lawmic ume Chapors wm fresupusiT> se ampere pen je eye Ls Em proc rewen inicie wget 16 se hoe muiTree ch rmerencto pee ier 10g * cbse caso: PResuPuesTo FINANCIERS nd sl® ” u® gol es Le compatiia La Exacta S.A. |e cual opera en Lima, aplica un sistema de costos normalizado. wa U2 Snares tas prs pons onpee acue'see SSRs Sooceceeereeeinmem oecmegowanenms A os Se clan ls goes extn er ee the lero pra Naterites eee cf Material 111 Sia0perunted 9 UaX So fav" Natal 12 S260porumees yay Ue co we at QL msl: cle n Mano de obra siesta $205p0rhore a Cal obiree Clem fis os gasoe generals se apn sobrela base horas cermano de obra dria affas robe Vex, reece Producto te hay onl (eecagerios(accesoion de lugar) Frosuetos terminate (Comrise de cacauriéae) Wate 12 unidades 12 unidadee tera 12 © undoces 8 nidades Mano de bre directa 14 hare 20 hore ‘A continuactén se muestra Estado de Stuacion Financera pare al afc que acaba de teminat La Exacta SA. Estado de Sitacién Financiers ‘Diciembre 31, 0A ‘activo Actve comente Caja $10,000 Cuenta por cobrar 25,000 Materiales 18,000, Productos terminados 14480 $68,400 Aeano 0 Tereno $60,000 Eacie y equipo 380,000 Depresacien seumulada -75,000 __266,000 Total del sctvo 3423.480, Pasivo y ptrimonio Pasivo comente ‘Cuentas por pagar 38,200 Impuesto sobre a rerta por pagar 5000 $1320, Patrmonio Capital social - 25000 accion comune sin valor nominal en creulscion $350,000, Uasades no diembuides “otal dl pasivo y patimorio (C480 PRESUPUESTO FINANCTERO 1Datos adicionales relatives al af 208 __ Producto terminado. E is Volumen esperado de ventas en unidades 5,000 1.000 Precio unitario de venta $10540 $164.00, inventaro final deseado en unidades 4,100 50 Inventario inicial, en unidades 100 50 Msterial directo aiaseceeeeaoetiay Inventaro inital, en unidades 5,000 5,000, Inventario final deseado, en unidades 6,000 1,000 (Ge considera que el producto en proceso es insignificante y por esta razén puede ser ‘gnorado) Se incurtré en os siguientes gastos considerando los niveles de volumen previstos: Gastos generales de fabrica ‘Suministros. $ 30,000 Mano de obra indirecta 70,000 Costo de los beneticios a os empleados 25,000 Energla-porcién variable 8,000 ‘Manterimiento-porcién variable 20,000 Depreciacion 25,000 Impuestos sobre la propiedad 4,000 ‘Seguro sobre la propiedad ‘500 Supervision 20,000 Energla-porci6n fa 1,000 Mantenimiento-porcién fla 4,500 $208,000 Gastos de venta y de adminisracién Comisiones en ventas $20,000 Publicidad 3.000 ‘Sveldos de ventas 10,000 Gastos de viaje 5,000 Sueldos de oficinas 10,000 Suministos 1.000 Sueldos de ejecutivos 21,000 Varios 5,000 575,000 (CASO PRESUPUESTO FINANCIERO1 Ryo de caja presupuestaco es: i z Cobras de cartera F125.000 $180,000 °F T6500 “S22, 000 Desemboises: Por materiales 20.000 35000 36,000 $4,200 Por otros costes y gastos 25,000 20,000 20,000 17,000 Por remuneracones 90,000 95,000 95,000 108,200 Porimpuesios sobretarenta 6000, : - Porcompra de maquinaria__- : 20,000 La empresa desea mantener un saldo minimo de efecvo al final de cada timestre de $15,000, Puede consequirse dinero en préstamo o hacer el reembolso del mismo en mulilos de $500, « luna tasa de interés del 10 por canto anual. La gerencia no quiere endeudarse més de lo necesario y en cambio, si desea pager sus prestamos lo antes posible. En tose caso, los Bréstamos no podrin prorrogarse por mas de custo Irmestres El interes se cleula yee page a eembolsarse el capital. Supengamos que ls préstamos se reabe al pincipe y 8 payor al ‘ial de los timestes en cueston. Calcul eintorés en délres entercs. Se pice Prepare un presupuesto maestro para el ato 208. Incuya los siguientes anexoe, los cuales ‘eben serlo mae detalados que sea pose ‘Presupuesto de ventas Presupuesto de produccién Presupuesto de compra de materia directo resupuesto de mano de obra deca resupuestos de gastos generales de farica recupuesto de venta tales ‘Presupuesto de costo de verias Presupuesto de gastos de venta y de administacion Estado de Resutado Integral presupuestado. (Suponga que al impuesto sobre la renta ‘0n 208 fue de $20,000) ll Flujo de caja presupvestado por timestes, incuyendo detalles de los préstames, los oertoios y el teres. . li, Estado de Stuacin Financerapresupuestado (C480 PRESUPUESTO FINANCIERO 3Labeacta SA. rosupesto de ortas Part ao que trina 6 31 Se cembre de 208 ‘Anexot Nave t egsite bus Precio de alr —Uniddes__onla__Ventastoses_ uifolecly a vencley Prodto (Geo) 000 $1054 F527. 000 Praga G teiperdeyo) 1.000 8.00 4000 Teta Testo00 Leena SA, Prosupuesto de preduccién™, en unidades para elafio que termina et 31 de dielombre de 208, Anexo2 Produces ao . P ‘Ventas panesdas (Anexo 1) EG 4000 Aamo cx coleuls om Taverd Invertano nl deeado de poducoteminado 1409 80 Fimal? Necesdades teas e100 Tae | Nenos imental reduc teminado _— 100 Uniades a pod ooo ico * Los productos en proceso no se toman en cuenta por ser ineigncantas La Exacta SA. Presupuesto de compras de materles drectos para ol ato que termina al 31 de diciembre de 208, Anexo2 Matcal Matera cre ‘ Tota Invent el eaead de Ursdesrequeris par in ‘roccotn es A) 24000 __44.000 Necriades calor 90.000 45.000 Menge ever ric de mmowrales Greco en uniades 5000 _5000 ‘Uncades ae sberin emprese 5000 40.000 Precio uma $120 __ $260 oats se compra Sion ~si4000 _ S705 000 (CASO PRESUPUIESTO FINANCIERO 4Nola’ pare elanexo 3: Consumo de materiales directos en unidades y en costo Protvcctn ‘consume Produce F Produce ® “fot ge” Coste, _Costo de os 16000 "(1.000 matriles _untaro del ‘meteraics Matrial directo wndades) _unades)_ "Srecoe’ maiwish_ekzados 11 (12 uniéades por uid de prooucteteranedo) 72000 12.000 64.000 120 100,00 (6 uidades por nid de 112 prosuto 8 ida por Unies de product G) 35.900 __,000 _44,000 260 __114400 215200 La Exacta SA Presupuesto de mano de obra directa para ol ao que termina ot 31 de diciembre de 208 Anexo 4 Unidedes anode Horas_—=—resupuesion producidas obra directa tolales a‘ ees OO Producto F 6.006 4 e406 772.200 Producto G 1.000 20 ___20,000 000 "04,000 $213200 Labret 5A Presupuesto de gastos generales de fébrica paral afo que termina ol 31 de diciembre de 208, ‘Anexo 5 ‘Ale actividad prevsta de 104,000 horas estandar de mano de obra directa Suminstos 30,000 Mano de obra indiecta 70,000, Coto de los beneficos a los wabsladores 25,000, Energia - porcion variable 3,000 Marterimiento - prcion variable 20,000 “otal de gastos generaes variables de tabrice 183,000 Depreciacén 25,000 Impuestos sobre la propiedad “4,000 Seguro sobre la propiedad 00 Supernsion ~ Fe Supers GAided de Md 20.00 Energia - porn fla 1,000 \Mantenmiento - porcién fa 4500 ‘Total de gastos generales fos de tarica 55,000 ‘Gasios generales totalmente de tébrica $208,000 (5208.09 104,000 ds un cost de $2.00 pr hora de mano de cra deca) Ge / heres de MO (CASO PRESUPUESTO FINANCIERO sLa ences SA, Presupuesto de inventaios finales ‘diciembre 34 de 208 conte taro pote tt Meri recto "1 $10 720 2 260 __2600 9.00 Prato terirade : soo" $670" 95.370 6 so ez _“ga0 _ son. Fat 0) {Be la primera tines dot Avex 3 ‘De a segunda linea del Arex 2 "Calcul de costos untaris Mater 12 Neil mano de obra dec Casios sre Se eatin LaEracta S.A, Presupuesto del costo para ol fio que termina el 31 de diciembre de 208, ‘Anexo7 Mane de obra srecin Castes generals de tora ‘Gatos tle de potucson Mas productos trmnados a 1 ge dembre de 20A Moros products taranadoe al 31 de Sserére de 208, "aumento delinvertare ene 30 Tox Anexo 8 Soetoe de ventas Gant de vie, ‘Gaston ane de vents Svskioe de otonet Swen, States e geautios “Gass tes de admin Casitas 6 vray dmintacén (C480 PRESUPUESTO FINANCIERO 215200 213200 204000 33600Laeeact SA, Estado de Resultado integral Presupuostado para el aho que termina o 3 de diciembre de 208 tetracion 1 De anero Ventas + ‘$001,000 Corto de ventas. 7 549,700 Utidad beta $144,200 Cason de vera y admiisracén * $75,000 Intereses pagecos traci 475 Ter ‘Uidod neta artes el impueso ala rena 564525 Impuesto soe a renta sepuesios 20,000 ‘Uilidad neta deopute del impuesto aa renta $44,505 Laeracta SA Estado de uo de calaproyectado para ol ao que termina o 31 e dilembre de 208 lustracién AG Ns Timesres — Perio Sato de oi 2 Fee $5000” S000” $1835 — 3 12000 Mas ngresoe Recon de cata 125000 150.000 _sea000_ 221000 __e86,000 ° atl dsponble wea dence ancien "5 135,000 65 00 1 enosdesembolaos 000 1 296.325 $696,000 Pormatriies $2000 $26000 $35,000 $4200 144700 Por oro costs yaastos ‘00 20000 20000 17,000 #2000 Porremuneracionee 000 $5000 95000 s06,200 3607200 Por impuesio rere ‘000 5000 Por compas de maqunena ___. ____ 20000 _29900 0) Tota denembaton ‘7a an0" 16006 $150,000 $200400 ~¥40400 Salo minina ge elec dead ‘S000 15.000 1500016000 __15,000, Tota de testo recaussco ' 746 000°$ 165.000 $165,000 $215400 655400 onto de favo al Saponble sobre lta Se clei necestado wer de nur Fransacin (0 dehcwrce) $120.00 $10.00 _s20508 _ $ 19600 Préstames (al pn) 20,000 S$ $200 Decemboleoe a ral) (@.000) (14000) (20000) * ores (a 10% ant) __ (578) (100) _(4778) (2) Econ le de a anaacion sma $o.ts) (12100) 5.1775 (0), Sato tral en caja ere) 515000 § 15000 _§15.225 _§273495 _ szuens * Los pagos por intereses comrespenden solamente a la parte del capital que esta siendo ‘ancelada ai final de un timeste dado, Tambign tomen nota de que ta deprecacon no feces de un Sesembolso de efecto, Lot calculot mecanics relatonados con el nersa $5 8,000 x 0.10% = $875 y 11,000 x0.10= $1,100 (CASO PRESUPUESTO FINANCIERO 7ustracion| Actvo ‘tive coment ‘Coa (ela Mustain) 323825 (Cuentas por cobra (1) 60,000 Materiales (2) ‘9.800 Productos terminadoe (2) eww fo “Temene (3) $50,000 sis y equipo 4) Depreiacén acumuada (5) 300,000 ‘Activa tt 101,100 Psivo y patimonio Pasivo comente (Cuentas por pagar (6) $70,000 Inmpuestos sobre a renta por pagar (7) 20,000 CCaptal socal - 25000 accones comunes sin valer nominal, en crculacio (8) $350,000, Unidad no citrbuida () 104.805 Tota pasive y patmonio Notas: Los sldosiniales se usan como punto de prtida para la mayoria de los siguientes cilcuos: (1) $28,000 5 601,000-§ 688,000 de ingress = $50,000 2 Delaneros ©) Dal Estado de Stason Franca ic! (4) s'n.0+ § 29000 conoras (©) $75.00 + $25,000 de sepreciacén (8) § 6.200 + (8 208,000 ce camera. $ 213200 de mano de otra deca, $ 183.000 de gosoe {enerals ce brea. $ 75000 ge pests Sevres y de eornrac) (6 144,200 ae meters $162.00 e ore covey gatos 389,20 de remneracones) = 8 70,000 ($8000+ $20.00 dal ato cual 85,000 de pogo. (8) Del Esato de Stuactn Finance nil (8) seo.2m+ $4455 ce weed nee §208000 ce anexoS menos depresactn por 25,000 (CASO PRESUPUESTO FINANCIERO