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1.
1. Estado
Estadode
de
Balance
General
Balance General
2.
2.Estado
Estadode
de
Ganancias
GananciasyyPerdidas
Perdidas
ESTADOS
ESTADOS
FINANCIEROS
FINANCIEROS
DE
DELA
LA
EMPRESA
EMPRESA
3.
3.Estado
Estadode
de
Situacin
SituacinPatrimonial
Patrimonial
4.
4.Estado
Estadode
de
Flujo
Flujode
deEfectivo
Efectivo
Mg. Jos Gonzalo Carhuajulca
BALANCE GENERAL
Conocido
tambin
como
Estado
de
Resultados, Estado de Ingresos y Gastos, o
Estado de Rendimiento; es un informe
financiero que da muestra la rentabilidad de la
empresa durante un perodo determinado, es
decir, las ganancias y/o prdidas que la
empresa
obtuvo
o
espera
tener.
Representa la facturacin de la empresa en un perodo de tiempo, las ventas son los ingresos
al contado y al crdito (Cuenta por Cobrar),
Costos de Ventas
(-)Gastos Generales
Utilidad Operativa
(-) Impuestos
Utilidad Neta
Es la Utilidad de Operacin menos los Impuestos. Esta es la utilidad del ciclo de operacin de
la empresa o negocio, el monto que se calcule es el monto de ganancias de la empresa.
(-) Dividendos
Utilidades Retenidas
Es la Utilidad Neta menos los dividendos pagados a los accionistas. Este monto no repartido
Mg. Jos Gonzalo Carhuajulca
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entra al Balance General como parte del Patrimonio.
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Saldo al
01/01/2014
Incremento
Capital Social
10`000,000.00
2`000,000.00
Supervit de
Capital
2`000,000.00
Reservas
6`500,000.00
Utilidades del
Ejercicios
Disminucin
1`500,000.00
Saldo al
31/12/2014
12`000,000.00
2`000,000.00
500,000
6`000,000.00
1`500,000.00
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El flujo de efectivo:
Permite hacer un estudio o anlisis de cada una de las
partidas con incidencia en la generacin de efectivo,
datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseo de
polticas y estrategias encaminadas a realizar una
utilizacin de los recursos de la empresa de forma ms
eficiente.
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ACTIVIDADES DE
INVERSION
ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
Mg. Jos Gonzalo Carhuajulca
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ACTIVIDADES DE OPERACIN
Hacen referencia bsicamente a las actividades
relacionadas con el desarrollo del objeto social de la
empresa, esto es a la produccin o comercializacin de
sus bienes, o la prestacin de servicios.
Entre los elementos a considerar tenemos la venta y
compra de mercancas. Los pagos de servicios pblicos,
nmina , impuestos, etc.
En este grupo encontramos las cuentas de inventarios,
cuentas por cobrar y por pagar,
Mg. Jos Gonzalo Carhuajulca
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ACTIVIDADES DE INVERSIN
Hacen referencia a las inversiones de la empresa en
activos fijos, en compra de inversiones en otras
empresas, ttulos valores, etc.
Hacen parte de este grupo las cuentas correspondientes
a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de
inversiones.
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ACTIVIDADES DE FINANCIACIN
Hacen referencia a la adquisicin de recursos para la
empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o
de sus socios [patrimonio].
Bsicamente corresponde a obligaciones financieras y
a colocacin de bonos.
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I. RATIOS DE LIQUIDEZ:
Miden la capacidad financiera de la empresa
para cumplir con sus obligaciones a corto
plazo.
Se obtiene del balance general.
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FORMULA
ACTIVO CORRIENTE = Nro. Veces
PASIVO CORRIENTE
a)
CUENTAS POR COBRAR x Das en el ao
VENTAS ANUALES A CREDITO
= N de das
b)
VENTAS ANUALES A CREDITO =
CUENTAS POR COBRAR
= N veces al ao
INTERPRETACION
a) Cuando el ndice es > 1 tiene
liquidez
b) Cuando el ndice es = 1 el capital de
trabajo es nulo.
c) Cuando el ndice es < 1 no tiene
liquidez
a) Cuando el ndice es > 1 es
recomendable
b) Cuando el ndice es = 1 pueda
aceptarse
c) Cuando el ndice es < 1 no
recomendable.
Existen dos razones:
a) Periodo de Promedio de Cobranza:
Nos indican tiempo promedio que
tardan en convertirse en dinero y
esta expresado en das.
b) Rotacin en CxC: Rotacin de CxC
se determina dentro de un periodo y
esta expresado en veces.
a) Cuando el AC es > PC
recomendable
b) Cuando el AC es = PC capital de
trabajo 0
c) Cuando el AC es < PC no
recomendable
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1. RAZON DE ENDEUDAMIENTO
TOTAL:
Mide la proporcin del total de
activos, financiados por los
acreedores de la empresa.
2. ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL:
Mide la proporcin del patrimonio
comprometido por los aportes de
terceros
3. ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO FIJO
Miden la proporcin de los activos
fijos que estn comprometidos con
los pasivos de largo plazo.
PASIVO TOTAL
PATRIMONIO
= x 100
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VENTAS NETAS
= N
veces
ACTIVO TOTAL
2. ROTACION DEL ACTIVO FIJO:
VENTAS NETAS
veces
CAPITAL DE TRABAJO
= N
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UTILIDAD NETA
= x
100
CAPITAL
UTILIDAD DE OPERACIN = x
100
VENTAS NETAS
- Prueba Rpida
APALACAMIENTO:
- Deuda a activo total
FORMULA
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Activo Corriente Inventario
Pasivo Corriente
Deuda Total
Activo Total
CALCULO
PROMEDIO
INDUSTRIA
EVALUACION
700,000
300,000
2.3 veces
2.5 veces
Satisfactoria
400,000
500,000
1.3 veces
1 vez
Buena
50%
33%
Deficiente
9 veces
Deficiente
2 veces
Deficiente
1,000
2,000
ACTIVIDADES: (Gestin)
- Rotacin del Inventario
Ventas
Inventario
Ventas
Activo Fijo
3,000,000
1,300,000
2.3 veces
Ingreso Neto
Venta
120,000
3,000,000
4%
5%
Regular
120,000
2,000,000
6%
10%
Deficiente
120,00
1,000,000
12%
15%
Regular
RENTABILIDAD:
- Margen de utilidad sobre
la venta
-Rendimientos sobre la
Activos Totales
- Ingreso sobre el Capital
Contable
Ingreso Neto
Activo Total
Ingreso Neto
Capital Contable
3,000,000 10 veces
300,000
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- Prueba Acida
- Capital de Trabajo
SOLVENCIA:
- Razn de
Endeudamiento
- Endeudamiento del
Activo Fijo
GESTION:
- Rotacin del Activo
FORMULA
PERIODO X
INTERPRETACION
Pasivo Total
Activo Total
=%
Pasivo No Corriente = %
Activo Fijo
Ventas Netas
Activo Total
=%
Ventas Netas
Activo
=%
RENTABILIDAD:
- Rentabilidad de
las Ventas
Utilidad Neta
Ventas Netas
=%
- Margen de Utilidades
Operativas
PERIODO Y
Utilidad de Operacin = %
Ventas Netas
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