ÜZLETI TERV

TARTALOMJEGYZÉK

ZÖLD SZAKASZ

Piackutatás ...................................................................................................................... 2
Mások kutatásai..............................................................................................................4
Saját piackutatás............................................................................................................. 5
Információforrások......................................................................................................... 6
A jó kérdőív tartalmi elemei (Miként állítsd össze a kérdőív kérdéseit?) ................... 7
Érvek és ellenérvek a vizsgálati/kutatási módszerekről ............................................... 9

SÁRGA SZAKASZ

Hogyan nézzen ki az üzleti terved?..................................................................................... 11

Borítólap
1. Összefoglaló (I. rész)................................................................................................... 13
2. A termék/szolgáltatás (II. rész)................................................................................... 15
3. Piacelemzés (III. rész) .................................................................................................. 17
4. Marketingstratégia (IV. rész) ..................................................................................... 19
5. Személyzet (V. rész).................................................................................................... 21
6. Költségek és az árak meghatározása (VI. rész)......................................................... 23
7. Cash flow - előrejelzés (VII. rész) ............................................................................... 27
8. Nyereség- és veszteségszámítás (VIII. rész) ............................................................... 31
Eredménylevezetés

KÉK SZAKASZ

Mellékletek

Megjegyzés az Áfáról..................................................................................................... 32
Egyéni vállalkozók részére
Cash flow - előrejelzés ......................................................................................... 34
Eredménylevezetés .............................................................................................. 35
Társas vállalkozások részére
Cash flow - előrejelzés ......................................................................................... 36
Eredménykimutatás ............................................................................................. 37

Ajánlott irodalom.................................................................................................................. 38

Az “Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez” csak az Életpálya programban résztvevő fiatalok számára
ingyenes! Részben vagy egészben történő felhasználása, másolása az Életpálya Alapítvány hozzájárulása
nélkül nem megengedett! Oktatási célokra csak az Életpályával kötött megállapodás keretén belül
használható!

1
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 PIACKUTATÁS
Mit kell tudnod?

Mielőtt belevetnéd magad a piackutatásba, hasznos, ha végiggondolod mindazt, amit

tudnod kell. Újságok böngészése vagy az utcán folytatott kérdőíves igényfelmérés nagyon
időigényes - így nagyon fontos az, hogy a megfelelő kérdéseket tedd fel.
Ennek egyik módja, hogy megválaszold a probléma lényegét átfogó három kulcskérdést:

1./ Kik a vásárlók/fogyasztók - hányat tudok megnyerni és fizetnek-e annyit, hogy

nyereséges legyek?

2./ Kik a versenytársak - tudok-e versenyezni azokkal, akik már a piacon vannak?

3./ Mi lesz a tevékenység - meglesz-e bennem a képesség és erő, hogy a vevők igényeit
kielégítsem?

Rájössz arra, hogy ezek a kulcskérdések olyan további kérdések sokaságát vetik majd fel,
amelyeket szintén meg kell válaszolnod, mielőtt bekezdhetsz a vállalkozásba. További
30-40 kérdés vetődhet fel - próbálj meg a lehető leghatározottabb (pontosabb) formában
válaszolni mindegyikre.

KULCSKÉRDÉSEK

Az útmutató legfontosabb célja, hogy reálisan végiggondold vállalkozási tervedet. Ennek

során az alábbi három alapvető problémakörre kell koncentrálnod:

1./ Mi lesz az a termék vagy szolgáltatás, ami a vállalkozás alapját képezi?

2./ Milyen piacon és hogyan történik ennek a terméknek az értékesítése

3./ Milyen lesz a vállalkozás operatív működése, hogyan biztosítható a nyereséges

működés

Rájössz arra, hogy ezek a kulcskérdések további kérdések sokaságát vetik majd fel, amelyeket
szintén meg kell válaszolnod, mielőtt belekezdhetsz vállalkozásodba. Íme néhány olyan
kérdés, melyekre a választ magad adod meg az üzleti terv elkészítésével:

Vásárlók- fogyasztók:
- milyen igény van az adott termék iránt?
- mekkora a fizetőképes kereslet?
- hogyan érhetem el a potenciális vásárlókat?

Versenytársak:
- Van-e hasonló termék a piacon?
- Mennyibe kerül?
- Mik az erősségei és hibái?

Működés:
- Milyen eszközökre és berendezésekre, illetve szakértelemre van szükség?
- Hogyan biztosítom az anyagi hátteret?
- Mennyi lesz a termékem ára?

2
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
A kulcskérdésekre adott válaszok határozzák majd meg az üzleti stratégiát. Ez a stratégia,
amely bizonyos időközönként felülvizsgálatra szorul, egy reális, elérhető célt kell hogy
kitűzzön vállalkozásod elé.

Ilyenek lehetnek:
- nyereséges működés bizonyos időtartamon belül
- meghatározott forgalom elérése
- meghatározott piaci részesedés elérése.

A cél elérésének eszközeit tartalmazza majd az üzleti terv részeként megalapozandó

marketing és működési/pénzügyi stratégia.

3
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 MÁSOK KUTATÁSAI

Az általad felvetett kérdések döntő hányadára mások már megadták a válaszokat az

elvégzett kutatások során. Ezek esetleg megtalálhatók a szakkönyvtárakban. Ilyen
könyvtárak például: Szabó Ervin Könyvtár fiókhálózata, a hozzád közel eső városok
felsőoktatási intézményének könyvtárai. Még abban az esetben is, ha ilyen könyvtár a
közeledben nem található, érdemes távolabbra is ellátogatni, mert egy jó adag fölösleges
munkától kímélheted meg magad.

A könyvtárban

A könyvtár használata is megkíván bizonyos fokú ismeretek, amelyekkel lehet, hogy már
rendelkezel, lehet, hogy most kell megtanulnod. Íme néhány ötlet:

- Nézz utána néhány egyszerű témának magad, mielőtt a könyvtároshoz fordulsz.

Segítőkészebbnek mutatkoznak, ha látják, hogy Te is hajlandó vagy keresgélni.
- Ne támadd le a könyvtárost egyszerre az összes kérdéseddel. Koncentrálj a két vagy
három legfontosabb pontra. Rájössz majd, hogy az egyik válasz elvezet a másikhoz.
- Próbáld meg kérdéseidet pontosan és célratörően megfogalmazni, mikor
információt kérsz.

Az információk forrásai

A 6. oldalon találsz egy listát, amelyben olyan kiadványok szerepelnek, melyek az általad
feltett kérdésekre tartalmazhatják a választ. Természetesen ez egy általános lista és nincs
benne minden, amire szükséged lehet.
A rendelkezésre álló információ mennyisége óriási. Fontos szem előtt tartani, hogy a Te
célod: saját egyéni kérdéseidre megtalálni a megfelelő választ. Csak azokat a dolgokat vedd
figyelembe, melyek elengedhetetlenek a saját ötleted megvalósításához.

A lista segít abban, hogy észrevedd azokat a lehetőségeket, melyek segítségével

összeállíthatod a kívánt információt előre nem tervezett forrásokból is. Ez egy kicsit olyan,
mint a nyomozómunka. Pl. egy piaci riport során valaki említést tehet egy korábbi cikkről,
amely egy vezető vállalatról közöl adatokat a Te elképzelésed területén. Találd meg azt a
cikket - tartalmazhat a Te számodra létfontosságú információt arról, hogy a versenytársaid
mire készülnek.

Az információk fajtái az általánostól a különlegesig terjednek; kiadott piaci jelentések vagy

kereskedelmi lapok korábbi számaiban megjelent cikkek jó áttekintést nyújthatnak a piacról
és elvezethetnek más forrásokhoz is.

Az interneten célzottan kereshetők a különböző információk, érdemes ott is megpróbálni

választ találni a kérdésekre!

4
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 SAJÁT PIACKUTATÁS

A kiadott információk soha nem adnak választ az összes kérdésedre. A legtöbb kisvállalkozás
valamilyen formában egyéni vagy specializált, ezért valószínű, hogy a hasznos információk
többségét saját magadnak kell összegyűjtened.

Ne felejtsd el azt, hogy az önálló, ötletes és átfogó piackutatás nagy benyomást tesz azokra,
akiket támogatóként meg kívánsz nyerni az ügyednek.

Saját piackutatásod jelentős része a szóba jöhető vevőkkel és versenytársakkal lefolytatandó

közvetlen megbeszélésekből fog állni. Fontos, hogy részletes vázlattal készülj fel ezekre az
interjúkra, tisztázd előre, mit is akarsz partnereidtől megtudni.

Versenytársak

A versenytársaktól részletek érdekelnek arról, hogy hogyan működtetik vállalkozásukat

(a kereskedelem trükkjei). Ez sokkal nehezebb, mint megközelíteni a potenciális vevőket,
miután a konkurensek vonakodnak a jövendőbeli vetélytársaknak bármiféle információt
kiszolgáltatni.
Különösebb fondorlatosság nélkül ennek egyik módja lehet az, ha mint vevő megpróbálod
megközelíteni őket. Avagy kereshetsz egy versenytársat, aki egy másik térségben
tevékenykedik, így a Te tevékenységed nem lesz hatással az övére.

Vásárlók

Kutatásod legfontosabb formája a vevőkről készített felmérés. A cél az, hogy megállapítsd,
pontosan mire is van szükségük. Ennek a felmérésnek az eredménye lesz az általad készített
piackutatás legdöntőbb bizonyítéka. Ez az egyetlen módja annak, hogy megállapítsd, vajon
lesznek-e elegen olyan emberek, akik a termékedet / szolgáltatásodat meg fogják fizetni. Azt
is megtanulhatod, hogy hogyan tedd számukra vonzóbbá termékedet/szolgáltatásodat.

Három alapvető módszer létezik a vevők feltérképezésére:

- személyes felmérés, kikérdezés

- telefonos felmérés
- postai úton, levélben történő felmérés.

Beszéld meg tanácsadóddal a számodra legmegfelelőbb módszert. A következő oldalon

találsz a módszerek mindegyike mellett és ellen szóló érveket.

5
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 NÉHÁNY INFORMÁCIÓFORRÁS
(a teljesség igénye nélkül)

Cégjegyzék Szakfolyóiratok
Arany Oldalak Adó
Budapesti Cégkatalógus Adó és Ellenőrzési Értesítő
Cégkatalógus Magyarország Bank és Tőzsde

Cégkódex: Az üzletemberek ABC-je Cash Flow

Cégmutató Figyelő
Idegenforgalmi Almanach Forráskoktél (Vállalkozásfinanszírozás)
Ipari Almanach Magyarország Gazdasági Értesítő
Kompass Magyarország Hatályos Magyar Jogszabályok
Magyar Gazdasági Cégmutató Heti Világgazdaság
Megyei Szaknévsor Könyv-Vitel
Névjegyzék Magyar Közlöny
Országos Szaknévsor Napi Világgazdaság
Telefonkönyv Pénzügyi Közlöny
Yellow Pages / Super Pages Pénzforrás Finanszírozási Kézikönyv
Piac és Profit
Társadalombiztosítási Értesítő
Önadózó

Statisztikák (KSH) Médiaelemzés

Statisztikai Évkönyv A heti lapok olvasói
Fogyasztói Árstatisztika A megyei lapok olvasói
Gazdasági Folyamatok Az országos napilapok olvasói
Háztartásstatisztikai Évkönyv (A Szonda Ipsos kiadványai)
Gazdaságstatisztikai Évkönyv
Tények Könyve
Megyei/fővárosi Stat. évkönyvek
Kereseti Arányok
Jövedelemstatisztika

Jelentős mennyiségű információ - célzott kereséssel - az interneten is hozzáférhető!!

6
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 MIT TARTALMAZZON ÉS MIT NE A JÓ KÉRDŐÍV

MIT TEGYÉL MIT NE TEGYÉL

• Határozd meg a célcsoportot, pl. • Ne tegyél fel olyan kérdést, melyre a

nem tudod felmérni, hogy a 18-30
évesek öltözködési stílusát azzal, hogy
nyugdíjasokat kérdezel!
• A kérdések megfogalmazása során a
legegyszerűbb kifejezéseket használd;
pl. ne kérdezd a járókelőket a
“hirdetéshatékonysági együtthatóról”.
• Kérdezz pontosan; pl.: ne így: Gyakran
nézi a TV-t?, hanem így; Minden nap
nézi a TV-t?
• A könnyű és érdekes kérdésekkel kezd.
• Kérdéseid logikusan kövessék egymást.
• A bizalmas vagy személyes és összetett
kérdéseket a végére hagyd.
• Az első kérdéssel próbáld meghatározni
a felmérésre vonatkozó témakört;
“Pipázik Ön?” vagy “Szereti a barna
sört?”
megkérdezett nem tudja a választ; pl.:
“Melyik a férje kedvenc söre?”
• Ne becsüld túl a megkérdezett
emlékezőtehetségét; pl.: “Milyen TV
műsort nézett pontosan egy évvel
ezelőtt?” Válasz: “Fogalmam sincs”
(Vagy esetleg kitalált válasz.)
• Ne tegyél fel olyan kérdést, mely
sugallja választ; pl.: “Úgy gondolja,
hogy a hűtőszekrény kapacitása nem
elegendő?”
• Ne használj érzelmekre ható szavakat;
pl.: “Olcsó termékeket vásárol?”
(“Alacsony árfekvésű” megfelelőbb.)
• Ne tegyél fel összetett kérdést; pl.:
“Tetszik Önnek az itt látható ruha színe
és fazonja?”
• Ne érints néhány témakört
(vagy fogalmazd meg a kérdést
körültekintően); pl.: “Kérem, mondja
meg a pontos jövedelmét.” (“Nem
mondom” lesz a válasz. E helyett adj
meg néhány jövedelmi sávot, és a
kérdezett mondja meg, melyikhez
tartozik.)
• Ne tegyél fel olyan kérdést, mely
esetleg a megkérdezett számára
“státuszveszteséget” jelenthet, pl.;
“Megengedhet magának egy új
autót?”

Hasznos lehet a kérdőívet először pár emberen kipróbálni annak érdekében, hogy kiderüljön,
nem értik-e félre a kérdéseket és hogy a kapott válaszok megérthetők-e. Amennyiben a
„próba”-válaszolók a kérdések pontosabb magyarázatát vagy megismétlését kérik, tudnod
kell, hogy a kérdések átfogalmazást igényelnek. A válaszok után tedd meg a megfelelő
módosításokat!

7
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
Felvetődő kérdések

Azután, hogy a vásárlási szokások, a vásárlók kiléte és a kutatási módszer megállapításra

kerültek, el kell döntened, mit is kérdezzél. Egy kérdőív összeállítása lehet a leghasznosabb,
mert a kérdezősködést rövidre fogja és az információk azonosak. Továbbá egyszerű és
kényelmes lehetőséget biztosít a válaszok összeírására és egy általános alapot ad a válaszok
feldolgozására. A kutatás során szerzett információk változnak a termék/szolgáltatás
fajtájának megfelelően, de vannak közös pontok is.

- Mire használják?
- Milyen gyakran?
- Mennyit vásárolnak belőle évente?
- Mely termékek lettek kipróbálva?
- Mely termékfajtát vásárolják a leginkább?
- Melyek azok a legfontosabb tulajdonságok, amelyek miatt ezt a termékfajtát
vásárolják?
- A termék mely tulajdonsága különösen fontos a vásárló számára?

A kérdőívezés folyamata

8
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 ÉRVEK ÉS ELLENÉRVEK

Személyes felmérés

ÉRV ELLENÉRV
Nagyobb rugalmasság és ellenőrzés Időigényes
Lehetőség a felmerülő félreértések Költséges
tisztázására
Kiegészítő kérdések felvetésének Válaszolóknak kevés idejük van
lehetősége
Magas válaszolási arány
“Testbeszéd” ugyanúgy megfigyelhető,
mint a szóbeli reakció (érzést ad)

Telefonos felmérés

ÉRV
Több rugalmasság és magasabb válaszolási
arány, mint postán vagy levélben
Elérhetők azok is, akik nem adnának
személyesen választ
Gyors
Kényelmes, mikor a kérdezettek
földrajzilag távol vannak egymástól
ELLENÉRV
Az interjúnak rövidnek kell lennie
Válaszolóknak kevés idejük van gondolkozni
Pontatlan választ adhatnak
Költséges
Csak telefonnal rendelkezőket lehet elérni
Személyes kapcsolat hiánya
Kevés információt nyújt
Sok a választ megtagadó

Postai felmérés

ÉRV
Válaszolóknak van idejük gondolkodni
Gondolatot, véleményt fejezhetnek ki és
tárgyilagosabbak lehetnek
Hasznos, mikor a válaszadók nehezen
elérhetők
ELLENÉRV
Alacsony válaszadási arány
Rugalmatlanság a válaszok tisztázásában
Behatárolt mennyiségű információt nyújt
A beérkező válaszok nem mindig képviselik
a címzettek összességének véleményét
Időigényes
Költséges

9
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
PÉLDA

10
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 HOGYAN NÉZZEN KI A TERVED?
Az üzleti terv lényege az, hogy olyan formában jelenítsd meg a gondolataidat, amely
gyorsan és egyszerűen megérthető. Ezért határozzuk meg előre a főbb címeket és a max.
8-10 db A/4-es méretű lap terjedelmet. Ez teszi lehetővé a pénzügyi támogatók számára,
hogy a döntésükhöz szükséges információt gyorsan megtalálhassák.

A jó külalakú összeállítás javítja a készítőjének megítélését. Lehetőség szerint a tervet

gépelve készítsétek el. Amennyiben ez nehézségbe ütközne, fordulj a tanácsadódhoz.
Amennyiben semmiképp sem tudod legépeltetni, olvashatóan, fekete tintával készítsd el
a tervet. Erre azért van szükség, mert többször kell majd fénymásolni, ezért az összefűzést
is egyszerűen oldható formában próbáld megoldani. Ha ezzel kapcsolatban bárminemű
problémád lenne, fordulj a tanácsadódhoz.

STÍLUS

A tervedet szerencsésebb, ha egyes szám harmadik személyben írod meg (pl. “Old Sailor
Co. egyedi stílusú bőrtáskák előállításával foglalkozik” és nem “A vállalatom bőrtáskák
előállításával foglalkozik”). Ez elfogadott gyakorlat és sokkal hivatalosabbnak látszik, de
egyáltalában nem kötelező.

BORÍTÓLAP ÉLETPÁLYA ÜZLETI TERV

Név/nevek:
Ez nem tartozik bele a meghatározott 8-10 Cím:
oldalba. A finanszírozónak első pillantásra Tel:
látnia kell, hogy a terved mit tartalmaz. Tartalom Oldal
1. Összefoglaló 1
A címoldal a jó megjelenítés fontos 2. 2
A termék/szolgáltatás
eszköze. Ez a következő formában nézhet 3. Piacelemzés 3
ki. Ha többen vagytok a vállalkozásban, 4. Marketingstratégia 4
5. A személyzet 5
akkor mindenkinek az elérhetőségét fel 6. 6
Költségek és Árak
kell tüntetni a borítólapon. A borítólapon 7. Cash-Flow előrejelzés 7
szerepeljen, hogy kinek, mikor és milyen 8. Nyereség-, és veszteségelszámolás 8
céllal készíted az üzleti tervet. Melléklet 9

MELLÉKLET

Kötelező mellékletek:
• önéletrajz, végzettséget igazoló bizonyítványmásolatok
• már meglévő vállalkozás esetén a vállalkozás létét igazoló
dokumentummásolat (Cégbírósági bejegyzés, Társasági szerződés).

Kiegészítésként szerepelhetnek még:

• piackutatási eredmények
• szükséges technikai részletek
• mintadarabok fényképei
• megkötött előszerződések, referenciák, stb.

11
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
PÉLDA

12
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 AZ ÖSSZEFOGLALÓ (I.RÉSZ)

Annak ellenére, hogy az Összefoglaló áll az első helyen, ezt kell megírnod legutoljára,
amikor már készen áll az üzleti terved.

Az összefoglaló vállalkozási elképzelésed rövid, lényegretörő összegzése.

Az üzleti terved bírálatára felkért szakemberek általában nagyon elfoglaltak. Ezért a pozitív
megítélésben, a figyelem felkeltésében nagymértékben segíti őket terveid tömör, átlátható,
egyszerű összefoglalása.

Magad, céged, terméked bemutatásával kezdd! Foglald össze piackutatásodat és

marketingstratégiádat. Ezt követően a pénzügyi kondíciók lényeges elemeit emeld ki. Ha
valamilyen céllal készül az üzleti terved, akkor az összefoglaló végén utalj erre (pl. hitel:
pontos összeg, cél; vállalkozás indítás, fejlesztés).

Ne felejtsd el, hogy nemcsak ötletedre, hanem saját magadra is keresel vevőt. Mutass rá
arra, hogy mik az erősségeid és hogy miért érdemes támogatni Téged!

13
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
PÉLDA

14
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 A TERMÉK/SZOLGÁLTATÁS (II. RÉSZ)

Ebben a részben foglald össze vállalkozásod alapötletét: mi a termék vagy tevékenység,

amely a vállalkozás alappillére lesz. Ne felejtsd el, hogy számos olyan tény, következtetés
van, ami számodra egyszerű és természetes – de nem az annak, aki először találkozik vele.
Próbáld célratörően, logikusan bemutatni a terméket vagy tevékenységet.

A vállalkozásod alapját jelentő termék vagy szolgáltatás folyamatosan változik, a piac

igényeivel együtt kell is hogy változzon. Vázold fel a termék életciklusát, a lehetséges
fejlődési irányokat, fontosabb mérföldköveket.
Egyszerű és jól követhető módszerként a SWOT analízist ajánljuk. Ennek alapja, hogy
áttekinted a termék vagy szolgáltatás:

- erősségeit/előnyeit
- hátrányait/gyengeségeit
- lehetőségeit
- veszélyeit.

Ezen rendszerezés segítségével eldöntheted, valóban életképes-e a piacon az adott ötlet.

ELŐNYÖK/ERŐSSÉGEK HÁTRÁNYOK/GYENGESÉGEK
(STRENGTH) (WEAKNESS)
LEHETŐSÉGEK VESZÉLYEK
(OPPORTUNITIES) (THREATS)

Az előnyök és hátrányok mindig belülről jövő, azaz általad változtatható dolgokat

tartalmazzanak. A lehetőségek és veszélyek a külvilágra utaljanak, azaz az objektív
tényezők listái legyenek.

Ez lehetővé teszi azt, hogy egy pillantással felmérd azokat a főbb tapasztalatokat, melyeket
a piac- és termékelemzés során összegyűjtöttél.

Állíts össze egy őszinte listát a fenti címszavak alatt, majd használd fel ennek a résznek az
összeállításánál.

Követelmények, szabályok

Lehetnek olyan témák, melyek szintén magyarázatra szorulnak, mint pl.: szabadalom,
szerzői jogok, speciális jogi témák stb. Ne felejtsd el, ez csak egy áttekintés, minden, ami
hosszabb és részletező, a mellékletbe kell hogy kerüljön (engedélyek).

A problémák természetes velejárói a vállalkozásnak. Ezek elkerülhetetlenek, éppen ezért a

megoldásra kell koncentrálni. Sokat elárulhat rólad, vállalkozásodról, hogy mennyire vagy
képes látni a problémákat és hogyan gondolod megoldani őket.

15
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
PÉLDA

16
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 PIACELEMZÉS (III. RÉSZ)
Nagyon lényeges, hogy világosan lásd, az általad elképzelt terméknek vagy szolgáltatásnak
milyen piaci lehetőségei vannak. A termék ismertetése után írd le a lehetséges piac
nagyságát, tendenciáit – lehetőleg konkrét adatokra támaszkodva. Mutasd be a piac
legfontosabb szereplőit, illetve egyéb sajátosságait.
Minden esetben próbálj meg tényekre támaszkodni, és belőlük kulcsfontosságú
következtetéseket levonni.

Piackutatás

Ismereteid alapján próbáld meghatározni a piac méretét és legfontosabb fejlődési jellemzőit

(például gyorsan nő, stagnál). Írd le a piac sajátosságait (például működését speciális törvény
szabályozza). Mik a földrajzi jellemzői? Számodra milyen korlátok jelentkeznek ezen a
piacon?

Piaci szereplők

Vásárló/fogyasztók: Kik a termék potenciális vásárlói? Milyen meggondolással

választják ki a megvásárolandó terméket? Mik a legfontosabb elvárásaik a termékkel
kapcsolatban?
Ezen kérdések megválaszolása után azonosítsd a piac számodra legfontosabb részét,
válaszd ki azt a piaci szegmenst, melyre tevékenységed koncentrálni fog.

Versenytársak: Kik a versenytársak és mennyien vannak? Milyen módszerrel és

eredményességgel működnek? Mik az erősségeik és gyengeségeik? Várható-e
jelentős változás ezen a téren? Miben különbözöl tőlük?

Szövetségesek: Kik a potenciális szövetségesek (akár a versenytársak közül, akár

más termékek gyártói/forgalmazói)? Milyen előnyöket és lehetőségeket hordozna
egy ilyen szövetség?

Állam: Az adott piacon milyen az állami szerepvállalás mértéke? Ez milyen előnyöket,

támogatási lehetőségeket hordoz magában?

Az információk összegyűjtése

A vállalkozás sikerének alapvető feltétele a megfelelő piacismeret. Bizonyára számtalan

adattal, ismerettel rendelkezel. Próbáld meg rendszerezni ezeket a fenti szempontok
szerint. A piacbecsléshez, illetve az állami szerepvállaláshoz szükséges adatokat legális
központi forrásokból beszerezheted (például sajtó, kiadványok, internetes honlapok).
Ugyanakkor a piaci szereplők (vásárlók, versenytársak, potenciális szövetségesek)
vonatkozásában saját ismereteidre és felméréseidre vagy utalva.

Egy komoly, tematikus piackutatás kimeríti ezen üzleti terv kereteit. Javasoljuk, hogy
tanácsadód segítségével állíts össze egy-egy személyes kérdőívet a fenti területekre, s
ennek eredményeit használd következtetéseidben. A személyes kérdőív révén közvetlen
benyomásokat szerezhetsz potenciális vásárlóidról és versenytársaidról, s direkt visszajelzést
kapsz a termékről, a vele szembeni elvárásokról is.

Következtetések

Foglald össze a piac által nyújtott lehetőségeket, ezek hatásait, mutatsd be a kutatás alapján
körvonalazódó piacod, célpiacod. Írd le vevőidet, jellemezd célcsoportjaidat!

17
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
PÉLDA

18
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 MARKETINGSTRATÉGIA (IV. RÉSZ)
Miután összefoglaltad az általad megvalósítandó terméket vagy szolgáltatást és tények
alapján jellemezted az adott piaci környezetet, s kiválasztottad a számodra elsődleges piaci
szegmenst, nem marad más hátra, mint egy akcióterv készítése. Az akcióterv alapja az üzleti
stratégia, mely a kitűzött cél elérésére irányul. Az akcióterv, melyet marketing stratégiának
nevezünk, tartalmazza majd, hogy hogyan jelenik meg az adott piacon az adott termék.

A marketing stratégia legfontosabb elemei (4P-nek is nevezik):

Termék Ár
(Product) (Price)
Hely Promóció
(Place) (Promotion)

Termék

Az eddigiekben már többször szó esett a termékről. A marketing stratégiában elsősorban

azt fejtsd ki, hogy termékvonalon mit teszel az üzleti cél eléréséért. Hogyan fejleszted a piac
igényeinek és a versenytársak tevékenységének megfelelően a terméked, szolgáltatásod,
milyen változtatásokat tervezel a termékválasztékban, milyen új termékekben
gondolkodsz…

Ár

A termék/szolgáltatás ára több szempontból is igen fontos vállalkozásod szempontjából.

Egyrészt alapvetően vállalkozásod árbevétele teremti meg a működés és hosszútávon a
nyereségesség alapjait. Másrészről viszont az ár fontos eszköz a piacon a vásárlók meghódítása
és a versenytársak megelőzése érdekében (például bevezető árak, kedvezmények…). Nem
szabad elfeledkezni arról sem, hogy az ár az image eszköze is, és az ár és minőség összefügg
egymással. (Meg kell jegyezni, hogy az ár alapvető a működési/pénzügyi stratégia esetében
is, tehát a két részstratégia ezen keresztül kapcsolódik egymáshoz.) Ne árlistát készíts,
hanem vázold árképzési elképzeléseidet!

Hely, terjesztési csatornák

Meg kell tervezned, melyik a legcélravezetőbb útja az árunak a fogyasztóhoz való

eljuttatásához (például kisker, nagyker, hálózat). Milyen értékesítési csatornákat tervezel,
melyik közülük a leghatékonyabb? Hogyan kell hosszútávon működtetni ezeket? Milyen
módon figyeled a piac reakcióit? Ezek alapján hol fogod megnyitni üzletedet? Vázold a
szükséges műszaki és egyéb feltételeket esetleges engedélyeket!

Promóció

Milyen eszközökkel tudod segíteni az értékesítést, a vásárlók meggyőzését? Hogyan építed

fel céged imidzsét, és hogyan kommunikálod üzeneteidet? Milyen kapcsolatrendszert
építesz ki potenciális szövetségeseiddel és az egyes szervezetekkel (állami intézmények,
szakmai szervezetek, önkormányzat….)? Milyen közvetítő/reklám eszközök használatát
tervezed, és milyen eredményt vársz tőlük, hogy méred a hatékonyságot?

19
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
PÉLDA

20
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 A SZEMÉLYZET (V. RÉSZ)

Minden vállalkozásban lényeges annak felmutatása, hogy azok a személyek, akik a

vállalkozásban részt vesznek, képesek-e a vállalkozás sikeres működtetésére.
Sok esetben érdemes önéletrajzot csatolni az üzleti tervhez (mellékletben).

Foglald össze a lényeges pontokat az alábbiak szerint:

- Milyen alapvető képzettség szükséges az ötlet megvalósításához? Ez lehet műszaki/

technikai tudás/képzettség úgy, mint asztalosmunka vagy eladás, de ne feledd kihangsúlyozni
a személyes tulajdonságokat sem, úgy mint a lelkesedést, energiát vagy a nehézségek
legyőzésében megnyilvánuló képességeket.

- Kik azok, akik megfelelnek ezeknek a követelményeknek? Sorold fel mindazokat, akikre
támaszkodni fogsz. Szükség lehet esetleg mások igénybevételére is, mint pl.: könyvelő.

- Miért felelnek meg a szükséges követelményeknek? Ez a meglévő képesítésről és

gyakorlattól kezdve más, egyéb végrehajtott tevékenység leírásáig terjedhet, mely
bizonyítja a meglévő képességeket.

- Képzés. Felfedeztél-e esetleg olyan képzettségbeli hiányt, melyre szükség lenne? Pl.: az
egyik üzlettárs esetleg elvégezhet egy szaktanfolyamot. Sorold fel azokat a tanfolyamokat,
melyek elvégzése elengedhetetlenül szükséges a vállalkozásod folytatásához, valamint
azokat, amelyeken eddig részt vettél.

- Szervezet/szervezés. Ez magába foglalja azt, hogyan szervezd meg a munkát a vállalkozáson

belül és azt is, hogy milyen jogi formát választasz tevékenységed folytatásához, pl.: kft., bt.,
alkalmazott, alvállalkozó, stb.

21
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
PÉLDA

22
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 KÖLTSÉGEK ÉS AZ ÁRAK MEGHATÁROZÁSA (VI. RÉSZ)

Ebben a fejezetben írod le egyszerű matematikai magyarázattal azt, hogy az üzletedből

hogyan lesz pénz.
Célod két dolgot kimutatni:

1./ Pontosan mennyibe kerül a terméked előállítása (szolgáltatásod nyújtása) és ezért

mennyit kérsz a vásárlóktól?

2./ Mennyit kell ahhoz forgalmaznod, hogy a költségeid megtérüljenek és nyereséget

termelj?

Ez a rész több, mint egy “Nyereség-veszteség elszámolás” vagy “Cash Flow” előrejelzés.
Magyarázd meg részletesen azt, hogy mik a költségek és milyen út vezet az esetleges
veszteség, és ami fontosabb, a nyereség eléréséhez.

Költségek

Alapvetően háromfajta költséggel kell számolni:

1./ Változó költség: a termék/szolgáltatáshoz közvetlenül kapcsolódik; pl

nyersanyag, hirdetés. Ezek a költségek minden egységnyi terméknél ugyanazok és a
termelés változásával változik végösszegük.

2./ “Fix” költségek / Állandó költségek: Ezek a költségek függetlenek az előállított

termékek darabszámától. Ilyenek pl.: bérleti díjak, egyéb díjtételek, fűtési energia,
biztosítás, alkalmazottak bérei, értékcsökkenés, stb... (Az értékcsökkenés a
termelőeszközök értékének fokozatos csökkenését tartalmazza.)

3./ Vállalkozói kivét: A pénz, amit kiveszel az üzletből, a jövedelmed a

nyereségből származik (bevételek mínusz a változó és állandó költségek), de ne
feledd ezt a vevőkre ráterhelni.

Az ár

A piackutatás alapján megbecsülheted a várható eladási mennyiséget/forgalmat. Oszd el az

összes fix költségedet és saját bérköltségeidet az eladási mennyiséggel, hogy megkapd az
egységre eső költségeket.

Add hozzá a közvetlen költségeket és esetleg egy bizonyos nyereséget.

Amennyiben szolgáltatást nyújtasz, számold össze a ledolgozható termelékeny/produktív

órák számát és oszd el a költségekkel, hogy megkapd az óradíjat. Miután kialakultak így az
áraid, össze kell vetned a versenytársak áraival. Talán túl magas? Ne felejtsd el azt, hogy a
minőségnek ára van!

Indulási költségek

Az indulási költségek felsorolása annak érdekében fontos, hogy tisztában legyél a

vállalkozáshoz szükséges pénzügyi háttérrel, van-e elég tőkéd, a fedezeti pontig miből
tartod fenn magad és a céged?

23
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
Fedezeti pont (Break-Even Chart)

Miután ismertté váltak a költségeid és a várható eladási áraid, meg tudod határozni azt, hogy
mennyit kell forgalmaznod/eladnod ahhoz, hogy nyereséget termelj/nyereségessé váljon a
tevékenységed. Ennek legegyszerűbb módja az, hogy rajzolsz egy “fedezeti görbét” (lásd a
példát), mely grafikus formában megmutatja a költségeidet és bevételeidet, valamint azt a
legkisebb forgalmat, melyet el kell érned ahhoz, hogy utána nyereséges legyél.

Eladások

Ez a kulcskérdés. Az eladási görbe azt mutatja meg, hogy mennyi lesz a bevételed
meghatározott eladási ár esetén. Azt a pontot, melynél bevételeid kezdik meghaladni
a költségeidet, “Fedezeti Pontnak” nevezzük. E fölött a pont fölött kezdesz nyereséget
termelni. Nincs két egyforma görbe. Szolgáltatások esetén (pl.: ablaktisztítás vagy gépelés)
elsősorban fix költségek merülnek fel. Termelés esetén hamarabb eléred a Fedezeti Pontot,
de esetleg nehezebben tudod értékesíteni a termékeidet. Alacsonyabb eladási ár esetén
előnybe kerülhetsz a versenytársaiddal szemben, de vajon elegendő mennyiséget tudsz-e
majd eladni ahhoz, hogy elérd a Fedezeti Pontot és nyereséges legyél?

CSAK TE TUDOD A FENTI KÉRDÉSEKRE A VÁLASZT!

24
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 ...és most készítsd el
vállalkozásod pénzügyi
tervét!

25
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
PÉLDA

26
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 CASH FLOW ELŐREJELZÉS (VII. RÉSZ) (PÉNZFORGALMI TERV)

Feltétlenül szükséges annak ismerete, hogy mikor mennyi pénzre lesz szükséged. Sok üzlet
megy azért tönkre mert nem elemezték azt, hogy mikor lesz szükségük készpénzre. Például:
egyszerre kaphatsz olyan tömegű megrendelést, amelyet nem tudsz kielégíteni, mert éppen
nem áll rendelkezésedre elegendő készpénz az alapanyag megvásárlására. Az indulási
szakaszban sok olyan kiadásod lesz, amelyek azért szükségesek, hogy be tudd indítani a
tevékenységedet, ezért tudnod kell, hogy mikor van szükséged a pénzre. Pl. ha magasak az
indítási költségeid, esetleg hitelre lesz szükséged, hogy átlendítsen a kezdeti szakaszon. Ne
felejtsd el azt se, hogy vevőid esetleg hitelre vásárolnának.

A Cash Flow-előrejelzés táblázata

Nézd meg a mintatáblázatot. 3 részre van felosztva.

FELSŐ RÉSZ: ez tartalmazza az eladásokból, vállalkozási kedvezményekből,

megtakarításokból, kölcsönökből... stb. származó bevételeket.

KÖZÉPSŐ RÉSZ: a kiadásaid felsorolása.

ALSÓ RÉSZ: mutatja a havi mérleget és halmozott egyenleget, vagyis a bankban és a

pénztárban lévő pénzmennyiséget.

ELADÁSOK - eladási ár szorozva az eladott mennyiséggel - az eladási előrejelzést az üzleti

évre havi bontásban kell elkészítened. Könnyű hamis adatokat leírni - legyél tényszerű!
Abban a hónapban mutasd ki a bevételedet, amikor az befolyt.

EGYÉB BEVÉTELEK - ezek a hitelekből befolyt bevételek. Ezt kell utoljára kiszámolni, miután
már minden bevételt számba vettél. Mutass ki minden bevételt, beleértve a vállalkozói
kedvezményeket, baráti ill. családi kölcsönöket és egyéb bevételek.

KIADÁSOK - egy részük állandó, másik részük változó lesz és így a megfelelő hónap eladási
előrejelzésén fog alapulni. Abban a hónapban mutasd ki a költségeidet, amikor az kifizetésre
kerül. Például: lehet, hogy bérleti díjat 3 hónapra előre kell fizetned, vagy biztosítást 1 évre
előre.

Időperiódus

Ebben a táblázatban a kereskedelmi tevékenységedről 12 hónapos előrejelzést kell

készítened. Amennyiben még nem kezdted meg a kereskedelmi tevékenységedet, attól a
hónaptól kezd a kimutatás készítését, melyben az első eladások történnek. Úgy érezheted,
hogy a tevékenységed természetéből adódóan az első 12 hónap nem mutatja meg teljes
valóságában azt, hogy az hogyan fejlődik tovább hosszú távon. A cash flow azt mutatja
meg, hogy előzetes terveid alapján milyen készpénz-áramlásod lesz.

27
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
Pillantás a jövedelemre

Nézd át még egyszer azt a bevételt, amelyet a kalkuláció során kaptál. A mi példánk egy
kis összeget mutat, melynek végösszege 40.000 Ft. Ez biztos nem lesz elég, hacsak nem
kapsz egyéb támogatást (pl.: szülőknél laksz, s így lakbért nem tüntettél fel a listában, vagy
még eltartanak), és vissza tudod forgatni az esetleg képződő nyereséget a vállalkozásba.
A legtöbben nem becsülik jól fel a valóságos igényeiket a kezdeti fázisban és csak később
jönnek rá arra, hogy önálló vállalkozásuk nem nyújtja azt az életszínvonalat számukra,
melyet elképzeltek.
Készíts egy másik cash flow- előrejelzést a saját szükségleteidről. Légy reális - el kívánsz
menni nyaralni vagy sok ajándékot készülsz karácsonyra vásárolni? Rájössz arra, hogy
· a szükségleteid hónapról hónapra változnak,
· a végösszeg sokkal nagyobb, mint amire számítottál.

Hogyan hat ez az üzleti cash flow-dra? Szükséges és lehetséges az eladásokat növelned?

Készen állsz arra, hogy visszafogd a személyes kiadásaidat?

28
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 29
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
PÉLDA

30
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 NYERESÉG- ÉS VESZTESÉGELSZÁMOLÁS (VIII. RÉSZ)
(TERVEZETT EREDMÉNYKIMUTATÁS)
Egyszerűen fogalmazva, ez az üzleti terved végén található összefoglalás arról, hogy milyen
pénzügyi eredményt vársz a tevékenységedtől az első üzleti év végén. Ténylegesen azonban
ez az éves cash flow-d adataidnak összefoglalása (eredményesség).
A felső sor az éves eladások előrejelzéseit, majd költségbontásban a tervezett eladások
költségvonzatait kell feltüntetni, megosztva a fix / állandó és változó költségek között.
Az alsó sor azt mutatja ki, amire minden vállalkozás törekszik - egy jó “egészséges”
nyereséget!

Könyvelés szempontjából a gazdasági év 2003 január 1-e óta választható. Az eredmény-

kimutatást minden esetben a gazdasági év végén kell lezárni.

Az üres táblázat ennek az anyagnak a végén ajánlott a cash flow táblázattal megegyező
főcímeket tartalmaz. Esetleg szükséged lehet ennek megváltoztatására a saját
tevékenységednek megfelelően. Ne ragaszkodj mereven a felkínált példákhoz, próbáld
meg a saját vállalkozásodhoz a legjobban hozzáigazítani, testre szabni. Az egyik tétel, amit
általában bonyolultnak tartanak, az értékcsökkenés: ez a főbb beruházási javak (pl. gépek,
berendezések, gépjárművek) esetén megengedett és pár év a kifutása. Ez nem készpénzes
tétel - más szóval nem pénz, amit elköltesz, de olyan összeg, amit évente félre kell tenni
ahhoz, hogy az új eszközöket meg tudd majd vásárolni, ha cserére kerül a sor. Ez így nem
jelenik meg a cash flow-előrejelzésben. Másrészt viszont a tőkeberuházás teljes egészében
megjelenik a cash flow-ban. Ebben rejlik a “nyereség-veszteség”-elszámolás és a cash
flow lényegi különbsége: a cash flow készpénzforgalom-elemzés, tehát csak a befolyt és
kifizetett összegek szerepelnek benne, míg a nyereségbe és veszteségbe az is beletartozik,
mit leszámláztunk, de még nem folyt be a bevétel, illetve amit ki kell fizetnünk, de még nem
tettük meg.

A tervezett nyereség és veszteség elszámolás a következőket tartalmazza:

· Eladási előrejelzés - az elkövetkező év összes várható forgalma mennyiségben és

értékben.

· Változó költségek - az eladási mennyiségekre vonatkozó változó költségek. Az

eladásokból levonva ezeket a költségeket, megkapjuk a “bruttó nyereséget”.

· Állandó költségek - ezek függetlenek az eladási mennyiségektől. Az eladásokból

levonva ezeket a költségeket, megkapjuk a “bruttó nyereséget”. Ne felejtsd el, hogy
az értékcsökkenés ebbe a részbe tartozik.

· Adó - a vállalkozások nagy része egyéni vállalkozási vagy társulási formákban

jön létre. Ez azt jelenti, hogy ugyanúgy kell jövedelemadót fizetni, mintha alkalmazott
lennél, azonban nem a kereseted után részletekben, hanem egyösszegben.
A vállalkozás nettó nyeresége után kell az adót megfizetni. Ez vonatkozik a
jövedelmedre, melyet az év folyamán kiveszel az üzletből - ezért nincs ez állandó
költségként feltüntetve a nyereség és veszteség elszámolásában.

A személyes kedvezmények levonása után a fennmaradó tételek jövedelemadó-kötelesek.

Az elszámolás végén a jövedelmeket szintén le kell vonni, hogy megkapjuk azt az
összeget, melyet visszaforgathatunk a vállalkozásba. Nagyon fontos, hogy szaktanácsot
kapjál az adónemekre vonatkozóan. Vannak tőkeberuházásokra nyújtott kedvezmények,
visszaigényelhető költségek és a fizetésre vonatkozó választási lehetőségek. Ez a sajátos
körülményeidtől is nagyban függ. Amennyiben társas vállalkozást vagy szövetkezetet
kívánsz alapítani, akkor a társasági adó vonatkozó pontjait kell áttanulmányoznod (egyéni
vállalkozás esetén az SZJA-t).

31
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 MEGJEGYZÉS AZ ÁFA-RÓL

A termékek eladási ára tartalmaz bizonyos %-ban általános forgalmi adót. Amennyiben
ÁFA-befizetésre kötelezett vagy, ez azt jelenti, hogy az állam számára adó-”begyűjtő” vagy
és be kell fizetned vagy visszaigényelned a vevőidnek felszámított ÁFA és a Te szállítóid által
számodra felszámított ÁFA közötti különbséget, az ÁFA tárgyhavi egyenlegét.

A bevételeket terhelő fizetendő ÁFA

Senkit se tévesszen meg a bevételeket terhelő f i z e t e n d ő szó! A ténylegesen befizetésre

kerülő ÁFA összegéhez ugyanis semmi köze. Csak a laikusok megtévesztésére találták ki, de
ennek mi nem dőlünk be.

Mit jelent tehát a bevételt terhelő fizetendő általános forgalmi adó fogalma? Egy példán
világítom meg:

Tegyük fel, hogy egy vállalkozó ügynöki tevékenységet folytat, melynek általános forgalmi
adó vonzata 25 %-os. (Mondjuk AVON kozmetikai termékeket forgalmaz MLM rendszerben.)
Termékértékesítéskor a következő számlát kell kibocsátania:

mennyiség egység Ár % ÁFA Összesen

Kozmetikai cikk 1 db 1.000 Ft 25 250 Ft 1.250 Ft

Látható, hogy az adó alapja 1.000 Ft, amire 25 százalékot kell felszámítani (felszámított
lenne tehát a helyes kifejezés a fizetendő helyett), a végösszeg pedig e két tétel összesenje
lesz. A készpénzfizetési számlán csak a végösszeget az 1250 Ft-ot kell feltüntetni és a számla
alsó részére csak 20 %-ot szabad írni a 25 % helyett. MIÉRT? Azért, mert a törvény így
rendelkezik. Magyarázat:
1000 x 25 % = 250 (1000+250=1250) ez világos. Ugyanakkor 1250 x 20% = 250 tehát ha a
végösszegből indulok ki akkor csak 20%-ot kell számolnom visszafelé, hogy az adóalapot
megkapjam: 1250-250= 1000.
Ugyanígy a 12%-os felszámított általános forgalmi adó esetében visszafelé 10.71 százalékkal
kell számolni a törvény szerint. Itt a kerekítésre nagyon kell figyelni, az általános forgalmi
adót mindig egész forintra kell kerekíteni, fillér nem lehet (a könyvelésben is el lehet hagyni
a filléreket egész nyugodtan). Fizetendő, mert bevételként már beszedted, és a cég be kell,
hogy fizesse (illetve szembe kell állítsa az általad kifizetettel) az APEH-nak.

A költségeket, kiadásokat terhelő előzetesen felszámított ÁFA

Eladás előtt be is kell szerezni az árut, igaz? Ez a szerencse, mert az eladónak kötelessége
feltüntetni a termék vagy szolgáltatás statisztikai besorolási számát, így nem okoz gondot
(ha odafigyelünk erre) számunkra a keresgélés. (Vámtarifa szám, szolgáltatások jegyzéke)
Vásárláskor a következő számlát kaptuk mint vevő az eladótól:

mennyiség egység Ár % ÁFA Összesen

Kozmetikai cikk 1 db 800 Ft 25 200 Ft 1.000 Ft

32
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
Az előzetesen felszámított általános forgalmi adó mértéke 200 Ft, ezt az összeget lehet
szembe állítani az általunk felszámított adóval (azaz az általunk kifizetettel). A cash flow
fizetendő ÁFA sora tartalmazza a bevételi fizetendő ÁFA és az előzetesen felszámított ÁFA
különbözetét. Az ÁFA fizetési kötelezettség gyakorisága szerinti időpontban azaz havonta
vagy negyedévente szerepelnek benne az összegek.

TEHÁT:

általam felszámított adó összege: 250 Ft

előzetesen felszámított levonhat: 200 Ft
ténylegesen APEH-nak utalnom kell: 50 Ft-ot.

Ennyi az egész. Ugye milyen egyszerű?!

33
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 34
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 EGYÉNI VÁLLALKOZÓKNAK

EREDMÉNYLEVEZETÉS

1. Adóalapba beszámító bevételek

(árbevétel, kamatbevétel, egyéb értékesítési bevételek)
2. Bevételt növelő tételek (pl. tartós adomány kedv. nem telj.)
3. Bevételt csökkentő tételek (pl. kisvállalkozói adókedvezmény)
4. Korrigált bevétel: (1+2-3)
5. Vállalkozói kivét
6. Értékcsökkenések
7. Anyag- áruköltség
8. Vállalkozói kölcsön kamata
9. Cégautó adó
10. Tárgyévi egyéb fel nem sorolt költség
11. Összes költség: (5+6+7+8+9+10)
12. Jövedelem: (4-11)
13. Veszteség: (12. negatív egyenlege esetén)
14. Közcélú adomány miatt levonható
15. Vállalkozói adóalap (12-14)
16. Vállalkozói személyi jövedelemadó (15.sor 18 %-a)
17. Vállalkozói adókedvezmények (beruházási, térségi) (max.=16.sor)
18. Adózás utáni vállalkozói jövedelem (12-16+17)
19. Adózás utáni vállalkozói jövedelmet növelő tételek
(pl. pénztartalék csökkenés)
20. Adózás utáni vállalkozói jövedelmet csökkentő tételek
(pl. bírság, pénztartalék növekmény)
21. Vállalkozói osztalékalap (18+19-20)
22. – 20 %-os osztalékadó alap *
23. – 35 %-os osztalékadó alap (21-22)
24. 20 %-os osztalékadó (22.sor 20 %-a)
25. 35 %-os osztalékadó (23. sor 35 %-a)
26. 11 % egészségügyi hozzájárulás (23. sor 11 %-a)
27. Vállalkozói adók összesen (16-17+24+25+26)
28. Vállalkozói jövedelem az adók megfizetése után (12-27)
29. Éves nettó vállalkozói kivét (1.példa)
30. A VÁLLALKOZÁS NETTÓ JÖVEDELME (28+29)

• A bruttó vállalkozói kivét és a jegybanki alapkamat (tárgyévet követő év január 1-I)

kétszeresének szorzata. (pl. ha éves bruttó vállalkozói kivét = 600.000 Ft., jbk=10.25 %
akkor az osztalékadó alap 20 %-os része =600.000 x 10.25 x 2 /100 = 123.000 Ft)
• FIGYELEM! A mindenkori adókulcsokról és adókedvezményekről kérj tájékoztatást az
APEH-nél vagy tanácsadóinknál. A minimál bér 2002. jan. 1-én 50.000 Ft/hó.

35
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 36
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 37
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
 AJÁNLOTT IRODALOM

Pintér Zsolt: Hogyan csináljunk karriert?

– HVG Kiadó Rt., Budapest, 2001, 540 oldal

Szőnyi, Andrev J. – Steinhoff, Dan S.: Kisvállalkozások menedzselésének alapjai

- Park Kiadó

Kosztolány, André: Egy spekuláns bölcsessége

– Beszélgetés Johannes Gross-szal - Perfekt Kiadó, Budapest, 1999, 162 oldal

Hess, Karl: Vállalkozásról gyerekeknek és szülőknek

– Bagolyvár Kiadó, 1996, 158 oldal

Braun, W. Stephen: 13 végzetes hiba, amit a menedzserek elkövetnek

– Bagolyvár Kiadó, 1996

Greensted, Richard: Hogyan indítsunk saját vállalkozást

– Bagolyvár Kiadó, 1996

Gerber, Michael E.: A vállalkozás mítosza (Miért sikertelen a legtöbb induló vállalkozás, és
mit kell tennünk saját üzletünk érdekében?)
– Bagolyvár Kiadó, 1995, 2000, 208 oldal

Oakwoud, Alexander: Az eredményes megbeszélés ABC-je 7 leckében

– Bagolyvár Kiadó, 2000, 100 oldal

Moss, Geoffrey: Az eredményes kommunikáció kézikönyve

– Bagolyvár Kiadó, 1999

Gillen, Terry: A meggyőzés mesterfogásai – 20 módszer a vezetői hatékonyság növelésére

– Bagolyvár Kiadó, 2000

Groove, Andrew S.: Csak a paranoidok maradnak fenn

– Bagolyvár Kiadó, 1998

Oakwoud, Alexander: Te és mások – Hogyan működjünk együtt eredményesen? (Fiatalok

sikeriskolája sorozat)
– Bagolyvár Kiadó

Oakwoud, Alexander: Okos szokások – Mit jelent érettnek lenni? (Fiatalok sikeriskolája
sorozat)
– Bagolyvár Kiadó

Oakwoud, Alexander: Nagy célok – Mi a siker, mi a boldogság?

(Fiatalok sikeriskolája sorozat)
– Bagolyvár Kiadó

38
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
Ries, Al – Trout, Jack: Pozícionálás
– Bagolyvár Kiadó, 1997

Kirschner, Joseph: A manipuláció művészete

– Bagolyvár Könyvkiadó, Budapest, 1994

Iosaki, Robert T.: A gazdag papa szegény papa

– Bagolyvár Kiadó, 1998

Blanchard – Johnson: Az egyperces menedzser

– Park Kiadó

Bettger: Avagy a felemelkedés iskolája

– MBA Investment Kiadó, Budapest, 1999

Szerb László: Kisvállalati gazdaságtan és vállalkozástan

– Pécsi Tudományegyetem kiadványa, Pécs, 2000

Ridderstrale, Jonnes – Nordström, Kiell A.: Funky-business – a tehetség táncoltatja a tőkét

– Közgazdasági és Jogi könyvkiadó, Budapest, 2001

Szirmai Péter: 10 lecke az üzleti tervezésről

– MVA-Conex Kiadó, Budapest, 1994

Szirmai Péter – Szomor Tamás: Üzleti terv, üzleti tervezés

– Nemzeti tankönyvkiadó, 1999

Carnegie, Dale: Sikerkalauz 1-3

– Gladiátor Kiadó, Budapest, 1996

Carnegie, Dale: A hatásos beszéd módszerei

– HVG Rt., 1990

McKay, Harvey: Cápák közt sértetlen – avagy a kapitalizmus iskolája

– Park Kiadó, 1991

Bradkanis – Aronson: A rábeszélőgép

– Ab ovo Kiadó, 1992

Sheefsky, Lloyd E.: Rúgd ki a főnököt és valósítsd meg álmaidat!

– Panem McGrohil, Budapest, 1995

Moran, Paul: Kezdés előtt, amit egy vállalkozónak tudnia kell

– Figyelő Rt., Budapest, 1992

Vállalkozói kalauz – Hálózat a demokráciáért program

– PRIMOM Vállalkozásélénkítő Alapítvány Vállalkozói Központ, Nyíregyháza

39
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány
Marosán György: Stratégiai menedzsment
– Calibra Kiadó, 1996

Fülöp Gyula: Kisvállalati gazdálkodás

– AULA Kiadó, 1994

Bauer András – Berács József: Marketing

– AULA Kiadó

Dr. Varga Sándor, Dr. Bedő Gyula, Dr. Lőrinczi Gyula: Vállalkozások gazdaságtana
– Perfekt, 1997

Gyakorlati tudnivalók az Európai Unióról kis- és középvállalkozóknak

– Gazdasági és Közlekedési Minisztérium, 2002

Vecsenyi János: Vállalkozási szervezetek és stratégiák

– AULA, 1999

Vecsenyi János: Vállalkozás – az ötlettől az újrakezdésig

– AULA, 2003

40
Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez
Életpálya Alapítvány