A Láng KFT.

ÜZLETI TERVE

Készült a 2003, 2004 és 2005 évekre

Készítette: Gábor Zoltán

Csoport: AVI2

1
 TARTALOMJEGYZÉK

Összefoglaló az üzleti tervről …………………………………………. 3

A vállalkozás bemutatása……………………………………………… 4

Iparágelemzés…………………………………………………………... 8

Marketingterv…………………………………………………………... 10

Termelési terv………………………………………………………….. 13

Szervezeti terv……………………………………………………….… 15

Kockázatelemzés……………………………………………………… 18

Pénzügyi terv…………………………………………………………... 20

Mérlegterv a 2003, 2004 és 2005 évekre …………………… 20

Eredményterv a 2003, 2004 és 2005 évekre ……………….. 21

Készpénzforgalmi terv a 2003, 2004 és 2005 évekre ……… 24

Melléketek…………………………………………………………….... 25

2
 ÖSSZEFOGLALÁS

A terv összeállításakor célként a gyártóképesség megőrzését, a piaci

versenyképesség fokozását határoztuk meg.

A háztartási készülékek nemzetközi piacián egyre erősödő kompetitív

fenyegetések felismerésével, azok kivédésére készítettük el üzleti
tervünket. Meggyőződésünk, hogy ezekre a kihívásokra csak úgy tudjuk
megadni a választ, ha következetes és kitartó fejlesztőmunkával
biztosítjuk termékeink piaci versenyképességét mind esztétikai
megjelenés, mind az ár, használati érték, szervizbarát konstrukció
tekintetében, mely kritériumok meglétét a vásárló bizalmát növelő
garanciával erősítünk meg. Ennek hivatalos forrása a kiforrott
minőségbiztosítási rendszerünk.

A célkitűzéseknek történő maradéktalan megfeleléséhez szeretnénk

fejleszteni gyártási technológiánkat, munkakultúránkat, kitüntetett
figyelmet szentelve az egyre szigorúbb környezetvédelmi előírások
betartására.

3
 A VÁLLALKOZÁS BEMUTATÁSA

A társaság neve és telephelye:

Láng Kft.

1111 Budapest Némedi u. 12

Az alapítás dátuma:

1991. November 21.

Cégbírósági bejegyzés:

29 – 21 – 185449

Fő tevékenység:

háztartási gázkészülékek gyártása.

Legfontosabb technológia a finomlemezek alakítása, hisz a termékek

főbb elemei lemezből készülnek. A géppark vegyes- úgy korszerűség,
mint élettartam tekintetében. Főleg sorozatgyártásra alkalmasak.
A lemezalkatrészek sok esetben utánalakítást, valamint kiegészítő
alkatrészekkel való összeállítást igényelnek.

A felületkikészítési technológiák közül kiemelt szerepe van a

tűzzománcozásnak. A korrózióvédelem mellett az esztétikai megjelenést
alapvetően befolyásolják az itt alkalmazott alapanyagok és folyamatok.

4
Hasonló a helyzet a porfestéssel kapcsolatban is. A felületkikészítési
berendezések korszerűek, a zománcot és a festéket is elektrosztatikus
berendezéssel hordjuk fel.

Befejező technológiai eljárást jelent a készülék szerelése, valamint ezen

belül az elektromos vezetékek feldolgozása. Az előszerelések után a
késztermékek előállítása szalagszereléssel történik. Minősítésüket
számítógép alkalmazásával végezzük.

Minden általunk gyártott termékre 2 év garanciát adunk ettől az évtől /

2002/kezdődően. A piac ezt a szolgáltatást kedvezően fogadta,
készülékeink hírneve a megbízhatóság területén jelentősen javult. Ez
meghatározza a jövőbeni várakozásainkat is, hiszen folyamatosan
megpróbáljuk régi ügyfeleinket visszaszerezni, illetve a meglevő
partnereink is egyre nagyobb forgalmat bonyolítanak le nálunk.

Meglevő partnereink:

Lever Rt.: A tulajdonosváltás után várhatóan stabilizálódni fog a

forgalom, a 2003 – 2005 évekre a 2002-es évhez képest /prognosztizált
adatok a továbbiakban is / 7 – 3 – 3 %-os volumennövekedés tartunk
elképzelhetőnek.

Tartozék Kft.: a 2003 évi igényük ismeretében látható, hogy 2002-hez

képest hozzávetőlegesen 18 %-os növekedés várható. A 2003 – 2005
évekre ehhez képest 5 – 5 % várható.

Hold Kft.: új vevőnk. 2002-ben 1100 db készüléket vásárolt tőlünk / pr

adat /. Az elkövetkező években dinamikus felfutás prognosztizálható,
3000-3500 db várható közlésük szerint.

5
 Környezetvédelem:

Vállalatunk a támasztott kritériumoknak megfelelően kialakított

környezetvédelmi tevékenysége jelen pillanatban megfelel az
előírásoknak, káros anyag kibocsátása határérték alatti. Megoldásra
került a korábbi időszakban problémát jelentő határérték feletti
- zaj emisszió
- korszerű porleválasztó eljárással határérték alatti porkibocsátás
- teljesítettük a levegőminőségi elvárásokat.

Rendezettnek tekinthető a kft veszélyes hulladék kezelése, ami úgy a

veszélyes hulladék tárolását, mind elszállítását és ártalmatlanítását illeti.
A szennyvízkezelést illetően elavult rendszer áll rendelkezésre.
Beruházást javasolunk egy számítógép által vezérelt, alacsony hulladék-
kibocsátású szennyvízkezelőre.

Tervezett környezetvédelmi beruházások:

(eFt) 2003 2004 2005

Szennyvízkezelés korszerűsítése 500 350 0
Pakuratartály tisztítása 250 0 0
Beruházási költségek összesen 750 350 0

A termék bemutatása:

6
Vállalatunk által gyártott tűzhelyek a háztartások nagyteljesítményű,
modern kivitelű tartozékai. Ezen tűzhelyek legjellemzőbb tulajdonsága a
stabil konstrukció, amely hosszú távon garantálja a biztonságos
működést.

Körvonalméretei megegyeznek a nemzetközileg elfogadott modul

méretekkel, amely lehetővé teszi az egész konyha egységes
kivitelezhetőségét.

A készülékek vázszerkezetre felépített részegységekből állnak. A

tűzhelyek főzőfelületeire három vagy négy főzőlap, illetve főzőégő került
beépítésre. A sütődob megfelelően hőszigetelt, belső sütővilágítással
ellátott és lefelé nyitható ajtóval szerelt kivitelű. Az ajtó a sütőtér
könnyebb tisztíthatósága érdekében leemelhető. A sütő
hőfokszabályozóval ellátott.

A termék műszaki adatai:

Készülék magasság 95 cm
Szélesség 60 cm
Mélység 70 cm
Elektromos főzőfelülettel rendelkezik
A főzőlap átmérője 137 mm ( 1 kW, 1,7 kW és 2,3 kW)
Sütőtérfogat 53 dm3
Üveges sütőajtó
Kihúzható tárolórekesz
Normál sütő 2,3 kW
Grillfűtőcső 2,3 kW
Grill nyársforgató motor
Jelzőlámpa sütőhöz
Sütő világítás

7
Elektromos teljesítmény 8,1 kW
Összteljesítmény 8,1 kW
IPARÁGELEMZÉS

A hazai piac különleges helyzete miatt az eladások területén jelentős a

magyar piac szezonalitása. Ezt a tavasszal – nyár elején kezdődő
vendéglátási szezon, a nyár végi felújítások és az év végi
maradványpénzek elköltése okozza.

Az átlagos havi árbevételhez viszonyítva az adott negyedév

teljesítési ingadozása:

1. negyedév 75 – 85 %
2. negyedév 90 – 105 %
3. negyedév 105 – 110 %
4. negyedév 110 – 120 %

A háztartási készülékek nemzetközi piacán egyre erősödő kompetitív

fenyegetések felismerésével, azok kivédésére készítettük el üzleti
tervünket. Meggyőződésünk, hogy ezekre a kihívásokra csak úgy tudjuk
megadni a választ, ha következetes és kitartó fejlesztőmunkával
biztosítjuk termékeink piaci versenyképességét mind az esztétikai
megjelenés, mind az ár tekintetében, mely kritériumok meglétét a vásárló
bizalmát növelő garanciával nyomatékosan erősítünk meg.

Mint ismeretes, nemcsak a nyugat-európai országokban, de

Magyarországon is jelen vannak a piacon a legkülönbözőbb gyártók.
Elsősorban az olcsóbb kategóriájú tűzhelyeknél fokozott árverseny
tapasztalható. Szinte csak és kizárólag az ár dominál, gyakran háttérbe
szorítva a minőséget, ugyanakkor költségtakarékosabb kivitelek

8
valósulnak meg. A jelenlegi többféle minél nagyobb mértékű
egységesítése, standardizálása több területen komplexen jelent
előnyöket.
A költségcsökkentés nem jelent egyértelmű árbevétel-növekedést, hisz
pontosan a fent említett piaci helyzet miatt, hogy konkurenciaképesek
maradjanak termékeink, bizonyos árcsökkentéseket is alkalmaznunk kell
vevőin felé.

A kft egyik fő versenytársa a Zuniga Rt, mely méretét tekintve jóval

meghaladja a Láng kft lehetőségeit. Mivel a vállalkozás jóval kisebb
jelentőségű a piacon, mint a Kandel Rt, ezért az ármeghatározásban nem
játszik döntő szerepet, inkább figyeli a versenytársak árait, és igyekszik
ahhoz igazodni.

9
 MARKETING TERV

A Láng Kft. piaci lehetőségei igen tágak. Ez azt jelenti, hogy a vállalat a
jövőben egyedi igényeknek megfelelő tűzhelyeket is gyártani kíván, és
ehhez szüksége lenne az új berendezésekre.

A jelenlegi helyzet ismeretében a kft új piacok és célcsoportok

felderítését, azok megtartását vetíti előre, amely idővel az eredeti, cost
center funkciónak a profit centerré való fokozatos átváltozását hozza
magával. Tisztában vagyunk az egyre inkább középpontba kerülő nettó
eredmény – mint a profit center fő stratégiai elemének – fontosságával.

A kft igyekszik mindent megtenni annak érdekében, hogy termékei

ismertek legyenek a vevők körében. Természetesen az anyagi
lehetőségek gátat szabnak a reklám tevékenységnek, így is azonban
több ezer prospektust küldenek szét országszerte. Fontos
marketingstratégia a célcsoportok megismertetése a kft termékével. A kft
tevékenységét és termékeit úgy kívánja megismertetni a célcsoporttal,
hogy személyre szólóan küldenek nekik reklámanyagokat, illetve
tájékoztatókat, amelyekben kihangsúlyozzák a termék előnyeit.

A legújabb gyártású tűzhelyek a termék-életgörbe első szakaszában

található. A bevezetés időszakában jellemzően a lehetséges partnerek
igen szűk köre vásárolja, ezért a cég jelenlegi marketingstratégiájában
első helyen a célcsoport figyelmének felkeltése szerepel.
A következő szakasz a fellendülés az előrejelzések szerint a következő
év III. negyedévétől már elérhetővé válik, tehát a cég marketingstratégiája
a piaci részesedés növelése lesz. Eladásösztönző akciókat kívánnak
alkalmazni, amely azt jelenti, hogy az ártervezés során meghatározzák a
kedvezmények mértékét.

10
Jelenleg az ár meghatározásában jelentős szerepet játszik a konkurens
cégek által alkalmazott ár, tehát a versenytársakhoz igazodó árképzés
elvét alkalmazzák. Az eladási ár 20 e Ft / darab.

A marketingstratégiában a személyes kapcsolatfelvétel is szerepel, mint a

marketing-mix negyedik eleme. Mivel a reklám csak egy szűk csoportot
érint, ezért a személyes kapcsolatfelvétel mellett a másik eszköz a
szaklapokban való hirdetések és reklámok szerepeltetése jelenti, így a
célcsoport könnyen elérhető és egy idő után a marketing költségek is
igen kedvezővé válnak.

Az előzetes felmérések alapján a tervezett rendelési mennyiség

(az adatok darabban értendők):

Partnereik 2003 2004 2005 Összesen

Lever Rt. 1 500 2500 2600 6600
Tartozék Kft. 3 500 4000 4100 11600
Hold Kft. 2 000 2500 2700 7200

A 2003. évi tervezett termelési mennyiség

(az adatok darabban értendők):

I. negyedév II. negyedév III. negyedév IV. negyedév Összesen

Lever Rt. 200 500 600 200 1500
Tartozék Kft. 500 400 2000 600 3500
Hold Kft. 300 500 1000 200 2000
Összesen 1000 1400 3600 1000 7000

11
A tevékenység nettó árbevételének tervezése a 2003 évre (e Ft - ban)

Értékesítendő késztermék I. II. III. IV.

nettó árbevétele negyedév negyedév negyedév negyedév
Lever Rt-nek 4000 10000 12000 4000
Tartozék Kft-nek 10000 8000 40000 12000
Hold Kft-nek 6000 10000 20000 4000
Tűzhely - értékesítés nettó
árbevétele 20000 28000 72000 20000

12
 TERMELÉSI TERV

I. II. III. IV.

negyedév negyedév negyedév negyedév
Értékesítendő késztermék
nettó árbevétele 20000 28000 72000 20000
Késztermék állományváltozás

Záró érték 4000 3000 4000 5000

Nyitó érték 2000 4000 3000 4000

Készáru termelés értéke 22000 27000 73000 21000

E gyedi tervezés nettó

árbevétele 5000 0 0 10000

Befejezett termelés értéke 27000 27000 73000 31000

Befejezetlen termelés 0 0 0 0

Másodlagos tevékenység nettó

árbevétele 0 0 0 0

Bruttó termelési érték 27000 27000 73000 36000

A gépi erőforrás tervezése

♦ A vállalkozás jelenleg egy géppel rendelkezik.

♦ A törvényes munkanapok száma 255 nap.
♦ Tervezett átlagos műszakszám 2,5 műszak / nap.
♦ Átlagos teljesítmény százalék 103 %.
♦ Maximális teljesítmény százalék 110 %.
♦ Karbantartási és javítási idő 15 óra / hónap.
♦ Tervezett veszteségidő 3 %.
♦ Tervezett norma 1,2 normaóra / darab.

13
 A gép kapacitásának meghatározása:

365 nap * 3 műszak / nap * 8 óra / műszak = 8760 óra

- karbantartási idő 180 óra
Naptári hasznos időalap 8580 óra

1,2 nó / db / 1,1 = 0,91 ó / db

8580 ó / 1,091 ó / db = 7864 db a gép kapacitása

14
 SZERVEZETI TERV

A Láng kft létszáma 2002-ben átlagosan 23 fő volt/nem terveznek

létszámváltozást dec. 31-ig/. A szervezeti felépítés a következő:
• ügyvezető igazgató
• gazdasági igazgató
• kereskedelmi igazgató
• üzemben dolgozó munkások 20 fő

A vállalat ügyvezető igazgatója dr. Gaál András. A

Közgazdaságtudományi Egyetem ipari szakán végzett, majd 10 évig egy
magyar gáztűzhelyeket gyártó nagyvállalatnál dolgozott. Fő feladatai:
gyártmányfejlesztés, műszaki fejlesztés, marketing, piaci stratégia
meghatározása.

A gazdasági igazgató Poós Péter, akinek feladata a könyvelés

vezetése, illetve a munkaügyi teendők ellátása.

A kereskedelmi igazgató Szabó Antal, aki a szerződéskötésekkel,

értékesítéssel, pénzügyekkel, banki kapcsolatokkal és az
anyagbeszerzéssel foglalkozik.

Az alkalmazottak szakmai képzettségi szintje fokozatosan emelkedő,

vállalatunk sokat tesz a meglevő munkaerő képzettségi szintjének
javítására. A termelési folyamatokban alkalmazott technológiák és egy
sokkal magasabb színvonal következtében egyre nagyobb
követelmények nehezednek alkalmazottainkra. Ezért az oktatás és a
képzés a menedzsment teljes támogatását élvezi, mivel a kft egyik
legfőbb célkitűzése a tudás és a motiváció szintjének növelése, ezáltal a
termelékenység emelése.

15
 A 2003 évre tervezett oktatások:

• Gáztechnikai készülékek konstrukciói, készülékszerelés:

Szilas József

• Számítógépes tervező tanfolyam:

Nagy Tamás

• Pénzügyi, számviteli, adózási szakmai továbbképzések:

Ács Klára

• Oktatás az ISO 9001 szabványról:

Dr. Kovács József

A tervezett oktatások várható költsége:

Gáztechnikai tanfolyam 100 000 Ft

Számítógépes tervező tanfolyam 80 000 Ft
Pénzügyi, számviteli, adózási tanfolyam 180 000 Ft
ISO 9001 szabvány ismeretei 100 000 Ft

A 2004 és 2005 évre tervezett oktatási témakörök:

Roncsolás mentes anyagvizsgálati szaktanfolyam

Minőségügyi rendszer továbbfejlesztéséhez szükséges szakmai
továbbképzések
Vezetőknek vezetői tréningek

16
Pénzügyi, számviteli és adózási szabályok változásainak megfelelő
ismeretanyagok megszerzése
PC programok továbbfejlesztésével kapcsolatos szakmai ismeretek

Célunk, hogy a nálunk dolgozó szakképzett és jól kvalifikált munkaerőt a

jövőben is minél jobban motiváljuk a minőségi munkára. Ennek
érdekében termelőeszközeinket is folyamatosan felújítjuk, illetve
modernebb gépekre cseréljük. A növekedés jelenlegi üteme
elkerülhetetlenné teszi, hogy a következő években a jelenlegi épületet is
bővíteni kell.

A bérhelyzet alakulása:

A kft bérszínvonala az országos és a megyei átlag alatt van, a város

hasonló üzemeinek szintjén. 2002 évben a minimálbér országos szintű
egységes emelés vállalatunkat nem érintette . Üzleti tervünk összeállítása
során átlagbér szintünket a várható országos inflációs szintet
kismértékben meghaladóan az országos és a megyei ipari átlagos
növekedési ütemmel azonos mértékűre terveztük.

Az egy főre jutó átlagbér (Ft):

2002 2003 2004 2005

72 934 78769 84283 89339
100 % 108,0 % 107,0 % 106,0 %

17
 KOCKÁZATELEMZÉS

A Láng kft tevékenységéhez kapcsolódóan meg kell jegyezni, hogy a

rendszerváltás időszaka után alapították, és azóta is nyereségesen
működik.

A vállalkozás sikeressége természetesen a termékeink értékesítési

lehetőségén múlik.

Az Európai Unióhoz való csatlakozás kockázatot rejt magában, mert

élesebb verseny alakulhat ki a külföldi vállalatokkal, tehát ezen a
területen számíthat vállalkozásunk a legtöbb versenytársra. A sok
versenytárs miatt a minőségi követelmények még magasabbak lesznek.

18
 PÉNZÜGYI TERV

Mérlegterv a 2003, 2004 és 2005 évekre

2003 2004 2005

A) Befektetett eszközök 17960 18500 25460
I. Immateriális javak 214 250 459
II. Tárgyi eszközök 17746 18250 25001
III. Befektetett pü-i eszk.
B) Forgóeszközök 60900 62000 64287
I. Készletek 6400 6756 8561
II. Követelések 29700 32000 35468
III. Értékpapírok
IV. Pénzeszközök 24800 23244 20258
C) Aktív időbeli elhat. 79 253 255
Eszközök összesen: 78939 80753 90002

D) Saját tőke 45500 55740 67740

I. Jegyzett tőke 8500 8500 8500
II. Tőketartalék 2200 2200 2200
III. Eredménytartalék 20500 29400 39640
IV. Általános tartalék 5400 5400 5400
V. Mérleg szerint eredmény 8900 10240 12000
E) Céltartalékok 6700 5013 4231
F) Kötelezettségek 20080 17500 15600
I. Hosszú lejáratú köt. 6710 2000 1100
II. Rövid lejáratú köt. 13370 15500 14500
G) Passzív időbeli elh. 6659 2500 2431
FORRÁSOK ÖSSZESEN 78939 80753 90002

19
 Eredményterv a 2003, 2004 és 2005 évre

2003 2004 2005

Értékesítés nettó árbevétele 140000 180000 188000
Egyéb bevételek 3810 3000 3950
Összes bevétel 143810 183000 191950
Anyagjellegű ráfordítás 65200 85600 83000
Anyagfelhasználás 45000 59000 52400
Árubeszerzés 5000 6600 6000
Fűtés, energia, víz 15200 20000 24600
Személyi jellegű ráfordítások 51600 77400 83850
Bérköltség 40000 60000 65000
TB járulék 11600 17400 18850
Écs leírás 6000 6360 6566
Egyéb ráfordítások 6000 1000 1300
Összes ráfordítás 132957 17276 177316
ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY 10853 12487 14634
Társasági adó 1953 2247 2634
ADÓZOTT EREDMÉNY 8900 10240 12000

A 2003-es évre tervezett összes bevétel 143810 eFt, melyhez 132957

eFt költség és ráfordítás tartozik. A tervezett árbevétel arányos nyereség
ebben az évben 6 % körül alakul.

Az eszközökön belül a forgóeszközök arány 77, 15 %. A vállalatunk jó

likviditási helyzetére utal az, hogy a forgóeszközökön belül a
pénzeszközök aránya 40,7 %. A rövid lejáratú kötelezettségek a
forgóeszközök tervezett állományának 21,9 %-át teszik. Ez szintén a
megfelelő likviditási pozícióra utalnak.

20
Az mérlegtervben meghatározott aktív és passzív időbeli elhatárolások a
üzletmenetből származnak, így a bérleti díj, elhatárolt kamat, 12. havi
közüzemi számlák.
Az eredménytervben meghatározott anyagjellegű ráfordítások nagy
részét az alap- és segédanyagok teszik ki. Vállalatunk komoly
erőfeszítéseket kíván tenni az anyag- és energiafelhasználás területén.
Az anyagköltségek csökkentését úgy kívánjuk megvalósítani, hogy
olcsóbb beszerzési forrásokat keresünk, és a hulladék anyagok
értékesítésének előnyeit is megpróbáljuk kihasználni.

Az értékcsökkenési leírás tervezésénél az új számviteli törvény szerinti

maradványérték előírást az idő rövidsége miatt nem alkalmaztuk (minden
eszköz maradványértékét nullának tekintettük, így a lehető legnagyobb
értékcsökkenést vettük figyelembe). Fontos megjegyezni, hogy a
maradványérték (nullánál nagyobb) aktiváláskori meghatározása
befolyásolja (csökkenti) az értékcsökkenés költségeit, és így növeli az
eredményt. Az értékcsökkenés tervezését a könyvelés végezte.

Az egyéb ráfordításoknál figyelembe vettük az egyéb adók változását.

21
 Likviditási terv a 2003, 2004 és 2005 évekre

2003 2004 2005

Pénzeszközök nyitó
állománya 23000 24800 23244

Értékesítés bevétele 140000 180000 188000

Egyéb bevételek 3810 3000 3950
Összes bevétel 143810 183000 191950

Anyagbeszerzés 37500 60000 65000

Szállítás 12830 15500 16000
Posta, telefon 5500 9200 9642
Munkabér kifizetés 46000 57000 59000
TB járulék 15180 15510 19470
Adófizetés 2000 2500 2500
Egyéb kifizetések 0 46 80
Összes kiadás 119010 159756 171692

Pénzeszközök állománya 24800 23244 20258

22
 MELLÉKLETEK

1. számú melléklet: vállalkozásunk alkalmazottainak iskolai

végzettségét bemutató grafikon

2. számú melléklet: a 2003. évi tervezett rendelési mennyiség (db)

3. számú melléklet: az egy főre eső éves bérnövekedés üteme (%)

4. számú melléklet: a 2003. év eredményterve havi bontásban

5. számú melléklet: a 2003. likviditási terve havi bontásban

23
 1.számú melléklet

Iskolai végzettség az összes létszámszázalékában

100%

90%

80%

70%

60%
felsőfokú iskola
50% középfokú iskola
8 általános iskola
40%

30%

20%

10%

0%
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

24
 2 számú melléklet

A 2003. évi tervezett rendelési mennyiség (db)

1200

1000

800
Lever Rt.
Tartozék Kft.
600 Hold Kft.

400

200

0
I. negyedév II. negyedév III. negyedév IV. negyedév

25
 3. számú melléklet

Az egy főre eső éves bérnövekedés üteme %

2004
L á ng K ft
2003
F e ld o lg o zó ip a r
2002 G é p ip a r

2001

2000

1999

1998

1997

1996

100,00% 105,00% 110,00% 115,00% 120,00% 125,00% 130,00% 135,00%

26
 5.számú melléklet

január február március április május június július augusztus szeptember október november december

Pénzeszközök nyitó állománya 1900 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2800 2000 2000

Értékesítés bevétele 8000 8000 9000 9000 12000 14000 16000 16000 18000 13000 10000 7000
Egyéb bevételek 250 200 250 300 400 500 700 400 200 200 200 200
I. Összes bevétel 8250 8200 9250 9300 12400 14500 16700 16400 18200 13200 10200 7200

Anyagbeszerzés 3125 3125 3200 3200 4000 4200 5100 5100 5200 4100 3500 2750
Szállítás 1060 1010 1070 1120 1800 2380 3300 3000 3450 1980 1090 540
Posta, telefon 500 500 500 500 500 500 600 600 1000 800 700 300
Munkabér 1100 1100 1790 1790 3007 4000 4135 4135 4173 3098 2038 1060
TB járulék 365 365 590 590 993 1320 1365 1365 1377 1022 672 350
Értékcsökkenési leírás 100 100 100 100 100 200 200 200 200 200 200 200
Egyéb ráfordítás 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
II. Összes ráfordítás 6250 6200 7250 7300 10400 12500 14700 14400 15400 11200 8200 5200

Pénzeszközök állománya 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2800 2000 2000 2000

27
 4. számú melléklet

Adatok e Ft-ban január február március április május június július augusztus szeptember október november december
I. Bevételek
1. Értékesítés nettó árbevétele 8000 8000 9000 9000 12000 14000 16000 16000 18000 13000 10000 7000
2. Egyéb bevétel 250 200 250 300 400 500 700 410 200 200 200 200

3. Összes árbevétel 8250 8200 9250 9300 12400 14500 16700 16410 18200 13200 10200 7200

II. Ráfordítások
1. Anyagjellegű ráfordítások 4120 4170 4320 5170 4300 7550 8070 8070 9218 6348 5200 3800
- anyagfelhasználás, fűtés, energia 2000 2000 2000 2300 3200 4000 4320 4320 5000 3550 2900 1627
- szállítási költségek 1000 1000 1000 1400 1100 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
- posta, telefon 320 320 370 420 380 550 650 650 718 598 283 224
- egyéb 800 850 950 1050 2217 2000 2100 2100 2500 1200 1017 949
2. Személyi jellegű ráfordítások 3325 3325 3857 3142 3990 3990 4522 4522 4921 3730 3730 2778
- munkabér 2500 2500 2900 2900 3000 3000 3400 3400 3700 2804 2804 2088
- TB járulék 825 825 957 242 990 990 1122 1122 1221 926 926 690
3. Értékcsökkenési leírás 500 500 500 500 500 500 1500 1500 1500 500 500 500
4. Egyéb ráfordítás 163 83 451 0 0 1424 1632 855 0 0 563 0
5. Összes ráfordítás 8108 8078 9128 8812 8790 13464 15724 14947 15639 10578 9993 7078

28
III. Adózás előtti eredmény 122 122 122 488 1013 1036 976 1463 2561 2622 207 122
IV. Adófizetési kötelezettség 22 22 22 88 183 186 176 263 461 472 37 22

V. Adózott eredmény 100 100 100 400 830 850 800 1200 2100 2150 170 100

VI. Halmozott eredmény 100 200 300 700 1530 2380 3180 4380 6480 8630 8800 8900

29