Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
crt.
Obiectul auditabil
Punctajul
corespunztor
riscului
Criterii de analiz
Aprecierea controlului intern
Pondere
Nivel
Punctaj
(pI)
(nI)
(PI)
Aprecierea cantitativ
Pondere
Nivel
Punctaj
(pI)
(nI)
(PI)
Aprecierea calitativ
Pondere
Nivel
Punctaj
(pI)
(nI)
(PI)
(Ri)
Fundamentarea
cheltuielilor bugetare
Supradimensionarea cheltuielilor
0.3
0.4
0.3
0.00
0.3
0.5
0.2
0.00
0.3
0.4
0.3
0.00
0.4
0.4
0.2
0.00
0.5
0.1
0.4
0.00
0.00
B. EXECUIA BUGETAR
Organizarea execuiei
bugetare
Angajarea cheltuielilor
Lichidarea cheltuielilor
Ordonanarea cheltuielilor
Plata cheltuielilor
0.6
0.2
0.2
0.00
0.6
0.3
0.1
0.00
0.4
0.4
0
0
0.3
0.3
0
0
0.3
0.3
0
0
0.00
0.00
0.3
0.4
0.3
0.00
0.6
0.2
0.2
0.00
0.5
0.3
0.2
0.00
0.4
0.4
0.2
0.00
0.4
0.4
0.2
0.00
0.4
0.5
0.1
0.00
0.3
0.5
0.2
0.00
0.5
0.3
0.2
0.00
0.6
0.3
0.1
0.00
0.00
Cererea de credite
bugetare
Deschiderea i
repartizarea creditelor
bugetare
Efectuarea virrilor de
credite i modificarea
alocaiilor trimestriale
0.4
0.4
0.2
0.00
0.3
0.5
0.2
0.00
0.4
0.2
0.4
0.00
0.5
0.2
0.3
0.00
0.3
0.5
0.2
0.00
0.4
0.3
0.3
0.00
0.4
0.3
0.3
0.00
0.00
D. ADMINISTRAREA PATRIMONIULUI
1
Organizarea i ncadrarea
Organizarea necorespunztoare a gestiunilor
gestiunilor
ncadrarea funciilor de gestionari cu personal slab
pregtit
Evidene operative neinute la zi
0.5
0.2
0.3
0.00
0.3
0.5
0.2
0.00
0.6
0.3
0.1
0.00
Stabilirea stocurilor
normate de materiale i
delimitarea acestora n
funcie de destinaie
0.4
0.3
0.3
0.00
Legalitatea i realitatea
opetaiunilor de intrare i
ieire a bunurilor
0.5
0.3
0.2
0.00
0.5
0.4
0.1
0.00
0.4
0.3
0.3
0.00
0.5
0.3
0.2
0.00
0.4
0.4
0.2
0.00
0.3
0.4
0.3
0.00
0.4
0.3
0.3
0.00
0.4
0.3
0
0
0.2
0.4
0
0
0.4
0.3
0
0
0.00
0.00
Achiziionarea bunurilor
materiale
Aprovizionarea, recepia,
expediia, transportul,
Nerespectarea regulilor privind manipularea i
depozitarea, conservarea,
transportul bunurilor ce se aprovizioneaz
manipularea i eliberarea
bunurilor
0.3
0.4
0.3
0.00
0.4
0.4
0.2
0.00
0.4
0.4
0.2
0.00
0.3
0.4
0.3
0.00
0.5
0.4
0.1
0.00
0.3
0.5
0.2
0.00
0.3
0.4
0.3
0.00
0.6
0.3
0.1
0.00
0.5
0.2
0.3
0.00
0.5
0.3
0.2
0.00
0.3
0.6
0.2
0.00
Utilizarea bunurilor
materiale n procesul
pregtirii pentru lupt, n
activitatea de mentenan
i administrativgospodreasc
Protejarea patrimoniului
aflat n administrarea
Armatei
0.00
E. SISTEMUL CONTABIL
Organizarea i
conducerea contabilitii
0.5
0.2
0.3
0.00
0.3
0.2
0.5
0.00
0.3
0.3
0.4
0.00
0.5
0.2
0.3
0.00
0.5
0.2
0.3
0.00
ntocmirea, utlizarea i
pstrarea documentelor
justificative
0.4
0.4
0.2
0.00
0.5
0.3
0.2
0.00
0.3
0.2
0.5
0.00
0.3
0.3
0.4
0.00
0.4
0.3
0.3
0.00
0.5
0.3
0.2
0.00
0.3
0.3
0.4
0.00
0.5
0.2
0.3
0.00
0.5
0.2
0.3
0.00
0.6
0.3
0.1
0.00
0.6
0.2
0.2
0.00
0.5
0.2
0.3
0.00
0.3
0.2
0.5
0.00
0.4
0.2
0.4
0.00
0.6
0.3
0.1
0.00
0.6
0.1
0.3
0.00
0.5
0.3
0.2
0.00
0.6
0.2
0.2
0.00
ntocmirea i utlizarea
registrelor de contabilitate Nenregistrarea registrului jurnal i a registrului inventar
(Registrul jurnal, Registrul la organul fiscal
inventar i Cartea mare)
Utilizarea programelor
Inexistena instruciunilor de utilizare a programului
informatice de prelucrare a
informatic
datelor
Personalul implicat n prelucrarea datelor contabile i
editarea situaiilor este insuficient pregtit
Programul informatic utilizat nu respect n totalitate,
normele contabile
Identificarea i controlul operaiunilor contabile se
realizeaz cu dificultate
Datele nregistrate n contabilitate nu sunt pstrate pe
suport magnetic
Funcionarea sistemului
contabil
Organizarea i inerea
contabilitii de gestiune
Controlul nregistrrilor
contabile
0.4
0.3
0.3
0.00
0.4
0.3
0.3
0.00
0.6
0.1
0.3
0.00
0.6
0.3
0.1
0.00
0.5
0.3
0.2
0.00
0.5
0.2
0.3
0.00
0.5
0.2
0.3
0.00
0.00
Cadrul specific al
proiectelor de operaiuni
supuse controlului
financiar preventiv propriu
0.6
0.2
0.2
0.00
0.6
0.2
0.2
0.00
0.5
0.3
0.2
0.00
0.5
0.3
0.2
0.00
0.5
0.3
0.2
0.00
Exercitarea controlului
Neexercitarea controlului financiar-preventiv propriu
financiar preventiv propriu asupra tuturor proiectelor de operaiuni stabilite
0.00
G. SISTEMUL INFORMATIC
Aplicarea normelor
specifice de proiectare,
Nerespectarea metodologiilor n vigoare referitoare la
realizare, implementare i elaborarea proiectelor de informatizare a structurilor
funcionare a sistemelor
militare
informatice militare
Adoptarea i aplicarea
msurilor de securitate
adecvate
0.6
0.2
0.2
0.00
0.5
0.3
0.2
0.00
0.4
0.2
0.4
0.00
0.4
0.2
0.4
0.00
Cadrul organizatoric de
exploatare i ntreinere a
sistemelor informatice
0.3
0.2
0.5
0.00
0.5
0.3
0.2
0.00
0.5
0.3
0.2
0.00
0.3
0.4
0.3
0.00
0.3
0.2
0.5
0.00
0.4
0.2
0.4
0.00
0.00
TOTAL GENERAL
0.00