MARCO TEORICO

1. DEFINICIN
Es el medio formal para comunicar los objetivos de la auditora, las normas
utilizadas, alcance y resultados, conclusiones y recomendaciones de la auditora.
El reporte debe ser objetivo, claro, conciso, constructivo y oportuno.
La elaboracin del informe de auditora sistemas es el punto final del proceso de
captacin y tratamiento de la informacin obtenida del sistema auditado. Esta
informacin ha de ser suficiente para que el auditor, con su experiencia y
conocimiento, sea capaz de realizar el diagnstico y dar recomendaciones.

2. CARACTERSTICAS DEL INFORME DE AUDITORIA DE SISTEMAS

El auditor seala los resultados de su investigacin, sus evaluaciones, hallazgos,
aportaciones y conclusiones sobre el trabajo realizado; tambin, seala las
tcnicas, herramientas ,mtodos y procedimientos que utilizo en la obtencin de
datos ,las observaciones e interpretaciones de los fenmenos y hecho evaluados
que le sirvieron de sustento en la elaboracin de documentos de situaciones
encontradas o relevantes que informa, as como todas las dems aportaciones
con las cuales da su sello personal al informe presentado.
Evidentemente ,el informe de una auditoria de sistemas computacionales es
producto de la experiencia y conocimientos del auditor que lo presenta ;por esta
razn, adems de servir para sealar las observaciones, desviaciones y
resultados encontrados ,este documento tambin sirve para que el auditor exhiba
los conocimientos, tcnicas y procedimientos que utilizo para evaluar el rea de
sistemas, asimismo, en su redaccin muestra su forma de ser y de actuar
profesionalmente, as como su cultura.
De hecho, esto tambin se juzga en la presentacin del informe de auditora; no
solo el resultado, sino quien y como lo presenta por eso es muy importante

conocer las caractersticas fundamentales de la elaboracin del informe de la

auditoria.
Para contribuir a incrementar la calidad en la presentacin del informe de
auditora, misma que se puede hacer extensiva a cualquier otro tipo de trabajo
profesional, e incluso personales o escolares, a continuacin presentamos
algunas de las principales caractersticas de la redaccin del informe de auditora,
las cuales ayudarn al auditor de sistemas computacionales

a mejorar su

elaboracin.
2.1.

Caractersticas Fundamentales

Inicialmente, se pueden identificar dos caractersticas fundamentales en los

informes de auditora de sistemas, las cuales siempre se refieren al contenido del
informe y a la forma de presentarlo; dichas caractersticas son las siguientes:
Caracterstica de Fondo: Se refieren al cuidado que debe tener el auditor de
sistemas al revisar que el contenido total del informe de auditora sea acorde con
lo que realmente tiene que sealar acerca de la revisin efectuada, refirindose
exclusivamente al contenido del informe; para ello debe tomar en cuenta los
siguientes aspectos:
Que la informacin que contiene el documento sea veraz, confiable y
oportuna y sin distorsiones ni tendencias que demeriten el trabajo realizado.
Que el uso de la terminologa sea exacto y objetivo, para que se entiendan
e interpreten las desviaciones reportadas tal y como se quisieron plasmar.
Que el contenido del informe sea congruente con lo observado, sin inventar,
distorsionar o modificar lo encontrado en la evaluacin.
Que permita mostrar la situacin real del rea auditada, a fin de identificar y
solucionar lo encontrado en la evaluacin.
Que permita mostrar, con su simple lectura, la situacin real del rea
auditada, a fin de solucionar la problemtica sealada.
Que su contenido abarque todo lo que se debe informar del rea auditada,
sin abundar en explicaciones intiles, pero sin ser parco en lo que se
presenta.

 Que el lector capte inmediatamente la problemtica que reporta el auditor,

as como la opinin que plasma respecto al funcionamiento del rea de
sistemas o de sistemas auditados.
Caracterstica de Forma: Se refiere a la manera en que el auditor debe presentar
el informe, en cuanto al estilo de redaccin, contenido en partes, apartados,
apndices, tipo y tamao de las hojas y el tipo de letra, ortografa, sintaxis,
gramtica y dems componentes del lenguaje, y en s de todo lo relacionado con
la presentacin del documento. Al redactar dicho informe, el auditor debe
considerar los siguientes aspectos:
Que est redactado en forma concisa, clara, sencilla y amena, sin exceso
de tecnicismo, pero sin omitirlos cuando sean necesarios, a fin de que su
lectura sea comprensible.
Que al redactarlo se eviten la redundancia, repeticiones y reiteraciones
intiles que solo abultan y entorpecen la lectura.
Que la forma de presentar el informe sea profesional, mecanografiado en
forma impecable y con el contenido exacto que debe este tipo de
documentos.
Que su redaccin sea impecable en cuanto a la ortografa y puntuacin.
Que el contenido sea acorde a las necesidades y exigencias de la empresa
auditora.
2.2.

2.3.

Caractersticas de la Presentacin del Informe de Auditoria

Claridad
Integridad
Relevancia
Claridad
Oportunidad
Utilidad
Sencillez
Conviccin
Objetividad
Competencia
Efectividad
Caractersticas Importantes para el Lector del Informe de Auditoria

Que el informe tenga familiaridad.

Que el contenido del informe sea coloquial.
Que el contenido del informe sea variado.
Que se entregue y comente oportunamente.
Que su lectura sea sencilla.
Que su contenido est fundamentado.
Que su redaccin sea clara.
Que la informacin contenida sea contundente.
Que su contenido est sintetizado.
Que sea enftico en las situaciones reportadas.

3. OBJETIVO E IMPORTANCIA DEL INFORME DE AUDITORIA

El objetivo es analizar las condiciones en que el auditor pueda emitir un informe
desde el punto de vista de su profesin precisando la naturaleza y alcance de tal
informe, con el propsito de proteger los intereses de los usuarios del mismo.
Los objetivos principales que se persiguen al realizar un informe de auditora son:
Informar
Es dar a conocer al titular de la entidad los resultados importantes del trabajo.
(Toma de conciencia).
Persuadir
Demostrar que los resultados son vlidos y tienen razn de ser. (Aceptacin)
Obtener Resultados
Presentar recomendaciones para cambios constructivos. (Accin)

4. PROCEDIMIENTOS PARA ELABORAR EL INFORME DE AUDITORIA DE

SISTEMAS

En el informe de auditora se reportan las situaciones encontradas durante la

evaluacin pero tambin se deben incluir las causas que originan esas situaciones
y las posibles sugerencias para solucionar los problemas encontrados.
Sin embargo la elaboracin del informe, el cual es el punto ms importante de la
auditoria de sistemas, es uno de los aspectos ms difciles para los auditores
debido a que requiere procedimientos complicados, propios de las auditorias los
cuales se tienen que llevar a cabo mediante una secuencia como lo que se
propone en la figura.
En ella se describe un ordenamiento general de realizacin del informe el cual va
desde la aplicacin de los instrumentos de recopilacin hasta la presentacin del
informe a los directivos de la empresa.
Est claro que el producto final y el ms importante de una auditoria de sistemas
es la elaboracin correcta del informe, ya que en este se presentan los resultados
obtenidos durante la evolucin de la gestin administrativa del centro de cmputo
o de cualquier otro aspecto relacionado con los sistemas.

4.1.

PASOS PARA ELABORAR EL INFORME

Aplicar instrumentos de recopilacin

De acuerdo con el programa para la auditoria de sistemas, el auditor aplica los
instrumentos, tcnicas, procedimientos y herramientas que diseo en la etapa de
planeacin con el propsito de realizar la evaluacin a los sistemas, a las reas de
centros de cmputo o a cualquier otro aspecto.
Con la aplicacin de estos instrumentos, el auditor detecta las posibles
desviaciones a la actividad que se est evaluando y de acuerdo con sus
conocimientos y experiencias las analiza y las registra en el formato de situaciones
encontradas.

Los instrumentos de recopilacin son: Entrevista, cuestionarios, encuestas,

observacin, inventarios, muestreos.
Al utilizar estas herramientas, mtodos y procedimientos en auditoria de sistemas
lo que hace es utilizar lo mejor de ellas para adecuarlas a las necesidades
especficas de la evaluacin requerida.
Registrar en el formato de situaciones encontradas las desviaciones halladas
durante la revisin.
Con la aplicacin de los instrumentos diseados en la etapa de planeacin, el
auditor identifica aquellas posibles desviaciones que encuentra durante su
evaluacin y hace un anlisis comparativo de la operacin normal contra la
esperada. Una vez hecho este anlisis, entonces puede definir aquellas
situaciones encontradas en su evaluacin.
Las desviaciones que reporta el auditor tienen caractersticas especiales, las
cuales debes plasmar por escrito en un documento de carcter formal, al que
llamaremos formato de situaciones encontradas. Adems como requerimiento
ineludible, dicho reporte debe estar perfectamente elaborado, en cuanto a su
redaccin, claridad, oportunidad y otras caractersticas propias del informe de
auditora que analizaremos en el apartado correspondiente.
Comentar las situaciones encontradas con los auditados.
Una vez identificadas las situaciones encontradas, es responsabilidad del
encargado de la auditoria que el auditor o supervisor (que puedes ser el propio
responsable de la auditoria) comenten cada una de esas desviaciones con el
personal responsable de la operacin, sistema o funcin auditada.
Es indispensable que cada una de estas desviaciones sean discutidas con las
empleados funcionarios o usuarios que fueron auditados, ya que de alguna
manera estos son responsables de que se presenten

dichas situaciones ( o

cuando al menos estn involucrados en ellos) el propsito de informarles es que

ratifiquen o rectifiquen el origen de tales desviaciones; adems tambin le sirve al

auditor para complementar la redaccin de las situaciones que reporta con ello se
busca que estas sean las ms claras posibles y ms entendidas a fin de que se
reporten exactamente como quieren sealar cada desviacin.
Encontrar, conjuntamente con los auditados, las causas de las desviaciones
y sus posibles soluciones.
Como lo sealamos en el punto anterior la necesidad de comentar las
desviaciones con los responsables de la operacin, tambin remarcaremos que de
estos comentarios se puede obtener de manera ms fidedigna y confiable las
causas que generan cada una de las desviaciones a fin de reportarlas en el
informe de auditora lo ms apegado posible a la realidad.
Este es el verdadero trabajo del auditor, reportar las desviaciones que encontr
durante su evaluacin, encontrar las causas que las originan y acordar las
posibles colusiones conjuntamente con el auditado. As al es como se entiende y
debe entenderse la funcin de la auditoria de sistemas.
Analizar, depurar y corregir las desviaciones encontradas.
Una vez que se comentaron las desviaciones con los auditados y se obtuvieron
sus causas y posibles soluciones el responsable de la auditoria de sistemas ser
el encargado de analizar las desviaciones vigilando que cada una est
perfectamente plasmada y correctamente redactada en el formato de situaciones
encontradas. La redaccin y presentacin de estas desviaciones debe hacerse
los ms correctamente posible sin admitir ni el ms mnimo error de ortografa,
redaccin tipografa. Esta es la principal responsabilidad del encargado

de la

auditoria de sistemas vigilar el correcto reporte de las situaciones encontradas.

Cada auditor elabora un borrador de las observaciones que realiz durante su
evaluacin y al mismo tiempo es responsable de comentarlas con el personal
auditado para obtener de ellos sus causas y soluciones. Una vez que fueron
comentadas y en su caso corroboradas o rectificados, entonces entrega un
informe al responsable de la auditoria quien ser el encargado de analizar cada

una de estas desviaciones, a fin de redactar mejor concretadas y a darles una

estructura jerrquica de presentacin en un informe global de situaciones
relevantes encontradas durante la evaluacin de os sistemas.
Jerarquizar las desviaciones encontradas y concentrar las ms importantes
en el formato de situaciones relevantes.
Una vez que el responsable de la auditoria de los sistemas haya supervisado que
el informe de desviaciones encontradas este correctamente elaborado, debe
analizar toda las desviaciones reportadas, a fin de escoger las que considere las
ms importantes para reportarlas en el formato de situaciones relevantes el
propsito es enfatizar lo que considera como lo ms importantes de la evaluacin
practicada a fin que los directivos conozcan los aspectos ms relevantes.
Las situaciones que se reportan como las ms relevantes se deben redactar tal
como fueron reportadas en el formato de situaciones relevantes sin modificarse
(es propiamente una copia fiel de estos). Esto es lo ms conveniente para evitar
confusiones de interpretacin de error mecanogrficos o a cualquier otra alteracin
que desea reportar como relevante. Adems as corrobora que las desviaciones
fueron comentadas con el personal auditado. Con esto no habr lugar para
ninguna mala interpretacin ni evasin de responsabilidades cuando el informe de
situaciones relevantes sea comentado con los directivos del rea de sistemas,
adems ser ms fcil mecanografiar dicho informe.
Comentar las situaciones relevantes con los directivos del rea de sistemas
y confirmar las causas y soluciones.
As como las situaciones encontradas se comentaron con los auditados, tambin
las situaciones relevantes se deben comentar con los directivos del rea de
sistemas a fin de que stos las conozcan, el personal auditado puede, a juicio de
los directivos, estar presente para cualquier posible aclaracin sobre lo informado.
Esto es lo ms recomendable.

El responsable de la auditoria debe encabezar la presentacin de este informe al

directivo de mayor jerarqua del rea de sistemas. Por lo general estas reuniones
consideradas como relevantes; aunque tambin se pueden presentar las llamadas
situaciones encontradas. Adems, si el encargado de la auditoria lo considera
pertinente, cada auditor puede presentar el informe de la parte que le toco evaluar,
o puede hacerlo una sola persona en representacin del responsable de la
evaluacin. Todo se hace de acuerdo con el estilo y costumbre de realizar estas
presentaciones.
No obstante, como es natural, en estas reuniones muchos de los auditados
trataran de evadir o justificar su responsabilidad en las desviaciones e incluso en
algunos casos extremos, pueden hasta negar la existencia o conocimiento de la
situacin que se les imputa.
Como resultado de esta reunin, se pueden elaborar las modificaciones que cada
caso requieran, de ser necesario, se puede convocar a una nueva reunin para
presentar las situaciones relevantes, pero no para comentar con los auditados las
situaciones encontradas.
Concentrar, depurar y elaborar el informe final de auditora, as como el
dictamen del auditor.
El siguiente paso es que el auditor responsable de la auditoria depure cada una de
las situaciones relevantes reportadas, con el fin de concentrarlas en el llamado
informe final de auditora. Debido a que el informe es para el rea directiva de la
empresa, no debe exceder de dos o tres hojas. En este informe el auditor solo
debe sealar lo ms relevante de la evaluacin, incluyendo su opinin.
La elaboracin del informe es el verdadero trabajo del responsable de auditoria,
debido a que en este documento es donde realmente se muestra la importancia de
su actividad, al sealar en que situacin estaba el rea de sistemas ante la
evaluacin practicada por los auditores a su cargo; adems debe emitir una
opinin autorizada sobre el funcionamiento del centro de cmputo, sus sistemas

de informacin, el cumplimiento del personal y usuarios o sobre cualquier otro

aspecto relacionado con los sistemas de la empresa auditada.
Debemos aclarar que la razn de plasmar este informe en tan poco espacio es
que los directivos de una empresa, por lo general, tienen poco conocimiento del
lenguaje que se maneja en los sistemas de la institucin; por lo tanto, el informe
final debe ser lo ms sencillo, claro, comprensible para ellos, procurando evitar, al
mximo posible, el uso de trminos demasiados tcnicos y desconocidos para
personas ajenas a la informtica. Solo se deben destacar los aspectos ms
importantes del rea, desde el punto de vista de los directivos y no del personal
que maneja los sistemas.
Presentar el informe y dictamen final a los directivos de la empresa.
El ltimo paso del informe de auditora de sistemas es la presentacin oficial del
informe (informe final de auditora), lo cual se puede hacer de dos maneras, ya
sea en forma directa, mediante una reunin ejecutiva con los directivos de la
empresa o, por envi formal del informe final de la auditoria al directivo mayor de
la firma. Este y es el informe final de la auditora practicada y, por lo tanto, no se
debe admitir ningn comentario adicional que pudiera modificar lo ah presentado;
ya que es el producto final de la auditoria, y por lo tanto como crear expectativas
de duda sobre la veracidad y confiabilidad de su contenido.
Por lo general, a esta presentacin solamente asisten el cuerpo directivo de la
empresa auditada y el cuerpo ejecutivo de la empresa encargada de realizar la
auditoria; aunque nada simple que estn presentes tanto el personal del rea d
sistemas auditada, como los auditores participantes. En el caso de una auditora
interna, solo asisten el auditor y su cuerpo ejecutivo.

5. ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORIA DE SISTEMAS

Este es el documento final, de carcter formal, en el que se presentan por escrito
todos los aspectos importantes que fueron catalogados como deficiencias de las

operaciones auditadas, as como el cumplimiento de las funciones y de los

resultados obtenidos con las actividades evaluadas durante la auditoria. El auditor
plasma su dictamen y opinin personal en este documento y lo sustenta con
documentos de apoyo y los papeles de trabajo en los que va haciendo las
anotaciones de las tcnicas, mtodos y procedimientos que utilizo durante el
desarrollo del trabajo.
El informe de auditora debe contener como mnimo lo siguiente:

5.1.

Oficio de Presentacin
Introduccin
Dictamen de la auditoria
Situaciones relevantes
Situaciones detectadas
Anexos
Confirmaciones en papeles de trabajo

DESARROLLO DE LA ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORIA DE

SISTEMAS
a) Oficio De Presentacin

Es la primera parte del informe de auditora y es un documento de carcter oficial

que sirve de presentacin del informe, mediante este documento se pone a
consideracin de los directivos

de la empresa el resultado de la auditora

practicada al rea de sistemas.

El contenido y presentacin de dicho documento varan de una institucin a otra,
pero en esencia este documento debe ser elaborado en la papelera oficial de la
empresa y debe contener como mnimo los siguientes aspectos:

Logotipo y nombre de la empresa

Fecha de informe
Funcionario que recibe el informe
Empresa o rea auditada
Periodo de evaluacin

 Contenido o cuerpo del oficio

Responsable de emitir el informe
Firma autgrafa del responsable
b) Introduccin
Es la parte del informe donde el responsable de la auditora hace la presentacin
formal de su trabajo; en este apartado se manifiesta el objetivo de la auditora, las
razones que motivaron a llevarla a cabo y, si es el caso, los fundamentos que
apoyen su realizacin, en algunas ocasiones tambin se pueden indicar la
metodologa y las herramientas utilizadas en la evaluacin de los sistemas,
aunque esto ltimo no es forzoso.
Debemos sealar que no existen reglas especficas para elaborar esta
introduccin; sin embargo, se puede establecer como nica regla que su redaccin
debe ser impecable y debe tener una excelente presentacin, ya que es la primera
parte que se lee del informe de auditora. La introduccin es frecuentemente la
invitacin a seguir leyendo el resto del informe; sin embargo, cuando esta parte
est mal redactada, crea rechazo casi inmediato para seguir adelante con la
lectura.
Debido a lo anterior, a continuacin presentamos una serie de sugerencias que
ayudarn al auditor y al responsable del informe a mejorar la elaboracin de dicha
introduccin. Debemos aclarar que los puntos que analizaremos a continuacin no
son apartados de la introduccin, y slo se presentan para que el lector los
identifique, pero no se deben anotar en el informe:

Aspectos generales
Prlogo
Objetivo
Justificacin

c) Informe Corto de la Auditoria (Dictamen)

Tal vez sta sea la parte ms importante de una auditora de sistemas

computacionales y, en muchas ocasiones, lo que ms esperan los directivos de la
empresa o del rea auditada, debido a que es una opinin profesional respecto al
comportamiento de los sistemas. Evidentemente, el dictamen est apoyado en la
experiencia y conocimientos del auditor en las reas de auditora y sistemas, as
como en la confianza del uso de las herramientas e instrumentos apropiados.
Cada empresa de auditora o auditor que elabora un dictamen debe emitir su
opinin de acuerdo con su costumbre, experiencia o segn los requisitos de la
empresa auditada; sin embargo, por la importancia que tiene este informe en el
rea de sistemas, o en cualquier otra rea, a continuacin presentaremos un
formato de dictamen y algunas recomendaciones para emitirlo de una mejor
manera.

Logotipo de identificacin
Nombre de la empresa
Fecha de emisin del dictamen
Ejecutivo receptor del dictamen
Breve introduccin al dictamen
Contenido del informe de auditora, jerarquizando situaciones por

importancia de mayor a menor o de menor a mayor.

Cronologa de ocurrencia de las situaciones que se reportan
reas de trabajo o reas Administrativas
Procedimiento de operacin o actividad
Simple listado sin ningn orden especfico
Dictamen y recomendacin del auditor
Responsable de emitir el dictamen

d) Situaciones Relevantes
Son los documentos oficiales donde el responsable de la auditora reporta las
desviaciones que, segn su criterio, son las ms importantes encontradas durante
el desarrollo de la auditora.

Estos formatos se anexan para posibles aclaraciones y consultas de las

desviaciones que se reportan en el dictamen; aunque, cabe recordar, el auditor
debi comentar este documento con los directivos del rea de sistemas, como
indicamos al principio.
e) Situaciones Detectadas
Presentacin de todas las desviaciones encontradas durante la auditoria, con las
causas reales que las provocaron y sus posibles soluciones.
Su inclusin en el dictamen es a criterio del responsable de la auditora, debido a
que sera muy improbable que los receptores del informe final, generalmente altos
funcionarios de la empresa, tomen en cuenta el anlisis de este documento.
f) Anexos
Cuadros, estadsticas, acta o cualquier otro documento que sirva de soporte para
reafirmar las desviaciones presentadas. El auditor puede obtener otro tipo de
informacin que puede llegar a ser til para realizar la evaluacin:

Resultados del procesamiento de datos

Descripcin de puestos, funciones y actividades.
Resultados de pruebas y clculos de procesamientos que se efectan en

el sistema.
Copias de formatos y licencias de programas y paqueteras.
Copias de resguardos de equipos y mobiliario.
Resultados de inventarios y pruebas de la arquitectura de los sistemas.

g) Confirmaciones en Papeles de Trabajo

Son pruebas documentadas que sirve de soporte para sustentar las desviaciones,
causas u otros aspectos relevantes encontrados.
La evidencia y los papeles de trabajo constituyen el soporte fundamental de los
hallazgos detectados por el auditor, de ah la importancia que reviste la suficiencia,
relevancia y competencia de la evidencia as como la calidad y claridad de los

Papeles de Trabajo, atendiendo a que la informacin de aqu se recoge est

escrita siempre a terceros que son los clientes de nuestro servicio.

5.2.

FORMATOS PARA EL INFORME DE AUDITORIA DE SISTEMAS

Existen muchas formas de desviaciones que se detectan en una auditoria de

sistemas, que se presentan de acuerdo a las experiencias, conocimientos y
necesidades del responsable en hacer la auditoria.
Adems existen

empresas que realizan un trabajo de

auditoria, ellos tienen

establecidas sus propias formas de reportar las observaciones, estandarizando as

la forma de elaborar su informe de auditora.
A. FORMATOS DE SITUACIONES ENCONTRADAS:
Este documento que es uno de los ms importantes para el desarrollo de cualquier
auditoria de sistemas, es un formato especial para la recopilacin de situaciones o
desviaciones encontradas,

est formada por

una serie de hojas (formatos

individuales) en las cuales el auditor anota en manuscrito, todas las desviaciones

que encuentre durante su evaluacin
Este formato, en forma individual

tiene seis columnas bsicas en las que se

anotan los siguientes asuntos:

o Referencia: Es un numero consecutivo, combinado o marca especial
mediante el cual se identifica la situacin a tratar.
o Las Situaciones Detectadas: es la descripcin de lo que se encontr en un
determinado punto de la evaluacin. segn las pruebas, procedimientos o
tcnicas de evaluacin, utilizados para hacer la revisin, estos son parte
importante del documento.
o Las Causas: Es la presentacin de los motivos que originan la desviacin y
puede ser una sola causa o varias las que ocasionaron estas desviaciones,
todos se anotan a criterio del auditor.

o Las Posibles Soluciones: Son las sugerencias del auditor para solucionar
las desviaciones reportadas casi siempre corresponde una solucin para
cada una de las causas reportadas.
o Fecha de Compromiso: Es el periodo para implantar la solucin acordada.
Se anota una fecha para cada solucin propuesta.
o Responsable de las Soluciones: Son los funcionarios, o persona
responsable de implanta las soluciones.
responsable por

Se acostumbra a notar a un

cada solucin, aunque a veces parezca repetirse el

nombre de la misma persona responsable.

Identificacin (En La Parte Superior Izquierda Del Formato)
Es el nombre donde se anota la empresa auditora, ya sea el de la empresa que
hace la auditoria. Si es necesario que lleve el logotipo de auditora, cargado en la
parte superior izquierda.
rea Auditada (En la Parte Central del Formato)
Es el rea donde se anota el rea de informtica, seccin o unidad administrativa
del sistema evaluado. Lo que se pretende con esta identificacin es que se tenga
bien claro cul es el ambiente de trabajo donde se presentaron las desviaciones.
Fecha de Evaluacin (En la Parte Superior Derecha)
En este recuadro se anota la fecha en que se presentan la evaluacin, con el
formato da, mes y ao.
Parte Inferior del Formato
Quin elabor (Nombre y firma)
Quin aprob (Nombre y firma)

B. FORMATOS DE SITUACIONES RELEVANTES:

Slo presentan las situaciones ms significativas detectadas durante la
evaluacin.

Es la parte fundamental del informe de auditora, estos documentos oficiales

donde el responsable de la auditoria reporta desviaciones que segn criterio, son
los ms importantes encontradas durante el desarrollo de la auditoria.
o
o
o
o
o
o
o

Identificacin
rea Auditada
Fecha de Evaluacin
Numero de Referencia
Situaciones Relevantes
Causas de la Desviacin
Soluciones Propuestas

EL INFORME NORMAL Y EL CONFIDENCIAL

En ocasiones alguna informacin no conviene que sea revelada a todos los que
reciben el informe, en virtud a su confidencialidad o propiedad exclusiva o cuando
est relacionada con actos ilegales o impropios. En tales casos dicha informacin
podr ser presentada en un informe por separado. Si las situaciones reportadas
involucran a los niveles de mayor rango en la administracin, el informe de
auditora deber ser entregado al comit de auditora o alguna otra rea que
posea un nivel parecido dentro de la organizacin.
En todo informe marcado con el rotulo de confidencial, el auditor general deber,
con el objeto de hacer resaltar esta caracterstica, imprimir su sello de goma con la
misma leyenda en la parte superior derecha de la cubierta de cada uno de los
ejemplares del informe, antes de elevarlo a las autoridades superiores para su
examen y resolucin. En el original del informe, dichos sellos se imprimirn en la
cubierta exterior de cartulina.
Aunque todo informe de auditora ha de tener como caracterstica distintiva, la de
ser un documento intrnsecamente confidencial, todas las personas autorizadas a
leer dichos informes debern extremar el cumplimiento de las disposiciones de
secreto profesional de auditoria, cuando se trate de un informe marcado con el
sello de confidencialidad.

CONCLUSIONES

El informe de auditora tiene que estar basado en una metodologa, misma

que debe estar soportada por mejores prcticas administrativas y
tecnolgicas.
El informe de auditora debe contener cuando menos los puntos
observados en la presentacin y el formato puede elaborarse de acuerdo a
las necesidades del auditor, por lo que no existe un formato en especfico.
La informacin y las observaciones vertido en el informe deben contener un

sustento y no pueden ser en ningn caso subjetivos.

ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORIA DE SISTEMAS

El informe de auditora debe contener como mnimo lo siguiente:
Titulo
Identificar con un nombre corto y referenciando al objetivo de la auditoria.
Partes Interesadas
El auditor dirigir su informe al ejecutivo u rgano de la entidad del que
recibi el encargo de la auditoria.
Objetivo
Especificar en forma muy puntual los procesos o reas involucradas en la
auditoria basada en objetivos definidos por el cliente. Indicar con qu
propsito se realiza la auditoria.
Alcance
Especificar la trascendencia de la auditoria y las reas involucradas en la
misma. El alcance describe la extensin y lmites de la auditoria.
Hallazgos
Especificar cada uno de los hallazgos encontrados en la auditoria.
Observaciones
Se especifica las observaciones relevantes de la auditoria por parte del
auditor.
Recomendaciones
Se especifican las recomendaciones del auditor.
Conclusiones
Especificar el cierre de la auditoria y el cumplimiento de los objetivos.
Periodo de Cobertura
Este periodo deber contener la fecha de inicio y ltimo da de trabajo en
las oficinas de la entidad.
Firmas

Nombre y firma del representante del rea auditada, as como nombre y

firma del auditor.