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Avaliao a Distncia

Disciplina: Auditoria Operacional

Curso:
Professor:
Nome do aluno:
Data:

Orientaes:

Procure o professor sempre que tiver dvidas.

Entregue a atividade no prazo estipulado.

Esta atividade obrigatria e far parte da sua mdia final.

Encaminhe a atividade via Espao UnisulVirtual de Aprendizagem (EVA).

A auditoria operacional uma atividade realizada sobre as operaes da empresa ou

organizao. Para a realizao do trabalho faz-se necessrio coletar informaes das
vrias divises ou departamentos da empresa. A coleta de informaes pode ser feita por
meio de anlise, fluxograma ou questionrio. Aps a obteno das informaes o
auditor operacional faz a anlise, detecta os pontos fortes e fracos das rotinas
operacionais, sugere melhorias para os pontos fracos e elabora um relatrio de auditoria
operacional. O relatrio de auditoria operacional deve ser apresentado a quem tenha
solicitado o trabalho ou a quem este autorizar, devendo ser preservada a
confidencialidade do seu contedo.
Para realizarmos uma auditoria operacional esta Avaliao a Distncia ser
desenvolvida em dois passos, a saber:
1 passo - Realize uma pesquisa numa instituio que voc conhea, levantando os
dados e respondendo o questionrio de controle interno que segue:
a) Dados de Identificao da empresa:

Nome da empresa/instituio.
Ramo de atividade da empresa/instituio:
Tempo de existncia da empresa/instituio:
Nmero de colaboradores:

b) Questionrio:
Observao: as perguntas a seguir devem ser feitas para algum membro da direo ou
do departamento Financeiro da empresa/instituio. Para obter as respostas do
questionrio, voc pode envi-lo por e-mail, fazer as perguntas por telefone, ou ainda,
presencialmente na empresa.
Aps obter as resposta, preencha com X o instrumento que segue:
Questionrio de Controle Interno
Setor Financeiro
Geral
SIM
As atribuies e responsabilidades dos funcionrios, contas a pagar,
contas a receber, caixa e bancos, esto claramente definidas nos
manuais internos da organizao?
A empresa possui um sistema informatizado e interligado entre os
setores (caixa, bancos, contas a pagar, contas a receber)?
Caixa
H apenas uma pessoa responsvel pelo Caixa?
feito o fechamento do Caixa quando h a necessidade de troca de
operador?
O Caixa fechado diariamente?
O Caixa fechado na presena de uma pessoa alheia ao setor?
Bancos
H uma pessoa responsvel pelo controle da conta bancos?
A empresa emite cheques para pagamentos?
Os cheques precisam ter duas assinaturas das pessoas responsveis?
Os cheques emitidos so todos nominais?
Contas a Receber
H uma pessoa responsvel pelo controle de contas a receber?
As contas a receber so recebidas exclusivamente no banco por meio
de boletos bancrios?
Os controles atuais asseguram que sejam tomadas providncias para
as contas a receber em atraso?
Descontos concedidos a clientes fora das condies normais so
previamente autorizados por pessoa categorizada?
Contas a Pagar
Existe um setor de contas a pagar, cujo objetivo habilitar notas
fiscais para pagamento?
dada evidncia no verso da nota fiscal de que o bem foi recebido
ou de que o servio foi prestado?
O setor de contas a pagar antes de liberar a nota fiscal para
pagamento confere o documento fiscal (incluindo somas e

NO

multiplicaes) com ordem de compra ou contrato de prestao de

servios?
As contas a pagar so pagas mediante boletos bancrios e somente
via conta bancria da empresa?
2 passo - A partir das respostas do questionrio, das leituras feitas no ambiente de
aprendizagem, livro didtico e outros materiais que considera importante, pede-se:
a) levante os pontos fortes do sistema de controle interno da empresa;
b) levante os pontos fracos do sistema de controle interno da empresa;
c) para os pontos fracos apresente as consequncias (como este ponto fraco pode
prejudicar a empresa);
d) qual o princpio de controle interno est sendo ferido;
e) apresente uma proposta de melhoria para cada ponto fraco levantado.
Preencha os itens solicitados na Tabela que segue:
Pontos Fortes
a)
b)
c)
etc.
Pontos Fracos

Consequncias

Princpio de
Controle Ferido

Sugesto de
melhoria

* Observao: As suas respostas para as consequncias, princpios e sugesto de

melhorias devem ser embasadas com autores. Estes devem ser citados no texto e
trazidos ao final nas referncias de acordo com as normas ABNT.
Os critrios de avaliao sero divididos conforme Tabela a seguir:
Tarefa
Pontuao
Questionrio preenchido.
1,0
Ponto(s) fraco(s) encontrado(s)
2,0
Consequncias: o que a empresa pode sofrer: ex: compras desnecessrias
2,0
de mercadorias. Citar os autores pesquisados.
Princpio(s) de controle interno ferido(s).
2,0
Recomendaes: O que voc sugere para sanar o(s) ponto fraco(s). Citar
2,0
os autores pesquisados.
Referncias de acordo com as normas da ABNT (disponvel na Midiateca)
1,0