OPTIMALKAN AUDIT BELANJA MODAL DAN ASET TETAP

AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF TRANSAKSI BELANJA MODAL
No.
1
Uraian
Asersi:
Keterjadian
Prosedur Audit
1. Periksa beberapa dokumen, yaitu

Dokumen Rencana Pengadaan,
DIPA/DPA, LRA, dan Dokumen
Tujuan:
Penatausahaan
Untuk mengetahui apakah transaksi 2. Lakukan pemeriksaan fisik terhadap aset tetap dari belanja modal
Belanja Modal benar-benar terjadi
3. Bandingkan aset tetap dengan
Do-kumen Kontrak (SPK), BAST
Sumber Data:
dan
Dokumen
Kepemilikan
1. Dokumen Rencana Pengadaan
Barang.
2. DIPA/DPA
4. Lakukan wawancara atau konfir3. Laporan Realisasi Anggaran
4. Dokumen Penatausahaan (SPP,
masi terhadap penyedia barang/
SPM, SP2D, SPJ)
jasa
5. Dokumen Kontrak (SPK)
5. Simpulkan
6. Berita Acara Serah Terima Barang (BAST)
7. Dokumen Kepemilikan Barang
(jika ada)
Asersi:
1. Periksa beberapa dokumen, yaitu,
Kelengkapan
DIPA/DPA, Dokumen Penatausahaan, BAST, dan LRA
2. Periksa mutasi tambah aset tetap
Tujuan:
yang tidak berasal dari hibah
Untuk mengetahui apakah seluruh
pada DIB
transaksi Belanja Modal telah di3.
Bandingkan
BAST
dengan
catat
mutasi tambah aset tetap yang
tidak ber-asal dari hibah
Sumber Data:
4.
Simpulkan
1. DIPA/DPA
2. Laporan Realisasi Anggaran
SPM, SP2D, SPJ)
4. Daftar Inventaris Barang (DIB)
Asersi:
Penilaian - Akurasi
DIPA/DPA, Dokumen Penatausahaan, dan LRA
2. Uji petik dan bandingkan bebeTujuan:
rapa SP2D yang telah diterbitkan
Untuk mengetahui apakah transaksi
untuk Belanja Modal dengan DoBelanja Modal telah dicatat dengan
kumen Kontrak (SPK) terkait danilai yang benar
lam periode diaudit
3. Buktikan (vouch) bahwa SP2D
Sumber Data:
yang diuji petik di atas telah
1. DIPA/DPA
dicatat dengan nilai yang benar
pada LRA
4. Simpulkan
SPM, SP2D, SPJ)
Asersi:
Penilaian - Klasifikasi
2. Uji petik dan bandingkan bebeTujuan:
rapa SP2D yang telah diterbitkan
untuk Belanja Modal dengan DoBelanja Modal telah dicatat pada
Ref.
KK
A
Tanggal
Pelaksanaan/Paraf
Rencan Realisas
a
i
No.
Uraian
Prosedur Audit
Ref.
KK
A
Tanggal
Pelaksanaan/Paraf
Rencan Realisas
a
i
akun yang seharusnya
kumen Kontrak (SPK) terkait dalam periode diaudit

Sumber Data:
yang diuji petik di atas telah dica1. DIPA/DPA
tat pada akun yang seharusnya
3. Dokumen Penatausahaan (SPP, 4. Simpulkan
SPM, SP2D, SPJ)
Asersi:
Penilaian Pisah batas
2. Uji petik dan bandingkan tanggal
Tujuan:
beberapa SP2D yang telah diterUntuk mengetahui apakah transaksi
bitkan untuk Belanja Modal
Belanja Modal telah dicatat pada
deng-an
Dokumen
Kontrak
periode pembukuan yang benar
(SPK) dan BAST terkait dalam
periode di-audit (terutama pada
Sumber Data:
awal periode dan akhir periode)
1. DIPA/DPA
yang diuji petik di atas telah dicaSPM, SP2D, SPJ)
tat pada tanggal yang seharusnya
4. Lakukan wawancara atau konfirmasi terhadap penyedia barang/
jasa
5. Simpulkan
AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF SALDO AKUN BELANJA MODAL

No.
1
Uraian
Asersi:
Keberadaan
Prosedur Audit

Penatausahaan
2. Lakukan uji petik dan telusuri
Tujuan:
Be-lanja Modal dari LRA,
Untuk mengetahui apakah aset, KeDokumen
Kontrak
(SPK),
wajiban, dan ekuitas benar-benar
Dokumen Penata-usahaan, hingga
ada
DIPA /DPA
3.
Simpulkan
Sumber Data:
1. DIPA/DPA
SPM, SP2D, SPJ)
Asersi:
Kelengkapan
Tujuan:
Penatausahaan
Untuk mengetahui apakah jumlah 2. Hitung penambahan aset tetap
pada Daftar Inventaris Barang
seluruh transaksi Belanja Modal
yang bukan berasal dari hibah,
telah dicatat
Ref.
KK
A
Tanggal
Pelaksanaan/Paraf
Rencan Realisas
a
i
Sumber Data:
3.
2. DIPA/DPA
SPM, SP2D, SPJ)
5. Daftar Inventaris Barang
4.
Asersi:
1.
Penilaian dan alokasi
2.
Tujuan:
Untuk mengetahui apakah jumlah
Belanja Modal telah dicatat pada nilai,
klasifikasi
dan
periode
pelaporan yang benar
3.
Sumber Data:
1. DIPA/DPA
3. Dokumen Penatausahaan (SPP, 4.
SPM, SP2D, SPJ)
6. Berita Acara Inventarisasi
5.
6.
7.
mutasi, revaluasi, dan penghapusan

Bandingkan antara realisasi Belanja Modal pada LRA dengan
perhitungan penambahan aset tetap yang sudah dilakukan pada
prosedur audit sebelumnya.
Simpulkan
Periksa beberapa dokumen, yaitu,
Penatausahaan
Hitung ulang nilai seluruh SP2D
yang telah diterbitkan untuk Belanja
Modal
dan
seluruh
Dokumen Kontrak (SPK) selama
periode diaudit
Bandingkan LRA dengan hasil
perhitungan ulang yang telah
dila-kukan
pada
prosedur
sebelumnya
Hitung jumlah belanja modal ditambah dengan penambahan atau
pengurangan dari hasil inventarissi
Hitung jumlah saldo akhir aset
tetap dikurangi dengan saldo
awal aset tetap ditambah mutasi
masuk/ keluar aset tetap
Bandingkan kedua perhitungan
yang telah dilakukan pada posedur audit sebelumnya.
Simpulkan
AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF TRANSAKSI ASET TETAP
No.
1
Uraian
Asersi:
Keterjadian
Prosedur Audit

Tujuan:
Penatausahaan
Untuk mengetahui apakah transaksi 2. Lakukan pemeriksaan fisik terhadap aset tetap dari belanja modal,
Aset Tetap benar-benar terjadi
hibah, dan penambahan dari hasil
inventarisasi
Sumber Data:
3. Bandingkan aset tetap yang dica1. Dokumen Rencana Pengadaan
tat dalam DIB dengan Dokumen
2. DIPA/DPA
Kontrak (SPK) pengadaan aset
te-tap periode yang diaudit,
SPM, SP2D, SPJ)
BAST, Berita Acara Penghapusan
Ba-rang,
Berita
Acara
6. Berita Acara Serah Terima BaPenerimaan atau Pengeluaran
rang (BAST)
Hibah Barang dan Dokumen
Ref.
KK
A
Tanggal
Pelaksanaan/Paraf
Rencan Realisas
a
i
No.
Uraian
Prosedur Audit
(jika ada)
Kepemilikan Ba-rang.
8. Berita Acara Penghapusan Ba- 4. Lakukan wawancara atau konfirrang
masi terhadap penyedia barang/
9. Berita Acara Penerimaan atau
jasa atau penerima/pemberi hibah
Pemberian Hibah Barang
5. Simpulkan
Asersi:
Kelengkapan
2. Bandingkan aset tetap yang dicaTujuan:
Untuk mengetahui apakah seluruh
transaksi Aset Tetap telah dicatat
Sumber Data:
Ba-rang,
Berita
Acara
2. DIPA/DPA
Penerimaan atau Pengeluaran
SPM, SP2D, SPJ)
3. Simpulkan
(jika ada)
8. Berita Acara Penghapusan Barang
Asersi:
Penilaian - Akurasi
Aset Tetap telah dicatat dengan
nilai yang benar
Ba-rang,
Berita
Acara
Sumber Data:
1. DIPA/DPA
SPM, SP2D, SPJ)
3. Simpulkan
(jika ada)
Asersi:
Penilaian - Klasifikasi
DIPA/DPA, Dokumen Penatausa-
Ref.
KK
A
Tanggal
Pelaksanaan/Paraf
Rencan Realisas
a
i
No.
Uraian
Prosedur Audit
Ref.
KK
A
Tanggal
Pelaksanaan/Paraf
Rencan Realisas
a
i
haan, dan LRA

Aset Tetap telah dicatat pada akun
yang seharusnya
Ba-rang,
Berita
Acara
Sumber Data:
1. DIPA/DPA
SPM, SP2D, SPJ)
3. Bandingkan DIB dengan Neraca
4. Simpulkan
(jika ada)
Asersi:
Penilaian Pisah batas
2. Uji petik dan bandingkan tanggal
Tujuan:
aset dicatat dalam DIB dengan
Dokumen Kontrak (SPK), BAST,
Aset Tetap telah dicatat pada
Berita
Acara
Penghapusan
periode pembukuan yang benar
Barang
dan
Berita Acara
Sumber Data:
Hibah dalam periode yang diaudit
1. DIPA/DPA
(terutama pada awal periode dan
akhir periode)
SPM, SP2D, SPJ)
3. Buktikan (vouch) bahwa aset
tetap yang diuji petik di atas telah
5. Berita Acara Serah Terima Badica-tat pada DIB dan Neraca
rang (BAST)
pada tanggal yang seharusnya
6. Dokumen Kepemilikan Barang 4. Lakukan wawancara terhadap
(jika ada)
Pengguna/Kuasa Pengguna Ba7. Berita Acara Penghapusan Barang, penyimpan, dan pengurus
rang
barang
8. Berita Acara Penerimaan atau 5. Simpulkan
AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF SALDO AKUN ASET TETAP
No.
1
Uraian
Asersi:
Keberadaan
Prosedur Audit
1. Bandingkan Neraca dengan DIB
2. Lakukan uji petik dan pemeriksa-
Ref.
KK
A
Tanggal
Pelaksanaan/Paraf
Rencan Realisas
a
i
an fisik aset tetap

3.
Bandingkan nilai aset tetap yang
Tujuan:
dicatat di Neraca dan DIB dengan
Untuk mengetahui apakah aset, Kedokumen kontrak/SPK
4.
Lakukan wawancara terhadap
ada
Pengguna/Kuasa Pengguna Barang, penyimpan, dan pengurus
Sumber Data:
barang
5. Simpulkan
2. Neraca
Asersi:
1. Bandingkan penambahan/penguKelengkapan
rangan aset tetap di DIB dengan
Tujuan:
Barang, Berita Acara Penerimaan
Untuk mengetahui apakah jumlah
atau Pemberian Hibah Barang
seluruh transaksi Aset Tetap telah 2. Bandingkan Neraca dengan DIB
3. Bandingkan nilai aset tetap yang
dicatat
dicatat di Neraca dan DIB dengan
dokumen kontrak/SPK
Sumber Data:
4.
Simpulkan
1. Neraca
Asersi:
Penilaian dan alokasi
Penatausahaan
2. Hitung ulang nilai seluruh SP2D
Tujuan:
yang telah diterbitkan untuk BeUntuk mengetahui apakah jumlah
lanja
Modal
dan
seluruh
Aset Tetap telah dicatat pada nilai,
Dokumen Kontrak (SPK) selama
klasifikasi dan periode pelaporan
periode yang diaudit
yang benar
3. Bandingkan LRA dengan hasil
perhitungan ulang yang telah
Sumber Data:
dila-kukan
pada
prosedur
1. DIPA/DPA
sebelumnya
3. Dokumen Penatausahaan (SPP, 4. Bandingkan Dokumen Kontrak
(SPK) dan Standar Harga
SPM, SP2D, SPJ)
5. Lakukan pemeriksaan fisik untuk
mengetahui pelaksanaan kontrak
6. Berita Acara Inventarisasi
6. Hitung jumlah belanja modal di7. Neraca
tambah dengan penambahan atau
pengurangan dari hasil inventarissi
7. Hitung jumlah saldo akhir aset
tetap dikurangi dengan saldo
awal aset tetap ditambah mutasi
masuk/ keluar aset tetap
8. Bandingkan kedua perhitungan
yang telah dilakukan pada posedur audit sebelumnya.
9. Lakukan uji petik, telusuri (trace)
dan buktikan (vouch) bahwa setiap aset tetap dicatat pada akun
yang tepat
10. Simpulkan
Asersi:
1. Bandingkan Neraca dengan DIB
2. Lakukan uji petik dan pemeriksaHak dan Kewajiban
an fisik aset tetap
3.
Bandingkan aset tetap dengan doTujuan:
kumen kontrak/SPK
Untuk mengetahui apakah aset, Ke4.
Periksa bukti kepemilikan barang
5.
Lakukan wawancara terhadap
ada
Pengguna/Kuasa Pengguna Barang, penyimpan, dan pengurus
Sumber Data:
barang
6.
Simpulkan
2. Neraca
3. Bukti Kepemilikan Barang (jika
ada)

OPTIMALKAN AUDIT BELANJA MODAL DAN ASET TETAP

Enviado por

Dados do documento

Descrição original:

Título original

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

OPTIMALKAN AUDIT BELANJA MODAL DAN ASET TETAP

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF TRANSAKSI BELANJA MODAL

1. Periksa beberapa dokumen, yaitu

akun yang seharusnya

kumen Kontrak (SPK) terkait dalam periode diaudit

AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF SALDO AKUN BELANJA MODAL

1. Periksa beberapa dokumen, yaitu,

mutasi, revaluasi, dan penghapusan

AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF TRANSAKSI ASET TETAP

1. Periksa beberapa dokumen, yaitu

haan, dan LRA

AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF SALDO AKUN ASET TETAP

an fisik aset tetap

Você também pode gostar