Riesgos del Contador

Pblico en el Ejercicio de
la Profesin

Colegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda

Mayo 2010

rruette@ideaf.org
www.ideaf.org

Riesgos del Contador Pblico en el

Ejercicio de la Profesin
Objetivo

Tomar conciencia que los riesgos

inherentes en el ejercicio de la profesin
van mas all de los errores tcnicos
conceptuales, de la mala prxis que
pudiesen conllevar a sanciones distintas
de las establecidas en el gremio en el
mbito de los Tribunales Disciplinarios

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Ejercicio de la Profesin
Premisa
No pretendemos con esta charla, obtener
una conclusin de alguno de los casos que
se han constituido en hechos pblicos,
notorios y comunicacionales, donde se han
mencionado algunos Contadores Pblicos.
Cualquier parecido con esos hechos son
mera coincidencia, mas no constituyen una
cita a dichos eventos o una intencin del
expositor a tratarlos.

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Ejercicio de la Profesin
Artculo 32 (Resolucin Sudeban LC)
Factores o categoras que deben ser
consideradas de Alto Riesgo.
Sin perjuicio de los que adicionalmente
puedan ser incluidos y calificados en esta
categora de acuerdo con los procedimientos
de calificacin de riesgo de LC/FT propias de
cada Sujeto Obligado,(). Entre los factores
de alto riesgo se consideran los siguientes:
1. Clientes de Alto Riesgo. Personas
dedicadas a los siguientes giros de negocios
o actividades:

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Literal m. Abogados, Contadores Pblicos y
Otros Profesionales Independiente; cuando
stos ayudan a la planificacin y ejecucin de
transacciones para sus clientes relacionadas con
la compraventa de bienes races,
administracin de cuentas bancarias y de valores,
contribuciones para la creacin, operacin o
administracin de compaas y entidades
comerciales, industriales o financieras;
administracin activos; y creacin,
organizacin, operacin o administracin de
sociedades, empresas, personas jurdicas.
(en cualquier momento podemos ser sealados
como sujetos pasivos de esta resolucin)

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Ejercicio de la Profesin
Concepto de Riesgo:
La posibilidad de que ocurra uno o
mas eventos adversos que afecten el
logro de los objetivos.

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Ejercicio de la Profesin

Desconocimiento
Tcnico / Legal
Ausencia de la debida
diligencia

Legal

Profesion
al

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Ejercicio de la Profesin
Riesgos generales:
Disconformidad del cliente
Mala praxis con dao patrimonial a terceros /
cliente
Ser utilizados como cmplice necesario para la
perpetracin del hecho delictual

Fraudes
Estafas
Legitimacin de Capitales
Actos de Corrupcin
Delitos Cambiarios

Justificando fondos fantasmas que

sirven de base para solicitudes de
prstamos relacionados.
Empresas fantasmas prestadas a
testaferros
Empresas Fantasmas para
contratar con el Estado

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Ejercicio de la Profesin
Gremial: (riesgos indirectos)
Clonacin de identidad
Sustraccin de documentos (papel de
seguridad)
Forjamiento de documentos,
credenciales y actuacin profesional

Riesgos en el Ejercicio Profesional de la

Contadura Pblica

Tributarios
Civil
Mercantil
Penal
Gremial

Penas Corporales
Pecunarias
Sanciones en el
mbito gremial /
profesional /
Funcionarial
Principio de la
respondabilidad

Riesgos en el Ejercicio Profesional de la

Contadura Pblica
Pblica

Independiente

Privada

Bajo relacin de

Dependencia
s/g Ley de Ejercicio se entiende que El
Contador Pblico da F Pblica salvo
prueba en contrario ante terceros
interesados

Riesgos en el Ejercicio Profesional de la

Contadura Pblica

Origen de los fondos de la

actividad
Origen de los fondos de los
honorarios
El uso que se le va a dar al trabajo
realizado

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Ejercicio de la Profesin
Como protegernos:
Elabore propuestas de trabajo
Incluya clausulas
Anticorrupcin
Legitimacin de capitales

Obtenga evidencia suficiente y competente del resultado de su trabajo

Tase y cobre honorarios justos (insignificantes o exagerados pueden evitar
una buena defensa)
Obtenga siempre una carta de manifestacin de su cliente

Riesgos del Contador Pblico en el

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Como protegernos:

Retenga un ejemplar firmado y sellado del resultado de su trabajo en

calidad de recibido

Desarrolle su trabajo de acuerdo a las normas generalmente

aceptadas y aplicando los procedimientos tcnicos establecidos

Conozca a su cliente y a los clientes de su cliente

Jams retenga informacin, activos o libros del cliente

Preprese, conozca los aspectos tcnicos , legales y

procedimentales del tema que esta abordando.

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Ejercicio de la Profesin
Como protegernos:

Googlee a su cliente, los empleados y a los clientes de su cliente

Preste atencin a los indicadores de fraude (banderas rojas)

Sea diligente y deje evidencia de ello

Resguarde los PTs y hojas de seguridad, as como la informacin

financiera de su cliente

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de la Profesin
Es por ello que se hace necesario
conocer el detalle el marco legal y los
deberes de ciudadano que este impone
para evitar el riesgo de sanciones penales,
asi mismo cumplir con las reglas de la
debida y mejor diligencia posible,
como punto de partida para hacer buenos
negocios, responsables y seguros como
forma de poder sobrevivir ante los ataques
del crimen organizado y la eventualidad de
un error judicial que afecte a inocentes.
Dr. Fernando Fernndez (DEU
02-05-10)