GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE COMPRAVENTA

ACTIVIDADES

UNIDAD DIDÁCTICA Nº 4.- EL IVA

DEL LIBRO DE TEXTO: Nº 5.- GESTIÓN DEL IVA

SOLUCIONES ACT. NÚMERO 4-5 / 7

PRIMER TRIMESTRE

Ventas:
B.I. 10.000 (04) al 7 % de I.V.A. .................. 700 (06)
B.I. 86.000 (07) al 16 % de I.V.A. .................. 13.760 (09)
B.I. 24.000 (16) al 4 % de R.E. .................... 960 (18)

Adquisiciones intracomunitarias
B.I. 18.000 (19) al 16% …..………………... 2.880 (20)

TOTAL IVA DEVENGADO ........................... 18.300 (21)

Exportación: 10.000 (Exenta) (43)

Operaciones interiores
Gastos corrientes 50.000 (22) al 16% …,,,.. 8.000 (23)

Importaciones
Gastos corrientes 7.000 (26) al 16% ……. 1.120 (27)
Bienes de inversión 5.000 (28) al 16% …..… 800 (29)

Adquisiciones intracomunitarias
B.I. 18.000 (30) al 16% …..…………….... 2.880 (31)

TOTAL IVA DEDUCIBLE ...........................12.800 (37)

RESULTADO: 18.300 – 12.800 = 5.500 (38) (40)

A compensar del 4º trimestre año anterior 3.000 (41)

2.500 euros a ingresar. (46) (48) (I)

 SEGUNDO TRIMESTRE

Ventas:
B.I. 88.000 (01) al 4 % de I.V.A. .................. 3.520 (03)
B.I. 76.000 (07) al 16 % de I.V.A. .................. 12.160 (09)
B.I. 12.000 (10) al 0,5 % de R.E. .................... 60 (12)
Adquisiciones intracomunitarias
B.I. 12.000 (19) al 16% …..………………... 1.920 (20)
TOTAL IVA DEVENGADO ............................. 17.660 (21)

Entregas intracomunitarias: 2.000 (exenta) (42)

Operaciones interiores
Gastos corrientes (22) 60.000 total ……. 9.600 (23)
Bienes de inversión (24) 5.000 total ……. 800 (25)
Importaciones
Gastos corrientes (26) 36.000 al 16% …... 5.760 (27)
Adquisiciones intracomunitarias
B.I. 12.000 (30) al 16% …..……………... 1.920 (31)
TOTAL IVA DEDUCIBLE ...........................18.080 (37)

RESULTADO: 18.200 – 17.660 = 420 euros a compensar. (38) (40) (46) (48) (49)

TERCER TRIMESTRE

Ventas:
B.I. 112.200 (07) al 16 % de I.V.A. ................ 17.952 (09)
B.I. 24.000 (16) al 4 % de R.E. ................... 960 (18)
Adquisiciones intracomunitarias
Gastos corrientes B.I. 8.000 al 16% ……... 1.280
Bienes de inversión B.I. 4.000 al 16% …...….. 640
Suma: 12.000 (19) ………….. 1.920 (20)
TOTAL IVA DEVENGADO .......................... 20.832 (21)
Entregas intracomunitarias: 8.000 (exenta) (42)
Exportación: 23.000 (Exenta) (43)
Operaciones interiores
Gastos corrientes 1.200 (22) al 16% ……….. 192 (23)
Importaciones
Gastos corrientes 6.000 (26) al 16% …………. 960 (27)
Adquisiciones intracomunitarias
Gastos corrientes B.I. 8.000 (30) al 16% …..…... 1.280 (31)
Bienes de inversión B.I. 4.000 (32) al 16% ……..….. 640 (33)
TOTAL IVA DEDUCIBLE .........................................3.072 (37)

RESULTADO: 20.832 – 3.072 = 17.760 euros a ingresar. (38) (40)

A compensar del 2º trimestre 420 euros. (41)

Resultado a ingresar …………….. 17.340 euros (46) (48) (I)

 CUARTO TRIMESTRE

Ventas:

B.I. 10.000 (01) al 4 % de I.V.A. ....................... 400 (03)

B.I. 25.000 (04) al 7 % de I.V.A.......................... 1.750 (06)
B.I. 111.000 (07) al 16 % de I.V.A. ....................... 17.760 (09)
B.I. 5.000 (13) al 1 % de R.E. .......................... 50 (15)
B.I. 12.000 (16) al 4 % de R.E. .......................... 480 (18)

TOTAL IVA DEVENGADO ................................... 20.440 (21)

Entregas intracomunitarias: 2.000 (exenta) (42)

Operaciones interiores
Gastos corrientes (22) 156.000 total IVA …….... 17.640 (23)

Régimen especial A.G.P.

11.000 ------------- compensación 9% ……….…..…. 990 (34)

TOTAL IVA DEDUCIBLE .................................... 18.630 (37)

RESULTADO: 20.440 – 18.630 = 1.810 euros a ingresar. (38) (40) (46) (48) (I)

MODELO 390
Total ventas al 4% ................................................ 98.000 .......IVA ...... 3.920
Total ventas al 7% ................................................ 35.000 ....... IVA ...... 2.450
Total ventas al 16% ................................................ 385.200 ....... IVA ...... 61.632

Adquisiciones intracomunitarias ……………….. 42.000 …… IVA …. 6.720

Recargo de equivalencia 0,5% ............................. 12.000 ....... RE ....... 60

Recargo de equivalencia 1% ................................ 5.000 ....... RE ....... 50
Recargo de equivalencia 4% ................................ 60.000 ....... RE ....... 2.400

TOTAL IVA Y R.E. ..................................................................................... 77.232

IVA DEDUCIBLE ....................................................................................... 52.582

RESULTADO ........................................................................................... 24.650

Compensación Ejercicio anterior………………………...…………………. 3.000

RESULTADO DE LA LIQUIDACIÓN ……………………………...….. 21.650

INGRESOS REALIZADOS ...................................................... 21.650

OPERACIONES EN RÉGIMEN GENERAL ......................... 518.200

ENTREGAS INTRACOMUNITARIAS .............................. 12.000
EXPORTACIONES Y OTRAS OPERACIONES EX. ........ 33.000
TOTAL VOLUMEN DE OPERACIONES ......... . 563.200