0
ORIENTAES
Contas que registram os valores a receber de clientes no
exterior, relacionados com a declarante conforme conceito
definido no CPC 05 mesmo que haja imediata inteno de
venda os ttulos. Os recebveis que foram negociados em
processos de securitizao, ou assemelhando, devem ser
registrados
na
conta
Direitos
Creditrios
Cedidos(1.01.02.09.20), enquanto no baixados. J a
Securitizada a deve registrar os recebveis em Direitos
Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registrem o valor dos juros a serem apropriados
como receita financeira decorrente do ajuste a valor presente
nas operaes de curto prazo.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das perdas estimadas para os crditos
de liquidao duvidosa, que retificam este grupo.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas demonstradas no fluxo de caixa futuros
estimados de duplicatas a receber.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas correspondentes ao IPI a recuperar no final do perodo
de apurao.
Contas correspondentes ao ICMS a recuperar no final do
perodo de apurao.
Contas correspondentes ao PIS a recuperar no final do perodo
de apurao.
Pgina 815 de 1466
CDIGO
1.01.02.03.0
4
1.01.02.03.0
5
1.01.02.03.0
6
1.01.02.03.0
7
1.01.02.03.4
0
1.01.02.03.5
0
DESCRIO
PIS a Recuperar - Crdito Presumido
COFINS a Recuperar - Crdito Bsico
COFINS a Recuperar - Crdito Presumido
CIDE a Recuperar
Outros Impostos e Contribuies a
Recuperar
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.02.03
01
01012014
1.01.02.03
01
01012014
1.01.02.03
01
01012014
1.01.02.03
01
01012014
1.01.02.03
01
01012014
1.01.02.03
01
01012014
01012014
A
S
1.01.02.03
1.01.02
5
4
01
01
1.01.02.03.5
5
1.01.02.04
TRIBUTOS A COMPENSAR
1.01.02.04.0
1
1.01.02.04.0
2
1.01.02.04.0
3
1.01.02.04.0
4
1.01.02.04.0
5
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
ORIENTAES
Contas correspondentes ao PIS a recuperar no final do perodo
de apurao, decorrente de crdito presumido.
Contas correspondentes COFINS a recuperar no final do
perodo de apurao.
Contas correspondentes COFINS a recuperar no final do
perodo de apurao, decorrente de crdito presumido.
Contas correspondentes CIDE a recuperar no final do perodo
de apurao.
Contas correspondentes a outros impostos e contribuies a
recuperar no final do ano-calendrio.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os tributos a recuperar. Referidos valores sero apropriados ao
resultado pelo regime de competncia e excludos do Lucro
Real. No devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B
do Lalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no
mesmo perodo em a receita ou resultado da operao deva ser
tributada (art.4, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses tributos a recuperar. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses. Referidos valores devero ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at
ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando podero ser
excludos do Lucro Real (art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas correspondentes ao Imposto de Renda Retido na Fonte
sobre receitas que compem o lucro real do exerccio, a
compensar no final do perodo de apurao.
Contas que registrem o valor do IRPJ recolhido por estimativa
durante o perodo de apurao.
Contas que registrem o saldo negativo do IRPJ do perodo de
apurao.
Contas correspondentes Contribuio Social sobre o Lucro
Lquido Retida na Fonte sobre receitas que compem o lucro
real do exerccio, a compensar no final do perodo de apurao.
Contas que registrem o valor da CSLL recolhida por estimativa
durante o perodo de apurao.
Pgina 816 de 1466
CDIGO
1.01.02.04.0
6
1.01.02.04.0
7
1.01.02.04.0
8
1.01.02.04.0
9
1.01.02.04.1
0
DESCRIO
CSLL Saldo Negativo
PIS/PASEP Retido na Fonte
PIS/PASEP a Compensar
COFINS Retida na Fonte
COFINS a Compensar
IOF a Compensar
Imposto de Importao a Compensar
Imposto de Exportao a Compensar
ITR a Compensar
CIDE a Compensar
Contribuio Previdenciria Retida na
Prestao de Servios
Contribuio Previdenciria a Compensar
Outros Tributos a Compensar
1.01.02.04.5
0
1.01.02.04.5
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
01012014
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
5
5
01
01
ORIENTAES
Contas que registrem o saldo negativo da CSLL do perodo de
apurao.
Contas correspondentes ao PIS/PASEP Retido na Fonte sobre
receitas que sero tributadas no exerccio.
Contas correspondentes ao PIS/PASEP a compensar no final do
perodo de apurao.
Contas correspondentes COFINS Retida na Fonte sobre
receitas que sero tributadas no exerccio.
Contas correspondentes COFINS a compensar no final do
perodo de apurao.
Contas correspondentes ao IPI a compensar no final do perodo
de apurao.
Contas correspondentes ao IOF a compensar no final do perodo
de apurao.
Contas correspondentes ao Imposto de Importao a compensar
no final do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao Imposto de Exportao a compensar
no final do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao ITR a compensar no final do perodo
de apurao.
Contas correspondentes CIDE a compensar no final do
perodo de apurao.
Contas correspondentes Contribuio Previdenciria Retida na
Fonte na prestao de servios, a compensar no final do perodo
de apurao.
Contas correspondentes Contribuio a compensar no final do
perodo de apurao.
Contas correspondentes a outros impostos e contribuies a
compensar no final do ano-calendrio.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os tributos a compensar. Referidos valores sero apropriados ao
resultado pelo regime de competncia e excludos do Lucro
Real. No devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B
do Lalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no
mesmo perodo em a receita ou resultado da operao deva ser
tributada(art.4, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as perdas estimadas com base em
Pgina 817 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.01.02.09
1.01.02.09.0
1
1.01.02.09.0
2
1.01.02.09.0
3
1.01.02.09.0
4
1.01.02.09.0
5
1.01.02.09.0
6
1.01.02.09.0
7
1.01.02.09.0
9
1.01.02.09.1
0
1.01.02.09.2
0
1.01.02.09.2
1
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
1.01.02
NVE
L
NATUREZA
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
01012014
A
A
1.01.02.09
1.01.02.09
5
5
01
01
ORIENTAES
evidncias objetivas, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses tributos a compensar. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses. Referidos valores devero ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at
ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando podero ser
excludos do Lucro Real(art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas correspondentes a emprstimos efetuados a partes no
relacionadas com a declarante, conforme conceito definido no
CPC 05, sediadas no pas.
Contas correspondentes a emprstimos efetuados a partes no
relacionadas com a declarante, conforme conceito definido no
CPC 05, sediadas no exterior.
Contas que registram os dividendos a receber de empresas com
sede no pas
Contas que registram os dividendos a receber de empresas com
sede no exterior.
Contas que registram os juros sobre o capital prprio a receber.
Contas que registram valores de adiantamento para futuro
aumento de capital.
Contas que registram outros juros a receber no classificveis
em contas especficas deste plano de contas at o final do anocalendrio subsequente.
Contas que registram a contraprestao contingente ativa, em
uma combinao de negcios. Quando o acordo conferir ao
adquirente o direito de reaver parte da contraprestao j
transferida, se certas condies especficas forem satisfeitas.
Contas que registram os demais crditos a receber, que no
possuem conta especfica neste plano de contas. Este conta no
deve ser utilizada sem esgotamento de outras possibilidades.
Contas que registram os recebveis que foram negociados em
processos de securitizao, ou assemelhantados, enquanto no
baixados. J a Securitizadora deve registrar os recebveis em
Direitos Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram o desgio em recebveis que foram
negociados em processos de securitizao, ou assemelhantados,
Pgina 818 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.01.02.09.2
2
1.01.02.09.5
0
1.01.02.09.5
5
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.01.02.09
1.01
1.01.03
5
3
4
01
01
01
01012014
1.01.03.01
01
01012014
1.01.03.01
01
01012014
01012014
A
A
1.01.03.01
1.01.03.01
5
5
01
01
1.01.02.09.7
0
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.01.0
1
ESTOQUES
ESTOQUES DE MERCADORIAS
Mercadorias para Revenda
1.01.03.01.5
5
1.01.03.01.7
0
1.01.03.01.7
5
ORIENTAES
enquanto no baixados
Contas que registram os direitos creditrios adquiridos por
empresa que exera ativididade de securitizao.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os outros crditos. Referidos valores sero apropriados ao
resultado pelo regime de competncia e excludos do Lucro
Real. No devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B
do Lalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no
mesmo perodo em a receita ou resultado da operao deva ser
tributada (art.4, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para negociao
no esto sujeitos a teste de impairment. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses, no se admitindo para ttulos
patrimoniais. Referidos valores devero ser adicionados ao
Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at ocorrncia da
alienao ou baixa do ativo, quando podero ser excludos do
Lucro Real(art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os outros crditos, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial.
Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques de
mercadorias para revenda, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
avaliados acima do valor de mercado, ou seja o valor realizvel
lquido.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os estoques objeto de hedge de valor
justo ou hedge de fluxo de caixa, quando optado pelas bases
ajustamento.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de estoques.
Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
Pgina 819 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.01.9
0
1.01.03.02
ESTOQUES DE PRODUTOS
1.01.03.02.0
1
1.01.03.02.0
2
1.01.03.02.0
3
1.01.03.02.0
4
Outros Materiais
Produtos em Elaborao
Produtos Acabados
1.01.03.02.5
5
1.01.03.02.7
0
1.01.03.02.7
5
DT_INI
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
S
CONTA
SUPERIOR
1.01.03.01
1.01.03
NVE
L
NATUREZA
5
4
01
01
01012014
1.01.03.02
01
01012014
1.01.03.02
01
01012014
1.01.03.02
01
01012014
1.01.03.02
01
01012014
1.01.03.02
01
01012014
01012014
A
A
1.01.03.02
1.01.03.02
5
5
01
01
ORIENTAES
competncia e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrer nesta subconta at a revenda da mercadoria,
quando valor do AVP poder ser excludo do Lucro Real do
perodo (art.5, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques de
matrias primas e materiais diretos, na data de apurao dos
resultados.
Contas que registram o valor do saldo de outros materiais
adquiridos, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques de
produtos em elaborao, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques de
produtos acabados, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
avaliados acima do valor de mercado, ou seja o valor realizvel
lquido.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os estoques objeto de hedge de valor
justo ou hedge de fluxo de caixa, quando optado pelas bases
ajustamento.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de estoques.
Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
Pgina 820 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.02.9
0
1.01.03.03
ESTOQUES - ATIVIDADE
IMOBILIRIA
1.01.03.03.0
1
1.01.03.03.0
2
1.01.03.03.0
3
1.01.03.03.0
4
1.01.03.03.0
5
1.01.03.03.0
6
1.01.03.03.5
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.03.02
01
01012014
1.01.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
01012014
A
A
1.01.03.03
1.01.03.03
5
5
01
01
ORIENTAES
competncia e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrer nesta subconta at que produto for utilizado na
produo de bens ou servios, quando valor do AVP poder ser
excludo do Lucro Real do perodo (art.5, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram o valor do saldo de terrenos para revenda,
na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de imveis adquiridos
para revenda, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de obras em andamento
de imveis para revenda, na data de apurao dos resultados.
Contas utilizadas pela pessoa jurdica que exerce atividade
imobiliria para indicar o estoque de imveis destinados
venda existente na data da apurao dos resultados.
Ateno: As construes em andamento de imveis destinados
venda devem ser includas na conta Construes em Andamento
de Imveis Destinados Venda.
Contas que registram o valor das construes em andamento de
imveis destinados venda.
Contas que registram o valor do saldo de materiais de
construo relacionados aos imveis venda, na data de
apurao dos resultados.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
Pgina 821 de 1466
CDIGO
5
1.01.03.03.7
5
DESCRIO
Recupervel (Impairment) - Estoque
Atividade Imobiliria
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.01.03.03.9
0
1.01.03.04
1.01.03.04.0
1
1.01.03.04.0
2
1.01.03.04.0
3
1.01.03.04.0
4
1.01.03.04.5
5
01012014
1.01.03.03
01
01012014
01012014
A
S
1.01.03.03
1.01.03
5
4
01
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
ORIENTAES
avaliados acima do valor de mercado, ou seja o valor realizvel
lquido.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de estoques.
Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrer nesta subconta at que bem seja realizado,
quando valor do AVP poder ser excludo do Lucro Real do
perodo (art.5, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques de
matrias primas e materiais diretos, para estoques de longa
maturao, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de outros materiais
adquiridos, para estoques de longa maturao, na data de
apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques de
produtos em elaborao, para estoques de longa maturao, na
data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques de
produtos acabados, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
avaliados acima do valor de mercado, ou seja o valor realizvel
lquido.
Pgina 822 de 1466
CDIGO
1.01.03.04.7
0
1.01.03.04.7
5
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
01012014
A
S
1.01.03.04
1.01.03
5
4
01
01
1.01.03.04.9
0
1.01.03.05
1.01.03.05.0
1
1.01.03.05.0
2
1.01.03.05.0
3
Insumos Agropecurios
1.01.03.05.0
4
01012014
1.01.03.05
01
01012014
1.01.03.05
01
01012014
1.01.03.05
01
01012014
A
1.01.03.05
1.01.03.05.5 (-) Perdas Estimadas por Reduo ao Valor
01012014
A
1.01.03.05
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
5
01
01
ORIENTAES
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os estoques objeto de hedge de valor
justo ou hedge de fluxo de caixa, quando optado pelas bases
ajustamento.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de estoques.
Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrer nesta subconta at que produto for utilizado na
produo de bens ou servios, quando valor do AVP poder ser
excludo do Lucro Real do perodo (art.5, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram o valor do saldo das contas de produtos
agropecurios de origem animal, na data de apurao dos
resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de produtos
agropecurios de origem vegetal, na data de apurao dos
resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques de
matrias primas e materiais diretos, para estoques da atividade
rural, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de outros materiais
adquiridos, para estoques da atividade rural, na data de apurao
dos resultados.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
Pgina 823 de 1466
CDIGO
5
1.01.03.05.7
0
1.01.03.05.7
5
DESCRIO
Recupervel (Impairment) - Estoque
Atividade Rural
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.03.05
01
01012014
1.01.03.05
01
01012014
01012014
A
S
1.01.03.05
1.01.03
5
4
01
01
01012014
1.01.03.06
01
01012014
1.01.03.06
01
01012014
1.01.03.06
01
01012014
01012014
A
A
1.01.03.06
1.01.03.06
5
5
01
01
1.01.03.06
1.01.03.06.0
1
1.01.03.06.0
2
1.01.03.06.0
3
ESTOQUES SERVIOS
Materiais Aplicados na Produo de
Servios
1.01.03.06.7
DT_INI
1.01.03.05.9
0
1.01.03.06.5
5
Servios em Andamento
Servios Acabados
(-) Perdas Estimadas por Reduo ao Valor
Recupervel (Impairment) - Estoque
Servios
Subconta - Ajuste a Valor Justo - Estoque
ORIENTAES
avaliados acima do valor de mercado, ou seja o valor realizvel
lquido.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os estoques objeto de hedge de valor
justo ou hedge de fluxo de caixa, quando optado pelas bases
ajustamento.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de estoques.
Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrer nesta subconta at que produto for utilizado na
produo de bens ou servios, quando valor do AVP poder ser
excludo do Lucro Real do perodo (art.5, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014).
Contas que registram o valor do saldo de materiais aplicados na
produo de servios, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de servios em
andamento, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de servios acabados, na
data de apurao dos resultados.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
avaliados acima do valor de mercado, ou seja o valor realizvel
lquido.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
Pgina 824 de 1466
CDIGO
DESCRIO
Servios
1.01.03.06.7
5
1.01.03.07
ESTOQUES (OUTROS)
1.01.03.07.0
1
Material em Almoxarifado
1.01.03.07.0
2
1.01.03.07.0
3
DT_INI
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
S
CONTA
SUPERIOR
1.01.03.06
1.01.03
NVE
L
NATUREZA
5
4
01
01
01012014
1.01.03.07
01
01012014
1.01.03.07
01
01012014
1.01.03.07
01
1.01.03.07.0
4
Outros Estoques
01012014
1.01.03.07
01
1.01.03.07.5
5
01012014
1.01.03.07
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.01.03.07
1.01
1.01.05
5
3
4
01
01
01
1.01.03.07.7
5
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.01.0
1
1.01.05.01
01
ORIENTAES
negativos efetuados sobre os materiais de estoques objeto de
hedge de valor justo ou hedge de fluxo de caixa, quando optado
pelas bases ajustamento.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de estoques.
Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrer nesta subconta at que produto for utilizado na
produo de servios, quando valor do AVP poder ser excludo
do Lucro Real do perodo (art.5, Lei 12.973/2014).
Contas que registram o valor do saldo de material de
almoxarifado, tais como de uso e consumo, na data de apurao
dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de material destinado
destruio, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de sucata, na data de
apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques
que no possuem denominao especfica neste plano de contas,
na data de apurao do resultado.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
avaliados acima do valor de mercado, ou seja o valor realizvel
lquido.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de estoques.
Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrer nesta subconta at que bem seja realizado,
quando valor do AVP poder ser excludo do Lucro Real do
perodo (art.5, Lei 12.973/2014).
Contas correspondentes a pagamentos antecipados de aluguis,
cujos benefcios pessoa jurdica ocorrero durante o exerccio
seguinte. So valores relativos a despesas que efetivamente
pertencem ao exerccio seguinte.
Pgina 825 de 1466
CDIGO
1.01.05.01.0
2
1.01.05.01.0
3
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.01.05.01
01
01012014
1.01.05.01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.05.01
1.01
5
3
01
01
01012014
1.01.10
01
1.01.05.01.0
9
1.01.10
1.01.10.01
1.01.10.01.0
1
1.01.10.01.0
2
1.01.10.01.7
0
1.01.10.01.7
5
Subconta Ajuste a Valor Presente (AVP) Ativos Biolgicos Pelo Valor Justo Circulante
1.01.10.01.9
0
01012014
1.01.10.01
01
01012014
1.01.10.01
01
01012014
1.01.10.01
01
01012014
01012014
A
A
1.01.10.01
1.01.10.01
5
5
01
01
ORIENTAES
Contas correspondentes a pagamentos antecipados de prmios
de seguros, cujos benefcios pessoa jurdica ocorrero durante
o exerccio seguinte. So valores relativos a despesas que
efetivamente pertencem ao exerccio seguinte.
Contas correspondentes a pagamentos antecipados de despesas
financeiras, cujos benefcios pessoa jurdica ocorrero durante
o exerccio seguinte. So valores relativos a despesas que
efetivamente pertencem ao exerccio seguinte.
Contas correspondentes aos demais pagamentos antecipados,
que no possuem classificao especfica neste plano de contas,
cujos benefcios ou prestao de servios pessoa jurdica
ocorrero durante o exerccio seguinte. So valores relativos a
despesas que efetivamente pertencem ao exerccio seguinte.
CDIGO
1.01.10.02
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.01.10
01
01012014
1.01.10.02
01
01012014
1.01.10.02
01
01012014
1.01.10.02
01
01012014
A
1.01.10.02
1.01.11
ATIVO NO CIRCULANTE MANTIDO
01012014
S
1.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
3
01
01
1.01.10.02.0
1
1.01.10.02.0
2
1.01.10.02.5
5
1.01.10.02.7
5
ORIENTAES
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, o valor
do saldo das contas de ativos biolgicos consumveis de origem
animal, registrado pelo custo de aquisio, na data de apurao
do resultado, que se realizaro at o final do ano-calendrio
subsequente data do balano.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, o valor
do saldo das contas de ativos biolgicos consumveis de origem
vegetal, registrado pelo custo de aquisio, na data de apurao
do resultado, que se realizaro at o final do ano-calendrio
subsequente data do balano.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados destes ativos biolgicos. Esta conta tambm registra
as eventuais reverses. Referidos valores devero ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at
ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando podero ser
excludos do Lucro Real(art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as perdas estimadas em ativos biolgicos
consumveis avaliados acima do valor de mercado, ou seja o
valor realizvel lquido.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de ativos biolgicos
consumveis. Referidos valores sero apropriados ao resultado
pelo regime de competncia e adicionados ao Lucro Real.
Concomitante controle ocorrer nesta subconta at que bem seja
realizado, quando valor do AVP poder ser excludo do Lucro
Real do perodo (art.5, Lei 12.973/2014). Que bem seja
realizado, quando valor do AVP poder ser excludo do Lucro
Real do perodo (art.5, Lei 12.973/2014).
Pgina 827 de 1466
CDIGO
1.01.11.01
DESCRIO
PARA VENDA
ATIVO NO CIRCULANTE MANTIDO
PARA VENDA
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.11
01
01012014
1.01.11.01
01
01012014
1.01.11.01
01
01012014
1.01.11.01
01
01012014
1.01.11.01
01
01012014
01012014
01012014
01012014
A
S
S
S
1.01.11.01
1
1.02
1.02.01
5
2
3
4
01
01
01
01
1.01.11.01.90
1.02
1.02.01
1.02.01.01
ATIVO NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO
CRDITOS E VALORES - LONGO
ORIENTAES
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
ORIENTAES
PRAZO
1.02.01.01.0
1
1.02.01.01.0
2
1.02.01.01.0
4
1.02.01.01.0
7
1.02.01.01.1
0
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.01.01
1.02.01.01
5
5
01
01
1.02.01.01.0
3
1.02.01.01.0
9
01012014
1.02.01.01.1
9
1.02.01.01.2
0
1.02.01.01.2
CDIGO
DESCRIO
Prazo
1.02.01.01.2
5
1.02.01.01.5
0
1.02.01.01.5
2
1.02.01.01.5
5
1.02.01.01.7
0
1.02.01.01.9
0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.01.01
1.02.01.01
5
5
01
01
ORIENTAES
negociados em processos de securitizao, ou assemelhando,
enquanto no baixados.
Contas que registram os direitos creditrios adquiridos por
empresa que exera atividade de securitizao.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os crditos a longo prazo. Referidos valores sero apropriados
ao resultado pelo regime de competncia e excludos do Lucro
Real. No devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B
do Lalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no
mesmo perodo em a receita ou resultado da operao deva ser
tributada (art.4, Lei 12.973/2014).
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das perdas estimadas para os crditos
de liquidao duvidosa. Caso a empresa venha a efetuar este
registro contbil, ainda que em desacordo com Padro Contbil
Internacional.
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para negociao
no esto sujeitos a teste de impairment. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses, no se admitindo para ttulos
patrimoniais. Referidos valores devero ser adicionados ao
Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at ocorrncia da
alienao ou baixa do ativo, quando podero ser excludos do
Lucro Real (art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
Pgina 830 de 1466
CDIGO
1.02.01.02
1.02.01.02.0
1
1.02.01.02.0
2
1.02.01.02.0
3
1.02.01.02.1
0
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
1.02.01
NVE
L
NATUREZA
01
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
01012014
A
A
1.02.01.02
1.02.01.02
5
5
01
01
ORIENTAES
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, sobre os
quais h a inteno de negociao no curto prazo ou se a
mensurao pelo valor justo diminuir ou eliminar alguma
inconsistncia de mensurao de acordo com a gesto financeira
da empresa (fair value option) e ainda no estejam melhor
classificados em outras contas mais especfica.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, sobre os
quais no h definio de quando nem quais condies vai
negoci-los e ainda no estejam melhor classificados em outras
contas mais especfica. Contrapartida das alteraes no seu
valor justo, bem como custos de transao, devem ser
reconhecidos no Patrimnio Lquido at a realizao do ativo.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, com
pagamentos fixos ou determinveis e com vencimento fixo, para
os quais h a inteno e a capacidade de se manter at o
vencimento e ainda no estejam melhor classificados em outras
contas mais especfica. Esses ttulos so avaliados pelo mtodo
de custo amortizado, com os custos de transao capitalizados
ao valor do ativo. Aes e outros ttulos patrimoniais no devem
receber esta classificao.
Contas que registram as debntures de longo prazo emitidas por
empresas com sede no pas, relacionadas com a declarante,
conforme conceito definido no CPC 05. Independente da base
de mensurao utilizada ou se tais Valores Mobilirios poderiam
ser classificveis em outras contas mais genricas de ativos
financeiros.
Contas que registram as debntures de longo prazo emitidas por
empresas com sede no pas, no relacionadas com a declarante,
conforme conceito definido no CPC 05. Independente da base
de mensurao utilizada ou se tais Valores Mobilirios poderiam
Pgina 831 de 1466
CDIGO
1.02.01.02.1
5
1.02.01.02.5
0
1.02.01.02.5
5
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
01012014
A
A
1.02.01.02
1.02.01.02
5
5
01
01
1.02.01.02.7
0
1.02.01.02.9
0
ORIENTAES
ser classificveis em outras contas mais genricas de ativos
financeiros.
Contas que registram outros emprstimos e recebveis de longo
prazo, cuja contraparte tenha sede ou domiclio no pas, e que
no estejam melhor classificados em outras contas mais
especfica. Registram-se neste grupo ativos financeiros com
pagamentos fixos ou determinveis no cotados em um
mercado ativo. Esses ttulos so avaliados pelo mtodo de custo
amortizado, com os custos de transao capitalizados ao valor
do ativo.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os crditos a longo prazo. Referidos valores sero apropriados
ao resultado pelo regime de competncia e excludos do Lucro
Real. No devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B
do Lalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no
mesmo perodo em a receita ou resultado da operao deva ser
tributada (art.4, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para negociao
no esto sujeitos a teste de impairment. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses, no se admitindo para ttulos
patrimoniais. Referidos valores devero ser adicionados ao
Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at ocorrncia da
alienao ou baixa do ativo, quando podero ser excludos do
Lucro Real (art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Pgina 832 de 1466
CDIGO
1.02.01.03
1.02.01.03.0
1
DESCRIO
VALORES MOBILIRIOS - NO
EXTERIOR
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
1.02.01
NVE
L
NATUREZA
01
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01
01012014
A
1.02.01.03
1.02.01.03.5 (-) Perdas Estimadas por Reduo ao Valor
01012014
A
1.02.01.03
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
5
01
01
1.02.01.03.0
2
1.02.01.03.0
3
1.02.01.03.5
0
ORIENTAES
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no exterior, sobre
os quais h a inteno de negociao no curto prazo ou se a
mensurao pelo valor justo diminuir ou eliminar alguma
inconsistncia de mensurao de acordo com a gesto financeira
da empresa (fair value option) e ainda no estejam melhor
classificados em outras contas mais especfica.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no exterior, sobre
os quais no h definio de quando nem quais condies vai
negoci-los e ainda no estejam melhor classificados em outras
contas mais especfica. Contrapartida das alteraes no seu
valor justo, bem como custos de transao, devem ser
reconhecidos no Patrimnio Lquido at a realizao do ativo.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no exterior, com
pagamentos fixos ou determinveis e com vencimento fixo, para
os quais h a inteno e a capacidade de se manter at o
vencimento e ainda no estejam melhor classificados em outras
contas mais especfica. Esses ttulos so avaliados pelo mtodo
de custo amortizado, com os custos de transao capitalizados
ao valor do ativo. Aes e outros ttulos patrimoniais no devem
receber esta classificao.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os crditos a longo prazo. Referidos valores sero apropriados
ao resultado pelo regime de competncia e excludos do Lucro
Real. No devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B
do Lalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no
mesmo perodo em a receita ou resultado da operao deva ser
tributada (art.4, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as perdas incorridas com base em
Pgina 833 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.01.03.7
0
1.02.01.03.9
0
1.02.01.05
1.02.01.05.0
1
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01
01
1.02.01.05
01
01012014
A
1.02.01.05
CRDITOS EM CONTENCIOSO 1.02.01.07
LONGO PRAZO
01012014
S
1.02.01
1.02.01.07.0 Depsitos em Contencioso - Longo Prazo
01012014
A
1.02.01.07
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
4
5
01
01
1.02.01.05.0
2
01012014
ORIENTAES
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para negociao
no esto sujeitos a teste de impairment. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses, no se admitindo para ttulos
patrimoniais. Referidos valores devero ser adicionados ao
Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at ocorrncia da
alienao ou baixa do ativo, quando podero ser excludos do
Lucro Real (art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
As companhias abertas, obrigatoriamente, devem informar,
nestas contas, o valor dos crditos fiscais com realizao aps o
exerccio seguinte e das diferenas temporrias, inclusive as
decorrentes da base de clculo negativa, relativos CSLL.
As companhias abertas, obrigatoriamente, devem informar,
nestas contas, o valor dos crditos fiscais com realizao aps o
exerccio seguinte e das diferenas temporrias, inclusive as
decorrentes dos prejuzos fiscais, relativos ao IRPJ.
Contas que registram os depsitos efetuados, decorrentes de
Pgina 834 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1
1.02.01.07.1
0
1.02.01.07.5
5
1.02.01.08
1.02.01.08.0
1
1.02.01.08.0
2
1.02.01.08.0
3
1.02.01.08.0
4
1.02.01.08.0
5
1.02.01.08.0
6
1.02.01.08.0
7
1.02.01.08.4
0
1.02.01.08.5
0
01012014
1.02.01.07
01
01012014
1.02.01.07
01
01012014
1.02.01
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
01012014
A
A
1.02.01.08
1.02.01.08
5
5
01
01
ORIENTAES
demanda contenciosa, a qualquer ttulo, pendentes de deciso,
que se realizaro em perodo posterior ao exerccio seguinte
data do balano.
Contas que registram crditos decorrentes de demanda
contenciosa, de qualquer natureza, pendentes de deciso, que se
realizaro em perodo posterior ao exerccio seguinte data do
balano.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses crditos em contecioso. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses. Referidos valores devero ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur at
ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando podero ser
excludos do Lucro Real(art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas correspondentes ao IPI a recuperar aps o final do
perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas correspondentes ao ICMS a recuperar aps o final do
perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas correspondentes ao PIS a recuperar aps o final do
perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas correspondentes ao PIS a recuperar aps o final do
perodo de apurao, decorrente de crdito presumido seguinte
(longo prazo).
Contas correspondentes COFINS a recuperar aps o final do
perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas correspondentes COFINS a recuperar aps o final do
perodo de apurao, decorrente de crdito presumido seguinte
(longo prazo).
Contas correspondentes CIDE a recuperar aps o final do
perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas correspondentes a outros impostos e contribuies a
recuperar aps o final do ano-calendrio seguinte (longo prazo).
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os tributos a recuperar. Referidos valores sero apropriados ao
resultado pelo regime de competncia e excludos do Lucro
Pgina 835 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.01.08.5
5
1.02.01.09
DESPESAS PAGAS
ANTECIPADAMENTE - LONGO
PRAZO
1.02.01.09.0
1
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01
01
1.02.01.09
01
01012014
1.02.01.09
01
01012014
1.02.01.09
01
01012014
A
1.02.01.09
1.02.01.10
ATIVO BIOLGICO - LONGO PRAZO
01012014
S
1.02.01
1.02.01.10.0 Ativo Biolgico Consumvel - Origem
01012014
A
1.02.01.10
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
4
5
01
01
01
1.02.01.09.0
2
1.02.01.09.0
3
1.02.01.09.0
9
ORIENTAES
Real. No devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B
do Lalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no
mesmo perodo em a receita ou resultado da operao deva ser
tributada (art.4, Lei 12.973/2014) (longo prazo).
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses tributos a recuperar. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses. Referidos valores devero ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at
ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando podero ser
excludos do Lucro Real (art. 32, Lei 12.973/2014) (longo
prazo).
CDIGO
DESCRIO
1.02.01.10.0
2
1.02.01.10.1
0
1.02.01.10.11
1.02.01.10.5
5
1.02.01.10.7
0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
01012014
01012014
A
A
1.02.01.10
1.02.01.10
5
5
01
01
1.02.01.10.7
5
1.02.01.10.9
0
ORIENTAES
do saldo das contas de ativos biolgicos de longo prazo
consumveis de origem animal, quando avaliados a valor justo.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, o valor
do saldo das contas de ativos biolgicos de longo prazo
consumveis de origem vegetal, quando avaliados a valor justo.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, o valor
do saldo das contas de ativos biolgicos de longo prazo
consumveis de origem animal, registrado pelo custo de
aquisio
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, o valor
do saldo das contas de ativos biolgicos de longo prazo
consumveis de origem vegetal, registrado pelo custo de
aquisio
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil destes ativos biolgicos. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses. Referidos valores devero ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur at
ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando podero ser
excludos do Lucro Real(art. 32, Lei n 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre ativos biolgicos consumveis de
longo prazo. Este valor deve ser registrado lquido da despesa
de venda.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de ativos biolgicos
de longo prazo consumveis . Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrer
nesta subconta at que bem seja realizado, quando valor do AVP
poder ser excludo do Lucro Real do perodo(art.5, Lei
12.973/2014).
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
Pgina 837 de 1466
TIP
O
NVE
L
NATUREZA
1.02.01
01
A
S
1.02.01.15
1.02
5
3
01
01
1.02.02
01
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
1.02.01.15
1.02.01.15.0
1
1.02.02
01012014
01012014
01012014
01012014
1.02.02.01
1.02.02.01.0
1
CONTA
SUPERIOR
1.02.02.01.0
4
1.02.02.01.0
5
01012014
1.02.02.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.02.01
1.02.02.01
5
5
01
01
ORIENTAES
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram outros crditos de longo prazo diferentes
dos relacionados acima.
CDIGO
1.02.02.01.0
6
1.02.02.01.0
7
1.02.02.01.0
8
1.02.02.01.1
0
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.02.01
1.02.02.01
5
5
01
01
ORIENTAES
gerando ocorrncias de controle em subcontas de adoo inicial
para todas as parcelas integrantes do custo de aquisio(art. 173,
2, Instruo Normativa RFB n 1.515/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no pas, na
forma de participao permanente em outras sociedades do
grupo ou controle comum, sem que haja relao de controle ou
influncia significativa, avaliados pelo Mtodo de Equivalncia
Patrimonial(art. 248, Lei n 6.404/1976). Vale ressaltar que as
participaes societrias sero avaliadas, na adoo inicial,
conforme regra vigente na Lei n 6.404/1976(art. 64, Lei n
12.973/2014), no gerando ocorrncias de controle em
subcontas de adoo inicial para todas as parcelas integrantes do
custo de aquisio(art. 173, 2, Instruo Normativa RFB n
1.515/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no pas, na
forma de participao em sociedades por conta de participao
pelo scio ostensivo, avaliados pelo Mtodo da Equivalncia
Patrimonial. Vale ressaltar que as participaes societrias sero
avaliadas, na adoo inicial, conforme regra vigente na Lei n
6.404/1976(art. 64, Lei n 12.973/2014), no gerando
ocorrncias de controle em subcontas de adoo inicial para
todas as parcelas integrantes do custo de aquisio(art. 173, 2,
Instruo Normativa RFB n 1.515/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no pas, na
forma de participao em sociedades por conta de participao
pelo scio participante, avaliados pelo Mtodo da Equivalncia
Patrimonial. Vale ressaltar que as participaes societrias sero
avaliadas, na adoo inicial, conforme regra vigente na Lei n
6.404/1976(art. 64, Lei n 12.973/2014), no gerando
ocorrncias de controle em subcontas de adoo inicial para
todas as parcelas integrantes do custo de aquisio(art. 173, 2,
Instruo Normativa RFB n 1.515/2014).
Contas que registram o gio por expectativa de rentabilidade
futura, referente apenas a aquisies de participaes societrias
no pas, apurado segundo regramentos contbil e mencionado
no art. 20, inc.III, Decreto-Lei n 1.598/1977. Por no
possurem prazo definido, no esto sujeitos amortizao
societria, apenas reduo por impairment, cujo valor ser
Pgina 839 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
1.02.02.01
NVE
L
NATUREZA
01
ORIENTAES
adicionado ao Lucro Real do perodo(art.25, Lei n
12.973/2014)e posteriormente excludo, quando da alienao
da participao, para fins de clculo do ganho ou perda de
capital(art. 33, inc. II, Decreto-Lei n 1.598/1977 ). O saldo
original apurado na data da aquisio societria devem ser
registrado na Parte B do eLalur, somente podendo vir a ser
excludo do Lucro Real em parcelas mensais, nos termos do art.
22 da Lei n 12.973/2014. Esta conta no registra goodwill
gerado em outras modalidades de combinaes de negcio
previsas no CPC 15, bem como, em eventos societrios de
incorporao, fuso e ciso, cujos valores devem ser registrados
em conta de intangvel(1.02.05.01.20). Merecem especial
ateno os valores de gio gerado em aquisies de participao
societrias no pas, ocorridas ou iniciadas at 31/12/2014, caso
ainda calculado pela metodologia preceitua na redao original
do art. 20, Decreto-Lei n 1.598/1977, no vai vegente, contudo,
aplicvel segundo regramento transitrio previsto no art. 65,
Lei 12.973/2014. Estes valores devem ser controlados apenas
extracontabilmente em memria de clculo encaminhada para
ECF no registro Y800(art. 107, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014). Caso as condies necessrias para incio da
amortizao fiscal via eLalur no venham a se materializar nos
termos do art.106 da mesma IN, eventual goodwill registrado
contabilmente deve seguir regra aplicvel aos demais casos.
Contas que registram a mais-valia, referente a aquisies de
participaes societrias no pas, apurada segundo regramento
contbil e mencionada no art. 20, inc.II, Decreto-Lei
1.598/1977. A amortizao societria ocorrer, conforme bem
ou direito for realizado na investida, devendo valor ser
adicionado ao Lucro Real do perodo(art. 25, Decreto-Lei
1.598/1977) e posteriormente excludo, quando da alienao da
participao, para fins de clculo do ganho ou perda de
capital(art. 33, inc. II, Decreto-Lei 1.598/1977 ). O saldo
original apurado na data da aquisio societria deve ser
registrado na Parte B do eLalur, somente virndo a ser
considerado integrante do custo do bem ou direito que lhe deu
causa, ou ser excludo do Lucro Real em parcelas mensais, nos
termos do art. 20 da Lei n 12.973/2014. No caso do referido
Pgina 840 de 1466
CDIGO
1.02.02.01.1
2
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
1.02.02.01
NVE
L
NATUREZA
01
ORIENTAES
bem ou direito e a mais-valia correlata fundirem-se em um
mesmo patrimnio, o saldo da mais-valia registrado na
investidora na data do evento societrio(p.ex. incorporao)
integrar o custo do bem ou direito na sucessora. Ademais,
eventual diferena a menor em relao ao saldo na data da
aquisio societria(registrado na parte B), poder ser excludo
do Lucro Real do perodo em que o bem ou direito for sendo
realizado na sucessora(p.ex. depreciao). Contudo, se
determinado bem ou direito que lhe deu causa no estiver
presente no patrimnio da investida na data do evento
societrio, o correspondente valor de mais-valia deve ser
baixado do saldo original registrado na Parte B, sem afetar o
Lucro Real.(art. 100, inc.III, c, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014).
Contas que registram a menos-valia, referente a aquisies de
participaes societrias no pas, apurada segundo regramento
contbil e mencionada no art. 20, inc.II, Decreto-Lei
1.598/1977. A amortizao societria ocorrer, conforme bem
ou direito for realizado na investida, podendo valor ser excludo
do Lucro Real do perodo(art. 25, Decreto-Lei 1.598/1977) e
posteriormente ser necessrio adicionar, quando da alienao
da participao, para fins de clculo do ganho ou perda de
capital(art. 33, inc. II, Decreto-Lei 1.598/1977 ). O saldo
original apurado na data da aquisio societria deve ser
registrado na Parte B do eLalur, somente virndo a ser
considerado integrante do custo do bem ou direito que lhe deu
causa, ou ser adicionado ao Lucro Real inclusive em parcelas
mensais, nos termos do art. 21 da Lei 12.973/2014. No caso do
referido bem ou direito e a menos-valia correlata fundirem-se
em um mesmo patrimnio, o saldo da menos-valia registrado na
investidora na data do evento societrio(p.ex. incorporao)
integrar o custo do bem ou direito na sucessora. Ademais,
eventual diferena a menor em relao ao saldo na data da
aquisio societria(registrado na parte B), dever ser
adicionado ao Lucro Real do perodo em que o bem ou direito
for sendo realizado na sucessora(p.ex. depreciao). Contudo,
se determinado bem ou direito que lhe deu causa no estiver
presente no patrimnio da investida na data do evento
Pgina 841 de 1466
CDIGO
1.02.02.01.2
0
1.02.02.01.2
1
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
ORIENTAES
societrio, o correspondente valor de mais-valia deve ser
baixado do saldo original registrado na Parte B, sem afetar o
Lucro Real(art. 101, 4, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014).
Contas que registram ao gio gerado em aquisies de
participao societrias no pas, fundamentado por diferena de
valor de mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura,
por fundo de comrcio, intangveis, ou outras razes
econmicas(art. 20-redao original, Decreto-Lei 1.598/1977),
gerados at 13/12/2009, antes entrada em vigor CPC 15. A
amortizao societria destes valores cessaria a partir do
exerccio social iniciado em 01/01/2009, nos termos do item 50,
CPC13. Todavia, na vigncia do RTT, poderiam ocorrer
amortizaes com efeito fiscal, registradas exclusivamente em
FCONT, ainda sob efeito dos arts. 7 e 8 da Lei 9.532/1997. Os
valores de gio calculados por esta metodologia no mais
vigente, contudo, decorrente da aplicao de regramento
transitrio previsto no art. 65, Lei n 12.973/2014, devem ser
controlados extracontabilmente em memria de clculo
encaminhada para ECF no registro Y800(art. 107, da Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram ao desgio gerado em aquisies de
participao societrias no pas, fundamentado por diferena de
valor de mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura,
por fundo de comrcio, intangveis, ou outras razes
econmicas(art. 20-redao original, Decreto-Lei 1.598/1977),
gerados at 13/12/2009, antes entrada em vigor CPC 15. A
amortizao societria destes valores cessaria a partir do
exerccio social iniciado em 01/01/2009, nos termos do item 50,
CPC13. Todavia, na vigncia do RTT, poderiam ocorrer
amortizaes com efeito fiscal, registradas exclusivamente em
FCONT, ainda sob efeito dos arts. 7 e 8 da Lei 9.532/1997. Os
valores de desgio calculados por esta metodologia no mais
vigente, contudo, decorrente da aplicao de regramento
transitrio previsto no art. 65, Lei n 12.973/2014, devem ser
controlados extracontabilmente em memria de clculo
encaminhada para ECF no registro Y800 (art. 107, da Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014).
Pgina 842 de 1466
CDIGO
1.02.02.01.4
0
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
A
1.02.02.01
1.02.02.01.6 Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ)
01012014
A
1.02.02.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
5
01
01
1.02.02.01.4
1
1.02.02.01.4
2
1.02.02.01.4
3
1.02.02.01.5
5
1.02.02.01.5
6
ORIENTAES
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
empresas controladas no pas, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream). Em caso de eventual ausncia de registros
contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do perodo por
meio do eLalur, art. 61, Lei n 12.973/2014.
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
empresas coligadas no pas, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream). Em caso de eventual ausncia de registros
contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do perodo por
meio do eLalur, art. 61, Lei n 12.973/2014.
Contas que registram lucros no realizados de vendas a joint
ventures, nos termos dos item 28 , CPC 18(downstream). Em
caso de eventual ausncia de registros contbeis, deve-se
proceder o ajuste ao resultado do perodo por meio do eLalur,
art. 61, Lei n 12.973/2014.
Contas que registram lucros no realizados de vendas a outras
empresas(downstream), nos termos dos item item 28 , CPC 18.
Em caso de eventual ausncia de registros contbeis, deve-se
proceder o ajuste ao resultado do perodo por meio do eLalur,
art. 61, Lei n 12.973/2014.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuberabilidade do
valor contbil das participaes societrias no pais, avaliadas
pela equivalncia patrimonial. Referidos valores devero ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at
ocorrncia da alienao ou baixa da participao societria,
quando podero ser excludos do Lucro Real (art. 32, Lei
12.973/2014).
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil do goodwill em participaes societrias no pas.
Estes valores no esto sujeitos a reverso, conforme item 124,
CPC 01. Esta conta no registra impairment sobre goodwill
gerado em outras modalidades de combinaes de negcio
previsas no CPC 15, bem como, em eventos societrios de
incorporao, fuso e ciso, cujos valores devem ser registrados
em conta de intangvel(1.02.05.01.56).
Contas que registram os ganhos ou perdas na mensurao de
Pgina 843 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.01.6
5
1.02.02.01.7
5
1.02.02.01.8
0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.02.01
1.02.02.01
5
5
01
01
ORIENTAES
participao societria, no pas, avaliada pelo mtodo da
equivalncia patrimonial, decorrentes de alteraes do valor
justo de ativos ou passivos na investida. Se a investidora possuir
saldos de mais-valia ou menos-valia derivados destes mesmos
bens, deve primeiro baixar estes valores(art. 24-A/24-B,
Decreto-Lei 1.598/1977). Somente se o AVJ for referente a
outros bens da investida, ou j tenha ocorrido exaurimento dos
correlatos mais ou menos-valia, ento passar a registrar estes
ganhos ou perdas reflexas em subconta na investidora. Caso
bem que sofra o AVJ for nico, a descrio da subconta deve
identific-lo, em sendo vrios, pode utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 33, 4, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram os ganhos ou perdas em bens do ativo,
inclusive participaes societrias, quando avaliados a valor
justo, na transmisso para subscrio de capital social, ou de
valores mobilirios em outra empresa. Estes valores devem ser
excludos ou adicionados, respectivamente, no lucro real do
exerccio em que ocorrer a subscrio, devendo ocorrer a
posterior adio ou excluso conforme hipteses de realizao
disciplinadas nos arts.17/18, Lei n 12.973/2014. Caso bem que
sofra o AVJ for nico, a descrio da subconta deve identificlo, em sendo vrios, pode utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar vinculado
ECD(art. 33, 4, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de participaes
societrias, no pas, avaliadas pelo mtodo da equivalncia
patrimonial. Referidos valores sero apropriados ao resultado
pelo regime de competncia e adicionados ao Lucro Real.
Concomitante controle ocorrer nesta subconta at realizao da
participao, quando valor do AVP poder ser excludo do
Lucro Real do perodo(art.5, Lei 12.973/2014 c/c art. 39 ,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram a mais-valia relativa participao
societria anterior, nos casos de aquisio de participaes em
estgios. Ainda que a norma contbil possa determinar a baixa
Pgina 844 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.01.8
1
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
A
1.02.02.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
1.02.02.01.8
2
1.02.02.01.8
4
ORIENTAES
deste valor e reconhecimento de nova mensurao das parcelas
envolvidas na participao, este valor deve ficar apartado em
subconta de controle, submetendo-se ao tratamento fiscal
adequado, conforme arts. 37/39, Lei 12.973/2014. A
operacionalizao desta subconta melhor evidenciada no
exemplo constante no anexoII da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014).
Contas que registram a menos-valia relativa participao
societria anterior, nos casos de aquisio de participaes em
estgios. Ainda que a norma contbil possa determinar a baixa
deste valor e reconhecimento de nova mensurao das parcelas
envolvidas na participao, este valor deve ficar apartado em
subconta de controle, submetendo-se ao tratamento fiscal
adequado, conforme arts. 37/39, Lei 12.973/2014. A
operacionalizao desta subconta melhor evidenciada no
exemplo constante no anexoII da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014).
Contas que registram o goodwill relativo participao
societria anterior, nos casos de aquisio de participaes em
estgios. Ainda que a norma contbil possa determinar a baixa
deste valor e reconhecimento de nova mensurao das parcelas
envolvidas na participao, este valor deve ficar apartado em
subconta de controle, submetendo-se ao tratamento fiscal
adequado, conforme arts. 37/39, Lei 12.973/2014. A
operacionalizao desta subconta melhor evidenciada no
exemplo constante no anexoII da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014).
Contas que registram as alteraes positivas ou negativas na
mais-valia relativa participao societria anterior, quando
reavaliadas a valor justo,
nos casos de aquisio de
participaes em estgios. Ainda que a norma contbil possa
determinar a baixa do valor anterior e reconhecimento de nova
mensurao das parcelas envolvidas na participao, este valor
deve ficar apartado em subconta de controle, submetendo-se ao
tratamento fiscal adequado, conforme arts. 37/39, Lei
12.973/2014. A operacionalizao desta subconta melhor
evidenciada no exemplo constante no anexoII da Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014).
Pgina 845 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.01.8
5
1.02.02.01.8
6
1.02.02.02
PARTICIPAES PERMANENTES EM
SOCIEDADES - NO EXTERIOR
1.02.02.02.0
1
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02
01
1.02.02.02
01
01012014
A
1.02.02.02
1.02.02.02.0 Subconta - Tributao em Base Universais
01012014
A
1.02.02.02
3
(TBU) - Controladas Indiretas - no Exterior
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
5
01
01
1.02.02.02.0
2
01012014
ORIENTAES
Contas que registram as alteraes positivas ou negativas na
menos-valia relativa participao societria anterior, quando
reavaliadas a valor justo,
nos casos de aquisio de
participaes em estgios. Ainda que a norma contbil possa
determinar a baixa do valor anterior e reconhecimento de nova
mensurao das parcelas envolvidas na participao, este valor
deve ficar apartado em subconta de controle, submetendo-se ao
tratamento fiscal adequado, conforme arts. 37/39, Lei
12.973/2014. A operacionalizao desta subconta melhor
evidenciada no exemplo constante no anexoII da Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram as alteraes positivas ou negativas no
goodwill relativo participao societria anterior, quando
reavaliadas a valor justo,
nos casos de aquisio de
participaes em estgios. Ainda que a norma contbil possa
determinar a baixa do valor anterior e reconhecimento de nova
mensurao das parcelas envolvidas na participao, este valor
deve ficar apartado em subconta de controle, submetendo-se ao
tratamento fiscal adequado, conforme arts. 37/39, Lei
12.973/2014. A operacionalizao desta subconta melhor
evidenciada no exemplo constante no anexoII da Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no exterior, na
forma de participao em outras sociedades nas quais se
detenham o controle.
Contas que registram o resultado contbil na variao do valor
do investimento equivalente aos lucros ou prejuzos auferidos
pelas controladas diretas no exterior. A empresa controladora
domiciliada no Brasil, mesmo que equiparada(art. 83, Lei
12.973/2014), deve registrar em subcontas individuais a parcela
do ajuste no valor do investimento equivalente aos lucros
auferidos por estas empresas antes da tributao no exterior
sobre o lucro(art.76, Lei 12.973/2014, c/c arts. 2 a 4 da
Instruo Normativa SRF n 1.520/2014)
Contas que registram o resultado contbil na variao do valor
do investimento equivalente aos lucros ou prejuzos auferidos
Pgina 846 de 1466
CDIGO
1.02.02.02.0
4
1.02.02.02.0
5
1.02.02.02.0
6
1.02.02.02.1
0
DESCRIO
1.02.02.02.2
0
1.02.02.02.2
1
1.02.02.02.4
0
DT_INI
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
1.02.02.02
1.02.02.02
NVE
L
NATUREZA
01
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
01012014
A
A
1.02.02.02
1.02.02.02
5
5
01
01
ORIENTAES
pelas controladas indiretas no exterior. A empresa controladora
domiciliada no Brasil, mesmo que equiparada(art. 83, Lei
12.973/2014), deve registrar em subcontas individuais a parcela
do ajuste no valor do investimento equivalente aos lucros
auferidos por estas empresas antes da tributao no exterior
sobre o lucro(art.76, Lei 12.973/2014, c/c arts. 2 a 4 da
Instruo Normativa SRF n 1.520/2014)
Contas que registram investimentos permanentes no exterior, na
forma de participao em outras sociedades nas quais se tenha
influncia significativa.
Contas que registram investimentos permanentes no exterior, na
forma de participao em joint ventures, avaliados pelo Mtodo
de Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram investimentos permanentes no exterior, na
forma de participao permanente em outras sociedades do
grupo ou controle comum, sem que haja relao de controle ou
influncia significativa, avaliados pelo Mtodo de Equivalncia
Patrimonial(art. 248, Lei n 6.404/1976)..
Contas que registram o goodwill, gerado em participaes
societria no exterior.
Contas que registram mais-valia referente a investimentos no
exterior.
Contas que registram menos-valia referente a investimentos no
exterior.
Contas que registram ao gio por diferena de valor de mercado
dos bens, por valor de rentabilidade futura, por fundo de
comrcio, intangveis, ou outras razes econmicas, gerados em
aquisies societrios no exterior, at 13/12/2009.
Contas que registram ao desgio por diferena de valor de
mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura, por fundo
de comrcio, intangveis, ou outras razes econmicas, gerados
em aquisies societrios no exterior, at 13/12/2009.
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
empresas controladas no exterior, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream). Em caso de eventual ausncia de registros
contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do perodo por
Pgina 847 de 1466
CDIGO
1.02.02.02.4
1
1.02.02.02.4
2
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
1.02.02.02.4
3
1.02.02.02.5
5
1.02.02.02.5
6
1.02.02.03
PROPRIEDADES PARA
INVESTIMENTO
1.02.02.03.0
1
1.02.02.03.0
5
1.02.02.03.0
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
01012014
A
A
1.02.02.03
1.02.02.03
5
5
01
01
ORIENTAES
meio do eLalur, art. 61, Lei n 12.973/2014).
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
empresas coligadas no exterior, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream). Em caso de eventual ausncia de registros
contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do perodo por
meio do eLalur, art. 61, Lei n 12.973/2014).
Contas que registram lucros no realizados de vendas a joint
ventures no exterior, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream). Em caso de eventual ausncia de registros
contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do perodo por
meio do eLalur, art. 61, Lei n 12.973/2014).
Contas que registram lucros no realizados de vendas a outras
empresas(downstream), nos termos dos item item 28 , CPC 18.
Em caso de eventual ausncia de registros contbeis, deve-se
proceder o ajuste ao resultado do perodo por meio do eLalur,
art. 61, Lei n 12.973/2014)
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil dos investimentos em participaes societrias no
exterior.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuberabilidade do
valor contbil do goodwill gerado em participaes societria
no exterior. Estes valores no esto sujeitos a reverso,
conforme item 124, CPC 01.
Contas que registram os valores correspondentes a imveis
prprios em construo no utilizados na explorao ou na
manuteno das atividades da empresa e que no se destinem
revenda.
Contas que registram os valores correspondentes a imveis
prprios, registrados pelo custo de aquisio, no utilizados na
explorao ou na manuteno das atividades da empresa e que
no se destinem revenda.
Contas que registram os valores correspondentes a imveis
Pgina 848 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.03.0
8
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
A
1.02.02.03
1.02.02.03.9 Subconta Adoo Inicial Propriedades
01012014
A
1.02.02.03
0
para Investimento
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
5
01
01
1.02.02.03.3
0
1.02.02.03.5
5
1.02.02.03.7
0
1.02.02.03.7
1
1.02.02.03.7
5
1.02.02.03.7
6
ORIENTAES
prprios, registrados pelo valor justo, no utilizados na
explorao ou na manuteno das atividades da empresa e que
no se destinem revenda.
Contas que registram os valores correspondentes a imvel
objeto de leasing financeiro no utilizado na explorao ou na
manuteno das atividades da empresa e que no se destine
revenda.
Contas que registram as depreciaes acumuladas das contas
dos imveis, prprios ou objetos de leasing financeiro, mantidos
como propriedades para investimento.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuberabilidade do
valor contbil dos ativos classificados como propriedade para
investimento.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre propriedades para investimento,
inclusive decorrentes apenas de sua mensurao inicial. Nos
acasos em que se apliquem deduo das despesas de vendas ao
valor justo, este registro deve ocorrer pelo montante lquido.
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o ajuste a
valor justo registrado na subconta 1.02.02.03.70. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 5/6, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de ativos no
circulantes mantidos para venda ou da correlata despesa de
vendas. Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo
regime de competncia e adicionados ao Lucro Real.
Concomitante controle ocorrer nesta subconta at que bem seja
realizado, quando valor do AVP poder ser excludo do Lucro
Real do perodo(art.5, Lei 12.973/2014).
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o ajuste a
valor presente registrado na subconta 1.02.02.03.75. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada no exemplo
4, anexo I, da Instruo Normativa SRF n 1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
Pgina 849 de 1466
NATUREZA
1.02.02.03
01
01012014
A
1.02.02.03
OUTROS INVESTIMENTOS
1.02.02.10
PERMANENTES
01012014
S
1.02.02
1.02.02.10.0 Investimentos Decorrentes de Incentivos
01012014
A
1.02.02.10
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
4
5
01
01
CDIGO
1.02.02.03.9
1
DESCRIO
DT_INI
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
1.02.02.03.9
5
DT_FI
M
ORIENTAES
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o ajuste
adoo inicial registrado na subconta 1.02.02.03.90. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
da depreciao acumulada mensurado de acordo as disposies
da Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Esta conta registra apenas a diferena gerada,
durante a vigncia do RTT, pelo uso de taxas de depreciao
diferentes das definidas nos anexos I e II da Instruo
Normativa SRF n 162/1998. Aps a adoo da Lei n
12.973/2014 estas diferenas geradas passaro a ser controladas
exclusivamente no eLalur(art. 168, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014). Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial
deve registrar individualmente a diferena de valor identificada
em cada ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o
ativo consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se
utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os
em razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram os investimentos decorrentes de
Pgina 850 de 1466
CDIGO
DESCRIO
Fiscais
1.02.02.10.1
0
1.02.02.10.2
0
1.02.02.10.5
0
1.02.02.10.5
5
1.02.02.10.7
0
1.02.02.10.9
0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.02.10
01
01012014
1.02.02.10
01
01012014
1.02.02.10
01
01012014
1.02.02.10
01
01012014
01012014
A
A
1.02.02.10
1.02.02.10
5
5
01
01
ORIENTAES
incentivos fiscais representados por aes novas da Embraer ou
de empresas nacionais de informtica ou por participao direta
decorrente da troca do CI Certificado de Investimento por
aes pertencentes s carteiras de Fundos (Finor, Finam e Fites).
Inclui-se a aquisio de quotas representativas de direitos de
comercializao sobre produo de obras audiovisuais
cinematogrficas brasileiras de produo independente, com
projetos previamente aprovados pelo Ministrio da Cultura,
realizada no mercado de capitais, em ativos previstos em lei e
autorizados pela Comisso de Valores Mobilirios (CVM).
Contas correspondentes aos direitos de qualquer natureza que
no se destinem manuteno da atividade da companhia ou da
empresa e que no se classifiquem no ativo circulante ou
realizvel a longo prazo, que no possam ser classificadas nos
itens precedentes.
Contas que registram parcelas a serem subtradas de
Investimentos que no possam ser classificadas nos itens
precedentes.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os outros investimentos permanentes. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
excludos do Lucro Real. No devem ser controlados em
subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu montante
adicionado ao Lucro Real no mesmo perodo em a receita ou
resultado da operao deva ser tributada(art.4, Lei
12.973/2014).
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuberabilidade do
valor contbil dos ativos classificados como outros investimento
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os outros investimentos permanentes.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
Pgina 851 de 1466
CDIGO
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.01.0
1
DESCRIO
IMOBILIZADO
IMOBILIZADO - AQUISIO
DT_INI
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
CONTA
SUPERIOR
1.02
1.02.03
NVE
L
NATUREZA
3
4
01
01
Terrenos
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
A
1.02.03.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
1.02.03.01.0
2
1.02.03.01.0
3
1.02.03.01.0
4
1.02.03.01.0
5
Edifcios e Construes
ORIENTAES
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram os terrenos de propriedade da pessoa
jurdica utilizados nas operaes, ou seja, onde se localizam a
fbrica, os depsitos, os escritrios, as filiais, as lojas, etc.
Ateno: O valor do terreno onde est em construo uma nova
unidade que ainda no esteja em operao tambm deve ser
informada nesta conta.
Contas que registram os edifcios, melhoramentos e obras
integradas aos terrenos, e os servios e instalaes provisrias,
necessrios construo e ao andamento das obras, tais como:
limpeza do terreno, servios topogrficos, sondagens de
reconhecimento, terraplenagem, e outras similares. Ateno: As
construes em andamento devem ser informadas na conta
Construes em Andamento.
Contas que registram as construes em andamento de edifcios,
melhoramentos e obras integradas aos terrenos, e os servios e
instalaes provisrias, necessrios construo e ao
andamento das obras em imvel prprio da entidade, tais como:
limpeza do terreno, servios topogrficos, sondagens de
reconhecimento, terraplenagem, e outras similares.
Contas que registram as construes em andamento de edifcios,
melhoramentos e obras integradas aos terrenos, e os servios e
instalaes provisrias, necessrios construo e ao
andamento das obras, tais como: limpeza do terreno, servios
topogrficos, sondagens de reconhecimento, terraplenagem, e
outras similares, inclusive os decorrentes de operaes que
transfiram companhia os benefcios, riscos e controle desses
bens
Contas que registram as construes, instalaes e outras
benfeitorias em terrenos, prdios ou edifcios alugados de uso
administrativo ou de produo.
Pgina 852 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.03.01.0
6
1.02.03.01.0
7
1.02.03.01.0
8
Veculos
1.02.03.01.0
9
Embarcaes
1.02.03.01.1
0
Aeronaves
Dutos e Tubulaes
Linhas de Transmisso Eltrica
Antenas e Torres de Transmisso
Mquinas Empregadas na Atividade Rural
Tratores e Demais Veculos Empregados na
Atividade Rural
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.03.01
1.02.03.01
5
5
01
01
ORIENTAES
Contas que registram os equipamentos, mquinas e instalaes
industriais utilizados no processo de produo da pessoa
jurdica.
Contas que registram os mveis, utenslios e instalaes
utilizados nas atividades administrativa e comercial da pessoa
jurdica.
Contas que registram os veculos de propriedade da pessoa
jurdica. Ateno: Os veculos de uso direto na produo, como
empilhadeiras e similares, devem ser informados na conta
Equipamentos, Mquinas e Instalaes Industriais.
Contas que registram as embarcaes de propriedade da pessoa
jurdica, utilizados nas atividades administrativas, comerciais ou
produtivas.
Contas que registram as aeronaves de propriedade da pessoa
jurdica, utilizados nas atividades administrativas, comerciais ou
produtivas.
Contas que registram os direitos de explorao de jazidas de
minrio, de pedras preciosas, e similares.
Contas que registram os dutos e tubulaes de propriedade da
pessoa jurdica do setor de telecomunicaes.
Contas que registram as linhas de transmisso eltrica de
propriedade da pessoa jurdica do setor de telecomunicaes.
Contas que registram as antenas e torres de transmisso de
propriedade da pessoa jurdica do setor de telecomunicaes.
Contas que registram as mquinas empregadas na atividade
rural.
Contas que registram os tratores e demais veculos empregados
na atividade rural.
Contas que registram outras imobilizaes, tais como:
benfeitorias em propriedades arrendadas que se incorporam ao
imvel arrendado e revertem ao proprietrio do imvel ao final
da locao, adiantamentos para inverses fixas, reprodutores,
matrizes e as culturas permanentes da atividade rural, e
similares.
Contas que registram a depreciao acumulada das contas do
imobilizado.
Contas que registram a amortizao acumulada das contas do
Pgina 853 de 1466
CDIGO
1
1.02.03.01.3
2
1.02.03.01.5
5
1.02.03.01.7
5
1.02.03.01.7
6
1.02.03.01.7
7
DESCRIO
(-) Exausto Acumulada - Imobilizado
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.03.01
1.02.03.01
5
5
01
01
1.02.03.01.7
8
1.02.03.01.9
0
ORIENTAES
imobilizado.
Contas que registram a exausto acumulada das contas do
imobilizado.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil do imobilizado. Esta conta tambm registra as
eventuais reverses. Referidos valores devero ser adicionados
ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur at ocorrncia da
alienao ou baixa do ativo, quando podero ser excludos do
Lucro Real(art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de ativos
imobilizados Referidos valores sero apropriados ao resultado
pelo regime de competncia e adicionados ao Lucro Real.
Concomitante controle ocorrer nesta subconta at que bem seja
realizado, quando valor do AVP poder ser excludo do Lucro
Real do perodo(art.5, Lei 12.973/2014).
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o ajuste a
valor presente registrado na subconta 1.02.03.01.75. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada no exemplo
4, anexo I, da Instruo Normativa SRF n 1.515/2014
Contas que registram a amortizao acumulada sobre o ajuste a
valor presente registrado na subconta 1.02.03.01.75. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada no exemplo
4, anexo I, da Instruo Normativa SRF n 1.515/2014
Contas que registram a exausto acumulada sobre o ajuste a
valor presente registrado na subconta 1.02.03.01.75. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada no exemplo
4, anexo I, da Instruo Normativa SRF n 1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
Pgina 854 de 1466
CDIGO
1.02.03.01.9
1
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
A
1.02.03.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
1.02.03.01.9
2
1.02.03.01.9
3
1.02.03.01.9
5
ORIENTAES
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o ajuste
adoo inicial registrado na subconta 1.02.03.01.90. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram a amortizao acumulada sobre o ajuste
adoo inicial registrado na subconta 1.02.03.01.90. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram a exausto acumulada sobre o ajuste
adoo inicial registrado na subconta 1.02.03.01.90. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
da depreciao acumulada mensurado de acordo as disposies
da Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Esta conta registra apenas a diferena gerada,
durante a vigncia do RTT, pelo uso de taxas de depreciao
diferentes das definidas nos anexos I e II da Instruo
Normativa SRF n 162/1998. Aps a adoo da Lei n
12.973/2014 estas diferenas geradas passaro a ser controladas
exclusivamente no eLalur(art. 168, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014). Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial
deve registrar individualmente a diferena de valor identificada
em cada ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o
ativo consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se
utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os
em razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Pgina 855 de 1466
CDIGO
1.02.03.02
DESCRIO
IMOBILIZADO LEASING
FINANCEIRO
1.02.03.02.0
1
Veculos
1.02.03.02.0
2
Embarcaes
1.02.03.02.0
3
Aeronaves
1.02.03.02.0
4
1.02.03.02.0
5
Imveis
1.02.03.02.0
9
1.02.03.02.5
5
1.02.03.04
1.02.03.04.0
1
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
CONTA
SUPERIOR
1.02.03
NVE
L
NATUREZA
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
01012014
01012014
A
S
A
1.02.03.02
1.02.03
1.02.03.04
5
4
5
01
01
01
1.02.03.02.0
6
1.02.03.02.3
0
1.02.03.02.3
1
1.02.03.02.3
2
ORIENTAES
Contas que registram os veculos objeto de leasing financeiro da
pessoa jurdica, no qual so transferidos companhia os
benefcios, riscos e controle desses bens.
Contas que registram as embarcaes objetos de leasing
financeiro da pessoa jurdica, no qual so transferidos
companhia os benefcios, riscos e controle desses bens.
Contas que registram as aeronaves objetos de leasing financeiro
da pessoa jurdica, no qual so transferidos companhia os
benefcios, riscos e controle desses bens.
Contas que registram as mquinas, equipamentos e instalaes
distritais objetos de leasing financeiro da pessoa jurdica, no
qual so transferidos companhia os benefcios, riscos e
controle desses bens.
Contas que registram os mveis, utenslios e instalaes
comerciais objetos de leasing financeiro da pessoa jurdica, no
qual so transferidos companhia os benefcios, riscos e
controle desses bens.
Contas que registram imveis objeto de leasing financeiro da
pessoa jurdica, no qual so transferidos companhia os
benefcios, riscos e controle desses bens.
Contas que registram outras imobilizaes objeto de leasing
financeiro da pessoa jurdica, no qual so transferidos
companhia os benefcios, riscos e controle desses bens.
Contas que registram a depreciao acumulada do imobilizado
de leasing financeiro.
Contas que registram a amortizao acumulada do imobilizado
de leasing financeiro.
Contas que registram a exausto acumulada do imobilizado de
leasing financeiro.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil do imobilizado objeto de leasing financeiro.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, o valor
dos ativos biolgicos de produo de origem animal, registrados
Pgina 856 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.03.04.0
2
1.02.03.04.0
3
1.02.03.04.0
4
1.02.03.04.3
0
1.02.03.04.3
2
1.02.03.04.5
5
1.02.03.04.7
0
1.02.03.04.7
5
1.02.03.04.7
6
1.02.03.04.7
8
1.02.03.04.9
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
01012014
A
A
1.02.03.04
1.02.03.04
5
5
01
01
ORIENTAES
a valor justo.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, o valor
dos ativos biolgicos de produo de origem vegetal,
registrados a valor justo.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, o valor
dos ativos biolgicos de produo de origem animal, registrados
pelo custo de aquisio.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, o valor
dos ativos biolgicos de produo de origem vegetal,
registrados pelo custo de aquisio.
Contas que registram a depreciao acumulada de ativos
biolgicos de produo.
Contas que registram a exausto acumulada de ativos biolgicos
de produo.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil do ativo biolgico.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre ativos biolgicos de produo. Este
valor deve ser registrado lquido da despesa de venda.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de ativos biolgicos
de produo ou da correlata despesa de vendas. Referidos
valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrer nesta subconta at que bem seja realizado,
quando valor do AVP poder ser excludo do Lucro Real do
perodo(art.5, Lei 12.973/2014).
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o ajuste a
valor presente registrado na subconta 1.02.03.04.75. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada no exemplo
4, anexo I, da Instruo Normativa SRF n 1.515/2014
Contas que registram a exausto acumulada sobre o ajuste a
valor presente registrado na subconta 1.02.03.04.75. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada no exemplo
4, anexo I, da Instruo Normativa SRF n 1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
Pgina 857 de 1466
CDIGO
DESCRIO
Biolgicos de Produo
1.02.03.04.9
1
1.02.03.04.9
3
1.02.03.04.9
5
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.03.04
01
01012014
01012014
A
A
1.02.03.04
1.02.03.04
5
5
01
01
ORIENTAES
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o ajuste
adoo inicial registrado na subconta 1.02.03.04.90. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram a exausto acumulada sobre o ajuste
adoo inicial registrado na subconta 1.02.03.04.90. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
da depreciao acumulada mensurado de acordo as disposies
da Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Esta conta registra apenas a diferena gerada,
durante a vigncia do RTT, pelo uso de taxas de depreciao
diferentes das definidas nos anexos I e II da Instruo
Normativa SRF n 162/1998. Aps a adoo da Lei n
12.973/2014 estas diferenas geradas passaro a ser controladas
exclusivamente no eLalur(art. 168, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014). Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial
deve registrar individualmente a diferena de valor identificada
em cada ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o
ativo consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se
Pgina 858 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.03.05
OUTROS IMOBILIZADOS
1.02.03.05.0
3
1.02.03.05.0
4
1.02.03.05.2
8
1.02.03.05.2
9
1.02.03.05.3
0
1.02.03.05.7
0
1.02.03.05.7
5
1.02.03.05.7
6
1.02.03.05.9
0
1.02.03.05.9
1
Outros Imobilizados
(-) Outras Contas Redutoras do
Imobilizado
(-) Outras Depreciaes, Amortizaes e
Quotas de Exausto Acumuladas
Subconta - Ajuste a Valor Justo Outros
Imobilizados
(-) Subconta - Ajuste Valor Presente
Imobilizado
Subconta - Ajuste Valor Presente
Depreciao Acumulada
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
1.02.03
NVE
L
NATUREZA
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
01012014
A
A
1.02.03.05
1.02.03.05
5
5
01
01
ORIENTAES
utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os
em razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram imobilizados adquiridos, construdos ou
de outra forma recebidos em contrapartida a subvenes
governamentais.
Contas redutoras de imobilizado recebidos em subvenes
governamentais.
Contas que registram outras imobilizaes da pessoa jurdica,
no classificveis em outras contas.
Outras contas redutoras do Imobilizado, inclusive a perda por
reduo do valor recupervel.
Contas que registram as depreciaes, amortizaes e quotas de
exausto das contas de outros imobilizados.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre outros imobilizados.
Contas que registram o ajuste a valor presente das contas de
outros imobilizados.
Contas que registram o ajuste a valor presente da depreciao
acumulada das contas de outros imobilizados.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram a depreciao/amortizao/exausto
acumulada sobre o ajuste adoo inicial registrado na subconta
1.02.03.05.90. A operacionalizao desta subconta est
Pgina 859 de 1466
CDIGO
1.02.03.05.9
2
1.02.03.05.9
5
1.02.05
1.02.05.01
1.02.05.01.0
1
1.02.05.01.0
2
1.02.05.01.0
3
1.02.05.01.0
4
1.02.05.01.0
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.02.03.05
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.02.03.05
1.02
1.02.05
5
3
4
01
01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.05.01
1.02.05.01
5
5
01
01
INTANGVEL
ATIVOS INTANGVEIS
Marcas
Patentes e Segredos Industriais
Direitos de Explorao de Servios
Pblicos
Direitos de Explorao de Recursos
Florestais
Direitos de Explorao de Recursos
ORIENTAES
evidenciada nos exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014
Contas que registram a amortizao acumulada sobre o ajuste
adoo inicial registrado na subconta 1.02.05.01.90. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
da depreciao acumulada mensurado de acordo as disposies
da Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Esta conta registra apenas a diferena gerada,
durante a vigncia do RTT, pelo uso de taxas de depreciao
diferentes das definidas nos anexos I e II da Instruo
Normativa SRF n 162/1998. Aps a adoo da Lei n
12.973/2014 estas diferenas geradas passaro a ser controladas
exclusivamente no eLalur(art. 168, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014). Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial
deve registrar individualmente a diferena de valor identificada
em cada ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o
ativo consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se
utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os
em razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram os custos de aquisio e registro de
marcas, bem como desembolso a terceiros por contrato de uso.
Contas que registram os custos de aquisio e registro de
patentes, bem como desembolso a terceiros por contrato de uso.
Contas que registram os custos com aquisio dos direitos de
explorao de servios pblicos.
Contas que registram os custos com aquisio dos direitos de
explorao de recursos florestais.
Contas que registram os custos com aquisio dos direitos de
Pgina 860 de 1466
CDIGO
5
1.02.05.01.0
6
1.02.05.01.0
7
1.02.05.01.0
8
1.02.05.01.0
9
1.02.05.01.1
0
DESCRIO
Minerais
Direitos de Explorao de Recursos
Hdricos
Direitos Autorais
Patrimnio Cultural
Fundo de Comrcio
1.02.05.01.1
4
1.02.05.01.1
5
1.02.05.01.1
6
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.05.01
1.02.05.01
5
5
01
01
01012014
1.02.05.01
01
1.02.05.01.1
7
1.02.05.01.1
8
1.02.05.01.2
0
1.02.05.01.2
1
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.05.01
1.02.05.01
5
5
01
01
ORIENTAES
explorao de recursos minerais.
Contas que registram os custos com aquisio dos direitos de
explorao de recursos hdricos.
Contas que registram os custos com aquisio de direitos
autorais.
Contas que registram os custos com aquisio de patrimnio
cultural.
Contas que registram os custos com aquisio de fundos de
comrcio.
Contas que registram os custos com aquisio e/ou
desenvolvimento de softwares que sejam identificveis e
separveis, podendo ser segregados e transacionados pela
entidade.
Contas que registram os custos com contratos de aluguel.
Contas que registram os custos com aquisio de franquias.
Contas que registram os custos com o desenvolvimento de
novos produtos ou servios, que atendam aos requisitos de
viabilidade tcnica, inteno e capacidade uso e/ou venda,
gerao de benefcio futuro e capacidade de mensurao.
Contas que registram os custos com direito readquirido.
Contas que registram os custos com o leasing operacional
contratado pela adquirida em condies mais favorveis.
Contas que registram os intangveis no reconhecidos na
adquirida.
Contas que registram intangveis adquiridos, construdos ou de
outra forma recebidos em contrapartida a subvenes
governamentais.
Contas redutoras de intangveis recebidos em subvenes
governamentais.
Contas correspondentes amortizao das contas do ativo
intangvel
Contas que registram goodwill gerado em outras modalidades
de combinaes de negcio previstas no CPC 15, exceto
aquisies de participao societrias registradas nas contas
1.02.02.01.10 e 1.02.02.02.10,
bem como, em eventos
Pgina 861 de 1466
CDIGO
1.02.05.01.2
8
1.02.05.01.2
9
1.02.05.01.5
5
DESCRIO
Outros Intangveis
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
A
1.02.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
1.02.05.01.5
6
1.02.05.01.7
5
1.02.05.01.7
7
1.02.05.01.9
0
ORIENTAES
societrios de incorporao, fuso e ciso.
Contas que registram os custos com aquisio de outros itens
classificveis no intangvel.
Outras contas redutoras do intangvel no classificveis em
contas especficas do plano.
Outras contas redutoras do Intangvel, inclusive a perda por
reduo do valor recupervel.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil do goodwill, exceto resultante de aquisio de
participao societria, cujas perdas por desvalorizao esto
registrados nas contas 1.02.02.01.56 e 1.02.02.02.56. Estes
valores no esto sujeitos a reverso, conforme item 124, CPC
01.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de intangveis.
Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrer nesta subconta at que bem seja realizado,
quando valor do AVP poder ser excludo do Lucro Real do
perodo(art.5, Lei 12.973/2014).
Contas que registram a amortizao acumulada sobre o ajuste a
valor presente registrado na subconta 1.02.05.01.75. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada no exemplo
4, anexo I, da Instruo Normativa SRF n 1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Pgina 862 de 1466
CDIGO
1.02.06
1.02.06.01
1.02.06.01.0
1
1.02.06.01.0
2
DESCRIO
DIFERIDO
ATIVO DIFERIDO
DT_INI
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
CONTA
SUPERIOR
1.02
1.02.06
NVE
L
3
4
NATUREZA
01
01
1.02.06.01
01
01012014
1.02.06.01
01
01012014
1.02.06.01
01
01012014
1.02.06.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.06.01
1.02.06.01
5
5
01
01
1.02.06.01.0
3
1.02.06.01.3
1
1.02.06.01.5
6
1.02.06.01.9
0
ORIENTAES
Contas que registram os gastos de organizao e administrao,
encargos financeiros lquidos, estudos, projetos e
detalhamentos, juros a acionista na fase de implantao e gastos
preliminares de operao. O saldo existente em 31 de dezembro
de 2008 no ativo diferido que, pela sua natureza, no puder ser
alocado a outro grupo de contas, poder permanecer no ativo
sob essa classificao at sua completa amortizao, sujeito
anlise sobre a recuperao
Contas que registram os gastos com pesquisa cientfica ou
tecnolgica. O saldo existente em 31 de dezembro de 2008 no
ativo diferido que, pela sua natureza, no puder ser alocado a
outro grupo de contas, poder permanecer no ativo sob essa
classificao at sua completa amortizao, sujeito anlise
sobre a recuperao
Contas que registram os gastos com pesquisas e
desenvolvimento de produtos, com a implantao de sistemas e
mtodos e com reorganizao. O saldo existente em 31 de
dezembro de 2008 no ativo diferido que, pela sua natureza, no
puder ser alocado a outro grupo de contas, poder permanecer
no ativo sob essa classificao at sua completa amortizao,
sujeito anlise sobre a recuperao
Contas correspondentes amortizao das contas do ativo
diferido.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil do ativo diferido. Esta conta tambm registra as
eventuais reverses.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
Pgina 863 de 1466
CDIGO
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01.0
1
2.01.01.01.0
2
2.01.01.01.0
3
2.01.01.01.0
4
2.01.01.01.0
5
2.01.01.01.5
0
2.01.01.01.5
5
2.01.01.01.6
0
TIP
O
DESCRIO
DT_INI
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
OBRIGAES DO CIRCULANTE
BENEFCIOS E ENCARGOS SOCIAIS CIRCULANTE
01012014
01012014
01012014
S
S
S
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2
2.01
1
2
3
02
02
02
2.01.01
02
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
2.01.01.01.0
9
2.01.01.03
2.01.01.03.0
FORNECEDORES CIRCULANTE
Fornecedores - Operaes com Partes No
01012014
01012014
01012014
A
S
A
2.01.01.01
2.01.01
2.01.01.03
5
4
5
02
02
02
ORIENTAES
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014). No caso de ativo diferido existente apenas no
FCONT, no haver registro em subcontas, devendo tal valor
ser controlado na parte B do eLalur(art. 171, 1, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014).
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.03.0
2
2.01.01.03.0
3
2.01.01.03.0
4
2.01.01.03.5
0
2.01.01.03.9
0
2.01.01.05
2.01.01.05.0
1
2.01.01.05.0
2
2.01.01.05.5
0
2.01.01.05.9
0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.01.01.03
02
01012014
2.01.01.03
02
01012014
2.01.01.03
02
01012014
2.01.01.03
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.03
2.01.01
5
4
02
02
01012014
2.01.01.05
02
01012014
2.01.01.05
02
01012014
01012014
A
A
2.01.01.05
2.01.01.05
5
5
02
02
ORIENTAES
de matrias-primas, bens, insumos e mercadorias de
fornecedores nacionais.
Contas que registram o valor a pagar correspondentes compra
de matrias-primas, bens, insumos e mercadorias de
fornecedores estrangeiros.
Contas que registram o valor a pagar correspondentes compra
de matrias-primas, bens, insumos e mercadorias de
fornecedores nacionais.
Contas que registram o valor a pagar correspondentes compra
de matrias-primas, bens, insumos e mercadorias de
fornecedores estrangeiros.
Contas que registram os valores dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
nas operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do passivo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o passivo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram o valor correspondente a adiantamentos
de clientes no pas.
Contas que registram o valor correspondente a adiantamentos
de clientes no exterior.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
nas operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
Pgina 865 de 1466
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.07
EMPRSTIMOS OU
FINANCIAMENTOS CIRCULANTE
2.01.01.07.0
1
Duplicatas Descontadas
2.01.01.07.0
2
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
2.01.01
NVE
L
NATUREZA
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
A
2.01.01.07
2.01.01.07.0 Arrendamento Mercantil - no Exterior 01012014
A
2.01.01.07
6
Circulante
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
5
02
02
2.01.01.07.0
3
Emprstimos ou Financiamentos - no
Exterior Circulante
2.01.01.07.0
4
2.01.01.07.0
5
ORIENTAES
do passivo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o passivo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram o valor das parcelas a serem subtradas do
circulante, correspondentes a valores das duplicatas descontadas
que retificam o grupo de clientes.
Contas que registram o valor dos financiamentos e emprstimos
a curto prazo, obtidos com instituio financeira no Brasil.
Ateno: encargos financeiros a transcorrer e juros a pagar de
emprstimos e financiamentos devem ser informadas nesta
conta.
Os crditos por emprstimos obtidos com pessoa jurdica e
fsica devero ser informados na conta de mtuos.
Contas que registram o valor dos financiamentos e emprstimos
a curto prazo, obtidos com instituio financeira no Exterior.
Ateno: encargos financeiros a transcorrer e juros a pagar de
emprstimos e financiamentos devem ser informadas nesta
conta.
Os crditos por emprstimos obtidos com pessoa jurdica e
fsica devero ser informados na conta de mtuos.
Contas que registram o valor das obrigaes de curto prazo
relativas s operaes de crdito na modalidade de
adiantamento de contrato de cmbio.
Contas que registram o valor das obrigaes de curto prazo
relativas a arrendamento mercantil financeiro contratado junto a
empresas integrantes do Sistema Financeiro Nacional.
Contas que registram o valor das obrigaes de curto prazo
relativas a arrendamento mercantil financeiro contratado junto a
Pgina 866 de 1466
TIP
O
NVE
L
NATUREZA
2.01.01.07
02
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
01012014
A
A
2.01.01.09
2.01.01.09
5
5
02
02
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
2.01.01.07.5
0
01012014
2.01.01.07.9
0
01012014
2.01.01.09
OBRIGAES FISCAIS
CIRCULANTE
2.01.01.09.0
1
2.01.01.09.0
2
2.01.01.09.0
3
2.01.01.09.0
4
2.01.01.09.0
5
2.01.01.09.0
6
2.01.01.09.0
7
2.01.01.09.0
8
2.01.01.09.0
9
IRRF a Recolher
IPI a Recolher
ICMS a Recolher
PIS a Recolher
COFINS a Recolher
IOF a Recolher
CIDE a Recolher
Tributos Municipais a Recolher
Parcelamentos Especiais a Recolher Tributos Federais Circulante
CONTA
SUPERIOR
ORIENTAES
empresas financeiras no exterior.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
nas operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do passivo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o passivo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram o valor referentes ao IRRF a Recolher no
final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor referentes ao IPI a Recolher no
final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor referente ao ICMS a Recolher no
final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor do PIS a recolher.
Contas que registram o valor da COFINS a recolher.
Contas que registram o valor do IOF a recolher.
Contas que registram o valor da CIDE a recolher.
Contas que registram o valor dos tributos municipais a Recolher
no final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos
especiais e ordinrios de tributos federais a Recolher no final do
Pgina 867 de 1466
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.09.1
0
2.01.01.09.11
2.01.01.09.2
8
2.01.01.11
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01
02
2.01.01.11.02
2.01.01.11.03
2.01.01.11.70
01012014
2.01.01.11
02
01012014
2.01.01.11
02
01012014
2.01.01.11
02
01012014
01012014
A
A
2.01.01.11
2.01.01.11
5
5
02
02
ORIENTAES
perodo de apurao.
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos
especiais e ordinrios de tributos estaduais e municipais a
recolher no final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor referente contribuio sobre o
faturamento em substituio ao INSS sobre a folha. Informar o
saldo a recolher no final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor dos tributos a recolher no
classificveis em contas especficas.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
valor justo operados em ambiente negocial no pas. Toda
documentao exigida para operar em Hedge Accounting
deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
fluxo de caixa operados em ambiente negocial no pas. Toda
documentao exigida para operar em Hedge Accounting
deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
fluxo de investimento no exterior operados em ambiente
negocial no pas. Toda documentao exigida para operar em
Hedge Accounting deve constar em Nota Explicativa
encaminhada pela ECD.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os passivos financeiros no pas,
destinados a hedge, inclusive decorrentes apenas de sua
mensurao inicial.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do passivo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o passivo
Pgina 868 de 1466
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.12
2.01.01.12.0
1
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
2.01.01
NVE
L
NATUREZA
02
01012014
2.01.01.12
02
01012014
2.01.01.12
02
01012014
2.01.01.12
02
01012014
2.01.01.12
02
01012014
A
2.01.01.12
2.01.01.13
TTULOS DE DVIDA CIRCULANTE
01012014
S
2.01.01
2.01.01.13.0 Debntures a Pagar Circulante
01012014
A
2.01.01.13
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
4
5
02
02
02
2.01.01.12.0
2
2.01.01.12.0
3
2.01.01.12.7
0
2.01.01.12.9
0
ORIENTAES
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
valor justo operados em ambiente negocial no exterior. Toda
documentao exigida para operar em Hedge Accounting
deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
fluxo de caixa operados em ambiente negocial no exterior. Toda
documentao exigida para operar em Hedge Accounting
deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
fluxo de investimento no exterior operados em ambiente
negocial no exterior. Toda documentao exigida para operar
em Hedge Accounting deve constar em Nota Explicativa
encaminhada pela ECD.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os passivos financeiros no exteriors,
destinados a hedge, inclusive decorrentes apenas de sua
mensurao inicial.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do passivo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o passivo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram o valor de face de debntures a pagar no
Pgina 869 de 1466
CDIGO
1
2.01.01.13.0
2
2.01.01.13.0
4
2.01.01.13.0
5
2.01.01.13.0
6
2.01.01.13.0
7
2.01.01.13.2
5
2.01.01.13.2
7
2.01.01.13.2
8
2.01.01.13.2
9
2.01.01.13.5
0
DESCRIO
Prmio na Emisso de Debntures
Circulante
Notas Promissrias a Pagar
Bonds a Pagar
Certificados de Recebveis Imobilirios CRI
Certificados de Recebveis do Agronegcio
- CRA
Outros Ttulos de Dvida a Pagar Pelo
Custo Amortizado - Circulante
(-) Custos a Amortizar Ttulos de Dvida
- Circulante
Outros Ttulos de Dvida a Pagar Pelo
Pelo Valor Justo(VJPR) - Circulante
(-) Desgio a Apropriar Ttulos de Dvida
- Circulante
(-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste
a Valor Presente (AVP) - Ttulos de Dvida
- Circulante
2.01.01.13.7
0
2.01.01.13.9
0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
01012014
A
A
2.01.01.13
2.01.01.13
5
5
02
02
ORIENTAES
final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor do prmio de debntures a pagar
no final do perodo de apurao
Contas que registram o valor notas promissrias a pagar no final
do perodo de apurao
Contas que registram o valor de Bonds a pagar no final do
perodo de apurao
Contas que registram o valor de Certificados de Recebveis
Imobilirios a pagar no final do perodo de apurao
Contas que registram o valor de Certificados de Recebveis do
Agronegcio a pagar no final do perodo de apurao
Contas que registram o valor total das contas que registram
ttulos emitidos para a captao de recursos financeiros.
Contas que registram o valor do custo a amortizar das
debntures, saldo existente no final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor total das contas que registram
ttulos emitidos para a captao de recursos financeiros.
Contas que registram o valor do desgio decorrente do
pagamento antecipado do prmio de debntures.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
nas operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os passivos financeiros de ttulos de
dvida, inclusive decorrentes apenas de sua mensurao inicial.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do passivo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o passivo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Pgina 870 de 1466
CDIGO
2.01.01.15
2.01.01.15.0
1
2.01.01.15.0
2
2.01.01.15.0
3
2.01.01.15.0
4
2.01.01.15.0
5
2.01.01.15.0
6
2.01.01.15.0
7
2.01.01.15.2
8
DESCRIO
PROVISES CIRCULANTE
Proviso para o Imposto de Renda
Proviso para a Contribuio Social sobre
o Lucro Lquido
Proviso para Frias
Proviso para 13 Salrio
Provises de Natureza Trabalhista Circulante
Provises de Natureza Tributria
Circulante
Provises de Natureza Cvel Circulante
Outras Provises
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.01.01
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
01012014
A
A
2.01.01.17
2.01.01.17
5
5
02
02
ORIENTAES
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram o valor da proviso para o imposto de
renda a pagar.
Contas que registram o valor da proviso para a contribuio
social sobre o lucro lquido a pagar.
Contas que registram o valor da proviso de frias de
administradores e empregados.
Contas que registram o valor da proviso de 13 salrio de
administradores e empregados.
Contas que registram o valor da proviso de natureza
trabalhista.
Contas que registram o valor da proviso de natureza tributria.
Contas que registram o valor da proviso de natureza cvel.
Contas que registram o valor das demais provises no
classificadas nesse plano de contas.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
nas operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
Contas que registram o valor das compras, adiantamentos ou
emprstimos de pessoas jurdicas ligadas.
Contas que registram o valor das compras, adiantamentos ou
emprstimos de pessoas jurdicas no ligadas.
Contas que registram o valor das compras, adiantamentos ou
emprstimos de pessoas relacionadas.
Contas que registram o valor das compras, adiantamentos ou
emprstimos de pessoas jurdicas no relacionadas.
Contas que registram a contraprestao contingente passiva, em
uma combinao de negcios.
Contas que registram o passivo contingente assumido de curto
prazo em uma combinao de negcios.
Contas que registram os faturamentos antecipados, por conta de
futuros fornecimentos, no gerando nenhum direito, portanto
Pgina 871 de 1466
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.17.1
2
2.01.01.17.1
3
2.01.01.17.1
5
2.01.01.17.1
6
2.01.01.17.2
5
2.01.01.17.2
8
2.01.01.17.5
0
2.01.01.19
2.01.01.19.0
1
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.17
2.01.01
5
4
02
02
Receitas Diferidas
2.01.01.19.0
2
2.01.01.19.0
3
2.01.01.19.5
0
01012014
2.01.01.19
02
01012014
2.01.01.19
02
01012014
2.01.01.19
02
01012014
2.01.01.19
02
ORIENTAES
retificando o saldo de duplicatas a receber.
Contas que registram o valor dos juros sobre o capital prprio a
serem pagos no exerccio subsequente aos scios ou acionistas.
Contas que registram o valor dos dividendos aprovados pela
Assembleia, creditados aos acionistas ou propostos pela
administrao da pessoa jurdica na data do balano, como parte
da destinao proposta para os lucros.
Contas que registram o controle de custo contratado de curto
prazo.
Contas que registram o controle de custo orado de curto prazo.
Contas que registram os direitos creditrios a pagar s por
empresa que exera ativididade de securitizao.
Contas que registram o valor das comisses a pagar de
retenes contratuais, de obrigaes decorrentes do
fornecimento ou utilizao de servios (energia eltrica, gua,
telefone, propaganda, honorrios profissionais de terceiros,
aluguis) e outras contas no citadas nas contas anteriores.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
nas operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
Contas que registram o valor das receitas faturadas e recebidas
antecipadamente decorrente da venda de bens e servios, cuja a
execuo e entrega ocorrem at o trmino do ano-calendrio
subsequente. Tambm se considera como receitas de exerccios
futuros os juros e demais receitas financeiras recebidas
antecipadamente em transaes financeiras.
Contas que registram o valor dos custos e despesas de
exerccios futuros referentes s receitas diferidas indicadas na
conta precedente.
Contas que registram o valor das doaes e subvenes para
investimento, enquanto no transferidas para o resultado do
exerccio.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
nas operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
Pgina 872 de 1466
CDIGO
2.02
2.02.01
2.02.01.01
DESCRIO
PASSIVO NO-CIRCULANTE
OBRIGAES A LONGO PRAZO
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
- LONGO PRAZO
2.02.01.01.0
1
2.02.01.01.0
2
2.02.01.01.0
3
2.02.01.01.0
4
2.02.01.01.0
5
2.02.01.01.0
6
2.02.01.01.0
7
Emprstimos ou Financiamentos - no
Exterior - Longo Prazo
2.02.01.01.0
8
2.02.01.01.0
9
2.02.01.01.1
0
2.02.01.01.5
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
S
CONTA
SUPERIOR
2
2.02
2.02.01
NVE
L
2
3
NATUREZA
02
02
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
01012014
A
A
2.02.01.01
2.02.01.01
5
5
02
02
ORIENTAES
CDIGO
0
2.02.01.01.7
0
DESCRIO
a Valor Presente (AVP) Emprstimos e
Financiamentos - Longo Prazo
Subconta - Ajuste a Valor Justo Emprstimos e Financiamentos - Longo
Prazo
2.02.01.01.9
0
2.02.01.02
2.02.01.02.0
1
2.02.01.02.0
2
2.02.01.02.0
3
2.02.01.03
2.02.01.03.0
1
2.02.01.03.0
2
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01
02
01012014
2.02.01.02
02
01012014
2.02.01.02
02
01012014
2.02.01.02
02
01012014
2.02.01
02
01012014
01012014
A
A
2.02.01.03
2.02.01.03
5
5
02
02
ORIENTAES
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
nas operaes de longo prazo quando houver efeito relevante.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os passivos financeiros, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do passivo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o passivo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram os benefcios ps-emprego com
pagamento posterior ao trmino do exerccio subsequente data
do balano.
Contas que registram outros benefcios com pagamento
posterior ao trmino do exerccio subsequente data do
balano.
Contas que registram benefcios rescisrios com pagamento
posterior ao trmino do exerccio subsequente data do
balano.
Contas que registram o valor de parcelamentos especiais e
ordinrios de tributos federais a Recolher no final do perodo de
apurao, vencveis aps o encerramento do exerccio
subsequente data do balano.
Contas que registram o valor de parcelamentos especiais e
ordinrios de tributos estaduais e municipais a Recolher no final
Pgina 874 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
- Longo Prazo
2.02.01.03.2
8
2.02.01.05
2.02.01.05.0
1
2.02.01.05.0
2
2.02.01.07
2.02.01.07.0
1
2.02.01.07.0
2
2.02.01.07.0
4
2.02.01.07.0
5
2.02.01.07.0
6
2.02.01.07.0
7
01012014
2.02.01.03
02
01012014
2.02.01
02
01012014
2.02.01.05
02
01012014
01012014
A
S
2.02.01.05
2.02.01
5
4
02
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
ORIENTAES
do perodo de apurao, vencveis aps o encerramento do
exerccio subsequente data do balano.
Contas que registram o valor dos tributos a recolher de longo
prazo no classificveis em contas especficas nesse plano de
contas.
Contas que registram o valor dos dbitos fiscais com realizao
aps o exerccio seguinte e das diferenas temporrias, relativos
ao IRPJ.
Contas que registram o valor dos dbitos fiscais com realizao
aps o exerccio seguinte e das diferenas temporrias, relativos
ao CSLL. Esta conta tambm registra o imposto de renda e
contribuio social (quando aplicvel) sobre lucros diferidos,
tais como: lucro inflacionrio no realizado, contratos a longo
prazo relativos a fornecimento de bens e de construo por
empreitada para o poder pblico e suas empresas, ganho de
capital oriundo de desapropriao, ganho de capital por venda
de bens do ativo permanente com recebimento parcelado a
longo prazo,
depreciao acelerada, gastos com
desenvolvimento capitalizados, diferenas de taxas de
depreciao.
Contas que registram o valor de face de debntures a
vencveis aps o encerramento do exerccio subsequente
do balano.
Contas que registram o valor do prmio de debentures a
vencveis aps o encerramento do exerccio subsequente
do balano.
pagar,
data
pagar,
data
CDIGO
2.02.01.07.2
5
DESCRIO
2.02.01.07.2
8
2.02.01.07.2
9
2.02.01.07.7
0
2.02.01.09
2.02.01.09.0
1
2.02.01.09.0
2
2.02.01.09.0
3
2.02.01.09.2
8
2.02.01.10.0
1
2.02.01.10.0
2
2.02.01.10.0
3
2.02.01.10.0
4
2.02.01.10.0
5
2.02.01.10.0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.02.01.07.2
7
2.02.01.10
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
01012014
A
S
2.02.01.07
2.02.01
5
4
02
02
01012014
2.02.01.09
02
01012014
2.02.01.09
02
01012014
2.02.01.09
02
01012014
2.02.01.09
02
01012014
2.02.01
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
01012014
A
A
2.02.01.10
2.02.01.10
5
5
02
02
ORIENTAES
Contas que registram o valor dos ttulos emitidos para a
captao de recursos financeiros, vencveis aps o encerramento
do exerccio subsequente data do balano. no classificveis
em contas especficas nesse plano de contas.
Contas que registram o valor do custo a amortizar dos ttulos de
dvidas, amortizveis aps o encerramento do exerccio
subsequente data do balano.
Contas que registram o valor total das contas que registram
ttulos emitidos para a captao de recursos financeiros.
Contas que registram o valor do desgio decorrente do
pagamento antecipado de ttulos de dvidas, apropriados aps o
encerramento do exerccio subsequente data do balano.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os passivos financeiros de ttulos de
dvida, inclusive decorrentes apenas de sua mensurao inicial.
Contas que registram o valor da proviso de natureza
trabalhista.
Contas que registram o valor da proviso de natureza tributria.
Contas que registram o valor da proviso de natureza cvel.
Contas que registram o valor das provises de longo prazo no
classificveis em contas especficas nesse plano de contas.
Contas que registram o valor referentes ao IRRF a Recolher
aps o final do perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor referentes ao IPI a Recolher aps o
final do perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor referente ao ICMS a Recolher
aps o final do perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor do PIS a recolher aps aps o final
do perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor da COFINS a recolher aps o final
do perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor do IOF a recolher aps o final do
Pgina 876 de 1466
CDIGO
6
2.02.01.10.0
7
2.02.01.10.0
8
DESCRIO
CIDE a Recolher - Longo Prazo
Tributos Municipais a Recolher - Longo
Prazo
2.02.01.10.0
9
2.02.01.10.1
0
2.02.01.10.11
2.02.01.10.2
8
2.02.01.11
2.02.01.11.01
2.02.01.11.02
2.02.01.11.03
2.02.01.11.04
2.02.01.11.10
2.02.01.11.13
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
01012014
A
A
2.02.01.11
2.02.01.11
5
5
02
02
ORIENTAES
perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor da CIDE a recolher aps o final do
perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor dos tributos municipais a Recolher
aps o final do perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos
especiais e ordinrios de tributos federais a Recolher aps o
final do perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos
especiais e ordinrios de tributos estaduais e municipais a
recolher aps o final do perodo de apurao seguinte (longo
prazo).
Contas que registram o valor referente contribuio sobre o
faturamento em substituio ao INSS sobre a folha. Informar o
saldo a recolher aps o final do perodo de apurao seguinte
(longo prazo).
Contas que registram o valor dos tributos a recolher no
classificveis em contas especficas aps o final do perodo de
apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor das compras, adiantamentos ou
emprstimos de pessoas relacionadas
Contas que registram o valor das compras, adiantamentos ou
emprstimos de pessoas jurdicas no relacionadas.
Contas que registram o valor das compras, adiantamentos ou
emprstimos de pessoas jurdicas ligadas.
Contas que registram o valor das compras, adiantamentos ou
emprstimos de pessoas jurdicas no ligadas.
Contas que registram o passivo contingente assumido de longo
prazo em uma combinao de negcios.
Contas que registram o valor dos recursos recebidos pela
empresa de seus acionistas ou quotistas destinados a serem
utilizados para aumento de capital.
Contas que registram o controle de custo contratado de longo
prazo.
Contas que registram o controle de custo orado de longo prazo.
Pgina 877 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
ORIENTAES
Longo Prazo
2.02.01.11.22
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
2.02.01.11.90
2.02.01.21
RECEITAS DIFERIDAS
2.02.01.21.0
1
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
01012014
A
S
2.02.01.11
2.02.01
5
4
02
02
Receitas Diferidas
01012014
A
2.02.01.21
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
02
CDIGO
DESCRIO
2.02.01.21.0
2
2.02.01.21.0
3
2.02.01.21.5
0
2.02.01.21.7
0
2.02.01.21.9
0
2.03
2.03.01
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL REALIZADO - DE
RESIDENTE NO PAS
Capital Subscrito de Domiciliados e
Residentes no Pas
(-) Capital a Integralizar de Domiciliados e
Residentes no Pas
CAPITAL REALIZADO - DE NO
RESIDENTE NO PAS
Capital Subscrito de Domiciliados e
Residentes no Exterior
2.03.01.01
2.03.01.01.0
1
2.03.01.01.2
1
2.03.01.02
2.03.01.02.0
1
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.02.01.21
02
01012014
2.02.01.21
02
01012014
2.02.01.21
02
01012014
2.02.01.21
02
01012014
01012014
01012014
A
S
S
2.02.01.21
2
2.03
5
2
3
02
03
03
01012014
2.03.01
03
01012014
2.03.01.01
03
01012014
2.03.01.01
03
01012014
2.03.01
03
01012014
2.03.01.02
03
ORIENTAES
Contas que registram o valor dos custos e despesas de
exerccios futuros referentes s receitas diferidas indicadas na
conta precedente.
Contas que registram o valor das doaes e subvenes para
investimento, enquanto no transferidas para o resultado do
exerccio.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os passivos financeiros, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do passivo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o passivo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
CDIGO
2.03.01.02.1
0
2.03.01.10
2.03.01.10.0
1
DESCRIO
(-) Capital a Integralizar de Domiciliados e
Residentes no Exterior
GASTOS COM EMISSES DE TTULOS
PATRIMONIAIS
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.03.01.02
03
01012014
2.03.01
03
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.01.0
1
2.03.02.01.0
2
RESERVAS
RESERVAS DE CAPITAL
2.03.02.01.0
3
2.03.02.02.0
2
Reavaliao de Ativos em
Coligadas/Controladas avaliados pelo MEP
2.03.02.03
2.03.02.03.0
1
2.03.02.03.0
2
2.03.02.03.0
RESERVAS DE LUCROS
Reserva Legal
Reserva Estatutria
Reserva para Contingncia
01012014
01012014
01012014
A
S
S
2.03.01.10
2.03
2.03.02
5
3
4
03
03
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
01012014
A
S
2.03.02.01
2.03.02
5
4
03
03
01012014
2.03.02.02
03
01012014
01012014
A
S
2.03.02.02
2.03.02
5
4
03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
01012014
A
A
2.03.02.03
2.03.02.03
5
5
03
03
ORIENTAES
Contas que registram o valor do capital social subscrito de
domiciliados no exterior que no tenha sido integralizado.
Contas que registram os gastos com captao de recursos por
emisso de aes ou outros valores mobilirios pertencentes ao
Patrimnio Lquido retificando o grupo do Capital Social.
Contas que registram o valor do gio apurado na emisso de
aes.
Contas que registram o valor do gio apurado em operao o de
incorporao.
Contas que registram o valor da emisso e do resgate ou
converso em aes de partes beneficirias e bnus de
subscrio.
Contas que registram o valor das doaes e subvenes para
investimento, at 31.12.2007.
Contas que registram o valor dos prmios na emisso de
debntures, at 31.12.2007.
Contas que registram o valor das reservas de capital no
classificadas em contas especficas nesse plano de contas.
Contas que registram o valor dos saldos das reservas de
reavaliao ainda no realizadas, decorrentes de reavaliao de
ativos prprios.
Contas que registram o valor dos saldos das reservas de
reavaliao ainda no realizadas, decorrentes de reavaliao de
ativos de coligadas e controladas, estes avaliados pelo mtodo
da equivalncia patrimonial.
Contas que registram o valor da reserva legal constituda pela
destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor d reserva estatutria constituda
pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva para contingncia
Pgina 880 de 1466
CDIGO
3
2.03.02.03.0
4
2.03.02.03.0
5
2.03.02.03.0
6
DESCRIO
Reserva de Incentivos Fiscais
Reserva de Lucros para Expanso
Reserva de Lucros a Realizar
2.03.02.03.0
7
2.03.02.03.0
8
2.03.02.03.0
9
2.03.02.03.9
9
2.03.03
2.03.03.01
2.03.03.01.0
1
2.03.03.01.0
2
2.03.03.01.0
3
2.03.03.01.0
4
2.03.03.01.0
5
2.03.03.01.0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03
03
01012014
2.03.03
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
01012014
A
A
2.03.03.01
2.03.03.01
5
5
03
03
ORIENTAES
constituda pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor das doaes e subvenes para
investimento, a partir de 01.01.2008.
Contas que registram o valor da reserva de lucros para expanso
constituda pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva de lucros a realizar
constituda pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva especial para dividendo
obrigatrio no distribudo constituda pela destinao de lucros
da empresa.
Contas que registram o valor dos prmios na emisso de
debntures, a partir de 01.01.2008.
Contas que registram o valor da reserva constituda em 1996
com o montante dos juros sobre o capital prprio deduzidos
como despesa financeira, mas mantidos no patrimnio da
empresa.
Contas que registram o valor s demais reservas no
classificadas em contas especficas nesse plano de contas.
CDIGO
6
2.03.03.01.3
0
2.03.03.01.9
0
2.03.03.02
DESCRIO
(-) Ajustes de Avaliao Patrimonial
Negativos
Outros Resultados Abrangentes - Ajustes
de Avaliao Patrimonial
AJUSTES DE AVALIAO
PATRIMONIAL - REFLEXOS
2.03.03.02.0
1
2.03.03.02.0
2
2.03.03.02.0
3
2.03.03.02.0
4
2.03.03.02.0
5
2.03.03.02.0
6
2.03.03.02.3
0
2.03.03.02.9
0
2.03.04
2.03.04.01
2.03.04.01.0
1
2.03.04.01.0
5
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03
03
01012014
2.03.04
03
01012014
2.03.04.01
03
01012014
2.03.04.01
03
ORIENTAES
Contas que registram os ajustes de avaliao patrimonial
negativos.
Contas que registram os ajustes de avaliao patrimonial
relativos a outros resultados abrangentes.
Contas que registram o valor das contrapartidas de aumentos ou
diminuies de valor atribudos a ativos financeiros disponveis
para venda - reflexa, em decorrncia da sua avaliao a valor
justo.
Contas que registram o valor das contrapartidas de aumentos ou
diminuies de valor atribudos a operaes de hedge - reflexa,
em decorrncia da sua avaliao a valor justo.
Contas que registram a contrapartida de diferena positiva de
ativo imobilizado transferido para propriedades para
investimento - reflexa.
Contas que registram os ajustes referentes aos planos de
benefcios a empregados - reflexa.
Contas que registram os ajustes referentes ao ativo imobilizado
e propriedades para investimento na adoo inicial dos Cacos reflexa.
Contas que registram os ajustes acumulados de converso reflexa.
Contas que registram os ajustes de avaliao patrimonial
negativos - reflexa.
Contas que registram os ajustes de avaliao patrimonial
relativos a outros resultados abrangentes - reflexa.
CDIGO
2.03.04.01.1
0
2.03.04.01.11
2.03.04.01.1
2
2.03.04.01.1
5
2.03.04.01.9
0
DESCRIO
Ajustes de Exerccios Anteriores
(-) Prejuzos Acumulados
(-) Aes em Tesouraria
(-) Transaes de Capital
Contas do Patrimnio Lquido No
Classificadas
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
01012014
A
A
2.03.04.01
2.03.04.01
5
5
03
03
01012014
2.03.04.01
03
01012014
2.03.04.01
03
01012014
2.03.04.01
03
ORIENTAES
Contas que registram os ajustes de exerccios anteriores.
Contas que registram o valor aos prejuzos acumulados.
Contas que registram o valor das aquisies de aes da prpria
empresa.
Contas que registram as transaes de capital
Contas que registram o valor correspondentes a outras contas
no classificadas em contas especficas nesse plano de contas.
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01
1.0.0.0.0.00.00
01
1.1.0.0.0.00.00
01
1.1.1.0.0.00.00
01
1.1.1.1.0.00.00
01
1.1.1.1.1.00.00
01
1.1.1.1.1.00.00
01
1.1.1.1.0.00.00
01
1.1.1.1.2.00.00
01
1.1.1.1.2.00.00
01
1.1.1.1.0.00.00
01
1.1.1.1.3.00.00
01
1.1.1.1.0.00.00
01
1.1.1.1.4.00.00
01
1.1.1.1.0.00.00
01
1.1.1.1.5.00.00
01
A
A
1.1.1.1.5.00.00
6
1.1.1.1.5.00.00
6
Pgina 884 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.2.0.00.0
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE LIQUIDEZ
0
1.1.1.2.1.00.0
Aplicaes em Operaes Compromissadas
0
1.1.1.2.1.10.0
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO BANCADA
0
1.1.1.2.1.10.0
Letras Financeiras do Tesouro
3
1.1.1.2.1.10.0
Letras do Tesouro Nacional
5
1.1.1.2.1.10.0
Notas do Tesouro Nacional
7
1.1.1.2.1.10.1
Obrigaes do Tesouro Nacional
0
1.1.1.2.1.10.1
Bnus do Tesouro Nacional
2
1.1.1.2.1.10.1
Letras do Banco Central
5
1.1.1.2.1.10.1
Notas do Banco Central
6
1.1.1.2.1.10.1
Bnus do Banco Central
8
1.1.1.2.1.10.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
1.1.1.2.1.10.2
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
1
1.1.1.2.1.10.2
Certificados de Depsito Bancrio
5
1.1.1.2.1.10.3
CDB - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.2.1.10.3
Letras de Cmbio
5
1.1.1.2.1.10.4
LC - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.2.1.10.4
Letras Imobilirias
5
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.0.0.00.00
01
1.1.1.2.0.00.00
01
1.1.1.2.1.00.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
7
Pgina 885 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.2.1.10.5
LI - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.2.1.10.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
1.1.1.2.1.10.6
Debntures
5
1.1.1.2.1.10.7
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
0
1.1.1.2.1.10.8
Outros Ttulos no Exterior
5
1.1.1.2.1.10.9
Outros
9
1.1.1.2.1.20.0
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO FINANCIADA
0
1.1.1.2.1.20.0
Letras Financeiras do Tesouro
3
1.1.1.2.1.20.0
Letras do Tesouro Nacional
5
1.1.1.2.1.20.0
Notas do Tesouro Nacional
7
1.1.1.2.1.20.1
Obrigaes do Tesouro Nacional
0
1.1.1.2.1.20.1
Bnus do Tesouro Nacional
2
1.1.1.2.1.20.1
Letras do Banco Central
5
1.1.1.2.1.20.1
Notas do Banco Central
6
1.1.1.2.1.20.1
Bnus do Banco Central
8
1.1.1.2.1.20.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
1.1.1.2.1.20.2
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
1
1.1.1.2.1.20.2
Certificados de Depsito Bancrio
5
1.1.1.2.1.20.3 CDB - Instituio Financeira Ligada
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.00.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
A
A
1.1.1.2.1.20.00
7
1.1.1.2.1.20.00
7
Pgina 886 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.2.1.20.3
Letras de Cmbio
5
1.1.1.2.1.20.4
LC - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.2.1.20.4
Letras Imobilirias
5
1.1.1.2.1.20.5
LI - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.2.1.20.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
1.1.1.2.1.20.6
Debntures
5
1.1.1.2.1.20.7
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
0
1.1.1.2.1.20.8
Outros Ttulos no Exterior
5
1.1.1.2.1.20.9
Outros
9
1.1.1.2.1.30.0
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO VENDIDA
0
1.1.1.2.1.30.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.2.1.30.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.2.1.30.9
Outros Ttulos de Renda Fixa
0
1.1.1.2.1.35.0 REVENDAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO 0
OPERAES GENRICAS
1.1.1.2.2.00.0
Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
0
1.1.1.2.2.10.0
APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
0
1.1.1.2.2.10.1
Ligadas
0
1.1.1.2.2.10.1
Ligadas com Garantia
5
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.00.00
01
1.1.1.2.1.30.00
01
1.1.1.2.1.30.00
01
1.1.1.2.1.30.00
01
1.1.1.2.1.00.00
01
1.1.1.2.0.00.00
01
1.1.1.2.2.00.00
01
1.1.1.2.2.10.00
01
1.1.1.2.2.10.00
7
Pgina 887 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.2.2.10.2
No Ligadas
0
1.1.1.2.2.10.2
No Ligadas com Garantia
5
1.1.1.2.2.10.3
Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
0
1.1.1.2.2.10.3
Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
5
1.1.1.2.2.10.4
No Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
0
1.1.1.2.2.10.4
No Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
5
1.1.1.2.2.10.5
Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
0
1.1.1.2.2.10.5
No Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
5
1.1.1.2.2.20.0
APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A RESGATAR
0
1.1.1.2.2.20.1
Ligadas
0
1.1.1.2.2.20.2
No Ligadas
0
1.1.1.2.2.30.0
APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A LIQUIDAR (-)
0
1.1.1.2.2.30.1
Ligadas
0
1.1.1.2.2.30.2
No Ligadas
0
1.1.1.2.2.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS (-)
0
1.1.1.2.2.99.1
Ligadas
0
1.1.1.2.2.99.2
No Ligadas
0
1.1.1.2.3.00.0
Aplicaes Voluntrias no Banco Central
0
1.1.1.2.3.10.0 DEPSITOS VOLUNTRIOS NO BANCO CENTRAL
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.2.2.10.00
01
1.1.1.2.2.10.00
01
1.1.1.2.2.10.00
01
1.1.1.2.2.10.00
01
1.1.1.2.2.10.00
01
1.1.1.2.2.10.00
01
1.1.1.2.2.10.00
01
1.1.1.2.2.10.00
01
1.1.1.2.2.00.00
01
1.1.1.2.2.20.00
01
1.1.1.2.2.20.00
01
1.1.1.2.2.00.00
01
1.1.1.2.2.30.00
01
1.1.1.2.2.30.00
01
1.1.1.2.2.00.00
01
1.1.1.2.2.99.00
01
1.1.1.2.2.99.00
01
S
A
1.1.1.2.0.00.00
5
1.1.1.2.3.00.00
6
Pgina 888 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.2.5.00.0
Aplicaes em Depsitos de Poupana
0
1.1.1.2.5.10.0
APLICAES EM DEPSITOS DE POUPANA
0
1.1.1.2.6.00.0
Aplicaes em Moedas Estrangeiras
0
1.1.1.2.6.10.0
APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
0
1.1.1.2.6.10.1
Aviso Prvio
0
1.1.1.2.6.10.2
Prazo Fixo
0
1.1.1.2.6.10.3
Banco Central - Excesso de Posio
0
1.1.1.2.9.00.0
Outras
0
1.1.1.2.9.90.0
APLICAES FINANCEIRAS
0
1.1.1.2.9.90.1
Disponibilidades do Grupo
2
1.1.1.2.9.90.2
Vinculadas a Contemplaes - Selic
5
1.1.1.2.9.90.3
Vinculadas a Contemplaes - Demais Aplicaes
5
1.1.1.2.9.90.5
Recursos de Grupos em Formao
5
1.1.1.3.0.00.0
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS E INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
0
1.1.1.3.1.00.0
Livres
0
1.1.1.3.1.05.0
TTULOS DE RENDA FIXA INTERMEDIADOS
0
1.1.1.3.1.05.0
Letras Financeiras do Tesouro
3
1.1.1.3.1.05.0
Letras do Tesouro Nacional
5
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.2.0.00.00
01
1.1.1.2.5.00.00
01
1.1.1.2.0.00.00
01
1.1.1.2.6.00.00
01
1.1.1.2.6.10.00
01
1.1.1.2.6.10.00
01
1.1.1.2.6.10.00
01
1.1.1.2.0.00.00
01
1.1.1.2.9.00.00
01
1.1.1.2.9.90.00
01
1.1.1.2.9.90.00
01
1.1.1.2.9.90.00
01
1.1.1.2.9.90.00
01
1.1.1.0.0.00.00
01
1.1.1.3.0.00.00
01
1.1.1.3.1.00.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
7
Pgina 889 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.3.1.05.1
Obrigaes do Tesouro Nacional
0
1.1.1.3.1.05.1
Bnus do Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.1.05.1
Letras do Banco Central
5
1.1.1.3.1.05.1
Ttulos Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.1.05.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
1.1.1.3.1.05.2
Certificados de Depsito Bancrio
5
1.1.1.3.1.05.3
CDB - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.1.05.3
Letras de Cmbio
5
1.1.1.3.1.05.4
LC - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.1.05.4
Letras Imobilirias
5
1.1.1.3.1.05.5
LI - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.1.05.5
Letras Hipotecrias
5
1.1.1.3.1.05.6
LH - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.1.05.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
1.1.1.3.1.05.6
Debntures
5
1.1.1.3.1.05.7
Obrigaes da Eletrobrs
0
1.1.1.3.1.05.7
Ttulos da Dvida Agrria
5
1.1.1.3.1.05.9 De Emisso de Entidades Financeiras Vinculadas a Organismos Oficiais
7
Internacionais
1.1.1.3.1.05.9 Outros
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
A
A
1.1.1.3.1.05.00
7
1.1.1.3.1.05.00
7
Pgina 890 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
9
1.1.1.3.1.10.0
TTULOS DE RENDA FIXA
0
1.1.1.3.1.10.0
Letras Financeiras do Tesouro
3
1.1.1.3.1.10.0
Letras do Tesouro Nacional
5
1.1.1.3.1.10.0
Notas do Tesouro Nacional
7
1.1.1.3.1.10.1
Obrigaes do Tesouro Nacional
0
1.1.1.3.1.10.1
Bnus do Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.1.10.1
Letras do Banco Central
5
1.1.1.3.1.10.1
Notas do Banco Central
6
1.1.1.3.1.10.1
Bnus do Banco Central
8
1.1.1.3.1.10.1
Ttulos Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.1.10.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
1.1.1.3.1.10.2
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
1
1.1.1.3.1.10.2
Certificados de Depsito Bancrio
5
1.1.1.3.1.10.3
CDB - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.1.10.3
Letras de Cmbio
5
1.1.1.3.1.10.4
LC - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.1.10.4
Letras Imobilirias
5
1.1.1.3.1.10.5
LI - Instituio Financeira Ligada
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.1.00.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
7
Pgina 891 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.3.1.10.5
Letras Hipotecrias
5
1.1.1.3.1.10.6
LH - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.1.10.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
1.1.1.3.1.10.6
Debntures
5
1.1.1.3.1.10.7
Obrigaes da Eletrobrs
0
1.1.1.3.1.10.7
Ttulos da Dvida Agrria
5
1.1.1.3.1.10.9 Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco
5
Central
1.1.1.3.1.10.9 De Emisso de Entidades Financeiras Vinculadas a Organismos Oficiais
7
Internacionais
1.1.1.3.1.10.9
Outros
9
1.1.1.3.1.13.0
APLICAO EM CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
0
1.1.1.3.1.13.1
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal Protegido
0
1.1.1.3.1.13.3
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal em Risco
0
1.1.1.3.1.15.0
COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
0
1.1.1.3.1.15.1
Cotas de Fundo de Curto Prazo
5
1.1.1.3.1.15.2
Cotas de Fundo Referenciado
5
1.1.1.3.1.15.3
Cotas de Fundo de Renda Fixa
0
1.1.1.3.1.15.3
Cotas de Fundo de Aes
5
1.1.1.3.1.15.4
Cotas do Fundo de Desenvolvimento Social
0
1.1.1.3.1.15.4 Cotas de Fundo Cambial
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.00.00
01
1.1.1.3.1.13.00
01
1.1.1.3.1.13.00
01
1.1.1.3.1.00.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
A
A
1.1.1.3.1.15.00
7
1.1.1.3.1.15.00
7
Pgina 892 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
5
1.1.1.3.1.15.5
Cotas de Fundo Multimercado
0
1.1.1.3.1.15.5
Cotas de Fundo de Investimento de ndice de Mercado
5
1.1.1.3.1.15.6
Cotas de Fundo em Direitos Creditrios
0
1.1.1.3.1.15.6
Cotas de Fundo Imobilirio
5
1.1.1.3.1.15.7
Cotas de Fundo em Empresas Emergentes
0
1.1.1.3.1.15.7
Cotas de Fundo em Participaes
5
1.1.1.3.1.15.9
Outras
9
1.1.1.3.1.20.0
TTULOS DE RENDA VARIVEL
0
1.1.1.3.1.20.1
Aes de Companhias Abertas
0
1.1.1.3.1.20.2
Aes de Companhias Fechadas
0
1.1.1.3.1.20.3
Bnus de Subscrio de Companhias Abertas
0
1.1.1.3.1.20.4
Cotas de Fundos de Renda Varivel
0
1.1.1.3.1.20.5
Aes de Empresas Privatizadas
0
1.1.1.3.1.20.6
Recebidos por Emprstimo
0
1.1.1.3.1.20.9 Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco
5
Central
1.1.1.3.1.20.9
Outros
9
1.1.1.3.1.50.0
TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
0
1.1.1.3.1.50.1
Ligadas
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.00.00
01
1.1.1.3.1.20.00
01
1.1.1.3.1.20.00
01
1.1.1.3.1.20.00
01
1.1.1.3.1.20.00
01
1.1.1.3.1.20.00
01
1.1.1.3.1.20.00
01
1.1.1.3.1.20.00
01
1.1.1.3.1.20.00
01
1.1.1.3.1.00.00
01
1.1.1.3.1.50.00
7
Pgina 893 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.3.1.50.2
No Ligadas
0
1.1.1.3.1.60.0
APLICAES EM "COMMODITIES"
0
1.1.1.3.1.60.3
"Warrants"
0
1.1.1.3.1.60.4
Certificados de Mercadoria
0
1.1.1.3.1.60.9
Outros
0
1.1.1.3.1.85.0
APLICAES EM TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
0
1.1.1.3.1.85.1
Ttulos Emitidos pelo Tesouro Nacional
0
1.1.1.3.1.85.2
Ttulos Emitidos pelo Governo de Outros Pases
0
1.1.1.3.1.85.2 Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco
5
Central
1.1.1.3.1.85.2
Ttulos que Compem o PR de Instituies Financeiras no Exterior
6
1.1.1.3.1.85.3
Ttulos de Renda Fixa - Empresas Estatais do Brasil
0
1.1.1.3.1.85.4
Outros Ttulos de Renda Fixa
0
1.1.1.3.1.85.5
Ttulos de Renda Varivel - Empresas Estatais do Brasil
0
1.1.1.3.1.85.6
Outros Ttulos de Renda Varivel
0
1.1.1.3.1.85.9
Outros
0
1.1.1.3.1.90.0
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS DE SOCIEDADES EM REGIME ESPECIAL
0
1.1.1.3.1.90.1
Certificados de Depsito Bancrio
0
1.1.1.3.1.90.2
Letras de Cmbio
0
1.1.1.3.1.90.3 Letras Imobilirias
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.1.50.00
01
1.1.1.3.1.00.00
01
1.1.1.3.1.60.00
01
1.1.1.3.1.60.00
01
1.1.1.3.1.60.00
01
1.1.1.3.1.00.00
01
1.1.1.3.1.85.00
01
1.1.1.3.1.85.00
01
1.1.1.3.1.85.00
01
1.1.1.3.1.85.00
01
1.1.1.3.1.85.00
01
1.1.1.3.1.85.00
01
1.1.1.3.1.85.00
01
1.1.1.3.1.85.00
01
1.1.1.3.1.85.00
01
1.1.1.3.1.00.00
01
1.1.1.3.1.90.00
01
A
A
1.1.1.3.1.90.00
7
1.1.1.3.1.90.00
7
Pgina 894 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.3.1.90.4
Letras Hipotecrias
0
1.1.1.3.1.90.5
Debntures
0
1.1.1.3.1.90.9 Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco
5
Central
1.1.1.3.1.90.9
Outros Papis
9
1.1.1.3.1.99.0
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS LIVRES (-)
0
1.1.1.3.1.99.3
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
0
1.1.1.3.1.99.4
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
0
1.1.1.3.1.99.4
Ttulos Pblicos Federais - Outros
5
1.1.1.3.1.99.5
Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras Ligadas
0
1.1.1.3.1.99.5
Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras no Ligadas
5
1.1.1.3.1.99.6
Ttulos Pblicos Estaduais e Municipais
0
1.1.1.3.1.99.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
1.1.1.3.1.99.6
Aplicaes em "Commodities"
5
1.1.1.3.1.99.8
Aes
5
1.1.1.3.1.99.9
Outros no Pas
9
1.1.1.3.2.00.0
Vinculados a Operaes Compromissadas
0
1.1.1.3.2.10.0
TTULOS DE RENDA FIXA - VINCULADOS A RECOMPRAS
0
1.1.1.3.2.10.0
Letras Financeiras do Tesouro
3
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.1.90.00
01
1.1.1.3.1.90.00
01
1.1.1.3.1.90.00
01
1.1.1.3.1.90.00
01
1.1.1.3.1.00.00
01
1.1.1.3.1.99.00
01
1.1.1.3.1.99.00
01
1.1.1.3.1.99.00
01
1.1.1.3.1.99.00
01
1.1.1.3.1.99.00
01
1.1.1.3.1.99.00
01
1.1.1.3.1.99.00
01
1.1.1.3.1.99.00
01
1.1.1.3.1.99.00
01
1.1.1.3.1.99.00
01
1.1.1.3.0.00.00
01
1.1.1.3.2.00.00
01
1.1.1.3.2.10.00
7
Pgina 895 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.3.2.10.0
Letras do Tesouro Nacional
5
1.1.1.3.2.10.0
Notas do Tesouro Nacional
7
1.1.1.3.2.10.1
Obrigaes do Tesouro Nacional
0
1.1.1.3.2.10.1
Bnus do Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.2.10.1
Letras do Banco Central
5
1.1.1.3.2.10.1
Notas do Banco Central
6
1.1.1.3.2.10.1
Bnus do Banco Central
8
1.1.1.3.2.10.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
1.1.1.3.2.10.2
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
1
1.1.1.3.2.10.2
Certificados de Depsito Bancrio
5
1.1.1.3.2.10.3
CDB - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.2.10.3
Letras de Cmbio
5
1.1.1.3.2.10.4
LC - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.2.10.4
Letras Imobilirias
5
1.1.1.3.2.10.5
LI - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.2.10.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
1.1.1.3.2.10.6
Debntures
5
1.1.1.3.2.10.7
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
0
1.1.1.3.2.10.8 Outros Ttulos no Exterior
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
A
A
1.1.1.3.2.10.00
7
1.1.1.3.2.10.00
7
Pgina 896 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
5
1.1.1.3.2.10.9
Outros
9
1.1.1.3.3.00.0
Instrumentos Financeiros Derivativos
0
1.1.1.3.3.15.0
OPERAES DE SWAP
0
1.1.1.3.3.15.1
Diferencial a Receber
0
1.1.1.3.3.15.1
Diferencial a Receber - COE
1
1.1.1.3.3.15.1
Diferencial a Receber - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
1.1.1.3.3.15.2
Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa
0
1.1.1.3.3.15.2 Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa - Hedge deTtulo
3
Mantido at o Vencimento
1.1.1.3.3.30.0
COMPRAS A TERMO A RECEBER
0
1.1.1.3.3.30.1
Operaes com Aes
0
1.1.1.3.3.30.1
Operaes com Aes - COE
1
1.1.1.3.3.30.1
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
1.1.1.3.3.30.4
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
0
1.1.1.3.3.30.4
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
1
1.1.1.3.3.30.4 Opraes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o
3
Vencimento
1.1.1.3.3.35.0
VENDAS A TERMO A RECEBER
0
1.1.1.3.3.35.1
Operaes com Aes
0
1.1.1.3.3.35.1
Operaes com Aes - COE
1
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.0.00.00
01
1.1.1.3.3.00.00
01
1.1.1.3.3.15.00
01
1.1.1.3.3.15.00
01
1.1.1.3.3.15.00
01
1.1.1.3.3.15.00
01
1.1.1.3.3.15.00
01
1.1.1.3.3.00.00
01
1.1.1.3.3.30.00
01
1.1.1.3.3.30.00
01
1.1.1.3.3.30.00
01
1.1.1.3.3.30.00
01
1.1.1.3.3.30.00
01
1.1.1.3.3.30.00
01
1.1.1.3.3.00.00
01
1.1.1.3.3.35.00
01
1.1.1.3.3.35.00
7
Pgina 897 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.3.3.35.1
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
1.1.1.3.3.35.4
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
0
1.1.1.3.3.35.4
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
1
1.1.1.3.3.35.4 Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at
3
o Vencimento
1.1.1.3.3.45.0
MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - ATIVO
0
1.1.1.3.3.45.1
Futuros
0
1.1.1.3.3.45.1
Futuros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
1.1.1.3.3.60.0
PRMIOS DE OPES A EXERCER - AES
0
1.1.1.3.3.60.1
Compras de Opes de Compra - Posio Titular
0
1.1.1.3.3.60.1
Compras de Opes de Compra - Posio Titular - COE
1
1.1.1.3.3.60.1 Compras de Opes de Compra - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o
3
Vencimento
1.1.1.3.3.60.2
Compras de Opes de Venda - Posio Titular
0
1.1.1.3.3.60.2
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - COE
1
1.1.1.3.3.60.2 Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at O
3
Vencimento
1.1.1.3.3.70.0
PRMIOS DE OPES A EXERCER - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
0
1.1.1.3.3.70.1
Compras de Opes de Compra - Posio Titular
0
1.1.1.3.3.70.1
Compras de Opes de Compra - Posio Titular - COE
1
1.1.1.3.3.70.1 Compras de Opes de Compra - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o
3
Vencimento
1.1.1.3.3.70.2 Compras de Opes de Venda - Posio Titular
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.3.35.00
01
1.1.1.3.3.35.00
01
1.1.1.3.3.35.00
01
1.1.1.3.3.35.00
01
1.1.1.3.3.00.00
01
1.1.1.3.3.45.00
01
1.1.1.3.3.45.00
01
1.1.1.3.3.00.00
01
1.1.1.3.3.60.00
01
1.1.1.3.3.60.00
01
1.1.1.3.3.60.00
01
1.1.1.3.3.60.00
01
1.1.1.3.3.60.00
01
1.1.1.3.3.60.00
01
1.1.1.3.3.00.00
01
1.1.1.3.3.70.00
01
1.1.1.3.3.70.00
01
A
A
1.1.1.3.3.70.00
7
1.1.1.3.3.70.00
7
Pgina 898 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.3.3.70.2
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - COE
1
1.1.1.3.3.70.2 Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o
3
Vencimento
1.1.1.3.3.73.0
OPES COM AJUSTE DIRIO - ATIVO
0
1.1.1.3.3.73.1
Opo de Compra - Taxa de Cmbio
0
1.1.1.3.3.73.1
Opo de Venda - Taxa de Cmbio
5
1.1.1.3.3.73.9
Opo de Compra - Outros
0
1.1.1.3.3.73.9
Opo de Venda - Outros
5
1.1.1.3.3.80.0
DERIVATIVOS DE CRDITO - ATIVO
0
1.1.1.3.3.80.1
Swap de Crdito
0
1.1.1.3.3.80.1
Swap de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
1.1.1.3.3.80.3
Swap de Taxa de Retorno Total
0
1.1.1.3.3.80.3
Swap de Taxa de Retorno Total - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
1.1.1.3.3.85.0
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - ATIVO
0
1.1.1.3.3.85.1
Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
0
1.1.1.3.3.85.1
Outros - COE
1
1.1.1.3.3.85.1
Outros
3
1.1.1.3.3.99.0
(-) PROV P/DESVAL TIT VINC NEGOC INTERMED VALORES
0
1.1.1.3.4.00.0
Vinculados ao Banco Central
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.3.70.00
01
1.1.1.3.3.70.00
01
1.1.1.3.3.00.00
01
1.1.1.3.3.73.00
01
1.1.1.3.3.73.00
01
1.1.1.3.3.73.00
01
1.1.1.3.3.73.00
01
1.1.1.3.3.00.00
01
1.1.1.3.3.80.00
01
1.1.1.3.3.80.00
01
1.1.1.3.3.80.00
01
1.1.1.3.3.80.00
01
1.1.1.3.3.00.00
01
1.1.1.3.3.85.00
01
1.1.1.3.3.85.00
01
1.1.1.3.3.85.00
01
1.1.1.3.3.00.00
01
1.1.1.3.0.00.00
5
Pgina 899 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.3.4.10.0
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM TTULOS
0
1.1.1.3.4.10.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.4.10.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.3.4.10.1
Ttulo Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.4.10.9
Outros
9
1.1.1.3.4.20.0
BANCO CENTRAL - RESERVAS COMPULSRIAS EM TTULOS
0
1.1.1.3.4.20.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.4.20.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.3.4.20.1
Ttulos Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.4.20.9
Outros
9
1.1.1.3.4.30.0
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A OPERAES DE REDESCONTO
0
1.1.1.3.4.30.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.4.30.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.3.4.30.1
Ttulos Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.4.30.9
Outros
9
1.1.1.3.4.40.0
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS EXTERNOS
0
1.1.1.3.4.40.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.4.40.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.3.4.40.1 Ttulos Pblicos Federais - Outros
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.4.00.00
01
1.1.1.3.4.10.00
01
1.1.1.3.4.10.00
01
1.1.1.3.4.10.00
01
1.1.1.3.4.10.00
01
1.1.1.3.4.00.00
01
1.1.1.3.4.20.00
01
1.1.1.3.4.20.00
01
1.1.1.3.4.20.00
01
1.1.1.3.4.20.00
01
1.1.1.3.4.00.00
01
1.1.1.3.4.30.00
01
1.1.1.3.4.30.00
01
1.1.1.3.4.30.00
01
1.1.1.3.4.30.00
01
1.1.1.3.4.00.00
01
1.1.1.3.4.40.00
01
A
A
1.1.1.3.4.40.00
7
1.1.1.3.4.40.00
7
Pgina 900 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
9
1.1.1.3.4.40.9
Outros
9
1.1.1.3.4.45.0
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS DE POUPANA
0
1.1.1.3.4.45.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.4.45.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.3.4.45.1
Ttulos Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.4.50.0
TTULOS DE RENDA FIXA BLOQUEADOS
0
1.1.1.3.5.00.0
Vinculados Aquisio de Aes de Empresas Estatais
0
1.1.1.3.5.10.0
MOEDAS DE PRIVATIZAO
0
1.1.1.3.5.99.0
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE MOEDAS DE PRIVATIZAO (-)
0
1.1.1.3.6.00.0
Vinculados Prestao de Garantias
0
1.1.1.3.6.10.0
TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM BOLSA
0
1.1.1.3.6.10.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.6.10.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.3.6.10.1
Ttulos Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.6.10.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
1.1.1.3.6.10.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
1.1.1.3.6.10.8
Ttulos de Renda Varivel
0
1.1.1.3.6.10.9
Outros
9
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.4.40.00
01
1.1.1.3.4.00.00
01
1.1.1.3.4.45.00
01
1.1.1.3.4.45.00
01
1.1.1.3.4.45.00
01
1.1.1.3.4.00.00
01
1.1.1.3.0.00.00
01
1.1.1.3.5.00.00
01
1.1.1.3.5.00.00
01
1.1.1.3.0.00.00
01
1.1.1.3.6.00.00
01
1.1.1.3.6.10.00
01
1.1.1.3.6.10.00
01
1.1.1.3.6.10.00
01
1.1.1.3.6.10.00
01
1.1.1.3.6.10.00
01
1.1.1.3.6.10.00
01
1.1.1.3.6.10.00
7
Pgina 901 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.3.6.15.0 TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM CMARAS DE LIQUIDAO E
0
COMPENSAO
1.1.1.3.6.15.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.6.15.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.3.6.15.1
Ttulos Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.6.15.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
1.1.1.3.6.15.8
Ttulos de Renda Varivel
0
1.1.1.3.6.15.9
Outros
9
1.1.1.3.6.20.0
TTULOS DADOS EM GARANTIA - OUTROS
0
1.1.1.3.6.20.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.6.20.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.3.6.20.1
Ttulos Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.6.20.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
1.1.1.3.6.20.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
1.1.1.3.6.20.8
Ttulos de Renda Varavel
0
1.1.1.3.6.20.9
Outros
9
1.1.1.3.6.99.0 PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS VINCULADOS PRESTAO DE
0
GARANTIAS (-)
1.1.1.3.6.99.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.6.99.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.3.6.99.1 Ttulos Pblicos Federais - Outros
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.6.00.00
01
1.1.1.3.6.15.00
01
1.1.1.3.6.15.00
01
1.1.1.3.6.15.00
01
1.1.1.3.6.15.00
01
1.1.1.3.6.15.00
01
1.1.1.3.6.15.00
01
1.1.1.3.6.00.00
01
1.1.1.3.6.20.00
01
1.1.1.3.6.20.00
01
1.1.1.3.6.20.00
01
1.1.1.3.6.20.00
01
1.1.1.3.6.20.00
01
1.1.1.3.6.20.00
01
1.1.1.3.6.20.00
01
1.1.1.3.6.00.00
01
1.1.1.3.6.99.00
01
A
A
1.1.1.3.6.99.00
7
1.1.1.3.6.99.00
7
Pgina 902 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
9
1.1.1.3.6.99.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
1.1.1.3.6.99.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
1.1.1.3.6.99.8
Ttulos de Renda Varivel
0
1.1.1.3.6.99.9
Outros
9
1.1.1.3.7.00.0
Ttulos Objeto de Operaes Compromissadas com Livre Movimentao
0
1.1.1.3.7.10.0 TTULOS OBJETO DE OPERAES COMPROMISSADAS COM LIVRE
0
MOVIMENTAO
1.1.1.3.7.10.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.7.10.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.3.7.10.9
Outros Ttulos de Renda Fixa
0
1.1.1.4.0.00.0
RELAES INTERFINANCEIRAS
0
1.1.1.4.1.00.0
Direitos junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
0
1.1.1.4.1.10.0
CHEQUES E OUTROS PAPIS A DEVOLVER
0
1.1.1.4.1.10.4
Liquidao Bilateral
0
1.1.1.4.1.10.9
Outros Sistemas de Liquidao
0
1.1.1.4.1.20.0
CHEQUES E OUTROS PAPIS A REMETER
0
1.1.1.4.1.20.4
Liquidao Bilateral
0
1.1.1.4.1.20.9
Outros Sistemas de Liquidao
0
1.1.1.4.1.30.0
CHEQUES E OUTROS PAPIS REMETIDOS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.6.99.00
01
1.1.1.3.6.99.00
01
1.1.1.3.6.99.00
01
1.1.1.3.6.99.00
01
1.1.1.3.0.00.00
01
1.1.1.3.7.00.00
01
1.1.1.3.7.10.00
01
1.1.1.3.7.10.00
01
1.1.1.3.7.10.00
01
1.1.1.0.0.00.00
01
1.1.1.4.0.00.00
01
1.1.1.4.1.00.00
01
1.1.1.4.1.10.00
01
1.1.1.4.1.10.00
01
1.1.1.4.1.00.00
01
1.1.1.4.1.20.00
01
1.1.1.4.1.20.00
01
1.1.1.4.1.00.00
6
Pgina 903 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.4.1.30.4
Liquidao Bilateral
0
1.1.1.4.1.30.9
Outros Sistemas de Liquidao
0
1.1.1.4.1.40.0 RECEBIMENTOS DE DOCUMENTOS ENVIADOS POR OUTROS PARTICIPANTES DO
0
SISTEMA
1.1.1.4.1.40.4
Liquidao Bilateral
0
1.1.1.4.1.40.9
Outros Sistemas de Liquidao
0
1.1.1.4.2.00.0
Crditos Vinculados
0
1.1.1.4.2.10.0
BANCO CENTRAL - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
0
1.1.1.4.2.15.0
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM DINHEIRO
0
1.1.1.4.2.25.0
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTO DE RECURSOS DO CRDITO RURAL
0
1.1.1.4.2.28.0
RESERVAS COMPULSRIAS EM ESPCIE NO BANCO CENTRAL
0
1.1.1.4.2.33.0
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTOS OBRIGATRIOS
0
1.1.1.4.2.33.1
Depsitos de Poupana
0
1.1.1.4.2.33.2
Depsitos de Fundos de Investimento
0
1.1.1.4.2.33.3
Depsitos Livres de Fundos de Investimento
0
1.1.1.4.2.33.9
Outros
9
1.1.1.4.2.35.0
BANCO CENTRAL - OUTROS DEPSITOS
0
1.1.1.4.2.40.0
BANCOS OFICIAIS - DEPSITOS VINCULADOS A CONVNIO
0
1.1.1.4.2.45.0
SFH - BNUS - ADQUIRENTES FINAIS - DL 2164/84
0
1.1.1.4.2.50.0 SFH - COTAS DO FUNDO DE ESTABILIZAO
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.4.1.30.00
01
1.1.1.4.1.30.00
01
1.1.1.4.1.00.00
01
1.1.1.4.1.40.00
01
1.1.1.4.1.40.00
01
1.1.1.4.0.00.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.33.00
01
1.1.1.4.2.33.00
01
1.1.1.4.2.33.00
01
1.1.1.4.2.33.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
A
A
1.1.1.4.2.00.00
6
1.1.1.4.2.00.00
6
Pgina 904 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.4.2.55.0
SFH - DEPSITOS NO FAHBRE
0
1.1.1.4.2.60.0
SFH - FGTS A RESSARCIR
0
1.1.1.4.2.65.0
SFH - FUNDO DE COMPENSAO DE VARIAES SALARIAIS
0
1.1.1.4.2.65.1
Com Opo pela Novao
0
1.1.1.4.2.65.2
Sem Opo pela Novao
0
1.1.1.4.2.70.0
SFH - TRANSFERNCIA DE DEPSITOS DE POUPANA
0
1.1.1.4.2.80.0
CRDITO RURAL - PROAGRO A RECEBER
0
1.1.1.4.2.80.1
PROAGRO Novo
0
1.1.1.4.2.80.2
PROAGRO Velho - Parcelas Securitizveis
0
1.1.1.4.2.80.3
PROAGRO Velho - Parcelas no Securitizveis
0
1.1.1.4.2.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM CRDITOS VINCULADOS (-)
0
1.1.1.4.2.99.1
Crditos Vinculados - Banco Central
0
1.1.1.4.2.99.2
Crditos Vinculados - Bancos Oficiais
0
1.1.1.4.2.99.3
Crditos Vinculados - FAHBRE
0
1.1.1.4.2.99.4
Crditos Vinculados - FGTS
0
1.1.1.4.2.99.5
Crditos Vinculados - PROAGRO
0
1.1.1.4.2.99.6
Crditos Vinculados - SFH
0
1.1.1.4.3.00.0
Repasses Interfinanceiros
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.65.00
01
1.1.1.4.2.65.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.80.00
01
1.1.1.4.2.80.00
01
1.1.1.4.2.80.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.99.00
01
1.1.1.4.2.99.00
01
1.1.1.4.2.99.00
01
1.1.1.4.2.99.00
01
1.1.1.4.2.99.00
01
1.1.1.4.2.99.00
01
1.1.1.4.0.00.00
5
Pgina 905 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.4.3.10.0
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS DO CRDITO RURAL
0
1.1.1.4.3.10.1
Cooperativas de Crdito Rural
0
1.1.1.4.3.10.9
Outras Instituies
9
1.1.1.4.3.20.0
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS EXTERNOS
0
1.1.1.4.3.60.0
DEVEDORES POR REPASSES A AGENTES FINANCEIROS
0
1.1.1.4.3.90.0
DEVEDORES POR REPASSES DE OUTROS RECURSOS
0
1.1.1.4.3.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM REPASSES INTERFINANCEIROS (-)
0
1.1.1.4.3.99.1
Cooperativas de Crdito Rural
0
1.1.1.4.3.99.9
Outros
0
1.1.1.4.4.00.0
Relaes com Correspondentes
0
1.1.1.4.4.10.0
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
0
1.1.1.4.4.30.0
CORRESPONDENTES NO PAS
0
1.1.1.4.5.00.0
Centralizao Financeira - Cooperativas
0
1.1.1.4.5.10.0
DEPSITOS NAS COOPERATIVAS CENTRAIS
0
1.1.1.5.0.00.0
RELAES INTERDEPENDNCIAS
0
1.1.1.5.1.00.0
Recursos em Trnsito de Terceiros
0
1.1.1.5.1.20.0
CHEQUES DE VIAGEM (+)
0
1.1.1.5.1.30.0
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO (+)
0
1.1.1.5.1.40.0 ORDENS DE PAGAMENTO (+)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.4.3.00.00
01
1.1.1.4.3.10.00
01
1.1.1.4.3.10.00
01
1.1.1.4.3.00.00
01
1.1.1.4.3.00.00
01
1.1.1.4.3.00.00
01
1.1.1.4.3.00.00
01
1.1.1.4.3.99.00
01
1.1.1.4.3.99.00
01
1.1.1.4.0.00.00
01
1.1.1.4.4.00.00
01
1.1.1.4.4.00.00
01
1.1.1.4.0.00.00
01
1.1.1.4.5.00.00
01
1.1.1.0.0.00.00
01
1.1.1.5.0.00.00
01
1.1.1.5.1.00.00
01
A
A
1.1.1.5.1.00.00
6
1.1.1.5.1.00.00
6
Pgina 906 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.5.1.50.0
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
0
1.1.1.5.1.60.0
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
0
1.1.1.5.1.65.0
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS'
0
1.1.1.5.1.65.1
Governo Federal
0
1.1.1.5.1.65.2
Governos Estaduais
0
1.1.1.5.1.65.3
Governos Municipais
0
1.1.1.5.1.65.4
Empresas Estatais Federais
0
1.1.1.5.1.65.5
Empresas Estatais Estaduais
0
1.1.1.5.1.65.6
Empresas Estatais Municipais
0
1.1.1.5.1.65.7
Setor Privado
0
1.1.1.5.1.70.0
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
0
1.1.1.5.1.80.0
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
0
1.1.1.5.1.80.1
Concessionrios de Servios Pblicos (+)
0
1.1.1.5.1.80.9
Outros (+)
0
1.1.1.5.2.00.0
Transferncias Internas de Recursos
0
1.1.1.5.2.10.0
CHEQUES E ORDENS A RECEBER
0
1.1.1.5.2.20.0
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO (+)
0
1.1.1.5.2.40.0
DEPENDNCIAS NO PAS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.5.1.00.00
01
1.1.1.5.1.00.00
01
1.1.1.5.1.00.00
01
1.1.1.5.1.65.00
01
1.1.1.5.1.65.00
01
1.1.1.5.1.65.00
01
1.1.1.5.1.65.00
01
1.1.1.5.1.65.00
01
1.1.1.5.1.65.00
01
1.1.1.5.1.65.00
01
1.1.1.5.1.00.00
01
1.1.1.5.1.00.00
01
1.1.1.5.1.80.00
01
1.1.1.5.1.80.00
01
1.1.1.5.0.00.00
01
1.1.1.5.2.00.00
01
1.1.1.5.2.00.00
01
1.1.1.5.2.00.00
6
Pgina 907 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.5.2.50.0
NUMERRIO EM TRNSITO
0
1.1.1.5.2.60.0
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS
0
1.1.1.6.0.00.0
OPERAES DE CRDITO
0
1.1.1.6.1.00.0
Emprstimos e Ttulos Descontados
0
1.1.1.6.1.10.0
ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
0
1.1.1.6.1.20.0
EMPRSTIMOS
0
1.1.1.6.1.30.0
TTULOS DESCONTADOS
0
1.1.1.6.1.40.0
RENEGOCIAES ESPECIAIS
0
1.1.1.6.1.91.0 AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS DESCONTADOS
0
OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.2.00.0
Financiamentos
0
1.1.1.6.2.10.0
FINANCIAMENTOS
0
1.1.1.6.2.15.0
FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
0
1.1.1.6.2.20.0
FINANCIAMENTOS EXPORTAO
0
1.1.1.6.2.20.1
A Produo para Exportao
0
1.1.1.6.2.20.2
A Empresas Comerciais Exportadoras
0
1.1.1.6.2.20.3
A Exportao Indireta
0
1.1.1.6.2.25.0
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
0
1.1.1.6.2.25.1
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
0
1.1.1.6.2.25.2 Importao - No Amparada em Cartas de Crdito
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.5.2.00.00
01
1.1.1.5.2.00.00
01
1.1.1.0.0.00.00
01
1.1.1.6.0.00.00
01
1.1.1.6.1.00.00
01
1.1.1.6.1.00.00
01
1.1.1.6.1.00.00
01
1.1.1.6.1.00.00
01
1.1.1.6.1.00.00
01
1.1.1.6.0.00.00
01
1.1.1.6.2.00.00
01
1.1.1.6.2.00.00
01
1.1.1.6.2.00.00
01
1.1.1.6.2.20.00
01
1.1.1.6.2.20.00
01
1.1.1.6.2.20.00
01
1.1.1.6.2.00.00
01
A
A
1.1.1.6.2.25.00
7
1.1.1.6.2.25.00
7
Pgina 908 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.6.2.25.3
Operaes de "Hedge"
0
1.1.1.6.2.25.4
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
0
1.1.1.6.2.25.5
Importao - No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
0
1.1.1.6.2.25.9
Outros
0
1.1.1.6.2.30.0
FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA
0
1.1.1.6.2.50.0
REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO
0
1.1.1.6.2.60.0
REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL
0
1.1.1.6.2.91.0
AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
0
1.1.1.6.3.00.0
Financiamentos Rurais e Agroindustriais
0
1.1.1.6.3.10.0
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
0
1.1.1.6.3.10.1
Custeio - Agricultura
0
1.1.1.6.3.10.2
Custeio - Pecuria
0
1.1.1.6.3.10.3
Investimento - Agricultura
0
1.1.1.6.3.10.4
Investimento - Pecuria
0
1.1.1.6.3.10.5
Comercializao - Agricultura
0
1.1.1.6.3.10.6
Comercializao - Pecuria
0
1.1.1.6.3.20.0
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS
0
1.1.1.6.3.20.1
Custeio - Agricultura
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.6.2.25.00
01
1.1.1.6.2.25.00
01
1.1.1.6.2.25.00
01
1.1.1.6.2.25.00
01
1.1.1.6.2.00.00
01
1.1.1.6.2.00.00
01
1.1.1.6.2.00.00
01
1.1.1.6.2.00.00
01
1.1.1.6.0.00.00
01
1.1.1.6.3.00.00
01
1.1.1.6.3.10.00
01
1.1.1.6.3.10.00
01
1.1.1.6.3.10.00
01
1.1.1.6.3.10.00
01
1.1.1.6.3.10.00
01
1.1.1.6.3.10.00
01
1.1.1.6.3.00.00
01
1.1.1.6.3.20.00
7
Pgina 909 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.6.3.20.2
Custeio - Pecuria
0
1.1.1.6.3.20.3
Investimento - Agricultura
0
1.1.1.6.3.20.4
Investimento - Pecuria
0
1.1.1.6.3.20.5
Comercializao - Agricultura
0
1.1.1.6.3.20.6
Comercializao - Pecuria
0
1.1.1.6.3.30.0
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E REFINANCIADAS
0
1.1.1.6.3.30.1
Custeio - Agricultura
0
1.1.1.6.3.30.2
Custeio - Pecuria
0
1.1.1.6.3.30.3
Investimento - Agricultura
0
1.1.1.6.3.30.4
Investimento - Pecuria
0
1.1.1.6.3.30.5
Comercializao - Agricultura
0
1.1.1.6.3.30.6
Comercializao - Pecuria
0
1.1.1.6.3.40.0
FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
0
1.1.1.6.3.40.1
Investimento - Agroindstria de Beneficiamento
0
1.1.1.6.3.40.2
Investimento - Agroindstria de Transformao
0
1.1.1.6.3.40.3
Investimento - Agroindstria - Outros Fins
0
1.1.1.6.3.40.4
Investimento - Servios
0
1.1.1.6.3.40.5
Investimento - Pessoas Fsicas
0
1.1.1.6.3.40.6 Capital de Giro
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.6.3.20.00
01
1.1.1.6.3.20.00
01
1.1.1.6.3.20.00
01
1.1.1.6.3.20.00
01
1.1.1.6.3.20.00
01
1.1.1.6.3.00.00
01
1.1.1.6.3.30.00
01
1.1.1.6.3.30.00
01
1.1.1.6.3.30.00
01
1.1.1.6.3.30.00
01
1.1.1.6.3.30.00
01
1.1.1.6.3.30.00
01
1.1.1.6.3.00.00
01
1.1.1.6.3.40.00
01
1.1.1.6.3.40.00
01
1.1.1.6.3.40.00
01
1.1.1.6.3.40.00
01
A
A
1.1.1.6.3.40.00
7
1.1.1.6.3.40.00
7
Pgina 910 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.6.3.91.0 AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E
0
AGROINDUSTRIAIS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.4.00.0
Financiamentos Imobilirios
0
1.1.1.6.4.10.0
FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS
0
1.1.1.6.4.30.0
FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
0
1.1.1.6.4.35.0
FINANCIAMENTOS SEM COBERTURA DO FCVS - DECRETO97.222/88
0
1.1.1.6.4.91.0 AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS OBJETO
0
DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.5.00.0
Financiamentos de Ttulos e Valores Mobilirios
0
1.1.1.6.5.10.0
DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
0
1.1.1.6.5.10.1
Carteira Prpria
0
1.1.1.6.5.10.2
Carteira de Terceiros
0
1.1.1.6.5.20.0
FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
0
1.1.1.6.5.30.0
FINANCIAMENTOS DO PROCAP
0
1.1.1.6.5.40.0
DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
0
1.1.1.6.5.91.0 AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS E
0
VALORES MOBILIRIOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.6.00.0
Financiamentos de Infraestrutura e Desenvolvimento
0
1.1.1.6.6.10.0
FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
0
1.1.1.6.6.91.0 AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS DEINFRAESTRUTURA E
0
DESENVOLVIMENTO OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.8.00.0
Operaes de Crdito Vinculadas Cesso ou a OperaesCompromissadas
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.6.3.00.00
01
1.1.1.6.0.00.00
01
1.1.1.6.4.00.00
01
1.1.1.6.4.00.00
01
1.1.1.6.4.00.00
01
1.1.1.6.4.00.00
01
1.1.1.6.0.00.00
01
1.1.1.6.5.00.00
01
1.1.1.6.5.10.00
01
1.1.1.6.5.10.00
01
1.1.1.6.5.00.00
01
1.1.1.6.5.00.00
01
1.1.1.6.5.00.00
01
1.1.1.6.5.00.00
01
1.1.1.6.0.00.00
01
1.1.1.6.6.00.00
01
1.1.1.6.6.00.00
01
1.1.1.6.0.00.00
5
Pgina 911 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.6.8.10.0
OPERAES DE CRDITO CEDIDAS
0
1.1.1.6.8.20.0
OPERAES DE CRDITO VINCULADAS A OPERAES COMPROMISSADAS
0
1.1.1.6.8.90.0 AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA OPERAES DE CRDITO CEDIDAS OBJETO
0
DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.9.00.0
Proviso para Operaes de Crdito (-)
0
1.1.1.6.9.20.0
PROVISO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS DESCONTADOS (-)
0
1.1.1.6.9.30.0
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS (-)
0
1.1.1.6.9.40.0
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E AGROINDUSTRIAIS (-)
0
1.1.1.6.9.50.0
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS (-)
0
1.1.1.6.9.60.0
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS (-)
0
1.1.1.6.9.70.0 PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
0
(-)
1.1.1.6.9.80.0
PROVISO PARA OPERAES DE CRDITO CEDIDAS (-)
0
1.1.1.6.9.97.0
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE CRDITO (-)
0
1.1.1.7.0.00.0
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
0
1.1.1.7.1.00.0
Arrendamentos Financeiros a Receber
0
1.1.1.7.1.10.0
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
0
1.1.1.7.1.20.0
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS
0
1.1.1.7.1.30.0
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A RECEBER
0
1.1.1.7.1.60.0
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE ARRENDATRIOS
0
1.1.1.7.1.60.1 Recursos Internos
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.6.8.00.00
01
1.1.1.6.8.00.00
01
1.1.1.6.8.00.00
01
1.1.1.6.0.00.00
01
1.1.1.6.9.00.00
01
1.1.1.6.9.00.00
01
1.1.1.6.9.00.00
01
1.1.1.6.9.00.00
01
1.1.1.6.9.00.00
01
1.1.1.6.9.00.00
01
1.1.1.6.9.00.00
01
1.1.1.6.9.00.00
01
1.1.1.0.0.00.00
01
1.1.1.7.0.00.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
S
A
1.1.1.7.1.00.00
6
1.1.1.7.1.60.00
7
Pgina 912 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.7.1.60.2
Recursos Externos
0
1.1.1.7.1.95.0 RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER 0
RECURSOS INTERNOS (-)
1.1.1.7.1.97.0 RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER 0
RECURSOS EXTERNOS (-)
1.1.1.7.1.98.0 RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE ARRENDAMENTOS
0
(-)
1.1.1.7.1.99.0 RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A
0
RECEBER (-)
1.1.1.7.2.00.0
Arrendamentos Operacionais a Receber
0
1.1.1.7.2.10.0
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
0
1.1.1.7.2.20.0
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS
0
1.1.1.7.2.95.0 RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER 0
RECURSOS INTERNOS (-)
1.1.1.7.2.97.0 RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER 0
RECURSOS EXTERNOS (-)
1.1.1.7.3.00.0
Subarrendamentos a Receber
0
1.1.1.7.3.10.0
SUBARRENDAMENTOS A RECEBER
0
1.1.1.7.3.60.0
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE SUBARRENDATRIOS
0
1.1.1.7.3.60.1
Recursos Internos
0
1.1.1.7.3.60.2
Recursos Externos
0
1.1.1.7.3.95.0
RENDAS A APROPRIAR DE SUBARRENDAMENTOS A RECEBER (-)
0
1.1.1.7.3.98.0 RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE
0
SUBARRENDAMENTOS (-)
1.1.1.7.5.00.0
Valores Residuais a Realizar
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.7.1.60.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
1.1.1.7.0.00.00
01
1.1.1.7.2.00.00
01
1.1.1.7.2.00.00
01
1.1.1.7.2.00.00
01
1.1.1.7.2.00.00
01
1.1.1.7.0.00.00
01
1.1.1.7.3.00.00
01
1.1.1.7.3.00.00
01
1.1.1.7.3.60.00
01
1.1.1.7.3.60.00
01
1.1.1.7.3.00.00
01
1.1.1.7.3.00.00
01
1.1.1.7.0.00.00
5
Pgina 913 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.7.5.10.0
VALORES RESIDUAIS A REALIZAR
0
1.1.1.7.5.95.0
VALORES RESIDUAIS A BALANCEAR (-)
0
1.1.1.7.8.00.0
Operaes de Arrendamento Mercantil Vinculadas a Cesso
0
1.1.1.7.8.10.0
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDAS
0
1.1.1.7.9.00.0
Provises para Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
0
1.1.1.7.9.30.0
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS (-)
0
1.1.1.7.9.35.0
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
0
1.1.1.7.9.40.0
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS (-)
0
1.1.1.7.9.50.0
PROVISO PARA SUBARRENDAMENTOS (-)
0
1.1.1.7.9.80.0
PROVISO PARA OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDAS (-)
0
1.1.1.7.9.97.0 PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE ARRENDAMENTO
0
MERCANTIL (-)
1.1.1.8.0.00.0
OUTROS CRDITOS
0
1.1.1.8.1.00.0
Avais e Fianas Honrados
0
1.1.1.8.1.10.0
CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
0
1.1.1.8.2.00.0
Cmbio
0
1.1.1.8.2.06.0
CMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
0
1.1.1.8.2.06.1
Exportao - Letras a Entregar
0
1.1.1.8.2.06.2
Exportao - Letras Entregues
0
1.1.1.8.2.06.2 Ouro
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.7.5.00.00
01
1.1.1.7.5.00.00
01
1.1.1.7.0.00.00
01
1.1.1.7.8.00.00
01
1.1.1.7.0.00.00
01
1.1.1.7.9.00.00
01
1.1.1.7.9.00.00
01
1.1.1.7.9.00.00
01
1.1.1.7.9.00.00
01
1.1.1.7.9.00.00
01
1.1.1.7.9.00.00
01
1.1.1.0.0.00.00
01
1.1.1.8.0.00.00
01
1.1.1.8.1.00.00
01
1.1.1.8.0.00.00
01
1.1.1.8.2.00.00
01
1.1.1.8.2.06.00
01
A
A
1.1.1.8.2.06.00
7
1.1.1.8.2.06.00
7
Pgina 914 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
5
1.1.1.8.2.06.3
Financeiro
0
1.1.1.8.2.06.3
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
2
1.1.1.8.2.06.4
Interbancrio para Liquidao Pronta
0
1.1.1.8.2.06.5
Interbancrio para Liquidao Futura
0
1.1.1.8.2.06.6
Interbancrio a Termo
0
1.1.1.8.2.06.7
Interdepartamental e Arbitragem
0
1.1.1.8.2.07.0
ADIANTAMENTOS EM MOEDA ESTRANGEIRA RECEBIDOS (-)
0
1.1.1.8.2.07.1
Exportao
0
1.1.1.8.2.07.2
(-) Ouro
5
1.1.1.8.2.07.3
Financeiro
0
1.1.1.8.2.07.4
Interbancrio para Liquidao Pronta
0
1.1.1.8.2.07.5
Interbancrio para Liquidao Futura
0
1.1.1.8.2.20.0
CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
0
1.1.1.8.2.25.0
DIREITOS SOBRE VENDAS DE CMBIO
0
1.1.1.8.2.25.1
Importao
0
1.1.1.8.2.25.2
Financeiro
0
1.1.1.8.2.25.2
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
2
1.1.1.8.2.25.2
Ouro
5
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.2.06.00
01
1.1.1.8.2.06.00
01
1.1.1.8.2.06.00
01
1.1.1.8.2.06.00
01
1.1.1.8.2.06.00
01
1.1.1.8.2.06.00
01
1.1.1.8.2.00.00
01
1.1.1.8.2.07.00
01
1.1.1.8.2.07.00
01
1.1.1.8.2.07.00
01
1.1.1.8.2.07.00
01
1.1.1.8.2.07.00
01
1.1.1.8.2.00.00
01
1.1.1.8.2.00.00
01
1.1.1.8.2.25.00
01
1.1.1.8.2.25.00
01
1.1.1.8.2.25.00
01
1.1.1.8.2.25.00
7
Pgina 915 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.8.2.25.3
Interbancrio para Liquidao Pronta
0
1.1.1.8.2.25.4
Interbancrio para Liquidao Futura
0
1.1.1.8.2.25.5
Interbancrio a Termo
0
1.1.1.8.2.25.6
Interdepartamental e Arbitragem
0
1.1.1.8.2.26.0
ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS (-)
0
1.1.1.8.2.26.2
(-) Operaes de Cmbio relativas a Ouro de Liquidao Futura
5
1.1.1.8.2.26.3
Operaes de Cmbio de Importao de Liquidao Futura
0
1.1.1.8.2.26.4
Operaes de Cmbio Financeiras de Liquidao Futura
0
1.1.1.8.2.26.5
Operaes de Cmbio Interbancrias de Liquidao Futura
0
1.1.1.8.2.26.7
Operaes de Cmbio de Liquidao Pronta
0
1.1.1.8.2.45.0
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
0
1.1.1.8.2.45.1
Fretes e Prmios de Seguro Sobre Exportao
0
1.1.1.8.2.45.9
Outros
0
1.1.1.8.2.75.0
RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
0
1.1.1.8.2.78.0
RENDAS A RECEBER DE IMPORTAES FINANCIADAS
0
1.1.1.8.2.85.0
DESPESAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
0
1.1.1.8.2.85.1
Exportao
0
1.1.1.8.2.85.2
Financeiro
0
1.1.1.8.2.85.3 Importao
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.2.25.00
01
1.1.1.8.2.25.00
01
1.1.1.8.2.25.00
01
1.1.1.8.2.25.00
01
1.1.1.8.2.00.00
01
1.1.1.8.2.26.00
01
1.1.1.8.2.26.00
01
1.1.1.8.2.26.00
01
1.1.1.8.2.26.00
01
1.1.1.8.2.26.00
01
1.1.1.8.2.00.00
01
1.1.1.8.2.45.00
01
1.1.1.8.2.45.00
01
1.1.1.8.2.00.00
01
1.1.1.8.2.00.00
01
1.1.1.8.2.00.00
01
1.1.1.8.2.85.00
01
A
A
1.1.1.8.2.85.00
7
1.1.1.8.2.85.00
7
Pgina 916 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.8.2.85.4
Ouro
0
1.1.1.8.3.00.0
Rendas a Receber
0
1.1.1.8.3.30.0
COMISSES E CORRETAGENS A RECEBER
0
1.1.1.8.3.40.0
COMISSES POR COOBRIGAES A RECEBER
0
1.1.1.8.3.50.0
CORRETAGENS DE CMBIO A RECEBER
0
1.1.1.8.3.60.0
DIVIDENDOS E BONIFICAES EM DINHEIRO A RECEBER
0
1.1.1.8.3.70.0
SERVIOS PRESTADOS A RECEBER
0
1.1.1.8.3.90.0
OUTRAS RENDAS A RECEBER
0
1.1.1.8.4.00.0
Negociao e Intermediao de Valores
0
1.1.1.8.4.05.0
BOLSAS - DEPSITOS EM GARANTIA
0
1.1.1.8.4.05.1
Operaes com Aes
0
1.1.1.8.4.05.1
Operaes com ndices de Aes
5
1.1.1.8.4.05.2
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
0
1.1.1.8.4.05.9
Outras Operaes
9
1.1.1.8.4.10.0
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO
0
1.1.1.8.4.15.0
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO PARA CONVERSO
0
1.1.1.8.4.30.0
DEVEDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
0
1.1.1.8.4.35.0
PARTICIPAO EM FUNDOS DE GARANTIA DE LIQUIDAO DE CMARAS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.2.85.00
01
1.1.1.8.0.00.00
01
1.1.1.8.3.00.00
01
1.1.1.8.3.00.00
01
1.1.1.8.3.00.00
01
1.1.1.8.3.00.00
01
1.1.1.8.3.00.00
01
1.1.1.8.3.00.00
01
1.1.1.8.0.00.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.4.05.00
01
1.1.1.8.4.05.00
01
1.1.1.8.4.05.00
01
1.1.1.8.4.05.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.4.00.00
6
Pgina 917 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.8.4.40.0
OPERAES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR
0
1.1.1.8.4.48.0
OPERAES EM MARGEM - OSCILAES DE VALORES
0
1.1.1.8.4.53.0
OPERAES DE INTERMEDIAO DE SWAP
0
1.1.1.8.4.70.0
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
0
1.1.1.8.4.75.0
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR
0
1.1.1.8.4.90.0
OUTROS CRDITOS POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE VALORES
0
1.1.1.8.5.00.0
Crditos Especficos
0
1.1.1.8.5.10.0
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIAS FEDERAL E ESTADUAL
0
1.1.1.8.5.13.0
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA ESPORTIVA
0
1.1.1.8.5.16.0
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA DE NMEROS
0
1.1.1.8.5.30.0
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTO PIS/PASEP
0
1.1.1.8.5.30.1
Adiantamentos a Bancos
0
1.1.1.8.5.30.2
Adiantamentos a Empresas
0
1.1.1.8.5.35.0
CONTAS DE BALANCEAMENTO
0
1.1.1.8.5.36.0
OPERAES VINCULADAS A FUNDOS ADMINISTRADOS
0
1.1.1.8.5.37.0
BNUS DO SFH A APROPRIAR AO FUNDHAB
0
1.1.1.8.5.54.0
TESOURO NACIONAL - AVAIS HONRADOS
0
1.1.1.8.5.57.0
TESOURO NACIONAL - CONTAS BIRD
0
1.1.1.8.5.60.0 TESOURO NACIONAL - PAGAMENTOS A RESSARCIR
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.0.00.00
01
1.1.1.8.5.00.00
01
1.1.1.8.5.00.00
01
1.1.1.8.5.00.00
01
1.1.1.8.5.00.00
01
1.1.1.8.5.30.00
01
1.1.1.8.5.30.00
01
1.1.1.8.5.00.00
01
1.1.1.8.5.00.00
01
1.1.1.8.5.00.00
01
1.1.1.8.5.00.00
01
A
A
1.1.1.8.5.00.00
6
1.1.1.8.5.00.00
6
Pgina 918 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.8.5.90.0
TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRDITO RURAL
0
1.1.1.8.6.00.0
Operaes Especiais
0
1.1.1.8.6.23.0
EMPRSTIMOS PARA PAGAMENTO DE OBRIGAES EXTERNAS
0
1.1.1.8.6.23.1
Governo Federal
0
1.1.1.8.6.23.2
Governos Estaduais
0
1.1.1.8.6.23.3
Governos Municipais
0
1.1.1.8.6.23.4
Empresas Estatais Federais
0
1.1.1.8.6.23.5
Empresas Estatais Estaduais
0
1.1.1.8.6.23.6
Empresas Estatais Municipais
0
1.1.1.8.6.23.7
Setor Privado
0
1.1.1.8.6.32.0 DEVEDORES POR OPERAES ESPECIAIS, COM RECURSOS DOGOVERNO
0
FEDERAL
1.1.1.8.6.32.1
Governo Federal
0
1.1.1.8.6.32.2
Governos Estaduais
0
1.1.1.8.6.32.3
Governos Municipais
0
1.1.1.8.6.32.4
Empresas Estatais Federais
0
1.1.1.8.6.32.5
Empresas Estatais Estaduais
0
1.1.1.8.6.32.6
Empresas Estatais Municipais
0
1.1.1.8.6.32.7
Setor Privado
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.5.00.00
01
1.1.1.8.0.00.00
01
1.1.1.8.6.00.00
01
1.1.1.8.6.23.00
01
1.1.1.8.6.23.00
01
1.1.1.8.6.23.00
01
1.1.1.8.6.23.00
01
1.1.1.8.6.23.00
01
1.1.1.8.6.23.00
01
1.1.1.8.6.23.00
01
1.1.1.8.6.00.00
01
1.1.1.8.6.32.00
01
1.1.1.8.6.32.00
01
1.1.1.8.6.32.00
01
1.1.1.8.6.32.00
01
1.1.1.8.6.32.00
01
1.1.1.8.6.32.00
01
1.1.1.8.6.32.00
7
Pgina 919 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.8.6.37.0
CRDITOS SOB ADMINISTRAO
0
1.1.1.8.6.37.1
Tesouro Nacional
0
1.1.1.8.6.37.1
BNCC
5
1.1.1.8.6.37.2
COBAL
0
1.1.1.8.6.37.2
IAA
5
1.1.1.8.6.37.9
Outros
9
1.1.1.8.6.38.0
GOVERNO FEDERAL - ADIANTAMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
0
1.1.1.8.6.38.1
Governo Federal
0
1.1.1.8.6.38.2
Governos Estaduais
0
1.1.1.8.6.38.3
Governos Municipais
0
1.1.1.8.6.38.4
Empresas Estatais Federais
0
1.1.1.8.6.38.5
Empresas Estatais Estaduais
0
1.1.1.8.6.38.6
Empresas Estatais Municipais
0
1.1.1.8.6.38.7
Setor Privado
0
1.1.1.8.6.40.0 GOVERNO FEDERAL - DESEMBOLSOS PARA OPERAES ESPECIAIS, A
0
TRANSFERIR
1.1.1.8.6.40.1
Governo Federal
0
1.1.1.8.6.40.2
Governos Estaduais
0
1.1.1.8.6.40.3
Governos Municipais
0
1.1.1.8.6.40.4 Empresas Estatais Federais
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.6.00.00
01
1.1.1.8.6.37.00
01
1.1.1.8.6.37.00
01
1.1.1.8.6.37.00
01
1.1.1.8.6.37.00
01
1.1.1.8.6.37.00
01
1.1.1.8.6.00.00
01
1.1.1.8.6.38.00
01
1.1.1.8.6.38.00
01
1.1.1.8.6.38.00
01
1.1.1.8.6.38.00
01
1.1.1.8.6.38.00
01
1.1.1.8.6.38.00
01
1.1.1.8.6.38.00
01
1.1.1.8.6.00.00
01
1.1.1.8.6.40.00
01
1.1.1.8.6.40.00
01
A
A
1.1.1.8.6.40.00
7
1.1.1.8.6.40.00
7
Pgina 920 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.8.6.40.5
Empresas Estatais Estaduais
0
1.1.1.8.6.40.6
Empresas Estatais Municipais
0
1.1.1.8.6.40.7
Setor Privado
0
1.1.1.8.7.00.0
Valores Especficos
0
1.1.1.8.7.10.0
ENCARGOS DE CONCURSOS A APROPRIAR
0
1.1.1.8.7.50.0
APLICAES ESPECIAIS
0
1.1.1.8.7.80.0
ADIANTAMENTOS DE RECURSOS A TERCEIROS
0
1.1.1.8.7.82.0
VALORES A RECEBER - REAJUSTE DE SALDO DE CAIXA
0
1.1.1.8.7.88.0
BENS RETOMADOS OU DEVOLVIDOS
0
1.1.1.8.7.88.1
Valor Contbil dos Bens
0
1.1.1.8.7.89.0
DIREITOS POR CRDITOS EM PROCESSO DE HABILITAO
0
1.1.1.8.7.90.0
Credito de Operacoes de Seguros
0
1.1.1.8.7.90.0
PREMIOS DE SEGUROS A RECEBER
1
1.1.1.8.7.90.0
Credito de Operacoes de Seguros - Seguradoras
2
1.1.1.8.7.90.0
Creditos de Operacoes de Seguros RESSEGURADORAS
3
1.1.1.8.7.91.0
Credito de Operacoes de Capitalizacao
0
1.1.1.8.7.91.0
CREDITOS COM OPERACOES DE CAPITALIZACAO
1
1.1.1.8.7.92.0
Creditos de operacoes de previdencia complementar
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.6.40.00
01
1.1.1.8.6.40.00
01
1.1.1.8.6.40.00
01
1.1.1.8.0.00.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.88.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.90.00
01
1.1.1.8.7.90.00
01
1.1.1.8.7.90.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.91.00
01
1.1.1.8.7.00.00
6
Pgina 921 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.8.7.92.0
VALORES A RECEBER - PREVIDENCIA COMPLEMENTAR
1
1.1.1.8.7.92.0
OPERAES DE RESSEGUROS E REPASSES - PREVIDNCIA
2
1.1.1.8.7.93.0
DIREITOS JUNTO A CONSORCIADOS CONTEMPLADOS
0
1.1.1.8.7.93.0
Normais
5
1.1.1.8.7.93.1
Em Atraso
5
1.1.1.8.7.93.2
Em Cobrana Judicial - Grupos em Andamento
0
1.1.1.8.7.95.0
VALORES PENDENTES DE RECEBIMENTO - COBRANA JUDICIAL
0
1.1.1.8.7.96.0
BENS RETOMADOS APS ENCERRAMENTO
0
1.1.1.8.7.97.0
DIREITOS POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
0
1.1.1.8.7.98.0
CHEQUES E OUTROS VALORES A RECEBER
0
1.1.1.8.8.00.0
Diversos (+/-)
0
1.1.1.8.8.02.0
ADIANTAMENTOS AO FGC
0
1.1.1.8.8.03.0
ADIANTAMENTOS E ANTECIPAES SALARIAIS
0
1.1.1.8.8.05.0
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTOS DE NOSSA CONTA
0
1.1.1.8.8.10.0
ADIANTAMENTOS POR CONTA DE IMOBILIZAES
0
1.1.1.8.8.15.0
CHEQUES A RECEBER
0
1.1.1.8.8.20.0
CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO
0
1.1.1.8.8.20.1
Contratos de Exportao Adquiridos
0
1.1.1.8.8.20.5 Contratos de Exportao Adquiridos em Atraso
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.7.92.00
01
1.1.1.8.7.92.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.93.00
01
1.1.1.8.7.93.00
01
1.1.1.8.7.93.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.0.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
A
A
1.1.1.8.8.20.00
7
1.1.1.8.8.20.00
7
Pgina 922 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.8.8.23.0 DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO DO
0
BANCO CENTRAL
1.1.1.8.8.25.0
CRDITOS TRIBUTRIOS DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
0
1.1.1.8.8.25.1
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao aps 5 anos
0
1.1.1.8.8.25.2
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao at 5 anos
0
1.1.1.8.8.25.5
Crditos Tributrios
0
1.1.1.8.8.30.0
DEPSITOS PARA AQUISIO DE TELEFONES
0
1.1.1.8.8.35.0
DEVEDORES POR COMPRA DE VALORES E BENS
0
1.1.1.8.8.40.0
DEVEDORES POR DEPSITOS EM GARANTIA
0
1.1.1.8.8.40.0
Para Interposio de Recursos Fiscais - Lei 9.703/98
5
1.1.1.8.8.40.1
Para Interposio de Outros Recursos Fiscais
5
1.1.1.8.8.40.2
Para Interposio de Recursos Trabalhistas
0
1.1.1.8.8.40.9
Outros
0
1.1.1.8.8.45.0
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A COMPENSAR
0
1.1.1.8.8.45.1
Antecipaes de IRPJ no Compensadas no Prprio Exerccio
0
1.1.1.8.8.45.2
Antecipaes de CSLL no Compensadas no Prprio Exerccio
0
1.1.1.8.8.45.3
Antecipaes de ISS no Compensadas no Prprio Exerccio
0
1.1.1.8.8.45.4
Crditos Oriundos de Decises Transitadas em Julgado
0
1.1.1.8.8.45.9
Outros Impostos e Contribuies a Compensar
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.25.00
01
1.1.1.8.8.25.00
01
1.1.1.8.8.25.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.40.00
01
1.1.1.8.8.40.00
01
1.1.1.8.8.40.00
01
1.1.1.8.8.40.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.45.00
01
1.1.1.8.8.45.00
01
1.1.1.8.8.45.00
01
1.1.1.8.8.45.00
01
1.1.1.8.8.45.00
7
Pgina 923 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.8.8.50.0
IMPOSTO DE RENDA A RECUPERAR
0
1.1.1.8.8.52.0
CRDITO PRESUMIDO LEI 12.838/2013
0
1.1.1.8.8.60.0
OPES POR INCENTIVOS FISCAIS
0
1.1.1.8.8.65.0
PAGAMENTOS A RESSARCIR
0
1.1.1.8.8.65.2
Emprstimo Compulsrio sobre o Consumo de Gasolina ou lcool
0
1.1.1.8.8.65.3
Emprstimo Compulsrio sobre Aquisio de Automveis
0
1.1.1.8.8.65.4
Adiantamentos por Conta da Previdncia Social
0
1.1.1.8.8.65.9
Outros Pagamentos
9
1.1.1.8.8.70.0
PARTICIPAES PAGAS ANTECIPADAMENTE
0
1.1.1.8.8.73.0 RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE DE RENEGOCIAO
0
DE OPERAO DE CRDITO CEDIDA
1.1.1.8.8.75.0
CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS EM CESSO
0
1.1.1.8.8.75.1
De Operaes de Crdito
0
1.1.1.8.8.75.2
De Operaes de Arrendamento Mercantil
0
1.1.1.8.8.75.3
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
0
1.1.1.8.8.75.4
De Outros Ativos Financeiros
0
1.1.1.8.8.78.0 PRMIO OU DESCONTO EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE
0
ATIVOS FINANCEIROS (+/-)
1.1.1.8.8.78.0
Prmio em Operaes de Crdito
5
1.1.1.8.8.78.0
Desconto em Operaes de Crdito (-)
6
1.1.1.8.8.78.1 Prmio em Operaes de Arrendamento Mercantil
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.65.00
01
1.1.1.8.8.65.00
01
1.1.1.8.8.65.00
01
1.1.1.8.8.65.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.75.00
01
1.1.1.8.8.75.00
01
1.1.1.8.8.75.00
01
1.1.1.8.8.75.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.78.00
01
A
A
1.1.1.8.8.78.00
7
1.1.1.8.8.78.00
7
Pgina 924 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
5
14
1.1.1.8.8.78.1
010120
Desconto em Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
6
14
1.1.1.8.8.78.2
010120
Prmio em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso deCrdito
5
14
1.1.1.8.8.78.2
010120
Desconto em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito (-)
6
14
1.1.1.8.8.78.3
010120
Prmio em Outros Ativos Financeiros
5
14
1.1.1.8.8.78.3
010120
Desconto em Outros Ativos Financeiros (-)
6
14
1.1.1.8.8.80.0
010120
TTULOS E CRDITOS A RECEBER
0
14
1.1.1.8.8.80.1
010120
Com Caracterstica de Concesso de Crdito
0
14
1.1.1.8.8.80.2
010120
Sem Caracterstica de Concesso de Crdito
0
14
1.1.1.8.8.82.0
010120
ATIVOS ATUARIAIS GERADOS POR FUNDOS DE PENSO DE BENEFCIO DEFINIDO
0
14
1.1.1.8.8.85.0
010120
VALORES A RECEBER DE SOCIEDADES LIGADAS
0
14
1.1.1.8.8.90.0
010120
DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR
0
14
1.1.1.8.8.92.0
010120
DEVEDORES DIVERSOS - PAS
0
14
1.1.1.8.9.00.0
010120
Provises para Outros Crditos (-)
0
14
1.1.1.8.9.97.0
010120
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OUTROS CRDITOS (-)
0
14
1.1.1.8.9.99.0
010120
PROVISO PARA OUTROS CRDITOS DE LIQUIDAO DUVIDOSA (-)
0
14
1.1.1.8.9.99.1
010120
Com Caracterstica de Concesso de Crdito
0
14
1.1.1.8.9.99.2
010120
Sem Caracterstica de Concesso de Crdito
0
14
1.1.1.8.9.99.8
010120
De Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco Central (-)
0
14
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.8.78.00
01
1.1.1.8.8.78.00
01
1.1.1.8.8.78.00
01
1.1.1.8.8.78.00
01
1.1.1.8.8.78.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.80.00
01
1.1.1.8.8.80.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.0.00.00
01
1.1.1.8.9.00.00
01
1.1.1.8.9.00.00
01
1.1.1.8.9.99.00
01
1.1.1.8.9.99.00
01
1.1.1.8.9.99.00
7
Pgina 925 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.9.0.00.0
OUTROS VALORES E BENS
0
1.1.1.9.1.00.0
Investimentos Temporrios
0
1.1.1.9.1.10.0
PARTICIPAES SOCIETRIAS
0
1.1.1.9.1.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM PARTICIPAES SOCIETRIAS (-)
0
1.1.1.9.8.00.0
Outros Valores e Bens
0
1.1.1.9.8.10.0
BENS NO DE USO PRPRIO
0
1.1.1.9.8.10.1
Imveis
0
1.1.1.9.8.10.3
Veculos e Afins
0
1.1.1.9.8.10.4
Mquinas e Equipamentos
0
1.1.1.9.8.10.5
Bens em Regime Especial
0
1.1.1.9.8.10.6
Imveis Habitacionais
0
1.1.1.9.8.10.9
Outros
9
1.1.1.9.8.20.0
MERCADORIAS - CONTA PRPRIA
0
1.1.1.9.8.40.0
MATERIAL EM ESTOQUE
0
1.1.1.9.8.99.0
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE OUTROS VALORES E BENS (-)
0
1.1.1.9.8.99.1
Imveis Habitacionais
0
1.1.1.9.8.99.9
Outros Valores e Bens
0
1.1.1.9.9.00.0
Despesas Antecipadas
0
1.1.1.9.9.10.0 DESPESAS ANTECIPADAS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.0.0.00.00
01
1.1.1.9.0.00.00
01
1.1.1.9.1.00.00
01
1.1.1.9.1.00.00
01
1.1.1.9.0.00.00
01
1.1.1.9.8.00.00
01
1.1.1.9.8.10.00
01
1.1.1.9.8.10.00
01
1.1.1.9.8.10.00
01
1.1.1.9.8.10.00
01
1.1.1.9.8.10.00
01
1.1.1.9.8.10.00
01
1.1.1.9.8.00.00
01
1.1.1.9.8.00.00
01
1.1.1.9.8.00.00
01
1.1.1.9.8.99.00
01
1.1.1.9.8.99.00
01
S
A
1.1.1.9.0.00.00
5
1.1.1.9.9.00.00
6
Pgina 926 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.2.0.0.00.0
PERMANENTE
0
1.1.2.1.0.00.0
INVESTIMENTOS
0
1.1.2.1.1.00.0
Investimentos no Exterior
0
1.1.2.1.1.10.0
DEPNDENCIAS NO EXTERIOR
0
1.1.2.1.1.20.0
PARTICIPAES NO EXTERIOR AVALIADAS PELO MEP
0
1.1.2.1.1.20.0
Instituies Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
5
1.1.2.1.1.20.0
Instituies Financeiras - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
6
1.1.2.1.1.20.0
Instituies Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
7
1.1.2.1.1.20.0 Instituies Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
8
Outras Razes Econmicas
1.1.2.1.1.20.1
Instituies no Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
5
1.1.2.1.1.20.1 Instituies no Financeiras - gio Baseado em Expectativa deRentabilidade
6
Futura
1.1.2.1.1.20.1
Instituies no Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
7
1.1.2.1.1.20.1 Instituies no Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis
8
e Outras Razes Econmicas
1.1.2.1.1.90.0
OUTRAS PARTICIPAES NO EXTERIOR
0
1.1.2.1.1.90.1
Instituies Financeiras
0
1.1.2.1.1.90.2
Intituies No Financeiras
0
1.1.2.1.1.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR (-)
0
1.1.2.1.1.99.1
Dependncias
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.0.0.0.00.00
01
1.1.2.0.0.00.00
01
1.1.2.1.0.00.00
01
1.1.2.1.1.00.00
01
1.1.2.1.1.00.00
01
1.1.2.1.1.20.00
01
1.1.2.1.1.20.00
01
1.1.2.1.1.20.00
01
1.1.2.1.1.20.00
01
1.1.2.1.1.20.00
01
1.1.2.1.1.20.00
01
1.1.2.1.1.20.00
01
1.1.2.1.1.20.00
01
1.1.2.1.1.00.00
01
1.1.2.1.1.90.00
01
1.1.2.1.1.90.00
01
1.1.2.1.1.00.00
01
1.1.2.1.1.99.00
7
Pgina 927 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.2.1.1.99.2
Instituies Financeiras
0
1.1.2.1.1.99.3
Instituies No Financeiras
0
1.1.2.1.2.00.0
Participaes em Coligadas e Controladas no Pas
0
1.1.2.1.2.10.0
PARTICIPAES EM COLIGADAS E CONTROLADAS
0
1.1.2.1.2.10.1
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - Valor de Equivalncia Patrimonial
1
1.1.2.1.2.10.1 Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Expectativa
2
de Rentabilidade Futura
1.1.2.1.2.10.1 Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio por Diferena de Valor de
3
Mercado de Ativos
1.1.2.1.2.10.1 Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Fundo de
4
Comrcio, Intangveis e Outras Razes Econmicas
1.1.2.1.2.10.2
Outras Participaes - Valor de Equivalncia Patrimonial
1
1.1.2.1.2.10.2
Outras Participaes - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
2
1.1.2.1.2.10.2
Outras Participaes - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
3
1.1.2.1.2.10.2 Outras Participaes - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
4
Outras Razes Econmicas
1.1.2.1.2.10.4
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central no Avaliadas pelo MEP
5
1.1.2.1.2.10.5
Outras Participaes no Avaliadas pelo MEP
5
1.1.2.1.2.10.9
Aes de Empresas Privatizadas
5
1.1.2.1.2.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM SOCIEDADES COLIGADAS E CONTROLADAS (-)
0
1.1.2.1.2.99.1
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - Valor de Equivalncia Patrimonial
1
1.1.2.1.2.99.1 Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Expectativa de
2
Rentabilidade Futura
1.1.2.1.2.99.1 Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio por Diferena de Valor de
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.2.1.1.99.00
01
1.1.2.1.1.99.00
01
1.1.2.1.0.00.00
01
1.1.2.1.2.00.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.00.00
01
1.1.2.1.2.99.00
01
A
A
1.1.2.1.2.99.00
7
1.1.2.1.2.99.00
7
Pgina 928 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
3
Mercado de Ativos
1.1.2.1.2.99.1 Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Fundo de
4
Comrcio, Intangveis e Outras Razes Econmicas
1.1.2.1.2.99.2
Outras Participaes - Valor de Equivalncia Patrimonial
1
1.1.2.1.2.99.2
Outras Participaes - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
2
1.1.2.1.2.99.2
Outras Participaes - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
3
1.1.2.1.2.99.2 Outras Participaes - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
4
Outras Razes Econmicas
1.1.2.1.3.00.0
Investimentos por Incentivos Fiscais
0
1.1.2.1.3.10.0
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO - CI
0
1.1.2.1.3.20.0
PARTICIPAES DE CAPITAL POR INCENTIVOS FISCAIS
0
1.1.2.1.3.90.0
OUTROS INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS
0
1.1.2.1.3.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS (-)
0
1.1.2.1.4.00.0
Ttulos Patrimoniais
0
1.1.2.1.4.10.0
TTULOS PATRIMONIAIS
0
1.1.2.1.4.10.1
De Bolsas de Valores
0
1.1.2.1.4.10.2
De Bolsas de Mercadorias e de Futuros
0
1.1.2.1.4.10.3
Da CETIP
0
1.1.2.1.4.10.9
Outros
0
1.1.2.1.4.30.0
GIOS NA AQUISIO DE TTULOS PATRIMONIAIS
0
1.1.2.1.4.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM TTULOS PATRIMONIAIS (-)
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.2.1.2.99.00
01
1.1.2.1.2.99.00
01
1.1.2.1.2.99.00
01
1.1.2.1.2.99.00
01
1.1.2.1.2.99.00
01
1.1.2.1.0.00.00
01
1.1.2.1.3.00.00
01
1.1.2.1.3.00.00
01
1.1.2.1.3.00.00
01
1.1.2.1.3.00.00
01
1.1.2.1.0.00.00
01
1.1.2.1.4.00.00
01
1.1.2.1.4.10.00
01
1.1.2.1.4.10.00
01
1.1.2.1.4.10.00
01
1.1.2.1.4.10.00
01
1.1.2.1.4.00.00
01
1.1.2.1.4.00.00
6
Pgina 929 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.2.1.5.00.0
Aes e Cotas
0
1.1.2.1.5.10.0
AES E COTAS
0
1.1.2.1.5.10.1
De Empresas de Liquidao e Custdia Vinculadas a Bolsas
0
1.1.2.1.5.10.2
Outros
0
1.1.2.1.5.20.0
AES DE EMPRESAS PRIVATIZADAS
0
1.1.2.1.5.30.0
PARTICIPAES DE COOPERATIVAS
0
1.1.2.1.5.30.0
Participao em Cooperativa Central de Crdito
5
1.1.2.1.5.30.1
Participao em Instituio Financeira Controlada por Cooperativa de Crdito
0
1.1.2.1.5.30.1
Participao em Cooperativas, Exceto Cooperativa Central de Crdito
5
1.1.2.1.5.30.2
Participao em Empresas Controladas por Cooperativa Central de Crdito
0
1.1.2.1.5.30.9
Outras Participaes
0
1.1.2.1.5.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM AES E COTAS (-)
0
1.1.2.1.5.99.1
De Empresas de Liquidao e Custdia Vinculadas a Bolsas
0
1.1.2.1.5.99.2
Outros
0
1.1.2.1.9.00.0
Outros Investimentos
0
1.1.2.1.9.90.0
OUTROS INVESTIMENTOS
0
1.1.2.1.9.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM OUTROS INVESTIMENTOS (-)
0
1.1.2.2.0.00.0
IMOBILIZADO DE USO
0
1.1.2.2.1.00.0 Mveis e Equipamentos em Estoque
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.2.1.0.00.00
01
1.1.2.1.5.00.00
01
1.1.2.1.5.10.00
01
1.1.2.1.5.10.00
01
1.1.2.1.5.00.00
01
1.1.2.1.5.00.00
01
1.1.2.1.5.30.00
01
1.1.2.1.5.30.00
01
1.1.2.1.5.30.00
01
1.1.2.1.5.30.00
01
1.1.2.1.5.30.00
01
1.1.2.1.5.00.00
01
1.1.2.1.5.99.00
01
1.1.2.1.5.99.00
01
1.1.2.1.0.00.00
01
1.1.2.1.9.00.00
01
1.1.2.1.9.00.00
01
S
S
1.1.2.0.0.00.00
4
1.1.2.2.0.00.00
5
Pgina 930 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.2.2.1.10.0
MVEIS E EQUIPAMENTOS EM ESTOQUE
0
1.1.2.2.2.00.0
Imobilizaes em Curso
0
1.1.2.2.2.10.0
IMOBILIZAES EM CURSO
0
1.1.2.2.2.10.1
Imveis
0
1.1.2.2.2.10.2
Mveis e Equipamentos
0
1.1.2.2.2.10.9
Outros
0
1.1.2.2.3.00.0
Imveis de Uso
0
1.1.2.2.3.10.0
IMVEIS DE USO
0
1.1.2.2.3.10.1
Terrenos
0
1.1.2.2.3.10.1
Terrenos - Reavaliaes
5
1.1.2.2.3.10.2
Edificaes
0
1.1.2.2.3.10.2
Edificaes - Reavaliaes
5
1.1.2.2.3.99.0
DEPRECIAO ACUMULADA DE IMVEIS DE USO - EDIFICAES (-)
0
1.1.2.2.4.00.0
Instalaes, Mveis e Equipamentos de Uso
0
1.1.2.2.4.10.0
INSTALAES
0
1.1.2.2.4.20.0
MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO
0
1.1.2.2.4.96.0
DEPRECIAO ACUMULADA DE INSTALAES (-)
0
1.1.2.2.4.99.0
DEPRECIAO ACUMULADA DE MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO (-)
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.2.2.1.00.00
01
1.1.2.2.0.00.00
01
1.1.2.2.2.00.00
01
1.1.2.2.2.10.00
01
1.1.2.2.2.10.00
01
1.1.2.2.2.10.00
01
1.1.2.2.0.00.00
01
1.1.2.2.3.00.00
01
1.1.2.2.3.10.00
01
1.1.2.2.3.10.00
01
1.1.2.2.3.10.00
01
1.1.2.2.3.10.00
01
1.1.2.2.3.00.00
01
1.1.2.2.0.00.00
01
1.1.2.2.4.00.00
01
1.1.2.2.4.00.00
01
1.1.2.2.4.00.00
01
1.1.2.2.4.00.00
6
Pgina 931 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.2.2.8.00.0
Proviso para o Imobilizado de Uso (-)
0
1.1.2.2.8.97.0
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DO IMOBILIZADO DE USO (-)
0
1.1.2.2.9.00.0
Outros
0
1.1.2.2.9.10.0
SISTEMA DE COMUNICAO
0
1.1.2.2.9.10.1
Equipamentos
0
1.1.2.2.9.10.2
Direitos de Uso
0
1.1.2.2.9.30.0
SISTEMA DE PROCESSAMENTO DE DADOS
0
1.1.2.2.9.50.0
SISTEMA DE SEGURANA
0
1.1.2.2.9.70.0
SISTEMA DE TRANSPORTE
0
1.1.2.2.9.99.0
DEPRECIAO ACUMULADA DE OUTRAS IMOBILIZAES DE USO (-)
0
1.1.2.2.9.99.1
Sistema de Comunicao - Equipamentos
0
1.1.2.2.9.99.3
Sistema de Processamento de Dados
0
1.1.2.2.9.99.5
Sistema de Segurana
0
1.1.2.2.9.99.7
Sistema de Transporte
0
1.1.2.3.0.00.0
IMOBILIZADO DE ARRENDAMENTO
0
1.1.2.3.2.00.0
Bens Arrendados - Arrendamento Financeiro
0
1.1.2.3.2.10.0
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO FINANCEIRO
0
1.1.2.3.2.10.1
Aeronaves
0
1.1.2.3.2.10.2 Embarcaes
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.2.2.0.00.00
01
1.1.2.2.8.00.00
01
1.1.2.2.0.00.00
01
1.1.2.2.9.00.00
01
1.1.2.2.9.10.00
01
1.1.2.2.9.10.00
01
1.1.2.2.9.00.00
01
1.1.2.2.9.00.00
01
1.1.2.2.9.00.00
01
1.1.2.2.9.00.00
01
1.1.2.2.9.99.00
01
1.1.2.2.9.99.00
01
1.1.2.2.9.99.00
01
1.1.2.2.9.99.00
01
1.1.2.0.0.00.00
01
1.1.2.3.0.00.00
01
1.1.2.3.2.00.00
01
A
A
1.1.2.3.2.10.00
7
1.1.2.3.2.10.00
7
Pgina 932 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.2.3.2.10.3
Imveis
0
1.1.2.3.2.10.4
Instalaes
0
1.1.2.3.2.10.5
Mveis
0
1.1.2.3.2.10.6
Mquinas e Equipamentos
0
1.1.2.3.2.10.7
Veculos e Afins
0
1.1.2.3.2.10.9
Outros
0
1.1.2.3.2.15.0
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
0
1.1.2.3.2.30.0
SUPERVENINCIAS DE DEPRECIAES
0
1.1.2.3.2.35.0 SUPERVENINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
0
ESPECIAIS
1.1.2.3.2.40.0
INSUFICINCIA DE DEPRECIAES (-)
0
1.1.2.3.2.45.0 INSUFICINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
0
(-)
1.1.2.3.2.50.0
PROVISO PARA DEPRECIAO - CESSO DE CRDITOS (-)
0
1.1.2.3.2.70.0
VALOR A RECUPERAR (-)
0
1.1.2.3.2.90.0
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO FINANCEIRO
(-)
0
1.1.2.3.2.95.0 DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
0
ESPECIAIS (-)
1.1.2.3.3.00.0
Bens Arrendados - Arrendamento Operacional
0
1.1.2.3.3.10.0
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO OPERACIONAL
0
1.1.2.3.3.10.1
Aeronaves
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.2.3.2.10.00
01
1.1.2.3.2.10.00
01
1.1.2.3.2.10.00
01
1.1.2.3.2.10.00
01
1.1.2.3.2.10.00
01
1.1.2.3.2.10.00
01
1.1.2.3.2.00.00
01
1.1.2.3.2.00.00
01
1.1.2.3.2.00.00
01
1.1.2.3.2.00.00
01
1.1.2.3.2.00.00
01
1.1.2.3.2.00.00
01
1.1.2.3.2.00.00
01
1.1.2.3.2.00.00
01
1.1.2.3.2.00.00
01
1.1.2.3.0.00.00
01
1.1.2.3.3.00.00
01
1.1.2.3.3.10.00
7
Pgina 933 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.2.3.3.10.2
Embarcaes
0
1.1.2.3.3.10.3
Imveis
0
1.1.2.3.3.10.4
Instalaes
0
1.1.2.3.3.10.5
Mveis
0
1.1.2.3.3.10.6
Mquinas e Equipamentos
0
1.1.2.3.3.10.7
Veculos e Afins
0
1.1.2.3.3.10.9
Outros
0
1.1.2.3.3.40.0
PROVISO PARA PERDAS DE BENS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL (-)
0
1.1.2.3.3.90.0
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL (-)
0
1.1.2.4.0.00.0
DIFERIDO
0
1.1.2.4.1.00.0
Gastos de Organizao e Expanso
0
1.1.2.4.1.10.0
GIOS DE INCORPORAO
0
1.1.2.4.1.20.0
GASTOS EM IMVEIS DE TERCEIROS
0
1.1.2.4.1.20.1
Benfeitorias
0
1.1.2.4.1.20.2
Fundo de Comrcio
0
1.1.2.4.1.30.0
SFH - DESCONTOS CONCEDIDOS
0
1.1.2.4.1.40.0
CONSTITUIO E REESTRUTURAO DA SOCIEDADE
0
1.1.2.4.1.45.0
GASTOS A AMORTIZAR - PROER
0
1.1.2.4.1.50.0 DIREITOS AO EXERCCIO DE ATIVIDADES FINANCEIRAS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.2.3.3.10.00
01
1.1.2.3.3.10.00
01
1.1.2.3.3.10.00
01
1.1.2.3.3.10.00
01
1.1.2.3.3.10.00
01
1.1.2.3.3.10.00
01
1.1.2.3.3.10.00
01
1.1.2.3.3.00.00
01
1.1.2.3.3.00.00
01
1.1.2.0.0.00.00
01
1.1.2.4.0.00.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.20.00
01
1.1.2.4.1.20.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
A
A
1.1.2.4.1.00.00
6
1.1.2.4.1.00.00
6
Pgina 934 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.2.4.1.60.0
GASTOS COM AQUISIO E DESENVOLVIMENTO DE LOGICIAIS
0
1.1.2.4.1.70.0
INSTALAO E ADAPTAO DE DEPENDNCIAS
0
1.1.2.4.1.80.0
PERDAS EM ARRENDAMENTOS A AMORTIZAR
0
1.1.2.4.1.90.0
OUTROS GASTOS DIFERIDOS
0
1.1.2.4.1.95.0 REORGANIZAO ADMINISTRATIVA E/OU REESTRUTURAO E MODERNIZAO
0
DE SISTEMAS OPERACIONAIS
1.1.2.4.1.95.1
Redimensionamento de Recursos Humanos e Materiais
0
1.1.2.4.1.95.2
Redimensionamento da Rede de Dependncias
0
1.1.2.4.1.99.0
AMORTIZAO ACUMULADA DO DIFERIDO (-)
0
1.1.2.4.1.99.1
gios de Incorporao
0
1.1.2.4.1.99.2
Gastos em Imveis de Terceiros
0
1.1.2.4.1.99.3
SFH - Descontos Concedidos
0
1.1.2.4.1.99.4
Constituio e Reestruturao da Sociedade
0
1.1.2.4.1.99.4
Gastos a Amortizar - PROER
5
1.1.2.4.1.99.5
Direitos ao Exerccio de Atividades Financeiras
0
1.1.2.4.1.99.6
Gastos com Aquisio e Desenvolvimento de Logiciais
0
1.1.2.4.1.99.7
Instalao e Adaptao de Dependncias
0
1.1.2.4.1.99.8
Perdas em Arrendamentos a Amortizar
0
1.1.2.4.1.99.9
Outros Gastos Diferidos
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.95.00
01
1.1.2.4.1.95.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.4.1.99.00
7
Pgina 935 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.2.4.1.99.9 Reorganizao Administrativa e/ou Reestruturao e Modernizao de Sistemas
5
Operacionais
1.1.2.5.0.00.0
INTANGVEL
0
1.1.2.5.1.00.0
Ativos Intangveis
0
1.1.2.5.1.01.0
DIREITOS POR AQUISIO DE FOLHAS DE PAGAMENTO
0
1.1.2.5.1.01.1
Adquiridos at 31 de dezembro de 2009
0
1.1.2.5.1.01.2
Adquiridos entre 1 de janeiro de 2010 e 1 de outubro de 2013
0
1.1.2.5.1.01.3
Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
0
1.1.2.5.1.98.0
OUTROS ATIVOS INTANGVEIS
0
1.1.2.5.1.98.1
Outros Ativos Intangveis Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
0
1.1.2.5.1.98.2
Outros Ativos Intangveis Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
0
1.1.2.5.1.99.0
AMORTIZAO ACUMULADA DE ATIVOS INTANGVEIS (-)
0
1.1.2.5.1.99.1
Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
0
1.1.2.5.1.99.2
Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
0
1.1.2.5.2.00.0
gio na Aquisio de Investimento
0
1.1.2.5.2.10.0
GIO BASEADO EM EXPECTATIVA DE RENTABILIDADE FUTURA
0
1.1.2.5.2.90.0
AMORTIZAO ACUMULADA DE GIO NA AQUISIO DE INVESTIMENTOS (-)
0
1.1.3.0.0.00.0
COMPENSACAO ATIVA
0
1.1.3.0.1.00.0
COOBRIGACOES E RISCOS EM GARANTIAS PRESTADAS
0
1.1.3.0.1.10.0 CREDITOS ABERTOS PARA IMPORTACAO
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.0.0.00.00
01
1.1.2.5.0.00.00
01
1.1.2.5.1.00.00
01
1.1.2.5.1.01.00
01
1.1.2.5.1.01.00
01
1.1.2.5.1.01.00
01
1.1.2.5.1.00.00
01
1.1.2.5.1.98.00
01
1.1.2.5.1.98.00
01
1.1.2.5.1.00.00
01
1.1.2.5.1.99.00
01
1.1.2.5.1.99.00
01
1.1.2.5.0.00.00
01
1.1.2.5.2.00.00
01
1.1.2.5.2.00.00
01
1.1.0.0.0.00.00
01
S
S
1.1.3.0.0.00.00
4
1.1.3.0.1.00.00
5
Pgina 936 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.3.0.1.10.1
CAMBIO CONTRATADO
0
1.1.3.0.1.10.2
CAMBIO A CONTRATAR
0
1.1.3.0.1.20.0
CREDITOS DE EXPORTACAO CONFIRMADOS
0
1.1.3.0.1.30.0
BENEFICIARIOS DE GARANTIAS PRESTADAS
0
1.1.3.0.1.30.2
INST.AUTORIZADAS A FUNCIONAR P/BANCO CENTRAL
0
1.1.3.0.1.30.3
PESSOAS FISICAS OU JURIDICAS NAO FINANCEIRAS
0
1.1.3.0.1.30.9
OUTRAS
0
1.1.3.0.1.85.0
RET D/RISCO EM CESSOES D/CREDITO - OPER BAIXADA
0
1.1.3.0.1.85.1
RET RISC - CES CRED REAL ATE A VIG RES 3.533/2008
0
1.1.3.0.1.85.2
RET RISC - CES CRED REAL APOS VIG RES 3.533/2008
0
1.1.3.0.1.90.0
BENEFICIARIOS DE OUTRAS COOBRIGACOES
0
1.1.3.0.3.00.0
TITULOS E VALORES MOBILIARIOS
0
1.1.3.0.3.30.0
TITULOS PARA NEGOCIACAO
0
1.1.3.0.3.30.0
TITULOS PUB.FED. - NEGOCIAVEIS COMPETITIVOS
2
1.1.3.0.3.30.0
TITULOS PUB. FED. - NEGOC. NAO-COMPETITIVOS
4
1.1.3.0.3.30.2
TITULOS PUBLICOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
0
1.1.3.0.3.30.2
TIT.PUB.EST.E MUN. - DIV.REF. PELA UNIAO
2
1.1.3.0.3.30.6
TIT. EMITIDOS POR INST. FINANC. - RENDA FIXA
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.1.10.00
01
1.1.3.0.1.10.00
01
1.1.3.0.1.00.00
01
1.1.3.0.1.00.00
01
1.1.3.0.1.30.00
01
1.1.3.0.1.30.00
01
1.1.3.0.1.30.00
01
1.1.3.0.1.00.00
01
1.1.3.0.1.85.00
01
1.1.3.0.1.85.00
01
1.1.3.0.1.00.00
01
1.1.3.0.0.00.00
01
1.1.3.0.3.00.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
6
Pgina 937 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.0.3.30.7
OUTROS TITULOS PRIVADOS - RENDA FIXA
0
1.1.3.0.3.30.7
TITULOS PRIVADOS - RENDA VARIAVEL
5
1.1.3.0.3.30.7
COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
7
1.1.3.0.3.30.8
TIT.E VAL.MOB.EMIT.POR SOC.EM REG.ESP.
0
1.1.3.0.3.30.8
TITULOS E VALORES MOB. PUB. NO EXTERIOR
5
1.1.3.0.3.30.9
TITULOS E VAL.MOB. PRIV.NO EXT. - RENDA FIXA
0
1.1.3.0.3.30.9
TIT.E VAL.MOB.PRIV.NO EXT.-RENDA VARIAVEL
3
1.1.3.0.3.40.0
TITULOS DISPONIVEIS PARA VENDA
0
1.1.3.0.3.40.0
TITULOS PUB.FED.-NEGOC. COMPETITIVOS
2
1.1.3.0.3.40.0
TITULOS PUB.FED.-NEGOC.NAO-COMPETITIVOS
4
1.1.3.0.3.40.2
TITULOS PUBLICOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
0
1.1.3.0.3.40.2
TITULOS PUB. EST. E MUN.-DIV.REF.PELA UNIAO
2
1.1.3.0.3.40.6
TIT. EMITIDOS POR INST.FINANC.-RENDA FIXA
0
1.1.3.0.3.40.7
OUTROS TITULOS PRIVADOS - RENDA FIXA
0
1.1.3.0.3.40.7
TITULOS PRIVADOS - RENDA VARIAVEL
5
1.1.3.0.3.40.7
COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
7
1.1.3.0.3.40.8
TITULOS E VAL.MOB.EMITIDOS POR SOC.EM REG.ESP.
0
1.1.3.0.3.40.8
TITULOS E VALORES MOB.PUBLICOS NO EXTERIOR
5
1.1.3.0.3.40.9 TITULOS E VAL.MOB.PRIVADOS NO EXT.-RENDA FIXA
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.00.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
A
A
1.1.3.0.3.40.00
6
1.1.3.0.3.40.00
6
Pgina 938 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.3.0.3.40.9
TITULOS E VAL.MOB.PRIVADOS NO EXT.-RENDA VAR.
3
1.1.3.0.3.50.0
TITULOS MANTIDOS ATE O VENCIMENTO
0
1.1.3.0.3.50.0
TITULOS PUB. FED. - NEGOCIAVEIS COMPETITIVOS
2
1.1.3.0.3.50.0
TITULOS PUB.FED.-NEGOCIAVEIS NAO-COMPETITIVOS
4
1.1.3.0.3.50.2
TITULOS PUBLICOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
0
1.1.3.0.3.50.2
TITULOS PUB.EST.E MUN.-DIVIDAS REF.PELA UNIAO
2
1.1.3.0.3.50.6
TITULOS EMITIDOS POR INST.FINANC.-RENDA FIXA
0
1.1.3.0.3.50.7
OUTROS TITULOS PRIVADOS - RENDA FIXA
0
1.1.3.0.3.50.7
TITULOS PRIVADOS - RENDA VARIAVEL
5
1.1.3.0.3.50.8
TITULOS E VAL.MOB.EMITIDOS POR SOC.EM REG.ESP.
0
1.1.3.0.3.50.8
TITULOS E VALORES MOBILIARIOS PUBLICOS NO EXTERIOR
5
1.1.3.0.3.50.9
TITULOS E VAL.MOB.PRIV. NO EXTERIOR - RENDA FIXA
0
1.1.3.0.3.50.9
TITULOS E VAL.MOB.PRIV. NO EXT.-RENDA VARIAVEL
3
1.1.3.0.4.00.0
CUSTODIA DE VALORES
0
1.1.3.0.4.10.0
BENS EM GARANTIA APREENDIDOS
0
1.1.3.0.4.20.0
DEPOSITARIOS DE GARANTIAS EM CONTA MARGEM
0
1.1.3.0.4.30.0
DEPOSITARIOS DE VALORES EM CUSTODIA
0
1.1.3.0.4.30.1
PROPRIOS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.00.00
01
1.1.3.0.3.50.00
01
1.1.3.0.3.50.00
01
1.1.3.0.3.50.00
01
1.1.3.0.3.50.00
01
1.1.3.0.3.50.00
01
1.1.3.0.3.50.00
01
1.1.3.0.3.50.00
01
1.1.3.0.3.50.00
01
1.1.3.0.3.50.00
01
1.1.3.0.3.50.00
01
1.1.3.0.3.50.00
01
1.1.3.0.0.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.30.00
6
Pgina 939 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.0.4.30.2
DE TERCEIROS
0
1.1.3.0.4.40.0
DEPOSITARIOS DE VALORES EM GARANTIA
0
1.1.3.0.4.50.0
GARANTIAS DE EMPRESTIMOS EM CONTA MARGEM
0
1.1.3.0.4.60.0
GARANTIAS DE FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM
0
1.1.3.0.4.65.0
VALORES GARANTIDOS PELO FGPC
0
1.1.3.0.4.67.0
VALORES GAR. FUNDOS OU MECAN. GOV. OU OFICIAIS
0
1.1.3.0.4.70.0
TITULOS CAUCIONADOS
0
1.1.3.0.4.75.0
TITULOS EM GARANTIA DE DIVIDAS RURAIS RENEGOCIADAS
0
1.1.3.0.4.77.0
VALORES GARANTIDOS PELO TESOURO NACIONAL
0
1.1.3.0.4.77.1
RISCO NORMAL
0
1.1.3.0.4.77.2
RISCO REDUZIDO
0
1.1.3.0.4.78.0
VALORES GARANTIDOS POR INSTITUICOES FINANCEIRAS
0
1.1.3.0.4.79.0
VALORES GARANTIDOS POR DEPOSITOS VINCULADOS
0
1.1.3.0.4.80.0
VALORES EM CUSTODIA
0
1.1.3.0.4.90.0
VALORES EM GARANTIA
0
1.1.3.0.4.99.0
CUSTODIA DE OURO
0
1.1.3.0.4.99.1
PROPRIA
0
1.1.3.0.4.99.2
DE TERCEIROS
0
1.1.3.0.5.00.0 COBRANCA
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.4.30.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.77.00
01
1.1.3.0.4.77.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.99.00
01
A
S
1.1.3.0.4.99.00
6
1.1.3.0.0.00.00
4
Pgina 940 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.3.0.5.10.0
MANDATARIOS POR COBRANCA
0
1.1.3.0.5.30.0
TITULOS EM COBRANCA DIRETA
0
1.1.3.0.5.30.1
DE TERCEIROS
0
1.1.3.0.5.30.2
DE OUTRAS AGENCIAS
0
1.1.3.0.5.50.0
TITULOS EM COBRANCA NO EXTERIOR
0
1.1.3.0.5.50.1
CAMBIO CONTRATADO
0
1.1.3.0.5.50.2
CAMBIO A CONTRATAR
0
1.1.3.0.5.80.0
TITULOS EM COBRANCA
0
1.1.3.0.6.00.0
NEGOCIACAO E INTERMEDIACAO DE VALORES
0
1.1.3.0.6.10.0
CONTRATOS DE ACOES, ATIVOS FINANC. E MERCADORIAS
0
1.1.3.0.6.10.4
PROPRIOS
0
1.1.3.0.6.10.5
DE TERCEIROS
0
1.1.3.0.6.10.6
"SWAP"
0
1.1.3.0.6.10.7
"SWAP" COM GARANTIA
0
1.1.3.0.6.10.8
"SWAP" DE TERCEIROS
0
1.1.3.0.6.10.9
INTERMEDIACAO DE "SWAP"
0
1.1.3.0.6.20.0
DEPOSITOS DE MARGEM DE CLIENTES
0
1.1.3.0.6.30.0
FIANCAS E OUTRAS GARANTIAS POR OPERACOES EM BOLSAS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.5.00.00
01
1.1.3.0.5.00.00
01
1.1.3.0.5.30.00
01
1.1.3.0.5.30.00
01
1.1.3.0.5.00.00
01
1.1.3.0.5.50.00
01
1.1.3.0.5.50.00
01
1.1.3.0.5.00.00
01
1.1.3.0.0.00.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.10.00
01
1.1.3.0.6.10.00
01
1.1.3.0.6.10.00
01
1.1.3.0.6.10.00
01
1.1.3.0.6.10.00
01
1.1.3.0.6.10.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.00.00
5
Pgina 941 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.0.6.30.1
OPERACOES COM ACOES
0
1.1.3.0.6.30.2
OPERACOES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
0
1.1.3.0.6.35.0
TIT RECEB C/ LASTRO EM OP. COMP. LIVRE MOVIMENT
0
1.1.3.0.6.35.0
TTULOS PBLICOS FEDERAIS - TESOURO NACIONAL
2
1.1.3.0.6.35.0
TTULOS PBLICOS FEDERAIS - BANCO CENTRAL
4
1.1.3.0.6.35.2
TTULOS EMITIDOS POR INSTITUIES FINANCEIRAS
5
1.1.3.0.6.35.3
TTULOS EMITIDOS POR IF LIGADAS
0
1.1.3.0.6.35.4
LETRAS DE CMBIO, HIPOTECRIAS, LCCI E CRI
0
1.1.3.0.6.35.9
OUTROS TTULOS DE RENDA FIXA
0
1.1.3.0.6.37.0
VALOR DE MERCADO - COE
0
1.1.3.0.6.40.0
VALORES EM GARANTIA DE OPERACOES
0
1.1.3.0.6.50.0
VALORES EM RISCO DE OPERACOES DE "SWAP"
0
1.1.3.0.6.50.1
RISCO DE CREDITO DE "SWAP"
0
1.1.3.0.6.50.2
VALOR DE MERCADO POSITIVO DE "SWAP"__________
0
1.1.3.0.6.50.3
VALOR DE MERCADO NEGATIVO DE "SWAP"__________
0
1.1.3.0.6.55.0
DERIVATIVOS DE CREDITO - RISCO TRANSFERID
0
1.1.3.0.6.56.0
DERIVATIVOS DE CREDITO - RISCO RETIDO
0
1.1.3.0.6.57.0
DERIVATIVOS DE CREDITO - RISCO RECEBIDO
0
1.1.3.0.6.57.1 ATIVO SUBJACENTE PONDERADO EM 0%
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.6.30.00
01
1.1.3.0.6.30.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.35.00
01
1.1.3.0.6.35.00
01
1.1.3.0.6.35.00
01
1.1.3.0.6.35.00
01
1.1.3.0.6.35.00
01
1.1.3.0.6.35.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.50.00
01
1.1.3.0.6.50.00
01
1.1.3.0.6.50.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
S
A
1.1.3.0.6.00.00
5
1.1.3.0.6.57.00
6
Pgina 942 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.3.0.6.57.2
ATIVO SUBJACENTE PONDERADO EM 20%
0
1.1.3.0.6.57.5
ATIVO SUBJACENTE PONDERADO EM 50%
0
1.1.3.0.6.57.9
ATIVO SUBJACENTE PONDERADO EM 100%
0
1.1.3.0.6.60.0
HEDGE DE RISCO DE MERCADO - ATIVO
0
1.1.3.0.6.60.1
SWAP
0
1.1.3.0.6.60.1
Swap - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.60.2
TERMO
0
1.1.3.0.6.60.2
Termo - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.60.3
FUTURO
0
1.1.3.0.6.60.3
Futuro - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.60.4
OPCOES
0
1.1.3.0.6.60.4
Opcoes - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.60.9
OUTROS
0
1.1.3.0.6.60.9
Outros - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.70.0
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA - ATIVO
0
1.1.3.0.6.70.1
SWAP
0
1.1.3.0.6.70.1
Swap - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.70.2
TERMO
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.6.57.00
01
1.1.3.0.6.57.00
01
1.1.3.0.6.57.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.60.00
01
1.1.3.0.6.60.00
01
1.1.3.0.6.60.00
01
1.1.3.0.6.60.00
01
1.1.3.0.6.60.00
01
1.1.3.0.6.60.00
01
1.1.3.0.6.60.00
01
1.1.3.0.6.60.00
01
1.1.3.0.6.60.00
01
1.1.3.0.6.60.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.70.00
01
1.1.3.0.6.70.00
01
1.1.3.0.6.70.00
6
Pgina 943 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.0.6.70.2
Termo - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.70.3
FUTURO
0
1.1.3.0.6.70.3
Futuro - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.70.4
OPCOES
0
1.1.3.0.6.70.4
Opcoes - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.70.9
OUTROS
0
1.1.3.0.6.70.9
Outros - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.80.0
DERIVATIVOS QUAL.COMO HEDGE - POS. PASSIVA
0
1.1.3.0.6.90.0
ITENS OBJETO DE HEDGE - ATIVO
0
1.1.3.0.6.90.3
TITULOS E VALORES MOBILIARIOS
0
1.1.3.0.6.90.3
Tit.e Val. Mobiliarios Mantidos ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.90.6
OPERACOES DE CREDITO
0
1.1.3.0.6.90.7
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
0
1.1.3.0.6.90.8
OUTROS CRED. COM CARACT. DE OPER.DE CREDITO
0
1.1.3.0.6.90.8
INVESTIMENTOS EXTERNOS
5
1.1.3.0.6.90.9
OUTROS ATIVOS
0
1.1.3.0.6.95.0
PASSIVOS OBJETO DE HEDGE
0
1.1.3.0.8.00.0
CONTRATOS
0
1.1.3.0.8.10.0 CONTRATOS DE ABERTURA DE CREDITO
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.6.70.00
01
1.1.3.0.6.70.00
01
1.1.3.0.6.70.00
01
1.1.3.0.6.70.00
01
1.1.3.0.6.70.00
01
1.1.3.0.6.70.00
01
1.1.3.0.6.70.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.90.00
01
1.1.3.0.6.90.00
01
1.1.3.0.6.90.00
01
1.1.3.0.6.90.00
01
1.1.3.0.6.90.00
01
1.1.3.0.6.90.00
01
1.1.3.0.6.90.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
S
A
1.1.3.0.0.00.00
4
1.1.3.0.8.00.00
5
Pgina 944 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.3.0.8.30.0
ADMINISTRACAO DE RECURSOS DE TERCEIROS
0
1.1.3.0.8.30.1
DE PARTICULARES
0
1.1.3.0.8.30.2
FUNDOS DE ACOES
0
1.1.3.0.8.30.4
SOC.,FUNDOS E CART. INVEST. - CAPITAL ESTRANGEIRO
0
1.1.3.0.8.30.4
FUNDOS DE RENDA FIXA - CAPITAL ESTRANGEIRO
1
1.1.3.0.8.30.4
FUNDOS DE CONVERSAO - CAPITAL ESTRANGEIRO
2
1.1.3.0.8.30.5
CLUBES DE INVESTIMENTO
0
1.1.3.0.8.30.6
FUNDOS DE INVESTIMENTO FINANCEIRO
0
1.1.3.0.8.30.6
FUNDO EXTRA-MERCADO
5
1.1.3.0.8.30.7
FUNDOS APLIC. QUOTAS OUTROS FUNDOS RENDA FIXA
0
1.1.3.0.8.30.7
FUNDOS DE INVESTIMENTO NO EXTERIOR
5
1.1.3.0.8.30.8
FUNDOS DE APOSENTADORIA PROGRAMADA INDIVIDUAL
0
1.1.3.0.8.30.9
OUTROS FUNDOS DE RENDA FIXA
0
1.1.3.0.8.30.9
OUTROS FUNDOS DE RENDA VARIAVEL
1
1.1.3.0.8.50.0
CONTRATOS DE ARRENDAMENTO
0
1.1.3.0.8.70.0
CONTRATOS DE SEGUROS
0
1.1.3.0.9.00.0
CONTROLE
0
1.1.3.0.9.05.0
REFINANCIAMENTOS DE OPERACOES PELO GOVERNO FEDERAL
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.8.00.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.00.00
01
1.1.3.0.8.00.00
01
1.1.3.0.0.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
5
Pgina 945 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.0.9.08.0
RENEGOCIACOES ESPECIAIS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
0
1.1.3.0.9.10.0
AVAIS, FIANCAS E OUTRAS GARANTIAS RECEBIDAS
0
1.1.3.0.9.12.0
GARANTIAS PREST. P/ CAPTACAO DEPOS. INTERFINANC.
0
1.1.3.0.9.20.0
PATRIMONIO DE FUNDOS PUBLICOS ADMINISTRADOS
0
1.1.3.0.9.30.0
BACEN-GARANTIAS EM ASSISTENCIA FINANCEIRA
0
1.1.3.0.9.35.0
LETRAS HIPOTECARIAS - GARANTIAS POR EMISSAO
0
1.1.3.0.9.40.0
BIAPE - PARTICIPACOES A SUBSCREVER
0
1.1.3.0.9.45.0
RECURSOS DE CONSORCIOS
0
1.1.3.0.9.45.1
UTILIZADOS
0
1.1.3.0.9.45.2
A UTILIZAR
0
1.1.3.0.9.46.0
DEPOSITOS DE POUPANCA SEGREGADOS
0
1.1.3.0.9.47.0
CREDITOS AO SETOR PBLICO
0
1.1.3.0.9.48.0
CRDITOS AO SETOR PBLICO - PATRIMNIO DESTACADO
0
1.1.3.0.9.48.1
FATOR DE PONDERAO 0%
0
1.1.3.0.9.48.2
FATOR DE PONDERAO 20%
0
1.1.3.0.9.48.3
FATOR DE PONDERAO 50%
0
1.1.3.0.9.48.4
FATOR DE PONDERAO 100%
0
1.1.3.0.9.49.0
PATR. REFER.DESTACADO P/ FINANCIAR CRD. SET.PBL.
0
1.1.3.0.9.50.0 CREDITOS A MICRO, PEQUENA E MEDIA EMPRESA
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.45.00
01
1.1.3.0.9.45.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.48.00
01
1.1.3.0.9.48.00
01
1.1.3.0.9.48.00
01
1.1.3.0.9.48.00
01
A
S
1.1.3.0.9.00.00
5
1.1.3.0.9.00.00
5
Pgina 946 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.3.0.9.50.1
MICROEMPRESA
0
1.1.3.0.9.50.2
PEQUENA E MEDIA EMPRESA
0
1.1.3.0.9.51.0
OPERAES DE CRDITO - FGC
0
1.1.3.0.9.52.0
CPMF - MOVIMENTACAO FINANCEIRA
0
1.1.3.0.9.52.1
ALIQUOTA NORMAL
0
1.1.3.0.9.52.2
ALIQUOTA ZERO
0
1.1.3.0.9.52.3
NAO INCIDENCIA
0
1.1.3.0.9.52.9
OUTROS
9
1.1.3.0.9.53.0
OPERACOES COMPROMISSADAS - OBRIGACOES
0
1.1.3.0.9.54.0
POSICAO VENDIDA DE CAMBIO
0
1.1.3.0.9.55.0
DEVEDORES POR CONTRATOS DE CAMBIO BAIXADOS
0
1.1.3.0.9.58.0
CRDITOS CEDIDOS SEM COOBRIGAO
0
1.1.3.0.9.60.0
CREDITOS BAIXADOS COMO PREJUIZO
0
1.1.3.0.9.60.1
SETOR PRIVADO
0
1.1.3.0.9.60.2
SETOR PUBLICO
0
1.1.3.0.9.62.0
OPERAES ATIVAS VINCULADAS
0
1.1.3.0.9.62.5
FATOR DE PONDERAO 50%
0
1.1.3.0.9.62.9
FATOR DE PONDERAO 100%
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.9.50.00
01
1.1.3.0.9.50.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.52.00
01
1.1.3.0.9.52.00
01
1.1.3.0.9.52.00
01
1.1.3.0.9.52.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.60.00
01
1.1.3.0.9.60.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.62.00
01
1.1.3.0.9.62.00
6
Pgina 947 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.0.9.63.0
RECURSOS VINCULADOS A OPERAES ATIVAS
0
1.1.3.0.9.64.0
OPER DE MICROCREDITO E DIRECIONAMENTO - CONTROLE
0
1.1.3.0.9.64.1
PESSOAS NAT. LC 111 - CUR. NORM. VENC. ATE 59 DIAS
3
1.1.3.0.9.64.1
PES. NAT. DEP. ESP. - CURSO NOR E VENC ATE 59 DIAS
4
1.1.3.0.9.64.1
PES. NAT. OUT. DEP. - CUR NOR E VENC ATE 59 DIAS
5
1.1.3.0.9.64.1
MICROEMP. PNMPO - CUR. NOR. E VENC. ATE 59 DIAS
6
1.1.3.0.9.64.1
MICROEMP OUT - CURSO NORMAL E VENC ATE 59 DIAS
7
1.1.3.0.9.64.2
PES NAT LC 111 - VENC MAIS 59 DIAS
3
1.1.3.0.9.64.2
PES NAT DEP ESP - VENC MAIS DE 59 DIAS
4
1.1.3.0.9.64.2
PES NAT OUT DEP - VENC HA MAIS DE 59 DIAS
5
1.1.3.0.9.64.2
MICROEMP PNMPO - VENC H MAIS DE 59 DIAS
6
1.1.3.0.9.64.2
MICROEMP OUT - VENC HA MAIS DE 59 DIAS
7
1.1.3.0.9.64.2
CRED CONCED P/COOPERATIVA E SCM - DIRECIONAMENTO
8
1.1.3.0.9.64.2
CRED CAPTAD P/COOPERATIVA E SCM - DIRECIONAMENTO
9
1.1.3.0.9.64.3
DIM - RECURSOS APLICADOS
0
1.1.3.0.9.64.3
DIM - RECURSOS CAPTADOS
1
1.1.3.0.9.64.9
OPERACOES DE MICROCREDITO - TOTAL
0
1.1.3.0.9.65.0
POSICAO ESPECIAL DE CONTRATOS DE CAMBIO DE EXPORT.
0
1.1.3.0.9.66.0 RECOLHIMENTO COMPULSORIO - CONTROLE
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
A
S
1.1.3.0.9.00.00
5
1.1.3.0.9.00.00
5
Pgina 948 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.3.0.9.66.1
FINAN PAS SUBV ECO UNIAO - RES 4.170
0
1.1.3.0.9.70.0
CONTRIBUICAO DOS ESTADOS
0
1.1.3.0.9.73.0
PATRIMNIO DE REFERNCIA - AJUSTES
0
1.1.3.0.9.73.1
PAR INF 10% CAP SOC ENT CONT N SUJ AUT BACEN
0
1.1.3.0.9.73.1
PAR SUP 10% CAP SOC ENT CONT N SUJ AUT BACEN
1
1.1.3.0.9.73.1
INV INST D/CAP ELEG CAPITAL PRINCIPA D/INVESTIDA
2
1.1.3.0.9.73.1
INV INST D/CAP ELEG CAPITAL COMPLEME D/INVESTIDA
3
1.1.3.0.9.73.1
INV INST D/CAP ELEG CAPITAL NIV II D/INVESTIDA
4
1.1.3.0.9.73.1
DEPENDENCIA OU PARTICIPACAO S/ACESSO A INFORMACAO
5
1.1.3.0.9.73.5
DED PAR N CONT CAP PRINC CONT SUJ A AUT BACEN
0
1.1.3.0.9.73.5
DED PAR N CONT CAP NI I CONT SUJ A AUT BACEN
1
1.1.3.0.9.73.5
DED PAR N CONT PR EM CONT SUJ A AUT BACEN
2
1.1.3.0.9.73.5
DED PART N/CONTROL N/CAPITAL CONT N/SUJ AUT BACEN
3
1.1.3.0.9.75.0
PREVISAO MENSAL DE REC. A RECEBER DE CONSORCIADOS
0
1.1.3.0.9.77.0
DIV/JUROS S/CAPITAL PROP PAG DURANTE O EXERCICIO
0
1.1.3.0.9.77.1
DIVIDENDOS DO EXERCICIO PAGOS ANTECIPADAMENTE
0
1.1.3.0.9.77.1
JUROS S/CAPITAL D/EXERCICIO PAGOS ANTECIPADAMENTE
5
1.1.3.0.9.77.2
DIVIDENDOS DE EXERCICIOS ANTERIORES
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.9.66.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.73.00
01
1.1.3.0.9.73.00
01
1.1.3.0.9.73.00
01
1.1.3.0.9.73.00
01
1.1.3.0.9.73.00
01
1.1.3.0.9.73.00
01
1.1.3.0.9.73.00
01
1.1.3.0.9.73.00
01
1.1.3.0.9.73.00
01
1.1.3.0.9.73.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.77.00
01
1.1.3.0.9.77.00
01
1.1.3.0.9.77.00
6
Pgina 949 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.0.9.77.2
JUROS SOBRE O CAPITAL DE EXERCICIOS ANTERIORES
5
1.1.3.0.9.78.0
INDENIZ REC PROPRIOS CLIENTES - PROAGRO
0
1.1.3.0.9.78.1
PROAGRO NOVO
0
1.1.3.0.9.78.2
PROAGRO VELHO
0
1.1.3.0.9.79.0
INDENIZACOES DE OPER. RURAIS ALONGADAS - PROAGRO
0
1.1.3.0.9.80.0
SFH - PARCELAS DE FINANCIAMENTOS A LIBERAR
0
1.1.3.0.9.81.0
INSTRUMENTOS DE NIVEL II AUTORIZADOS
0
1.1.3.0.9.84.0
CREDITOS TRIBUTARIOS - CONTROLE
0
1.1.3.0.9.84.1
CRED. TRIB. D/DIFEREN. TEMP. - PCLD
0
1.1.3.0.9.84.2
CRED. TRIB. D/DIF. TEMP. - PROV. PASSIVAS
0
1.1.3.0.9.84.3
CRED. TRIB. D/DIF. TEMP. - MARC. A MERCADO
0
1.1.3.0.9.84.4
CRED. TRIB. D/DIF TEMP. - OUTROS
0
1.1.3.0.9.84.5
CRED. TRIB. PREJ. FISC. - SUPERVEN. D/DEPRECIACAO
0
1.1.3.0.9.84.6
CRED TRIB D/PREJ FISC ACUM - IMPOSTO DE RENDA
0
1.1.3.0.9.84.7
CREDITOS TRIBUTARIOS DE BASE NEGATIVA - CSLL
0
1.1.3.0.9.84.8
CRED TRIB D/CSLL ESC. A 18% (MP 2.158/2001)
0
1.1.3.0.9.84.9
CRED. TRIB. D/PREJ. FISC. ACUM. - OUTROS
0
1.1.3.0.9.85.0
SFH - PROMESSAS DE FINANCIAMENTO
0
1.1.3.0.9.86.0 VALORES DE CREDITOS CONTRATADOS A LIBERAR
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.9.77.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.78.00
01
1.1.3.0.9.78.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.84.00
01
1.1.3.0.9.84.00
01
1.1.3.0.9.84.00
01
1.1.3.0.9.84.00
01
1.1.3.0.9.84.00
01
1.1.3.0.9.84.00
01
1.1.3.0.9.84.00
01
1.1.3.0.9.84.00
01
1.1.3.0.9.84.00
01
A
S
1.1.3.0.9.00.00
5
1.1.3.0.9.00.00
5
Pgina 950 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.3.0.9.86.1
PESSOAS JURIDICAS
0
1.1.3.0.9.86.2
PESSOAS FISICAS
0
1.1.3.0.9.87.0
VALOR TOTAL DA EXPOSICAO CAMBIAL
0
1.1.3.0.9.88.0
VALORES REEMBOLSAVEIS P/INSTRUMENTOS RECEBIDOS-CCR
0
1.1.3.0.9.89.0
CREDITOS TRIBUTARIOS - LIMITES
0
1.1.3.0.9.89.1
CRED.TRIBUT. ORIGINADOS DE SUPERV. DE DEPRECIAO
0
1.1.3.0.9.89.3
CREDITOS TRIBUTARIOS EXCLUDOS DO NIVEL I DO PR
0
1.1.3.0.9.90.0
REMESSA DE VALORES PARA CAPITALIZACAO NO EXTERIOR
0
1.1.3.0.9.91.0
ACOES PREF. RESGATAVEIS - RESOLUCAO N. 2.543/98
0
1.1.3.0.9.92.0
ACOES PREF.RESG.- PRAZO IGUAL OU SUPERIOR 10 ANOS
0
1.1.3.0.9.92.1
VENCIMENTO SUPERIOR A 5 ANOS
0
1.1.3.0.9.92.2
VENCIMENTO ENTRE 4 E 5 ANOS
0
1.1.3.0.9.92.3
VENCIMENTO ENTRE 3 E 4 ANOS
0
1.1.3.0.9.92.4
VENCIMENTO ENTRE 2 E 3 ANOS
0
1.1.3.0.9.92.5
VENCIMENTO ENTRE 1 E 2 ANOS
0
1.1.3.0.9.92.6
VENCIMENTO INFERIOR A 1 ANO
0
1.1.3.0.9.93.0
ACOES PREF.RESG. - PRAZO INFERIOR A 10 ANOS
0
1.1.3.0.9.93.1
VENCIMENTO SUPERIOR A 5 ANOS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.9.86.00
01
1.1.3.0.9.86.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.89.00
01
1.1.3.0.9.89.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.92.00
01
1.1.3.0.9.92.00
01
1.1.3.0.9.92.00
01
1.1.3.0.9.92.00
01
1.1.3.0.9.92.00
01
1.1.3.0.9.92.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.93.00
6
Pgina 951 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.0.9.93.2
VENCIMENTO ENTRE 4 E 5 ANOS
0
1.1.3.0.9.93.3
VENCIMENTO ENTRE 3 E 4 ANOS
0
1.1.3.0.9.93.4
VENCIMENTO ENTRE 2 E 3 ANOS
0
1.1.3.0.9.93.5
VENCIMENTO ENTRE 1 E 2 ANOS
0
1.1.3.0.9.93.6
VENCIMENTO INFERIOR A 1 ANO
0
1.1.3.0.9.94.0
ACOES PREFERENCIAIS NO ELEGVEIS A CAPITAL
0
1.1.3.0.9.95.0
RECUPERACAO DE DESP.DE DEPOS.A PRAZO REAPLIC.AUTOM
0
1.1.3.0.9.96.0
VAL.CAPITAL REAL. E PAT. LIQ. MINIMOS PARTICIPADAS
0
1.1.3.0.9.97.0
PATRIMONIO LIQ. EXIGIDO P/COBERTURA RISCO MERCADO
0
1.1.3.0.9.97.1
TAXA DE CAMBIO
0
1.1.3.0.9.97.2
TAXA DE JURO
0
1.1.3.0.9.99.0
OUTRAS CONTAS DE COMPENSACAO ATIVAS
0
1.1.3.1.0.00.0
CLASSIFICACAO DA CARTEIRA DE CREDITOS
0
1.1.3.1.1.00.0
OPERACOES DE RISCO NIVEL AA
0
1.1.3.1.1.10.0
OPERACOES DE CREDITO NIVEL AA
0
1.1.3.1.1.20.0
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL AA
0
1.1.3.1.1.30.0
OUTROS CREDITOS NIVEL AA
0
1.1.3.1.2.00.0
OPERACOES DE RISCO NIVEL A
0
1.1.3.1.2.10.0 OPERACOES DE CREDITO NIVEL A
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.9.93.00
01
1.1.3.0.9.93.00
01
1.1.3.0.9.93.00
01
1.1.3.0.9.93.00
01
1.1.3.0.9.93.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.97.00
01
1.1.3.0.9.97.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.0.00.00
01
1.1.3.1.0.00.00
01
1.1.3.1.1.00.00
01
1.1.3.1.1.00.00
01
1.1.3.1.1.00.00
01
S
A
1.1.3.1.0.00.00
5
1.1.3.1.2.00.00
6
Pgina 952 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.3.1.2.20.0
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL A
0
1.1.3.1.2.30.0
OUTROS CREDITOS NIVEL A
0
1.1.3.1.3.00.0
OPERACOES DE RISCO NIVELB
0
1.1.3.1.3.10.0
OPERACOES DE CREDITO NIVELB
0
1.1.3.1.3.10.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.3.10.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.3.20.0
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVELB
0
1.1.3.1.3.20.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.3.20.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.3.30.0
OUTROS CREDITOS NIVELB
0
1.1.3.1.3.30.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.3.30.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.4.00.0
OPERACOES DE RISCO NIVELC
0
1.1.3.1.4.10.0
OPERACOES DE CREDITO NIVEL C
0
1.1.3.1.4.10.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.4.10.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.4.20.0
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL C
0
1.1.3.1.4.20.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.1.2.00.00
01
1.1.3.1.2.00.00
01
1.1.3.1.0.00.00
01
1.1.3.1.3.00.00
01
1.1.3.1.3.10.00
01
1.1.3.1.3.10.00
01
1.1.3.1.3.00.00
01
1.1.3.1.3.20.00
01
1.1.3.1.3.20.00
01
1.1.3.1.3.00.00
01
1.1.3.1.3.30.00
01
1.1.3.1.3.30.00
01
1.1.3.1.0.00.00
01
1.1.3.1.4.00.00
01
1.1.3.1.4.10.00
01
1.1.3.1.4.10.00
01
1.1.3.1.4.00.00
01
1.1.3.1.4.20.00
7
Pgina 953 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.1.4.20.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.4.30.0
OUTROS CREDITOS NIVEL C
0
1.1.3.1.4.30.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.4.30.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.5.00.0
OPERACOES DE RISCO NIVEL D
0
1.1.3.1.5.10.0
OPERACOES DE CREDITO NIVEL D
0
1.1.3.1.5.10.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.5.10.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.5.20.0
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL D
0
1.1.3.1.5.20.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.5.20.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.5.30.0
OUTROS CREDITOS NIVEL D
0
1.1.3.1.5.30.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.5.30.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.6.00.0
OPERACOES DE RISCO NIVEL E
0
1.1.3.1.6.10.0
OPERACOES DE CREDITO NIVEL E
0
1.1.3.1.6.10.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.6.10.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.6.20.0 OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL E
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.1.4.20.00
01
1.1.3.1.4.00.00
01
1.1.3.1.4.30.00
01
1.1.3.1.4.30.00
01
1.1.3.1.0.00.00
01
1.1.3.1.5.00.00
01
1.1.3.1.5.10.00
01
1.1.3.1.5.10.00
01
1.1.3.1.5.00.00
01
1.1.3.1.5.20.00
01
1.1.3.1.5.20.00
01
1.1.3.1.5.00.00
01
1.1.3.1.5.30.00
01
1.1.3.1.5.30.00
01
1.1.3.1.0.00.00
01
1.1.3.1.6.00.00
01
1.1.3.1.6.10.00
01
A
S
1.1.3.1.6.10.00
7
1.1.3.1.6.00.00
6
Pgina 954 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.3.1.6.20.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.6.20.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.6.30.0
OUTROS CREDITOS NIVEL E
0
1.1.3.1.6.30.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.6.30.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.7.00.0
OPERACOES DE RISCO NIVEL F
0
1.1.3.1.7.10.0
OPERACOES DE CREDITO NIVEL F
0
1.1.3.1.7.10.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.7.10.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.7.20.0
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL F
0
1.1.3.1.7.20.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.7.20.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.7.30.0
OUTROS CREDITOS NIVEL F
0
1.1.3.1.7.30.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.7.30.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.8.00.0
OPERACOES DE RISCO NIVEL G
0
1.1.3.1.8.10.0
OPERACOES DE CREDITO NIVEL G
0
1.1.3.1.8.10.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.1.6.20.00
01
1.1.3.1.6.20.00
01
1.1.3.1.6.00.00
01
1.1.3.1.6.30.00
01
1.1.3.1.6.30.00
01
1.1.3.1.0.00.00
01
1.1.3.1.7.00.00
01
1.1.3.1.7.10.00
01
1.1.3.1.7.10.00
01
1.1.3.1.7.00.00
01
1.1.3.1.7.20.00
01
1.1.3.1.7.20.00
01
1.1.3.1.7.00.00
01
1.1.3.1.7.30.00
01
1.1.3.1.7.30.00
01
1.1.3.1.0.00.00
01
1.1.3.1.8.00.00
01
1.1.3.1.8.10.00
7
Pgina 955 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.1.8.10.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.8.20.0
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL G
0
1.1.3.1.8.20.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.8.20.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.8.30.0
OUTROS CREDITOS NIVEL G
0
1.1.3.1.8.30.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.8.30.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.9.00.0
OPERACOES DE RISCO NIVEL H
0
1.1.3.1.9.10.0
OPERACOES DE CREDITO NIVEL H
0
1.1.3.1.9.10.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.9.10.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.9.20.0
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL H
0
1.1.3.1.9.20.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.9.20.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.9.30.0
OUTROS CREDITOS NIVEL H
0
1.1.3.1.9.30.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.9.30.2
OPERACOES VENCIDAS
0
2.0.9.9.9.99.9
PASSIVO GERAL
9
2.1.0.0.0.00.0 PASSIVO
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.1.8.10.00
01
1.1.3.1.8.00.00
01
1.1.3.1.8.20.00
01
1.1.3.1.8.20.00
01
1.1.3.1.8.00.00
01
1.1.3.1.8.30.00
01
1.1.3.1.8.30.00
01
1.1.3.1.0.00.00
01
1.1.3.1.9.00.00
01
1.1.3.1.9.10.00
01
1.1.3.1.9.10.00
01
1.1.3.1.9.00.00
01
1.1.3.1.9.20.00
01
1.1.3.1.9.20.00
01
1.1.3.1.9.00.00
01
1.1.3.1.9.30.00
01
1.1.3.1.9.30.00
01
S
S
1
2.0.0.0.0.00.00
2
Pgina 956 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.0.0.00.0
CIRCULANTE EXIGIVEL A LONGO PRAZO
0
2.1.4.1.0.00.0
DEPSITOS
0
2.1.4.1.1.00.0
Depsitos Vista
0
2.1.4.1.1.05.0
DEPSITOS VISTA DE LIGADAS
0
2.1.4.1.1.05.1
Pessoas Fsicas
0
2.1.4.1.1.05.2
Pessoas Jurdicas
0
2.1.4.1.1.05.3
Administrao Direta - Governo Federal
0
2.1.4.1.1.05.4
Administrao Indireta - Governo Federal
0
2.1.4.1.1.05.5
Administrao Direta - Governo Estadual
0
2.1.4.1.1.05.6
Administrao Indireta - Governo Estadual
0
2.1.4.1.1.05.7
Atividades Empresariais - Governo Federal
0
2.1.4.1.1.05.8
Atividades Empresariais - Governo Estadual
0
2.1.4.1.1.10.0
DEPSITOS DE PESSOAS FSICAS
0
2.1.4.1.1.20.0
DEPSITOS DE PESSOAS JURDICAS
0
2.1.4.1.1.25.0 DEPSITOS DE EMPRESAS LOCALIZADAS EM ZONAS DE PROCESSAMENTO PARA
0
EXPORTAO - ZPE
2.1.4.1.1.30.0
DEPSITOS DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
0
2.1.4.1.1.30.3
Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
0
2.1.4.1.1.30.4
Entidades do Mercado Segurador e de Previdncia Privada
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.0.0.0.00.00
02
2.1.4.0.0.00.00
02
2.1.4.1.0.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.05.00
02
2.1.4.1.1.05.00
02
2.1.4.1.1.05.00
02
2.1.4.1.1.05.00
02
2.1.4.1.1.05.00
02
2.1.4.1.1.05.00
02
2.1.4.1.1.05.00
02
2.1.4.1.1.05.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.30.00
02
2.1.4.1.1.30.00
7
Pgina 957 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.1.1.30.9
Outras Instituies
9
2.1.4.1.1.38.0
DEPSITOS PARA AQUISIO DE TTULOS PBLICOS FEDERAIS
0
2.1.4.1.1.38.0
Pessoas Fsicas
5
2.1.4.1.1.38.1
Pessoas Jurdicas
0
2.1.4.1.1.40.0
DEPSITOS DE GOVERNOS
0
2.1.4.1.1.40.1
Administrao Direta - Federal
0
2.1.4.1.1.40.1
Administrao Indireta - Federal
5
2.1.4.1.1.40.2
Administrao Direta - Estadual
0
2.1.4.1.1.40.2
Administrao Indireta - Estadual
5
2.1.4.1.1.40.3
Administrao Direta - Municipal
0
2.1.4.1.1.40.3
Administrao Indireta - Municipal
5
2.1.4.1.1.40.4
Atividades Empresariais Federais
0
2.1.4.1.1.40.5
Atividades Empresariais Estaduais
0
2.1.4.1.1.40.6
Atividades Empresariais Municipais
0
2.1.4.1.1.45.0
CHEQUES DE VIAGEM
0
2.1.4.1.1.50.0
CHEQUES MARCADOS
0
2.1.4.1.1.55.0
CHEQUES-SALRIO
0
2.1.4.1.1.60.0
DEPSITOS DE DOMICILIADOS NO EXTERIOR
0
2.1.4.1.1.60.1 Provenientes de Vendas de Cmbio
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.1.1.30.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.38.00
02
2.1.4.1.1.38.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.40.00
02
2.1.4.1.1.40.00
02
2.1.4.1.1.40.00
02
2.1.4.1.1.40.00
02
2.1.4.1.1.40.00
02
2.1.4.1.1.40.00
02
2.1.4.1.1.40.00
02
2.1.4.1.1.40.00
02
2.1.4.1.1.40.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
S
A
2.1.4.1.1.00.00
6
2.1.4.1.1.60.00
7
Pgina 958 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.1.1.60.2
De Outras Origens
0
2.1.4.1.1.60.3
De Instituies Financeiras
0
2.1.4.1.1.65.0
DEPSITOS ESPECIAIS DO TESOURO NACIONAL
0
2.1.4.1.1.75.0
DEPSITOS OBRIGATRIOS
0
2.1.4.1.1.77.0
DEPSITOS OBRIGATRIOS DE LIGADAS
0
2.1.4.1.1.80.0
DEPSITOS PARA INVESTIMENTOS DECORRENTES DE INCENTIVOS FISCAIS
0
2.1.4.1.1.85.0
DEPSITOS VINCULADOS
0
2.1.4.1.1.85.0
TEA - Ligadas
3
2.1.4.1.1.85.0
TEA - No Ligadas
5
2.1.4.1.1.85.2
Ligadas
0
2.1.4.1.1.85.9
Outros
9
2.1.4.1.1.90.0
SALDOS CREDORES EM CONTAS DE EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
0
2.1.4.1.1.90.1
Comisso de Financiamento da Produo - CFP
0
2.1.4.1.1.90.9
Outros
9
2.1.4.1.2.00.0
Depsitos de Poupana
0
2.1.4.1.2.10.0
DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
0
2.1.4.1.2.20.0
DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
0
2.1.4.1.2.25.0
DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.1.1.60.00
02
2.1.4.1.1.60.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.85.00
02
2.1.4.1.1.85.00
02
2.1.4.1.1.85.00
02
2.1.4.1.1.85.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.90.00
02
2.1.4.1.1.90.00
02
2.1.4.1.0.00.00
02
2.1.4.1.2.00.00
02
2.1.4.1.2.00.00
02
2.1.4.1.2.00.00
6
Pgina 959 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.1.2.25.1
Pessoas Fsicas
0
2.1.4.1.2.25.2
Pessoas Jurdicas
0
2.1.4.1.2.30.0
DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
0
2.1.4.1.2.35.0
DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
0
2.1.4.1.2.40.0
DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
0
2.1.4.1.2.50.0
DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
0
2.1.4.1.2.60.0
DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
0
2.1.4.1.2.60.1
Habitacionais
0
2.1.4.1.2.60.2
Cooperativas
0
2.1.4.1.2.60.3
Cooperativados
0
2.1.4.1.2.60.4
Vinculadas a Carta de Crdito
0
2.1.4.1.2.60.9
Outras
9
2.1.4.1.2.80.0
DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL
0
2.1.4.1.3.00.0
Depsitos Interfinanceiros
0
2.1.4.1.3.10.0
DEPSITOS INTERFINANCEIROS
0
2.1.4.1.3.10.1
Ligadas
0
2.1.4.1.3.10.1
Ligadas com Garantia
5
2.1.4.1.3.10.2
No Ligadas
0
2.1.4.1.3.10.2 No Ligadas com Garantia
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.1.2.25.00
02
2.1.4.1.2.25.00
02
2.1.4.1.2.00.00
02
2.1.4.1.2.00.00
02
2.1.4.1.2.00.00
02
2.1.4.1.2.00.00
02
2.1.4.1.2.00.00
02
2.1.4.1.2.60.00
02
2.1.4.1.2.60.00
02
2.1.4.1.2.60.00
02
2.1.4.1.2.60.00
02
2.1.4.1.2.60.00
02
2.1.4.1.2.00.00
02
2.1.4.1.0.00.00
02
2.1.4.1.3.00.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
A
A
2.1.4.1.3.10.00
7
2.1.4.1.3.10.00
7
Pgina 960 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
5
2.1.4.1.3.10.3
Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
0
2.1.4.1.3.10.3
Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
5
2.1.4.1.3.10.4
No Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
0
2.1.4.1.3.10.4
No Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
5
2.1.4.1.3.10.5
Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
0
2.1.4.1.3.10.5
No Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
5
2.1.4.1.3.10.6
Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
0
2.1.4.1.3.10.6
Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
5
2.1.4.1.3.10.7
No Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
0
2.1.4.1.3.10.7
No Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
5
2.1.4.1.4.00.0
Depsitos sob Aviso
0
2.1.4.1.4.10.0
DEPSITOS DE AVISO PRVIO
0
2.1.4.1.4.10.1
Ligadas
0
2.1.4.1.4.10.2
No Ligadas
0
2.1.4.1.4.10.3
Instituies do Sistema Financeiro
0
2.1.4.1.4.20.0
DEPSITOS DE AVISO PRVIO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
0
2.1.4.1.5.00.0
Depsitos a Prazo
0
2.1.4.1.5.10.0
DEPSITOS A PRAZO
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.0.00.00
02
2.1.4.1.4.00.00
02
2.1.4.1.4.10.00
02
2.1.4.1.4.10.00
02
2.1.4.1.4.10.00
02
2.1.4.1.4.00.00
02
2.1.4.1.0.00.00
02
2.1.4.1.5.00.00
6
Pgina 961 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.1.5.10.1
Com Certificado
0
2.1.4.1.5.10.2
No Ligadas - Sem Certificado
0
2.1.4.1.5.10.2 No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao
2
de Recebveis
2.1.4.1.5.10.2 No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao
3
de Recebveis
2.1.4.1.5.10.3
Ligadas - Sem Certificado
0
2.1.4.1.5.10.3 Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao de
2
Recebveis
2.1.4.1.5.10.3 Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao de
3
Recebveis
2.1.4.1.5.10.5
Relacionados a Programas Governamentais
0
2.1.4.1.5.20.0
DEPSITOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
0
2.1.4.1.5.30.0
DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
0
2.1.4.1.5.30.1
Ligadas
0
2.1.4.1.5.30.2
No Ligadas
0
2.1.4.1.5.30.3
Instituies do Sistema Financeiro
0
2.1.4.1.5.50.0
DEPSITOS JUDICIAIS COM REMUNERAO
0
2.1.4.1.5.50.4
Na Justia Federal
0
2.1.4.1.5.50.9
Outros
0
2.1.4.1.6.00.0
Obrigaes por Depsitos Especiais e de Fundos e Programas
0
2.1.4.1.6.10.0
DEPSITOS ESPECIAIS COM REMUNERAO
0
2.1.4.1.6.15.0 DEPSITOS DE PAGAMENTOS POR CONSIGNAO - EXTRAJUDICIAL
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.1.5.10.00
02
2.1.4.1.5.10.00
02
2.1.4.1.5.10.00
02
2.1.4.1.5.10.00
02
2.1.4.1.5.10.00
02
2.1.4.1.5.10.00
02
2.1.4.1.5.10.00
02
2.1.4.1.5.10.00
02
2.1.4.1.5.00.00
02
2.1.4.1.5.00.00
02
2.1.4.1.5.30.00
02
2.1.4.1.5.30.00
02
2.1.4.1.5.30.00
02
2.1.4.1.5.00.00
02
2.1.4.1.5.50.00
02
2.1.4.1.5.50.00
02
2.1.4.1.0.00.00
02
A
A
2.1.4.1.6.00.00
6
2.1.4.1.6.00.00
6
Pgina 962 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.1.6.20.0
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS COM REMUNERAO
0
2.1.4.1.6.25.0
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS SEM REMUNERAO
0
2.1.4.1.6.30.0
DEPSITOS DO FGTS
0
2.1.4.1.7.00.0
APE - Depsitos Especiais
0
2.1.4.1.7.10.0
APE - DEPSITOS ESPECIAIS
0
2.1.4.1.8.00.0
Depsitos em Moedas Estrangeiras
0
2.1.4.1.8.10.0
DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
0
2.1.4.1.8.10.1
"Special Accounts"
0
2.1.4.1.8.10.2
Rendimentos de "Special Accounts"
0
2.1.4.1.8.10.3
De Movimentao Livre
0
2.1.4.1.8.10.4
De Movimentao Restrita
0
2.1.4.1.8.10.9
Outros
0
2.1.4.1.9.00.0
Outros Depsitos
0
2.1.4.1.9.20.0 DEPSITOS PARA LIQUIDAO DE AJUSTES E DE POSIES EMSISTEMAS DE
0
COMPENSAO E DE LIQUIDAO
2.1.4.2.0.00.0
OBRIGAES POR OPERAES COMPROMISSADAS
0
2.1.4.2.1.00.0
Carteira Prpria
0
2.1.4.2.1.10.0
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA PRPRIA
0
2.1.4.2.1.10.0
Letras Financeiras do Tesouro
3
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.1.6.00.00
02
2.1.4.1.6.00.00
02
2.1.4.1.6.00.00
02
2.1.4.1.0.00.00
02
2.1.4.1.7.00.00
02
2.1.4.1.0.00.00
02
2.1.4.1.8.00.00
02
2.1.4.1.8.10.00
02
2.1.4.1.8.10.00
02
2.1.4.1.8.10.00
02
2.1.4.1.8.10.00
02
2.1.4.1.8.10.00
02
2.1.4.1.0.00.00
02
2.1.4.1.9.00.00
02
2.1.4.0.0.00.00
02
2.1.4.2.0.00.00
02
2.1.4.2.1.00.00
02
2.1.4.2.1.10.00
7
Pgina 963 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.2.1.10.0
Letras do Tesouro Nacional
5
2.1.4.2.1.10.0
Notas do Tesouro Nacional
7
2.1.4.2.1.10.1
Obrigaes do Tesouro Nacional
0
2.1.4.2.1.10.1
Bnus do Tesouro Nacional
2
2.1.4.2.1.10.1
Letras do Banco Central
5
2.1.4.2.1.10.1
Notas do Banco Central
6
2.1.4.2.1.10.1
Bnus do Banco Central
8
2.1.4.2.1.10.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
2.1.4.2.1.10.2
Certificados de Depsito Bancrio
5
2.1.4.2.1.10.3
CDB - Instituio Financeira Ligada
0
2.1.4.2.1.10.3
Letras de Cmbio
5
2.1.4.2.1.10.4
LC - Instituio Financeira Ligada
0
2.1.4.2.1.10.4
Letras Imobilirias
5
2.1.4.2.1.10.5
LI - Instituio Financeira Ligada
0
2.1.4.2.1.10.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
2.1.4.2.1.10.6
Debntures
5
2.1.4.2.1.10.8
Ttulos de Emisso Prpria
0
2.1.4.2.1.10.9
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
2
2.1.4.2.1.10.9 Outros Ttulos no Exterior
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
A
A
2.1.4.2.1.10.00
7
2.1.4.2.1.10.00
7
Pgina 964 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
8
2.1.4.2.1.10.9
Outros
9
2.1.4.2.2.00.0
Carteira de Terceiros
0
2.1.4.2.2.20.0
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA DE TERCEIROS
0
2.1.4.2.2.20.0
Letras Financeiras do Tesouro
3
2.1.4.2.2.20.0
Letras do Tesouro Nacional
5
2.1.4.2.2.20.0
Notas do Tesouro Nacional
7
2.1.4.2.2.20.1
Obrigaes do Tesouro Nacional
0
2.1.4.2.2.20.1
Bnus do Tesouro Nacional
2
2.1.4.2.2.20.1
Letras do Banco Central
5
2.1.4.2.2.20.1
Notas do Banco Central
6
2.1.4.2.2.20.1
Bnus do Banco Central
8
2.1.4.2.2.20.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
2.1.4.2.2.20.2
Certificados de Depsito Bancrio
5
2.1.4.2.2.20.3
CDB - Instituio Financeira Ligada
0
2.1.4.2.2.20.3
Letras de Cmbio
5
2.1.4.2.2.20.4
LC - Instituio Financeira Ligada
0
2.1.4.2.2.20.4
Letras Imobilirias
5
2.1.4.2.2.20.5
LI - Instituio Financeira Ligada
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.0.00.00
02
2.1.4.2.2.00.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
7
Pgina 965 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.2.2.20.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
2.1.4.2.2.20.6
Debntures
5
2.1.4.2.2.20.9
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
2
2.1.4.2.2.20.9
Outros Ttulos no Exterior
8
2.1.4.2.2.20.9
Outros
9
2.1.4.2.3.00.0
Carteira Livre Movimentao
0
2.1.4.2.3.30.0
RECOMPRAS A LIQUIDAR - LIVRE MOVIMENTAO
0
2.1.4.2.3.30.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
2.1.4.2.3.30.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
2.1.4.2.3.30.9
Outros Ttulos de Renda Fixa
0
2.1.4.2.3.35.0 RECOMPRAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO 0
OPERAES COMPROMISSADAS GENRICAS
2.1.4.2.3.40.0 OBRIGAES VINCULADAS A OPERAES COMPROMISSADAS COM TTULOS DE
0
LIVRE MOVIMENTAO
2.1.4.2.3.40.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
2.1.4.2.3.40.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
2.1.4.2.3.40.9
Outros Ttulos de Renda Fixa
0
2.1.4.3.0.00.0 RECURSOS DE ACEITES CAMBIAIS, LETRAS IMOBILIRIAS E HIPOTECRIAS,
0
DEBNTURES, E SIMILARES
2.1.4.3.1.00.0
Recursos de Aceites Cambiais
0
2.1.4.3.1.10.0
OBRIGAES POR ACEITES DE TTULOS CAMBIAIS
0
2.1.4.3.2.00.0 Recursos de Letras Imobilirias, Hipotecrias, de Crdito e Similares
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.0.00.00
02
2.1.4.2.3.00.00
02
2.1.4.2.3.30.00
02
2.1.4.2.3.30.00
02
2.1.4.2.3.30.00
02
2.1.4.2.3.00.00
02
2.1.4.2.3.00.00
02
2.1.4.2.3.40.00
02
2.1.4.2.3.40.00
02
2.1.4.2.3.40.00
02
2.1.4.0.0.00.00
02
2.1.4.3.0.00.00
02
A
S
2.1.4.3.1.00.00
6
2.1.4.3.0.00.00
5
Pgina 966 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.3.2.10.0
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS IMOBILIRIAS
0
2.1.4.3.2.25.0
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS HIPOTECRIAS
0
2.1.4.3.2.35.0
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
0
2.1.4.3.2.40.0
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO
0
2.1.4.3.2.40.0
Emitidas at 23 de maio de 2013
5
2.1.4.3.2.40.1
Emitidas aps 23 de maio de 2013
0
2.1.4.3.2.50.0
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS FINANCEIRAS
0
2.1.4.3.2.93.0
OUTRAS
0
2.1.4.3.4.00.0
Recursos de Debntures
0
2.1.4.3.4.10.0
OBRIGAES POR EMISSO DE DEBNTURES
0
2.1.4.3.4.10.1
Recursos em Moeda Estrangeira
0
2.1.4.3.4.10.2
Recursos em Moeda Nacional
0
2.1.4.3.4.50.0
CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES
0
2.1.4.3.5.00.0
Obrigaes por Ttulos e Valores Mobilirios no Exterior
0
2.1.4.3.5.10.0
OBRIGAES POR TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
0
2.1.4.3.7.00.0
Captao por Certificados de Operaes Estruturadas
0
2.1.4.3.7.13.0
CAPTAO POR CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
0
2.1.4.3.7.13.1
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal Protegido
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.3.2.00.00
02
2.1.4.3.2.00.00
02
2.1.4.3.2.00.00
02
2.1.4.3.2.00.00
02
2.1.4.3.2.40.00
02
2.1.4.3.2.40.00
02
2.1.4.3.2.00.00
02
2.1.4.3.2.00.00
02
2.1.4.3.0.00.00
02
2.1.4.3.4.00.00
02
2.1.4.3.4.10.00
02
2.1.4.3.4.10.00
02
2.1.4.3.4.00.00
02
2.1.4.3.0.00.00
02
2.1.4.3.5.00.00
02
2.1.4.3.0.00.00
02
2.1.4.3.7.00.00
02
2.1.4.3.7.13.00
7
Pgina 967 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.3.7.13.3
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal em Risco
0
2.1.4.3.7.13.9
Certificados de Operaes Estruturadas - Recompras (-)
0
2.1.4.3.8.00.0 Recursos por Emisses de Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco
0
Central
2.1.4.3.8.10.0 RECURSOS POR EMISSES DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO
0
DO BANCO CENTRAL
2.1.4.4.0.00.0
RELAES INTERFINANCEIRAS
0
2.1.4.4.1.00.0
Obrigaes junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
0
2.1.4.4.1.10.0
CHEQUES E OUTROS PAPIS RECEBIDOS
0
2.1.4.4.1.10.4
Liquidao Bilateral
0
2.1.4.4.1.10.9
Outros Sistemas de Liquidao
0
2.1.4.4.1.20.0
RECEBIMENTOS A DEVOLVER
0
2.1.4.4.1.20.4
Liquidao Bilateral
0
2.1.4.4.1.20.9
Outros Sistemas de Liquidao
0
2.1.4.4.1.30.0
RECEBIMENTOS REMETIDOS
0
2.1.4.4.1.30.4
Liquidao Bilateral
0
2.1.4.4.1.30.9
Outros Sistemas de Liquidao
0
2.1.4.4.1.50.0
RECEBIMENTOS REMETIDOS A REGULARIZAR
0
2.1.4.4.1.50.4
Liquidao Bilateral
0
2.1.4.4.1.50.9
Outros Sistemas de Liquidao
0
2.1.4.4.2.00.0 Obrigaes Vinculadas
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.3.7.13.00
02
2.1.4.3.7.13.00
02
2.1.4.3.0.00.00
02
2.1.4.3.8.00.00
02
2.1.4.0.0.00.00
02
2.1.4.4.0.00.00
02
2.1.4.4.1.00.00
02
2.1.4.4.1.10.00
02
2.1.4.4.1.10.00
02
2.1.4.4.1.00.00
02
2.1.4.4.1.20.00
02
2.1.4.4.1.20.00
02
2.1.4.4.1.00.00
02
2.1.4.4.1.30.00
02
2.1.4.4.1.30.00
02
2.1.4.4.1.00.00
02
2.1.4.4.1.50.00
02
A
S
2.1.4.4.1.50.00
7
2.1.4.4.0.00.00
5
Pgina 968 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.4.2.10.0 REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE
0
REVENDA - TTULOS PBLICOS FEDERAIS
2.1.4.4.2.20.0 REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE
0
REVENDA - OUTROS ATIVOS
2.1.4.4.2.30.0 REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - REDESCONTO - TTULOS E DIREITOS
0
CREDITRIOS DESCONTADOS
2.1.4.4.3.00.0
Repasses Interfinanceiros
0
2.1.4.4.3.10.0
OBRIGAES POR REPASSES INTERFINANCEIROS
0
2.1.4.4.3.10.1
Recursos Externos
0
2.1.4.4.3.10.2
Recursos do Crdito Rural
0
2.1.4.4.3.10.9
Outros Recursos
9
2.1.4.4.4.00.0
Relaes com Correspondentes
0
2.1.4.4.4.10.0
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL'
0
2.1.4.4.4.30.0
CORRESPONDENTES NO PAS'
0
2.1.4.4.5.00.0
Centralizao Financeira - Cooperativas
0
2.1.4.4.5.10.0
DEPSITOS DAS COOPERATIVAS FILIADAS
0
2.1.4.5.0.00.0
RELAES INTERDEPENDNCIAS
0
2.1.4.5.1.00.0
Recursos em Trnsito de Terceiros
0
2.1.4.5.1.30.0
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO
0
2.1.4.5.1.40.0
ORDENS DE PAGAMENTO
0
2.1.4.5.1.50.0
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.4.2.00.00
02
2.1.4.4.2.00.00
02
2.1.4.4.2.00.00
02
2.1.4.4.0.00.00
02
2.1.4.4.3.00.00
02
2.1.4.4.3.10.00
02
2.1.4.4.3.10.00
02
2.1.4.4.3.10.00
02
2.1.4.4.0.00.00
02
2.1.4.4.4.00.00
02
2.1.4.4.4.00.00
02
2.1.4.4.0.00.00
02
2.1.4.4.5.00.00
02
2.1.4.0.0.00.00
02
2.1.4.5.0.00.00
02
2.1.4.5.1.00.00
02
2.1.4.5.1.00.00
02
2.1.4.5.1.00.00
6
Pgina 969 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.5.1.60.0
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
0
2.1.4.5.1.70.0
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
0
2.1.4.5.1.80.0
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
0
2.1.4.5.1.80.1
Concessionrios de Servios Pblicos
0
2.1.4.5.1.80.9
Outros
0
2.1.4.5.1.85.0
ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
0
2.1.4.5.2.00.0
Transferncias Internas de Recursos
0
2.1.4.5.2.10.0
CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR
0
2.1.4.5.2.20.0
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO
0
2.1.4.5.2.40.0
DEPENDNCIAS NO PAS'
0
2.1.4.5.2.50.0
NUMERRIO EM TRNSITO (+)
0
2.1.4.5.2.60.0
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS'
0
2.1.4.6.0.00.0
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS E REPASSES
0
2.1.4.6.1.00.0
Emprstimos no Pas - Instituies Oficiais
0
2.1.4.6.1.10.0
BANCO CENTRAL - ASSISTNCIA FINANCEIRA E PROGRAMAS ESPECIAIS
0
2.1.4.6.1.10.2
Emprstimo Especial
0
2.1.4.6.1.10.3
Programas Especiais
0
2.1.4.6.1.10.9
Outras Operaes
9
2.1.4.6.1.30.0 REFINANCIAMENTOS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.5.1.00.00
02
2.1.4.5.1.00.00
02
2.1.4.5.1.00.00
02
2.1.4.5.1.80.00
02
2.1.4.5.1.80.00
02
2.1.4.5.1.00.00
02
2.1.4.5.0.00.00
02
2.1.4.5.2.00.00
02
2.1.4.5.2.00.00
02
2.1.4.5.2.00.00
02
2.1.4.5.2.00.00
02
2.1.4.5.2.00.00
02
2.1.4.0.0.00.00
02
2.1.4.6.0.00.00
02
2.1.4.6.1.00.00
02
2.1.4.6.1.10.00
02
2.1.4.6.1.10.00
02
A
S
2.1.4.6.1.10.00
7
2.1.4.6.1.00.00
6
Pgina 970 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.6.1.30.1
Banco Central - rea Bancria
0
2.1.4.6.1.30.2
Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial
0
2.1.4.6.1.30.3
Recursos do SFH
0
2.1.4.6.1.40.0
BNCC - CONTA EMPRSTIMOS
0
2.1.4.6.1.50.0
SFH - CONTA EMPRSTIMOS
0
2.1.4.6.1.70.0
BANCO CENTRAL - LINHAS DE CRDITO ESPECIAIS NO PAS
0
2.1.4.6.1.70.1
Financiamento a Exportao
0
2.1.4.6.1.70.2
BIRD - Proexport
0
2.1.4.6.1.70.3
Desconto de Cambiais - CCR
0
2.1.4.6.1.80.0
OBRIGAES POR AQUISIO DE TTULOS FEDERAIS
0
2.1.4.6.1.90.0
BANCO CENTRAL - SALDOS CREDORES EM RESERVAS
0
2.1.4.6.2.00.0
Emprstimos no Pas - Outras Instituies
0
2.1.4.6.2.10.0
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO PAS
0
2.1.4.6.2.10.1
Em Moeda Nacional
0
2.1.4.6.2.10.2
Em Moeda Estrangeira
0
2.1.4.6.2.30.0
REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO'
0
2.1.4.6.3.00.0
Emprstimos no Exterior
0
2.1.4.6.3.10.0
OBRIGAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.6.1.30.00
02
2.1.4.6.1.30.00
02
2.1.4.6.1.30.00
02
2.1.4.6.1.00.00
02
2.1.4.6.1.00.00
02
2.1.4.6.1.00.00
02
2.1.4.6.1.70.00
02
2.1.4.6.1.70.00
02
2.1.4.6.1.70.00
02
2.1.4.6.1.00.00
02
2.1.4.6.1.00.00
02
2.1.4.6.0.00.00
02
2.1.4.6.2.00.00
02
2.1.4.6.2.10.00
02
2.1.4.6.2.10.00
02
2.1.4.6.2.00.00
02
2.1.4.6.0.00.00
02
2.1.4.6.3.00.00
6
Pgina 971 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.6.3.10.1
Exportao, at 360 Dias
3
2.1.4.6.3.10.2
Exportao, acima de 360 Dias
3
2.1.4.6.3.10.3
Importao, at 360 Dias
3
2.1.4.6.3.10.4
Importao, at 360 Dias - CCR
3
2.1.4.6.3.10.5
Importao, acima de 360 Dias
3
2.1.4.6.3.10.6
Importao, acima de 360 Dias - CCR
3
2.1.4.6.3.10.9
Outras Obrigaes
3
2.1.4.6.3.30.0
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
0
2.1.4.6.3.50.0
OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS NO EXTERIOR
0
2.1.4.6.3.50.1
De Instituies Ligadas no Exterior
0
2.1.4.6.3.50.2
De Outras Instituies no Exterior
0
2.1.4.6.4.00.0
Repasses do Pas - Instituies Oficiais
0
2.1.4.6.4.10.0
OBRIGAES POR REPASSES - TESOURO NACIONAL
0
2.1.4.6.4.10.1
Crdito Rural
0
2.1.4.6.4.10.9
Outros Fundos e Programas
9
2.1.4.6.4.20.0
OBRIGAES POR REPASSES - BANCO DO BRASIL
0
2.1.4.6.4.30.0
OBRIGAES POR REPASSES - BNDES
0
2.1.4.6.4.40.0
OBRIGAES POR REPASSES - CEF
0
2.1.4.6.4.50.0 OBRIGAES POR REPASSES - FINAME
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.6.3.10.00
02
2.1.4.6.3.10.00
02
2.1.4.6.3.10.00
02
2.1.4.6.3.10.00
02
2.1.4.6.3.10.00
02
2.1.4.6.3.10.00
02
2.1.4.6.3.10.00
02
2.1.4.6.3.00.00
02
2.1.4.6.3.00.00
02
2.1.4.6.3.50.00
02
2.1.4.6.3.50.00
02
2.1.4.6.0.00.00
02
2.1.4.6.4.00.00
02
2.1.4.6.4.10.00
02
2.1.4.6.4.10.00
02
2.1.4.6.4.00.00
02
2.1.4.6.4.00.00
02
A
A
2.1.4.6.4.00.00
6
2.1.4.6.4.00.00
6
Pgina 972 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.6.4.60.0
OBRIGAES POR REPASSES - FINEP
0
2.1.4.6.4.90.0
OBRIGAES POR REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
0
2.1.4.6.6.00.0
Repasses do Exterior
0
2.1.4.6.6.10.0
OBRIGAES POR REPASSES DO EXTERIOR
0
2.1.4.6.6.10.1
Vinculados a Repasses a Muturios
0
2.1.4.6.6.10.2
Vinculados a Ttulos Federais
0
2.1.4.6.6.10.3
Vinculados a Depsitos no Banco Central
0
2.1.4.6.6.10.4
Vinculados a Operaes de Arrendamento Mercantil
0
2.1.4.6.6.10.5
Vinculados a Repasses Interfinanceiros
0
2.1.4.6.6.10.9
Outras
9
2.1.4.7.0.00.0
INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
0
2.1.4.7.1.00.0
Instrumentos Financeiros Derivativos
0
2.1.4.7.1.10.0
OPERAES DE SWAP'
0
2.1.4.7.1.10.1
Diferencial a Pagar
0
2.1.4.7.1.10.1
Diferencial a Pagar - COE
1
2.1.4.7.1.10.1
Diferencial a Pagar - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
2.1.4.7.1.30.0
OBRIGAES POR COMPRA A TERMO A PAGAR
0
2.1.4.7.1.30.1
Operaes com Aes
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.6.4.00.00
02
2.1.4.6.4.00.00
02
2.1.4.6.0.00.00
02
2.1.4.6.6.00.00
02
2.1.4.6.6.10.00
02
2.1.4.6.6.10.00
02
2.1.4.6.6.10.00
02
2.1.4.6.6.10.00
02
2.1.4.6.6.10.00
02
2.1.4.6.6.10.00
02
2.1.4.0.0.00.00
02
2.1.4.7.0.00.00
02
2.1.4.7.1.00.00
02
2.1.4.7.1.10.00
02
2.1.4.7.1.10.00
02
2.1.4.7.1.10.00
02
2.1.4.7.1.00.00
02
2.1.4.7.1.30.00
7
Pgina 973 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.7.1.30.1
Operaes com Aes - COE
1
2.1.4.7.1.30.1
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
2.1.4.7.1.30.4
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
0
2.1.4.7.1.30.4
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
1
2.1.4.7.1.30.4 Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at
3
o Vencimento
2.1.4.7.1.40.0
OBRIGAES POR VENDA A TERMO A ENTREGAR
0
2.1.4.7.1.40.1
Operaes com Aes
0
2.1.4.7.1.40.1
Operaes com Aes - COE
1
2.1.4.7.1.40.1
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
2.1.4.7.1.40.4
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
0
2.1.4.7.1.40.4
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
1
2.1.4.7.1.40.4 Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at
3
o Vencimento
2.1.4.7.1.50.0
MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - PASSIVO
0
2.1.4.7.1.60.0
PRMIOS DE OPES LANADAS - AES
0
2.1.4.7.1.60.1
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora
0
2.1.4.7.1.60.1
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - COE
1
2.1.4.7.1.60.1 Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido
3
at o Vencimento
2.1.4.7.1.60.2
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora
0
2.1.4.7.1.60.2 Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - COE
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.7.1.30.00
02
2.1.4.7.1.30.00
02
2.1.4.7.1.30.00
02
2.1.4.7.1.30.00
02
2.1.4.7.1.30.00
02
2.1.4.7.1.00.00
02
2.1.4.7.1.40.00
02
2.1.4.7.1.40.00
02
2.1.4.7.1.40.00
02
2.1.4.7.1.40.00
02
2.1.4.7.1.40.00
02
2.1.4.7.1.40.00
02
2.1.4.7.1.00.00
02
2.1.4.7.1.00.00
02
2.1.4.7.1.60.00
02
2.1.4.7.1.60.00
02
2.1.4.7.1.60.00
02
A
A
2.1.4.7.1.60.00
7
2.1.4.7.1.60.00
7
Pgina 974 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
1
2.1.4.7.1.60.2 Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at
3
o Vencimento
2.1.4.7.1.70.0
PRMIOS DE OPES LANADAS - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
0
2.1.4.7.1.70.1
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora
0
2.1.4.7.1.70.1
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - COE
1
2.1.4.7.1.70.1 Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido
3
at o Vencimento
2.1.4.7.1.70.2
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora
0
2.1.4.7.1.70.2
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - COE
1
2.1.4.7.1.70.2 Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at
3
o Vencimento
2.1.4.7.1.73.0
OPES COM AJUSTE DIRIO - PASSIVO
0
2.1.4.7.1.73.1
Opo de Compra - Taxa de Cmbio
0
2.1.4.7.1.73.1
Opo de Venda - Taxa de Cmbio
5
2.1.4.7.1.73.9
Opo de Compra - Outros
0
2.1.4.7.1.73.9
Opes de Venda - Outros
5
2.1.4.7.1.80.0
DERIVATIVOS DE CRDITO - PASSIVO
0
2.1.4.7.1.80.1
Swap de Crdito
0
2.1.4.7.1.80.1
Swap de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
2.1.4.7.1.80.3
Swap de Taxa de Retorno Total
0
2.1.4.7.1.80.3
Swap de Taxa de Retorno Total - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.7.1.60.00
02
2.1.4.7.1.00.00
02
2.1.4.7.1.70.00
02
2.1.4.7.1.70.00
02
2.1.4.7.1.70.00
02
2.1.4.7.1.70.00
02
2.1.4.7.1.70.00
02
2.1.4.7.1.70.00
02
2.1.4.7.1.00.00
02
2.1.4.7.1.73.00
02
2.1.4.7.1.73.00
02
2.1.4.7.1.73.00
02
2.1.4.7.1.73.00
02
2.1.4.7.1.00.00
02
2.1.4.7.1.80.00
02
2.1.4.7.1.80.00
02
2.1.4.7.1.80.00
02
2.1.4.7.1.80.00
7
Pgina 975 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.7.1.85.0
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - PASSIVO
0
2.1.4.7.1.85.1
Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
0
2.1.4.7.1.85.1
Outros - COE
1
2.1.4.7.1.85.1
Outros
3
2.1.4.9.0.00.0
OUTRAS OBRIGAES
0
2.1.4.9.1.00.0
Cobrana e Arrecadao de Tributos e Assemelhados
0
2.1.4.9.1.10.0
IOF A RECOLHER
0
2.1.4.9.1.10.1
Operaes de Crdito
0
2.1.4.9.1.10.2
Operaes de Cmbio
0
2.1.4.9.1.10.3
Operaes de Seguro
0
2.1.4.9.1.10.4
Operaes com Ttulos e Valores Mobilirios
0
2.1.4.9.1.10.9
Outros Recebimentos
9
2.1.4.9.1.20.0
PROAGRO A RECOLHER
0
2.1.4.9.1.20.1
Adicional
0
2.1.4.9.1.20.2
Multas
0
2.1.4.9.1.25.0
RECURSOS DO PROAGRO
0
2.1.4.9.1.25.1
Adicional
0
2.1.4.9.1.25.2
Multas
0
2.1.4.9.1.30.0 RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIO SINDICAL
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.7.1.00.00
02
2.1.4.7.1.85.00
02
2.1.4.7.1.85.00
02
2.1.4.7.1.85.00
02
2.1.4.0.0.00.00
02
2.1.4.9.0.00.00
02
2.1.4.9.1.00.00
02
2.1.4.9.1.10.00
02
2.1.4.9.1.10.00
02
2.1.4.9.1.10.00
02
2.1.4.9.1.10.00
02
2.1.4.9.1.10.00
02
2.1.4.9.1.00.00
02
2.1.4.9.1.20.00
02
2.1.4.9.1.20.00
02
2.1.4.9.1.00.00
02
2.1.4.9.1.25.00
02
A
A
2.1.4.9.1.25.00
7
2.1.4.9.1.00.00
6
Pgina 976 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.9.1.35.0
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS
0
2.1.4.9.1.35.1
Federais
0
2.1.4.9.1.35.2
Estaduais e Municipais
0
2.1.4.9.1.40.0
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
0
2.1.4.9.1.40.1
Estaduais
0
2.1.4.9.1.40.2
Municipais
0
2.1.4.9.1.50.0
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS FEDERAIS
0
2.1.4.9.1.60.0
RECEBIMENTOS DO FGTS
0
2.1.4.9.1.60.1
Recolhimentos
0
2.1.4.9.1.60.2
Transferncias (-)
0
2.1.4.9.1.60.3
Eventuais
0
2.1.4.9.1.60.4
Dvida Ativa - FGTS
0
2.1.4.9.1.60.5
Arrecadao a Repassar
0
2.1.4.9.2.00.0
Cmbio
0
2.1.4.9.2.05.0
CMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
0
2.1.4.9.2.05.1
Importao
0
2.1.4.9.2.05.2
Financeiro
0
2.1.4.9.2.05.2
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
2
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.1.00.00
02
2.1.4.9.1.35.00
02
2.1.4.9.1.35.00
02
2.1.4.9.1.00.00
02
2.1.4.9.1.40.00
02
2.1.4.9.1.40.00
02
2.1.4.9.1.00.00
02
2.1.4.9.1.00.00
02
2.1.4.9.1.60.00
02
2.1.4.9.1.60.00
02
2.1.4.9.1.60.00
02
2.1.4.9.1.60.00
02
2.1.4.9.1.60.00
02
2.1.4.9.0.00.00
02
2.1.4.9.2.00.00
02
2.1.4.9.2.05.00
02
2.1.4.9.2.05.00
02
2.1.4.9.2.05.00
7
Pgina 977 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.9.2.05.2
Ouro
5
2.1.4.9.2.05.3
Interbancrio para Liquidao Pronta
0
2.1.4.9.2.05.4
Interbancrio para Liquidao Futura
0
2.1.4.9.2.05.5
Interbancrio a Termo
0
2.1.4.9.2.05.6
Interdepartamental e Arbitragem
0
2.1.4.9.2.06.0
ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS (-)
0
2.1.4.9.2.06.2
(-) Ouro
5
2.1.4.9.2.06.9
(-) Outros
0
2.1.4.9.2.07.0
(-) IMPORTAO FINANCIADA - CMBIO CONTRATADO
0
2.1.4.9.2.07.1
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
0
2.1.4.9.2.07.2
No Amparada em Cartas de Crdito
0
2.1.4.9.2.07.3
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
0
2.1.4.9.2.07.4
No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
0
2.1.4.9.2.35.0
OBRIGAES POR COMPRAS DE CMBIO
0
2.1.4.9.2.35.1
Exportao
0
2.1.4.9.2.35.2
Financeiro
0
2.1.4.9.2.35.2
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
2
2.1.4.9.2.35.2
Ouro
5
2.1.4.9.2.35.3 Interbancrio para Liquidao Pronta
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.2.05.00
02
2.1.4.9.2.05.00
02
2.1.4.9.2.05.00
02
2.1.4.9.2.05.00
02
2.1.4.9.2.05.00
02
2.1.4.9.2.00.00
02
2.1.4.9.2.06.00
02
2.1.4.9.2.06.00
02
2.1.4.9.2.00.00
02
2.1.4.9.2.07.00
02
2.1.4.9.2.07.00
02
2.1.4.9.2.07.00
02
2.1.4.9.2.07.00
02
2.1.4.9.2.00.00
02
2.1.4.9.2.35.00
02
2.1.4.9.2.35.00
02
2.1.4.9.2.35.00
02
A
A
2.1.4.9.2.35.00
7
2.1.4.9.2.35.00
7
Pgina 978 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.9.2.35.4
Interbancrio para Liquidao Futura
0
2.1.4.9.2.35.5
Interbancrio a Termo
0
2.1.4.9.2.35.6
Interdepartamental e Arbitragem
0
2.1.4.9.2.36.0
ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CMBIO (-)
0
2.1.4.9.2.36.1
Exportao - Letras a Entregar
0
2.1.4.9.2.36.2
Exportao - Letras Entregues
0
2.1.4.9.2.36.2
(-) Ouro
5
2.1.4.9.2.36.3
A Instituies Financeiras
0
2.1.4.9.2.36.4
Operaes de Cmbio Financeiras de Liquidao Futura
0
2.1.4.9.2.36.8
Exportao - Letras a Entregar - Vencidos
0
2.1.4.9.2.36.9
Exportao - Letras Entregues - Vencidos
0
2.1.4.9.2.36.9
(-) Outros
9
2.1.4.9.2.40.0
OBRIGAES POR VENDAS REALIZADAS
0
2.1.4.9.2.75.0
ENCARGOS A PAGAR SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
0
2.1.4.9.2.77.0
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
0
2.1.4.9.2.77.1
Comisses de Agentes sobre Exportao
0
2.1.4.9.2.77.2
Comisses de Agentes sobre Importao
0
2.1.4.9.2.77.3
Fretes e Prmios de Seguro sobre Exportao
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.2.35.00
02
2.1.4.9.2.35.00
02
2.1.4.9.2.35.00
02
2.1.4.9.2.00.00
02
2.1.4.9.2.36.00
02
2.1.4.9.2.36.00
02
2.1.4.9.2.36.00
02
2.1.4.9.2.36.00
02
2.1.4.9.2.36.00
02
2.1.4.9.2.36.00
02
2.1.4.9.2.36.00
02
2.1.4.9.2.36.00
02
2.1.4.9.2.00.00
02
2.1.4.9.2.00.00
02
2.1.4.9.2.00.00
02
2.1.4.9.2.77.00
02
2.1.4.9.2.77.00
02
2.1.4.9.2.77.00
7
Pgina 979 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.9.2.77.4
Fretes e Prmios de Seguro de Importao
0
2.1.4.9.2.77.9
Outros
0
2.1.4.9.2.85.0
RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
0
2.1.4.9.3.00.0
Sociais e Estatutrias
0
2.1.4.9.3.10.0
DIVIDENDOS E BONIFICAES A PAGAR
0
2.1.4.9.3.15.0
PROVISO PARA PARTICIPAES NOS LUCROS
0
2.1.4.9.3.20.0
FUNDO DE ASSISTNCIA TCNICA, EDUCACIONAL E SOCIAL
0
2.1.4.9.3.20.1
Resultado de Atos com Associados
0
2.1.4.9.3.20.2
Resultado de Atos com no Associados
0
2.1.4.9.3.30.0
GRATIFICAES E PARTICIPAES A PAGAR
0
2.1.4.9.3.40.0
IMPOSTOS E PARTICIPAES DEVIDOS MATRIZ NO EXTERIOR
0
2.1.4.9.3.55.0
DEPSITO PARA GARANTIA DE PATRIMNIO LQUIDO EXIGIDO
0
2.1.4.9.3.70.0
SOBRAS LQUIDAS A DISTRIBUIR
0
2.1.4.9.3.80.0
COTAS DE CAPITAL A PAGAR
0
2.1.4.9.4.00.0
Fiscais e Previdencirias
0
2.1.4.9.4.10.0
IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS A PAGAR
0
2.1.4.9.4.15.0
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS
0
2.1.4.9.4.20.0
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A RECOLHER
0
2.1.4.9.4.20.1 Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.2.77.00
02
2.1.4.9.2.77.00
02
2.1.4.9.2.00.00
02
2.1.4.9.0.00.00
02
2.1.4.9.3.00.00
02
2.1.4.9.3.00.00
02
2.1.4.9.3.00.00
02
2.1.4.9.3.20.00
02
2.1.4.9.3.20.00
02
2.1.4.9.3.00.00
02
2.1.4.9.3.00.00
02
2.1.4.9.3.00.00
02
2.1.4.9.3.00.00
02
2.1.4.9.3.00.00
02
2.1.4.9.0.00.00
02
2.1.4.9.4.00.00
02
2.1.4.9.4.00.00
02
S
A
2.1.4.9.4.00.00
6
2.1.4.9.4.20.00
7
Pgina 980 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.9.4.20.2
Impostos e Contribuies sobre Salrios
0
2.1.4.9.4.20.9
Outros
0
2.1.4.9.4.30.0
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES DIFERIDOS
0
2.1.4.9.4.30.1 Provises de Supervenincia de Depreciao em Operaes de Arrendamento
0
Mercantil
2.1.4.9.4.30.2 Provises de gios de Investimentos com Fundamento em Expectativa de
0
Rentabilidade Futura
2.1.4.9.4.30.3 Provises de Ativos Atuariais de Fundos de Penso de Benefcio Definido de
0
Acesso no Irrestrito
2.1.4.9.4.30.9
Outras
9
2.1.4.9.4.50.0
PROVISO PARA RISCOS FISCAIS
0
2.1.4.9.4.50.1
Impostos e Contribuies sobre Lucros
0
2.1.4.9.4.50.2
Impostos e Contribuies sobre Salrios
0
2.1.4.9.4.50.9
Outros
0
2.1.4.9.5.00.0
Negociao e Intermediao de Valores
0
2.1.4.9.5.05.0
AQUISIO E SUBSCRIO DE TTULOS DECORRENTES DE LANAMENTOS
0
2.1.4.9.5.10.0
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO'
0
2.1.4.9.5.15.0
COMISSES E CORRETAGENS A PAGAR
0
2.1.4.9.5.21.0
COTAS A EMITIR
0
2.1.4.9.5.24.0
COTAS A RESGATAR
0
2.1.4.9.5.30.0
CREDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.4.20.00
02
2.1.4.9.4.20.00
02
2.1.4.9.4.00.00
02
2.1.4.9.4.30.00
02
2.1.4.9.4.30.00
02
2.1.4.9.4.30.00
02
2.1.4.9.4.30.00
02
2.1.4.9.4.00.00
02
2.1.4.9.4.50.00
02
2.1.4.9.4.50.00
02
2.1.4.9.4.50.00
02
2.1.4.9.0.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
6
Pgina 981 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.9.5.33.0
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
0
2.1.4.9.5.34.0
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR
0
2.1.4.9.5.40.0
OPERAES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR
0
2.1.4.9.5.48.0
OPERAES EM MARGEM - OSCILAES DE VALORES
0
2.1.4.9.5.58.0
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
0
2.1.4.9.5.80.0
CLIENTES - CONTA COMPRAS EM MARGEM
0
2.1.4.9.5.85.0
CLIENTES - CONTA VENDAS EM MARGEM
0
2.1.4.9.5.85.1
Prprios
0
2.1.4.9.5.85.2
Terceiros
0
2.1.4.9.5.88.0
CREDORES POR EMPRSTIMOS DE AES
0
2.1.4.9.5.90.0
OUTRAS OBRIGAES POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE VALORES
0
2.1.4.9.6.00.0
Recursos para Destinao Especfica
0
2.1.4.9.6.10.0
OBRIGAES DE OPERAES COM LOTERIAS
0
2.1.4.9.6.30.0
OBRIGAES POR FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
0
2.1.4.9.6.50.0
OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO
0
2.1.4.9.6.50.1
Fundos PIS-PASEP
0
2.1.4.9.6.50.2
Fundo da Marinha Mercante - FMM
0
2.1.4.9.6.50.3
Fundo de Investimento Social - FINSOCIAL
0
2.1.4.9.6.50.4 Fundo Nacional de Desenvolvimento - FND
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.85.00
02
2.1.4.9.5.85.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.0.00.00
02
2.1.4.9.6.00.00
02
2.1.4.9.6.00.00
02
2.1.4.9.6.00.00
02
2.1.4.9.6.50.00
02
2.1.4.9.6.50.00
02
A
A
2.1.4.9.6.50.00
7
2.1.4.9.6.50.00
7
Pgina 982 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.9.6.50.9
Outros Fundos e Programas
0
2.1.4.9.6.70.0
TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO'
0
2.1.4.9.7.00.0
Operaes Especiais
0
2.1.4.9.7.04.0 GOVERNO FEDERAL - APROVISIONAMENTOS DE RECURSOS PARA APLICAES
0
ESPECIAIS
2.1.4.9.7.21.0
GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTO ESPECIAL (ART. 60 DA LEI 4.595/64)
0
2.1.4.9.7.37.0
OBRIGAES VINCULADAS A CRDITOS SOB ADMINISTRAO
0
2.1.4.9.7.37.1
Tesouro Nacional
0
2.1.4.9.7.37.1
BNCC
5
2.1.4.9.7.37.2
COBAL
0
2.1.4.9.7.37.2
IAA
5
2.1.4.9.7.37.9
Outros
9
2.1.4.9.7.40.0
GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
0
2.1.4.9.7.45.0
FUNDO DE INVESTIMENTOS SETORIAIS
0
2.1.4.9.7.60.0 GOVERNO FEDERAL - RECEBIMENTOS DECORRENTES DE OPERAES
0
ESPECIAIS, A RECOLHER
2.1.4.9.8.00.0
Obrigaes Diversas
0
2.1.4.9.8.10.0
TAXAS DE CONCURSOS A APROPRIAR
0
2.1.4.9.8.40.0
OBRIGAES POR COMPRA DE OURO
0
2.1.4.9.8.55.0
OBRIGAES VINCULADAS AO TESOURO NACIONAL
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.6.50.00
02
2.1.4.9.6.00.00
02
2.1.4.9.0.00.00
02
2.1.4.9.7.00.00
02
2.1.4.9.7.00.00
02
2.1.4.9.7.00.00
02
2.1.4.9.7.37.00
02
2.1.4.9.7.37.00
02
2.1.4.9.7.37.00
02
2.1.4.9.7.37.00
02
2.1.4.9.7.37.00
02
2.1.4.9.7.00.00
02
2.1.4.9.7.00.00
02
2.1.4.9.7.00.00
02
2.1.4.9.0.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
6
Pgina 983 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.9.8.60.0
DIREITOS POR RESTITUIO
0
2.1.4.9.8.60.1
Obrigaes por Repasses
0
2.1.4.9.8.60.2
Obrigaes por Custdia
0
2.1.4.9.8.65.0
CREDORES PREFERENCIAIS
0
2.1.4.9.8.65.1
Crditos Trabalhistas
0
2.1.4.9.8.65.1
Crditos Tributrios da Unio
5
2.1.4.9.8.65.2
Crditos Tributrios dos Estados
0
2.1.4.9.8.65.2
Crditos Tributrios dos Municpios
5
2.1.4.9.8.65.3
Crditos Parafiscais
0
2.1.4.9.8.65.3
Outros Crditos da Unio
5
2.1.4.9.8.65.4
Outros Crditos dos Estados
0
2.1.4.9.8.65.4
Outros Crditos dos Municpios
5
2.1.4.9.8.65.7
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
0
2.1.4.9.8.65.8
Proviso para Contingncias
0
2.1.4.9.8.70.0
ENCARGOS E DVIDAS DA MASSA
0
2.1.4.9.8.75.0
CREDORES PRIVILEGIADOS
0
2.1.4.9.8.75.1
Crditos com Direito Real de Garantia
0
2.1.4.9.8.75.2
Crditos com Privilgio Especial
0
2.1.4.9.8.75.3 Crditos com Privilgio Geral
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.60.00
02
2.1.4.9.8.60.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.65.00
02
2.1.4.9.8.65.00
02
2.1.4.9.8.65.00
02
2.1.4.9.8.65.00
02
2.1.4.9.8.65.00
02
2.1.4.9.8.65.00
02
2.1.4.9.8.65.00
02
2.1.4.9.8.65.00
02
2.1.4.9.8.65.00
02
2.1.4.9.8.65.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.75.00
02
A
A
2.1.4.9.8.75.00
7
2.1.4.9.8.75.00
7
Pgina 984 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.9.8.75.7
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
0
2.1.4.9.8.75.8
Proviso para Contingncias
0
2.1.4.9.8.75.9
Crditos No Declarados
0
2.1.4.9.8.80.0
CREDORES QUIROGRAFRIOS
0
2.1.4.9.8.80.1
Crditos Quirografrios
0
2.1.4.9.8.80.7
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
0
2.1.4.9.8.80.8
Proviso para Contingncias
0
2.1.4.9.8.80.9
Crditos No Declarados
0
2.1.4.9.8.81.0
PROVISOES TECNICAS SEGUROS - DANOS
0
2.1.4.9.8.81.0
PROVISOES DE PREMIOS NAO GANHOS
1
2.1.4.9.8.81.0
PROVISAO DE INSUFICIENCIA DE PREMIOS
2
2.1.4.9.8.81.0
PROVISAO DE BENEFICIOS A CONCEDER
3
2.1.4.9.8.81.0
PROVISAO DE BENEFICIOS CONCEDIDOS
4
2.1.4.9.8.81.0
PROVISAO DE SINISTROS A LIQUIDAR
5
2.1.4.9.8.81.0
PROVISAO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS NAO AVISADOS
6
2.1.4.9.8.81.0
PROVISAO PARA SINISTROS OCORRIDOS MAS NO SUFICI8
2.1.4.9.8.81.0
OUTRAS PROVISOES
9
2.1.4.9.8.82.0
OBRIGAES COM CONSORCIADOS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.8.75.00
02
2.1.4.9.8.75.00
02
2.1.4.9.8.75.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.80.00
02
2.1.4.9.8.80.00
02
2.1.4.9.8.80.00
02
2.1.4.9.8.80.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.81.00
02
2.1.4.9.8.81.00
02
2.1.4.9.8.81.00
02
2.1.4.9.8.81.00
02
2.1.4.9.8.81.00
02
2.1.4.9.8.81.00
02
2.1.4.9.8.81.00
02
2.1.4.9.8.81.00
02
2.1.4.9.8.00.00
6
Pgina 985 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.9.8.82.0
PROVISO DE PRMIOS NO GANHOS
1
2.1.4.9.8.82.0
PROVISO DE INSUFICINCIA DE PRMIOS
2
2.1.4.9.8.82.0
PROVISO DE BENEFCIOS A CONCEDER
3
2.1.4.9.8.82.0
PROVISO DE BENEFCIOS CONCEDIDOS
4
2.1.4.9.8.82.0
Grupos em Formao
5
2.1.4.9.8.82.0
PROVISO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS NO AVISADOS
6
2.1.4.9.8.82.0
Recebimentos no Identificados
7
2.1.4.9.8.82.0
OUTRAS PROVISES
9
2.1.4.9.8.82.1
Contribuies de Consorciados no Contemplados
0
2.1.4.9.8.83.0
PROVISES TCNICAS - PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
0
2.1.4.9.8.83.0
PROVISO MATEMTICA DE BENEFCIOS A CONCEDER
1
2.1.4.9.8.83.0
PROVISO DE RISCOS NO EXPIRADOS
2
2.1.4.9.8.83.0
PROVISO DE OSCILAO DE RISCOS
3
2.1.4.9.8.83.0
PROVISO MATEMTICA DE BENEFCIOS CONCEDIDOS
4
2.1.4.9.8.83.0
PROVISO DE INSUFICINCIA DE CONTRIBUIES
5
2.1.4.9.8.83.0
PROVISO DE BENEFCIOS A REGULARIZAR
6
2.1.4.9.8.83.0
PROVISO DE EXCEDENTE FINANCEIRO
7
2.1.4.9.8.83.0
PROVISO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NO AVISADOS
8
2.1.4.9.8.83.0 OUTRAS PROVISES TCNICAS - PREV COMPLEMENTAR
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.8.82.00
02
2.1.4.9.8.82.00
02
2.1.4.9.8.82.00
02
2.1.4.9.8.82.00
02
2.1.4.9.8.82.00
02
2.1.4.9.8.82.00
02
2.1.4.9.8.82.00
02
2.1.4.9.8.82.00
02
2.1.4.9.8.82.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.83.00
02
2.1.4.9.8.83.00
02
2.1.4.9.8.83.00
02
2.1.4.9.8.83.00
02
2.1.4.9.8.83.00
02
2.1.4.9.8.83.00
02
2.1.4.9.8.83.00
02
A
A
2.1.4.9.8.83.00
7
2.1.4.9.8.83.00
7
Pgina 986 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
9
2.1.4.9.8.84.0
PROVISES TCNICAS - CAPITALIZAO
0
2.1.4.9.8.84.0
PROVISO MATEMTICA PARA RESGATES
1
2.1.4.9.8.84.0
PROVISO PARA RESGATE ANTECIPADO DE TTULOS
2
2.1.4.9.8.84.0
PROVISO PARA RESGATE DE TTULOS VENCIDOS
3
2.1.4.9.8.84.0
PROVISO PARA SORTEIO A REALIZAR
4
2.1.4.9.8.84.0
PROVISO PARA SORTEIO A PAGAR
5
2.1.4.9.8.84.0
PROVISO PARA PARTICIPAO NOS LUCROS DE TTULOS
6
2.1.4.9.8.84.0
PROVISO PARA PARTICIPAO NOS LUCROS DE TTULOS
7
2.1.4.9.8.84.0
OUTRAS PROVISES
8
2.1.4.9.8.85.0
OUTRAS EXIGIBILIDADES
0
2.1.4.9.8.86.0
VALORES A REPASSAR
0
2.1.4.9.8.86.1
Taxa de Administrao
0
2.1.4.9.8.86.1
Prmios de Seguro
5
2.1.4.9.8.86.2
Multas e Juros Moratrios
0
2.1.4.9.8.86.2
Multa Rescisria
2
2.1.4.9.8.86.2
Custas Judiciais
5
2.1.4.9.8.86.3
Despesas de Registro de Contratos de Garantia
0
2.1.4.9.8.86.3
Outros Recursos
5
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.84.00
02
2.1.4.9.8.84.00
02
2.1.4.9.8.84.00
02
2.1.4.9.8.84.00
02
2.1.4.9.8.84.00
02
2.1.4.9.8.84.00
02
2.1.4.9.8.84.00
02
2.1.4.9.8.84.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.86.00
02
2.1.4.9.8.86.00
02
2.1.4.9.8.86.00
02
2.1.4.9.8.86.00
02
2.1.4.9.8.86.00
02
2.1.4.9.8.86.00
02
2.1.4.9.8.86.00
7
Pgina 987 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.9.8.86.9
Valores a Repassar - Encerramento
5
2.1.4.9.8.87.0
PROVISOES TECNICAS - VIDA INDIVIDUAL E VIDA COM
0
2.1.4.9.8.87.0
PROVISAO MATEMATICA DE BENEFICIOS A CONCEDER
1
2.1.4.9.8.87.0
PROVISAO MATEMATICA DE BENEFICIOS CONCEDIDOS
2
2.1.4.9.8.87.0
PROVISAO DE RISCOS NAO EXPIRADOS
3
2.1.4.9.8.87.0
PROVISAO DE OSCILACAO DE RISCOS
4
2.1.4.9.8.87.0
PROVISAO DE EXCEDENTE FINANCEIRO
5
2.1.4.9.8.87.0
PROVISAO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NAO AVISADOS
6
2.1.4.9.8.87.0
PROVISAO DE INSUFICIENCIA DE PREMIOS
7
2.1.4.9.8.87.0
PROVISAO DE BENEFICIOS A REGULARIZAR
8
2.1.4.9.8.87.0
OUTRAS PROVISOES
9
2.1.4.9.8.88.0
PROVISES TCNICAS - RESSEGURADORA
0
2.1.4.9.8.88.0
PROVISO DE PRMIOS NO GANHOS
1
2.1.4.9.8.88.0
PROVISO PARA RISCOS EM CURSO
2
2.1.4.9.8.88.0
PROVISO DE BENEFCIOS A CONCEDER
3
2.1.4.9.8.88.0
PROVISO DE BENEFCIOS CONCEDIDOS
4
2.1.4.9.8.88.0
PROVISO DE SINISTROS A LIQUIDAR
5
2.1.4.9.8.88.0
PROVISO DE IBNER
6
2.1.4.9.8.88.0 PROVISO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS NO AVISADOS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.8.86.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.87.00
02
2.1.4.9.8.87.00
02
2.1.4.9.8.87.00
02
2.1.4.9.8.87.00
02
2.1.4.9.8.87.00
02
2.1.4.9.8.87.00
02
2.1.4.9.8.87.00
02
2.1.4.9.8.87.00
02
2.1.4.9.8.87.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.88.00
02
2.1.4.9.8.88.00
02
2.1.4.9.8.88.00
02
2.1.4.9.8.88.00
02
2.1.4.9.8.88.00
02
A
A
2.1.4.9.8.88.00
7
2.1.4.9.8.88.00
7
Pgina 988 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
7
2.1.4.9.8.88.0
OUTRAS PROVISES TCNICAS
9
2.1.4.9.8.90.0
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS LEGAIS
0
2.1.4.9.8.91.0
OBRIGAES POR CONTEMPLAES A ENTREGAR
0
2.1.4.9.8.92.0
OBRIGAES COM A ADMINISTRADORA
0
2.1.4.9.8.93.0
OBRIGAES POR RECURSOS DE CONSORCIADOS - GRUPOS ENCERRADOS
0
2.1.4.9.8.93.1
Recursos no Procurados
0
2.1.4.9.8.93.2
Recursos Pendentes de Recebimento - Cobrana Judicial
0
2.1.4.9.8.94.0
RECURSOS A DEVOLVER A CONSORCIADOS
0
2.1.4.9.8.94.1
Ativos - em Andamento
0
2.1.4.9.8.94.1
Ativos - pelo Rateio
5
2.1.4.9.8.94.2
Desistentes ou Excludos
0
2.1.4.9.8.95.0
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS CONTRATUAIS
0
2.1.4.9.8.97.0
OBRIGAES POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
0
2.1.4.9.8.98.0
RECURSOS DO GRUPO
0
2.1.4.9.8.98.1
Fundo de Reserva
5
2.1.4.9.8.98.1
Fundo de Reserva Transformado em Fundo Comum
6
2.1.4.9.8.98.1
Fundo de Reserva a Receber de Consorciados Contemplados
7
2.1.4.9.8.98.1
Recursos Utilizados do Fundo de Reserva (-)
8
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.8.88.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.93.00
02
2.1.4.9.8.93.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.94.00
02
2.1.4.9.8.94.00
02
2.1.4.9.8.94.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
7
Pgina 989 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.9.8.98.2
Rendimentos de Aplicaes Financeiras
0
2.1.4.9.8.98.3
Multas e Juros Moratrios Retidos
0
2.1.4.9.8.98.3
Multa Rescisria Retida
5
2.1.4.9.8.98.4
Recursos em Processo de Habilitao
0
2.1.4.9.8.98.4
Reajuste de Saldo de Caixa
5
2.1.4.9.8.98.5
Atualizao de Direitos
0
2.1.4.9.8.98.6
Atualizao de Obrigaes (-)
0
2.1.4.9.8.98.9
Valores Irrecuperveis (-)
0
2.1.4.9.9.00.0
Diversas
0
2.1.4.9.9.05.0
CHEQUES ADMINISTRATIVOS
0
2.1.4.9.9.08.0
CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL
0
2.1.4.9.9.09.0 CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL 0
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
2.1.4.9.9.10.0
CREDORES POR RECURSOS A LIBERAR
0
2.1.4.9.9.10.1
Financiados
0
2.1.4.9.9.10.2
Vendedores de Imveis
0
2.1.4.9.9.12.0
CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
0
2.1.4.9.9.12.1
Vinculados a Operaes Realizadas no Pas
0
2.1.4.9.9.12.2
Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior
0
2.1.4.9.9.15.0 DOTAO PARA AUMENTO DE CAPITAL
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.0.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.10.00
02
2.1.4.9.9.10.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.12.00
02
A
A
2.1.4.9.9.12.00
7
2.1.4.9.9.00.00
6
Pgina 990 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.9.9.17.0
OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A CESSO
0
2.1.4.9.9.17.1
De Operaes de Crdito
0
2.1.4.9.9.17.2
De Operaes de Arrendamento Mercantil
0
2.1.4.9.9.17.3
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
0
2.1.4.9.9.17.4
De Outros Ativos Financeiros
0
2.1.4.9.9.17.9
Obrigaes por Operaes Vinculadas a Cesso - Liquidao Antecipada
0
2.1.4.9.9.20.0
OBRIGAES POR AQUISIO DE BENS E DIREITOS
0
2.1.4.9.9.23.0
OBRIGAES POR CONTRIBUIES AO SFH
0
2.1.4.9.9.25.0
OBRIGAES POR CONVNIOS OFICIAIS
0
2.1.4.9.9.25.1
Previdncia Social - Aposentadorias e Penses
5
2.1.4.9.9.25.1
Previdncia Social - Auxlios
7
2.1.4.9.9.25.1
Previdncia Social - Outros
9
2.1.4.9.9.25.9
Outros Recursos Recebidos
9
2.1.4.9.9.27.0
OBRIGAES POR PRESTAO DE SERVIO DE PAGAMENTO
0
2.1.4.9.9.27.0
Salrios e Vencimentos
5
2.1.4.9.9.27.0
Aposentadorias e Penses
6
2.1.4.9.9.27.1
Outros
0
2.1.4.9.9.30.0
PROVISO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.17.00
02
2.1.4.9.9.17.00
02
2.1.4.9.9.17.00
02
2.1.4.9.9.17.00
02
2.1.4.9.9.17.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.25.00
02
2.1.4.9.9.25.00
02
2.1.4.9.9.25.00
02
2.1.4.9.9.25.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.27.00
02
2.1.4.9.9.27.00
02
2.1.4.9.9.27.00
02
2.1.4.9.9.00.00
6
Pgina 991 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.9.9.30.1
Despesas de Pessoal
0
2.1.4.9.9.30.5
Outras Despesas Administrativas
0
2.1.4.9.9.30.9
Outros Pagamentos
0
2.1.4.9.9.35.0
PROVISO PARA PASSIVOS CONTINGENTES
0
2.1.4.9.9.35.1
Passivos Trabalhistas
0
2.1.4.9.9.35.9
Outros Passivos
0
2.1.4.9.9.40.0 PROVISO PARA RISCO RECEBIDO EM OPERAES COM DERIVATIVOS DE
0
CRDITO
2.1.4.9.9.55.0
RECURSOS VINCULADOS A OPERAES DE CRDITO
0
2.1.4.9.9.60.0
RECURSOS DE GARANTIAS REALIZADAS
0
2.1.4.9.9.70.0
RECURSOS DO FGTS PARA AMORTIZAES
0
2.1.4.9.9.80.0
SUBSCRIES DE CAPITAL A INTEGRALIZAR
0
2.1.4.9.9.82.0
PASSIVOS ATUARIAIS
0
2.1.4.9.9.82.1
De Fundos de Penso de Benefcio Definido
0
2.1.4.9.9.82.9
Outros
0
2.1.4.9.9.83.0
VALORES A PAGAR SOCIEDADE ADMINISTRADORA
0
2.1.4.9.9.85.0
VALORES A PAGAR A SOCIEDADES LIGADAS
0
2.1.4.9.9.89.0
OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
0
2.1.4.9.9.89.1
Cotas de Fundos de Investimento em Direitos Creditrios
0
2.1.4.9.9.89.9 Cotas de Outros Fundos
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.9.30.00
02
2.1.4.9.9.30.00
02
2.1.4.9.9.30.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.35.00
02
2.1.4.9.9.35.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.82.00
02
2.1.4.9.9.82.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
A
A
2.1.4.9.9.89.00
7
2.1.4.9.9.89.00
7
Pgina 992 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
0
14
2.1.4.9.9.90.0
010120
CREDORES DIVERSOS - EXTERIOR
0
14
2.1.4.9.9.92.0
010120
CREDORES DIVERSOS - PAS
0
14
2.1.4.9.9.94.0 OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO
010120
0
DO BANCO CENTRAL
14
2.1.4.9.9.95.0 INSTRUMENTOS HBRIDOS DE CAPITAL E DVIDA ELEGVEIS A CAPITAL
010120
0
ANTERIORES RES. 4.192/2013
14
2.1.4.9.9.95.0
010120
Elegveis a Capital Nvel I
5
14
2.1.4.9.9.95.1
010120
Elegveis a Capital Nvel II
0
14
2.1.4.9.9.95.9
010120
Outros
0
14
2.1.4.9.9.96.0
010120
DVIDAS SUBORDINADAS ELEGVEIS A CAPITAL
0
14
2.1.4.9.9.96.0
010120
Vencimento Superior a 5 Anos
5
14
2.1.4.9.9.96.1
010120
Vencimento Entre 4 e 5 Anos
0
14
2.1.4.9.9.96.1
010120
Vencimento Entre 3 e 4 Anos
5
14
2.1.4.9.9.96.2
010120
Vencimento Entre 2 e 3 Anos
0
14
2.1.4.9.9.96.2
010120
Vencimento Entre 1 e 2 Anos
5
14
2.1.4.9.9.96.3
010120
Vencimento Inferior a 1 Ano
0
14
2.1.4.9.9.97.0
010120
OUTRAS DVIDAS SUBORDINADAS
0
14
2.1.4.9.9.98.0
010120
INSTRUMENTOS DE DVIDA ELEGVEIS A CAPITAL COM BASE NA RES. 4.192/2013
0
14
2.1.4.9.9.98.1
010120
Principal Autorizado
0
14
2.1.4.9.9.98.1
010120
Principal Pendente de Autorizao
5
14
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.95.00
02
2.1.4.9.9.95.00
02
2.1.4.9.9.95.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.96.00
02
2.1.4.9.9.96.00
02
2.1.4.9.9.96.00
02
2.1.4.9.9.96.00
02
2.1.4.9.9.96.00
02
2.1.4.9.9.96.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.98.00
02
2.1.4.9.9.98.00
7
Pgina 993 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.9.9.98.2
Complementar Autorizado
0
2.1.4.9.9.98.2
Complementar Pendente de Autorizao
5
2.1.4.9.9.98.3
Nvel II Autorizado
0
2.1.4.9.9.98.3
Nvel II Pendente de Autorizao
5
2.1.5.0.0.00.0
RESULTADOS DE EXERCICIOS FUTUROS
0
2.1.5.1.0.00.0
RECEITAS DE EXERCCIOS FUTUROS
0
2.1.5.1.1.00.0
Receitas de Exerccios Futuros
0
2.1.5.1.1.10.0
RENDAS ANTECIPADAS
0
2.1.6.0.0.00.0
PATRIMNIO LQUIDO
0
2.1.6.1.0.00.0
PATRIMNIO LQUIDO
0
2.1.6.1.1.00.0
Capital Social
0
2.1.6.1.1.10.0
CAPITAL
0
2.1.6.1.1.10.1
Aes Ordinrias - Pas
3
2.1.6.1.1.10.1
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Pas
6
2.1.6.1.1.10.1
Demais Aes Preferenciais - Pas
7
2.1.6.1.1.10.2
Aes Ordinrias - Exterior
3
2.1.6.1.1.10.2
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Exterior
6
2.1.6.1.1.10.2
Demais Aes Preferenciais - Exterior
7
2.1.6.1.1.10.2 Cotas - Pas
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.9.98.00
02
2.1.4.9.9.98.00
02
2.1.4.9.9.98.00
02
2.1.4.9.9.98.00
02
2.1.0.0.0.00.00
02
2.1.5.0.0.00.00
02
2.1.5.1.0.00.00
02
2.1.5.1.1.00.00
02
2.1.0.0.0.00.00
03
2.1.6.0.0.00.00
03
2.1.6.1.0.00.00
03
2.1.6.1.1.00.00
03
2.1.6.1.1.10.00
03
2.1.6.1.1.10.00
03
2.1.6.1.1.10.00
03
2.1.6.1.1.10.00
03
2.1.6.1.1.10.00
03
A
A
2.1.6.1.1.10.00
7
2.1.6.1.1.10.00
7
Pgina 994 de 1466
03
03
CDIGO
DESCRIO
8
2.1.6.1.1.10.2
Cotas - Exterior
9
2.1.6.1.1.20.0
AUMENTO DE CAPITAL
0
2.1.6.1.1.20.1
Aes Ordinrias - Pas
3
2.1.6.1.1.20.1
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Pas
6
2.1.6.1.1.20.1
Demais Aes Preferenciais - Pas
7
2.1.6.1.1.20.2
Aes Ordinrias - Exterior
3
2.1.6.1.1.20.2
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Exterior
6
2.1.6.1.1.20.2
Demais Aes Preferenciais - Exterior
7
2.1.6.1.1.20.2
Cotas - Pas
8
2.1.6.1.1.20.2
Cotas - Exterior
9
2.1.6.1.1.40.0
REDUO DE CAPITAL (-)
0
2.1.6.1.1.40.1
Reduo de Capital - Pas (-)
0
2.1.6.1.1.40.2
Reduo de Capital - Exterior (-)
0
2.1.6.1.1.50.0
CAPITAL A REALIZAR (-)
0
2.1.6.1.1.70.0
COTAS DE INVESTIMENTO
0
2.1.6.1.1.70.1
Cotas a Individualizar
0
2.1.6.1.1.70.2
Pessoas Fsicas
0
2.1.6.1.1.70.3
Pessoas Jurdicas
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.6.1.1.10.00
03
2.1.6.1.1.00.00
03
2.1.6.1.1.20.00
03
2.1.6.1.1.20.00
03
2.1.6.1.1.20.00
03
2.1.6.1.1.20.00
03
2.1.6.1.1.20.00
03
2.1.6.1.1.20.00
03
2.1.6.1.1.20.00
03
2.1.6.1.1.20.00
03
2.1.6.1.1.00.00
03
2.1.6.1.1.40.00
03
2.1.6.1.1.40.00
03
2.1.6.1.1.00.00
03
2.1.6.1.1.00.00
03
2.1.6.1.1.70.00
03
2.1.6.1.1.70.00
03
2.1.6.1.1.70.00
7
Pgina 995 de 1466
03
CDIGO
DESCRIO
2.1.6.1.1.80.0
VARIAES NO RESGATE DE COTAS (-)
0
2.1.6.1.2.00.0
Correo Monetria do Capital
0
2.1.6.1.2.10.0
CORREO MONETRIA DO CAPITAL REALIZADO
0
2.1.6.1.2.20.0
CORREO MONETRIA DE AUMENTOS DE CAPITAL
0
2.1.6.1.3.00.0
Reservas de Capital
0
2.1.6.1.3.10.0
RESERVA DE GIOS POR SUBSCRIO DE AES
0
2.1.6.1.3.70.0
RESERVA DE ATUALIZAO DE TTULOS PATRIMONIAIS
0
2.1.6.1.3.80.0
RESERVA ESPECIAL - LEI N 8.200
0
2.1.6.1.3.99.0
OUTRAS RESERVAS DE CAPITAL
0
2.1.6.1.4.00.0
Reservas de Reavaliao
0
2.1.6.1.4.10.0
RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
0
2.1.6.1.4.30.0
RESERVA DE REAVALIAO DE BENS DE COLIGADAS E CONTROLADAS
0
2.1.6.1.5.00.0
Reservas de Lucros
0
2.1.6.1.5.10.0
RESERVA LEGAL
0
2.1.6.1.5.20.0
RESERVAS ESTATUTRIAS
0
2.1.6.1.5.30.0
RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
0
2.1.6.1.5.40.0
RESERVAS PARA EXPANSO
0
2.1.6.1.5.50.0
RESERVAS DE LUCROS A REALIZAR
0
2.1.6.1.5.60.0 RESERVA PARA INCENTIVOS FISCAIS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.6.1.1.00.00
03
2.1.6.1.0.00.00
03
2.1.6.1.2.00.00
03
2.1.6.1.2.00.00
03
2.1.6.1.0.00.00
03
2.1.6.1.3.00.00
03
2.1.6.1.3.00.00
03
2.1.6.1.3.00.00
03
2.1.6.1.3.00.00
03
2.1.6.1.0.00.00
03
2.1.6.1.4.00.00
03
2.1.6.1.4.00.00
03
2.1.6.1.0.00.00
03
2.1.6.1.5.00.00
03
2.1.6.1.5.00.00
03
2.1.6.1.5.00.00
03
2.1.6.1.5.00.00
03
A
A
2.1.6.1.5.00.00
6
2.1.6.1.5.00.00
6
Pgina 996 de 1466
03
03
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.6.1.5.80.0
RESERVAS ESPECIAIS DE LUCROS
0
2.1.6.1.5.80.1
Dividendos Obrigatrios No Distribudos
0
2.1.6.1.5.80.2
Dividendos Adicionais Propostos
0
2.1.6.1.5.80.9
Outras
9
2.1.6.1.6.00.0
Ajustes de Avaliao Patrimonial
0
2.1.6.1.6.10.0
TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
0
2.1.6.1.6.10.1
Prprios
0
2.1.6.1.6.10.2
De Coligadas e Controladas
0
2.1.6.1.6.20.0
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA (+/-)
0
2.1.6.1.6.20.0 Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so Ajustados a Valor de
5
Mercado
2.1.6.1.6.20.1 Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so Ajustados a Valor de
5
Mercado
2.1.6.1.6.20.2 De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so
5
Ajustados a Valor de Mercado
2.1.6.1.6.20.3 De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so
5
Ajustados a Valor de Mercado
2.1.6.1.6.30.0
AJUSTES DE COMBINAO DE NEGCIOS
0
2.1.6.1.6.90.0
OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
0
2.1.6.1.7.00.0
Sobras ou Perdas Acumuladas
0
2.1.6.1.7.10.0
SOBRAS OU PERDAS ACUMULADAS
0
2.1.6.1.8.00.0
Lucros ou Prejuzos Acumulados
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.6.1.5.00.00
03
2.1.6.1.5.80.00
03
2.1.6.1.5.80.00
03
2.1.6.1.5.80.00
03
2.1.6.1.0.00.00
03
2.1.6.1.6.00.00
03
2.1.6.1.6.10.00
03
2.1.6.1.6.10.00
03
2.1.6.1.6.00.00
03
2.1.6.1.6.20.00
03
2.1.6.1.6.20.00
03
2.1.6.1.6.20.00
03
2.1.6.1.6.20.00
03
2.1.6.1.6.00.00
03
2.1.6.1.6.00.00
03
2.1.6.1.0.00.00
03
2.1.6.1.7.00.00
03
2.1.6.1.0.00.00
5
Pgina 997 de 1466
03
CDIGO
DESCRIO
2.1.6.1.8.10.0
LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
0
2.1.6.1.8.80.0
DIVIDENDOS E LUCROS PAGOS ANTECIPADAMENTE (-)
0
2.1.6.1.8.90.0
GANHOS OU PERDAS DE CAPITAL NO REALIZADOS
0
2.1.6.1.9.00.0
Aes em Tesouraria (-)
0
2.1.6.1.9.10.0
AES EM TESOURARIA (-)
0
2.1.6.1.9.10.1
Autorizadas a Compor o Capital Principal
0
2.1.6.1.9.10.2 Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base em Norma Anterior
0
Res. 4.192/2013
2.1.6.1.9.10.3
Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base na Res. 4.192/2013
0
2.1.6.1.9.10.4
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base em Norma Anterior Res. 4.192/2013
0
2.1.6.1.9.10.5
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base na Res. 4.192/2013
0
2.1.6.2.0.00.0
APE - PATRIMNIO SOCIAL
0
2.1.6.2.1.00.0
APE - Recursos de Associados Poupadores
0
2.1.6.2.1.10.0
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
0
2.1.6.2.1.20.0
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
0
2.1.6.2.1.25.0
APE - DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS
0
2.1.6.2.1.25.1
Pessoas Fsicas
0
2.1.6.2.1.25.2
Pessoas Jurdicas
0
2.1.6.2.1.30.0
APE - DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
0
2.1.6.2.1.35.0 APE - DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.6.1.8.00.00
03
2.1.6.1.8.00.00
03
2.1.6.1.8.00.00
03
2.1.6.1.0.00.00
03
2.1.6.1.9.00.00
03
2.1.6.1.9.10.00
03
2.1.6.1.9.10.00
03
2.1.6.1.9.10.00
03
2.1.6.1.9.10.00
03
2.1.6.1.9.10.00
03
2.1.6.0.0.00.00
03
2.1.6.2.0.00.00
03
2.1.6.2.1.00.00
03
2.1.6.2.1.00.00
03
2.1.6.2.1.00.00
03
2.1.6.2.1.25.00
03
2.1.6.2.1.25.00
03
A
A
2.1.6.2.1.00.00
6
2.1.6.2.1.00.00
6
Pgina 998 de 1466
03
03
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.6.2.1.40.0
APE - DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
0
2.1.6.2.1.50.0
APE - DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
0
2.1.6.2.1.60.0
APE - DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
0
2.1.6.2.1.60.1
Habitacionais
0
2.1.6.2.1.60.2
Cooperativas
0
2.1.6.2.1.60.3
Cooperativados
0
2.1.6.2.1.60.4
Vinculados a Carta de Crdito
0
2.1.6.2.1.60.9
Outros
9
2.1.6.2.1.80.0
APE - DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL
0
2.1.6.2.4.00.0
APE - Reservas de Reavaliao
0
2.1.6.2.4.10.0
APE - RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
0
2.1.6.2.5.00.0
APE - Reservas de Lucros
0
2.1.6.2.5.20.0
APE - RESERVAS ESTATUTRIAS
0
2.1.6.2.5.30.0
APE - RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
0
2.1.6.2.5.40.0
APE - RESERVA PARA INCENTIVOS FICAIS
0
2.1.6.2.6.00.0
APE - Ajustes de Avaliao Patrimonial
0
2.1.6.2.6.10.0
APE - TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
0
2.1.6.2.6.20.0
APE - HEDGE DE FLUXO DE CAIXA
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.6.2.1.00.00
03
2.1.6.2.1.00.00
03
2.1.6.2.1.00.00
03
2.1.6.2.1.60.00
03
2.1.6.2.1.60.00
03
2.1.6.2.1.60.00
03
2.1.6.2.1.60.00
03
2.1.6.2.1.60.00
03
2.1.6.2.1.00.00
03
2.1.6.2.0.00.00
03
2.1.6.2.4.00.00
03
2.1.6.2.0.00.00
03
2.1.6.2.5.00.00
03
2.1.6.2.5.00.00
03
2.1.6.2.5.00.00
03
2.1.6.2.0.00.00
03
2.1.6.2.6.00.00
03
2.1.6.2.6.00.00
6
Pgina 999 de 1466
03
CDIGO
DESCRIO
2.1.6.2.6.30.0
APE - AJUSTES DE COMBINAES DE NEGCIOS
0
2.1.6.2.6.90.0
APE - OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
0
2.1.6.2.8.00.0
APE - Lucros ou Prejuzos Acumulados
0
2.1.6.2.8.10.0
APE - LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
0
2.1.6.4.0.00.0
PARTICIPAO DE NO CONTROLADORES
0
2.1.6.4.1.00.0
Participao de no Controladores
0
2.1.6.4.1.10.0
PARTICIPAO DE NO CONTROLADORES
0
2.1.9.0.0.00.0
COMPENSACAO PASSIVA
0
2.1.9.0.1.00.0
COOBRIGACOES E RISCOS EM GARANTIAS PRESTADAS
0
2.1.9.0.1.10.0
RESPONSABIL. P/CREDITOS DE EXPORTACAO CONFIRMADOS
0
2.1.9.0.1.20.0
RESPONSABILIDADES POR CREDITOS PARA IMPORTACAO
0
2.1.9.0.1.20.1
CCR - OPERACOES A VISTA
0
2.1.9.0.1.20.2
CCR - OPERACOES A PRAZO, ATE 360 DIAS
0
2.1.9.0.1.20.3
CCR - OPERACOES A PRAZO, ACIMA DE 360 DIAS
0
2.1.9.0.1.20.4
OUTRAS - OPERACOES A VISTA
0
2.1.9.0.1.20.5
OUTRAS - OPERCAOES A PRAZO, ATE 360 DIAS
0
2.1.9.0.1.20.6
OUTRAS - OPERCAOES A PRAZO, ACIMA DE 360 DIAS
0
2.1.9.0.1.30.0
RESPONSABILIDADES POR GARANTIAS PRESTADAS
0
2.1.9.0.1.30.1 NO PAIS - OUTRAS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.6.2.6.00.00
03
2.1.6.2.6.00.00
03
2.1.6.2.0.00.00
03
2.1.6.2.8.00.00
03
2.1.6.0.0.00.00
03
2.1.6.4.0.00.00
03
2.1.6.4.1.00.00
03
2.1.0.0.0.00.00
03
2.1.9.0.0.00.00
03
2.1.9.0.1.00.00
03
2.1.9.0.1.00.00
03
2.1.9.0.1.20.00
03
2.1.9.0.1.20.00
03
2.1.9.0.1.20.00
03
2.1.9.0.1.20.00
03
2.1.9.0.1.20.00
03
2.1.9.0.1.20.00
03
S
A
2.1.9.0.1.00.00
5
2.1.9.0.1.30.00
6
Pgina 1000 de 1466
03
03
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.9.0.1.30.2
NO EXTERIOR - CCR
0
2.1.9.0.1.30.3
NO EXTERIOR - OUTRAS
0
2.1.9.0.1.30.4
CONTRIBUICAO SOCIAL E TRIBUTOS FEDERAIS
0
2.1.9.0.1.85.0
RESPONSABILIDADES P/COOBRIG. EM CESSOES DE CREDITO
0
2.1.9.0.1.85.1
LIGADAS FINANCEIRAS
0
2.1.9.0.1.85.2
LIGADAS NAO FINANCEIRAS
0
2.1.9.0.1.85.3
NAO LIGADAS FINANCEIRAS
0
2.1.9.0.1.85.4
NAO LIGADAS NAO FINANCEIRAS
0
2.1.9.0.1.90.0
RESPONSABILIDADES POR OUTRAS COOBRIGACOES
0
2.1.9.0.3.00.0
TITULOS E VALORES MOBILIARIOS
0
2.1.9.0.3.20.0
TITULOS E VAL. MOB. CLASSIF. EM CATEGORIAS
0
2.1.9.0.4.00.0
CUSTODIA DE VALORES
0
2.1.9.0.4.10.0
GARANTIA POR BENS APREENDIDOS
0
2.1.9.0.4.30.0
VALORES CUSTODIADOS
0
2.1.9.0.4.50.0
EMPRESTIMOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS
0
2.1.9.0.4.50.1
CARTEIRA PROPRIA - VENDA DE TITULOS
0
2.1.9.0.4.50.2
CARTEIRA PROPRIA - DEPOSITOS EM MARGEM
0
2.1.9.0.4.50.3
TERCEIROS - VENDA DE TITULOS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.1.30.00
03
2.1.9.0.1.30.00
03
2.1.9.0.1.30.00
03
2.1.9.0.1.00.00
03
2.1.9.0.1.85.00
03
2.1.9.0.1.85.00
03
2.1.9.0.1.85.00
03
2.1.9.0.1.85.00
03
2.1.9.0.1.00.00
03
2.1.9.0.0.00.00
03
2.1.9.0.3.00.00
03
2.1.9.0.0.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.50.00
03
2.1.9.0.4.50.00
03
2.1.9.0.4.50.00
6
Pgina 1001 de 1466
03
CDIGO
DESCRIO
2.1.9.0.4.50.4
TERCEIROS - DEPOSITOS EM MARGEM
0
2.1.9.0.4.60.0
FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS
0
2.1.9.0.4.60.1
COMPRA DE TITULOS
0
2.1.9.0.4.60.2
DEPOSITOS EM MARGEM
0
2.1.9.0.4.65.0
FGPC - VALORES EM GARANTIA
0
2.1.9.0.4.67.0
VALORES C/ GAR. FUNDOS OU MECAN. GOV. OU OFICIAIS
0
2.1.9.0.4.70.0
CAUCAO DE TITULOS
0
2.1.9.0.4.75.0
DIVIDAS RURAIS RENEGOCIADAS GARANTIDAS POR TITULOS
0
2.1.9.0.4.77.0
TESOURO NACIONAL - VALORES GARANTIDOS
0
2.1.9.0.4.78.0
INSTITUICOES FINANCEIRAS - VALORES GARANTIDOS
0
2.1.9.0.4.79.0
DEPOSITOS VINCULADOS - VALORES GARANTIDOS
0
2.1.9.0.4.80.0
DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTODIA
0
2.1.9.0.4.90.0
DEPOSITANTES DE VALORES EM GARANTIA
0
2.1.9.0.4.99.0
OURO EM CUSTODIA
0
2.1.9.0.4.99.1
PROPRIA
0
2.1.9.0.4.99.2
DE TERCEIROS
0
2.1.9.0.5.00.0
COBRANCA
0
2.1.9.0.5.10.0
COBRANCA CAUCIONADA
0
2.1.9.0.5.30.0 COBRANCA POR CONTA DE AGENCIAS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.4.50.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.60.00
03
2.1.9.0.4.60.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.99.00
03
2.1.9.0.4.99.00
03
2.1.9.0.0.00.00
03
A
A
2.1.9.0.5.00.00
5
2.1.9.0.5.00.00
5
Pgina 1002 de 1466
03
03
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.9.0.5.50.0
COBRANCA POR CONTA PROPRIA
0
2.1.9.0.5.50.1
NO PAIS
0
2.1.9.0.5.50.2
NO EXTERIOR
0
2.1.9.0.5.70.0
COBRANCA POR CONTA DE TERCEIROS
0
2.1.9.0.5.70.1
DO PAIS
0
2.1.9.0.5.70.2
DO EXTERIOR
0
2.1.9.0.5.80.0
ENDOSSOS PARA COBRANCA
0
2.1.9.0.5.90.0
COBRANCA VINCULADA A OPERACOES
0
2.1.9.0.5.90.1
NO PAIS
0
2.1.9.0.5.90.2
NO EXTERIOR
0
2.1.9.0.6.00.0
NEGOCIACAO E INTERMEDIACAO DE VALORES
0
2.1.9.0.6.10.0
ACOES, ATIVOS FINANC.E MERCADORIAS CONTRATADOS
0
2.1.9.0.6.20.0
CLIENTES MARGENS DEPOSITADAS
0
2.1.9.0.6.30.0
RESP P/FIANCAS E OUTRAS GARANTIAS EM OPER EM BOLSA
0
2.1.9.0.6.35.0
OP. COMP C/ LIVRE MOV. - TIT RECEB COMO LASTRO
0
2.1.9.0.6.37.0
COE - VALOR DE MERCADO
0
2.1.9.0.6.40.0
RESP. POR VALORES EM GARANTIA DE OPERACOES
0
2.1.9.0.6.50.0
RESPONSABIL. P/VALORES EM RISCO DE OPERS.DE "SWAP"
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.5.00.00
03
2.1.9.0.5.50.00
03
2.1.9.0.5.50.00
03
2.1.9.0.5.00.00
03
2.1.9.0.5.70.00
03
2.1.9.0.5.70.00
03
2.1.9.0.5.00.00
03
2.1.9.0.5.00.00
03
2.1.9.0.5.90.00
03
2.1.9.0.5.90.00
03
2.1.9.0.0.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
5
Pgina 1003 de 1466
03
CDIGO
DESCRIO
2.1.9.0.6.55.0
RISCO TRANSFERIDO COM DERIVATIVOS DE CREDITO
0
2.1.9.0.6.56.0
RISCO RETIDO COM DERIVATIVOS DE CREDITO
0
2.1.9.0.6.57.0
RISCO RECEBIDO COM DERIVATIVOS DE CREDITO
0
2.1.9.0.6.60.0
HEDGE DE RISCO DE MERCADO - PASSIVO
0
2.1.9.0.6.60.1
SWAP
0
2.1.9.0.6.60.1
Swap - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
2.1.9.0.6.60.2
TERMO
0
2.1.9.0.6.60.2
Termo - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
2.1.9.0.6.60.3
FUTURO
0
2.1.9.0.6.60.3
Futuro - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
2.1.9.0.6.60.4
OPCOES
0
2.1.9.0.6.60.4
Opcoes - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
2.1.9.0.6.60.9
OUTROS
0
2.1.9.0.6.60.9
Outros - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
2.1.9.0.6.70.0
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA - PASSIVO
0
2.1.9.0.6.70.1
SWAP
0
2.1.9.0.6.70.1
Swap - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
2.1.9.0.6.70.2
TERMO
0
2.1.9.0.6.70.2 Termo - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.60.00
03
2.1.9.0.6.60.00
03
2.1.9.0.6.60.00
03
2.1.9.0.6.60.00
03
2.1.9.0.6.60.00
03
2.1.9.0.6.60.00
03
2.1.9.0.6.60.00
03
2.1.9.0.6.60.00
03
2.1.9.0.6.60.00
03
2.1.9.0.6.60.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.70.00
03
2.1.9.0.6.70.00
03
A
A
2.1.9.0.6.70.00
6
2.1.9.0.6.70.00
6
Pgina 1004 de 1466
03
03
CDIGO
DESCRIO
3
2.1.9.0.6.70.3
FUTURO
0
2.1.9.0.6.70.3
Futuro - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
2.1.9.0.6.70.4
OPCOES
0
2.1.9.0.6.70.4
Opcoes - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
2.1.9.0.6.70.9
OUTROS
0
2.1.9.0.6.70.9
Outros - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
2.1.9.0.6.80.0
DERIVATIVOS QUAL. COMO HEDGE - POS. ATIVA
0
2.1.9.0.6.90.0
ATIVOS OBJETO DE HEDGE
0
2.1.9.0.6.95.0
ITENS OBJETO DE HEDGE - PASSIVO
0
2.1.9.0.6.95.1
DEPOSITOS A PRAZO
5
2.1.9.0.6.95.3
REC.DE ACEITES CAMB., LETRAS IMOB.E HIP.E DEB.
0
2.1.9.0.6.95.6
OBRIGACOES POR EMPRESTIMOS E REPASSES
0
2.1.9.0.6.95.9
OUTROS PASSIVOS.
0
2.1.9.0.8.00.0
CONTRATOS
0
2.1.9.0.8.10.0
CREDITOS ABERTOS A NOSSA ORDEM
0
2.1.9.0.8.30.0
RESP. POR ADMINISTRACAO DE RECURSOS DE TERCEIROS
0
2.1.9.0.8.50.0
RESPONSABILIDADES POR CONTRATOS DE ARRENDAMENTO
0
2.1.9.0.8.70.0
SEGUROS CONTRATADOS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.6.70.00
03
2.1.9.0.6.70.00
03
2.1.9.0.6.70.00
03
2.1.9.0.6.70.00
03
2.1.9.0.6.70.00
03
2.1.9.0.6.70.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.95.00
03
2.1.9.0.6.95.00
03
2.1.9.0.6.95.00
03
2.1.9.0.6.95.00
03
2.1.9.0.0.00.00
03
2.1.9.0.8.00.00
03
2.1.9.0.8.00.00
03
2.1.9.0.8.00.00
03
2.1.9.0.8.00.00
5
Pgina 1005 de 1466
03
CDIGO
DESCRIO
2.1.9.0.9.00.0
CONTROLE
0
2.1.9.0.9.05.0
RESPONSABILIDADES POR OPER REFINANC P/GOV FEDERAL
0
2.1.9.0.9.08.0
RESPONSABIL. P/ RENEGOC. ESP. DE ARRENDAM. MERC.
0
2.1.9.0.9.10.0
RESPONSAB P/AVAIS FIANCAS E OUTR GARANT RECEBIDAS
0
2.1.9.0.9.12.0
CAPTACAO DE DEPOSITOS INTERFINANC. COM GARANTIAS
0
2.1.9.0.9.15.0
CONTRATOS DE CAMBIO BAIXADOS
0
2.1.9.0.9.20.0
RESP. POR BENS E DIREITOS DE FUNDOS PUB. ADM.
0
2.1.9.0.9.30.0
GARANTIAS VINCULADAS A ASSISTENCIA FINANC DO BACEN
0
2.1.9.0.9.35.0
GARANTIAS VINCULADAS A EMISSAO DE LETRAS HIPOTEC
0
2.1.9.0.9.40.0
RESPONS POR PARTICIP A SUBSCREVER -BIAPE
0
2.1.9.0.9.45.0
RECURSOS COLETADOS CONSORCIOS
0
2.1.9.0.9.45.1
RECURSOS COLETADOS - NORMAIS
0
2.1.9.0.9.45.2
RECURSOS COLETADOS - EXCESSOS
0
2.1.9.0.9.46.0
DEPSITOS EM POUPANCA
0
2.1.9.0.9.46.0
DEPOSITOS DE POUPANCA ATE 03 DE MAIO DE 2012
1
2.1.9.0.9.46.0
DEPOSITOS POUPANCA A PARTIR DE 04 DE MAIO DE 2012
2
2.1.9.0.9.47.0
CRDITOS CONCEDIDOS AO SETOR PBLICO
0
2.1.9.0.9.48.0
CRD.CONCEDIDOS AO SETOR PBLICO-PATR. DESTACADO
0
2.1.9.0.9.49.0 DEST.PATR.REFER.P/FINANCIAMENTO AO SETOR PBLICO
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.0.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.45.00
03
2.1.9.0.9.45.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.46.00
03
2.1.9.0.9.46.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
A
A
2.1.9.0.9.00.00
5
2.1.9.0.9.00.00
5
Pgina 1006 de 1466
03
03
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.9.0.9.50.0
CONCESSAO DE CRED A MICRO, PEQUENA E MEDIA EMPRESA
0
2.1.9.0.9.51.0
FGC - OPERAES DE CRDITO
0
2.1.9.0.9.52.0
CPMF - VALORES MOVIMENTADOS
0
2.1.9.0.9.53.0
OBRIGACOES COM OPERACOES COMPROMISSADAS
0
2.1.9.0.9.53.1
CARTEIRA PROPRIA - LIGADAS - ATE 08 DE MARCO
0
2.1.9.0.9.53.1
CARTEIRA PROPRIA - LIGADAS - APOS 08 DE MARO
5
2.1.9.0.9.53.2
CARTEIRA DE TERCEIROS - LIGADAS - ATE 08 DE MARCO
0
2.1.9.0.9.53.2
CARTEIRA DE TERCEIROS - LIGADAS - APOS 08 DE MARCO
5
2.1.9.0.9.53.9
OUTROS
9
2.1.9.0.9.54.0
CAMBIO - POSICAO VENDIDA
0
2.1.9.0.9.55.0
CONTRATOS DE CAMBIO DE EXPORT. EM POSIC. ESPECIAL
0
2.1.9.0.9.58.0
CESSAO DE CREDITOS SEM COOBRIGACAO
0
2.1.9.0.9.60.0
BAIXA DE CREDITOS DE LIQUIDACAO DUVIDOSA
0
2.1.9.0.9.60.1
CREDITOS BAIXADOS NOS ULTIMOS 12 MESES
0
2.1.9.0.9.60.1
CREDITOS BAIXADOS ENTRE 13 E 48 MESES
5
2.1.9.0.9.60.2
CRED.BAIX. HA MAIS DE 48 M. OU VENC.HA MAIS DE 5 A
0
2.1.9.0.9.62.0
OPERAES VINCULADAS - ATIVO
0
2.1.9.0.9.63.0
OPERAES ATIVAS - RECURSOS VINCULADOS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.53.00
03
2.1.9.0.9.53.00
03
2.1.9.0.9.53.00
03
2.1.9.0.9.53.00
03
2.1.9.0.9.53.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.60.00
03
2.1.9.0.9.60.00
03
2.1.9.0.9.60.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
5
Pgina 1007 de 1466
03
CDIGO
DESCRIO
2.1.9.0.9.64.0
RECUR APLIC OPERAES DE MICROCREDITO - CONTROLE
0
2.1.9.0.9.66.0
CONTROLE DE RECOLHIMENTO COMPULSORIO
0
2.1.9.0.9.70.0
COOPERACAO FINANCEIRA DOS ESTADOS
0
2.1.9.0.9.73.0
AJUSTES - PATRIMNIO DE REFERNCIA
0
2.1.9.0.9.75.0
CONTRIBUICAO DE CONSORCIADOS A RECEBER
0
2.1.9.0.9.77.0
DIVID E JUROS S/CAP PROP PAG DURANTE O EXERCICIO
0
2.1.9.0.9.78.0
RESP P/INDENIZ.DE REC.PROPRIOS DE CLIENTES-PROAGRO
0
2.1.9.0.9.79.0
RESPONS.P/INDENIZ.DE OPER.RURAIS ALONG.- PROAGRO
0
2.1.9.0.9.80.0
SFH - FINANCIAMENTOS CONTRATADOS A LIBERAR
0
2.1.9.0.9.81.0
INST ELEG A CAPITAL NIVEL II AUTOR - REDUTORES
0
2.1.9.0.9.81.0
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 0%
1
2.1.9.0.9.81.0
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 20%
2
2.1.9.0.9.81.0
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 40%
3
2.1.9.0.9.81.0
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 60%
4
2.1.9.0.9.81.0
COM BASE NA RES. 4.192/2013-REDUTOR 80%
5
2.1.9.0.9.81.0
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 100%
6
2.1.9.0.9.81.1
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT 4192/13 - RED 0%
1
2.1.9.0.9.81.1
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT 4192/13 - RED 20%
2
2.1.9.0.9.81.1 AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT 4192/13 - RED 40%
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
A
A
2.1.9.0.9.81.00
6
2.1.9.0.9.81.00
6
Pgina 1008 de 1466
03
03
CDIGO
DESCRIO
3
2.1.9.0.9.81.1
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT 4192/13 - RED 60%
4
2.1.9.0.9.81.1
AUT AP 31.12.12 C/BAS NOR ANT RES 4192 - RED 80%
5
2.1.9.0.9.81.1
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT4192/13 - RED 100%
6
2.1.9.0.9.84.0
CREDITOS TRIBUTARIOS
0
2.1.9.0.9.85.0
SFH - FINANCIAMENTOS COMPROMETIDOS
0
2.1.9.0.9.86.0
CREDITOS CONTRATADOS A LIBERAR
0
2.1.9.0.9.87.0
EXPOSICAO CAMBIAL - VALOR TOTAL
0
2.1.9.0.9.88.0
INSTRUMENTOS RECEBIDOS - CCR
0
2.1.9.0.9.89.0
LIMITES DE CREDITOS TRIBUTARIOS
0
2.1.9.0.9.90.0
CAPITALIZACAO DE VALORES REMETIDOS AO EXTERIOR
0
2.1.9.0.9.91.0
OBRIG. EMISSAO ACOES PREF. RESG-RES. N. 2.543/98
0
2.1.9.0.9.92.0
OBRIG. EMIS.ACOES PREF. PRAZO IGUAL OU SUP.A 10 A
0
2.1.9.0.9.93.0
OBR. EM.ACOES PREF. RESG.PRAZO INFERIOR A 10 ANOS
0
2.1.9.0.9.94.0
OBR. EMIS.ACOES PREF. RESG. NAO ELEGIVEIS A CAPIT.
0
2.1.9.0.9.95.0
DEPESPAS RECUP.DE DEPOS.A PRAZO REAPL.AUTOMATICA
0
2.1.9.0.9.96.0
CAP. REALIZADO E PAT. LIQ. MIN. DE PARTICIPADAS
0
2.1.9.0.9.97.0
EXIGENCIA PATRIM.LIQ.P/COBERT.RISCO DE MERCADO
0
2.1.9.0.9.99.0
OUTRAS CONTAS DE COMPENSACAO PASSIVAS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
5
Pgina 1009 de 1466
03
CDIGO
2.1.9.1.0.00.0
0
2.1.9.1.1.00.0
0
2.1.9.1.1.10.0
0
DESCRIO
CLASSIFICACAO DA CARTEIRA DE CREDITOS
OPERACOES DE CREDITOS E ARRENDAMENTO MERCANTIL
CARTEIRA DE CREDITOS CLASSIFICADOS
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.0.00.00
03
2.1.9.1.0.00.00
03
2.1.9.1.1.00.00
03
DESCRIO
ATIVO
CIRCULANTE
DISPONVEL
Caixa
Valores em Trnsito
Bancos Conta Depsitos
Aplicaes no Mercado Aberto
APLICAES
Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas
CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes - Prmios a Receber
Crdito das Operaes Seguradoras
Crdito das Operaes Resseguradoras
Crdito das Operaes - Previdncia Complementar
Crdito das Operaes Capitalizao
Outros Crditos Operacionais
TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Imposto de Renda a Compensar
Contribuio Social a Compensar
Crditos de Previdncia Social
Cofins a Compensar
PIS a Compensar
Outros Crditos Tributrios e Previdencirios
Depsitos Judiciais e Fiscais Tributos
Outros Ttulos e Crditos a Receber
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1
1.01
1.01.01
1.01.01
1.01.01
1.01.01
1.01
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01
1.01.04
1.01.04
1.01.04
1.01.04
1.01.04
1.01.04
1.01.04
1.01.04
NVE
L
1
2
3
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.02
1.01.05.03
1.01.05.04
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.04
1.02.01.05
1.02.01.06
1.02.01.07
1.02.01.08
1.02.01.09
1.02.01.10
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.02
1.02.02.03
1.02.02.04
1.02.02.05
1.02.02.06
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.02
1.02.03.03
1.02.03.04
1.02.03.05
1.02.03.06
1.02.03.07
1.02.03.08
1.02.04
1.02.04.01
1.02.04.02
DESCRIO
OUTRAS CONTAS
Outros Valores e Bens
Emprstimos e Depsitos Compulsrios
Despesas Antecipadas
Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas
NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO - APLICAES
Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas
REALIZVEL A LONGO PRAZO - CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes - Prmios a Receber
Crdito das Operaes Seguradoras
Crdito das Operaes Ressegurados
Crdito das Operaes - Previdncia Complementar
Crdito das Operaes Capitalizao
Outros Crditos Operacionais
REALIZVEL A LONGO PRAZO - TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Imposto de Renda a Compensar
Contribuio Social a Compensar
Crditos de Previdncia Social
Cofins a Compensar
PIS a Compensar
Outros Crditos Tributrios e Previdencirios
Depsitos Judiciais e Fiscais Tributos
Outros Ttulos e Crditos a Receber
REALIZVEL A LONGO PRAZO - OUTRAS CONTAS
Outros Valores e Bens
Emprstimos e Depsitos Compulsrios
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.01
1.01.05
1.01.05
1.01.05
1.01.05
1
1.02
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02
1.02.02
1.02.02
1.02.02
1.02.02
1.02.02
1.02.02
1.02
1.02.03
1.02.03
1.02.03
1.02.03
1.02.03
1.02.03
1.02.03
1.02.03
1.02
1.02.04
1.02.04
NVE
L
3
4
4
4
4
2
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.02.04.03
1.02.04.04
1.02.05
1.02.05.01
1.02.05.02
1.02.05.03
1.02.05.04
1.02.05.05
1.02.05.06
1.02.05.07
1.02.05.08
1.02.05.09
1.02.05.10
1.02.06
1.02.06.01
1.02.06.02
1.02.06.03
1.02.06.04
1.02.06.05
1.02.06.06
1.02.06.07
1.02.06.08
1.02.07
1.02.07.01
1.02.07.02
1.02.07.03
1.02.07.04
1.02.07.05
1.02.07.06
1.02.08
1.02.08.01
1.02.08.02
1.02.08.03
1.02.08.04
2
2.01
DESCRIO
Despesas Antecipadas
Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas
INVESTIMENTOS
Participaes Societrias em Controladas ou Coligadas
Outras Participaes Societrias
Imveis Destinados a Renda
Outros Investimentos
gio nas Participaes Societrias
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-) Depreciao Acumulada
(-) Desgios
(-) Outras Contas Redutoras
IMOBILIZADO
Imveis de Uso Prprio
Veculos
Imobilizaes em Curso
Outras Imobilizaes
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-) Depreciaes e Amortizaes Acumuladas
(-) Outras Contas Redutoras
INTANGVEL
gio nas Participaes Societrias
gio na Transferncia de Carteira
Marcas e Patentes
Outras
(-) Amortizao
(-) Outras Contas Redutoras
DIFERIDO
Despesas de Organizao, Implantao e Instalao
(-) Amortizao Acumulada
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
PASSIVO
CIRCULANTE
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
S
CONTA
SUPERIOR
1.02.04
1.02.04
1.02
1.02.05
1.02.05
1.02.05
1.02.05
1.02.05
1.02.05
1.02.05
1.02.05
1.02.05
1.02.05
1.02
1.02.06
1.02.06
1.02.06
1.02.06
1.02.06
1.02.06
1.02.06
1.02.06
1.02
1.02.07
1.02.07
1.02.07
1.02.07
1.02.07
1.02.07
1.02
1.02.08
1.02.08
1.02.08
1.02.08
2
NVE
L
4
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
1
2
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
02
02
CDIGO
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.02
2.01.01.03
2.01.01.04
2.01.01.05
2.01.01.06
2.01.02
2.01.02.01
2.01.02.02
2.01.02.03
2.01.02.04
2.01.02.05
2.01.02.06
2.01.02.07
2.01.02.08
2.01.03
2.01.03.01
2.01.03.02
2.01.03.03
2.01.04
2.01.04.01
2.01.04.02
2.01.04.03
2.01.04.04
2.01.04.05
2.01.04.06
2.01.05
2.01.05.01
2.01.05.02
2.01.05.03
2.01.05.04
2.01.06
2.01.06.01
2.01.06.02
DESCRIO
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Impostos e Encargos Sociais a Recolher
Encargos Trabalhistas
Emprstimos e Financiamentos
Impostos e Contribuies
Outras Contas a Pagar
DBITOS DAS OPERAES
Seguros e Resseguros - Prmios a Restituir
Seguros e Resseguros Seguradoras
Seguros e Resseguros Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses
Seguros e Resseguros - Receitas de Comercializao Diferidas
Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais
Previdncia Complementar
Capitalizao
DEPSITOS DE TERCEIROS
Cobrana Antecipada de Prmios
Prmios e Emolumentos Recebidos
Outros Depsitos de Terceiros
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E VIDA EM GRUPO)
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA COM COBERTURA DE
SOBREVIVNCIA)
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Outras Provises
CIRCULANTE - PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Benefcios a Conceder
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.01
2.01.01
2.01.01
2.01.01
2.01.01
2.01.01
2.01.01
2.01
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01
2.01.03
2.01.03
2.01.03
2.01
2.01.04
2.01.04
2.01.04
2.01.04
2.01.04
2.01.04
2.01
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01
2.01.06
2.01.06
NVE
L
3
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
NATUREZA
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
3
4
4
4
4
3
4
4
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.01.06.03
2.01.06.04
2.01.06.05
2.01.07
2.01.07.01
2.01.07.02
2.01.07.03
2.01.07.04
2.01.08
2.01.08.01
2.01.08.02
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.02
2.02.01.03
2.02.01.04
2.02.01.05
2.02.01.06
2.02.02
2.02.02.01
2.02.02.02
2.02.02.03
2.02.02.04
2.02.02.05
2.02.02.06
2.02.03
2.02.03.01
2.02.03.02
2.02.03.03
2.02.03.04
2.02.03.05
2.02.03.06
2.02.04
2.02.04.01
DESCRIO
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas da Capitalizao
Outros Dbitos
NO CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Imposto de Renda Diferido
Contribuio Social Diferida
Outros Impostos e Contribuies Diferidos
Emprstimos e Financiamentos
Outras Contas a Pagar
DBITOS DAS OPERAES
Seguradoras
Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses
Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais
Previdncia Complementar
Capitalizao
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E VIDA EM GRUPO)
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA COM COBERTURA DE
SOBREVIVNCIA)
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
CONTA
SUPERIOR
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01
2.01.07
2.01.07
2.01.07
2.01.07
2.01
2.01.08
2.01.08
2
2.02
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02
2.02.02
2.02.02
2.02.02
2.02.02
2.02.02
2.02.02
2.02
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02
2.02.04
NVE
L
4
4
4
3
4
4
4
4
3
4
4
2
3
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
NATUREZA
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
3
4
02
02
CDIGO
2.02.04.02
2.02.04.03
2.02.04.04
2.02.05
2.02.05.01
2.02.05.02
2.02.05.03
2.02.05.04
2.02.05.05
2.02.06
2.02.06.01
2.02.06.02
2.02.06.03
2.02.06.04
2.02.07
2.02.07.01
2.02.07.02
2.02.07.03
2.02.07.04
2.02.07.05
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.02
2.03.01.03
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.02
2.03.02.03
2.03.02.04
2.03.03
2.03.03.01
2.03.03.02
2.03.03.03
2.03.03.04
2.03.03.05
DESCRIO
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas Capitalizao
Provises Fiscais
Provises Trabalhistas
Receitas Antecipadas
Outros Dbitos
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
Capital Social Nacional
Capital Social Estrangeiro
Aumento / Reduo de Capital (Em Aprovao)
RESERVAS
Reservas de Capital
Reservas de Reavaliao
Reservas de Lucros
Outras Reservas
OUTRAS CONTAS
Ajustes com Ttulos e Valores Mobilirios
Lucros ou Prejuzos Acumulados
Ajustes Acumulados de Converso
(-) Aes em Tesouraria
Outras Contas
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.02.04
2.02.04
2.02.04
2.02
2.02.05
2.02.05
2.02.05
2.02.05
2.02.05
2.02
2.02.06
2.02.06
2.02.06
2.02.06
2.02
2.02.07
2.02.07
2.02.07
2.02.07
2.02.07
2
2.03
2.03.01
2.03.01
2.03.01
2.03
2.03.02
2.03.02
2.03.02
2.03.02
2.03
2.03.03
2.03.03
2.03.03
2.03.03
2.03.03
NVE
L
4
4
4
3
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
2
3
4
4
4
3
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
NATUREZA
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.05
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO
PERODO
RESULTADO LQUIDO DO
PERODO ANTES DO IRPJ
E DA CSLL - ATIVIDADE
GERAL
RESULTADO
OPERACIONAL
RECEITA LIQUIDA
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
04
01012014
01012014
04
01012014
01012014
S
S
3.01
3.01.01
3
4
04
04
RECEITA BRUTA
01012014
3.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
6
6
04
04
Receita da Revenda de
Mercadorias no Mercado
ORIENTAES
CDIGO
3.01.01.01.01.06
3.01.01.01.01.07
3.01.01.01.01.08
3.01.01.01.01.20
3.01.01.01.01.25
3.01.01.01.01.30
3.01.01.01.01.98
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02.01
3.01.01.01.02.02
DESCRIO
Interno
Receita da Prestao de
Servios no Mercado Interno
Receita da Venda de Unidades
Imobilirias
Receita da Locao de Bens
Mveis e Imveis
Receita de Contrato de
Construo
Receita de Direito de
Explorao Servio Pblico
Receita de Securitizao de
Crditos
Outras Receitas da Atividade
Geral
DEDUES DA RECEITA
BRUTA
(-) Vendas Canceladas e
Devolues de Vendas
(-) Descontos Incondicionais e
Abatimentos
3.01.01.01.02.03
(-) ICMS
3.01.01.01.02.04
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02
6
6
04
04
DT_INI
DT_FIM
ORIENTAES
operaes de conta alheia.
Contas que registram a receita decorrente dos servios prestados no
mercado interno.
Montante das receitas das unidades imobilirias vendidas, apropriadas ao
resultado, inclusive os custos recuperados de perodos de apurao
anteriores.
Contas que registram a receita decorrente da locao de bens mveis e
imveis.
Contas que registram a receita decorrente de contratos de construo
CPC 17
Contas que registram a receita decorrente de direitos de explorao de
servios pblicos ICPC 01
Contas que registram a receita decorrente de operaes realizadas por
securitizadoras.
Outras contas que registrem valores das demais receitas auferida em
decorrncia da atividade fim da companhia, espordica ou recorrentes
no especificadas nas demais contas de receita.
Contas que registram o valor que correspondam as vendas canceladas e a
devolues de vendas.
Contas que registram o valor que corresponde a descontos incondicionais
e abatimentos concedidos.
Contas que registram o total do Imposto Sobre Operaes Relativas
Circulao de Mercadorias e Sobre Prestao de Servios de Transporte
Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao (ICMS) calculado
sobre as receitas das vendas e de servios. Informar o resultado da
aplicao das alquotas sobre as respectivas receitas, e no o montante
recolhido, durante o perodo de apurao, pela pessoa jurdica. O valor
referente ao ICMS pago como substituto no deve ser includo nesta
conta.
Contas que registram o valor total da COFINS apurada sobre a receita de
vendas em consonncia com a legislao vigente poca da ocorrncia
dos fatos geradores. O valor informado deve ser apurado de forma
centralizada pelo estabelecimento matriz, quando a pessoa jurdica
possuir mais de um estabelecimento (Lei n 9.779, de 1999, art. 15, III).
No incluir a COFINS incidente sobre as demais receitas operacionais,
Pgina 1018 de 1466
CDIGO
3.01.01.01.02.05
DESCRIO
(-) ISS
3.01.01.01.02.09
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01.01
3.01.01.03.01.02
3.01.01.03.01.03
3.01.01.03.01.04
3.01.01.03.01.20
3.01.01.03.01.30
3.01.01.05
3.01.01.05.01
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.03
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
6
6
04
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
01012014
S
S
3.01.01
3.01.01.05
4
5
04
04
DT_INI
DT_FIM
3.01.01.01.02.06
3.01.01.01.02.10
ORIENTAES
que dever ser informada em conta distinta.
Contas que registram o valor total das contribuies para o PIS/PASEP
apurado sobre a receita de vendas em consonncia com a legislao
vigente poca da ocorrncia dos fatos geradores. O valor informado
deve ser apurado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz,
quando a pessoa jurdica possuir mais de um estabelecimento (Lei n
9.779, de 1999, art. 15, III). No incluir a COFINS incidente sobre as
demais receitas operacionais, que dever ser informada em conta distinta.
Contas que registram o Imposto sobre Servio de qualquer Natureza
(ISS) relativo s receitas de servios, conforme legislao especfica.
Contas que registrem os demais impostos e contribuies incidentes
sobre as receitas das vendas de que tratam as contas integrantes do grupo
RECEITA BRUTA, que guardem proporcionalidade com o preo e sejam
considerados redutores das receitas de vendas.
Contas que registram os expurgos dos efeitos do ajuste a valor presente
sobre a receita bruta.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total de
produo prpria aps a realizao dos estoques.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total das
mercadorias revendidas aps a realizao dos estoques.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total da
prestao de servio.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total das
unidades imobilirias vendidas.
Contas que registram o valor dos custos de contratos de construo
Contas que registram o valor dos custos derivados da operao de
securitizao
CDIGO
3.01.01.05.01.01
DESCRIO
ATIVIDADES EM GERAL
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.05 Outras Receitas Financeiras
01012014
A
3.01.01.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
6
6
04
04
3.01.01.05.01.02
3.01.01.05.01.03
3.01.01.05.01.04
ORIENTAES
Contas que registram os ganhos apurados em razo de variaes ativas
decorrentes da atualizao dos direitos de crdito e obrigaes,
calculados com base nas variaes nas taxas de cmbio.
Contas que registram:
a) o somatrio dos ganhos auferidos, em cada ms do perodo de
apurao, em operaes realizadas nas bolsas de valores, de mercadorias,
de futuros e assemelhadas, existentes no Pas;
Ateno:
1) Os ganhos auferidos em operaes day-trade devem ser informados
em conta especfica.
2) O valor correspondente s perdas incorridas no mercado de renda
varivel, exceto day-trade, deve ser informado em conta especfica.
3) So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de mercadorias e
de futuros as entidades cujo objeto social seja anlogo ao das referidas
bolsas e que funcionem sob a superviso e fiscalizao da Comisso de
Valores Mobilirios (CVM).
Contas que registram os ganhos dirios auferidos, em cada ms do
perodo de apurao, em operaes day-trade. Considera-se ganho o
resultado positivo auferido nas operaes citadas acima, realizadas em
cada ms, admitida a deduo dos custos e despesas incorridos,
necessrios realizao das operaes. No se caracteriza como daytrade o exerccio da opo e a venda ou compra do ativo no mercado
vista, no mesmo dia. Tambm no se caracterizam como day-trade as
operaes iniciadas por intermdio de uma instituio e encerradas em
outra, quando houver a liquidao fsica mediante movimentao de
ttulos ou valores mobilirios em custdia.
Contas que registram os juros recebidos, a ttulo de remunerao do
capital prprio, em conformidade com o art. 9 da Lei n 9.249, de 1995.
O valor informado deve corresponder ao total dos juros recebidos antes
do desconto do imposto de renda na fonte.
O valor do imposto de renda retido na fonte, para as pessoas jurdicas
tributadas pelo lucro real, considerado antecipao do imposto devido
no encerramento do perodo de apurao ou, ainda, pode ser compensado
com aquele que for retido, pela beneficiria, por ocasio do pagamento
ou crdito de juros a ttulo de remunerao do capital prprio, ao seu
titular ou aos seus scios.
Contas que registram receitas auferidas no perodo de apurao relativas
Pgina 1020 de 1466
CDIGO
3.01.01.05.01.06
3.01.01.05.01.07
DESCRIO
Resultados Positivos em
Participaes Societrias
Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
A
3.01.01.05.01
Reverso das Perdas
Estimadas Decorrentes de
3.01.01.05.01.09
Teste de Recuperabilidade
(Impairment)
01012014
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.10 Reverso dos Saldos das
01012014
A
3.01.01.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.01.01.05.01.08
ORIENTAES
a juros, descontos, lucro na operao de reporte, prmio de resgate de
ttulos ou debntures e rendimento nominal auferido em aplicaes
financeiras de renda fixa, no includas em linhas especficas. As receitas
dessa natureza, derivadas de operaes com ttulos vencveis aps o
encerramento do perodo de apurao, sero rateadas segundo o regime
de competncia.
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
6
6
04
04
Esta conta utilizada pelas pessoas jurdicas que forem scias ostensivas
de sociedades em conta de participao, para a indicao:
a) de lucros derivados de participao em SCP, avaliadas pelo custo de
aquisio;
b) dos ganhos por ajustes no valor de participao em SCP, avaliadas
pelo
mtodo
da
equivalncia
patrimonial.
Os lucros recebidos de investimento em SCP, avaliado pelo custo de
aquisio, ou a contrapartida do ajuste do investimento ao valor do
patrimnio lquido da SCP, no caso de investimento avaliado por esse
mtodo, podem ser excludos na determinao do lucro real dos scios,
pessoas jurdicas, das referidas sociedades (Decreto n 3.000, de 1999,
art. 149).
Contas que registram os rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil, pelos
seus valores antes de descontado o tributo pago no pas de origem. Esses
valores podem, no caso de apurao trimestral do imposto, ser excludos
na apurao do lucro real do 1 aos 3 trimestres, devendo ser
adicionados ao lucro lquido na apurao do lucro real referente ao 4
trimestre.
Ateno: Os ganhos de capital referentes a alienaes de bens e direitos
do ativo no-circulante, exceto os classificveis no ativo realizvel a
longo prazo, situados no exterior devem ser informados em outras
receitas.
Contas que registram o ganho decorrente da reverso das perdas
estimadas decorrentes da aplicao de teste de recuperabilidade sobre os
ativos.
Contas que registram a reverso dos saldos no utilizados das provises
Pgina 1021 de 1466
CDIGO
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
6
6
04
04
DT_INI
DT_FIM
Provises
3.01.01.05.01.11
3.01.01.05.01.12
3.01.01.05.01.13
Prmios Recebidos na
Emisso de Debntures
ORIENTAES
constitudas no balano do perodo de apurao imediatamente anterior e
ou constituda no prprio perodo de apurao para fins de apurao do
lucro real.
Contas que registram valor dos prmios recebidos na emisso de
debntures, tais como:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de prmios
recebidos na emisso de debntures, reconhecido no exerccio, para fins
de apurao do lucro real; caso mantenha em reserva de lucros especfica
a parcela decorrente de prmio na emisso de debntures, apurada at o
limite do lucro lquido do exerccio;
2) O prmio na emisso de debntures ser tributado caso seja dada
destinao diversa da que est prevista no item 1 acima, inclusive nas
hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou
ao titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base
para a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das
excluses decorrentes de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior capitalizao do valor do
prmio, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de prmios na emisso
de
debntures;
ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Contas que registram as subvenes para custeio ou operaes recebidas,
inclusive mediante iseno ou reduo de impostos concedidas como
estmulo implantao ou expanso de empreendimentos econmicos, e
as doaes recebidas do Poder Pblico.
Contas que registras as subvenes para investimento recebidas,
inclusive mediante iseno ou reduo de impostos concedidas como
estmulo implantao ou expanso de empreendimentos econmicos, e
as doaes recebidas do Poder Pblico.
Ateno:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de doaes ou
subvenes governamentais para investimentos, reconhecido no
exerccio, para fins de apurao do lucro real; caso mantenha em reserva
de lucros a que se refere o art. 195-A da Lei n 6.404, de 1976, a parcela
decorrente de doaes ou subvenes governamentais, apurada at o
Pgina 1022 de 1466
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
A
3.01.01.05.01
Receita de Aluguel de Bens
3.01.01.05.01.19 Imveis - Atividade No
Principal
01012014
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.20 Receita de Aluguel de Bens
01012014
A
3.01.01.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
CDIGO
3.01.01.05.01.14
3.01.01.05.01.15
3.01.01.05.01.16
3.01.01.05.01.17
3.01.01.05.01.18
DESCRIO
Receitas de Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Receitas de Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial - Reflexo
Receitas Financeiras
Decorrentes de Ajustes ao
Valor Presente
Ganho Por Compra Vantajosa
em Investimentos
Amortizao de Menos-Valia
DT_INI
DT_FIM
6
6
04
04
ORIENTAES
limite do lucro lquido do exerccio.
2) As doaes e subvenes sero tributadas caso seja dada destinao
diversa da prevista no item 1, inclusive nas hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou
ao titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base
para a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das
excluses decorrentes de doaes ou subvenes governamentais para
investimentos;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da doao ou da
subveno, com posterior capitalizao do valor da doao ou da
subveno, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses decorrentes de doaes
ou de subvenes governamentais para investimentos; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
3) Se, no perodo base em que ocorrer a excluso, a pessoa jurdica
apurar prejuzo contbil ou lucro lquido contbil inferior parcela
decorrente de doaes e subvenes governamentais, e neste caso no
puder ser constituda como parcela de lucros nos termos do item 1 acima,
esta dever ocorrer nos exerccios subsequentes.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas no resultado do exerccio em
obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL - Reflexo reconhecidas no resultado do
exerccio em obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de ativos sujeitos a
Ajuste ao Valor Presente de acordo com o regime de competncia.
Contas que registram os ganhos auferidos por compra vantajosa nas
aquisies de controle de investimento, independente do critrio de
avaliao.
Contas que registram a amortizao de menos-valia.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no tenha por
objeto a locao de imveis.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no tenha por
Pgina 1023 de 1466
CDIGO
DESCRIO
Mveis - Atividade No
Principal
3.01.01.05.01.21
3.01.01.05.01.22
Crditos Presumidos de
PIS/COFINS
3.01.01.05.01.23
3.01.01.05.01.24
3.01.01.05.01.25
3.01.01.05.01.26
3.01.01.05.01.27
3.01.01.05.01.28
3.01.01.05.01.29
3.01.01.05.01.30
3.01.01.05.01.31
3.01.01.05.01.32
3.01.01.05.01.33
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
ORIENTAES
objeto a locao de mveis.
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
01012014
01012014
A
A
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
6
6
6
04
04
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
6
6
04
04
CDIGO
3.01.01.05.01.34
3.01.01.05.01.35
3.01.01.05.01.36
3.01.01.05.01.37
3.01.01.05.01.38
3.01.01.05.01.39
3.01.01.05.01.40
3.01.01.05.01.41
3.01.01.05.01.42
3.01.01.05.01.43
DESCRIO
Financeiros para Negociao
- No Hedge Valor Justo
pelo Resultado (VJPR).
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Propriedade para
Investimento
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
Ganho de Ajustes a Valor
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
ORIENTAES
valor justo pelo resultado.
3.01.01.05.01
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge.
01012014
3.01.01.05.01
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge no momento da reclassificao dos
ajustes de avaliao patrimonial.
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
A
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
6
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.05.01.44
3.01.01.05.01.45
3.01.01.05.01.46
3.01.01.05.01.99
3.01.01.07
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01.01
DESCRIO
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Outras Operaes
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01
04
01012014
01012014
S
A
3.01.01.07
3.01.01.07.01
5
6
04
04
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
(-) Remunerao a Dirigentes
e a Conselho de
Administrao
ORIENTAES
CDIGO
3.01.01.07.01.02
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.01.01.07.01.03
3.01.01.07.01.04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
6
6
04
04
ORIENTAES
3) As gratificaes espontneas devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas com ordenados, salrios, gratificaes
e outras despesas com empregados, tais como: comisses, moradia,
seguro de vida, contribuies pagas ao plano PAIT, despesas com
programa de previdncia privada, contribuies para os Fundos de
Aposentadoria Programada Individual (Fali), e outras de carter
remuneratrio.
Ateno:
1) As despesas correspondentes a salrios, ordenados, gratificaes e
outras remuneraes referentes rea de sade, tais como assistncia
mdica, odontolgica e farmacutica, devem ser indicadas na conta
"Assistncia, mdica, odontolgica e farmacutica a empregados".
2) No deve ser informado nesta linha o valor referente s participaes
dos empregados no lucro da pessoa jurdica. Esse valor deve ser
informado na conta "Participaes de empregados".
3) O valor das contribuies no compulsrias, destinadas a custear
benefcios complementares assemelhados aos da previdncia social,
institudos em favor dos empregados e dirigentes da pessoa jurdica, e
para os Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fali) cujo nus
seja da pessoa jurdica, que exceder, no perodo de apurao, a vinte por
cento do total dos salrios dos empregados e da remunerao dos
dirigentes da empresa, vinculados ao referido plano, deve ser adicionado
ao Lucro Real.
4) As demais contribuies no compulsrias, exceto as destinadas a
custear seguros e planos de sade, devem ser adicionados ao Lucro
Real".
Contas que registrem os demais gastos com pessoal no especificados em
contas anteriores.
Contas que registram o valor das despesas correspondentes aos servios
prestados por:
1) Pessoa fsica: que no tenha vnculo empregatcio com a pessoa
jurdica declarante, tais como: comisses, corretagens, gratificaes,
honorrios, direitos autorais e outras remuneraes, inclusive as relativas
a empreitadas de obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de
fretes e carretos em geral.
2) Pessoa jurdica inclusive cooperativa de trabalho e locao de mo de
obra;
Pgina 1027 de 1466
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01.09 (-) Doaes de Aquisio de
01012014
A
3.01.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
6
6
04
04
CDIGO
3.01.01.07.01.05
3.01.01.07.01.06
3.01.01.07.01.07
3.01.01.07.01.08
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORIENTAES
Ateno: Somente so dedutveis as despesas de comisses e corretagens
quando, sobre elas, o credor tenha direito lquido e certo (PN CST n 07,
de 28 de janeiro de 1976).
Contas que registram as contribuies para a Previdncia Social, no
computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN CST n 35, de 31
de agosto de 1981).
Contas que registram as contribuies para o FGTS no computadas nos
custos (inclusive dos dirigentes - PN CST n 35, de 31 de agosto de
1981).
Contas que registram os demais encargos sociais, no computadas nos
custos ou nas contas Encargos Sociais - Previdncia Social ou Encargos
Sociais - FGTS.
Contas que registram as doaes e patrocnios efetuados no perodo de
apurao em favor de projetos culturais previamente aprovados pelo
Ministrio da Cultura ou pela Agncia Nacional do Cinema (Ancine),
observada a legislao de concesso dos projetos.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a projeto
aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n 8.313, de 23 de
dezembro de 1991, ou nos termos desses dois artigos combinados com o
6 do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001,
cujos projetos so produzidos com os recursos de que trata o inciso X
desse mesmo art. 39, pode deduzir o valor relativo s doaes e/ou
patrocnios como despesa operacional.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a projeto
aprovado nos termos do art.18 da Lei n 8.313, de 1991, com alteraes
promovidas pelo art. 1 da Lei n 9.874, de 23 de novembro de 1999, e
pelo art. 53 da MP n 2.228-1, de 2001, com a redao dada pela Lei n
10.454, de 2002, ou nos termos desses artigos combinados com o 6 do
art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, no
pode efetuar qualquer deduo do valor correspondente s doaes ou
patrocnios como despesa operacional. Esse valor deve ser adicionado ao
Lucro Real.
Ateno: Somente podem usufruir os benefcios fiscais referidos nesta
linha os incentivadores que obedecerem, para suas doaes ou
patrocnios, o perodo definido pelas portarias editadas pelo MinC ou
Ancine, publicadas no Dirio Oficial da Unio, para homologao dos
projetos beneficirios.
Contas que registram o total do valor despendido no perodo de apurao
Pgina 1028 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
A
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
6
6
04
04
Vale-Cultura (Lei no
12.761/2012, art. 10)
3.01.01.07.01.10
3.01.01.07.01.11
01012014
01012014
ORIENTAES
a ttulo de aquisio do vale-cultura.
O limite de deduo no percentual de um por cento ser considerado
isoladamente e no se submeter a limite conjunto com outras dedues
do imposto a ttulo de incentivo. O valor excedente ao limite de deduo
no poder ser deduzido do imposto em perodos de apurao
posteriores.
A pessoa jurdica beneficiria:
a) poder deduzir o valor despendido a ttulo de aquisio do vale-cultura
como despesa operacional para fins de apurao do IRPJ; e
b) dever adicionar o valor deduzido como despesa operacional, para fins
de apurao da base de clculo da CSLL.
Contas que registram as doaes efetuadas s instituies de ensino e
pesquisa cuja criao tenha sido autorizada por lei federal e que
preencham os requisitos dos incisos I e II do art. 213 da Constituio
Federal, de 1988, que so:
a) comprovao de finalidade no-lucrativa e aplicao dos excedentes
financeiros em educao;
b) assegurar a destinao do seu patrimnio a outra escola comunitria,
filantrpica ou confessional, ou ao Poder Pblico, no caso de
encerramento de suas atividades.
A sua dedutibilidade est limitada a 1,5% (um e meio por cento) do lucro
operacional, antes de computada esta deduo e a das doaes a
entidades civis.
Contas que registram as doaes efetuadas a:
a) entidades civis, legalmente constitudas no Brasil, sem fins lucrativos,
que prestem servios gratuitos em benefcio de empregados da pessoa
jurdica doadora, e respectivos dependentes, ou em benefcio da
comunidade na qual atuem; e
b) Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP),
qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei n 9.790, de 23 de
maro de 1999.
Para fins de deduo na apurao do lucro real, as referidas doaes
esto limitadas a 2% (dois por cento) do lucro operacional da pessoa
jurdica, antes de computadas essas dedues, observadas as seguintes
regras:
a) as doaes, quando em dinheiro, devem ser feitas mediante crdito em
conta corrente bancria diretamente em nome da entidade beneficiria;
b) a pessoa jurdica doadora deve manter em arquivo, disposio da
Pgina 1029 de 1466
CDIGO
3.01.01.07.01.12
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
fiscalizao, declarao, segundo modelo aprovado pela IN SRF n 87,
de 31 de dezembro de 1996, fornecida pela entidade beneficiria, em que
est se compromete a aplicar integralmente os recursos recebidos na
realizao de seus objetivos sociais, com identificao da pessoa fsica
responsvel pelo seu cumprimento, e a no distribuir lucros, bonificaes
ou vantagens a dirigentes, mantenedores ou associados, sob nenhuma
forma ou pretexto (Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2, inciso III, alnea
b);
Ateno:
1) A condio estabelecida no item b no alcana a hiptese de
remunerao de dirigente em decorrncia de vnculo empregatcio, pelas
Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP),
qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei n 9.790, de 1999, e
pelas Organizaes Sociais (OS), qualificadas consoante os dispositivos
da Lei n 9.637, de 15 de maio de 1998.
2) O disposto no item anterior aplica-se somente remunerao no
superior, em seu valor bruto, ao limite estabelecido para a remunerao
de servidores do Poder Executivo Federal.
c) a entidade civil beneficiria deve ser reconhecida de utilidade pblica
por
ato
formal
de
rgo
competente
da
Unio.
Ateno: O disposto neste item no se aplica s OSCIP.
d) a dedutibilidade fica condicionada a que a entidade beneficiria tenha
sua condio de utilidade pblica ou de OSCIP renovada anualmente
pelo rgo competente da Unio, mediante ato formal.
Ateno: Essa renovao:
a) somente ser concedida a entidade que comprove, perante o rgo
competente da Unio, ter cumprido, no ano-calendrio anterior ao do
pedido, todas as exigncias e condies estabelecidas;
b) produzir efeitos para o ano-calendrio subsequente ao de sua
formalizao.
O valor que exceder o limite permitido deve ser adicionado ao Lucro
Real.
Contas que registram as doaes feitas, entre outras, aos Fundos
controlados pelos Conselhos Municipais, Estaduais e Nacional dos
Direitos da Criana e do Adolescente e Atividades de Carter Desportivo.
O valor dessas doaes aos Fundos dos Direitos da Criana e do
Adolescente e Atividade de Carter Desportivo no dedutvel como
despesa operacional na determinao do lucro real e da base de clculo
Pgina 1030 de 1466
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
A
3.01.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
CDIGO
3.01.01.07.01.13
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
(-) Alimentao do
Trabalhador
3.01.01.07.01.14
(-) PIS/PASEP
3.01.01.07.01.15
(-) COFINS
3.01.01.07.01.16
ORIENTAES
da contribuio social sobre o lucro lquido, mas pode ser deduzido
diretamente do imposto devido.
O valor indicado nesta linha deve, tambm, ser adicionado ao Lucro
Real.
Ateno:
1) Os valores das doaes e patrocnios de carter cultural e artstico, das
doaes a instituies de ensino e pesquisa e das doaes a entidades
civis (Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2), devem ser indicados nas
respectivas contas.
2) O valor da contribuio sindical deve ser informado na conta de
"Outras Despesas Operacionais".
Contas que registram o valor das despesas com alimentao do pessoal
no ligado produo, realizadas durante o perodo de apurao, ainda
que a pessoa jurdica no tenha Programa de Alimentao do Trabalhador
aprovado pelo Ministrio do Trabalho. As despesas correspondentes,
inclusive com cestas bsicas de alimentos, somente podem ser dedutveis
quando a pessoa jurdica fornecer alimentao, indistintamente, a todos
os seus empregados.
Contas que registram a parcela das Contribuies para o PIS/PASEP
incidente sobre as demais receitas operacionais.
Contas que registram a parcela da COFINS incidente sobre as demais
receitas operacionais
Contas que registram os demais tributos e contribuies. Os valores
indicados nesta conta so dedutveis, para efeito de determinao do
lucro real, no perodo de apurao em que ocorrer o fato gerador.
No devem ser includas as importncias:
a) incorporadas ao custo de bens do ativo no-circulante, exceto
realizvel a longo prazo;
b) correspondentes aos impostos no recuperveis, incorporados ao custo
das matrias-primas, materiais secundrios, materiais de embalagem e
mercadorias destinadas revenda;
c) correspondentes aos impostos recuperveis;
d) correspondentes aos impostos e contribuies redutores da receita
bruta;
e) correspondentes s Contribuies para o PIS/PASEP e COFINS
incidentes sobre as demais receitas operacionais;
f) correspondentes contribuio social sobre o lucro lquido e ao
imposto de renda devidos.
Pgina 1031 de 1466
CDIGO
3.01.01.07.01.17
3.01.01.07.01.18
3.01.01.07.01.19
3.01.01.07.01.20
3.01.01.07.01.21
3.01.01.07.01.22
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
DT_INI
DT_FIM
(-) Aluguis
ORIENTAES
Contas que registram as despesas, no computadas nos custos, pagas ou
creditadas a ttulo de contraprestao de arrendamento mercantil,
decorrentes de contrato celebrado com observncia da Lei n 6.099, de
12 de setembro de 1974, com as alteraes da Lei n 7.132, de 26 de
outubro de 1983, e da Portaria MF n 140, de 1984.
Ateno: As despesas relativas ao arrendamento de bens que no sejam
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios
devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas com aluguis no decorrentes de
arrendamento mercantil.
Ateno: As despesas relativas a aluguis de bens mveis ou imveis
que no sejam intrinsecamente relacionados com a comercializao dos
bens ou servios devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas relativas aos bens que no estejam
ligados diretamente produo, as realizadas com reparos que no
impliquem aumento superior a um ano da vida til do bem, prevista no
ato de sua aquisio, e as relativas a combustveis e lubrificantes para
veculos.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do lucro real, as
despesas com Veculos e de Conservao de Bens e Instalaes relativas
a bens intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou
servios. Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas com propaganda, publicidade e
patrocnio.
Ateno: Essas despesas so dedutveis nas condies estabelecidas no
art. 366 do Decreto n 3.000, de 1999, segundo o regime de competncia.
Contas que registram as despesas com propaganda e publicidade e
patrocnios destinados a manuteno de Equipes de Futebol profissional.
01012014
01012014
A
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
6
6
04
04
Contas
que
registram
as
despesas
com
multas.
So totalmente indedutveis no s as multas impostas por infraes
fiscais de que resulte falta ou insuficincia de pagamento de tributo ou
contribuio, como tambm aquelas que decorram de infraes a normas
no tributrias (multas de trnsito, por exemplo). So dedutveis as
multas fiscais de natureza compensatria e aquelas impostas por
Pgina 1032 de 1466
CDIGO
3.01.01.07.01.23
DESCRIO
3.01.01.07.01.25
3.01.01.07.01.26
3.01.01.07.01.28
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
6
6
04
04
DT_INI
DT_FIM
3.01.01.07.01.24
3.01.01.07.01.27
ORIENTAES
descumprimento de obrigaes tributrias, meramente acessrias, de que
no resulte falta ou insuficincia de pagamento de tributo ou contribuio
(PN
CST
n
61,
de
1979).
Ateno: Os valores das multas indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
Contas que registram o valor de depreciao com bens, inclusive bens
adquiridos sob a modalidade de arrendamento financeiro, no aplicados
diretamente na produo.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do lucro real, as
despesas com Encargos de Depreciao de Bens e Instalaes
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios.
Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao Lucro
Real.
Contas que registram o valor de amortizao de direitos ou bens
intangveis, inclusive objeto de arrendamento financeiro, no aplicados
diretamente na produo.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do lucro real, as
despesas com Encargos de Amortizao de Bens e Instalaes
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios.
Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao Lucro
Real.
Contas que registram as perdas efetivas no recebimento de crditos
decorrentes das atividades da pessoa jurdica.
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para o
pagamento de remunerao correspondente a frias e adicional de frias
de empregados, inclusive encargos sociais (Decreto n 3.000, de 1999,
art. 337, e PN CST n 7, de 1980).
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para
13 salrio, no caso de apurao trimestral do imposto, inclusive
encargos sociais (Decreto n 3.000, de 1999, art. 338).
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para
perda de estoque. As pessoas jurdicas que exeram as atividades de
editor (a pessoa fsica ou jurdica que adquire o direito de reproduo de
livros, dando a eles tratamento adequado leitura), distribuidor (a pessoa
jurdica que opera no ramo de compra e venda de livros por atacado) e
livreiro (a pessoa jurdica ou representante comercial autnomo que se
dedica venda de livros), podero indicar nesta linha, a proviso para
perda de estoques, calculada no ltimo dia de cada perodo de apurao
Pgina 1033 de 1466
CDIGO
3.01.01.07.01.29
3.01.01.07.01.30
3.01.01.07.01.31
3.01.01.07.01.32
3.01.01.07.01.33
3.01.01.07.01.34
3.01.01.07.01.35
3.01.01.07.01.36
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
DT_INI
DT_FIM
ORIENTAES
do imposto de renda e da contribuio social sobre o lucro lquido,
correspondente a 1/3 (um tero) do valor do estoque existente naquela
data, na forma da IN SRF n 412, de 23 de maro de 2004. Ao fim de
cada exerccio financeiro legal ser feito o ajustamento da proviso dos
respectivos estoques.
Contas que registram s despesas com provises no relacionadas nas
linhas anteriores, constitudas no decorrer do perodo de apurao.
Ateno: Os valores indicados nesta linha so totalmente indedutveis,
devendo ser adicionados ao Lucro Real
Contas que registram as gratificaes a administradores.
Os pagamentos e crditos a esse ttulo so totalmente indedutveis. Por
isso, seu montante deve ser adicionado ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas correspondentes s importncias pagas
a beneficirio pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no
Brasil, a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou
assemelhada, que no estejam relacionados com a produo de bens e/ou
servios.
Contas que registram as despesas correspondentes s importncias pagas
a beneficirio pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no
exterior, a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou
assemelhada, que no estejam relacionados com a produo de bens e/ou
servios.
Contas que registram as despesas com assistncia mdica, odontolgica e
farmacutica.
Ateno: O valor referente contratao de servios de profissionais
liberais sem vnculo empregatcio ou de sociedades civis deve ser
informado nas contas Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem
Vnculo Empregatcio ou Prestao de Servio Pessoa Jurdica, conforme
o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a esse ttulo, inclusive a
contrapartida das amortizaes daquelas registradas no ativo diferido
Contas que registram o valor de aquisio de bens do ativo imobilizado
cujo prazo de vida til no ultrapasse um ano, ou, caso exceda esse
prazo, tenha valor unitrio igual ou inferior a R$ 1 200,00 (mil duzentos
reais) (Lei n 12.973, de 2014, art. 15).
Contas que registram as despesas com energia eltrica.
Pgina 1034 de 1466
CDIGO
3.01.01.07.01.37
3.01.01.07.01.38
3.01.01.07.01.39
3.01.01.07.01.40
3.01.01.09
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.01
3.01.01.09.01.02
DESCRIO
(-) Despesas com gua e
Esgoto
(-) Despesas com Telefone e
Internet
(-) Despesas com Correios e
Malotes
(-) Despesas com Seguros
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
6
6
04
04
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.09
04
DT_INI
DT_FIM
01012014
01012014
A
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
6
6
04
04
ORIENTAES
Contas que registram as despesas com gua e esgoto.
Contas que registram as despesas com telefone e internet.
Contas que registram as despesas com correios e malotes.
Contas que registram as despesas com seguros.
CDIGO
3.01.01.09.01.03
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
aquisies; e
c) as perdas em operaes de swap e no resgate de quota de fundo de
investimento que mantenha, no mnimo, 67% (sessenta e sete por cento)
de aes negociadas no mercado vista de bolsa de valores ou entidade
assemelhada (Lei n 9.532, de 1997, art. 28, alterado pela MP n 1.636,
de 1998, art. 2, e reedies).
So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de mercadorias e de
futuros as entidades cujo objeto social seja anlogo ao das referidas
bolsas e que funcionem sob a superviso e fiscalizao da Comisso de
Valores
Mobilirios
(CVM).
Ateno:
1) As perdas apuradas nas operaes de renda varivel, exceto day-trade,
somente so dedutveis na determinao do lucro real at o limite dos
ganhos auferidos em operaes de mesma natureza, observado o disposto
nos itens 3 a 5. As perdas no deduzidas em um perodo de apurao
podem s-lo nos perodos de apurao subsequentes. A parcela no
dedutvel no perodo de apurao deve ser controlada na Parte B do
Lalur.
2) A partir de 1 de janeiro de 2000, as perdas apuradas em operaes,
exceto day-trade, no mercado vista de aes somente so compensadas
com os ganhos lquidos auferidos em operaes, exceto day-trade,
realizadas exclusivamente nesse mercado.
3) O saldo de perdas decorrentes de operaes, exceto day-trade,
existente em 31 de dezembro de 1999 pode ser compensado com os
ganhos lquidos auferidos:
a) no mercado vista de aes, se as perdas decorreram de operaes,
exceto day-trade, realizadas exclusivamente nesse mercado; e
b) em quaisquer mercados, se as perdas decorreram de operaes, exceto
day-trade, realizadas em mercados diversificados.
4) As limitaes de realizao de perdas, de que tratam as instrues de
preenchimento desta linha, no se aplicam s pessoas jurdicas citadas no
inciso I do art. 35 da IN SRF n 25, de 6 de maro de 2001, e s
operaes de swap utilizadas como cobertura (hedge).
Contas que registram o somatrio das perdas dirias apuradas, em cada
ms do perodo de apurao, em operaes day-trade.
No se caracteriza como day-trade o exerccio da opo e a venda ou
compra do ativo no mercado vista, no mesmo dia.
Tambm no se caracterizam como day-trade as operaes iniciadas por
intermdio de uma instituio e encerradas em outra, quando houver a
Pgina 1036 de 1466
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.09.01.04
3.01.01.09.01.05
3.01.01.09.01.06
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
DT_INI
DT_FIM
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.09 (-) Resultados Negativos em
01012014
A
3.01.01.09.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
6
6
04
04
3.01.01.09.01.07
3.01.01.09.01.08
ORIENTAES
liquidao fsica mediante movimentao de ttulos ou valores
mobilirios em custdia
Contas que registram os juros pagos ou creditados individualizadamente
a titular, scios ou acionistas, a ttulo de remunerao do capital prprio,
calculados sobre as contas do patrimnio lquido e limitados variao,
pro rata dia, da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), observando-se o
regime de competncia (Lei n 9.249, de 1995, art. 9).
Ateno: Quanto dedutibilidade dos juros como despesa operacional,
para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
Contas que registram as despesas de Remunerao de Debntures.
Contas que registram os juros pagos ou creditados por fonte situada no
Brasil pessoa fsica ou jurdica, vinculada nos termos do art. 23 da Lei
n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, residente ou domiciliada no
exterior, no constituda em pas ou dependncia com tributao
favorecida ou sob regime fiscal privilegiado, observado o art. 24 da Lei
n 12.249, de 11 de junho de 2010.
Indicar tambm, os juros pagos ou creditados por fonte situada no Brasil
pessoa fsica ou jurdica residente, domiciliada ou constituda no
exterior, em pas ou dependncia com tributao favorecida ou sob
regime fiscal privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n
9.430, de 27 de dezembro de 1996, observado o art. 25 da Lei n 12.249,
de 2010.
Contas que registram a contrapartida da realizao do ajuste ao valor
presente dos elementos monetrios do passivo decorrentes de operaes
de longo prazo ou quando houver efeito relevante relativos a
arrendamento mercantil financeiro.
Contas que registram as despesas relativas a juros, no includas nas
contas especficas, tais despesas sero obrigatoriamente apropriadas,
segundo
o
regime
de
competncia.
Ateno:
1) As variaes monetrias passivas decorrentes da atualizao das
obrigaes, em funo de ndices ou coeficientes aplicveis por
disposio legal ou contratual, devem ser informadas como despesa
financeira.
2) As variaes cambiais passivas no devem ser informadas nesta linha,
e sim em conta especfica.
Contas que registram as perdas por ajustes no valor de investimentos
Pgina 1037 de 1466
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.01.01.09.01
04
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Perdas Estimadas
Decorrentes de Teste de
3.01.01.09.01.12
Recuperabilidade
(Impairment)
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Despesas de
3.01.01.09.01.13 Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Despesas de
Reclassificao de Ajustes de
3.01.01.09.01.14
Avaliao Patrimonial
-Reflexo
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Despesas Financeiras
3.01.01.09.01.15 Decorrentes dos Ajustes ao
Valor Presente
01012014
A
3.01.01.09.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
Participaes Societrias
Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial
01012014
3.01.01.09.01.10
3.01.01.09.01.11
6
6
04
04
04
04
ORIENTAES
relevantes avaliados pelo mtodo da equivalncia patrimonial,
decorrentes de prejuzos apurados nas controladas e coligadas. O valor
indicado deve ser adicionado ao lucro lquido, para determinao do
lucro
real.
Ateno:
1) Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a dependncia
ou o escritrio de representao no exterior, sempre que os respectivos
ativos e passivos no estejam includos na contabilidade da investidora,
por fora de normatizao especfica.
2) Devem, tambm, ser indicados nesta linha os resultados negativos
derivados de participaes societrias no exterior, avaliadas pelo
patrimnio lquido. Incluem-se, nestas informaes, as perdas apuradas
em filiais, sucursais e agncias da pessoa jurdica localizadas no exterior.
Conta utilizada pelos scios ostensivos, pessoas jurdicas, de sociedades
em conta de participao, para indicar as perdas por ajustes no valor de
participao em SCP, avaliada pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
O valor dessas perdas deve ser adicionado ao lucro lquido na
determinao do lucro real
Contas que registram as perdas em operaes realizadas no exterior
diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil, com exceo das
perdas de capital decorrentes da alienao de bens e direitos do ativo
permanente situados no exterior, que devem ser indicadas em conta
especfica. O valor aqui indicado deve ser adicionado ao lucro lquido
para fins de apurao do lucro real
Contas que registram a reduo dos valores registrados no ativo
decorrentes de anlise sobre a recuperao dos ativos (teste de
recuperabilidade).
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas no resultado do exerccio em
obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL- reflexos reconhecidas no resultado do
exerccio em obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram a realizao do ajuste ao valor presente dos
elementos monetrios do passivo decorrentes de operaes de longo
prazo ou quando houver efeito relevante.
Pgina 1038 de 1466
CDIGO
3.01.01.09.01.16
3.01.01.09.01.17
3.01.01.09.01.18
3.01.01.09.01.19
3.01.01.09.01.20
3.01.01.09.01.21
3.01.01.09.01.22
3.01.01.09.01.23
3.01.01.09.01.24
3.01.01.09.01.25
3.01.01.09.01.26
3.01.01.09.01.27
DESCRIO
(-) Encargos de Depreciao
de Bens Objeto de Leasing
Financeiro
(-) Encargos de Amortizao
de Mais -Valia
(-) Aluguis de Bens ImveisLocador Parte Relacionada
(-) Aluguis de Bens Imveis
Locador Parte No
Relacionada
(-) Despesas com
Emprstimos de Valores
Mobilirios
(-) Despesas com Corretagem
e Emolumentos
(-) Despesas com Desgio na
Cesso de Ttulos
(-) Despesas Incorridas em
Operaes de Mtuo Parte
Relacionada
(-) Despesas Incorridas em
Operaes de Mtuo Parte
No Relacionada
(-) Despesas Incorridas em
Outros Passivos Financeiros
Mensurados Pelo Custo
Amortizado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros para Negociao No Hedge - Valor Justo pelo
Resultado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
Contas que registram os encargos de depreciao de bens objeto de
leasing financeiro.
Contas que registram os encargos de amortizao de mais-valia.
Contas que registram os aluguis de bens imveis a parte relacionada
Contas que registram os aluguis de bens imveis a parte no relacionada
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
6
6
04
04
01012014
3.01.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros para negociao, exceto hedge, avaliados a
valor justo pelo resultado.
01012014
01012014
A
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
6
6
04
04
CDIGO
3.01.01.09.01.28
3.01.01.09.01.29
3.01.01.09.01.30
3.01.01.09.01.31
3.01.01.09.01.32
3.01.01.09.01.33
3.01.01.09.01.34
3.01.01.09.01.35
3.01.01.09.01.36
3.01.01.09.01.37
3.01.01.09.01.38
DESCRIO
Patrimonial
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge de Valor
Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Propriedade para
Investimento
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Decorrente de Permuta
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
ORIENTAES
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge.
01012014
3.01.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge no momento da reclassificao dos
ajustes de avaliao patrimonial.
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
A
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
6
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
6
6
04
04
CDIGO
3.01.01.09.01.39
3.01.01.09.01.99
3.01.01.11
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01.01
3.01.01.11.01.02
3.01.01.11.01.03
3.01.01.11.01.04
3.01.01.11.01.05
DESCRIO
de Ativos ou Passivos
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Outras Operaes
(-) Outras Despesas
Operacionais
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
Receitas na Alienao de
Participaes Integrantes do
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
Receitas de Alienaes de
Bens e Direitos do Ativo No
Circulante Investimentos,
Imobilizado e Intangvel
Ganhos de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
(-) Valor Contbil de
Participaes Integrantes do
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
Alienadas
(-) Valor Contbil dos Bens e
Direitos do Ativo No
Circulante Investimentos,
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.11
04
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01
04
04
ORIENTAES
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
outras operaes no classificveis neste plano de contas.
Contas que registram as demais despesas que, por definio legal, sejam
consideradas operacionais, no enquadrveis contas especficas.
01012014
01012014
01012014
A
A
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01
6
6
04
04
04
CDIGO
3.01.01.11.01.06
3.01.01.11.01.07
3.01.01.11.01.08
3.01.05
3.01.05.01
3.01.05.01.01
3.01.05.01.01.01
DESCRIO
Intangvel e Imobilizado
Alienados
(-) Perdas de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
Receitas de Operaes
Descontinuadas
(-) Despesas de Operaes
Descontinuadas
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.01.01.11.01
04
01012014
3.01.01.11.01
04
01012014
01012014
A
S
3.01.01.11.01
3.01
6
3
04
04
01012014
3.01.05
04
01012014
3.01.05.01
04
(-) Participaes de
Empregados
3.01.05.01.01.02
3.01.05.01.01.98
ORIENTAES
01012014
3.01.05.01.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.05.01.01
3.01.05.01.01
6
6
04
04
CDIGO
3.01.05.01.03
3.01.05.01.03.01
3.01.05.01.03.02
3.01.05.01.03.98
3.02
3.02.01
3.02.01.01
3.02.01.01.01
3.02.01.01.01.01
3.02.01.01.01.02
3.11
3.11.01
3.11.01.01
DESCRIO
Empregados
OUTRAS PARTICIPAES
(-) Participaes de
Administradores e Partes
Beneficirias
(-) Participaes de
Debntures
(-) Outras Participaes
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIP
O
S
CONTA
SUPERIOR
3.01.05.01
NVE
L
NATUREZA
04
01012014
3.01.05.01.03
04
01012014
3.01.05.01.03
04
01012014
3.01.05.01.03
04
01012014
04
01012014
3.02
04
01012014
3.02.01
04
01012014
3.02.01.01
04
01012014
3.02.01.01.01
04
01012014
3.02.01.01.01
04
01012014
04
01012014
01012014
S
S
3.11
3.11.01
3
4
04
04
ORIENTAES
Contas que registram as participaes nos lucros atribudas a
administradores, scio, titular de empresa individual e a portadores de
partes beneficirias, durante o perodo de apurao.
Contas que registram as participaes nos lucros da companhia atribudas
a debntures de sua emisso.
Contas que registram as outras participaes no especificadas
anteriormente.
Contas que registram a soma das provises para a CSLL calculadas sobre
a base de clculo correspondente ao perodo de apurao e sobre os
lucros diferidos da atividade geral, se for o caso. A sua constituio
obrigatria para todas as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro
real.
As cooperativas devem informar, nesta linha, a proviso da CSLL sobre
os resultados das operaes realizadas com os no-associados
Contas que registram a soma das provises para o imposto de renda
constitudas sobre o lucro real e sobre os lucros diferidos. A sua
constituio obrigatria para todas as pessoas jurdicas tributadas com
base no lucro real.
CDIGO
3.11.01.01.01
3.11.01.01.01.01
3.11.01.01.01.02
3.11.01.01.01.03
3.11.01.01.02
3.11.01.01.02.01
3.11.01.01.02.02
3.11.01.01.02.03
3.11.01.01.02.04
DESCRIO
RURAL
RECEITA BRUTA DA
ATIVIDADE RURAL
Receita da Atividade Rural Exportao Direta
Receita da Atividade Rural Venda a Comercial
Exportadora com Fim
Especfico de Exportao
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.01
04
01012014
3.11.01.01.01
04
01012014
3.11.01.01.01
04
DEDUES DA RECEITA
BRUTA
(-) Vendas Canceladas e
Devolues de Vendas
(-) Descontos Incondicionais e
Abatimentos
01012014
3.11.01.01.01
04
01012014
3.11.01.01
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
(-) ICMS
ORIENTAES
CDIGO
3.11.01.01.02.05
DESCRIO
(-) ISS
3.11.01.01.02.09
3.11.01.03
3.11.01.03.01
3.11.01.03.01.01
3.11.01.05
3.11.01.05.01
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.03
04
01012014
3.11.01.03.01
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.05
04
DT_INI
DT_FIM
3.11.01.01.02.06
3.11.01.01.02.10
3.11.01.05.01.01
3.11.01.05.01.02
01012014
01012014
A
A
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
6
6
04
04
ORIENTAES
Contas que registram o valor total das contribuies para o PIS/PASEP
apurado sobre a receita de vendas em consonncia com a legislao
vigente poca da ocorrncia dos fatos geradores. O valor informado
deve ser apurado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz,
quando a pessoa jurdica possuir mais de um estabelecimento (Lei n
9.779, de 1999, art. 15, III). No incluir a COFINS incidente sobre as
demais receitas operacionais, que dever ser informada em conta distinta.
Contas que registram o Imposto sobre Servio de qualquer Natureza
(ISS) relativo s receitas de servios, conforme legislao especfica.
Contas que registrem os demais impostos e contribuies incidentes
sobre as receitas das vendas de que tratam as contas integrantes do grupo
RECEITA BRUTA, que guardem proporcionalidade com o preo e sejam
considerados redutores das receitas de vendas.
Contas que registram os expurgos dos efeitos do ajuste a valor presente
sobre a receita bruta.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total de
produo prpria aps a realizao dos estoques.
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
A
3.11.01.05.01
Resultados Positivos em
Participaes Societrias
3.11.01.05.01.06
Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial
01012014
A
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01.07 Resultados Positivos em SCP
01012014
A
3.11.01.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
3.11.01.05.01.03
3.11.01.05.01.04
3.11.01.05.01.05
ORIENTAES
2) O valor correspondente s perdas incorridas no mercado de renda
varivel, exceto day-trade, deve ser informado em conta especfica.
3) So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de mercadorias e
de futuros as entidades cujo objeto social seja anlogo ao das referidas
bolsas e que funcionem sob a superviso e fiscalizao da Comisso de
Valores Mobilirios (CVM).
Contas que registram os ganhos dirios auferidos, em cada ms do
perodo de apurao, em operaes day-trade. Considera-se ganho o
resultado positivo auferido nas operaes citadas acima, realizadas em
cada ms, admitida a deduo dos custos e despesas incorridos,
necessrios realizao das operaes. No se caracteriza como daytrade o exerccio da opo e a venda ou compra do ativo no mercado
vista, no mesmo dia. Tambm no se caracterizam como day-trade as
operaes iniciadas por intermdio de uma instituio e encerradas em
outra, quando houver a liquidao fsica mediante movimentao de
ttulos ou valores mobilirios em custdia.
Contas que registram os juros recebidos, a ttulo de remunerao do
capital prprio, em conformidade com o art. 9 da Lei n 9.249, de 1995.
O valor informado deve corresponder ao total dos juros recebidos antes
do desconto do imposto de renda na fonte.
O valor do imposto de renda retido na fonte, para as pessoas jurdicas
tributadas pelo lucro real, considerado antecipao do imposto devido
no encerramento do perodo de apurao ou, ainda, pode ser compensado
com aquele que for retido, pela beneficiria, por ocasio do pagamento
ou crdito de juros a ttulo de remunerao do capital prprio, ao seu
titular ou aos seus scios.
Contas que registram receitas auferidas no perodo de apurao relativas
a juros, descontos, lucro na operao de reporte, prmio de resgate de
ttulos ou debntures e rendimento nominal auferido em aplicaes
financeiras de renda fixa, no includas em linhas especficas. As receitas
dessa natureza, derivadas de operaes com ttulos vencveis aps o
encerramento do perodo de apurao, sero rateadas segundo o regime
de competncia.
Contas que registram o ganho de investimento avaliado pelo mtodo da
equivalncia patrimonial.
6
6
04
04
Esta conta utilizada pelas pessoas jurdicas que forem scias ostensivas
Pgina 1046 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.11.01.05.01
04
3.11.01.05.01.08
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
3.11.01.05.01.09
01012014
3.11.01.05.01.10
3.11.01.05.01.11
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
01012014
A
A
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
6
6
04
04
ORIENTAES
de sociedades em conta de participao, para a indicao:
a) de lucros derivados de participao em SCP, avaliadas pelo custo de
aquisio;
b) dos ganhos por ajustes no valor de participao em SCP, avaliadas
pelo
mtodo
da
equivalncia
patrimonial.
Os lucros recebidos de investimento em SCP, avaliado pelo custo de
aquisio, ou a contrapartida do ajuste do investimento ao valor do
patrimnio lquido da SCP, no caso de investimento avaliado por esse
mtodo, podem ser excludos na determinao do lucro real dos scios,
pessoas jurdicas, das referidas sociedades (Decreto n 3.000, de 1999,
art. 149).
Contas que registram os rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil, pelos
seus valores antes de descontado o tributo pago no pas de origem. Esses
valores podem, no caso de apurao trimestral do imposto, ser excludos
na apurao do lucro real do 1 aos 3 trimestres, devendo ser
adicionados ao lucro lquido na apurao do lucro real referente ao 4
trimestre.
Ateno: Os ganhos de capital referentes a alienaes de bens e direitos
do ativo no-circulante, exceto os classificveis no ativo realizvel a
longo prazo, situados no exterior devem ser informados em outras
receitas.
Contas que registram o ganho decorrente da reverso das perdas
estimadas decorrentes da aplicao de teste de recuperabilidade sobre os
ativos.
Contas que registram a reverso dos saldos no utilizados das provises
constitudas no balano do perodo de apurao imediatamente anterior e
ou constituda no prprio perodo de apurao para fins de apurao do
lucro real.
Contas que registram valor dos prmios recebidos na emisso de
debntures, tais como:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de prmios
recebidos na emisso de debntures, reconhecido no exerccio, para fins
de apurao do lucro real; caso mantenha em reserva de lucros especfica
a parcela decorrente de prmio na emisso de debntures, apurada at o
limite do lucro lquido do exerccio;
2) O prmio na emisso de debntures ser tributado caso seja dada
Pgina 1047 de 1466
CDIGO
3.11.01.05.01.12
3.11.01.05.01.13
3.11.01.05.01.14
3.11.01.05.01.16
3.11.01.05.01.17
3.11.01.05.01.18
3.11.01.05.01.19
3.11.01.05.01.20
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
DT_INI
DT_FIM
01012014
3.11.01.05.01
04
ORIENTAES
destinao diversa da que est prevista no item 1 acima, inclusive nas
hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou
ao titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base
para a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das
excluses decorrentes de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior capitalizao do valor do
prmio, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de prmios na emisso
de
debntures;
ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Contas que registram as subvenes para custeio ou operaes recebidas,
inclusive mediante iseno ou reduo de impostos concedidas como
estmulo implantao ou expanso de empreendimentos econmicos, e
as doaes recebidas do Poder Pblico.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas no resultado do exerccio em
obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL - Reflexo reconhecidas no resultado do
exerccio em obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de ativos sujeitos a
Ajuste ao Valor Presente de acordo com o regime de competncia.
Contas que registram os ganhos auferidos por compra vantajosa nas
aquisies de controle de investimento, independente do critrio de
avaliao.
Contas que registram a amortizao de menos-valia.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no tenha por
objeto a locao de imveis.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no tenha por
objeto a locao de mveis.
01012014
3.11.01.05.01
04
Pgina 1048 de 1466
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.05.01.21
3.11.01.05.01.22
Crditos Presumidos de
PIS/COFINS
3.11.01.05.01.23
3.11.01.05.01.24
3.11.01.05.01.25
3.11.01.05.01.26
3.11.01.05.01.27
3.11.01.05.01.28
3.11.01.05.01.29
3.11.01.05.01.30
3.11.01.05.01.31
3.11.01.05.01.32
3.11.01.05.01.33
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
DT_INI
DT_FIM
ORIENTAES
Contas que registram os crditos presumidos do IPI para ressarcimento
do valor da Contribuio ao PIS/PASEP e COFINS.
Contas que registram o crdito presumido da contribuio para o
PIS/PASEP e da COFINS concedido na forma do art. 3 da Lei n 10.147,
de 2000.
Contas que registram outros crditos fiscais presumidos.
Contas que registram multas ou vantagens a ttulo de indenizao em
virtude de resciso contratual (Lei n 9.430, de 1996, art. 70, 3, II).
Contas que registram os resultados positivos em participaes societrias
avaliadas pelo custo de aquisio.
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
01012014
01012014
A
A
A
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
6
6
6
04
04
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
01012014
A
A
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
6
6
04
04
CDIGO
3.11.01.05.01.34
3.11.01.05.01.35
3.11.01.05.01.36
3.11.01.05.01.37
3.11.01.05.01.38
3.11.01.05.01.39
3.11.01.05.01.40
3.11.01.05.01.41
3.11.01.05.01.42
3.11.01.05.01.43
DESCRIO
pelo Resultado (VJPR).
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Propriedade para
Investimento
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
ORIENTAES
3.11.01.05.01
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge.
01012014
3.11.01.05.01
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge no momento da reclassificao dos
ajustes de avaliao patrimonial.
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
A
A
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
6
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.11.01.05.01.44
3.11.01.05.01.45
3.11.01.05.01.46
3.11.01.05.01.99
3.11.01.07
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01.01
DESCRIO
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Outras Operaes
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.07
04
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DA
ATIVIDADE RURAL
ORIENTAES
01012014
A
3.11.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
CDIGO
3.11.01.07.01.02
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
DT_INI
DT_FIM
3.11.01.07.01.03
3.11.01.07.01.04
ORIENTAES
Contas que registram as despesas com ordenados, salrios, gratificaes
e outras despesas com empregados, tais como: comisses, moradia,
seguro de vida, contribuies pagas ao plano PAIT, despesas com
programa de previdncia privada, contribuies para os Fundos de
Aposentadoria Programada Individual (Fali), e outras de carter
remuneratrio.
Ateno:
1) As despesas correspondentes a salrios, ordenados, gratificaes e
outras remuneraes referentes rea de sade, tais como assistncia
mdica, odontolgica e farmacutica, devem ser indicadas na conta
"Assistncia, mdica, odontolgica e farmacutica a empregados".
2) No deve ser informado nesta linha o valor referente s participaes
dos empregados no lucro da pessoa jurdica. Esse valor deve ser
informado na conta "Participaes de empregados".
3) O valor das contribuies no compulsrias, destinadas a custear
benefcios complementares assemelhados aos da previdncia social,
institudos em favor dos empregados e dirigentes da pessoa jurdica, e
para os Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fali) cujo nus
seja da pessoa jurdica, que exceder, no perodo de apurao, a vinte por
cento do total dos salrios dos empregados e da remunerao dos
dirigentes da empresa, vinculados ao referido plano, deve ser adicionado
ao Lucro Real.
4) As demais contribuies no compulsrias, exceto as destinadas a
custear seguros e planos de sade, devem ser adicionados ao Lucro
Real".
Contas que registrem os demais gastos com pessoal no especificados em
contas anteriores.
Contas que registram o valor das despesas correspondentes aos servios
prestados por:
1) Pessoa fsica: que no tenha vnculo empregatcio com a pessoa
jurdica declarante, tais como: comisses, corretagens, gratificaes,
honorrios, direitos autorais e outras remuneraes, inclusive as relativas
a empreitadas de obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de
fretes e carretos em geral.
2) Pessoa jurdica inclusive cooperativa de trabalho e locao de mo de
obra;
Ateno: Somente so dedutveis as despesas de comisses e corretagens
quando, sobre elas, o credor tenha direito lquido e certo (PN CST n 07,
Pgina 1052 de 1466
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
A
3.11.01.07.01
(-) Doaes de Aquisio de
01012014
A
3.11.01.07.01
Vale-Cultura (Lei no
12.761/2012, art. 10)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
6
6
04
04
CDIGO
3.11.01.07.01.05
3.11.01.07.01.06
3.11.01.07.01.07
3.11.01.07.01.08
3.11.01.07.01.09
DESCRIO
(-) Encargos Sociais Previdncia Social
DT_INI
DT_FIM
ORIENTAES
de 28 de janeiro de 1976).
Contas que registram as contribuies para a Previdncia Social, no
computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN CST n 35, de 31
de agosto de 1981).
Contas que registram as contribuies para o FGTS no computadas nos
custos (inclusive dos dirigentes - PN CST n 35, de 31 de agosto de
1981).
Contas que registram os demais encargos sociais, no computadas nos
custos ou nas contas Encargos Sociais - Previdncia Social ou Encargos
Sociais - FGTS.
Contas que registram as doaes e patrocnios efetuados no perodo de
apurao em favor de projetos culturais previamente aprovados pelo
Ministrio da Cultura ou pela Agncia Nacional do Cinema (Ancine),
observada a legislao de concesso dos projetos.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a projeto
aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n 8.313, de 23 de
dezembro de 1991, ou nos termos desses dois artigos combinados com o
6 do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001,
cujos projetos so produzidos com os recursos de que trata o inciso X
desse mesmo art. 39, pode deduzir o valor relativo s doaes e/ou
patrocnios como despesa operacional.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a projeto
aprovado nos termos do art.18 da Lei n 8.313, de 1991, com alteraes
promovidas pelo art. 1 da Lei n 9.874, de 23 de novembro de 1999, e
pelo art. 53 da MP n 2.228-1, de 2001, com a redao dada pela Lei n
10.454, de 2002, ou nos termos desses artigos combinados com o 6 do
art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, no
pode efetuar qualquer deduo do valor correspondente s doaes ou
patrocnios como despesa operacional. Esse valor deve ser adicionado ao
Lucro Real.
Ateno: Somente podem usufruir os benefcios fiscais referidos nesta
linha os incentivadores que obedecerem, para suas doaes ou
patrocnios, o perodo definido pelas portarias editadas pelo MinC ou
Ancine, publicadas no Dirio Oficial da Unio, para homologao dos
projetos beneficirios.
Contas que registram o total do valor despendido no perodo de apurao
a ttulo de aquisio do vale-cultura.
O limite de deduo no percentual de um por cento ser considerado
Pgina 1053 de 1466
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.07.01.10
3.11.01.07.01.11
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
ORIENTAES
isoladamente e no se submeter a limite conjunto com outras dedues
do imposto a ttulo de incentivo. O valor excedente ao limite de deduo
no poder ser deduzido do imposto em perodos de apurao
posteriores.
A pessoa jurdica beneficiria:
a) poder deduzir o valor despendido a ttulo de aquisio do vale-cultura
como despesa operacional para fins de apurao do IRPJ; e
b) dever adicionar o valor deduzido como despesa operacional, para fins
de apurao da base de clculo da CSLL.
Contas que registram as doaes efetuadas s instituies de ensino e
pesquisa cuja criao tenha sido autorizada por lei federal e que
preencham os requisitos dos incisos I e II do art. 213 da Constituio
Federal, de 1988, que so:
a) comprovao de finalidade no-lucrativa e aplicao dos excedentes
financeiros em educao;
b) assegurar a destinao do seu patrimnio a outra escola comunitria,
filantrpica ou confessional, ou ao Poder Pblico, no caso de
encerramento de suas atividades.
A sua dedutibilidade est limitada a 1,5% (um e meio por cento) do lucro
operacional, antes de computada esta deduo e a das doaes a
entidades civis.
Contas que registram as doaes efetuadas a:
a) entidades civis, legalmente constitudas no Brasil, sem fins lucrativos,
que prestem servios gratuitos em benefcio de empregados da pessoa
jurdica doadora, e respectivos dependentes, ou em benefcio da
comunidade na qual atuem; e
b) Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP),
qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei n 9.790, de 23 de
maro de 1999.
Para fins de deduo na apurao do lucro real, as referidas doaes
esto limitadas a 2% (dois por cento) do lucro operacional da pessoa
jurdica, antes de computadas essas dedues, observadas as seguintes
regras:
a) as doaes, quando em dinheiro, devem ser feitas mediante crdito em
conta corrente bancria diretamente em nome da entidade beneficiria;
b) a pessoa jurdica doadora deve manter em arquivo, disposio da
fiscalizao, declarao, segundo modelo aprovado pela IN SRF n 87,
de 31 de dezembro de 1996, fornecida pela entidade beneficiria, em que
Pgina 1054 de 1466
CDIGO
3.11.01.07.01.12
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
est se compromete a aplicar integralmente os recursos recebidos na
realizao de seus objetivos sociais, com identificao da pessoa fsica
responsvel pelo seu cumprimento, e a no distribuir lucros, bonificaes
ou vantagens a dirigentes, mantenedores ou associados, sob nenhuma
forma ou pretexto (Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2, inciso III, alnea
b);
Ateno:
1) A condio estabelecida no item b no alcana a hiptese de
remunerao de dirigente em decorrncia de vnculo empregatcio, pelas
Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP),
qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei n 9.790, de 1999, e
pelas Organizaes Sociais (OS), qualificadas consoante os dispositivos
da Lei n 9.637, de 15 de maio de 1998.
2) O disposto no item anterior aplica-se somente remunerao no
superior, em seu valor bruto, ao limite estabelecido para a remunerao
de servidores do Poder Executivo Federal.
c) a entidade civil beneficiria deve ser reconhecida de utilidade pblica
por
ato
formal
de
rgo
competente
da
Unio.
Ateno: O disposto neste item no se aplica s OSCIP.
d) a dedutibilidade fica condicionada a que a entidade beneficiria tenha
sua condio de utilidade pblica ou de OSCIP renovada anualmente
pelo rgo competente da Unio, mediante ato formal.
Ateno: Essa renovao:
a) somente ser concedida a entidade que comprove, perante o rgo
competente da Unio, ter cumprido, no ano-calendrio anterior ao do
pedido, todas as exigncias e condies estabelecidas;
b) produzir efeitos para o ano-calendrio subsequente ao de sua
formalizao.
O valor que exceder o limite permitido deve ser adicionado ao Lucro
Real.
Contas que registram as doaes feitas, entre outras, aos Fundos
controlados pelos Conselhos Municipais, Estaduais e Nacional dos
Direitos da Criana e do Adolescente e Atividades de Carter Desportivo.
O valor dessas doaes aos Fundos dos Direitos da Criana e do
Adolescente e Atividade de Carter Desportivo no dedutvel como
despesa operacional na determinao do lucro real e da base de clculo
da contribuio social sobre o lucro lquido, mas pode ser deduzido
diretamente do imposto devido.
Pgina 1055 de 1466
CDIGO
3.11.01.07.01.13
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
DT_INI
DT_FIM
(-) Alimentao do
Trabalhador
3.11.01.07.01.14
(-) PIS/PASEP
3.11.01.07.01.15
(-) COFINS
3.11.01.07.01.16
3.11.01.07.01.17
ORIENTAES
O valor indicado nesta linha deve, tambm, ser adicionado ao Lucro
Real.
Ateno:
1) Os valores das doaes e patrocnios de carter cultural e artstico, das
doaes a instituies de ensino e pesquisa e das doaes a entidades
civis (Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2), devem ser indicados nas
respectivas contas.
2) O valor da contribuio sindical deve ser informado na conta de
"Outras Despesas Operacionais".
Contas que registram o valor das despesas com alimentao do pessoal
no ligado produo, realizadas durante o perodo de apurao, ainda
que a pessoa jurdica no tenha Programa de Alimentao do Trabalhador
aprovado pelo Ministrio do Trabalho. As despesas correspondentes,
inclusive com cestas bsicas de alimentos, somente podem ser dedutveis
quando a pessoa jurdica fornecer alimentao, indistintamente, a todos
os seus empregados.
Contas que registram a parcela das Contribuies para o PIS/PASEP
incidente sobre as demais receitas operacionais.
Contas que registram a parcela da COFINS incidente sobre as demais
receitas operacionais
Contas que registram os demais tributos e contribuies. Os valores
indicados nesta conta so dedutveis, para efeito de determinao do
lucro real, no perodo de apurao em que ocorrer o fato gerador.
No devem ser includas as importncias:
a) incorporadas ao custo de bens do ativo no-circulante, exceto
realizvel a longo prazo;
b) correspondentes aos impostos no recuperveis, incorporados ao custo
das matrias-primas, materiais secundrios, materiais de embalagem e
mercadorias destinadas revenda;
c) correspondentes aos impostos recuperveis;
d) correspondentes aos impostos e contribuies redutores da receita
bruta;
e) correspondentes s Contribuies para o PIS/PASEP e COFINS
incidentes sobre as demais receitas operacionais;
f) correspondentes contribuio social sobre o lucro lquido e ao
imposto de renda devidos.
Contas que registram as despesas, no computadas nos custos, pagas ou
creditadas a ttulo de contraprestao de arrendamento mercantil,
Pgina 1056 de 1466
CDIGO
3.11.01.07.01.18
3.11.01.07.01.19
3.11.01.07.01.20
3.11.01.07.01.21
3.11.01.07.01.22
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
DT_INI
DT_FIM
(-) Aluguis
ORIENTAES
decorrentes de contrato celebrado com observncia da Lei n 6.099, de
12 de setembro de 1974, com as alteraes da Lei n 7.132, de 26 de
outubro de 1983, e da Portaria MF n 140, de 1984.
Ateno: As despesas relativas ao arrendamento de bens que no sejam
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios
devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas com aluguis no decorrentes de
arrendamento mercantil.
Ateno: As despesas relativas a aluguis de bens mveis ou imveis
que no sejam intrinsecamente relacionados com a comercializao dos
bens ou servios devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas relativas aos bens que no estejam
ligados diretamente produo, as realizadas com reparos que no
impliquem aumento superior a um ano da vida til do bem, prevista no
ato de sua aquisio, e as relativas a combustveis e lubrificantes para
veculos.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do lucro real, as
despesas com Veculos e de Conservao de Bens e Instalaes relativas
a bens intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou
servios. Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas com propaganda, publicidade e
patrocnio.
Ateno: Essas despesas so dedutveis nas condies estabelecidas no
art. 366 do Decreto n 3.000, de 1999, segundo o regime de competncia.
Contas que registram as despesas com propaganda e publicidade e
patrocnios destinados a manuteno de Equipes de Futebol profissional.
01012014
01012014
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
Contas
que
registram
as
despesas
com
multas.
So totalmente indedutveis no s as multas impostas por infraes
fiscais de que resulte falta ou insuficincia de pagamento de tributo ou
contribuio, como tambm aquelas que decorram de infraes a normas
no tributrias (multas de trnsito, por exemplo). So dedutveis as
multas fiscais de natureza compensatria e aquelas impostas por
descumprimento de obrigaes tributrias, meramente acessrias, de que
no resulte falta ou insuficincia de pagamento de tributo ou contribuio
Pgina 1057 de 1466
CDIGO
3.11.01.07.01.23
DESCRIO
3.11.01.07.01.25
3.11.01.07.01.26
3.11.01.07.01.28
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
DT_INI
DT_FIM
3.11.01.07.01.24
3.11.01.07.01.27
ORIENTAES
(PN
CST
n
61,
de
1979).
Ateno: Os valores das multas indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
Contas que registram o valor de depreciao com bens, inclusive bens
adquiridos sob a modalidade de arrendamento financeiro, no aplicados
diretamente na produo.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do lucro real, as
despesas com Encargos de Depreciao de Bens e Instalaes
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios.
Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao Lucro
Real.
Contas que registram o valor de amortizao de direitos ou bens
intangveis, inclusive objeto de arrendamento financeiro, no aplicados
diretamente na produo.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do lucro real, as
despesas com Encargos de Amortizao de Bens e Instalaes
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios.
Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao Lucro
Real.
Contas que registram as perdas efetivas no recebimento de crditos
decorrentes das atividades da pessoa jurdica.
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para o
pagamento de remunerao correspondente a frias e adicional de frias
de empregados, inclusive encargos sociais (Decreto n 3.000, de 1999,
art. 337, e PN CST n 7, de 1980).
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para
13 salrio, no caso de apurao trimestral do imposto, inclusive
encargos sociais (Decreto n 3.000, de 1999, art. 338).
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para
perda de estoque. As pessoas jurdicas que exeram as atividades de
editor (a pessoa fsica ou jurdica que adquire o direito de reproduo de
livros, dando a eles tratamento adequado leitura), distribuidor (a pessoa
jurdica que opera no ramo de compra e venda de livros por atacado) e
livreiro (a pessoa jurdica ou representante comercial autnomo que se
dedica venda de livros), podero indicar nesta linha, a proviso para
perda de estoques, calculada no ltimo dia de cada perodo de apurao
do imposto de renda e da contribuio social sobre o lucro lquido,
correspondente a 1/3 (um tero) do valor do estoque existente naquela
Pgina 1058 de 1466
CDIGO
3.11.01.07.01.29
3.11.01.07.01.30
3.11.01.07.01.31
3.11.01.07.01.32
3.11.01.07.01.33
3.11.01.07.01.34
3.11.01.07.01.35
3.11.01.07.01.36
3.11.01.07.01.37
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
DT_INI
DT_FIM
ORIENTAES
data, na forma da IN SRF n 412, de 23 de maro de 2004. Ao fim de
cada exerccio financeiro legal ser feito o ajustamento da proviso dos
respectivos estoques.
Contas que registram s despesas com provises no relacionadas nas
linhas anteriores, constitudas no decorrer do perodo de apurao.
Ateno: Os valores indicados nesta linha so totalmente indedutveis,
devendo ser adicionados ao Lucro Real
Contas que registram as gratificaes a administradores.
Os pagamentos e crditos a esse ttulo so totalmente indedutveis. Por
isso, seu montante deve ser adicionado ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas correspondentes s importncias pagas
a beneficirio pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no
Brasil, a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou
assemelhada, que no estejam relacionados com a produo de bens e/ou
servios.
Contas que registram as despesas correspondentes s importncias pagas
a beneficirio pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no
exterior, a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou
assemelhada, que no estejam relacionados com a produo de bens e/ou
servios.
Contas que registram as despesas com assistncia mdica, odontolgica e
farmacutica.
Ateno: O valor referente contratao de servios de profissionais
liberais sem vnculo empregatcio ou de sociedades civis deve ser
informado nas contas Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem
Vnculo Empregatcio ou Prestao de Servio Pessoa Jurdica, conforme
o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a esse ttulo, inclusive a
contrapartida das amortizaes daquelas registradas no ativo diferido
Contas que registram o valor de aquisio de bens do ativo imobilizado
cujo prazo de vida til no ultrapasse um ano, ou, caso exceda esse
prazo, tenha valor unitrio igual ou inferior a R$ 1 200,00 (mil duzentos
reais) (Lei n 12.973, de 2014, art. 15).
Contas que registram as despesas com energia eltrica.
Contas que registram as despesas com gua e esgoto.
Pgina 1059 de 1466
CDIGO
3.11.01.07.01.38
3.11.01.07.01.39
3.11.01.07.01.40
3.11.01.09
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.01
3.11.01.09.01.02
DESCRIO
(-) Despesas com Telefone e
Internet
(-) Despesas com Correios e
Malotes
(-) Despesas com Seguros
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS DA
ATIVIDADE RURAL
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.09
04
DT_INI
DT_FIM
01012014
01012014
A
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
6
6
04
04
ORIENTAES
Contas que registram as despesas com telefone e internet.
Contas que registram as despesas com correios e malotes.
Contas que registram as despesas com seguros.
CDIGO
3.11.01.09.01.03
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
investimento que mantenha, no mnimo, 67% (sessenta e sete por cento)
de aes negociadas no mercado vista de bolsa de valores ou entidade
assemelhada (Lei n 9.532, de 1997, art. 28, alterado pela MP n 1.636,
de 1998, art. 2, e reedies).
So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de mercadorias e de
futuros as entidades cujo objeto social seja anlogo ao das referidas
bolsas e que funcionem sob a superviso e fiscalizao da Comisso de
Valores
Mobilirios
(CVM).
Ateno:
1) As perdas apuradas nas operaes de renda varivel, exceto day-trade,
somente so dedutveis na determinao do lucro real at o limite dos
ganhos auferidos em operaes de mesma natureza, observado o disposto
nos itens 3 a 5. As perdas no deduzidas em um perodo de apurao
podem s-lo nos perodos de apurao subsequentes. A parcela no
dedutvel no perodo de apurao deve ser controlada na Parte B do
Lalur.
2) A partir de 1 de janeiro de 2000, as perdas apuradas em operaes,
exceto day-trade, no mercado vista de aes somente so compensadas
com os ganhos lquidos auferidos em operaes, exceto day-trade,
realizadas exclusivamente nesse mercado.
3) O saldo de perdas decorrentes de operaes, exceto day-trade,
existente em 31 de dezembro de 1999 pode ser compensado com os
ganhos lquidos auferidos:
a) no mercado vista de aes, se as perdas decorreram de operaes,
exceto day-trade, realizadas exclusivamente nesse mercado; e
b) em quaisquer mercados, se as perdas decorreram de operaes, exceto
day-trade, realizadas em mercados diversificados.
4) As limitaes de realizao de perdas, de que tratam as instrues de
preenchimento desta linha, no se aplicam s pessoas jurdicas citadas no
inciso I do art. 35 da IN SRF n 25, de 6 de maro de 2001, e s
operaes de swap utilizadas como cobertura (hedge).
Contas que registram o somatrio das perdas dirias apuradas, em cada
ms do perodo de apurao, em operaes day-trade.
No se caracteriza como day-trade o exerccio da opo e a venda ou
compra do ativo no mercado vista, no mesmo dia.
Tambm no se caracterizam como day-trade as operaes iniciadas por
intermdio de uma instituio e encerradas em outra, quando houver a
liquidao fsica mediante movimentao de ttulos ou valores
mobilirios em custdia
Pgina 1061 de 1466
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.09.01.04
3.11.01.09.01.05
3.11.01.09.01.06
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
DT_INI
DT_FIM
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Resultados Negativos em
01012014
A
3.11.01.09.01
Participaes Societrias
Avaliadas pelo Mtodo de
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
6
6
04
04
3.11.01.09.01.07
3.11.01.09.01.08
3.11.01.09.01.09
ORIENTAES
Contas que registram os juros pagos ou creditados individualizadamente
a titular, scios ou acionistas, a ttulo de remunerao do capital prprio,
calculados sobre as contas do patrimnio lquido e limitados variao,
pro rata dia, da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), observando-se o
regime de competncia (Lei n 9.249, de 1995, art. 9).
Ateno: Quanto dedutibilidade dos juros como despesa operacional,
para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
Contas que registram as despesas de Remunerao de Debntures.
Contas que registram os juros pagos ou creditados por fonte situada no
Brasil pessoa fsica ou jurdica, vinculada nos termos do art. 23 da Lei
n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, residente ou domiciliada no
exterior, no constituda em pas ou dependncia com tributao
favorecida ou sob regime fiscal privilegiado, observado o art. 24 da Lei
n 12.249, de 11 de junho de 2010.
Indicar tambm, os juros pagos ou creditados por fonte situada no Brasil
pessoa fsica ou jurdica residente, domiciliada ou constituda no
exterior, em pas ou dependncia com tributao favorecida ou sob
regime fiscal privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n
9.430, de 27 de dezembro de 1996, observado o art. 25 da Lei n 12.249,
de 2010.
Contas que registram a contrapartida da realizao do ajuste ao valor
presente dos elementos monetrios do passivo decorrentes de operaes
de longo prazo ou quando houver efeito relevante relativos a
arrendamento mercantil financeiro.
Contas que registram as despesas relativas a juros, no includas nas
contas especficas, tais despesas sero obrigatoriamente apropriadas,
segundo
o
regime
de
competncia.
Ateno:
1) As variaes monetrias passivas decorrentes da atualizao das
obrigaes, em funo de ndices ou coeficientes aplicveis por
disposio legal ou contratual, devem ser informadas como despesa
financeira.
2) As variaes cambiais passivas no devem ser informadas nesta linha,
e sim em conta especfica.
Contas que registram as perdas por ajustes no valor de investimentos
relevantes avaliados pelo mtodo da equivalncia patrimonial,
decorrentes de prejuzos apurados nas controladas e coligadas. O valor
Pgina 1062 de 1466
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.11.01.09.01
04
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perdas Estimadas
Decorrentes de Teste de
3.11.01.09.01.12
Recuperabilidade
(Impairment)
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Despesas de
3.11.01.09.01.13 Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Despesas de
Reclassificao de Ajustes de
3.11.01.09.01.14
Avaliao Patrimonial
-Reflexo
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Despesas Financeiras
3.11.01.09.01.15 Decorrentes dos Ajustes ao
Valor Presente
01012014
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.16 (-) Encargos de Depreciao
01012014
A
3.11.01.09.01
de Bens Objeto de Leasing
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
Equivalncia Patrimonial
3.11.01.09.01.10
3.11.01.09.01.11
6
6
04
04
04
6
6
04
04
ORIENTAES
indicado deve ser adicionado ao lucro lquido, para determinao do
lucro
real.
Ateno:
1) Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a dependncia
ou o escritrio de representao no exterior, sempre que os respectivos
ativos e passivos no estejam includos na contabilidade da investidora,
por fora de normatizao especfica.
2) Devem, tambm, ser indicados nesta linha os resultados negativos
derivados de participaes societrias no exterior, avaliadas pelo
patrimnio lquido. Incluem-se, nestas informaes, as perdas apuradas
em filiais, sucursais e agncias da pessoa jurdica localizadas no exterior.
Conta utilizada pelos scios ostensivos, pessoas jurdicas, de sociedades
em conta de participao, para indicar as perdas por ajustes no valor de
participao em SCP, avaliada pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
O valor dessas perdas deve ser adicionado ao lucro lquido na
determinao do lucro real
Contas que registram as perdas em operaes realizadas no exterior
diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil, com exceo das
perdas de capital decorrentes da alienao de bens e direitos do ativo
permanente situados no exterior, que devem ser indicadas em conta
especfica. O valor aqui indicado deve ser adicionado ao lucro lquido
para fins de apurao do lucro real
Contas que registram a reduo dos valores registrados no ativo
decorrentes de anlise sobre a recuperao dos ativos (teste de
recuperabilidade).
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas no resultado do exerccio em
obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL- reflexos reconhecidas no resultado do
exerccio em obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram a realizao do ajuste ao valor presente dos
elementos monetrios do passivo decorrentes de operaes de longo
prazo ou quando houver efeito relevante.
Contas que registram os encargos de depreciao de bens objeto de
leasing financeiro.
Pgina 1063 de 1466
CDIGO
3.11.01.09.01.17
3.11.01.09.01.18
3.11.01.09.01.19
3.11.01.09.01.20
3.11.01.09.01.21
3.11.01.09.01.22
3.11.01.09.01.23
3.11.01.09.01.24
3.11.01.09.01.25
3.11.01.09.01.26
3.11.01.09.01.27
3.11.01.09.01.28
DESCRIO
Financeiro
(-) Encargos de Amortizao
de Mais - Valia
(-) Aluguis de Bens ImveisLocador Parte Relacionada
(-) Aluguis de Bens Imveis
Locador Parte No
Relacionada
(-) Despesas com
Emprstimos de Valores
Mobilirios
(-) Despesas com Corretagem
e Emolumentos
(-) Despesas com Desgio na
Cesso de Ttulos
(-) Despesas Incorridas em
Operaes de Mtuo Parte
Relacionada
(-) Despesas Incorridas em
Operaes de Mtuo Parte
No Relacionada
(-) Despesas Incorridas em
Outros Passivos Financeiros
Mensurados Pelo Custo
Amortizado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros para Negociao No Hedge - Valor Justo pelo
Resultado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
(-) Perda de Ajuste a Valor
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
DT_INI
DT_FIM
ORIENTAES
Contas que registram os encargos de amortizao de mais-valia.
Contas que registram os aluguis de bens imveis a parte relacionada
Contas que registram os aluguis de bens imveis a parte no relacionada
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
01012014
A
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
6
6
04
04
01012014
3.11.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros para negociao, exceto hedge, avaliados a
valor justo pelo resultado.
01012014
3.11.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros disponveis para venda no momento da
reclassificao dos ajustes de avaliao patrimonial.
01012014
01012014
A
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
6
6
04
04
CDIGO
3.11.01.09.01.29
3.11.01.09.01.30
3.11.01.09.01.31
3.11.01.09.01.32
3.11.01.09.01.33
3.11.01.09.01.34
3.11.01.09.01.35
3.11.01.09.01.36
3.11.01.09.01.37
3.11.01.09.01.38
3.11.01.09.01.39
DESCRIO
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge de Valor
Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Propriedade para
Investimento
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
(-) Perda de Ajuste a Valor
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
ORIENTAES
instrumentos financeiros de hedge.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge no momento da reclassificao dos
ajustes de avaliao patrimonial.
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
A
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
6
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
01012014
01012014
A
A
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
6
6
6
04
04
04
CDIGO
3.11.01.09.01.99
3.11.01.11
3.11.01.11.01
3.11.01.11.01.01
3.11.01.11.01.02
3.11.01.11.01.03
3.11.01.11.01.04
3.11.01.11.01.05
DESCRIO
Justo - Outras Operaes
(-) Outras Despesas
Operacionais
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
Receitas na Alienao de
Participaes Integrantes do
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
Receitas de Alienaes de
Bens e Direitos do Ativo No
Circulante Investimentos,
Imobilizado e Intangvel
Ganhos de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
(-) Valor Contbil de
Participaes Integrantes do
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
Alienadas
(-) Valor Contbil dos Bens e
Direitos do Ativo No
Circulante Investimentos,
Intangvel e Imobilizado
Alienados
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.11
04
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
3.11.01.11.01
3.11.01.11.01
04
04
ORIENTAES
outras operaes no classificveis neste plano de contas.
Contas que registram as demais despesas que, por definio legal, sejam
consideradas operacionais, no enquadrveis contas especficas.
01012014
01012014
3.11.01.11.01
3.11.01.11.01
04
04
01012014
3.11.01.11.01
04
Pgina 1066 de 1466
CDIGO
3.11.01.11.01.06
3.11.01.11.01.07
3.11.01.11.01.08
3.11.05
3.11.05.01
3.11.05.01.01
3.11.05.01.01.01
3.11.05.01.01.02
3.11.05.01.01.99
3.11.05.01.03
3.11.05.01.03.01
DESCRIO
(-) Perdas de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patr. Lquido
Receitas de Operaes
Descontinuadas
(-) Despesas de Operaes
Descontinuadas
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.11.01
04
01012014
3.11.01.11.01
04
01012014
01012014
A
S
3.11.01.11.01
3.11
6
3
04
04
01012014
3.11.05
04
01012014
3.11.05.01
04
(-) Participaes de
Empregados
01012014
3.11.05.01.01
04
01012014
3.11.05.01.01
04
01012014
01012014
01012014
A
S
A
3.11.05.01.01
3.11.05.01
3.11.05.01.03
6
5
6
04
04
04
ORIENTAES
Contas que registram a perda de capital resultante de decrscimo, por
variao percentual, do valor do patrimnio lquido de investimento
avaliado pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
Contas que registram as receitas de alienao de operaes
descontinuadas.
Contas que registram o valor contbil na alienao de operaes
descontinuadas.
CDIGO
3.11.05.01.03.02
3.11.05.01.03.99
3.12
3.12.01
3.12.01.01
3.12.01.01.01
3.12.01.01.01.01
DESCRIO
Administradores e Partes
Beneficirias
(-) Participaes de
Debntures
(-) Outras Participaes
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.05.01.03
04
01012014
3.11.05.01.03
04
01012014
04
01012014
3.12
04
01012014
3.12.01
04
01012014
3.12.01.01
04
DT_INI
DT_FIM
3.12.01.01.01
04
ORIENTAES
administradores, scio, titular de empresa individual e a portadores de
partes beneficirias, durante o perodo de apurao.
Contas que registram as participaes nos lucros da companhia atribudas
a debntures de sua emisso.
Contas que registram as outras participaes no especificadas
anteriormente.
Contas que registram a soma das provises para a CSLL calculadas sobre
a base de clculo correspondente ao perodo de apurao e sobre os
lucros diferidos da atividade geral, se for o caso. A sua constituio
obrigatria para todas as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro
real.
As cooperativas devem informar, nesta linha, a proviso da CSLL sobre
os resultados das operaes realizadas com os no-associados
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IR E DA CSLL
CONTAS DE RESULTADO CREDORAS
RECEITAS OPERACIONAIS
Rendas de Operaes de Crdito
RENDAS DE ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
RENDAS DE EMPRSTIMOS
RENDAS DE TTULOS DESCONTADOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS EXPORTAO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E REFINANCIADAS
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
04
3.0.0.0.0.00.00
04
3.1.0.0.0.00.00
04
3.1.7.0.0.00.00
04
3.1.7.1.0.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
CDIGO
3.1.7.1.1.55.00
3.1.7.1.1.60.00
3.1.7.1.1.65.00
3.1.7.1.1.70.00
3.1.7.1.1.80.00
3.1.7.1.1.85.00
3.1.7.1.1.90.00
3.1.7.1.1.92.00
3.1.7.1.2.00.00
3.1.7.1.2.10.00
3.1.7.1.2.15.00
3.1.7.1.2.20.00
3.1.7.1.2.25.00
3.1.7.1.2.30.00
3.1.7.1.2.60.00
3.1.7.1.2.60.10
3.1.7.1.2.60.20
3.1.7.1.3.00.00
3.1.7.1.3.10.00
DESCRIO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DO PROCAP
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
Rendas de Arrendamento Mercantil
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS INTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS INTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS EXTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS EXTERNOS
RENDAS DE SUBARRENDAMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS
Arrendamento Financeiro
Arrendamento Operacional
Rendas de Cmbio
RENDAS DE OPERAES DE CMBIO
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.0.00.00
04
3.1.7.1.2.00.00
04
3.1.7.1.2.00.00
04
3.1.7.1.2.00.00
04
3.1.7.1.2.00.00
04
3.1.7.1.2.00.00
04
3.1.7.1.2.00.00
04
3.1.7.1.2.60.00
04
3.1.7.1.2.60.00
04
S
S
3.1.7.1.0.00.00
3.1.7.1.3.00.00
5
6
04
04
CDIGO
3.1.7.1.3.10.10
3.1.7.1.3.10.20
3.1.7.1.3.10.30
3.1.7.1.3.10.90
3.1.7.1.3.30.00
3.1.7.1.3.70.00
3.1.7.1.4.00.00
3.1.7.1.4.10.00
3.1.7.1.4.10.10
3.1.7.1.4.10.20
3.1.7.1.4.10.40
3.1.7.1.4.20.00
3.1.7.1.4.40.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.10.00
3.1.7.1.5.11.00
3.1.7.1.5.13.00
3.1.7.1.5.15.00
DESCRIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
RENDAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS
RENDAS DE DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Rendas de Aplicaes Interfinanceiras de Liquidez
RENDAS DE APLICAES EM OPERAES COMPROMISSADAS
Posio Bancada
Posio Financiada
Posio Vendida
RENDAS DE APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
RENDAS DE APLICAES VOLUNTRIAS NO BANCO CENTRAL
Rendas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros Derivativos
RENDAS DE TTULOS DE RENDA FIXA
RECEITA COM TTULOS DE RENDA FIXA - SEGUROS, PREVI
RENDAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
RENDAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.3.10.00
04
3.1.7.1.3.10.00
04
3.1.7.1.3.10.00
04
3.1.7.1.3.10.00
04
3.1.7.1.3.00.00
04
3.1.7.1.3.00.00
04
3.1.7.1.0.00.00
04
3.1.7.1.4.00.00
04
3.1.7.1.4.10.00
04
3.1.7.1.4.10.00
04
3.1.7.1.4.10.00
04
3.1.7.1.4.00.00
04
3.1.7.1.4.00.00
04
3.1.7.1.0.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
CDIGO
3.1.7.1.5.20.00
3.1.7.1.5.21.00
3.1.7.1.5.30.00
3.1.7.1.5.40.00
3.1.7.1.5.41.00
3.1.7.1.5.42.00
3.1.7.1.5.50.00
3.1.7.1.5.60.00
3.1.7.1.5.70.00
3.1.7.1.5.75.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.11
3.1.7.1.5.80.12
3.1.7.1.5.80.13
3.1.7.1.5.80.21
3.1.7.1.5.80.22
3.1.7.1.5.80.23
3.1.7.1.5.80.31
3.1.7.1.5.80.33
DESCRIO
RENDAS DE TTULOS DE RENDA VARIVEL
RECEITA COM TTULOS DE RENDA VARIVEL - SEGUROS,
RENDAS DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
RENDAS DE APLICAES EM FUNDOS DE INVESTIMENTO
RECEITAS EM OPERAES COM INSTRUMENTOS DERIVATIVOS
RECEITAS COM FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE APLICAES NO FUNDO DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL
RENDAS DE APLICAES EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
RENDAS DE APLICAES EM OURO
LUCROS COM TTULOS DE RENDA FIXA
RENDAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - COE
Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Termo
Termo - COE
Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Futuro
Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
A
A
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.00
7
7
04
04
CDIGO
3.1.7.1.5.80.39
3.1.7.1.5.80.40
3.1.7.1.5.80.41
3.1.7.1.5.80.42
3.1.7.1.5.80.43
3.1.7.1.5.80.50
3.1.7.1.5.80.60
3.1.7.1.5.80.63
3.1.7.1.5.80.90
3.1.7.1.5.80.91
3.1.7.1.5.90.00
3.1.7.1.5.90.10
3.1.7.1.5.90.20
3.1.7.1.5.91.00
3.1.7.1.5.91.10
3.1.7.1.6.00.00
3.1.7.1.6.90.00
3.1.7.1.6.90.01
DESCRIO
Opes - Aes
Opes - Aes - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias
Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Intermediao de "Swap"
Derivativos de Crdito
Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros
Outros - COE
TVM - AJUSTE POSITIVO AO VALOR DE MERCADO
Ttulos para Negociao
Ttulos Disponveis para Venda
TVM - AJUSTE AO VALOR DE MERCADO - SEGUROS, PREVITVM - AJUSTE AO VALOR DE MERCADO - SEGUROS, PREVIRENDA COM SEGUROS, PREVIDNCIA E CAPITALIZAO
RENDA COM SEGUROS
PRMIOS EMITIDOS
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.90.00
04
3.1.7.1.5.90.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.91.00
04
3.1.7.1.0.00.00
04
3.1.7.1.6.00.00
04
3.1.7.1.6.90.00
04
CDIGO
3.1.7.1.6.90.02
3.1.7.1.6.90.03
3.1.7.1.6.90.04
3.1.7.1.6.90.05
3.1.7.1.6.90.06
3.1.7.1.6.90.07
3.1.7.1.6.91.00
3.1.7.1.6.91.01
3.1.7.1.6.91.02
3.1.7.1.6.91.03
3.1.7.1.6.91.04
3.1.7.1.6.91.05
3.1.7.1.6.92.00
3.1.7.1.6.92.01
3.1.7.1.6.92.02
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.10.00
3.1.7.1.7.15.00
3.1.7.1.7.20.00
DESCRIO
RENDAS COM TAXA DE GESTO
RECEITAS COM ADMINISTRAO
RENDAS COM OUTRAS TAXAS
RECEITAS COM EMISSES DE APLICES
RESULTADO DE SEGUROS COM OPERAES DE RESSEGUROS
RESULTADO DE RESSEGUROS COM OPERAES DE RETROCESS
RENDA COM PREVIDENCIA COMPLEMENTAR
RENDAS DE CONTRIBUIES
RENDAS COM TAXA DE GESTO
RECEITAS COM ADMINISTRAO
RENDAS COM OUTRAS TAXAS
RESULTADO DE PREVIDENCIA COM OPERAES DE RESSEGUR
RECEITA LQUIDA COM TTULO DE CAPITALIZAO
RECEITA COM TTULO DE CAPITALIZAO
DEVOLUO E CANCELAMENTO COM TTULOS DE CAPITALIZA
Rendas de Prestao de Servios
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS
RENDAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.6.90.00
04
3.1.7.1.6.90.00
04
3.1.7.1.6.90.00
04
3.1.7.1.6.90.00
04
3.1.7.1.6.90.00
04
3.1.7.1.6.90.00
04
3.1.7.1.6.00.00
04
3.1.7.1.6.91.00
04
3.1.7.1.6.91.00
04
3.1.7.1.6.91.00
04
3.1.7.1.6.91.00
04
3.1.7.1.6.91.00
04
3.1.7.1.6.00.00
04
3.1.7.1.6.92.00
04
3.1.7.1.6.92.00
04
3.1.7.1.0.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
A
A
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.00.00
6
6
04
04
CDIGO
3.1.7.1.7.25.00
3.1.7.1.7.30.00
3.1.7.1.7.35.00
3.1.7.1.7.40.00
3.1.7.1.7.45.00
3.1.7.1.7.50.00
3.1.7.1.7.55.00
3.1.7.1.7.60.00
3.1.7.1.7.70.00
3.1.7.1.7.80.00
3.1.7.1.7.90.00
3.1.7.1.7.94.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.01
3.1.7.1.7.95.03
3.1.7.1.7.95.04
3.1.7.1.7.95.05
3.1.7.1.7.95.06
DESCRIO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE SOCIEDADES DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ASSESSORIA TCNICA
RENDAS DE TAXAS DE ADMINISTRAO DE CONSRCIOS
RENDAS DE COBRANA
RENDAS DE COMISSES DE COLOCAO DE TTULOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE CMBIO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE ATIVOS REDESCONTADOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE OPERAES EM BOLSAS
RENDAS DE SERVIOS DE CUSTDIA
RENDAS DE SERVIOS PRESTADOS A LIGADAS
RENDAS DE TRANSFERNCIA DE FUNDOS
RENDAS DE PACOTES DE SERVIOS - PF
RENDAS DE SERVIOS PRIORITRIOS - PF
Confeco de Cadastro
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico com Funo de Dbito
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico de Conta de Poupana
Excluso do Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos
Contraordem, Oposio e Sustao de Cheques
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
CDIGO
3.1.7.1.7.95.07
3.1.7.1.7.95.08
3.1.7.1.7.95.10
3.1.7.1.7.95.11
3.1.7.1.7.95.12
3.1.7.1.7.95.13
3.1.7.1.7.95.14
3.1.7.1.7.95.15
3.1.7.1.7.95.16
3.1.7.1.7.95.17
3.1.7.1.7.95.18
3.1.7.1.7.95.19
3.1.7.1.7.95.20
3.1.7.1.7.95.21
3.1.7.1.7.95.22
3.1.7.1.7.95.23
3.1.7.1.7.95.24
3.1.7.1.7.95.25
3.1.7.1.7.96.00
DESCRIO
Fornecimento de Folhas de Cheques
Cheque Administrativo
Cheque Visado
Saque de Conta de Depsitos Vista e de Poupana
Depsito Identificado
Fornecimento de Extrato Mensal ou de Perodo
Fornecimento de Microfilme, Microficha ou Assemelhados
Transferncia por meio de DOC/TED
Transferncia Agendada por meio de DOC/TED
Transferncia entre Contas da Prpria Instituio
Ordem de Pagamento
Concesso de Adiantamento a Depositante
Carto de crdito bsico - anuidade
Fornecimento de 2 via de carto com funo crdito
Utilizao de canais de atendimento para retirada em espcie - carto de crdito
Pagamento de contas utilizando a funo crdito
Avaliao emergencial de crdito - carto de crdito
Cmbio Manual Relacionado a Viagens Internacionais
RENDAS DE SERVIOS DIFERENCIADOS - PF
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
A
S
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.00.00
7
6
04
04
CDIGO
3.1.7.1.7.96.01
3.1.7.1.7.96.02
3.1.7.1.7.96.03
3.1.7.1.7.96.04
3.1.7.1.7.96.05
3.1.7.1.7.96.06
3.1.7.1.7.96.07
3.1.7.1.7.96.99
3.1.7.1.7.97.00
3.1.7.1.7.98.00
3.1.7.1.7.98.01
3.1.7.1.7.98.02
3.1.7.1.7.98.03
3.1.7.1.7.98.04
3.1.7.1.7.98.99
3.1.7.1.7.99.00
3.1.7.1.8.00.00
3.1.7.1.8.10.00
DESCRIO
Administrao de fundos de investimento
Aval e fiana
Avaliao, reavaliao e substituio de bens recebidos em garantia
Cmbio
Carto de crdito diferenciado - anuidade diferenciada
Carto pr-pago
Corretagem envolvendo ttulos, valores mobilirios, derivativos e custdia
Outros servios diferenciados - PF
RENDAS DE SERVIOS ESPECIAIS - PF
RENDAS DE TARIFAS BANCRIAS - PJ
Cadastro
Contas de Depsitos
Transferncia de Recursos
Operaes de Crdito
Outras Rendas de Tarifas Bancrias - PJ
RENDAS DE OUTROS SERVIOS
Rendas de Participaes
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.7.96.00
04
3.1.7.1.7.96.00
04
3.1.7.1.7.96.00
04
3.1.7.1.7.96.00
04
3.1.7.1.7.96.00
04
3.1.7.1.7.96.00
04
3.1.7.1.7.96.00
04
3.1.7.1.7.96.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.98.00
04
3.1.7.1.7.98.00
04
3.1.7.1.7.98.00
04
3.1.7.1.7.98.00
04
3.1.7.1.7.98.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.0.00.00
04
3.1.7.1.8.00.00
04
CDIGO
3.1.7.1.8.20.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.10.00
3.1.7.1.9.10.10
3.1.7.1.9.10.20
3.1.7.1.9.10.30
3.1.7.1.9.10.40
3.1.7.1.9.15.00
3.1.7.1.9.15.10
3.1.7.1.9.15.20
3.1.7.1.9.15.30
3.1.7.1.9.15.40
3.1.7.1.9.20.00
3.1.7.1.9.25.00
3.1.7.1.9.30.00
3.1.7.1.9.40.00
3.1.7.1.9.47.00
3.1.7.1.9.50.00
3.1.7.1.9.55.00
DESCRIO
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS
Outras Receitas Operacionais
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS EM CESSO
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
LUCROS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
RECUPERAO DE CRDITOS BAIXADOS COMO PREJUZO
RENDAS DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO ADQUIRIDOS
RECUPERAO DE ENCARGOS E DESPESAS
RENDAS DE APLICAES NO EXTERIOR
RENDAS DE APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
RENDAS DE CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO CRDITO RURAL
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.8.00.00
04
3.1.7.1.0.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.10.00
04
3.1.7.1.9.10.00
04
3.1.7.1.9.10.00
04
3.1.7.1.9.10.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.15.00
04
3.1.7.1.9.15.00
04
3.1.7.1.9.15.00
04
3.1.7.1.9.15.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
A
A
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.00.00
6
6
04
04
CDIGO
3.1.7.1.9.60.00
3.1.7.1.9.65.00
3.1.7.1.9.70.00
3.1.7.1.9.75.00
3.1.7.1.9.80.00
3.1.7.1.9.83.00
3.1.7.1.9.85.00
3.1.7.1.9.86.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.05
3.1.7.1.9.90.10
3.1.7.1.9.90.12
3.1.7.1.9.90.15
3.1.7.1.9.90.20
3.1.7.1.9.90.26
3.1.7.1.9.90.30
3.1.7.1.9.90.35
3.1.7.1.9.90.40
DESCRIO
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO BANCO CENTRAL
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO SFH
RENDAS DE GARANTIAS PRESTADAS
RENDAS DE OPERAES ESPECIAIS
RENDAS DE REPASSES INTERFINANCEIROS
RENDAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO
DO BANCO CENTRAL
RENDAS DE CRDITOS ESPECFICOS
INGRESSOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
REVERSO DE PROVISES OPERACIONAIS
Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
Desvalorizao de Ttulos Livres
Desvalorizao de Crditos Vinculados
Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas
Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de Valores
Derivativos de Crdito
Operaes de Crdito de Liquidao Duvidosa
Repasses Interfinanceiros
Crditos de Arrendamento de Liquidao Duvidosa
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
CDIGO
3.1.7.1.9.90.50
3.1.7.1.9.90.60
3.1.7.1.9.90.70
3.1.7.1.9.90.80
3.1.7.1.9.90.90
3.1.7.1.9.90.95
3.1.7.1.9.90.99
3.1.7.1.9.91.00
3.1.7.1.9.91.01
3.1.7.1.9.99.00
3.1.7.3.0.00.00
3.1.7.3.1.00.00
3.1.7.3.1.10.00
3.1.7.3.1.30.00
3.1.7.3.1.50.00
3.1.7.3.9.00.00
3.1.7.3.9.10.00
3.1.7.3.9.20.00
3.1.7.3.9.90.00
DESCRIO
Perdas na Venda de Valor Residual
Outros Crditos de Liquidao Duvidosa
Perdas em Participaes Societrias
Perdas em Dependncias no Exterior
Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas
Imposto de Renda
Outras
RECEITAS FINANCEIRAS COM OPERAES DE SEGUROS
RECEITAS FINANCEIRAS - SEGUROS
OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
RECEITAS NO OPERACIONAIS
Lucros em Transaes com Valores e Bens
LUCROS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
LUCROS NA ALIENAO DE VALORES E BENS
Outras Receitas No Operacionais
GANHOS DE CAPITAL
RENDAS DE ALUGUIS
REVERSO DE PROVISES NO OPERACIONAIS
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.91.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.0.0.00.00
04
3.1.7.3.0.00.00
04
3.1.7.3.1.00.00
04
3.1.7.3.1.00.00
04
3.1.7.3.1.00.00
04
3.1.7.3.0.00.00
04
3.1.7.3.9.00.00
04
A
S
3.1.7.3.9.00.00
3.1.7.3.9.00.00
6
6
04
04
CDIGO
3.1.7.3.9.90.10
3.1.7.3.9.90.20
3.1.7.3.9.90.30
3.1.7.3.9.90.40
3.1.7.3.9.90.90
3.1.7.3.9.90.99
3.1.7.3.9.99.00
3.1.7.6.0.00.00
3.1.7.6.1.00.00
3.1.7.6.1.10.00
3.1.7.8.0.00.00
3.1.7.8.1.00.00
3.1.7.8.1.10.00
3.1.7.9.0.00.00
3.1.7.9.1.00.00
3.1.7.9.1.10.00
3.1.8.0.0.00.00
3.1.8.1.0.00.00
DESCRIO
Desvalorizao de Outros Valores e Bens
Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais
Perdas em Ttulos Patrimoniais
Perdas em Aes e Cotas
Perdas em Outros Investimentos
Outras
OUTRAS RENDAS NO OPERACIONAIS
RESULTADO DE CORREO MONETRIA
Resultado de Correo Monetria
RESULTADO DE CORREO MONETRIA
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
Rateio de Resultados Internos
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
APURAO DE RESULTADO
Apurao de Resultado
APURAO DE RESULTADO (+)
CONTAS DE RESULTADO DEVEDORAS
DESPESAS OPERACIONAIS
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.3.9.90.00
04
3.1.7.3.9.90.00
04
3.1.7.3.9.90.00
04
3.1.7.3.9.90.00
04
3.1.7.3.9.90.00
04
3.1.7.3.9.90.00
04
3.1.7.3.9.00.00
04
3.1.7.0.0.00.00
04
3.1.7.6.0.00.00
04
3.1.7.6.1.00.00
04
3.1.7.0.0.00.00
04
3.1.7.8.0.00.00
04
3.1.7.8.1.00.00
04
3.1.7.0.0.00.00
04
3.1.7.9.0.00.00
04
3.1.7.9.1.00.00
04
3.1.0.0.0.00.00
04
3.1.8.0.0.00.00
04
CDIGO
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.10.00
3.1.8.1.1.15.00
3.1.8.1.1.20.00
3.1.8.1.1.25.00
3.1.8.1.1.30.00
3.1.8.1.1.35.00
3.1.8.1.1.40.00
3.1.8.1.1.45.00
3.1.8.1.1.46.00
3.1.8.1.1.47.00
3.1.8.1.1.50.00
3.1.8.1.1.50.10
3.1.8.1.1.50.20
3.1.8.1.1.50.40
3.1.8.1.1.55.00
3.1.8.1.1.55.10
3.1.8.1.1.55.20
3.1.8.1.1.60.00
DESCRIO
Despesas de Captao
DESPESAS DE DEPSITOS DE POUPANA
DESPESAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE DEPSITOS INTERFINANCEIROS
DESPESAS DE DEPSITOS DE AVISO PRVIO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
DESPESAS DE DEPSITOS JUDICIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS
DESPESAS DE DEPSITOS DO FGTS
DESPESAS DE OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
Carteira de Terceiros
Carteira Livre Movimentao
DESPESAS DE CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
Vinculados a Operaes Realizadas no Pas
Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior
DESPESAS DE ACEITES CAMBIAIS
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.0.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.50.00
04
3.1.8.1.1.50.00
04
3.1.8.1.1.50.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.55.00
04
A
A
3.1.8.1.1.55.00
3.1.8.1.1.00.00
7
6
04
04
CDIGO
3.1.8.1.1.65.00
3.1.8.1.1.70.00
3.1.8.1.1.75.00
3.1.8.1.1.80.00
3.1.8.1.1.82.00
3.1.8.1.1.83.00
3.1.8.1.1.85.00
3.1.8.1.1.85.10
3.1.8.1.1.85.20
3.1.8.1.1.87.00
3.1.8.1.1.88.00
3.1.8.1.1.89.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.90.10
3.1.8.1.1.90.20
3.1.8.1.1.93.00
3.1.8.1.1.95.00
3.1.8.1.2.00.00
DESCRIO
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO
DESPESAS DE LETRAS IMOBILIRIAS
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
DESPESAS DE LETRAS HIPOTECRIAS
DESPESAS DE LETRAS FINANCEIRAS
DESPESAS DE LETRAS - OUTRAS
DESPESAS DE CONTRIBUIO A FUNDO GARANTIDOR DE CRDITOS
Contribuio Ordinria
Contribuio Especial
DESPESAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
DESPESAS DE CAPTAO POR EMISSES DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
DESPESAS DE DEBNTURES
Em Moeda Estrangeira
Em Moeda Nacional
DESPESAS DE CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES
APE - DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
Despesas de Obrigaes por Emprstimos e Repasses
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.85.00
04
3.1.8.1.1.85.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.90.00
04
3.1.8.1.1.90.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.0.00.00
04
CDIGO
3.1.8.1.2.05.00
3.1.8.1.2.10.00
3.1.8.1.2.12.00
3.1.8.1.2.15.00
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.20.10
3.1.8.1.2.20.20
3.1.8.1.2.20.30
3.1.8.1.2.30.00
3.1.8.1.2.35.00
3.1.8.1.2.40.00
3.1.8.1.2.45.00
3.1.8.1.2.50.00
3.1.8.1.2.55.00
3.1.8.1.2.60.00
3.1.8.1.2.65.00
3.1.8.1.2.70.00
3.1.8.1.2.75.00
3.1.8.1.2.80.00
DESCRIO
DESPESAS DE EMPRSTIMOS - SFH
DESPESAS DE ASSISTNCIA FINANCEIRA E DE PROGRAMAS ESPECIAIS - BANCO
CENTRAL
DESPESAS DE EMPRSTIMOS - BNCC
DESPESAS DE REDESCONTOS DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE REFINANCIAMENTOS
Banco Central - rea Bancria
Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial
Recursos do SFH
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO PAS - OUTRAS INSTITUIES
DESPESAS DE OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE REPASSES - TESOURO NACIONAL
DESPESAS DE REPASSES - BANCO DO BRASIL
DESPESAS DE REPASSES - BNDES
DESPESAS DE REPASSES - CEF
DESPESAS DE REPASSES - FINAME
DESPESAS DE REPASSES - FINEP
DESPESAS DE REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
DESPESAS DE REPASSES - INTERFINANCEIROS
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.20.00
04
3.1.8.1.2.20.00
04
3.1.8.1.2.20.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
A
A
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.00.00
6
6
04
04
CDIGO
3.1.8.1.2.90.00
3.1.8.1.2.95.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.10.10
3.1.8.1.3.10.30
3.1.8.1.3.10.99
3.1.8.1.3.20.00
3.1.8.1.3.20.10
3.1.8.1.3.20.30
3.1.8.1.3.20.99
3.1.8.1.3.30.00
3.1.8.1.3.60.00
3.1.8.1.3.60.10
3.1.8.1.3.60.20
3.1.8.1.4.00.00
3.1.8.1.4.20.00
3.1.8.1.4.20.10
DESCRIO
DESPESAS DE REPASSES DO EXTERIOR
DESPESAS DE OBRIGAES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR
Despesas de Arrendamento Mercantil
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
Depreciao de Bens Arrendados
Manuteno de Bens Arrendados
Outras Despesas de Arrendamentos
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS
Depreciao de Bens Arrendados
Manuteno de Bens Arrendados
Outras Despesas de Arrendamentos
DESPESAS DE OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS
PREJUZOS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS
Arrendamento Financeiro
Arrendamento Operacional
Despesas de Cmbio
DESPESAS DE OPERAES DE CMBIO
Exportao
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.0.00.00
04
3.1.8.1.3.00.00
04
3.1.8.1.3.10.00
04
3.1.8.1.3.10.00
04
3.1.8.1.3.10.00
04
3.1.8.1.3.00.00
04
3.1.8.1.3.20.00
04
3.1.8.1.3.20.00
04
3.1.8.1.3.20.00
04
3.1.8.1.3.00.00
04
3.1.8.1.3.00.00
04
3.1.8.1.3.60.00
04
3.1.8.1.3.60.00
04
3.1.8.1.0.00.00
04
3.1.8.1.4.00.00
04
3.1.8.1.4.20.00
04
CDIGO
3.1.8.1.4.20.20
3.1.8.1.4.20.30
3.1.8.1.4.20.90
3.1.8.1.4.50.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.10.00
3.1.8.1.5.20.00
3.1.8.1.5.21.00
3.1.8.1.5.30.00
3.1.8.1.5.31.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.11
3.1.8.1.5.50.12
3.1.8.1.5.50.13
3.1.8.1.5.50.21
3.1.8.1.5.50.22
3.1.8.1.5.50.23
3.1.8.1.5.50.31
3.1.8.1.5.50.33
DESCRIO
Importao
Financeiro
Outras
DESPESAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS
Despesas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros Derivativos
DESGIOS NA COLOCAO DE TTULOS
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA FIXA
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA FIXA
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA VARIVEL
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA VARIVEL
DESPESAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - COE
Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Termo
Termo - COE
Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Futuro
Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.4.20.00
04
3.1.8.1.4.20.00
04
3.1.8.1.4.20.00
04
3.1.8.1.4.00.00
04
3.1.8.1.0.00.00
04
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
A
A
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.00
7
7
04
04
CDIGO
3.1.8.1.5.50.39
3.1.8.1.5.50.40
3.1.8.1.5.50.41
3.1.8.1.5.50.42
3.1.8.1.5.50.43
3.1.8.1.5.50.60
3.1.8.1.5.50.63
3.1.8.1.5.50.90
3.1.8.1.5.50.91
3.1.8.1.5.51.00
3.1.8.1.5.70.00
3.1.8.1.5.80.00
3.1.8.1.5.80.10
3.1.8.1.5.80.20
3.1.8.1.5.95.00
3.1.8.1.5.99.00
3.1.8.1.6.00.00
3.1.8.1.6.10.00
DESCRIO
Opes - Aes
Opes - Aes - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias
Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Derivativos de Crdito
Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros
Outros - COE
PREJUZOS COM INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
PREJUZOS EM APLICAES EM OURO
TVM - AJUSTE NEGATIVO AO VALOR DE MERCADO
Ttulos para Negociao
Ttulos Disponveis para Venda
PERDAS PERMANENTES
OUTRAS DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas de Participaes
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.5.80.00
04
3.1.8.1.5.80.00
04
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.0.00.00
04
3.1.8.1.6.00.00
04
CDIGO
3.1.8.1.6.20.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.03.00
3.1.8.1.7.06.00
3.1.8.1.7.09.00
3.1.8.1.7.12.00
3.1.8.1.7.15.00
3.1.8.1.7.18.00
3.1.8.1.7.18.10
3.1.8.1.7.18.30
3.1.8.1.7.21.00
3.1.8.1.7.24.00
3.1.8.1.7.27.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.30.10
3.1.8.1.7.30.50
3.1.8.1.7.30.60
3.1.8.1.7.30.99
3.1.8.1.7.33.00
DESCRIO
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS
Despesas Administrativas
DESPESAS DE GUA, ENERGIA E GS
DESPESAS DE ALUGUIS
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS DE BENS
DESPESAS DE COMUNICAES
DESPESAS DE CONTRIBUIES FILANTRPICAS
DESPESAS DE HONORRIOS
Conselho Fiscal
Diretoria e Conselho de Administrao
DESPESAS DE MANUTENO E CONSERVAO DE BENS
DESPESAS DE MATERIAL
DESPESAS DE PESSOAL - BENEFCIOS
DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS
Fundo de Garantia do Tempo de Servio
Previdncia Social
Previdncia Complementar
Outras
DESPESAS DE PESSOAL - PROVENTOS
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.6.00.00
04
3.1.8.1.0.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.18.00
04
3.1.8.1.7.18.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.30.00
04
3.1.8.1.7.30.00
04
3.1.8.1.7.30.00
04
A
A
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.00.00
7
6
04
04
CDIGO
3.1.8.1.7.36.00
3.1.8.1.7.37.00
3.1.8.1.7.39.00
3.1.8.1.7.42.00
3.1.8.1.7.45.00
3.1.8.1.7.48.00
3.1.8.1.7.51.00
3.1.8.1.7.54.00
3.1.8.1.7.57.00
3.1.8.1.7.60.00
3.1.8.1.7.63.00
3.1.8.1.7.66.00
3.1.8.1.7.69.00
3.1.8.1.7.72.00
3.1.8.1.7.75.00
3.1.8.1.7.77.00
3.1.8.1.7.81.00
3.1.8.1.7.99.00
DESCRIO
DESPESAS DE PESSOAL - TREINAMENTO
DESPESAS DE REMUNERAO DE ESTAGIRIOS
DESPESAS DE PROCESSAMENTO DE DADOS
DESPESAS DE PROMOES E RELAES PBLICAS
DESPESAS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE
DESPESAS DE PUBLICAES
DESPESAS DE SEGUROS
DESPESAS DE SERVIOS DO SISTEMA FINANCEIRO
DESPESAS DE SERVIOS DE TERCEIROS
DESPESAS DE SERVIOS DE VIGILNCIA E SEGURANA
DESPESAS DE SERVIOS TCNICOS ESPECIALIZADOS
DESPESAS DE TRANSPORTE
DESPESAS TRIBUTRIAS
DESPESAS DE VIAGEM AO EXTERIOR
DESPESAS DE VIAGEM NO PAS
DESPESAS DE MULTAS APLICADAS PELO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE TAXA DE ADMINISTRAO DO FUNDO
OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
CDIGO
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.10
3.1.8.1.8.10.20
3.1.8.1.8.10.30
3.1.8.1.8.10.35
3.1.8.1.8.10.38
3.1.8.1.8.20.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.05
3.1.8.1.8.30.10
3.1.8.1.8.30.12
3.1.8.1.8.30.15
3.1.8.1.8.30.20
3.1.8.1.8.30.26
3.1.8.1.8.30.30
3.1.8.1.8.30.35
3.1.8.1.8.30.40
3.1.8.1.8.30.50
DESCRIO
Aprovisionamentos e Ajustes Patrimoniais
DESPESAS DE AMORTIZAO
Despesas de Amortizao - Diferido
Despesas de Amortizao - Intangvel
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Despesa de Amortizao - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras Razes
Econmicas
DESPESAS DE DEPRECIAO
DESPESAS DE PROVISES OPERACIONAIS
Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
Desvalorizao de Ttulos Livres
Desvalorizao de Crditos Vinculados
Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas
Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de Valores
Derivativos de Crdito
Provises para Operaes de Crdito
Repasses Interfinanceiros
Provises para Arrendamento Mercantil
Perdas na Venda de Valor Residual
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.0.00.00
04
3.1.8.1.8.00.00
04
3.1.8.1.8.10.00
04
3.1.8.1.8.10.00
04
3.1.8.1.8.10.00
04
3.1.8.1.8.10.00
04
3.1.8.1.8.10.00
04
3.1.8.1.8.00.00
04
3.1.8.1.8.00.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
A
A
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.00
7
7
04
04
CDIGO
3.1.8.1.8.30.55
3.1.8.1.8.30.60
3.1.8.1.8.30.70
3.1.8.1.8.30.80
3.1.8.1.8.30.90
3.1.8.1.8.30.95
3.1.8.1.8.30.96
3.1.8.1.8.30.97
3.1.8.1.8.30.99
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.10.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.10
3.1.8.1.9.12.20
3.1.8.1.9.12.30
3.1.8.1.9.12.40
3.1.8.1.9.15.00
3.1.8.1.9.15.10
DESCRIO
Perdas de Bens de Arrendamento Operacional
Provises para Outros Crditos
Perdas em Participaes Societrias
Perdas em Dependncias no Exterior
Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
Outras Razes Econmicas
Outras
Outras Despesas Operacionais
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
DESPESAS DE OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A CESSO
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
PREJUZOS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS
De Operaes de Crdito
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.0.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.12.00
04
3.1.8.1.9.12.00
04
3.1.8.1.9.12.00
04
3.1.8.1.9.12.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.15.00
04
CDIGO
3.1.8.1.9.15.20
3.1.8.1.9.15.30
3.1.8.1.9.15.40
3.1.8.1.9.17.00
3.1.8.1.9.20.00
3.1.8.1.9.25.00
3.1.8.1.9.30.00
3.1.8.1.9.33.00
3.1.8.1.9.36.00
3.1.8.1.9.40.00
3.1.8.1.9.45.00
3.1.8.1.9.50.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.52.10
3.1.8.1.9.52.20
3.1.8.1.9.52.30
3.1.8.1.9.55.00
3.1.8.1.9.60.00
3.1.8.1.9.65.00
DESCRIO
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
AMORTIZAO DO RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE DE RENEGOCIAO
DE OPERAO DE CRDITO CEDIDA
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS
DESPESAS DE IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA - ISS
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO COFINS
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO PIS/PASEP
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO SFH
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DE ARRENDAMENTO
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO
DESPESAS DE CESSO DE OPERAES DE CRDITO
DESPESAS DE DESCONTOS CONCEDIDOS EM RENEGOCIAES
Operaes de Crdito
Operaes de Arrendamento Mercantil
Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
DESPESAS DE JUROS AO CAPITAL
DESPESAS DE OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO
DESPESAS DE RECURSOS DO PROAGRO
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.9.15.00
04
3.1.8.1.9.15.00
04
3.1.8.1.9.15.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.52.00
04
3.1.8.1.9.52.00
04
3.1.8.1.9.52.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
A
A
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
6
6
04
04
CDIGO
3.1.8.1.9.75.00
3.1.8.1.9.77.00
3.1.8.1.9.78.00
3.1.8.1.9.80.00
3.1.8.1.9.85.00
3.1.8.1.9.86.00
3.1.8.1.9.90.00
3.1.8.1.9.90.10
3.1.8.1.9.90.20
3.1.8.1.9.90.30
3.1.8.1.9.90.90
3.1.8.1.9.91.00
3.1.8.1.9.91.01
3.1.8.1.9.91.02
3.1.8.1.9.91.03
3.1.8.1.9.91.06
3.1.8.1.9.99.00
3.1.8.2.0.00.00
DESCRIO
DESPESAS DE OPERAES ESPECIAIS
DESPESAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
DESPESAS COM CAPTAO EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
DESPESAS DE OBRIGAES DIVERSAS
DISPNDIOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
DESPESAS DE ATUALIZAO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
Impostos e Contribuies sobre Lucros
Impostos e Contribuies sobre Salrios
Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros
Outros
DESPESAS FINANCEIRAS
DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISES TCNICAS - VIDA
DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISES TCNICAS - PREV
DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISES TCNICAS - CAPI
DESP. FINANCEIRAS C/ OPER. DE SEGUROS-RAMOS ELEMEN
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS DE SEGUROS, PREVIDNCIA E CAPITALIZAO
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.90.00
04
3.1.8.1.9.90.00
04
3.1.8.1.9.90.00
04
3.1.8.1.9.90.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.91.00
04
3.1.8.1.9.91.00
04
3.1.8.1.9.91.00
04
3.1.8.1.9.91.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.0.0.00.00
04
CDIGO
DESCRIO
3.1.8.2.1.00.00
3.1.8.2.1.90.00
3.1.8.2.1.90.01
3.1.8.2.1.90.02
3.1.8.2.1.90.03
3.1.8.2.1.90.04
3.1.8.2.1.90.05
3.1.8.2.1.90.06
3.1.8.2.1.90.07
3.1.8.2.1.90.09
OUTRAS PROVISES
3.1.8.2.1.90.11
3.1.8.2.1.90.12
OUTRAS PROVISES
3.1.8.2.1.91.00
3.1.8.2.1.91.01
3.1.8.2.1.91.03
3.1.8.2.1.91.04
3.1.8.2.1.91.05
3.1.8.2.1.91.06
3.1.8.2.1.91.07
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.2.0.00.00
04
3.1.8.2.1.00.00
04
3.1.8.2.1.90.00
04
3.1.8.2.1.90.00
04
3.1.8.2.1.90.00
04
3.1.8.2.1.90.00
04
3.1.8.2.1.90.00
04
3.1.8.2.1.90.00
04
3.1.8.2.1.90.00
04
3.1.8.2.1.90.00
04
3.1.8.2.1.90.00
04
3.1.8.2.1.90.00
04
3.1.8.2.1.00.00
04
3.1.8.2.1.91.00
04
3.1.8.2.1.91.00
04
3.1.8.2.1.91.00
04
3.1.8.2.1.91.00
04
A
A
3.1.8.2.1.91.00
3.1.8.2.1.91.00
7
7
04
04
CDIGO
DESCRIO
3.1.8.2.1.91.10
3.1.8.2.1.91.11
3.1.8.2.1.91.12
3.1.8.2.1.92.00
3.1.8.2.1.92.01
3.1.8.2.1.92.03
3.1.8.2.1.92.04
3.1.8.2.1.92.05
3.1.8.2.1.93.00
SINISTROS
3.1.8.2.1.93.01
SINISTROS
3.1.8.2.1.93.02
RECUPERAO DE SINISTROS
3.1.8.2.1.93.03
SALVADOS
3.1.8.2.1.93.04
RESSARCIMENTOS
3.1.8.2.1.93.05
3.1.8.2.1.93.06
3.1.8.2.1.93.07
SERVIOS DE ASSISTNCIA
3.1.8.2.1.93.08
3.1.8.2.1.94.00
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.2.1.91.00
04
3.1.8.2.1.91.00
04
3.1.8.2.1.91.00
04
3.1.8.2.1.00.00
04
3.1.8.2.1.92.00
04
3.1.8.2.1.92.00
04
3.1.8.2.1.92.00
04
3.1.8.2.1.92.00
04
3.1.8.2.1.00.00
04
3.1.8.2.1.93.00
04
3.1.8.2.1.93.00
04
3.1.8.2.1.93.00
04
3.1.8.2.1.93.00
04
3.1.8.2.1.93.00
04
3.1.8.2.1.93.00
04
3.1.8.2.1.93.00
04
3.1.8.2.1.93.00
04
3.1.8.2.1.00.00
04
CDIGO
DESCRIO
3.1.8.2.1.94.01
3.1.8.2.1.94.03
3.1.8.2.1.95.00
3.1.8.2.1.95.01
3.1.8.2.1.95.02
3.1.8.2.1.95.03
3.1.8.2.1.95.04
3.1.8.2.1.96.00
3.1.8.2.1.96.01
3.1.8.2.1.96.02
3.1.8.2.1.97.00
3.1.8.2.1.97.01
3.1.8.2.1.97.02
RECUPERAO DE COMISSES
3.1.8.2.1.97.03
3.1.8.2.1.97.04
3.1.8.2.1.98.00
3.1.8.2.1.98.01
3.1.8.2.1.98.02
3.1.8.2.1.98.03
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.2.1.94.00
04
3.1.8.2.1.94.00
04
3.1.8.2.1.00.00
04
3.1.8.2.1.95.00
04
3.1.8.2.1.95.00
04
3.1.8.2.1.95.00
04
3.1.8.2.1.95.00
04
3.1.8.2.1.00.00
04
3.1.8.2.1.96.00
04
3.1.8.2.1.96.00
04
3.1.8.2.1.00.00
04
3.1.8.2.1.97.00
04
3.1.8.2.1.97.00
04
3.1.8.2.1.97.00
04
3.1.8.2.1.97.00
04
3.1.8.2.1.00.00
04
3.1.8.2.1.98.00
04
A
A
3.1.8.2.1.98.00
3.1.8.2.1.98.00
7
7
04
04
CDIGO
DESCRIO
3.1.8.2.1.98.05
3.1.8.2.1.99.00
3.1.8.2.1.99.01
DESPESAS DE CORRETAGEM
3.1.8.2.1.99.02
3.1.8.3.0.00.00
DESPESAS NO OPERACIONAIS
3.1.8.3.1.00.00
3.1.8.3.1.10.00
3.1.8.3.1.30.00
3.1.8.3.1.50.00
3.1.8.3.9.00.00
3.1.8.3.9.10.00
PERDAS DE CAPITAL
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.10
3.1.8.3.9.90.20
3.1.8.3.9.90.30
3.1.8.3.9.90.40
3.1.8.3.9.90.90
3.1.8.3.9.90.99
Outras
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.2.1.98.00
04
3.1.8.2.1.00.00
04
3.1.8.2.1.99.00
04
3.1.8.2.1.99.00
04
3.1.8.0.0.00.00
04
3.1.8.3.0.00.00
04
3.1.8.3.1.00.00
04
3.1.8.3.1.00.00
04
3.1.8.3.1.00.00
04
3.1.8.3.0.00.00
04
3.1.8.3.9.00.00
04
3.1.8.3.9.00.00
04
3.1.8.3.9.90.00
04
3.1.8.3.9.90.00
04
3.1.8.3.9.90.00
04
3.1.8.3.9.90.00
04
3.1.8.3.9.90.00
04
3.1.8.3.9.90.00
04
CDIGO
DESCRIO
3.1.8.3.9.99.00
3.1.8.6.0.00.00
3.1.8.6.1.00.00
3.1.8.6.1.10.00
3.1.8.8.0.00.00
3.1.8.8.1.00.00
3.1.8.8.1.10.00
3.2.0.0.0.00.00
3.2.8.0.0.00.00
3.2.8.9.0.00.00
APURAO DE RESULTADO
3.2.8.9.1.00.00
Apurao de Resultado
3.2.8.9.1.10.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.10.00
IMPOSTO DE RENDA
3.2.8.9.4.10.10
3.2.8.9.4.10.20
3.2.8.9.4.10.30
3.2.8.9.4.20.00
3.2.8.9.4.20.10
CONTRIBUIO SOCIAL
Proviso para Contribuio Social - Valores Correntes
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.3.9.00.00
04
3.1.8.0.0.00.00
04
3.1.8.6.0.00.00
04
3.1.8.6.1.00.00
04
3.1.8.0.0.00.00
04
3.1.8.8.0.00.00
04
3.1.8.8.1.00.00
04
3.0.0.0.0.00.00
04
3.2.0.0.0.00.00
04
3.2.8.0.0.00.00
04
3.2.8.9.0.00.00
04
3.2.8.9.1.00.00
04
3.2.8.9.0.00.00
04
3.2.8.9.4.00.00
04
3.2.8.9.4.10.00
04
3.2.8.9.4.10.00
04
3.2.8.9.4.10.00
04
S
A
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.20.00
6
7
04
04
CDIGO
DESCRIO
3.2.8.9.4.20.20
3.2.8.9.4.20.30
3.2.8.9.7.00.00
Participaes no Lucro
3.2.8.9.7.10.00
PARTICIPAES NO LUCRO
3.2.8.9.7.10.10
Administradores
3.2.8.9.7.10.20
Empregados
3.2.8.9.7.10.30
3.2.8.9.7.10.99
Outras
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.2.8.9.4.20.00
04
3.2.8.9.4.20.00
04
3.2.8.9.0.00.00
04
3.2.8.9.7.00.00
04
3.2.8.9.7.10.00
04
3.2.8.9.7.10.00
04
3.2.8.9.7.10.00
04
3.2.8.9.7.10.00
04
DESCRIO
LUCRO LQUIDO DO PERODO DE APURAO
LUCRO LQUIDO ANTES DO IRPJ E DA CSLL
RESULTADO DO PERODO DE APURAO
RESULTADO OPERACIONAL
RESULTADO DA ATIVIDADE DE SEGUROS, PREVIDNCIA ABERTA E
CAPITALIZAO
PRMIOS GANHOS
Prmios de Seguros Diretos e de Resseguros Retidos
(-) Ajustes de Emisso (Descontos, Cancelamentos e Restituies)
Prmios de Cosseguros Aceitos e Retrocesses
(-) Prmios de Cosseguros Cedidos, Resseguros Cedidos e Cedidos a Consrcios e Fundos
Variaes das Provises Tcnicas
OUTROS GANHOS
(-) Indenizaes Avisadas
(-) Despesas com Sinistro
(-) Despesas com Benefcios e Resgates
Recuperao de Sinistros
Salvados
Ressarcimentos
Variao da Proviso de Sinistros e Eventos Ocorridos Mas No Avisados
(-) Despesas de Comisses
Recuperao de Comisses
(-) Outras Despesas de Comercializao
Variao das Despesas de Comercializao Diferidas
Outras Receitas de Seguros
(-) Outras Despesas de Seguros
(-) Despesa com Proviso para Riscos de Crditos Duvidosos
Rendas de Contribuies Retidas Previdncia
Variaes das Provises Tcnicas Previdncia
(-) Despesas com Benefcios e Resgates - Previdncia
(-) Despesas de Comercializao Retidas - Previdncia
Outras Receitas de Previdncia
(-) Outras Despesas de Previdncia
Receita Lquida com Ttulos de Capitalizao
Variaes das Provises Tcnicas Capitalizao
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
S
S
S
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
NVE
L
1
2
3
4
NATUREZA
04
04
04
04
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.01.01.02.23
3.01.01.01.01.02.24
3.01.01.01.01.02.25
3.01.01.01.01.02.26
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03.01
3.01.01.01.01.03.02
3.01.01.01.01.03.03
3.01.01.01.01.03.04
3.01.01.01.01.03.05
3.01.01.01.01.03.06
3.01.01.01.01.03.07
3.01.01.01.01.03.08
3.01.01.01.01.03.09
3.01.01.01.01.03.10
3.01.01.01.01.03.11
3.01.01.01.01.03.12
3.01.01.01.01.03.13
3.01.01.01.01.03.14
3.01.01.01.01.03.15
3.01.01.01.01.03.16
3.01.01.01.01.03.17
3.01.01.01.01.03.18
3.01.01.01.01.03.19
3.01.01.01.01.03.20
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04.01
3.01.01.01.01.04.02
3.01.01.01.01.04.03
3.01.01.01.01.04.04
3.01.01.01.01.04.05
3.01.01.01.01.04.06
DESCRIO
(-) Despesas com Resgates e Sorteios - Capitalizao
(-) Despesas de Comercializao Capitalizao
Outras Receitas de Capitalizao
(-) Outras Despesas de Capitalizao
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas em Operaes de Renda Fixa
Receitas em Operaes de Renda Varivel
Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Variaes Cambiais Ativas
Receitas de Juros sobre o Capital Prprio
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Outras Receitas Financeiras
Resultados Positivos em participaes Societrias
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997, art. 7)
Receita com Imveis de Renda
Prmios na Emisso de Debntures
Doaes e Subvenes para Investimento
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
Receitas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de Contabilidade
Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art. 5)
Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art. 19)
Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de
Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
Outras Receitas Operacionais
DESPESAS OPERACIONAIS
Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao
Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados
Servios Prestados por Terceiros
Encargos Sociais (inclusive FGTS)
Gratificaes a Administradores
Localizao e Funcionamento
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
NVE
L
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
A
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
01012014
3.01.01.01.01.03
04
01012014
3.01.01.01.01.03
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
S
A
A
A
A
A
A
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
6
6
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
04
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
CDIGO
3.01.01.01.01.04.07
3.01.01.01.01.04.08
3.01.01.01.01.04.09
3.01.01.01.01.04.10
3.01.01.01.01.04.11
3.01.01.01.01.04.12
3.01.01.01.01.04.13
3.01.01.01.01.04.14
3.01.01.01.01.04.15
3.01.01.01.01.04.16
3.01.01.01.01.04.17
3.01.01.01.01.04.18
3.01.01.01.01.04.19
3.01.01.01.01.04.20
3.01.01.01.01.04.21
3.01.01.01.01.04.22
3.01.01.01.01.04.23
3.01.01.01.01.04.24
3.01.01.01.01.04.25
3.01.01.01.01.04.26
3.01.01.01.01.04.27
3.01.01.01.01.04.28
3.01.01.01.01.04.29
3.01.01.01.01.04.30
3.01.01.01.01.04.31
3.01.01.01.01.04.32
3.01.01.01.01.04.33
3.01.01.01.01.04.34
3.01.01.02
3.01.01.02.01
3.01.01.02.02
3.01.01.02.03
DESCRIO
Encargos de Depreciao e Amortizao
Publicidade, Propaganda e Publicaes
PIS/Pasep
Cofins
CPMF
Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL
Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico
Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n 12.761/2012, art. 10)
Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa
Doaes a Entidades Civis
Outras Contribuies e Doaes
Multas
Outras Despesas Administrativas
(-) Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel
(-) Ajuste Negativo a Valor de Mercado
(-) Variaes Cambiais Passivas
(-) Juros Sobre o Capital Prprio
(-) Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
(-) Juros Pagos Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts. 24 e 25)
(-) Outras Despesas Financeiras
(-) Resultados Negativos em Participaes Societrias
(-) Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
(-) Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997, art. 7)
(-) Despesas com Imveis de Renda
(-) Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
(-) Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
(-) Perdas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade do Imobilizado e do Intangvel
(-) Despesas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de Contabilidade
RESULTADO NO OPERACIONAL
Receitas de Alienaes de Bens e Direitos Classificados nos Subgrupos Investimentos,
Imobilizado e Intangvel do Ativo Permanente
Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
Outras Receitas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
TIP
O
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
NVE
L
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
6
6
6
6
04
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
S
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01
6
6
6
6
6
6
4
04
04
04
04
04
04
04
01012014
3.01.01.02
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.02
3.01.01.02
5
5
04
04
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
CDIGO
3.01.01.02.04
3.01.01.02.05
3.01.01.02.06
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.02
3.01.01.03.03
3.01.01.03.04
3.02
3.02.01
3.03
3.03.01
DESCRIO
(-) Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados
(-) Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
(-) Outras Despesas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
PARTICIPAES
(-) Participaes de Debntures
(-) Participaes de Empregados
(-) Participaes de Administradores e Partes Beneficirias
(-) Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados
PROVISO PARA CSLL
(-) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
PROVISO PARA IRPJ
(-) Proviso para o Imposto de Renda
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
S
A
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3
3.02
3
3.03
NVE
L
5
NATUREZA
04
5
5
4
5
5
5
5
2
3
2
3
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
DESCRIO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
1.01.01.01.0
1
Caixa Matriz
1.01.01.01.0
2
Caixa Filiais
1.01.01.02
1.01.01.02.0
1
1.01.01.02.0
2
1.01.01.04
NUMERRIOS EM TRNSITO
1.01.01.04.0
1
1.01.01.05
1.01.01.05.0
1
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
S
S
CONTA
SUPERIOR
1
1.01
1.01.01
NVE
L
1
2
3
4
NATUREZA
01
01
01
01
01012014
1.01.01.01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.01.01
1.01.01
5
4
01
01
01012014
1.01.01.02
01
01012014
01012014
A
S
1.01.01.02
1.01.01
5
4
01
01
Numerrios em Trnsito
VALORES MOBILIRIOS - NO
HEDGE - NO PAS
Ttulos para Negociao - Mensurados a
Valor Justo Por Meio do Resultado (VJPR)
- No Pas
01012014
1.01.01.04
01
01012014
01012014
S
A
1.01.01
1.01.01.05
4
5
01
01
ORIENTAES
CDIGO
1.01.01.05.0
2
1.01.01.05.0
3
1.01.01.05.1
0
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
01012014
A
A
1.01.01.05
1.01.01.05
5
5
01
01
1.01.01.05.11
1.01.01.05.1
5
ORIENTAES
inconsistncia de mensurao de acordo com a gesto financeira
da empresa (fair value option) e ainda no estejam melhor
classificados em outras contas mais especfica. Os derivativos
utilizados como hedge devem ser registrados no grupo
1.01.01.06
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, sobre os
quais no h definio de quando nem quais condies vai
negoci-los e ainda no estejam melhor classificados em outras
contas mais especfica. Contrapartida das alteraes no seu
valor justo, bem como custos de transao, devem ser
reconhecidos no Patrimnio Lquido at a realizao do ativo.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, no
derivativos, com pagamentos fixos ou determinveis e com
vencimento fixo, para os quais h a inteno e a capacidade de
se manter at o vencimento e ainda no estejam melhor
classificados em outras contas mais especfica. Esses ttulo so
avaliados pelo mtodo de custo amortizado, com os custos de
transao capitalizados ao valor do ativo. Aes e outros ttulos
patrimonias no devem receber esta classificao.
Contas que registram as debntures emitidas por empresas com
sede no pas, relacionadas com a declarante conforme conceito
definido no CPC 05. Independente da base de mensurao
utilizada ou se tais Valores Mobilirios poderiam ser
classificveis em outras contas mais genricas de ativos
financeiros.
Contas que registram as debntures emitidas por empresas com
sede no pas, no relacionadas com a declarante conforme
conceito definido no CPC 05, independente da base de
mensurao utilizada ou se tais Valores Mobilirios poderiam
ser classificveis em outras contas mais genricas de ativos
financeiros.
Contas que registram outros emprstimos e recebveis cuja
contraparte tenha sede ou domiclio no pas e que no estejam
melhor classificados em outras contas mais especfica.
Registram-se neste grupo ativos financeiros com pagamentos
fixos ou determinveis no cotados em um mercado ativo. Esses
Pgina 1105 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.01.01.05.5
0
1.01.01.05.5
5
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.01.05
01
01012014
1.01.01.05
01
01012014
01012014
A
A
1.01.01.05
1.01.01.05
5
5
01
01
1.01.01.05.7
0
1.01.01.05.9
0
ORIENTAES
ttulos so avaliados pelo mtodo de custo amortizado, com os
custos de transao capitalizados ao valor do ativo.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os ativos financeiros no pas. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
excludos do Lucro Real. No devem ser controlados em
subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu montante
adicionado ao Lucro Real no mesmo perodo em a receita ou
resultado da operao deva ser tributada (art.4, Lei
12.973/2014).
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para negociao
no esto sujeitos a teste de impairment. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses, no se admitindo para ttulos
patrimoniais. Referidos valores devero ser adicionados ao
Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at ocorrncia da
alienao ou baixa do ativo, quando podero ser excludos do
Lucro Real (art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros no pas,
inclusive decorrentes apenas de sua mensurao inicial ou
efetuados nos objetos de hedge de valor justo. Os ttulos para
negociao e disponveis para venda devem seguir a
mensurao pelo valor justo at sua baixa.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
Pgina 1106 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
ORIENTAES
1.515/2014)
1.01.01.06
1.01.01.06.0
1
01012014
1.01.01
01
1.01.01.06
01
01012014
1.01.01.06
01
01012014
1.01.01.06
01
01012014
1.01.01.06
01
01012014
A
1.01.01.06
VALORES MOBILIRIOS - NO
1.01.01.09
HEDGE - NO EXTERIOR
01012014
S
1.01.01
1.01.01.09.0 Ttulos para Negociao - Mensurados a
01012014
A
1.01.01.09
1
Valor Justo por Meio de Resultado (VJPR)
- No Exterior
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
4
5
01
01
1.01.01.06.0
2
1.01.01.06.0
3
1.01.01.06.7
0
1.01.01.06.9
0
CDIGO
1.01.01.09.0
2
1.01.01.09.0
3
1.01.01.09.1
0
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
01012014
A
A
1.01.01.09
1.01.01.09
5
5
01
01
1.01.01.09.11
1.01.01.09.1
5
ORIENTAES
mensurao pelo valor justo diminuir ou eliminar alguma
inconsistncia de mensurao de acordo com a gesto financeira
da empresa (fair value option) e ainda no estejam melhor
classificados em outras contas mais especfica. Os derivativos
utilizados como hedge devem ser registrados no grupo
1.01.01.10.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no exterior, sobre
os quais no h definio de quando nem quais condies vai
negoci-los e ainda no estejam melhor classificados em outras
contas mais especfica. Contrapartida das alteraes no seu
valor justo, bem como custos de transao, devem ser
reconhecidos no Patrimnio Lquido at a realizao do ativo.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no exterior, no
derivativos, com pagamentos fixos ou determinveis e com
vencimento fixo, para os quais h a inteno e a capacidade de
se manter at o vencimento e ainda no estejam melhor
classificados em outras contas mais especfica. Esses ttulos so
avaliados pelo mtodo de custo amortizado, com os custos de
transao capitalizados ao valor do ativo. Aes e outros ttulos
patrimoniais no devem receber esta classificao.
Contas que registram as debntures emitidas por empresas com
sede no exterior, relacionadas com a declarante conforme
conceito definido no CPC 05, independente da base de
mensurao utilizada ou se tais Valores Mobilirios poderiam
ser classificveis em outras contas mais genricas de ativos
financeiros.
Contas que registram as debntures emitidas por empresas com
sede no exterior, no relacionadas com a declarante conforme
conceito definido no CPC 05, independente da base de
mensurao utilizada ou se tais Valores Mobilirios poderiam
ser classificveis em outras contas mais genricas de ativos
financeiros.
Contas que registram outros emprstimos e recebveis cuja
contraparte tenha sede ou domiclio no exterior e que no
estejam melhor classificados em outras contas mais especfica.
Registram-se neste grupo ativos financeiros com pagamentos
Pgina 1108 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.01.01.09.5
0
1.01.01.09.5
5
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.01.09
01
01012014
1.01.01.09
01
01012014
01012014
A
A
1.01.01.09
1.01.01.09
5
5
01
01
1.01.01.09.7
0
1.01.01.09.9
0
ORIENTAES
fixos ou determinveis no cotados em um mercado ativo. Esses
ttulos so avaliados pelo mtodo de custo amortizado, com os
custos de transao capitalizados ao valor do ativo.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os ativos financeiros no exterior. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
excludos do Lucro Real. No devem ser controlados em
subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu montante
adicionado ao Lucro Real no mesmo perodo em a receita ou
resultado da operao deva ser tributada (art.4, Lei
12.973/2014).
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para negociao
no esto sujeitos a teste de impairment. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses, no se admitindo para ttulos
patrimoniais. Referidos valores devero ser adicionados ao
Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at ocorrncia da
alienao ou baixa do ativo, quando podero ser excludos do
Lucro Real (art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros no pas,
inclusive decorrentes apenas de sua mensurao inicial ou
efetuados nos objetos de hedge de valor justo. Os ttulos para
negociao e disponveis para venda devem seguir a
mensurao pelo valor justo at sua baixa.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
Pgina 1109 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.01.01.10
1.01.01.10.0
1
1.01.01.10.0
2
1.01.01.10.0
3
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
1.01.01
NVE
L
NATUREZA
01
01012014
1.01.01.10
01
01012014
1.01.01.10
01
01012014
1.01.01.10
01
01012014
1.01.01.10
01
01012014
1.01.01
01
1.01.01.10.7
0
1.01.01.40
RECURSOS NO EXTERIOR
DECORRENTES DE EXPORTAO
1.01.01.40.0
1
1.01.01.99
1.01.01.99.0
1
1.01.02
1.01.02.01
OUTRAS DISPONIBILIDADES
1.01.02.01.0
1
1.01.02.01.0
2
Adiantamentos a Fornecedores - no
Exterior Circulante
Outras Disponibilidades
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
01012014
01012014
A
S
1.01.01.40
1.01.01
5
4
01
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.01.01.99
1.01
1.01.02
5
3
4
01
01
01
01012014
1.01.02.01
01
01012014
1.01.02.01
01
ORIENTAES
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
valor justo operados em ambiente negocial no exterior. Toda
documentao exigida para operar em Hedge Accounting
deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
fluxo de caixa operados em ambiente negocial no exterior. Toda
documentao exigida para operar em Hedge Accounting
deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
fluxo de investimento no exterior operados em ambiente
negocial no exterior. Toda documentao exigida para operar
em Hedge Accounting deve constar em Nota Explicativa
encaminhada pela ECD
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros no exterior,
destinados a Hedge, inclusive decorrentes apenas de sua
mensurao inicial.
Contas que registram movimentao de recursos em instituies
financeiras no exterior oriundas de recebimentos de exportaes
brasileiras de mercadorias e de servios.
Contas que registram outras disponibilidades no classificveis
em contas especficas deste plano de contas.
Contas que registram os adiantamentos feitos a fornecedores, no
pas, de matrias-primas ou mercadorias para revenda, com
vencimento at o final do ano-calendrio subsequente.
Contas que registram os adiantamentos feitos a fornecedores, no
exterior, de matrias-primas ou mercadorias para revenda, com
vencimento at o final do ano-calendrio subsequente.
Pgina 1110 de 1466
CDIGO
1.01.02.01.0
3
1.01.02.01.0
4
DESCRIO
Adiantamentos a Funcionrios Circulante
Adiantamentos a Terceiros Circulante
1.01.02.01.9
8
1.01.02.02
DUPLICATAS A RECEBER
1.01.02.02.0
1
1.01.02.02.0
2
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.02.01
01
01012014
1.01.02.01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.02.01
1.01.02
5
4
01
01
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
01012014
A
A
1.01.02.02
1.01.02.02
5
5
01
01
1.01.02.02.0
3
1.01.02.02.0
4
ORIENTAES
Contas que registram os adiantamentos feitos a funcionrios,
com vencimento at o final do ano-calendrio subsequente.
Contas que registram os adiantamentos feitos a terceiros, com
vencimento at o final do ano-calendrio subsequente.
Contas que registram os adiantamentos no classificveis em
contas especficas neste plano de contas, com prazo de
recebimento at o final do ano-calendrio subsequente.
Contas que registram os valores a receber de clientes no pas,
no relacionados com a declarante conforme conceito definido
no CPC 05, mesmo que haja imediata inteno de venda os
ttulos. Os recebveis que foram negociados em processos de
securitizao, ou assemelhando, devem ser registrados na conta
Direitos Creditrios Cedidos(1.01.02.09.20), enquanto no
baixados. J a Securitizada a deve registrar os recebveis em
Direitos Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram os valores a receber de clientes no
exterior, no relacionados com a declarante conforme conceito
definido no CPC 05 mesmo que haja imediata inteno de
venda os ttulos. Os recebveis que foram negociados em
processos de securitizao, ou assemelhando, devem ser
registrados
na
conta
Direitos
Creditrios
Cedidos(1.01.02.09.20), enquanto no baixados. J a
Securitizada a deve registrar os recebveis em Direitos
Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram os valores a receber de clientes no pas,
relacionados com a declarante conforme conceito definido no
CPC 05, mesmo que haja imediata inteno de venda os ttulos.
Os recebveis que foram negociados em processos de
securitizao, ou assemelhando, devem ser registrados na conta
Direitos Creditrios Cedidos(1.01.02.09.20), enquanto no
baixados. J a Securitizada a deve registrar os recebveis em
Direitos Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram os valores a receber de clientes no
exterior, relacionados com a declarante conforme conceito
definido no CPC 05 mesmo que haja imediata inteno de
venda os ttulos. Os recebveis que foram negociados em
processos de securitizao, ou assemelhando, devem ser
Pgina 1111 de 1466
CDIGO
1.01.02.02.5
0
1.01.02.02.5
2
1.01.02.02.5
5
DESCRIO
1.01.02.02.9
0
1.01.02.03
1.01.02.03.0
1
1.01.02.03.0
2
1.01.02.03.0
3
1.01.02.03.0
4
1.01.02.03.0
5
TRIBUTOS A RECUPERAR
IPI a Recuperar
ICMS a Recuperar
PIS a Recuperar - Crdito Bsico
PIS a Recuperar - Crdito Presumido
COFINS a Recuperar - Crdito Bsico
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
1.01.02.02
01
01012014
01012014
A
S
1.01.02.02
1.01.02
5
4
01
01
01012014
1.01.02.03
01
01012014
1.01.02.03
01
01012014
1.01.02.03
01
01012014
1.01.02.03
01
01012014
1.01.02.03
01
ORIENTAES
registrados
na
conta
Direitos
Creditrios
Cedidos(1.01.02.09.20), enquanto no baixados. J a
Securitizada a deve registrar os recebveis em Direitos
Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registrem o valor dos juros a serem apropriados
como receita financeira decorrente do ajuste a valor presente
nas operaes de curto prazo.
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das perdas estimadas para os crditos
de liquidao duvidosa, que retificam este grupo.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas demonstradas no fluxo de caixa futuros
estimados de duplicatas a receber.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas correspondentes ao IPI a recuperar no final do perodo
de apurao.
Contas correspondentes ao ICMS a recuperar no final do
perodo de apurao.
Contas correspondentes ao PIS a recuperar no final do perodo
de apurao.
Contas correspondentes ao PIS a recuperar no final do perodo
de apurao, decorrente de crdito presumido.
Contas correspondentes COFINS a recuperar no final do
perodo de apurao.
Pgina 1112 de 1466
CDIGO
1.01.02.03.0
6
1.01.02.03.0
7
1.01.02.03.4
0
1.01.02.03.5
0
DESCRIO
COFINS a Recuperar - Crdito Presumido
CIDE a Recuperar
Outros Impostos e Contribuies a
Recuperar
1.01.02.04
TRIBUTOS A COMPENSAR
1.01.02.04.0
1
1.01.02.04.0
4
1.01.02.04.0
5
1.01.02.04.0
6
1.01.02.04.0
7
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.02.03
01
01012014
1.01.02.03
01
01012014
1.01.02.03
01
01012014
1.01.02.03
01
01012014
01012014
A
S
1.01.02.03
1.01.02
5
4
01
01
1.01.02.03.5
5
1.01.02.04.0
2
1.01.02.04.0
3
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
ORIENTAES
Contas correspondentes COFINS a recuperar no final do
perodo de apurao, decorrente de crdito presumido.
Contas correspondentes CIDE a recuperar no final do perodo
de apurao.
Contas correspondentes a outros impostos e contribuies a
recuperar no final do ano-calendrio.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os tributos a recuperar. Referidos valores sero apropriados ao
resultado pelo regime de competncia e excludos do Lucro
Real. No devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B
do Lalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no
mesmo perodo em a receita ou resultado da operao deva ser
tributada (art.4, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses tributos a recuperar. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses. Referidos valores devero ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at
ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando podero ser
excludos do Lucro Real (art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas correspondentes ao Imposto de Renda Retido na Fonte
sobre receitas que compem o lucro real do exerccio, a
compensar no final do perodo de apurao.
Contas que registrem o valor do IRPJ recolhido por estimativa
durante o perodo de apurao.
Contas que registrem o saldo negativo do IRPJ do perodo de
apurao.
Contas correspondentes Contribuio Social sobre o Lucro
Lquido Retida na Fonte sobre receitas que compem o lucro
real do exerccio, a compensar no final do perodo de apurao.
Contas que registrem o valor da CSLL recolhida por estimativa
durante o perodo de apurao.
Contas que registrem o saldo negativo da CSLL do perodo de
apurao.
Contas correspondentes ao PIS/PASEP Retido na Fonte sobre
receitas que sero tributadas no exerccio.
Pgina 1113 de 1466
CDIGO
1.01.02.04.0
8
1.01.02.04.0
9
1.01.02.04.1
0
DESCRIO
PIS/PASEP a Compensar
COFINS Retida na Fonte
COFINS a Compensar
1.01.02.04.5
0
1.01.02.04.5
5
IOF a Compensar
Imposto de Importao a Compensar
Imposto de Exportao a Compensar
ITR a Compensar
CIDE a Compensar
Contribuio Previdenciria Retida na
Prestao de Servios
Contribuio Previdenciria a Compensar
Outros Tributos a Compensar
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
1.01.02.04
01
01012014
01012014
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
5
5
01
01
ORIENTAES
Contas correspondentes ao PIS/PASEP a compensar no final do
perodo de apurao.
Contas correspondentes COFINS Retida na Fonte sobre
receitas que sero tributadas no exerccio.
Contas correspondentes COFINS a compensar no final do
perodo de apurao.
Contas correspondentes ao IPI a compensar no final do perodo
de apurao.
Contas correspondentes ao IOF a compensar no final do perodo
de apurao.
Contas correspondentes ao Imposto de Importao a compensar
no final do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao Imposto de Exportao a compensar
no final do perodo de apurao.
Contas correspondentes ao ITR a compensar no final do perodo
de apurao.
Contas correspondentes CIDE a compensar no final do
perodo de apurao.
Contas correspondentes Contribuio Previdenciria Retida na
Fonte na prestao de servios, a compensar no final do perodo
de apurao.
Contas correspondentes Contribuio a compensar no final do
perodo de apurao.
Contas correspondentes a outros impostos e contribuies a
compensar no final do ano-calendrio.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os tributos a compensar. Referidos valores sero apropriados ao
resultado pelo regime de competncia e excludos do Lucro
Real. No devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B
do Lalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no
mesmo perodo em a receita ou resultado da operao deva ser
tributada(art.4, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses tributos a compensar. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses. Referidos valores devero ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at
Pgina 1114 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.01.02.09
1.01.02.09.0
1
1.01.02.09.0
2
1.01.02.09.0
3
1.01.02.09.0
4
1.01.02.09.0
5
1.01.02.09.0
6
1.01.02.09.0
7
1.01.02.09.0
9
1.01.02.09.1
0
1.01.02.09.2
0
1.01.02.09.2
1
1.01.02.09.2
2
1.01.02.09.5
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
CONTA
SUPERIOR
1.01.02
NVE
L
NATUREZA
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
1.01.02.09
01
01012014
01012014
A
A
1.01.02.09
1.01.02.09
5
5
01
01
ORIENTAES
ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando podero ser
excludos do Lucro Real(art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas correspondentes a emprstimos efetuados a partes no
relacionadas com a declarante, conforme conceito definido no
CPC 05, sediadas no pas.
Contas correspondentes a emprstimos efetuados a partes no
relacionadas com a declarante, conforme conceito definido no
CPC 05, sediadas no exterior.
Contas que registram os dividendos a receber de empresas com
sede no pas
Contas que registram os dividendos a receber de empresas com
sede no exterior.
Contas que registram os juros sobre o capital prprio a receber.
Contas que registram valores de adiantamento para futuro
aumento de capital.
Contas que registram outros juros a receber no classificveis
em contas especficas deste plano de contas at o final do anocalendrio subsequente.
Contas que registram a contraprestao contingente ativa, em
uma combinao de negcios. Quando o acordo conferir ao
adquirente o direito de reaver parte da contraprestao j
transferida, se certas condies especficas forem satisfeitas.
Contas que registram os demais crditos a receber, que no
possuem conta especfica neste plano de contas. Este conta no
deve ser utilizada sem esgotamento de outras possibilidades.
Contas que registram os recebveis que foram negociados em
processos de securitizao, ou assemelhantados, enquanto no
baixados. J a Securitizadora deve registrar os recebveis em
Direitos Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram o desgio em recebveis que foram
negociados em processos de securitizao, ou assemelhantados,
enquanto no baixados
Contas que registram os direitos creditrios adquiridos por
empresa que exera ativididade de securitizao.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
Pgina 1115 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.01.02.09.5
5
1.01.02.09.7
0
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.01.0
1
ESTOQUES
ESTOQUES DE MERCADORIAS
Mercadorias para Revenda
1.01.03.01.5
5
1.01.03.01.7
0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.02.09
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.01.02.09
1.01
1.01.03
5
3
4
01
01
01
01012014
1.01.03.01
01
01012014
1.01.03.01
01
01012014
1.01.03.01
01
01012014
1.01.03.01
01
1.01.03.01.7
5
Subconta Ajuste a Valor Presente (AVP)
- Estoque Mercadorias
ORIENTAES
os outros crditos. Referidos valores sero apropriados ao
resultado pelo regime de competncia e excludos do Lucro
Real. No devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B
do Lalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no
mesmo perodo em a receita ou resultado da operao deva ser
tributada (art.4, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para negociao
no esto sujeitos a teste de impairment. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses, no se admitindo para ttulos
patrimoniais. Referidos valores devero ser adicionados ao
Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at ocorrncia da
alienao ou baixa do ativo, quando podero ser excludos do
Lucro Real(art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os outros crditos, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial.
Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques de
mercadorias para revenda, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
avaliados acima do valor de mercado, ou seja o valor realizvel
lquido.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os estoques objeto de hedge de valor
justo ou hedge de fluxo de caixa, quando optado pelas bases
ajustamento.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de estoques.
Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrer nesta subconta at a revenda da mercadoria,
quando valor do AVP poder ser excludo do Lucro Real do
perodo (art.5, Lei 12.973/2014).
Pgina 1116 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.01.9
0
1.01.03.02
ESTOQUES DE PRODUTOS
1.01.03.02.0
1
1.01.03.02.0
2
1.01.03.02.0
3
1.01.03.02.0
4
Outros Materiais
Produtos em Elaborao
Produtos Acabados
1.01.03.02.5
5
1.01.03.02.7
0
1.01.03.02.7
5
DT_INI
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
S
CONTA
SUPERIOR
1.01.03.01
1.01.03
NVE
L
NATUREZA
5
4
01
01
01012014
1.01.03.02
01
01012014
1.01.03.02
01
01012014
1.01.03.02
01
01012014
1.01.03.02
01
01012014
1.01.03.02
01
01012014
1.01.03.02
01
01012014
1.01.03.02
01
ORIENTAES
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques de
matrias primas e materiais diretos, na data de apurao dos
resultados.
Contas que registram o valor do saldo de outros materiais
adquiridos, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques de
produtos em elaborao, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques de
produtos acabados, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
avaliados acima do valor de mercado, ou seja o valor realizvel
lquido.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os estoques objeto de hedge de valor
justo ou hedge de fluxo de caixa, quando optado pelas bases
ajustamento.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de estoques.
Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrer nesta subconta at que produto for utilizado na
produo de bens ou servios, quando valor do AVP poder ser
excludo do Lucro Real do perodo (art.5, Lei 12.973/2014).
Pgina 1117 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.02.9
0
1.01.03.03
ESTOQUES - ATIVIDADE
IMOBILIRIA
1.01.03.03.0
1
1.01.03.03.0
2
1.01.03.03.0
3
1.01.03.03.0
4
1.01.03.03.0
5
1.01.03.03.0
6
1.01.03.03.5
5
1.01.03.03.7
5
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.03.02
01
01012014
1.01.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
1.01.03.03
01
01012014
01012014
A
A
1.01.03.03
1.01.03.03
5
5
01
01
ORIENTAES
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram o valor do saldo de terrenos para revenda,
na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de imveis adquiridos
para revenda, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de obras em andamento
de imveis para revenda, na data de apurao dos resultados.
Contas utilizadas pela pessoa jurdica que exerce atividade
imobiliria para indicar o estoque de imveis destinados
venda existente na data da apurao dos resultados.
Ateno: As construes em andamento de imveis destinados
venda devem ser includas na conta Construes em Andamento
de Imveis Destinados Venda.
Contas que registram o valor das construes em andamento de
imveis destinados venda.
Contas que registram o valor do saldo de materiais de
construo relacionados aos imveis venda, na data de
apurao dos resultados.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
avaliados acima do valor de mercado, ou seja o valor realizvel
lquido.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de estoques.
Pgina 1118 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.01.03.03.9
0
1.01.03.04
1.01.03.04.0
1
1.01.03.04.0
2
1.01.03.04.0
3
1.01.03.04.0
4
1.01.03.04.5
5
1.01.03.04.7
0
DT_INI
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
S
CONTA
SUPERIOR
1.01.03.03
1.01.03
NVE
L
NATUREZA
5
4
01
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
01012014
1.01.03.04
01
ORIENTAES
Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrer nesta subconta at que bem seja realizado,
quando valor do AVP poder ser excludo do Lucro Real do
perodo (art.5, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques de
matrias primas e materiais diretos, para estoques de longa
maturao, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de outros materiais
adquiridos, para estoques de longa maturao, na data de
apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques de
produtos em elaborao, para estoques de longa maturao, na
data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques de
produtos acabados, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
avaliados acima do valor de mercado, ou seja o valor realizvel
lquido.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os estoques objeto de hedge de valor
justo ou hedge de fluxo de caixa, quando optado pelas bases
ajustamento.
Pgina 1119 de 1466
CDIGO
1.01.03.04.7
5
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.01.03.04.9
0
1.01.03.05
1.01.03.05.0
1
1.01.03.05.0
2
1.01.03.05.0
3
Insumos Agropecurios
1.01.03.05.0
4
01012014
1.01.03.04
01
01012014
01012014
A
S
1.01.03.04
1.01.03
5
4
01
01
01012014
1.01.03.05
01
01012014
1.01.03.05
01
01012014
1.01.03.05
01
01012014
A
1.01.03.05
(-) Perdas Estimadas por Reduo ao Valor
1.01.03.05.5
Recupervel (Impairment) - Estoque
5
Atividade Rural
01012014
A
1.01.03.05
1.01.03.05.7 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Estoque
01012014
A
1.01.03.05
0
Atividade Rural
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
5
5
01
01
ORIENTAES
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de estoques.
Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrer nesta subconta at que produto for utilizado na
produo de bens ou servios, quando valor do AVP poder ser
excludo do Lucro Real do perodo (art.5, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram o valor do saldo das contas de produtos
agropecurios de origem animal, na data de apurao dos
resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de produtos
agropecurios de origem vegetal, na data de apurao dos
resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques de
matrias primas e materiais diretos, para estoques da atividade
rural, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de outros materiais
adquiridos, para estoques da atividade rural, na data de apurao
dos resultados.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
avaliados acima do valor de mercado, ou seja o valor realizvel
lquido.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os estoques objeto de hedge de valor
Pgina 1120 de 1466
CDIGO
1.01.03.05.7
5
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.01.03.05.9
0
1.01.03.06
1.01.03.06.0
1
1.01.03.06.0
2
1.01.03.06.0
3
ESTOQUES SERVIOS
Materiais Aplicados na Produo de
Servios
Servios em Andamento
Servios Acabados
1.01.03.06.5
5
1.01.03.06.7
0
1.01.03.06.7
01012014
1.01.03.05
01
01012014
01012014
A
S
1.01.03.05
1.01.03
5
4
01
01
01012014
1.01.03.06
01
01012014
1.01.03.06
01
01012014
1.01.03.06
01
01012014
1.01.03.06
01
01012014
01012014
A
A
1.01.03.06
1.01.03.06
5
5
01
01
ORIENTAES
justo ou hedge de fluxo de caixa, quando optado pelas bases
ajustamento.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de estoques.
Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrer nesta subconta at que produto for utilizado na
produo de bens ou servios, quando valor do AVP poder ser
excludo do Lucro Real do perodo (art.5, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014).
Contas que registram o valor do saldo de materiais aplicados na
produo de servios, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de servios em
andamento, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de servios acabados, na
data de apurao dos resultados.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
avaliados acima do valor de mercado, ou seja o valor realizvel
lquido.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os materiais de estoques objeto de
hedge de valor justo ou hedge de fluxo de caixa, quando optado
pelas bases ajustamento.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
Pgina 1121 de 1466
CDIGO
DESCRIO
- Estoque Servios
1.01.03.07
ESTOQUES (OUTROS)
1.01.03.07.0
1
Material em Almoxarifado
1.01.03.07.0
2
1.01.03.07.0
3
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
1.01.03
NVE
L
NATUREZA
01
01012014
1.01.03.07
01
01012014
1.01.03.07
01
01012014
1.01.03.07
01
1.01.03.07.0
4
Outros Estoques
01012014
1.01.03.07
01
1.01.03.07.5
5
01012014
1.01.03.07
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.01.03.07
1.01
1.01.05
5
3
4
01
01
01
1.01.03.07.7
5
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.01.0
1
1.01.05.01.0
2
1.01.05.01
01
01012014
1.01.05.01
01
ORIENTAES
os passivos decorrentes de compras a prazo de estoques.
Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrer nesta subconta at que produto for utilizado na
produo de servios, quando valor do AVP poder ser excludo
do Lucro Real do perodo (art.5, Lei 12.973/2014).
Contas que registram o valor do saldo de material de
almoxarifado, tais como de uso e consumo, na data de apurao
dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de material destinado
destruio, na data de apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo de sucata, na data de
apurao dos resultados.
Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques
que no possuem denominao especfica neste plano de contas,
na data de apurao do resultado.
Contas que registram as perdas estimadas em estoques
avaliados acima do valor de mercado, ou seja o valor realizvel
lquido.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de estoques.
Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrer nesta subconta at que bem seja realizado,
quando valor do AVP poder ser excludo do Lucro Real do
perodo (art.5, Lei 12.973/2014).
Contas correspondentes a pagamentos antecipados de aluguis,
cujos benefcios pessoa jurdica ocorrero durante o exerccio
seguinte. So valores relativos a despesas que efetivamente
pertencem ao exerccio seguinte.
Contas correspondentes a pagamentos antecipados de prmios
de seguros, cujos benefcios pessoa jurdica ocorrero durante
o exerccio seguinte. So valores relativos a despesas que
efetivamente pertencem ao exerccio seguinte.
Pgina 1122 de 1466
CDIGO
1.01.05.01.0
3
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.01.05.01.0
9
1.01.10
1.01.10.01
1.01.10.01.0
1
1.01.10.01.0
2
1.01.10.01.7
0
1.01.10.01.7
5
Subconta Ajuste a Valor Presente (AVP) Ativos Biolgicos Pelo Valor Justo Circulante
1.01.10.01.9
0
01012014
1.01.05.01
01
01012014
01012014
A
S
1.01.05.01
1.01
5
3
01
01
01012014
1.01.10
01
01012014
1.01.10.01
01
01012014
1.01.10.01
01
01012014
1.01.10.01
01
01012014
01012014
A
A
1.01.10.01
1.01.10.01
5
5
01
01
ORIENTAES
Contas correspondentes a pagamentos antecipados de despesas
financeiras, cujos benefcios pessoa jurdica ocorrero durante
o exerccio seguinte. So valores relativos a despesas que
efetivamente pertencem ao exerccio seguinte.
Contas correspondentes aos demais pagamentos antecipados,
que no possuem classificao especfica neste plano de contas,
cujos benefcios ou prestao de servios pessoa jurdica
ocorrero durante o exerccio seguinte. So valores relativos a
despesas que efetivamente pertencem ao exerccio seguinte.
CDIGO
1.01.10.02
1.01.10.02.0
1
DESCRIO
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.10
01
01012014
1.01.10.02
01
01012014
1.01.10.02
01
01012014
1.01.10.02
01
01012014
1.01.10.02
01
01012014
1.01
01
01012014
1.01.11
01
01
1.01.10.02.5
5
1.01.10.02.7
5
1.01.11.01
DT_INI
1.01.10.02.0
2
1.01.11
01012014
A
1.01.11.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
ORIENTAES
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, o valor
do saldo das contas de ativos biolgicos consumveis de origem
animal, registrado pelo custo de aquisio, na data de apurao
do resultado, que se realizaro at o final do ano-calendrio
subsequente data do balano.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, o valor
do saldo das contas de ativos biolgicos consumveis de origem
vegetal, registrado pelo custo de aquisio, na data de apurao
do resultado, que se realizaro at o final do ano-calendrio
subsequente data do balano.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados destes ativos biolgicos. Esta conta tambm registra
as eventuais reverses. Referidos valores devero ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at
ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando podero ser
excludos do Lucro Real(art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as perdas estimadas em ativos biolgicos
consumveis avaliados acima do valor de mercado, ou seja o
valor realizvel lquido.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de ativos biolgicos
consumveis. Referidos valores sero apropriados ao resultado
pelo regime de competncia e adicionados ao Lucro Real.
Concomitante controle ocorrer nesta subconta at que bem seja
realizado, quando valor do AVP poder ser excludo do Lucro
Real do perodo (art.5, Lei 12.973/2014). Que bem seja
realizado, quando valor do AVP poder ser excludo do Lucro
Real do perodo (art.5, Lei 12.973/2014).
CDIGO
DESCRIO
(-) Perdas Estimadas por Reduo ao Valor
1.01.11.01.55 Recupervel (Impaiment) - Ativo No
Circulante Mantido para Venda
1.01.11.01.70
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.01.11.01
01
01012014
1.01.11.01
01
01012014
1.01.11.01
01
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.01.11.01
1
1.02
5
2
3
01
01
01
01012014
1.02.01
01
1.01.11.01.90
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.0
1
ATIVO NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO
CRDITOS E VALORES - LONGO
PRAZO
Clientes - Longo Prazo
01012014
A
1.02.01.01
1.02.01.01.0 Mtuos com Partes No Relacionadas 01012014
A
1.02.01.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
5
01
01
ORIENTAES
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil do ativo ou grupo de ativos.
Contas que registram os ajustes a valor justo negativos
efetuados sobre os ativos no circulantes mantidos para venda,
inclusive decorrentes apenas de sua mensurao inicial. Nos
acasos em que se apliquem deduo das despesas de vendas ao
valor justo, este registro deve ocorrer pelo montante lquido.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de ativos no
circulantes mantidos para venda ou da correlata despesa de
vendas. Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo
regime de competncia e adicionados ao Lucro Real.
Concomitante controle ocorrer nesta subconta at que bem seja
realizado, quando valor do AVP poder ser excludo do Lucro
Real do perodo (art.5, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
CDIGO
DESCRIO
1.02.01.01.0
3
1.02.01.01.0
4
1.02.01.01.0
7
1.02.01.01.0
9
1.02.01.01.1
0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.01.01
1.02.01.01
5
5
01
01
1.02.01.01.1
9
1.02.01.01.2
0
1.02.01.01.2
1
1.02.01.01.2
5
1.02.01.01.5
0
ORIENTAES
relacionadas com a declarante, conforme conceito definido no
CPC 05. Com prazo de recebimento posterior ao trmino do
exerccio seguinte data do balano.
Contas correspondentes a emprstimos efetuados a partes no
relacionadas com a declarante, conforme conceito definido no
CPC 05.
Contas que registram valores de adiantamento para futuro
aumento de capital, cuja realizao ocorrer em perodo
posterior ao trmino do exerccio seguinte data do balano.
Contas que registram os ttulos patrimoniais, participaes
societrias, avaliados pelo custo de aquisio, quando o valor
justo no puder ser aplicado por ausncia de informaes
confiveis.
Contas que registram a contraprestao contingente ativa de
longo prazo, em uma combinao de negcios. Quando o
acordo conferir ao adquirente o direito de reaver parte da
contraprestao j transferida, se certas condies especficas
forem satisfeitas.
Contas que registram os crditos a receber, que no possuem
classificao especfica neste plano referencial, com prazo de
recebimento posterior ao exerccio seguinte data do balano.
Na data de migrao do valor para o Circulante deve-se
observar se h conta especfica neste grupo.
Contas que registram parcelas a serem subtradas do Ativo No
Circulante que no possam ser classificadas em outras contas
desse plano de contas.
Contas que registram os recebveis que foram negociados em
processos de securitizao, ou assemelhando, enquanto no
baixados. J a Securitizada a deve registrar os recebveis em
Direitos Creditrios a Receber(1.01.02.09.25)
Contas que registram o desgio em recebveis que foram
negociados em processos de securitizao, ou assemelhando,
enquanto no baixados.
Contas que registram os direitos creditrios adquiridos por
empresa que exera atividade de securitizao.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os crditos a longo prazo. Referidos valores sero apropriados
Pgina 1126 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
Prazo
1.02.01.01.5
2
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
1.02.01.01
01
01012014
A
1.02.01.01
1.02.01.02
VALORES MOBILIRIOS - NO PAS
01012014
S
1.02.01
1.02.01.02.0 Ttulos para Negociao - No Pas - Longo
01012014
A
1.02.01.02
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
4
5
01
01
01
1.02.01.01.5
5
1.02.01.01.7
0
1.02.01.01.9
0
ORIENTAES
ao resultado pelo regime de competncia e excludos do Lucro
Real. No devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B
do Lalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no
mesmo perodo em a receita ou resultado da operao deva ser
tributada (art.4, Lei 12.973/2014).
Contas que registram parcelas a serem subtradas,
correspondentes a valores das perdas estimadas para os crditos
de liquidao duvidosa. Caso a empresa venha a efetuar este
registro contbil, ainda que em desacordo com Padro Contbil
Internacional.
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para negociao
no esto sujeitos a teste de impairment. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses, no se admitindo para ttulos
patrimoniais. Referidos valores devero ser adicionados ao
Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at ocorrncia da
alienao ou baixa do ativo, quando podero ser excludos do
Lucro Real (art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
Pgina 1127 de 1466
CDIGO
DESCRIO
Prazo
1.02.01.02.0
2
1.02.01.02.0
3
1.02.01.02.1
0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
01012014
A
A
1.02.01.02
1.02.01.02
5
5
01
01
1.02.01.02.11
1.02.01.02.1
5
ORIENTAES
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, sobre os
quais h a inteno de negociao no curto prazo ou se a
mensurao pelo valor justo diminuir ou eliminar alguma
inconsistncia de mensurao de acordo com a gesto financeira
da empresa (fair value option) e ainda no estejam melhor
classificados em outras contas mais especfica.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, sobre os
quais no h definio de quando nem quais condies vai
negoci-los e ainda no estejam melhor classificados em outras
contas mais especfica. Contrapartida das alteraes no seu
valor justo, bem como custos de transao, devem ser
reconhecidos no Patrimnio Lquido at a realizao do ativo.
Contas que registram ativos financeiros, cuja contraparte ou
ambiente negocial tenham sede ou domiclio no pas, com
pagamentos fixos ou determinveis e com vencimento fixo, para
os quais h a inteno e a capacidade de se manter at o
vencimento e ainda no estejam melhor classificados em outras
contas mais especfica. Esses ttulos so avaliados pelo mtodo
de custo amortizado, com os custos de transao capitalizados
ao valor do ativo. Aes e outros ttulos patrimoniais no devem
receber esta classificao.
Contas que registram as debntures de longo prazo emitidas por
empresas com sede no pas, relacionadas com a declarante,
conforme conceito definido no CPC 05. Independente da base
de mensurao utilizada ou se tais Valores Mobilirios poderiam
ser classificveis em outras contas mais genricas de ativos
financeiros.
Contas que registram as debntures de longo prazo emitidas por
empresas com sede no pas, no relacionadas com a declarante,
conforme conceito definido no CPC 05. Independente da base
de mensurao utilizada ou se tais Valores Mobilirios poderiam
ser classificveis em outras contas mais genricas de ativos
financeiros.
Contas que registram outros emprstimos e recebveis de longo
prazo, cuja contraparte tenha sede ou domiclio no pas, e que
no estejam melhor classificados em outras contas mais
especfica. Registram-se neste grupo ativos financeiros com
Pgina 1128 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.01.02.5
0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
1.02.01.02
01
01012014
A
1.02.01.02
1.02.01.03
VALORES MOBILIRIOS - NO
01012014
S
1.02.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
4
01
01
1.02.01.02.5
5
1.02.01.02.7
0
1.02.01.02.9
0
ORIENTAES
pagamentos fixos ou determinveis no cotados em um
mercado ativo. Esses ttulos so avaliados pelo mtodo de custo
amortizado, com os custos de transao capitalizados ao valor
do ativo.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os crditos a longo prazo. Referidos valores sero apropriados
ao resultado pelo regime de competncia e excludos do Lucro
Real. No devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B
do Lalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no
mesmo perodo em a receita ou resultado da operao deva ser
tributada (art.4, Lei 12.973/2014).
Contas que registram as perdas incorridas com base em
evidncias objetivas passadas, mas posteriores ao
reconhecimento inicial, impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses ativos financeiros. Os ttulos para negociao
no esto sujeitos a teste de impairment. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses, no se admitindo para ttulos
patrimoniais. Referidos valores devero ser adicionados ao
Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at ocorrncia da
alienao ou baixa do ativo, quando podero ser excludos do
Lucro Real (art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Pgina 1129 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
ORIENTAES
EXTERIOR
1.02.01.03.0
1
1.02.01.03.0
2
1.02.01.03.0
3
1.02.01.03.5
0
1.02.01.03.5
5
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01
01012014
01012014
A
A
1.02.01.03
1.02.01.03
5
5
01
01
CDIGO
DESCRIO
1.02.01.03.7
0
1.02.01.03.9
0
1.02.01.05
1.02.01.05.0
1
1.02.01.05.0
2
1.02.01.07
1.02.01.07.0
1
1.02.01.07.1
0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01.03
01
01012014
1.02.01
01
01012014
1.02.01.05
01
01012014
1.02.01.05
01
01012014
1.02.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.01.07
1.02.01.07
5
5
01
01
ORIENTAES
Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at ocorrncia da
alienao ou baixa do ativo, quando podero ser excludos do
Lucro Real (art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os ativos financeiros, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
As companhias abertas, obrigatoriamente, devem informar,
nestas contas, o valor dos crditos fiscais com realizao aps o
exerccio seguinte e das diferenas temporrias, inclusive as
decorrentes da base de clculo negativa, relativos CSLL.
As companhias abertas, obrigatoriamente, devem informar,
nestas contas, o valor dos crditos fiscais com realizao aps o
exerccio seguinte e das diferenas temporrias, inclusive as
decorrentes dos prejuzos fiscais, relativos ao IRPJ.
Contas que registram os depsitos efetuados, decorrentes de
demanda contenciosa, a qualquer ttulo, pendentes de deciso,
que se realizaro em perodo posterior ao exerccio seguinte
data do balano.
Contas que registram crditos decorrentes de demanda
contenciosa, de qualquer natureza, pendentes de deciso, que se
realizaro em perodo posterior ao exerccio seguinte data do
Pgina 1131 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.01.07.5
5
1.02.01.08
1.02.01.08.0
1
1.02.01.08.0
2
1.02.01.08.0
3
1.02.01.08.0
4
1.02.01.08.0
5
1.02.01.08.0
6
1.02.01.08.0
7
1.02.01.08.4
0
1.02.01.08.5
0
1.02.01.08.5
5
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.01.07
01
01012014
1.02.01
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
1.02.01.08
01
01012014
01012014
A
A
1.02.01.08
1.02.01.08
5
5
01
01
ORIENTAES
balano.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas impactantes no fluxo de caixa futuros
estimados desses crditos em contecioso. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses. Referidos valores devero ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur at
ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando podero ser
excludos do Lucro Real(art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas correspondentes ao IPI a recuperar aps o final do
perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas correspondentes ao ICMS a recuperar aps o final do
perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas correspondentes ao PIS a recuperar aps o final do
perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas correspondentes ao PIS a recuperar aps o final do
perodo de apurao, decorrente de crdito presumido seguinte
(longo prazo).
Contas correspondentes COFINS a recuperar aps o final do
perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas correspondentes COFINS a recuperar aps o final do
perodo de apurao, decorrente de crdito presumido seguinte
(longo prazo).
Contas correspondentes CIDE a recuperar aps o final do
perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas correspondentes a outros impostos e contribuies a
recuperar aps o final do ano-calendrio seguinte (longo prazo).
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os tributos a recuperar. Referidos valores sero apropriados ao
resultado pelo regime de competncia e excludos do Lucro
Real. No devem ser controlados em subcontas, mas na Parte B
do Lalur, sendo seu montante adicionado ao Lucro Real no
mesmo perodo em a receita ou resultado da operao deva ser
tributada (art.4, Lei 12.973/2014) (longo prazo).
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas impactantes no fluxo de caixa futuros
Pgina 1132 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01
1.02.01.09
1.02.01.09.0
1
1.02.01.09.0
2
1.02.01.09.0
3
DESPESAS PAGAS
ANTECIPADAMENTE - LONGO
PRAZO
01012014
1.02.01
1.02.01.09
01
01012014
1.02.01.09
01
01012014
1.02.01.09
01
01012014
01012014
A
S
1.02.01.09
1.02.01
5
4
01
01
1.02.01.09.0
9
1.02.01.10
1.02.01.10.0
1
1.02.01.10.0
2
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
ORIENTAES
estimados desses tributos a recuperar. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses. Referidos valores devero ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at
ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando podero ser
excludos do Lucro Real (art. 32, Lei 12.973/2014) (longo
prazo).
CDIGO
1.02.01.10.1
0
1.02.01.10.11
1.02.01.10.5
5
1.02.01.10.7
0
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
01012014
1.02.01.10
01
01012014
01012014
A
A
1.02.01.10
1.02.01.10
5
5
01
01
1.02.01.10.7
5
1.02.01.10.9
0
ORIENTAES
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, o valor
do saldo das contas de ativos biolgicos de longo prazo
consumveis de origem animal, registrado pelo custo de
aquisio
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, o valor
do saldo das contas de ativos biolgicos de longo prazo
consumveis de origem vegetal, registrado pelo custo de
aquisio
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil destes ativos biolgicos. Esta conta tambm
registra as eventuais reverses. Referidos valores devero ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur at
ocorrncia da alienao ou baixa do ativo, quando podero ser
excludos do Lucro Real(art. 32, Lei n 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre ativos biolgicos consumveis de
longo prazo. Este valor deve ser registrado lquido da despesa
de venda.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de ativos biolgicos
de longo prazo consumveis . Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
adicionados ao Lucro Real. Concomitante controle ocorrer
nesta subconta at que bem seja realizado, quando valor do AVP
poder ser excludo do Lucro Real do perodo(art.5, Lei
12.973/2014).
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
Pgina 1134 de 1466
TIP
O
NVE
L
NATUREZA
1.02.01
01
A
S
1.02.01.15
1.02
5
3
01
01
1.02.02
01
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
1.02.01.15
1.02.01.15.0
1
1.02.02
01012014
01012014
01012014
01012014
1.02.02.01
1.02.02.01.0
1
CONTA
SUPERIOR
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
A
1.02.02.01
1.02.02.01.0 Participaes Permanentes em Outras
01012014
A
1.02.02.01
6
Sociedades do Mesmo Grupo ou Controle
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
5
01
01
1.02.02.01.0
4
1.02.02.01.0
5
ORIENTAES
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram outros crditos de longo prazo diferentes
dos relacionados acima.
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.02.02.01.0
7
1.02.02.01.0
8
1.02.02.01.1
0
1.02.02.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.02.01
1.02.02.01
5
5
01
01
ORIENTAES
grupo ou controle comum, sem que haja relao de controle ou
influncia significativa, avaliados pelo Mtodo de Equivalncia
Patrimonial(art. 248, Lei n 6.404/1976). Vale ressaltar que as
participaes societrias sero avaliadas, na adoo inicial,
conforme regra vigente na Lei n 6.404/1976(art. 64, Lei n
12.973/2014), no gerando ocorrncias de controle em
subcontas de adoo inicial para todas as parcelas integrantes do
custo de aquisio(art. 173, 2, Instruo Normativa RFB n
1.515/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no pas, na
forma de participao em sociedades por conta de participao
pelo scio ostensivo, avaliados pelo Mtodo da Equivalncia
Patrimonial. Vale ressaltar que as participaes societrias sero
avaliadas, na adoo inicial, conforme regra vigente na Lei n
6.404/1976(art. 64, Lei n 12.973/2014), no gerando
ocorrncias de controle em subcontas de adoo inicial para
todas as parcelas integrantes do custo de aquisio(art. 173, 2,
Instruo Normativa RFB n 1.515/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no pas, na
forma de participao em sociedades por conta de participao
pelo scio participante, avaliados pelo Mtodo da Equivalncia
Patrimonial. Vale ressaltar que as participaes societrias sero
avaliadas, na adoo inicial, conforme regra vigente na Lei n
6.404/1976(art. 64, Lei n 12.973/2014), no gerando
ocorrncias de controle em subcontas de adoo inicial para
todas as parcelas integrantes do custo de aquisio(art. 173, 2,
Instruo Normativa RFB n 1.515/2014).
Contas que registram o gio por expectativa de rentabilidade
futura, referente apenas a aquisies de participaes societrias
no pas, apurado segundo regramentos contbil e mencionado
no art. 20, inc.III, Decreto-Lei n 1.598/1977. Por no
possurem prazo definido, no esto sujeitos amortizao
societria, apenas reduo por impairment, cujo valor ser
adicionado ao Lucro Real do perodo(art.25, Lei n
12.973/2014)e posteriormente excludo, quando da alienao
da participao, para fins de clculo do ganho ou perda de
capital(art. 33, inc. II, Decreto-Lei n 1.598/1977 ). O saldo
original apurado na data da aquisio societria devem ser
Pgina 1136 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
1.02.02.01
NVE
L
NATUREZA
01
ORIENTAES
registrado na Parte B do eLalur, somente podendo vir a ser
excludo do Lucro Real em parcelas mensais, nos termos do art.
22 da Lei n 12.973/2014. Esta conta no registra goodwill
gerado em outras modalidades de combinaes de negcio
previsas no CPC 15, bem como, em eventos societrios de
incorporao, fuso e ciso, cujos valores devem ser registrados
em conta de intangvel(1.02.05.01.20). Merecem especial
ateno os valores de gio gerado em aquisies de participao
societrias no pas, ocorridas ou iniciadas at 31/12/2014, caso
ainda calculado pela metodologia preceitua na redao original
do art. 20, Decreto-Lei n 1.598/1977, no vai vegente, contudo,
aplicvel segundo regramento transitrio previsto no art. 65,
Lei 12.973/2014. Estes valores devem ser controlados apenas
extracontabilmente em memria de clculo encaminhada para
ECF no registro Y800(art. 107, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014). Caso as condies necessrias para incio da
amortizao fiscal via eLalur no venham a se materializar nos
termos do art.106 da mesma IN, eventual goodwill registrado
contabilmente deve seguir regra aplicvel aos demais casos.
Contas que registram a mais-valia, referente a aquisies de
participaes societrias no pas, apurada segundo regramento
contbil e mencionada no art. 20, inc.II, Decreto-Lei
1.598/1977. A amortizao societria ocorrer, conforme bem
ou direito for realizado na investida, devendo valor ser
adicionado ao Lucro Real do perodo(art. 25, Decreto-Lei
1.598/1977) e posteriormente excludo, quando da alienao da
participao, para fins de clculo do ganho ou perda de
capital(art. 33, inc. II, Decreto-Lei 1.598/1977 ). O saldo
original apurado na data da aquisio societria deve ser
registrado na Parte B do eLalur, somente virndo a ser
considerado integrante do custo do bem ou direito que lhe deu
causa, ou ser excludo do Lucro Real em parcelas mensais, nos
termos do art. 20 da Lei n 12.973/2014. No caso do referido
bem ou direito e a mais-valia correlata fundirem-se em um
mesmo patrimnio, o saldo da mais-valia registrado na
investidora na data do evento societrio(p.ex. incorporao)
integrar o custo do bem ou direito na sucessora. Ademais,
eventual diferena a menor em relao ao saldo na data da
Pgina 1137 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.01.1
2
1.02.02.01.2
DT_INI
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.02.02.01
1.02.02.01
NVE
L
NATUREZA
5
5
01
01
ORIENTAES
aquisio societria(registrado na parte B), poder ser excludo
do Lucro Real do perodo em que o bem ou direito for sendo
realizado na sucessora(p.ex. depreciao). Contudo, se
determinado bem ou direito que lhe deu causa no estiver
presente no patrimnio da investida na data do evento
societrio, o correspondente valor de mais-valia deve ser
baixado do saldo original registrado na Parte B, sem afetar o
Lucro Real.(art. 100, inc.III, c, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014).
Contas que registram a menos-valia, referente a aquisies de
participaes societrias no pas, apurada segundo regramento
contbil e mencionada no art. 20, inc.II, Decreto-Lei
1.598/1977. A amortizao societria ocorrer, conforme bem
ou direito for realizado na investida, podendo valor ser excludo
do Lucro Real do perodo(art. 25, Decreto-Lei 1.598/1977) e
posteriormente ser necessrio adicionar, quando da alienao
da participao, para fins de clculo do ganho ou perda de
capital(art. 33, inc. II, Decreto-Lei 1.598/1977 ). O saldo
original apurado na data da aquisio societria deve ser
registrado na Parte B do eLalur, somente virndo a ser
considerado integrante do custo do bem ou direito que lhe deu
causa, ou ser adicionado ao Lucro Real inclusive em parcelas
mensais, nos termos do art. 21 da Lei 12.973/2014. No caso do
referido bem ou direito e a menos-valia correlata fundirem-se
em um mesmo patrimnio, o saldo da menos-valia registrado na
investidora na data do evento societrio(p.ex. incorporao)
integrar o custo do bem ou direito na sucessora. Ademais,
eventual diferena a menor em relao ao saldo na data da
aquisio societria(registrado na parte B), dever ser
adicionado ao Lucro Real do perodo em que o bem ou direito
for sendo realizado na sucessora(p.ex. depreciao). Contudo,
se determinado bem ou direito que lhe deu causa no estiver
presente no patrimnio da investida na data do evento
societrio, o correspondente valor de mais-valia deve ser
baixado do saldo original registrado na Parte B, sem afetar o
Lucro Real(art. 101, 4, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014).
Contas que registram ao gio gerado em aquisies de
Pgina 1138 de 1466
CDIGO
DESCRIO
31/12/2009 - no Pas
1.02.02.01.2
1
1.02.02.01.4
0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
ORIENTAES
participao societrias no pas, fundamentado por diferena de
valor de mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura,
por fundo de comrcio, intangveis, ou outras razes
econmicas(art. 20-redao original, Decreto-Lei 1.598/1977),
gerados at 13/12/2009, antes entrada em vigor CPC 15. A
amortizao societria destes valores cessaria a partir do
exerccio social iniciado em 01/01/2009, nos termos do item 50,
CPC13. Todavia, na vigncia do RTT, poderiam ocorrer
amortizaes com efeito fiscal, registradas exclusivamente em
FCONT, ainda sob efeito dos arts. 7 e 8 da Lei 9.532/1997. Os
valores de gio calculados por esta metodologia no mais
vigente, contudo, decorrente da aplicao de regramento
transitrio previsto no art. 65, Lei n 12.973/2014, devem ser
controlados extracontabilmente em memria de clculo
encaminhada para ECF no registro Y800(art. 107, da Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram ao desgio gerado em aquisies de
participao societrias no pas, fundamentado por diferena de
valor de mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura,
por fundo de comrcio, intangveis, ou outras razes
econmicas(art. 20-redao original, Decreto-Lei 1.598/1977),
gerados at 13/12/2009, antes entrada em vigor CPC 15. A
amortizao societria destes valores cessaria a partir do
exerccio social iniciado em 01/01/2009, nos termos do item 50,
CPC13. Todavia, na vigncia do RTT, poderiam ocorrer
amortizaes com efeito fiscal, registradas exclusivamente em
FCONT, ainda sob efeito dos arts. 7 e 8 da Lei 9.532/1997. Os
valores de desgio calculados por esta metodologia no mais
vigente, contudo, decorrente da aplicao de regramento
transitrio previsto no art. 65, Lei n 12.973/2014, devem ser
controlados extracontabilmente em memria de clculo
encaminhada para ECF no registro Y800 (art. 107, da Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
empresas controladas no pas, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream). Em caso de eventual ausncia de registros
contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do perodo por
meio do eLalur, art. 61, Lei n 12.973/2014.
Pgina 1139 de 1466
CDIGO
1.02.02.01.4
1
1.02.02.01.4
2
1.02.02.01.4
3
1.02.02.01.5
5
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.02.01
1.02.02.01
5
5
01
01
1.02.02.01.5
6
1.02.02.01.6
0
ORIENTAES
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
empresas coligadas no pas, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream). Em caso de eventual ausncia de registros
contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do perodo por
meio do eLalur, art. 61, Lei n 12.973/2014.
Contas que registram lucros no realizados de vendas a joint
ventures, nos termos dos item 28 , CPC 18(downstream). Em
caso de eventual ausncia de registros contbeis, deve-se
proceder o ajuste ao resultado do perodo por meio do eLalur,
art. 61, Lei n 12.973/2014.
Contas que registram lucros no realizados de vendas a outras
empresas(downstream), nos termos dos item item 28 , CPC 18.
Em caso de eventual ausncia de registros contbeis, deve-se
proceder o ajuste ao resultado do perodo por meio do eLalur,
art. 61, Lei n 12.973/2014.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuberabilidade do
valor contbil das participaes societrias no pais, avaliadas
pela equivalncia patrimonial. Referidos valores devero ser
adicionados ao Lucro Real, mantidos na Parte B do Lalur at
ocorrncia da alienao ou baixa da participao societria,
quando podero ser excludos do Lucro Real (art. 32, Lei
12.973/2014).
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil do goodwill em participaes societrias no pas.
Estes valores no esto sujeitos a reverso, conforme item 124,
CPC 01. Esta conta no registra impairment sobre goodwill
gerado em outras modalidades de combinaes de negcio
previsas no CPC 15, bem como, em eventos societrios de
incorporao, fuso e ciso, cujos valores devem ser registrados
em conta de intangvel(1.02.05.01.56).
Contas que registram os ganhos ou perdas na mensurao de
participao societria, no pas, avaliada pelo mtodo da
equivalncia patrimonial, decorrentes de alteraes do valor
justo de ativos ou passivos na investida. Se a investidora possuir
saldos de mais-valia ou menos-valia derivados destes mesmos
bens, deve primeiro baixar estes valores(art. 24-A/24-B,
Pgina 1140 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.01.6
5
1.02.02.01.7
5
1.02.02.01.8
0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.02.01
1.02.02.01
5
5
01
01
ORIENTAES
Decreto-Lei 1.598/1977). Somente se o AVJ for referente a
outros bens da investida, ou j tenha ocorrido exaurimento dos
correlatos mais ou menos-valia, ento passar a registrar estes
ganhos ou perdas reflexas em subconta na investidora. Caso
bem que sofra o AVJ for nico, a descrio da subconta deve
identific-lo, em sendo vrios, pode utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 33, 4, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram os ganhos ou perdas em bens do ativo,
inclusive participaes societrias, quando avaliados a valor
justo, na transmisso para subscrio de capital social, ou de
valores mobilirios em outra empresa. Estes valores devem ser
excludos ou adicionados, respectivamente, no lucro real do
exerccio em que ocorrer a subscrio, devendo ocorrer a
posterior adio ou excluso conforme hipteses de realizao
disciplinadas nos arts.17/18, Lei n 12.973/2014. Caso bem que
sofra o AVJ for nico, a descrio da subconta deve identificlo, em sendo vrios, pode utilizar uma mesma subconta
coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar vinculado
ECD(art. 33, 4, Instruo Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de participaes
societrias, no pas, avaliadas pelo mtodo da equivalncia
patrimonial. Referidos valores sero apropriados ao resultado
pelo regime de competncia e adicionados ao Lucro Real.
Concomitante controle ocorrer nesta subconta at realizao da
participao, quando valor do AVP poder ser excludo do
Lucro Real do perodo(art.5, Lei 12.973/2014 c/c art. 39 ,
Instruo Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram a mais-valia relativa participao
societria anterior, nos casos de aquisio de participaes em
estgios. Ainda que a norma contbil possa determinar a baixa
deste valor e reconhecimento de nova mensurao das parcelas
envolvidas na participao, este valor deve ficar apartado em
subconta de controle, submetendo-se ao tratamento fiscal
adequado, conforme arts. 37/39, Lei 12.973/2014. A
operacionalizao desta subconta melhor evidenciada no
Pgina 1141 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.01.8
1
1.02.02.01.8
2
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.02.01
1.02.02.01
5
5
01
01
1.02.02.01.8
4
1.02.02.01.8
5
ORIENTAES
exemplo constante no anexoII da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014).
Contas que registram a menos-valia relativa participao
societria anterior, nos casos de aquisio de participaes em
estgios. Ainda que a norma contbil possa determinar a baixa
deste valor e reconhecimento de nova mensurao das parcelas
envolvidas na participao, este valor deve ficar apartado em
subconta de controle, submetendo-se ao tratamento fiscal
adequado, conforme arts. 37/39, Lei 12.973/2014. A
operacionalizao desta subconta melhor evidenciada no
exemplo constante no anexoII da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014).
Contas que registram o goodwill relativo participao
societria anterior, nos casos de aquisio de participaes em
estgios. Ainda que a norma contbil possa determinar a baixa
deste valor e reconhecimento de nova mensurao das parcelas
envolvidas na participao, este valor deve ficar apartado em
subconta de controle, submetendo-se ao tratamento fiscal
adequado, conforme arts. 37/39, Lei 12.973/2014. A
operacionalizao desta subconta melhor evidenciada no
exemplo constante no anexoII da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014).
Contas que registram as alteraes positivas ou negativas na
mais-valia relativa participao societria anterior, quando
reavaliadas a valor justo,
nos casos de aquisio de
participaes em estgios. Ainda que a norma contbil possa
determinar a baixa do valor anterior e reconhecimento de nova
mensurao das parcelas envolvidas na participao, este valor
deve ficar apartado em subconta de controle, submetendo-se ao
tratamento fiscal adequado, conforme arts. 37/39, Lei
12.973/2014. A operacionalizao desta subconta melhor
evidenciada no exemplo constante no anexoII da Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram as alteraes positivas ou negativas na
menos-valia relativa participao societria anterior, quando
reavaliadas a valor justo,
nos casos de aquisio de
participaes em estgios. Ainda que a norma contbil possa
determinar a baixa do valor anterior e reconhecimento de nova
Pgina 1142 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.01.8
6
1.02.02.02
PARTICIPAES PERMANENTES EM
SOCIEDADES - NO EXTERIOR
1.02.02.02.0
1
1.02.02.02.0
2
1.02.02.02.0
3
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.02.01
01
01012014
1.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
01012014
A
A
1.02.02.02
1.02.02.02
5
5
01
01
ORIENTAES
mensurao das parcelas envolvidas na participao, este valor
deve ficar apartado em subconta de controle, submetendo-se ao
tratamento fiscal adequado, conforme arts. 37/39, Lei
12.973/2014. A operacionalizao desta subconta melhor
evidenciada no exemplo constante no anexoII da Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram as alteraes positivas ou negativas no
goodwill relativo participao societria anterior, quando
reavaliadas a valor justo,
nos casos de aquisio de
participaes em estgios. Ainda que a norma contbil possa
determinar a baixa do valor anterior e reconhecimento de nova
mensurao das parcelas envolvidas na participao, este valor
deve ficar apartado em subconta de controle, submetendo-se ao
tratamento fiscal adequado, conforme arts. 37/39, Lei
12.973/2014. A operacionalizao desta subconta melhor
evidenciada no exemplo constante no anexoII da Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram investimentos permanentes no exterior, na
forma de participao em outras sociedades nas quais se
detenham o controle.
Contas que registram o resultado contbil na variao do valor
do investimento equivalente aos lucros ou prejuzos auferidos
pelas controladas diretas no exterior. A empresa controladora
domiciliada no Brasil, mesmo que equiparada(art. 83, Lei
12.973/2014), deve registrar em subcontas individuais a parcela
do ajuste no valor do investimento equivalente aos lucros
auferidos por estas empresas antes da tributao no exterior
sobre o lucro(art.76, Lei 12.973/2014, c/c arts. 2 a 4 da
Instruo Normativa SRF n 1.520/2014)
Contas que registram o resultado contbil na variao do valor
do investimento equivalente aos lucros ou prejuzos auferidos
pelas controladas indiretas no exterior. A empresa controladora
domiciliada no Brasil, mesmo que equiparada(art. 83, Lei
12.973/2014), deve registrar em subcontas individuais a parcela
do ajuste no valor do investimento equivalente aos lucros
auferidos por estas empresas antes da tributao no exterior
Pgina 1143 de 1466
CDIGO
1.02.02.02.0
4
1.02.02.02.0
5
1.02.02.02.0
6
1.02.02.02.1
0
DESCRIO
Participaes Permanentes em Coligadas Avaliadas pelo Mtodo de Equivalncia
Patrimonial (MEP) - no Exterior
Participaes Permanentes em Joint
Ventures - Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial (MEP) - no
Exterior
Participaes Permamentes em Outras
Sociedades do Mesmo Grupo ou Controle
Comum - Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial (MEP) - no
Exterior
Goodwill em Investimentos - no Exterior
1.02.02.02.2
0
1.02.02.02.2
1
DT_INI
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
1.02.02.02
1.02.02.02
NVE
L
NATUREZA
01
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
01012014
A
A
1.02.02.02
1.02.02.02
5
5
01
01
1.02.02.02.4
0
1.02.02.02.4
1
ORIENTAES
sobre o lucro(art.76, Lei 12.973/2014, c/c arts. 2 a 4 da
Instruo Normativa SRF n 1.520/2014)
Contas que registram investimentos permanentes no exterior, na
forma de participao em outras sociedades nas quais se tenha
influncia significativa.
Contas que registram investimentos permanentes no exterior, na
forma de participao em joint ventures, avaliados pelo Mtodo
de Equivalncia Patrimonial.
Contas que registram investimentos permanentes no exterior, na
forma de participao permanente em outras sociedades do
grupo ou controle comum, sem que haja relao de controle ou
influncia significativa, avaliados pelo Mtodo de Equivalncia
Patrimonial(art. 248, Lei n 6.404/1976)..
Contas que registram o goodwill, gerado em participaes
societria no exterior.
Contas que registram mais-valia referente a investimentos no
exterior.
Contas que registram menos-valia referente a investimentos no
exterior.
Contas que registram ao gio por diferena de valor de mercado
dos bens, por valor de rentabilidade futura, por fundo de
comrcio, intangveis, ou outras razes econmicas, gerados em
aquisies societrios no exterior, at 13/12/2009.
Contas que registram ao desgio por diferena de valor de
mercado dos bens, por valor de rentabilidade futura, por fundo
de comrcio, intangveis, ou outras razes econmicas, gerados
em aquisies societrios no exterior, at 13/12/2009.
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
empresas controladas no exterior, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream). Em caso de eventual ausncia de registros
contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do perodo por
meio do eLalur, art. 61, Lei n 12.973/2014).
Contas que registram lucros no realizados de vendas a
empresas coligadas no exterior, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream). Em caso de eventual ausncia de registros
contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do perodo por
Pgina 1144 de 1466
CDIGO
1.02.02.02.4
2
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.02.02.02.4
3
1.02.02.02.5
5
1.02.02.02.5
6
1.02.02.03
PROPRIEDADES PARA
INVESTIMENTO
1.02.02.03.0
1
1.02.02.03.0
5
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02.02
01
01012014
1.02.02
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
01012014
A
A
1.02.02.03
1.02.02.03
5
5
01
01
1.02.02.03.0
6
1.02.02.03.0
8
ORIENTAES
meio do eLalur, art. 61, Lei n 12.973/2014).
Contas que registram lucros no realizados de vendas a joint
ventures no exterior, nos termos dos item 28 , CPC
18(downstream). Em caso de eventual ausncia de registros
contbeis, deve-se proceder o ajuste ao resultado do perodo por
meio do eLalur, art. 61, Lei n 12.973/2014).
Contas que registram lucros no realizados de vendas a outras
empresas(downstream), nos termos dos item item 28 , CPC 18.
Em caso de eventual ausncia de registros contbeis, deve-se
proceder o ajuste ao resultado do perodo por meio do eLalur,
art. 61, Lei n 12.973/2014)
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil dos investimentos em participaes societrias no
exterior.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuberabilidade do
valor contbil do goodwill gerado em participaes societria
no exterior. Estes valores no esto sujeitos a reverso,
conforme item 124, CPC 01.
Contas que registram os valores correspondentes a imveis
prprios em construo no utilizados na explorao ou na
manuteno das atividades da empresa e que no se destinem
revenda.
Contas que registram os valores correspondentes a imveis
prprios, registrados pelo custo de aquisio, no utilizados na
explorao ou na manuteno das atividades da empresa e que
no se destinem revenda.
Contas que registram os valores correspondentes a imveis
prprios, registrados pelo valor justo, no utilizados na
explorao ou na manuteno das atividades da empresa e que
no se destinem revenda.
Contas que registram os valores correspondentes a imvel
objeto de leasing financeiro no utilizado na explorao ou na
Pgina 1145 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.02.03.3
0
1.02.02.03.5
5
1.02.02.03.7
0
1.02.02.03.7
1
1.02.02.03.7
5
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
01012014
A
A
1.02.02.03
1.02.02.03
5
5
01
01
1.02.02.03.7
6
1.02.02.03.9
0
ORIENTAES
manuteno das atividades da empresa e que no se destine
revenda.
Contas que registram as depreciaes acumuladas das contas
dos imveis, prprios ou objetos de leasing financeiro, mantidos
como propriedades para investimento.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuberabilidade do
valor contbil dos ativos classificados como propriedade para
investimento.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre propriedades para investimento,
inclusive decorrentes apenas de sua mensurao inicial. Nos
acasos em que se apliquem deduo das despesas de vendas ao
valor justo, este registro deve ocorrer pelo montante lquido.
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o ajuste a
valor justo registrado na subconta 1.02.02.03.70. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 5/6, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de ativos no
circulantes mantidos para venda ou da correlata despesa de
vendas. Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo
regime de competncia e adicionados ao Lucro Real.
Concomitante controle ocorrer nesta subconta at que bem seja
realizado, quando valor do AVP poder ser excludo do Lucro
Real do perodo(art.5, Lei 12.973/2014).
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o ajuste a
valor presente registrado na subconta 1.02.02.03.75. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada no exemplo
4, anexo I, da Instruo Normativa SRF n 1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
Pgina 1146 de 1466
CDIGO
1.02.02.03.9
1
1.02.02.03.9
5
1.02.02.10
1.02.02.10.0
3
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.02.02.03
01
01012014
1.02.02.03
01
01012014
01012014
S
A
1.02.02
1.02.02.10
4
5
01
01
OUTROS INVESTIMENTOS
PERMANENTES
Investimentos Decorrentes de Incentivos
Fiscais
ORIENTAES
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o ajuste
adoo inicial registrado na subconta 1.02.02.03.90. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
da depreciao acumulada mensurado de acordo as disposies
da Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Esta conta registra apenas a diferena gerada,
durante a vigncia do RTT, pelo uso de taxas de depreciao
diferentes das definidas nos anexos I e II da Instruo
Normativa SRF n 162/1998. Aps a adoo da Lei n
12.973/2014 estas diferenas geradas passaro a ser controladas
exclusivamente no eLalur(art. 168, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014). Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial
deve registrar individualmente a diferena de valor identificada
em cada ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o
ativo consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se
utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os
em razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014).
Contas que registram os investimentos decorrentes de
incentivos fiscais representados por aes novas da Embraer ou
de empresas nacionais de informtica ou por participao direta
decorrente da troca do CI Certificado de Investimento por
aes pertencentes s carteiras de Fundos (Finor, Finam e Fites).
Inclui-se a aquisio de quotas representativas de direitos de
Pgina 1147 de 1466
CDIGO
1.02.02.10.1
0
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.02.02.10.2
0
1.02.02.10.5
0
1.02.02.10.5
5
1.02.02.10.7
0
1.02.02.10.9
0
01012014
1.02.02.10
01
01012014
1.02.02.10
01
01012014
1.02.02.10
01
01012014
1.02.02.10
01
01012014
01012014
A
A
1.02.02.10
1.02.02.10
5
5
01
01
ORIENTAES
comercializao sobre produo de obras audiovisuais
cinematogrficas brasileiras de produo independente, com
projetos previamente aprovados pelo Ministrio da Cultura,
realizada no mercado de capitais, em ativos previstos em lei e
autorizados pela Comisso de Valores Mobilirios (CVM).
Contas correspondentes aos direitos de qualquer natureza que
no se destinem manuteno da atividade da companhia ou da
empresa e que no se classifiquem no ativo circulante ou
realizvel a longo prazo, que no possam ser classificadas nos
itens precedentes.
Contas que registram parcelas a serem subtradas de
Investimentos que no possam ser classificadas nos itens
precedentes.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os outros investimentos permanentes. Referidos valores sero
apropriados ao resultado pelo regime de competncia e
excludos do Lucro Real. No devem ser controlados em
subcontas, mas na Parte B do Lalur, sendo seu montante
adicionado ao Lucro Real no mesmo perodo em a receita ou
resultado da operao deva ser tributada(art.4, Lei
12.973/2014).
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuberabilidade do
valor contbil dos ativos classificados como outros investimento
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os outros investimentos permanentes.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
Pgina 1148 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
ORIENTAES
1.515/2014)
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.01.0
1
1.02.03.01.0
2
1.02.03.01.0
3
1.02.03.01.0
4
IMOBILIZADO
IMOBILIZADO - AQUISIO
01012014
01012014
S
S
1.02
1.02.03
3
4
01
01
Terrenos
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.03.01
1.02.03.01
5
5
01
01
Edifcios e Construes
1.02.03.01.0
5
1.02.03.01.0
6
1.02.03.01.0
CDIGO
DESCRIO
Comerciais
1.02.03.01.0
8
Veculos
1.02.03.01.0
9
Embarcaes
1.02.03.01.1
0
Aeronaves
Dutos e Tubulaes
Linhas de Transmisso Eltrica
Antenas e Torres de Transmisso
Mquinas Empregadas na Atividade Rural
Tratores e Demais Veculos Empregados na
Atividade Rural
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.03.01
1.02.03.01
5
5
01
01
ORIENTAES
utilizados nas atividades administrativa e comercial da pessoa
jurdica.
Contas que registram os veculos de propriedade da pessoa
jurdica. Ateno: Os veculos de uso direto na produo, como
empilhadeiras e similares, devem ser informados na conta
Equipamentos, Mquinas e Instalaes Industriais.
Contas que registram as embarcaes de propriedade da pessoa
jurdica, utilizados nas atividades administrativas, comerciais ou
produtivas.
Contas que registram as aeronaves de propriedade da pessoa
jurdica, utilizados nas atividades administrativas, comerciais ou
produtivas.
Contas que registram os direitos de explorao de jazidas de
minrio, de pedras preciosas, e similares.
Contas que registram os dutos e tubulaes de propriedade da
pessoa jurdica do setor de telecomunicaes.
Contas que registram as linhas de transmisso eltrica de
propriedade da pessoa jurdica do setor de telecomunicaes.
Contas que registram as antenas e torres de transmisso de
propriedade da pessoa jurdica do setor de telecomunicaes.
Contas que registram as mquinas empregadas na atividade
rural.
Contas que registram os tratores e demais veculos empregados
na atividade rural.
Contas que registram outras imobilizaes, tais como:
benfeitorias em propriedades arrendadas que se incorporam ao
imvel arrendado e revertem ao proprietrio do imvel ao final
da locao, adiantamentos para inverses fixas, reprodutores,
matrizes e as culturas permanentes da atividade rural, e
similares.
Contas que registram a depreciao acumulada das contas do
imobilizado.
Contas que registram a amortizao acumulada das contas do
imobilizado.
Contas que registram a exausto acumulada das contas do
imobilizado.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
Pgina 1150 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.03.01.7
5
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
A
1.02.03.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
01
1.02.03.01.7
6
1.02.03.01.7
7
1.02.03.01.7
8
1.02.03.01.9
0
ORIENTAES
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil do imobilizado. Esta conta tambm registra as
eventuais reverses. Referidos valores devero ser adicionados
ao Lucro Real, mantidos na Parte B do eLalur at ocorrncia da
alienao ou baixa do ativo, quando podero ser excludos do
Lucro Real(art. 32, Lei 12.973/2014).
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de ativos
imobilizados Referidos valores sero apropriados ao resultado
pelo regime de competncia e adicionados ao Lucro Real.
Concomitante controle ocorrer nesta subconta at que bem seja
realizado, quando valor do AVP poder ser excludo do Lucro
Real do perodo(art.5, Lei 12.973/2014).
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o ajuste a
valor presente registrado na subconta 1.02.03.01.75. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada no exemplo
4, anexo I, da Instruo Normativa SRF n 1.515/2014
Contas que registram a amortizao acumulada sobre o ajuste a
valor presente registrado na subconta 1.02.03.01.75. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada no exemplo
4, anexo I, da Instruo Normativa SRF n 1.515/2014
Contas que registram a exausto acumulada sobre o ajuste a
valor presente registrado na subconta 1.02.03.01.75. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada no exemplo
4, anexo I, da Instruo Normativa SRF n 1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Pgina 1151 de 1466
CDIGO
1.02.03.01.9
1
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
1.02.03.01
01
01012014
S
1.02.03
1.02.03.02.0
01012014
A
1.02.03.02
1
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
4
5
01
01
1.02.03.01.9
2
1.02.03.01.9
3
1.02.03.01.9
5
1.02.03.02
IMOBILIZADO LEASING
FINANCEIRO
Veculos
ORIENTAES
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o ajuste
adoo inicial registrado na subconta 1.02.03.01.90. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram a amortizao acumulada sobre o ajuste
adoo inicial registrado na subconta 1.02.03.01.90. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram a exausto acumulada sobre o ajuste
adoo inicial registrado na subconta 1.02.03.01.90. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
da depreciao acumulada mensurado de acordo as disposies
da Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Esta conta registra apenas a diferena gerada,
durante a vigncia do RTT, pelo uso de taxas de depreciao
diferentes das definidas nos anexos I e II da Instruo
Normativa SRF n 162/1998. Aps a adoo da Lei n
12.973/2014 estas diferenas geradas passaro a ser controladas
exclusivamente no eLalur(art. 168, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014). Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial
deve registrar individualmente a diferena de valor identificada
em cada ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o
ativo consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se
utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os
em razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram os veculos objeto de leasing financeiro da
pessoa jurdica, no qual so transferidos companhia os
Pgina 1152 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.03.02.0
2
Embarcaes
1.02.03.02.0
3
Aeronaves
1.02.03.02.0
4
1.02.03.02.0
5
Imveis
1.02.03.02.0
9
1.02.03.04
1.02.03.04.0
1
1.02.03.04.0
2
1.02.03.02.5
5
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
1.02.03.02
01
01012014
01012014
A
S
1.02.03.02
1.02.03
5
4
01
01
1.02.03.02.0
6
1.02.03.02.3
0
1.02.03.02.3
1
1.02.03.02.3
2
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
ORIENTAES
benefcios, riscos e controle desses bens.
Contas que registram as embarcaes objetos de leasing
financeiro da pessoa jurdica, no qual so transferidos
companhia os benefcios, riscos e controle desses bens.
Contas que registram as aeronaves objetos de leasing financeiro
da pessoa jurdica, no qual so transferidos companhia os
benefcios, riscos e controle desses bens.
Contas que registram as mquinas, equipamentos e instalaes
distritais objetos de leasing financeiro da pessoa jurdica, no
qual so transferidos companhia os benefcios, riscos e
controle desses bens.
Contas que registram os mveis, utenslios e instalaes
comerciais objetos de leasing financeiro da pessoa jurdica, no
qual so transferidos companhia os benefcios, riscos e
controle desses bens.
Contas que registram imveis objeto de leasing financeiro da
pessoa jurdica, no qual so transferidos companhia os
benefcios, riscos e controle desses bens.
Contas que registram outras imobilizaes objeto de leasing
financeiro da pessoa jurdica, no qual so transferidos
companhia os benefcios, riscos e controle desses bens.
Contas que registram a depreciao acumulada do imobilizado
de leasing financeiro.
Contas que registram a amortizao acumulada do imobilizado
de leasing financeiro.
Contas que registram a exausto acumulada do imobilizado de
leasing financeiro.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil do imobilizado objeto de leasing financeiro.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, o valor
dos ativos biolgicos de produo de origem animal, registrados
a valor justo.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, o valor
dos ativos biolgicos de produo de origem vegetal,
registrados a valor justo.
Pgina 1153 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.03.04.0
3
1.02.03.04.0
4
1.02.03.04.3
0
1.02.03.04.3
2
1.02.03.04.5
5
1.02.03.04.7
0
1.02.03.04.7
5
1.02.03.04.7
6
1.02.03.04.7
8
1.02.03.04.9
0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
01012014
A
A
1.02.03.04
1.02.03.04
5
5
01
01
ORIENTAES
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, o valor
dos ativos biolgicos de produo de origem animal, registrados
pelo custo de aquisio.
Contas que registram, nas empresas com atividade rural, o valor
dos ativos biolgicos de produo de origem vegetal,
registrados pelo custo de aquisio.
Contas que registram a depreciao acumulada de ativos
biolgicos de produo.
Contas que registram a exausto acumulada de ativos biolgicos
de produo.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil do ativo biolgico.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre ativos biolgicos de produo. Este
valor deve ser registrado lquido da despesa de venda.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de ativos biolgicos
de produo ou da correlata despesa de vendas. Referidos
valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrer nesta subconta at que bem seja realizado,
quando valor do AVP poder ser excludo do Lucro Real do
perodo(art.5, Lei 12.973/2014).
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o ajuste a
valor presente registrado na subconta 1.02.03.04.75. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada no exemplo
4, anexo I, da Instruo Normativa SRF n 1.515/2014
Contas que registram a exausto acumulada sobre o ajuste a
valor presente registrado na subconta 1.02.03.04.75. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada no exemplo
4, anexo I, da Instruo Normativa SRF n 1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Pgina 1154 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.03.04.9
1
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.03.04
01
01012014
1.02.03.04
01
01012014
A
1.02.03.04
1.02.03.05
OUTROS IMOBILIZADOS
01012014
S
1.02.03
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
4
01
01
1.02.03.04.9
3
1.02.03.04.9
5
ORIENTAES
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram a depreciao acumulada sobre o ajuste
adoo inicial registrado na subconta 1.02.03.04.90. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram a exausto acumulada sobre o ajuste
adoo inicial registrado na subconta 1.02.03.04.90. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
da depreciao acumulada mensurado de acordo as disposies
da Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Esta conta registra apenas a diferena gerada,
durante a vigncia do RTT, pelo uso de taxas de depreciao
diferentes das definidas nos anexos I e II da Instruo
Normativa SRF n 162/1998. Aps a adoo da Lei n
12.973/2014 estas diferenas geradas passaro a ser controladas
exclusivamente no eLalur(art. 168, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014). Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial
deve registrar individualmente a diferena de valor identificada
em cada ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o
ativo consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se
utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os
em razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Pgina 1155 de 1466
CDIGO
DESCRIO
1.02.03.05.0
3
1.02.03.05.0
4
1.02.03.05.2
8
1.02.03.05.2
9
1.02.03.05.3
0
1.02.03.05.7
0
1.02.03.05.7
5
1.02.03.05.7
6
1.02.03.05.9
0
Outros Imobilizados
(-) Outras Contas Redutoras do
Imobilizado
(-) Outras Depreciaes, Amortizaes e
Quotas de Exausto Acumuladas
Subconta - Ajuste a Valor Justo Outros
Imobilizados
(-) Subconta - Ajuste Valor Presente
Imobilizado
Subconta - Ajuste Valor Presente
Depreciao Acumulada
1.02.03.05.9
1
1.02.03.05.9
2
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
1.02.03.05
01
01012014
01012014
A
A
1.02.03.05
1.02.03.05
5
5
01
01
ORIENTAES
Contas que registram imobilizados adquiridos, construdos ou
de outra forma recebidos em contrapartida a subvenes
governamentais.
Contas redutoras de imobilizado recebidos em subvenes
governamentais.
Contas que registram outras imobilizaes da pessoa jurdica,
no classificveis em outras contas.
Outras contas redutoras do Imobilizado, inclusive a perda por
reduo do valor recupervel.
Contas que registram as depreciaes, amortizaes e quotas de
exausto das contas de outros imobilizados.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre outros imobilizados.
Contas que registram o ajuste a valor presente das contas de
outros imobilizados.
Contas que registram o ajuste a valor presente da depreciao
acumulada das contas de outros imobilizados.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram a depreciao/amortizao/exausto
acumulada sobre o ajuste adoo inicial registrado na subconta
1.02.03.05.90. A operacionalizao desta subconta est
evidenciada nos exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa
SRF n 1.515/2014
Contas que registram a amortizao acumulada sobre o ajuste
adoo inicial registrado na subconta 1.02.05.01.90. A
Pgina 1156 de 1466
CDIGO
1.02.03.05.9
5
1.02.05
1.02.05.01
1.02.05.01.0
1
1.02.05.01.0
2
1.02.05.01.0
3
1.02.05.01.0
4
1.02.05.01.0
5
1.02.05.01.0
6
1.02.05.01.0
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
INTANGVEL
ATIVOS INTANGVEIS
Marcas
Patentes e Segredos Industriais
Direitos de Explorao de Servios
Pblicos
Direitos de Explorao de Recursos
Florestais
Direitos de Explorao de Recursos
Minerais
Direitos de Explorao de Recursos
Hdricos
Direitos Autorais
01012014
01012014
01012014
A
S
S
1.02.03.05
1.02
1.02.05
5
3
4
01
01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.05.01
1.02.05.01
5
5
01
01
ORIENTAES
operacionalizao desta subconta est evidenciada nos
exemplos 1/2, anexo I, da Instruo Normativa SRF n
1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
da depreciao acumulada mensurado de acordo as disposies
da Lei n 6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n
12.973/2014). Esta conta registra apenas a diferena gerada,
durante a vigncia do RTT, pelo uso de taxas de depreciao
diferentes das definidas nos anexos I e II da Instruo
Normativa SRF n 162/1998. Aps a adoo da Lei n
12.973/2014 estas diferenas geradas passaro a ser controladas
exclusivamente no eLalur(art. 168, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014). Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial
deve registrar individualmente a diferena de valor identificada
em cada ativo. Apenas no caso da conta contbil que registra o
ativo consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se
utilizar uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os
em razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram os custos de aquisio e registro de
marcas, bem como desembolso a terceiros por contrato de uso.
Contas que registram os custos de aquisio e registro de
patentes, bem como desembolso a terceiros por contrato de uso.
Contas que registram os custos com aquisio dos direitos de
explorao de servios pblicos.
Contas que registram os custos com aquisio dos direitos de
explorao de recursos florestais.
Contas que registram os custos com aquisio dos direitos de
explorao de recursos minerais.
Contas que registram os custos com aquisio dos direitos de
explorao de recursos hdricos.
Contas que registram os custos com aquisio de direitos
Pgina 1157 de 1466
CDIGO
7
1.02.05.01.0
8
1.02.05.01.0
9
1.02.05.01.1
0
DESCRIO
Patrimnio Cultural
Fundo de Comrcio
1.02.05.01.1
4
1.02.05.01.1
5
1.02.05.01.1
6
Direito Readquirido
Leasing Operacional Contratado pela
Adquirida em Condies Mais Favorveis
Intangveis No Reconhecidos na
Adquirida
Intangveis Recebidos em Subvenes
Governamentais
1.02.05.01.1
8
1.02.05.01.2
0
1.02.05.01.2
8
1.02.05.01.2
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.05.01
1.02.05.01
5
5
01
01
01012014
1.02.05.01
01
1.02.05.01.1
7
1.02.05.01.2
1
DT_INI
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.05.01
1.02.05.01
5
5
01
01
Goodwill Intangvel
Outros Intangveis
(-) Outras Contas Redutoras do Intangvel
ORIENTAES
autorais.
Contas que registram os custos com aquisio de patrimnio
cultural.
Contas que registram os custos com aquisio de fundos de
comrcio.
Contas que registram os custos com aquisio e/ou
desenvolvimento de softwares que sejam identificveis e
separveis, podendo ser segregados e transacionados pela
entidade.
Contas que registram os custos com contratos de aluguel.
Contas que registram os custos com aquisio de franquias.
Contas que registram os custos com o desenvolvimento de
novos produtos ou servios, que atendam aos requisitos de
viabilidade tcnica, inteno e capacidade uso e/ou venda,
gerao de benefcio futuro e capacidade de mensurao.
Contas que registram os custos com direito readquirido.
Contas que registram os custos com o leasing operacional
contratado pela adquirida em condies mais favorveis.
Contas que registram os intangveis no reconhecidos na
adquirida.
Contas que registram intangveis adquiridos, construdos ou de
outra forma recebidos em contrapartida a subvenes
governamentais.
Contas redutoras de intangveis recebidos em subvenes
governamentais.
Contas correspondentes amortizao das contas do ativo
intangvel
Contas que registram goodwill gerado em outras modalidades
de combinaes de negcio previstas no CPC 15, exceto
aquisies de participao societrias registradas nas contas
1.02.02.01.10 e 1.02.02.02.10,
bem como, em eventos
societrios de incorporao, fuso e ciso.
Contas que registram os custos com aquisio de outros itens
classificveis no intangvel.
Outras contas redutoras do intangvel no classificveis em
Pgina 1158 de 1466
TIP
O
NVE
L
NATUREZA
1.02.05.01
01
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
1.02.05.01
01
01012014
A
1.02.05.01
1.02.06
DIFERIDO
01012014
S
1.02
1.02.06.01
ATIVO DIFERIDO
01012014
S
1.02.06
1.02.06.01.0 Despesas Pr-Operacionais ou Pr01012014
A
1.02.06.01
1
Industriais - Ativo Diferido
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
3
4
5
01
01
01
01
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
9
1.02.05.01.5
5
01012014
01012014
1.02.05.01.5
6
1.02.05.01.7
5
1.02.05.01.7
7
1.02.05.01.9
0
CONTA
SUPERIOR
ORIENTAES
contas especficas do plano.
Outras contas redutoras do Intangvel, inclusive a perda por
reduo do valor recupervel.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil do goodwill, exceto resultante de aquisio de
participao societria, cujas perdas por desvalorizao esto
registrados nas contas 1.02.02.01.56 e 1.02.02.02.56. Estes
valores no esto sujeitos a reverso, conforme item 124, CPC
01.
Contas que registram os ajustes a valor presente efetuados sobre
os passivos decorrentes de compras a prazo de intangveis.
Referidos valores sero apropriados ao resultado pelo regime de
competncia e adicionados ao Lucro Real. Concomitante
controle ocorrer nesta subconta at que bem seja realizado,
quando valor do AVP poder ser excludo do Lucro Real do
perodo(art.5, Lei 12.973/2014).
Contas que registram a amortizao acumulada sobre o ajuste a
valor presente registrado na subconta 1.02.05.01.75. A
operacionalizao desta subconta est evidenciada no exemplo
4, anexo I, da Instruo Normativa SRF n 1.515/2014
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014)
Contas que registram os gastos de organizao e administrao,
encargos financeiros lquidos, estudos, projetos e
Pgina 1159 de 1466
CDIGO
1.02.06.01.0
2
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.02.06.01.0
3
1.02.06.01.3
1
1.02.06.01.5
6
1.02.06.01.9
0
01012014
1.02.06.01
01
01012014
1.02.06.01
01
01012014
1.02.06.01
01
01012014
01012014
A
A
1.02.06.01
1.02.06.01
5
5
01
01
ORIENTAES
detalhamentos, juros a acionista na fase de implantao e gastos
preliminares de operao. O saldo existente em 31 de dezembro
de 2008 no ativo diferido que, pela sua natureza, no puder ser
alocado a outro grupo de contas, poder permanecer no ativo
sob essa classificao at sua completa amortizao, sujeito
anlise sobre a recuperao
Contas que registram os gastos com pesquisa cientfica ou
tecnolgica. O saldo existente em 31 de dezembro de 2008 no
ativo diferido que, pela sua natureza, no puder ser alocado a
outro grupo de contas, poder permanecer no ativo sob essa
classificao at sua completa amortizao, sujeito anlise
sobre a recuperao
Contas que registram os gastos com pesquisas e
desenvolvimento de produtos, com a implantao de sistemas e
mtodos e com reorganizao. O saldo existente em 31 de
dezembro de 2008 no ativo diferido que, pela sua natureza, no
puder ser alocado a outro grupo de contas, poder permanecer
no ativo sob essa classificao at sua completa amortizao,
sujeito anlise sobre a recuperao
Contas correspondentes amortizao das contas do ativo
diferido.
Contas que registram as perdas estimadas com base em
evidncias objetivas que demonstrem a no recuperabilidade do
valor contbil do ativo diferido. Esta conta tambm registra as
eventuais reverses.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do ativo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o ativo consolidar
vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar uma mesma
subconta coletiva, desde que demonstre-os em razo auxiliar
vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo Normativa SRF n
1.515/2014). No caso de ativo diferido existente apenas no
Pgina 1160 de 1466
CDIGO
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01.0
1
2.01.01.01.0
2
2.01.01.01.0
3
2.01.01.01.0
4
2.01.01.01.0
5
2.01.01.01.5
0
2.01.01.01.5
5
2.01.01.01.6
0
TIP
O
DESCRIO
DT_INI
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
OBRIGAES DO CIRCULANTE
BENEFCIOS E ENCARGOS SOCIAIS CIRCULANTE
01012014
01012014
01012014
S
S
S
01012014
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2
2.01
1
2
3
02
02
02
2.01.01
02
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
01012014
2.01.01.01
02
2.01.01.01.0
9
2.01.01.03
FORNECEDORES CIRCULANTE
2.01.01.03.0
1
2.01.01.03.0
2
01012014
01012014
01012014
01012014
A
S
A
A
2.01.01.01
2.01.01
2.01.01.03
2.01.01.03
5
4
5
5
02
02
02
02
ORIENTAES
FCONT, no haver registro em subcontas, devendo tal valor
ser controlado na parte B do eLalur(art. 171, 1, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014).
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.03.0
3
2.01.01.03.0
4
2.01.01.03.5
0
2.01.01.03.9
0
2.01.01.05
2.01.01.05.0
1
2.01.01.05.0
2
2.01.01.05.5
0
2.01.01.05.9
0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.01.01.03
02
01012014
2.01.01.03
02
01012014
2.01.01.03
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.03
2.01.01
5
4
02
02
01012014
2.01.01.05
02
01012014
2.01.01.05
02
01012014
01012014
A
A
2.01.01.05
2.01.01.05
5
5
02
02
ORIENTAES
fornecedores estrangeiros.
Contas que registram o valor a pagar correspondentes compra
de matrias-primas, bens, insumos e mercadorias de
fornecedores nacionais.
Contas que registram o valor a pagar correspondentes compra
de matrias-primas, bens, insumos e mercadorias de
fornecedores estrangeiros.
Contas que registram os valores dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
nas operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do passivo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o passivo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram o valor correspondente a adiantamentos
de clientes no pas.
Contas que registram o valor correspondente a adiantamentos
de clientes no exterior.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
nas operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do passivo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
Pgina 1162 de 1466
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.07
EMPRSTIMOS OU
FINANCIAMENTOS CIRCULANTE
2.01.01.07.0
1
Duplicatas Descontadas
2.01.01.07.0
2
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
2.01.01
NVE
L
NATUREZA
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01.07
02
01012014
A
2.01.01.07
(-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste
2.01.01.07.5
a Valor Presente (AVP) - Emprstimos e
0
Financiamentos - Circulante
01012014
A
2.01.01.07
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
02
02
2.01.01.07.0
3
Emprstimos ou Financiamentos - no
Exterior Circulante
2.01.01.07.0
4
2.01.01.07.0
5
2.01.01.07.0
6
ORIENTAES
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o passivo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram o valor das parcelas a serem subtradas do
circulante, correspondentes a valores das duplicatas descontadas
que retificam o grupo de clientes.
Contas que registram o valor dos financiamentos e emprstimos
a curto prazo, obtidos com instituio financeira no Brasil.
Ateno: encargos financeiros a transcorrer e juros a pagar de
emprstimos e financiamentos devem ser informadas nesta
conta.
Os crditos por emprstimos obtidos com pessoa jurdica e
fsica devero ser informados na conta de mtuos.
Contas que registram o valor dos financiamentos e emprstimos
a curto prazo, obtidos com instituio financeira no Exterior.
Ateno: encargos financeiros a transcorrer e juros a pagar de
emprstimos e financiamentos devem ser informadas nesta
conta.
Os crditos por emprstimos obtidos com pessoa jurdica e
fsica devero ser informados na conta de mtuos.
Contas que registram o valor das obrigaes de curto prazo
relativas s operaes de crdito na modalidade de
adiantamento de contrato de cmbio.
Contas que registram o valor das obrigaes de curto prazo
relativas a arrendamento mercantil financeiro contratado junto a
empresas integrantes do Sistema Financeiro Nacional.
Contas que registram o valor das obrigaes de curto prazo
relativas a arrendamento mercantil financeiro contratado junto a
empresas financeiras no exterior.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
nas operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
Pgina 1163 de 1466
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.07.9
0
2.01.01.09
OBRIGAES FISCAIS
CIRCULANTE
2.01.01.09.0
1
2.01.01.09.0
2
2.01.01.09.0
3
2.01.01.09.0
4
2.01.01.09.0
5
2.01.01.09.0
6
2.01.01.09.0
7
2.01.01.09.0
8
IRRF a Recolher
IPI a Recolher
ICMS a Recolher
PIS a Recolher
COFINS a Recolher
IOF a Recolher
CIDE a Recolher
Tributos Municipais a Recolher
2.01.01.09.0
9
2.01.01.09.1
0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.01.01.07
02
01012014
2.01.01
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
ORIENTAES
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do passivo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o passivo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram o valor referentes ao IRRF a Recolher no
final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor referentes ao IPI a Recolher no
final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor referente ao ICMS a Recolher no
final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor do PIS a recolher.
Contas que registram o valor da COFINS a recolher.
Contas que registram o valor do IOF a recolher.
Contas que registram o valor da CIDE a recolher.
Contas que registram o valor dos tributos municipais a Recolher
no final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos
especiais e ordinrios de tributos federais a Recolher no final do
perodo de apurao.
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos
especiais e ordinrios de tributos estaduais e municipais a
recolher no final do perodo de apurao.
Pgina 1164 de 1466
CDIGO
DESCRIO
2.01.01.09.11
2.01.01.09.2
8
2.01.01.11
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01.09
02
01012014
2.01.01
02
2.01.01.11
02
01012014
2.01.01.11
02
01012014
2.01.01.11
02
01012014
2.01.01.11
02
01012014
A
2.01.01.11
2.01.01.12
VALORES MOBILIRIOS - HEDGE 01012014
S
2.01.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
4
02
02
2.01.01.11.02
2.01.01.11.03
2.01.01.11.70
2.01.01.11.90
ORIENTAES
Contas que registram o valor referente contribuio sobre o
faturamento em substituio ao INSS sobre a folha. Informar o
saldo a recolher no final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor dos tributos a recolher no
classificveis em contas especficas.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
valor justo operados em ambiente negocial no pas. Toda
documentao exigida para operar em Hedge Accounting
deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
fluxo de caixa operados em ambiente negocial no pas. Toda
documentao exigida para operar em Hedge Accounting
deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
fluxo de investimento no exterior operados em ambiente
negocial no pas. Toda documentao exigida para operar em
Hedge Accounting deve constar em Nota Explicativa
encaminhada pela ECD.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os passivos financeiros no pas,
destinados a hedge, inclusive decorrentes apenas de sua
mensurao inicial.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do passivo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o passivo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Pgina 1165 de 1466
CDIGO
2.01.01.12.0
1
2.01.01.12.0
2
2.01.01.12.0
3
2.01.01.12.7
0
DESCRIO
NO EXTERIOR
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.01.01.12
02
01012014
2.01.01.12
02
01012014
2.01.01.12
02
01012014
2.01.01.12
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.12
2.01.01
5
4
02
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
01012014
A
A
2.01.01.13
2.01.01.13
5
5
02
02
2.01.01.12.9
0
2.01.01.13
2.01.01.13.0
1
2.01.01.13.0
2
2.01.01.13.0
ORIENTAES
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
valor justo operados em ambiente negocial no exterior. Toda
documentao exigida para operar em Hedge Accounting
deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
fluxo de caixa operados em ambiente negocial no exterior. Toda
documentao exigida para operar em Hedge Accounting
deve constar em Nota Explicativa encaminhada pela ECD.
Contas que registram os instrumentos destinados a hedge de
fluxo de investimento no exterior operados em ambiente
negocial no exterior. Toda documentao exigida para operar
em Hedge Accounting deve constar em Nota Explicativa
encaminhada pela ECD.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os passivos financeiros no exteriors,
destinados a hedge, inclusive decorrentes apenas de sua
mensurao inicial.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do passivo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o passivo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram o valor de face de debntures a pagar no
final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor do prmio de debntures a pagar
no final do perodo de apurao
Contas que registram o valor notas promissrias a pagar no final
Pgina 1166 de 1466
CDIGO
4
2.01.01.13.0
5
2.01.01.13.0
6
2.01.01.13.0
7
2.01.01.13.2
5
2.01.01.13.2
7
2.01.01.13.2
8
2.01.01.13.2
9
2.01.01.13.5
0
DESCRIO
Bonds a Pagar
Certificados de Recebveis Imobilirios CRI
Certificados de Recebveis do Agronegcio
- CRA
Outros Ttulos de Dvida a Pagar Pelo
Custo Amortizado - Circulante
(-) Custos a Amortizar Ttulos de Dvida
- Circulante
Outros Ttulos de Dvida a Pagar Pelo
Pelo Valor Justo(VJPR) - Circulante
(-) Desgio a Apropriar Ttulos de Dvida
- Circulante
(-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste
a Valor Presente (AVP) - Ttulos de Dvida
- Circulante
2.01.01.13.7
0
2.01.01.13.9
0
2.01.01.15
2.01.01.15.0
1
PROVISES CIRCULANTE
Proviso para o Imposto de Renda
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
2.01.01.13
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.13
2.01.01
5
4
02
02
01012014
2.01.01.15
02
ORIENTAES
do perodo de apurao
Contas que registram o valor de Bonds a pagar no final do
perodo de apurao
Contas que registram o valor de Certificados de Recebveis
Imobilirios a pagar no final do perodo de apurao
Contas que registram o valor de Certificados de Recebveis do
Agronegcio a pagar no final do perodo de apurao
Contas que registram o valor total das contas que registram
ttulos emitidos para a captao de recursos financeiros.
Contas que registram o valor do custo a amortizar das
debntures, saldo existente no final do perodo de apurao.
Contas que registram o valor total das contas que registram
ttulos emitidos para a captao de recursos financeiros.
Contas que registram o valor do desgio decorrente do
pagamento antecipado do prmio de debntures.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
nas operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os passivos financeiros de ttulos de
dvida, inclusive decorrentes apenas de sua mensurao inicial.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do passivo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o passivo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram o valor da proviso para o imposto de
renda a pagar.
Pgina 1167 de 1466
CDIGO
2.01.01.15.0
2
2.01.01.15.0
3
2.01.01.15.0
4
2.01.01.15.0
5
2.01.01.15.0
6
2.01.01.15.0
7
2.01.01.15.2
8
2.01.01.15.5
0
2.01.01.17
2.01.01.17.0
1
2.01.01.17.0
2
2.01.01.17.0
3
2.01.01.17.0
4
2.01.01.17.0
9
2.01.01.17.1
0
DESCRIO
Proviso para a Contribuio Social sobre
o Lucro Lquido
Proviso para Frias
Proviso para 13 Salrio
Provises de Natureza Trabalhista Circulante
Provises de Natureza Tributria
Circulante
Provises de Natureza Cvel Circulante
Outras Provises
(-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste
a Valor Presente (AVP) - Provises Circulante
OUTRAS OBRIGAES CIRCULANTE
Mtuos Partes No Relacionadas No
Pas - Ciculante
Mtuos - Partes No Relacionadas No
Exterior - Ciculante
Mtuos Partes Relacionadas No Pas
Circulante
Mtuos - Partes Relacionadas No
Exterior - Circulante
Contraprestao Contingente Passiva Combinao de Negcios - Circulante
Passivo Contingente Assumido em
Combinao de Negcios - Circulante
2.01.01.17.11
2.01.01.17.1
2
2.01.01.17.1
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01.15
02
01012014
2.01.01
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
01012014
A
A
2.01.01.17
2.01.01.17
5
5
02
02
ORIENTAES
Contas que registram o valor da proviso para a contribuio
social sobre o lucro lquido a pagar.
Contas que registram o valor da proviso de frias de
administradores e empregados.
Contas que registram o valor da proviso de 13 salrio de
administradores e empregados.
Contas que registram o valor da proviso de natureza
trabalhista.
Contas que registram o valor da proviso de natureza tributria.
Contas que registram o valor da proviso de natureza cvel.
Contas que registram o valor das demais provises no
classificadas nesse plano de contas.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
nas operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
Contas que registram o valor das compras, adiantamentos ou
emprstimos de pessoas jurdicas ligadas.
Contas que registram o valor das compras, adiantamentos ou
emprstimos de pessoas jurdicas no ligadas.
Contas que registram o valor das compras, adiantamentos ou
emprstimos de pessoas relacionadas.
Contas que registram o valor das compras, adiantamentos ou
emprstimos de pessoas jurdicas no relacionadas.
Contas que registram a contraprestao contingente passiva, em
uma combinao de negcios.
Contas que registram o passivo contingente assumido de curto
prazo em uma combinao de negcios.
Contas que registram os faturamentos antecipados, por conta de
futuros fornecimentos, no gerando nenhum direito, portanto
retificando o saldo de duplicatas a receber.
Contas que registram o valor dos juros sobre o capital prprio a
serem pagos no exerccio subsequente aos scios ou acionistas.
Contas que registram o valor dos dividendos aprovados pela
Pgina 1168 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3
2.01.01.17.1
5
2.01.01.17.1
6
2.01.01.17.2
5
2.01.01.17.2
8
2.01.01.17.5
0
2.01.01.19
2.01.01.19.0
1
2.01.01.19.0
3
2.02.01.01
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
2.01.01.17
02
01012014
01012014
A
S
2.01.01.17
2.01.01
5
4
02
02
Receitas Diferidas
2.02
2.02.01
2.01.01.19.0
2
2.01.01.19.5
0
01012014
01012014
2.01.01.19
02
01012014
2.01.01.19
02
01012014
2.01.01.19
02
01012014
01012014
01012014
A
S
S
2.01.01.19
2
2.02
5
2
3
02
02
02
01012014
2.02.01
02
ORIENTAES
Assembleia, creditados aos acionistas ou propostos pela
administrao da pessoa jurdica na data do balano, como parte
da destinao proposta para os lucros.
Contas que registram o controle de custo contratado de curto
prazo.
Contas que registram o controle de custo orado de curto prazo.
Contas que registram os direitos creditrios a pagar s por
empresa que exera ativididade de securitizao.
Contas que registram o valor das comisses a pagar de
retenes contratuais, de obrigaes decorrentes do
fornecimento ou utilizao de servios (energia eltrica, gua,
telefone, propaganda, honorrios profissionais de terceiros,
aluguis) e outras contas no citadas nas contas anteriores.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
nas operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
Contas que registram o valor das receitas faturadas e recebidas
antecipadamente decorrente da venda de bens e servios, cuja a
execuo e entrega ocorrem at o trmino do ano-calendrio
subsequente. Tambm se considera como receitas de exerccios
futuros os juros e demais receitas financeiras recebidas
antecipadamente em transaes financeiras.
Contas que registram o valor dos custos e despesas de
exerccios futuros referentes s receitas diferidas indicadas na
conta precedente.
Contas que registram o valor das doaes e subvenes para
investimento, enquanto no transferidas para o resultado do
exerccio.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
nas operaes de curto prazo quando houver efeito relevante.
CDIGO
DESCRIO
2.02.01.01.0
1
2.02.01.01.0
2
2.02.01.01.0
3
2.02.01.01.0
4
2.02.01.01.0
5
2.02.01.01.0
6
2.02.01.01.0
7
Emprstimos ou Financiamentos - no
Exterior - Longo Prazo
2.02.01.01.0
8
2.02.01.01.0
9
2.02.01.01.1
0
2.02.01.01.5
0
2.02.01.01.7
0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01.01
02
01012014
01012014
A
A
2.02.01.01
2.02.01.01
5
5
02
02
ORIENTAES
Contas que registram o valor das matrias-primas, bens,
insumos e mercadorias adquiridas de fornecedores no pas, a
pagar.
Contas que registram o valor das matrias-primas, bens,
insumos e mercadorias adquiridas de fornecedores no exterior, a
pagar.
Contas que registram obrigaes resultantes de financiamentos
de bens e equipamentos do ativo imobilizado concedidos
empresa pelos prprios fornecedores de tais bens.
Contas que registram obrigaes resultantes de financiamentos
obtidos junto a pessoas fsicas ou outras empresas que no
sejam instituies financeiras.
Contas que registram o valor das parcelas a serem subtradas do
Longo Prazo das duplicatas descontadas que retificam o grupo
de clientes.
Contas que registram o valor dos financiamentos e emprstimos
a longo prazo, obtidos com instituio financeira no Brasil,
inclusive encargos financeiros e juros.
Contas que registram o valor dos financiamentos e emprstimos
a longo prazo, obtidos com instituio financeira no Exterior,
inclusive encargos financeiros e juros.
Contas que registram o valor das operaes de crdito na
modalidade de adiantamento de contrato de cmbio, vencveis
aps o encerramento do exerccio subsequente.
Contas que registram o valor das obrigaes relativas a
arrendamento mercantil financeiro contratado junto a empresas
integrantes do Sistema Financeiro Nacional, vencveis aps o
encerramento do exerccio subsequente.
Contas que registram o valor das obrigaes relativas a
arrendamento mercantil financeiro contratado junto a empresas
financeiras no exterior, vencveis aps o encerramento do
exerccio subsequente.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
nas operaes de longo prazo quando houver efeito relevante.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os passivos financeiros, inclusive
Pgina 1170 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
Prazo
2.02.01.01.9
0
2.02.01.02
2.02.01.02.0
1
2.02.01.02.0
2
2.02.01.02.0
3
2.02.01.03
2.02.01.03.0
1
2.02.01.03.0
2
2.02.01.03.2
8
01012014
2.02.01.01
02
01012014
2.02.01
02
01012014
2.02.01.02
02
01012014
2.02.01.02
02
01012014
2.02.01.02
02
01012014
2.02.01
02
01012014
2.02.01.03
02
01012014
01012014
A
A
2.02.01.03
2.02.01.03
5
5
02
02
ORIENTAES
decorrentes apenas de sua mensurao inicial.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do passivo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o passivo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram os benefcios ps-emprego com
pagamento posterior ao trmino do exerccio subsequente data
do balano.
Contas que registram outros benefcios com pagamento
posterior ao trmino do exerccio subsequente data do
balano.
Contas que registram benefcios rescisrios com pagamento
posterior ao trmino do exerccio subsequente data do
balano.
Contas que registram o valor de parcelamentos especiais e
ordinrios de tributos federais a Recolher no final do perodo de
apurao, vencveis aps o encerramento do exerccio
subsequente data do balano.
Contas que registram o valor de parcelamentos especiais e
ordinrios de tributos estaduais e municipais a Recolher no final
do perodo de apurao, vencveis aps o encerramento do
exerccio subsequente data do balano.
Contas que registram o valor dos tributos a recolher de longo
prazo no classificveis em contas especficas nesse plano de
Pgina 1171 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
ORIENTAES
contas.
2.02.01.05
2.02.01.05.0
1
2.02.01.05.0
2
2.02.01.07
2.02.01.07.0
1
2.02.01.07.0
2
2.02.01.07.0
4
2.02.01.07.0
5
2.02.01.07.0
6
2.02.01.07.0
7
2.02.01.07.2
5
01012014
Bonds a Pagar
Certificados de Recebveis
Imobilirios(CRI) Longo Prazo
Certificados de Recebveis do
Agronegcio(CRA) Longo Prazo
2.02.01
02
01012014
2.02.01.05
02
01012014
01012014
A
S
2.02.01.05
2.02.01
5
4
02
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
pagar,
data
pagar,
data
CDIGO
DESCRIO
2.02.01.07.2
7
2.02.01.07.2
8
2.02.01.07.2
9
2.02.01.07.7
0
2.02.01.09
2.02.01.09.0
1
2.02.01.09.0
2
2.02.01.09.0
3
2.02.01.09.2
8
2.02.01.10
2.02.01.10.0
1
2.02.01.10.0
2
2.02.01.10.0
3
2.02.01.10.0
4
2.02.01.10.0
5
2.02.01.10.0
6
2.02.01.10.0
7
2.02.01.10.0
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
2.02.01.07
02
01012014
01012014
A
S
2.02.01.07
2.02.01
5
4
02
02
01012014
2.02.01.09
02
01012014
2.02.01.09
02
01012014
2.02.01.09
02
01012014
2.02.01.09
02
01012014
2.02.01
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
01012014
A
A
2.02.01.10
2.02.01.10
5
5
02
02
ORIENTAES
Contas que registram o valor do custo a amortizar dos ttulos de
dvidas, amortizveis aps o encerramento do exerccio
subsequente data do balano.
Contas que registram o valor total das contas que registram
ttulos emitidos para a captao de recursos financeiros.
Contas que registram o valor do desgio decorrente do
pagamento antecipado de ttulos de dvidas, apropriados aps o
encerramento do exerccio subsequente data do balano.
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os passivos financeiros de ttulos de
dvida, inclusive decorrentes apenas de sua mensurao inicial.
Contas que registram o valor da proviso de natureza
trabalhista.
Contas que registram o valor da proviso de natureza tributria.
Contas que registram o valor da proviso de natureza cvel.
Contas que registram o valor das provises de longo prazo no
classificveis em contas especficas nesse plano de contas.
Contas que registram o valor referentes ao IRRF a Recolher
aps o final do perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor referentes ao IPI a Recolher aps o
final do perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor referente ao ICMS a Recolher
aps o final do perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor do PIS a recolher aps aps o final
do perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor da COFINS a recolher aps o final
do perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor do IOF a recolher aps o final do
perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor da CIDE a recolher aps o final do
perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor dos tributos municipais a Recolher
Pgina 1173 de 1466
CDIGO
DESCRIO
Prazo
2.02.01.10.0
9
2.02.01.10.1
0
2.02.01.10.11
2.02.01.10.2
8
2.02.01.11
2.02.01.11.01
2.02.01.11.02
2.02.01.11.03
2.02.01.11.04
2.02.01.11.10
2.02.01.11.13
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01.10
02
01012014
2.02.01
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
ORIENTAES
aps o final do perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos
especiais e ordinrios de tributos federais a Recolher aps o
final do perodo de apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor dos saldos de parcelamentos
especiais e ordinrios de tributos estaduais e municipais a
recolher aps o final do perodo de apurao seguinte (longo
prazo).
Contas que registram o valor referente contribuio sobre o
faturamento em substituio ao INSS sobre a folha. Informar o
saldo a recolher aps o final do perodo de apurao seguinte
(longo prazo).
Contas que registram o valor dos tributos a recolher no
classificveis em contas especficas aps o final do perodo de
apurao seguinte (longo prazo).
Contas que registram o valor das compras, adiantamentos ou
emprstimos de pessoas relacionadas
Contas que registram o valor das compras, adiantamentos ou
emprstimos de pessoas jurdicas no relacionadas.
Contas que registram o valor das compras, adiantamentos ou
emprstimos de pessoas jurdicas ligadas.
Contas que registram o valor das compras, adiantamentos ou
emprstimos de pessoas jurdicas no ligadas.
Contas que registram o passivo contingente assumido de longo
prazo em uma combinao de negcios.
Contas que registram o valor dos recursos recebidos pela
empresa de seus acionistas ou quotistas destinados a serem
utilizados para aumento de capital.
Contas que registram o controle de custo contratado de longo
prazo.
Contas que registram o controle de custo orado de longo prazo.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
nas operaes de longo prazo quando houver efeito relevante.
Pgina 1174 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
02
01012014
(-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste
2.02.01.11.50 a Valor Presente (AVP) Outras Obrigaes
- Longo Prazo
2.02.01.11.70
2.02.01.11.90
2.02.01.21
RECEITAS DIFERIDAS
2.02.01.21.0
1
01012014
A
A
2.02.01.11
2.02.01.11
02
01012014
2.02.01.11
02
01012014
01012014
A
S
2.02.01.11
2.02.01
5
4
02
02
Receitas Diferidas
01012014
2.02.01.21
02
01012014
A
2.02.01.21
2.02.01.21.0 Subveno Governamental a Apropriar
01012014
A
2.02.01.21
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
5
5
02
02
2.02.01.21.0
2
ORIENTAES
Contas que registram o valor das comisses a pagar de
retenes contratuais, de obrigaes decorrentes do
fornecimento ou utilizao de servios (energia eltrica, gua,
telefone, propaganda, honorrios profissionais de terceiros,
aluguis) e outras contas no classificadas em contas especficas
nesse
plano
de
contas.
Ateno: outras provises no dedutveis sero informadas na
conta "Outras Provises"
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os passivos financeiros, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do passivo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o passivo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
Contas que registram o valor das receitas faturadas e recebidas
antecipadamente decorrente da venda de bens e servios, cuja a
execuo e entrega ocorrem aps o trmino do ano-calendrio
subsequente. Tambm se consideram como receitas diferidas os
juros e demais receitas financeiras recebidas antecipadamente
em transaes financeiras.
Contas que registram o valor dos custos e despesas de
exerccios futuros referentes s receitas diferidas indicadas na
conta precedente.
Contas que registram o valor das doaes e subvenes para
Pgina 1175 de 1466
CDIGO
DESCRIO
2.02.01.21.5
0
2.02.01.21.7
0
2.02.01.21.9
0
2.03
2.03.01
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL REALIZADO - DE
RESIDENTE NO PAS
Capital Subscrito de Domiciliados e
Residentes no Pas
(-) Capital a Integralizar de Domiciliados e
Residentes no Pas
CAPITAL REALIZADO - DE NO
RESIDENTE NO PAS
Capital Subscrito de Domiciliados e
Residentes no Exterior
(-) Capital a Integralizar de Domiciliados e
Residentes no Exterior
GASTOS COM EMISSES DE TTULOS
PATRIMONIAIS
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.03.01.01
2.03.01.01.0
1
2.03.01.01.2
1
2.03.01.02
2.03.01.02.0
1
2.03.01.02.1
0
2.03.01.10
01012014
2.02.01.21
02
01012014
2.02.01.21
02
01012014
01012014
01012014
A
S
S
2.02.01.21
2
2.03
5
2
3
02
03
03
01012014
2.03.01
03
01012014
2.03.01.01
03
01012014
2.03.01.01
03
01012014
2.03.01
03
01012014
2.03.01.02
03
01012014
2.03.01.02
03
01012014
2.03.01
03
ORIENTAES
investimento, enquanto no transferidas para o resultado do
exerccio.
Contas que registram o valor dos juros a serem apropriados
como despesa financeira decorrente do ajuste a valor presente
Contas que registram os ajustes a valor justo positivos ou
negativos efetuados sobre os passivos financeiros, inclusive
decorrentes apenas de sua mensurao inicial.
Contas que registram as diferenas positivas ou negativas, na
data da adoo dos efeitos da Lei n 12.973/2014, entre o valor
do passivo mensurado de acordo as disposies da Lei n
6.404/1976 e o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31/12/2007(arts. 66/67, Lei n 12.973/2014).
Conforme disciplinado art. 169, 9, Instruo Normativa SRF
n 1.515/2014, cada subconta de adoo inicial deve registrar
individualmente a diferena de valor identificada em cada ativo.
Apenas no caso da conta contbil que registra o passivo
consolidar vrios itens de mesma natureza, pode-se utilizar
uma mesma subconta coletiva, desde que demonstre-os em
razo auxiliar vinculado ECD(art. 169, 6, Instruo
Normativa SRF n 1.515/2014)
CDIGO
2.03.01.10.0
1
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.01.0
1
2.03.02.01.0
2
RESERVAS
RESERVAS DE CAPITAL
2.03.02.01.0
3
2.03.02.02.0
2
Reavaliao de Ativos em
Coligadas/Controladas avaliados pelo MEP
2.03.02.03
2.03.02.03.0
1
2.03.02.03.0
2
2.03.02.03.0
3
2.03.02.03.0
4
2.03.02.03.0
RESERVAS DE LUCROS
Reserva Legal
Reserva Estatutria
Reserva para Contingncia
Reserva de Incentivos Fiscais
Reserva de Lucros para Expanso
01012014
01012014
01012014
A
S
S
2.03.01.10
2.03
2.03.02
5
3
4
03
03
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
2.03.02.01
03
01012014
01012014
A
S
2.03.02.01
2.03.02
5
4
03
03
01012014
2.03.02.02
03
01012014
01012014
A
S
2.03.02.02
2.03.02
5
4
03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
01012014
A
A
2.03.02.03
2.03.02.03
5
5
03
03
ORIENTAES
Contas que registram os gastos com captao de recursos por
emisso de aes ou outros valores mobilirios pertencentes ao
Patrimnio Lquido retificando o grupo do Capital Social.
Contas que registram o valor do gio apurado na emisso de
aes.
Contas que registram o valor do gio apurado em operao o de
incorporao.
Contas que registram o valor da emisso e do resgate ou
converso em aes de partes beneficirias e bnus de
subscrio.
Contas que registram o valor das doaes e subvenes para
investimento, at 31.12.2007.
Contas que registram o valor dos prmios na emisso de
debntures, at 31.12.2007.
Contas que registram o valor das reservas de capital no
classificadas em contas especficas nesse plano de contas.
Contas que registram o valor dos saldos das reservas de
reavaliao ainda no realizadas, decorrentes de reavaliao de
ativos prprios.
Contas que registram o valor dos saldos das reservas de
reavaliao ainda no realizadas, decorrentes de reavaliao de
ativos de coligadas e controladas, estes avaliados pelo mtodo
da equivalncia patrimonial.
Contas que registram o valor da reserva legal constituda pela
destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor d reserva estatutria constituda
pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva para contingncia
constituda pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor das doaes e subvenes para
investimento, a partir de 01.01.2008.
Contas que registram o valor da reserva de lucros para expanso
Pgina 1177 de 1466
CDIGO
5
2.03.02.03.0
6
DESCRIO
Reserva de Lucros a Realizar
2.03.02.03.0
7
2.03.02.03.0
8
2.03.02.03.0
9
2.03.02.03.9
9
2.03.03
2.03.03.01
2.03.03.01.0
1
2.03.03.01.0
2
2.03.03.01.0
3
2.03.03.01.0
4
2.03.03.01.0
5
2.03.03.01.0
6
2.03.03.01.3
0
2.03.03.01.9
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03.02.03
03
01012014
2.03
03
01012014
2.03.03
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
2.03.03.01
03
01012014
01012014
A
A
2.03.03.01
2.03.03.01
5
5
03
03
ORIENTAES
constituda pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva de lucros a realizar
constituda pela destinao de lucros da empresa.
Contas que registram o valor da reserva especial para dividendo
obrigatrio no distribudo constituda pela destinao de lucros
da empresa.
Contas que registram o valor dos prmios na emisso de
debntures, a partir de 01.01.2008.
Contas que registram o valor da reserva constituda em 1996
com o montante dos juros sobre o capital prprio deduzidos
como despesa financeira, mas mantidos no patrimnio da
empresa.
Contas que registram o valor s demais reservas no
classificadas em contas especficas nesse plano de contas.
CDIGO
0
2.03.03.02
DESCRIO
de Avaliao Patrimonial
AJUSTES DE AVALIAO
PATRIMONIAL - REFLEXOS
2.03.03.02.0
1
2.03.03.02.0
2
2.03.03.02.0
3
2.03.03.02.0
4
2.03.03.02.0
5
2.03.03.02.0
6
2.03.03.02.3
0
2.03.03.02.9
0
2.03.04
2.03.04.01
2.03.04.01.0
1
2.03.04.01.0
5
2.03.04.01.1
Ajustes de Exerccios Anteriores
0
2.03.04.01.11 (-) Prejuzos Acumulados
2.03.04.01.1 (-) Aes em Tesouraria
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
CONTA
SUPERIOR
2.03.03
NVE
L
NATUREZA
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03.03.02
03
01012014
2.03
03
01012014
2.03.04
03
01012014
2.03.04.01
03
01012014
2.03.04.01
03
01012014
01012014
01012014
A
A
A
2.03.04.01
2.03.04.01
2.03.04.01
5
5
5
03
03
03
ORIENTAES
relativos a outros resultados abrangentes.
Contas que registram o valor das contrapartidas de aumentos ou
diminuies de valor atribudos a ativos financeiros disponveis
para venda - reflexa, em decorrncia da sua avaliao a valor
justo.
Contas que registram o valor das contrapartidas de aumentos ou
diminuies de valor atribudos a operaes de hedge - reflexa,
em decorrncia da sua avaliao a valor justo.
Contas que registram a contrapartida de diferena positiva de
ativo imobilizado transferido para propriedades para
investimento - reflexa.
Contas que registram os ajustes referentes aos planos de
benefcios a empregados - reflexa.
Contas que registram os ajustes referentes ao ativo imobilizado
e propriedades para investimento na adoo inicial dos Cacos reflexa.
Contas que registram os ajustes acumulados de converso reflexa.
Contas que registram os ajustes de avaliao patrimonial
negativos - reflexa.
Contas que registram os ajustes de avaliao patrimonial
relativos a outros resultados abrangentes - reflexa.
CDIGO
2
2.03.04.01.1
5
2.03.04.01.9
0
DESCRIO
DT_INI
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
ORIENTAES
empresa.
01012014
2.03.04.01
03
01012014
2.03.04.01
03
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.05
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO
PERODO
RESULTADO LQUIDO DO
PERODO ANTES DO IRPJ
E DA CSLL - ATIVIDADE
GERAL
RESULTADO
OPERACIONAL
RECEITA LIQUIDA
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
04
01012014
01012014
04
01012014
01012014
S
S
3.01
3.01.01
3
4
04
04
RECEITA BRUTA
01012014
3.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
6
6
04
04
Receita da Revenda de
Mercadorias no Mercado
ORIENTAES
CDIGO
3.01.01.01.01.06
3.01.01.01.01.07
3.01.01.01.01.08
3.01.01.01.01.20
3.01.01.01.01.25
3.01.01.01.01.30
3.01.01.01.01.98
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02.01
3.01.01.01.02.02
DESCRIO
Interno
Receita da Prestao de
Servios no Mercado Interno
Receita da Venda de Unidades
Imobilirias
Receita da Locao de Bens
Mveis e Imveis
Receita de Contrato de
Construo
Receita de Direito de
Explorao Servio Pblico
Receita de Securitizao de
Crditos
Outras Receitas da Atividade
Geral
DEDUES DA RECEITA
BRUTA
(-) Vendas Canceladas e
Devolues de Vendas
(-) Descontos Incondicionais e
Abatimentos
3.01.01.01.02.03
(-) ICMS
3.01.01.01.02.04
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02
6
6
04
04
DT_INI
DT_FIM
ORIENTAES
operaes de conta alheia.
Contas que registram a receita decorrente dos servios prestados no
mercado interno.
Montante das receitas das unidades imobilirias vendidas, apropriadas ao
resultado, inclusive os custos recuperados de perodos de apurao
anteriores.
Contas que registram a receita decorrente da locao de bens mveis e
imveis.
Contas que registram a receita decorrente de contratos de construo
CPC 17
Contas que registram a receita decorrente de direitos de explorao de
servios pblicos ICPC 01
Contas que registram a receita decorrente de operaes realizadas por
securitizadoras.
Outras contas que registrem valores das demais receitas auferida em
decorrncia da atividade fim da companhia, espordica ou recorrentes
no especificadas nas demais contas de receita.
Contas que registram o valor que correspondam as vendas canceladas e a
devolues de vendas.
Contas que registram o valor que corresponde a descontos incondicionais
e abatimentos concedidos.
Contas que registram o total do Imposto Sobre Operaes Relativas
Circulao de Mercadorias e Sobre Prestao de Servios de Transporte
Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao (ICMS) calculado
sobre as receitas das vendas e de servios. Informar o resultado da
aplicao das alquotas sobre as respectivas receitas, e no o montante
recolhido, durante o perodo de apurao, pela pessoa jurdica. O valor
referente ao ICMS pago como substituto no deve ser includo nesta
conta.
Contas que registram o valor total da COFINS apurada sobre a receita de
vendas em consonncia com a legislao vigente poca da ocorrncia
dos fatos geradores. O valor informado deve ser apurado de forma
centralizada pelo estabelecimento matriz, quando a pessoa jurdica
possuir mais de um estabelecimento (Lei n 9.779, de 1999, art. 15, III).
No incluir a COFINS incidente sobre as demais receitas operacionais,
Pgina 1182 de 1466
CDIGO
3.01.01.01.02.05
DESCRIO
(-) ISS
3.01.01.01.02.09
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01.01
3.01.01.03.01.02
3.01.01.03.01.03
3.01.01.03.01.04
3.01.01.03.01.20
3.01.01.03.01.30
3.01.01.05
3.01.01.05.01
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01.01.02
04
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.03
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
6
6
04
04
01012014
3.01.01.03.01
04
01012014
01012014
S
S
3.01.01
3.01.01.05
4
5
04
04
DT_INI
DT_FIM
3.01.01.01.02.06
3.01.01.01.02.10
ORIENTAES
que dever ser informada em conta distinta.
Contas que registram o valor total das contribuies para o PIS/PASEP
apurado sobre a receita de vendas em consonncia com a legislao
vigente poca da ocorrncia dos fatos geradores. O valor informado
deve ser apurado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz,
quando a pessoa jurdica possuir mais de um estabelecimento (Lei n
9.779, de 1999, art. 15, III). No incluir a COFINS incidente sobre as
demais receitas operacionais, que dever ser informada em conta distinta.
Contas que registram o Imposto sobre Servio de qualquer Natureza
(ISS) relativo s receitas de servios, conforme legislao especfica.
Contas que registrem os demais impostos e contribuies incidentes
sobre as receitas das vendas de que tratam as contas integrantes do grupo
RECEITA BRUTA, que guardem proporcionalidade com o preo e sejam
considerados redutores das receitas de vendas.
Contas que registram os expurgos dos efeitos do ajuste a valor presente
sobre a receita bruta.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total de
produo prpria aps a realizao dos estoques.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total das
mercadorias revendidas aps a realizao dos estoques.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total da
prestao de servio.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total das
unidades imobilirias vendidas.
Contas que registram o valor dos custos de contratos de construo
Contas que registram o valor dos custos derivados da operao de
securitizao
CDIGO
3.01.01.05.01.01
DESCRIO
ATIVIDADES EM GERAL
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.05 Outras Receitas Financeiras
01012014
A
3.01.01.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
6
6
04
04
3.01.01.05.01.02
3.01.01.05.01.03
3.01.01.05.01.04
ORIENTAES
Contas que registram os ganhos apurados em razo de variaes ativas
decorrentes da atualizao dos direitos de crdito e obrigaes,
calculados com base nas variaes nas taxas de cmbio.
Contas que registram:
a) o somatrio dos ganhos auferidos, em cada ms do perodo de
apurao, em operaes realizadas nas bolsas de valores, de mercadorias,
de futuros e assemelhadas, existentes no Pas;
Ateno:
1) Os ganhos auferidos em operaes day-trade devem ser informados
em conta especfica.
2) O valor correspondente s perdas incorridas no mercado de renda
varivel, exceto day-trade, deve ser informado em conta especfica.
3) So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de mercadorias e
de futuros as entidades cujo objeto social seja anlogo ao das referidas
bolsas e que funcionem sob a superviso e fiscalizao da Comisso de
Valores Mobilirios (CVM).
Contas que registram os ganhos dirios auferidos, em cada ms do
perodo de apurao, em operaes day-trade. Considera-se ganho o
resultado positivo auferido nas operaes citadas acima, realizadas em
cada ms, admitida a deduo dos custos e despesas incorridos,
necessrios realizao das operaes. No se caracteriza como daytrade o exerccio da opo e a venda ou compra do ativo no mercado
vista, no mesmo dia. Tambm no se caracterizam como day-trade as
operaes iniciadas por intermdio de uma instituio e encerradas em
outra, quando houver a liquidao fsica mediante movimentao de
ttulos ou valores mobilirios em custdia.
Contas que registram os juros recebidos, a ttulo de remunerao do
capital prprio, em conformidade com o art. 9 da Lei n 9.249, de 1995.
O valor informado deve corresponder ao total dos juros recebidos antes
do desconto do imposto de renda na fonte.
O valor do imposto de renda retido na fonte, para as pessoas jurdicas
tributadas pelo lucro real, considerado antecipao do imposto devido
no encerramento do perodo de apurao ou, ainda, pode ser compensado
com aquele que for retido, pela beneficiria, por ocasio do pagamento
ou crdito de juros a ttulo de remunerao do capital prprio, ao seu
titular ou aos seus scios.
Contas que registram receitas auferidas no perodo de apurao relativas
Pgina 1184 de 1466
CDIGO
3.01.01.05.01.06
3.01.01.05.01.07
DESCRIO
Resultados Positivos em
Participaes Societrias
Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
A
3.01.01.05.01
Reverso das Perdas
Estimadas Decorrentes de
3.01.01.05.01.09
Teste de Recuperabilidade
(Impairment)
01012014
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.10 Reverso dos Saldos das
01012014
A
3.01.01.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
3.01.01.05.01.08
ORIENTAES
a juros, descontos, lucro na operao de reporte, prmio de resgate de
ttulos ou debntures e rendimento nominal auferido em aplicaes
financeiras de renda fixa, no includas em linhas especficas. As receitas
dessa natureza, derivadas de operaes com ttulos vencveis aps o
encerramento do perodo de apurao, sero rateadas segundo o regime
de competncia.
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
6
6
04
04
Esta conta utilizada pelas pessoas jurdicas que forem scias ostensivas
de sociedades em conta de participao, para a indicao:
a) de lucros derivados de participao em SCP, avaliadas pelo custo de
aquisio;
b) dos ganhos por ajustes no valor de participao em SCP, avaliadas
pelo
mtodo
da
equivalncia
patrimonial.
Os lucros recebidos de investimento em SCP, avaliado pelo custo de
aquisio, ou a contrapartida do ajuste do investimento ao valor do
patrimnio lquido da SCP, no caso de investimento avaliado por esse
mtodo, podem ser excludos na determinao do lucro real dos scios,
pessoas jurdicas, das referidas sociedades (Decreto n 3.000, de 1999,
art. 149).
Contas que registram os rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil, pelos
seus valores antes de descontado o tributo pago no pas de origem. Esses
valores podem, no caso de apurao trimestral do imposto, ser excludos
na apurao do lucro real do 1 aos 3 trimestres, devendo ser
adicionados ao lucro lquido na apurao do lucro real referente ao 4
trimestre.
Ateno: Os ganhos de capital referentes a alienaes de bens e direitos
do ativo no-circulante, exceto os classificveis no ativo realizvel a
longo prazo, situados no exterior devem ser informados em outras
receitas.
Contas que registram o ganho decorrente da reverso das perdas
estimadas decorrentes da aplicao de teste de recuperabilidade sobre os
ativos.
Contas que registram a reverso dos saldos no utilizados das provises
Pgina 1185 de 1466
CDIGO
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
6
6
04
04
DT_INI
DT_FIM
Provises
3.01.01.05.01.11
3.01.01.05.01.12
3.01.01.05.01.13
Prmios Recebidos na
Emisso de Debntures
ORIENTAES
constitudas no balano do perodo de apurao imediatamente anterior e
ou constituda no prprio perodo de apurao para fins de apurao do
lucro real.
Contas que registram valor dos prmios recebidos na emisso de
debntures, tais como:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de prmios
recebidos na emisso de debntures, reconhecido no exerccio, para fins
de apurao do lucro real; caso mantenha em reserva de lucros especfica
a parcela decorrente de prmio na emisso de debntures, apurada at o
limite do lucro lquido do exerccio;
2) O prmio na emisso de debntures ser tributado caso seja dada
destinao diversa da que est prevista no item 1 acima, inclusive nas
hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou
ao titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base
para a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das
excluses decorrentes de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior capitalizao do valor do
prmio, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de prmios na emisso
de
debntures;
ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Contas que registram as subvenes para custeio ou operaes recebidas,
inclusive mediante iseno ou reduo de impostos concedidas como
estmulo implantao ou expanso de empreendimentos econmicos, e
as doaes recebidas do Poder Pblico.
Contas que registras as subvenes para investimento recebidas,
inclusive mediante iseno ou reduo de impostos concedidas como
estmulo implantao ou expanso de empreendimentos econmicos, e
as doaes recebidas do Poder Pblico.
Ateno:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de doaes ou
subvenes governamentais para investimentos, reconhecido no
exerccio, para fins de apurao do lucro real; caso mantenha em reserva
de lucros a que se refere o art. 195-A da Lei n 6.404, de 1976, a parcela
decorrente de doaes ou subvenes governamentais, apurada at o
Pgina 1186 de 1466
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
A
3.01.01.05.01
Receita de Aluguel de Bens
3.01.01.05.01.19 Imveis - Atividade No
Principal
01012014
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01.20 Receita de Aluguel de Bens
01012014
A
3.01.01.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
CDIGO
3.01.01.05.01.14
3.01.01.05.01.15
3.01.01.05.01.16
3.01.01.05.01.17
3.01.01.05.01.18
DESCRIO
Receitas de Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Receitas de Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial - Reflexo
Receitas Financeiras
Decorrentes de Ajustes ao
Valor Presente
Ganho Por Compra Vantajosa
em Investimentos
Amortizao de Menos-Valia
DT_INI
DT_FIM
6
6
04
04
ORIENTAES
limite do lucro lquido do exerccio.
2) As doaes e subvenes sero tributadas caso seja dada destinao
diversa da prevista no item 1, inclusive nas hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou
ao titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base
para a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das
excluses decorrentes de doaes ou subvenes governamentais para
investimentos;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da doao ou da
subveno, com posterior capitalizao do valor da doao ou da
subveno, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor
restitudo, limitado ao valor total das excluses decorrentes de doaes
ou de subvenes governamentais para investimentos; ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
3) Se, no perodo base em que ocorrer a excluso, a pessoa jurdica
apurar prejuzo contbil ou lucro lquido contbil inferior parcela
decorrente de doaes e subvenes governamentais, e neste caso no
puder ser constituda como parcela de lucros nos termos do item 1 acima,
esta dever ocorrer nos exerccios subsequentes.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas no resultado do exerccio em
obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL - Reflexo reconhecidas no resultado do
exerccio em obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de ativos sujeitos a
Ajuste ao Valor Presente de acordo com o regime de competncia.
Contas que registram os ganhos auferidos por compra vantajosa nas
aquisies de controle de investimento, independente do critrio de
avaliao.
Contas que registram a amortizao de menos-valia.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no tenha por
objeto a locao de imveis.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no tenha por
Pgina 1187 de 1466
CDIGO
DESCRIO
Mveis - Atividade No
Principal
3.01.01.05.01.21
3.01.01.05.01.22
Crditos Presumidos de
PIS/COFINS
3.01.01.05.01.23
3.01.01.05.01.24
3.01.01.05.01.25
3.01.01.05.01.26
3.01.01.05.01.27
3.01.01.05.01.28
3.01.01.05.01.29
3.01.01.05.01.30
3.01.01.05.01.31
3.01.01.05.01.32
3.01.01.05.01.33
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
ORIENTAES
objeto a locao de mveis.
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
01012014
01012014
A
A
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
6
6
6
04
04
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
6
6
04
04
CDIGO
3.01.01.05.01.34
3.01.01.05.01.35
3.01.01.05.01.36
3.01.01.05.01.37
3.01.01.05.01.38
3.01.01.05.01.39
3.01.01.05.01.40
3.01.01.05.01.41
3.01.01.05.01.42
3.01.01.05.01.43
DESCRIO
Financeiros para Negociao
- No Hedge Valor Justo
pelo Resultado (VJPR).
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Propriedade para
Investimento
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
Ganho de Ajustes a Valor
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
ORIENTAES
valor justo pelo resultado.
3.01.01.05.01
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge.
01012014
3.01.01.05.01
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge no momento da reclassificao dos
ajustes de avaliao patrimonial.
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
A
A
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
6
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.05.01.44
3.01.01.05.01.45
3.01.01.05.01.46
3.01.01.05.01.99
3.01.01.07
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01.01
DESCRIO
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Outras Operaes
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01.05.01
04
01012014
3.01.01
04
01012014
01012014
S
A
3.01.01.07
3.01.01.07.01
5
6
04
04
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
(-) Remunerao a Dirigentes
e a Conselho de
Administrao
ORIENTAES
CDIGO
3.01.01.07.01.02
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.01.01.07.01.03
3.01.01.07.01.04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
6
6
04
04
ORIENTAES
3) As gratificaes espontneas devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas com ordenados, salrios, gratificaes
e outras despesas com empregados, tais como: comisses, moradia,
seguro de vida, contribuies pagas ao plano PAIT, despesas com
programa de previdncia privada, contribuies para os Fundos de
Aposentadoria Programada Individual (Fali), e outras de carter
remuneratrio.
Ateno:
1) As despesas correspondentes a salrios, ordenados, gratificaes e
outras remuneraes referentes rea de sade, tais como assistncia
mdica, odontolgica e farmacutica, devem ser indicadas na conta
"Assistncia, mdica, odontolgica e farmacutica a empregados".
2) No deve ser informado nesta linha o valor referente s participaes
dos empregados no lucro da pessoa jurdica. Esse valor deve ser
informado na conta "Participaes de empregados".
3) O valor das contribuies no compulsrias, destinadas a custear
benefcios complementares assemelhados aos da previdncia social,
institudos em favor dos empregados e dirigentes da pessoa jurdica, e
para os Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fali) cujo nus
seja da pessoa jurdica, que exceder, no perodo de apurao, a vinte por
cento do total dos salrios dos empregados e da remunerao dos
dirigentes da empresa, vinculados ao referido plano, deve ser adicionado
ao Lucro Real.
4) As demais contribuies no compulsrias, exceto as destinadas a
custear seguros e planos de sade, devem ser adicionados ao Lucro
Real".
Contas que registrem os demais gastos com pessoal no especificados em
contas anteriores.
Contas que registram o valor das despesas correspondentes aos servios
prestados por:
1) Pessoa fsica: que no tenha vnculo empregatcio com a pessoa
jurdica declarante, tais como: comisses, corretagens, gratificaes,
honorrios, direitos autorais e outras remuneraes, inclusive as relativas
a empreitadas de obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de
fretes e carretos em geral.
2) Pessoa jurdica inclusive cooperativa de trabalho e locao de mo de
obra;
Pgina 1191 de 1466
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01.09 (-) Doaes de Aquisio de
01012014
A
3.01.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
6
6
04
04
CDIGO
3.01.01.07.01.05
3.01.01.07.01.06
3.01.01.07.01.07
3.01.01.07.01.08
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORIENTAES
Ateno: Somente so dedutveis as despesas de comisses e corretagens
quando, sobre elas, o credor tenha direito lquido e certo (PN CST n 07,
de 28 de janeiro de 1976).
Contas que registram as contribuies para a Previdncia Social, no
computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN CST n 35, de 31
de agosto de 1981).
Contas que registram as contribuies para o FGTS no computadas nos
custos (inclusive dos dirigentes - PN CST n 35, de 31 de agosto de
1981).
Contas que registram os demais encargos sociais, no computadas nos
custos ou nas contas Encargos Sociais - Previdncia Social ou Encargos
Sociais - FGTS.
Contas que registram as doaes e patrocnios efetuados no perodo de
apurao em favor de projetos culturais previamente aprovados pelo
Ministrio da Cultura ou pela Agncia Nacional do Cinema (Ancine),
observada a legislao de concesso dos projetos.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a projeto
aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n 8.313, de 23 de
dezembro de 1991, ou nos termos desses dois artigos combinados com o
6 do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001,
cujos projetos so produzidos com os recursos de que trata o inciso X
desse mesmo art. 39, pode deduzir o valor relativo s doaes e/ou
patrocnios como despesa operacional.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a projeto
aprovado nos termos do art.18 da Lei n 8.313, de 1991, com alteraes
promovidas pelo art. 1 da Lei n 9.874, de 23 de novembro de 1999, e
pelo art. 53 da MP n 2.228-1, de 2001, com a redao dada pela Lei n
10.454, de 2002, ou nos termos desses artigos combinados com o 6 do
art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, no
pode efetuar qualquer deduo do valor correspondente s doaes ou
patrocnios como despesa operacional. Esse valor deve ser adicionado ao
Lucro Real.
Ateno: Somente podem usufruir os benefcios fiscais referidos nesta
linha os incentivadores que obedecerem, para suas doaes ou
patrocnios, o perodo definido pelas portarias editadas pelo MinC ou
Ancine, publicadas no Dirio Oficial da Unio, para homologao dos
projetos beneficirios.
Contas que registram o total do valor despendido no perodo de apurao
Pgina 1192 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
A
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
6
6
04
04
Vale-Cultura (Lei no
12.761/2012, art. 10)
3.01.01.07.01.10
3.01.01.07.01.11
01012014
01012014
ORIENTAES
a ttulo de aquisio do vale-cultura.
O limite de deduo no percentual de um por cento ser considerado
isoladamente e no se submeter a limite conjunto com outras dedues
do imposto a ttulo de incentivo. O valor excedente ao limite de deduo
no poder ser deduzido do imposto em perodos de apurao
posteriores.
A pessoa jurdica beneficiria:
a) poder deduzir o valor despendido a ttulo de aquisio do vale-cultura
como despesa operacional para fins de apurao do IRPJ; e
b) dever adicionar o valor deduzido como despesa operacional, para fins
de apurao da base de clculo da CSLL.
Contas que registram as doaes efetuadas s instituies de ensino e
pesquisa cuja criao tenha sido autorizada por lei federal e que
preencham os requisitos dos incisos I e II do art. 213 da Constituio
Federal, de 1988, que so:
a) comprovao de finalidade no-lucrativa e aplicao dos excedentes
financeiros em educao;
b) assegurar a destinao do seu patrimnio a outra escola comunitria,
filantrpica ou confessional, ou ao Poder Pblico, no caso de
encerramento de suas atividades.
A sua dedutibilidade est limitada a 1,5% (um e meio por cento) do lucro
operacional, antes de computada esta deduo e a das doaes a
entidades civis.
Contas que registram as doaes efetuadas a:
a) entidades civis, legalmente constitudas no Brasil, sem fins lucrativos,
que prestem servios gratuitos em benefcio de empregados da pessoa
jurdica doadora, e respectivos dependentes, ou em benefcio da
comunidade na qual atuem; e
b) Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP),
qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei n 9.790, de 23 de
maro de 1999.
Para fins de deduo na apurao do lucro real, as referidas doaes
esto limitadas a 2% (dois por cento) do lucro operacional da pessoa
jurdica, antes de computadas essas dedues, observadas as seguintes
regras:
a) as doaes, quando em dinheiro, devem ser feitas mediante crdito em
conta corrente bancria diretamente em nome da entidade beneficiria;
b) a pessoa jurdica doadora deve manter em arquivo, disposio da
Pgina 1193 de 1466
CDIGO
3.01.01.07.01.12
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.01.01.07.01
04
ORIENTAES
fiscalizao, declarao, segundo modelo aprovado pela IN SRF n 87,
de 31 de dezembro de 1996, fornecida pela entidade beneficiria, em que
est se compromete a aplicar integralmente os recursos recebidos na
realizao de seus objetivos sociais, com identificao da pessoa fsica
responsvel pelo seu cumprimento, e a no distribuir lucros, bonificaes
ou vantagens a dirigentes, mantenedores ou associados, sob nenhuma
forma ou pretexto (Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2, inciso III, alnea
b);
Ateno:
1) A condio estabelecida no item b no alcana a hiptese de
remunerao de dirigente em decorrncia de vnculo empregatcio, pelas
Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP),
qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei n 9.790, de 1999, e
pelas Organizaes Sociais (OS), qualificadas consoante os dispositivos
da Lei n 9.637, de 15 de maio de 1998.
2) O disposto no item anterior aplica-se somente remunerao no
superior, em seu valor bruto, ao limite estabelecido para a remunerao
de servidores do Poder Executivo Federal.
c) a entidade civil beneficiria deve ser reconhecida de utilidade pblica
por
ato
formal
de
rgo
competente
da
Unio.
Ateno: O disposto neste item no se aplica s OSCIP.
d) a dedutibilidade fica condicionada a que a entidade beneficiria tenha
sua condio de utilidade pblica ou de OSCIP renovada anualmente
pelo rgo competente da Unio, mediante ato formal.
Ateno: Essa renovao:
a) somente ser concedida a entidade que comprove, perante o rgo
competente da Unio, ter cumprido, no ano-calendrio anterior ao do
pedido, todas as exigncias e condies estabelecidas;
b) produzir efeitos para o ano-calendrio subsequente ao de sua
formalizao.
O valor que exceder o limite permitido deve ser adicionado ao Lucro
Real.
Contas que registram as doaes feitas, entre outras, aos Fundos
controlados pelos Conselhos Municipais, Estaduais e Nacional dos
Direitos da Criana e do Adolescente e Atividades de Carter Desportivo.
O valor dessas doaes aos Fundos dos Direitos da Criana e do
Adolescente e Atividade de Carter Desportivo no dedutvel como
despesa operacional na determinao do lucro real e da base de clculo
Pgina 1194 de 1466
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
A
3.01.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
CDIGO
3.01.01.07.01.13
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
(-) Alimentao do
Trabalhador
3.01.01.07.01.14
(-) PIS/PASEP
3.01.01.07.01.15
(-) COFINS
3.01.01.07.01.16
ORIENTAES
da contribuio social sobre o lucro lquido, mas pode ser deduzido
diretamente do imposto devido.
O valor indicado nesta linha deve, tambm, ser adicionado ao Lucro
Real.
Ateno:
1) Os valores das doaes e patrocnios de carter cultural e artstico, das
doaes a instituies de ensino e pesquisa e das doaes a entidades
civis (Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2), devem ser indicados nas
respectivas contas.
2) O valor da contribuio sindical deve ser informado na conta de
"Outras Despesas Operacionais".
Contas que registram o valor das despesas com alimentao do pessoal
no ligado produo, realizadas durante o perodo de apurao, ainda
que a pessoa jurdica no tenha Programa de Alimentao do Trabalhador
aprovado pelo Ministrio do Trabalho. As despesas correspondentes,
inclusive com cestas bsicas de alimentos, somente podem ser dedutveis
quando a pessoa jurdica fornecer alimentao, indistintamente, a todos
os seus empregados.
Contas que registram a parcela das Contribuies para o PIS/PASEP
incidente sobre as demais receitas operacionais.
Contas que registram a parcela da COFINS incidente sobre as demais
receitas operacionais
Contas que registram os demais tributos e contribuies. Os valores
indicados nesta conta so dedutveis, para efeito de determinao do
lucro real, no perodo de apurao em que ocorrer o fato gerador.
No devem ser includas as importncias:
a) incorporadas ao custo de bens do ativo no-circulante, exceto
realizvel a longo prazo;
b) correspondentes aos impostos no recuperveis, incorporados ao custo
das matrias-primas, materiais secundrios, materiais de embalagem e
mercadorias destinadas revenda;
c) correspondentes aos impostos recuperveis;
d) correspondentes aos impostos e contribuies redutores da receita
bruta;
e) correspondentes s Contribuies para o PIS/PASEP e COFINS
incidentes sobre as demais receitas operacionais;
f) correspondentes contribuio social sobre o lucro lquido e ao
imposto de renda devidos.
Pgina 1195 de 1466
CDIGO
3.01.01.07.01.17
3.01.01.07.01.18
3.01.01.07.01.19
3.01.01.07.01.20
3.01.01.07.01.21
3.01.01.07.01.22
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
DT_INI
DT_FIM
(-) Aluguis
ORIENTAES
Contas que registram as despesas, no computadas nos custos, pagas ou
creditadas a ttulo de contraprestao de arrendamento mercantil,
decorrentes de contrato celebrado com observncia da Lei n 6.099, de
12 de setembro de 1974, com as alteraes da Lei n 7.132, de 26 de
outubro de 1983, e da Portaria MF n 140, de 1984.
Ateno: As despesas relativas ao arrendamento de bens que no sejam
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios
devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas com aluguis no decorrentes de
arrendamento mercantil.
Ateno: As despesas relativas a aluguis de bens mveis ou imveis
que no sejam intrinsecamente relacionados com a comercializao dos
bens ou servios devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas relativas aos bens que no estejam
ligados diretamente produo, as realizadas com reparos que no
impliquem aumento superior a um ano da vida til do bem, prevista no
ato de sua aquisio, e as relativas a combustveis e lubrificantes para
veculos.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do lucro real, as
despesas com Veculos e de Conservao de Bens e Instalaes relativas
a bens intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou
servios. Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas com propaganda, publicidade e
patrocnio.
Ateno: Essas despesas so dedutveis nas condies estabelecidas no
art. 366 do Decreto n 3.000, de 1999, segundo o regime de competncia.
Contas que registram as despesas com propaganda e publicidade e
patrocnios destinados a manuteno de Equipes de Futebol profissional.
01012014
01012014
A
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
6
6
04
04
Contas
que
registram
as
despesas
com
multas.
So totalmente indedutveis no s as multas impostas por infraes
fiscais de que resulte falta ou insuficincia de pagamento de tributo ou
contribuio, como tambm aquelas que decorram de infraes a normas
no tributrias (multas de trnsito, por exemplo). So dedutveis as
multas fiscais de natureza compensatria e aquelas impostas por
Pgina 1196 de 1466
CDIGO
3.01.01.07.01.23
DESCRIO
3.01.01.07.01.25
3.01.01.07.01.26
3.01.01.07.01.28
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
6
6
04
04
DT_INI
DT_FIM
3.01.01.07.01.24
3.01.01.07.01.27
ORIENTAES
descumprimento de obrigaes tributrias, meramente acessrias, de que
no resulte falta ou insuficincia de pagamento de tributo ou contribuio
(PN
CST
n
61,
de
1979).
Ateno: Os valores das multas indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
Contas que registram o valor de depreciao com bens, inclusive bens
adquiridos sob a modalidade de arrendamento financeiro, no aplicados
diretamente na produo.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do lucro real, as
despesas com Encargos de Depreciao de Bens e Instalaes
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios.
Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao Lucro
Real.
Contas que registram o valor de amortizao de direitos ou bens
intangveis, inclusive objeto de arrendamento financeiro, no aplicados
diretamente na produo.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do lucro real, as
despesas com Encargos de Amortizao de Bens e Instalaes
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios.
Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao Lucro
Real.
Contas que registram as perdas efetivas no recebimento de crditos
decorrentes das atividades da pessoa jurdica.
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para o
pagamento de remunerao correspondente a frias e adicional de frias
de empregados, inclusive encargos sociais (Decreto n 3.000, de 1999,
art. 337, e PN CST n 7, de 1980).
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para
13 salrio, no caso de apurao trimestral do imposto, inclusive
encargos sociais (Decreto n 3.000, de 1999, art. 338).
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para
perda de estoque. As pessoas jurdicas que exeram as atividades de
editor (a pessoa fsica ou jurdica que adquire o direito de reproduo de
livros, dando a eles tratamento adequado leitura), distribuidor (a pessoa
jurdica que opera no ramo de compra e venda de livros por atacado) e
livreiro (a pessoa jurdica ou representante comercial autnomo que se
dedica venda de livros), podero indicar nesta linha, a proviso para
perda de estoques, calculada no ltimo dia de cada perodo de apurao
Pgina 1197 de 1466
CDIGO
3.01.01.07.01.29
3.01.01.07.01.30
3.01.01.07.01.31
3.01.01.07.01.32
3.01.01.07.01.33
3.01.01.07.01.34
3.01.01.07.01.35
3.01.01.07.01.36
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
DT_INI
DT_FIM
ORIENTAES
do imposto de renda e da contribuio social sobre o lucro lquido,
correspondente a 1/3 (um tero) do valor do estoque existente naquela
data, na forma da IN SRF n 412, de 23 de maro de 2004. Ao fim de
cada exerccio financeiro legal ser feito o ajustamento da proviso dos
respectivos estoques.
Contas que registram s despesas com provises no relacionadas nas
linhas anteriores, constitudas no decorrer do perodo de apurao.
Ateno: Os valores indicados nesta linha so totalmente indedutveis,
devendo ser adicionados ao Lucro Real
Contas que registram as gratificaes a administradores.
Os pagamentos e crditos a esse ttulo so totalmente indedutveis. Por
isso, seu montante deve ser adicionado ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas correspondentes s importncias pagas
a beneficirio pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no
Brasil, a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou
assemelhada, que no estejam relacionados com a produo de bens e/ou
servios.
Contas que registram as despesas correspondentes s importncias pagas
a beneficirio pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no
exterior, a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou
assemelhada, que no estejam relacionados com a produo de bens e/ou
servios.
Contas que registram as despesas com assistncia mdica, odontolgica e
farmacutica.
Ateno: O valor referente contratao de servios de profissionais
liberais sem vnculo empregatcio ou de sociedades civis deve ser
informado nas contas Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem
Vnculo Empregatcio ou Prestao de Servio Pessoa Jurdica, conforme
o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a esse ttulo, inclusive a
contrapartida das amortizaes daquelas registradas no ativo diferido
Contas que registram o valor de aquisio de bens do ativo imobilizado
cujo prazo de vida til no ultrapasse um ano, ou, caso exceda esse
prazo, tenha valor unitrio igual ou inferior a R$ 1 200,00 (mil duzentos
reais) (Lei n 12.973, de 2014, art. 15).
Contas que registram as despesas com energia eltrica.
Pgina 1198 de 1466
CDIGO
3.01.01.07.01.37
3.01.01.07.01.38
3.01.01.07.01.39
3.01.01.07.01.40
3.01.01.09
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.01
3.01.01.09.01.02
DESCRIO
(-) Despesas com gua e
Esgoto
(-) Despesas com Telefone e
Internet
(-) Despesas com Correios e
Malotes
(-) Despesas com Seguros
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
3.01.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01
6
6
04
04
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.09
04
DT_INI
DT_FIM
01012014
01012014
A
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
6
6
04
04
ORIENTAES
Contas que registram as despesas com gua e esgoto.
Contas que registram as despesas com telefone e internet.
Contas que registram as despesas com correios e malotes.
Contas que registram as despesas com seguros.
CDIGO
3.01.01.09.01.03
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
aquisies; e
c) as perdas em operaes de swap e no resgate de quota de fundo de
investimento que mantenha, no mnimo, 67% (sessenta e sete por cento)
de aes negociadas no mercado vista de bolsa de valores ou entidade
assemelhada (Lei n 9.532, de 1997, art. 28, alterado pela MP n 1.636,
de 1998, art. 2, e reedies).
So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de mercadorias e de
futuros as entidades cujo objeto social seja anlogo ao das referidas
bolsas e que funcionem sob a superviso e fiscalizao da Comisso de
Valores
Mobilirios
(CVM).
Ateno:
1) As perdas apuradas nas operaes de renda varivel, exceto day-trade,
somente so dedutveis na determinao do lucro real at o limite dos
ganhos auferidos em operaes de mesma natureza, observado o disposto
nos itens 3 a 5. As perdas no deduzidas em um perodo de apurao
podem s-lo nos perodos de apurao subsequentes. A parcela no
dedutvel no perodo de apurao deve ser controlada na Parte B do
Lalur.
2) A partir de 1 de janeiro de 2000, as perdas apuradas em operaes,
exceto day-trade, no mercado vista de aes somente so compensadas
com os ganhos lquidos auferidos em operaes, exceto day-trade,
realizadas exclusivamente nesse mercado.
3) O saldo de perdas decorrentes de operaes, exceto day-trade,
existente em 31 de dezembro de 1999 pode ser compensado com os
ganhos lquidos auferidos:
a) no mercado vista de aes, se as perdas decorreram de operaes,
exceto day-trade, realizadas exclusivamente nesse mercado; e
b) em quaisquer mercados, se as perdas decorreram de operaes, exceto
day-trade, realizadas em mercados diversificados.
4) As limitaes de realizao de perdas, de que tratam as instrues de
preenchimento desta linha, no se aplicam s pessoas jurdicas citadas no
inciso I do art. 35 da IN SRF n 25, de 6 de maro de 2001, e s
operaes de swap utilizadas como cobertura (hedge).
Contas que registram o somatrio das perdas dirias apuradas, em cada
ms do perodo de apurao, em operaes day-trade.
No se caracteriza como day-trade o exerccio da opo e a venda ou
compra do ativo no mercado vista, no mesmo dia.
Tambm no se caracterizam como day-trade as operaes iniciadas por
intermdio de uma instituio e encerradas em outra, quando houver a
Pgina 1200 de 1466
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.09.01.04
3.01.01.09.01.05
3.01.01.09.01.06
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
DT_INI
DT_FIM
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01.09 (-) Resultados Negativos em
01012014
A
3.01.01.09.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
6
6
04
04
3.01.01.09.01.07
3.01.01.09.01.08
ORIENTAES
liquidao fsica mediante movimentao de ttulos ou valores
mobilirios em custdia
Contas que registram os juros pagos ou creditados individualizadamente
a titular, scios ou acionistas, a ttulo de remunerao do capital prprio,
calculados sobre as contas do patrimnio lquido e limitados variao,
pro rata dia, da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), observando-se o
regime de competncia (Lei n 9.249, de 1995, art. 9).
Ateno: Quanto dedutibilidade dos juros como despesa operacional,
para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
Contas que registram as despesas de Remunerao de Debntures.
Contas que registram os juros pagos ou creditados por fonte situada no
Brasil pessoa fsica ou jurdica, vinculada nos termos do art. 23 da Lei
n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, residente ou domiciliada no
exterior, no constituda em pas ou dependncia com tributao
favorecida ou sob regime fiscal privilegiado, observado o art. 24 da Lei
n 12.249, de 11 de junho de 2010.
Indicar tambm, os juros pagos ou creditados por fonte situada no Brasil
pessoa fsica ou jurdica residente, domiciliada ou constituda no
exterior, em pas ou dependncia com tributao favorecida ou sob
regime fiscal privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n
9.430, de 27 de dezembro de 1996, observado o art. 25 da Lei n 12.249,
de 2010.
Contas que registram a contrapartida da realizao do ajuste ao valor
presente dos elementos monetrios do passivo decorrentes de operaes
de longo prazo ou quando houver efeito relevante relativos a
arrendamento mercantil financeiro.
Contas que registram as despesas relativas a juros, no includas nas
contas especficas, tais despesas sero obrigatoriamente apropriadas,
segundo
o
regime
de
competncia.
Ateno:
1) As variaes monetrias passivas decorrentes da atualizao das
obrigaes, em funo de ndices ou coeficientes aplicveis por
disposio legal ou contratual, devem ser informadas como despesa
financeira.
2) As variaes cambiais passivas no devem ser informadas nesta linha,
e sim em conta especfica.
Contas que registram as perdas por ajustes no valor de investimentos
Pgina 1201 de 1466
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.01.01.09.01
04
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Perdas Estimadas
Decorrentes de Teste de
3.01.01.09.01.12
Recuperabilidade
(Impairment)
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Despesas de
3.01.01.09.01.13 Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Despesas de
Reclassificao de Ajustes de
3.01.01.09.01.14
Avaliao Patrimonial
-Reflexo
01012014
A
3.01.01.09.01
(-) Despesas Financeiras
3.01.01.09.01.15 Decorrentes dos Ajustes ao
Valor Presente
01012014
A
3.01.01.09.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
Participaes Societrias
Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial
3.01.01.09.01.10
3.01.01.09.01.11
6
6
04
04
04
04
ORIENTAES
relevantes avaliados pelo mtodo da equivalncia patrimonial,
decorrentes de prejuzos apurados nas controladas e coligadas. O valor
indicado deve ser adicionado ao lucro lquido, para determinao do
lucro
real.
Ateno:
1) Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a dependncia
ou o escritrio de representao no exterior, sempre que os respectivos
ativos e passivos no estejam includos na contabilidade da investidora,
por fora de normatizao especfica.
2) Devem, tambm, ser indicados nesta linha os resultados negativos
derivados de participaes societrias no exterior, avaliadas pelo
patrimnio lquido. Incluem-se, nestas informaes, as perdas apuradas
em filiais, sucursais e agncias da pessoa jurdica localizadas no exterior.
Conta utilizada pelos scios ostensivos, pessoas jurdicas, de sociedades
em conta de participao, para indicar as perdas por ajustes no valor de
participao em SCP, avaliada pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
O valor dessas perdas deve ser adicionado ao lucro lquido na
determinao do lucro real
Contas que registram as perdas em operaes realizadas no exterior
diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil, com exceo das
perdas de capital decorrentes da alienao de bens e direitos do ativo
permanente situados no exterior, que devem ser indicadas em conta
especfica. O valor aqui indicado deve ser adicionado ao lucro lquido
para fins de apurao do lucro real
Contas que registram a reduo dos valores registrados no ativo
decorrentes de anlise sobre a recuperao dos ativos (teste de
recuperabilidade).
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas no resultado do exerccio em
obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL- reflexos reconhecidas no resultado do
exerccio em obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram a realizao do ajuste ao valor presente dos
elementos monetrios do passivo decorrentes de operaes de longo
prazo ou quando houver efeito relevante.
Pgina 1202 de 1466
CDIGO
3.01.01.09.01.16
3.01.01.09.01.17
3.01.01.09.01.18
3.01.01.09.01.19
3.01.01.09.01.20
3.01.01.09.01.21
3.01.01.09.01.22
3.01.01.09.01.23
3.01.01.09.01.24
3.01.01.09.01.25
3.01.01.09.01.26
3.01.01.09.01.27
DESCRIO
(-) Encargos de Depreciao
de Bens Objeto de Leasing
Financeiro
(-) Encargos de Amortizao
de Mais -Valia
(-) Aluguis de Bens ImveisLocador Parte Relacionada
(-) Aluguis de Bens Imveis
Locador Parte No
Relacionada
(-) Despesas com
Emprstimos de Valores
Mobilirios
(-) Despesas com Corretagem
e Emolumentos
(-) Despesas com Desgio na
Cesso de Ttulos
(-) Despesas Incorridas em
Operaes de Mtuo Parte
Relacionada
(-) Despesas Incorridas em
Operaes de Mtuo Parte
No Relacionada
(-) Despesas Incorridas em
Outros Passivos Financeiros
Mensurados Pelo Custo
Amortizado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros para Negociao No Hedge - Valor Justo pelo
Resultado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
ORIENTAES
Contas que registram os encargos de depreciao de bens objeto de
leasing financeiro.
Contas que registram os encargos de amortizao de mais-valia.
Contas que registram os aluguis de bens imveis a parte relacionada
Contas que registram os aluguis de bens imveis a parte no relacionada
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
6
6
04
04
01012014
3.01.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros para negociao, exceto hedge, avaliados a
valor justo pelo resultado.
01012014
01012014
A
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
6
6
04
04
CDIGO
3.01.01.09.01.28
3.01.01.09.01.29
3.01.01.09.01.30
3.01.01.09.01.31
3.01.01.09.01.32
3.01.01.09.01.33
3.01.01.09.01.34
3.01.01.09.01.35
3.01.01.09.01.36
3.01.01.09.01.37
3.01.01.09.01.38
DESCRIO
Patrimonial
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge de Valor
Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Propriedade para
Investimento
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Decorrente de Permuta
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
ORIENTAES
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge.
01012014
3.01.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge no momento da reclassificao dos
ajustes de avaliao patrimonial.
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
A
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
6
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
01012014
A
A
3.01.01.09.01
3.01.01.09.01
6
6
04
04
CDIGO
3.01.01.09.01.39
3.01.01.09.01.99
3.01.01.11
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01.01
3.01.01.11.01.02
3.01.01.11.01.03
3.01.01.11.01.04
3.01.01.11.01.05
DESCRIO
de Ativos ou Passivos
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Outras Operaes
(-) Outras Despesas
Operacionais
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
Receitas na Alienao de
Participaes Integrantes do
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
Receitas de Alienaes de
Bens e Direitos do Ativo No
Circulante Investimentos,
Imobilizado e Intangvel
Ganhos de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
(-) Valor Contbil de
Participaes Integrantes do
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
Alienadas
(-) Valor Contbil dos Bens e
Direitos do Ativo No
Circulante Investimentos,
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01.09.01
04
01012014
3.01.01
04
01012014
3.01.01.11
04
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01
04
04
ORIENTAES
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
outras operaes no classificveis neste plano de contas.
Contas que registram as demais despesas que, por definio legal, sejam
consideradas operacionais, no enquadrveis contas especficas.
01012014
01012014
01012014
A
A
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01
6
6
04
04
04
CDIGO
3.01.01.11.01.06
3.01.01.11.01.07
3.01.01.11.01.08
3.01.05
3.01.05.01
3.01.05.01.01
3.01.05.01.01.01
DESCRIO
Intangvel e Imobilizado
Alienados
(-) Perdas de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
Receitas de Operaes
Descontinuadas
(-) Despesas de Operaes
Descontinuadas
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.01.01.11.01
04
01012014
3.01.01.11.01
04
01012014
01012014
A
S
3.01.01.11.01
3.01
6
3
04
04
01012014
3.01.05
04
01012014
3.01.05.01
04
(-) Participaes de
Empregados
3.01.05.01.01.02
3.01.05.01.01.98
ORIENTAES
01012014
3.01.05.01.01
04
01012014
01012014
A
A
3.01.05.01.01
3.01.05.01.01
6
6
04
04
CDIGO
3.01.05.01.03
3.01.05.01.03.01
3.01.05.01.03.02
3.01.05.01.03.98
3.02
3.02.01
3.02.01.01
3.02.01.01.01
3.02.01.01.01.01
3.02.01.01.01.02
3.11
3.11.01
3.11.01.01
DESCRIO
Empregados
OUTRAS PARTICIPAES
(-) Participaes de
Administradores e Partes
Beneficirias
(-) Participaes de
Debntures
(-) Outras Participaes
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
PROVISO PARA CSLL E
IRPJ
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIP
O
S
CONTA
SUPERIOR
3.01.05.01
NVE
L
NATUREZA
04
01012014
3.01.05.01.03
04
01012014
3.01.05.01.03
04
01012014
3.01.05.01.03
04
01012014
04
01012014
3.02
04
01012014
3.02.01
04
01012014
3.02.01.01
04
01012014
3.02.01.01.01
04
01012014
3.02.01.01.01
04
01012014
04
01012014
01012014
S
S
3.11
3.11.01
3
4
04
04
ORIENTAES
Contas que registram as participaes nos lucros atribudas a
administradores, scio, titular de empresa individual e a portadores de
partes beneficirias, durante o perodo de apurao.
Contas que registram as participaes nos lucros da companhia atribudas
a debntures de sua emisso.
Contas que registram as outras participaes no especificadas
anteriormente.
Contas que registram a soma das provises para a CSLL calculadas sobre
a base de clculo correspondente ao perodo de apurao e sobre os
lucros diferidos da atividade geral, se for o caso. A sua constituio
obrigatria para todas as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro
real.
As cooperativas devem informar, nesta linha, a proviso da CSLL sobre
os resultados das operaes realizadas com os no-associados
Contas que registram a soma das provises para o imposto de renda
constitudas sobre o lucro real e sobre os lucros diferidos. A sua
constituio obrigatria para todas as pessoas jurdicas tributadas com
base no lucro real.
CDIGO
3.11.01.01.01
3.11.01.01.01.01
3.11.01.01.01.02
3.11.01.01.01.03
3.11.01.01.02
3.11.01.01.02.01
3.11.01.01.02.02
3.11.01.01.02.03
3.11.01.01.02.04
DESCRIO
RURAL
RECEITA BRUTA DA
ATIVIDADE RURAL
Receita da Atividade Rural Exportao Direta
Receita da Atividade Rural Venda a Comercial
Exportadora com Fim
Especfico de Exportao
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.01
04
01012014
3.11.01.01.01
04
01012014
3.11.01.01.01
04
DEDUES DA RECEITA
BRUTA
(-) Vendas Canceladas e
Devolues de Vendas
(-) Descontos Incondicionais e
Abatimentos
01012014
3.11.01.01.01
04
01012014
3.11.01.01
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
(-) ICMS
ORIENTAES
CDIGO
3.11.01.01.02.05
DESCRIO
(-) ISS
3.11.01.01.02.09
3.11.01.03
3.11.01.03.01
3.11.01.03.01.01
3.11.01.05
3.11.01.05.01
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01.01.02
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.03
04
01012014
3.11.01.03.01
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.05
04
DT_INI
DT_FIM
3.11.01.01.02.06
3.11.01.01.02.10
3.11.01.05.01.01
3.11.01.05.01.02
01012014
01012014
A
A
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
6
6
04
04
ORIENTAES
Contas que registram o valor total das contribuies para o PIS/PASEP
apurado sobre a receita de vendas em consonncia com a legislao
vigente poca da ocorrncia dos fatos geradores. O valor informado
deve ser apurado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz,
quando a pessoa jurdica possuir mais de um estabelecimento (Lei n
9.779, de 1999, art. 15, III). No incluir a COFINS incidente sobre as
demais receitas operacionais, que dever ser informada em conta distinta.
Contas que registram o Imposto sobre Servio de qualquer Natureza
(ISS) relativo s receitas de servios, conforme legislao especfica.
Contas que registrem os demais impostos e contribuies incidentes
sobre as receitas das vendas de que tratam as contas integrantes do grupo
RECEITA BRUTA, que guardem proporcionalidade com o preo e sejam
considerados redutores das receitas de vendas.
Contas que registram os expurgos dos efeitos do ajuste a valor presente
sobre a receita bruta.
Contas que registram o valor dos gastos que compem o custo total de
produo prpria aps a realizao dos estoques.
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
A
3.11.01.05.01
Resultados Positivos em
Participaes Societrias
3.11.01.05.01.06
Avaliadas pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial
01012014
A
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01.07 Resultados Positivos em SCP
01012014
A
3.11.01.05.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
CDIGO
3.11.01.05.01.03
3.11.01.05.01.04
3.11.01.05.01.05
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
ORIENTAES
2) O valor correspondente s perdas incorridas no mercado de renda
varivel, exceto day-trade, deve ser informado em conta especfica.
3) So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de mercadorias e
de futuros as entidades cujo objeto social seja anlogo ao das referidas
bolsas e que funcionem sob a superviso e fiscalizao da Comisso de
Valores Mobilirios (CVM).
Contas que registram os ganhos dirios auferidos, em cada ms do
perodo de apurao, em operaes day-trade. Considera-se ganho o
resultado positivo auferido nas operaes citadas acima, realizadas em
cada ms, admitida a deduo dos custos e despesas incorridos,
necessrios realizao das operaes. No se caracteriza como daytrade o exerccio da opo e a venda ou compra do ativo no mercado
vista, no mesmo dia. Tambm no se caracterizam como day-trade as
operaes iniciadas por intermdio de uma instituio e encerradas em
outra, quando houver a liquidao fsica mediante movimentao de
ttulos ou valores mobilirios em custdia.
Contas que registram os juros recebidos, a ttulo de remunerao do
capital prprio, em conformidade com o art. 9 da Lei n 9.249, de 1995.
O valor informado deve corresponder ao total dos juros recebidos antes
do desconto do imposto de renda na fonte.
O valor do imposto de renda retido na fonte, para as pessoas jurdicas
tributadas pelo lucro real, considerado antecipao do imposto devido
no encerramento do perodo de apurao ou, ainda, pode ser compensado
com aquele que for retido, pela beneficiria, por ocasio do pagamento
ou crdito de juros a ttulo de remunerao do capital prprio, ao seu
titular ou aos seus scios.
Contas que registram receitas auferidas no perodo de apurao relativas
a juros, descontos, lucro na operao de reporte, prmio de resgate de
ttulos ou debntures e rendimento nominal auferido em aplicaes
financeiras de renda fixa, no includas em linhas especficas. As receitas
dessa natureza, derivadas de operaes com ttulos vencveis aps o
encerramento do perodo de apurao, sero rateadas segundo o regime
de competncia.
Contas que registram o ganho de investimento avaliado pelo mtodo da
equivalncia patrimonial.
6
6
04
04
Esta conta utilizada pelas pessoas jurdicas que forem scias ostensivas
Pgina 1210 de 1466
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.11.01.05.01
04
3.11.01.05.01.08
Rendimentos e Ganhos de
Capital Auferidos no Exterior
3.11.01.05.01.09
01012014
3.11.01.05.01.10
3.11.01.05.01.11
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
01012014
A
A
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
6
6
04
04
ORIENTAES
de sociedades em conta de participao, para a indicao:
a) de lucros derivados de participao em SCP, avaliadas pelo custo de
aquisio;
b) dos ganhos por ajustes no valor de participao em SCP, avaliadas
pelo
mtodo
da
equivalncia
patrimonial.
Os lucros recebidos de investimento em SCP, avaliado pelo custo de
aquisio, ou a contrapartida do ajuste do investimento ao valor do
patrimnio lquido da SCP, no caso de investimento avaliado por esse
mtodo, podem ser excludos na determinao do lucro real dos scios,
pessoas jurdicas, das referidas sociedades (Decreto n 3.000, de 1999,
art. 149).
Contas que registram os rendimentos e ganhos de capital auferidos no
exterior diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil, pelos
seus valores antes de descontado o tributo pago no pas de origem. Esses
valores podem, no caso de apurao trimestral do imposto, ser excludos
na apurao do lucro real do 1 aos 3 trimestres, devendo ser
adicionados ao lucro lquido na apurao do lucro real referente ao 4
trimestre.
Ateno: Os ganhos de capital referentes a alienaes de bens e direitos
do ativo no-circulante, exceto os classificveis no ativo realizvel a
longo prazo, situados no exterior devem ser informados em outras
receitas.
Contas que registram o ganho decorrente da reverso das perdas
estimadas decorrentes da aplicao de teste de recuperabilidade sobre os
ativos.
Contas que registram a reverso dos saldos no utilizados das provises
constitudas no balano do perodo de apurao imediatamente anterior e
ou constituda no prprio perodo de apurao para fins de apurao do
lucro real.
Contas que registram valor dos prmios recebidos na emisso de
debntures, tais como:
1) A pessoa jurdica poder excluir o valor decorrente de prmios
recebidos na emisso de debntures, reconhecido no exerccio, para fins
de apurao do lucro real; caso mantenha em reserva de lucros especfica
a parcela decorrente de prmio na emisso de debntures, apurada at o
limite do lucro lquido do exerccio;
2) O prmio na emisso de debntures ser tributado caso seja dada
Pgina 1211 de 1466
CDIGO
3.11.01.05.01.12
3.11.01.05.01.13
3.11.01.05.01.14
3.11.01.05.01.16
3.11.01.05.01.17
3.11.01.05.01.18
3.11.01.05.01.19
3.11.01.05.01.20
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
DT_INI
DT_FIM
01012014
3.11.01.05.01
04
ORIENTAES
destinao diversa da que est prevista no item 1 acima, inclusive nas
hipteses de:
a) capitalizao do valor e posterior restituio de capital aos scios ou
ao titular, mediante reduo do capital social, hiptese em que a base
para a incidncia ser o valor restitudo, limitado ao valor total das
excluses decorrentes de prmios na emisso de debntures;
b) restituio de capital aos scios ou ao titular, mediante reduo do
capital social, nos 5 (cinco) anos anteriores data da emisso das
debntures com o prmio, com posterior capitalizao do valor do
prmio, hiptese em que a base para a incidncia ser o valor restitudo,
limitado ao valor total das excluses decorrentes de prmios na emisso
de
debntures;
ou
c) integrao base de clculo dos dividendos obrigatrios.
Contas que registram as subvenes para custeio ou operaes recebidas,
inclusive mediante iseno ou reduo de impostos concedidas como
estmulo implantao ou expanso de empreendimentos econmicos, e
as doaes recebidas do Poder Pblico.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas no resultado do exerccio em
obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL - Reflexo reconhecidas no resultado do
exerccio em obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas de aumentos de ativos sujeitos a
Ajuste ao Valor Presente de acordo com o regime de competncia.
Contas que registram os ganhos auferidos por compra vantajosa nas
aquisies de controle de investimento, independente do critrio de
avaliao.
Contas que registram a amortizao de menos-valia.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no tenha por
objeto a locao de imveis.
Contas que registram aluguis de bens por empresa que no tenha por
objeto a locao de mveis.
01012014
3.11.01.05.01
04
Pgina 1212 de 1466
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.05.01.21
3.11.01.05.01.22
Crditos Presumidos de
PIS/COFINS
3.11.01.05.01.23
3.11.01.05.01.24
3.11.01.05.01.25
3.11.01.05.01.26
3.11.01.05.01.27
3.11.01.05.01.28
3.11.01.05.01.29
3.11.01.05.01.30
3.11.01.05.01.31
3.11.01.05.01.32
3.11.01.05.01.33
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
DT_INI
DT_FIM
ORIENTAES
Contas que registram os crditos presumidos do IPI para ressarcimento
do valor da Contribuio ao PIS/PASEP e COFINS.
Contas que registram o crdito presumido da contribuio para o
PIS/PASEP e da COFINS concedido na forma do art. 3 da Lei n 10.147,
de 2000.
Contas que registram outros crditos fiscais presumidos.
Contas que registram multas ou vantagens a ttulo de indenizao em
virtude de resciso contratual (Lei n 9.430, de 1996, art. 70, 3, II).
Contas que registram os resultados positivos em participaes societrias
avaliadas pelo custo de aquisio.
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
01012014
01012014
A
A
A
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
6
6
6
04
04
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
01012014
A
A
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
6
6
04
04
CDIGO
3.11.01.05.01.34
3.11.01.05.01.35
3.11.01.05.01.36
3.11.01.05.01.37
3.11.01.05.01.38
3.11.01.05.01.39
3.11.01.05.01.40
3.11.01.05.01.41
3.11.01.05.01.42
3.11.01.05.01.43
DESCRIO
pelo Resultado (VJPR).
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge de
Valor Justo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Propriedade para
Investimento
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
ORIENTAES
3.11.01.05.01
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge.
01012014
3.11.01.05.01
04
Contas que registram os ganhos decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge no momento da reclassificao dos
ajustes de avaliao patrimonial.
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
A
A
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01
6
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.11.01.05.01.44
3.11.01.05.01.45
3.11.01.05.01.46
3.11.01.05.01.99
3.11.01.07
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01.01
DESCRIO
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
Ganho de Ajustes a Valor
Justo - Outras Operaes
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01.05.01
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.07
04
DESPESAS
OPERACIONAIS
DESPESAS
OPERACIONAIS DA
ATIVIDADE RURAL
ORIENTAES
01012014
A
3.11.01.07.01
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
CDIGO
3.11.01.07.01.02
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
DT_INI
DT_FIM
3.11.01.07.01.03
3.11.01.07.01.04
ORIENTAES
Contas que registram as despesas com ordenados, salrios, gratificaes
e outras despesas com empregados, tais como: comisses, moradia,
seguro de vida, contribuies pagas ao plano PAIT, despesas com
programa de previdncia privada, contribuies para os Fundos de
Aposentadoria Programada Individual (Fali), e outras de carter
remuneratrio.
Ateno:
1) As despesas correspondentes a salrios, ordenados, gratificaes e
outras remuneraes referentes rea de sade, tais como assistncia
mdica, odontolgica e farmacutica, devem ser indicadas na conta
"Assistncia, mdica, odontolgica e farmacutica a empregados".
2) No deve ser informado nesta linha o valor referente s participaes
dos empregados no lucro da pessoa jurdica. Esse valor deve ser
informado na conta "Participaes de empregados".
3) O valor das contribuies no compulsrias, destinadas a custear
benefcios complementares assemelhados aos da previdncia social,
institudos em favor dos empregados e dirigentes da pessoa jurdica, e
para os Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fali) cujo nus
seja da pessoa jurdica, que exceder, no perodo de apurao, a vinte por
cento do total dos salrios dos empregados e da remunerao dos
dirigentes da empresa, vinculados ao referido plano, deve ser adicionado
ao Lucro Real.
4) As demais contribuies no compulsrias, exceto as destinadas a
custear seguros e planos de sade, devem ser adicionados ao Lucro
Real".
Contas que registrem os demais gastos com pessoal no especificados em
contas anteriores.
Contas que registram o valor das despesas correspondentes aos servios
prestados por:
1) Pessoa fsica: que no tenha vnculo empregatcio com a pessoa
jurdica declarante, tais como: comisses, corretagens, gratificaes,
honorrios, direitos autorais e outras remuneraes, inclusive as relativas
a empreitadas de obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de
fretes e carretos em geral.
2) Pessoa jurdica inclusive cooperativa de trabalho e locao de mo de
obra;
Ateno: Somente so dedutveis as despesas de comisses e corretagens
quando, sobre elas, o credor tenha direito lquido e certo (PN CST n 07,
Pgina 1216 de 1466
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
A
3.11.01.07.01
(-) Doaes de Aquisio de
01012014
A
3.11.01.07.01
Vale-Cultura (Lei no
12.761/2012, art. 10)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
6
6
04
04
CDIGO
3.11.01.07.01.05
3.11.01.07.01.06
3.11.01.07.01.07
3.11.01.07.01.08
3.11.01.07.01.09
DESCRIO
(-) Encargos Sociais Previdncia Social
DT_INI
DT_FIM
ORIENTAES
de 28 de janeiro de 1976).
Contas que registram as contribuies para a Previdncia Social, no
computadas nos custos (inclusive dos dirigentes - PN CST n 35, de 31
de agosto de 1981).
Contas que registram as contribuies para o FGTS no computadas nos
custos (inclusive dos dirigentes - PN CST n 35, de 31 de agosto de
1981).
Contas que registram os demais encargos sociais, no computadas nos
custos ou nas contas Encargos Sociais - Previdncia Social ou Encargos
Sociais - FGTS.
Contas que registram as doaes e patrocnios efetuados no perodo de
apurao em favor de projetos culturais previamente aprovados pelo
Ministrio da Cultura ou pela Agncia Nacional do Cinema (Ancine),
observada a legislao de concesso dos projetos.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a projeto
aprovado nos termos dos arts. 25 e 26 da Lei n 8.313, de 23 de
dezembro de 1991, ou nos termos desses dois artigos combinados com o
6 do art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001,
cujos projetos so produzidos com os recursos de que trata o inciso X
desse mesmo art. 39, pode deduzir o valor relativo s doaes e/ou
patrocnios como despesa operacional.
A pessoa jurdica que tiver efetuado doao ou patrocnio a projeto
aprovado nos termos do art.18 da Lei n 8.313, de 1991, com alteraes
promovidas pelo art. 1 da Lei n 9.874, de 23 de novembro de 1999, e
pelo art. 53 da MP n 2.228-1, de 2001, com a redao dada pela Lei n
10.454, de 2002, ou nos termos desses artigos combinados com o 6 do
art. 39 da Medida Provisria n 2.228-1, de 6 de agosto de 2001, no
pode efetuar qualquer deduo do valor correspondente s doaes ou
patrocnios como despesa operacional. Esse valor deve ser adicionado ao
Lucro Real.
Ateno: Somente podem usufruir os benefcios fiscais referidos nesta
linha os incentivadores que obedecerem, para suas doaes ou
patrocnios, o perodo definido pelas portarias editadas pelo MinC ou
Ancine, publicadas no Dirio Oficial da Unio, para homologao dos
projetos beneficirios.
Contas que registram o total do valor despendido no perodo de apurao
a ttulo de aquisio do vale-cultura.
O limite de deduo no percentual de um por cento ser considerado
Pgina 1217 de 1466
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.07.01.10
3.11.01.07.01.11
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
ORIENTAES
isoladamente e no se submeter a limite conjunto com outras dedues
do imposto a ttulo de incentivo. O valor excedente ao limite de deduo
no poder ser deduzido do imposto em perodos de apurao
posteriores.
A pessoa jurdica beneficiria:
a) poder deduzir o valor despendido a ttulo de aquisio do vale-cultura
como despesa operacional para fins de apurao do IRPJ; e
b) dever adicionar o valor deduzido como despesa operacional, para fins
de apurao da base de clculo da CSLL.
Contas que registram as doaes efetuadas s instituies de ensino e
pesquisa cuja criao tenha sido autorizada por lei federal e que
preencham os requisitos dos incisos I e II do art. 213 da Constituio
Federal, de 1988, que so:
a) comprovao de finalidade no-lucrativa e aplicao dos excedentes
financeiros em educao;
b) assegurar a destinao do seu patrimnio a outra escola comunitria,
filantrpica ou confessional, ou ao Poder Pblico, no caso de
encerramento de suas atividades.
A sua dedutibilidade est limitada a 1,5% (um e meio por cento) do lucro
operacional, antes de computada esta deduo e a das doaes a
entidades civis.
Contas que registram as doaes efetuadas a:
a) entidades civis, legalmente constitudas no Brasil, sem fins lucrativos,
que prestem servios gratuitos em benefcio de empregados da pessoa
jurdica doadora, e respectivos dependentes, ou em benefcio da
comunidade na qual atuem; e
b) Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP),
qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei n 9.790, de 23 de
maro de 1999.
Para fins de deduo na apurao do lucro real, as referidas doaes
esto limitadas a 2% (dois por cento) do lucro operacional da pessoa
jurdica, antes de computadas essas dedues, observadas as seguintes
regras:
a) as doaes, quando em dinheiro, devem ser feitas mediante crdito em
conta corrente bancria diretamente em nome da entidade beneficiria;
b) a pessoa jurdica doadora deve manter em arquivo, disposio da
fiscalizao, declarao, segundo modelo aprovado pela IN SRF n 87,
de 31 de dezembro de 1996, fornecida pela entidade beneficiria, em que
Pgina 1218 de 1466
CDIGO
3.11.01.07.01.12
DESCRIO
DT_INI
01012014
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.11.01.07.01
04
ORIENTAES
est se compromete a aplicar integralmente os recursos recebidos na
realizao de seus objetivos sociais, com identificao da pessoa fsica
responsvel pelo seu cumprimento, e a no distribuir lucros, bonificaes
ou vantagens a dirigentes, mantenedores ou associados, sob nenhuma
forma ou pretexto (Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2, inciso III, alnea
b);
Ateno:
1) A condio estabelecida no item b no alcana a hiptese de
remunerao de dirigente em decorrncia de vnculo empregatcio, pelas
Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP),
qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei n 9.790, de 1999, e
pelas Organizaes Sociais (OS), qualificadas consoante os dispositivos
da Lei n 9.637, de 15 de maio de 1998.
2) O disposto no item anterior aplica-se somente remunerao no
superior, em seu valor bruto, ao limite estabelecido para a remunerao
de servidores do Poder Executivo Federal.
c) a entidade civil beneficiria deve ser reconhecida de utilidade pblica
por
ato
formal
de
rgo
competente
da
Unio.
Ateno: O disposto neste item no se aplica s OSCIP.
d) a dedutibilidade fica condicionada a que a entidade beneficiria tenha
sua condio de utilidade pblica ou de OSCIP renovada anualmente
pelo rgo competente da Unio, mediante ato formal.
Ateno: Essa renovao:
a) somente ser concedida a entidade que comprove, perante o rgo
competente da Unio, ter cumprido, no ano-calendrio anterior ao do
pedido, todas as exigncias e condies estabelecidas;
b) produzir efeitos para o ano-calendrio subsequente ao de sua
formalizao.
O valor que exceder o limite permitido deve ser adicionado ao Lucro
Real.
Contas que registram as doaes feitas, entre outras, aos Fundos
controlados pelos Conselhos Municipais, Estaduais e Nacional dos
Direitos da Criana e do Adolescente e Atividades de Carter Desportivo.
O valor dessas doaes aos Fundos dos Direitos da Criana e do
Adolescente e Atividade de Carter Desportivo no dedutvel como
despesa operacional na determinao do lucro real e da base de clculo
da contribuio social sobre o lucro lquido, mas pode ser deduzido
diretamente do imposto devido.
Pgina 1219 de 1466
CDIGO
3.11.01.07.01.13
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
DT_INI
DT_FIM
(-) Alimentao do
Trabalhador
3.11.01.07.01.14
(-) PIS/PASEP
3.11.01.07.01.15
(-) COFINS
3.11.01.07.01.16
3.11.01.07.01.17
ORIENTAES
O valor indicado nesta linha deve, tambm, ser adicionado ao Lucro
Real.
Ateno:
1) Os valores das doaes e patrocnios de carter cultural e artstico, das
doaes a instituies de ensino e pesquisa e das doaes a entidades
civis (Lei n 9.249, de 1995, art. 13, 2), devem ser indicados nas
respectivas contas.
2) O valor da contribuio sindical deve ser informado na conta de
"Outras Despesas Operacionais".
Contas que registram o valor das despesas com alimentao do pessoal
no ligado produo, realizadas durante o perodo de apurao, ainda
que a pessoa jurdica no tenha Programa de Alimentao do Trabalhador
aprovado pelo Ministrio do Trabalho. As despesas correspondentes,
inclusive com cestas bsicas de alimentos, somente podem ser dedutveis
quando a pessoa jurdica fornecer alimentao, indistintamente, a todos
os seus empregados.
Contas que registram a parcela das Contribuies para o PIS/PASEP
incidente sobre as demais receitas operacionais.
Contas que registram a parcela da COFINS incidente sobre as demais
receitas operacionais
Contas que registram os demais tributos e contribuies. Os valores
indicados nesta conta so dedutveis, para efeito de determinao do
lucro real, no perodo de apurao em que ocorrer o fato gerador.
No devem ser includas as importncias:
a) incorporadas ao custo de bens do ativo no-circulante, exceto
realizvel a longo prazo;
b) correspondentes aos impostos no recuperveis, incorporados ao custo
das matrias-primas, materiais secundrios, materiais de embalagem e
mercadorias destinadas revenda;
c) correspondentes aos impostos recuperveis;
d) correspondentes aos impostos e contribuies redutores da receita
bruta;
e) correspondentes s Contribuies para o PIS/PASEP e COFINS
incidentes sobre as demais receitas operacionais;
f) correspondentes contribuio social sobre o lucro lquido e ao
imposto de renda devidos.
Contas que registram as despesas, no computadas nos custos, pagas ou
creditadas a ttulo de contraprestao de arrendamento mercantil,
Pgina 1220 de 1466
CDIGO
3.11.01.07.01.18
3.11.01.07.01.19
3.11.01.07.01.20
3.11.01.07.01.21
3.11.01.07.01.22
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
DT_INI
DT_FIM
(-) Aluguis
ORIENTAES
decorrentes de contrato celebrado com observncia da Lei n 6.099, de
12 de setembro de 1974, com as alteraes da Lei n 7.132, de 26 de
outubro de 1983, e da Portaria MF n 140, de 1984.
Ateno: As despesas relativas ao arrendamento de bens que no sejam
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios
devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas com aluguis no decorrentes de
arrendamento mercantil.
Ateno: As despesas relativas a aluguis de bens mveis ou imveis
que no sejam intrinsecamente relacionados com a comercializao dos
bens ou servios devem ser adicionadas ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas relativas aos bens que no estejam
ligados diretamente produo, as realizadas com reparos que no
impliquem aumento superior a um ano da vida til do bem, prevista no
ato de sua aquisio, e as relativas a combustveis e lubrificantes para
veculos.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do lucro real, as
despesas com Veculos e de Conservao de Bens e Instalaes relativas
a bens intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou
servios. Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
Contas que registram as despesas com propaganda, publicidade e
patrocnio.
Ateno: Essas despesas so dedutveis nas condies estabelecidas no
art. 366 do Decreto n 3.000, de 1999, segundo o regime de competncia.
Contas que registram as despesas com propaganda e publicidade e
patrocnios destinados a manuteno de Equipes de Futebol profissional.
01012014
01012014
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
Contas
que
registram
as
despesas
com
multas.
So totalmente indedutveis no s as multas impostas por infraes
fiscais de que resulte falta ou insuficincia de pagamento de tributo ou
contribuio, como tambm aquelas que decorram de infraes a normas
no tributrias (multas de trnsito, por exemplo). So dedutveis as
multas fiscais de natureza compensatria e aquelas impostas por
descumprimento de obrigaes tributrias, meramente acessrias, de que
no resulte falta ou insuficincia de pagamento de tributo ou contribuio
Pgina 1221 de 1466
CDIGO
3.11.01.07.01.23
DESCRIO
3.11.01.07.01.25
3.11.01.07.01.26
3.11.01.07.01.28
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
DT_INI
DT_FIM
3.11.01.07.01.24
3.11.01.07.01.27
ORIENTAES
(PN
CST
n
61,
de
1979).
Ateno: Os valores das multas indedutveis devem ser adicionados ao
Lucro Real.
Contas que registram o valor de depreciao com bens, inclusive bens
adquiridos sob a modalidade de arrendamento financeiro, no aplicados
diretamente na produo.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do lucro real, as
despesas com Encargos de Depreciao de Bens e Instalaes
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios.
Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao Lucro
Real.
Contas que registram o valor de amortizao de direitos ou bens
intangveis, inclusive objeto de arrendamento financeiro, no aplicados
diretamente na produo.
Ateno: Somente so dedutveis, para fins de apurao do lucro real, as
despesas com Encargos de Amortizao de Bens e Instalaes
intrinsecamente vinculados com a comercializao de bens ou servios.
Os gastos considerados indedutveis devem ser adicionados ao Lucro
Real.
Contas que registram as perdas efetivas no recebimento de crditos
decorrentes das atividades da pessoa jurdica.
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para o
pagamento de remunerao correspondente a frias e adicional de frias
de empregados, inclusive encargos sociais (Decreto n 3.000, de 1999,
art. 337, e PN CST n 7, de 1980).
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para
13 salrio, no caso de apurao trimestral do imposto, inclusive
encargos sociais (Decreto n 3.000, de 1999, art. 338).
Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para
perda de estoque. As pessoas jurdicas que exeram as atividades de
editor (a pessoa fsica ou jurdica que adquire o direito de reproduo de
livros, dando a eles tratamento adequado leitura), distribuidor (a pessoa
jurdica que opera no ramo de compra e venda de livros por atacado) e
livreiro (a pessoa jurdica ou representante comercial autnomo que se
dedica venda de livros), podero indicar nesta linha, a proviso para
perda de estoques, calculada no ltimo dia de cada perodo de apurao
do imposto de renda e da contribuio social sobre o lucro lquido,
correspondente a 1/3 (um tero) do valor do estoque existente naquela
Pgina 1222 de 1466
CDIGO
3.11.01.07.01.29
3.11.01.07.01.30
3.11.01.07.01.31
3.11.01.07.01.32
3.11.01.07.01.33
3.11.01.07.01.34
3.11.01.07.01.35
3.11.01.07.01.36
3.11.01.07.01.37
DESCRIO
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
3.11.01.07.01
04
DT_INI
DT_FIM
ORIENTAES
data, na forma da IN SRF n 412, de 23 de maro de 2004. Ao fim de
cada exerccio financeiro legal ser feito o ajustamento da proviso dos
respectivos estoques.
Contas que registram s despesas com provises no relacionadas nas
linhas anteriores, constitudas no decorrer do perodo de apurao.
Ateno: Os valores indicados nesta linha so totalmente indedutveis,
devendo ser adicionados ao Lucro Real
Contas que registram as gratificaes a administradores.
Os pagamentos e crditos a esse ttulo so totalmente indedutveis. Por
isso, seu montante deve ser adicionado ao Lucro Real.
Contas que registram as despesas correspondentes s importncias pagas
a beneficirio pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no
Brasil, a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou
assemelhada, que no estejam relacionados com a produo de bens e/ou
servios.
Contas que registram as despesas correspondentes s importncias pagas
a beneficirio pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no
exterior, a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou
assemelhada, que no estejam relacionados com a produo de bens e/ou
servios.
Contas que registram as despesas com assistncia mdica, odontolgica e
farmacutica.
Ateno: O valor referente contratao de servios de profissionais
liberais sem vnculo empregatcio ou de sociedades civis deve ser
informado nas contas Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem
Vnculo Empregatcio ou Prestao de Servio Pessoa Jurdica, conforme
o caso.
Contas que registram as despesas efetuadas a esse ttulo, inclusive a
contrapartida das amortizaes daquelas registradas no ativo diferido
Contas que registram o valor de aquisio de bens do ativo imobilizado
cujo prazo de vida til no ultrapasse um ano, ou, caso exceda esse
prazo, tenha valor unitrio igual ou inferior a R$ 1 200,00 (mil duzentos
reais) (Lei n 12.973, de 2014, art. 15).
Contas que registram as despesas com energia eltrica.
Contas que registram as despesas com gua e esgoto.
Pgina 1223 de 1466
CDIGO
3.11.01.07.01.38
3.11.01.07.01.39
3.11.01.07.01.40
3.11.01.09
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.01
3.11.01.09.01.02
DESCRIO
(-) Despesas com Telefone e
Internet
(-) Despesas com Correios e
Malotes
(-) Despesas com Seguros
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS
OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS DA
ATIVIDADE RURAL
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.07.01
04
01012014
01012014
A
A
3.11.01.07.01
3.11.01.07.01
6
6
04
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.09
04
DT_INI
DT_FIM
01012014
01012014
A
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
6
6
04
04
ORIENTAES
Contas que registram as despesas com telefone e internet.
Contas que registram as despesas com correios e malotes.
Contas que registram as despesas com seguros.
CDIGO
3.11.01.09.01.03
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.11.01.09.01
04
ORIENTAES
investimento que mantenha, no mnimo, 67% (sessenta e sete por cento)
de aes negociadas no mercado vista de bolsa de valores ou entidade
assemelhada (Lei n 9.532, de 1997, art. 28, alterado pela MP n 1.636,
de 1998, art. 2, e reedies).
So consideradas assemelhadas s bolsas de valores, de mercadorias e de
futuros as entidades cujo objeto social seja anlogo ao das referidas
bolsas e que funcionem sob a superviso e fiscalizao da Comisso de
Valores
Mobilirios
(CVM).
Ateno:
1) As perdas apuradas nas operaes de renda varivel, exceto day-trade,
somente so dedutveis na determinao do lucro real at o limite dos
ganhos auferidos em operaes de mesma natureza, observado o disposto
nos itens 3 a 5. As perdas no deduzidas em um perodo de apurao
podem s-lo nos perodos de apurao subsequentes. A parcela no
dedutvel no perodo de apurao deve ser controlada na Parte B do
Lalur.
2) A partir de 1 de janeiro de 2000, as perdas apuradas em operaes,
exceto day-trade, no mercado vista de aes somente so compensadas
com os ganhos lquidos auferidos em operaes, exceto day-trade,
realizadas exclusivamente nesse mercado.
3) O saldo de perdas decorrentes de operaes, exceto day-trade,
existente em 31 de dezembro de 1999 pode ser compensado com os
ganhos lquidos auferidos:
a) no mercado vista de aes, se as perdas decorreram de operaes,
exceto day-trade, realizadas exclusivamente nesse mercado; e
b) em quaisquer mercados, se as perdas decorreram de operaes, exceto
day-trade, realizadas em mercados diversificados.
4) As limitaes de realizao de perdas, de que tratam as instrues de
preenchimento desta linha, no se aplicam s pessoas jurdicas citadas no
inciso I do art. 35 da IN SRF n 25, de 6 de maro de 2001, e s
operaes de swap utilizadas como cobertura (hedge).
Contas que registram o somatrio das perdas dirias apuradas, em cada
ms do perodo de apurao, em operaes day-trade.
No se caracteriza como day-trade o exerccio da opo e a venda ou
compra do ativo no mercado vista, no mesmo dia.
Tambm no se caracterizam como day-trade as operaes iniciadas por
intermdio de uma instituio e encerradas em outra, quando houver a
liquidao fsica mediante movimentao de ttulos ou valores
mobilirios em custdia
Pgina 1225 de 1466
CDIGO
DESCRIO
3.11.01.09.01.04
3.11.01.09.01.05
3.11.01.09.01.06
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
DT_INI
DT_FIM
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Resultados Negativos em
01012014
A
3.11.01.09.01
Participaes Societrias
Avaliadas pelo Mtodo de
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
6
6
04
04
3.11.01.09.01.07
3.11.01.09.01.08
3.11.01.09.01.09
ORIENTAES
Contas que registram os juros pagos ou creditados individualizadamente
a titular, scios ou acionistas, a ttulo de remunerao do capital prprio,
calculados sobre as contas do patrimnio lquido e limitados variao,
pro rata dia, da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), observando-se o
regime de competncia (Lei n 9.249, de 1995, art. 9).
Ateno: Quanto dedutibilidade dos juros como despesa operacional,
para fins de determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL.
Contas que registram as despesas de Remunerao de Debntures.
Contas que registram os juros pagos ou creditados por fonte situada no
Brasil pessoa fsica ou jurdica, vinculada nos termos do art. 23 da Lei
n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, residente ou domiciliada no
exterior, no constituda em pas ou dependncia com tributao
favorecida ou sob regime fiscal privilegiado, observado o art. 24 da Lei
n 12.249, de 11 de junho de 2010.
Indicar tambm, os juros pagos ou creditados por fonte situada no Brasil
pessoa fsica ou jurdica residente, domiciliada ou constituda no
exterior, em pas ou dependncia com tributao favorecida ou sob
regime fiscal privilegiado, nos termos dos arts. 24 e 24-A da Lei n
9.430, de 27 de dezembro de 1996, observado o art. 25 da Lei n 12.249,
de 2010.
Contas que registram a contrapartida da realizao do ajuste ao valor
presente dos elementos monetrios do passivo decorrentes de operaes
de longo prazo ou quando houver efeito relevante relativos a
arrendamento mercantil financeiro.
Contas que registram as despesas relativas a juros, no includas nas
contas especficas, tais despesas sero obrigatoriamente apropriadas,
segundo
o
regime
de
competncia.
Ateno:
1) As variaes monetrias passivas decorrentes da atualizao das
obrigaes, em funo de ndices ou coeficientes aplicveis por
disposio legal ou contratual, devem ser informadas como despesa
financeira.
2) As variaes cambiais passivas no devem ser informadas nesta linha,
e sim em conta especfica.
Contas que registram as perdas por ajustes no valor de investimentos
relevantes avaliados pelo mtodo da equivalncia patrimonial,
decorrentes de prejuzos apurados nas controladas e coligadas. O valor
Pgina 1226 de 1466
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.11.01.09.01
04
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Perdas Estimadas
Decorrentes de Teste de
3.11.01.09.01.12
Recuperabilidade
(Impairment)
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Despesas de
3.11.01.09.01.13 Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Despesas de
Reclassificao de Ajustes de
3.11.01.09.01.14
Avaliao Patrimonial
-Reflexo
01012014
A
3.11.01.09.01
(-) Despesas Financeiras
3.11.01.09.01.15 Decorrentes dos Ajustes ao
Valor Presente
01012014
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.16 (-) Encargos de Depreciao
01012014
A
3.11.01.09.01
de Bens Objeto de Leasing
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
04
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
DT_FIM
Equivalncia Patrimonial
3.11.01.09.01.10
3.11.01.09.01.11
6
6
04
04
04
6
6
04
04
ORIENTAES
indicado deve ser adicionado ao lucro lquido, para determinao do
lucro
real.
Ateno:
1) Considera-se controlada a filial, a agncia, a sucursal, a dependncia
ou o escritrio de representao no exterior, sempre que os respectivos
ativos e passivos no estejam includos na contabilidade da investidora,
por fora de normatizao especfica.
2) Devem, tambm, ser indicados nesta linha os resultados negativos
derivados de participaes societrias no exterior, avaliadas pelo
patrimnio lquido. Incluem-se, nestas informaes, as perdas apuradas
em filiais, sucursais e agncias da pessoa jurdica localizadas no exterior.
Conta utilizada pelos scios ostensivos, pessoas jurdicas, de sociedades
em conta de participao, para indicar as perdas por ajustes no valor de
participao em SCP, avaliada pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
O valor dessas perdas deve ser adicionado ao lucro lquido na
determinao do lucro real
Contas que registram as perdas em operaes realizadas no exterior
diretamente pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil, com exceo das
perdas de capital decorrentes da alienao de bens e direitos do ativo
permanente situados no exterior, que devem ser indicadas em conta
especfica. O valor aqui indicado deve ser adicionado ao lucro lquido
para fins de apurao do lucro real
Contas que registram a reduo dos valores registrados no ativo
decorrentes de anlise sobre a recuperao dos ativos (teste de
recuperabilidade).
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL reconhecidas no resultado do exerccio em
obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram as contrapartidas da realizao do grupo Ajustes de
Avaliao Patrimonial do PL- reflexos reconhecidas no resultado do
exerccio em obedincia ao regime de competncia.
Contas que registram a realizao do ajuste ao valor presente dos
elementos monetrios do passivo decorrentes de operaes de longo
prazo ou quando houver efeito relevante.
Contas que registram os encargos de depreciao de bens objeto de
leasing financeiro.
Pgina 1227 de 1466
CDIGO
3.11.01.09.01.17
3.11.01.09.01.18
3.11.01.09.01.19
3.11.01.09.01.20
3.11.01.09.01.21
3.11.01.09.01.22
3.11.01.09.01.23
3.11.01.09.01.24
3.11.01.09.01.25
3.11.01.09.01.26
3.11.01.09.01.27
3.11.01.09.01.28
DESCRIO
Financeiro
(-) Encargos de Amortizao
de Mais - Valia
(-) Aluguis de Bens ImveisLocador Parte Relacionada
(-) Aluguis de Bens Imveis
Locador Parte No
Relacionada
(-) Despesas com
Emprstimos de Valores
Mobilirios
(-) Despesas com Corretagem
e Emolumentos
(-) Despesas com Desgio na
Cesso de Ttulos
(-) Despesas Incorridas em
Operaes de Mtuo Parte
Relacionada
(-) Despesas Incorridas em
Operaes de Mtuo Parte
No Relacionada
(-) Despesas Incorridas em
Outros Passivos Financeiros
Mensurados Pelo Custo
Amortizado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros para Negociao No Hedge - Valor Justo pelo
Resultado
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros Disponveis para
Venda - Reclassificao de
Ajustes de Avaliao
Patrimonial
(-) Perda de Ajuste a Valor
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
DT_INI
DT_FIM
ORIENTAES
Contas que registram os encargos de amortizao de mais-valia.
Contas que registram os aluguis de bens imveis a parte relacionada
Contas que registram os aluguis de bens imveis a parte no relacionada
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
01012014
A
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
6
6
04
04
01012014
3.11.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros para negociao, exceto hedge, avaliados a
valor justo pelo resultado.
01012014
3.11.01.09.01
04
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros disponveis para venda no momento da
reclassificao dos ajustes de avaliao patrimonial.
01012014
01012014
A
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
6
6
04
04
CDIGO
3.11.01.09.01.29
3.11.01.09.01.30
3.11.01.09.01.31
3.11.01.09.01.32
3.11.01.09.01.33
3.11.01.09.01.34
3.11.01.09.01.35
3.11.01.09.01.36
3.11.01.09.01.37
3.11.01.09.01.38
3.11.01.09.01.39
DESCRIO
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge de Valor
Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Instrumentos
Financeiros de Hedge Reclassificao de Ajustes de
Avaliao Patrimonial
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Item Objeto de Hedge
de Valor Justo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Propriedade para
Investimento
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico
Consumvel
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativo Biolgico de
Produo
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Ativos No Circulantes
Mantidos para Venda
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com demais Bens
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Subscrio de Capital
com Participao Societria
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Aquisio de
Participao Societria em
Estgios
(-) Perda de Ajuste a Valor
Justo - Decorrente de Permuta
de Ativos ou Passivos
(-) Perda de Ajuste a Valor
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
ORIENTAES
instrumentos financeiros de hedge.
Contas que registram as perdas decorrentes de ajustes a valor justo de
instrumentos financeiros de hedge no momento da reclassificao dos
ajustes de avaliao patrimonial.
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
A
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
6
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
01012014
01012014
A
A
A
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01
6
6
6
04
04
04
CDIGO
3.11.01.09.01.99
3.11.01.11
3.11.01.11.01
3.11.01.11.01.01
3.11.01.11.01.02
3.11.01.11.01.03
3.11.01.11.01.04
3.11.01.11.01.05
DESCRIO
Justo - Outras Operaes
(-) Outras Despesas
Operacionais
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS
OUTRAS RECEITAS,
OUTRAS DESPESAS E
RESULTADO DE
OPERAES
DESCONTINUADAS DAS
ATIVIDADES EM GERAL
Receitas na Alienao de
Participaes Integrantes do
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
Receitas de Alienaes de
Bens e Direitos do Ativo No
Circulante Investimentos,
Imobilizado e Intangvel
Ganhos de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
(-) Valor Contbil de
Participaes Integrantes do
Ativo Circulante ou do Ativo
Realizvel a Longo Prazo
Alienadas
(-) Valor Contbil dos Bens e
Direitos do Ativo No
Circulante Investimentos,
Intangvel e Imobilizado
Alienados
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.09.01
04
01012014
3.11.01
04
01012014
3.11.01.11
04
DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
3.11.01.11.01
3.11.01.11.01
04
04
ORIENTAES
outras operaes no classificveis neste plano de contas.
Contas que registram as demais despesas que, por definio legal, sejam
consideradas operacionais, no enquadrveis contas especficas.
01012014
01012014
3.11.01.11.01
3.11.01.11.01
04
04
01012014
3.11.01.11.01
04
Pgina 1230 de 1466
CDIGO
3.11.01.11.01.06
3.11.01.11.01.07
3.11.01.11.01.08
3.11.05
3.11.05.01
3.11.05.01.01
3.11.05.01.01.01
3.11.05.01.01.02
3.11.05.01.01.99
3.11.05.01.03
3.11.05.01.03.01
DESCRIO
(-) Perdas de Capital por
Variao Percentual em
Participao Societria
Avaliada pelo Patr. Lquido
Receitas de Operaes
Descontinuadas
(-) Despesas de Operaes
Descontinuadas
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS
LUCROS
PARTICIPAES DE
EMPREGADOS
DT_INI
DT_FIM
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.01.11.01
04
01012014
3.11.01.11.01
04
01012014
01012014
A
S
3.11.01.11.01
3.11
6
3
04
04
01012014
3.11.05
04
01012014
3.11.05.01
04
(-) Participaes de
Empregados
01012014
3.11.05.01.01
04
01012014
3.11.05.01.01
04
01012014
01012014
01012014
A
S
A
3.11.05.01.01
3.11.05.01
3.11.05.01.03
6
5
6
04
04
04
ORIENTAES
Contas que registram a perda de capital resultante de decrscimo, por
variao percentual, do valor do patrimnio lquido de investimento
avaliado pelo mtodo da equivalncia patrimonial.
Contas que registram as receitas de alienao de operaes
descontinuadas.
Contas que registram o valor contbil na alienao de operaes
descontinuadas.
CDIGO
3.11.05.01.03.02
3.11.05.01.03.99
3.12
3.12.01
3.12.01.01
3.12.01.01.01
3.12.01.01.01.01
DESCRIO
Administradores e Partes
Beneficirias
(-) Participaes de
Debntures
(-) Outras Participaes
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL
(ATIVIDADE RURAL)
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01012014
3.11.05.01.03
04
01012014
3.11.05.01.03
04
01012014
04
01012014
3.12
04
01012014
3.12.01
04
01012014
3.12.01.01
04
DT_INI
DT_FIM
3.12.01.01.01
04
ORIENTAES
administradores, scio, titular de empresa individual e a portadores de
partes beneficirias, durante o perodo de apurao.
Contas que registram as participaes nos lucros da companhia atribudas
a debntures de sua emisso.
Contas que registram as outras participaes no especificadas
anteriormente.
Contas que registram a soma das provises para a CSLL calculadas sobre
a base de clculo correspondente ao perodo de apurao e sobre os
lucros diferidos da atividade geral, se for o caso. A sua constituio
obrigatria para todas as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro
real.
As cooperativas devem informar, nesta linha, a proviso da CSLL sobre
os resultados das operaes realizadas com os no-associados
DESCRIO
1
ATIVO
1.01
ATIVO CIRCULANTE
1.01.01
DISPONIBILIDADES
1.01.01.01
CAIXA GERAL
1.01.01.01.01
Caixa Matriz
1.01.01.01.02
Caixa Filiais
1.01.01.02
DEPSITOS BANCRIOS - NO PAS
1.01.01.02.01
Bancos Conta Movimento
1.01.01.02.02
Contas Bancrias - Subvenes
1.01.01.02.03
Contas Bancrias - Doaes
1.01.01.02.04
Contas Bancrias - Contribuies
1.01.01.02.09
Contas Bancrias - Recursos Sujeitos a Restries
1.01.01.03
DEPSITOS BANCRIOS - NO EXTERIOR
1.01.01.03.01
Bancos Conta Movimento - no Exterior
1.01.01.03.02
Recursos no Exterior Decorrentes de Exportao
1.01.01.03.03
Contas Bancrias - Subvenes - no Exterior
1.01.01.03.04
Contas Bancrias - Doaes - no Exterior
1.01.01.03.05
Contas Bancrias - Contribuies - no Exterior
1.01.01.03.09
Contas Bancrias - Recursos Sujeitos a Restries - no Exterior
1.01.01.04
NUMERRIOS EM TRNSITO
1.01.01.04.01
Numerrios em Trnsito
1.01.01.05
VALORES MOBILIRIOS - NO PAS
1.01.01.05.01
Ttulos e Valores Mobilirios
1.01.01.05.02
Valores Mobilirios - Mercado de Capitais Interno
1.01.01.05.03
Valores Mobilirios - Aplicaes de Subvenes
1.01.01.05.04
Valores Mobilirios - Aplicaes de Doaes
1.01.01.05.05
Valores Mobilirios - Aplicaes de Contribuies
1.01.01.05.09
Valores Mobilirios - Aplicaes de Recursos Sujeitos a Restries
1.01.01.06
VALORES MOBILIRIOS - NO EXTERIOR
1.01.01.06.01
Ttulos e Valores Mobilirios - no Exterior
1.01.01.06.02
Valores Mobilirios - Mercado de Capitais Externo
1.01.01.06.03
Valores Mobilirios - Aplicaes de Subvenes - no Exterior
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
S
S
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
1
1
2
1.01
3
1.01.01
4
1.01.01.01
5
1.01.01.01
5
1.01.01
4
1.01.01.02
5
1.01.01.02
5
1.01.01.02
5
1.01.01.02
5
1.01.01.02
5
1.01.01
4
1.01.01.03
5
1.01.01.03
5
1.01.01.03
5
1.01.01.03
5
1.01.01.03
5
1.01.01.03
5
1.01.01
4
1.01.01.04
5
1.01.01
4
1.01.01.05
5
1.01.01.05
5
1.01.01.05
5
1.01.01.05
5
1.01.01.05
5
1.01.01.05
5
1.01.01
4
1.01.01.06
5
1.01.01.06
5
1.01.01.06
5
Pgina 1233 de 1466
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.01.01.06.04
1.01.01.06.05
1.01.01.06.09
1.01.01.09
1.01.01.09.09
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.01
1.01.02.01.02
1.01.02.01.03
1.01.02.02
1.01.02.02.01
1.01.02.02.02
1.01.02.02.03
1.01.02.02.04
1.01.02.02.05
1.01.02.02.06
1.01.02.02.07
1.01.02.02.08
1.01.02.02.09
1.01.02.02.21
1.01.02.02.22
1.01.02.03
1.01.02.03.01
1.01.02.03.02
1.01.02.03.03
1.01.02.03.04
1.01.02.03.05
1.01.02.03.06
1.01.02.05
1.01.02.05.01
1.01.02.05.09
1.01.02.09
1.01.02.09.01
1.01.02.09.02
1.01.02.09.03
DESCRIO
Valores Mobilirios - Aplicaes de Doaes - no Exterior
Valores Mobilirios - Aplicaes de Contribuies - no Exterior
Valores Mobilirios - Aplicaes de Recursos Sujeitos a Restries - no Exterior
OUTRAS DISPONIBILIDADES
Outras Disponibilidades
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
Adiantamentos a Fornecedores - Circulante
Adiantamentos a Funcionrios - Circulante
Adiantamentos a Terceiros - Circulante
VALORES A RECEBER
Mensalidades a Receber - Educao Bsica
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Graduao
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Ps-graduao
Clientes Outros Servios Educacionais a Receber
Clientes Servios de Sade
Clientes Assistncia Social
Valores a Receber de Terceiros
Valores a Receber de Pessoas Ligadas
Recebveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente
(-) Provises para Crditos de Liquidao Duvidosa
TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
Tributos Federais a Recuperar
Tributos Estaduais a Recuperar
Tributos Municipais a Recuperar
Tributos Federais a Compensar
Tributos Estaduais a Compensar
Tributos Municipais a Compensar
CRDITOS EM CONTENCIOSO - CIRCULANTE
Depsitos em Contencioso - Circulante
Outros Crditos em Contencioso - Circulante
OUTROS CRDITOS - CIRCULANTE
Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Circulante
Ttulos a Receber
Juros a Receber
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
S
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.01.01.06
1.01.01.06
1.01.01.06
1.01.01
1.01.01.09
1.01
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01
1.01.02.01
1.01.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02
1.01.02.05
1.01.02.05
1.01.02
1.01.02.09
1.01.02.09
1.01.02.09
NVE
L
5
5
5
4
5
3
4
5
5
5
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
5
4
5
5
4
5
5
5
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.01.02.09.04
1.01.02.09.21
1.01.02.09.22
1.01.02.09.23
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.01.01
1.01.03.01.02
1.01.03.01.03
1.01.03.01.09
1.01.03.01.21
1.01.03.01.22
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.01.01
1.01.05.01.02
1.01.05.01.09
1.01.09
1.01.09.01
1.01.09.01.21
1.01.09.01.22
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.03
1.02.01.01.04
1.02.01.01.05
1.02.01.01.06
1.02.01.01.07
1.02.01.01.08
1.02.01.01.09
1.02.01.01.10
1.02.01.01.11
1.02.01.01.12
DESCRIO
Demais Crditos a Receber
(-) Provises para Outros Crditos de Liquidao Duvidosa
(-) Perdas Estimadas para Reduo ao Valor Recupervel - Outros Crditos
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Outros Crditos
ESTOQUES
ESTOQUES DE MERCADORIAS/PRODUTOS/SERVIOS
Mercadorias
Produtos
Almoxarifado
Outros Estoques
(-) Perdas Estimadas para Reduo ao Valor Recupervel - Estoque
(-) Ajuste a Valor Presente - Estoques
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE - PAGAS ANTECIPADAMENTE
Alugueis pagos Antecipadamente
Prmios de Seguros a Apropriar
Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS DO CIRCULANTE
(-) Ajuste a Valor Presente - Receita Financeira a Apropriar
(-) Outras Contas Retificadoras do Circulante
ATIVO NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO
CRDITOS E VALORES - LONGO PRAZO
Mensalidades a Receber - Educao Bsica - Longo Prazo
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Graduao - Longo Prazo
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Ps-graduao - Longo Prazo
Clientes Outros Servios Educacionais a Receber - Longo Prazo
Clientes Servios de Sade - Longo Prazo
Clientes Assistncia Social - Longo Prazo
Valores a Receber de Terceiros - Longo Prazo
Valores a Receber - Pessoas Ligadas - Longo Prazo
Recebveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente - Longo Prazo
Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Mtuos com Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - Ativo - Longo Prazo
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
S
A
A
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.01.02.09
1.01.02.09
1.01.02.09
1.01.02.09
1.01
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.01
1.01.03.01
1.01.03.01
1.01.03.01
1.01.03.01
1.01
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.01
1.01.05.01
1.01
1.01.09
1.01.09.01
1.01.09.01
1
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
NVE
L
5
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
3
4
5
5
5
3
4
5
5
2
3
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.02.01.01.13
1.02.01.01.14
1.02.01.01.15
1.02.01.01.21
1.02.01.01.22
1.02.01.01.23
1.02.01.01.24
1.02.01.02
1.02.01.02.01
1.02.01.02.09
1.02.01.09
1.02.01.09.01
1.02.01.09.02
1.02.01.09.09
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.01.01
1.02.02.01.02
1.02.02.01.03
1.02.02.01.04
1.02.02.01.05
1.02.02.01.06
1.02.02.01.07
1.02.02.01.08
1.02.02.01.21
1.02.02.02
1.02.02.02.01
1.02.02.02.02
1.02.02.02.03
1.02.02.02.04
1.02.02.02.05
1.02.02.02.06
1.02.02.02.07
1.02.02.02.08
1.02.02.02.21
1.02.02.09
DESCRIO
Valores Mobilirios - No Pas - Longo Prazo
Valores Mobilirios - No Exterior - Longo Prazo
Crditos por Contribuies e Doaes - Longo Prazo
(-) Provises para Crditos de Liquidao Duvidosa - Longo Prazo
(-) Perdas Estimadas para Reduo ao Valor Recupervel - Realizvel a Longo Prazo
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Realizvel a Longo Prazo
(-) Outras Contas Retificadoras - Longo Prazo
CRDITOS EM CONTENCIOSO - LONGO PRAZO
Depsitos em Contencioso - Longo Prazo
Outros Crditos em Contencioso - Longo Prazo
DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE - LONGO PRAZO
Alugueis pagos Antecipadamente - Longo Prazo
Prmios de Seguros a Apropriar - Longo Prazo
Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente - Longo Prazo
INVESTIMENTOS
PARTICIPAES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO PAS
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Pas - Avaliadas pelo MEP
gios em Investimentos - no Pas
gios em Investimentos - no Pas - Mais Valia
gios em Investimentos - no Pas - Rentabilidade Futura
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos - no Pas
PARTICIPAES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO EXTERIOR
Participaes Permanentes em Sociedades - no Exterior - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Sociedades - no Exterior - Avaliadas pelo Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Exterior - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Exterior - Avaliadas pelo Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Exterior - Avaliadas pelo MEP
gios em Investimentos - no Exterior
gios em Investimentos - no Exterior - Mais Valia
gios em Investimentos - no Exterior - Rentabilidade Futura
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos - no Exterior
OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
CONTA
SUPERIOR
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01
1.02.01.02
1.02.01.02
1.02.01
1.02.01.09
1.02.01.09
1.02.01.09
1.02
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02.02
1.02.02
NVE
L
5
5
5
5
5
5
5
4
5
5
4
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
4
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.02.02.09.09
1.02.02.09.21
1.02.02.09.22
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.01.01
1.02.03.01.02
1.02.03.01.03
1.02.03.01.04
1.02.03.01.05
1.02.03.01.06
1.02.03.01.07
1.02.03.01.08
1.02.03.01.09
1.02.03.01.10
1.02.03.01.11
1.02.03.01.12
1.02.03.01.13
1.02.03.01.14
1.02.03.01.21
1.02.03.01.22
1.02.03.01.23
1.02.03.01.24
1.02.03.02
1.02.03.02.01
1.02.03.02.02
1.02.03.02.03
1.02.03.02.04
1.02.03.02.05
1.02.03.02.09
1.02.03.02.21
1.02.03.02.22
1.02.03.09
1.02.03.09.09
1.02.03.09.21
1.02.03.09.22
DESCRIO
Outros Investimentos Permanentes
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos
(-) Outras Contas Retificadoras
IMOBILIZADO
IMOBILIZADO - AQUISIO
Terrenos
Edifcios e Construes
Construes em Andamento - Imvel Prprio
Outras Imobilizaes em Andamento
Benfeitorias em Imveis de Terceiros
Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais
Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais
Veculos
Embarcaes
Aeronaves
Recursos Minerais
Florestamento e Reflorestamento
Softwares - Imobilizado
Direitos Contratuais de Explorao de Florestas
(-) Depreciao Acumulada
(-) Amortizao Acumulada
(-) Exausto Acumulada
(-) Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Imobilizado - Aquisio
IMOBILIZADO - ARRENDAMENTO
Veculos
Embarcaes
Aeronaves
Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais
Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais
Outras Imobilizaes por Arrendamento
(-) Depreciaes de Imobilizados Objeto de Arrendamento Mercantil
(-) Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Imobilizado Arrendamento
OUTROS IMOBILIZADOS
Outras Imobilizaes
(-) Outras Depreciaes, Amortizaes e Quotas de Exausto
(-) Outras Contas Redutoras do Imobilizado
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.02.02.09
1.02.02.09
1.02.02.09
1.02
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03.02
1.02.03
1.02.03.09
1.02.03.09
1.02.03.09
NVE
L
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
5
5
5
4
5
5
5
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.02.04
1.02.04.01
1.02.04.01.01
1.02.04.01.02
1.02.04.01.03
1.02.04.01.04
1.02.04.01.05
1.02.04.01.06
1.02.04.01.07
1.02.04.01.09
1.02.04.01.21
1.02.04.01.22
1.02.04.01.23
1.02.05
1.02.05.01
1.02.05.01.01
1.02.05.01.02
1.02.05.01.09
1.02.05.01.21
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01.01
2.01.01.01.02
2.01.01.01.03
2.01.01.01.09
2.01.01.03
2.01.01.03.01
2.01.01.03.02
2.01.01.03.21
2.01.01.05
2.01.01.05.01
2.01.01.05.02
2.01.01.05.09
2.01.01.05.21
DESCRIO
INTANGVEL
ATIVOS INTANGVEIS
Marcas e Patentes
Concesses
Direitos Autorais
Fundo de Comrcio
Software ou Programas de Computador
Franquias
Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos
Outros Ativos Intangveis
(-) Amortizao do Intangvel
(-) Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Intangvel
(-) Outras Contas Redutoras do Intangvel
DIFERIDO (Em Extino)
ATIVO DIFERIDO
Despesas Pr-Operacionais ou Pr-Industriais
Despesas com Pesquisas Cientficas ou Tecnolgicas
Demais Aplicaes em Despesas Amortizveis
(-) Amortizao do Diferido
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
OBRIGAES DO CIRCULANTE
SALRIOS E ENCARGOS SOCIAIS - CIRCULANTE
Salrios e Remuneraes a Pagar
INSS a Recolher
FGTS a Recolher
Demais Encargos a Recolher
FORNECEDORES - CIRCULANTE
Fornecedores - No Pas - Circulante
Fornecedores - No Exterior - Circulante
(-) Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Fornecedores Circulante
CONTAS A PAGAR - CIRCULANTE
Adiantamentos de Clientes - no Pas
Adiantamentos de Clientes - no Exterior
Outras Contas a Pagar - Circulante
(-) Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Contas a Pagar Circulante
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
S
S
S
S
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.02
1.02.04
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02
1.02.05
1.02.05.01
1.02.05.01
1.02.05.01
1.02.05.01
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01
2.01.01
2.01.01.03
2.01.01.03
2.01.01.03
2.01.01
2.01.01.05
2.01.01.05
2.01.01.05
2.01.01.05
NVE
L
3
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
3
4
5
5
5
5
1
2
3
4
5
5
5
5
4
5
5
5
4
5
5
5
5
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.01.01.07
2.01.01.07.01
2.01.01.07.02
2.01.01.07.03
2.01.01.07.04
2.01.01.07.05
2.01.01.07.06
2.01.01.07.21
2.01.01.09
2.01.01.09.01
2.01.01.09.02
2.01.01.09.03
2.01.01.11
2.01.01.11.01
2.01.01.13
2.01.01.13.01
2.01.01.13.02
2.01.01.13.03
2.01.01.13.04
2.01.01.13.05
2.01.01.13.06
2.01.01.13.09
2.01.01.13.11
2.01.01.15
2.01.01.15.01
2.01.01.15.02
2.01.01.15.03
2.01.01.15.09
2.01.01.17
2.01.01.17.01
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.01.01
2.02.01.01.02
2.02.01.01.03
DESCRIO
EMPRSTIMOS OU FINANCIAMENTOS - CIRCULANTE
Duplicatas Descontadas
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas - Circulante
Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior - Circulante
Adiantamentos de Contrato de Cmbio
Arrendamento Mercantil - no Pas - Circulante
Arrendamento Mercantil - no Exterior - Circulante
(-) Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Empr./Financ Circulante
OBRIGAES FISCAIS - CIRCULANTE
Tributos Federais a Recolher
Tributos Estaduais a Recolher
Tributos Municipais a Recolher
TTULOS DE DVIDA - CIRCULANTE
Ttulos de Dvida a Pagar - Circulante
PROVISES - CIRCULANTE
Provises de Natureza Trabalhista - Circulante
Provises de Natureza Trabalhista - Em Contencioso - Circulante
Provises de Natureza Tributria - Circulante
Provises de Natureza Tributria - Em Contencioso - Circulante
Provises de Natureza Cvel - Circulante
Provises de Natureza Cvel - Em Contencioso - Circulante
Outras Provises - Circulante
Outras Provises - Em Contencioso - Circulante
OUTRAS CONTAS A PAGAR - CIRCULANTE
Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Circulante
Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Circulante
Faturamento para Entrega Futura - Circulante
Outras Contas a Pagar - Circulante
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO CIRCULANTE
(-) Demais Contas Retificadoras - Passivo Circulante
PASSIVO NO-CIRCULANTE
OBRIGAES A LONGO PRAZO
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS - LONGO PRAZO
Fornecedores - No Pas - Longo Prazo
Fornecedores - No Exterior - Longo Prazo
Credores por Financiamento - Longo Prazo
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
S
S
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.01.01
2.01.01.07
2.01.01.07
2.01.01.07
2.01.01.07
2.01.01.07
2.01.01.07
2.01.01.07
2.01.01
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01.09
2.01.01
2.01.01.11
2.01.01
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01.13
2.01.01
2.01.01.15
2.01.01.15
2.01.01.15
2.01.01.15
2.01.01
2.01.01.17
2
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
NVE
L
4
5
5
5
5
5
5
5
4
5
5
5
4
5
4
5
5
5
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
4
5
2
3
4
5
5
5
NATUREZA
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.02.01.01.04
2.02.01.01.05
2.02.01.01.06
2.02.01.01.07
2.02.01.01.08
2.02.01.01.09
2.02.01.01.10
2.02.01.01.21
2.02.01.03
2.02.01.03.01
2.02.01.03.02
2.02.01.03.03
2.02.01.05
2.02.01.05.01
2.02.01.07
2.02.01.07.01
2.02.01.07.02
2.02.01.07.03
2.02.01.07.04
2.02.01.07.05
2.02.01.07.06
2.02.01.09
2.02.01.09.01
2.02.01.09.02
2.02.01.09.03
2.02.01.09.09
2.02.01.11
2.02.01.11.21
2.02.01.13
2.02.01.13.01
2.02.01.13.21
2.05
2.05.01
2.05.01.01
2.05.01.01.01
2.05.01.01.02
DESCRIO
Ttulos a Pagar - Longo Prazo
Duplicatas Descontadas - Longo Prazo
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas - Longo Prazo
Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior - Longo Prazo
Adiantamentos de Contrato de Cmbio
Arrendamento Mercantil - no Pas - Longo Prazo
Arrendamento Mercantil - no Exterior - Longo Prazo
(-) Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Empr/Financ - Longo Prazo
OBRIGAES FISCAIS - LONGO PRAZO
Tributos Federais a Recolher - Longo Prazo
Tributos Estaduais a Recolher - Longo Prazo
Tributos Municipais a Recolher - Longo Prazo
TTULOS DE DVIDA - LONGO PRAZO
Ttulos de Dvida a Pagar - Longo Prazo
PROVISES - LONGO PRAZO
Provises de Natureza Trabalhista - Longo Prazo
Provises de Natureza Trabalhista - em Contencioso - Longo Prazo
Provises de Natureza Tributria - Longo Prazo
Provises de Natureza Tributria - em Contencioso - Longo Prazo
Provises de Natureza Cvel - Longo Prazo
Provises de Natureza Cvel - em Contencioso - Longo Prazo
OUTRAS CONTAS A PAGAR - LONGO PRAZO
Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Adiantamento para Futuro Aumento de Patrimnio Social - Passivo - Longo Prazo
Outras Contas a Pagar - Longo Prazo
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO - LONGO PRAZO
(-) Demais Contas Retificadoras - Passivo - Longo Prazo
RECEITAS DIFERIDAS
Receitas Diferidas
(-) Custos Correspondentes s Receitas Diferidas
PATRIMNIO LQUIDO SOCIAL
PATRIMNIO SOCIAL
PATRIMNIO SOCIAL REALIZADO - DE RESIDENTE NO PAS
Fundo Patrimonial Social Subscrito de Domiciliados e Residentes no Pas
(-) Fundo Patrimonial Social a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Pas
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
S
A
A
S
S
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01
2.02.01.03
2.02.01.03
2.02.01.03
2.02.01
2.02.01.05
2.02.01
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01
2.02.01.09
2.02.01.09
2.02.01.09
2.02.01.09
2.02.01
2.02.01.11
2.02.01
2.02.01.13
2.02.01.13
2
2.05
2.05.01
2.05.01.01
2.05.01.01
NVE
L
5
5
5
5
5
5
5
5
4
5
5
5
4
5
4
5
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
4
5
4
5
5
2
3
4
5
5
NATUREZA
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
03
03
03
03
03
CDIGO
2.05.01.01.05
2.05.01.02
2.05.01.02.01
2.05.01.02.02
2.05.01.02.05
2.05.02
2.05.02.01
2.05.02.01.01
2.05.02.01.02
2.05.02.01.03
2.05.02.01.09
2.05.03
2.05.03.01
2.05.03.01.01
2.05.03.01.21
2.05.05
2.05.05.01
2.05.05.01.01
DESCRIO
Fundos Especiais de Domiciliados e Residentes no Pas
PATRIMNIO SOCIAL REALIZADO - DE RESIDENTE/DOMICILIADO NO EXTERIOR
Fundo Patrimonial Social Subscrito de Domiciliados e Residentes no Exterior
(-) Fundo Patrimonial Social a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Exterior
Fundos Especiais de Domiciliados e Residentes no Exterior
RESERVAS
RESERVAS DO PATRIMNIO SOCIAL
Reserva Estatutria
Reserva de Reavaliao
Reserva de Doaes e Subvenes Patrimoniais
Outras Reservas
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL (Lei 11.638/2007)
Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade
(-) Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade
SUPERVITS OU DFICITS ACUMULADOS
SUPERVITS OU DFICITS ACUMULADOS
Supervits (Dficits) Acumulados
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
S
S
A
A
S
S
A
CONTA
SUPERIOR
2.05.01.01
2.05.01
2.05.01.02
2.05.01.02
2.05.01.02
2.05
2.05.02
2.05.02.01
2.05.02.01
2.05.02.01
2.05.02.01
2.05
2.05.03
2.05.03.01
2.05.03.01
2.05
2.05.05
2.05.05.01
NVE
L
5
4
5
5
5
3
4
5
5
5
5
3
4
5
5
3
4
5
NATUREZA
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
DESCRIO
ATIVO GERAL
ATIVO
CIRCULANTE E REALIZVEL A LONGO PRAZO
DISPONIBILIDADES
Caixa
CAIXA
CAIXA '
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
01
1.0.0.0.0.00.00
01
1.1.0.0.0.00.00
01
1.1.1.0.0.00.00
01
1.1.1.1.0.00.00
01
1.1.1.1.1.00.00
01
1.1.1.1.1.00.00
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.1.2.00.0
Depsitos Bancrios
0
1.1.1.1.2.30.0
DEPSITOS BANCRIOS DE INSTITUIES SEM CONTA RESERVA
0
1.1.1.1.2.92.0
DEPSITOS BANCRIOS
0
1.1.1.1.3.00.0
Reservas Livres
0
1.1.1.1.3.10.0
BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPCIE
0
1.1.1.1.4.00.0
Aplicaes em Ouro
0
1.1.1.1.4.10.0
APLICAES TEMPORRIAS EM OURO
0
1.1.1.1.5.00.0
Disponibilidades em Moedas Estrangeiras
0
1.1.1.1.5.10.0
BANCOS - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
0
1.1.1.1.5.20.0
DEPSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
0
1.1.1.1.5.40.0
DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
0
1.1.1.2.0.00.0
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE LIQUIDEZ
0
1.1.1.2.1.00.0
Aplicaes em Operaes Compromissadas
0
1.1.1.2.1.10.0
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO BANCADA
0
1.1.1.2.1.10.0
Letras Financeiras do Tesouro
3
1.1.1.2.1.10.0
Letras do Tesouro Nacional
5
1.1.1.2.1.10.0
Notas do Tesouro Nacional
7
1.1.1.2.1.10.1
Obrigaes do Tesouro Nacional
0
1.1.1.2.1.10.1 Bnus do Tesouro Nacional
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.1.0.00.00
01
1.1.1.1.2.00.00
01
1.1.1.1.2.00.00
01
1.1.1.1.0.00.00
01
1.1.1.1.3.00.00
01
1.1.1.1.0.00.00
01
1.1.1.1.4.00.00
01
1.1.1.1.0.00.00
01
1.1.1.1.5.00.00
01
1.1.1.1.5.00.00
01
1.1.1.1.5.00.00
01
1.1.1.0.0.00.00
01
1.1.1.2.0.00.00
01
1.1.1.2.1.00.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
A
A
1.1.1.2.1.10.00
7
1.1.1.2.1.10.00
7
Pgina 1242 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
2
1.1.1.2.1.10.1
Letras do Banco Central
5
1.1.1.2.1.10.1
Notas do Banco Central
6
1.1.1.2.1.10.1
Bnus do Banco Central
8
1.1.1.2.1.10.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
1.1.1.2.1.10.2
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
1
1.1.1.2.1.10.2
Certificados de Depsito Bancrio
5
1.1.1.2.1.10.3
CDB - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.2.1.10.3
Letras de Cmbio
5
1.1.1.2.1.10.4
LC - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.2.1.10.4
Letras Imobilirias
5
1.1.1.2.1.10.5
LI - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.2.1.10.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
1.1.1.2.1.10.6
Debntures
5
1.1.1.2.1.10.7
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
0
1.1.1.2.1.10.8
Outros Ttulos no Exterior
5
1.1.1.2.1.10.9
Outros
9
1.1.1.2.1.20.0
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO FINANCIADA
0
1.1.1.2.1.20.0
Letras Financeiras do Tesouro
3
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.10.00
01
1.1.1.2.1.00.00
01
1.1.1.2.1.20.00
7
Pgina 1243 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.2.1.20.0
Letras do Tesouro Nacional
5
1.1.1.2.1.20.0
Notas do Tesouro Nacional
7
1.1.1.2.1.20.1
Obrigaes do Tesouro Nacional
0
1.1.1.2.1.20.1
Bnus do Tesouro Nacional
2
1.1.1.2.1.20.1
Letras do Banco Central
5
1.1.1.2.1.20.1
Notas do Banco Central
6
1.1.1.2.1.20.1
Bnus do Banco Central
8
1.1.1.2.1.20.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
1.1.1.2.1.20.2
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
1
1.1.1.2.1.20.2
Certificados de Depsito Bancrio
5
1.1.1.2.1.20.3
CDB - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.2.1.20.3
Letras de Cmbio
5
1.1.1.2.1.20.4
LC - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.2.1.20.4
Letras Imobilirias
5
1.1.1.2.1.20.5
LI - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.2.1.20.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
1.1.1.2.1.20.6
Debntures
5
1.1.1.2.1.20.7
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
0
1.1.1.2.1.20.8 Outros Ttulos no Exterior
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.20.00
01
A
A
1.1.1.2.1.20.00
7
1.1.1.2.1.20.00
7
Pgina 1244 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
5
1.1.1.2.1.20.9
Outros
9
1.1.1.2.1.30.0
REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO VENDIDA
0
1.1.1.2.1.30.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.2.1.30.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.2.1.30.9
Outros Ttulos de Renda Fixa
0
1.1.1.2.1.35.0 REVENDAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO 0
OPERAES GENRICAS
1.1.1.2.2.00.0
Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
0
1.1.1.2.2.10.0
APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
0
1.1.1.2.2.10.1
Ligadas
0
1.1.1.2.2.10.1
Ligadas com Garantia
5
1.1.1.2.2.10.2
No Ligadas
0
1.1.1.2.2.10.2
No Ligadas com Garantia
5
1.1.1.2.2.10.3
Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
0
1.1.1.2.2.10.3
Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
5
1.1.1.2.2.10.4
No Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
0
1.1.1.2.2.10.4
No Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
5
1.1.1.2.2.10.5
Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
0
1.1.1.2.2.10.5
No Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
5
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.2.1.20.00
01
1.1.1.2.1.00.00
01
1.1.1.2.1.30.00
01
1.1.1.2.1.30.00
01
1.1.1.2.1.30.00
01
1.1.1.2.1.00.00
01
1.1.1.2.0.00.00
01
1.1.1.2.2.00.00
01
1.1.1.2.2.10.00
01
1.1.1.2.2.10.00
01
1.1.1.2.2.10.00
01
1.1.1.2.2.10.00
01
1.1.1.2.2.10.00
01
1.1.1.2.2.10.00
01
1.1.1.2.2.10.00
01
1.1.1.2.2.10.00
01
1.1.1.2.2.10.00
01
1.1.1.2.2.10.00
7
Pgina 1245 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.2.2.20.0
APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A RESGATAR
0
1.1.1.2.2.20.1
Ligadas
0
1.1.1.2.2.20.2
No Ligadas
0
1.1.1.2.2.30.0
APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A LIQUIDAR (-)
0
1.1.1.2.2.30.1
Ligadas
0
1.1.1.2.2.30.2
No Ligadas
0
1.1.1.2.2.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS (-)
0
1.1.1.2.2.99.1
Ligadas
0
1.1.1.2.2.99.2
No Ligadas
0
1.1.1.2.3.00.0
Aplicaes Voluntrias no Banco Central
0
1.1.1.2.3.10.0
DEPSITOS VOLUNTRIOS NO BANCO CENTRAL
0
1.1.1.2.5.00.0
Aplicaes em Depsitos de Poupana
0
1.1.1.2.5.10.0
APLICAES EM DEPSITOS DE POUPANA
0
1.1.1.2.6.00.0
Aplicaes em Moedas Estrangeiras
0
1.1.1.2.6.10.0
APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
0
1.1.1.2.6.10.1
Aviso Prvio
0
1.1.1.2.6.10.2
Prazo Fixo
0
1.1.1.2.6.10.3
Banco Central - Excesso de Posio
0
1.1.1.2.9.00.0 Outras
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.2.2.00.00
01
1.1.1.2.2.20.00
01
1.1.1.2.2.20.00
01
1.1.1.2.2.00.00
01
1.1.1.2.2.30.00
01
1.1.1.2.2.30.00
01
1.1.1.2.2.00.00
01
1.1.1.2.2.99.00
01
1.1.1.2.2.99.00
01
1.1.1.2.0.00.00
01
1.1.1.2.3.00.00
01
1.1.1.2.0.00.00
01
1.1.1.2.5.00.00
01
1.1.1.2.0.00.00
01
1.1.1.2.6.00.00
01
1.1.1.2.6.10.00
01
1.1.1.2.6.10.00
01
A
S
1.1.1.2.6.10.00
7
1.1.1.2.0.00.00
5
Pgina 1246 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.2.9.90.0
APLICAES FINANCEIRAS
0
1.1.1.2.9.90.1
Disponibilidades do Grupo
2
1.1.1.2.9.90.2
Vinculadas a Contemplaes - Selic
5
1.1.1.2.9.90.3
Vinculadas a Contemplaes - Demais Aplicaes
5
1.1.1.2.9.90.5
Recursos de Grupos em Formao
5
1.1.1.3.0.00.0
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS E INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
0
1.1.1.3.1.00.0
Livres
0
1.1.1.3.1.05.0
TTULOS DE RENDA FIXA INTERMEDIADOS
0
1.1.1.3.1.05.0
Letras Financeiras do Tesouro
3
1.1.1.3.1.05.0
Letras do Tesouro Nacional
5
1.1.1.3.1.05.1
Obrigaes do Tesouro Nacional
0
1.1.1.3.1.05.1
Bnus do Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.1.05.1
Letras do Banco Central
5
1.1.1.3.1.05.1
Ttulos Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.1.05.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
1.1.1.3.1.05.2
Certificados de Depsito Bancrio
5
1.1.1.3.1.05.3
CDB - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.1.05.3
Letras de Cmbio
5
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.2.9.00.00
01
1.1.1.2.9.90.00
01
1.1.1.2.9.90.00
01
1.1.1.2.9.90.00
01
1.1.1.2.9.90.00
01
1.1.1.0.0.00.00
01
1.1.1.3.0.00.00
01
1.1.1.3.1.00.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
7
Pgina 1247 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.3.1.05.4
LC - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.1.05.4
Letras Imobilirias
5
1.1.1.3.1.05.5
LI - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.1.05.5
Letras Hipotecrias
5
1.1.1.3.1.05.6
LH - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.1.05.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
1.1.1.3.1.05.6
Debntures
5
1.1.1.3.1.05.7
Obrigaes da Eletrobrs
0
1.1.1.3.1.05.7
Ttulos da Dvida Agrria
5
1.1.1.3.1.05.9 De Emisso de Entidades Financeiras Vinculadas a Organismos Oficiais
7
Internacionais
1.1.1.3.1.05.9
Outros
9
1.1.1.3.1.10.0
TTULOS DE RENDA FIXA
0
1.1.1.3.1.10.0
Letras Financeiras do Tesouro
3
1.1.1.3.1.10.0
Letras do Tesouro Nacional
5
1.1.1.3.1.10.0
Notas do Tesouro Nacional
7
1.1.1.3.1.10.1
Obrigaes do Tesouro Nacional
0
1.1.1.3.1.10.1
Bnus do Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.1.10.1
Letras do Banco Central
5
1.1.1.3.1.10.1 Notas do Banco Central
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.05.00
01
1.1.1.3.1.00.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
A
A
1.1.1.3.1.10.00
7
1.1.1.3.1.10.00
7
Pgina 1248 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
6
1.1.1.3.1.10.1
Bnus do Banco Central
8
1.1.1.3.1.10.1
Ttulos Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.1.10.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
1.1.1.3.1.10.2
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
1
1.1.1.3.1.10.2
Certificados de Depsito Bancrio
5
1.1.1.3.1.10.3
CDB - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.1.10.3
Letras de Cmbio
5
1.1.1.3.1.10.4
LC - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.1.10.4
Letras Imobilirias
5
1.1.1.3.1.10.5
LI - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.1.10.5
Letras Hipotecrias
5
1.1.1.3.1.10.6
LH - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.1.10.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
1.1.1.3.1.10.6
Debntures
5
1.1.1.3.1.10.7
Obrigaes da Eletrobrs
0
1.1.1.3.1.10.7
Ttulos da Dvida Agrria
5
1.1.1.3.1.10.9 Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco
5
Central
1.1.1.3.1.10.9 De Emisso de Entidades Financeiras Vinculadas a Organismos Oficiais
7
Internacionais
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.10.00
7
Pgina 1249 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.3.1.10.9
Outros
9
1.1.1.3.1.13.0
APLICAO EM CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
0
1.1.1.3.1.13.1
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal Protegido
0
1.1.1.3.1.13.3
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal em Risco
0
1.1.1.3.1.15.0
COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
0
1.1.1.3.1.15.1
Cotas de Fundo de Curto Prazo
5
1.1.1.3.1.15.2
Cotas de Fundo Referenciado
5
1.1.1.3.1.15.3
Cotas de Fundo de Renda Fixa
0
1.1.1.3.1.15.3
Cotas de Fundo de Aes
5
1.1.1.3.1.15.4
Cotas do Fundo de Desenvolvimento Social
0
1.1.1.3.1.15.4
Cotas de Fundo Cambial
5
1.1.1.3.1.15.5
Cotas de Fundo Multimercado
0
1.1.1.3.1.15.5
Cotas de Fundo de Investimento de ndice de Mercado
5
1.1.1.3.1.15.6
Cotas de Fundo em Direitos Creditrios
0
1.1.1.3.1.15.6
Cotas de Fundo Imobilirio
5
1.1.1.3.1.15.7
Cotas de Fundo em Empresas Emergentes
0
1.1.1.3.1.15.7
Cotas de Fundo em Participaes
5
1.1.1.3.1.15.9
Outras
9
1.1.1.3.1.20.0 TTULOS DE RENDA VARIVEL
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.1.10.00
01
1.1.1.3.1.00.00
01
1.1.1.3.1.13.00
01
1.1.1.3.1.13.00
01
1.1.1.3.1.00.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
1.1.1.3.1.15.00
01
A
S
1.1.1.3.1.15.00
7
1.1.1.3.1.00.00
6
Pgina 1250 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.3.1.20.1
Aes de Companhias Abertas
0
1.1.1.3.1.20.2
Aes de Companhias Fechadas
0
1.1.1.3.1.20.3
Bnus de Subscrio de Companhias Abertas
0
1.1.1.3.1.20.4
Cotas de Fundos de Renda Varivel
0
1.1.1.3.1.20.5
Aes de Empresas Privatizadas
0
1.1.1.3.1.20.6
Recebidos por Emprstimo
0
1.1.1.3.1.20.9 Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco
5
Central
1.1.1.3.1.20.9
Outros
9
1.1.1.3.1.50.0
TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
0
1.1.1.3.1.50.1
Ligadas
0
1.1.1.3.1.50.2
No Ligadas
0
1.1.1.3.1.60.0
APLICAES EM "COMMODITIES"
0
1.1.1.3.1.60.3
"Warrants"
0
1.1.1.3.1.60.4
Certificados de Mercadoria
0
1.1.1.3.1.60.9
Outros
0
1.1.1.3.1.85.0
APLICAES EM TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
0
1.1.1.3.1.85.1
Ttulos Emitidos pelo Tesouro Nacional
0
1.1.1.3.1.85.2
Ttulos Emitidos pelo Governo de Outros Pases
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.1.20.00
01
1.1.1.3.1.20.00
01
1.1.1.3.1.20.00
01
1.1.1.3.1.20.00
01
1.1.1.3.1.20.00
01
1.1.1.3.1.20.00
01
1.1.1.3.1.20.00
01
1.1.1.3.1.20.00
01
1.1.1.3.1.00.00
01
1.1.1.3.1.50.00
01
1.1.1.3.1.50.00
01
1.1.1.3.1.00.00
01
1.1.1.3.1.60.00
01
1.1.1.3.1.60.00
01
1.1.1.3.1.60.00
01
1.1.1.3.1.00.00
01
1.1.1.3.1.85.00
01
1.1.1.3.1.85.00
7
Pgina 1251 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.3.1.85.2 Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco
5
Central
1.1.1.3.1.85.2
Ttulos que Compem o PR de Instituies Financeiras no Exterior
6
1.1.1.3.1.85.3
Ttulos de Renda Fixa - Empresas Estatais do Brasil
0
1.1.1.3.1.85.4
Outros Ttulos de Renda Fixa
0
1.1.1.3.1.85.5
Ttulos de Renda Varivel - Empresas Estatais do Brasil
0
1.1.1.3.1.85.6
Outros Ttulos de Renda Varivel
0
1.1.1.3.1.85.9
Outros
0
1.1.1.3.1.90.0
TTULOS E VALORES MOBILIRIOS DE SOCIEDADES EM REGIME ESPECIAL
0
1.1.1.3.1.90.1
Certificados de Depsito Bancrio
0
1.1.1.3.1.90.2
Letras de Cmbio
0
1.1.1.3.1.90.3
Letras Imobilirias
0
1.1.1.3.1.90.4
Letras Hipotecrias
0
1.1.1.3.1.90.5
Debntures
0
1.1.1.3.1.90.9 Ttulos que Compem o PR de Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco
5
Central
1.1.1.3.1.90.9
Outros Papis
9
1.1.1.3.1.99.0
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS LIVRES (-)
0
1.1.1.3.1.99.3
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
0
1.1.1.3.1.99.4
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
0
1.1.1.3.1.99.4 Ttulos Pblicos Federais - Outros
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.1.85.00
01
1.1.1.3.1.85.00
01
1.1.1.3.1.85.00
01
1.1.1.3.1.85.00
01
1.1.1.3.1.85.00
01
1.1.1.3.1.85.00
01
1.1.1.3.1.85.00
01
1.1.1.3.1.00.00
01
1.1.1.3.1.90.00
01
1.1.1.3.1.90.00
01
1.1.1.3.1.90.00
01
1.1.1.3.1.90.00
01
1.1.1.3.1.90.00
01
1.1.1.3.1.90.00
01
1.1.1.3.1.90.00
01
1.1.1.3.1.00.00
01
1.1.1.3.1.99.00
01
A
A
1.1.1.3.1.99.00
7
1.1.1.3.1.99.00
7
Pgina 1252 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
5
1.1.1.3.1.99.5
Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras Ligadas
0
1.1.1.3.1.99.5
Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras no Ligadas
5
1.1.1.3.1.99.6
Ttulos Pblicos Estaduais e Municipais
0
1.1.1.3.1.99.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
1.1.1.3.1.99.6
Aplicaes em "Commodities"
5
1.1.1.3.1.99.8
Aes
5
1.1.1.3.1.99.9
Outros no Pas
9
1.1.1.3.2.00.0
Vinculados a Operaes Compromissadas
0
1.1.1.3.2.10.0
TTULOS DE RENDA FIXA - VINCULADOS A RECOMPRAS
0
1.1.1.3.2.10.0
Letras Financeiras do Tesouro
3
1.1.1.3.2.10.0
Letras do Tesouro Nacional
5
1.1.1.3.2.10.0
Notas do Tesouro Nacional
7
1.1.1.3.2.10.1
Obrigaes do Tesouro Nacional
0
1.1.1.3.2.10.1
Bnus do Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.2.10.1
Letras do Banco Central
5
1.1.1.3.2.10.1
Notas do Banco Central
6
1.1.1.3.2.10.1
Bnus do Banco Central
8
1.1.1.3.2.10.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.1.99.00
01
1.1.1.3.1.99.00
01
1.1.1.3.1.99.00
01
1.1.1.3.1.99.00
01
1.1.1.3.1.99.00
01
1.1.1.3.1.99.00
01
1.1.1.3.1.99.00
01
1.1.1.3.0.00.00
01
1.1.1.3.2.00.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
7
Pgina 1253 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.3.2.10.2
Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio
1
1.1.1.3.2.10.2
Certificados de Depsito Bancrio
5
1.1.1.3.2.10.3
CDB - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.2.10.3
Letras de Cmbio
5
1.1.1.3.2.10.4
LC - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.2.10.4
Letras Imobilirias
5
1.1.1.3.2.10.5
LI - Instituio Financeira Ligada
0
1.1.1.3.2.10.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
1.1.1.3.2.10.6
Debntures
5
1.1.1.3.2.10.7
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
0
1.1.1.3.2.10.8
Outros Ttulos no Exterior
5
1.1.1.3.2.10.9
Outros
9
1.1.1.3.3.00.0
Instrumentos Financeiros Derivativos
0
1.1.1.3.3.15.0
OPERAES DE SWAP
0
1.1.1.3.3.15.1
Diferencial a Receber
0
1.1.1.3.3.15.1
Diferencial a Receber - COE
1
1.1.1.3.3.15.1
Diferencial a Receber - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
1.1.1.3.3.15.2
Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa
0
1.1.1.3.3.15.2 Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa - Hedge deTtulo
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.2.10.00
01
1.1.1.3.0.00.00
01
1.1.1.3.3.00.00
01
1.1.1.3.3.15.00
01
1.1.1.3.3.15.00
01
1.1.1.3.3.15.00
01
A
A
1.1.1.3.3.15.00
7
1.1.1.3.3.15.00
7
Pgina 1254 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
3
Mantido at o Vencimento
1.1.1.3.3.30.0
COMPRAS A TERMO A RECEBER
0
1.1.1.3.3.30.1
Operaes com Aes
0
1.1.1.3.3.30.1
Operaes com Aes - COE
1
1.1.1.3.3.30.1
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
1.1.1.3.3.30.4
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
0
1.1.1.3.3.30.4
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
1
1.1.1.3.3.30.4 Opraes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o
3
Vencimento
1.1.1.3.3.35.0
VENDAS A TERMO A RECEBER
0
1.1.1.3.3.35.1
Operaes com Aes
0
1.1.1.3.3.35.1
Operaes com Aes - COE
1
1.1.1.3.3.35.1
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
1.1.1.3.3.35.4
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
0
1.1.1.3.3.35.4
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
1
1.1.1.3.3.35.4 Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at
3
o Vencimento
1.1.1.3.3.45.0
MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - ATIVO
0
1.1.1.3.3.45.1
Futuros
0
1.1.1.3.3.45.1
Futuros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
1.1.1.3.3.60.0
PRMIOS DE OPES A EXERCER - AES
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.3.00.00
01
1.1.1.3.3.30.00
01
1.1.1.3.3.30.00
01
1.1.1.3.3.30.00
01
1.1.1.3.3.30.00
01
1.1.1.3.3.30.00
01
1.1.1.3.3.30.00
01
1.1.1.3.3.00.00
01
1.1.1.3.3.35.00
01
1.1.1.3.3.35.00
01
1.1.1.3.3.35.00
01
1.1.1.3.3.35.00
01
1.1.1.3.3.35.00
01
1.1.1.3.3.35.00
01
1.1.1.3.3.00.00
01
1.1.1.3.3.45.00
01
1.1.1.3.3.45.00
01
1.1.1.3.3.00.00
6
Pgina 1255 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.3.3.60.1
Compras de Opes de Compra - Posio Titular
0
1.1.1.3.3.60.1
Compras de Opes de Compra - Posio Titular - COE
1
1.1.1.3.3.60.1 Compras de Opes de Compra - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o
3
Vencimento
1.1.1.3.3.60.2
Compras de Opes de Venda - Posio Titular
0
1.1.1.3.3.60.2
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - COE
1
1.1.1.3.3.60.2 Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at O
3
Vencimento
1.1.1.3.3.70.0
PRMIOS DE OPES A EXERCER - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
0
1.1.1.3.3.70.1
Compras de Opes de Compra - Posio Titular
0
1.1.1.3.3.70.1
Compras de Opes de Compra - Posio Titular - COE
1
1.1.1.3.3.70.1 Compras de Opes de Compra - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o
3
Vencimento
1.1.1.3.3.70.2
Compras de Opes de Venda - Posio Titular
0
1.1.1.3.3.70.2
Compras de Opes de Venda - Posio Titular - COE
1
1.1.1.3.3.70.2 Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o
3
Vencimento
1.1.1.3.3.73.0
OPES COM AJUSTE DIRIO - ATIVO
0
1.1.1.3.3.73.1
Opo de Compra - Taxa de Cmbio
0
1.1.1.3.3.73.1
Opo de Venda - Taxa de Cmbio
5
1.1.1.3.3.73.9
Opo de Compra - Outros
0
1.1.1.3.3.73.9
Opo de Venda - Outros
5
1.1.1.3.3.80.0 DERIVATIVOS DE CRDITO - ATIVO
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.3.60.00
01
1.1.1.3.3.60.00
01
1.1.1.3.3.60.00
01
1.1.1.3.3.60.00
01
1.1.1.3.3.60.00
01
1.1.1.3.3.60.00
01
1.1.1.3.3.00.00
01
1.1.1.3.3.70.00
01
1.1.1.3.3.70.00
01
1.1.1.3.3.70.00
01
1.1.1.3.3.70.00
01
1.1.1.3.3.70.00
01
1.1.1.3.3.70.00
01
1.1.1.3.3.00.00
01
1.1.1.3.3.73.00
01
1.1.1.3.3.73.00
01
1.1.1.3.3.73.00
01
A
S
1.1.1.3.3.73.00
7
1.1.1.3.3.00.00
6
Pgina 1256 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.3.3.80.1
Swap de Crdito
0
1.1.1.3.3.80.1
Swap de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
1.1.1.3.3.80.3
Swap de Taxa de Retorno Total
0
1.1.1.3.3.80.3
Swap de Taxa de Retorno Total - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
1.1.1.3.3.85.0
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - ATIVO
0
1.1.1.3.3.85.1
Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
0
1.1.1.3.3.85.1
Outros - COE
1
1.1.1.3.3.85.1
Outros
3
1.1.1.3.3.99.0
(-) PROV P/DESVAL TIT VINC NEGOC INTERMED VALORES
0
1.1.1.3.4.00.0
Vinculados ao Banco Central
0
1.1.1.3.4.10.0
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM TTULOS
0
1.1.1.3.4.10.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.4.10.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.3.4.10.1
Ttulo Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.4.10.9
Outros
9
1.1.1.3.4.20.0
BANCO CENTRAL - RESERVAS COMPULSRIAS EM TTULOS
0
1.1.1.3.4.20.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.4.20.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.3.80.00
01
1.1.1.3.3.80.00
01
1.1.1.3.3.80.00
01
1.1.1.3.3.80.00
01
1.1.1.3.3.00.00
01
1.1.1.3.3.85.00
01
1.1.1.3.3.85.00
01
1.1.1.3.3.85.00
01
1.1.1.3.3.00.00
01
1.1.1.3.0.00.00
01
1.1.1.3.4.00.00
01
1.1.1.3.4.10.00
01
1.1.1.3.4.10.00
01
1.1.1.3.4.10.00
01
1.1.1.3.4.10.00
01
1.1.1.3.4.00.00
01
1.1.1.3.4.20.00
01
1.1.1.3.4.20.00
7
Pgina 1257 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.3.4.20.1
Ttulos Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.4.20.9
Outros
9
1.1.1.3.4.30.0
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A OPERAES DE REDESCONTO
0
1.1.1.3.4.30.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.4.30.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.3.4.30.1
Ttulos Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.4.30.9
Outros
9
1.1.1.3.4.40.0
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS EXTERNOS
0
1.1.1.3.4.40.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.4.40.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.3.4.40.1
Ttulos Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.4.40.9
Outros
9
1.1.1.3.4.45.0
BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS DE POUPANA
0
1.1.1.3.4.45.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.4.45.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.3.4.45.1
Ttulos Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.4.50.0
TTULOS DE RENDA FIXA BLOQUEADOS
0
1.1.1.3.5.00.0
Vinculados Aquisio de Aes de Empresas Estatais
0
1.1.1.3.5.10.0 MOEDAS DE PRIVATIZAO
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.4.20.00
01
1.1.1.3.4.20.00
01
1.1.1.3.4.00.00
01
1.1.1.3.4.30.00
01
1.1.1.3.4.30.00
01
1.1.1.3.4.30.00
01
1.1.1.3.4.30.00
01
1.1.1.3.4.00.00
01
1.1.1.3.4.40.00
01
1.1.1.3.4.40.00
01
1.1.1.3.4.40.00
01
1.1.1.3.4.40.00
01
1.1.1.3.4.00.00
01
1.1.1.3.4.45.00
01
1.1.1.3.4.45.00
01
1.1.1.3.4.45.00
01
1.1.1.3.4.00.00
01
S
A
1.1.1.3.0.00.00
5
1.1.1.3.5.00.00
6
Pgina 1258 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.3.5.99.0
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE MOEDAS DE PRIVATIZAO (-)
0
1.1.1.3.6.00.0
Vinculados Prestao de Garantias
0
1.1.1.3.6.10.0
TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM BOLSA
0
1.1.1.3.6.10.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.6.10.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.3.6.10.1
Ttulos Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.6.10.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
1.1.1.3.6.10.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
1.1.1.3.6.10.8
Ttulos de Renda Varivel
0
1.1.1.3.6.10.9
Outros
9
1.1.1.3.6.15.0 TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM CMARAS DE LIQUIDAO E
0
COMPENSAO
1.1.1.3.6.15.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.6.15.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.3.6.15.1
Ttulos Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.6.15.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
1.1.1.3.6.15.8
Ttulos de Renda Varivel
0
1.1.1.3.6.15.9
Outros
9
1.1.1.3.6.20.0
TTULOS DADOS EM GARANTIA - OUTROS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.5.00.00
01
1.1.1.3.0.00.00
01
1.1.1.3.6.00.00
01
1.1.1.3.6.10.00
01
1.1.1.3.6.10.00
01
1.1.1.3.6.10.00
01
1.1.1.3.6.10.00
01
1.1.1.3.6.10.00
01
1.1.1.3.6.10.00
01
1.1.1.3.6.10.00
01
1.1.1.3.6.00.00
01
1.1.1.3.6.15.00
01
1.1.1.3.6.15.00
01
1.1.1.3.6.15.00
01
1.1.1.3.6.15.00
01
1.1.1.3.6.15.00
01
1.1.1.3.6.15.00
01
1.1.1.3.6.00.00
6
Pgina 1259 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.3.6.20.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.6.20.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.3.6.20.1
Ttulos Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.6.20.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
1.1.1.3.6.20.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
1.1.1.3.6.20.8
Ttulos de Renda Varavel
0
1.1.1.3.6.20.9
Outros
9
1.1.1.3.6.99.0 PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS VINCULADOS PRESTAO DE
0
GARANTIAS (-)
1.1.1.3.6.99.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.6.99.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
1.1.1.3.6.99.1
Ttulos Pblicos Federais - Outros
9
1.1.1.3.6.99.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
1.1.1.3.6.99.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
1.1.1.3.6.99.8
Ttulos de Renda Varivel
0
1.1.1.3.6.99.9
Outros
9
1.1.1.3.7.00.0
Ttulos Objeto de Operaes Compromissadas com Livre Movimentao
0
1.1.1.3.7.10.0 TTULOS OBJETO DE OPERAES COMPROMISSADAS COM LIVRE
0
MOVIMENTAO
1.1.1.3.7.10.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
1.1.1.3.7.10.0 Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.6.20.00
01
1.1.1.3.6.20.00
01
1.1.1.3.6.20.00
01
1.1.1.3.6.20.00
01
1.1.1.3.6.20.00
01
1.1.1.3.6.20.00
01
1.1.1.3.6.20.00
01
1.1.1.3.6.00.00
01
1.1.1.3.6.99.00
01
1.1.1.3.6.99.00
01
1.1.1.3.6.99.00
01
1.1.1.3.6.99.00
01
1.1.1.3.6.99.00
01
1.1.1.3.6.99.00
01
1.1.1.3.6.99.00
01
1.1.1.3.0.00.00
01
1.1.1.3.7.00.00
01
A
A
1.1.1.3.7.10.00
7
1.1.1.3.7.10.00
7
Pgina 1260 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
4
1.1.1.3.7.10.9
Outros Ttulos de Renda Fixa
0
1.1.1.4.0.00.0
RELAES INTERFINANCEIRAS
0
1.1.1.4.1.00.0
Direitos junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
0
1.1.1.4.1.10.0
CHEQUES E OUTROS PAPIS A DEVOLVER
0
1.1.1.4.1.10.4
Liquidao Bilateral
0
1.1.1.4.1.10.9
Outros Sistemas de Liquidao
0
1.1.1.4.1.20.0
CHEQUES E OUTROS PAPIS A REMETER
0
1.1.1.4.1.20.4
Liquidao Bilateral
0
1.1.1.4.1.20.9
Outros Sistemas de Liquidao
0
1.1.1.4.1.30.0
CHEQUES E OUTROS PAPIS REMETIDOS
0
1.1.1.4.1.30.4
Liquidao Bilateral
0
1.1.1.4.1.30.9
Outros Sistemas de Liquidao
0
1.1.1.4.1.40.0 RECEBIMENTOS DE DOCUMENTOS ENVIADOS POR OUTROS PARTICIPANTES DO
0
SISTEMA
1.1.1.4.1.40.4
Liquidao Bilateral
0
1.1.1.4.1.40.9
Outros Sistemas de Liquidao
0
1.1.1.4.2.00.0
Crditos Vinculados
0
1.1.1.4.2.10.0
BANCO CENTRAL - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
0
1.1.1.4.2.15.0
BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM DINHEIRO
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.3.7.10.00
01
1.1.1.0.0.00.00
01
1.1.1.4.0.00.00
01
1.1.1.4.1.00.00
01
1.1.1.4.1.10.00
01
1.1.1.4.1.10.00
01
1.1.1.4.1.00.00
01
1.1.1.4.1.20.00
01
1.1.1.4.1.20.00
01
1.1.1.4.1.00.00
01
1.1.1.4.1.30.00
01
1.1.1.4.1.30.00
01
1.1.1.4.1.00.00
01
1.1.1.4.1.40.00
01
1.1.1.4.1.40.00
01
1.1.1.4.0.00.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.00.00
6
Pgina 1261 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.4.2.25.0
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTO DE RECURSOS DO CRDITO RURAL
0
1.1.1.4.2.28.0
RESERVAS COMPULSRIAS EM ESPCIE NO BANCO CENTRAL
0
1.1.1.4.2.33.0
BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTOS OBRIGATRIOS
0
1.1.1.4.2.33.1
Depsitos de Poupana
0
1.1.1.4.2.33.2
Depsitos de Fundos de Investimento
0
1.1.1.4.2.33.3
Depsitos Livres de Fundos de Investimento
0
1.1.1.4.2.33.9
Outros
9
1.1.1.4.2.35.0
BANCO CENTRAL - OUTROS DEPSITOS
0
1.1.1.4.2.40.0
BANCOS OFICIAIS - DEPSITOS VINCULADOS A CONVNIO
0
1.1.1.4.2.45.0
SFH - BNUS - ADQUIRENTES FINAIS - DL 2164/84
0
1.1.1.4.2.50.0
SFH - COTAS DO FUNDO DE ESTABILIZAO
0
1.1.1.4.2.55.0
SFH - DEPSITOS NO FAHBRE
0
1.1.1.4.2.60.0
SFH - FGTS A RESSARCIR
0
1.1.1.4.2.65.0
SFH - FUNDO DE COMPENSAO DE VARIAES SALARIAIS
0
1.1.1.4.2.65.1
Com Opo pela Novao
0
1.1.1.4.2.65.2
Sem Opo pela Novao
0
1.1.1.4.2.70.0
SFH - TRANSFERNCIA DE DEPSITOS DE POUPANA
0
1.1.1.4.2.80.0
CRDITO RURAL - PROAGRO A RECEBER
0
1.1.1.4.2.80.1 PROAGRO Novo
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.33.00
01
1.1.1.4.2.33.00
01
1.1.1.4.2.33.00
01
1.1.1.4.2.33.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.65.00
01
1.1.1.4.2.65.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
S
A
1.1.1.4.2.00.00
6
1.1.1.4.2.80.00
7
Pgina 1262 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.4.2.80.2
PROAGRO Velho - Parcelas Securitizveis
0
1.1.1.4.2.80.3
PROAGRO Velho - Parcelas no Securitizveis
0
1.1.1.4.2.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM CRDITOS VINCULADOS (-)
0
1.1.1.4.2.99.1
Crditos Vinculados - Banco Central
0
1.1.1.4.2.99.2
Crditos Vinculados - Bancos Oficiais
0
1.1.1.4.2.99.3
Crditos Vinculados - FAHBRE
0
1.1.1.4.2.99.4
Crditos Vinculados - FGTS
0
1.1.1.4.2.99.5
Crditos Vinculados - PROAGRO
0
1.1.1.4.2.99.6
Crditos Vinculados - SFH
0
1.1.1.4.3.00.0
Repasses Interfinanceiros
0
1.1.1.4.3.10.0
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS DO CRDITO RURAL
0
1.1.1.4.3.10.1
Cooperativas de Crdito Rural
0
1.1.1.4.3.10.9
Outras Instituies
9
1.1.1.4.3.20.0
DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS EXTERNOS
0
1.1.1.4.3.60.0
DEVEDORES POR REPASSES A AGENTES FINANCEIROS
0
1.1.1.4.3.90.0
DEVEDORES POR REPASSES DE OUTROS RECURSOS
0
1.1.1.4.3.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM REPASSES INTERFINANCEIROS (-)
0
1.1.1.4.3.99.1
Cooperativas de Crdito Rural
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.4.2.80.00
01
1.1.1.4.2.80.00
01
1.1.1.4.2.00.00
01
1.1.1.4.2.99.00
01
1.1.1.4.2.99.00
01
1.1.1.4.2.99.00
01
1.1.1.4.2.99.00
01
1.1.1.4.2.99.00
01
1.1.1.4.2.99.00
01
1.1.1.4.0.00.00
01
1.1.1.4.3.00.00
01
1.1.1.4.3.10.00
01
1.1.1.4.3.10.00
01
1.1.1.4.3.00.00
01
1.1.1.4.3.00.00
01
1.1.1.4.3.00.00
01
1.1.1.4.3.00.00
01
1.1.1.4.3.99.00
7
Pgina 1263 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.4.3.99.9
Outros
0
1.1.1.4.4.00.0
Relaes com Correspondentes
0
1.1.1.4.4.10.0
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
0
1.1.1.4.4.30.0
CORRESPONDENTES NO PAS
0
1.1.1.4.5.00.0
Centralizao Financeira - Cooperativas
0
1.1.1.4.5.10.0
DEPSITOS NAS COOPERATIVAS CENTRAIS
0
1.1.1.5.0.00.0
RELAES INTERDEPENDNCIAS
0
1.1.1.5.1.00.0
Recursos em Trnsito de Terceiros
0
1.1.1.5.1.20.0
CHEQUES DE VIAGEM (+)
0
1.1.1.5.1.30.0
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO (+)
0
1.1.1.5.1.40.0
ORDENS DE PAGAMENTO (+)
0
1.1.1.5.1.50.0
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
0
1.1.1.5.1.60.0
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
0
1.1.1.5.1.65.0
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS'
0
1.1.1.5.1.65.1
Governo Federal
0
1.1.1.5.1.65.2
Governos Estaduais
0
1.1.1.5.1.65.3
Governos Municipais
0
1.1.1.5.1.65.4
Empresas Estatais Federais
0
1.1.1.5.1.65.5 Empresas Estatais Estaduais
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.4.3.99.00
01
1.1.1.4.0.00.00
01
1.1.1.4.4.00.00
01
1.1.1.4.4.00.00
01
1.1.1.4.0.00.00
01
1.1.1.4.5.00.00
01
1.1.1.0.0.00.00
01
1.1.1.5.0.00.00
01
1.1.1.5.1.00.00
01
1.1.1.5.1.00.00
01
1.1.1.5.1.00.00
01
1.1.1.5.1.00.00
01
1.1.1.5.1.00.00
01
1.1.1.5.1.00.00
01
1.1.1.5.1.65.00
01
1.1.1.5.1.65.00
01
1.1.1.5.1.65.00
01
A
A
1.1.1.5.1.65.00
7
1.1.1.5.1.65.00
7
Pgina 1264 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.5.1.65.6
Empresas Estatais Municipais
0
1.1.1.5.1.65.7
Setor Privado
0
1.1.1.5.1.70.0
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
0
1.1.1.5.1.80.0
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
0
1.1.1.5.1.80.1
Concessionrios de Servios Pblicos (+)
0
1.1.1.5.1.80.9
Outros (+)
0
1.1.1.5.2.00.0
Transferncias Internas de Recursos
0
1.1.1.5.2.10.0
CHEQUES E ORDENS A RECEBER
0
1.1.1.5.2.20.0
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO (+)
0
1.1.1.5.2.40.0
DEPENDNCIAS NO PAS
0
1.1.1.5.2.50.0
NUMERRIO EM TRNSITO
0
1.1.1.5.2.60.0
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS
0
1.1.1.6.0.00.0
OPERAES DE CRDITO
0
1.1.1.6.1.00.0
Emprstimos e Ttulos Descontados
0
1.1.1.6.1.10.0
ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES
0
1.1.1.6.1.20.0
EMPRSTIMOS
0
1.1.1.6.1.30.0
TTULOS DESCONTADOS
0
1.1.1.6.1.40.0
RENEGOCIAES ESPECIAIS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.5.1.65.00
01
1.1.1.5.1.65.00
01
1.1.1.5.1.00.00
01
1.1.1.5.1.00.00
01
1.1.1.5.1.80.00
01
1.1.1.5.1.80.00
01
1.1.1.5.0.00.00
01
1.1.1.5.2.00.00
01
1.1.1.5.2.00.00
01
1.1.1.5.2.00.00
01
1.1.1.5.2.00.00
01
1.1.1.5.2.00.00
01
1.1.1.0.0.00.00
01
1.1.1.6.0.00.00
01
1.1.1.6.1.00.00
01
1.1.1.6.1.00.00
01
1.1.1.6.1.00.00
01
1.1.1.6.1.00.00
6
Pgina 1265 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.6.1.91.0 AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS DESCONTADOS
0
OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.2.00.0
Financiamentos
0
1.1.1.6.2.10.0
FINANCIAMENTOS
0
1.1.1.6.2.15.0
FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
0
1.1.1.6.2.20.0
FINANCIAMENTOS EXPORTAO
0
1.1.1.6.2.20.1
A Produo para Exportao
0
1.1.1.6.2.20.2
A Empresas Comerciais Exportadoras
0
1.1.1.6.2.20.3
A Exportao Indireta
0
1.1.1.6.2.25.0
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
0
1.1.1.6.2.25.1
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
0
1.1.1.6.2.25.2
Importao - No Amparada em Cartas de Crdito
0
1.1.1.6.2.25.3
Operaes de "Hedge"
0
1.1.1.6.2.25.4
Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
0
1.1.1.6.2.25.5
Importao - No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
0
1.1.1.6.2.25.9
Outros
0
1.1.1.6.2.30.0
FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA
0
1.1.1.6.2.50.0
REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO
0
1.1.1.6.2.60.0
REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL
0
1.1.1.6.2.91.0 AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.6.1.00.00
01
1.1.1.6.0.00.00
01
1.1.1.6.2.00.00
01
1.1.1.6.2.00.00
01
1.1.1.6.2.00.00
01
1.1.1.6.2.20.00
01
1.1.1.6.2.20.00
01
1.1.1.6.2.20.00
01
1.1.1.6.2.00.00
01
1.1.1.6.2.25.00
01
1.1.1.6.2.25.00
01
1.1.1.6.2.25.00
01
1.1.1.6.2.25.00
01
1.1.1.6.2.25.00
01
1.1.1.6.2.25.00
01
1.1.1.6.2.00.00
01
1.1.1.6.2.00.00
01
A
A
1.1.1.6.2.00.00
6
1.1.1.6.2.00.00
6
Pgina 1266 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.6.3.00.0
Financiamentos Rurais e Agroindustriais
0
1.1.1.6.3.10.0
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
0
1.1.1.6.3.10.1
Custeio - Agricultura
0
1.1.1.6.3.10.2
Custeio - Pecuria
0
1.1.1.6.3.10.3
Investimento - Agricultura
0
1.1.1.6.3.10.4
Investimento - Pecuria
0
1.1.1.6.3.10.5
Comercializao - Agricultura
0
1.1.1.6.3.10.6
Comercializao - Pecuria
0
1.1.1.6.3.20.0
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS
0
1.1.1.6.3.20.1
Custeio - Agricultura
0
1.1.1.6.3.20.2
Custeio - Pecuria
0
1.1.1.6.3.20.3
Investimento - Agricultura
0
1.1.1.6.3.20.4
Investimento - Pecuria
0
1.1.1.6.3.20.5
Comercializao - Agricultura
0
1.1.1.6.3.20.6
Comercializao - Pecuria
0
1.1.1.6.3.30.0
FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E REFINANCIADAS
0
1.1.1.6.3.30.1
Custeio - Agricultura
0
1.1.1.6.3.30.2
Custeio - Pecuria
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.6.0.00.00
01
1.1.1.6.3.00.00
01
1.1.1.6.3.10.00
01
1.1.1.6.3.10.00
01
1.1.1.6.3.10.00
01
1.1.1.6.3.10.00
01
1.1.1.6.3.10.00
01
1.1.1.6.3.10.00
01
1.1.1.6.3.00.00
01
1.1.1.6.3.20.00
01
1.1.1.6.3.20.00
01
1.1.1.6.3.20.00
01
1.1.1.6.3.20.00
01
1.1.1.6.3.20.00
01
1.1.1.6.3.20.00
01
1.1.1.6.3.00.00
01
1.1.1.6.3.30.00
01
1.1.1.6.3.30.00
7
Pgina 1267 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.6.3.30.3
Investimento - Agricultura
0
1.1.1.6.3.30.4
Investimento - Pecuria
0
1.1.1.6.3.30.5
Comercializao - Agricultura
0
1.1.1.6.3.30.6
Comercializao - Pecuria
0
1.1.1.6.3.40.0
FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
0
1.1.1.6.3.40.1
Investimento - Agroindstria de Beneficiamento
0
1.1.1.6.3.40.2
Investimento - Agroindstria de Transformao
0
1.1.1.6.3.40.3
Investimento - Agroindstria - Outros Fins
0
1.1.1.6.3.40.4
Investimento - Servios
0
1.1.1.6.3.40.5
Investimento - Pessoas Fsicas
0
1.1.1.6.3.40.6
Capital de Giro
0
1.1.1.6.3.91.0 AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E
0
AGROINDUSTRIAIS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.4.00.0
Financiamentos Imobilirios
0
1.1.1.6.4.10.0
FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS
0
1.1.1.6.4.30.0
FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
0
1.1.1.6.4.35.0
FINANCIAMENTOS SEM COBERTURA DO FCVS - DECRETO97.222/88
0
1.1.1.6.4.91.0 AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS OBJETO
0
DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.5.00.0
Financiamentos de Ttulos e Valores Mobilirios
0
1.1.1.6.5.10.0 DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.6.3.30.00
01
1.1.1.6.3.30.00
01
1.1.1.6.3.30.00
01
1.1.1.6.3.30.00
01
1.1.1.6.3.00.00
01
1.1.1.6.3.40.00
01
1.1.1.6.3.40.00
01
1.1.1.6.3.40.00
01
1.1.1.6.3.40.00
01
1.1.1.6.3.40.00
01
1.1.1.6.3.40.00
01
1.1.1.6.3.00.00
01
1.1.1.6.0.00.00
01
1.1.1.6.4.00.00
01
1.1.1.6.4.00.00
01
1.1.1.6.4.00.00
01
1.1.1.6.4.00.00
01
S
S
1.1.1.6.0.00.00
5
1.1.1.6.5.00.00
6
Pgina 1268 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.6.5.10.1
Carteira Prpria
0
1.1.1.6.5.10.2
Carteira de Terceiros
0
1.1.1.6.5.20.0
FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
0
1.1.1.6.5.30.0
FINANCIAMENTOS DO PROCAP
0
1.1.1.6.5.40.0
DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
0
1.1.1.6.5.91.0 AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS E
0
VALORES MOBILIRIOS OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.6.00.0
Financiamentos de Infraestrutura e Desenvolvimento
0
1.1.1.6.6.10.0
FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
0
1.1.1.6.6.91.0 AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA FINANCIAMENTOS DEINFRAESTRUTURA E
0
DESENVOLVIMENTO OBJETO DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.8.00.0
Operaes de Crdito Vinculadas Cesso ou a OperaesCompromissadas
0
1.1.1.6.8.10.0
OPERAES DE CRDITO CEDIDAS
0
1.1.1.6.8.20.0
OPERAES DE CRDITO VINCULADAS A OPERAES COMPROMISSADAS
0
1.1.1.6.8.90.0 AJUSTE A VALOR DE MERCADO PARA OPERAES DE CRDITO CEDIDAS OBJETO
0
DE HEDGE (+/-)
1.1.1.6.9.00.0
Proviso para Operaes de Crdito (-)
0
1.1.1.6.9.20.0
PROVISO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS DESCONTADOS (-)
0
1.1.1.6.9.30.0
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS (-)
0
1.1.1.6.9.40.0
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E AGROINDUSTRIAIS (-)
0
1.1.1.6.9.50.0
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS (-)
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.6.5.10.00
01
1.1.1.6.5.10.00
01
1.1.1.6.5.00.00
01
1.1.1.6.5.00.00
01
1.1.1.6.5.00.00
01
1.1.1.6.5.00.00
01
1.1.1.6.0.00.00
01
1.1.1.6.6.00.00
01
1.1.1.6.6.00.00
01
1.1.1.6.0.00.00
01
1.1.1.6.8.00.00
01
1.1.1.6.8.00.00
01
1.1.1.6.8.00.00
01
1.1.1.6.0.00.00
01
1.1.1.6.9.00.00
01
1.1.1.6.9.00.00
01
1.1.1.6.9.00.00
01
1.1.1.6.9.00.00
6
Pgina 1269 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.6.9.60.0
PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS (-)
0
1.1.1.6.9.70.0 PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
0
(-)
1.1.1.6.9.80.0
PROVISO PARA OPERAES DE CRDITO CEDIDAS (-)
0
1.1.1.6.9.97.0
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE CRDITO (-)
0
1.1.1.7.0.00.0
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
0
1.1.1.7.1.00.0
Arrendamentos Financeiros a Receber
0
1.1.1.7.1.10.0
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
0
1.1.1.7.1.20.0
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS
0
1.1.1.7.1.30.0
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A RECEBER
0
1.1.1.7.1.60.0
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE ARRENDATRIOS
0
1.1.1.7.1.60.1
Recursos Internos
0
1.1.1.7.1.60.2
Recursos Externos
0
1.1.1.7.1.95.0 RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER 0
RECURSOS INTERNOS (-)
1.1.1.7.1.97.0 RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER 0
RECURSOS EXTERNOS (-)
1.1.1.7.1.98.0 RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE ARRENDAMENTOS
0
(-)
1.1.1.7.1.99.0 RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A
0
RECEBER (-)
1.1.1.7.2.00.0
Arrendamentos Operacionais a Receber
0
1.1.1.7.2.10.0
ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS
0
1.1.1.7.2.20.0 ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.6.9.00.00
01
1.1.1.6.9.00.00
01
1.1.1.6.9.00.00
01
1.1.1.6.9.00.00
01
1.1.1.0.0.00.00
01
1.1.1.7.0.00.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
1.1.1.7.1.60.00
01
1.1.1.7.1.60.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
1.1.1.7.1.00.00
01
1.1.1.7.0.00.00
01
A
A
1.1.1.7.2.00.00
6
1.1.1.7.2.00.00
6
Pgina 1270 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.7.2.95.0 RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER 0
RECURSOS INTERNOS (-)
1.1.1.7.2.97.0 RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER 0
RECURSOS EXTERNOS (-)
1.1.1.7.3.00.0
Subarrendamentos a Receber
0
1.1.1.7.3.10.0
SUBARRENDAMENTOS A RECEBER
0
1.1.1.7.3.60.0
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE SUBARRENDATRIOS
0
1.1.1.7.3.60.1
Recursos Internos
0
1.1.1.7.3.60.2
Recursos Externos
0
1.1.1.7.3.95.0
RENDAS A APROPRIAR DE SUBARRENDAMENTOS A RECEBER (-)
0
1.1.1.7.3.98.0 RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE
0
SUBARRENDAMENTOS (-)
1.1.1.7.5.00.0
Valores Residuais a Realizar
0
1.1.1.7.5.10.0
VALORES RESIDUAIS A REALIZAR
0
1.1.1.7.5.95.0
VALORES RESIDUAIS A BALANCEAR (-)
0
1.1.1.7.8.00.0
Operaes de Arrendamento Mercantil Vinculadas a Cesso
0
1.1.1.7.8.10.0
OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDAS
0
1.1.1.7.9.00.0
Provises para Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
0
1.1.1.7.9.30.0
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS (-)
0
1.1.1.7.9.35.0
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)
0
1.1.1.7.9.40.0
PROVISO PARA ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS (-)
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.7.2.00.00
01
1.1.1.7.2.00.00
01
1.1.1.7.0.00.00
01
1.1.1.7.3.00.00
01
1.1.1.7.3.00.00
01
1.1.1.7.3.60.00
01
1.1.1.7.3.60.00
01
1.1.1.7.3.00.00
01
1.1.1.7.3.00.00
01
1.1.1.7.0.00.00
01
1.1.1.7.5.00.00
01
1.1.1.7.5.00.00
01
1.1.1.7.0.00.00
01
1.1.1.7.8.00.00
01
1.1.1.7.0.00.00
01
1.1.1.7.9.00.00
01
1.1.1.7.9.00.00
01
1.1.1.7.9.00.00
6
Pgina 1271 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.7.9.50.0
PROVISO PARA SUBARRENDAMENTOS (-)
0
1.1.1.7.9.80.0
PROVISO PARA OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDAS (-)
0
1.1.1.7.9.97.0 PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE ARRENDAMENTO
0
MERCANTIL (-)
1.1.1.8.0.00.0
OUTROS CRDITOS
0
1.1.1.8.1.00.0
Avais e Fianas Honrados
0
1.1.1.8.1.10.0
CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
0
1.1.1.8.2.00.0
Cmbio
0
1.1.1.8.2.06.0
CMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
0
1.1.1.8.2.06.1
Exportao - Letras a Entregar
0
1.1.1.8.2.06.2
Exportao - Letras Entregues
0
1.1.1.8.2.06.2
Ouro
5
1.1.1.8.2.06.3
Financeiro
0
1.1.1.8.2.06.3
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
2
1.1.1.8.2.06.4
Interbancrio para Liquidao Pronta
0
1.1.1.8.2.06.5
Interbancrio para Liquidao Futura
0
1.1.1.8.2.06.6
Interbancrio a Termo
0
1.1.1.8.2.06.7
Interdepartamental e Arbitragem
0
1.1.1.8.2.07.0
ADIANTAMENTOS EM MOEDA ESTRANGEIRA RECEBIDOS (-)
0
1.1.1.8.2.07.1 Exportao
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.7.9.00.00
01
1.1.1.7.9.00.00
01
1.1.1.7.9.00.00
01
1.1.1.0.0.00.00
01
1.1.1.8.0.00.00
01
1.1.1.8.1.00.00
01
1.1.1.8.0.00.00
01
1.1.1.8.2.00.00
01
1.1.1.8.2.06.00
01
1.1.1.8.2.06.00
01
1.1.1.8.2.06.00
01
1.1.1.8.2.06.00
01
1.1.1.8.2.06.00
01
1.1.1.8.2.06.00
01
1.1.1.8.2.06.00
01
1.1.1.8.2.06.00
01
1.1.1.8.2.06.00
01
S
A
1.1.1.8.2.00.00
6
1.1.1.8.2.07.00
7
Pgina 1272 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.8.2.07.2
(-) Ouro
5
1.1.1.8.2.07.3
Financeiro
0
1.1.1.8.2.07.4
Interbancrio para Liquidao Pronta
0
1.1.1.8.2.07.5
Interbancrio para Liquidao Futura
0
1.1.1.8.2.20.0
CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
0
1.1.1.8.2.25.0
DIREITOS SOBRE VENDAS DE CMBIO
0
1.1.1.8.2.25.1
Importao
0
1.1.1.8.2.25.2
Financeiro
0
1.1.1.8.2.25.2
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
2
1.1.1.8.2.25.2
Ouro
5
1.1.1.8.2.25.3
Interbancrio para Liquidao Pronta
0
1.1.1.8.2.25.4
Interbancrio para Liquidao Futura
0
1.1.1.8.2.25.5
Interbancrio a Termo
0
1.1.1.8.2.25.6
Interdepartamental e Arbitragem
0
1.1.1.8.2.26.0
ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS (-)
0
1.1.1.8.2.26.2
(-) Operaes de Cmbio relativas a Ouro de Liquidao Futura
5
1.1.1.8.2.26.3
Operaes de Cmbio de Importao de Liquidao Futura
0
1.1.1.8.2.26.4
Operaes de Cmbio Financeiras de Liquidao Futura
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.2.07.00
01
1.1.1.8.2.07.00
01
1.1.1.8.2.07.00
01
1.1.1.8.2.07.00
01
1.1.1.8.2.00.00
01
1.1.1.8.2.00.00
01
1.1.1.8.2.25.00
01
1.1.1.8.2.25.00
01
1.1.1.8.2.25.00
01
1.1.1.8.2.25.00
01
1.1.1.8.2.25.00
01
1.1.1.8.2.25.00
01
1.1.1.8.2.25.00
01
1.1.1.8.2.25.00
01
1.1.1.8.2.00.00
01
1.1.1.8.2.26.00
01
1.1.1.8.2.26.00
01
1.1.1.8.2.26.00
7
Pgina 1273 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.8.2.26.5
Operaes de Cmbio Interbancrias de Liquidao Futura
0
1.1.1.8.2.26.7
Operaes de Cmbio de Liquidao Pronta
0
1.1.1.8.2.45.0
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
0
1.1.1.8.2.45.1
Fretes e Prmios de Seguro Sobre Exportao
0
1.1.1.8.2.45.9
Outros
0
1.1.1.8.2.75.0
RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
0
1.1.1.8.2.78.0
RENDAS A RECEBER DE IMPORTAES FINANCIADAS
0
1.1.1.8.2.85.0
DESPESAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
0
1.1.1.8.2.85.1
Exportao
0
1.1.1.8.2.85.2
Financeiro
0
1.1.1.8.2.85.3
Importao
0
1.1.1.8.2.85.4
Ouro
0
1.1.1.8.3.00.0
Rendas a Receber
0
1.1.1.8.3.30.0
COMISSES E CORRETAGENS A RECEBER
0
1.1.1.8.3.40.0
COMISSES POR COOBRIGAES A RECEBER
0
1.1.1.8.3.50.0
CORRETAGENS DE CMBIO A RECEBER
0
1.1.1.8.3.60.0
DIVIDENDOS E BONIFICAES EM DINHEIRO A RECEBER
0
1.1.1.8.3.70.0
SERVIOS PRESTADOS A RECEBER
0
1.1.1.8.3.90.0 OUTRAS RENDAS A RECEBER
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.2.26.00
01
1.1.1.8.2.26.00
01
1.1.1.8.2.00.00
01
1.1.1.8.2.45.00
01
1.1.1.8.2.45.00
01
1.1.1.8.2.00.00
01
1.1.1.8.2.00.00
01
1.1.1.8.2.00.00
01
1.1.1.8.2.85.00
01
1.1.1.8.2.85.00
01
1.1.1.8.2.85.00
01
1.1.1.8.2.85.00
01
1.1.1.8.0.00.00
01
1.1.1.8.3.00.00
01
1.1.1.8.3.00.00
01
1.1.1.8.3.00.00
01
1.1.1.8.3.00.00
01
A
A
1.1.1.8.3.00.00
6
1.1.1.8.3.00.00
6
Pgina 1274 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.8.4.00.0
Negociao e Intermediao de Valores
0
1.1.1.8.4.05.0
BOLSAS - DEPSITOS EM GARANTIA
0
1.1.1.8.4.05.1
Operaes com Aes
0
1.1.1.8.4.05.1
Operaes com ndices de Aes
5
1.1.1.8.4.05.2
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
0
1.1.1.8.4.05.9
Outras Operaes
9
1.1.1.8.4.10.0
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO
0
1.1.1.8.4.15.0
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO PARA CONVERSO
0
1.1.1.8.4.30.0
DEVEDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
0
1.1.1.8.4.35.0
PARTICIPAO EM FUNDOS DE GARANTIA DE LIQUIDAO DE CMARAS
0
1.1.1.8.4.40.0
OPERAES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR
0
1.1.1.8.4.48.0
OPERAES EM MARGEM - OSCILAES DE VALORES
0
1.1.1.8.4.53.0
OPERAES DE INTERMEDIAO DE SWAP
0
1.1.1.8.4.70.0
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
0
1.1.1.8.4.75.0
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR
0
1.1.1.8.4.90.0
OUTROS CRDITOS POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE VALORES
0
1.1.1.8.5.00.0
Crditos Especficos
0
1.1.1.8.5.10.0
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIAS FEDERAL E ESTADUAL
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.0.00.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.4.05.00
01
1.1.1.8.4.05.00
01
1.1.1.8.4.05.00
01
1.1.1.8.4.05.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.4.00.00
01
1.1.1.8.0.00.00
01
1.1.1.8.5.00.00
6
Pgina 1275 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.8.5.13.0
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA ESPORTIVA
0
1.1.1.8.5.16.0
DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA DE NMEROS
0
1.1.1.8.5.30.0
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTO PIS/PASEP
0
1.1.1.8.5.30.1
Adiantamentos a Bancos
0
1.1.1.8.5.30.2
Adiantamentos a Empresas
0
1.1.1.8.5.35.0
CONTAS DE BALANCEAMENTO
0
1.1.1.8.5.36.0
OPERAES VINCULADAS A FUNDOS ADMINISTRADOS
0
1.1.1.8.5.37.0
BNUS DO SFH A APROPRIAR AO FUNDHAB
0
1.1.1.8.5.54.0
TESOURO NACIONAL - AVAIS HONRADOS
0
1.1.1.8.5.57.0
TESOURO NACIONAL - CONTAS BIRD
0
1.1.1.8.5.60.0
TESOURO NACIONAL - PAGAMENTOS A RESSARCIR
0
1.1.1.8.5.90.0
TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRDITO RURAL
0
1.1.1.8.6.00.0
Operaes Especiais
0
1.1.1.8.6.23.0
EMPRSTIMOS PARA PAGAMENTO DE OBRIGAES EXTERNAS
0
1.1.1.8.6.23.1
Governo Federal
0
1.1.1.8.6.23.2
Governos Estaduais
0
1.1.1.8.6.23.3
Governos Municipais
0
1.1.1.8.6.23.4
Empresas Estatais Federais
0
1.1.1.8.6.23.5 Empresas Estatais Estaduais
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.5.00.00
01
1.1.1.8.5.00.00
01
1.1.1.8.5.00.00
01
1.1.1.8.5.30.00
01
1.1.1.8.5.30.00
01
1.1.1.8.5.00.00
01
1.1.1.8.5.00.00
01
1.1.1.8.5.00.00
01
1.1.1.8.5.00.00
01
1.1.1.8.5.00.00
01
1.1.1.8.5.00.00
01
1.1.1.8.5.00.00
01
1.1.1.8.0.00.00
01
1.1.1.8.6.00.00
01
1.1.1.8.6.23.00
01
1.1.1.8.6.23.00
01
1.1.1.8.6.23.00
01
A
A
1.1.1.8.6.23.00
7
1.1.1.8.6.23.00
7
Pgina 1276 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.8.6.23.6
Empresas Estatais Municipais
0
1.1.1.8.6.23.7
Setor Privado
0
1.1.1.8.6.32.0 DEVEDORES POR OPERAES ESPECIAIS, COM RECURSOS DOGOVERNO
0
FEDERAL
1.1.1.8.6.32.1
Governo Federal
0
1.1.1.8.6.32.2
Governos Estaduais
0
1.1.1.8.6.32.3
Governos Municipais
0
1.1.1.8.6.32.4
Empresas Estatais Federais
0
1.1.1.8.6.32.5
Empresas Estatais Estaduais
0
1.1.1.8.6.32.6
Empresas Estatais Municipais
0
1.1.1.8.6.32.7
Setor Privado
0
1.1.1.8.6.37.0
CRDITOS SOB ADMINISTRAO
0
1.1.1.8.6.37.1
Tesouro Nacional
0
1.1.1.8.6.37.1
BNCC
5
1.1.1.8.6.37.2
COBAL
0
1.1.1.8.6.37.2
IAA
5
1.1.1.8.6.37.9
Outros
9
1.1.1.8.6.38.0
GOVERNO FEDERAL - ADIANTAMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
0
1.1.1.8.6.38.1
Governo Federal
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.6.23.00
01
1.1.1.8.6.23.00
01
1.1.1.8.6.00.00
01
1.1.1.8.6.32.00
01
1.1.1.8.6.32.00
01
1.1.1.8.6.32.00
01
1.1.1.8.6.32.00
01
1.1.1.8.6.32.00
01
1.1.1.8.6.32.00
01
1.1.1.8.6.32.00
01
1.1.1.8.6.00.00
01
1.1.1.8.6.37.00
01
1.1.1.8.6.37.00
01
1.1.1.8.6.37.00
01
1.1.1.8.6.37.00
01
1.1.1.8.6.37.00
01
1.1.1.8.6.00.00
01
1.1.1.8.6.38.00
7
Pgina 1277 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.8.6.38.2
Governos Estaduais
0
1.1.1.8.6.38.3
Governos Municipais
0
1.1.1.8.6.38.4
Empresas Estatais Federais
0
1.1.1.8.6.38.5
Empresas Estatais Estaduais
0
1.1.1.8.6.38.6
Empresas Estatais Municipais
0
1.1.1.8.6.38.7
Setor Privado
0
1.1.1.8.6.40.0 GOVERNO FEDERAL - DESEMBOLSOS PARA OPERAES ESPECIAIS, A
0
TRANSFERIR
1.1.1.8.6.40.1
Governo Federal
0
1.1.1.8.6.40.2
Governos Estaduais
0
1.1.1.8.6.40.3
Governos Municipais
0
1.1.1.8.6.40.4
Empresas Estatais Federais
0
1.1.1.8.6.40.5
Empresas Estatais Estaduais
0
1.1.1.8.6.40.6
Empresas Estatais Municipais
0
1.1.1.8.6.40.7
Setor Privado
0
1.1.1.8.7.00.0
Valores Especficos
0
1.1.1.8.7.10.0
ENCARGOS DE CONCURSOS A APROPRIAR
0
1.1.1.8.7.50.0
APLICAES ESPECIAIS
0
1.1.1.8.7.80.0
ADIANTAMENTOS DE RECURSOS A TERCEIROS
0
1.1.1.8.7.82.0 VALORES A RECEBER - REAJUSTE DE SALDO DE CAIXA
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.6.38.00
01
1.1.1.8.6.38.00
01
1.1.1.8.6.38.00
01
1.1.1.8.6.38.00
01
1.1.1.8.6.38.00
01
1.1.1.8.6.38.00
01
1.1.1.8.6.00.00
01
1.1.1.8.6.40.00
01
1.1.1.8.6.40.00
01
1.1.1.8.6.40.00
01
1.1.1.8.6.40.00
01
1.1.1.8.6.40.00
01
1.1.1.8.6.40.00
01
1.1.1.8.6.40.00
01
1.1.1.8.0.00.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
A
A
1.1.1.8.7.00.00
6
1.1.1.8.7.00.00
6
Pgina 1278 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.8.7.88.0
BENS RETOMADOS OU DEVOLVIDOS
0
1.1.1.8.7.88.1
Valor Contbil dos Bens
0
1.1.1.8.7.89.0
DIREITOS POR CRDITOS EM PROCESSO DE HABILITAO
0
1.1.1.8.7.90.0
Credito de Operacoes de Seguros
0
1.1.1.8.7.90.0
PREMIOS DE SEGUROS A RECEBER
1
1.1.1.8.7.90.0
Credito de Operacoes de Seguros - Seguradoras
2
1.1.1.8.7.90.0
Creditos de Operacoes de Seguros RESSEGURADORAS
3
1.1.1.8.7.91.0
Credito de Operacoes de Capitalizacao
0
1.1.1.8.7.91.0
CREDITOS COM OPERACOES DE CAPITALIZACAO
1
1.1.1.8.7.92.0
Creditos de operacoes de previdencia complementar
0
1.1.1.8.7.92.0
VALORES A RECEBER - PREVIDENCIA COMPLEMENTAR
1
1.1.1.8.7.92.0
OPERAES DE RESSEGUROS E REPASSES - PREVIDNCIA
2
1.1.1.8.7.93.0
DIREITOS JUNTO A CONSORCIADOS CONTEMPLADOS
0
1.1.1.8.7.93.0
Normais
5
1.1.1.8.7.93.1
Em Atraso
5
1.1.1.8.7.93.2
Em Cobrana Judicial - Grupos em Andamento
0
1.1.1.8.7.95.0
VALORES PENDENTES DE RECEBIMENTO - COBRANA JUDICIAL
0
1.1.1.8.7.96.0
BENS RETOMADOS APS ENCERRAMENTO
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.88.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.90.00
01
1.1.1.8.7.90.00
01
1.1.1.8.7.90.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.91.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.92.00
01
1.1.1.8.7.92.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.93.00
01
1.1.1.8.7.93.00
01
1.1.1.8.7.93.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.00.00
6
Pgina 1279 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.8.7.97.0
DIREITOS POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
0
1.1.1.8.7.98.0
CHEQUES E OUTROS VALORES A RECEBER
0
1.1.1.8.8.00.0
Diversos (+/-)
0
1.1.1.8.8.02.0
ADIANTAMENTOS AO FGC
0
1.1.1.8.8.03.0
ADIANTAMENTOS E ANTECIPAES SALARIAIS
0
1.1.1.8.8.05.0
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTOS DE NOSSA CONTA
0
1.1.1.8.8.10.0
ADIANTAMENTOS POR CONTA DE IMOBILIZAES
0
1.1.1.8.8.15.0
CHEQUES A RECEBER
0
1.1.1.8.8.20.0
CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO
0
1.1.1.8.8.20.1
Contratos de Exportao Adquiridos
0
1.1.1.8.8.20.5
Contratos de Exportao Adquiridos em Atraso
0
1.1.1.8.8.23.0 DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO DO
0
BANCO CENTRAL
1.1.1.8.8.25.0
CRDITOS TRIBUTRIOS DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
0
1.1.1.8.8.25.1
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao aps 5 anos
0
1.1.1.8.8.25.2
Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao at 5 anos
0
1.1.1.8.8.25.5
Crditos Tributrios
0
1.1.1.8.8.30.0
DEPSITOS PARA AQUISIO DE TELEFONES
0
1.1.1.8.8.35.0
DEVEDORES POR COMPRA DE VALORES E BENS
0
1.1.1.8.8.40.0 DEVEDORES POR DEPSITOS EM GARANTIA
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.7.00.00
01
1.1.1.8.0.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.20.00
01
1.1.1.8.8.20.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.25.00
01
1.1.1.8.8.25.00
01
1.1.1.8.8.25.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
A
S
1.1.1.8.8.00.00
6
1.1.1.8.8.00.00
6
Pgina 1280 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.8.8.40.0
Para Interposio de Recursos Fiscais - Lei 9.703/98
5
1.1.1.8.8.40.1
Para Interposio de Outros Recursos Fiscais
5
1.1.1.8.8.40.2
Para Interposio de Recursos Trabalhistas
0
1.1.1.8.8.40.9
Outros
0
1.1.1.8.8.45.0
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A COMPENSAR
0
1.1.1.8.8.45.1
Antecipaes de IRPJ no Compensadas no Prprio Exerccio
0
1.1.1.8.8.45.2
Antecipaes de CSLL no Compensadas no Prprio Exerccio
0
1.1.1.8.8.45.3
Antecipaes de ISS no Compensadas no Prprio Exerccio
0
1.1.1.8.8.45.4
Crditos Oriundos de Decises Transitadas em Julgado
0
1.1.1.8.8.45.9
Outros Impostos e Contribuies a Compensar
0
1.1.1.8.8.50.0
IMPOSTO DE RENDA A RECUPERAR
0
1.1.1.8.8.52.0
CRDITO PRESUMIDO LEI 12.838/2013
0
1.1.1.8.8.60.0
OPES POR INCENTIVOS FISCAIS
0
1.1.1.8.8.65.0
PAGAMENTOS A RESSARCIR
0
1.1.1.8.8.65.2
Emprstimo Compulsrio sobre o Consumo de Gasolina ou lcool
0
1.1.1.8.8.65.3
Emprstimo Compulsrio sobre Aquisio de Automveis
0
1.1.1.8.8.65.4
Adiantamentos por Conta da Previdncia Social
0
1.1.1.8.8.65.9
Outros Pagamentos
9
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.8.40.00
01
1.1.1.8.8.40.00
01
1.1.1.8.8.40.00
01
1.1.1.8.8.40.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.45.00
01
1.1.1.8.8.45.00
01
1.1.1.8.8.45.00
01
1.1.1.8.8.45.00
01
1.1.1.8.8.45.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.65.00
01
1.1.1.8.8.65.00
01
1.1.1.8.8.65.00
01
1.1.1.8.8.65.00
7
Pgina 1281 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.8.8.70.0
PARTICIPAES PAGAS ANTECIPADAMENTE
0
1.1.1.8.8.73.0 RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE DE RENEGOCIAO
0
DE OPERAO DE CRDITO CEDIDA
1.1.1.8.8.75.0
CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS EM CESSO
0
1.1.1.8.8.75.1
De Operaes de Crdito
0
1.1.1.8.8.75.2
De Operaes de Arrendamento Mercantil
0
1.1.1.8.8.75.3
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
0
1.1.1.8.8.75.4
De Outros Ativos Financeiros
0
1.1.1.8.8.78.0 PRMIO OU DESCONTO EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE
0
ATIVOS FINANCEIROS (+/-)
1.1.1.8.8.78.0
Prmio em Operaes de Crdito
5
1.1.1.8.8.78.0
Desconto em Operaes de Crdito (-)
6
1.1.1.8.8.78.1
Prmio em Operaes de Arrendamento Mercantil
5
1.1.1.8.8.78.1
Desconto em Operaes de Arrendamento Mercantil (-)
6
1.1.1.8.8.78.2
Prmio em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso deCrdito
5
1.1.1.8.8.78.2
Desconto em Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito (-)
6
1.1.1.8.8.78.3
Prmio em Outros Ativos Financeiros
5
1.1.1.8.8.78.3
Desconto em Outros Ativos Financeiros (-)
6
1.1.1.8.8.80.0
TTULOS E CRDITOS A RECEBER
0
1.1.1.8.8.80.1
Com Caracterstica de Concesso de Crdito
0
1.1.1.8.8.80.2 Sem Caracterstica de Concesso de Crdito
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.75.00
01
1.1.1.8.8.75.00
01
1.1.1.8.8.75.00
01
1.1.1.8.8.75.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.78.00
01
1.1.1.8.8.78.00
01
1.1.1.8.8.78.00
01
1.1.1.8.8.78.00
01
1.1.1.8.8.78.00
01
1.1.1.8.8.78.00
01
1.1.1.8.8.78.00
01
1.1.1.8.8.78.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
A
A
1.1.1.8.8.80.00
7
1.1.1.8.8.80.00
7
Pgina 1282 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.1.8.8.82.0
ATIVOS ATUARIAIS GERADOS POR FUNDOS DE PENSO DE BENEFCIO DEFINIDO
0
1.1.1.8.8.85.0
VALORES A RECEBER DE SOCIEDADES LIGADAS
0
1.1.1.8.8.90.0
DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR
0
1.1.1.8.8.92.0
DEVEDORES DIVERSOS - PAS
0
1.1.1.8.9.00.0
Provises para Outros Crditos (-)
0
1.1.1.8.9.97.0
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OUTROS CRDITOS (-)
0
1.1.1.8.9.99.0
PROVISO PARA OUTROS CRDITOS DE LIQUIDAO DUVIDOSA (-)
0
1.1.1.8.9.99.1
Com Caracterstica de Concesso de Crdito
0
1.1.1.8.9.99.2
Sem Caracterstica de Concesso de Crdito
0
1.1.1.8.9.99.8
De Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco Central (-)
0
1.1.1.9.0.00.0
OUTROS VALORES E BENS
0
1.1.1.9.1.00.0
Investimentos Temporrios
0
1.1.1.9.1.10.0
PARTICIPAES SOCIETRIAS
0
1.1.1.9.1.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM PARTICIPAES SOCIETRIAS (-)
0
1.1.1.9.8.00.0
Outros Valores e Bens
0
1.1.1.9.8.10.0
BENS NO DE USO PRPRIO
0
1.1.1.9.8.10.1
Imveis
0
1.1.1.9.8.10.3
Veculos e Afins
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.8.00.00
01
1.1.1.8.0.00.00
01
1.1.1.8.9.00.00
01
1.1.1.8.9.00.00
01
1.1.1.8.9.99.00
01
1.1.1.8.9.99.00
01
1.1.1.8.9.99.00
01
1.1.1.0.0.00.00
01
1.1.1.9.0.00.00
01
1.1.1.9.1.00.00
01
1.1.1.9.1.00.00
01
1.1.1.9.0.00.00
01
1.1.1.9.8.00.00
01
1.1.1.9.8.10.00
01
1.1.1.9.8.10.00
7
Pgina 1283 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.1.9.8.10.4
Mquinas e Equipamentos
0
1.1.1.9.8.10.5
Bens em Regime Especial
0
1.1.1.9.8.10.6
Imveis Habitacionais
0
1.1.1.9.8.10.9
Outros
9
1.1.1.9.8.20.0
MERCADORIAS - CONTA PRPRIA
0
1.1.1.9.8.40.0
MATERIAL EM ESTOQUE
0
1.1.1.9.8.99.0
PROVISO PARA DESVALORIZAO DE OUTROS VALORES E BENS (-)
0
1.1.1.9.8.99.1
Imveis Habitacionais
0
1.1.1.9.8.99.9
Outros Valores e Bens
0
1.1.1.9.9.00.0
Despesas Antecipadas
0
1.1.1.9.9.10.0
DESPESAS ANTECIPADAS
0
1.1.2.0.0.00.0
PERMANENTE
0
1.1.2.1.0.00.0
INVESTIMENTOS
0
1.1.2.1.1.00.0
Investimentos no Exterior
0
1.1.2.1.1.10.0
DEPNDENCIAS NO EXTERIOR
0
1.1.2.1.1.20.0
PARTICIPAES NO EXTERIOR AVALIADAS PELO MEP
0
1.1.2.1.1.20.0
Instituies Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
5
1.1.2.1.1.20.0
Instituies Financeiras - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
6
1.1.2.1.1.20.0 Instituies Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.1.9.8.10.00
01
1.1.1.9.8.10.00
01
1.1.1.9.8.10.00
01
1.1.1.9.8.10.00
01
1.1.1.9.8.00.00
01
1.1.1.9.8.00.00
01
1.1.1.9.8.00.00
01
1.1.1.9.8.99.00
01
1.1.1.9.8.99.00
01
1.1.1.9.0.00.00
01
1.1.1.9.9.00.00
01
1.1.0.0.0.00.00
01
1.1.2.0.0.00.00
01
1.1.2.1.0.00.00
01
1.1.2.1.1.00.00
01
1.1.2.1.1.00.00
01
1.1.2.1.1.20.00
01
A
A
1.1.2.1.1.20.00
7
1.1.2.1.1.20.00
7
Pgina 1284 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
7
1.1.2.1.1.20.0 Instituies Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
8
Outras Razes Econmicas
1.1.2.1.1.20.1
Instituies no Financeiras - Valor de Equivalncia Patrimonial
5
1.1.2.1.1.20.1 Instituies no Financeiras - gio Baseado em Expectativa deRentabilidade
6
Futura
1.1.2.1.1.20.1
Instituies no Financeiras - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
7
1.1.2.1.1.20.1 Instituies no Financeiras - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis
8
e Outras Razes Econmicas
1.1.2.1.1.90.0
OUTRAS PARTICIPAES NO EXTERIOR
0
1.1.2.1.1.90.1
Instituies Financeiras
0
1.1.2.1.1.90.2
Intituies No Financeiras
0
1.1.2.1.1.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR (-)
0
1.1.2.1.1.99.1
Dependncias
0
1.1.2.1.1.99.2
Instituies Financeiras
0
1.1.2.1.1.99.3
Instituies No Financeiras
0
1.1.2.1.2.00.0
Participaes em Coligadas e Controladas no Pas
0
1.1.2.1.2.10.0
PARTICIPAES EM COLIGADAS E CONTROLADAS
0
1.1.2.1.2.10.1
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - Valor de Equivalncia Patrimonial
1
1.1.2.1.2.10.1 Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Expectativa
2
de Rentabilidade Futura
1.1.2.1.2.10.1 Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio por Diferena de Valor de
3
Mercado de Ativos
1.1.2.1.2.10.1 Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Fundo de
4
Comrcio, Intangveis e Outras Razes Econmicas
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.2.1.1.20.00
01
1.1.2.1.1.20.00
01
1.1.2.1.1.20.00
01
1.1.2.1.1.20.00
01
1.1.2.1.1.20.00
01
1.1.2.1.1.00.00
01
1.1.2.1.1.90.00
01
1.1.2.1.1.90.00
01
1.1.2.1.1.00.00
01
1.1.2.1.1.99.00
01
1.1.2.1.1.99.00
01
1.1.2.1.1.99.00
01
1.1.2.1.0.00.00
01
1.1.2.1.2.00.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
7
Pgina 1285 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.2.1.2.10.2
Outras Participaes - Valor de Equivalncia Patrimonial
1
1.1.2.1.2.10.2
Outras Participaes - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
2
1.1.2.1.2.10.2
Outras Participaes - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
3
1.1.2.1.2.10.2 Outras Participaes - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
4
Outras Razes Econmicas
1.1.2.1.2.10.4
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central no Avaliadas pelo MEP
5
1.1.2.1.2.10.5
Outras Participaes no Avaliadas pelo MEP
5
1.1.2.1.2.10.9
Aes de Empresas Privatizadas
5
1.1.2.1.2.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM SOCIEDADES COLIGADAS E CONTROLADAS (-)
0
1.1.2.1.2.99.1
Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - Valor de Equivalncia Patrimonial
1
1.1.2.1.2.99.1 Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Expectativa de
2
Rentabilidade Futura
1.1.2.1.2.99.1 Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio por Diferena de Valor de
3
Mercado de Ativos
1.1.2.1.2.99.1 Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - gio Baseado em Fundo de
4
Comrcio, Intangveis e Outras Razes Econmicas
1.1.2.1.2.99.2
Outras Participaes - Valor de Equivalncia Patrimonial
1
1.1.2.1.2.99.2
Outras Participaes - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
2
1.1.2.1.2.99.2
Outras Participaes - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
3
1.1.2.1.2.99.2 Outras Participaes - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
4
Outras Razes Econmicas
1.1.2.1.3.00.0
Investimentos por Incentivos Fiscais
0
1.1.2.1.3.10.0
CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO - CI
0
1.1.2.1.3.20.0 PARTICIPAES DE CAPITAL POR INCENTIVOS FISCAIS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.10.00
01
1.1.2.1.2.00.00
01
1.1.2.1.2.99.00
01
1.1.2.1.2.99.00
01
1.1.2.1.2.99.00
01
1.1.2.1.2.99.00
01
1.1.2.1.2.99.00
01
1.1.2.1.2.99.00
01
1.1.2.1.2.99.00
01
1.1.2.1.2.99.00
01
1.1.2.1.0.00.00
01
A
A
1.1.2.1.3.00.00
6
1.1.2.1.3.00.00
6
Pgina 1286 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.2.1.3.90.0
OUTROS INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS
0
1.1.2.1.3.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS (-)
0
1.1.2.1.4.00.0
Ttulos Patrimoniais
0
1.1.2.1.4.10.0
TTULOS PATRIMONIAIS
0
1.1.2.1.4.10.1
De Bolsas de Valores
0
1.1.2.1.4.10.2
De Bolsas de Mercadorias e de Futuros
0
1.1.2.1.4.10.3
Da CETIP
0
1.1.2.1.4.10.9
Outros
0
1.1.2.1.4.30.0
GIOS NA AQUISIO DE TTULOS PATRIMONIAIS
0
1.1.2.1.4.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM TTULOS PATRIMONIAIS (-)
0
1.1.2.1.5.00.0
Aes e Cotas
0
1.1.2.1.5.10.0
AES E COTAS
0
1.1.2.1.5.10.1
De Empresas de Liquidao e Custdia Vinculadas a Bolsas
0
1.1.2.1.5.10.2
Outros
0
1.1.2.1.5.20.0
AES DE EMPRESAS PRIVATIZADAS
0
1.1.2.1.5.30.0
PARTICIPAES DE COOPERATIVAS
0
1.1.2.1.5.30.0
Participao em Cooperativa Central de Crdito
5
1.1.2.1.5.30.1
Participao em Instituio Financeira Controlada por Cooperativa de Crdito
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.2.1.3.00.00
01
1.1.2.1.3.00.00
01
1.1.2.1.0.00.00
01
1.1.2.1.4.00.00
01
1.1.2.1.4.10.00
01
1.1.2.1.4.10.00
01
1.1.2.1.4.10.00
01
1.1.2.1.4.10.00
01
1.1.2.1.4.00.00
01
1.1.2.1.4.00.00
01
1.1.2.1.0.00.00
01
1.1.2.1.5.00.00
01
1.1.2.1.5.10.00
01
1.1.2.1.5.10.00
01
1.1.2.1.5.00.00
01
1.1.2.1.5.00.00
01
1.1.2.1.5.30.00
01
1.1.2.1.5.30.00
7
Pgina 1287 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.2.1.5.30.1
Participao em Cooperativas, Exceto Cooperativa Central de Crdito
5
1.1.2.1.5.30.2
Participao em Empresas Controladas por Cooperativa Central de Crdito
0
1.1.2.1.5.30.9
Outras Participaes
0
1.1.2.1.5.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM AES E COTAS (-)
0
1.1.2.1.5.99.1
De Empresas de Liquidao e Custdia Vinculadas a Bolsas
0
1.1.2.1.5.99.2
Outros
0
1.1.2.1.9.00.0
Outros Investimentos
0
1.1.2.1.9.90.0
OUTROS INVESTIMENTOS
0
1.1.2.1.9.99.0
PROVISO PARA PERDAS EM OUTROS INVESTIMENTOS (-)
0
1.1.2.2.0.00.0
IMOBILIZADO DE USO
0
1.1.2.2.1.00.0
Mveis e Equipamentos em Estoque
0
1.1.2.2.1.10.0
MVEIS E EQUIPAMENTOS EM ESTOQUE
0
1.1.2.2.2.00.0
Imobilizaes em Curso
0
1.1.2.2.2.10.0
IMOBILIZAES EM CURSO
0
1.1.2.2.2.10.1
Imveis
0
1.1.2.2.2.10.2
Mveis e Equipamentos
0
1.1.2.2.2.10.9
Outros
0
1.1.2.2.3.00.0
Imveis de Uso
0
1.1.2.2.3.10.0 IMVEIS DE USO
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.2.1.5.30.00
01
1.1.2.1.5.30.00
01
1.1.2.1.5.30.00
01
1.1.2.1.5.00.00
01
1.1.2.1.5.99.00
01
1.1.2.1.5.99.00
01
1.1.2.1.0.00.00
01
1.1.2.1.9.00.00
01
1.1.2.1.9.00.00
01
1.1.2.0.0.00.00
01
1.1.2.2.0.00.00
01
1.1.2.2.1.00.00
01
1.1.2.2.0.00.00
01
1.1.2.2.2.00.00
01
1.1.2.2.2.10.00
01
1.1.2.2.2.10.00
01
1.1.2.2.2.10.00
01
S
S
1.1.2.2.0.00.00
5
1.1.2.2.3.00.00
6
Pgina 1288 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.2.2.3.10.1
Terrenos
0
1.1.2.2.3.10.1
Terrenos - Reavaliaes
5
1.1.2.2.3.10.2
Edificaes
0
1.1.2.2.3.10.2
Edificaes - Reavaliaes
5
1.1.2.2.3.99.0
DEPRECIAO ACUMULADA DE IMVEIS DE USO - EDIFICAES (-)
0
1.1.2.2.4.00.0
Instalaes, Mveis e Equipamentos de Uso
0
1.1.2.2.4.10.0
INSTALAES
0
1.1.2.2.4.20.0
MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO
0
1.1.2.2.4.96.0
DEPRECIAO ACUMULADA DE INSTALAES (-)
0
1.1.2.2.4.99.0
DEPRECIAO ACUMULADA DE MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO (-)
0
1.1.2.2.8.00.0
Proviso para o Imobilizado de Uso (-)
0
1.1.2.2.8.97.0
PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DO IMOBILIZADO DE USO (-)
0
1.1.2.2.9.00.0
Outros
0
1.1.2.2.9.10.0
SISTEMA DE COMUNICAO
0
1.1.2.2.9.10.1
Equipamentos
0
1.1.2.2.9.10.2
Direitos de Uso
0
1.1.2.2.9.30.0
SISTEMA DE PROCESSAMENTO DE DADOS
0
1.1.2.2.9.50.0
SISTEMA DE SEGURANA
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.2.2.3.10.00
01
1.1.2.2.3.10.00
01
1.1.2.2.3.10.00
01
1.1.2.2.3.10.00
01
1.1.2.2.3.00.00
01
1.1.2.2.0.00.00
01
1.1.2.2.4.00.00
01
1.1.2.2.4.00.00
01
1.1.2.2.4.00.00
01
1.1.2.2.4.00.00
01
1.1.2.2.0.00.00
01
1.1.2.2.8.00.00
01
1.1.2.2.0.00.00
01
1.1.2.2.9.00.00
01
1.1.2.2.9.10.00
01
1.1.2.2.9.10.00
01
1.1.2.2.9.00.00
01
1.1.2.2.9.00.00
6
Pgina 1289 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.2.2.9.70.0
SISTEMA DE TRANSPORTE
0
1.1.2.2.9.99.0
DEPRECIAO ACUMULADA DE OUTRAS IMOBILIZAES DE USO (-)
0
1.1.2.2.9.99.1
Sistema de Comunicao - Equipamentos
0
1.1.2.2.9.99.3
Sistema de Processamento de Dados
0
1.1.2.2.9.99.5
Sistema de Segurana
0
1.1.2.2.9.99.7
Sistema de Transporte
0
1.1.2.3.0.00.0
IMOBILIZADO DE ARRENDAMENTO
0
1.1.2.3.2.00.0
Bens Arrendados - Arrendamento Financeiro
0
1.1.2.3.2.10.0
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO FINANCEIRO
0
1.1.2.3.2.10.1
Aeronaves
0
1.1.2.3.2.10.2
Embarcaes
0
1.1.2.3.2.10.3
Imveis
0
1.1.2.3.2.10.4
Instalaes
0
1.1.2.3.2.10.5
Mveis
0
1.1.2.3.2.10.6
Mquinas e Equipamentos
0
1.1.2.3.2.10.7
Veculos e Afins
0
1.1.2.3.2.10.9
Outros
0
1.1.2.3.2.15.0
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
0
1.1.2.3.2.30.0 SUPERVENINCIAS DE DEPRECIAES
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.2.2.9.00.00
01
1.1.2.2.9.00.00
01
1.1.2.2.9.99.00
01
1.1.2.2.9.99.00
01
1.1.2.2.9.99.00
01
1.1.2.2.9.99.00
01
1.1.2.0.0.00.00
01
1.1.2.3.0.00.00
01
1.1.2.3.2.00.00
01
1.1.2.3.2.10.00
01
1.1.2.3.2.10.00
01
1.1.2.3.2.10.00
01
1.1.2.3.2.10.00
01
1.1.2.3.2.10.00
01
1.1.2.3.2.10.00
01
1.1.2.3.2.10.00
01
1.1.2.3.2.10.00
01
A
A
1.1.2.3.2.00.00
6
1.1.2.3.2.00.00
6
Pgina 1290 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.2.3.2.35.0 SUPERVENINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
0
ESPECIAIS
1.1.2.3.2.40.0
INSUFICINCIA DE DEPRECIAES (-)
0
1.1.2.3.2.45.0 INSUFICINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
0
(-)
1.1.2.3.2.50.0
PROVISO PARA DEPRECIAO - CESSO DE CRDITOS (-)
0
1.1.2.3.2.70.0
VALOR A RECUPERAR (-)
0
1.1.2.3.2.90.0
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO FINANCEIRO
(-)
0
1.1.2.3.2.95.0 DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
0
ESPECIAIS (-)
1.1.2.3.3.00.0
Bens Arrendados - Arrendamento Operacional
0
1.1.2.3.3.10.0
BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO OPERACIONAL
0
1.1.2.3.3.10.1
Aeronaves
0
1.1.2.3.3.10.2
Embarcaes
0
1.1.2.3.3.10.3
Imveis
0
1.1.2.3.3.10.4
Instalaes
0
1.1.2.3.3.10.5
Mveis
0
1.1.2.3.3.10.6
Mquinas e Equipamentos
0
1.1.2.3.3.10.7
Veculos e Afins
0
1.1.2.3.3.10.9
Outros
0
1.1.2.3.3.40.0
PROVISO PARA PERDAS DE BENS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL (-)
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.2.3.2.00.00
01
1.1.2.3.2.00.00
01
1.1.2.3.2.00.00
01
1.1.2.3.2.00.00
01
1.1.2.3.2.00.00
01
1.1.2.3.2.00.00
01
1.1.2.3.2.00.00
01
1.1.2.3.0.00.00
01
1.1.2.3.3.00.00
01
1.1.2.3.3.10.00
01
1.1.2.3.3.10.00
01
1.1.2.3.3.10.00
01
1.1.2.3.3.10.00
01
1.1.2.3.3.10.00
01
1.1.2.3.3.10.00
01
1.1.2.3.3.10.00
01
1.1.2.3.3.10.00
01
1.1.2.3.3.00.00
6
Pgina 1291 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.2.3.3.90.0
DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL (-)
0
1.1.2.4.0.00.0
DIFERIDO
0
1.1.2.4.1.00.0
Gastos de Organizao e Expanso
0
1.1.2.4.1.10.0
GIOS DE INCORPORAO
0
1.1.2.4.1.20.0
GASTOS EM IMVEIS DE TERCEIROS
0
1.1.2.4.1.20.1
Benfeitorias
0
1.1.2.4.1.20.2
Fundo de Comrcio
0
1.1.2.4.1.30.0
SFH - DESCONTOS CONCEDIDOS
0
1.1.2.4.1.40.0
CONSTITUIO E REESTRUTURAO DA SOCIEDADE
0
1.1.2.4.1.45.0
GASTOS A AMORTIZAR - PROER
0
1.1.2.4.1.50.0
DIREITOS AO EXERCCIO DE ATIVIDADES FINANCEIRAS
0
1.1.2.4.1.60.0
GASTOS COM AQUISIO E DESENVOLVIMENTO DE LOGICIAIS
0
1.1.2.4.1.70.0
INSTALAO E ADAPTAO DE DEPENDNCIAS
0
1.1.2.4.1.80.0
PERDAS EM ARRENDAMENTOS A AMORTIZAR
0
1.1.2.4.1.90.0
OUTROS GASTOS DIFERIDOS
0
1.1.2.4.1.95.0 REORGANIZAO ADMINISTRATIVA E/OU REESTRUTURAO E MODERNIZAO
0
DE SISTEMAS OPERACIONAIS
1.1.2.4.1.95.1
Redimensionamento de Recursos Humanos e Materiais
0
1.1.2.4.1.95.2
Redimensionamento da Rede de Dependncias
0
1.1.2.4.1.99.0 AMORTIZAO ACUMULADA DO DIFERIDO (-)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.2.3.3.00.00
01
1.1.2.0.0.00.00
01
1.1.2.4.0.00.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.20.00
01
1.1.2.4.1.20.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.00.00
01
1.1.2.4.1.95.00
01
A
S
1.1.2.4.1.95.00
7
1.1.2.4.1.00.00
6
Pgina 1292 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.2.4.1.99.1
gios de Incorporao
0
1.1.2.4.1.99.2
Gastos em Imveis de Terceiros
0
1.1.2.4.1.99.3
SFH - Descontos Concedidos
0
1.1.2.4.1.99.4
Constituio e Reestruturao da Sociedade
0
1.1.2.4.1.99.4
Gastos a Amortizar - PROER
5
1.1.2.4.1.99.5
Direitos ao Exerccio de Atividades Financeiras
0
1.1.2.4.1.99.6
Gastos com Aquisio e Desenvolvimento de Logiciais
0
1.1.2.4.1.99.7
Instalao e Adaptao de Dependncias
0
1.1.2.4.1.99.8
Perdas em Arrendamentos a Amortizar
0
1.1.2.4.1.99.9
Outros Gastos Diferidos
0
1.1.2.4.1.99.9 Reorganizao Administrativa e/ou Reestruturao e Modernizao de Sistemas
5
Operacionais
1.1.2.5.0.00.0
INTANGVEL
0
1.1.2.5.1.00.0
Ativos Intangveis
0
1.1.2.5.1.01.0
DIREITOS POR AQUISIO DE FOLHAS DE PAGAMENTO
0
1.1.2.5.1.01.1
Adquiridos at 31 de dezembro de 2009
0
1.1.2.5.1.01.2
Adquiridos entre 1 de janeiro de 2010 e 1 de outubro de 2013
0
1.1.2.5.1.01.3
Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
0
1.1.2.5.1.98.0
OUTROS ATIVOS INTANGVEIS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.4.1.99.00
01
1.1.2.0.0.00.00
01
1.1.2.5.0.00.00
01
1.1.2.5.1.00.00
01
1.1.2.5.1.01.00
01
1.1.2.5.1.01.00
01
1.1.2.5.1.01.00
01
1.1.2.5.1.00.00
6
Pgina 1293 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.2.5.1.98.1
Outros Ativos Intangveis Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
0
1.1.2.5.1.98.2
Outros Ativos Intangveis Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
0
1.1.2.5.1.99.0
AMORTIZAO ACUMULADA DE ATIVOS INTANGVEIS (-)
0
1.1.2.5.1.99.1
Adquiridos antes de 1 de outubro de 2013
0
1.1.2.5.1.99.2
Adquiridos a partir de 1 de outubro de 2013
0
1.1.2.5.2.00.0
gio na Aquisio de Investimento
0
1.1.2.5.2.10.0
GIO BASEADO EM EXPECTATIVA DE RENTABILIDADE FUTURA
0
1.1.2.5.2.90.0
AMORTIZAO ACUMULADA DE GIO NA AQUISIO DE INVESTIMENTOS (-)
0
1.1.3.0.0.00.0
COMPENSACAO ATIVA
0
1.1.3.0.1.00.0
COOBRIGACOES E RISCOS EM GARANTIAS PRESTADAS
0
1.1.3.0.1.10.0
CREDITOS ABERTOS PARA IMPORTACAO
0
1.1.3.0.1.10.1
CAMBIO CONTRATADO
0
1.1.3.0.1.10.2
CAMBIO A CONTRATAR
0
1.1.3.0.1.20.0
CREDITOS DE EXPORTACAO CONFIRMADOS
0
1.1.3.0.1.30.0
BENEFICIARIOS DE GARANTIAS PRESTADAS
0
1.1.3.0.1.30.2
INST.AUTORIZADAS A FUNCIONAR P/BANCO CENTRAL
0
1.1.3.0.1.30.3
PESSOAS FISICAS OU JURIDICAS NAO FINANCEIRAS
0
1.1.3.0.1.30.9
OUTRAS
0
1.1.3.0.1.85.0 RET D/RISCO EM CESSOES D/CREDITO - OPER BAIXADA
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.2.5.1.98.00
01
1.1.2.5.1.98.00
01
1.1.2.5.1.00.00
01
1.1.2.5.1.99.00
01
1.1.2.5.1.99.00
01
1.1.2.5.0.00.00
01
1.1.2.5.2.00.00
01
1.1.2.5.2.00.00
01
1.1.0.0.0.00.00
01
1.1.3.0.0.00.00
01
1.1.3.0.1.00.00
01
1.1.3.0.1.10.00
01
1.1.3.0.1.10.00
01
1.1.3.0.1.00.00
01
1.1.3.0.1.00.00
01
1.1.3.0.1.30.00
01
1.1.3.0.1.30.00
01
A
S
1.1.3.0.1.30.00
6
1.1.3.0.1.00.00
5
Pgina 1294 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.3.0.1.85.1
RET RISC - CES CRED REAL ATE A VIG RES 3.533/2008
0
1.1.3.0.1.85.2
RET RISC - CES CRED REAL APOS VIG RES 3.533/2008
0
1.1.3.0.1.90.0
BENEFICIARIOS DE OUTRAS COOBRIGACOES
0
1.1.3.0.3.00.0
TITULOS E VALORES MOBILIARIOS
0
1.1.3.0.3.30.0
TITULOS PARA NEGOCIACAO
0
1.1.3.0.3.30.0
TITULOS PUB.FED. - NEGOCIAVEIS COMPETITIVOS
2
1.1.3.0.3.30.0
TITULOS PUB. FED. - NEGOC. NAO-COMPETITIVOS
4
1.1.3.0.3.30.2
TITULOS PUBLICOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
0
1.1.3.0.3.30.2
TIT.PUB.EST.E MUN. - DIV.REF. PELA UNIAO
2
1.1.3.0.3.30.6
TIT. EMITIDOS POR INST. FINANC. - RENDA FIXA
0
1.1.3.0.3.30.7
OUTROS TITULOS PRIVADOS - RENDA FIXA
0
1.1.3.0.3.30.7
TITULOS PRIVADOS - RENDA VARIAVEL
5
1.1.3.0.3.30.7
COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
7
1.1.3.0.3.30.8
TIT.E VAL.MOB.EMIT.POR SOC.EM REG.ESP.
0
1.1.3.0.3.30.8
TITULOS E VALORES MOB. PUB. NO EXTERIOR
5
1.1.3.0.3.30.9
TITULOS E VAL.MOB. PRIV.NO EXT. - RENDA FIXA
0
1.1.3.0.3.30.9
TIT.E VAL.MOB.PRIV.NO EXT.-RENDA VARIAVEL
3
1.1.3.0.3.40.0
TITULOS DISPONIVEIS PARA VENDA
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.1.85.00
01
1.1.3.0.1.85.00
01
1.1.3.0.1.00.00
01
1.1.3.0.0.00.00
01
1.1.3.0.3.00.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.30.00
01
1.1.3.0.3.00.00
5
Pgina 1295 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.0.3.40.0
TITULOS PUB.FED.-NEGOC. COMPETITIVOS
2
1.1.3.0.3.40.0
TITULOS PUB.FED.-NEGOC.NAO-COMPETITIVOS
4
1.1.3.0.3.40.2
TITULOS PUBLICOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
0
1.1.3.0.3.40.2
TITULOS PUB. EST. E MUN.-DIV.REF.PELA UNIAO
2
1.1.3.0.3.40.6
TIT. EMITIDOS POR INST.FINANC.-RENDA FIXA
0
1.1.3.0.3.40.7
OUTROS TITULOS PRIVADOS - RENDA FIXA
0
1.1.3.0.3.40.7
TITULOS PRIVADOS - RENDA VARIAVEL
5
1.1.3.0.3.40.7
COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
7
1.1.3.0.3.40.8
TITULOS E VAL.MOB.EMITIDOS POR SOC.EM REG.ESP.
0
1.1.3.0.3.40.8
TITULOS E VALORES MOB.PUBLICOS NO EXTERIOR
5
1.1.3.0.3.40.9
TITULOS E VAL.MOB.PRIVADOS NO EXT.-RENDA FIXA
0
1.1.3.0.3.40.9
TITULOS E VAL.MOB.PRIVADOS NO EXT.-RENDA VAR.
3
1.1.3.0.3.50.0
TITULOS MANTIDOS ATE O VENCIMENTO
0
1.1.3.0.3.50.0
TITULOS PUB. FED. - NEGOCIAVEIS COMPETITIVOS
2
1.1.3.0.3.50.0
TITULOS PUB.FED.-NEGOCIAVEIS NAO-COMPETITIVOS
4
1.1.3.0.3.50.2
TITULOS PUBLICOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
0
1.1.3.0.3.50.2
TITULOS PUB.EST.E MUN.-DIVIDAS REF.PELA UNIAO
2
1.1.3.0.3.50.6
TITULOS EMITIDOS POR INST.FINANC.-RENDA FIXA
0
1.1.3.0.3.50.7 OUTROS TITULOS PRIVADOS - RENDA FIXA
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.40.00
01
1.1.3.0.3.00.00
01
1.1.3.0.3.50.00
01
1.1.3.0.3.50.00
01
1.1.3.0.3.50.00
01
1.1.3.0.3.50.00
01
A
A
1.1.3.0.3.50.00
6
1.1.3.0.3.50.00
6
Pgina 1296 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.3.0.3.50.7
TITULOS PRIVADOS - RENDA VARIAVEL
5
1.1.3.0.3.50.8
TITULOS E VAL.MOB.EMITIDOS POR SOC.EM REG.ESP.
0
1.1.3.0.3.50.8
TITULOS E VALORES MOBILIARIOS PUBLICOS NO EXTERIOR
5
1.1.3.0.3.50.9
TITULOS E VAL.MOB.PRIV. NO EXTERIOR - RENDA FIXA
0
1.1.3.0.3.50.9
TITULOS E VAL.MOB.PRIV. NO EXT.-RENDA VARIAVEL
3
1.1.3.0.4.00.0
CUSTODIA DE VALORES
0
1.1.3.0.4.10.0
BENS EM GARANTIA APREENDIDOS
0
1.1.3.0.4.20.0
DEPOSITARIOS DE GARANTIAS EM CONTA MARGEM
0
1.1.3.0.4.30.0
DEPOSITARIOS DE VALORES EM CUSTODIA
0
1.1.3.0.4.30.1
PROPRIOS
0
1.1.3.0.4.30.2
DE TERCEIROS
0
1.1.3.0.4.40.0
DEPOSITARIOS DE VALORES EM GARANTIA
0
1.1.3.0.4.50.0
GARANTIAS DE EMPRESTIMOS EM CONTA MARGEM
0
1.1.3.0.4.60.0
GARANTIAS DE FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM
0
1.1.3.0.4.65.0
VALORES GARANTIDOS PELO FGPC
0
1.1.3.0.4.67.0
VALORES GAR. FUNDOS OU MECAN. GOV. OU OFICIAIS
0
1.1.3.0.4.70.0
TITULOS CAUCIONADOS
0
1.1.3.0.4.75.0
TITULOS EM GARANTIA DE DIVIDAS RURAIS RENEGOCIADAS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.3.50.00
01
1.1.3.0.3.50.00
01
1.1.3.0.3.50.00
01
1.1.3.0.3.50.00
01
1.1.3.0.3.50.00
01
1.1.3.0.0.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.30.00
01
1.1.3.0.4.30.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
5
Pgina 1297 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.0.4.77.0
VALORES GARANTIDOS PELO TESOURO NACIONAL
0
1.1.3.0.4.77.1
RISCO NORMAL
0
1.1.3.0.4.77.2
RISCO REDUZIDO
0
1.1.3.0.4.78.0
VALORES GARANTIDOS POR INSTITUICOES FINANCEIRAS
0
1.1.3.0.4.79.0
VALORES GARANTIDOS POR DEPOSITOS VINCULADOS
0
1.1.3.0.4.80.0
VALORES EM CUSTODIA
0
1.1.3.0.4.90.0
VALORES EM GARANTIA
0
1.1.3.0.4.99.0
CUSTODIA DE OURO
0
1.1.3.0.4.99.1
PROPRIA
0
1.1.3.0.4.99.2
DE TERCEIROS
0
1.1.3.0.5.00.0
COBRANCA
0
1.1.3.0.5.10.0
MANDATARIOS POR COBRANCA
0
1.1.3.0.5.30.0
TITULOS EM COBRANCA DIRETA
0
1.1.3.0.5.30.1
DE TERCEIROS
0
1.1.3.0.5.30.2
DE OUTRAS AGENCIAS
0
1.1.3.0.5.50.0
TITULOS EM COBRANCA NO EXTERIOR
0
1.1.3.0.5.50.1
CAMBIO CONTRATADO
0
1.1.3.0.5.50.2
CAMBIO A CONTRATAR
0
1.1.3.0.5.80.0 TITULOS EM COBRANCA
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.77.00
01
1.1.3.0.4.77.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.00.00
01
1.1.3.0.4.99.00
01
1.1.3.0.4.99.00
01
1.1.3.0.0.00.00
01
1.1.3.0.5.00.00
01
1.1.3.0.5.00.00
01
1.1.3.0.5.30.00
01
1.1.3.0.5.30.00
01
1.1.3.0.5.00.00
01
1.1.3.0.5.50.00
01
A
A
1.1.3.0.5.50.00
6
1.1.3.0.5.00.00
5
Pgina 1298 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.3.0.6.00.0
NEGOCIACAO E INTERMEDIACAO DE VALORES
0
1.1.3.0.6.10.0
CONTRATOS DE ACOES, ATIVOS FINANC. E MERCADORIAS
0
1.1.3.0.6.10.4
PROPRIOS
0
1.1.3.0.6.10.5
DE TERCEIROS
0
1.1.3.0.6.10.6
"SWAP"
0
1.1.3.0.6.10.7
"SWAP" COM GARANTIA
0
1.1.3.0.6.10.8
"SWAP" DE TERCEIROS
0
1.1.3.0.6.10.9
INTERMEDIACAO DE "SWAP"
0
1.1.3.0.6.20.0
DEPOSITOS DE MARGEM DE CLIENTES
0
1.1.3.0.6.30.0
FIANCAS E OUTRAS GARANTIAS POR OPERACOES EM BOLSAS
0
1.1.3.0.6.30.1
OPERACOES COM ACOES
0
1.1.3.0.6.30.2
OPERACOES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
0
1.1.3.0.6.35.0
TIT RECEB C/ LASTRO EM OP. COMP. LIVRE MOVIMENT
0
1.1.3.0.6.35.0
TTULOS PBLICOS FEDERAIS - TESOURO NACIONAL
2
1.1.3.0.6.35.0
TTULOS PBLICOS FEDERAIS - BANCO CENTRAL
4
1.1.3.0.6.35.2
TTULOS EMITIDOS POR INSTITUIES FINANCEIRAS
5
1.1.3.0.6.35.3
TTULOS EMITIDOS POR IF LIGADAS
0
1.1.3.0.6.35.4
LETRAS DE CMBIO, HIPOTECRIAS, LCCI E CRI
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.0.00.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.10.00
01
1.1.3.0.6.10.00
01
1.1.3.0.6.10.00
01
1.1.3.0.6.10.00
01
1.1.3.0.6.10.00
01
1.1.3.0.6.10.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.30.00
01
1.1.3.0.6.30.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.35.00
01
1.1.3.0.6.35.00
01
1.1.3.0.6.35.00
01
1.1.3.0.6.35.00
01
1.1.3.0.6.35.00
6
Pgina 1299 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.0.6.35.9
OUTROS TTULOS DE RENDA FIXA
0
1.1.3.0.6.37.0
VALOR DE MERCADO - COE
0
1.1.3.0.6.40.0
VALORES EM GARANTIA DE OPERACOES
0
1.1.3.0.6.50.0
VALORES EM RISCO DE OPERACOES DE "SWAP"
0
1.1.3.0.6.50.1
RISCO DE CREDITO DE "SWAP"
0
1.1.3.0.6.50.2
VALOR DE MERCADO POSITIVO DE "SWAP"__________
0
1.1.3.0.6.50.3
VALOR DE MERCADO NEGATIVO DE "SWAP"__________
0
1.1.3.0.6.55.0
DERIVATIVOS DE CREDITO - RISCO TRANSFERID
0
1.1.3.0.6.56.0
DERIVATIVOS DE CREDITO - RISCO RETIDO
0
1.1.3.0.6.57.0
DERIVATIVOS DE CREDITO - RISCO RECEBIDO
0
1.1.3.0.6.57.1
ATIVO SUBJACENTE PONDERADO EM 0%
0
1.1.3.0.6.57.2
ATIVO SUBJACENTE PONDERADO EM 20%
0
1.1.3.0.6.57.5
ATIVO SUBJACENTE PONDERADO EM 50%
0
1.1.3.0.6.57.9
ATIVO SUBJACENTE PONDERADO EM 100%
0
1.1.3.0.6.60.0
HEDGE DE RISCO DE MERCADO - ATIVO
0
1.1.3.0.6.60.1
SWAP
0
1.1.3.0.6.60.1
Swap - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.60.2
TERMO
0
1.1.3.0.6.60.2 Termo - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.6.35.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.50.00
01
1.1.3.0.6.50.00
01
1.1.3.0.6.50.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.57.00
01
1.1.3.0.6.57.00
01
1.1.3.0.6.57.00
01
1.1.3.0.6.57.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.60.00
01
1.1.3.0.6.60.00
01
A
A
1.1.3.0.6.60.00
6
1.1.3.0.6.60.00
6
Pgina 1300 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
3
1.1.3.0.6.60.3
FUTURO
0
1.1.3.0.6.60.3
Futuro - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.60.4
OPCOES
0
1.1.3.0.6.60.4
Opcoes - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.60.9
OUTROS
0
1.1.3.0.6.60.9
Outros - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.70.0
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA - ATIVO
0
1.1.3.0.6.70.1
SWAP
0
1.1.3.0.6.70.1
Swap - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.70.2
TERMO
0
1.1.3.0.6.70.2
Termo - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.70.3
FUTURO
0
1.1.3.0.6.70.3
Futuro - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.70.4
OPCOES
0
1.1.3.0.6.70.4
Opcoes - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.70.9
OUTROS
0
1.1.3.0.6.70.9
Outros - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.80.0
DERIVATIVOS QUAL.COMO HEDGE - POS. PASSIVA
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.6.60.00
01
1.1.3.0.6.60.00
01
1.1.3.0.6.60.00
01
1.1.3.0.6.60.00
01
1.1.3.0.6.60.00
01
1.1.3.0.6.60.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.70.00
01
1.1.3.0.6.70.00
01
1.1.3.0.6.70.00
01
1.1.3.0.6.70.00
01
1.1.3.0.6.70.00
01
1.1.3.0.6.70.00
01
1.1.3.0.6.70.00
01
1.1.3.0.6.70.00
01
1.1.3.0.6.70.00
01
1.1.3.0.6.70.00
01
1.1.3.0.6.00.00
5
Pgina 1301 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.0.6.90.0
ITENS OBJETO DE HEDGE - ATIVO
0
1.1.3.0.6.90.3
TITULOS E VALORES MOBILIARIOS
0
1.1.3.0.6.90.3
Tit.e Val. Mobiliarios Mantidos ate o Vencimento
3
1.1.3.0.6.90.6
OPERACOES DE CREDITO
0
1.1.3.0.6.90.7
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
0
1.1.3.0.6.90.8
OUTROS CRED. COM CARACT. DE OPER.DE CREDITO
0
1.1.3.0.6.90.8
INVESTIMENTOS EXTERNOS
5
1.1.3.0.6.90.9
OUTROS ATIVOS
0
1.1.3.0.6.95.0
PASSIVOS OBJETO DE HEDGE
0
1.1.3.0.8.00.0
CONTRATOS
0
1.1.3.0.8.10.0
CONTRATOS DE ABERTURA DE CREDITO
0
1.1.3.0.8.30.0
ADMINISTRACAO DE RECURSOS DE TERCEIROS
0
1.1.3.0.8.30.1
DE PARTICULARES
0
1.1.3.0.8.30.2
FUNDOS DE ACOES
0
1.1.3.0.8.30.4
SOC.,FUNDOS E CART. INVEST. - CAPITAL ESTRANGEIRO
0
1.1.3.0.8.30.4
FUNDOS DE RENDA FIXA - CAPITAL ESTRANGEIRO
1
1.1.3.0.8.30.4
FUNDOS DE CONVERSAO - CAPITAL ESTRANGEIRO
2
1.1.3.0.8.30.5
CLUBES DE INVESTIMENTO
0
1.1.3.0.8.30.6 FUNDOS DE INVESTIMENTO FINANCEIRO
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.6.90.00
01
1.1.3.0.6.90.00
01
1.1.3.0.6.90.00
01
1.1.3.0.6.90.00
01
1.1.3.0.6.90.00
01
1.1.3.0.6.90.00
01
1.1.3.0.6.90.00
01
1.1.3.0.6.00.00
01
1.1.3.0.0.00.00
01
1.1.3.0.8.00.00
01
1.1.3.0.8.00.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
A
A
1.1.3.0.8.30.00
6
1.1.3.0.8.30.00
6
Pgina 1302 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.3.0.8.30.6
FUNDO EXTRA-MERCADO
5
1.1.3.0.8.30.7
FUNDOS APLIC. QUOTAS OUTROS FUNDOS RENDA FIXA
0
1.1.3.0.8.30.7
FUNDOS DE INVESTIMENTO NO EXTERIOR
5
1.1.3.0.8.30.8
FUNDOS DE APOSENTADORIA PROGRAMADA INDIVIDUAL
0
1.1.3.0.8.30.9
OUTROS FUNDOS DE RENDA FIXA
0
1.1.3.0.8.30.9
OUTROS FUNDOS DE RENDA VARIAVEL
1
1.1.3.0.8.50.0
CONTRATOS DE ARRENDAMENTO
0
1.1.3.0.8.70.0
CONTRATOS DE SEGUROS
0
1.1.3.0.9.00.0
CONTROLE
0
1.1.3.0.9.05.0
REFINANCIAMENTOS DE OPERACOES PELO GOVERNO FEDERAL
0
1.1.3.0.9.08.0
RENEGOCIACOES ESPECIAIS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
0
1.1.3.0.9.10.0
AVAIS, FIANCAS E OUTRAS GARANTIAS RECEBIDAS
0
1.1.3.0.9.12.0
GARANTIAS PREST. P/ CAPTACAO DEPOS. INTERFINANC.
0
1.1.3.0.9.20.0
PATRIMONIO DE FUNDOS PUBLICOS ADMINISTRADOS
0
1.1.3.0.9.30.0
BACEN-GARANTIAS EM ASSISTENCIA FINANCEIRA
0
1.1.3.0.9.35.0
LETRAS HIPOTECARIAS - GARANTIAS POR EMISSAO
0
1.1.3.0.9.40.0
BIAPE - PARTICIPACOES A SUBSCREVER
0
1.1.3.0.9.45.0
RECURSOS DE CONSORCIOS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.30.00
01
1.1.3.0.8.00.00
01
1.1.3.0.8.00.00
01
1.1.3.0.0.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
5
Pgina 1303 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.0.9.45.1
UTILIZADOS
0
1.1.3.0.9.45.2
A UTILIZAR
0
1.1.3.0.9.46.0
DEPOSITOS DE POUPANCA SEGREGADOS
0
1.1.3.0.9.47.0
CREDITOS AO SETOR PBLICO
0
1.1.3.0.9.48.0
CRDITOS AO SETOR PBLICO - PATRIMNIO DESTACADO
0
1.1.3.0.9.48.1
FATOR DE PONDERAO 0%
0
1.1.3.0.9.48.2
FATOR DE PONDERAO 20%
0
1.1.3.0.9.48.3
FATOR DE PONDERAO 50%
0
1.1.3.0.9.48.4
FATOR DE PONDERAO 100%
0
1.1.3.0.9.49.0
PATR. REFER.DESTACADO P/ FINANCIAR CRD. SET.PBL.
0
1.1.3.0.9.50.0
CREDITOS A MICRO, PEQUENA E MEDIA EMPRESA
0
1.1.3.0.9.50.1
MICROEMPRESA
0
1.1.3.0.9.50.2
PEQUENA E MEDIA EMPRESA
0
1.1.3.0.9.51.0
OPERAES DE CRDITO - FGC
0
1.1.3.0.9.52.0
CPMF - MOVIMENTACAO FINANCEIRA
0
1.1.3.0.9.52.1
ALIQUOTA NORMAL
0
1.1.3.0.9.52.2
ALIQUOTA ZERO
0
1.1.3.0.9.52.3
NAO INCIDENCIA
0
1.1.3.0.9.52.9 OUTROS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.9.45.00
01
1.1.3.0.9.45.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.48.00
01
1.1.3.0.9.48.00
01
1.1.3.0.9.48.00
01
1.1.3.0.9.48.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.50.00
01
1.1.3.0.9.50.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.52.00
01
1.1.3.0.9.52.00
01
A
A
1.1.3.0.9.52.00
6
1.1.3.0.9.52.00
6
Pgina 1304 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
9
1.1.3.0.9.53.0
OPERACOES COMPROMISSADAS - OBRIGACOES
0
1.1.3.0.9.54.0
POSICAO VENDIDA DE CAMBIO
0
1.1.3.0.9.55.0
DEVEDORES POR CONTRATOS DE CAMBIO BAIXADOS
0
1.1.3.0.9.58.0
CRDITOS CEDIDOS SEM COOBRIGAO
0
1.1.3.0.9.60.0
CREDITOS BAIXADOS COMO PREJUIZO
0
1.1.3.0.9.60.1
SETOR PRIVADO
0
1.1.3.0.9.60.2
SETOR PUBLICO
0
1.1.3.0.9.62.0
OPERAES ATIVAS VINCULADAS
0
1.1.3.0.9.62.5
FATOR DE PONDERAO 50%
0
1.1.3.0.9.62.9
FATOR DE PONDERAO 100%
0
1.1.3.0.9.63.0
RECURSOS VINCULADOS A OPERAES ATIVAS
0
1.1.3.0.9.64.0
OPER DE MICROCREDITO E DIRECIONAMENTO - CONTROLE
0
1.1.3.0.9.64.1
PESSOAS NAT. LC 111 - CUR. NORM. VENC. ATE 59 DIAS
3
1.1.3.0.9.64.1
PES. NAT. DEP. ESP. - CURSO NOR E VENC ATE 59 DIAS
4
1.1.3.0.9.64.1
PES. NAT. OUT. DEP. - CUR NOR E VENC ATE 59 DIAS
5
1.1.3.0.9.64.1
MICROEMP. PNMPO - CUR. NOR. E VENC. ATE 59 DIAS
6
1.1.3.0.9.64.1
MICROEMP OUT - CURSO NORMAL E VENC ATE 59 DIAS
7
1.1.3.0.9.64.2
PES NAT LC 111 - VENC MAIS 59 DIAS
3
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.60.00
01
1.1.3.0.9.60.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.62.00
01
1.1.3.0.9.62.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
6
Pgina 1305 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.0.9.64.2
PES NAT DEP ESP - VENC MAIS DE 59 DIAS
4
1.1.3.0.9.64.2
PES NAT OUT DEP - VENC HA MAIS DE 59 DIAS
5
1.1.3.0.9.64.2
MICROEMP PNMPO - VENC H MAIS DE 59 DIAS
6
1.1.3.0.9.64.2
MICROEMP OUT - VENC HA MAIS DE 59 DIAS
7
1.1.3.0.9.64.2
CRED CONCED P/COOPERATIVA E SCM - DIRECIONAMENTO
8
1.1.3.0.9.64.2
CRED CAPTAD P/COOPERATIVA E SCM - DIRECIONAMENTO
9
1.1.3.0.9.64.3
DIM - RECURSOS APLICADOS
0
1.1.3.0.9.64.3
DIM - RECURSOS CAPTADOS
1
1.1.3.0.9.64.9
OPERACOES DE MICROCREDITO - TOTAL
0
1.1.3.0.9.65.0
POSICAO ESPECIAL DE CONTRATOS DE CAMBIO DE EXPORT.
0
1.1.3.0.9.66.0
RECOLHIMENTO COMPULSORIO - CONTROLE
0
1.1.3.0.9.66.1
FINAN PAS SUBV ECO UNIAO - RES 4.170
0
1.1.3.0.9.70.0
CONTRIBUICAO DOS ESTADOS
0
1.1.3.0.9.73.0
PATRIMNIO DE REFERNCIA - AJUSTES
0
1.1.3.0.9.73.1
PAR INF 10% CAP SOC ENT CONT N SUJ AUT BACEN
0
1.1.3.0.9.73.1
PAR SUP 10% CAP SOC ENT CONT N SUJ AUT BACEN
1
1.1.3.0.9.73.1
INV INST D/CAP ELEG CAPITAL PRINCIPA D/INVESTIDA
2
1.1.3.0.9.73.1
INV INST D/CAP ELEG CAPITAL COMPLEME D/INVESTIDA
3
1.1.3.0.9.73.1 INV INST D/CAP ELEG CAPITAL NIV II D/INVESTIDA
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.64.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.66.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.73.00
01
1.1.3.0.9.73.00
01
1.1.3.0.9.73.00
01
A
A
1.1.3.0.9.73.00
6
1.1.3.0.9.73.00
6
Pgina 1306 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
4
1.1.3.0.9.73.1
DEPENDENCIA OU PARTICIPACAO S/ACESSO A INFORMACAO
5
1.1.3.0.9.73.5
DED PAR N CONT CAP PRINC CONT SUJ A AUT BACEN
0
1.1.3.0.9.73.5
DED PAR N CONT CAP NI I CONT SUJ A AUT BACEN
1
1.1.3.0.9.73.5
DED PAR N CONT PR EM CONT SUJ A AUT BACEN
2
1.1.3.0.9.73.5
DED PART N/CONTROL N/CAPITAL CONT N/SUJ AUT BACEN
3
1.1.3.0.9.75.0
PREVISAO MENSAL DE REC. A RECEBER DE CONSORCIADOS
0
1.1.3.0.9.77.0
DIV/JUROS S/CAPITAL PROP PAG DURANTE O EXERCICIO
0
1.1.3.0.9.77.1
DIVIDENDOS DO EXERCICIO PAGOS ANTECIPADAMENTE
0
1.1.3.0.9.77.1
JUROS S/CAPITAL D/EXERCICIO PAGOS ANTECIPADAMENTE
5
1.1.3.0.9.77.2
DIVIDENDOS DE EXERCICIOS ANTERIORES
0
1.1.3.0.9.77.2
JUROS SOBRE O CAPITAL DE EXERCICIOS ANTERIORES
5
1.1.3.0.9.78.0
INDENIZ REC PROPRIOS CLIENTES - PROAGRO
0
1.1.3.0.9.78.1
PROAGRO NOVO
0
1.1.3.0.9.78.2
PROAGRO VELHO
0
1.1.3.0.9.79.0
INDENIZACOES DE OPER. RURAIS ALONGADAS - PROAGRO
0
1.1.3.0.9.80.0
SFH - PARCELAS DE FINANCIAMENTOS A LIBERAR
0
1.1.3.0.9.81.0
INSTRUMENTOS DE NIVEL II AUTORIZADOS
0
1.1.3.0.9.84.0
CREDITOS TRIBUTARIOS - CONTROLE
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.9.73.00
01
1.1.3.0.9.73.00
01
1.1.3.0.9.73.00
01
1.1.3.0.9.73.00
01
1.1.3.0.9.73.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.77.00
01
1.1.3.0.9.77.00
01
1.1.3.0.9.77.00
01
1.1.3.0.9.77.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.78.00
01
1.1.3.0.9.78.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
5
Pgina 1307 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.0.9.84.1
CRED. TRIB. D/DIFEREN. TEMP. - PCLD
0
1.1.3.0.9.84.2
CRED. TRIB. D/DIF. TEMP. - PROV. PASSIVAS
0
1.1.3.0.9.84.3
CRED. TRIB. D/DIF. TEMP. - MARC. A MERCADO
0
1.1.3.0.9.84.4
CRED. TRIB. D/DIF TEMP. - OUTROS
0
1.1.3.0.9.84.5
CRED. TRIB. PREJ. FISC. - SUPERVEN. D/DEPRECIACAO
0
1.1.3.0.9.84.6
CRED TRIB D/PREJ FISC ACUM - IMPOSTO DE RENDA
0
1.1.3.0.9.84.7
CREDITOS TRIBUTARIOS DE BASE NEGATIVA - CSLL
0
1.1.3.0.9.84.8
CRED TRIB D/CSLL ESC. A 18% (MP 2.158/2001)
0
1.1.3.0.9.84.9
CRED. TRIB. D/PREJ. FISC. ACUM. - OUTROS
0
1.1.3.0.9.85.0
SFH - PROMESSAS DE FINANCIAMENTO
0
1.1.3.0.9.86.0
VALORES DE CREDITOS CONTRATADOS A LIBERAR
0
1.1.3.0.9.86.1
PESSOAS JURIDICAS
0
1.1.3.0.9.86.2
PESSOAS FISICAS
0
1.1.3.0.9.87.0
VALOR TOTAL DA EXPOSICAO CAMBIAL
0
1.1.3.0.9.88.0
VALORES REEMBOLSAVEIS P/INSTRUMENTOS RECEBIDOS-CCR
0
1.1.3.0.9.89.0
CREDITOS TRIBUTARIOS - LIMITES
0
1.1.3.0.9.89.1
CRED.TRIBUT. ORIGINADOS DE SUPERV. DE DEPRECIAO
0
1.1.3.0.9.89.3
CREDITOS TRIBUTARIOS EXCLUDOS DO NIVEL I DO PR
0
1.1.3.0.9.90.0 REMESSA DE VALORES PARA CAPITALIZACAO NO EXTERIOR
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.9.84.00
01
1.1.3.0.9.84.00
01
1.1.3.0.9.84.00
01
1.1.3.0.9.84.00
01
1.1.3.0.9.84.00
01
1.1.3.0.9.84.00
01
1.1.3.0.9.84.00
01
1.1.3.0.9.84.00
01
1.1.3.0.9.84.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.86.00
01
1.1.3.0.9.86.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.89.00
01
A
A
1.1.3.0.9.89.00
6
1.1.3.0.9.00.00
5
Pgina 1308 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.3.0.9.91.0
ACOES PREF. RESGATAVEIS - RESOLUCAO N. 2.543/98
0
1.1.3.0.9.92.0
ACOES PREF.RESG.- PRAZO IGUAL OU SUPERIOR 10 ANOS
0
1.1.3.0.9.92.1
VENCIMENTO SUPERIOR A 5 ANOS
0
1.1.3.0.9.92.2
VENCIMENTO ENTRE 4 E 5 ANOS
0
1.1.3.0.9.92.3
VENCIMENTO ENTRE 3 E 4 ANOS
0
1.1.3.0.9.92.4
VENCIMENTO ENTRE 2 E 3 ANOS
0
1.1.3.0.9.92.5
VENCIMENTO ENTRE 1 E 2 ANOS
0
1.1.3.0.9.92.6
VENCIMENTO INFERIOR A 1 ANO
0
1.1.3.0.9.93.0
ACOES PREF.RESG. - PRAZO INFERIOR A 10 ANOS
0
1.1.3.0.9.93.1
VENCIMENTO SUPERIOR A 5 ANOS
0
1.1.3.0.9.93.2
VENCIMENTO ENTRE 4 E 5 ANOS
0
1.1.3.0.9.93.3
VENCIMENTO ENTRE 3 E 4 ANOS
0
1.1.3.0.9.93.4
VENCIMENTO ENTRE 2 E 3 ANOS
0
1.1.3.0.9.93.5
VENCIMENTO ENTRE 1 E 2 ANOS
0
1.1.3.0.9.93.6
VENCIMENTO INFERIOR A 1 ANO
0
1.1.3.0.9.94.0
ACOES PREFERENCIAIS NO ELEGVEIS A CAPITAL
0
1.1.3.0.9.95.0
RECUPERACAO DE DESP.DE DEPOS.A PRAZO REAPLIC.AUTOM
0
1.1.3.0.9.96.0
VAL.CAPITAL REAL. E PAT. LIQ. MINIMOS PARTICIPADAS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.92.00
01
1.1.3.0.9.92.00
01
1.1.3.0.9.92.00
01
1.1.3.0.9.92.00
01
1.1.3.0.9.92.00
01
1.1.3.0.9.92.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.93.00
01
1.1.3.0.9.93.00
01
1.1.3.0.9.93.00
01
1.1.3.0.9.93.00
01
1.1.3.0.9.93.00
01
1.1.3.0.9.93.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.00.00
5
Pgina 1309 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.0.9.97.0
PATRIMONIO LIQ. EXIGIDO P/COBERTURA RISCO MERCADO
0
1.1.3.0.9.97.1
TAXA DE CAMBIO
0
1.1.3.0.9.97.2
TAXA DE JURO
0
1.1.3.0.9.99.0
OUTRAS CONTAS DE COMPENSACAO ATIVAS
0
1.1.3.1.0.00.0
CLASSIFICACAO DA CARTEIRA DE CREDITOS
0
1.1.3.1.1.00.0
OPERACOES DE RISCO NIVEL AA
0
1.1.3.1.1.10.0
OPERACOES DE CREDITO NIVEL AA
0
1.1.3.1.1.20.0
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL AA
0
1.1.3.1.1.30.0
OUTROS CREDITOS NIVEL AA
0
1.1.3.1.2.00.0
OPERACOES DE RISCO NIVEL A
0
1.1.3.1.2.10.0
OPERACOES DE CREDITO NIVEL A
0
1.1.3.1.2.20.0
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL A
0
1.1.3.1.2.30.0
OUTROS CREDITOS NIVEL A
0
1.1.3.1.3.00.0
OPERACOES DE RISCO NIVELB
0
1.1.3.1.3.10.0
OPERACOES DE CREDITO NIVELB
0
1.1.3.1.3.10.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.3.10.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.3.20.0
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVELB
0
1.1.3.1.3.20.1 OPERACOES EM CURSO NORMAL
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.9.97.00
01
1.1.3.0.9.97.00
01
1.1.3.0.9.00.00
01
1.1.3.0.0.00.00
01
1.1.3.1.0.00.00
01
1.1.3.1.1.00.00
01
1.1.3.1.1.00.00
01
1.1.3.1.1.00.00
01
1.1.3.1.0.00.00
01
1.1.3.1.2.00.00
01
1.1.3.1.2.00.00
01
1.1.3.1.2.00.00
01
1.1.3.1.0.00.00
01
1.1.3.1.3.00.00
01
1.1.3.1.3.10.00
01
1.1.3.1.3.10.00
01
S
A
1.1.3.1.3.00.00
6
1.1.3.1.3.20.00
7
Pgina 1310 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.3.1.3.20.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.3.30.0
OUTROS CREDITOS NIVELB
0
1.1.3.1.3.30.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.3.30.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.4.00.0
OPERACOES DE RISCO NIVELC
0
1.1.3.1.4.10.0
OPERACOES DE CREDITO NIVEL C
0
1.1.3.1.4.10.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.4.10.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.4.20.0
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL C
0
1.1.3.1.4.20.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.4.20.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.4.30.0
OUTROS CREDITOS NIVEL C
0
1.1.3.1.4.30.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.4.30.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.5.00.0
OPERACOES DE RISCO NIVEL D
0
1.1.3.1.5.10.0
OPERACOES DE CREDITO NIVEL D
0
1.1.3.1.5.10.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.5.10.2
OPERACOES VENCIDAS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.1.3.20.00
01
1.1.3.1.3.00.00
01
1.1.3.1.3.30.00
01
1.1.3.1.3.30.00
01
1.1.3.1.0.00.00
01
1.1.3.1.4.00.00
01
1.1.3.1.4.10.00
01
1.1.3.1.4.10.00
01
1.1.3.1.4.00.00
01
1.1.3.1.4.20.00
01
1.1.3.1.4.20.00
01
1.1.3.1.4.00.00
01
1.1.3.1.4.30.00
01
1.1.3.1.4.30.00
01
1.1.3.1.0.00.00
01
1.1.3.1.5.00.00
01
1.1.3.1.5.10.00
01
1.1.3.1.5.10.00
7
Pgina 1311 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.1.5.20.0
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL D
0
1.1.3.1.5.20.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.5.20.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.5.30.0
OUTROS CREDITOS NIVEL D
0
1.1.3.1.5.30.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.5.30.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.6.00.0
OPERACOES DE RISCO NIVEL E
0
1.1.3.1.6.10.0
OPERACOES DE CREDITO NIVEL E
0
1.1.3.1.6.10.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.6.10.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.6.20.0
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL E
0
1.1.3.1.6.20.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.6.20.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.6.30.0
OUTROS CREDITOS NIVEL E
0
1.1.3.1.6.30.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.6.30.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.7.00.0
OPERACOES DE RISCO NIVEL F
0
1.1.3.1.7.10.0
OPERACOES DE CREDITO NIVEL F
0
1.1.3.1.7.10.1 OPERACOES EM CURSO NORMAL
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.1.5.00.00
01
1.1.3.1.5.20.00
01
1.1.3.1.5.20.00
01
1.1.3.1.5.00.00
01
1.1.3.1.5.30.00
01
1.1.3.1.5.30.00
01
1.1.3.1.0.00.00
01
1.1.3.1.6.00.00
01
1.1.3.1.6.10.00
01
1.1.3.1.6.10.00
01
1.1.3.1.6.00.00
01
1.1.3.1.6.20.00
01
1.1.3.1.6.20.00
01
1.1.3.1.6.00.00
01
1.1.3.1.6.30.00
01
1.1.3.1.6.30.00
01
1.1.3.1.0.00.00
01
S
A
1.1.3.1.7.00.00
6
1.1.3.1.7.10.00
7
Pgina 1312 de 1466
01
01
CDIGO
DESCRIO
0
1.1.3.1.7.10.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.7.20.0
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL F
0
1.1.3.1.7.20.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.7.20.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.7.30.0
OUTROS CREDITOS NIVEL F
0
1.1.3.1.7.30.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.7.30.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.8.00.0
OPERACOES DE RISCO NIVEL G
0
1.1.3.1.8.10.0
OPERACOES DE CREDITO NIVEL G
0
1.1.3.1.8.10.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.8.10.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.8.20.0
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL G
0
1.1.3.1.8.20.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.8.20.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.8.30.0
OUTROS CREDITOS NIVEL G
0
1.1.3.1.8.30.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.8.30.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.9.00.0
OPERACOES DE RISCO NIVEL H
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.1.7.10.00
01
1.1.3.1.7.00.00
01
1.1.3.1.7.20.00
01
1.1.3.1.7.20.00
01
1.1.3.1.7.00.00
01
1.1.3.1.7.30.00
01
1.1.3.1.7.30.00
01
1.1.3.1.0.00.00
01
1.1.3.1.8.00.00
01
1.1.3.1.8.10.00
01
1.1.3.1.8.10.00
01
1.1.3.1.8.00.00
01
1.1.3.1.8.20.00
01
1.1.3.1.8.20.00
01
1.1.3.1.8.00.00
01
1.1.3.1.8.30.00
01
1.1.3.1.8.30.00
01
1.1.3.1.0.00.00
5
Pgina 1313 de 1466
01
CDIGO
DESCRIO
1.1.3.1.9.10.0
OPERACOES DE CREDITO NIVEL H
0
1.1.3.1.9.10.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.9.10.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.9.20.0
OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NIVEL H
0
1.1.3.1.9.20.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.9.20.2
OPERACOES VENCIDAS
0
1.1.3.1.9.30.0
OUTROS CREDITOS NIVEL H
0
1.1.3.1.9.30.1
OPERACOES EM CURSO NORMAL
0
1.1.3.1.9.30.2
OPERACOES VENCIDAS
0
2.0.9.9.9.99.9
PASSIVO GERAL
9
2.1.0.0.0.00.0
PASSIVO
0
2.1.4.0.0.00.0
CIRCULANTE EXIGIVEL A LONGO PRAZO
0
2.1.4.1.0.00.0
DEPSITOS
0
2.1.4.1.1.00.0
Depsitos Vista
0
2.1.4.1.1.05.0
DEPSITOS VISTA DE LIGADAS
0
2.1.4.1.1.05.1
Pessoas Fsicas
0
2.1.4.1.1.05.2
Pessoas Jurdicas
0
2.1.4.1.1.05.3
Administrao Direta - Governo Federal
0
2.1.4.1.1.05.4 Administrao Indireta - Governo Federal
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
1.1.3.1.9.00.00
01
1.1.3.1.9.10.00
01
1.1.3.1.9.10.00
01
1.1.3.1.9.00.00
01
1.1.3.1.9.20.00
01
1.1.3.1.9.20.00
01
1.1.3.1.9.00.00
01
1.1.3.1.9.30.00
01
1.1.3.1.9.30.00
01
02
S
S
2.0.0.0.0.00.00
02
2.1.0.0.0.00.00
02
2.1.4.0.0.00.00
02
2.1.4.1.0.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.05.00
02
2.1.4.1.1.05.00
02
A
A
2.1.4.1.1.05.00
7
2.1.4.1.1.05.00
7
Pgina 1314 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.1.1.05.5
Administrao Direta - Governo Estadual
0
2.1.4.1.1.05.6
Administrao Indireta - Governo Estadual
0
2.1.4.1.1.05.7
Atividades Empresariais - Governo Federal
0
2.1.4.1.1.05.8
Atividades Empresariais - Governo Estadual
0
2.1.4.1.1.10.0
DEPSITOS DE PESSOAS FSICAS
0
2.1.4.1.1.20.0
DEPSITOS DE PESSOAS JURDICAS
0
2.1.4.1.1.25.0 DEPSITOS DE EMPRESAS LOCALIZADAS EM ZONAS DE PROCESSAMENTO PARA
0
EXPORTAO - ZPE
2.1.4.1.1.30.0
DEPSITOS DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
0
2.1.4.1.1.30.3
Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central
0
2.1.4.1.1.30.4
Entidades do Mercado Segurador e de Previdncia Privada
0
2.1.4.1.1.30.9
Outras Instituies
9
2.1.4.1.1.38.0
DEPSITOS PARA AQUISIO DE TTULOS PBLICOS FEDERAIS
0
2.1.4.1.1.38.0
Pessoas Fsicas
5
2.1.4.1.1.38.1
Pessoas Jurdicas
0
2.1.4.1.1.40.0
DEPSITOS DE GOVERNOS
0
2.1.4.1.1.40.1
Administrao Direta - Federal
0
2.1.4.1.1.40.1
Administrao Indireta - Federal
5
2.1.4.1.1.40.2
Administrao Direta - Estadual
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.1.1.05.00
02
2.1.4.1.1.05.00
02
2.1.4.1.1.05.00
02
2.1.4.1.1.05.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.30.00
02
2.1.4.1.1.30.00
02
2.1.4.1.1.30.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.38.00
02
2.1.4.1.1.38.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.40.00
02
2.1.4.1.1.40.00
02
2.1.4.1.1.40.00
7
Pgina 1315 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.1.1.40.2
Administrao Indireta - Estadual
5
2.1.4.1.1.40.3
Administrao Direta - Municipal
0
2.1.4.1.1.40.3
Administrao Indireta - Municipal
5
2.1.4.1.1.40.4
Atividades Empresariais Federais
0
2.1.4.1.1.40.5
Atividades Empresariais Estaduais
0
2.1.4.1.1.40.6
Atividades Empresariais Municipais
0
2.1.4.1.1.45.0
CHEQUES DE VIAGEM
0
2.1.4.1.1.50.0
CHEQUES MARCADOS
0
2.1.4.1.1.55.0
CHEQUES-SALRIO
0
2.1.4.1.1.60.0
DEPSITOS DE DOMICILIADOS NO EXTERIOR
0
2.1.4.1.1.60.1
Provenientes de Vendas de Cmbio
0
2.1.4.1.1.60.2
De Outras Origens
0
2.1.4.1.1.60.3
De Instituies Financeiras
0
2.1.4.1.1.65.0
DEPSITOS ESPECIAIS DO TESOURO NACIONAL
0
2.1.4.1.1.75.0
DEPSITOS OBRIGATRIOS
0
2.1.4.1.1.77.0
DEPSITOS OBRIGATRIOS DE LIGADAS
0
2.1.4.1.1.80.0
DEPSITOS PARA INVESTIMENTOS DECORRENTES DE INCENTIVOS FISCAIS
0
2.1.4.1.1.85.0
DEPSITOS VINCULADOS
0
2.1.4.1.1.85.0 TEA - Ligadas
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.1.1.40.00
02
2.1.4.1.1.40.00
02
2.1.4.1.1.40.00
02
2.1.4.1.1.40.00
02
2.1.4.1.1.40.00
02
2.1.4.1.1.40.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.60.00
02
2.1.4.1.1.60.00
02
2.1.4.1.1.60.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
S
A
2.1.4.1.1.00.00
6
2.1.4.1.1.85.00
7
Pgina 1316 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
3
2.1.4.1.1.85.0
TEA - No Ligadas
5
2.1.4.1.1.85.2
Ligadas
0
2.1.4.1.1.85.9
Outros
9
2.1.4.1.1.90.0
SALDOS CREDORES EM CONTAS DE EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
0
2.1.4.1.1.90.1
Comisso de Financiamento da Produo - CFP
0
2.1.4.1.1.90.9
Outros
9
2.1.4.1.2.00.0
Depsitos de Poupana
0
2.1.4.1.2.10.0
DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
0
2.1.4.1.2.20.0
DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
0
2.1.4.1.2.25.0
DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS
0
2.1.4.1.2.25.1
Pessoas Fsicas
0
2.1.4.1.2.25.2
Pessoas Jurdicas
0
2.1.4.1.2.30.0
DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
0
2.1.4.1.2.35.0
DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
0
2.1.4.1.2.40.0
DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
0
2.1.4.1.2.50.0
DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
0
2.1.4.1.2.60.0
DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
0
2.1.4.1.2.60.1
Habitacionais
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.1.1.85.00
02
2.1.4.1.1.85.00
02
2.1.4.1.1.85.00
02
2.1.4.1.1.00.00
02
2.1.4.1.1.90.00
02
2.1.4.1.1.90.00
02
2.1.4.1.0.00.00
02
2.1.4.1.2.00.00
02
2.1.4.1.2.00.00
02
2.1.4.1.2.00.00
02
2.1.4.1.2.25.00
02
2.1.4.1.2.25.00
02
2.1.4.1.2.00.00
02
2.1.4.1.2.00.00
02
2.1.4.1.2.00.00
02
2.1.4.1.2.00.00
02
2.1.4.1.2.00.00
02
2.1.4.1.2.60.00
7
Pgina 1317 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.1.2.60.2
Cooperativas
0
2.1.4.1.2.60.3
Cooperativados
0
2.1.4.1.2.60.4
Vinculadas a Carta de Crdito
0
2.1.4.1.2.60.9
Outras
9
2.1.4.1.2.80.0
DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL
0
2.1.4.1.3.00.0
Depsitos Interfinanceiros
0
2.1.4.1.3.10.0
DEPSITOS INTERFINANCEIROS
0
2.1.4.1.3.10.1
Ligadas
0
2.1.4.1.3.10.1
Ligadas com Garantia
5
2.1.4.1.3.10.2
No Ligadas
0
2.1.4.1.3.10.2
No Ligadas com Garantia
5
2.1.4.1.3.10.3
Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
0
2.1.4.1.3.10.3
Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
5
2.1.4.1.3.10.4
No Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural
0
2.1.4.1.3.10.4
No Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural
5
2.1.4.1.3.10.5
Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
0
2.1.4.1.3.10.5
No Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas
5
2.1.4.1.3.10.6
Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
0
2.1.4.1.3.10.6 Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.1.2.60.00
02
2.1.4.1.2.60.00
02
2.1.4.1.2.60.00
02
2.1.4.1.2.60.00
02
2.1.4.1.2.00.00
02
2.1.4.1.0.00.00
02
2.1.4.1.3.00.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
A
A
2.1.4.1.3.10.00
7
2.1.4.1.3.10.00
7
Pgina 1318 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
5
2.1.4.1.3.10.7
No Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil
0
2.1.4.1.3.10.7
No Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil
5
2.1.4.1.4.00.0
Depsitos sob Aviso
0
2.1.4.1.4.10.0
DEPSITOS DE AVISO PRVIO
0
2.1.4.1.4.10.1
Ligadas
0
2.1.4.1.4.10.2
No Ligadas
0
2.1.4.1.4.10.3
Instituies do Sistema Financeiro
0
2.1.4.1.4.20.0
DEPSITOS DE AVISO PRVIO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
0
2.1.4.1.5.00.0
Depsitos a Prazo
0
2.1.4.1.5.10.0
DEPSITOS A PRAZO
0
2.1.4.1.5.10.1
Com Certificado
0
2.1.4.1.5.10.2
No Ligadas - Sem Certificado
0
2.1.4.1.5.10.2 No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao
2
de Recebveis
2.1.4.1.5.10.2 No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao
3
de Recebveis
2.1.4.1.5.10.3
Ligadas - Sem Certificado
0
2.1.4.1.5.10.3 Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Com Alienao de
2
Recebveis
2.1.4.1.5.10.3 Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC - Sem Alienao de
3
Recebveis
2.1.4.1.5.10.5
Relacionados a Programas Governamentais
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.3.10.00
02
2.1.4.1.0.00.00
02
2.1.4.1.4.00.00
02
2.1.4.1.4.10.00
02
2.1.4.1.4.10.00
02
2.1.4.1.4.10.00
02
2.1.4.1.4.00.00
02
2.1.4.1.0.00.00
02
2.1.4.1.5.00.00
02
2.1.4.1.5.10.00
02
2.1.4.1.5.10.00
02
2.1.4.1.5.10.00
02
2.1.4.1.5.10.00
02
2.1.4.1.5.10.00
02
2.1.4.1.5.10.00
02
2.1.4.1.5.10.00
02
2.1.4.1.5.10.00
7
Pgina 1319 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.1.5.20.0
DEPSITOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
0
2.1.4.1.5.30.0
DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
0
2.1.4.1.5.30.1
Ligadas
0
2.1.4.1.5.30.2
No Ligadas
0
2.1.4.1.5.30.3
Instituies do Sistema Financeiro
0
2.1.4.1.5.50.0
DEPSITOS JUDICIAIS COM REMUNERAO
0
2.1.4.1.5.50.4
Na Justia Federal
0
2.1.4.1.5.50.9
Outros
0
2.1.4.1.6.00.0
Obrigaes por Depsitos Especiais e de Fundos e Programas
0
2.1.4.1.6.10.0
DEPSITOS ESPECIAIS COM REMUNERAO
0
2.1.4.1.6.15.0
DEPSITOS DE PAGAMENTOS POR CONSIGNAO - EXTRAJUDICIAL
0
2.1.4.1.6.20.0
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS COM REMUNERAO
0
2.1.4.1.6.25.0
DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS SEM REMUNERAO
0
2.1.4.1.6.30.0
DEPSITOS DO FGTS
0
2.1.4.1.7.00.0
APE - Depsitos Especiais
0
2.1.4.1.7.10.0
APE - DEPSITOS ESPECIAIS
0
2.1.4.1.8.00.0
Depsitos em Moedas Estrangeiras
0
2.1.4.1.8.10.0
DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
0
2.1.4.1.8.10.1 "Special Accounts"
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.1.5.00.00
02
2.1.4.1.5.00.00
02
2.1.4.1.5.30.00
02
2.1.4.1.5.30.00
02
2.1.4.1.5.30.00
02
2.1.4.1.5.00.00
02
2.1.4.1.5.50.00
02
2.1.4.1.5.50.00
02
2.1.4.1.0.00.00
02
2.1.4.1.6.00.00
02
2.1.4.1.6.00.00
02
2.1.4.1.6.00.00
02
2.1.4.1.6.00.00
02
2.1.4.1.6.00.00
02
2.1.4.1.0.00.00
02
2.1.4.1.7.00.00
02
2.1.4.1.0.00.00
02
S
A
2.1.4.1.8.00.00
6
2.1.4.1.8.10.00
7
Pgina 1320 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.1.8.10.2
Rendimentos de "Special Accounts"
0
2.1.4.1.8.10.3
De Movimentao Livre
0
2.1.4.1.8.10.4
De Movimentao Restrita
0
2.1.4.1.8.10.9
Outros
0
2.1.4.1.9.00.0
Outros Depsitos
0
2.1.4.1.9.20.0 DEPSITOS PARA LIQUIDAO DE AJUSTES E DE POSIES EMSISTEMAS DE
0
COMPENSAO E DE LIQUIDAO
2.1.4.2.0.00.0
OBRIGAES POR OPERAES COMPROMISSADAS
0
2.1.4.2.1.00.0
Carteira Prpria
0
2.1.4.2.1.10.0
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA PRPRIA
0
2.1.4.2.1.10.0
Letras Financeiras do Tesouro
3
2.1.4.2.1.10.0
Letras do Tesouro Nacional
5
2.1.4.2.1.10.0
Notas do Tesouro Nacional
7
2.1.4.2.1.10.1
Obrigaes do Tesouro Nacional
0
2.1.4.2.1.10.1
Bnus do Tesouro Nacional
2
2.1.4.2.1.10.1
Letras do Banco Central
5
2.1.4.2.1.10.1
Notas do Banco Central
6
2.1.4.2.1.10.1
Bnus do Banco Central
8
2.1.4.2.1.10.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.1.8.10.00
02
2.1.4.1.8.10.00
02
2.1.4.1.8.10.00
02
2.1.4.1.8.10.00
02
2.1.4.1.0.00.00
02
2.1.4.1.9.00.00
02
2.1.4.0.0.00.00
02
2.1.4.2.0.00.00
02
2.1.4.2.1.00.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
7
Pgina 1321 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.2.1.10.2
Certificados de Depsito Bancrio
5
2.1.4.2.1.10.3
CDB - Instituio Financeira Ligada
0
2.1.4.2.1.10.3
Letras de Cmbio
5
2.1.4.2.1.10.4
LC - Instituio Financeira Ligada
0
2.1.4.2.1.10.4
Letras Imobilirias
5
2.1.4.2.1.10.5
LI - Instituio Financeira Ligada
0
2.1.4.2.1.10.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
2.1.4.2.1.10.6
Debntures
5
2.1.4.2.1.10.8
Ttulos de Emisso Prpria
0
2.1.4.2.1.10.9
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
2
2.1.4.2.1.10.9
Outros Ttulos no Exterior
8
2.1.4.2.1.10.9
Outros
9
2.1.4.2.2.00.0
Carteira de Terceiros
0
2.1.4.2.2.20.0
RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA DE TERCEIROS
0
2.1.4.2.2.20.0
Letras Financeiras do Tesouro
3
2.1.4.2.2.20.0
Letras do Tesouro Nacional
5
2.1.4.2.2.20.0
Notas do Tesouro Nacional
7
2.1.4.2.2.20.1
Obrigaes do Tesouro Nacional
0
2.1.4.2.2.20.1 Bnus do Tesouro Nacional
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.1.10.00
02
2.1.4.2.0.00.00
02
2.1.4.2.2.00.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
A
A
2.1.4.2.2.20.00
7
2.1.4.2.2.20.00
7
Pgina 1322 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
2
2.1.4.2.2.20.1
Letras do Banco Central
5
2.1.4.2.2.20.1
Notas do Banco Central
6
2.1.4.2.2.20.1
Bnus do Banco Central
8
2.1.4.2.2.20.2
Ttulos Estaduais e Municipais
0
2.1.4.2.2.20.2
Certificados de Depsito Bancrio
5
2.1.4.2.2.20.3
CDB - Instituio Financeira Ligada
0
2.1.4.2.2.20.3
Letras de Cmbio
5
2.1.4.2.2.20.4
LC - Instituio Financeira Ligada
0
2.1.4.2.2.20.4
Letras Imobilirias
5
2.1.4.2.2.20.5
LI - Instituio Financeira Ligada
0
2.1.4.2.2.20.6
Certificados de Recebveis Imobilirios
2
2.1.4.2.2.20.6
Debntures
5
2.1.4.2.2.20.9
Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior
2
2.1.4.2.2.20.9
Outros Ttulos no Exterior
8
2.1.4.2.2.20.9
Outros
9
2.1.4.2.3.00.0
Carteira Livre Movimentao
0
2.1.4.2.3.30.0
RECOMPRAS A LIQUIDAR - LIVRE MOVIMENTAO
0
2.1.4.2.3.30.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.2.20.00
02
2.1.4.2.0.00.00
02
2.1.4.2.3.00.00
02
2.1.4.2.3.30.00
7
Pgina 1323 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.2.3.30.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
2.1.4.2.3.30.9
Outros Ttulos de Renda Fixa
0
2.1.4.2.3.35.0 RECOMPRAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO 0
OPERAES COMPROMISSADAS GENRICAS
2.1.4.2.3.40.0 OBRIGAES VINCULADAS A OPERAES COMPROMISSADAS COM TTULOS DE
0
LIVRE MOVIMENTAO
2.1.4.2.3.40.0
Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional
2
2.1.4.2.3.40.0
Ttulos Pblicos Federais - Banco Central
4
2.1.4.2.3.40.9
Outros Ttulos de Renda Fixa
0
2.1.4.3.0.00.0 RECURSOS DE ACEITES CAMBIAIS, LETRAS IMOBILIRIAS E HIPOTECRIAS,
0
DEBNTURES, E SIMILARES
2.1.4.3.1.00.0
Recursos de Aceites Cambiais
0
2.1.4.3.1.10.0
OBRIGAES POR ACEITES DE TTULOS CAMBIAIS
0
2.1.4.3.2.00.0
Recursos de Letras Imobilirias, Hipotecrias, de Crdito e Similares
0
2.1.4.3.2.10.0
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS IMOBILIRIAS
0
2.1.4.3.2.25.0
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS HIPOTECRIAS
0
2.1.4.3.2.35.0
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
0
2.1.4.3.2.40.0
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO
0
2.1.4.3.2.40.0
Emitidas at 23 de maio de 2013
5
2.1.4.3.2.40.1
Emitidas aps 23 de maio de 2013
0
2.1.4.3.2.50.0
OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS FINANCEIRAS
0
2.1.4.3.2.93.0 OUTRAS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.2.3.30.00
02
2.1.4.2.3.30.00
02
2.1.4.2.3.00.00
02
2.1.4.2.3.00.00
02
2.1.4.2.3.40.00
02
2.1.4.2.3.40.00
02
2.1.4.2.3.40.00
02
2.1.4.0.0.00.00
02
2.1.4.3.0.00.00
02
2.1.4.3.1.00.00
02
2.1.4.3.0.00.00
02
2.1.4.3.2.00.00
02
2.1.4.3.2.00.00
02
2.1.4.3.2.00.00
02
2.1.4.3.2.00.00
02
2.1.4.3.2.40.00
02
2.1.4.3.2.40.00
02
A
A
2.1.4.3.2.00.00
6
2.1.4.3.2.00.00
6
Pgina 1324 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.3.4.00.0
Recursos de Debntures
0
2.1.4.3.4.10.0
OBRIGAES POR EMISSO DE DEBNTURES
0
2.1.4.3.4.10.1
Recursos em Moeda Estrangeira
0
2.1.4.3.4.10.2
Recursos em Moeda Nacional
0
2.1.4.3.4.50.0
CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES
0
2.1.4.3.5.00.0
Obrigaes por Ttulos e Valores Mobilirios no Exterior
0
2.1.4.3.5.10.0
OBRIGAES POR TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
0
2.1.4.3.7.00.0
Captao por Certificados de Operaes Estruturadas
0
2.1.4.3.7.13.0
CAPTAO POR CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
0
2.1.4.3.7.13.1
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal Protegido
0
2.1.4.3.7.13.3
Certificados de Operaes Estruturadas - Valor Nominal em Risco
0
2.1.4.3.7.13.9
Certificados de Operaes Estruturadas - Recompras (-)
0
2.1.4.3.8.00.0 Recursos por Emisses de Controladas no Sujeitas Autorizao do Banco
0
Central
2.1.4.3.8.10.0 RECURSOS POR EMISSES DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO
0
DO BANCO CENTRAL
2.1.4.4.0.00.0
RELAES INTERFINANCEIRAS
0
2.1.4.4.1.00.0
Obrigaes junto a Participantes de Sistemas de Liquidao
0
2.1.4.4.1.10.0
CHEQUES E OUTROS PAPIS RECEBIDOS
0
2.1.4.4.1.10.4
Liquidao Bilateral
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.3.0.00.00
02
2.1.4.3.4.00.00
02
2.1.4.3.4.10.00
02
2.1.4.3.4.10.00
02
2.1.4.3.4.00.00
02
2.1.4.3.0.00.00
02
2.1.4.3.5.00.00
02
2.1.4.3.0.00.00
02
2.1.4.3.7.00.00
02
2.1.4.3.7.13.00
02
2.1.4.3.7.13.00
02
2.1.4.3.7.13.00
02
2.1.4.3.0.00.00
02
2.1.4.3.8.00.00
02
2.1.4.0.0.00.00
02
2.1.4.4.0.00.00
02
2.1.4.4.1.00.00
02
2.1.4.4.1.10.00
7
Pgina 1325 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.4.1.10.9
Outros Sistemas de Liquidao
0
2.1.4.4.1.20.0
RECEBIMENTOS A DEVOLVER
0
2.1.4.4.1.20.4
Liquidao Bilateral
0
2.1.4.4.1.20.9
Outros Sistemas de Liquidao
0
2.1.4.4.1.30.0
RECEBIMENTOS REMETIDOS
0
2.1.4.4.1.30.4
Liquidao Bilateral
0
2.1.4.4.1.30.9
Outros Sistemas de Liquidao
0
2.1.4.4.1.50.0
RECEBIMENTOS REMETIDOS A REGULARIZAR
0
2.1.4.4.1.50.4
Liquidao Bilateral
0
2.1.4.4.1.50.9
Outros Sistemas de Liquidao
0
2.1.4.4.2.00.0
Obrigaes Vinculadas
0
2.1.4.4.2.10.0 REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE
0
REVENDA - TTULOS PBLICOS FEDERAIS
2.1.4.4.2.20.0 REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE
0
REVENDA - OUTROS ATIVOS
2.1.4.4.2.30.0 REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - REDESCONTO - TTULOS E DIREITOS
0
CREDITRIOS DESCONTADOS
2.1.4.4.3.00.0
Repasses Interfinanceiros
0
2.1.4.4.3.10.0
OBRIGAES POR REPASSES INTERFINANCEIROS
0
2.1.4.4.3.10.1
Recursos Externos
0
2.1.4.4.3.10.2
Recursos do Crdito Rural
0
2.1.4.4.3.10.9 Outros Recursos
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.4.1.10.00
02
2.1.4.4.1.00.00
02
2.1.4.4.1.20.00
02
2.1.4.4.1.20.00
02
2.1.4.4.1.00.00
02
2.1.4.4.1.30.00
02
2.1.4.4.1.30.00
02
2.1.4.4.1.00.00
02
2.1.4.4.1.50.00
02
2.1.4.4.1.50.00
02
2.1.4.4.0.00.00
02
2.1.4.4.2.00.00
02
2.1.4.4.2.00.00
02
2.1.4.4.2.00.00
02
2.1.4.4.0.00.00
02
2.1.4.4.3.00.00
02
2.1.4.4.3.10.00
02
A
A
2.1.4.4.3.10.00
7
2.1.4.4.3.10.00
7
Pgina 1326 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
9
2.1.4.4.4.00.0
Relaes com Correspondentes
0
2.1.4.4.4.10.0
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL'
0
2.1.4.4.4.30.0
CORRESPONDENTES NO PAS'
0
2.1.4.4.5.00.0
Centralizao Financeira - Cooperativas
0
2.1.4.4.5.10.0
DEPSITOS DAS COOPERATIVAS FILIADAS
0
2.1.4.5.0.00.0
RELAES INTERDEPENDNCIAS
0
2.1.4.5.1.00.0
Recursos em Trnsito de Terceiros
0
2.1.4.5.1.30.0
COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO
0
2.1.4.5.1.40.0
ORDENS DE PAGAMENTO
0
2.1.4.5.1.50.0
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)
0
2.1.4.5.1.60.0
PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)
0
2.1.4.5.1.70.0
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
0
2.1.4.5.1.80.0
RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS
0
2.1.4.5.1.80.1
Concessionrios de Servios Pblicos
0
2.1.4.5.1.80.9
Outros
0
2.1.4.5.1.85.0
ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
0
2.1.4.5.2.00.0
Transferncias Internas de Recursos
0
2.1.4.5.2.10.0
CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.4.0.00.00
02
2.1.4.4.4.00.00
02
2.1.4.4.4.00.00
02
2.1.4.4.0.00.00
02
2.1.4.4.5.00.00
02
2.1.4.0.0.00.00
02
2.1.4.5.0.00.00
02
2.1.4.5.1.00.00
02
2.1.4.5.1.00.00
02
2.1.4.5.1.00.00
02
2.1.4.5.1.00.00
02
2.1.4.5.1.00.00
02
2.1.4.5.1.00.00
02
2.1.4.5.1.80.00
02
2.1.4.5.1.80.00
02
2.1.4.5.1.00.00
02
2.1.4.5.0.00.00
02
2.1.4.5.2.00.00
6
Pgina 1327 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.5.2.20.0
COBRANA PRPRIA EM TRNSITO
0
2.1.4.5.2.40.0
DEPENDNCIAS NO PAS'
0
2.1.4.5.2.50.0
NUMERRIO EM TRNSITO (+)
0
2.1.4.5.2.60.0
SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS'
0
2.1.4.6.0.00.0
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS E REPASSES
0
2.1.4.6.1.00.0
Emprstimos no Pas - Instituies Oficiais
0
2.1.4.6.1.10.0
BANCO CENTRAL - ASSISTNCIA FINANCEIRA E PROGRAMAS ESPECIAIS
0
2.1.4.6.1.10.2
Emprstimo Especial
0
2.1.4.6.1.10.3
Programas Especiais
0
2.1.4.6.1.10.9
Outras Operaes
9
2.1.4.6.1.30.0
REFINANCIAMENTOS
0
2.1.4.6.1.30.1
Banco Central - rea Bancria
0
2.1.4.6.1.30.2
Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial
0
2.1.4.6.1.30.3
Recursos do SFH
0
2.1.4.6.1.40.0
BNCC - CONTA EMPRSTIMOS
0
2.1.4.6.1.50.0
SFH - CONTA EMPRSTIMOS
0
2.1.4.6.1.70.0
BANCO CENTRAL - LINHAS DE CRDITO ESPECIAIS NO PAS
0
2.1.4.6.1.70.1
Financiamento a Exportao
0
2.1.4.6.1.70.2 BIRD - Proexport
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.5.2.00.00
02
2.1.4.5.2.00.00
02
2.1.4.5.2.00.00
02
2.1.4.5.2.00.00
02
2.1.4.0.0.00.00
02
2.1.4.6.0.00.00
02
2.1.4.6.1.00.00
02
2.1.4.6.1.10.00
02
2.1.4.6.1.10.00
02
2.1.4.6.1.10.00
02
2.1.4.6.1.00.00
02
2.1.4.6.1.30.00
02
2.1.4.6.1.30.00
02
2.1.4.6.1.30.00
02
2.1.4.6.1.00.00
02
2.1.4.6.1.00.00
02
2.1.4.6.1.00.00
02
A
A
2.1.4.6.1.70.00
7
2.1.4.6.1.70.00
7
Pgina 1328 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.6.1.70.3
Desconto de Cambiais - CCR
0
2.1.4.6.1.80.0
OBRIGAES POR AQUISIO DE TTULOS FEDERAIS
0
2.1.4.6.1.90.0
BANCO CENTRAL - SALDOS CREDORES EM RESERVAS
0
2.1.4.6.2.00.0
Emprstimos no Pas - Outras Instituies
0
2.1.4.6.2.10.0
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO PAS
0
2.1.4.6.2.10.1
Em Moeda Nacional
0
2.1.4.6.2.10.2
Em Moeda Estrangeira
0
2.1.4.6.2.30.0
REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO'
0
2.1.4.6.3.00.0
Emprstimos no Exterior
0
2.1.4.6.3.10.0
OBRIGAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
0
2.1.4.6.3.10.1
Exportao, at 360 Dias
3
2.1.4.6.3.10.2
Exportao, acima de 360 Dias
3
2.1.4.6.3.10.3
Importao, at 360 Dias
3
2.1.4.6.3.10.4
Importao, at 360 Dias - CCR
3
2.1.4.6.3.10.5
Importao, acima de 360 Dias
3
2.1.4.6.3.10.6
Importao, acima de 360 Dias - CCR
3
2.1.4.6.3.10.9
Outras Obrigaes
3
2.1.4.6.3.30.0
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.6.1.70.00
02
2.1.4.6.1.00.00
02
2.1.4.6.1.00.00
02
2.1.4.6.0.00.00
02
2.1.4.6.2.00.00
02
2.1.4.6.2.10.00
02
2.1.4.6.2.10.00
02
2.1.4.6.2.00.00
02
2.1.4.6.0.00.00
02
2.1.4.6.3.00.00
02
2.1.4.6.3.10.00
02
2.1.4.6.3.10.00
02
2.1.4.6.3.10.00
02
2.1.4.6.3.10.00
02
2.1.4.6.3.10.00
02
2.1.4.6.3.10.00
02
2.1.4.6.3.10.00
02
2.1.4.6.3.00.00
6
Pgina 1329 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.6.3.50.0
OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS NO EXTERIOR
0
2.1.4.6.3.50.1
De Instituies Ligadas no Exterior
0
2.1.4.6.3.50.2
De Outras Instituies no Exterior
0
2.1.4.6.4.00.0
Repasses do Pas - Instituies Oficiais
0
2.1.4.6.4.10.0
OBRIGAES POR REPASSES - TESOURO NACIONAL
0
2.1.4.6.4.10.1
Crdito Rural
0
2.1.4.6.4.10.9
Outros Fundos e Programas
9
2.1.4.6.4.20.0
OBRIGAES POR REPASSES - BANCO DO BRASIL
0
2.1.4.6.4.30.0
OBRIGAES POR REPASSES - BNDES
0
2.1.4.6.4.40.0
OBRIGAES POR REPASSES - CEF
0
2.1.4.6.4.50.0
OBRIGAES POR REPASSES - FINAME
0
2.1.4.6.4.60.0
OBRIGAES POR REPASSES - FINEP
0
2.1.4.6.4.90.0
OBRIGAES POR REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
0
2.1.4.6.6.00.0
Repasses do Exterior
0
2.1.4.6.6.10.0
OBRIGAES POR REPASSES DO EXTERIOR
0
2.1.4.6.6.10.1
Vinculados a Repasses a Muturios
0
2.1.4.6.6.10.2
Vinculados a Ttulos Federais
0
2.1.4.6.6.10.3
Vinculados a Depsitos no Banco Central
0
2.1.4.6.6.10.4 Vinculados a Operaes de Arrendamento Mercantil
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.6.3.00.00
02
2.1.4.6.3.50.00
02
2.1.4.6.3.50.00
02
2.1.4.6.0.00.00
02
2.1.4.6.4.00.00
02
2.1.4.6.4.10.00
02
2.1.4.6.4.10.00
02
2.1.4.6.4.00.00
02
2.1.4.6.4.00.00
02
2.1.4.6.4.00.00
02
2.1.4.6.4.00.00
02
2.1.4.6.4.00.00
02
2.1.4.6.4.00.00
02
2.1.4.6.0.00.00
02
2.1.4.6.6.00.00
02
2.1.4.6.6.10.00
02
2.1.4.6.6.10.00
02
A
A
2.1.4.6.6.10.00
7
2.1.4.6.6.10.00
7
Pgina 1330 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.6.6.10.5
Vinculados a Repasses Interfinanceiros
0
2.1.4.6.6.10.9
Outras
9
2.1.4.7.0.00.0
INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
0
2.1.4.7.1.00.0
Instrumentos Financeiros Derivativos
0
2.1.4.7.1.10.0
OPERAES DE SWAP'
0
2.1.4.7.1.10.1
Diferencial a Pagar
0
2.1.4.7.1.10.1
Diferencial a Pagar - COE
1
2.1.4.7.1.10.1
Diferencial a Pagar - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
2.1.4.7.1.30.0
OBRIGAES POR COMPRA A TERMO A PAGAR
0
2.1.4.7.1.30.1
Operaes com Aes
0
2.1.4.7.1.30.1
Operaes com Aes - COE
1
2.1.4.7.1.30.1
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
2.1.4.7.1.30.4
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
0
2.1.4.7.1.30.4
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
1
2.1.4.7.1.30.4 Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at
3
o Vencimento
2.1.4.7.1.40.0
OBRIGAES POR VENDA A TERMO A ENTREGAR
0
2.1.4.7.1.40.1
Operaes com Aes
0
2.1.4.7.1.40.1
Operaes com Aes - COE
1
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.6.6.10.00
02
2.1.4.6.6.10.00
02
2.1.4.0.0.00.00
02
2.1.4.7.0.00.00
02
2.1.4.7.1.00.00
02
2.1.4.7.1.10.00
02
2.1.4.7.1.10.00
02
2.1.4.7.1.10.00
02
2.1.4.7.1.00.00
02
2.1.4.7.1.30.00
02
2.1.4.7.1.30.00
02
2.1.4.7.1.30.00
02
2.1.4.7.1.30.00
02
2.1.4.7.1.30.00
02
2.1.4.7.1.30.00
02
2.1.4.7.1.00.00
02
2.1.4.7.1.40.00
02
2.1.4.7.1.40.00
7
Pgina 1331 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.7.1.40.1
Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
2.1.4.7.1.40.4
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias
0
2.1.4.7.1.40.4
Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
1
2.1.4.7.1.40.4 Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at
3
o Vencimento
2.1.4.7.1.50.0
MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - PASSIVO
0
2.1.4.7.1.60.0
PRMIOS DE OPES LANADAS - AES
0
2.1.4.7.1.60.1
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora
0
2.1.4.7.1.60.1
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - COE
1
2.1.4.7.1.60.1 Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido
3
at o Vencimento
2.1.4.7.1.60.2
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora
0
2.1.4.7.1.60.2
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - COE
1
2.1.4.7.1.60.2 Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at
3
o Vencimento
2.1.4.7.1.70.0
PRMIOS DE OPES LANADAS - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
0
2.1.4.7.1.70.1
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora
0
2.1.4.7.1.70.1
Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - COE
1
2.1.4.7.1.70.1 Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido
3
at o Vencimento
2.1.4.7.1.70.2
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora
0
2.1.4.7.1.70.2
Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - COE
1
2.1.4.7.1.70.2 Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.7.1.40.00
02
2.1.4.7.1.40.00
02
2.1.4.7.1.40.00
02
2.1.4.7.1.40.00
02
2.1.4.7.1.00.00
02
2.1.4.7.1.00.00
02
2.1.4.7.1.60.00
02
2.1.4.7.1.60.00
02
2.1.4.7.1.60.00
02
2.1.4.7.1.60.00
02
2.1.4.7.1.60.00
02
2.1.4.7.1.60.00
02
2.1.4.7.1.00.00
02
2.1.4.7.1.70.00
02
2.1.4.7.1.70.00
02
2.1.4.7.1.70.00
02
2.1.4.7.1.70.00
02
A
A
2.1.4.7.1.70.00
7
2.1.4.7.1.70.00
7
Pgina 1332 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
3
o Vencimento
2.1.4.7.1.73.0
OPES COM AJUSTE DIRIO - PASSIVO
0
2.1.4.7.1.73.1
Opo de Compra - Taxa de Cmbio
0
2.1.4.7.1.73.1
Opo de Venda - Taxa de Cmbio
5
2.1.4.7.1.73.9
Opo de Compra - Outros
0
2.1.4.7.1.73.9
Opes de Venda - Outros
5
2.1.4.7.1.80.0
DERIVATIVOS DE CRDITO - PASSIVO
0
2.1.4.7.1.80.1
Swap de Crdito
0
2.1.4.7.1.80.1
Swap de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
2.1.4.7.1.80.3
Swap de Taxa de Retorno Total
0
2.1.4.7.1.80.3
Swap de Taxa de Retorno Total - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
3
2.1.4.7.1.85.0
OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - PASSIVO
0
2.1.4.7.1.85.1
Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
0
2.1.4.7.1.85.1
Outros - COE
1
2.1.4.7.1.85.1
Outros
3
2.1.4.9.0.00.0
OUTRAS OBRIGAES
0
2.1.4.9.1.00.0
Cobrana e Arrecadao de Tributos e Assemelhados
0
2.1.4.9.1.10.0
IOF A RECOLHER
0
2.1.4.9.1.10.1
Operaes de Crdito
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.7.1.00.00
02
2.1.4.7.1.73.00
02
2.1.4.7.1.73.00
02
2.1.4.7.1.73.00
02
2.1.4.7.1.73.00
02
2.1.4.7.1.00.00
02
2.1.4.7.1.80.00
02
2.1.4.7.1.80.00
02
2.1.4.7.1.80.00
02
2.1.4.7.1.80.00
02
2.1.4.7.1.00.00
02
2.1.4.7.1.85.00
02
2.1.4.7.1.85.00
02
2.1.4.7.1.85.00
02
2.1.4.0.0.00.00
02
2.1.4.9.0.00.00
02
2.1.4.9.1.00.00
02
2.1.4.9.1.10.00
7
Pgina 1333 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.9.1.10.2
Operaes de Cmbio
0
2.1.4.9.1.10.3
Operaes de Seguro
0
2.1.4.9.1.10.4
Operaes com Ttulos e Valores Mobilirios
0
2.1.4.9.1.10.9
Outros Recebimentos
9
2.1.4.9.1.20.0
PROAGRO A RECOLHER
0
2.1.4.9.1.20.1
Adicional
0
2.1.4.9.1.20.2
Multas
0
2.1.4.9.1.25.0
RECURSOS DO PROAGRO
0
2.1.4.9.1.25.1
Adicional
0
2.1.4.9.1.25.2
Multas
0
2.1.4.9.1.30.0
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIO SINDICAL
0
2.1.4.9.1.35.0
RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS
0
2.1.4.9.1.35.1
Federais
0
2.1.4.9.1.35.2
Estaduais e Municipais
0
2.1.4.9.1.40.0
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
0
2.1.4.9.1.40.1
Estaduais
0
2.1.4.9.1.40.2
Municipais
0
2.1.4.9.1.50.0
RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS FEDERAIS
0
2.1.4.9.1.60.0 RECEBIMENTOS DO FGTS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.1.10.00
02
2.1.4.9.1.10.00
02
2.1.4.9.1.10.00
02
2.1.4.9.1.10.00
02
2.1.4.9.1.00.00
02
2.1.4.9.1.20.00
02
2.1.4.9.1.20.00
02
2.1.4.9.1.00.00
02
2.1.4.9.1.25.00
02
2.1.4.9.1.25.00
02
2.1.4.9.1.00.00
02
2.1.4.9.1.00.00
02
2.1.4.9.1.35.00
02
2.1.4.9.1.35.00
02
2.1.4.9.1.00.00
02
2.1.4.9.1.40.00
02
2.1.4.9.1.40.00
02
A
S
2.1.4.9.1.00.00
6
2.1.4.9.1.00.00
6
Pgina 1334 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.9.1.60.1
Recolhimentos
0
2.1.4.9.1.60.2
Transferncias (-)
0
2.1.4.9.1.60.3
Eventuais
0
2.1.4.9.1.60.4
Dvida Ativa - FGTS
0
2.1.4.9.1.60.5
Arrecadao a Repassar
0
2.1.4.9.2.00.0
Cmbio
0
2.1.4.9.2.05.0
CMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
0
2.1.4.9.2.05.1
Importao
0
2.1.4.9.2.05.2
Financeiro
0
2.1.4.9.2.05.2
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
2
2.1.4.9.2.05.2
Ouro
5
2.1.4.9.2.05.3
Interbancrio para Liquidao Pronta
0
2.1.4.9.2.05.4
Interbancrio para Liquidao Futura
0
2.1.4.9.2.05.5
Interbancrio a Termo
0
2.1.4.9.2.05.6
Interdepartamental e Arbitragem
0
2.1.4.9.2.06.0
ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS (-)
0
2.1.4.9.2.06.2
(-) Ouro
5
2.1.4.9.2.06.9
(-) Outros
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.1.60.00
02
2.1.4.9.1.60.00
02
2.1.4.9.1.60.00
02
2.1.4.9.1.60.00
02
2.1.4.9.1.60.00
02
2.1.4.9.0.00.00
02
2.1.4.9.2.00.00
02
2.1.4.9.2.05.00
02
2.1.4.9.2.05.00
02
2.1.4.9.2.05.00
02
2.1.4.9.2.05.00
02
2.1.4.9.2.05.00
02
2.1.4.9.2.05.00
02
2.1.4.9.2.05.00
02
2.1.4.9.2.05.00
02
2.1.4.9.2.00.00
02
2.1.4.9.2.06.00
02
2.1.4.9.2.06.00
7
Pgina 1335 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.9.2.07.0
(-) IMPORTAO FINANCIADA - CMBIO CONTRATADO
0
2.1.4.9.2.07.1
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas
0
2.1.4.9.2.07.2
No Amparada em Cartas de Crdito
0
2.1.4.9.2.07.3
Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR
0
2.1.4.9.2.07.4
No Amparada em Cartas de Crdito - CCR
0
2.1.4.9.2.35.0
OBRIGAES POR COMPRAS DE CMBIO
0
2.1.4.9.2.35.1
Exportao
0
2.1.4.9.2.35.2
Financeiro
0
2.1.4.9.2.35.2
Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao
2
2.1.4.9.2.35.2
Ouro
5
2.1.4.9.2.35.3
Interbancrio para Liquidao Pronta
0
2.1.4.9.2.35.4
Interbancrio para Liquidao Futura
0
2.1.4.9.2.35.5
Interbancrio a Termo
0
2.1.4.9.2.35.6
Interdepartamental e Arbitragem
0
2.1.4.9.2.36.0
ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CMBIO (-)
0
2.1.4.9.2.36.1
Exportao - Letras a Entregar
0
2.1.4.9.2.36.2
Exportao - Letras Entregues
0
2.1.4.9.2.36.2
(-) Ouro
5
2.1.4.9.2.36.3 A Instituies Financeiras
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.2.00.00
02
2.1.4.9.2.07.00
02
2.1.4.9.2.07.00
02
2.1.4.9.2.07.00
02
2.1.4.9.2.07.00
02
2.1.4.9.2.00.00
02
2.1.4.9.2.35.00
02
2.1.4.9.2.35.00
02
2.1.4.9.2.35.00
02
2.1.4.9.2.35.00
02
2.1.4.9.2.35.00
02
2.1.4.9.2.35.00
02
2.1.4.9.2.35.00
02
2.1.4.9.2.35.00
02
2.1.4.9.2.00.00
02
2.1.4.9.2.36.00
02
2.1.4.9.2.36.00
02
A
A
2.1.4.9.2.36.00
7
2.1.4.9.2.36.00
7
Pgina 1336 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.9.2.36.4
Operaes de Cmbio Financeiras de Liquidao Futura
0
2.1.4.9.2.36.8
Exportao - Letras a Entregar - Vencidos
0
2.1.4.9.2.36.9
Exportao - Letras Entregues - Vencidos
0
2.1.4.9.2.36.9
(-) Outros
9
2.1.4.9.2.40.0
OBRIGAES POR VENDAS REALIZADAS
0
2.1.4.9.2.75.0
ENCARGOS A PAGAR SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
0
2.1.4.9.2.77.0
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
0
2.1.4.9.2.77.1
Comisses de Agentes sobre Exportao
0
2.1.4.9.2.77.2
Comisses de Agentes sobre Importao
0
2.1.4.9.2.77.3
Fretes e Prmios de Seguro sobre Exportao
0
2.1.4.9.2.77.4
Fretes e Prmios de Seguro de Importao
0
2.1.4.9.2.77.9
Outros
0
2.1.4.9.2.85.0
RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
0
2.1.4.9.3.00.0
Sociais e Estatutrias
0
2.1.4.9.3.10.0
DIVIDENDOS E BONIFICAES A PAGAR
0
2.1.4.9.3.15.0
PROVISO PARA PARTICIPAES NOS LUCROS
0
2.1.4.9.3.20.0
FUNDO DE ASSISTNCIA TCNICA, EDUCACIONAL E SOCIAL
0
2.1.4.9.3.20.1
Resultado de Atos com Associados
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.2.36.00
02
2.1.4.9.2.36.00
02
2.1.4.9.2.36.00
02
2.1.4.9.2.36.00
02
2.1.4.9.2.00.00
02
2.1.4.9.2.00.00
02
2.1.4.9.2.00.00
02
2.1.4.9.2.77.00
02
2.1.4.9.2.77.00
02
2.1.4.9.2.77.00
02
2.1.4.9.2.77.00
02
2.1.4.9.2.77.00
02
2.1.4.9.2.00.00
02
2.1.4.9.0.00.00
02
2.1.4.9.3.00.00
02
2.1.4.9.3.00.00
02
2.1.4.9.3.00.00
02
2.1.4.9.3.20.00
7
Pgina 1337 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.9.3.20.2
Resultado de Atos com no Associados
0
2.1.4.9.3.30.0
GRATIFICAES E PARTICIPAES A PAGAR
0
2.1.4.9.3.40.0
IMPOSTOS E PARTICIPAES DEVIDOS MATRIZ NO EXTERIOR
0
2.1.4.9.3.55.0
DEPSITO PARA GARANTIA DE PATRIMNIO LQUIDO EXIGIDO
0
2.1.4.9.3.70.0
SOBRAS LQUIDAS A DISTRIBUIR
0
2.1.4.9.3.80.0
COTAS DE CAPITAL A PAGAR
0
2.1.4.9.4.00.0
Fiscais e Previdencirias
0
2.1.4.9.4.10.0
IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS A PAGAR
0
2.1.4.9.4.15.0
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS
0
2.1.4.9.4.20.0
IMPOSTOS E CONTRIBUIES A RECOLHER
0
2.1.4.9.4.20.1
Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros
0
2.1.4.9.4.20.2
Impostos e Contribuies sobre Salrios
0
2.1.4.9.4.20.9
Outros
0
2.1.4.9.4.30.0
PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES DIFERIDOS
0
2.1.4.9.4.30.1 Provises de Supervenincia de Depreciao em Operaes de Arrendamento
0
Mercantil
2.1.4.9.4.30.2 Provises de gios de Investimentos com Fundamento em Expectativa de
0
Rentabilidade Futura
2.1.4.9.4.30.3 Provises de Ativos Atuariais de Fundos de Penso de Benefcio Definido de
0
Acesso no Irrestrito
2.1.4.9.4.30.9
Outras
9
2.1.4.9.4.50.0 PROVISO PARA RISCOS FISCAIS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.3.20.00
02
2.1.4.9.3.00.00
02
2.1.4.9.3.00.00
02
2.1.4.9.3.00.00
02
2.1.4.9.3.00.00
02
2.1.4.9.3.00.00
02
2.1.4.9.0.00.00
02
2.1.4.9.4.00.00
02
2.1.4.9.4.00.00
02
2.1.4.9.4.00.00
02
2.1.4.9.4.20.00
02
2.1.4.9.4.20.00
02
2.1.4.9.4.20.00
02
2.1.4.9.4.00.00
02
2.1.4.9.4.30.00
02
2.1.4.9.4.30.00
02
2.1.4.9.4.30.00
02
A
S
2.1.4.9.4.30.00
7
2.1.4.9.4.00.00
6
Pgina 1338 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.9.4.50.1
Impostos e Contribuies sobre Lucros
0
2.1.4.9.4.50.2
Impostos e Contribuies sobre Salrios
0
2.1.4.9.4.50.9
Outros
0
2.1.4.9.5.00.0
Negociao e Intermediao de Valores
0
2.1.4.9.5.05.0
AQUISIO E SUBSCRIO DE TTULOS DECORRENTES DE LANAMENTOS
0
2.1.4.9.5.10.0
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO'
0
2.1.4.9.5.15.0
COMISSES E CORRETAGENS A PAGAR
0
2.1.4.9.5.21.0
COTAS A EMITIR
0
2.1.4.9.5.24.0
COTAS A RESGATAR
0
2.1.4.9.5.30.0
CREDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES
0
2.1.4.9.5.33.0
APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR
0
2.1.4.9.5.34.0
CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR
0
2.1.4.9.5.40.0
OPERAES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR
0
2.1.4.9.5.48.0
OPERAES EM MARGEM - OSCILAES DE VALORES
0
2.1.4.9.5.58.0
OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
0
2.1.4.9.5.80.0
CLIENTES - CONTA COMPRAS EM MARGEM
0
2.1.4.9.5.85.0
CLIENTES - CONTA VENDAS EM MARGEM
0
2.1.4.9.5.85.1
Prprios
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.4.50.00
02
2.1.4.9.4.50.00
02
2.1.4.9.4.50.00
02
2.1.4.9.0.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.85.00
7
Pgina 1339 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.9.5.85.2
Terceiros
0
2.1.4.9.5.88.0
CREDORES POR EMPRSTIMOS DE AES
0
2.1.4.9.5.90.0
OUTRAS OBRIGAES POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE VALORES
0
2.1.4.9.6.00.0
Recursos para Destinao Especfica
0
2.1.4.9.6.10.0
OBRIGAES DE OPERAES COM LOTERIAS
0
2.1.4.9.6.30.0
OBRIGAES POR FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
0
2.1.4.9.6.50.0
OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO
0
2.1.4.9.6.50.1
Fundos PIS-PASEP
0
2.1.4.9.6.50.2
Fundo da Marinha Mercante - FMM
0
2.1.4.9.6.50.3
Fundo de Investimento Social - FINSOCIAL
0
2.1.4.9.6.50.4
Fundo Nacional de Desenvolvimento - FND
0
2.1.4.9.6.50.9
Outros Fundos e Programas
0
2.1.4.9.6.70.0
TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO'
0
2.1.4.9.7.00.0
Operaes Especiais
0
2.1.4.9.7.04.0 GOVERNO FEDERAL - APROVISIONAMENTOS DE RECURSOS PARA APLICAES
0
ESPECIAIS
2.1.4.9.7.21.0
GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTO ESPECIAL (ART. 60 DA LEI 4.595/64)
0
2.1.4.9.7.37.0
OBRIGAES VINCULADAS A CRDITOS SOB ADMINISTRAO
0
2.1.4.9.7.37.1
Tesouro Nacional
0
2.1.4.9.7.37.1 BNCC
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.5.85.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.5.00.00
02
2.1.4.9.0.00.00
02
2.1.4.9.6.00.00
02
2.1.4.9.6.00.00
02
2.1.4.9.6.00.00
02
2.1.4.9.6.50.00
02
2.1.4.9.6.50.00
02
2.1.4.9.6.50.00
02
2.1.4.9.6.50.00
02
2.1.4.9.6.50.00
02
2.1.4.9.6.00.00
02
2.1.4.9.0.00.00
02
2.1.4.9.7.00.00
02
2.1.4.9.7.00.00
02
2.1.4.9.7.00.00
02
A
A
2.1.4.9.7.37.00
7
2.1.4.9.7.37.00
7
Pgina 1340 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
5
2.1.4.9.7.37.2
COBAL
0
2.1.4.9.7.37.2
IAA
5
2.1.4.9.7.37.9
Outros
9
2.1.4.9.7.40.0
GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS
0
2.1.4.9.7.45.0
FUNDO DE INVESTIMENTOS SETORIAIS
0
2.1.4.9.7.60.0 GOVERNO FEDERAL - RECEBIMENTOS DECORRENTES DE OPERAES
0
ESPECIAIS, A RECOLHER
2.1.4.9.8.00.0
Obrigaes Diversas
0
2.1.4.9.8.10.0
TAXAS DE CONCURSOS A APROPRIAR
0
2.1.4.9.8.40.0
OBRIGAES POR COMPRA DE OURO
0
2.1.4.9.8.55.0
OBRIGAES VINCULADAS AO TESOURO NACIONAL
0
2.1.4.9.8.60.0
DIREITOS POR RESTITUIO
0
2.1.4.9.8.60.1
Obrigaes por Repasses
0
2.1.4.9.8.60.2
Obrigaes por Custdia
0
2.1.4.9.8.65.0
CREDORES PREFERENCIAIS
0
2.1.4.9.8.65.1
Crditos Trabalhistas
0
2.1.4.9.8.65.1
Crditos Tributrios da Unio
5
2.1.4.9.8.65.2
Crditos Tributrios dos Estados
0
2.1.4.9.8.65.2
Crditos Tributrios dos Municpios
5
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.7.37.00
02
2.1.4.9.7.37.00
02
2.1.4.9.7.37.00
02
2.1.4.9.7.00.00
02
2.1.4.9.7.00.00
02
2.1.4.9.7.00.00
02
2.1.4.9.0.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.60.00
02
2.1.4.9.8.60.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.65.00
02
2.1.4.9.8.65.00
02
2.1.4.9.8.65.00
02
2.1.4.9.8.65.00
7
Pgina 1341 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.9.8.65.3
Crditos Parafiscais
0
2.1.4.9.8.65.3
Outros Crditos da Unio
5
2.1.4.9.8.65.4
Outros Crditos dos Estados
0
2.1.4.9.8.65.4
Outros Crditos dos Municpios
5
2.1.4.9.8.65.7
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
0
2.1.4.9.8.65.8
Proviso para Contingncias
0
2.1.4.9.8.70.0
ENCARGOS E DVIDAS DA MASSA
0
2.1.4.9.8.75.0
CREDORES PRIVILEGIADOS
0
2.1.4.9.8.75.1
Crditos com Direito Real de Garantia
0
2.1.4.9.8.75.2
Crditos com Privilgio Especial
0
2.1.4.9.8.75.3
Crditos com Privilgio Geral
0
2.1.4.9.8.75.7
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
0
2.1.4.9.8.75.8
Proviso para Contingncias
0
2.1.4.9.8.75.9
Crditos No Declarados
0
2.1.4.9.8.80.0
CREDORES QUIROGRAFRIOS
0
2.1.4.9.8.80.1
Crditos Quirografrios
0
2.1.4.9.8.80.7
Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74
0
2.1.4.9.8.80.8
Proviso para Contingncias
0
2.1.4.9.8.80.9 Crditos No Declarados
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.8.65.00
02
2.1.4.9.8.65.00
02
2.1.4.9.8.65.00
02
2.1.4.9.8.65.00
02
2.1.4.9.8.65.00
02
2.1.4.9.8.65.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.75.00
02
2.1.4.9.8.75.00
02
2.1.4.9.8.75.00
02
2.1.4.9.8.75.00
02
2.1.4.9.8.75.00
02
2.1.4.9.8.75.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.80.00
02
2.1.4.9.8.80.00
02
A
A
2.1.4.9.8.80.00
7
2.1.4.9.8.80.00
7
Pgina 1342 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.9.8.81.0
PROVISOES TECNICAS SEGUROS - DANOS
0
2.1.4.9.8.81.0
PROVISOES DE PREMIOS NAO GANHOS
1
2.1.4.9.8.81.0
PROVISAO DE INSUFICIENCIA DE PREMIOS
2
2.1.4.9.8.81.0
PROVISAO DE BENEFICIOS A CONCEDER
3
2.1.4.9.8.81.0
PROVISAO DE BENEFICIOS CONCEDIDOS
4
2.1.4.9.8.81.0
PROVISAO DE SINISTROS A LIQUIDAR
5
2.1.4.9.8.81.0
PROVISAO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS NAO AVISADOS
6
2.1.4.9.8.81.0
PROVISAO PARA SINISTROS OCORRIDOS MAS NO SUFICI8
2.1.4.9.8.81.0
OUTRAS PROVISOES
9
2.1.4.9.8.82.0
OBRIGAES COM CONSORCIADOS
0
2.1.4.9.8.82.0
PROVISO DE PRMIOS NO GANHOS
1
2.1.4.9.8.82.0
PROVISO DE INSUFICINCIA DE PRMIOS
2
2.1.4.9.8.82.0
PROVISO DE BENEFCIOS A CONCEDER
3
2.1.4.9.8.82.0
PROVISO DE BENEFCIOS CONCEDIDOS
4
2.1.4.9.8.82.0
Grupos em Formao
5
2.1.4.9.8.82.0
PROVISO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS NO AVISADOS
6
2.1.4.9.8.82.0
Recebimentos no Identificados
7
2.1.4.9.8.82.0
OUTRAS PROVISES
9
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.81.00
02
2.1.4.9.8.81.00
02
2.1.4.9.8.81.00
02
2.1.4.9.8.81.00
02
2.1.4.9.8.81.00
02
2.1.4.9.8.81.00
02
2.1.4.9.8.81.00
02
2.1.4.9.8.81.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.82.00
02
2.1.4.9.8.82.00
02
2.1.4.9.8.82.00
02
2.1.4.9.8.82.00
02
2.1.4.9.8.82.00
02
2.1.4.9.8.82.00
02
2.1.4.9.8.82.00
02
2.1.4.9.8.82.00
7
Pgina 1343 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.9.8.82.1
Contribuies de Consorciados no Contemplados
0
2.1.4.9.8.83.0
PROVISES TCNICAS - PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
0
2.1.4.9.8.83.0
PROVISO MATEMTICA DE BENEFCIOS A CONCEDER
1
2.1.4.9.8.83.0
PROVISO DE RISCOS NO EXPIRADOS
2
2.1.4.9.8.83.0
PROVISO DE OSCILAO DE RISCOS
3
2.1.4.9.8.83.0
PROVISO MATEMTICA DE BENEFCIOS CONCEDIDOS
4
2.1.4.9.8.83.0
PROVISO DE INSUFICINCIA DE CONTRIBUIES
5
2.1.4.9.8.83.0
PROVISO DE BENEFCIOS A REGULARIZAR
6
2.1.4.9.8.83.0
PROVISO DE EXCEDENTE FINANCEIRO
7
2.1.4.9.8.83.0
PROVISO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NO AVISADOS
8
2.1.4.9.8.83.0
OUTRAS PROVISES TCNICAS - PREV COMPLEMENTAR
9
2.1.4.9.8.84.0
PROVISES TCNICAS - CAPITALIZAO
0
2.1.4.9.8.84.0
PROVISO MATEMTICA PARA RESGATES
1
2.1.4.9.8.84.0
PROVISO PARA RESGATE ANTECIPADO DE TTULOS
2
2.1.4.9.8.84.0
PROVISO PARA RESGATE DE TTULOS VENCIDOS
3
2.1.4.9.8.84.0
PROVISO PARA SORTEIO A REALIZAR
4
2.1.4.9.8.84.0
PROVISO PARA SORTEIO A PAGAR
5
2.1.4.9.8.84.0
PROVISO PARA PARTICIPAO NOS LUCROS DE TTULOS
6
2.1.4.9.8.84.0 PROVISO PARA PARTICIPAO NOS LUCROS DE TTULOS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.8.82.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.83.00
02
2.1.4.9.8.83.00
02
2.1.4.9.8.83.00
02
2.1.4.9.8.83.00
02
2.1.4.9.8.83.00
02
2.1.4.9.8.83.00
02
2.1.4.9.8.83.00
02
2.1.4.9.8.83.00
02
2.1.4.9.8.83.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.84.00
02
2.1.4.9.8.84.00
02
2.1.4.9.8.84.00
02
2.1.4.9.8.84.00
02
2.1.4.9.8.84.00
02
A
A
2.1.4.9.8.84.00
7
2.1.4.9.8.84.00
7
Pgina 1344 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
7
2.1.4.9.8.84.0
OUTRAS PROVISES
8
2.1.4.9.8.85.0
OUTRAS EXIGIBILIDADES
0
2.1.4.9.8.86.0
VALORES A REPASSAR
0
2.1.4.9.8.86.1
Taxa de Administrao
0
2.1.4.9.8.86.1
Prmios de Seguro
5
2.1.4.9.8.86.2
Multas e Juros Moratrios
0
2.1.4.9.8.86.2
Multa Rescisria
2
2.1.4.9.8.86.2
Custas Judiciais
5
2.1.4.9.8.86.3
Despesas de Registro de Contratos de Garantia
0
2.1.4.9.8.86.3
Outros Recursos
5
2.1.4.9.8.86.9
Valores a Repassar - Encerramento
5
2.1.4.9.8.87.0
PROVISOES TECNICAS - VIDA INDIVIDUAL E VIDA COM
0
2.1.4.9.8.87.0
PROVISAO MATEMATICA DE BENEFICIOS A CONCEDER
1
2.1.4.9.8.87.0
PROVISAO MATEMATICA DE BENEFICIOS CONCEDIDOS
2
2.1.4.9.8.87.0
PROVISAO DE RISCOS NAO EXPIRADOS
3
2.1.4.9.8.87.0
PROVISAO DE OSCILACAO DE RISCOS
4
2.1.4.9.8.87.0
PROVISAO DE EXCEDENTE FINANCEIRO
5
2.1.4.9.8.87.0
PROVISAO DE EVENTOS OCORRIDOS MAS NAO AVISADOS
6
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.8.84.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.86.00
02
2.1.4.9.8.86.00
02
2.1.4.9.8.86.00
02
2.1.4.9.8.86.00
02
2.1.4.9.8.86.00
02
2.1.4.9.8.86.00
02
2.1.4.9.8.86.00
02
2.1.4.9.8.86.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.87.00
02
2.1.4.9.8.87.00
02
2.1.4.9.8.87.00
02
2.1.4.9.8.87.00
02
2.1.4.9.8.87.00
02
2.1.4.9.8.87.00
7
Pgina 1345 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.9.8.87.0
PROVISAO DE INSUFICIENCIA DE PREMIOS
7
2.1.4.9.8.87.0
PROVISAO DE BENEFICIOS A REGULARIZAR
8
2.1.4.9.8.87.0
OUTRAS PROVISOES
9
2.1.4.9.8.88.0
PROVISES TCNICAS - RESSEGURADORA
0
2.1.4.9.8.88.0
PROVISO DE PRMIOS NO GANHOS
1
2.1.4.9.8.88.0
PROVISO PARA RISCOS EM CURSO
2
2.1.4.9.8.88.0
PROVISO DE BENEFCIOS A CONCEDER
3
2.1.4.9.8.88.0
PROVISO DE BENEFCIOS CONCEDIDOS
4
2.1.4.9.8.88.0
PROVISO DE SINISTROS A LIQUIDAR
5
2.1.4.9.8.88.0
PROVISO DE IBNER
6
2.1.4.9.8.88.0
PROVISO DE SINISTROS OCORRIDOS MAS NO AVISADOS
7
2.1.4.9.8.88.0
OUTRAS PROVISES TCNICAS
9
2.1.4.9.8.90.0
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS LEGAIS
0
2.1.4.9.8.91.0
OBRIGAES POR CONTEMPLAES A ENTREGAR
0
2.1.4.9.8.92.0
OBRIGAES COM A ADMINISTRADORA
0
2.1.4.9.8.93.0
OBRIGAES POR RECURSOS DE CONSORCIADOS - GRUPOS ENCERRADOS
0
2.1.4.9.8.93.1
Recursos no Procurados
0
2.1.4.9.8.93.2
Recursos Pendentes de Recebimento - Cobrana Judicial
0
2.1.4.9.8.94.0 RECURSOS A DEVOLVER A CONSORCIADOS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.8.87.00
02
2.1.4.9.8.87.00
02
2.1.4.9.8.87.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.88.00
02
2.1.4.9.8.88.00
02
2.1.4.9.8.88.00
02
2.1.4.9.8.88.00
02
2.1.4.9.8.88.00
02
2.1.4.9.8.88.00
02
2.1.4.9.8.88.00
02
2.1.4.9.8.88.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.93.00
02
A
S
2.1.4.9.8.93.00
7
2.1.4.9.8.00.00
6
Pgina 1346 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.9.8.94.1
Ativos - em Andamento
0
2.1.4.9.8.94.1
Ativos - pelo Rateio
5
2.1.4.9.8.94.2
Desistentes ou Excludos
0
2.1.4.9.8.95.0
PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS CONTRATUAIS
0
2.1.4.9.8.97.0
OBRIGAES POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
0
2.1.4.9.8.98.0
RECURSOS DO GRUPO
0
2.1.4.9.8.98.1
Fundo de Reserva
5
2.1.4.9.8.98.1
Fundo de Reserva Transformado em Fundo Comum
6
2.1.4.9.8.98.1
Fundo de Reserva a Receber de Consorciados Contemplados
7
2.1.4.9.8.98.1
Recursos Utilizados do Fundo de Reserva (-)
8
2.1.4.9.8.98.2
Rendimentos de Aplicaes Financeiras
0
2.1.4.9.8.98.3
Multas e Juros Moratrios Retidos
0
2.1.4.9.8.98.3
Multa Rescisria Retida
5
2.1.4.9.8.98.4
Recursos em Processo de Habilitao
0
2.1.4.9.8.98.4
Reajuste de Saldo de Caixa
5
2.1.4.9.8.98.5
Atualizao de Direitos
0
2.1.4.9.8.98.6
Atualizao de Obrigaes (-)
0
2.1.4.9.8.98.9
Valores Irrecuperveis (-)
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.8.94.00
02
2.1.4.9.8.94.00
02
2.1.4.9.8.94.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.00.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
02
2.1.4.9.8.98.00
7
Pgina 1347 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.9.9.00.0
Diversas
0
2.1.4.9.9.05.0
CHEQUES ADMINISTRATIVOS
0
2.1.4.9.9.08.0
CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL
0
2.1.4.9.9.09.0 CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL 0
ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS
2.1.4.9.9.10.0
CREDORES POR RECURSOS A LIBERAR
0
2.1.4.9.9.10.1
Financiados
0
2.1.4.9.9.10.2
Vendedores de Imveis
0
2.1.4.9.9.12.0
CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
0
2.1.4.9.9.12.1
Vinculados a Operaes Realizadas no Pas
0
2.1.4.9.9.12.2
Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior
0
2.1.4.9.9.15.0
DOTAO PARA AUMENTO DE CAPITAL
0
2.1.4.9.9.17.0
OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A CESSO
0
2.1.4.9.9.17.1
De Operaes de Crdito
0
2.1.4.9.9.17.2
De Operaes de Arrendamento Mercantil
0
2.1.4.9.9.17.3
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
0
2.1.4.9.9.17.4
De Outros Ativos Financeiros
0
2.1.4.9.9.17.9
Obrigaes por Operaes Vinculadas a Cesso - Liquidao Antecipada
0
2.1.4.9.9.20.0
OBRIGAES POR AQUISIO DE BENS E DIREITOS
0
2.1.4.9.9.23.0 OBRIGAES POR CONTRIBUIES AO SFH
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.0.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.10.00
02
2.1.4.9.9.10.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.12.00
02
2.1.4.9.9.12.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.17.00
02
2.1.4.9.9.17.00
02
2.1.4.9.9.17.00
02
2.1.4.9.9.17.00
02
2.1.4.9.9.17.00
02
A
A
2.1.4.9.9.00.00
6
2.1.4.9.9.00.00
6
Pgina 1348 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.4.9.9.25.0
OBRIGAES POR CONVNIOS OFICIAIS
0
2.1.4.9.9.25.1
Previdncia Social - Aposentadorias e Penses
5
2.1.4.9.9.25.1
Previdncia Social - Auxlios
7
2.1.4.9.9.25.1
Previdncia Social - Outros
9
2.1.4.9.9.25.9
Outros Recursos Recebidos
9
2.1.4.9.9.27.0
OBRIGAES POR PRESTAO DE SERVIO DE PAGAMENTO
0
2.1.4.9.9.27.0
Salrios e Vencimentos
5
2.1.4.9.9.27.0
Aposentadorias e Penses
6
2.1.4.9.9.27.1
Outros
0
2.1.4.9.9.30.0
PROVISO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR
0
2.1.4.9.9.30.1
Despesas de Pessoal
0
2.1.4.9.9.30.5
Outras Despesas Administrativas
0
2.1.4.9.9.30.9
Outros Pagamentos
0
2.1.4.9.9.35.0
PROVISO PARA PASSIVOS CONTINGENTES
0
2.1.4.9.9.35.1
Passivos Trabalhistas
0
2.1.4.9.9.35.9
Outros Passivos
0
2.1.4.9.9.40.0 PROVISO PARA RISCO RECEBIDO EM OPERAES COM DERIVATIVOS DE
0
CRDITO
2.1.4.9.9.55.0
RECURSOS VINCULADOS A OPERAES DE CRDITO
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.25.00
02
2.1.4.9.9.25.00
02
2.1.4.9.9.25.00
02
2.1.4.9.9.25.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.27.00
02
2.1.4.9.9.27.00
02
2.1.4.9.9.27.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.30.00
02
2.1.4.9.9.30.00
02
2.1.4.9.9.30.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.35.00
02
2.1.4.9.9.35.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
6
Pgina 1349 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.4.9.9.60.0
RECURSOS DE GARANTIAS REALIZADAS
0
2.1.4.9.9.70.0
RECURSOS DO FGTS PARA AMORTIZAES
0
2.1.4.9.9.80.0
SUBSCRIES DE CAPITAL A INTEGRALIZAR
0
2.1.4.9.9.82.0
PASSIVOS ATUARIAIS
0
2.1.4.9.9.82.1
De Fundos de Penso de Benefcio Definido
0
2.1.4.9.9.82.9
Outros
0
2.1.4.9.9.83.0
VALORES A PAGAR SOCIEDADE ADMINISTRADORA
0
2.1.4.9.9.85.0
VALORES A PAGAR A SOCIEDADES LIGADAS
0
2.1.4.9.9.89.0
OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
0
2.1.4.9.9.89.1
Cotas de Fundos de Investimento em Direitos Creditrios
0
2.1.4.9.9.89.9
Cotas de Outros Fundos
0
2.1.4.9.9.90.0
CREDORES DIVERSOS - EXTERIOR
0
2.1.4.9.9.92.0
CREDORES DIVERSOS - PAS
0
2.1.4.9.9.94.0 OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO
0
DO BANCO CENTRAL
2.1.4.9.9.95.0 INSTRUMENTOS HBRIDOS DE CAPITAL E DVIDA ELEGVEIS A CAPITAL
0
ANTERIORES RES. 4.192/2013
2.1.4.9.9.95.0
Elegveis a Capital Nvel I
5
2.1.4.9.9.95.1
Elegveis a Capital Nvel II
0
2.1.4.9.9.95.9
Outros
0
2.1.4.9.9.96.0 DVIDAS SUBORDINADAS ELEGVEIS A CAPITAL
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.82.00
02
2.1.4.9.9.82.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.89.00
02
2.1.4.9.9.89.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.95.00
02
2.1.4.9.9.95.00
02
A
S
2.1.4.9.9.95.00
7
2.1.4.9.9.00.00
6
Pgina 1350 de 1466
02
02
CDIGO
DESCRIO
DT_INI
0
14
2.1.4.9.9.96.0
010120
Vencimento Superior a 5 Anos
5
14
2.1.4.9.9.96.1
010120
Vencimento Entre 4 e 5 Anos
0
14
2.1.4.9.9.96.1
010120
Vencimento Entre 3 e 4 Anos
5
14
2.1.4.9.9.96.2
010120
Vencimento Entre 2 e 3 Anos
0
14
2.1.4.9.9.96.2
010120
Vencimento Entre 1 e 2 Anos
5
14
2.1.4.9.9.96.3
010120
Vencimento Inferior a 1 Ano
0
14
2.1.4.9.9.97.0
010120
OUTRAS DVIDAS SUBORDINADAS
0
14
2.1.4.9.9.98.0
010120
INSTRUMENTOS DE DVIDA ELEGVEIS A CAPITAL COM BASE NA RES. 4.192/2013
0
14
2.1.4.9.9.98.1
010120
Principal Autorizado
0
14
2.1.4.9.9.98.1
010120
Principal Pendente de Autorizao
5
14
2.1.4.9.9.98.2
010120
Complementar Autorizado
0
14
2.1.4.9.9.98.2
010120
Complementar Pendente de Autorizao
5
14
2.1.4.9.9.98.3
010120
Nvel II Autorizado
0
14
2.1.4.9.9.98.3
010120
Nvel II Pendente de Autorizao
5
14
2.1.5.0.0.00.0
010120
RESULTADOS DE EXERCICIOS FUTUROS
0
14
2.1.5.1.0.00.0
010120
RECEITAS DE EXERCCIOS FUTUROS
0
14
2.1.5.1.1.00.0
010120
Receitas de Exerccios Futuros
0
14
2.1.5.1.1.10.0
010120
RENDAS ANTECIPADAS
0
14
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.4.9.9.96.00
02
2.1.4.9.9.96.00
02
2.1.4.9.9.96.00
02
2.1.4.9.9.96.00
02
2.1.4.9.9.96.00
02
2.1.4.9.9.96.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.00.00
02
2.1.4.9.9.98.00
02
2.1.4.9.9.98.00
02
2.1.4.9.9.98.00
02
2.1.4.9.9.98.00
02
2.1.4.9.9.98.00
02
2.1.4.9.9.98.00
02
2.1.0.0.0.00.00
02
2.1.5.0.0.00.00
02
2.1.5.1.0.00.00
02
2.1.5.1.1.00.00
6
Pgina 1351 de 1466
02
CDIGO
DESCRIO
2.1.6.0.0.00.0
PATRIMNIO LQUIDO
0
2.1.6.1.0.00.0
PATRIMNIO LQUIDO
0
2.1.6.1.1.00.0
Capital Social
0
2.1.6.1.1.10.0
CAPITAL
0
2.1.6.1.1.10.1
Aes Ordinrias - Pas
3
2.1.6.1.1.10.1
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Pas
6
2.1.6.1.1.10.1
Demais Aes Preferenciais - Pas
7
2.1.6.1.1.10.2
Aes Ordinrias - Exterior
3
2.1.6.1.1.10.2
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Exterior
6
2.1.6.1.1.10.2
Demais Aes Preferenciais - Exterior
7
2.1.6.1.1.10.2
Cotas - Pas
8
2.1.6.1.1.10.2
Cotas - Exterior
9
2.1.6.1.1.20.0
AUMENTO DE CAPITAL
0
2.1.6.1.1.20.1
Aes Ordinrias - Pas
3
2.1.6.1.1.20.1
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Pas
6
2.1.6.1.1.20.1
Demais Aes Preferenciais - Pas
7
2.1.6.1.1.20.2
Aes Ordinrias - Exterior
3
2.1.6.1.1.20.2
Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Exterior
6
2.1.6.1.1.20.2 Demais Aes Preferenciais - Exterior
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.0.0.0.00.00
03
2.1.6.0.0.00.00
03
2.1.6.1.0.00.00
03
2.1.6.1.1.00.00
03
2.1.6.1.1.10.00
03
2.1.6.1.1.10.00
03
2.1.6.1.1.10.00
03
2.1.6.1.1.10.00
03
2.1.6.1.1.10.00
03
2.1.6.1.1.10.00
03
2.1.6.1.1.10.00
03
2.1.6.1.1.10.00
03
2.1.6.1.1.00.00
03
2.1.6.1.1.20.00
03
2.1.6.1.1.20.00
03
2.1.6.1.1.20.00
03
2.1.6.1.1.20.00
03
A
A
2.1.6.1.1.20.00
7
2.1.6.1.1.20.00
7
Pgina 1352 de 1466
03
03
CDIGO
DESCRIO
7
2.1.6.1.1.20.2
Cotas - Pas
8
2.1.6.1.1.20.2
Cotas - Exterior
9
2.1.6.1.1.40.0
REDUO DE CAPITAL (-)
0
2.1.6.1.1.40.1
Reduo de Capital - Pas (-)
0
2.1.6.1.1.40.2
Reduo de Capital - Exterior (-)
0
2.1.6.1.1.50.0
CAPITAL A REALIZAR (-)
0
2.1.6.1.1.70.0
COTAS DE INVESTIMENTO
0
2.1.6.1.1.70.1
Cotas a Individualizar
0
2.1.6.1.1.70.2
Pessoas Fsicas
0
2.1.6.1.1.70.3
Pessoas Jurdicas
0
2.1.6.1.1.80.0
VARIAES NO RESGATE DE COTAS (-)
0
2.1.6.1.2.00.0
Correo Monetria do Capital
0
2.1.6.1.2.10.0
CORREO MONETRIA DO CAPITAL REALIZADO
0
2.1.6.1.2.20.0
CORREO MONETRIA DE AUMENTOS DE CAPITAL
0
2.1.6.1.3.00.0
Reservas de Capital
0
2.1.6.1.3.10.0
RESERVA DE GIOS POR SUBSCRIO DE AES
0
2.1.6.1.3.70.0
RESERVA DE ATUALIZAO DE TTULOS PATRIMONIAIS
0
2.1.6.1.3.80.0
RESERVA ESPECIAL - LEI N 8.200
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.6.1.1.20.00
03
2.1.6.1.1.20.00
03
2.1.6.1.1.00.00
03
2.1.6.1.1.40.00
03
2.1.6.1.1.40.00
03
2.1.6.1.1.00.00
03
2.1.6.1.1.00.00
03
2.1.6.1.1.70.00
03
2.1.6.1.1.70.00
03
2.1.6.1.1.70.00
03
2.1.6.1.1.00.00
03
2.1.6.1.0.00.00
03
2.1.6.1.2.00.00
03
2.1.6.1.2.00.00
03
2.1.6.1.0.00.00
03
2.1.6.1.3.00.00
03
2.1.6.1.3.00.00
03
2.1.6.1.3.00.00
6
Pgina 1353 de 1466
03
CDIGO
DESCRIO
2.1.6.1.3.99.0
OUTRAS RESERVAS DE CAPITAL
0
2.1.6.1.4.00.0
Reservas de Reavaliao
0
2.1.6.1.4.10.0
RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
0
2.1.6.1.4.30.0
RESERVA DE REAVALIAO DE BENS DE COLIGADAS E CONTROLADAS
0
2.1.6.1.5.00.0
Reservas de Lucros
0
2.1.6.1.5.10.0
RESERVA LEGAL
0
2.1.6.1.5.20.0
RESERVAS ESTATUTRIAS
0
2.1.6.1.5.30.0
RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
0
2.1.6.1.5.40.0
RESERVAS PARA EXPANSO
0
2.1.6.1.5.50.0
RESERVAS DE LUCROS A REALIZAR
0
2.1.6.1.5.60.0
RESERVA PARA INCENTIVOS FISCAIS
0
2.1.6.1.5.80.0
RESERVAS ESPECIAIS DE LUCROS
0
2.1.6.1.5.80.1
Dividendos Obrigatrios No Distribudos
0
2.1.6.1.5.80.2
Dividendos Adicionais Propostos
0
2.1.6.1.5.80.9
Outras
9
2.1.6.1.6.00.0
Ajustes de Avaliao Patrimonial
0
2.1.6.1.6.10.0
TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
0
2.1.6.1.6.10.1
Prprios
0
2.1.6.1.6.10.2 De Coligadas e Controladas
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.6.1.3.00.00
03
2.1.6.1.0.00.00
03
2.1.6.1.4.00.00
03
2.1.6.1.4.00.00
03
2.1.6.1.0.00.00
03
2.1.6.1.5.00.00
03
2.1.6.1.5.00.00
03
2.1.6.1.5.00.00
03
2.1.6.1.5.00.00
03
2.1.6.1.5.00.00
03
2.1.6.1.5.00.00
03
2.1.6.1.5.00.00
03
2.1.6.1.5.80.00
03
2.1.6.1.5.80.00
03
2.1.6.1.5.80.00
03
2.1.6.1.0.00.00
03
2.1.6.1.6.00.00
03
A
A
2.1.6.1.6.10.00
7
2.1.6.1.6.10.00
7
Pgina 1354 de 1466
03
03
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.6.1.6.20.0
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA (+/-)
0
2.1.6.1.6.20.0 Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so Ajustados a Valor de
5
Mercado
2.1.6.1.6.20.1 Prprios - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so Ajustados a Valor de
5
Mercado
2.1.6.1.6.20.2 De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge so
5
Ajustados a Valor de Mercado
2.1.6.1.6.20.3 De Coligadas e Controladas - Derivativos cujos Itens Objeto de Hedge no so
5
Ajustados a Valor de Mercado
2.1.6.1.6.30.0
AJUSTES DE COMBINAO DE NEGCIOS
0
2.1.6.1.6.90.0
OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
0
2.1.6.1.7.00.0
Sobras ou Perdas Acumuladas
0
2.1.6.1.7.10.0
SOBRAS OU PERDAS ACUMULADAS
0
2.1.6.1.8.00.0
Lucros ou Prejuzos Acumulados
0
2.1.6.1.8.10.0
LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
0
2.1.6.1.8.80.0
DIVIDENDOS E LUCROS PAGOS ANTECIPADAMENTE (-)
0
2.1.6.1.8.90.0
GANHOS OU PERDAS DE CAPITAL NO REALIZADOS
0
2.1.6.1.9.00.0
Aes em Tesouraria (-)
0
2.1.6.1.9.10.0
AES EM TESOURARIA (-)
0
2.1.6.1.9.10.1
Autorizadas a Compor o Capital Principal
0
2.1.6.1.9.10.2 Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base em Norma Anterior
0
Res. 4.192/2013
2.1.6.1.9.10.3
Autorizadas a Compor o Capital Complementar com Base na Res. 4.192/2013
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.6.1.6.00.00
03
2.1.6.1.6.20.00
03
2.1.6.1.6.20.00
03
2.1.6.1.6.20.00
03
2.1.6.1.6.20.00
03
2.1.6.1.6.00.00
03
2.1.6.1.6.00.00
03
2.1.6.1.0.00.00
03
2.1.6.1.7.00.00
03
2.1.6.1.0.00.00
03
2.1.6.1.8.00.00
03
2.1.6.1.8.00.00
03
2.1.6.1.8.00.00
03
2.1.6.1.0.00.00
03
2.1.6.1.9.00.00
03
2.1.6.1.9.10.00
03
2.1.6.1.9.10.00
03
2.1.6.1.9.10.00
7
Pgina 1355 de 1466
03
CDIGO
DESCRIO
2.1.6.1.9.10.4
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base em Norma Anterior Res. 4.192/2013
0
2.1.6.1.9.10.5
Autorizadas a Compor o Nvel II com Base na Res. 4.192/2013
0
2.1.6.2.0.00.0
APE - PATRIMNIO SOCIAL
0
2.1.6.2.1.00.0
APE - Recursos de Associados Poupadores
0
2.1.6.2.1.10.0
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS
0
2.1.6.2.1.20.0
APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS
0
2.1.6.2.1.25.0
APE - DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS
0
2.1.6.2.1.25.1
Pessoas Fsicas
0
2.1.6.2.1.25.2
Pessoas Jurdicas
0
2.1.6.2.1.30.0
APE - DEPSITOS DE POUPANA PECLIO
0
2.1.6.2.1.35.0
APE - DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO
0
2.1.6.2.1.40.0
APE - DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA
0
2.1.6.2.1.50.0
APE - DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS
0
2.1.6.2.1.60.0
APE - DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA
0
2.1.6.2.1.60.1
Habitacionais
0
2.1.6.2.1.60.2
Cooperativas
0
2.1.6.2.1.60.3
Cooperativados
0
2.1.6.2.1.60.4
Vinculados a Carta de Crdito
0
2.1.6.2.1.60.9 Outros
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.6.1.9.10.00
03
2.1.6.1.9.10.00
03
2.1.6.0.0.00.00
03
2.1.6.2.0.00.00
03
2.1.6.2.1.00.00
03
2.1.6.2.1.00.00
03
2.1.6.2.1.00.00
03
2.1.6.2.1.25.00
03
2.1.6.2.1.25.00
03
2.1.6.2.1.00.00
03
2.1.6.2.1.00.00
03
2.1.6.2.1.00.00
03
2.1.6.2.1.00.00
03
2.1.6.2.1.00.00
03
2.1.6.2.1.60.00
03
2.1.6.2.1.60.00
03
2.1.6.2.1.60.00
03
A
A
2.1.6.2.1.60.00
7
2.1.6.2.1.60.00
7
Pgina 1356 de 1466
03
03
CDIGO
DESCRIO
9
2.1.6.2.1.80.0
APE - DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL
0
2.1.6.2.4.00.0
APE - Reservas de Reavaliao
0
2.1.6.2.4.10.0
APE - RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO
0
2.1.6.2.5.00.0
APE - Reservas de Lucros
0
2.1.6.2.5.20.0
APE - RESERVAS ESTATUTRIAS
0
2.1.6.2.5.30.0
APE - RESERVAS PARA CONTINGNCIAS
0
2.1.6.2.5.40.0
APE - RESERVA PARA INCENTIVOS FICAIS
0
2.1.6.2.6.00.0
APE - Ajustes de Avaliao Patrimonial
0
2.1.6.2.6.10.0
APE - TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA
0
2.1.6.2.6.20.0
APE - HEDGE DE FLUXO DE CAIXA
0
2.1.6.2.6.30.0
APE - AJUSTES DE COMBINAES DE NEGCIOS
0
2.1.6.2.6.90.0
APE - OUTROS AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
0
2.1.6.2.8.00.0
APE - Lucros ou Prejuzos Acumulados
0
2.1.6.2.8.10.0
APE - LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
0
2.1.6.4.0.00.0
PARTICIPAO DE NO CONTROLADORES
0
2.1.6.4.1.00.0
Participao de no Controladores
0
2.1.6.4.1.10.0
PARTICIPAO DE NO CONTROLADORES
0
2.1.9.0.0.00.0
COMPENSACAO PASSIVA
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.6.2.1.00.00
03
2.1.6.2.0.00.00
03
2.1.6.2.4.00.00
03
2.1.6.2.0.00.00
03
2.1.6.2.5.00.00
03
2.1.6.2.5.00.00
03
2.1.6.2.5.00.00
03
2.1.6.2.0.00.00
03
2.1.6.2.6.00.00
03
2.1.6.2.6.00.00
03
2.1.6.2.6.00.00
03
2.1.6.2.6.00.00
03
2.1.6.2.0.00.00
03
2.1.6.2.8.00.00
03
2.1.6.0.0.00.00
03
2.1.6.4.0.00.00
03
2.1.6.4.1.00.00
03
2.1.0.0.0.00.00
3
Pgina 1357 de 1466
03
CDIGO
DESCRIO
2.1.9.0.1.00.0
COOBRIGACOES E RISCOS EM GARANTIAS PRESTADAS
0
2.1.9.0.1.10.0
RESPONSABIL. P/CREDITOS DE EXPORTACAO CONFIRMADOS
0
2.1.9.0.1.20.0
RESPONSABILIDADES POR CREDITOS PARA IMPORTACAO
0
2.1.9.0.1.20.1
CCR - OPERACOES A VISTA
0
2.1.9.0.1.20.2
CCR - OPERACOES A PRAZO, ATE 360 DIAS
0
2.1.9.0.1.20.3
CCR - OPERACOES A PRAZO, ACIMA DE 360 DIAS
0
2.1.9.0.1.20.4
OUTRAS - OPERACOES A VISTA
0
2.1.9.0.1.20.5
OUTRAS - OPERCAOES A PRAZO, ATE 360 DIAS
0
2.1.9.0.1.20.6
OUTRAS - OPERCAOES A PRAZO, ACIMA DE 360 DIAS
0
2.1.9.0.1.30.0
RESPONSABILIDADES POR GARANTIAS PRESTADAS
0
2.1.9.0.1.30.1
NO PAIS - OUTRAS
0
2.1.9.0.1.30.2
NO EXTERIOR - CCR
0
2.1.9.0.1.30.3
NO EXTERIOR - OUTRAS
0
2.1.9.0.1.30.4
CONTRIBUICAO SOCIAL E TRIBUTOS FEDERAIS
0
2.1.9.0.1.85.0
RESPONSABILIDADES P/COOBRIG. EM CESSOES DE CREDITO
0
2.1.9.0.1.85.1
LIGADAS FINANCEIRAS
0
2.1.9.0.1.85.2
LIGADAS NAO FINANCEIRAS
0
2.1.9.0.1.85.3
NAO LIGADAS FINANCEIRAS
0
2.1.9.0.1.85.4 NAO LIGADAS NAO FINANCEIRAS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.0.00.00
03
2.1.9.0.1.00.00
03
2.1.9.0.1.00.00
03
2.1.9.0.1.20.00
03
2.1.9.0.1.20.00
03
2.1.9.0.1.20.00
03
2.1.9.0.1.20.00
03
2.1.9.0.1.20.00
03
2.1.9.0.1.20.00
03
2.1.9.0.1.00.00
03
2.1.9.0.1.30.00
03
2.1.9.0.1.30.00
03
2.1.9.0.1.30.00
03
2.1.9.0.1.30.00
03
2.1.9.0.1.00.00
03
2.1.9.0.1.85.00
03
2.1.9.0.1.85.00
03
A
A
2.1.9.0.1.85.00
6
2.1.9.0.1.85.00
6
Pgina 1358 de 1466
03
03
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.9.0.1.90.0
RESPONSABILIDADES POR OUTRAS COOBRIGACOES
0
2.1.9.0.3.00.0
TITULOS E VALORES MOBILIARIOS
0
2.1.9.0.3.20.0
TITULOS E VAL. MOB. CLASSIF. EM CATEGORIAS
0
2.1.9.0.4.00.0
CUSTODIA DE VALORES
0
2.1.9.0.4.10.0
GARANTIA POR BENS APREENDIDOS
0
2.1.9.0.4.30.0
VALORES CUSTODIADOS
0
2.1.9.0.4.50.0
EMPRESTIMOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS
0
2.1.9.0.4.50.1
CARTEIRA PROPRIA - VENDA DE TITULOS
0
2.1.9.0.4.50.2
CARTEIRA PROPRIA - DEPOSITOS EM MARGEM
0
2.1.9.0.4.50.3
TERCEIROS - VENDA DE TITULOS
0
2.1.9.0.4.50.4
TERCEIROS - DEPOSITOS EM MARGEM
0
2.1.9.0.4.60.0
FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS
0
2.1.9.0.4.60.1
COMPRA DE TITULOS
0
2.1.9.0.4.60.2
DEPOSITOS EM MARGEM
0
2.1.9.0.4.65.0
FGPC - VALORES EM GARANTIA
0
2.1.9.0.4.67.0
VALORES C/ GAR. FUNDOS OU MECAN. GOV. OU OFICIAIS
0
2.1.9.0.4.70.0
CAUCAO DE TITULOS
0
2.1.9.0.4.75.0
DIVIDAS RURAIS RENEGOCIADAS GARANTIDAS POR TITULOS
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.1.00.00
03
2.1.9.0.0.00.00
03
2.1.9.0.3.00.00
03
2.1.9.0.0.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.50.00
03
2.1.9.0.4.50.00
03
2.1.9.0.4.50.00
03
2.1.9.0.4.50.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.60.00
03
2.1.9.0.4.60.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
5
Pgina 1359 de 1466
03
CDIGO
DESCRIO
2.1.9.0.4.77.0
TESOURO NACIONAL - VALORES GARANTIDOS
0
2.1.9.0.4.78.0
INSTITUICOES FINANCEIRAS - VALORES GARANTIDOS
0
2.1.9.0.4.79.0
DEPOSITOS VINCULADOS - VALORES GARANTIDOS
0
2.1.9.0.4.80.0
DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTODIA
0
2.1.9.0.4.90.0
DEPOSITANTES DE VALORES EM GARANTIA
0
2.1.9.0.4.99.0
OURO EM CUSTODIA
0
2.1.9.0.4.99.1
PROPRIA
0
2.1.9.0.4.99.2
DE TERCEIROS
0
2.1.9.0.5.00.0
COBRANCA
0
2.1.9.0.5.10.0
COBRANCA CAUCIONADA
0
2.1.9.0.5.30.0
COBRANCA POR CONTA DE AGENCIAS
0
2.1.9.0.5.50.0
COBRANCA POR CONTA PROPRIA
0
2.1.9.0.5.50.1
NO PAIS
0
2.1.9.0.5.50.2
NO EXTERIOR
0
2.1.9.0.5.70.0
COBRANCA POR CONTA DE TERCEIROS
0
2.1.9.0.5.70.1
DO PAIS
0
2.1.9.0.5.70.2
DO EXTERIOR
0
2.1.9.0.5.80.0
ENDOSSOS PARA COBRANCA
0
2.1.9.0.5.90.0 COBRANCA VINCULADA A OPERACOES
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.00.00
03
2.1.9.0.4.99.00
03
2.1.9.0.4.99.00
03
2.1.9.0.0.00.00
03
2.1.9.0.5.00.00
03
2.1.9.0.5.00.00
03
2.1.9.0.5.00.00
03
2.1.9.0.5.50.00
03
2.1.9.0.5.50.00
03
2.1.9.0.5.00.00
03
2.1.9.0.5.70.00
03
2.1.9.0.5.70.00
03
A
S
2.1.9.0.5.00.00
5
2.1.9.0.5.00.00
5
Pgina 1360 de 1466
03
03
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.9.0.5.90.1
NO PAIS
0
2.1.9.0.5.90.2
NO EXTERIOR
0
2.1.9.0.6.00.0
NEGOCIACAO E INTERMEDIACAO DE VALORES
0
2.1.9.0.6.10.0
ACOES, ATIVOS FINANC.E MERCADORIAS CONTRATADOS
0
2.1.9.0.6.20.0
CLIENTES MARGENS DEPOSITADAS
0
2.1.9.0.6.30.0
RESP P/FIANCAS E OUTRAS GARANTIAS EM OPER EM BOLSA
0
2.1.9.0.6.35.0
OP. COMP C/ LIVRE MOV. - TIT RECEB COMO LASTRO
0
2.1.9.0.6.37.0
COE - VALOR DE MERCADO
0
2.1.9.0.6.40.0
RESP. POR VALORES EM GARANTIA DE OPERACOES
0
2.1.9.0.6.50.0
RESPONSABIL. P/VALORES EM RISCO DE OPERS.DE "SWAP"
0
2.1.9.0.6.55.0
RISCO TRANSFERIDO COM DERIVATIVOS DE CREDITO
0
2.1.9.0.6.56.0
RISCO RETIDO COM DERIVATIVOS DE CREDITO
0
2.1.9.0.6.57.0
RISCO RECEBIDO COM DERIVATIVOS DE CREDITO
0
2.1.9.0.6.60.0
HEDGE DE RISCO DE MERCADO - PASSIVO
0
2.1.9.0.6.60.1
SWAP
0
2.1.9.0.6.60.1
Swap - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
2.1.9.0.6.60.2
TERMO
0
2.1.9.0.6.60.2
Termo - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.5.90.00
03
2.1.9.0.5.90.00
03
2.1.9.0.0.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.60.00
03
2.1.9.0.6.60.00
03
2.1.9.0.6.60.00
03
2.1.9.0.6.60.00
6
Pgina 1361 de 1466
03
CDIGO
DESCRIO
2.1.9.0.6.60.3
FUTURO
0
2.1.9.0.6.60.3
Futuro - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
2.1.9.0.6.60.4
OPCOES
0
2.1.9.0.6.60.4
Opcoes - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
2.1.9.0.6.60.9
OUTROS
0
2.1.9.0.6.60.9
Outros - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
2.1.9.0.6.70.0
HEDGE DE FLUXO DE CAIXA - PASSIVO
0
2.1.9.0.6.70.1
SWAP
0
2.1.9.0.6.70.1
Swap - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
2.1.9.0.6.70.2
TERMO
0
2.1.9.0.6.70.2
Termo - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
2.1.9.0.6.70.3
FUTURO
0
2.1.9.0.6.70.3
Futuro - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
2.1.9.0.6.70.4
OPCOES
0
2.1.9.0.6.70.4
Opcoes - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
2.1.9.0.6.70.9
OUTROS
0
2.1.9.0.6.70.9
Outros - Hedge de Titulo Mantido ate o Vencimento
3
2.1.9.0.6.80.0
DERIVATIVOS QUAL. COMO HEDGE - POS. ATIVA
0
2.1.9.0.6.90.0 ATIVOS OBJETO DE HEDGE
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.6.60.00
03
2.1.9.0.6.60.00
03
2.1.9.0.6.60.00
03
2.1.9.0.6.60.00
03
2.1.9.0.6.60.00
03
2.1.9.0.6.60.00
03
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.70.00
03
2.1.9.0.6.70.00
03
2.1.9.0.6.70.00
03
2.1.9.0.6.70.00
03
2.1.9.0.6.70.00
03
2.1.9.0.6.70.00
03
2.1.9.0.6.70.00
03
2.1.9.0.6.70.00
03
2.1.9.0.6.70.00
03
2.1.9.0.6.70.00
03
A
A
2.1.9.0.6.00.00
5
2.1.9.0.6.00.00
5
Pgina 1362 de 1466
03
03
CDIGO
DESCRIO
0
2.1.9.0.6.95.0
ITENS OBJETO DE HEDGE - PASSIVO
0
2.1.9.0.6.95.1
DEPOSITOS A PRAZO
5
2.1.9.0.6.95.3
REC.DE ACEITES CAMB., LETRAS IMOB.E HIP.E DEB.
0
2.1.9.0.6.95.6
OBRIGACOES POR EMPRESTIMOS E REPASSES
0
2.1.9.0.6.95.9
OUTROS PASSIVOS.
0
2.1.9.0.8.00.0
CONTRATOS
0
2.1.9.0.8.10.0
CREDITOS ABERTOS A NOSSA ORDEM
0
2.1.9.0.8.30.0
RESP. POR ADMINISTRACAO DE RECURSOS DE TERCEIROS
0
2.1.9.0.8.50.0
RESPONSABILIDADES POR CONTRATOS DE ARRENDAMENTO
0
2.1.9.0.8.70.0
SEGUROS CONTRATADOS
0
2.1.9.0.9.00.0
CONTROLE
0
2.1.9.0.9.05.0
RESPONSABILIDADES POR OPER REFINANC P/GOV FEDERAL
0
2.1.9.0.9.08.0
RESPONSABIL. P/ RENEGOC. ESP. DE ARRENDAM. MERC.
0
2.1.9.0.9.10.0
RESPONSAB P/AVAIS FIANCAS E OUTR GARANT RECEBIDAS
0
2.1.9.0.9.12.0
CAPTACAO DE DEPOSITOS INTERFINANC. COM GARANTIAS
0
2.1.9.0.9.15.0
CONTRATOS DE CAMBIO BAIXADOS
0
2.1.9.0.9.20.0
RESP. POR BENS E DIREITOS DE FUNDOS PUB. ADM.
0
2.1.9.0.9.30.0
GARANTIAS VINCULADAS A ASSISTENCIA FINANC DO BACEN
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.6.00.00
03
2.1.9.0.6.95.00
03
2.1.9.0.6.95.00
03
2.1.9.0.6.95.00
03
2.1.9.0.6.95.00
03
2.1.9.0.0.00.00
03
2.1.9.0.8.00.00
03
2.1.9.0.8.00.00
03
2.1.9.0.8.00.00
03
2.1.9.0.8.00.00
03
2.1.9.0.0.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
5
Pgina 1363 de 1466
03
CDIGO
DESCRIO
2.1.9.0.9.35.0
GARANTIAS VINCULADAS A EMISSAO DE LETRAS HIPOTEC
0
2.1.9.0.9.40.0
RESPONS POR PARTICIP A SUBSCREVER -BIAPE
0
2.1.9.0.9.45.0
RECURSOS COLETADOS CONSORCIOS
0
2.1.9.0.9.45.1
RECURSOS COLETADOS - NORMAIS
0
2.1.9.0.9.45.2
RECURSOS COLETADOS - EXCESSOS
0
2.1.9.0.9.46.0
DEPSITOS EM POUPANCA
0
2.1.9.0.9.46.0
DEPOSITOS DE POUPANCA ATE 03 DE MAIO DE 2012
1
2.1.9.0.9.46.0
DEPOSITOS POUPANCA A PARTIR DE 04 DE MAIO DE 2012
2
2.1.9.0.9.47.0
CRDITOS CONCEDIDOS AO SETOR PBLICO
0
2.1.9.0.9.48.0
CRD.CONCEDIDOS AO SETOR PBLICO-PATR. DESTACADO
0
2.1.9.0.9.49.0
DEST.PATR.REFER.P/FINANCIAMENTO AO SETOR PBLICO
0
2.1.9.0.9.50.0
CONCESSAO DE CRED A MICRO, PEQUENA E MEDIA EMPRESA
0
2.1.9.0.9.51.0
FGC - OPERAES DE CRDITO
0
2.1.9.0.9.52.0
CPMF - VALORES MOVIMENTADOS
0
2.1.9.0.9.53.0
OBRIGACOES COM OPERACOES COMPROMISSADAS
0
2.1.9.0.9.53.1
CARTEIRA PROPRIA - LIGADAS - ATE 08 DE MARCO
0
2.1.9.0.9.53.1
CARTEIRA PROPRIA - LIGADAS - APOS 08 DE MARO
5
2.1.9.0.9.53.2
CARTEIRA DE TERCEIROS - LIGADAS - ATE 08 DE MARCO
0
2.1.9.0.9.53.2 CARTEIRA DE TERCEIROS - LIGADAS - APOS 08 DE MARCO
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.45.00
03
2.1.9.0.9.45.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.46.00
03
2.1.9.0.9.46.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.53.00
03
2.1.9.0.9.53.00
03
A
A
2.1.9.0.9.53.00
6
2.1.9.0.9.53.00
6
Pgina 1364 de 1466
03
03
CDIGO
DESCRIO
5
2.1.9.0.9.53.9
OUTROS
9
2.1.9.0.9.54.0
CAMBIO - POSICAO VENDIDA
0
2.1.9.0.9.55.0
CONTRATOS DE CAMBIO DE EXPORT. EM POSIC. ESPECIAL
0
2.1.9.0.9.58.0
CESSAO DE CREDITOS SEM COOBRIGACAO
0
2.1.9.0.9.60.0
BAIXA DE CREDITOS DE LIQUIDACAO DUVIDOSA
0
2.1.9.0.9.60.1
CREDITOS BAIXADOS NOS ULTIMOS 12 MESES
0
2.1.9.0.9.60.1
CREDITOS BAIXADOS ENTRE 13 E 48 MESES
5
2.1.9.0.9.60.2
CRED.BAIX. HA MAIS DE 48 M. OU VENC.HA MAIS DE 5 A
0
2.1.9.0.9.62.0
OPERAES VINCULADAS - ATIVO
0
2.1.9.0.9.63.0
OPERAES ATIVAS - RECURSOS VINCULADOS
0
2.1.9.0.9.64.0
RECUR APLIC OPERAES DE MICROCREDITO - CONTROLE
0
2.1.9.0.9.66.0
CONTROLE DE RECOLHIMENTO COMPULSORIO
0
2.1.9.0.9.70.0
COOPERACAO FINANCEIRA DOS ESTADOS
0
2.1.9.0.9.73.0
AJUSTES - PATRIMNIO DE REFERNCIA
0
2.1.9.0.9.75.0
CONTRIBUICAO DE CONSORCIADOS A RECEBER
0
2.1.9.0.9.77.0
DIVID E JUROS S/CAP PROP PAG DURANTE O EXERCICIO
0
2.1.9.0.9.78.0
RESP P/INDENIZ.DE REC.PROPRIOS DE CLIENTES-PROAGRO
0
2.1.9.0.9.79.0
RESPONS.P/INDENIZ.DE OPER.RURAIS ALONG.- PROAGRO
0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.9.53.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.60.00
03
2.1.9.0.9.60.00
03
2.1.9.0.9.60.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
5
Pgina 1365 de 1466
03
CDIGO
DESCRIO
2.1.9.0.9.80.0
SFH - FINANCIAMENTOS CONTRATADOS A LIBERAR
0
2.1.9.0.9.81.0
INST ELEG A CAPITAL NIVEL II AUTOR - REDUTORES
0
2.1.9.0.9.81.0
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 0%
1
2.1.9.0.9.81.0
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 20%
2
2.1.9.0.9.81.0
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 40%
3
2.1.9.0.9.81.0
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 60%
4
2.1.9.0.9.81.0
COM BASE NA RES. 4.192/2013-REDUTOR 80%
5
2.1.9.0.9.81.0
COM BASE NA RES. 4.192/2013 - REDUTOR 100%
6
2.1.9.0.9.81.1
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT 4192/13 - RED 0%
1
2.1.9.0.9.81.1
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT 4192/13 - RED 20%
2
2.1.9.0.9.81.1
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT 4192/13 - RED 40%
3
2.1.9.0.9.81.1
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT 4192/13 - RED 60%
4
2.1.9.0.9.81.1
AUT AP 31.12.12 C/BAS NOR ANT RES 4192 - RED 80%
5
2.1.9.0.9.81.1
AUT AP 31.12.2012 C/BAS NOR ANT4192/13 - RED 100%
6
2.1.9.0.9.84.0
CREDITOS TRIBUTARIOS
0
2.1.9.0.9.85.0
SFH - FINANCIAMENTOS COMPROMETIDOS
0
2.1.9.0.9.86.0
CREDITOS CONTRATADOS A LIBERAR
0
2.1.9.0.9.87.0
EXPOSICAO CAMBIAL - VALOR TOTAL
0
2.1.9.0.9.88.0 INSTRUMENTOS RECEBIDOS - CCR
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.81.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
A
A
2.1.9.0.9.00.00
5
2.1.9.0.9.00.00
5
Pgina 1366 de 1466
03
03
CDIGO
0
2.1.9.0.9.89.0
0
2.1.9.0.9.90.0
0
2.1.9.0.9.91.0
0
2.1.9.0.9.92.0
0
2.1.9.0.9.93.0
0
2.1.9.0.9.94.0
0
2.1.9.0.9.95.0
0
2.1.9.0.9.96.0
0
2.1.9.0.9.97.0
0
2.1.9.0.9.99.0
0
2.1.9.1.0.00.0
0
2.1.9.1.1.00.0
0
2.1.9.1.1.10.0
0
DESCRIO
LIMITES DE CREDITOS TRIBUTARIOS
CAPITALIZACAO DE VALORES REMETIDOS AO EXTERIOR
OBRIG. EMISSAO ACOES PREF. RESG-RES. N. 2.543/98
OBRIG. EMIS.ACOES PREF. PRAZO IGUAL OU SUP.A 10 A
OBR. EM.ACOES PREF. RESG.PRAZO INFERIOR A 10 ANOS
OBR. EMIS.ACOES PREF. RESG. NAO ELEGIVEIS A CAPIT.
DEPESPAS RECUP.DE DEPOS.A PRAZO REAPL.AUTOMATICA
CAP. REALIZADO E PAT. LIQ. MIN. DE PARTICIPADAS
EXIGENCIA PATRIM.LIQ.P/COBERT.RISCO DE MERCADO
OUTRAS CONTAS DE COMPENSACAO PASSIVAS
CLASSIFICACAO DA CARTEIRA DE CREDITOS
OPERACOES DE CREDITOS E ARRENDAMENTO MERCANTIL
CARTEIRA DE CREDITOS CLASSIFICADOS
DT_INI
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
010120
14
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.9.00.00
03
2.1.9.0.0.00.00
03
2.1.9.1.0.00.00
03
2.1.9.1.1.00.00
03
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
S
A
A
CONTA
SUPERIO
R
NVE
L
1
1
2
1.01
3
1.01.01
4
1.01.01
4
Pgina 1367 de 1466
NATUREZA
01
01
01
01
01
CDIGO
1.01.01.03
1.01.01.04
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.02
1.01.02.03
1.01.02.04
1.01.02.05
1.01.02.06
1.01.02.07
1.01.02.08
1.01.02.09
1.01.02.10
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.02
1.01.03.03
1.01.03.04
1.01.03.05
1.01.03.06
1.01.04
1.01.04.01
1.01.04.02
1.01.04.03
1.01.04.04
1.01.04.05
1.01.04.06
1.01.04.07
1.01.04.08
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.02
1.01.05.03
1.01.05.04
1.02
DESCRIO
Bancos Conta Depsitos
Aplicaes no Mercado Aberto
APLICAES
Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas
CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes - Prmios a Receber
Crdito das Operaes - Seguradoras
Crdito das Operaes - Resseguradoras
Crdito das Operaes - Previdncia Complementar
Crdito das Operaes - Capitalizao
Outros Crditos Operacionais
TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Imposto de Renda a Compensar
Contribuio Social a Compensar
Crditos de Previdncia Social
Cofins a Compensar
PIS a Compensar
Outros Crditos Tributrios e Previdencirios
Depsitos Judiciais e Fiscais - Tributos
Outros Ttulos e Crditos a Receber
OUTRAS CONTAS
Outros Valores e Bens
Emprstimos e Depsitos Compulsrios
Despesas Antecipadas
Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas
NO CIRCULANTE
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
CONTA
SUPERIO
R
1.01.01
1.01.01
1.01
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01
1.01.04
1.01.04
1.01.04
1.01.04
1.01.04
1.01.04
1.01.04
1.01.04
1.01
1.01.05
1.01.05
1.01.05
1.01.05
1
NVE
L
4
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
2
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.04
1.02.01.05
1.02.01.06
1.02.01.07
1.02.01.08
1.02.01.09
1.02.01.10
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.02
1.02.02.03
1.02.02.04
1.02.02.05
1.02.02.06
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.02
1.02.03.03
1.02.03.04
1.02.03.05
1.02.03.06
1.02.03.07
1.02.03.08
1.02.04
1.02.04.01
1.02.04.02
1.02.04.03
1.02.04.04
1.02.05
1.02.05.01
1.02.05.02
DESCRIO
REALIZVEL A LONGO PRAZO - APLICAES
Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas
REALIZVEL A LONGO PRAZO - CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes - Prmios a Receber
Crdito das Operaes - Seguradoras
Crdito das Operaes - Resseguradoras
Crdito das Operaes - Previdncia Complementar
Crdito das Operaes - Capitalizao
Outros Crditos Operacionais
REALIZVEL A LONGO PRAZO - TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Imposto de Renda a Compensar
Contribuio Social a Compensar
Crditos de Previdncia Social
Cofins a Compensar
PIS a Compensar
Outros Crditos Tributrios e Previdencirios
Depsitos Judiciais e Fiscais - Tributos
Outros Ttulos e Crditos a Receber
REALIZVEL A LONGO PRAZO - OUTRAS CONTAS
Outros Valores e Bens
Emprstimos e Depsitos Compulsrios
Despesas Antecipadas
Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas
INVESTIMENTOS
Participaes Societrias em Controladas ou Coligadas
Outras Participaes Societrias
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
CONTA
SUPERIO
R
1.02
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02
1.02.02
1.02.02
1.02.02
1.02.02
1.02.02
1.02
1.02.03
1.02.03
1.02.03
1.02.03
1.02.03
1.02.03
1.02.03
1.02.03
1.02
1.02.04
1.02.04
1.02.04
1.02.04
1.02
1.02.05
1.02.05
NVE
L
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
3
4
4
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.02.05.03
1.02.05.04
1.02.05.05
1.02.05.06
1.02.05.07
1.02.05.08
1.02.05.09
1.02.05.10
1.02.06
1.02.06.01
1.02.06.02
1.02.06.03
1.02.06.04
1.02.06.05
1.02.06.06
1.02.06.07
1.02.06.08
1.02.07
1.02.07.01
1.02.07.02
1.02.07.03
1.02.07.04
1.02.07.05
1.02.07.06
1.02.08
1.02.08.01
1.02.08.02
1.02.08.03
1.02.08.04
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.02
2.01.01.03
DESCRIO
Imveis Destinados a Renda
Outros Investimentos
gio nas Participaes Societrias
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-) Depreciao Acumulada
(-) Desgios
(-) Outras Contas Redutoras
IMOBILIZADO
Imveis de Uso Prprio
Veculos
Imobilizaes em Curso
Outras Imobilizaes
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-) Depreciaes e Amortizaes Acumuladas
(-) Outras Contas Redutoras
INTANGVEL
gio nas Participaes Societrias
gio na Transferncia de Carteira
Marcas e Patentes
Outras
(-) Amortizao
(-) Outras Contas Redutoras
DIFERIDO
Despesas de Organizao, Implantao e Instalao
(-) Amortizao Acumulada
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
PASSIVO
CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Impostos e Encargos Sociais a Recolher
Encargos Trabalhistas
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
S
S
A
A
A
CONTA
SUPERIO
R
1.02.05
1.02.05
1.02.05
1.02.05
1.02.05
1.02.05
1.02.05
1.02
1.02.06
1.02.06
1.02.06
1.02.06
1.02.06
1.02.06
1.02.06
1.02.06
1.02
1.02.07
1.02.07
1.02.07
1.02.07
1.02.07
1.02.07
1.02
1.02.08
1.02.08
1.02.08
1.02.08
2
2.01
2.01.01
2.01.01
2.01.01
NVE
L
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
1
2
3
4
4
4
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.01.01.04
2.01.01.05
2.01.01.06
2.01.02
2.01.02.01
2.01.02.02
2.01.02.03
2.01.02.04
2.01.02.05
2.01.02.06
2.01.02.07
2.01.02.08
2.01.03
2.01.03.01
2.01.03.02
2.01.03.03
2.01.04
2.01.04.01
2.01.04.02
2.01.04.03
2.01.04.04
2.01.04.05
2.01.04.06
2.01.05
2.01.05.01
2.01.05.02
2.01.05.03
2.01.05.04
2.01.06
2.01.06.01
2.01.06.02
2.01.06.03
2.01.06.04
2.01.06.05
DESCRIO
Emprstimos e Financiamentos
Impostos e Contribuies
Outras Contas a Pagar
DBITOS DAS OPERAES
Seguros e Resseguros - Prmios a Restituir
Seguros e Resseguros - Seguradoras
Seguros e Resseguros - Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses
Seguros e Resseguros - Receitas de Comercializao Diferidas
Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais
Previdncia Complementar
Capitalizao
DEPSITOS DE TERCEIROS
Cobrana Antecipada de Prmios
Prmios e Emolumentos Recebidos
Outros Depsitos de Terceiros
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E VIDA EM GRUPO)
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA COM COBERTURA DE
SOBREVIVNCIA)
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Outras Provises
CIRCULANTE - PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIO
R
2.01.01
2.01.01
2.01.01
2.01
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01
2.01.03
2.01.03
2.01.03
2.01
2.01.04
2.01.04
2.01.04
2.01.04
2.01.04
2.01.04
2.01
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01.06
NVE
L
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
NATUREZA
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
3
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.01.07
2.01.07.01
2.01.07.02
2.01.07.03
2.01.07.04
2.01.08
2.01.08.01
2.01.08.02
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.02
2.02.01.03
2.02.01.04
2.02.01.05
2.02.01.06
2.02.02
2.02.02.01
2.02.02.02
2.02.02.03
2.02.02.04
2.02.02.05
2.02.02.06
2.02.03
2.02.03.01
2.02.03.02
2.02.03.03
2.02.03.04
2.02.03.05
2.02.03.06
2.02.04
2.02.04.01
2.02.04.02
2.02.04.03
DESCRIO
PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas da Capitalizao
Outros Dbitos
NO CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Imposto de Renda Diferido
Contribuio Social Diferida
Outros Impostos e Contribuies Diferidos
Emprstimos e Financiamentos
Outras Contas a Pagar
DBITOS DAS OPERAES
Seguradoras
Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses
Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais
Previdncia Complementar
Capitalizao
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E VIDA EM GRUPO)
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA COM COBERTURA DE
SOBREVIVNCIA)
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Contribuies
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
A
A
A
A
S
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIO
R
2.01
2.01.07
2.01.07
2.01.07
2.01.07
2.01
2.01.08
2.01.08
2
2.02
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02
2.02.02
2.02.02
2.02.02
2.02.02
2.02.02
2.02.02
2.02
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02
2.02.04
2.02.04
2.02.04
NVE
L
3
4
4
4
4
3
4
4
2
3
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
NATUREZA
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
3
4
4
4
02
02
02
02
CDIGO
2.02.04.04
2.02.05
2.02.05.01
2.02.05.02
2.02.05.03
2.02.05.04
2.02.05.05
2.02.06
2.02.06.01
2.02.06.02
2.02.06.03
2.02.06.04
2.02.07
2.02.07.01
2.02.07.02
2.02.07.03
2.02.07.04
2.02.07.05
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.02
2.03.01.03
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.02
2.03.02.03
2.03.02.04
2.03.03
2.03.03.01
2.03.03.02
2.03.03.03
2.03.03.04
2.03.03.05
DESCRIO
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas - Capitalizao
Provises Fiscais
Provises Trabalhistas
Receitas Antecipadas
Outros Dbitos
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
Capital Social Nacional
Capital Social Estrangeiro
Aumento / Reduo de Capital (Em Aprovao)
RESERVAS
Reservas de Capital
Reservas de Reavaliao
Reservas de Lucros
Outras Reservas
OUTRAS CONTAS
Ajustes com Ttulos e Valores Mobilirios
Lucros ou Prejuzos Acumulados
Ajustes Acumulados de Converso
(-) Aes em Tesouraria
Outras Contas
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIO
R
2.02.04
2.02
2.02.05
2.02.05
2.02.05
2.02.05
2.02.05
2.02
2.02.06
2.02.06
2.02.06
2.02.06
2.02
2.02.07
2.02.07
2.02.07
2.02.07
2.02.07
2
2.03
2.03.01
2.03.01
2.03.01
2.03
2.03.02
2.03.02
2.03.02
2.03.02
2.03
2.03.03
2.03.03
2.03.03
2.03.03
2.03.03
NVE
L
4
3
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
2
3
4
4
4
3
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
NATUREZA
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
DESCRIO
ATIVO
1.1
DISPONVEL
1.1.1
Imediato
1.1.2
Vinculado
1.2
REALIZVEL
1.2.1
GESTO PREVIDENCIAL
1.2.1.1
RECURSOS A RECEBER
1.2.1.1.01
CONTRIBUIES DO MS
1.2.1.1.01.01
Patrocinador(es)
1.2.1.1.01.02
Instituidor(es)
1.2.1.1.01.03
Participantes
1.2.1.1.01.04
Autopatrocinados
1.2.1.1.01.05
Participantes em BPD
1.2.1.1.02
CONTRIBUIES EM ATRASO
1.2.1.1.02.01
Patrocinador(es)
1.2.1.1.02.02
Instituidor(es)
1.2.1.1.02.03
Participantes
1.2.1.1.02.04
Autopatrocinados
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NIVE
L
NATUREZA
01
01
1.1
01
1.1
01
01
1.2
01
1.2.1
01
1.2.1.1
01
1.2.1.1.01
01
1.2.1.1.01
01
1.2.1.1.01
01
1.2.1.1.01
01
1.2.1.1.01
01
1.2.1.1
01
1.2.1.1.02
01
1.2.1.1.02
01
1.2.1.1.02
01
1.2.1.1.02
01
S
S
A
A
S
S
S
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
1.2.1.1.02.05
Participantes em BPD
1.2.1.1.03
1.2.1.1.03.01
Patrocinador(es)
1.2.1.1.03.02
Instituidor(es)
1.2.1.1.03.03
Participantes
1.2.1.1.03.04
Autopatrocinados
1.2.1.1.03.05
Participantes em BPD
1.2.1.1.04
CONTRIBUIES CONTRATADAS
1.2.1.1.04.01
1.2.1.1.04.02
1.2.1.1.04.03
1.2.1.1.04.99
Outras Contrataes
1.2.1.1.99
1.2.1.2
Adiantamentos
1.2.1.3
Resultados a Realizar
1.2.1.4
1.2.1.5
Depsitos Judiciais/Recursais
1.2.1.9
Outros Realizveis
1.2.2
GESTO ADMINISTRATIVA
1.2.2.1
CONTAS A RECEBER
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
1.2.1.1.02
01
1.2.1.1
01
1.2.1.1.03
01
1.2.1.1.03
01
1.2.1.1.03
01
1.2.1.1.03
01
1.2.1.1.03
01
1.2.1.1
01
1.2.1.1.04
01
1.2.1.1.04
01
1.2.1.1.04
01
1.2.1.1.04
01
1.2.1.1
01
1.2
01
1.2
01
1.2
01
1.2
01
1.2
01
1
1.2
3
4
01
01
1.2.2.1.01
1.2.2.1.01.01
Patrocinador(es)
1.2.2.1.01.02
Instituidor(es)
1.2.2.1.01.03
Participantes
1.2.2.1.01.04
Autopatrocinados
1.2.2.1.01.05
Participantes em BPD
1.2.2.1.02
1.2.2.1.02.01
Patrocinador(es)
1.2.2.1.02.02
Instituidor(es)
1.2.2.1.02.03
Participantes
1.2.2.1.02.04
Autopatrocinados
1.2.2.1.02.05
Participantes em BPD
1.2.2.1.03
1.2.2.1.03.01
1.2.2.1.03.02
1.2.2.1.03.99
Outras Contrataes
1.2.2.1.04
Responsabilidade de Empregados
1.2.2.1.05
Responsabilidade de Terceiros
1.2.2.1.99
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
1.2.2.1
01
1.2.2.1.01
01
1.2.2.1.01
01
1.2.2.1.01
01
1.2.2.1.01
01
1.2.2.1.01
01
1.2.2.1
01
1.2.2.1.02
01
1.2.2.1.02
01
1.2.2.1.02
01
1.2.2.1.02
01
1.2.2.1.02
01
1.2.2.1
01
1.2.2.1.03
01
1.2.2.1.03
01
1.2.2.1.03
01
1.2.2.1
01
1.2.2.1
01
1.2.2.1
01
1.2.2.2
Despesas Antecipadas
1.2.2.3
1.2.2.4
Depsitos Judiciais/Recursais
1.2.2.5
Tributos a Compensar
1.2.2.9
Outros Realizveis
1.2.3
INVESTIMENTOS
1.2.3.1
TTULOS PBLICOS
1.2.3.1.01
1.2.3.1.02
1.2.3.1.03
1.2.3.1.04
Emprstimos de Ttulos
1.2.3.2
1.2.3.2.01
Instituies Financeiras
1.2.3.2.02
Companhias Abertas
1.2.3.2.03
Companhias Fechadas
1.2.3.2.04
1.2.3.2.05
Sociedades Limitadas
1.2.3.2.06
Pessoas Fsicas
1.2.3.2.07
Organismos Multilaterais
1.2.3.2.08
Patrocinador(es)
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
1.2
01
1.2
01
1.2
01
1.2
01
1.2
01
01
1.2
01
1.2.3.1
01
1.2.3.1
01
1.2.3.1
01
1.2.3.1
01
1.2
01
1.2.3.2
01
1.2.3.2
01
1.2.3.2
01
1.2.3.2
01
1.2.3.2
01
1.2.3.2
01
1.2.3.2
1.2.3.2
5
5
01
01
1.2.3.2.09
1.2.3.2.99
Outros Emissores
1.2.3.3
AES
1.2.3.3.01
Instituies Financeiras
1.2.3.3.02
Companhias Abertas
1.2.3.3.03
1.2.3.3.04
Companhias Fechadas
1.2.3.3.05
1.2.3.3.06
Patrocinador(es)
1.2.3.3.07
Emprstimos de Aes
1.2.3.3.99
Outros Emissores
1.2.3.4
FUNDOS DE INVESTIMENTO
1.2.3.4.01
Curto Prazo
1.2.3.4.02
Referenciado
1.2.3.4.03
Renda Fixa
1.2.3.4.04
Aes
1.2.3.4.05
Cambial
1.2.3.4.06
Dvida Externa
1.2.3.4.07
Multimercado
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
1.2.3.2
01
1.2.3.2
01
1.2
01
1.2.3.3
01
1.2.3.3
01
1.2.3.3
01
1.2.3.3
01
1.2.3.3
01
1.2.3.3
01
1.2.3.3
01
1.2.3.3
01
1.2
01
1.2.3.4
01
1.2.3.4
01
1.2.3.4
01
1.2.3.4
01
1.2.3.4
01
1.2.3.4
01
1.2.3.4
01
1.2.3.4.08
ndice de Mercado
1.2.3.4.09
Direitos Creditrios
1.2.3.4.10
Empresas Emergentes
1.2.3.4.11
Participaes
1.2.3.4.12
Imobilirio
1.2.3.4.13
1.2.3.4.99
Outros
1.2.3.5
DERIVATIVOS
1.2.3.5.01
Swap
1.2.3.5.02
A TERMO - COMPRA
1.2.3.5.02.01
Renda Fixa
1.2.3.5.02.02
Renda Varivel
1.2.3.5.03
A TERMO - VENDA
1.2.3.5.03.01
Renda Fixa
1.2.3.5.03.02
Renda Varivel
1.2.3.5.04
Mercados Futuros
1.2.3.5.05
OPES - AES
1.2.3.5.05.01
1.2.3.5.05.02
1.2.3.5.06
A
A
A
A
A
A
A
S
A
S
A
A
S
A
A
A
S
A
A
S
1.2.3.4
01
1.2.3.4
01
1.2.3.4
01
1.2.3.4
01
1.2.3.4
01
1.2.3.4
01
1.2.3.4
01
1.2
01
1.2.3.5
01
1.2.3.5
01
1.2.3.5.02
01
1.2.3.5.02
01
1.2.3.5
01
1.2.3.5.03
01
1.2.3.5.03
01
1.2.3.5
01
1.2.3.5
01
1.2.3.5.05
01
1.2.3.5.05
1.2.3.5
6
5
01
01
1.2.3.5.06.01
1.2.3.5.06.02
1.2.3.5.99
Outros
1.2.3.6
INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS
1.2.3.6.01
Terrenos
1.2.3.6.02
Imveis em Construo
1.2.3.6.03
Desenvolvimento
1.2.3.6.04
ALUGUIS E RENDA
1.2.3.6.04.01
Uso Prprio
1.2.3.6.04.02
Locadas a Patrocinador(es)
1.2.3.6.04.03
Locadas a Terceiros
1.2.3.6.04.04
Rendas de Participaes
1.2.3.6.05
1.2.3.6.99
1.2.3.7
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
1.2.3.7.01
Emprstimos
1.2.3.7.02
Financiamentos Imobilirios
1.2.3.8
Depsitos Judiciais/Recursais
1.2.3.9
Outros Realizveis
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
1.2.3.5.06
01
1.2.3.5.06
01
1.2.3.5
01
1.2
01
1.2.3.6
01
1.2.3.6
01
1.2.3.6
01
1.2.3.6
01
1.2.3.6.04
01
1.2.3.6.04
01
1.2.3.6.04
01
1.2.3.6.04
01
1.2.3.6
01
1.2.3.6
01
1.2
01
1.2.3.7
01
1.2.3.7
01
1.2
01
1.2
01
1.3
PERMANENTE
1.3.1
IMOBILIZADO
1.3.1.1
OPERACIONAL CORPREO
1.3.1.1.01
Bens Mveis
1.3.1.1.02
Bens Imveis
1.3.2
INTANGVEL
1.3.2.1
1.3.3
DIFERIDO
1.3.3.1
1.3.3.2
Fomento
1.4
Gesto Assistencial
PASSIVO
2.1
EXIGVEL OPERACIONAL
2.1.1
GESTO PREVIDENCIAL
2.1.1.1
Benefcios a Pagar
2.1.1.2
Retenes a Recolher
2.1.1.3
Recursos Antecipados
2.1.1.4
Obrigaes Contratadas
2.1.1.5
LIQUIDAO EXTRAJUDICIAL
2.1.1.5.01
S
S
S
A
A
S
A
S
A
A
A
01
01
1.3
01
1.3.1.1
01
1.3.1.1
01
01
1.3
01
01
1.3
01
1.3
01
01
02
02
02
2.1
02
2.1
02
2.1
02
2.1
02
2.1
2.1.1.5
4
5
02
02
S
S
S
A
A
A
A
S
A
2.1.1.5.02
(+/-) Excesso/Insuficincia
2.1.1.9
Outras Exigibilidades
2.1.2
GESTO ADMINISTRATIVA
2.1.2.1
Contas a Pagar
2.1.2.2
Retenes a Recolher
2.1.2.3
Receitas Antecipadas
2.1.2.4
Tributos a Recolher
2.1.2.9
Outras Exigibilidades
2.1.3
INVESTIMENTOS
2.1.3.1
TTULOS PBLICOS
2.1.3.1.01
2.1.3.1.02
2.1.3.1.03
2.1.3.1.04
Emprstimos de Ttulos
2.1.3.2
2.1.3.2.01
Instituies Financeiras
2.1.3.2.02
Companhias Abertas
2.1.3.2.03
Companhias Fechadas
2.1.3.2.04
A
A
S
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
2.1.1.5
02
2.1
02
2.
02
2.1
02
2.1
02
2.1
02
2.1
02
2.1
02
02
2.1
02
2.1.3.1
02
2.1.3.1
02
2.1.3.1
02
2.1.3.1
02
2.1
02
2.1.3.2
02
2.1.3.2
02
2.1.3.2
02
2.1.3.2
02
2.1.3.2.05
Sociedades Limitadas
2.1.3.2.06
Pessoas Fsicas
2.1.3.2.07
Organismos Multilaterais
2.1.3.2.08
Patrocinador(es)
2.1.3.2.09
2.1.3.2.99
Outros Emissores
2.1.3.3
AES
2.1.3.3.01
Instituies Financeiras
2.1.3.3.02
Companhias Abertas
2.1.3.3.03
2.1.3.3.04
Companhias Fechadas
2.1.3.3.05
2.1.3.3.06
Patrocinador(es)
2.1.3.3.07
Emprstimos de Aes
2.1.3.3.99
Outros Emissores
2.1.3.4
FUNDOS DE INVESTIMENTO
2.1.3.4.01
Curto Prazo
2.1.3.4.02
Referenciado
2.1.3.4.03
Renda Fixa
2.1.3.4.04
Aes
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
2.1.3.2
02
2.1.3.2
02
2.1.3.2
02
2.1.3.2
02
2.1.3.2
02
2.1.3.2
02
2.1
02
2.1.3.3
02
2.1.3.3
02
2.1.3.3
02
2.1.3.3
02
2.1.3.3
02
2.1.3.3
02
2.1.3.3
02
2.1.3.3
02
2.1
02
2.1.3.4
02
2.1.3.4
02
2.1.3.4
2.1.3.4
5
5
02
02
2.1.3.4.05
Cambial
2.1.3.4.06
Dvida Externa
2.1.3.4.07
Multimercado
2.1.3.4.08
ndice de Mercado
2.1.3.4.09
Direitos Creditrios
2.1.3.4.10
Empresas Emergentes
2.1.3.4.11
Participaes
2.1.3.4.12
Imobilirio
2.1.3.4.13
2.1.3.4.99
Outros
2.1.3.5
DERIVATIVOS
2.1.3.5.01
Swap
2.1.3.5.02
A TERMO - COMPRA
2.1.3.5.02.01
Renda Fixa
2.1.3.5.02.02
Renda Varivel
2.1.3.5.03
A TERMO - VENDA
2.1.3.5.03.01
Renda Fixa
2.1.3.5.03.02
Renda Varivel
2.1.3.5.04
Mercados Futuros
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
S
A
A
S
A
A
A
2.1.3.4
02
2.1.3.4
02
2.1.3.4
02
2.1.3.4
02
2.1.3.4
02
2.1.3.4
02
2.1.3.4
02
2.1.3.4
02
2.1.3.4
02
2.1.3.4
02
2.1
02
2.1.3.5
02
2.1.3.5
02
2.1.3.5.02
02
2.1.3.5.02
02
2.1.3.5
02
2.1.3.5.03
02
2.1.3.5.03
02
2.1.3.5
02
2.1.3.5.05
OPES - AES
2.1.3.5.05.01
2.1.3.5.05.02
2.1.3.5.06
2.1.3.5.06.01
2.1.3.5.06.02
2.1.3.5.99
Outros
2.1.3.6
INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS
2.1.3.6.01
Terrenos
2.1.3.6.02
Imveis em Construo
2.1.3.6.03
Desenvolvimento
2.1.3.6.04
ALUGUIS E RENDA
2.1.3.6.04.01
Uso Prprio
2.1.3.6.04.02
Locadas a Patrocinador(es)
2.1.3.6.04.03
Locadas a Terceiros
2.1.3.6.04.04
Rendas de Participaes
2.1.3.6.05
2.1.3.6.99
2.1.3.7
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
2.1.3.7.01
Emprstimos
S
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
2.1.3.5
02
2.1.3.5.05
02
2.1.3.5.05
02
2.1.3.5
02
2.1.3.5.06
02
2.1.3.5.06
02
2.1.3.5
02
2.1
02
2.1.3.6
02
2.1.3.6
02
2.1.3.6
02
2.1.3.6
02
2.1.3.6.04
02
2.1.3.6.04
02
2.1.3.6.04
02
2.1.3.6.04
02
2.1.3.6
02
2.1.3.6
02
2.1
2.1.3.7
4
5
02
02
2.1.3.7.02
Financiamentos Imobilirios
2.1.3.8
2.1.3.9
Outras Exigibilidades
2.2
EXIGVEL CONTINGENCIAL
2.2.1
GESTO PREVIDENCIAL
2.2.1.1
Proviso
2.2.2
GESTO ADMINISTRATIVA
2.2.2.1
COMUM
2.2.2.1.01
Proviso
2.2.2.2
ESPECFICA
2.2.2.2.01
Proviso
2.2.3
INVESTIMENTOS
2.2.3.1
Proviso
2.3
PATRIMNIO SOCIAL
2.3.1
2.3.1.1
PROVISES MATEMTICAS
2.3.1.1.01
BENEFCIOS CONCEDIDOS
2.3.1.1.01.01
CONTRIBUIO DEFINIDA
2.3.1.1.01.01.01
A
A
A
S
S
A
S
S
A
S
A
S
A
S
S
S
S
S
A
2.1.3.7
02
2.1
02
2.1
02
02
02
2.2.
02
02
2.2.
02
2.2.2.1
02
2.2.
02
2.2.2.2
02
02
2.2.
02
03
03
2.3.
03
2.3.1.1
03
2.3.1.1.01
2.3.1.1.01.0
1
03
03
2.3.1.1.01.02
2.3.1.1.01.02.01
2.3.1.1.01.02.02
2.3.1.1.02
BENEFCIOS A CONCEDER
2.3.1.1.02.01
CONTRIBUIO DEFINIDA
2.3.1.1.02.01.01
2.3.1.1.02.01.02
2.3.1.1.02.02
2.3.1.1.02.02.01
2.3.1.1.02.02.02
2.3.1.1.02.02.03
2.3.1.1.02.03
2.3.1.1.02.03.01
2.3.1.1.02.03.02
2.3.1.1.02.03.03
2.3.1.1.03
2.3.1.1.03.01
(-)SERVIO PASSADO
2.3.1.1.03.01.01
(-)Patrocinador(es)
2.3.1.1.03.01.02
(-)Participantes
2.3.1.1.03.02
(-)DFICIT EQUACIONADO
S
A
A
S
S
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
S
2.3.1.1.01
2.3.1.1.01.0
2
2.3.1.1.01.0
2
03
03
03
2.3.1.1
03
2.3.1.1.02
2.3.1.1.02.0
1
2.3.1.1.02.0
1
03
03
03
2.3.1.1.02
2.3.1.1.02.0
2
2.3.1.1.02.0
2
2.3.1.1.02.0
2
03
03
03
03
2.3.1.1.02
2.3.1.1.02.0
3
2.3.1.1.02.0
3
2.3.1.1.02.0
3
03
03
03
03
2.3.1.1
03
2.3.1.1.03
2.3.1.1.03.0
1
2.3.1.1.03.0
1
2.3.1.1.03
03
03
6
6
03
03
2.3.1.1.03.02.01
(-)Patrocinador(es)
2.3.1.1.03.02.02
(-)Participantes
2.3.1.1.03.02.03
(-)Assistidos
2.3.1.1.03.03
2.3.1.1.03.03.01
(+/-)Patrocinador(es)
2.3.1.1.03.03.02
(+/-)Participantes
2.3.1.1.03.03.03
(+/-)Assistidos
2.3.1.2
EQUILBRIO TCNICO
2.3.1.2.01
RESULTADOS REALIZADOS
2.3.1.2.01.01
2.3.1.2.01.01.01
Reserva de Contingncia
2.3.1.2.01.01.02
2.3.1.2.01.02
2.3.1.2.02
Resultados a Realizar
2.3.2
FUNDOS
2.3.2.1
FUNDOS PREVIDENCIAIS
2.3.2.1.01
2.3.2.1.02
Reviso de Plano
2.3.2.1.03
A
A
A
S
A
A
A
S
S
S
A
A
A
A
S
S
A
A
A
2.3.1.1.03.0
2
2.3.1.1.03.0
2
2.3.1.1.03.0
2
03
03
03
2.3.1.1.03
2.3.1.1.03.0
3
2.3.1.1.03.0
3
2.3.1.1.03.0
3
03
03
03
03
2.3.
03
2.3.1.2
03
2.3.1.2.01
2.3.1.2.01.0
1
2.3.1.2.01.0
1
03
03
03
2.3.1.2.01
03
2.3.1.2
03
03
2.3.
03
2.3.2.1
03
2.3.2.1
03
2.3.2.1
03
2.3.2.2
FUNDOS ADMINISTRATIVOS
2.3.2.2.01
2.3.2.2.02
2.3.2.3
2.4
Gesto Assistencial
S
A
A
A
A
2.3.
03
2.3.2.2
03
2.3.2.2
03
2.3.
03
03
DESCRIO
1
ATIVO
1.01
ATIVO CIRCULANTE
1.01.01
ATIVO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
1.01.01.01
DISPONVEL
1.01.01.01.02
BANCO CONTA MOVIMENTO
1.01.01.01.02.01
Bancos - Conta especfica do Fundo Partidrio
1.01.01.01.03
APLICAES FINANCEIRAS
1.01.01.01.03.01
Fundos de Investimentos
1.01.01.01.03.02
Outras Aplicaes Financeiras
1.01.01.02
CRDITOS
1.01.01.02.01
CRDITOS A RECEBER
1.01.01.02.01.01
Outros Crditos a Receber
1.01.01.02.01.99
(-) Proviso para Perdas
1.01.01.02.02
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A RECEBER
1.01.01.02.02.01
TRANSFERNCIAS DO FUNDO PARTIDRIO A RECEBER
1.01.01.02.02.01.01 Direo Nacional
1.01.01.02.02.01.02 Direo Estadual
1.01.01.02.02.01.03 Direo Municipal
1.01.01.02.03
SOBRAS DE CAMPANHA A RECEBER
1.01.01.02.03.01
SOBRAS FINANCEIRAS
1.01.01.02.03.01.01 Candidatos
1.01.01.02.03.01.02 Comits
1.01.01.02.03.01.03 Diretrios Partidrios
1.01.01.02.03.02
SOBRAS EM BENS PERMANENTES ESTIMVEIS EM DINHEIRO
1.01.01.02.03.02.01 Candidatos
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
S
S
S
A
S
A
A
S
S
A
A
S
S
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
1
1
2
1.01
3
1.01.01
4
1.01.01.01
5
1.01.01.01.02
6
1.01.01.01
5
1.01.01.01.03
6
1.01.01.01.03
6
1.01.01
4
1.01.01.02
5
1.01.01.02.01
6
1.01.01.02.01
6
1.01.01.02
5
1.01.01.02.02
6
1.01.01.02.02.01
7
1.01.01.02.02.01
7
1.01.01.02.02.01
7
1.01.01.02
5
1.01.01.02.03
6
1.01.01.02.03.01
7
1.01.01.02.03.01
7
1.01.01.02.03.01
7
1.01.01.02.03
6
1.01.01.02.03.02
7
Pgina 1389 de 1466
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.01.01.02.03.02.02
1.01.01.02.03.02.03
1.01.01.02.04
1.01.01.02.04.01
1.01.01.02.04.02
1.01.01.03
1.01.01.03.01
1.01.01.03.01.01
1.01.01.03.01.02
1.01.01.03.01.03
1.01.01.03.01.04
1.01.01.03.02
1.01.01.03.02.01
1.01.01.03.02.02
1.01.01.03.03
1.01.01.03.03.01
1.01.01.04
1.01.01.04.01
1.01.01.04.01.01
1.01.01.04.01.02
1.01.01.04.01.03
1.01.01.04.01.04
1.01.01.04.01.05
1.01.01.04.01.06
1.01.01.04.02
1.01.01.04.02.01
1.01.01.04.02.02
1.01.01.05
1.01.01.05.01
1.01.01.05.01.01
1.01.01.05.01.02
1.01.01.05.01.03
1.01.01.05.01.04
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.01
DESCRIO
Comits
Diretrios Partidrios
DEPSITOS RESTITUVEIS E VALORES VINCULADOS
Depsitos Judiciais
Depsitos Extrajudiciais
ADIANTAMENTOS
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos de Salrios e Ordenados
Adiantamentos de 13 Salrio
Adiantamentos de Frias
Outros Adiantamentos
ADIANTAMENTOS DIVERSOS
Adiantamentos de Viagens
Outros Adiantamentos
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES
Fornecedores
ESTOQUES
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA CONSUMO
Materiais de Expediente
Materiais Impressos
Materiais de Informtica
Materiais de Copa e Cozinha
Materiais de Limpeza e Produtos de Higiene
Outros Materiais
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
Materiais de Divulgao Destinados Comercializao
Outros Materiais
DESPESAS ANTECIPADAS
DESPESAS DIVERSAS PAGAS ANTECIPADAMENTE
Prmios de Seguro a Apropriar
Aluguis Pagos Antecipadamente a Apropriar
Assinaturas e Anuidades a Apropriar
Outras Despesas Pagas Antecipadamente a Apropriar
ATIVO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
DISPONVEL
CAIXA
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
S
A
A
S
S
A
A
A
A
S
A
A
S
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
S
A
A
A
A
S
S
S
CONTA
SUPERIOR
1.01.01.02.03.02
1.01.01.02.03.02
1.01.01.02
1.01.01.02.04
1.01.01.02.04
1.01.01
1.01.01.03
1.01.01.03.01
1.01.01.03.01
1.01.01.03.01
1.01.01.03.01
1.01.01.03
1.01.01.03.02
1.01.01.03.02
1.01.01.03
1.01.01.03.03
1.01.01
1.01.01.04
1.01.01.04.01
1.01.01.04.01
1.01.01.04.01
1.01.01.04.01
1.01.01.04.01
1.01.01.04.01
1.01.01.04
1.01.01.04.02
1.01.01.04.02
1.01.01
1.01.01.05
1.01.01.05.01
1.01.01.05.01
1.01.01.05.01
1.01.01.05.01
1.01
1.01.02
1.01.02.01
NVE
L
7
7
5
6
6
4
5
6
6
6
6
5
6
6
5
6
4
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
4
5
6
6
6
6
3
4
5
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.01.02.01.01.01
1.01.02.01.02
1.01.02.01.02.01
1.01.02.01.02.02
1.01.02.01.02.99
1.01.02.01.03
1.01.02.01.03.01
1.01.02.01.03.02
1.01.02.02
1.01.02.02.01
1.01.02.02.01.01
1.01.02.02.01.01.01
1.01.02.02.01.01.02
1.01.02.02.01.01.03
1.01.02.02.01.02
1.01.02.02.01.02.01
1.01.02.02.01.02.02
1.01.02.02.01.02.03
1.01.02.02.02
1.01.02.02.02.01
1.01.02.02.02.02
1.01.02.02.02.03
1.01.02.02.02.04
1.01.02.02.02.99
1.01.02.02.03
DESCRIO
Fundo de Caixa
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Bancos
Bancos - Conta de Campanha Eleitoral
(-) Recursos de Origem no Identificada - conta retificadora
APLICAES FINANCEIRAS
Fundos de Investimentos
Outras Aplicaes Financeiras
CRDITOS
SOBRAS DE CAMPANHAS A RECEBER
SOBRAS FINANCEIRAS
Candidatos
Comits
Diretrios Partidrios
SOBRAS EM BENS PERMANENTES ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Candidatos
Comits
Diretrios Partidrios
CREDITOS A RECEBER
Ttulos a Receber
Cartes de Crdito
Aluguis a Receber
Outros Crditos a Receber
(-) Proviso para Perdas
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A RECEBER
TRANSFERNCIAS FINANCEIRAS ORIGINRIAS DE DOAES E CONTRIBUIES A
1.01.02.02.03.01
RECEBER
1.01.02.02.03.01.01 Direo Nacional
1.01.02.02.03.01.02 Direo Estadual
1.01.02.02.03.01.03 Direo Municipal
1.01.02.02.04
DEPSITOS RESTITUVEIS E VALORES VINCULADOS
1.01.02.02.04.01
Depsitos Judiciais
1.01.02.02.04.02
Depsitos Extrajudiciais
1.01.02.03
ADIANTAMENTOS
1.01.02.03.01
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
1.01.02.03.01.01
Adiantamentos de Salrios e Ordenados
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
S
A
A
A
S
A
A
S
S
S
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
A
S
S
A
CONTA
SUPERIOR
1.01.02.01.01
1.01.02.01
1.01.02.01.02
1.01.02.01.02
1.01.02.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.03
1.01.02.01.03
1.01.02
1.01.02.02
1.01.02.02.01
1.01.02.02.01.01
1.01.02.02.01.01
1.01.02.02.01.01
1.01.02.02.01
1.01.02.02.01.02
1.01.02.02.01.02
1.01.02.02.01.02
1.01.02.02
1.01.02.02.02
1.01.02.02.02
1.01.02.02.02
1.01.02.02.02
1.01.02.02.02
1.01.02.02
NVE
L
6
5
6
6
6
5
6
6
4
5
6
7
7
7
6
7
7
7
5
6
6
6
6
6
5
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
1.01.02.02.03
1.01.02.02.03.01
1.01.02.02.03.01
1.01.02.02.03.01
1.01.02.02
1.01.02.02.04
1.01.02.02.04
1.01.02
1.01.02.03
1.01.02.03.01
6
7
7
7
5
6
6
4
5
6
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.01.02.03.01.02
1.01.02.03.01.03
1.01.02.03.01.04
1.01.02.03.02
1.01.02.03.02.01
1.01.02.03.02.02
1.01.02.03.03
1.01.02.03.03.01
1.01.02.04
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01.01
1.01.02.04.01.02
1.01.02.04.01.03
1.01.02.04.01.04
1.01.02.04.01.05
1.01.02.04.01.06
1.01.02.04.02
1.01.02.04.02.01
1.01.02.04.02.02
1.01.02.05
1.01.02.05.01
1.01.02.05.01.01
1.01.02.05.01.02
1.01.02.05.01.03
1.01.02.05.01.04
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02.01
1.02.01.01.02.02
1.02.01.01.02.03
1.02.01.01.02.04
1.02.01.01.03
1.02.01.01.03.01
DESCRIO
Adiantamentos de 13 Salrio
Adiantamentos de Frias
Outros Adiantamentos
ADIANTAMENTOS DIVERSOS
Adiantamentos de Viagens
Outros Adiantamentos
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES
Fornecedores
ESTOQUES
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA CONSUMO
Materiais de Expediente
Materiais Impressos
Materiais de Informtica
Materiais de Copa e Cozinha
Materiais de Limpeza e Produtos de Higiene
Outros Materiais
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
Materiais de Divulgao Destinados Comercializao
Outros Materiais
DESPESAS ANTECIPADAS
DESPESAS DIVERSAS PAGAS ANTECIPADAMENTE
Prmios de Seguro a Apropriar
Aluguis Pagos Antecipadamente a Apropriar
Assinaturas e Anuidades a Apropriar
Outras Despesas Pagas Antecipadamente a Apropriar
ATIVO NO CIRCULANTE
ATIVO NO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
DIREITOS REALIZVEIS APS O EXERCCIO SEGUINTE
DIREITOS DIVERSOS
DESPESAS PAGAS ANTECIPAMENTE - REALIZVEIS APS O EXERCCIO SEGUINTE
Prmios de Seguro a Apropriar - LP
Aluguis Pagos Antecipadamente a Apropriar - LP
Assinaturas e Anuidades a Apropriar - LP
Outras Despesas Pagas Antecipadamente a Apropriar - LP
DEPSITOS RESTITUVEIS E VALORES VINCULADOS
Depsitos Judiciais
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
S
A
A
S
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
S
A
A
A
A
S
S
S
S
S
A
A
A
A
S
A
CONTA
SUPERIOR
1.01.02.03.01
1.01.02.03.01
1.01.02.03.01
1.01.02.03
1.01.02.03.02
1.01.02.03.02
1.01.02.03
1.01.02.03.03
1.01.02
1.01.02.04
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01
1.01.02.04
1.01.02.04.02
1.01.02.04.02
1.01.02
1.01.02.05
1.01.02.05.01
1.01.02.05.01
1.01.02.05.01
1.01.02.05.01
1
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02
1.02.01.01
1.02.01.01.03
NVE
L
6
6
6
5
6
6
5
6
4
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
4
5
6
6
6
6
2
3
4
5
5
6
6
6
6
5
6
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.02.01.01.03.02
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.03.01
1.02.01.03.01.01
1.02.01.03.01.99
1.02.01.04
1.02.01.04.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01.01
1.02.01.04.01.01.02
1.02.01.04.01.01.03
1.02.01.04.01.01.04
1.02.01.04.01.01.05
1.02.01.04.01.01.06
1.02.01.04.01.01.07
1.02.01.04.01.01.08
1.02.01.04.01.02
1.02.01.04.01.02.01
1.02.01.04.01.02.02
1.02.01.04.01.02.03
1.02.01.04.01.02.04
1.02.01.04.01.02.05
1.02.01.04.01.02.06
1.02.01.04.01.03
1.02.01.04.01.03.01
1.02.01.04.01.03.02
1.02.01.04.01.03.03
1.02.01.04.01.03.04
1.02.01.04.01.03.05
1.02.01.04.01.03.06
1.02.01.04.02
1.02.01.04.02.01
1.02.01.04.02.01.01
1.02.01.04.02.01.02
1.02.01.04.02.01.03
DESCRIO
Depsitos Extrajudiciais
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A RECEBER
INVESTIMENTOS
INVESTIMENTOS DIVERSOS
Investimentos Diversos
(-) Proviso para Perdas
IMOBILIZADO
BENS MVEIS
MQUINAS E EQUIPAMENTOS
Equipamentos de Informtica
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos Audiovisuais
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos de Sonorizao
(-) Depreciao Acumulada
Outras Mquinas e Equipamentos
(-) Depreciao Acumulada
MVEIS E UTENSLIOS
Mobilirio de Escritrio
(-) Depreciao Acumulada
Utenslios em Geral
(-) Depreciao Acumulada
Outros Mveis e Utenslios
(-) Depreciao Acumulada
VECULOS
Automveis
(-) Depreciao Acumulada
Utilitrios
(-) Depreciao Acumulada
Outros Veculos
(-) Depreciao Acumulada
BENS MVEIS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
MQUINAS E EQUIPAMENTOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Equipamentos de Informtica
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos Audiovisuais
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
S
S
S
A
A
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.02.01.01.03
1.02.01
1.02.01
1.02.01.03
1.02.01.03.01
1.02.01.03.01
1.02.01
1.02.01.04
1.02.01.04.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01
1.02.01.04.01.02
1.02.01.04.01.02
1.02.01.04.01.02
1.02.01.04.01.02
1.02.01.04.01.02
1.02.01.04.01.02
1.02.01.04.01
1.02.01.04.01.03
1.02.01.04.01.03
1.02.01.04.01.03
1.02.01.04.01.03
1.02.01.04.01.03
1.02.01.04.01.03
1.02.01.04
1.02.01.04.02
1.02.01.04.02.01
1.02.01.04.02.01
1.02.01.04.02.01
NVE
L
6
4
4
5
6
6
4
5
6
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
5
6
7
7
7
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.02.01.04.02.01.04
1.02.01.04.02.01.05
1.02.01.04.02.01.06
1.02.01.04.02.01.07
1.02.01.04.02.01.08
1.02.01.04.02.02
1.02.01.04.02.02.01
1.02.01.04.02.02.02
1.02.01.04.02.02.03
1.02.01.04.02.02.04
1.02.01.04.02.02.05
1.02.01.04.02.02.06
1.02.01.04.02.03
1.02.01.04.02.03.01
1.02.01.04.02.03.02
1.02.01.04.02.03.03
1.02.01.04.02.03.04
1.02.01.04.02.03.05
1.02.01.04.02.03.06
1.02.01.04.03
1.02.01.04.03.01
1.02.01.04.03.02
1.02.01.04.03.03
1.02.01.04.03.04
1.02.01.04.03.05
1.02.01.04.03.06
1.02.01.04.03.07
1.02.01.05
1.02.01.05.01
1.02.01.05.01.01
1.02.01.05.01.02
1.02.01.05.01.03
1.02.01.05.01.04
1.02.01.05.01.05
1.02.01.05.01.06
1.02.01.05.02
DESCRIO
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos de Sonorizao
(-) Depreciao Acumulada
Outras Mquinas e Equipamentos
(-) Depreciao Acumulada
MVEIS E UTENSLIOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Mobilirio de Escritrio
(-) Depreciao Acumulada
Utenslios em Geral
(-) Depreciao Acumulada
Outros Mveis e Utenslios
(-) Depreciao Acumulada
VECULOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Automveis
(-) Depreciao Acumulada
Utilitrios
(-) Depreciao Acumulada
Outros Veculos
(-) Depreciao Acumulada
BENS IMVEIS
Terrenos
Edificaes
(-) Depreciao Acumulada
Instalaes
(-) Depreciao Acumulada
Outros Bens Imveis
(-) Depreciao Acumulada
INTANGVEL
BENS INCORPREOS
Direito de Uso de Linhas Telefnicas
(-) Amortizao Acumulada
Marcas e Patentes
(-) Amortizao Acumulada
Outros Bens Incorpreos
(-) Amortizao Acumulada
SISTEMAS APLICATIVOS
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
CONTA
SUPERIOR
1.02.01.04.02.01
1.02.01.04.02.01
1.02.01.04.02.01
1.02.01.04.02.01
1.02.01.04.02.01
1.02.01.04.02
1.02.01.04.02.02
1.02.01.04.02.02
1.02.01.04.02.02
1.02.01.04.02.02
1.02.01.04.02.02
1.02.01.04.02.02
1.02.01.04.02
1.02.01.04.02.03
1.02.01.04.02.03
1.02.01.04.02.03
1.02.01.04.02.03
1.02.01.04.02.03
1.02.01.04.02.03
1.02.01.04
1.02.01.04.03
1.02.01.04.03
1.02.01.04.03
1.02.01.04.03
1.02.01.04.03
1.02.01.04.03
1.02.01.04.03
1.02.01
1.02.01.05
1.02.01.05.01
1.02.01.05.01
1.02.01.05.01
1.02.01.05.01
1.02.01.05.01
1.02.01.05.01
1.02.01.05
NVE
L
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
5
6
6
6
6
6
6
6
4
5
6
6
6
6
6
6
5
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.02.01.05.02.01
1.02.01.05.02.02
1.02.01.05.03
1.02.01.05.03.01
1.02.01.05.03.02
1.02.01.05.04
1.02.01.05.04.01
1.02.01.05.04.02
1.02.01.05.04.03
1.02.01.05.04.04
1.02.01.05.04.05
1.02.01.05.04.06
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.01.01
1.02.02.01.01.01
1.02.02.01.01.02
1.02.02.01.01.03
1.02.02.01.02
1.02.02.01.02.01
1.02.02.01.02.02
1.02.02.01.02.03
1.02.02.01.02.04
1.02.02.01.03
1.02.02.01.03.01
1.02.02.01.03.02
1.02.02.02
1.02.02.03
1.02.02.03.01
1.02.02.03.01.01
1.02.02.03.01.99
1.02.02.04
1.02.02.04.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01.01
1.02.02.04.01.01.02
DESCRIO
Sistemas de Informtica
(-) Amortizao Acumulada
SISTEMAS APLICATIVOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Sistemas de Informtica
(-) Amortizao Acumulada
GASTOS PR-OPERACIONAIS
Gastos Pr-operacionais - Administrativos
(-) Amortizao Acumulada
Gastos Pr-operacionais - De Organizao
(-) Amortizao Acumulada
Outros
(-) Amortizao Acumulada
ATIVO NO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
DIREITOS REALIZVEIS APS O EXERCCIO SEGUINTE
DIREITOS DIVERSOS
Ttulos a Receber - LP
Outros Direitos Realizveis aps Exerccio Seguinte
(-) Proviso para Perdas
DESPESAS PAGAS ANTECIPAMENTE - REALIZVEIS APS O EXERCCIO SEGUINTE
Prmios de Seguro a Apropriar - LP
Aluguis Pagos Antecipadamente a Apropriar
Assinaturas e Anuidades a Apropriar
Outras Despesas Pagas Antecipadamente a Apropriar
DEPSITOS RESTITUVEIS E VALORES VINCULADOS
Depsitos Judiciais
Depsitos Extrajudiciais
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A RECEBER
INVESTIMENTOS
INVESTIMENTOS DIVERSOS
Investimentos Diversos
(-) Proviso para Perdas
IMOBILIZADO
BENS MVEIS
MQUINAS E EQUIPAMENTOS
Equipamentos de Informtica
(-) Depreciao Acumulada
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
S
S
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
S
S
S
A
A
S
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.02.01.05.02
1.02.01.05.02
1.02.01.05
1.02.01.05.03
1.02.01.05.03
1.02.01.05
1.02.01.05.04
1.02.01.05.04
1.02.01.05.04
1.02.01.05.04
1.02.01.05.04
1.02.01.05.04
1.02
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.01.01
1.02.02.01.01
1.02.02.01.01
1.02.02.01
1.02.02.01.02
1.02.02.01.02
1.02.02.01.02
1.02.02.01.02
1.02.02.01
1.02.02.01.03
1.02.02.01.03
1.02.02
1.02.02
1.02.02.03
1.02.02.03.01
1.02.02.03.01
1.02.02
1.02.02.04
1.02.02.04.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
NVE
L
6
6
5
6
6
5
6
6
6
6
6
6
3
4
5
6
6
6
5
6
6
6
6
5
6
6
4
4
5
6
6
4
5
6
7
7
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.02.02.04.01.01.03
1.02.02.04.01.01.04
1.02.02.04.01.01.05
1.02.02.04.01.01.06
1.02.02.04.01.01.07
1.02.02.04.01.01.08
1.02.02.04.01.02
1.02.02.04.01.02.01
1.02.02.04.01.02.02
1.02.02.04.01.02.03
1.02.02.04.01.02.04
1.02.02.04.01.02.05
1.02.02.04.01.02.06
1.02.02.04.01.03
1.02.02.04.01.03.01
1.02.02.04.01.03.02
1.02.02.04.01.03.03
1.02.02.04.01.03.04
1.02.02.04.01.03.05
1.02.02.04.01.03.06
1.02.02.04.02
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.02.01.01
1.02.02.04.02.01.02
1.02.02.04.02.01.03
1.02.02.04.02.01.04
1.02.02.04.02.01.05
1.02.02.04.02.01.06
1.02.02.04.02.01.07
1.02.02.04.02.01.08
1.02.02.04.02.02
1.02.02.04.02.02.01
1.02.02.04.02.02.02
1.02.02.04.02.02.03
1.02.02.04.02.02.04
1.02.02.04.02.02.05
DESCRIO
Equipamentos Audiovisuais
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos de Sonorizao
(-) Depreciao Acumulada
Outras Mquinas e Equipamentos
(-) Depreciao Acumulada
MVEIS E UTENSLIOS
Mobilirio de Escritrio
(-) Depreciao Acumulada
Utenslios em Geral
(-) Depreciao Acumulada
Outros Mveis e Utenslios
(-) Depreciao Acumulada
VECULOS
Automveis
(-) Depreciao Acumulada
Utilitrios
(-) Depreciao Acumulada
Outros Veculos
(-) Depreciao Acumulada
BENS MVEIS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
MQUINAS E EQUIPAMENTOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Equipamentos de Informtica
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos Audiovisuais
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos de Sonorizao
(-) Depreciao Acumulada
Outras Mquinas e Equipamentos
(-) Depreciao Acumulada
MVEIS E UTENSLIOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Mobilirio de Escritrio
(-) Depreciao Acumulada
Utenslios em Geral
(-) Depreciao Acumulada
Outros Mveis e Utenslios
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01
1.02.02.04.01.02
1.02.02.04.01.02
1.02.02.04.01.02
1.02.02.04.01.02
1.02.02.04.01.02
1.02.02.04.01.02
1.02.02.04.01
1.02.02.04.01.03
1.02.02.04.01.03
1.02.02.04.01.03
1.02.02.04.01.03
1.02.02.04.01.03
1.02.02.04.01.03
1.02.02.04
1.02.02.04.02
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.02
1.02.02.04.02.02
1.02.02.04.02.02
1.02.02.04.02.02
1.02.02.04.02.02
1.02.02.04.02.02
NVE
L
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
5
6
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.02.02.04.02.02.06
1.02.02.04.02.03
1.02.02.04.02.03.01
1.02.02.04.02.03.02
1.02.02.04.02.03.03
1.02.02.04.02.03.04
1.02.02.04.02.03.05
1.02.02.04.02.03.06
1.02.02.04.03
1.02.02.04.03.01
1.02.02.04.03.02
1.02.02.04.03.03
1.02.02.04.03.04
1.02.02.04.03.05
1.02.02.04.03.06
1.02.02.04.03.07
1.02.02.05
1.02.02.05.01
1.02.02.05.01.01
1.02.02.05.01.02
1.02.02.05.01.03
1.02.02.05.01.04
1.02.02.05.01.05
1.02.02.05.01.06
1.02.02.05.02
1.02.02.05.02.01
1.02.02.05.02.02
1.02.02.05.03
1.02.02.05.03.01
1.02.02.05.03.02
1.02.02.05.04
1.02.02.05.04.01
1.02.02.05.04.02
1.02.02.05.04.03
1.02.02.05.04.04
1.02.02.05.04.05
DESCRIO
(-) Depreciao Acumulada
VECULOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Automveis
(-) Depreciao Acumulada
Utilitrios
(-) Depreciao Acumulada
Outros Veculos
(-) Depreciao Acumulada
BENS IMVEIS
Terrenos
Edificaes
(-) Depreciao Acumulada
Instalaes
(-) Depreciao Acumulada
Outros Bens Imveis
(-) Depreciao Acumulada
INTANGVEL
BENS INCORPREOS
Direito de Uso de Linhas Telefnicas
(-) Amortizao Acumulada
Marcas e Patentes
(-) Amortizao Acumulada
Outros Bens Incorpreos
(-) Amortizao Acumulada
SISTEMAS APLICATIVOS
Sistemas de Informtica
(-) Amortizao Acumulada
SISTEMAS APLICATIVOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
Sistemas de Informtica
(-) Amortizao Acumulada
GASTOS PR-OPERACIONAIS
Gastos Pr-operacionais - Administrativos
(-) Amortizao Acumulada
Gastos Pr-operacionais - De Organizao
(-) Amortizao Acumulada
Outros
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.02.02.04.02.02
1.02.02.04.02
1.02.02.04.02.03
1.02.02.04.02.03
1.02.02.04.02.03
1.02.02.04.02.03
1.02.02.04.02.03
1.02.02.04.02.03
1.02.02.04
1.02.02.04.03
1.02.02.04.03
1.02.02.04.03
1.02.02.04.03
1.02.02.04.03
1.02.02.04.03
1.02.02.04.03
1.02.02
1.02.02.05
1.02.02.05.01
1.02.02.05.01
1.02.02.05.01
1.02.02.05.01
1.02.02.05.01
1.02.02.05.01
1.02.02.05
1.02.02.05.02
1.02.02.05.02
1.02.02.05
1.02.02.05.03
1.02.02.05.03
1.02.02.05
1.02.02.05.04
1.02.02.05.04
1.02.02.05.04
1.02.02.05.04
1.02.02.05.04
NVE
L
7
6
7
7
7
7
7
7
5
6
6
6
6
6
6
6
4
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
5
6
6
5
6
6
6
6
6
NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
CDIGO
1.02.02.05.04.06
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01.01
2.01.01.01.02
2.01.01.02
2.01.01.02.01
2.01.01.02.01.01
2.01.01.02.01.02
2.01.01.02.01.03
2.01.01.02.01.04
2.01.01.02.01.05
2.01.01.02.02
2.01.01.02.02.01
2.01.01.02.02.02
2.01.01.02.02.03
2.01.01.02.02.04
2.01.01.02.03
2.01.01.02.03.01
2.01.01.02.03.02
2.01.01.02.03.03
2.01.01.03
2.01.01.03.01
2.01.01.03.01.01
2.01.01.03.01.02
2.01.01.03.01.03
2.01.01.03.01.04
2.01.01.03.01.05
2.01.01.03.01.06
2.01.01.03.01.07
2.01.01.03.01.99
2.01.01.03.02
2.01.01.03.02.01
2.01.01.03.02.99
DESCRIO
(-) Amortizao Acumulada
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
PASSIVO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS
FORNECEDORES DE BENS
FORNECEDORES DE SERVIOS
OBRIGAES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS
OBRIGAES TRABALHISTAS
Salrios e Ordenados a Pagar
13 Salrio a Pagar
Frias a Pagar
Estagirios a Pagar
Outras Obrigaes Trabalhistas
OBRIGAES SOCIAIS
Previdncia Social a Recolher
FGTS a Recolher
PIS a Recolher
Outras Obrigaes Sociais
OBRIGAES FISCAIS
IR Fonte
ISS Fonte
Outras Obrigaes Fiscais
OUTRAS OBRIGAES A PAGAR
OBRIGAES DIVERSAS
Aluguis a Pagar
Honorrios e Servios Tcnico-Profissionais a Pagar
Encargos Sociais a Pagar
Seguros a Pagar
Emprstimos Bancrios
Financiamentos
Outras Obrigaes a Pagar
(-) Encargos Financeiros sobre Emprstimos e Financiamentos a Apropriar
ARRENDAMENTO MERCANTIL
Arrendamento Mercantil
(-) Encargos Financeiros sobre Arrendamento Mercantil a Apropriar
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
S
S
S
S
A
A
S
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
1.02.02.05.04
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01
2.01.01
2.01.01.02
2.01.01.02.01
2.01.01.02.01
2.01.01.02.01
2.01.01.02.01
2.01.01.02.01
2.01.01.02
2.01.01.02.02
2.01.01.02.02
2.01.01.02.02
2.01.01.02.02
2.01.01.02
2.01.01.02.03
2.01.01.02.03
2.01.01.02.03
2.01.01
2.01.01.03
2.01.01.03.01
2.01.01.03.01
2.01.01.03.01
2.01.01.03.01
2.01.01.03.01
2.01.01.03.01
2.01.01.03.01
2.01.01.03.01
2.01.01.03
2.01.01.03.02
2.01.01.03.02
NVE
L
6
1
2
3
4
5
5
4
5
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
5
6
6
6
4
5
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
NATUREZA
01
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.01.01.04
2.01.01.04.01
2.01.01.04.01.01
2.01.01.04.01.02
2.01.01.04.01.03
2.01.01.05
2.01.01.05.01
2.01.01.05.01.01
2.01.01.05.01.02
2.01.01.05.01.03
2.01.01.05.01.04
2.01.01.05.01.05
2.01.01.05.01.06
2.01.01.06
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01.01
2.01.01.06.01.02
2.01.01.06.01.03
2.01.01.06.01.04
2.01.01.06.01.05
2.01.01.06.01.06
2.01.01.07
2.01.01.07.01
2.01.01.07.01.01
2.01.01.07.01.02
2.01.01.08
2.01.01.08.01
2.01.01.08.02
2.01.01.09
2.01.01.09.01
2.01.01.09.01.01
2.01.01.09.01.02
2.01.01.09.01.03
DESCRIO
OBRIGAES PROVISIONADAS
PROVISES DIVERSAS
Proviso para 13 Salrio
Proviso para Frias
Outras Obrigaes Provisionveis
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
TRANSFERNCIAS DO FUNDO PARTIDRIO A EFETUAR
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
Fundao
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO A EFETUAR
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ORIGINRIOS DE DOAES ESTIMVEIS EM
DINHEIRO A EFETUAR
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
Fundao
TRANSFERNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR
FUNDAO
Sobras Financeiras
Sobras em Bens Permanentes Estimveis em Dinheiro
CRIAO E MANUTENO DE PROGRAMAS DE PROMOO E DIFUSO DA
PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES A EFETUAR
Criao E Manuteno De Programas De Promoo E Difuso Da Participao Poltica Das Mulheres
A Efetuar
Multa (Art. 44, 5 da Lei 9.096/95)
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS - DVIDAS DE CAMPANHA
Pleito
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
Dvidas de Diretrios Partidrios
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.01.01
2.01.01.04
2.01.01.04.01
2.01.01.04.01
2.01.01.04.01
2.01.01
2.01.01.05
2.01.01.05.01
2.01.01.05.01
2.01.01.05.01
2.01.01.05.01
2.01.01.05.01
2.01.01.05.01
2.01.01
NVE
L
4
5
6
6
6
4
5
6
6
6
6
6
6
4
NATUREZA
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
2.01.01.06
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01
2.01.01.07
2.01.01.07.01
2.01.01.07.01
5
6
6
6
6
6
6
4
5
6
6
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
2.01.01
02
2.01.01.08
2.01.01.08
2.01.01
2.01.01.09
2.01.01.09.01
2.01.01.09.01
2.01.01.09.01
5
5
4
5
6
6
6
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.01.02
2.01.02.01
2.01.02.01.01
2.01.02.01.02
2.01.02.02
2.01.02.02.01
2.01.02.02.01.01
2.01.02.02.01.02
2.01.02.02.01.03
2.01.02.02.01.04
2.01.02.02.01.05
2.01.02.02.02
2.01.02.02.02.01
2.01.02.02.02.02
2.01.02.02.02.03
2.01.02.02.02.04
2.01.02.02.03
2.01.02.02.03.01
2.01.02.02.03.02
2.01.02.02.03.03
2.01.02.02.03.04
2.01.02.02.04
2.01.02.02.04.01
2.01.02.02.04.02
2.01.02.02.04.03
2.01.02.03
2.01.02.03.01
2.01.02.03.01.01
2.01.02.03.01.02
2.01.02.03.01.03
2.01.02.03.01.04
2.01.02.03.01.05
2.01.02.03.01.06
2.01.02.03.01.07
2.01.02.03.01.08
2.01.02.03.01.09
DESCRIO
PASSIVO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS
FORNECEDORES DE BENS
FORNECEDORES DE SERVIOS
OBRIGAES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS
OBRIGAES TRABALHISTAS
Salrios e Ordenados a Pagar
13 Salrio a Pagar
Frias a Pagar
Estagirios a Pagar
Outras Obrigaes Trabalhistas
OBRIGAES SOCIAIS
Previdncia Social a Recolher
FGTS a Recolher
PIS a Recolher
Outras Obrigaes Sociais
OBRIGAES SOCIAIS
Previdncia Social a Recolher
FGTS a Recolher
PIS a Recolher
Outras Obrigaes Sociais
OBRIGAES FISCAIS
IR Fonte
ISS Fonte
Outras Obrigaes Fiscais
OUTRAS OBRIGAES A PAGAR
OBRIGAES DIVERSAS
Aluguis a Pagar
Honorrios e Servios Tcnico-Profissionais a Pagar
Encargos Sociais a Pagar
Seguros a Pagar
Emprstimos Bancrios
Financiamentos
Multas a Pagar
Juros a Pagar
Outras Obrigaes a Pagar
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
A
A
S
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.01
2.01.02
2.01.02.01
2.01.02.01
2.01.02
2.01.02.02
2.01.02.02.01
2.01.02.02.01
2.01.02.02.01
2.01.02.02.01
2.01.02.02.01
2.01.02.02
2.01.02.02.02
2.01.02.02.02
2.01.02.02.02
2.01.02.02.02
2.01.02.02
2.01.02.02.03
2.01.02.02.03
2.01.02.02.03
2.01.02.02.03
2.01.02.02
2.01.02.02.04
2.01.02.02.04
2.01.02.02.04
2.01.02
2.01.02.03
2.01.02.03.01
2.01.02.03.01
2.01.02.03.01
2.01.02.03.01
2.01.02.03.01
2.01.02.03.01
2.01.02.03.01
2.01.02.03.01
2.01.02.03.01
NVE
L
3
4
5
5
4
5
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
5
6
6
6
6
5
6
6
6
4
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
NATUREZA
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.01.02.03.01.10
2.01.02.03.02
2.01.02.03.02.01
2.01.02.03.02.02
2.01.02.04
2.01.02.04.01
2.01.02.04.01.01
2.01.02.04.01.02
2.01.02.04.01.03
2.01.02.05
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01.01
2.01.02.05.01.02
2.01.02.05.01.03
2.01.02.05.01.04
2.01.02.05.01.05
2.01.02.05.01.06
2.01.02.05.02
2.01.02.05.02.01
2.01.02.05.02.02
2.01.02.05.02.03
2.01.02.06
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01.01
2.01.02.06.01.02
2.01.02.06.01.03
2.01.02.06.01.04
2.01.02.06.01.05
2.01.02.06.01.06
2.01.02.07
2.01.02.07.01
2.01.02.07.01.01
2.01.02.07.01.02
2.01.02.08
DESCRIO
(-) Encargos Financeiros sobre Emprstimos e Financiamentos a Apropriar
ARRENDAMENTO MERCANTIL
Arrendamento Mercantil
(-) Encargos Financeiros sobre Arrendamento Mercantil a Apropriar
OBRIGAES PROVISIONADAS
PROVISES DIVERSAS
Proviso para 13 Salrio
Proviso para Frias
Outras Obrigaes Provisionveis
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
TRANSFERNCIAS FINANCEIRAS ORIGINARIAS DE DOAES E CONTRIBUIES A
EFETUAR
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
Fundao
OUTRAS TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
RECURSOS DE ORIGEM NO IDENTIFICADA
CONTA NICA DO TESOURO NACIONAL
RECURSOS DE FONTE VEDADA (ART. 31, I a IV, DA LEI N 9.096/1995)
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO A EFETUAR
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ORIGINRIOS DE DOAES ESTIMVEIS EM
DINHEIRO A EFETUAR
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
Fundao
TRANSFERNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR
FUNDAO
Sobras Financeiras
Sobras em Bens Permanentes Estimveis em Dinheiro
CRIAO E MANUTENO DE PROGRAMAS DE PROMOO E DIFUSO DA
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
S
A
A
S
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
S
CONTA
SUPERIOR
2.01.02.03.01
2.01.02.03
2.01.02.03.02
2.01.02.03.02
2.01.02
2.01.02.04
2.01.02.04.01
2.01.02.04.01
2.01.02.04.01
2.01.02
NVE
L
6
5
6
6
4
5
6
6
6
4
NATUREZA
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
2.01.02.05
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05
2.01.02.05.02
2.01.02.05.02
2.01.02.05.02
2.01.02
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
4
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
2.01.02.06
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02
2.01.02.07
2.01.02.07.01
2.01.02.07.01
2.01.02
5
6
6
6
6
6
6
4
5
6
6
4
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
DESCRIO
PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES A EFETUAR
Criao E Manuteno De Programas De Promoo E Difuso Da Participao Poltica Das Mulheres
2.01.02.08.01
A Efetuar
2.01.02.09
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS - DVIDAS DE CAMPANHA
2.01.02.09.01
Pleito
2.01.02.09.01.01
Dvidas de Candidatos
2.01.02.09.01.02
Dvidas de Comits
2.01.02.09.01.03
Dvidas de Diretrios Partidrios
2.02
PASSIVO NO CIRCULANTE
2.02.01
PASSIVO NO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
2.02.01.01
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS
2.02.01.01.01
FORNECEDORES DE BENS
2.02.01.01.02
FORNECEDORES DE SERVIOS
2.02.01.01.03
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS - DVIDAS DE CAMPANHA
2.02.01.01.03.01
Pleito
2.02.01.01.03.01.01 Dvidas de Candidatos
2.02.01.01.03.01.02 Dvidas de Comits
2.02.01.01.03.01.03 Dvidas de Diretrios Partidrios
2.02.01.02
OBRIGAES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS
2.02.01.02.01
OBRIGAES TRABALHISTAS
2.02.01.02.02
OBRIGAES SOCIAIS
2.02.01.02.03
OBRIGAES FISCAIS
2.02.01.03
OUTRAS OBRIGAES A PAGAR
2.02.01.03.01
OBRIGAES DIVERSAS
2.02.01.03.02
ARRENDAMENTO MERCANTIL
2.02.01.04
OBRIGAES PROVISIONADAS
2.02.01.04.01
PROVISES DIVERSAS
2.02.01.05
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
2.02.01.06
TRANSFERNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR
2.02.01.06.01
FUNDAO
2.02.01.06.01.01
Sobras Financeiras
2.02.01.06.01.02
Sobras em Bens Permanentes Estimveis em Dinheiro
2.02.02
PASSIVO NO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
2.02.02.01
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS
2.02.02.01.01
FORNECEDORES DE BENS
2.02.02.01.02
FORNECEDORES DE SERVIOS
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
S
A
A
A
S
S
S
S
S
S
S
A
A
A
S
S
S
S
S
A
A
S
A
A
S
S
A
A
S
S
S
S
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
2.01.02.08
2.01.02
2.01.02.09
2.01.02.09.01
2.01.02.09.01
2.01.02.09.01
2
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01.03
2.02.01.01.03.01
2.02.01.01.03.01
2.02.01.01.03.01
2.02.01
2.02.01.02
2.02.01.02
2.02.01.02
2.02.01
2.02.01.03
2.02.01.03
2.02.01
2.02.01.04
2.02.01
2.02.01
2.02.01.06
2.02.01.06.01
2.02.01.06.01
2.02
2.02.02
2.02.02.01
2.02.02.01
5
4
5
6
6
6
2
3
4
5
5
5
6
7
7
7
4
5
5
5
4
5
5
4
5
4
4
5
6
6
3
4
5
5
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
CDIGO
2.02.02.01.03
2.02.02.01.03.01
2.02.02.01.03.01.01
2.02.02.01.03.01.02
2.02.02.01.03.01.03
2.02.02.02
2.02.02.02.01
2.02.02.02.02
2.02.02.02.03
2.02.02.03
2.02.02.03.01
2.02.02.03.02
2.02.02.04
2.02.02.04.01
2.02.02.05
2.02.02.06
2.02.02.06.01
2.02.02.06.01.01
2.02.02.06.01.02
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.01.01
2.03.01.02
2.03.01.02.01
2.03.01.02.02
2.03.01.03
2.03.01.03.01
2.03.01.04
2.03.01.04.01
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.01.01
2.03.02.02
2.03.02.02.01
2.03.02.02.02
DESCRIO
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS - DVIDAS DE CAMPANHA
Pleito
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
Dvidas de Diretrios Partidrios
OBRIGAES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS
OBRIGAES TRABALHISTAS
OBRIGAES SOCIAIS
OBRIGAES FISCAIS
OUTRAS OBRIGAES A PAGAR
OBRIGAES DIVERSAS
ARRENDAMENTO MERCANTIL
OBRIGAES PROVISIONADAS
PROVISES DIVERSAS
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
TRANSFERNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR
FUNDAO
Sobras Financeiras
Sobras em Bens Permanentes Estimveis em Dinheiro
PATRIMNIO LQUIDO
PATRIMNIO SOCIAL FUNDO PARTIDRIO
FUNDO PATRIMONIAL FUNDO PARTIDRIO
FUNDO PATRIMONIAL FUNDO PARTIDRIO
RESERVAS
RESERVAS ESTATUTRIAS
OUTRAS RESERVAS
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
AJUSTES S NORMAS INTERNACIONAIS DE CONTABILIDADE
RESULTADOS ACUMULADOS
SUPERVIT/DFICIT ACUMULADO
PATRIMNIO SOCIAL OUTROS RECURSOS
FUNDO PATRIMONIAL OUTROS RECURSOS
FUNDO PATRIMONIAL OUTROS RECURSOS
RESERVAS
RESERVAS ESTATUTRIAS
OUTRAS RESERVAS
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
S
A
A
S
S
S
A
S
A
A
S
A
S
A
S
S
A
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
2.02.02.01
2.02.02.01.03
2.02.02.01.03.01
2.02.02.01.03.01
2.02.02.01.03.01
2.02.02
2.02.02.02
2.02.02.02
2.02.02.02
2.02.02
2.02.02.03
2.02.02.03
2.02.02
2.02.02.04
2.02.02
2.02.02
2.02.02.06
2.02.02.06.01
2.02.02.06.01
2
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01
2.03.01.02
2.03.01.02
2.03.01
2.03.01.03
2.03.01
2.03.01.04
2.03
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02
2.03.02.02
2.03.02.02
NVE
L
5
6
7
7
7
4
5
5
5
4
5
5
4
5
4
4
5
6
6
2
3
4
5
4
5
5
4
5
4
5
3
4
5
4
5
5
NATUREZA
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
CDIGO
2.03.02.03
2.03.02.03.01
2.03.02.04
2.03.02.04.01
DESCRIO
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
AJUSTES S NORMAS INTERNACIONAIS DE CONTABILIDADE
RESULTADOS ACUMULADOS
SUPERVIT/DFICIT ACUMULADO
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
A
S
A
CONTA
SUPERIOR
2.03.02
2.03.02.03
2.03.02
2.03.02.04
NVE
L
4
5
4
5
NATUREZA
03
03
03
03
DESCRIO
SUPERVIT/DFICIT LQUIDO DO EXERCCIO
RECEITAS
RECEITA DAS ATIVIDADES
RECEITA DE SUBVENES
Subvenes Governamentais - Unio
Subvenes Governamentais - Estados
Subvenes Governamentais - Municpios
Subvenes No Governamentais de Pessoas Jurdicas
Subvenes No Governamentais de Pessoas Fsicas
RECEITA DE DOAES
Doaes Governamentais - Unio
Doaes Governamentais - Estados
Doaes Governamentais - Municpios
Doaes No Governamentais de Pessoas Jurdicas
Doaes No Governamentais de Pessoas Fsicas
RECEITA DE CONTRIBUIES
Contribuies Governamentais - Unio
Contribuies Governamentais - Estados
Contribuies Governamentais - Municpios
Contribuies No Governamentais de Pessoas Jurdicas
Contribuies No Governamentais de Pessoas Fsicas
RECEITAS DA GRATUIDADE E DO TRABALHO VOLUNTRIO
Receitas da Gratuidade
(-) Custos e Despesas da Gratuidade
Receitas do Trabalho Voluntrio
(-) Custos e Despesas do Trabalho Voluntrio
RECEITA DA VENDA DE PRODUTOS/MERCADORIAS/SERVIOS
VENDA DE PRODUTOS
Da Atividade de Educao
Da Atividade de Sade
Da Atividade de Assistncia Social
VENDA DE MERCADORIAS
Da Atividade de Educao
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
S
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
CONTA
SUPERIOR
4
4.01
4.01.01
4.01.01.01
4.01.01.01
4.01.01.01
4.01.01.01
4.01.01.01
4.01.01
4.01.01.02
4.01.01.02
4.01.01.02
4.01.01.02
4.01.01.02
4.01.01
4.01.01.03
4.01.01.03
4.01.01.03
4.01.01.03
4.01.01.03
4.01.01
4.01.01.05
4.01.01.05
4.01.01.05
4.01.01.05
4.01.01
4.01.01.07
4.01.01.07.01
4.01.01.07.01
4.01.01.07.01
4.01.01.07
4.01.01.07.02
NVE
L
1
2
3
4
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
4
5
6
6
6
5
6
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.01.01.07.02.02
4.01.01.07.02.03
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01.0
1
4.01.01.07.03.01.0
2
4.01.01.07.03.01.0
3
4.01.01.07.03.01.0
4
4.01.01.07.03.01.0
5
4.01.01.07.03.01.0
6
4.01.01.07.03.01.0
7
4.01.01.07.03.01.0
8
4.01.01.07.03.01.1
9
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02.0
1
4.01.01.07.03.02.0
2
4.01.01.07.03.02.0
3
4.01.01.07.03.02.0
4
4.01.01.07.03.02.0
5
4.01.01.07.03.02.0
6
4.01.01.07.03.02.0
DESCRIO
Da Atividade de Sade
Da Atividade de Assistncia Social
VENDA DE SERVIOS
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS EDUCACIONAIS - EDUCAO BSICA
Receita de mensalidades (alunos pagantes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo educao bsica (bolsistas integrais
Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo (bolsistas integrais critrio de seleo
Lei 12.101/2009)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo (bolsistas parciais 50% critrio de
seleo Lei 12.101/2009)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo (bolsistas parciais beneficirios
previstos pelo art. 31 do Decreto n 7.237/2010)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo educao bsica (bolsistas integrais
beneficirios no carentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo educao bsica (bolsistas parciais 50%
beneficirios no carentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo educao bsica (outros casos no
previstos)
Servios Educacionais Outros
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS EDUCACIONAIS EDUCAO SUPERIOR
GRADUAO
Receita de mensalidades (alunos pagantes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas integrais PROUNI
Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas parciais 50%
PROUNI Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas parciais 25%
PROUNI Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas integrais PROUNI
beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas parciais 50%
PROUNI beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas parciais 25%
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.01.01.07.02
4.01.01.07.02
4.01.01.07
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
NVE
L
6
6
5
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
7
4.01.01.07.03.02.0
8
4.01.01.07.03.02.0
9
4.01.01.07.03.02.1
0
4.01.01.07.03.02.1
9
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03.0
1
4.01.01.07.03.03.0
2
4.01.01.07.03.03.0
3
4.01.01.07.03.03.0
4
4.01.01.07.03.03.0
5
4.01.01.07.03.03.0
6
4.01.01.07.03.03.0
7
4.01.01.07.03.03.1
9
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04.0
1
4.01.01.07.03.04.0
2
4.01.01.07.03.04.0
3
4.01.01.07.03.04.0
4
4.01.01.07.03.04.0
DESCRIO
PROUNI beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas integrais Bolsas
da prpria instituio)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (bolsistas parciais 50%
Bolsas da prpria instituio)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo graduao (outros casos no previstos)
Servios Educacionais Outros
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS EDUCACIONAIS EDUCAO SUPERIOR
PS-GRADUAO
Receita de mensalidades (alunos pagantes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao (bolsistas integrais
Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao (bolsistas parciais
Funcionrios e seus dependentes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao (bolsistas integrais
Bolsas da prpria instituio)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao (bolsistas parciais
Bolsas da prpria instituio)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo ps-graduao (outros casos no
previstos)
Parcerias com outras entidades sem fins lucrativos (Art. 3 3 e 4 do Dec 7.237/2010)
Servios Educacionais Outros
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS DE SADE
Pacientes Particulares
Convnios SUS
Convnios Outros
Parcerias com outras entidades sem fins lucrativos (Art. 3 3 e 4 do Dec 7.237/2010)
Servios de Sade Outros
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04
NVE
L
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
9
4.01.01.07.03.05
4.01.01.07.03.05.0
1
4.01.01.07.03.05.0
2
4.01.01.07.03.05.0
3
4.01.01.07.03.05.0
4
4.01.01.07.03.05.0
9
4.01.01.09
4.01.01.09.01
4.01.01.09.02
4.01.01.09.03
4.01.01.09.09
4.01.02
4.01.02.01
4.01.02.01.01
4.01.02.01.02
4.01.02.01.03
4.01.02.01.04
4.01.02.01.05
4.01.02.01.06
4.01.02.01.09
4.01.02.01.11
4.01.02.01.11.01
DESCRIO
RECEITAS DA PRESTAO DE SERVIOS DE ASSISTNCIA SOCIAL
Pacientes Particulares
Pessoa Idosa Abrigada (Art. 35 da Lei 10.741/2003)
Convnios Outros
Parcerias com outras entidades sem fins lucrativos (Art. 3 3 e 4 do Dec 7.237/2010)
Servios de Assistncia Social Outros
OUTRAS RECEITAS
Contribuies Sindicais
Contribuies Confederativas/Associativas
Mensalidades
Outras Receitas das Atividades
DEDUES DAS RECEITAS
DEDUES DAS RECEITAS DAS ATIVIDADES
(-) Vendas Canceladas e Devolues de Vendas
(-) Descontos Incondicionais e Abatimentos
(-) ICMS
(-) Cofins Sobre Receita Bruta
(-) PIS/Pasep Sobre Receita Bruta
(-) ISS
(-) Demais Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas e Servios
(-) DEDUES - ENTIDADE DE EDUCAO (Art. 10 do ProUni)
(-) BOLSAS DE ESTUDO CONCEDIDAS - EDUCAO BSICA
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas integrais Funcionrios e seus
4.01.02.01.11.01.01
dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas parciais 50% Funcionrios e seus
4.01.02.01.11.01.02
dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas integrais critrio de seleo Lei
4.01.02.01.11.01.03
12.101/2009)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas parciais 50% critrio de seleo Lei
4.01.02.01.11.01.04
12.101/2009)
4.01.02.01.11.01.05 (-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas parciais beneficirios previstos pelo
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.05
4.01.01.07.03.05
4.01.01.07.03.05
4.01.01.07.03.05
4.01.01.07.03.05
4.01.01
4.01.01.09
4.01.01.09
4.01.01.09
4.01.01.09
4.01
4.01.02
4.01.02.01
4.01.02.01
4.01.02.01
4.01.02.01
4.01.02.01
4.01.02.01
4.01.02.01
4.01.02.01
4.01.02.01.11
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
NVE
L
NATUREZA
04
7
7
7
7
7
4
5
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
5
5
6
7
7
7
7
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
7
Pgina 1408 de 1466
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.01.02.01.11.01.06
4.01.02.01.11.01.07
4.01.02.01.11.01.08
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02.01
4.01.02.01.11.02.02
4.01.02.01.11.02.03
4.01.02.01.11.02.04
4.01.02.01.11.02.05
4.01.02.01.11.02.06
4.01.02.01.11.02.07
4.01.02.01.11.02.08
4.01.02.01.11.02.09
4.01.02.01.11.02.10
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03.01
4.01.02.01.11.03.02
4.01.02.01.11.03.03
4.01.02.01.11.03.04
4.01.02.01.11.03.05
4.01.03
4.01.03.01
DESCRIO
art. 31 do Decreto n 7.237/2010)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas integrais beneficirios no carentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas parciais 50% beneficirios no
carentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (outros casos no previstos)
(-) BOLSAS DE ESTUDO CONCEDIDAS - EDUCAO SUPERIOR GRADUAO
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas integrais PROUNI
Funcionrios e seus dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas parciais 50% PROUNI
Funcionrios e seus dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas parciais 25% PROUNI
Funcionrios e seus dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas integrais PROUNI
beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas parciais 50% PROUNI
beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas parciais 25% PROUNI
beneficirios critrio de seleo Lei 11.096/2005)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas integrais Bolsas da
prpria instituio)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas parciais 50% Bolsas da
prpria instituio)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (bolsistas parciais 25% Bolsas da
prpria instituio)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao (outros casos no previstos)
(-) BOLSAS DE ESTUDO CONCEDIDAS - EDUCAO SUPERIOR - PS-GRADUAO
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (bolsistas integrais
Funcionrios e seus dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (bolsistas parciais
Funcionrios e seus dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (bolsistas integrais Bolsas da
prpria instituio)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (bolsistas parciais Bolsas da
prpria instituio)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-graduao (outros casos no previstos)
CUSTO DOS BENS E SERVIOS VENDIDOS
CUSTO DA VENDA DOS PRODUTOS/MERCADORIAS/SERVIOS
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
S
CONTA
SUPERIOR
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11.02
4.01.02.01.11
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03
4.01
4.01.03
NVE
L
NATUREZA
04
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
3
4
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.01.03.01.01
4.01.03.01.02
4.01.03.01.03
4.01.03.01.04
4.01.03.01.09
4.01.04
4.01.04.01
4.01.04.01.01
4.01.04.01.09
4.01.05
4.01.05.01
4.01.05.01.01
4.01.05.01.02
4.01.05.01.09
4.01.09
4.01.09.01
4.01.09.01.01
4.01.09.01.02
4.01.09.01.03
4.01.09.01.04
4.01.09.01.05
4.01.09.01.06
4.01.09.01.09
4.02
4.02.01
4.02.01.01
4.02.01.01.01
4.02.01.01.02
4.02.01.01.03
4.02.01.01.04
4.02.01.01.05
4.02.01.01.09
4.02.01.02
4.02.01.02.01
4.02.01.02.02
4.02.01.02.03
DESCRIO
Custo dos Produtos de Fabricao Prpria Vendidos
Custo das Mercadorias Revendidas
Custo dos Servios Prestados
Custo das Unidades Imobilirias Vendidas
Outros Custos
AJUSTES A VALOR PRESENTE
AJUSTES A VALOR PRESENTE
Ajuste a Valor Presente de Estoques
Outros Ajustes a Valor Presente
RECEITAS FINANCEIRAS
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas de Aplicaes Financeiras
Descontos Obtidos
Outras Receitas Financeiras
OUTRAS RECEITAS
OUTRAS RECEITAS
Receita de Aluguis
Receita de Arrendamento
Lucros e Dividendos Recebidos
Participao em Debntures e Congneres
Receita de Venda de Bens Patrimoniais
(-) Custo dos Bens Patrimoniais Vendidos
Outras Receitas no Associadas s Atividades
DESPESAS
DESPESAS COM RECURSOS HUMANOS
HONORRIOS DA DIRETORIA
Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao
Ajuda de Custos da Diretoria
Encargos Sociais com a Diretoria
(-) Reverso de Encargos Sociais com a Diretoria
Despesa com Proviso para Remunerao e Encargos da Diretoria
Outras Despesas com a Diretoria
DESPESAS COM EMPREGADOS
Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados
Planos de Previdncia com Empregados
Encargos Sociais com Empregados
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
A
A
S
S
A
A
S
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
S
S
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.01.03.01
4.01.03.01
4.01.03.01
4.01.03.01
4.01.03.01
4.01
4.01.04
4.01.04.01
4.01.04.01
4.01
4.01.05
4.01.05.01
4.01.05.01
4.01.05.01
4.01
4.01.09
4.01.09.01
4.01.09.01
4.01.09.01
4.01.09.01
4.01.09.01
4.01.09.01
4.01.09.01
4
4.02
4.02.01
4.02.01.01
4.02.01.01
4.02.01.01
4.02.01.01
4.02.01.01
4.02.01.01
4.02.01
4.02.01.02
4.02.01.02
4.02.01.02
NVE
L
5
5
5
5
5
3
4
5
5
3
4
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
5
2
3
4
5
5
5
5
5
5
4
5
5
5
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.02.01.02.04
4.02.01.02.05
4.02.01.02.09
4.02.01.03
4.02.01.03.01
4.02.01.03.02
4.02.01.03.03
4.02.01.03.04
4.02.01.03.09
4.02.02
4.02.02.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01.02
4.02.02.01.03
4.02.02.01.04
4.02.02.01.05
4.02.02.01.06
4.02.02.01.07
4.02.02.01.08
4.02.02.01.09
4.02.02.01.10
4.02.02.01.11
4.02.02.01.12
4.02.02.01.19
4.02.03
4.02.03.01
4.02.03.01.01
4.02.03.01.02
4.02.03.01.03
4.02.03.01.09
4.02.03.02
4.02.03.02.01
4.02.03.02.02
4.02.03.02.03
4.02.03.02.04
4.02.03.02.05
DESCRIO
(-) Reverso de Encargos Sociais com Empregados
Despesa com Proviso para Remunerao e Encargos dos Empregados
Outros Gastos com Empregados
DESPESAS COM PESSOAS SEM VNCULO EMPREGATCIO
Prestao de Servios por Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
Encargos Sociais com Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
(-) Reverso de Encargos Sociais com Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
Despesa com Proviso para Gastos com Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
Outros Gastos com Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas com Subvenes, Contribuies e Doaes
Prestao de Servios por Pessoas Jurdicas
Despesas de Alugueis
Despesas com Veculos
Despesas de Consumo (gua/Esgoto/Energia Eltrica/Comunicao)
Despesas de Consumo (Materiais de Expediente)
Despesas de Manuteno e Conservao de Bens e Instalaes
Despesas com Viagens, Dirias e Ajuda de Custo
Propaganda, Publicidade e Patrocnio
Multas
Encargos de Depreciao/Amortizao/Exausto
Despesa com Provises Administrativas
Outras Despesas Administrativas
DESPESAS FINANCEIRAS E TRIBUTRIAS
DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas de Juros e Multas
Descontos Concedidos
Variaes Monetrias
Outras Despesas Financeiras
DESPESAS TRIBUTRIAS
Despesas com Tributos Federais
(-) Reverso de Tributos Federais
Despesas com Tributos Estaduais
(-) Reverso de Tributos Estaduais
Despesas com Tributos Municipais
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.02.01.02
4.02.01.02
4.02.01.02
4.02.01
4.02.01.03
4.02.01.03
4.02.01.03
4.02.01.03
4.02.01.03
4.02
4.02.02
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02
4.02.03
4.02.03.01
4.02.03.01
4.02.03.01
4.02.03.01
4.02.03
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02.03.02
NVE
L
5
5
5
4
5
5
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
3
4
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
4.02.03.02.06
4.02.03.02.09
4.02.03.02.10
4.02.09
4.02.09.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01.01
4.02.09.01.01.02
4.02.09.01.01.03
4.02.09.01.01.04
4.02.09.01.01.05
4.02.09.01.01.06
4.02.09.01.01.09
4.02.09.01.02
4.02.09.01.02.01
4.02.09.01.02.02
4.02.09.01.02.03
4.02.09.01.02.09
4.02.09.01.09
DESCRIO
(-) Reverso de Tributos Municipais
Outras Despesas Tributrias
(-) Reverso de Outras Despesas Tributrias
OUTRAS DESPESAS
OUTRAS DESPESAS
DESPESAS POR PROGRMAS DE APOIO, PROJETOS OU AES ASSISTENCIAIS DE
ENTIDADE DE EDUCAO
Ensino gratuito da educao bsica em unidades especficas
Programas de apoio a alunos bolsistas transporte
Programas de apoio a alunos bolsistas uniforme
Programas de apoio a alunos bolsistas material didtico
Programas de apoio a alunos bolsistas alimentao
Programas de apoio a alunos bolsistas outros
Outras Despesas relacionadas a Programas de Apoio, Projetos ou Aes Assistenciais de Entidade
de Educao
DESPESAS POR PROGRAMAS, PROJETOS OU AES DE ASSISTNCIA SOCIAL
Atendimento
Assessoramento
Defesa e garantia de direitos
Outras Despesas relacionadas a Programas, Projetos ou Aes de Assistncia Social
Outras Despesas Gerais
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
S
S
S
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
A
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
S
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02
4.02.09
4.02.09.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01
4.02.09.01.02
4.02.09.01.02
4.02.09.01.02
4.02.09.01.02
4.02.09.01
NVE
L
5
5
5
3
4
5
6
6
6
6
6
6
6
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
5
6
6
6
6
5
04
04
04
04
04
04
04
NVE
L
NATUREZA
04
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IR E DA CSLL
CONTAS DE RESULTADO CREDORAS
RECEITAS OPERACIONAIS
Rendas de Operaes de Crdito
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
S
S
3.0.0.0.0.00.00
04
3.1.0.0.0.00.00
04
3.1.7.0.0.00.00
04
3.1.7.1.0.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
6
Pgina 1412 de 1466
04
CDIGO
3.1.7.1.1.05.00
3.1.7.1.1.10.00
3.1.7.1.1.15.00
3.1.7.1.1.18.00
3.1.7.1.1.20.00
3.1.7.1.1.23.00
3.1.7.1.1.25.00
3.1.7.1.1.35.00
3.1.7.1.1.40.00
3.1.7.1.1.45.00
3.1.7.1.1.50.00
3.1.7.1.1.52.00
3.1.7.1.1.55.00
3.1.7.1.1.60.00
3.1.7.1.1.65.00
3.1.7.1.1.70.00
3.1.7.1.1.80.00
3.1.7.1.1.85.00
3.1.7.1.1.90.00
DESCRIO
RENDAS DE EMPRSTIMOS
RENDAS DE TTULOS DESCONTADOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS EXPORTAO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E REFINANCIADAS
RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL
RENDAS DE FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM
RENDAS DE FINANCIAMENTOS DO PROCAP
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.1.00.00
04
A
A
3.1.7.1.1.00.00
3.1.7.1.1.00.00
6
6
04
04
CDIGO
3.1.7.1.1.92.00
3.1.7.1.2.00.00
3.1.7.1.2.10.00
3.1.7.1.2.15.00
3.1.7.1.2.20.00
3.1.7.1.2.25.00
3.1.7.1.2.30.00
3.1.7.1.2.60.00
3.1.7.1.2.60.10
3.1.7.1.2.60.20
3.1.7.1.3.00.00
3.1.7.1.3.10.00
3.1.7.1.3.10.10
3.1.7.1.3.10.20
3.1.7.1.3.10.30
3.1.7.1.3.10.90
3.1.7.1.3.30.00
3.1.7.1.3.70.00
DESCRIO
RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO
Rendas de Arrendamento Mercantil
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS INTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS INTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS EXTERNOS
RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS EXTERNOS
RENDAS DE SUBARRENDAMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS
Arrendamento Financeiro
Arrendamento Operacional
Rendas de Cmbio
RENDAS DE OPERAES DE CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
RENDAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS
RENDAS DE DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.1.00.00
04
3.1.7.1.0.00.00
04
3.1.7.1.2.00.00
04
3.1.7.1.2.00.00
04
3.1.7.1.2.00.00
04
3.1.7.1.2.00.00
04
3.1.7.1.2.00.00
04
3.1.7.1.2.00.00
04
3.1.7.1.2.60.00
04
3.1.7.1.2.60.00
04
3.1.7.1.0.00.00
04
3.1.7.1.3.00.00
04
3.1.7.1.3.10.00
04
3.1.7.1.3.10.00
04
3.1.7.1.3.10.00
04
3.1.7.1.3.10.00
04
3.1.7.1.3.00.00
04
3.1.7.1.3.00.00
04
CDIGO
3.1.7.1.4.00.00
3.1.7.1.4.10.00
3.1.7.1.4.10.10
3.1.7.1.4.10.20
3.1.7.1.4.10.40
3.1.7.1.4.20.00
3.1.7.1.4.40.00
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.10.00
3.1.7.1.5.11.00
3.1.7.1.5.13.00
3.1.7.1.5.15.00
3.1.7.1.5.20.00
3.1.7.1.5.21.00
3.1.7.1.5.30.00
3.1.7.1.5.40.00
3.1.7.1.5.41.00
3.1.7.1.5.42.00
3.1.7.1.5.50.00
DESCRIO
Rendas de Aplicaes Interfinanceiras de Liquidez
RENDAS DE APLICAES EM OPERAES COMPROMISSADAS
Posio Bancada
Posio Financiada
Posio Vendida
RENDAS DE APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS
RENDAS DE APLICAES VOLUNTRIAS NO BANCO CENTRAL
Rendas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros Derivativos
RENDAS DE TTULOS DE RENDA FIXA
RECEITA COM TTULOS DE RENDA FIXA - SEGUROS, PREVI
RENDAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
RENDAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
RENDAS DE TTULOS DE RENDA VARIVEL
RECEITA COM TTULOS DE RENDA VARIVEL - SEGUROS,
RENDAS DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
RENDAS DE APLICAES EM FUNDOS DE INVESTIMENTO
RECEITAS EM OPERAES COM INSTRUMENTOS DERIVATIVOS
RECEITAS COM FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE APLICAES NO FUNDO DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.0.00.00
04
3.1.7.1.4.00.00
04
3.1.7.1.4.10.00
04
3.1.7.1.4.10.00
04
3.1.7.1.4.10.00
04
3.1.7.1.4.00.00
04
3.1.7.1.4.00.00
04
3.1.7.1.0.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
A
A
3.1.7.1.5.00.00
3.1.7.1.5.00.00
6
6
04
04
CDIGO
3.1.7.1.5.60.00
3.1.7.1.5.70.00
3.1.7.1.5.75.00
3.1.7.1.5.80.00
3.1.7.1.5.80.11
3.1.7.1.5.80.12
3.1.7.1.5.80.13
3.1.7.1.5.80.21
3.1.7.1.5.80.22
3.1.7.1.5.80.23
3.1.7.1.5.80.31
3.1.7.1.5.80.33
3.1.7.1.5.80.39
3.1.7.1.5.80.40
3.1.7.1.5.80.41
3.1.7.1.5.80.42
3.1.7.1.5.80.43
3.1.7.1.5.80.50
DESCRIO
RENDAS DE APLICAES EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
RENDAS DE APLICAES EM OURO
LUCROS COM TTULOS DE RENDA FIXA
RENDAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - COE
Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Termo
Termo - COE
Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Futuro
Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Opes - Aes
Opes - Aes - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias
Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Intermediao de "Swap"
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
CDIGO
3.1.7.1.5.80.60
3.1.7.1.5.80.63
3.1.7.1.5.80.90
3.1.7.1.5.80.91
3.1.7.1.5.90.00
3.1.7.1.5.90.10
3.1.7.1.5.90.20
3.1.7.1.5.91.00
3.1.7.1.5.91.10
3.1.7.1.6.00.00
3.1.7.1.6.90.00
3.1.7.1.6.90.01
3.1.7.1.6.90.02
3.1.7.1.6.90.03
3.1.7.1.6.90.04
3.1.7.1.6.90.05
3.1.7.1.6.90.06
3.1.7.1.6.90.07
3.1.7.1.6.91.00
DESCRIO
Derivativos de Crdito
Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros
Outros - COE
TVM - AJUSTE POSITIVO AO VALOR DE MERCADO
Ttulos para Negociao
Ttulos Disponveis para Venda
TVM - AJUSTE AO VALOR DE MERCADO - SEGUROS, PREVITVM - AJUSTE AO VALOR DE MERCADO - SEGUROS, PREVIRENDA COM SEGUROS, PREVIDNCIA E CAPITALIZAO
RENDA COM SEGUROS
PRMIOS EMITIDOS
RENDAS COM TAXA DE GESTO
RECEITAS COM ADMINISTRAO
RENDAS COM OUTRAS TAXAS
RECEITAS COM EMISSES DE APLICES
RESULTADO DE SEGUROS COM OPERAES DE RESSEGUROS
RESULTADO DE RESSEGUROS COM OPERAES DE RETROCESS
RENDA COM PREVIDENCIA COMPLEMENTAR
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.80.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.90.00
04
3.1.7.1.5.90.00
04
3.1.7.1.5.00.00
04
3.1.7.1.5.91.00
04
3.1.7.1.0.00.00
04
3.1.7.1.6.00.00
04
3.1.7.1.6.90.00
04
3.1.7.1.6.90.00
04
3.1.7.1.6.90.00
04
3.1.7.1.6.90.00
04
3.1.7.1.6.90.00
04
3.1.7.1.6.90.00
04
A
S
3.1.7.1.6.90.00
3.1.7.1.6.00.00
7
6
04
04
CDIGO
3.1.7.1.6.91.01
3.1.7.1.6.91.02
3.1.7.1.6.91.03
3.1.7.1.6.91.04
3.1.7.1.6.91.05
3.1.7.1.6.92.00
3.1.7.1.6.92.01
3.1.7.1.6.92.02
3.1.7.1.7.00.00
3.1.7.1.7.10.00
3.1.7.1.7.15.00
3.1.7.1.7.20.00
3.1.7.1.7.25.00
3.1.7.1.7.30.00
3.1.7.1.7.35.00
3.1.7.1.7.40.00
3.1.7.1.7.45.00
3.1.7.1.7.50.00
DESCRIO
RENDAS DE CONTRIBUIES
RENDAS COM TAXA DE GESTO
RECEITAS COM ADMINISTRAO
RENDAS COM OUTRAS TAXAS
RESULTADO DE PREVIDENCIA COM OPERAES DE RESSEGUR
RECEITA LQUIDA COM TTULO DE CAPITALIZAO
RECEITA COM TTULO DE CAPITALIZAO
DEVOLUO E CANCELAMENTO COM TTULOS DE CAPITALIZA
Rendas de Prestao de Servios
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS
RENDAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS
RENDAS DE ADMINISTRAO DE SOCIEDADES DE INVESTIMENTO
RENDAS DE ASSESSORIA TCNICA
RENDAS DE TAXAS DE ADMINISTRAO DE CONSRCIOS
RENDAS DE COBRANA
RENDAS DE COMISSES DE COLOCAO DE TTULOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE CMBIO
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.6.91.00
04
3.1.7.1.6.91.00
04
3.1.7.1.6.91.00
04
3.1.7.1.6.91.00
04
3.1.7.1.6.91.00
04
3.1.7.1.6.00.00
04
3.1.7.1.6.92.00
04
3.1.7.1.6.92.00
04
3.1.7.1.0.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
CDIGO
3.1.7.1.7.55.00
3.1.7.1.7.60.00
3.1.7.1.7.70.00
3.1.7.1.7.80.00
3.1.7.1.7.90.00
3.1.7.1.7.94.00
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.01
3.1.7.1.7.95.03
3.1.7.1.7.95.04
3.1.7.1.7.95.05
3.1.7.1.7.95.06
3.1.7.1.7.95.07
3.1.7.1.7.95.08
3.1.7.1.7.95.10
3.1.7.1.7.95.11
3.1.7.1.7.95.12
3.1.7.1.7.95.13
3.1.7.1.7.95.14
DESCRIO
RENDAS DE ADMINISTRAO DE ATIVOS REDESCONTADOS
RENDAS DE CORRETAGENS DE OPERAES EM BOLSAS
RENDAS DE SERVIOS DE CUSTDIA
RENDAS DE SERVIOS PRESTADOS A LIGADAS
RENDAS DE TRANSFERNCIA DE FUNDOS
RENDAS DE PACOTES DE SERVIOS - PF
RENDAS DE SERVIOS PRIORITRIOS - PF
Confeco de Cadastro
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico com Funo de Dbito
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico de Conta de Poupana
Excluso do Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos
Contraordem, Oposio e Sustao de Cheques
Fornecimento de Folhas de Cheques
Cheque Administrativo
Cheque Visado
Saque de Conta de Depsitos Vista e de Poupana
Depsito Identificado
Fornecimento de Extrato Mensal ou de Perodo
Fornecimento de Microfilme, Microficha ou Assemelhados
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
A
A
3.1.7.1.7.95.00
3.1.7.1.7.95.00
7
7
04
04
CDIGO
3.1.7.1.7.95.15
3.1.7.1.7.95.16
3.1.7.1.7.95.17
3.1.7.1.7.95.18
3.1.7.1.7.95.19
3.1.7.1.7.95.20
3.1.7.1.7.95.21
3.1.7.1.7.95.22
3.1.7.1.7.95.23
3.1.7.1.7.95.24
3.1.7.1.7.95.25
3.1.7.1.7.96.00
3.1.7.1.7.96.01
3.1.7.1.7.96.02
3.1.7.1.7.96.03
3.1.7.1.7.96.04
3.1.7.1.7.96.05
3.1.7.1.7.96.06
DESCRIO
Transferncia por meio de DOC/TED
Transferncia Agendada por meio de DOC/TED
Transferncia entre Contas da Prpria Instituio
Ordem de Pagamento
Concesso de Adiantamento a Depositante
Carto de crdito bsico - anuidade
Fornecimento de 2 via de carto com funo crdito
Utilizao de canais de atendimento para retirada em espcie - carto de crdito
Pagamento de contas utilizando a funo crdito
Avaliao emergencial de crdito - carto de crdito
Cmbio Manual Relacionado a Viagens Internacionais
RENDAS DE SERVIOS DIFERENCIADOS - PF
Administrao de fundos de investimento
Aval e fiana
Avaliao, reavaliao e substituio de bens recebidos em garantia
Cmbio
Carto de crdito diferenciado - anuidade diferenciada
Carto pr-pago
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.95.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.96.00
04
3.1.7.1.7.96.00
04
3.1.7.1.7.96.00
04
3.1.7.1.7.96.00
04
3.1.7.1.7.96.00
04
3.1.7.1.7.96.00
04
CDIGO
3.1.7.1.7.96.07
3.1.7.1.7.96.99
3.1.7.1.7.97.00
3.1.7.1.7.98.00
3.1.7.1.7.98.01
3.1.7.1.7.98.02
3.1.7.1.7.98.03
3.1.7.1.7.98.04
3.1.7.1.7.98.99
3.1.7.1.7.99.00
3.1.7.1.8.00.00
3.1.7.1.8.10.00
3.1.7.1.8.20.00
3.1.7.1.9.00.00
3.1.7.1.9.10.00
3.1.7.1.9.10.10
3.1.7.1.9.10.20
3.1.7.1.9.10.30
3.1.7.1.9.10.40
DESCRIO
Corretagem envolvendo ttulos, valores mobilirios, derivativos e custdia
Outros servios diferenciados - PF
RENDAS DE SERVIOS ESPECIAIS - PF
RENDAS DE TARIFAS BANCRIAS - PJ
Cadastro
Contas de Depsitos
Transferncia de Recursos
Operaes de Crdito
Outras Rendas de Tarifas Bancrias - PJ
RENDAS DE OUTROS SERVIOS
Rendas de Participaes
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS
Outras Receitas Operacionais
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS A OPERAES ADQUIRIDAS EM CESSO
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.7.96.00
04
3.1.7.1.7.96.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.7.98.00
04
3.1.7.1.7.98.00
04
3.1.7.1.7.98.00
04
3.1.7.1.7.98.00
04
3.1.7.1.7.98.00
04
3.1.7.1.7.00.00
04
3.1.7.1.0.00.00
04
3.1.7.1.8.00.00
04
3.1.7.1.8.00.00
04
3.1.7.1.0.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.10.00
04
3.1.7.1.9.10.00
04
A
A
3.1.7.1.9.10.00
3.1.7.1.9.10.00
7
7
04
04
CDIGO
3.1.7.1.9.15.00
3.1.7.1.9.15.10
3.1.7.1.9.15.20
3.1.7.1.9.15.30
3.1.7.1.9.15.40
3.1.7.1.9.20.00
3.1.7.1.9.25.00
3.1.7.1.9.30.00
3.1.7.1.9.40.00
3.1.7.1.9.47.00
3.1.7.1.9.50.00
3.1.7.1.9.55.00
3.1.7.1.9.60.00
3.1.7.1.9.65.00
3.1.7.1.9.70.00
3.1.7.1.9.75.00
3.1.7.1.9.80.00
3.1.7.1.9.83.00
DESCRIO
LUCROS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
RECUPERAO DE CRDITOS BAIXADOS COMO PREJUZO
RENDAS DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO ADQUIRIDOS
RECUPERAO DE ENCARGOS E DESPESAS
RENDAS DE APLICAES NO EXTERIOR
RENDAS DE APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS
RENDAS DE CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO CRDITO RURAL
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO BANCO CENTRAL
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO SFH
RENDAS DE GARANTIAS PRESTADAS
RENDAS DE OPERAES ESPECIAIS
RENDAS DE REPASSES INTERFINANCEIROS
RENDAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS AUTORIZAO
DO BANCO CENTRAL
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.15.00
04
3.1.7.1.9.15.00
04
3.1.7.1.9.15.00
04
3.1.7.1.9.15.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
CDIGO
3.1.7.1.9.85.00
3.1.7.1.9.86.00
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.05
3.1.7.1.9.90.10
3.1.7.1.9.90.12
3.1.7.1.9.90.15
3.1.7.1.9.90.20
3.1.7.1.9.90.26
3.1.7.1.9.90.30
3.1.7.1.9.90.35
3.1.7.1.9.90.40
3.1.7.1.9.90.50
3.1.7.1.9.90.60
3.1.7.1.9.90.70
3.1.7.1.9.90.80
3.1.7.1.9.90.90
3.1.7.1.9.90.95
3.1.7.1.9.90.99
DESCRIO
RENDAS DE CRDITOS ESPECFICOS
INGRESSOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
REVERSO DE PROVISES OPERACIONAIS
Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
Desvalorizao de Ttulos Livres
Desvalorizao de Crditos Vinculados
Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas
Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de Valores
Derivativos de Crdito
Operaes de Crdito de Liquidao Duvidosa
Repasses Interfinanceiros
Crditos de Arrendamento de Liquidao Duvidosa
Perdas na Venda de Valor Residual
Outros Crditos de Liquidao Duvidosa
Perdas em Participaes Societrias
Perdas em Dependncias no Exterior
Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas
Imposto de Renda
Outras
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
3.1.7.1.9.90.00
04
A
A
3.1.7.1.9.90.00
3.1.7.1.9.90.00
7
7
04
04
CDIGO
3.1.7.1.9.91.00
3.1.7.1.9.91.01
3.1.7.1.9.99.00
3.1.7.3.0.00.00
3.1.7.3.1.00.00
3.1.7.3.1.10.00
3.1.7.3.1.30.00
3.1.7.3.1.50.00
3.1.7.3.9.00.00
3.1.7.3.9.10.00
3.1.7.3.9.20.00
3.1.7.3.9.90.00
3.1.7.3.9.90.10
3.1.7.3.9.90.20
3.1.7.3.9.90.30
3.1.7.3.9.90.40
3.1.7.3.9.90.90
3.1.7.3.9.90.99
DESCRIO
RECEITAS FINANCEIRAS COM OPERAES DE SEGUROS
RECEITAS FINANCEIRAS - SEGUROS
OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
RECEITAS NO OPERACIONAIS
Lucros em Transaes com Valores e Bens
LUCROS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS
LUCROS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS
LUCROS NA ALIENAO DE VALORES E BENS
Outras Receitas No Operacionais
GANHOS DE CAPITAL
RENDAS DE ALUGUIS
REVERSO DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Desvalorizao de Outros Valores e Bens
Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais
Perdas em Ttulos Patrimoniais
Perdas em Aes e Cotas
Perdas em Outros Investimentos
Outras
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.1.9.91.00
04
3.1.7.1.9.00.00
04
3.1.7.0.0.00.00
04
3.1.7.3.0.00.00
04
3.1.7.3.1.00.00
04
3.1.7.3.1.00.00
04
3.1.7.3.1.00.00
04
3.1.7.3.0.00.00
04
3.1.7.3.9.00.00
04
3.1.7.3.9.00.00
04
3.1.7.3.9.00.00
04
3.1.7.3.9.90.00
04
3.1.7.3.9.90.00
04
3.1.7.3.9.90.00
04
3.1.7.3.9.90.00
04
3.1.7.3.9.90.00
04
3.1.7.3.9.90.00
04
CDIGO
3.1.7.3.9.99.00
3.1.7.6.0.00.00
3.1.7.6.1.00.00
3.1.7.6.1.10.00
3.1.7.8.0.00.00
3.1.7.8.1.00.00
3.1.7.8.1.10.00
3.1.7.9.0.00.00
3.1.7.9.1.00.00
3.1.7.9.1.10.00
3.1.8.0.0.00.00
3.1.8.1.0.00.00
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.10.00
3.1.8.1.1.15.00
3.1.8.1.1.20.00
3.1.8.1.1.25.00
3.1.8.1.1.30.00
3.1.8.1.1.35.00
DESCRIO
OUTRAS RENDAS NO OPERACIONAIS
RESULTADO DE CORREO MONETRIA
Resultado de Correo Monetria
RESULTADO DE CORREO MONETRIA
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
Rateio de Resultados Internos
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
APURAO DE RESULTADO
Apurao de Resultado
APURAO DE RESULTADO (+)
CONTAS DE RESULTADO DEVEDORAS
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas de Captao
DESPESAS DE DEPSITOS DE POUPANA
DESPESAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE DEPSITOS INTERFINANCEIROS
DESPESAS DE DEPSITOS DE AVISO PRVIO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO
DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.7.3.9.00.00
04
3.1.7.0.0.00.00
04
3.1.7.6.0.00.00
04
3.1.7.6.1.00.00
04
3.1.7.0.0.00.00
04
3.1.7.8.0.00.00
04
3.1.7.8.1.00.00
04
3.1.7.0.0.00.00
04
3.1.7.9.0.00.00
04
3.1.7.9.1.00.00
04
3.1.0.0.0.00.00
04
3.1.8.0.0.00.00
04
3.1.8.1.0.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
A
A
3.1.8.1.1.00.00
3.1.8.1.1.00.00
6
6
04
04
CDIGO
3.1.8.1.1.40.00
3.1.8.1.1.45.00
3.1.8.1.1.46.00
3.1.8.1.1.47.00
3.1.8.1.1.50.00
3.1.8.1.1.50.10
3.1.8.1.1.50.20
3.1.8.1.1.50.40
3.1.8.1.1.55.00
3.1.8.1.1.55.10
3.1.8.1.1.55.20
3.1.8.1.1.60.00
3.1.8.1.1.65.00
3.1.8.1.1.70.00
3.1.8.1.1.75.00
3.1.8.1.1.80.00
3.1.8.1.1.82.00
3.1.8.1.1.83.00
DESCRIO
DESPESAS DE DEPSITOS JUDICIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
DESPESAS DE DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS
DESPESAS DE DEPSITOS DO FGTS
DESPESAS DE OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
Carteira de Terceiros
Carteira Livre Movimentao
DESPESAS DE CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
Vinculados a Operaes Realizadas no Pas
Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior
DESPESAS DE ACEITES CAMBIAIS
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO
DESPESAS DE LETRAS IMOBILIRIAS
DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO
DESPESAS DE LETRAS HIPOTECRIAS
DESPESAS DE LETRAS FINANCEIRAS
DESPESAS DE LETRAS - OUTRAS
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.50.00
04
3.1.8.1.1.50.00
04
3.1.8.1.1.50.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.55.00
04
3.1.8.1.1.55.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
CDIGO
3.1.8.1.1.85.00
3.1.8.1.1.85.10
3.1.8.1.1.85.20
3.1.8.1.1.87.00
3.1.8.1.1.88.00
3.1.8.1.1.89.00
3.1.8.1.1.90.00
3.1.8.1.1.90.10
3.1.8.1.1.90.20
3.1.8.1.1.93.00
3.1.8.1.1.95.00
3.1.8.1.2.00.00
3.1.8.1.2.05.00
3.1.8.1.2.10.00
3.1.8.1.2.12.00
3.1.8.1.2.15.00
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.20.10
3.1.8.1.2.20.20
DESCRIO
DESPESAS DE CONTRIBUIO A FUNDO GARANTIDOR DE CRDITOS
Contribuio Ordinria
Contribuio Especial
DESPESAS DE CERTIFICADOS DE OPERAES ESTRUTURADAS
DESPESAS DE CAPTAO POR EMISSES DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE OBRIGAES POR COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
DESPESAS DE DEBNTURES
Em Moeda Estrangeira
Em Moeda Nacional
DESPESAS DE CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES
APE - DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS
Despesas de Obrigaes por Emprstimos e Repasses
DESPESAS DE EMPRSTIMOS - SFH
DESPESAS DE ASSISTNCIA FINANCEIRA E DE PROGRAMAS ESPECIAIS - BANCO
CENTRAL
DESPESAS DE EMPRSTIMOS - BNCC
DESPESAS DE REDESCONTOS DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE REFINANCIAMENTOS
Banco Central - rea Bancria
Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.85.00
04
3.1.8.1.1.85.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.90.00
04
3.1.8.1.1.90.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.1.00.00
04
3.1.8.1.0.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
A
A
3.1.8.1.2.20.00
3.1.8.1.2.20.00
7
7
04
04
CDIGO
3.1.8.1.2.20.30
3.1.8.1.2.30.00
3.1.8.1.2.35.00
3.1.8.1.2.40.00
3.1.8.1.2.45.00
3.1.8.1.2.50.00
3.1.8.1.2.55.00
3.1.8.1.2.60.00
3.1.8.1.2.65.00
3.1.8.1.2.70.00
3.1.8.1.2.75.00
3.1.8.1.2.80.00
3.1.8.1.2.90.00
3.1.8.1.2.95.00
3.1.8.1.3.00.00
3.1.8.1.3.10.00
3.1.8.1.3.10.10
3.1.8.1.3.10.30
DESCRIO
Recursos do SFH
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO PAS - OUTRAS INSTITUIES
DESPESAS DE OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO
DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE REPASSES - TESOURO NACIONAL
DESPESAS DE REPASSES - BANCO DO BRASIL
DESPESAS DE REPASSES - BNDES
DESPESAS DE REPASSES - CEF
DESPESAS DE REPASSES - FINAME
DESPESAS DE REPASSES - FINEP
DESPESAS DE REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS
DESPESAS DE REPASSES - INTERFINANCEIROS
DESPESAS DE REPASSES DO EXTERIOR
DESPESAS DE OBRIGAES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR
Despesas de Arrendamento Mercantil
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
Depreciao de Bens Arrendados
Manuteno de Bens Arrendados
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.2.20.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.2.00.00
04
3.1.8.1.0.00.00
04
3.1.8.1.3.00.00
04
3.1.8.1.3.10.00
04
3.1.8.1.3.10.00
04
CDIGO
3.1.8.1.3.10.99
3.1.8.1.3.20.00
3.1.8.1.3.20.10
3.1.8.1.3.20.30
3.1.8.1.3.20.99
3.1.8.1.3.30.00
3.1.8.1.3.60.00
3.1.8.1.3.60.10
3.1.8.1.3.60.20
3.1.8.1.4.00.00
3.1.8.1.4.20.00
3.1.8.1.4.20.10
3.1.8.1.4.20.20
3.1.8.1.4.20.30
3.1.8.1.4.20.90
3.1.8.1.4.50.00
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.10.00
3.1.8.1.5.20.00
DESCRIO
Outras Despesas de Arrendamentos
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS
Depreciao de Bens Arrendados
Manuteno de Bens Arrendados
Outras Despesas de Arrendamentos
DESPESAS DE OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS
PREJUZOS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS
Arrendamento Financeiro
Arrendamento Operacional
Despesas de Cmbio
DESPESAS DE OPERAES DE CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
DESPESAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS
Despesas com Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos Financeiros Derivativos
DESGIOS NA COLOCAO DE TTULOS
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA FIXA
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.3.10.00
04
3.1.8.1.3.00.00
04
3.1.8.1.3.20.00
04
3.1.8.1.3.20.00
04
3.1.8.1.3.20.00
04
3.1.8.1.3.00.00
04
3.1.8.1.3.00.00
04
3.1.8.1.3.60.00
04
3.1.8.1.3.60.00
04
3.1.8.1.0.00.00
04
3.1.8.1.4.00.00
04
3.1.8.1.4.20.00
04
3.1.8.1.4.20.00
04
3.1.8.1.4.20.00
04
3.1.8.1.4.20.00
04
3.1.8.1.4.00.00
04
3.1.8.1.0.00.00
04
A
A
3.1.8.1.5.00.00
3.1.8.1.5.00.00
6
6
04
04
CDIGO
3.1.8.1.5.21.00
3.1.8.1.5.30.00
3.1.8.1.5.31.00
3.1.8.1.5.50.00
3.1.8.1.5.50.11
3.1.8.1.5.50.12
3.1.8.1.5.50.13
3.1.8.1.5.50.21
3.1.8.1.5.50.22
3.1.8.1.5.50.23
3.1.8.1.5.50.31
3.1.8.1.5.50.33
3.1.8.1.5.50.39
3.1.8.1.5.50.40
3.1.8.1.5.50.41
3.1.8.1.5.50.42
3.1.8.1.5.50.43
3.1.8.1.5.50.60
DESCRIO
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA FIXA
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA VARIVEL
PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA VARIVEL
DESPESAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - COE
Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Termo
Termo - COE
Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Futuro
Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Opes - Aes
Opes - Aes - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias
Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Derivativos de Crdito
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
CDIGO
3.1.8.1.5.50.63
3.1.8.1.5.50.90
3.1.8.1.5.50.91
3.1.8.1.5.51.00
3.1.8.1.5.70.00
3.1.8.1.5.80.00
3.1.8.1.5.80.10
3.1.8.1.5.80.20
3.1.8.1.5.95.00
3.1.8.1.5.99.00
3.1.8.1.6.00.00
3.1.8.1.6.10.00
3.1.8.1.6.20.00
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.03.00
3.1.8.1.7.06.00
3.1.8.1.7.09.00
3.1.8.1.7.12.00
3.1.8.1.7.15.00
DESCRIO
Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros
Outros - COE
PREJUZOS COM INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
PREJUZOS EM APLICAES EM OURO
TVM - AJUSTE NEGATIVO AO VALOR DE MERCADO
Ttulos para Negociao
Ttulos Disponveis para Venda
PERDAS PERMANENTES
OUTRAS DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas de Participaes
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS
Despesas Administrativas
DESPESAS DE GUA, ENERGIA E GS
DESPESAS DE ALUGUIS
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS DE BENS
DESPESAS DE COMUNICAES
DESPESAS DE CONTRIBUIES FILANTRPICAS
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.50.00
04
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.5.80.00
04
3.1.8.1.5.80.00
04
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.5.00.00
04
3.1.8.1.0.00.00
04
3.1.8.1.6.00.00
04
3.1.8.1.6.00.00
04
3.1.8.1.0.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
A
A
3.1.8.1.7.00.00
3.1.8.1.7.00.00
6
6
04
04
CDIGO
3.1.8.1.7.18.00
3.1.8.1.7.18.10
3.1.8.1.7.18.30
3.1.8.1.7.21.00
3.1.8.1.7.24.00
3.1.8.1.7.27.00
3.1.8.1.7.30.00
3.1.8.1.7.30.10
3.1.8.1.7.30.50
3.1.8.1.7.30.60
3.1.8.1.7.30.99
3.1.8.1.7.33.00
3.1.8.1.7.36.00
3.1.8.1.7.37.00
3.1.8.1.7.39.00
3.1.8.1.7.42.00
3.1.8.1.7.45.00
3.1.8.1.7.48.00
DESCRIO
DESPESAS DE HONORRIOS
Conselho Fiscal
Diretoria e Conselho de Administrao
DESPESAS DE MANUTENO E CONSERVAO DE BENS
DESPESAS DE MATERIAL
DESPESAS DE PESSOAL - BENEFCIOS
DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS
Fundo de Garantia do Tempo de Servio
Previdncia Social
Previdncia Complementar
Outras
DESPESAS DE PESSOAL - PROVENTOS
DESPESAS DE PESSOAL - TREINAMENTO
DESPESAS DE REMUNERAO DE ESTAGIRIOS
DESPESAS DE PROCESSAMENTO DE DADOS
DESPESAS DE PROMOES E RELAES PBLICAS
DESPESAS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE
DESPESAS DE PUBLICAES
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.18.00
04
3.1.8.1.7.18.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.30.00
04
3.1.8.1.7.30.00
04
3.1.8.1.7.30.00
04
3.1.8.1.7.30.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
CDIGO
3.1.8.1.7.51.00
3.1.8.1.7.54.00
3.1.8.1.7.57.00
3.1.8.1.7.60.00
3.1.8.1.7.63.00
3.1.8.1.7.66.00
3.1.8.1.7.69.00
3.1.8.1.7.72.00
3.1.8.1.7.75.00
3.1.8.1.7.77.00
3.1.8.1.7.81.00
3.1.8.1.7.99.00
3.1.8.1.8.00.00
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.10
3.1.8.1.8.10.20
3.1.8.1.8.10.30
3.1.8.1.8.10.35
3.1.8.1.8.10.38
DESCRIO
DESPESAS DE SEGUROS
DESPESAS DE SERVIOS DO SISTEMA FINANCEIRO
DESPESAS DE SERVIOS DE TERCEIROS
DESPESAS DE SERVIOS DE VIGILNCIA E SEGURANA
DESPESAS DE SERVIOS TCNICOS ESPECIALIZADOS
DESPESAS DE TRANSPORTE
DESPESAS TRIBUTRIAS
DESPESAS DE VIAGEM AO EXTERIOR
DESPESAS DE VIAGEM NO PAS
DESPESAS DE MULTAS APLICADAS PELO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE TAXA DE ADMINISTRAO DO FUNDO
OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Aprovisionamentos e Ajustes Patrimoniais
DESPESAS DE AMORTIZAO
Despesas de Amortizao - Diferido
Despesas de Amortizao - Intangvel
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
Despesa de Amortizao - gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Despesa de Amortizao - gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e Outras Razes
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.7.00.00
04
3.1.8.1.0.00.00
04
3.1.8.1.8.00.00
04
3.1.8.1.8.10.00
04
3.1.8.1.8.10.00
04
3.1.8.1.8.10.00
04
A
A
3.1.8.1.8.10.00
3.1.8.1.8.10.00
7
7
04
04
CDIGO
DESCRIO
Econmicas
3.1.8.1.8.20.00
3.1.8.1.8.30.00
3.1.8.1.8.30.05
3.1.8.1.8.30.10
3.1.8.1.8.30.12
3.1.8.1.8.30.15
3.1.8.1.8.30.20
3.1.8.1.8.30.26
3.1.8.1.8.30.30
3.1.8.1.8.30.35
3.1.8.1.8.30.40
3.1.8.1.8.30.50
3.1.8.1.8.30.55
3.1.8.1.8.30.60
3.1.8.1.8.30.70
3.1.8.1.8.30.80
3.1.8.1.8.30.90
3.1.8.1.8.30.95
DESPESAS DE DEPRECIAO
DESPESAS DE PROVISES OPERACIONAIS
Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
Desvalorizao de Ttulos Livres
Desvalorizao de Crditos Vinculados
Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas
Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de Valores
Derivativos de Crdito
Provises para Operaes de Crdito
Repasses Interfinanceiros
Provises para Arrendamento Mercantil
Perdas na Venda de Valor Residual
Perdas de Bens de Arrendamento Operacional
Provises para Outros Crditos
Perdas em Participaes Societrias
Perdas em Dependncias no Exterior
Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Expectativa de Rentabilidade Futura
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.8.00.00
04
3.1.8.1.8.00.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
CDIGO
3.1.8.1.8.30.96
3.1.8.1.8.30.97
3.1.8.1.8.30.99
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.10.00
3.1.8.1.9.12.00
3.1.8.1.9.12.10
3.1.8.1.9.12.20
3.1.8.1.9.12.30
3.1.8.1.9.12.40
3.1.8.1.9.15.00
3.1.8.1.9.15.10
3.1.8.1.9.15.20
3.1.8.1.9.15.30
3.1.8.1.9.15.40
3.1.8.1.9.17.00
3.1.8.1.9.20.00
3.1.8.1.9.25.00
3.1.8.1.9.30.00
DESCRIO
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio por Diferena de Valor de Mercado de Ativos
Perdas por Reduo ao Valor Recupervel do gio Baseado em Fundo de Comrcio, Intangveis e
Outras Razes Econmicas
Outras
Outras Despesas Operacionais
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS
DESPESAS DE OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS A CESSO
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
PREJUZOS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
AMORTIZAO DO RESULTADO LQUIDO NEGATIVO DECORRENTE DE RENEGOCIAO
DE OPERAO DE CRDITO CEDIDA
DESPESAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS
DESPESAS DE IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA - ISS
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO COFINS
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.8.30.00
04
3.1.8.1.0.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.12.00
04
3.1.8.1.9.12.00
04
3.1.8.1.9.12.00
04
3.1.8.1.9.12.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.15.00
04
3.1.8.1.9.15.00
04
3.1.8.1.9.15.00
04
3.1.8.1.9.15.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
A
A
3.1.8.1.9.00.00
3.1.8.1.9.00.00
6
6
04
04
CDIGO
3.1.8.1.9.33.00
3.1.8.1.9.36.00
3.1.8.1.9.40.00
3.1.8.1.9.45.00
3.1.8.1.9.50.00
3.1.8.1.9.52.00
3.1.8.1.9.52.10
3.1.8.1.9.52.20
3.1.8.1.9.52.30
3.1.8.1.9.55.00
3.1.8.1.9.60.00
3.1.8.1.9.65.00
3.1.8.1.9.75.00
3.1.8.1.9.77.00
3.1.8.1.9.78.00
3.1.8.1.9.80.00
3.1.8.1.9.85.00
3.1.8.1.9.86.00
DESCRIO
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO PIS/PASEP
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO SFH
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DE ARRENDAMENTO
DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO
DESPESAS DE CESSO DE OPERAES DE CRDITO
DESPESAS DE DESCONTOS CONCEDIDOS EM RENEGOCIAES
Operaes de Crdito
Operaes de Arrendamento Mercantil
Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
DESPESAS DE JUROS AO CAPITAL
DESPESAS DE OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO
DESPESAS DE RECURSOS DO PROAGRO
DESPESAS DE OPERAES ESPECIAIS
DESPESAS DE DIREITOS ESPECFICOS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
DESPESAS DE OBRIGAES ESPECFICAS DE CONTROLADAS NO SUJEITAS
AUTORIZAO DO BANCO CENTRAL
DESPESAS COM CAPTAO EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO
DESPESAS DE OBRIGAES DIVERSAS
DISPNDIOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.52.00
04
3.1.8.1.9.52.00
04
3.1.8.1.9.52.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
CDIGO
3.1.8.1.9.90.00
3.1.8.1.9.90.10
3.1.8.1.9.90.20
3.1.8.1.9.90.30
3.1.8.1.9.90.90
3.1.8.1.9.91.00
3.1.8.1.9.91.01
3.1.8.1.9.91.02
3.1.8.1.9.91.03
3.1.8.1.9.91.06
3.1.8.1.9.99.00
DESCRIO
DESPESAS DE ATUALIZAO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES
Impostos e Contribuies sobre Lucros
Impostos e Contribuies sobre Salrios
Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros
Outros
DESPESAS FINANCEIRAS
DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISES TCNICAS - VIDA
DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISES TCNICAS - PREV
DESPESAS FINANCEIRAS COM PROVISES TCNICAS - CAPI
DESP. FINANCEIRAS C/ OPER. DE SEGUROS-RAMOS ELEMEN
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
3.1.8.2.0.00.00
3.1.8.2.1.00.00
3.1.8.2.1.90.00
3.1.8.2.1.90.01
3.1.8.2.1.90.02
3.1.8.2.1.90.03
3.1.8.2.1.90.04
3.1.8.2.1.90.05
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.90.00
04
3.1.8.1.9.90.00
04
3.1.8.1.9.90.00
04
3.1.8.1.9.90.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.1.9.91.00
04
3.1.8.1.9.91.00
04
3.1.8.1.9.91.00
04
3.1.8.1.9.91.00
04
3.1.8.1.9.00.00
04
3.1.8.0.0.00.00
04
3.1.8.2.0.00.00
04
3.1.8.2.1.00.00
04
3.1.8.2.1.90.00
04
3.1.8.2.1.90.00
04
3.1.8.2.1.90.00
04
A
A
3.1.8.2.1.90.00
3.1.8.2.1.90.00
7
7
04
04
CDIGO
DESCRIO
3.1.8.2.1.90.06
3.1.8.2.1.90.07
3.1.8.2.1.90.09
OUTRAS PROVISES
3.1.8.2.1.90.11
3.1.8.2.1.90.12
OUTRAS PROVISES
3.1.8.2.1.91.00
3.1.8.2.1.91.01
3.1.8.2.1.91.03
3.1.8.2.1.91.04
3.1.8.2.1.91.05
3.1.8.2.1.91.06
3.1.8.2.1.91.07
3.1.8.2.1.91.10
3.1.8.2.1.91.11
3.1.8.2.1.91.12
3.1.8.2.1.92.00
3.1.8.2.1.92.01
3.1.8.2.1.92.03
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.2.1.90.00
04
3.1.8.2.1.90.00
04
3.1.8.2.1.90.00
04
3.1.8.2.1.90.00
04
3.1.8.2.1.90.00
04
3.1.8.2.1.00.00
04
3.1.8.2.1.91.00
04
3.1.8.2.1.91.00
04
3.1.8.2.1.91.00
04
3.1.8.2.1.91.00
04
3.1.8.2.1.91.00
04
3.1.8.2.1.91.00
04
3.1.8.2.1.91.00
04
3.1.8.2.1.91.00
04
3.1.8.2.1.91.00
04
3.1.8.2.1.00.00
04
3.1.8.2.1.92.00
04
3.1.8.2.1.92.00
04
CDIGO
DESCRIO
3.1.8.2.1.92.04
3.1.8.2.1.92.05
3.1.8.2.1.93.00
SINISTROS
3.1.8.2.1.93.01
SINISTROS
3.1.8.2.1.93.02
RECUPERAO DE SINISTROS
3.1.8.2.1.93.03
SALVADOS
3.1.8.2.1.93.04
RESSARCIMENTOS
3.1.8.2.1.93.05
3.1.8.2.1.93.06
3.1.8.2.1.93.07
SERVIOS DE ASSISTNCIA
3.1.8.2.1.93.08
3.1.8.2.1.94.00
3.1.8.2.1.94.01
3.1.8.2.1.94.03
3.1.8.2.1.95.00
3.1.8.2.1.95.01
3.1.8.2.1.95.02
3.1.8.2.1.95.03
3.1.8.2.1.95.04
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.2.1.92.00
04
3.1.8.2.1.92.00
04
3.1.8.2.1.00.00
04
3.1.8.2.1.93.00
04
3.1.8.2.1.93.00
04
3.1.8.2.1.93.00
04
3.1.8.2.1.93.00
04
3.1.8.2.1.93.00
04
3.1.8.2.1.93.00
04
3.1.8.2.1.93.00
04
3.1.8.2.1.93.00
04
3.1.8.2.1.00.00
04
3.1.8.2.1.94.00
04
3.1.8.2.1.94.00
04
3.1.8.2.1.00.00
04
3.1.8.2.1.95.00
04
3.1.8.2.1.95.00
04
A
A
3.1.8.2.1.95.00
3.1.8.2.1.95.00
7
7
04
04
CDIGO
DESCRIO
3.1.8.2.1.96.00
3.1.8.2.1.96.01
3.1.8.2.1.96.02
3.1.8.2.1.97.00
3.1.8.2.1.97.01
3.1.8.2.1.97.02
RECUPERAO DE COMISSES
3.1.8.2.1.97.03
3.1.8.2.1.97.04
3.1.8.2.1.98.00
3.1.8.2.1.98.01
3.1.8.2.1.98.02
3.1.8.2.1.98.03
SERVIOS DE ASSISTNCIA
3.1.8.2.1.98.05
3.1.8.2.1.99.00
3.1.8.2.1.99.01
DESPESAS DE CORRETAGEM
3.1.8.2.1.99.02
3.1.8.3.0.00.00
DESPESAS NO OPERACIONAIS
3.1.8.3.1.00.00
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.2.1.00.00
04
3.1.8.2.1.96.00
04
3.1.8.2.1.96.00
04
3.1.8.2.1.00.00
04
3.1.8.2.1.97.00
04
3.1.8.2.1.97.00
04
3.1.8.2.1.97.00
04
3.1.8.2.1.97.00
04
3.1.8.2.1.00.00
04
3.1.8.2.1.98.00
04
3.1.8.2.1.98.00
04
3.1.8.2.1.98.00
04
3.1.8.2.1.98.00
04
3.1.8.2.1.00.00
04
3.1.8.2.1.99.00
04
3.1.8.2.1.99.00
04
3.1.8.0.0.00.00
04
3.1.8.3.0.00.00
04
CDIGO
DESCRIO
3.1.8.3.1.10.00
3.1.8.3.1.30.00
3.1.8.3.1.50.00
3.1.8.3.9.00.00
3.1.8.3.9.10.00
PERDAS DE CAPITAL
3.1.8.3.9.90.00
3.1.8.3.9.90.10
3.1.8.3.9.90.20
3.1.8.3.9.90.30
3.1.8.3.9.90.40
3.1.8.3.9.90.90
3.1.8.3.9.90.99
Outras
3.1.8.3.9.99.00
3.1.8.6.0.00.00
3.1.8.6.1.00.00
3.1.8.6.1.10.00
3.1.8.8.0.00.00
3.1.8.8.1.00.00
3.1.8.8.1.10.00
DT_INI
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.1.8.3.1.00.00
04
3.1.8.3.1.00.00
04
3.1.8.3.1.00.00
04
3.1.8.3.0.00.00
04
3.1.8.3.9.00.00
04
3.1.8.3.9.00.00
04
3.1.8.3.9.90.00
04
3.1.8.3.9.90.00
04
3.1.8.3.9.90.00
04
3.1.8.3.9.90.00
04
3.1.8.3.9.90.00
04
3.1.8.3.9.90.00
04
3.1.8.3.9.00.00
04
3.1.8.0.0.00.00
04
3.1.8.6.0.00.00
04
3.1.8.6.1.00.00
04
3.1.8.0.0.00.00
04
S
A
3.1.8.8.0.00.00
3.1.8.8.1.00.00
5
6
04
04
CDIGO
3.2.0.0.0.00.00
DESCRIO
3.2.8.0.0.00.00
3.2.8.9.0.00.00
APURAO DE RESULTADO
3.2.8.9.1.00.00
Apurao de Resultado
3.2.8.9.1.10.00
3.2.8.9.4.00.00
3.2.8.9.4.10.00
IMPOSTO DE RENDA
3.2.8.9.4.10.10
3.2.8.9.4.10.20
3.2.8.9.4.10.30
3.2.8.9.4.20.00
CONTRIBUIO SOCIAL
3.2.8.9.4.20.10
3.2.8.9.4.20.20
3.2.8.9.4.20.30
3.2.8.9.7.00.00
Participaes no Lucro
3.2.8.9.7.10.00
PARTICIPAES NO LUCRO
3.2.8.9.7.10.10
Administradores
3.2.8.9.7.10.20
Empregados
DT_INI
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.0.0.0.0.00.00
04
3.2.0.0.0.00.00
04
3.2.8.0.0.00.00
04
3.2.8.9.0.00.00
04
3.2.8.9.1.00.00
04
3.2.8.9.0.00.00
04
3.2.8.9.4.00.00
04
3.2.8.9.4.10.00
04
3.2.8.9.4.10.00
04
3.2.8.9.4.10.00
04
3.2.8.9.4.00.00
04
3.2.8.9.4.20.00
04
3.2.8.9.4.20.00
04
3.2.8.9.4.20.00
04
3.2.8.9.0.00.00
04
3.2.8.9.7.00.00
04
3.2.8.9.7.10.00
04
3.2.8.9.7.10.00
04
CDIGO
DESCRIO
3.2.8.9.7.10.30
3.2.8.9.7.10.99
Outras
DT_INI
0101201
4
0101201
4
DT_FI
M
TIP
O
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
NATUREZA
3.2.8.9.7.10.00
04
3.2.8.9.7.10.00
04
NVE
L
1
2
3
4
NATUREZA
04
04
04
04
DESCRIO
3
LUCRO LQUIDO DO PERODO DE APURAO
3.01
LUCRO LQUIDO ANTES DO IRPJ E DA CSLL
3.01.01
RESULTADO DO PERODO DE APURAO
3.01.01.01
RESULTADO OPERACIONAL
RESULTADO DA ATIVIDADE DE SEGUROS, PREVIDNCIA ABERTA E
3.01.01.01.01
CAPITALIZAO
3.01.01.01.01.01
PRMIOS GANHOS
3.01.01.01.01.01.01
Prmios de Seguros Diretos e de Resseguros Retidos
3.01.01.01.01.01.02
(-) Ajustes de Emisso (Descontos, Cancelamentos e Restituies)
3.01.01.01.01.01.03
Prmios de Cosseguros Aceitos e Retrocesses
3.01.01.01.01.01.04
(-) Prmios de Cosseguros Cedidos, Resseguros Cedidos e Cedidos a Consrcios e Fundos
3.01.01.01.01.01.05
Variaes das Provises Tcnicas
3.01.01.01.01.02
OUTROS GANHOS
3.01.01.01.01.02.01
(-) Indenizaes Avisadas
3.01.01.01.01.02.02
(-) Despesas com Sinistro
3.01.01.01.01.02.03
(-) Despesas com Benefcios e Resgates
3.01.01.01.01.02.04
Recuperao de Sinistros
3.01.01.01.01.02.05
Salvados
3.01.01.01.01.02.06
Ressarcimentos
3.01.01.01.01.02.07
Variao da Proviso de Sinistros e Eventos Ocorridos Mas No Avisados
3.01.01.01.01.02.08
(-) Despesas de Comisses
3.01.01.01.01.02.09
Recuperao de Comisses
3.01.01.01.01.02.10
(-) Outras Despesas de Comercializao
3.01.01.01.01.02.11
Variao das Despesas de Comercializao Diferidas
3.01.01.01.01.02.12
Outras Receitas de Seguros
3.01.01.01.01.02.13
(-) Outras Despesas de Seguros
3.01.01.01.01.02.14
(-) Despesa com Proviso para Riscos de Crditos Duvidosos
3.01.01.01.01.02.15
Rendas de Contribuies Retidas - Previdncia
3.01.01.01.01.02.16
Variaes das Provises Tcnicas - Previdncia
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
S
S
S
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
5
3.01.01.01.01
6
3.01.01.01.01.01
6
3.01.01.01.01.01
6
3.01.01.01.01.01
6
3.01.01.01.01.01
6
3.01.01.01.01.01
6
3.01.01.01.01
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
3.01.01.01.01.02
6
Pgina 1443 de 1466
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.01.01.02.17
3.01.01.01.01.02.18
3.01.01.01.01.02.19
3.01.01.01.01.02.20
3.01.01.01.01.02.21
3.01.01.01.01.02.22
3.01.01.01.01.02.23
3.01.01.01.01.02.24
3.01.01.01.01.02.25
3.01.01.01.01.02.26
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03.01
3.01.01.01.01.03.02
3.01.01.01.01.03.03
3.01.01.01.01.03.04
3.01.01.01.01.03.05
3.01.01.01.01.03.06
3.01.01.01.01.03.07
3.01.01.01.01.03.08
3.01.01.01.01.03.09
3.01.01.01.01.03.10
3.01.01.01.01.03.11
3.01.01.01.01.03.12
3.01.01.01.01.03.13
3.01.01.01.01.03.14
3.01.01.01.01.03.15
3.01.01.01.01.03.16
3.01.01.01.01.03.17
3.01.01.01.01.03.18
3.01.01.01.01.03.19
3.01.01.01.01.03.20
3.01.01.01.01.04
DESCRIO
(-) Despesas com Benefcios e Resgates - Previdncia
(-) Despesas de Comercializao Retidas - Previdncia
Outras Receitas de Previdncia
(-) Outras Despesas de Previdncia
Receita Lquida com Ttulos de Capitalizao
Variaes das Provises Tcnicas - Capitalizao
(-) Despesas com Resgates e Sorteios - Capitalizao
(-) Despesas de Comercializao - Capitalizao
Outras Receitas de Capitalizao
(-) Outras Despesas de Capitalizao
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas em Operaes de Renda Fixa
Receitas em Operaes de Renda Varivel
Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Variaes Cambiais Ativas
Receitas de Juros sobre o Capital Prprio
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Outras Receitas Financeiras
Resultados Positivos em participaes Societrias
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997, art. 7)
Receita com Imveis de Renda
Prmios na Emisso de Debntures
Doaes e Subvenes para Investimento
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
Receitas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de Contabilidade
Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art. 5)
Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art. 19)
Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades
de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
Outras Receitas Operacionais
DESPESAS OPERACIONAIS
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
NVE
L
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
A
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
6
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
04
01012014
3.01.01.01.01.03
04
01012014
3.01.01.01.01.03
04
01012014
01012014
01012014
A
A
S
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01
6
6
6
04
04
04
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
CDIGO
3.01.01.01.01.04.01
3.01.01.01.01.04.02
3.01.01.01.01.04.03
3.01.01.01.01.04.04
3.01.01.01.01.04.05
3.01.01.01.01.04.06
3.01.01.01.01.04.07
3.01.01.01.01.04.08
3.01.01.01.01.04.09
3.01.01.01.01.04.10
3.01.01.01.01.04.11
3.01.01.01.01.04.12
3.01.01.01.01.04.13
3.01.01.01.01.04.14
3.01.01.01.01.04.15
3.01.01.01.01.04.16
3.01.01.01.01.04.17
3.01.01.01.01.04.18
3.01.01.01.01.04.19
3.01.01.01.01.04.20
3.01.01.01.01.04.21
3.01.01.01.01.04.22
3.01.01.01.01.04.23
3.01.01.01.01.04.24
3.01.01.01.01.04.25
3.01.01.01.01.04.26
3.01.01.01.01.04.27
3.01.01.01.01.04.28
3.01.01.01.01.04.29
3.01.01.01.01.04.30
3.01.01.01.01.04.31
3.01.01.01.01.04.32
3.01.01.01.01.04.33
3.01.01.01.01.04.34
DESCRIO
Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao
Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados
Servios Prestados por Terceiros
Encargos Sociais (inclusive FGTS)
Gratificaes a Administradores
Localizao e Funcionamento
Encargos de Depreciao e Amortizao
Publicidade, Propaganda e Publicaes
PIS/Pasep
Cofins
CPMF
Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL
Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico
Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n 12.761/2012, art. 10)
Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa
Doaes a Entidades Civis
Outras Contribuies e Doaes
Multas
Outras Despesas Administrativas
(-) Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel
(-) Ajuste Negativo a Valor de Mercado
(-) Variaes Cambiais Passivas
(-) Juros Sobre o Capital Prprio
(-) Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
(-) Juros Pagos Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts. 24 e 25)
(-) Outras Despesas Financeiras
(-) Resultados Negativos em Participaes Societrias
(-) Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido
(-) Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997, art. 7)
(-) Despesas com Imveis de Renda
(-) Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
(-) Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
(-) Perdas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade do Imobilizado e do Intangvel
(-) Despesas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de Contabilidade
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
NVE
L
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
6
6
6
6
04
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
A
A
A
A
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
6
6
6
6
6
6
04
04
04
04
04
04
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
CDIGO
3.01.01.02
3.01.01.02.01
3.01.01.02.02
3.01.01.02.03
3.01.01.02.04
3.01.01.02.05
3.01.01.02.06
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.02
3.01.01.03.03
3.01.01.03.04
3.02
3.02.01
3.03
3.03.01
DESCRIO
RESULTADO NO OPERACIONAL
Receitas de Alienaes de Bens e Direitos Classificados nos Subgrupos Investimentos,
Imobilizado e Intangvel do Ativo Permanente
Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio
Lquido
Outras Receitas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
(-) Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados
(-) Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
(-) Outras Despesas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
PARTICIPAES
(-) Participaes de Debntures
(-) Participaes de Empregados
(-) Participaes de Administradores e Partes Beneficirias
(-) Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados
PROVISO PARA CSLL
(-) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
PROVISO PARA IRPJ
(-) Proviso para o Imposto de Renda
DT_INI
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
CONTA
SUPERIOR
3.01.01
NVE
L
4
NATUREZA
04
01012014
3.01.01.02
04
01012014
01012014
01012014
A
A
A
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01.02
5
5
5
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
A
A
S
A
A
A
A
S
A
S
A
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3
3.02
3
3.03
5
5
4
5
5
5
5
2
3
2
3
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
DESCRIO
Encerramento do Exerccio
RECEITAS - GESTO ADMINISTRATIVA
GESTO PREVIDENCIAL
CORRENTES
PATROCINADOR(ES)
Contribuio para Custeio
Reembolsos
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
Participantes em BPD
Remuneraes das Contribuies em Atraso/Contratadas
Dotao Inicial
Doaes
INVESTIMENTOS
Custeio Administrativo
Taxa de Administrao de Emprstimos e Financiamentos
Gesto Assistencial
Diretas
Outras
DESPESAS - GESTO ADMINISTRATIVA
GESTO PREVIDENCIAL
DESPESAS COMUNS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
Pessoal Cedido
Estagirios
Outras
Treinamentos /Congressos e Seminrios
Viagens e Estadias
SERVIOS DE TERCEIROS
PESSOA FSICA
Consultoria Atuarial
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
CONTA
SUPERIOR
4
4.1
4.1.1
4.1.1.1
4.1.1.1.01
4.1.1.1.01
4.1.1.1
4.1.1.1
4.1.1.1
4.1.1.1
4.1.1
4.1.1
4.1.1
4.1
4.1.2
4.1.2
4.1
4.1
4.1
4
4.2
4.2.1
4.2.1.1
4.2.1.1.01
4.2.1.1.01
4.2.1.1.01
4.2.1.1.01
4.2.1.1.01
4.2.1.1.01
4.2.1.1
4.2.1.1
4.2.1.1
4.2.1.1.04
4.2.1.1.04.01
NVE
L
1
2
3
4
5
6
6
5
5
5
5
4
4
4
3
4
4
3
3
3
2
3
4
5
6
6
6
6
6
6
5
5
5
6
7
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
4.2.1.1.04.01.02
4.2.1.1.04.01.03
4.2.1.1.04.01.04
4.2.1.1.04.01.05
4.2.1.1.04.01.06
4.2.1.1.04.01.99
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02.01
4.2.1.1.04.02.02
4.2.1.1.04.02.03
4.2.1.1.04.02.04
4.2.1.1.04.02.05
4.2.1.1.04.02.06
4.2.1.1.04.02.07
4.2.1.1.04.02.08
4.2.1.1.04.02.99
4.2.1.1.05
4.2.1.1.06
4.2.1.1.07
4.2.1.1.99
4.2.1.2
4.2.1.2.01
4.2.1.2.01.01
4.2.1.2.01.02
4.2.1.2.01.03
4.2.1.2.01.04
4.2.1.2.01.05
4.2.1.2.01.99
4.2.1.2.02
4.2.1.2.03
4.2.1.2.04
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.01.01
4.2.1.2.04.01.02
4.2.1.2.04.01.03
4.2.1.2.04.01.04
4.2.1.2.04.01.05
4.2.1.2.04.01.06
Consultoria Contbil
Consultoria Jurdica
Recursos Humanos
Informtica
Gesto/Planejamento Estratgico
Outras
PESSOA JURDICA
Consultoria Atuarial
Consultoria Contbil
Consultoria Jurdica
Recursos Humanos
Informtica
Gesto/Planejamento Estratgico
Auditoria Contbil
Auditoria Atuarial/Benefcios
Outras
Despesas Gerais
Depreciaes e Amortizaes
Tributos
Outras Despesas
DESPESAS ESPECFICAS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
Pessoal Cedido
Estagirios
Outras
Treinamentos /Congressos e Seminrios
Viagens e Estadias
SERVIOS DE TERCEIROS
PESSOA FSICA
Consultoria Atuarial
Consultoria Contbil
Consultoria Jurdica
Recursos Humanos
Informtica
Gesto/Planejamento Estratgico
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04.01
4.2.1.1.04
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1.04.02
4.2.1.1
4.2.1.1
4.2.1.1
4.2.1.1
4.2.1
4.2.1.2
4.2.1.2.01
4.2.1.2.01
4.2.1.2.01
4.2.1.2.01
4.2.1.2.01
4.2.1.2.01
4.2.1.2
4.2.1.2
4.2.1.2
4.2.1.2.04
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04.01
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
5
5
5
5
4
5
6
6
6
6
6
6
5
5
5
6
7
7
7
7
7
7
Pgina 1448 de 1466
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
4.2.1.2.04.01.99
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02.01
4.2.1.2.04.02.02
4.2.1.2.04.02.03
4.2.1.2.04.02.04
4.2.1.2.04.02.05
4.2.1.2.04.02.06
4.2.1.2.04.02.07
4.2.1.2.04.02.08
4.2.1.2.04.02.99
4.2.1.2.05
4.2.1.2.06
4.2.1.2.07
4.2.1.2.99
4.2.2
4.2.2.1
4.2.2.1.01
4.2.2.1.01.01
4.2.2.1.01.02
4.2.2.1.01.03
4.2.2.1.01.04
4.2.2.1.01.05
4.2.2.1.01.99
4.2.2.1.02
4.2.2.1.03
4.2.2.1.04
4.2.2.1.04.01
4.2.2.1.04.01.01
4.2.2.1.04.01.02
4.2.2.1.04.01.03
4.2.2.1.04.01.04
4.2.2.1.04.01.05
4.2.2.1.04.01.06
4.2.2.1.04.01.99
4.2.2.1.04.02
4.2.2.1.04.02.01
4.2.2.1.04.02.02
Outras
PESSOA JURDICA
Consultoria Atuarial
Consultoria Contbil
Consultoria Jurdica
Recursos Humanos
Informtica
Gesto/Planejamento Estratgico
Auditoria Contbil
Auditoria Atuarial/Benefcios
Outras
Despesas Gerais
Depreciaes e Amortizaes
Tributos
Outras Despesas
INVESTIMENTOS
DESPESAS COMUNS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
Pessoal Cedido
Estagirios
Outras
Treinamentos /Congressos e Seminrios
Viagens e Estadias
SERVIOS DE TERCEIROS
PESSOA FSICA
Consultoria de Investimentos
Consultoria Jurdica
Consultoria Contbil
Recursos Humanos
Informtica
Gesto/Planejamento Estratgico
Outras
PESSOA JURDICA
Consultoria de Investimentos
Consultoria Jurdica
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
4.2.1.2.04.01
4.2.1.2.04
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2.04.02
4.2.1.2
4.2.1.2
4.2.1.2
4.2.1.2
4.2
4.2.2
4.2.2.1
4.2.2.1.01
4.2.2.1.01
4.2.2.1.01
4.2.2.1.01
4.2.2.1.01
4.2.2.1.01
4.2.2.1
4.2.2.1
4.2.2.1
4.2.2.1.04
4.2.2.1.04.01
4.2.2.1.04.01
4.2.2.1.04.01
4.2.2.1.04.01
4.2.2.1.04.01
4.2.2.1.04.01
4.2.2.1.04.01
4.2.2.1.04
4.2.2.1.04.02
4.2.2.1.04.02
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
5
5
5
5
3
4
5
6
6
6
6
6
6
5
5
5
6
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
Pgina 1449 de 1466
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
4.2.2.1.04.02.03
4.2.2.1.04.02.04
4.2.2.1.04.02.05
4.2.2.1.04.02.06
4.2.2.1.04.02.07
4.2.2.1.04.02.99
4.2.2.1.05
4.2.2.1.06
4.2.2.1.07
4.2.2.1.99
4.2.2.2
4.2.2.2.01
4.2.2.2.01.01
4.2.2.2.01.02
4.2.2.2.01.03
4.2.2.2.01.04
4.2.2.2.01.05
4.2.2.2.01.99
4.2.2.2.02
4.2.2.2.03
4.2.2.2.04
4.2.2.2.04.01
4.2.2.2.04.01.01
4.2.2.2.04.01.02
4.2.2.2.04.01.03
4.2.2.2.04.01.04
4.2.2.2.04.01.05
4.2.2.2.04.01.06
4.2.2.2.04.01.99
4.2.2.2.04.02
4.2.2.2.04.02.01
4.2.2.2.04.02.02
4.2.2.2.04.02.03
4.2.2.2.04.02.04
4.2.2.2.04.02.05
4.2.2.2.04.02.06
4.2.2.2.04.02.07
4.2.2.2.04.02.99
Consultoria Contbil
Recursos Humanos
Informtica
Gesto/Planejamento Estratgico
Auditoria de Investimentos
Outras
Despesas Gerais
Depreciaes e Amortizaes
Tributos
Outras Despesas
DESPESAS ESPECFICAS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
Pessoal Cedido
Estagirios
Outras
Treinamentos /Congressos e Seminrios
Viagens e Estadias
SERVIOS DE TERCEIROS
PESSOA FSICA
Consultoria de Investimentos
Consultoria Jurdica
Consultoria Contbil
Recursos Humanos
Informtica
Gesto/Planejamento Estratgico
Outras
PESSOA JURDICA
Consultoria de Investimentos
Consultoria Jurdica
Consultoria Contbil
Recursos Humanos
Informtica
Gesto/Planejamento Estratgico
Auditoria de Investimentos
Outras
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
4.2.2.1.04.02
4.2.2.1.04.02
4.2.2.1.04.02
4.2.2.1.04.02
4.2.2.1.04.02
4.2.2.1.04.02
4.2.2.1
4.2.2.1
4.2.2.1
4.2.2.1
4.2.2
4.2.2.2
4.2.2.2.01
4.2.2.2.01
4.2.2.2.01
4.2.2.2.01
4.2.2.2.01
4.2.2.2.01
4.2.2.2
4.2.2.2
4.2.2.2
4.2.2.2.04
4.2.2.2.04.01
4.2.2.2.04.01
4.2.2.2.04.01
4.2.2.2.04.01
4.2.2.2.04.01
4.2.2.2.04.01
4.2.2.2.04.01
4.2.2.2.04
4.2.2.2.04.02
4.2.2.2.04.02
4.2.2.2.04.02
4.2.2.2.04.02
4.2.2.2.04.02
4.2.2.2.04.02
4.2.2.2.04.02
4.2.2.2.04.02
7
7
7
7
7
7
5
5
5
5
4
5
6
6
6
6
6
6
5
5
5
6
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
Pgina 1450 de 1466
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
4.2.2.2.05
4.2.2.2.06
4.2.2.2.07
4.2.2.2.99
4.2.3
4.2.4
4.2.9
4.3
4.3.1
4.3.1.1
4.3.1.1.01
4.3.1.2
4.3.1.2.01
4.3.2
4.3.2.1
4.3.2.1.01
4.3.2.2
4.3.2.2.01
4.3.3
4.4
4.5
4.5.1
4.5.2
4.7
8
8.1
8.1.1
Despesas Gerais
Depreciaes e Amortizaes
Tributos
Outras Despesas
Gesto Assistencial
Reverso de Recursos para o Plano de Benefcios
Outras Despesas
CONSTITUIES/REVERSES DE CONTINGNCIAS - GESTO ADMINISTRATIVA
GESTO PREVIDENCIAL
COMUM
Proviso
ESPECFICA
Proviso
INVESTIMENTOS
COMUM
Proviso
ESPECFICA
Proviso
Gesto Assistencial
Reverso de Recursos para de Benefcios
FLUXO DOS INVESTIMENTOS - GESTO ADMINISTRATIVA
Fluxo Positivo dos Investimentos
Fluxo Negativo dos Investimentos
Constituio/Reverso dos Fundos - GESTO ADMINISTRATIVA
Encerramento do Exerccio
Encerramento do Exerccio
Encerramento do Exerccio
A
A
S
A
A
A
A
S
S
S
A
S
A
S
S
A
S
A
A
S
S
A
A
A
S
S
A
4.2.2.2
4.2.2.2
4.2.2.2
4.2.2.2
4.2
4.2
4.2
4
4.3
4.3.1
4.3.1.1
4.3.1
4.3.1.2
4.3
4.3.2
4.3.2.1
4.3.2
4.3.2.2
4.3
4
4
4.5
4.5
4
8
8.1
5
5
5
5
3
3
3
2
3
4
5
4
5
3
4
5
4
5
3
2
2
3
3
2
1
2
3
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
DESCRIO
APURAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS EFETUADAS COM FUNDO PARTIDRIO
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
DESPESAS COM PESSOAL
Salrios e Ordenados
Frias
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
S
S
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
NVE
L
1
2
3
4
5
6
6
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.05
3.01.01.01.01.06
3.01.01.01.01.07
3.01.01.01.01.08
3.01.01.01.01.09
3.01.01.01.01.10
3.01.01.01.01.11
3.01.01.01.01.12
3.01.01.01.01.13
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02.01
3.01.01.01.02.02
3.01.01.01.02.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03.01
3.01.01.01.03.02
3.01.01.01.03.03
3.01.01.01.03.04
3.01.01.01.03.05
3.01.01.01.03.06
3.01.01.01.03.07
3.01.01.01.03.08
3.01.01.01.04
3.01.01.01.04.01
3.01.01.01.04.02
3.01.01.01.04.03
3.01.01.01.04.04
3.01.01.01.04.05
3.01.01.01.05
3.01.01.01.05.01
3.01.01.01.05.02
3.01.01.01.05.03
3.01.01.01.05.04
3.01.01.01.05.05
DESCRIO
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
PIS sobre Folha de Pagamento
Seguro de Vida de Empregados
Alimentao do Trabalhador
Auxlio-transporte
Assistncia Mdica e Social
Resciso de Contrato de Trabalho
Estagirios
Outras Despesas com Pessoal
ALUGUIS E CONDOMNIOS
Locao de Bens Mveis
Locao de Bens Imveis
Taxas de Condomnios
DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS
Passagens Areas
Fretes e Carretos
Fretamento de Aeronaves
Combustveis, leos e Lubrificantes
Transporte Rodovirio de Passageiros (Urbanos, Interestaduais e Intermunicipais)
Pedgios e Servios de Txi
Hospedagens e Estadias
Outras Despesas com Transportes e Viagens
SERVIOS TCNICO-PROFISSIONAIS
Servios Contbeis
Servios de Informtica
Servios de Consultoria Jurdica
Encargos Sociais
Outros Servios Tcnicos e Profissionais
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais de Expediente
Materiais Impressos
Materiais de Informtica
Materiais de Copa e Cozinha
Materiais de Limpeza e Higiene
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02
3.01.01.01
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01
3.01.01.01.04
3.01.01.01.04
3.01.01.01.04
3.01.01.01.04
3.01.01.01.04
3.01.01.01
3.01.01.01.05
3.01.01.01.05
3.01.01.01.05
3.01.01.01.05
3.01.01.01.05
NVE
L
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.01.05.06
3.01.01.01.06
3.01.01.01.06.01
3.01.01.01.06.02
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07.01
3.01.01.01.07.02
3.01.01.01.07.03
3.01.01.01.07.04
3.01.01.01.07.05
3.01.01.01.07.06
3.01.01.01.07.07
3.01.01.01.07.08
3.01.01.01.07.09
3.01.01.01.08
3.01.01.01.08.01
3.01.01.01.08.02
3.01.01.01.08.03
3.01.01.01.08.04
3.01.01.01.09
3.01.01.01.09.01
3.01.01.01.09.02
3.01.01.01.09.03
3.01.01.01.09.04
3.01.01.01.09.05
3.01.01.01.09.06
3.01.01.01.10
3.01.01.01.10.01
3.01.01.01.10.01.0
1
3.01.01.01.10.01.0
2
3.01.01.01.10.01.0
3
3.01.01.01.10.01.0
4
DESCRIO
Outros Materiais de Consumo
MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
Materiais de Divulgao Destinados Comercializao
Outros Materiais
SERVIOS E UTILIDADES
Energia Eltrica
gua e Esgoto
Telecomunicaes
Servios Postais
Segurana e Vigilncia
Servios de Limpeza
Cpias, Encadernaes e Servios Similares
Servios Cartorrios
Outros Servios e Utilidades
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros tributos
DESPESAS GERAIS
Assinaturas e Aquisies de Peridicos
Publicaes
Seguros
Manuteno, Conservao e Reparos de Bens
Despesas Judiciais
Outras Despesas Gerais
TRANSFERNCIAS EFETUADAS
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS FINANCEIROS
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.01.05
3.01.01.01
3.01.01.01.06
3.01.01.01.06
3.01.01.01
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07
3.01.01.01
3.01.01.01.08
3.01.01.01.08
3.01.01.01.08
3.01.01.01.08
3.01.01.01
3.01.01.01.09
3.01.01.01.09
3.01.01.01.09
3.01.01.01.09
3.01.01.01.09
3.01.01.01.09
3.01.01.01
3.01.01.01.10
3.01.01.01.10.0
1
3.01.01.01.10.0
1
3.01.01.01.10.0
1
3.01.01.01.10.0
1
NVE
L
6
5
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.01.10.01.0
5
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01.10.02.0
1
3.01.01.01.10.02.0
2
3.01.01.01.10.02.0
3
3.01.01.01.10.02.0
4
3.01.01.01.10.02.0
5
3.01.01.01.11
3.01.01.01.11.01
3.01.01.01.11.02
3.01.01.02
3.01.01.02.01
3.01.01.02.01.01
3.01.01.02.01.02
3.01.01.02.01.03
3.01.01.02.01.04
3.01.01.02.01.05
DESCRIO
Comit Financeiro
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
S
A
A
A
A
A
S
A
S
A
S
A
A
A
S
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.01.10.0
1
3.01.01.01.10
3.01.01.01.10.0
2
3.01.01.01.10.0
2
3.01.01.01.10.0
2
3.01.01.01.10.0
2
3.01.01.01.10.0
2
3.01.01.01
3.01.01.01.11
3.01.01.01.11
3.01.01
3.01.01.02
3.01.01.02.01
3.01.01.02.01
3.01.01.02.01
3.01.01.02.01
3.01.01.02.01
3.01.01.02
NVE
L
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
4
5
6
6
6
6
6
5
6
3.01.01.02.02
3.01.01.02
5
3.01.01.02.03
6
3.01.01.02
5
3.01.01.02.04
6
3.01.01.02.04
6
3.01.01.02.04
6
3.01.01
4
3.01.01.03
5
3.01.01.03.01
6
3.01.01.03.01
6
Pgina 1454 de 1466
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.01.03.01.03
3.01.01.03.01.04
3.01.01.03.01.05
3.01.01.03.01.06
3.01.01.03.01.07
3.01.01.03.01.08
3.01.01.03.01.09
3.01.01.03.01.10
3.01.01.03.01.11
3.01.01.03.01.12
3.01.01.03.01.13
3.01.01.03.02
3.01.01.03.02.01
3.01.01.03.02.02
3.01.01.03.02.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03.01
3.01.01.03.03.02
3.01.01.03.03.03
3.01.01.03.03.04
3.01.01.03.03.05
3.01.01.03.03.06
3.01.01.03.03.07
3.01.01.03.03.08
3.01.01.03.04
3.01.01.03.04.01
3.01.01.03.04.02
3.01.01.03.04.03
3.01.01.03.04.04
3.01.01.03.04.05
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05.01
3.01.01.03.05.02
3.01.01.03.05.03
3.01.01.03.05.04
3.01.01.03.05.05
DESCRIO
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
PIS sobre Folha de Pagamento
Seguro de Vida de Empregados
Alimentao do Trabalhador
Auxlio-transporte
Assistncia Mdica e Social
Resciso de Contrato de Trabalho
Estagirios
Outras Despesas com Pessoal
ALUGUIS E CONDOMNIOS
Locao de Bens Mveis
Locao de Bens Imveis
Taxas de Condomnios
DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS
Passagens Areas
Fretes e Carretos
Fretamento de Aeronaves
Combustveis, leos e Lubrificantes
Transporte Rodovirio de Passageiros (Urbanos, Interestaduais e Intermunicipais)
Pedgios e Servios de Txi
Hospedagens e Estadias
Outras Despesas com Transportes e Viagens
DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS
Passagens Areas
Fretes e Carretos
Fretamento de Aeronaves
Combustveis, leos e Lubrificantes
Transporte Rodovirio de Passageiros (Urbanos, Interestaduais e Intermunicipais)
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais de Expediente
Materiais Impressos
Materiais de Informtica
Materiais de Copa e Cozinha
Materiais de Limpeza e Higiene
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03
3.01.01.03.02
3.01.01.03.02
3.01.01.03.02
3.01.01.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03
3.01.01.03.04
3.01.01.03.04
3.01.01.03.04
3.01.01.03.04
3.01.01.03.04
3.01.01.03
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05
NVE
L
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
DESCRIO
3.01.01.03.05.06
Outros Materiais de Consumo
3.01.01.03.06
SERVIOS E UTILIDADES
3.01.01.03.06.01
Energia Eltrica
3.01.01.03.06.02
gua e Esgoto
3.01.01.03.06.03
Telecomunicaes
3.01.01.03.06.04
Servios Postais
3.01.01.03.06.05
Segurana e Vigilncia
3.01.01.03.06.06
Servios de Limpeza
3.01.01.03.06.07
Cpias, Encadernaes e Servios Similares
3.01.01.03.06.08
Servios Cartorrios
3.01.01.03.06.09
Outros Servios e Utilidades
3.01.01.03.07
TRIBUTOS
3.01.01.03.07.01
IPTU
3.01.01.03.07.02
IPVA
3.01.01.03.07.03
Taxas
3.01.01.03.07.04
Outros Tributos
3.01.01.03.08
DESPESAS GERAIS
3.01.01.03.08.01
Assinaturas e Aquisies de Peridicos
3.01.01.03.08.02
Publicaes
3.01.01.03.08.03
Seguros
3.01.01.03.08.04
Manuteno, Conservao e Reparos de Bens
3.01.01.03.08.05
Despesas Judiciais
3.01.01.03.08.06
Outras Despesas Gerais
3.01.01.03.09
TRANSFERNCIAS EFETUADAS
3.01.01.03.09.01
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS FINANCEIROS
3.01.01.03.09.01.0
Direo Nacional
1
3.01.01.03.09.01.0
Direo Estadual
2
3.01.01.03.09.01.0
Direo Municipal
3
3.01.01.03.09.01.0
Candidato
4
3.01.01.03.09.01.0
Comit Financeiro
5
3.01.01.03.09.02
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO
3.01.01.03.09.02.0 Direo Nacional
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
CONTA
NVE
SUPERIOR
L
3.01.01.03.05
6
3.01.01.03
5
3.01.01.03.06
6
3.01.01.03.06
6
3.01.01.03.06
6
3.01.01.03.06
6
3.01.01.03.06
6
3.01.01.03.06
6
3.01.01.03.06
6
3.01.01.03.06
6
3.01.01.03.06
6
3.01.01.03
5
3.01.01.03.07
6
3.01.01.03.07
6
3.01.01.03.07
6
3.01.01.03.07
6
3.01.01.03
5
3.01.01.03.08
6
3.01.01.03.08
6
3.01.01.03.08
6
3.01.01.03.08
6
3.01.01.03.08
6
3.01.01.03.08
6
3.01.01.03
5
3.01.01.03.09
6
3.01.01.03.09.0
6
1
3.01.01.03.09.0
6
1
3.01.01.03.09.0
6
1
3.01.01.03.09.0
6
1
3.01.01.03.09.0
6
1
3.01.01.03.09
6
3.01.01.03.09.0
6
Pgina 1456 de 1466
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
1
3.01.01.03.09.02.0
2
3.01.01.03.09.02.0
3
3.01.01.03.09.02.0
4
3.01.01.03.09.02.0
5
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10.01
3.01.01.03.10.02
3.01.01.03.10.03
3.01.01.03.10.04
3.01.01.03.10.05
3.01.01.03.10.06
3.01.01.03.10.07
3.01.01.03.10.08
3.01.01.03.10.09
3.01.01.03.11
3.01.01.03.11.01
3.01.01.03.11.02
3.01.01.03.11.03
3.01.01.04
3.01.01.04.01
3.01.01.04.01.01
3.01.01.04.01.02
3.01.01.04.01.03
3.01.01.04.01.04
DESCRIO
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS DIVERSAS
Despesas de Rdio e Televiso
Despesas com Comits Financeiros
Despesas com Comcios
Despesas com Eventos Promocionais
Pesquisas e Testes Pr-eleitorais
Propaganda e Publicidade
Convenes Eleitorais
Produo de Audiovisuais
Outras Despesas de Campanha Eleitoral
DVIDAS DE CAMPANHA - FUNDO PARTIDRIO
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
Dvidas de Diretrios Partidrios
ENCARGOS FINANCEIROS
DESPESAS FINANCEIRAS
Comisses e Taxas Bancrias
Correo Monetria de Obrigaes
IRF sobre Rendimentos de Aplicaes Financeiras
Outras Despesas Financeiras
DESPESAS COM CRIAO E/OU MANUTENO DE PROGRAMAS DE PROMOO E
3.01.01.05
DIFUSO DA PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES
Despesas Com Criao E/Ou Manuteno De Programas De Promoo E Difuso Da Participao
3.01.01.05.01
Poltica Das Mulheres
3.01.01.05.02
Multa (Art. 44, 5 da Lei 9.096/95)
3.01.01.06
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
3.01.01.06.01
Proviso para Perdas
3.01.01.06.02
Outras Despesas Operacionais
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
2
3.01.01.03.09.0
2
3.01.01.03.09.0
2
3.01.01.03.09.0
2
3.01.01.03.09.0
2
3.01.01.03
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03
3.01.01.03.11
3.01.01.03.11
3.01.01.03.11
3.01.01
3.01.01.04
3.01.01.04.01
3.01.01.04.01
3.01.01.04.01
3.01.01.04.01
3.01.01
NVE
L
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
4
5
6
6
6
6
4
5
3.01.01.05
3.01.01.05
5
3.01.01
4
3.01.01.06
5
3.01.01.06
5
Pgina 1457 de 1466
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.02
3.01.02.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01.01
3.01.02.01.01.02
3.01.02.01.01.03
3.01.02.01.01.04
3.01.02.01.01.05
3.01.02.01.01.06
3.01.02.01.01.07
3.01.02.01.01.08
3.01.02.01.01.09
3.01.02.01.01.10
3.01.02.01.01.11
3.01.02.01.01.12
3.01.02.01.01.13
3.01.02.01.02
3.01.02.01.02.01
3.01.02.01.02.02
3.01.02.01.02.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03.01
3.01.02.01.03.02
3.01.02.01.03.03
3.01.02.01.03.04
3.01.02.01.03.05
3.01.02.01.03.06
3.01.02.01.03.07
3.01.02.01.03.08
3.01.02.01.03.09
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04.01
3.01.02.01.04.02
3.01.02.01.04.03
3.01.02.01.04.04
3.01.02.01.04.05
DESCRIO
DESPESAS EFETUADAS COM OUTROS RECURSOS
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
DESPESAS COM PESSOAL
Salrios e Ordenados
Frias
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
PIS sobre Folha de Pagamento
Seguro de Vida de Empregados
Alimentao do Trabalhador
Auxlio-transporte
Assistncia Mdica e Social
Resciso de Contrato de Trabalho
Estagirios
Outras Despesas com Pessoal
ALUGUIS E CONDOMNIOS
Locao de Bens Mveis
Locao de Bens Imveis
Taxas de Condomnios
DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS
Passagens areas
Fretes e Carretos
Fretamento de Aeronaves
Combustveis, leos e Lubrificantes
Transporte Rodovirio de Passageiros (Urbanos, Interestaduais e Intermunicipais)
Pedgios e Servios de Txi
Hospedagens e Estadias
Dirias
Outras Despesas com Transportes e Viagens
SERVIOS TCNICO-PROFISSIONAIS
Servios Contbeis
Servios de Informtica
Servios de Consultoria Jurdica
Encargos Sociais
Outros Servios Tcnicos e Profissionais
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
3.01
3.01.02
3.01.02.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01
3.01.02.01.02
3.01.02.01.02
3.01.02.01.02
3.01.02.01
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04
NVE
L
3
4
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05.01
3.01.02.01.05.02
3.01.02.01.05.03
3.01.02.01.05.04
3.01.02.01.05.05
3.01.02.01.05.06
3.01.02.01.06
3.01.02.01.06.01
3.01.02.01.06.02
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07.01
3.01.02.01.07.02
3.01.02.01.07.03
3.01.02.01.07.04
3.01.02.01.07.05
3.01.02.01.07.06
3.01.02.01.07.07
3.01.02.01.07.08
3.01.02.01.07.09
3.01.02.01.08
3.01.02.01.08.01
3.01.02.01.08.02
3.01.02.01.08.03
3.01.02.01.08.04
3.01.02.01.09
3.01.02.01.09.01
3.01.02.01.09.02
3.01.02.01.09.03
3.01.02.01.09.04
3.01.02.01.09.05
3.01.02.01.09.06
3.01.02.01.09.07
3.01.02.01.10
3.01.02.01.10.01
3.01.02.01.10.01.0
DESCRIO
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais de Expediente
Materiais Impressos
Materiais de Informtica
Materiais de Copa e Cozinha
Materiais de Limpeza e Higiene
Outros Materiais de Consumo
MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
Materiais de Divulgao Destinados Comercializao
Outros Materiais
SERVIOS E UTILIDADES
Energia Eltrica
gua e Esgoto
Telecomunicaes
Servios Postais
Segurana e Vigilncia
Servios de Limpeza
Cpias, Encadernaes e Servios Similares
Servios Cartorrios
Outros Servios e Utilidades
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros tributos
DESPESAS GERAIS
Assinaturas e Aquisies de Peridicos
Publicaes
Seguros
Manuteno, Conservao e Reparos de Bens
Despesas Judiciais
Donativos e Contribuies
Outras Despesas Gerais
TRANSFERNCIAS EFETUADAS
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS FINANCEIROS
Direo Nacional
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
3.01.02.01
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01
3.01.02.01.06
3.01.02.01.06
3.01.02.01
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01
3.01.02.01.08
3.01.02.01.08
3.01.02.01.08
3.01.02.01.08
3.01.02.01
3.01.02.01.09
3.01.02.01.09
3.01.02.01.09
3.01.02.01.09
3.01.02.01.09
3.01.02.01.09
3.01.02.01.09
3.01.02.01
3.01.02.01.10
3.01.02.01.10.0
NVE
L
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
1
3.01.02.01.10.01.0
2
3.01.02.01.10.01.0
3
3.01.02.01.10.01.0
4
3.01.02.01.10.01.0
5
3.01.02.01.10.02
3.01.02.01.10.02.0
1
3.01.02.01.10.02.0
2
3.01.02.01.10.02.0
3
3.01.02.01.10.02.0
4
3.01.02.01.10.02.0
5
3.01.02.01.11
3.01.02.01.11.01
3.01.02.01.11.02
3.01.02.02
3.01.02.02.01
3.01.02.02.01.01
3.01.02.02.01.02
3.01.02.02.01.03
3.01.02.02.01.04
3.01.02.02.01.05
3.01.02.02.02
3.01.02.02.02.01
3.01.02.02.03
3.01.02.02.03.01
3.01.02.02.04
DESCRIO
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS COM DEPRECIAO E AMORTIZAO
Depreciao
Amortizao
DESPESAS COM FINS DOUTRINRIOS E/OU POLTICOS
PROPAGANDA DOUTRINRIA E POLTICA
Despesas com Rdio e Televiso
Despesas com Eventos Promocionais
Despesas com Produes de Audiovisuais
Despesas com Pesquisas de Opinio Pblica
Outros
DESPESAS COM CRIAO E/OU MANUTENO DE FUNDAO DE PESQUISA OU DE
DOUTRINAO E EDUCAO POLTICA
Despesas Com Criao E/Ou Manuteno De Fundao De Pesquisa Ou De Doutrinao E Educao
Poltica
DESPESAS COM ALISTAMENTO
Despesas com Alimento
DESPESAS COM SEMINRIOS, CONGRESSOS E CONVENES
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
S
A
A
A
A
A
S
A
S
A
S
CONTA
SUPERIOR
1
3.01.02.01.10.0
1
3.01.02.01.10.0
1
3.01.02.01.10.0
1
3.01.02.01.10.0
1
3.01.02.01.10
3.01.02.01.10.0
2
3.01.02.01.10.0
2
3.01.02.01.10.0
2
3.01.02.01.10.0
2
3.01.02.01.10.0
2
3.01.02.01
3.01.02.01.11
3.01.02.01.11
3.01.02
3.01.02.02
3.01.02.02.01
3.01.02.02.01
3.01.02.02.01
3.01.02.02.01
3.01.02.02.01
3.01.02.02
3.01.02.02.02
3.01.02.02
3.01.02.02.03
3.01.02.02
NVE
L
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
4
5
6
6
6
6
6
5
6
5
6
5
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.02.02.04.01
3.01.02.02.04.02
3.01.02.02.04.03
3.01.02.03
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01.01
3.01.02.03.01.02
3.01.02.03.01.03
3.01.02.03.01.04
3.01.02.03.01.05
3.01.02.03.01.06
3.01.02.03.01.07
3.01.02.03.01.08
3.01.02.03.01.09
3.01.02.03.01.10
3.01.02.03.01.11
3.01.02.03.01.12
3.01.02.03.01.13
3.01.02.03.02
3.01.02.03.02.01
3.01.02.03.02.02
3.01.02.03.02.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03.01
3.01.02.03.03.02
3.01.02.03.03.03
3.01.02.03.03.04
3.01.02.03.03.05
3.01.02.03.03.06
3.01.02.03.03.07
3.01.02.03.03.08
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04.01
3.01.02.03.04.02
3.01.02.03.04.03
3.01.02.03.04.04
DESCRIO
Despesas com Seminrios
Despesas com Congressos
Despesas com Convenes Partidrias
DESPESAS COM FINS ELEITORAIS
DESPESAS COM PESSOAL
Salrios e Ordenados
Frias
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
PIS sobre Folha de Pagamento
Seguro de Vida de Empregados
Alimentao do Trabalhador
Auxlio-transporte
Assistncia Mdica e Social
Resciso de Contrato de Trabalho
Estagirios
Outras Despesas com Pessoal
ALUGUIS E CONDOMNIOS
Locao de Bens Mveis
Locao de Bens Imveis
Taxas de Condomnios
DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS
Passagens Areas
Fretes e Carretos
Fretamento de Aeronaves
Combustveis, leos e Lubrificantes
Transporte Rodovirio de Passageiros (Urbanos, Interestaduais e Intermunicipais)
Pedgios e Servios de Txi
Hospedagens e Estadias
Outras Despesas com Transportes e Viagens
SERVIOS TCNICO-PROFISSIONAIS
Servios Contbeis
Servios de Informtica
Servios de Consultoria Jurdica
Encargos Sociais
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
3.01.02.02.04
3.01.02.02.04
3.01.02.02.04
3.01.02
3.01.02.03
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03
3.01.02.03.02
3.01.02.03.02
3.01.02.03.02
3.01.02.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04
NVE
L
6
6
6
4
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.02.03.04.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05.01
3.01.02.03.05.02
3.01.02.03.05.03
3.01.02.03.05.04
3.01.02.03.05.05
3.01.02.03.05.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06.01
3.01.02.03.06.02
3.01.02.03.06.03
3.01.02.03.06.04
3.01.02.03.06.05
3.01.02.03.06.06
3.01.02.03.06.07
3.01.02.03.06.08
3.01.02.03.06.09
3.01.02.03.07
3.01.02.03.07.01
3.01.02.03.07.02
3.01.02.03.07.03
3.01.02.03.07.04
3.01.02.03.08
3.01.02.03.08.01
3.01.02.03.08.02
3.01.02.03.08.03
3.01.02.03.08.04
3.01.02.03.08.05
3.01.02.03.08.06
3.01.02.03.08.07
3.01.02.03.09
3.01.02.03.09.01
3.01.02.03.09.01.0
1
3.01.02.03.09.01.0
DESCRIO
Outros Servios Tcnicos e Profissionais
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais de Expediente
Materiais Impressos
Materiais de Informtica
Materiais de Copa e Cozinha
Materiais de Limpeza e Higiene
Outros Materiais de Consumo
SERVIOS E UTILIDADES
Energia Eltrica
gua e Esgoto
Telecomunicaes
Servios Postais
Segurana e Vigilncia
Servios de Limpeza
Cpias, Encadernaes e Servios Similares
Servios Cartorrios
Outros Servios e Utilidades
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros Tributos
DESPESAS GERAIS
Assinaturas e Aquisies de Peridicos
Publicaes
Seguros
Manuteno, Conservao e Reparos de Bens
Despesas Judiciais
Donativos e Contribuies
Outras Despesas Gerais (exceto juros e multas)
TRANSFERNCIAS EFETUADAS
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS FINANCEIROS
Direo Nacional
Direo Estadual
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
3.01.02.03.04
3.01.02.03
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03
3.01.02.03.07
3.01.02.03.07
3.01.02.03.07
3.01.02.03.07
3.01.02.03
3.01.02.03.08
3.01.02.03.08
3.01.02.03.08
3.01.02.03.08
3.01.02.03.08
3.01.02.03.08
3.01.02.03.08
3.01.02.03
3.01.02.03.09
3.01.02.03.09.0
1
3.01.02.03.09.0
NVE
L
6
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
5
6
7
7
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
DESCRIO
2
3.01.02.03.09.01.0
Direo Municipal
3
3.01.02.03.09.01.0
Candidato
4
3.01.02.03.09.01.0
Comit Financeiro
5
3.01.02.03.09.02
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO
3.01.02.03.09.02.0
Direo Nacional
1
3.01.02.03.09.02.0
Direo Estadual
2
3.01.02.03.09.02.0
Direo Municipal
3
3.01.02.03.09.02.0
Candidato
4
3.01.02.03.09.02.0
Comit Financeiro
5
3.01.02.03.10
DESPESAS DIVERSAS
3.01.02.03.10.01
Despesas de Rdio e Televiso
3.01.02.03.10.02
Despesas com Comits Financeiros
3.01.02.03.10.03
Despesas com Comcios
3.01.02.03.10.04
Despesas com Eventos Promocionais
3.01.02.03.10.05
Pesquisas e Testes Pr-eleitorais
3.01.02.03.10.06
Propaganda e Publicidade
3.01.02.03.10.07
Convenes Eleitorais
3.01.02.03.10.08
Produo de Audiovisuais
3.01.02.03.10.09
Outras Despesas de Campanha Eleitoral (exceto juros e multas)
3.01.02.03.11
DVIDAS DE CAMPANHA - OUTROS RECURSOS
3.01.02.03.11.01
Dvida de Candidatos
3.01.02.03.11.02
Dvidas de Comits
3.01.02.03.11.03
Dvidas de Diretrios Partidrios
3.01.02.04
ENCARGOS FINANCEIROS
3.01.02.04.01
DESPESAS FINANCEIRAS
3.01.02.04.01.01
Juros
3.01.02.04.01.02
Multas
3.01.02.04.01.03
Comisses e Taxas Bancrias
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
1
3.01.02.03.09.0
7
1
3.01.02.03.09.0
7
1
3.01.02.03.09.0
7
1
3.01.02.03.09
6
3.01.02.03.09.0
7
2
3.01.02.03.09.0
7
2
3.01.02.03.09.0
7
2
3.01.02.03.09.0
7
2
3.01.02.03.09.0
7
2
3.01.02.03
5
3.01.02.03.10
6
3.01.02.03.10
6
3.01.02.03.10
6
3.01.02.03.10
6
3.01.02.03.10
6
3.01.02.03.10
6
3.01.02.03.10
6
3.01.02.03.10
6
3.01.02.03.10
6
3.01.02.03
5
3.01.02.03.11
6
3.01.02.03.11
6
3.01.02.03.11
6
3.01.02
4
3.01.02.04
5
3.01.02.04.01
6
3.01.02.04.01
6
3.01.02.04.01
6
Pgina 1463 de 1466
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.01.02.04.01.04
3.01.02.04.01.05
3.01.02.04.01.06
3.01.02.05
3.01.02.05.01
3.01.02.06
3.01.02.06.01
3.01.02.06.02
3.02
3.02.01
3.02.01.01
3.02.01.02
3.03
3.03.01
3.03.01.01
3.03.01.01.01
3.03.01.02
3.03.01.02.01
3.03.01.02.02
3.03.01.02.03
3.03.01.03
3.03.01.03.01
3.03.01.03.02
3.03.01.03.03
3.03.01.04
3.03.01.04.01
3.03.01.04.01.01
3.03.01.04.01.02
3.03.01.04.01.03
3.03.01.05
3.03.01.05.01
3.03.01.05.01.01
DESCRIO
Correo Monetria de Obrigaes
IRF sobre Rendimentos de Aplicaes Financeiras
Outras Despesas Financeiras
DESPESAS COM CRIAO E MANUTENO DE PROGRAMAS DE PROMOO E DIFUSO
DA PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES
Despesas Com Criao E Manuteno De Programas De Promoo E Difuso Da Participao Poltica
Das Mulheres
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
Proviso para Perdas
Outras Despesas Operacionais
OUTRAS DESPESAS
PERDA NA ALIENAO DE BENS DE USO
PERDA NA ALIENAO DE BENS DE USO FUNDO PARTIDRIO
PERDA NA ALIENAO DE BENS DE USO OUTROS RECURSOS
RECEITAS OPERACIONAIS
RECEITAS OPERACIONAIS - FUNDO PARTIDRIO
COTAS RECEBIDAS
Cotas Recebidas em Recursos Financeiros
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - FINANCEIRAS - FUNDO PARTIDRIO A PARTIR
DO PLEITO DE 2010
Sobras de Campanha - Candidatos
Sobras de Campanha Comits
Sobras de Campanha Partidos Polticos
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - BENS PERMANENTES ESTIMVEIS - FUNDO
PARTIDRIO A PARTIR DO PLEITO DE 2010
Sobras de Campanha - Candidatos
Sobras de Campanha - Comits
Sobras de Campanha - Partidos Polticos
TRANSFERNCIAS RECEBIDAS - FUNDO PARTIDRIO
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS
Recebidas da Direo Nacional
Recebidas da Direo Estadual
Recebidas da Direo Municipal
RECEITAS FINANCEIRAS
JUROS E OUTRAS RENDAS
Rendimentos de Aplicaes Financeiras - Fundo Partidrio
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
S
A
S
A
A
S
S
A
A
S
S
S
A
S
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
S
S
A
CONTA
SUPERIOR
3.01.02.04.01
3.01.02.04.01
3.01.02.04.01
3.01.02
3.01.02.05
3.01.02
3.01.02.06
3.01.02.06
3
3.02
3.02.01
3.02.01
3
3.03
3.03.01
3.03.01.01
3.03.01
3.03.01.02
3.03.01.02
3.03.01.02
3.03.01
3.03.01.03
3.03.01.03
3.03.01.03
3.03.01
3.03.01.04
3.03.01.04.01
3.03.01.04.01
3.03.01.04.01
3.03.01
3.03.01.05
3.03.01.05.01
NVE
L
6
6
6
4
5
4
5
5
2
3
4
4
2
3
4
5
4
5
5
5
4
5
5
5
4
5
6
6
6
4
5
6
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.03.01.05.01.02
3.03.01.06
3.03.01.06.01
3.03.01.06.01.01
3.03.02
3.03.02.01
3.03.02.01.01
3.03.02.01.01.01
3.03.02.01.01.02
3.03.02.01.02
3.03.02.01.02.01
3.03.02.01.02.02
3.03.02.02
3.03.02.02.01
3.03.02.02.02
3.03.02.02.03
3.03.02.03
3.03.02.03.01
3.03.02.03.01.01
3.03.02.03.01.02
3.03.02.03.01.03
3.03.02.03.02
3.03.02.03.02.01
3.03.02.03.02.02
3.03.02.04
3.03.02.04.01
3.03.02.04.01.01
3.03.02.04.01.02
3.03.02.04.01.03
3.03.02.04.02
3.03.02.04.02.01
3.03.02.04.02.02
3.03.02.04.02.03
3.03.02.05
3.03.02.05.01
3.03.02.05.01.01
DESCRIO
Outras Receitas Financeiras
OUTRAS RECEITAS DO FUNDO PARTIDRIO
OUTRAS RECEITAS DIVERSAS DO FUNDO PARTIDRIO
Outras Receitas Diversas do Fundo Partidrio
RECEITAS OPERACIONAIS - OUTROS RECURSOS
RECEITAS DE DOAES
DOAES DE PESSOAS FSICAS
Em Recursos Financeiros
Em Recursos Estimveis em Dinheiro
DOAES DE PESSOAS JURDICAS
Em Recursos Financeiros
Em Recursos Estimveis em Dinheiro
RECEITAS DE CONTRIBUIES
Parlamentares
Filiados
Outras Contribuies
DOAES PARA CAMPANHAS ELEITORAIS
DOAES DE PESSOAS FSICAS
Em Recursos Financeiros
Em Recursos Estimveis em Dinheiro
Em Carto de Crdito
DOAES DE PESSOAS JURDICAS
Em Recursos Financeiros
Em Recursos Estimveis em Dinheiro
TRANSFERNCIAS RECEBIDAS - OUTROS RECURSOS
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS
Recebidas da Direo Nacional
Recebidas da Direo Estadual
Recebidas da Direo Municipal
TRANSFERENCIAS DE RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Recebidas da Direo Nacional
Recebidas da Direo Estadual
Recebidas da Direo Municipal
RECEITAS FINANCEIRAS
JUROS E OUTRAS RENDAS
Juros
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
S
S
A
S
S
S
A
A
S
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
CONTA
SUPERIOR
3.03.01.05.01
3.03.01
3.03.01.06
3.03.01.06.01
3.03
3.03.02
3.03.02.01
3.03.02.01.01
3.03.02.01.01
3.03.02.01
3.03.02.01.02
3.03.02.01.02
3.03.02
3.03.02.02
3.03.02.02
3.03.02.02
3.03.02
3.03.02.03
3.03.02.03.01
3.03.02.03.01
3.03.02.03.01
3.03.02.03
3.03.02.03.02
3.03.02.03.02
3.03.02
3.03.02.04
3.03.02.04.01
3.03.02.04.01
3.03.02.04.01
3.03.02.04
3.03.02.04.02
3.03.02.04.02
3.03.02.04.02
3.03.02
3.03.02.05
3.03.02.05.01
NVE
L
6
4
5
6
3
4
5
6
6
5
6
6
4
5
5
5
4
5
6
6
6
5
6
6
4
5
6
6
6
5
6
6
6
4
5
6
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
CDIGO
3.03.02.05.01.02
3.03.02.05.01.03
3.03.02.05.01.04
3.03.02.05.01.05
3.03.02.06
3.03.02.06.01
3.03.02.06.02
3.03.02.06.03
3.03.02.07
3.03.02.07.01
3.03.02.07.02
3.03.02.07.03
3.03.03
3.03.03.01
3.03.03.01.01
3.03.03.01.02
3.03.03.01.03
3.03.03.01.04
3.03.03.01.05
3.03.03.01.06
3.03.03.01.07
3.04
3.04.01
3.04.01.01
3.04.01.02
DESCRIO
Multas
Descontos Obtidos
Rendimentos de Aplicaes Financeiras - Outros Recursos
Outras Receitas Financeiras
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - FINANCEIRAS - OUTROS RECURSOS A PARTIR
DO PLEITO DE 2010
Sobras de Campanha - Candidatos
Sobras de Campanha Comits
Sobras de Campanha Partidos Polticos
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - BENS PERMANENTES ESTIMVEIS - OUTROS
RECURSOS A PARTIR DO PLEITO DE 2010
Sobras de Campanha - Candidatos
Sobras de Campanha Comits
Sobras de Campanha Partidos Polticos
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
OUTRAS RECEITAS DIVERSAS
Venda de Materiais de Divulgao
Taxas de Inscrio
Aluguis
Venda de Publicaes
Rendimentos de Cartes de Crdito
Receitas com Eventos Realizados
Outras
OUTRAS RECEITAS
GANHO NA ALIENAO DE BENS DE USO
GANHO NA ALIENAO DE BENS DE USO FUNDO PARTIDRIO
GANHO NA ALIENAO DE BENS DE USO OUTROS RECURSOS
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
TIP
O
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
CONTA
SUPERIOR
3.03.02.05.01
3.03.02.05.01
3.03.02.05.01
3.03.02.05.01
3.03.02
3.03.02.06
3.03.02.06
3.03.02.06
3.03.02
3.03.02.07
3.03.02.07
3.03.02.07
3.03
3.03.03
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3
3.04
3.04.01
3.04.01
NVE
L
6
6
6
6
4
5
5
5
4
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
5
2
3
4
4
NATUREZA
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04