Trabajo de Costos 1 NTN, S.A de C.V

Universidad Centroamrica Jos Simen Caas
Departamento de Contabilidad y Finanzas

Contabilidad de Costos I
Adelanto de Trabajo Grupal
Estudiantes:
Cecilia Beatriz Navas Moran

Hugo Manca Snchez
Frederick Rodrigo Sibrian Beltrn
Julio Csar Tobar Hernndez
Catedrtico: Juan Jos Mena
00216713
00217614
00195314
00392314
Contenido
Introduccin................................................................................................... 3
Objetivos........................................................................................................... 4
General.......................................................................................................... 4
Especficos..................................................................................................... 4
Datos Generales de la empresa................................................................................ 5
NTN, S.A. de C.V............................................................................................. 5
Quines somos?........................................................................................... 5
Historia...................................................................................................... 5
Visin y Misin............................................................................................ 5
Informacin de Contacto................................................................................. 5
Proceso Productivo.............................................................................................. 6
Desarrollo Caso Prctico....................................................................................... 9
Informacin financiera inicial......................................................................9
Establecimiento del objeto de costo.....................................................................14
Determinacin de Costos Directos......................................................................14
Determinacin de Costos Indirectos.....................................................................14
Determinacin del sistema de costeo....................................................................15
Desarrollo del ciclo de produccin......................................................................15
Libro Diario............................................................................................... 18
Libro Mayor.............................................................................................. 26
Anlisis Costo Volumen Utilidad...........................................................54
Informes Financieros Finales.....................................................................56
Conclusiones................................................................................................. 58
Recomendaciones........................................................................................... 59
Ciclo de manufactura de una

empresa textil
Introduccin
El en presente trabajo se detalla el ciclo contable de una empresa textil con la finalidad
de aprender el proceso de produccin y a la vez de la contabilizacin de una empresa
real dedicada a dicha industria, teniendo en cuenta que cada proceso implica un
desarrollo diferente.
El producto elegido es uno de gran comercializacin, y es necesaria la intervencin de
maquinaria y mano de obra capacitada para lograr conseguir calidad de excelencia.
En el desarrollo del trabajo aprenderemos como se elabora el producto seleccionado, en
base a un proceso productivo real en una de las industrias reconocidas en El Salvador
dedicadas a este campo.
As mismo se realizaran los asientos contables
correspondientes, en base a una orden de pedido, poniendo en prctica el sistema
perpetuo basado en el costeo normal.
Objetivos
General
Aplicar los conocimientos terico-prcticos de la materia Contabilidad de Costos I para
desarrollar una propuesta de sistema de acumulacin de costos en una empresa real.
Especficos
Analizar y establecer un objeto de costos dentro de la entidad seleccionada, ya

sea un producto tangible o un servicio.
Identificar y clasificar como Directos o Indirectos los costos relacionados al

Objeto de Costo establecido.
Analizar y seleccionar un sistema de acumulacin de costos en funcin al objeto

de costo seleccionado.
Desarrollar un ciclo de produccin del objeto de costo seleccionado.
Datos Generales de la empresa

NTN, S.A. de C.V.
Quines somos?
Personalidad jurdica Sociedad Annima de Capital
Variable dedicada a la industria textil mediante el apoyo
constante de sus 31 trabajadores y las tecnologas en
maquinarias y avances de sistemas computarizados que
se van dando da a da.
Historia
Inicio sus operaciones el 01 de enero de 2014, siendo un negocio familiar abrindose
paso en el mercado de los textiles y convirtindose en una industria textil consolidad y
dispuesta a dar excelencia y calidad, adems de buen servicio, a sus clientes. Segn la
informacin financiera presentada al 31 de diciembre de 2014, NTN, S.A. de C.V.
cuenta con un valor total de activos de $ 608,227.58
Imgenes de (Nemtex, S.A. de C.V., 2015)
Visin y Misin
Nuestra visin es convertirnos en una industria amplia que ofrece la mejor calidad en
telas para satisfacer las necesidades en vestimenta de una manera eficaz y eficiente.
Nuestra misin es ser una empresa firme y con convicciones, que produce su producto
de la mejor manera, sin dejar de lado la responsabilidad social empresarial, adems de
ser una fuente de empleos permanente, y tambin colaborar con el pas en obras
sociales.
Informacin de Contacto
Nuestra informacin de contacto es la siguiente:
Telfono: (503) 2270-4344
FAX: (503) 2270-2929
Direccin: Calle a San Antonio Abad 200 mts. al Poniente del Redondel Constitucin Colonia
Montefresco, San Salvador, El Salvador, Centro Amrica
Proceso Productivo
Objeto de costo: Tela de tejido liso (Jersey 100% Nylon)
A raz de ser este tipo de tela la ms vendida en el mercado
por su utilidad tan variada y necesaria adems de su precio
accesible NTN, S.A. de C.V. ha decidido abrirse paso en este
mercado y colocar a la disposicin de los compradores la
tela Jersey 100% Nylon.
El proceso productivo de este producto inicia en la negociacin con el cliente, pues de
acuerdo a los requerimientos que nos exige nosotros solicitamos la importacin del
material ms importante que es el hilo en carretes, este lo compramos en Corea del Sur,
Mxico o Estados Unidos, segn la disponibilidad, y nos lo hacen llegar por barco.
Cuando el hilo llega a nuestras bodegas, es pesada cada caja la cual contiene 32 carretes
de hilo, pesando cada una 9 kilos. Una vez pesado el hilo se pasa a la maquina urdidora
donde es bobinado el hilo en los carretes adecuados para ser montados a la mquina de
tejido, cada bobina de hilo necesita un total de 1,344 carretes de hilo.
El proceso de tejido implica 5,366 agujas por mquina, cada hilo tiene su propia aguja,
por lo que se necesitan de 4 bobinas, los cuales que ponindose a trabajar a 3,500
revoluciones por minuto pueden tejer hasta 111 metros de tela por hora. Cuando la tela
ya est procesada, se pasa al siguiente departamento que es el de tintorera, el color
natural de la tela es blanco crudo, por lo cual en este departamento, segn las
especificaciones del cliente, se adecua el tono requerido para la orden.
Dentro de este departamento primero se pasa la tela por el rea de lavado con
detergentes industriales para lavar la tela y darle suavidad, posterior a eso se lleva a la
maquina autoclave la cual mediante energa trmica y la mezcla de los colorantes
qumicos, soda caustica, sal de amonio y antioxidantes con la ayuda del vapor, logran
darle el tono deseado a la tela. Este proceso puede durar hasta 9 horas para teir 4,000
metros.
Si es requerido por la orden, la tela tambin puede pasar por el departamento de
estampado, en este departamento mediante un sistema de diseo y maquinas
estampadoras se logra lo requerido por el cliente, este proceso puede durar entre 10 a 12
horas para 19,000 metros de tela.
Ya finalizado el proceso del teido y estampado la tela es
trasladada a la bodega de productos terminados en donde se evala
la calidad de la tela y si cumple con los requisitos de la orden que
estipul el cliente. Si la tela pasa el examen de los evaluadores de
calidad puede ser cortada segn la cantidad requerida;
Nuestra empresa vende la tela por rollos, y cada rollo contiene 50
m de tela, por lo cual hay que medir con el menor margen de error
para disminuir en la medida de lo posible las mermas y
desperdicios.
Cuando la orden esta lista, se empaca y se entrega al departamento
de despacho para que pueda envirsele al cliente. (Castro,
2015)
Esquema del
Proceso de
Produccin
Negociacin con el
cliente
Pedido de Hilo
Se pide desde
A Corea del Sur, Estados Unidos y

Mxico
El hilo pasa a la mquina

urdidora para ser bobinado
Se pesan las Cajas
Mquina de
Tejido
Tintorer
a
Mquina Estampadora
De ser necesario
Mquina Autoclave
Usa Energa Trmica, colorante,

soda caustica, sal de amonio y
antioxidantes
Bodega de Productos
Terminados para ser
evaluado y empacado
Se manda al Departamento
de Despachos
Para dar el tono

deseado
El hilo pasa por

detergentes para lavar
y suavizar
Desarrollo Caso Prctico

Informacin financiera inicial
Al finalizar el perodo presentamos los siguientes estados financieros:
NTN, S.A. DE C.V.

Estados de Resultados
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
(Expresados en Miles de Dlares de los Estados Unidos de Amrica)
Ingresos
$
700,000.00
$
250,000.00
$
450,000.00
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operacin:
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
$
327,522.03
$
168,528.0
0
$
149,799.0
0
$
9,195.03
Utilidad de operacin
$
122,477.97
Utilidad antes de Reserva e ISR
$
122,477.97
Menos
Reserva Legal
Utilidad antes de ISR
$
8,573.46
$
13,904.51
ISR (Impuesto sobre la Renta)
$
34,171.35
UTILIDAD NETA
$
79,733.16
Representante
Legal
Auditor Externo
Contador
General
NTN, S.A. DE C.V.

Estado de Situacin Financiera
Al 31 de diciembre de 2014
(Expresados en Dlares de los Estados Unidos de Amrica)
N
o
t
a
ACTIVO
Activos
corrientes:
Efectivo y
Equivalentes
Cuentas por
cobrar
Inventarios
Gastos
pagados por
anticipado
$
95,88
3.00
$
45,38
3.00
$
32,00
0.00
$
15,00
0.00
$
3,500
.00
N
o
t
a
PASIVO
Pasivos
corrientes
Proveedores y
otras cuentas por
pagar
Prstamos
bancarios a corto
plazo
Provisiones
$
70,80
1.65
$
15,00
0.00
$
11,19
2.00
$
44,60
9.65
Pasivos no
corrientes
Prstamos
bancarios a largo
plazo
Activos no
corrientes:
Propiedades,
Planta y
Equipo
Activos
intangibles
$
44,00
3.03
$
44,00
3.03
$
512,3
44.58
$
508,1
77.08
$
4,167
.50
Patrimonio:
Capital social
Reserva legal
Utilidad del
Ejercicio
$
493,4
22.90
$
405,1
16.28
$
8,573
.46
$
79,73
3.16
TOTAL
ACTIVOS
Representante Legal
$
608,2
27.58
TOTAL PASIVO
+ CAPITAL
Auditor Externo
$
608,2
27.58
Contador General
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. EFECTIVO
El efectivo al 31 de diciembre se compone de la siguiente manera:
2014
Caja general
Depsitos en cuenta corriente
US$
US$
500
44,883
45,283
2. CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar al 31 de diciembre por US$ 32,000, estas son menores a
30 das, segn poltica de la compaa mayor a ese plazo se considera una
estimacin para cuentas incobrables.
3. INVENTARIOS
El inventario al 31 de diciembre se compone de la siguiente manera:
2014
Materiales
Depsitos en cuenta corriente
US$
US$
11,000
4,000
15,000
4. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS

Los gastos pagados por anticipados corresponden a papeleras y tiles por US$
3,500
5. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NETO
Terrenos
Costo:
Saldo al 31 de diciembre de 2013
.
Adiciones
Bajas
Transferencias
Ajustes
.
Depreciacin acumulada:
Depreciacin del ao
Bajas
Transferencias
Ajustes
.
Valor neto en libros:
US$
Edificios
-
US$
Mobiliario y
equipo de
oficina
Vehculos
-
US$
200,000
183,000
40,500
US$ 200,000
US$ 183,000
US$ 40,500
US$
US$ 200,000
US$
-
US$
US$
Maquinaria
US$
4,085
US$
4,085
113,625
US$
113,625
6,29
US$
6,29
(8,437.50)
(1,702.10)
(18,937.50)
(2,620.
(7,625)
US$ (8,437.50)
US$ (1,702.10)
US$ (18,937.50)
US$ (2,621.
US$ 2,383.90
US$
-
US$ 94,687.50
US$
-
US$ 3,669.1
US$
US$ 32,062.50
US$
-
6. ACTIVOS INTAGIBLES
Al 31 de diciembre los activos intangibles presentan los siguientes saldos y
movimientos:
Software y
Licencias
Costo:
Saldos al 31 de diciembre de 2013
Adiciones
.
Amortizacin acumulada:
Amortizacin del ao 2014
US$
US$
US$
US$
US$
US$
5,001
5,001
(833.50)
(833.50)
4,167.50
-
7. PRESTAMOS BANCARIO A LARGO PLAZO

Las cuentas por pagar a proveedores y otras cuentas por pagar se encuentran
integrada de la siguiente manera:
2014
Proveedores Locales
Proveedores del Exterior
US$
(7,625)
US$ 175,375
US$
-
Valor neto en libros:

Equipo de
computo
US$
11,350
3,650
US$
15,000
8. PRESTAMOS BANCARIO A LARGO PLAZO

Al 31 de diciembre el prstamo bancario se compone de la siguiente manera:
2014
Banco Davivienda, S.A
Prestamos por US$ 65,000 de fecha 01 de enero del
2014, con plazo de 5 aos y una tasa de inters
anual del 14.5%.
Menos
Porcin corriente a corto plazo
US$
65,000
US$
11,192
53,808
Establecimiento del objeto de costo

Se ha establecido que el objeto de costo ser el producto tela Jersey
100% Nylon, el cual es ideal para hacer ropa interior y ropa para
dormir para dama, como lo son bloomers, pantaletas, camisones, e
incluso diversas prendas, como lo son los forros para muebles.
La venta de nuestro producto se ha determinado por rollo, el cual
contiene 50 metros cuadrados de tela.
Determinacin de Costos Directos

Los costos que se consideran como mano de obra directa y materiales directos son los
siguientes:
Materiales:
Hilo en carretes
Colorantes
Mano de obra:
Diseador 1
Diseador 2
Encargado de urdidora
Encargado de textileria
Encargado de tintorera y estampado 1
Encargado de tintorera y estampado 2
Encargado de secado
Cortador
Determinacin de Costos Indirectos

Los costos que se consideran como indirectos son los siguientes:
Materiales Indirectos:
Soda Caustica
Sal de amonio
Antioxidantes
Jabn y detergente industrial
Combustible
Mano de obra Indirecta:

Gerente de Produccin
Supervisor de Produccin
Supervisor de Calidad
Encargado de empacado
Encargado de bodega
Gerente de mantenimiento
Empleado de mantenimiento 1
Empleado de mantenimiento 2
Otros costos indirectos de fabricacin:

Energa elctrica
Agua potable
Depreciacin del edificio de planta productiva
Depreciacin de la maquinaria de produccin
Amortizacin de patente por diseos
Amortizacin de software para diseo y produccin
Determinacin del sistema de costeo

Se ha determinado el sistema de costeo por rdenes, debido a que se trabaja la tela
segn sean los requerimientos del cliente en cuando a color, diseo de estampado, si lo
requiere, y grosor.
Las caractersticas se detallan mediante un formulario de pedido en el cual nuestros
clientes son muy puntuales y especficos en cuanto a lo que necesitan para poder
elaborarlo con la mayor exactitud posible. Al determinar dichas caractersticas
procedemos al proceso productivo tomando en cuenta las necesidades de nuestros
clientes.
La materia prima a consumir, adems de la mano de obra y de los gastos directos de
fabricacin, son parte del trabajo de los cost asociados a cada orden de trabajo
Desarrollo del ciclo de produccin

Industrias NTN, S.A. de C.V. apertura el ao 2015 con la intencin de convertirse en
una industria consolidada y de mayor renombre en el rea de los textiles, siempre con la
visin de abrirse paso a nuevas fronteras ofreciendo calidad en sus productos y llegando
cada vez a ms clientes.
Durante el mes de enero del ao 2015, podemos recabar la siguiente informacin para la
gestin del proceso productivo y con ello, la elaboracin de los correspondientes
registros contables:
1. Recibimos formulario de pedido de Deposito de Telas, S.A. por un total de 900

rollos de tela Jersey 100% Nylon de los cuales 450 rollos son color perla y 450
rollos son color rosa.
2. Se realiza la compra de combustible para el mes de enero, por un total de 335
Barriles a $65.00 c/u con IVA incluido a nuestro proveedor Texaco (considerado
como gran contribuyente). Dicha compra se realiza a 30 das crdito.
3. Realizamos la siguiente orden de compras de materiales a 30 das crdito:
Cantidade
s
9,600
600
300
Unidad de
medida
Unidades
200
Kilos
Bolsas de
55 Lb.
Libras
200
Libras
1,000
Unidades
Detalle
Proveedor
Carretes de
Hilo
Colorantes
Soda
Caustica
Sal de
amonio
Antioxidante
s
Detergente
industrial
Hilos
Orientales
Sivahernz
Tequimsa
Precio
unitario
$
5.75
Precio Total
$ 55,200.00
$ 27.00
$ 25.50
$ 16,200.00
$ 7,650.00
Maruchar
2.00
Maruchar
7.05
$ 1,400.10
Maruchar
5.00
$ 5,000.00
500.00
Los precios anteriores no incluyen IVA. Por la importacin de los carretes de

hilo se incurren en los siguientes desembolsos:
Aduana (DAI, 5% sobre compra neta)
$ 2,760.00
Fletes y acarreos (Va martima, IVA incluido)
$ 12,500.00
Seguro (daos o perdidas de mercadera)
$
500.00
4. Se cancela a nuestro proveedor Hilos Orientales la cantidad de $ 3,455.00 y a
Texaco $ 7,895.00
5. Se despacha pedido pendiente de entrega por 25 rollos a nuestro cliente
Detalles Emiliana a un precio de venta $ 275.00 cada uno. La disponibilidad
en bodega es de 25 rollos a un costo de $160.00 cada uno.
6. Se trasladan Materiales a Depto. De Produccin segn el informe siguiente:
Cantidades
10,752
250
300
280
625
840
335
Unidad de medida
Unidades
Libras
Libras
Bolsas
Kilos
Unidades
Barriles
Descripcin
Carretes de Hilo
Antioxidantes
Sal de Amonio
Soda Caustica
Colorantes
Detergente industrial
Combustible
7. Se cancelan provisiones de ISSS por $ 1,716.33, AFP por $ 2,152.49 e ISR

retenido por $2,984.67.
8. Se elabora la planilla de salarios la cual queda pendiente de pago
9. La estimacin de costos indirectos de fabricacin es el 60% sobre el total de los
materiales directos.
Industrias NTN, S.A. de C.V.
Presupuesto Esttico Ao 2015
Mano de obra indirecta
$ 109,800.00
Materiales indirectos
$ 420,000.00
Energa Elctrica
$ 72,000.00
Agua potable
$ 9,000.00
Telefona e internet
$ 7,200.00
Depreciaciones y amortizaciones $ 30,000.00
Total de CIF estimados
$ 648,000.00
Los materiales directos estimados ascienden a $1, 080,000.00 para el ao presente. Se calcula la
tasa en base a ellos.
Total CIF
648,000.00
x 100=
x 100=60
Costo de MD
1,080,000.00
10. Se hace traslado de 1,000 rollos de tela a un costo total de $ 149,222.38 a la
bodega de productos terminados.
11. El rea de despacho enva a nuestro cliente Deposito de Telas, S.A. la orden de
900 rollos de tela a un precio de venta de $260.00 cada rollo sin IVA incluido,
cancelndonos en efectivo el 50% y el resto a 20 das crdito.
12. Se cancela el IVA por pagar por un monto de $ 7,583.30 y otros impuestos por
pagar por $30,172.86
13. Se cancelan los recibos de energa elctrica por $4,873.00 (IVA incluido), agua
potable $1,506.00 y telefona e internet por $1,175.00 (IVA incluido) de los
cuales el 30% corresponden a administracin, el 15% a ventas y el resto a la
produccin.
14. Se cancela la cuota mensual del prstamo segn la tabla de amortizacin.
15. Se cancelan los salarios lquidos de la planilla del mes de enero quedando el
resto de provisiones pendientes de pago.
16. Se determinan los valores de depreciacin y amortizacin correspondientes al
mes
17. Se realiza la comparacin de los Costos Indirectos de Fabricacin reales vrs. Los
Costos Indirectos de Fabricacin estimados durante el mes.
18. Se hace ajuste por sobre aplicacin de Costos Indirectos de Fabricacin sobre el
inventario de artculos terminados y el costo de ventas.
19. El gasto de papelera es por $2,760.00 siendo el 68% de administracin y el
resto de ventas.
20. Se liquida el IVA crdito fiscal y dbito fiscal.
21. Se realizan las liquidaciones de las cuentas de resultados, determinado la utilidad
del mes de enero.
Libro Diario
INDUSTRIAS NTN, S.A. DE C.V.
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2015.
FECHA
CODIGO
01-ene-15
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
PARTIDA 1
1111 CAJA GENERAL
1113 BANCOS
500.00
44,883.00
1121 CLIENTES
1151 PAPELERIA Y UTILES
32,000.00
3,500.00
1131 MATERIALES
1134 ARTICULOS TERMINADOS
11,000.00
4,000.00
1211 TERRENOS
1212 EDIFICIOS E INSTALACIONES
200,000.00
183,000.00
1213 VEHICULOS
1214 MAQUINARIA DE PRODUCCION
40,500.00
113,625.00
1215 EQUIPO INFORMATICO

1216 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
6,290.00
4,085.00
1221 MARCAS Y PATENTES

1222 SOFTWARE Y LICIENCIAS
2,025.00
2,976.00
1281 AMORTIZACION DE MARCAS Y PATENTES

AMORTIZACION DE SOFTWARE Y
1282
LICIENCIAS
DEPRECIACION ACUMULADA DE
1291
EDIFICIOS E INSTALACIONES
1292
VEHICULOS
1293
MAQUINARIA DE PRODUCCION
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO
1294
INFORMATICO
1295
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
2111 PROVEEDORES LOCALES
337.50
496.00
7,625.00
8,437.50
18,937.50
2,620.82
1,702.10
11,545.00
2112 PROVEEDORES DEL EXTERIOR

2122 RETENCIONES ISR
3,455.00
2,984.67
2123 APORTES LABORALES ISSS

2124 APORTES LABORALES AFP
498.70
1,056.63
2131 APORTES PATRONALES ISSS

2132 APORTES PATRONALES AFP
PORCION CORRIENTE PRESTAMOS A
2161
LARGO PLAZO
2171 IVA POR PAGAR
1,217.63
1,095.86
11,192.00
7,583.30
2172 OTROS IMPUESTOS POR PAGAR

2211 PRESTAMOS A LARGO PLAZO
30,172.86
44,003.03
3111 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO
405,116.28

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
3221 RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES

3311 RESERVA LEGAL
03-ene-15
04-ene-15
04-ene-15
79,733.16
8,573.46
21,967.69
500.00
1113 BANCOS
9,936.00
47,247.61
2112 PROVEEDORES DEL EXTERIOR
55,200.00
7,895.00
3,455.00
V/ REGISTRO DE LA PARTIDA INICIAL

PARTIDA 2
1131 MATERIALES
1141 IVA CREDITO FISCAL - COMPRAS LOCALES
19,269.20
2,505.80
1144 IVA - PERCEPCION 1%

192.69
V/ COMPRA DE COMBUSTIBLE
PARTIDA 3
1131 MATERIALES
100,272.05
5,435.56
1142 IVA CREDITO FISCAL - IMPORTACION

1112 CAJA GENERAL
7,176.00
V/ COMPRA DE MATERIA PRIMA

PARTIDA 4
1113 BANCOS
05-ene-15
7,895.00
V/ PAGO PROVEEDORES LOCALES

PARTIDA 5
1113 BANCOS
05-ene-15
HABER
3,455.00
V/ PAGO PROVEEDORES DEL EXTERIOR

PARTIDA 6
1113 BANCOS
2141 IVA DEBITO FISCAL
05-ene-15
6111 VENTAS AL CONTADO

V/ VENTAS AL CONTADO FATURA 689
EMILIANA
PARTIDA 7
05-ene-15
4111 COSTO DE VENTAS

V/ REGISTRO DE COSTO DE VENTAS POR
FATURA 689 EMILIANA
PARTIDA 8
1132 PRODUCCION EN PRODCESO
11321 MATERIALES DIRECTOS
7,768.75
893.75
6,875.00
4,000.00
4,000.00
$
$ 94,583.05
94,583.05

LIBRO DIARIO
FECHA
08-ene-15
CODIGO
CONCEPTO
PARCIAL
4211 MATERIALES INDIRECTOS

1131 MATERIALES
V/ TRASLADO DE MATERIALES AL
DEPARTAMENTO DE PRODUCCION
PARTIDA 9
127,546.00
498.70
1,217.63
1113 BANCOS
V/ PAGO DE PLANILLA DE ISSS MES DE
DICIEMBRE DE 2015
PARTIDA 10
1,716.33

10-ene-15
1,056.63
1,095.86
1113 BANCOS
V/ PAGO DE PLANILLA DE ISSS MES DE
DICIEMBRE DE 2015
PARTIDA 11
1132 PRODUCCION EN PROCESO
11322 MANO DE OBRA DIRECTA
12-ene-15
HABER
32,962.95

08-ene-15
DEBE
2,152.49
3,206.16
4212 MANO DE OBRA INDIRECTA

5111 SUELDOS
4,027.60
6,150.00
5113 APORTE PATRONAL ISSS

5114 APORTE PATRONAL AFP
399.13
415.13
5115 APORTE PATRONAL INSAFORP

5211 SUELDOS
53.22
1,300.00

131.25
118.13

5217 COMISIONES
17.50
450.00
$ 3,206.16
2121 SALARIOS LIQUIDOS

2122 RETENCIONES ISR
12,490.64
405.66

398.65
886.36

996.68
957.24
2133 APORTES PATRONALES INSAFORP

V/ REGISTRO DE PROVISION DE PLANILLA
Y SALARIOS MES DE ENERO/15
PARTIDA 12
132.89

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
CONCEPTO
PARCIAL
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

ESTIMADOS
APLICACIN DE COSTOS INDIRECTOS DE
1133
FABRICACION
V/ REGISTRO DE APLICACIN DE CIF
ESTIMADOS
PARTIDA 13
11323
DEBE
$
HABER
51,433.17
$
51,433.17
149,222.38

30,420.00
117,000.00
117,000.00
14-ene-15
6111 VENTAS AL CREDITO

V/ VENTA CON FACTURA 590, A DEPOSITOS
DE TELA 50% CONTADO Y EL RESTO AL
CREDITO
PARTIDA 15
$
15-ene-15

FATURA 590 DEPOSITO DE TELAS
PARTIDA 16
2171 IVA POR PAGAR
2172 OTROS IMPUESTOS POR PAGAR
7,583.30
30,172.86
13-ene-15
1134 PRODUCTOS TERMINADOS

11321 MATERIALES DIRECTOS
14-ene-15
11322 MANO DE OBRA DIRECTA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
11323
ESTIMADOS
V/ TRASLADO DE MATERIALES A BODEGA
DE PRODUCTOS TERMINADOS
PARTIDA 14
1113 BANCOS
1121 CLIENTES
19-ene-15
149,222.38
$ 94,583.05
$ 3,206.16
$ 51,433.17
132,210.00
132,210.00
134,300.14
134,300.14
1113 BANCOS
FATURA 590 DEPOSITO DE TELAS
PARTIDA 17
4215 ENERGIA ELECTRICA

4216 AGUA POTABLE
2,371.81
828.30
4217 TELEFONIA E INTERNET

571.90
1,293.72
5126 AGUA POTABLE

451.80
311.95
646.86
37,756.16

LIBRO DIARIO
FECHA
23-ene-15
CODIGO
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
5226 AGUA POTABLE

225.90
155.97

1113 BANCOS
V/ REGISTRO DE PAGO DE SERVICIOS
BASICOS AL PERIODO DEL 17-12-14 AL 1701-15
PARTIDA 18
PORCION CORRIENTE PRESTAMOS A
2161
LARGO PLAZO
5311 INTERESES
695.79
2,798.00
1,952.00
27-ene-15
1113 BANCOS
V/ REGISTRO DE PAGO DE CUOTA SOBRE
PRESTAMO A BANCO SCOTIABANK MES
ENE-15
PARTIDA 19
$
29-ene-15
2121 SALARIOS LIQUIDOS

1113 BANCOS
V/ REGISTRO DE PAGO DE SALARIOS
LIQUIDOS, PLANILLA ENE-15
PARTIDA 20
4213 DEPRECIACION EQUIPO DE PRODUCCION
4214 DEPRECIACION PLANTA PRODUCTIVA
1,893.75
333.33
5131 DEPRECIACION DE EDIFICIO

DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO
5132
DE OFICINA
5133 DEPRECIACION DE EQUIPO INFORMATICO
262.50
130.45
225.85

5232
DE OFICINA
DEPRECIACION DE VEHICULOS DE
5234
REPARTO
1291
EDIFICIOS E INSTALACIONES
1292
VEHICULOS
1293
MAQUINARIA DE PRODUCCION
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO
1294
INFORMATICO
1295
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
V/ REGISTRO DE DEPRECIACION MENSUAL
DE ENERO DE 2015
PARTIDA 21
166.67
39.78
36.24
843.75
29-ene-15
HABER
7,554.00
4,750.00
12,490.64
762.50
843.75
1,893.75
262.09
170.23
12,490.64

LIBRO DIARIO
FECHA
31-ene-15
31-ene-15
31-ene-15
CODIGO
CONCEPTO
DEBE
4218 AMORTIZACION MARCAS Y PATENTES

4219 AMORTIZACION LICIENCIAS Y SOFTWARE
20.00
30.74

AMORTIZACION ACUMULADA DE MARCAS
1281
Y PATENTES
AMORTIZACION ACUMULADA DE
1282
LICENCIAS Y SOFTWARE
V/ REGISTRO DE AMORTIZACION
MENSUAL DE INTANGIBLES MES DE
ENERO DE 2015
PARTIDA 22
APLICACIN DE COSTOS INDIRECTOS DE
1133
FABRICACION
4211 MATERIALES INDIRECTOS
18.86
13.75
HABER
33.75
49.60
32,962.95
4212 MANO DE OBRA INDIRECTA

4213 DEPRECIACION EQUIPO DE PRODUCCION
4,027.60
1,893.75
4214 DEPRECIACION PLANTA PRODUCTIVA

333.33
2,371.81
4216 AGUA POTABLE

828.30
571.90

SOBRE APLICACIN DE COSTOS
7113
INDIRECTOS DE FABRICACION
V/ REGISTRO DE SOBRE APLICACIN DE
CIF ESTIMADOS
PARTIDA 23
SOBRE APLICACIN DE COSTOS
7113
INDIRECTOS DE FABRICACION
20.00
30.74
8,392.79
839.28
7,553.51
2,760.00
8,637.15
51,433.17
8,392.79
1134 INVENTARIOS
V/ REGISTRO DE AJUSTE POR
SOBREAPLICACION DE CIF ESTIMADOS
PARTIDA 24
5121 PAPELERIA Y MATERIALES DE OFICINA
31-ene-15
PARCIAL
1,876.80
883.20
1151 PAPELERIA Y UTILES

V/ REGISTRO DE GASTOS DE PAPELERIA Y
UTILES MES DE ENERO DE 2015
PARTIDA 25
31,313.75

LIBRO DIARIO
FECHA
31-ene-15
CODIGO
CONCEPTO
DEBE
HABER
1142 IVA CREDITO FISCAL - IMPORTACION

1144 IVA - PERCEPCION 1%
7,176.00
192.69
2171 IVA POR PAGAR

V/ REGISTRO DE LIQUIDO DE IVA DEBITO,
IVA CREDITO MES DE ENERO DE 2015
PARTIDA 26
15,307.91
240,875.00
130,746.63
5111 SUELDOS
6,150.00
399.13

415.13
53.22

1,876.80
1,293.72
5126 AGUA POTABLE

451.80
311.95

5132
DE OFICINA
262.50
130.45
225.85

5211 SUELDOS
18.86
1,300.00

131.25
118.13

5217 COMISIONES
17.50
450.00

883.20
646.86
5226 AGUA POTABLE

225.90
155.97

5232
DE OFICINA
166.67
39.78
36.24

6121 VENTAS AL CREDITO
31-ene-15
PARCIAL
123,875.00
117,000.00
7111 CUENTA LIQUIDADORA DE RESULTADOS

V/ REGISTRO DE LIQUIDO DE INGRESOS
PARA ESTABLECER RESULTADOS
PARTIDA 27
149,317.04

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
5234
31-ene-15
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
DEPRECIACION DE VEHICULOS DE
REPARTO

5311 INTERESES
V/ REGISTRO DE LIQUIDO DE COSTOS Y
GASTOS PARA ESTABLECER RESULTADOS
PARTIDA 28
3211 RESULTADO EJERCICIO CORRIENTE
V/ REGISTRO DE LOS RESULTADOS DEL
MES DE ENERO DE 2015
HABER
$
843.75
13.75
1,952.00
91,557.96
91,557.96
Libro Mayor
PERODO
:
DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 2015
INDUSTRIAS NTN, S.A DE C.V
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
1111 CAJA GENERAL
01-ene-15
1111 CAJA GENERAL
04-ene-15
DETALLE
INICIO DE OPERACIONES
AO 2015
COMPRA DE MATERIALES
PARA FABRICACION DE
ORDEN DE PEDIDO N 1
Totales
Saldo prximo mes
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
500.00
500.00
500.00
-
500.00
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
1113 BANCOS
01-ene-15
1113 BANCOS
04-ene-15
1113 BANCOS
04-ene-15
1113 BANCOS
04-ene-15
1113 BANCOS
05-ene-15
1113 BANCOS
08-ene-15
1113 BANCOS
10
08-ene-15
1113 BANCOS
14
14-ene-15
1113 BANCOS
16
15-ene-15
1113 BANCOS
17
19-ene-15
1113 BANCOS
18
23-ene-15
1113 BANCOS
19
27-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
PARA FABRICACION DE
ORDEN DE PEDIDO N 1
CANCELACION DE
CUENTAS PENDIENTES
LOCALES
CANCELACION DE
CUENTAS PENDIENTES
DEL EXTERIOR
VENTA A DETALLES
EMILIANA, FACTURA # 589
PAGO DE PLANILA DE ISSS
MES DIC - 2014
PAGO DE PLANILA DE AFP
MES DIC - 2014
VENTA A DEPOSITO DE
TELAS, S.A., FACTURA #590
PAGO DE IVA POR PAGAR E
IMPUESTOS DIC-2014
PAGO DE SERVICIOS
BASICOS AL PERIODO DEL
17-12-14 AL 17-01-15
PAGO DE CUOTA SOBRE
PRESTAMO A BANCO
SCOTIABANK MES ENE-15
PAGO DE SALARIOS
LIQUIDOS, PLANILLA ENE15
Totales
Saldo prximo mes
HABER
44,883.00
9,936.00
7,895.00
3,455.00
7,768.75
1,716.33
2,152.49
132,210.00
37,756.16
7,554.00
4,750.00
12,490.64
184,861.75
-
87,705.62
97,156.13
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
1121 CLIENTES
01-ene-15
1121 CLIENTES
14
14-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
VENTA A DEPOSITO DE
132,210.00
Totales
Saldo prximo mes
164,210.00
-
HABER
32,000.00
164,210.00
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
PAPELERIA Y
1151 UTILES
PAPELERIA Y
1151 UTILES
FECHA DE
LA
OPERACIN
01-ene-15
24
31-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
GASTO DE PAPELERIA Y
UTILES ENE-15
Totales
Saldo prximo mes
HABER
3,500.00
2,760.00
3,500.00
-
2,760.00
740.00
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
1131 MATERIALES
01-ene-15
1131 MATERIALES
03-ene-15
1131 MATERIALES
04-ene-15
1131 MATERIALES
04-ene-15
1131 MATERIALES
05-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
COMPRA DE
COMBUSTIBLE PARA MES
DE ENERO 2015
PARA FABRICACION DE
ORDEN DE PEDIDO N 1
PARA FABRICACION DE
ORDEN DE PEDIDO N 1
TRASLADO A
DEPARTAMENTO DE
PRODUCCION
Totales
Saldo prximo mes
HABER
11,000.00
19,269.20
69,521.95
30,750.10
127,546.00
130,541.25
-
127,546.00
2,995.25
PERODO
:
CODIGO
1134
1134
1134
1134
DENOMINACION N
ARTICULOS
TERMINADOS
ARTICULOS
TERMINADOS
PRODUCTOS
TERMINADOS
ARTICULOS
TERMINADOS
1134 INVENTARIOS
FECHA DE
LA
OPERACIN
01-ene-15
05-ene-15
13
13-ene-15
15
14-ene-15
23
31-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
VENTA A DETALLES
TRASLADO A BODEGA DE
PRODUCTOS TERMINADOS
VENTA A DEPOSITO DE
AJUSTE POR
SOBREAPLICACION DE CIF
ESTIMADOS
149,222.38
Totales
Saldo prximo mes
153,222.38
-
HABER
4,000.00
4,000.00
134,300.14
839.28
139,139.42
14,082.96
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
1211 TERRENOS
FECHA DE
LA
OPERACIN
01-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
200,000.00
Totales
Saldo prximo mes
200,000.00
-
HABER
200,000.00
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
EDIFICIOS E
1212 INSTALACIONES
FECHA DE
LA
OPERACIN
01-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
183,000.00
Totales
Saldo prximo mes
183,000.00
-
HABER
183,000.00
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
1213 VEHICULOS
FECHA DE
LA
OPERACIN
01-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
40,500.00
Totales
Saldo prximo mes
40,500.00
-
HABER
40,500.00
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
MAQUINARIA DE
1214 PRODUCCION
FECHA DE
LA
OPERACIN
01-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
113,625.00
Totales
Saldo prximo mes
113,625.00
-
HABER
113,625.00
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
EQUIPO
1215 INFORMATICO
FECHA DE
LA
OPERACIN
01-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
6,290.00
Totales
Saldo prximo mes
6,290.00
-
HABER
6,290.00
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
MOBILIARIO Y
EQUIPO DE
1216 OFICINA
FECHA DE
LA
OPERACIN
01-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
4,085.00
Totales
Saldo prximo mes
4,085.00
-
HABER
4,085.00
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
MARCAS Y
1221 PATENTES
FECHA DE
LA
OPERACIN
01-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
2,025.00
Totales
Saldo prximo mes
2,025.00
-
HABER
2,025.00
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
SOFTWARE Y
1222 LICIENCIAS
FECHA DE
LA
OPERACIN
01-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
2,976.00
Totales
Saldo prximo mes
2,976.00
-
HABER
2,976.00
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
AMORTIZACION
ACUMULADA DE
MARCAS Y
1281 PATENTES
AMORTIZACION
ACUMULADA DE
MARCAS Y
1281 PATENTES
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
01-ene-15
AO 2015
21
29-ene-15
AMORTIZACION MENSUAL
ENE-15
Totales
Saldo prximo mes
HABER
337.50
33.75
371.25
371.25
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
AMORTIZACION
ACUMULADA DE
LICENCIAS Y
1282 SOFTWARE
AMORTIZACION
ACUMULADA DE
LICENCIAS Y
1282 SOFTWARE
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
01-ene-15
AO 2015
21
29-ene-15
ENE-15
Totales
Saldo prximo mes
HABER
496.00
49.60
545.60
545.60
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
DEPRECIACION
ACUMULADA DE
EDIFICIOS E
1291 INSTALACIONES
DEPRECIACION
ACUMULADA DE
EDIFICIOS E
1291 INSTALACIONES
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
01-ene-15
AO 2015
20
29-ene-15
DEPRECIACION MENSUAL
ENE-15
Totales
Saldo prximo mes
HABER
7,625.00
762.50
8,387.50
8,387.50
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
DEPRECIACION
ACUMULADA DE
1292 VEHICULOS
DEPRECIACION
ACUMULADA DE
1292 VEHICULOS
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
01-ene-15
AO 2015
20
29-ene-15
ENE-15
Totales
Saldo prximo mes
HABER
8,437.50
843.75
9,281.25
9,281.25
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
DEPRECIACION
ACUMULADA DE
MAQUINARIA DE
1293 PRODUCCION
DEPRECIACION
ACUMULADA DE
MAQUINARIA DE
1293 PRODUCCION
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
HABER
01-ene-15
AO 2015
18,937.50
20
29-ene-15
ENE-15
1,893.75
Totales
Saldo prximo mes
20,831.25
20,831.25
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
DEPRECIACION
ACUMULADA DE
EQUIPO
1294 INFORMATICO
DEPRECIACION
ACUMULADA DE
EQUIPO
1294 INFORMATICO
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
01-ene-15
AO 2015
20
29-ene-15
ENE-15
Totales
Saldo prximo mes
HABER
2,620.82
262.09
2,882.91
2,882.91
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
DEPRECIACION
ACUMULADA DE
MOBILIARIO Y
EQUIPO DE
1295 OFICINA
DEPRECIACION
ACUMULADA DE
MOBILIARIO Y
EQUIPO DE
1295 OFICINA
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
01-ene-15
AO 2015
20
29-ene-15
ENE-15
Totales
Saldo prximo mes
HABER
1,702.10
170.23
1,872.33
1,872.33
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
PROVEEDORES
2111 LOCALES
01-ene-15
PROVEEDORES
2111 LOCALES
03-ene-15
PROVEEDORES
2111 LOCALES
04-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
COMPRA DE
DE ENERO 2015
PARA FABRICACION DE
ORDEN DE PEDIDO N 1
HABER
11,545.00
21,967.69
47,247.61
PROVEEDORES
2111 LOCALES
04-ene-15
CANCELACION DE
CUENTAS PENDIENTES
LOCALES
Totales
Saldo prximo mes
7,895.00
7,895.00
72,865.30
80,760.30
-
PERODO DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 2015

:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
PROVEEDORES
2112 DEL EXTERIOR
01-ene-15
PROVEEDORES
2112 DEL EXTERIOR
04-ene-15
PROVEEDORES
2112 DEL EXTERIOR
04-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
PARA FABRICACION DE
ORDEN DE PEDIDO N 1
CANCELACION DE
CUENTAS PENDIENTES
DEL EXTERIOR
Totales
Saldo prximo mes
HABER
3,455.00
55,200.00
3,455.00
3,455.00
55,200.00
58,655.00
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
RETENCIONES
2122 ISR
01-ene-15
RETENCIONES
2122 ISR
11
10-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
PROVISION DE PLANILLA
DE SUELDOS Y SALARIOS
AL MES DE ENERO 2015
Totales
Saldo prximo mes
HABER
2,984.67
405.66
3,390.33
3,390.33
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
APORTES
2123 LABORALES ISSS
APORTES
2123 LABORALES ISSS
APORTES
2123 LABORALES ISSS
FECHA DE
LA
OPERACIN
01-ene-15
08-ene-15
11
10-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
MES DIC - 2014
498.70
Totales
Saldo prximo mes
498.70
398.65
HABER
498.70
398.65
897.35
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
APORTES
2124 LABORALES AFP
APORTES
2124 LABORALES AFP
01-ene-15
10
08-ene-15
APORTES
2124 LABORALES AFP
11
10-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
MES DIC - 2014
1,056.63
Totales
Saldo prximo mes
1,056.63
886.36
HABER
1,056.63
886.36
1,942.99
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
APORTES
PATRONALES
2131 ISSS
APORTES
PATRONALES
2131 ISSS
APORTES
PATRONALES
2131 ISSS
FECHA DE
LA
OPERACIN
01-ene-15
08-ene-15
11
10-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
MES DIC - 2014
Totales
Saldo prximo mes
HABER
1,217.63
1,217.63
996.68
1,217.63
996.68
2,214.31
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
APORTES
2132 PATRONALES AFP 1
APORTES
APORTES
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
08-ene-15
AO 2015
MES DIC - 2014
10-ene-15
01-ene-15
HABER
1,095.86
1,095.86
957.24

Totales
Saldo prximo mes
1,095.86
957.24
2,053.10
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
PORCION
CORRIENTE
PRESTAMOS A
2161 LARGO PLAZO
PORCION
CORRIENTE
PRESTAMOS A
2161 LARGO PLAZO
18
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
01-ene-15
AO 2015
23-ene-15
PAGO DE CUOTA SOBRE

PRESTAMO A BANCO
2,798.00
Totales
Saldo prximo mes
2,798.00
8,394.00
HABER
11,192.00
11,192.00
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
2171 IVA POR PAGAR
01-ene-15
2171 IVA POR PAGAR
16
15-ene-15
2171 IVA POR PAGAR
25
31-ene-15
DETALLE
DEBE
AO 2015
IMPUESTOS DIC-2014
LIQUIDACION DE IVA ENE15
Totales
Saldo prximo mes
HABER
7,583.30
7,583.30
15,307.91
7,583.30
15,307.91
22,891.21
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
OTROS
IMPUESTOS POR
2172 PAGAR
OTROS
IMPUESTOS POR
2172 PAGAR
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
01-ene-15
AO 2015
16
15-ene-15

IMPUESTOS DIC-2014
30,172.86
Totales
Saldo prximo mes
30,172.86
-
HABER
30,172.86
30,172.86
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
PRESTAMOS A
2211 LARGO PLAZO
FECHA DE
LA
OPERACIN
01-ene-15
DETALLE
DEBE
HABER
AO 2015
Totales
Saldo prximo mes
44,003.03
44,003.03
44,003.03
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
CAPITAL SOCIAL
3111 SUSCRITO
FECHA DE
LA
OPERACIN
01-ene-15
DETALLE
DEBE
HABER
AO 2015
Totales
Saldo prximo mes
405,116.28
405,116.28
405,116.28
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
RESULTADOS
EJERCICIOS
3221 ANTERIORES
FECHA DE
LA
OPERACIN
01-ene-15
DETALLE
DEBE
HABER
AO 2015
Totales
Saldo prximo mes
79,733.16
79,733.16
79,733.16
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
3311 RESERVA LEGAL
FECHA DE
LA
OPERACIN
01-ene-15
DETALLE
DEBE
HABER
AO 2015
Totales
8,573.46
-
8,573.46
Saldo prximo mes
8,573.46
PERODO
:
CODIGO
1141
1141
1141
1141
DENOMINACION N
IVA CREDITO
FISCAL COMPRAS
LOCALES
IVA CREDITO
FISCAL COMPRAS
LOCALES
IVA CREDITO
FISCAL COMPRAS
LOCALES
IVA CREDITO
FISCAL COMPRAS
LOCALES
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
03-ene-15
COMPRA DE
DE ENERO 2015
2,505.80
04-ene-15
PARA FABRICACION DE
ORDEN DE PEDIDO N 1
5,435.56
17
19-ene-15
PAGO DE SERVICIOS
17-12-14 AL 17-01-15
695.79
25
31-ene-15
Totales
Saldo prximo mes
HABER
8,637.15
8,637.15
-
8,637.15
-
PERODO
:
CODIGO
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
03-ene-15
192.69
25
31-ene-15
COMPRA DE
DE ENERO 2015
Totales
Saldo prximo mes
192.69
-
DENOMINACION N
IVA 1144 PERCEPCION 1%

IVA 1144 PERCEPCION 1%
DEBE
HABER
192.69
192.69
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
HABER
IVA CREDITO
FISCAL 1142 IMPORTACION
IVA CREDITO
FISCAL 1142 IMPORTACION
04-ene-15
PARA FABRICACION DE
ORDEN DE PEDIDO N 1
25
31-ene-15

Totales
Saldo prximo mes
7,176.00
7,176.00
7,176.00
-
7,176.00
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
IVA DEBITO
2141 FISCAL
IVA DEBITO
2141 FISCAL
IVA DEBITO
2141 FISCAL
FECHA DE
LA
OPERACIN
05-ene-15
14
14-ene-15
25
31-ene-15
DETALLE
DEBE
VENTA A DETALLES
VENTA A DEPOSITO DE
31,313.75
Totales
Saldo prximo mes
31,313.75
-
HABER
893.75
30,420.00
31,313.75
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
VENTAS AL
6111 CONTADO
VENTAS AL
6111 CONTADO
05-ene-15
14
14-ene-15
VENTAS AL
6111 CONTADO
26
31-ene-15
DETALLE
DEBE
VENTA A DETALLES
VENTA A DEPOSITO DE
LIQUIDACION DE
RESULTADO ACREEDOR
ENE-15
123,875.00
Totales
Saldo prximo mes
123,875.00
-
HABER
6,875.00
117,000.00
123,875.00
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
COSTO DE
4111 VENTAS
COSTO DE
4111 VENTAS
05-ene-15
15
14-ene-15
COSTO DE
4111 VENTAS
23
31-ene-15
DETALLE
DEBE
VENTA A DETALLES
VENTA A DEPOSITO DE
AJUSTE POR
ESTIMADOS
HABER
4,000.00
134,300.14
7,553.51
COSTO DE
4111 VENTAS
27
31-ene-15
LIQUIDACION DE
RESULTADO DEUDOR ENE15
Totales
Saldo prximo mes
130,746.63
138,300.14
-
138,300.14
-

:
CODIGO
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
05-ene-15
94,583.05
13
13-ene-15
TRASLADO A
DEPARTAMENTO DE
PRODUCCION
Totales
Saldo prximo mes
94,583.05
-
DENOMINACION N
MATERIALES
11321 DIRECTOS
MATERIALES
11321 DIRECTOS
DEBE
HABER
94,583.05
94,583.05
-
PERODO
:
CODIGO
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
05-ene-15
32,962.95
22
31-ene-15
TRASLADO A
DEPARTAMENTO DE
PRODUCCION
ESTIMADOS
Totales
Saldo prximo mes
32,962.95
-
DENOMINACION N
MATERIALES
4211 INDIRECTOS
MATERIALES
4211 INDIRECTOS
DEBE
HABER
32,962.95
32,962.95
-
PERODO
:
CODIGO
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
11
10-ene-15
3,206.16
13
13-ene-15
Totales
Saldo prximo mes
3,206.16
-
DENOMINACION N
MANO DE OBRA
11322 DIRECTA
MANO DE OBRA
11322 DIRECTA
DEBE
HABER
3,206.16
3,206.16
-
PERODO
:
CODIGO
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
11
10-ene-15
4,027.60
22
31-ene-15
ESTIMADOS
Totales
Saldo prximo mes
4,027.60
-
DENOMINACION N
MANO DE OBRA
4212 INDIRECTA
MANO DE OBRA
4212 INDIRECTA
DEBE
HABER
4,027.60
4,027.60
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
5111 SUELDOS
12
11-ene-15
5111 SUELDOS
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
6,150.00
6,150.00
6,150.00
-
6,150.00
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
APORTE
5113 PATRONAL ISSS
11
10-ene-15
APORTE
5113 PATRONAL ISSS
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
399.13
399.13
399.13
-
399.13
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
APORTE
5114 PATRONAL AFP
11
10-ene-15
APORTE
5114 PATRONAL AFP
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
415.13
415.13
415.13
-
415.13
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
APORTE
PATRONAL
5115 INSAFORP
APORTE
PATRONAL
5115 INSAFORP
FECHA DE
LA
OPERACIN
11
10-ene-15
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
53.22
53.22
53.22
-
53.22
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
5211 SUELDOS
11
10-ene-15
5211 SUELDOS
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
1,300.00
1,300.00
1,300.00
-
1,300.00
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
APORTE
5213 PATRONAL ISSS
11
10-ene-15
APORTE
5213 PATRONAL ISSS
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
131.25
131.25
131.25
-
131.25
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
APORTE
5214 PATRONAL AFP
11
10-ene-15
APORTE
5214 PATRONAL AFP
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
118.13
118.13
118.13
-
118.13
-
PERODO DEL 01 AL 31 DE
:
ENERO DE 2015
CODIGO
DENOMINACION N
APORTE
PATRONAL
5215 INSAFORP
APORTE
PATRONAL
5215 INSAFORP
FECHA DE
LA
OPERACIN
11
10-ene-15
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
LIQUIDACION DE
Totales
HABER
17.50
17.50
17.50
17.50
Saldo prximo mes
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
5217 COMISIONES
11
10-ene-15
5217 COMISIONES
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
450.00
450.00
450.00
-
450.00
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
SALARIOS
2121 LIQUIDOS
11
10-ene-15
SALARIOS
2121 LIQUIDOS
19
27-ene-15
DETALLE
DEBE
PAGO DE SALARIOS
LIQUIDOS, PLANILLA ENE15
12,490.64
Totales
Saldo prximo mes
12,490.64
0.00
HABER
12,490.64
12,490.64
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
APORTES
PATRONALES
2133 INSAFORP
11
FECHA DE
LA
OPERACIN
10-ene-15
DETALLE
DEBE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
132.89
132.89
132.89
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
COSTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACION
11323 ESTIMADOS
COSTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACION
11323 ESTIMADOS
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
12
12-ene-15
ESTIMACION DE CIF AL
120% DE MATERIALES
DIRECTOS
13
13-ene-15
Totales
Saldo prximo mes
HABER
51,433.17
51,433.17
51,433.17
-
51,433.17
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
APLICACIN DE
COSTOS
INDIRECTOS DE
1133 FABRICACION
APLICACIN DE
COSTOS
INDIRECTOS DE
1133 FABRICACION
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
12
12-ene-15
ESTIMACION DE CIF AL
120% DE MATERIALES
DIRECTOS
22
31-ene-15
ESTIMADOS
51,433.17
Totales
Saldo prximo mes
51,433.17
-
HABER
51,433.17
51,433.17
-
PERODO
:
CODIGO
FECHA DE
LA
DETALLE
OPERACIN
14
14-ene-15
VENTA A DEPOSITO DE
DENOMINACION N
6121 VENTAS AL
DEBE
HABER
117,000.00
CREDITO
VENTAS AL
6121 CREDITO
26
31-ene-15

LIQUIDACION DE
RESULTADO ACREEDOR
ENE-15
117,000.00
Totales
Saldo prximo mes
117,000.00
-
117,000.00
-
PERODO
:
CODIGO
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
17
19-ene-15
2,371.81
22
31-ene-15
PAGO DE SERVICIOS
17-12-14 AL 17-01-15
ESTIMADOS
Totales
Saldo prximo mes
2,371.81
-
DENOMINACION N
ENERGIA
4215 ELECTRICA
ENERGIA
4215 ELECTRICA
DEBE
HABER
2,371.81
2,371.81
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
PAGO DE SERVICIOS
17-12-14 AL 17-01-15
ESTIMADOS
828.30
Totales
Saldo prximo mes
828.30
-
4216 AGUA POTABLE
17
19-ene-15
4216 AGUA POTABLE
22
31-ene-15
DEBE
HABER
828.30
828.30
-
PERODO
:
CODIGO
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
17
19-ene-15
571.90
22
31-ene-15
PAGO DE SERVICIOS
17-12-14 AL 17-01-15
ESTIMADOS
Totales
571.90
DENOMINACION N
TELEFONIA E
4217 INTERNET
TELEFONIA E
4217 INTERNET
DEBE
HABER
571.90
571.90
Saldo prximo mes
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
ENERGIA
5125 ELECTRICA
17
19-ene-15
ENERGIA
5125 ELECTRICA
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
PAGO DE SERVICIOS
17-12-14 AL 17-01-15
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
1,293.72
1,293.72
1,293.72
-
1,293.72
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
5126 AGUA POTABLE
17
19-ene-15
5126 AGUA POTABLE
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
PAGO DE SERVICIOS
17-12-14 AL 17-01-15
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
451.80
451.80
451.80
-
451.80
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
TELEFONIA E
5128 INTERNET
17
19-ene-15
TELEFONIA E
5128 INTERNET
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
PAGO DE SERVICIOS
17-12-14 AL 17-01-15
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
311.95
311.95
311.95
-
311.95
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
ENERGIA
5225 ELECTRICA
17
FECHA DE
LA
OPERACIN
19-ene-15
DETALLE
DEBE
PAGO DE SERVICIOS
17-12-14 AL 17-01-15
646.86
HABER
ENERGIA
5225 ELECTRICA
27
31-ene-15
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
646.86
646.86
-
646.86
-

:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
5226 AGUA POTABLE
17
19-ene-15
5226 AGUA POTABLE
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
PAGO DE SERVICIOS
17-12-14 AL 17-01-15
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
225.90
225.90
225.90
-
225.90
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
TELEFONIA E
5228 INTERNET
17
19-ene-15
TELEFONIA E
5228 INTERNET
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
PAGO DE SERVICIOS
17-12-14 AL 17-01-15
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
155.97
155.97
155.97
-
155.97
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
HABER
5311 INTERESES
18
23-ene-15
5311 INTERESES
27
31-ene-15
PAGO DE CUOTA SOBRE

PRESTAMO A BANCO
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
1,952.00
1,952.00
1,952.00
-
1,952.00
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
DEPRECIACION
EQUIPO DE
4213 PRODUCCION
DEPRECIACION
EQUIPO DE
4213 PRODUCCION
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
20
29-ene-15
ENE-15
22
31-ene-15
ESTIMADOS
Totales
Saldo prximo mes
HABER
1,893.75
1,893.75
1,893.75
-
1,893.75
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
DEPRECIACION
PLANTA
4214 PRODUCTIVA
DEPRECIACION
PLANTA
4214 PRODUCTIVA
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
20
29-ene-15
ENE-15
22
31-ene-15
ESTIMADOS
Totales
Saldo prximo mes
HABER
333.33
333.33
333.33
-
333.33
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
DETALLE
LA
OPERACIN
DEPRECIACION
5131 DE EDIFICIO
20
29-ene-15
DEPRECIACION
5131 DE EDIFICIO
27
31-ene-15
DEBE
ENE-15
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
262.50
262.50
262.50
-
262.50
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
DEPRECIACION
DE MOBILIARIO
Y EQUIPO DE
5132 OFICINA
DEPRECIACION
DE MOBILIARIO
Y EQUIPO DE
5132 OFICINA
20
27
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
29-ene-15
ENE-15
31-ene-15
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
130.45
130.45
130.45
-
130.45
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
DEPRECIACION
DE EQUIPO
5133 INFORMATICO
DEPRECIACION
DE EQUIPO
5133 INFORMATICO
FECHA DE
LA
OPERACIN
20
29-ene-15
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
ENE-15
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
PERODO
:
HABER
225.85
225.85
225.85
-
225.85
-
CODIGO
DENOMINACION N
FECHA DE
LA
OPERACIN
DEPRECIACION
5231 DE EDIFICIO
20
29-ene-15
DEPRECIACION
5231 DE EDIFICIO
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
ENE-15
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
166.67
166.67
166.67
-
166.67
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
DEPRECIACION
DE MOBILIARIO
Y EQUIPO DE
5232 OFICINA
DEPRECIACION
DE MOBILIARIO
Y EQUIPO DE
5232 OFICINA
20
27
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
29-ene-15
ENE-15
31-ene-15
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
39.78
39.78
39.78
-
39.78
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
DEPRECIACION
DE EQUIPO
5233 INFORMATICO
DEPRECIACION
DE EQUIPO
5233 INFORMATICO
FECHA DE
LA
OPERACIN
20
29-ene-15
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
ENE-15
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
PERODO
HABER
36.24
36.24
36.24
-
36.24
-
:
CODIGO
DENOMINACION N
DEPRECIACION
DE VEHICULOS
5234 DE REPARTO
DEPRECIACION
DE VEHICULOS
5234 DE REPARTO
FECHA DE
LA
OPERACIN
20
29-ene-15
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
ENE-15
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
843.75
843.75
843.75
-
843.75
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
AMORTIZACION
MARCAS Y
4218 PATENTES
AMORTIZACION
MARCAS Y
4218 PATENTES
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
21
29-ene-15
ENE-15
22
31-ene-15
ESTIMADOS
Totales
Saldo prximo mes
HABER
20.00
20.00
20.00
-
20.00
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
AMORTIZACION
LICIENCIAS Y
4219 SOFTWARE
AMORTIZACION
LICIENCIAS Y
4219 SOFTWARE
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
21
29-ene-15
ENE-15
22
31-ene-15
ESTIMADOS
Totales
Saldo prximo mes
HABER
30.74
30.74
30.74
-
30.74
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
AMORTIZACION
LICIENCIAS Y
5135 SOFTWARE
AMORTIZACION
LICIENCIAS Y
5135 SOFTWARE
FECHA DE
LA
OPERACIN
21
29-ene-15
27
31-ene-15
DETALLE
ENE-15
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
DEBE
HABER
18.86
18.86
18.86
-
18.86
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
AMORTIZACION
MARCAS Y
5235 PATENTES
AMORTIZACION
MARCAS Y
5235 PATENTES
FECHA DE
LA
OPERACIN
21
29-ene-15
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
ENE-15
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
13.75
13.75
13.75
-
13.75
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
SOBRE
APLICACIN DE
COSTOS
INDIRECTOS DE
7113 FABRICACION
SOBRE
APLICACIN DE
COSTOS
7113 INDIRECTOS DE
22
23
FECHA DE
LA
OPERACIN
DETALLE
DEBE
31-ene-15
ESTIMADOS
31-ene-15
AJUSTE POR
ESTIMADOS
HABER
8,392.79
8,392.79
FABRICACION
Totales
Saldo prximo mes
8,392.79
-
8,392.79
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
PAPELERIA Y
MATERIALES DE
5121 OFICINA
PAPELERIA Y
MATERIALES DE
5121 OFICINA
FECHA DE
LA
OPERACIN
24
31-ene-15
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
UTILES ENE-15
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
1,876.80
1,876.80
1,876.80
-
1,876.80
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
PAPELERIA Y
MATERIALES DE
5221 OFICINA
PAPELERIA Y
MATERIALES DE
5221 OFICINA
FECHA DE
LA
OPERACIN
24
31-ene-15
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
UTILES ENE-15
LIQUIDACION DE
Totales
Saldo prximo mes
HABER
883.20
883.20
883.20
-
883.20
-
PERODO
:
CODIGO
DENOMINACION N
CUENTA
LIQUIDADORA
7111 DE RESULTADOS
CUENTA
LIQUIDADORA
7111 DE RESULTADOS
FECHA DE
LA
OPERACIN
26
31-ene-15
27
31-ene-15
DETALLE
DEBE
LIQUIDACION DE
RESULTADO ACREEDOR
ENE-15
LIQUIDACION DE
HABER
240,875.00
149,317.04
CUENTA
LIQUIDADORA
7111 DE RESULTADOS
28
31-ene-15
RESULTADOS DEL
PERIODO ENE-15
91,557.96
Totales
Saldo prximo mes
240,875.00
-
240,875.00
-

:
CODIGO
DENOMINACION N
RESULTADO
EJERCICIO
3211 CORRIENTE
28
FECHA DE
LA
OPERACIN
31-ene-15
DETALLE
DEBE
RESULTADOS DEL
PERIODO ENE-15
Totales
Saldo prximo mes
HABER
91,557.96
91,557.96
91,557.96
-
Anlisis Costo Volumen Utilidad

Como sabemos, durante el periodo de enero 2015 se vendieron 900 rollos de tela, siendo
el precio de cada uno $260.00
Se determinaron los siguientes como costos que se comportan de forma fija:
Energa Elctrica:
Agua potable:
Telefona e internet:
Depreciacin de la planta:
Depreciacin de la maquinaria:
Amortizacin de marcas y patentes:
Amortizacin de Licencias y Software:
$ 2,371.81
$ 828.30
$ 571.90
$ 1,839.75
$ 333.33
$
20.00
$
30.74
Se determinaron los siguientes como costos que se comportan de forma variable:

Mano de obra directa:
Mano de obra indirecta:
Material directo:
Material indirecto:
$ 3,206.16
$ 4,027.60
$94,583.05
$32,962.95
Con la informacin anterior se determinan Costos Fijos Totales por $5,995.83 y Costos
Variables Totales por $134,779.76 siendo los Costos Variables unitarios $134.77976 por
unidad producida.
Determinando Punto de equilibrio:
Q=
CFT
(PV CVu)
Q=
5995.83
(260134.77976)
Q=47.8822752615711
Equivalen a 48 rollos de tela.
PE=QPV
PE=( 47.8822752615711 )( 260.00)
PE=12,449.39
Precio
Venta
Unitario
$
260.00
$
260.00
$
260.00
$
260.00
$
260.00
En unidades monetarias son $12,449.39
Cantidad
Ingreso Total
0 $
Costos
Fijos
Costos Var.
Unitarios
Costos Var.
Costos Totales
Total
$ 5,995.83 $
134.78
30 $ 7,800.00
47.8822752
6 $ 12,449.39
$ 5,995.83 $
134.78
4,043.39 $ 10,039.22
$ 5,995.83 $
134.78
6,453.56 $ 12,449.39
60 $ 15,600.00
$ 5,995.83 $
134.78
8,086.79 $ 14,082.62
75 $ 19,500.00
$ 5,995.83 $
134.78
$ 10,108.48 $ 16,104.31
Precio Venta Unitario

Unidades Vendidas
Ingreso Total
Costo Fijo Total
Costo Variable Total
Costo Variable Unitario
$
260.00
$
900.00
$ 234,000.00
$
5,995.83
$
5,995.83
$ 134.779760000000
Q Equilibrio unidades
Q Equilibrio um $
47.8822752615711
12,449.39
Punto de Equilibrio
$25,000.00
$20,000.00
Ingres o Total
$15,000.00
Unidades monetarias
Cos tos Fijos

Cos tos Var. Total
$10,000.00
Cos tos Totales
$5,000.00
$0 10 20 30 40 50 60 70 80
Unidades Fisicas
5,995.83
Informes Financieros Finales

A continuacin los estados financieros al mes de enero de 2015
NTN, S.A. DE C.V.

Estados de Resultados
Del 01 de enero al 31 de enero de 2015
(Expresados en Miles de Dlares de los Estados Unidos de Amrica)
Ingresos
$
240,875.00
$
(130,746.63)
$
110,128.37
Costo de ventas
Perdida
Gastos de operacin:
$
(18,570.41)
Gastos de Administracin
$
11,589.41
$
5,029.00
$
1,952.00
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
Utilidad de operacin
$
91,557.96
UTILIDAD NETA
$
91,557.96
Representante
Legal
Auditor Externo
Contador
General
NTN, S.A. DE C.V.

Estado de Situacin Financiera
Al 31 de enero de 2015
(Expresados en Dlares de los Estados Unidos de Amrica)
ACTIVO
Activos
corrientes:
Efectivo y
PASIVO
N
o
t
a
$
279,1
84.34
$
N
o
t
a
Pasivos
corrientes
Proveedores y
$
158,5
29.36
$
Equivalentes
Cuentas por
cobrar
Inventarios
Gastos
pagados por
anticipado
97,15
6.13
$
164,2
10.00
$
17,07
8.21
$
740.0
0
otras cuentas por

pagar
Prstamos
bancarios a corto
plazo
Provisiones
128,0
65.30
$
8,394
.00
$
22,07
0.06
Pasivos no
corrientes
Prstamos
bancarios a largo
plazo
Activos no
corrientes:
Propiedades,
Planta y
Equipo
Activos
intangibles
$
504,2
44.76
$
4,084
.15
Patrimonio:
Capital social
Utilidad del
Ejercicio
Representante Legal
$
44,00
3.03
$
508,3
28.91
Reserva legal
TOTAL
ACTIVOS
$
44,00
3.03
$
787,5
13.25
TOTAL PASIVO
+ CAPITAL
Auditor Externo
$
584,9
80.86
$
405,1
16.28
$
8,573
.46
$
171,2
91.12
$
787,5
13.25
Contador General
Conclusiones
Se determin que segn las polticas y capacidad de una empresa, esta puede
decidir si realizar un sistema por rdenes de trabajo, sistema por procesos o
mixto.
Durante la presente investigacin se ha logrado aplicar todo lo visto en

Contabilidad de Costos I, tener la capacidad de analizar, comprender un objeto
de costo, determinar los materiales directos e indirectos, un sistema de
acumulacin de costo y un ciclo contable de una industria desde la compra de
materiales hasta ver el producto terminado.
Se ha logrado durante la investigacin solventar las dudas que se tenan de los

procedimientos que incurren en el ciclo contable y determinacin del objeto de
costo.
Se ha implementado el uso de Kardex para llevar un mejor control de los

materiales, el cual al final del periodo nos ha dado resultados.
Recomendaciones
La Compaa debe de considerar la implementacin y diseo de controles

internos o mejorar los procedimientos establecidos permitiendo identificar y
monitorias los materiales que son requeridos por produccin que estos sean las
cantidades posibles que se ocuparan para un estimado volumen de produccin u
orden del cliente a fin de evitar grandes desperdicios de materia prima

Trabajo de Costos 1 NTN, S.A de C.V

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Trabajo de Costos 1 NTN, S.A de C.V

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Universidad Centroamrica Jos Simen Caas

Departamento de Contabilidad y Finanzas

Cecilia Beatriz Navas Moran

Catedrtico: Juan Jos Mena

Ciclo de manufactura de una

Analizar y establecer un objeto de costos dentro de la entidad seleccionada, ya

Identificar y clasificar como Directos o Indirectos los costos relacionados al

Analizar y seleccionar un sistema de acumulacin de costos en funcin al objeto

Desarrollar un ciclo de produccin del objeto de costo seleccionado.

Datos Generales de la empresa

Imgenes de (Nemtex, S.A. de C.V., 2015)

Imgenes de (Nemtex, S.A. de C.V., 2015)

A Corea del Sur, Estados Unidos y

El hilo pasa a la mquina

Se pesan las Cajas

Usa Energa Trmica, colorante,

Para dar el tono

El hilo pasa por

Desarrollo Caso Prctico

NTN, S.A. DE C.V.

Utilidad antes de Reserva e ISR

ISR (Impuesto sobre la Renta)

NTN, S.A. DE C.V.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

2. CUENTAS POR COBRAR

4. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS

5. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NETO

7. PRESTAMOS BANCARIO A LARGO PLAZO

Valor neto en libros:

8. PRESTAMOS BANCARIO A LARGO PLAZO

Establecimiento del objeto de costo

Determinacin de Costos Directos

Determinacin de Costos Indirectos

Mano de obra Indirecta:

Otros costos indirectos de fabricacin:

Determinacin del sistema de costeo

Desarrollo del ciclo de produccin

1. Recibimos formulario de pedido de Deposito de Telas, S.A. por un total de 900

Los precios anteriores no incluyen IVA. Por la importacin de los carretes de

7. Se cancelan provisiones de ISSS por $ 1,716.33, AFP por $ 2,152.49 e ISR

1215 EQUIPO INFORMATICO

1221 MARCAS Y PATENTES

1281 AMORTIZACION DE MARCAS Y PATENTES

2112 PROVEEDORES DEL EXTERIOR

2123 APORTES LABORALES ISSS

2131 APORTES PATRONALES ISSS

2172 OTROS IMPUESTOS POR PAGAR

3111 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO

INDUSTRIAS NTN, S.A. DE C.V.

3221 RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES

2112 PROVEEDORES DEL EXTERIOR

V/ REGISTRO DE LA PARTIDA INICIAL

1144 IVA - PERCEPCION 1%

1142 IVA CREDITO FISCAL - IMPORTACION

V/ COMPRA DE MATERIA PRIMA

V/ PAGO PROVEEDORES LOCALES

V/ PAGO PROVEEDORES DEL EXTERIOR

6111 VENTAS AL CONTADO

4111 COSTO DE VENTAS

INDUSTRIAS NTN, S.A. DE C.V.

4211 MATERIALES INDIRECTOS

2124 APORTES LABORALES AFP

2123 APORTES LABORALES ISSS